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摘要：國有企業(yè)是我國社會經(jīng)濟市場發(fā)展的主要支柱，而資金日常管理和長效運行控制是國有企業(yè)順利運營的重要部分，對國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和實現(xiàn)新的遠大目標有很長遠的意義。本文從三個方面淺析了國有企業(yè)在資金管理方面存在的問題，并且針對這些問題提出了四個具體的解決措施。

關鍵詞：國有企業(yè)；資金管理；問題；對策

一、國有企業(yè)資金管理存在的意義

資金，相對于企業(yè)，就像血液對于人體一樣。在國有企業(yè)里，具有良好的資金狀況一方面可以使企業(yè)健康循環(huán)成長。另一方面可以使企業(yè)經(jīng)營順利運轉。有利于實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。這點對國企來說尤其重要。所以提高企業(yè)資金利用率，加快流動資金周轉是發(fā)展國有企業(yè)經(jīng)濟的重要環(huán)節(jié)，加強資金管理是國有企業(yè)的全面運營及財務管理中的一個重要環(huán)節(jié)。

（一）加強國有企業(yè)資金管理，可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為

資金管理水平如何，對國有企業(yè)日常整體運行能力和發(fā)展都具有相對重要的影響。加強國有企業(yè)的資金管理，可以保證企業(yè)的資金活動在規(guī)定的狀態(tài)下合理正常的有序進行，可以在企業(yè)內部自覺形成條例，規(guī)范各項經(jīng)濟活動及日常企業(yè)內部資金管理，更好地促進企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展的狀態(tài)。并借此提高企業(yè)的管理水平。

（二）加強國有企業(yè)資金管理，降低財務風險，為上層經(jīng)營決策提供依據(jù)

國有企業(yè)的資金管理情況反映在每月的財務報表上。經(jīng)營管理層在制定重大經(jīng)營決策時，不但根據(jù)財務報表和實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，還應充分考慮企業(yè)資金量。合理調配資金，加快資金周轉。如重大項目的投資，是一次性投放還是合并投資，是讓大股東先投入還是與大股東一并投入。加強資金管理，為經(jīng)營層提供充分的決策依據(jù)。

（三）加強資金管理，有助于國有企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)

國有企業(yè)資金來源有一定的特殊性。主要政府有資本金投入、外部融資、財政固定資產(chǎn)補助、政府購買服務等。由于國有企業(yè)的重要身份，介于政府與企業(yè)之間，兼顧國家利益與企業(yè)經(jīng)濟效益。通過加強資金管理，可將目標分解，具體落實的企業(yè)的最基層業(yè)務部門，明確各部門職責范圍，任務分配到每位員工，充分發(fā)揮自我主人翁精神。統(tǒng)一理念，明確企業(yè)目標，最終形成資金內容的經(jīng)營管理事項，借此實現(xiàn)公司的長遠戰(zhàn)略目標。

二、國有企業(yè)資金管理存在的問題

在國有企業(yè)內部形成的共識是資金管理得是否成效對國有企業(yè)發(fā)展十分重要。盡管如此，但在具體開展資金管理的過程中，按照資金管理前瞻性，謹慎性，有效性的原則來看，很多方面都不完善。導致資金管理出現(xiàn)了很多問題。

（一）國有企業(yè)資金使用不合理

國有企業(yè)在開展資金管理的過程中，必須量入為出為原則，有多少錢做多少事。必須結合公司的戰(zhàn)略發(fā)展意圖。不能想到哪，做到哪，用到哪。偏離實際運營需要。雖然國企一般都實施了資金預算管理，但很少能夠具體落實。比如，對基建類的投資比較大。沒有嚴格把關，沒有通過投資項目進行可行性研究，沒有對投資回報做一個合理的測算。

（二）國有企業(yè)資金管理缺乏完善管理及制度

完整，規(guī)范、全面的資金管理規(guī)章制度這關系著國有企業(yè)資金管理在實際工作的使用是否切實有效。目前在各個國有企業(yè)當中都存在著未制訂資金使用規(guī)章制度和資金監(jiān)督制度。國有企業(yè)在開展經(jīng)濟活動，辦理業(yè)務時未依據(jù)規(guī)定和程序進行。對資金管理人員沒有明確職責、細化分工，和制訂資金使用審批流程。重大經(jīng)營決策個人主義較強。具體到國企的資金使用是沒有明確是通過誰做這個決策，金額達到重大資金支付限額時，沒有通過董事會或都股東會一致通過共同決策的，具體的執(zhí)行人是哪個部門，沒有詳細的資金使用計劃。這些問題若沒有從根本上解決，必然導致國有企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務怠慢，工作效率低下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營受到極大影響。

（三）國有企業(yè)對資產(chǎn)管理監(jiān)管力度不夠，在資產(chǎn)管理上良莠不齊

資產(chǎn)管理是國有企業(yè)在財務管理中基本組成部分。目前國有企業(yè)資產(chǎn)管理上存在著很多不足，尤其是在在建工程投資的方面管理上比較沒有系統(tǒng)性，盲目投資建設工程，從而浪費大量閑置的在建工程和成本投入。而且對在建工程項目細分不夠，經(jīng)常是做到一半又改方案，設計。前期費用過高使得國有資產(chǎn)無形中流失嚴重。給國有企業(yè)發(fā)展帶來不利影響并造成一定損失，不利于企業(yè)長遠的發(fā)展。另外，經(jīng)辦部門對資產(chǎn)管理與使用認識不到位，資金使用完后不善于總結，總結工作不詳細。對資產(chǎn)管理與使用沒有進行有效計劃與控制，決策和監(jiān)督方面隨意性比較大，不思前想后，不能對資金管理長遠考慮并在使用過程未實時有效的監(jiān)督管理。

（四）國有企業(yè)內部機構相互配合不夠，財務人員專業(yè)素質不夠高

國有企業(yè)的業(yè)務部門、采購銷售部門、財務部門專業(yè)素質不高，人員不多，工作量偏大，一人多崗的現(xiàn)象普遍。涉及的資金管理部門沒能及時與財務部門相溝通。業(yè)務不懂財務，財務也不懂業(yè)務。各做各的，沒有起到一個很好的業(yè)務配合及資金整合狀態(tài)。造成資源浪費，對一個項目重復投資。特別資金管理方面高層次人員匱乏，不能滿足企業(yè)發(fā)展越來越高的資金管理需求。

三、加強并完善國有企業(yè)資金管理的建議和對策

國有企業(yè)在開展資金使用管理的過程中，必須要結合國有企業(yè)整體戰(zhàn)略發(fā)展，從國有企業(yè)資金運營的整體情況出發(fā)分析，找出存在的薄弱環(huán)節(jié)，結合企業(yè)自身實際，制訂更加有實地有效的資金管理策略。財務管理部門相關管理人員要根據(jù)企業(yè)現(xiàn)況加強學習最新先進的管理方法，汲眾家之長，補自身之短，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。具體對策如下：

（一）完善國有企業(yè)資金收支系統(tǒng)，強化預算管理

凡事預則立，不預則廢。預算是資金管理的有效防范方法，國有企業(yè)建立完善的預算管理制度能夠充分展現(xiàn)國有企業(yè)的結構治理等。國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動需要有完善的預算制度作保障，促使國有企業(yè)的商業(yè)活動能夠順利推進，保證國有企業(yè)資金更加安全。企業(yè)要建立完善的預算管理機制，改善當前財務預算的情況，使得國有企業(yè)的所有環(huán)節(jié)都能夠得到預算。

（二）強化國有企業(yè)資金審批，避免越權審批行為

國有企業(yè)在開展經(jīng)濟活動，辦理業(yè)務時需要依據(jù)規(guī)定的程序進行，看看是否有國有企業(yè)領導層共同決策，會議紀要，法律法規(guī)。同時在資金劃撥時按制度進行相關審批工作進行資金的審批，國有企業(yè)日常工作中，常規(guī)審批一般是對企業(yè)日常的經(jīng)營活動的資金（包括員工工資，辦公費用）進行審批支付，審批單據(jù)的原始單據(jù)需要經(jīng)辦門部門、經(jīng)辦人進行簽字、證明人簽字，部門負責人進行審核。對于國有企業(yè)的另外資金行為比如工程支付、投資、參股、籌資、對外擔保等事項需要由高層領導和財務領導簽字，對于審批超預算的情況，要嚴格控制。避免出現(xiàn)越權審批等情況。

（三）必須做好國有企業(yè)資金內部的審計，果斷有效地補短板

要強化國有企業(yè)資金結算業(yè)務的監(jiān)督管理效果，就必須要在國有企業(yè)機構設置中就具有獨立的內部審計部門。有些小中型國企可以把審計并入財務部。并配備具有職業(yè)操守的專業(yè)人才且原則性較強的內部審計人員，來行使監(jiān)督權力，控制資金結算業(yè)務的程序。同時，監(jiān)督國有企業(yè)資金內部控制制度實施，在實施過程中找到內部控制中的不足，使其更加完善。內部審計人員任何時候都可以突擊檢查企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款。以便隨時掌握企業(yè)庫存現(xiàn)金是否超限額，是否存在長短款，或者銀行帳號是否有出租出借等行為，對于其中工作中實操中不到位的地方要及時總結改進。內部審計人員還需要關注銀行的存貸款情況及資金增值，查看是否存在企業(yè)內部人員違規(guī)對銀行帳號，存款操作等行為，必要時需要深入調查，防止出現(xiàn)內部人員徇私舞弊的情況。

（四）提高國有企業(yè)財務管理人員專業(yè)技術與職業(yè)素質

近年來，體現(xiàn)在國有企業(yè)中財務管理人員的素質高低是已經(jīng)成為企業(yè)資金運行是否安全有效的重要因素。提高財會人員的素養(yǎng)，鼓勵財務人員與時俱進不斷地學習相關最新財法律法規(guī)，業(yè)務知識，豐富財務人員的見識，提高財務人員專業(yè)技術水平。應該當作一種常規(guī)的工作來做并常抓不懈。

四、結語

加強國企資金的管理水平必不可缺。提高資金管理使用效率，才能促進企業(yè)的財務管理的更新，更好地提高企業(yè)管理方面的能力，財務人員必須走向業(yè)務部門的前端，做個管理型財務。同時，也能幫助企業(yè)走向科學管理、規(guī)范管理以及現(xiàn)代化管理。通過資金管理加快推進職能轉變，加強推動相關控股參股公司及外派董事會，監(jiān)事會監(jiān)管與審計、巡視等相互合作配合，形成共識，進一步把資金管這個工作做好，做細，防止國有資產(chǎn)流失。通過科學的管理方式以及制度的制定，能夠最大化的使用企業(yè)資金，使其為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值，推動國有企業(yè)資金的良性循環(huán)，有利于國企的長久發(fā)展。

參考文獻

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作者：鐘丹玲 單位：梅州廣梅產(chǎn)業(yè)園投資開發(fā)有限公司