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第1篇：保險內(nèi)控管理辦法范文

自國家財政部、保監(jiān)會等五部委聯(lián)合下發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)的配套指引，以及保監(jiān)會《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》以來，中國平安集團充分利用政府創(chuàng)造的良好環(huán)境和強大推動力，將公司的內(nèi)控體系再次整合升級，并通過深入貫徹落實保監(jiān)會《基本準(zhǔn)則》，將平安內(nèi)控管理機制深入落實到各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

目前平安集團保持著健全的公司治理結(jié)構(gòu)和風(fēng)險管控的三道防線，包括：

第一道防線：業(yè)務(wù)及管理部門。作為風(fēng)險管控的第一責(zé)任單位，執(zhí)行公司制定的風(fēng)險內(nèi)控政策，并組織開展業(yè)務(wù)自我改進。

第二道防線：風(fēng)險內(nèi)控管理的專業(yè)職能部門。合規(guī)部、風(fēng)險管理部、法律部以公司風(fēng)險內(nèi)控管理政策為核心，協(xié)助各級業(yè)務(wù)部門和管理職能部門建立風(fēng)險識別、評估、控制、應(yīng)對流程，建立各項重大風(fēng)險預(yù)警機制，完善風(fēng)險指標(biāo)監(jiān)測體系和報告機制，并推動整體改進和落實。在具體的內(nèi)控建設(shè)和評價工作中，合規(guī)部負(fù)責(zé)建立全年內(nèi)控自評計劃，其中包括主數(shù)據(jù)的維護、風(fēng)險自評、內(nèi)控自評和內(nèi)控測試的工作時間計劃及工作項任務(wù)。

第三道防線：監(jiān)察稽核的職能部門?；瞬块T作為相對獨立的部門，對公司風(fēng)險內(nèi)控體系和機制的整體運作情況（內(nèi)控機制的設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性）進行獨立評價和報告。

創(chuàng)建平安信賴工程

信用、信譽是金融企業(yè)的生命，信心、信賴是金融企業(yè)成長壯大的基石。全球金融危機的爆發(fā)、蔓延再一次驗證了內(nèi)控管理對于企業(yè)的意義，對以金融服務(wù)為業(yè)的平安而言，內(nèi)控管理水平更是能否贏得客戶信賴、能否保證股東利益并確保監(jiān)管放心的衡量標(biāo)準(zhǔn)。

公司領(lǐng)導(dǎo)明確指出：內(nèi)部控制管理不是被動地滿足法規(guī)的要求，而是公司經(jīng)營管理的內(nèi)在需求，內(nèi)部控制管理也不僅僅可以控制風(fēng)險，更可以增強客戶信賴，提高老客戶忠誠度，吸引更多的新客戶，促進公司業(yè)務(wù)發(fā)展。

平安根據(jù)國家法律法規(guī)以及監(jiān)管要求，結(jié)合公司經(jīng)營管理的需要，確立了以“促進公司三大支柱業(yè)務(wù)（保險、銀行、資產(chǎn)管理）以及整個集團有效益可持續(xù)健康發(fā)展”為公司內(nèi)控與風(fēng)險管理的長期目標(biāo);建立了覆蓋全面、運作規(guī)范、針對性強、執(zhí)行到位、監(jiān)督有力的合規(guī)內(nèi)控與風(fēng)險管理體系和運行機制。先進的內(nèi)控管理機制為公司持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展提供了保障，為客戶利益維護建立了堅實的保護屏障，為公司戰(zhàn)略有效實施奠定了堅實的基礎(chǔ)。把信賴建立在機制上，把信賴建立在系統(tǒng)、平臺上，把信賴建立在可預(yù)期的結(jié)果上。

滿足法規(guī)只是起點

內(nèi)部控制“體系是否健全”、“運行是否有效”是平安管理層非常關(guān)心的問題，也是即將或準(zhǔn)備實施內(nèi)控體系建設(shè)的企業(yè)所關(guān)心的。根據(jù)《基本規(guī)范》的要求，企業(yè)需要報告和披露在規(guī)定時點內(nèi)部控制運行有效性的評價結(jié)果。表面看起來企業(yè)只要順利通過會計師事務(wù)所進行的內(nèi)部控制審計就算過關(guān)了，但平安管理層確定的內(nèi)控目標(biāo)不僅如此，更強調(diào)提升內(nèi)部控制管理的長效機制和持續(xù)保證能力，至少應(yīng)實現(xiàn)以下目標(biāo)：

順利通過會計師事務(wù)所進行的內(nèi)部控制審計；

形成風(fēng)險識別、評估和內(nèi)部控制制度設(shè)計、運行及控制效果測試評價的標(biāo)準(zhǔn)流程，并保持動態(tài)更新、反復(fù)運行；

記錄內(nèi)部控制管理和維護的過程軌跡；

梳理并分類歸檔內(nèi)部控制設(shè)計及運行有效性的舉證資料，并動態(tài)保持其充分有效性；

形成內(nèi)控風(fēng)險及缺陷的主動檢視、持續(xù)改進、自我完善的運行機制；

實現(xiàn)內(nèi)部控制評價結(jié)果與相關(guān)責(zé)任人的績效問責(zé)考核指標(biāo)掛鉤。

在構(gòu)建平安集團合規(guī)內(nèi)控體系的過程中，平安一方面努力加強內(nèi)部制度和風(fēng)險內(nèi)控團隊建設(shè)；另一方面充分利用外腦，與國際知名咨詢機構(gòu)積極合作，借鑒國際、國內(nèi)先進的風(fēng)險內(nèi)控管理方法、成熟經(jīng)驗和現(xiàn)代化工具。

特別是2008年6月五部委正式《基本規(guī)范》后，平安集團管理層非常重視，敏銳地認(rèn)識到建立健全內(nèi)部控制體系不僅是監(jiān)管機構(gòu)的合規(guī)要求，更是獲得客戶信賴，提升公司品牌，提升上市公司外部評價的契機和抓手。認(rèn)識決定態(tài)度，思想決定行動。在對美國薩班斯奧克斯利法案、COSO內(nèi)部控制以及企業(yè)風(fēng)險管理架構(gòu)等制度、標(biāo)準(zhǔn)及其實施狀況進行調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合平安的戰(zhàn)略方向及現(xiàn)實狀況，平安管理層以“務(wù)實”、“整合”為核心價值理念，提出“以風(fēng)險為導(dǎo)向、以制度為基礎(chǔ)、以流程為紐帶、以內(nèi)控系統(tǒng)為抓手”的26字方針，為整個集團內(nèi)部控制體系建設(shè)明確了“四項基本原則”。

簡單來說，即首先梳理關(guān)鍵流程并識別和評估與內(nèi)控相關(guān)的固有風(fēng)險；其次結(jié)合公司各項規(guī)章制度及實施現(xiàn)狀，辨識各個流程的關(guān)鍵控制活動并固化；然后開展內(nèi)控自評工作，評估現(xiàn)有內(nèi)控體系對于上述固有風(fēng)險管理的有效性，最終得出剩余風(fēng)險的評估結(jié)果。固有風(fēng)險扣除現(xiàn)有內(nèi)部控制和管理舉措對于固有風(fēng)險的緩釋效果后，即為剩余風(fēng)險水平。對于內(nèi)控自評發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，有針對性地彌補內(nèi)控缺失、進一步完善內(nèi)控體系，從而將內(nèi)控相關(guān)的剩余風(fēng)險控制在公司可接受的水平。

以風(fēng)險為導(dǎo)向

內(nèi)部控制體系建設(shè)需要回答的首要問題是：“控制什么？”，也就是控制目標(biāo)的問題。不少保險公司在開展內(nèi)部控制時的一大誤區(qū)在于“為內(nèi)控而內(nèi)控”，流于形式，眉毛胡子一把抓，沒有對內(nèi)控風(fēng)險點進行梳理和分類，最后既浪費了人力、財力，也降低了內(nèi)控項目的有效性。而“以風(fēng)險為導(dǎo)向”的理念，則是要明確識別行業(yè)及公司內(nèi)部所面臨的風(fēng)險點，并對已識別的風(fēng)險進行評級，同時與現(xiàn)有的控制活動進行匹配，進而評估相應(yīng)風(fēng)險點的控制水平。即哪些是不足的？哪些是沒有涵蓋的？不足的或未涵蓋的風(fēng)險，平安是否能接受？若不能接受，應(yīng)當(dāng)如何對控制不足的部分進行強化？如何對尚未涵蓋的部分進行控制？等等。最終把平安的風(fēng)險控制在可接受的范圍內(nèi)。因此“以風(fēng)險為導(dǎo)向”實質(zhì)在于“為管控風(fēng)險而內(nèi)控”，關(guān)注“控制有效性”，并通過梳理、提升現(xiàn)有的控制活動，使內(nèi)部控制與日常管理活動緊密融合，讓業(yè)務(wù)部門人員作“主角”，內(nèi)控管理部門作“導(dǎo)演”。

以制度為基礎(chǔ)

平安集團充分認(rèn)識到現(xiàn)代企業(yè)的管理中，制度是核心和基礎(chǔ)。通過制度進行管理，最能體現(xiàn)效率，最能體現(xiàn)統(tǒng)一性和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，因此制度建設(shè)是平安內(nèi)控體系建設(shè)的一個重要內(nèi)容。內(nèi)控制度并非是現(xiàn)有業(yè)務(wù)部門日常管理制度的簡單集合，也不是游離于現(xiàn)有業(yè)務(wù)管理制度之外的一套完全獨立的制度體系，而是對現(xiàn)有業(yè)務(wù)管理制度補充、完善、整合的過程。制度在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該只有統(tǒng)一的一套，保持“唯一正確性”，這一點非常重要。平安現(xiàn)已建立并不斷完善內(nèi)控制度體系，明確各層級的職責(zé)定位和工作目標(biāo)，確定內(nèi)控工作開展的程序循環(huán)。集團合規(guī)部牽頭完成平安《內(nèi)部控制評價管理辦法》和《內(nèi)部控制自評手冊》，以期建立健全“以風(fēng)險管控和內(nèi)部控制評價為導(dǎo)向，以合規(guī)、風(fēng)控等公司制度為核心和依據(jù)，以內(nèi)部控制自評手冊為工具和方法”的內(nèi)部控制制度體系。

以流程為紐帶

部分企業(yè)在進行風(fēng)險評估時，往往習(xí)慣于以部門為單位，殊不知風(fēng)險的產(chǎn)生和由此帶來的結(jié)果往往是疊加的、跨部門的，因為一個完整業(yè)務(wù)流程的實現(xiàn)是多個部門之間協(xié)同工作、相互配合的結(jié)果。如果僅從部門的角度看風(fēng)險，往往看不清楚、看不全面，容易以偏概全，進而影響對風(fēng)險的評級及相應(yīng)內(nèi)控點的識別。平安“以流程為紐帶”將內(nèi)部控制落實于業(yè)務(wù)流程的全過程，以流程為脈絡(luò)識別風(fēng)險點，消除了各部門間的壁壘和脫節(jié)，避免出現(xiàn)真空地帶，增強了流程的銜接性，也更易于從整體的視角把握企業(yè)的風(fēng)險點。平安在內(nèi)控評價過程中，涵蓋了絕大部分法人專業(yè)子公司及其關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。

以內(nèi)控系統(tǒng)為抓手

內(nèi)部控制體系應(yīng)當(dāng)以IT系統(tǒng)的建立及完善為基礎(chǔ)。比如內(nèi)控自我評估，整個過程牽涉面很廣，基本涉及平安所有的業(yè)務(wù)部門和人員，涉及的數(shù)據(jù)資料信息量非常大，評估流程管理也很繁雜，若在常態(tài)管理中采用手工方式進行，則難度更大。因此平安就有一個非常明確的認(rèn)識，即需要有系統(tǒng)的支持。對于系統(tǒng)，其基本設(shè)想是：其一，要有一個自動工作流的驅(qū)動，也就是說每個業(yè)務(wù)部門的每個業(yè)務(wù)人員都需要明確自己的角色定位和工作內(nèi)容，而這些應(yīng)當(dāng)通過系統(tǒng)來實現(xiàn)。同時涉及相應(yīng)的內(nèi)控節(jié)點，該節(jié)點的負(fù)責(zé)人一定要做出反應(yīng)（采取相應(yīng)的內(nèi)控動作，如審批），若在規(guī)定的時間內(nèi)沒有響應(yīng)，則系統(tǒng)將會觸發(fā)郵件提醒。其二，要有一個自動的報表管理功能，既能對內(nèi)控自我評估過程中的成果進行分門別類的存放，并能按監(jiān)管要求提供相應(yīng)的報表。同時亦能定期給高級管理層發(fā)送相應(yīng)的內(nèi)控報表，報表內(nèi)容可以包括部門內(nèi)控管理的實施情況（哪個部門開展了什么工作，還有哪些工作沒有開展），進而可作為內(nèi)控管理工作得以有效推動的基礎(chǔ)工具。目前平安集團已經(jīng)建立了內(nèi)部控制評價管理電子平臺（Risk Integrator，簡稱“RI系統(tǒng)”），該系統(tǒng)主要包括內(nèi)部控制的管理模塊（ICM）、風(fēng)險自評模塊（RCSA）、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)模塊（KRI）、損失事件管理模塊（LEM），從內(nèi)部控制角度對系統(tǒng)分級，明確各層級業(yè)務(wù)部門、合規(guī)部門、稽核部門在系統(tǒng)中的角色定位。今后還將把企業(yè)的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理功能在系統(tǒng)平臺上進一步整合。

平安集團在如何把上述的風(fēng)險和內(nèi)控管理的整體理念、體系建設(shè)和具體的操作步驟逐步固化在系統(tǒng)中做出了初步的嘗試。通過逐步建立和完善一個符合國際最佳實踐的內(nèi)部控制評價管理電子平臺，運用先進工具和技術(shù)支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)增長模式。該平臺的內(nèi)部控制管理（ICM）和風(fēng)險自評（RCSA）模塊目前已經(jīng)可以協(xié)助公司識別、分析、評估、應(yīng)對、報告各項風(fēng)險，并與內(nèi)部控制相關(guān)聯(lián)，支撐內(nèi)控自我評估在平臺上的運行。此外，信息系統(tǒng)平臺還支持平臺進一步建立關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)（KRI）量化信息和預(yù)警體系，及時發(fā)出對重大風(fēng)險的預(yù)警信號；并且利用損失事件管理（LEM）加強對歷史重大損失事件和數(shù)據(jù)的收集和管理，提升公司預(yù)測尚未發(fā)生事件之潛在風(fēng)險的能力。

全員參與、分級實施、逐級匯總

內(nèi)控項目在開展初期采取“全員參與、分級實施、逐級匯總”的方式，總體安排分為設(shè)計階段（確定項目范圍和風(fēng)險評估）、計劃階段（試點，確定內(nèi)控自評方法、工具、模板，搭建內(nèi)控管理電子平臺）、推廣階段（全面推廣）階段。目前，平安已經(jīng)把這些動作納入了日常常態(tài)管理的模式。

項目歷時將近3年，涉及平安集團保險、銀行、投資各板塊多家法人公司及其關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，超過3000名平安員工直接參與了本項目的開展，接受了咨詢公司關(guān)于內(nèi)控方法論的培訓(xùn)。通過本項目的開展，內(nèi)控自我評價工作已納入各公司、各部門的日常工作范圍，并設(shè)計相應(yīng)機制促進內(nèi)部控制活動基于內(nèi)外部環(huán)境的變化而及時進行相應(yīng)的調(diào)整。

項目成果

平安致力于搭建并不斷完善風(fēng)險管理與合規(guī)內(nèi)控的統(tǒng)一體系，梳理核心業(yè)務(wù)流程，診斷風(fēng)險內(nèi)控缺陷并整改。而在關(guān)鍵風(fēng)險領(lǐng)域，同時有針對性地進行專項應(yīng)對和深入研究，實現(xiàn)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的有效銜接和融合。項目完成了與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)外部風(fēng)險的識別和評估，從定量角度確定了范圍內(nèi)的各業(yè)務(wù)流程、機構(gòu)的固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險水平，為管理層權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略奠定了實實在在的基礎(chǔ)?；仡欗椖砍晒?，基本可以用“四個一”來概括：

建立了一個體系

平安現(xiàn)已基本建立并不斷完善合規(guī)內(nèi)控管理體系，通過體系的力量推進風(fēng)險和內(nèi)控合規(guī)“PDCA”管理閉循環(huán)，使平安內(nèi)控管理中心各部門目標(biāo)統(tǒng)一、高效配合，同時也促進了風(fēng)險管控三道防線之間的聯(lián)動與有效運作。

導(dǎo)入了一套標(biāo)準(zhǔn)

通過內(nèi)部控制操作標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)測試標(biāo)準(zhǔn)的建立，加強了內(nèi)控評價工作的可操作性，并且促進了公司各業(yè)務(wù)單元之間的橫向比較和內(nèi)部對標(biāo)學(xué)習(xí)。

完善了一批流程

通過內(nèi)控評審?fù)晟屏嗽械牧鞒膛c制度，通過與國內(nèi)外行業(yè)最佳實踐的對比，從提高經(jīng)營效率效果角度完善了多項內(nèi)控流程，以緩釋潛在風(fēng)險，并加以追蹤落實和明確各自的部門責(zé)任。

培養(yǎng)了一批人才

通過共同參與項目，培養(yǎng)了平安自己的風(fēng)險管理和內(nèi)控的一批人才，這些人將作為平安自己的“火種”，確保了在咨詢公司離開后，平安仍然可以進一步把業(yè)已建立的風(fēng)險內(nèi)控管理體系長久運作。

第2篇：保險內(nèi)控管理辦法范文

反洗錢工作在當(dāng)今復(fù)雜的金融和社會環(huán)境下是一項重要而艱巨的工作，做好反洗錢工作是國家利益和人民群眾根本客觀要求，是維護金融機構(gòu)誠信及金融穩(wěn)定的需要，也是保證壽險業(yè)發(fā)展穩(wěn)定，促進金融系統(tǒng)健康發(fā)展的保證。隨著《中華人民共和國反洗錢法》、《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》、《金融機構(gòu)報告涉嫌恐怖融資的可疑交易管理辦法》和《金融機構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》的逐步實施，對反洗錢認(rèn)識得到了進一步強化，初步建立和完善了反洗錢內(nèi)控制度，明確了內(nèi)部反洗錢操作流程，基本上能按規(guī)定開展反洗錢日常工作。但由于反洗錢工作還處于初期階段,按照《中華人民共和國反洗錢法》要求，無論是工作力度、實效，還是長效管理機制建設(shè)，仍未達(dá)到有關(guān)要求，亟待在今后工作中進一步加強和提高。

目前存在以下一些問題：

（一）各層級人員反洗錢意識淡薄，思想認(rèn)識上存在偏差。一是普遍認(rèn)為洗錢活動僅僅發(fā)生在經(jīng)濟發(fā)達(dá)地區(qū)、大中城市，對于經(jīng)濟發(fā)展較為落后的小縣城、欠發(fā)達(dá)地區(qū)，發(fā)生洗錢的可能性極小;二是基層一線員工認(rèn)為公司客戶大都集中于農(nóng)村，農(nóng)民收入來源較為單一，不會有人把“黑錢”拿到偏遠(yuǎn)的農(nóng)村去洗;三是認(rèn)為客戶對洗錢一無所知，即便開展反洗錢宣傳，也沒有任何效果。

(二) 組織機構(gòu)建設(shè)滯后，反洗錢工作缺乏力度。公司雖然設(shè)立了反洗錢組織架構(gòu)，配備了反洗錢工作兼職人員，但由于公司各層級人員對反洗錢工作重視不夠，致使目前反洗錢工作處于尷尬境地，缺乏應(yīng)有的力度。

(三)中介業(yè)務(wù)客戶身份識別制度落實不到位，反洗錢工作基礎(chǔ)薄弱。從保險公司業(yè)務(wù)開展整體情況來看，隨著近幾年來反洗錢工作的不斷深入，內(nèi)部員工對反洗錢工作不斷得到加強，客戶身份識別比較到位，但仍然存在中介業(yè)務(wù)個別業(yè)務(wù)客戶身份資料留存不全的問題，對客戶信息登記不真實、不完整等現(xiàn)象。客戶身份識別制度落實不到位，反洗錢工作基礎(chǔ)薄弱。

(四)人員素質(zhì)不高，反洗錢履職不到位。人員素質(zhì)較低，加之對反洗錢工作的認(rèn)識不到位，對反洗錢相關(guān)操作流程及法規(guī)學(xué)習(xí)不夠，與當(dāng)前反洗錢工作要求有一定差距，特別是一線業(yè)務(wù)人員對反洗錢知識了解甚微，對有關(guān)的反洗錢操作程序掌握不熟練，在日常工作中，難以有效識別可疑交易。另外，基層管理人員重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕員工反洗錢培訓(xùn)，造成一線人員反洗錢知識欠缺。

鑒于存在以上幾個問題，我們應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的對策

（一）提高認(rèn)識，明確定位自“一個規(guī)定、兩個辦法”實施以來，各保險公司均已陸續(xù)建立了相關(guān)工作制度，認(rèn)真落實了反洗錢部門和人員，逐步履行起反洗錢工作職責(zé)。但是作為保險行業(yè)的一項新職責(zé)，目前的反洗錢工作無論在質(zhì)量還是在內(nèi)容上都遠(yuǎn)未完善和成熟。各保險公司需要進一步明確反洗錢工作在整體經(jīng)營活動中的重要地位，根據(jù)自身實際情況，明確反洗錢工作目標(biāo)，圍繞處理好商業(yè)經(jīng)營與反洗錢工作的長短期利益沖突、引導(dǎo)基層機構(gòu)正確認(rèn)識和處理好反洗錢與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系、鼓勵規(guī)范經(jīng)營和有序競爭、堵塞反洗錢業(yè)務(wù)漏洞，對不正當(dāng)競爭行為進行處理等內(nèi)容制定切實可行的反洗錢工作規(guī)劃和年度實施方案，提高全員對反洗錢工作的重要性和緊迫性的認(rèn)知程度。

（二）完善制度，認(rèn)真落實

目前，大多保險公司已根據(jù)“一個規(guī)定、兩個辦法”制定了各自的《反洗錢工作管理暫行辦法》對客戶身份識別、大額及可疑交易報告等反洗錢工作的核心內(nèi)容和報告流程都作了細(xì)致規(guī)定，下一步的工作重點要集中在制度的細(xì)化完善和落實執(zhí)行上，不但要使新保業(yè)務(wù)、保全、理賠等業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)更符合反洗錢真實性、有效性、完整性的有關(guān)要求，還要進一步規(guī)范銀行、中介機構(gòu)等的銷售行為，確保在代售過程中切實履行了相應(yīng)的反洗錢義務(wù)，特別是在客戶身份識別的環(huán)節(jié)上，要認(rèn)真執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，不能再將客戶開戶時的身份識別作為客戶身份識別的最終結(jié)果，必須要進一步了解投保人、被保險人以及指定受益人的真實情況，了解實際控制客戶的自然人和交易的實際受益人情況，確保業(yè)務(wù)交易的可追蹤性。

（三）加強培訓(xùn)，提高水平

保險公司根據(jù)反洗錢工作的要求，應(yīng)逐步建立與健全反洗錢培訓(xùn)工作制度，制定和落實反洗錢培訓(xùn)計劃，使員工了解和熟悉反洗錢法律法規(guī)、內(nèi)部規(guī)定以及工作流程，明晰相關(guān)責(zé)任，全面提高員工反洗錢工作意識，增強反洗錢工作能力。公司的內(nèi)外勤工作人員均參加反洗錢培訓(xùn)。要通過為反洗錢工作人員提供多樣化的學(xué)習(xí)反洗錢知識的渠道，盡快培養(yǎng)一批具有反洗錢專業(yè)技能的業(yè)務(wù)骨干，全面提升公司反洗錢工作水平。

（四）防范風(fēng)險，統(tǒng)一監(jiān)管

要制定《反洗錢工作內(nèi)部審計方案》，針對組織機構(gòu)建設(shè)、工作流程設(shè)定、關(guān)鍵業(yè)務(wù)點管控措施、工作人員管理等反洗錢工作要點制定詳細(xì)的工作計劃，將反洗錢工作統(tǒng)一納入公司內(nèi)控管理體系。

第3篇：保險內(nèi)控管理辦法范文

摘 要 本文主要分析了縣級電力公司在農(nóng)電財務(wù)管理方面存在的問題，探討了加強電力公司農(nóng)電財務(wù)管理的措施，以更好地促進電力公司經(jīng)濟效益的提升。

關(guān)鍵詞 農(nóng)電財務(wù) 資金 管理 對策

一、農(nóng)電財務(wù)管理的現(xiàn)狀

縣鄉(xiāng)一體化的農(nóng)電企業(yè)，經(jīng)過近幾年的磨合、整合，現(xiàn)在完全形成了以縣電力公司為統(tǒng)一核算，以各二級、基層站所為報帳制單位，實行簡易核算的架構(gòu)，實現(xiàn)了人、財、物的高度統(tǒng)一。由于縣電力公司點多面廣，資產(chǎn)分布縣城鄉(xiāng)各個角落，客戶遍及大街小巷、崇山峻嶺，公司各部門二級單位多，人員多且素質(zhì)參差不齊，經(jīng)營管理、資產(chǎn)管理、人事管理、財務(wù)管理的工作量大、難度大，一定程度上影響了公司的持續(xù)發(fā)展。

二、加強農(nóng)電財務(wù)管理的對策

財務(wù)管理是基于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，它是利用價值形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程進行的管理，是企業(yè)組織財務(wù)活動，處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項綜合性管理工作。建立健全財務(wù)制度，加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理，增強財務(wù)管理制度的執(zhí)行力，保障決策的有效性，促進公司健康，持續(xù)發(fā)展。

1.加強資金管理，提高資金運作效率

資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的“血液”，是企業(yè)財務(wù)管理的集中表現(xiàn)。資金管理的好壞，不僅體現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理水平，而且直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益。公司要在資金管理上下功夫， 使有限的資金發(fā)揮其最大效應(yīng)。

電力公司要對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電營業(yè)所實行“收支兩條線管理”，即各二級單位不準(zhǔn)開設(shè)銀行帳戶，由公司統(tǒng)一開設(shè)帳戶，統(tǒng)一印簽管理，所有收入必須存入公司指定的銀行帳戶。針對部分大宗用戶的電費回收風(fēng)險，推廣預(yù)付電費裝置，從技術(shù)上防范大宗用戶拖欠電費的風(fēng)險。通過銀行代收、銀行預(yù)存代扣、電費充值卡、網(wǎng)上繳費等多種方式加大電費收取的覆蓋面，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的安全。

對資金的使用，實行嚴(yán)格的計劃管理，控制開支范圍，杜絕一切不合理開支；利用閑散資金，加強對銀行貸款的還款力度，節(jié)約財務(wù)成本；科學(xué)決策投資項目，加強投資可行性研究，避免新項目盲目上馬。堅持“以人為本”的原則，保證職工的切身利益，保證公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營。根據(jù)每月資金情況，在保證公司正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，按時發(fā)放工資，繳納養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等各種社會保險，并按月足額繳納各項稅費。同時對所屬二級單位資金的下?lián)軐嵭杏媱澒芾?，減少資金的積壓，加速資金的運轉(zhuǎn)。

2.加強固定資產(chǎn)集約管理，提高資產(chǎn)使用效率

電力公司將各二級單位的資產(chǎn)通過清產(chǎn)核資，全部登統(tǒng)錄入公司固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，并制作固定資產(chǎn)卡片，明確資產(chǎn)管理和使用責(zé)任人，制定了《固定資產(chǎn)購置、處理管理辦法》，實行資產(chǎn)構(gòu)建、處置由縣電力公司公司負(fù)責(zé)人一支筆審核制度。

3.推行財務(wù)人員委派制，保障財務(wù)管理制度執(zhí)行力度

電力公司對二級單位、農(nóng)村供電所的財務(wù)人員實行委派制，使電力公司的經(jīng)營管理制度、財務(wù)管理制度能在各二級單位有效執(zhí)行。

4.實施全面預(yù)算管理，有效控制成本費用

農(nóng)電企業(yè)點多面廣，特別是電網(wǎng)運行維護量大，為用較低的成本謀取更大的收益，電力公司推行全面預(yù)算管理，實行對電話費、水電費、招待費、交通費、差旅費等可控費用包干使用，抑制公款吃喝風(fēng)、費用開支無序風(fēng)。

5.建立激勵約束機制，確保內(nèi)控制度持續(xù)長效

由于電力企業(yè)的人員相對固定、相互熟悉，對違反內(nèi)部控制制度的人和事處理不力，會導(dǎo)致內(nèi)控制度執(zhí)行力不強。因此本人認(rèn)為，誠信是最好的執(zhí)行力。除了制定嚴(yán)格的獎懲制度外，還要展開員工誠信教育活動，營造誠信環(huán)境，完善誠信道德體系，增強誠信意識，忠于職業(yè)操守。完善制度建設(shè)，嚴(yán)格制度監(jiān)督，讓失信者――違反內(nèi)控制度者付出昂貴的成本，讓守信者――執(zhí)行內(nèi)控制度的模范獲取必要的收益，形成內(nèi)部控制常態(tài)機制。

6.搞好農(nóng)電財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，注重提高農(nóng)電財會人員綜合素質(zhì)

搞好農(nóng)電財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，是發(fā)揮農(nóng)電財務(wù)管理中心作用的保證。市場經(jīng)濟的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，要求我們在農(nóng)電體制改革過程中必須健全和完善農(nóng)電財務(wù)基礎(chǔ)工作。搞好農(nóng)電財務(wù)管理基礎(chǔ)工作的關(guān)鍵在于人，要以人為本、以德為先，提倡一專多能，培養(yǎng)一支高素質(zhì)的農(nóng)電財會人員隊伍。農(nóng)電財會人員不僅要熟練掌握本專業(yè)所需的基礎(chǔ)知識、基本方法和基本技能，解決好農(nóng)電財務(wù)管理的一般問題，而且還要具備較強的處理各種具體問題的應(yīng)變能力，保證能勝任本職工作。企業(yè)要放眼長遠(yuǎn)，著力于此類人才的引進和培養(yǎng)。如從大專院校引進專業(yè)人才，采取多種形式對現(xiàn)有財會人員進行培訓(xùn)教育。

7.加強審計監(jiān)督，杜絕各類經(jīng)濟違法違規(guī)行為發(fā)生

完善財務(wù)內(nèi)控管理制度，規(guī)范內(nèi)控管理流程，做到以制度管人、管事，切實做到事前預(yù)測、事中控制、事后監(jiān)督；加大審計監(jiān)督力度，不定期對公司所屬單位進行檢查，重點加強對技改、小型基建工程、業(yè)擴報裝及自購物資的審計，嚴(yán)厲查處私設(shè)小金庫、套取公司資金等違法違紀(jì)行為，維護國家財經(jīng)法規(guī)的嚴(yán)肅性，杜絕各類經(jīng)濟違法違規(guī)行為發(fā)生。對各單位的資金管理、印鑒管理、票據(jù)管理、物資管理及輔助臺賬的建立等方面進行不定期的檢查，并針對檢查中存在的問題限期整改。要求公司機關(guān)和各二級單位每季度進行一次往來清理，以便及時掌握各項往來情況。

8.擴大財務(wù)管理范疇，建立健全內(nèi)控制度

由于農(nóng)電企業(yè)的特殊性，電力是特殊商品，主要靠電力網(wǎng)絡(luò)傳送，客戶使用后由電能表計量回收價款，形成線損風(fēng)險、資金回收風(fēng)險、計量誤差風(fēng)險，為此建議將線損、電費回收風(fēng)險納入財務(wù)管理范疇，建立健全此方面的內(nèi)控制度，將線損管理引入責(zé)任成本管理新機制。

第4篇：保險內(nèi)控管理辦法范文

財務(wù)部在總結(jié)2018年7月自與建設(shè)公司分離后的財務(wù)管理中涉及的要點和難點，在做好本部門日常核算、監(jiān)督、資金、合同、檔案、涉稅、報表與分析，以及發(fā)票管理等之外，結(jié)合公司2019年經(jīng)營管理實際，擬定年度財務(wù)工作計劃：

一、充分發(fā)揮會計核算和監(jiān)督職能，為公司提供數(shù)據(jù)依據(jù)和強化內(nèi)控機制

針對公司獨立運營以前的經(jīng)營管理定位、集團監(jiān)察審計部在對2018年12月31日前的全面審計調(diào)查中提到的財務(wù)管理問題、以及獨立運營以來部分職能部室組建過程中出現(xiàn)管理經(jīng)驗提升過程中的一些審核不到位現(xiàn)象，為在2019年符合集團、公司和財務(wù)精細(xì)化管理的需要，財務(wù)部從以下方面落實：

1、財務(wù)管理制度建設(shè)

擬定公司費用報銷管理辦法：以集團公司財務(wù)管理制度為宗旨，完善公司財務(wù)管理制度，規(guī)范公司各項報銷行為，結(jié)合公司各部門事權(quán)劃分著手?jǐn)M定公司費用報銷管理辦法。

繼續(xù)就報集團審批的公司差旅費管理辦法的審批進度進行跟進。

適時出臺公司固定資產(chǎn)管理辦法和貨幣資金管理辦法，目前這兩個辦法在會簽中。

2、健全財務(wù)會計核算體系

結(jié)合集團出臺的內(nèi)部會計制度和會計科目調(diào)整工作，以及集團全面預(yù)算管理，結(jié)合公司經(jīng)營管理實際，對原財務(wù)系統(tǒng)中設(shè)置的科目和輔助核算項目進行梳理，并進行重新設(shè)置及調(diào)整，以滿足不同管理層面的需要。

3、進一步加強報銷審核，發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督職能

糾正以往報銷中存在的報銷單填寫不規(guī)范和相關(guān)職能部室審核不嚴(yán)謹(jǐn)現(xiàn)象，需要相關(guān)部門做好各類報銷事項的規(guī)范化填寫和審核工作，其別是涉及相關(guān)部門的審核環(huán)節(jié)，只有通過相關(guān)部門審核無誤的報銷事項才能進入下一環(huán)節(jié)的審批流程，部門審核要對本部門報銷事項負(fù)責(zé)，特別是職責(zé)范圍內(nèi)的事項要嚴(yán)格執(zhí)行集團和公司的相關(guān)制度和規(guī)定。杜絕走形式，避免因?qū)徍瞬粐?yán)帶來管理隱患，從而起到公司內(nèi)控管理的目的。

4、履行好合同會簽職能

對合同會簽中涉及的相關(guān)財務(wù)結(jié)算條款提出財務(wù)意見，與會簽部門一起嚴(yán)把會簽關(guān)，從源頭抓起，避免因合同會簽不嚴(yán)帶來的隱患。

5、繼續(xù)做好相關(guān)財務(wù)管理制度和稅收政策的宣貫工作

財務(wù)管理制度宣貫：自公司獨立運營后，財務(wù)部對以前的財務(wù)管理制度陸續(xù)做了修改，修改后的財務(wù)管理制度發(fā)文后，財務(wù)部對相關(guān)制度規(guī)定負(fù)責(zé)做好解析，并做好新制度的宣貫和銜接工作。

稅收政策宣貫：營改增全面實施以來，國家稅收政策也不斷出臺，特別是對發(fā)票管理上要求越來越高，財務(wù)管理的難度也越來越大，為了保證公司利益不受損失和合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，財務(wù)部會及時做好相關(guān)稅收政策的宣貫工作，也同時希望各部門能予以配合，共同努力使公司利益最大化。

二、做好公司2019年度全面預(yù)算分解工作的設(shè)想

根據(jù)集團全面預(yù)算管理“二上”“二下”的工作要求，公司2019年全面預(yù)算編制工作已于2018年11月13日啟動，并于同年12月8日上報了公司“一上”預(yù)算方案，目前正處于集團各預(yù)算管理責(zé)任部門按職責(zé)分工對公司“一上”的預(yù)算方案審核中，公司最終2019年全面預(yù)算指標(biāo)要根據(jù)集團“二下”確定。為了全面落實集團下達(dá)的2019年預(yù)算工作，根據(jù)集團全面預(yù)算管理辦法的相關(guān)考核要求，公司擬定就集團下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)給預(yù)算管理部門進行控制管理，預(yù)算管理部門要結(jié)合公司各職能部室及項目監(jiān)理部實際，細(xì)化制定相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)管理辦法，并將部分預(yù)算指標(biāo)分解到相關(guān)使用部門。

具體預(yù)算指標(biāo)分解管理初步設(shè)想：(二次分解、報銷管理及考核)

1、集團2月份“二下”預(yù)算指標(biāo)，并經(jīng)公司董事會或股東會批準(zhǔn)后，由公司預(yù)算管理委員會將預(yù)算年度內(nèi)預(yù)算項目指標(biāo)下達(dá)給預(yù)算管理部門，預(yù)算管理部門分管的預(yù)算項目(帶*為分解指標(biāo))如下：

1)辦公室(黨工團)：負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)購置(含無形資產(chǎn))*、人工成本(含多元化用工和借用人員)、車輛使用費(燃料費、交通費、修理費)*、業(yè)務(wù)招待費*、會議費*、協(xié)會費、宣傳廣告費用(宣傳片制作、標(biāo)識標(biāo)牌制作費)、低值易耗品購置*、水電費(含項目部)*、電話費(含網(wǎng)絡(luò)費/項目部)*、車輛外修理費*、租賃費(班車、辦公用車、辦公用房、項目部臨舍、盆花)、辦公費(報刊費、打印裝訂費、辦公耗材、辦公用品、快遞費、工具書資料費、刻章費)*、團員經(jīng)費、退休經(jīng)費、計生經(jīng)費、年金賬戶年費、食堂經(jīng)費(含項目部食堂)*、本部門中介服務(wù)費(資質(zhì)、檔案)、信息服務(wù)費(支付信通公司)及差旅費等預(yù)算。

2)工程管理部：負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)費用(依據(jù)集團安全生產(chǎn)費用使用范圍)*、本部門中介服務(wù)費(安全標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)服務(wù)費)及本部門差旅費等預(yù)算。

3)總工室(中心試驗室)：本部門中介服務(wù)費(ISO咨詢費/認(rèn)證費/專家評審費、科技查新費)、中心試驗室設(shè)備檢定費、委外檢測費*、檢測系統(tǒng)年費、養(yǎng)護室改造費及差旅費等預(yù)算。

4)經(jīng)營企劃部：負(fù)責(zé)工程監(jiān)理收入、聯(lián)合監(jiān)理作業(yè)費、招投標(biāo)費(投標(biāo)前打印裝訂費)及本部門差旅費等預(yù)算。

5)項目監(jiān)理部：本部門差旅費等預(yù)算

6)計劃財務(wù)部：固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、保險費、財務(wù)費用、稅金及附加(增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅)、水利基金、企業(yè)所得稅、個人所得稅、本部門中介服務(wù)費(審計)、信息服務(wù)費(稅控系統(tǒng))、差旅費及其他未列入上述費用的預(yù)算，其他職能部室配合。

2、預(yù)算管理部門按預(yù)算管理委員會下達(dá)的預(yù)算進一步分解(預(yù)算項目中帶*號)下達(dá)給使用部門，使用部門按分解下達(dá)的預(yù)算實施控制使用。

第5篇：保險內(nèi)控管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制 體系建設(shè) 執(zhí)行力

內(nèi)控體系建設(shè)完善既是企業(yè)組織管理的客觀要求，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營順利運行的根本保障以及成為市場競爭主體的重要保證。結(jié)合公司內(nèi)部控制體系建設(shè)與實際執(zhí)行情況，介紹建立內(nèi)控的過程管控、監(jiān)督檢查、月度評價考核，三位一體的運作方式，并利用技術(shù)手段提高內(nèi)控工作效率，取得了良好的成效。

一、加強內(nèi)控過程管理，推進標(biāo)準(zhǔn)化工作模式

1、優(yōu)化成本預(yù)算管理，變事后分析為過程管控

成本預(yù)算管理能夠通過制定支付計劃，加強支付統(tǒng)籌，緩解支付壓力。通過適度壓縮控制付現(xiàn)成本資金總規(guī)模，縮小資金缺口，將有限的資金支付用于支撐重點業(yè)務(wù)、重點事項。公司在資金支付手段和時間上，按資金急需程度靈活安排，例如，在資金緊缺的情況下，首先保證職工工資的按時發(fā)放、稅金和電費的繳納，然后安排生產(chǎn)經(jīng)營急需的營銷和網(wǎng)運維護成本，以緩解資金不足的矛盾。

公司不斷優(yōu)化成本預(yù)算管理模式，不斷加強過程管控。一是借助成本管理系統(tǒng)、物料分發(fā)消耗管理系統(tǒng)等信息化手段細(xì)化對成本資源分配、預(yù)算審批環(huán)節(jié)的管控，注重事前的計劃和事中的動態(tài)管控，逐步將成本控制點前移至業(yè)務(wù)前端，逐步實現(xiàn)成本管理由總量控制到事項控制的精細(xì)化管理模式轉(zhuǎn)變，每月多次動態(tài)跟蹤成本付現(xiàn)情況，出具資金監(jiān)控報告，及時發(fā)現(xiàn)問題，查找差距，動態(tài)的調(diào)整資金支付計劃。二是對成本費用的管理采用“集中與切塊相結(jié)合、收與放相結(jié)合”、“總量下達(dá)、單項控制”的動態(tài)管理方式。資金運動涉及到生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，因此內(nèi)控管理不是哪一個部門的事情，需要多個部門的聯(lián)動，成本預(yù)算管理能夠起到很好的橋梁紐帶作用，將各個部門的目標(biāo)統(tǒng)一起來，促使各方面共同參加，齊抓共管，消除阻隔，實現(xiàn)資金的良性循環(huán)。公司在實行歸口管理集中管理的基礎(chǔ)上，對市公司集團客戶部維系成本、客戶服務(wù)部營業(yè)廳改造成本、信息化中心辦公設(shè)備維護成本等專項費用進行切塊管理。對縣（市）分公司付現(xiàn)成本采用“總量下達(dá)、單項控制”的方式核定付現(xiàn)資金，縣（市）分公司經(jīng)理對本單位經(jīng)濟事項的真實性、合法性負(fù)責(zé)，在市公司核撥的付現(xiàn)資金范圍內(nèi)自主、合理地安排各項生產(chǎn)支出，體現(xiàn)了責(zé)、權(quán)、利對等的原則。三是簡化審批流程，加強過程管控。公司2010年重新調(diào)整審批權(quán)限：將所有經(jīng)濟事項按不同類別明確各審批環(huán)節(jié)的審批權(quán)限。明確審批職責(zé)：將從報賬員至總經(jīng)理各環(huán)節(jié)審批的關(guān)鍵點明確，并對其負(fù)責(zé)；簡化審批流程：把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)，將不必要的審批環(huán)節(jié)略去，優(yōu)化流程，提高效率；加強過程管控：規(guī)范審批流程，加強前評估與后評價，不減弱管控力度。以此縮短了審批時間，加快了對基層和前端的支撐和響應(yīng)速度。

2、關(guān)注營業(yè)差錯，避免營銷政策執(zhí)行的隨意性

公司重點關(guān)注營收差錯內(nèi)控風(fēng)險點，按月通報七項營業(yè)差錯，包括：寬帶調(diào)測費是否足額收?。患樘柸刖W(wǎng)是否符合預(yù)存及最低消費標(biāo)準(zhǔn)；融合業(yè)務(wù)、融合親情號是否錄入；固網(wǎng)全免優(yōu)惠是否符合標(biāo)準(zhǔn)；移網(wǎng)的入網(wǎng)費用是否足額存入；添加的客戶化優(yōu)惠值及期限是否正確；發(fā)票使用違反規(guī)范的情況。通過全區(qū)固網(wǎng)業(yè)務(wù)工單、營收退款事項的集中監(jiān)控，按時對督促整改的結(jié)果進行檢查，嚴(yán)控收入流失風(fēng)險。

3、關(guān)注營收資金，預(yù)見風(fēng)險防患于未然

（1）預(yù)見風(fēng)險，加強內(nèi)部信息溝通。如針對“一次性包年”寬帶營收資金的挪用風(fēng)險問題，公司及時進行內(nèi)部信息溝通，對各單位下發(fā)預(yù)警通知，將“非包年用戶”信息調(diào)取后，下發(fā)到各單位，要求各單位安排相關(guān)人員進行檢查、或以電話回訪的形式抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時制止。使經(jīng)營風(fēng)險及時得到有效管控，避免了公司資金流失。

（2）改舊習(xí)慣，變營業(yè)款按旬交納為日清日結(jié)。針對社會渠道營業(yè)款，按旬交納的傳統(tǒng)習(xí)慣，公司下發(fā)了《關(guān)于進一步加強營收資金繳存及審核的通知》，要求所有營業(yè)網(wǎng)點（自有渠道、社會渠道、直銷人員等）的所有營收款必須按日足額繳存。并對各單位提交營收資料的內(nèi)容與周期進行了規(guī)范。使各營收單位提交營收資料的工作模式化，確保營收款安全。

（3）發(fā)現(xiàn)問題、變事后檢查為事先管控。通過整治社會渠道“超信用度”收款的問題，使商開通的營帳可透支額度不得超過質(zhì)保押金，確保資金的安全，有效地避免了資金風(fēng)險。

二、狠抓體系建設(shè)，有效執(zhí)行監(jiān)督檢查

1、挖掘管理缺陷，堵塞管理漏洞，對現(xiàn)存問題標(biāo)本兼治

2012年，公司通過挖掘管理缺陷，先后堵塞管理五個漏洞，有效防范內(nèi)控風(fēng)險。第一，針對各部門三方數(shù)據(jù)常態(tài)化日?；斯ぷ?，流于形式的現(xiàn)狀，公司制定了《關(guān)于明確固網(wǎng)用戶數(shù)據(jù)三方核對規(guī)范的通知》，要求信息化支撐中心及網(wǎng)運部門，按月對三方數(shù)據(jù)進行核對，由專人對核對結(jié)果二次復(fù)核，并按月對責(zé)任單位進行事件考核處罰，通過將計費、營帳、交換按月核對工作落到實處，徹底改變了三方核對工作流于形式的局面。第二，制定“過程單”管理流程，使各部門、各環(huán)節(jié)在97系統(tǒng)中“過程單”操作有據(jù)可依，改變了用戶電話裝通后，電子工單長期不竣工，造成收入流失的局面。第三，明確營收退款前、后動的流程，使得各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)一致性。第四，制定規(guī)范，使寬帶固定IP電路的開、刪有章可循。第五，制定《定額發(fā)票使用管理辦法》對特殊用戶取得我公司機打票后，要求換為定額發(fā)票的流程進行規(guī)范，避免定額發(fā)票的隨意發(fā)放的行為。

2、開展多項專項稽核，推進收入有效性，杜絕前清后亂

公司通過開展多個專項稽核活動，緊抓問題，縱橫向延伸，找準(zhǔn)問題背后的問題，并督促問題的徹底解決，盡而完善制度、固化流程，規(guī)范一個方面的工作，避免前清后亂。加強內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)的溝通，及時反饋工作中存在的問題和不足，協(xié)助相關(guān)部門改善管理。

三、“名單制管理”分解職責(zé)，堅持月度評價考核

針對個別單位內(nèi)控流于形式的情況，公司采取措施，抓監(jiān)督、抓檢查、抓落實，重視執(zhí)行監(jiān)督稽查獎懲機制，以制治人，使各個單位變被動內(nèi)控，為主動內(nèi)控，落實公司的各項管理制度。

1、落實職責(zé)與明確分工，推動全員參與內(nèi)控

根據(jù)文件《稽核工作名單制管理辦法》，推動日?；斯ぷ鳌柏?zé)任到人”。強化責(zé)任落實，建立明確的獎優(yōu)懲差制度，確保前臺與后臺、計費與交換等，各級各環(huán)節(jié)控制工作的過程化、制度化、流程化。對規(guī)范日?；A(chǔ)稽核工作提出要求，落實各單位日?；巳藛T，執(zhí)行日?；巳藛T名單制管理的基礎(chǔ)，對日?；巳藛T的工作情況，按月考核、打分，將內(nèi)控的關(guān)鍵控制點職責(zé)，直接明確到人，推動基層稽核工作標(biāo)準(zhǔn)化。

2、加強培訓(xùn)，提升水平

為落實分級稽核管理模式的有效開展，公司有計劃地舉辦各類培訓(xùn)班，對相關(guān)崗位、相關(guān)控制點的檢查方法、檢查范圍、檢查頻次等進行明確。明確各部門之間對業(yè)務(wù)活動進行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的方法、程序和措施，明確單位內(nèi)部各職能部門的職責(zé)和權(quán)限，使內(nèi)控工作真正起到防范的作用，使差錯早發(fā)現(xiàn)、早整改，提高了內(nèi)控工作效率，并通過對各類控制痕跡的跟進，對相關(guān)人員日常工作進行考核，加強了對各環(huán)節(jié)內(nèi)控工作的管理。培養(yǎng)團隊相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)、相互制約的管理能力，提升綜合管理水平。

四、利用技術(shù)手段，提高內(nèi)控工作效率

1、挖掘技術(shù)潛力，批量操作替代手工作業(yè)

典型案例：移網(wǎng)重點操作業(yè)務(wù)——客戶化優(yōu)惠的操作，其業(yè)務(wù)量巨大，對客戶化優(yōu)惠差錯檢查需逐條手工復(fù)核，花費檢查人員大量的時間和精力，但工作效率低下。針對此現(xiàn)狀，公司根據(jù)實際工作情況，提出優(yōu)化方案，由信息化支撐中心技術(shù)人員自行開發(fā)了提數(shù)系統(tǒng)，該系統(tǒng)能自動提取核查所需的移網(wǎng)客戶化優(yōu)惠數(shù)據(jù)，并通過二次復(fù)核模塊和入網(wǎng)用戶交費模塊，有效地提高了差錯整改的復(fù)核效率，即針對第一次差錯檢查時，發(fā)現(xiàn)的客戶化優(yōu)惠添加錯誤、入網(wǎng)預(yù)存不足的錯誤，通過導(dǎo)入差錯號碼，系統(tǒng)自動提取差錯號碼最新的客戶化優(yōu)惠添加情況和預(yù)存情況，可以及時了解各責(zé)任單位的整改落實進度，代替了原來逐筆入營帳系統(tǒng)純手工核查的稽核方式，大大提高了工作效率，改善了復(fù)核機制，利用技術(shù)手段優(yōu)化核查模式，提高內(nèi)控工作效率。

2、將技術(shù)“嵌入”內(nèi)控流程、根除隱患、標(biāo)本兼治

典型案例：針對“欠三用戶”交換拆機失敗，造成“計費無、交換有”的狀況分公司認(rèn)真分析“問題”背后的原因，發(fā)現(xiàn)“欠三拆機用戶”的拆機工單，通過自動引擎?zhèn)鬟f到交換系統(tǒng)時，會發(fā)生操作失敗，造成“計費無、交換有”的現(xiàn)象。各單位按照數(shù)據(jù)提取部門，下發(fā)的“欠三用戶”拆機清單進行手工交換數(shù)據(jù)刪除，由于下發(fā)號碼是“用戶邏輯號”，所以，當(dāng)“用戶邏輯號”與“用戶物理號”不相同時，各單位交換人員按邏輯號刪除數(shù)據(jù)，就會造成數(shù)據(jù)刪除錯誤。對以上問題進行分析后，公司組織計費、網(wǎng)運人員，研究數(shù)據(jù)引擎環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)傳遞失敗的原因，對各營業(yè)部、縣分公司的網(wǎng)運人員進行技術(shù)指導(dǎo)，啟動了全區(qū)的數(shù)據(jù)引擎報警裝置，并且要求市公司信息化支撐中心的技術(shù)人員，按月下發(fā)“欠三拆機數(shù)據(jù)”，增加“用戶物理號”信息，各單位對刪除交換數(shù)據(jù)進行再次復(fù)核。等于為數(shù)據(jù)傳遞的成功，上了雙保險，從而，杜絕了“欠三拆機用戶”拆機后，又發(fā)生無主話單的情況，從根本上避免了公司收入流失。

五、發(fā)揚優(yōu)點，不斷挖潛，推動企業(yè)管理工作上水平

內(nèi)部控制監(jiān)督成為衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志，得控則強、失控則弱、無控則亂，因而企業(yè)應(yīng)從實際出發(fā)，實事求是地建立自我調(diào)整、檢查和制約的內(nèi)控監(jiān)督體系，并形成一個健全完整、運行靈活的控制監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。加強內(nèi)控管理是推動企業(yè)管理工作上水平、上臺階的重要環(huán)節(jié)。在今后的工作中公司將在三位一體的管理模式下，完善不斷運行機制，過程管理，動態(tài)監(jiān)控，最大限度地提高資本運營效能。

【參考文獻(xiàn)】

第6篇：保險內(nèi)控管理辦法范文

上海差旅費管理辦法最新全文第一章 總 則

第一條 為加強和規(guī)范市級機關(guān)國內(nèi)差旅費管理，推進厲行節(jié)約反對浪費，根據(jù)《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》和《中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法》，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于市級機關(guān)和參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位(以下簡稱市級單位)。

本辦法所稱的市級機關(guān)，是指市級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)，各人民團體、各派市委和市工商聯(lián)。

第三條 差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。

第四條 各市級單位應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)出差審批制度。出差必須按規(guī)定報經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù);嚴(yán)格差旅費預(yù)算管理，控制差旅費支出規(guī)模;嚴(yán)禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游，嚴(yán)禁異地部門間無實質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。

第五條 市財政局參照財政部的有關(guān)規(guī)定，按照分地區(qū)、分級別、分項目的原則制定差旅費標(biāo)準(zhǔn)。

第二章 城市間交通費

第六條 城市間交通費是指工作人員因公到常駐地以外地區(qū)出差乘坐火車、輪船、飛機等交通工具所發(fā)生的費用。

第七條 出差人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定等級乘坐交通工具。乘坐交通工具的等級見下表：

部級及相當(dāng)職務(wù)人員出差，因工作需要，隨行一人可乘坐同等級交通工具。

未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。

第八條 到出差目的地有多種交通工具可選擇時，出差人員在不影響公務(wù)、確保安全的前提下，應(yīng)當(dāng)選乘經(jīng)濟便捷的交通工具。

第九條 乘坐飛機的，民航發(fā)展基金、燃油附加費可以憑據(jù)報銷。

第十條 乘坐飛機、火車、輪船等交通工具的，每人次可以購買交通意外保險一份。所在單位統(tǒng)一購買交通意外保險的，不再重復(fù)購買。

第三章 住 宿 費

第十一條 住宿費是指工作人員因公出差期間入住賓館(包括飯店、招待所，下同)發(fā)生的房租費用。

第十二條 市財政局參照財政部的有關(guān)規(guī)定，分地區(qū)制定住宿費限額標(biāo)準(zhǔn)(見附表)。

對于住宿價格季節(jié)性變化明顯的城市，住宿費限額標(biāo)準(zhǔn)在旺季可適當(dāng)上浮一定比例，具體規(guī)定由市財政局參照財政部的有關(guān)規(guī)定另行。

第十三條 部級及相當(dāng)職務(wù)人員住普通套間，司局級及以下人員住單間或標(biāo)準(zhǔn)間。

第十四條 出差人員應(yīng)當(dāng)在職務(wù)級別對應(yīng)的住宿費標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)，選擇安全、經(jīng)濟、便捷的賓館住宿。

第四章 伙食補助費

第十五條 伙食補助費是指對工作人員在因公出差期間給予的伙食補助費用。

第十六條 伙食補助費按出差自然(日歷)天數(shù)計算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用。

第十七條 市財政局參照財政部的有關(guān)規(guī)定，分地區(qū)制定伙食補助費標(biāo)準(zhǔn)(見附表)。

第十八條 出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應(yīng)當(dāng)向接待單位交納伙食費。

第五章 市內(nèi)交通費

第十九條 市內(nèi)交通費是指工作人員因公出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費用。

第二十條 市內(nèi)交通費按出差自然(日歷)天數(shù)計算，每人每天80元包干使用。

第二十一條 出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應(yīng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費用。

第六章 報 銷 管 理

第二十二條 出差人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定開支差旅費，費用由所在單位承擔(dān)，不得向下級單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁。

第二十三條 城市間交通費按乘坐交通工具的等級憑據(jù)報銷，訂票費、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費、交通意外保險費憑據(jù)報銷。

住宿費在限額標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷。

伙食補助費按出差目的地的標(biāo)準(zhǔn)報銷，在途期間的伙食補助費按當(dāng)天最后到達(dá)目的地的標(biāo)準(zhǔn)報銷。

市內(nèi)交通費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷。

未按規(guī)定開支差旅費的，超支部分由個人自理。

第二十四條 工作人員出差結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時辦理報銷手續(xù)。差旅費報銷時應(yīng)當(dāng)提供出差審批單、機票、車票、住宿費發(fā)票等憑證。

住宿費、機票支出等按規(guī)定用公務(wù)卡結(jié)算。

第二十五條 財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定審核差旅費開支，對未經(jīng)批準(zhǔn)出差以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費用不予報銷。

實際發(fā)生住宿而無住宿費發(fā)票的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。

第七章 監(jiān) 督 問 責(zé)

第二十六條 各市級單位應(yīng)當(dāng)加強對本單位工作人員出差活動和經(jīng)費報銷的內(nèi)控管理，對本單位出差審批制度、差旅費預(yù)算及規(guī)模控制負(fù)責(zé)，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員等對差旅費報銷進行審核把關(guān)，確保票據(jù)來源合法，內(nèi)容真實完整、合規(guī)。對未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出差、不按規(guī)定開支和報銷差旅費的人員進行嚴(yán)肅處理。

各預(yù)算主管部門應(yīng)當(dāng)強化對所屬預(yù)算單位的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，重大問題向市財政局報告。

各市級單位應(yīng)當(dāng)自覺接受審計部門對出差活動及相關(guān)經(jīng)費支出的審計監(jiān)督。

第二十七條 市財政局會同有關(guān)部門對各市級單位差旅費管理和使用情況進行監(jiān)督檢查。主要內(nèi)容包括：

(一)單位差旅審批制度是否健全，出差活動是否按規(guī)定履行審批手續(xù);

(二)差旅費開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定;

(三)差旅費報銷和支付是否符合規(guī)定;

(四)是否向下級單位、企業(yè)單位或其他單位轉(zhuǎn)嫁差旅費;

(五)差旅費管理和使用的其他情況。

第二十八條 出差人員不得向接待單位提出正常公務(wù)活動以外的要求，不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)品等。

第二十九條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法依規(guī)追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任：

(一)單位無出差審批制度或出差審批控制不嚴(yán)的;

(二)虛報冒領(lǐng)差旅費的;

(三)擅自擴大差旅費開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)的;

(四)不按規(guī)定報銷差旅費的;

(五)轉(zhuǎn)嫁差旅費的;

(六)其他違反本辦法行為的。

有前款所列行為之一的，根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號)對相關(guān)單位和人員進行處理。

第八章 附 則

第三十條 工作人員外出參加會議、培訓(xùn)，舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，會議、培訓(xùn)期間的食宿費和市內(nèi)交通費由會議、培訓(xùn)舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支;往返會議、培訓(xùn)地點的差旅費由所在單位按照規(guī)定報銷。

第三十一條 工作人員在本市區(qū)域內(nèi)因公外出一般不安排住宿，因工作需要確需住宿的，應(yīng)報經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照本辦法規(guī)定報銷住宿費和伙食補助費，其中伙食補助費按住宿天數(shù)計算。

第三十二條 各市級單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法，結(jié)合本單位實際情況，制定具體操作規(guī)定。

第三十三條 不參照公務(wù)員法管理的市級事業(yè)單位差旅費管理參照本辦法執(zhí)行。

第三十四條 各區(qū)縣可參照本辦法，結(jié)合實際研究制定有關(guān)管理辦法。

第三十五條 本辦法由市財政局負(fù)責(zé)解釋。

第三十六條 本辦法自發(fā)文之日起施行。上海市財政局《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于上海市國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員外埠差旅費開支的規(guī)定〉的通知》(滬財行〔1996〕4號)同時廢止，其他有關(guān)市級機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理規(guī)定與本辦法不一致的，按照本辦法執(zhí)行。

差旅費報銷原則1、差旅費必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支， 超預(yù)算不得開支。

2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報銷。

第7篇：保險內(nèi)控管理辦法范文

關(guān)鍵詞：保險公司；內(nèi)部控制體系；存在的問題；改進策略

全球經(jīng)濟一體化的深入發(fā)展為我國經(jīng)濟發(fā)展帶來了重大機遇，特別是近年來，我國GDP以驚人的速度在不斷增長。這也從另一層面說明我國廣大人民群眾的消費水平、財富水平得到了提升。保險行業(yè)具有經(jīng)濟保障和理財?shù)碾p重功能與作用的獨特優(yōu)勢，從而為促進保險行業(yè)未來的發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。然而我國保險行業(yè)的起步較晚，要想在激烈的競爭中不斷提升其在金融領(lǐng)域中的創(chuàng)新力、服務(wù)力和競爭能力，要想使我國逐漸由保險大國轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU強國就必須從保險公司內(nèi)部著手，加強內(nèi)部控制體系的建設(shè)與完善。近20年，保險行業(yè)高速發(fā)展，但在經(jīng)營發(fā)展中因內(nèi)控管理缺陷帶來的各類經(jīng)營風(fēng)險正逐漸暴露，大部分保險公司在內(nèi)部控制管理能力方面并沒有達(dá)到要求的高度，只是把內(nèi)部控制視為完成任務(wù)、公司宣傳的口號，也沒有將內(nèi)部控制真正落實到保險公司的日常經(jīng)營活動、戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的制定中，忽視通過內(nèi)部控制來對公司自身的經(jīng)營行為進行約束、對有可能面臨的重大風(fēng)險進行防范，內(nèi)部控制管理還僅停留在被動接受的層面。同時，銀保監(jiān)會對保險行業(yè)違規(guī)經(jīng)營的處罰力度不斷加大，這也說明一些保險公司在內(nèi)部控制方面還存在缺陷。由此可見，探討保險公司在內(nèi)部控制中存在的問題，并結(jié)合行業(yè)現(xiàn)狀提出相應(yīng)的改進對策對其他保險公司有著十分重要的參考價值。

相關(guān)概念解析：

1.內(nèi)部控制理論界關(guān)于內(nèi)部控制作出了明確的界定：所謂內(nèi)部控制主要是指公司的董事會為了實現(xiàn)運營效益和效率的提升、為了確保財務(wù)報告的可靠性、為了能夠嚴(yán)格遵守適用的法律法規(guī)而提供的合理保證和實施的程序。我國財政部于2008年出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并且將我國市場經(jīng)濟的社會發(fā)展現(xiàn)狀融入到規(guī)范中，同時對我國內(nèi)部控制的定義進行了界定：內(nèi)部控制在企業(yè)實施的主要目標(biāo)就是為了幫助企業(yè)實現(xiàn)既定的經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)，一方面要確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性，另一方面還要保證會計信息的真實性，同時，在確保企業(yè)經(jīng)濟利益的同時將管理的重點集中在過程性管理上，幫助企業(yè)從整體上實現(xiàn)自我評價、自我規(guī)范、自我約束的行為準(zhǔn)則，這也是實施內(nèi)部控制的主要目標(biāo)。保險公司的內(nèi)部控制進一步融入了行業(yè)特征，同時對公司內(nèi)部每一名員工的工作積極性起到了調(diào)動和促進的作用，不論是企業(yè)的董事會成員，還是身處基層的保險工作人員必須積極參與到內(nèi)部控制中，這在很大程度上要求每名員工必須嚴(yán)格遵守自身的職責(zé)邊界、相關(guān)制度和規(guī)范，對于潛藏在業(yè)務(wù)層面和經(jīng)營層面中的各項風(fēng)險做到事前防范、事中控制、事后監(jiān)督，及時控制和預(yù)警那些有偏離正常經(jīng)營活動的風(fēng)險。

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)我國財政部、銀保監(jiān)會等五部委分別于2008年和2010年先后出臺了內(nèi)部控制相關(guān)的制度規(guī)范與指引，為促進我國企業(yè)更好地構(gòu)建內(nèi)部控制制度奠定了基礎(chǔ)。保險公司是金融行業(yè)的重要代表，內(nèi)部控制質(zhì)量至關(guān)重要。根據(jù)2010年保監(jiān)會出臺的《保險公司內(nèi)部控制準(zhǔn)則》要求，保險公司對內(nèi)部控制目標(biāo)需要達(dá)到行為的合規(guī)性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營的有效性、信息的真實性、戰(zhàn)略上的保障性這五項標(biāo)準(zhǔn)。

保險公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建中存在的問題——以A保險公司為例

1.A保險公司基本情況A保險公司成立于2007年，隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展增加了保險行業(yè)中的競爭，在巨大的市場壓力面前，很多保險公司的業(yè)務(wù)規(guī)模、經(jīng)濟利潤受到了巨大的沖擊和影響。面對這些情況，A保險公司審時度勢，對目前的市場經(jīng)形勢進行了認(rèn)真的分析和準(zhǔn)確的判斷，并對行業(yè)的發(fā)展前景進行了客觀而科學(xué)的分析，在不斷的經(jīng)營與創(chuàng)新中，通過保險產(chǎn)品的創(chuàng)新、鼓勵和吸納優(yōu)秀人才、借鑒并引進先進的管理模式和經(jīng)驗等不同的策略，面對激烈的行業(yè)競爭環(huán)境這些措施使A保險公司的利潤額一直處于較高水平，這為促進公司的快速、可持續(xù)、平穩(wěn)發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。A保險公司對自身的實際情況進行了總結(jié)與分析，基本采取總公司對分公司的各項重大戰(zhàn)略進行決策、控制與監(jiān)督重要的業(yè)務(wù)活動、投融資活動的方式實現(xiàn)了企業(yè)的整體發(fā)展，并改進了部門的設(shè)置。一直以來，A保險公司秉承著“高效、科學(xué)、制衡”的基本準(zhǔn)則，重新梳理并搭建了公司的組織機制，形成了相互配合、相互制約的模式，這種模式有效避免了職能部門缺失或重疊的問題。另外，A保險公司為了促進工作效率的整體提升，對各職能部門進行了細(xì)化，對每一個崗位的工作內(nèi)容、工作職責(zé)、工作范疇等進行了明確和細(xì)致的劃分。由此可以看出，A公司具有良好的內(nèi)部控制環(huán)境，這也是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，不僅能夠確保公司內(nèi)部各職能部門之間實現(xiàn)高效運轉(zhuǎn)，更能夠確保公司的戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)得以順利實現(xiàn)。但是通過對A保險公司近三年內(nèi)部控制評價情況的研究與分析后發(fā)現(xiàn)：A保險公司在內(nèi)部控制中還存在一些問題需要改善，這樣才能真正促進該公司的健康、可持續(xù)發(fā)展。

2.A保險公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建中存在的問題

（1）公司治理結(jié)構(gòu)還需完善內(nèi)部控制環(huán)境方面，A保險公司2017年-2019年近三年平均評估得分率為92.33%（滿分15分），其中制度健全性得分2.98分、合理性得分4.08分、有效性得分6.79分。由此統(tǒng)計結(jié)果不難看出：A保險公司在內(nèi)部公司治理方面的問題較為明顯，內(nèi)部控制中缺乏主動性與自覺性，在管理層的職權(quán)范圍劃分方面還存在著三不管區(qū)域，缺乏對員工綜合素養(yǎng)的考量。長此以往，公司內(nèi)部的控制力度會逐漸衰弱。此外，與其他保險公司一樣，A保險公司在實施內(nèi)部控制的過程中出現(xiàn)了監(jiān)督部門缺失的問題，只是在國家政策的強烈要求下每年對內(nèi)部控制的情況進行簡單的回顧和總結(jié)。

（2）風(fēng)險評估環(huán)節(jié)還存在薄弱點風(fēng)險評估環(huán)節(jié)方面，A保險公司2017年-2019年近三年平均評估的得分9.70分（滿分10分），得分率97.00%，其中：制度健全性得分2.00分、合理性得分3.00分、有效性得分4.70分。由此統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)：A保險公司在風(fēng)險評估與識別方面還存在著問題與差異，風(fēng)險評估與識別的有效性還有待提升。這主要是由于風(fēng)險的評估與考核標(biāo)準(zhǔn)還缺乏客觀性和全面性，A保險公司在一些風(fēng)險評估報告中所包含的指標(biāo)只是幾個發(fā)生風(fēng)險概率較大的指標(biāo)，而對于一些發(fā)生風(fēng)險概率較小的指標(biāo)并沒有進行考量和評估；還有的風(fēng)險評估分析報告中僅僅對賠付金額較高的風(fēng)險進行了統(tǒng)計和分析，例如：交通意外、重大疾病等，很明顯這種只針對一部分指標(biāo)而完成的風(fēng)險評估分析，使得評估的結(jié)果失去了客觀性和全面性。A保險公司目前在實施內(nèi)部控制體系后將經(jīng)營風(fēng)險納入到內(nèi)部控制管理平臺中，而這種統(tǒng)一的集中管理很可能造成一些風(fēng)險點并沒有完全呈現(xiàn)出來，最終為公司的發(fā)展埋下了風(fēng)險隱患。

（3）控制活動存在一些漏洞控制活動方面，A保險公司2017年-2019年近三年平均評估得分41.45分（滿分50分），得分率82.90%，其中：健全性得分9.45分、合理性得分12.67分、有效性得分19.33分。從得分統(tǒng)計看出該保險公司在控制活動中的問題較為明顯。例如：在保險產(chǎn)品銷售中還存在一些不合規(guī)的現(xiàn)象，這主要是由于在實際操作中當(dāng)客戶自身需求與保險產(chǎn)品并不完全匹配時，一小部分銷售人員為了自身的利益將注意力集中在對業(yè)績的追求上，對顧客的感受和實際情況沒有進行深入分析與體會，對于產(chǎn)品的保險責(zé)任、續(xù)保條件等重要條款并未及時、客觀、真實的向客戶作出解讀，最終造成銷售誤導(dǎo)。在保險業(yè)務(wù)的不斷推動與發(fā)展過程中，為了能夠使保險業(yè)務(wù)得到順利的開展，通常在銀保和經(jīng)代等保險銷售渠道中按照產(chǎn)品的大類、根據(jù)保費收入的一定比例支付相應(yīng)的手續(xù)費，但A保險公司為了追求業(yè)務(wù)規(guī)模，還存在虛假列支業(yè)務(wù)推動費的問題，變向增加了公司手續(xù)費的支出。由于費用執(zhí)行情況分析及費用支出控制環(huán)節(jié)的的不完善，導(dǎo)致費用超支管控出現(xiàn)漏洞，業(yè)務(wù)推動中的不良行會對公司的持續(xù)健康發(fā)展帶來了極大的風(fēng)險。

（4）信息溝通不夠順暢在信息溝通方面，A保險公司2017年-2019年近三年的平均評估得分14.68分（滿分15分），得分率97.83%，其中：健全性得分3.00分、合理性得分4.43分、有效性得分7.25分。從上述統(tǒng)計不難看出，A保險公司在對各項信息進行整合后，特別是在溝通系統(tǒng)方面缺乏綜合性與全局性，各職能部門獲得的信息很難進行全面性的整合，而整合后的信息無論是企業(yè)的管理層還是基層銷售人員，在使用過程中感覺明顯不順暢，這也表明該保險公司上下級之間的信息溝通存在問題，并沒有在內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)中形成一個有效的溝通鏈。信息溝通的不暢必然會導(dǎo)致很難準(zhǔn)確的呈現(xiàn)出內(nèi)外部有價值的信息；當(dāng)公司內(nèi)部的管理層對下屬部門在信息傳遞過程中出現(xiàn)問題時，很可能無法及時洞悉市場發(fā)展前沿，基層工作人員的工作也大大受限，一旦出現(xiàn)突發(fā)問題，由于信息溝通受阻，難以及時對信息進行整合，從而錯過了事件處理的最佳時間。

（5）內(nèi)部監(jiān)督機制亟待完善內(nèi)部監(jiān)督機制方面，A保險公司2017年-2019年近三年平均評估得分9.60分（滿分10分），得分率96.00%，其中：健全性得分2.00分、合理性得分2.85分、有效性得分4.75分。從整體上看，A保險公司已經(jīng)搭建了內(nèi)部控制評估機制，而這并不是公司自主的行為，只是為了遵守國家相關(guān)法律法規(guī)的要求而完成的任務(wù)，并沒有針對公司的實際情況進行內(nèi)控設(shè)計。目前A保險公司的內(nèi)部監(jiān)督與評估機制還局限在年中和年末，并沒有充分結(jié)合本公司的實際需求，仍然是為了確保財務(wù)報告的合法性與合規(guī)性。A保險公司的監(jiān)察部門主要負(fù)責(zé)各職能部門的監(jiān)督工作，但是監(jiān)察部門很難保證工作的獨立性，從表面上看，在這種內(nèi)部監(jiān)督機制的約束下工作較為順暢，然而缺乏對監(jiān)督的事后關(guān)注、有效整改、整改的效果等方面的分析。當(dāng)風(fēng)險發(fā)生時又缺乏對相關(guān)職能部門和主要責(zé)任人的追責(zé)。

改進保險公司內(nèi)部控制體系的有效對策

1.優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境科學(xué)而有效的內(nèi)部控制制度是實現(xiàn)保險公司可持續(xù)發(fā)展的基本前提。目前A保險公司內(nèi)部控制環(huán)境還有待完善，應(yīng)借助有效的機制對其進行優(yōu)化。例如：A保險公司應(yīng)該對每個職能部門的工作職責(zé)、每名員工的工作范疇作出清晰的界定，并向每一名員工滲透本公司具有雙重晉升渠道思想理念，這樣能夠使每一名員工的工作方向更加明確；在各職能部門中評選在內(nèi)部控制中做的優(yōu)秀的工作人員，并將其樹為本部門的學(xué)習(xí)榜樣，通過榜樣的力量滲透到每一名員工心中，使他們明確自己未來的發(fā)展方向和職業(yè)生涯規(guī)劃；對于工作強度較大、身處關(guān)鍵崗位的工作人員應(yīng)建立科學(xué)的輪崗機制，這樣不僅能夠為更多的員工提供豐富的工作內(nèi)容、使其贏得全面發(fā)展的機遇，而且還能夠?qū)θ瞬牌鸬奖Ｗo性的作用，這主要是由于長時間從事關(guān)鍵環(huán)節(jié)、高強度的工作將對員工的身體產(chǎn)生不利影響。

2.優(yōu)化風(fēng)險評估為了確保A保險公司能夠朝著更穩(wěn)定、健康的方向發(fā)展，在風(fēng)險評估上還有可以提升的部分。使企業(yè)風(fēng)險評估目標(biāo)與實際發(fā)展現(xiàn)狀、公司的整體戰(zhàn)略緊密融合、高度統(tǒng)一，這樣才能與企業(yè)的經(jīng)營管理細(xì)化相吻合，在評估目標(biāo)中應(yīng)該將社會責(zé)任這一指標(biāo)納入其中，充分體現(xiàn)出保險行業(yè)的特征，從根本上為廣大人民群眾謀福祉，全面促進保險行業(yè)的整體發(fā)展與繁榮昌盛。A保險公司應(yīng)對目前現(xiàn)行風(fēng)險管理中遺漏的風(fēng)險問題納入到日常的風(fēng)險監(jiān)測與評估中，及時關(guān)注內(nèi)外部風(fēng)險、及時識和深入分析別風(fēng)險，對于重大風(fēng)險發(fā)生的可能性進行預(yù)測，并預(yù)判對公司帶來的影響和損失，可以根據(jù)影響與危害性的大小、發(fā)生風(fēng)險的可能性等不同的標(biāo)準(zhǔn)進行排序，這樣能夠是公司的管理人員針對不同的風(fēng)險采取相應(yīng)措施，有效規(guī)避和應(yīng)對風(fēng)險的發(fā)生。如：根據(jù)監(jiān)管與集團要求開展償付能力風(fēng)險管理能力自評估，按照償二代監(jiān)管要求建立和完善風(fēng)險管理相關(guān)制度，通過保監(jiān)會SARMRA監(jiān)管評估，促進風(fēng)險管理制度健全性的進一步提升；定期更新和報告風(fēng)險偏好執(zhí)行情況，通過風(fēng)險偏好對公司經(jīng)營行為形成有效監(jiān)督和約束。

3.優(yōu)化控制活動保險公司的主要業(yè)務(wù)是進行保險銷售，因此，A保險公司應(yīng)嚴(yán)格把控保險業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，以此來確保銷售、審核等多個環(huán)節(jié)行為的規(guī)范性。A保險公司可以從業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)培養(yǎng)入手、充分利用互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)進行風(fēng)險控制，從而加強對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的把控。內(nèi)部控制方案的順利實施離不開各項制度做保障，A保險公司應(yīng)對當(dāng)前內(nèi)部控制中存在的內(nèi)部控制制度與流程的不足做出深刻的反思，進一步規(guī)范內(nèi)部控制制度。保險公司的管理層、風(fēng)險管理部門必須進行協(xié)商與配合共同擬定出適合本公司的《內(nèi)部控制評價管理辦法》、《內(nèi)部控制建設(shè)方法》。作為保險公司的管理層和領(lǐng)導(dǎo)層一方面要明確在內(nèi)部控制工作中所承擔(dān)的責(zé)任與職權(quán)，另一方面要對內(nèi)部控制的具體方法和管理的內(nèi)容做到了然于胸。A保險公司應(yīng)重新制定《風(fēng)險管理辦法》，并且明確規(guī)定每年到年末或第二年的年初必須結(jié)合內(nèi)外審計的審計結(jié)果召開風(fēng)險評估大會，對公司過去一年監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險點進行總結(jié)與分析。

第8篇：保險內(nèi)控管理辦法范文

一、當(dāng)前財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險的具體表現(xiàn)形式

1.償付能力不足。

償付能力是保險公司對所承擔(dān)的保險責(zé)任的經(jīng)濟補償能力。影響保險公司償付能力的因素主要有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理、經(jīng)營穩(wěn)健性、盈利能力、業(yè)務(wù)質(zhì)量等方面。隨著財險公司業(yè)務(wù)的快速增長，部分保險公司由于經(jīng)營粗放、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理等原因，出現(xiàn)了連年虧損，未能建立起資本增長機制，最終導(dǎo)致償付能力持續(xù)下降。

2.費率厘定不合理導(dǎo)致保費充足率不高。

隨著國內(nèi)保險行業(yè)的激烈競爭，為了贏得更多的市場份額，大部分財險公司執(zhí)行保費費率標(biāo)準(zhǔn)缺乏剛性管控，采用低層次價格戰(zhàn)的惡性競爭方式，或錯誤地采取“高手續(xù)費、高返還”等承保優(yōu)惠，大大地降低了保費充足率，很大程度上降低了公司的未來償付能力水平，從而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

3.應(yīng)收保費過高導(dǎo)致資金回收風(fēng)險較大。

財險公司為搶占市場，獲取保費，有時會采取延遲或分期收費、業(yè)務(wù)員代刷代墊保費或接受遠(yuǎn)期承兌票據(jù)等承保優(yōu)惠，從而導(dǎo)致公司產(chǎn)生了大量的應(yīng)收保費。如果客戶的信用良好，能夠按約定期限繳費則不會出現(xiàn)壞賬風(fēng)險；但如果公司催收措施不到位，造成保費無法收回或無法全部收回，或者客戶財務(wù)狀況出現(xiàn)問題不能如期繳納，則極易形成壞賬，從而導(dǎo)致公司出現(xiàn)資金回收風(fēng)險、現(xiàn)金流入不足、投資收益降低，甚至造成償付能力不足的財務(wù)風(fēng)險。

4.理賠管控不當(dāng)導(dǎo)致賠付成本居高不下。

伴隨保險市場的競爭形勢呈現(xiàn)白熱化狀態(tài)，財險公司在理賠方面存在較大的風(fēng)險隱患，主要表現(xiàn)在：為鞏固在市場占有的份額，財險公司通常在處理理賠案件時，對不屬于保險責(zé)任的賠款采取酌情賠償或人情賠償，理賠水分較多；一部分保險業(yè)務(wù)員或人法律意識淡薄，理賠流程距離專業(yè)化管理的要求還有較大差距。賠付支出作為公司最高的經(jīng)營成本，若不能得到有效控制，也將造成償付能力不足的財務(wù)風(fēng)險。

二、財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險管控的相關(guān)措施

1.提高償付能力。

一是改變財險公司急于追求保費規(guī)模、維持或擴大市場份額等粗放式發(fā)展模式，而應(yīng)穩(wěn)定、持續(xù)地發(fā)展。二是提高財險公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和盈利能力。三是監(jiān)管部門應(yīng)統(tǒng)一償付能力指標(biāo)的統(tǒng)計口徑，目前能夠反映保險公司償付能力的數(shù)據(jù)較少，統(tǒng)一償付能力指標(biāo)對中國第二代償付能力監(jiān)管制度體系的建設(shè)有很大幫助，能夠幫助公司保持新體制下的競爭力?？傊?，提高償付能力既是保證財險公司安全穩(wěn)定和持續(xù)經(jīng)營的需要，更能夠幫助被保險人監(jiān)督管理財險公司，維護投保人的根本利益。

2.資產(chǎn)負(fù)債匹配控制。

資產(chǎn)負(fù)債匹配控制是財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險管控的一個重要組成部分，在資產(chǎn)負(fù)債管理中必須遵循總量平衡、結(jié)構(gòu)對稱、償還期對稱、計量基礎(chǔ)一致性等原則。

2.1總量平衡。在資產(chǎn)負(fù)債管理的過程中必須保持資產(chǎn)和負(fù)債在總量上的相對平衡，即要求資產(chǎn)總量和現(xiàn)金流入的時間能滿足負(fù)債總量和支付期限的需要，以達(dá)到化解風(fēng)險和提高收益的目的。

2.2結(jié)構(gòu)對稱。結(jié)構(gòu)對稱既體現(xiàn)在總體負(fù)債和資產(chǎn)的期限對賬，還體現(xiàn)在資產(chǎn)的配置與業(yè)務(wù)類型的對稱，傳統(tǒng)型財產(chǎn)保險產(chǎn)品和投資型保險產(chǎn)品需分別確定投資品種和期限。

2.3償還期對稱。根據(jù)公司的盈利狀況，利用精算技術(shù)分析負(fù)債的期限及金額，合理安排投資品種和期限，動態(tài)地做到資產(chǎn)和負(fù)債償還期對稱。

2.4計量基礎(chǔ)一致。財產(chǎn)保險公司在進行資產(chǎn)負(fù)債匹配管理前，需要將計量原則統(tǒng)一為公允價值計量法，以保證參與資產(chǎn)負(fù)債管理的各項資產(chǎn)和負(fù)債的計價基礎(chǔ)一致，在真實反映公司實際價值的同時防止會計錯配，有利于長期經(jīng)濟價值目標(biāo)的實現(xiàn)。

2.5充分考慮償債能力對資產(chǎn)負(fù)債管理的約束。在資產(chǎn)負(fù)債管理過程中，財險公司需要充分考慮自身償付能力的高低。在償付能力充足率高時，可配置認(rèn)可比例低的資產(chǎn)，以追求更高的投資收益；在償付能力充足率低時，應(yīng)配置認(rèn)可比例高的資產(chǎn)，以盡可能提高公司的實際償付能力額度，使償付能力滿足監(jiān)管要求。

3.加強應(yīng)收保費管控。

財險公司應(yīng)堅持“促發(fā)展、保效益、防風(fēng)險”的經(jīng)營思路，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理模式，堅持“見費出單”管理制度，提高實收保費率。

3.1理順管理流程。應(yīng)收保費涉及財險公司經(jīng)營管理的各個方面，體現(xiàn)了公司整體的業(yè)務(wù)管理水平。在如今流程管理大模式下，應(yīng)收保費管理應(yīng)體現(xiàn)流程分工的要求，做到各流程環(huán)節(jié)各負(fù)其責(zé)。一是對各險種應(yīng)收保費發(fā)展情況進行密切監(jiān)控，建立應(yīng)收保費資金占用補償機制，統(tǒng)一監(jiān)控指標(biāo)體系,制定壞賬準(zhǔn)備管理辦法及數(shù)據(jù)清理、核銷規(guī)則；二是由銷售管理部門從展業(yè)源頭控制應(yīng)收保費的產(chǎn)生，及時把握大客戶的資信情況，制定對拖欠保費客戶的催收辦法，對分支公司賒銷、分期等營銷行為加以規(guī)范約束；三是監(jiān)審部門要對清理核銷的數(shù)據(jù)進行事后審查。

3.2推行“見費出單”制度。從收費和出單兩個基礎(chǔ)環(huán)節(jié)入手，全面推行各項業(yè)務(wù)“見費出單”制度。財險公司首先要做大量宣導(dǎo)工作，此外，充分利用信息技術(shù)手段，開發(fā)應(yīng)用程序?qū)Σ环稀耙娰M出單”制度的業(yè)務(wù)無法出單，確保在操作上的硬授權(quán)，同時加強單證管理工作。

3.3落實責(zé)任。在日常工作中，保險公司應(yīng)加強內(nèi)控管理，把應(yīng)收保費管理貫穿于營銷、承保、財務(wù)、理賠、信息技術(shù)等各個環(huán)節(jié)，明確應(yīng)收保費產(chǎn)生的審批程序和權(quán)限。在應(yīng)收保費催收責(zé)任及獎懲方面，出臺應(yīng)收保費資金占用費征收制度、應(yīng)收保費催收獎勵辦法以及違規(guī)行為處罰辦法，誰簽單誰負(fù)責(zé)，實行終身催收責(zé)任制。

3.4嚴(yán)格考核。一是加大對應(yīng)收保費的考核力度?？己藢嵤毡ＹM，費用及薪酬分配以實收保費為基礎(chǔ)。二是在嚴(yán)格應(yīng)收保費壞賬準(zhǔn)備提取標(biāo)準(zhǔn)的同時，根據(jù)扣除壞賬準(zhǔn)備后應(yīng)收保費月平均凈額，核定征收率逐月計算資金占用費。

3.5建立數(shù)據(jù)監(jiān)測系統(tǒng)，完善預(yù)警機制。推進數(shù)據(jù)質(zhì)量建設(shè)工程，建立數(shù)據(jù)庫管理體系，清理垃圾數(shù)據(jù)，掌握可收回比例，準(zhǔn)確、及時向各分支機構(gòu)各險種應(yīng)收保費余額、應(yīng)收保費率、賬齡結(jié)構(gòu)、銷售渠道、發(fā)生原因等，提示各承保公司加強應(yīng)收保費管理，努力降低應(yīng)收保費比例，逐步完善預(yù)警機制。

4.理賠環(huán)節(jié)風(fēng)險控制。

財險公司理賠風(fēng)險的變化直接影響公司的持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營，因此，應(yīng)對理賠風(fēng)險進行全面分析預(yù)測，有針對性地制定相應(yīng)的防范措施。具體成本管控措施如下：

4.1制定以效益為核心的理賠質(zhì)量考核指標(biāo)體系。

4.2提升車險定價能力。要做到堅守價格底線絕不突破；堅持送修資源的集中掌控，防止盲目向4S店送修；堅持差異化定價，實行配件價格、工時費標(biāo)準(zhǔn)的差異化聯(lián)動配置；加強系統(tǒng)剛性管控，杜絕價格套用行為。

4.3持續(xù)加強人傷案件管理。貫徹落實“提前介入、全程跟蹤、主動調(diào)解、專業(yè)審核”的專業(yè)化、一體化人傷管理模式，做到“三必須，一轉(zhuǎn)變”；制定人傷理賠案件調(diào)解指引，推動人傷自主調(diào)解和小額人傷迅速處理；實施差異化分級授權(quán)管理。

4.4持續(xù)加強非車險理賠管理。推進非車非農(nóng)專業(yè)化集中管理，實行大案全流程控制；推廣“手機查勘并快速傳輸照片，后臺集中理算”，實現(xiàn)農(nóng)險理算集中。

4.5持續(xù)開展理賠稽查、追償工作。重點針對修理廠、人開展保險欺詐打擊。

5.加強財務(wù)管理。

財險公司應(yīng)對財務(wù)管理工作進行全面的梳理，以下三方面需要重點關(guān)注：

5.1加強財會工作內(nèi)部管控。財險公司應(yīng)加強公司內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行：會計核算及財務(wù)報告流程和制度、財務(wù)質(zhì)檢監(jiān)督機制、財務(wù)人員管理制度、會計檔案管理制度、責(zé)任準(zhǔn)備金制度、預(yù)算管理制度、培訓(xùn)制度等。

5.2加強收付管理。財產(chǎn)保險公司應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范業(yè)務(wù)收付操作流程，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理，規(guī)范保費收取，規(guī)范控制賠付、費用及手續(xù)費支付，做到收付費崗位與業(yè)務(wù)處理崗位不相容職務(wù)分離，做好投保人、被保險人或指定收益人以及實際領(lǐng)款人的身份核對工作，確保收付費主體資格的真實性。其次，要建立健全業(yè)務(wù)收付管理制度，明確規(guī)定收付管理流程和崗位職責(zé)，防范資金管理風(fēng)險。通過加強收付管理，杜絕財險公司虛構(gòu)或虛增保險標(biāo)的進行虛假承保、系統(tǒng)外出單、陰陽單、跨年度拆分保單、虛掛應(yīng)收保費、虛假批退、虛假理賠、已收到的保費資金未全額入賬、違規(guī)沖銷真實的應(yīng)收保費用以清理應(yīng)收保費以及支付手續(xù)費、折扣、賬外賠款或凈保費結(jié)算等問題導(dǎo)致應(yīng)收保費等現(xiàn)象。

第9篇：保險內(nèi)控管理辦法范文

關(guān)鍵詞：預(yù)算管理；零基預(yù)算；財務(wù)核算；內(nèi)部控制

一、開展精細(xì)化全面預(yù)算管理工作

全面預(yù)算管理按照“細(xì)化編制、動態(tài)監(jiān)控、強化執(zhí)行、嚴(yán)格考核”的工作思路，深入開展精細(xì)化的全面預(yù)算管理工作，為企業(yè)成本管控、效益提升提供有效支撐。

1.健全預(yù)算定額體系，逐步實現(xiàn)零基預(yù)算

一是整理成本費用定額測算基礎(chǔ)表。將三年來的財務(wù)歷史數(shù)據(jù)分類分析，對各年度核算口徑不統(tǒng)一科目明細(xì)進行還原調(diào)整，組織各單位財務(wù)人員對前期未按實際經(jīng)濟事項開據(jù)發(fā)票的費用進行真實性還原，確保歷史數(shù)據(jù)清晰準(zhǔn)確；結(jié)合全省統(tǒng)計工作采集各單位資產(chǎn)配置、人員結(jié)構(gòu)、郵件投遞量、出口量、重量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，為成本費用定額測算提供數(shù)據(jù)支撐。尤其要精確占全省總成本超過30%的運輸費歷史數(shù)據(jù)，要聯(lián)合網(wǎng)控部門統(tǒng)一開展全省運輸費歷史數(shù)據(jù)清查統(tǒng)計工作，通過單車核算基礎(chǔ)臺賬數(shù)據(jù)、郵路臺賬統(tǒng)計表等資料確認(rèn)油料、修理費、路橋費等各項運輸成本歷史數(shù)據(jù)，以便準(zhǔn)確開展單車百公里油耗、百元車輛修理費、過路過橋費等定額測算。二是組織開展全省成本費用定額測算工作。抽調(diào)地市分公司財務(wù)骨干及省公司各部門預(yù)算管理人員，按照一個成本明細(xì)科目一張測算表的原則，根據(jù)三年來此項成本發(fā)生數(shù)及支出動因關(guān)聯(lián)數(shù)，進行成本費用定額系數(shù)測算，并開展循環(huán)審核討論工作，確保測算數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確，測算定額依據(jù)充分、應(yīng)用透明。三是建立預(yù)算定額編制模版。根據(jù)各項成本費用定額測算數(shù)據(jù)，與各項收支預(yù)算歸口管理部門逐項分析成本費用可量化的支出動因合理性及準(zhǔn)確性，通過百元資產(chǎn)、收入預(yù)算、生產(chǎn)及管理人數(shù)、房屋面積、百公里耗油、百元銷售成本等量化參數(shù)，將各項支出按照固定費用及變動費用分類歸納整理定額手冊，確保每個會計末級科目均有相應(yīng)成本費用定額測算方法及定額標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算額編制公式，形成一套涵蓋所有成本費用明細(xì)科目的預(yù)算定額編制模版。

2.建立預(yù)算溝通機制，強化預(yù)算執(zhí)行力度

省公司通過預(yù)算質(zhì)詢、財務(wù)分析、調(diào)研通報等方式，進一步建立預(yù)算溝通機制，在預(yù)算下達(dá)、分析控制、效果反饋各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)省公司全面預(yù)算管控與預(yù)算執(zhí)行單位的有效溝通。重點細(xì)化月度、季度預(yù)算執(zhí)行分析通報，預(yù)算執(zhí)行偏差動因調(diào)研，對預(yù)算執(zhí)行單位開展針對性預(yù)算管控效果反饋，按季度向各單位下發(fā)財務(wù)收支預(yù)算監(jiān)控分析情況反饋意見，強化預(yù)算執(zhí)行力度。一是細(xì)化預(yù)算下達(dá)流程。要按照上下結(jié)合、分級編制、有效溝通的原則實現(xiàn)預(yù)算有效下達(dá)。市公司按照預(yù)算總體目標(biāo)要求和指導(dǎo)意見，根據(jù)預(yù)算定額編制模版，結(jié)合本單位的實際編制詳細(xì)的預(yù)算草案并上報省公司；省公司各職能部室對各單位上報的草案進行預(yù)審、匯總，經(jīng)過與預(yù)算執(zhí)行單位各職能部門全面溝通質(zhì)詢、綜合平衡后編制全省預(yù)算方案。二是加大預(yù)算監(jiān)控力度。加強對各單位預(yù)算分解方案的監(jiān)管，改變以往只下達(dá)預(yù)算，不關(guān)注分解的做法，省公司對各單位分解預(yù)算方案進行審核并提出意見，適時對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行情況較差的單位下發(fā)文件及時預(yù)警，并與領(lǐng)導(dǎo)班子月度、年度績效獎勵進行掛鉤。三是提升預(yù)算分析能力。預(yù)算分析不局限于增幅分析，增加預(yù)算進度對比分析，分析的視野從平面轉(zhuǎn)變?yōu)槎嗑S，及時找出預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，有效做到事前控制。同時，注重提升各單位預(yù)算監(jiān)控分析水平，結(jié)合全省財務(wù)管理考核辦法中財務(wù)分析相關(guān)要求，對各單位預(yù)算監(jiān)控分析資料進行綜合評定，將其中質(zhì)量較高的預(yù)算分析在全省推廣，從而提高預(yù)算分析質(zhì)量，為企業(yè)經(jīng)營決策提供快捷準(zhǔn)確的信息。

2012年，在利潤預(yù)算的下達(dá)方面，對、專業(yè)利潤不再分開下達(dá)，各市公司對速遞物流整體的利潤進行負(fù)責(zé)。對市公司考核整體利潤完成情況，并在成本費用的以及資金的使用方面，按照整體預(yù)算的完成情況進行配套撥付，市公司對企業(yè)的收入以及利潤全面負(fù)責(zé)，同時，享受超過收入、利潤預(yù)算進度方面帶來的各項成本、資金空間。

3.規(guī)范成本費用管理，確保預(yù)算有效管控

要按照會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范成本費用的會計核算，明確各經(jīng)濟事項的成本屬性。一是要加強業(yè)務(wù)代辦費管理。要嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)代辦管理辦法的有關(guān)規(guī)定，按標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實列支，嚴(yán)禁先提后用，要做到發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)明確、發(fā)放流程規(guī)范、列支依據(jù)合規(guī)。二是要規(guī)范勞務(wù)派遣開支。企業(yè)勞務(wù)用工的薪酬及福利要在勞務(wù)費中規(guī)范列支，不得在運輸費、裝卸搬運費及業(yè)務(wù)代辦費等非勞務(wù)費科目中列支計劃外的勞務(wù)性支出；對于在非勞務(wù)費科目中列支的計劃外用工的勞務(wù)性支出要單獨管理，杜絕隨意混淆成本屬性的情況發(fā)生。三是要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。2012年度全省非生產(chǎn)性支出和管理成本原則上要實現(xiàn)零增長。四是加大外部資源集中采購力度，降低各項采購成本。按照公司總部即將出臺《加大外部資源集中采購力度，進一步降低企業(yè)成本的指導(dǎo)意見》，對企業(yè)各項外部資源分級集采的項目和標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容進行明確。主要包括航空和汽車運能，油料、業(yè)務(wù)用品（單冊、包裝箱等）、通信電路租費、車輛和郵件保險等項目的集中采購。省公司將制定本單位2012年集中采購目錄，并建立內(nèi)部監(jiān)督制約機制，實行項目責(zé)任制度和回避制度，采取集中招標(biāo)、集中管控、集中支付的方式，做好省內(nèi)航空和汽車運能、車輛維修等集采工作。通過采購價格的比選、監(jiān)管，切實降低采購成本，實現(xiàn)成本費用的有效管控。

二、健全高密度績效考核體系

1.完善績效考核體系

按照“戰(zhàn)略導(dǎo)向、突出重點、公平效益”三大原則完善績效考核體系，逐步建立起以陜西郵政速遞物流發(fā)展戰(zhàn)略為中心，使企業(yè)經(jīng)營績效向市場拓寬、資源優(yōu)化和提高經(jīng)濟效益等方面過渡，規(guī)模和效益協(xié)調(diào)發(fā)展的綜合績效管理體系。一是細(xì)分考核對象。對直屬單位、物流事業(yè)部、各市分公司分別編制針對性的績效考核辦法，提高考核的實效性。二是將預(yù)算管理重點目標(biāo)納入年度績效考核辦法?？己藘?nèi)容新增重點預(yù)算控制指標(biāo)、反映企業(yè)貢獻(xiàn)能力指標(biāo)等，指標(biāo)設(shè)置更加貼近企業(yè)管理需要。三是監(jiān)控各單位考核體系建設(shè)工作。將各單位對縣市局、部室、班組的考核方案進行備案，年末對各單位的考核結(jié)果進行評價，對考核指標(biāo)及考核方案不科學(xué)的單位提出修改建議，對先進科學(xué)的考核方案在全省推廣。進一步帶動廣大員工增收節(jié)支的積極性，確保全省經(jīng)營目標(biāo)順利實現(xiàn)。

2.分步實施績效考核

強化績效考核的力度，將領(lǐng)導(dǎo)班子月度考核一并納入績效考核之中。按照月度考核，季度預(yù)兌現(xiàn)，年終清算的步驟進行績效考核，促使各單位高度關(guān)注企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理各項工作的事中控制，將資金繳款率、總資產(chǎn)收益率、有效收入占比、用戶欠費率等財務(wù)重點管控指標(biāo)納入季度考核指標(biāo)中。通過績效考核指標(biāo)的調(diào)整，對各單位經(jīng)營管理工作實現(xiàn)戰(zhàn)略引導(dǎo)，不斷健全績效考核體系，優(yōu)化企業(yè)資源配置，提升企業(yè)盈利能力。

三、建立科學(xué)化資金預(yù)算體系

按照“量入為出，適度超前，重點投入，適應(yīng)市場”的理念，在執(zhí)行全省資金收支兩條線管理辦法的基礎(chǔ)上，根據(jù)下達(dá)的經(jīng)營預(yù)算、成本費用預(yù)算和投資預(yù)算，開展資金預(yù)算管理。一是進行現(xiàn)金流量流向的預(yù)算編制。首先按照當(dāng)年收入取得的現(xiàn)金流入、清理債權(quán)的現(xiàn)金流入、收到預(yù)收帳款等項目來確定當(dāng)年現(xiàn)金流入量；在流出方面，充分考慮付現(xiàn)成本、支付職工的相關(guān)工資、福利費用、支付各種稅金，上繳上級資金，固定資產(chǎn)投資，償還債務(wù)等，確定當(dāng)年貨幣流出量，從而做出全年的資金預(yù)算。二是結(jié)合成本費用預(yù)算執(zhí)行進度逐月進行資金額度預(yù)算。根據(jù)各單位收支預(yù)算，結(jié)合省公司集中支付、非付現(xiàn)成本、用戶欠費、往來帳款清理等情況，按旬編制各單位收款與用款計劃。通過收支預(yù)算管控，進一步細(xì)化資金預(yù)算執(zhí)行，按照收入預(yù)算進度及成本費用預(yù)算進度分別核定各單位支付控制限額，每月結(jié)帳后，要對各單位上月收支預(yù)算完成情況、用戶欠費變化等情況進行分析，制訂各單位本月用款計劃，在確保固定成本支出及基本運營成本的前提下，將收支預(yù)算與資金預(yù)算有效結(jié)合，建立科學(xué)化的資金預(yù)算體系。

四、加強風(fēng)險性往來賬款清繳力度

全省組織各單位集中開展往來賬款核對清繳工作，重點對用戶欠費業(yè)財對賬差異、逾期欠費清理、備查賬與NC賬務(wù)往來差異進行逐一確認(rèn)，降低企業(yè)運營風(fēng)險。

1.清查往來款項準(zhǔn)確性

省公司各核算會計與各單位報賬會計集中辦公一周，逐一核查往來賬款準(zhǔn)確性。一是核查每項債權(quán)、債務(wù)是否有對應(yīng)的主體，對于沒有對應(yīng)的債權(quán)、債務(wù)人的，要查明形成原因，并進行清理。二是核對用戶欠費分戶明細(xì)賬與業(yè)務(wù)部門的用戶欠費臺帳余額是否相符，若有不符應(yīng)及時查明原因。三是對于發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付外部款項，要重點核實在審計中未回復(fù)詢證函和回復(fù)差異較大或單邊掛賬等情況，確保債權(quán)、債務(wù)的準(zhǔn)確性。四是清理其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的明細(xì)科目，核實對方單位，內(nèi)容不明確的應(yīng)認(rèn)真核查。

2.重點清理用戶欠費

一是要加強對存量用戶欠費客戶的清理。全省要對超規(guī)定合同賬期的欠費特別是以前年度欠費做為重點予以清理，對于2011年及以前的用戶欠費，必須在6月30日之前收回。二是要加強月結(jié)客戶欠費的管理。用戶欠費合同賬期為從確認(rèn)收入到收回賬款的全部時間，包括協(xié)議記欠期、對賬和收款期。對于速遞專業(yè)，月結(jié)客戶的協(xié)議記欠期不得超過一個自然月，對賬和收款期不得超過5個工作日，即本月形成的所有欠費，必須在下月前5個工作日內(nèi)全部收回；對于物流專業(yè)，月結(jié)客戶的協(xié)議記欠期不得超過二個自然月，對賬和收款期不得超過5個工作日，即上月形成的所有欠費，必須在下月前5個工作日內(nèi)全部收回。物流專業(yè)非月結(jié)客戶，協(xié)議記欠期不超過45天，對賬和收款期不超過15天。三是要加強對業(yè)務(wù)合同及其賬期的管理。凡簽訂的業(yè)務(wù)合同，其合同賬期不符合省公司要求的，要限期予以整改，經(jīng)與客戶溝通確實無法更改的，要在合同期滿后調(diào)整到位；各單位簽訂超規(guī)定賬期的業(yè)務(wù)合同時，要充分考慮企業(yè)風(fēng)險，適當(dāng)提高資費標(biāo)準(zhǔn)，并經(jīng)財務(wù)部門簽署意見，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，方可簽訂正式業(yè)務(wù)合同。四是要加強對用戶欠費的考核力度。省公司將對用戶欠費按月進行考核，納入年度經(jīng)營績效考核。凡有未收回的超規(guī)定賬期的欠費，要按欠費全額扣減業(yè)務(wù)收入完成額。要建立健全用戶欠費催收機制和預(yù)警機制，嚴(yán)格落實欠費管控責(zé)任，欠費回收率要與攬投人員薪酬相掛鉤。對給企業(yè)造成重大損失的，要依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

五、實現(xiàn)規(guī)范化省內(nèi)財務(wù)一級核算體系

結(jié)合三年多年來的財務(wù)集中核算開展情況，進一步健全省內(nèi)一級核算相關(guān)管理制度及細(xì)則，從財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)完善一級核算管理流程，推進財務(wù)會計和管理會計職能的分離，實現(xiàn)財務(wù)管理“集中、統(tǒng)一、規(guī)范、高效、服務(wù)”的目標(biāo)，確保順利通過總部財務(wù)一級核算驗收工作。重點解決省公司財務(wù)管理能力較弱，市分公司財務(wù)職責(zé)不清、管控不嚴(yán)、積極性不高的現(xiàn)狀。一是加強財務(wù)一級核算流程化管理。省公司下發(fā)財務(wù)一級核算管理方案，明確省公司、市公司財務(wù)部門具體負(fù)責(zé)的財務(wù)管理職責(zé)，規(guī)范財務(wù)核算，夯實財務(wù)基礎(chǔ)管理工作。二是提高省公司會計共享中心財務(wù)分析能力。建立定期財務(wù)調(diào)研制度，與業(yè)務(wù)部門、基層財務(wù)部門協(xié)作，開展財務(wù)專題分析活動，掌握實際情況和存在問題，提出解決方案和辦法，出具專題會診分析，提高財務(wù)部門指導(dǎo)能力。三是實現(xiàn)省公司會計共享中心與基層財務(wù)管理的無縫對接。加強省公司與市公司財務(wù)溝通，通過抽調(diào)市公司財務(wù)人員參與省公司財務(wù)制度建設(shè)、預(yù)算定額測算工作，同時開展全省財務(wù)人員集中培訓(xùn)、往來賬款集中會審等活動，提高核算會計和基層報賬人員對政策理解、業(yè)務(wù)認(rèn)知及財務(wù)核算水平，及時解決財務(wù)管理中遇到的問題，充分調(diào)動市公司積極性，從源頭上做好財務(wù)集中管理的基礎(chǔ)工作。

六、深化應(yīng)用型損益核算管理工作

加強地市分公司損益核算工作，重點放在經(jīng)營網(wǎng)點損益和重點項目產(chǎn)品損益核算工作。一是分層推進網(wǎng)點損益及重點產(chǎn)品損益工作。以“分步實施、穩(wěn)步推進”為原則，將縣營業(yè)部及市區(qū)較大的攬投站點納入網(wǎng)點損益核算，經(jīng)營網(wǎng)點及重點產(chǎn)品損益核算均通過市公司損益核算臺賬及損益報表實現(xiàn)。所有費用全部按照“誰收益誰承擔(dān)”的原則，收入及成本由各網(wǎng)點責(zé)任人確認(rèn)后列帳，以單個營業(yè)網(wǎng)點及重點產(chǎn)品為主體，根據(jù)各主體人員資產(chǎn)占用情況，通過建立相關(guān)備查賬記錄和分?jǐn)偝杀九_賬，實現(xiàn)收入、直接成本和應(yīng)承擔(dān)的分?jǐn)偝杀緭p益核算報表，計算其經(jīng)營成果。二是通報責(zé)任中心經(jīng)營狀況。全省開展損益核算結(jié)果通報，對各單位損益核算結(jié)果進行對比分析，引導(dǎo)各單位根據(jù)一級責(zé)任中心損益核算結(jié)果，結(jié)合營業(yè)網(wǎng)點及重點產(chǎn)品經(jīng)營成果，逐步對各專業(yè)及經(jīng)營網(wǎng)點員工和網(wǎng)點負(fù)責(zé)人進行績效考核和工作評價，引導(dǎo)企業(yè)加大高效產(chǎn)品的發(fā)展力度。三是開展專項營銷項目損益核算工作。為了促進“五節(jié)聯(lián)送”和“思鄉(xiāng)月”等專項營銷活動的可持續(xù)發(fā)展，準(zhǔn)確評價其經(jīng)濟效益，公司總部將制定下發(fā)“五節(jié)聯(lián)送”和“思鄉(xiāng)月”專項營銷活動損益核算相關(guān)辦法，將專項營銷核算工作制度化，確保獲取真實、準(zhǔn)確、完整的數(shù)據(jù)。

七、打造常態(tài)化內(nèi)部控制管理體系

嚴(yán)格落實總部內(nèi)控制度要求，按照內(nèi)控關(guān)鍵節(jié)點加強日常管理工作，重點圍繞風(fēng)險控制、支撐服務(wù)兩個能力提升，狠抓基礎(chǔ)管理，尤其抓好各單位內(nèi)控測試中需要整改的難點、內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)、普遍性問題，通過定期開展內(nèi)控自測、集中測試、達(dá)標(biāo)評比等工作，實現(xiàn)內(nèi)控工作的常態(tài)化管理。一是增強全員內(nèi)控常態(tài)化意識。定期編發(fā)內(nèi)控風(fēng)險案例分析，開展內(nèi)控手冊學(xué)習(xí)，普及內(nèi)控知識，提高員工對內(nèi)控工作無處不在，無時不在的重要性認(rèn)識，將常態(tài)化的內(nèi)控工作貫穿于財務(wù)管理工作的各個方面。二是持續(xù)完善各項管理制度。結(jié)合全省財務(wù)管理一級核算驗收達(dá)標(biāo)工作，完善資金上繳、下?lián)芰鞒虒嵤┘?xì)則、會計共享中心管理制度、崗位職責(zé)、報賬流程、省市財務(wù)對接規(guī)范等，不斷細(xì)化全省財務(wù)管理工作要求，為實現(xiàn)各項財務(wù)管理工作目標(biāo)提供完善的制度依據(jù)。三是加大風(fēng)險防范力度。強化對各單位財務(wù)管理各環(huán)節(jié)的內(nèi)控檢查，積極開展內(nèi)控關(guān)鍵點測試，并拓寬管控范圍，在省公司及各市分公司、縣營業(yè)部財務(wù)設(shè)置內(nèi)控管理人員，實現(xiàn)省市縣財務(wù)內(nèi)控管理有效對接，定期開展各層級財務(wù)管理內(nèi)控測試工作，做到內(nèi)控測試不留死角，內(nèi)控工作全員參與。對于內(nèi)控測試底稿集中匯總審核、及時反饋測試單位內(nèi)控存在風(fēng)險及整改建議。四是加大會計檢查力度。充實財務(wù)檢查人員隊伍，增加財務(wù)檢查頻次，擴大財務(wù)檢查范效應(yīng)，重點從財務(wù)基礎(chǔ)管理、預(yù)算執(zhí)行管控、資金安全管理三個方面開展工作。省公司計財部對被檢查單位出具財務(wù)管理執(zhí)行情況“診斷報告”，指出存在問題及改善措施，引導(dǎo)各單位提高對本單位財務(wù)管控執(zhí)行情況的關(guān)注程度和分析能力，對于檢查后提出的整改意見，要求相關(guān)部門上報整改結(jié)果，并對上報的結(jié)果進行重點抽查，確保整改有效、落到實處。通過會計檢查工作規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)管理工作，有效控制資金風(fēng)險。

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