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第1篇：投資融資管理制度范文

關鍵詞：企業(yè) 資金管理 利用效率

一、引言

資金是一個企業(yè)經營、融資、投資必不可少的重要元素。資金支持者企業(yè)從采購到投產，到最后產出的整個過程。資金的循環(huán)過程是產品產出的基本保證。而資金管理又是企業(yè)財務管理和經營管理的重要環(huán)節(jié)。由此可見，有效的資金管理對于任何一個企業(yè)而言都是十分重要的。然而目前我國的不少企業(yè)，無論大型企業(yè)、中型企業(yè)還是小型企業(yè)，都或多或少的面臨著一系列資金管理方面的問題。因此，加強企業(yè)資金管理，提高企業(yè)的資金利用效率成了企業(yè)經營管理迫在眉睫的事情。

二、我國企業(yè)在資金管理上存在的問題

（一）融資渠道有限，資金來源不足

企業(yè)想要正常運營，就必須有充足的資金作為保證。然而目前不少企業(yè)面臨著融資渠道有限，資金來源不足的問題。由于民間借貸等融資渠道還沒有真正合法化，因此企業(yè)的融資渠道是十分有限的。基本上只能通過銀行借款以及發(fā)行企業(yè)債券等形式來進行融資。由于發(fā)行成本以及資金周轉的問題，再加上很多時候企業(yè)信用不夠支撐大數(shù)額的融資，因此往往很多企業(yè)在融資的時候存在很大的困難（高開陽，2012）。資金來源不足的企業(yè)往往產能也不夠，因此銷量不佳，進而陷入一個惡性循環(huán)之中。因此，無論是什么樣的企業(yè)，在進行資金管理的時候，首先要做的就是解決融資渠道有限的問題，豐富企業(yè)的資金來源。

（二）企業(yè)資金管理內控制度有待完善，缺乏事后考核與監(jiān)督

首先，企業(yè)資金管理的內控制度缺失主要體現(xiàn)在由于財務人員和管理層人員素質差導致的私設小金庫，白條抵庫，多頭開戶，賬賬不符以及賬實不符等一系列的問題。很多企業(yè)并沒有將資金管理與企業(yè)的內控制度緊密的聯(lián)系起來，但是好的內控制度是一個企業(yè)進行有效的資金管理的重要保障，沒有建立有效內控制度或者內控制度名存實亡的企業(yè)的資金管理效果也可想而知。目前許多企業(yè)并沒有從這個源頭上做起，遏制舞弊，避免企業(yè)資金的流失，因此這些企業(yè)的資金管理上存在重大的漏洞。其次，缺乏事后的考核與監(jiān)督，企業(yè)資金的流向必須得到有效的監(jiān)督與控制，即前用在什么地方，是否是正當?shù)挠猛?，用了多少。許多企業(yè)也并沒有嚴格的制定出監(jiān)督和控制企業(yè)資金的制度，因此，資金管理低效也就可想而知了。

（三）企業(yè)資金預算制度存在漏洞

企業(yè)資金管理中的預算制度是資金管理有效進行的重要保障。而目前我國許多企業(yè)的資金管理卻是有名無實，名存實亡。預算管理制度要求企業(yè)將某一會計期間所要發(fā)生的會計資金支出以及收入等做一個事前的估計，在進行實際投產之后再與預算中的資金做一個比較，以保證企業(yè)資金的使用控制在一個合理的范疇之內，避免企業(yè)收不抵支和資金濫用的現(xiàn)象發(fā)生（高開陽，2012）。然而很多企業(yè)由于財務人員素質不佳以及為了節(jié)約成本的考慮，往往沒有按照相關會計制度的規(guī)定進行財務資金預算的編制。因此，資金預算制度在企業(yè)真正得到有效的實行才能使得資金管理有效的完成（肖玉杰，2008）。

（四）重視表面的利潤，忽視實際的現(xiàn)金流

實質重于形式是企業(yè)會計中的一條重要的原則。然而許多企業(yè)往往只重視表面的利潤最大化，而忽略了實際的現(xiàn)金流量。以零售行業(yè)為例，首先是企業(yè)資金周轉方面存在問題，大量的庫存積壓的問題得不到有效的解決；其次是其只重視表面的利潤，可用于生產和周轉的現(xiàn)金流往往十分有限，并且利潤結構十分不合理，商品利潤和渠道利潤比例大概是1：8左右（高開陽，2012）。由此可見調整利潤結構，加快資金周轉，增加實際現(xiàn)金流而不是僅僅追求表面的利潤數(shù)量是目前的大多數(shù)企業(yè)需要解決的資金管理上的問題。

（五）風險控制較差，投資無度

投資項目管理也是企業(yè)進行資金管理的一個重要方面。企業(yè)在進行一項投資決策的時候首先要做到對該項投資的風險進行事先估計，即該投資的可行性分析報告（肖玉杰，2008）?？尚行苑治鰣蟾嬷兄辽賾敯▽ν顿Y產品所在行業(yè)的預測和估計來基本估計該項投資最終能否收回以及最后能不能盈利。如果對投資項目的風險不能好好地進行評估的話，那么投資無度和投資失敗的問題層出不窮也是有因可循的。投資項目一旦失敗，一個企業(yè)很可能就因此而傾家蕩產。因此，慎重投資，進行有效的風險評估才能保證投資項目資金得到有效的回收。

三、加強資金管理，提高資金利用效率

（一）拓寬融資渠道，豐富企業(yè)資金來源

首先，通過股本融資。對于非上市企業(yè)而言，拓寬融資渠道的主要手段就是通過IPO上市之后進行社會融資，上市后的公司資金來源遠遠超過非上市公司。而對于上市公司而言，拓寬融資渠道的主要手段包括增強市場表現(xiàn)，吸收更多投資者的資金。由于股本融資的融資成本低的特點，因此，無論什么樣規(guī)模的企業(yè)進行股本融資永遠都是一種比較可行的方式。其次，隨著民間借貸在融資市場上不斷合法化，相信在不久的將來，民間借貸可以成為一個企業(yè)的主要融通資金的手段。通過以上兩種方式

（二）完善內部控制制度，加強監(jiān)督

在企業(yè)內部建立一個完整的、健全的內部控制制度是進行有效資金管理的重要保障。使企業(yè)相關部門人員權責分離，避免舞弊的產生，使得賬賬相符、賬實相符，避免白條抵庫等現(xiàn)象再次發(fā)生是有效控制企業(yè)資金流向的重要措施。企業(yè)資金只有合理使用在生產運營、融資、投資等地方才能保證企業(yè)的正常運行。成立一個內審機構，獨立于任何其他部門，加強對人員以及資產使用的監(jiān)督，尤其是加強對現(xiàn)金等貨幣資金的監(jiān)督。保證資金不被坐支或者濫用，避免管理層或者財務人員濫用全職，導致企業(yè)資金的流失（武曉虹，2010）。

（三）加強資金管理，建立完善的資金管理制度

建立完善的資金管理制度要求企業(yè)財務人員和管理者在企業(yè)內部首先制定出書面形式的企業(yè)資金管理制度，并且將這套資金管理制度有效的實施到企業(yè)中去。完善的資金管理制度包括詳細的制定資金使用計劃、資金周轉的控制、預算管理以及資金監(jiān)管和控制制度等等。有效的資金管理制度必須是可以實行的，操作性強的，不能是有名無實的。資金管理制度還必須有序的進行，不能貪多求快，導致企業(yè)資金周轉困難，滯銷或者滯賬等現(xiàn)象的產生（武曉虹，2010）。建立標準成本制度、結算中心制度以及全面預算制度能夠有效保證資金的歸集，是企業(yè)資金能夠按照計劃使用而不是濫用。加強資金管理還包括提高管理層和財務人員的綜合素質。財務人員的素質是資金得到有效使用的保障，而高綜合素質的管理層能夠制定合理有效的資金使用和回收計劃，能夠保證資金使用決策的有效進行，避免資金濫用等顯現(xiàn)產生（高開陽，2012）。

（四）提高資金使用效率，注重實質性的現(xiàn)金流

如前所述，包括零售行業(yè)在內的許多行業(yè)中的企業(yè)都存在著企業(yè)資金使用效率過低的現(xiàn)象。許多企業(yè)高利潤的表象下面往往都存在著資金周轉困難，以及現(xiàn)金流匱乏等等問題。因此，企業(yè)財務人員應當將工作重心放在企業(yè)的現(xiàn)金流量表上而不是僅僅關注利潤表的數(shù)據。企業(yè)現(xiàn)金流量表是以收付實現(xiàn)制為基礎的，能夠客觀地、有效地反映出企業(yè)真正可供使用的資金的數(shù)目，反映企業(yè)的真正的經營實力。因此，財務人員應當注重企業(yè)的現(xiàn)金流量，不應過分追求高利潤（肖玉杰，2008）。此外，財務人員還應當注重資金使用的效率，對資金使用項目的風險做出有效的評估，避免資金的浪費。將每天一份資金有效的利用在改用的地方。

（五）建立資金風險評估機制，加強企業(yè)投資項目管理

俗話說，投資項目的失敗是真正的腐敗。這句話不僅僅適用于政府的投資決策，對于任何一個企業(yè)也是一樣。有效地評估投資項目的風險，謹慎地進行投資是避免企業(yè)資金鏈斷裂的有效方法。做好投資項目事前的可行性分析，尤其是資金投入使用以及回收的可行性分析（肖玉杰，2008）。投資資金不能超出企業(yè)的能力范疇，必須按照謹慎性的原則進行。將企業(yè)的投資項目與融資、日常經營有機地結合起來，達到最佳的資金使用狀態(tài)。

四、結論

資金管理是企業(yè)財務管理和經營管理的首要任務與重要環(huán)節(jié)，高效、有序的資金管理對于任何一個企業(yè)而言都十分重要。我國大多數(shù)企業(yè)在資金使用方面存在著資金管理制度不健全、投資和融資無度、資金監(jiān)督管理乏力等等問題。通過建立完善的資金預算管理制度、提高財務人員和管理層人員的素質以及加強風險控制和監(jiān)督可以有效地提高資金使用效率。但是如何讓企業(yè)資金達到最佳使用狀態(tài)，真正提高企業(yè)資金的使用價值，還需要在實踐中不斷加強管理以及在理論上加強研究。

參考文獻：

[1]高開陽.企業(yè)資金管理問題探討[J].企業(yè)研究，2012（04）

第2篇：投資融資管理制度范文

一、企業(yè)財務管理制度在經濟管理中存在的不足

經濟的高速發(fā)展使現(xiàn)代企業(yè)制度不斷完善與普及，股份制成為企業(yè)設立的主流模式?，F(xiàn)代企業(yè)制度要求配備現(xiàn)代化的企業(yè)管理，傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分已經暴露出許多制度上的不足與弊端，其主要體現(xiàn)在會計管理體系未充分細分，難以充分發(fā)揮會計的管理職能；企業(yè)的投融資制度落后，難以實現(xiàn)企業(yè)資金的高效運轉；企業(yè)運營中現(xiàn)金流量管理制度落后，難以化解企業(yè)的現(xiàn)金流風險；企業(yè)的成本核算體系不完善，難以達到充分控制經營成本的管理目標；企業(yè)績效考核機制不完善，激勵薪酬結構不科學，導致企業(yè)經營無效率問題。會計管理體系未充分細分，難以充分發(fā)揮會計的管理職能。傳統(tǒng)會計體系只包含一般會計，而忽略了責任會計與管理會計的管理職能，使得會計管理體系的職能缺失而無法實現(xiàn)其全面的管理作用。企業(yè)的成本核算體系不完善，難以達到充分控制經營成本的管理目標。企業(yè)成本核算體系的不完善主要體現(xiàn)在企業(yè)成本核算人員整體素質不高，核算的內容片面不夠全面，成本的核算方法不夠科學等。企業(yè)的投融資制度落后，難以實現(xiàn)企業(yè)資金的高效運轉。企業(yè)投融資管理制度落后，體現(xiàn)在：一是自有資本少而融資途徑單一，其經營使用的資金過分依賴銀行貸款，增大企業(yè)經營風險；二是企業(yè)投資過程中缺乏科學有效的決策機制，難以達到風險與收益的均衡。以上制度的不足導致企業(yè)的資產結構不合理，造成資金配置的資源浪費。企業(yè)運營中現(xiàn)金流量管理制度落后，難以化解企業(yè)的現(xiàn)金流風險。企業(yè)資金管理制度不足主要體現(xiàn)在：管理人員資金管理意識薄弱，未意識到貨幣資金管理的重要性；缺乏完善的資金管理控制體系，內部審批制度不完善。這導致企業(yè)經營過程中面臨較大的資金斷流風險，威脅企業(yè)的安全穩(wěn)定經營。企業(yè)績效考核機制不完善，激勵薪酬結構不科學，導致的企業(yè)經營無效率問題。主要體現(xiàn)在：企業(yè)績效考核體系難以促進企業(yè)財務管理的積極性，考核評價體系沒有覆蓋企業(yè)的經營效率、企業(yè)的風險管理等各方面的內容。激烈薪酬結構單一，缺乏對員工的有效激勵等。

二、企業(yè)財務管理制度的完善與創(chuàng)新

針對我國傳統(tǒng)企業(yè)財務管理制度存在的種種不足，本文在會計制度、成本核算制度、投融資管理、企業(yè)運營資金安全、績效考核五個方面提出改進建議，以企業(yè)財務制度的創(chuàng)新來滿足現(xiàn)代企業(yè)對財務管理制度的新要求。（一）構建一般會計、責任會計及管理會計三個層次的會計管理體系細分會計管理體系，將會計管理體系細分為一般會計、責任會計以及管理會計三個層次，一般會計為其他兩種職能提供基礎財務信息，責任會計則負責對各個部門的監(jiān)督管理，管理會計提高企業(yè)內部控制，形成三者相輔相成的會計管理格局。一般會計就是指傳統(tǒng)的會計職能，即負責對企業(yè)經濟活動的全面詳細記錄，為企業(yè)的經營管理人員及決策人員提供詳細的財務報表，良好的財務信息質量能夠保障企業(yè)經濟決策的科學性。責任會計是指通過建立專門的責任會計部門，通過會計管理手段實現(xiàn)對企業(yè)其他部門的管理監(jiān)督，充分界定各部門的職責與權利，協(xié)調各部門順利完成企業(yè)的經濟活動。責任會計同時也負責對企業(yè)各部門的成本核算工作，充分實現(xiàn)了在企業(yè)規(guī)模不斷擴大情況下的有效管理。管理會計則是指通過收集積累企業(yè)生產方面的資料，為企業(yè)決策者提供有力的信息支持，從而提高企業(yè)決策的可行性與科學性。它同時也負責企業(yè)各個環(huán)節(jié)的管理工作，包括企業(yè)預算的編制與執(zhí)行的監(jiān)督等。（二）構建完備的企業(yè)成本核算體系，實現(xiàn)企業(yè)活動的全面詳實記錄首先，制定完備的企業(yè)成本核算規(guī)范與準則。根據我國頒布的《中華人民共和國會計準則》對企業(yè)的成本核算處理做出具體規(guī)定，明確核算工作中的核算方法、核算對象等。其次，對核算人員進行定期培訓，提升核算人員的專業(yè)素質與職業(yè)道德，同時及時通知核算人員在具體核算工作中的處理方法的變動。再次，充分運用信息技術實現(xiàn)企業(yè)成本核算的信息化，提升成本核算的可靠性，著力在企業(yè)內部建立一套完備的財務信息平臺，實現(xiàn)財務信息的一體化。最后，強化預算的管理職能，重視預算的編制工作，成立專門的預算編制委員會負責企業(yè)年度的預算編制工作，在預算編制工作中要注重預算編制方法的科學性及考慮不確定因素。嚴格預算的執(zhí)行工作，充分發(fā)揮預算的約束管理職能，將預算的最終執(zhí)行情況列入對考核單位的績效考核，提高各部門對預算的執(zhí)行積極性。（三）構建嚴格科學的投融資管理體系，提高企業(yè)資金運轉效率1.在企業(yè)融資管理方面首先，構建完善的融資管理制度，明確融資管理工作在財務管理中的重要地位。成立專門的融資工作小組，負責融資方面的信息搜集以及決策工作，并且要求在融資工作開始之前制定嚴密的融資工作計劃。其次，在銀行貸款方面，要積極樹立企業(yè)良好的信用形象，改善本企業(yè)財務信息的質量，加強對企業(yè)財務信息的暴露度，建立良好的銀企關系。再次，積極拓寬企業(yè)融資渠道，借助國家金融改革這一有力背景，通過在資本市場上發(fā)行企業(yè)債券等融資方式獲取長期穩(wěn)定的資金支持。最后，加強對融資工作的審批與監(jiān)督力度，杜絕盲目融資的出現(xiàn)，將融資工作納入對企業(yè)財務管理水平的考核范圍。2.在企業(yè)投資方面首先，建立一套嚴格的投資管理制度，嚴格規(guī)范企業(yè)的投資活動。制度內容應包含各部門的職權劃分、投資項目的立項與匯報工作、投資項目的審批及投資項目的事后總結與考核工作。其次，建立專門的投資部門，聘請專業(yè)的投資管理人員負責企業(yè)的投資管理工作。同時要求每一項投資項目要有具體的分析報告，包括投資項目準確可靠的收益預期及風險評估等。最后，要注重投資項目的風險管理工作，對項目風險運用科學方法進行評估，風險評估報告要通過主管部門的審查。（四）提高企業(yè)風險管理意識，強化企業(yè)經營資金的風險管理水平企業(yè)運營資金的管理關系到企業(yè)能夠安全穩(wěn)定經營，因此加強企業(yè)運營資金的管理工作至關重要，構建一套完善的運營資金管理體系具有重要意義。首先，要培養(yǎng)財務管理人的風險意識，認識到企業(yè)運營資金管理的重要性。其次，提高企業(yè)資產的流動性，施行資產負債表綜合管理的工作思路。在資產方面，要提高資產的流動性，加強應收賬款的催收工作，提高企業(yè)的資金周轉率。在負債方面，要積極拓寬企業(yè)的資金來源途徑，建立企業(yè)良好的信用形象，降低企業(yè)的融資成本。（五）建立完善的企業(yè)績效考核體系，構建科學激勵薪酬結構完善的企業(yè)績效考核評價體系應包含以下兩方面的內容：一是各部門的經濟效率，該指標主要包括各部門生產成本、企業(yè)的銷售收入；二是各部門管理效果，主要包括企業(yè)預算編制、執(zhí)行情況、各部門對風險的控制能力等。構建科學的激烈薪酬結構能夠有效提高員工的工作積極性，提升企業(yè)經營效率。科學的激烈薪酬結構首先應做到薪酬激勵的多樣性，包含股權激勵等方式；其次是對員工需求的注重，在滿足員工物質需求的同時，注重員工的精神需求；最后努力構建和諧的企業(yè)文化，加強企業(yè)的凝聚力，提升企業(yè)的核心競爭力。

作者：厲強 單位：山東豐源集團股份有限公司

第3篇：投資融資管理制度范文

自2006年擔任無錫國聯(lián)副總裁(分管財務)以來，楊靜月運用自己近30年豐富的財務工作經驗，制訂了一系列財務管理制度，通過信息系統(tǒng)的建立，實現(xiàn)了規(guī)范工作流程、有效控制風險、提高資金使用效率的目的；運用金融平臺和衍生產品，加強對集團公司所屬子企業(yè)的資金管理，提高資金運作效率，服務集團子企業(yè)的資金需求；培養(yǎng)了一支素質過硬的財務管理人員隊伍，并且在企業(yè)發(fā)展中充分發(fā)揮了財務的參謀、助手作用。

2010年，面對日益復雜的經濟環(huán)境，楊靜月果斷決策，帶領財務團隊，采取了一系列措施，極大增強了無錫國聯(lián)對經濟環(huán)境的適應能力和市場競爭力，使集團保持了良好的發(fā)展態(tài)勢。

1　嚴格財務管理制度，有效控制風險。楊靜月堅信企業(yè)需要苦練“內功”，依靠制度“治家”?！凹訌姽芾硎瞧髽I(yè)永恒的主題”，在財務工作上，只有始終不渝、不斷健全內部制度，不斷強化規(guī)范運作，才保證了健康、穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展。在她的指導下，集團財務部制訂了貨幣資金管理制度、實物資產管理制度、費用開支管理制度、財務預算管理制度、利潤及其分配管理制度、財務報告與財務分析制度、編制和報送財務會計報告時間、質量暫行規(guī)定、籌資業(yè)務管理制度、會計電算化管理制度、會計檔案管理辦法、賬銷案存資產管理辦法、經濟擔保風險管理暫行辦法、業(yè)務風險報告制度、會計人員工作交接的暫行規(guī)定等一系列科學、合理的財務管理制度，從而規(guī)范工作流程，有效控制風險，提高資金使用效率。

2　財務經理委派，集中管理，有效監(jiān)督。為了加強集團整體的財務會計管理、監(jiān)督，強化集團內部財務會計控制，提高集團整體財務工作水平和經濟效益，楊靜月根據集團公司的需要，對全資、控股子企業(yè)的財務機構委派有關財務人員(含財務總監(jiān)、財務部負責人、財務人員)。被委派財務總監(jiān)及經理按照被委派單位的組織和管理體制開展工作，并對集團公司和被委派單位負雙重責任，實行定期工作報告制度。集團公司財務部定期召開委派財務會計機構負責人例會，了解掌握委派財務會計機構負責人履行職責的情況，及時研究解決工作中存在的問題。通過近年的內部培養(yǎng)與人才引進，目前無錫國聯(lián)的委派財務經理隊伍達到了20多人，實現(xiàn)了集團對全資、控股子企業(yè)的財務狀況的有效監(jiān)督和管理。

3　成立財務公司，節(jié)約財務成本，優(yōu)化內部資源配置。國聯(lián)財務有限責任公司自2008年9月16日成立以來，合理定位，充分發(fā)揮“服務與監(jiān)督”兩項功能，努力提高資金歸集率，全面開展各項業(yè)務，同時，注意金融風險防范，切實完善內控機制，努力培養(yǎng)后備人才干部，深入推進企業(yè)文化，注重開拓創(chuàng)新業(yè)務。2009年底，楊靜月在第一時間洞察到電子商業(yè)匯票市場機會，經過董事會討論決定以直聯(lián)方式加入人行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，并于2010年初獲得中國人民銀行批準，成為全國299家第二批上線機構之一。公司于2010年6月28日，順利完成人民銀行的驗收工作，并開具了本次上線機構中江蘇省第一張電子商業(yè)承兌匯票。這標志著國聯(lián)財務公司信用上升為銀行信用邁出了實質性的一步，為財務公司利用電子匯票服務于集團成員單位提供了更為有效的手段，財務公司與同業(yè)之間的票據業(yè)務也將更加便捷，確保財務公司具有持續(xù)發(fā)展的潛力與后勁。

作為財務公司董事長，楊靜月率領全體員工，通過兩年多來的運轉，使財務公司一方面較好地發(fā)揮了集團資金集中管理的平臺的功能，有效歸集資金，兩年多為集團節(jié)約近一億元財務成本；另一方面，有效地提高了集團對下屬企業(yè)的管理力度與深度，為優(yōu)化集團內部資源配置發(fā)揮了較好的作用。

4　發(fā)行企業(yè)債券，降低資金成本。除多年經營積累和各家金融機構支持外，楊靜月不斷嘗試多種直接融資方式，曾于2006年3月成功發(fā)行11億短期融資券，2007年6月成功發(fā)行2007年第1期8億短期融資券，2007年11月成功發(fā)行2007年第2期7億短期融資券，2009年3月成功發(fā)行10億元6年期企業(yè)債券，并于2009年8月目前成功注冊30億元中期票據，首期發(fā)行10億元。中期票據是央行繼短期融資券后推出的又一債務融資工具。直接融資降低了資金成本，調整了債務結構，擴大了公司市場影響力。

5　加財務管理的強軟、硬件建設。楊靜月積極推進整個集團的財務信息化建設，形成了以財務為核心的ERP信息管理體系，為無錫國聯(lián)建立了一個靈活統(tǒng)一的信息管理平臺。通過這些管理措施，實現(xiàn)了規(guī)范工作流程，有效控制風險，提高資金使用效率，使無錫國聯(lián)財務核算、預決算工作走在無錫國資隊伍的前列。

第4篇：投資融資管理制度范文

河北省建設投資公司公司是一個政策性投資公司，投資項目眾多，涉及領域廣泛，作為投資控股公司，在對所屬子公司管理中往往是通過派出董事行使股東權利。

一、董事在公司管理中的地位

《公司法》規(guī)定：在有限責任公司中設立董事會，董事會由3-13名董事組成，董事會為股東會負責，其主要職權有：召集股東會，并向股東會報告工作；執(zhí)行股東會的決議；決定公司的經營計劃和投資方案；制定公司的年度財務預算方案、決算方案；制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；制定公司的基本管理制度等。從《公司法》賦予董事會的職權可以看出，董事會在公司的決策、管理等方面具有非常重要的作用，其中關于經營計劃、投資方案、財務預算方案、決算方案、利潤分配方案以及彌補虧損方案等都涉及公司財務方面的內容?？梢?，董事在公司管理方面，不但要熟知公司生產經營，還得具備財務管理技能。只有這樣，才能滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的需求，才能保證公司的正常經營，實現(xiàn)公司的價值最大化。

二、公司管理重在財務管理

公司的發(fā)展離不開科學、規(guī)范的管理，管理的重點應該落在公司的財務管理上，這不僅僅是因為財務管理是公司管理的一部分，而是由于公司的目標決定了公司財務管理的重要性。公司目標（生存、發(fā)展、獲利）要求財務管理完成資金籌措，并有效地投放和使用資金的任務。至始至終財務都對整個過程進行反映和監(jiān)督，任務完成與否最后又體現(xiàn)在相關的財務數(shù)據（指標）上。

董事作為股東利益和公司利益的維護者，有責任和義務參與公司的財務管理。筆者認為，董事要完成這一任務，并促進公司正常經營管理，必須從以下幾個方面對財務管理進行引導、規(guī)范：

（一）明確公司的發(fā)展戰(zhàn)略

公司管理制度是為實現(xiàn)公司戰(zhàn)略服務的，沒有明確的發(fā)展戰(zhàn)略，再好的管理制度也發(fā)揮不了作用；公司戰(zhàn)略是公司資源配置的一種方式，反映了公司的價值觀念；只有明確了公司的發(fā)展戰(zhàn)略，才會積極引導公司及社會資源優(yōu)化配置，這時制定的方針、政策和制度才能有的放矢，才能發(fā)揮作用。

（二）制定切實可行的財務管理制度

制度是行為的指導與約束。明確了公司的戰(zhàn)略，再為實現(xiàn)戰(zhàn)略制定保駕護航的制度就顯得尤為重要。財務管理制度涉及方方面面，董事不能全部去參與制定，但對在公司財務管理中起決定作用的制度，如公司預算管理制度、決算管理制度、財務內控制度等的制定，董事應發(fā)表指導性意見，使這些制度的制定向著維護投資人與債權人利益的方向，不能違背投資人和債權人的意愿。

制定財務管理制度的目的是約束經營者的不當行為，也可用此作為考核經營者遵紀守法的標準，同時通過制度明確董事會與經營者的相關責任?！豆痉ā分袥]有明確規(guī)定董事會參與制定的管理制度，這可在公司章程中明確指出。在公司章程中將涉及公司重大財務事項制度的制定權或表決權劃歸董事會管轄，這樣可以避免制定違背投資人意愿的制度。

（三）制定預算方案，監(jiān)督預算的執(zhí)行

預算是使企業(yè)的資源獲得最佳生產率、最佳利率的一種方法。財務預算是企業(yè)全面預算的一部分，和其他預算是相互聯(lián)系在一起的，整個全面預算是一個數(shù)字相互銜接的整體。

企業(yè)預算的編制涉及企業(yè)的各個部門，董事會在參與制定預算方案時要充分聽取經營者（即預算執(zhí)行人）的意見，并綜合考慮公司、投資人、經營者三方的利益，提出科學、合理的預算方案。董事會也可制定預算編制的程序，一般的預算編制程序為：1.企業(yè)決策層根據長期規(guī)劃，利用本量利分析等工具，提出企業(yè)一定時期的總目標，并下達規(guī)劃指標；2.基層成本控制人員自行草編預算，使預算較為可靠，較為符合實際；3.各部門匯總部門預算，并初步協(xié)調本部門預算，編出銷售、生產、財務等業(yè)務預算；4.預算委員會（可在董事會下設此機構）審查、評審業(yè)務預算，匯總出公司的總預算；5.經過總經理的批準，審議機構通過或者駁回修改預算；6.主要預算指標報告給董事會或上級主管單位，討論通過或駁回修改；7.批準后的預算下達給各部門執(zhí)行。

預算一經制定，就進入實施階段，管理工作的重心轉入控制，當實際狀態(tài)和預算有了差異時，要查明原因并采取措施。預算的執(zhí)行要建立一套行之有效的考核制度，考核不能只看預算是否被完全的執(zhí)行了，還要看預算執(zhí)行的實質性結果，有時出現(xiàn)某些偏差可能是有利的，如增加推銷費用可能對企業(yè)總體有利；反之，年終突擊發(fā)錢，雖未超過預算，也不是一種好的現(xiàn)象。董事在公司預算管理方面不但要清楚公司預算管理的方針、政策，還要明確公司預算管理的重點及難點。在預算方面不能搞一言堂，也不能僅僅聽取經營者一家之言，應從實際出發(fā)，要客觀、準確。

（四）審議決定公司的重大融資業(yè)務

公司存在的目標是獲利，要實現(xiàn)公司盈利的目標就得擴大生產規(guī)模，實現(xiàn)公司規(guī)模經濟效益，這就涉及到公司投資和融資業(yè)務。企業(yè)進行投融資業(yè)務都要建立可行性分析機制。例如，公司項目投資，不僅要考慮項目的經濟效益，還要看項目與公司的戰(zhàn)略是否一致，如果不符合公司的戰(zhàn)略就可不予考慮；如果符合公司戰(zhàn)略，就運用科學的分析方法（如現(xiàn)金流量法、投資回收期法、會計收益法等等）對實施項目投資后所有相關的指標進行測算、分析，最后根據分析結果進行取舍。在投資評價時，投資評價分析方法的選用尤為重要，公司要根據客觀實際需要選用相應的分析方法。同樣，公司融資也要分析評價，公司要根據發(fā)展的需要，權衡利弊。融資要考慮公司的財務風險，不能一味地追求對外融資而忽視公司的財務風險。企業(yè)在發(fā)展過程中，合理的融資是必要的，這就要求企業(yè)事先要進行財務預測。財務預測是估計企業(yè)未來的融資需求，企業(yè)對外提品和服務，一方面需要一定的資產；另一方面當銷售增加時，還要相應增加流動資金，甚至還有固定資產。為取得擴大銷售所需增加的資產，企業(yè)就必須籌資。這些資金，一部分來自自我積累，另一部分通過對外融資取得。因此，企業(yè)需要預先知道自己的財務要求，提前安排融資計劃，否則，就可能發(fā)生現(xiàn)金周轉問題。董事要綜合考慮公司的實際情況，對公司的投融資業(yè)務進行科學、合理的分析研究。在投融資業(yè)務中，應把握好方向，因為不論是投資、還是融資都往往關系著公司生存、發(fā)展的命脈。因此，在決策過程中應慎重，要把公司的風險控制在最低范圍之內，確保公司利益的最大化。

（五）善于分析公司的財務報告

公司財務報告是公司財務的綜合體現(xiàn)，它反映公司的財務狀況、經營成果及現(xiàn)金流量的情況。分析財務報表是了解過去，評價現(xiàn)在，預測未來，為制定決策提供幫助。董事作為董事會的成員，也必須掌握這方面的信息，為自己正確決策和發(fā)表意見提供依據。財務報表分析使用的數(shù)據大部分來源于公開的財務報表，因此，分析的前提是理解財務報表，分析的結果是對公司的償債能力、盈利能力和抵抗風險能力等作出評價，或找出存在的問題。公司的投資人、債權人作為公司的利益相關者，其對財務報表分析的出發(fā)點和側重點各不相同，短期債權人與長期債權人分析側重點也不盡相同。作為董事，既要向投資人負責，又要維護公司利益，所以分析應全面。其進行分析的一般步驟為：1.明確分析目的；2.收集有關信息；3.根據分析目的把整體的各個部分分割開來，并進行適當安排，使之符合需要；4.認真深入地研究分析各部分的特殊本質；5.進一步研究分析各部分的聯(lián)系；6.解釋結果，提煉出對決策有幫助的信息。在分析中要注意定量分析與定性分析相結合，并堅持以定量分析為主。分析要有比較，可選擇一定的比較基礎，如本期數(shù)據同公司歷史數(shù)據、同行業(yè)數(shù)據和預算數(shù)據進行比較，有比較才能看到差距，才能找出差距，分析原因，彌補不足。分析中可以根據財務報表大量的數(shù)據計算出一些對分析有幫助的財務比率，如變現(xiàn)能力比率、資產管理比率、負債比率、盈利能力比率等。每個比率下又可分為若干個具體比率，在分析中根據需要可選用自身所關心的比率進行分析。

（六）善于總結經驗，在董事會中發(fā)揮主觀能動作用

董事經過對公司生產經營活動和財務狀況進行全面研究分析后，提出存在的問題和不足，通過董事會反饋給經營者，這樣才能體現(xiàn)并落實董事會的職責。所以，董事對公司財務的敏感性和分析解決問題的能力是董事發(fā)揮其主觀能動性的主要因素，這就要求其善于發(fā)現(xiàn)問題，分析問題，從問題中總結經驗，并能及時反饋給經營者，從而保證經營者的經營方向向著維護股東、債權人和公司幾方面利益的方向前進，避免經營者為了自己利益而侵害其他利益相關者的利益。

第5篇：投資融資管理制度范文

一、目前我國中小型企業(yè)財務管理存在的問題

（一）財務管理機構不健全，財務人員綜合素質偏低，無法有效發(fā)揮出財務管理的職能。由于中小型企業(yè)簡單的會計結構，所以很多中小型企業(yè)的會計人員要兼職做多個崗位，對會計人員的綜合素質要求較高，但是目前很多中小型企業(yè)卻用人唯親，不注重會計人員的綜合素質，這將直接影響到中小型企業(yè)的會計信息質量的高低，這種現(xiàn)象也是目前很多中小企業(yè)中普遍存在的問題。

（二）缺乏明確的產業(yè)發(fā)展方向，對項目投資缺乏科學論證。一是片面追求“熱門”產業(yè)，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調控對企業(yè)發(fā)展的影響，認為什么行業(yè)都可以做，什么行業(yè)都能夠做好。有些企業(yè)甚至片面認為國家調控什么就應該上什么，肯定能賺錢。二是對項目的投資規(guī)模、資金結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，對項目建設和經營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏可靠的預測，倉促上馬。

（三）財務風險意志淡薄，企業(yè)始終在高風險區(qū)運行。這表現(xiàn)在三個方面：一是過度負債。一些企業(yè)不顧成本從銀行獲取貸款，取得貸款后沒有認真考慮如何能讓有限的資金發(fā)揮效益，更沒有考慮如何償還，其結果是債臺高筑，財務風險極大。二是短債長投。一些企業(yè)就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業(yè)流動負債大大高于流動資產，使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機。三是企業(yè)之間相互擔保，相同資產重復抵押，或為了融資而不斷投資新項目，甚至“拆東墻補西墻”，形成復雜的債務鏈。

（四）企業(yè)內部的財務管理控制制度不完善。 由于中小企業(yè)內部沒有制定較為完善的財務會計制度，從而導致企業(yè)財務管理工作者在進行企業(yè)日常財務處理時無章可循，這就極易導致企業(yè)內部多個管理漏洞產生，從而給中小企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展帶來危害；就算是在那些已經制定了一定財務管理制度的中小企業(yè)中，由于大多數(shù)是家族企業(yè)，企業(yè)的領導者同企業(yè)員工往往帶有一定的親屬或朋友關系，企業(yè)的管理者也往往會礙于情面而在財務管理制度的執(zhí)行過程中難以照章執(zhí)行。

（五）缺乏對企業(yè)財務管理制度建設的重視。中小型企業(yè)的投資者和管理者，往往缺乏基本的會計知識，在企業(yè)財務管理制度的建設上崗，往往刪繁就簡，而在執(zhí)行的過程中，也往往根據自己的意愿進行，不能嚴格按照規(guī)章制度進行；會計人員在執(zhí)行過程中，也經常憑借自己的經驗和直覺進行，這也勢必會給中小型企業(yè)的財務管理帶來不良的影響，甚至是更大的經濟損失。

（六）融資困難，發(fā)展資金嚴重短缺。從直接融資來看，中小企業(yè)進入資本市場直接融資的空間極為有限，利用債券和股票籌資的可能性很小。由于我國對企業(yè)發(fā)行股票和債券上市融資條件苛刻，中小企業(yè)很難滿足，只能望“市”興嘆。從間接融資來看，中小企業(yè)過度依賴銀行貸款。但是，實務中各大商業(yè)銀行往往競相爭取大企業(yè)為客戶，而忽視中小企業(yè)，中小企業(yè)得到的貸款份額非常少。于是，不少中小企業(yè)只好轉向民間資本，高利借貸泛濫，在加重中小企業(yè)經營成本的同時，也擾亂了正常金融秩序。正是由于融資困難，很多中小企業(yè)即使有好的項目也很難實施，極大地限制了中小企業(yè)的發(fā)展。

二、改善中小型企業(yè)財務管理的措施

（一）由政府對中小型企業(yè)財務管理的政策進行制定和完善。中小型企業(yè)由于其經營規(guī)模比較小，對市場風險的抵御能力也十分薄弱，這就從客觀上需要國家政策的扶持和幫助，出臺適合于中小型企業(yè)生存和發(fā)展的政府意見，為中小型企業(yè)的發(fā)展提供有效的保障。同時，我們可以成立中小企業(yè)基金，通過多個渠道和部門，為中小企業(yè)的融資和籌資提供有效的途徑；同時加強對中小型企業(yè)信用擔保體系的建立，以不增加中小型企業(yè)的融資成本作為基本要求，力求最大可能地拓寬中小企業(yè)的融資渠道，建立適合中小型企業(yè)的融資體系，同時，也可以通過產權變更、實施收購等方式增加中小型企業(yè)的融資范圍。

（二）從企業(yè)實際出發(fā)，制定適合企業(yè)自身發(fā)展的財務管理目標。通常情況下，追求企業(yè)利潤的最大化是企業(yè)進行財務管理的最終目標。然而，由于中小企業(yè)其自身的特點，應當從企業(yè)實際出發(fā)，制定適合企業(yè)自身發(fā)展的財務管理目標，只有這樣才能夠充分發(fā)揮企業(yè)財務管理目標的導向及約束作用，才能夠指導企業(yè)沿著科學的發(fā)展道路健康持續(xù)發(fā)展。

（三）加強對投資決策的重視，降低投資風險的產生。首先，在投資的方式上，以內部投資為主，表現(xiàn)為對新產品，新技術的投資，對技術和設備的更新，以及對人力資源的投資幾方面。其次，將資金的投向進行分散，降低投資的風險，當資本積累到一定程度后，可以進行多元化的投資。第三，對項目投資的程序進行規(guī)范，可以對大型企業(yè)的投資程序進行借鑒，實施投資監(jiān)理，對投資過程中的各個階段進行設計和實施。

（四）建立完善的財務管理制度。首先，中小企業(yè)加強樹立財務管理制度的意識，并使制度具有約束力。企業(yè)領導者首先應當重視加強財務管理制度的建設，明確一個完整的財務制度體系可以幫助企業(yè)規(guī)范各項財務操作，減少人為因素使管理出現(xiàn)問題，加強企業(yè)對各項資產特別是重要資產的管理和控制，降低企業(yè)的風險。其次，必須建立各種具體的財務制度。比如要建立起崗位分工制和輪換制，尤其針對那些不相容的崗位，如會計和出納，不能讓一個人擔任，而且對于同一個崗位，同一個人擔任的時間應有一定的期限，到了這個期限，就應當實行輪換。

（五）加強中小型企業(yè)的財務控制。首先提高對財務管理的認識，將企業(yè)的財務管理納入到現(xiàn)代企業(yè)制度的建設的內容中，并且落實到企業(yè)內部的各個部門中，使資金的使用效率得到提高，產生最佳的運行效果。其次，應當加強對企業(yè)內部存貨以及應收賬款的管理。近年來，不斷有中小型 企業(yè)的經營資金陷入困境，因此需要加強對應收賬款和存貨的管理來緩解資金緊缺的困境，加強對銷售部門人員的責任劃分，使無法按時收回的賬款得到及時的回收；第三，加強企業(yè)內部控制制度的建設，不斷建立和健全企業(yè)資產管理的內部控制制度，在采購、銷售以及領用等操作中進行嚴密控制，維護企業(yè)資金安全。

（六）加強財務管理意識，重視財務管理。首先，企業(yè)領導者首先要具有創(chuàng)新精神，積極轉變觀念。中小企業(yè)領導者首先要提高財務管理的自覺性，勇于突破“家庭式”的、傳統(tǒng)的管理思想和管理方法，敢于接受先進的、科學的管理理念，并致力于企業(yè)的經營活動中加以實施，結合企業(yè)實際，制定更合理的完善的管理制度，重視人才在企業(yè)發(fā)展過程中的重要作用，努力引進高級人才。其次，努力提高企業(yè)財務人員的專業(yè)素質。當今世界，人才對企業(yè)的影響是深遠而重大的，有高級人才的加入，會給企業(yè)帶來先進的管理思想和方法，促進企業(yè)的改革和發(fā)展。

（七）加大對中小企業(yè)的金融支持。一是政府應為中小企業(yè)創(chuàng)造一個有利的外部環(huán)境。包括：制定針對中小企業(yè)的幫扶政策；落實機構，建立和完善與中小企業(yè)發(fā)展相適應的金融機構體系等各項措施。二是金融機構應加強對中小企業(yè)的金融支持。包括：金融機構應轉變經營觀念，擴大對中小企業(yè)的信貸支持；對中小企業(yè)融資實施特殊優(yōu)惠政策等措施。三是中小企業(yè)應積極創(chuàng)造條件，改善自身融資環(huán)境。包括：規(guī)范企業(yè)財務制度，滿足銀行貸款條件；規(guī)范自身經營行為，提高信用程度與經營素質等等。

總之，隨著我國市場經濟的發(fā)展，經濟全球化的形成，我國的中小企業(yè)將面對更加激烈的市場競爭環(huán)境。只有通過積極扶持中小企業(yè)，加強財務控制，簡化財務會計報告，規(guī)范會計秩序，才能強化財務管理，提高競爭實力，促進我國中小企業(yè)的改革與發(fā)展。

參考文獻：

[1]呂敬忠.我國中小型企業(yè)財務管理中存在的問題及對策[J].老區(qū)建設，2009（02）.

[2]楊雪霞.淺談中小型企業(yè)的財務管理措施[J].現(xiàn)代經濟信息，2011（01）.

第6篇：投資融資管理制度范文

關鍵詞：企業(yè)；財務；管理；控制

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）031-000-01

一、我國企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀

在企業(yè)的管理中，財務管理一直占有著這非常重要的地位。企業(yè)對財務的管理也日益重視起來了。企業(yè)在企業(yè)財務的管理方面存在著企業(yè)本身在發(fā)展的過程中與當時的我國的市場經濟不匹配不適應的情況，企業(yè)在面對市場競爭的殘酷現(xiàn)實中，感到企業(yè)遭遇到了強大的困難。分析我國企業(yè)財務的管理在企業(yè)運行中存在了哪些問題，促進我國企業(yè)的改革與發(fā)展迫在眉睫。隨著市場經濟的深入發(fā)展，財務管理工作作為企業(yè)微觀管理的組成部分顯得越來越重要。企業(yè)搞好財務的管理，資金的運作組織好，要知道財務管理水平的高低，直接關系著企業(yè)的興衰成敗。

企業(yè)生產活動的復雜性決定了企業(yè)管理。包括了方方面面的內容，如生產管理、技術管理、勞動人事管理、設備管理、財務管理等等。各項工作是互相聯(lián)系、緊密結合的，它們在管理中具有各自的特點。

現(xiàn)階段，我國企業(yè)的財務管理，沒有進行核心地位的突出，在管理思想上還是采取傳統(tǒng)的管理方式，認為企業(yè)的財務方面的管理與生產經濟方面的管理相同，沒有充分發(fā)揮企業(yè)財務管理方面的獨特的作用；另外，企業(yè)由于市場宏觀經濟和環(huán)境變化的影響，由于國家政府的政策導致企業(yè)間的不平等的競爭，企業(yè)領導影響財務管理等等。對企業(yè)的財務工作有一定程度的影響。

二、我國企業(yè)財務管理的問題及原因分析

（一）企業(yè)財務管理觀念陳舊

我國企業(yè)在目前的財務管理過程中，大多采用的是經營權和所有權相結合的管理。在很多的企業(yè)中經營的人也是企業(yè)所有的人 所以企業(yè)的領導的權利不受約束。財務管理的專業(yè)理論知識和實踐經驗都缺乏，這些都必然會導致財務管理觀念的落后，有時還會出現(xiàn)管理者之間越權的現(xiàn)象，導致財務監(jiān)管力度不嚴以及財務管理的混亂。

（二）財務管理制度不健全

目前我國企業(yè)采用的大多數(shù)都是粗放型的財務管理制度，這種粗放型的財務管理制度的特點就是沒有規(guī)律性也沒有約束力，在財務管理的具體工作中隨意性的幾率比較大，根據企業(yè)的具體情況靈活的改變財務管理的方式。實際上實際上這種粗放型的財務管理方式比較容易使企業(yè)出現(xiàn)管理漏洞，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。

企業(yè)由于不夠重視財務管理，企業(yè)的財務管理制度得不到完善，具體的操作規(guī)范得不到很好的落實，也會使企業(yè)的財務管理出現(xiàn)問題，如會計舞弊、違規(guī)操作等現(xiàn)象，導致企業(yè)無法正常運行和長期發(fā)展。

（三）企業(yè)財務管理風險意識不強

在企業(yè)的生產經營活動中，風險包括：經營、財務、投資、籌資等。在中小企業(yè)生產經營管理過程中，經營和財務風險是很重要的。而企業(yè)普遍存在對財務風險認識不足的缺點。經營風險又稱營業(yè)風險，是指在企業(yè)的生產經營過程中，供、產、銷各個環(huán)節(jié)不確定性因素的影響所導致企業(yè)資金運動的遲滯，產生企業(yè)價值動。在各項財務管理活動中，由于各種難以預料或控制的因素導致企業(yè)蒙受損失的可能性。我國企業(yè)財務管理風險主要表現(xiàn)有：缺乏風險預警、自控和調節(jié)能力，財務管理的危機一旦出現(xiàn)，企業(yè)就會措手不及，來不及應對。經營風險是由于企業(yè)內部的一些因素造成的風險，如重大投資失敗、關鍵訴訟失敗、企業(yè)重大管理決策的調整等都是企業(yè)經營風險的主要來源。根據資本運動的過程可劃分為籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險。根據企業(yè)中不同層次、不同部門面臨的風險表現(xiàn)和種類可能存在顯著的差別可分為戰(zhàn)略性財務風險、總體性財務風險和部門性財務風險。任何成功企業(yè)的發(fā)展，必然要經歷利潤管理、業(yè)績管理、價值管理和風險管理四個不同的發(fā)展階段，而風險管理是企業(yè)管理的最高境界。其中財務風險管理則是由風險識別、風險度量和風險控制等環(huán)節(jié)組成的，其核心是風險的度量問題。財務風險管理的目標是降低財務風險，減少風險損失。

三、解決我國企業(yè)財務管理問題的對策

（一）建立健全企業(yè)財務的管理制度

企I實行崗位責任制是企業(yè)財務管理制度的要求，制度里應該規(guī)定好每個職工必須做什么、在什么時候做、在什么情況下應怎么做，以及在什么情況下不能做。每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都應該清楚，管理制度要求企業(yè)員工人人都要遵守。通過實施這些制度，提高了企業(yè)管理整體水平。

財務管理制度應當具體可行，企業(yè)從社會上聘請專職或兼職會計人員，會計人員業(yè)務素質良莠不齊有的還同時受聘于兩家或多家企業(yè)會計核算流于粗放無法有效地開展財務管理這在一定程度上難以保證會計核算和財務管理的質量。

（二）增強中小企業(yè)融資能力

采用多種融資方法，拓展融資渠道。擴大信貸比重，提高間接融資能力，貸款、證券市場直接融資、借貸、找合作伙伴入股稀釋股份，向員工配股發(fā)售企業(yè)股份融資等內部融資。增強企業(yè)自身經營實力，增強企業(yè)的信用貸款，提高企業(yè)主融資整合能力。進行企業(yè)流程重組，節(jié)省企業(yè)運營、生產成本，盡量做到企業(yè)節(jié)儉，可以用更少的錢達到企業(yè)的目標。

四、總結

企業(yè)財務管理是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，關系到企業(yè)的正常運行和長遠發(fā)展。適時采取及時有效的方法進行防范和控制，以經濟合理可行的方法進行處理，以保障理財活動安全正常開展，保證企業(yè)經濟利益免受損失的管理過程。企業(yè)從應當制定合理的財務管理目標、建立完善的財務管理制度、擴大資金來源，重視財務管理人才培養(yǎng)，逐步解決其財務管理中存在的各種問題，從而推動企業(yè)和整個國民經濟的健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]陳毓圭.財務學術前沿課題[M].經濟科學出版社，2002：180-182.

[2]李心合.利益相關者財務論[M].中國財政經濟出版社，2003：1-2.

第7篇：投資融資管理制度范文

關鍵詞：內部控制；財務風險；關系

一、內部控制和財務風險概述

內部控制是指企業(yè)在保證其經營合法合規(guī)、會計信息準確真實、資產安全完整的前提下，為實現(xiàn)其經營戰(zhàn)略目標而采取的一系列內部控制、約束、規(guī)劃措施。內部控制的五大目標為保證企業(yè)財務會計信息的準確性與可靠性；保證企業(yè)生產經營的順利進行；保證企業(yè)資金資產的安全完整；保證企業(yè)經營戰(zhàn)略目標、方針政策的貫徹落實；為后期的審計工作打好基礎。內部控制的基本結構分為控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序三個方面，根據時間先后順序，可以將內部控制分為事前防范、事中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)。

籠統(tǒng)而言，企業(yè)財務風險是指在企業(yè)各項財務活動中，由于各種風險因素導致企業(yè)財務狀況出現(xiàn)不確定性，繼而給企業(yè)造成經濟損失的可能性。根據企業(yè)財務活動范疇，可以將企業(yè)財務風險細分為籌資風險、投資風險、流動性風險及信用風險四類。企業(yè)財務風險按照其來源可以分為內部因素與外部因素。外部因素主要為宏觀經濟環(huán)境及行業(yè)背景；內部因素主要有資本結構不合理造成的流動性風險、投資決策不科學造成的投資風險、資金管理制度不完善造成的融資風險等。企業(yè)財務風險集中體現(xiàn)在企業(yè)的融資、投資、資金運營與利潤分配四個環(huán)節(jié)。

二、企業(yè)內部控制與財務風險的關系

企業(yè)財務風險與企業(yè)內部控制存在著密切的聯(lián)系。兩者的關系可以歸結為良好的企業(yè)內部控制能夠有效防范并控制企業(yè)財務風險，而企業(yè)財務風險能夠反映內部控制存在的不足，為完善企業(yè)內部控制提供重要參考。

（一） 企業(yè)內部控制是實現(xiàn)企業(yè)財務風險管理的重要基礎

良好的內部控制能夠有效防范并控制企業(yè)面臨的財務風險，主要體現(xiàn)在以下五個方面。一是良好的內部控制能夠保證企業(yè)財務數(shù)據的準確可靠，可以充分反映企業(yè)面臨的財務狀況，為相關管理人員評估企業(yè)財務風險提供準確的財務數(shù)據，繼而為企業(yè)控制財務風險提供有價值的指導。二是良好的內部控制為企業(yè)財務風險管理提供了有利的風險管理組織制度，明確各部門在財務風險控制的職責，形成相互監(jiān)督、相互協(xié)作的財務風險控制格局，進一步降低企業(yè)財務風險。三是良好的企業(yè)內部控制注重企業(yè)資金管理，以完善的資金管理制度指導、規(guī)范企業(yè)資金周轉，提高資金使用效率，降低企業(yè)財務風險。內部控制制度完善的企業(yè)往往注重企業(yè)庫存管理及應收賬款的回收工作，注重企業(yè)資金使用效率，避免因管理不善導致的資金無效占用。四是內部控制良好的企業(yè)一般都構建了系統(tǒng)全面的財務風險監(jiān)測與審計制度，有效的會計控制制度能夠保證企業(yè)資金的安全，確保企業(yè)經營符合相關法律法規(guī)及企業(yè)經營戰(zhàn)略規(guī)劃，避免了各種風險。五是嚴格的審計制度能夠保證企業(yè)會計信息的準確真實、財務活動的合法合規(guī)。通過定期與不定期的財務審計，可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營過程中存在的問題，從而及時有效地避免財務風險。

（二） 企業(yè)財務風險同時能夠反映企業(yè)內部控制存在的問題，為企業(yè)加強內部控制提供重要參考

通過財務風險可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內部控制在哪一環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，為內部控制體系的完善提供了有力的引導。財務風險集中體現(xiàn)在企業(yè)的融資、投資、資金運營與利潤分配四個環(huán)節(jié)，通過對財務風險的定期監(jiān)測并基于歷史數(shù)據、同業(yè)經驗進行深入分析，能夠有效甄別企業(yè)存在問題的環(huán)節(jié)，如風險控制組織體系、風險控制管理制度、企業(yè)資金管理制度等方面可能存在的漏洞，針對具體問題采取相應的措施，從而實現(xiàn)對企業(yè)內部控制的有效完善。

三、加強企業(yè)內部控制防范財務風險的建議

根據企業(yè)內部控制與財務風險兩者關系可知，強化企業(yè)內部控制能夠有效降低企業(yè)財務風險，提高企業(yè)財務風險管理水平。同時，財務風險能夠為企業(yè)完善內部控制存在的漏洞提供有價值的指導。因此，兩者是相互促進、相輔相成的關系。針對兩者的關系，本文從企業(yè)內部控制的會計控制與管理控制兩個角度，提出加強企業(yè)防范財務風險的建議。

（一）從內部會計控制角度建立財務風險預警系統(tǒng)

采用杜邦財務比率分析法，構建財務風險指標體系。財務風險指標是指從動態(tài)和長期的角度選取敏感性的財務指標納入企業(yè)風險評估體系，對企業(yè)未來的財務狀況進行評估。首先，要選取具有預見性、靈敏性、配合性的財務指標。預見性可以保證所選指標能夠準確預測企業(yè)財務狀況的變動及其趨勢；靈敏性則可以保證所選財務指標能夠快捷地反映企業(yè)的財務狀況；配合性則保證所選財務指標能夠全面且無沖突地反映企業(yè)的償債能力、盈利能力和運營能力。其次，要以企業(yè)現(xiàn)金流量為財務風險分析的核心指標。企業(yè)的價值取決于企業(yè)在未來獲取現(xiàn)金流量的規(guī)模和速度，因此企業(yè)財務風險評估應以企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力作為核心指標。企業(yè)現(xiàn)金流主要有籌資活動產生的現(xiàn)金流、投資活動產生的現(xiàn)金流及經營活動產生的現(xiàn)金流。經營活動產生的現(xiàn)金流是企業(yè)最主要的現(xiàn)金來源，而且還是償還債務的根本保障。因此，在設計企業(yè)財務風險指標時，將現(xiàn)金債務比率指標作為財務風險指標的核心指標。

基于財務風險預測系統(tǒng)，量化企業(yè)財務風險。企業(yè)財務風險的量化是預警系統(tǒng)的核心部分，能夠將由于不確定性因素造成的企業(yè)財務狀況偏離預期目標進行量化。實踐中較為常用的度量方法有概率分析法、杠桿分析法、資產定價模型法、風險價值度量法和風險率度量法等。概率分析法邏輯性嚴密且可信度強，是財務風險度量的基礎方法，該方法可用于歷史數(shù)據積累充足、統(tǒng)計資料全面、準確且經濟業(yè)務具有一定規(guī)律的企業(yè)。杠桿分析法可以基于企業(yè)財務報表直接對其財務風險進行分析，該方法具有計算過程簡單、計算所需財務數(shù)據易得、評估結果簡明易了的特點。同時，該方法能夠靈敏地反映財務報表的數(shù)據變化，通過與同行業(yè)對比可以得到風險與收益的均衡。

（二）從內部管理控制角度建立財務風險控制體系

1. 組建多層次的財務風險管理組織體系。首先，根據企業(yè)所處的環(huán)境、市場規(guī)模及經營范圍合理設置其風險管理組織機構，認清企業(yè)內部控制在不同企業(yè)之間存在的不同，根據企業(yè)自身實際情況及內部控制制度組建多層次、相互監(jiān)督、相互協(xié)調的財務風險管理組織體系。其次，分別組建財務風險管理委員會、財務風險管理辦公室。風險管理委員會由不同部門、不同層級的管理者共同組成，負責財務風險模式的決策，財務風險管理辦公室由企業(yè)財務部門組成，負責企業(yè)各部門融資、投資申請的審批，同時負責制定企業(yè)運營資金的管理制度。

2. 構建全面的財務風險控制制度。根據企業(yè)會計法、稅法以及其他相關規(guī)定，結合企業(yè)實際情況，針對具體風險來源制定明確的財務風險管理程序和規(guī)章制度、全面的預算管理制度、資金管理制度、監(jiān)督與審核制度，從而形成全面、完善的內部控制體系。

3. 構建完整的資金管理制度。首先，完善企業(yè)融資制度。每一會計年度期初制訂完備的融資計劃，強化預算的編制工作，建立由基層單位提出融資申請、由財務部門審批的預算編制制度。根據企業(yè)資金需求，合理確定融資規(guī)模與融資渠道，降低企業(yè)融資成本并防范債務償還風險。其次，構建科學合理的企業(yè)投資制度。建立明確的投資程序與規(guī)范，堅決杜絕人為主觀決定投資計劃的現(xiàn)象。對每一項投資項目，要深入研究投資項目的風險與回報，形成項目風險評估報告上交財務主管部門并接受審批。高度重視企業(yè)庫存管理及應收賬款的回收工作。針對企業(yè)庫存管理，一是強化企業(yè)預算管理，在年初財務部門要根據基層部門的生產計劃合理確定采購規(guī)模，杜絕物料的長期積壓與浪費；二是加強企業(yè)在采購過程中的主導地位，與供應商建立長期合作關系，降低采購成本并在庫存積壓時將物料出售給供應商，實現(xiàn)零庫存管理。針對企業(yè)應收賬款的回收，要建立科學合理的應收賬款管理制度，涵蓋事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)，將應收賬款率降到最低，盤活企業(yè)資金。

參考文獻：

[1]楊懿.經營風險與財務風險的關系探討[J].東方企業(yè)文化，2010（08）.

[2]鄂秀麗.企業(yè)內部控制與財務風險相關性研究[D].吉林大學，2008.

第8篇：投資融資管理制度范文

經營管理體制和運營機制的落后會導致企業(yè)難于自負盈虧，阻礙企業(yè)發(fā)展。大多數(shù)校辦企業(yè)的人事、財務等方面都存在著按照事業(yè)單位的管理方式來實行，校辦企業(yè)的總經理一般都有學校任命，擁有著雙重身份，既管理學校有管理校辦企業(yè)。有時一些上市的大企業(yè)，其管理人員還同時是學校的教師，一旦校辦企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)債權問題或債務糾紛，學校不僅要承擔連帶責任，更嚴重的是還會影響高校的教育事業(yè)發(fā)展以及科研項目的進展。多數(shù)校辦企業(yè)還沒有逃出“校辦”的范圍，這就會導致企業(yè)與市場的嚴重脫節(jié)，要辦企業(yè)依然還沒有找到一條走向市場的康莊大道。面對校辦企業(yè)的資金短缺、管理體制落后、產權不清等嚴重問題，校辦企業(yè)和高校都應該進行及時的全面的深層次的改革，加大體制創(chuàng)新力度，解放思想，以便于建立起科學的管理體制，幫助高校走出困境。

2促進校辦企業(yè)發(fā)展的方法

2.1理清產權關系，建立規(guī)范化、科學的現(xiàn)代企業(yè)管理制度

首先，校辦企業(yè)理順產權關系，以便于建立起現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度。要建立起把資本作為紐帶、產權清明、權責明確校企分離科學化管理的現(xiàn)代化企業(yè)管理制度。是企業(yè)能夠獨立承擔一切權責、自負盈虧。高校也應該建立起獨立的經營管理公司，這一措施是降低高效產業(yè)風險的行之有效的手段，高校作為公司的唯一投資者，根據國法設立的國有獨資公司，高校的資產管理委員會作為公司的股東，由其行使出資權利，代表高校握有對企業(yè)投資的股東權力，承擔著資產的保值以及增值的責任，高校將所有資產轉至經營公司，在高校轉移資產前由有一定資歷的中介公司進行財產審核，界定產業(yè)權力，對企業(yè)財產進行登記和財產評估，然后依據法律對企業(yè)的財產進行分類、建賬，以便于加強管理，高校對投入到公司的財產承擔有限責任。建立起新型的管理體制，這將有利于降低高校的產業(yè)風險，保障教育事業(yè)和科研項目的順利進行。

2.2拓寬高校企業(yè)的融資渠道，實現(xiàn)校辦企業(yè)資金來源多元化

我國高校應該打破科研經費發(fā)展的固有發(fā)展模式，把人才作為自己發(fā)展的籌碼，加強與社會資本的溝通和交流，以便于拓寬企業(yè)的融資渠道，在人才和資本之間建立起一座溝通的橋梁，以便于實現(xiàn)資源的合理的最優(yōu)配置。其實高校本身投資和經營公司并不合適，因為高校在創(chuàng)辦企業(yè)后沒有能力不斷地為企業(yè)追加投資，所以一定要廣泛的吸收社會資金。

2.3建立現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，推動企業(yè)快速發(fā)展

高校企業(yè)要根據企業(yè)的現(xiàn)狀和特點對企業(yè)有計劃的進行股份制改造，以便于建立起現(xiàn)代化的、科學的、行之有效的企業(yè)管理制度。依據現(xiàn)行的《公司法》對那些沒有能力自負盈虧的企業(yè)采取一定的措施，進行吞并、轉讓、停業(yè)或是關閉，對一些發(fā)展前景較好的公司實行完全的股份制?？梢砸元氋Y或合資的方式進行投資，也可以采取技術入股、工資入股等多種入股方式。在對企業(yè)進行改造的基礎上，高校應該對可經營性資產進行單獨管理，在現(xiàn)代企業(yè)的管理制度下，應該建立起良好的激勵與監(jiān)督機制，以便于使企業(yè)充滿活力，并推動企業(yè)不斷發(fā)展，優(yōu)秀的現(xiàn)代化企業(yè)管理制度應該具備完善的監(jiān)督管理機制。

3結語

第9篇：投資融資管理制度范文

關鍵詞：企業(yè)　境外投資　經營管理

2012年5月1日，國資委的《中央企業(yè)境外投資監(jiān)督管理暫行辦法》（國資委令第28號，以下簡稱“境外投資監(jiān)管辦法”）正式實施。隨同2011年實施的《中央企業(yè)境外國有資產監(jiān)督管理暫行辦法》（國資委令第26號，以下簡稱“境外資產監(jiān)管辦法”）和《中央企業(yè)境外國有產權管理暫行辦法》（國資委令第27號，以下簡稱“境外產權管理辦法”）一起，三個“辦法”構成了國資委對中央企業(yè)（以下簡稱“央企”）境外國有資產監(jiān)督管理的制度體系。三項制度的頒發(fā)對我國央企大舉實施“走出去”戰(zhàn)略，培育具有國際競爭力的世界一流企業(yè)，具有十分重要的現(xiàn)實意義。

《境外資產監(jiān)管辦法》共七章四十條，主要內容是：明確了國資委、央企對境外國有資產的監(jiān)督管理職責；提出了央企境外投資及后續(xù)管理過程中各個關鍵環(huán)節(jié)的管理要求；明確了境外企業(yè)生產經營活動中各項基礎管理工作的原則性要求；規(guī)定了境外企業(yè)重要經營管理事項的報告程序、內容和時限；從企業(yè)內部管理和外部監(jiān)督兩個層面提出了境外國有資產監(jiān)管工作內容和要求。

《境外產權管理辦法》共二十條，主要內容是：規(guī)范了境外國有產權登記和評估項目管理，對境外企業(yè)產權轉讓等國有產權變動事項的審核權限、基本程序、轉讓價格、轉讓方式、對價支付等做出了具體規(guī)定；明確了紅籌上市公司國有股權管理的基本原則；規(guī)范了個人代持境外國有產權、設立離岸公司等事項。

《境外投資監(jiān)管辦法》共十八條，主要內容是：通過定義境外投資的概念，明確了《境外投資監(jiān)管辦法》適用的范圍；明確了國資委、央企對境外投資監(jiān)管的職責；提出了境外投資活動應當遵守的原則；要求央企建立健全境外投資管理制度；規(guī)定了央企境外投資計劃報送制度；明確了主業(yè)境外投資項目備案和非主業(yè)境外投資項目審核的程序和內容；對提高境外投資決策質量和加強境外投資風險防范提出了要求。

整個監(jiān)管制度體系從內部控制制度建設、境外投資與經營行為規(guī)范、重大事項報備、監(jiān)督考核等方面，對境外國有資產監(jiān)管做了詳細要求和規(guī)定，對維護境外國有資產權益、防止境外國有資產流失提供了充足的法律依據，使央企對外投資有法可依，一定程度上保障了境外投資行為和國有境外資產的安全、可靠。

1.加強內控機制建設

與1999年財政部頒發(fā)的《境外國有資產管理暫行辦法》相比，國資委針對央企出臺的境外資產監(jiān)管辦法中對制度建設提出了一系列規(guī)定，要求央企加強內部控制機制建設，建立健全境外資產管理相關制度，保證境外投資和經營管理有章可循、合規(guī)合法。

《境外資產監(jiān)管辦法》指出，央企應當：“建立健全境外企業(yè)監(jiān)管的規(guī)章制度及內部控制和風險防范機制”，“建立健全境外國有資產經營責任體系，對境外企業(yè)經營行為進行評價和監(jiān)督，落實國有資產保值增值責任”，“建立健全境外出資管理制度，對境外出資實行集中管理，統(tǒng)一規(guī)劃”，“建立健全離岸公司管理制度，規(guī)范離岸公司設立程序，加強離岸公司資金管理”，“建立境外大額資金調度管控制度，對境外臨時資金集中賬戶的資金運作實施嚴格審批和監(jiān)督檢查”，“建立外派人員管理制度，明確崗位職責、工作紀律、工資薪酬等規(guī)定，建立外派境外企業(yè)經營管理人員的定期述職和履職評估制度”，“按照屬地化管理原則，統(tǒng)籌境內外薪酬管理制度”，“依據有關規(guī)定建立健全境外國有產權管理制度，明確負責機構和工作責任，切實加強境外國有產權管理”，“建立和完善會計核算制度，會計賬簿及財務報告應當真實、完整、及時地反映企業(yè)經營成果、財務狀況和資金收支情況”，“建立健全境外企業(yè)重大事項管理制度和報告制度，加強對境外企業(yè)重大事項的管理”。

《境外投資監(jiān)管辦法》中也規(guī)定，“中央企業(yè)應當根據企業(yè)國際化經營戰(zhàn)略需要制定境外投資規(guī)劃，建立健全企業(yè)境外投資管理制度，提高決策質量和風險防范水平”，“中央企業(yè)各級子企業(yè)應當依法建立健全境外投資管理制度，嚴格遵守中央企業(yè)境外投資管理規(guī)定，加強境外投資決策和實施的管理”。

2.規(guī)范境外投資和經營管理行為