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摘要：中小企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)，中小企業(yè)以其靈活、創(chuàng)新能力強、工作效率高等優(yōu)點在市場經(jīng)濟中扎根。但也會在資金管理方面存在問題，公司制度不成熟，資金管理不合理。公司的運營者需要對其有高度的責任感，較高的把控能力，對于公司出現(xiàn)的緊急的資金問題能夠做出快速的反應(yīng)。合理的資金管理制度是一個企業(yè)必須有的制度。

關(guān)鍵詞：中小制造企業(yè)；資金管理；問題；對策

在我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，國家對于經(jīng)濟的一系列宏觀調(diào)控政策，使中小制造企業(yè)面臨生存和發(fā)展壓力。惡化的經(jīng)營環(huán)境、下滑的利潤經(jīng)濟、粗放的的資金管理使企業(yè)無法第一時間預(yù)感到危機并及時做出相應(yīng)的處理措施。造成企業(yè)流動資金緊張的原因有很多，企業(yè)必須立足于自身，挖掘潛力，深入分析造成企業(yè)資金的原因，并采取有效政策。加強對企業(yè)資金的有效控制，以促進對資金的合理利用。

一、企業(yè)資金存在的問題

（一）企業(yè)資金管理計劃不能被有效率的執(zhí)行下去。企業(yè)的管理制度沒有科學的資金管理平臺和資金運作平臺，使決策者并不能及時了解到公司的資金運轉(zhuǎn)情況，在一定情況下，無法實施有效的管理、監(jiān)督和控制。對于資金的預(yù)算缺乏足夠的認識，制定的計劃執(zhí)行力差，資金在運作和使用過程中太過隨意性，造成資金現(xiàn)狀和預(yù)想嚴重脫節(jié)。往往一遇到突發(fā)狀況，資金就運轉(zhuǎn)不過來，使資金管理失效，給企業(yè)造成危機。在企業(yè)資金被占用和企業(yè)資金短缺兩方面很難調(diào)節(jié)，中小制造企業(yè)資金沉淀嚴重，周轉(zhuǎn)率過慢資金占用不合理，造成企業(yè)信譽下降和企業(yè)的盈利能力降低。所以低效率的企業(yè)資金管理是企業(yè)資金存在問題的一個原因。

（二）財務(wù)的資金管理觀念淡薄，領(lǐng)導層對于投資決策失誤。很多中小制造企業(yè)投資決策者往往缺失對產(chǎn)品和資金的貨幣時間價值觀念，造成投資決策失誤。中小制造企業(yè)的財務(wù)管理往往是親朋好友，其工作能力并不高，管理層進行管理一般也只能依靠親情加以維護。中小制造企業(yè)沒有健全的管理制度，有時僅憑經(jīng)營者主觀的經(jīng)驗用人情代替制度，沒有制度意識，對于資金管理的觀念淡薄造成了中小制造企業(yè)的資金流通不通暢，沒有把有效的資金用到更高效的地方，從而不能獲得更大的利潤。中小制造企業(yè)的經(jīng)營范圍小，財務(wù)制度不健全，抵押物小，信譽等級較大企業(yè)來說較低，沒有雄厚的資金，融資較為困難。因此對于中小制造企業(yè)來說每項投資決策都要經(jīng)過深思熟慮，細細斟酌，根據(jù)本企業(yè)資金成本進行有效投資。

（三）沒有科學論證，只靠主觀臆斷的風險資金投放。在資金投放使用，由于企業(yè)管理者能力問題，沒有進行科學論證，往往對資金投放靠經(jīng)驗進行主觀決策。通過對風險的可行性分析增加企業(yè)的固定資產(chǎn)，然而對外資產(chǎn)投資相對薄弱，然而中小制造企業(yè)的補充資金一般靠借貸來支撐，又想快速擴大公司的規(guī)模，導致大量的資金被占用。由于現(xiàn)有的中小制造企業(yè)都是大部分都是在二十世紀八十年代短缺經(jīng)濟下發(fā)展起來的，一部分的管理者管理觀念陳舊，沒有將財務(wù)制度制定到公司的整體有效機制中，財務(wù)管理者缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理沒有在公司制度中發(fā)揮出一定的作用，企業(yè)結(jié)構(gòu)不完整，管理制度職責不明確，財務(wù)審批的隨意行的大，造成資金混亂。科學論證，分析可行性的風險投資是企業(yè)投資決策者必須要做到的方面。

二、對中小制造企業(yè)資金管理的對策

（一）加強對企業(yè)內(nèi)部的管理。企業(yè)應(yīng)該面向社會招納賢才，選拔優(yōu)秀的人才到公司來提高公司的整體素質(zhì)。公司領(lǐng)導層在做出決策時也應(yīng)本著更加透明化、公平的原則進行。培養(yǎng)優(yōu)秀的財務(wù)會計，提高財務(wù)的個人能力，使其本著對公司高度負責的態(tài)度參與到工作中來。中小制造企業(yè)領(lǐng)導層應(yīng)主動學習有關(guān)政策法規(guī)、市場營銷、人力資源管理、財務(wù)管理等方面懂經(jīng)營，有頭腦，綜合素質(zhì)能力強的領(lǐng)導層。從企業(yè)員工的思想文化素質(zhì)完善其知識結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營管理觀念更新思想改變狹隘的小生產(chǎn)意識。企業(yè)內(nèi)部的員工遵循公司制度，對于公司存在的不公平，不合理的因素盡早提出質(zhì)疑。企業(yè)員工的能力水平、資源配置要逐漸合理并在一定程度上適應(yīng)中小制造企業(yè)的發(fā)展需要。加強企業(yè)內(nèi)部的管理，對于企業(yè)提高整體化發(fā)展水平起到促進作用。

（二）建立健全的企業(yè)內(nèi)部資金管理制度。從戰(zhàn)略高度重視管理體制的建設(shè)來利用組織和制度的力量來彌補個人能力的不足，制定科學合理的制度建立健全、客觀、公正的考核制度來提高培養(yǎng)員工的工作熱情。公司在分工協(xié)作的原則下，明確員工職責和人員管理崗位，嚴格依據(jù)公司的財務(wù)管理制度和審批程序，樹立資金管理理念，及時掌握公司動向，做出相應(yīng)對策。建立健全的企業(yè)內(nèi)部資金管理制度，對于公司財務(wù)管理制度，公司的員工工作積極性都有很大提高。

（三）加強資金預(yù)算、合理確定籌資方案。做好企業(yè)的資金預(yù)算，本著節(jié)約的原則，確定資金的合理需求，資金的預(yù)算、收入、支出、節(jié)余等都要在財務(wù)資金所能控制的范圍之內(nèi)。保證財務(wù)預(yù)算合理降低財務(wù)的投資風險，選擇最佳的投資方式，給企業(yè)帶來最高成本的風險投資，將財務(wù)風險降到最低，形成專業(yè)的經(jīng)營理念，規(guī)避多元化的投資風險，充分利用財務(wù)杠桿的積極作用，樹立財務(wù)的風險理念。加強資金的預(yù)算，合理規(guī)劃公司的計劃，合作確定公司融資方案，對公司整體更好的把握。

結(jié)語：

在中小制造企業(yè)資金管理的主要問題還是在于管理者的能力水平上，在管理者層面上，因要求其工作能力強，綜合素質(zhì)高。對于面對危機有果斷的判斷，迅速做出解決方案。加強公司的資金管理制度，和財務(wù)資金管理觀念，提高和培養(yǎng)員工工作的積極性。為企業(yè)制定相應(yīng)的公司制度，嚴格按照公司的制度做事和按照企業(yè)財務(wù)審批程序辦事。中小制造企業(yè)資金管理存在的問題，需要管理者和財務(wù)會計具有高水平的領(lǐng)導領(lǐng)導能力和執(zhí)行能力。對于市場經(jīng)濟的把控，對融資的決策投放，對經(jīng)濟風險的預(yù)算都要求運營者的能力水平要很高。加強對公司內(nèi)部的管理，建立健全公司的資金管理制度，合理制定融資方案都是對中小制造企業(yè)的資金管理的有效舉措。

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作者：毛崇文 單位：陜西師范大學 國際商學院