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第1篇：培訓(xùn)決算報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：中小學(xué)校;基建竣工;財(cái)務(wù)決算;問題及對策

基建竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告是反映建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)成果以及財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性文件，是據(jù)以辦理固定資產(chǎn)交付使用的依據(jù)。因此，做好基建竣工財(cái)務(wù)決算是中小學(xué)校財(cái)務(wù)工作的重要部分。然而，部分中小學(xué)校在基建項(xiàng)目管理過程中，存在“重進(jìn)度，輕決算”的現(xiàn)象，導(dǎo)致工程竣工投入使用多年仍未辦理財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)移交手續(xù)，造成國有資產(chǎn)賬實(shí)不符，不利于國有資產(chǎn)的管理。本文從中小學(xué)校基建竣工財(cái)務(wù)決算中存在的問題進(jìn)行分析，提出了解決中小學(xué)校基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算難的對策。

一、中小學(xué)?；⒐へ?cái)務(wù)決算的內(nèi)容

（一）編制范圍

經(jīng)政府職能部門批準(zhǔn)立項(xiàng)，由各類財(cái)政性基本建設(shè)資金投資或部分投資的項(xiàng)目，包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項(xiàng)目和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算的項(xiàng)目，均需要進(jìn)行基建竣工財(cái)務(wù)決算的編制。

（二）提交的基建檔案資料

從項(xiàng)目開始報(bào)建、立項(xiàng)到竣工投入使用所包涵的各個(gè)環(huán)節(jié)的材料。

一是項(xiàng)目建議書、立項(xiàng)批文、可行性研究批文、初步設(shè)計(jì)批文、設(shè)計(jì)概算批復(fù)、施工圖評審批復(fù)、建設(shè)用地規(guī)劃許可證，征地預(yù)公告，拆遷公告及實(shí)施方案，用地批文、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工許可證、開工單。

二是項(xiàng)目招投標(biāo)文件，中標(biāo)通知書、采購合同、變動(dòng)補(bǔ)充協(xié)議、設(shè)計(jì)、施工以及勘察單位等各種資質(zhì)證明材料。

三是竣工圖，勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等費(fèi)用的合同、審定報(bào)告和建安工程、遷改工程審結(jié)書、設(shè)備驗(yàn)收證明、竣工預(yù)驗(yàn)收鑒定書及會(huì)議紀(jì)要、監(jiān)理工作報(bào)告、項(xiàng)目停、緩建，增、減建設(shè)內(nèi)容及計(jì)劃外項(xiàng)目，其他主要變更事項(xiàng)的報(bào)批文件，項(xiàng)目賬簿、憑證。

（三）項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告、承諾書、各類報(bào)表

竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告，主要是對項(xiàng)目概況、財(cái)務(wù)管理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況、資金情況、項(xiàng)目管理情況、財(cái)務(wù)決算存在的問題和建議、決算與概算的差異和原因分析、需說明的其他事項(xiàng)進(jìn)行說明。

含封面在內(nèi)的報(bào)表共七張，分別是：財(cái)政性資金投資建設(shè)竣工工程財(cái)務(wù)決算報(bào)審表，報(bào)表封面，項(xiàng)目概況表，財(cái)務(wù)決算表，項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表、明細(xì)表，工程相關(guān)費(fèi)用審核情況表。

建設(shè)單位的單位領(lǐng)導(dǎo)需對報(bào)審材料的真實(shí)和完整性簽署承諾書。

二、中小學(xué)?；⒐へ?cái)務(wù)決算存在的問題

（一）編制不及時(shí)，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符

按照規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后 3 個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制。然而，部分中小學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目竣工后資產(chǎn)直接投入使用，有的一年甚至幾年都沒有完成財(cái)務(wù)決算的編制，資產(chǎn)也沒有暫估入賬，而是等財(cái)務(wù)決算批復(fù)后據(jù)以入賬，造成資產(chǎn)賬實(shí)不符?；蛘哔Y產(chǎn)按暫估價(jià)值入賬，因沒有完成財(cái)務(wù)決算審計(jì)，估算的價(jià)值不準(zhǔn)確，往往也會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符。

（二）缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制制度

由于基建業(yè)務(wù)不經(jīng)常發(fā)生，有的學(xué)校沒有健全的基建內(nèi)部管理制度，或建立了制度沒有細(xì)化，在執(zhí)行過程中流于形式，形同虛設(shè)。部分項(xiàng)目預(yù)算不夠科學(xué)或設(shè)計(jì)不夠合理，導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施過程中設(shè)計(jì)變更等，而財(cái)務(wù)部門沒有很好地履行財(cái)務(wù)監(jiān)督的職能，在項(xiàng)目沒有按規(guī)定向職能部門申請調(diào)整總概算的情況下，累計(jì)付款數(shù)超過總概算數(shù)也予以支付，造成工程竣工時(shí)，項(xiàng)目造價(jià)超過總概算5%，審計(jì)部門不接收報(bào)審材料，影響決算工作的開展。

（三）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不夠重視

由于“高考制度”的存在，中小學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)普通認(rèn)為“升學(xué)率”才是學(xué)校工作的重中之重， 因此存在 “重教學(xué)質(zhì)量、輕內(nèi)部管理”的現(xiàn)象，不重視財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)為項(xiàng)目已經(jīng)投入使用，對決算工作抱無所謂的態(tài)度。

而項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對工程的立項(xiàng)、規(guī)劃報(bào)建、進(jìn)度和質(zhì)量等方面的管理較為重視，但對竣工財(cái)務(wù)決算的重視不夠，認(rèn)為項(xiàng)目能通過竣工驗(yàn)收投入使用，就達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)了，財(cái)務(wù)決算這些收尾工作就交給財(cái)務(wù)人員來完成。由于缺乏完善的管理制度，相關(guān)職責(zé)不明確，財(cái)務(wù)人員和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人之間產(chǎn)生相互推諉現(xiàn)象，以致財(cái)務(wù)竣工決算難以開展。

（四）基建檔案資料缺失，缺乏報(bào)審依據(jù)

編制基建竣工財(cái)務(wù)決算需提供的資料很多，而中小學(xué)校工程在建設(shè)過程中，由于人員配備等原因，往往沒有設(shè)專人收集和保管這些基建檔案，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人經(jīng)常是總務(wù)處主任或抽調(diào)的老師來擔(dān)任，對基建知識(shí)了解不夠，不重視這些資料的收集和保管，導(dǎo)致這些資料時(shí)有散失，從而影響決算工作的及時(shí)編制。

（五）財(cái)務(wù)人員缺乏基建知識(shí)，影響決算的編制

中小學(xué)校一般規(guī)模較小，財(cái)務(wù)人員編制有限，一般只設(shè)會(huì)計(jì)1至2人，所以，在基本建設(shè)過程中，基建財(cái)務(wù)人員大多由學(xué)校財(cái)務(wù)人員兼任，而財(cái)務(wù)人員只負(fù)責(zé)一般的財(cái)務(wù)處理，沒有參與到基本建設(shè)的全過程中去，對項(xiàng)目的立項(xiàng)到竣工驗(yàn)收等環(huán)節(jié)不了解，基建與財(cái)務(wù)工作銜接不夠，對哪個(gè)環(huán)節(jié)所對應(yīng)的基建檔案資料不清楚，導(dǎo)致后期由財(cái)務(wù)人員做決算時(shí)，不知所措，困難重重，不得已將決算工作擱置下來。

三、加強(qiáng)中小學(xué)?；⒐へ?cái)務(wù)決算管理的對策

（一）加強(qiáng)各職能部門的監(jiān)督力度，督促及時(shí)編制

財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對建設(shè)單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督和資產(chǎn)登記管理，督促完成竣工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)決算編制工作。計(jì)劃部門應(yīng)關(guān)注項(xiàng)目的執(zhí)行情況，對已竣工項(xiàng)目督促建設(shè)單位填報(bào)各種經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，及時(shí)編制財(cái)務(wù)決算。主管部門應(yīng)加大對學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的考核和監(jiān)督機(jī)制，督促學(xué)校按時(shí)完成財(cái)務(wù)決算編制。

（二）加強(qiáng)基建內(nèi)部管理制度建設(shè)

基建竣工財(cái)務(wù)決算是一項(xiàng)綜合性的工作，跨越項(xiàng)目的立項(xiàng)、建設(shè)、驗(yàn)收等全過程，時(shí)間長，工作復(fù)雜，涉及到基建、總務(wù)、財(cái)務(wù)部門，且不是日常的學(xué)校業(yè)務(wù)活動(dòng)，所以，中小學(xué)校應(yīng)結(jié)合本校實(shí)際情況，制訂建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部管理制度，明確各部門、各成員崗位職責(zé)，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行建設(shè)，各部門、各成員之間相互配合、積極溝通，保證按時(shí)完成財(cái)務(wù)決算的編制工作。

（三）加強(qiáng)對學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的監(jiān)督考核機(jī)制

1.提高領(lǐng)導(dǎo)層的管理理念

領(lǐng)導(dǎo)的重視程度，是推進(jìn)基建竣工財(cái)務(wù)決算工作的關(guān)健。因而，中小學(xué)校的上級(jí)主管部門，應(yīng)利用會(huì)議、通知公告等形式，對領(lǐng)導(dǎo)層宣講基建竣工財(cái)務(wù)決算工作的重要性，提高他們對竣工財(cái)務(wù)決算工作重要性的感知。

2.加大對項(xiàng)目終身負(fù)責(zé)制的執(zhí)行力度

落實(shí)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的“在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離?！钡囊?guī)定，做到凡事有始有終，避免后來的領(lǐng)導(dǎo)或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對前面的工作不了解產(chǎn)生推拖現(xiàn)象，影響項(xiàng)目竣工決算工作的及時(shí)編制。

3.加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)督考核機(jī)制

將竣工財(cái)務(wù)決算工作的完成情況納入學(xué)?？冃Э傤~、個(gè)人績效和升遷考核中，進(jìn)一步推動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的主動(dòng)性。同時(shí)，加大對基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，督促學(xué)校及時(shí)完成項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制。

（四）加強(qiáng)基建檔案的監(jiān)管

指定專人歸集和保管基建項(xiàng)目在整個(gè)建設(shè)過程中的各種資料，明確基建檔案管理人員的職責(zé)，將基建檔案的規(guī)范化管理工作納入常規(guī)業(yè)務(wù)檢查中，確?；n案資料的完整性和連續(xù)性。

（五）加強(qiáng)對基建財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)

1.提高參與度

鼓勵(lì)基建財(cái)務(wù)人員參與到項(xiàng)目的立項(xiàng)到驗(yàn)收等環(huán)節(jié)中，使其充分了解基建業(yè)務(wù)方面的知識(shí)，提升編制基建竣工財(cái)務(wù)決算的能力。

2.加大培訓(xùn)范圍

一是加強(qiáng)對基建相關(guān)的規(guī)章制度及業(yè)務(wù)流程的培訓(xùn)，讓基建財(cái)務(wù)人員熟悉從項(xiàng)目的報(bào)建到完成所經(jīng)過的每個(gè)環(huán)節(jié)所涉及的基建檔案，避免在準(zhǔn)備后期的竣工財(cái)務(wù)決算資料時(shí)，不知所措。

二是組織基建財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的填列和決算報(bào)告的編寫，讓其熟悉報(bào)表中每一個(gè)指標(biāo)的含義，口徑和資料來源，保證竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告做到內(nèi)容全面、完整。

三是培訓(xùn)基建財(cái)務(wù)知識(shí)，使其掌握基建業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的要求，準(zhǔn)確規(guī)范核算基建各項(xiàng)支出，為基建竣工財(cái)務(wù)決算做好準(zhǔn)備。

四、基建竣工財(cái)務(wù)決算編制的方法和步驟

在編制報(bào)表及報(bào)告前，要對項(xiàng)目的檔案資料、財(cái)產(chǎn)物資以及賬目進(jìn)行一次全面清理，主要分為三大步驟：

（一）歸集整理項(xiàng)目檔案資料

對項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算需提供的資料進(jìn)行歸集整理，檢查資料是否齊全，對缺漏的資料及時(shí)聯(lián)系有關(guān)單位提供，核實(shí)消防是否通過驗(yàn)收、竣工驗(yàn)收是否已到建設(shè)部門備案，最后，將歸集好的資料按項(xiàng)目進(jìn)展時(shí)間順序裝訂成冊。

（二）全面清點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資

對各種材料、設(shè)備等財(cái)產(chǎn)物資逐項(xiàng)清點(diǎn)核實(shí)，登記造冊，妥善保管。需要處理的，其變價(jià)收入如實(shí)入賬，嚴(yán)禁私分各種物資和變價(jià)收入。

（三）清理賬目

1.清理項(xiàng)目總成本。項(xiàng)目總成本包含建安工程審結(jié)價(jià)、各項(xiàng)前期費(fèi)用總支出之和。一是勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等要按規(guī)定送審計(jì)機(jī)構(gòu)審定，以審定價(jià)為報(bào)審金額。二是清理建安工程勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)是否已按審結(jié)價(jià)的2%到建設(shè)部門進(jìn)行結(jié)算。由于缺乏對工程知識(shí)的了解，很多中小學(xué)校只于工程開始時(shí)按中標(biāo)價(jià)的2%預(yù)繳勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)，建安工程審結(jié)后，沒有按審結(jié)價(jià)結(jié)算。三是農(nóng)民工工資保障金、新型墻體改革專項(xiàng)基金是否已按規(guī)定核退。四是各項(xiàng)前期費(fèi)用是否已按合同、有關(guān)規(guī)定結(jié)算并取得相關(guān)確認(rèn)依據(jù)。

2.將清理后的項(xiàng)目總成本與批復(fù)的總概算對比，超過總概算的向有關(guān)部門申請調(diào)整投資總概算，獲批后方能報(bào)送決算材料。

3.對各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清理。清理收回應(yīng)由施工單位負(fù)擔(dān)的電費(fèi)、水費(fèi)等各項(xiàng)應(yīng)收款。償還各項(xiàng)應(yīng)付款，并做好賬務(wù)處理。因特殊原因未能在決算前收回或償還的各種往來款項(xiàng)，應(yīng)與對方單位取得書面確認(rèn)函。項(xiàng)目結(jié)余資金要按照規(guī)定處理，該上交的及時(shí)上交，不得轉(zhuǎn)移、隱匿。

4.清理項(xiàng)目的資金來源。中小學(xué)?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目的資金來源主要是財(cái)政性資金，部分學(xué)校有少數(shù)的捐贈(zèng)款項(xiàng)等。對賬目中的基建撥款科目進(jìn)行核實(shí)后，及時(shí)與上級(jí)主管部門、財(cái)政部門做好對賬工作，并取得書面確認(rèn)函證。

5.加強(qiáng)與施工、勘察、監(jiān)理單位、上級(jí)主管部門、財(cái)政部門的溝通聯(lián)系，對編制峻工財(cái)務(wù)決算過程中需要這些部門提供的資料，及時(shí)溝通解決，保證決算工作的及時(shí)準(zhǔn)確完成。

最后，根據(jù)清理后的項(xiàng)目檔案資料、項(xiàng)目總成本以及各項(xiàng)開支情況填報(bào)整套基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表及決算報(bào)告。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部.基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 （財(cái)政部財(cái)建[2002]394號(hào)）[Z]，2002.

[2]李軍.淺談高校基建竣工財(cái)務(wù)決算管理[J].現(xiàn)代商業(yè)，2009，18：214-215.

第2篇：培訓(xùn)決算報(bào)告范文

為及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地掌握企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況，強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的管理工作，不斷提高會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)信息質(zhì)量，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)20*年度企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知》（財(cái)統(tǒng)[20*]2號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)20*年度境外企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知》（財(cái)統(tǒng)[20*]3號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)20*年度企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表工作的通知》（財(cái)統(tǒng)[20*]5號(hào)）精神，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)我市20*年度企業(yè)（含集體企業(yè)、境外企業(yè)，下同）會(huì)計(jì)決算報(bào)表工作的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、財(cái)政部對20*年會(huì)計(jì)決算設(shè)立的總體原則

20*年度企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表在保持上年度報(bào)表體系基本穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，適應(yīng)和滿足財(cái)政改革和國家宏觀經(jīng)濟(jì)體制改革的要求，繼續(xù)完善報(bào)表指標(biāo)設(shè)立，規(guī)范數(shù)據(jù)控制方法，根據(jù)相關(guān)的法規(guī)、制度變化和各項(xiàng)財(cái)政管理工作的需要進(jìn)行了必要的修改完善。

（一）此次的修改實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的銜接。財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，打破了所有制和行業(yè)界線，不僅有利于提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，更有利于滿足財(cái)政部門公共財(cái)政體制下加強(qiáng)財(cái)政職能的需要，會(huì)計(jì)制度和相關(guān)準(zhǔn)則是修改企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)。

（二）結(jié)合財(cái)政管理工作需要，調(diào)整增加了部分報(bào)表內(nèi)容，以更好地為政府宏觀經(jīng)濟(jì)決策服務(wù)。為充分體現(xiàn)財(cái)政的監(jiān)管職能，對部分報(bào)表內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)修改。

（三）為滿足國有資產(chǎn)監(jiān)管的要求，在會(huì)計(jì)決算附表部分，增加了國有資產(chǎn)資管理的相關(guān)內(nèi)容，主要是切實(shí)減輕基層企業(yè)負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政部一表多用、資源共享的原則，這樣一套報(bào)表即減輕了基層的負(fù)擔(dān)，又滿足了各方面的需要。

二、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家頒布的相關(guān)法規(guī)和制度，嚴(yán)格規(guī)范報(bào)表的編制工作

市屬各企業(yè)在20*年度企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的實(shí)施過程中，要認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《關(guān)于印發(fā)<合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定>的通知》等相關(guān)的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定，統(tǒng)一按《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)20*年度企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知》（財(cái)統(tǒng)[20*]2號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)20*年度境外企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知》（財(cái)統(tǒng)[20*]3號(hào)）規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，全面、高質(zhì)量完成20*年會(huì)計(jì)決算報(bào)表的各項(xiàng)工作。

（一）對企業(yè)集團(tuán)所屬的財(cái)務(wù)公司、獨(dú)立核算的國有建設(shè)單位、控股的境外企業(yè)，20*年度決算要注意以下問題：

1．企業(yè)集團(tuán)（總公司）應(yīng)將所屬財(cái)務(wù)公司編報(bào)的金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表轉(zhuǎn)換為企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表后，納入集團(tuán)公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

2．企業(yè)集團(tuán)（總公司）應(yīng)將所屬建設(shè)單位決算報(bào)表轉(zhuǎn)換為企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表后，納入集團(tuán)公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

3．企業(yè)集團(tuán)（總公司）所屬的控股境外企業(yè)，應(yīng)按要求單獨(dú)編報(bào)20*年度境外企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的同時(shí)，附送企業(yè)集團(tuán)（總公司）境內(nèi)外合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

（二）做好決算前的基礎(chǔ)工作

1．做好資產(chǎn)核查；

2．核實(shí)債務(wù)和權(quán)益；

3．正確結(jié)轉(zhuǎn)損益；

4．賬實(shí)賬表一致；

（三）國資委決算報(bào)表不要求城鎮(zhèn)集體企業(yè)填報(bào)，因此，城鎮(zhèn)集團(tuán)企業(yè)按要求的填報(bào)級(jí)次，逐級(jí)直接輸入財(cái)政決算軟件中。

（四）國有和國有控股企業(yè)、境外企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表雖然可以從國資委決算軟件中生成與財(cái)政相同的報(bào)表，要由基層企業(yè)轉(zhuǎn)換生成，層層匯總，不能用總公司匯總數(shù)據(jù)直接生成財(cái)政決算上報(bào)。

（五）財(cái)政企業(yè)會(huì)計(jì)決算不含企業(yè)集團(tuán)（公司）所屬事業(yè)單位。

三、加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)及審計(jì)備案工作

根據(jù)財(cái)政部有關(guān)文件精神，企業(yè)集團(tuán)總公司委托年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須符合財(cái)政部《關(guān)于國有企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)若干問題的通知》和《關(guān)于國有企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》的要求，國有企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，除特殊規(guī)定的行業(yè)外，應(yīng)委托中國注冊會(huì)計(jì)師和境內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行全面審計(jì)。鑒于我市具體情況，經(jīng)研究決定，市屬各有關(guān)主管局、企業(yè)集團(tuán)（總公司）在報(bào)送年度報(bào)表的同時(shí)（20*年*月*日以前），市財(cái)政局一并提交年度審計(jì)備案報(bào)告、整改意見并附送《國有企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表》，（報(bào)送3．5寸盤及加蓋公章的打印資料一份）。

表樣及有關(guān)說明在財(cái)政決算報(bào)表編制手冊中查詢。

四、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、明確工作職責(zé)、做好組織協(xié)調(diào)工作

年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表不僅是各企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的重要手段，也是政府部門進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)。市屬各單位、各區(qū)縣財(cái)政局應(yīng)高度重視會(huì)計(jì)決算報(bào)表工作，精心組織，狠抓落實(shí)，周密安排，在人員和物質(zhì)上給予充分保障，將會(huì)計(jì)決算報(bào)表的布置、培訓(xùn)、填報(bào)、審核、匯總和上報(bào)等各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

由于機(jī)構(gòu)調(diào)整，各單位匯總上報(bào)決算的任務(wù)要面對兩個(gè)單位，各區(qū)縣財(cái)政局要做好協(xié)調(diào)工作。為此，要求各單位、各區(qū)縣財(cái)政局要切實(shí)加強(qiáng)對會(huì)計(jì)決算工作的領(lǐng)導(dǎo)，各區(qū)縣財(cái)政局要及時(shí)明確工作分工和責(zé)任，盡快落實(shí)牽頭單位。市屬各主管局總公司財(cái)務(wù)有關(guān)部門、各區(qū)縣財(cái)政局要做好所屬企業(yè)的培訓(xùn)、匯審、上報(bào)工作，嚴(yán)格把好培訓(xùn)關(guān)、審核關(guān)、匯總上報(bào)關(guān)，這是整個(gè)決算工作的三個(gè)環(huán)節(jié)，確保各個(gè)環(huán)節(jié)工作質(zhì)量，盡職盡責(zé)，樹立全局意識(shí)，做好組織、協(xié)調(diào)配合工作，充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，避免在工作落實(shí)過程中出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，且做到不重不漏，使*市20*年企業(yè)會(huì)計(jì)決算工作如期，高質(zhì)量完成。

（二）據(jù)實(shí)填報(bào)，嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真審核，確保年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表的工作質(zhì)量

要高度重視年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表的質(zhì)量問題，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按照統(tǒng)一規(guī)定編報(bào)口徑填列決算的有關(guān)數(shù)字，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。

1．要及時(shí)對所屬企業(yè)上報(bào)的會(huì)計(jì)決算報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)審，除依據(jù)相關(guān)規(guī)章制度及文件要求進(jìn)行審核外，要充分采取人工與計(jì)算機(jī)審核相結(jié)合的方式，利用計(jì)算機(jī)設(shè)置的參數(shù)、過錄表查詢、有效性審核等功能，嚴(yán)格控制數(shù)據(jù)質(zhì)量。對在匯審過程中發(fā)現(xiàn)所屬企業(yè)的問題，要及時(shí)要求相關(guān)企業(yè)進(jìn)行核實(shí)修改，嚴(yán)禁擅自越級(jí)調(diào)整基層企業(yè)報(bào)表數(shù)據(jù)。

2．嚴(yán)格按照企業(yè)填報(bào)級(jí)次填報(bào)，大型企業(yè)編報(bào)到三級(jí)企業(yè)，三級(jí)以下的并入第三級(jí)；中小型企業(yè)編報(bào)到二級(jí)，二級(jí)以下的并入二級(jí)；境外企業(yè)決算報(bào)表基本填報(bào)單位是具有法人資格的一級(jí)境外企業(yè)，所屬的二級(jí)以下（含二級(jí)）境外企業(yè)的數(shù)據(jù)并入一級(jí)企業(yè)數(shù)據(jù)中填報(bào)。國有境外企業(yè)集團(tuán)要求填報(bào)至集團(tuán)子公司，子公司以下的數(shù)據(jù)應(yīng)并入子公司數(shù)據(jù)中填報(bào)，任何單位不得擅自縮減填報(bào)級(jí)次。

3．各單位必須按照編制說明的要求，準(zhǔn)確、完整填報(bào)封面中各項(xiàng)文字信息的代碼信息，不得任意更改或漏填。

（三）重視和加強(qiáng)年度報(bào)表分析報(bào)告的質(zhì)量，真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，提高決算報(bào)表分析水平

目前，我國會(huì)計(jì)改革正處于一個(gè)新的發(fā)展階段，《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相繼修訂出臺(tái)，為此，對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員和會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)提出了更高的要求，其中，加強(qiáng)對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析就是急需提高的素質(zhì)之一。財(cái)務(wù)報(bào)表是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的反映，決算報(bào)告結(jié)果涉及到出資人、債權(quán)人、經(jīng)營者、政府管理部門等各方面的權(quán)責(zé)關(guān)系，因此，做好財(cái)務(wù)報(bào)表分析至關(guān)重要。要把洞悉報(bào)表上有關(guān)數(shù)據(jù)所揭示的內(nèi)涵作為重點(diǎn)，進(jìn)行深層次的分析，切莫敷衍了事，20*年的決算報(bào)表分析也將是決算評比工作中一項(xiàng)重要的評比內(nèi)容。各部門要全面、準(zhǔn)確、客觀、及時(shí)的對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況進(jìn)行分析，對企業(yè)的經(jīng)營優(yōu)劣作出準(zhǔn)確的分析，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和政府決策提供真實(shí)、準(zhǔn)確的決策依據(jù)。

市屬各企業(yè)、各區(qū)縣財(cái)政局要按照市財(cái)政局統(tǒng)一下發(fā)的軟件、參數(shù)、報(bào)表格式、決算編報(bào)說明及本通知要求，及時(shí)報(bào)送*市財(cái)政局企業(yè)處。決算報(bào)送時(shí)間：

（一）企業(yè)、集體企業(yè)會(huì)計(jì)決算：

市屬各主管局、企業(yè)集團(tuán)（總公司）于20*年*月*日前報(bào)送*市財(cái)政局企業(yè)處。

各區(qū)縣財(cái)政局于20*年*月*日前，上報(bào)*市財(cái)政局企業(yè)處。

（二）境外企業(yè)會(huì)計(jì)決算：

市屬企業(yè)于20*年*月*日前報(bào)送*市財(cái)政局企業(yè)處；

各區(qū)縣財(cái)政局于20*年*月*日前，上報(bào)*市財(cái)政局企業(yè)處。

企業(yè)、集體企業(yè)決算匯審時(shí)間初步定于20*年*月中上旬，具體時(shí)間、地點(diǎn)、方式另行通知。

境外企業(yè)決算匯審時(shí)間另行通知。

第3篇：培訓(xùn)決算報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 決算 存在問題 建議

事業(yè)單位部門決算是對本部門財(cái)務(wù)收支、資金使用、預(yù)算執(zhí)行等情況的全面總結(jié)和綜合反映，是編制下年度部門預(yù)算的信息基礎(chǔ)，是搞好單位財(cái)務(wù)管理、制定、調(diào)整有關(guān)制度的依據(jù)。通過對預(yù)決算數(shù)據(jù)深層次的對比、分析，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制和執(zhí)行過程中存在的問題和財(cái)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)，不斷提高單位財(cái)務(wù)管理水平和資金利用效率。但在實(shí)際工作中，事業(yè)單位的決算工作還存在一些問題，影響了決算工作應(yīng)有的作用的發(fā)揮。

一、事業(yè)單位決算工作中存在的主要問題

（一）對決算工作的認(rèn)識(shí)不到位，重視不夠

在一些事業(yè)單位眼中，決算沒有預(yù)算重要，因?yàn)轭A(yù)算關(guān)系到下年度正常經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目資金的撥款數(shù)、能否保證業(yè)務(wù)及項(xiàng)目順利進(jìn)展，而決算工作只是完成財(cái)政部門的一項(xiàng)報(bào)表任務(wù)，做得好壞并不影響既得利益的增加或減少，因此繁雜而沒有意義。這是由于單位負(fù)責(zé)人對決算工作不重視，認(rèn)為就是向財(cái)政部門報(bào)個(gè)表，不用投入過多精力。同時(shí)因單位財(cái)務(wù)人員報(bào)表分析能力的限制，在單位財(cái)務(wù)管理上沒有發(fā)揮出決算應(yīng)有的作用，從而認(rèn)識(shí)不到其重要性和意義，覺得只要決算報(bào)表能夠通過財(cái)政部門的審核驗(yàn)收就萬事大吉了。正是事業(yè)單位對部門決算編制的認(rèn)識(shí)不到位，因此就不重視部門決算的編報(bào)，抱著應(yīng)付交差的態(tài)度，使報(bào)表信息質(zhì)量大打折扣。

（二）決算基礎(chǔ)工作沒有及時(shí)跟進(jìn)

一是沒有按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目，財(cái)政補(bǔ)助收入和事業(yè)支出科目下基本支出和項(xiàng)目支出分類不明確，明細(xì)科目核算不規(guī)范，決算時(shí)難以與財(cái)政撥款數(shù)據(jù)吻合；二是未及時(shí)核對數(shù)據(jù)。決算編報(bào)前，一般根據(jù)相關(guān)規(guī)定要核對各項(xiàng)數(shù)據(jù)，清理往來，清查資產(chǎn)，與財(cái)政部門核對各類撥款等，核對無誤后才能填報(bào)。但實(shí)際上，一些單位平時(shí)不注意做好相關(guān)工作，在年終決算時(shí)才發(fā)現(xiàn)撥款數(shù)據(jù)核對不上、往來款項(xiàng)不清、資產(chǎn)與實(shí)際不符，影響了決算編報(bào)工作的正常進(jìn)行。其實(shí)造成這些現(xiàn)象的主要原因還是事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力不能滿足工作需要。事業(yè)單位的很多財(cái)務(wù)人員是非專業(yè)人員，業(yè)務(wù)能力適應(yīng)不了決算的要求。年末決算時(shí)，有的財(cái)務(wù)人員居然不知對賬應(yīng)該核對什么，有的單位年末資產(chǎn)負(fù)債表零余額用款額度賬戶期末數(shù)還有余額。

（三）數(shù)據(jù)填報(bào)與會(huì)計(jì)賬薄脫節(jié)，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性

基于認(rèn)識(shí)不到位，數(shù)據(jù)填報(bào)存在人為調(diào)整現(xiàn)象，在總額不變情況下，隨意調(diào)整預(yù)算科目間的數(shù)據(jù)，以滿足某些數(shù)據(jù)考核要求，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性，嚴(yán)重影響了決算報(bào)表的真實(shí)性、可信度，也降低了報(bào)表的利用效果。一是隨著對三公經(jīng)費(fèi)管理和三公經(jīng)費(fèi)公開的要求，在決算表中將三公經(jīng)費(fèi)及辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等較敏感的支出人為調(diào)整到其他支出科目，造成三公經(jīng)費(fèi)下降的假象；二是有的單位僅以財(cái)政部門提供的數(shù)據(jù)為依據(jù)編制決算，只反映財(cái)政撥款部分的收支決算，把單位的其他收入不納入決算，造成決算與賬面收支不一致；三是有的事業(yè)單位擔(dān)心過多的結(jié)余資金對下年的預(yù)算申報(bào)造成不利影響，為避免財(cái)政部門對結(jié)余資金的調(diào)節(jié)，采取轉(zhuǎn)移、掛暫存款等違規(guī)方式，隱瞞結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。決算數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬簿的脫節(jié)，使決算報(bào)表失真，使以報(bào)表為基礎(chǔ)的對比分析等工作失去了實(shí)際意義。

（四）部門決算分析不深入，決算分析報(bào)告走形式

決算分析報(bào)告是決算工作很重要的組成部分，是根據(jù)單位決算報(bào)表，對比預(yù)算數(shù)據(jù)，分析全年預(yù)算執(zhí)行情況的結(jié)果，可以說決算分析是決算工作的目的和落腳點(diǎn)。而當(dāng)前很多事業(yè)單位的決算編制，偏重于報(bào)表數(shù)據(jù)的填報(bào)，報(bào)表審核通過就算完成任務(wù)，而有的分析報(bào)告只是羅列情況，沒有和預(yù)算相聯(lián)系起來，缺少對各項(xiàng)收入支出和預(yù)算的差異情況、與上年情況的比較分析，形成預(yù)算決算兩張皮現(xiàn)象。有的雖然進(jìn)行增減變動(dòng)原因的分析，但往往也是淺嘗輒止、浮于表面、避重就輕，甚至流于形式，使決算工作沒有起到應(yīng)有的作用。

二、對決算中存在問題的改進(jìn)建議

（一）提高單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員對決算工作的認(rèn)識(shí)

做好決算工作既是財(cái)政部門宏觀監(jiān)督管理的需要，也是事業(yè)單位自身財(cái)務(wù)管理的需要。國家財(cái)政資金的使用去向和具體用途，預(yù)算單位支出是否合法合規(guī)，是否符合預(yù)算規(guī)定的用途，是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的相關(guān)要求，都可以通過部門決算報(bào)表及文字報(bào)告展示出來。通過對部門決算數(shù)據(jù)包含的信息進(jìn)行深層次挖掘、加工和利用，可以提示單位發(fā)展的現(xiàn)狀、特征和問題，為制定相應(yīng)的政策措施提供基本依據(jù)。因此單位負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員要以高度負(fù)責(zé)的態(tài)度去對待它，切實(shí)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、分析透徹，報(bào)送及時(shí)。

（二）加強(qiáng)日常會(huì)計(jì)核算，為編制決算打好基礎(chǔ)

部門決算中所反映的年度財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、機(jī)構(gòu)人員等全貌及發(fā)展趨勢，其主要來源于日常的會(huì)計(jì)核算資料。會(huì)計(jì)憑證、賬薄等基礎(chǔ)資料的真實(shí)完整影響到?jīng)Q算的質(zhì)量。要按照政府收支分類改革的相關(guān)要求正確設(shè)置會(huì)計(jì)科目，分清每項(xiàng)支出的項(xiàng)目類型和資金來源，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)賬簿填列決算報(bào)表，使決算報(bào)表真實(shí)有用。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，是做好會(huì)計(jì)核算和決算工作的基礎(chǔ)。部門決算工作是政策性、規(guī)范性、操作性較強(qiáng)的工作，隨著行政事業(yè)單位的收支改革的不斷深入，許多新的規(guī)章制度、財(cái)政支付方式、預(yù)算管理模式等都不斷在變革、完善，沒有相應(yīng)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的確難以適應(yīng)當(dāng)前行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的需要。

（三）做好決算前的清理核查工作，提高編報(bào)效率

首先是平時(shí)要及時(shí)做好各項(xiàng)收入、資金撥付的分類登記核對，定期與財(cái)政部門及有關(guān)單位核對，及早發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決。建議財(cái)政內(nèi)部各科室之間、財(cái)政與基層預(yù)算單位之間應(yīng)按季度或按半年核對一次撥款情況，不要等到年底決算時(shí)才進(jìn)行對賬工作。其次要及時(shí)清理各類往來款項(xiàng)，清理債權(quán)債務(wù)，債權(quán)及時(shí)催收，債務(wù)定期對賬確保一致。第三是要對各類資產(chǎn)及時(shí)清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)一致，防止資產(chǎn)流失。

（四）加強(qiáng)審核監(jiān)督，提高決算報(bào)表的真實(shí)性

嚴(yán)格決算報(bào)表與會(huì)計(jì)賬簿的核對，糾正帳表脫節(jié)的現(xiàn)象。財(cái)政部門在審核決算報(bào)表時(shí)，應(yīng)由單位提供賬務(wù)余額表和決算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，對出現(xiàn)帳表不符的，必須提供說明。行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》的要求，對本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性完整性負(fù)責(zé)；要明確財(cái)務(wù)人員在決算報(bào)告編制中的責(zé)任，對提供虛假會(huì)計(jì)信息、決算中故意虛報(bào)瞞報(bào)的單位及相關(guān)責(zé)任人要進(jìn)行相應(yīng)的處理。財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢等職能部門要齊抓共管，監(jiān)督單位真實(shí)反映財(cái)務(wù)收支、資金管理等情況，從內(nèi)到外形成有效監(jiān)督機(jī)制。

（五）將部門決算與預(yù)算相銜接，加強(qiáng)決算分析

在財(cái)政資金的流轉(zhuǎn)與運(yùn)作過程中，決算和預(yù)算存在著必然的對應(yīng)關(guān)系，部門決算反映的是年度部門預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。除了做好決算的編制工作外，更重要的著眼點(diǎn)還在于如何利用現(xiàn)成的決算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。分析單位的財(cái)務(wù)收支狀況和資金使用情況，對和預(yù)算出入較大的收支要查找原因制定對策，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行認(rèn)真歸納總結(jié)，不斷探索，為來年預(yù)算的編制與執(zhí)行，以及加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提供必要的數(shù)據(jù)支撐。財(cái)政部門在審核決算報(bào)表時(shí)，也要將決算分析報(bào)告作為重要組成部分嚴(yán)格審核。

參考文獻(xiàn)：

[1]耿成興.事業(yè)單位決算報(bào)表編制問題及改進(jìn)建議[J].西部財(cái)會(huì)，2013（3）

第4篇：培訓(xùn)決算報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】 高?；?； 內(nèi)部控制； 問題； 對策

一、高?；ㄘ?cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）高校基建財(cái)務(wù)制度依據(jù)

《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定：“事業(yè)單位有關(guān)基本建設(shè)投資的會(huì)計(jì)核算，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不執(zhí)行本制度”。因此高?；〞?huì)計(jì)根據(jù)財(cái)政部1995年頒發(fā)的《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》和《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建［2002］394號(hào)）進(jìn)行核算和管理。2009年的《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》（征求意見稿）將基建賬納入高校（大賬），進(jìn)一步規(guī)范基建財(cái)務(wù)核算，對高?；ㄘ?cái)務(wù)核算提出了新要求。

（二）高校基建財(cái)務(wù)管理體制

一種是校長領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)處全面負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)處下設(shè)基建財(cái)務(wù)科；另一種是基建、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門抽調(diào)人員成立指揮部，掛靠基建辦，接受校財(cái)務(wù)監(jiān)督。

（三）當(dāng)前高?；ㄘ?cái)務(wù)現(xiàn)狀

目前各高校的基本建設(shè)已初具規(guī)模，學(xué)?；ㄘ?cái)務(wù)核算也進(jìn)入至關(guān)重要的資產(chǎn)清繳、交付使用階段，但大部分高校的基建項(xiàng)目，由于資金來源性質(zhì)不同、資金不到位等各種原因，只能停留在建筑安裝投資成本，甚至是預(yù)付款成本。

二、高?；ㄘ?cái)務(wù)管理中存在的問題

（一）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，人為加大建設(shè)成本

項(xiàng)目合同是與承包單位總公司簽訂的，項(xiàng)目施工卻是總公司下屬項(xiàng)目部，工程款也是以項(xiàng)目部的收據(jù)要走；個(gè)別項(xiàng)目部為少向總公司繳管理費(fèi)，與建設(shè)單位協(xié)商，采取甲供材料不計(jì)入工程結(jié)算值方式結(jié)算；項(xiàng)目遲遲不定案，不及時(shí)與施工單位對賬，核對已付工程款和材料款占合同比重，項(xiàng)目定案前付款比例超出合同值或達(dá)到提報(bào)值的90%或95%還要付款，項(xiàng)目超付現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；建設(shè)單位管理費(fèi)沒有嚴(yán)格按工程總概算控制嚴(yán)重超支，招待費(fèi)也沒有按管理費(fèi)總額的10%控制支出；很多項(xiàng)目已投入使用卻遲遲不定案結(jié)算，貸款利息資本化時(shí)間隨之延后；因未辦理竣工財(cái)務(wù)決算及辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)，后期應(yīng)計(jì)入日常維護(hù)費(fèi)用的計(jì)入建設(shè)成本，導(dǎo)致建設(shè)成本加大。

（二）未對基建項(xiàng)目全過程實(shí)施控制

一個(gè)基建項(xiàng)目的確定往往以基建人員為主，編制項(xiàng)目建議書、出具可行性研究報(bào)告、招投標(biāo)、施工設(shè)計(jì)、竣工驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，都是由基建人員完成。財(cái)務(wù)人員只管按合同規(guī)定付款、記賬、算賬、報(bào)賬，對于違反項(xiàng)目決策程序、合同不合理變更、隨意挪用基建資金等不合理現(xiàn)象財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)施不力。

（三）未對投入使用的竣工驗(yàn)收項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算

工程竣工財(cái)務(wù)決算是確定基建工程造價(jià)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，近幾年來，大批基建項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收并投入使用，卻沒有相應(yīng)的工程竣工財(cái)務(wù)決算，或交付使用資產(chǎn)?！痘窘ㄔO(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建［2002］394號(hào)）第三十七條規(guī)定：建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強(qiáng)對基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。

（四）基建、審計(jì)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)等部門協(xié)調(diào)度不足

作為高校的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，基建部門的主要職責(zé)是工程施工管理，審計(jì)部門主要負(fù)責(zé)工程跟蹤審計(jì)和工程決算審計(jì)，資產(chǎn)部門主要對完工后形成的固定資產(chǎn)進(jìn)行有效管理，財(cái)務(wù)部門主要是付款、記賬和竣工財(cái)務(wù)決算。由于專業(yè)分工細(xì)化、部門利益分散化造成各部門之間協(xié)調(diào)不及時(shí)，信息不對稱、各部門相互誤解等。如項(xiàng)目沒有資金預(yù)算就開工建設(shè)，資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬不及時(shí)，竣工項(xiàng)目定案不及時(shí)等。

（五）基建財(cái)務(wù)人員能力單一

目前基建財(cái)務(wù)復(fù)合型人才匱乏，從基建會(huì)計(jì)核算情況來看，由于許多會(huì)計(jì)是半路出家，缺乏系統(tǒng)的基建會(huì)計(jì)、工程預(yù)決算和一定的計(jì)算機(jī)操作技能等方面的知識(shí)，從而導(dǎo)致在會(huì)計(jì)科目設(shè)置和賬務(wù)處理中出現(xiàn)不規(guī)范的行為，不能客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映工程成本，難以滿足會(huì)計(jì)核算需要。

（六）缺乏對基建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效機(jī)制

近幾年，高校大規(guī)模新建、改擴(kuò)建校區(qū)，動(dòng)輒幾億甚至幾十億的資金，國家撥款不足10%，大量投資為學(xué)校自籌，國有資產(chǎn)不能抵押，高校資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)很大；基建項(xiàng)目概預(yù)算粗糙，為取得立項(xiàng)和可行性研究批復(fù)，投資規(guī)模報(bào)小建大；項(xiàng)目變更缺乏論證，隨意性大，“先斬后奏”，建設(shè)成本增加，財(cái)務(wù)監(jiān)督失位；邊建邊改建完后再改變用途，資金不到位造成工期延誤和浪費(fèi)，導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目概算超估算、預(yù)算超概算、結(jié)算超預(yù)算。

三、加強(qiáng)高校基建財(cái)務(wù)管理的建議及對策

（一）建立良好的內(nèi)部控制和監(jiān)督制度

基建財(cái)務(wù)人員首先要掌握基建項(xiàng)目審批程序、項(xiàng)目批準(zhǔn)文件及合同。其次在項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格履行招標(biāo)合同，施工企業(yè)若將合同進(jìn)行分解和轉(zhuǎn)包，財(cái)務(wù)部門可拒絕付款。支付工程款收據(jù)或發(fā)票章必須與合同章相符。學(xué)校應(yīng)制定變更項(xiàng)目預(yù)算審批權(quán)限，確實(shí)因設(shè)計(jì)變更需要追加預(yù)算，須經(jīng)有關(guān)會(huì)議同意后，按實(shí)際發(fā)生數(shù)或費(fèi)用預(yù)算定額確定變更后的預(yù)算增減額。項(xiàng)目完工后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核對、審查工程款的支付情況，核對工程項(xiàng)目決算審定書中的甲供材料及設(shè)備是否按規(guī)定全額扣除，數(shù)量及金額是否正確等。

（二）實(shí)施工程項(xiàng)目全過程財(cái)務(wù)參與、監(jiān)督、控制

實(shí)行基建項(xiàng)目全過程的控制，充分發(fā)揮基建財(cái)務(wù)管理職能是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的重要手段。應(yīng)當(dāng)從制定項(xiàng)目建議書、論證可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目決策、勘測設(shè)計(jì)與概預(yù)算、招投標(biāo)與合同簽訂、監(jiān)理、采購、工程結(jié)算、竣工驗(yàn)收與決算等各個(gè)環(huán)節(jié)對工程實(shí)施全過程、全方位的控制，并找準(zhǔn)關(guān)鍵控制點(diǎn)，實(shí)施重點(diǎn)控制。

（三）成立專門小組，聯(lián)合各外部單位，對投入使用的驗(yàn)收項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算

高校應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。學(xué)校財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、基建處、資產(chǎn)處應(yīng)成立專門小組，聯(lián)合設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位及時(shí)做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。第一，準(zhǔn)備立項(xiàng)批復(fù)文件，項(xiàng)目可研報(bào)告及批復(fù)文件，發(fā)改委批復(fù)投資計(jì)劃，項(xiàng)目施工設(shè)計(jì)資料（包括施工圖、勘查設(shè)計(jì)圖等），相關(guān)施工、采購、設(shè)計(jì)合同文件，竣工驗(yàn)收報(bào)告及工程決算報(bào)告書等資料；第二，開展自查，有無不應(yīng)在基建項(xiàng)目中列支的各項(xiàng)費(fèi)用，有無超概算超標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)支出，有無未經(jīng)批準(zhǔn)變更項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)、內(nèi)容或主要功能等情況；第三，歸集整理項(xiàng)目各種檔案資料，逐項(xiàng)清點(diǎn)核實(shí)施工現(xiàn)場和庫存的材料物資；第四，梳理賬務(wù)，清理各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)；第五，合理分配待攤投資，正確計(jì)算新增固定資產(chǎn)價(jià)值；第六，聘請有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，以審計(jì)報(bào)告為依據(jù)編制竣工財(cái)務(wù)決算，并組織項(xiàng)目驗(yàn)收，交付使用新增固定資產(chǎn)。

（四）加強(qiáng)部門之間協(xié)調(diào)，各部門齊抓共管

基建部門要及時(shí)通報(bào)項(xiàng)目進(jìn)度、變更情況，以便財(cái)務(wù)合理安排資金、審計(jì)及時(shí)監(jiān)督；財(cái)務(wù)部門要經(jīng)常與基建、審計(jì)等部門進(jìn)行溝通并經(jīng)常通報(bào)項(xiàng)目款支付情況，避免超付；國資部門對已竣工驗(yàn)收項(xiàng)目要及時(shí)登記交付使用資產(chǎn)，對已使用但未辦理財(cái)務(wù)決算的資產(chǎn)采用暫估價(jià)方式調(diào)整資產(chǎn)。

（五）配備專業(yè)會(huì)計(jì)人員，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)

加大對基建財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，多渠道全方位地加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，使基建財(cái)務(wù)人員不但能夠熟練掌握基建項(xiàng)目的一般程序和基本流程，而且還熟悉基建財(cái)務(wù)制度和相關(guān)的政策法規(guī)以及工程概預(yù)算、工程招標(biāo)、工程投資計(jì)劃等方面的專業(yè)知識(shí)，向廣深型和多能型發(fā)展，成為具有創(chuàng)新思維和開拓精神的高層次的基建財(cái)務(wù)管理人員。

（六）建立對基建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效機(jī)制

目前，高校領(lǐng)導(dǎo)未能充分認(rèn)識(shí)基建財(cái)務(wù)人員參與學(xué)校資金管理的重要性，高校領(lǐng)導(dǎo)有責(zé)任去建立健全基建財(cái)務(wù)管理制度（如：資產(chǎn)管理制度、工程合同管理制度、工程變更審批制度、供材采購管理制度、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度等），將基建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作落到實(shí)處；落實(shí)教育部嚴(yán)禁高校進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性投資的規(guī)定，對大額資金調(diào)動(dòng)和使用，應(yīng)對資金支付的真實(shí)性、合理性、合法性進(jìn)行認(rèn)真審查，建立實(shí)施責(zé)任追究制度；各級(jí)教育主管部門應(yīng)加強(qiáng)高?；ㄙY金的監(jiān)管，對高?；ㄙY金往來、資金管理情況應(yīng)定期與不定期地進(jìn)行檢查，并將基建資金安全管理作為評價(jià)財(cái)務(wù)管理狀況的主要指標(biāo)之一，列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍；合理控制貸款規(guī)模，嚴(yán)格按照教育部與財(cái)政部規(guī)定的高校貸款的原則使用和管理貸款資金，以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 黃平.新形勢下高?；ㄘ?cái)務(wù)管理問題的思考［J］.洛陽理工學(xué)院學(xué)報(bào)，2009（6）.

第5篇：培訓(xùn)決算報(bào)告范文

關(guān)鍵詞:部門決算 問題 建議

部門決算是預(yù)算執(zhí)行情況的綜合反映，是以部門的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),并以報(bào)表的形式反映的書面財(cái)務(wù)報(bào)告。近年來, 隨著我國財(cái)務(wù)管理體制改革的不斷深化,部門決算工作也正逐步走向規(guī)范化。但目前的部門決算工作仍存在著一些需要解決的實(shí)際問題,主要表現(xiàn)在報(bào)表口徑復(fù)雜，部門決算與預(yù)算未形成有效的銜接,對部門決算的重視程度不夠等多個(gè)方面。為此,結(jié)合編審部門決算的工作經(jīng)驗(yàn),對部門決算中存在的問題,進(jìn)行整理歸納,為編制部門預(yù)算、實(shí)施科學(xué)收支管理提供基本依據(jù)。

一、目前部門決算報(bào)表中存在的問題

(一)報(bào)表數(shù)量、指標(biāo)較多，口徑復(fù)雜

報(bào)表數(shù)量比較多,表式復(fù)雜,審核公式繁多?？h級(jí)預(yù)算單位需要填的報(bào)表并不多，但填報(bào)口徑不一致，使預(yù)算單位編制報(bào)表的工作量增大。在收支報(bào)表中不包括償還性資金，資產(chǎn)負(fù)債表中包括償還性資金，導(dǎo)致單位填報(bào)混淆，該包括的不包括，不該包括的倒包括了。在補(bǔ)充資料表中,涉及大量數(shù)量指標(biāo),但這些指標(biāo)均為非財(cái)務(wù)性指標(biāo),來源渠道復(fù)雜,計(jì)量單位也有不同,使基層單位容易錯(cuò)填漏填,導(dǎo)致這些指標(biāo)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確,使用價(jià)值不高。同時(shí)，上級(jí)部門不斷的加入?yún)?shù)和審核公式，為了使報(bào)表順利通過，不管數(shù)據(jù)填列是否合理，只要審核通過就可以了，導(dǎo)致預(yù)算單位數(shù)據(jù)的可用性在不斷的消減。

(二)部門決算與年初部門預(yù)算未有銜接

目前的部門決算報(bào)表模式已執(zhí)行多年，在此期間,報(bào)表的樣表格式和編制內(nèi)容發(fā)生了很大變化。但是，整套部門決算報(bào)表中沒有一張正表涉及部門預(yù)算數(shù)字有關(guān)的報(bào)表。不過從2010年開始，在部門決算的分析表中已涉及部分預(yù)算數(shù)據(jù),但目前只有財(cái)政部門在匯總時(shí)查看一下，對決算分析表也沒有引起足夠的重視。部門決算在編制過程的中,需要核實(shí)的數(shù)據(jù)較多,需對部門決算合理性須進(jìn)行分析核實(shí),然而卻往往忽略了部門決算與部門預(yù)算之間數(shù)據(jù)的銜接。

(三)部分預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)對編制部門決算報(bào)表的責(zé)任意識(shí)不夠

如有些預(yù)算單位的領(lǐng)導(dǎo)只關(guān)心財(cái)政撥的經(jīng)費(fèi)有多少,很少對單位的預(yù)算編制及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行過問，更不用說決算數(shù)據(jù)了。也有一些領(lǐng)導(dǎo)只重視部門預(yù)算，不重視決算。認(rèn)為預(yù)算是本單位能爭取到多少財(cái)政資金、本年度本單位能花多少錢，而部門決算只是領(lǐng)導(dǎo)簽字支出后，由會(huì)計(jì)人員處理的問題，對于決算報(bào)的數(shù)據(jù)不聞不問。使單位的部門決算報(bào)表,僅僅滿足于報(bào)送財(cái)政了事,致使決算中反映出的問題長期存在。

(四)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，責(zé)任心不強(qiáng)，理解不到位

部分單位財(cái)會(huì)專業(yè)技術(shù)力量薄弱,會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，有些單位會(huì)計(jì)人員老齡化，對微機(jī)操作基本不懂，賬務(wù)處理不夠規(guī)范, 不會(huì)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度和政府收支分類改革等要求規(guī)范會(huì)計(jì)核算；這樣在報(bào)表填報(bào)中就會(huì)出現(xiàn)如：（1）部門預(yù)算代碼、標(biāo)識(shí)代碼填列錯(cuò)誤；（2）資產(chǎn)情況填報(bào)嚴(yán)重失真，數(shù)量和價(jià)格不匹配; (3)部分事業(yè)單位結(jié)余分配比較混亂，單位有結(jié)余分配，但事業(yè)基金未增加或增加數(shù)不一致，有基金彌補(bǔ)，但事業(yè)基金未減少或減少數(shù)不一致；（4）在資產(chǎn)負(fù)債表中行政單位“結(jié)余”、事業(yè)單位“其他凈資產(chǎn)”與收支表的對應(yīng)欄數(shù)據(jù)填列不一致；（5）在實(shí)際應(yīng)用中，有些業(yè)務(wù)支出不能對應(yīng)支出經(jīng)濟(jì)分類科目的某一項(xiàng)，直接放到公用其他，造成其他項(xiàng)數(shù)額較大等情況。出現(xiàn)上述的錯(cuò)誤，會(huì)使部門決算的利用效率不高，預(yù)算單位投入大量的人力、物力編制的部門決算，往往被束之高閣，少人問津，不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

二、解決部門決算報(bào)表問題的對策及建議

(一)提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)預(yù)算單位的財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)

《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定:“單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整?！奔訌?qiáng)各單位領(lǐng)導(dǎo)的依法理財(cái)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí),各單位的領(lǐng)導(dǎo)是財(cái)會(huì)工作的第一責(zé)任人,要切實(shí)強(qiáng)化和經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)，確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法和完整。預(yù)算單位會(huì)計(jì)人員一定要以日常核算工作為基礎(chǔ)，認(rèn)真做好年終對賬、調(diào)賬、結(jié)賬等工作，做到賬賬相符，賬表相符。財(cái)政部門要搞好財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育的學(xué)習(xí), 對特殊會(huì)計(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理采取多渠道，多途徑、多形式業(yè)務(wù)培訓(xùn)，進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

(二)增加與部門預(yù)算的可比性

可以在部門決算報(bào)表中增加與部門預(yù)算有關(guān)的報(bào)表或項(xiàng)目, 建立統(tǒng)一的部門預(yù)算與決算報(bào)表體系,以增強(qiáng)部門決算與部門預(yù)算的可比性。完善預(yù)算和決算的軟件功能，部門決算和部門預(yù)算數(shù)據(jù)得以共享。試行部門決算審簽制度，全面了解部門預(yù)算編制是否科學(xué)，部門決算與預(yù)算執(zhí)行的差異、部門決算反映的收支效益與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的情況等。

(三)強(qiáng)化部門決算編審工作,提高填報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量

部門決算的工作重心要向前延伸、向部門轉(zhuǎn)移，財(cái)政部門要從目前主要“在編、在審、在匯”向“在查、在糾、在評”轉(zhuǎn)變。切實(shí)改變“部門一報(bào)了之、財(cái)政埋頭苦編”的工作狀況。對單位報(bào)送報(bào)表的邏輯關(guān)系、數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性認(rèn)真審核，及早發(fā)現(xiàn)問題，通知單位及時(shí)修改，確保填報(bào)質(zhì)量。

(四)加強(qiáng)對部門決算的分析應(yīng)用

提高財(cái)政資金使用效益加強(qiáng)對部門決算的分析應(yīng)用是開展財(cái)政預(yù)算績效評價(jià)的前提; 是提高財(cái)政資金使用效益的重要保證。我們要充分利用決算數(shù)據(jù)這一寶貴資源，對政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，財(cái)政的重點(diǎn)難點(diǎn)問題進(jìn)行綜合分析，為進(jìn)一步提高預(yù)算編制水平和預(yù)算執(zhí)行管理水平提供參考依據(jù)。部門決算的分析工作尤其重要，不能只局限于數(shù)字的統(tǒng)計(jì)匯總，要充分發(fā)掘決算數(shù)據(jù)的價(jià)值，深入分析政府財(cái)政收支對資源配置、收入分配和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的影響，向各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供合理的政策建議。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：培訓(xùn)決算報(bào)告范文

2017年10月24日，財(cái)政部印發(fā)了《政府會(huì)計(jì)制度行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》，自2019年1月1日起施行，對于提高政府會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、提升行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)和預(yù)算管理水平、全面實(shí)施績效管理、建立現(xiàn)代財(cái)政制度具有重要的政策支撐作用，在我國政府會(huì)計(jì)發(fā)展進(jìn)程中具有劃時(shí)代的重要意義?！墩畷?huì)計(jì)制度》在核算模式、核算范圍、核算功能、報(bào)表體系等方面都有比較大的變化，且統(tǒng)一了行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，必定也對高校財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。

二、高校部門決算報(bào)表的意義

高校部門決算報(bào)表是財(cái)政部門、教育部門對于各個(gè)高校在教學(xué)、科研等方面日常運(yùn)行效果、專項(xiàng)撥款使用情況、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果等方面進(jìn)行評價(jià)的綜合性指標(biāo)之一，是對外反映高校收支情況的重要報(bào)表。（1）高校部門決算報(bào)表是重要的決策依據(jù)。高校部門決算報(bào)表能較為客觀、真實(shí)地反映高校的總體財(cái)務(wù)狀況，包括學(xué)?？傮w收支情況及資金使用狀態(tài)。高校的決策層可以通過部門決算報(bào)表了解高校各項(xiàng)工作的開展情況，尤其是財(cái)政性資金的使用情況，為下一年度預(yù)算編制提供科學(xué)依據(jù)。（2）高校部門決算報(bào)表是預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督的重要保障。決算報(bào)表的編制過程，就是預(yù)算執(zhí)行情況全面反映的過程，它能從一定程度上保證財(cái)務(wù)預(yù)算各項(xiàng)收支的正常開展。決算報(bào)表能反映預(yù)決算的差異，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制及執(zhí)行過程中出現(xiàn)的種種問題，例如通過對差異較大項(xiàng)目的分析，可以采取進(jìn)一步的舉措提高資金的使用效率。（3）高校部門決算報(bào)表是發(fā)現(xiàn)問題的重要利器。高校日常項(xiàng)目較多且專業(yè)性強(qiáng)，各職能部門之間難以互通了解，有些問題在日常工作中往往無法顯現(xiàn)出來。通過部門決算報(bào)表的編制，能夠提高各部門間溝通與交流的頻率，從而在最短的時(shí)間內(nèi)反映日常工作中存在的問題，讓各職能部門直接掌握學(xué)校各種項(xiàng)目的開展情況，提高工作效率。

三、高校部門決算報(bào)表存在的問題及產(chǎn)生原因

（1）部門預(yù)決算數(shù)據(jù)存在差異。高校作為全額或差額撥款的事業(yè)單位，長期以來，財(cái)政資金占有相當(dāng)大的比重，反映在高校財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)中，主要體現(xiàn)為事前爭取資金的預(yù)算要重于事后報(bào)告資金使用情況的決算。因此，預(yù)決算的口徑往往難以達(dá)成一致，資金的來源及可獲取的財(cái)政資源，與資金的實(shí)際去處及執(zhí)行進(jìn)度之間，存在著或多或少的差異。近年來決算報(bào)表在收支總表中引入了預(yù)決算差異率的對比，但也只是流于形式，缺乏實(shí)際意義。（2）日常會(huì)計(jì)核算導(dǎo)致決算報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性有待提高。決算報(bào)表的數(shù)據(jù)來源于日常核算的每一筆業(yè)務(wù)。高校財(cái)務(wù)報(bào)賬面對的是廣大師生員工，往往有多個(gè)會(huì)計(jì)同時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，不同的會(huì)計(jì)對業(yè)務(wù)的理解不盡相同，因此可能造成核算口徑的因人而異。而決算報(bào)表基本是由一兩個(gè)人在年底至第二年年初財(cái)務(wù)關(guān)賬或初始化時(shí)期編制，時(shí)間緊、任務(wù)重、人手不足，都給決算報(bào)表的編制帶來一定困難，此時(shí)發(fā)現(xiàn)日常數(shù)據(jù)的不妥之處,如支出科目口徑不一、往來款項(xiàng)不清、賬務(wù)設(shè)置不合理等，已然疲于改正，或者草草按照決算的要求加工日常核算數(shù)據(jù)，這必然會(huì)影響決算報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（3）未能反映現(xiàn)金流情況。目前高校部門決算報(bào)表由21個(gè)主表和11個(gè)附表共32個(gè)報(bào)表組成，均不包含現(xiàn)金流量表。2014年出臺(tái)的《高校會(huì)計(jì)制度》也未對高校出具現(xiàn)金流量表做硬性要求。然而近年來高校經(jīng)費(fèi)來源渠道越來越多元化，越來越多的社會(huì)經(jīng)濟(jì)主體都與高校發(fā)生資金來往關(guān)系，其中不乏需要關(guān)注高校資金使用情況及現(xiàn)金流的社會(huì)經(jīng)濟(jì)主體，同時(shí)，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)也越來越需要對學(xué)校的現(xiàn)金流全盤了解，以便更有效地做好資金籌劃?，F(xiàn)行的高校部門決算報(bào)表尚不能為這些信息使用者提供現(xiàn)金流量方面的信息。

四、政府會(huì)計(jì)制度對高校部門決算報(bào)表的影響

《政府會(huì)計(jì)制度》重構(gòu)了政府會(huì)計(jì)的核算模式，構(gòu)建了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與預(yù)算會(huì)計(jì)適度分離并相互銜接的會(huì)計(jì)核算模式，在會(huì)計(jì)目標(biāo)、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)要素、會(huì)計(jì)計(jì)量屬性、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面體現(xiàn)了預(yù)算會(huì)計(jì)+財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的思路。核算模式的改變，必然會(huì)對決算報(bào)表產(chǎn)生影響。（1）新制度實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算的雙重功能性。新制度在同一會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)雙重功能，即通過資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、費(fèi)用五個(gè)要素進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，通過預(yù)算收入、預(yù)算支出和預(yù)算結(jié)余三個(gè)要素進(jìn)行預(yù)算會(huì)計(jì)核算。這樣的做法有效地把預(yù)算與日常核算結(jié)合起來，日常的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對應(yīng)具體的預(yù)算收支，決算數(shù)據(jù)來源于日常核算，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與核算的統(tǒng)一，從實(shí)質(zhì)上降低了長期存在的預(yù)決算差異度。（2）權(quán)責(zé)發(fā)生制提高報(bào)表準(zhǔn)確性?！墩畷?huì)計(jì)制度》采用雙基礎(chǔ)的模式，即財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制、預(yù)算會(huì)計(jì)采用收付實(shí)現(xiàn)制。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算中增加了收入和費(fèi)用兩個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素的核算內(nèi)容，并原則上要求按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算；同時(shí)要求對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)計(jì)提折舊或攤銷，引入壞賬準(zhǔn)備等減值概念，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債、待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用等權(quán)責(zé)發(fā)生制因素。這些改變都將更真實(shí)地反映高校的財(cái)務(wù)狀況，使得決算報(bào)表的準(zhǔn)確性也隨之大大提高，并與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表有了一定的可比性。（3）制度的統(tǒng)一提高了部門間會(huì)計(jì)信息的可比性?！墩畷?huì)計(jì)制度》有機(jī)整合了《行政單位會(huì)計(jì)制度》《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和醫(yī)院、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校、中小學(xué)校、科學(xué)事業(yè)單位、彩票機(jī)構(gòu)、地勘單位、測繪單位、林業(yè)（苗圃）等行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的內(nèi)容。通過會(huì)計(jì)制度的統(tǒng)一，大大提高了高校部門決算報(bào)表的可比性，上級(jí)或同級(jí)政府部門可以從高校決算報(bào)表中直觀了解高校的財(cái)務(wù)狀況，提高了決算報(bào)表的重要性。（4）完善報(bào)表體系與部門決算報(bào)表接軌。《政府會(huì)計(jì)制度》將報(bào)表分為預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表兩大類。一是預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表由預(yù)算收入表、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動(dòng)表和財(cái)政撥款預(yù)算收入支出表組成，這些表都是編制部門決算報(bào)表的基礎(chǔ)，這一改變可以說把年終決算的工作分解到日常工作中，減少年終工作量，同時(shí)也進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)了賬表統(tǒng)一。二是財(cái)務(wù)報(bào)表由會(huì)計(jì)報(bào)表和附注構(gòu)成，會(huì)計(jì)報(bào)表由資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表組成，其中，單位可自行選擇編制現(xiàn)金流量表，在此基礎(chǔ)上，部門決算報(bào)表也可相應(yīng)增加現(xiàn)金流量表，以滿足更多層面的信息需求。

五、政府會(huì)計(jì)制度下提高高校部門決算報(bào)表質(zhì)量的建議

《政府會(huì)計(jì)制度》的實(shí)施，很大程度地解決了高校部門決算報(bào)表存在的問題，對提高決算報(bào)表的質(zhì)量起著十分積極的作用，如何在新制度下完善部門決算報(bào)表的編制，是高校財(cái)務(wù)部門接下來的工作重點(diǎn)。（1）提高決算報(bào)表編制的重視度。準(zhǔn)確真實(shí)地編制部門決算報(bào)表，對提高高校財(cái)務(wù)管理水平具有重要意義。因此，高校應(yīng)當(dāng)自上而下地提高對決算報(bào)表編制的重視度，把決算報(bào)表的編制作為高校年終的一個(gè)重要工作，而不僅僅只是財(cái)務(wù)部門的常規(guī)工作。調(diào)動(dòng)各部門積極配合報(bào)表編制前的核對賬目、數(shù)據(jù)提供等工作。從總體上提高對決算報(bào)表的關(guān)注，有利于加強(qiáng)對高校財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督，也有利于財(cái)務(wù)人員增強(qiáng)責(zé)任心，明確職責(zé)分工，提高決算報(bào)表編制的效率。（2）加強(qiáng)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算工作。部門決算報(bào)表的數(shù)據(jù)主要來源于日常會(huì)計(jì)核算憑證及賬簿，加強(qiáng)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算工作，是提高決算報(bào)表質(zhì)量的前提。高校應(yīng)該抓住此次《政府會(huì)計(jì)制度》實(shí)施的機(jī)會(huì)，提前弄懂弄透制度內(nèi)涵，做好新舊會(huì)計(jì)制度的銜接工作，優(yōu)化會(huì)計(jì)科目設(shè)置，嚴(yán)格把好憑證錄入關(guān)、憑證審核關(guān)、各口對賬關(guān)，減少憑證出錯(cuò)率；合理計(jì)提折舊攤銷、壞賬準(zhǔn)備；保證資金的性質(zhì)、功能分類、列支項(xiàng)目與財(cái)政到賬通知單一一對應(yīng)。（3）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。部門決算報(bào)表的編制對財(cái)務(wù)人員的要求很高，它需要具體編制人員對財(cái)務(wù)預(yù)算核算業(yè)務(wù)、國家最新的財(cái)政政策、本校項(xiàng)目活動(dòng)的開展情況、軟件操作都有較深的了解。高校財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)決算報(bào)表編制人員的合理配置和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，綜合提高編制人員的業(yè)務(wù)能力。同時(shí)也應(yīng)利用新制度實(shí)施的準(zhǔn)備階段，加強(qiáng)對核算人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，走出去，請進(jìn)來，加強(qiáng)同類院校間的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與交流，充分學(xué)習(xí)新制度的內(nèi)容，為新制度的實(shí)施打好基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

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3.高超.高校部門決算報(bào)表存在的問題及優(yōu)化.經(jīng)營管理者，2017（17）.

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第7篇：培訓(xùn)決算報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)決算；年度財(cái)務(wù)決算；年終決算

年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，是指企業(yè)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，根據(jù)統(tǒng)一的編制口徑、報(bào)表格式和編報(bào)要求，依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿記錄和相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，編制上報(bào)的反映企業(yè)年末結(jié)賬日資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況和年度經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、國有資本保值增值等基本經(jīng)營情況的報(bào)告。

一、及時(shí)準(zhǔn)確地對會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核

會(huì)計(jì)憑證是否詳實(shí)，準(zhǔn)確無誤是提高快報(bào)和報(bào)表上報(bào)質(zhì)量的關(guān)鍵。各單位財(cái)務(wù)主管人員必須堅(jiān)持月末對所分管的業(yè)務(wù)進(jìn)行審核把關(guān)，并按要求做到及時(shí)性，特別是進(jìn)入12月份，業(yè)務(wù)量比較集中，財(cái)務(wù)人員工作比較繁忙，甚至加班加點(diǎn)地工作，在身心疲憊的狀態(tài)下，也容易出現(xiàn)失誤，越是這種時(shí)候越能體現(xiàn)出審核的必要性和重要性，如果審核不及時(shí)將影響報(bào)表上報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，降低工作效率。

二、加強(qiáng)對基層單位報(bào)表的審核

基層單位報(bào)表報(bào)送的質(zhì)量直接影響公司報(bào)表的上報(bào)質(zhì)量，而表間的相互關(guān)系有些是不能通過定義公式來進(jìn)行審核的。所以，各單位財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)在機(jī)審?fù)ㄟ^后進(jìn)行初審，不能完全依賴于機(jī)審，認(rèn)為機(jī)審?fù)ㄟ^就行。初審合格后再上報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行復(fù)審。財(cái)務(wù)部各科室應(yīng)指定專人分工負(fù)責(zé)審核基層的報(bào)表，審核過程必須本著認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，在審核的過程中應(yīng)注重細(xì)節(jié)，特別要加強(qiáng)對附表項(xiàng)目的審核，因?yàn)樽钊菀壮鰡栴}的往往都在附表中。審核時(shí)注重對項(xiàng)目合理性的分析和判斷，對特殊業(yè)務(wù)要具有敏感性，復(fù)審只有通過的才可在簽證表中進(jìn)行簽字確認(rèn)。經(jīng)過了這樣一輪復(fù)審過程，才能為決算工作做好鋪墊?？梢妼徍斯ぷ髌鹬陵P(guān)重要的作用，必須提高認(rèn)識(shí)，不斷加強(qiáng)審核工作。

三、注重基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的積累，仔細(xì)研究報(bào)表

報(bào)表中有些項(xiàng)目是不能直接從賬上進(jìn)行取數(shù)的，這就需要重視日常輔助賬的準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)錄入工作，如果做不到這一點(diǎn)，則很難在短時(shí)間內(nèi)從頭綹出頭緒來。眾所周知，每年年終決算報(bào)表都有新模板出臺(tái)，而上報(bào)數(shù)量較平常月份增加3倍左右，由于業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，業(yè)務(wù)分工不同，對業(yè)務(wù)的熟悉程度不同，對報(bào)表的理解也各不相同，這就更需要必須重視對報(bào)表項(xiàng)目的研究和理解，積極溝通，了解表內(nèi)和表間的關(guān)系是如何勾稽的，這樣才能在決算日及時(shí)準(zhǔn)確地編制出高質(zhì)量的報(bào)表。

四、加強(qiáng)關(guān)聯(lián)方統(tǒng)計(jì)工作

關(guān)聯(lián)方關(guān)系，是指在企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀瑒t他們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。我公司關(guān)聯(lián)方之間的往來，內(nèi)部交易，內(nèi)部現(xiàn)金流量的統(tǒng)計(jì)工作，始終是困擾財(cái)務(wù)人員的一個(gè)問題，特別是在年終決算時(shí)，這個(gè)問題就更加明顯。如何解決這需要各單位、各科室相關(guān)人員共同努力。首先必須清楚地讓大家知道哪些單位是關(guān)聯(lián)單位，可以制作一個(gè)便利貼貼在工作桌上，引起財(cái)務(wù)人員的注意；其次指定專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)，建立關(guān)聯(lián)方備查賬，發(fā)生一筆記一筆，隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)記，做到及時(shí)性和準(zhǔn)確性；再次積極溝通核對，核對出現(xiàn)誤差應(yīng)及時(shí)查找原因，另外，核對工作不必一定要在月末最后一天進(jìn)行，這樣可減少月末工作量；最后關(guān)聯(lián)方之間的統(tǒng)計(jì)與核對以及關(guān)聯(lián)方之間的簽證應(yīng)由一個(gè)專人負(fù)責(zé)，否則容易出現(xiàn)上報(bào)與簽證不一致的現(xiàn)象，增加大量不必要的工作。如果在工作中做到了這幾點(diǎn)，就可以避免問題集中在年終決算中暴露出來，統(tǒng)計(jì)錯(cuò)誤或漏報(bào)的現(xiàn)象就可以有效地規(guī)避，就能大大提高工作效率，提高年終決算報(bào)表附表上報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

五、強(qiáng)化溝通與業(yè)務(wù)交流

這里講溝通主要是指以下兩方面：（1）有效溝通，達(dá)成有效溝通須具備兩個(gè)必要條件：一是信息發(fā)送者清晰地表達(dá)信息的內(nèi)涵，以便信息接收者能確切理解：二是信息發(fā)送者重視信息接收者的反應(yīng)，并根據(jù)其反應(yīng)及時(shí)修正信息的傳遞，免除不必要的誤解。兩者缺一不可，否則有效溝通不成立。（2）溝通的時(shí)效性，時(shí)效性是指信息的效用依賴于時(shí)間并有一定的期限，其價(jià)值的大小與提供信息的時(shí)間密切相關(guān)。有些問題必須在第一時(shí)間進(jìn)行溝通，這樣才會(huì)達(dá)到理想的溝通效果，否則會(huì)失去溝通的最佳時(shí)機(jī)。

六、建立有效的報(bào)表考評激勵(lì)機(jī)制

第8篇：培訓(xùn)決算報(bào)告范文

加大收入組織力度，積極協(xié)調(diào)相關(guān)部門加強(qiáng)稅收征管，強(qiáng)化非稅收入管理，保證收入及時(shí)足額入庫。進(jìn)一步加強(qiáng)收入分析與調(diào)度，努力實(shí)現(xiàn)全市公共預(yù)算收入增長18％的目標(biāo)。密切關(guān)注財(cái)政收入質(zhì)量效益指標(biāo)，進(jìn)一步提高財(cái)政收入中稅收占比，確保全年達(dá)到80%以上，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入更高質(zhì)量的增長。

二、強(qiáng)化財(cái)政支出管理，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支平衡

進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行效率，調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，合理運(yùn)籌和調(diào)度資金，確保工資及時(shí)足額發(fā)放，確保機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本運(yùn)轉(zhuǎn)，努力保證農(nóng)業(yè)、社保、衛(wèi)生、教育、住房保障等民生重點(diǎn)方面的投入。嚴(yán)格預(yù)算約束，大力壓縮一般性支出，從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費(fèi)規(guī)模。積極向上級(jí)爭取資金，全力做好增收節(jié)支工作，確保實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支平衡。

三、健全集中支付體系，深化財(cái)政國庫制度改革

（一）推進(jìn)公務(wù)卡改革試點(diǎn)工作。為進(jìn)一步深化國庫集中支付制度改革，提高公務(wù)支出透明度，方便單位用款，減少現(xiàn)金結(jié)算，加強(qiáng)預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理，從源頭防治腐敗，2013年在市本級(jí)推行公務(wù)卡試點(diǎn)改革。

（二）推進(jìn)國庫集中支付聯(lián)網(wǎng)工作。開發(fā)國庫集中支付軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門、預(yù)算單位、銀行全面聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程報(bào)賬，電子清算，提高財(cái)政資金支付效率和使用效益。

（三）完善預(yù)算單位單位零余額賬戶管理。進(jìn)一步健全集中支付體系，完善財(cái)政直接支付方式，加強(qiáng)預(yù)算單位單位零余額賬戶管理，規(guī)范支付審核程序，優(yōu)化工作流程，不斷提升支付效率。

四、加大改革創(chuàng)新力度，提升財(cái)政國庫管理水平

（一）完善《財(cái)政資金銀行存放管理暫行辦法》，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政存款在銀行間分配，利用財(cái)政存款引導(dǎo)銀行增加市區(qū)企業(yè)貸款，提高服務(wù)質(zhì)量。在確保資金安全和資金支付的前提下，促進(jìn)財(cái)政資金保值增值，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金收益最大化。

（二）做好權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告試編工作。按照省廳工作部署，認(rèn)真開展權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告試編工作，制定實(shí)施方案，抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)部門協(xié)作，確保試編任務(wù)圓滿完成，為以后的正式編制及決算公開打好基礎(chǔ)。

（三）從嚴(yán)規(guī)范管理賬戶，安全調(diào)度財(cái)政資金。認(rèn)真落實(shí)《省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政賬戶管理實(shí)施意見的通知》等文件精神，嚴(yán)控新增財(cái)政賬戶，嚴(yán)禁預(yù)算單位開設(shè)實(shí)體賬戶。科學(xué)安全調(diào)度財(cái)政資金。按照《市市本級(jí)財(cái)政賬戶及其資金調(diào)度管理辦法》要求，安全規(guī)范地調(diào)度和運(yùn)作市本級(jí)財(cái)政資金。同時(shí)，科學(xué)有序地調(diào)度對鎮(zhèn)區(qū)往來資金。

（四）提升國庫管理信息化水平。積極配合人民銀行做好無紙化業(yè)務(wù)系統(tǒng)的連接測試，爭取上半年正式上線運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)國庫撥款業(yè)務(wù)的無紙化。

（五）推進(jìn)財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作，建立收入信息共享機(jī)制，及時(shí)掌握征管部門和重點(diǎn)企業(yè)納稅情況，確保財(cái)政收入及時(shí)、均衡入庫。

（六）夯實(shí)總預(yù)算會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。按照總預(yù)算會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范和預(yù)算執(zhí)行工作要求，進(jìn)一步提高總預(yù)算會(huì)計(jì)核算與管理水平，充分發(fā)揮其賬務(wù)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、結(jié)果反映、分析建議等作用；嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政局內(nèi)控制度，加強(qiáng)資金安全管理，提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率；配合做好各類審計(jì)工作。

（七）做好財(cái)政借款清理工作。根據(jù)財(cái)政部和省財(cái)政廳部署，組織清理財(cái)政對外借款，確保財(cái)政資金安全。

（八）做好財(cái)政總決算和部門決算編審工作。認(rèn)真貫徹落實(shí)全省財(cái)政決算編審工作會(huì)議精神，扎實(shí)做好決算布置、培訓(xùn)、編報(bào)、審核、匯總、分析、上報(bào)等各項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，加大政策性審核力度，切實(shí)提高全市財(cái)政決算工作水平。

第9篇：培訓(xùn)決算報(bào)告范文

一、2008年上半年的主要工作：

（一）積極組織工程項(xiàng)目決算審計(jì)，完成06年以前年度工程項(xiàng)目清理工作。

2008年上半年，市公司財(cái)務(wù)部共完成2006-2007年58個(gè)工程項(xiàng)目的決算審計(jì)和工程正式竣工決算工作，其中清理2006年工程項(xiàng)目47項(xiàng)，2007年工程項(xiàng)目11項(xiàng)。2006年歷史項(xiàng)目基本清理完畢。

（二）建立在建工程基本情況月度分析通報(bào)制度，分析通報(bào)工程管理過程中存在的問題，提出改進(jìn)建議和管理要求，進(jìn)一步提高了工程財(cái)務(wù)管理水平。

（三）制定《六安分公司工程備用金管理規(guī)定》，規(guī)范了工程備用金的使用撥付和使用。針對公司工程備用金撥付和使用過程中存在的問題，從“資金撥付、使用范圍、付款結(jié)算、人員責(zé)任、考核要求、報(bào)表報(bào)送”六個(gè)環(huán)節(jié)提出管理要求，加強(qiáng)對工程備用金的管理，有效提高了工程備用金的使用效率和管理水平。

（四）組織開展縣公司管理提升財(cái)務(wù)檢查。為持續(xù)做好縣分公司管理提升工作和迎接省公司對縣公司管理提升工作的年度考核評估，市公司財(cái)務(wù)部上半年組織了兩次縣公司管理提升財(cái)務(wù)部分內(nèi)容檢查，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改建議和要求，加強(qiáng)《縣分公司基礎(chǔ)管理手冊》培訓(xùn)和對口指導(dǎo)，進(jìn)一步提高了縣分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理水平。在省公司年中的檢查評估中，縣分公司管理提升財(cái)務(wù)部分未被出具不合格項(xiàng)報(bào)告，縣分公司財(cái)務(wù)管理提升執(zhí)行工作得到有效固化。

二、2008年上半年工作中存在的主要問題和不足

（一）工程管理水平有待提高。工程項(xiàng)目管理環(huán)節(jié)嚴(yán)重超時(shí)限現(xiàn)象較為嚴(yán)重，具體表現(xiàn)在以下幾方面：

1、工程進(jìn)度控制不嚴(yán)。截止2008年6月底，共有43個(gè)工程已達(dá)到設(shè)計(jì)批復(fù)完工時(shí)間，其中，有7項(xiàng)工程（新業(yè)務(wù)及網(wǎng)絡(luò)支撐網(wǎng)項(xiàng)目1項(xiàng)，傳輸線路項(xiàng)目2項(xiàng)，網(wǎng)優(yōu)工程1項(xiàng)，營業(yè)廳購置及裝修項(xiàng)目3項(xiàng)）已達(dá)到設(shè)計(jì)批復(fù)完工時(shí)間，但沒有進(jìn)行轉(zhuǎn)資或資產(chǎn)暫估，也沒有相應(yīng)的要求工程延期的簽報(bào)。

2、工程完工后初驗(yàn)不及時(shí)：截止2008年6月30日，已有10個(gè)項(xiàng)目工程建設(shè)部已通知財(cái)務(wù)進(jìn)行資產(chǎn)暫估入賬，超過一個(gè)月未及時(shí)完成工程初步驗(yàn)收，其中G網(wǎng)項(xiàng)目4項(xiàng)，傳輸管道項(xiàng)目6項(xiàng)，新業(yè)務(wù)項(xiàng)目1項(xiàng)。

3、工程終驗(yàn)不及時(shí)：按照規(guī)定在工程初驗(yàn)后3-6月份完成工程的終驗(yàn)。截止2008年6月30日，已有10個(gè)項(xiàng)目在初驗(yàn)后超過3個(gè)月未完成工程終驗(yàn)，其中傳輸線路項(xiàng)目9項(xiàng)，傳輸設(shè)備項(xiàng)目1項(xiàng)。

4、工程審計(jì)申請?zhí)峤徊患皶r(shí)。在已驗(yàn)收的工程項(xiàng)目中，有11項(xiàng)（傳輸管道項(xiàng)目2項(xiàng)，傳輸設(shè)備項(xiàng)目3項(xiàng)，G網(wǎng)項(xiàng)目3項(xiàng)，營業(yè)廳購置項(xiàng)目3項(xiàng)）工程沒有及時(shí)提交審計(jì)，其中2006年未清理項(xiàng)目有1項(xiàng)（2006年六安第一批儲(chǔ)備站址工程）至今仍未提交決算審計(jì)。

（二）工程審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題

1、工程提交審計(jì)時(shí)，初步竣工決算和正式竣工決算報(bào)表中填列的資產(chǎn)需經(jīng)資產(chǎn)接收部門逐項(xiàng)審核確認(rèn)并簽字蓋章。由于部分工程決算報(bào)表中填列的資產(chǎn)數(shù)量與資產(chǎn)接收部門實(shí)際接收的數(shù)量不一致（差異較大），導(dǎo)致資產(chǎn)接收部門不予以接收和確認(rèn)。

2、工程建設(shè)部門提交的審計(jì)資料不全，相關(guān)附件不全。

3、工程投資預(yù)算事前控制不夠，個(gè)別項(xiàng)目投資直至結(jié)算審計(jì)后方處理投資超預(yù)算問題，工程實(shí)施過程中沒有適時(shí)進(jìn)行投資預(yù)算的控制管理。

4、工程項(xiàng)目支出分?jǐn)倻?zhǔn)確性不夠。由于項(xiàng)目經(jīng)理疏忽，導(dǎo)致將霍山諸佛庵營業(yè)廳購置并裝修工程用?；u支出（金額為3473.11元）誤分?jǐn)傊翂劭h茶庵營業(yè)廳購置并裝修工程。

5、工程報(bào)賬及時(shí)性不夠，存在部分工程初步?jīng)Q算后發(fā)生的支出金額較大。

（三）縣公司管理提升工作有待加強(qiáng)，仍需采取措施加強(qiáng)基礎(chǔ)管理的持續(xù)改進(jìn)工作。雖然縣公司管理提升工作省公司驗(yàn)收已結(jié)束，財(cái)務(wù)部分檢查未被出具不合格項(xiàng)報(bào)告，但縣公司財(cái)務(wù)管理提升工作遠(yuǎn)未結(jié)束，目前縣公司管理仍需進(jìn)一步加強(qiáng)和固化，特別是營收資金稽核、有價(jià)卡管理等方面仍有待提高和改進(jìn)。

三、相關(guān)建議

（一）嚴(yán)格按《中國移動(dòng)通信集團(tuán)安徽有限公司六安分公司建設(shè)項(xiàng)目管理年度考核辦法》進(jìn)行考核，確保工程項(xiàng)目管理嚴(yán)格按照相關(guān)制度要求落實(shí)，提高工程管理水平。對工程管理相關(guān)環(huán)節(jié)中嚴(yán)重超時(shí)限的問題，建議人力資源部納入執(zhí)行力考核中。

（二）加強(qiáng)工程管理，強(qiáng)化在建工程基本情況月度分析通報(bào)制度，按月通報(bào)工程管理流程中存在的問題，分析工程管理相關(guān)環(huán)節(jié)遲延的原因， 提出改進(jìn)建議和管理要求。

（三）對于縣公司管理提升應(yīng)作為一項(xiàng)長期的工作來抓，對于縣公司管理涉及的各個(gè)方面應(yīng)明確責(zé)任人（可以效仿薩班斯內(nèi)控法案，劃分控制點(diǎn)，指定控制點(diǎn)負(fù)責(zé)人）和持續(xù)改進(jìn)工作督導(dǎo)人，細(xì)化各項(xiàng)工作，將管理提升工作引入到個(gè)人績效考核中去，真正實(shí)現(xiàn)縣公司基礎(chǔ)管理水平的持續(xù)改進(jìn)。

四、下半年工作安排

（一）加快在建工程項(xiàng)目清理，促進(jìn)資本性支出計(jì)劃完成。一方面要積極配合工程建設(shè)部門大力清理06、07年以前在建工程項(xiàng)目，確保按照省公司要求進(jìn)度完成，另一方面要嚴(yán)格按照SOX法案資本性支出業(yè)務(wù)流程規(guī)定，對07年以來在建工程項(xiàng)目做好形象暫估、初步竣工決算、工程決算審計(jì)、正式竣工決算工作，為下半年省公司SOX法案資本開支專項(xiàng)測試做好準(zhǔn)備。