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第1篇：企業(yè)資金管理辦法范文

第一條為了促進中小企業(yè)健康發(fā)展，規(guī)范中小企業(yè)發(fā)展專項資金的管理，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國預算法》和財政預算管理的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條中小企業(yè)發(fā)展專項資金（以下簡稱專項資金）是根據(jù)《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》，由中央財政預算安排主要用于支持中小企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)升級、專業(yè)化發(fā)展、與大企業(yè)協(xié)作配套、技術(shù)進步、綜合利用、品牌建設(shè)，以及中小企業(yè)信用擔保體系、市場開拓等中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境建設(shè)等方面的專項資金（不含科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金）。

第三條中小企業(yè)的劃分標準，按照原國家經(jīng)貿(mào)委、原國家發(fā)展計劃委員會、財政部、國家統(tǒng)計局聯(lián)合下發(fā)的《中小企業(yè)標準暫行規(guī)定》（國經(jīng)貿(mào)中小企[*]143號）執(zhí)行。

第四條專項資金的管理和使用應當符合國家宏觀經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策，堅持公開、公正、公平的原則，確保專項資金的規(guī)范、安全和高效使用。

第五條財政部負責專項資金的預算管理、項目資金分配和資金撥付，并對資金的使用情況進行監(jiān)督檢查。

工業(yè)和信息化部負責確定專項資金的年度支持方向和支持重點，會同財政部對申報的項目進行審核,并對項目實施情況進行監(jiān)督檢查。

第二章支持方式及額度

第六條專項資金的支持方式采用無償資助、貸款貼息和資本金注入方式。項目單位可選擇其中一種支持方式，不得同時以多種方式申請專項資金。

以自有資金為主投資的固定資產(chǎn)建設(shè)項目，一般采取無償資助方式；以金融機構(gòu)貸款為主投資的固定資產(chǎn)建設(shè)項目，一般采取貸款貼息方式。

中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)項目，一般采取無償資助方式，特殊情況可采取資本金注入方式。

市場開拓等項目，一般采取無償資助方式。

第七條專項資金無償資助的額度，每個項目一般控制在300萬元以內(nèi)。

專項資金貸款貼息的額度，根據(jù)項目貸款額度及人民銀行公布的同期貸款利率確定。每個項目的貼息期限一般不超過2年，貼息額度最多不超過300萬元。

第八條已通過其他渠道獲取中央財政資金支持的項目，專項資金不再予以支持。

第三章項目資金的申請

第九條申請專項資金的企業(yè)或單位必須同時具備下列資格條件：

（一）具有獨立的法人資格；

（二）財務管理制度健全；

（三）經(jīng)濟效益良好；

（四）會計信用、納稅信用和銀行信用良好；

（五）申報項目符合專項資金年度支持方向和重點。

第十條申請專項資金的企業(yè)或單位應同時提供下列資料：

（一）法人執(zhí)照副本及章程（復印件）；

（二）生產(chǎn)經(jīng)營情況或業(yè)務開展情況；

（三）經(jīng)會計師事務所審計的上一年度會計報表和審計報告（復印件）。

（四）其他需提供的資料。

第四章項目資金的申報、審核及審批

第十一條各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政部門和同級中小企業(yè)管理部門（以下簡稱省級財政部門和省級中小企業(yè)管理部門）負責本地區(qū)項目資金的申請審核工作。

第十二條省級中小企業(yè)管理部門應會同同級財政部門在本地區(qū)范圍內(nèi)公開組織項目資金的申請工作，并對申請企業(yè)的資格條件及相關(guān)資料進行審核。

第十三條省級中小企業(yè)管理部門應會同同級財政部門建立專家評審制度，組織相關(guān)技術(shù)、財務、市場等方面的專家，依據(jù)本辦法第三章的規(guī)定和當年專項資金的支持方向和支持重點，對申請項目進行評審。

第十四條省級財政部門應會同同級中小企業(yè)管理部門依據(jù)專家評審意見確定申報的項目，并在規(guī)定的時間內(nèi)，將《中小企業(yè)發(fā)展專項資金申請書》、專家評審意見底稿和項目資金申請報告報送財政部、工業(yè)和信息化部。

申報專項資金的項目應按照項目的重要性排列順序。

第十五條工業(yè)和信息化部會同財政部對各地上報的申請報告及項目情況進行審核，并提出項目計劃。

第十六條財政部根據(jù)審核后的項目計劃，確定項目資金支持方式，審定資金使用計劃，將項目支出預算指標下達到省級財政部門，并根據(jù)預算規(guī)定及時撥付專項資金。

第十七條企業(yè)收到專項資金后，應按照《企業(yè)財務通則》（財政部令第41號）第二十條的相關(guān)規(guī)定進行財務處理。

第五章監(jiān)督檢查

第十八條省級財政部門負責對專項資金的使用情況進行管理和監(jiān)督；省級中小企業(yè)管理部門負責對項目實施情況進行管理和監(jiān)督。財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處，對專項資金的撥付使用情況及項目實施情況進行不定期的監(jiān)督檢查。

第十九條承擔固定資產(chǎn)投資項目的企業(yè)，應在項目建成后1個月內(nèi)向省級財政部門和同級中小企業(yè)管理部門報送項目建設(shè)情況及專項資金的使用情況，不能按期完成的項目，需在原定項目建成期前書面說明不能按期完成的理由和預計完成日期。承擔中小企業(yè)信用擔保體系和市場開拓等改善中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境建設(shè)項目的企業(yè)或單位，應于年底前向省級財政部門和同級中小企業(yè)管理部門報送專項資金的使用情況。

第二十條省級財政部門應會同同級中小企業(yè)管理部門每年對本地區(qū)中小企業(yè)使用專項資金的總體情況和項目建設(shè)情況進行總結(jié)，并于年度終了1個月內(nèi)上報財政部、工業(yè)和信息化部。

第2篇：企業(yè)資金管理辦法范文

外商投資企業(yè)投資自用進口汽車管理辦法修訂版一、為規(guī)范外商投資企業(yè)投資自用進口汽車的管理，特制訂本辦法。

二、本辦法適用于依法批準設(shè)立的中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)和外資企業(yè)(包括設(shè)在保稅區(qū)、出口加工區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)，以下簡稱企業(yè))。

三、本辦法所指企業(yè)自用進口汽車包括小轎車、越野車及客車，具體商品編碼見附表。

四、企業(yè)自用進口汽車所需資金總額，按海關(guān)完稅價格計算，不得超過企業(yè)注冊資本的15%;并應按以下標準根據(jù)項目建設(shè)進度逐步配備：

(一)企業(yè)注冊資本中，外方出資額在500萬美元以下的企業(yè)，在其經(jīng)營期限內(nèi)累計可進口不超過4輛汽車，其中小轎車不超過2輛;

(二)企業(yè)注冊資本中，外方出資額在500萬美元及以上，1000萬美元以下的企業(yè)，在其經(jīng)營期限內(nèi)累計可進口不超過6輛汽車，其中小轎車不超過3輛;

(三)企業(yè)注冊資本中，外方出資額在1000萬美元及以上，3000萬美元以下的企業(yè)，在其經(jīng)營期限內(nèi)累計可進口不超過8輛汽車，其中小轎車不超過4輛;

(四)企業(yè)注冊資本中，外方出資額在3000萬美元以上的企業(yè)，在其經(jīng)營期限內(nèi)累計可進口不超過10輛汽車，其中小轎車不超過5輛。

五、各省級外經(jīng)貿(mào)外資管理部門每年根據(jù)企業(yè)的實際需求，按照規(guī)定的配車標準編制外商投資企業(yè)投資自用汽車進口計劃，報外經(jīng)貿(mào)部審核匯總納入年度機電產(chǎn)品進口配額方案，報經(jīng)國務院批準后，由外經(jīng)貿(mào)部下達給各省級外經(jīng)貿(mào)外資管理部門執(zhí)行。

六、各省級外經(jīng)貿(mào)外資管理部門要嚴格按照外經(jīng)貿(mào)部下達的外商投資企業(yè)投資自用汽車進口計劃及本管理辦法所規(guī)定的配車標準審批管理，不得超標準審批。

七、企業(yè)憑外經(jīng)貿(mào)部或省級外經(jīng)貿(mào)外資管理部門出具的汽車進口配額批準文件向發(fā)證機關(guān)申領(lǐng)進口許可證，海關(guān)憑進口許可證驗放。

八、企業(yè)因特殊原因，需進口汽車、小轎車數(shù)量超過本管理辦法所規(guī)定的配車標準的，應通過所在地省級外經(jīng)貿(mào)外資管理部門報外經(jīng)貿(mào)部核準。外經(jīng)貿(mào)部核準后，企業(yè)憑所在地省級外經(jīng)貿(mào)外資管理部門出具的進口配額批準文件向發(fā)證機關(guān)申領(lǐng)進口許可證。

九、境外常設(shè)駐華機構(gòu)及人員、三資企業(yè)外方常駐人員、外國專家進口的汽車仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。

十、1996年3月31日前依法批準設(shè)立的外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)汽車，可按有關(guān)規(guī)定繼續(xù)享受關(guān)稅優(yōu)惠政策，購買的國產(chǎn)汽車和進口汽車應合并計算在上述配車標準之內(nèi)。

十一、本管理辦法由外經(jīng)貿(mào)部負責解釋，此前凡與本管理辦法不一致的有關(guān)規(guī)定，均以本管理辦法為準。

十二、本管理辦法自之日起執(zhí)行。

外商投資企業(yè)基本類型依照外商在企業(yè)注冊資本和資產(chǎn)中所占股份和份額的比例不同以及其他法律特征的不同，可將外商投資企業(yè)分為三種類型：

中外合資經(jīng)營企業(yè)

由中外合營各方共同投資、共同經(jīng)營，并按照投資比例共擔風險、共負盈虧的企業(yè)。其主要法律特征是：外商在企業(yè)注冊資本中的比例有法定要求;企業(yè)采取有限責任公司的組織形式。故此種合營稱為股權(quán)式合營。

中外合作經(jīng)營企業(yè)

中外合作各方通過合作企業(yè)合同約定各自的權(quán)利和義務的企業(yè)。其主要法律特征是：外商在企業(yè)注冊資本中的份額無強制性要求;企業(yè)采取靈活的組織管理、利潤分配、風險負擔方式。故此種合營稱為契約式合營。

外資企業(yè)

其主要法律特征是：企業(yè)全部資本均為外商出資和擁有。不包括外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)。

第3篇：企業(yè)資金管理辦法范文

現(xiàn)將《天津市外商投資企業(yè)使用土地管理試行辦法》予以頒布，望遵照執(zhí)行。

天津市外商投資企業(yè)使用土地管理試行辦法

第一條  為加強我市外商投資企業(yè)用地管理，根據(jù)《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》和《國務院關(guān)于鼓勵外商投資的規(guī)定》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市情況，制定本辦法。

第二條  凡使用本市土地的外商投資企業(yè)，除設(shè)在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)按經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的規(guī)定辦理外，新征土地或利用原有土地（包括使用房屋），均依本辦法辦理。

第三條  天津市土地管理局地政處（以下簡稱市土地局地政處）負責外商投資企業(yè)用地的管理和土地使用費的征收。

第四條  外商投資企業(yè)使用本市土地應在批準立項之日起一個月內(nèi)，持經(jīng)批準的立項報告及用地文件到市土地局地政處申請用地，辦理登記手續(xù)，領(lǐng)取土地使用證，取得土地使用權(quán)。

第五條  外商投資企業(yè)用地年限，與批準的企業(yè)經(jīng)營年限相同。使用期滿或提前停止經(jīng)營的，應向市土地局地政處辦理交回用地手續(xù)。如需繼續(xù)使用土地，應持合同延期批準機關(guān)的文件，到市土地局地政處辦理繼續(xù)使用手續(xù)。

第六條  外商投資企業(yè)使用土地應服從城市規(guī)劃要求，不得擅自改變用途或范圍。對批準使用的土地，只有使用權(quán)，禁止轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)租、買賣或變相買賣，不得動用或者破壞地上、地下其他資源。

第七條  外商投資企業(yè)自批準用地起兩年內(nèi)，無正當理由仍未使用土地時，市土地局地政處可吊銷土地使用證，收回土地使用權(quán)，已繳的土地使用費不予退還。

第八條  外商投資企業(yè)使用國有土地，均須按規(guī)定繳納土地使用費。

土地使用費，是指外商投資企業(yè)在合營期內(nèi)向天津市人民政府繳納的用地費用，不包括征地、拆遷以及直接配套的基礎(chǔ)設(shè)施費用。

第九條  土地使用費根據(jù)規(guī)定的土地等級和收費標準，按照土地位置、周圍環(huán)境、公共設(shè)施和交通情況及土地用途確定。其標準按人民幣／每年每平方米計算，商業(yè)、旅游業(yè)為3元至70元；辦公住宅為1元至40元；工業(yè)、倉儲為1元至30元；文教科研衛(wèi)生為0.5元至15元。各等級幅度內(nèi)的具體費額由市土地局地政處核定。

土地使用費自批準用地之日起，五年內(nèi)不調(diào)整。五年后，視情況的變化，由市土地局地政處調(diào)整，調(diào)整的間隔期不少于三年。

第十條  外商投資企業(yè)繳納的土地使用費，自批準用地之日起，按公歷日歷年度計算。每年六月底以前一次繳納。第一日歷年用地時間超過半年的，按半年計收，不足半年的免繳。

第十一條  外商投資企業(yè)的土地使用費由外商投資企業(yè)繳納。如中方企業(yè)以土地使用權(quán)作為投資的，由中方企業(yè)從其利潤分成中繳納；屬于外商投資企業(yè)租用房屋的土地，租賃房屋的雙方應訂立協(xié)議，由房屋出租者繳納。

第十二條  外商投資企業(yè)建設(shè)期間的土地使用費，按規(guī)定標準的20％至30％繳納，由市土地局地政處核定。建設(shè)期間的期限，以施工執(zhí)照規(guī)定的期限為準。無施工執(zhí)照的由市土地局地政處根據(jù)工程情況核定。

第十三條  外商投資企業(yè)因不可抗力，遇特大自然災害或其他特殊情況，造成經(jīng)濟上嚴重損失，確實無法繳納土地使用費的，經(jīng)外商投資企業(yè)申請，市土地局地政處批準，可緩繳或減免土地使用費。

第十四條  產(chǎn)品出口或先進技術(shù)型的生產(chǎn)企業(yè)，除一類地區(qū)外，開發(fā)費一次性計收或者企業(yè)自行開發(fā)場地的地區(qū)，其土地使用費按每年每平方米0.5元至3元計收。對經(jīng)營期在五年以上的，自批準用地之日起兩年內(nèi)免繳，第三年按規(guī)定標準的50％繳納；對經(jīng)營期在十年以上的，自批準用地之日起，三年內(nèi)免繳，第四、第五年按規(guī)定標準的40％繳納。減免期滿后的土地使用費標準，經(jīng)產(chǎn)品出口或先進技術(shù)的生產(chǎn)型企業(yè)審批機關(guān)建議，由市土地局地政處給予適當優(yōu)惠。

產(chǎn)品出口的生產(chǎn)型企業(yè)的年度出口實績，如果未能實現(xiàn)企業(yè)合同規(guī)定的外匯平衡有結(jié)余的目標，應當在下一年度內(nèi)補繳上一年度已經(jīng)減免的土地使用費。

第十五條  本辦法實施前已設(shè)立的外商投資企業(yè)，自本辦法實施之日起，土地使用費按本辦法辦理，實施前的土地使用費標準仍按原合同辦理。

第十六條  外商投資企業(yè)中方為農(nóng)村集體經(jīng)濟單位，并使用本單位土地的，按本辦法辦理。提取的土地使用費由中方單位在開戶銀行專項儲存，有關(guān)繳納使用辦法另行規(guī)定。

第十七條  外商投資企業(yè)或中方合營者有下列情節(jié)之一者，視情節(jié)輕重，加征土地使用費，直至收回其土地使用權(quán)。

（一）違反本辦法第六條規(guī)定，轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)租、買賣、變相買賣土地或動用、破壞地上、地下其他資源者，加征一年土地使用費的八至十倍；

（二）違反本辦法第六條規(guī)定，擅自改變土地用途或范圍者，加征一年土地使用費的六至八倍；

（三）違反本辦法第四條、第五條規(guī)定，逾期不辦理用地手續(xù)或不按規(guī)定繳納土地使用費者，每逾期一天，加征一年土地使用費的3‰至5‰的滯納金。

第十八條  香港、澳門和臺灣地區(qū)的客商投資舉辦的企業(yè)，按本辦法辦理。

第4篇：企業(yè)資金管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)集團；資金管理；體系

一、建立健全資金管理制度

根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求謀劃籌資方式、籌資渠道。加強與銀行的協(xié)作，通過貸款、融資或發(fā)行債券增加可利用資金，對已取得的貸款按時還貸，形成“有借有還，再借不難”的良性循環(huán)，樹立良好信用形象。有了資金，還要把資金管好用活。一是現(xiàn)金和銀行存款管理，主要是確定最佳庫存現(xiàn)金和銀行存款余額，避免現(xiàn)金和銀行存款閑置；合理調(diào)度資金，做好流動資金“勤還速貸”工作，利用貨幣時間空間差，節(jié)約貸款利息。二是應收賬款管理，主要是確定應收賬款管理辦法，及時催收，合理計提壞賬準備。三是存貨管理，積極開展空置房的處理。實行無庫存管理，減少資金占用。四是固定資產(chǎn)管理，主要是確定固定資產(chǎn)需要量，選擇最佳折舊方法，及時處理閑置固定資產(chǎn)。

二、設(shè)置資金管理中心

以財務部資金管理中心作為房地產(chǎn)集團資金管理的內(nèi)部承擔機構(gòu)，為房地產(chǎn)集團及成員企業(yè)提供金融管理服務。集團公司架設(shè)獨立管理機房，統(tǒng)一授權(quán)后，成員企業(yè)資金管理人員通過USBKEY登陸。財務部資金管理中心接管成員企業(yè)銀行賬戶，根據(jù)業(yè)務量大小，統(tǒng)籌調(diào)劑資金。財務部資金管理中心可以使房地產(chǎn)集團對作業(yè)層資金進行實時監(jiān)督與評價。對于如日常零星支出、固定資產(chǎn)和基建投資、材料短缺等情況，財務部資金管理中心可進行財務收支預算管理，按計劃用款，按進度撥款。還可以解決企業(yè)資金需通過商業(yè)銀行的做法，既方便企業(yè)之間往來款項結(jié)算，也節(jié)約了大量票據(jù)、手續(xù)費用。

三、資金集中結(jié)算體系

房地產(chǎn)公司按各下屬公司施工產(chǎn)值比例收取投標保證金，將分散資金集中管理。資金管理實質(zhì)是對各環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，按各下屬單位年度、月度計劃，統(tǒng)籌調(diào)配。以集團總公司機關(guān)本部為例，每年初以部門及部門正副職、工作人員標準作好部門一年經(jīng)費預算，年底對部門節(jié)約的經(jīng)費下?lián)芙o部門，對超支部門給予重罰。對工程項目會計核算制定一套專門的管理辦法，規(guī)定工程項目資金“集中管理，統(tǒng)一使用”，即所有工程款項由公司向業(yè)主方發(fā)“工程項目資金管理函”，由公司統(tǒng)一收取，項目部各項支出由項目部按計劃報公司審核后統(tǒng)一支付，工程項目部必須與公司簽訂“工程項目管理責任書”。強化對工程項目成本的管理，避免工程項目在建過程中的資金浪費，保證工程項目所需資金。

四、現(xiàn)金流預算控制體系

成立資金預算委員會，負責編制資金預算草案，審定預算收支總量、生產(chǎn)經(jīng)營目標、資金投向、固定資產(chǎn)投資及大修理資金、生產(chǎn)經(jīng)營費用、下達給基層單位年度費用指標、房地產(chǎn)集團預備資金、職工福利基金使用，制定實現(xiàn)預算目標的措施，檢查預算執(zhí)行情況，督促預算目標的實現(xiàn)，考核預算執(zhí)行情況，實際完成數(shù)每超過或低于預算數(shù)一定百分比則給予一定分數(shù)的處罰或獎勵。根據(jù)實際取得的分數(shù)劃分不同檔次，以此確定給予獎金或扣減經(jīng)營風險押金。并且以預算的各項指標作為考評業(yè)績的依據(jù)，可避免傳統(tǒng)作法的弊端，提高對預算的重視程度，使預算管理產(chǎn)生好的效果。

五、資金管理風險控制體系

1．信息監(jiān)控控制體系?，F(xiàn)有企業(yè)資金信息監(jiān)控體系主要包括資金預算管理、票據(jù)管理、籌融資管理、安全授權(quán)認證管理，內(nèi)部賬戶管理，內(nèi)部存款管理，內(nèi)部轉(zhuǎn)賬管理等。通過外部網(wǎng)上結(jié)算直接結(jié)算，不需通過銀行。減少資金交叉占用，理順內(nèi)部資金往來關(guān)系；通過銀行委托貸款方式，降低集團整體稅負和涉稅風險。

2．風險控制。（1）加強內(nèi)部管理，防范操作風險。集團應擬出臺一套資金管理制度，如《資金結(jié)算辦法》、《資金集中支付操作手冊》和《預算管理辦法》等。（2）加強資金流監(jiān)控，防范資金短缺風險。加強與開戶銀行的協(xié)作，如銀行帳戶資金限額提醒、大額資金支付提前通知、集團與銀行簽訂年度融資信用額度等。（3）加強對成員企業(yè)監(jiān)督，防范下屬公司資金的體外循環(huán)。通過資金集中管理和銀行提供的網(wǎng)銀服務，對銀行總賬戶、成員企業(yè)分賬戶的全部發(fā)生額、銀行余額的實時監(jiān)控，隨時進行銀企對賬。（4）明確銀行網(wǎng)絡設(shè)施，降低企業(yè)資金信息泄露風險。嚴格篩選確定合作銀行后，明確銀行網(wǎng)絡信息安全保障措施。

參考文獻

[1]程岳元．淺談建設(shè)項目成本的控制[J]．山西建筑．2008（23）

[2]鄧科．集團企業(yè)資金集中管理研究[D]．西南財經(jīng)大學．2009

第5篇：企業(yè)資金管理辦法范文

一、國外風險勘查金制度的理解

1．礦產(chǎn)資源勘查項目的風險

礦產(chǎn)勘查活動是高風險性、不確定性的一項工作，主要表現(xiàn)在兩個方面：第一，有一般行業(yè)共有的商業(yè)風險（市場風險）。勘查資金回收期很長，一個項目從前期論證、考察、現(xiàn)場踏勘至出成果質(zhì)量報告，至少需要3～5年，這么長的時間里，政治、經(jīng)濟、市場情況變化不定，難以預測。第二，更重要的是地質(zhì)風險。地質(zhì)風險是指發(fā)現(xiàn)一個有經(jīng)濟價值且開采可獲利的礦床的成功率極低。據(jù)世界各國礦產(chǎn)勘查成功率的統(tǒng)計分析，一般只有1%左右，礦產(chǎn)勘查的風險程度高達99%。

2．國外風險勘查資金設(shè)立背景

我國礦產(chǎn)資源供應的空間范圍加大，礦產(chǎn)資源全球化的特征越來越明顯，新形勢下，保障國家礦產(chǎn)資源安全的途徑是要在增加國內(nèi)資源供應的同時，更好地利用國外資源。

在國際上，礦產(chǎn)資源勘查項目在國際化、全球化運作，為了化解高風險，大多國家采取了如：國家直接投入勘查資金（地勘費）、勘查補助金、資源耗竭補貼、勘查股票、勘查投資減稅、銀行貸款等方式建立了風險分擔機制。通過對市場經(jīng)濟國家礦產(chǎn)勘查資金主要來源的分析，礦產(chǎn)勘查的風險極高，屬于一種不同于其他行業(yè)的特殊經(jīng)營事業(yè)，因此，礦產(chǎn)勘查的風險不應由企業(yè)獨自承擔，而應由政府和企業(yè)共同承擔。

在我國，先期是以企業(yè)作為投資主體，投資目的是為獲得經(jīng)濟利益，礦產(chǎn)資源勘查工作歸屬于商業(yè)性地質(zhì)工作或商業(yè)性礦產(chǎn)勘查工作。但對于礦產(chǎn)資源勘查行業(yè)或項目，一般企業(yè)是很難承擔起上述兩種風險的，按照礦產(chǎn)勘查風險承擔的國際慣例，政府應為地質(zhì)勘查工作提供先導性支持，特別是在礦產(chǎn)資源國際化、全球化運作的今天，設(shè)立政府財政資金扶持國外礦產(chǎn)資源勘查尤為重要。2010年修訂的《國外礦產(chǎn)資源風險勘查專項資金管理辦法》目的明確，鼓勵和引導地勘單位和礦業(yè)企業(yè)到國外勘查開發(fā)礦產(chǎn)資源。

3．資金性質(zhì)、用途

風險勘查金來源于省級分成的礦產(chǎn)資源補償費、探礦權(quán)、采礦權(quán)使用費及價款，專項用于地勘單位和礦業(yè)企業(yè)到國外進行國內(nèi)短缺、國民發(fā)展急需的礦產(chǎn)資源勘查項目的補助資金和開發(fā)項目的貼息資金。2010年修訂的辦法對各類項目支持、補助的比例進一步細化明確。資金性質(zhì)為專項資金補助類，非投資基金，符合國際慣例。

4．資金扶持對象及項目條件

縱觀國家、各省的國外風險勘查資金管理辦法，其扶持對象皆為包括事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)性質(zhì)的具有甲級地質(zhì)勘查資質(zhì)的各類地勘單位和國內(nèi)注冊的礦業(yè)企業(yè)。

項目具備的條件：一是前期地質(zhì)調(diào)查和評價類項目，須獲得所在國礦產(chǎn)資源主管部門許可，或與所在國有關(guān)單位簽訂合同或協(xié)議；二是礦產(chǎn)資源勘查、開發(fā)類項目，項目單位單獨持有或與國外合資、合作單位共同持有。

5．資金撥付渠道、資金管理形式以及會計核算

按國家、省市資金管理辦法的規(guī)定，國外風險勘查資金按照預算管理程序下達預算，按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定進行資金撥付，項目承擔單位應嚴格遵守國家有關(guān)財務會計制度，并按照國內(nèi)項目承擔單位執(zhí)行的財務會計制度和項目所在國的有關(guān)規(guī)定進行會計核算。

二、國外風險金管理與核算的現(xiàn)狀及存在的問題

國家、各省市對該專項資金的使用、報審、及監(jiān)管等工作都做了粗線條的全面規(guī)定，但在具體操作過程中，各單位遇到了設(shè)備物資出口、外匯管理等諸多方面的一些需要探索和完善的實際問題，雖屬于具體細節(jié)問題，但影響到了項目的正常開展。

1．受項目所在國別影響，項目承擔主體與申請資金主體不一致

國外礦產(chǎn)資源勘查項目雖是商業(yè)性礦產(chǎn)勘查，屬于市場行為，但涉及礦產(chǎn)資源這個敏感行業(yè)，大多數(shù)國家沒有完全放開資源市場，設(shè)置了大小不等門檻，實行行業(yè)準入制度或者準市場制度。大多數(shù)國家只允許在本國注冊的企業(yè)或自然人進行礦產(chǎn)資源調(diào)查、評價、勘查和開發(fā)工作，并實行行政審批許可制度，個別國家或發(fā)達國家甚至規(guī)定禁止外國企業(yè)、外資企業(yè)、合資企業(yè)等在其國家進行礦產(chǎn)資源勘查活動。如：非洲大多數(shù)國家的礦產(chǎn)勘查許可證是授予在其本國注冊的企業(yè)。換句話來說，國內(nèi)企業(yè)在項目所在國開辦境外子公司，方可取得所在國勘查許可權(quán)。這一點給資金申請單位形成瓶頸，一是我們國家地勘單位對外投資、或者投資興辦企業(yè)需要經(jīng)過嚴格審批，事業(yè)單位境外投資是嚴格限制的；二是經(jīng)過商務等部門批準成立的境外獨資公司或合資公司，與國內(nèi)企業(yè)在法律地位來說是等同的，是母子投資關(guān)系。項目為境外子公司持有、承擔，資金申請單位卻是在國內(nèi)的母公司。

2．受國家外匯管理制度限制，國外項目經(jīng)費所需外匯不能正常匯到境外

地質(zhì)勘查業(yè)是一個特殊的產(chǎn)業(yè)，地質(zhì)勘查對象是地球自然體，其勘查目的是揭示自然體的地質(zhì)情況和礦產(chǎn)資源賦存情況，其勘查手段是地質(zhì)學等多學科理論推斷同多種工程觀測驗證相結(jié)合，其勘查成果是非物質(zhì)性的。地質(zhì)勘查活動具有高投入、高風險、周期長、超前儲備，投入產(chǎn)出沒有確切比例關(guān)系等特點。地質(zhì)勘查生產(chǎn)出來的特殊“產(chǎn)品”―地質(zhì)成果，是通過地質(zhì)勘查活動，獲得的是與自然礦床（礦體）等資源性資產(chǎn)及探礦權(quán)、采礦權(quán)等密不可分的知識性、信息性資產(chǎn)，是一種“知識、信息”產(chǎn)品。按其性質(zhì)、用途不同，可分為礦產(chǎn)地勘查報告、有價值的勘查資料和實物成果（如水源地、油氣井、探采結(jié)合擴孔水文井等）；按其所有權(quán)不同，分為地勘單位自有地質(zhì)成果和國家地質(zhì)成果。它不同于實物資產(chǎn)，也有別于無形資產(chǎn)。

按照《地質(zhì)勘查單位會計制度》規(guī)定，地勘單位擁有的各項地質(zhì)成果并不是全部計價入賬，只是用于自行開發(fā)、轉(zhuǎn)讓或向其他單位投資的地質(zhì)成果，才予以計價入賬。而地勘單位使用國家預算財政資金取得的國家地質(zhì)成果，平時以備查簿形式登記反映，只有報經(jīng)批準用于對外轉(zhuǎn)讓或投資的國家地質(zhì)成果，在轉(zhuǎn)讓、投資行為確立，產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，才按評估確認價或協(xié)議價入賬。

由此看出，礦產(chǎn)資源勘查業(yè)，除了形成地質(zhì)成果且地質(zhì)成果轉(zhuǎn)讓情形外，只有資金投入，沒有明確的資金收入。其不同于境外承包工程，現(xiàn)行外匯管理政策對此類項目沒有明確規(guī)定，外匯匯出受到了限制。目前，大多數(shù)單位通行做法，一是勘查所需設(shè)備物資的出口，由國內(nèi)公司與境外項目子公司簽訂國際承包勘查工程合同，以境外承包工程的名義將所需設(shè)備物資運出國內(nèi)，實際上只有投入、無工程收入，這種做法改變了工程項目性質(zhì)。另外，由于稅務主管部門將國內(nèi)地勘單位納入小規(guī)模納稅人而非一般納稅人的管理范疇，因而無法享受國家稅收優(yōu)惠政策，如：出口退稅；二是境外勘查項目工作經(jīng)費所需的外匯，應按屬于經(jīng)常項目下的外匯程序辦理，而只能以對境外子公司追加投資的形式按資本項目下的程序進行申報，其改變了外匯資金性質(zhì)。這給企業(yè)將來外匯核銷、資金管理等埋下了隱患。

3．由于風險勘查金制度本身設(shè)計缺陷，無法按國內(nèi)財務會計制度正常進行財務管理和會計核算

如前者所述，大多數(shù)國家對能源、礦產(chǎn)資源勘查等項目準入是嚴格限制的。僅僅靠與國外華人或者華人公司一紙合同或協(xié)議，就能合法運營進行勘查、勘探，進行地質(zhì)調(diào)查？地質(zhì)勘查許可證的頒發(fā)對象是項目所在國的某一主體，而專項資金扶持對象是境內(nèi)地勘單位或企業(yè)，這二者之間實際上是投資與被投資關(guān)系，屬于處在不同國度的母子公司，或者跨國公司。投資基金與專項資金在我們國家是兩種不同的資金管理方式和核算方式，專項資金用于投資，從預算資金管理角度看是嚴重違反國家規(guī)定的，并且會計核算無依據(jù)，資金無法核銷；從外匯管理角度，兩種性質(zhì)、不同用途的資金無法并行，也不能相互交叉核算與核銷。

其實，在國內(nèi)具備勘查資質(zhì)的地勘單位，在境內(nèi)全資子公司擁有某一礦種的探礦權(quán)，或與境內(nèi)擁有探礦權(quán)的企業(yè)進行合作勘查，資金管理與核算也存在這種實際問題。

三、風險勘查金管理與核算的建議與對策

能源、礦產(chǎn)資源在國際上現(xiàn)階段處于敏感時期，受政治、外交等影響極大，屬于一種特殊的國際貿(mào)易形式；礦產(chǎn)資源勘查的風險極高，投資期長，投資回報期及收益額難以確定，屬于不同于其他行業(yè)的特殊經(jīng)營事業(yè)；國外礦產(chǎn)資源風險勘查項目，對于我國來說是一種新興的國際領(lǐng)域；國家新設(shè)立的國外礦產(chǎn)資源風險勘查專項資金，是我國財政投資體制的新形式?！瓣P(guān)系理順、制度完善，政策到位、管理規(guī)范、核算準確”應該是我們當前的主要任務。

1．認真調(diào)研，充分論證，制定出既具有權(quán)威、全面、可行、可操作性，又符合時代要求的制度辦法

第一，扶持政策可寬可嚴，但程序、方法必須可行。特別是扶持對象和具備的條件，要有認真負責的態(tài)度，進行細致的調(diào)查研究，充分論證，把握政策尺度，既要把國家的方針政策落實好，又要把財政資金用好，杜絕漏洞，減少風險。

第二，政策制定者應該通曉合同、外匯管理等涉外政策法規(guī)，掌握對外貿(mào)易基本常識和財務會計知識，了解國家財政管理體制和地勘行業(yè)工作性質(zhì)、特點。

第三，國外礦產(chǎn)資源勘查項目不同于國際工程承包，更不同于國際商品貿(mào)易，其具有顯著的地質(zhì)勘查行業(yè)特點。應多方位、多角度地調(diào)查研究，廣泛征求意見，特別應深入基層，多征求國外礦產(chǎn)資源勘查項目的基層單位意見，這樣才能制定出切實可行、行之有效的管理辦法。

譬如：國家《國外礦產(chǎn)資源勘查專項資金管理辦法》第七條第二款規(guī)定“項目獲得所在國礦產(chǎn)資源主管部門許可，或與所在國有關(guān)單位簽訂合同（或協(xié)議）”。通過協(xié)議或者合同合作勘查的項目，一般是許可證持有人缺少勘查資金，其通過各種渠道與我國企業(yè)取得聯(lián)系，達成風險勘查意向。嚴格意義來講，這種合作行為屬于民間合作，風險極高，其沒有得到項目所在國礦產(chǎn)資源主管部門審批或備案。一紙跨國協(xié)議，項目可信度降低，容易產(chǎn)生漏洞，應該增強扶持條件的可行性。再譬如：第八條，礦產(chǎn)資源勘查、開發(fā)項目應同時具備的三個條件不嚴密，登記備案、勘查、成果轉(zhuǎn)讓這三個條件應該是三個階段，同時具備不現(xiàn)實，也與制定本辦法初衷相悖。

2．風險勘查資金主管部門，應根據(jù)地質(zhì)勘查特點向有關(guān)部門主動宣解、訴求，取得各方政策支持，并出臺相關(guān)配套措施。

地質(zhì)勘查行業(yè)的特殊性，決定業(yè)務有別于其他行業(yè)。從服務地域來說，國外礦產(chǎn)資源勘查業(yè)務是國內(nèi)投入，國外施工。從風險勘查角度來看，礦產(chǎn)資源勘查屬于多年多次投入，不能保證其成果的有效，不能保證其投資回報。從經(jīng)濟貿(mào)易行為來看，雖說地質(zhì)勘查和轉(zhuǎn)讓成果是地質(zhì)勘查業(yè)務的兩個不同階段，但投入―成果―轉(zhuǎn)讓行為其本質(zhì)是不同的。與機械制造業(yè)的采購原材料―制造產(chǎn)品―產(chǎn)品出售性質(zhì)雷同，采購原材料的目的不是為了經(jīng)銷原材料，而是為了加工成產(chǎn)品出售。

資金管理部門應積極會同商務、外匯、稅務、海關(guān)等相關(guān)部門協(xié)商，制定具體的外匯、設(shè)備物資出口等操作程序，增強礦產(chǎn)資源類項目的可操作性，將國家的方針政策落入實處，使地勘單位和企業(yè)合理合法的實施“走出去”戰(zhàn)略。尤其外匯管理，要使國外項目承擔單位合理合法的使用外匯，礦產(chǎn)資源勘查項目，其不屬于經(jīng)常項目下的貨物出口貿(mào)易，也不屬于國際工程承包等類別的服務貿(mào)易，更不屬于資本項目下的對外投資，針對其投入期時間比較長，資金回收不確定的特點，應與外匯管理部門磋商經(jīng)常項目下新的國際貿(mào)易外匯管理政策；設(shè)備物資出口事宜，應與商務部門、海關(guān)明確意見，以國外礦產(chǎn)風險勘查類參照國際工程承包項目的程序?qū)彶橥P(guān)；為了能讓地勘單位享受與國際工程承包項目等同的出口退稅等優(yōu)惠政策，與國家稅務部門溝通，準許有國外地質(zhì)勘查項目的單位辦理一般納稅人資格。

3．針對地質(zhì)勘查業(yè)的特點和不同國別的財會制度要求，建立完善新型的專項資金管理模式和會計核算方式

境外礦產(chǎn)資源勘查項目合法勘探權(quán)在境外公司而不是國內(nèi)企業(yè)，所發(fā)生的勘查費用應該歸集于境外公司財務賬內(nèi)，最終形成境外公司的無形資產(chǎn)―地質(zhì)成果，對于國內(nèi)企業(yè)與境外公司之間關(guān)系只是投資與被投資關(guān)系，國內(nèi)企業(yè)與境外項目發(fā)生的經(jīng)濟往來屬于對外投資范疇，按長期投資來核算。而國外風險勘查資金屬于專項資金性質(zhì)，按資金辦法規(guī)定應按財政預算資金管理和核算，這是不同性質(zhì)的兩種資金，管理模式和核算方式也不同。

縱觀國家或各省出臺的各種有關(guān)“走出去”專項資金管理辦法，如財政部、商務部2005年頒發(fā)的《對外經(jīng)濟技術(shù)合作專項資金管理辦法》、2000～2002年頒發(fā)的《中小企業(yè)國際市場開拓資金管理辦法》及其細則和資金管理有關(guān)問題的通知以及山東省財政廳、外貿(mào)廳2008年頒發(fā)的《境外經(jīng)貿(mào)合作區(qū)建設(shè)和境外資源合作開發(fā)扶持政策實施細則》等，其補助的具體內(nèi)容是因項目而異，發(fā)生的國內(nèi)企業(yè)上年度的國內(nèi)、外費用，其扶持對象是國內(nèi)企業(yè)，而不是境外子公司，也非彌補境外子公司發(fā)生的費用。其共同點是對項目前期費用、而非項目實施或公司運營費用予以補助。

對于我們國家來說，國外礦產(chǎn)資源風險勘查項目是順應國際“資源全球化”形勢而興的新事物；對于此項資金管理核算來說，國家財經(jīng)法規(guī)沒有健全，由于地質(zhì)勘查行業(yè)的特殊性，無法借鑒和參考其他行業(yè)的做法，前無車，后無轍，只有探索出適合我國國情的新的專項資金管理與核算路子。

一是建立以“事前立項”為主改為“事后申請”為主專項資金管理模式。國土資源部和財政部組織專家對申請單位申報項目的技術(shù)可行性、礦產(chǎn)資源賦存的可能性和項目的可信度等方面進行項目可行性論證審核后，參照國家其他專項資金管理辦法的做法，由國土資源部和財政部根據(jù)年度國外礦產(chǎn)資源風險勘查資金計劃安排，采取地質(zhì)勘查經(jīng)費預撥的方式，次年以費用支出憑證為依據(jù)審查確定該項目決算數(shù)，而后按項目類別、比例予以補助結(jié)算，多退少補。

二是建立符合國內(nèi)外財務會計制度的資金核算方式。《國外礦產(chǎn)資源勘查風險專項資金管理辦法》第十八條，專項資金按照國內(nèi)項目承擔單位執(zhí)行的財會制度和項目所在國的有關(guān)規(guī)定進行財務核算。根據(jù)此條規(guī)定，結(jié)合地質(zhì)勘查項目的實際情況，可有兩種核算方式可供選擇。

第一種：以國內(nèi)商務、外管等部門批準的境外投資額和銀行出具的外匯匯出證明為依據(jù)，以經(jīng)有關(guān)部門審核的用于本項目的國內(nèi)企業(yè)和境外子公司實際發(fā)生的費用等為準，確定對國內(nèi)公司“對外投資”的財政補助額度。國內(nèi)企業(yè)遵循“實質(zhì)重于形式”的會計原則以“國外花費，國內(nèi)補助”的形式進行會計核算。

第6篇：企業(yè)資金管理辦法范文

關(guān)鍵詞：資金管理 模式創(chuàng)新 轉(zhuǎn)型升級

巨化集團公司，創(chuàng)建于1958年5月，是國家特大型化工企業(yè)。2011年以來，公司在實行資金管理“四個統(tǒng)一”（即統(tǒng)一開戶管理、統(tǒng)一外部存量限額管理、統(tǒng)一商業(yè)匯票管理、統(tǒng)一外部融資管理）的基礎(chǔ)上，進一步研究資金集中管理的方法和手段。以開通“銀企互聯(lián)”系統(tǒng)為突破，以全面實施“收支兩條線”管理為核心，以“一個中心、兩個資金池”建設(shè)為抓手，以“商業(yè)匯票管理規(guī)范化”為補充，不斷創(chuàng)新資金管理模式，強化資金集中管控力度。不僅為企業(yè)實施戰(zhàn)略發(fā)展目標提供了資金保障，而且發(fā)揮出資金集中管理優(yōu)勢，為低成本、多渠道籌融資爭取了更大的運籌空間，大幅降低了公司財務費用。

一、以“銀企互聯(lián)”為突破，實現(xiàn)資金集中管控的技術(shù)創(chuàng)新

2011年4月，集團公司正式啟動“銀企互聯(lián)”項目，“銀企互聯(lián)”系統(tǒng)的開通，對提升資金集中管理有五方面的促進：

第一，做到收入資金實時歸集：即銀行可以將各單位資金實時歸集到集團公司總賬戶，通過實時歸集，實現(xiàn)193個賬戶的“零存量”運行。第二，做到支出資金零余額支付：各單位日常支出實行日間透支，日終清算補充方式。只要各單位在財務結(jié)算中心有存款，在預算的前提下即使外部銀行賬戶沒有資金也可以對外支付，日終由系統(tǒng)自動清算補平。第三，做到資金實時監(jiān)控：財務結(jié)算中心可以通過銀企互聯(lián)系統(tǒng)對各單位賬戶進行動態(tài)監(jiān)控，及時掌握各分、子公司的資金運行情況。第四，做到系統(tǒng)自動對賬：銀企互聯(lián)系統(tǒng)可實現(xiàn)銀企自動對賬，同時財務人員也可主動向銀行查詢賬戶對賬信息文件。第五，做到資金安全更有保障：每筆資金支付需經(jīng)過三級（子公司兩級、集團公司一級）審核才能實現(xiàn)，各級審核都設(shè)有操作員密碼。信息公司設(shè)專人負責網(wǎng)絡安全，比原先采用的網(wǎng)銀系統(tǒng)更加安全。

銀企互聯(lián)系統(tǒng)的開通，標志著公司資金集中管理工作取得了突破性成果，實現(xiàn)了資金集中管控的技術(shù)創(chuàng)新和資金管理辦法的重大轉(zhuǎn)型。

二、以“一個中心、兩個資金池”建設(shè)為核心，實現(xiàn)資金集中管控的模式創(chuàng)新

根據(jù)集團公司所轄單位較多和資金分布結(jié)構(gòu)復雜的實際情況，我們積極探索“一個中心、兩個資金池”資金管理模式，拓展資金集中管理范圍。具體的做法如下：

1.對納入收支兩條線管理的單位資金，由財務結(jié)算中心統(tǒng)籌進行資金調(diào)度管理

目前，集團公司對合并報表范圍內(nèi)（除上市公司以外）的全資、控股單位，已全部納入收支兩條線管理。公司規(guī)定對納入收支兩條線管理范圍的單位，所有資金必須按規(guī)定及時歸集到財務結(jié)算中心，并由“中心”對資金進行統(tǒng)一管理和調(diào)度。

2.對不能納入收支兩條線管理的單位資金，采取“本幣資金池”模式進行監(jiān)督管理

這部份資金主要包括上市子公司、參股（并受托管理）單位資金，公司住房辦、公司保險服務中心管理的資金等，因政策原因，這部分資金暫時還不能納入收支兩條線管理。因此，集團公司采取了“本幣資金池”模式進行監(jiān)督管理。對于該資金池的資金采取相對分權(quán)的管理模式，資金不進行劃轉(zhuǎn)，而是借助銀行現(xiàn)金管理系統(tǒng)，掌握存量信息，增強對各單位資金流量和流向的監(jiān)控。

3.對開展進出口業(yè)務且留有外幣余額的單位資金，由集團公司建立“外幣資金池”進行統(tǒng)籌管理

目前集團公司下屬有部分單位從事進出口業(yè)務，并具有一定量的外幣存量規(guī)模，為合理運用這部分外幣資源，集團公司爭取了“外幣資金池”管理政策。境內(nèi)企業(yè)“外幣資金池”的建立，在有效解決了外幣資金集中管理的同時，也解決了各單位外幣資金“此存彼貸”的問題。

三、建立商業(yè)匯票收支“全過程信息化”系統(tǒng)，實現(xiàn)商業(yè)匯票規(guī)范管理的流程創(chuàng)新

商業(yè)匯票運行涉及產(chǎn)品銷售、原材料采購、工程建設(shè)等多個領(lǐng)域的資金收支活動，商業(yè)匯票業(yè)務與外部商業(yè)環(huán)境、市場供需密切相關(guān)。實物商業(yè)匯票在企業(yè)營銷和財務各環(huán)節(jié)交接頻繁，且占資金流量50%左右。為加強商業(yè)匯票集中管理，堵塞漏洞，防范風險，集團公司專門開發(fā)了一套匯票管理信息系統(tǒng)，從銷售回籠到采購支付環(huán)節(jié)的實物匯票交接，全過程實行信息化管理，規(guī)范票據(jù)操作流程。

第一，規(guī)范銷售回籠和采購支付環(huán)節(jié)的實物匯票交接管理，從匯票收取源頭上強調(diào)背書信息，實行信息網(wǎng)絡管理，匯票收支平臺延伸到營銷系統(tǒng)的銷售部門和供應采購部門。第二，針對集團公司區(qū)域營銷網(wǎng)點的建立，建立了區(qū)域營銷網(wǎng)點匯票管理制度，通過信息平臺規(guī)范異地匯票回籠管理。第三，規(guī)范匯票上交、入庫、領(lǐng)用、支付操作流程，為方便領(lǐng)用，分別建立了集團公司集中票據(jù)池和單位自用票據(jù)池。

通過商業(yè)匯票管理的規(guī)范化建設(shè)，在集團公司范圍建立了供應、銷售、財務一體化管理，切實加強了實物匯票流轉(zhuǎn)風險的管控。通過匯票管理系統(tǒng)與銀企互聯(lián)系統(tǒng)的并軌運行，將集團公司現(xiàn)金流和匯票流全部納入預算管理，達到現(xiàn)金流和匯票流“雙流合一”，實現(xiàn)了集團公司資金流的全面集中管理，有利于保證資金安全，防范資金風險。

四、突出制度建設(shè)，規(guī)范資金運作，實現(xiàn)資金管控的制度創(chuàng)新

本著管理制度化、制度流程化、流程信息化的管理理念，集團公司近年來先后完善出臺了《擔保管理辦法》、《資金管理辦法》、《商業(yè)匯票管理辦法》、《對外大額及特殊事項資金使用管理辦法》以及《銀企互聯(lián)業(yè)務管理辦法》等多項資金管理辦法，努力將權(quán)力納入制度的籠子。

1.強化融資擔保統(tǒng)一管理，防范資金風險

目前，集團公司對融資擔保管控概括起來實行的是“三大融資平臺”加“一控四統(tǒng)一”的管理模式。

“三大融資平臺”：即集團公司、上市公司、資產(chǎn)質(zhì)量較優(yōu)的獨立子公司。上市公司利用平臺優(yōu)勢側(cè)重股權(quán)融資；集團公司利用資產(chǎn)合并優(yōu)勢側(cè)重債券融資；集團下屬子公司利用集團擔保及資源配套優(yōu)勢側(cè)重向銀行融資。通過這樣的分工，既有利于充分發(fā)揮各自融資平臺優(yōu)勢，籌集到寶貴的資金支持，同時也較好地避免了各個主體間產(chǎn)生矛盾，有利于集團負債結(jié)構(gòu)的整體平衡與負債率安全控制。

“一控四統(tǒng)一”：一控即預算總量控制，四統(tǒng)一是指統(tǒng)一授信、統(tǒng)一談判、統(tǒng)一審批、統(tǒng)一備案。

三大融資平臺體系加一控四統(tǒng)一管理模式是集團公司資金管理多年來的實踐提煉，是一個雙贏的選擇。這種統(tǒng)借統(tǒng)貸的模式從集團層面來說是有效集中資源，增強了談判議價能力（如五家銀行給予利率下浮10%優(yōu)惠）；從二級單位來說減輕了融資壓力，降低了融資成本。

2.制定商業(yè)匯票管理新規(guī)定，堵塞管理漏洞

為加強內(nèi)部商業(yè)匯票開具、取得、使用的管控，集團公司重新制定了商業(yè)匯票管理制度。新制度對匯票定價、匯票真?zhèn)伪鎰e、匯票理財和內(nèi)部匯票借貸、貼現(xiàn)、結(jié)算等進行了規(guī)范。

（1）收取不同質(zhì)量銀行承兌匯票執(zhí)行不同定價；（2）明確銀行承兌匯票真?zhèn)伪鎰e的責；（3）完善內(nèi)部匯票借貸、貼現(xiàn)、結(jié)算比例等管理條款；（4）拓展匯票理財業(yè)務。

3.規(guī)范大額及特殊資金支付管理，強化資金管控

針對大額資金使用的“大額”和特殊事項資金使用的“特殊”，根據(jù)財政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及集團公司《健全完善法人治理機制，貫徹落實“三重一大”事項集體決策制度》的精神，從決策、審批、支付等各流程均作了明確規(guī)定，最終達到強化資金管控、防范資金風險和健全內(nèi)部控制的目的。

五、組建財務公司，實現(xiàn)產(chǎn)融互動發(fā)展的平臺創(chuàng)新

2013年巨化集團公司立足集團戰(zhàn)略、加快產(chǎn)融結(jié)合、服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展，在集團公司領(lǐng)導的帶領(lǐng)下，通過財務團隊的積極努力，巨化集團財務有限責任公司于2013年7月獲得了中國銀監(jiān)會籌建批復。

通過半年多時間的籌備，2014年3月“巨化集團財務有限責任公司”正式啟動運營，財務公司將充分發(fā)揮資金引領(lǐng)、資產(chǎn)管理、資本支撐的功能優(yōu)勢，圍繞做優(yōu)息差業(yè)務（存、貸款）、做精價差業(yè)務（投資管理）、做大費差業(yè)務（中間業(yè)務）、做細風險管理，持續(xù)創(chuàng)新業(yè)務發(fā)展模式，提高管理水平，提升盈利能力，努力把財務公司打造成集團公司的“資金集約管理中心、綜合金融產(chǎn)品服務中心、戰(zhàn)略協(xié)同和金融價值創(chuàng)造中心”。

財務公司的成立是巨化發(fā)展史上具有“里程碑”意義的事件，是資金管理模式的重大創(chuàng)新。財務公司作為非銀行金融機構(gòu)，將有效發(fā)揮金融驅(qū)動作用，促進產(chǎn)融結(jié)合，增強核心產(chǎn)業(yè)競爭力，對巨化未來發(fā)展意義重大。

六、取得的管理成效

巨化集團公司經(jīng)過長期的探索和總結(jié)，構(gòu)建出以“銀企直聯(lián)”系統(tǒng)為平臺，以“一個中心、兩個資金池”為核心，以制度化建設(shè)為重點，以統(tǒng)一融資擔保管理為保障，以財務信息化為支撐的“五位一體”資金管理模式，在集團公司內(nèi)部構(gòu)建了便捷、高效、集約的資金管控系統(tǒng)。該系統(tǒng)在盤活存量資金、加快資金周轉(zhuǎn)、提升融資議價能力、發(fā)揮公司整體資金優(yōu)勢和助推企業(yè)轉(zhuǎn)型升級方面，取得了顯著的成效。具體表現(xiàn)在：

1.集團公司對分、子公司的管控能力進一步提升

通過資金管控系統(tǒng)，集團公司能隨時掌握各分、子公司的真實經(jīng)營狀況，能對各分、子公司資金使用進行監(jiān)督和管控，從而有效防范經(jīng)營風險。

2.盤活了存量資金，加快了資金周轉(zhuǎn)，提升了效益

通過對現(xiàn)金流和匯票流全面集中管理，全年約可盤活回籠匯票70多億元，同時由于實行二級單位在外部銀行賬戶存款“零余額”管理，資金集中流量明顯增加，通過歸集資金的內(nèi)部調(diào)劑，每年降低財務成本近8000萬元。

3.集團公司對外融資議價能力顯著增強

基于目前集團公司良好的負債結(jié)構(gòu)和資金調(diào)配能力，巨化集團公司在資本市場樹立了較好的信譽與影響力，融資議價能力明顯提高，目前已有5家商業(yè)銀行提出貸款利率下浮10%的優(yōu)惠，另有多家銀行下浮優(yōu)惠也在溝通中。

4.資金整合能力增強，企業(yè)抗風險能力提高

通過近三年的資金管控，集團公司整體資金調(diào)度能力顯著提高，即使面對2011年以來國家持續(xù)從緊的貨幣政策（6次上調(diào)存款準備金率、3次加息），集團公司整體資金鏈仍然相對寬松，資產(chǎn)負債率從2009年末的69.98%降至2013年末的55%，資金有效集中是一個重要助力。

七、總結(jié)

對于一個成熟期的企業(yè)集團，有一套符合自已生產(chǎn)經(jīng)營管理要求的資金管理模式尤為重要，因為資金集中管理是風險管控的主要內(nèi)容之一，也是風險管控的重要舉措。在我們推行資金管控系統(tǒng)過程中，深深體會到領(lǐng)導重視是推行資金集中管控的前提，資金集中管理不可避免會觸及個別下屬單位的經(jīng)濟利益，集團公司各級領(lǐng)導的決心與二級單位的支持是推進資金集中管理的先決條件。其次，資金集中管理涉及面廣、力度大，不可能一蹴而就，需要整體安排，分步實施，逐步推進。

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第7篇：企業(yè)資金管理辦法范文

貴州省省級財政專項資金管理實施細則全文第一條 為進一步規(guī)范和加強省級財政專項資金管理，根據(jù)《省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)貴州省省級財政專項資金管理辦法和貴州省省級財政資金審批管理辦法(暫行)的通知》(黔府辦發(fā)〔20xx〕34號)(以下簡稱《管理辦法》和《審批辦法》)，結(jié)合工作實際，制定本實施細則。

第二條 專項資金實行目錄管理，對經(jīng)批準設(shè)立的專項資金存續(xù)、調(diào)整情況實行動態(tài)管理。省級財政部門每年年底編制下一年度專項資金目錄,報省人民政府批準。年度預算執(zhí)行中原則上不新設(shè)專項資金。專項資金執(zhí)行期限屆滿后不再納入下一年度專項資金目錄，確需延期的，應進行績效評價，符合條件的按程序重新申請設(shè)立。

第三條 設(shè)立專項資金，應符合以下要求：

(一)政策依據(jù)充分。符合國家法律法規(guī)規(guī)定、省委省政府決策部署、我省國民經(jīng)濟和社會中長期發(fā)展規(guī)劃以及產(chǎn)業(yè)政策要求，符合公共財政投入方向。

(二)支出責任明確。屬于市縣事權(quán)的,省級原則上不安排專項資金。屬于省與市、省與縣、或省市縣三級共同事權(quán)的，專項資金設(shè)立時應明確各級分擔標準或比例。

(三)執(zhí)行期限確定。除法律、法規(guī)及相關(guān)政策有明確規(guī)定的外，專項資金的執(zhí)行期限一般不得超過5年。

(四)職責分工清晰。專項資金應明確歸口主管部門和職責分工。

第四條 嚴格控制新設(shè)專項。對已有專項資金進行清理整合，嚴格控制同一方向或領(lǐng)域的專項數(shù)量。不得每辦理一項工作或開展一項事業(yè)都設(shè)立一項專項資金，不增設(shè)與現(xiàn)有專項資金目標接近、資金使用方向類同、資金管理方式相近的專項資金。

第五條 《管理辦法》第十二條所述專項資金的申請設(shè)立程序具體如下：

(一)申報。由省直部門(包括省級財政部門)提出申請，填報《貴州省省級財政專項資金設(shè)立申請書》(附件1)，明確政策依據(jù)、政策目標、資金需求(資金規(guī)模建議和資金安排計劃)、資金用途、執(zhí)行期限、主管部門和職責分工，與可行性研究報告(編寫提綱，附件2)、專項資金績效目標以及其他與資金設(shè)立相關(guān)的資料。

(二)審核。省級財政部門對申報材料組織論證審核。必要時，省級財政部門可會同有關(guān)部門組織有關(guān)行業(yè)領(lǐng)域的專家對設(shè)立專項資金進行論證。省直部門根據(jù)審核意見或論證結(jié)果對申報材料進行調(diào)整完善。

(三)報批。經(jīng)審核或論證建議設(shè)立的專項資金，由省直部門與省級財政部門聯(lián)合行文(由省直部門申請設(shè)立的專項)或由省級財政部門(由省級財政部門申請設(shè)立的專項)報省人民政府批準。

第六條 未經(jīng)批準，各省直部門不得自行設(shè)立專項資金，不得在其代擬的地方性法規(guī)、規(guī)章，起草的規(guī)范性文件、調(diào)研報告及工作會議等對省級專項資金設(shè)立、調(diào)整等事項作出安排。

第七條 根據(jù)《管理辦法》第十六條規(guī)定，經(jīng)批準設(shè)立的專項資金應制定資金管理辦法。

(一)管理辦法應涵蓋以下內(nèi)容：專項資金的政策目標、用途、使用范圍(支持環(huán)節(jié)、補助對象)、執(zhí)行期限、分配方法(標準)、部門職責分工、績效目標、審批(申報)程序、撥付流程、監(jiān)督檢查、責任追究等內(nèi)容。

(二)專項資金可以采取項目法(包括競爭性立項)或因素法(包括標準化法)進行分配，分配方法具體由省級財政部門商省直部門共同確定。對用于省級重大工程、跨地區(qū)跨流域的投資項目以及外部性強的重點項目，主要采取項目法分配。對具有地域管理信息優(yōu)勢的項目，主要采取因素法分配。對直接補助市縣的專項資金，采取因素法分配到市、縣的資金比例原則上不得低于該專項資金總額的50%。

(三)除國家有明確規(guī)定外,專項資金不得安排省直部門工作經(jīng)費、計提項目管理費等。因?qū)嶋H需要需安排省直部門工作經(jīng)費、項目管理費等的，按部門預算管理程序申報。

第八條 省直部門是專項資金預算編制和執(zhí)行的主體，應按照規(guī)定做好預算編制工作，分地區(qū)、分項目編制專項資金預算，提高年初預算細化率。年度預算執(zhí)行中，根據(jù)既定的目標和時限，組織專項資金的分配和使用，跨年度項目按項目進度分年安排資金。

第九條 省級財政部門會同省直部門將下一年度數(shù)額相對固定的資金指標(如采用因素法分配的資金、按照項目分配已明確下一年度要實施項目的資金等)提前通知市、縣，并在規(guī)定時限內(nèi)下達。

第十條 省直部門和專項資金使用單位應加強專項資金使用管理，實行專項管理、分賬核算，功能分類科目核算到項級科目，經(jīng)濟分類科目核算到款級科目。執(zhí)行國家有關(guān)會計核算制度和財務規(guī)定，按項目進度提出用款申請，按規(guī)定用途和標準開支款項，不得滯留、截留、挪用。

第十一條 專項資金原則上實行國庫集中支付制度。屬于政府采購或政府購買服務范圍的，按政府采購管理和政府購買服務的規(guī)定和程序辦理。

第十二條 根據(jù)《管理辦法》第三十九條的規(guī)定，在年度預算執(zhí)行中，未經(jīng)批準，任何單位和個人不得變更專項資金使用范圍、用途、增加或減少資金安排等。如需變更，由省直部門填報《貴州省省級財政專項資金變更申請書》(見附件3)，并提供相關(guān)文件依據(jù)，由省級財政部門按程序辦理。

第十三條 專項資金支出預算涉及基本建設(shè)投資、信息化建設(shè)和辦公用房維修等項目的，應當按照基本建設(shè)、信息化建設(shè)和辦公用房維修類項目管理程序辦理。

第十四條 專項資金實行績效評價：

(一)省直部門申請設(shè)立專項資金的同時，應按規(guī)定申報專項資金預期績效目標。省級財政部門審核后的績效目標作為開展績效監(jiān)控、績效評價的重要依據(jù)。

(二)績效評價實行統(tǒng)一組織、分級實施的管理方式。項目單位對具體項目績效進行自評，省直部門對本部門管理的專項資金總體績效進行自評，省級財政部門對部門績效評價結(jié)果進行審核或再評價。

(三)績效評價一般以預算年度為周期。對當年完成項目，要在項目結(jié)束后1個月內(nèi)進行績效評價。對跨年度項目，應在預算年度結(jié)束后1個月內(nèi)進行績效評價，項目全部完成后再進行總體評價。省直部門應在每個預算年度結(jié)束后對本部門管理的專項資金總體績效分項進行年度績效自評，專項資金執(zhí)行期限屆滿時再進行總體評價。

(四)績效評價結(jié)果作為專項資金執(zhí)行期內(nèi)預算安排的重要依據(jù)。資金使用效果好的(達到優(yōu)良等次)，可以繼續(xù)支持或加大支持;使用效果不好的，省級財政部門可提請省人民政府責令其整改，整改不到位的要減少預算安排或撤銷專項資金。

(五)對到期后需繼續(xù)安排的專項資金，其績效評價結(jié)果必須達到優(yōu)良等次方可按程序申報。

第十五條 省直部門應根據(jù)信息公開的有關(guān)規(guī)定，按誰管理、誰公開的原則公開專項資金信息。涉及補助個人的專項資金,應建立健全發(fā)放手續(xù),實行公示制度,做到公開、公正、透明。

第十六條 省級財政部門根據(jù)本細則第二條的規(guī)定每年年底編制下一年度專項資金目錄報省人民政府批準，并經(jīng)省人代會審議通過后在省政府和省級財政部門門戶網(wǎng)站公布。列入目錄的專項資金，其主管部門應按工作進度在省政府和本部門門戶網(wǎng)站上公開如下信息：

(一)專項資金基本信息，如設(shè)立金額、起止年限、分類科目等。

(二)專項資金管理辦法以及相應配套制度等。

(三)專項資金申報指南，包括申報條件、扶持范圍、扶持對象，審批部門、經(jīng)辦部門、經(jīng)辦人員、查詢電話等。

(四)專項資金分配結(jié)果，包括資金分配明細項目及其金額，項目所屬單位或企業(yè)的基本情況等。

(五)專項資金績效評價結(jié)果等。

(六)接受、處理投訴情況。

(七)其他按規(guī)定應公開的內(nèi)容。

第十七條 根據(jù)《管理辦法》第四十二條的規(guī)定，省級財政部門對省直部門專項資金執(zhí)行進行監(jiān)督評價，主要包括以下內(nèi)容：

(一)專項資金管理辦法執(zhí)行情況。

(二)專項資金預算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算情況。

(三)專項資金使用過程中財務會計制度的執(zhí)行情況。

(四)其他事項。

第十八條 省級財政部門直接或按規(guī)定委托第三方對專項資金進行監(jiān)督檢查或重點抽查，每年開展專項資金監(jiān)督檢查的規(guī)模，應達到當年專項資金總量的20%以上。

第十九條 未按《管理辦法》、《審批辦法》和本細則辦理專項資金設(shè)立、申報、審批、分配和管理等事項的，省級財政部門一律不予辦理預算安排和資金撥付手續(xù)。

第二十條 已設(shè)立專項資金未制定專項資金管理辦法的，按《管理辦法》和本細則的要求制定專項資金管理辦法。已有專項資金管理辦法的，對與本細則有不一致的，按本細則進行調(diào)整。

第二十一條 本實施細則自20xx 年8月1日起施行。

專項資金原則(一)統(tǒng)籌規(guī)劃。省級財政部門應當會同有關(guān)部門和單位，結(jié)合本省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團，下同)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃、科技發(fā)展實際需求和現(xiàn)有科技資源布局，編制本省科技基礎(chǔ)條件建設(shè)五年規(guī)劃，并在規(guī)劃內(nèi)確定分年度支持重點。

(二)突出重點。專項資金應當集中財力辦大事，重點支持能夠提升本地區(qū)、單位科技創(chuàng)新能力或科學普及水平的項目。

第8篇：企業(yè)資金管理辦法范文

1、專項資金的定義不夠明確

不論是《行政單位會計制度》財預字[1998]49號，還是《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位會計準則》財政部72號，均沒有對專項資金作明確規(guī)定。一般認為，“專項資金”是指國家有關(guān)部門或上級部門下?lián)艿木哂袑ｉT指定用途或特殊用途的資金。這種資金要求進行單獨核算，?？顚Ｓ茫荒芘沧魉谩Ｔ诋斍案鞣N制度和規(guī)定中，專項資金有各種不同的名稱，如專項支出、項目支出、?？睢ｍ椈鸬?，比如近年并入“建筑節(jié)能發(fā)展專項資金”管理的“新型墻體材料專項資金”，其征收目的是通過政策調(diào)控，運用經(jīng)濟杠桿手段降低建筑能耗，限制粘土實心磚的生產(chǎn)和使用，鼓勵和支持發(fā)展新型墻體材料，其征收環(huán)節(jié)的本質(zhì)其實是一種保證金或押金，企業(yè)若按規(guī)定使用新型墻體材料，政府應予全額退還，只有當企業(yè)未按規(guī)定使用時才全部或部分不予退還，不退還部分才是真正意義的專項資金或者說專項基金。事實上，不管是征收環(huán)節(jié)還是不予退還部分都統(tǒng)稱為“新型墻體材料專項資金”，甚至管理這些資金的財政部門也并不清楚這種資金的具體性質(zhì)，以為交入財政專戶的資金即為可支配的財政性資金，因此當執(zhí)收單位向財政申請撥付返退企業(yè)的保證金時，審批時間很長，如散裝水泥發(fā)展基金就存在類似的問題。其實這樣非常不利于專項資金的管理，也不能及時向企業(yè)返退資金，還直接影響職能部門的行政效率。由此，人們對專項資金的界定基本上出于財政系統(tǒng)或有關(guān)部門的主觀判斷，尤其是隨著財政國庫集中支付的不斷改革和深化，各種專項資金一股腦并入國庫支付系統(tǒng)，比如部門預算的項目資金、政府專項資金等，由此導致各種資金相互混合，很不利于專項資金管理。

2、專項資金的預算編報不夠科學

筆者所在地財政對專項資金的管理，實行收支計劃管理模式。比如住房專項資金收支計劃的編報，涉及局本級多個業(yè)務職能處室及二級預算單位。在編制收支計劃時，局本級根據(jù)市政府三定方案明確的職能編報部門預算，業(yè)務處室編制專項資金收支計劃；二級預算單位作為獨立的法人單位和獨立預算機構(gòu)，其單位財會部門根據(jù)本單位業(yè)務職能編報部門預算，同時直接申報專項資金計劃。基于此，人們很難明確界定哪些項目應該從專項資金收支計劃編報，哪些項目應該由部門預算的項目經(jīng)費中編報，由此導致業(yè)務部門為了爭取更多的財政資金，有時候可能重復編報預算。再如散裝水泥發(fā)展資金、建筑節(jié)能發(fā)展資金，其管理同樣實行年度編報收支計劃，首先通過政府主管部門門戶網(wǎng)站項目征集公告，再對征集的項目進行分析論證，單位領(lǐng)導審批同意后報財政部門審批，財政批復收支計劃后即可確定具體項目。從表面上看，這種方式很科學，其實存在很多弊端，比如企業(yè)可能沒看到公告，或者對政策不夠了解，不知道如何申報項目，從而導致征集不到項目，專項資金收支計劃無從編報，以致政府部門在專項管理工作上處于被動狀態(tài)，不能有效履行行政職能。

3、專項資金管理制度不太健全

許多專項資金缺乏系統(tǒng)的、有針對性的管理制度。有的專項資金管理制度已經(jīng)不能適應新形勢的需要卻尚未進行修訂。標準和制度不健全，導致預算編報較為粗糙。由于財政部門對收支計劃的批復沒有時間約束，年度收支計劃往往一年半載后才得到財政批復，耽誤了相關(guān)項目的實施進程，導致當年預算執(zhí)行嚴重滯后，甚至拖延到下一年度才能執(zhí)行。有的專項資金收支計劃財政早已批復，但是由于缺乏明確的資金撥付制度，有時因資金撥付不及時而導致工作進度延遲，專項資金收支計劃無法得到有效執(zhí)行。

4、專項資金管理不夠規(guī)范

目前，有些單位隨意開立專項資金銀行賬戶，一個專項資金開立多個銀行存款賬戶，有的單位擅自將專項資金設(shè)為定期存款，增加了資金管理風險和銀行賬戶管理難度，也不便于會計核算。由于財政部門對各預算單位的具體情況不甚了解，當新業(yè)務需要開戶審批時卻要求預算單位對多種專項資金銀行賬戶進行整合，實行一個銀行賬戶管理多種專項資金，比如筆者所在單位的散裝水泥發(fā)展專項基金、建筑節(jié)能發(fā)展專項資金、住房專項資金，將這三種完全獨立而且資金量龐大的專項資金混合在一個賬戶進行管理，非常不利于專項資金的獨立管理和獨立核算。隨著國庫集中支付改革的深化，有些專項資金一股腦打包，通過國庫集中支付系統(tǒng)實行財政直接支付，由此導致部門預算的行政資金與專項資金混合在一起，比如部門預算資金、“十百千萬”人才專項補貼資金、部分建筑節(jié)能發(fā)展資金等都在一個零余額賬戶體系管理和核算。除此之外，各種專項資金歸屬財政內(nèi)部不同業(yè)務處室分管，比如住房專項資金，實行財政直接支付后，有些項目又不能提供銀行票據(jù)給專項資金主管單位進行會計核算。目前，有的行政事業(yè)單位沒有明確的專項資金會計核算制度，有的專項資金會計核算執(zhí)行行政事業(yè)單位會計制度，有的又執(zhí)行企業(yè)會計制度，科目設(shè)置也有很強的主觀性。

二、行政事業(yè)單位專項資金管理的改進策略

1、科學界定專項資金的基本內(nèi)涵

應對專項資金進行科學定義，明確專項資金管理的具體內(nèi)容，確定專項資金核算口徑。比如對新型墻體材料專項資金和散裝水泥發(fā)展基金等管理方式相似的資金，征收時可以定義為“某某保證金”或“某某押金”，對未予核退的資金定義為“某某專項資金”或“某某專項基金”等；對保障性住房建設(shè)資金，不管資金來源于國有土地使用權(quán)出讓資金，還是出售或出租保障性住房資金，統(tǒng)稱為“住房專項資金”，并具體明確專項資金的使用范圍，防止各種專項資金混淆不清，方便對專項資金的核算和管理，提高專項資金使用效益。

2、加強內(nèi)部制度建設(shè)，完善專項資金管理辦法

（1）完善專項資金管理辦法。行政事業(yè)單位要對現(xiàn)有專項資金管理辦法進行梳理、整合、修訂完善，理清職責，落實責任，制訂一套系統(tǒng)、全面、有約束力、操作性強的專項資金管理辦法。（2）根據(jù)專項資金經(jīng)費來源和用途，實行分類管理。住房公積金、物業(yè)維修專項資金等非財政資金為一類資金，資金管理部門通過公開招投標確定資金繳存及貸款銀行，制訂專業(yè)的資金增值模式，明確資金監(jiān)管部門。資金監(jiān)管部門對資金安全、增值模式和渠道及實施資金效益進行專項審計和績效評價。住房專項資金、金建工程專項資金等經(jīng)發(fā)改部門立項批準的基建項目資金為二類資金，資金監(jiān)管部門主要對項目概算進行總控制。“十百千萬”工程等補貼類資金為三類資金，主要從補貼發(fā)放的及時性、準確性等社會效益方面進行管理。其他事務性質(zhì)類的專項資金為四類資金，主要從項目征集、確定、審批、實施、社會效益等方面進行管理。（3）對專項資金實行合同管理。由專人負責，單位統(tǒng)一編號，對項目從立項、申報、審批、項目進度、資金撥付等全程實施合同管理，保證項目管理有效，檔案資料的完整。（4）對各專項資金銀行賬戶進行清理。對未經(jīng)審批開設(shè)賬戶的，補辦審批手續(xù)或注銷；對違規(guī)開立多個賬戶的，堅決予以注銷；擅自將財政資金辦理定期儲蓄業(yè)務的，堅決予以取消；一個賬戶管理多個專項資金的，分設(shè)賬戶管理，實行獨立專戶管理，獨立核算，定期對賬戶及資金管理情況進行核查，以保證工作成果。

3、加強部門之間溝通協(xié)作

專項資金往往涉及同系統(tǒng)的多個職能處室和事業(yè)單位，也涉及多個不同的職能部門，因此管好用好專項資金，確保專項工作有序開展，需要各單位各部門之間相互配合，有效溝通。（1）對內(nèi)負責項目申報及具體實施的部門要及時報告，并反饋項目實施進展情況，將工作中發(fā)現(xiàn)的問題與不足及時反饋到相關(guān)部門和單位，實現(xiàn)內(nèi)部工作無縫對接。（2）對外加強與外部單位的溝通和銜接，單位財務部門及時向財政申報預算，根據(jù)內(nèi)部單位反饋的項目進展情況，及時與財政溝通協(xié)調(diào)，使財政部門及時批復預算，按規(guī)定及時撥付項目進度款，資金撥付后做好票據(jù)傳遞工作，以便財會人員進行會計核算，以形成一個閉合式的資金管理模式。（3）在專項工作結(jié)束后，主動聯(lián)系審計部門對項目進行決算審計，配合審計部門開展專項審計績效評價工作。

4、強化單位財務意識

行政事業(yè)單位要準確定位財會人員角色，將財會工作的職能定位于全面參與專項資金決策和監(jiān)管工作；要充實財務力量，加強內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，明確崗位職責，權(quán)責結(jié)合；要重視財會人員培訓和學習，財務人員既要熟悉會計法規(guī)、財政政策、財經(jīng)紀律，又要深入了解并學習業(yè)務知識，以便更好地為財會工作服務，充分發(fā)揮財會工作服務和監(jiān)管的職能。5、做好專項資金的績效評價，提高專項資金管理效益由于各專項資金的適用范圍、項目申報方式、項目實施領(lǐng)域都相對獨立，很多項目不具可比性，為客觀、真實的反映專項支出活動取得的實際效果，單位可以建立內(nèi)部評審機構(gòu)、評審委員會或委托第三方機構(gòu)進行評審。（1）在經(jīng)濟性方面，評審專項資金管理過程中是否建立了有效的支出決算機制，支出優(yōu)先安排機制，是否克服支出過程中的浪費現(xiàn)象。（2）在效率性方面，是否能體現(xiàn)政府及民眾對專項支出在項目決策機制、實施進度、經(jīng)濟效益和社會效益等方面的要求。（3）在有效性方面，結(jié)合當前和長遠利益，衡量使用專項資金開展專業(yè)工作中創(chuàng)造的價值，總結(jié)專項支出所取得的最終成果，并加以有效利用，營造講績效重績效促發(fā)展的良好風氣。

三、結(jié)語

第9篇：企業(yè)資金管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團 資金管理 風險控制

一、企業(yè)集團資金管理風險的分析

企業(yè)集團以資金的流動和表現(xiàn)形態(tài)為重點研究對象，對整體的資金流向、結(jié)算方式、調(diào)度和運作等進行綜合和系統(tǒng)的管理。在資金管理過程中，涉及的主要風險包括如下幾類：

第一，資金安全風險。資金安全風險形成于企業(yè)集團內(nèi)部控制的不完善（如同一人兼任不相容職務），主要是指資金被挪用、欺詐和貪污的風險。資金安全風險管理重在防范，通過建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境、健全資金管理的內(nèi)控機制來堵住各種安全漏洞，如構(gòu)建完善的授權(quán)審批制度，按照規(guī)定的權(quán)限和制度來辦理資金收支業(yè)務。

第二，資金短缺風險。資金短缺風險形成于激進的籌資政策、片面追求生產(chǎn)規(guī)模和市場占有率、寬松的信用政策、過多采用債務方式融資、未能根據(jù)行業(yè)特點和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略確定合理的資本結(jié)構(gòu)，主要是指集團企業(yè)不能及時、足額地籌集到生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，從而導致企業(yè)集團放棄供應商提供的現(xiàn)金折扣、低價甚至虧本出售存貨和項目、無法及時清償債務而導致信用等級惡化、被收購或被迫破產(chǎn)重組等。

第三，資金使用效率風險。資金使用效率風險形成于預算編制的不準確、企業(yè)集團內(nèi)部資金調(diào)度不暢、現(xiàn)金管理能力不強等，主要是指多余現(xiàn)金獲得的收益低于貸款利率?，F(xiàn)階段不少企業(yè)集團錯誤地理解“現(xiàn)金為王”的理念，片面追求先進充裕對經(jīng)營安全性的保障，不太關(guān)注資金使用效率的提高，從而導致資金使用效率風險的存在。

二、企業(yè)集團資金管理風險控制的建議

（1）構(gòu)建集中統(tǒng)一對外支付系統(tǒng)。通過構(gòu)建集中統(tǒng)一對外支付系統(tǒng)，企業(yè)集團可以減少資金沉淀和占用，及時掌握資金流向，從而避免資金套用和預算變通情況的發(fā)生。企業(yè)集團內(nèi)各單位要根據(jù)集團公司的全面預算管理要求，嚴格按照費用歸口環(huán)節(jié)分解年度先進預算，在預算額度內(nèi)規(guī)范使用資金，并嚴格按照預算用途使用資金;進一步明確預算編制依據(jù)，增強預算編制的科學性和準確性;嚴格執(zhí)行預算規(guī)定，做好執(zhí)行情況的實時分析和監(jiān)督，強化過程控制，切實做到“凡有支出必須先有預算，超出預算必須經(jīng)過調(diào)整，凡有調(diào)整必須經(jīng)過批準”;對于使用支票和現(xiàn)金形式支付的資金，資金管理中心根據(jù)各成員單位的現(xiàn)金預算申請，定期撥付到該單位的支出戶，由該單位根據(jù)需要進行支付。

企業(yè)集團集中統(tǒng)一支付的業(yè)務流程如下：各成員單位根據(jù)實際付款需求，在資金監(jiān)管系統(tǒng)中進行簽批流程，在資金監(jiān)管系統(tǒng)中要通過預算審核、部門負責人審核、單位領(lǐng)導審核等手續(xù)，審核通過后，發(fā)送付款指令到資金管理中心，由資金管理中心根據(jù)付款指令通過總賬戶為其付款;資金管理中心支付后，同時減少該單位在資金管理中心的內(nèi)部存款;成員單位根據(jù)資金管理中心的回單，同時減少內(nèi)部存款。

（2）加強對各單位銀行賬戶的監(jiān)管。企業(yè)集團要不定期地對各單位銀行賬戶管理情況進行調(diào)查和分析，在提高結(jié)算質(zhì)量、控制賬戶數(shù)量、優(yōu)化開戶結(jié)構(gòu)等方面進行摸底，并結(jié)合銀行賬戶調(diào)查工作，對各單位網(wǎng)銀使用情況進行深入的調(diào)研;檢查各單位銀行賬戶對賬情況，主要包括對賬是否及時、對賬管理辦法的落實情況等，尤其是要重點調(diào)查收入賬戶、電子結(jié)算賬戶的對賬情況;督促各單位加大銀行賬戶余額的控制力度，要求各單位按月上報銀行存款對賬相關(guān)資料，資金管理中心每月對各單位的銀行存款對賬情況進行分析和研究，撰寫書面報告，切實形成對賬工作的長效機制。

（3）強化內(nèi)部控制制度的再建設(shè)。目前企業(yè)集團基本都建立了資金管理制度體系，構(gòu)建了“以制度管事，以制度管錢”的機制，但在實際操作時仍然存在不少問題，因此要通過制度規(guī)范流程，將風險意識滲透到制度體系中，構(gòu)建切實可行的風險防控體系。企業(yè)集團要根據(jù)自身資金管理工作的實際情況，進一步梳理現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，廢止已經(jīng)過時的舊制度，針對現(xiàn)有制度中操作性差的部分進行修改;針對現(xiàn)有業(yè)務進行梳理，形成一套完整的內(nèi)容控制制度體系，內(nèi)容要涵蓋當前的全部資金活動;初步建立以監(jiān)督管理規(guī)定為核心、各項辦法為框架的資金管控制度體系，要對全系統(tǒng)的賬戶管理、結(jié)算管理、資金對賬管理、現(xiàn)金預算管理、監(jiān)督考核、資金系統(tǒng)應急預案等各個方面建立管理辦法，逐步形成完善“以制度管資金”的機制。

（4）提高制度和流程的可執(zhí)行性。企業(yè)集團要建立制度平臺，使過去相互獨立、條線式管理的各類活動連成嚴密網(wǎng)絡，使內(nèi)部控制成為資金管理風險控制整體系統(tǒng)性的控制活動。這就需要對各類資金管理活動的流程進行梳理，提出相應控制措施，從而建立包括流程描述、崗位職責描述、風險點提示及控制措施在內(nèi)的體系文件。企業(yè)集團要制定《資金管理工作內(nèi)部控制規(guī)定》，根據(jù)人員變化和業(yè)務的實際需要，對各個崗位的職責重新進行梳理，完善“資金管理崗位職責”，明確責任，確保所有資金管理活動無一遺漏地囊括在內(nèi)部控制框架之下，并通過自下而上的流程復驗，使檢查活動制度化，使內(nèi)部控制成為防范風險的有效防線。

（5）完善監(jiān)督考核的實施。為改善目前的監(jiān)督考核未充分發(fā)揮作用的問題，企業(yè)集團要進一步改進資金管理工作監(jiān)督考核方式，以集中檢查為主，突出日?？己?，增強日?，F(xiàn)場督導檢查，對存在突出問題的個別單位將就某一事項或某筆大額資金的使用情況進行跟蹤監(jiān)督，把日常性考核程序化、信息化，同時將資金管理的考核納入領(lǐng)導業(yè)績考核，直接與領(lǐng)導薪酬掛鉤，加強監(jiān)督考核的有效性。