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第1篇：社會治理的主體責(zé)任范文

關(guān)鍵詞：復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)；企業(yè)社會責(zé)任；外部治理；內(nèi)部治理

2008年曝光的三鹿奶粉事件再次引發(fā)了廣大民眾對企業(yè)社會責(zé)任的極大關(guān)注。針對社會責(zé)任問題，人們一般傾向于道德規(guī)范的反省，卻很少從理性上去追究怎樣提升一個企業(yè)的社會責(zé)任。企業(yè)社會責(zé)任的缺失，與我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期過分強調(diào)企業(yè)經(jīng)濟效益而忽視社會績效有一定關(guān)系，而社會各個層面，包括政府、企業(yè)和公眾的容忍和無意識，則導(dǎo)致了必要的監(jiān)督與約束機制的薄弱。企業(yè)社會責(zé)任的治理與實現(xiàn)必須依賴于宏觀治理機制的推動作用和微觀治理機制的促進作用。本文從復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)的視角，對企業(yè)社會責(zé)任的上述治理機制進行分析。

一、基于復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)與企業(yè)社會責(zé)任治理

(一)復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)概述

復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)(Complex Adapttve System，以下簡稱CAS)理論是美國霍蘭(John Holland)教授于1994年在圣塔菲(sFl)研究所成立十周年時正式提出的。復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)理論的基本概念包括4個特性和3個機制。4個特性是：聚集、非線性、流、多樣性；3個機制是：標(biāo)識、內(nèi)部機制和積木塊。該理論的核心思想是適應(yīng)性造就復(fù)雜性，即CAS的復(fù)雜性起源于個體的適應(yīng)性(李士勇，2006)。由此可見，復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)更加強調(diào)復(fù)雜性的一個側(cè)面——適應(yīng)性。所謂具有適應(yīng)性，是指單個主體能夠與環(huán)境及其它主體進行交流，在這種交流的過程中“學(xué)習(xí)”或“積累經(jīng)驗”，并根據(jù)經(jīng)驗改變其結(jié)構(gòu)和行為方式。

CAS理論的提出對于人們認識、理解、控制和管理復(fù)雜系統(tǒng)提供了新的思路。在微觀方面，CAS理論最基本的概念是具有適應(yīng)能力的、主動的個體，簡稱主體。這種主體在與環(huán)境的交互作用中遵循一般的刺激——反應(yīng)模型，表現(xiàn)在它能夠根據(jù)行為的效果修改自己的行為規(guī)則，以便更好地在客觀環(huán)境中生存。在宏觀方面，由這樣的主體組成的系統(tǒng)，將在主體之間以及主體與環(huán)境的相互作用中發(fā)展，表現(xiàn)出宏觀系統(tǒng)中的分化、涌現(xiàn)等種種復(fù)雜的演化過程。

(二)社會責(zé)任響應(yīng)的復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)機制

按照復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)理論，企業(yè)社會責(zé)任響應(yīng)是由公司主體與其利益相關(guān)者(投資者、職工、消費者、供應(yīng)商和債權(quán)人)構(gòu)成的一個復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)，同樣存在標(biāo)識機制、內(nèi)部模型機制和積木機制。

標(biāo)識機制：主體之間的聚集行為并非任意的，在聚集體形成過程中，始終有標(biāo)識機制在起作用。

內(nèi)部模型機制：內(nèi)部模型是主體在適應(yīng)過程中建立起來的。主體在接受外部刺激，做出適應(yīng)性反應(yīng)的過程中能合理調(diào)整自身內(nèi)部的結(jié)構(gòu)。

積木機制：基于規(guī)則的主體不可能事先準(zhǔn)備好一個規(guī)則，使它能夠適應(yīng)所遇到的每一種情況。主體通過組合已檢驗的規(guī)則來描述新的情況，那些用于可供組合的活動規(guī)則就是積木，使用積木生成內(nèi)部模型，是復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)的一個普遍特征。

(三)社會責(zé)任響應(yīng)的復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)學(xué)習(xí)行為

按照復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)理論。個體主動與環(huán)境之間不斷地相互作用，個體根據(jù)一定的規(guī)則對環(huán)境的刺激作出反應(yīng)。這些規(guī)則以所謂“染色體”的方式存放在個體內(nèi)部。它們在一定的條件下被選中并且被應(yīng)用，這種選擇既有確定性的方面(按一定的條件挑選)，也有隨機性的方面(按一定的概率選擇)。刺激一反應(yīng)模型是用來描述不同性能的適應(yīng)性主體的統(tǒng)一方式，它說明了主體在不同時刻對環(huán)境的反應(yīng)能力。

在企業(yè)社會責(zé)任響應(yīng)的復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)中，要生成企業(yè)主動履行社會責(zé)任的學(xué)習(xí)行為，并遞延遺傳，需要兩個方面的交互作用。

二、企業(yè)社會責(zé)任的外部治理機制

按照CAS理論，企業(yè)社會責(zé)任外部治理的功能是企業(yè)必須履行社會責(zé)任的刺激信號，并通過法律、行政和市場手段強化企業(yè)的社會責(zé)任遵從意識。其外部治理機制包括如下措施：

(一)立法明確企業(yè)社會責(zé)任

在我國2006年1月1日起開始實施的《公司法》中，雖然要求“公司從事經(jīng)營活動，必須承擔(dān)社會責(zé)任”，但如何承擔(dān)、承擔(dān)到何種程度卻沒有進一步說明。此外，我國的相關(guān)法律雖然都要求企業(yè)承擔(dān)保護職工和消費者權(quán)益、控制污染排放、保證產(chǎn)品質(zhì)量、安全生產(chǎn)經(jīng)營等社會責(zé)任，但基本上也是原則上的規(guī)定，沒有具體的實施細則。深圳證券交易所于2006年第一次針對上市公司了《企業(yè)社會責(zé)任指南》，不過作為規(guī)章制度，其約束力和調(diào)整范圍都比較有限，因此，在上述法律和規(guī)章的基礎(chǔ)上，國務(wù)院應(yīng)該以《企業(yè)社會責(zé)任條例》的行政法規(guī)形式，對企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的原則、范圍、內(nèi)容以及相關(guān)的報告、披露和評價等予以具體、詳細的規(guī)定，便于企業(yè)和相關(guān)部門在實踐中實施和執(zhí)行。

(二)開展企業(yè)社會責(zé)任認證

目前國際上已經(jīng)出現(xiàn)了許多社會責(zé)任認證標(biāo)準(zhǔn)，其中社會責(zé)任國際(SAI)2001年版的SA8000標(biāo)準(zhǔn)影響較大。我國的企業(yè)社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)滯后，已經(jīng)給社會責(zé)任管理造成了障礙。雖然國際上廣泛采用的這些認證體系對我國制定企業(yè)社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)具有重要的借鑒意義，然而，由于國情、文化和經(jīng)濟發(fā)展階段的差異，國外的標(biāo)準(zhǔn)尚不能完全照搬到我國。在參照國際相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)合我國實際情況，盡快制定符合行業(yè)特點的企業(yè)社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)，組織專門機構(gòu)開展企業(yè)社會責(zé)任認證工作，對通過認證的企業(yè)給予市場準(zhǔn)入等方面的優(yōu)惠政策。同時，鼓勵政府或民間的企業(yè)社會責(zé)任評估機構(gòu)，對企業(yè)的社會責(zé)任績效進行評估，定期以社會責(zé)任指數(shù)為代表的企業(yè)社會責(zé)任排行榜，舉辦“最具社會責(zé)任企業(yè)”評選等活動。為企業(yè)各利益相關(guān)者的行動提供社會責(zé)任指南。

(三)推行企業(yè)社會責(zé)任報告制度

國際上通常采用兩種方式披露企業(yè)社會責(zé)任信息，一種辦法是在公司年報中載明企業(yè)社會責(zé)任業(yè)績；另一種是定期獨立的企業(yè)社會責(zé)任報告。目前我國絕大部分企業(yè)是采取自愿方式，在年度報告內(nèi)以分散披露的方式處理社會責(zé)任信息。為更好地推進我國企業(yè)社會責(zé)任報告制度，一方面應(yīng)該在法律法規(guī)中強制性要求企業(yè)定期披露社會責(zé)任信息；另一方面應(yīng)該在披露形式上予以規(guī)范，逐步從年度報告內(nèi)分散披露過渡到獨立性報告形式，保證認證機構(gòu)、利益相關(guān)者和社會公眾可以隨時對企業(yè)社會責(zé)任的履行情況進行審查、監(jiān)督和評價。

第2篇：社會治理的主體責(zé)任范文

關(guān)鍵詞：多元主體 生態(tài)危機 治理 機制

20世紀(jì)中葉以來，生態(tài)環(huán)境問題使人類的生活經(jīng)受了巨大影響。尤其是20世紀(jì)七八十年代，第二次環(huán)境危機又叫生態(tài)危機的再次發(fā)生，引起了人類對自身生存環(huán)境的強烈憂患。且生態(tài)危機的覆蓋范圍廣、威脅程度大、治理周期長、花費資金多的特點，決定了治理任務(wù)的繁重，也決定了政府在主導(dǎo)生態(tài)危機治理同時，需要非政府等多元主體積極參與，在生態(tài)危機治理中發(fā)揮作用。因此，研究多元主體參與生態(tài)危機質(zhì)量的機制，對治理我國生態(tài)危機有著舉足輕重的作用。

一、多元參與生態(tài)危機治理的理論依據(jù)

1.協(xié)同治理理論

協(xié)同治理指在公共生活過程中，政府、非政府組織、企業(yè)、公民個人共同參與到公共管理的實踐中，以發(fā)揮各自的獨特作用，組成和諧、有序、高效的公共治理網(wǎng)絡(luò)。協(xié)同治理主要包括四個方面，即治理主體的多元化、自組織的協(xié)同性、治理范圍的有限性和治理模式的互動性。因此，協(xié)同治理生態(tài)危機就是發(fā)揮政府、非政府組織、企業(yè)、公民多個主體的作用，和諧、有序的在生態(tài)危機多個環(huán)節(jié)及方面進行高效的治理。

2.社會資本理論

20世紀(jì)90 年代開始，社會資本理論逐漸成為學(xué)術(shù)界關(guān)注的前沿和焦點。羅伯特?帕特南認為社會資本即社會組織的特征，例如信任、規(guī)范和網(wǎng)絡(luò)等，它們能夠通過推動協(xié)調(diào)行動來提高社會效率。社會資本理論對于生態(tài)危機治理的啟示在于： 增強信任有助于公共危機治理中一致行為的達成；強化社會規(guī)范有助于增強內(nèi)部激勵和監(jiān)督；全面參與的網(wǎng)絡(luò)有助于提高危機應(yīng)對的效率。

3.“多中心”理論

我國學(xué)者王興倫將“多中心”理解為：在治理危機的過程中，“多中心”可以包括政府、非政府組織、企業(yè)、媒體、公民個人等在內(nèi)的多個主體，彼此之間協(xié)同合作，打破界限，沖破以政府為唯一治理主體的傳統(tǒng)治理模式，從而更有效地應(yīng)對危機?！岸嘀行摹崩碚摼褪钦J為公共危機可以通過多個參與主體的相互協(xié)作得到更好處理。

二、我國多元參與生態(tài)危機治理的現(xiàn)狀及分析

1.我國生態(tài)危機治理多元參與存在的問題

多元參與在我國的公共管理中得到了一定程度的表現(xiàn)，但在生態(tài)危機治理中還存在意識不強、氣氛不濃，職權(quán)不清、責(zé)任不明，溝通不暢、合作不深，監(jiān)督不力、評估不存等問題。

（1）多元參與意識不強，氣氛不濃

首先，相當(dāng)多的非政府主體認為自身沒有預(yù)防和控制公共危機的義務(wù)，政府才是治理危機的唯一主體，缺乏危機意識。其次，在發(fā)生生態(tài)危機突發(fā)事件后，媒體多從政府態(tài)度、行動等方面進行報道，缺乏對其他參與主體參與情況的報道，沒有從宣傳上營造多元參與氣氛。最后，沒有評估監(jiān)督機構(gòu)對其他參與主體表現(xiàn)進行評價。

（2）多元參與職權(quán)不清，責(zé)任不明

首先，隨我國經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型，政府職能缺位或超位的現(xiàn)象嚴重，存在政府與非政府主體責(zé)任不清的現(xiàn)象。其次，政府內(nèi)部各個部門之間推卸責(zé)任，存在政府內(nèi)部機構(gòu)責(zé)任不清的現(xiàn)象。最后，涉及多元參與的，多在研究非政府主體在管理中的責(zé)任劃分，很少涉及權(quán)力，存在非政府主體權(quán)力不明的現(xiàn)象。

（3）多元參與溝通不暢，合作不深

首先，多元主體間的溝通多為政府指向非政府主體，成為政府向其他主體進行指令傳遞信息的通道，逆向溝通渠道不暢通。其次，在合作上政府與非政府主體為上下級關(guān)系，合作關(guān)系不夠。

（4）多元參與監(jiān)督不力，評估不存

我國生態(tài)危機治理多元參與的實施還在意識建立和管理實施的初步階段，對于實施的評估監(jiān)督幾乎空白，主要表現(xiàn)在：一是沒有明確的責(zé)任機制對評估和監(jiān)督的實施進行指導(dǎo)和約束。二是沒有獨立的部門和明確的分工主體實施評估和監(jiān)督。三是沒有嚴格的責(zé)任追究機制作為評估監(jiān)督的保障。

2.我國生態(tài)危機治理多元參與存在的問題原因分析

通過對我國生態(tài)危機治理多元參與存在的問題進行詳細的分析，主要集中在兩方面：一方面是我國公共危機管理體系缺失，主要是政府一元應(yīng)急體系模式；另一方面是危機管理體制不健全。結(jié)合我國生態(tài)危機治理多元參與所存在的問題，究其深層的原因，主要有以下幾點。

（1）多元主體之間實力懸殊太大

傳統(tǒng)的“大政府，小社會”管理模式的影響，國家權(quán)利的涵蓋范圍涉及到社會生活的各個方面，造成了非政府主體參與社會事務(wù)管理的權(quán)利受到嚴重限制，形成了政府與非政府主體間不平衡的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。第一，我國對非政府組織實行嚴格管理“入口”和正式注冊的非政府組織都需掛靠在政府業(yè)務(wù)主管部門之下的雙重管理的規(guī)定，限制了非政府主體的主動性和積極性。第二，非政府主體自身發(fā)展資金無保障，無參與危機治理能力。第三，多元主體間存在東南沿海和中西部地區(qū)、城鄉(xiāng)間等區(qū)域間的發(fā)展不平衡現(xiàn)象。

（2）多元主體參與法律體系不健全

我國雖已經(jīng)制定了具有針對性的法律法規(guī)，如應(yīng)對自然災(zāi)害的《防震減災(zāi)法》，應(yīng)對安全事故的《安全生產(chǎn)法》，應(yīng)對公共衛(wèi)生的《傳染病防治法》等，但迄今為止，我們沒有一部統(tǒng)一、完整的有關(guān)非政府及其他主體參與危機治理的參與職責(zé)以及參與途徑較明確的法律規(guī)定。沒有完備的法律體系做后盾，多元主體參與危機治理的道路就不暢通。

（3）多元管理合作機制的不完備

國外的事實也證明，要更好的處理危機事件，需要政府和非政府主體的共同參與。但我國政府與非政府主體參與危機治理的合作機制不完善，非政府主體參與危機管理存在著困難。

一是溝通機制不完善。第一，在處理生態(tài)危機事件時，政府只是從政府內(nèi)部開始，部門間縱橫進行聯(lián)系與溝通，沒有建立起與非政府主體溝通的橋梁，不能很好的調(diào)動和領(lǐng)導(dǎo)非政府主體正確有效地參與公共危機管理。第二，在現(xiàn)有少數(shù)幾次非政府主體參與的生態(tài)危機治理活動中，各主體都是單獨展開救援行動，非政府主體之間缺乏溝通，由于各非政府主體掌握信息均不完備，救助資源得不到合理有效的配置，出現(xiàn)了救援不到位或重復(fù)救援的現(xiàn)象。

二是責(zé)任機制不完善。多元主體的參與缺乏完善的政策制度的支持，缺少必要的機制和鼓勵政策。沒有關(guān)于多元主體參與的職責(zé)劃分和合作分工，缺少潛在利益獲取方式。從經(jīng)濟學(xué)的角度解釋這種狀況：即在責(zé)或利不清的條件下，任何多元主體，主動參與公共危機治理的成本增高；可預(yù)見的利益縮小。因此，都會有選擇被動行為的傾向。這也是參與意識薄弱，參與主動性不高的原因之一。

三是監(jiān)督機制不完善。由于我國生態(tài)危機治理法制不健全，對在緊急情況下出現(xiàn)行政越權(quán)和濫用權(quán)力的監(jiān)督機制不健全，在生態(tài)危機管理領(lǐng)域中，完善對緊急情況下行政越權(quán)和濫用權(quán)力的監(jiān)督機制勢在必行。

三、完善多元參與生態(tài)危機治理的機制建設(shè)

在我國，多元主體參與生態(tài)危機治理，還存在著很多問題，要改變這一現(xiàn)狀需從強化多元主體的參與意識，平衡各主體的發(fā)展，暢通多元參與的渠道等方面著手，制定和完善相關(guān)的法律法規(guī)，建立健全長效機制。

1.促進我國生態(tài)危機治理多元主體協(xié)調(diào)發(fā)展

要強化多元主體的參與意識，縮小多元主體的實力差距，促進多元主體協(xié)調(diào)發(fā)展，要從以下兩方面著手。

一是要加大宣傳，強化多元主體參與意識。首先，通過普及生態(tài)危機常識和生態(tài)危機預(yù)警知識的教育，培養(yǎng)公民的生態(tài)危機意識。其次，通過生態(tài)危機演習(xí)和演練，使多元主體了解各自在生態(tài)危機治理中的權(quán)力和責(zé)任，摸索參與的途徑和方式，形成各主體間的分工協(xié)作模式，加強各多元主體參與的協(xié)作意識。最后，利用典型事件進行宣傳和警示，提醒公民“居安思危”。

二是要平衡發(fā)展，縮小多元主體間的實力懸殊。首先，需要政府制定相應(yīng)的法律制度，明確各主體參與的權(quán)責(zé)，加大物資和信息等的扶持來推進非政府主體的發(fā)展。其次，需要非政府主體拓寬自身建設(shè)資金來源渠道，加強專業(yè)人才隊伍建設(shè)，建設(shè)網(wǎng)絡(luò)信息資源來加強自身資源建設(shè)。再次，需要加大對貧困地區(qū)非政府主體的扶持，加強農(nóng)村非政府主體的發(fā)展和參與意識，促進各主體在不同的區(qū)域的平衡發(fā)展。

2.健全我國生態(tài)危機治理多元參與法制建設(shè)

當(dāng)前，我國生態(tài)危機治理在法律建設(shè)上缺口很大，涉及生態(tài)危機治理尤其是多元治理的法律法規(guī)仍不健全，我們需要制定和完善相關(guān)的法律法規(guī)，為多元參與主體提供強化意識與指導(dǎo)行動的準(zhǔn)則。

一是要建立統(tǒng)一的生態(tài)危機管理法律體系。我國現(xiàn)只有各種單一的生態(tài)危機管理方面的法律，如《水法》、《森林法》、《防沙治沙法》等，需建立生態(tài)危機管理法律體系。進行生態(tài)危機管理法律體系的建設(shè)，要符合以下要求：一要內(nèi)容全面具體，包括生態(tài)危機管理的機構(gòu)、權(quán)責(zé)、程序以及信息、物資保障等多個方面，還要制定具體的實施細則。二要法律條文與其他法律法規(guī)保持協(xié)調(diào)一致，與憲法、部門法、地方法規(guī)等不能相互沖突。三要與相關(guān)法律法規(guī)配套、有效銜接，條文要細化。四是要根據(jù)形勢變化不斷調(diào)整法律的具體條目。

二是要建立專門的多層次、綜合性建構(gòu)的生態(tài)危機突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，落實多元主體的具體責(zé)任，明確其法律地位。

三是要增強法律法規(guī)的多元參與可操作性。一方面需要通過法律賦予各參與主體明確的地位和職權(quán)，另一方面也必須強調(diào)只能在賦予的職權(quán)范圍內(nèi)實施行為。

3.建立和完善我國生態(tài)危機治理合作的長效機制

要對生態(tài)危機進行科學(xué)的治理，需要建立和完善生態(tài)危機治理合作的長效機制，使多元參與主體的充分參與合作，發(fā)揮政府和其他主體的力量。

一是要規(guī)范我國生態(tài)危機治理多元主體權(quán)責(zé)劃分。第一是政府與非政府組織建立溝通合作，相互監(jiān)督的協(xié)同關(guān)系。第二是政府與盈利組織通過合作，建立互為補充的互補關(guān)系。第三是政府與公眾之間建立政府引導(dǎo)公眾，公眾監(jiān)督政府的協(xié)調(diào)關(guān)系。第四是政府與媒體之間相互配合，建立相互引導(dǎo)和監(jiān)督的制約關(guān)系。第五是非政府主體之間建立分工合作，相互配合的有機統(tǒng)一關(guān)系。

二是要完善我國生態(tài)危機治理多元參與的信息溝通機制。第一要建立生態(tài)危機管理信息門戶網(wǎng)站和通訊系統(tǒng)，構(gòu)建全國電子信息分布網(wǎng)絡(luò)，搭建生態(tài)危機治理的多元參與信息共享平臺。第二要清除信息傳遞障礙，疏通生態(tài)危機治理的多元參與信息溝通渠道。政府部門內(nèi)部需設(shè)立一條信息上下傳遞通暢的專用通道；政府與非政府主體之間建立生態(tài)危機治理信息的公開、披露、溝通制度，建立各多元主體間的應(yīng)急互動信息渠道。

三是要形成我國生態(tài)危機治理多元參與績效評估體系。第一要建立評估主體由政府與非政府主體共同組成的專業(yè)的生態(tài)危機治理績效評估組織。第二要形成對生態(tài)突發(fā)事件發(fā)生的原因調(diào)查、損失評估、參與主體的行為評估等評估內(nèi)容進行規(guī)定的制度，作為生態(tài)危機治理多元參與績效評估的行動指南。

4.創(chuàng)建我國生態(tài)危機治理多元參與經(jīng)營管理模式

合理配置各種資源直接影響生態(tài)危機治理多元參與效果。充分利用資源，創(chuàng)建我國生態(tài)危機治理多元參與資源的經(jīng)營管理模式，可以嘗試從以下幾個方面進行：

一是建立資源整合的財政管理制度。整合國家投入、非政府主體捐贈等所有資金，建立資源整合的財政管理制度。一方面有利于進行全面系統(tǒng)的生態(tài)危機治理預(yù)算。另一方面可對資金進行統(tǒng)一調(diào)配，減少繁瑣的協(xié)調(diào)撥款程序，減少應(yīng)急反應(yīng)時間。

二是建立備用兼顧的物資保障機制。需要政府和非政府主體同時提供緊急物資，并在非緊急事情對緊急物資進行充分儲備，建立備用兼顧的物資保障機制。一方面需要政府對非政府主體進行指導(dǎo)，為應(yīng)急物資生產(chǎn)的品種、數(shù)量及時間，以及物資的儲藏與運行進行規(guī)劃。另一方面政府需建立完善的物資儲備信息系統(tǒng)，為緊急時物資的及時合理調(diào)配創(chuàng)造平臺。

三是建立專業(yè)化的人力資源管理模式。一方面要強化危機管理教育，進行生態(tài)危機治理培訓(xùn)。另一方面需要完善政府應(yīng)急隊伍建設(shè)，同時，加強對非政府主體生態(tài)突發(fā)事件緊急應(yīng)急的訓(xùn)練。最后需要組成專家委員會，吸收專家為政府應(yīng)急工作提供專業(yè)咨詢。

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第3篇：社會治理的主體責(zé)任范文

一、現(xiàn)階段民營企業(yè)財務(wù)治理面臨的挑戰(zhàn)

民營企業(yè)大多源于個體戶或家族式企業(yè)，在創(chuàng)立初期，由于規(guī)模較小、產(chǎn)品單一，許多民營企業(yè)都采用家長式的管理模式，遵循“股東至上”理念，實行高度集權(quán)化的管理。該模式的最大優(yōu)勢就是機制靈活、權(quán)責(zé)明確、組織結(jié)構(gòu)簡單，企業(yè)以市場為中心進行運作；能使企業(yè)的委托成本最低，盡可能地保證了經(jīng)營者的行為偏好與企業(yè)利益相關(guān)者之間的激勵相容，減少了企業(yè)內(nèi)部消耗，降低了管理控制的成本和難度，與市場經(jīng)濟有著自然的適應(yīng)性。民營企業(yè)憑借這種獨特的經(jīng)營優(yōu)勢，將企業(yè)發(fā)展與出資者利益緊密融合為一體，所以得到了快速發(fā)展。

但隨著民營企業(yè)的不斷發(fā)展與全球企業(yè)社會責(zé)任運動的興起，這一模式遇到的挑戰(zhàn)越來越大，必須引起我們的關(guān)注。社會責(zé)任思想要求民營企業(yè)對人、社會及環(huán)境的和諧發(fā)展更加關(guān)注。傳統(tǒng)財務(wù)治理遵循的“股東至上”邏輯，更多的考慮了投資人的利益，而忽視了其他利益相關(guān)者的權(quán)益。民營企業(yè)的發(fā)展壯大離不開股東、經(jīng)營管理者、債權(quán)人、員工、政府等各利益主體的積極參與與支持，“股東至上”的財務(wù)治理邏輯阻礙了民營企業(yè)的繼續(xù)發(fā)展。主要為解決企業(yè)剩余求償權(quán)與控制權(quán)合理配置的財務(wù)治理，實質(zhì)上是利益相關(guān)者間責(zé)、權(quán)、利相互制衡的一種制度安排，其在民營企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任中發(fā)揮著不可替代的作用。隨著企業(yè)社會責(zé)任在全球的興起，民營企業(yè)應(yīng)建立以利益相關(guān)者為核心的社會責(zé)任導(dǎo)向財務(wù)治理模式。

二、社會責(zé)任對民營企業(yè)財務(wù)治理的影響

民營企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任對財務(wù)治理的影響就是要使民營企業(yè)更加注重多邊治理及對利益相關(guān)者的保護。通過財權(quán)在利益相關(guān)者之間的不同配置，由此調(diào)動利益相關(guān)者在財務(wù)體制中的地位，形成財務(wù)治理機制、財務(wù)治理結(jié)構(gòu)與財務(wù)治理環(huán)境良性互動，實現(xiàn)財務(wù)決策科學(xué)化、民主化，提高財務(wù)治理效率。

（一）社會責(zé)任對財務(wù)管理目標(biāo)的影響 根據(jù)利益相關(guān)者理論，無論哪個企業(yè)的發(fā)展都離不開投資者、經(jīng)營管理者、債權(quán)人、員工、政府等各利益相關(guān)者的參與，各利益主體對企業(yè)擁有不同的權(quán)利，要求索取各自不同的權(quán)益，企業(yè)價值不僅僅是股東財富的增值，而是包括股東在內(nèi)所有相關(guān)者的利益。一個企業(yè)的價值增加不應(yīng)該只是使股東獲益，而應(yīng)該使所有的利益相關(guān)者獲利。只有當(dāng)所有利益相關(guān)者的利益得到保障并持續(xù)增長時，企業(yè)才是成功和有效率的。因此，民營企業(yè)要權(quán)衡各利益主體的權(quán)益，要追求的是利益相關(guān)者的整體利益，而不單是某個主體的利益。因此，在企業(yè)社會責(zé)任理念下，民營企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)必定要從股東價值最大化或企業(yè)價值最大化轉(zhuǎn)化為利益相關(guān)者價值最大化。

（二）社會責(zé)任對財務(wù)治理機制的影響 企業(yè)財務(wù)治理機制需要為企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)服務(wù)。將股東價值最大化或企業(yè)價值最大化確立為民營企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)時，其企業(yè)財務(wù)治理機制也要圍繞這個目標(biāo)確立，此時的企業(yè)財務(wù)治理機制就是在傳統(tǒng)的“股東至上”的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)模式上設(shè)置的。隨著企業(yè)社會責(zé)任理論的發(fā)展，民營企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)確定為利益相關(guān)者價值最大化時，相應(yīng)的企業(yè)財務(wù)治理機制也要發(fā)生變化，要從傳統(tǒng)的“股東至上”的模式向不同利益相關(guān)者直接參與的模式轉(zhuǎn)變。在這種模式中，不同利益相關(guān)者都應(yīng)該參與企業(yè)決策，為實現(xiàn)利益相關(guān)者價值最大化的財務(wù)管理目標(biāo)而努力。

三、社會責(zé)任導(dǎo)向財務(wù)治理模式的運作機制

社會責(zé)任導(dǎo)向的財務(wù)治理模式要通過建立協(xié)同治理與相機治理相結(jié)合的財務(wù)治理模式，以發(fā)揮各利益相關(guān)者在企業(yè)財務(wù)治理中的作用。具體包括財務(wù)決策機制、財務(wù)激勵機制、財務(wù)約束機制，各機制之間相互協(xié)作和制衡，提高財務(wù)治理效率。

（一）財務(wù)決策機制 財務(wù)決策一般包括財務(wù)決策主體、財務(wù)決策客體、財務(wù)決策信息來源等內(nèi)容。在民營企業(yè)中，財務(wù)決策主體通常是股東大會或董事會，決策客體通常是企業(yè)的重大戰(zhàn)略決策，決策信息來源于企業(yè)外部和內(nèi)部，決策的理論和方法側(cè)重于規(guī)范研究和邏輯推導(dǎo)，決策結(jié)果通常要形成相關(guān)的決議。在財務(wù)決策主體中，董事會具有實際的財務(wù)決策權(quán)，負責(zé)戰(zhàn)略性決策執(zhí)行的制定；股東大會具有最終的財務(wù)決策權(quán)，主要負責(zé)制定公司的戰(zhàn)略性決策。經(jīng)營者擁有決策執(zhí)行權(quán)，具體執(zhí)行股東大會、董事會制定的決策。

財務(wù)決策是財務(wù)治理機制的核心內(nèi)容，也是保證利益相關(guān)者實現(xiàn)利益最大化的前提。只有能適應(yīng)市場的需求和科學(xué)的財務(wù)決策機制，才可實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)和達到利益相關(guān)者利益最大化。民營企業(yè)財務(wù)治理的目的是在保證企業(yè)決策科學(xué)化、保護利益相關(guān)者的利益的同時，實現(xiàn)利益相關(guān)者之間相互制衡。在社會責(zé)任的財務(wù)決策機制下，股東、債權(quán)人等物質(zhì)資本提供者，經(jīng)營管理者、企業(yè)員工等人力資本提供者及供應(yīng)商、消費者等社會資本的提供者都是企業(yè)的出資者。民營企業(yè)社會責(zé)任思想下的財務(wù)決策權(quán)配置應(yīng)在機制安排上考慮提升利益相關(guān)者的話語權(quán)。關(guān)鍵性的制度安排是:

第一，改變以投資者為主體的治理結(jié)構(gòu)設(shè)計，建立企業(yè)的利益相關(guān)者董事制度。除了由股東推選出的董事之外，職工代表、獨立董事、債權(quán)人董事等都應(yīng)該出現(xiàn)在董事會的人員名單中，并明確外部利益相關(guān)者代表對企業(yè)重大財務(wù)決策的質(zhì)詢、聽證權(quán)力，以引導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)決策。代表利益相關(guān)者的董事會不再是股東的人，而是企業(yè)資產(chǎn)的受托管理人，其基本職責(zé)就是對民營企業(yè)的財務(wù)資產(chǎn)進行卓有成效地運作，保持民營企業(yè)的持續(xù)價值創(chuàng)造。

第二，引入財務(wù)控制權(quán)相機治理制度，保證多元化的財務(wù)主體。根據(jù)利益相關(guān)者影響力的大小合理分配企業(yè)剩余求償權(quán)和控制權(quán)，形成民營企業(yè)與利益相關(guān)者的長期合作激勵。當(dāng)企業(yè)財務(wù)狀況發(fā)生重大變化或者某些利益相關(guān)者的財務(wù)權(quán)利受到嚴重威脅，企業(yè)財務(wù)控制權(quán)就應(yīng)當(dāng)發(fā)生相應(yīng)轉(zhuǎn)移，達到財務(wù)控制權(quán)重新配置和優(yōu)化，保護相關(guān)財務(wù)主體的權(quán)益。

（二）財務(wù)激勵機制利益是激勵問題中的核心問題。實現(xiàn)企業(yè)整體利益的最大化是激勵機制的目標(biāo)，也是判斷激勵機制是否有效的標(biāo)準(zhǔn)?；谏鐣?zé)任的財務(wù)激勵機制不僅是對經(jīng)營管理者、職工的激勵，還包括諸如消費者、供應(yīng)商、政府等社會資本提供者的激勵。他們?yōu)槊駹I企業(yè)的生存和發(fā)展提供社會環(huán)境資源，對其進行相應(yīng)的激勵，能夠改善企業(yè)的生存和發(fā)展環(huán)境，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在利益分配時，每個利益主體的貢獻與投入無法直接掛鉤，企業(yè)利益實現(xiàn)過程的利益沖突就難以避免。為了使利益沖突減少到最低程度，針對利益相關(guān)者在民營企業(yè)利益實現(xiàn)過程中發(fā)揮作用的不同特性，應(yīng)該選擇不同的激勵方式。

由于財務(wù)治理主體構(gòu)成的廣泛性，各個主體需求也各不相同，這就使得激勵各主體積極參與財務(wù)治理問題變得非常復(fù)雜。投資者一般很注重實際貨幣收益，稱心的股利分紅或資本利得將促使其積極放權(quán)給經(jīng)營管理者。經(jīng)營管理者是民營企業(yè)重要的人力資本，對其可以通過報酬激勵機制、權(quán)利與地位的激勵機制，通過財務(wù)激勵，能提高經(jīng)營管理者在企業(yè)經(jīng)營活動中的地位，增大了其在經(jīng)營活動中的權(quán)利。債權(quán)人通常關(guān)注債權(quán)的安全性，良好的償債能力與滿意的利息回報可以激勵債權(quán)人給予企業(yè)更大的財務(wù)支持。職工通常對工資和崗位舒適較為敏感，滿意的工資水平和適當(dāng)?shù)臋?quán)利會激發(fā)職工工作熱情，并提升其參與財務(wù)治理的積極性。對消費者的激勵應(yīng)從完善產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量入手，在消費者中建立誠信，維持顧客對企業(yè)產(chǎn)品的忠誠度。對供應(yīng)商應(yīng)進行信譽激勵，以促使其繼續(xù)保持良好的交易信譽和過硬的產(chǎn)品、服務(wù)質(zhì)量。對政府的激勵源于民營企業(yè)需要尋求更好的發(fā)展環(huán)境，而政府能否提供有利于企業(yè)發(fā)展的社會環(huán)境關(guān)系到企業(yè)健康發(fā)展的結(jié)果。因此，對政府的激勵實質(zhì)上就是企業(yè)在尋求良好投資發(fā)展環(huán)境與其他方面制約因素之間權(quán)衡博弈的過程。

（三）財務(wù)約束機制激勵機制并不能完全解決利益沖突問題，為彌補激勵措施的不足，需要采用一定的財務(wù)約束機制。約束機制從某種意義上說也是一種激勵機制。社會責(zé)任理念下的財務(wù)約束機制不但要約束損害經(jīng)濟利益的財務(wù)行為，還要約束損害社會利益的財務(wù)行為。為了預(yù)防權(quán)力失衡而導(dǎo)致的治理效率損失，社會責(zé)任導(dǎo)向的財務(wù)治理在建立財務(wù)激勵機制的同時，還需建立財務(wù)約束機制。因為單靠激勵機制或約束機制并不能有效引導(dǎo)經(jīng)營管理者的行為，激勵離不開約束，沒有約束的激勵會導(dǎo)致經(jīng)營管理者極度追求自身權(quán)益而損害投資者的利益。約束也離不開激勵，離開了激勵的約束會導(dǎo)致經(jīng)營管理者缺乏辛勤工作的動力。因此，激勵與約束是相容的，只有綜合運用財務(wù)激勵機制和財務(wù)約束機制才能達到應(yīng)有的效果。財務(wù)約束機制的作用對象主要是經(jīng)營管理者，內(nèi)容主要包括內(nèi)部約束機制和外部約束機制兩部分。

第一，內(nèi)部約束機制。內(nèi)部約束機制主要有內(nèi)部財權(quán)制衡和行政約束。通過企業(yè)財權(quán)在股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營管理者之間的合理配置，企業(yè)內(nèi)部形成了各財務(wù)治理主體相互制衡的局面，防止某一財務(wù)治理主體權(quán)力過度膨脹不受約束。企業(yè)經(jīng)營管理者的行為受到來自股東大會、董事會和監(jiān)事會等方面的制約，任何使自己獲益而損害他方利益的行為都要受到懲罰。行政約束主要有法律法規(guī)、企業(yè)章程和受托合同對經(jīng)營管理者行為的約束。

第二，外部約束機制。外部約束機制主要體現(xiàn)在股票市場和經(jīng)理人市場。在有效資本市場中，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況以及企業(yè)的業(yè)績會直接體現(xiàn)在股票價格上。若企業(yè)經(jīng)營不善導(dǎo)致業(yè)績下滑，體現(xiàn)在股票市場上就是股價下跌，增加企業(yè)被收購的可能性。一旦企業(yè)被收購，經(jīng)營管理者首先會被解聘。帶著這種解聘壓力，經(jīng)營管理者必須努力工作，提高企業(yè)業(yè)績使股價上升，避免企業(yè)被收購，自己失去工作。經(jīng)營管理者的身價通過企業(yè)的業(yè)績直接反映在經(jīng)理人市場中，經(jīng)營管理者管理能力越強，企業(yè)業(yè)績越好，經(jīng)營管理者在經(jīng)理人市場中的身價越高，這意味著經(jīng)營管理者在以后的職業(yè)經(jīng)理人生涯中期望獲得的薪酬越高。相反的，若企業(yè)經(jīng)營效果不佳甚至瀕臨倒閉，企業(yè)經(jīng)營管理者在經(jīng)理人市場中的身價會越來越低，最后不得不放棄職業(yè)經(jīng)理人職業(yè)而需從事其他職業(yè)。在這種壓力下，經(jīng)營管理者在追求其個人財富最大化的同時必須努力實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。經(jīng)理人市場能夠約束經(jīng)營者在財務(wù)活動中的行為，使經(jīng)營者為實現(xiàn)企業(yè)的長期發(fā)展目標(biāo)而努力工作。

四、利益相關(guān)者財務(wù)治理中具體的財權(quán)配置

各利益主體都以實現(xiàn)自身利益最大化為主要目標(biāo)，因此相互之間的利益沖突難以避免，解決沖突的最好途徑就是對各治理主體進行財權(quán)的合理配置。

（一）投資者的財務(wù)治理投資者包括大股東和中小股東。投資者所擁有的財權(quán)有財務(wù)決策權(quán)、收益分配權(quán)以及財務(wù)監(jiān)督權(quán)。在大股東和中小股東并存時，相應(yīng)的財務(wù)治理應(yīng)采用共同治理和相機治理并存的模式，在這種模式下，大股東多被賦予共同治理下的財權(quán)，而中小股東獲得相機治理機制發(fā)揮作用時的財權(quán)，即出現(xiàn)危害中小股東利益的狀況時，財務(wù)控制權(quán)從大股東方面轉(zhuǎn)移到中小股東手中。出資者依靠股東大會、董事會、監(jiān)事會等各權(quán)力機構(gòu)來行使其擁有的財權(quán)，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營困難或經(jīng)營管理者產(chǎn)生侵害出資者利益的行為時，企業(yè)股東可通過監(jiān)事會加以監(jiān)督、通過股東會替換管理層，轉(zhuǎn)售股份退出企業(yè)的方式，實現(xiàn)財權(quán)配置與財務(wù)治理的主導(dǎo)作用。

（二）債權(quán)人的財務(wù)治理 在市場信息不對稱情況下，債權(quán)人面臨著道德風(fēng)險及逆向選擇的問題。如借款人將借款投入高風(fēng)險項目，借款企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，管理上努力程度的風(fēng)險，無視債權(quán)人的利益和地位向股東配派企業(yè)資產(chǎn)的風(fēng)險等。債權(quán)人要真正的實現(xiàn)對自身利益的有效保障，就應(yīng)該參與企業(yè)財務(wù)治理，享有財權(quán)。通過明確債務(wù)契約中債權(quán)人的權(quán)利，采用契約約束經(jīng)營管理人員處置資產(chǎn)的行為，合理控制企業(yè)的現(xiàn)金流出，從而在一定程度上降低成本。

（三）經(jīng)營管理者的財務(wù)治理 經(jīng)營管理者主要行使財務(wù)執(zhí)行權(quán)，即企業(yè)法人財產(chǎn)的經(jīng)營權(quán)中包括董事會授權(quán)的企業(yè)重大財務(wù)問題執(zhí)行權(quán)。經(jīng)營管理者除了全面掌管企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動外，表現(xiàn)在財權(quán)的配置上有：經(jīng)由董事會授權(quán)進行日常財務(wù)決策，為董事會制定財務(wù)戰(zhàn)略決策擬訂方案，負責(zé)實施董事會制定的財務(wù)戰(zhàn)略方案。同時對經(jīng)理人員實行股票期權(quán)制，即允許經(jīng)理人員在若干年后，按現(xiàn)價獲得企業(yè)的部分股權(quán)，經(jīng)理人員的收益取決于股權(quán)的未來價格與現(xiàn)價的差額，這就迫使企業(yè)的經(jīng)營管理者不斷努力提高企業(yè)的價值，企業(yè)價值越大，其自身的身價也越高。

（四）員工的財務(wù)治理 員工作為民營企業(yè)重要的資源和人力資產(chǎn)的所有者，應(yīng)享有財務(wù)收益權(quán)和監(jiān)督權(quán)。員工作為人力資本提供者應(yīng)該享有企業(yè)發(fā)展帶來的收益權(quán)，作為對所提供人力資本的報償。員工作為內(nèi)部所有者，了解企業(yè)真實情況，掌握真實信息，處于企業(yè)內(nèi)部的員工，能直接觀察到經(jīng)理人的行為，對企業(yè)經(jīng)濟活動的信息掌握得比較充分，更容易發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理工作中存在的問題，他們行使監(jiān)督權(quán)將更有效率。

（五）政府的財務(wù)治理 政府作為企業(yè)的管理者，旨在為民營企業(yè)的生存和發(fā)展提供良好的環(huán)境，包括制定市場規(guī)則、優(yōu)化信息指導(dǎo)和改善生態(tài)環(huán)境等方面。對民營企業(yè)而言，政府的公共性環(huán)境雖不為某一個企業(yè)專有或?qū)Ｓ茫畬残再Y本回報的要求使其成為企業(yè)的直接利益相關(guān)者。在市場經(jīng)濟條件下，政府應(yīng)借助行政法律和經(jīng)濟手段來干預(yù)和管制企業(yè)的財務(wù)行為。其財務(wù)管制的基本方式是以公共權(quán)力為基礎(chǔ)，公共利益為目標(biāo)，制定公共性的財務(wù)規(guī)則，體現(xiàn)在各種法律中。這些規(guī)則對民營企業(yè)的財務(wù)行為包括融資、投資、收益分配等行為形成強制性約束，以督促企業(yè)完善財務(wù)治理。

（六）其他利益相關(guān)者的財務(wù)治理其他利益相關(guān)者（如消費者、社區(qū)等）的財務(wù)治理主要是通過財務(wù)監(jiān)控權(quán)的市場分享體系等外部市場來實現(xiàn)，消費者拒絕購買企業(yè)產(chǎn)品，社區(qū)通過民意表達提出環(huán)保要求等，均可以對民營企業(yè)財務(wù)治理和企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響。

社會責(zé)任運動的興起改變了企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，從而影響企業(yè)的價值創(chuàng)造模式，民營企業(yè)社會責(zé)任理念下的財務(wù)治理機制是企業(yè)財務(wù)研究領(lǐng)域的一個新課題。民營企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任，有利于改善利益相關(guān)者的關(guān)系，能為民營企業(yè)樹立良好的經(jīng)營形象，對內(nèi)形成強大的凝聚力，對外形成強大的吸引力?；谏鐣?zé)任的財務(wù)治理有助于形成民營企業(yè)社會責(zé)任行為的長期激勵，實現(xiàn)民營企業(yè)價值的持續(xù)創(chuàng)造。

參考文獻：

［1］張兆國等：《企業(yè)社會責(zé)任與財務(wù)管理變革――基于利益相關(guān)者理論的研究》，《會計研究》2009年第3期。

［2］宋玉可、沈愛榮：《構(gòu)建民營企業(yè)激勵約束相容的財務(wù)治理結(jié)構(gòu)》，《企業(yè)活力》2007年第1期。

第4篇：社會治理的主體責(zé)任范文

論文關(guān)鍵詞　鄉(xiāng)村治理　公共服務(wù)　政府主導(dǎo)

在社會轉(zhuǎn)型期，經(jīng)濟社會的全面協(xié)調(diào)發(fā)展離不開對社會公平的關(guān)照。受制于長期的二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，農(nóng)村的發(fā)展落后于城市，在新農(nóng)村建設(shè)和統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展中，通過為農(nóng)村提供基本而有保障的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，滿足人民擴大的公共服務(wù)需求，以縮小城鄉(xiāng)差距是現(xiàn)階段鄉(xiāng)村治理的重點。

一、鄉(xiāng)村治理的涵義

關(guān)于鄉(xiāng)村治理的涵義，張潤澤，楊華認為“鄉(xiāng)村治理是一種綜合治理，它把農(nóng)村的政治、經(jīng)濟、文化、社會諸元素都統(tǒng)攝進來，以更廣泛、更宏大的視野觀察農(nóng)村生活，而不囿于單純民主化治理的村民自治?！辟R雪峰認為，“鄉(xiāng)村治理是指如何對中國的鄉(xiāng)村進行管理，或中國鄉(xiāng)村如何可以自主管理，從而實現(xiàn)鄉(xiāng)村社會的有序發(fā)展。鄉(xiāng)村治理這個詞有兩個偏向性的所指，一是強調(diào)地方自主性，一是強調(diào)解決農(nóng)村社會發(fā)展中存在問題的能力。”可以看出，鄉(xiāng)村治理的基本含義就是是對鄉(xiāng)村進行治理，以達到鄉(xiāng)村社會善治的目的，解決鄉(xiāng)村社會的問題。

從人民公社制度解體后，我國廣大農(nóng)村建立起了“鄉(xiāng)政村治”的治理模式，“鄉(xiāng)政”指的是鄉(xiāng)一級政權(quán)（包括鎮(zhèn)政權(quán)），是國家依法設(shè)在農(nóng)村最基層一級的政權(quán)組織；“村治”指的是村民委員會，是農(nóng)村基層的群眾性自治組織。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政權(quán)和村民委員會的結(jié)合，形成了當(dāng)前有中國特色的農(nóng)村基層的一種新的政治格局或政治模式。這種鄉(xiāng)政村治模式一頭牽著國家，一頭牽著社會，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級上既有國家行政權(quán)力對社會的嵌入，同時也體現(xiàn)社會的自治和民主。這一模式中，村民自治是基礎(chǔ)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府是村民自治的指導(dǎo)力量。

在治理主體問題上，學(xué)者一般都認為有多個主體參與鄉(xiāng)村治理。除了政府以外，社會組織、經(jīng)濟組織、中介組織及其他權(quán)威機構(gòu)都是鄉(xiāng)村治理的主體；在治理理論的框架內(nèi)，各主體的積極參與、協(xié)調(diào)合作才能更好地實現(xiàn)治理。同時，我們也應(yīng)看到，由于多個主體在鄉(xiāng)村治理中地位和作用沒有明確定位，多主體的治理結(jié)構(gòu)可能出現(xiàn)責(zé)任模糊，缺乏權(quán)威等問題。實踐中，社會的加入突破了政府的單一權(quán)力中心，在一定程度上削弱了政府的權(quán)威，同時鑒于我國的其他治理主體發(fā)育尚不完全，力量比較弱小，獲取資源的能力和權(quán)力基礎(chǔ)都較為薄弱，只能部分承接政府的職責(zé)。因此，天生占有大量資源的政府，在其他主體功能不全的情況下如果將自己的責(zé)任推給市場或者社會，可能導(dǎo)致更大的“政府失靈”，這對鄉(xiāng)村治理來說是不利的。

二、政府主體在鄉(xiāng)村治理中的定位

（一）地位和職能

現(xiàn)階段，政府主體的地位要高于其他主體，在鄉(xiāng)村治理中處于中心地位，其職責(zé)在于向農(nóng)村提供公共服務(wù)，實施有效的公共管理。在治理理論普遍流行，要求政府進行職能轉(zhuǎn)變的今天，分權(quán)、放權(quán)、市場化、縮小政府規(guī)模等詞匯大行其道，好似只要政府讓出權(quán)力，良好的治理就隨之而來，但事實上，這很有可能是一廂情愿。

首先，政府職能轉(zhuǎn)變的根本在于“還權(quán)賦能”。將權(quán)力還給社會不僅要求社會自治能力的提高，還要求政府自身能力的提高。政府職能轉(zhuǎn)變意味著政府管理權(quán)限和管理方式的轉(zhuǎn)變，一方面要界定政府的權(quán)力范圍，歸還企業(yè)、地方、社會的權(quán)力，變統(tǒng)治為管理，另一方面要培育社會力量的發(fā)展。因此，職能轉(zhuǎn)變也是一個漸進的過程，在社會能力和政府能力都不足夠的時候，片面地放權(quán)給社會是不合實際的。其次，在社會轉(zhuǎn)型期，強大政府對政治穩(wěn)定來說是必不可少的?，F(xiàn)今，我國各種社會問題層出不窮，不同群體和階層的利益分化、利益沖突明顯，各種社會力量登上舞臺爭取利益，釋放政治參與熱情，只有強大政府和制度化的政治體系才能農(nóng)業(yè)稅取消之后，農(nóng)村發(fā)展已經(jīng)進入到“工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、城市帶動鄉(xiāng)村“的時代，政府的重點放在了為農(nóng)民提供服務(wù)、促進農(nóng)村發(fā)展上，這在客觀上需要一個有效的政府?，F(xiàn)階段，利益矛盾錯綜復(fù)雜，社會發(fā)育尚不完全，政府在農(nóng)村公共服務(wù)領(lǐng)域還不能“缺位”。我們在需要一個“小政府”的時候更需要一個有效的政府。

（二）政府公共服務(wù)職能的實施和保障

公共服務(wù)有助于經(jīng)濟增長。遲福林指出，公共產(chǎn)品短缺反映了特定歷史階段我國經(jīng)濟發(fā)展方式深層次的矛盾和問題。我國的經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變將直接受制于公共產(chǎn)品短缺，公共產(chǎn)品短缺使多數(shù)人的實際福利不能隨著經(jīng)濟增長同步提高，制約了消費主導(dǎo)新格局的形成，制約了服務(wù)業(yè)主導(dǎo)新格局的形成，制約了人力資本主導(dǎo)新格局的形成。因此，為適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的客觀趨勢，應(yīng)推進以公共服務(wù)為中心的政府轉(zhuǎn)型。

各層級的政府在農(nóng)村公共服務(wù)提供上存在角色差異，中央政府是宏觀制度框架的供給者，地方政府是公共服務(wù)的提供主體，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府是落實公共服務(wù)的主體。中央政府公共服務(wù)的輻射范圍是全國性的，主要通過重大政策和制度來實施，比如社保制度、教育醫(yī)療制度等。地方政府公共服務(wù)的輻射范圍相應(yīng)縮小，主要是保障和提高地區(qū)居民的福利水平，基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府則主要負責(zé)執(zhí)行。保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府公共服務(wù)職能的切實履行需要提供相應(yīng)的財力加以保障。在基層財政沒有獨立財政的情況下，中央政府和地方政府需要分擔(dān)履行公共服務(wù)職能的成本，在不同政策中承擔(dān)不同責(zé)任。

三、建立多主體的農(nóng)村公共服務(wù)供給機制，發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用

我國農(nóng)村公共服務(wù)事務(wù)多，需求多樣，客觀需要多主體發(fā)揮各自的優(yōu)勢，通過協(xié)調(diào)合作達到資源的優(yōu)化配置，提高農(nóng)村公共服務(wù)供給水平。政府和其他主體在公共服務(wù)的提供中應(yīng)該依據(jù)各自的資源狀況、提供能力、效率以及公共服務(wù)的不同層次、內(nèi)容承擔(dān)相應(yīng)的供給責(zé)任。

政府在公共服務(wù)供給中的主導(dǎo)作用指的是政府是公共服務(wù)的安排者、引導(dǎo)者，而不是直接的生產(chǎn)者和包攬者，其作用主要體現(xiàn)在：一是提供惠及全社會的公共服務(wù)，兼顧效率和公平。通過公共政策和制度的制定，對整體性的公共服務(wù)進行安排，如對教育、醫(yī)療等領(lǐng)域的事務(wù)安排。二是“對農(nóng)村公共服務(wù)的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量要求、收費標(biāo)準(zhǔn)、公共服務(wù)資格認證、登記制度審計制度和公眾投訴等作出制度安排?！比翘峁┵Y金支持，建立府際間責(zé)任和資金分擔(dān)機制。多主體積極參與則是動員社會力量、市場力量和群眾力量參與到公共服務(wù)中來，吸收各種社會組織、非政府組織作為公共服務(wù)的供給者，以彌補政府或者市場作為單一主體提供公共服務(wù)可能帶來的“政府失靈”和“市場失靈”，滿足公眾需求，提高公共服務(wù)的質(zhì)量和水平。

在農(nóng)村公共服務(wù)的供給中，政府主體和其他主體是協(xié)調(diào)合作的，政府居于核心主導(dǎo)地位，要切實改善農(nóng)村公共服務(wù)現(xiàn)狀，政府應(yīng)先從以下方面著手。

1．統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化。在我國公共服務(wù)供給中，呈現(xiàn)出明顯的非均等化，這種不均等表現(xiàn)為地域性差異和城鄉(xiāng)差異，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)公共服務(wù)水平較高，而相較于農(nóng)村地區(qū)，城市的公共服務(wù)水平也明顯好于農(nóng)村地區(qū)。這種差異帶來了相對的剝奪感，也未達到全體人民共享改革發(fā)展成果的目的，不利于社會公平的實現(xiàn)。“統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，重要的是要把新農(nóng)村的各項建設(shè)建立在體制改革和制度創(chuàng)新的基礎(chǔ)之上，強化農(nóng)村公共產(chǎn)品的供給?！?/p>

2．培育社會力量的發(fā)展壯大，調(diào)動群眾參與積極性。在公共服務(wù)供給中，社會力量是政府力量的重要補充。社會組織、自治組織最貼近人民的需求，能滿足農(nóng)民多樣化的需求，培育社會力量的發(fā)展壯大，有助于提高公共服務(wù)供給的質(zhì)量。政府要為各種社會組織、非政府組織的發(fā)展他們的有序發(fā)展提供制度空間和政策引導(dǎo)，保證社會組織的規(guī)范運行。政府可通過制定規(guī)范社會組織發(fā)展的法律法規(guī)，為社會組織提供合法性，規(guī)范社會組織的發(fā)展壯大；給社會組織提供一定的資源支持，幫助社會組織的能力發(fā)展，扶持它們在公共服務(wù)中承擔(dān)更多的責(zé)任。在各種社會組織中，要特別注重農(nóng)民自組織自我服務(wù)能力的培養(yǎng)和提升，鼓勵農(nóng)民自由地進行利益表達和利益獲取，充分調(diào)動農(nóng)民參與農(nóng)村公共服務(wù)、參與公共生活的積極性，才是農(nóng)村治理發(fā)展的前途所在。

3．關(guān)注農(nóng)民需求，提高公共服務(wù)能力。目前，農(nóng)村公共服務(wù)的供給中存在重視短期公共產(chǎn)品的生產(chǎn)與服務(wù)，忽視長期產(chǎn)品的生產(chǎn)與供給，硬件多，軟件少等問題。基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、道路交通改善等方面的公共產(chǎn)品和服務(wù)容易得到滿足，而在教育、醫(yī)療、科技應(yīng)用、市場信息提供等方面獲得較難，出現(xiàn)了供需不協(xié)調(diào)的狀況。其原因在于公共產(chǎn)品和服務(wù)自上而下的決策沒有同自下而上的農(nóng)民需求相結(jié)合，因此政府要加強對農(nóng)村公共服務(wù)需求的調(diào)查分析能力，發(fā)揮基層組織同群眾緊密相連的紐帶關(guān)系，同社會組織力量和市場力量實現(xiàn)信息共享，把準(zhǔn)農(nóng)民需求的脈搏，統(tǒng)籌安排資源配置，更好地提供服務(wù)。

第5篇：社會治理的主體責(zé)任范文

論文摘要:城市社區(qū)治理是實現(xiàn)和諧社區(qū)的基本途徑。如何搞好社區(qū)治理，是當(dāng)前學(xué)術(shù)研究的熱點問題。隨著新公共管理運動的深入發(fā)展，社區(qū)治理主體也呈多元化的發(fā)展趨勢。社區(qū)業(yè)主是構(gòu)成社區(qū)的基本元素，在社區(qū)治理中起著舉足輕重的作用。但當(dāng)今的業(yè)主與以往的居民并不相同，對他們的管理、組織等遇到了新問題。所以應(yīng)根據(jù)新情況，給社區(qū)業(yè)主一個合理的角色定位并使業(yè)主主動參與到社區(qū)治理中來，這樣才能更好地進行社區(qū)治理。

近年來，我國的城市社區(qū)建設(shè)已初具規(guī)模。城市社區(qū)建設(shè)這一概念是在我國體制轉(zhuǎn)軌的大背景下被提出來的，“努力促進新的社會結(jié)構(gòu)和管理體制的形成，配合人們在思想文化、價值觀念、生活方式等方面的進步，重塑‘以人為本’的現(xiàn)代社會”。[1](p2)在新形勢下，對社區(qū)的管理不能沿襲以往的方法，由此產(chǎn)生了社區(qū)治理這一理念。社區(qū)治理強調(diào)的是治理主體多元化，這就把社區(qū)業(yè)主推到一個前所未有的重要位置。

一、社區(qū)治理主體多元化是發(fā)展趨勢

“治理”這一提法有其獨立的豐富內(nèi)涵：“作為社會——控制論系統(tǒng)的治理，政策結(jié)果不是中央政府行為的產(chǎn)物，中央可以通過一種法律，但是在隨后執(zhí)行的過程中，它要與地方政府、保健機構(gòu)、自愿部門、私人部門等發(fā)生互動關(guān)系，相應(yīng)，后面這些制度間相互間也要發(fā)生互動。中央政府的凌駕地位不存在了，政治體系日益分化，我們生活在‘沒有中心的社會’，即以多個中心為特征的多中心國家中。政府的任務(wù)是使社會——政治活動具有能動性，鼓勵出現(xiàn)多種多樣的解決問題和分配服務(wù)的安排。這種新的互動模式種類眾多，例如自我管制和相互管制，公私合作伙伴關(guān)系，合作管理以及有企業(yè)家精神的合資企業(yè)。社會——控制論研究方法強調(diào)了處于中心的行動者進行管理時所受的限制，聲稱不再有單一的主權(quán)權(quán)威，替代它的是：每個政策領(lǐng)域特有的多種行動者；這些社會——政治——行政行動者之間的相互依存；共同的目標(biāo)；界限模糊的公共部門、私人部門以及自愿行動部門；行動、干預(yù)以及控制方式的多樣化和新出現(xiàn)的方式。治理成了互動式的社會——政治管理方式的結(jié)果。[2](p92-94)近年來席卷全球的新公共管理改革浪潮對政府職能提出了新的要求，政府的公共管理職能要求管理主體的多元化，不再是單一的政府管理。“公共管理不完全等于‘政府管理’，而意味著一種新治理。傳統(tǒng)意義上的公共行政強調(diào)的是政府行政或政府管理（government administration or government management）。而公共管理中的管理者，不一定完全是政府，私人部門、非營利部門、非政府組織等都是公共管理的一個重要組成部分。它強調(diào)的是治理（governance），即由眾多行動者組成的一個關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，和眾多行動者之間的合作伙伴關(guān)系”。[3](p12)治理理論與新公共管理理念相結(jié)合，形成了公共治理理論。公共治理的主要特征有：“1.政府理念從統(tǒng)治到治理的轉(zhuǎn)變；2.公共治理主體從一元到多元的轉(zhuǎn)變；3.公共治理的研究對象有了巨大的擴展；4.公共治理機制和手段的巨大變革?！盵4](p91-92)社區(qū)治理的理念來源于公共治理理念，以往是政府作為單一的社區(qū)管理主體，而現(xiàn)在由于政府理念的轉(zhuǎn)變，使得治理主體呈多元化發(fā)展趨勢，使除政府以外的非政府組織、企業(yè)、社區(qū)部門和社區(qū)居民都可以成為社區(qū)治理的主體。不同主體在對社區(qū)事務(wù)的管理中發(fā)揮各自的特點和優(yōu)勢，相互合作，共同為社區(qū)建設(shè)出力。如果這一套治理體系能夠良好運作，必然能夠達到事半功倍的效果。但在實際操作中，由于這一新治理模式起步晚，在實際操作中還要一邊摸索一邊前進，存在的問題主要表現(xiàn)在各治理主體之間職責(zé)界限模糊，甚至對自身的角色定位認識不清。在這里要重點討論的，是社區(qū)業(yè)主在社區(qū)治理中的角色定位問題。

二、社區(qū)業(yè)主的角色定位

（一）社區(qū)業(yè)主與以往的社區(qū)居民的比較。

我們現(xiàn)在所說的社區(qū)業(yè)主，主要是指在社會主義市場經(jīng)濟條件下，住房商品化之后購買房屋全部產(chǎn)權(quán)的購房者。舊城改造是城市建設(shè)整體規(guī)劃的重要部分，拆除舊房屋建造新房屋則是舊城改造的主要內(nèi)容。新建的住房大都是商品住宅小區(qū)，城市里的社區(qū)基本上就是以這些商品住宅小區(qū)為主。小區(qū)業(yè)主與以往的社區(qū)居民相比，不同點主要表現(xiàn)在：

1.以往的社區(qū)居民所居住的房屋大都是單位福利分房性質(zhì)，居住在一起的居民一般是在同一單位工作，彼此非常熟悉；現(xiàn)在的小區(qū)是商品化住房，業(yè)主購房都是個體行為，業(yè)主之間互相不認識。

2.以往由街道辦事處、居委會等機構(gòu)對社區(qū)進行管理，而現(xiàn)在這些機構(gòu)已經(jīng)淡化，應(yīng)運而生的業(yè)主委員會擔(dān)負起了管理社區(qū)業(yè)主的責(zé)任。

3.以往社區(qū)的公共服務(wù)由單位統(tǒng)一提供，現(xiàn)在住宅小區(qū)的公共服務(wù)由物業(yè)公司提供，物業(yè)公司根據(jù)其工作內(nèi)容和性質(zhì)向業(yè)主收取物業(yè)管理費。

可見，從傳統(tǒng)社區(qū)向住宅小區(qū)的轉(zhuǎn)變，不僅是人們的居住條件、居住環(huán)境發(fā)生了變化，更是我國城市基層社會管理方式的轉(zhuǎn)變。以前實行的以“單位制”為主的管理模式隨著經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌和社會轉(zhuǎn)型逐漸退出了歷史舞臺，新的社區(qū)形式作為新的城市基層社會管理模式，是符合經(jīng)濟與社會發(fā)展要求的。

（二）存在的問題。

社區(qū)治理主體的多元化發(fā)展趨勢，對社區(qū)業(yè)主提出了要求。社區(qū)業(yè)主作為跟社區(qū)部門、物業(yè)公司具有平等地位的治理主體，理應(yīng)很好地發(fā)揮自己在社區(qū)中的作用。但在實際生活中，社區(qū)業(yè)主與物業(yè)公司及其他社區(qū)治理主體的矛盾很大，此類新聞也是屢見不鮮。

從上面總結(jié)的社區(qū)業(yè)主與以往社區(qū)居民的不同點中可以看出，現(xiàn)在的社區(qū)業(yè)主之間沒有工作上的聯(lián)系，加之當(dāng)今社會競爭激烈、壓力大、生活節(jié)奏快，人們總是很忙，人情淡漠，對于自己所居住的社區(qū)的其他成員更是不會主動去結(jié)識交往，這就造成了社區(qū)業(yè)主之間聯(lián)系不緊密，缺乏把自己當(dāng)成社區(qū)治理主體的覺悟。業(yè)主委員會是指由物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)業(yè)主代表組成，代表業(yè)主的利益，向社會各方反映業(yè)主意愿和要求，并監(jiān)督物業(yè)管理公司管理運作的一個民間性組織。業(yè)主委員會的建立是社區(qū)自治發(fā)展的標(biāo)志，但由于起步較晚，發(fā)展時間短，很多方面還不成熟，而且業(yè)主委員會是民間性組織，號召力似乎不強，許多業(yè)主對于委員會的職能性質(zhì)都不了解，支持委員會的工作就更無從談起了。物業(yè)公司為社區(qū)提供公共服務(wù)，也是社區(qū)治理主體之一。目前社區(qū)里的矛盾問題，最集中的就是業(yè)主與物業(yè)公司之間的矛盾，往往是業(yè)主認為物業(yè)公司在收取了較高的物業(yè)管理費之后并沒有提供相應(yīng)的服務(wù)，于是拒絕繳納以后的物業(yè)管理費；物業(yè)公司則認為他們收取的管理費都不足以維持公司的正常運轉(zhuǎn)了，這樣一來，后果一般是物業(yè)公司不再為社區(qū)提供公共服務(wù)，社區(qū)環(huán)境變得越來越惡劣，業(yè)主深受其害。

（三）社區(qū)業(yè)主的角色定位。

矛盾問題已經(jīng)不容忽視了，那么業(yè)主在社區(qū)治理中究竟扮演著一個什么樣的角色呢？既然前面已經(jīng)提出社區(qū)治理主體多元化的發(fā)展趨勢，毫無疑問，業(yè)主是社區(qū)治理主體之一，與物業(yè)公司及其他社區(qū)部門有著平等的地位。但在實際操作中不能發(fā)揮出業(yè)主應(yīng)有的作用，這促使我們對社區(qū)業(yè)主的角色定位進行反思。

社區(qū)治理主體多元化是社區(qū)治理理論的組成部分，將理論運用到實踐中，必然要經(jīng)歷一段磨合期，在此期間可能會產(chǎn)生很多以往沒有遇到過的新問題。“綜觀我國城市社區(qū)治理模式的發(fā)展與演變，可以將其概括為三種模式或三個階段：1.行政型社區(qū)——政府主導(dǎo)型的治理模式。2.合作型社區(qū)——政府推動與社區(qū)自治結(jié)合型的治理模式。3.自治型社區(qū)——社區(qū)主導(dǎo)與政府支持型的治理模式。我國城市社區(qū)建設(shè)由第二個階段向第三個階段的發(fā)展需要一個較長的過程”。[5](p136-137)在這個發(fā)展演變的過程中，社區(qū)業(yè)主對自身的主體地位缺乏足夠的認識，很大程度上是受到傳統(tǒng)管理模式的影響。在以往的社區(qū)管理模式中，社區(qū)居民是被管理者，是接受政府管理的一群人，人們在思想上已經(jīng)形成了對管理者的依賴。現(xiàn)在的社區(qū)沒有了所謂的上級管理者，更多的是靠自己進行管理。而靠自己進行管理，又沒有明確的管理方法和標(biāo)準(zhǔn)，于是更多的人選擇不管理，對公共事務(wù)不聞不問，至于私人的事情，自己管自己的，別人也無權(quán)過問。這樣一來就導(dǎo)致了社區(qū)業(yè)主對社區(qū)事務(wù)的普遍不關(guān)心，即使出現(xiàn)了會影響到自身利益的問題，只要他人也遇到同樣的問題，就不會主動去尋求解決方法，從眾心理在這里起到了很大作用。還有就是單位制解體，盡管凸顯了人們的自主性和個性，但也會造成人與人之間聯(lián)系的不緊密，住在同一個社區(qū)的人們?nèi)狈?nèi)聚力，對社區(qū)公共事務(wù)漠不關(guān)心也就不足為奇了。業(yè)主委員會無法發(fā)揮更大的作用，很大程度上是得不到業(yè)主們的理解和支持，當(dāng)然其根源還是前面提到的社區(qū)業(yè)主之間缺乏內(nèi)聚力。同時，其他社區(qū)治理主體的職責(zé)界限模糊，對自己應(yīng)負的責(zé)任認識不清，責(zé)任意識不強，也是導(dǎo)致很多問題無法妥善解決的原因。

問題的產(chǎn)生也許是在磨合期間無法避免的，如何解決這些問題就成為了過渡的關(guān)鍵。既然現(xiàn)在社區(qū)業(yè)主不能很好地發(fā)揮其作為社區(qū)治理主體的作用，那就應(yīng)該在實踐中將其定位在一個還不能夠達到治理主體水平，但正在向著治理主體前進的位置。在實踐的過程中努力將業(yè)主群體往治理主體的方向引導(dǎo)，并讓其認識到社區(qū)事務(wù)與自身利益有著密切關(guān)聯(lián)性。

三、努力引導(dǎo)社區(qū)業(yè)主發(fā)揮其治理水平

將社區(qū)業(yè)主放在一個還不能夠達到治理主體水平，但正在向著治理主體前進的位置，這就需要我們在實際操作中采取相應(yīng)的措施，將業(yè)主向治理主體引導(dǎo)。

（一）強化業(yè)主委員會在社區(qū)中的作用。

我國傳統(tǒng)的管理模式是由上級機構(gòu)管理社區(qū)居民，而且人們的思想方式受其影響很深。既然這樣，完全可以順應(yīng)這一思維方式，提高業(yè)主委員會的地位，強化其作用。業(yè)主委員會雖然是民間性組織，也不是對社區(qū)的業(yè)主進行上對下的管理，但它是代表業(yè)主利益的組織，所做的工作都是在維護業(yè)主的合法權(quán)益。從這一點出發(fā)，我們可以強調(diào)業(yè)主委員會的組織功能，委員會是通過民主程序推選出來的業(yè)主代表組成的，跟大家是同樣平等的身份，這就不會出現(xiàn)以前管理模式中管理者與被管理者之間的隔閡。業(yè)主們有什么困難，遇到了什么問題，都可以向委員會反映，委員會幫助業(yè)主解決問題。在這一點上，業(yè)主委員會可以填補在沒有了傳統(tǒng)管理者之后人們心理上的缺失，業(yè)主們通過委員會解決了困難與問題，自然會感激業(yè)主委員會，在心理上對其產(chǎn)生認同后，要擁護委員會就是順理成章的了。所以，業(yè)主委員會必須強化自身在社區(qū)治理中的作用，當(dāng)業(yè)主們還對自己的治理主體地位認識不清時，業(yè)主委員會就應(yīng)該站出來，代表廣大業(yè)主發(fā)揮治理主體的作用。

要做到這一點，首先社區(qū)中要選出大家都信賴的、人際關(guān)系較好的、熱心為大家服務(wù)的業(yè)主代表來組成業(yè)主委員會，組成之后要建立一套業(yè)主委員會運作的規(guī)章制度，切忌三分鐘熱情，要切實把每項工作都落到實處，并一直堅持下去。其次要加強業(yè)主委員會與廣大業(yè)主的聯(lián)系，獲得業(yè)主的支持。這一點在實際操作上有很大困難，由于前面已經(jīng)說過的一些原因，很多人都對所居住社區(qū)的公共事務(wù)漠不關(guān)心。還是必須依靠業(yè)主委員會自身勤做工作，不能只是在產(chǎn)生問題和發(fā)生矛盾時，委員會才能證明其是存在的，必須在日常生活中時時處處體現(xiàn)出業(yè)主委員會的存在。

（二）加強社區(qū)業(yè)主間的內(nèi)聚力。

社區(qū)業(yè)主的內(nèi)聚力不強，是業(yè)主不團結(jié)，對社區(qū)公共事務(wù)不關(guān)心的根源。如果在這方面有所強化，許多問題解決起來會更容易。由于工作、生活上的差異，社區(qū)業(yè)主也許很難在同一時間聚集到一起，這也給他們的溝通造成了一定困難。加強業(yè)主之間的聯(lián)系，可以先從老人和孩子著手。退休在家，平時無事可做的老人們完全可以加強聯(lián)系和溝通，業(yè)主委員會可以組織老人們參加一些有益身體健康的活動，加深對其他人的了解和熟悉，老人之間互相來往多了，會影響整個家庭與其他家庭的來往，慢慢地就可以把業(yè)主們聯(lián)系起來。孩子們也是，平時經(jīng)常在一起玩，家庭之間的聯(lián)系自然就會越來越緊密。社區(qū)業(yè)主之間的聯(lián)系緊密了，內(nèi)聚力自然就會加強。業(yè)主們對社區(qū)公共事務(wù)就不會再抱著漠不關(guān)心的態(tài)度，而是真正感覺到自己是這個社區(qū)的一分子，社區(qū)的大小事務(wù)都與自己息息相關(guān)，也樂意參與到社區(qū)的管理中來，負起自己那份責(zé)任，這樣，社區(qū)業(yè)主達到社區(qū)治理主體的水平就指日可待了。要加強社區(qū)業(yè)主的內(nèi)聚力，要做的還有很多，而且這肯定是一個需要花費較長時間的過程，不能操之過急。

（二）業(yè)主應(yīng)加強與物業(yè)公司的互動。

物業(yè)公司為社區(qū)提供公共服務(wù)，是當(dāng)前的主流。盡管物業(yè)公司是企業(yè)，但由于其主要業(yè)務(wù)是為社區(qū)提供公共服務(wù)，如垃圾清理、安全保衛(wèi)、綠化維護、車輛管理等，收取的物業(yè)管理費也在業(yè)主可以接受的范圍內(nèi)，所以物業(yè)公司是為社區(qū)業(yè)主提供公共服務(wù)的機構(gòu)，是社區(qū)治理主體之一。當(dāng)前普遍存在的業(yè)主與物業(yè)公司的矛盾，很大部分還是由于物業(yè)公司自身不完善，提供的實際服務(wù)與承諾時的標(biāo)準(zhǔn)不相符，收取費用與提供的服務(wù)不相符等。由于物業(yè)管理的質(zhì)量與業(yè)主日常生活密切相關(guān)，特別是經(jīng)濟上的聯(lián)系，使得業(yè)主與公司之間的問題十分復(fù)雜且敏感，一旦出了問題，雙方都不愿意承擔(dān)責(zé)任，致使本來也許并不嚴重的問題越來越嚴重，原本可以協(xié)商解決的矛盾也變得不可能解決了。當(dāng)前我國的物業(yè)公司發(fā)展較快，但良莠不齊的現(xiàn)象也很突出。社區(qū)要找到一家負責(zé)任講信用的物業(yè)公司并不容易。撇開客觀因素，業(yè)主自己應(yīng)該做到的，是重視最初與物業(yè)公司簽訂的合同，嚴格按照合同擬訂的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，如果物業(yè)公司日后提供的服務(wù)沒有達到合同上規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)主應(yīng)堅決捍衛(wèi)自己的合法權(quán)益，在物業(yè)公司提供服務(wù)的過程中，業(yè)主應(yīng)時常監(jiān)督物業(yè)公司的運作，及時溝通，出了問題立刻解決，盡量不要拖延，以保證問題能盡早得到解決。業(yè)主與物業(yè)公司的互動加強了，一些潛在的發(fā)生矛盾的可能性就能夠被消除，雙方都深入了解對方，就可以更好地合作。物業(yè)公司與業(yè)主都是社區(qū)治理的主體，所以就應(yīng)該相互尊重，相互監(jiān)督，做好自己應(yīng)該做的，出現(xiàn)矛盾問題盡快通過協(xié)商解決。當(dāng)然，企業(yè)性質(zhì)的物業(yè)公司是以盈利為目的，在經(jīng)濟利益與提供的服務(wù)之間找到平衡點也非易事，所以業(yè)主們在監(jiān)督物業(yè)公司工作上必須付出更多，而一個有威信和號召力的業(yè)主委員會就可以替業(yè)主們擔(dān)負起監(jiān)督物業(yè)公司工作的責(zé)任，這也證明了社區(qū)里建立一個有威信有號召力、負責(zé)任，能真正代表業(yè)主的業(yè)主委員會的重要性。

（四）政府為社區(qū)建設(shè)提供外部支持。

政府是傳統(tǒng)的社區(qū)管理主體，在當(dāng)今治理主體多元化發(fā)展的趨勢下，政府的作用仍然很大，特別是在我國。政府應(yīng)該為社區(qū)建設(shè)提供一些外部支持，“社區(qū)的人力、物力、財力有限，政府必須協(xié)助社區(qū)解決工作中遇到的難題，特別是要解決區(qū)內(nèi)居民的就業(yè)問題。為了將社區(qū)內(nèi)黨政組織、企事業(yè)單位組織、社會團體這三類組織統(tǒng)一調(diào)動起來，使之為整個社區(qū)的利益和目標(biāo)而共同努力，需要政府擔(dān)當(dāng)起協(xié)調(diào)者的角色，理順城市社區(qū)各行各業(yè)之間的關(guān)系”。[6](p135)社區(qū)其他治理主體都是通過政府授權(quán)才可能成為治理主體的，所以政府在社區(qū)工作上起到的總領(lǐng)性作用是無可取代的。政府為社區(qū)建設(shè)提供外部支持，相當(dāng)于減輕了業(yè)主的負擔(dān)，使得他們能夠更好地看清自己的定位，明確自己的責(zé)任。政府還應(yīng)在政策和法律制定上為社區(qū)建設(shè)提供良好的大環(huán)境。對物業(yè)公司的監(jiān)督管理應(yīng)該有法可依，一些社區(qū)部門目前還沒有法律地位，這在很大程度上限制了這些部門的發(fā)展，政府應(yīng)該根據(jù)實際情況，制定出有利于社區(qū)健康發(fā)展的政策和法律，這同樣也有助于社區(qū)業(yè)主認清自己的角色定位。

綜上所述，社區(qū)業(yè)主作為社區(qū)治理主體之一，在當(dāng)前還不能很好地發(fā)揮作為治理主體的作用。因此，應(yīng)該在實踐中逐步采取措施，引導(dǎo)社區(qū)業(yè)主認清自己的角色定位，明確自己擔(dān)負的責(zé)任，強化其責(zé)任意識，使其主動參與到社區(qū)治理中來，促進社區(qū)建設(shè)快速穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻

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[4]滕世華.公共治理視野中的公共物品供給[J].中國行政管理，2004，(7).

第6篇：社會治理的主體責(zé)任范文

關(guān)鍵詞:公司治理 結(jié)構(gòu) 制衡

中圖分類號:DF411.91 文獻標(biāo)識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)08-091-02

現(xiàn)代公司已成為市場經(jīng)濟最主要的組織體,公司因其“所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)”相分離的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu),理順了所有者與經(jīng)營者之間的關(guān)系,實現(xiàn)了兩權(quán)在更深層次的分離。在這種產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)下,為實現(xiàn)公司安全高效的營運,對公司法人治理提出了要求。公司法人治理結(jié)構(gòu)命題的提出,根本原因在于現(xiàn)代企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)制度的形成。現(xiàn)階段,我國公司法修改,理念社會化,利益多元化,公司法人治理結(jié)構(gòu)也要求隨之漸進。

一、公司法人治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵拓展

公司法人治理結(jié)構(gòu)是由公司的法律地位、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)以及多元利益主體結(jié)構(gòu)所決定的。公司治理結(jié)構(gòu)(Corporate Governance)一詞最早在20世紀(jì)60年代末70年代初的美國提出,主要是針對大型公眾公司經(jīng)營管理體制存在的結(jié)構(gòu)性缺陷,董事會權(quán)力弱化,而權(quán)力集中在高級職員手中,提出強化董事會職權(quán)的理論。英美公司法學(xué)者把這種圍繞對董事會的賦權(quán)、控制、制約機制稱之為公司治理結(jié)構(gòu)。

傳統(tǒng)公司理論將公司定義為一個由物質(zhì)資本所有者或股東所組成的聯(lián)合體,因此傳統(tǒng)公司法人治理結(jié)構(gòu)所要處理的的問題,即公司在經(jīng)營中如何確保物質(zhì)資本所有者或股東獲得回報,即物質(zhì)資本所有者或股東通過何種機制迫使經(jīng)營者將公司的利潤的一部分,作為投資回報返還給投資者,以及如何約束經(jīng)營者的行為,使其在保障物質(zhì)資本所有者或股東的利益范圍內(nèi)從事經(jīng)營活動。因此,傳統(tǒng)公司法人治理結(jié)構(gòu)是指所有者,經(jīng)營者和監(jiān)督者之間透過公司權(quán)力機關(guān)(股東大會)、經(jīng)營決策與執(zhí)行機關(guān)(董事會、經(jīng)理)、監(jiān)督機關(guān)(監(jiān)事會)而形成權(quán)責(zé)明確,相互制約,協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)和科學(xué)決策的聯(lián)系,并依法律、法規(guī)、規(guī)章和公司章程等規(guī)定予以制度化的統(tǒng)一機制。

但隨著公司制度的發(fā)展與公司法理念的更新,公司的治理權(quán)力在由內(nèi)部轉(zhuǎn)向外部,趨向于在股東和相關(guān)利益主體間的重新分配,加之公司社會責(zé)任理念的提出,現(xiàn)代公司被定義為一個由物質(zhì)資本所有者以及債權(quán)人等利害關(guān)系人所組成的一整套契約安排,公司法人治理結(jié)構(gòu)被解釋為公司董事會、經(jīng)理層、股東、債權(quán)人、職工以及其它利害關(guān)系人之間圍繞著公司營運過程中的權(quán)利配置所發(fā)生的互助與制衡機制。因此,傳統(tǒng)公司法僅從靜態(tài)層面上考量公司法人治理結(jié)構(gòu)不適應(yīng)現(xiàn)代公司法發(fā)展的需要,要從動態(tài)上圍繞股東利益與相關(guān)利益主體的利益共同最大化來設(shè)計現(xiàn)代公司法人治理結(jié)構(gòu)。筆者認為,現(xiàn)代公司法人治理結(jié)構(gòu)是指以維護股東、公司債權(quán)人和社會公共利益為宗旨,以實現(xiàn)公司安全高效運行為目標(biāo),公司內(nèi)部與外部相結(jié)合的,公司相關(guān)組織機構(gòu)間的權(quán)力分配與制衡的制度體系。

二、公司法人治理結(jié)構(gòu)的價值分析

由于現(xiàn)代公司法人治理結(jié)構(gòu)所涉利益主體多元化,責(zé)任本位社會化,其價值目標(biāo)也發(fā)生轉(zhuǎn)移,股東利益與社會利益共舉。

1.交易安全是公司法人治理結(jié)構(gòu)的價值基礎(chǔ)。這是由公司的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)特征決定的,在兩權(quán)分離的背景下,非所有人對公司進行管理,如果缺乏有效的治理機構(gòu)與模式進行監(jiān)管,極易造成對股東權(quán)益的侵害。

2.效益與效率是公司法人治理的價值目標(biāo)。在公司內(nèi)部與外部,存在著多元化的利益主體,這些主體之間的利益實現(xiàn)只有通過公司的治理來協(xié)調(diào);同時,公司治理機關(guān)在彼此獨立又相互制衡的基礎(chǔ)上,達到權(quán)力的合理分配,實現(xiàn)公司的高效運轉(zhuǎn)。

3.社會責(zé)任是公司法人治理的價值本位。公司的社會責(zé)任是指公司在實現(xiàn)和追求股東利益的同時,也應(yīng)最大限度地增進其它社會利益。這些社會利益包括雇員利益、消費者利益、債權(quán)人利益、中小競爭者利益、當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)利益、社會弱者利益及整個社會公共利益等。其中,與公司存在和運營密切相關(guān)的股東之外的利害關(guān)系人是公司承擔(dān)社會責(zé)任的主要對象。因此,公司法人治理的本位是在股東與相關(guān)者利益和社會公共利益上尋求契合,實現(xiàn)社會公正和承擔(dān)社會責(zé)任。

三、公司法理念的更新與公司法人治理結(jié)構(gòu)的漸進

(一)公司法理念的更新與制度的完善

1.公司社會責(zé)任的確立。新公司法首次創(chuàng)設(shè)了公司的社會責(zé)任法律制度。我國以往對公司社會責(zé)任的規(guī)定僅限于上市公司,我國2002年《上市公司治理準(zhǔn)則》第86條規(guī)定:“上市公司在保持公司持續(xù)發(fā)展、實現(xiàn)股東利益最大化的同時,應(yīng)關(guān)注所在社區(qū)的福利、環(huán)境保護、公共事業(yè)等問題,重視公司的社會責(zé)任?！毙鹿痉ㄊ状螌⑸鐣?zé)任確定為包括上市公司在內(nèi)的所有公司的法律責(zé)任,《公司法》第5條規(guī)定:“公司從事經(jīng)營活動,必須遵守法律、行政法規(guī),遵守社會公德、商業(yè)道德,誠實守信,接受政府和社會公眾的監(jiān)督,承擔(dān)社會責(zé)任?！?/p>

2.中小股東的權(quán)益保護受重視。我國股份有限公司,尤其是上市公司股份過于集中,國有股一股獨大,這為董事會形成內(nèi)部人控制提供了溫床。我國董事會是由股東大會選任的,董事往往是由大股東來擔(dān)任,出現(xiàn)的格局便是大股東把持著董事會。同時,經(jīng)理由董事會選聘,這樣公司內(nèi)部的高級管理人員全部由少數(shù)大股東壟斷,股東會形同虛設(shè)。加之我國對應(yīng)的配套機制與法律制度不健全,這種模式極易出現(xiàn)對公司中小股東利益的侵害。新公司法突出了對中小股東的權(quán)益保護,并提供了相應(yīng)的制度支持。如《公司法》第75條規(guī)定的股東出資回購請求權(quán);第106條規(guī)定的股東累積投票制;第152條規(guī)定的股東訴訟制度等。

3.債權(quán)人利益保護完善化。公司有限責(zé)任使公司股東的經(jīng)營風(fēng)險最小化,而對債權(quán)人而言,其債權(quán)的風(fēng)險卻最大化。一旦公司利用其有限責(zé)任來惡意逃避債務(wù),債權(quán)人的利益得不到任何保障。為完善債權(quán)人利益的保護,新公司法引入了公司法人人格否認制度,《公司法》第20條第3款規(guī)定:公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責(zé)任,逃避債務(wù),嚴重損害公司債權(quán)人利益的,應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

4.獨立董事的制度化。為了對董事會的經(jīng)營決策進行有效的監(jiān)督,新公司法規(guī)定了獨立董事制度。公司法第123條規(guī)定:上市公司設(shè)立獨立董事,具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。獨立董事的介入,更好地達到公司各方利益的均衡,以期從外部實現(xiàn)對公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的再調(diào)整,為公司中小股東的利益,債權(quán)人利益及社會利益的實現(xiàn)提供了第二層的制度保障。

可見,公司法在修訂后,其所涉利益主體多元化,其本位原則在股東中心主義上更多地向社會中心主義傾斜。這些多元化的利益主體的權(quán)益都要通過公司的治理結(jié)構(gòu)來實現(xiàn)與均衡,也就要求我國公司法人治理結(jié)構(gòu)在公司法理念的基礎(chǔ)上漸進。

(二)公司法人治理結(jié)構(gòu)漸進思路設(shè)計

漸進思路一:股東會內(nèi)部的“二分化”。

股東會作為公司最高權(quán)力機關(guān),決定公司的重大經(jīng)營決策,選舉產(chǎn)生董事會,董事會向股東會負責(zé)。從制度設(shè)計的初衷上講,股東會與董事會之間為上下級的隸屬關(guān)系。但實踐中,由于現(xiàn)代公司股權(quán)結(jié)構(gòu)分散,股東更多關(guān)注其股權(quán)中的財產(chǎn)權(quán),對管理權(quán)的行使不再關(guān)心。同時,股東會作為一個非常設(shè)機構(gòu),對公司的內(nèi)部治理無法實現(xiàn)長期化、持續(xù)化、穩(wěn)定化,導(dǎo)致在公司治理中股東會權(quán)力逐漸向董事會過渡,公司的實際最高控制權(quán)由董事會行使。而董事會成員又是少數(shù)大股東,在我國監(jiān)事會制度不健全,監(jiān)事權(quán)力薄弱的體制下,極易造成公司的內(nèi)部人控制,侵害中小股東權(quán)益。筆者認為,全體股東盡管其價值目標(biāo)是一致的,都是為了實現(xiàn)其自身利益的最大化,但在少數(shù)大股東成為董事享有公司管理權(quán)的既定事實下,對另一部分中小股東權(quán)益要從制度上予以保障,形成中小股東與大股東之間的權(quán)力制衡,從而達到股東會內(nèi)部的合理分權(quán)。公司法的修訂,也體現(xiàn)了立法者這一制度設(shè)計。大股東以董事會為依托,實現(xiàn)對公司的全面治理;中小股東以公司法中的制度為保障實現(xiàn)自身權(quán)益。我國《公司法》第22條規(guī)定的股東的撤銷權(quán);第34條規(guī)定的股東對公司章程、會議記錄、財務(wù)會計報告的查詢權(quán);第153條規(guī)定的股東的質(zhì)詢權(quán)等,都為中小股東與代表大股東的董事會之間的制衡提供了制度保障。

漸進思路二:董事會、監(jiān)事會的“一元化”。

我國現(xiàn)階段公司治理結(jié)構(gòu)是以股東會為中心的“三會”、“二元”制結(jié)構(gòu)?！叭龝笔侵腹蓶|會、董事會、監(jiān)事會之間的三權(quán)分立制衡模式;“二元”是指在股東會下的董事會與監(jiān)事會并行的體制。在解決了股東會內(nèi)部大股東與中小股東的權(quán)力制衡后,公司治理結(jié)構(gòu)要理順的就是董事會與監(jiān)事會之間的關(guān)系。

董事會作為公司的管理機構(gòu),監(jiān)事會對其經(jīng)營活動進行監(jiān)督管理。但存在的問題就是現(xiàn)階段的公司治理結(jié)構(gòu)中的監(jiān)事會的地位與作用達不到預(yù)期。首先,監(jiān)事會未能很好的履行其制約公司董事會和其他管理人員權(quán)力濫用的職能。在大股東或控股股東把持董事會的情形下,監(jiān)事會基于其自身利益,很難保持其超然的獨立性;其次,董事會與監(jiān)事會二元并行的結(jié)構(gòu),由于董事會不對監(jiān)事會負責(zé),兩者相關(guān)信息不對稱,使得監(jiān)事會對董事會的監(jiān)督僅限于事后監(jiān)督,沒有形成事前、事中、事后的完整體系;第三,獨立董事制度的創(chuàng)立,其職能與監(jiān)事會重疊,在一定程度上妨礙了公司治理效率目標(biāo)的實現(xiàn)。

雖然我國新公司法在公司治理結(jié)構(gòu)的選擇上仍保留了董事會與監(jiān)事會并存的二元體制,基于以上分析,筆者認為,我國公司法人治理結(jié)構(gòu)在董事會與監(jiān)事會的關(guān)系上,應(yīng)該取消監(jiān)事會,將監(jiān)事會的職能一部分融入董事會,一部分賦權(quán)給獨立董事,建立單一董事會制度。

漸進思路三:債權(quán)人利益保障的機構(gòu)化與制度化。

基于現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)由傳統(tǒng)的股東中心主義向社會責(zé)任移轉(zhuǎn),相關(guān)利益者的權(quán)益得到重視。作為與公司經(jīng)營最密切相關(guān)的債權(quán)人利益也應(yīng)當(dāng)通過公司治理來實現(xiàn)。如日德國家在資產(chǎn)負債率高、股權(quán)高度集中的融資結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上形成了股權(quán)與債權(quán)共同治理的模式。

我國新公司法在公司治理結(jié)構(gòu)中債權(quán)人利益的介入主要是由“公司法人人格否認制度”來實現(xiàn)的。通過公司法人人格的否認,債權(quán)人在股東濫用權(quán)力、逃避債務(wù)的情形下,可以直接要求股東承擔(dān)連帶責(zé)任。公司治理結(jié)構(gòu)中應(yīng)當(dāng)確立事前、事中和事后的不同措施來保護債權(quán)人:事前的措施在于如何確保公司設(shè)立時準(zhǔn)確信息披露,以使債權(quán)人根據(jù)披露的信息預(yù)期自己的利弊得失;事中的措施在于如何控制公司資本的不當(dāng)流失,以使債權(quán)人及時掌握公司資本的重大變動;事后的措施主要是引進揭開公司面紗制度,以使債權(quán)人在股東濫用公司人格并將過度風(fēng)險不當(dāng)轉(zhuǎn)嫁給債權(quán)人時能有獲得救濟的途徑。同時,可以嘗試在較大規(guī)模的公司中建立債權(quán)人委員會,要求公司將可能引起公司資本重大變動的事項及時向債權(quán)人委員會披露,包括公司與股東或關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易、公司對外轉(zhuǎn)投資或發(fā)行新的公司債等具有重大風(fēng)險影響的行為、公司重大資產(chǎn)出讓行為等。

漸進思路四:獨立董事的專業(yè)化。

現(xiàn)代公司董事會成員多為大股東,為了保障中小投資者的利益和公司社會責(zé)任的承擔(dān),獨立董事作為對公司管理層的監(jiān)督與制衡機構(gòu),因其能在外部對公司進行有效的規(guī)制,而被各國廣泛的采用。據(jù)經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)有關(guān)報告,1999年世界主要企業(yè)董事會中獨立董事成員所占的比例都比較高,其中美國為62%,英國為34%,法國為29%。在各國,獨立董事被看作是站在客觀公正立場上保護公司利益的重要角色,對管理層有制衡的作用;同時,通過參與董事會的運作,可以發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營的危險信號、對公司的違規(guī)或不當(dāng)行為提出警告?！禣ECD公司治理原則》中指出,“獨立的董事會成員能對董事會的決策作出重大貢獻,對董事會和經(jīng)理層的業(yè)績作出客觀評價?！笨梢?在公司的治理結(jié)構(gòu)中引入專業(yè)化的獨立董事制度,能改善公司的治理結(jié)構(gòu),加強公司的專業(yè)化運作,很好地實現(xiàn)公司的內(nèi)外部管理。

一般而言,獨立董事作為制衡公司管理者的機構(gòu),享有如下職權(quán):第一,公司重大關(guān)聯(lián)交易的審批;第二,公司會計師事務(wù)所的選聘與解聘;第三,臨時股東會的召開;第四,聘請公司外部審計機構(gòu)和咨詢機構(gòu)等。遺憾的是,我國新公司法雖然對上市公司規(guī)定了獨立董事制度,一方面沒有普及到一般的股份有限公司,另一方面沒有規(guī)定獨立董事的職權(quán),這就使我國的獨立董事制度流于形式。因此,從完善公司治理出發(fā),我國公司法要強化獨立董事的職權(quán),實現(xiàn)獨立董事與內(nèi)部董事在平等基礎(chǔ)上的良性互動,從而完善公司的內(nèi)外部治理。

參考文獻:

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第7篇：社會治理的主體責(zé)任范文

摘要：《水污染防治行動計劃》是當(dāng)前和今后一段時期向水污染宣戰(zhàn)的行動綱領(lǐng)。文章解讀了行動計劃出臺的背景和水污染防治新機制改革創(chuàng)新的內(nèi)容，深入削析了行動計劃在推動政府、企業(yè)、公眾各自權(quán)利與責(zé)任落實方面的轉(zhuǎn)變。最后從管理體制機制、環(huán)境法治、公眾參與和經(jīng)濟政策配套等方面提出了構(gòu)建水污染防治新機制的制度與政策創(chuàng)新重點，推動政府、企業(yè)和公眾形成治污合力，構(gòu)建“政府統(tǒng)領(lǐng)、企業(yè)施治、市場驅(qū)動、公眾參與”的水污染防治新機制。

關(guān)鍵詞 ：水污染防治：行動計劃；社會共治：水環(huán)境管理：環(huán)境治理

近日，國務(wù)院《水污染防治行動計劃》（以下簡稱“水十條”），表明我國治理水污染、改善水環(huán)境質(zhì)量、保障環(huán)境民生的決心，也是繼《大氣污染防治行動計劃》之后的又一推進生態(tài)文明建設(shè)、實現(xiàn)美麗中國夢的重大舉措。“水十條”為水污染防治提供了有力的政策和措施，是當(dāng)前和今后一個時期全國水污染防治工作的行動指南。

我國水環(huán)境管理存在的主要問題

自“九五”開始，政府就集中力量對“三河三湖”等重點流域進行綜合整治?！笆晃濉币詠?，有關(guān)部門大力推進污染減排，水環(huán)境保護取得積極成效。但是，我國水污染嚴重的狀況仍未得到根本性遏制，區(qū)域性、復(fù)合型、壓縮型水污染現(xiàn)象日益凸顯，我國一些地區(qū)水環(huán)境質(zhì)量差、水生態(tài)受損重、環(huán)境隱患多等問題十分突出，亟需深化改革創(chuàng)新，破解瓶頸、擅補短板，特別是需要強化政府、企業(yè)和公眾的融合和各自角色發(fā)揮。

政府在環(huán)境保護中錯位、缺位與越位現(xiàn)象并存，亟需明確政府的環(huán)境責(zé)任定位

一是受“環(huán)保靠政府”理念的影響，導(dǎo)致環(huán)境治理事宜政府大包大攬負擔(dān)過重，政府承擔(dān)了很多本該企業(yè)和社會承擔(dān)的責(zé)任，依賴政府的環(huán)保資金投入嚴重不足、治理績效不高、歷史欠賬較多；二是在現(xiàn)行財稅體制和重GDP的考核制度下，地方政府片面追求經(jīng)濟增長，缺乏保護改善環(huán)境的內(nèi)在動力，甚至主動犧牲環(huán)境求發(fā)展，為環(huán)境違法企業(yè)保駕護航；三是生態(tài)環(huán)境監(jiān)管任務(wù)日趨繁重，基層部門監(jiān)管能力嚴重滯后，管理精細化和專業(yè)化水平不高等問題突出，管理效能總體低下。因此，政府要做實環(huán)境保護監(jiān)管職能，將企業(yè)、公眾等社會力量引入，激發(fā)其他治理主體參與，使政府真正起到統(tǒng)領(lǐng)、監(jiān)管和監(jiān)督作用。

污染治理成本未能有效內(nèi)部化，作為治理主體的企業(yè)外部驅(qū)動力嚴重不足

企業(yè)既是社會財富的生產(chǎn)者和商品與服務(wù)的提供者，也是自然資源和生態(tài)環(huán)境破壞的制造者，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起治理環(huán)境污染和恢復(fù)環(huán)境質(zhì)量的責(zé)任。當(dāng)前我國水價、排污費標(biāo)準(zhǔn)太低，不能反映資源稀缺性和環(huán)境成本，不利于充分發(fā)揮價格機制引導(dǎo)節(jié)水和保護水環(huán)境的作用。企業(yè)所繳納的排污費嚴重低于治污成本，排污費政策尚不能真正達到刺激企業(yè)治理環(huán)境污染的目的?，F(xiàn)行價格、財稅、金融、外貿(mào)等經(jīng)濟政策不能充分反映環(huán)境保護的要求，在促進水污染防治和生態(tài)保護方面的調(diào)控激勵作用不強。

社會公眾是行動者、參與者和監(jiān)督者，需要強化對自身權(quán)利和責(zé)任的認識，形成正確的環(huán)境權(quán)益觀

隨著公眾的環(huán)境關(guān)注度、期待度、參與度的提升與忍耐度的降低，對鄰近地區(qū)建設(shè)項目的決策、環(huán)境質(zhì)量評價、政府問責(zé)等日益關(guān)注，公眾維權(quán)意識與參與意識正在增強，公眾訴求表達和權(quán)益維護的意愿日益強烈。但是，一方面公眾參與主要集中在末端參與，即在環(huán)境遭到污染和生態(tài)遭到破壞之后，公眾受到了污染影響才會參與到環(huán)境保護之中。公眾參與環(huán)境治理的被動參與多，主動參與少，參與渠道不暢，環(huán)境訴求成本高，導(dǎo)致公眾訴求不能有效表達，矛盾不能有效化解。另一方面公眾往往既是污染的受害者，同時也是污染的制造者，公眾對自身環(huán)境權(quán)利和責(zé)任沒有明確的認識，往往強調(diào)權(quán)利的實現(xiàn)，但主動踐行環(huán)保責(zé)任的意識弱。因此，為了更好地維護公眾環(huán)境利益，切實做好環(huán)境治理，有必要引導(dǎo)公眾樹立正確的環(huán)境公平正義觀和環(huán)境權(quán)益觀，讓公眾真正作為主體參與到環(huán)境社會治理中。

“水十條”體現(xiàn)環(huán)境治理體系誓三個轉(zhuǎn)變”

“水十條”充分把握了國家生態(tài)文明體制改革和環(huán)境管理轉(zhuǎn)型的基本要求，按照環(huán)境保護國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的要求，將完善制度政策本身作為計劃實施的重點任務(wù)，改革創(chuàng)新環(huán)境保護制度體系，依法施策與市場驅(qū)動并舉，政府、企業(yè)、社會公眾多主體共治，通過建立長效機制釋放水污染防治的“政策紅利”。特別是在以下三個方面體現(xiàn)了國家水污染防治思路的重大轉(zhuǎn)變。

從“督企”向“督政”轉(zhuǎn)變，推動地方政府和部門責(zé)任落實

新《環(huán)境保護法》規(guī)定要落實地方政府的環(huán)境治理改善責(zé)任，改善環(huán)境質(zhì)量是地方政府的主要職責(zé)。“水十條”要求地方政府制定工作方案，要把“什么地方治成什么樣”等階段性進展向社會公開，同時要明確責(zé)任人，公布環(huán)境質(zhì)量信息，公示達標(biāo)進程。在后續(xù)手段上，提出了區(qū)域限批，掛牌督辦，約談，取消榮譽稱號、資金支持等一系列措施，切實推動地方政府水污染防治責(zé)任落實。在部門責(zé)任落實方面，“水十條”在時就明確了每項措施的責(zé)任部門和參與部門，環(huán)境保護部負責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，并及時向國務(wù)院報告工作進展。

從政府一元管理向“政府一企業(yè)一公眾”多元主體社會共治模式轉(zhuǎn)變

根據(jù)國外的治理經(jīng)驗，各級政府、企業(yè)和社會公眾等多元力量的共同參與是水環(huán)境治理的有效途徑。過去我們的規(guī)劃、計劃主要強調(diào)政府管理，“水十條”提出建立“政府統(tǒng)領(lǐng)、企業(yè)施治、市場驅(qū)動、公眾參與”的水污染防治新機制。在環(huán)境保護社會共治體系中，政府、企業(yè)、公眾三方形成一種有機的合作關(guān)系，政府成為環(huán)境保護的監(jiān)管主體，由企業(yè)落實治污減排的法定主體責(zé)任，公眾則具有環(huán)境保護監(jiān)督和實踐的雙重身份，沖破了傳統(tǒng)環(huán)境治理體系的束縛與水污染防治責(zé)任。環(huán)境社會共治是公眾參與的升級版，不僅強調(diào)公眾要參與到政府主導(dǎo)的環(huán)境保護工作中，更強調(diào)各主體自我管理和主動踐行環(huán)保責(zé)任；不僅要求信息公開，而且還規(guī)定了信息公開的追責(zé)機制、監(jiān)督機制；不僅加大了信息公開的力度，更讓公眾參與監(jiān)督地方政府、重點排污單位等有法可依。因此，“水十條”的出臺，讓公眾在參與水環(huán)境治理時，形式更加多元化，逐步實現(xiàn)從“末端參與”向“全過程參與”轉(zhuǎn)變。

從傳統(tǒng)的政府主導(dǎo)向政府監(jiān)管與市場驅(qū)動并舉轉(zhuǎn)變

政府的制度安排是環(huán)境保護的基礎(chǔ)和保障，一方面應(yīng)完善相關(guān)環(huán)保制度規(guī)則制定，積極轉(zhuǎn)變政府在環(huán)境保護中角色，由環(huán)境治理的承載主體轉(zhuǎn)向環(huán)境監(jiān)管的承載主體；另一方面應(yīng)努力建立和培育環(huán)境資源市場，推進環(huán)境資源納入市場經(jīng)濟體制之中，運用市場力量解決水污染防治問題。因此，“水十條”堅持政府和市場兩手發(fā)力，一是按照“源頭嚴防、過程嚴管、后果嚴懲”的基本原則，提出了建立健全一系列水環(huán)境保護相關(guān)的生態(tài)保護紅線制度、污染物總量控制制度、排污許可證制度、環(huán)境質(zhì)量目標(biāo)管理制度、目標(biāo)任務(wù)考核和責(zé)任追究制度等重大制度，形成最嚴格的水環(huán)境保護制度；二是按照創(chuàng)建、利用和規(guī)范市場的基本要求，從價格、財政、稅費、投融資等方面提出了一系列環(huán)境經(jīng)濟政策，促進環(huán)境市場的有效形成和順利運行，規(guī)范發(fā)展環(huán)保產(chǎn)業(yè)，推動經(jīng)濟綠色化。

構(gòu)建水污染防治新機制的重點與方向

改善水環(huán)境質(zhì)量，關(guān)鍵在行動，重點在落實，突破在機制。“水十條”亮出了向水污染宣戰(zhàn)的“利劍”，它是我國水環(huán)境保護的一座重要里程碑，也將成為推進生態(tài)文明、建設(shè)美麗中國的一項重要行動。為此，我國政府應(yīng)進一步重點加強以下保障措施。

改革環(huán)保管理體制機制，推動政府水污染防治責(zé)任落實

一是以生態(tài)環(huán)保職能優(yōu)化整合和事權(quán)合理劃分為突破口，重構(gòu)水環(huán)境監(jiān)測監(jiān)管體系。“水十條”提出完善水環(huán)境監(jiān)測網(wǎng)絡(luò)，統(tǒng)一規(guī)劃設(shè)置監(jiān)測斷面（點位），整合分散在不同部門的水污染防治職能，有序整合不同領(lǐng)域、部門、層次的監(jiān)管力量，對所有水污染物、水污染源和水環(huán)境介質(zhì)實施統(tǒng)一監(jiān)管。按照國家考核、國家監(jiān)測的原則，上收水環(huán)境質(zhì)量監(jiān)測事權(quán)，將水環(huán)境質(zhì)量監(jiān)測網(wǎng)建設(shè)、運行、維護全部上收到中央本級，加大地表水、地下水、海洋、生態(tài)等環(huán)境監(jiān)測資源統(tǒng)籌共享力度，實現(xiàn)水環(huán)境監(jiān)測統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一信息?！八畻l”還明確提出流域上下游各級政府、各部門之間要加強協(xié)調(diào)配合、定期會商，實施聯(lián)合監(jiān)測、聯(lián)合執(zhí)法、應(yīng)急聯(lián)動、信息共享，并要求京津冀、長三角、珠三角等區(qū)域要于2015年年底前建立水污染防治聯(lián)動協(xié)作機制。二是實施地方環(huán)境保護“黨政同責(zé)”，實施體現(xiàn)生態(tài)環(huán)保要求的政績考核體系，每年分流域、分區(qū)域、分海域?qū)π袆佑媱潓嵤┣闆r進行考核，考核結(jié)果向社會公布，并作為對領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部綜合考核評價的重要依據(jù)。三是加強部門協(xié)調(diào)聯(lián)動，開創(chuàng)“九龍”合力、系統(tǒng)治理的新氣象。對行業(yè)主管部門實施抓行業(yè)管理和抓行業(yè)環(huán)?！耙粛忞p責(zé)”，加快建立健全區(qū)域流域協(xié)作機制，加強水資源消費量控制與污染物排放控制的協(xié)調(diào)聯(lián)動。在“水十條”研究編制過程中，各部門積極配合，形成了很多好想法、好思想、好點子，有些落實到“水十條”文字中，有些已經(jīng)落實到各自部門工作部署中，有些協(xié)同推進已經(jīng)見到實效。地方也要借鑒國家經(jīng)驗，特別要注意把握統(tǒng)籌水環(huán)境、水資源和水生態(tài)的系統(tǒng)思維，加強與相關(guān)部門的協(xié)調(diào)，推行“一崗雙責(zé)”，以任務(wù)的形式明確各相關(guān)管理部門的責(zé)任，強化行業(yè)管理的任務(wù)要求和聯(lián)動增效?！八畻l”還明確提出建立全國水污染防治工作協(xié)作機制，定期研究解決重大問題；相關(guān)部門應(yīng)積極參與交流進展、解決問題，真正實現(xiàn)聯(lián)動協(xié)作。

加強環(huán)境法治，依法落實企事業(yè)單位水污染防治主體責(zé)任

一是明確企事業(yè)單位節(jié)水減污、風(fēng)險防范、達標(biāo)排放、自主監(jiān)測、信息公開等法律義務(wù)，加大環(huán)境違法行政處罰與民事賠償力度，強化企事業(yè)單位環(huán)境刑事責(zé)任追究，明確企事業(yè)單位的水環(huán)境修復(fù)責(zé)任，推行生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度。二是“水十條”創(chuàng)新性地提出了排污企業(yè)“紅黃牌”制度，秉承新《環(huán)保法》中對污染企業(yè)嚴格處罰的思路，將違法排污企業(yè)公之于眾，通過“貼牌”，確保持久曝光，形成“過街老鼠，人人喊打”的強烈震懾，對違法排污企業(yè)“齊抓共管”。三是構(gòu)建環(huán)境保護信用約束機制。開展企業(yè)環(huán)境自行監(jiān)測，自覺公布重點排污單位環(huán)境信息，推行企事業(yè)單位環(huán)境行為顏色評價，形成直觀有效的管控體系。加強環(huán)境信用體系建設(shè)，構(gòu)建守信激勵與失信懲戒機制，結(jié)合公布的“黃牌”和“紅牌”企業(yè)名單，加強與信貸、環(huán)保資金優(yōu)先支持等相關(guān)的政策聯(lián)動，推動企事業(yè)單位環(huán)保自律機制形成。

強化信息公開和社會監(jiān)督，讓社會大眾成為水污染防治的監(jiān)督者和行動參與者

一是政府完善參與平臺，構(gòu)建環(huán)境信息溝通與協(xié)商平臺，充分聽取公眾、NGO對重大決策和建設(shè)項目的意見，告知社會公眾治理河流名稱、采取的措施、治理進展和責(zé)任部門（人）、達標(biāo)進程，引導(dǎo)公眾參與和公眾監(jiān)督，讓社會公眾在參與“水十條”過程中加強對環(huán)境治理的認同感和獲得感。二是以綠色消費革命推動消費端和需求側(cè)的轉(zhuǎn)變，強化公眾責(zé)任，引導(dǎo)公眾踐行綠色生活方式；讓公眾參與環(huán)境質(zhì)量改善進程，優(yōu)化社會治理方式，比如參與水環(huán)境質(zhì)量改善和城市黑臭水體整治清單的選擇。三是加強信息公開的力度，“水十條”提出公布“水環(huán)境質(zhì)量及達標(biāo)情況、重點排污單位環(huán)境信息、 ‘黃牌’和‘紅牌’企業(yè)名單、黑臭水體治理進展、飲水安全狀況、地下水污染場地清單、環(huán)境違法典型案件”等方面要求，要嚴格按照“水十條”的時間和頻次要求進行信息公開，以信息公開推動監(jiān)督，以監(jiān)督保障落實：國家每年分流域公布各?。▍^(qū)、市）和地級及以上城市水環(huán)境質(zhì)量狀況。四是重點突破社會監(jiān)督制度，健全舉報制度，通過有序推進有獎舉報等方式，鼓勵公眾對污染現(xiàn)象“隨手拍”、“隨手傳”、“隨手報”，加強對政府、企業(yè)的監(jiān)督。五是提升環(huán)境輿情引導(dǎo)能力，合理引導(dǎo)公眾環(huán)境預(yù)期。

加快制定和實施配套經(jīng)濟政策，促進水污染全成本內(nèi)部化

十八屆三中全會提出，要“使市場在資源配置中起決定性作用”。諸多國際經(jīng)驗也表明，充分發(fā)揮市場的作用，能夠有效地推動水污染防治進程。因此，充分運用市場經(jīng)濟政策是落實“水十條”各項任務(wù)的重要保障。這主要包括進一步調(diào)整價格政策，完善水價、排污收費征收標(biāo)準(zhǔn)和范圍，刺激節(jié)約用水和污染防治；創(chuàng)建環(huán)境資源市場，實施跨界水環(huán)境補償，建立跨界水環(huán)境補償機制，開展補償試點；以環(huán)境資源有償使用為基礎(chǔ)深化排污權(quán)交易試點；大力健全節(jié)水環(huán)?！邦I(lǐng)跑者”制度、財稅政策、綠色金融等激勵政策，較多地采用政府采購環(huán)保服務(wù)制度、政府與社會資本合作(PPP)模式、第三方治理等產(chǎn)業(yè)形態(tài)創(chuàng)新，政府和市場兩手發(fā)力，搞活環(huán)保市場。我國各地發(fā)展階段不同，面臨的水環(huán)境問題千差萬別，各地可根據(jù)本地區(qū)實際情況，選擇適合本地區(qū)的重大政策先行先試，早出臺、早實施、早受益。北京市已經(jīng)將排污費調(diào)整到原征收標(biāo)準(zhǔn)的14～15倍，實現(xiàn)污染成本內(nèi)部化，并且收入全部用于環(huán)境保護。海南等地開展了“銀政投”綠色信貸計劃試點，目標(biāo)總規(guī)模20億元，目前已經(jīng)前期投入10億元。對下游為飲用水水源功能區(qū)、水質(zhì)有改善需求且有污染糾紛的跨省界水體，可考慮開展跨省界補償試點。

結(jié)論和展望

“水十條”自始至終體現(xiàn)改革創(chuàng)新的思想，高度重視水污染防治機制的建設(shè)，創(chuàng)新工作思路，重構(gòu)了部門聯(lián)動、落實企業(yè)責(zé)任、發(fā)揮公眾監(jiān)督等水環(huán)境管理體制機制，完善稅收、價格、生態(tài)補償?shù)冉?jīng)濟政策手段，推動第三方治理、環(huán)保產(chǎn)業(yè)等投融資機制改革，為水污染防治工作和“水十條”的實施奠定了堅實的制度保障基礎(chǔ)。

第8篇：社會治理的主體責(zé)任范文

摘要：本文首先闡述了政府治理的概念、特征及所采用的治理機制，將政府治理與政府審計相結(jié)合，對政府審計在政府治理中的特殊地位進行分析。然后針對目前我國政府治理的現(xiàn)狀，提出存在的部分問題，并分析了這些問題已導(dǎo)致或可能導(dǎo)致的危害。最后，對政府審計在政府治理中起到的具體作用展開論述。

關(guān)鍵詞：政府審計 政府治理 公共受托責(zé)任

政府在國家治理中占有重要的地位。政府審計是政府治理系統(tǒng)中的內(nèi)生監(jiān)督控制系統(tǒng)之一，政府治理的需求直接推動了政府審計的產(chǎn)生與發(fā)展，政府治理的目標(biāo)也在一定程度上決定了政府審計的方向。2008年，劉家義審計長在全國審計工作會議上提出了“政府審計是保障國家經(jīng)濟社會健康運行的‘免疫系統(tǒng)’”這一觀點，對政府審計在推動國家經(jīng)濟中的作用進行深化，更加明確了政府審計在政府治理方面的重要性。本文將對政府審計在政府治理過程中的作用進行分析與論述，探索政府審計服務(wù)于政府治理的具體方向和主要途徑。

一、政府治理特征與機制

（一）政府治理的特征

縱觀西方各國，在政府治理過程中所選擇的模式各不相同，但其目的卻都是為了提高國家的生產(chǎn)力及競爭力，推動國家的經(jīng)濟安全。因此，從政府治理這一概念入手，可以得出政府治理具有以下特征：第一，治理主體不只限于政府。政府雖然是國家的行政機關(guān)，但這并不意味著政府就是國家唯一的權(quán)利行使者，更不意味著只有政府可以治理公民、機構(gòu)及社會組織等。政府治理應(yīng)該是來源于政府，但不僅限于政府的治理。

第二，治理過程中的互動性。在傳統(tǒng)的政府治理概念中，權(quán)利的運行大都是由上而下的，即政府利用權(quán)威和相關(guān)的政策，對全社會實施管理。但在現(xiàn)代的政府治理概念中，政府的治理應(yīng)是雙向的，即政府在對社會進行管理的同時，社會也對政府進行監(jiān)督，雙方通過合作互動的方式實現(xiàn)治理的有效性。第三，治理范圍的廣泛性。這一概念主要是通過政府治理的第一個特征，即治理主體不只限于政府而得出的。由于治理主體的多元化，從而導(dǎo)致了治理的范圍也不只限于傳統(tǒng)的治理范圍，從而所涉及的治理對象也要寬泛許多。第四，治理結(jié)果的有效性。政府在治理的過程中強調(diào)治理的成本及績效，將提高效率與控制成本進行結(jié)合，實現(xiàn)治理結(jié)果的有效性。

（二）政府治理的機制

政府治理主要強調(diào)的是政府對公共事務(wù)的管理，因而，政府治理的目的是解決政府公共事務(wù)中存在的問題，并且當(dāng)這類問題轉(zhuǎn)化為政策實施中的問題時，應(yīng)尋求恰當(dāng)有效的治理手段并建立合理的機制來解決問題。在目前，政府常用到的機制主要包括：（1）問責(zé)機制。問責(zé)機制說到底就是向誰問責(zé)、誰來負責(zé)問責(zé)的問題，很顯然我國是人民當(dāng)家作主，所以是由人民負責(zé)問責(zé)，而政府部門有義務(wù)向行使公共權(quán)利的人民來解釋并接受質(zhì)詢。（2）公開機制。信息的透明有利于實現(xiàn)信息的有效傳遞，也是公眾對政府實施監(jiān)督的一個重要的來源。（3）參與機制。由于治理主體不再只限于政府，因此為了擴大民眾、機構(gòu)及社會組織等對公共事務(wù)的參與，必須建立健全政府的參與機制，拓寬參與的渠道，提高民眾的參與熱情，實現(xiàn)對政府工作的有效監(jiān)督。（4）監(jiān)督機制。監(jiān)督機制在一個企業(yè)的治理中至關(guān)重要，同理，在政府的治理機制中，監(jiān)督機制是否有效的實施，對政府治理的效果影響深遠。監(jiān)督主要包括對主體、對治理過程及治理結(jié)果的監(jiān)督，在政府治理的過程中，政府審計是一種專門的監(jiān)督手段。因此，在政府治理的過程中，政府審計在政府治理中具有十分重要的作用，不僅是政府治理的基礎(chǔ)，更是直接推動了政府治理的完善與發(fā)展。

二、政府審計在政府治理中的特殊地位

要對政府審計在政府治理中的作用進行分析，首先要明確政府治理的基礎(chǔ)是受托責(zé)任觀，受托責(zé)任關(guān)系的存在也是審計產(chǎn)生的首要前提。受托關(guān)系的存在實質(zhì)上是一方關(guān)系人對另一方或其他關(guān)系人負有的履行受托責(zé)任，受托責(zé)任關(guān)系也恰是審計產(chǎn)生的目的。

政府，是一個機構(gòu)復(fù)雜且分工細化的組織?；诠衽c政府之間存在的特殊的委托與受托關(guān)系，促使了政府受托責(zé)任的產(chǎn)生，為了更好地促使受托人履行責(zé)任，必須要制定一種恰當(dāng)?shù)姆椒▽κ芡腥诉M行約束，并協(xié)調(diào)雙方的矛盾，這也是政府審計產(chǎn)生的目的。換言之，公民與政府的委托-受托關(guān)系決定了政府審計存在的必要性，奠定了政府審計在政府治理中的重要作用。

政府是一個復(fù)雜的系統(tǒng)，其中對政府治理過程中的責(zé)任履行情況和對其提供的責(zé)任履行報告的獨立評價的工作，是由政府審計來完成的。在我國現(xiàn)行的治理機制中，應(yīng)將“政府―市場―社會”三個部分綜合分析，并分類進行治理，即國家權(quán)力機關(guān)、社會自治組織和市場企業(yè)單位分別遵循各自的法律與規(guī)則進行治理。其中，政府治理措施的實施也必須考慮到社會與市場的因素，這也豐富了政府審計的內(nèi)容。因此，目前的政府審計除了要對政府進行監(jiān)督與控制，還應(yīng)解決政府與社會、市場間的問題與矛盾，如：公民與社會的權(quán)利保護矛盾，資源在市場中如何實現(xiàn)最優(yōu)配置的問題等。

政府審計具有獨立、客觀、專業(yè)的特性，在政府治理中，審計還擔(dān)任著信息公開、公共預(yù)算監(jiān)督及行政績效考核與評價的工作，是政府治理的重要保障。政府審計部門在實施審計工作時也具備專業(yè)性和強制性的優(yōu)勢，在進行行政績效審計、責(zé)任審計時，也可以提供充分的依據(jù)。在政府進行治理的過程中，政府審計部門除了要對政府的財政報告、政府預(yù)算的執(zhí)行情況進行審計外，也要對政府受托的行為和結(jié)果進行審計。而政府所承擔(dān)的受托責(zé)任也可以簡單分為經(jīng)濟責(zé)任與非經(jīng)濟責(zé)任，如政府穩(wěn)定、社會公平等就屬于受托非經(jīng)濟責(zé)任，這些責(zé)任也會隨著政府治理的發(fā)展逐步納入政府審計的范圍中。見下圖。

三、我國政府治理存在的問題

在我國的政府治理進程中，隨著治理階段的不同，所出現(xiàn)的問題也各不相同，這些問題的出現(xiàn)不但阻礙了政府與社會之間信息的交流，還降低了政府的辦事效率。目前，我國政府治理主要存在四方面的問題。

（一）信息不透明

在我國的政府治理中，因為政府和工作人員的信息不透明，社會各階層及公民無法及時地獲取政府的信息，導(dǎo)致了信息的滯后，無法對政府治理實施有效的監(jiān)督，政府審計的“免疫系統(tǒng)”的作用也不能得以很好的體現(xiàn)，更嚴重的則會滋生貪污、腐敗等不良后果。

（二）成本與效率的不一致

在我國，對政府的治理實質(zhì)上是一種高成本的活動，但政府資金的大量投入所產(chǎn)生的效果卻無法與其投入的成本成正比，即政府在投入大量成本的同時，所產(chǎn)生的收益不盡如人意。在政府治理中，政府對治理成本的盲目性導(dǎo)致對治理成本計量、預(yù)算及配置達不到很好的效果，比如：政府在提供某項服務(wù)時，無法準(zhǔn)確地計算出這期間包括間接成本、資本成本、管理費用在內(nèi)的所有成本等，由于成本的盲目計算，也導(dǎo)致了治理的效率不高。

（三）權(quán)力濫用

在傳統(tǒng)的政府治理中，治理的方向往往是單向的，是自上而下的治理，這就產(chǎn)生了政府官員權(quán)力的集中，社會民眾的“順從”，有悖于我國人民當(dāng)家作主的本質(zhì)。因此，這一社會現(xiàn)象也恰恰說明了我國的政府治理缺乏很好的參與機制。事實上政府的作用有限，如果政府在治理的過程中加入社會的力量，也就有效地抑制政府及其工作人員的“膨脹”，提高了公眾對政府的信任力。

（四）政府逐利導(dǎo)致地方保護問題

2013年9月8日，在訪問納扎爾巴耶夫大學(xué)回答學(xué)生的問題時指出：“我們既要綠水青山，也要金山銀山。寧要綠水青山，不要金山銀山，而且綠水青山就是金山銀山。”這一觀點的提出將經(jīng)濟利益與環(huán)境的保護聯(lián)系到一起，指明了在我國政府治理的過程中所產(chǎn)生的因過高的重視利益而導(dǎo)致的地方環(huán)境問題的現(xiàn)象，強調(diào)了生態(tài)文明建設(shè)在政府治理中的重要性，也更加豐富了政府審計的內(nèi)容。

四、政府審計在政府治理中的作用

基于公民與政府之間的委托-受托關(guān)系具有廣義的范疇，其在不同的歷史時期存在著不同的內(nèi)涵與實質(zhì)，政府治理的內(nèi)容也隨之發(fā)生變化，政府審計作為政府治理的主要手段，在政府審計中所發(fā)揮的作用也不盡相同，這從另一個角度反映了政府審計與政府治理間的緊密關(guān)系。善治是政府治理的最終目標(biāo)和最高要求，其中所包括的內(nèi)容有行為透明，效率與效果，責(zé)任性，合法性等。提高政府行為的透明度，建立高效率低成本的績效目標(biāo)，加強政府及其工作人員的責(zé)任觀念以及對法律政策的遵守，都將成為政府治理的善治目標(biāo)實現(xiàn)所依托的因素。針對以上問題，政府審計在政府治理中所起到的作用包括四點。

（一）提高政務(wù)的透明度，增強對信息的監(jiān)查監(jiān)管力度

在政府治理過程中，政務(wù)透明度是決定政府治理效果的關(guān)鍵因素，也是實現(xiàn)政府治理目標(biāo)的基本要求。政務(wù)的透明要求能夠可靠、完整、及時地向民眾提供政府活動的信息，以反映政府真實的財務(wù)狀況和政府活動真實的受益與成本。政務(wù)透明的內(nèi)容主要包括制度的透明，會計信息的透明及指標(biāo)數(shù)據(jù)的透明，政府審計可以通過對政務(wù)透明度及相關(guān)政策執(zhí)行的監(jiān)查，促進內(nèi)部控制的完善，防范規(guī)避財政風(fēng)險。

政府審計也有利于政府信息的公開，有效減少了的行為。如果政務(wù)的公開僅僅是滿足公民對信息量的需求而忽視了對信息質(zhì)量的要求，則容易對公民產(chǎn)生誤導(dǎo)。因此，在信息的篩選與監(jiān)查過程中，必須保證審計機關(guān)的獨立性與信息的真實性。

（二）建立健全績效管理制度，全面推進政府的績效審計

目前，在我國現(xiàn)行的政府治理中，政府作為資源配置的主要責(zé)任方，在社會中擔(dān)任了重要的角色。同樣，政府的“低效率、少作為”會對政府治理的效果產(chǎn)生不利的影響。因此，政府績效制度的建立與健全成為了提高政府工作效率的重要途徑。鑒于政府治理的目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)全力提高政府治理的效率與效果，必須建立健全績效管理制度，全面推進政府績效審計。具體的流程為：首先，應(yīng)建立績效目標(biāo)，并以此為導(dǎo)向，為績效審計評價確立正確的方向與合理的依據(jù)。其次，應(yīng)設(shè)計績效評價體系，對所提供的經(jīng)濟指標(biāo)與數(shù)據(jù)進行全面整體的分析，并兼顧經(jīng)濟與社會的可持續(xù)發(fā)展。再次，應(yīng)構(gòu)建績效監(jiān)督系統(tǒng)，在進行政府審計的同時，調(diào)動社會審計與內(nèi)部審計的相關(guān)資源，完善政府績效監(jiān)督系統(tǒng)。最后，應(yīng)建立責(zé)任追究機制，明確責(zé)任分工，并逐步形成公正、合理的績效評價制度。

（三）建立責(zé)任政府，深化經(jīng)濟責(zé)任審計

經(jīng)濟責(zé)任審計是現(xiàn)代審計理論與我國實際所聯(lián)系的審計制度的創(chuàng)新，完善對政府的監(jiān)管，對政府工作人員的反腐倡廉和黨風(fēng)建設(shè)都具有深刻的意義。因此，推動建立責(zé)任政府、深化經(jīng)濟責(zé)任審計在政府的治理進程中肩負著重大的作用。

深化政府的經(jīng)濟責(zé)任審計，應(yīng)確立經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)，并與經(jīng)濟責(zé)任報告相聯(lián)系。以經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)為導(dǎo)向，以經(jīng)濟責(zé)任報告為依據(jù)，建立健全經(jīng)濟責(zé)任審計評價體系。明確政府內(nèi)部各個部門的分工及責(zé)任，對經(jīng)濟責(zé)任進行分別劃分。有效利用經(jīng)濟責(zé)任的審計結(jié)果公告，使全社會對政府的經(jīng)濟責(zé)任進行有效監(jiān)督，充分發(fā)揮經(jīng)濟責(zé)任審計在政府治理中的重要作用，提高政府的責(zé)任觀念，建立責(zé)任政府。

（四）推動社會公平，提高公眾對政府的認可

促進社會公平，使社會各個階層都能夠行使自己的權(quán)利，都具備發(fā)展的機會，也是政府進行善治的一個重要目標(biāo)。而其中民生民本的審計，包括對社會保障資金的審計，住房公積金等專項資金的審計，也間接地推動了社會的公平。公眾對政府的公共管理活動的認可，也會減少政府治理的障礙，反之，公眾對政府活動的不滿，也會阻礙政策的實施。因此政府審計對于緩解政府與公眾的矛盾，推動和諧社會建設(shè)的意義深遠。

五、結(jié)論

政府審計不僅是政府治理的基礎(chǔ)，更直接推動了政府治理的發(fā)展與完善，對于實現(xiàn)政府的目標(biāo)，維護國家經(jīng)濟安全及滿足社會需求等方面意義重大。這就要求政府機關(guān)要正確面對政府審計過程中的問題，堅定反腐，提高政府透明度、加強問責(zé)機制、促進良治善治，從而實現(xiàn)政府的治理目標(biāo)。Z

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第9篇：社會治理的主體責(zé)任范文

按照《關(guān)于及時報送2013年礦山生態(tài)環(huán)境綜合治理任務(wù)報表的通知》的工作部署和要求，為加快推進我鎮(zhèn)礦山生態(tài)環(huán)境綜合治理工作，切實解決礦山生態(tài)環(huán)境綜合問題，現(xiàn)根據(jù)我鎮(zhèn)實際，制定本實施方案。

指導(dǎo)原則

深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，樹立以人為本、安全發(fā)展理念，堅持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”方針，按照“誰破壞，誰治理”的原則，逐步建立我鎮(zhèn)非煤礦山生態(tài)環(huán)境綜合治理工作機制。

目標(biāo)任務(wù)

加大宣傳力度，落實礦山生態(tài)環(huán)境綜合治理主體為礦山企業(yè)主，提高其做好生態(tài)環(huán)境綜合治理工作的自覺性。同時完善相關(guān)的各種治理工程措施及植被恢復(fù)工作，將礦山開采對生態(tài)環(huán)境的影響降到最低。

組織機構(gòu)

鎮(zhèn)政府成立“礦山生態(tài)環(huán)境綜合治理工作”領(lǐng)導(dǎo)小組：

組長：

成員：礦管所全體干部

下設(shè)辦公室主任：

負責(zé)活動期間的綜合協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、督查工作。

工作內(nèi)容

（一）時間：從2013年3月——2013年12月。

（二）主要內(nèi)容：

1、深刻認識當(dāng)前礦山生態(tài)環(huán)境綜合治理的現(xiàn)狀

生態(tài)環(huán)境綜合治理是一項社會事業(yè)，需要社會的重視和投入，礦山生態(tài)環(huán)境綜合治理也是一樣，可是一些礦山開采者只顧自己開礦得利，把生態(tài)環(huán)境保持和治理的投入推向社會和政府，相當(dāng)一部分礦點生態(tài)環(huán)境治理保持工程投入很少，甚至沒有投入。

2、制定我鎮(zhèn)生態(tài)環(huán)境綜合治理任務(wù)分解表

按照《關(guān)于及時報送2013年礦山生態(tài)環(huán)境綜合治理任務(wù)報表的通知》的工作部署和要求。我鎮(zhèn)將下達的具體任務(wù)數(shù)分解到各礦山，要求各礦山認真抓好落實，做好生態(tài)環(huán)境治理工作，確保按期完成生態(tài)環(huán)境綜合治理任務(wù)。并于每月20日交生態(tài)環(huán)境治理進度表至鎮(zhèn)礦管辦。

3、加大礦山生態(tài)環(huán)境治理的投入

要建立以政府為主導(dǎo)，以企業(yè)為主體的投入機制。政府的投入主要用于規(guī)劃、監(jiān)督和重點工程治理，企業(yè)則要按照“誰破壞、誰治理”的方針，加大對治理的投入。要求企業(yè)按文件的部署和要求進行治理，對礦山企業(yè)不履行或不認真履行礦山生態(tài)環(huán)境治理責(zé)任，我鎮(zhèn)將及時報新羅區(qū)礦管辦進行查處。以確保礦山土地復(fù)墾及生態(tài)恢復(fù)、生態(tài)環(huán)境治理與保護等工作落在實處。

4、加大行政監(jiān)管和執(zhí)法力度

領(lǐng)導(dǎo)小組要明確職責(zé)，督促指導(dǎo)非煤礦山企業(yè)開展礦山生態(tài)環(huán)境治理工作。按照企業(yè)的分解任務(wù)，加強監(jiān)管和檢查，防止礦山地質(zhì)壞境破壞。

活動要求

1、加強領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，切實增強工作的實效性，成立“礦山生態(tài)環(huán)境治理工作”領(lǐng)導(dǎo)小組。各非煤礦山企業(yè)主要擔(dān)負第一責(zé)任人認真組織好“礦山生態(tài)環(huán)境治理”工作，力戒走過場，務(wù)求取得實效，強化對治理工作的責(zé)任感、使命感和緊迫感。