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摘要：目前，中國處于一個以結構轉型與體制轉軌同步啟動為特征的轉型期，自然風險、社會風險、經濟風險、人為風險等相互交織，形成特殊的綜合系統(tǒng)性風險，大大加重了社會保障體系的負擔。構建并完善多支柱的養(yǎng)老保障體系，旨在兼顧再分配、保險和促進資本積累等多重目標。商業(yè)保險在養(yǎng)老服務領域具備風險管理、資金支持和社會化服務等專業(yè)優(yōu)勢，是較為適合的養(yǎng)老服務社會化、市場化供應商。商業(yè)保險要利用自身優(yōu)勢，對現有的社會保障制度體系進行一定的優(yōu)化，提高其運行效率。

關鍵詞：養(yǎng)老保障；商業(yè)保險；社會保險

聯合國規(guī)定，如果一個國家65歲以上的人口超過7%，或60歲以上人口超過總人口的10%，就意味著該國進入了老年社會，成為老年型國家?！吨袊淆g產業(yè)發(fā)展報告（2014）》指出，自1999年進入老齡化社會以來，到2013年，中國老年人口數量已達2.02億，人口老齡化水平達14.9%；老年人口在2053年將達到峰值4.87億左右。如何應對人口老齡化，建立合理可行的養(yǎng)老保障體系，現已成為社會各界最為關注的問題。

一、我國養(yǎng)老保障體系現狀

現階段我國養(yǎng)老保障體系的基本框架包括三個層次：第一個層次是政府主導并管理的基本養(yǎng)老保險（包括城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險，政府機關、事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險，軍人養(yǎng)老保險以及農民養(yǎng)老保險）；第二個層次是政府倡導但由企業(yè)自主發(fā)展的企業(yè)年金；第三個層次是靠個人資金力量養(yǎng)老（包括購買商業(yè)養(yǎng)老保險、個人儲蓄、理財等手段積累的資金）。這三個層次之間具有一定的替代性，由于制度本身的缺陷和管理水平不高，使得前兩個層次的績效并不很高。

二、我國養(yǎng)老保險體系存在的主要問題及成因

（一）人口結構變化趨勢與現收現付制的社會統(tǒng)籌制度之間有矛盾

根據國際經驗，支撐一個現收現付制的養(yǎng)老保障體系需要三個條件：相對年輕的人口結構、富有效率的稅收體系以及有效且安全的基金管理和治理結構。從我國的情況看，養(yǎng)老體系面臨人口老齡化的沖擊，現收現付體系入不敷出，個人賬戶持續(xù)空轉，養(yǎng)老體系存在巨量的隱性負債。僅就個人賬戶規(guī)模看，2008—2012年，“空賬”由1.4萬億元升至2.2萬億元，4年增加8000億元。與此同時，按照既定政策目標，第一層次覆蓋面仍將持續(xù)擴大，與之相伴的就是政府長期承諾的迅速擴大，這些承諾的最終承擔者仍然將是國家財政，這無疑進一步加大了財政壓力。二是人口迅速老齡化。受生育政策和生育意愿的影響，我國總和生育率從新中國成立初期的6.11持續(xù)下降至目前的1.64左右，且已持續(xù)多年低于2.1的生育更替水平。同期，人口預期壽命已從44.6歲延長至74.8歲，共延長30.2歲；老年撫養(yǎng)比從7.4%迅速升至11.9%。也就是說，現在退休的人多，獨生子女這代人上班了，交社會養(yǎng)老保險費的人少，如果考慮我國未來經濟潛在增長率的減速趨勢，改革的確刻不容緩。

（二）社會養(yǎng)老保險制度管理水平不高造成覆蓋面低

由于我國社會養(yǎng)老保險基金管理體系的缺陷，擴面工作收到了制約。社?；鹩捎谂灿谩⑦`規(guī)投資運營等形式出現的基金漏損現象非常嚴重。城鄉(xiāng)二元結構的社會養(yǎng)老保險體系，阻礙了基本社會養(yǎng)老保險由城鎮(zhèn)向農村延伸。由于社會養(yǎng)老保險制度不能在各種體制單位之間和各個省市地區(qū)之間自由轉移，大量的中小企業(yè)由于人員流動性大，造成這些企業(yè)無法參保，甚至造成大量已經參保的在外務工人員停止繳費，要求退保，被迫棄保。在我國，由于農村向城市流動的人口多為年輕人，因此加重了農村人口的老齡化。人口普查數據顯示，2000年，按照常住人口普查，鄉(xiāng)村年齡在65歲及以上的人口比例達到8.1%，已經高于鎮(zhèn)（6.0%）和城市（6.7%），現在過去14年了，這個問題更加嚴重。

（三）多種原因造成企業(yè)年金發(fā)展緩慢

近年來，人們普遍期望企業(yè)年金能夠快速發(fā)展，特別是金融（包括保險公司）機構，但是這需要有幾個條件：一是需要專業(yè)的展業(yè)推進人才；二是眾多經濟效益好的企業(yè)；三是國家在這方面的稅收優(yōu)惠政策。不論是企業(yè)自己運作還是交給專業(yè)的金融機構操運，都需要科學的精算、高水平的資金管理以及決策層的共識。近年來，很多大型國營企業(yè)效益不好，連連虧損，連員工日常開支都困難，這種錦上添花的事情根本排不上日程。富裕企業(yè)的員工，本來在職收入就高，再加上企業(yè)年金計劃，退休時可以增加一部分收入，已經在客觀上擴大了行業(yè)間、企業(yè)間、城鄉(xiāng)間的收入差距。在這種情況下再給予年金計劃稅收優(yōu)惠，無疑是不公平的，也怕因此減少了財政收入。從制度角度講，企業(yè)年金保險難以強制執(zhí)行，仍屬于自愿操作階段，很難普及。

三、構建商業(yè)保險參與下的社會養(yǎng)老保障體系

社會養(yǎng)老體系的完善，需要全局性、長遠性的規(guī)劃，是各個環(huán)節(jié)聯動的系統(tǒng)工程。構建并完善多層次、多支柱的養(yǎng)老保障體系，旨在兼顧再分配、保險和促進資本積累等多重目標。我國自1980年恢復國內保險業(yè)務以來，保險業(yè)發(fā)展速度較快，尤其是人身保險業(yè)務。人身保險是以人的身體和生命為保障對象，當被保險人發(fā)生死亡、傷殘、疾病或年老等保險責任范圍內的保險事故時，負責給付保險金的保險業(yè)務?？梢?，商業(yè)保險業(yè)務與社會保險有很多交叉業(yè)務，養(yǎng)老保險也在其中。

（一）商業(yè)保險對社會統(tǒng)籌養(yǎng)老保險的作用

2014年8月13日的《國務院關于加快發(fā)展現代保險服務業(yè)的若干意見》（國發(fā)〔2014〕29號）中指出，保險公司要“構筑保險民生保障網，完善多層次社會保障體系。把商業(yè)保險建成社會保障體系的重要支柱。創(chuàng)新養(yǎng)老保險產品服務。為不同群體提供個性化、差異化的養(yǎng)老保障?！薄氨ｋU是現代經濟的重要產業(yè)和風險管理的基本手段”，明確了保險業(yè)在國民經濟和社會發(fā)展中的獨特定位和作用。商業(yè)保險公司在多年經營過程中，在精算方面、資金運用、客戶管理等方面積累了相當多的經驗和管理方法，儲備了大量人才，建立了眾多的服務網點，完全可以為幫助社會保險的運作提供各方面資源。政府可以采取購買商業(yè)保險服務等形式與商業(yè)保險機構合作，共同構建社會保障體系，包括養(yǎng)老保障體系。社會統(tǒng)籌養(yǎng)老保險可以參照商業(yè)養(yǎng)老保險，將現收現付制全部或部分改成商業(yè)養(yǎng)老保險的個人積累制，使資金更合理地保值增值，有效使用。

（二）商業(yè)保險對企業(yè)年金保險的作用

多數企業(yè)不具備經營運作企業(yè)年金的硬件和軟件，而年金保險是商業(yè)保險公司中團體人身保險業(yè)務中的重要組成部分。還有專門經營養(yǎng)老保險業(yè)務的商業(yè)保險機構，其豐富多樣的年金保險產品和專業(yè)人才，一定可以滿足不同企業(yè)對企業(yè)年金保險的需求?！秶鴦赵宏P于加快發(fā)展現代保險服務業(yè)的若干意見》中也指出，要支持保險公司辦理“稅收遞延年金保險”，還要根據地域差異和不同年金產品等具體情況規(guī)定相應的稅收優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)積極辦理年金保險業(yè)務，分擔社會責任，提高社會效益。遍布全國的保險公司分支機構和強大的電腦技術支持，將為養(yǎng)老金的異地轉移、內容變更提供便捷的服務。高效的專業(yè)服務將有效擴大保險服務面，爭取將城鄉(xiāng)居民全部納入養(yǎng)老保障體系。

（三）商業(yè)保險對個人養(yǎng)老力量的作用

個人力量養(yǎng)老，是靠個人進行儲蓄、理財、投資等資產管理方式積累養(yǎng)老費用。在這些方式中，購買商業(yè)人壽保險無疑是不可或缺的手段，大量的人壽保險產品都具有養(yǎng)老功能。商業(yè)保險公司，尤其是養(yǎng)老保險公司都設計有各種養(yǎng)老保險產品，即使是其他類型的保險產品，當被保險人到達退休年齡時，也可以轉換成某種年金領取方式，增加養(yǎng)老金保障。而定期的生死兩全保險、重大疾病保險等都具有保障老年生活的作用，使老年人老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)，保證老年人的生命尊嚴，提高老年生活質量。商業(yè)的養(yǎng)老保險可以根據客戶的需求、繳費能力和身體健康狀況量身訂制保障計劃，體現個人公平原則，滿足眾多客戶的不同需求。人壽保險金現在可以合理規(guī)避個人所得稅，將來可以規(guī)避巨額遺產稅；保險金也可以不必清償債務，是最安全的傳承財產。在我國養(yǎng)老保障體系中，需要國家、集體和個人的三方努力，才能構建一個相對完善的體系。在這三個支柱中，都可以借助商業(yè)保險的力量，進行產品研發(fā)、保費收繳、資金的保值增值、養(yǎng)老金的支付和保全服務。保險公司的專業(yè)化服務，一定能夠滿足社會各階層人士對養(yǎng)老保險的需求，提高公共產品服務效率，體現國家對民生的關懷，從而起到穩(wěn)定社會的作用。

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作者：金鴿 單位：哈爾濱商業(yè)大學