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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)管控管理制度范文

關(guān)鍵詞：電力調(diào)度 安全風(fēng)險(xiǎn) 管理 措施

1、電力調(diào)度安全風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的重要性分析

電力調(diào)度安全風(fēng)險(xiǎn)管理與控制是以電力調(diào)度過程中的危險(xiǎn)和隱患作為研究對(duì)象，通過確認(rèn)危險(xiǎn)和隱患事件鏈的過程，認(rèn)識(shí)事故的因果性，分別實(shí)施危險(xiǎn)源辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制，從而達(dá)到預(yù)防事故、保障安全的目的。電力調(diào)度安全風(fēng)險(xiǎn)管理與控制重要性主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：（1）電網(wǎng)不斷發(fā)展與技術(shù)不斷革新的要求。近些年來，我國(guó)的電網(wǎng)建設(shè)得到了快速的發(fā)展，并且電力管理的設(shè)備的技術(shù)性在不斷的增強(qiáng)，這對(duì)電力調(diào)度的工作人員就有了更高的要求，電力調(diào)度自動(dòng)化程度在提升，因此，電力調(diào)度人員要積極應(yīng)對(duì)這些科技的挑戰(zhàn)，電力部門要加強(qiáng)電力調(diào)度的安全風(fēng)險(xiǎn)管理與控制。（2）供電安全與效率的要求。電力調(diào)度工作涉及電力的日常運(yùn)行與管理，它是電力安全和供電效率的保障，以及電力部門日常工作中的重要環(huán)節(jié)。我國(guó)的電力系統(tǒng)在運(yùn)行的過程中，需要重視的就是安全問題，電力調(diào)度安全問題是我國(guó)的電網(wǎng)能夠安全運(yùn)行的重要保證，在調(diào)度的操作過程中，工作人員必須要對(duì)每一個(gè)操作流程熟練掌握，為了保證電網(wǎng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，需要對(duì)電力調(diào)度進(jìn)行有效的操控，在調(diào)度過程中，要進(jìn)行規(guī)范操作，避免可能影響到電網(wǎng)安全、穩(wěn)定運(yùn)行的事故發(fā)生，并且調(diào)度人員會(huì)對(duì)電故障進(jìn)行排除以及對(duì)事故的處理，從而保證電網(wǎng)的正常供電。

2、電力調(diào)度安全風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一些影響因素及問題

2.1 相關(guān)人員缺乏電力調(diào)度安全意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)警惕性不夠

在一些電力企業(yè)中，由于調(diào)度人員的技術(shù)水平未達(dá)標(biāo)，操作流程不規(guī)范，導(dǎo)致安全事故時(shí)有發(fā)生，這些工作人員并沒有按照系統(tǒng)運(yùn)行的安全操作方式進(jìn)行操作，缺乏缺少安全意識(shí)，對(duì)于流程中的細(xì)節(jié)并未注意到，工作不夠認(rèn)真細(xì)心，安全警惕性不高，甚至一些指揮人員由于命令有誤，以致下面的整個(gè)操作流程混亂，且一些調(diào)度人員缺乏責(zé)任感，對(duì)一些工作只是憑借經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷，造成命令錯(cuò)誤，從而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，造成預(yù)想不到的結(jié)果。例如電力設(shè)備和設(shè)施的檢修工作經(jīng)常沒有做到位。電力設(shè)備和設(shè)施在日常工作中，長(zhǎng)年累月會(huì)有所損耗，因此，需要工作人員不斷的進(jìn)行檢修工作，檢修工作沒做到位，就會(huì)影響到其他工作的質(zhì)量。這些都是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠的具體表現(xiàn)。

2.2 安全管理措施不到位，調(diào)度人員能力急需要提高

電力調(diào)度員由于在送電的工程中，疏于管理，造成事故發(fā)生。調(diào)度人員的工作態(tài)度決定著他們的工作質(zhì)量，但仍存在部分的調(diào)度人員由于自身責(zé)任感不強(qiáng)，工作的熱情和態(tài)度欠缺，以致引起誤送電的狀況發(fā)生。另外調(diào)度人員對(duì)于單位的操作管理制度沒有掌握，在不不清晰的的情況下進(jìn)行操作，同樣也會(huì)造成誤送電的事故發(fā)生。電力部門對(duì)于調(diào)度人員疏忽安全管理。電力部門對(duì)于調(diào)度人員的疏于管理，從而在安全調(diào)度的管理上存在一些漏洞，以致事故發(fā)生。

2.3 外部電力市場(chǎng)波動(dòng)會(huì)帶來風(fēng)險(xiǎn)

電力市場(chǎng)是存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性的，諸多的風(fēng)險(xiǎn)因素的存在，都將會(huì)引發(fā)一系列的事故的發(fā)生。由于電力負(fù)荷的風(fēng)險(xiǎn)比較大，會(huì)有大幅的波動(dòng)；電力市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)激烈，常常忽視了電力系統(tǒng)的安全因素，以致風(fēng)險(xiǎn)因素的不穩(wěn)定性，在市場(chǎng)交易中，可能出現(xiàn)線路或主變過載問題，影響了電力調(diào)度安全的穩(wěn)定運(yùn)行；設(shè)施與設(shè)備的常年運(yùn)行，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，由于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展增大了電力的需求，同時(shí)也增加了電力設(shè)施與設(shè)備的負(fù)荷，以致電網(wǎng)的運(yùn)行缺乏必要的發(fā)電備用容量，一些設(shè)備的輸送能力已達(dá)極限，缺乏安全性，一些設(shè)備已達(dá)到重載和滿載，使得電力調(diào)度的安全穩(wěn)定性受到威脅。

3、電力調(diào)度安全風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的措施與建議

3.1 提高安全風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)

電力相關(guān)部門要對(duì)調(diào)度人員進(jìn)行嚴(yán)格管理，做好電力調(diào)度安全操作工作。電力部門要做好調(diào)度工作人員的安全意識(shí)，提高調(diào)度人員的安全思想意識(shí)以及職業(yè)道德的教育，特別是調(diào)度人員的責(zé)任感，在單位中，可以安排調(diào)度人員參加安全教育活動(dòng)，鞏固他們的安全意識(shí)，在日常工作中，調(diào)度人要具備較高的執(zhí)行能力，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，避免因失誤以致操作事故的發(fā)生，在調(diào)令時(shí)，吐字要清楚準(zhǔn)確，使用正確的調(diào)度術(shù)語(yǔ)，面對(duì)突發(fā)狀況要冷靜處理。

3.2 提升調(diào)度工作人員素質(zhì)與水平

隨著電網(wǎng)現(xiàn)代化水平的提升，對(duì)調(diào)度人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)也提出了更高的要求。電力部門應(yīng)該組織調(diào)度人員不斷的進(jìn)行學(xué)習(xí)，掌握新技術(shù)，提高業(yè)務(wù)技能，調(diào)度人員通過各種形式的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，才會(huì)提高電力調(diào)度的安全效率。電力部門應(yīng)激發(fā)讓調(diào)度員的工作熱情，在制度的制定上要做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，加大安全監(jiān)督力度，對(duì)調(diào)度員進(jìn)行檢查、督促、指導(dǎo)其調(diào)度安全生產(chǎn)工作，提高調(diào)安全管理水平的同時(shí)增強(qiáng)其安全意識(shí)。

3.3 積極應(yīng)對(duì)外部市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

電力市場(chǎng)存在諸多的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的控制非常重要。（1）要加強(qiáng)事前控制，做好充足的準(zhǔn)備，有計(jì)劃的安排調(diào)度系統(tǒng)中所需的燃料和資源，對(duì)于運(yùn)行中的新舊設(shè)備也要進(jìn)行計(jì)劃，保證其可用性、和安全性；（2）要加強(qiáng)實(shí)時(shí)控制，就是要求調(diào)度管理人員要做好充足的準(zhǔn)備，同時(shí)要具備解決突發(fā)事件的能力，對(duì)于輸電備用責(zé)任和分配、輸電網(wǎng)電壓和潮流控制、輸電系統(tǒng)穩(wěn)定性和安全性監(jiān)視、反映市場(chǎng)交易的變化情況和輸電控制的繼電要進(jìn)行保護(hù)協(xié)調(diào)；（3）作好事后的控制，對(duì)可能發(fā)生的事故準(zhǔn)備事故預(yù)案，留足備用容量，將風(fēng)險(xiǎn)降低到可控制的范圍內(nèi)。

4、結(jié)論

電力調(diào)度安全問題是為了保證我國(guó)的電網(wǎng)能夠安全運(yùn)行，其中安全問題也是電力調(diào)度工作很重視的問題，這是一項(xiàng)復(fù)雜且很持久的一項(xiàng)工作，因此需要各方面的重視，尤其是電力調(diào)度工作人員更應(yīng)該具有專業(yè)的態(tài)度、職業(yè)素質(zhì)，通過積極不斷的學(xué)習(xí)電力調(diào)度本領(lǐng)，來不斷應(yīng)對(duì)電力調(diào)度過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)問題，從而提升電力調(diào)度工作的質(zhì)量和效率。■

參考文獻(xiàn)

[1]丘毅昌.論電力調(diào)度在電力系統(tǒng)安全運(yùn)行中的應(yīng)用-加強(qiáng)電力調(diào)度工作保證電力系統(tǒng)安全運(yùn)行[J].科技創(chuàng)新導(dǎo)報(bào)，2009，（35）

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)管控管理制度范文

一、基本原則

1、圍繞中心，服務(wù)大局。

2、懲防并舉，防控結(jié)合。

3、深化改革，推進(jìn)創(chuàng)新。

4、全面覆蓋，有序推進(jìn)。

二、主要任務(wù)

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理實(shí)施范圍包括鎮(zhèn)機(jī)關(guān)及其工作人員。實(shí)施中要突出“三個(gè)層次”，查找“四類風(fēng)險(xiǎn)”。一是查找領(lǐng)導(dǎo)崗位風(fēng)險(xiǎn)；二是查找中層崗位風(fēng)險(xiǎn)；三是查找其他重要崗位風(fēng)險(xiǎn)。

三、主要內(nèi)容

1、清理部門職權(quán)。清理范圍：一是行政執(zhí)法權(quán)，包括行政許可、行政評(píng)審、行政處罰、行政確認(rèn)、行政裁決、行政監(jiān)督檢查以及其它行政執(zhí)法權(quán)。二是行政事業(yè)性收費(fèi)。三是重大事項(xiàng)決策權(quán)，包括重大項(xiàng)目、大額資金使用、資產(chǎn)處置等重要事項(xiàng)決策權(quán)。四是內(nèi)部管理權(quán)，包括內(nèi)部人員錄用、調(diào)動(dòng)、任免、獎(jiǎng)懲、財(cái)務(wù)支配、物資采購(gòu)等。對(duì)清理出來職權(quán)，按照最終決定權(quán)分成ABC三類。

2、繪制行政權(quán)力運(yùn)行流程圖。按照程序嚴(yán)密、精簡(jiǎn)效能、職責(zé)明確、方便辦事的原則，根據(jù)環(huán)保職能、工作崗位、工作任務(wù)繪制不同崗位（或?qū)ｍ?xiàng)工作）的運(yùn)行流程。

3、排查廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。領(lǐng)導(dǎo)班子、各科室、各單位要結(jié)合具體工作任務(wù)和行政權(quán)力運(yùn)行流程圖，按照全員參與的要求對(duì)權(quán)力運(yùn)行每個(gè)環(huán)節(jié)逐一分析、論證，查找可能發(fā)生腐敗問題的環(huán)節(jié)，確定相關(guān)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)管控管理制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)管理;資金安全

高校內(nèi)部控制作為一種管理方法，在一定程度上可以保證高校實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、提高辦學(xué)效率與效果、保護(hù)資金安全完整。本文通過從風(fēng)險(xiǎn)管理和制度建設(shè)兩個(gè)方面探討高校內(nèi)部控制問題。

一、高校內(nèi)部控制面臨的問題

1.高校內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。2008年5月的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和2010年4月的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》主要是針對(duì)企業(yè)設(shè)計(jì)的，目前并未全面推廣到高等院校，而高等院校目前所適用的主要還是2001年6月頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范（試行）》，高校的內(nèi)部控制仍停留在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的觀念上，觀念落后。相當(dāng)一部分領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的基本理論不熟，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱。例如，很多高校在學(xué)校的建設(shè)上，基礎(chǔ)設(shè)施投入較大，注重學(xué)校規(guī)模、設(shè)備設(shè)施、校區(qū)校園建設(shè)，造成資金的巨大缺口，相當(dāng)一部分高校陷入債務(wù)危機(jī)不能自拔。

2.缺乏有效評(píng)估監(jiān)督機(jī)制。事實(shí)上高校和企業(yè)一樣，也存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如：財(cái)務(wù)籌資與投資的風(fēng)險(xiǎn)、人力資源管理的風(fēng)險(xiǎn)、基建招投標(biāo)與立項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、教學(xué)科研管理風(fēng)險(xiǎn)、學(xué)生管理風(fēng)險(xiǎn)和招生就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等等。大多數(shù)高校的內(nèi)部監(jiān)督主要依靠?jī)?nèi)部審計(jì)，同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)制度有天生的缺陷，內(nèi)部審計(jì)制度并不健全，存在人情因素，并不能完全公正、有效的進(jìn)行，形成潛在的內(nèi)部監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。

3.控制方法單一缺乏有效手段。相當(dāng)一部分高校內(nèi)部控制的方法是以“內(nèi)部牽制”理念為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)方法的運(yùn)用為主，以防錯(cuò)查弊為控制目標(biāo)，以事中事后經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為控制范圍，缺乏事前的預(yù)測(cè)與控制。而一些體現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)理念的內(nèi)部控制方法如分權(quán)控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考核控制、矩陣控制和現(xiàn)代信息系統(tǒng)控制等方法運(yùn)用較少，或不徹底。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

根據(jù)國(guó)資委2006年制定并的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)與內(nèi)部控制系統(tǒng)等等。

內(nèi)部控制要堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)管理為主線貫穿始終，堅(jiān)持內(nèi)部控制的過程就是全面管控風(fēng)險(xiǎn)的過程，同傳統(tǒng)的內(nèi)部控制相比，有以下四大突破：

控制目標(biāo)的突破。傳統(tǒng)的高校內(nèi)部控制主要是查錯(cuò)防弊，合規(guī)合法、資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整為目標(biāo)。而全面風(fēng)險(xiǎn)型管理內(nèi)部控制則在傳統(tǒng)的目標(biāo)的基礎(chǔ)上增加了合理保證高校辦學(xué)效率和效果、促進(jìn)高校實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。相對(duì)傳統(tǒng)的內(nèi)部控制，新的內(nèi)部控制視野更為開闊，內(nèi)容更為廣泛，更符合高?？茖W(xué)辦學(xué)和持續(xù)發(fā)展的要求。

控制主體的突破。傳統(tǒng)的高校內(nèi)部控制主體僅限于會(huì)計(jì)審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察以及部分高中層管理者。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理型內(nèi)部控制將控制主體定位于“全員型”主體，即包括高校的每一位師生員工。

控制時(shí)空范圍的突破。傳統(tǒng)的高校內(nèi)部控制在是時(shí)間上集中在事中與事后，在空間上集中在重大事項(xiàng)。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理型內(nèi)部控制以“全員性”控制主體為后盾，以成本效益為原則，在時(shí)間上強(qiáng)調(diào)全過程控制，在空間上實(shí)現(xiàn)全方位控制，不留任何死角、盲點(diǎn)和空白點(diǎn)。

控制方法上的突破。傳統(tǒng)的高校內(nèi)部控制的方法和手段相對(duì)單一、固化。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理型內(nèi)部控制在傳統(tǒng)的方法和手段的基礎(chǔ)上，更加強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略控制、分權(quán)控制、授權(quán)控制和電子信息技術(shù)控制、運(yùn)用分析控制和績(jī)效考核控制等方法的綜合運(yùn)用，取長(zhǎng)補(bǔ)短，實(shí)現(xiàn)對(duì)控制對(duì)象的全面覆蓋。

三、制度建設(shè)與內(nèi)部控制

我國(guó)內(nèi)部控制制度實(shí)行得比較晚，在20世紀(jì)90年代才初步開展。這個(gè)階段正好也是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和高等教育管理體制改革進(jìn)一步深化的時(shí)期。在這一時(shí)期，高校各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，辦學(xué)資金來源從單一財(cái)政支付模式轉(zhuǎn)變?yōu)槎嗲蓝嘣I資辦學(xué)模式。高校收入不再僅僅來自于財(cái)政撥款，還來源于科研課題收入、學(xué)費(fèi)收入、校辦企業(yè)收入以及捐贈(zèng)收入等。與此同時(shí)，高校與銀行之間的合作也更加緊密，后者為前者提供了大量的貸款。高校對(duì)辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的自主使用和管理權(quán)隨著資金數(shù)量的快速增長(zhǎng)而越來越大。

完善高校內(nèi)部控制制度，需要做到以下三個(gè)方面：首先，事前控制，做好全面的預(yù)算安排。在編制預(yù)算前，要廣泛地聽取各方面意見和反映，選好資金鏈上的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)進(jìn)行強(qiáng)化分析，以合理的控制成本，做好全面預(yù)算安排，最大程度地保證資金安全。第二，事中控制，形成權(quán)責(zé)分明相互制約監(jiān)督機(jī)制。要明確各會(huì)計(jì)崗位的職責(zé)，始終堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離原則，對(duì)于某些比較重要的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，必要時(shí)可以安排兩個(gè)以上的財(cái)務(wù)人員共同負(fù)責(zé)。同時(shí)還要做到財(cái)務(wù)人員定期輪換崗位，以便相互牽制、相互監(jiān)督、防止舞弊，從而強(qiáng)化內(nèi)部控制制度。高校應(yīng)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)，使與資金安全相關(guān)的內(nèi)部控制制度落實(shí)到實(shí)處。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)學(xué)校下達(dá)的預(yù)算經(jīng)費(fèi)要進(jìn)行統(tǒng)籌安排和合理使用，不得突破預(yù)算，要編制現(xiàn)金流量的日?qǐng)?bào)表或月報(bào)表以及各部門預(yù)算執(zhí)行情況的詳細(xì)報(bào)告，找出實(shí)際與預(yù)算的差異，分析產(chǎn)生差異的原因，及時(shí)堵塞漏洞，消除隱患。第三，事后控制，加強(qiáng)審計(jì)的稽核監(jiān)督。隨著外部環(huán)境的變化，高校應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的作用，通過對(duì)會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行經(jīng)常性檢查，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，不斷地修訂和完善內(nèi)部控制制度，促進(jìn)高校加強(qiáng)資金安全管理。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：風(fēng)險(xiǎn)管控管理制度范文

[關(guān)鍵詞]風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；監(jiān)督檢查；缺陷評(píng)估

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.16.109

1 內(nèi)部控制與監(jiān)督檢查的關(guān)系

1.1 概述

內(nèi)部控制，是企業(yè)為完成其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保證財(cái)務(wù)資產(chǎn)安全和會(huì)計(jì)信息完整、可靠，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力而在內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱，其執(zhí)行效果影響著企業(yè)目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。

監(jiān)督檢查，是內(nèi)部控制的基本要素之一，是企業(yè)通過對(duì)內(nèi)控實(shí)施必要的過程監(jiān)控，查找出影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不利因素，并組織有效評(píng)估和采取糾正措施的過程。

1.2 內(nèi)在關(guān)系

內(nèi)部控制在實(shí)際運(yùn)行中，由于制度缺陷、部門職責(zé)不清、內(nèi)部業(yè)務(wù)或內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化、人員理解差異等原因，都可能使內(nèi)部控制不能很好地發(fā)揮其應(yīng)有的作用，常常導(dǎo)致這樣或那樣問題的出現(xiàn)。這就需要企業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，有效整合監(jiān)督檢查資源，通過過程監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)其不足和問題乃至缺陷，提出糾正措施，從而提高其有效性，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控成效。因此，高效的監(jiān)督檢查是內(nèi)部控制持續(xù)有效運(yùn)行和逐步完善的重要措施和保障，是企業(yè)防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。

2 內(nèi)部控制監(jiān)督檢查現(xiàn)狀及問題

近年來，企業(yè)越來越認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，相應(yīng)的監(jiān)督檢查也得到了長(zhǎng)足的進(jìn)展，但仍然存在很多問題。

第一，有效的內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制沒有完全形成。主要表現(xiàn)在：一是監(jiān)督檢查沒有形成上下聯(lián)動(dòng)，齊抓共管的良好局面，各業(yè)務(wù)部門各自為政，只關(guān)注自己業(yè)務(wù)范圍內(nèi)流程執(zhí)行的有效性，風(fēng)險(xiǎn)控制缺乏全局意識(shí)；二是日常監(jiān)督檢查和專項(xiàng)檢查計(jì)劃性差，沒有結(jié)合企業(yè)實(shí)際制訂指導(dǎo)性的監(jiān)督檢查計(jì)劃，包括時(shí)間、頻次、內(nèi)容和對(duì)象等，這些極大程度地影響了檢查的成效；三是專項(xiàng)檢查缺乏風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。專項(xiàng)檢查不能體現(xiàn)與日常監(jiān)督檢查的區(qū)別，監(jiān)督檢查缺乏針對(duì)性；四是監(jiān)督檢查的方式單一，內(nèi)控測(cè)試沒有與內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察等形成合力，檢查的深度不夠，監(jiān)督效果大打折扣。

第二，監(jiān)督檢查容易被以點(diǎn)帶面，被投資管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、合同管理、安全環(huán)保管理等工作中的日常性工作差錯(cuò)的查糾所取代，缺乏對(duì)內(nèi)控執(zhí)行情況的全面深入了解，使得內(nèi)控措施沒有真正落到實(shí)處。

第三，實(shí)施監(jiān)督檢查的人員因個(gè)人業(yè)務(wù)素質(zhì)和內(nèi)控環(huán)境的局限性不能很好地發(fā)揮監(jiān)督職能。一方面是指監(jiān)督檢查人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不能滿足檢查需要，另一方面是指內(nèi)控監(jiān)督檢查人員的工作存在畏難情緒，影響了監(jiān)督檢查的效果。他們的切身利益直接受所在單位控制，工作質(zhì)量直接受單位領(lǐng)導(dǎo)的制約，監(jiān)督弱化問題嚴(yán)重。

第四，內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定流于形式，問題整改不徹底，責(zé)任追究落實(shí)不力。基于監(jiān)督檢查而進(jìn)行的缺陷認(rèn)定和報(bào)告不嚴(yán)謹(jǐn)，大多用于應(yīng)付上級(jí)檢查，未能發(fā)揮其有效的作用。根據(jù)對(duì)近年來企業(yè)日常監(jiān)督檢查和專項(xiàng)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題和例外事項(xiàng)的歸類分析，不難看出，重復(fù)性問題和重復(fù)性例外事項(xiàng)發(fā)生的比率較高，“有章不循、有律不依”的現(xiàn)象仍然存在，導(dǎo)致同類問題屢查屢犯，屢改屢犯，問題整改治標(biāo)不治本。

3 提高內(nèi)部控制監(jiān)督檢查成效的措施

3.1 增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化管理者的內(nèi)部控制職能

領(lǐng)導(dǎo)重視是提高內(nèi)部控制監(jiān)督檢查成效，發(fā)揮內(nèi)部控制作用的前提和保障。首先，企業(yè)單位負(fù)責(zé)人要在認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制與規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)、降低風(fēng)險(xiǎn)、提高管理效益的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施給予極大的人力、物力等方面的支持，有效的設(shè)置相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)崗位，保證審計(jì)部門的相對(duì)獨(dú)立性，確保內(nèi)部控制相關(guān)要求被切實(shí)執(zhí)行，只有這樣才能保證內(nèi)部控制不流于形式和口頭要求。其次，要建立內(nèi)部控制管理責(zé)任制。企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)控主體責(zé)任意識(shí)，以身作則，帶頭執(zhí)行內(nèi)控制度和要求，通過會(huì)議、培訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研等方式強(qiáng)調(diào)內(nèi)控管理的重要性，向全員傳播風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，感染和引領(lǐng)全員參與內(nèi)控管理，落實(shí)崗位職責(zé)，讓內(nèi)控文化如同QHSE文化一樣滲透到每一位員工的思想深處，營(yíng)造學(xué)內(nèi)控、講內(nèi)控、守規(guī)章的良好氛圍，推動(dòng)內(nèi)部控制的水平。

3.2 開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，提高內(nèi)控執(zhí)行力

內(nèi)部控制不是單個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的事，某個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)日常工作存在問題的糾錯(cuò)不能代替內(nèi)部控專業(yè)性的監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制監(jiān)督檢查包含公司層面和業(yè)務(wù)層面，覆蓋流程設(shè)計(jì)與執(zhí)行、制度執(zhí)行、信息控制等，通過內(nèi)控監(jiān)督檢查能保證企業(yè)內(nèi)控體系在一定時(shí)期內(nèi)保持其有效性，其監(jiān)督檢查的深度和廣度均大于日常工作中碎片化的差錯(cuò)查糾。各部門和各崗位人員要在內(nèi)控制度和要求下開展日常工作，通過部門內(nèi)自查、互查和協(xié)調(diào)溝通，提高業(yè)務(wù)效率，防范風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)則要通過監(jiān)督檢查職能對(duì)內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行全面系統(tǒng)的深入了解，才能發(fā)現(xiàn)企業(yè)的薄弱點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)所在，從而為內(nèi)控體系的不斷完善提供依據(jù)。

3.3 建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度，完善內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制

首先，要建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度。內(nèi)部控制是為了對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控，要防范風(fēng)險(xiǎn)，制度必須先行。因此，提升企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)防控水平和質(zhì)量，就要建立健全相應(yīng)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查的流程，明確各層次的監(jiān)管職責(zé)和要求，做到制度與業(yè)務(wù)發(fā)展同步進(jìn)行。

其次，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際，努力建立兩級(jí)機(jī)關(guān)部門實(shí)時(shí)自查、單位季度互查和公司年度督查“三位一體”的監(jiān)督檢查機(jī)制，充分發(fā)揮“三道防線”的作用，通過強(qiáng)化上下監(jiān)督檢查的聯(lián)動(dòng)力度，建立有效的自我防范與約束機(jī)制。

最后，監(jiān)督檢查要有計(jì)劃性和針對(duì)性，做到突出重點(diǎn)，兼顧全面。做好日常監(jiān)督檢查和專項(xiàng)檢查的區(qū)別對(duì)待，根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，在做好監(jiān)督檢查前期策劃的同時(shí)，力爭(zhēng)將內(nèi)控測(cè)試、紀(jì)律監(jiān)察、合規(guī)管理檢查和內(nèi)部審計(jì)形成監(jiān)督合力，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題，針對(duì)企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，確定專項(xiàng)監(jiān)督檢查的業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)，提高監(jiān)督檢查的針對(duì)性和成效。

3.4 加大對(duì)監(jiān)督檢查人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高監(jiān)督檢查的獨(dú)立性

精湛的業(yè)務(wù)能力是有效開展監(jiān)督檢查的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)對(duì)監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)控專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，使之在熟悉各項(xiàng)法律法規(guī)和制度要求的基礎(chǔ)上，充分了解監(jiān)督檢查的技巧和方法，比如樣本抽取、溝通訪談技巧、檢查結(jié)果記錄與分析等，切實(shí)提高檢查的質(zhì)量。

企業(yè)要確保內(nèi)部審計(jì)部門相對(duì)獨(dú)立的地位，營(yíng)造良好的控制環(huán)境氛圍，督促各項(xiàng)控制措施有效落實(shí)，避免將企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意志強(qiáng)加給監(jiān)督檢查人員，尊重其監(jiān)督檢查的發(fā)言權(quán)，保證監(jiān)督檢查數(shù)據(jù)與記錄的真實(shí)性，真正做到堵塞漏洞，消除隱患，進(jìn)而提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

3.5 重視缺陷評(píng)估與問題整改，保證內(nèi)部控制有效性

監(jiān)督檢查不是目的，只是企業(yè)提升內(nèi)控質(zhì)量的方法和措施。無(wú)論是開展日常監(jiān)督檢查、專項(xiàng)監(jiān)督檢查、合規(guī)管理檢查、內(nèi)部審計(jì)還是效能監(jiān)察，最后的落腳點(diǎn)都應(yīng)放在缺陷認(rèn)定、分析和問題整改上。企業(yè)應(yīng)通過對(duì)各項(xiàng)監(jiān)督檢查的數(shù)據(jù)來認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷，通過缺陷性質(zhì)分析，提出完善或修訂制度、更改流程、增減關(guān)鍵控制點(diǎn)等整改方案，只有這樣，才能使監(jiān)督檢查和風(fēng)險(xiǎn)防控工作落到實(shí)處，才能按照PDCA模式，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制的不斷健全和持續(xù)有效。

就監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重復(fù)性問題和重大缺陷，應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)制度，追究相關(guān)責(zé)任單位或責(zé)任人的責(zé)任。從中石油各企業(yè)單位發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)來看，不是說我們沒有制度或制度不健全，主要是執(zhí)行不到位。在業(yè)務(wù)能力滿足需要、培訓(xùn)到位的前提下，責(zé)任心是導(dǎo)致問題產(chǎn)生的關(guān)鍵。因此，監(jiān)督檢查要做到邊檢查、邊通報(bào)、邊整改、邊處理，嚴(yán)格按照相關(guān)考核辦法進(jìn)行考核和責(zé)任追究，加大處罰力度，提高內(nèi)控制度的威懾力，變事后控制為事前控制，通過監(jiān)督檢查切實(shí)提高內(nèi)控制度執(zhí)行力。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)管控管理制度范文

1.集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行現(xiàn)狀

1.1集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)現(xiàn)狀

廣西廣銀鋁業(yè)有限公司實(shí)行集團(tuán)化管理模式，集團(tuán)公司的歷史較短，發(fā)展主要方向?yàn)殇X產(chǎn)業(yè)，企業(yè)發(fā)展以及營(yíng)銷主業(yè)為服務(wù)鋁加工，服務(wù)范圍較為專業(yè)化。公司股東廣西投資集團(tuán)有限公司為國(guó)有企業(yè)，在財(cái)務(wù)管理方面認(rèn)為資金安全、管理規(guī)范、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最低；公司股東廣亞鋁業(yè)有限公司、南海區(qū)和喜金屬材料有限公司為民營(yíng)企業(yè)，在財(cái)務(wù)管理方面優(yōu)先考慮資金效率最大化，基本忽略規(guī)范化管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化個(gè)人決策。

股東各方的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)不同，對(duì)集團(tuán)公司總部的內(nèi)部管理提出不同財(cái)務(wù)模式，直接導(dǎo)致企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)加大。在調(diào)查中了解到，不同經(jīng)濟(jì)體制下的企業(yè)管理模式差異較大，尤其是在財(cái)務(wù)制度執(zhí)行方面，由于財(cái)務(wù)制度的要求不一樣導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門的工作人員在財(cái)務(wù)管理、工作配合、交接方面出現(xiàn)一些摩擦，一個(gè)公司的管理模式與環(huán)境會(huì)直接影響工作人員的辦公效率，在這樣的情況下對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力的監(jiān)督、考核也有很大的影響。

在對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部管理進(jìn)行調(diào)查的時(shí)候我們還發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制也出現(xiàn)了不小的問題，在集團(tuán)公司內(nèi)部管理方面，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸的加大，環(huán)境的影響、決策的影響、資金的影響都是在內(nèi)部控制方面出現(xiàn)的問題。在集團(tuán)公司交易中對(duì)財(cái)務(wù)成本的控制、利益的劃分都要仔細(xì)的分析。

1.2集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度

集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是在多方公司財(cái)務(wù)制度融合的前提下制定的一個(gè)綜合管理方案。

集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是在結(jié)合國(guó)企保守穩(wěn)定的財(cái)務(wù)制度、民企先進(jìn)有效的財(cái)務(wù)制度制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理的，財(cái)務(wù)在公司進(jìn)行交易中有明確的授權(quán)指示，在財(cái)務(wù)做賬中有充分體現(xiàn)。因?yàn)楣緝?nèi)部管理的特殊性，所以在責(zé)任的劃分方面要求有明確的規(guī)定，在每一個(gè)環(huán)節(jié)中都要進(jìn)行一個(gè)全面、有效的管理。財(cái)務(wù)部門是整個(gè)公司全部資金流動(dòng)、資金管理最集中，也是最重要的地方，所以財(cái)務(wù)制度管理中規(guī)定憑證與記錄控制要嚴(yán)格要求，完整保存，不管是任何一個(gè)公司，財(cái)務(wù)憑證是支出和收入最有利的證據(jù)之一，記錄控制也有效地控制財(cái)務(wù)資金的流動(dòng)、統(tǒng)一管理、完整保存財(cái)務(wù)憑證。記錄控制也是內(nèi)部財(cái)務(wù)制度需要進(jìn)行完善的。

1.3集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)中存在的問題

我們?cè)谡{(diào)查中了解到，集團(tuán)公司對(duì)于公司內(nèi)部發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理控制方面稍有不足。現(xiàn)在的一些國(guó)內(nèi)公司缺乏對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的意識(shí)，尤其是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部財(cái)務(wù)制度不健全，意識(shí)薄弱，更重要的是現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部高層的管理人員沒有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部財(cái)務(wù)引起足夠的重視，更有甚者就直接將風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部財(cái)務(wù)控制完全歸納到會(huì)計(jì)核算部門和資金部門的工作內(nèi)容下，在這兩個(gè)部門的管理下企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制以及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度都缺少獨(dú)立性、完整性，并且沒有一個(gè)系統(tǒng)性的管理，使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部財(cái)務(wù)控制沒有一個(gè)全面的控制，也發(fā)揮不了應(yīng)有作用。

我們?cè)谡{(diào)查中還了解到，由于現(xiàn)在的集團(tuán)公司是一個(gè)融資的企業(yè)，所以現(xiàn)在對(duì)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督以及管理也存在問題，一方面是由于企業(yè)管理模式的不同導(dǎo)致現(xiàn)在集團(tuán)公司監(jiān)督模式不同，另一方面內(nèi)部人員的信息沒有及時(shí)的溝通，在財(cái)務(wù)人員的重組方面就出現(xiàn)了阻礙。我們?cè)谥暗膬?nèi)容中明確的表示，國(guó)企財(cái)務(wù)制度強(qiáng)調(diào)的是保守、穩(wěn)定的發(fā)展，民企財(cái)務(wù)制度中就很明顯的顯示出快速發(fā)展、冒險(xiǎn)意識(shí)較強(qiáng)的觀念，這兩種制度概念有比較大的沖突，在之后的工作交流中難免出現(xiàn)分歧。

2.提高集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力的措施

2.1完善組織機(jī)構(gòu)

因?yàn)楣緵]有一個(gè)健全的部門，使得企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理控制以及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度管理上缺乏有效的管理，由于集團(tuán)公司沒有一個(gè)完整的部門進(jìn)行管理導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制以及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度管理缺乏監(jiān)督控制的效果，導(dǎo)致企業(yè)在內(nèi)部財(cái)務(wù)制度管理方面缺少一定的執(zhí)行力。公司在利潤(rùn)方面有一定的灰色地帶，使得企業(yè)可能會(huì)受到不定的損失，這就是在控制執(zhí)行力的不夠到底的弊端。完善組織機(jī)構(gòu)就能充分的體現(xiàn)內(nèi)部企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力的重要性和可靠性，只有在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度管理的控制范圍內(nèi)，在管理者堅(jiān)定的態(tài)度上，加大實(shí)施管理者有效的監(jiān)督力度，使得企業(yè)各個(gè)部門的積極控制和管理，并對(duì)各部門進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，才能避免公司各部門的串通。

2.2加強(qiáng)財(cái)務(wù)執(zhí)行力的監(jiān)督

財(cái)務(wù)的執(zhí)行力是一個(gè)企業(yè)發(fā)展前景最基本的體現(xiàn)，在集團(tuán)公司出現(xiàn)的問題上我們要結(jié)合實(shí)際進(jìn)行財(cái)務(wù)執(zhí)行力的監(jiān)督，尤其是在企業(yè)管理制度上出現(xiàn)沖突的時(shí)候要及時(shí)的進(jìn)行合理、有效的化解，財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力的加強(qiáng)是減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最直接有效的辦法，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力的監(jiān)督是一個(gè)健全的、合理的、有效的方式，也是企業(yè)內(nèi)部控制的一種強(qiáng)有力的手段。財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力體現(xiàn)的是企業(yè)內(nèi)部控制的強(qiáng)弱，除了直接影響企業(yè)的發(fā)展，還對(duì)企業(yè)的形象有嚴(yán)重的影響。我們?cè)诜治銎髽I(yè)現(xiàn)狀中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部人員專業(yè)素質(zhì)有待加強(qiáng)，管理層對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力的重視要有所提高，企業(yè)生產(chǎn)與營(yíng)銷要有明確的制度，這些都是現(xiàn)在企業(yè)需要進(jìn)行完善的。財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力的監(jiān)督就是在管理制度、執(zhí)行效果、專業(yè)素質(zhì)方面進(jìn)行合理的規(guī)范與提高，符合企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制。

2.3優(yōu)化財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)考核措施

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)考核除了平常的專業(yè)知識(shí)、文化素質(zhì)、工作態(tài)度之外還要對(duì)其進(jìn)行內(nèi)部員工溝通以及執(zhí)行力的考核，我們?cè)谥暗奶接懼辛私獾絻?nèi)部員工之間的溝通是十分重要的，有效的溝通能夠快速的化解財(cái)務(wù)內(nèi)部之間的問題，還有要對(duì)其進(jìn)行內(nèi)部員工執(zhí)行力的考核，積極調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的執(zhí)行力，全面優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力的管理。通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部員工的調(diào)查得知，企業(yè)內(nèi)部員工各部門之間的交流、溝通較少。財(cái)務(wù)是一個(gè)貫穿整個(gè)企業(yè)內(nèi)部的部門，重要性明顯，財(cái)務(wù)部門在工作上的嚴(yán)謹(jǐn)是每個(gè)部門都需要學(xué)習(xí)的?？己顺藢?duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行一個(gè)定期的檢查，最重要的作用就是積極促進(jìn)財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門人員對(duì)于專業(yè)知識(shí)、文化素質(zhì)的提高，更加重要的是促進(jìn)財(cái)務(wù)人員對(duì)于執(zhí)行力的重視，有效的推廣財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力，完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度。

2.4企業(yè)制度與財(cái)務(wù)制度相結(jié)合

財(cái)務(wù)制度是企業(yè)發(fā)展的根本，財(cái)務(wù)制度是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的支援，財(cái)務(wù)是一個(gè)企業(yè)最重要的部門，也是企業(yè)最重視的部門，財(cái)務(wù)制度要與企業(yè)制度相結(jié)合才能最大化的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)制度貫穿整個(gè)企業(yè)管理，財(cái)務(wù)制度就是在企業(yè)制度的基礎(chǔ)上結(jié)合財(cái)務(wù)部門的特點(diǎn)進(jìn)行完善的，一方面財(cái)務(wù)部門要以企業(yè)利益為最大目標(biāo)；另一方面財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格、有效的監(jiān)督企業(yè)資金的流動(dòng)，加強(qiáng)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的控制，嚴(yán)格把關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，積極促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)管控管理制度范文

一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度的內(nèi)涵及中外對(duì)內(nèi)控制度與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系的認(rèn)知

首先，企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理過程中會(huì)遇到各種各樣的事件，這些事件可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利或有利的影?。產(chǎn)生不利影響的事件代表了風(fēng)險(xiǎn)，可能阻礙企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造；有利影響的事件可以抵消不利影響或?yàn)槠髽I(yè)帶來機(jī)會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)的管理，它是企業(yè)從戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的一系列信念和態(tài)度，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，并進(jìn)行管理，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理的保證。

內(nèi)控制度一般分為兩種模式：一是金融企業(yè)的各級(jí)管理部門為了保護(hù)金融資產(chǎn)的安全完整，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，利用企業(yè)內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約、相互影響的關(guān)系，形成的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之成為一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。二是公司企業(yè)為使公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為零風(fēng)險(xiǎn)，而在公司企業(yè)內(nèi)部對(duì)各部門流程/程序運(yùn)作進(jìn)行設(shè)定控制點(diǎn)作業(yè)，作好流程/程序的內(nèi)部控制的管理制度。

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的關(guān)系在國(guó)外有三種主要觀點(diǎn)：美國(guó)COSO委員會(huì)的觀點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部控制；加拿大COSO委員會(huì)的觀點(diǎn)是內(nèi)部控制包含風(fēng)險(xiǎn)管理；其他方的觀點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制本質(zhì)一樣。

大量的實(shí)踐證明，內(nèi)部控制的有效實(shí)施有賴于風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)方法，而風(fēng)險(xiǎn)管理離開了內(nèi)部控制作為手段支撐也將流于形式。我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融為一體。

二、我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)運(yùn)用內(nèi)控制度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的缺陷

（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足

在風(fēng)險(xiǎn)管理視角下進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制是一種新的理論概念，較多企業(yè)往往不能充分了解內(nèi)部控制體系的具體含義，認(rèn)識(shí)不到內(nèi)控制度對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用，這就難免會(huì)令企業(yè)管理者忽略公司的風(fēng)險(xiǎn)，不會(huì)主動(dòng)收集關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)防御或降低的有效信息并加以分析利用。

（二）控制環(huán)境失效、缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

進(jìn)行內(nèi)部控制的前提是必須建立良好的控制環(huán)境，然而我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境缺乏活力，各部門之間不能及時(shí)有效的溝通，一些部門為了業(yè)績(jī)推卸責(zé)任，使得整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境失效。

不僅如此，現(xiàn)階段大量高新技術(shù)企業(yè)尚缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，不利于企業(yè)從內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。這就可能造成某些高新技術(shù)企業(yè)一味追求高利益，而冒險(xiǎn)激進(jìn)，不利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，甚至造成企業(yè)破產(chǎn)倒閉。

（三）內(nèi)控執(zhí)行力不夠

某些高新技術(shù)企業(yè)也具備一定的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，也制定了企業(yè)的內(nèi)控制度，但是執(zhí)行只是流于形式和走過場(chǎng)。而且，企業(yè)內(nèi)部也沒有建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，不能保證內(nèi)控制度有效的執(zhí)行，致使內(nèi)部控制制度在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮的作用微乎其微。

（四）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督有待加強(qiáng)

在企業(yè)既定發(fā)展目標(biāo)已經(jīng)有效實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督，幫助企業(yè)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)的盈利水平。但是仍然存在某些企業(yè)的管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)缺乏全面了解，致使內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督無(wú)法實(shí)現(xiàn)其作用情況。

三、高新技術(shù)企業(yè)如何實(shí)施與應(yīng)用內(nèi)控制度來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）以風(fēng)險(xiǎn)控制為主線，構(gòu)建良好的控制環(huán)境

在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中，良好的控制環(huán)境必不可少。營(yíng)造一個(gè)良好的控制環(huán)境首先要重視提高企業(yè)管理層和員工的綜合素質(zhì)，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，盡可能全員做到居安思危防，防患于未然；還要優(yōu)化公司治理，設(shè)置完善的組織架構(gòu)，既避免權(quán)利重疊、一人獨(dú)大，又避免出現(xiàn)權(quán)力真空，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)權(quán)力、責(zé)任相互對(duì)等，在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)以后能夠及時(shí)的采取措施將風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失降到最低；企業(yè)在進(jìn)行人員招聘和選拔時(shí)，應(yīng)該嚴(yán)格把關(guān)；最后，企業(yè)要樹立以人為本的理念，尊重員工的勞動(dòng)成果，提高員工的滿意度；除此之外，還需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)和審計(jì)。設(shè)置專門的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門、聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)內(nèi)控設(shè)計(jì)的有效性和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)審。內(nèi)控評(píng)審不僅有助于健全內(nèi)部控制制度的監(jiān)督體系，還可以關(guān)注到由于市場(chǎng)變化、國(guó)家政策變化以及技術(shù)創(chuàng)新所帶來的外部風(fēng)險(xiǎn)。

（二）構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，確定內(nèi)部控制目標(biāo)

由于基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部管理制度在我國(guó)還是一個(gè)比較新的概念，所以有的企業(yè)還沒有建立完善的控制機(jī)制，這就需要企業(yè)全員參與，共同面對(duì)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。首先，要設(shè)立專門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理做出應(yīng)對(duì)策略的內(nèi)部控制小組，具體應(yīng)該包括：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估人員、內(nèi)部審計(jì)人員、監(jiān)督人員等負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作的人員，由內(nèi)控小組依照本企業(yè)的特點(diǎn)建立適合企業(yè)的內(nèi)部控制制度。企業(yè)管理層則應(yīng)該制定企業(yè)內(nèi)部控制最終目標(biāo)，責(zé)成內(nèi)控小組制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方案。

（三）認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制目標(biāo)計(jì)劃，構(gòu)建內(nèi)部控制制度的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

在確定了企業(yè)內(nèi)部控制的最終目標(biāo)之后，企業(yè)就應(yīng)該嚴(yán)格按照計(jì)劃進(jìn)行，而不是“紙上談兵”。同時(shí)，企業(yè)要建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系來評(píng)估動(dòng)態(tài)變化的市場(chǎng)需求、市場(chǎng)資金走向、客戶意愿、原材料價(jià)格等已經(jīng)出現(xiàn)或者未出現(xiàn)的問題對(duì)企業(yè)此階段計(jì)劃的影響，并且將相關(guān)信息詳細(xì)記錄、分類、歸納，為企業(yè)以后風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供依據(jù)。每個(gè)企業(yè)根據(jù)各自不同的實(shí)際情況和技術(shù)水平，采取定性和定量相結(jié)合的方法，通過定期分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)價(jià)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

（四）實(shí)現(xiàn)企業(yè)有效的內(nèi)外信息溝通

處理好企業(yè)內(nèi)外信息溝通是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要保障，也是企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠?qū)崿F(xiàn)各部門有效的信息交流，應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。要使企業(yè)的內(nèi)部控制制度有條不紊地運(yùn)行，真正起到風(fēng)險(xiǎn)防范作用，對(duì)內(nèi)企業(yè)要加強(qiáng)各個(gè)部門之間的信息交流，明確員工的責(zé)任，增強(qiáng)其凝聚力；對(duì)外企業(yè)要建立良好的外部溝通渠道，整合企業(yè)的信息資源。在電子信息技術(shù)飛速發(fā)展的今天，企業(yè)可以構(gòu)建專屬的信息平臺(tái)，提升信息交流與傳遞效率，時(shí)刻做好應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備。

（五）構(gòu)建符合內(nèi)部控制要求的業(yè)務(wù)管理新制度，做到考核與獎(jiǎng)懲相統(tǒng)一

為了更好的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的最終目標(biāo)，企業(yè)要以內(nèi)部控制制度為前提完善、整合自己的業(yè)務(wù)流程，形成新的業(yè)務(wù)管理制度，以更有效的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。這就要求，業(yè)務(wù)管理部門要全面梳理經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程，加大監(jiān)督力度，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)做出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)及評(píng)估，并按照新的業(yè)務(wù)管制制度，定期對(duì)員工進(jìn)行嚴(yán)格的業(yè)務(wù)考評(píng)，根據(jù)考評(píng)結(jié)果給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)或者懲罰，逐步建立起“激勵(lì)+約束”的運(yùn)行機(jī)制，在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，各部門才能夠主動(dòng)有效的想辦法解決風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損害。

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)管控管理制度范文

一、內(nèi)控管理的內(nèi)容

企業(yè)的內(nèi)控管理是指企業(yè)管理層出于保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有序運(yùn)行的目的，而對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息真實(shí)性和審慎性、資產(chǎn)的準(zhǔn)確性和可靠性及企業(yè)內(nèi)部其他管理板塊進(jìn)行監(jiān)督管控的活動(dòng)。其內(nèi)容主要有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)控制、內(nèi)部環(huán)境管理等。根據(jù)企業(yè)側(cè)重點(diǎn)不同，企業(yè)內(nèi)控管理制度也會(huì)有所變化。一個(gè)完備的內(nèi)控管理流程，可以整合企業(yè)的財(cái)務(wù)信息、銷售信息、管理信息等，使其成為一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)钠髽I(yè)管理體系。

二、內(nèi)控管理存在的問題和潛在性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)筆者自身所曾發(fā)展的中小型制造業(yè)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃及行業(yè)形勢(shì)發(fā)展，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所存在的一些內(nèi)控管理方面的問題和潛在性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）存在的內(nèi)控管理問題

首先，管理層對(duì)內(nèi)控管理不重視。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，管理藝術(shù)上的理念都在不斷更新，但是很多企業(yè)管理層都具有一個(gè)通病，那就是只注重外部市場(chǎng)的占有比率而忽視企業(yè)內(nèi)部管理水平。而管理層的理念很容易影響企業(yè)的價(jià)值取向，直接會(huì)導(dǎo)致本企業(yè)的內(nèi)部控制力度不夠，組織框架不健全，企業(yè)內(nèi)部資源的配置也不合理，利用不到位。企業(yè)的內(nèi)控管理流于形式工作，沒有實(shí)質(zhì)工作內(nèi)容。

其次，企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行脫離實(shí)際。中小型企業(yè)的管理層雖然會(huì)制定相關(guān)的內(nèi)部控制制度，但是在執(zhí)行的過程中，管理層對(duì)內(nèi)控制度的態(tài)度就決定了內(nèi)控制度執(zhí)行會(huì)存在不完善、不規(guī)范的情況。從而增加了企業(yè)內(nèi)部的管理風(fēng)險(xiǎn)。制度的建立和執(zhí)行離不開落實(shí)，企業(yè)對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況沒有完備的監(jiān)督機(jī)制和獎(jiǎng)懲制度，這樣就不能夠有效促進(jìn)內(nèi)控制度的落實(shí)情況。也就是說，企業(yè)的內(nèi)控管理制度形同虛設(shè)，執(zhí)行不執(zhí)行是同一個(gè)結(jié)果，這就會(huì)使企業(yè)內(nèi)控管理存在極大的潛在風(fēng)險(xiǎn)?？偠灾?，企業(yè)的內(nèi)控管理制度的建立和執(zhí)行都流于表象，脫離企業(yè)實(shí)際，因而不能夠給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展起到應(yīng)起的管控作用。

再者，企業(yè)對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤。我國(guó)的企業(yè)管理文化還處于發(fā)展階段，企業(yè)的管理人員并不能完全意識(shí)到一個(gè)完整、有效的內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著怎樣的影響。他們純粹的將獲得大額經(jīng)濟(jì)利益作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)及企業(yè)發(fā)展水平指標(biāo)，根本不重視企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展水平。對(duì)于企業(yè)，并沒有一套完整、科學(xué)的管理流程和管理辦法。企業(yè)設(shè)立內(nèi)控管理制度和執(zhí)行管理只是為了企業(yè)形式工作，這樣錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)和錯(cuò)誤的做法制約了內(nèi)控管理在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮自己的價(jià)值。

（二）企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小型制造業(yè)企業(yè)不可避免的面臨著來自外部和內(nèi)部的兩類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于政策變化、市場(chǎng)導(dǎo)向和市場(chǎng)環(huán)境的改變、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和行業(yè)形勢(shì)變動(dòng)。而內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要存在于以下幾方面：

首先，制造業(yè)企業(yè)一味的增加生產(chǎn)線，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，這樣做容易使企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)產(chǎn)品積壓，銷售跟不上生產(chǎn)的現(xiàn)象。存貨的大量增加不僅占用了企業(yè)的流動(dòng)資金，也增加了人力成本負(fù)擔(dān)。我們也注意到，不少制造業(yè)企業(yè)本身的資金能力并不能支撐起多條生產(chǎn)線的投產(chǎn)，那么債務(wù)融資就是企業(yè)必不可少的融資手段，而融資的過程中，因?yàn)槿狈煽康膬?nèi)控管理，企業(yè)不能對(duì)自身的融資水平有清晰的認(rèn)知，很有可能會(huì)在融資的時(shí)候出現(xiàn)一些企業(yè)不可掌控的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，比如融資過多致使資金浪費(fèi)，導(dǎo)致企業(yè)負(fù)債過重等。

其次，制造業(yè)企業(yè)的銷售人員只以銷售產(chǎn)品為目的，應(yīng)收賬款回收這方面的工作較為欠缺，企業(yè)經(jīng)常身處產(chǎn)品已銷售，貨款收不回，資金跟不上，經(jīng)營(yíng)出問題的局面。應(yīng)收賬款的大量積壓，一方面是增加了企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，另一方面也使企業(yè)時(shí)刻面臨資金鏈斷裂的情況。而這兩種風(fēng)險(xiǎn)都在一定程度上阻止了企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展。

三、企業(yè)內(nèi)控管理問題的解決及潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

（一）企業(yè)內(nèi)控管理問題的解決辦法

基于以上分析的本企業(yè)內(nèi)控管理方面存在的問題，做出以下解決建議：

首先，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理制度的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)控管理環(huán)境的建設(shè)，企業(yè)的管理人員也應(yīng)該結(jié)合自身企業(yè)的特點(diǎn)，積極主動(dòng)的創(chuàng)造內(nèi)控環(huán)境。

其次，企業(yè)應(yīng)該要建立一個(gè)嚴(yán)格、規(guī)范的內(nèi)控管理制度和監(jiān)督機(jī)制。嚴(yán)格規(guī)范具有可操作性的內(nèi)控管理制度是一個(gè)企業(yè)進(jìn)行合理內(nèi)控工作的必備前提，而切實(shí)可行的監(jiān)督機(jī)制也為內(nèi)控管理制度的執(zhí)行提供了保障。

（二）企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

中小型制造業(yè)企業(yè)在內(nèi)控管理制度部分甚至完全沒有得到執(zhí)行的情況下，很容易產(chǎn)生潛在性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么怎么去解決這些風(fēng)險(xiǎn)，就是中小型制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)人員所面臨的問題。筆者從以下幾方面予以考慮：

存貨管理方面。中小型制造業(yè)企業(yè)由于企業(yè)性質(zhì)，存貨構(gòu)成財(cái)務(wù)管理內(nèi)的重要組成部分，存貨分為產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、在途物資三大類，由于實(shí)際銷售情況是不可控的，企業(yè)常有可能面臨存貨虧損，這是制造業(yè)企業(yè)普遍存在的問題，而建立起存貨在企業(yè)年度預(yù)算中占用資金比、庫(kù)齡統(tǒng)計(jì)、存貨周轉(zhuǎn)速度、遲滯結(jié)算與庫(kù)房盤點(diǎn)誤差等內(nèi)控指標(biāo)，能夠有效解決企業(yè)的存貨管理問題。

應(yīng)收賬款和企業(yè)債務(wù)融資方面。企業(yè)應(yīng)積極的采取措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)有很多種類，常見的資金風(fēng)險(xiǎn)有資金的安全風(fēng)險(xiǎn)比如企業(yè)債務(wù)融資和資金的回收風(fēng)險(xiǎn)比如應(yīng)收賬款回收。企業(yè)應(yīng)對(duì)資金的投放、回收、債務(wù)融資和投資等方面進(jìn)行準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，做出財(cái)務(wù)及管理上的可行性報(bào)告分析，以期做出正確的經(jīng)營(yíng)決策，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

第8篇：風(fēng)險(xiǎn)管控管理制度范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管控措施

隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，以及我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的不斷完善和發(fā)展，企業(yè)面對(duì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力越來越大，所處的外部商業(yè)環(huán)境也變得十分復(fù)雜，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的浪潮中屹立不倒，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理能否適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境是關(guān)鍵。但由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不確定性以及目前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全等一系列問題的存在，企業(yè)面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的巨大挑戰(zhàn)，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展產(chǎn)生了極大的威脅，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控勢(shì)在必行。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)投資管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)

激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)要想利用外部環(huán)境的變化，取得長(zhǎng)足的發(fā)展，處理好財(cái)務(wù)投資管理工作至關(guān)重要。投資是企業(yè)利潤(rùn)最大的需要，沒有合理的投資，企業(yè)的資本將不能很好地追逐剩余價(jià)值，資本將無(wú)法發(fā)揮作用。但經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)下，面對(duì)魚沙俱下的外部市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)的財(cái)務(wù)投資管理變得異常復(fù)雜，全球化的經(jīng)濟(jì)周期變化、我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的宏觀走勢(shì)、政府對(duì)于經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控政策、企業(yè)所在行業(yè)發(fā)展方向以及銀行貨幣政策的調(diào)整會(huì)對(duì)企業(yè)的投資帶來直接影響，給企業(yè)的財(cái)務(wù)投資管理帶來巨大的挑戰(zhàn)，一旦財(cái)務(wù)投資管理出現(xiàn)紕漏，企業(yè)就會(huì)面臨巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)。其中企業(yè)對(duì)內(nèi)投資風(fēng)險(xiǎn)包括營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及息稅前利潤(rùn)（率）變化系數(shù)（EBIT：earnings before interest and tax）變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)主要包括：息稅前利潤(rùn)（率）變化系數(shù)變動(dòng)引起的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、投資收益率的標(biāo)準(zhǔn)差變化引起的單項(xiàng)投資風(fēng)險(xiǎn)以及投資組合收益率的標(biāo)準(zhǔn)差變化引起的投資組合風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)籌監(jiān)控管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)籌監(jiān)控管理在整個(gè)企業(yè)管理系統(tǒng)中起著不可比擬的重要作用，其中財(cái)務(wù)統(tǒng)籌管理能夠合理分配企業(yè)的財(cái)務(wù)資源，將資金的作用最大化，提升企業(yè)的效益，但目前我國(guó)很多企業(yè)存在著財(cái)務(wù)開支計(jì)劃缺乏科學(xué)性、應(yīng)變能力差以及執(zhí)行力度不夠等問題，這些問題的存在讓企業(yè)的現(xiàn)金支出缺乏科學(xué)合理的安排，應(yīng)變能力極差，一旦市場(chǎng)形勢(shì)有變或者企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)狀況出現(xiàn)問題，財(cái)務(wù)開支計(jì)劃將無(wú)法根據(jù)實(shí)際情況作出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)，導(dǎo)致企業(yè)資金的作用不能夠發(fā)揮，企業(yè)面臨著被市場(chǎng)淘汰的威脅。而企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控管理工作的有效開展能夠讓企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中實(shí)現(xiàn)自我約束、自我調(diào)節(jié)的能力，讓企業(yè)能夠更好的應(yīng)對(duì)市場(chǎng)以及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)狀況的變化。但目前我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控管理同樣存在著亟待解決的問題。例如部分企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中沒有建立成本監(jiān)督系統(tǒng)，致使企業(yè)的生產(chǎn)的成本和收益不能實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)平衡，降低了企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。另外過程預(yù)算管理的缺失讓企業(yè)預(yù)算表不能反映的企業(yè)的實(shí)時(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的資金是企業(yè)能夠長(zhǎng)期擁有和控制的能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來利潤(rùn)的最大資源，而財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)決定著資金能否正常周轉(zhuǎn)以及企業(yè)對(duì)于資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。但如果企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不善，造成資金周轉(zhuǎn)率低下，進(jìn)而使企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生大量的不良債權(quán)以及滯銷存貨，那么企業(yè)資金的質(zhì)量將受到極大的影響。企業(yè)的資金質(zhì)量的降低以及資金周轉(zhuǎn)率的下降極大的影響了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，給企業(yè)的生存帶來巨大的挑戰(zhàn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及管控措施

（一）科學(xué)合理投資，降低企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)主要來源于外部投資環(huán)境的變化，例如市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化、貨幣政策的變化以及行業(yè)的發(fā)展方向的改變。通常情況下，企業(yè)的投資的風(fēng)險(xiǎn)和收益是成正比的，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，嚴(yán)格遵守投資過程中收益與風(fēng)險(xiǎn)并存的原則，在進(jìn)行投資之前，充分考慮外部環(huán)境因素，保證企業(yè)投資計(jì)劃的科學(xué)性、合理性。同時(shí)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一套完善的投資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與防范制度，實(shí)時(shí)對(duì)企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)測(cè)，當(dāng)投資風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)過高時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整政策，以此來規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)籌監(jiān)控制度

企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)籌監(jiān)控能夠合理的分配企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資源，發(fā)揮出資金的最大效益，同時(shí)能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制，明確各個(gè)部門財(cái)務(wù)用度，避免資金流動(dòng)過程中不必要的浪費(fèi)。因此完善企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)籌監(jiān)控管理制度對(duì)于降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起著至關(guān)重要的作用。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)籌監(jiān)控管理，首先企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)用度計(jì)劃工作的重視，提升財(cái)務(wù)部門工作人員專業(yè)素養(yǎng)，保證財(cái)務(wù)用度計(jì)劃的科學(xué)性、合理性以及動(dòng)態(tài)性，確保財(cái)務(wù)用度計(jì)劃能夠有效地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)形式以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的迅速變化。同時(shí)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)財(cái)務(wù)用度計(jì)劃落實(shí)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，用財(cái)務(wù)用度計(jì)劃來指導(dǎo)并規(guī)范各個(gè)部門的工作，更好的發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用。其次企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)用度實(shí)施狀況的監(jiān)控體系，將企業(yè)內(nèi)部全體部門及主要責(zé)任人對(duì)于財(cái)務(wù)用度管理控制工作的實(shí)施情況納入績(jī)效考核指標(biāo)，讓企業(yè)上下樹立重視財(cái)務(wù)用度計(jì)劃管理的觀念，確保企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控管理工作的順利開展。建立完善的財(cái)務(wù)統(tǒng)籌監(jiān)控管理制度，落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作，將極大地提升企業(yè)的生產(chǎn)效益，提升其抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。

（三）加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，降低企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況決定著財(cái)務(wù)資金的周轉(zhuǎn)率，一旦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況出現(xiàn)問題，資金周轉(zhuǎn)率降低，公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)接踵而至。因此企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層應(yīng)當(dāng)提升自身管理水平，建立完善的經(jīng)營(yíng)管理制度，用合理的制度來指導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，避免領(lǐng)導(dǎo)層忽視客觀情況，主觀盲目管理問題的出現(xiàn)，從而提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力，降低企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)論

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存，企業(yè)要想獲得長(zhǎng)期發(fā)展，就應(yīng)當(dāng)迎難而上，用于抓住發(fā)展的機(jī)遇，同時(shí)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)管理工作，有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)管控管理制度范文

【關(guān)鍵詞】　保險(xiǎn)企業(yè)；管理制度；保險(xiǎn)監(jiān)管

前言：當(dāng)前許多的保險(xiǎn)企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到人才技術(shù)優(yōu)勢(shì)與組織管理優(yōu)勢(shì)對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的影響，這已經(jīng)不再是傳統(tǒng)意義上的資金與資源優(yōu)勢(shì)。保險(xiǎn)企業(yè)利用經(jīng)營(yíng)管理能力與保險(xiǎn)資源配置、獨(dú)特的資源利用方式，進(jìn)而形成獨(dú)具企業(yè)特色的競(jìng)爭(zhēng)與比較優(yōu)勢(shì)。為了增強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)自我約束能力，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，使保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益得到正確反映，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部機(jī)制的相互制衡，彌補(bǔ)企業(yè)管理缺陷，實(shí)現(xiàn)企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，本文通過建設(shè)嚴(yán)密的保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行探討，以期為我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展做出有益貢獻(xiàn)。

1建立保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)控的作用

建立保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)控首先要重視企業(yè)機(jī)制創(chuàng)新與體制創(chuàng)新，企業(yè)可參照先進(jìn)的國(guó)際管理模式實(shí)行保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部管理體制改革與創(chuàng)新，例如：組織機(jī)構(gòu)管理、人力資源管理、客戶關(guān)系管理、企業(yè)價(jià)值鏈管理、激勵(lì)約束機(jī)制管理以及業(yè)務(wù)績(jī)效管理等。

1.1　2003年的車險(xiǎn)管理制度改革就是保險(xiǎn)業(yè)一次體制、管理、時(shí)間以及理論上的創(chuàng)新，這是對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)改革的進(jìn)一步深化、實(shí)現(xiàn)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式的一大轉(zhuǎn)變、同時(shí)這也是對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步調(diào)整以及保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的有效助動(dòng)力。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)對(duì)車險(xiǎn)管理制度改革造成的影響作出及時(shí)的應(yīng)對(duì)，并將市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制最大限度引入，充分利用改革創(chuàng)新來提高企業(yè)自身核心競(jìng)爭(zhēng)力。

1.2保險(xiǎn)企業(yè)的總分支公司間應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)控管理制度建立嚴(yán)格的企業(yè)管控機(jī)制與費(fèi)率反饋機(jī)制，必須實(shí)現(xiàn)總公司對(duì)分公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的統(tǒng)籌規(guī)劃、監(jiān)控到位；建立嚴(yán)密的保賠相分離的制度，而且還應(yīng)有相應(yīng)的檢查和審核制度；并實(shí)現(xiàn)對(duì)違法違規(guī)的企業(yè)行為實(shí)施必要的嚴(yán)格的管制，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的檢查與監(jiān)督，并對(duì)內(nèi)控管理制度進(jìn)行及時(shí)修改與完善。

2建立以監(jiān)管為中心的企業(yè)內(nèi)控管理制度

建立符合新市場(chǎng)與法律環(huán)境的保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)控管理制度，并實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)監(jiān)管部門部分監(jiān)管職責(zé)到保險(xiǎn)企業(yè)管理責(zé)任的轉(zhuǎn)變。維護(hù)被保險(xiǎn)人利益是保險(xiǎn)監(jiān)管部門監(jiān)管職責(zé)，使投保人正當(dāng)收回投資的權(quán)益免受侵害，利用企業(yè)監(jiān)督機(jī)制來確保保險(xiǎn)企業(yè)的合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)及償付能力。企業(yè)通常利用現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)的保險(xiǎn)企業(yè)例行檢查，同時(shí)在企業(yè)管理體制與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜程度不斷提高的嚴(yán)峻現(xiàn)實(shí)狀況下，這無(wú)疑增加了保險(xiǎn)企業(yè)監(jiān)管部門的例行檢查難度，這是對(duì)企業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)管工作的一大挑戰(zhàn)。將保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管工作放在國(guó)際這一大背景下，保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)控制度作用的充分發(fā)揮已經(jīng)成為企業(yè)的研究重點(diǎn)，并要求對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行強(qiáng)化，實(shí)行對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的事后償付和監(jiān)管。因此，保險(xiǎn)企業(yè)因?qū)ζ鋬?nèi)控管理現(xiàn)狀作出更近一步的探討，以加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)、投資、業(yè)務(wù)等方面的保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，并對(duì)內(nèi)控管理制度缺陷與不足之處加以彌補(bǔ)和完善。

3嚴(yán)密的現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)控建立

3.1利用競(jìng)爭(zhēng)手段，建立內(nèi)外合資的保險(xiǎn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)合作機(jī)制

保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)從全球化角度以及合作意識(shí)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量和水平的進(jìn)一步提高，增強(qiáng)企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、合作的積極性。內(nèi)外資保險(xiǎn)企業(yè)均以最底成本、最優(yōu)服務(wù)、最高利潤(rùn)和最大份額為追求目標(biāo)。由保險(xiǎn)公司進(jìn)行資源與科技的研發(fā)是保險(xiǎn)企業(yè)今后的國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的主要發(fā)展趨勢(shì)和必然要求。以管理層面上來看，我國(guó)的保險(xiǎn)企業(yè)略遜與外資保險(xiǎn)企業(yè)，因此，對(duì)于先進(jìn)的內(nèi)外資保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)驗(yàn)更值得我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)學(xué)習(xí)和借鑒。

加強(qiáng)國(guó)際間保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)控管理制度的信息交流和溝通，提高企業(yè)管理者的內(nèi)控管理意識(shí)；再者提高企業(yè)的內(nèi)控管理質(zhì)量和水平，滿足企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)、合作需求；并實(shí)施企業(yè)業(yè)務(wù)無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)管控，就此展開管理、服務(wù)以及機(jī)制創(chuàng)新等方面的競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)；以期為保險(xiǎn)企業(yè)營(yíng)造共同發(fā)展、合作創(chuàng)新協(xié)作精神與協(xié)作方式。

3.2樹立管理目標(biāo)，以提升企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)管理水平

樹立明確的企業(yè)管理目標(biāo)，可使保險(xiǎn)企業(yè)各部門能夠各司其職、分工明確、有效運(yùn)作及有序結(jié)合，保險(xiǎn)企業(yè)必須將分散力量結(jié)合成一股強(qiáng)大的機(jī)構(gòu)力量。并明確確定員工工作職責(zé)，使保險(xiǎn)業(yè)組織管理機(jī)構(gòu)更加合理，使保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠維持穩(wěn)定性與連續(xù)性合理的組織管理結(jié)構(gòu)使企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的全庫(kù)和責(zé)任更加明確，以免和相互推諉現(xiàn)象的發(fā)生，以提高企業(yè)工作效率，保證企業(yè)制度的充分實(shí)現(xiàn)。

以風(fēng)險(xiǎn)控制與增進(jìn)效益為目標(biāo)，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理水平、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力，使企業(yè)立于經(jīng)營(yíng)不敗之地。建立保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的高效管理機(jī)制，并圍繞該核心對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)密控制，使企業(yè)擁有穩(wěn)定的業(yè)務(wù)收益，并滿足被保險(xiǎn)人持續(xù)增長(zhǎng)的需求；并利用先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)方法和高新技術(shù)手段，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理與控制；使保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)得到進(jìn)一步完善，并實(shí)施嚴(yán)密的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)反饋系統(tǒng)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益得到不斷的提高；以完善的企業(yè)內(nèi)控對(duì)企業(yè)的人員、機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)等進(jìn)行約束，實(shí)施保險(xiǎn)監(jiān)管部門的檢查與指導(dǎo)。

3.3遵循服務(wù)理念，增加產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新與產(chǎn)品創(chuàng)新技術(shù)含量

企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)水平和管理能力可通過產(chǎn)品創(chuàng)新能力體現(xiàn)出來，現(xiàn)今保險(xiǎn)產(chǎn)品的規(guī)格、結(jié)構(gòu)等更新?lián)Q代較快，其更新速度與保險(xiǎn)企業(yè)的產(chǎn)品管理能力有著密切的關(guān)系。根據(jù)行業(yè)的市場(chǎng)需求實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化和經(jīng)營(yíng)管理水平的提升，實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)產(chǎn)品的進(jìn)一步創(chuàng)新。但保險(xiǎn)產(chǎn)品粗放經(jīng)營(yíng)、創(chuàng)新不足和業(yè)務(wù)單一是其至今仍存在的問題。

因此，保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)跳出以往的業(yè)務(wù)框架，對(duì)市場(chǎng)需求進(jìn)行明確的分析，加快國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)產(chǎn)品更相信換代速度，使我國(guó)保險(xiǎn)產(chǎn)品逐漸向?qū)I(yè)化、多樣化和國(guó)際化的方向發(fā)展，極力拓展保險(xiǎn)市場(chǎng)。以科技創(chuàng)新來引導(dǎo)保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)入服務(wù)創(chuàng)新。在原有的保險(xiǎn)條款管制下，添加條款費(fèi)率制定權(quán)，創(chuàng)造高質(zhì)、高效的服務(wù)。

為此，保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)引入內(nèi)控管理制度可有效激發(fā)保險(xiǎn)企業(yè)的約束與激勵(lì)機(jī)制，首先要增強(qiáng)企業(yè)管理者與員工兩者的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念，增加其遵紀(jì)守法的自覺性；并不斷完善企業(yè)內(nèi)控管理與監(jiān)督檢查制度，并不斷完善；保證企業(yè)會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性與完整性；加強(qiáng)內(nèi)控管理制度。

結(jié)束語(yǔ)

嚴(yán)密的保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)控制度是提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)、提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的有效手段，促使保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)控管理制度更加完善，其運(yùn)行更加有效。強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，以增強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)內(nèi)部人員、業(yè)務(wù)等方面的控制，這是增強(qiáng)我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力的主要手段，以最低的企業(yè)成本實(shí)現(xiàn)最高經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)