財政稅收制度創(chuàng)新中小企業(yè)扶持作用分析
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摘要：在市場經(jīng)濟迅速發(fā)展的格局下，部分中小企業(yè)在政策扶持下逐步發(fā)展壯大，成為經(jīng)濟市場不可替代的動力。中小企業(yè)雖然規(guī)模有限，但對于社會的經(jīng)濟改革和發(fā)展的貢獻不可低估。中國的財稅制度在一定程度上影響著中小企業(yè)的發(fā)展。通過靈活調(diào)整稅制，科學(xué)規(guī)劃，加大對中小企業(yè)的支持力度，能夠在一定程度上減輕中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)稅收與企業(yè)發(fā)展的雙贏。
在當(dāng)今競爭十分激烈市場經(jīng)濟環(huán)境下，完善財政稅收制度已經(jīng)成為促進中小企業(yè)發(fā)展的必要條件之一。為了進一步拓展企業(yè)規(guī)模，適應(yīng)不同環(huán)境下的社會經(jīng)濟與發(fā)展需求，需要國家相關(guān)部門對財政稅收制度進行持續(xù)改革，通過不斷的嘗試、創(chuàng)新，來根據(jù)經(jīng)濟的發(fā)展要求做好具體的針對性改革。
一、財政稅收制度的創(chuàng)新對中小企業(yè)扶持的現(xiàn)狀
（一）資金扶持因為中小型企業(yè)的規(guī)模一般都比較小，導(dǎo)致它們對整個經(jīng)濟市場的適應(yīng)性相對較差，而且對于一些企業(yè)來說也沒有很明確的方向以及發(fā)展目標(biāo)。這部分特性有可能導(dǎo)致企業(yè)在使用資金、資源的過程中充滿了限制，無法繼續(xù)獲得更大的資金流動，其發(fā)展規(guī)模也會大大受限，無法找到適合的發(fā)展模式。對很多中小企業(yè)而言，資金流動往往是生存困難的主要因素，而與一些中小企業(yè)面臨的困難相比，財政和稅收增加了對企業(yè)的投資，能夠有針對性地支持項目發(fā)展，并在一定基礎(chǔ)上啟動了專項資金計劃，這不僅可以緩解企業(yè)融資的壓力，還可以鼓勵中國企業(yè)開展科研項目，制定長期發(fā)展規(guī)劃。在這種背景下，有能力進行技術(shù)創(chuàng)新的企業(yè)就可以在行業(yè)內(nèi)進行技術(shù)和科研的企業(yè)培育，并對其科研經(jīng)費提供相應(yīng)的幫助支持，而對于其他相對落后的企業(yè)，也開辦了相關(guān)支持業(yè)務(wù)，可以幫助中小企業(yè)擺脫財政困難。
（二）政策傾斜當(dāng)國家利用本國已有的資源對企業(yè)的工作與政府的工作進行對接時，會向中小企業(yè)傾斜，使其有更多的便利條件，如以國家采購為例進行分析總結(jié)，中小企業(yè)可以在國家采購平臺上進行采購，并簡化申請程序，從而在一定程度上降低成本預(yù)算，給予企業(yè)相對有利的便利政策，中小企業(yè)可以在一定比例的采購中與政府采購形成一定的聯(lián)系，并通過國家傾斜和增加資本流入的政策，使企業(yè)在政府進行采購行動中獲取經(jīng)濟利益。
（三）鼓勵中小型企業(yè)進行改革創(chuàng)新中小企業(yè)要順應(yīng)社會的發(fā)展趨勢，隨著市場經(jīng)濟環(huán)境的變化而做出改變，為了助推企業(yè)在市場中提高競爭力，需要加大財政方面的支持力度。有很多中小企業(yè)受到規(guī)模和活動的制約，企業(yè)沒有足夠的資金和能力進行產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型。此外，企業(yè)內(nèi)部管理與控制也存在許多問題。因此，加大金融支持力度，可以幫助中小企業(yè)形成自己的特色，找到適合自己的發(fā)展路徑。這樣企業(yè)就有了更大的產(chǎn)業(yè)調(diào)整、自主創(chuàng)新和優(yōu)化經(jīng)營的空間，幫助中小企業(yè)從經(jīng)營模式向技術(shù)模式轉(zhuǎn)變，利用更多的科研實力和科技形式開展經(jīng)營生產(chǎn)，大大增強科研實力。
二、財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)的扶持作用出現(xiàn)的問題
（一）缺乏系統(tǒng)的扶持規(guī)劃各級政府和機構(gòu)對中小企業(yè)的扶持方式、控制方式存在不同。財政、稅收等方面的支持與控制沒有形成完善的管理體系，往往比較復(fù)雜，一些中小企業(yè)沒有享受到優(yōu)惠扶持政策，政府撥出的部分專項資金往往用于當(dāng)?shù)佚堫^企業(yè)，也沒有比較規(guī)范的評估制度支持。但是對一些新興的中小企業(yè)而言，其在社會中的地位不高，地方財政和稅收部門也沒有給予足夠的重視。對于中小型企業(yè)沒有進行嚴(yán)格的監(jiān)督與評估，扶持水平參差不齊，資金供應(yīng)渠道不足，造成資源分配不均、優(yōu)惠待遇落實不力等情況。在這種背景下，盡管一些企業(yè)通過政策扶持的方式擴大了影響力，但是大量中小型企業(yè)沒有得到政策幫扶，自身發(fā)展得不到保障。
（二）扶持的手段相對單一財政和稅收支持的形式和對象不夠明確，扶持的方向和方法都比較簡單?，F(xiàn)階段，中國仍然全心全意地支持中小企業(yè)，實行優(yōu)惠的財稅政策和專項資金。但事實上，中小企業(yè)在自身發(fā)展和轉(zhuǎn)型過程中都面臨著許多問題，在社會和市場大環(huán)境的影響下，發(fā)展受到部分的制約。這些問題不能通過金融和稅收支持來改變，而且企業(yè)仍然缺乏突破的機會。與簡單的資本供給方式相比，對中小企業(yè)的支持效應(yīng)欠缺，中小企業(yè)在發(fā)展過程中遇到了一定的障礙。
三、財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)的扶持作用
（一）調(diào)整稅率，降低稅負(fù)，切實減輕中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)根據(jù)中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，可以靈活改變稅率，降低稅負(fù)，扶持中小企業(yè)實施融資、重組等計劃，在法律層面，制定中小企業(yè)自主繳稅方法，同時可以結(jié)合自身特點，選擇相對合適的納稅方式，經(jīng)政府部門審查批準(zhǔn)后，審查其納稅條件。加大中小企業(yè)IPO力度，深化證券發(fā)行、交易和信息披露改革，支持中小企業(yè)掛牌融資。創(chuàng)建創(chuàng)新型創(chuàng)業(yè)債券試點，完善創(chuàng)新型創(chuàng)業(yè)債券轉(zhuǎn)股機制。實行逆向聯(lián)動機制，按投資期限減少風(fēng)險投資基金持有比例，鼓勵支持早期創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，鼓勵地方知識產(chǎn)權(quán)交易基金等專門資金為中小企業(yè)創(chuàng)新成長服務(wù)。按照市場化、法治化的原則，研究制定相應(yīng)的過渡機制，并根據(jù)企業(yè)的具體情況采取防范和化解風(fēng)險的措施。
（二）加強稅收體制改革，構(gòu)建完善的財政稅收法律條例要根據(jù)各地區(qū)中小企業(yè)的狀況，解決中小企業(yè)存在的具體問題，打造更加完備的財稅體系。與此同時，要注意整合對中小企業(yè)的幫扶計劃，使財稅體系更加完善，適應(yīng)中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃。一方面需要注意針對不同領(lǐng)域、不同規(guī)模的中小企業(yè)，實施切實可行的幫扶計劃，另一方面需要利用政府的稅收惠利措施，實施短期或者長期的惠利，使財政收入更加標(biāo)準(zhǔn)，從而使企業(yè)的發(fā)展得到足夠的支撐，使企業(yè)獲得財政收入效益。為了充分發(fā)揮金融稅收制度在支持中小企業(yè)發(fā)展中的作用，有必要采取多種措施，全面調(diào)整現(xiàn)行稅收模式，加大對中小企業(yè)的支持力度?？梢詮囊韵聝蓚€方面著手：一方面，全國人大常委會成員向國務(wù)院移交立法權(quán)時，需要完善其中的具體內(nèi)容，同時還需要明確目標(biāo)，在進一步調(diào)整法律規(guī)范的范圍的基礎(chǔ)上，確保法規(guī)條例的內(nèi)容符合現(xiàn)在的有關(guān)規(guī)定。以《增值稅暫行條例》為例，整改增值稅稅收方式，提高法律方面的作用，提高法律內(nèi)容的穩(wěn)定性。另一方面，在調(diào)整和完善具體規(guī)章制度和行政規(guī)章內(nèi)容的過程中，必須加強監(jiān)督，確保稅收程序的規(guī)范化和科學(xué)化?？偟膩碚f，要進一步完善財稅體制，支持中小企業(yè)發(fā)展，就必須加強稅制改革，構(gòu)建完善的法律法規(guī)體系，及時調(diào)整法律法規(guī)的內(nèi)容，使其具有多層次性，合理調(diào)整稅收授權(quán)的具體范圍，充分發(fā)揮政策的效果。
（三）加大創(chuàng)新力度，出臺針對中小企業(yè)更多傾向性優(yōu)惠政策當(dāng)前，中國對高新技術(shù)企業(yè)所得稅實行15%的優(yōu)惠政策，但是該種模式在其他行業(yè)中能夠發(fā)揮出的作用仍然存在局限性。要使企業(yè)持續(xù)、健康地發(fā)展，就必須考慮到惠利模式的戰(zhàn)略調(diào)整和整體轉(zhuǎn)變。在這些模式中，為了有效調(diào)動員工的積極性和創(chuàng)造性，需要有重點的扶持問題。另外，很多中小企業(yè)在發(fā)展過程中面臨巨大的經(jīng)營風(fēng)險且往往得不到支持，無法從這些優(yōu)惠中受益。因此，相關(guān)人員需要解決這一問題，以促進企業(yè)發(fā)展。
四、結(jié)語
財政稅收直接影響社會經(jīng)濟發(fā)展和民生建設(shè)，財稅體制可以有效保證財稅工作的正常發(fā)展。在現(xiàn)階段，現(xiàn)有的國內(nèi)財稅制度已經(jīng)不能滿足中小企業(yè)的相關(guān)發(fā)展需求，甚至還會對中小型企業(yè)的發(fā)展帶來障礙。對此，有必要根據(jù)中小企業(yè)的具體發(fā)展需要，有效整合和創(chuàng)新財稅政策，不斷補充和完善財稅制度，確保財稅工作順利進行，同時為中小企業(yè)的快速發(fā)展打好基礎(chǔ)。中小企業(yè)在促進國民經(jīng)濟建設(shè)中發(fā)揮了非常重要的作用。因此，在社會主義市場經(jīng)濟背景下，為了最大程度地滿足中小企業(yè)的未來發(fā)展需求，有必要對財稅體制進行相應(yīng)調(diào)整，實現(xiàn)進一步優(yōu)化，并在當(dāng)前基礎(chǔ)上進行改進。在實際工作中，相關(guān)工作人員需要對市場發(fā)展趨勢進行全面分析，并對現(xiàn)行的中小企業(yè)稅收標(biāo)準(zhǔn)進行相應(yīng)的調(diào)整，為中小企業(yè)的健康發(fā)展提供良好的基礎(chǔ)。
作者：徐瑩 單位：青島市嶗山區(qū)科技創(chuàng)新委員會
