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第1篇：內(nèi)部財務制度范文

（一）適應企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求的原則

企業(yè)內(nèi)部財務制度的設計要體現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點和管理要求。不同企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式、組織形式不盡相同，其財務活動的內(nèi)容和方式也不可能完全一致。大規(guī)模的生產(chǎn)企業(yè)往往有較復雜的組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營內(nèi)容，而且活動的范圍較大，決定了其財務活動具有資金量大、財務關系復雜、管理難度大的特點。小規(guī)模企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)容較為單一，活動范圍較小，相應的理財活動也比較簡單。另外，企業(yè)的經(jīng)營方式也多種多樣，如股份經(jīng)營、承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營、委托經(jīng)營和聯(lián)合經(jīng)營等，不同的經(jīng)營方式所反映的經(jīng)濟關系是不同的。因而，在設計企業(yè)內(nèi)部財務制度時，切忌盲目照搬照抄，只能借鑒吸收而不能簡單模仿。制定企業(yè)內(nèi)部財務制度，既要遵循國家統(tǒng)一規(guī)定，也應充分考慮企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，具有較強的可操作性。對國家賦予企業(yè)的理財自主權(quán)，如自主籌資權(quán)、自主投資權(quán)、資金調(diào)度權(quán)、利潤分配權(quán)等，企業(yè)在制定內(nèi)部財務制度時應予以具體化。凡是可以由企業(yè)進行選擇的財務政策，企業(yè)應結(jié)合實際情況作出具體規(guī)定?？傊髽I(yè)內(nèi)部財務制度應從自身的特點出發(fā)，重點應放在體現(xiàn)個性上。

（二）權(quán)、責、利相結(jié)合的原則

財務管理中的權(quán)、責、利相結(jié)合的原則，就是在組織企業(yè)財務活動和處理企業(yè)財務關系上貫徹以責任為中心、權(quán)利為保證、利益為手段，建立企業(yè)內(nèi)部的財務管理責任制。這一原則是處理企業(yè)內(nèi)部上下左右之間權(quán)、責、利關系的準則，是搞好財務管理工作的保證。財務管理必須按照企業(yè)資金運動過程與階段，將有關指標分解落實到應對該項指標直接承擔責任的單位和個人，建立橫向責任部門與縱向責任單位相互交織的管理責任制。實行歸口管理應注意的是，必須在各部門各單位承擔責任的基礎上分解指標，賦予相應的財權(quán)，并按照履行財務責任的情況給予應有的物質(zhì)利益。企業(yè)內(nèi)部財務制度的設計要在管理責任制方面體現(xiàn)權(quán)、責、利的結(jié)合。這樣才能進一步調(diào)動投資者、經(jīng)營者、生產(chǎn)者各方面責任履行人員的積極性。

（三）合規(guī)性的原則

合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部財務制度的設計必須符合國家的法律、法規(guī)和政策，必須把國家的法律、法規(guī)和政策體現(xiàn)到財務制度中去。在市場經(jīng)濟條件下，國家為確保整個國民經(jīng)濟持續(xù)、高速、協(xié)調(diào)發(fā)展，并為企業(yè)不斷發(fā)展創(chuàng)造良好、公平的競爭環(huán)境，制定了一系列的財務法規(guī)和相關經(jīng)濟法規(guī)。這些法規(guī)既體現(xiàn)了社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的方向，又反映了宏觀上管理市場經(jīng)濟的要求。置身于市場經(jīng)濟大環(huán)境之中的企業(yè)管屬于受宏觀管理調(diào)控、指導下的微觀管理，作為企業(yè)管理重要組成部分的企業(yè)財務管理理應在國家的財經(jīng)法規(guī)政策的指導下運行。因此國家的財經(jīng)法規(guī)政策是企業(yè)必須遵循的原則規(guī)定，也是企業(yè)制定內(nèi)部財務制度的制約和導向因素。企業(yè)在制定財務制度時不能超越或突出國家統(tǒng)一規(guī)定，不能脫離國家財務法規(guī)另搞一套，必須確保國家財務法規(guī)的有效實施。在堅持合規(guī)性原則的同時，企業(yè)由于人、財、物、信息各因素，供、產(chǎn)、銷各過程，籌資、投資、耗資、收回與分配各環(huán)節(jié)，交錯在一起，因此在設計企業(yè)內(nèi)中財務制度時，也可根據(jù)其目標、任務、理財環(huán)境、人員素質(zhì)等因素，有一定的靈活性。

（四）效益性原則

財務制度設計的目標是規(guī)范財務行為，保證財務目標的實現(xiàn)，應在滿足財務管理要求的前提條件下使財務制度簡單明了，具有較強的操作性。為此，在進行制度設計時，要考慮設計成本、運行成本與效益的關系，達到制度科學化，效益最大化。

（五）穩(wěn)定性原則

任何制度都不是一成不變的，應隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展變化不斷地改進。但是，如果變更過于頻繁，就會造成混亂。因此，制度要具有相對穩(wěn)定性和連續(xù)性，不能朝令夕改。其變與不變要由實踐來檢驗：凡是經(jīng)過一定時期實施后證明是正確的，就必須堅持保持其穩(wěn)定性；凡經(jīng)過實施后證明是不可行的，就必須修訂甚至摒棄。

第2篇：內(nèi)部財務制度范文

1企業(yè)內(nèi)部財務制度設計的一般原則

企業(yè)內(nèi)部財務制度設計要與財務運行規(guī)律相結(jié)合，與內(nèi)外環(huán)境相適應，并體現(xiàn)權(quán)責利相結(jié)合及效益原則。

1.1 目標協(xié)同原則。由于企業(yè)的各財務關系人均擁有各自不同的目標函數(shù)，受自身知識儲備、價值偏好、要素稟賦和預期的約束，各自的財務目標不盡相同，因而內(nèi)部財務制度應理順錯綜復雜的財務關系，使各關系人圍繞著談判協(xié)同的目標開展各項財務活動，引導個人不斷地將自身的效用函數(shù)進行調(diào)整以使其趨同于企業(yè)的財務目標，使財務系統(tǒng)內(nèi)的諸要素以財務目標為核心聯(lián)結(jié)成一個有序的整體。

1.2 激勵約束兼容原則。企業(yè)是一個人力資本和非人力資本共同訂立的合約，合約里保留一些事前說不清楚的內(nèi)容而由激勵機制來調(diào)度。內(nèi)部財務制度可以采用約束、監(jiān)督的方式抑制企業(yè)委托中存在的機會主義，但過多的約束將無法激發(fā)人的積極性和創(chuàng)造性， 容易出現(xiàn)“上有政策，下有對策”的不良局面。而有效的激勵制度，包括財務業(yè)績評價制度與報酬的掛鉤及財權(quán)的配置制度等，則可以將人的效用函數(shù)引導、統(tǒng)一到企業(yè)的整體財務目標上，從而正面影響財務主體的財務行為。

1.3 分層授權(quán)原則。分層授權(quán)原則可以實現(xiàn)高層領導的統(tǒng)一管理與各分層次的明細管理相結(jié)合的優(yōu)勢，調(diào)動各個層次的管理積極性和參與性，明晰各自的權(quán)限和職責，達到管理上的分工合作。設計內(nèi)部財務制度時，可通過將財權(quán)分配給不同層次、不同級別的財務關系人， 形成分權(quán)制約，層層管理，協(xié)調(diào)控制。

1.4 變遷性原則。企業(yè)內(nèi)部財務制度總是與特定的條件和時間相聯(lián)系的，因此，它只能在一定的空間和時間范圍內(nèi)發(fā)揮作用，并隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化而具有變遷性。但任何制度的變遷都會發(fā)生成本，為使制度設計的科學化，需要充分權(quán)衡制度變遷產(chǎn)生的交易成本，如設計成本、運行成本、路徑依賴引發(fā)的成本等與所獲得的效益之間的關系，并通過實踐檢驗，沿襲正確的制度，修訂甚至摒棄無效的制度。同時，由于制度在內(nèi)容上具有不完備性，故而財務制度的設計在關注現(xiàn)有的客觀環(huán)境基礎的同時，應具有一定的預見性，以減少制度頻繁變遷產(chǎn)生的交易成本。

除上述原則以外，企業(yè)內(nèi)部財務制度設計還應遵循針對性原則、開放性原則、穩(wěn)定性原則、全面性原則及系統(tǒng)性原則等。

2企業(yè)內(nèi)部財務制度設計的程序

一般情況下，為了配合整個企業(yè)內(nèi)部財務制度設計工作，企業(yè)可在總經(jīng)理領導下，設置專門內(nèi)部財務制度設計小組，或者由財務部負責整個項目的統(tǒng)籌安排。

2.1 準備階段。包括人員配備、計劃安排、資料收集和整理四個重要環(huán)節(jié)。

2.2 擬訂草案階段。在該階段，主要是對設計范圍、內(nèi)容、形式等進行初步界定，并進行初步設計，即進行各財務層次的財權(quán)和管理權(quán)限配置，制定總體的崗位職責制度，再逐一設計各分制度，界定各層次控制范圍(金額和性質(zhì))，規(guī)范財務事項的管理流程，形成草案。

2.3 論證階段。該階段需將擬定的草案遞交總經(jīng)理進行審批；在企業(yè)中試運行制度，并廣泛征集各方意見；最后根據(jù)反饋意見，對財務制度進行局部修訂。

2.4 實施階段。實施階段即將修改完善的財務制度呈交董事會討論，由董事長簽署其方式和正式執(zhí)行的時間，并將制度于有效期間在企業(yè)內(nèi)部全面執(zhí)行。

3企業(yè)內(nèi)部財務制度對企業(yè)發(fā)展的影響

3.1企業(yè)內(nèi)部財務制度對企業(yè)貨幣資金管理的影響

資金管理是企業(yè)最敏感，涉及最廣的經(jīng)濟活動領域之一，因此成為企業(yè)內(nèi)部財務制度控制的核心環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部財務制度對崗位分工、授權(quán)批準、現(xiàn)金銀行存款的管理、票據(jù)等的保管以及監(jiān)督檢查等都作了明確規(guī)定。各個的企業(yè)管理者雖然很重視對貨幣資金的管理，但是在具體工作中，往往很不規(guī)范?，F(xiàn)階段，很多企業(yè)小而亂，各種部門權(quán)責分得不清，企業(yè)員工為了省事，經(jīng)常省略一些步驟，或者一人多職，會計也兼出納、內(nèi)勤等職，使這些人有機會監(jiān)守自盜，于是企業(yè)就出現(xiàn)了各種收入不入賬、私設小金庫和賬外設賬的違紀現(xiàn)象。對于這種現(xiàn)象，企業(yè)內(nèi)部財務制度實行的是集體決定和審批，并建立責任追究制度，以防范貪污、侵占和挪用公款行為。

3.2企業(yè)內(nèi)部財務制度對企業(yè)財產(chǎn)物資管理的影響

企業(yè)的固定資產(chǎn)、原料、成品等財產(chǎn)是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的物質(zhì)基礎。一些具有規(guī)模的企業(yè)有著良好的財產(chǎn)管理控制體系，而一些中小企業(yè)往往無嚴格的財產(chǎn)管理控制，對財產(chǎn)的驗收、入庫、領用、保管及處置環(huán)節(jié)設置的控制程序過于簡單和隨意，有些企業(yè)的庫房甚至全天敞開，來去自由，企業(yè)財產(chǎn)丟失現(xiàn)象屢禁不止。企業(yè)內(nèi)部財務制度要求建立健全實物資產(chǎn)管理的崗位責任制，做到分工明確、職責分明，重要崗位必須獨立設崗，不可一人多職。對原料、產(chǎn)品的驗收、入庫、領用、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行妥善控制，減少采購環(huán)節(jié)的漏洞和風險。并建立符合企業(yè)實際的實物盤點制度，盤點結(jié)果要按規(guī)定程序進行賬務處理。此外，企業(yè)內(nèi)部財務制度加強了企業(yè)一些不常用的閑置資產(chǎn)管理，防止浪費和流失，并根據(jù)責任追究制度，對失職引起的資產(chǎn)滅失現(xiàn)象和舞弊行為進行追究，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整。

3.3企業(yè)內(nèi)部財務制度對企業(yè)會計資料管理的影響

通常來說，具有一定規(guī)模的企業(yè)都有完善的會計資料管理制度，會計資料能夠按照規(guī)定保存一定年限，資料中弄虛作假現(xiàn)象較少，這也是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的必要保證。而一些運營不太規(guī)范的中小企業(yè)雖然設置了專門的會計部門，但在會計核算程序和控制上給予的關注過少，更有甚者根本沒有意識到會計資料的重要性而隨意對待這些資料，為了保證會計資料的正確、及時和合法，提高會計信息質(zhì)量，企業(yè)內(nèi)部財務制度要求在內(nèi)控管理上要切實做到：每一筆經(jīng)濟業(yè)務都必須具有真實、合法的原始憑證，并據(jù)以編制記賬憑證，按復式記賬法的原理進行賬務處理，且相關工作人員有義務核對原始憑證的真實性。每一張內(nèi)部憑證必須按規(guī)定程序?qū)徟?，?jīng)相關工作人員簽名蓋章，并按規(guī)定程序傳遞。所有內(nèi)部會計憑證必須連續(xù)編號，按順序控制使用，印章和空白憑證由專人保管，作廢的支票和發(fā)票要保存?zhèn)洳?。建立和健全會計檔案保管和會計工作交接制度，不得隨意外借，移交時要辦理交接手續(xù)，由雙方及監(jiān)管人蓋章。

3.4 企業(yè)內(nèi)部財務制度對企業(yè)成本費用控制的影響

利潤最大化是任何一個企業(yè)追求的最終目的，是經(jīng)濟活動的出發(fā)點和歸宿，減少成本在一定程度上就是增加利潤，因此在利潤空間有限的情況下，很多企業(yè)期望用最少的投入獲取最高的收益。為了達到這一目標，各個企業(yè)都想方設法的控制成本。當然也有企業(yè)錯誤的認為只要把收入提高就能增加收益，忽視了對成本費用的控制。從現(xiàn)代管理理論角度來說，在一個競爭比較完全的市場中，提高銷售收入的難度要遠大于對內(nèi)部成本費用的控制。因此，企業(yè)內(nèi)部財務制度要求企業(yè)一定要轉(zhuǎn)換思路建立成本費用控制系統(tǒng)，具體包括制訂成本費用標準，分開并落實各項成本費用指標，控制成本費用的支出；考核各項指標完成情況，落實獎罰措施。同時要及時做好經(jīng)濟活動分析工作，對一些失控現(xiàn)象和薄弱環(huán)節(jié)進行披露，并提出改進措施。當然，企業(yè)雖然是為了追求利潤最大化，但在具體實施中，還要正確處理好經(jīng)濟效益和社會效益的關系，不能只圖經(jīng)濟效益而忽視了社會效益，力求實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益的統(tǒng)一。

3.5企業(yè)內(nèi)部財務制度對企業(yè)內(nèi)部控制人員熟練程度的影響

企業(yè)內(nèi)部控制制度的中心是財務會計控制，承擔內(nèi)部控制職責的主要是財會人員。中小企業(yè)通常無人員培訓計劃，招聘過來的人員馬上上崗。然而，財會人員要能真正擔當起內(nèi)部控制的重任，更新知識、提高操作能力就顯得到不容緩?？茖W的內(nèi)部控制制度是對企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)實施有效監(jiān)控的制度，它大大突破了財務會計的工作范疇，大大超越了財務會計的知識領域，是投資、金融、市場、營銷、法律、材料、信息等多方面知識的融合，沒有相應的知識支持，內(nèi)部控制不可能完全到位。

參考文獻：

[1]徐建明.公司法對企業(yè)財務的規(guī)定和影響[J].企業(yè)技術開發(fā),2011,30(5):164-165.

第3篇：內(nèi)部財務制度范文

第一條 為了加強委機關和所屬單位的財務管理，使委內(nèi)部財務管理進一步規(guī)范化、制度化，最大限度地發(fā)揮所有資金的效能，更好地為委內(nèi)部建設和發(fā)展服務，特制定財務內(nèi)部審計制度。

第二條 堅持財經(jīng)工作基本原則，依據(jù)國家制定的各項財經(jīng)法規(guī)和制度，強化本委財務管理，使之做到公開、公正、透明，防止財經(jīng)工作中的腐敗現(xiàn)象，保護和調(diào)動干部職工當家理財?shù)姆e極性，堅持開源節(jié)流、增收增效原則，合理安排和使用資金，促進委的各項事業(yè)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。

第三條 加強內(nèi)審工作組織領導，成立內(nèi)部財務審計工作領導小組，組長由委主要領導擔任，副組長由分管機關副主任、紀檢組長擔任。委監(jiān)察室和辦公室具體組織并協(xié)調(diào)熟悉財務的人員實施內(nèi)審工作。

第四條 實施內(nèi)審的范圍是：委機關及經(jīng)費獨立核算的所屬單位。內(nèi)審的主要內(nèi)容：

（一）執(zhí)行國家、省和市財務制度的情況；

（二）執(zhí)行委內(nèi)財務管理制度和規(guī)定的情況：

1、財政撥款收支情況；

2、爭取項目資金收支情況；

3、委及所屬單位房屋租賃、水電費、辦公經(jīng)費等收支情況；

4、機關房改和評估房補交款收支情況；

5、差旅費和公務接待費開支情況；

6、按照相關規(guī)定發(fā)放各類獎金情況；

7、機關及所屬單位購置辦公設備開支情況；

8、委基本建設投資及開支情況；

9、黨費收支情況。

第五條 內(nèi)審的時限和要求

1、每半年或一年進行一次內(nèi)部審計，必要時，可隨時審計；

2、財務室和涉及到的科室，要積極協(xié)助，密切配合，提供真實的憑證、數(shù)據(jù)等相關情況；

3、審計專班人員要認真履行職責，嚴格遵守工作紀律，不得向無關人員透露審計相關信息；

4、審計結(jié)果經(jīng)審計領導小組核準，提交委辦公會或黨組會審定后進行公示，接受監(jiān)督；

5、實行責任追究，對審計中違規(guī)違紀的責任人，將依照黨政紀和相關財經(jīng)法規(guī)，按組織程序進行責任追究。

第4篇：內(nèi)部財務制度范文

1.財務管理職責混亂現(xiàn)象較為嚴重

管理職責對于我們企業(yè)而言是發(fā)展的基石，同時也是確保每一位員工能夠恪盡職守的規(guī)章和約定。財務管理職責更是要充分的發(fā)揮這一點。而在很多企業(yè)內(nèi)部的管理制度中財務管理的職責劃分很不明確，同時很多財務管理人員對于自身的這則范圍并不是很了解，這樣財務制度就形同虛設不能發(fā)揮其主要作用。比如說忽視財務制度、財務紀律的嚴肅性，任意干預企業(yè)日常決策等等，這些都是我們在平時進行企業(yè)內(nèi)部財務制度制定過程中出現(xiàn)的問題，同時也是我們財務管理主要的缺陷所在。

2.日常操作過程不夠嚴謹規(guī)范

在很多企業(yè)和單位對于財務管理人員進行管理過程中，涉及到賬目管理工作時會出現(xiàn)這樣的情況，例如：濫用會計科目，賬目不清，信息失真；賬外設賬，弄虛作假，私設小金庫；不定期盤點財產(chǎn)物資和庫存現(xiàn)金，不經(jīng)常核對銀行存款和債權(quán)債務，造成賬簿記錄與實物、款項不符。等情況，這樣嚴重影響了企業(yè)和單位的收支平衡，使得企業(yè)資金出現(xiàn)虧空的狀況，導致企業(yè)今后的發(fā)展頻頻出現(xiàn)異常。這些都是我們對企業(yè)內(nèi)部財務制度管理不善所帶來的直接后果，我們還應該加以充分的重視。

二、解決以上存在問題的主要方法

1.加強企業(yè)財務內(nèi)部控制制度

對于企業(yè)內(nèi)部財務管理制度而言我們首先則是應該做到近乎完美的內(nèi)部控制。主要還是在于對財務人員的控制以及決策人員的合理分配進行入手，這樣在進行財務管理制度的制定中才能夠得到良好的效果。我們通過對企業(yè)內(nèi)部財務人員進行合理分配過程中我們則是應該本著合理分配科學管理的原則進行管理過程，同時對于管理制度也應該具有一定的針對性，這樣財務人員才能夠真正做到有條不紊的工作，同時也能夠達到我們對管理制度完善的目的，使得企業(yè)內(nèi)部管理過程能夠走向積極正確的發(fā)展道路。

2.充分完善會計體系

會計體系作為企業(yè)財務管理的核心部分應該進行科學建設。在企業(yè)資金的不斷流動過程中，會計的角色十分重要同時也是保證自己流向正確的主要環(huán)節(jié)之一。在對于企業(yè)內(nèi)部財務管理過程中我們對于會計體系的建設應進行逐步科學規(guī)范的建設過程，首先是會計崗位的設置合理性，其次就是對于會計崗位管理的目的性以及管理目標的明確，在此之后就是會計廣為人員流通過程的準則，最后則是會計崗位只能要求。這樣的體系建設才能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部財務管理過程起到積極的作用，管理制度也會具有一定的具體性和針對性。

3.財務職責進行明細劃分

在企業(yè)內(nèi)部財務管理之中，對于財務職責的明確是我們財務管理的根本要求。在進行財務指定的同時我們對于職責的劃分應該做到十分的明確，將責任到人的原則能夠得到重視并且進行落實。在財務管理各個崗位我們首先應該明確其業(yè)務范圍包括哪些，這樣我們才能夠?qū)ζ浼毣芾碇贫炔拍芷鸬椒e極作用。比如說對于會計人員工作范圍的明確，財務監(jiān)督人員的監(jiān)督機制是否得到完善等等，這是我們進行企業(yè)內(nèi)部財務制度建設的根本所在，這是我們逐漸使得財務制度得到完善的必然要求。

4.日常操作過程達到認真嚴謹

第5篇：內(nèi)部財務制度范文

關鍵詞：內(nèi)部財務管理　內(nèi)部財務制度

隨著市場經(jīng)濟建設的日趨完善，國際資本的大量涌入，越來越多的管理者意識到，完善企業(yè)內(nèi)部財務管理制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關鍵。企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的完善，是執(zhí)行會計法規(guī)的具體補充，也是一個單位規(guī)范會計執(zhí)法行為最有利的實施。只有在內(nèi)部財務管理制度健全的情況下，企業(yè)才能產(chǎn)生出會計工作規(guī)范的效果來，同時也能增強企業(yè)抵御風險的能力。

企業(yè)內(nèi)部財務制度作用主要表現(xiàn)為：對內(nèi)有助于企業(yè)經(jīng)營方針目標的實現(xiàn)和資產(chǎn)的安全完整，有利于業(yè)務處理的效率和企業(yè)自身管理水平的提高；對外有助于國家政策、法律、法規(guī)的貫徹執(zhí)行，有利于社會經(jīng)濟秩序的健康運行和國家整體管理水平的提高。因此，在制定企業(yè)內(nèi)部財務管理制度時，在保證國家政策、法律有效地貫徹執(zhí)行的同時，應提高財務人員的素質(zhì)，充分考慮企業(yè)內(nèi)部管理中可能存在的薄弱環(huán)節(jié)和風險等情況。

一、完善企業(yè)內(nèi)部財務管理制度，增強企業(yè)自我調(diào)節(jié)能力

財務管理制度是企業(yè)內(nèi)部的一項重要制度，也是促進企業(yè)提高管理水平的重要措施。因此，在制定企業(yè)內(nèi)部財務管理制度時，應先考慮企業(yè)管理中現(xiàn)存的薄弱環(huán)節(jié)和可能發(fā)生風險的現(xiàn)實問題。在統(tǒng)一會計政策的指導下，根據(jù)自身特點從企業(yè)內(nèi)部管理出發(fā)，制定適合本企業(yè)的內(nèi)部管理需要的制度。在《會計工作規(guī)范》的基礎上規(guī)定每人在所有可能的情況下應當履行的職責、程序。建立全員崗位責任說明書，描述每個崗位的內(nèi)容、職責、上下級關系和任職條件等，使每個員工都知道自己在處理業(yè)務時所處的地位和流程環(huán)節(jié)，使財務工作的每一細節(jié)都有規(guī)范會計人員行為的含義，嚴格把關，防止各種“細菌”的侵襲。

二、完善企業(yè)財務制度實施預算控制，達到企業(yè)既定目標

編制全面預算是企業(yè)財務管理的重要組成部分，由內(nèi)部管理的最高層負責決策、指揮和協(xié)調(diào)。內(nèi)部審計部門負責監(jiān)督預算的執(zhí)行，是為了達到企業(yè)既定目標編制的經(jīng)營、資本、財務等年度收支總計劃。從一定意義上講，全面預算也是對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務規(guī)劃的授權(quán)批準，使企業(yè)每個員工在所有的生產(chǎn)經(jīng)營活動中有條理地進行。全面預算對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務確定了數(shù)量化目標，企業(yè)根據(jù)實際經(jīng)營狀況定期編制財務報告、及時反映企業(yè)經(jīng)營情況，同時再與企業(yè)預算的編制進行審核落實，在執(zhí)行過程中進行監(jiān)控，找出差異，進行分析與調(diào)整來考核企業(yè)各部門工作業(yè)績表現(xiàn)。

三、完善企業(yè)內(nèi)部財務制度，增強企業(yè)職業(yè)培訓

人力資源是企業(yè)中最核心的要素。人的主觀能動性決定了人力資源發(fā)揮作用的程度，一切控制都圍繞這一點進行。增強企業(yè)職業(yè)培訓首先加強職業(yè)道德教育。會計職業(yè)道德規(guī)范是會計工作規(guī)范的前提，熟悉法規(guī)是增強會計職業(yè)道德意識、加強會計職業(yè)道德內(nèi)心信念的基礎。會計工作事事處處涉及執(zhí)法守規(guī)的問題。如果會計人員連國家規(guī)定的法律都不熟悉，其結(jié)果必然會降低甚至喪失會計信息的質(zhì)量，因此要加強會計工作的職業(yè)道德教育。其次，需要強化會計人員業(yè)務素質(zhì)培訓。真正意義上的會計不僅能記賬、算賬、報賬，更主要的是通過記錄分析、總結(jié)經(jīng)濟狀況，最終反映出財務管理存在的問題。決不簡單地將會計科目看成是單純的分門別類地進行會計核算，而是分門別類地反映經(jīng)濟內(nèi)容的結(jié)果及其是否符合投資人或各企事業(yè)單位發(fā)展的需要。在此意義上理解其重要深遠的作用，會計人員即使在重壓之下也不會輕易違心地做假賬。因此，加強會計人員的培訓是必要的。

在知識經(jīng)濟中，對知識的獲取，共享和利用的能力，成為企業(yè)生存和成長的關鍵因素。不論是獲取共享知識，還是利用知識，都決定著企業(yè)能否收集到大量及時的內(nèi)部和外部信息，能否實現(xiàn)信息在企業(yè)各層次、各部門之間迅速傳遞和交流，能否率先在已有信息的基礎上進行知識創(chuàng)新，占領市場的高點，把握先機。所以，不斷更新知識成為企業(yè)內(nèi)部控制的重中之重。

四、完善企業(yè)內(nèi)部財務制度。增強企業(yè)的監(jiān)督機制

企業(yè)的內(nèi)部控制范圍只是框架性的，只有在內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)或內(nèi)部控制范圍的基礎上，以內(nèi)部控制的方法執(zhí)行內(nèi)部控制效果才能更好。組織規(guī)劃設計控制，首先是對企業(yè)組織機構(gòu)設置，職務分工的合理性和有效性所進行的控制。企業(yè)組織機構(gòu)有兩個層面：一是經(jīng)理和總會計師的設置及相關關系；二是管理部門設置及關系，對財務管理來說，即如何確定財務管理的廣度和深度，由此產(chǎn)生集權(quán)管理和分級管理的組織模式。職務分工主要解決不相容職務分離。所謂不相容職務分離是指那些由一個人擔任，既可能發(fā)生錯誤和弊端的行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務。企業(yè)內(nèi)部不相容的職務有：①授權(quán)批準職務與執(zhí)行業(yè)務職務相分離；②業(yè)務經(jīng)辦職務與會計記錄職務相分離；③業(yè)務經(jīng)辦職務與審核監(jiān)督職務相分離；④財產(chǎn)保管職務與會計記錄相分離；⑤業(yè)務經(jīng)辦職務與財產(chǎn)保管職務相分離。其次是對授權(quán)批準的監(jiān)督控制。處理的每項經(jīng)濟業(yè)務，都必須有相應的授權(quán)批準程序，并按照有關規(guī)定的權(quán)限和程序執(zhí)行，以保證每項經(jīng)濟業(yè)務的合法性。在會計系統(tǒng)監(jiān)督控制方面，建立會計工作崗位責任制，對會計人員進行科學合理的分工，使之相互監(jiān)督、制約，以保證所有會計信息所反映的經(jīng)濟業(yè)務均及時、完整、準確、合法。只有控制的程序確定無疑時，對內(nèi)部進行連續(xù)監(jiān)控才是可能和有意義的，從而促進企業(yè)堵塞漏洞、挖掘潛力、提高效能。

五、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。增強企業(yè)應變能力

內(nèi)部控制理論的基本原則是：控制的目的是要使企業(yè)的一切都在管理人員掌握之中，所有的生產(chǎn)經(jīng)營活動都有條不紊地進行，要實現(xiàn)每一人和每一物在恰當?shù)臅r候處在恰當?shù)奈恢蒙?。在這一思想的指導下，設計內(nèi)部控制的管理人員必須事先預計到各種可能性，規(guī)定每一個人在所有可能的情況下應當履行的職責、程序和手續(xù)，并據(jù)此制定政策。管理人員不是先知，只能根據(jù)自己的歷史經(jīng)驗和邏輯推理能力來預測各類事件發(fā)生的可能性。但在知識經(jīng)濟的今天，影響企業(yè)經(jīng)營的環(huán)境不僅日益復雜，而且越來越不穩(wěn)定，其變化不僅無法控制，而且難以預測。多樣化的客觀需求和頻繁變化的市場要求企業(yè)活動的內(nèi)容與方式及時調(diào)整。而這些是難以從歷史經(jīng)驗中找到現(xiàn)成答案的。因此，未來的內(nèi)部控制應著眼于增強企業(yè)的應變能力和學習能力。

第6篇：內(nèi)部財務制度范文

一、新形勢下企業(yè)會計監(jiān)督所表現(xiàn)出的問題

（一）財務部門的監(jiān)管工作不到位

部分企業(yè)在其自身發(fā)展過程中，并未對下屬公司或部門的財務管理人員或會計工作者進行有效管理與監(jiān)督，財務工作者的薪酬發(fā)放等并未從所屬公司中獨立出來。這將導致會計工作者在按照要求履行會計監(jiān)督職能時，容易受到不利影響而導致職責受限，會計監(jiān)督的作用無法得到有效發(fā)揮。

（二）相關制度無法得到有效落實

由于企業(yè)高層管理人員并未對會計監(jiān)督工作引起足夠重視，故而導致相應制度無法得到有效貫徹與落實。例如在企業(yè)財務管理中，會計工作者并未按照相應要求對公司或企業(yè)的會計信息進行準確核算，導致其所上交的會計報表或會計核算結(jié)果無法準確地反映企業(yè)的整體經(jīng)營效益與財務狀況，這將對企業(yè)的長遠發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

（三）資金浪費現(xiàn)象嚴重

資金浪費問題是多數(shù)企業(yè)內(nèi)部普遍存在的問題，由于缺乏有效管制，部分企業(yè)工作人員出于對自身利益的考慮，在公司發(fā)展過程中隨意開設銀行賬戶，導致企業(yè)整體資金的嚴重分散與閑置，資金利用率低下。這一現(xiàn)象將導致企業(yè)在進行資金的統(tǒng)籌規(guī)劃時受到阻礙，對整體效益的提升產(chǎn)生不利影響。

（四）人員素質(zhì)不合乎標準

一方面，部分企業(yè)的從業(yè)人員在入職前并未進行專門培訓，對于具體工作實踐中相關業(yè)務所涉及到的工作內(nèi)容缺乏熟悉性，在實踐中無法準確辨識問題，對于會計工作漏洞的敏感性低，增大了會計信息失真風險，進而導致會計信息無法準確地反映出企業(yè)的經(jīng)濟運營活動。另外，有部分會計人員的職業(yè)素養(yǎng)低，在工作中只考慮個人利益，缺乏一定的職業(yè)道德素質(zhì)與法律意識。

二、財務主管委派制與會計監(jiān)督

《會計法》中明確規(guī)定，會計監(jiān)督工作不僅需要督促各企業(yè)內(nèi)部建立完善企業(yè)內(nèi)部的會計監(jiān)督機制，還應該不斷加強企業(yè)外部的會計監(jiān)督機制，以便能夠形成一個內(nèi)外配合監(jiān)督的會計監(jiān)督體系。與此同時，還需對內(nèi)部監(jiān)管機制加以改革與完善，可通過設立外部監(jiān)督小組的形式，履行相應的會計監(jiān)督管理責任，并且還需要與企業(yè)內(nèi)部財務管理人員積極培養(yǎng)，只有這樣才能夠有效健全并完善相應會計監(jiān)督管理系統(tǒng)。進一步執(zhí)行《會計法》相關內(nèi)容，這也需要企業(yè)有效推動相應財務管理委派制度，并進行較為全面推廣應用，促使企業(yè)能夠進一步發(fā)展。

一定要嚴格按照法律要求執(zhí)行《會計法》，使財務主管委派制度在各企業(yè)內(nèi)部得到有效落實與實施。具體實施步驟為：第一，針對國企改革現(xiàn)狀，企業(yè)可向分公司或子公司委派財務主管，由上而下進行監(jiān)管，最大限度地保障母公司的整體利益。這一制度的落實能夠從會計人員的專業(yè)角度看問題，進而對分、子公司的財務狀況進行有效監(jiān)督，能夠很好地保障國有資產(chǎn)，對于完善企業(yè)內(nèi)控制度也有積極意義。第二，從一定程度來講，財務主管委派制度屬于外部監(jiān)管體系的一部分。我國現(xiàn)有的《會計法》中明確規(guī)定，會計從業(yè)人員在實際工作中具備相應的核算、監(jiān)督職能，但仍有部分企業(yè)中會計人員的監(jiān)管職能并未得到有效發(fā)揮。財務主管是各分公司的經(jīng)濟活動領導者，故而認為，財務主管直接委派制度在很大程度上強化了母公司對旗下分公司或子公司經(jīng)濟狀況的監(jiān)督作用。第三，財務主管委派制度實際上是對財務人員的監(jiān)督，一方面能夠使會計監(jiān)督機制得以健全，實現(xiàn)對各項經(jīng)濟活動的實時監(jiān)控，另一方面還能對實際經(jīng)營者起到一定約束作用，進一步提高企業(yè)內(nèi)控效率。

三、財務主管委派制與企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督機制的完善

（一）有效強化財務主管約束機制

雖說財務主管委派制度在一定程度上，對企業(yè)的財務管理質(zhì)量帶來一定沖擊，但這樣的工作形式也為相關管理工作人員的工作帶來相應的負面影響，導致相應道德風險狀況出現(xiàn)，就企業(yè)的發(fā)展來說，并不能夠有效保障財務主管就一定是公正嚴明的，也不能夠保障其在工作過程中能夠及時反饋企業(yè)信息發(fā)展狀況，為了有效避免一些問題產(chǎn)生，就能夠依照現(xiàn)實發(fā)展狀況，建立相應約束激勵機制，對于企業(yè)委派財務主管來說，工資薪酬的發(fā)放與結(jié)算形式應加以固定，且為了確保管控質(zhì)量，所委派財務主管的工資結(jié)算應與子公司或分公司的經(jīng)濟狀況相聯(lián)系，可由總公司對財務主管進行工資發(fā)放與管理。企業(yè)在制定相應規(guī)則制度的時候，需要對相關財務管理人員進行直接管理，不能夠接受賄賂，且應實行個體責任制，即若子公司或分公司出現(xiàn)財務問題，這一責任主要由財務主管承擔并負全責。與此同時，企業(yè)內(nèi)部的財務管理中也應進一步強化落實主管委派責任制，這樣不僅能夠保障財務主管工作的公正、公開性，也能夠起到相應激勵作用，這樣的工作形式有利于財務主管的管理工作。

（二）有效提升企業(yè)內(nèi)部會計人員的專業(yè)素養(yǎng)

會計從業(yè)人員需具備高水平的專業(yè)素養(yǎng)與職業(yè)道德水平，這是確保會計監(jiān)督職能充分發(fā)揮的首要前提與保障。有鑒于此，企業(yè)高層管理人員應定期對從業(yè)人員進行相應的素質(zhì)培訓，并在培訓結(jié)束后進行相應考核，確保其專業(yè)素質(zhì)過關。同時也應在培訓中融入職業(yè)道德的有關內(nèi)容，幫助會計人員充分認識到自身職責所在，進一步提高其工作積極性，并使會計監(jiān)督職能得到更充分發(fā)揮。由于企業(yè)的一些重要的對外投資活動涉及到較大范圍內(nèi)的資金調(diào)度與管理，若處理不當不僅會對企業(yè)的經(jīng)濟狀況產(chǎn)生不利影響，還會制約企業(yè)財務管理質(zhì)量的提升。若無法明確決策與執(zhí)行程序，則將對國家、企業(yè)以及社會的整體效益造成不利影響，同時也會在一定程度上影響會計監(jiān)督職能的充分發(fā)揮，不利于會計工作的有序化與會計資源管理的科學化。

（三）充分完善并落實財務主管委派制

由于缺乏科學認知，部分企業(yè)在實施財務主管委派制時仍存在一定爭議性，這也是在制度落實過程中的正常現(xiàn)象。部分案例證實，財務主管委派制的實施能夠在很大程度上促進企業(yè)財務管理質(zhì)量的提升，使經(jīng)營者的有關行為得到進一步規(guī)范，并能間接促進企業(yè)競爭力的提升。在落實該項制度時，應充分明確財務主管的工作職責，在給予其一定監(jiān)督權(quán)力的同時，也應對其權(quán)力界限進行合理確定，并規(guī)定財務主管不能干涉經(jīng)營者的自主權(quán)力。一般情況下財務主管的權(quán)力包括：對國家有關政策與方針的實施情況進行監(jiān)督與督促，并對企業(yè)不正當行為進行及時糾正，如有必要可向有關法制部門匯報情況予以解決。同時也要對公司或企業(yè)的內(nèi)部財務制度進行完善，要求主管定期對企業(yè)前期的財務狀況與資金流動情況予以匯報，并將企業(yè)所擁有的國有資產(chǎn)利用現(xiàn)狀進行準確反饋。

同時還應在實施主管委派制度中加強人員激勵與職責約束制度，考慮到部分財務主管在工作過程中經(jīng)驗不足，這時候，就必須要對其進行科學培訓，培訓內(nèi)容主要包括財務主管所需遵守的工作原則及義務，并使其對公司的福利待遇有清晰認知，并強調(diào)財務主管在工作中不能接受其它人不正當資金。最后，在選派財務人員時應確保公平、公正、公開，可通過小組決定制進行人才選拔，確保所委派者為具有真才實干的人才。

第7篇：內(nèi)部財務制度范文

關鍵詞：郵政企業(yè) 內(nèi)部控制財務制度 解決措施

郵政企業(yè)的內(nèi)部控制制度主要是內(nèi)部管理制度和內(nèi)部財務控制制度，包括資金控制、生產(chǎn)作業(yè)控制、信息控制、技術及服務質(zhì)量指標、安全生產(chǎn)指標控制、經(jīng)濟指標和會計控制等等。雖然他們在要求的控制范圍上不同，但在實際工作中他們形成了一套密切聯(lián)系、縱橫交錯、相互依存、有機結(jié)合的控制體系，由此可以看出內(nèi)部財務控制制度與內(nèi)部管理控制制度之間有著緊密的聯(lián)系。內(nèi)部財務控制制度是做好內(nèi)部控制制度的基礎，協(xié)調(diào)好他們之間的關系，從而使其在生產(chǎn)經(jīng)營中更加有效地發(fā)揮其控制職能。

一、內(nèi)部控制制度的概念和主要內(nèi)容

內(nèi)部財務控制制度是指由組織計劃和所有保護資產(chǎn)、保護會計記錄可靠性或與此相關的方法和程序的總稱，內(nèi)部財務控制包括授權(quán)與批準制度、記賬、編制財務報表、保管財務資產(chǎn)等職務分離、財產(chǎn)的實物控制及內(nèi)部審計等控制。這種相互聯(lián)系、相互監(jiān)督、相互制約的各種財務制度的有機結(jié)合，能夠確保企業(yè)管理目標的實現(xiàn)，最大化企業(yè)利益。其基本原則就是每一項經(jīng)濟業(yè)務活動從開始到結(jié)束的整個過程中，都不允許由單獨一個人或者一個部門單獨處理，必須分開不相容職務的人員，這也是內(nèi)部控制的核心問題。郵政每一項經(jīng)濟業(yè)務活動都要經(jīng)過收寄、分揀分發(fā)、運輸、投遞等環(huán)節(jié)，各個環(huán)節(jié)的相關部門要嚴格把關，相互制約和相互監(jiān)督，才能保證各個環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量，避免差錯和舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。

二、目前郵政企業(yè)財務內(nèi)控制度存在的主要問題

隨著電信業(yè)的迅猛發(fā)展，郵政傳統(tǒng)業(yè)務受到嚴重沖擊，從2008年以來，郵政又經(jīng)歷了郵政金融和速遞物流改革，郵政為生存，必需拓展新業(yè)務，面對新業(yè)務層出不窮，電子信息化手段不斷完善，早先出臺的財務內(nèi)控制度很多已不能滿足現(xiàn)有管理需要。與上市公司相比較，郵政企業(yè)的財務內(nèi)控還存在許多不完善之處。

1.缺少責任明確的內(nèi)部控制框架和風險管理體系。郵政企業(yè)對內(nèi)部控制工作及風險管理不夠重視，沒有對內(nèi)部控制和風險管理形成一個清晰、責任明確的框架，使得風險管理既沒有貫穿于每一項業(yè)務的始終，又沒有覆蓋到所有業(yè)務。

2.沒有形成一整套有序的財務內(nèi)控制度。“無規(guī)矩不成方圓”，制度保證了企業(yè)良好的秩序，是各項工作達到預期效果的重要保證。因此建立科學合理的制度，能夠降低風險，促進發(fā)展，有依可循。為此在全國郵政內(nèi)應建立一套有序的財務內(nèi)控制度，可以存在地方性差異。

3.內(nèi)部控制檢查與風險評估環(huán)節(jié)薄弱。環(huán)境控制和風險評估是提高公司內(nèi)部控制效率和效果的關鍵，公司必須設立可辨認、分析和管理相關的風險管控機制，了解自身所面臨風險并適時加以處理，在日常工作中，把風險最低化。郵政企業(yè)屬國有企業(yè)，風險檢查和評估在內(nèi)部控制要求提高的呼聲中改善效果不明顯，風險評估部門不獨立，導致風險檢查及評估執(zhí)行力仍然不到位。雖然有些制度也在逐步完善，但后續(xù)工作通常不能及時跟上步伐，導致后續(xù)工作與制度制定仍然脫節(jié)，如：制定一套完善的監(jiān)督檢查體系，但由于機構(gòu)改革推進緩慢導致制度往往流于形式。

4.資金管理制度不夠完善，與資金管理效益目標不一致，導致剩余資金無法發(fā)揮資本效能，為郵政企業(yè)創(chuàng)造更多的市場價值，從而進一步實現(xiàn)國有資產(chǎn)增值的目標。郵政企業(yè)早已引進“資金池”管理體系，但該“資金池”管理體系偏重于資金安全，對實現(xiàn)資金效益的最大化仍有很大距離。

三、加強郵政企業(yè)財務內(nèi)控制度的措施

1.引進COSO委員會的內(nèi)部控制框架體系，完善內(nèi)部財務控制制度，建立嚴謹?shù)泥]政財務監(jiān)督體系

結(jié)合郵政目前的組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展環(huán)境，建立制度化、規(guī)范化、郵政財務管理體系及郵政資金管理制度，按照各類業(yè)務特點，建立賬務核算體制、財務監(jiān)控體制、財務風險考核體制、財務責任考核體制等一系列總則，并根據(jù)各類業(yè)務不同項目實際情況分別制定細則，從而形成一整套健全的財務監(jiān)管體系，確保郵政各項財務管理制度落到實處，同時，要加強信息的溝通與交流，及時處理發(fā)現(xiàn)的風險，使郵政企業(yè)風險最小化。

2.建立恰當?shù)慕M織機構(gòu)，配以恰當?shù)臋?quán)利和責任

組織機構(gòu)是內(nèi)部財務控制的執(zhí)行者，在整個管理體系中起著“骨架”作用，建立恰當?shù)慕M織機構(gòu)，即科學的設置內(nèi)部機構(gòu)與崗位、明確機構(gòu)與崗位職責以及各個機構(gòu)、各個崗位的相互關系，是對人流、物流、信息流實現(xiàn)有效控制的基本前提。對各個機構(gòu)和崗位，分別授予其完成任務所需要的權(quán)利及其應承擔的責任，使每項業(yè)務的各個環(huán)節(jié)都有相應的機構(gòu)和人員負責。如：改變內(nèi)部審計部門的隸屬體系，增加內(nèi)部審計部門獨立性，使其更能發(fā)揮監(jiān)督員的角色，促使郵政企業(yè)按照預定的目標發(fā)展，確保國有資產(chǎn)的保值增值。

3.塑造實用的企業(yè)文化

企業(yè)文化是企業(yè)長期生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的有別于其他組織的特有的價值觀念和精神風貌，是一個企業(yè)發(fā)展的靈魂。郵政企業(yè)自成立以來，已有百年歷史，從隸屬于國家行政單位，至2007年公司化運營以來，雖然提出了“以人為本、創(chuàng)新思維、全員參與”的企業(yè)文化理念，但是這種企業(yè)文化理念并未統(tǒng)領引導郵政公司經(jīng)營管理理念和經(jīng)營方式的完全改變，與時展要求、保持郵政企業(yè)發(fā)展的生機和活力的追求目標仍然存在差距。加強郵政企業(yè)文化宣傳，使每一位郵政員工領會其精髓，這成為郵政公司進一步改善控制環(huán)境，完善內(nèi)部財務控制制度，提高內(nèi)部財務控制有效性的必然措施。

4.開展內(nèi)部控制制度的評價活動

內(nèi)部財務控制制度的評價應主要圍繞財務收支的內(nèi)部控制和內(nèi)部管理進行。首先是對資金、成本、利潤以及會計核算的標準、程序等財務收支基礎管理制度進行評價；其次是對企業(yè)的資金管理、收入管理、支出管理等與財務收支直接相關的內(nèi)部控制制度進行評價；再次對財務成果進行檢查，例如：核查損益表所列的業(yè)務收入、支出是否真實、抽查原始憑證、審核明細賬等；最后檢查會計稽核制度、內(nèi)部審計制度，確保這些制度的內(nèi)容具有可行性和科學性，符合國家的政策方針。

5.提高資金資產(chǎn)效益

通過完善各種資金繳交流程，縮短在途資金金額和在途時間，壓縮存貨庫存，提高庫存周轉(zhuǎn)率，盤活資產(chǎn)等手段，實現(xiàn)資金資產(chǎn)的高效、合理地持有和使用，進一步完善資金管理體系，在加強資金安全的同時，進一步活用資金池中的資金，發(fā)揮“資金池”管理體系在郵政企業(yè)資產(chǎn)管理中的效應。

我們只有不斷地改進、加強和完善郵政企業(yè)的內(nèi)部控制制度，并在實際工作中認真的貫徹執(zhí)行，糾正缺點，改進工作，堅決杜絕各種錯誤的發(fā)生。同時還要注意內(nèi)控制度在各項經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)在聯(lián)系，使各個行政職能部門相互協(xié)作，嚴格執(zhí)行各自的職責監(jiān)，使各項業(yè)務管理活動協(xié)凋有序，不斷地提高郵政企業(yè)的管理水平，推動郵政事業(yè)的健康有序的發(fā)展。

參考文獻

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[2]曾玉君.企業(yè)內(nèi)部控制評價研究――以我國某大型集團項目為例：[碩士學位論文].廣州：暨南大學會計系，2007.

[3]韓愛聽.企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)保護控制風險研究.[碩士學位論文].北京：北京交通大學會計系，2009.

第8篇：內(nèi)部財務制度范文

【關鍵詞】企業(yè)內(nèi)部財務 管理制度 途徑選擇

當前階段，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度，是全面貫徹落實會計法和我國統(tǒng)一頒布的各項會計制度，進而全面規(guī)范企業(yè)自身的經(jīng)營行為，全面保證其企業(yè)內(nèi)部財務工作合規(guī)、合法、井然有序，是加強會計基礎工作的重要內(nèi)容。為此，筆者在文中簡單的結(jié)合企業(yè)的實際運營情況，進而建立和完善企業(yè)內(nèi)部的、實用的財務管理制度。

一、企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的現(xiàn)狀描述

當前階段，我國現(xiàn)有的企業(yè)的內(nèi)部財務管理制度并沒有形成一個完整的標準，管理監(jiān)督的力度存在嚴重的不足，內(nèi)部財務管理失效的問題愈發(fā)嚴重。市場經(jīng)濟中的一部分企業(yè)為了自身經(jīng)濟利益，進行編制虛假的財務報表，通過虛報自身的實際經(jīng)濟收益，來進行隱瞞其實際的經(jīng)濟虧損數(shù)額。甚至還有一部分企業(yè)為了達到自己的目的，而進行編制幾套賬單以供不同時期的經(jīng)濟需要，并在在不同的時期下運用不同的賬單實現(xiàn)自己的目的。造成這一問題的主要原因，不僅是由于部分企業(yè)領導者和財務管理工作人員的工作意識淡薄，尋求個人利益或是小集體利益的不良想法的存在，同時也是由于經(jīng)濟市場中的企業(yè)的內(nèi)部財務管理制度不夠健全完善，監(jiān)管力度的不夠深入以及會計人員職業(yè)道德有所偏差造成的。

二、當前企業(yè)內(nèi)部財務管理中存在的問題

（一）企業(yè)內(nèi)部的工作人員的財務管理工作存在不足

當前階段，市場經(jīng)濟中的部分企業(yè)負責人的管理結(jié)構(gòu)運營方式不規(guī)范，權(quán)責不到位、嚴重影響到了企業(yè)內(nèi)部的財務管理活動的開展。其企業(yè)中的領導層級的法制觀念比較薄弱，比較忽視財務管理的相關制度、隨意的進行干預其企業(yè)的決策活動。企業(yè)中的財務部分的負責人，并沒有充分的認識自身的工作職責，進而無法高效的完成其工作。

（二）在進行財務管理過程中，工作人員的操作行為不規(guī)范

市場經(jīng)濟中的部分企業(yè)，存在任意的進行簡化會計管理工作的流程；肆意的濫用會計中的資料；帳目的記錄不清晰不明確；會計信息的嚴重失真；不定期的進行盤點其企業(yè)內(nèi)部的財產(chǎn)物資和現(xiàn)存的現(xiàn)金數(shù)額，進而嚴重促成了企業(yè)內(nèi)部的會計賬簿記錄與實物、款項數(shù)據(jù)不一致的問題等。

（三）企業(yè)中的財務工作人員的綜合素質(zhì)參差不齊

作為企業(yè)內(nèi)容財務管理事項中重要組成人員，不僅是企業(yè)內(nèi)部財務制度的草擬者，同時也是財務管理制度落實的監(jiān)督者和實施者。為此，企業(yè)中的財務工作人員的工作能力、綜合素質(zhì)的高低對企業(yè)內(nèi)部財務制度的建立與具體的實施具有著關鍵性的作用。但是，當前階段中，很大一部分企業(yè)內(nèi)部中的財務人員由于受客觀因素的影響，并沒有真正的做到制定內(nèi)部財務管理制度的工作職責。具體表現(xiàn)為，一部分財務管理工作人員對于全新的財務管理制度不熟悉；業(yè)務操作不熟練；工作主觀能動性不強；工作時感到無從下手；財務工作人員并沒有意識到自身的擔負的權(quán)責，甚至是單純的認為健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度是企業(yè)中高層領導的事情，與自己并沒有什么關聯(lián)。

三、健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的途徑選擇

（一）不斷強化財務工作人員的業(yè)務水平，定期進行開展職業(yè)道德的培訓

企業(yè)需要不斷進行強化自身內(nèi)部財務人員的業(yè)務能力。企業(yè)可以通過定期開展財務工作培訓班、財務管理主題會議等多種形式，不斷加強其工作人員的實際工作能力。使其可以全面掌握我國當前經(jīng)濟市場中最為先進、科學的財務理論知識、會計知識理論及我國最新頒布的財經(jīng)政策內(nèi)容，進而不斷提升自身的工作能力。企業(yè)需要在加強財務人員工作能力的同時，不斷強化班級中財務人員的職業(yè)道德涵養(yǎng)，大力的進行宣傳我國自改革開放以來，各個經(jīng)濟企業(yè)財務發(fā)展中凸顯出來的先進人物與事件，使企業(yè)內(nèi)的財務人員可以自主的進行加強職業(yè)道德涵養(yǎng)，以專業(yè)的職業(yè)道德，盡職盡責的完成自我的本職工作。

（二）企業(yè)需要不斷規(guī)范工作人員的操作行為

企業(yè)在進行開展健全制度的活動中，政府需要進行積極的配合并及時的進行頒布具體的法律法規(guī)，促使市場經(jīng)濟中的企業(yè)可以科學的依據(jù)自身的財務管理能力與實際需求進行分層授權(quán)制。企業(yè)需要嚴格遵循我國現(xiàn)已頒布的《會計法》中的具體要求，進行全面建立財務管理工作崗位的分設、財務管理工作的具體流程、進而進行有效的牽制和井然有序的業(yè)務工作的流程，企業(yè)需要自主的進行提高其內(nèi)部財務管理的控制力度。除此之外，企業(yè)中的領導還需要注重內(nèi)部員工的工作職權(quán)的分配合理性和實效性。財務管理工作的合理分工，可以有效的進行解決其員工職權(quán)相分離的問題。企業(yè)內(nèi)部的財務部門，需要嚴格遵照財務管理制度進行開展實際工作，并做好財務管理中的基礎性工作，精準的進行數(shù)據(jù)核對，如實的向上級進行反映財務信息、企業(yè)內(nèi)部的實際財務狀況和經(jīng)營情況，合規(guī)合法的進行計算好繳納國家的相關稅收，并經(jīng)常性的介紹上級直屬財務部門的監(jiān)管，以此來不斷強化財務管理制度的實效性，進而全面保證了制度的實施力度。

（三）不斷提高財務工作人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)需要在進行健全內(nèi)部財務管理制度的過程中，在企業(yè)內(nèi)部不斷加強對其工作人員的財務管理意識的宣傳和工作心態(tài)上的教育，進而不斷提高工作人員的綜合素質(zhì)。通過大力的宣傳和科學有效的教育，進而使得企業(yè)中的領導以及企業(yè)內(nèi)部中的所有員工，都可以充分的認識到健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的重要意義、必要性和經(jīng)濟價值。企業(yè)還需要將健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度這一事項與制定企業(yè)內(nèi)部發(fā)展制度進行有機的結(jié)合，并不斷進行企業(yè)的經(jīng)濟改革、進而使得企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟經(jīng)營各項管理系統(tǒng)可以有機的對接。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)若想在經(jīng)濟市場中生存、并不斷發(fā)展，就需要及時的進行建立健全財務管理的制度。并隨著外部客觀環(huán)境中的動態(tài)變化，不斷進行管理制度的優(yōu)化和調(diào)整。以此來充分發(fā)揮財務管理制度在企業(yè)經(jīng)營管理活動中的現(xiàn)實作用。

參考文獻：

第9篇：內(nèi)部財務制度范文

第一章 總則

第1條 本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執(zhí)行。

第2條 本公司稽核業(yè)務范圍為賬務、業(yè)務、財務、總務、監(jiān)驗5項，除另有規(guī)定外，悉按本規(guī)定辦理。

第3條 稽核人員對于所審核的事項應負責任，必要時，應在有關賬冊簿據(jù)上簽章。

第4條 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，應分赴各單位實地稽察，每年稽察次數(shù)視實際需要而定。

第5條 稽核人員前往各單位稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，并應將各單位以往審核及檢查報告詳細研究以作參考。

第6條 稽核人員有保守稽核秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露給檢查單位。

第7條 稽核事務如涉及其他部門時，應會同該部門一起辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告一并呈核。

第8條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊、表格及有關檔案，必要時還可請其出具書面說明。

第9條 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外，工作態(tài)度應力求親切，切忌盛氣凌人。

第10條 稽核人員在稽核事務完成后，應據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。

第二章 賬務稽核

第11條 在審核或檢查記賬憑證時，應注意下列事項。

(1)每一交易行為發(fā)生時，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。

(2)會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。

(3)轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

(4)應加蓋的戳記、編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。

(5)傳票所附原始憑證是否符合規(guī)定，是否齊全、確實及手續(xù)是否完備。

(6)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。

(7)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。

(8)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

第12條 檢查賬簿時，應注意下列事項。

(1)各種賬簿的記載是否與傳票相符;應復核者是否已復核;每日應記的賬是否當日記載完畢。

(2)現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。

(3)各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按時或定期核對。比較科目之余額是否相符，有無遺漏現(xiàn)象。

(4)各種賬簿表示錯誤的糾正畫線、結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)頁等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁，有否畫形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在處蓋章證明。

(5)各種賬簿啟用、移交及編制明細賬目等是否完備，是否已送該管稅捐稽征機關登記。

(6)各種賬簿有無經(jīng)核準后而自行修改者。

(7)活頁賬頁的編號及保管是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。

(8)舊賬簿內(nèi)未用的空白賬頁，有無加畫線或加蓋空白作廢戳記注銷。

(9)各種賬簿的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登記備忘簿;賬簿的毀銷是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

第13條 庫存檢查時，須注意下列事項。

(1)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后，應根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)，應根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷手續(xù)。

(2)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應立即查明原因。

(3)有無庫存現(xiàn)金以單據(jù)抵充的現(xiàn)象。

(4)托收未到期票據(jù)等有關庫存財物，應同時檢查，并核對有關賬表、憑證、單據(jù)。

(5)檢查庫存除查點數(shù)目、核對賬簿外，還應注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

(6)金庫鎖匙及暗鎖、密碼表的掌握是否安全，金庫放置位置是否適當。

(7)匯出匯款寄回的收據(jù)是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。

(8)內(nèi)部往來賬是否按月填制未達賬明細表，查對賬單是否依序保管。

(9)內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬是否經(jīng)常核對。

(10)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。

(11)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準備金時，應注意其限額是否適當，有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計數(shù)是否與周轉(zhuǎn)金、準備金相符，有無不當?shù)膲|款或已付款而久未交貨的零星支付或請購案件。

第14條 報表檢查，應注意下列事項。

(1)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。

(2)各種報表內(nèi)容是否與賬簿上記載的相符。

(3)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。

(4)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

(5)報表保存方法及放置地點是否妥善。

第三章 財務稽核

第15條 檢查有價證券時，應與有關賬表核對，并注意下列事項。

(1)購入及出售是否經(jīng)核準，手續(xù)是否齊備。

(2)證券種類、面值及號碼是否與賬簿記載相符。

(3)債券附帶的息票是否齊全并與賬冊相符。

(4)本息票有無到期或是否齊全并與賬冊相符。

第16條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應注意其是否存放庫內(nèi)，并應根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關賬冊與庫存查核，看是否相符及有無漏記，如有另存其他地點者，應查詢原因并檢閱其有關單據(jù)。

第17條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況保管是否妥善。

第四章 總務人事稽核

第18條 檢查各項費用時，應注意下列事項。

(1)總公司各單位各項費用支付與物品領用是否已依規(guī)定呈核、準許核銷。

(2)各縣市單位的費用是否在預算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費或業(yè)務上無需要的開支，各項費用的列支是否照規(guī)定辦理。

(3)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。

第19條 檢查儲藏物品，應注意下列事項。

(1)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與賬簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少。

(2)儲藏物品的保管是否妥善。

(3)儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。

(4)領物憑證是否均經(jīng)有關人員簽章確認。

(5)已領物品未轉(zhuǎn)賬者是否與賬面存量相符。

(6)有無損壞待報廢物品，賬簿是否注明，所存應報廢物品數(shù)量是否與賬簿記載相符。

第20條 檢查交通運輸及設備登記卡、附項設備登記卡時，應注意下列事項。

(1)各種登記卡的設置、登記及排列是否依照規(guī)定辦理。

(2)各種登記卡的記載是否正確詳細。

(3)核對財物有關的登記簿、備查簿，是否有未設登記卡或漏編號、漏記賬的財物。

(4)登記卡是否登記有關折舊、修理、添加及轉(zhuǎn)移事項。

(5)檢查人員如認為必要時，可依據(jù)登記卡或財務登記有關賬簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。

第21條 營業(yè)用品器具是否編號、設簿登記，并查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。

第22條 人事檢查應注意下列事項。

(1)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公并在簽到簿上簽到及有無遲到、早退現(xiàn)象。

(2)各單位辦事人員對顧客是否竭誠招待，有無怠慢現(xiàn)象。

(3)各單位目前業(yè)務繁簡狀況與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應增、應減現(xiàn)象。

(4)各單位辦事人員對本身所擔任的職務是否勝任，有無能力優(yōu)異、表現(xiàn)特優(yōu)者，或不勝任及品性不佳且染有不良嗜好者。

(5)各單位人員上班時間其儀表、態(tài)度、談吐是否符合公司的規(guī)定。

(6)員工身份保證書是否齊全，保證人是否已做好對保工作，是否已對保證人進行資產(chǎn)價值評估。