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第1篇：財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能范文

關(guān)鍵詞：國有企業(yè) 財務(wù)管理效率 財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

一、財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)概述

（一）財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的概念

所謂財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，就是以財會、金融、市場營銷和企業(yè)管理等作為理論基礎(chǔ)，以企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營計劃、財務(wù)報表以及與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的重要資料為依據(jù)，建立的一個預(yù)測企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的體系，該體系的運行主要是通過建立數(shù)學(xué)模型進(jìn)行客觀研究，利用比率分析的方法研究財務(wù)數(shù)據(jù)，從而及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的財務(wù)風(fēng)險，并向財務(wù)相關(guān)人員發(fā)出警告。另外，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)還要督促企業(yè)管理者嚴(yán)謹(jǐn)工作，在企業(yè)財務(wù)遇到風(fēng)險和挑戰(zhàn)時，及時采取有效的防范對策，為企業(yè)財務(wù)管理體系的運行提供一個良好的環(huán)境。

（二）財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的主要功能

第一，收集信息的功能。財務(wù)預(yù)警發(fā)揮作用的第一步就是要收集相關(guān)信息，包括企業(yè)間的競爭狀況、與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)自身的經(jīng)營狀況及各類財務(wù)信息等，通過分析比較，最終判斷是否預(yù)警。

第二，預(yù)知危機(jī)的功能。收集信息之后，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)再對這些信息進(jìn)行綜合分析，當(dāng)發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)危害企業(yè)財務(wù)狀況的不安全因素時，能及時發(fā)出預(yù)警提醒企業(yè)經(jīng)營管理者及早尋求解決對策，避免風(fēng)險發(fā)生給企業(yè)帶來損失。

第三，控制危機(jī)的功能。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不僅能在財務(wù)危機(jī)征兆出現(xiàn)時及時發(fā)出警告，而且能找到出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)的原因并尋求行之有效的辦法控制財務(wù)狀況的進(jìn)一步惡化。

第四，免疫功能。所謂免疫功能，是指財務(wù)管理系統(tǒng)能詳細(xì)記錄每次危機(jī)發(fā)生的原因、解決對策和處理結(jié)果等，并針對不同危機(jī)的不同處理結(jié)果提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，為將來類此狀況的再次發(fā)生提供有益借鑒。

二、國有企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)存在的問題

目前，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)廣泛應(yīng)用于我國國有企業(yè)，但是在財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)給企業(yè)的經(jīng)營管理提供幫助的同時，這一系統(tǒng)在實際應(yīng)用中也暴露出一些問題，主要包括以下幾個方面：

（一）不適應(yīng)國有企業(yè)自身的情況

在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展背景下，每個企業(yè)都處于不同的行業(yè)，即便是在同一行業(yè)，不同企業(yè)也會因經(jīng)營理念的不同、管理模式的不同、運行機(jī)制的不同及工作方法的不同而產(chǎn)生很大差異，因此，同一模式的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對所有國有企業(yè)的應(yīng)用并不具有普適性，若不同的國有企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)時采用相同的財務(wù)狀況指標(biāo)，則不僅不會對企業(yè)財務(wù)管理起到積極作用，而且會使國有企業(yè)原有的財務(wù)狀況被破壞，造成嚴(yán)重?fù)p失。

（二）危機(jī)預(yù)警過程中，企業(yè)對危機(jī)預(yù)報反應(yīng)遲鈍

當(dāng)今社會是一個信息技術(shù)快速發(fā)展的時代，隨著企業(yè)競爭的加劇，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題的日益突出，這就要求企業(yè)對其潛在風(fēng)險做出越來越快的判斷，否則就會遭到淘汰。因此，企業(yè)及時獲得準(zhǔn)確警報，并能迅速做出相應(yīng)的反應(yīng)，這樣財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)才能發(fā)揮它的作用。然而，目前，我國國有企業(yè)普遍存在對危及預(yù)報反應(yīng)遲鈍的現(xiàn)象，導(dǎo)致財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的預(yù)報難以發(fā)揮預(yù)期的效果。

（三）財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的警示功能單一

理論上說，一個完整的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該具備四項基本功能，即信息收集功能、預(yù)知風(fēng)險和控制風(fēng)險的功能、免疫功能。目前，部分國有企業(yè)構(gòu)建的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的運行主要是通過對會計信息系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的相關(guān)分析，比較企業(yè)財務(wù)狀況的實際值與預(yù)期值的差異，從而發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，然而，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的這種運行模式并不能很好地記錄每次財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的具體情況，因此也不能對每次財務(wù)預(yù)警進(jìn)行有效總結(jié)。這種單一的警示功能不能滿足國有企業(yè)對財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的需求。

（四）財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的后續(xù)管理工作不到位

一般的國有企業(yè)往往存在這樣的錯誤認(rèn)識：只要構(gòu)建好財務(wù)管理系統(tǒng)并做好前期工作，那么財務(wù)管理系統(tǒng)就能發(fā)揮最好的預(yù)警效果。正是在這種片面不合理的認(rèn)識下，國有企業(yè)相關(guān)人員在后續(xù)管理中會忽視對已處理危機(jī)預(yù)警過程的總結(jié)，這樣就不能及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在使用中存在的缺陷，對危機(jī)處理過程總結(jié)的缺乏會導(dǎo)致預(yù)警效率不高、預(yù)警準(zhǔn)確性偏低等問題，甚至?xí)ζ髽I(yè)的安全構(gòu)成威脅。

三、構(gòu)建國有企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的相關(guān)對策

（一）建立適合自身發(fā)展，符合行業(yè)特點的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)模型

國有企業(yè)要建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)必須立足于我國目前的發(fā)展?fàn)顩r，以合理分析企業(yè)自身發(fā)展趨勢與行業(yè)總的發(fā)展趨勢之間的差異為前提，建立一個高效完善的預(yù)警模型。當(dāng)然，我國可以借鑒別國經(jīng)驗，根據(jù)行業(yè)、企業(yè)甚至部門的不同，建立分門別類的預(yù)警模型。預(yù)警系統(tǒng)在運行中，要根據(jù)國有企業(yè)的實際經(jīng)營情況進(jìn)行不斷地完善和調(diào)整，積累經(jīng)驗的同時尋求提高預(yù)警準(zhǔn)確性的方法。

（二）完善國有企業(yè)財務(wù)預(yù)警組織機(jī)構(gòu)

首先要樹立企業(yè)經(jīng)營管理者的風(fēng)險意識，明確構(gòu)建財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的重要性，設(shè)立專門的財務(wù)預(yù)警組織機(jī)構(gòu)或相關(guān)職責(zé)崗位，進(jìn)一步具體化、規(guī)范化財務(wù)預(yù)警工作。國有企業(yè)財務(wù)預(yù)警機(jī)構(gòu)的組織人員可以由企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)人員、核心技術(shù)人員、管理團(tuán)隊及企業(yè)外部的管理專家等組成，主要負(fù)責(zé)收集相關(guān)財務(wù)信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息等，進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測和風(fēng)險控制。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是獨立于企業(yè)經(jīng)營管理等部門的，但由于各個部門相互滲透、相互聯(lián)系，從而全面系統(tǒng)的掌握企業(yè)財務(wù)狀況。

（三）將財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)與信息管理系統(tǒng)進(jìn)行融合

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)發(fā)揮作用的必要條件就是有大量信息作為基礎(chǔ)，也就是說，必須將財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)與信息管理系統(tǒng)進(jìn)行融合，信息管理系統(tǒng)為財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)提供多方面的信息，溝通財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)與其他各子系統(tǒng)之間的聯(lián)系，另外，開放的信息資源庫能為財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在信息收集階段提供準(zhǔn)確而有價值的信息?？傊?，信息管理系統(tǒng)作為一個強(qiáng)有力的信息平臺可以為財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)發(fā)揮作用提供良好的信息基礎(chǔ)。

（四）采用多種計量方法和指標(biāo)

現(xiàn)階段，定量分析是我國國有企業(yè)評價財務(wù)風(fēng)險的主要指標(biāo)，這種評價指標(biāo)之所以能得到廣泛應(yīng)用，主要是因為其能保證評價的客觀性，但是定量分析的評價指標(biāo)會受到不同企業(yè)條件不同、數(shù)據(jù)獲取難易度不同、成本問題及評價標(biāo)準(zhǔn)的客觀性等的限制。因此，筆者建議，采用多種計量方法和指標(biāo)，在定量分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行定性分析，另外，切勿忽視企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)信用及人力資源等非財務(wù)指標(biāo)對財務(wù)風(fēng)險的影響，而且現(xiàn)金流量指標(biāo)也應(yīng)引起更多的重視，通過全面分析不同方面的指標(biāo)，從而保證財務(wù)風(fēng)險預(yù)測的準(zhǔn)確性。

（五）做好財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的日常維護(hù)與監(jiān)管

要想保證財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確高效地工作，不僅要完善該系統(tǒng)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、建立適合國情的預(yù)警模型、健全財務(wù)風(fēng)險判斷的方法，而且要做好日常維護(hù)和監(jiān)管工作。這一細(xì)節(jié)性的工作常常被國有企業(yè)相關(guān)管理部門忽視，因此必須引起重視，從而保障財務(wù)數(shù)據(jù)的更新速度、不斷完善指標(biāo)體系、適時調(diào)整預(yù)警臨界值等，形成國有企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)正常工作的良性循環(huán)。

四、結(jié)束語

總之，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對完善國有企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營狀況具有不可或缺的作用，是企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展的保障，對企業(yè)安全經(jīng)營也具有一定的促進(jìn)作用。良好的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)可以提高企業(yè)抗風(fēng)險能力和經(jīng)營管理水平，對國有企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展具有重要的推動意義。

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第2篇：財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能范文

［關(guān)鍵詞］ 中小企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；預(yù)警

1中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的理論涵義

大量案例表明，陷入經(jīng)營危機(jī)的企業(yè)很多是以出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)為前兆的，對防范財務(wù)風(fēng)險來說，一個較新的概念就是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是一個風(fēng)險控制系統(tǒng)，它利用及時的數(shù)據(jù)化管理方式，以企業(yè)的財務(wù)報表、經(jīng)營計劃及其他相關(guān)會計資料為依據(jù)，對企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債情況等進(jìn)行分析預(yù)測，以發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的財務(wù)風(fēng)險，并在危機(jī)發(fā)生之前以財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的形式向企業(yè)經(jīng)營者發(fā)出警告，督促企業(yè)管理當(dāng)局尋找導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的原因，采取有效應(yīng)對措施，防患于未然。

簡單地說，中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制就是充分應(yīng)用企業(yè)現(xiàn)有的信息化系統(tǒng)，設(shè)置并觀察一些敏感性財務(wù)指標(biāo)的變化，對企業(yè)或集團(tuán)可能或?qū)⒚媾R的財務(wù)危機(jī)實現(xiàn)預(yù)測預(yù)報，同時通過信息系統(tǒng)的運作、分析、預(yù)報信息，做出及時有效處理的一種預(yù)警系統(tǒng) 。

2 中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的功能

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的功能主要有以下4個方面：監(jiān)測功能、診斷功能、矯正功能和免疫功能。其中前兩項功能是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的基本功能，后兩項功能則屬于其衍生功能。

2.1 監(jiān)測功能

對風(fēng)險預(yù)先做出警報和防范是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的基本功能。監(jiān)測就是通過對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營全過程的跟蹤，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況同企業(yè)預(yù)定的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、計劃進(jìn)行對比，對企業(yè)經(jīng)營狀況做出預(yù)測、找出偏差，進(jìn)行核算和考核，從而找出產(chǎn)生偏差的原因或存在的問題。當(dāng)出現(xiàn)可能危害企業(yè)財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素時，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能預(yù)先發(fā)出警告提醒經(jīng)營者早作準(zhǔn)備并采取對策。當(dāng)危害企業(yè)財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)之時，能夠提出警告，提醒企業(yè)經(jīng)營者早日尋求對策，避免風(fēng)險的發(fā)生或減少損失的程度。

2.2 診斷功能

診斷功能也是預(yù)警體系的重要功能之一。根據(jù)跟蹤、監(jiān)測的結(jié)果進(jìn)行對比分析，運用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)、企業(yè)診斷技術(shù)找出導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)運行惡化的原因，以及企業(yè)運行中的弊端及其病根所在。

2.3矯正功能

通過監(jiān)測和診斷，判斷中小企業(yè)財務(wù)上存在的問題，找出病根后，就可以對癥下藥，及時更正企業(yè)財務(wù)管理過程中的偏差或過失，使企業(yè)經(jīng)營恢復(fù)到正常的軌道。一旦出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)，經(jīng)營者就能夠阻止財務(wù)危機(jī)繼續(xù)惡化下去。

2.4 免疫功能

也就是預(yù)防功能，通過預(yù)警分析，中小企業(yè)能系統(tǒng)而詳細(xì)地記錄財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的原因、處理經(jīng)過、化解危機(jī)的各項措施，以及反饋得到的改進(jìn)建議，作為未來類似情況的參考借鑒。這樣，中小企業(yè)就能將糾正偏差與過失的一些經(jīng)驗、教訓(xùn)轉(zhuǎn)化成企業(yè)管理活動的規(guī)范，避免同樣或類似的錯誤再次發(fā)生，不斷增強(qiáng)中小企業(yè)自身的免疫能力。

3中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的構(gòu)建

3.1 中小企業(yè)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的可行性分析

企業(yè)要采取任何一項措施，都要進(jìn)行可行性分析。建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，是中小企業(yè)財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容，更不能缺少可行性分析。

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建立和健康運行，離不開企業(yè)完善的組織管理體系和誠信的企業(yè)文化的強(qiáng)力扶持。完善的組織管理體系是風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)建立后能夠有效運行的前提。誠信的企業(yè)文化是風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)得以預(yù)報真實財務(wù)風(fēng)險預(yù)警信息的保證。

（1）相對完善的組織管理體系已初步建立。我國的中小企業(yè)在經(jīng)過多年市場競爭的洗禮后，其管理者已意識到加強(qiáng)內(nèi)部組織管理對企業(yè)提高競爭力的重要性。管理者們有的通過加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)來提高企業(yè)的現(xiàn)代化管理水平；有的引入職業(yè)經(jīng)理人，對企業(yè)進(jìn)行規(guī)范化管理，建立完善的企業(yè)內(nèi)部管理體系；有的企業(yè)更是通過導(dǎo)入國際質(zhì)量管理體系來提升企業(yè)的內(nèi)部管理水平。由此可見，一個相對完善的組織管理體系已初步建立。這一切都將對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的有效運行提供保障。

（2）企業(yè)內(nèi)部信息化已比較廣泛應(yīng)用。目前，我國中小企業(yè)已經(jīng)廣泛通過信息化來改善和加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理。中小企業(yè)實施的信息化內(nèi)部管理，為其建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)提供了及時傳遞預(yù)警信息的平臺。

（3）誠信企業(yè)文化已確立。我國中小企業(yè)打造“以誠信立業(yè)，以誠信經(jīng)商”的企業(yè)文化有助于提高預(yù)警信息的真實性和準(zhǔn)確性，進(jìn)而確保預(yù)警決策處理的科學(xué)性。

3.2 中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建立

建立有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是中小企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的有力措施。中小企業(yè)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)主要包含以下內(nèi)容：

3.2.1 明確財務(wù)風(fēng)險的成因和類型，確定預(yù)警范圍

中小企業(yè)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的前提是要明確財務(wù)風(fēng)險的成因和類型，以確定預(yù)警范圍。從我國中小企業(yè)所處環(huán)境和企業(yè)自身的情況來看，其財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因主要有兩種表現(xiàn)形式： 一是籌資風(fēng)險，也就是企業(yè)在收不抵支的情況下出現(xiàn)的不能及時償還債務(wù)本息的風(fēng)險；二是現(xiàn)金流量風(fēng)險，也就是在特定時日，現(xiàn)金流出量超過現(xiàn)金流入量產(chǎn)生的到期不能償付債務(wù)本息的風(fēng)險。因此，對于我國中小企業(yè)而言，所需防范的主要財務(wù)風(fēng)險是籌資風(fēng)險和現(xiàn)金流量風(fēng)險。當(dāng)然也不能忽視對投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、價格風(fēng)險和匯率風(fēng)險等的控制和防范。

3.2.2建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，實現(xiàn)籌資風(fēng)險預(yù)警

中小企業(yè)要通過建立一套指標(biāo)體系進(jìn)行籌資風(fēng)險預(yù)警?；I資風(fēng)險預(yù)警要結(jié)合我國中小企業(yè)獨特的發(fā)展特點和財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀，通過分析有關(guān)財務(wù)指標(biāo)來進(jìn)行。一般說來，可以從償債能力、盈利能力、資產(chǎn)運營能力、企業(yè)發(fā)展?jié)摿拓攧?wù)結(jié)構(gòu)5個方面來建立預(yù)警指標(biāo)體系，如表1所示。

需要注意的是，上述指標(biāo)雖然可以預(yù)測籌資風(fēng)險，但是企業(yè)發(fā)生籌資風(fēng)險主要是由于舉債導(dǎo)致的。對于我國中小企業(yè)來說，股權(quán)性融資方式往往受到限制，因而大多使用債權(quán)性融資方式，其債務(wù)資本所占比重較高，所以在運用上述指標(biāo)分析預(yù)警的同時，還應(yīng)將負(fù)債經(jīng)營資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率進(jìn)行比對，只有后者小于前者，才能保證到期歸還本息，實現(xiàn)財務(wù)杠桿收益，避免大規(guī)模舉債所引發(fā)的風(fēng)險。同時還應(yīng)考慮債務(wù)資本在各項目之間配置的合理程度，考核指標(biāo)主要有資產(chǎn)留存收益率、長期負(fù)債與營運資金比率以及債務(wù)股權(quán)比率。中小企業(yè)只有確定合理的負(fù)債比例，形成合理的資本結(jié)構(gòu)，才能提高承受財務(wù)風(fēng)險的能力，促進(jìn)自身平衡穩(wěn)健發(fā)展。

3.2.3 通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，實現(xiàn)現(xiàn)金流量風(fēng)險預(yù)警

現(xiàn)金是企業(yè)最重要的流動資產(chǎn)，即使是盈利企業(yè)，如果沒有足夠的現(xiàn)金支付，也可能陷入財務(wù)危機(jī)。受經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響較大的中小企業(yè)，自身的籌資能力往往較弱，資金使用受缺乏現(xiàn)金預(yù)算和有效管理等因素的影響，很容易形成現(xiàn)金流量風(fēng)險。為防范該風(fēng)險，中小企業(yè)應(yīng)通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算，合理調(diào)度資金，加快資金周轉(zhuǎn)，加強(qiáng)現(xiàn)金管理等途徑來實現(xiàn)短期財務(wù)風(fēng)險預(yù)警。

為實現(xiàn)現(xiàn)金的動態(tài)管理，中小企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金流量、預(yù)期未來收益、財務(wù)狀況及投資計劃等，以量化形式加以表達(dá)，建立全面預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金收支狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算。由于實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中會因為企業(yè)經(jīng)營活動的不確定性而發(fā)生各種各樣的情況，所以，現(xiàn)金流量預(yù)算與實際情況之間會產(chǎn)生一定的差異。為了保證預(yù)算制度的有效實施，中小企業(yè)應(yīng)對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)督，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，以確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。另外，現(xiàn)金管理只是一種行為，最終還要體現(xiàn)在企業(yè)的財務(wù)報表中。中小企業(yè)應(yīng)特別注意諸如現(xiàn)金持有比率、現(xiàn)金短缺率、經(jīng)營現(xiàn)金比率等現(xiàn)金狀況預(yù)警的敏感指標(biāo)，以便及時了解和掌握企業(yè)現(xiàn)金流量風(fēng)險的狀況和程度。

3.2.4 結(jié)合企業(yè)的實際狀況設(shè)立預(yù)警指標(biāo)的臨界值

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的臨界值，是指企業(yè)正常運作情況下，有關(guān)指標(biāo)不能突破的數(shù)值或臨界區(qū)域。臨界值是判斷財務(wù)風(fēng)險的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，臨界值的確定是預(yù)警系統(tǒng)中最為關(guān)鍵的部分。由于中小企業(yè)所處的行業(yè)不同，即便在同一行業(yè)其經(jīng)營規(guī)模也不同，其財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的臨界值自然也會不同。所以，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警臨界值的確定，不能簡單以某行業(yè)“平均值”來代替。在確定預(yù)警臨界值的過程中，企業(yè)應(yīng)綜合考慮以下幾個因素：企業(yè)的歷史水平、同行業(yè)的平均利潤水平、行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)的現(xiàn)有利潤水平、企業(yè)自身的長期規(guī)劃目標(biāo)等，據(jù)此確定出適合于本企業(yè)自身特點的臨界值。另外，在確定臨界值時，還要體現(xiàn)政策性和科學(xué)性，要關(guān)注整體性和協(xié)調(diào)性，要保證可調(diào)性和穩(wěn)定性。

3.2.5 預(yù)警信號報警與處理機(jī)制

在日常財務(wù)風(fēng)險管理中，企業(yè)應(yīng)定期或動態(tài)地將預(yù)警指標(biāo)與臨界值進(jìn)行比較，如果預(yù)警指標(biāo)臨近或突破臨界值，就要根據(jù)具體情況發(fā)出警報，通過改變財務(wù)系統(tǒng)的控制參數(shù)和變量，及時調(diào)控企業(yè)的財務(wù)資源分配，使企業(yè)財務(wù)狀況的異常變動狀況得到控制，從而使企業(yè)財務(wù)狀況的變動可以始終運行在合理的置信區(qū)間內(nèi)。

中小企業(yè)可以通過設(shè)置財務(wù)風(fēng)險報警系統(tǒng)來實現(xiàn)對警情的預(yù)報。在預(yù)警指標(biāo)超過臨界值的情況下發(fā)出警報，通知到有關(guān)部門和個人。報警方式可以多樣化，如用指示燈：紅——巨警；黃——中警；藍(lán)——輕警；綠——無警等，也可以用不同的聲音來表示危險的程度。財務(wù)風(fēng)險警報發(fā)出后，企業(yè)就應(yīng)立即發(fā)出財務(wù)風(fēng)險控制指令，采取相應(yīng)的措施，減少風(fēng)險帶來的損失。如果企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險始終很大，就會威脅一個企業(yè)的生命。企業(yè)要想擺脫財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的不利影響，就必須預(yù)先制訂預(yù)處理方案，從而削弱風(fēng)險帶來的消極影響，甚至可以杜絕或避免類似財務(wù)風(fēng)險再度發(fā)生。

3.3 中小企業(yè)建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的配套措施

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制為企業(yè)危機(jī)的預(yù)防提供了保障，但財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制建立起來以后要真正發(fā)揮作用，必須采取以下配套措施來完善和確保中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的實施。

（1）樹立風(fēng)險防范觀念，強(qiáng)化風(fēng)險預(yù)警意識。樹立風(fēng)險防范的觀念和意識是企業(yè)財務(wù)預(yù)警機(jī)制得以成功建立并有效運行的前提。所以，中小企業(yè)高層管理者要不斷提高自己的管理水平，強(qiáng)化風(fēng)險預(yù)警意識， 加強(qiáng)風(fēng)險管理，要使財務(wù)管理人員明白，財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)管理人員必須將風(fēng)險防范觀念貫穿于財務(wù)管理工作的始終，在思想上對潛在的危機(jī)保持清醒的認(rèn)識和高度的警惕。

（2）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的實施。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是以準(zhǔn)確真實的內(nèi)外部信息資料為基礎(chǔ)的，有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度一方面能保證企業(yè)管理的有序化、財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和可靠性，另一方面又能為預(yù)警提供準(zhǔn)確的第一手資料，讓企業(yè)高層管理者及時掌握真實可靠的財務(wù)活動信息，并對收到的預(yù)警信號做出相應(yīng)的對策，將財務(wù)預(yù)警真正落到實處。目前，我國很大一部分中小企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部控制制度，如成本核算、財務(wù)清查、財務(wù)收支等基本制度不健全，或者基本制度雖然健全但未認(rèn)真執(zhí)行。因此，為保證風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的真正實施，中小企業(yè)必須建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，構(gòu)造全方位的內(nèi)部控制體系，堵塞漏洞、消除隱患、防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營。只有這樣，才能保證企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制有效運行。

（3）不斷加強(qiáng)人才培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。由于風(fēng)險預(yù)警模型的大部分?jǐn)?shù)據(jù)來自于財務(wù)會計數(shù)據(jù)，因此，財務(wù)數(shù)據(jù)的真實完整是風(fēng)險預(yù)警機(jī)制實施的基本前提，所以，財務(wù)人員的素質(zhì)在一定程度上決定了預(yù)警機(jī)制實施的成功與否。我國大多數(shù)中小企業(yè)具有靈活的經(jīng)營機(jī)制，因而財務(wù)管理方法也靈活多樣。但中小企業(yè)很難吸引所需人才，導(dǎo)致財務(wù)管理優(yōu)秀人才缺乏。同時，就我國大部分中小企業(yè)來看，企業(yè)決策權(quán)力過分集中，程序簡單，無規(guī)律可循，管理行為邊界不清，財務(wù)管理者窮于應(yīng)付日常事務(wù)而缺乏充足時間學(xué)習(xí)和應(yīng)用先進(jìn)的財務(wù)管理技術(shù)；財務(wù)人員素質(zhì)欠佳，業(yè)務(wù)技能不過硬，不能很好地掌握現(xiàn)代管理方法，缺乏信息處理、分析的能力。所以，中小企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的人才培訓(xùn)和再教育制度，通過培訓(xùn)和對外交流不斷提高他們的業(yè)務(wù)處理能力和信息處理分析能力，增強(qiáng)其專業(yè)學(xué)習(xí)能力，進(jìn)一步提高其業(yè)務(wù)水準(zhǔn)。

（4）注重定量方法與定性方法相結(jié)合，保證財務(wù)風(fēng)險預(yù)測的準(zhǔn)確性。在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析中定量預(yù)測確實十分必要，但是不能過分強(qiáng)調(diào)定量模型的重要性。誠然，財務(wù)報表是預(yù)警指標(biāo)的主要來源，但有時財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生不能僅通過財務(wù)報表上的數(shù)據(jù)表現(xiàn)出來。所以，在預(yù)測過程中，中小企業(yè)財務(wù)人員在對量化的模型和指標(biāo)進(jìn)行分析的同時，還應(yīng)結(jié)合諸如客戶滿意度、員工士氣等非量化因素，甚至是靠分析人員的經(jīng)驗和直覺判斷來作定性的分析評價，比如當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)過度依賴貸款、過度大規(guī)模擴(kuò)張、總資產(chǎn)和收益急劇下降、企業(yè)股價急劇下降等情況，則預(yù)示著企業(yè)存在發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的可能性。只有將定量分析與定性分析相結(jié)合，才能準(zhǔn)確地預(yù)報財務(wù)風(fēng)險，把風(fēng)險控制在萌芽階段。

主要參考文獻(xiàn)

［1］張延波，彭淑雄．財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測與危機(jī)預(yù)警［j］． 北京工商大學(xué)學(xué)報：社會科學(xué)版， 2002（5）.

［2］侯樂鵑．中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的建立［j］． 財政監(jiān)督， 2009（14）.

［3］陳春磊，周曄．對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建初探［j］． 商業(yè)會計， 2005（3）.

第3篇：財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能范文

[關(guān)鍵詞] 高校；財務(wù)風(fēng)險；預(yù)警系統(tǒng)

[中圖分類號] F234.4 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1006-5024(2007)06-0187-03

[作者簡介] 張克友，信陽師范學(xué)院高級會計師，碩士，研究方向為會計電算化、網(wǎng)絡(luò)財務(wù)。(河南 信陽 464000)

一、高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警研究的現(xiàn)實意義

1.有利于高校走向國際教育市場，參與國際競爭。隨著我國加入WTO后教育市場的對外開放，國外的教育機(jī)構(gòu)可通過各種形式參與我國教育服務(wù)，并可在教育機(jī)構(gòu)中擁有相應(yīng)的管理權(quán)，這勢必促使我國教育市場主體更加多元化。同時，國外教育機(jī)構(gòu)憑其雄厚的資金、先進(jìn)的辦學(xué)理念、豐富的辦學(xué)經(jīng)驗、現(xiàn)代化的教學(xué)手段及承諾接納我國學(xué)生到國外繼續(xù)深造，對消費者的吸引力很大，生源爭奪戰(zhàn)愈演愈烈；為推行“本地化”需要，國外教育機(jī)構(gòu)高薪聘用教師，這必將加劇對教師資源的爭奪。高校在加強(qiáng)財務(wù)管理、加快決策速度的同時，必須努力提高控制財務(wù)風(fēng)險的水平。如果不加強(qiáng)對高校財務(wù)風(fēng)險的控制，高校的成本必將提高，那么其競爭力也將隨之下降。而建立和完善高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，有利于高校消除潛在風(fēng)險并使資產(chǎn)運轉(zhuǎn)良性循環(huán)，資產(chǎn)質(zhì)量穩(wěn)步提高，這對于高校在國際教育市場競爭中占有一席之地是至關(guān)重要的。

2.有利于高校處理好當(dāng)前、長遠(yuǎn)與可持續(xù)發(fā)展的關(guān)系。“可持續(xù)發(fā)展是滿足當(dāng)代人的需要而又不損害子孫后代滿足其自身需要的發(fā)展”。高校的發(fā)展也應(yīng)該遵循這條準(zhǔn)則。高校如果不能取得自身內(nèi)生態(tài)平衡和自身與社會的“生態(tài)平衡”，就可能使高校與社會面臨危機(jī)甚至可能給后代帶來負(fù)面的影響。在當(dāng)前與長遠(yuǎn)的關(guān)系上，高校要立足于本校的校情，從當(dāng)前急迫需求和現(xiàn)實條件出發(fā)，既優(yōu)先解決影響和制約學(xué)校整體發(fā)展與改革的難點和熱點問題，著眼于學(xué)?，F(xiàn)代化建設(shè)的長遠(yuǎn)發(fā)展做好中長期規(guī)劃，同時利用財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，努力把當(dāng)前的需求與長遠(yuǎn)的、未來的需求統(tǒng)一起來，從而做出合理的行為選擇。

3.有利于高校管理者樹立風(fēng)險意識，提高決策的科學(xué)化水平。思想是行動的先導(dǎo)。一方面，高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)有利于樹立風(fēng)險意識，從高校最高管理者到普通的職工都能夠明白：財務(wù)風(fēng)險存在于高校日常工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給學(xué)校帶來財務(wù)風(fēng)險，所以高校所有人員，特別是領(lǐng)導(dǎo)層必須將財務(wù)風(fēng)險意識貫穿于整個決策工作的始終。另一方面，高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)為防范財務(wù)風(fēng)險，可以有效地引導(dǎo)管理者在決策過程中，充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法并運用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策，從而提高決策的科學(xué)水平。

4.有利于高校獲取風(fēng)險報酬，避免出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的逐步完善，高校切實感受到了來自市場競爭的壓力，感到了來自財務(wù)風(fēng)險的威脅，這要求高校不斷尋找有利的投資機(jī)會，盡可能謀取超出社會平均報酬水平的超常收益，這就使得財務(wù)管理不可能也不應(yīng)當(dāng)回避風(fēng)險。在利用風(fēng)險的同時，又時刻面臨著財務(wù)失敗的風(fēng)險，面臨來自風(fēng)險對高校生存的威脅。事實上，高校如果無法生存下去，其根本原因往往來自于財務(wù)風(fēng)險。法律上所界定的企業(yè)破產(chǎn)原因是資不抵債，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)。而對于高校來說，其最終表現(xiàn)為：產(chǎn)品(畢業(yè)生)沒有銷路(找不到工作)，帶來的后果便是招不到學(xué)生，這樣學(xué)校也就無法正常運轉(zhuǎn)。因此，構(gòu)建高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，時刻把握學(xué)校的財務(wù)狀況是避免財務(wù)危機(jī)的重要管理手段。

二、高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的基本功能

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)貫穿于高校日?；顒拥娜^程，以高校的財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算及其他相關(guān)的財務(wù)資料為依據(jù)，利用會計、金融、統(tǒng)計學(xué)和管理學(xué)等理論，采用比例分析、數(shù)學(xué)模型等方法，發(fā)現(xiàn)并預(yù)測高校財務(wù)管理中存在的風(fēng)險，向管理者示警。構(gòu)建高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，就是把風(fēng)險預(yù)警機(jī)制引入高校內(nèi)部，讓高校、管理者和師生員工共同承擔(dān)風(fēng)險責(zé)任，使責(zé)、權(quán)、利三者真正成為一個有機(jī)整體。高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)涵蓋了高校日常財務(wù)管理的一系列環(huán)節(jié)，它具有以下功能：

1.監(jiān)測功能。對風(fēng)險預(yù)先做出警報和提前防范是高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的核心，也具有當(dāng)風(fēng)險發(fā)生后的一定的處理功能。監(jiān)測即跟蹤高校的日常財務(wù)管理過程，將高校日常財務(wù)收支的實際情況同預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比，對高校預(yù)算收支執(zhí)行情況做出預(yù)測、找出偏差，進(jìn)行考核，從而發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生偏差的原因或存在的問題。當(dāng)危害高校的財務(wù)關(guān)鍵因素出現(xiàn)時，可以提出警告，讓高校管理者早日尋求對策，以期降低財務(wù)風(fēng)險。

2.判斷功能。當(dāng)財務(wù)發(fā)生潛在的危機(jī)時，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)能及時尋找導(dǎo)致財務(wù)狀況惡化的根源，以及對風(fēng)險因素之間的動態(tài)關(guān)系及后果進(jìn)行判斷，及時尋找導(dǎo)致高校財務(wù)狀況惡化的原因，使管理者不僅知其然，更知其所以然，從而制定有效措施，阻止財務(wù)狀況進(jìn)一步惡化，避免嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險真正發(fā)生。

3.預(yù)警功能。根據(jù)不同的風(fēng)險程度和不同的風(fēng)險特征向高校領(lǐng)導(dǎo)決策層發(fā)出警報。經(jīng)過對大量信息的分析，當(dāng)出現(xiàn)可能危害高校財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素時，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能預(yù)先發(fā)出警告，提醒管理者早作準(zhǔn)備或采取對策，避免潛在的風(fēng)險演變成現(xiàn)實的損失，起到未雨綢繆、防患于未然的作用。同時，在某些問題上為決策者提供線索或提示，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的輸出信息能通過某些具體形式引起管理者的警覺，起到警示作用。

4.保健功能。通過財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析，高校管理者能夠系統(tǒng)而敏銳地發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)危機(jī)，從而有效地避免和防范財務(wù)危機(jī)的發(fā)生，有助于高校的“強(qiáng)身健體”。同時，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)還能夠幫助高校管理層了解財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的緣由、經(jīng)過，提供解除財務(wù)風(fēng)險的措施以及改善管理的建議，作為高校未來發(fā)展之借鑒。

三、高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

1.高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的分析。高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建一般可以分為如下4個步驟：

(1)明確警義。即預(yù)“警”的含義，其影響指標(biāo)不僅包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo)，而且還包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、學(xué)生就業(yè)率、招生上線率等補(bǔ)充指標(biāo)和日常業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量、籌資活動現(xiàn)金流量等現(xiàn)金流量指標(biāo)。一般情況下多采用目標(biāo)預(yù)警系數(shù)來確定，其公式如下：R=(Xi-X0)/Xi

式中，R為預(yù)警系數(shù)；Xi為預(yù)警系數(shù)實際值；X0為預(yù)警指數(shù)目標(biāo)值。

當(dāng)R >0時，說明單位日常財務(wù)運行處于過度失衡狀態(tài)，從而有警情；當(dāng)R< 0時，說明單位財務(wù)運行處于滑波的失衡狀態(tài)，也有警情；當(dāng)R=0時，說明單位財務(wù)運行處于某種平衡狀態(tài)，在既定的目標(biāo)下沒有警情。

(2)尋找警源。即警情產(chǎn)生的根源。從警源的生成機(jī)制看，警源可以分為兩種：一是可控性較弱的警源，主要是客觀條件和外部市場環(huán)境等外生警源；二是可控性較強(qiáng)的警源，主要是內(nèi)部運行機(jī)制不協(xié)調(diào)所產(chǎn)生的內(nèi)生警源。

(3)分析警兆。即警素發(fā)生異常變化時的先兆。在警源的作用下，當(dāng)警素發(fā)生變化導(dǎo)致警情爆發(fā)之前，總有一些預(yù)兆或先兆。財務(wù)預(yù)警的警兆，一般是通過財務(wù)狀況或現(xiàn)金流量的指標(biāo)惡化反映出來的。

(4)預(yù)報警度。即確定警情的嚴(yán)重程度?，F(xiàn)在國內(nèi)外普遍采用的是功效系數(shù)法，通過確定綜合功效系數(shù)的大小，設(shè)定一個警限，警限綜合功效系數(shù)為：巨警≤60，重警界于60-70，中警界于70-80，輕警界于80-90，無警≥90。確定了各類警限的區(qū)間后，便可通過觀測綜合功效系數(shù)所在的區(qū)間監(jiān)測警度，預(yù)報警情。

2.高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。根據(jù)上述分析，高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)由預(yù)警信息系統(tǒng)、預(yù)測系統(tǒng)、預(yù)警指標(biāo)體系、預(yù)警準(zhǔn)則、預(yù)警對策系統(tǒng)構(gòu)成。

(1)預(yù)警信息系統(tǒng)。預(yù)警的主要依據(jù)是信息，因而必須建立靈敏的預(yù)警信息系統(tǒng)。這是預(yù)警管理成敗的關(guān)鍵。預(yù)警信息是原始信息向征兆信息轉(zhuǎn)換的結(jié)果。原始信息包括歷史信息和即時信息，也包括實際信息和判斷信息，還包括國內(nèi)信息和國際信息以及與高校財務(wù)相關(guān)的科技經(jīng)濟(jì)社會信息。

(2)預(yù)警預(yù)測系統(tǒng)。預(yù)警預(yù)測系統(tǒng)的功能是對未來進(jìn)行預(yù)測，主要包括：

①對現(xiàn)有信息的趨勢預(yù)測，其預(yù)測方程是：Y=f(t)

式中，Y是預(yù)測變量，t是時間。

②對相關(guān)因素的相互影響進(jìn)行預(yù)測，其預(yù)測方程為：Y=f(xl，x2，……，xn)

式中，Y是預(yù)測變量，xl，x2，……，xn為影響變量Y的一些相關(guān)變量。

③對征兆信息的可能結(jié)果進(jìn)行預(yù)測。

④對偶發(fā)事件的發(fā)生概率、發(fā)生時間、持續(xù)時間、作用峰期以及預(yù)期影響進(jìn)行預(yù)測。

(3)預(yù)警指標(biāo)體系。預(yù)警指標(biāo)體系是對預(yù)警系統(tǒng)活動進(jìn)行評價的指標(biāo)體系。它是預(yù)警系統(tǒng)開展識別、診斷、預(yù)控等活動的前提，其目的是為了使信息定量化、條理化和可操作。預(yù)警指標(biāo)體系可以分成兩類：一是對潛在因素或征兆信息定量化的潛在指標(biāo)；二是用于顯現(xiàn)因素的定量化或?qū)ΜF(xiàn)狀信息的定量化的顯現(xiàn)指標(biāo)。不同類型的高校，預(yù)警系統(tǒng)的指標(biāo)體系會有所差異，但最重要的是選擇敏感指標(biāo)和主要指標(biāo)，以便預(yù)警指標(biāo)體系能真正反映高校財務(wù)活動中所面臨風(fēng)險的實際情況。根據(jù)高校的實際情況，我們的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)通過篩選，共有5大類指標(biāo)：盈利能力、償債能力、資產(chǎn)管理能力、成長能力和教學(xué)業(yè)務(wù)狀況。

(4)預(yù)警準(zhǔn)則。預(yù)警準(zhǔn)則是一種判斷標(biāo)準(zhǔn)和原則，用來決定在不同的情況下，是否應(yīng)當(dāng)發(fā)生警報以及發(fā)生何種程度的警報。預(yù)警準(zhǔn)則的設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)首先要把握適度，如果準(zhǔn)則設(shè)計過松，則會發(fā)生漏警即對現(xiàn)實存在的危險無法發(fā)出正確警度；如果預(yù)警準(zhǔn)則設(shè)置過嚴(yán)，則會導(dǎo)致誤警。

(5)預(yù)警對策系統(tǒng)。預(yù)警對策系統(tǒng)是研究制定教育系統(tǒng)及高校財務(wù)預(yù)警機(jī)制，控制各高校的貸款規(guī)模；對高校貸款風(fēng)險的評價除運用目前通用的“流動比率”與“速動比率”指標(biāo)體系外，還應(yīng)建立適合高校特點的財務(wù)風(fēng)險評價系統(tǒng)和貸款風(fēng)險預(yù)警線。根據(jù)高校經(jīng)費來源形成的渠道及支出的結(jié)構(gòu)要素，高校的貸款風(fēng)險預(yù)警線可設(shè)定為兩種模型：

①貸款總額≤(學(xué)校財力資金-人員支出-日常支出)÷2×5；

②貸款總額≤(預(yù)期每年經(jīng)常性收入-預(yù)期每年經(jīng)常性支出+預(yù)期展期貸款額度)×預(yù)期年度年金現(xiàn)值系數(shù)。

四、建立高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)注意的問題

1.認(rèn)清形勢，更新思想觀念是建立高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的前提條件。財務(wù)管理的宏觀環(huán)境雖然存在于學(xué)校以外，學(xué)校無法對其施加影響，但并不是說學(xué)校面對環(huán)境變化就無所作為。建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，高校應(yīng)對不斷變化的財務(wù)管理宏觀環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真分析研究，把握其變化趨勢及規(guī)律，并制定多種應(yīng)變措施，適時調(diào)整財務(wù)預(yù)警政策和改變預(yù)警方法，從而提高高校對財務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，以此降低因環(huán)境變化給高校帶來的財務(wù)風(fēng)險。

2.增強(qiáng)風(fēng)險意識、加強(qiáng)風(fēng)險教育是建立高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的關(guān)鍵。要使財務(wù)管理人員明白，財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給高校帶來財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)管理人員必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。因此，首先，高校管理者要充分認(rèn)識到競爭和風(fēng)險是市場經(jīng)濟(jì)的重要特征，風(fēng)險無處不在，試圖完全避免風(fēng)險是不可能的。其次，要樹立高校師生員工，特別是高校領(lǐng)導(dǎo)者的風(fēng)險防范意識，加強(qiáng)其風(fēng)險教育，從根本上杜絕財務(wù)風(fēng)險，保障廣大教職員工利益。

3.會計信息的真實性、完整性和及時性是建立高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)。在一定程度上，高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行的是信息再加工活動，通過對原始信息的整理、分析，向管理者提供直觀、有效的決策信息。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)必須以大量的信息為基礎(chǔ)，這就要求強(qiáng)有力的信息管理組織機(jī)構(gòu)向預(yù)警系統(tǒng)提供全面、準(zhǔn)確、及時的信息。要建立信息管理組織機(jī)構(gòu)，配備必要的專業(yè)人員，要強(qiáng)化監(jiān)管和約束，改善會計工作的環(huán)境，要明確信息收集、處理、貯存到反饋各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容和要求以及信息專業(yè)人員的職能，并提供必要的技術(shù)支持。

4.運用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法是建立高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的核心。定量分析雖然是通過對財務(wù)報表進(jìn)行分析、加工和處理來完成財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的，有其科學(xué)性和合理性，但這種方式也會受到不同高校條件差異、高校在不同時期影響因素的變化、評價時對評價指標(biāo)的選擇，以及高校對會計政策的選擇等各種因素的影響，無法滿足高校對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的全面需要。而定性分析則是在財務(wù)報表分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合專業(yè)分析人員的經(jīng)驗判斷，可以對定量分析的不足加以彌補(bǔ)。如當(dāng)高校過度依賴貸款、總資產(chǎn)和收入急劇下降、過度大規(guī)模擴(kuò)張、財務(wù)預(yù)測在較長時間不準(zhǔn)確等情況，則預(yù)示著高校存在發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的可能性。為此，高校不但要通過定量分析，把握高校的發(fā)展趨勢，而且要相應(yīng)地結(jié)合定性分析來進(jìn)行考量和判斷。

5.構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的計算機(jī)輔助管理系統(tǒng)是建立高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的重要保障。由于財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)較為嚴(yán)格、繁雜、工作量大，僅靠人力不能達(dá)到監(jiān)控的及時性、準(zhǔn)確性和針對性的要求。因此，必須實施計算機(jī)管理，并與財務(wù)管理系統(tǒng)軟件銜接，進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，減少數(shù)據(jù)采集、輸入過程中的錯誤，保證信息質(zhì)量。具體實施時，我們可借助現(xiàn)代計算機(jī)的數(shù)據(jù)庫技術(shù)、專家系統(tǒng)技術(shù)、綜合現(xiàn)代風(fēng)險管理的具體方法和手段，融數(shù)據(jù)庫管理、模型管理及會計領(lǐng)域?qū)＜抑R于一體，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的計算機(jī)輔助管理系統(tǒng)，使高校財務(wù)風(fēng)險管理計算機(jī)化、智能化，為高校財務(wù)風(fēng)險管理提供科學(xué)的依據(jù)。

五、結(jié)束語

高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是高校的報警器，高校必須對預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行事前、事中、事后經(jīng)常性的監(jiān)控，對高校每一項重要經(jīng)營決策活動帶來的財務(wù)狀況變化，進(jìn)行預(yù)先測定，分析判斷財務(wù)風(fēng)險程度，為決策提供反饋信息。同時，要以現(xiàn)代財務(wù)理論為指導(dǎo)，根據(jù)目前國內(nèi)的實際情況完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型，保持預(yù)警系統(tǒng)的先進(jìn)性和有用性，淘汰不適用的指標(biāo)，參考社會平均水平、行業(yè)水平、高校的特點、產(chǎn)業(yè)政策、本單位或同類高校歷史經(jīng)驗，增加更能反映單位實際問題的新指標(biāo)，制定出適合于本單位財務(wù)特點的預(yù)警指標(biāo)體系。

參考文獻(xiàn)：

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[2]郭小金.捕捉財務(wù)危機(jī)早期信號，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)企業(yè)預(yù)警管理理論[J].經(jīng)濟(jì)師，2004，(7).

第4篇：財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能范文

隨著退市風(fēng)波的奏響，上市公司不再可能永久保持圈錢的能力。作為上市公司必須時刻監(jiān)測公司的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況。本文嘗試將西方的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的多變模式方法應(yīng)用于我國上市公司。按建立監(jiān)測與預(yù)警模型的前提條件、基本構(gòu)思和意義加以論述并根據(jù)電子通訊行業(yè)上市公司的資料建立行業(yè)橫向監(jiān)測與預(yù)警模型。該模型用以預(yù)警企業(yè)在行業(yè)中的綜合競爭能力，同時與其他企業(yè)的比較有助于企業(yè)尋找差距，進(jìn)行合理的監(jiān)控和預(yù)警。在橫向監(jiān)測與預(yù)警模型基礎(chǔ)上，本文又論述了建立縱向監(jiān)測與預(yù)警模型的方法，為今后的實證分析奠定基礎(chǔ)。鑒于數(shù)據(jù)資料難以取得，本文未具體建立縱向監(jiān)測與預(yù)警模型。

關(guān)鍵詞： 財務(wù)預(yù)警 多變模式 上市公司

財務(wù)預(yù)警多變模式在我國上市公司的應(yīng)用

財務(wù)監(jiān)測與預(yù)警是指在微觀財務(wù)指標(biāo)的基礎(chǔ)上建立預(yù)警模型，從宏觀的角度綜合反映企業(yè)整體財務(wù)狀況和行業(yè)財務(wù)狀況，并對各運行指標(biāo)進(jìn)行觀察、識別，判定經(jīng)濟(jì)運行的景氣狀態(tài)，并發(fā)出財務(wù)的預(yù)警信號。本文是運用西方財務(wù)預(yù)警多變模式的方法，建立上市公司財務(wù)監(jiān)測與預(yù)警系統(tǒng)，觀察財務(wù)經(jīng)濟(jì)的運行態(tài)勢，同時，微觀企業(yè)可以利用此系統(tǒng)進(jìn)行對比分析，尋找差距并對自身的潛在危機(jī)進(jìn)行預(yù)警，使企業(yè)實施財務(wù)監(jiān)控、盡早發(fā)現(xiàn)財務(wù)與經(jīng)營問題、及時采取有效措施成為可能。

一．財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)及其多變模式的一般介紹

1. 財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的一般介紹

所謂財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，是通過設(shè)置并觀察一些敏感性財務(wù)指標(biāo)的變化，而對企業(yè)或集團(tuán)可能或?qū)⒚媾R的財務(wù)危機(jī)實現(xiàn)預(yù)測預(yù)報的財務(wù)分析系統(tǒng)。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能主要有：(1)監(jiān)測功能。跟蹤企業(yè)的經(jīng)營過程，監(jiān)控企業(yè)日常財務(wù)狀況，在危害企業(yè)的財務(wù)關(guān)鍵因素出現(xiàn)之時，預(yù)先發(fā)現(xiàn)警訊，從中找出偏差及偏差發(fā)生的原因，以便早日尋求對策；(2)診斷功能。根據(jù)跟蹤檢測,對企業(yè)的實際財務(wù)狀況與行業(yè)或標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)狀況進(jìn)行對比分析，找出導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)運行惡化的原因以及企業(yè)運行中的弊端及其病根所在；(3)控制功能。即更正企業(yè)營運中的偏差或過失，使企業(yè)回復(fù)到正常的運轉(zhuǎn)軌道上，挖掘企業(yè)一切可以尋求的內(nèi)部資金創(chuàng)造渠道和外部財源，在發(fā)現(xiàn)財務(wù)危機(jī)時阻止其繼續(xù)惡化，控制其影響范圍；(4)預(yù)防功能。即避免類似的情況再次發(fā)生。系統(tǒng)詳細(xì)記錄危機(jī)的發(fā)生、處理和解決過程，作為前車之鑒，增強(qiáng)企業(yè)的免疫能力?；谶@些功能就要求預(yù)警財務(wù)指標(biāo)具有以下特點：（1）高度的敏感性：財務(wù)危機(jī)有發(fā)生的苗頭時，就能在指標(biāo)上比較迅速地反映出來且能夠比較靈敏地反映財務(wù)運行的主要方面。（2）強(qiáng)烈的預(yù)示性：這些指標(biāo)必須具有先兆性，指標(biāo)值的惡化能預(yù)示危機(jī)發(fā)生的可能性。（3）可靠性：財務(wù)指標(biāo)本身是如實的，不偏不倚的，可以驗證的，這是確保預(yù)警系統(tǒng)定量分析具有實際應(yīng)用價值的重要基礎(chǔ)。（4）重要性和有代表性：指標(biāo)反映的內(nèi)容在經(jīng)濟(jì)活動中居重要地位，且具有同類指標(biāo)的波動特征。（5）可操作性和及時性：要求選擇的指標(biāo)既要反映問題的主要方面又不可過于復(fù)雜，且都能及時搜集到相對可靠的指標(biāo)值。（6）光滑性：指標(biāo)受不規(guī)則波動因素的影響較少。

第5篇：財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能范文

1.財務(wù)預(yù)警信息管理的含義

財務(wù)預(yù)警信息管理系統(tǒng)是以企業(yè)財務(wù)信息為基礎(chǔ),以財務(wù)指標(biāo)體系為中心,通過對財務(wù)指標(biāo)的綜合分析、預(yù)測,及時反映企業(yè)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況的變化,并對企業(yè)各環(huán)節(jié)發(fā)生或可能發(fā)生的經(jīng)營風(fēng)險,發(fā)出預(yù)警信號,為管理者提供決策依據(jù)的監(jiān)控系統(tǒng)。

2.財務(wù)預(yù)警管理的目標(biāo)

(1)提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險意識,建立預(yù)警機(jī)制,提高企業(yè)的適應(yīng)能力和發(fā)展能力。

(2)隨時捕捉企業(yè)財務(wù)管理活動中各種管理漏洞、管理失誤、重大風(fēng)險和隱患,并采取適當(dāng)措施,保證企業(yè)資金的安全。

(3)充分利用企業(yè)現(xiàn)有管理基礎(chǔ),發(fā)揮企業(yè)ERP、IT技術(shù)的優(yōu)勢,提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。

3.財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能

(1)信息的收集功能。它通過收集與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭狀況、企業(yè)本身的各類財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營狀況信息,進(jìn)行分析比較,判斷是否預(yù)警。

(2)監(jiān)測和診斷功能。監(jiān)測即跟蹤企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程,將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況同企業(yè)預(yù)定的目標(biāo)、計劃、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比,對企業(yè)營運狀況做出預(yù)測,找出偏差,進(jìn)行核算、考核,從而發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生偏差的原因或存在的問題。診斷是根據(jù)跟蹤、監(jiān)測的結(jié)果對比分析,運用現(xiàn)代化企業(yè)管理技術(shù)、企業(yè)診斷技術(shù)對企業(yè)營運狀況之優(yōu)劣做出判斷,找出企業(yè)運行中的弊端及其病根之所在。

(3)危機(jī)應(yīng)對處理功能。根據(jù)監(jiān)測、診斷的結(jié)果,對癥下藥,使陷入危機(jī)的企業(yè)回復(fù)到正常運轉(zhuǎn)的軌道上來,是企業(yè)財務(wù)預(yù)警分析的一個重要功能。

二、財務(wù)預(yù)警信息管理系統(tǒng)的基本構(gòu)成

1.財務(wù)信息收集、傳遞系統(tǒng)。良好的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)必須建立在對大量資料統(tǒng)計分析的基礎(chǔ)之上。這些資料包括企業(yè)內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)和外部相關(guān)市場、行業(yè)數(shù)據(jù),并形成一個資料系統(tǒng)。而且這個系統(tǒng)應(yīng)該是開放的,不僅包括內(nèi)部財務(wù)信息,還包括外部相關(guān)信息。系統(tǒng)信息要不斷刷新、不斷升級,確保財務(wù)信息的及時性、準(zhǔn)確性和有效性。

2.財務(wù)風(fēng)險分析及報警系統(tǒng)。高效的財務(wù)風(fēng)險分析機(jī)制是財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的核心和關(guān)鍵。通過財務(wù)風(fēng)險分析,迅速排除影響小的風(fēng)險,從而將主要精力放在有可能造成重大影響的風(fēng)險上。財務(wù)風(fēng)險分析一般有兩個要素:預(yù)警指標(biāo)和扳機(jī)點。預(yù)警指標(biāo)是用于預(yù)測財務(wù)危機(jī)的財務(wù)指標(biāo),也就是能夠有效識別財務(wù)狀況惡化跡象的財務(wù)指標(biāo);扳機(jī)點是指控制預(yù)警指標(biāo)的臨界點,一旦測評財務(wù)指標(biāo)超過臨界點,應(yīng)急計劃則應(yīng)隨之啟動。

3.財務(wù)風(fēng)險處理系統(tǒng)。財務(wù)風(fēng)險處理機(jī)制主要包括應(yīng)急措施、補(bǔ)救方法、改進(jìn)方案。其中,應(yīng)急措施主要是指面對財務(wù)危機(jī)和財務(wù)風(fēng)險,應(yīng)該采用何種手段去規(guī)避,以控制事態(tài)的進(jìn)一步惡化;補(bǔ)救方法主要是指如何采取有效措施盡可能減少損失,將損失控制在一定范圍內(nèi);改進(jìn)方案主要是指如何改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié),杜絕和避免類似的財務(wù)風(fēng)險再度發(fā)生。

三、財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

1.企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理的理論基礎(chǔ)

(1)控制論。財務(wù)預(yù)警的最終目的是采取對策,保證企業(yè)財務(wù)管理活動處于安全狀態(tài),財務(wù)預(yù)警必須使用控制論的原理和方法?？刂品譃榍梆伩刂?、反饋控制和復(fù)合控制,預(yù)警管理更多的要應(yīng)用前饋控制和復(fù)合控制。

(2)系統(tǒng)論。企業(yè)是一個整體,企業(yè)財務(wù)管理活動與其他管理活動相聯(lián)系和融合,財務(wù)管理內(nèi)部的籌資、投資和運用也相互聯(lián)系和融合,預(yù)警管理必須從企業(yè)整體出發(fā),某項指標(biāo)的變化和波動,其原因往往并不是單方面的,企業(yè)某一方面的警報,需要從多方面考慮應(yīng)對措施。

(3)信息論。企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理本身就是收集警報信息、處理信息、發(fā)出警報信號、提供相應(yīng)對策的信息管理過程。

2.建立財務(wù)預(yù)警體系的方法

(1)建立以現(xiàn)金流量預(yù)算為主的短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)理財?shù)膶ο笫琴Y金及其流轉(zhuǎn),就短期經(jīng)營計劃而言,企業(yè)能否償還短期和即期負(fù)債,并不完全取決于賬面利潤的多少,而更取決于企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。對于經(jīng)營穩(wěn)定的企業(yè),由于其資產(chǎn)負(fù)債率一般保持穩(wěn)定,因此經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量一般應(yīng)大于凈利潤。準(zhǔn)確的編制年度現(xiàn)金流量預(yù)算,可以為企業(yè)提供預(yù)警信號,使經(jīng)營者能夠及早采取措施。在編制現(xiàn)金流量預(yù)算時,還應(yīng)分析預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、非正常經(jīng)營活動對現(xiàn)金流量的影響,以及承兌匯票(非現(xiàn)金等價物)和籌集短期借款對企業(yè)支付能力的影響。

(2)建立長期財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

建立以價值觀念為基礎(chǔ)的盈利能力、長期償還能力、營運能力、發(fā)展?jié)摿Φ葹橹饕笜?biāo)的長期財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)要遠(yuǎn)離財務(wù)風(fēng)險,首先應(yīng)具備良好的盈利能力,保持合理的資產(chǎn)負(fù)債率,加快總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,提高主營收入。并研究以上財務(wù)指標(biāo)對企業(yè)發(fā)展的重要程度,結(jié)合管理層的意見對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測。

3.企業(yè)財務(wù)預(yù)警與控制的程序

四、實施企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理應(yīng)做好的基礎(chǔ)工作

1.加強(qiáng)信息管理,協(xié)調(diào)各子系統(tǒng)關(guān)系

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)必須以大量的信息為基礎(chǔ),這就要求強(qiáng)有力的信息管理向預(yù)警系統(tǒng)提供全面、準(zhǔn)確、及時的信息。要建立信息管理組織機(jī)構(gòu),配備必要的專業(yè)人員,要明確信息收集、處理、貯存到反饋各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容和要求,以及信息專業(yè)人員的職責(zé),提供必要的技術(shù)支持。同時應(yīng)當(dāng)考慮不同子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞和各個子系統(tǒng)對各種數(shù)據(jù)的不同要求,實現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)共享,使各子系統(tǒng)之間的關(guān)系變得更加和諧。

2.控制負(fù)債比例,防范籌資風(fēng)險

籌資活動是企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的起點,而過度舉債也是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要來源。受市場環(huán)境變化、銀行貸款利率的提高、資金運用不當(dāng)?shù)纫蛩氐挠绊?將會導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大、所籌集資金的使用效益具有很大的不確定性,由此而產(chǎn)生企業(yè)籌資方面的風(fēng)險?；I資風(fēng)險的防范主要有以下幾個方面:第一,做好周密的財務(wù)分析和市場調(diào)研,避免經(jīng)營和投資決策失誤。第二,適度舉債,建立合理的資本結(jié)構(gòu)。第三,防范由于“應(yīng)付賬款”過大,交易惡化,給企業(yè)帶來的訴訟風(fēng)險。

3.正確地進(jìn)行投資決策,控制投資風(fēng)險

企業(yè)需要正確地進(jìn)行工程項目、證券投資、對外投資決策,防止發(fā)生投資虧損、現(xiàn)金流量出現(xiàn)負(fù)數(shù)、資產(chǎn)減值和資金沉淀的情況。在投資前進(jìn)行科學(xué)的論證,合理的進(jìn)行投資組合回避風(fēng)險,控制風(fēng)險,分散風(fēng)險策略和適度的接受風(fēng)險,在決策中做到收益性、風(fēng)險性、穩(wěn)健性的最佳組合。

4.加強(qiáng)資信管理工作,控制應(yīng)收賬款回收的風(fēng)險

應(yīng)收賬款是企業(yè)資金回收的最主要方面。應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度慢、壞賬損失多,會使企業(yè)沉淀更多的流動資金、墊付未實現(xiàn)的利稅,資產(chǎn)發(fā)生流失。因此,必須建立資信管理制度,強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理工作。

第6篇：財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)預(yù)警財務(wù)危機(jī)財務(wù)困境

財務(wù)預(yù)警(FinancialForecast),又稱為“財務(wù)危機(jī)(危機(jī))預(yù)警”,是從財務(wù)角度對企業(yè)進(jìn)行預(yù)警,通過對企業(yè)財務(wù)報表及相關(guān)經(jīng)營資料的分析,利用及時的財務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式,預(yù)先告知企業(yè)所面臨的危險情況,同時分析企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機(jī)的原因,發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)運營體系隱藏的問題,以提早做好防范措施并提出相應(yīng)的排警對策的財務(wù)分析系統(tǒng)。

1財務(wù)預(yù)警的功能

一個有效的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)具有以下五大功能:

1.1信息收集

它通過收集政治、經(jīng)濟(jì)、政策、科技、金融、各種市場狀況、競爭對手、供求信息、消費者等與企業(yè)發(fā)展有關(guān)的信息,集中精力分析處理那些對企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展有重大或潛在重大影響的外部環(huán)境信息,同時結(jié)合企業(yè)自身的各類財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營狀況信息,進(jìn)行分析比較。

1.2預(yù)知潛在的財務(wù)危機(jī)

經(jīng)過對大量信息的分析,獲得財務(wù)危機(jī)的先兆信息,當(dāng)出現(xiàn)可能危害企業(yè)財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素時,財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能預(yù)先發(fā)出警告,提醒經(jīng)營者早作準(zhǔn)備或采取對策以減少其給企業(yè)帶來的損失。

1.3控制發(fā)生的財務(wù)危機(jī)

當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)時,一方面財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)密切跟蹤危機(jī)的進(jìn)展,另一方面迅速尋找導(dǎo)致財務(wù)狀況惡化的原因,使經(jīng)營者有的放矢,對癥下藥,制定有效的措施,阻止財務(wù)狀況的進(jìn)一步惡化。

1.4提供對策

當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)時,能夠提供有效的、便于操作的處理財務(wù)危機(jī)的基本對策和方法,起到輔助決策的作用。

1.5避免類似財務(wù)危機(jī)再次發(fā)生

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)通過詳細(xì)地記錄財務(wù)危機(jī)發(fā)生的原因、處理經(jīng)過、解決的措施以及處理的反饋與改進(jìn)意見,對企業(yè)現(xiàn)有財務(wù)管理及經(jīng)營中存在的缺陷提出改進(jìn)建議,不斷增強(qiáng)企業(yè)的免疫能力,同時不斷完善財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

2財務(wù)預(yù)警的意義

任何企業(yè)的財務(wù)危機(jī)絕非朝夕之間突如其來,往往是企業(yè)管理者對財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)測與危機(jī)前的種種征兆重視不夠,未能及時采取措施,以至于財務(wù)危機(jī)不斷惡化,最后引致危機(jī)爆發(fā)。因此,對企業(yè)的財務(wù)運營過程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控,及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題,及早察覺財務(wù)危機(jī)的信號,預(yù)測企業(yè)的財務(wù)危機(jī),使經(jīng)營者能夠在財務(wù)危機(jī)出現(xiàn)的萌芽狀態(tài)采取有效措施改善企業(yè)經(jīng)營管理,預(yù)防失敗,以提高管理質(zhì)量。建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng),對財務(wù)運營進(jìn)行監(jiān)控預(yù)警,無論從哪個立場分析都具有非常重要的現(xiàn)實意義。

2.1對于監(jiān)控部門來說:

根據(jù)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)提供的信息,可以進(jìn)行監(jiān)測和預(yù)警;對于經(jīng)營者來說,能夠在財務(wù)危機(jī)尚未出現(xiàn)時或出現(xiàn)的萌芽階段,采取有效措施改善企業(yè)經(jīng)營,預(yù)防失敗;對于上市公司,可依據(jù)此揭示財務(wù)經(jīng)營中所存在的問題,及時調(diào)整公司經(jīng)營策略,以避免淪入ST、PT的行列;對于準(zhǔn)備借“殼”上市或買“殼”上市的公司來說,可以通過關(guān)注預(yù)警信息尋找到寶貴的“殼”公司;對于投資者來說,可以根據(jù)財務(wù)預(yù)測指標(biāo)的動態(tài)分析進(jìn)行正確的投資選擇,并在發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)危機(jī)萌芽后及時處理現(xiàn)有投資,避免更大損失;對于銀行等金融機(jī)構(gòu)來說,可以利用這種預(yù)測,幫助做出貸款決策并進(jìn)行貸款控制,防止壞賬發(fā)生;對于審計人員、法律人員來說,可以據(jù)此更為準(zhǔn)確地對上市公司經(jīng)營情況和前景做出判斷,避免因未能準(zhǔn)確披露而招致的法律訴訟。

2.2從宏觀經(jīng)濟(jì)運行的角度而言:

自從1997年東南亞引發(fā)金融危機(jī)并迅速波及到全球以來,人們開始反思探討造成危機(jī)的根源,各項研究表明,除了經(jīng)濟(jì)、金融體制和腐敗等深層次原因外,引發(fā)危機(jī)的另一個重要原因就是相關(guān)的經(jīng)濟(jì)信息不全,缺乏必要的監(jiān)測和預(yù)警機(jī)制。因此就宏觀經(jīng)濟(jì)運行的角度而言,建立一個功能強(qiáng)大的、可操作性強(qiáng)的危機(jī)監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)十分必要。

2.3從企業(yè)所處的國際環(huán)境來看:

20世紀(jì)90年代至今,世界經(jīng)濟(jì)處在危機(jī)四伏、動蕩不安的態(tài)勢下,亞洲經(jīng)濟(jì)危機(jī)從本質(zhì)上講是現(xiàn)金流量的危機(jī),是資金短缺的危機(jī),造成這一危機(jī)的原因:一是公司過度負(fù)債的籌資觀,二是公司盲目向高風(fēng)險行業(yè)擴(kuò)張和大肆推進(jìn)國際化的投資觀。事實上亞洲金融危機(jī)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)是東南亞企業(yè)早已潛伏的財務(wù)風(fēng)險和危機(jī)。曾經(jīng)名噪一時的韓國大宇集團(tuán)一夜之間神話般的破滅了,成為亞洲金融危機(jī)最迅速的犧牲品,其原因之一就是企業(yè)沒有建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng),及時發(fā)現(xiàn)危機(jī)并早做處理。

2.4從企業(yè)所處的國內(nèi)環(huán)境來看:

隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化,競爭日益激烈,財務(wù)失敗以及由此導(dǎo)致的破產(chǎn)清算已成為許多企業(yè)可能面臨的問題,這樣的例子也屢見不鮮。適時、準(zhǔn)確地對企業(yè)財務(wù)失敗進(jìn)行預(yù)測分析是市場競爭體制的客觀要求,也是企業(yè)生存發(fā)展的必要保障。尤其在我國加入WTO之后,面對國外企業(yè)參與國內(nèi)競爭的形勢,建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)更成為企業(yè)以現(xiàn)今財務(wù)管理手段增強(qiáng)自身競爭力和應(yīng)變能力的一種有效途徑。

中國證券監(jiān)督委員會于1998年3月16日頒布了證監(jiān)交字[1998]6號文件《關(guān)于上市公司狀況異常期間的股票特別處理方式的通知》,要求當(dāng)上市公司出現(xiàn)財務(wù)狀況或其他異常,導(dǎo)致投資者對該公司前景難以判斷,可能損害投資者權(quán)益的情形時,證券交易所應(yīng)對其股票交易實行特別處理(Specialtreatment,簡稱ST)。特別處理的規(guī)定給上市公司帶來了巨大的壓力。而近年來,證監(jiān)會對一批ST公司的處理也給上市公司敲響了警鐘。上市公司迫切需要一個可行的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)以起到警報器的作用,提醒有關(guān)方面的注意。而對于我國企業(yè)來說,普遍存在財務(wù)結(jié)構(gòu)脆弱、財務(wù)控制不健全的問題,為企業(yè)的生存埋下隱患。“生存重于利潤”、“預(yù)防重于治療”的觀念越來越為企業(yè)所認(rèn)同,它們也越來越清晰地認(rèn)識到居安思危、安全理財?shù)闹匾?建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)成為企業(yè)永續(xù)經(jīng)營的保證。

參考文獻(xiàn)

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第7篇：財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；預(yù)警系統(tǒng)；統(tǒng)計分析

一、引言

經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，使得企業(yè)在獲得發(fā)展機(jī)遇的同時，也面臨著更加激烈的市場競爭，從而面臨更大的風(fēng)險。面對激勵的市場競爭，如何適應(yīng)環(huán)境的改變，增強(qiáng)抵抗財務(wù)風(fēng)險的能力，對于企業(yè)的來說是一個現(xiàn)實而嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。面對嚴(yán)峻的財務(wù)風(fēng)險問題，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，采取各種措施建立完善的、全面的風(fēng)險抵御系統(tǒng)，從而控制和避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

二、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的概述

（一）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的含義

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)以企業(yè)信息為基礎(chǔ)，利用企業(yè)的財務(wù)會計資料，通過比較分析、比率分析、因素分析等方法，對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行分析與監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理活動中存在的風(fēng)險，從而采取有效的措施，避免企業(yè)經(jīng)營管理活動偏失所帶來的損失。利用財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析，企業(yè)可以了解經(jīng)營活動所面臨的財務(wù)狀況，從而有效地避免和防止財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

（二）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

1.確定財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)建立的原則

①相關(guān)性原則。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)所選擇的指標(biāo)體系必須能夠反映企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動。②重要性原則，根據(jù)企業(yè)管理的特點，重點選擇可以揭示企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要指標(biāo)。③預(yù)測原則。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的目的是可以及時檢測到引起財務(wù)風(fēng)險的隱性因素。④動態(tài)性原則。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)不但要滿足靜態(tài)的剖析，還要隨時監(jiān)控財務(wù)運行的情況。

2.構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的指標(biāo)體系

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的核心是預(yù)警指標(biāo)體系，預(yù)警指標(biāo)體系的建立要注意預(yù)警指標(biāo)選擇的科學(xué)性及針對性。企業(yè)可以選擇財務(wù)分析中有代表性的指標(biāo)，如償債能力、盈利能力、發(fā)展能力和操作能力等，通過預(yù)警指標(biāo)監(jiān)測和控制財務(wù)風(fēng)險。

3.構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型包括靜態(tài)和動態(tài)兩種。靜態(tài)模型包括單變量判斷模型、多元化線性判定模型和派生模型、概率模型。動態(tài)預(yù)警模型包括時間序列分析模型、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型等。不同的模型具有各個不同的特點，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實際情況，選擇預(yù)測模型來提高預(yù)測的準(zhǔn)確度。

4.制定有效的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制一般包括兩個要素：預(yù)防措施和應(yīng)急處理措施。預(yù)防措施是在財務(wù)危機(jī)潛伏期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的弱點，避免財務(wù)危機(jī)的爆發(fā)。在財務(wù)危機(jī)爆發(fā)時應(yīng)采取應(yīng)急處理措施，控制局勢的進(jìn)一步惡化。

三、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)存在的問題

（一）忽略定性方法在財務(wù)風(fēng)險評估中的作用

企業(yè)建立的財務(wù)風(fēng)險模型大多側(cè)重于對財務(wù)指標(biāo)的定量分析，評價標(biāo)準(zhǔn)主要取決于經(jīng)驗數(shù)據(jù)。而現(xiàn)代企業(yè)的管理同時關(guān)注非量化因素的影響，如企業(yè)文化，治理結(jié)構(gòu)等非量化因素也將對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生影響。因此，忽略定性方法和非財務(wù)指標(biāo)，可能造成不準(zhǔn)確和不完整的財務(wù)風(fēng)險評估結(jié)果。但定量分析方法由于受到企業(yè)之間的差異、評價的主觀性及數(shù)據(jù)獲取的難度等限制而難以實際應(yīng)用。

（二）忽略現(xiàn)金流量指標(biāo)的作用

企業(yè)的財務(wù)環(huán)境一般包括企業(yè)的盈利能力、規(guī)模狀況、現(xiàn)金流量和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。當(dāng)前財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)在指標(biāo)選擇上，使用最多的是資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、凈資產(chǎn)收益率銷售凈利率等指標(biāo)，來評估企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與質(zhì)量以及盈利狀況。從指標(biāo)選擇上可以看出，企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)忽視了現(xiàn)金流量的影響，從而降低了財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型的預(yù)測結(jié)果。

四、政策建議

（一）健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的組織機(jī)構(gòu)

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的工作量比較大，企業(yè)應(yīng)建全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警組織機(jī)構(gòu)。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警組織機(jī)構(gòu)主要有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集層、風(fēng)險分析層和領(lǐng)導(dǎo)層?；A(chǔ)數(shù)據(jù)采集層的職責(zé)是收集財務(wù)風(fēng)險預(yù)警需要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，收集有關(guān)企業(yè)外部的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警信息。風(fēng)險分析層主要負(fù)責(zé)對基層所上報的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，確定財務(wù)風(fēng)險預(yù)警對象的程度，根據(jù)分析的結(jié)果，提出解決方案和措施，向領(lǐng)導(dǎo)層匯報。領(lǐng)導(dǎo)層常設(shè)立在公司的董事會或企業(yè)決策機(jī)構(gòu)的下屬組織，主要是負(fù)責(zé)對重大的風(fēng)險進(jìn)行決策和考核。

（二）積極探索和運用新的財務(wù)風(fēng)險分析方法

運用財務(wù)指標(biāo)對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析時，企業(yè)不僅要注重定量指標(biāo)的分析，還要考慮到定性分析和非財務(wù)指標(biāo)的分析，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動的全面分析。例如，可以將企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的信息納入到預(yù)警模型中來，實現(xiàn)資源共享和功能集成。同時，企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場情況及自身發(fā)展情況，適時改變財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型，從而避免分析結(jié)果存在的偏差。相關(guān)人員應(yīng)該積極探索和運用新的財務(wù)風(fēng)險分析方法，不斷完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。

參考文獻(xiàn)：

[1]蔡莉莉.淺析企業(yè)財務(wù)分險預(yù)警系統(tǒng)的完善.財會研究，2010.

[2]錢光明.淺論現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建.財會通訊，2010.

第8篇：財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)危機(jī)預(yù)警研究 存在問題 改進(jìn)建議 上市公司

隨著競爭逐漸激烈，上市公司財務(wù)危機(jī)發(fā)生的頻率也越來越高，因此公司管理當(dāng)局、股東、債權(quán)人等相關(guān)者的利益受到很大損失，同時給其帶來了巨大的壓力。受我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展時間短的影響，我國財務(wù)預(yù)警相關(guān)研究的時間也較短，同時由于一些客觀環(huán)境的限制和約束，很多問題存在于我國上市公司財務(wù)預(yù)警研究中。所以，為了加強(qiáng)對上市公司財務(wù)危機(jī)的預(yù)警，必須強(qiáng)化這方面的研究。

一、我國上市公司財務(wù)危機(jī)預(yù)警研究存在的問題

（一）公司治理結(jié)構(gòu)不健全，風(fēng)險意識缺乏

公司治理結(jié)構(gòu)的完善對企業(yè)有著重要的意義：首先，可以保障投資者的利益，防止其合法權(quán)益被企業(yè)的“內(nèi)部人”侵吞；其次，科學(xué)決策在企業(yè)中得到保證，效率得到。因為企業(yè)效率的提高是企業(yè)各方面的利益有效的保障。持股比例過于集中、所有者缺位和內(nèi)部控制不力等是目前我國公司治理結(jié)構(gòu)不健全的主要表現(xiàn)方面。對財務(wù)危機(jī)的不重視，風(fēng)險意識淡薄也基本上是公司治理結(jié)構(gòu)不健全造成的。

（二）證券市場不規(guī)范，破產(chǎn)機(jī)制不健全

我國的證券市場經(jīng)歷的時間還比較短，與之相關(guān)的破產(chǎn)機(jī)制更是不健全，具有笑話意味的是我國迄今為止尚無一家證券上市公司宣告破產(chǎn)，以致破產(chǎn)不能作為研究人員為財務(wù)危機(jī)標(biāo)準(zhǔn)的定義，并在此基礎(chǔ)上使用控制樣本建立財務(wù)預(yù)警模型。由于當(dāng)前“ST”制度執(zhí)法不夠嚴(yán)厲，加之它也不能夠很準(zhǔn)確地代表財務(wù)危機(jī)，因此如果以此為標(biāo)準(zhǔn)展開財務(wù)預(yù)警研究，勢必會影響其研究成果。

（三）預(yù)警指標(biāo)的選擇狹窄

建立財務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)是指標(biāo)的選擇?，F(xiàn)有的財務(wù)理論和實踐經(jīng)驗是目前研究者進(jìn)行研究的主要依據(jù)，同時已發(fā)生財務(wù)危機(jī)公司的實際情況也是參考，備選指標(biāo)組也是從一系列財務(wù)指標(biāo)中選擇的，最后相對顯著的指標(biāo)再通過統(tǒng)計檢驗篩選出。通過分析，還可以通過以下幾方面完善預(yù)警系統(tǒng)。第一，現(xiàn)有的財務(wù)指標(biāo)利用的是資產(chǎn)負(fù)責(zé)表和利潤表計算的，預(yù)警系統(tǒng)中利用的這個財務(wù)指標(biāo)是權(quán)責(zé)發(fā)生制下的，忽視了更為客觀的現(xiàn)金流量指標(biāo)，對企業(yè)的財務(wù)運行狀況沒有真實反應(yīng)。第二，現(xiàn)在的一些預(yù)警指標(biāo)主要針對財務(wù)指標(biāo)，忽視或者很少考慮非財務(wù)指標(biāo)。企業(yè)的財務(wù)管理水平以及其內(nèi)部的非財務(wù)性因素和外部的理財環(huán)境共同決定著一個企業(yè)是否發(fā)生財務(wù)危機(jī)，而預(yù)警系統(tǒng)的有效性也因這些局限性在一定程度上受到制約。

（四）預(yù)警模型缺乏實用性

樣本是財務(wù)指標(biāo)模型的基礎(chǔ)，因為財務(wù)指標(biāo)是對其的相關(guān)分析建立起來的，這樣樣本不同可能導(dǎo)致最終進(jìn)入預(yù)測模型的變量不同，那么巨大的差異存在于具有顯著預(yù)測能力的指標(biāo)便不足為奇。在許多方面有很大的差異存在于危機(jī)發(fā)生前的財務(wù)危機(jī)企業(yè)和非危機(jī)企業(yè)之間，但因為研究者在選擇樣本和變量時存在差異，因此最后得到不同的預(yù)測變量。模型使用者會因為預(yù)測模型種類繁多而感到困惑，使財務(wù)預(yù)測模型的應(yīng)用受到影響。并且，目前現(xiàn)狀是研究過多的關(guān)注于建模技術(shù)、模型預(yù)測精度，對模型的實用性考慮較少，過于重視形式，過重追求判定結(jié)果的正確率，反而忽視了實際解決危機(jī)的方案。

（五）排警措施不夠重視

排警措施是一個完整的財務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)必不可少的部分，目前企業(yè)需要的不僅是能夠預(yù)測危機(jī)，也需要真正建立起防范財務(wù)危機(jī)的預(yù)警系統(tǒng)，這個系統(tǒng)除了能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的危機(jī)，還能夠?qū)Ξa(chǎn)生危機(jī)的根源做出解釋,找到解決危機(jī)的方法，但是預(yù)測結(jié)果只是發(fā)現(xiàn)病癥，分析病癥, 解決問題的根本途徑還是癥下藥。

二、對改進(jìn)我國上市財務(wù)危機(jī)預(yù)警的建議

（一）加強(qiáng)理論研究

與西方發(fā)達(dá)國家相比,我國對財務(wù)危機(jī)預(yù)警的研究要晚一些，基礎(chǔ)也更差，因此“走出去”戰(zhàn)略是財務(wù)危機(jī)預(yù)警應(yīng)該實施的，我們借鑒、學(xué)習(xí)西方先進(jìn)的理論、研究成果，使他們用于我國，再結(jié)合我國的實際情況，逐漸探索出適合我國國情的財務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)。“引進(jìn)來”，總結(jié)發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗，更新理念，創(chuàng)新財務(wù)危機(jī)研究，使之能更加科學(xué)地指導(dǎo)預(yù)警研究。

（二）樹立風(fēng)險防范意識

財務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)能夠得以成功建立并有效運行，企業(yè)具有風(fēng)險防范意識是前提。只有得到高度重視的財務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)才能真正發(fā)揮其效能，而不是作為虛設(shè)的系統(tǒng)。這對企業(yè)全體員工特別是管理層就有更高的更多的要求，起碼思想上要保持高度警惕，企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題和潛在的危機(jī)能夠隨時發(fā)現(xiàn)，并且及時采取措施有效消除。

（三）健全內(nèi)部控制制度，融合企業(yè)各項制度

為了保護(hù)經(jīng)濟(jì)主體的資產(chǎn)完整，必須建設(shè)內(nèi)部控制制度，會計資料真實、正確也是靠此來保證的，經(jīng)營效益的提高也依賴于此，相互聯(lián)系、相互制約的方法、程序和行為準(zhǔn)則必須在經(jīng)濟(jì)主體的內(nèi)部得以建立，來促進(jìn)經(jīng)營方針的貫徹實施。財務(wù)預(yù)警模型中的各種指標(biāo)、財務(wù)比率計算的真實性都與內(nèi)部控制制度是否建立健全有關(guān)。所以說，行之有效的內(nèi)部控制制度是建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的前提，但是必須把這些制度與企業(yè)的預(yù)警系統(tǒng)結(jié)合起來并且可以得到一貫執(zhí)行，以發(fā)揮其最大的協(xié)同作用。

（四）量化分析與非量化分析相結(jié)合

指標(biāo)的客觀性和準(zhǔn)確性是靠量化分析來確保的，但是傳統(tǒng)的定性分析絕不能被取代，因為不同的企業(yè)條件有差異、評價標(biāo)準(zhǔn)的主觀性及數(shù)據(jù)獲取難度與成本會限制指標(biāo)的客觀性與準(zhǔn)確性。當(dāng)股價驟跌,總資產(chǎn)和收益急劇下降，股利大幅度削減等情況出現(xiàn)時就需要比量化分析更為可靠、靈敏和有效的非量化分析。競爭在不斷加劇，投資規(guī)模也不斷擴(kuò)張，與之相應(yīng)的企業(yè)面臨的風(fēng)險和危機(jī)與日俱增，計算一些比率，對比一些指標(biāo)已經(jīng)不是預(yù)警功能單純能夠?qū)崿F(xiàn)的，系統(tǒng)的方法庫和模型庫必須隨之創(chuàng)建，現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)也應(yīng)該被應(yīng)用其中，比如現(xiàn)代計算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)以及管理學(xué)、財務(wù)學(xué)、運籌學(xué)、統(tǒng)計學(xué)、模型論和各種優(yōu)化技術(shù)，同時必須加強(qiáng)定量分析和定性分析方法相結(jié)合的綜合應(yīng)用。

（五）拓寬預(yù)警模型變量選擇范圍

預(yù)警變量需要重新設(shè)計考慮，現(xiàn)金流量方面的指標(biāo)也要被合理引入，對現(xiàn)金流入、流出要加強(qiáng)監(jiān)測分析。另外，非財務(wù)因素等一些非財務(wù)指標(biāo)是應(yīng)該考慮的，比如來自宏觀和微觀角度的、股權(quán)的集中程度、審計意見結(jié)果、產(chǎn)業(yè)相對比率，這樣可以有效彌補(bǔ)很多滯后性的缺陷，比如其數(shù)據(jù)太依賴于會計報表的財務(wù)指標(biāo)，擴(kuò)大了預(yù)警系統(tǒng)的涵蓋范圍，增強(qiáng)預(yù)警能力。

（六）建立預(yù)警對策庫

將警源監(jiān)控、警情播報到輔助排警等一系列功能進(jìn)行整合，就是現(xiàn)代財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，建立一個執(zhí)行預(yù)警、排警功能的管理子系統(tǒng),將它從傳統(tǒng)預(yù)警的會計附屬功能中獨立出來。應(yīng)急排警對策集合是在各種風(fēng)險條件下的事先準(zhǔn)備好的預(yù)警對策庫，能夠自動地采用相應(yīng)排警對策根據(jù)預(yù)警信息性質(zhì)、類型和警報的程度發(fā)出風(fēng)險預(yù)報當(dāng)預(yù)警信息系統(tǒng)發(fā)揮作用時。為了使企業(yè)能夠按照提示，去尋求實際的、更實用、有效的方案，思路性、提示性的對策應(yīng)該是預(yù)警對策庫中所有的。

（七）根據(jù)實際情況完善財務(wù)預(yù)警模型

現(xiàn)有的預(yù)警模型存在一定的局限性，因為都是國外學(xué)者依據(jù)本國公司的資料統(tǒng)計得出的，盡管在許多國家也具有一定的效用?，F(xiàn)代市場上統(tǒng)計軟件的功能日益增強(qiáng)，對其的開發(fā)與會計資料庫也逐步建立，我們根據(jù)國外已有研究成果，再結(jié)合我國現(xiàn)代企業(yè)的特點，進(jìn)行融合創(chuàng)新，建立一種預(yù)警模型，使之更適用于本公司或本行業(yè)的財務(wù)預(yù)警模型，并隨時根據(jù)實際情況進(jìn)行改進(jìn)，隨時關(guān)注評價指標(biāo)，企業(yè)可能遇到的各種風(fēng)險才能準(zhǔn)確及時地在企業(yè)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中得以顯示，財務(wù)危機(jī)才能更好的得以防范。綜上所述，風(fēng)險防范和控制需要依賴于財務(wù)危機(jī)預(yù)警，它為企業(yè)經(jīng)營提供了一種行之有效的方法。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在我國沒有很好的發(fā)揮作用是由于受到多種現(xiàn)實條件的限制，這一領(lǐng)域的研究還有待國內(nèi)的學(xué)者做出更大的努力。

參考文獻(xiàn)

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第9篇：財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能范文

【關(guān)鍵詞】 銀行； 內(nèi)部控制； 財務(wù)預(yù)警； 財務(wù)風(fēng)險防范

2008年金融危機(jī)以來，金融風(fēng)險的嚴(yán)重性引起了世人的關(guān)注，其中銀行財務(wù)風(fēng)險的防范就是金融風(fēng)險防范中的重點之一。我國先后出臺了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》等政策來加強(qiáng)對銀行的監(jiān)管，劉家義審計長提出了關(guān)于“審計是免疫系統(tǒng)”的新理念，其中就提到了要加強(qiáng)金融審計來防范金融風(fēng)險。現(xiàn)有銀行財務(wù)風(fēng)險防范系統(tǒng)中，側(cè)重于運用加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制的手段，期初取得了一定的成效，但是實踐中越來越多的人發(fā)現(xiàn)，僅僅依靠加強(qiáng)內(nèi)部控制來防范財務(wù)風(fēng)險已遇到了瓶頸，因為銀行面臨的環(huán)境和經(jīng)營的業(yè)務(wù)正在發(fā)生深刻的變化，財務(wù)風(fēng)險變得更加復(fù)雜。筆者在搜尋關(guān)于銀行財務(wù)風(fēng)險控制的文獻(xiàn)時，發(fā)現(xiàn)理論、實務(wù)工作者主要從內(nèi)部控制和財務(wù)預(yù)警兩個方面來研究和實踐。本文在總結(jié)前人經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，主張將內(nèi)部控制和財務(wù)預(yù)警兩種手段結(jié)合運用到銀行風(fēng)險控制中，著重對兩者的結(jié)合作了理論上的探討，并闡述了兩者結(jié)合的必要性。

一、銀行內(nèi)部控制與銀行財務(wù)預(yù)警

銀行內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。銀行財務(wù)預(yù)警一般從系統(tǒng)角度來說，方慶煌（2009）將它定義為“以銀行的年度報表、經(jīng)營計劃等相關(guān)資料和信息為依據(jù)，利用財會、統(tǒng)計和金融等手段，對銀行的經(jīng)營活動、財務(wù)狀況等進(jìn)行分析與預(yù)測，以盡早發(fā)現(xiàn)銀行經(jīng)營管理活動中潛在的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，并在危機(jī)發(fā)生之前發(fā)出警報，督促相關(guān)方及時采取有效措施，避免潛在風(fēng)險演變?yōu)閷嶋H損失”。簡而言之，前者是對銀行內(nèi)部的經(jīng)營活動進(jìn)行不斷衡量和校正，以保證銀行的總體目標(biāo)以及為此而制定的計劃得以實現(xiàn)的過程。而財務(wù)預(yù)警則是通過財務(wù)方面的信息反饋于經(jīng)營活動，通過提前發(fā)現(xiàn)異常來阻止危機(jī)的發(fā)生，其實財務(wù)預(yù)警相當(dāng)于是一個警報器，需要內(nèi)部控制的配合才能真正發(fā)揮作用。

二、內(nèi)部控制與財務(wù)預(yù)警進(jìn)行結(jié)合之理論探討

要將內(nèi)部控制和財務(wù)預(yù)警結(jié)合來控制銀行財務(wù)風(fēng)險，首先必須找到兩者相結(jié)合的切入點。唯物主義認(rèn)識觀認(rèn)為理論指導(dǎo)實踐，實踐反饋于理論。財務(wù)風(fēng)險的控制對銀行非常重要，尋找合理、有效的風(fēng)險規(guī)避方法對處于高風(fēng)險領(lǐng)域的銀行來說是長遠(yuǎn)之計。本文已在前面提出了運用內(nèi)部控制和財務(wù)預(yù)警結(jié)合的風(fēng)險控制系統(tǒng)來防范風(fēng)險，以下就闡述將兩者進(jìn)行結(jié)合的理論依據(jù)，即解決兩者進(jìn)行結(jié)合的可能性問題。

不完全契約理論是內(nèi)部控制與財務(wù)預(yù)警結(jié)合的先決條件。我們的社會是由無數(shù)個契約組成的，契約是社會關(guān)系存在的基礎(chǔ)，銀行也是以契約存在為前提的，如果不存在契約，便不會有銀行家來經(jīng)營銀行，更不會有銀行高風(fēng)險之說了。不完全契約理論指出契約不可能達(dá)到百分之百完備的程度。由于人們生活的時空限定在對某一事物作出判斷時不能做到完全理性，而只能做到有限理性；再者人們在締結(jié)契約時雙方所掌握的信息是不完全的，可能是信息不對稱，也可能是掌握所有信息的成本過高，即不能在考慮到所有相關(guān)方的情況下訂立了契約；最后一種是契約所指的對象――交易事項是不確定的，若交易事項都是模糊的，那么契約便永遠(yuǎn)不可能達(dá)到完備?；谝陨?種原因，要明晰所有的產(chǎn)權(quán)關(guān)系非常困難，所以生活中絕大多數(shù)契約都是不完全的，而不完全契約是風(fēng)險產(chǎn)生的根源，由于契約永遠(yuǎn)不可能完備，這樣風(fēng)險只能從一定程度上去防范，而不能完全根除。

基于不完全契約理論，銀行內(nèi)部控制和財務(wù)預(yù)警都不可能完全防范財務(wù)風(fēng)險，它們都只是對不完全契約的一個補(bǔ)充，都只能從特定的角度上防范財務(wù)風(fēng)險，而不能將財務(wù)風(fēng)險完全根除。再從財務(wù)風(fēng)險的范圍上來說，銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)更加側(cè)重于防范來源于銀行內(nèi)部引發(fā)的風(fēng)險，內(nèi)部控制系統(tǒng)從設(shè)計、執(zhí)行、發(fā)現(xiàn)到解決整個過程中，主要就是從內(nèi)部去解決銀行業(yè)務(wù)中存在的固有風(fēng)險。但財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)剛好相反，它更加側(cè)重于防范來源于銀行外部的風(fēng)險，由于這個系統(tǒng)對外部環(huán)境的變化較為敏感，當(dāng)銀行面臨的外部環(huán)境發(fā)生較大變化時，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)就能顯現(xiàn)出異樣特征值警示風(fēng)險防范人員，以便于他們在風(fēng)險惡化前及時采取措施避免重大損失。最后從財務(wù)風(fēng)險的控制期間上來說，銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)更加側(cè)重于防范銀行當(dāng)前業(yè)務(wù)的風(fēng)險，它主要是針對銀行目前正在執(zhí)行的業(yè)務(wù)，對當(dāng)前銀行內(nèi)部運作的各個行為施加一定的控制，通過控制以防止風(fēng)險的實際發(fā)生，從而達(dá)到規(guī)避風(fēng)險的目標(biāo)。而財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)主要側(cè)重于對未來遠(yuǎn)期風(fēng)險的控制和防范，從一定程度上來說，預(yù)警系統(tǒng)只是對未來風(fēng)險的一個預(yù)測和警示，如果不另外施加行為，財務(wù)預(yù)警不能防止風(fēng)險的進(jìn)一步惡化。它不像內(nèi)部控制系統(tǒng)一樣可以直接控制財務(wù)風(fēng)險的惡化，但它可以警示未來風(fēng)險可能發(fā)生從而促使相關(guān)人員采取必要措施去規(guī)避風(fēng)險，所以它只是間接防控，而不是主動出擊。

系統(tǒng)理論為內(nèi)部控制與財務(wù)預(yù)警可以有效結(jié)合奠定了客觀條件。從系統(tǒng)理論角度分析，銀行是一個有機(jī)的整體，無論是內(nèi)部控制還是財務(wù)預(yù)警都是這個整體的一部分，整體的功能大于部分功能的簡單加總。同時，整體中的每一要素都不是孤立存在的，都發(fā)揮著某種特定的功能，要素之間是相互聯(lián)系的，構(gòu)成了一個緊密聯(lián)系的整體。也就是說當(dāng)我們研究銀行財務(wù)風(fēng)險時，必須研究銀行內(nèi)外部環(huán)境、內(nèi)部控制系統(tǒng)、財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)它們?nèi)咧g的相互關(guān)聯(lián)性和變動的規(guī)律性，最后達(dá)到優(yōu)化整個銀行系統(tǒng)結(jié)構(gòu)、有效控制財務(wù)風(fēng)險的目標(biāo)。

“整體大于部分之和”的系統(tǒng)理論表明，內(nèi)部控制系統(tǒng)和財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)要最大化發(fā)揮防范財務(wù)風(fēng)險的功能，都必須置于銀行是一個整體的大背景下，既然它們都能在一定程度上防范財務(wù)風(fēng)險，那么就要具體分析銀行內(nèi)部控制的要素和財務(wù)危機(jī)的因素，在這基礎(chǔ)上進(jìn)一步確認(rèn)哪些因素是內(nèi)部控制所能有效控制的，哪些危機(jī)因素是內(nèi)部控制無法覆蓋的，而那些內(nèi)部控制無法覆蓋的危機(jī)要素就是財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該關(guān)注的關(guān)鍵點。將內(nèi)控系統(tǒng)和預(yù)警系統(tǒng)結(jié)合在一起來防范銀行財務(wù)風(fēng)險，既能最大化覆蓋銀行的風(fēng)險因素，又能提高銀行資源的利用效率，它們都是銀行防范財務(wù)風(fēng)險的不可或缺的保障系統(tǒng)，無論缺少哪個，銀行都有可能存在風(fēng)險漏洞，無法真正有效控制財務(wù)風(fēng)險。

協(xié)同理論為內(nèi)部控制與財務(wù)預(yù)警的有效結(jié)合奠定了主觀條件。協(xié)同理論認(rèn)為整個環(huán)境中的各個系統(tǒng)之間存在著相互影響而又相互合作的關(guān)系，銀行組織中的不同系統(tǒng)之間也是如此。通過內(nèi)部系統(tǒng)的協(xié)同，使銀行自發(fā)地形成一種適宜于特定時空的有序結(jié)構(gòu)。協(xié)同論關(guān)鍵在于將單個子系統(tǒng)的無序結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)檎麄€系統(tǒng)的有序結(jié)構(gòu)，該理論為內(nèi)部控制與財務(wù)預(yù)警的結(jié)合奠定了主觀條件。內(nèi)部控制和財務(wù)預(yù)警在各自的領(lǐng)域中防范財務(wù)風(fēng)險，如果它們覆蓋的領(lǐng)域有重疊的部分，那么不僅會形成資源浪費，而且還有可能相互削弱彼此的防范能力。如果它們覆蓋的領(lǐng)域不全，即“防范不力”，那么兩者相結(jié)合不僅能夠達(dá)到互補(bǔ)的效用，甚至還可能相互促進(jìn)。

銀行要提升財務(wù)風(fēng)險的防范能力不能僅僅依靠加強(qiáng)內(nèi)部控制或者健全財務(wù)預(yù)警，而是需要將兩者進(jìn)行協(xié)同，在特定的財務(wù)風(fēng)險下，將內(nèi)部控制和財務(wù)預(yù)警進(jìn)行動態(tài)整合，優(yōu)化銀行風(fēng)險保障體系的結(jié)構(gòu)，這是銀行能夠高效率防范財務(wù)風(fēng)險之關(guān)鍵，只有將這兩個系統(tǒng)進(jìn)行有效整合，銀行才能將有限資源最大化利用，使風(fēng)險保障系統(tǒng)發(fā)揮出最大效用，不斷提高銀行的財務(wù)風(fēng)險防范能力。及時規(guī)避財務(wù)風(fēng)險是銀行持續(xù)發(fā)展的必要因素，在某些關(guān)鍵時刻，財務(wù)風(fēng)險可以決定銀行的成敗。協(xié)同機(jī)理運用于銀行的風(fēng)險防范系統(tǒng)，就是要將能夠覆蓋所有財務(wù)風(fēng)險的系統(tǒng)在特定情況下進(jìn)行動態(tài)整合和交互協(xié)同，驅(qū)動兩者的協(xié)同效應(yīng)，不斷提高銀行的財務(wù)風(fēng)險防范和控制能力。

三、銀行中將內(nèi)部控制和財務(wù)預(yù)警進(jìn)行結(jié)合的必要性

1.銀行財務(wù)風(fēng)險來源廣泛，內(nèi)容復(fù)雜，僅僅依靠內(nèi)部控制系統(tǒng)或財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)都不能全面控制風(fēng)險。隨著銀行業(yè)務(wù)的拓展，以前潛在的風(fēng)險已經(jīng)逐漸暴露出來，還有一些以前不對銀行構(gòu)成威脅的風(fēng)險也逐漸成為銀行發(fā)展道路上的障礙。目前我國銀行主要通過加強(qiáng)內(nèi)部控制來進(jìn)行風(fēng)險管理，初始階段效果比較明顯，也有少許銀行對風(fēng)險管理系統(tǒng)進(jìn)行了創(chuàng)新，在加強(qiáng)內(nèi)部控制的同時開發(fā)了銀行財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，但是真正將財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)運用到風(fēng)險管理中的實例卻很少。能夠認(rèn)識到將內(nèi)部控制和財務(wù)預(yù)警結(jié)合來控制財務(wù)風(fēng)險的銀行固然好，但是多數(shù)銀行還是側(cè)重于內(nèi)部控制系統(tǒng)，在認(rèn)識上、手段上配合跟上銀行業(yè)務(wù)發(fā)展對風(fēng)險控制系統(tǒng)的高要求，風(fēng)險防范系統(tǒng)必須對內(nèi)、外部環(huán)境有及時、敏銳的反應(yīng)。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不僅可以對現(xiàn)有內(nèi)部控制系統(tǒng)的不足進(jìn)行及時的反饋，還可以在內(nèi)部控制系統(tǒng)不能涉及的領(lǐng)域發(fā)揮它固有的優(yōu)勢，可以說是對現(xiàn)有風(fēng)險控制系統(tǒng)的必要補(bǔ)充。

2.全面風(fēng)險控制要求銀行必須將內(nèi)部控制系統(tǒng)和財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行動態(tài)整合。全面風(fēng)險管理要求銀行在風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計時，不僅要全面考慮到銀行現(xiàn)有的風(fēng)險，而且還要對各類風(fēng)險進(jìn)行分類管理，哪些風(fēng)險是傳統(tǒng)風(fēng)險，哪些是新興風(fēng)險，哪些風(fēng)險主要來自銀行內(nèi)部，哪些風(fēng)險是來源于銀行外部，在把這些問題分析清楚的基礎(chǔ)上，就要設(shè)計能夠有效控制各類風(fēng)險的最佳方法，目前銀行風(fēng)險管理中主要有內(nèi)部控制和財務(wù)預(yù)警兩種方法，而兩個方法各有長處和不足，若能結(jié)合使用就能相互促進(jìn)。當(dāng)對不同風(fēng)險設(shè)計好控制方法后，就要在特定控制系統(tǒng)下對各類風(fēng)險進(jìn)行集中管理。全面風(fēng)險管理要求銀行的風(fēng)險控制系統(tǒng)要能夠覆蓋銀行當(dāng)前或未來能夠預(yù)測的各種風(fēng)險，而內(nèi)部控制系統(tǒng)和財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)又有各自的缺陷，僅僅依靠兩者之一都不能滿足全面風(fēng)險管理的要求，這就客觀上要求銀行在設(shè)計風(fēng)險管理系統(tǒng)時，應(yīng)該將內(nèi)部控制和財務(wù)預(yù)警結(jié)合起來，不僅可以相互補(bǔ)充，還可以揚(yáng)長避短。

3.內(nèi)部控制和財務(wù)預(yù)警固有的缺陷要求兩者進(jìn)行有效的結(jié)合。由于銀行資源有限，無法照顧到內(nèi)部控制的方方面面，所以內(nèi)部控制總在一定程度上存在缺陷，這些缺陷有些是控制成本過高而放棄設(shè)置的，有些是因為現(xiàn)有的管理人員無法預(yù)測到相關(guān)風(fēng)險而未設(shè)置的。這時如果存在另一種手段，能對遠(yuǎn)期的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，那么就可以彌補(bǔ)內(nèi)部控制的不足。相同地，如果銀行只設(shè)置財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)而不設(shè)置內(nèi)部控制，不但成本較高，因為預(yù)警系統(tǒng)需要一個龐大的信息系統(tǒng)作為后盾，而且利用財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險防范是一個間接的防范過程，需要配合其他的手段，而且防范速度沒有內(nèi)部控制來得及時。因此，內(nèi)部控制系統(tǒng)和財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)各自的缺陷客觀上要求兩者進(jìn)行有效的結(jié)合，使銀行在資源有限的條件下可以最大化防范財務(wù)風(fēng)險。

綜合以上三大原因，銀行有必要將內(nèi)部控制與財務(wù)預(yù)警兩個保障系統(tǒng)進(jìn)行有效結(jié)合，利用它們共同來防范復(fù)雜的銀行財務(wù)風(fēng)險，盡量做到以最低的成本發(fā)揮最大的風(fēng)險防范效力。

【參考文獻(xiàn)】

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