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第1篇：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營制度范文

一、如何界定籌建期間

根據(jù)上述規(guī)定可以看出，企業(yè)籌建期間與正常生產(chǎn)經(jīng)營期間所發(fā)生的費用的會計處理是不同的。那么，如何界定企業(yè)的籌建期間以及企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用有哪些，就成為企業(yè)對籌建期間所發(fā)生的費用進(jìn)行正確會計處理的關(guān)鍵，但《企業(yè)會計制度》及相關(guān)會計準(zhǔn)則卻沒有對此做出明確說明。財政部辦公廳2002年5月22日下發(fā)的《對及相關(guān)會計準(zhǔn)則執(zhí)行情況全面調(diào)研的通知》中，對該進(jìn)行了調(diào)研。但是對于企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用主要有哪些，判斷籌建期間結(jié)束、生產(chǎn)經(jīng)營期間開始的主要依據(jù)是什么等問題，財政部也沒有一個明確的規(guī)定。對于如何解決這些問題，下面談?wù)劰P者的看法。

關(guān)于籌建期的定義，財政部財法字[1999]第003號《企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定，企業(yè)籌建期，是指從企業(yè)被批準(zhǔn)籌建之日起至開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)，下同）之日的期間。財政部1995年6月27日下發(fā)的《關(guān)于外商投資企業(yè)籌建期財政財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的通知》中規(guī)定，中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)自簽訂合同之日起至企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）為止期間，外資企業(yè)自我國有關(guān)部門批準(zhǔn)成立之日起到開始生產(chǎn)經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）為止期間為籌建期。

《企業(yè)會計制度》對籌建期間所發(fā)生費用會計處理的相關(guān)規(guī)定、財政部下發(fā)的調(diào)研提綱以及上述相關(guān)文件對籌建期的定義，都有這么一層含義，即企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)，下同）開始就是籌建期間的結(jié)束。那么，在實務(wù)中，如何判斷企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營？是領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照還是開始購買原材料，還是從開始生產(chǎn)產(chǎn)品或者開始銷售產(chǎn)品或是其他？《企業(yè)會計制度》及相關(guān)會計準(zhǔn)則均沒有對此做出說明。

顯然，企業(yè)領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照不一定就開始生產(chǎn)經(jīng)營，因為很多企業(yè)為開始生產(chǎn)經(jīng)營要進(jìn)行固定資產(chǎn)購建等活動。那么，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照以后，在什么條件下可認(rèn)為企業(yè)籌建期間結(jié)束、生產(chǎn)經(jīng)營開始呢？這可能很難有一個明確的答案。事實上，如果單純從“開始生產(chǎn)經(jīng)營”字面上理解，由于企業(yè)性質(zhì)和經(jīng)營范圍的不同，不同企業(yè)籌建期的時間以及籌建期間所進(jìn)行的活動的也是千差萬別的。如有的企業(yè)領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的當(dāng)月就可開始生產(chǎn)或銷售；有的企業(yè)領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后需很長時間籌備才可以開始生產(chǎn)；有的企業(yè)開始生產(chǎn)的當(dāng)月就有銷售；有的企業(yè)開始生產(chǎn)后很長時間才有銷售。所以，從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的表現(xiàn)形式上看，很難有一個或幾個具體標(biāo)準(zhǔn)來作為判斷企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營開始的依據(jù)。

因此，在會計實務(wù)中，用企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營作為籌建期間結(jié)束的判斷依據(jù)是很籠統(tǒng)的，缺乏明確的標(biāo)準(zhǔn)，特別是對于一些特殊行業(yè)或需籌建很長時間才可以進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，很難明確區(qū)分籌建期間結(jié)束、生產(chǎn)經(jīng)營開始的界限。這就會使不同的會計人員對企業(yè)籌建期間界定不一致，從而造成會計信息缺乏可比性。

筆者認(rèn)為，《企業(yè)會計制度》之所以規(guī)定將企業(yè)籌建期間所發(fā)生的費用先歸集，然后才計入企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月?lián)p益，應(yīng)該是從謹(jǐn)慎性原則和配比原則的角度考慮的。既然如此，不如明確將首次確認(rèn)收入的時間作為會計實務(wù)中劃分企業(yè)籌建期間結(jié)束、生產(chǎn)經(jīng)營開始的標(biāo)志。這種劃分，不僅可以解決會計人員對企業(yè)何時開始生產(chǎn)經(jīng)營缺乏明確判斷標(biāo)準(zhǔn)的問題，而且在實務(wù)中容易操作，符合收入與費用的配比原則。況且，將開辦費用在企業(yè)首次確認(rèn)收入的當(dāng)月就計入損益，對企業(yè)和稅務(wù)部門來說，都是能夠得到合理解釋的。當(dāng)然，還有另外一種選擇，就是借鑒國際會計準(zhǔn)則的做法，將開辦費用在發(fā)生時就計入當(dāng)期費用，這樣就不會出現(xiàn)如何界定籌建期間的問題了。

二、在籌建期間發(fā)生哪些費用及如何處理

無論何種類型的企業(yè)，判斷企業(yè)籌建期間結(jié)束的時間，最早只能是企業(yè)領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日，最遲只能是企業(yè)首次確認(rèn)收入的當(dāng)日。在這個期間范圍內(nèi)，不論如何界定企業(yè)籌建期間，企業(yè)在籌建期間可能發(fā)生的所有支出都可以歸為以下幾種性質(zhì)的費用：①為企業(yè)籌建所發(fā)生的籌建人員工資、差旅費、培訓(xùn)費、咨詢調(diào)查費、交際應(yīng)酬費、文件打印費、通訊費、開工典禮費等；②籌建期間所發(fā)生的借款費用和匯兌損益；③企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等非生產(chǎn)性費用；④企業(yè)為開始生產(chǎn)經(jīng)營做準(zhǔn)備所發(fā)生的購買原材料等生產(chǎn)性費用；⑤企業(yè)在開始生產(chǎn)經(jīng)營以前，為生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的、開發(fā)費用和專利注冊費用；⑥企業(yè)在開始生產(chǎn)經(jīng)營以前，發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷費用。

企業(yè)籌建期間發(fā)生的上述幾種不同性質(zhì)的費用中，第①種性質(zhì)的費用與企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的管理費用性質(zhì)相同，不會形成相應(yīng)的資產(chǎn)。第②種性質(zhì)的費用則可能與企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的財務(wù)費用性質(zhì)不完全相同，部分費用可能與相關(guān)資產(chǎn)的入賬價值有關(guān)，如將借款用于購建固定資產(chǎn)。第③種、第④種性質(zhì)的費用與相關(guān)資產(chǎn)的入賬價值有關(guān)。第⑤種性質(zhì)的費用中的研究、開發(fā)費用與資產(chǎn)價值無關(guān)，而專利注冊費用、律師費用則與所申請取得的無形資產(chǎn)價值有關(guān)。第⑥種性質(zhì)的費用雖不是直接的支出，但按相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，固定資產(chǎn)在購入的次月就要開始計提折舊，無形資產(chǎn)在購入的當(dāng)月就要開始攤銷，那么這部分折舊和攤銷也會形成一種費用。

這幾種不同性質(zhì)的費用是否都能按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，除購建固定資產(chǎn)以外，將所有籌建期間發(fā)生的費用都先在長期待攤費用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益呢？答案顯然是否定的。最明顯的錯誤是，它只規(guī)定了除購建固定資產(chǎn)以外，那購買無形資產(chǎn)又應(yīng)如何處理呢？

對于上述，筆者認(rèn)為，有關(guān)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等具體準(zhǔn)則對相應(yīng)資產(chǎn)計價并沒有就企業(yè)籌建期間、生產(chǎn)經(jīng)營期分別做出明確的規(guī)定（也沒這個必要）。那么，上述籌建期間與資產(chǎn)相關(guān)的費用就應(yīng)根據(jù)相關(guān)具體準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行處理。對于第③種、第④種性質(zhì)的費用，應(yīng)根據(jù)具體準(zhǔn)則的規(guī)定計入相應(yīng)資產(chǎn)的價值；對于第②種、第⑤種性質(zhì)的費用，應(yīng)按借款費用和無形資產(chǎn)準(zhǔn)則中資本化的原則進(jìn)行處理。對于第⑥種性質(zhì)的費用，因企業(yè)尚未進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，因此也應(yīng)作為企業(yè)的開辦費用進(jìn)行處理。而只有不計入相應(yīng)資產(chǎn)價值的借款費用、匯兌損益及研究、開發(fā)費用才能與上述第①種性質(zhì)的費用一樣，作為籌建期間的開辦費用進(jìn)行處理。這也是與《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》的第三十二條的規(guī)定“企業(yè)在籌建期內(nèi)實際發(fā)生的各項費用，除應(yīng)計入有關(guān)財產(chǎn)物資價值者外，應(yīng)當(dāng)作為開辦費入賬”相符的。

所以，《企業(yè)會計制度》第五十條中規(guī)定“除購建固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間所發(fā)生的費用……”是不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，也是不符合相關(guān)會計準(zhǔn)則規(guī)定的。對企業(yè)籌建期間發(fā)生的費用應(yīng)按上述不同性質(zhì)的分類進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。

三、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用如何歸集

根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，“長期待攤費用”科目是核算企業(yè)已經(jīng)支出、但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。由此可見，“長期待攤費用”科目核算的是攤銷期限在1年以上的費用，而《企業(yè)會計制度》規(guī)定將所有籌建期間所發(fā)生的費用，在企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益，就屬于一次性攤銷，攤銷期限并未超過1年，但其卻規(guī)定在“長期待攤費用”科目中進(jìn)行歸集核算，這與“長期待攤費用”科目的核算相矛盾。這可能是因為延續(xù)了原來的會計制度對開辦費用的攤銷期不少于5年而在“長期待攤費用”科目中核算的規(guī)定造成的。

第2篇：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營制度范文

為保證農(nóng)民能在農(nóng)作物糧食生產(chǎn)過程中獲取較高的經(jīng)濟(jì)效益，需從生產(chǎn)經(jīng)營許可的相關(guān)管理制度著手。首先實行準(zhǔn)入制度，凡是在轄區(qū)內(nèi)從事農(nóng)作物種子相關(guān)委托代銷業(yè)務(wù)企業(yè)或個人都必須具備相關(guān)手續(xù)，例如農(nóng)作物種子生產(chǎn)準(zhǔn)入通知書等，并在當(dāng)?shù)氐目h級管理部門登記備案，否則將按照相關(guān)法律程序給予嚴(yán)厲處罰。其中，生產(chǎn)準(zhǔn)入通知書的辦理程序為：生產(chǎn)企業(yè)辦理好《農(nóng)作物種子生產(chǎn)經(jīng)營備案表》，然后攜該案表至縣農(nóng)業(yè)局審批并辦理《XX公司XX種子的生產(chǎn)準(zhǔn)入通知書》，持生產(chǎn)準(zhǔn)入通知書的原件至村委會及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府登記報告，依法依規(guī)開展種子生產(chǎn)。其次，在種子經(jīng)營過程中，經(jīng)營的個人或企業(yè)，都需要嚴(yán)格遵守《種子法》以及《農(nóng)作物種子生產(chǎn)經(jīng)營許可管理辦法》的相關(guān)內(nèi)容與要求。要強(qiáng)調(diào)的是，必須是在已經(jīng)辦理好農(nóng)作物種子的生產(chǎn)經(jīng)營的許可后，根據(jù)規(guī)定進(jìn)行種子經(jīng)營備案登記，方能從事有關(guān)農(nóng)事種子的生產(chǎn)以及經(jīng)營活動，這樣才能保證農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的順利進(jìn)行[1]。

2構(gòu)建良好的種子質(zhì)量監(jiān)督管理制度

種子的質(zhì)量關(guān)系到農(nóng)業(yè)的增收增產(chǎn)，關(guān)系到農(nóng)民是根本利益，為了有效保證農(nóng)民的根本利益，必須對種子質(zhì)量予以嚴(yán)格把關(guān)。同時，還要求從事農(nóng)作物生產(chǎn)和經(jīng)營的個人和單位，對農(nóng)作物的種子質(zhì)量徹底負(fù)責(zé)、對農(nóng)民利益負(fù)責(zé)、對農(nóng)業(yè)負(fù)責(zé)以及對國計民生負(fù)責(zé)等?；谏鲜稣J(rèn)識，從事農(nóng)業(yè)種子生產(chǎn)和經(jīng)營的個人和企業(yè)，必須認(rèn)真地接受農(nóng)業(yè)種子管理部門的有關(guān)種子質(zhì)量的監(jiān)督管理，并貫徹落實責(zé)任風(fēng)險承諾制，凡是申請農(nóng)作物制種的個人或企業(yè)，都必須持有法人本人簽署的制種基地質(zhì)量認(rèn)可的承諾書、制種基地產(chǎn)值收益的承諾書以及制種基地相關(guān)風(fēng)險的防范承諾書等。其中，制種基地質(zhì)量的認(rèn)可承諾書的內(nèi)容必須包括制種區(qū)域的具體面積和關(guān)于實施隔離區(qū)的辦法、與周邊的村組相互隔離的有效處理措施以及關(guān)于隔離效果不好的處置措施等，從而保證種子生產(chǎn)的質(zhì)量與安全。另外，生產(chǎn)和經(jīng)營的個人或者企業(yè)還需及時向管理部提交檢查申請，從而有助于進(jìn)一步確保種子的質(zhì)量與安全；如發(fā)現(xiàn)有從事劣等種子、倒賣種子、搶購套購、假種子者，必須按照相關(guān)規(guī)定與法律法規(guī)予以嚴(yán)懲。

3建立制種企業(yè)考核信譽評定制度

農(nóng)業(yè)局要結(jié)合質(zhì)量抽檢結(jié)果、生產(chǎn)經(jīng)營行為、基地農(nóng)戶投訴、公眾評價等相關(guān)信息，建立企業(yè)信用檔案，開展企業(yè)信譽評定，實施信譽等級分類監(jiān)管，推行違規(guī)企業(yè)“黑名單”制度，作為淘汰退出機(jī)制的依據(jù)。由農(nóng)業(yè)局、種子企業(yè)代表，種子管理站有關(guān)專家組成考評組，實行定期或不定期對制種企業(yè)考評，其結(jié)果體現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)實力、管理水平、誠信度、公信度和受歡迎度而作為企業(yè)入駐開展種子生產(chǎn)準(zhǔn)入的依據(jù)。如果種子生產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)企業(yè)入駐手續(xù)、資料不齊備，不按時登記備案；隔離區(qū)不達(dá)標(biāo)；苗期去雜不徹底，檢查后在花期之前未作全面處理；花期去雄不徹底，散粉株超標(biāo)；種子收購沒有兌現(xiàn)合同承諾，收購中出現(xiàn)打白條，群眾滿意度差等情況，經(jīng)農(nóng)業(yè)主管部門提出整改意見，生產(chǎn)企業(yè)不整改落實的，農(nóng)業(yè)局將向省種子管理部門上報建議取消制種許可，下年度不給予備案。4建立和完善種子經(jīng)營檔案管理制度盡管市場經(jīng)濟(jì)是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的主流，但在市場經(jīng)濟(jì)中，有一些商品屬于特殊的商品，如種子。種子經(jīng)營者一定要對種子經(jīng)營檔案做好必要的管理，這在新《中華人民共和國種子法》中有著明確地規(guī)定。為此，經(jīng)營者要積極建立起關(guān)于種子的經(jīng)營檔案，強(qiáng)化種子標(biāo)簽管理，同時種子管理部門對經(jīng)營者的經(jīng)營檔案做好定期的檢查。種子標(biāo)簽是指印制、粘貼、固定或附著在種子、種子包裝物表面的特定圖案與文字說明。《新農(nóng)作物種子標(biāo)簽和使用管理辦法》詳細(xì)地規(guī)定了種子標(biāo)簽應(yīng)標(biāo)注如下內(nèi)容：作物種類、種子類別、品種名稱；種子生產(chǎn)經(jīng)營者信息（含種子生產(chǎn)經(jīng)營者名稱、種子生產(chǎn)經(jīng)營許可證編號、注冊地地址、聯(lián)系方式）；凈含量、質(zhì)量指標(biāo)；檢測日期和質(zhì)量保證期；品種適宜種植區(qū)域、種植季節(jié)；檢疫證明編號；信息代碼。種子標(biāo)簽如果存在不符合《新農(nóng)作物種子標(biāo)簽和使用管理辦法》內(nèi)容的，有關(guān)管理部門應(yīng)及時地查處[2]。

5完善技術(shù)和售后服務(wù)層面建立管理制度

種子經(jīng)營與其他經(jīng)營一樣，需要技術(shù)服務(wù)和售后服務(wù)，只有充分地做好技術(shù)服務(wù)和售后服務(wù)，才能保證商品贏得更多顧客青睞與信任，并獲得更好的市場。為此，從事于種子經(jīng)營活動的個人及單位，均應(yīng)做好種子技術(shù)的服務(wù)和種子售后的熱情服務(wù)工作。經(jīng)營者可以聘請一到二名技術(shù)人員從事技術(shù)服務(wù)，以保證農(nóng)民在購買到種子后，不再為售后服務(wù)而擔(dān)憂。

6做好各部門的協(xié)調(diào)工作及輿論監(jiān)督工作

種子經(jīng)營者和當(dāng)?shù)剞r(nóng)技推廣部門一定要搞好關(guān)系，應(yīng)加強(qiáng)平時的聯(lián)系，積極交流有關(guān)種子技術(shù)層面的工作，同時主動做好對品種情況的反饋工作，從而有助于當(dāng)?shù)剞r(nóng)技部門做好技術(shù)上的服務(wù)的精確工作。另外，加大輿論的宣傳力度，并要求各個制種企業(yè)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)等都必須全面做好輿論與社會的監(jiān)管工作，同時，還需通過網(wǎng)站、廣播、電視等媒體形式，加強(qiáng)對農(nóng)作物種子生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)管理工作的宣傳，以營造出社會重視農(nóng)作物種子生產(chǎn)經(jīng)營監(jiān)管的輿論環(huán)境[3]。

作者:畢雄 單位:云南省彌渡縣種子管理站

參考文獻(xiàn)

[1]農(nóng)作物種子生產(chǎn)經(jīng)營許可管理辦法[J].種子世界,2016(9):1-5.

第3篇：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營制度范文

按照＊＊＊“不忘初心、牢記使命”主題教育具體要求，我就安全生產(chǎn)隱患排查管控相關(guān)問題對＊＊＊2家重點生產(chǎn)經(jīng)營單位通遼金煤化工有限公司、內(nèi)蒙古蒙牛乳業(yè)科爾沁有限責(zé)任公司進(jìn)行了調(diào)研?，F(xiàn)就調(diào)研情況匯報如下：

一、調(diào)研主要方式

主要通過現(xiàn)場查閱資料及與企業(yè)安全生產(chǎn)管理人員進(jìn)行座談的方式進(jìn)行調(diào)研。

二、調(diào)研的主要內(nèi)容

1、企業(yè)是否落實安全生產(chǎn)管理制度和安全操作規(guī)程。生產(chǎn)經(jīng)營單位都具備了有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的安全生產(chǎn)條件。

2、企業(yè)專職或者兼職安全管理人員情況。＊＊＊＊、＊＊＊＊兩家生產(chǎn)經(jīng)營單位均按照國家要求設(shè)置了安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，配備了專職安全生產(chǎn)管理人員。

3、作業(yè)人員培訓(xùn)情況。＊＊＊＊、＊＊＊＊均對入廠員工進(jìn)行了三級安全教育培訓(xùn)，建立了一人一檔。且每年均對廠內(nèi)員工進(jìn)行了再培訓(xùn)再教育。

4、特種作業(yè)人員持證情況。通過抽查部分特種作業(yè)人員證件，兩家生產(chǎn)經(jīng)營單位特種作業(yè)人員均持證上崗，未發(fā)現(xiàn)不持證或證件過期的情況。

5、隱患排查治理情況。兩家生產(chǎn)經(jīng)營單位均建立了隱患排查治理制度，并按照制度進(jìn)行了檢查。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，兩家生產(chǎn)經(jīng)營單位均進(jìn)行了整改，整改有記錄，實現(xiàn)的閉環(huán)管理。

6、安全生產(chǎn)專項資金設(shè)立情況。兩家生產(chǎn)經(jīng)營單位均按照國家、自治區(qū)的相關(guān)要求設(shè)立、提取了安全生產(chǎn)費用，并建立了安全生產(chǎn)費用臺賬，嚴(yán)格按照制度要求進(jìn)行使用。

三、調(diào)研過程中發(fā)現(xiàn)的問題

1、員工安全生產(chǎn)意識欠缺。兩家生產(chǎn)經(jīng)營單位均建立健全了安全生產(chǎn)責(zé)任制、安全生產(chǎn)規(guī)章制度及操作規(guī)程。但是在實際檢查過程中，發(fā)現(xiàn)仍有部分制度、規(guī)程沒有落實到位，沒有成為全體員工的自覺行動。員工在實際操作過程中，不按照要求作業(yè)憑經(jīng)驗作業(yè)的現(xiàn)象時有發(fā)生。

2、安全培訓(xùn)教育檔案有待進(jìn)一步完善。部分安全教育培訓(xùn)記錄不完善，存在代簽字、學(xué)時標(biāo)注不明確、課件缺失等情況，需要進(jìn)一步健全。

3、隱患排查不全面。在企業(yè)隱患排查檢查過程中，存在監(jiān)管盲點，企業(yè)管理人員素質(zhì)參差不齊，不能及時發(fā)現(xiàn)隱患問題，需要企業(yè)加大對安全生產(chǎn)管理人員的培訓(xùn)。

四、建議和對策

1、加強(qiáng)監(jiān)管工作的制度化建設(shè)。各生產(chǎn)經(jīng)營單位要進(jìn)一步健全完善各項規(guī)章制度、操作規(guī)程，進(jìn)一步細(xì)化相關(guān)內(nèi)容，保證制度、規(guī)程的可操作性，避免“拿來主義”。

第4篇：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營制度范文

《條例》將食品安全培訓(xùn)考核范圍擴(kuò)大到全部食品相關(guān)從業(yè)人員，明確了食品生產(chǎn)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)對食品安全管理人員、關(guān)鍵環(huán)節(jié)操作人員及其他相關(guān)從業(yè)人員進(jìn)行考核?？己瞬缓细竦?，不得上崗。《條例》明確，食品生產(chǎn)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)建立并執(zhí)行從業(yè)人員健康管理制度，患有國務(wù)院衛(wèi)生行政管理部門制定的相關(guān)規(guī)定中的疾病的人員，不得從事接觸直接入口食品的工作。從事直接入口食品工作的食品從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)每年進(jìn)行健康檢查，取得健康證明后方可上崗。加強(qiáng)食用農(nóng)產(chǎn)品監(jiān)管《條例》還特別增設(shè)了食用農(nóng)產(chǎn)品一節(jié)。

1.明確農(nóng)產(chǎn)品銷售要求

《條例》規(guī)定，上市銷售的肉類產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)附有檢疫合格證明；上市銷售的其他食用農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)附有產(chǎn)地證明、檢測合格證明。食用農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)交易市場開辦者應(yīng)當(dāng)查驗入場銷售者的身份證明、入場銷售食用農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)地證明、檢測合格證明或者檢疫合格證明。銷售者無法提供食用農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地證明、檢測合格證明的，食用農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)交易市場開辦者應(yīng)當(dāng)進(jìn)行抽樣檢驗或快速檢測；抽樣檢驗或快速檢測合格的，方可入場銷售。

2.明確要求建立管理制度

農(nóng)藥、獸藥、飼料和飼料添加劑、肥料等農(nóng)業(yè)投入品的經(jīng)營者（以下簡稱“農(nóng)業(yè)投入品經(jīng)營者”）應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)營記錄，如實記載購入農(nóng)業(yè)投入品的名稱、數(shù)量、進(jìn)貨日期和供貨者名稱、地址、聯(lián)系方式，以及銷售農(nóng)業(yè)投入品的名稱、數(shù)量、銷售日期和購貨者名稱、地址、聯(lián)系方式等內(nèi)容。記錄保存期限不得少于兩年。

農(nóng)業(yè)投入品經(jīng)營者銷售農(nóng)業(yè)投入品時，應(yīng)當(dāng)向購貨者提供說明書，告知其農(nóng)業(yè)投入品的用法、用量、使用范圍等信息。

食用農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者應(yīng)當(dāng)依法建立農(nóng)業(yè)投入品使用記錄，如實記載使用農(nóng)業(yè)投入品的名稱、來源、用法、用量和使用、停用的日期。記錄保存期限不得少于兩年。

3.明確食用農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營者的禁止行為

《條例》明確規(guī)定，禁止在食用農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營活動中從事下列行為：

（1）使用國家禁止使用的農(nóng)業(yè)投入品；

（2）超范圍或者超劑量使用國家限制使用的農(nóng)業(yè)投入品；

（3）收獲、屠宰、捕撈未達(dá)到安全間隔期、休藥期的食用農(nóng)產(chǎn)品；

（4）對畜禽、畜禽產(chǎn)品灌注水或者其他物質(zhì)；

（5）在食用農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售、貯存和運輸過程中添加可能危害人體健康的物質(zhì)；

（6）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他禁止行為。

禁止以回收食品為原料生產(chǎn)加工食品

《條例》明確規(guī)定，食品生產(chǎn)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)對回收食品進(jìn)行登記，在顯著標(biāo)記區(qū)域內(nèi)獨立保存，并依法采取o害化處理、銷毀等措施，防止其再次流入市場。

“回收食品”是指符合下列情形之一的食品：

1.由食品生產(chǎn)經(jīng)營者回收的在保質(zhì)期內(nèi)的各類食品及半成品；

2.由食品生產(chǎn)經(jīng)營者回收的已經(jīng)超過保質(zhì)期的各類食品及半成品；

3.因各種原因停止銷售，由批發(fā)商、零售商退回食品生產(chǎn)者的各類食品及半成品；

4.因產(chǎn)品質(zhì)量問題而被查封、扣押、沒收的各類食品及半成品。

禁止使用回收食品作為原料用于生產(chǎn)各類食品，或者經(jīng)過改換包裝等方式以其他形式進(jìn)行銷售或者贈送。因標(biāo)簽、標(biāo)志、說明書不符合食品安全標(biāo)準(zhǔn)而回收的食品，食品生產(chǎn)者在采取補救措施且能保證食品安全的情況下，可以繼續(xù)銷售或者贈送；銷售或者贈送時應(yīng)當(dāng)向消費者或者受贈人明示補救措施。

從嚴(yán)落實食品生產(chǎn)經(jīng)營者主體責(zé)任

《食品安全法》規(guī)定了11項企業(yè)主體責(zé)任，如建立健全食品安全管理制度、從業(yè)人員健康管理制度、食品安全自查制度、食品生產(chǎn)過程安全管理制度等?！稐l例》進(jìn)一步明確，食品生產(chǎn)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章和食品安全標(biāo)準(zhǔn)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，建立健全食品安全管理制度，采取有效措施預(yù)防和控制食品安全風(fēng)險，保證食品安全，誠信自律，主動公開相關(guān)信息，對社會和公眾負(fù)責(zé)，接受社會監(jiān)督，承擔(dān)社會責(zé)任。

食品生產(chǎn)方面

1.加強(qiáng)食品生產(chǎn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理

為了全面提高上海市食品生產(chǎn)企業(yè)質(zhì)量管理水平，結(jié)合上海實際，建立更加嚴(yán)格完善的規(guī)范體系，《條例》明確規(guī)定，取得食品生產(chǎn)許可的企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照良好生產(chǎn)規(guī)范要求組織生產(chǎn)，實施危害分析與關(guān)鍵控制點體系，提高食品安全管理水平。目前，上海市1512家食品生產(chǎn)企業(yè)中，已有492家安裝視頻監(jiān)控，占32.5%。

2.增設(shè)高風(fēng)險食品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立供應(yīng)商的評價制度

第5篇：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營制度范文

切實加強(qiáng)平安生產(chǎn)基層基礎(chǔ)工作，為認(rèn)真貫徹落實《中華人民共和國平安生產(chǎn)法》等平安生產(chǎn)法律、法規(guī)和《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)平安生產(chǎn)工作的決定》國發(fā)〔2004〕2號）要求。充分發(fā)揮基層平安管理人員在平安生產(chǎn)監(jiān)督管理工作中的作用，加強(qiáng)生產(chǎn)作業(yè)現(xiàn)場平安管理，及時消除各類事故隱患，筑牢安全生產(chǎn)的第一道防線，根據(jù)《市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)平安生產(chǎn)基層基礎(chǔ)工作的意見》鄭政文〔〕194號）結(jié)合我區(qū)實際，提出以下意見，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

一、充分認(rèn)識加強(qiáng)平安生產(chǎn)基層基礎(chǔ)工作的重要性

（一）加強(qiáng)平安生產(chǎn)基層基礎(chǔ)工作事關(guān)社會穩(wěn)定、和諧發(fā)展大局。加強(qiáng)平安生產(chǎn)基層基礎(chǔ)工作。構(gòu)建和諧社會的重要組成局部，建設(shè)平安上街的重要內(nèi)容。各部門要認(rèn)真貫徹區(qū)委、區(qū)政府建設(shè)平安上街的戰(zhàn)略安排，進(jìn)一步加強(qiáng)平安生產(chǎn)基層基礎(chǔ)工作，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展。

（二）加強(qiáng)平安生產(chǎn)基層基礎(chǔ)工作是應(yīng)對平安生產(chǎn)嚴(yán)峻形勢的迫切要求。生產(chǎn)經(jīng)營單位是平安生產(chǎn)的責(zé)任主體。90%以上的生產(chǎn)平安事故，都與“三違”違章指揮、違章作業(yè)、違反勞動紀(jì)律）有直接關(guān)系。農(nóng)村生產(chǎn)、生活和涉及農(nóng)民工的平安事故時有發(fā)生，特別是建筑行業(yè)中，農(nóng)民工已經(jīng)占從業(yè)人員的近90%事故傷亡人員的90%以上。鄉(xiāng)村社區(qū)經(jīng)營單位集中，工商貿(mào)業(yè)活躍，人財物集聚度大、流動性強(qiáng)、成分復(fù)雜，事故災(zāi)害發(fā)生頻率高、蔓延快、危害大。嚴(yán)峻的平安生產(chǎn)形勢迫切需要采取有效措施加強(qiáng)平安生產(chǎn)基層基礎(chǔ)工作。

（三）加強(qiáng)平安生產(chǎn)基層基礎(chǔ)工作是各部門的一項重要職責(zé)。各部門是平安生產(chǎn)的監(jiān)管主體。把平安生產(chǎn)工作放在心上，抓在手上，完善平安生產(chǎn)規(guī)章制度，建立平安生產(chǎn)長效機(jī)制。抓好平安生產(chǎn)基層基礎(chǔ)工作關(guān)系廣大人民群眾的切身利益，平安生產(chǎn)工作的重要組成局部，也是全區(qū)各部門的重要職責(zé)。各部門要把加強(qiáng)平安生產(chǎn)基層基礎(chǔ)工作放在各項工作的重要位置，強(qiáng)化措施，落實到位。

二、平安生產(chǎn)基層基礎(chǔ)工作的主要任務(wù)和要求

（一）生產(chǎn)經(jīng)營單位平安管理的主要任務(wù)和要求

配備平安生產(chǎn)管理人員。建筑施工單位和危險物品的生產(chǎn)、經(jīng)營、運輸、貯存單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置平安生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，1.各生產(chǎn)經(jīng)營單位要嚴(yán)格依法設(shè)置平安生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)?；蛘咭勒詹坏陀趶臉I(yè)人員1%比例配備專職平安生產(chǎn)管理人員。其他生產(chǎn)經(jīng)營單位，從業(yè)人員在300人以上的應(yīng)當(dāng)設(shè)置平安生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，或者依照不低于從業(yè)人員5‰的比例配備專職平安生產(chǎn)管理人員；從業(yè)人員在300人以下的應(yīng)當(dāng)配備專職或者兼職平安生產(chǎn)管理人員，也可以委托具有國家規(guī)定的相關(guān)專業(yè)技術(shù)資格的工程技術(shù)人員或者具有平安生產(chǎn)管理能力的人員進(jìn)行平安生產(chǎn)管理。

平安生產(chǎn)會議制度，2.生產(chǎn)經(jīng)營單位要建立健全平安生產(chǎn)責(zé)任制度。平安教育培訓(xùn)制度，平安生產(chǎn)投入保證制度，平安檢查制度，危險作業(yè)平安管理制度，重大危險源報告、登記、監(jiān)控制度，事故隱患排查登記、演講、整改制度，平安設(shè)施、設(shè)備管理和檢修、維修制度，特種作業(yè)人員培訓(xùn)和持證上崗制度，勞動防護(hù)用品購買、配備、使用制度，作業(yè)現(xiàn)場職業(yè)衛(wèi)生管理制度，平安生產(chǎn)獎懲制度等各環(huán)節(jié)各方面的規(guī)章制度，實現(xiàn)平安責(zé)任目標(biāo)管理、全方位預(yù)防事故。

建立健全平安生產(chǎn)宣傳教育和培訓(xùn)工作制度。主要負(fù)責(zé)人和平安生產(chǎn)管理人員應(yīng)當(dāng)接受平安培訓(xùn)。加強(qiáng)對從業(yè)人員的崗前培訓(xùn)，3.加強(qiáng)平安生產(chǎn)宣傳教育培訓(xùn)。各生產(chǎn)經(jīng)營單位要認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家平安監(jiān)管總局《生產(chǎn)經(jīng)營單位平安培訓(xùn)規(guī)定》將平安生產(chǎn)宣傳教育和培訓(xùn)工作納入本單位年度工作計劃。保證從業(yè)人員具備本崗位平安操作、應(yīng)急處置等知識和技能。危險化學(xué)品、煙花爆竹等生產(chǎn)經(jīng)營單位必需對新上崗的臨時工、合同工、勞務(wù)工、輪換工、協(xié)議工等進(jìn)行強(qiáng)制性平安培訓(xùn)，保證其具備本崗位平安操作、自救互救以及應(yīng)急處置所需的知識和技能后，方能安排上崗作業(yè)。制造業(yè)等生產(chǎn)單位的其他從業(yè)人員，上崗前必需經(jīng)過廠（礦）車間（工段、區(qū)、隊）班組三級平安培訓(xùn)教育。生產(chǎn)經(jīng)營單位新上崗的從業(yè)人員，崗前培訓(xùn)時間不得少于24學(xué)時。危險化學(xué)品、煙花爆竹等生產(chǎn)經(jīng)營單位新上崗的從業(yè)人員平安培訓(xùn)時間不得少于72學(xué)時，每年接受再培訓(xùn)的時間不得少于20學(xué)時。生產(chǎn)經(jīng)營單位的特種作業(yè)人員，必需依照國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定接受專門的平安培訓(xùn)，經(jīng)考核合格，取得特種作業(yè)操作資格證書后，方可上崗作業(yè)。

做到平安生產(chǎn)資金專儲、專管、專用。建筑施工、危險化學(xué)品、煙花爆竹、道路交通運輸?shù)刃袠I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營單位要依照國家及我省規(guī)定的規(guī)范足額提取、存儲風(fēng)險抵押金和安全費用。同時，4.保證平安生產(chǎn)資金及時有效投入。生產(chǎn)經(jīng)營單位要確保本單位平安生產(chǎn)資金投入。非煤礦山、危險化學(xué)品、煙花爆竹生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)還要認(rèn)真貫徹落實《河南省高危行業(yè)雇主責(zé)任平安實施方法（試行）及時投保符合要求的雇主責(zé)任安全。另外，生產(chǎn)經(jīng)營單位要依法參與工傷社會安全，為從業(yè)人員足額繳納平安費；為從業(yè)人員提供符合國家規(guī)范或者行業(yè)規(guī)范的勞動防護(hù)用品，并監(jiān)督、教育從業(yè)人員依照規(guī)定佩戴、使用。

建立平安監(jiān)督員隊伍。生產(chǎn)經(jīng)營單位要切實加強(qiáng)對生產(chǎn)作業(yè)現(xiàn)場的平安檢查力度，5.加強(qiáng)生產(chǎn)平安現(xiàn)場管理。指派專職平安管理人員負(fù)責(zé)施工作業(yè)現(xiàn)場的平安監(jiān)護(hù)、監(jiān)督、檢查。各類生產(chǎn)經(jīng)營單位中聘任平安監(jiān)督員，每個班組、區(qū)隊、工段、車間至少配備一名平安監(jiān)督員，負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營單位平安生產(chǎn)一線的現(xiàn)場平安管理。要明確生產(chǎn)經(jīng)營單位平安監(jiān)督員的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)，給予平安監(jiān)督員每月90-150元的崗位津貼，崗位津貼從企業(yè)平安費用中列支。

具有3年以上工作經(jīng)驗，6.生產(chǎn)經(jīng)營單位聘任的平安監(jiān)督員必需熟悉黨和國家的有關(guān)方針政策和平安生產(chǎn)法律、法規(guī)、規(guī)程和標(biāo)準(zhǔn)。初中以上文化水平，熟悉班組、區(qū)隊、工段、車間生產(chǎn)過程、工作環(huán)境及主要裝備設(shè)施，有較強(qiáng)的事業(yè)心和責(zé)任感，身體健康，能勝任平安監(jiān)督工作。

由職工民主推薦，7.生產(chǎn)經(jīng)營單位平安監(jiān)督員的聘任由生產(chǎn)經(jīng)營單位負(fù)責(zé)組織。履行平安監(jiān)督員職責(zé)。生產(chǎn)經(jīng)營單位要為平安監(jiān)督員提供學(xué)習(xí)培訓(xùn)的機(jī)會，為發(fā)揮監(jiān)督職責(zé)發(fā)明必要的條件。

（二）農(nóng)村和鄉(xiāng)村社區(qū)平安監(jiān)管的主要任務(wù)和要求

研究、分析、布置和檢查本轄區(qū)、本行業(yè)安全工作，8.加強(qiáng)平安生產(chǎn)基層領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)建設(shè)。各鎮(zhèn)辦、各部門每季度至少召開一次由主要領(lǐng)導(dǎo)主持召開的平安生產(chǎn)工作會議。要與行政村、社區(qū)、所轄各生產(chǎn)經(jīng)營單位簽訂平安生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任書，落實平安生產(chǎn)責(zé)任。

負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)平安管理工作，9.加強(qiáng)行政村、社區(qū)平安管理隊伍建設(shè)。各行政村、社區(qū)要根據(jù)平安管理任務(wù)明確1-2名兼職人員。要明確平安管理人員的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)，給予社區(qū)、行政村平安管理人員每月260元的工作補貼，補貼經(jīng)費由鎮(zhèn)、辦統(tǒng)籌安排解決。行政村、社區(qū)平安管理員應(yīng)熟悉黨和國家的有關(guān)方針政策和平安生產(chǎn)法律、法規(guī)、規(guī)程和標(biāo)準(zhǔn)，具有3年以上基層工作經(jīng)驗，初中以上文化水平，年齡在50歲以下，熟悉本行政村、社區(qū)的基本情況，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，有較強(qiáng)的事業(yè)心和責(zé)任感，身體健康，能勝任平安管理工作。對不勝任工作的行政村、社區(qū)平安管理員予以解雇。

出臺農(nóng)村和鄉(xiāng)村社區(qū)平安規(guī)范性文件，10.行政村和社區(qū)要建立平安規(guī)范。制定平安生產(chǎn)管理責(zé)任制、平安工作領(lǐng)導(dǎo)小組工作制度、平安檢查制度、平安宣傳教育培訓(xùn)制度、事故隱患演講整改制度、行政村（社區(qū)）平安公約、公共平安規(guī)則、企業(yè)平安生產(chǎn)管理制度，規(guī)范基層平安工作。

建立基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫，11.全面掌握轄區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營單位狀況。根據(jù)轄區(qū)重點生產(chǎn)經(jīng)營單位、重大危險源、重大平安隱患分布情況制作精確的平安管理網(wǎng)絡(luò)圖。

普及平安知識。搞好“平安生產(chǎn)月”119消防日”安康杯”競賽等群眾性宣傳教育活動的同時，12.要組織開展全民平安宣傳。做好平安進(jìn)企業(yè)、平安進(jìn)校園、平安進(jìn)村莊、平安進(jìn)社區(qū)、平安進(jìn)樓院、平安進(jìn)家庭的六進(jìn)”活動。要有固定的平安宣傳教育活動場地，有必要的宣傳教育設(shè)施和宣傳用品。

增強(qiáng)平安管理人員責(zé)任意識，13.要加強(qiáng)基層平安管理人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)。提高平安管理人員發(fā)現(xiàn)和解決問題的能力。督促轄區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人、平安管理人員和特種作業(yè)人員依法參與平安初訓(xùn)和復(fù)訓(xùn)，提高從業(yè)人員持證上崗率。

建立和完善對農(nóng)民工的平安教育培訓(xùn)制度，14.加強(qiáng)對農(nóng)民工的平安監(jiān)管。把對農(nóng)民工的平安管理納入基層平安管理體系之中。

根據(jù)平安狀況的不同對轄區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營單位實行日常檢查、重點檢查和有效監(jiān)控。貫徹落實《市生產(chǎn)平安重大事故隱患排查治理方法》實現(xiàn)事故隱患排查整改工作的制度化、規(guī)范化和經(jīng)?；?。對自身解決不了要及時向上級政府或者有關(guān)主管部門演講。對于轄區(qū)發(fā)生的事故，15.組織開展經(jīng)常性的平安生產(chǎn)檢查。要及時向區(qū)政府和有關(guān)部門演講。

三、平安生產(chǎn)基層基礎(chǔ)工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理

把平安生產(chǎn)基層基礎(chǔ)工作擺上重要議事日程，16.加強(qiáng)對平安生產(chǎn)基層基礎(chǔ)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。各部門要提高對做好平安生產(chǎn)基層基礎(chǔ)工作重要性的認(rèn)識。納入經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃和平安建設(shè)布局，列入政府平安生產(chǎn)責(zé)任目標(biāo)考核體系，將平安生產(chǎn)基層基礎(chǔ)工作與其他工作同步規(guī)劃、同步實施、協(xié)調(diào)發(fā)展。

第6篇：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營制度范文

關(guān)鍵詞 商品流通 貨幣資金 內(nèi)部控制 存在問題 解決措施

商品流通企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動和一切交易活動都必須借助貨幣資金作為支付和交換手段來實現(xiàn)。因此，商品流通企業(yè)除應(yīng)擁有以各種實物形態(tài)存在的資金外，也要擁有純貨幣形態(tài)的資金，它們是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能夠順利進(jìn)行的必要條件。

一、貨幣資金的重要性

貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中停留在貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三部分。貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，任何企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動都必須持有一定數(shù)額的貨幣資金，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程，實質(zhì)上也是企業(yè)貨幣資金的收支過程。貨幣資金收付業(yè)務(wù)是企業(yè)發(fā)生最頻繁，也是最容易發(fā)生錯弊的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。因此，必須加強(qiáng)對貨幣資金的管理，建立和健全貨幣資金內(nèi)部控制制度。

二、商品流通企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在問題

1.制度不嚴(yán)，無章可循。有些企業(yè)不按賬、款分管的原則行事，單位領(lǐng)導(dǎo)、會計人員隨意經(jīng)手現(xiàn)金，且長期不與出納員結(jié)算，出納員對現(xiàn)金收支情況不明，因而常出現(xiàn)差錯。有的企業(yè)為了逃避上級或有關(guān)部門的審計、檢查、監(jiān)督，采取隱瞞收入的手段，私設(shè)“小金庫”，搞“賬外賬”，這樣，不僅會造成“賬內(nèi)”資金與“賬外”資金相互交錯，而且由于這部分資金在收支上存在的不合理性和不合法性，加上長期缺乏正常監(jiān)管，因此，常常出現(xiàn)亂批、亂支、亂花現(xiàn)象，這也是導(dǎo)致貨幣資金出現(xiàn)差錯的重要原因。

2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表中藏“貓膩”。銀行對賬單是由開戶銀行出具的存款方截止日銀行存款的收支結(jié)存狀況的資料。銀行對賬單來源于企業(yè)外部的開戶銀行，其可靠性和證明力較高。但隨著科技的發(fā)展，各種造假的手法層出不窮，使用假銀行對賬單或者編制虛假銀行存款余額調(diào)節(jié)表來應(yīng)付審計、掩蓋違法違紀(jì)的問題也時有發(fā)生：隱瞞銷售，偷漏稅款；套取現(xiàn)金，設(shè)立小金庫；出借銀行賬戶；公款私存。

3.單位領(lǐng)導(dǎo)不重視，財會人員素質(zhì)不高。一些法制觀念淡薄的商品流通企業(yè)的法人代表，“嚴(yán)以律人，寬以待己”，只喜歡約束別人的內(nèi)控制度，而討厭約束自己的內(nèi)控制度。內(nèi)控制度加強(qiáng)了，貪污舞弊、侵吞資產(chǎn)、弄虛作假就不容易了，那些私心重、想“撈一把”的企業(yè)負(fù)責(zé)人以及某些員工就不那么愿意了。還有一些國企或私企法人代表的業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，根本不懂內(nèi)控制度為何物，對財務(wù)工作缺乏足夠的重視，不懂財經(jīng)法規(guī)，對財務(wù)人員任意指使，授意其做違反法規(guī)制度的事，當(dāng)然在這種單位也就談不上加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)了。

4.貨幣資金的籌集、使用不經(jīng)濟(jì)，持有量缺乏合理的預(yù)算。貨幣資金是變現(xiàn)能力最強(qiáng)的資產(chǎn)，可以用來滿足生產(chǎn)經(jīng)營開支的各種需要，也是還本付息和履行納稅義務(wù)的保障。因此，籌集和擁有足夠的貨幣資金對于降低企業(yè)的風(fēng)險，增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的流動性和債務(wù)的可清償性有著重要的意義。但是，貨幣資金屬于非營利性資產(chǎn)，即使是銀行存款，其利率也非常低。貨幣資金持有量過多，它所提供的流動性邊際效益便會隨之下降，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的收益水平降低。

5.手續(xù)不全，疏于防范。有的出納員填寫支票、收據(jù)等不規(guī)范，被少數(shù)別有用心的人鉆了空子。有的借款無借據(jù)或領(lǐng)款不簽字、不蓋章，時間一長，借款人、領(lǐng)款人遺忘，或有意賴賬，或意外身亡，事后清查賬務(wù)，出納員又找不出對方借款、領(lǐng)款的其他證據(jù)，只得自己賠錢了事。有的對現(xiàn)金、支票、存折、印鑒等保管不善，一旦遺失或被盜，就會釀成禍患。

三、對商品流通企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在問題的解決措施

面對貨幣資金當(dāng)前內(nèi)部控制中存在的問題，商品流通企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取切實有效的控制措施和方法，建立各項主要貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制基本程序及控制關(guān)節(jié)點，以保證貨幣資金的安全、完整以及合理有效運用，保證企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利、高效進(jìn)行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

1.健全制度，按章辦事。嚴(yán)格執(zhí)行賬、款分管制度，出納員不登記會計記錄，尤其是不得接觸銷售收入賬目、往來賬目、壞賬核銷等相關(guān)會計業(yè)務(wù)；非出納人員一律不得經(jīng)手現(xiàn)金。建立健全現(xiàn)金收支和票證管理制度，現(xiàn)金收取使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證，并及時全額入賬，嚴(yán)禁收入不上賬或截留收入，私設(shè)“小金庫”。現(xiàn)金開支要由分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批，嚴(yán)禁坐支、挪用、公款私存，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。

2.加強(qiáng)內(nèi)部審計。在貨幣資金內(nèi)部監(jiān)督過程中，企業(yè)要注重發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部對相關(guān)人員、各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)的獨立評價，以確定相關(guān)人員的行為是否合法、合規(guī)，既定的政策是否得以貫徹，企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)是否達(dá)到等。在企業(yè)各個層級的人員中，就內(nèi)部控制而言，內(nèi)部審計人員占據(jù)極其重要而又特殊的地位。內(nèi)部審計既是企業(yè)內(nèi)部控制的一個部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。

3.單位領(lǐng)導(dǎo)重視，提高財會人員素質(zhì)。領(lǐng)導(dǎo)重視是嚴(yán)格有效執(zhí)行內(nèi)控制度的保證。內(nèi)部控制能否落到實處，最重要的在于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層能否統(tǒng)一思想，力排干擾，敢于碰硬。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要重視會計核算和會計監(jiān)督工作，在經(jīng)營管理的一切過程和環(huán)節(jié)中，都堅持和督促照章辦事，例如：明確財務(wù)負(fù)責(zé)人參與企業(yè)的重大決策，參加黨政聯(lián)席會議和行政領(lǐng)導(dǎo)辦公會議。

4.加強(qiáng)貨幣資金的預(yù)算、籌集與使用管理。企業(yè)必須合理確定貨幣資金持有量，使貨幣資金不但在數(shù)量上，而且在時間上相互銜接，以便在保證企業(yè)經(jīng)營活動所需資金的同時，盡量減少企業(yè)閑置的資金數(shù)量，提高資金收益率。為此，企業(yè)應(yīng)在合理分析并預(yù)測實際經(jīng)營需要的基礎(chǔ)上，以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算為基礎(chǔ)，編制反映貨幣資金收支結(jié)存情況的預(yù)算，經(jīng)審批后嚴(yán)格控制執(zhí)行。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，需要綜合考慮籌資規(guī)模、籌資結(jié)構(gòu)、籌資時間、籌資方式、資金成本等因素，籌集多種不同的資金，以滿足企業(yè)經(jīng)營的需要。

5.規(guī)范操作，杜絕漏洞。填寫支票、收據(jù)等要認(rèn)真，做到字跡清晰，數(shù)碼規(guī)范，大寫前不留空，小寫前注明“￥”，避免給人以可乘之機(jī)。編制記賬憑證，要按原始單據(jù)的自然張數(shù)填寫附件張數(shù)，并用膠水粘牢，以防脫落和避免原始單據(jù)被別有用心的人抽掉銷毀、嫁禍于人。

四、結(jié)束語

總之，貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強(qiáng)、涉及面最廣的資產(chǎn)，也就最容易被不法分子貪污、盜竊和挪用。因此，建立和健全貨幣資金的內(nèi)部控制制度既是貫徹國家財經(jīng)法紀(jì)的一項重要內(nèi)容，也是商品流通企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進(jìn)行和獲取贏利的需要。

參考文獻(xiàn)

第7篇：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營制度范文

為強(qiáng)化安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職能，規(guī)范安全生產(chǎn)行政執(zhí)法行為，嚴(yán)格依法行政，提高安全生產(chǎn)執(zhí)法效能，促進(jìn)企業(yè)切實落實安全生產(chǎn)主體責(zé)任，規(guī)范安全生產(chǎn)經(jīng)營行為，根據(jù)國家安監(jiān)總局第24號令以及國安監(jiān)總政法[2010]183號精神，結(jié)合我鎮(zhèn)實際情況，特編制如下監(jiān)督檢查計劃：

以科學(xué)發(fā)展和安全發(fā)展為指導(dǎo)，以防止和減少生產(chǎn)安全事故，保障人民群眾生命和財產(chǎn)安全，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展與社會和諧為目的，堅持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針，貫徹落實上級關(guān)于安全生產(chǎn)文件精神要求，通過深化安全生產(chǎn)行政執(zhí)法建設(shè)，規(guī)范執(zhí)法檢查行為，增強(qiáng)執(zhí)法檢查計劃性、針對性、有效性，增強(qiáng)安全監(jiān)管權(quán)威性，進(jìn)一步深入排查治理隱患，切實落實企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任，有效提升安全生產(chǎn)水平、保持全鎮(zhèn)安全生產(chǎn)形勢穩(wěn)定。

（一）執(zhí)法原則

按照統(tǒng)籌兼顧、突出重點、強(qiáng)化責(zé)任，創(chuàng)新方式，提高效能的原則，對全鎮(zhèn)35家涉危涉爆企業(yè)按行業(yè)進(jìn)行分類執(zhí)法檢查：煙花爆竹企業(yè)29家，危險化學(xué)品企業(yè)2家，非煤礦山2家，工貿(mào)企業(yè)2家。

（二）檢查頻率

煙花爆竹生產(chǎn)企業(yè)每年4次、危險化學(xué)品生產(chǎn)企業(yè)每年4次、危險化學(xué)品經(jīng)營企業(yè)每年2次、非煤礦山企業(yè)每年4次、工貿(mào)企業(yè)每年全面覆蓋1次。

（三）執(zhí)法重點

（1）安全生產(chǎn)許可證與落實情況

法律法規(guī)要求：《安全生產(chǎn)法》第三十六條：生產(chǎn)、經(jīng)營、運輸、儲存、使用危險物品的，由有關(guān)主管部門依法依規(guī)進(jìn)行審批。《安全生產(chǎn)許可證條例》第二條：國家對礦山企業(yè)、建筑施工企業(yè)和危險化學(xué)品、煙花爆竹、民用爆破器材生產(chǎn)企業(yè)實行安全生產(chǎn)許可制度。企業(yè)未取得安全生產(chǎn)許可證的，不得從事生產(chǎn)活動?！稛熁ū癜踩芾項l例》第十一條：生產(chǎn)煙花爆竹的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照安全生產(chǎn)許可證核定的產(chǎn)品種類進(jìn)行生產(chǎn)?！段ｋU化學(xué)品安全管理條例》、《煙花爆竹生產(chǎn)企業(yè)安全生產(chǎn)許可證實施辦法》（總局54號令）、《煙花爆竹經(jīng)營許可實施辦法》（總局令65號）、《非煤礦礦山企業(yè)安全生產(chǎn)許可證實施辦法》（總局令20號）、《危險化學(xué)品生產(chǎn)企業(yè)安全生產(chǎn)許可證實施辦法》（總局令41號）、《危險化學(xué)品經(jīng)營許可證管理辦法》（總局令55號）等法律法規(guī)和部門規(guī)章都有相關(guān)規(guī)定。

檢查方式、方法：查看《安全生產(chǎn)許可證》正、副本，核對是否存在超出安全生產(chǎn)許可范圍生產(chǎn)經(jīng)營行為、許可證有效期間、主要負(fù)責(zé)人培訓(xùn)合格情況等。

（2）安全生產(chǎn)機(jī)構(gòu)設(shè)立情況

法律法規(guī)要求:《安全生產(chǎn)法》第二十一條，礦山、金屬冶煉、建筑施工、道路運輸單位和危險物品的生產(chǎn)、經(jīng)營、儲存單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)置安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)或者配備專職安全生產(chǎn)管理人員。（其他生產(chǎn)經(jīng)營單位按從業(yè)人員人數(shù)而要求不同）；《煙花爆竹生產(chǎn)企業(yè)安全生產(chǎn)許可證實施辦法》（總局54號令）第十二條，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，配備專職安全生產(chǎn)管理人員（從業(yè)人數(shù)總數(shù)1%以上，且至少2名）和兼職安全員（從業(yè)人數(shù)總數(shù)5%以上），并確定安全生產(chǎn)主管人員。

檢查方式、內(nèi)容：查看安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置資料、核實安全生產(chǎn)管理人員情況。

（3）安全生產(chǎn)規(guī)章制度和操作規(guī)程落實情況

法律法規(guī)要求：《安全生產(chǎn)法》第十八條,生產(chǎn)經(jīng)營單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)組織制定本單位安全生產(chǎn)規(guī)章制度和操作規(guī)程。第二十五條，生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)對從業(yè)人員進(jìn)行安全生產(chǎn)教育和培訓(xùn)，保證從業(yè)人員熟悉有關(guān)的安全生產(chǎn)規(guī)章制度和安全操作規(guī)程。第四十一條，生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)教育和督促從業(yè)人員嚴(yán)格執(zhí)行本單位的安全生產(chǎn)規(guī)章制度和安全操作規(guī)程（制定、教育、督促執(zhí)行）。《煙花爆竹生產(chǎn)企業(yè)安全生產(chǎn)許可證實施辦法》、《安全生產(chǎn)法》明確煙花爆竹生產(chǎn)企業(yè)需制度22項規(guī)章制度。

檢查方式、內(nèi)容：查看企業(yè)的安全生產(chǎn)規(guī)章制度和各工序操作規(guī)程文件、資料，審查其內(nèi)容是否符合要求、符合實際操作情況(內(nèi)容合法合規(guī)具體，責(zé)任到人到崗)；查看企業(yè)對從業(yè)人員教育、培訓(xùn)是否涉及到規(guī)章制度和操作規(guī)程內(nèi)容；結(jié)合安全日志和作業(yè)場所抽查發(fā)現(xiàn)員工違反規(guī)章制度、操作規(guī)程現(xiàn)象，來確定企業(yè)教育和督促員工執(zhí)行情況。

（4）從業(yè)人員教育培訓(xùn)和特種作業(yè)人員管理情況

法律法規(guī)要求：《安全生產(chǎn)法》第二十五條、第二十六條、第二十七條規(guī)定，1、生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)對從業(yè)人員進(jìn)行安全教育和培訓(xùn)；2、未經(jīng)教育和培訓(xùn)合格的從業(yè)人員，不得上崗作業(yè)；3、生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)建立安全生產(chǎn)教育和培訓(xùn)檔案，如實記錄培訓(xùn)時間、內(nèi)容、參加人員、考核結(jié)果等；4、采用新工藝、新技術(shù)、新材料、新設(shè)備，應(yīng)對從業(yè)人員進(jìn)行專門教育、培訓(xùn)。5、特種作業(yè)人員應(yīng)經(jīng)專門安全作業(yè)培訓(xùn)，取得相應(yīng)資質(zhì)，方可上崗作業(yè)。《生產(chǎn)經(jīng)營單位安全培訓(xùn)規(guī)定》（2013年8月29日修訂）：主要負(fù)責(zé)人和安全管理人員初次安全培訓(xùn)時間不少于32學(xué)時，每年再培訓(xùn)時間不少于12學(xué)時；高危行業(yè)的分別為48學(xué)時和16學(xué)時。新上崗的從業(yè)人員崗前安全培訓(xùn)不少于24學(xué)時，高危行業(yè)從業(yè)人員崗前安全培訓(xùn)為72學(xué)時，每年再培訓(xùn)時間不少于20學(xué)時。

檢查方式、內(nèi)容：查看安全培訓(xùn)制度、計劃的制定和實施情況，查看教育培訓(xùn)記錄、檔案，記錄是否真實、符合要求，查看新上崗從業(yè)人員考核合格的資料，查看特種作業(yè)人數(shù)和相應(yīng)資質(zhì)取得情況，查看企業(yè)對特種作業(yè)人員上崗審批資料、對從業(yè)人員現(xiàn)場抽考本職工作的安全生產(chǎn)知識等。（或要求企業(yè)出具期間未新進(jìn)職工的自查證明）

（5）為從業(yè)人員提供防護(hù)用品和監(jiān)督佩戴使用情況

法律法規(guī)要求：《安全生產(chǎn)法》第四十二條，生產(chǎn)經(jīng)營單位必須為從業(yè)人員提供符合標(biāo)準(zhǔn)的勞動防護(hù)用品，并監(jiān)督、教育從業(yè)人員按使用規(guī)則佩戴使用。

檢查方式、內(nèi)容：

查看企業(yè)為從業(yè)人員購買勞動防護(hù)用品的憑證、發(fā)票、合格證；查看勞動防護(hù)用品發(fā)放登記等。（6）重大危險源登記建檔、定期檢測、監(jiān)控評估情況

法律法規(guī)要求：《安全生產(chǎn)法》第三十七條：生產(chǎn)經(jīng)營單位對重大危險源應(yīng)當(dāng)?shù)怯浗n，進(jìn)行定期檢測、評估、監(jiān)控。并制定應(yīng)急預(yù)案，告知從業(yè)人員緊急情況下應(yīng)采取的應(yīng)急措施。《危險化學(xué)品重大危險源監(jiān)督管理暫行規(guī)定》第十二條：危險化學(xué)品單位應(yīng)當(dāng)建立完善重大危險源安全管理規(guī)章制度和安全操作規(guī)程，并采取有效措施保證其得到執(zhí)行。第十五條：危險化學(xué)品單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期對重大危險源的安全設(shè)施和安全監(jiān)測監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)行檢測、檢驗，并進(jìn)行經(jīng)常性維護(hù)、保養(yǎng)，保證重大危險源的安全設(shè)施和安全監(jiān)測監(jiān)控系統(tǒng)有效、可靠運行。維護(hù)、保養(yǎng)、檢測應(yīng)當(dāng)作好記錄，并由有關(guān)人員簽字。

（危險化學(xué)品重大危險源是指按照《危險化學(xué)品重大危險源辨識》（GB18218）標(biāo)準(zhǔn)辨識確定，生產(chǎn)、儲存、使用或者搬運危險化學(xué)品的數(shù)量等于或者超過臨界量的單元（包括場所和設(shè)施）?！≈卮笪ｋU源根據(jù)其危險程度，分為一級、二級、三級和四級，一級為最高級別。）

檢查方式、內(nèi)容：查看企業(yè)安全評價或者安全評估報告確定是否構(gòu)成重大危險源，查看企業(yè)重大危險源安全管理制度和操作規(guī)程，查看重大危險源檢測、維護(hù)、保養(yǎng)資料和檔案，記錄和簽字情況等。查看應(yīng)急預(yù)案文件、應(yīng)急預(yù)案教育培訓(xùn)記錄、應(yīng)急物資、設(shè)備情況、應(yīng)急演練記錄等。

（7）對設(shè)施、設(shè)備的安全維護(hù)、保養(yǎng)、定期檢測情況

法律法規(guī)要求：《安全生產(chǎn)法》第三十三條，安全設(shè)備的設(shè)計、制造、安裝、使用、檢測、維修、改造和報廢，應(yīng)當(dāng)符合國家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；生產(chǎn)經(jīng)營單位必須對安全設(shè)備進(jìn)行經(jīng)常性維護(hù)、保養(yǎng)，并定期檢測，應(yīng)作好記錄，并由有關(guān)人員簽字。第三十四條，危險物品的容器、運輸工具等，應(yīng)由專業(yè)生產(chǎn)單位生產(chǎn)，經(jīng)具有專業(yè)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)檢測合格，取得安全使用證或安全標(biāo)志，方可投入使用。第三十五條，不得使用應(yīng)淘汰的設(shè)備。

檢查方法、內(nèi)容：查看企業(yè)安全設(shè)備清單，查看各類設(shè)備檢測合格證、安全使用證或安全標(biāo)志，查看企業(yè)安全設(shè)備維護(hù)、保養(yǎng)、檢測臺帳和記錄。

（8）安全生產(chǎn)責(zé)任制和采取可靠安全措施開展安全生產(chǎn)檢查情況

法律法規(guī)要求：《安全生產(chǎn)法》第十九條，生產(chǎn)經(jīng)營單位的安全生產(chǎn)責(zé)任制應(yīng)當(dāng)明確各崗位的責(zé)任人員、責(zé)任范圍和考核標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，第三十八條，應(yīng)建立健全生產(chǎn)安全事故隱患排查治理制度，采取技術(shù)、管理措施，及時發(fā)現(xiàn)并消除事故隱患。

檢查方式、內(nèi)容：查閱企業(yè)安全生產(chǎn)責(zé)任制文件，審查文件內(nèi)容是否明確各崗位責(zé)任人員、責(zé)任范圍、層次管理、考核標(biāo)準(zhǔn)等，查看企業(yè)內(nèi)部檢查制度，查看企業(yè)內(nèi)部層次管理情況，查看車間主任、專職安全員、安全生產(chǎn)主要負(fù)責(zé)人安全記錄本登記是否如實記錄安全隱患，是否按規(guī)定逐步匯報、簽字等。

（9）應(yīng)急預(yù)案制定、演練情況

法律法規(guī)要求：《安全生產(chǎn)法》第二十二條，生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)擬定事故應(yīng)急救援預(yù)案，組織應(yīng)急救援演練?！段ｋU化學(xué)品重大危險源監(jiān)督管理暫行規(guī)定》，危險化學(xué)品單位應(yīng)當(dāng)制定重大危險源事故應(yīng)急預(yù)案演練計劃，對重大危險源專項應(yīng)急預(yù)案，每年至少進(jìn)行一次；對重大危險源現(xiàn)場處置方案，每半年至少進(jìn)行一次。應(yīng)急預(yù)案演練結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)對應(yīng)急預(yù)案演練效果進(jìn)行評估，撰寫應(yīng)急預(yù)案演練評估報告，分析存在的問題，對應(yīng)急預(yù)案提出修訂意見，并及時修訂完善。

檢查方式、內(nèi)容：查看應(yīng)急預(yù)案擬定文件；應(yīng)急隊伍組成文件；應(yīng)急預(yù)案教育培訓(xùn)記錄；應(yīng)急物資、設(shè)備情況；應(yīng)急演練記錄和應(yīng)急預(yù)案演練評估報告等。

（10）新、改、擴(kuò)建工程項目安全生產(chǎn)“三同時”審批情況

法律規(guī)定：《安全生產(chǎn)法》第二十八條，生產(chǎn)經(jīng)營單位新建、改建、擴(kuò)建工程項目的安全設(shè)施，必須與主體工程同時設(shè)計、同時施工、同時投入生產(chǎn)和使用。第二十九條，礦山、危險品等建設(shè)項目應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行安全評價。第三十條，礦山、危險品等建設(shè)項目的安全設(shè)施設(shè)計應(yīng)報有關(guān)部門審查。第三十一條，礦山、危險品等建設(shè)項目施工投入生產(chǎn)或使用前，應(yīng)由建設(shè)單位負(fù)責(zé)組織對安全設(shè)施進(jìn)行驗收；驗收合格后，方可投入生產(chǎn)和使用。安監(jiān)部門應(yīng)加強(qiáng)對建設(shè)單位驗收活動和驗收結(jié)果的監(jiān)督核查。

檢查方式、內(nèi)容：查看是否有新、擴(kuò)、改建項目，查看“三同時”落實情況，查看建設(shè)項目審查、驗收資料、文件等。（或由企業(yè)出具該期限內(nèi)沒有進(jìn)行新、改、擴(kuò)建工程項目的自查證明）

（11）承包、出租、交叉作業(yè)的管理情況

法律規(guī)定：《安全生產(chǎn)法》第四十六條，生產(chǎn)經(jīng)營單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營項目、場所、設(shè)備發(fā)包或者出租給不具備安全生產(chǎn)條件或者相應(yīng)資質(zhì)的單位或者個人。發(fā)包、出租給其他單位的，生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)與承包、承租單位簽訂專門的安全生產(chǎn)管理協(xié)議，或在合同中約定各自安全生產(chǎn)管理職責(zé)；生產(chǎn)經(jīng)營單位對承包、承租單位的安全生產(chǎn)工作統(tǒng)一協(xié)調(diào)、管理，定期進(jìn)行安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當(dāng)及時督促整改。

《安全生產(chǎn)法》第四十五條，兩個以上生產(chǎn)經(jīng)營單位在同一作業(yè)區(qū)域進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動，可能危及對方安全的，應(yīng)當(dāng)簽訂安全生產(chǎn)管理協(xié)議，明確各自的安全生產(chǎn)管理職責(zé)和應(yīng)采取的安全措施，并指定專職安全管理人員進(jìn)行安全檢查與協(xié)調(diào)。

檢查方式、內(nèi)容：了解生產(chǎn)經(jīng)營單位生產(chǎn)經(jīng)營模式、狀況，查看承包、出租合同、協(xié)議，查看承包、承租單位相應(yīng)資質(zhì)，查看安全生產(chǎn)管理協(xié)議，調(diào)閱定期安全檢查臺帳、記錄和督促整改情況；了解是否存在兩個以上生產(chǎn)經(jīng)營單位在同一區(qū)域作業(yè)情況，查看相關(guān)協(xié)議，查閱專職安全管理人員安全檢查、協(xié)調(diào)資料。（或由企業(yè)出具無出租、承包的自查證明）

（12）提取與使用安全生產(chǎn)費用、參加工傷保險、購買安全生產(chǎn)責(zé)任險或繳納風(fēng)險抵押金等情況。

法律法規(guī)規(guī)定：《安全生產(chǎn)法》第二十條，生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)保證具備安全生產(chǎn)條件所必需的資金投入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提取和使用安全生產(chǎn)費用。第四十八條，生產(chǎn)經(jīng)營單位必須依法參加工傷保險，為從業(yè)人員繳納保險費。國家鼓勵生產(chǎn)經(jīng)營單位投保安全生產(chǎn)責(zé)任保險?！镀髽I(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》（2012年2月14日由財政部、安全監(jiān)管總局印發(fā)）：非煤礦山開采企業(yè)依據(jù)開采的原礦產(chǎn)量按月提取。各類礦山原礦單位產(chǎn)量安全費用提取標(biāo)準(zhǔn)如下：金屬礦山，其中露天礦山每噸5元，地下礦山每噸10元；非金屬礦山，其中露天礦山每噸2元，地下礦山每噸4元；小型露天采石場，即年采剝總量50萬噸以下，且最大開采高度不超過50米，產(chǎn)品用于建筑、鋪路的山坡型露天采石場，每噸1元；尾礦庫按入庫尾礦量計算，三等及三等以上尾礦庫每噸1元，四等及五等尾礦庫每噸1.5元?！熁ū裆a(chǎn)企業(yè)以上年度實際營業(yè)收入為計提依據(jù)，采取超額累退方式按照以下標(biāo)準(zhǔn)平均逐月提取：營業(yè)收入不超過200萬元的，按照3.5%提取；營業(yè)收入超過200萬元至500萬元的部分，按照

3%提取；營業(yè)收入超過500萬元至1000萬元的部分，按照2.5%提?。粻I業(yè)收入超過1000萬元的部分，按照2%提取。檢查方式、內(nèi)容：查看安全生產(chǎn)費用提取帳戶、使用登記情況；查看企業(yè)內(nèi)部安全費用管理制度情況，年度安全費用提取和使用計劃，查看工傷保險購買憑證，對照職工花名冊核定參加工傷保險情況；查看安全生產(chǎn)責(zé)任險保單和有效期限等

（13）安全生產(chǎn)隱患排查治理和通報情況

法律法規(guī)規(guī)定：《安全生產(chǎn)法》第三十八條，生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)建立健全生產(chǎn)安全事故隱患排查治理制度，采取技術(shù)、管理措施，及時發(fā)現(xiàn)并消除事故隱患，對事故隱患排查治理情況應(yīng)當(dāng)如實記錄，并向從業(yè)人員通報。

檢查方式、內(nèi)容：查看企業(yè)隱患排查治理制度制定和落實情況，查閱企業(yè)隱患自查自糾自報“三自”系統(tǒng)使用、登記情況，查看企業(yè)設(shè)立隱患排查治理公示牌情況，查看隱患排查治理記錄，查看向從業(yè)人員通報情況。

（14）安全警示標(biāo)志設(shè)置情況

法律法規(guī)規(guī)定：《安全生產(chǎn)法》第三十二條，生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)在有較大危險因素的生產(chǎn)經(jīng)營場所和有關(guān)設(shè)施、設(shè)備上，設(shè)置明顯的安全警示標(biāo)志。《危險化學(xué)品重大危險源監(jiān)督管理暫行規(guī)定》重大危險源所在場所應(yīng)設(shè)置明顯的安全警示標(biāo)志，寫明緊急情況下的應(yīng)急處置辦法。

檢查方式、內(nèi)容：企業(yè)自查在有危險品的場所、設(shè)施、設(shè)備上共設(shè)置警示標(biāo)志情況；再現(xiàn)場抽查核實安全警示標(biāo)志設(shè)置情況。

（15）生產(chǎn)經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人帶班作業(yè)或值班和進(jìn)出廠登記情況

法律法規(guī)規(guī)定：《安全生產(chǎn)法》第十八條，生產(chǎn)經(jīng)營單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)履行督促、檢查本單位的安全生產(chǎn)工作，及時消除生產(chǎn)安全事故隱患。. 《非煤礦山企業(yè)安全生產(chǎn)十條規(guī)定》：必須確保礦領(lǐng)導(dǎo)下井帶班?！稛熁ū衿髽I(yè)保障生產(chǎn)安全十條規(guī)定》：必須落實領(lǐng)導(dǎo)值班和職工進(jìn)出廠登記制度。

檢查方式、內(nèi)容：查看企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)帶班作業(yè)、值班安排計劃，查看負(fù)責(zé)人帶班、值班記錄，現(xiàn)場作業(yè)場所檢查是否有帶班作業(yè)人員等。查看職進(jìn)出廠登記制度、保障措施和落實情況。

（16）職業(yè)病危害因素防治情況

法律法規(guī)要求：《安全生產(chǎn)法》第四十一條，生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)向從業(yè)人員如實告知作業(yè)場所和工作崗位存在的危險因素、防范措施?！堵殬I(yè)病防治法》第十六條、第二十一條職業(yè)病危害項目申報制度；用人單位應(yīng)采取相應(yīng)的職業(yè)病防治管理措施?！队萌藛挝宦殬I(yè)病危害防治八條規(guī)定》：必須定期進(jìn)行職業(yè)病危害檢測，必須對勞動者進(jìn)行職業(yè)衛(wèi)生培訓(xùn)，嚴(yán)禁不培訓(xùn)或培訓(xùn)不合格上崗，必須組織勞動者職業(yè)健康檢查并建立監(jiān)護(hù)檔案，嚴(yán)禁不體檢不建檔等。

檢查方式、內(nèi)容：查看職業(yè)衛(wèi)生管理機(jī)構(gòu)設(shè)置情況；專職或兼職職業(yè)衛(wèi)生管理人員配備、培訓(xùn)情況；查看企業(yè)職業(yè)衛(wèi)生規(guī)章制度和崗位職業(yè)衛(wèi)生操作規(guī)程；職業(yè)病危害項目申報檔案；勞動者健康監(jiān)護(hù)檔案（包括勞動者職業(yè)史資料、職業(yè)危害因素接觸史資料和員工職業(yè)健康體檢檔案）；對工作場所進(jìn)行職業(yè)病危害因素檢測、評價資料等。

（17）廢棄物品處置情況

法律法規(guī)規(guī)定：《安全生產(chǎn)法》第三十六條，生產(chǎn)經(jīng)營單位處置廢棄危險物品，必須執(zhí)行有關(guān)國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，建立專門的安全管理制度，采取可靠的安全措施。

檢查方式、內(nèi)容：查看企業(yè)廢棄危險物品處理制度、處置登記臺帳、處理措施，對企業(yè)廢棄危險物品銷毀地點核查核實。結(jié)合重點場所抽查查看廢棄危險物品處理情況。

（18）爆破、吊裝、動火作業(yè)、臨時用電等危險作業(yè)管理情況

法律法規(guī)規(guī)定：《安全生產(chǎn)法》第四十條，生產(chǎn)經(jīng)營單位進(jìn)行爆破、吊裝等其他危險作業(yè)，應(yīng)當(dāng)安排專門人員進(jìn)行現(xiàn)場安全管理，確保操作規(guī)程的遵守和安全措施的落實。

檢查方式、內(nèi)容：查看企業(yè)動火作業(yè)、吊裝、爆破等危險作業(yè)制度，結(jié)合現(xiàn)場作業(yè)場所抽查查看是否存在危險作業(yè)，核實現(xiàn)場管理情況。

（19）生產(chǎn)經(jīng)營場所和員工宿舍安全距離情況

法律法規(guī)規(guī)定：《安全生產(chǎn)法》第三十九條，生產(chǎn)、經(jīng)營、儲存、使用危險物品的車間、商品、倉庫不得與員工宿舍在同一座建筑物內(nèi)，應(yīng)當(dāng)與員工宿舍保持安全距離。

檢查方式、內(nèi)容：要求企業(yè)出具對生活區(qū)、辦公區(qū)危險物品排查情況證明。通過現(xiàn)場場所抽查核實。

（20）中介服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的安全設(shè)施檢測、檢驗、評估、評價的真實性、合法性情況

法律法規(guī)規(guī)定：《安全生產(chǎn)法》第六十九條，承擔(dān)安全評價、認(rèn)證、檢測、檢驗的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備國家規(guī)定的資質(zhì)條件，并對其作出的安全評價、認(rèn)證、檢測、檢驗的結(jié)果負(fù)責(zé)。

檢查方式、內(nèi)容：查閱企業(yè)安全評估報告、防雷檢測報告、安全設(shè)備設(shè)施檢測、檢驗報告等，結(jié)合現(xiàn)場作業(yè)場所抽查，核實上述內(nèi)容和情況，以及評價資質(zhì)、評價結(jié)論情況（一般只對資質(zhì)、結(jié)論、期限等要件形式進(jìn)行檢查）。

（21）煙火藥、引火線、黑火藥出入庫登記情況

法律法規(guī)規(guī)定：《安全生產(chǎn)法》第三十八條，生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)建立健全生產(chǎn)安全事故隱患排查治理制度，采取技術(shù)、管理措施，及時發(fā)現(xiàn)并消除事故隱患。

檢查方式、內(nèi)容：查看企業(yè)煙火藥、引火線、黑火藥管理制度，以及生產(chǎn)或購買時入庫登記、使用或銷售時出庫登記情況；查看總庫實際庫存與臺帳登記庫存數(shù)是否基本一致。

檢查情況：經(jīng)查，本廠建立了煙火藥、引火線、黑火藥管理制度，并有相關(guān)臺帳記錄。

（22）禁用淘汰工藝、設(shè)備的情況

法律法規(guī)規(guī)定：《安全生產(chǎn)發(fā)》第三十五條：國家對嚴(yán)重危及生產(chǎn)安全的工藝、設(shè)備實行淘汰制度。生產(chǎn)經(jīng)營單位不得使用應(yīng)當(dāng)淘汰的危及生產(chǎn)安全的工藝、設(shè)備。

檢查方式、內(nèi)容：要求企業(yè)出具未使用應(yīng)當(dāng)淘汰的危及生產(chǎn)安全的工藝、設(shè)備。通過現(xiàn)場場所抽查發(fā)現(xiàn)是否使用存在應(yīng)當(dāng)淘汰的工藝、設(shè)備。

（23）流向管理情況

法律法規(guī)規(guī)定：《煙花爆竹經(jīng)營許可實施辦法》第六條煙花爆竹批發(fā)企業(yè)應(yīng)建立產(chǎn)品流向登記制度，按照《煙花爆竹流向登記通用規(guī)范》（AQ4102）和煙花爆竹流向信息化管理的有關(guān)規(guī)定，建立并應(yīng)用煙花爆竹流向信息化管理系統(tǒng)。批發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立并嚴(yán)格執(zhí)行合同管理、流向登記制度，健全合同管理和流向登記檔案，并留存3年備查。

檢查方式、內(nèi)容：查看企業(yè)產(chǎn)品流向碼設(shè)備情況、檢查企業(yè)產(chǎn)品流向碼使用、管理情況和登記檔案、抽查成品倉庫所存放成品流向碼使用情況。

（24）疏散通道設(shè)置、疏散標(biāo)志情況

法律法規(guī)規(guī)定：《安全生產(chǎn)法》第三十九條，生產(chǎn)經(jīng)營場所和員工宿舍應(yīng)當(dāng)設(shè)有符合緊急疏散要求、標(biāo)志明顯、保持暢通的出口。禁止鎖閉、封堵生產(chǎn)經(jīng)營場所或員工宿舍的出口。

檢查方式、內(nèi)容：抽查生產(chǎn)車間、中轉(zhuǎn)間、庫房內(nèi)劃線確定疏散通道情況；查看企業(yè)疏散標(biāo)志設(shè)置情況；現(xiàn)場抽查疏散通道暢通情況（疏散門不能鎖閉、不能堆放物品堵塞、疏散門口不能有臺階、明溝等）

（25）依法應(yīng)檢查的其他組織管理情況

組織管理的檢查以書面檢查為主，其他應(yīng)檢查的情況包括如查看企業(yè)與職工簽訂合同情況，是否存在與職工簽訂違法免責(zé)勞動合同的情況、事故處理和警示教育情況，企業(yè)對責(zé)任人員內(nèi)部處理情況；專項隱患排查整改情況等。

（26）依法應(yīng)對作業(yè)場所檢查的其他情況

對作業(yè)場所進(jìn)行抽查，以重點場所、關(guān)鍵工藝抽查為主，必要時候進(jìn)行全面檢查。將檢查情況如

實記錄。安監(jiān)站現(xiàn)有工作人員數(shù)量4人，其中持有執(zhí)法證人員4人。執(zhí)法工作日算法如下：

（一）總法定工作日（國家規(guī)定的法定工作日）：251天（251天×4人＝1004天）。

（二）執(zhí)法檢查工作日（對直接監(jiān)管的生產(chǎn)經(jīng)營單位開展執(zhí)法檢查活動的工作日，總法定工作日減去其他執(zhí)法工作日和非執(zhí)法工作日所剩余的工作日）：1004-160-476=368天。

（1）其他執(zhí)法工作日（實施行政許可、開展舉報查處、事故調(diào)查處理、參與上級組織的行政執(zhí)法等執(zhí)法活動）：按我鎮(zhèn)前3年實際統(tǒng)計平均數(shù)測算，共計40天。

（2）非執(zhí)法工作日（值班、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考核、會議、病假、事假、法定年休假、探親假、婚喪假，群工日，參加黨群活動等）：按我鎮(zhèn)前3年實際統(tǒng)計平均數(shù)測算，共計119天。

（三）執(zhí)法廠次和執(zhí)法小組安排：

1.執(zhí)法廠次：2人一組，每天檢查一家

嚴(yán)格執(zhí)行安全生產(chǎn)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，依照法定程序行使權(quán)力、履行職責(zé)、開展執(zhí)法行為。

本計劃實施中，如遇特殊情況可進(jìn)行小調(diào)整，當(dāng)需對執(zhí)法計劃進(jìn)行重大調(diào)整，應(yīng)當(dāng)在作出決定之日起30日內(nèi)重新報批和備案。執(zhí)法計劃進(jìn)行部分調(diào)整和變更的，及時制作有關(guān)文件，存檔備查。

（一）實行“誰檢查、誰負(fù)責(zé)”，檢查人員對監(jiān)管執(zhí)法檢查情況負(fù)責(zé)。

（二）進(jìn)入生產(chǎn)經(jīng)營單位的執(zhí)法檢查人員必須是2名或2名以上，并將檢查內(nèi)容告知被檢查單位。

（三）檢查人員應(yīng)當(dāng)明確檢查線路和或檢查場所，認(rèn)真做好記錄，并將檢查結(jié)果告知被檢查單位，由被檢查單位現(xiàn)場負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

（四）檢查人員發(fā)現(xiàn)安全生產(chǎn)違法行為和事故隱患應(yīng)依法采取現(xiàn)場處理措施，督促被檢查單位立即予以糾正或下達(dá)責(zé)令限期整改指令書限期整改，并對整改情況進(jìn)行復(fù)查。

（五）檢查人員對涉及被檢查單位的商業(yè)秘密的信息予以保密。

（六）執(zhí)法檢查不得妨礙被檢查單位的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。作出的處理措施必須以促進(jìn)被檢查單位生產(chǎn)安全為目的。

采取“一看、二聽、三查、四反饋”：一聽企業(yè)匯報安全生產(chǎn)工作開展情況，二看企業(yè)內(nèi)部安全管理臺賬，三查企業(yè)作業(yè)現(xiàn)場安全管理情況，四反饋檢查結(jié)論意見。

第8篇：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營制度范文

關(guān)鍵詞 企業(yè) 生產(chǎn)運營 內(nèi)部控制 問題

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

一、前言

企業(yè)內(nèi)部控制最先起源于西方國家，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的市場競爭也日益的激烈，人們對企業(yè)內(nèi)部控制理論和實踐的作用也逐漸得到認(rèn)識，企業(yè)內(nèi)部控制在西方國家開始出現(xiàn)并發(fā)展，內(nèi)部牽控制可分為內(nèi)部牽制、控制系統(tǒng)、控制結(jié)構(gòu)、控制整體構(gòu)架和風(fēng)險管理構(gòu)架等幾個重要的時期。當(dāng)前我國的企業(yè)內(nèi)部控制尚處于初級階段，和國外相比還存在很大的差距，因此，我們要根據(jù)我國企業(yè)的實際情況研究適合我國企業(yè)的內(nèi)部控制。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展

當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部控制面臨著內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)薄弱、風(fēng)險評估欠缺、管理溝通能力差，主要是信息化程度低下、企業(yè)文化落后、內(nèi)部審計不到位、管理系統(tǒng)不規(guī)范、風(fēng)險管理職能被忽視等原因造成的。因此，我們要采用有效的措施對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化。

（一）內(nèi)部牽制。

隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的改型，為了更好地對經(jīng)營者進(jìn)行監(jiān)督和管理，企業(yè)內(nèi)部牽制制度逐步建立起來，內(nèi)部牽制最先在財務(wù)部門發(fā)展起來。

（二）內(nèi)部控制。

對于上個世紀(jì)出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，眾多企業(yè)為了化解經(jīng)濟(jì)危機(jī)對企業(yè)的影響，對企業(yè)的生產(chǎn)運營加大了監(jiān)督和控制力度，企業(yè)內(nèi)部牽制的部門和范圍也逐漸得到擴(kuò)展，使內(nèi)部控制逐漸得到完善。

（三）內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。

通過內(nèi)部控制的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部的各項控制職責(zé)得到完善，各企業(yè)將內(nèi)部控制規(guī)定為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的義務(wù)和責(zé)任，通過各項制度的制定和完善，內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)逐漸形成。

（四）內(nèi)部控制整體框架。

上個世紀(jì)80年代企業(yè)為了保證生產(chǎn)經(jīng)營的成果，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的合法性和財務(wù)報告的真實性，對內(nèi)部結(jié)構(gòu)的框架進(jìn)行擴(kuò)大，環(huán)境控制、控制活動、風(fēng)險預(yù)防與評估、信息傳遞與溝通，監(jiān)督控制等組成了企業(yè)內(nèi)控控制的整體框架。

（五）內(nèi)部控制風(fēng)險管理框架。

風(fēng)險控制管理是企業(yè)為實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)而增加的管理框架，其主要是事項識別、目標(biāo)制定、風(fēng)險分析這三個內(nèi)部控制要素，

三、企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

企業(yè)有效實施內(nèi)部控制的前提是良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，一般情況下內(nèi)部環(huán)境包括：治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分工、內(nèi)部審計、企業(yè)文化等幾個方面，下面通過各個不同的環(huán)節(jié)對企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析。

（一）人員分工不明確。

個別企業(yè)為了降低企業(yè)的人力成本，在企業(yè)的財務(wù)管理過程中經(jīng)常會出現(xiàn)一人兩個職責(zé)，即管理票據(jù)有管理印章，這樣就造成崗位的牽連性較差，相關(guān)制度在執(zhí)行過程中就會出現(xiàn)很多的問題，對出現(xiàn)的問題也不能及時的發(fā)現(xiàn)和解決。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中對內(nèi)部控制的意識比較淡薄，只是將短期的利益放在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的首位，認(rèn)為企業(yè)的內(nèi)部控制只是一個花架子，對企業(yè)的生產(chǎn)運營不會起到很好的作用。

（二）不能進(jìn)行有效的溝通。

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中信息溝通也是企業(yè)內(nèi)部控制的一項重要的內(nèi)容，是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，在企業(yè)內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)都離不開信息的獲取、分析、傳遞、利用，將所得到的信息進(jìn)行合理的利用，才能更好的實現(xiàn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。

（三）缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。

要想保證內(nèi)部控制體系的有效運行，必要的監(jiān)督是不可或缺的，其實，內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部自身約束、檢查和規(guī)范的良好運用，在企業(yè)內(nèi)部控制的運行過程中必須要進(jìn)行有效的監(jiān)督，這樣才能保證其良好的運行。

四、建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)采取的主要措施

（一）完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。

我們要不斷的對企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)范，對各崗位的職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，在這就要求在企業(yè)內(nèi)部控制上建立長效的管理機(jī)制，對各種關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范，保證關(guān)聯(lián)交易的公正化和透明化。

（二）優(yōu)化人力資源的控制。

企業(yè)的生產(chǎn)運營環(huán)節(jié)是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重點，我們在企業(yè)內(nèi)部控制上要時刻注意對生產(chǎn)運營環(huán)節(jié)的人員素質(zhì)的控制和操作能力的控制。保證崗位人員能適應(yīng)生產(chǎn)運營的需要，通過企業(yè)內(nèi)部控制來保證企業(yè)生產(chǎn)運營的正常進(jìn)行。

（三）完善激勵和約束機(jī)制。

企業(yè)的生產(chǎn)運營環(huán)節(jié)就是需要相應(yīng)的制度來進(jìn)行約束，這樣在一定程度上能保證生產(chǎn)運營的正常進(jìn)行。對于在生產(chǎn)運營過程中完成指標(biāo)較好的個人和集體進(jìn)行必要的獎勵，以增加生產(chǎn)的積極性，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)驗的過程中通過正確的激勵制度能保證企業(yè)內(nèi)部控制的有效進(jìn)行，為生產(chǎn)目標(biāo)的完成創(chuàng)造了很好的條件。

（四）完善企業(yè)的文化建設(shè)。

通過企業(yè)的文化建設(shè)能在一定程度上提升職工的凝聚力，加強(qiáng)職工對企業(yè)的責(zé)任感，通過企業(yè)文化的傳導(dǎo)是職工能更進(jìn)一步的對企業(yè)的發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行深入的了解，使企業(yè)實現(xiàn)長周期的運轉(zhuǎn)。

五、結(jié)束語

在企業(yè)生產(chǎn)運營環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制上還存在著很多這樣或那樣的問題，企業(yè)內(nèi)部控制在我國也處于起步階段，在今后的企業(yè)內(nèi)部控制上還有許多工作要做，這就需要我們對企業(yè)生產(chǎn)運營環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制問題進(jìn)行深入的分析和探討，尋找出最合理的解決方案。

（作者單位：蘇州大學(xué)東吳商學(xué)院工商管理專業(yè)2011秋4班）

參考文獻(xiàn)：

[1]王晨.內(nèi)部控制制度與會計信息質(zhì)量關(guān)系的研究[J].山東省青年管理干部學(xué)院學(xué)報，2008

[2]王蕊.企業(yè)內(nèi)部控制的問題及對策[J].經(jīng)營管理，2008

第9篇：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營制度范文

一、指導(dǎo)思想

以新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，以各生產(chǎn)經(jīng)營單位主要負(fù)責(zé)人為重點，帶動干部職工，深入學(xué)習(xí)宣傳貫徹關(guān)于安全生產(chǎn)重要論述，堅持解決思想問題與解決實際問題相結(jié)合，增強(qiáng)從根本上消除事故隱患的思想自覺和行動自覺。學(xué)深悟透關(guān)于安全生產(chǎn)重要論述，深刻理解其核心要義、精神實質(zhì)、豐富內(nèi)涵、實踐要求，堅守發(fā)展決不能以犧牲人的生命為代價這條不可逾越的底線紅線，把安全生產(chǎn)貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程。堅持強(qiáng)化企業(yè)主體責(zé)任，切實做到促一方發(fā)展、保一方平安。

二、主要任務(wù)

（一）集中組織觀看學(xué)習(xí)電視專題片。各生產(chǎn)經(jīng)營單位集中組織觀看學(xué)習(xí)國家統(tǒng)一制作的“生命重于泰山——學(xué)習(xí)關(guān)于安全生產(chǎn)重要論述”電視專題片。

（二）廣泛開展學(xué)習(xí)教育活動。各生產(chǎn)經(jīng)營單位分級分批組織企業(yè)負(fù)責(zé)人、安全管理人員開展輪訓(xùn)，把學(xué)習(xí)貫徹重要論述作為重要內(nèi)容，推進(jìn)學(xué)習(xí)教育全覆蓋。對典型案例深入剖析，通過負(fù)責(zé)人帶頭講、專業(yè)人員深入講、一線工作者互動講，推動學(xué)習(xí)貫徹重要論述走深走實。

（三）嚴(yán)格落實安全生產(chǎn)責(zé)任制。深入推動《企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任“五個必須落實”》40條剛性規(guī)定落實見效。完善落實安全誠信、安全承諾、專家服務(wù)、舉報獎勵和輿論監(jiān)督等措施，督促企業(yè)法定代表人和實際控制人在崗在位履行第一責(zé)任人責(zé)任，確保安全生產(chǎn)。

（四）切實防范安全風(fēng)險。建立安全風(fēng)險評估制度,對所有風(fēng)險隱患實行“責(zé)任制+清單制”管理。全面排查整治安全隱患，突出強(qiáng)化各環(huán)節(jié)的安全責(zé)任措施落實。筑牢防控安全風(fēng)險的制度防線。

（六）強(qiáng)化專業(yè)隊伍建設(shè)。各生產(chǎn)經(jīng)營單位要統(tǒng)籌加強(qiáng)安全監(jiān)管力量建設(shè)，加大相關(guān)保障力度，充實安全監(jiān)管人員，開展應(yīng)急能力培訓(xùn)和實戰(zhàn)化訓(xùn)練。采取“請進(jìn)來、走出去”等方式，提高培訓(xùn)的針對性、實用性。

三、實施步驟

（一）動員部署階段（2020年6月）。各生產(chǎn)經(jīng)營單位結(jié)合實際制定細(xì)化實施方案，明確具體目標(biāo)任務(wù)、時間進(jìn)度和責(zé)任措施，將實施方案層層部署到基層。

（二）宣傳發(fā)動階段（2020年6月至12月）。各生產(chǎn)經(jīng)營單位集中組織觀看學(xué)習(xí)“生命重于泰山——學(xué)習(xí)關(guān)于安全生產(chǎn)重要論述”電視專題片。組織開展集中學(xué)習(xí)教育和廣泛宣傳發(fā)動，區(qū)應(yīng)急局將對各生產(chǎn)經(jīng)營單位落實安全生產(chǎn)責(zé)任制、有效防范化解重大安全風(fēng)險進(jìn)行督查。

（三）重點推動階段（2021年）。著重完善安全生產(chǎn)責(zé)任和管理制度，各生產(chǎn)經(jīng)營單位要結(jié)合實際，推動工作開展，確保重點工作取得顯著進(jìn)展。

（四）完善提升階段（2022年）?？偨Y(jié)各生產(chǎn)經(jīng)營單位學(xué)習(xí)宣傳貫徹關(guān)于安全生產(chǎn)重要論述情況，宣傳推廣一批典型成果，加強(qiáng)示范引導(dǎo)，帶動提升安全生產(chǎn)整體水平。

各單位要總結(jié)形成本專題年度工作報告和三年行動報告，報區(qū)應(yīng)急局?；啤Ｂ?lián)系人:申有軍聯(lián)系電話：18504349926。

四、相關(guān)要求

（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各生產(chǎn)經(jīng)營單位要高度重視學(xué)習(xí)宣傳貫徹工作，精心組織安排，加強(qiáng)督促檢查，確保取得實效。