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第1篇：內(nèi)部管理條例范文

摘 要 本文從理論層面闡述了組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的互動關(guān)系，結(jié)合組織扁平化的理論對扁平式組織結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制產(chǎn)生的影響作了重點分析，從而說明實施組織扁平化管理是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的有效途徑。

關(guān)鍵詞 組織結(jié)構(gòu) 內(nèi)部控制 扁平化管理

一、組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的互動關(guān)系

（一）組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的含義

組織結(jié)構(gòu)是指組織的基本構(gòu)架，是對完成組織目標的人員、工作、技術(shù)和權(quán)力所作的制定性安排。具體是指組織內(nèi)部成員的權(quán)利與責任關(guān)系，從分工與協(xié)作的角度規(guī)定公司內(nèi)部各成員間的業(yè)務(wù)關(guān)系。

內(nèi)部控制是由公司董事會、經(jīng)理層以及其他員工實施的，旨在為實現(xiàn)經(jīng)營活動的效率和效果、財務(wù)報告的可靠、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等目標而提供合理保證的過程，其整體框架包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督（COSO，1992）。

（二）組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的關(guān)系

組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制之間具有緊密的聯(lián)系。COSO （1992）認為，控制環(huán)境在內(nèi)部控制五要素中位居第一，是有效內(nèi)部控制的關(guān)鍵。控制環(huán)境確定了一個企業(yè)的基調(diào)，它影響著整個企業(yè)內(nèi)部所有人員的控制意識，是其他要素的基礎(chǔ)。組織結(jié)構(gòu)是控制環(huán)境中的一個方面，它是企業(yè)為了便于管理，實現(xiàn)組織的目標而分成的若干個管理機構(gòu)和管理層次，它表明了企業(yè)內(nèi)部各部分的排列順序、聯(lián)系方式以及各要素之間的相互關(guān)系，是執(zhí)行管理任務(wù)的體制，也是內(nèi)部控制的重要載體，在整個管理系統(tǒng)中起著“骨架”作用。

二、扁平化管理概述

（一）組織扁平化管理的含義

組織扁平化是與組織的管理層次和管理幅度緊密相關(guān)的，一般而言，管理層次指組織內(nèi)部縱向管理系統(tǒng)所劃分的等級數(shù)，而管理幅度指組織中上級主管能夠直接有效地指揮和領(lǐng)導下屬的數(shù)量（周三多，2002）就組織結(jié)構(gòu)而言，管理幅度構(gòu)成組織的橫向結(jié)構(gòu)，管理層次構(gòu)成組織的縱向結(jié)構(gòu)，橫向結(jié)構(gòu)與縱向結(jié)構(gòu)相結(jié)合就構(gòu)成了組織架構(gòu)。

（二）組織扁平化管理的優(yōu)勢

扁平化組織是知識經(jīng)濟時代獨具特色的組織創(chuàng)新，其自身特性決定了實施扁平化管理能夠帶來很多管理優(yōu)勢，主要包括節(jié)省費用，降低管理成本；加快信息流通，提高決策效率；實行參與管理，增長員工士氣；實行自我管理，有利于實現(xiàn)管理更高層次的目標，知識的影響力日益加強，有利于形成優(yōu)秀的企業(yè)文化。

三、組織扁平化管理對內(nèi)部控制的影響分析

從上文組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的互動關(guān)系分析中可知，在采用不同類型組織結(jié)構(gòu)模式的企業(yè)中組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的相互作用力度不同。對現(xiàn)代企業(yè)而言，傳統(tǒng)的金字塔式的組織結(jié)構(gòu)和扁平式的組織結(jié)構(gòu)對其內(nèi)部控制產(chǎn)生的影響是不同的。

（一）組織扁平化管理對內(nèi)部控制要素的影響

扁平式的組織結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制要素的影響較之傳統(tǒng)的金字塔式的組織結(jié)構(gòu)有很大差別?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制中所有其他要素的基礎(chǔ)，控制環(huán)境的好壞直接影響企業(yè)內(nèi)部控制的實施及實施的效果。在一定程度上，組織結(jié)構(gòu)的確立就決定了控制環(huán)境中很多方面的導向。在傳統(tǒng)的金字塔式的組織結(jié)構(gòu)下，隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴大，組織機構(gòu)日益龐大逐漸變得臃腫，增加了管理難度、控制環(huán)境不容樂觀，控制環(huán)境失效的現(xiàn)象也有發(fā)生，主要表現(xiàn)為：崗位體系設(shè)置復(fù)雜、權(quán)責不明、職責不清；人事政策缺乏透明度；員工士氣低落、缺乏斗志，責任意識減退，工作能力得不到提升；企業(yè)管理者管理思想落后、墨守陳規(guī)，缺乏創(chuàng)新精神和管理能力。扁平式組織結(jié)構(gòu)下，扁平化管理旨在讓員工打破原有的部門歸屬思想，繞過原來的中間層次，從而以群體和協(xié)作優(yōu)勢贏得市場主導地位，因此系統(tǒng)和協(xié)作觀念是貫穿扁平化組織組建和運作的核心概念，其競爭優(yōu)勢定位于如何通過在一個精益的組織內(nèi)，對組織所擁有的知識、信息進行整合、創(chuàng)造和管理，從而更直接地面向市場、面向客戶。在這種組織結(jié)構(gòu)模式下，團隊管理成為主導。

（二）組織扁平化管理對內(nèi)部控制實施者“人”的控制影響

從《內(nèi)部控制～整體框架》中對內(nèi)部控制的定義可見，內(nèi)部控制是一個過程，是由各級人員實施的，不只是制度而是行動。內(nèi)部控制就是在包含著一定企業(yè)文化的控制環(huán)境中由一定素質(zhì)的企業(yè)人員進行的控制活動，而風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督都離不開作為施控者的企業(yè)人員。企業(yè)中每一個員工既是控制的主體又是控制的客體，既對其負責的作業(yè)實施控制，又受到者和受控者，一方面存在個人所具備的控制能力和控制意識的風險，一方面存在個人行為本身的風險。

（三）組織扁平化管理對內(nèi)部控制實施成本和效果的影響

內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營過程的一部分，貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的始終，是嵌入、整合到業(yè)務(wù)流程之中的，它監(jiān)督著企業(yè)經(jīng)營過程的持續(xù)進行。我們既要看到有效的內(nèi)部控制對規(guī)避企業(yè)風險、保證經(jīng)營管理的良性循環(huán)具有至關(guān)重要的作用，同時也要注意到內(nèi)部控制的實施會產(chǎn)生控制成本?？刂骗h(huán)節(jié)越多、控制措施越復(fù)雜，相應(yīng)的控制效果可能會越好，但控制成本也會越高。對于企業(yè)而言，當控制成本大于產(chǎn)生的效益時，內(nèi)部控制被視為失效，所以對控制效果和控制成本需要均衡考慮，在實現(xiàn)控制效果的同時把控制成本維持在合理范圍內(nèi)。

四、總結(jié)與思考

實施扁平式的組織結(jié)構(gòu)變革對符合變革條件的企業(yè)改善內(nèi)部控制的執(zhí)行效率與效果有著重要的作用。在最近幾年中國企業(yè)乃至政府機構(gòu)的組織變革中，組織扁平化已成為趨勢，但扁平化變革后的落腳點和西方企業(yè)的組織扁平化變革是有不同的。企業(yè)的內(nèi)部控制體系也將隨著這種集權(quán)布局的形成從宏觀和微觀上作出相應(yīng)的轉(zhuǎn)變和調(diào)整，在更為集約化、專業(yè)化的管理環(huán)境下形成優(yōu)質(zhì)的控制環(huán)境，在更為清晰明了的權(quán)責分配與制衡中健全完善。

參考文獻

第2篇：內(nèi)部管理條例范文

關(guān)鍵詞：貨幣資金　內(nèi)部控制　資金安全

1.加強資金管理內(nèi)部控制的意義

資金猶如血液滲透于企業(yè)的每個組織層面，構(gòu)成縱橫交錯的網(wǎng)絡(luò)，支持組織的運行。貨幣資金管理的好壞，是企業(yè)能否正常生產(chǎn)經(jīng)營的必要前提。通過內(nèi)部控制來確定合理的資金存量；通過集中管理、限額管理、信息化管理等措施，可以加快資金周轉(zhuǎn)速度，減少資金沉淀，降低資金使用成本，提高資金使用效益。

貨幣資金內(nèi)部控制更是防范舞弊，促進企業(yè)健康發(fā)展的需要。貨幣資金是企業(yè)中流動性最強的資產(chǎn)，容易被企業(yè)非法挪用和侵吞。企業(yè)應(yīng)當通過建立資金風險防范體系，健全機構(gòu)、加強監(jiān)督力度、堵塞漏洞、降低資金風險，從而保證資金的安全完整。

2.資金內(nèi)部控制失靈現(xiàn)象分析

2.1現(xiàn)金的盤存問題

現(xiàn)金具有流動性強、使用方便的特點，經(jīng)辦人員或者出納人員利用管理貨幣資金的便利，不按賬款分管的原則行事，公款私存或貪污挪用，將公款轉(zhuǎn)入自己個人賬戶，造成庫存現(xiàn)金小于賬面現(xiàn)金余額，達到侵吞、挪用公款的目的。

有的企業(yè)現(xiàn)金余額出現(xiàn)紅字，存在采取隱瞞收入的手段， 私設(shè)“ 小金庫” 、“ 賬外賬” 資金相互交錯， 而且由于這部分資金在收支上存在的不合理或不合法性， 加上長期缺乏正常監(jiān)管， 因此， 常常出現(xiàn)亂支亂花現(xiàn)象， 這也是導致出納工作出現(xiàn)差錯的重要原因。

2.2貨幣資金的流入點問題

在現(xiàn)實生活中，有些企業(yè)習慣收入不入賬，尤其是現(xiàn)金不入賬，以達到自身的種種目的。不少企業(yè)貨幣資金被挪用、貪污等，往往源于“小金庫”。因為，要把賬上的錢裝進自己口袋難度比較大，中間還有很多關(guān)卡，但是要把賬上沒有的錢花出去就容易得多。所以更要盯緊貨幣資金的流入點。

2.3貨幣資金的流出點問題

經(jīng)辦人員利用虛列開支事由，虛構(gòu)支出金額，將多支出的現(xiàn)金據(jù)為己有。其產(chǎn)生原因是經(jīng)濟業(yè)務(wù)從支付申請到審批報銷由一人負責，失去了對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全程相互監(jiān)督，造成貨幣資金流失，給企業(yè)經(jīng)濟利益帶來損失。

2.4印章保管不當

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》強調(diào)“單位應(yīng)當加強銀行預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章?！边@是內(nèi)部牽制制度原則的具體體現(xiàn)。然而現(xiàn)實工作中，有的單位總是圖一時使用方便，把票據(jù)和印章都交由一人保管，埋下隱患。一旦發(fā)生遺失、被盜或因一人保管支付款項所需全部印章而引發(fā)經(jīng)濟違法犯罪，造成單位嚴重損失，則悔之已晚。

2.5銀行、客戶的對賬問題

企業(yè)可以通過與銀行、客戶之間進行對賬，及時發(fā)現(xiàn)挪用、貪污貨幣資金等違法行為，以評價清欠貨幣資金是否及時入賬或貨幣資金還欠是否真實。無數(shù)事實表明，企業(yè)虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)、偽造往來交易，或是財務(wù)人員私自往其他賬戶打款，利用企業(yè)閑置資金牟取私利。

2.6銀行的開立賬戶問題

會計人員可以利用某些銀行爭資金、拉客戶的機會，私自利用單位印鑒章在他行開設(shè)存款賬戶，以本企業(yè)更換開戶行為由，要求付款單位將欠款或銷貨收入款轉(zhuǎn)至私設(shè)的戶頭上，從而達到截留公款的目的。甚至有些企業(yè)只管開戶，不管檢查和清理，導致在企業(yè)重組、兼并多年后，自己認為早已廢棄的賬戶還在被某些人和單位使用，由此引發(fā)潛在的風險。

2.7貨幣資金的監(jiān)督檢查力度不夠

隨著社會的發(fā)展，財務(wù)制度也會出現(xiàn)不足，因此也需要及時修正；規(guī)章制度的執(zhí)行情況如何，更需要財務(wù)人員及時檢查監(jiān)督。只有進行認真的監(jiān)督檢查，才能把工作落到實處，才能使制度不斷得以完善。

2.8財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平不高

財務(wù)工作比較繁瑣，重復(fù)性較強。時間一長，財務(wù)人員都可能或多或少有些惰性，常年不“動地”易滋生懶散習氣，形成小團體勢力，或是責任心不到位，工作熱情降低，工作粗心大意，給企業(yè)帶來損失。

2.9出納室安全設(shè)備陳舊

出納室負責企業(yè)貨幣資金流入流出，也是犯罪分子最“青睞”的場所，財務(wù)人員稍有疏忽，或是安全設(shè)備陳舊失修，都會使犯罪分子趁虛而入，從而導致經(jīng)濟利益的流失。

3.做好貨幣資金內(nèi)部控制管理措施——“九查九看”

3.1查庫存現(xiàn)金，看賬實是否相符

出納人員應(yīng)管好現(xiàn)金的盤存點，按照業(yè)務(wù)發(fā)生當天的現(xiàn)金日記賬逐筆核對，做到日清月結(jié)、賬證相符。同時，公司財務(wù)部門應(yīng)不定期抽查保險柜內(nèi)庫存現(xiàn)金，看現(xiàn)金余額與賬上余額是否一致，并核對現(xiàn)金支票存根與開票記錄，看是否有白條抵庫的現(xiàn)象。通過查看保險柜，看是否存在違規(guī)存放的現(xiàn)象，確?，F(xiàn)金存放安全和保險柜的正確使用。

3.2查業(yè)務(wù)記錄，看相關(guān)責任是否明確

通過檢查《銀行原始憑證傳遞表》、《現(xiàn)金原始憑證傳遞表》、《會計憑證傳遞表》、《票據(jù)及印鑒領(lǐng)用登記表》、《銀行票據(jù)使用登記表》、《現(xiàn)金支票使用登記表》、《應(yīng)收票據(jù)登記表》等相關(guān)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)時的相關(guān)記錄，看登記是否齊全規(guī)范，確保財務(wù)資料完整，使用規(guī)范，明確相關(guān)人員責任。

3.3查付款票據(jù)，看審批手續(xù)是否齊全

檢查出納付款的票據(jù)，看相關(guān)審批手續(xù)是否齊全，發(fā)票是否合規(guī)，督促出納付款前認真審核票據(jù)，對審批程序、權(quán)限不符合要求或?qū)徟掷m(xù)不全的，一律拒絕支付。按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)的，應(yīng)及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，確保資金支付安全。

第3篇：內(nèi)部管理條例范文

關(guān)鍵詞：長期股權(quán)投資 內(nèi)部控制條件 跟蹤管理

一、制定長期股權(quán)投資跟蹤管理的內(nèi)控目標

對于長期股權(quán)投資經(jīng)營策略的制定和實施，企業(yè)應(yīng)當將內(nèi)部控制準則作為依據(jù)，結(jié)合整體性、適用性、平衡性及成本效益等準則，在此基礎(chǔ)上進行內(nèi)部控制條件下長期股權(quán)投資跟蹤管理目標的確定。為此，企業(yè)首先應(yīng)確保長期股權(quán)投資可以適應(yīng)其整體戰(zhàn)略目標。在選取長期股權(quán)投資目標時，應(yīng)當充分考慮企業(yè)的經(jīng)營狀況和盈利能力，還要考慮投資對象與企業(yè)上下游企業(yè)的關(guān)聯(lián)程度，因為長期股權(quán)投資對象和企業(yè)經(jīng)營上存在關(guān)聯(lián)的話，會促使企業(yè)可以在原材料采購、加工，產(chǎn)品銷售等過程中取得更大的收益。同時，在長期股權(quán)投資上企業(yè)也可以做橫向考慮，也就是選擇行業(yè)內(nèi)的對象，從而為企業(yè)規(guī)模的壯大奠定基礎(chǔ)，并且減輕了企業(yè)所面臨的競爭壓力，此外也可以選擇對其他行業(yè)進行長期股權(quán)投資，這會推動企業(yè)多元化經(jīng)營的發(fā)展。但是，無論企業(yè)在長期股權(quán)投資上選擇何種方式，投資與企業(yè)戰(zhàn)略目標一定要保持一致性。其次，要注重企業(yè)長期股權(quán)投資在預(yù)期收益上的有效實現(xiàn)，這要求企業(yè)在正式投資之前就要對投資行為開展可行性分析，經(jīng)濟性評估和風險程度評估，并且對企業(yè)自身資金周轉(zhuǎn)能力、籌資能力和投資市場的發(fā)展前景予以充分考慮，從而保證長期股權(quán)投資項目的實施可以建立在科學的市場定位上。

二、長期股權(quán)投資跟蹤管理的風險分析

在長期股權(quán)投資跟蹤管理的風險分析上，首先是對投資項目的計價進行風險分析。企業(yè)在長期投資策略的實施中，一般形式就是對上市企業(yè)的股權(quán)、債券予以購買，但也有些長期股權(quán)投資不存在活躍的公開市場，投資企業(yè)無法獲取投資項目的公允價值，一旦投資企業(yè)不能準確計算投資行為的公允價值，會使投資企業(yè)在實施長期股權(quán)投資行為時遇到較大的內(nèi)控風險。其次，在目前投資企業(yè)的法人治理上，我國企業(yè)還存在制度相對不完善的問題，比如法人機構(gòu)過于強調(diào)形式，在權(quán)力制約效果上無法實現(xiàn)預(yù)期目標，這也會為長期股權(quán)投資帶來盲目性的風險。第三，人員素質(zhì)不高也會為長期股權(quán)投資帶來一定的風險。這主要體現(xiàn)在相關(guān)內(nèi)控管理人員沒有較強的內(nèi)控意識，在長期股權(quán)投資管理中，尤其是后續(xù)風險管理上不能嚴格落實企業(yè)內(nèi)部控制的要求。第四，企業(yè)在內(nèi)控目標設(shè)定上與長期股權(quán)投資目標存在不協(xié)調(diào)性，從而造成具體的內(nèi)控制度存在一定的漏洞和缺陷，不僅導致部分內(nèi)控人員違規(guī)操作，還可能引發(fā)一定的道德風險，為企業(yè)長期股權(quán)投資帶來不小的資金損失。第五，企業(yè)在投資審批制度上也存在不完善的地方，尤其是在各個審批工作上沒有對財務(wù)報表等信息進行嚴格審查，對于相關(guān)責任人員也沒有予以嚴格監(jiān)督，這些都為長期股權(quán)投資的跟蹤管理帶來一定的難度和風險。此外，在一些已經(jīng)開展的長期股權(quán)投資中，一旦初期投資審批不是在完善的審批程序下進行的，或者發(fā)生了越級審批的問題，不僅會造成長期股權(quán)投資中出現(xiàn)相對較大的差錯，還可能存在一定的欺詐行為，從而為投資雙方帶來一定的損失。同時，如果長期股權(quán)投資管理在監(jiān)督和執(zhí)行上沒有設(shè)立規(guī)范的管理部分和管理人員，那么后期的跟蹤管理不僅無法全面到位，而且不能有效控制長期股權(quán)投資的資金運行風險，進而不能確保企業(yè)投資收益的有效實現(xiàn)。

三、內(nèi)部控制條件下加強長期股權(quán)投資跟蹤管理的措施

在對長期股權(quán)投資跟蹤管理實行初期管理的過程中，投資企業(yè)是否具備完善的內(nèi)控體系和良好的內(nèi)控環(huán)境，將直接關(guān)系到企業(yè)是否能夠科學、規(guī)范的開展長期股權(quán)投資跟蹤管理。為此，企業(yè)首先是對長期股權(quán)投資的決策審批程序予以嚴格執(zhí)行，投資企業(yè)應(yīng)當根據(jù)股東會議或者董事會議制定的投資計劃來實施投資項目的決策審批。投資企業(yè)應(yīng)按照合理、適度的原則來配備專業(yè)的跟蹤管理機構(gòu)，對于各個級別及不同崗位員工工作權(quán)限予以明確化、規(guī)章化。其次，合理優(yōu)化企業(yè)在投資決策方面的審批程序，嚴格區(qū)分并控制企業(yè)管理人員在授權(quán)批復(fù)上的權(quán)限。組織企業(yè)專業(yè)評估人員評估長期股權(quán)投資項目的經(jīng)濟性和可行性，注重評估參與人員的廣泛性和代表性，保證可行性評估報告的全面真實。同時，投資企業(yè)要依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)制定投資協(xié)議書，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，對雙方的職責權(quán)限進行科學界定。

在對長期股權(quán)投資跟蹤管理實行后期管理的過程中。主要方式是嚴格控制被投資企業(yè)的法人治理問題，詳細記錄被投資企業(yè)經(jīng)營狀況，及時有效的對其主要業(yè)務(wù)的實施狀況予以跟蹤管理，并嚴格控制企業(yè)長期股權(quán)投資常見問題的審批處置。為此，投資企業(yè)要設(shè)立專門的跟蹤管理部門為被投資企業(yè)設(shè)置長期股權(quán)投資管理檔案，準確判斷長期股權(quán)投資的發(fā)展趨勢，針對被投資單位重大事項的會議決策實施及時到位的跟蹤管理，密切關(guān)注其對重大決策的執(zhí)行情況及執(zhí)行結(jié)果；及時收取長期股權(quán)投資帶來的收益，并且長期跟蹤被投資企業(yè)投資收益的分配狀況，對存在的問題及時提出并予以完善。最后，投資企業(yè)應(yīng)當對企業(yè)內(nèi)部各部門之間的信息交流予以強化，在企業(yè)內(nèi)部貫徹“規(guī)范經(jīng)營、長期收益”的投資經(jīng)營理念，從而保證投資企業(yè)長期股權(quán)投資內(nèi)部控制手段的適用性和有效性，最大程度控制企業(yè)的財務(wù)風險。

隨著市我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟體系的不斷規(guī)范，投資企業(yè)只有建立科學完善的內(nèi)部控制體系，對長期股權(quán)投資實施科學有效的跟蹤管理，才能全面降低企業(yè)長期股權(quán)投資的風險，獲取高收益。

參考文獻

第4篇：內(nèi)部管理條例范文

關(guān)鍵詞：會計；內(nèi)部控制規(guī)范；縣級供電企業(yè)；財務(wù)管理

企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理控制體系關(guān)系企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，是企業(yè)內(nèi)部管理制度的一個重要組成部分，關(guān)系到企業(yè)的長遠發(fā)展，是和企業(yè)的經(jīng)營管理以及發(fā)展現(xiàn)狀具有極其緊密聯(lián)系的一項管理措施。要通過相關(guān)部門或責任崗位人員的相互監(jiān)督、相互制約的方式，不斷地改善管理條例，做到及時發(fā)現(xiàn)錯誤、改正錯誤，完善管理方式，以得到完整的風險控制系統(tǒng)、財務(wù)管理條、例實施管理方針等等。通過企業(yè)的會計內(nèi)部控制，實現(xiàn)省級供電企業(yè)的財務(wù)管理規(guī)范化，從而改善企業(yè)的經(jīng)營狀況，實現(xiàn)其利益的最大化。

一、加強會計內(nèi)部控制規(guī)范縣級供電企業(yè)財務(wù)管理的重要性

根據(jù)2008年的一份數(shù)據(jù)調(diào)查顯示，有90%以上的電力企業(yè)在進行內(nèi)部財務(wù)管理的過程中缺乏管理的經(jīng)驗，并沒有對管理重要性有一個認識，而且95%以上的電力公司還處在內(nèi)部財務(wù)控制體系構(gòu)建的過程中。而到了2015年之后，一份數(shù)據(jù)顯示這種情況并沒有好轉(zhuǎn)，許仍有65%以上的企業(yè)在內(nèi)部財務(wù)管理體系構(gòu)建的過程中存在諸多問題和運營障礙，需要外界的幫助進行經(jīng)驗的支持和制度的完善?？梢娂訌姇媰?nèi)部控制規(guī)范對供一個電企業(yè)財務(wù)管理的重要性，而省級供電企業(yè)面對諸多的供電樞紐和強大的業(yè)務(wù)線，則更需要加強財務(wù)管理控制的力度，學會不斷的優(yōu)化內(nèi)部財務(wù)控制體系，才能夠維系長遠發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)利益的擴大化和企業(yè)的不斷進步。這對企業(yè)想要在競爭激烈的現(xiàn)代市場競爭環(huán)境下立足是非常重要而且十分必要的。

二、建立規(guī)范化的內(nèi)控制度

所謂無規(guī)矩不成方圓，在進行財務(wù)內(nèi)部會計控制管理條例的設(shè)定時，需要參照我國的相關(guān)法律，如《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》等法律法規(guī)。依照相關(guān)法律的管理條例，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的實物資產(chǎn)對外投資銷售與收款等等一系列企業(yè)資金流入流出的實時記錄以及內(nèi)部控制。確定管理相關(guān)項目的負責人，并對其資金的繳納進行實時登記，排除任何可能的會計工作人員的越權(quán)行為以及貪贓枉法行為，對違反相關(guān)規(guī)定的責任人進行罰款、擱置、或追究刑事責任的處分[1]。

三、確定關(guān)鍵控制點，加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理控制的實用性

1.從貨幣資金控制入手企業(yè)內(nèi)部應(yīng)確定貨幣資金收支業(yè)務(wù)的嚴格審批制度，通過不同責任人的責任追究，實現(xiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)不同崗位的責任分離，確保貨幣資金的安全性，避免單個人員的越權(quán)行為。并且在選拔人員進行貨幣資金收支業(yè)務(wù)管理的過程中，應(yīng)當選擇具備良好職業(yè)道德、遵紀守法、責任心強的員工，進行崗位輪換，以確保貨幣資金的安全性。審批人需要根據(jù)會計內(nèi)部管理控制的相關(guān)審批制度進行審批通過，再由相關(guān)負責人將審批提交上級。2.按照管理方針實施貨幣資金支付在貨幣資金業(yè)務(wù)處理的過程當中，需要進行事先的計劃申請，如需采購維修等等業(yè)務(wù)的處理，則需要設(shè)定詳細的明細表，再上報給相關(guān)責任人，通過主管財務(wù)局長、局長等責任人的審批。確認明細表的真實性后，再進行辦理。另外，相關(guān)責任人在報賬時需要注明款項的金額、用途等等。并通過督導督查人員的監(jiān)督，確保資金的正確流出以及業(yè)務(wù)的真實性，企業(yè)保留追究責任的權(quán)利。在支付審批之后，還需要對支付金額計算的準確性進行核算以及出納人員支付手續(xù)的完善程度進行檢查，最終才能辦理支付。且此時還需要要確保出納人員攜帶相關(guān)支付憑證，才能夠按照規(guī)定辦理手續(xù)。3.對重要的貨幣資金業(yè)務(wù)，實施審批和集體決策的方式一些重要的貨幣資金支付服務(wù)需要進行集體決策以及詳細的審批，每月要核對一次，對余額進行調(diào)查，對相關(guān)款項的去向進行追蹤，如果發(fā)現(xiàn)問題必須立即處理，確?，F(xiàn)金賬面余額的實際性以及可靠性。通過定期和不定期的現(xiàn)金盤點以確認現(xiàn)金的比例確認，對業(yè)務(wù)的實際資金用度進行調(diào)查。且大額度的資金款項嚴格禁止一人保管、一人支付、單個人員負責等等，需要多人進行管理，以確定資金的安全性。

四、嚴格實施企業(yè)內(nèi)部管理條例

就嚴格執(zhí)行省級供電企業(yè)會計內(nèi)部的財務(wù)控制制度，才能夠保障財務(wù)工作的安全、穩(wěn)定進行，才能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)控制的有效性。再進行具體的業(yè)務(wù)處理過程中，需要設(shè)置專業(yè)以及細化的崗位。授權(quán)人員、經(jīng)辦人員、審核人員、出納人員、會計核算人員等等都需要確定其具體的責任，保證其能夠相互分離又相互牽制。且在任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)當中，都不得脫離督察行為，要確定專業(yè)的督查人員，對開戶銀行的預(yù)留印鑒進行保管，對會計工作崗位的人員進行工作督查，對會計核算人員的核算憑證以及核算過程核算結(jié)果進行調(diào)查。如發(fā)現(xiàn)相關(guān)出納的款項金額不對，則需要核實發(fā)現(xiàn)問題的來源。如若是相關(guān)責任人的惡意資金調(diào)用，則需要追究其相關(guān)責任，進行適當?shù)奶幜P?？傊挥屑哟笫〖壠髽I(yè)內(nèi)部的財務(wù)控制制度的執(zhí)行力度，才能夠使得相關(guān)的管理條例真正落到實處，根據(jù)相關(guān)管理條例進行責任的區(qū)分，不定期的督查才能夠避免徇私枉法的行為，才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)財務(wù)控制的規(guī)范化專業(yè)化。并通過資金的使用、余額進行控制和調(diào)查，以完善財務(wù)管理的細節(jié)。做到實時登記、實時記錄，發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。不斷的深化和加強會計內(nèi)部的控制，實現(xiàn)供電企業(yè)的財務(wù)管理優(yōu)化，為省級供電企業(yè)提供良好的內(nèi)部管理環(huán)境。加大執(zhí)行力度，實現(xiàn)內(nèi)部優(yōu)化，以幫助外部的業(yè)務(wù)擴張[2]。

參考文獻

[1]莊景新.淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)[J].中國總會計師，2005，（8）：72.

第5篇：內(nèi)部管理條例范文

為貫徹落實XX市衛(wèi)生局和市環(huán)保局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省衛(wèi)生廳、省環(huán)境保護局<關(guān)于開展醫(yī)療廢物管理專項檢查的通知>的通知》（XX[2012]XX號）文件精神，我縣組織環(huán)保、衛(wèi)生部門聯(lián)合開展了醫(yī)療廢物管理工作專項檢查?，F(xiàn)將檢查情況報告如下：

 一、專項檢查工作基本情況

（一）關(guān)于專項檢查工作部署與實施情況。為做好醫(yī)療廢物管理工作專項檢查，縣環(huán)保、衛(wèi)生部門按要求對轄區(qū)內(nèi)的醫(yī)療機構(gòu)和醫(yī)療廢物處置單位開展現(xiàn)場檢查，對照《醫(yī)療廢物管理條例》相關(guān)規(guī)定，對檢查中存在違法行為的，責令其限期整改。通過此次醫(yī)療廢物管理工作專項檢查，我縣醫(yī)療機構(gòu)和醫(yī)療廢物處置單位提高了認識，進一步建立和完善了醫(yī)療廢物管理制度，醫(yī)療廢物各項管理工作逐步進入法治軌道。

（二）關(guān)于醫(yī)療廢物的流向管理情況。目前全縣縣級醫(yī)療機構(gòu)、大部分醫(yī)療單位（含個體診所）已將醫(yī)療廢物交由有資質(zhì)的單位集中焚燒處理，2011年累計集中焚燒處理240噸。從專項檢查情況得知，被檢查的醫(yī)療單位及醫(yī)療廢物集中處置單位較好地執(zhí)行醫(yī)療廢物轉(zhuǎn)移聯(lián)單制度、醫(yī)療廢物登記管理制度和醫(yī)療廢物與生活垃圾分類制度，依法做好醫(yī)療廢物的收集、貯存、運送和集中焚燒處理等各項工作。尚未進入集中處理收集的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、村衛(wèi)生室和醫(yī)療單位，執(zhí)行各項醫(yī)療廢物管理制度情況仍不盡人意。

（三）關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)及處置單位的內(nèi)部管理情況。加強醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)及處置單位的內(nèi)部管理是做好醫(yī)療廢物管理工作的保障，從專項檢查情況看，我縣醫(yī)療機構(gòu)及醫(yī)療廢物集中處置單位較好地執(zhí)行《醫(yī)療廢物管理條例》，設(shè)置專門機構(gòu)或?qū)Ｈ藦氖箩t(yī)療廢物管理。

（四）關(guān)于對醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)和醫(yī)療廢物處置單位監(jiān)督檢查或抽查情況。近年來，我縣加大對醫(yī)療廢物的管理力度，縣環(huán)保、衛(wèi)生部門對醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)和醫(yī)療廢物處置單位開展不定期監(jiān)督檢查。同時，加強對醫(yī)療廢物焚燒處理設(shè)施的監(jiān)督管理，嚴防二次污染事故發(fā)生。

二、存在的主要問題

（一）部分醫(yī)療機構(gòu)非法處置醫(yī)療廢物，特別診所較為突出，如未依法集中處置醫(yī)療廢物、未按規(guī)范分類收集和貯存醫(yī)療廢物以及將醫(yī)療廢物混入生活垃圾等，存在環(huán)境問題與安全隱患。

（二）醫(yī)療廢物監(jiān)督管理工作有待進一步加強，我縣目前的醫(yī)療廢物集中焚燒僅為過渡階段，要進一步加快醫(yī)療廢物處置點的建設(shè)速度。

（三）醫(yī)療廢物集中焚燒收集有待全面鋪開，特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)以下的醫(yī)療單位的醫(yī)療廢物收集工作。全縣醫(yī)療廢物集中焚燒處置率也有待進一步提高。

三、下一步工作計劃

（一）切實做好醫(yī)療廢物污染防治工作，進一步開展《醫(yī)療廢物管理條例》宣傳，加強業(yè)內(nèi)管理人員的業(yè)務(wù)培訓，加大日常監(jiān)督和執(zhí)法力度，嚴肅查處轉(zhuǎn)讓、買賣醫(yī)療廢物以及將醫(yī)療廢物混入其他廢物、生活垃圾或向環(huán)境排放的違法行為，消除污染隱患。

（二）積極推進醫(yī)療廢物集中無害化處置，將醫(yī)療廢物收集覆蓋全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和村衛(wèi)生室。嚴格執(zhí)行醫(yī)療廢物焚燒的技術(shù)規(guī)范，規(guī)范醫(yī)療廢物收集、貯存、轉(zhuǎn)移和焚燒處置工作，實施醫(yī)療廢物經(jīng)營許可證制度，確保醫(yī)療廢物運輸和焚燒處置安全。

第6篇：內(nèi)部管理條例范文

一、指導思想

以依法治國和依法治市的決策為指導，結(jié)合水行政主管部門的工作實際，進一步轉(zhuǎn)變職能，轉(zhuǎn)變觀念，優(yōu)化管理方式，推進依法治水、依法管水。建立健全水行政執(zhí)法責任制，堅持執(zhí)法行為與執(zhí)法責任相統(tǒng)一，明確內(nèi)部機構(gòu)的執(zhí)法職責和各執(zhí)法崗位、執(zhí)法人員的執(zhí)法責任，正確處理“統(tǒng)”與“分”及歸口管理的關(guān)系，形成執(zhí)法合力。建立考核和監(jiān)督制度，進一步提高水行政主管部門及工作人員依法辦事的水平和能力，做到政務(wù)公開.依法行政、責權(quán)明晰，有效實施水行政管理，維護正常水事秩序，保護管理相對人合法權(quán)益的目的。

二、執(zhí)法依據(jù)

(一)水法律

1、《中華人民共和國水法》

2、《中華人民共和國防洪法》

3、《中華人民共和國水土保持法》

(二)水行政法規(guī)

1、《中華人民共和國河道管理條例》

2、《中華人民共和國防汛條例》

3、《水庫大壩安全管理條例》

4、《取水許可制度實施辦法》

5、《中華人民共和國水土保持法實施條例》

6、《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》

7、《城市供水條例》

8、《蓄滯洪區(qū)運用補償暫行辦法》

9、《水利工程水費核訂、計收和管理辦法》

10、《大中型水利水電工程建設(shè)征地補償和移民安置條例》

11、《長江河道采砂管理條例》

(三)水行政規(guī)章及文件

1、《河道采砂收費管理辦法》

2、《取水許可申請審批程序規(guī)定》

3、《取水許可監(jiān)督管理辦法》

4、《河道管理范圍內(nèi)建設(shè)項目管理的有關(guān)規(guī)定》

5、《開發(fā)建設(shè)項目水土保持方案編報審批管理規(guī)定》

6、《水行政處罰實施辦法》

7、《水政監(jiān)察工作章程》

8、《水利部行政復(fù)議工作暫行規(guī)定》

9、《水利工程質(zhì)量事故處理暫行規(guī)定》

10、《水利工程質(zhì)量管理規(guī)定》

11、《堤防工程建設(shè)管理暫行辦法》

12、《水利水電工程管理條例》

13、《水利工程建設(shè)項目招標投標管理規(guī)定》

14、《建設(shè)項目水資源論證管理辦法》

15、《工程建設(shè)項目施工招標投標辦法》

16、《長江河道采砂管理條例實施辦法》

17、《開發(fā)建設(shè)項目水土保持設(shè)施驗收管理辦法》

18《水利基本建設(shè)投資計劃管理暫行辦法》

19、《水利工程供水價格管理辦法》

20、《水庫降等與報廢管理辦法》

21、《占用農(nóng)業(yè)灌溉水源、灌排工程設(shè)施補償辦法》

(四)地方水法規(guī)、規(guī)章及有關(guān)規(guī)定

1、《江西省實施〈中華人民共和國水法〉辦法》

2、《江西省實施〈中華人民共和國水土保持法〉辦法》

3、《江西省河道管理條例》

4、《江西省實施〈中華人民共和國防洪法〉辦法》

5、《江西省鄱陽湖濕地保護條例》

6、《江西省水利工程供水價格管理辦法》

7、《江西省實施〈河道采砂收費管理辦法〉細則》

8、《江西省水資源費征收管理辦法》

9、《江西省征集防洪保安資金暫行規(guī)定》

10、《江西省水利建設(shè)基金籌集、使用和管理辦法》

11、《江西省水政監(jiān)察規(guī)定》

12、《江西省平垸行洪、退田還湖、移民建鎮(zhèn)若干規(guī)定》13、《江西省長江河道采砂管理實施辦法》

三、執(zhí)法機構(gòu)及責任人

局長負責所有水利法律、法規(guī)、規(guī)章的貫徹實施，并承擔責任。副局長按照各自分工負責有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的貫徹實施，承擔相應(yīng)責任。

《中華人民共和國水法》、《江西省實施〈中華人民共和國水法〉辦法》的貫徹執(zhí)行各科室都應(yīng)按照各自職責承擔相應(yīng)執(zhí)法任務(wù)，并負相關(guān)責任。其他法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的相關(guān)執(zhí)法任務(wù)，按照各科室職能進行分工，并承擔相應(yīng)責任。具體分工如下:

1、局水政水資源科

水政水資源科為水利局綜合法制工作機構(gòu)，是歸口管理水利法制工作的綜合協(xié)調(diào)部門，負責擬定全市水利法制建設(shè)規(guī)劃并組織實施,指導全市水政監(jiān)察和水行政執(zhí)法工作，協(xié)調(diào)并仲裁部門間和跨縣間的水事糾紛。水政具體負責執(zhí)行《水行

政處罰實施辦法》、《水政監(jiān)察工作章程》、《水利部行政復(fù)議工作暫行規(guī)定》、《江西省水政監(jiān)察規(guī)定》、《長江河道采砂管理條例》、《長江河道采砂管理條例實施辦法》、《河道采砂收費管理辦法》、《江西省實施〈河道采砂收費管理辦法〉細則》、《江西省長江河道采砂管理實施辦法》、《江西省鄱陽湖濕地保護條例》等,責任人:寧革。水資源具體負責執(zhí)行《取水許可制度實施辦法》、《城市供水條例》、《取水許可申請審批程序規(guī)定》、《取水許可監(jiān)督管理辦法》、《建設(shè)項目水資源論證管理辦法》、《江西省水資源費征收管理辦法》等。責任人:黃紹北。

2、局水政監(jiān)察支隊

具體負責執(zhí)行《水行政處罰實施辦法》、《水政監(jiān)察工作章程》、《江西省水政監(jiān)察規(guī)定》、《長江河道采砂管理條例》、《長江河道采砂管理條例實施辦法》、《河道采砂收費管理辦法》、《江西省實施〈河道采砂收費管理辦法〉細則》、《江西省長江河道采砂管理實施辦法》、《江西省都陽湖濕地保護條例》等。責任人:陳緒修。

3、局計劃財務(wù)科

具體負責執(zhí)行《水利工程水費核定、計收和管理辦法》、《水利工程供水價格管理辦法》、《水利基本建設(shè)投資計劃管理暫行辦法》、《江西省征集防洪保安資金暫行辦法》、《江西省水利建設(shè)基金籌集、使用和管理辦法》、《江西省平垸行洪、退田還湖、移民建鎮(zhèn)若干規(guī)定》、《江西省水利工程供水價格管理辦法》等。責任人:熊誕寧。

4、局水利建設(shè)與管理科

具體負責執(zhí)行《中華人民共和國河道管理條例》、《水庫大壩安全管理條例》《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》、《大中型水利水電工程建設(shè)征地補償和移民安置條例》、《水利工程質(zhì)量事故處理暫行規(guī)定》、《水利工程質(zhì)量管理規(guī)定》、《堤防工程建設(shè)管理暫行辦法》、《水利工程建設(shè)項目招標投標管理規(guī)定》、《工程建設(shè)項目施工招標投標辦法》、《河道管理范圍內(nèi)建設(shè)項目管理的有關(guān)規(guī)定》、《江西省河道管理條例》、《水利水電工程管理條例》、《水庫降等與報廢管理辦法》等。責任人:張化雨。

5、局農(nóng)村水利科

具體負責執(zhí)行《占用農(nóng)業(yè)灌溉水源、灌排工程設(shè)施補償辦法》。協(xié)助執(zhí)行《水利水電工程管理條例》、《水庫大壩安全管理條例》等。責任人:戚方亮。

6、局水土保持站

具體負責執(zhí)行《中華人民共和國水土保持法》、《中華人民共和國水土保持法實施條例》、《江西省實施〈中華人民共和國水土保持法〉辦法》、《開發(fā)建設(shè)項目水土保持方案編報審批管理規(guī)定》、《開發(fā)建設(shè)項目水土保持設(shè)施驗收管理辦法》等。

責任人:冷珍吾。

7、市防汛抗旱指揮部辦公室

具體負責執(zhí)行《中華人民共和國防洪法》、《中華人民共和國防汛條例》、《蓄滯洪區(qū)運用補償暫行辦法》、《江西省實施〈中華人民共和國防洪法〉辦法》等。

責任人:鄧習珠。

局辦公室、監(jiān)察室、機關(guān)黨委等按照各自職責，負責相關(guān)法律法規(guī)在本行業(yè)的貫徹執(zhí)行，并接受有關(guān)執(zhí)法主體的指導和監(jiān)督檢查。

一個法律、法規(guī)、規(guī)章的貫徹執(zhí)行涉及多個內(nèi)設(shè)機構(gòu)的，以一個內(nèi)設(shè)機構(gòu)為主，相關(guān)內(nèi)設(shè)機構(gòu)為輔，共同配合進行執(zhí)法。

四、行政執(zhí)法錯案責任追究

1、錯案是指行政執(zhí)法機關(guān)及其執(zhí)法人員，因故意或者過失，在執(zhí)法活動中違反法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，導致具體行政行為錯誤的案件。

2、錯案責任追究應(yīng)遵循實事求是，有錯必糾、責任與過錯相當、教育與懲戒相結(jié)合的原則。

3、行政執(zhí)法行為有下列情形之一的，屬于錯案:

①經(jīng)人民法院生效判決撤銷或變更的;

②經(jīng)行政復(fù)議決定撤銷的;

③經(jīng)同級人大及其常委會或上級行政機關(guān)依法行使監(jiān)督權(quán)而予以撤銷或者糾正的;

④法律、法規(guī)規(guī)定其他形式確認違法的。

4、行政執(zhí)法機關(guān)及其執(zhí)法人員在執(zhí)法活動中有下列情形之一的，應(yīng)當追究責任:

①依法應(yīng)當履行法定職責而不履行，給當事人合法權(quán)益造成損害的;

②所辦案件認定事實不清，主要證據(jù)不足的;

③沒有法定的行政處罰依據(jù)或擅自改變處罰種類、幅度濫施處罰的;

④適用法律、法規(guī)、規(guī)章錯誤的;

⑤違反法定的行政許可規(guī)定和行政處罰程序的;

⑥處理結(jié)果顯失公正的;

⑦在行政執(zhí)法工作中徇私枉法、索賄受賄或者采取其他手段侵犯公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益的;

⑧其他違法失職行為導致錯案的。

5、錯案責任按下列規(guī)定劃分:

①兩個以上行政執(zhí)法機構(gòu)共同執(zhí)法造成的錯案，按主次各自承擔過錯責任;

②行政執(zhí)法錯案責任由有過錯的責任人承擔;兩人以上均有過錯的，按其責任大小分擔;

③行政執(zhí)法人員直接作出具體行政行為導致的錯案該執(zhí)法人員為錯案責任人;

④經(jīng)過審批的具體行政執(zhí)法行為造成錯案的，按以下規(guī)定承擔責任:

(l)由于案件承辦人的故意或嚴重失職行為導致審核人、審批人失誤而造成的錯案，案件承辦人為錯案主要責任人，審核人、審批人也應(yīng)負相應(yīng)責任;

(2)由于審核人的過錯導致審批人失誤而造成的錯案，審核人為錯案主要責任人，批準人應(yīng)負相應(yīng)責任;

(3)由于批準人的過錯造成的錯案，批準人為責任人;

(4)案件承辦人、審核人、審批人都有過錯造成錯案的，均為責任人，各自承擔其過錯責任。

⑤經(jīng)集體討論作出的具體行政行為而產(chǎn)生的錯案，決策人為主要責任人，主張錯誤意見的人為次要責任人，應(yīng)當經(jīng)過集體討論而未提請討論作出的具體行政行為發(fā)生的錯案，批準決定人為責任人。

⑥行政執(zhí)法機關(guān)負責人指使或者授意承辦人違法辦案的，該負責人承擔主要責任;

⑦行政執(zhí)法機關(guān)使用不具有執(zhí)法資格的人執(zhí)法導致錯案發(fā)生的，用人失職者為錯案主要責任人;

⑧行政執(zhí)法人員不履行法定職責或者對本職工作敷衍塞責，損害當事人利益或影響惡劣的，由相應(yīng)責任人承擔責任;

⑨應(yīng)當經(jīng)過審核、審批而未經(jīng)審核、審批，擅自作出決定而造成錯案的，作出該決定的行為人為責任人。

6、行政執(zhí)法錯案責任單位及責任人員，按下列方式承擔責任:

①、限期改正;

②、

通報批評;③、取銷當年度評先資格;

④、給予行政處分;

⑤、追償國家賠償費用;

⑥、停止上崗執(zhí)法或者取銷其執(zhí)法資格;

⑦、其他責任形式。

7、行政執(zhí)法活動中有下列情形之一，尚未造成嚴重后果的錯案，可以從輕或者免予追究其責任:

①、因過失造成錯案，且情節(jié)輕微，影響較小的;

②、錯案發(fā)生后，能主動承擔過錯并積極配合糾正錯案，挽回損失的;

③、確因經(jīng)辦人員意志以外的原因造成錯案的。

④執(zhí)法實踐中難以認定的疑難案件;

⑤錯誤的裁決于執(zhí)行前自行發(fā)現(xiàn)并積極糾正的。

五、行政執(zhí)法評議考核

1、將行政執(zhí)法任務(wù)分解落實到各執(zhí)法崗位和執(zhí)法個人，承擔執(zhí)法任務(wù)的個人對本職責范圍內(nèi)的執(zhí)法負責。

2、對各崗位和個人的執(zhí)法任務(wù)執(zhí)行完成情況及效果每年進行一次評議考核，并作為公務(wù)員、事業(yè)單位年度考核的一項重要內(nèi)容。

3、評議由各科室進行，考核由局行政執(zhí)法責任制領(lǐng)導小組進行。對崗位和個人的評議考核，一次未達到合格標準的，給予一次警告，并限其改正。兩次考核未達到合格標準的，將其調(diào)離執(zhí)法崗位。兩年內(nèi)不得再在執(zhí)法崗位上工作。兩年后需重新回到執(zhí)法崗位上工作的，必須通過上崗培訓及考核。

六、措施要求

1、召開局黨組或局長辦公會議，認真學習依法治國方略和市政府關(guān)于依法治市的決策、決定，明確建立執(zhí)法責任制的意義，提高廣大干部職工對執(zhí)法責任制重要性的認識，為有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究奠定思想基礎(chǔ)。

2、分解、細化執(zhí)法內(nèi)容，明確每個部門及崗位、執(zhí)法人員的執(zhí)法范圍、執(zhí)法職責、執(zhí)法標準、執(zhí)法程序和執(zhí)法責任，做到層層落實，責任明確。

3、將執(zhí)法責任制作為部門年度考核目標管理和個人年度考核的一項重要內(nèi)容，進行考核，明確獎懲;

4、建立健全各項內(nèi)部管理制度，制訂有利于將執(zhí)法責任制落到實處的各項保障措施。

第7篇：內(nèi)部管理條例范文

截止到2014 年12 月31 日，全國的基金會共4195 家，其中公募基金會共1506 家，非公募共2689 家。而參與中基透明指數(shù)評估( 簡稱FTI) 的基金會全國共3053 家，全國的FTI 為49. 35，只有12 個省FTI的超過全國平均水平。在分析基金會會計信息披露現(xiàn)狀前，首先要明確三個問題: ( 1)會計信息披露的目的是方便信息使用者作出相關(guān)決策，同時提高基金會的公信力，以便基金會更好地籌資。; ( 2) 會計信息使用者?；饡嬓畔⑹褂谜甙ㄙY源捐贈者、政府、受助者、基金會內(nèi)部管理者、社會公眾、債權(quán)人。( 3) 基金會完整的財務(wù)報告體系包括三張基本報表、財務(wù)報表附注、財務(wù)情況說明書和經(jīng)注冊會計師審核通過的審計報告。

筆者通過基金會中心網(wǎng)、基金會官方網(wǎng)站對全國參與FTI 項目的3053 家基金會的會計信息披露情況從三個方面進行了詳細分析，如下:

( 一) 定量化會計信息披露存在的問題基金會的定量化會計信息一般是通過資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表來反映的。第一，資產(chǎn)負債表過于簡單，不能直觀反映基金會的財務(wù)狀況。資產(chǎn)負債表中只列舉了收支的期末數(shù)，所提供的信息不夠充分完整，不利于會計期間的比較。第二，從業(yè)務(wù)活動表中只能了解組織業(yè)務(wù)活動成本、管理費用和其他費用的整體數(shù)額，而不可以獲知組織為提供服務(wù)、開展業(yè)務(wù)活動以及日常運營管理所發(fā)生的各項費用的詳細開支情況，第三，個別機構(gòu)沒有按照《基金會管理條例》去執(zhí)行。例如，在公募基金會中，廣州市教育基金會2011 年的總收入為547. 6 萬，但是2012 年的公益事業(yè)支出為328. 9 萬，低于2011 年的總收入的70%為383. 3 萬。在非公募基金會中，羅定市瀧州教育基金會2011 年凈資產(chǎn)3919. 71 萬元，但是2012 年的公益事業(yè)支出為236. 4 萬，低于上年度基金余額的8%為313. 6。

( 二) 定性化會計信息披露存在的問題定量化會計信息披露完全不能滿足當前信息使用者的需求，基金會對外披露的財務(wù)信息主要是以三張財務(wù)報表的形式呈現(xiàn)，但基金會會計信息最主要的關(guān)注者資源捐贈者和社會公眾，他們更偏好完整、直觀的披露形式，而不是僅以專業(yè)的、單一的財務(wù)報表形式展現(xiàn)。第一，會計報表附注的披露情況堪憂。通過筆者的調(diào)查，全國不超過10 家基金會有披露會計報表附注的?！睹耖g非營利組織會計制度》規(guī)定了民間非營利組織需要披露會計報表附注，同時會計報表附注作為財務(wù)報告的重要組成部分，有助于信息使用者進行經(jīng)濟決策。由于基金會沒有公開會計報表附注，對于信息使用者作出決策有重要影響的組織重要資產(chǎn)變動情況以及費用開支情況等信息無法獲得。第二，沒有機構(gòu)披露財務(wù)情況說明書。

筆者在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)沒有機構(gòu)披露財務(wù)情況說明書，對于會計使用者而言，單憑三張基本報表根本就沒有辦法深入了解基金會的總體運作情況。第三，超過90%的基金會沒有公開注冊會計師審計報告?；饡邮軐徲嬍秦攧?wù)監(jiān)督的基本環(huán)節(jié)，超過九成基金會沒有公開審計報告說明基金會的財務(wù)監(jiān)督有漏洞，希望相關(guān)部門能引起足夠重視。第四，募捐信息及機構(gòu)信息公開不規(guī)范。筆者在統(tǒng)計數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)雖然超過70%的基金會有公開自己的募捐信息及機構(gòu)信息，但是對于一些沒有開通官網(wǎng)或者其他網(wǎng)絡(luò)渠道的基金會而言，一般公眾是很難去獲取這些數(shù)據(jù)。同時，對于開通了官網(wǎng)的基金會公開的信息不規(guī)范，表現(xiàn)在信息更新慢和沒有按照要求都把開展募捐、接受捐贈、提供資助等活動的情況披露兩大問題。

二、完善廣東省的基金會的會計信息披露對策

筆者認為要完善基金會的會計信息披露狀況，應(yīng)當建立起一個完善的會計信息披露體系。這一體系應(yīng)當從三個方面構(gòu)成: 建立完善的財務(wù)報告體系; 建立完善的內(nèi)部管理體系; 完善外部監(jiān)督體系。

( 一) 建立完善的財務(wù)報告體系

第一，增加財務(wù)報告的附表，為會計信息使用者提供充分的信息。增加固定資產(chǎn)明細表作為資產(chǎn)負債表附表，增加職能費用表作為業(yè)務(wù)活動表的附表，職能費用表是通過對業(yè)務(wù)活動表中的費用發(fā)生額進行再次分類，從而得到按功能分類費用開支的詳細數(shù)據(jù)，提供整個組織費用開支的用途及金額等相關(guān)信息給組織的管理層、監(jiān)管機構(gòu)和社會公眾。第二，提高對定性化信息的重視程度?！痘饡芾項l例》中也規(guī)定了基金會的年度工作報告要包括會計報表附注、財務(wù)情況說明書和經(jīng)注冊會計師審核的審計報告?；饡?yīng)當按照規(guī)定執(zhí)行。

( 二) 建立完善內(nèi)部管理體系

第一，基金會還應(yīng)建立健全自身的內(nèi)部控制制度，來約束基金會經(jīng)營管理者干預(yù)正常會計過程的行為，從而提高非營利組織財務(wù)報告的可靠性?；饡?yīng)當建立內(nèi)部審計向理事會負責并報告的制度，保證內(nèi)部審計部分的相對獨立性。第二，完善基金會內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。基金會應(yīng)當以委托關(guān)系為基礎(chǔ)，以社會公共利益為目標，建立獨立的理事會，同時加強對人員的管理來完善基金會的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。第三，基金會應(yīng)加強行業(yè)自律。行業(yè)協(xié)會要定期地進行對各個基金會的檢查力度。網(wǎng)絡(luò)是基金會會計信息披露的重要渠道，行業(yè)協(xié)會應(yīng)當利用這一平臺來進一步規(guī)范對基金會的管理。

第8篇：內(nèi)部管理條例范文

一、加強內(nèi)部管理，完善規(guī)章制度，深化理論學習，全面提高全處干部職工的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

一年來，房產(chǎn)處客觀總結(jié)和分析了歷年來工作的經(jīng)驗和存在的不足，及時地調(diào)整房產(chǎn)管理工作的新思路。首先以內(nèi)部管理入手，重新完善修訂了一套切實可行的內(nèi)部管理制度，使全處干部職工的工作質(zhì)量、辦事效率和優(yōu)質(zhì)服務(wù)水平有了明顯的提高，真正做到了“讓群眾滿意，讓政府放心”。二是狠抓了全處干部職工的思想政治理論學習和業(yè)務(wù)知識學習，學習了《房地產(chǎn)管理法》、《測繪法》、《城市房屋拆遷管理條例》等法律、法規(guī)，積極開展形式多樣的思想教育活動，學以致用，使全處廣大干部職工的理論水平、道德修養(yǎng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)得到全面提高。

二、更新觀念，拓寬思路，全面規(guī)范地做好房地產(chǎn)管理的各項工作。

（一）、加強房屋產(chǎn)權(quán)產(chǎn)籍管理

根據(jù)今年房屋確權(quán)的實際情況，除了區(qū)駐地正常業(yè)務(wù)開展外，我們也加大了對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦事處）公私產(chǎn)房屋確權(quán)登記的宣傳辦證力度。 （二）、貫徹落實拆遷管理條例，加大拆遷管理工作力度。

1、克服困難，努力開創(chuàng)工作新局面。今年以來配合區(qū)政府先后起草并出臺了《*********開發(fā)改造拆遷安置實施細則》（**政發(fā)[xx]33號）、<<*******區(qū)域企業(yè)安置拆遷補償實施辦法》（**政發(fā)[xx]66號）兩個文件，初步完成了****工業(yè)園區(qū),***地塊的拆遷任務(wù)。具體如下： （2）、今年5月中旬，啟動了***工業(yè)園區(qū)企業(yè)安置及二期路網(wǎng)工程拆遷工作?，F(xiàn)已全部完成1xx平米的房屋測量工作，其中已完成拆遷任務(wù)xx平方米；清點苗木4000余畝并已拆遷完畢。

（3）、完成了*******23戶因橡膠壩蓄水而損壞的苗木32畝xx余棵的清點賠償任務(wù)。

2、依靠基層干部群眾，抓住主要矛盾，靠上工作，解決疑難問題。在實施***拆遷工作中，被拆遷戶開始不理解，不但不拆，開會都不參加，抵制情緒大，根據(jù)掌握的情況，我們依靠基層黨群干部，深入到拆遷戶中做工作，講解利弊，通過工作，大多數(shù)居民理解了，主動配合拆遷工作，并幫助做其他不拆戶的工作，最終達成一致，從而保證了拆遷工作的順利進行。

3、端正工作態(tài)度，提高工作效率，全面完成工作。在實施拆遷工作中，由于群眾的思想覺悟不在一條平衡線上，對拆遷的認識不可能一致，因此在我們開展工作中個別群眾抵抗情緒很大，有些極個別的群眾甚至謾罵、撕扯到動手。在對待這些極個別的情況，我們首先端正思想認識，做到打不還手，罵不還口，堅持耐心細致地講解拆遷目的，拆遷的意義及拆遷政策，最終達到了思想認識到位，主動配合拆遷。

(三)、房地產(chǎn)開發(fā)管理成績顯著。

隨著市委市政府城市建設(shè)的宏偉規(guī)劃的制定，***也迎來了開發(fā)建設(shè)的新，針對這種情況，我們加強了對房地產(chǎn)開發(fā)公司的管理，同時審時度勢，堅決杜絕無資質(zhì)等級開發(fā)、無證開發(fā)、無規(guī)劃開發(fā)的“三無”現(xiàn)象的發(fā)生，從而將河東區(qū)的房地產(chǎn)開發(fā)管理初步納入了正常軌道。

三、存在的問題和不足

一是工作人員對業(yè)務(wù)知識掌握的熟練程度不同，有些同志對專業(yè)知識的掌握還有一定的差距，對群眾來辦理業(yè)務(wù)時的解釋不夠明確、細致；二是由于房產(chǎn)工作和拆遷工作的不連續(xù)性，存在忙閑不一的現(xiàn)象；三是對房地產(chǎn)開發(fā)管理的力度不夠，由于開發(fā)管理對房產(chǎn)處來說是新業(yè)務(wù)，缺少專職的管理人員，加上河東區(qū)的開發(fā)企業(yè)不夠規(guī)范，因此，在開發(fā)管理工作上尚有一定的差距；四是由于在房產(chǎn)管理工作中，辦理房產(chǎn)證我們只是初審、呈報，無最終的辦理和發(fā)證權(quán)，需要疏通市局辦理的各個環(huán)節(jié)，因此在辦證過程中，有時不能按承諾的時間按時辦理房產(chǎn)證。

四、xx年的工作打算：

第9篇：內(nèi)部管理條例范文

近些年來，銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)展迅速。它們在產(chǎn)品創(chuàng)新、營銷理念、制度構(gòu)建、用戶服務(wù)等多個方面不斷的深入發(fā)展。這些方面的發(fā)展為經(jīng)濟社會的穩(wěn)定做出了相當大的貢獻，與此同時也帶來了銀行業(yè)監(jiān)管的難度的增加。因此，銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)要不斷的深入研究和調(diào)研，制定切實可行的措施和方法來不斷的提高其監(jiān)管效能，才能不斷的滿足進一步銀行業(yè)金融機構(gòu)快速發(fā)展的要求，才能促進銀行業(yè)穩(wěn)定健康的發(fā)展。

一、銀行金融業(yè)監(jiān)管的概述

銀行等金融機構(gòu)在經(jīng)濟發(fā)展中起重要的作用，是現(xiàn)代金融業(yè)的主體，其發(fā)展的好壞直接關(guān)系到國家的經(jīng)濟安全。鑒于銀行業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展中的重要作用，并且其行業(yè)具有特殊的性質(zhì)，世界上各國都相距成立了銀行業(yè)的監(jiān)管機構(gòu)，對銀行業(yè)進行適當?shù)恼深A(yù)和監(jiān)督管理工作。在中國，1984年起，中國人民銀行履行對銀行業(yè)、證券業(yè)等方面的監(jiān)管。2003年，中國成立中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，正式承擔起對銀行業(yè)金融機構(gòu)的監(jiān)督管理工作，并在各省市設(shè)置派出機構(gòu)，承擔對當?shù)劂y行金融機構(gòu)的監(jiān)管工作。

二、銀行金融業(yè)監(jiān)管存在的問題

目前，我國金融監(jiān)管模式采用的是一行三會的分業(yè)監(jiān)管模式。其中一行指的是人民銀行，三會指的是銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會。人民銀行的具體負責對貨幣政策方面的調(diào)控。三會分別對銀行業(yè)、證券業(yè)和保險業(yè)進行監(jiān)管。從監(jiān)管的布局形式來看，現(xiàn)有的監(jiān)管體制對銀行業(yè)監(jiān)管已經(jīng)基本完善。但隨著國際金融業(yè)市場的風云變化，原有的監(jiān)管體制中的弊端不斷地暴露出來，主要表現(xiàn)在以下幾點：

監(jiān)管主體獨立平級，協(xié)調(diào)溝通能力較差。由于人民銀行、三會是平級的主體，相互之間沒有固有的隸屬關(guān)系。盡管在法律上各自機構(gòu)權(quán)責明確，但是在實際監(jiān)管操作的過程中仍然各自為政，缺乏相互溝通協(xié)作能力?，F(xiàn)代金融業(yè)的發(fā)展已經(jīng)使各種金融機構(gòu)跨越了各自的界限，業(yè)務(wù)關(guān)系交叉不斷。各自監(jiān)管機構(gòu)在執(zhí)行監(jiān)管的過程中職能的區(qū)分度越來越模糊，難以保證監(jiān)管的有效開展。一旦遇到經(jīng)濟危機等大的金融危機事件，監(jiān)管過程中權(quán)責不明確，溝通不順暢的弊病便會明顯的顯現(xiàn)出來，不利于我國金融業(yè)穩(wěn)定健康的發(fā)展。

監(jiān)管法制不完善。近些年來，我國銀行業(yè)法制建設(shè)取得了長足的發(fā)展，各種法律規(guī)章制度以及相應(yīng)的司法解釋不斷的完善。該文原載于中國社會科學院文獻信息中心主辦的《環(huán)球市場信息導報》雜志http：//總第535期2014年第03期-----轉(zhuǎn)載須注名來源出臺了如《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國中國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《外匯管理條例》、《儲蓄管理條例》、《外資金融機構(gòu)管理條例》等法律法規(guī)。形成了較為成熟的法律制度體系，基本做到了有法可依。但是如果探究梳理相關(guān)的法律規(guī)章制度，仍然能發(fā)現(xiàn)監(jiān)管法制存在一定的漏洞。首先，監(jiān)管法律原則性過強，內(nèi)容也相對簡單，不利于實際操作。其次，較多的規(guī)章制度往往局限在金融銀行業(yè)具體的業(yè)務(wù)中，無法本著監(jiān)管質(zhì)量的角度實施效率監(jiān)管的理念。再次，各個監(jiān)管機構(gòu)由于缺乏必要的協(xié)作和溝通，所指定的法律規(guī)章制度重復(fù)建設(shè)，甚至相互沖突，協(xié)調(diào)性差，操作實際過程中會導致辦事效率低下，責任追究不明確等現(xiàn)象的出現(xiàn)。

銀行金融業(yè)內(nèi)部監(jiān)管較為薄弱。中國的銀行金融業(yè)除了受中國銀行、三會監(jiān)管以外，其自身也有行業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理，這樣可以使行業(yè)機構(gòu)能自查自糾。但是盡管如此，由于一些銀行金融業(yè)內(nèi)部監(jiān)管較為薄弱，仍存在銀行為了追求更高的利潤而不顧自身的風險的事件發(fā)生。

三、如何有效的對銀行金融業(yè)監(jiān)管

進行銀行金融業(yè)的監(jiān)管就是為了促進銀行業(yè)持續(xù)健康的良性發(fā)展，規(guī)范銀行金融業(yè)的經(jīng)營行為，降低其金融風險，保證公眾對銀行業(yè)的信息。因此，如何有效的對銀行金融業(yè)進行監(jiān)管對于保證銀行金融業(yè)健康發(fā)展意義重大。

首先，采用現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場管理的統(tǒng)一。在我國，各地銀監(jiān)派駐機構(gòu)經(jīng)常采取現(xiàn)場檢查的方式，定期對所轄的銀行金融業(yè)進行指導檢查。一方面能做到及時發(fā)現(xiàn)問題及時處理，另一方面能為當?shù)劂y行金融業(yè)的有序經(jīng)營起到監(jiān)督的作用。同時，非現(xiàn)場管理也要不斷的應(yīng)用到監(jiān)管管理過程中。定期讓其所轄銀行金融業(yè)上報金融報表。采取定量分析的方式，對相關(guān)金融行業(yè)的經(jīng)營情況進行定量定性的分析。兩種手段相輔相承、相互補充。既能從宏觀的角度把握銀行金融業(yè)的經(jīng)營狀況，更能從微觀的角度利用數(shù)據(jù)分析得到確切的運營狀況。

其次，促進行業(yè)自律，推進外部管理向內(nèi)部管理的轉(zhuǎn)變。銀行金融業(yè)的監(jiān)管單位雖然在很大程度上能夠?qū)鹑跈C構(gòu)的運營情況、風險控制等方面做到有效的監(jiān)督管理。但是由于現(xiàn)在銀行金融行業(yè)蓬勃發(fā)展，相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)在人力上或多或少都存在短缺，而且現(xiàn)代銀行金融業(yè)經(jīng)營多種多樣，監(jiān)管機構(gòu)的工作人員可能會存在在某一領(lǐng)域?qū)ο嚓P(guān)經(jīng)營活動不了解不熟悉的現(xiàn)象，無法有效的指導和監(jiān)管行業(yè)健康運行。因此，監(jiān)管機構(gòu)除了及時加大自身隊伍建設(shè)，還應(yīng)引導銀行金融業(yè)做到有效的內(nèi)部自查，內(nèi)部管理。提高它們的內(nèi)審水平。通過舉辦學習班，交流會等方式鼓勵它們提高內(nèi)審隊伍。在目前銀行金融業(yè)廣泛追求利益最大化的時代，銀行金融業(yè)內(nèi)部應(yīng)更加重視健全其內(nèi)部經(jīng)營管理，加大內(nèi)部風險預(yù)控和內(nèi)部審計，這樣才能使整個行業(yè)朝著有序健康的環(huán)境發(fā)展。

再次，完善銀行金融監(jiān)管法制。依照法律對銀行業(yè)進行監(jiān)管，是我國銀行金融業(yè)監(jiān)管的前提和基礎(chǔ)。我國銀行法律類體系存在較為混亂的缺陷，因此一方面