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第1篇：財(cái)務(wù)管理與審計(jì)范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)分析 審計(jì)

我國(guó)經(jīng)濟(jì)“改革開放”后飛速發(fā)展，取得了舉世矚目的成就，多種經(jīng)濟(jì)形態(tài)成幾何速度發(fā)展變化，企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)浪潮的核心，管理的是否完善有序?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展起著重要的作用。筆者將闡述企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的分類及存在的問題，并分析從審計(jì)工作用應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的完善有序。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義與分類

企業(yè)經(jīng)營(yíng)時(shí)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在生產(chǎn)時(shí)，產(chǎn)生的不可控的、無(wú)法預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)稱為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)時(shí)，產(chǎn)生的收益分配、營(yíng)銷營(yíng)運(yùn)、理財(cái)投資等財(cái)務(wù)方面的活動(dòng)時(shí)，出現(xiàn)的不確定的無(wú)法控制的情況下生成的財(cái)務(wù)收益及與財(cái)務(wù)預(yù)期背離的收益則稱為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常從廣義的風(fēng)險(xiǎn)和狹義的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行闡述，其中，企業(yè)為發(fā)展進(jìn)行舉債融資而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就表現(xiàn)為狹義的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同事又被成為融資風(fēng)險(xiǎn)。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)在債務(wù)到期后無(wú)法償還本息或者出現(xiàn)資不抵債的情況。而企業(yè)在進(jìn)行各項(xiàng)活動(dòng)時(shí)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則是廣義的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括企業(yè)活動(dòng)中的企業(yè)分配風(fēng)險(xiǎn)、資金收回風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)等。廣義的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括狹義的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

二、目前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的主要問題

企業(yè)財(cái)務(wù)存在多方面的風(fēng)險(xiǎn)，如信用等級(jí)下降的風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)流通性風(fēng)險(xiǎn)、匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）在銀行信用等級(jí)的下降

優(yōu)良的企業(yè)具有良好的信譽(yù)度，并且可擁有這從銀行貸款的優(yōu)越的借款環(huán)境，銀行愿借貸給效益好的企業(yè)，但銀行自身為盈利性企業(yè)，企業(yè)的還款能力終究存在風(fēng)險(xiǎn)，因此當(dāng)企業(yè)無(wú)法按時(shí)償還本息時(shí)，將面臨著難以繼續(xù)借款的局面，信用度下降，將是企業(yè)面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)流通性的風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)流通性指企業(yè)在固定資產(chǎn)不能變現(xiàn)或企業(yè)正常債務(wù)不能正常履行情況下產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)財(cái)務(wù)方面，由于支付能力和償還債務(wù)能力的不足，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金不足，出現(xiàn)現(xiàn)金短缺而不能償債的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

在國(guó)際貿(mào)易中，由于匯率的變動(dòng)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在支付或結(jié)算時(shí)，由于幣種不同，導(dǎo)致匯率變動(dòng)時(shí)存在著風(fēng)險(xiǎn)。

（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)運(yùn)用時(shí)，由于種種原因，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息易出現(xiàn)失真現(xiàn)象，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展極為不利。

企業(yè)面臨著種種的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，為規(guī)避及減小企業(yè)財(cái)務(wù)面臨著風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)工作將具有著重要作用。

三、如何在審計(jì)工作中應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)， 構(gòu)建全員參與機(jī)制

由于現(xiàn)代企業(yè)在運(yùn)營(yíng)時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在著持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)和普通性風(fēng)險(xiǎn)問題，審計(jì)工作參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理，將為應(yīng)對(duì)企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供保障。在內(nèi)部審計(jì)中，要改變傳統(tǒng)式審計(jì)模式，建立“管理型”審計(jì)模式，利用內(nèi)部審計(jì)熟悉企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度及了解財(cái)務(wù)的優(yōu)勢(shì)，及時(shí)了解和調(diào)查企業(yè)員工，形成普遍性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，將審計(jì)結(jié)果和調(diào)查內(nèi)容交給領(lǐng)導(dǎo)，從而形成自上而下，全方位多層次的管理模式。通過構(gòu)建全員參與機(jī)制，將企業(yè)文化及企業(yè)規(guī)章制度滲透每個(gè)員工，促進(jìn)企業(yè)的管理水平提高和健康發(fā)展。同時(shí)，審計(jì)人員還要不斷的加強(qiáng)和提高自身的審計(jì)業(yè)務(wù)能力，真正發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的優(yōu)化作用。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部控制， 構(gòu)建動(dòng)態(tài)管理機(jī)制

在現(xiàn)階段企業(yè)在面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng)，為了應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)不斷增加的各種問題，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該建立健全設(shè)計(jì)監(jiān)督機(jī)制，并構(gòu)建科學(xué)的、有效的企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。在企業(yè)動(dòng)態(tài)管理機(jī)制中，結(jié)合科學(xué)管理手段，并結(jié)合定性及定量的科學(xué)的手段實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，從而篩選和判斷其中主要的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響，從而得出科學(xué)的解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法，對(duì)實(shí)行的方法進(jìn)行再次評(píng)估，不斷的進(jìn)行改善。通過動(dòng)態(tài)的調(diào)整，使企業(yè)保持著對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的活性，使企業(yè)處于最佳的狀態(tài)，這都離不開審計(jì)對(duì)內(nèi)部的控制。

（三）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理， 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)控制機(jī)制

企業(yè)在不斷的進(jìn)步和發(fā)展的同時(shí)，需要對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)測(cè)，從而優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建企業(yè)對(duì)面臨風(fēng)險(xiǎn)的控制。而審計(jì)內(nèi)部對(duì)于企業(yè)自身的發(fā)展具有重要的意義，通過審計(jì)工作，將企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)顯現(xiàn)出來(lái)，利用審計(jì)人員掌握的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供保障，從而建立企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。這就需要審計(jì)人員不斷的強(qiáng)化自身業(yè)務(wù)，真正發(fā)揮審計(jì)優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)自身部門的獨(dú)立性，加強(qiáng)與其他部門的聯(lián)合，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。

（四）發(fā)揮審計(jì)作用， 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中，由于變化速度較快，許多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并未在第一時(shí)間顯現(xiàn)，這就需要內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)揮作用，不斷的深入和挖據(jù)，在進(jìn)行相應(yīng)的分析，再通過分析結(jié)果將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顯現(xiàn)出來(lái)，這就需要企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，發(fā)揮審計(jì)的積極作用。

企業(yè)內(nèi)部通常形成相互依賴、并相互制約的內(nèi)部審計(jì)預(yù)警體系，這就形成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。這對(duì)于盤活企業(yè)的活力，預(yù)警企業(yè)將面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)具有極其重要的作用。這就需要審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不斷的發(fā)展和完善，始終走在企業(yè)的前列，從而通過審計(jì)的優(yōu)勢(shì)和作用發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)企業(yè)的推動(dòng)作用。這也體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)完善的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制具有重要意義。

四、結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展迅速，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展依賴于企業(yè)，企業(yè)的良性發(fā)展則對(duì)企業(yè)管理水平提出更高的要求，企業(yè)的發(fā)展則取決于對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制。因此，企業(yè)要不斷發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的推動(dòng)作用，從而形成有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：財(cái)務(wù)管理與審計(jì)范文

一、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)和會(huì)計(jì)各自的產(chǎn)生與表現(xiàn)

1.審計(jì)人員和審計(jì)活動(dòng)

審計(jì)在發(fā)展的初期階段工作內(nèi)容主要是對(duì)企業(yè)的賬目和報(bào)表等進(jìn)行評(píng)估，也屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一部分，主要的目的是為了能夠評(píng)估出企業(yè)財(cái)務(wù)的問題。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和生產(chǎn)的迅速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部的管理結(jié)構(gòu)逐漸變得復(fù)雜，同時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和控制方面也出現(xiàn)了較多的問題。而審計(jì)工作的出現(xiàn)不僅需要對(duì)企業(yè)的賬目進(jìn)行查看和核對(duì)，還需要對(duì)企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)和管理作出相應(yīng)的考核和評(píng)估，進(jìn)而為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供科學(xué)的決策和建議。外部審計(jì)主要是政府和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)，產(chǎn)生于責(zé)任委托制，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一種表現(xiàn)。主要外部的組織和人員用外界的角度對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，根據(jù)企業(yè)的賬目和報(bào)表了解公司的經(jīng)營(yíng)狀況，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和賬目進(jìn)行一個(gè)正確科學(xué)的評(píng)價(jià)和判斷。從內(nèi)部和外部審計(jì)我們可以看出審計(jì)工作的主要目的是監(jiān)督和評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的正確性和科學(xué)性，為企業(yè)的健康發(fā)展提供科學(xué)合理的決策。

2.會(huì)計(jì)人員以及活動(dòng)

會(huì)計(jì)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要組成部分，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心和經(jīng)濟(jì)管理的組成部分。隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)中的會(huì)計(jì)工作顯得十分重要，同時(shí)會(huì)計(jì)隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和控制水平的逐步提高而獲得了長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。會(huì)計(jì)主要工作是使用最專業(yè)的方式對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行記錄、核算和整理，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的價(jià)值進(jìn)行管理和控制。因此會(huì)計(jì)工作是一種總結(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過程，并且有效記錄結(jié)果的一種方式，進(jìn)而為企業(yè)的發(fā)展提供合理化的建議。會(huì)計(jì)活動(dòng)作為職能管理活動(dòng)的信息基礎(chǔ)，在企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)的會(huì)計(jì)部門還具有一定的監(jiān)督職能，與企業(yè)的財(cái)務(wù)部門基于科學(xué)實(shí)踐為企業(yè)的發(fā)展提供科學(xué)準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息。

3.財(cái)務(wù)管理人員以及活動(dòng)

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)特定的方面，是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有計(jì)劃有組織的實(shí)施控制和管理的一種活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理具有直接管理的職能，能夠正確的處理人與貨幣之間的關(guān)系。財(cái)務(wù)管理活動(dòng)能夠幫助企業(yè)的所有者反應(yīng)企業(yè)的真實(shí)運(yùn)行狀況，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督，最大限度和最大程度上了解企業(yè)財(cái)務(wù)和資金的動(dòng)向，為企業(yè)帶來(lái)清晰的盈利和虧損信息。

二、現(xiàn)代企業(yè)治理模式下財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)以及審計(jì)三者關(guān)系模型的構(gòu)建

學(xué)術(shù)界對(duì)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)和審計(jì)的研究相對(duì)較少，模型的分析也十分少見。本文提出一種自行車模型，分析財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)和審計(jì)三者之間的關(guān)系。自行車主要有三部分構(gòu)成：前輪、后輪和車架。其中前輪主要是提供方向，后輪提供動(dòng)力，車架聯(lián)系著前后輪，三者相互協(xié)調(diào)相互配合共同實(shí)現(xiàn)自行車整體的運(yùn)行。而財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)和審計(jì)師三者就猶如自行車的三個(gè)結(jié)構(gòu)，而企業(yè)猶如自行車，三者相互協(xié)調(diào)，共同為企業(yè)的發(fā)展提供動(dòng)力和方向。

1.自行車模型下財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)的關(guān)系

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)的一個(gè)重要的組成部分，是企業(yè)按照財(cái)經(jīng)法規(guī)制度和財(cái)務(wù)管理的原則管理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系等。會(huì)計(jì)工作主要進(jìn)行核算，能夠反映出一個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作有效性的現(xiàn)狀。企業(yè)理財(cái)和會(huì)計(jì)的關(guān)系有關(guān)的學(xué)者認(rèn)為有四種。一種是大財(cái)務(wù)觀念，財(cái)務(wù)的管理包括著會(huì)計(jì)活動(dòng)。第二種是大會(huì)計(jì)觀念，認(rèn)為會(huì)計(jì)活動(dòng)包含著財(cái)務(wù)管理。第三種是財(cái)會(huì)管理觀念，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)活動(dòng)相互融合。第四種是財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)活動(dòng)并列觀念，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)活動(dòng)界限分明。財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)活動(dòng)并列觀念從不同的角度分析了財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)活動(dòng)各自的職能以及在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的相對(duì)獨(dú)立性，不存在包含的關(guān)系和大小的關(guān)系。財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)作為兩種不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是屬于不同的學(xué)科和不同的工作內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理工作具有自身的客觀基礎(chǔ)，并且具有不同的性質(zhì)、屬性和職能。在實(shí)踐工作中，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)屬于不同的工作部門。社會(huì)主義商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展程度與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)具有很大的帶動(dòng)和影響的作用。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)共生，并且企業(yè)的經(jīng)營(yíng)提供科學(xué)的管理。財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)活動(dòng)的并列同行在自行車模型中表現(xiàn)為前輪為財(cái)務(wù)管理，后輪為會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作的并列觀念在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中是正確的選擇，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展規(guī)律相符合。因此財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)活動(dòng)屬于不同的學(xué)科和部門。但這并不是否定兩者之間的相關(guān)性，主要表現(xiàn)為財(cái)務(wù)管理工作需要會(huì)計(jì)信息作為支撐，而會(huì)計(jì)工作用與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)密切相關(guān)，是會(huì)計(jì)獲取資金信息流動(dòng)的主要途徑，進(jìn)而為財(cái)務(wù)管理服務(wù)。財(cái)務(wù)管理活動(dòng)需要會(huì)計(jì)提供準(zhǔn)確、真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，這樣才能夠讓企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員合理調(diào)動(dòng)企業(yè)的資金，達(dá)到企業(yè)資金的平衡流動(dòng)，進(jìn)而提高企業(yè)資金的使用效率。財(cái)務(wù)管理人員利用正確的會(huì)計(jì)信息實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的合理分配，能夠更好的了解和控制企業(yè)資金的消耗。財(cái)務(wù)管理人員的正確決策是建立在有效的科學(xué)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息基礎(chǔ)上的，這樣才能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展提供正確的財(cái)務(wù)決策。而會(huì)計(jì)工作需要對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行動(dòng)態(tài)的追蹤，獲取企業(yè)資金流動(dòng)的信息。財(cái)務(wù)管理為企業(yè)的投資和籌資提供一個(gè)正確的方向和科學(xué)的預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理的分配和管理。而會(huì)計(jì)工作需要對(duì)財(cái)務(wù)管理的結(jié)果進(jìn)行核算和審核，并且為財(cái)務(wù)管理提供進(jìn)一步游泳的價(jià)值。在自行車模型中，財(cái)務(wù)管理相互依賴，相互影響，共同為企業(yè)的成長(zhǎng)和發(fā)展提供動(dòng)力和保障。財(cái)務(wù)管理把握企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的方向，會(huì)計(jì)工作為財(cái)務(wù)管理提供動(dòng)力支持，為企業(yè)的發(fā)展提供有價(jià)值的信息。

2.審計(jì)和財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)的關(guān)系

審計(jì)作為客觀獲取和評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)事務(wù)認(rèn)定的證據(jù)，進(jìn)而證實(shí)這些證據(jù)的真實(shí)性和科學(xué)性，并且傳遞給使用者。國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)審計(jì)與會(huì)計(jì)的關(guān)系存在著不同的觀點(diǎn)。第一種觀點(diǎn)認(rèn)為審計(jì)和會(huì)計(jì)相互影響，相互作用，相互促進(jìn)；第二種觀點(diǎn)認(rèn)為審計(jì)和會(huì)計(jì)屬于血緣關(guān)系，該觀點(diǎn)認(rèn)為審計(jì)不是一個(gè)獨(dú)立的學(xué)科，而是會(huì)計(jì)的組成部分，是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)上產(chǎn)生而來(lái)的，并且將審計(jì)作為會(huì)計(jì)的一個(gè)組成部分。第三種觀點(diǎn)認(rèn)為審計(jì)和會(huì)計(jì)屬于平行的關(guān)系，具有不同的性質(zhì)和工作內(nèi)容，分屬于不同的學(xué)科和部門。本文的觀點(diǎn)認(rèn)為審計(jì)工作是在會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理之上的，對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)起著制約的作用。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方向，會(huì)計(jì)提供正確科學(xué)的決策信息，而審計(jì)是建立在會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)上，審計(jì)依靠會(huì)計(jì)提供科學(xué)準(zhǔn)確的信息作為決策的前提條件，并且對(duì)會(huì)計(jì)工作還具有監(jiān)督和評(píng)價(jià)的作用。因此審計(jì)與會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理的關(guān)系是監(jiān)督和審查的關(guān)系。在自行車模型中，審計(jì)作為車架，財(cái)務(wù)管理是方向，會(huì)計(jì)是動(dòng)力，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)是基礎(chǔ)，審計(jì)作為車架凌駕于前輪和后輪之上，并且將兩者有效的聯(lián)系在一起，進(jìn)而保證企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定運(yùn)行。因此在企業(yè)的發(fā)展中必須有效的保障會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，這樣才能夠保障審計(jì)工作科學(xué)的進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)三者的相互監(jiān)督和相互影響，為企業(yè)獲取長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益提供有效地保障。

三、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)管理、審計(jì)和會(huì)計(jì)三者關(guān)系的建議

1.正確處理三者之間的關(guān)系，改進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要加深對(duì)三者關(guān)系模型的重要性認(rèn)識(shí)，改進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理方式?？梢栽谄髽I(yè)的發(fā)展中以自行車模型作為診斷自身企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)發(fā)展企業(yè)在內(nèi)部管理中存在的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、職能劃分等問題，進(jìn)而以該模型設(shè)計(jì)企業(yè)合理的結(jié)構(gòu)，進(jìn)行組織上的調(diào)整。明確三個(gè)部門之間的界限，為企業(yè)的績(jī)效管理提供有效的依據(jù)。

2.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)

財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)要按照國(guó)家的規(guī)范和相關(guān)的法律進(jìn)行，遵循財(cái)務(wù)管理的相關(guān)原則，對(duì)被審計(jì)的單位進(jìn)行科學(xué)完善的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)內(nèi)控審計(jì)需要查看企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的體制是否健全，查看有無(wú)遺漏、信息不對(duì)稱等環(huán)節(jié)，及時(shí)檢查財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效性，進(jìn)而為企業(yè)的改進(jìn)提供正確的依據(jù)。重點(diǎn)研究企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)的科學(xué)方法，促進(jìn)企業(yè)在改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的同時(shí)，又能夠提高財(cái)務(wù)部門的水平和工作質(zhì)量。

3.建立完善科學(xué)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

按照內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的相關(guān)制度和規(guī)則，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)的處理提供具體有效的規(guī)則和程序，實(shí)現(xiàn)工作過程的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，進(jìn)而建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，保障審計(jì)過程的過程化和規(guī)范化。

第3篇：財(cái)務(wù)管理與審計(jì)范文

    高校財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)過程中存在的問題

    (1)財(cái)務(wù)預(yù)算管理意識(shí)淡化,相關(guān)部門重視與配合程度不夠,影響了預(yù)算執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量。多年以來(lái),大多數(shù)高校認(rèn)為學(xué)校的核心工作是教學(xué)與科研,內(nèi)審只是履行一般的管理職能,導(dǎo)致內(nèi)審工作比較單一,定位不夠準(zhǔn)確。在高校規(guī)模不斷擴(kuò)大,教育經(jīng)費(fèi)不斷增加,高校財(cái)務(wù)管理所涉及的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)越來(lái)越廣泛的情況下,矛盾不斷突出,導(dǎo)致在收入方面監(jiān)管不力,在支出方面違規(guī)行為較多。部分高校沒有完整的預(yù)算管理機(jī)制,逐漸顯示出預(yù)算管理意識(shí)不足、預(yù)算編制程序不規(guī)范、預(yù)算內(nèi)容不完整、部門之間缺少溝通與協(xié)調(diào)、對(duì)預(yù)算支出的合理性重視不夠等問題,致使預(yù)算執(zhí)行有較大的隨意性和盲目性,這些都直接影響了預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的質(zhì)量與結(jié)果。

    (2)高校預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員自身素質(zhì)不高,審計(jì)方法落后,影響了預(yù)算執(zhí)行審計(jì)應(yīng)有的服務(wù)職能發(fā)揮。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有所不同,審計(jì)部門和審計(jì)人員要根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)特點(diǎn),結(jié)合財(cái)務(wù)收支審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容,從會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、完整性入手,弄清財(cái)務(wù)收支的真實(shí)情況,摸清財(cái)務(wù)資產(chǎn)、負(fù)債的實(shí)際情況[3]。這就要求審計(jì)人員要具有較強(qiáng)的綜合素質(zhì),從常規(guī)財(cái)務(wù)收支審計(jì)向效益審計(jì)轉(zhuǎn)變,重視對(duì)預(yù)算收入、支出執(zhí)行的結(jié)果和差異原因進(jìn)行確認(rèn)和分析,重視對(duì)預(yù)算管理的考核和對(duì)效益水平的評(píng)價(jià)等。但目前高校審計(jì)人員自身知識(shí)結(jié)構(gòu)更新較慢,業(yè)務(wù)能力提高不快,常年審計(jì)工作量大,往往重?cái)?shù)據(jù)、輕分析,審計(jì)報(bào)告缺少創(chuàng)新,利用效果不明顯,對(duì)促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的服務(wù)效果不明顯。

    (3)缺乏統(tǒng)一、有效的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系,對(duì)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果和效益無(wú)法準(zhǔn)確判斷。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)主要是以批準(zhǔn)的預(yù)算為審計(jì)依據(jù),考核和檢查預(yù)算收支完成情況。同時(shí)在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)實(shí)施過程中,檢查對(duì)國(guó)家方針政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)的貫徹執(zhí)行情況。但是在實(shí)際審計(jì)過程中,要圍繞學(xué)校中心工作和任務(wù)有所側(cè)重,突出績(jī)效審計(jì)的特點(diǎn),重視預(yù)算執(zhí)行過程中的資金使用效率與效果。但就目前實(shí)際而言,部分高校尚未建立和完善績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系,缺乏公認(rèn)的績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。況且高校規(guī)模差異較大,評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)口徑難以統(tǒng)一,不能進(jìn)行簡(jiǎn)單的對(duì)比、分析、判斷,審計(jì)部門和審計(jì)人員只能根據(jù)審計(jì)人員工作經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)判斷進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。這樣的審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論往往缺乏公平性、客觀性、合理性,導(dǎo)致被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)結(jié)論產(chǎn)生懷疑,可信度較差。

    (4)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量沒有統(tǒng)一的衡量標(biāo)準(zhǔn),審計(jì)質(zhì)量控制系統(tǒng)不完善。大多數(shù)高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理尚未形成體系,沒有針對(duì)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的具體控制內(nèi)容和關(guān)鍵質(zhì)量控制點(diǎn)的明確規(guī)定,使得預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的項(xiàng)目管理不到位,質(zhì)量控制目標(biāo)不明確,審計(jì)責(zé)任意識(shí)不強(qiáng),責(zé)任制流于形式。目前預(yù)算執(zhí)行審計(jì)基本是依照內(nèi)部審計(jì)法規(guī)體系中有關(guān)審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)責(zé)任以及審計(jì)文本的要求實(shí)施質(zhì)量管理和考核。對(duì)于預(yù)算績(jī)效審計(jì),目前沒有一個(gè)明確的規(guī)范,對(duì)預(yù)算績(jī)效審計(jì)實(shí)施的程序、審計(jì)方式、審計(jì)結(jié)論、底稿編寫、報(bào)告內(nèi)容、成果轉(zhuǎn)化等都沒有詳細(xì)的規(guī)定,對(duì)其質(zhì)量要求和控制等方面缺乏規(guī)范和指導(dǎo),導(dǎo)致了預(yù)算績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)沒有一定的秩序保障[4],預(yù)算執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量難以保證。

    加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的幾點(diǎn)建議

    1調(diào)整工作思路,創(chuàng)新審計(jì)內(nèi)容

    高校財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行常規(guī)審計(jì)主要包括以下內(nèi)容:一是預(yù)算支出的合法性審計(jì)。主要審查預(yù)算支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及上級(jí)主管部門、學(xué)校有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定;是否嚴(yán)格按照預(yù)算確定的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目和支出用途進(jìn)行開支或撥付經(jīng)費(fèi);是否專項(xiàng)專用;是否存在擅自擴(kuò)大支出范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)的行為;是否有切實(shí)可行地保證預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的控制措施和辦法等。二是預(yù)算支出的合理性審計(jì)。主要審查各項(xiàng)支出是否真實(shí)、合法,有無(wú)隨意改變支出的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法,多列、不列或少列支出的現(xiàn)象;預(yù)算支出中有無(wú)虛列支出、以領(lǐng)代報(bào)和以購(gòu)代置現(xiàn)象,有無(wú)擠占挪用、損失浪費(fèi)和其他違紀(jì)違規(guī)問題;是否按特定項(xiàng)目或用途專項(xiàng)專用,有無(wú)擠占或虛列行為,會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)、正確。嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行,有無(wú)超計(jì)劃等問題,是否按照標(biāo)準(zhǔn)考核、監(jiān)督支出,各項(xiàng)支出結(jié)構(gòu)是否合理,資金使用效益如何。三是預(yù)算支出合規(guī)性審計(jì)。主要審查預(yù)算支出中有無(wú)利用應(yīng)付暫存、代管項(xiàng)目等過渡性會(huì)計(jì)科目持賬隱瞞收入或直接列收列支等問題。在這些常規(guī)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的基礎(chǔ)上,應(yīng)該適當(dāng)深化和挖掘?qū)徲?jì)內(nèi)容,增加收入預(yù)算的完成情況、支出預(yù)算的執(zhí)行情況、內(nèi)控和管理措施完善情況、薄弱環(huán)節(jié)改進(jìn)建議等內(nèi)容,使財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)由“單一財(cái)務(wù)審計(jì)”模式向“綜合財(cái)務(wù)審計(jì)”模式轉(zhuǎn)變,從常規(guī)財(cái)務(wù)收支審計(jì)向效益審計(jì)轉(zhuǎn)變。大膽創(chuàng)新,在提高資金效率與效益上下功夫,在確保監(jiān)督審計(jì)職能的同時(shí)提高管理服務(wù)審計(jì)水平,用全方位系統(tǒng)審計(jì)的理念擴(kuò)大預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的深度和廣度,節(jié)約資源,提高審計(jì)效益。

    2搭建信息平臺(tái),整合審計(jì)資源

    高等院校財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是一項(xiàng)全新的系統(tǒng)工作,在審計(jì)過程中首先要協(xié)調(diào)好外部環(huán)境。在積極做好宣傳工作的同時(shí)爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)重視和支持,處理好與財(cái)務(wù)部門、被審計(jì)部門等有關(guān)部門的關(guān)系,爭(zhēng)取他們的配合,是搞好財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的重要保障。其次,要整合內(nèi)部審計(jì)資源。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的涉及面廣,客觀上要求審計(jì)人員必須具備較高的政策水平、全面的財(cái)會(huì)知識(shí)和較強(qiáng)的審計(jì)綜合素質(zhì)。再次,利用電算化提高審計(jì)效率。高校是科技產(chǎn)生應(yīng)用的基地,應(yīng)充分利用新的審計(jì)軟件及信息互動(dòng)平臺(tái),實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)處理電算化,促進(jìn)審計(jì)方法與模式轉(zhuǎn)變,從而提高審計(jì)效率,探索計(jì)算機(jī)管理審計(jì)的新模式。

    3逐步開展財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行全過程跟蹤審計(jì)

第4篇：財(cái)務(wù)管理與審計(jì)范文

1.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種難以預(yù)料和無(wú)法控制的內(nèi)外部因素。

2.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有以下的特征：（1）客觀性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)外部宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化等都可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）損益性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損益性可以給企業(yè)造成損失，也可以為企業(yè)帶來(lái)收益，而且風(fēng)險(xiǎn)與收益是成正比的。（3）不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生、發(fā)展和影響具有不確定性。（4）相關(guān)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生、發(fā)展和影響都與企業(yè)決策者、經(jīng)營(yíng)者的決策和行為有著緊密的聯(lián)系。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的成因

1.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部原因

中小企業(yè)由于自身?xiàng)l件的限制，如規(guī)模較小、資金相對(duì)匱乏等，難以及時(shí)采取措施來(lái)應(yīng)對(duì)瞬息突變的市場(chǎng)，從而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。并且長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策傾向于大型國(guó)有企業(yè)和國(guó)有控股企業(yè)，對(duì)中小企業(yè)的扶持體系不健全，使得很多機(jī)遇就此流失。另外金融機(jī)構(gòu)放貸門檻較高，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，規(guī)模較小、資產(chǎn)數(shù)額低的特點(diǎn)嚴(yán)重制約了其獲得貸款的可能性。

2.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部原因

（1）管理模式陳舊，觀念落后。中小企業(yè)大多數(shù)屬于私營(yíng)企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、家族企業(yè)，造成了管理模式陳舊，且管理觀念較為落后。另一方面，企業(yè)員工培訓(xùn)體系不健全，財(cái)務(wù)管理理念落后，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)薄弱，產(chǎn)生諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）內(nèi)部控制制度缺乏，管理體制不健全。中小企業(yè)多實(shí)行粗放式管理模式，造成內(nèi)部監(jiān)控缺失，如對(duì)存貨、固定資產(chǎn)缺乏有效管理，導(dǎo)致企業(yè)大量庫(kù)存積壓、資產(chǎn)流失、物資浪費(fèi)等；對(duì)客戶信用等級(jí)不了解，應(yīng)收賬款中壞賬、呆賬比率增大，資金回收困難。中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員大多一人多崗，甚至存在一人從事不相容崗位的現(xiàn)象，體現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在較大的漏洞。

（3）資金管理水平較低，資本結(jié)構(gòu)不合理。中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中，一方面，往往缺少對(duì)資金使用的合理計(jì)劃，導(dǎo)致公司資金捉襟見肘，易陷入財(cái)務(wù)困境；另一方面，負(fù)債比例過高，企業(yè)需為此支付高額的利息而使利潤(rùn)大幅度下降。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制

1.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，科學(xué)強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作

中小企業(yè)要保持與供應(yīng)商建立良好長(zhǎng)期合作的關(guān)系，保證企業(yè)有穩(wěn)定的物資供應(yīng)來(lái)源；加強(qiáng)科技創(chuàng)新，研發(fā)新產(chǎn)品，提高產(chǎn)品附加值，優(yōu)化產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)，使產(chǎn)品向“多元化”發(fā)展，增加企業(yè)收入。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)要降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就要在優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)上下功夫。一方面，需要企業(yè)根據(jù)自身資產(chǎn)規(guī)模、可融資渠道和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀等因素出發(fā)確定最優(yōu)資本屬性結(jié)構(gòu)，平衡權(quán)益資本融資時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)與成本；另一方面，定量核算企業(yè)籌集到的資本，與企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行匹配，保證企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各階段資金都具有較強(qiáng)的流動(dòng)性。

3.謹(jǐn)慎選擇投資策略，實(shí)現(xiàn)由“利潤(rùn)”向“財(cái)務(wù)”的跨越

現(xiàn)代企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不能只是單純地“以利潤(rùn)為導(dǎo)向”，要轉(zhuǎn)變觀念，“以財(cái)務(wù)為導(dǎo)向”，實(shí)現(xiàn)所有者權(quán)益的最大化是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體目標(biāo)。

風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不可忽視的因素。內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)立足于企業(yè)全局發(fā)展，協(xié)調(diào)并監(jiān)督各個(gè)執(zhí)行部門的管理職權(quán)，整合各種管理，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司治理和現(xiàn)代內(nèi)部控制發(fā)揮著不可替代的作用。

四、內(nèi)部審計(jì)對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理作用

1.審查與評(píng)價(jià)作用

企業(yè)的財(cái)務(wù)工作貫穿于企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，處于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的核心與上游地位，財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，哪怕只是苗頭與跡象，也會(huì)對(duì)周邊或下游部門造成嚴(yán)重的不良影響。這種不良影響并不是只有財(cái)務(wù)部門獨(dú)自承擔(dān)的，而是波及到各個(gè)職能部門，由企業(yè)所有部門、所有人員共同被動(dòng)承擔(dān)。針對(duì)財(cái)務(wù)部門工作的內(nèi)部審計(jì)所具有的審查與評(píng)價(jià)作用，完全可以提前知曉并采取積極的控制措施做合理規(guī)避。從而避免整個(gè)企業(yè)陷入困境。

2.決策與指導(dǎo)作用

企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的制定，來(lái)自企業(yè)自身發(fā)展與外界市場(chǎng)兩重因素。若是脫離了實(shí)事求是的內(nèi)外因素，必然會(huì)出現(xiàn)指標(biāo)制定不合理的情況，偏左會(huì)造成企業(yè)發(fā)展過度膨脹，偏由會(huì)打擊廣大員工的積極性，都不利于企業(yè)的健康發(fā)展。通過內(nèi)部審計(jì)，運(yùn)用數(shù)據(jù)說(shuō)話，可以將管理者情緒化管理歸于理性，可以有效防范各類過激的管理行為，可以理智地調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，可以協(xié)調(diào)企業(yè)良性發(fā)展的規(guī)劃。從而幫助企業(yè)管理者能夠冷靜看待問題，做出符合發(fā)展規(guī)律的決策。

3.反饋與預(yù)警作用

第5篇：財(cái)務(wù)管理與審計(jì)范文

關(guān)鍵詞：預(yù)決算報(bào)表 基層工會(huì) 財(cái)務(wù)管理

一、基層工會(huì)預(yù)決算報(bào)表中出現(xiàn)的主要問題

（一）少編、漏編或亂編收入預(yù)算。收入預(yù)算是基層工會(huì)規(guī)劃和開展工會(huì)活動(dòng)的前提，但是少數(shù)基層工會(huì)對(duì)收入預(yù)算編制的完整性、真實(shí)性和合理性認(rèn)識(shí)不足，少編、漏編或亂編收入預(yù)算問題嚴(yán)重。例如，有的基層工會(huì)缺少“會(huì)費(fèi)收入”或“其他收入”項(xiàng)目；有的“會(huì)費(fèi)收入”未按照職工工資的0.5%編列；還有的“撥繳經(jīng)費(fèi)收入”未按照職工工資總額的相關(guān)比例安排?！豆?huì)預(yù)算管理辦法》第十一條和第十四條規(guī)定，預(yù)算收入包括會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益和其他收入。基層工會(huì)應(yīng)該按照所有收入來(lái)源，充分考慮各項(xiàng)變動(dòng)因素，依法、完整、真實(shí)、合理地編制收入預(yù)算。

（二）支出結(jié)構(gòu)不合理，工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用未能充分體現(xiàn)為職工服務(wù)、為工會(huì)開展重點(diǎn)工作服務(wù)的方向。出現(xiàn)這個(gè)問題的基層工會(huì)至少占全部基層工會(huì)的5%。例如，有的基層工會(huì)未安排“職工活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”或“職工維權(quán)支出”。《工會(huì)預(yù)算管理辦法》第十五條規(guī)定，預(yù)算支出的編制，要堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，把資金使用的重點(diǎn)安排在維護(hù)職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)方面。因此，基層工會(huì)在預(yù)算支出安排上要對(duì)開展職工宣傳教育、文化體育、技能培訓(xùn)、依法維權(quán)、幫貧救困等活動(dòng)提供經(jīng)費(fèi)保證，最大限度地發(fā)揮工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用效益。

（三）預(yù)決算報(bào)表之間沒有相關(guān)性。全國(guó)總工會(huì)設(shè)計(jì)的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算表》、《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算表》和《年度資產(chǎn)負(fù)債表》之間許多數(shù)據(jù)存在內(nèi)在的聯(lián)系。例如《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算表》與《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算表》的決算數(shù)列以及《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算表》與《年度資產(chǎn)負(fù)債表》的年初、年末結(jié)余數(shù)額等都存在著內(nèi)在的相關(guān)性和一致性。但是，在審核過程中我們發(fā)現(xiàn)少數(shù)財(cái)務(wù)人員對(duì)這幾張表格的理解和研究不夠，表內(nèi)勾稽關(guān)系混亂，表間數(shù)據(jù)自相矛盾。

（四）編制赤字預(yù)算，期末滾存結(jié)余出現(xiàn)負(fù)數(shù)?！豆?huì)預(yù)算管理辦法》第十二條和第十三條中明確規(guī)定，工會(huì)的年度預(yù)算應(yīng)根據(jù)上級(jí)工會(huì)和有關(guān)政策法規(guī)的要求，按照“量入為出、收支平衡”的原則編制，本年度無(wú)重大支出項(xiàng)目，不得編制赤字預(yù)算，期末滾存結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。但部分基層工會(huì)編制赤字預(yù)算，期末滾存結(jié)余出現(xiàn)負(fù)數(shù)。

（五）錯(cuò)誤使用會(huì)計(jì)核算科目。例如基層工會(huì)錯(cuò)誤使用“行政支出”、“后備金”等科目，按照《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，“行政支出”、“后備金”科目是縣級(jí)以上工會(huì)核算使用的專用科目，基層工會(huì)不得擅自使用。

（六）隨意調(diào)整預(yù)算，預(yù)算執(zhí)行缺乏嚴(yán)肅性?！豆?huì)預(yù)算管理辦法》規(guī)定，各級(jí)工會(huì)在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有特殊情況，預(yù)算收支總額需要增減變動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，其編制、審批與預(yù)算編制審批程序相同。實(shí)際中，至少有4%-5%的基層工會(huì)在需要增減收支項(xiàng)目時(shí)，沒有及時(shí)辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。究其原因，一是部分基層財(cái)務(wù)人員前瞻性不足，僅在年末結(jié)賬時(shí)才發(fā)現(xiàn)了預(yù)算執(zhí)行存在一定的偏差；二是部分基層財(cái)務(wù)人員對(duì)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性認(rèn)識(shí)不足。

（七）同級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的監(jiān)督作用未能充分體現(xiàn)。全國(guó)總工會(huì)在預(yù)決算報(bào)表的設(shè)計(jì)上充分考慮了同級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員對(duì)預(yù)決算報(bào)表的審查和監(jiān)督職能，要求同級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員要充分參與工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支的審查并加蓋印章，然而在審核預(yù)決算報(bào)表過程中，我們發(fā)現(xiàn)仍有少數(shù)基層工會(huì)或者未設(shè)立工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員，或者根本未經(jīng)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查，導(dǎo)致工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的監(jiān)督作用未能充分體現(xiàn)。

二、基層單位預(yù)決算報(bào)表質(zhì)量差的主要原因

出現(xiàn)上述問題的原因很多，可以歸納為以下六個(gè)方面：一是少數(shù)基層工會(huì)對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)重視程度不夠，沒有把工會(huì)財(cái)務(wù)工作作為工會(huì)的一項(xiàng)重要工作去抓，在經(jīng)費(fèi)支出上存在著“只用不管”的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，工會(huì)主席對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表不檢查、不監(jiān)督，造成了預(yù)決算報(bào)表質(zhì)量差、數(shù)據(jù)失真的情況。二是少數(shù)基層工會(huì)會(huì)計(jì)人員更換頻繁，會(huì)計(jì)人員不能自覺學(xué)習(xí)和研究工會(huì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)和政策、法規(guī)，隨意填報(bào)預(yù)決算報(bào)表。三是全國(guó)總工會(huì)開發(fā)的通用核算軟件中的報(bào)表功能還有一定的缺陷，沒有設(shè)置表內(nèi)和表間審核公式，無(wú)法從軟件功能上限制和提醒報(bào)表人員出現(xiàn)的邏輯性和平衡性錯(cuò)誤。四是少數(shù)財(cái)務(wù)競(jìng)賽組長(zhǎng)不夠認(rèn)真，沒有充分行使好預(yù)決算報(bào)表的初審權(quán)。五是預(yù)決算報(bào)表審核程序不夠嚴(yán)謹(jǐn)，部分審核環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)。六是少數(shù)基層經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能缺失，沒有真正對(duì)財(cái)務(wù)人員填報(bào)的預(yù)決算報(bào)表的規(guī)范性、真實(shí)性和合法性進(jìn)行核實(shí)和審查，使經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)形同虛設(shè)。

三、加大預(yù)決算報(bào)表審核力度，提升基層工會(huì)財(cái)務(wù)管理水平的措施

2013年10月，大連市總工會(huì)召開了預(yù)決算報(bào)表總結(jié)會(huì)議，對(duì)基層工會(huì)在預(yù)決算報(bào)表中存在的問題以及下一步市總工會(huì)的治理措施做了重點(diǎn)的梳理和宣講，有力地推動(dòng)了基層工會(huì)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)的進(jìn)程。

（一）抓好宣傳，提高認(rèn)識(shí)。工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作是工會(huì)工作的重要組成部分，是開展工會(huì)活動(dòng)的重要物質(zhì)保障。針對(duì)少數(shù)工會(huì)主席對(duì)財(cái)務(wù)工作重視程度不足的問題，大連市總工會(huì)將加大宣傳力度，以會(huì)代訓(xùn)，以查代訓(xùn)，促使這些基層工會(huì)主席，特別是新任工會(huì)主席提高對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)規(guī)范化、工會(huì)預(yù)決算報(bào)表管理工作的重視，增強(qiáng)工會(huì)主席的理財(cái)意識(shí)和財(cái)務(wù)管理意識(shí)。為進(jìn)一步做好預(yù)決算報(bào)表工作，推動(dòng)財(cái)務(wù)規(guī)范化建設(shè)提供良好的內(nèi)部環(huán)境。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)是提升基層財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，推進(jìn)財(cái)務(wù)規(guī)范化建設(shè)的重要途徑和有效抓手。近兩年，大連市總工會(huì)以財(cái)務(wù)規(guī)范化宣傳為切入點(diǎn)，不斷創(chuàng)新培訓(xùn)方式，成功舉辦了10期培訓(xùn)班，培訓(xùn)人員近千人次，初步形成了三位一體的培訓(xùn)格局。今后，大連市總工會(huì)還要進(jìn)一步通過形式多樣的，定期和不定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，促進(jìn)工會(huì)財(cái)務(wù)人員了解和掌握工會(huì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，從根本上解決預(yù)決算報(bào)表質(zhì)量差的問題。

（三）完善預(yù)決算報(bào)表軟件功能，強(qiáng)化報(bào)表軟件的系統(tǒng)審核力度。沒有設(shè)置表內(nèi)和表間審核公式是通用報(bào)表軟件存在的最大缺陷。使用這個(gè)報(bào)表軟件，即使表內(nèi)不平衡，表間不符合邏輯關(guān)系也可以順利地進(jìn)行報(bào)表輸出。如果能夠進(jìn)一步完善預(yù)決算報(bào)表系統(tǒng)軟件，依據(jù)內(nèi)在的邏輯關(guān)系，設(shè)置表內(nèi)、表間審核公式，形成平衡性審核、邏輯性審核和核實(shí)性審核系統(tǒng)，必將大大減少平衡性和邏輯性錯(cuò)誤出現(xiàn)的幾率。

（四）充分發(fā)揮競(jìng)賽組職能，提升預(yù)決算報(bào)表質(zhì)量。競(jìng)賽組管理形式是實(shí)現(xiàn)基層工會(huì)自我管理的一種特別有效的組織形式，具有上下結(jié)合、以點(diǎn)帶面、促進(jìn)學(xué)習(xí)的優(yōu)越性，充分發(fā)揮競(jìng)賽組協(xié)助服務(wù)、互審互助、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、財(cái)務(wù)競(jìng)賽的管理職能，是規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提升基層工會(huì)財(cái)務(wù)管理水平的重要手段。利用競(jìng)賽組平臺(tái)，提升基層工會(huì)預(yù)決算報(bào)表質(zhì)量要從以下三方面著手：一是督促競(jìng)賽組長(zhǎng)嚴(yán)格審核報(bào)表，行使好預(yù)決算報(bào)表的初審權(quán)。二是將預(yù)決算報(bào)表量化指標(biāo)納入財(cái)務(wù)競(jìng)賽組的考核評(píng)比體系，以先進(jìn)促后進(jìn)。三是強(qiáng)化競(jìng)賽組內(nèi)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與交流，把預(yù)決算報(bào)表作為競(jìng)賽組內(nèi)學(xué)習(xí)交流、互幫互助的主要內(nèi)容，為實(shí)現(xiàn)基層工會(huì)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化創(chuàng)造條件。

（五）嚴(yán)格報(bào)表審核程序，加大審核力度。設(shè)定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱?bào)表審核程序是做好報(bào)表審核工作的重要前提。工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)表審核程序包括系統(tǒng)審核、競(jìng)賽組長(zhǎng)審核、市總工會(huì)財(cái)務(wù)部審核、市總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審核四部分。市總工會(huì)財(cái)務(wù)部將嚴(yán)格報(bào)表審核程序，科學(xué)設(shè)置審核點(diǎn)，逐層檢查，逐層規(guī)范，特別在市總工會(huì)財(cái)務(wù)部接收和審核競(jìng)賽組長(zhǎng)報(bào)表的環(huán)節(jié)上，將限定時(shí)間，當(dāng)場(chǎng)、逐項(xiàng)的審核驗(yàn)收，不合格的重新申報(bào)，直到全部改正無(wú)誤，才能正式驗(yàn)收批復(fù)。這樣做的好處有兩個(gè)，一是強(qiáng)化預(yù)決算報(bào)表的嚴(yán)肅性；二是引起基層工會(huì)財(cái)務(wù)人員對(duì)預(yù)決算報(bào)表的高度重視，為進(jìn)一步做好預(yù)決算報(bào)表工作奠定基礎(chǔ)。

第6篇：財(cái)務(wù)管理與審計(jì)范文

關(guān)鍵詞：個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃;高職;財(cái)務(wù)管理專業(yè);人才培養(yǎng);延伸調(diào)整

作者簡(jiǎn)介：潘純（1974-），女，湖北赤壁人，長(zhǎng)江工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院講師，研究方向?yàn)闀?huì)計(jì)教學(xué);但紅光（1975-），男，湖北赤壁人，江漢大學(xué)副教授，博士，研究方向?yàn)槲膶W(xué)與職業(yè)教育。

中圖分類號(hào)：G715 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-7518（2015）26-0050-05

根據(jù)《2013年中國(guó)私人財(cái)富報(bào)告》統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)，2012年中國(guó)個(gè)人持有的可投資的資產(chǎn)，規(guī)模已達(dá)80萬(wàn)億人民幣，銀行理財(cái)產(chǎn)品增速?gòu)?qiáng)勁，年均復(fù)合增長(zhǎng)率超過40%[1]。據(jù)香港《南華早報(bào)》2015年3月5日?qǐng)?bào)道，中國(guó)內(nèi)地有8366名所謂超高凈值個(gè)人，2014年在全球排名第五[2]。全球知名財(cái)經(jīng)媒體《福布斯》的最新調(diào)研成果《2015中國(guó)大眾富裕階層財(cái)富白皮書》顯示，“2014年底，中國(guó)私人可投資資產(chǎn)總額約106.2萬(wàn)億元，年增長(zhǎng)12.8%，主要由股票、基金、債券等金融性資產(chǎn)增長(zhǎng)所帶動(dòng)。預(yù)計(jì)2015年底，中國(guó)私人可投資資產(chǎn)總額將達(dá)到114.5萬(wàn)億元。2014年末，中國(guó)大眾富裕階層的人數(shù)達(dá)到1388萬(wàn)人，同比增長(zhǎng)15.9%。預(yù)計(jì)到2015年底，這一人數(shù)將達(dá)到1528萬(wàn)人?！盵3]這些數(shù)據(jù)催生了一個(gè)新興行業(yè)――個(gè)人財(cái)務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)業(yè)。根據(jù)《2011年中國(guó)理財(cái)行業(yè)發(fā)展報(bào)告》的數(shù)據(jù)，我國(guó)個(gè)人理財(cái)規(guī)劃師缺口達(dá)60萬(wàn)左右[4]，成為金融行業(yè)和外資企業(yè)最急需的人才。隨著互聯(lián)網(wǎng)個(gè)體商業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)金融的興起，更加劇了個(gè)人的財(cái)務(wù)管理規(guī)劃師供不應(yīng)求的局面。面對(duì)個(gè)人財(cái)務(wù)管理規(guī)劃人才市場(chǎng)的巨大需求，高等職業(yè)教育應(yīng)在順應(yīng)培養(yǎng)由記賬、報(bào)表會(huì)計(jì)向管理咨詢提升轉(zhuǎn)型的同時(shí)，盡快向培養(yǎng)面對(duì)個(gè)人財(cái)務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)的專業(yè)人才進(jìn)行延伸調(diào)整。

一、個(gè)人財(cái)務(wù)管理規(guī)劃的概念與核心內(nèi)容

（一）個(gè)人財(cái)務(wù)管理規(guī)劃概念的內(nèi)涵

個(gè)人財(cái)務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)，源于發(fā)達(dá)國(guó)家銀行的財(cái)富管理業(yè)務(wù)。在國(guó)際上，個(gè)人財(cái)務(wù)管理規(guī)劃也稱個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃、個(gè)人理財(cái)策劃等。為了表述的統(tǒng)一，同時(shí)避免與現(xiàn)在中國(guó)內(nèi)地銀行的“理財(cái)”業(yè)務(wù)相混淆，本文中采用“個(gè)人財(cái)務(wù)管理規(guī)劃”一詞來(lái)闡述。據(jù)牛津大學(xué)出版社出版的《財(cái)務(wù)和銀行詞典》解釋，個(gè)人財(cái)務(wù)管理規(guī)劃是以依據(jù)基本財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測(cè)短期和長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)需求，制定一套個(gè)人理財(cái)策略。而維基百科的《自由的百科全書》的解釋對(duì)具體項(xiàng)目做了拓展，其中包括個(gè)人收支、資產(chǎn)、債務(wù)、稅負(fù)、保險(xiǎn)等項(xiàng)目。還有針對(duì)人生支出項(xiàng)如婚姻、子女（含教育）、贍養(yǎng)父母、養(yǎng)老、醫(yī)療、住房、旅行、動(dòng)產(chǎn)及非經(jīng)常性開支的財(cái)務(wù)管理規(guī)劃，以及個(gè)人財(cái)產(chǎn)如現(xiàn)金及存款、保險(xiǎn)、年金、投資、股票、證券基金、債券、期貨、貴重金屬（黃金、白金、白銀）、外匯、郵票、錢幣、古董及字畫等進(jìn)行管理[5]。

顯然，個(gè)人財(cái)務(wù)管理規(guī)劃，是一項(xiàng)個(gè)人的綜合財(cái)務(wù)管理服務(wù)，是接受個(gè)人委托和授權(quán)的、滿足個(gè)人需求的、綜合的個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃與管理的服務(wù)。

（二）個(gè)人財(cái)務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)的核心內(nèi)容

目前，個(gè)人財(cái)務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)世界各國(guó)都有各自的標(biāo)準(zhǔn)，但在其核心內(nèi)容基本上大同小異。我們僅以美國(guó)和日本作為案例，來(lái)了解個(gè)人財(cái)務(wù)管理規(guī)劃的核心內(nèi)容。

1.美國(guó)個(gè)人財(cái)務(wù)管理規(guī)劃的核心內(nèi)容是設(shè)計(jì)符合個(gè)人或家庭需求的財(cái)務(wù)管理規(guī)劃方案。其方案通常圍繞個(gè)人及家庭的人生各個(gè)階段的重大目標(biāo)來(lái)設(shè)計(jì)與規(guī)劃，美國(guó)的個(gè)人財(cái)務(wù)管理規(guī)劃的方案設(shè)計(jì)通常以一生為期限，主要包括教育計(jì)劃、退休金計(jì)劃以及遺產(chǎn)計(jì)劃等。

美國(guó)針對(duì)個(gè)人及家庭的教育計(jì)劃的特色是避稅、無(wú)收入限制、子女不能控制或使用賬戶、可以轉(zhuǎn)讓等，其通過投資或儲(chǔ)蓄的設(shè)計(jì)，確保個(gè)人有足夠的資金支付大學(xué)期間的各項(xiàng)費(fèi)用。在美國(guó)的個(gè)人教育計(jì)劃中，如：“529”大學(xué)儲(chǔ)蓄計(jì)劃①、監(jiān)護(hù)人賬戶、教育金儲(chǔ)蓄賬戶。美國(guó)個(gè)人財(cái)務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)通過各金融機(jī)構(gòu)提供的個(gè)人退休基金計(jì)劃主要有：“羅斯個(gè)人退休賬戶”②、傳統(tǒng)個(gè)人退休賬戶、監(jiān)護(hù)人個(gè)人退休賬戶，供自己選擇。其中，“羅斯個(gè)人退休賬戶”最具特色。它的優(yōu)勢(shì)在于：儲(chǔ)蓄長(zhǎng)期累積時(shí)不用繳稅、提取時(shí)不用繳稅、甚至可以把錢轉(zhuǎn)給下一代人。美國(guó)的個(gè)人遺產(chǎn)計(jì)劃的特點(diǎn)是，在確定家庭成員關(guān)系的基礎(chǔ)上，訂立遺囑并確定遺囑受益人;在對(duì)個(gè)人所擁有的遺產(chǎn)進(jìn)行估價(jià)的基礎(chǔ)上，為未成年子女指定監(jiān)護(hù)人，選擇適合的信托基金;同時(shí)，安排子女的教育計(jì)劃，確保子女享有可靠的經(jīng)濟(jì)保障，并順利完成學(xué)業(yè)。并在合法的原則下，運(yùn)用合理避稅的手段使遺產(chǎn)稅最小化[6]。

2.日本個(gè)人財(cái)務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)一般由私人銀行依據(jù)個(gè)人財(cái)富目標(biāo)而設(shè)定。根據(jù)個(gè)人的意愿和計(jì)劃以及時(shí)間、資金的需求，來(lái)提供資產(chǎn)運(yùn)用方案。私人銀行提供咨詢的一般項(xiàng)目是，收集個(gè)人必要的財(cái)富信息，包括年齡、資產(chǎn)、收入、家庭成員構(gòu)成以及個(gè)人夢(mèng)想與人生計(jì)劃、個(gè)人金融資產(chǎn)投資的目的、投資經(jīng)驗(yàn)和風(fēng)險(xiǎn)承受力等，并對(duì)其進(jìn)行分析和診斷，制訂可供不同個(gè)人或家庭選擇的金融服務(wù)商品一覽表，包括保險(xiǎn)估價(jià)、稅務(wù)咨詢以及不動(dòng)產(chǎn)活用等相關(guān)報(bào)告。協(xié)助個(gè)人執(zhí)行財(cái)務(wù)管理規(guī)劃。最后，通過私人銀行實(shí)施執(zhí)行程序，并進(jìn)行有效性評(píng)估、修正計(jì)劃等跟蹤服務(wù)[7]。

二、海外個(gè)人財(cái)務(wù)管理規(guī)劃服務(wù)的興起與認(rèn)證規(guī)范的形成

第7篇：財(cái)務(wù)管理與審計(jì)范文

一、現(xiàn)階段郵政網(wǎng)運(yùn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的突出問題

（1）財(cái)務(wù)核算結(jié)果無(wú)法反應(yīng)網(wǎng)運(yùn)企業(yè)的真實(shí)損益情況。郵政企業(yè)全程全網(wǎng)運(yùn)營(yíng)模式下的財(cái)務(wù)核算一直是困擾中國(guó)郵政的一大難題?，F(xiàn)行的財(cái)務(wù)核算體系下，郵區(qū)中心局作為網(wǎng)運(yùn)成本責(zé)任中心隸屬于各省郵政分公司，實(shí)行收支差額管理。目前的情況下集團(tuán)公司僅對(duì)一級(jí)干線的運(yùn)輸收入對(duì)各省開展運(yùn)費(fèi)結(jié)算工作。郵區(qū)中心局作為網(wǎng)運(yùn)成本責(zé)任中心在沒有實(shí)現(xiàn)內(nèi)部成本結(jié)算的情況下，財(cái)務(wù)核算結(jié)果無(wú)法反映各單位的真實(shí)損益情況，無(wú)法調(diào)動(dòng)責(zé)任主體的積極性。

（2）缺乏有效的管理會(huì)計(jì)體系支撐企業(yè)的決策發(fā)展。管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)的重要分支，主要服務(wù)于單位內(nèi)部管理需要，是通過利用相關(guān)信息，有機(jī)融合財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)活動(dòng)，可以為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策者、執(zhí)行者提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以外的管理信息作為決策的信息補(bǔ)充，更集中地體現(xiàn)會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)前景、參與經(jīng)營(yíng)決策、規(guī)劃經(jīng)營(yíng)方針、控制經(jīng)營(yíng)過程、考核評(píng)價(jià)責(zé)任業(yè)績(jī)等內(nèi)在功能。現(xiàn)階段的郵政財(cái)務(wù)管理工作主要還停留在內(nèi)部核算、資產(chǎn)管理的初級(jí)階段，管理會(huì)計(jì)工作薄弱主要體現(xiàn)在：一是各級(jí)管理人員對(duì)開展管理會(huì)計(jì)活動(dòng)重要性和迫切性認(rèn)識(shí)程度不統(tǒng)一。二是缺乏即懂管理、又懂業(yè)務(wù)的高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員。三是缺乏有效的管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)支持。四是管理會(huì)計(jì)還是始終停留在個(gè)別或者分散的水平上，離實(shí)現(xiàn)規(guī)劃、決策、控制和評(píng)價(jià)功能要求相距甚遠(yuǎn)。

（3）企業(yè)的信息化水平較低，阻礙的財(cái)務(wù)管理工作提升。雖然郵政企業(yè)近年來(lái)不斷投入資金加強(qiáng)企業(yè)的信息化建設(shè)工作，先后上線了全國(guó)統(tǒng)一用友NC會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、遠(yuǎn)程報(bào)賬系統(tǒng)、一級(jí)干線結(jié)算系統(tǒng)等信息系統(tǒng)，客觀地說(shuō)，這極大地促進(jìn)了企業(yè)的管理水平。但各個(gè)系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)無(wú)法互聯(lián)互通，基本處于“信息孤島”的狀態(tài)。企業(yè)內(nèi)部的管理信息深度加工處理表現(xiàn)為繁瑣、重復(fù)的手工勞動(dòng)，占財(cái)務(wù)人員大量的時(shí)間精力的同時(shí)，數(shù)據(jù)的質(zhì)量、時(shí)效以及信息的傳遞、共享也得不到保障。客觀上也造成了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是一種事后的管理，無(wú)法達(dá)到事前預(yù)防、事中的控制的效果，造成財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理工作止步不前。

（4）缺乏科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)是指對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、運(yùn)營(yíng)效率等方面進(jìn)行綜合的評(píng)價(jià)?？茖W(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)體系能有效地督促企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益作用明顯。目前郵政網(wǎng)運(yùn)企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)主要側(cè)重于成本費(fèi)用、質(zhì)量時(shí)限、安全方面的考核，偏重于事后控制。缺乏事前的科學(xué)預(yù)算和事中的流程控制，導(dǎo)致企業(yè)注重短期行為而忽視長(zhǎng)期發(fā)展。

二、加強(qiáng)郵政網(wǎng)運(yùn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體措施

（1）夯實(shí)全面預(yù)算管理，開展財(cái)務(wù)對(duì)標(biāo)分析工作。全面預(yù)算管理能夠有效地加強(qiáng)內(nèi)部控制，協(xié)調(diào)和優(yōu)化企業(yè)資源配置，改善物流和資金流，從而最終全面提升經(jīng)營(yíng)管理水平。首先，要推行“零基預(yù)算”，成本預(yù)算項(xiàng)目精細(xì)到每個(gè)專業(yè)的明細(xì)科目。樹立成本費(fèi)用預(yù)算的精細(xì)化的理念，打破以前歷史成本即是合理的觀念。其次，與同行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)開展財(cái)務(wù)對(duì)標(biāo)工作，為各成本費(fèi)用項(xiàng)目樹立了標(biāo)桿和尺度。同時(shí)查找自身差距，制定、落實(shí)改進(jìn)方案和措施，全面有效地提綜合管理水平。第三，保持對(duì)預(yù)算執(zhí)行的實(shí)時(shí)監(jiān)督。發(fā)揮預(yù)算的管控作用、體現(xiàn)全面預(yù)算管理的權(quán)威性，必須對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行跟蹤、分析和考核。在預(yù)算的執(zhí)行過程中，應(yīng)當(dāng)力求及時(shí)對(duì)整個(gè)過程進(jìn)行監(jiān)督，分析預(yù)算執(zhí)行的偏差，分析偏差產(chǎn)生的原因，并探討改進(jìn)措施，避免錯(cuò)誤或損失進(jìn)一步擴(kuò)大。

（2）深化責(zé)任中心損益核算工作，構(gòu)建內(nèi)部四級(jí)損益核算體系。損益核算是管理會(huì)計(jì)體系的核心內(nèi)容，因?yàn)樘岣咂髽I(yè)、部門、專業(yè)或產(chǎn)品的效益是大多數(shù)決策的出發(fā)點(diǎn)和立足點(diǎn)。由于郵政內(nèi)部處理流程的復(fù)雜性和全國(guó)的差異化，尚未實(shí)施全國(guó)統(tǒng)一的內(nèi)部成本結(jié)算體系。以西安郵區(qū)中心局的管理實(shí)踐看，郵政網(wǎng)運(yùn)企業(yè)可以參照集團(tuán)公司的內(nèi)部模擬結(jié)算價(jià)格，制定相關(guān)收入的清分規(guī)則，以業(yè)務(wù)量為基礎(chǔ)建立各全局、二級(jí)單位、各環(huán)節(jié)和作業(yè)單元（車間）為不同核算對(duì)象的四級(jí)損益核算體系。通過實(shí)施損益核算可以取得以下幾點(diǎn)效果：一是構(gòu)建全環(huán)節(jié)、全部門的經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理模式，健全預(yù)算管控機(jī)制。促進(jìn)和指導(dǎo)各級(jí)單位網(wǎng)路經(jīng)營(yíng)工作開展，不斷提高網(wǎng)路增量效益。二是真正體現(xiàn)了網(wǎng)運(yùn)部門的勞動(dòng)價(jià)值和勞動(dòng)成果，提高了廣大職工利用現(xiàn)有資源更好的增量創(chuàng)收意識(shí)。三是更好地落實(shí)各責(zé)任主體的損益責(zé)任，利用損益核算成果對(duì)相應(yīng)責(zé)任主體的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。

（3）加強(qiáng)集中管控，提升成本精細(xì)化管理的信息化水平。郵政網(wǎng)運(yùn)企業(yè)的油料費(fèi)、車輛修理費(fèi)、業(yè)務(wù)材料費(fèi)、水電氣費(fèi)用是重要的變動(dòng)成本費(fèi)用。對(duì)于這些重點(diǎn)成本的管控，可以采取以下幾點(diǎn)措施：一是通過招標(biāo)集中采購(gòu)的手段，保證相關(guān)物資供應(yīng)質(zhì)量，節(jié)約采購(gòu)成本。二是通過設(shè)置相關(guān)責(zé)任中心加強(qiáng)目標(biāo)責(zé)任管理，對(duì)使用單位和成本責(zé)任中心進(jìn)行雙向考核。三是加強(qiáng)信息手段的應(yīng)用，構(gòu)建企業(yè)的成本信息管理系統(tǒng)。以西安郵區(qū)中心局管理實(shí)踐為例，該局先后開發(fā)“油料成本信息管理系統(tǒng)”，“車輛維修管理系統(tǒng)”將燃油成本、維修成本的事后管理變?yōu)槭轮锌刂?，將結(jié)果管理轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程管理，使系統(tǒng)真正成為貫穿中心局郵運(yùn)生產(chǎn)全程的數(shù)據(jù)管理和流程管理系統(tǒng)。

（4）構(gòu)建科學(xué)的管理會(huì)計(jì)體系。郵政網(wǎng)運(yùn)企業(yè)要想進(jìn)一步提升企業(yè)的管理水平，構(gòu)建科學(xué)管理會(huì)計(jì)體系是一項(xiàng)什么緊迫的工作。首先，提高對(duì)管理會(huì)計(jì)的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)高素質(zhì)管理會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)工作。要使管理會(huì)計(jì)在實(shí)踐中在企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)按照管理需求對(duì)信息的加工、分析和處理，用于支撐各項(xiàng)決策和落實(shí)內(nèi)部責(zé)任，就必須提高管理會(huì)計(jì)人員的綜合能力，通過加強(qiáng)高層次的會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)教育學(xué)習(xí)建立一支具有高素質(zhì)、高能力的管理會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍。其次，加強(qiáng)系統(tǒng)間的互聯(lián)互通，避免企業(yè)“信息孤島”現(xiàn)象。大數(shù)據(jù)時(shí)代下的管理會(huì)計(jì)發(fā)展趨勢(shì)要求行業(yè)以信息化建設(shè)為支撐，通過現(xiàn)代化的信息化手段，充分實(shí)現(xiàn)管理會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)的有機(jī)融合，支撐管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用和發(fā)展。而基于郵政綜合網(wǎng)建設(shè)的各條子系統(tǒng)上的數(shù)據(jù)基本處于“信息孤島”的狀態(tài)，而財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于數(shù)據(jù)處理加工過程屬于費(fèi)時(shí)、費(fèi)力的手工活，無(wú)法滿足實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、高效的要求。只有在構(gòu)建的同時(shí)加強(qiáng)各子信息系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通和數(shù)據(jù)共享，才能實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)的整合應(yīng)用。第三，構(gòu)建靈活、高效的管理會(huì)計(jì)信息體統(tǒng)。企業(yè)要想促進(jìn)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)與業(yè)務(wù)活動(dòng)的深度融合，就必須用會(huì)計(jì)的思維、從管理的視角參與管理，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)層面問題并用信息化建設(shè)等控制手段規(guī)范業(yè)務(wù)流程，從而實(shí)現(xiàn)用數(shù)據(jù)支持相關(guān)決策，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值這一目標(biāo)。郵政網(wǎng)運(yùn)企業(yè)要想信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)靈活、高效的目標(biāo)，就需要在統(tǒng)一的基礎(chǔ)上開放系統(tǒng)數(shù)據(jù)權(quán)限，搭建可以由企業(yè)自身人員進(jìn)行二次開發(fā)的信息管理平臺(tái)。例如，讓管理人員可以利用Excel服務(wù)器這個(gè)平臺(tái)，不依賴IT專業(yè)人員就可實(shí)現(xiàn)自己想要的管理子信息系統(tǒng)及自定義報(bào)表。只有這樣的信息系統(tǒng)才能夠隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展及管理進(jìn)步，隨時(shí)調(diào)整、改變、增加系統(tǒng)的功能。使得信息系統(tǒng)真正成為隨需應(yīng)變的為管理決策服務(wù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理職能前置，滿足企業(yè)多層次、多維度的管控需求。

（5）構(gòu)建科學(xué)的效率、效益評(píng)價(jià)體系。應(yīng)加大非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法所占比重，在以效益為核心的同時(shí)，必須同時(shí)關(guān)注其他非財(cái)務(wù)因素，進(jìn)而更多的使用非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法?？梢匝嫘?、代表性、經(jīng)濟(jì)性、可操作性、相對(duì)穩(wěn)定性的原則，對(duì)于不同的對(duì)象選定不同的KPI指標(biāo)，設(shè)定指標(biāo)的達(dá)標(biāo)值和目標(biāo)值，同時(shí)根據(jù)指標(biāo)的權(quán)重，進(jìn)行KPI指標(biāo)體系的組合，最終獲得不同層級(jí)的評(píng)價(jià)結(jié)果?？稍谌帧⒍?jí)單位建立以固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、運(yùn)行成本收入貢獻(xiàn)率、成本費(fèi)用耗費(fèi)率、資產(chǎn)利用率、郵運(yùn)質(zhì)量合格率、時(shí)限達(dá)標(biāo)率、業(yè)務(wù)流程創(chuàng)新率、職工技能培訓(xùn)率九項(xiàng)一級(jí)指標(biāo)構(gòu)建指標(biāo)組合。對(duì)于員工建立以業(yè)務(wù)量，質(zhì)量為核心的生產(chǎn)層級(jí)KPI評(píng)價(jià)體系。KPI體系的評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用可以實(shí)現(xiàn)以下效果：一是正確引導(dǎo)各單位在進(jìn)行生產(chǎn)作業(yè)流程優(yōu)化的同時(shí)，更多地關(guān)注專業(yè)效益和環(huán)節(jié)效率，達(dá)到優(yōu)化增效。二是正確引導(dǎo)各單位在增加生產(chǎn)能力的同時(shí)，更多地關(guān)注投入產(chǎn)出效益，實(shí)現(xiàn)合理的降耗增效。三是正確引導(dǎo)各單位在優(yōu)化生產(chǎn)作業(yè)組織的同時(shí)，更多地關(guān)注勞動(dòng)生產(chǎn)效率的提高，科學(xué)地減員增效，不斷提升企業(yè)的效益和效率。

第8篇：財(cái)務(wù)管理與審計(jì)范文

一、會(huì)計(jì)審計(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的促進(jìn)作用

( 一) 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量

會(huì)計(jì)審計(jì)工作通過審核企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿等內(nèi)容，保障會(huì)計(jì)信息的完整性、精準(zhǔn)性、真實(shí)性，進(jìn)而降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理的安全性，為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略提供有效依據(jù)。通過會(huì)計(jì)審計(jì)得出企業(yè)財(cái)務(wù)信息，能夠被企業(yè)財(cái)務(wù)管理所利用，進(jìn)而分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問題，并提出相應(yīng)的解決策略來(lái)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。

( 二) 提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量

充分發(fā)揮會(huì)計(jì)審核與監(jiān)督作用，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的監(jiān)督與約束，提出企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出指導(dǎo)意見，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度能夠有效落實(shí)，保障財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、精準(zhǔn)性、完整性、進(jìn)而提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表水平，為企業(yè)發(fā)展提供更加有效的解決依據(jù)，保障企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中健康發(fā)展。

( 三) 完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系

會(huì)計(jì)管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，通過會(huì)計(jì)審計(jì)的監(jiān)督、核查作用，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度中存在的問題，或者企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度中與企業(yè)發(fā)展相矛盾的地方，通過分析財(cái)務(wù)審計(jì)表報(bào)信息，針對(duì)性對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行調(diào)整，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的靈活性，不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體。此外，完善、健全的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，能夠?qū)ζ髽I(yè)資產(chǎn)使用狀況展開有效監(jiān)督，保障企業(yè)資金流的合理性與真實(shí)性，避免損害企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益、社會(huì)利益的行為發(fā)生。

( 四) 提高企業(yè)管理水平與經(jīng)濟(jì)效益

通過展開會(huì)計(jì)審計(jì)工作，能夠有效發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的負(fù)面因素。企業(yè)財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心內(nèi)容，如果企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問題，勢(shì)必會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生直接的影響，提高了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)審計(jì)工作主要的針對(duì)對(duì)象就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理，如果審計(jì)中出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即可在短時(shí)間內(nèi)提出有效解決措施，彌補(bǔ)企業(yè)財(cái)務(wù)管理缺陷，減低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)管理質(zhì)量與經(jīng)濟(jì)效益。

二、完善會(huì)計(jì)審計(jì)工作的有效措施

( 一) 提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)

任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都離不開人力資源的支持，會(huì)計(jì)審計(jì)工作同樣如此。審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)與會(huì)計(jì)審計(jì)工作有著直接影響，進(jìn)而影響到企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策，無(wú)法降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)必須要打好基礎(chǔ)，提高會(huì)計(jì)審計(jì)工作人員專業(yè)素質(zhì)。提高會(huì)計(jì)審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)，需要做到以下幾點(diǎn)：

保障會(huì)計(jì)審計(jì)人員的基礎(chǔ)知識(shí)。眾所周知，會(huì)計(jì)審計(jì)工作具備技術(shù)性強(qiáng)、專業(yè)性高等特點(diǎn)，對(duì)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)要求較高，因此，必須要保障會(huì)計(jì)人際人員的專業(yè)素質(zhì)與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，保障審計(jì)工作質(zhì)量。

提高審計(jì)人員的道德素養(yǎng)。由于審計(jì)工作直接關(guān)乎著企業(yè)財(cái)務(wù)管理，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展也有很大的影響。因此，在保障審計(jì)人員硬實(shí)力的基礎(chǔ)上，必須也要加強(qiáng)審計(jì)人員的軟實(shí)力，即道德素養(yǎng)，保障在審計(jì)工作中的公正性，避免以權(quán)謀私，做到一切以企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益出發(fā)。

加強(qiáng)培訓(xùn)、考試工作。為了保障會(huì)計(jì)審計(jì)人員能夠跟上時(shí)展步伐，加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)與考核工作至關(guān)重要，進(jìn)而不斷提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。樹立優(yōu)勝劣汰崗位制度，對(duì)于多次不合格成員要給予淘汰或換崗，保障會(huì)計(jì)審計(jì)工作質(zhì)量。

( 二) 完善會(huì)計(jì)審計(jì)規(guī)章制度

會(huì)計(jì)審計(jì)規(guī)章制度是會(huì)計(jì)審計(jì)工作實(shí)施的前提與基礎(chǔ)。因此，企業(yè)必須要明確審計(jì)規(guī)章制度，明確審計(jì)人員的權(quán)限與責(zé)任，并歸納到考核依據(jù)中，進(jìn)而加強(qiáng)審計(jì)人員的積極性與責(zé)任感，提高審計(jì)工作質(zhì)量與效率，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策提供有效借鑒依據(jù)。

( 三) 提高會(huì)計(jì)審計(jì)能力

在信息時(shí)代下，想要加強(qiáng)會(huì)計(jì)審計(jì)工作質(zhì)量，就必須要保障會(huì)計(jì)審計(jì)的時(shí)代性，不斷提高審計(jì)能力，保障審計(jì)工作在企業(yè)發(fā)展中的積極作用。針對(duì)會(huì)計(jì)電算化模式，會(huì)計(jì)審計(jì)工作必須要以會(huì)計(jì)電算化審計(jì)作為重點(diǎn)工作，轉(zhuǎn)變審計(jì)工作方法與審計(jì)重點(diǎn)，保障審計(jì)工作的時(shí)效性。

第9篇：財(cái)務(wù)管理與審計(jì)范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；企業(yè)管理

引言

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷深入發(fā)展的當(dāng)下，企業(yè)要想能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中脫穎而出，不僅要重視企業(yè)經(jīng)營(yíng)，還需要關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制管理。特別是財(cái)務(wù)管理工作中要開展更加科學(xué)、更加高效的財(cái)務(wù)管理措施，幫助鞏固其內(nèi)部控制體系，讓企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平得到有效的提高。企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系建設(shè)時(shí)，要盡可能地基于企業(yè)現(xiàn)階段發(fā)展的各方面因素進(jìn)行考慮，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理讓企業(yè)能夠更加科學(xué)高速的發(fā)展。

一、現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系存在的問題

（一）缺少行之有效的內(nèi)控制度

作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中最為重要的環(huán)節(jié)之一，內(nèi)部控制不但直接影響著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效性，同時(shí)也是企業(yè)將資源進(jìn)行更加合理配置的重要手段?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略為準(zhǔn)則，實(shí)施控制應(yīng)對(duì)措施，盡可能控制風(fēng)險(xiǎn)，這是開展內(nèi)部控制的具體方式?；谀壳捌髽I(yè)財(cái)務(wù)管理狀況來(lái)看，不少企業(yè)財(cái)務(wù)管理沒有建立起行之有效的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致企業(yè)的控制活動(dòng)缺乏指導(dǎo)依據(jù)，無(wú)法充分地提升企業(yè)管理的有效性和科學(xué)性，其主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。一是落后的企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度。由于企業(yè)內(nèi)控制度相較于落后，導(dǎo)致無(wú)法滿足企業(yè)在市場(chǎng)當(dāng)中充分發(fā)展的需求[1]。不少企業(yè)的財(cái)務(wù)制度停留在企業(yè)創(chuàng)立初期所制定的大綱，沒有隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和擴(kuò)大進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。部分新業(yè)務(wù)管理不夠完善，管理與制度之間存在空白，甚至可能存在矛盾。這種現(xiàn)象不但會(huì)讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度越來(lái)越難以執(zhí)行，而且會(huì)使得企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系無(wú)法得到完善，影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。二是企業(yè)內(nèi)控制度與發(fā)展戰(zhàn)略無(wú)法形成合力。不少企業(yè)雖然對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整，但是這些調(diào)整仍停留在表面，未結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行修訂和調(diào)整。甚至有不少企業(yè)內(nèi)控制度照搬其他企業(yè)的制度，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控制度無(wú)法實(shí)現(xiàn)其科學(xué)有效性。三是企業(yè)內(nèi)控制度與財(cái)務(wù)管理考核制度脫軌。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度很大程度上受到財(cái)務(wù)管理人員的影響，因此更加注重對(duì)于財(cái)務(wù)人員的考核與監(jiān)督，要把財(cái)務(wù)人員內(nèi)控制度的具體執(zhí)行情況納入績(jī)效考核范圍，這樣才能促使財(cái)務(wù)內(nèi)控制度得到進(jìn)一步的完善[2]。

（二）缺乏合理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系

企業(yè)的預(yù)算是一個(gè)綜合性的財(cái)務(wù)計(jì)劃，財(cái)務(wù)預(yù)算則是在經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上所進(jìn)行的現(xiàn)金流量管理，以及對(duì)固定時(shí)期內(nèi)損益表和固定時(shí)期內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)計(jì)。財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)內(nèi)控最重要的部分之一，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行制定，以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為前提開展財(cái)務(wù)預(yù)算管理，充分融合企業(yè)的短期發(fā)展目標(biāo)與長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。避免企業(yè)的短視行為，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資源配置。觀察部分企業(yè)，發(fā)現(xiàn)不少企業(yè)的決策者沒有意識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性，忽視了預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的完善。不少企業(yè)受到傳統(tǒng)管理理念的影響，對(duì)有無(wú)必要開展財(cái)務(wù)預(yù)算管理這一問題未形成足夠的重視，所以財(cái)務(wù)預(yù)算工作大都落在財(cái)會(huì)部門或預(yù)算小組，致使財(cái)務(wù)預(yù)算管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不符，無(wú)法充分突出財(cái)務(wù)預(yù)算的效用。對(duì)預(yù)算管理的不當(dāng)認(rèn)識(shí)使得企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系更加混亂，造成實(shí)際資金安排不當(dāng)，企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展受到影響。

（三）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作不夠完善

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分，也是企業(yè)管理能力的體現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的方式之一，它的作用在于監(jiān)督業(yè)務(wù)活動(dòng)是否符合內(nèi)控控制的要求，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。完善內(nèi)部審計(jì)工作可以幫助企業(yè)更加穩(wěn)健地開展內(nèi)部控制。內(nèi)部審計(jì)不但能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)管，還能保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施的有效性。基于目前絕大多數(shù)中小企業(yè)的管理水平及對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)，主要存在以下幾個(gè)方面的問題。第一，不重視內(nèi)部審計(jì)工作。由于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中側(cè)重于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，所以即便是有不少企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了內(nèi)部審計(jì)的重要性，但考慮到實(shí)施成本與預(yù)期效益的權(quán)衡而降低或放棄了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和推動(dòng)。即便是現(xiàn)如今內(nèi)部審計(jì)有不少企業(yè)已經(jīng)開始重視，但沒有構(gòu)建健全的內(nèi)部審計(jì)體系同樣制約了企業(yè)的發(fā)展，無(wú)法對(duì)組織內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督和審查，同時(shí)也增加了內(nèi)部審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)發(fā)展造成深遠(yuǎn)的影響。第二，審計(jì)方式不夠合理有效。在實(shí)際的內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中，審計(jì)方式能夠影響審計(jì)結(jié)果。審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確度和審計(jì)效率都會(huì)受到審計(jì)方式的影響[3]。當(dāng)前大部分企業(yè)所運(yùn)用的審計(jì)方式均有所缺陷，沒有緊跟時(shí)展步伐。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作需要持續(xù)更新改革，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況與行業(yè)特征選擇科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)方式，以提高企業(yè)審計(jì)質(zhì)量與效率。第三，審計(jì)項(xiàng)目目的性不強(qiáng)。企業(yè)審計(jì)過程中的審計(jì)目的不夠清晰，無(wú)法準(zhǔn)確掌握企業(yè)內(nèi)部可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。如部分企業(yè)在開展內(nèi)部審計(jì)時(shí)僅對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性與真實(shí)性進(jìn)行了審計(jì)，但對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)了解不夠清晰，無(wú)法知悉企業(yè)內(nèi)部控制狀態(tài)。審計(jì)職能只能局限于差錯(cuò)防弊，無(wú)法上升到服務(wù)管理層次，最終導(dǎo)致了審計(jì)出現(xiàn)了偏差，也就無(wú)法有效、準(zhǔn)確地完成審計(jì)工作。第四，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性較差。由于我國(guó)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員隸屬于經(jīng)濟(jì)組織，對(duì)內(nèi)部控制的有效性的監(jiān)督檢查結(jié)果報(bào)告在實(shí)際履行過程中會(huì)產(chǎn)生一些阻礙和心理影響，缺乏獨(dú)立性。第五，內(nèi)部審計(jì)理論滯后。我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)起步較晚，在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域以向西方發(fā)達(dá)國(guó)家學(xué)習(xí)和借鑒為主，基礎(chǔ)理論基本空白，未形成適合我國(guó)企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)理論及方法，因此，內(nèi)部審計(jì)工作在法制化、制度化等方面還需要進(jìn)一步探索。

（四）企業(yè)內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)管理作用意識(shí)不足

隨著我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的不斷完善和發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管控與時(shí)俱進(jìn)，在廣大中小企業(yè)當(dāng)中逐漸發(fā)揮起重要作用。但是就目前情況來(lái)看，尤其是在一些中小型企業(yè)內(nèi)部依然存在著員工對(duì)于財(cái)務(wù)管理不夠重視的情況，他們對(duì)財(cái)務(wù)管理的理解仍然停留在一知半解甚至完全不了解的階段。不少中小型企業(yè)員工認(rèn)為財(cái)務(wù)管理是由專業(yè)部門進(jìn)行負(fù)責(zé)的，與自身毫無(wú)關(guān)聯(lián)，這樣的想法也嚴(yán)重阻礙了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制監(jiān)督工作的推進(jìn)。員工不僅僅是企業(yè)發(fā)展的基石，更是企業(yè)各項(xiàng)工作開展的核心。要想建立一套科學(xué)完善的財(cái)務(wù)管理體系，不僅僅需要依靠管理者的力量，更需要員工的配合，讓員工積極參與到財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，把財(cái)務(wù)管理視為日常工作的一部分，建立起全方位的內(nèi)部管控團(tuán)隊(duì)，這樣才能夠形成一個(gè)高效的經(jīng)濟(jì)組織，推動(dòng)企業(yè)逐步實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃。

二、提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制實(shí)效性的策略

（一）重視內(nèi)部控制工作

企業(yè)管理層通常對(duì)經(jīng)濟(jì)效益十分關(guān)注，這就代表著要完善內(nèi)部控制工作需要進(jìn)一步強(qiáng)化管理層的內(nèi)部控制意識(shí)，從而使得內(nèi)部控制工作能夠有效執(zhí)行落實(shí)。其次，對(duì)于員工來(lái)說(shuō)，可以通過提高相關(guān)工作人員的薪酬，采取物質(zhì)激勵(lì)的形式來(lái)調(diào)動(dòng)內(nèi)部控制人員的工作熱情，提升其工作責(zé)任心與成就感。同時(shí)，要保障內(nèi)部控制人員工作的獨(dú)立性，使得內(nèi)控工作不受影響，從而第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。同時(shí)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部部門之間的溝通交流，提升其對(duì)內(nèi)控的重視程度，使內(nèi)部控制積極有效地開展。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度可以幫助企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，因此，要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況及管理水平來(lái)梳理及完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程和目標(biāo)，修訂財(cái)務(wù)相關(guān)制度。一是對(duì)會(huì)計(jì)核算體系進(jìn)行完善、制定績(jī)效考評(píng)制度，使用量化統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行考核，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的流程化管理，同時(shí)還可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求進(jìn)行相應(yīng)的改變和處理，使財(cái)務(wù)制度促進(jìn)企業(yè)管理的優(yōu)化，提高經(jīng)營(yíng)效益。二是進(jìn)一步修訂財(cái)務(wù)職能機(jī)構(gòu)及人員的崗位職責(zé)與權(quán)限。企業(yè)是動(dòng)態(tài)發(fā)展的，因此也要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展變化對(duì)財(cái)務(wù)體系組織架構(gòu)進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，明確企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員的崗位職責(zé)，按照不同的財(cái)務(wù)崗位分工來(lái)分配對(duì)應(yīng)的職責(zé)與權(quán)限，這樣才能夠讓企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員做到權(quán)責(zé)分明，利用制度對(duì)工作人員進(jìn)行相應(yīng)的約束，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效性。三是規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)操作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員處理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)要依據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手冊(cè)規(guī)定的作業(yè)流程來(lái)開展，按照財(cái)務(wù)內(nèi)控不相容職務(wù)分離原則進(jìn)行管理，嚴(yán)格要求員工按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則開展工作，規(guī)范化會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)告的處理流程，以保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)性與完整性。只有這樣，才能更好地將企業(yè)財(cái)務(wù)狀況客觀地反映出來(lái)，幫助企業(yè)決策者能夠獲取到真實(shí)的財(cái)務(wù)信息[4]。

（三）實(shí)施企業(yè)預(yù)算控制

首先，要兼顧預(yù)算管理的全面性。根據(jù)企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)預(yù)算的編制與安排，讓財(cái)務(wù)人員能夠充分發(fā)揮預(yù)算管理的監(jiān)管指導(dǎo)作用。其次，要進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)于企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況的考核。制定量化的考核標(biāo)準(zhǔn)來(lái)使得各部門預(yù)算能夠按照內(nèi)部控制的流程進(jìn)行審核，確保資金能夠落到實(shí)處[5]。最后，在預(yù)算管理方面實(shí)現(xiàn)內(nèi)部統(tǒng)一規(guī)劃與控制。對(duì)于一些擁有跨地域預(yù)算管理業(yè)務(wù)的公司來(lái)說(shuō)，需要根據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)對(duì)各個(gè)地域的公司進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理與預(yù)算考核。

（四）平衡內(nèi)審和內(nèi)控的關(guān)系

作為企業(yè)管理人員不僅僅要做好各部門的管理工作，更要調(diào)節(jié)平衡好部門與部門之間的關(guān)系，尤其是審計(jì)部門與內(nèi)部控制部門，內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的關(guān)鍵構(gòu)成部分之一，兩者是包含與被包含的關(guān)系。不論是內(nèi)部審計(jì)還是內(nèi)部控制都是企業(yè)管理的重要手段，其目的均為高質(zhì)量開展企業(yè)內(nèi)部管理工作。審計(jì)部門可以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面監(jiān)管，內(nèi)部控制則可以幫助提升審計(jì)工作開展時(shí)的效率。所以二者之間可以稱得上是相輔相成的，做好審計(jì)工作可以幫助完善內(nèi)部控制，而內(nèi)部控制的開展可以進(jìn)一步提高審計(jì)工作的效率。兩者是相互影響、相互融合的。內(nèi)部審計(jì)推動(dòng)內(nèi)部控制發(fā)展，經(jīng)過分析問題形成的原因以及可能造成的影響，幫助企業(yè)管理層完善內(nèi)部控制工作。相反，內(nèi)部控制也能推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展。完善的內(nèi)部控制有利于推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行，能夠提升審計(jì)效率與質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制兩者關(guān)系密切，缺一不可。通過科學(xué)合理的方式來(lái)平衡兩個(gè)部門之間的關(guān)系，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)有效地管理，促進(jìn)企業(yè)更加高效的發(fā)展。

（五）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理

首先，做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提高企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視程度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，且建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。跟企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況來(lái)健全財(cái)務(wù)管理制度，以形成高效合理的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系；其次，風(fēng)險(xiǎn)管理工作中需要從外部環(huán)境入手研究可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的因素，從內(nèi)部控制入手分析可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，以便根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際情況來(lái)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，讓企業(yè)更高效的開展風(fēng)險(xiǎn)控制管理[6]。

（六）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)

鑒于財(cái)務(wù)管理工作專業(yè)性較強(qiáng)，因此不僅需要制定完善的財(cái)務(wù)管理制度，還需要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)技能與綜合素養(yǎng)。企業(yè)可以通過定期專業(yè)培訓(xùn)的形式來(lái)提高財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)技能與道德素養(yǎng)，讓財(cái)務(wù)掛了人員形成正確的財(cái)務(wù)工作觀念。在財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)過程中，需要對(duì)財(cái)務(wù)員工制定職業(yè)晉升計(jì)劃，讓財(cái)務(wù)管理人員能夠進(jìn)一步提升專業(yè)技能，從而打造高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍[8]。在進(jìn)行財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)的過程中還需要注重強(qiáng)化員工的職業(yè)道德和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以幫助企業(yè)做好風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的可持續(xù)發(fā)展。

結(jié)語(yǔ)

總之，當(dāng)下經(jīng)濟(jì)環(huán)境飛速發(fā)展，企業(yè)置身于變幻莫測(cè)的市場(chǎng)中，除了同行激烈的競(jìng)爭(zhēng)，還會(huì)受到外界種種風(fēng)險(xiǎn)的威脅。所以要想企業(yè)能夠維持健康的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作是實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的重要基礎(chǔ)，需要從重視內(nèi)部控制工作、完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、實(shí)施企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理制度、創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方式、健全內(nèi)部控制機(jī)制、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)等方面進(jìn)行開展，切實(shí)提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效性和科學(xué)性，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全內(nèi)部控制體系，是企業(yè)不斷發(fā)展和保持競(jìng)爭(zhēng)力的需求，也是企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)的需要。

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