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第1篇：投資理財項目范文

1．1項目立項存在論證不充分、審批不科學(xué)的問題

資料顯示，從影響程度上說，立項決策與工程設(shè)計兩個環(huán)節(jié)，對于最終項目投資費用的影響比例達(dá)90%以上。由此，從重要性上看，前期準(zhǔn)備對于項目整體的投資至關(guān)重要。然而，在實際過程中，處于利益的考慮，項目單位往往急功近利或者疲于應(yīng)付，使得項目短期內(nèi)反復(fù)改造，造成浪費。另外，部分單位由于前期不重視，使得施工中相應(yīng)的設(shè)計圖紙頻繁變化，導(dǎo)致項目投資難以掌控。而更有甚者，為了爭取項目，有的單位在開始故意壓縮投資預(yù)算，等待項目獲批后再要求追加投資。諸如此類城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、創(chuàng)建項目建設(shè)等過程中，因為論證不充分，審批不科學(xué)等問題，為項目的最終決策留下了隱患。

1．2項目監(jiān)管存在監(jiān)管不充分，機制不健全的問題

計劃、財政、建設(shè)、審計以及監(jiān)督等行政管理部門對政府投資項目管理上履行著各自不同的職責(zé)，但是在實際工作中卻存在相關(guān)部門對項目投資監(jiān)管不夠充分，統(tǒng)一、協(xié)調(diào)機制不健全的情況。一方面，計劃部門在職責(zé)上對于項目規(guī)模、投資預(yù)算、施工建設(shè)的規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)等負(fù)有責(zé)任，然而實際過程中，很多項目存在著超預(yù)算、超規(guī)模的問題，對此，計劃部門卻沒有形成有效的控制。另一方面，從職能上，財政部門對于政府投資項目從預(yù)決算的角度，實施了審核，然而不可回避的是，這類審核多數(shù)都是事后審核，由此具有很大的局限性。

1．3項目設(shè)計存在控制意識缺位的問題

從程序上說，完成項目投資決策之后，工程設(shè)計是控制工程造價的重要環(huán)節(jié)。不過，在實際過程中，項目工程設(shè)計卻存在不少問題。其一，由于在制作項目設(shè)計方案時，設(shè)計費的收取依據(jù)投資額，這類收取基數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)則會使得設(shè)計單位或者人員，處于經(jīng)濟(jì)效益的考慮，對于建設(shè)規(guī)模與投資額的制定上往往與實際相距甚遠(yuǎn)。其二，由于精細(xì)管理思維的缺乏或者由于前期考慮不周，設(shè)計人員前期設(shè)計不到位所帶來的問題往往都會由項目最終來買單，最終導(dǎo)致方案頻繁變更，從而帶來投資追加。其三，由于在項目初步設(shè)計方案大多采用的是概算，如果質(zhì)量不高，則會產(chǎn)生漏項、重復(fù)計項等問題，更嚴(yán)重的或許會存在認(rèn)為估算的問題，最終給設(shè)計的科學(xué)性與準(zhǔn)確性大打折扣。

1．4項目招投標(biāo)沒有完全納入招投標(biāo)管理

由于一些項目的時限、專業(yè)性及項目本身大小等原因，部分項目未進(jìn)行公開招投標(biāo);部分項目僅對主體建筑采取招標(biāo)，而對附屬設(shè)施如圍墻、道路、綠化等附屬工程未進(jìn)行公開招投標(biāo)，缺乏競爭性，對設(shè)備和材料不通過政府采購，消弱了對項目投資的有效監(jiān)控。有的項目采取議標(biāo)、邀請招標(biāo)等，使招標(biāo)活動流于形式，加之投標(biāo)施工企業(yè)有時采取抬標(biāo)、串標(biāo)、圍標(biāo)的做法，使投標(biāo)單價難以形成規(guī)范的市場競爭力。

1．5項目實施與管理存在規(guī)范性欠缺的問題

項目實施階段，從工作角度，項目建設(shè)單位對于投資控制起著主要作用。而實際情況往往是，由于管理模式的局限性、人員專業(yè)性等諸多原因，往往使得工程管理存在很多問題，使得工程造價失控的問題屢屢出現(xiàn)。一方面，由于建設(shè)單位是項目建成后的受益者，從利益的權(quán)衡角度，其本身就缺乏內(nèi)部監(jiān)控的動力。由此，現(xiàn)實中經(jīng)常會出現(xiàn)合同擅自變更的問題。另一方面，從組織的角度，多數(shù)建設(shè)單位都是臨時組建的，對于建筑技術(shù)、工程經(jīng)濟(jì)等專業(yè)知識往往較為欠缺，對于基建程序與投資規(guī)律等不甚了解，更難以掌握先進(jìn)的項目管理方法，這為管理不善埋下了隱患。此外，在財政投資建設(shè)項目管理中，同樣存在竣工結(jié)算審查涵蓋范圍不全的問題。例如，有的建設(shè)單位在工程竣工驗收后不是積極報送工程竣工結(jié)算審查資料，而是繞圈子，找路子，逃避竣工結(jié)算審查。

2財政投資建設(shè)項目管理改進(jìn)對策

2．1加強項目可行性研究，建立科學(xué)的項目決策審批制度

一是加強項目的可行性研究，進(jìn)行全系統(tǒng)的分析、論證，進(jìn)行方案選優(yōu)，合理確定建設(shè)地點、建設(shè)規(guī)模，科學(xué)確定建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，做好建設(shè)項目投資估算的編制與審查;二是加快建立地方政府的投資項目儲備庫，執(zhí)行嚴(yán)格的可行性審批制度;三是開展項目績效評價，加強財政監(jiān)督力度，針對建設(shè)項目投資失控，損失浪費的普遍現(xiàn)象，財政部門運用專業(yè)評審手段，適時開展績效評價，是提高財政資金使用效益，總結(jié)和改進(jìn)項目管理的有效措施。

2．2加大項目設(shè)計方案的科學(xué)審查，實行限額設(shè)計制度

財政部門應(yīng)會同相關(guān)部門參與項目的方案設(shè)計、初步設(shè)計的審查，重點對項目的設(shè)計規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟(jì)合理性及設(shè)計深度等方面提出意見;嚴(yán)格推行限額設(shè)計制度，對于超過批準(zhǔn)投資估算的設(shè)計，一律不予通過，退回設(shè)計單位重新設(shè)計，真正達(dá)到估算控制概算的目的;加強項目預(yù)算評審制度，當(dāng)評審后的項目預(yù)算超過已批準(zhǔn)的概算時，及時提出對項目建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整的建議，把投資嚴(yán)格控制在批準(zhǔn)概算之內(nèi)。

2．3實施工程招投標(biāo)管理

依據(jù)政府采購法，將財政投資建設(shè)項目納入政府采購范疇，由財政部門統(tǒng)一招投標(biāo)管理，規(guī)范招投標(biāo)行為。與此同時，從規(guī)范招投標(biāo)行為的角度，可以幫助建設(shè)單位簽訂好施工合同。

2．4推行項目代建制，同時加大資金撥付審查力度

第2篇：投資理財項目范文

摘要：投資項目評價管理是財務(wù)經(jīng)理一項重要工作，實際工作中，一般常用凈利潤、年化投資報酬率、內(nèi)含報酬率、投資回收期等指標(biāo)進(jìn)行項目評價。

關(guān)鍵詞 ：項目投資；投資報酬率；項目評價；項目分析

因為項目投資的規(guī)模一般比較大、風(fēng)險大，財務(wù)經(jīng)理需要進(jìn)行財務(wù)指標(biāo)評價，以便對項目取舍進(jìn)行決策，項目評價財務(wù)指標(biāo)分靜態(tài)指標(biāo)和動態(tài)指標(biāo)，靜態(tài)指標(biāo)是指不考慮時間價值而測算的指標(biāo)，實際工作中常用凈利潤、投資報酬率、年化投資報酬率、靜態(tài)回收期等指標(biāo)。動態(tài)指標(biāo)是指考慮時間價值因素測算的指標(biāo)，實際工作中常用內(nèi)含報酬率、凈現(xiàn)值、動態(tài)回收期等指標(biāo)。

一、采用的投資項目財務(wù)評價指標(biāo)

凈利潤指標(biāo)：項目的凈利潤是指，所有與項目有關(guān)的收入，扣除所有與項目有關(guān)的成本費用及相關(guān)稅的支出。一般可以按會計利潤表的形式列示。

投資報酬率：因為一般項目投資是隨著項目的進(jìn)度不斷的進(jìn)行資本投入，資本投入可能是股東投入資本，也可能是負(fù)債融資。具有一定的復(fù)雜性。目前，財務(wù)人員對投資報酬率的計算方式存在分歧，沒有形成統(tǒng)一的認(rèn)識。本文采用的原則為：累計現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)的各期累計現(xiàn)金流量之和的絕對值，除以項目總投資期，所得值作為項目平均占用資本額，再用凈利潤除以平均占用資本額，得出投資報酬率。

年化投資報酬率：采用項目平均每年凈利潤除以項目平均占用資本額，用來評價投資項目年化（平均每年）可獲得報酬情況。該指標(biāo)越大越好，表明獲得報酬會越高。靜態(tài)投資回收期：是指不考慮時間價值，投資項目累計現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時所需要的時間。該指標(biāo)越小越好，周期越短，相應(yīng)風(fēng)險越小。

內(nèi)含報酬率：是指使未來現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值等于未來現(xiàn)金流出量的現(xiàn)值的折現(xiàn)率。該指標(biāo)一般用Excel中函數(shù)(IRR)進(jìn)行測算。該指標(biāo)越大越好，表明獲得報酬會越高。

二、投資項目評價步驟

選擇投資方案；測算各期現(xiàn)金流量；測算投資項目財務(wù)評價指標(biāo)；分析投資項目財務(wù)評價指標(biāo)；對投資項目進(jìn)行評價。

三、投資項目財務(wù)評價指標(biāo)的測算

（一）某項目投資方案A

某項目投資期6 年，其中建設(shè)期5 年，建設(shè)期各年度現(xiàn)金流出明細(xì)如下：征地拆遷補償費500 萬元；工程費支出1200 萬元；工程建設(shè)其他費支出20 萬元；管理費用及稅費支出280 萬元。每年度現(xiàn)金流出合計為2000 萬元。

第三年開始銷售并回款，至第六年全部銷售完畢并收回款項。各年銷售回款金額分別為2500 萬元、2500萬元、3500萬元、4500 萬元。

按照方案A現(xiàn)金流量，測算上述指標(biāo)。

1.凈利潤=13000-10000=3000

2.年化項目投資報酬率

平均投資入資本=（-2000-4000-3500-3000-1500）*（-1）/6=2333

投資報酬率=3000/2333=128.59%

年化投資報酬率=128.59%/6=21.43%

3.內(nèi)含報酬率（IRR）

內(nèi)含報酬率（IRR）=irr (-2000,-4000,-3500,-3000,-1500,3000)=15.50%

4.投資回收期

1500/4500=0.33

投資回收期為5+0.33=5.33（年）

（二）某項目投資方案B

某項目投資期5 年，其中建設(shè)期2 年，建設(shè)期各年度現(xiàn)金流出明細(xì)如下：征地拆遷補償費1125 萬元；工程費支出2250 萬元；工程建設(shè)其他費支出50 萬元；管理費用及稅費支出1575 萬元。每年度現(xiàn)金流出合計為5000 萬元。第三年開始銷售并回款，至第五年全部銷售完畢并收回款項。各年銷售回款金額分別為2000 萬元、5000萬元、8000萬元。

按照方案B現(xiàn)金流量，測算上述指標(biāo)。

1.凈利潤=15000-10000=5000

2.年化項目投資報酬率

平均投資入資本=（-5000-10000-8000-3000）*（-1）/5=5200

投資報酬率=5000/5200=96.15%

年化投資報酬率=96.15%/5=19.23%

3.內(nèi)含報酬率（IRR）

內(nèi)含報酬率（IRR）=irr(-5000,-5000,2000,5000,8000)=15.11%

4.投資回收期

3000/8000=0.38

投資回收期為4+0.38=4.38（年）

四、分析投資項目財務(wù)評價指標(biāo)

利潤指標(biāo)：按照凈利潤指標(biāo)，B 方案凈利潤5000 萬元大于A方案3000 萬元，因此從凈利潤指標(biāo)來看，B 方案優(yōu)于A方案。

投資報酬率指標(biāo)：A 方案投資報酬率128.59%大于B 方案投資報酬率96.15%，因此從投資報酬率指標(biāo)來看，A方案優(yōu)于B 方案。

年化投資報酬率指標(biāo)：A方案年化投資報酬率21.43%大于B 方案年化投資報酬率19.23%，因此從年化投資報酬率指標(biāo)來看，A方案優(yōu)于B 方案。

內(nèi)含報酬率：A 方案內(nèi)含報酬率15.50%大于B 方案內(nèi)含報酬率15.11%，因此從內(nèi)含報酬率指標(biāo)角度來看，A方案優(yōu)于B 方案。

投資回收期：A 方案投資回收期5.33 年大于B 方案投資回收期4.38 年，因此投資回收期指標(biāo)角度來看，B方案優(yōu)于A方案

五、對投資項目進(jìn)行評價

第3篇：投資理財項目范文

關(guān)鍵詞：財政資金，項目，造價管理

1、問題的提出

在城市現(xiàn)代化的進(jìn)程中，國家財政投資占的比重越來越大，政府投資重點投向基礎(chǔ)性和公益性項目，是城市現(xiàn)代化的最大推動力，是社會發(fā)展、改善投資環(huán)境、改善人民生活水平資金來源的主力軍。但是也應(yīng)該看到，財政投資項目中的低效率低效益、低回報、高浪費、高風(fēng)險等問題，一直是政府投資項目的通病，尤其是經(jīng)營性領(lǐng)域財政投資低經(jīng)濟(jì)效率、高浪費問題，一直是財政投資的難點和焦點。

2、財政投資項目工程管理中的客觀問題

2、1工程造價管理中的“三超”依然存在

雖然目前財政投資項目造價控制正在逐步加強，但實際執(zhí)行時，仍有部分項目存在初設(shè)概算超可行性研究估算、施工圖預(yù)算超初設(shè)概算、竣工結(jié)算超施工圖預(yù)算的“三超”現(xiàn)象，這其中雖有屬于國家政策性調(diào)整、材料設(shè)備漲價等諸多客觀因素，但也存在部分不可忽視的主觀原因。

2、2財政投資工程工期普遍均較短

主要是由于一些主觀原因的影響，如向國慶獻(xiàn)禮或向元旦獻(xiàn)禮等，不論何時開工，一般在項目建設(shè)前，竣工時間早已確定，且不得有任何變動。但是，現(xiàn)實中，往往會遇到為滿足“非?！惫て诘囊?，建設(shè)、施工單位則采取相應(yīng)的“非?！贝胧?，上演“三邊工程”（邊設(shè)計、邊施工、邊辦手續(xù)），或者減少施工過程中各工藝流程所要求的時間，違反質(zhì)量管理條例，導(dǎo)致達(dá)不到質(zhì)量驗收標(biāo)準(zhǔn)，竣工后返修率高，維修量大，最終增大資金投入。如：園林綠化部分，因工期太緊，施工組織安排的栽種時間，往往并非植物的自然種植季節(jié)，但為滿足工期要求，必須反季節(jié)栽種。造成施工難度加大，死亡率增高等現(xiàn)象，最終結(jié)果仍是加大工程造價。

2、3工程責(zé)任單位較難確定

項目業(yè)主多為機關(guān)單位或指揮部、建設(shè)辦公室等臨時機構(gòu)，而非具有獨立法人資格的經(jīng)濟(jì)實體，違背了項目法人責(zé)任制的要求，且管理經(jīng)驗不豐富、無固定管理人員和專業(yè)技術(shù)人員，無力承擔(dān)工程項目的管理，亦無力對工程造價進(jìn)行控制；無法保質(zhì)保量完成項目，創(chuàng)造出具有代表意義的精品，無法減少浪費，節(jié)約投資，使投資效益和社會效益最大化。

2、4工程造價管理人員素質(zhì)有待提高

絕大多數(shù)工作只限于圖紙上、辦公室中，往往“四算”分離，“三超”現(xiàn)象嚴(yán)重，處于靜態(tài)控制階段，通常只強調(diào)竣工結(jié)算，而忽略事前、事中的控制與管理，特別是事前管理。

3、財政投資項目工程造價控制與管理的方略

3、1加強決策階段的管理

加強決策階段工作，做到有組織、有計劃、有預(yù)見，決策工作務(wù)必超前，不可滯后。避免遭市民唾罵的失敗工程“的產(chǎn)生，政府應(yīng)花大力氣，按市、劃要求、人大提案和下達(dá)的任務(wù)、指標(biāo)等，提前一年充分論證各個設(shè)計方作好可行性研究工作，對可行的項目再制定出第二年的建設(shè)計劃和完成計明確責(zé)任單位，由責(zé)任單位委托設(shè)計單位根據(jù)可研報告和方案論證的宗旨圖深化設(shè)計，報計委下達(dá)建設(shè)工程立項和投資計劃批復(fù)，提前作好建設(shè)前備工作。

3、2招投標(biāo)活動中預(yù)防滋生腐敗

招投標(biāo)的實施，通過競爭，使基建投資得到了有效的控制。招標(biāo)過程中應(yīng)把握好：（1）工程量清單計價時，對清單質(zhì)量的要求非常高，也即對清單編制人員提出了較高的要求；（2）招標(biāo)文件是合同的組成部分，內(nèi)容應(yīng)全面，科學(xué)、且有針對性。我區(qū)對招標(biāo)文件還實行了會審制

3、3推行項目管理制

凡財政投資工程均應(yīng)全權(quán)委托具有相應(yīng)資質(zhì)和類似工程管驗、信譽良好的項目管理公司作為業(yè)主對項目進(jìn)行全過程管理，包括、安全、工期、合同和造價等方面的管理以及前期辦理相關(guān)建設(shè)手續(xù)和后理驗收、維護(hù)、移交等工作，形成真正的“交鑰匙工程”。過程中責(zé)、權(quán)、確，監(jiān)督到位，建立相應(yīng)的激勵與約束機制，事后審計、考核，勢必事半。目前無任何激勵機制，公司和監(jiān)理公司的收費標(biāo)準(zhǔn)皆是以工程實際總投資為計費基數(shù)，項目造價控制越好，投資越少，費越低，不利于公司管理人員和監(jiān)理公司工程師的積極性，對造價控制不利。

3、4科學(xué)推行限額設(shè)計招標(biāo)

在滿足項目使用功能的前提下，合理設(shè)使工程造價大幅降低。目前，設(shè)計階段招投標(biāo)開展得還不夠廣泛，設(shè)計市為混亂，掛靠設(shè)計、業(yè)余設(shè)計等不規(guī)范行為較為普遍。因此，推行限額設(shè)標(biāo)，有利于促進(jìn)設(shè)計單位提高設(shè)計水平、有利于設(shè)計方案的優(yōu)化和比選、于加大控制工程造價的力度，節(jié)約財政投資。

3、5提高概預(yù)算的編制質(zhì)量

提倡和鼓勵概預(yù)算編制人員深入現(xiàn)場，搜集現(xiàn)場一手資料，掌握市場動態(tài)，了解最新工技術(shù)，避免漏項、缺項，提高概預(yù)算的編制質(zhì)量，及時對工程造價進(jìn)行對比，反饋造價信息，主動地影響設(shè)計，以保證有效地控制工程造價。而委、財政局在審核概預(yù)算時，亦應(yīng)本著實事求是的原則，不可臆斷，既不高估冒算，也不能過分壓質(zhì)壓價，使工程達(dá)不到設(shè)計效果，科學(xué)、準(zhǔn)確地下達(dá)投資計劃，作為工程造價控制的依據(jù)。

3、6強化設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的控制

一方面要按照工藝流程和經(jīng)審批的施工組織設(shè)計施工，嚴(yán)格按照客觀規(guī)律辦事。另一方面在工程確需變更時，要加強施工過程中變更的審查和管理。在變更內(nèi)容的審查過程中應(yīng)本著控制投資、保證質(zhì)量、加快進(jìn)度、提高效益的原則來確定工程變更的必要性與可行性，但變更后的總造價原則上應(yīng)控制在投資計劃的范圍之內(nèi)，不得隨意提高檔次或擴大工程范圍、增加工程內(nèi)容，增大政府投資額，導(dǎo)致超概現(xiàn)象的發(fā)生。

3、7加強合同管理，推行擔(dān)保和保險制度

（1）簽訂合同時，合同內(nèi)容應(yīng)完整、準(zhǔn)確，公平、公正，雙方權(quán)力、義務(wù)應(yīng)對等，合同條款中不得有違背法律法規(guī)和招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及其承諾的內(nèi)容、結(jié)算原則，特別是新增項目的結(jié)算原則在合同中務(wù)必要明確，以免結(jié)算、審計時發(fā)生糾紛。加強合同管理對合理確定和有效控制工程造價，提高投資效益有著重要意義。（2）政府工程應(yīng)率先加強政策引導(dǎo)和支持，加快各種擔(dān)保和保險制度的推行。投標(biāo)擔(dān)保、履約擔(dān)保、支付擔(dān)保、低價中標(biāo)風(fēng)險金等。使合同的活動處于利益、風(fēng)險共承擔(dān)，權(quán)利、義務(wù)均等的和諧環(huán)境。

3、8不斷提高造價人員自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)

要改變落后的思想觀念，樹立“全過程、全方位、動態(tài)工程造價管理”的新觀念，加強事前、事中、事后控制力度，變被動控制為主動控制。要加強業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)，特別是工程量清單計價模式下的造價控制的學(xué)習(xí)。

4、結(jié)束語

由于財政投資的社會效益難以量化，因而財政投資低經(jīng)濟(jì)效率問題往往被實物增量所掩蓋。為了提高財政投資效率，應(yīng)從投融資體制改革人手，建立公共財政體系，規(guī)范政府行為，培育市場主體，以市場機制為基礎(chǔ)調(diào)節(jié)投資主體的投資行為，同時，建立責(zé)任和風(fēng)險約束機制，規(guī)范和完善市場經(jīng)濟(jì)要求的服務(wù)體系，創(chuàng)造公平競爭的市場環(huán)境?？傊?，只有通過參建各方充分合作，共同努力，加強全過程造價控制，特別是事前、事中控制，才能減小財政投資項目的資金投入，使工程造價得到合理確定、有效控制，達(dá)到最小投入、最大產(chǎn)出，實現(xiàn)社會效益和投資效益的最大化。

參考文獻(xiàn)

1、趙永橋。淺談財政性資金投資建設(shè)項目工程造價管理[J]，山西建筑，2007年14期

第4篇：投資理財項目范文

[關(guān)鍵詞]重大項目；財政投資；管理機制

為全力推進(jìn)重大項目建設(shè)，進(jìn)一步加快項目建設(shè)進(jìn)度，充分發(fā)揮重大建設(shè)項目對“經(jīng)濟(jì)升級，城市轉(zhuǎn)型”的拉動和支撐作用，確保重大項目建設(shè)任務(wù)和固定資產(chǎn)投資預(yù)期目標(biāo)任務(wù)的順利完成，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展，及時解決重大建設(shè)項目建設(shè)過程中遇到的問題，提高行政管理效率，本文結(jié)合廣西柳州市重大項目建設(shè)實際存在問題，對重大協(xié)調(diào)管理制度進(jìn)行探討。

重大項目協(xié)調(diào)管理機制管理的對象著重圍繞財政投資國有企業(yè)代建的項目進(jìn)行。2004年7月公布的《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》中，再一次把政府投資改革作為投資體制改革的重點之一?！稕Q定》的第三部分以“完善政府投資體制，規(guī)范政府投資行為”為目的，針對政府投資管理的問題，通過合理界定投資范圍，健全投資項目決策機制，規(guī)范投資資金管理，簡化和規(guī)范投資項目的審批程序，加強投資項目管理，引入市場機制等方面對政府投資加以規(guī)范。在政府投資項目建設(shè)實施管理方面，第一次提出對非經(jīng)營性政府投資項目加快推行代建制，通過招標(biāo)等方式，選擇專業(yè)化的項目管理單位負(fù)責(zé)建設(shè)實施，嚴(yán)格控制項目投資、質(zhì)量和工期，竣工驗收后移交給使用單位。

積極推進(jìn)政府投資項目管理體制改革是當(dāng)前各地政府和相關(guān)職能部門的一項重要工作。總體來看，改革的基本思路是全面建立起政府投資項目法人制和代建制，通過引進(jìn)專業(yè)化的項目管理公司，對政府投資項目從工期、質(zhì)量和投資等方面進(jìn)行全方位的專業(yè)化管理，切實消除過去政府投資項目建設(shè)管理過程中的種種弊病，建立起有效的政府投資項目的約束機制，規(guī)范政府投資項目的管理，從而提高政府資金投資效益和建設(shè)工程質(zhì)量。

柳州市實行代建制比中央推行代建制決定早一年多。在實施過程中，政府投資項目仍然存在工程質(zhì)量缺陷、超投資以及項目決策隨意性等問題。因此，有必要結(jié)合代建制管理辦法制定重大項目協(xié)調(diào)管理機制。財政投資重大項目協(xié)調(diào)管理機制，一是根據(jù)基本建設(shè)程序和決策、執(zhí)行、監(jiān)督相協(xié)調(diào)的要求，對項目的立項、可行性研究、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計、施工、竣工驗收及交付使用直至項目后評價全過程進(jìn)行監(jiān)督，健全投資項目決策機制，規(guī)范投資項目的工作程序，完善資金管理；二是根據(jù)精簡、統(tǒng)一和效能的原則，明確相關(guān)部門工作內(nèi)容，解決部門之間職能交叉、權(quán)責(zé)不清的狀況，提高工作效率；三是完善約束和激勵機制，對代建工作實行合同化管理，將代建單位收入模式從按項目總投資比例提取逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閺耐顿Y節(jié)約比例提取。

一、工作機構(gòu)

由政府成立重大建設(shè)項目協(xié)調(diào)小組，由市長、發(fā)改委主任分別擔(dān)任正、副組長，成員由市監(jiān)察局、審計局、發(fā)改委、土地儲備中心、規(guī)劃局、國土局、建委、財政局、經(jīng)委、環(huán)保局、水利局、旅游局、招商局及各政府代建公司等單位分管領(lǐng)導(dǎo)組成。協(xié)調(diào)小組辦公室設(shè)在發(fā)改委重點辦，并指定專人負(fù)責(zé)日常聯(lián)系工作。

二、協(xié)調(diào)對象范圍

協(xié)調(diào)對象范圍為財政投資重大項目。2008年柳州市要突出發(fā)展和民生兩大主題，緊緊圍繞投資項目建設(shè)促進(jìn)年、文化社會建設(shè)促進(jìn)年、宜居城市建設(shè)促進(jìn)年，大力實施百億投資工業(yè)強市工程、百億投資城建美市工程、10億投資農(nóng)業(yè)穩(wěn)市工程，50億投資商貿(mào)旺市工程，20億投資社會建設(shè)安市工程，10億投資文化盛市工程，確保今年有更好、更快、更大的發(fā)展。財政投資的重大項目支撐和推動著城市快速發(fā)展，為進(jìn)一步強化責(zé)任意識和增強主動性，推進(jìn)項目建設(shè)。

三、工作職責(zé)

(一)建立高效的協(xié)調(diào)管理機制，協(xié)調(diào)重大項目從前期工作到竣工驗收全過程遇到的問題；協(xié)調(diào)處理在重大項目建設(shè)的各個環(huán)節(jié)上可能出現(xiàn)的各種問題，以免造成項目建設(shè)進(jìn)度受堵。

(二)對重大建設(shè)項目進(jìn)行全程督辦；對項目的進(jìn)度及投資進(jìn)行監(jiān)控。

(三)協(xié)調(diào)各成員單位，落實推進(jìn)重大建設(shè)項目進(jìn)程的各項措施。

四、工作程序

(一)在項目的前期階段，應(yīng)充實工作內(nèi)容，發(fā)揮規(guī)劃指導(dǎo)作用。各部門應(yīng)各負(fù)其責(zé)，超前研究項目工作相關(guān)內(nèi)容，與國土局、財政局、土地儲備中心做好協(xié)調(diào)工作，力爭做到經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、城市規(guī)劃、土地規(guī)劃的無縫對接，盡量減少問題的出現(xiàn)。

(二)在項目立項、可行性研究、初步設(shè)計階段出現(xiàn)問題時，由發(fā)改委牽頭協(xié)調(diào)，市政重點辦、建委、國土部門、項目業(yè)主等單位做好配合工作。

(三)在項目的設(shè)計及施工招投標(biāo)階段出現(xiàn)需要協(xié)調(diào)的問題時，建委負(fù)責(zé)組織監(jiān)察、審計、發(fā)改委稽察辦等相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)解決。

(四)在項目的開工準(zhǔn)備階段，協(xié)調(diào)小組要主動了解重大項目推進(jìn)過程中涉及的重要情況、關(guān)鍵問題，與土地部門及項目業(yè)主做好溝通工作，要及時了解并積極協(xié)調(diào)，確保項目落實、按時開工和建設(shè)。

(五)在項目實施階段，發(fā)改委、建委及各代建公司等有關(guān)單位對重大建設(shè)項目進(jìn)行職能管理中遇到的問題，在本單位職能范圍內(nèi)難以解決的，應(yīng)在問題產(chǎn)生之日起10日內(nèi)向重大建設(shè)項目協(xié)調(diào)小組書面報告。書面報告中應(yīng)詳細(xì)說明問題產(chǎn)生的原因，本部門為解決此問題所做的工作，存在問題對重大建設(shè)項目已經(jīng)或可能產(chǎn)生的影響，問題的難點和重點，解決問題的關(guān)鍵和分歧意見及本部門解決此問題的傾向性意見。

(六)協(xié)調(diào)小組辦公室接到書面報告后，或通過主動了解發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)請示協(xié)調(diào)小組副組長，確定召開協(xié)調(diào)小組成員會議時間并通知各成員。

1重大項目工程原則上按照各單位專業(yè)職能進(jìn)行分工，由各責(zé)任專業(yè)單位牽頭協(xié)調(diào)。

2市領(lǐng)導(dǎo)另有指定的，由被指定的單位牽頭協(xié)調(diào)，各相關(guān)部門配合。

3專業(yè)單位難以協(xié)調(diào)解決的問題，由協(xié)調(diào)小組副組長牽頭協(xié)調(diào)。

4協(xié)調(diào)小組副組長難以協(xié)調(diào)解決的問題，由協(xié)調(diào)小組組長負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)。

(七)為提高行政效能，提高會議質(zhì)量，協(xié)調(diào)會議議題涉及多個部門、單位的，主辦部門應(yīng)在會前進(jìn)行溝通；經(jīng)主辦部門協(xié)調(diào)意見仍不一致的，由協(xié)調(diào)小組副組長或組長進(jìn)行協(xié)調(diào)，盡量減少與會人員，提高會議效率，杜絕就一個問題多個協(xié)調(diào)會議無法解決的情況。(八)協(xié)調(diào)小組成員會議就有關(guān)部門或單位提出的問題進(jìn)行討論，聽取各成員單位及相關(guān)單位的意見，對存在意見分歧，但能共同商定解決辦法的，明確部門分工、步驟和時限以落實解決問題。對意見分歧較大、一時難以商定解決辦法的，由各部門和單位在會后5個工作日內(nèi)分別提交書面意見，協(xié)調(diào)小組可指定一成員單位或直接組織調(diào)研，探尋可供參考借鑒的解決辦法，條件成熟時再召開全體成員會議商討對策。

(九)協(xié)調(diào)小組成員會議應(yīng)就在3日內(nèi)以會議紀(jì)要形式報送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及抄送各有關(guān)單位，協(xié)調(diào)小組辦公室跟蹤督辦相關(guān)措施的落實。

(十)建立發(fā)改委內(nèi)協(xié)調(diào)配合機制。協(xié)調(diào)小組每月要定期召開會議，主要任務(wù)是貫徹落實上級發(fā)改部門及市領(lǐng)導(dǎo)對項目推進(jìn)工作的要求部署，通報前一階段項目推進(jìn)情況，協(xié)調(diào)突出問題，以及安排部署下階段有關(guān)工作等。

(十一)發(fā)揮重大項目聯(lián)席會議作用。建議以上級政府名義下文，由上級發(fā)改部門牽頭，相關(guān)部門參與，定期協(xié)調(diào)落實項目建設(shè)過程中突出問題。對項目業(yè)主進(jìn)行指導(dǎo)和幫助。

五、工作要求

(一)重大項目的協(xié)調(diào)工作，實行按級協(xié)調(diào)原則。各職能處室要積極主動做好基礎(chǔ)性工作，為協(xié)調(diào)提供基本素材。

(二)各級協(xié)調(diào)工作，必須進(jìn)行書面記錄，出具會議紀(jì)要(或書面意見)，對協(xié)調(diào)所達(dá)成的會議紀(jì)要(意見)要認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

(三)協(xié)調(diào)中如涉及市其他有關(guān)部門的工作，相關(guān)處室要做好督促與溝通，并按照會議紀(jì)要(或書面意見)的要求做好跟蹤分析工作，及時反饋并按級反映。

(四)市重大項目協(xié)調(diào)時限，各有關(guān)單位和部門、各縣(市)、區(qū)上報需要協(xié)調(diào)的問題，自收到書面申請報告之日起，在15個工作日內(nèi)協(xié)調(diào)答復(fù)。

六、定期報告通報制度

每月各代建公司及相關(guān)單位應(yīng)及時向協(xié)調(diào)小組報告工作落實的進(jìn)度。將重大建設(shè)項目的形象進(jìn)度、存在問題及解決措施等情況以報表形式上報協(xié)調(diào)小組，由協(xié)調(diào)小組綜合整理并及時通報全市重大建設(shè)項目進(jìn)展情況。

每月協(xié)調(diào)小組將重大項目月度月報上報上級發(fā)改部門。每季度最后的10日內(nèi)，要通報上季度重大項目進(jìn)展情況，分析項目推進(jìn)存在的問題，提出措施建議，及時向上級發(fā)改部門報告。

每月協(xié)調(diào)小組負(fù)責(zé)將領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險抵押責(zé)任制的項目進(jìn)展情況以簡報的形式報送各個項目的責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)。

每周協(xié)調(diào)小組負(fù)責(zé)向重大建設(shè)項目協(xié)調(diào)小組副組長通報上周重大項目協(xié)調(diào)情況。

在每個項目結(jié)束后，協(xié)調(diào)小組要負(fù)責(zé)對項目進(jìn)行后評價的工作，并對項目后評價的結(jié)果進(jìn)行通報。項目后評價工作的重要性不言而喻，但一直存在責(zé)任人不明確的問題，項目后評價工作一起沒有得到很好的落實。財政投資重大項目協(xié)調(diào)管理機制將把項目后評價落到實處。

七、基本建設(shè)項目的竣工驗收和結(jié)算(決算)管理

(一)建設(shè)項目竣工驗收時，代建單位(建設(shè)單位)應(yīng)及時通知市發(fā)改委、市建委、市財政局及相關(guān)部門參與。工程通過竣工驗收后，按財政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》規(guī)定，對結(jié)算審核結(jié)果及時對數(shù)復(fù)核，應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)完成竣工財務(wù)結(jié)算、決算的編制工作?？⒐へ攧?wù)結(jié)算(決算)應(yīng)當(dāng)對基本建設(shè)工程項目概況、專項工程及造成工程量調(diào)整的主要因素和原因作出說明。設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)當(dāng)配合項目單位做好竣工財務(wù)結(jié)算、決算的編制工作。

代建單位(建設(shè)單位)、施工單位必須積極配合工程結(jié)算審核工作，及時提供相關(guān)資料，并對資料的完整性、真實性作出承諾。審核部門對事后施工單位補簽提供的資料不予采信。

(二)建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工決算。建設(shè)項目全部竣工后應(yīng)編制竣工總決算。

(三)代建單位(建設(shè)單位)報送建設(shè)項目竣工決算時，應(yīng)同時報送下列材料：概算及其批準(zhǔn)文件、歷年投資計劃、經(jīng)市財政局審核批準(zhǔn)的項目預(yù)算、工程合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料。對于代建單位(建設(shè)單位)未按基本建設(shè)程序和本意見規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)的基本建設(shè)項目結(jié)算(決算)資料，市財政投資評審中心不受理評審工作。

(四)竣工財務(wù)結(jié)算報市財政投資評審中心評審后，代建單位(建設(shè)單位)應(yīng)當(dāng)編制竣工財務(wù)決算，報市財政局批復(fù)。列入市審計監(jiān)督計劃的項目，市財政局應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計機關(guān)對項目單位編制的竣工財務(wù)決算的審計決定批復(fù)竣工財務(wù)決算。

(五)對基本建設(shè)工程項目竣工結(jié)算的審核，按下列原則辦理：

1依法招標(biāo)的工程，審查工程施工后的有增減項目的和有爭議的內(nèi)容，無增減或無爭議的按合同約定執(zhí)行。

2單項工程的某一單項工程有爭議，或單項工程的某一部分有爭議，其他單項或部分工程按原約定執(zhí)行。

3特殊工程在部分項目(子項目)的預(yù)算定額、費用定額運用上有爭議的，其他單項或部分工程按合同約定執(zhí)行。

4有爭議部分嚴(yán)格按有關(guān)財政投資評審工作程序進(jìn)行評審確定。

(六)工程項目驗收后，代建單位(建設(shè)單位)應(yīng)根據(jù)市財政局批復(fù)的決算辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，產(chǎn)權(quán)單位依據(jù)相關(guān)規(guī)定實行固定資產(chǎn)核算。

(七)市財政投資評審中心對工程預(yù)、結(jié)(決)算、招投標(biāo)文件、施工合同的評審和市審計局對竣工結(jié)(決)算的審計均不得向建設(shè)單位和施工單位收取任何費用。

八、績效考核

對存在下列情況的部門和單位，協(xié)調(diào)小組可向市直部門和鎮(zhèn)區(qū)工作實績考核辦公室提出給予扣分處理。

(一)職責(zé)明確但落實不力，而影響到項目進(jìn)度的，將給予通報批評；

第5篇：投資理財項目范文

摘 要 近年來，隨著城市化進(jìn)程的推進(jìn)和國家擴大投資拉動內(nèi)需政策措施的出臺和落實，各地政府投資項目投資規(guī)模不斷擴大。政府投資項目支出占財政支出比重逐年增高，強化政府投資項目財政財務(wù)管理，對于提高政府投資效益和財政支出績效有著重要意義。在此，本文擬結(jié)合本地實際情況，就如何加強政府投資項目財政財務(wù)管理談點粗淺的看法。

關(guān)鍵詞 政府投資 財務(wù) 管理

一、政府投資項目財政財務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的問題

（一）基建程序管理和計劃執(zhí)行不夠嚴(yán)格，部分項目存在前期工作簡化和“三超”現(xiàn)象

基建程序履行不到位。政府投資項目存在“重建設(shè)、輕管理、少論證、無評估”的現(xiàn)象。如未按規(guī)定編制可行性研究報告報批，編制初步設(shè)計和概算時未按規(guī)定的建設(shè)規(guī)模和投資估算進(jìn)行控制，概算金額與投資估算相差過大，項目決策未經(jīng)深入研究和充分論證，前期工作簡化。個別項目為了趕工期，搞突擊，甚至是設(shè)計方案尚未確定就開始施工，形成了邊勘察、邊設(shè)計、邊施工的“三邊”工程，導(dǎo)致施工過程中設(shè)計變更頻繁，項目投資難以有效控制，造成財政資金的浪費和損失。

（二）建設(shè)單位內(nèi)控制度不健全，財務(wù)管理基礎(chǔ)比較薄弱

一是缺乏成本經(jīng)營理念，不重視控制建設(shè)成本，忽視向管理要效益、要資金。二是對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足，沒有建立健全與項目相適應(yīng)的內(nèi)部會計控制制度，即使建立了也沒有很好地予以執(zhí)行，內(nèi)控制度流于形式。三是工程結(jié)算和竣工財務(wù)決算滯后。一些項目完工后長期未辦理工程結(jié)算和竣工財務(wù)決算，基建投資長期反映在“在建工程”科目，影響財務(wù)信息準(zhǔn)確性。四是財務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，專業(yè)素質(zhì)無法滿足建設(shè)項目財務(wù)管理的需要，內(nèi)部會計監(jiān)督職能弱化。

（三）政府投資項目管理監(jiān)督考核機制有待完善

目前，我市已初步形成了以政府投資項目財務(wù)收支計劃為主線，以會計委派管理中心財務(wù)管理、監(jiān)督和預(yù)算審核中心預(yù)算及變更審查相結(jié)合的政府投資項目資金財政監(jiān)管體系。但由于激勵約束和考核機制還不完善，后續(xù)監(jiān)督檢查力度不足，責(zé)任追究制度未落實，政府投資項目績效評價工作尚未全面展開，一是難以激發(fā)出項目管理人員工作積極性，二是難以對項目的投資效果和管理效益進(jìn)行全面分析和合理評價，三是不能及時發(fā)現(xiàn)和制止違法違規(guī)行為。

二、對策

（一）嚴(yán)格基本建設(shè)管理程序，建立以計劃管理為核心的政府投資項目財政管理體系

嚴(yán)格履行基建程序。政府投資項目應(yīng)經(jīng)過項目建議書、項目可行性研究報告、項目初步設(shè)計、項目招投標(biāo)、開工報告、年度投資計劃等管理程序。遵循估算控制概算，概算控制預(yù)算，預(yù)算控制決算的原則，做深做細(xì)項目投資估算、概算和預(yù)算，實行重大項目公示制。嚴(yán)格執(zhí)行項目法人（業(yè)主）責(zé)任制、招標(biāo)投標(biāo)制、合同管理制、建設(shè)監(jiān)理制。

嚴(yán)肅項目計劃管理。項目投資計劃和資金收支預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，各建設(shè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。建設(shè)項目如發(fā)生重大設(shè)計變更或其他不可預(yù)見因素，確需調(diào)整項目概算和資金預(yù)算的，必須根據(jù)基本建設(shè)管理規(guī)定按原審批程序報批。財政部門根據(jù)本年度項目進(jìn)度和資金需要情況，提出項目之間財務(wù)支出計劃調(diào)整方案，報市政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（二）規(guī)范建設(shè)單位財務(wù)行為，建立以資金管理為重點的政府投資項目財務(wù)管理制度

強化建設(shè)單位財務(wù)管理。建設(shè)單位應(yīng)依據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定，建立健全崗位責(zé)任制，確保辦理業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，確保每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都有一系列相互聯(lián)系的授權(quán)批準(zhǔn)程序。要重視財務(wù)部門的建設(shè)，充分發(fā)揮財務(wù)人員管理職能，讓財務(wù)人員參與事前預(yù)測和決策，事中控制，事后分析和評價。做好竣工財務(wù)決算工作。對已完成工程建設(shè)符合項目設(shè)計要求和工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)項目，及時組織相關(guān)部門人員驗收，編制竣工財務(wù)決算報批和辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。

加強項目資金全過程監(jiān)管。財政部門在加強計劃管理同時也要從微觀入手，把資金管理工作貫穿到項目建設(shè)的全過程。參與項目可行性認(rèn)證，主要對建設(shè)項目在經(jīng)濟(jì)上是否合理和可行，進(jìn)行全面分析、論證，作多方案比較，提出評價，從經(jīng)濟(jì)角度把好審批關(guān)。根據(jù)項目年度預(yù)算計劃，實施進(jìn)度和合同約定等情況撥付建設(shè)資金，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。督促建設(shè)單位及時辦理已完工項目工程結(jié)算和竣工財務(wù)決算，對建設(shè)單位報送的竣工財務(wù)決算及時進(jìn)行審查批復(fù)。

實行“統(tǒng)一管理，集中支付”。目前，我市對政府投資項目資金實行集中支付制度，將各行政事業(yè)單位建設(shè)項目財務(wù)及各國有投資公司財務(wù)統(tǒng)一納入市會計委派管理中心，按照“統(tǒng)一管理、集中支付、分戶核算”的原則，由會計委派管理中心統(tǒng)一核算和管理，建設(shè)單位的財務(wù)職能不變，會計主體法律責(zé)任不變，建設(shè)單位對資金的使用權(quán)、審批權(quán)不變。

（三）完善項目資金監(jiān)管機制，建立以績效評價為龍頭的政府投資項目監(jiān)督考核體系

第6篇：投資理財項目范文

【關(guān)鍵詞】代建制；代建管理費；財務(wù)管理

一、代建制的起源何為代建制

項目代建制最早起源于美國的建設(shè)經(jīng)理制（CM制），CM制是由業(yè)主委托稱為建設(shè)經(jīng)理的人來負(fù)責(zé)整個工程項目的管理，建設(shè)經(jīng)理作為業(yè)主的人，在業(yè)主委托的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)以業(yè)主名義開展工作，如有權(quán)自主選擇設(shè)計師和承包商，業(yè)主則對建設(shè)經(jīng)理的一切行為負(fù)責(zé)。長期以來，我國政府投資項目基本上都是由使用單位通過組建臨時基建班子（如基建辦、工程指揮部等）進(jìn)行建設(shè)管理。這些基建班子通常缺乏應(yīng)有的建筑技術(shù)和工程經(jīng)濟(jì)等相關(guān)背景知識，不完全清楚投資規(guī)律和基本建設(shè)程序，不能掌握并運用先進(jìn)的項目管理方法。因此，難免出現(xiàn)各種管理不善的現(xiàn)象，如決策不夠成熟，隨意調(diào)整方案2004年7月，國務(wù)院正式頒布了《關(guān)于投資體制改革的決定》，并明確指出：“對非經(jīng)營性政府投資項目加快推行代建制，即通過招標(biāo)等方式，選擇專業(yè)化的項目管理單位負(fù)責(zé)建設(shè)實施，嚴(yán)格控制項目投資、質(zhì)量和工期，竣工驗收后移交給使用單位”，正式確立的“代建制”的法律地位。

二、加強代建制下政府投資項目財務(wù)管理的必要性

項目代建制實行的幾年間，在一定程度的解決了針對財政性投資、融資社會事業(yè)建設(shè)工程項目法人缺位，建設(shè)項目管理中“建設(shè)、監(jiān)管、使用”多位一體的缺陷，有效地防范了建設(shè)管理水平低下、腐敗問題嚴(yán)重等問題，從制度上保證政府資金的安全性和有效性。為此，代建項目的財務(wù)管理作為代建項目投資控制的重要環(huán)節(jié)，必須發(fā)揮應(yīng)有的作用，才能保證代建項目控制投資功能的實現(xiàn)。

三、加強代建制下政府投資項目財務(wù)管理的手段

1.加強資金撥付、管理與監(jiān)督

代建項目的財政性資金管理應(yīng)實行報賬制，即參與項目代建的各資金申請單位，根據(jù)批準(zhǔn)的年度投資計劃、項目實施計劃、項目施工進(jìn)度和項目實施合同書等有效報賬憑據(jù)到財政部門審批撥款.參與代建項目前期階段的項目建設(shè)單位，申請財政資金時也實行報賬制。代建項目前期工作由項目建設(shè)單位負(fù)責(zé)的，項目前期費由項目建設(shè)單位管理，并納入項目總投資。施工單位應(yīng)當(dāng)按工程進(jìn)度、年度計劃和年度基建支出預(yù)算，憑有效的招標(biāo)文件、合同（包括施工合同、設(shè)備采購合同、材料采購合同及勞務(wù)采購合同等、費用票據(jù)、工程結(jié)算認(rèn)定書等資料并經(jīng)項目建設(shè)單位、代建單位和監(jiān)理單位確認(rèn)后，報請財政部門撥付建設(shè)資金。財政部門應(yīng)通過對資金申請、賬戶管理、資金使用、財務(wù)報表審查等方面，加強對代建單位管理使用的監(jiān)督。

2.加強項目會計核算的管理

完善的會計核算管理是加強代建制下政府投資項目財務(wù)管理的重要方面。內(nèi)部會計核算制度不健全，會形成內(nèi)部會計控制的無章可循、有章不循的局面，而且內(nèi)部會計控制缺乏科學(xué)性，不利于代建制度的實施。政府和社會監(jiān)督不力，也使得項目內(nèi)部控制制度的檢查與責(zé)任未落到實處，給部分單位不按規(guī)定建立和實施內(nèi)部會計控制制度帶來可乘之機。加強項目會計核算管理應(yīng)做到以下幾點：

（1）項目使用單位對發(fā)生的前期費用、會計核算賬目，應(yīng)認(rèn)真整理形成書面報告材料，經(jīng)財政部門審核后，移交項目代建單位統(tǒng)一核算管理。

（2）項目竣工后，由項目代建單位按基建財務(wù)制度編報項目竣工財務(wù)決算，內(nèi)容包括項目使用單位發(fā)生的項目前期費用。財政部門委托投資評審機構(gòu)對項目竣工財務(wù)決算審核后，向項目代建單位批復(fù)項目竣工財務(wù)決算，同時抄送項目使用單位。

（3）資產(chǎn)交付。財政部門批復(fù)項目竣工財務(wù)決算后，項目代建單位將項目所有工程、財務(wù)資料按規(guī)定歸檔并移交項目使用單位，并按財政部門批復(fù)意見，協(xié)助使用單位和產(chǎn)權(quán)管理部門辦理資產(chǎn)交付和產(chǎn)權(quán)登記工作。

3.加強代建管理費用管理

根據(jù)《財政部關(guān)于切實加強政府投資項目代建制財政財務(wù)管理有關(guān)問題的指導(dǎo)意見》財建[2004]300號的規(guī)定項目代建單位的代建管理費用由項目主管部門報同級財政部門審核，財政部門根據(jù)代建項目實際情況商有關(guān)部門核定。

（1）建設(shè)單位自行確定項目代建單位和政府設(shè)立（或授權(quán)）產(chǎn)生的代建單位，其代建管理費由同級財政部門根據(jù)代建內(nèi)容和要求，按不高于基建財務(wù)制度規(guī)定的項目建設(shè)單位管理費標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格核定，并計入項目建設(shè)成本。

（2）政府招標(biāo)產(chǎn)生的項目代建單位，其代建管理費標(biāo)底由同級財政部門比照基建財務(wù)制度規(guī)定的建設(shè)單位管理費標(biāo)準(zhǔn)編制，實際發(fā)生的代建管理費計入項目建設(shè)成本。

（3）代建管理費要與代建單位的代建內(nèi)容、代建績效掛鉤。財政部門要制定專門的辦法加強對項目代建單位建設(shè)管理工作的考核，實行獎優(yōu)罰劣，獎勵資金可從項目結(jié)余資金中開支。代建管理費的撥付要與工程進(jìn)度、建設(shè)質(zhì)量等結(jié)合起來，原則上可預(yù)留20%的代建管理費，待項目竣工一年后再支付。

（4）建設(shè)項目實行代建制，除使用單位前期工作發(fā)生必要的費用經(jīng)批準(zhǔn)可列支外，任何單位不得再列支建設(shè)單位管理費。

嚴(yán)格按照上述規(guī)定對代建管理費進(jìn)行核定管理，建立一套完善的管理費制度是提高代建單位積極性，杜絕管理水平低下、腐敗問題嚴(yán)重的重要手段。

4.對財務(wù)資料的管理

項目前期工作由建設(shè)單位負(fù)責(zé)的，項目建設(shè)單位應(yīng)認(rèn)真整理發(fā)生的前期費用會計核算賬目，并形成書面報告材料。項目竣工后，由項目代建單位按基建財務(wù)制度編報項目竣工財務(wù)決算，內(nèi)容包括項目建設(shè)單位發(fā)生的項目前期費用，資金申請單位向代建單位提供的財政資金收款收據(jù)復(fù)印件和到賬憑證復(fù)印件，是代建單位辦理項目決算的重要依據(jù)。為保證決算資料的完整性，項目竣工財務(wù)決算后，項目代建單位將項目所有工程、財務(wù)資料按規(guī)定歸檔并移交項目建設(shè)單位協(xié)助建設(shè)單位和產(chǎn)權(quán)管理部門辦理資產(chǎn)交付和產(chǎn)權(quán)登記工作。

建設(shè)項目代建制是政府投資體制改革的一種有益的探索和嘗試，對于轉(zhuǎn)變政府職能，完善國有資產(chǎn)管理體制，健全政府投資建設(shè)管理體制，規(guī)范政府投資和建設(shè)行為，實施陽光工程都具有重要的意義。只有完善項目的財務(wù)管理才能規(guī)范代建制中各參與方的行為，讓代建制發(fā)揮應(yīng)有的作用。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：投資理財項目范文

 

引言

 

在當(dāng)前國際、國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不景氣的大背景下，采購成本控制變得尤為重要，在保證各類材料、設(shè)備質(zhì)量前提下，努力降低采購成本，才能達(dá)到提高采購整體效益的目的。基于這一認(rèn)識，我們應(yīng)認(rèn)識到成本控制在采購過程中的重要作用，應(yīng)結(jié)合采購過程的成本控制，提升采購成本管理效益。為此，我們應(yīng)正確分析采購過程的成本控制存在的問題，從市場調(diào)研、供應(yīng)商尋訪、采購成本預(yù)算制度的建立以及招投標(biāo)措施有效應(yīng)用，切實提高采購過程的成本控制工作。

 

一、材料、設(shè)備等內(nèi)容采購成本高的原因分析

 

1、企業(yè)的經(jīng)營觀念尚未徹底轉(zhuǎn)變

 

長期以來，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)一味地抓生產(chǎn)、抓產(chǎn)值，抓進(jìn)度，忽視了對材料、設(shè)備等內(nèi)容的價格管理和控制，更沒有把它提到企業(yè)的議事日程上來加以研究和部署，使材料采購管理出現(xiàn)了一定程度的“真空”。

 

2、對市場缺乏研究，未能把握市場動態(tài)

 

在目前買方市場條件下，部分材料、設(shè)備的價格仍然一路走高。其原因不外乎企業(yè)沒有建立自己的價格信息系統(tǒng)，對市場了解不夠。不了解國際市場對國內(nèi)市場和行業(yè)市場、國內(nèi)市場對區(qū)域市場和小市場的影響，以及這些市場對企業(yè)所需材料價格的影響。對市場的了解膚淺，造成企業(yè)的供應(yīng)商單一，沒有形成競爭機制，制約了成本的有效控制。

 

3、材料采購的內(nèi)部控制制度不健全

 

目前，大部分企業(yè)都設(shè)置了物資管理部門、技術(shù)檢查部門、審計部門、財務(wù)部門。這樣的機構(gòu)設(shè)置從表面上看很合理，但是在一些環(huán)節(jié)上還存在諸多弊端。如物資管理部門既管計劃，又管采購，還管價格，造成計劃、采購、價格決策沒有相互獨立，也沒有形成制約機制。而形成由一個部門說了算的局面，甚至出現(xiàn)不同程度的腐敗現(xiàn)象，反而增加了項目成本。而在不能系統(tǒng)了解市場價格的情況下，審計部門也只能進(jìn)行事后審計甚至抽查，起不到真正的監(jiān)督作用。

 

二、項目采購成本的影響因素分析

 

項目采購成本是項目采購活動的總消耗,受到內(nèi)部條件和外部環(huán)境的強烈影響,同時兩種因素彼此相互作用。只有了解是什么在影響采購成本,才能更好地控制成本。項目采購人員的素質(zhì),企業(yè)內(nèi)部的采購機制與項目采購制度之間的結(jié)合,采購信息的保存、利用、分析等內(nèi)部制度以及人員和信息,都將對項目成本控制活動產(chǎn)生影響。采購也被稱為外購,是一種企業(yè)對外行為,所以采購成本受到供應(yīng)商、價格、地域、行業(yè)和淡旺季等外部因素的決定性影響。外部環(huán)境對項目采購成本的影響是多方面的,一方面促進(jìn)了項目目標(biāo)的實現(xiàn),另一方面又制約著項目的發(fā)展,給項目范圍、進(jìn)度、目標(biāo)的實現(xiàn)帶來了風(fēng)險。

 

三、工程項目管理中的采購成本控制

 

1、建立行之有效的采購程序制度

 

投資建設(shè)項目實施前應(yīng)建立規(guī)范的采購制度，對參與采購的人員、部門設(shè)置、審批制度、市場調(diào)研制度、招標(biāo)管理制度、采購計劃編制、采購風(fēng)險評價、采購成本控制獎懲制度等方面進(jìn)行全面的分析，建立一整套行之有效的管理制度，在實施過程中要靠制度管人，而不是靠行政手段，同時要統(tǒng)一思想，目標(biāo)明確，在成本控制方面全員參與。另外還要建立行之有效的采購制約機制，防止腐敗現(xiàn)象產(chǎn)生。

 

筆者參與和主持過了本公司多項投資建設(shè)管理工作，特將上述成本控制工作中的幾個重要環(huán)節(jié)把握提出了來供大家探討。

 

任何項目涉及的材料、設(shè)備、分包等方面，種類繁多且各不相同，屬于建設(shè)方管理方面的成本控制主要是材料設(shè)備的暫估價控制、分包項目的完全價控制。在上述項目的采購中，我們首先制定起了一整套材料設(shè)備采購調(diào)研制度，因為對暫估價材料而言，意味著投資方要根據(jù)市場行情和一系列招標(biāo)工作，對項目招標(biāo)時確定的暫估價材料根據(jù)實際采購價進(jìn)行調(diào)整，這些價格的調(diào)整會直接影響到項目的最終成本。所以在正式采購前首先要進(jìn)行多方面的調(diào)研，安排不同人員，各有分工，通過網(wǎng)絡(luò)、市場走訪、國家地方造價部門的月度材料造價信息等渠道進(jìn)行調(diào)研，在規(guī)定時間內(nèi)完成上述第一步工作后，將信息進(jìn)行有效的整合，通過召開采購專題會，將上述信息進(jìn)行比較、分析，最終確定材料、設(shè)備采購招標(biāo)入圍的供應(yīng)商，會后形成調(diào)研采購工作報告，形成文字材料，各參與人員簽字后存檔。需要注意的是：參與上述工作的人員在調(diào)研、走訪、參觀過程中要有意識的積累相片資料，通過圖片對上述過程進(jìn)行記錄，最終與調(diào)研報告形成一份完整的材料。第二步就是正式招標(biāo)工作，首先要編制能體現(xiàn)招標(biāo)人意圖的招標(biāo)文件，對入圍的潛在投標(biāo)人，進(jìn)行邀請招標(biāo)。注意：招標(biāo)文件要規(guī)范，一是要對擬招標(biāo)的材料、設(shè)備的技術(shù)參數(shù)、設(shè)計要求、最高限價等方面進(jìn)行明確的表述，二是在招標(biāo)文件中必須明確評標(biāo)規(guī)則，三是規(guī)定材料到場后的驗收制度，如采取提前封樣制度等方法。四是在招標(biāo)文件中一定要有合同內(nèi)容。以上幾個方面有些投資方就很容易疏忽，造成招標(biāo)后不必要的麻煩(如扯皮、投訴、采購工作不能及時落實等)。

 

從調(diào)研到最終招標(biāo)完成，再到材料進(jìn)場驗收，要建立完善的審批決策制度。要按照項目實施前制定的管理制度和程序進(jìn)行，如材料、設(shè)備調(diào)研報告審批、供應(yīng)商的入圍、招標(biāo)文件的審核、合同的審核審批等工作，各參與人員要責(zé)權(quán)明確，同時要有制約。

 

對于分包項目的完全價控制方法，參照上述方法執(zhí)行。

 

2、編制采購計劃。

 

采購計劃是采購前應(yīng)該提前完成的一項工作，采購計劃的編制要以項目招標(biāo)時確定的暫估價材料和完全價材料進(jìn)行編制，不要漏項。編制時還要參考當(dāng)時當(dāng)?shù)氐氖袌龃蟾判星?，同時預(yù)估所采購的材料、設(shè)備在采購階段使用時的市場情況。

 

采購計劃的編制要遵循經(jīng)過審定批準(zhǔn)的采購計劃編制流程，編制年度計劃、季度計劃和月計劃，編制好的采購計劃必須要經(jīng)過主管部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可實施。

 

3、供應(yīng)商管理

 

根據(jù)以往合作的供應(yīng)商建立可查詢檔案，對各供應(yīng)商的資質(zhì)、業(yè)績、口碑、信譽等方面進(jìn)行明確的標(biāo)注。便于今后采購活動中進(jìn)行擇優(yōu)取舍。

 

如何對供應(yīng)商進(jìn)行管理，首先對供應(yīng)商的認(rèn)識要用辯證的方法，供應(yīng)商不是越大越好，技術(shù)在世界上越先進(jìn)越好，要根據(jù)項目自身的定位要求而定，根據(jù)企業(yè)對項目設(shè)定的目標(biāo)而定，包括質(zhì)量目標(biāo)和成本目標(biāo)。

 

(1)門當(dāng)戶對原則：采購產(chǎn)品的規(guī)模、檔次要和供應(yīng)商相當(dāng)。如果你所購買的產(chǎn)品數(shù)量上與供應(yīng)商的生產(chǎn)能力相比所占比重非常小，而這家供應(yīng)商的大量產(chǎn)品同時還供給其他采購方，那么你所采購的產(chǎn)品就會產(chǎn)生供貨保障風(fēng)險。小公司產(chǎn)品在規(guī)模、質(zhì)量、供貨時間等方面如都能保障，通過對供應(yīng)商的有效管理，供應(yīng)商對所采購的產(chǎn)品會非常重視，最終成為最配合的供應(yīng)商。

 

(2)供應(yīng)商的數(shù)量：對于主要供應(yīng)商相對于客戶來說，同類物料的供應(yīng)商應(yīng)不少于2-3家，這樣可以保證供應(yīng)的穩(wěn)定性，供應(yīng)商進(jìn)行主次劃分，在每次采購時可降低管理成本，更好、有效的進(jìn)行管理，避免了因某一供應(yīng)商因各種原因延遲或停止供貨，臨時再找又來不及的尷尬局面。

 

(3)完善供貨合同：供貨合同最好由采購方起草，這一點對采購方而言是最易忽視的問題，往往會因為你的一時偷懶，由供應(yīng)商起草合同，在某些條款上留下對采購方不利的隱患，在履行合同時產(chǎn)生被動。所以，采購方起草合同首先具有主動性，然后會按照采購方的意愿編制相關(guān)條款，如產(chǎn)品的質(zhì)量參數(shù)具體要求、交貨時間地點的要求、款項支付結(jié)算的要求、違約條款、糾紛解決方式(起訴或仲裁的選擇方面)以及其他補充條款等均具有主動性?？傊?，合同首先要主動起草，其次要盡量完善合同條款，避免在合同履行中不必要的糾紛。這一點對各方都有利。

 

采購環(huán)境的利用：充分利用采購環(huán)境的一個重要內(nèi)容就是熟悉市場情況、了解市場行情、掌握有關(guān)工程項目所需要的貨物及服務(wù)的多方面市場信息。比如，結(jié)合所采購貨物或服務(wù)的種類、性能參數(shù)、質(zhì)量、數(shù)量、價格的要求等，了解熟悉國內(nèi)、國際市場的價格及供求信息，所購物品的供求來源、外匯市場情況、國際貿(mào)易支付辦法、保險合同等有關(guān)國內(nèi)、國際貿(mào)易知識和商務(wù)方面的情報和信息。這就要求工程項目組織建立有關(guān)的市場信息機制，以達(dá)到有效利用采購環(huán)境的目的。

 

良好的市場機制包括：建立同一類貨物的價格目錄，以便采購者能進(jìn)行比較和選擇，充分利用競爭的辦法來獲得價格上的利益。對市場情況進(jìn)行分析和研究，做出市場變化的預(yù)測，使采購者在制定采購計劃、決定如何發(fā)包及采取何種采購方式時，能有可靠而有效的依據(jù)作為參考。只有建立了良好的市場信息機制，才能在工程項目采購中做到“知己知彼”，并對采購環(huán)境有充分的了解和把握，這使得采購者能處于供需雙方的有利地位，獲得價格上的優(yōu)勢，不僅取得高質(zhì)量的貨物或服務(wù)，也能取得成本上的利益。

 

結(jié)束語

 

在當(dāng)前采購過程中，成本控制是重要的工作內(nèi)容，只有在保證供貨質(zhì)量的同時不斷降低成本，才能達(dá)到提高采購整體效益的目的。項目管理中采購成本的控制，要貫穿于采購的全過程，同時對采購的全過程實施動態(tài)的監(jiān)控，從而達(dá)到整個項目管理中總成本的控制和降低，所以在項目管理過程中要建立全流程的成本概念，從而在采購過程中發(fā)掘無處不在的降低成本的機會。

第8篇：投資理財項目范文

中圖分類號：F830.52文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：

隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展以及公共事業(yè)建設(shè)的需求，財政投資更多地集中于工程建設(shè)的投資，做好工程結(jié)算的評審也是財政職能的重要組成部分,特別是在工程建設(shè)資金占財政投資比重較高的今天，做好工程結(jié)算，對正確使用基建資金,充分發(fā)揮投資效益,避免國家資金流失,做到高質(zhì)量、高效率地審核預(yù)結(jié)算，使國家有限的財力，得到合理充分的運用有著尤為重要的意義。一、當(dāng)前工程預(yù)結(jié)算審核中的常見不合理現(xiàn)象目前大多數(shù)單位都沒有開展工程預(yù)結(jié)算審計,對這項工作沒有實行審計監(jiān)督,因此工程預(yù)結(jié)算方面出現(xiàn)的種種弊端就顯得更加突出,造成的違紀(jì)金額較大,范圍也較寬。具體表現(xiàn)是:（1）工程量計算上存在弊端。如:多計算工程量、重復(fù)計算工程量、未施工的工程量也同時進(jìn)行結(jié)算。（2）材料計量和材料價差有弊端。如:多計材料費用多結(jié)算材料費、重復(fù)計算材料用量;擴大材差品種,不屬找材差范圍的材料也進(jìn)行找差、提高找材差的實際價格,降低預(yù)算價格,加大實際結(jié)算價格而多找材差、地材只找正差不找負(fù)差,多結(jié)算工程款。（3）確定收費級別有弊端。如:結(jié)算部門在工程結(jié)算時,有的施工企業(yè)沒有資質(zhì)等級證書,也沒有取費證書,這樣的施工企業(yè)不能計取勞動保險費,但在結(jié)算時有的不嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定,照計不誤，有的工程將間接費列入直接費,增加取費基數(shù)多取費。如將材料價差列入直接費、跨年度工程沒有分段結(jié)算多取費等。(4)結(jié)算套定額有弊端。如:高套定額,有的預(yù)算員結(jié)算工程時無依據(jù),用剪接法亂套定額;定額內(nèi)已包括的費用又進(jìn)行重復(fù)單獨結(jié)算。(5)工程變更和隱蔽工程有弊端。如:工程變更的隨意性很大、工程變更過大。(6)擴大計劃利潤的計取條件。(7)結(jié)算時多取包干費。(8)加大工程成本和無圖結(jié)算工程。如:與此項工程無關(guān)的費用亂列于該工程;無圖結(jié)算工程時有發(fā)生。二、如何做好工程預(yù)結(jié)算的審核工作1、工程預(yù)結(jié)算審核的內(nèi)容（1）工程量的審核工程量計算工作在整個預(yù)、結(jié)算審核過程中是最繁重、耗時最長的一個環(huán)節(jié),繁瑣而又艱巨,直接影響預(yù)、結(jié)算審核的及時性。同時,工程量是預(yù)結(jié)算的主要數(shù)據(jù),是計算工程造價的基礎(chǔ)依據(jù),它的準(zhǔn)確與否趨勢影響預(yù)結(jié)算的準(zhǔn)確性。因此,必須在工程量的審核上狠下功夫,才能保證預(yù)結(jié)算的質(zhì)量。熟悉工程設(shè)計施工圖紙、施工現(xiàn)場地形及工程地質(zhì)、施工組織設(shè)計和施工方案,參加施工圖紙會審,全面搜集隱蔽工程驗收的各種記錄,這樣,才能真正做到核準(zhǔn)工程量。工程量的審核,應(yīng)注意以下兩點:(1)口徑必須一致審核工程量時,應(yīng)注意審查根據(jù)施工圖開出的工程細(xì)目的口徑(工程細(xì)目所包括的工作內(nèi)容和范圍),是否與預(yù)算定額中相應(yīng)工程細(xì)目的口徑一致,只有口徑相一致,才能準(zhǔn)確地套用預(yù)算定額中的預(yù)算單價。例如:建筑工程預(yù)算中的某些工程細(xì)目已經(jīng)包括了安裝費或刷素水泥漿一道(結(jié)合層),計算工程量列工程細(xì)目時,也應(yīng)包括這些內(nèi)容,不應(yīng)另列項目重復(fù)計算。(2)計量單位必須一致，審核工程量時,應(yīng)注意審查根據(jù)施工圖列出的工程細(xì)目的計量單位,是否與預(yù)算定額中相應(yīng)工程細(xì)目的計量單位相一致,只有計量單位相一致,才能準(zhǔn)確地套用預(yù)算定額中的預(yù)算單價。例如:電氣設(shè)備安裝工程預(yù)算定額中的計量單位,有些用。臺。,有些用。套。(每三相為一組);管道安裝工程預(yù)算定額中的計量單位,有些工程細(xì)目用。10米。,有些用。100米。等等。這些都應(yīng)該注意分清,以免由于計量單位搞錯而影響工程量的準(zhǔn)確性。（2）定額子目選(套)用的審核定額選(套)用審查,是審查工程預(yù)結(jié)算選用的定額子目與該工程各分部分項工程特征是否一致,代換是否合理,有無高套、錯套、重套的現(xiàn)象。在工程結(jié)算中,同類工程量套入基價高或基價低的定額子目的現(xiàn)象時有發(fā)生,因此,審核人員應(yīng)對定額子目選(套)用是否正確進(jìn)行認(rèn)真地審核。另外,對選(套)用定額子目的審核,一要注意看定額子目所包含的工作內(nèi)容;二要注意看各章節(jié)定額的編制說明,熟悉定額中同類工程的子目套用的界限,力求做到公正、合理。(3)材料價格和價差調(diào)整的審核材料價格的取定及材料價差的計算是否正確,對工程造價的影響是很大的,在工程預(yù)結(jié)算審核中不容忽視。我們應(yīng)該把注意力著重集中在:一審安裝工程材料的規(guī)格與型號、數(shù)量是否按設(shè)計施工圖規(guī)定,建筑工程材料的數(shù)量是否按定額工料分析出來的材料數(shù)量計取;二審材料預(yù)算價格是否按規(guī)定計取;三審材料市場價格的取定是否符合當(dāng)時的市場行情,其中應(yīng)特別注意審核:一是當(dāng)?shù)卦靸r管理站公布的材料市場預(yù)算價格,是否已包含安裝費、管理費等費用。二是建設(shè)工程復(fù)雜、施工期長,材料的價格隨著市場供求情況而波動較大時,審核人員應(yīng)認(rèn)真審核工程預(yù)結(jié)算中材料市場價格的取定,是否按施工階段或進(jìn)料情況綜合加權(quán)平均計算。(4)取費及執(zhí)行文件的審核我們對取費及執(zhí)行文件的審核,應(yīng)注意以下七個方面:一是費用定額是否與采用的預(yù)算定額相配套;二是取費標(biāo)準(zhǔn)的取定與地區(qū)推薦費率(或甲乙雙方約定費率)是否相符;三是取費基數(shù)是否正確;四是按規(guī)定有些簽證應(yīng)放在獨立費中的費用,是否放在了定額直接費中取費計算;五是有否不該收取的費率照收;六是其它費用的計列是否有漏項;七是預(yù)結(jié)算中是否準(zhǔn)確地按國家或地方有關(guān)調(diào)整文件規(guī)定收費。(5)現(xiàn)場簽證的審核現(xiàn)場簽證記錄是工程結(jié)算的依據(jù)之一,它在施工過程中是甲乙雙方認(rèn)可的工程實際記錄,是施工圖預(yù)算未包括,工程承包合同的條款中未直接反映出來的內(nèi)容等。它沒有規(guī)律性和一定的形式,編成補充定額或套預(yù)算定額,便構(gòu)成了施工單位進(jìn)行施工活動的基本內(nèi)容,而且直接與施工企業(yè)成本和費用開支密切相聯(lián)。加強現(xiàn)場簽證的管理,是施工單位和建設(shè)單位經(jīng)濟(jì)管理工作不可忽視的重要環(huán)節(jié)。在工程結(jié)算中,審核人員對現(xiàn)場簽證應(yīng)著重審核以下幾點:(1)由于有的建設(shè)單位駐工地代表對工程預(yù)結(jié)算和有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理的規(guī)定不熟悉,有的施工單位有意扭曲預(yù)算定額及其有關(guān)規(guī)定中的詞意或界限含義的理解,造成不該簽的項目盲目簽證。因而,應(yīng)認(rèn)真審查工程現(xiàn)場簽證的工作內(nèi)容是否已包括在預(yù)算定額內(nèi)。凡是定額中已有明確規(guī)定的項目,不得計算現(xiàn)場簽證費用;不包括在施工圖預(yù)算的工作內(nèi)容,才可計算現(xiàn)場簽證費用。(2)現(xiàn)場簽證的內(nèi)容、項目要清楚,只有金額,沒有工程內(nèi)容和數(shù)量,手續(xù)不完備的簽證,不能作為工程結(jié)算的憑證。(3)人工、材料、機械使用量要甲乙雙方協(xié)商確定,單價的確定,應(yīng)明確商定。(4)凡現(xiàn)場簽證必須具備甲方駐工地代表和施工單位現(xiàn)場負(fù)責(zé)人雙方簽字或蓋章,口頭承諾不能作為結(jié)算的依據(jù)。

2、工程預(yù)結(jié)算審查方法為實現(xiàn)工程預(yù)結(jié)算的快速審查,應(yīng)按照從粗到細(xì)、對比分析、查找誤差、簡化審查的原則,對編制的預(yù)結(jié)算采用對比、逐漸篩選和利用統(tǒng)籌法原理迅速匡算等技巧、方法,使審查工作達(dá)到事半功倍的實效。（1）分組計算審查法分組計算審查法是把預(yù)結(jié)算中的項目劃分為若干組,并把相連且有一定內(nèi)在聯(lián)系的項目編為一組,審查或計算同一組中某個分項工程量,利用工程量間具有相同或相似計算基礎(chǔ)的關(guān)系,判斷同組中其他幾個分項工程量計算的準(zhǔn)確程度的方法。（2）對比審查法對比審查法是用已建成工程的預(yù)結(jié)算或雖未建成但已審查修正的工程預(yù)結(jié)算對比審查擬建的類似工程預(yù)結(jié)算的一種方法。（3）分解對比審查法分解對比審查法是把一個單位工程,按直接費與間接費進(jìn)行分解,然后再把直接費按工種和分部工程進(jìn)行分解,分別與審定的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)結(jié)算進(jìn)行對比的方法。（4）其它審查方法除了以上幾種常用審查方法外,還有以下幾種審查方法:(1)全面審查法(2)重點抽查法(3)利用手冊審查法(4)篩選審查法

實踐證明：財政評審機構(gòu)在財政性投資中發(fā)揮著重要作用,項目投資核減率普遍在10%以上,從而為財政節(jié)省了大量資金。同時,工程結(jié)算是實施控制建設(shè)工程造價的重要環(huán)節(jié),它直接關(guān)系到基本建設(shè)投資經(jīng)濟(jì)效益。因此,工程預(yù)結(jié)算的審核人員,應(yīng)不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和控制,從而提高工程投資的使用效益 ，特別是近年來我國對工程造價專業(yè)人員的管理實行了注冊造價師管理制度，對我們財政管理人員提出了更高的要求，我們一定要不停地努力學(xué)習(xí)和實踐，才能適應(yīng)時展對我們的要求。

第9篇：投資理財項目范文

摘要：現(xiàn)金凈流量的估算在項目投資一章中具有非常重要的地位，凈流量估算的正確程度將直接影響到企業(yè)項目投資相關(guān)指標(biāo)的計算并最終影響其投資決策。本文擬對單純固定資產(chǎn)投資項目、完整工業(yè)投資項目、更新改造投資項目分別進(jìn)行現(xiàn)金凈流量分析，總結(jié)出各自計算公式，希望有利于學(xué)生理解并掌握項目投資現(xiàn)金凈流量的估算。

關(guān)鍵詞 ：項目投資；現(xiàn)金凈流量；估算

無論是哪一種類型的項目投資，我們在進(jìn)行現(xiàn)金流量估算時，都應(yīng)從建設(shè)期現(xiàn)金流量、運營期現(xiàn)金流量及終結(jié)點現(xiàn)金流量三個方面進(jìn)行。下面我們從現(xiàn)金凈流量計算的基本方法及簡化方法入手并結(jié)合具體案例對單純固定資產(chǎn)投資項目的現(xiàn)金凈流量、完整工業(yè)投資項目的現(xiàn)金凈流量及更新改造投資項目的現(xiàn)金凈流量進(jìn)行分析。

一、單純固定資產(chǎn)投資項目的現(xiàn)金凈流量分析

單純的固定資產(chǎn)投資項目是指在項目投資中，只進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，不會涉及到其他的投資項目。財務(wù)管理教材中如果沒有特別說明，一般計算的都是稅后的現(xiàn)金凈流量。

（一）建設(shè)期NCFt=現(xiàn)金流入量－現(xiàn)金流出量=0－固定資產(chǎn)投資=－固定資產(chǎn)投資（建設(shè)期其它時點，無現(xiàn)金流入流出量）

（二）運營期稅前NCFt=現(xiàn)金流入量－現(xiàn)金流出量=營業(yè)收入＋回收凈殘值－付現(xiàn)經(jīng)營成本=營業(yè)收入＋回收凈殘值－（總成本－折舊－利息）

=營業(yè)收入－總成本＋利息＋折舊＋回收凈殘值=息稅前利潤＋折舊＋回收凈殘值

（三）運營期稅后NCFt=現(xiàn)金流入量－現(xiàn)金流出量=營業(yè)收入＋回收凈殘值－付現(xiàn)經(jīng)營成本－所得稅= 營業(yè)收入＋回收凈殘值－（總成本－折舊－利息）－（營業(yè)收入－總成本）×所得稅稅率= 營業(yè)收入－總成本－所得稅＋折舊＋利息＋回收凈殘值=凈利潤＋折舊＋利息＋回收凈殘值

單純固定資產(chǎn)投資項目回收凈殘值的時間在項目終結(jié)點。

二、完整工業(yè)投資項目的現(xiàn)金凈流量分析

完整工業(yè)投資項目是指在項目投資中，既包括固定資產(chǎn)投資，還可能包括無形資產(chǎn)投資、開辦費投資、流動資金投資等。其在估算現(xiàn)金凈流量時與單純固定資產(chǎn)投資項目思路相同。

（一）建設(shè)期NCFt=現(xiàn)金流入量－現(xiàn)金流出量=－原始投資額

（二）運營期稅前NCFt=現(xiàn)金流入量－現(xiàn)金流出量= 營業(yè)收入－（總成本－折舊－攤銷－利息）＋回收額

= 營業(yè)收入－總成本＋利息＋折舊＋攤銷＋回收額

=息稅前利潤＋折舊＋攤銷＋回收額

（三）運營期稅后NCFt=現(xiàn)金流入量－現(xiàn)金流出量= 營業(yè)收入－（總成本－折舊－攤銷－利息）＋回收額－所得稅

=營業(yè)收入－（總成本－折舊－攤銷－利息）－（營業(yè)收入－總成本）×所得稅稅率＋回收額

= 營業(yè)收入－總成本－（營業(yè)收入－總成本）×所得稅稅率＋折舊＋攤銷＋利息＋回收額

=凈利潤＋折舊＋攤銷＋利息＋回收額

完整工業(yè)投資項目在終結(jié)點一次回收凈殘值和流動資金，上述公式中的回收額包括回收凈殘值和流動資金。

三、更新改造投資項目現(xiàn)金凈流量分析

更新改造投資項目主要是指購入新固定資產(chǎn)來替換舊固定資產(chǎn)，也可能存在新增流動資金投資。我們在進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時考慮的均是新舊固定資產(chǎn)產(chǎn)生的差量現(xiàn)金流量。

（一）若更新改造存在建設(shè)期

1.建設(shè)期NCFt=現(xiàn)金流入量－現(xiàn)金流出量= 舊固定資產(chǎn)變價凈收入－新固定資產(chǎn)投資－流動資金投資

2.建設(shè)期末NCFt= 舊固定資產(chǎn)提前報廢發(fā)生的凈損失抵稅=（賬面價值－變現(xiàn)價值）×所得稅稅率= 營業(yè)外支出（結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失）×所得稅稅率

注：若為清理凈收益，則應(yīng)納稅。計算時用營業(yè)外收入（結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益）×所得稅稅率3.經(jīng)營期NCFt=凈利＋折舊＋凈殘值

（二）若更新改造不存在建設(shè)期

1.第一年初NCF0=現(xiàn)金流入量－現(xiàn)金流出量= 舊固定資產(chǎn)變價凈收入－新固定資產(chǎn)投資－流動資金投資

2.經(jīng)營期第一年末NCF1 =凈利＋折舊＋固定資產(chǎn)提前報廢發(fā)生的凈損失抵稅

3.經(jīng)營期其他年度NCFt=凈利＋折舊＋凈殘值＋回收流動資金

其中，折舊=新固定資產(chǎn)折舊額－舊固定資產(chǎn)折舊額

=（新固定資產(chǎn)投資額－新固定資產(chǎn)凈殘值）/經(jīng)營期－（舊固定資產(chǎn)賬面價值－舊固定資產(chǎn)凈殘值）/經(jīng)營期

=（新固定資產(chǎn)投資額－舊固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈收入）－新舊固定資產(chǎn)殘值之差/經(jīng)營期

注：一般在舊固定資產(chǎn)處置時，其賬面價值都高于變價收入，按會計準(zhǔn)則規(guī)定，當(dāng)賬面價值大于可收回金額時，應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，提完減值準(zhǔn)備后，固定資產(chǎn)的賬面價值就等于其可收回金額。所以折舊差額是用其可變現(xiàn)收入來計算的。

四、典型案例解析

案例1：A公司建設(shè)期初以自有資金購置一臺設(shè)備，價款為240000 元，使用6 年，期滿凈殘值為12000 元，直線法折舊。建設(shè)期為2 年，使用該設(shè)備每年為公司增加經(jīng)營收入100000 元，新增經(jīng)營成本為20000元，所得稅稅率為25%。要求對計算期內(nèi)每年的稅后NCF 進(jìn)行分析。

方法1：利用NCF=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出，進(jìn)行計算年折舊=240000－12000/6=38000（元）

NCF0=0－240000=－240000（元）

NCF1= NCF2=0（元）

NCF3-7=營業(yè)收入－經(jīng)營成本－所得稅

=100000 －20000 －（100000 －20000 －38000）×25%=69500（元）

NCF8= NCF3＋12000=81500（元）

方法2：根據(jù)簡化計算法，利用公式計算

年折舊、NCF0-2的計算同方法一。

NCF3-7= 凈利潤＋折舊=（100000－20000－38000）

×（1－25%）＋38000=69500（元）

NCF8= NCF3＋殘值=69500＋12000=81500（元）

案例2：B 公司擬以自有資金12000 元購入一臺設(shè)備以擴充生產(chǎn)能力，采用直線法折舊，無建設(shè)期，使用壽命為5 年，5 年后有殘值收入2000 元。5 年中每年銷售收入8000 元，付現(xiàn)成本第一年為3000 元，以后隨著設(shè)備陳舊，逐年將增加修理費400 元，另需墊支流動資金3000元，假設(shè)所得稅稅率為25%。要求對計算期內(nèi)每年的稅后NCF進(jìn)行分析。

方法1：NCF=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出

年折舊=12000－2000/5=2000（元）

NCF0=0－12000－3000=－15000（元）

NCF1=營業(yè)收入－經(jīng)營成本－所得稅

=8000－3000－（8000－3000－2000）×25%=4250（元）

NCF2=8000 －3400 －（8000 －3400 －2000）×25%=3950（元）

NCF3=8000 －3800 －（8000 －3800 －2000）×25%=3650（元）

NCF4=8000 －4200 －（8000 －4200 －2000）×25%=3350（元）

NCF5=8000－4600－（8000－4600－2000）×25%＋回收殘值＋回收流動資金=3050＋2000＋3000=8050（元）

方法2：簡化計算法

年折舊、NCF0的計算結(jié)果同方法1。

NCF1=凈利潤＋折舊

=（8000－3000－2000）×（1－25%）＋2000=4250（元）

NCF2= （8000 －3400 －2000）×（1 －25% ）＋2000=3950（元）

NCF3= （8000 －3800 －2000）×（1 －25% ）＋2000=3650（元）

NCF4= （8000 －4200 －2000）×（1 －25% ）＋2000=3350（元）

NCF5=凈利潤＋折舊＋回收額（8000－4600－2000）×（1－25%）＋2000＋2000＋3000=8050（元）

五、結(jié)語

通過本文分析，我們看到在進(jìn)行項目投資的現(xiàn)金流量估算時，運用現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出的方法與運用簡化的計算方法算出來的結(jié)果是一致的，但很明顯運用簡化的計算法更便捷，減少了尋找現(xiàn)金流入流出項目的時間。通過前面的公式推導(dǎo)可以看出兩種方法本質(zhì)是一致的，只是計算思路不同。掌握好現(xiàn)金凈流量的估算對于學(xué)好項目投資是十分必要的。

參考文獻(xiàn)：

[1]財務(wù)管理項目化教程. 南京大學(xué)出版社，2011，8.