前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的稅收征管理念主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：稅收征管理念范文

 

關(guān)鍵詞：征管社會(huì)化；政府公共管理；現(xiàn)代稅收

一般認(rèn)為“稅收征管社會(huì)化”主要是針對(duì)個(gè)體私營(yíng)稅收征管和基層協(xié)稅護(hù)稅問(wèn)題的。其實(shí)，稅收征管社會(huì)化概念有著更為深刻的內(nèi)涵，它是順應(yīng)歷史潮流、促進(jìn)社會(huì)發(fā)展、推動(dòng)現(xiàn)代稅收征管民主、公平、法治的重要措施，在新一輪稅制改革中具有重要意義。

一、稅收征管社會(huì)化是政府公共管理社會(huì)化的一個(gè)方面

稅收征管社會(huì)化是指稅務(wù)部門(mén)在稅收征收管理過(guò)程中將一部分征管事項(xiàng)的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)歸還納稅人，積極發(fā)揮社會(huì)中介組織、公民和其他機(jī)構(gòu)在稅收征管中的作用，充分調(diào)動(dòng)社會(huì)力量參與稅收征管，以提高稅收征管效率、降低征管成本、建設(shè)和諧征納關(guān)系的行為或過(guò)程。它是政府公共管理行為社會(huì)化的一個(gè)方面，是全球性政府職能社會(huì)化趨勢(shì)和我國(guó)政府職能轉(zhuǎn)變的結(jié)果。稅收征管社會(huì)化包含對(duì)基層個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)中零星稅源管理、稅收代征代管和社會(huì)化協(xié)稅護(hù)稅等方面的內(nèi)容，但不僅局限于這些方面的內(nèi)容，它還包含有更廣泛的外延和更深刻的內(nèi)涵。

(一)當(dāng)代世界性的政府公共管理社會(huì)化趨勢(shì)

當(dāng)代世界性的政府公共管理社會(huì)化趨勢(shì)是一種不可阻擋的時(shí)代潮流。所謂政府公共管理社會(huì)化，是指政府調(diào)整公共事務(wù)管理的職能范圍和履行職能的行為方式，將一部分公共職能交給社會(huì)承擔(dān)并由此建立起政府與社會(huì)的互動(dòng)關(guān)系以有效處理社會(huì)公共事務(wù)的過(guò)程。

政府公共管理社會(huì)化是一種世界性的趨勢(shì)。20世紀(jì)70年代以來(lái)，在經(jīng)濟(jì)全球化、政治民主化和社會(huì)信息化浪潮的沖擊下，政府行政改革已成為一股不可阻擋的世界性潮流。這場(chǎng)轟轟烈烈的改革運(yùn)動(dòng)對(duì)傳統(tǒng)的行政模式造成了巨大的沖擊，不論是發(fā)達(dá)國(guó)家、發(fā)展中國(guó)家還是轉(zhuǎn)型國(guó)家，幾乎都被卷入了這一潮流。在這場(chǎng)重塑政府的革命中，形成了一種全新的行政理念。這種新的行政理念包括：政府行政應(yīng)以顧客或市場(chǎng)為導(dǎo)向。政府應(yīng)開(kāi)放公共服務(wù)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)公共管理和政府職能社會(huì)化；注重提供公共服務(wù)的效率和質(zhì)量。政府的管理職能應(yīng)是掌舵而不是劃槳；政府的工作模式中應(yīng)引入市場(chǎng)化機(jī)制等。在這種理念的指引下，西方國(guó)家的政府行政改革幾乎都是圍繞著如何更好地提供公共服務(wù)而展開(kāi)的。能夠提供最好的公共服務(wù)的政府就是好政府的觀念深入人心。與此同時(shí)，政府公共服務(wù)的社會(huì)化也就順理成章地成為政府職能發(fā)展的趨勢(shì)。

(二)稅收征管社會(huì)化是政府公共管理社會(huì)化和我國(guó)政府職能轉(zhuǎn)變的結(jié)果

政府公共管理社會(huì)化與政府職能的轉(zhuǎn)變是密切聯(lián)系在一起的。從亞當(dāng)·斯密的“守夜人”到凱恩斯的政府干預(yù)理論；從現(xiàn)代的“委托一”和契約理論到公共選擇理論，政府管理經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的方式和職能已經(jīng)發(fā)生了明顯變化，過(guò)去傳統(tǒng)的強(qiáng)制性行政命令型管理已逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代的指導(dǎo)和服務(wù)型管理，政府職能的社會(huì)化趨勢(shì)越來(lái)越明顯。不但在西方國(guó)家如此，在我國(guó)也一樣，政府職能社會(huì)化是當(dāng)代中國(guó)政府職能發(fā)展的一個(gè)顯著特點(diǎn)，其呈現(xiàn)四個(gè)基本趨向，即政府職能市場(chǎng)化趨向、增強(qiáng)公民自主性的趨向、拓展社會(huì)組織自治空間的趨向以及強(qiáng)化和優(yōu)化社會(huì)管理職能的趨向。

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代里，我國(guó)逐漸建立起了一個(gè)全能政府的治理模式，市場(chǎng)被取消，政府的權(quán)力滲透到城鄉(xiāng)社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域和個(gè)人的諸多方面，最終導(dǎo)致政府整合社會(huì)能力下降、行政組織運(yùn)轉(zhuǎn)低效、社會(huì)成員生產(chǎn)積極性受到抑制等制度性危機(jī)。20世紀(jì)80年代以來(lái)，我國(guó)政府適應(yīng)改革開(kāi)放和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，開(kāi)啟了轉(zhuǎn)變職能的進(jìn)程，也由此拉開(kāi)了政府職能社會(huì)化的序幕。進(jìn)入20世紀(jì)90年代以后，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，政府職能社會(huì)化的步伐逐漸加快。然而，時(shí)至今日，不少人對(duì)于政府職能社會(huì)化還存在著一些模糊的認(rèn)識(shí)，其表現(xiàn)之一就是對(duì)政府職能社會(huì)化的基本趨向不甚明確，甚至出臺(tái)了一些逆向的措施，從而制約了政府職能轉(zhuǎn)變的進(jìn)程。

二、稅收征管社會(huì)化是現(xiàn)代稅收管理的三大特征之一

第2篇：稅收征管理念范文

首先，稅務(wù)部門(mén)要把納稅服務(wù)工作提高到依法的高度去對(duì)待，真正認(rèn)識(shí)到，納稅服務(wù)是稅務(wù)部門(mén)行政執(zhí)法的基本職責(zé)。

新的《稅收征管法》的一個(gè)很大的特點(diǎn)，就是增加了大量保護(hù)納稅人合法權(quán)益，規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為的條款。充分體現(xiàn)了納稅人與稅務(wù)人員具有平等的法律地位，體現(xiàn)了納稅服務(wù)已經(jīng)成為稅收征管工作的重要內(nèi)容。那么稅務(wù)部門(mén)就要樹(shù)立全新的觀念，充分認(rèn)識(shí)到在新的征管體系中，納稅服務(wù)是基礎(chǔ)，搞好納稅服務(wù)是法律賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任和義務(wù)。

第二，要轉(zhuǎn)變觀念，徹底擺脫過(guò)去打擊監(jiān)督型管理的殘留理念，全面樹(shù)立管理服務(wù)型的征管理念。

在過(guò)去多少年中，我國(guó)的稅收征管體系是打擊監(jiān)督型的，在此種體系中不相信納稅人能依法納稅，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)包攬了許多納稅具體事宜，而不考慮納稅人在想什么，希望什么，滿意什么，所以稅收征管質(zhì)量與效益不高，甚至在某些程度上起到了催化納稅人偷逃抗騙稅現(xiàn)象的發(fā)生。管理服務(wù)型的稅收征管體系，是相信納稅人能夠依法納稅，那么稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要工作，就是為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，向他們宣傳稅法，幫他們了解掌握納稅的程序，讓他們清楚應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任及享有的權(quán)利，使他們能夠在盡可能短的時(shí)間內(nèi)，辦完應(yīng)辦的所有納稅事項(xiàng)。

第三，要認(rèn)清形勢(shì)，充分認(rèn)識(shí)到搞好納稅服務(wù)，是世界稅收征管發(fā)展的大趨勢(shì)，也是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然方向。

我國(guó)加入WTO后，要不斷擴(kuò)大與世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，進(jìn)一步提高我國(guó)在世界上的位置，那么就要在各方面與世界接軌，納稅服務(wù)是世界各國(guó)現(xiàn)代稅收征管的大趨勢(shì)，現(xiàn)在有些國(guó)家已經(jīng)把稅務(wù)局改成了服務(wù)機(jī)構(gòu)或服務(wù)辦公室。只有搞好納稅服務(wù)，稅收征管水平才能跟上世界潮流。所以要認(rèn)識(shí)到納稅服務(wù)，是我國(guó)稅收征管的新戰(zhàn)略，是順應(yīng)世界稅收征管潮流的舉措，也是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然方向。

第四，建立健全并不斷完善納稅服務(wù)的管理制度。

認(rèn)識(shí)提高了，那么制度就是搞好納稅服務(wù)的基本保障。現(xiàn)代管理的核心就是用制度管人治事，要建立納稅服務(wù)制度、納稅服務(wù)考核制度、責(zé)任追究制度和獎(jiǎng)勵(lì)制度。以制度確保納稅服務(wù)的高質(zhì)量。比如“首問(wèn)負(fù)責(zé)制”的高質(zhì)量運(yùn)行，就可以提高納稅人納稅自覺(jué)性、主動(dòng)性和情愿感，起到事半功倍的作用?！笆讍?wèn)負(fù)責(zé)制”的內(nèi)涵，就是要求首次接受咨詢的稅務(wù)人員，就納稅人詢問(wèn)的涉稅事項(xiàng)，按照政策給予及時(shí)、正確、耐心、細(xì)致、熱情的答復(fù)，并給予具體指導(dǎo)，直至辦完全部事項(xiàng)，這個(gè)制度，是搞好納稅服務(wù)的首要環(huán)節(jié)，它能使納稅人在具體辦稅過(guò)程中，學(xué)到稅法知識(shí)，掌握辦稅程序，從而提高辦稅能力。同時(shí)滿腔熱情的服務(wù)，會(huì)使納稅人感受到所盡的義務(wù)，受到極大的重視和尊重，從而感到心情愉快，同時(shí)拉近了納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的距離，實(shí)際上也就是拉近了政府與納稅人之間的距離，減少或清除了納稅人的抵觸情緒，促進(jìn)了納稅人納稅意識(shí)的提高和接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅引導(dǎo)的自覺(jué)性。

第五，根據(jù)納稅人的不同情況，確定不同的納稅服務(wù)方式，便利納稅人辦理涉稅事項(xiàng)。

第3篇：稅收征管理念范文

一、稅收征管信息化的意義

（一）創(chuàng)新管理方式，提高管理效率

稅收征管信息化是一項(xiàng)技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新相結(jié)合的復(fù)雜創(chuàng)新過(guò)程，是通過(guò)利用信息技術(shù)把組織管理的計(jì)劃、組織、人事、領(lǐng)導(dǎo)和控制五大職能集合起來(lái)，在新的管理平臺(tái)上創(chuàng)新原有的組織結(jié)構(gòu)、管理手段與業(yè)務(wù)流程的活動(dòng)。嚴(yán)密的理論和豐富的實(shí)踐表明，把信息化建設(shè)與稅收征管業(yè)務(wù)工作充分結(jié)合，可以在很大程度上彌補(bǔ)稅收征管體系原有的缺陷，進(jìn)一步完善稅務(wù)機(jī)關(guān)的崗位職責(zé)體系，優(yōu)化管理人員與稅務(wù)征收業(yè)務(wù)的有機(jī)結(jié)合，更加明確不同崗位的工作職責(zé)和權(quán)力義務(wù)，推動(dòng)稅收征管工作從傳統(tǒng)的粗放型向現(xiàn)代的精細(xì)化方向轉(zhuǎn)變，從根本上解決以往“管事和管戶”在稅源分配和稅收信息溝通方面存在的矛盾。

（二）提供數(shù)據(jù)支撐，確保工作質(zhì)量

稅收征管信息化是以科技創(chuàng)新為動(dòng)力，以信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基本手段，把現(xiàn)代最新科學(xué)技術(shù)與稅收征管活動(dòng)結(jié)合起來(lái)的一項(xiàng)活動(dòng)。這種跨行業(yè)、跨學(xué)科的深度融合，為稅收征管提供了科學(xué)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐。這種具有“科技+管理”特點(diǎn)的稅收征管信息系統(tǒng)具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)集中和整合功能。一方面，通過(guò)它的運(yùn)行可以及時(shí)獲得大量、完整、真實(shí)和系統(tǒng)的稅源數(shù)據(jù)，大幅度提高和優(yōu)化稅務(wù)系統(tǒng)各種數(shù)據(jù)的應(yīng)用層次；另一方面，通過(guò)使用這些經(jīng)過(guò)篩選和處理的高質(zhì)量的數(shù)據(jù)，可以輔助稅務(wù)征管部門(mén)較大程度上提高稅收征管的工作效率，促進(jìn)征管部門(mén)工作質(zhì)量的顯著提高，同時(shí)，還可以大幅度降低出錯(cuò)率，減少重復(fù)性工作，從而起到提高業(yè)務(wù)效率和行政管理效率的目的。

（三）強(qiáng)化稅源監(jiān)控，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法

稅源管理是稅收征管中的重要任務(wù)之一，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)征管信息化則可以從一個(gè)方面大大強(qiáng)化對(duì)稅源的監(jiān)督管理。依托稅收征管系統(tǒng)，輔之以無(wú)限的互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，可以更大程度上拓展稅源監(jiān)控體系的功能，在更廣泛的空間內(nèi)加大稅源監(jiān)控的覆蓋面，充分提高監(jiān)控的靈敏程度和反應(yīng)速度。通過(guò)構(gòu)建和使用稅收征管信息系統(tǒng)，可以從源頭上依照不同行業(yè)、不同組織、不同稅種和不同的時(shí)限對(duì)所有納稅對(duì)象實(shí)現(xiàn)全方位的高度監(jiān)控，同時(shí)做好稅收計(jì)劃和預(yù)測(cè)工作，實(shí)現(xiàn)有效的稅源監(jiān)控。

以稅收征管信息系統(tǒng)為代表的稅收征管信息化的實(shí)現(xiàn)，對(duì)規(guī)范稅收征管工作也具有十分積極的作用。當(dāng)稅收征管信息系統(tǒng)引入到征管工作中后，科學(xué)的程序和模塊將會(huì)使征管人員執(zhí)行稅收政策法規(guī)的行為進(jìn)一步程序化、模式化和固定化，從而起到在更高的層次上保障稅收?qǐng)?zhí)法工作法制化、正常化的基礎(chǔ)性作用，大幅度減少和克服稅收征管中長(zhǎng)期存在的隨意執(zhí)法、違規(guī)執(zhí)法的行為和機(jī)會(huì)。稅收征管流程的程序化和規(guī)范化不僅可以使征管工作本身更加條理化、高效化，而且便于納稅對(duì)象更早的準(zhǔn)備納稅相關(guān)材料和需要繳納的稅金，減少或消除征管部門(mén)與納稅單位之間的矛盾，更好的服務(wù)于納稅單位。

二、通過(guò)信息化推動(dòng)稅收征管轉(zhuǎn)型的途徑

我國(guó)經(jīng)濟(jì)體量已經(jīng)躍居世界第二，但稅收征管信息化總體水平偏低，導(dǎo)致大量的稅源流失和稅收管理混亂。當(dāng)前，要實(shí)現(xiàn)稅收征管工作的轉(zhuǎn)型，必須充分利用現(xiàn)代利息手段提高稅務(wù)部門(mén)的管理效率，強(qiáng)化稅收征管的服務(wù)意識(shí)，拓展稅收監(jiān)控的功能。

（一）加強(qiáng)信息化建設(shè)，密切部門(mén)間聯(lián)系

為了加強(qiáng)部門(mén)之間的聯(lián)系，強(qiáng)化稅收征管，減少稅源流失，我國(guó)頒布的稅收征管法以及稅收征管實(shí)施條例強(qiáng)調(diào)，工商管理部門(mén)、公安部門(mén)、銀行等金融機(jī)構(gòu)、司法和海關(guān)等部門(mén)必須互相配合，共同做好稅收征管工作。現(xiàn)有的法規(guī)雖然強(qiáng)調(diào)了部門(mén)之間配合的必要性，但是這些部門(mén)之間應(yīng)該采取什么手段，如何實(shí)現(xiàn)有機(jī)的高度配合，實(shí)現(xiàn)信息資源共享，卻并沒(méi)有給出現(xiàn)成的答案。而信息化作為稅收征管信息的快速傳遞和處理渠道，具有天然的強(qiáng)化各部門(mén)之間的聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)信息資源共享的功能。它為密切政府不同部門(mén)間的聯(lián)系，加強(qiáng)部門(mén)溝通，通過(guò)電子化處理納稅人信息資源在全國(guó)或區(qū)域范圍內(nèi)的順暢流通提供了可能，同時(shí)也為解決信息占有在部門(mén)間、部門(mén)和個(gè)人之間的不對(duì)稱提供了更多的條件。

（二）發(fā)揮信息優(yōu)勢(shì)，提高評(píng)估質(zhì)量

稅收征管部門(mén)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行稅務(wù)管理、提供納稅服務(wù)常用的有效手段之一是進(jìn)行納稅評(píng)估?？茖W(xué)性強(qiáng)、結(jié)構(gòu)合理、質(zhì)量?jī)?yōu)異的納稅評(píng)估具有提高納稅遵從意識(shí)和高效實(shí)施征管監(jiān)控的功能，對(duì)完善稅收征管擴(kuò)大稅收來(lái)源具有直接的引導(dǎo)作用。而真實(shí)、及時(shí)、全面的信息是取得合理評(píng)估結(jié)果的前提。也就是說(shuō)，只有掌握納稅人的資金周轉(zhuǎn)情況，了解其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，才能對(duì)其納稅申報(bào)和稅款的繳納進(jìn)行監(jiān)控。而信息化具有強(qiáng)大的信息集成和處理能力，稅收征管部門(mén)通過(guò)應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立不同行業(yè)納稅評(píng)估模型，實(shí)現(xiàn)納稅評(píng)估方法創(chuàng)新，將會(huì)對(duì)提高納稅評(píng)估質(zhì)量起到明顯的保障和推動(dòng)作用。

（三）發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)功能，推廣網(wǎng)絡(luò)發(fā)票

在線辦理發(fā)票業(yè)務(wù)是結(jié)合計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，為納稅人就近方便辦理機(jī)打稅控防偽發(fā)票，并保證稅收征管部門(mén)得以隨時(shí)監(jiān)控納稅人發(fā)票使用范圍和方向的一種創(chuàng)新型發(fā)票管理模式。它是稅收征管科學(xué)化、稅收管理便民化的一項(xiàng)新創(chuàng)舉。推廣網(wǎng)絡(luò)發(fā)票可以沖破目前不同省份自我封閉的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票應(yīng)用模式，建立國(guó)內(nèi)統(tǒng)一的實(shí)施體系和網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，確保稅收征管部門(mén)能夠快捷便利地對(duì)全國(guó)不同區(qū)域的納稅人開(kāi)具和收取的發(fā)票實(shí)施快速采集和高度監(jiān)控，對(duì)加快辦稅人員的工作速度，提高工作人員的工作技能，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)具有直接的推動(dòng)作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]房春惠.數(shù)據(jù)管理是稅收征管信息化建設(shè)的戰(zhàn)略選擇[J].國(guó)稅指南2006（2）

第4篇：稅收征管理念范文

1.稅務(wù)干部將信息技術(shù)與業(yè)務(wù)技術(shù)相結(jié)合的能力亟待提升?；鶎臃志制毡榇嬖诙悇?wù)干部老齡化、信息化基礎(chǔ)薄弱的現(xiàn)象。個(gè)別稅務(wù)分局35歲以下稅務(wù)干部不到20％，40歲以下稅務(wù)干部不到30％，盡管系統(tǒng)上線前期開(kāi)展了多種多樣的崗前培訓(xùn)，但是由于這部分同志信息化基礎(chǔ)、學(xué)習(xí)能力、工作環(huán)境等限制，導(dǎo)致對(duì)軟件操作的熟練程度、準(zhǔn)確程度有所欠缺，跟不上大集中時(shí)期的步伐，使信息管稅難以真正發(fā)揮它的長(zhǎng)處，甚至對(duì)稅收信息的監(jiān)控分析帶來(lái)一定的負(fù)面影響。這也為大集中后期的維護(hù)和提高帶來(lái)一定的阻力。

2.稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量管理亟待提高。數(shù)據(jù)是有效開(kāi)展稅收信息化管理的基石，是稅收工作輔助決策分析的重依據(jù)，是實(shí)現(xiàn)稅收信息化又好又快發(fā)展的重要保障。在當(dāng)前環(huán)境下，影響數(shù)據(jù)質(zhì)量主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是數(shù)據(jù)采集手段相對(duì)單一。當(dāng)前，地稅部門(mén)大多依靠納稅人自行申報(bào)，信息渠道窄，提取信息手段落后，導(dǎo)致數(shù)據(jù)質(zhì)量受到影響。二是側(cè)重于納稅人靜態(tài)信息采集，不能掌握納稅人動(dòng)態(tài)信息，導(dǎo)致數(shù)據(jù)采集不全面問(wèn)題較為突出，無(wú)法如實(shí)反映納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。三是數(shù)據(jù)信息共享程度較低。對(duì)于系統(tǒng)內(nèi)部來(lái)說(shuō)，數(shù)據(jù)定義存在爭(zhēng)議，沒(méi)有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，相互的關(guān)聯(lián)性差；對(duì)于系統(tǒng)外部來(lái)說(shuō)，受到信息化發(fā)展水平制約，無(wú)法充分利用數(shù)據(jù)信息資源。四是數(shù)據(jù)質(zhì)量管理機(jī)制缺位。大集中系統(tǒng)操作人員無(wú)后臺(tái)權(quán)限，查詢不便、修改不便，導(dǎo)致數(shù)據(jù)糾錯(cuò)機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)不暢，反而增加基層干部比對(duì)數(shù)據(jù)工作量，影響工作效率。

3.稅收數(shù)據(jù)深度分析應(yīng)用亟待加強(qiáng)。盡管我們做到了稅收數(shù)據(jù)的大集中，但是在實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)大集中之后，稅收數(shù)據(jù)分析不到位。稅收數(shù)據(jù)深度分析應(yīng)用又是落實(shí)“信息管稅”理念的重要工具。深度分析應(yīng)用是以數(shù)據(jù)高度集中為基礎(chǔ)，結(jié)合統(tǒng)計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)相關(guān)學(xué)科的理論和模型，對(duì)大量涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)部、外部多角度、多層次的對(duì)比，來(lái)分析和挖掘數(shù)據(jù)背后的本質(zhì)，揭示稅收征管內(nèi)在規(guī)律，發(fā)現(xiàn)稅收征管薄弱環(huán)節(jié)。因此，稅收數(shù)據(jù)深度分析應(yīng)用能為管理和決策提供重要信息，參考價(jià)值極高。然而目前情況下，對(duì)稅收數(shù)據(jù)的深度分析應(yīng)用，事實(shí)上是我們目前的短板，海量數(shù)據(jù)還在“睡眠狀態(tài)”。因此，如何利用現(xiàn)代化信息技術(shù)開(kāi)展數(shù)據(jù)深度分析應(yīng)用工作，迫在眉睫。

二、后大集中時(shí)期完善稅收管理的思考

實(shí)現(xiàn)省級(jí)數(shù)據(jù)大集中之后，數(shù)據(jù)質(zhì)量將直接反映基層稅務(wù)工作的質(zhì)量。因此確保數(shù)據(jù)的客觀、真實(shí)和準(zhǔn)確最是關(guān)鍵?；鶎佣悇?wù)機(jī)關(guān)必須加強(qiáng)征收管理、行政管理、人事管理等基礎(chǔ)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化，徹底改變?nèi)粘６愂展芾砑皹I(yè)務(wù)處理各自為政的局面，服從全省的數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)一規(guī)范，用科學(xué)的手段進(jìn)行科學(xué)的管理，完善所有崗位人員的職責(zé)、權(quán)限、時(shí)限、程序、責(zé)任追究等工作規(guī)范，提高基礎(chǔ)工作水平。

1.更新稅收管理理念，創(chuàng)新稅收征管模式。適應(yīng)數(shù)據(jù)大集中的形勢(shì)，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅收管理員必須更新稅收管理理念，創(chuàng)新稅收征管模式。高質(zhì)量的征管工作是提高稅收征管效率的重要環(huán)節(jié)，在推動(dòng)構(gòu)建和諧稅收征納關(guān)系等方面發(fā)揮了重要作用。思想是行動(dòng)的引導(dǎo)者，因此要推動(dòng)高質(zhì)量的征管工作發(fā)展，必須樹(shù)立先進(jìn)、創(chuàng)新、科學(xué)的征管理念。稅務(wù)機(jī)關(guān)在治稅理念上，應(yīng)由滿足自身的業(yè)務(wù)需求為主轉(zhuǎn)向以方便納稅人的納稅需求為主，把服務(wù)納稅人、方便納稅人作為基本的出發(fā)點(diǎn)和著力點(diǎn)。在稅務(wù)管理方式的選擇上，要做到既有利于稅收征管，又盡可能地方便納稅人辦稅。依據(jù)《稅收征管法》，采取多種方式征收，多元受理申報(bào)。減少征納雙方的接觸點(diǎn)，由統(tǒng)一機(jī)構(gòu)牽頭負(fù)責(zé)，避免稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的多頭干擾。

2.提高對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理的重要性認(rèn)識(shí)。完善數(shù)據(jù)質(zhì)量管理機(jī)制，有專門(mén)的機(jī)構(gòu)和崗位負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，盡量保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整?？梢詫?shù)據(jù)質(zhì)量管理崗設(shè)置在稅源管理機(jī)制中，或者將數(shù)據(jù)質(zhì)量管理的職能落實(shí)到相關(guān)崗位，牽頭負(fù)責(zé)稅收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量管理，制定相應(yīng)的考核辦法，將數(shù)據(jù)質(zhì)量管理工作制度化、常規(guī)化。提高數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量，加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理，不僅需要在稅收工作中充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，強(qiáng)化稅收業(yè)務(wù)與信息技術(shù)的融合，還要依靠納稅人的配合參與，稅務(wù)部門(mén)設(shè)定的理想化程序未必是最符合當(dāng)前納稅人的訴求，必須循序漸進(jìn)，穩(wěn)步推進(jìn)。但一切工作的成敗終究取決于人，提高征納雙方的思想認(rèn)識(shí)，更新理念觀念，不失為提高數(shù)據(jù)質(zhì)量的治本之道。

第5篇：稅收征管理念范文

目前稅收征管和科技工作的指導(dǎo)思想，就是要讓信息管稅促進(jìn)稅收征管水平的不斷提升。經(jīng)濟(jì)總量將不斷增加，經(jīng)營(yíng)方式更加多樣化，納稅人的數(shù)量將呈幾何數(shù)增長(zhǎng)，然而稅務(wù)干部相對(duì)較少，工作強(qiáng)度與難度都將明顯增加，這樣就給稅收征管工作提出了新的挑戰(zhàn)和更高的要求。如何充分利用信息化手段，加強(qiáng)稅收管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，提升征管質(zhì)量和效率，已經(jīng)成為當(dāng)前稅務(wù)工作的當(dāng)務(wù)之急。就如何加快推進(jìn)信息管稅收引起的思考。

一、實(shí)施信息管稅的現(xiàn)狀

近年來(lái)，緊緊圍繞稅收工作大局，以涉稅信息的采集、分析、利用為主線，以強(qiáng)化稅收征管為突破口，以信息化建設(shè)為依托，以加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)為保障，更新管理理念，創(chuàng)新管理手段，強(qiáng)化稅源管理，提高征管質(zhì)效，為促進(jìn)地稅事業(yè)科學(xué)發(fā)展和烏蘇經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展提供了強(qiáng)有力的保障。

（一）建立健全規(guī)章制度，堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)化管理。始終堅(jiān)持走科技興稅、精細(xì)管稅之路，不斷完善信息化建設(shè)工作機(jī)制，制定了信息化管理制度，制定計(jì)算機(jī)病毒防治目標(biāo)管理考核辦法、信息管理辦法，使稅務(wù)信息管理納入信息化、制度化軌道。

（二）加強(qiáng)數(shù)據(jù)增值利用，實(shí)施預(yù)警管理。加快推進(jìn)與第三方的信息共享，重點(diǎn)加強(qiáng)和深化國(guó)、地稅信息共享，擴(kuò)大與外部門(mén)數(shù)據(jù)交換，拓展數(shù)據(jù)應(yīng)用基礎(chǔ)。加強(qiáng)各項(xiàng)數(shù)據(jù)的交換與比對(duì)，提高了以數(shù)據(jù)說(shuō)話的能力，使各項(xiàng)稅收專項(xiàng)分析有的放矢，同時(shí)有效地規(guī)避了稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

（三）拓展應(yīng)用領(lǐng)域范圍，優(yōu)化納稅服務(wù)。傳統(tǒng)的服務(wù)方式已不能滿足納稅人的需求，依靠信息技術(shù)開(kāi)發(fā)和利用已成為納稅人日益迫切的需求。著力解決信息管稅與納稅服務(wù)的進(jìn)一步深化，提高服務(wù)質(zhì)量和水平。

二、當(dāng)前信息管稅工作中存在的問(wèn)題

信息化建設(shè)經(jīng)過(guò)多年的積累，取得了很大的成績(jī)，但實(shí)際工作中仍存在一些問(wèn)題和不足：

（一）信息管稅理念需進(jìn)一步更新。部分稅務(wù)人員缺乏現(xiàn)代管理理念，對(duì)信息管稅、風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)，有的稅務(wù)人員受傳統(tǒng)征管思想的束縛，輕視甚至忽視信息管稅的作用，也有一些稅務(wù)人員過(guò)高強(qiáng)調(diào)信息管稅作用，忽視人機(jī)結(jié)合。現(xiàn)代稅收管理理念還需進(jìn)一步確立。

（二）業(yè)務(wù)技術(shù)融合不夠緊，信息應(yīng)用水平需進(jìn)一步提高。目前統(tǒng)一的征管軟件提供了強(qiáng)大的數(shù)據(jù)支持可以滿足工作需求，部分稅務(wù)人員不能充分有效地利用已有的信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。信息管稅仍處于起步階段，第三方數(shù)據(jù)獲取渠道較少，制約了數(shù)據(jù)應(yīng)用的深入分析和應(yīng)用。

（三）信息應(yīng)用范圍需進(jìn)一步延伸。在基層信息化建設(shè)實(shí)踐中，還存在重管理輕服務(wù)現(xiàn)象，要求納稅人經(jīng)常報(bào)送一些數(shù)據(jù)和報(bào)表現(xiàn)象較多，應(yīng)該通過(guò)信息化手段自動(dòng)提取、收集和分析，以減輕納稅人的納稅成本。

（四）信息化隊(duì)伍建設(shè)需進(jìn)一步加強(qiáng)。信息管稅是一個(gè)需要綜合素質(zhì)較高的工作，既需要有很好的稅收管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，又需要有很強(qiáng)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等知識(shí)，既要求專業(yè)，還要求多能。

三、加快推進(jìn)信息管稅工作的幾點(diǎn)建議

（一）思想理念逐步提高。隨著信息化、網(wǎng)絡(luò)化時(shí)代的到來(lái)，隨著現(xiàn)代信息技術(shù)在稅收工作中的不斷滲透和強(qiáng)力支撐，我們逐步意識(shí)到：信息管稅是全面提高稅收征管水平的必由之路，信息處理能力是適應(yīng)信息管稅的必備素質(zhì)。

（二）構(gòu)搭建以大集中系統(tǒng)為依托，以網(wǎng)上申報(bào)、刷卡繳稅、稅控收款機(jī)、減免稅系統(tǒng)、稅源監(jiān)控系統(tǒng)、個(gè)稅扣繳等單項(xiàng)軟件為輔助，以征管質(zhì)量考核系統(tǒng)、發(fā)票查詢系統(tǒng)等自主開(kāi)發(fā)軟件為補(bǔ)充的征管應(yīng)用平臺(tái)。

（三）加強(qiáng)信息管稅與納稅服務(wù)工作創(chuàng)新

第6篇：稅收征管理念范文

一、正確處理財(cái)政與經(jīng)濟(jì)之間的良性互動(dòng)

目前，我國(guó)的財(cái)政稅收收入的增長(zhǎng)依賴于企業(yè)生產(chǎn)的增長(zhǎng)，具體講主要取決于企業(yè)銷售收入的增長(zhǎng)；所以，在金融危機(jī)的情況下，政府必須要通過(guò)稅收改革加大對(duì)企業(yè)銷售能力的促進(jìn)力度，以保證財(cái)政稅收收入的連續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。綜上所述，利用財(cái)政稅收來(lái)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)發(fā)展是財(cái)政與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的良性互動(dòng)，如何發(fā)展這種良性互動(dòng)，就需要政府財(cái)政較多地介入競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，從優(yōu)化資源配置的角度將稅收制度轉(zhuǎn)化為公共性的投入，政府稅收的公共性投入必然會(huì)帶動(dòng)周邊產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益帶來(lái)良性互動(dòng)。直接地投入資金會(huì)使地方或中央的財(cái)政資源在使用過(guò)程中巨大浪費(fèi)，而且也扭曲了稅收財(cái)政的目標(biāo)，無(wú)助于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的長(zhǎng)期穩(wěn)定健康發(fā)展。

二、完善國(guó)稅與地稅的協(xié)調(diào)機(jī)制

國(guó)稅是國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)與“地稅”對(duì)稱，是一個(gè)國(guó)家實(shí)行分稅制的產(chǎn)物。在發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過(guò)程中，稅收承擔(dān)著組織財(cái)政收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)社會(huì)分配的職能。中國(guó)每年財(cái)政收入的90%以上來(lái)自稅收，其地位和作用越來(lái)越重要。在目前的經(jīng)濟(jì)背景下，國(guó)稅和地稅兩套征管機(jī)構(gòu)的繼續(xù)分設(shè)，已經(jīng)顯得不大適應(yīng)改革的新形勢(shì)了。雖然整合國(guó)稅與地稅機(jī)構(gòu)的必要性和可行性已經(jīng)具備，但是因?yàn)榈胤蕉愔聘母餃蟮纫蛩?，機(jī)構(gòu)整合的難度仍然顯得比較大。在面對(duì)金融危機(jī)的情況下，國(guó)稅與地稅機(jī)關(guān)應(yīng)定期召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議，以加強(qiáng)工作的聯(lián)系協(xié)調(diào)。有條件的地區(qū)可先行試點(diǎn)國(guó)稅與地稅合署辦公。而不能及時(shí)展開(kāi)稅務(wù)整合的地區(qū)，應(yīng)該利用信息資源將國(guó)稅與地稅的協(xié)調(diào)工作處理好，通過(guò)制定體制溝通來(lái)實(shí)現(xiàn)雙方的互利互惠，為企業(yè)的稅收合理化做出貢獻(xiàn)。

三、建立稅負(fù)水平適中的稅收制度

宏觀稅負(fù)是指一個(gè)國(guó)家的稅負(fù)總水平，是稅收政策的核心，是直接或間接納稅主體經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的最有力體現(xiàn)。在政府支出與稅收收入的關(guān)系中，如果不考慮其他因素，政府支出是自變量，而稅收收入是因變量。但是，實(shí)際上，無(wú)論是政府規(guī)模，還是政府支出總量，以及相應(yīng)的稅收收入總量的最終確定，都不能脫離一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。稅負(fù)結(jié)構(gòu)的公平合理，有利于健全完善科學(xué)發(fā)展的稅收制度。一是要減輕納稅人的稅外負(fù)擔(dān)，明確合理適中的宏觀稅負(fù)水準(zhǔn)。在不斷減輕納稅人稅外負(fù)擔(dān)、取消體制外行政收入的基礎(chǔ)上，要相應(yīng)提高宏觀稅負(fù)水平。二是要加快增值稅的轉(zhuǎn)型步伐，及時(shí)開(kāi)征物業(yè)稅。是要加快個(gè)人所得稅改革，實(shí)行綜合申報(bào)與分類扣除相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，適當(dāng)降低工薪收入的稅收負(fù)擔(dān)，及時(shí)開(kāi)征物業(yè)稅，推進(jìn)資源、環(huán)境稅收體系改革。四是要圍繞創(chuàng)新型國(guó)家建設(shè)、統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展和國(guó)內(nèi)發(fā)展與對(duì)外開(kāi)放，推進(jìn)稅收優(yōu)惠制度及相關(guān)改革?？傊愗?fù)結(jié)構(gòu)要根據(jù)我國(guó)的實(shí)際，借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，將所得稅與增值稅作為中央財(cái)政稅收的主體稅種，將營(yíng)業(yè)稅作為省級(jí)政府的主體稅種，將尚未開(kāi)征的物業(yè)稅作為市、縣、鄉(xiāng)等政府的主體稅種，建立起科學(xué)合理、稅負(fù)水平適中的稅收制度。

四、建立資金來(lái)源可靠的科學(xué)支付體系

一是要合理搭配一般性轉(zhuǎn)移支付與有條件的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的比例，適當(dāng)提高一般性轉(zhuǎn)移支付比例。二是要改革稅收返還和增值稅分享制度，穩(wěn)定轉(zhuǎn)移支付資金來(lái)源。三要改革轉(zhuǎn)移支付的分配方法，建立公開(kāi)、合理、科學(xué)的資金分配制度。綜合考慮地區(qū)人口、人均占地面積、人均收入狀況和社會(huì)發(fā)展水平等因素，確定科學(xué)的測(cè)算方法。四是完善監(jiān)督支付系統(tǒng)的運(yùn)行，并制定公共政策，指導(dǎo)中央銀行以外的支付系統(tǒng)的運(yùn)行。在政策方面，還包括規(guī)劃并運(yùn)行中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）的總體結(jié)構(gòu)、制定必要的法律、法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，特別是跟支付系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和保障系統(tǒng)安全相關(guān)的政策。

五、運(yùn)用現(xiàn)代管理理念，優(yōu)化稅收征管組織形式

稅收征管是稅務(wù)管理的重要組成部分，是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)的稅法的規(guī)定，對(duì)稅收工作實(shí)施管理、征收、檢查等活動(dòng)的總稱。在金融風(fēng)暴的影響之下，稅收征管更需要掌握稅源變化，加強(qiáng)稅源管理；依法辦事，依率計(jì)征；促進(jìn)生產(chǎn)與組織收入相結(jié)合；開(kāi)展納稅檢查，以合理有效的稅收征管組織來(lái)穩(wěn)定市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。而如何運(yùn)用現(xiàn)代管理理念更進(jìn)一步保證征管組織形式的優(yōu)化呢？要從兩個(gè)方面著手。

1.理順管理職能

政府稅收征管的職能是要平衡市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，越是在經(jīng)濟(jì)危機(jī)的情況下，政府稅收征管部門(mén)越要堅(jiān)持專業(yè)化管事方向，吸收管戶制的合理內(nèi)核，實(shí)行“管事”與“管戶”雙管齊下、互為補(bǔ)充，切實(shí)提高管理效能，增強(qiáng)對(duì)稅戶、稅源的監(jiān)控能力，防止漏征漏管。采取雙管的制度形式，就必須要減少管理層次，以業(yè)務(wù)流程為導(dǎo)向把管理職能理順，發(fā)揮其管理實(shí)效，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

2.建立扁平式的組織管理結(jié)構(gòu)

扁平的組織管理結(jié)構(gòu)主要是指要開(kāi)展平行的稅收征管體制，按照信息流相對(duì)集中和職責(zé)明確的原則，對(duì)基層征管機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面整合，減少執(zhí)法主體的數(shù)量和審批環(huán)節(jié)，歸并一些職責(zé)交叉、業(yè)務(wù)單一的部門(mén)，將有限的人力資源用于專業(yè)化管理和基層征管一線。這樣的稅收征管可以減少納稅人的繳稅麻煩，適當(dāng)?shù)貫榧{稅部門(mén)提供快捷地支付方式，減少了大面積接觸稅務(wù)機(jī)關(guān)的麻煩。

另外，還要進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保障和改善民生。同時(shí)，嚴(yán)格控制一般性支出，努力降低行政成本；要大力支持科技創(chuàng)新和節(jié)能減排，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變；要加快推進(jìn)科技專項(xiàng)規(guī)劃，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供支撐和后勁。

總之，政府稅收制度改革要考慮到金融危機(jī)的影響，運(yùn)用現(xiàn)代管理理念，優(yōu)化稅收征管組織形式；建立資金來(lái)源可靠的科學(xué)支付體系；完善國(guó)稅與地稅的協(xié)調(diào)機(jī)制，使得財(cái)政稅收與企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的形成有效地良性互動(dòng)。

參考文獻(xiàn)：

[1]胡忠毅.深化財(cái)政稅收體制改革的思考[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息， 2009；19

第7篇：稅收征管理念范文

關(guān)鍵詞：納稅遵從；稅收征管模式；稅收?qǐng)?zhí)法；納稅服務(wù)；稅收制度

中圖分類號(hào)：810.422 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-1494（2012）06-0073-04

研究納稅遵從問(wèn)題不僅要從納稅人行為的角度展開(kāi)研究，同時(shí)也不能忽視征稅人的行為對(duì)納稅人遵從行為的影響，包括稅務(wù)人員本身的素質(zhì)水平、稅務(wù)機(jī)關(guān)征管模式與征管手段、稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管與處罰力度、稅制簡(jiǎn)便程度等等。所以，稅務(wù)機(jī)關(guān)征管與稅制因素也影響著納稅遵從，包括稽查概率、處罰率、稅務(wù)人員執(zhí)法水平、納稅服務(wù)、稅制簡(jiǎn)便程度、征管模式與手段等。

一、稅收征管模式與納稅遵從

稅收征管模式是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)形勢(shì)的發(fā)展，按照稅收立法要求，從稅收工作實(shí)際出發(fā)，在一定稅制條件下為了實(shí)現(xiàn)稅收征管職能，對(duì)稅收征管中相互制約、相互聯(lián)系的稅收征管組織機(jī)構(gòu)、征管人力資源、征管手段、征管方式等進(jìn)行有機(jī)組合所形成的規(guī)范的稅收征管方式，是一定時(shí)期稅收征管工作的目標(biāo)定位。征管模式與納稅遵從息息相關(guān)，因?yàn)楹玫恼鞴苤贫饶芴岣哒鞴苜|(zhì)效，促進(jìn)納稅人遵從度上升，反之則帶來(lái)征管質(zhì)量下降，稅收流失嚴(yán)重，納稅人遵從度下降。

改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)的征管模式經(jīng)過(guò)了以下幾個(gè)階段[1]：

1. 1978-1987年，我國(guó)實(shí)行的是“一員進(jìn)廠，各稅統(tǒng)管，集征管查于一身”的全能型、保姆式的管理模式，即由稅務(wù)專管員固定到戶，“征、管、查”三權(quán)高度集中，管理的技術(shù)手段主要靠傳統(tǒng)的手工操作。這種征管模式是與當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)成分單一、稅制相對(duì)簡(jiǎn)單、征管資源不足相適應(yīng)的。由于實(shí)行的是“保姆式”的征管模式，稅務(wù)人員上門(mén)收稅，納稅人的稅收意識(shí)不強(qiáng)，納稅人的自愿遵從度也很低。

2. 1988-1996年，我國(guó)實(shí)行的是“征、管、查兩分離或三分離”的稅收征管模式。伴隨著1994年的稅制改革，我國(guó)稅制逐步由單一稅制向復(fù)合稅制轉(zhuǎn)變，原來(lái)“一員進(jìn)廠，各稅統(tǒng)管”的征管模式逐步暴露出權(quán)力約束缺位、執(zhí)法不嚴(yán)等問(wèn)題，迫使稅收征管模式做出調(diào)整，開(kāi)始探索分權(quán)制約的稅收征管模式。1988年我國(guó)開(kāi)始選擇部分地區(qū)試行“征、管、查兩分離或三分離”稅收征管模式，1991年向全國(guó)推開(kāi)，初步實(shí)現(xiàn)稅收征收權(quán)、管理權(quán)、稽查權(quán)的分離與制衡，傳統(tǒng)全能型管理制度逐步向按稅收征管職能分工的專業(yè)化管理制度轉(zhuǎn)變。此階段管理的技術(shù)手段同樣主要靠傳統(tǒng)的手工操作，但由于“征、管、查”逐步分離，稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法逐步規(guī)范化，納稅人的遵從度也逐步上升。

3. 1997-2002年，我國(guó)實(shí)行了“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”（以下簡(jiǎn)稱“30字”征管模式）的現(xiàn)代稅收征管改革。1997年國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)了國(guó)家稅務(wù)總局深化稅收征管改革的方案，確立了“30字”征管模式。此階段管理的技術(shù)手段從傳統(tǒng)的手工操作向廣泛應(yīng)用計(jì)算機(jī)轉(zhuǎn)變，計(jì)算機(jī)開(kāi)始應(yīng)用于稅收管理的主要環(huán)節(jié)。此階段強(qiáng)調(diào)納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)“自行申報(bào)納稅”，納稅人的稅收意識(shí)逐步增強(qiáng)，再加上稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷提高納稅服務(wù)質(zhì)量與水平，通過(guò)更優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務(wù)，增強(qiáng)納稅人的遵從能力和意愿，納稅人對(duì)稅法的遵從度也大幅上升。

4. 2003-2008年，國(guó)家稅務(wù)總局針對(duì)稅收征管工作中存在的“淡化責(zé)任、疏于管理”問(wèn)題，對(duì)原“30字”征管模式加以完善，突出了“強(qiáng)化管理”，形成了“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理”的“34字”新征管模式，逐步形成稅收征管的科學(xué)化、精細(xì)化的戰(zhàn)略模式。這一階段稅收征管改革在技術(shù)手段上把計(jì)算機(jī)技術(shù)引入稅收征管的各個(gè)環(huán)節(jié)，使我國(guó)的稅收征管由傳統(tǒng)的手工操作向現(xiàn)代稅收管理轉(zhuǎn)變，堵塞了稅收征管的漏洞，不僅納稅人的自愿遵從度大幅提高，而且強(qiáng)制性遵從度不斷上升。

5. 2009年至今，在原來(lái)“34字”新征管模式的基礎(chǔ)上，國(guó)家稅務(wù)總局黨組提出“信息管稅”的思路，并開(kāi)始部署稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)。信息管稅，就是充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，以解決稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人信息不對(duì)稱問(wèn)題為重點(diǎn)，以對(duì)涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹(shù)立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，進(jìn)而提高稅收征管水平。稅源專業(yè)化管理是指根據(jù)納稅人的實(shí)際情況和稅源特點(diǎn)，運(yùn)用信息化手段和先進(jìn)的管理方法，對(duì)不同稅源實(shí)施科學(xué)的分類管理方式，細(xì)化管理分工，優(yōu)化資源配置，完善運(yùn)行機(jī)制，達(dá)到提高征管質(zhì)效、管住管好稅源的目的。自此，我國(guó)稅收征管朝著專業(yè)化、信息化、精細(xì)化、科學(xué)化的方向邁進(jìn)。隨著稅收征管模式的變革，征管機(jī)構(gòu)設(shè)置也逐步規(guī)范，人事改革也實(shí)現(xiàn)了協(xié)調(diào)并進(jìn)，征管質(zhì)量與效率得到了極大提高，納稅人對(duì)稅法的遵從度日益提高。當(dāng)然，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展變化，納稅人的組織形式、經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，稅收征管的復(fù)雜性和工作難度明顯加大，必須不斷創(chuàng)新稅收征管工作思路和理念，才能不斷提高納稅人的稅收遵從度。

二、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法、服務(wù)水平與納稅遵從

稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法與服務(wù)水平也是影響納稅遵從的重要因素，它與納稅遵從高度正相關(guān)。也就是說(shuō)，稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法與服務(wù)人員的素質(zhì)越高，執(zhí)法與服務(wù)的水平越高，納稅人的納稅遵從度越高，而且高素質(zhì)的征管人員可以減少稅收腐敗行為，提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的形象，從而影響納稅人的行為。OECD（經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織國(guó)家）的稅收遵從理論認(rèn)為，“遵從”=“執(zhí)法”+“服務(wù)”，也就是說(shuō)，實(shí)現(xiàn)納稅人遵從的途徑主要靠執(zhí)法和服務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法態(tài)度越好、執(zhí)法水平越高，納稅人偷逃稅的機(jī)會(huì)就越少，納稅人的遵從度就越高。稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)越規(guī)范，納稅服務(wù)水平越高，納稅人的自愿遵從度就越高。對(duì)于無(wú)知性不遵從的納稅人，就要通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅法宣傳和稅法普及，增強(qiáng)納稅人意識(shí)，因?yàn)榧{稅是公民的一項(xiàng)法定義務(wù)。對(duì)于情感性不遵從的納稅人通過(guò)優(yōu)化辦稅流程，簡(jiǎn)化辦稅程序，提供多種申報(bào)繳納方式，進(jìn)一步改革和完善稅制，減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)等，使納稅人從情感上由“不愿意繳納”變?yōu)椤白栽咐U納”[2]。對(duì)于自私性不遵從的納稅人，一方面要通過(guò)加強(qiáng)稅法宣傳，讓納稅人知曉“依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)”，另一方面通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)法，加大處罰力度，從制度設(shè)計(jì)上強(qiáng)化納稅人的遵從行為，使他從被動(dòng)遵從轉(zhuǎn)為主動(dòng)遵從。通過(guò)執(zhí)法和服務(wù)都能達(dá)到提高納稅人遵從度的目的，但服務(wù)和執(zhí)法相比較，可能付出的成本更低，效率更高，而且通過(guò)服務(wù)的方式促進(jìn)納稅遵從更有利于構(gòu)建和諧的征納關(guān)系，從而有利于和諧社會(huì)的構(gòu)建[3]。過(guò)去，稅務(wù)機(jī)關(guān)往往是從納稅人不遵從的結(jié)果去倒推納稅人不遵從的原因，進(jìn)而再通過(guò)“執(zhí)法”和”服務(wù)”來(lái)規(guī)范納稅人的納稅行為，這樣費(fèi)時(shí)費(fèi)力。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)從導(dǎo)致納稅人不遵從的原因入手，通過(guò)優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務(wù)，增強(qiáng)納稅人的遵從意愿，提高納稅人的遵從能力，從而規(guī)范納稅人的納稅行為，這將大大降低稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅成本和納稅人的遵從成本，最終在納稅服務(wù)過(guò)程中提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管效率，也同時(shí)提高納稅人的稅法遵從度。

三、稽查概率、處罰率與納稅遵從

Allingham和Sandmo（1972）在所得稅逃稅模型中開(kāi)始對(duì)罰款率和稽查概率與納稅遵從的關(guān)系進(jìn)行了研究。他們認(rèn)為，罰款率和稽查概率的提高將使納稅人減少逃稅活動(dòng)，也就是說(shuō)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)加強(qiáng)征管，加大稽查力度，提高罰款率，至少能促使納稅人“被動(dòng)遵從”。納稅人往往是在與稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管博弈中選擇遵從或是不遵從。

圖1反映了稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人行為的博弈結(jié)果。其中，t代表稅率，為正的常數(shù)。w為納稅人實(shí)際所得，為外生變量，納稅人知道而稅務(wù)機(jī)關(guān)不知道。π為稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未申報(bào)所得征收的罰款率，π>t>0。x代表納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)的申報(bào)所得，0≤x≤w。c代表稅務(wù)檢查成本。在稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人行為的博弈中，納稅人有兩種選擇，遵從（納稅）或不遵從（逃稅），稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的遵從或不遵從行為也有兩種選擇，不稽查或稽查。在納稅人完全遵從稅法的情況下，此時(shí)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所有所得，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稽查，則納稅人稅后收益是[（1-t）w]，稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得的收入是[tw-c]；如果稅務(wù)機(jī)關(guān)不實(shí)施稽查，則納稅人稅后收益是[（1-t）w]，稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得的收入是tw。在納稅人不遵從稅法即逃稅的情況下，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稽查，假設(shè)此時(shí)納稅人通過(guò)少申報(bào)方式逃稅，而稅務(wù)機(jī)關(guān)又能通過(guò)稽查查出納稅人的實(shí)際所得，則納稅人稅后收益是[（1-t）w-π（w-x）]，稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得的收入是[tw+π（w-x）-c]，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)不實(shí)施稽查，則納稅人稅后收益是[w-tx]，稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得的收入是tx。

如果納稅者選擇誠(chéng)實(shí)納稅，因?yàn)閠w>tw-c，此時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的最優(yōu)策略是不稽查；如果稅務(wù)機(jī)關(guān)不稽查，因?yàn)閣-tx>（1-t）w，此時(shí)納稅人的最優(yōu)戰(zhàn)略應(yīng)是逃稅；倘若納稅人逃稅，因?yàn)閠w+π（w-x）-c>tx，則稅務(wù)機(jī)關(guān)將選擇稽查；在稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查時(shí)，因?yàn)椋?-t）w>（1-t）w-π（w-x），納稅人的最優(yōu)戰(zhàn)略是依法納稅，如此等等，沒(méi)有一個(gè)戰(zhàn)略組合構(gòu)成納什均衡。但是這里存在一個(gè)混合戰(zhàn)略納什均衡，即參與人以某種概率分布隨機(jī)地選擇不同的行動(dòng)。

假定稅務(wù)機(jī)關(guān)分別以ρ和（1-ρ）的概率選擇稽查和不稽查，納稅人以γ和（1-γ）的概率不遵從和遵從。給定ρ的情況下，納稅人選擇遵從的預(yù)期收益為：（1-t）wρ+（1-t）w（1-ρ）

納稅人選擇不遵從的預(yù)期收益為：[（1-t）w-π（w-x）]ρ+（w-tx）（1-ρ）

如果納稅人選擇遵從的預(yù)期收益等于不遵從的預(yù)期收益，即

（1-t）wρ+（1-t）w（1-ρ）=[（1-t）w-π（w-x）]ρ+（w-tx）（1-ρ）

解得兩者相等時(shí)的概率ρ=t/（t+π），如果稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查的概率ρt/（t+π）時(shí)，則納稅人的最優(yōu)戰(zhàn)略選擇是納稅遵從；如果稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查的概率ρ=t/（t+π）時(shí)，納稅人隨機(jī)地決定遵從或不遵從[4]。

由此可以看出，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的稽查概率、處罰率影響著納稅人的遵從行為。

四、稅制因素與納稅遵從

稅制因素也影響著納稅遵從，首先，稅率的高低影響著納稅人的遵從行為。雖然早期Allingham和Sandmo（1972）認(rèn)為稅率對(duì)申報(bào)收入的影響是不確定的。后來(lái)又有很多國(guó)內(nèi)外學(xué)者探討過(guò)稅率與納稅遵從的關(guān)系，多數(shù)人認(rèn)為，稅率越高，納稅人遵從度越低，而且稅率的級(jí)次越多會(huì)增加稅制的復(fù)雜程度，從而增加了納稅人的遵從成本。原因在于，從拉弗曲線來(lái)說(shuō)，稅率和稅收收入呈現(xiàn)一個(gè)倒U型關(guān)系（見(jiàn)圖2），圖中X軸代表稅率，Y軸代表稅收收入，OAB曲線即是拉弗曲線。拉弗曲線說(shuō)明，當(dāng)稅率為零時(shí)，稅收收入也為零，隨著稅率的升高，稅收收入也逐步提高，當(dāng)稅率達(dá)到C點(diǎn)時(shí)稅收收入達(dá)到最大化，此時(shí)再提高稅率的話，政府稅收收入不但沒(méi)有上升，反而隨著稅率的上升稅收收入逐步下降，最終達(dá)到零。因?yàn)槎愂帐杖?稅基×稅率。隨著稅率的逐步升高，納稅人覺(jué)得難以承受時(shí)，會(huì)將他的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域從稅率高的行業(yè)轉(zhuǎn)到稅率低的行業(yè)，或者千方百計(jì)從納稅領(lǐng)域轉(zhuǎn)到不納稅的領(lǐng)域，甚至轉(zhuǎn)到地下經(jīng)濟(jì)，最終導(dǎo)致稅基縮小，從而使稅收收入下降。取圖2中AC之間任何一點(diǎn)作一條與X軸平行的直線，它與拉弗曲線有兩個(gè)交點(diǎn)，一個(gè)交點(diǎn)對(duì)應(yīng)的低稅率在OC之間，另外一個(gè)交點(diǎn)對(duì)應(yīng)的高稅率在CB之間。這兩個(gè)不同的稅率對(duì)應(yīng)的稅收收入（即OD）是相同的，但稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管成本是不一樣的，因?yàn)楦叨惵蕩?lái)征管難度加大，必然使得征管成本上升，這說(shuō)明，稅率越高，不僅納稅人遵從度越低，而且稅率越高，稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管成本也隨之上升，但稅收收入不一定隨之提高。既然這樣，干嘛不采用低稅率呢，圖中陰影部分即為拉弗，即政府在設(shè)計(jì)稅率時(shí)要盡量避免把稅率落在此區(qū)間。拉弗曲線說(shuō)明，稅率和稅收收入不是完全呈正比例關(guān)系。

其次，稅制是否簡(jiǎn)便也影響著納稅遵從。往往一國(guó)的稅制越繁瑣，納稅人越無(wú)所適從，而且，稅制越繁瑣，納稅人的納稅遵從成本越高，根據(jù)前人的研究，納稅遵從成本與納稅遵從成反比，所以稅制越繁瑣，納稅人的遵從度就越低。正因?yàn)槿绱?，黨的十六屆三中全會(huì)通過(guò)的《關(guān)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》明確提出：“按照簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管的原則，穩(wěn)步推進(jìn)稅收改革”。所以，“簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”成為我國(guó)2003年之后新一輪稅制改革的目標(biāo)，而且把“簡(jiǎn)化稅制”放在第一位。因?yàn)槎愔圃胶?jiǎn)化，納稅人遵從度越高，納稅人遵從度高了，稅收收入也就穩(wěn)步提高。

參考文獻(xiàn)：

[1]倫玉君.中國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)稅收征管的基本經(jīng)驗(yàn)及改革展望[J].稅收經(jīng)濟(jì)研究，2011（5）：28-33.

[2]韓曉琴.論當(dāng)前優(yōu)化納稅服務(wù)的重點(diǎn)及需要處理的關(guān)系[J].揚(yáng)州大學(xué)稅務(wù)學(xué)院學(xué)報(bào)，2006（4）：29-32.

[3]王 華.稅法宣傳是提高納稅人遵從度的重要途徑[J].揚(yáng)州大學(xué)稅務(wù)學(xué)院學(xué)報(bào)，2010（3）：23-25.

[4]馬拴友.稅收流失的博弈分析[J].財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究，2001（6）：3-8.

Research on the Relationship of the Features of Taxpayers and Taxation Compliance

Han Xiaoqin

（Party School of State Administration of Taxation Yangzhou Jiangsu 225007）

第8篇：稅收征管理念范文

關(guān)鍵詞：信息管稅；問(wèn)題；對(duì)策；現(xiàn)狀

中圖分類號(hào)：F812 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1007-9599 (2011) 22-0000-01

Information Management Tax Issues and Strategies Study

Dai Feng1,Liu Ming2

(1.Jiangxi Local Taxation Bureau Information Center,Nanchang 330002,China;2.Jiangxi Bureau of Geology and Mineral Resources Information Center,Nanchang 330000,China)

Abstract:The current tax in the country to actively promote the process of managing information technology encountered some problems,we need to be explored theoretically,on this basis,propose appropriate measures in order to contribute to the smooth progress of tax information management.

Keywords:Information management duties;Problems;Responses;Status

一、信息管稅的內(nèi)涵

在稅務(wù)部門(mén)中，信息是稅收征管工作的關(guān)鍵因素。信息管稅就是要利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)手段，著重關(guān)注征納雙方的信息不對(duì)稱，在對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)業(yè)務(wù)和技術(shù)的結(jié)合，以達(dá)到提高稅收征收率以及稅法遵從度的目的。簡(jiǎn)單的說(shuō)，信息管稅是要利用現(xiàn)代信息技術(shù)管理與應(yīng)用涉稅信息，以達(dá)到加強(qiáng)稅源管理的目標(biāo)。信息管稅體現(xiàn)了以信息化促進(jìn)征管現(xiàn)代化的必然要求，認(rèn)識(shí)到信息在稅收管理中的重要性是全面提高稅收征管的必由之路。信息管稅中，信息管稅的價(jià)值在于強(qiáng)化稅源的監(jiān)控，推進(jìn)執(zhí)法規(guī)范，以提高工作效率，科學(xué)化管理稅收，精細(xì)化目標(biāo)，化解稅收風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)由于當(dāng)前稅收管理體制、征納雙方素質(zhì)、信息技術(shù)應(yīng)用、稅法遵從度、社會(huì)信息交流傳遞能力以及水平的影響，信息管理的模式也應(yīng)不斷深化與提升。

二、當(dāng)前我國(guó)信息管稅現(xiàn)狀探析

我國(guó)信息管稅的歷史集中體現(xiàn)于金稅工程的發(fā)展歷程。從1982年到1993年間，我國(guó)稅務(wù)管理信息化進(jìn)入起步階段。自1994年開(kāi)始我國(guó)開(kāi)始逐步加強(qiáng)稅收征管，實(shí)施金稅工程。工程初期主要是以增值稅監(jiān)管為目標(biāo)，第二期工程已擴(kuò)展至四個(gè)系統(tǒng)即增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)、增值稅計(jì)算機(jī)交叉稽核系統(tǒng)、防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)以及發(fā)票協(xié)查信息管理系統(tǒng)。第三期工程主要在第二期的基礎(chǔ)上建立七個(gè)子系統(tǒng)和三十五個(gè)模塊。根據(jù)諾蘭理論，對(duì)于任何行業(yè)，信息化一般要經(jīng)歷六個(gè)階段：初始、蔓延、控制、集成、數(shù)據(jù)管理以及成熟等。我國(guó)當(dāng)前的稅務(wù)管理信息化已經(jīng)進(jìn)入了成熟階段。我國(guó)信息化建設(shè)歷經(jīng)二十多年的發(fā)展，在保證稅收多年大幅增長(zhǎng)，確保宏觀調(diào)控有效性，保障納稅人服務(wù)體系的建立等等方面起著很重要的作用。

三、我國(guó)信息管稅中的問(wèn)題

（一）沒(méi)有形成全面的信息管稅理念。目前信息管稅僅存在于稅務(wù)總局對(duì)稅收征管的要求中，未能夠及時(shí)普及到各個(gè)部門(mén)，稅務(wù)的基層部門(mén)不能夠根本上去掌握信息管稅的理念。各級(jí)政府部門(mén)對(duì)此也沒(méi)有深入認(rèn)識(shí)，企業(yè)以及銀行等對(duì)稅務(wù)部門(mén)信息采集一般采取保密措施，直接影響信息管稅的發(fā)展。

（二）經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)信息化落后導(dǎo)致信息管稅實(shí)施緩慢。對(duì)于一些偏遠(yuǎn)的地區(qū)，有關(guān)政府部門(mén)的檔案等信息管理依舊停留在紙質(zhì)水平，甚至沒(méi)有電腦，直接影響了信息的采集以及利用。許多縣級(jí)企業(yè)也存在類似現(xiàn)象，企業(yè)的商業(yè)管理數(shù)據(jù)大多是手工資料。

（三）信息系統(tǒng)不統(tǒng)一阻礙信息采集與利用。當(dāng)前各個(gè)行業(yè)都在研發(fā)自身的信息采集系統(tǒng)，現(xiàn)在國(guó)稅設(shè)立自己的數(shù)據(jù)系統(tǒng)，地稅也按照不同的省份設(shè)立自己的數(shù)據(jù)系統(tǒng)。甚至各級(jí)政府部門(mén)也有著自己的數(shù)據(jù)系統(tǒng)。這種現(xiàn)象導(dǎo)致了數(shù)據(jù)不能有效實(shí)現(xiàn)共享，直接影響數(shù)據(jù)的采集。

（四）稅務(wù)人員自身素質(zhì)不高?，F(xiàn)代社會(huì)迅速發(fā)展，稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)也在不斷深化，各種應(yīng)用系統(tǒng)不斷出現(xiàn)，對(duì)稅務(wù)人員素質(zhì)以及能力的要求也愈來(lái)愈高。因此，稅務(wù)人員要不斷增強(qiáng)自身實(shí)力，提高素質(zhì)才能適應(yīng)環(huán)境的變化，但是在有些部門(mén)則明顯存在員工專業(yè)性不強(qiáng)，缺乏對(duì)數(shù)據(jù)采集、分析、對(duì)比以及查詢等環(huán)節(jié)的熟練掌握，導(dǎo)致工作失誤現(xiàn)象頻繁發(fā)生。

四、改進(jìn)信息管稅的對(duì)策

（一）提高信息管稅宣傳力度，加快相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)。信息管稅旨在通過(guò)充分利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)這一生產(chǎn)力中最活躍的因素，全面提升稅收征管水平。因此全社會(huì)要大力加強(qiáng)信息管稅理念的宣傳，深刻理解信息管稅的重要意義。要認(rèn)識(shí)到信息管稅不單純是技術(shù)手段的創(chuàng)新，還是稅收管理思想、組織機(jī)構(gòu)、資源配置以及業(yè)務(wù)里程的改革。各級(jí)政府部門(mén)應(yīng)統(tǒng)籌安排，樹(shù)立信息化政府的理念，推行網(wǎng)上政府的電子化管理水平。此外，有關(guān)部門(mén)要加快修改與制定相應(yīng)法規(guī)。在當(dāng)前沒(méi)有完整的信息技術(shù)管理法規(guī)的情況下，要將信息管稅的理念滲入到《稅收征管法》中去，同時(shí)加緊制定相關(guān)的信息技術(shù)管理法律。

（二）提升數(shù)據(jù)采集管理水平，加強(qiáng)信息質(zhì)量管理。信息管稅的數(shù)據(jù)主要來(lái)源于各類申報(bào)資料以及稅務(wù)機(jī)關(guān)采集的信息，這些信息的質(zhì)量直接影響信息管稅的質(zhì)量。但是當(dāng)前一些納稅人的素質(zhì)不高，責(zé)任心差，部分稅務(wù)機(jī)關(guān)人員業(yè)務(wù)不精，更換頻繁，常常出現(xiàn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的現(xiàn)象，導(dǎo)致大量垃圾數(shù)據(jù)的產(chǎn)生。因此為提高信息采集的質(zhì)量，要及時(shí)出臺(tái)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)范稅務(wù)部門(mén)以及納稅人的責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立相應(yīng)的內(nèi)部責(zé)任制度。為此，國(guó)家有關(guān)部門(mén)要及時(shí)修訂《稅收征管法》專門(mén)對(duì)數(shù)據(jù)上報(bào)與提供方面進(jìn)行明確規(guī)定。稅務(wù)機(jī)關(guān)要加大對(duì)納稅人的宣傳力度，并將其當(dāng)作一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)來(lái)抓，還應(yīng)加強(qiáng)推廣電子申報(bào)方式，以減少不必要的資源消耗。

（三）加強(qiáng)信息管稅人才培養(yǎng)，完善軟環(huán)境建設(shè)。有關(guān)政府部門(mén)應(yīng)積極組織人員定期參加軟件公司的技術(shù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)最新的信息化知識(shí)，提高技術(shù)水平，掌握信息化建設(shè)的動(dòng)態(tài)發(fā)展。應(yīng)打破傳統(tǒng)的用人與管人機(jī)制，應(yīng)用信息化的考核指標(biāo)，建立能級(jí)管理制度以激勵(lì)基層干部，提高個(gè)人素質(zhì)。此外，還要錄用與培養(yǎng)高素質(zhì)的專業(yè)人員，改善現(xiàn)有的稅務(wù)人員構(gòu)成以及知識(shí)結(jié)構(gòu)。應(yīng)充分調(diào)動(dòng)人員的工作積極性以及拼搏進(jìn)取精神。

五、結(jié)語(yǔ)

從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，信息管稅不僅僅是技術(shù)手段的創(chuàng)新，必然會(huì)多稅收制度、組織機(jī)構(gòu)以及業(yè)務(wù)流程產(chǎn)生重大影響，因此在某種意義上來(lái)說(shuō)，信息管稅是一場(chǎng)革命。

參考文獻(xiàn)：

[1]董曉巖.基于"信息管稅"戰(zhàn)略的稅收管理創(chuàng)新[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)管理,2010,1

第9篇：稅收征管理念范文

當(dāng)前，造成我國(guó)稅收成本偏高的原因是多方面的，有些是主觀的，有些是客觀的，有些是稅收體系以內(nèi)的，有些是稅收體系以外的。因此，降低稅收成本主要應(yīng)從宏觀方面，即國(guó)家、政府的角度，和微觀方面，即稅務(wù)系統(tǒng)自身的角度去探析。

一、宏觀方面

1、進(jìn)一步完善稅制。稅制在稅收成本的影響因素中居于基礎(chǔ)地位，稅制一旦確定，也就等于劃定了征稅效率實(shí)現(xiàn)的可能區(qū)間，它既決定著稅收納稅成本，也對(duì)稅收征稅成本有著根本性的影響。我國(guó)的稅制應(yīng)遵循公平、效率原則和簡(jiǎn)化納稅手續(xù)的原則進(jìn)一步改革完善，稅收政策盡量完善穩(wěn)定，不要頻繁變化，以建立一套透明穩(wěn)定、征納雙方容易掌握操作的稅制。稅收制度無(wú)論是內(nèi)容還是術(shù)語(yǔ)都應(yīng)簡(jiǎn)單明確，易于掌握理解，這既會(huì)給納稅人計(jì)算繳納帶來(lái)方便，減少納稅成本，也會(huì)提高稅務(wù)部門(mén)征管效率，減少稅收流失，節(jié)省征收費(fèi)用，減少征稅成本。

2、不斷優(yōu)化稅收環(huán)境。（1）從稅收的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，即稅源情況來(lái)看，發(fā)展集約經(jīng)濟(jì)，培養(yǎng)重點(diǎn)稅源是降低稅收成本的基礎(chǔ)。稅源集中，不僅有利于加強(qiáng)征收管理，增加收入，而且有利于減少征管費(fèi)用，降低征納成本。因此，國(guó)家、政府應(yīng)從宏觀上進(jìn)一步調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，大力發(fā)展集約型經(jīng)濟(jì)，扶持重點(diǎn)稅源，為降低稅收成本提供雄厚的物質(zhì)條件。（2）從稅收的社會(huì)環(huán)境來(lái)看，凈化社會(huì)環(huán)境是降低稅收成本的保障。一是完善我國(guó)體制環(huán)境。轉(zhuǎn)換政府職能，為依法治稅，公平納稅，減少和消除對(duì)執(zhí)行稅法的行政障礙創(chuàng)造條件，同時(shí)又為凈化稅收政策環(huán)境，減少政策梗阻，為保證稅收成本最小化提供條件。二是完善我國(guó)法制環(huán)境。創(chuàng)造一個(gè)依法治稅的良好環(huán)境，形成良好的納稅秩序；加大稅法宣傳力度，健全社會(huì)協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，完善稅收服務(wù)體系，增強(qiáng)全社會(huì)的稅收法制觀念和依法納稅意識(shí)；建立一支能嚴(yán)格執(zhí)法的稅務(wù)干部隊(duì)伍，徹底消除稅務(wù)人員以情代法的現(xiàn)象。三是完善我國(guó)的道德環(huán)境。培養(yǎng)具有高素質(zhì)的征稅主體和納稅主體，營(yíng)造一個(gè)依法納稅光榮的社會(huì)輿論氛圍和文明環(huán)境，形成人人懂法、知法、遵法、守法、用法的社會(huì)環(huán)境。

3、對(duì)稅務(wù)部門(mén)加強(qiáng)監(jiān)管。雖然稅務(wù)機(jī)關(guān)接受政府指令，貫徹執(zhí)行稅收政策法規(guī)，但它仍有一定的獨(dú)立性，在對(duì)外的稅收管理和對(duì)內(nèi)的成本核算上仍然具有很大的活動(dòng)空間。所以要對(duì)稅務(wù)部門(mén)加強(qiáng)監(jiān)管，“垂直部門(mén)不能成為監(jiān)管真空”，要控制、督促其強(qiáng)化成本核算，講求效率，合理預(yù)計(jì)開(kāi)支。一方面要加強(qiáng)稅務(wù)部門(mén)預(yù)算管理，切實(shí)保證稅收征管需要；另一方面要通過(guò)審計(jì)審查、財(cái)政監(jiān)察等不同方式對(duì)稅收管理進(jìn)行事前、事中和事后全方位監(jiān)控，形成一套系統(tǒng)完整的監(jiān)督制約機(jī)制，并對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)隱瞞或提供虛假稅收信息的行為重罰重懲，切實(shí)讓稅務(wù)機(jī)關(guān)感受到政府有能力監(jiān)管稅收信息，從而避免稅務(wù)機(jī)關(guān)“信息欺詐”，實(shí)現(xiàn)“少花錢(qián)、多征稅”的征稅目標(biāo)，降低稅收成本，提高稅收效率。

二、微觀方面

1、增強(qiáng)成本意識(shí)，牢固樹(shù)立稅收成本觀念。要降低稅收成本，就迫切需要稅務(wù)部門(mén)增強(qiáng)成本意識(shí)，牢固樹(shù)立稅收成本觀念，必須在思想上徹底摒棄過(guò)去的“無(wú)本治稅”的舊觀念，把稅收成本與效率的高低作為評(píng)價(jià)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作成效大小的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)，才能在稅制的確立、機(jī)構(gòu)的設(shè)立、征管力量的配備、管理方式的選擇上，將稅收成本作為決策的重要權(quán)數(shù)，切實(shí)遵循“法制、公平、文明、效率”的治稅原則。

2、提高稅務(wù)人員素質(zhì)，加快稅收征管的現(xiàn)代化建設(shè)。提高人員素質(zhì)是降低稅收成本的關(guān)鍵，加快稅收征管的現(xiàn)代化建設(shè)則是降低稅收成本的有效途徑。同時(shí)，兩者是相輔相成，互相促進(jìn)，互為因果的。提高稅務(wù)人員素質(zhì)，方能使稅收征管加大科技含量，加快現(xiàn)代化建設(shè)；而稅收征管現(xiàn)代化建設(shè)的加快，必然要求精業(yè)務(wù)、有創(chuàng)新、高素質(zhì)的稅務(wù)人員。

提高人員素質(zhì)，具體來(lái)說(shuō)：一是注重稅收征管中人的因素。稅務(wù)部門(mén)要牢固樹(shù)立以人為本觀念，與時(shí)俱進(jìn)更新干部管理理念，實(shí)現(xiàn)由以重視“關(guān)系”為主的人事管理觀念向以重視“能力”為主的人力資源管理觀念的根本轉(zhuǎn)變。二是要把好進(jìn)人關(guān)。錄入人員確實(shí)能適應(yīng)稅收工作，主要面向正規(guī)高校畢業(yè)生，按需擇優(yōu)招考一批懂稅收、財(cái)會(huì)、計(jì)算機(jī)和法律的復(fù)合型人才。三是加大教育培訓(xùn)力度。對(duì)現(xiàn)有人員按照所在崗位的需要，采取多種形式進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)技能、執(zhí)法水平和政治素質(zhì)。進(jìn)行愛(ài)崗敬業(yè)、廉潔奉公教育，提倡厲行節(jié)約、艱苦奮斗，反對(duì)奢侈浪費(fèi)和不正之風(fēng)，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，努力營(yíng)造良好的育人、成才環(huán)境，建設(shè)“學(xué)習(xí)型稅務(wù)”良好氛圍。四是進(jìn)一步深化人事制度改革。全面推行競(jìng)聘上崗，實(shí)行分類等級(jí)制，拉開(kāi)收入分配距離，對(duì)不稱職人員予以下崗或辭退，形成能上能下、優(yōu)勝劣汰的競(jìng)爭(zhēng)局面，按稅收工作崗責(zé)要求，優(yōu)化人力資源配置，激勵(lì)優(yōu)秀人才脫穎而出，以全面促進(jìn)稅收隊(duì)伍素質(zhì)的提高。

在加快稅收征管的現(xiàn)代化建設(shè)，降低稅收成本方面，要堅(jiān)持科技興稅。沒(méi)有科學(xué)的發(fā)展、技術(shù)的進(jìn)步，就不可能大幅度降低成本提高效率。因此，科技興稅是降低稅收成本的保證。加快稅收征管的現(xiàn)代化建設(shè)。具體來(lái)說(shuō)：一是協(xié)調(diào)稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)，堅(jiān)決糾正全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)各自為政的混亂局面，統(tǒng)一開(kāi)發(fā)軟件，統(tǒng)一規(guī)范征管業(yè)務(wù)流程，整合現(xiàn)有信息資源，努力促進(jìn)全國(guó)統(tǒng)一、規(guī)范、科學(xué)、高效的稅收信息征管網(wǎng)絡(luò)的形成，盡可能實(shí)現(xiàn)與相關(guān)部門(mén)信息網(wǎng)絡(luò)的互聯(lián)，資源共享，實(shí)現(xiàn)稅源監(jiān)控，大幅度降低信息化建設(shè)成本，減少浪費(fèi)。二是借鑒郵政、銀行、保險(xiǎn)等部門(mén)信息化建設(shè)以人（服務(wù)對(duì)象）為本的經(jīng)驗(yàn)（如通存通兌），逐步統(tǒng)一納稅人稅務(wù)登記代碼，推行稅務(wù)登記終身制，促進(jìn)納稅及時(shí)，便捷、利于監(jiān)控和征管的現(xiàn)代化。三是按照“精簡(jiǎn)、高效”的原則設(shè)置稅務(wù)機(jī)構(gòu)，配置稅務(wù)人員。機(jī)構(gòu)設(shè)置要充分根據(jù)稅源分布狀況，打破行政區(qū)域劃分的限制，精簡(jiǎn)機(jī)制，因地制宜，適當(dāng)撤并稅源較少，規(guī)模較小的稅務(wù)所，優(yōu)化稅務(wù)機(jī)構(gòu)布局和整合征管力量，充分利用現(xiàn)代化的征管方式和手段，實(shí)行多種征管方式并存，徹底降低居高不下的稅收成本。

3、強(qiáng)化稅收成本管理，優(yōu)化稅收成本支出。要把降低和控制稅收成本提高到稅務(wù)管理的高度和層面，通過(guò)強(qiáng)化稅收成本管理，優(yōu)化稅收成本支出，控制和降低稅收成本。一是建立科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的稅收成本管理體系，嚴(yán)格、正確核算稅收成本，形成自上而下的征收成本核算約束機(jī)制。二是逐步推行稅收成本預(yù)算、決算制度?？茖W(xué)、合理編制年度稅收成本預(yù)算，增強(qiáng)稅收支出的計(jì)劃性、針對(duì)性，避免開(kāi)支的盲目性。把稅務(wù)部門(mén)的預(yù)算會(huì)計(jì)和稅收會(huì)計(jì)結(jié)合起來(lái)，全盤(pán)考慮稅收成本與效率問(wèn)題，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以考慮定期對(duì)征稅成本進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，向政府報(bào)告，并向納稅人公開(kāi)。同時(shí)，對(duì)納稅人的納稅成本也應(yīng)充分重視和考慮，并加以調(diào)查估算。三是加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資、財(cái)務(wù)管理等制度建設(shè)，建立健全管理機(jī)制，嚴(yán)格控制支出，提高資金使用效益。如充分利用社會(huì)資源（如各類培訓(xùn)中心、會(huì)議中心以及其他相關(guān)場(chǎng)所等）；降低基建規(guī)模，力戒講排場(chǎng)、比闊氣，不切實(shí)際的大建興建；按照法制、精簡(jiǎn)、實(shí)用、規(guī)范的要求，統(tǒng)一稅務(wù)征管資料和軟件開(kāi)發(fā)；合并、精簡(jiǎn)不合理的稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置；精簡(jiǎn)會(huì)議等措施。四是加強(qiáng)成本支出的統(tǒng)籌安排。如要厲行節(jié)約，壓縮諸如接待費(fèi)，水、電費(fèi)支出，增加教育培訓(xùn)、信息化建設(shè)等方面的投入；逐步、適當(dāng)縮小地區(qū)稅務(wù)經(jīng)費(fèi)分配差距，保證有效機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)區(qū)域內(nèi)稅收工作的協(xié)調(diào)發(fā)展等。