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第1篇：公積金繳存比例新規(guī)范文

關(guān)鍵詞：稅收籌收；風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類號(hào)：F8文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2008）09-0310-02

1 稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制

1.1 培養(yǎng)正確納稅意識(shí)

依法納稅是納稅人的義務(wù)，而合理、合法地籌劃稅收、科學(xué)按排收支也是納稅人的權(quán)利。樹立合法的稅收籌劃觀念，以合法的稅收籌劃方式，合理安排經(jīng)營活動(dòng)。只有合法性，才是稅收籌劃經(jīng)得起檢查、考驗(yàn)并最終取得成功的關(guān)鍵。

1.2 準(zhǔn)確把握稅法

準(zhǔn)確把握稅收政策也是稅收籌劃的關(guān)鍵，全面了解與投資、經(jīng)營、籌資活動(dòng)相關(guān)的稅收法規(guī)、其他法規(guī)以及處理慣例，深入研究掌握稅法規(guī)定和充分領(lǐng)會(huì)立法精神，使稅收籌劃活動(dòng)遵循立法精神，才能避免偷稅之嫌。

1.3 關(guān)注稅法變動(dòng)

成功的稅收籌劃應(yīng)充分考慮企業(yè)所處外部環(huán)境條件的變遷、未來經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展趨勢、國家政策的變動(dòng)、稅法與稅率的可能變動(dòng)趨勢、國家規(guī)定的非稅收的獎(jiǎng)勵(lì)等非稅收因素對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的影響，綜合衡量稅收籌劃方案，處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠(yuǎn)利益的關(guān)系，為企業(yè)增加效益。目前，我國稅制建設(shè)還不很完善，稅收政策變化較快，納稅人必須通曉稅法，在利用某項(xiàng)政策規(guī)定籌劃時(shí)，應(yīng)對政策變化可能產(chǎn)生的影響進(jìn)行預(yù)測和防范籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檎甙l(fā)生變化后往往有追溯力，原來是稅收籌劃，政策變化后可能被認(rèn)定是偷稅。因此，要能夠準(zhǔn)確評(píng)價(jià)稅法變動(dòng)的發(fā)展趨勢。

1.4 保持賬證完整

稅收籌劃是否合法，首先必須通過納稅檢查，而檢查的依據(jù)就是企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證和記錄，如果企業(yè)不能依法取得并保全會(huì)計(jì)憑證或記錄不健全，稅收籌劃的結(jié)果可能無效或打折扣。

1.5 健全財(cái)務(wù)管理

稅收籌劃可以促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算尤其是成本核算和財(cái)務(wù)管理。稅收的法規(guī)、政策在一定時(shí)期內(nèi)有其一定的適用性、相對的規(guī)范性和嚴(yán)密性。企業(yè)要達(dá)到合法“節(jié)稅”的目的，在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行投資方案、經(jīng)營方案、納稅方案等方面稅收籌劃的同時(shí)，必然要依靠加強(qiáng)自身的經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理，才能使籌劃的方案得到最好實(shí)現(xiàn)。

2 進(jìn)行稅收籌劃的對策

2.1 企業(yè)設(shè)立前的稅收籌劃

（1）利用注冊地（經(jīng)營所在地）進(jìn)行稅務(wù)籌劃。國家在不同的時(shí)期為了鼓勵(lì)不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對設(shè)在不同地區(qū)的相同性質(zhì)的企業(yè)的稅收政策有明顯的區(qū)別，作為一個(gè)企業(yè)，在其成立前，要善于研究國家的政策導(dǎo)向,充分利用這點(diǎn)進(jìn)行稅收籌劃,去選擇合適的注冊地點(diǎn)，并將經(jīng)營管理所在地也設(shè)在注冊地。如國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè),可減按15%的稅率征收所得稅,新辦的高新技術(shù)企業(yè),自投產(chǎn)年度起,免征所得稅兩年――中冶南方工程技術(shù)有限公司在充分考慮了國家的稅收政策的基礎(chǔ)上,將公司注冊地和經(jīng)營所在地都選在了武漢東湖技術(shù)開發(fā)區(qū)就是其例。

（2）利用納稅人性質(zhì)（內(nèi)資或外資）進(jìn)行稅務(wù)籌劃。在一定的時(shí)期,國家為了吸收外國資本,給予內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)的稅收政策不同,企業(yè)可以利用國家給予內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)的稅收政策不同而進(jìn)行稅收籌劃。如外資企業(yè)的人員工資可以在稅前全額扣除,而內(nèi)資企業(yè)的員工工資稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元/人/月;對于生產(chǎn)性外商投資企業(yè),經(jīng)營期限在10年以上的,從開始獲利的年度起,第一年和第二年免征企業(yè)所得稅, 第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅,而一般的內(nèi)資企業(yè)則沒有此優(yōu)惠。

（3）利用行業(yè)性質(zhì)進(jìn)行稅務(wù)籌劃。國家對不同的行業(yè)(產(chǎn)業(yè)),有不同的政策,有的是國家鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè),有的是國家禁止的產(chǎn)業(yè)(如小型造紙業(yè))。如國家為了鼓勵(lì)信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,對軟件企業(yè)相繼出臺(tái)了一系列的稅收優(yōu)惠政策：增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，2010年前按17％的法定稅率征收增值稅，對實(shí)際稅負(fù)超過3％的部分即征即退，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)。對新辦的獨(dú)立核算的軟件開發(fā)企業(yè)自開業(yè)之日起第一年至第二年免征所得稅。在廣告費(fèi)的稅前扣除上，一般企業(yè)只能在銷售收入的2％內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，超過部分可無限期結(jié)轉(zhuǎn)，而軟件開發(fā)企業(yè)可自登記成立之日起五個(gè)納稅年度內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，超過五年的，按銷售收入的8％扣除。這些政策的出臺(tái)無疑將對我國的軟件行業(yè)起到有力的扶植和推動(dòng)作用。所以，企業(yè)在作投資領(lǐng)域的決策時(shí)，對各行業(yè)可享受稅收優(yōu)惠的比較應(yīng)成為重要的決策依據(jù)之一。

2.2 企業(yè)設(shè)立后的稅收籌劃

（1）企業(yè)設(shè)立后的,可以選擇不同的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

采用合理折舊方法減輕企業(yè)稅負(fù)。企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算和提取直接影響企業(yè)的利潤水平，最終影響企業(yè)的稅負(fù)輕重，由于折舊方法存在差異，為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃提供了可能。固定資產(chǎn)的折舊方法有平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。企業(yè)在選擇折舊方法時(shí)要考慮稅制、通貨膨脹、資金時(shí)間價(jià)值、折舊年限、各年收益分布情況等因素。由于資金時(shí)間價(jià)值因素的影響，企業(yè)會(huì)因?yàn)檫x擇的折舊方法不同，而獲得不同的收益和承擔(dān)不同的稅負(fù)。資金時(shí)間價(jià)值是指資金在時(shí)間推移中的增值現(xiàn)象。加速折舊法，早期提取的折舊額大，晚期提取的折舊額小，剛好與企業(yè)早期利潤高，晚期利潤低成比例配合，使企業(yè)各年的收益均衡分布，可以避免因企業(yè)某一時(shí)期收益過高給企業(yè)帶來的高稅負(fù)。

利用成本費(fèi)用的充分列支減輕企業(yè)稅負(fù)。從成本核算的角度看，利用成本費(fèi)用的充分列支是減輕企業(yè)稅負(fù)的最根本的手段。企業(yè)應(yīng)納所得稅數(shù)額根據(jù)應(yīng)納稅所得額和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算求得。在稅率既定的情況下，企業(yè)應(yīng)納所得稅額的多寡取決于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的多少。應(yīng)納稅所得額則由企業(yè)收入總額扣除與收入有關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金和損失后計(jì)算求得。在收入既定時(shí)，盡量增加準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目，即在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收制度規(guī)定的前提下，將企業(yè)發(fā)生的準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目予以充分列支，會(huì)使應(yīng)納稅所得額大大減少，最終減少企業(yè)的所得稅計(jì)稅依據(jù)，并達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。

合理選擇存貨計(jì)價(jià)方法減輕企業(yè)稅負(fù)。存貨是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為消耗或銷售而持有的各種資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品等。存貨成本的計(jì)算，對于產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤及所得稅都有較大的影響。各項(xiàng)存貨的發(fā)出和領(lǐng)用，其實(shí)際成本價(jià)的計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法和個(gè)別計(jì)價(jià)法等方法中任選一種。

但是，需要注意的是：企業(yè)的會(huì)計(jì)政策一旦確定，不得隨意變更。

（2）利用公積金政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

取消福利分房后，國家為了推進(jìn)住房貨幣化政策，鼓勵(lì)職工自主購買住房，允許企業(yè)在國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)全額扣除公積金費(fèi)用。中華人民共和國建設(shè)部、財(cái)政部、中國人民銀行在二00五年一月十日聯(lián)合發(fā)文《關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》建金管［2005］5號(hào)中規(guī)定：繳存住房公積金的月工資基數(shù)，原則上不應(yīng)超過統(tǒng)計(jì)部門公布的上一年職工月平均工資的2倍或3倍；職工住房公積金基本繳存比例為兩個(gè)8％，有條件的企業(yè)原則上不高于12％。企業(yè)可以利用此政策，結(jié)合公司的實(shí)際情況，在公司財(cái)力許可的前提下，采用最高的繳存比例和基數(shù)來進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以便在企業(yè)付出的成本相同的情況下，為員工謀取最大的利益；在為員工謀取最大的利益的前提下，企業(yè)付出最低的成本。

（3）利用個(gè)人所得稅政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

2005年1月26日，國家稅務(wù)總局出臺(tái)了一個(gè)新的文件――《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)［2005］9號(hào))，對年終一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法做出了新的規(guī)定。

新的計(jì)算方法是納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。在實(shí)際操作中，納稅人當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。計(jì)稅方法的改變會(huì)直接影響全年一次性獎(jiǎng)金的發(fā)放方法。隨著新規(guī)定的出臺(tái)，個(gè)人所得稅的籌劃方法也隨之發(fā)生了變動(dòng)。

3 稅收籌劃應(yīng)有系統(tǒng)的觀點(diǎn)

第2篇：公積金繳存比例新規(guī)范文

關(guān)鍵詞：金融穩(wěn)定；金融風(fēng)險(xiǎn)；金融基礎(chǔ)設(shè)施；評(píng)估報(bào)告

中圖分類號(hào)： F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1674-2265（2013）04-0003-05

一、宏觀經(jīng)濟(jì)與金融穩(wěn)定

（一）經(jīng)濟(jì)運(yùn)行基本情況

2012年，山東省實(shí)現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值50013.2億元，增速9.8%，高于全國平均水平2個(gè)百分點(diǎn)，較上年回落1.1個(gè)百分點(diǎn)。三次產(chǎn)業(yè)比例由上年的8.8：52.9：38.3調(diào)整為8.6：51.4：40.0，第三產(chǎn)業(yè)占比連續(xù)10年上升，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)更趨優(yōu)化。

1. 內(nèi)需拉動(dòng)作用增強(qiáng)。全年固定資產(chǎn)投資保持20%以上的較快增長，改建和技術(shù)改造、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、民間投資增速分別高于全社會(huì)投資增速3.4、13.3、2.8個(gè)百分點(diǎn)。社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長15.0%，高于全國平均水平0.7個(gè)百分點(diǎn)；城鄉(xiāng)消費(fèi)增幅差距縮小至0.9個(gè)百分點(diǎn)；進(jìn)出口總額增長4.1%，增幅回落20.7個(gè)百分點(diǎn)。

2. 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量提升。規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)增加值和利潤分別增長11.4%和10.9%、分別高于全國平均水平1.4和5.6個(gè)百分點(diǎn)，單位GDP能耗下降4%。財(cái)政預(yù)算收入增長17.5%，高于全國平均水平4.7個(gè)百分點(diǎn)。財(cái)政預(yù)算支出增長18.0%，民生領(lǐng)域支出額占比提高1.2個(gè)百分點(diǎn)。城鎮(zhèn)居民人均可支配收入增長13%，農(nóng)民人均純收入增長13.2%。地方財(cái)政收入超過10億元的縣（市、區(qū)）達(dá)到94個(gè)，增加14.6%。城鎮(zhèn)化率提高1.5個(gè)百分點(diǎn)。

3. 物價(jià)水平和就業(yè)形勢基本穩(wěn)定。居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)上漲2.1%，低于全國平均漲幅0.5個(gè)百分點(diǎn)。城鎮(zhèn)新增就業(yè)119.9萬人，新增農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移就業(yè)137.4萬人，分別較上年多增1.2萬人和1.5萬人。城鎮(zhèn)登記失業(yè)率3.33%，與上年基本持平。

（二）面臨的突出問題

基于超效率DEA方法和因子分析法的評(píng)估模型顯示，山東省經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和增長方式仍然存在較多缺陷：以政府預(yù)算收入、居民收入和企業(yè)利潤衡量的經(jīng)濟(jì)總體產(chǎn)出效率偏低，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率與江、浙、滬、粵等省份仍存在差距。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行面臨的突出問題：一是外貿(mào)出口持續(xù)低迷。2012年山東省外貿(mào)出口增速大幅回落，對歐盟、美國、日本和韓國等主要市場出口增速分別下降10.6、6.1、24.7和12.2個(gè)百分點(diǎn)。二是企業(yè)經(jīng)營壓力增大。受產(chǎn)能過剩與需求萎縮的雙重?cái)D壓，全省工業(yè)企業(yè)利潤總額較上年回落16.3個(gè)百分點(diǎn)，企業(yè)盈利能力和預(yù)期指數(shù)均創(chuàng)2009年2季度以來的最低點(diǎn)。部分周期性和外向型行業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大，企業(yè)間廣泛存在的債務(wù)擔(dān)保網(wǎng)絡(luò)等問題，成為區(qū)域性、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的重要誘因。三是“轉(zhuǎn)、調(diào)、創(chuàng)”任務(wù)艱巨。因子分析顯示，山東省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理性自2008年以來持續(xù)走低。傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)仍占全部工業(yè)比重的70%以上，六大高耗能行業(yè)增速高于規(guī)模以上工業(yè)增速2.3個(gè)百分點(diǎn)。經(jīng)濟(jì)“轉(zhuǎn)、調(diào)”進(jìn)程緩慢，金融資源配置效率難以有效提升。四是消費(fèi)持續(xù)快速增長難度較大。社會(huì)消費(fèi)品零售總額增速較上年回落2.3個(gè)百分點(diǎn)，汽車、住房等對消費(fèi)的拉動(dòng)作用趨緩。

二、金融業(yè)與金融穩(wěn)定

（一）銀行業(yè)

1. 總體發(fā)展?fàn)顩r。2012年，山東省銀行業(yè)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債總額同比分別增長19.83%和19.72%。本外幣存、貸款總額分別增長18.1%和14.21%，低于近5年年均增速1.25和4.39個(gè)百分點(diǎn)。不良貸款率下降0.21個(gè)百分點(diǎn)。貸款損失準(zhǔn)備充足率為177.36%，提高20.08個(gè)百分點(diǎn)。法人銀行機(jī)構(gòu)資本凈額增長33.07%，存貸比率為66.55%，降低3.23個(gè)百分點(diǎn)。全省銀行業(yè)凈利潤增速同比下降11.41個(gè)百分點(diǎn)，成本收入比率為32.51%，中間業(yè)務(wù)收入占比為13.04%，分別較上年下降0.32和0.96個(gè)百分點(diǎn)。

2. 改革進(jìn)展與成效。農(nóng)業(yè)銀行深化“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革，“三農(nóng)”貸款增量居四大行首位和系統(tǒng)內(nèi)第二位。國有銀行、股份制銀行全年新設(shè)縣域支行44家，城商行縣域覆蓋率高達(dá)88.5%。農(nóng)信社股份制改革加快推進(jìn)，已有39.1%的機(jī)構(gòu)完成股份制改革，12家農(nóng)商行新開業(yè)。財(cái)務(wù)公司增至9家。村鎮(zhèn)銀行增至55家，覆蓋16地市48個(gè)縣區(qū)。小額貸款公司增至296家，貸款余額374.8億元，較年初增長58.29%。

涉農(nóng)貸款增速高于全部貸款增速3.99個(gè)百分點(diǎn)，涉農(nóng)貸款占比提高1.4個(gè)百分點(diǎn)。累計(jì)發(fā)放支農(nóng)再貸款110.26億元，增長13.32%。新增小微企業(yè)貸款1331.56 億元，增幅高于各項(xiàng)貸款增幅7.3個(gè)百分點(diǎn)。

跨境人民幣業(yè)務(wù)快速發(fā)展。全省共有47家銀行的700多家分支機(jī)構(gòu)辦理了跨境人民幣結(jié)算，涉及企業(yè)近3200家，覆蓋境外144個(gè)國家和地區(qū)。2012年實(shí)現(xiàn)跨境人民幣收付額3284.8億元，同比增長137.3%；在全省涉外收支中占比16.5%，上升8.7個(gè)百分點(diǎn)。

3. 主要問題與風(fēng)險(xiǎn)。一是銀行業(yè)面臨的資本約束增強(qiáng)。新《資本管理辦法》于2013年初正式實(shí)施。按照該辦法測算，各類銀行機(jī)構(gòu)資本充足率將普遍下降，資本補(bǔ)充壓力加大。2012年末，全省仍有32.61%的農(nóng)信社資本充足率低于8%。二是部分法人銀行機(jī)構(gòu)存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。年末仍有24%的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)存貸比超標(biāo)，村鎮(zhèn)銀行存款集中度普遍偏高。部分銀行機(jī)構(gòu)負(fù)債業(yè)務(wù)高度依賴貨幣市場、金融同業(yè)和理財(cái)資金，存在較大流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。三是信用風(fēng)險(xiǎn)防控壓力加大。全年銀行業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的大客戶較去年增加25.88%，部分機(jī)構(gòu)不良貸款反彈明顯。擔(dān)保圈成為信貸風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散的重要渠道，具有融資功能的非金融機(jī)構(gòu)和民間借貸風(fēng)險(xiǎn)向金融機(jī)構(gòu)傳遞增多。四是銀行業(yè)內(nèi)部管理基礎(chǔ)薄弱。對20家金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健性評(píng)估顯示，部分機(jī)構(gòu)公司治理機(jī)制不健全，內(nèi)控體系、信貸制度、票據(jù)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)柜面等方面存在問題與漏洞。

（二）證券期貨業(yè)

1. 總體發(fā)展?fàn)顩r。2012年，山東省新增證券分公司6家、營業(yè)部24家、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)1家。投資者股東開戶數(shù)突破千萬，同比增長16.03%。2家法人券商連續(xù)兩年被評(píng)為A級(jí)AA類，凈資產(chǎn)同比增長2.06%。非經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)創(chuàng)新取得較大突破，齊魯證券獲得現(xiàn)金管理產(chǎn)品股票要約式購回、轉(zhuǎn)融通等8項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)入資格，融資融券開戶數(shù)從1707戶增加到1.9萬戶。

全省境內(nèi)上市公司153家、總股本989.4億股，同比分別增長5.51%和15.11%。8家企業(yè)境內(nèi)IPO融資39.14億元，6家境外上市融資14.9億元。各類債券發(fā)行155只、融資1527億元，同比分別增長89%和81%。全年共有10家上市公司完成重組并納入資產(chǎn)170.6億元。

期貨市場發(fā)展平穩(wěn)。全年新增期貨營業(yè)部5家，投資者開戶數(shù)、保證金余額同比分別增長1.6%、12.9%，全年累計(jì)交易量增長12.6%。3家法人期貨公司總資產(chǎn)、凈資本、凈利潤分別增長29.6%、57%和3.8%。

2. 主要問題與風(fēng)險(xiǎn)。一是券商盈利下滑，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理。2家法人券商客戶保證金余額同比減少21.1億元，經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)量下降11.43%，營業(yè)收入和凈利潤分別下降7.6%和5.5%。業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)單一，產(chǎn)品與服務(wù)創(chuàng)新緩慢等問題突出。二是證券期貨資源總量不足，對區(qū)域經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)度偏低。全省券商資產(chǎn)規(guī)模，股票基金交易量分別僅占全國的2.21%和7.82%，股票交易率（境內(nèi)股票交易金額/GDP）低于全國水平11.4個(gè)百分點(diǎn)。上市公司總市值僅占全國的3.93%，證券化率（上市公司總市值/GDP）為18.1%，同比下降1個(gè)百分點(diǎn)。期貨機(jī)構(gòu)實(shí)力不強(qiáng)，期貨市場套期保值產(chǎn)品利用率較低。三是部分上市公司存在退市、同業(yè)競爭、違規(guī)擔(dān)保等重大違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）保險(xiǎn)業(yè)

1. 總體發(fā)展?fàn)顩r。2012年全省新增保險(xiǎn)公司2家，總數(shù)達(dá)77家。各保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)新增54家，共計(jì)6191家，居全國首位。全省保險(xiǎn)業(yè)總資產(chǎn)2531.18億元，較年初增長15.41%。全年實(shí)現(xiàn)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入 1128.03億元、同比增長8.88%，高于全國0.87個(gè)百分點(diǎn)，較上年降低1.9個(gè)百分點(diǎn)。其中，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入增長15.13%，較上年提高1.58個(gè)百分點(diǎn)；人身險(xiǎn)保費(fèi)收入增長5.93%，較上年下降4.33個(gè)百分點(diǎn)。財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司經(jīng)營狀況持續(xù)好轉(zhuǎn)，全年實(shí)現(xiàn)承保利潤30.58億元，居全國首位，同比增長15.61%。人身險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，普通壽險(xiǎn)、分紅險(xiǎn)新單期交率較上年分別提高13.55、4.8個(gè)百分點(diǎn)。

保險(xiǎn)覆蓋面擴(kuò)大。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)開辦縣（市、區(qū)）擴(kuò)展到103個(gè)，實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入8.57億元、同比增長168.63%，較上年提高139.11個(gè)百分點(diǎn)?！靶罗r(nóng)合”大病保險(xiǎn)率先實(shí)現(xiàn)全省統(tǒng)籌，覆蓋6500萬農(nóng)村居民。全年保險(xiǎn)業(yè)承擔(dān)各類風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任19.4萬億元、同比增長 23.33%，較上年提高17.48個(gè)百分點(diǎn)，保險(xiǎn)賠付支出324.56億元、同比增長19.66%，較上年下降1.84個(gè)百分點(diǎn)。

2. 主要問題與風(fēng)險(xiǎn)。一是險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)不均衡。財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)中車險(xiǎn)保費(fèi)收入占比高達(dá)81.52%，企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)占比僅為5.49%。人身險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)收入下降6.06%，壽險(xiǎn)產(chǎn)品輕保障、重投資。分紅險(xiǎn)一險(xiǎn)獨(dú)大，占比高達(dá)88.33%。二是保費(fèi)增長乏力。保費(fèi)收入增幅下降0.69個(gè)百分點(diǎn)。其中，銀郵保費(fèi)收入同比下降9.42%。三是手續(xù)費(fèi)惡性競爭問題仍然突出。全年保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理費(fèi)率、傭金手續(xù)費(fèi)率同比分別增長19.35%、8.65%。四是退保率有所提高。全省退保金同比增長20.57%。五是中小公司經(jīng)營壓力加大。部分公司受渠道轉(zhuǎn)型和業(yè)務(wù)增長乏力等因素制約，面臨現(xiàn)金流、人員穩(wěn)定性和內(nèi)部管控等多方面風(fēng)險(xiǎn)。

（四）金融業(yè)綜合經(jīng)營

1. 金融控股公司。

（1）發(fā)展?fàn)顩r。山東轄區(qū)內(nèi)有省國際信托有限公司（簡稱山東信托）和萊蕪鋼鐵集團(tuán)有限公司（簡稱萊鋼集團(tuán)）兩家金融控股公司，2012年兩家金融控股公司總體運(yùn)行平穩(wěn)。山東信托控股泰信基金一家金融子公司，參股公司6家。2012年山東信托營業(yè)收入增長66.43%，凈利潤增長206.58%。萊鋼集團(tuán)控股齊魯證券一家金融子公司，合并報(bào)表中金融資本占總資本的比重為44.32%，2012年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入、凈利潤同比分別下降13.08%、86.46%。

（2）存在的問題。一是信托業(yè)規(guī)模增速較快。2012年山東信托資產(chǎn)規(guī)模增長85%，公司風(fēng)險(xiǎn)管理資源相對不足。二是萊鋼集團(tuán)資金壓力凸顯。受市場低迷和調(diào)控政策影響，萊鋼集團(tuán)主業(yè)面臨的不確定、不穩(wěn)定因素增多，資金處于緊張狀態(tài)。

2. 交叉性金融業(yè)務(wù)。

（1）發(fā)展?fàn)顩r。2012年，金融綜合經(jīng)營和金融工具創(chuàng)新平穩(wěn)推進(jìn)，531家樣本金融機(jī)構(gòu)（包括銀、證、保、信托業(yè)）開辦的跨市場交叉性金融業(yè)務(wù)額增長7.35%。一是銀行理財(cái)產(chǎn)品保持快速增長。銀行發(fā)行及代銷理財(cái)產(chǎn)品募集資金增長22.41%，資金投向相對集中于債券及貨幣市場工具，二者募集資金占比55.09%。二是金融機(jī)構(gòu)跨市場融資量大幅縮減。銀行與證券、基金、信托及保險(xiǎn)類機(jī)構(gòu)開展債券回購交易額同比下降41.98%。三是資金結(jié)算類產(chǎn)品增勢強(qiáng)勁。銀信通、銀期通發(fā)生額分別增長135.13%、117.78%，銀關(guān)通及其他業(yè)務(wù)增長114.42%。四是合作類業(yè)務(wù)保持分化態(tài)勢。全省銀行機(jī)構(gòu)保險(xiǎn)產(chǎn)品、國債及黃金產(chǎn)品業(yè)務(wù)量均與上年基本持平；基金產(chǎn)品、信托產(chǎn)品及債券（不含國債）業(yè)務(wù)額分別增長108.32%、47.92%和46.96%。

（2）存在的問題。一是投資理財(cái)類產(chǎn)品存在較多不規(guī)范問題。部分機(jī)構(gòu)的銀行理財(cái)產(chǎn)品、分紅保險(xiǎn)、萬能保險(xiǎn)及信托產(chǎn)品的資金運(yùn)作流程、投向、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)等透明度低，投資者風(fēng)險(xiǎn)信息獲取不充分，產(chǎn)品營銷存在誤導(dǎo)。二是理財(cái)產(chǎn)品運(yùn)作模式存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。多數(shù)銀行通過滾動(dòng)發(fā)行，短籌長用實(shí)現(xiàn)收益，存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。三是銀證信合作業(yè)務(wù)規(guī)模增長明顯，部分業(yè)務(wù)創(chuàng)新規(guī)避了監(jiān)管和貨幣信貸調(diào)控。

三、金融市場與金融穩(wěn)定

（一）貨幣市場交易活躍，成交利率小幅下降

2012年，貨幣市場成員同業(yè)拆借成交額同比增長25.3%，拆入、拆出加權(quán)平均利率分別下降40個(gè)和37個(gè)基點(diǎn)。債券回購成交額增長27.5%，現(xiàn)券買賣成交額增長90.3%，持債余額保持相對穩(wěn)定。貨幣市場交易機(jī)構(gòu)集征明顯，拆借交易量和現(xiàn)券交易量最大的三家機(jī)構(gòu)合計(jì)分別占全省的87.1%和70.9%。全省法人銀行機(jī)構(gòu)同業(yè)存放、同業(yè)拆入、賣出回購等三項(xiàng)主要的同業(yè)負(fù)債余額增長56.5%，存在較大流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（二）債券發(fā)行再創(chuàng)新高，融資規(guī)模不斷擴(kuò)大

2012年全省共發(fā)行短期融資券55只、中期票據(jù)42只、中小企業(yè)集合票據(jù)7只，較上年分別增加27只、18只和4只，融資總額增長104.86%。中小企業(yè)集合票據(jù)累計(jì)發(fā)行量約占全國三分之一，融資規(guī)模居全國第一。中小企業(yè)私募債券發(fā)行成功破題，6家企業(yè)完成備案， 2家企業(yè)成功融資4億元。

（三）票據(jù)市場量升價(jià)跌，融資額增勢強(qiáng)勁

全省金融機(jī)構(gòu)票據(jù)融資余額增長51.7%，累計(jì)發(fā)生額增長44.34%。成交價(jià)格呈下行態(tài)勢，直貼和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買斷價(jià)格分別下降5個(gè)和3個(gè)百分點(diǎn)。全年累計(jì)簽發(fā)銀行承兌匯票同比上升24.3%，保證金比例為43.8%。票據(jù)市場中存在的真實(shí)貿(mào)易背景審核不嚴(yán)，票據(jù)背書不完整，質(zhì)押業(yè)務(wù)手續(xù)不完善以及電票系統(tǒng)登記不及時(shí)等問題仍較突出。

（四）黃金交易活躍度下降，紙黃金價(jià)格小幅上漲

受美元指數(shù)上升等因素影響，黃金市場交易活躍度下降，全省13家上海黃金交易所會(huì)員企業(yè)全年累計(jì)成交量增長19%，增幅下降31個(gè)百分點(diǎn)。產(chǎn)金煉金企業(yè)累計(jì)凈賣出110.2噸，累計(jì)成交量增長10.5%，增幅下降10.1個(gè)百分點(diǎn)。紙黃金交易量同比下降2.7%，成交額及成交價(jià)格小幅上漲1.6%和1.9%。

四、金融基礎(chǔ)設(shè)施與金融穩(wěn)定

（一）金融法治基礎(chǔ)增強(qiáng)

金融管理部門新制定或修訂130余項(xiàng)與金融業(yè)和金融基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)的重要制度性文件，規(guī)范了征信業(yè)、非公募基金、期貨業(yè)和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)等多方面的業(yè)務(wù)活動(dòng)。全省共有116家人民銀行分支機(jī)構(gòu)開展了金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)試點(diǎn)工作，成立金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)中心106個(gè)，全年共受理金融消費(fèi)者投訴611件，辦結(jié)609件，辦結(jié)率99.7%。同時(shí)，協(xié)助公安機(jī)關(guān)先后組織開展了“天網(wǎng)行動(dòng)”、“破案會(huì)戰(zhàn)”等一系列專項(xiàng)打擊行動(dòng)，挽回經(jīng)濟(jì)損失16.78億元。

（二）支付體系平穩(wěn)運(yùn)行

2012年，人民銀行濟(jì)南分行共印發(fā)8項(xiàng)支付結(jié)算相關(guān)制度，加強(qiáng)了農(nóng)村地區(qū)支付服務(wù)、信用卡、電子商業(yè)匯票等業(yè)務(wù)管理。新增大、小額支付系統(tǒng)間接參與者1407家，各銀行機(jī)構(gòu)通過支付系統(tǒng)辦理結(jié)算筆數(shù)增長34.45%，結(jié)算金額增長33.51%。電子商業(yè)匯票系統(tǒng)處理商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票筆數(shù)分別增長95.4%和54.1%。銀聯(lián)信息轉(zhuǎn)接系統(tǒng)處理銀行卡跨行清算筆數(shù)和金額分別增長26.8%和41.4%。農(nóng)村支付環(huán)境建設(shè)實(shí)現(xiàn)了“行政村金融基礎(chǔ)設(shè)施100%全覆蓋、100%的縣域以下各類銀行機(jī)構(gòu)參與農(nóng)村支付環(huán)境建設(shè)”的雙百目標(biāo)，全省縣及縣級(jí)以下地區(qū)ATM機(jī)、農(nóng)民金融自助服務(wù)終端、POS機(jī)布放量分別增長38.1%、80.2%和52.8%。

（三）金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理不斷改進(jìn)

全省政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)全面實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。地方金融風(fēng)險(xiǎn)排查發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)已整改到位的達(dá)到91.9%，地方法人金融機(jī)構(gòu)共修訂完善各類制度5000余項(xiàng)。

（四）信用體系建設(shè)持續(xù)推進(jìn)

企業(yè)征信系統(tǒng)全省企業(yè)及其他組織收錄量增長5.9%，日均查詢量增長48.3%。個(gè)人征信系統(tǒng)全省自然人收錄量增長1.8%，涵蓋的信貸賬戶增長18.8%。全省各級(jí)人民銀行受理個(gè)人信用報(bào)告查詢數(shù)量增長 66.24%，受理企業(yè)征信查詢數(shù)量減少7.63%，依法為公安、檢察院、法院等部門提供查詢數(shù)量增長98.92%。采集公積金繳存、社保繳存及發(fā)放信息分別為596.9萬戶、266.7萬戶和74.9萬戶。組織對191家小額貸款公司、397家融資性擔(dān)保公司開展信用評(píng)級(jí)。推進(jìn)中小企業(yè)信用體系和農(nóng)村信用體系試驗(yàn)區(qū)建設(shè)，累計(jì)入庫中小企業(yè)16.1萬戶，為1115萬農(nóng)戶建立信用檔案，評(píng)定信用農(nóng)戶999.7萬戶。

（五）反洗錢工作力度加大

制定金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作考核評(píng)估辦法和自律評(píng)估辦法。全年組織完成對全省1072家市級(jí)以上金融機(jī)構(gòu)自律考核評(píng)估和35家縣級(jí)以上金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場檢查工作。共接收金融機(jī)構(gòu)報(bào)送重點(diǎn)可疑交易報(bào)告227個(gè)，向相關(guān)部門移交63個(gè)。開展行政調(diào)查19次，發(fā)現(xiàn)和接收線索281個(gè)。與檢察院、反貪局、海關(guān)、工商、稅務(wù)等部門舉行情報(bào)會(huì)議52次。配合總行及相關(guān)執(zhí)法部門協(xié)查案件14個(gè)，涉及賬戶970個(gè)。

（六）貨幣流通管理成效顯著

人民幣反假工作站點(diǎn)增長17.65%，義務(wù)宣傳員增長6.67%，累計(jì)認(rèn)定鑒別師和識(shí)別師分別增長48.51%和15.66%，累計(jì)收繳、沒收假人民幣金額同比增長7.13%。有序推進(jìn)機(jī)具設(shè)備人民幣冠字號(hào)碼識(shí)別記錄進(jìn)程。運(yùn)用動(dòng)態(tài)最優(yōu)化理論合理安排發(fā)行基金調(diào)撥工作，金融機(jī)構(gòu)監(jiān)測網(wǎng)點(diǎn)及企事業(yè)單位各券別滿足率分別提高3.73、2.47個(gè)百分點(diǎn)，對市場現(xiàn)金整潔度認(rèn)可率分別提高4.19、3.33個(gè)百分點(diǎn)。

（七）金融知識(shí)宣傳培訓(xùn)和投資者風(fēng)險(xiǎn)教育工作深入開展

全年開展征信、反洗錢、反假幣宣傳活動(dòng)逾9640場次，受眾超過232萬人次。發(fā)放宣傳資料近463萬份，提供咨詢逾91萬人次。開展專業(yè)培訓(xùn)近1750次，培訓(xùn)人數(shù)逾14萬人。組織“送金融知識(shí)進(jìn)村社企?！被顒?dòng)2229次，發(fā)放宣傳資料382.8萬份，受眾1112.6萬人次，媒體發(fā)稿量2000余篇，村莊、社區(qū)、企業(yè)和學(xué)校的影響面分別達(dá)到59.3%、49.8%、40.3%和39.5%。

五、總體評(píng)估與政策建議

按照統(tǒng)一的層次分析模型和權(quán)重，對山東金融穩(wěn)定狀況定量評(píng)估顯示：2012年綜合評(píng)分78.85，比上年略降0.21，總體保持穩(wěn)定。其中，銀行業(yè)及金融生態(tài)環(huán)境評(píng)分分別提高0.57、0.28，為區(qū)域金融穩(wěn)定提供了重要支撐。證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)受利潤降低及發(fā)展速度減緩影響，同比分別略降0.09、0.12。宏觀經(jīng)濟(jì)得分同比下降0.87。

2013年是全面深入貫徹落實(shí)黨的十精神的開局之年，全省經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展既面臨新的機(jī)遇，也存在許多困難和挑戰(zhàn)。一方面，國際金融危機(jī)和歐債危機(jī)的深層次影響仍然存在，全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇進(jìn)程曲折緩慢，我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的外部環(huán)境復(fù)雜嚴(yán)峻。另一方面，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)正處于成本上升階段，轉(zhuǎn)型壓力加大，經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)回升基礎(chǔ)不牢固。經(jīng)濟(jì)下行期是各類風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)期，地方融資平臺(tái)、房地產(chǎn)、部分周期性行業(yè)等領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)將長期存在，債務(wù)擔(dān)保網(wǎng)絡(luò)、影子銀行體系和非法金融活動(dòng)等仍是區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)的重要誘因。妥善應(yīng)對當(dāng)前面臨的困難和問題，應(yīng)做好以下工作：

（一）創(chuàng)造穩(wěn)定的宏觀貨幣環(huán)境

認(rèn)真貫徹穩(wěn)健的貨幣政策，落實(shí)差別存款準(zhǔn)備金動(dòng)態(tài)調(diào)整措施，均衡把握貸款投放總量和節(jié)奏，保持銀行體系流動(dòng)性和社會(huì)融資總量適度合理，為實(shí)現(xiàn)金融穩(wěn)定目標(biāo)創(chuàng)造良好的宏觀貨幣環(huán)境。

（二）加大金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)工作力度

緊緊圍繞實(shí)體經(jīng)濟(jì)趨穩(wěn)回升的資金需求，加強(qiáng)產(chǎn)品、服務(wù)和管理創(chuàng)新。推進(jìn)多層次資本市場建設(shè)，積極搭建依法合規(guī)的要素市場平臺(tái)，豐富直接融資產(chǎn)品，拓寬實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資渠道。強(qiáng)化對“三農(nóng)”、小微企業(yè)、海洋經(jīng)濟(jì)、戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)等重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)的金融支持，助推重點(diǎn)區(qū)域帶動(dòng)戰(zhàn)略實(shí)施。

（三）強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、評(píng)估和預(yù)警

不斷拓展金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測覆蓋面，高度關(guān)注地方政府融資平臺(tái)、房地產(chǎn)、產(chǎn)能過剩行業(yè)、區(qū)域擔(dān)保債務(wù)網(wǎng)絡(luò)，具有融資功能的地方非金融機(jī)構(gòu)以及交叉性金融業(yè)務(wù)等領(lǐng)域的潛在風(fēng)險(xiǎn)。深化金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性現(xiàn)場評(píng)估工作，探索構(gòu)建金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警指標(biāo)體系。

（四）推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)強(qiáng)化內(nèi)部管理

推動(dòng)各金融機(jī)構(gòu)深刻汲取風(fēng)險(xiǎn)教訓(xùn)，健全公司治理和內(nèi)部控制機(jī)制，確保各治理主體在職權(quán)范圍內(nèi)依法、規(guī)范履職，全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平。建立收益與風(fēng)險(xiǎn)相匹配的激勵(lì)約束機(jī)制，著力培育風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)文化。