煤炭集團(tuán)企業(yè)資金管理方法
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1.煤炭集團(tuán)企業(yè)應(yīng)建立資金集中管理方式。雖然我國(guó)集團(tuán)企業(yè)從所有制上表現(xiàn)為國(guó)有、民營(yíng)和股份制等多種形式，且經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域千差萬(wàn)別，但大多實(shí)行資金集中管理，煤炭集團(tuán)企業(yè)也不例外。煤炭集團(tuán)企業(yè)可以采用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)構(gòu)建一個(gè)跨銀行、跨區(qū)域的資金信息管理和監(jiān)控平臺(tái)，有利于煤炭集團(tuán)這種母子公司跨地域操作和及時(shí)并快速處理特殊資金事件，這種信息技術(shù)適合子公司多、業(yè)務(wù)分散廣的松散式管理的煤炭集團(tuán)企業(yè)。集團(tuán)企業(yè)通過(guò)資金信息管理和監(jiān)控平臺(tái)對(duì)子公司的資金運(yùn)用和實(shí)用效益實(shí)施管理和監(jiān)控，以提高集團(tuán)企業(yè)的資金利用效益。通過(guò)以下方式實(shí)現(xiàn)資金集中管理：（1）企業(yè)集團(tuán)母子公司共同銀行結(jié)算賬戶(hù)。集團(tuán)母公司申請(qǐng)對(duì)子公司賬戶(hù)進(jìn)行資金集中賬戶(hù)和實(shí)行統(tǒng)一管理。母公司應(yīng)制訂各子公司只能開(kāi)設(shè)一個(gè)賬戶(hù)實(shí)行備付余額管理（銀行存款超額上繳、缺額撥付的資金自動(dòng)繳撥系統(tǒng)）。（2）由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立資金結(jié)算中心。該中心用來(lái)辦理內(nèi)部人員或分公司現(xiàn)金交付和往來(lái)資金結(jié)算業(yè)務(wù)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，能夠起到整個(gè)企業(yè)集團(tuán)資金集中統(tǒng)一管理的作用，提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率，在一定程度上節(jié)約資金成本。由企業(yè)集團(tuán)制定現(xiàn)金管理的規(guī)定（對(duì)子公司實(shí)行收支兩條線(xiàn)），結(jié)算中心根據(jù)這些規(guī)定管理和監(jiān)控各子公司的現(xiàn)金繳納與支用。（3）煤炭集團(tuán)企業(yè)設(shè)立內(nèi)部“銀行”。內(nèi)部銀行統(tǒng)一制定結(jié)算方式、時(shí)間和行為，嚴(yán)格控制結(jié)算資金的合理性、合規(guī)性和合法性，及時(shí)糾正資金盲目使用。內(nèi)部銀行統(tǒng)一管理集團(tuán)上下公司的對(duì)外資金籌措工作，也統(tǒng)一管理集團(tuán)內(nèi)部貸款，幫助及時(shí)對(duì)資金負(fù)債率的控制。
2.煤炭集團(tuán)企業(yè)應(yīng)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)。煤炭集團(tuán)企業(yè)是個(gè)資金需求量極大的行業(yè)，那么對(duì)資金流的控制就至關(guān)重要。通過(guò)對(duì)資金流的運(yùn)作軌跡進(jìn)行全方位、全過(guò)程、全面研究分析出資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)，有利于準(zhǔn)確掌握集團(tuán)企業(yè)資金狀況，預(yù)測(cè)相關(guān)因素影響資金程度并及時(shí)進(jìn)行控制，確保資金鏈良性運(yùn)轉(zhuǎn)。資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)可分為以下幾點(diǎn)：（1）對(duì)資金余缺程度進(jìn)行觀察，以便不同余缺下預(yù)測(cè)資金風(fēng)險(xiǎn)程度。企業(yè)應(yīng)定期、不定期、階段性對(duì)日常支付、經(jīng)營(yíng)、投融資環(huán)節(jié)的資金缺口量或資金富裕程度進(jìn)行觀察，能預(yù)測(cè)不同余缺情況下資金風(fēng)險(xiǎn)程度，不同風(fēng)險(xiǎn)程度下該如何進(jìn)行資金有效的操作。（2）預(yù)測(cè)不同經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況下的資金需求。集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開(kāi)展與形勢(shì)變化之間所需資金量進(jìn)行測(cè)算，也就是對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。（3）預(yù)測(cè)外部環(huán)境對(duì)企業(yè)資金影響度。對(duì)國(guó)家信貸政策、國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境和貨幣情況、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格和生產(chǎn)成本等變化進(jìn)行關(guān)于集團(tuán)企業(yè)資金和財(cái)務(wù)狀況影響情況的測(cè)算。（4）重大投資、融資項(xiàng)目的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，未來(lái)可能風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)在投資、融資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生變化的資金風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行科學(xué)分析預(yù)測(cè)，使決策建立在科學(xué)的基礎(chǔ)之上。做好以上這些方面，那么煤炭集團(tuán)企業(yè)便可對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排、調(diào)配和平衡，以確保集團(tuán)公司持續(xù)健康發(fā)展。
3.多種資金監(jiān)督方法，確保資金完整、安全。由于子公司管理模式、企業(yè)文化與集團(tuán)公司往往有很大差異，尤其是財(cái)務(wù)管理模式。集團(tuán)公司可以根據(jù)子公司具體實(shí)際情況進(jìn)行量身定做的“會(huì)計(jì)委派制”進(jìn)行具體實(shí)施，在移植集團(tuán)公司企業(yè)文化和管理方式的同時(shí)，也要對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)者差異性的企業(yè)文化和管理方式負(fù)責(zé)。煤炭集團(tuán)企業(yè)都是為了保障投資者的利益，應(yīng)當(dāng)委派特殊訓(xùn)練和責(zé)任心強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員，擔(dān)任對(duì)子公司財(cái)務(wù)和資金的全面或部分管理、監(jiān)督，行使集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)職能和監(jiān)控職責(zé)。委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)子公司具體情況與集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)接，然后建立和規(guī)范財(cái)務(wù)制度及相關(guān)人員的培訓(xùn)。該項(xiàng)委派制度的實(shí)施和不斷改進(jìn)，有利于對(duì)子公司財(cái)務(wù)、部分管理和資金活動(dòng)進(jìn)行事前、事中的及時(shí)監(jiān)督，確保煤炭集團(tuán)企業(yè)內(nèi)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策的有效運(yùn)行，進(jìn)而對(duì)資金管理運(yùn)用事前、事中的監(jiān)控。對(duì)于資金的事后監(jiān)督，是由集團(tuán)公司或是子公司將資金管理的運(yùn)營(yíng)結(jié)果納入績(jī)效制度和評(píng)價(jià)體系中，委派財(cái)務(wù)人員應(yīng)該對(duì)子公司的考核指標(biāo)進(jìn)行量身定做，特別是將現(xiàn)金流、收入、利潤(rùn)、資金流量等重要考核指標(biāo)的事前、事中把控其真實(shí)性、完整性，防止子公司負(fù)責(zé)人為了掩蓋資金管理失誤而造假的情形。委派財(cái)務(wù)人員應(yīng)該通過(guò)制定存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金回款率、往來(lái)款等項(xiàng)具體占用金額作為評(píng)價(jià)指標(biāo)，充分對(duì)子公司的現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析、監(jiān)督和考核，以便集團(tuán)公司的統(tǒng)一資金管理的具體實(shí)施，從而避免煤炭集團(tuán)企業(yè)陷入盲目追求規(guī)模大、泛濫投資等造成高強(qiáng)度的資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。
二、煤炭集團(tuán)企業(yè)資金管控重點(diǎn)
1.加強(qiáng)企業(yè)資金、預(yù)算、信息反饋等管控制度的執(zhí)行力。目前，煤炭集團(tuán)企業(yè)制定了母子企業(yè)資金、預(yù)算、信息反饋、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理等多方面、多控制點(diǎn)的管控制度，保證其在母子公司有序、完整、真實(shí)的實(shí)施，就能確保集團(tuán)企業(yè)資金流和效益鏈暢通、安全，更大強(qiáng)度的防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)將資金管理的指標(biāo)細(xì)分到集團(tuán)企業(yè)小組乃至個(gè)人，從上到下明確自己責(zé)任，便于執(zhí)行、監(jiān)督和考核。集團(tuán)企業(yè)中的管理者應(yīng)帶頭領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格遵守制度，這樣才能使員工遵守，實(shí)現(xiàn)提高資金管控制度的執(zhí)行力。在不斷執(zhí)行管控制度的同時(shí)，要對(duì)管控制度進(jìn)行階段性、定期性的科學(xué)性和合理性的改善。對(duì)加強(qiáng)執(zhí)行力進(jìn)行簡(jiǎn)要分析出以下幾點(diǎn)：營(yíng)造自覺(jué)和責(zé)任性遵守管控制度的氛圍；定期、不定期、階段性對(duì)管控制度執(zhí)行情況跟蹤；對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理者抓帶頭遵守作用，通過(guò)這些來(lái)加強(qiáng)員工對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金效益的責(zé)任和自覺(jué)性，進(jìn)而促進(jìn)確保集團(tuán)企業(yè)資金鏈、業(yè)務(wù)鏈、效益鏈的安全。
2.資金管控在集團(tuán)企業(yè)中與其他管控活動(dòng)的有機(jī)結(jié)合。由于煤炭集團(tuán)企業(yè)的管控重點(diǎn)是有各個(gè)管控活動(dòng)之間的聯(lián)系和融合情況，那么要確保煤炭集團(tuán)企業(yè)的資金管控達(dá)到高效性，那么資金管控就應(yīng)該看如何與集團(tuán)企業(yè)的職能管控（戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、人力資源、組織）、業(yè)務(wù)管控（研發(fā)、供應(yīng)鏈、營(yíng)銷(xiāo)、品牌、制造）、輔助性管控（流程、預(yù)算、信息）、其他管控（文化、風(fēng)險(xiǎn)）的有機(jī)和關(guān)鍵性結(jié)合把控。煤炭集團(tuán)企業(yè)的每個(gè)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)都會(huì)涉及到資金，實(shí)行集團(tuán)資金統(tǒng)一調(diào)度和成立資金調(diào)度中心，能夠?qū)Y金在每個(gè)活動(dòng)中的應(yīng)用情況進(jìn)行分析，找出資金與其他活動(dòng)的融合度情況。
3.加強(qiáng)對(duì)國(guó)內(nèi)外貨幣政策和煤炭行業(yè)資金情況的研究。煤炭集團(tuán)企業(yè)具有對(duì)資金管理的基本認(rèn)識(shí)和把握，如果沒(méi)有受外界影響因素，集團(tuán)企業(yè)的資金鏈普遍不會(huì)受到很大影響。為了加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管控，首先應(yīng)認(rèn)真研究貸款政策、資金市場(chǎng)的供求情況，以及國(guó)內(nèi)外貨幣政策、國(guó)內(nèi)外能源發(fā)展情況和煤炭行業(yè)走向，從而營(yíng)造一個(gè)低成本、多元化的資金融通渠道和管控重點(diǎn)。其次要順勢(shì)而為，時(shí)刻實(shí)施與國(guó)內(nèi)外貨幣政策相適應(yīng)的資金管控重點(diǎn)措施，有效、合理控制企業(yè)的擴(kuò)張發(fā)展速度，理性、謹(jǐn)慎、穩(wěn)健地經(jīng)營(yíng)煤炭集團(tuán)企業(yè)。
作者：張斌 單位：山煤集團(tuán)煤業(yè)管理有限公司
