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第1篇：集團審計工作計劃范文

為了切實做好2008年公司內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的整體功能和在促進企業(yè)加強規(guī)范管理、健全內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟效益、維護合法權(quán)益等方面的積極作用，根據(jù)集團公司《關(guān)于編制2008年審計工作計劃的指導(dǎo)意見》的要求，結(jié)合公司審計工作的實際情況，現(xiàn)提出編制2008年審計工作計劃的指導(dǎo)意見。

一、審計工作的總體思路2008年是公司站在新的起點上，進一步深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀，深化改革、優(yōu)化管理、加快發(fā)展、構(gòu)建和諧的重要一年。公司的內(nèi)部審計工作要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實“改革、調(diào)整、管理、創(chuàng)新、發(fā)展”的工作方針。一方面，審計工作本身要繼續(xù)深化改革，進一步完善審計管理體制，調(diào)整審計職能和人員結(jié)構(gòu)，不斷強化審計管理，創(chuàng)新審計工作思路、手段和方法，促進內(nèi)部審計又好又快發(fā)展；另一方面，要通過加強和改進審計監(jiān)督工作，促使公司的工作方針在實際工作中的貫徹和落實，為公司不斷增強核心競爭力和盈利能力、加快發(fā)展服務(wù)。2008年的審計工作要認真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，以風險為導(dǎo)向，以內(nèi)控為主線，以維護企業(yè)權(quán)益、服務(wù)企業(yè)發(fā)展、增加企業(yè)價值為目標，突出重點，服務(wù)大局，講求實效，實事求是，突出管理和效益審計，強化控制力與執(zhí)行力的審計，嚴格財務(wù)報告合規(guī)性和真實性審計。加強事前和事中審計，在進一步完善審計管理體制的同時，著力抓好審計基礎(chǔ)管理工作和審計隊伍建設(shè)。要通過強有力的審計監(jiān)督工作，促進企業(yè)規(guī)范管理、健全制度、增強內(nèi)部控制執(zhí)行力，有效發(fā)揮審計的監(jiān)督作用，為公司扎實推進持續(xù)有效和諧發(fā)展服務(wù)。

二、審計工作計劃的編制依據(jù)和原則

（一）編制依據(jù)。2008年的審計工作計劃編制工作，要以當年生產(chǎn)經(jīng)營、改革發(fā)展與管理的中心任務(wù)為依據(jù)，同時結(jié)合各單位經(jīng)營管理的風險評估情況及審計工作制度化、規(guī)范化要求科學(xué)予以編制。一是要優(yōu)先安排好制度規(guī)定的審計項目，保證制度規(guī)定的審計監(jiān)督工作得以落實；二是要根據(jù)各單位的實際情況，安排好相關(guān)審計監(jiān)督工作，以促進公司發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)；三是要貼近生產(chǎn)經(jīng)營和改革、管理工作，圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的重大問題選擇和安排好審計項目，以促進公司經(jīng)營管理和改革目標的實現(xiàn)，不斷提升經(jīng)營管理水平；四是要根據(jù)歷史審計情況，對所屬單位的財務(wù)和經(jīng)營管理工作進行風險評估。對風險較大的單位，要有針對性地加大審計監(jiān)督力度，以防范風險和完善管理。

（二）編制原則。編制2008年的審計工作計劃，要堅持“抓重點、求實效、留余地、上水平”的原則。1.抓重點，就是要緊緊圍繞中心工作，抓住重點領(lǐng)域、重點單位、重點項目、重點環(huán)節(jié)、重點問題等開展審計監(jiān)督工作。明年要把原油、成品油、物資裝備的采購、化工產(chǎn)品以及節(jié)能降耗、節(jié)水減排，固定資產(chǎn)投資和主要成本費用等作為審計監(jiān)督的重點。2.求實效，就是審計工作計劃要注重實效。要通過科學(xué)安排審計項目，抓領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的具有普遍性、傾向性或典型性的問題，并注意堅持點面結(jié)合，最大限度的發(fā)揮審計在維護公司或企業(yè)權(quán)益、防范經(jīng)營管理風險、健全內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟效益等方面的積極作用。3.留余地，就是審計計劃的安排要積極穩(wěn)妥、量力而行、留有余地，要與審計力量相適應(yīng)，堅持實事求是原則。計劃既不能安排得太滿，也不能安排得過松，要正確把握和處理好審計數(shù)量和質(zhì)量的關(guān)系。4.上水平，就是審計工作要把加強管理、提高水平放在重要位置。一方面在安排審計項目計劃時，要注意把促進科學(xué)管理和提高水平作為審計監(jiān)督工作的一項重要目標，并選擇、安排好有關(guān)審計項目和單位；另一方面審計工作本身要加強管理，健全制度，理順管理關(guān)系，建立有效的管理機制，切實提高工作水平。

三、審計工作計劃的編制內(nèi)容主要包括兩部分內(nèi)容，即審計項目計劃和審計管理工作計劃。

（一）審計項目計劃應(yīng)圍繞六大項目內(nèi)容予以編制：1.經(jīng)濟責任審計。此類審計項目應(yīng)根據(jù)制度規(guī)定并接受人事部門委托予以編制。經(jīng)濟責任審計具體可分為離任經(jīng)濟責任審計和任中經(jīng)濟責任審計兩類，要逐步加大任中經(jīng)濟責任審計力度。2.管理和效益審計。此類審計項目應(yīng)以加強和規(guī)范管理、提高效益為目標。擬選擇生產(chǎn)經(jīng)營和管理中的突出問題、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及因素或圍繞增收節(jié)支、防范風險等來安排。管理和效益審計既可以按專項安排，也可以按單位立項安排。3.財務(wù)收支或財務(wù)報告審計。此類審計項目應(yīng)依據(jù)確保企業(yè)會計信息的真實性、合規(guī)性和對企業(yè)風險評估情況的目標，選擇風險較大和審計間隔時間較長的企業(yè)開展。有條件的企業(yè)還可適當安排財務(wù)決算同步審計試點。4.工程及固定資產(chǎn)投資審計。各派出機構(gòu)根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定，可安排工程投資及檢維修項目預(yù)（結(jié)）算審計。5.內(nèi)部控制獨立審計評價。此類審計項目應(yīng)按照總部有關(guān)規(guī)定的要求編制并適時開展。此外，圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的問題，可適當安排一些專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查項目。

（二）審計管理工作計劃應(yīng)根據(jù)屬地單位審計管理工作實際情況和需要予以編制。審計管理工作計劃的主要內(nèi)容包括：1.加強審計計劃管理和審計管理基礎(chǔ)工作方面的計劃。2.建立健全審計制度，加強審計工作規(guī)范化、制度化建設(shè)方面的計劃。3.加強審計業(yè)務(wù)審理，加強審計質(zhì)量控制方面的工作計劃。4.加快審計信息化建設(shè)和運用審計信息化手段方面的工作計劃。5.加強審計隊伍建設(shè)和黨風廉政建設(shè)，提升審計人員綜合素質(zhì)和水平方面的工作計劃等。

第2篇：集團審計工作計劃范文

一、內(nèi)部審計工作總體思路

新建鋼鐵企業(yè)工程投資金額大，人員多為臨時組建，情況比較復(fù)雜多變，如何快速組建內(nèi)部審計隊伍、開展審計工作成為許多鋼鐵企業(yè)面臨的新難題。新的內(nèi)部審計工作模式以服務(wù)新建鋼鐵企業(yè)建設(shè)為中心，全力以赴開展工程項目日常跟蹤審計和專項審計，監(jiān)督與服務(wù)并重，糾偏堵漏的同時充分發(fā)揮審計服務(wù)增值作用，有效防范風險，降低工程成本，為規(guī)范項目管理提供有力支持，在工程建設(shè)過程中起到至關(guān)重要的作用。1.搭建學(xué)習(xí)平臺，掌握審計工作要求通過搭建審計信息管理系統(tǒng)，融入項目管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)，項目日常跟蹤審計與內(nèi)控專項審計相結(jié)合，創(chuàng)新實施項目全過程審計，事后審計監(jiān)督的同時突出事前、事中監(jiān)督與服務(wù)，有效防范風險，提高審計效能；通過建立審計建議書制度，參與專業(yè)會議和會簽，開展管理制度評審，落實防范重大決策風險的管理要求，及時查堵漏洞，促進內(nèi)控管理水平的提升。新成立審計組全員要緊跟新建鋼鐵企業(yè)建設(shè)節(jié)奏，克服任務(wù)重的困難，積極提出各類審計建議，有效發(fā)揮審計服務(wù)增值作用。2.明確內(nèi)控審計工作總體思路審計組成立伊始，為盡快明確審計任務(wù)和工作思路，準確把握審計工作重點，有效發(fā)揮審計效能、提高審計質(zhì)量，以集團公司“及早介入，嵌入流程，努力實現(xiàn)工程全過程跟蹤審計”的要求為指導(dǎo)，研究確立公司內(nèi)控審計工作總體思路，以項目審計為重點，跟蹤審計與重點環(huán)節(jié)專項審計相結(jié)合，事前、事中和事后審計相結(jié)合，立足于建立“服務(wù)導(dǎo)向型的內(nèi)部審計”，促使審計人員盡快明確審計目標任務(wù)，創(chuàng)新審計方式方法，適應(yīng)新的審計工作，同時便于公司充分了解、配合審計，為新成立審計組工作開好頭、起好步奠定管理基礎(chǔ)。3.以服務(wù)為導(dǎo)向，開展項目跟蹤審計根據(jù)新鋼鐵企業(yè)項目建設(shè)和新成立審計組審計人員配置情況，將初期階段項目跟蹤審計的重點確定為招標文件審查、招投標過程監(jiān)督以及合同評審。通過嵌入重點業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，以服務(wù)為導(dǎo)向，從規(guī)范管理、防控風險、節(jié)約投資、減少疏漏角度提出大量意見建議并督導(dǎo)整改，發(fā)揮項目審計效能。4.從完善內(nèi)控管理入手，開展專項審計針對跟蹤審計項目發(fā)現(xiàn)的重大風險問題，精心組織項目專項審計，挖掘問題根源，以點帶面，有效提升項目管理水平。通過梳理制度文件，發(fā)現(xiàn)管理缺陷，對其中較大風險問題歸類總結(jié)后形成管理制度專項審計報告，要求各部門舉一反三，做好反思，不斷改進，夯實內(nèi)部管理責任。

二、內(nèi)部審計工作重點

第3篇：集團審計工作計劃范文

工程項目審計工作的主要做法

為使上述理念落地，集團審計部門在工作中注重審計效益的提升，加大對重點工程項目、超概算項目、重點虧損項目和境外項目審計的力度。同時緊密圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，不斷探索新形勢下工程項目審計方式方法。1．以風險為導(dǎo)向，統(tǒng)籌制訂工程項目審計的年度計劃。監(jiān)督在建工程項目規(guī)范運營、防范風險、確保效益是公司董事會和經(jīng)營層所重點關(guān)注的。集團公司在堅持“工期超過一年的項目，每年必須審計一次”的基礎(chǔ)上，按照“三原則”，統(tǒng)籌制訂審計工作計劃。一是“重要性”原則。凡是集團公司直管項目一律由集團公司審計部直接審計，結(jié)果向公司董事會、經(jīng)營層報告。二是“分層管理”原則。各子公司的工程項目審計工作計劃由集團審計部審批后，集團審計部統(tǒng)一安排人力資源，項目所在地的子公司統(tǒng)一組織實施，審計結(jié)果必須向集團公司報告。三是“有離必審”原則。工程項目經(jīng)理離任必須安排經(jīng)濟責任審計，為了明確項目管理責任，只有經(jīng)過審計后才能解除離任項目經(jīng)理的責任。2．以制度為準繩，切實做好工程項目審前的調(diào)查、測試工作。工程項目審計的重點難點在于工程項目合同簽訂及執(zhí)行過程中的一系列問題，因此，審計工作主要是圍繞工程合同進行的。為了規(guī)范審計流程，把握審計尺度，集團公司統(tǒng)一制訂了《工程項目審計規(guī)定》、《工程項目審計流程手冊》、《工程項目現(xiàn)場簽證及索賠審計規(guī)定》等制度，使工程項目審計規(guī)范進行。3．以《建造合同準則》執(zhí)行為切入點，評價工程項目的成本控制能力?？刂瞥杀臼琼椖抗芾淼暮诵娜蝿?wù)之一。中冶集團非常注重項目管理層成本控制能力的提升，并以對《建造合同準則》的理解和應(yīng)用作為切入點，強調(diào)預(yù)計總成本對工程項目成本控制的指導(dǎo)和衡量作用。一是對建造合同準則執(zhí)行情況進行認真審核。除了關(guān)注項目初始預(yù)計的測算依據(jù)及其報批情況外，更將預(yù)計毛利率對項目《管理目標責任書》中效益指標的保證程度作為評價重點，如出現(xiàn)毛利率低于項目預(yù)期效益水平時，審計將作為重要風險予以披露；當毛利率低于營業(yè)稅金及其附加水平時，審計將作為重大風險予以預(yù)警，以促使項目管理者更加注重項目盈虧、預(yù)算和項目管理職能履行。二是特別關(guān)注入賬工程結(jié)算與計列營業(yè)收入的一致程度。當兩者差異超過5%時，就要對其進行分析性復(fù)核或延伸審計，查找影響因素，確定其風險程度。這樣既可以督促項目部及時辦理已完工程結(jié)算，為回收工程價款創(chuàng)造條件，同時也有利于對項目預(yù)計毛利水平準確性的驗證，促使項目部定期修正項目毛利水平、壓縮或削減項目成本開支，確保公司在項目上的效益目標實現(xiàn)審計人員在審計時，將分包管理與風險防控緊密結(jié)合在一起，不僅要關(guān)注分包單位選用程序的規(guī)范性、分包合同及補充協(xié)議的簽訂與履約擔保情況，更要認真復(fù)核分包計量、結(jié)算程序以及進度款支付、質(zhì)量保證金預(yù)留等情況及其相互關(guān)系，以防控制失效、超付分包價款及相應(yīng)的風險問題出現(xiàn)；另外，審計人員還關(guān)注分包勞務(wù)發(fā)票收取，差額納稅等涉稅事項，對沒有足額收取分包發(fā)票的事項予以披露，維護企業(yè)利益。以工程合同和項目效益為核心，評價項目的真實盈利能力。履行對業(yè)主的承諾、完成公司下達的效益目標是項目管理層，特別是項目經(jīng)理的主要責任和義務(wù)，也是內(nèi)部審計評價項目管理層履職能力和管理效果的重要標準。對此，中冶集團在《工程施工項目審計辦法》中明確規(guī)定，審計部門在實施工程項目審計時，要對工程項目“合同的簽訂及履行情況、項目責任目標的執(zhí)行情況”進行重點關(guān)注和評價。一是在審核工程項目合同簽訂及其履行情況時，必須關(guān)注合同對價款、變更、支付、履約擔保以及質(zhì)量保證金比例等條款約定，同時要了解項目部在處理變更、進度款支付、業(yè)主供應(yīng)材料等業(yè)務(wù)時對公司授權(quán)制度的遵守情況。另外，重點關(guān)注是否存在項目工期延誤、質(zhì)量缺陷、安全和環(huán)境等可能導(dǎo)致違約損失、合同糾紛及相關(guān)法律風險。二是在審核項目責任目標的執(zhí)行情況時，評價項目管理機構(gòu)的設(shè)置、崗位分工、風險、內(nèi)部控制等管理制度的建立及日常運行狀況。對項目收入、效益、工程款回收、上交款完成，現(xiàn)場經(jīng)費控制，風險抵押金繳納等情況，特別是合同變更、成本超支等對項目效益的影響進行了重點關(guān)注，對項目盈虧的真實性予以客觀公正的揭示，避免后期出現(xiàn)成本反彈、效益下降的所謂“馬桶效應(yīng)”。如出現(xiàn)項目效益目標無法實現(xiàn)或保證的情況，審計人員就會在審計報告中予以預(yù)警，提請管理層和項目部注意。另外，審計人員還憑借自身專業(yè)知識和管理經(jīng)驗，提出有建設(shè)性和針對性的建議，促進項目部提升管理，進行風險預(yù)警。必要時還要和項目管理人員一起，共同研究和制定相應(yīng)的整改和補救措施，實現(xiàn)內(nèi)部審計的服務(wù)職能和增值作用。

工程項目審計工作取得的成效

近年來，隨著中冶集團經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，工程項目審計逐步規(guī)范,工程項目審計的效果和作用更加明顯。一是通過實施工程項目審計，加強了工程項目成本控制，在提高工程項目創(chuàng)效能力方面成效顯著。審計部門針對審計發(fā)現(xiàn)的項目成本管理和控制方面存在的問題，特別是通過對項目預(yù)計毛利率與目標效益率的復(fù)核分析，及時披露問題、提出整改建議，并通過后續(xù)審計、跟蹤督辦等措施，確保了項目成本管理的責任落實和實際效果。二是通過實施工程項目審計，對嚴格公司內(nèi)控制度執(zhí)行、強化項目運行過程控制和風險防范意識等方面起到了較好的促進作用。通過對工程項目采購、供應(yīng)、分包等業(yè)務(wù)的審計和監(jiān)督，促進了項目部對公司內(nèi)控制度的執(zhí)行和遵守，項目管理和運營的管理更加規(guī)范，工程項目的創(chuàng)效和抗風險能力也有了明顯的提高。三是通過實施工程項目審計，促進了審計工作質(zhì)量和審計人員能力的提升。工程項目審計的開展，使得審計人員對公司業(yè)務(wù)流程、特點和關(guān)鍵控制點有了新的認識和理解，審計更有針對性，問題看得更準，建議更有價值，審計工作和審計業(yè)務(wù)質(zhì)量得到了明顯提升。集團下屬子公司作為工程項目具體的執(zhí)行者、操作者，在工程項目審計中充分發(fā)揮各自的審計優(yōu)勢，項目審計各有特色，對集團公司的項目審計持續(xù)高效開展起到了積極有效的推動作用。中冶集團通過開展項目終結(jié)審計工作，客觀、公正地評價了項目管理與績效。公司依據(jù)《工程項目考核辦法》和《項目管理目標責任書》規(guī)定，結(jié)合公司內(nèi)控制度，對工程項目從工程價款結(jié)算及工程款的回收、項目成本的降低、資金的上交和債權(quán)債務(wù)的清理等經(jīng)濟指標的完成情況以及項目的效率、效果，給予客觀公正的評價，為公司合理實施獎懲機制提供了決策依據(jù)，為工程項目經(jīng)營者的最終考核與評價提供了參考依據(jù)。中國十七冶集團有限公司積極推動工程分包結(jié)算審計工作，堅持執(zhí)行“分包工程先審計后結(jié)算制度”，加強分包工程結(jié)算內(nèi)部控制管理。在項目經(jīng)理部和二級公司對分包工程結(jié)算進行審核的基礎(chǔ)上，公司審計部負責對分包工程結(jié)算進行最終審計。兩年來，共對17個直管項目部、32個二級公司自管項目部分包工程結(jié)算情況進行審核，通過審減工程款為企業(yè)創(chuàng)效做出了直接的貢獻。中冶京誠工程技術(shù)有限公司通過開展虧損項目審計，找出虧損原因為管理層決策提供依據(jù)。公司在本部和子公司范圍內(nèi)開展了虧損項目清查工作，按照重要性原則，選取部分項目作為審計重點。在審計中積極與項目參與各方溝通，查找造成虧損的前后端、內(nèi)外部原因，向公司提示了有關(guān)項目風險，提出改進措施和解決方案。上海寶冶集團有限公司隨著工程項目審計工作的不斷深入，工程項目審計已經(jīng)從績效審計延伸至事前內(nèi)控運營審計。將事后單一對財務(wù)數(shù)據(jù)的審計轉(zhuǎn)變到對項目成立之初的人員配備情況、制度建設(shè)情況、管理流程等方面合規(guī)性、合理性的審計，為項目穩(wěn)健運行打下了堅實基礎(chǔ)。中冶天工集團有限公司對項目審計上發(fā)現(xiàn)的問題本著“揪住不放，緊緊跟蹤、參與整改、促進提高”的原則，跟進整改方案落實，取得了良好的效果。在對原第三直屬項目部整合審計后，全面監(jiān)督落實《原第三直屬項目部債權(quán)債務(wù)處理方案》。由于有效地追蹤整改工作，使審計的權(quán)威性進一步提高，同時也逐漸形成被審計單位主動整改的工作格局，強化了審計結(jié)果的有效利用。

單位：中國冶金科工集團有限公司審計部

第4篇：集團審計工作計劃范文

根據(jù)集團公司安排，20__年初本人到紀審部工作。對此次工作變動，我坦然面對，面對新的部門、新專業(yè)，以積極的心態(tài)投入到新的工作中，繼續(xù)秉承“老老實實做人、踏踏實實做事”的原則，認真做好每一件事，力所能及的為集團公司的發(fā)展做出自己應(yīng)有的貢獻。下面就我一年來的思想、學(xué)習(xí)、工作及廉政情況給大家做一匯報，請同志們批評指正。

一、思想學(xué)習(xí)情況

作為一名黨員干部，本人認真學(xué)習(xí)黨的理論知識，堅持用與時俱進的科學(xué)理論武裝頭腦，理論聯(lián)系實際，做到學(xué)有所思、學(xué)有所悟，學(xué)有所用，時刻牢記黨員的責任和義務(wù)，永遠在思想上保持先進性。

面對新部門、新專業(yè)及新知識，我以小學(xué)生的姿態(tài)，認真學(xué)習(xí)審計、紀檢監(jiān)察等知識，參加了省公司舉辦的審計人員學(xué)習(xí)班，認真學(xué)習(xí)了《國網(wǎng)公司審計人員基礎(chǔ)知識》、《國網(wǎng)公司紀檢監(jiān)察干部實用手冊》等書籍，熟悉工作程序，掌握工作知識，為快速進入工作角色打下基礎(chǔ)。

認真學(xué)習(xí)集團公司安排的機關(guān)作風建設(shè)的學(xué)習(xí)課程，深刻領(lǐng)會，并將之融匯到具體的工作中；同時本人通過各種方式，不間斷的閱讀、學(xué)習(xí)相關(guān)的經(jīng)濟刊物和書籍，保持對當前經(jīng)濟及經(jīng)濟活動理解，并在現(xiàn)實的工作實踐中加以運用。

二、工作情況

1、按照20__年審計工作計劃，本人主持并完成了對物業(yè)公司原經(jīng)理辛社輝、監(jiān)理公司原經(jīng)理付紅衛(wèi)、管理公司原經(jīng)理郭團社、調(diào)試公司原經(jīng)理王萬海的經(jīng)濟責任（離任審計）審計和調(diào)試公司大唐渭河電廠項目、監(jiān)理公司河北黃驊項目的經(jīng)濟效益審計。在審計工作中，客觀、公正評價被審計人員的工作業(yè)績，全面真實反映被審計單位（項目）的真實經(jīng)營情況，為被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營提供借鑒，為集團公司的長遠發(fā)展提供了可靠翔實的依據(jù)。審計過程嚴密，審計結(jié)論獨立客觀，審計人員嚴格遵守審計注意事項，廉潔自律，受到了被審計單位的一致好評。在省公司20__年優(yōu)秀審計項目評審中，對管理公司原經(jīng)理郭團社的經(jīng)濟責任審計項目獲得了評審組的一致好評，有望獲得優(yōu)秀審計項目。

2、根據(jù)省公司審計部的工作安排，本人在20__年6月被省公司審計部抽調(diào)參加了省公司廢舊物資專項檢查，具體檢查了西安電力機械廠、陜西送變電公司、渭南供電局三家單位；20__年7月，參加了國網(wǎng)公司的湖南省電力公司廢舊物資稽核檢查，對湖南省電力公司本部、湖南電力設(shè)備廠、常德電業(yè)局、衡陽電業(yè)局的廢舊物資管理情況進行了檢查；20__年10月，參加了省公司對秦川電站儀表廠的經(jīng)濟責任審計。在以上外部審計中，本人運用自己的知識和能力，高質(zhì)量地完成了任務(wù)，受到了省公司審計部領(lǐng)導(dǎo)的贊賞。

通過以上外部審計工作，開拓了視野，學(xué)習(xí)了兄弟單位好的經(jīng)驗，使自己的業(yè)務(wù)知識得到了檢驗，更好的拓展了自己的知識面和知識深度。

3、小金庫專項治理工作

按照國網(wǎng)公司、省公司“小金庫”專項治理的工作安排，從20__年7月開始，按照“橫向到邊、縱向到底”的原則，在集團公司內(nèi)部全面開展了“小金庫”專項治理，本人兼任“小金庫”專項治理辦公室主任，負責具體工作。克服人員缺乏、與正常審計和外出審計交叉干擾等困難，經(jīng)過自查自糾、督導(dǎo)檢查、回頭看三個階段，歷時半年時間，檢查部門11個，班組8個，子分公司（項目部）63個（含6個子分公司），多經(jīng)企業(yè)1個，黨團工會3個，接受省公司檢查三次，出具檢查報告二十余份，檢查過程扎實，資料準備翔實，工作質(zhì)量較高。

三、廉政情況

在工作生活中，本人時刻牢記“公生明、廉生威”的古訓(xùn)，認真學(xué)習(xí)公司安排的各類廉政讀物的學(xué)習(xí)，在思想上時刻保持警惕性。在審計工作中，堅決執(zhí)行審計紀律，廉潔奉公，做好表率，樹立高尚的道德情操。

第5篇：集團審計工作計劃范文

【關(guān)鍵詞】金剛石與炭；審計隊伍；組織結(jié)構(gòu)

金剛石與炭都是由碳原子組成，但金剛石堅硬無比，而炭則非常松軟，其區(qū)別在于金剛石與炭的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不同。加入審計隊伍以來，讓筆者感觸較深的是我們這支隊伍的管理模式，類似于上述炭的原子構(gòu)成形式。當前情況如下：西山煤電審計隊伍共有審計人員80名，集團公司設(shè)立審計處，對集團董事會和集團最高管理層負責；下屬單位：白家莊礦、杜兒坪礦、東曲礦、屯蘭礦、多經(jīng)局等共21家各自設(shè)立自己的審計科，對各自所在單位的黨政管理層負責，而且各位審計人員的工資、待遇、任免全由其所在單位直接負責管理。

一、當前體制的弊端

（一）審計人員的獨立性較差

如果某礦的審計科人員對自己本礦進行財務(wù)審計，其獨立性能有多少保障？自己的工資、獎金、乃至“烏紗帽”都是本企業(yè)給的，難道誰還有許多不同的“意見和建議”嗎？如果本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)有涉及違反財務(wù)法紀、法規(guī)的問題，能說嗎？敢說嗎？說了算嗎？這種體制使天生獨立性較差的內(nèi)部審計差上加差。

（二）審計隊伍人員利用不合理

西山煤電共有審計人員80名，其中審計處有15人，下屬單位有65人。由于各下屬單位審計科只負責對自己內(nèi)部單位的審計工作，許多時候“猶抱琵琶半遮面”便輕閑許多；而審計處有權(quán)審計下屬各個單位，其相對獨立性較強，便繁忙許多，經(jīng)常處于“救火隊”的角色，東邊火未滅，西邊又呼救，常感人力資源不足。如此形勢，下屬單位的審計人員在太多的悠閑中，頹廢了；審計處人員在太多的繁忙中，被動了。

（三）審計效果不很理想

下屬單位自己審計自己，審計效果可想而知，而審計處僅有15個人，面對西山煤電集團的大小企業(yè)、方方面面，顯然是力不從心，更談不上擴大審計范圍，進行事前防患，事中控制了，最后只能以事后監(jiān)督、檢查為主，以期“亡羊補牢”之功效。

（四）審計人員的技能提高較慢

由于審計隊伍管理體制結(jié)構(gòu)松散，各自完成自己的審計任務(wù)，各基層審計人員在業(yè)務(wù)知識和技能方面，缺乏交流，加之各下屬單位審計人員工作清閑，工作本身對審計人員沒有太高的要求，所以很難形成你追我趕的自覺學(xué)習(xí)意識，提高自身素質(zhì)的愿望不很強烈。

（五）幫助企業(yè)規(guī)避風險，提升管理水平作用不明顯

內(nèi)部審計的根本目的是要為本公司提供適時的審計服務(wù)，幫助公司在生產(chǎn)運營過程中，規(guī)避風險，提高運營管理的質(zhì)量。西山煤電2008年的審計工作計劃，事后結(jié)果式的監(jiān)督占審計計劃的絕大部分，如此使審計工作幾乎處于企業(yè)價值鏈之外，很難滿足為企業(yè)規(guī)避風險和增值服務(wù)的需求，影響內(nèi)部審計在本部門發(fā)揮應(yīng)有的作用。

二、適應(yīng)內(nèi)部審計形勢發(fā)展的需要，發(fā)揮全系統(tǒng)審計人員應(yīng)有的作用，將集團公司全部審計人員納入統(tǒng)一的管理體系，實行集中管理

（一）成立獨立的審計中心

集團公司成立一個類似于社會上審計事務(wù)所的審計中心，全部審計人員歸審計中心管理、調(diào)配，全體審計人員最終對集團公司董事會和集團最高管理層負責。各級審計人員的工資、獎金、人事任免統(tǒng)一納入集團公司管理之中，接受總經(jīng)理和董事會的領(lǐng)導(dǎo)。

誠如是，每位審計人員都具有了較強的獨立性，都將發(fā)揮作為一名審計人員應(yīng)有的作用，審計質(zhì)量和效果都將會快速提高。

（二）合理地布局審計隊伍

建議審計中心下設(shè)四個部，分別為：以事前防患為主的戰(zhàn)略部；以事中控制為主的內(nèi)控部；以事后檢查為主的監(jiān)督部；以質(zhì)量考核為主的后勤部。各個部門各有側(cè)重，互相穿行。部下設(shè)組，各組之間要互通有無，互相學(xué)習(xí)，取長補短，彼此促進，在保證不增加人員成本的前提下，保質(zhì)保量地完成審計任務(wù)，為企業(yè)保駕護航作出應(yīng)有的貢獻。

（三）審計隊伍各部門的組成和職責

1.以事前防患為主的戰(zhàn)略部由審計部門的精英組成。成員一定為懂管理、懂政策、能力強，屬于復(fù)合型的人才。本部門人員要參與企業(yè)各項大的戰(zhàn)略決策，使得審計計劃與公司最高層的風險戰(zhàn)略緊密聯(lián)系起來，找出風險相對較大的關(guān)鍵業(yè)務(wù)和關(guān)鍵風險點，力求做到風險在哪里，審計重點在哪里，增強審計工作的前瞻性和有效性。本部門重點關(guān)注企業(yè)投資、新建、重組、合并等重要事項，涉及決策分析、可行性分析、統(tǒng)計預(yù)測分析、投入產(chǎn)出分析等。

2.以事中控制為主的內(nèi)控部由審計部門的實戰(zhàn)家組成，要有豐富的具體管理經(jīng)驗和內(nèi)控評價水平。在開展內(nèi)部控制審計時，不要單純地檢查內(nèi)部控制制度規(guī)定的操作流程，而要深入企業(yè)管理各環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)深層次問題，提出建議，幫助企業(yè)規(guī)避風險，提升管理水平。做到：問題早發(fā)現(xiàn)，建議早提出，風險早防患，問題早整改。本部門的重點工作為，幫助集團營造控制環(huán)境，設(shè)計控制流程；監(jiān)督內(nèi)控制度執(zhí)行情況；補充內(nèi)部控制制度的不足。

3.以事后檢查為主的監(jiān)督部由審計部門的財務(wù)、會計人員組

成，以老審計人員為主。在工作中要有“鷹眼”、“犬鼻”，本著為企業(yè)服務(wù)的原則，不僅能很快發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)問題，監(jiān)督企業(yè)各職能部門履行職責的情況，還能由現(xiàn)存問題分析出企業(yè)內(nèi)部控制和風險戰(zhàn)略方面的不妥之處，之后向內(nèi)控部和戰(zhàn)略部及時反饋、溝通，以促進戰(zhàn)略部調(diào)整策略，內(nèi)控部修改制度，盡力使各級管理制度趨于完善，企業(yè)效益快速增長。

4.以質(zhì)量考核為主的后勤部門，主要任務(wù)是考核各位審計人員的工作業(yè)績，按照各位審計人員的工作表現(xiàn)與工作質(zhì)量，計算發(fā)放各位的工資、獎金，并進行部長、組長的任免。貫徹“有為才有位”的理念，真正做到人盡其才，物盡其用。各位審計人員有付出才有回報，付出越多回報越大，要把經(jīng)濟利益和審計責任捆綁起來，把工作業(yè)績和領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力捆綁起來，使每位審計人員都擔當起各自的重任。

第6篇：集團審計工作計劃范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部經(jīng)濟責任審計；問題；對策

一、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計概述

企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計是指企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門的負責人、企業(yè)下屬全資或控股企業(yè)的法定代表人在任職期間對所在企業(yè)或部門的財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動履行的職責、義務(wù)是否執(zhí)行了國家有關(guān)法律法規(guī)的情況進行監(jiān)督和評價的活動。包括離任經(jīng)濟責任審計、任中經(jīng)濟責任審計和專項經(jīng)濟責任審計。

開展經(jīng)濟責任審計，可以從源頭上對腐敗進行預(yù)防及治理，增強領(lǐng)導(dǎo)干部的責任意識和自我約束意識，促進企業(yè)提升經(jīng)營管理水平，確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值。

二、內(nèi)部經(jīng)濟責任審計存在的問題及原因

1.審計缺乏計劃性，項目開展相對滯后。因企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計大都開展于領(lǐng)導(dǎo)離職或提任之后，審計部門臨時受托開展業(yè)務(wù)，沒有真正把領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計貫穿于整個任職期間，形成了審歸審、用歸用，審計部門只是走形式的一種現(xiàn)象，難以發(fā)揮經(jīng)濟責任審計應(yīng)有的效率和效果， 起不到監(jiān)督作用， 也不能效地評價領(lǐng)導(dǎo)干部， 達不到警示和震懾作用。

2.審計缺乏獨立性。顧名思義，內(nèi)部經(jīng)濟責任審計就是由內(nèi)審部門開展的一項審計工作，審計部只是公司的一個職能部門，被審對象則是公司的主要負責人，從層次上來說，缺乏獨立性。又由于審計部門人員與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部相互都比較熟悉，所以不可避免地會受到企業(yè)內(nèi)部復(fù)雜人際關(guān)系的影響。也可能因為自身利益的原因，他們還要與其它部門交道，或需要求人辦事，這其中就可能包括被審計單位，這也很容易使審計人員產(chǎn)生麻痹思想而簡化了相關(guān)程序， 對企業(yè)已發(fā)生的變化不能引起足夠的重視，形成思維定勢，影響審計的效果。

3.審計缺乏聯(lián)動性。內(nèi)部審計業(yè)務(wù)一般是由審計部門獨立完成，而審計人員的知識結(jié)構(gòu)也相對單一。雖然有的集團公司將審計與紀檢監(jiān)察合為一個部門，但在開展業(yè)務(wù)時仍然是各負其責、各施其職，且與審計涉及的組織、人事、管理、等部門之間也缺乏聯(lián)動，所以在審計對象的確定、審計任務(wù)的實施、審計報告審查、審計結(jié)果落實、審計問題的處罰等問題上缺乏交流與溝通，使經(jīng)濟責任審計失去意義。

4.審計信息片面或失真。一是從已審計過的離任領(lǐng)導(dǎo)來看，一般任職的期限長，少則三五年，多則十幾年，涉及的會計資料繁多、財務(wù)人員更換頻繁，對以往的經(jīng)濟事項不了解，加之審計工作量大，審計工作時間短，所以我們在審查時多以近三年的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況作為審計的重點進行關(guān)注，而對以往年度只作為審查事項需要追溯時的抽查范圍，不會詳細審計。二是歷屆領(lǐng)導(dǎo)離任后，都會涌現(xiàn)一些由于厲害關(guān)系而阿諛奉承或惡意誹謗的評價，所以對領(lǐng)導(dǎo)的測評表上的分數(shù)就顯得不是尤其重要。這樣做就容易使任期內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項得不到全面的、徹底的審查，而是“蜻蜓點水”，影響審計質(zhì)量。

5.審計業(yè)務(wù)開展受限。一是新領(lǐng)導(dǎo)接任后，他認為前任領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)調(diào)離，再對他進行審計只不過是履行一種程序，意義不大；如果離任者升遷，職位高于現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)，審出問題可能對自己不利，所以不會主動積極地配合審計人員的工作。二是被審計者認為自己已經(jīng)升遷，審計只不過是走走過場，審好審壞都沒多大關(guān)系；或是離任者被調(diào)離時本身就存在著各種不好的情緒，所以就更不愿意配合審計人員的調(diào)查工作，使審計業(yè)務(wù)開展受限。

6.審計評價不盡詳實。開展經(jīng)濟責任審計后， 通過對資產(chǎn)、負債、損益的真實性、國有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值情況、經(jīng)濟目標責任制的完成情況及遵守財經(jīng)紀律等情況的審核， 能夠比較客觀公正地評價經(jīng)濟責任人的經(jīng)營實績。但從實際情況來看，由于被審領(lǐng)導(dǎo)離職或提任后，可能已成為審計部門負責人或更高層次的領(lǐng)導(dǎo)，也可能由于被審領(lǐng)導(dǎo)與審計人員之間存在著復(fù)雜的人際關(guān)系，致使審計人員在做出審計評價時只談優(yōu)點，不提缺點，或夸大業(yè)績，縮小問題。不能為人事部門對領(lǐng)導(dǎo)干部進行考核時提供詳實可靠的依據(jù)。

7.審計人員對待任期經(jīng)濟責任審計的意識有待轉(zhuǎn)變。經(jīng)濟責任審計往往開展于領(lǐng)導(dǎo)離任以后，所以不少的審計人員存在著可審可不審的意識，他們認為領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)離任，時局已成定勢，經(jīng)濟責任審計只不過是做形式，走過場，審與不審都一個樣。所以在這種心理前提下進行的審計難以發(fā)揮審計作用。

三、加強經(jīng)濟責任審計的幾點對策

1.加強審計的計劃性。人事部門在對擬任用的領(lǐng)導(dǎo)干部進行考察期間，審計部門則應(yīng)介入開展經(jīng)濟責任審計，被審領(lǐng)導(dǎo)離任之前，做出合理、有效、真實的審核評價意見。切實避免出現(xiàn)“事前不見，事中不靠邊，事后瞪起眼”，充當事后諸葛亮，提供一些時過境遷，只能警示后人的“馬后炮”審計報告。

2.改善審計環(huán)境，增強審計獨立性。一是改變內(nèi)審部門與被審對象之間的隸屬關(guān)系，將內(nèi)審部門設(shè)在更高一級的層次，直接在集團公司審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下開展審計工作，增強審計獨立性。二是在開展經(jīng)濟責任審計時，實行以外部審計為主，內(nèi)審配合的方式。外部審計的優(yōu)點是審計人員與被審計單位的管理層不存在行政上的依附關(guān)系，不需看領(lǐng)導(dǎo)的眼色行事，只需對國家、社會和法律負責，因而可以保證審計的獨立性、強制性、權(quán)威性和公證作用。內(nèi)審的優(yōu)點是審計人員對本單位業(yè)務(wù)、流程熟悉，能保障審計業(yè)務(wù)少走彎路，增強時效性。

3.建立聯(lián)審制度。內(nèi)部經(jīng)濟責任聯(lián)審制度是指由審計、紀檢監(jiān)察、組織、人事、財務(wù)、法律等部門的主要負責人或業(yè)務(wù)骨干共同組成審計小組，開展審計業(yè)務(wù)的一種制度。建立聯(lián)審制度，不僅可以避免審計人員知識結(jié)構(gòu)單一的現(xiàn)象，還可以對審計查出的問題群策群力，共同探討，促進審計意見的落實和整改等，保證經(jīng)濟責任審計的效率和效果。

4.推行任中經(jīng)濟責任審計。任中經(jīng)濟責任審計，指企業(yè)內(nèi)管干部任職期間進行的經(jīng)濟責任審計，包括實行年薪制及股權(quán)激勵機制的企業(yè)（包括試點企業(yè)）在任期內(nèi)獎勵兌現(xiàn)前的審計、任期屆滿連任時的審計，以及任職時間較長、上級企業(yè)根據(jù)規(guī)定和需要安排的審計。開展任中經(jīng)濟責任審計一方面可以科學(xué)的確定年度經(jīng)濟責任審計工作計劃，對審計的部門、內(nèi)容、重點可以做到心中有數(shù)。而且根據(jù)年度審計工作計劃，將年度預(yù)算審計、財務(wù)收支審計、工程審計等與任中經(jīng)濟責任審計結(jié)合起來，可以避免重復(fù)審計，節(jié)約審計成本，提高審計效率。另一方面可以增強審計工作的主動性，及時發(fā)現(xiàn)問題，及早采取措施，把問題消滅在萌芽狀態(tài)，也為領(lǐng)導(dǎo)干部考核及時提供依據(jù)，較好地發(fā)揮了審計的預(yù)警和預(yù)防功能。

5.堅持“先審后離”、“先審后提”的原則。企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計就是要劃清離任者對本企業(yè)各類生產(chǎn)經(jīng)營活動完成情況及遵紀守法情況應(yīng)負有的責任，也是對領(lǐng)導(dǎo)干部任職前必要的考察和評價的途徑之一。如果在沒有審計前就對其進行任免，便會使前任領(lǐng)導(dǎo)和現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)之間責任不清，出現(xiàn)推諉扯皮的現(xiàn)象，企業(yè)存在的各類經(jīng)濟問題也得不到及時的解決，歷史遺留問題層出不窮。所以我們應(yīng)堅持“先審后離”、“先審后提”的原則，將審計關(guān)口前移，及時發(fā)現(xiàn)和解決管理中存在的各種問題，切實發(fā)揮好內(nèi)審的監(jiān)督、服務(wù)職能，推薦出優(yōu)秀的決策者，保障企業(yè)的健康發(fā)展。

6.正確做出審計評價，保證審計結(jié)論的客觀、公正?？陀^、公正、全面、準確地進行審計評價是搞好任期經(jīng)濟責任審計，發(fā)揮其作用的關(guān)鍵所在。所以審計評價必須做到有據(jù)可查，實事求是，不能憑空想象或夸大其詞。目前，內(nèi)部審計部門在對查出的問題進行評價時，通常能夠做到事實清楚、證據(jù)充分；但對任期內(nèi)的業(yè)績評價，不是照抄被審計單位提供的工作總結(jié)，就是直接引用被審計領(lǐng)導(dǎo)的述職報告，影響了審計評價的公正性。因此，只有做出正確的審計評價才能規(guī)避和減少審計風險，客觀地反映企業(yè)負責人任期內(nèi)所取得的成績和存在的問題，為人事部門的考核提供真實可靠的依據(jù)。

7.審計人員應(yīng)轉(zhuǎn)變意識，提高自身素質(zhì)。無論是離任審計還是任中審計，無論是先審后離還是先離后審，審計人員都應(yīng)本著盡職盡責、客觀公正的態(tài)度開展審計業(yè)務(wù)，遵守職業(yè)道德，增強法制觀念和敬業(yè)精神。同時應(yīng)認識到經(jīng)濟責任審計是一種綜合性的審計工作，審計人員應(yīng)加強對多門知識的涉獵，而不能局限于某一方面的專業(yè)知識，只有不斷提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，才能確保任期經(jīng)濟責任審計的工作質(zhì)量。

參考文獻：

第7篇：集團審計工作計劃范文

關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計;質(zhì)量控制

內(nèi)部審計質(zhì)量控制貫穿于內(nèi)審工作(項目)的始終,它包括計劃與準備――實施――報告――后續(xù)等幾個階段的質(zhì)量控制。在各個階段的審計工作中,應(yīng)注意審計質(zhì)量的控制。

一、審計計劃要圍繞企業(yè)中心工作任務(wù)

在制定年度審計工作計劃時,應(yīng)注意與企業(yè)的戰(zhàn)略中心工作相一致,以風險導(dǎo)向為基礎(chǔ),關(guān)注影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標的重大事項。審計項目計劃不僅要兼顧各業(yè)務(wù)部門的工作,與本部門上年工作相銜接,更重要的是要圍繞企業(yè)經(jīng)營管理目標,選擇審計對象,明確審計重點;同時要注重領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的、群眾關(guān)注的熱點和難點問題,選擇合適的審計項目進行立項。

二、審計實施方案制定時應(yīng)明確審計目標

審計方案制定的目的在于保證審計目標的實現(xiàn),為此需要制定合理的審計方案,明確審計目的和范圍,突出審計重點,指定專門的審計人員并進行合理的分工等。在編制審計方案前要認真進行審前調(diào)查,針對被審計單位的經(jīng)營活動特點及存在的主要問題,確定具體的審計目標、依據(jù)、內(nèi)容;在編制審計方案時,審計小組應(yīng)對審計中可能遇到的問題或已知悉的問題進行反復(fù)論證,考慮可能出現(xiàn)的法律問題;明確參加審計的部門及人員、審計資源的分配以及與被審計單位有關(guān)人員的溝通方式;審計組成員應(yīng)嚴格按照審計分工和步驟實施審計,對未按審計方案進行審計而使審計結(jié)果與審計目標出現(xiàn)較大偏差的情況應(yīng)當及時糾正。

三、審計實施工作中應(yīng)把握住重點

在實施階段,審計人員應(yīng)重點把握以下方面:對被審計單位內(nèi)部控制制度的描述是否準確;是否已履行符合性測試和實質(zhì)性測試;審計重要性水平確定及分配是否合適;當審計程序不足以達到預(yù)定的審計目標時是否采用替代審計程序;是否取得了為證明審計存在問題的充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)等。

四、審計復(fù)核要嚴謹仔細

一是審計程序是否合規(guī)、合法,如審計通知書是否提前3天送達,審計征求意見稿的時間期限是否為10天等。二是審計證據(jù)是否確鑿,審計底稿是否完整規(guī)范。要重點審查審計證據(jù)是否真實完整,證據(jù)提供者簽章簽字是否完備;取得的重要原始憑證如借條、欠條、合同是否復(fù)印原件并簽章;證據(jù)的來源尤其是數(shù)字的計算是否正確;審計底稿是否完整規(guī)范,是否有審計過程、審計結(jié)論及其依據(jù)的具體表述等。三是審計定性及處理是否合規(guī)、合法,用詞是否恰當、準確;審計評價是否實事求是,審計建議是否具有可操作性等。審計復(fù)核的具體內(nèi)容包括:項目是否按審計實施方案實施;對固有風險和控制風險的評估是否準確,對檢查風險的確定是否達到可接受的最低風險水平的要求;根據(jù)符合性測試的結(jié)果,對被審計單位內(nèi)部控制的缺陷描述是否正確;實質(zhì)性測試能否發(fā)現(xiàn)已存在的重大錯誤和舞弊;結(jié)合企業(yè)管理層對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題的態(tài)度、采取措施的方式及最終對審計結(jié)論的影響,復(fù)核審計評價和審計結(jié)論表述是否準確、恰當?shù)取?/p>

五、審計報告要客觀公正

審計人員在撰寫審計報告時要注意:一是審計發(fā)現(xiàn)問題要抓住問題本質(zhì),不能停留在表面,要注意審計發(fā)現(xiàn)問題之間的內(nèi)在聯(lián)系,注意問題產(chǎn)生的根源,是否存在管理和制度上的重大缺陷。通過對審計中發(fā)現(xiàn)問題由表及里的分析,挖掘有價值的信息,為寫好審計報告提供翔實的審計依據(jù)。二是審計報告立意要高,反映的審計信息應(yīng)有利于被審單位加強內(nèi)部控制,改善內(nèi)部管理,有效防范和規(guī)避經(jīng)營風險,對被審計單位的經(jīng)濟活動具有指導(dǎo)意義。三是審計結(jié)論要準確、客觀。審計反映問題要客觀,審計結(jié)論定性要準確。四是提出的審計意見和建議具有建設(shè)性和可操作性,有利于被審計單位從制度上改善管理,堵塞漏洞。

六、注意審計成果的運用

內(nèi)部審計工作歸根結(jié)底是為了規(guī)范管理,提高企業(yè)經(jīng)濟效益,要發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督服務(wù)作用。因此,在審計的后續(xù)階段應(yīng)深入推進后續(xù)審計,跟蹤審計查出問題及審計意見和建議的整改落實情況,確保查出問題得到有效整改,提出的合理化建議得到采納。逐步提高審計成果的運用層次,促進有關(guān)單位提高經(jīng)營管理水平,完善制度建設(shè),規(guī)避風險,堵塞生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的各種漏洞。另外,要逐步建立審計成果信息共享制度,提高審計成果的透明度和利用程度。審計成果除在審計主客體之間共享外,還可用于干部管理、監(jiān)管部門,使用部門等之間的協(xié)同工作信息共享,提高工作效率。

七、加強審計檔案管理

按照審計檔案管理的要求,對審計檔案及時歸檔。按項立卷,立卷時要做到資料齊全、手續(xù)完備、符合規(guī)范。按審計項目完成的時間先后順序擺放。同時要建立審計檔案質(zhì)量責任制,加強審計檔案的質(zhì)量管理。

八、不斷提高審計人員素質(zhì)

審計人員要通過不斷學(xué)習(xí)理論及專業(yè)知識,努力提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。不僅要學(xué)習(xí)政治理論知識、法律法規(guī)政策、現(xiàn)代管理、信息化等方面的知識外,更要不斷更新知識結(jié)構(gòu),提高自己發(fā)現(xiàn)問題、分析問題及解決問題的能力。要通過對審計項目的評價,加強宏觀經(jīng)濟分析,使得審計能更深地融入到企業(yè)的經(jīng)營管理活動中去。多瀏覽審計方面的期刊雜志,了解國內(nèi)外一些先進的審計信息及審計技術(shù)方法,提高審計質(zhì)量,促進內(nèi)審工作的發(fā)展。同時,要加強審計人員的職業(yè)道德建設(shè),增強內(nèi)審人員防腐拒腐的能力,樹立內(nèi)部審計人員廉潔公正的良好形象。

參考文獻:

1、肖軍華.加強內(nèi)部審計質(zhì)量控制的九個環(huán)節(jié)[J].中國內(nèi)部審計,2009(2).

第8篇：集團審計工作計劃范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計；整改；路徑選擇

審計整改，是指被審計單位對審計部門提出的審計意見予以落實的過程。審計整改工作是有效發(fā)揮審計監(jiān)督服務(wù)職能的關(guān)鍵，是審計成果轉(zhuǎn)化運用的主要途徑，也是推進依法從嚴治企的必然要求。我國企業(yè)，尤其是國有企業(yè)集團，所屬單位級次一般較多，被審計單位對內(nèi)部審計提出的審計意見往往落實不到位，不僅浪費了審計資源，也對企業(yè)完善內(nèi)部控制及降低風險產(chǎn)生一定的負面影響。

一、審計整改工作常見的問題

（一）“重審輕改、重審輕用”，審計成果轉(zhuǎn)化運用意識不強

目前，我國許多企業(yè)依然不同程度存在“重審輕改、重審輕用”的思想，對問題整改、意見落實和成果轉(zhuǎn)化工作重視不夠，直接表現(xiàn)為相關(guān)單位和人員相同的問題重復(fù)發(fā)生，僅從問題的表象進行整改，未能深層次分析研究問題成因與風險隱患，從體制、機制、內(nèi)控上采取標本兼治的措施，對審計成果轉(zhuǎn)化運用缺乏全面性、長效性的認識，認識上的誤區(qū)，使審計成果轉(zhuǎn)化失去了推動力。

（二）審計成果轉(zhuǎn)化運用協(xié)調(diào)溝通機制尚不完善

如今我國企業(yè)內(nèi)部審計范圍已涉及經(jīng)營管理的各個方面。要提升審計價值，擴大審計成果轉(zhuǎn)化運用，需要企業(yè)管理層、各職能部門、各業(yè)務(wù)單元多層次、多途徑、全方位通力合作才能奏效。目前這種協(xié)調(diào)溝通機制尚不完善，一定程度上制約了審計成果的轉(zhuǎn)化運用效果。

（三）部分審計意見和建議可操作性不夠強

部分審計人員“重項目實施、輕學(xué)習(xí)實踐，重查錯糾弊、輕研究分析”的傳統(tǒng)作法尚未有效改觀，審計轉(zhuǎn)型發(fā)展尚屬起步階段，所下達的審計意見或建議有的較為籠統(tǒng)，規(guī)范性要求較多，具體操作性不強。審計意見和建議促進被審計單位防范風險與改善經(jīng)營管理方面的力度不夠，一定程度上影響了審計整改及審計成果轉(zhuǎn)化運用的效果。

（四）有關(guān)審計整改方面的考核制度不完善

目前，國內(nèi)大多企業(yè)尚未建立起規(guī)范、統(tǒng)一、有效的審計整改工作考核辦法，通過考核促進審計整改的導(dǎo)向作用較為有限。

（五）部分歷史遺留問題難以全面徹底解決

部分歷史遺留問題由于形成原因復(fù)雜、歷時較長、相關(guān)政策依據(jù)變更或失效，以及涉及職工切身利益、繼任者處理前任遺留問題不積極等，致使問題難以得到徹底解決。

二、建立審計整改長效機制——以山西省電力公司為例

為了提高公司審計整改工作成效，促進審計成果轉(zhuǎn)化運用，從2009年開始，山西省電力公司審計部開展了建立審計整改長效機制的工作，并在實踐中取得了顯著效果?，F(xiàn)將其具體做法進行闡述，希望對國內(nèi)企業(yè)開展此類工作提供一些借鑒及參考。

（一）堅持組織實施后續(xù)審計項目，推動問題全面整改規(guī)范

近年來，公司持續(xù)將后續(xù)審計項目納入年度審計工作計劃，后續(xù)審計結(jié)果納入企業(yè)負責人業(yè)績考核體系。公司各級審計部門就本年度下達的內(nèi)外部審計意見、決定的整改落實情況實施后續(xù)審計項目，把依法治企專項審計檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況也納入后續(xù)審計檢查范圍。通過后續(xù)檢查評價，督導(dǎo)被審計單位有效落實審計意見和管理建議，持續(xù)推動了審計成果的轉(zhuǎn)化運用。

（二）強化審計案例特色務(wù)實培訓(xùn)機制作用

案例培訓(xùn)是公司推動問題整改規(guī)范和審計成果轉(zhuǎn)化運用的一項創(chuàng)新舉措。公司系統(tǒng)各級審計部門結(jié)合實際，將審計發(fā)現(xiàn)的問題融入編寫的各類案例之中。通過對被審計單位開展案例培訓(xùn)，起到深刻的啟示及警示作用，對解決問題起到很好效果。近年來，公司成功舉辦了多種形式的案例培訓(xùn)，總結(jié)提煉的《審計案例特色務(wù)實培訓(xùn)機制》榮獲國家電網(wǎng)公司（以下簡稱國網(wǎng)公司）和中國電力行業(yè)企業(yè)管理創(chuàng)新成果一等獎。

（三）有效發(fā)揮“協(xié)同監(jiān)督”作用

根據(jù)國網(wǎng)公司“協(xié)同監(jiān)督”工作要求，省公司與所屬各供電公司相繼成立了監(jiān)督工作委員會，確定了協(xié)同監(jiān)督的“九個重點領(lǐng)域、35個主要事項”，將公司依法企業(yè)審計整改工作納入監(jiān)督委員會聯(lián)席會議協(xié)同監(jiān)督重點；召開了兩次協(xié)同監(jiān)督專職監(jiān)督部門座談會，確立了專職監(jiān)督部門“深化信息共享共用，提升監(jiān)督互動聯(lián)動”工作機制，明確了專職監(jiān)督部門9大重點監(jiān)督專業(yè)的人員分工與監(jiān)督工作AB角制度，嘗試統(tǒng)一了文件歸類管理模式，將各自工作資料進行歸類整理，形成個人文件夾，以便個人檔案資料的保存、檢索與共享。

（四）注重內(nèi)部控制建設(shè)，顯現(xiàn)審計整改長效作用

審計部門注重問題成因與風險分析，著力從體制、機制、制度、流程層面強化內(nèi)部控制與風險管理，促進了被審計單位規(guī)章制度的完善和工作流程的優(yōu)化，提升了其內(nèi)部控制的完善，審計整改長效作用充分顯現(xiàn)。

（五）強化責任考核與結(jié)果呈報制度，提高整改效果

公司將審計整改結(jié)果納入企業(yè)負責人業(yè)績考核定性評價范圍。例如，太原供電公司適時向職能部門下發(fā)《管理建議書》，明確職能部門就問題整改應(yīng)承擔的管理責任，應(yīng)完善的內(nèi)控制度和流程，將問題整改列入績效工作計劃，根據(jù)被審計單位的整改情況按期進行績效考核，對重復(fù)發(fā)生問題進行追溯考核。

三、建立審計整改長效機制的路徑選擇

（一）提高審計意見和建議的時效性和可操作性

首先，應(yīng)強化審計人員對被審計業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)與實踐，通過提高勝任能力來提高審計意見和建議的質(zhì)量。其次，要切實履行審計成果三級復(fù)核要求，將審計意見和建議的可操作性作為復(fù)核重點內(nèi)容并列入審計質(zhì)量考核范圍。

（二）建立健全審計整改考核制度

應(yīng)明確各單位的審計整改職責分工、內(nèi)容與要求、考核評價內(nèi)容、依據(jù)、標準、方法、獎罰措施等事項，通過制度來規(guī)范和約束審計整改工作。

（三）建立健全審計整改考核評價機制

應(yīng)將審計整改工作納入企業(yè)負責人業(yè)績考核和同業(yè)對標體系進行考核評比，對達不到考核指標的單位在企業(yè)負責人業(yè)績考核結(jié)果中予以體現(xiàn)；各單位可將審計整改工作列入本單位員工日常績效考核工作計劃，對問題反復(fù)出現(xiàn)，給企業(yè)造成不良影響的，要嚴肅追究有關(guān)人員責任；明確審計整改責任人（直接責任人和間接責任人）的整改責任。

（四）創(chuàng)新審計整改溝通協(xié)調(diào)機制

增加審計人員與被審計單位相關(guān)業(yè)務(wù)人員的信息互動、交流溝通頻率，提高問題整改的時效性；建立企業(yè)問題整改資源庫，并保證問題整改資源庫能夠在公司內(nèi)部實現(xiàn)資源共享；將審計信息在公司適當范圍內(nèi)予以傳遞；由監(jiān)督部門之間和監(jiān)督部門與業(yè)務(wù)部門之間就審計整改重大事項召開專題會議，研討議定審計整改方案；定期對各單位存在的問題和整改結(jié)果在一定范圍內(nèi)通報。

（五）建立審計整改聯(lián)動機制，強化協(xié)同監(jiān)督作用

將審計整改納入?yún)f(xié)同監(jiān)督工作重點；建立審計整改聯(lián)動機制；針對難以整改的復(fù)雜問題，組織開展多部門參與專項治理活動，促進類似問題的根本解決。

（六）健全完善后續(xù)審計常態(tài)機制

將后續(xù)審計工作列入年度審計工作計劃，堅持組織實施審計發(fā)現(xiàn)問題整改規(guī)范的后續(xù)審計檢查，加強對發(fā)現(xiàn)問題整改規(guī)范和審計意見落實情況的督導(dǎo)考核。

（七）營造“規(guī)范管理、和諧執(zhí)行”的企業(yè)文化

審計整改長效機制的建立，需要“規(guī)范管理、和諧執(zhí)行”的企業(yè)文化環(huán)境。應(yīng)通過宣傳教育，使廣大員工將規(guī)范管理、和諧執(zhí)行提煉成標準，固化為習(xí)慣，升華為企業(yè)文化，從而使審計發(fā)現(xiàn)問題得以徹底整改。

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第9篇：集團審計工作計劃范文

1．1建立組織機構(gòu)，加強組織領(lǐng)導(dǎo)為了確保工作的順利開展，油田專門成立了由油田主管領(lǐng)導(dǎo)為組長，技術(shù)監(jiān)督處、財務(wù)資產(chǎn)處、財務(wù)資產(chǎn)部、審計中心、紀委監(jiān)察處、技術(shù)監(jiān)測中心等6個業(yè)務(wù)處室和部分所屬單位為成員的能源審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，辦公室設(shè)在技術(shù)監(jiān)督處，具體負責能源審計領(lǐng)導(dǎo)小組的日常工作。同時，對油田職能管理部門明確了業(yè)務(wù)分工，制定并下發(fā)了實施方案。各被審計單位也成立了相應(yīng)的組織機構(gòu)，明確了負責的主管領(lǐng)導(dǎo)，落實了職能部門，抽調(diào)專人，按照能源審計工作小組的要求配合工作，為能源審計的開展提供了有力的組織保障。

1．2成立專業(yè)隊伍，加強能源審計機構(gòu)建設(shè)為高質(zhì)量完成油田能源審計工作，油田成立了一支專業(yè)化的能源審計隊伍。由技術(shù)監(jiān)督處負責能源審計的組織協(xié)調(diào)，確保審計的順利實施；財務(wù)資產(chǎn)處負責被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)的核實，確保相關(guān)數(shù)據(jù)的真實、準確；審計中心負責被審計單位相關(guān)數(shù)據(jù)的一致，確保審計結(jié)果有效；局紀委監(jiān)察處負責能源審計的監(jiān)督工作；油田節(jié)能研究所提供能源審計管理平臺和節(jié)能技術(shù)支撐，成立能源審計項目組。項目組配備了長期從事能源管理、能耗檢測、計量統(tǒng)計、能效評價、節(jié)能挖潛、技改方案、財務(wù)分析等方面專業(yè)技術(shù)人員，其中油田技術(shù)專家1人、研究生3人、高級工程師4人；具備國家級、省級資格證56項，包括國家能源審計師培訓(xùn)資格證18個、國家安全評價師證6個、國家注冊會計師證1個、節(jié)能檢測員證31個；配備能耗測試儀器設(shè)備192臺(套)。2006年12月取得了企業(yè)能源審計和節(jié)能規(guī)劃編制資質(zhì)，成為河南省第一批唯一一家企業(yè)取得資質(zhì)的單位。

1．3建立制度與標準，規(guī)范能源審計工作能源審計工作開展初期，一部分單位并沒有意識到能源審計的積極作用，對能源審計工作熱情不高。為此，在管理上，油田專門以文件的形式下達《關(guān)于開展能源審計工作的通知》，明確能源審計工作計劃、工作程序和被審計單位、審計期，嚴格規(guī)定工作時間節(jié)點，保證了能源審計工作高效、有序進行。同時，修定完善了《節(jié)約能源管理辦法》和《節(jié)能目標責任考核辦法》，將節(jié)能指標納入年度經(jīng)營承包考核體系，節(jié)能指標以能源審計結(jié)論為準，為能源審計工作的有效開展提供了管理制度保障。目前，油田能源審計工作已經(jīng)作為節(jié)能管理的一項常態(tài)化工作有序開展。為確保能源審計在技術(shù)上做到科學(xué)準確、客觀公正，油田成立了油田節(jié)能專標委，遵循“重點突出、科學(xué)先進、實際適用、系統(tǒng)配套”的原則，積級開展節(jié)能標準體系建設(shè)，共收錄2個層次、5個門類的節(jié)能標準282項；根據(jù)油田實際情況，制定了《油田企業(yè)能源審計方法》、《油田企業(yè)節(jié)約能源統(tǒng)計方法》等5項油田企業(yè)標準，使能源審計工作在統(tǒng)一標準下規(guī)范進行。

1．4完善審計工作流程，推動能源審計有序開展依據(jù)國家和集團公司相關(guān)能源審計工作標準和規(guī)定，結(jié)合油田實際，完善了中原油田能源審計工作流程：年初由技術(shù)監(jiān)督處編制年度能源審計計劃，并納入油田“節(jié)能目標責任評價考核”體系；油田能源審計項目組根據(jù)年度能源審計計劃，制定審計實施方案，確定審計目標和具體內(nèi)容；油田能源審計項目組開展節(jié)能監(jiān)測和現(xiàn)場能源審計，被審計單位如實提供有關(guān)資料，積極配合能源審計；能源審計工作完成后，由技術(shù)監(jiān)督處主持召開能源審計項目組、被審計單位參加的審計結(jié)論對接會，十日內(nèi)提交能源審計報告；被審計單位在審計工作完成后三個月內(nèi)把整改情況反饋給技術(shù)監(jiān)督處及能源審計項目組；能源審計項目組對被審計單位定期回訪，監(jiān)督整改，將整改效果反饋給技術(shù)監(jiān)督處進行考核。

2抓住重點環(huán)節(jié)。科學(xué)合理開展能源審計工作

2．1抓住能源消費環(huán)節(jié)，實施能源管理審計電力、天然氣、油料是油田能源消耗的主要部分，鉆井系統(tǒng)以柴油、電力消耗為主；供熱、供水系統(tǒng)以燃煤、電力消耗為主；油氣生產(chǎn)系統(tǒng)以電力、天然氣消耗、流程中原油損耗為主作為審計重要環(huán)節(jié)。分析各系統(tǒng)能源利用狀況，挖掘節(jié)能潛力，抓住從節(jié)能部署、工藝技術(shù)、工程改造措施等方面的主要矛盾，找準能源管理審計的切人點。

2．2抓住能源管理環(huán)節(jié)，實施能源管理審計中原油田在能源審計工作中，綜合考慮生產(chǎn)、技術(shù)、管理等因素，從加強精細化管理人手，客觀評價，在審計過程中突出三個重點：(1)把能源管理環(huán)節(jié)作為審計重點。主要包括：管理機構(gòu)審計，檢查是否自上而下形成一套完善的節(jié)能網(wǎng)絡(luò)管理體系；制度建設(shè)審計，檢查是否建立健全了能源管理制度及相應(yīng)考核辦法；計量管理審計，檢查是否采用了完備的計量手段，計量數(shù)據(jù)是否準確；統(tǒng)計管理審計，檢查是否實行三級能耗統(tǒng)計管理，統(tǒng)計數(shù)據(jù)是否齊全、準確；定額管理審計，檢查是否實行能源管理指標的樹標對標達標管理，制定能源消耗定額；節(jié)能監(jiān)測管理審計，檢查是否對重點用能單位和設(shè)備定期監(jiān)測，動態(tài)調(diào)整節(jié)能部署；節(jié)能技改管理審計，檢查是否定期開展節(jié)能潛力分析，有計劃、有步驟地開展節(jié)能技術(shù)改造和新技術(shù)推廣。(2)把能源消耗的真實性作為審計的重點。通過核查財務(wù)憑證和供應(yīng)部門進出料單，對被審計單位的電力、原油、天然氣、成品油及原煤等各類能源消耗量進行審計。如：電力消耗審計是通過核實計劃部門下達的電力消耗計劃、基層單位實際消耗電量以及財務(wù)部門支付電力費用是否一致，核查電力消耗的真實性。(3)把節(jié)能項目資金管理規(guī)范性作為審計的重點。主要核實資金使用是否規(guī)范、有無虛報項目套取資金、節(jié)能資金實施效果分析，以及通過節(jié)能項目后評估，分析節(jié)能降耗影響因素。

2．3科學(xué)確定審計內(nèi)容，客觀評價能源管理水平為做到全面、客觀、公正的評價被審計單位的能源管理水平，依據(jù)能源審計相關(guān)標準，結(jié)合油田生產(chǎn)實際，一是中原油田能源審計工作公正性聲明，保證審計工作不受行政干預(yù)，按同一審計標準公平、公正開展；二是確定審計內(nèi)容，即：“能源管理狀況、生產(chǎn)工藝及能源流程、能源計量及能源統(tǒng)計、能源定額管理、能源消費結(jié)構(gòu)、用能系統(tǒng)綜合能耗及實物能耗、能源消費指標計算分析、能源成本指標計算分析、節(jié)能量計算、用能設(shè)備運行效率計算分析、節(jié)能技改項目、節(jié)能潛力”等；三是按照油田下達的能源考核指標進行審計比對。

2．4以能效測試為手段，提升能源審計水平在能源審計過程中，中原油田堅持以能效測試為手段，采用可信的數(shù)據(jù)為評價依據(jù)。在能耗變化影響因素分析上，從管理節(jié)能、結(jié)構(gòu)調(diào)整節(jié)能、技術(shù)節(jié)能3個方面建立科學(xué)的分析模型，應(yīng)用適當?shù)挠嬎惴椒?，分析影響趨勢并做出評價；在用能設(shè)備能耗分析上，對重點用能環(huán)節(jié)和生產(chǎn)工藝進行能效測試，使能源審計工作可通過可靠的基本數(shù)據(jù)，進行定量分析，進而科學(xué)分析節(jié)能潛力，提出有針對性的能源管理建議、節(jié)能措施和節(jié)能技改項目。

3圍繞油氣生產(chǎn)特點。開展能源審計工作

3．1鉆井系統(tǒng)方面

已完成了全油田6家鉆井公司中的鉆井一公司、二公司、三公司、西南鉆井公司、塔里木中原鉆井公司等5家單位的能源審計工作。重點對柴油、電力等主要能源消耗狀況、節(jié)能技術(shù)改造、能源定額管理等方面進行了審計，提出了“針對不同鉆機類型、井型、區(qū)域制定柴油消耗定額，推廣空氣鉆井、旋轉(zhuǎn)沖擊鉆井、垂直導(dǎo)向鉆井等技術(shù)，采用節(jié)油裝置，優(yōu)選與螺桿相匹配的高效鉆頭提高鉆速，對運行設(shè)備進行運行參數(shù)合理匹配以及西南鉆井公司網(wǎng)電鉆機參數(shù)優(yōu)化”等建議及技改項目。實施后，節(jié)能降耗成效顯著，全油田鉆井生產(chǎn)萬元產(chǎn)值綜合能耗比“十•五”末下降了15％。

3．2供熱、供水系統(tǒng)方面

在供熱管理處、供水管理處審計過程中，重點對原煤、電力等主要能源消耗狀況以及燃燒效率、散熱損失和用能管理水平進行了審計。指導(dǎo)制定了《供熱站經(jīng)濟技術(shù)運行等級達標考核標準》，明確了42個供熱站經(jīng)濟運行等級，提出了達標考核標準以及減少供水流失、優(yōu)化供水工藝參數(shù)等能源管理工作經(jīng)驗6項、提出管理措施3條、節(jié)能建議7條、技術(shù)措施5個、治理方案2項，實施后，采暖期每平方米供暖用能由28．4千克標準煤下降到19．8千克標準煤。推廣應(yīng)用鍋爐DCS控制系統(tǒng)，與熱網(wǎng)微機監(jiān)控系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，系統(tǒng)熱效率提高了3％。

3．3油氣生產(chǎn)系統(tǒng)方面

共完成了中原油田分公司4個采油廠以及石油化工總廠、天然氣產(chǎn)銷廠、天然氣處理廠的能源審計工作。針對機采、集輸、注水、電力等四大系統(tǒng)，堅持“簡單、適用、安全”的優(yōu)化原則和“低能耗、高效率”的技術(shù)思路，提出了“濮城、文留、胡慶、文衛(wèi)馬油田集輸系統(tǒng)優(yōu)化方案”、“衛(wèi)城注水系統(tǒng)泵控泵(PCP)改造方案”等節(jié)能技措項目9個，建議32條。采納實施后，取得顯著節(jié)能效果。如：對濮城油田、文留油田集輸系統(tǒng)進行優(yōu)化，停運濮一聯(lián)、濮二聯(lián)、文三聯(lián)原油脫水、原油穩(wěn)定等工藝，更新改造高耗能、低效率的輸油泵、鍋爐、加熱爐、負壓螺桿壓縮機等設(shè)備，降低能耗、提高綜合運行效率。整體優(yōu)化改造后，集輸系統(tǒng)效率提高3．2個百分點，加熱爐效率提高1．2個百分點，機泵設(shè)備運行效率提高5．3個百分點，噸油處理綜合能耗降低3．67千克標準煤。年節(jié)電554萬度，減少天然氣消耗240萬方。

4以能源審計為手段。促進能源管理水平

通過能源審計，油田針對提出的管理意見和建議，進一步完善了能源管理體系與制度的建設(shè)。在組織管理上，進一步健全由油田主管部門主管、相關(guān)專業(yè)職能部門分工負責、各用能單位為實施主體的節(jié)能管理模式，基層單位形成了縱向到底、橫向到邊的四級節(jié)能管理網(wǎng)絡(luò)；在制度保障上，修訂完善了《能源審計實施辦法》等8項制度；在目標責任管理上，實施了目標責任考核，促進油田節(jié)能管理工作實現(xiàn)了“五個到位”(組織機構(gòu)到位、制度保障到位、目標責任到位、檢查考核到位、獎罰兌現(xiàn)到位)。促進了能源計量管理水平提高。通過能源審計，油田能源計量器具配備率由2006年的82．6％達到現(xiàn)在的98．7％、檢定率由76．2％達到現(xiàn)在的97．2％。計量管理的基礎(chǔ)得到進一步夯實，按照“系統(tǒng)計量分開，設(shè)備計量到位，定期準時校驗”的原則，繪制了能源計量網(wǎng)絡(luò)圖，建立了能源器具管理系統(tǒng)，促進了能耗數(shù)據(jù)錄取的全面性和準確性，解決了以往能源計量不準、管理考核困難的問題。促進了能耗測試技術(shù)水平提高。能耗測試做為能源審計工作必不可少的技術(shù)手段，油田進一步加大力度，在做好單臺設(shè)備節(jié)能監(jiān)測的基礎(chǔ)上，把工作重點轉(zhuǎn)向主要生產(chǎn)系統(tǒng)的能源利用效率的測試、分析和評價。能耗測試工作從簡單的節(jié)能測試向?qū)嵱眯缘姆治觥⒃u價、評估轉(zhuǎn)變；從單一的節(jié)能測試向綜合型的測試轉(zhuǎn)變；從主要面向采油廠逐步向鉆井、供水、供電、煉化等領(lǐng)域拓展。2006年以來，共完成了58個項目的系統(tǒng)效率測試評價、評估工作，為油田節(jié)能管理發(fā)揮了可靠的專業(yè)技術(shù)支撐。促進了節(jié)能技術(shù)改造項目實施的針對性。油田管理部門和生產(chǎn)單位根據(jù)能源審計提出的節(jié)能技術(shù)改造建議，圍繞鉆井、供熱、機采、集輸、注水、電力等重點耗能系統(tǒng)，遵循“工藝簡化、系統(tǒng)優(yōu)化”的原則，對項目進行了合理的統(tǒng)籌安排，重點加強了節(jié)能改造項目實施前測試、分析，明確了節(jié)能挖潛方向和工藝路線；對實施后的節(jié)能改造項目進行測試后評估，對實施效果進行評價分析。20O8年，實施完成節(jié)能項目3項，累計節(jié)能3623噸標準煤；21309年，實施節(jié)能項目4項，累計節(jié)能12584噸標準煤；2010年，實施節(jié)能項目6項，累計節(jié)能21844噸標準煤。

5下步工作思路及措施

經(jīng)過幾年來的探索實踐，中原油田在能源審計工作上積累了大量的經(jīng)驗，取得了顯著效果，工作呈現(xiàn)出良好的發(fā)展勢頭。通過能源審計，有效地促進了油田節(jié)能工作的制度化、系統(tǒng)化、規(guī)范化管理，推進了油田節(jié)能降耗的深入開展。下一步，我們將以“鞏固、完善、提高”為工作思路，以打造中原油田能源審計品牌為工作方向，力爭成為同行業(yè)技術(shù)領(lǐng)先的能源審計單位，為油田節(jié)能降耗管理工作做出應(yīng)有的貢獻。重點做好以下工作。

5．1繼續(xù)開展好能源審計工作在全面完成油田第一輪能源審計工作后，結(jié)合審計過程中出現(xiàn)的問題，及時查找不足，總結(jié)經(jīng)驗，進一步完善審計手段，為下一步能源審計工作打好基礎(chǔ)。

5．2建設(shè)完善審計標準體系開展《石化企業(yè)能源審計方法》、《油田能源定額方法》等標準的制訂工作；繼續(xù)完善油田節(jié)能標準體系建設(shè)，制定油田急需的標準和制度；在完善能源審計作業(yè)指導(dǎo)書的基礎(chǔ)上，形成油田能源審計工作標準。

5．3繼續(xù)強化培訓(xùn)取證工作采取送出去、請進來、內(nèi)部集中組織或自學(xué)、參加權(quán)威部門組織的培訓(xùn)班等多種形式，強化人員技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和資質(zhì)取證工作，同時，繼續(xù)充實專業(yè)技術(shù)人員到能源審計工作中，使^員技術(shù)素質(zhì)和審計資質(zhì)不斷有新的提升。