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第1篇：固定資產(chǎn)的審批范文

第一條　為了確保公司股東的權益，提高公司固定資產(chǎn)管理水平，根據(jù)國家有關固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，特制訂本制度。

第二條　固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)基礎，應合理使用，提高固定資產(chǎn)的利用率，確保公司固定資產(chǎn)的保值和增值。

第三條　完善固定資產(chǎn)管理的基礎工作和基本制度，建立健全各種固定資產(chǎn)臺帳、檔案。

第四條　對固定資產(chǎn)的管理實行分級管理，嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)更新、新增、調(diào)撥、報廢等審批手續(xù)。

第五條　有計劃地組織對現(xiàn)有固定資產(chǎn)的更新改造工作，加強固定資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)和管理，及時處理多余和閑置的固定資產(chǎn)。

第六條　定期進行清查盤點，每年實地盤點至少一次，對盤虧、毀損和提前報廢的固定資產(chǎn)，應查明原因，寫出書面報告，并上報主管部門(公司總部，國資局)批準，及時進行帳務處理。

第七條　要定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，對固定資產(chǎn)的購進、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉移等都應辦理有關手續(xù)，并應設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

第八條　嚴格資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)折舊資金的管理。合理折舊，真實地反映成本和企業(yè)利潤，正確地評價生產(chǎn)經(jīng)營成果。充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，促進產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量的提高，降低產(chǎn)品成本，保證公司擴大再生產(chǎn)和技術進步資金的需要。

第二章　固定資產(chǎn)的標準和分類

第九條　固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋，建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等，價值在1500元以上。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2019元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產(chǎn)。

第十條　對固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途和使用情況分類管理：

(1)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，包括房屋、建造物、動力設備、傳導設備、工作機器及設備、工具儀表及生產(chǎn)用具、運輸設備、管理用具等。

(2)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、包括職工宿舍、食堂、學校、醫(yī)院、專設的試驗機械等單位使用的房屋、設備等固定資產(chǎn)。

(3)出租固定資產(chǎn)、指租給外單位使用的固定資產(chǎn)。

(4)未使用的固定資產(chǎn)，指尚未使用的固定資產(chǎn)，調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)，進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，以及停止使用的固定資產(chǎn)。

(5)不需用的固定資產(chǎn)，指本企業(yè)不需要處理使用的固定資產(chǎn)。

(6)封存固定資產(chǎn)，指經(jīng)審核批準不用的設備。

第三章　固定資產(chǎn)的折舊

第十一條　折舊是指固定資產(chǎn)由于磨損而轉移到產(chǎn)品成本中的價值，所提取的價值用貨幣表示就是折舊費，折舊費用于固定資產(chǎn)的不斷更新和重置。

第十二條　固定資產(chǎn)折舊的計提采用分類綜合折舊率，提足折舊后仍繼續(xù)使用的不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊，但其未提足部分應從企業(yè)當年損益中抵減，并按其未提足額的50%，從各分(子)公司的工資資金兌現(xiàn)額中扣除。當月增減的固定資產(chǎn)，計提的折舊額在下一個月份相應增減。

第十三條　報廢或轉讓的固定資產(chǎn)的變價凈收入(變價收入減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值(原價減累計折舊)的差額，作為公司的營業(yè)收入或營業(yè)外支出處理。

第十四條　固定資產(chǎn)的大修理費用，采取待攤辦法進行核算，攤銷期應與大修理周期相同。

第十五條　各分子公司應加強固定資產(chǎn)使用的管理，計劃財務管理部門應逐月編制固定資金用量計劃表核算好固定資金產(chǎn)值率和固定資產(chǎn)利用率。

第四章　固定資產(chǎn)管理機構的設置及權限

第十六條　公司成立固定資產(chǎn)管理委員會

主　任：總經(jīng)理

副主任：常務副總經(jīng)理、總會計師

成　員：生產(chǎn)管理部、計財部的有關人員

第十七條　固定資產(chǎn)管理委員會負責全公司固定資產(chǎn)的管理工作，負責審批各分(子)公司固定資產(chǎn)的購置和報廢。對固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用進行全面監(jiān)督，組織參與分、子公司固定資產(chǎn)的清查，針對清查中發(fā)現(xiàn)的問題研究改進固定資產(chǎn)的使用和保管。

第十八條　各分(子)公司由財務部門會同設備部門成立固定資產(chǎn)管理組，負責分(子)公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理工作并登記建檔，提供未到期固定資產(chǎn)的使用年限，已提折舊，參與固定資產(chǎn)的價值重估，正確反映固定資產(chǎn)的增減變動情況。

第十九條　各分廠、車間及其他使用單位設立固定資產(chǎn)專職(或兼職)管理員，對本單位的固定資產(chǎn)負責登記、建卡、設帳，對變更情況及時逐級上報。

第二十條　各分、子公司對本單位的固定資產(chǎn)只有使用保養(yǎng)、維修的權利和義務，沒有出租、外借、報廢、轉賣的權力，對本單位固定資產(chǎn)的使用，保養(yǎng)、修理必須嚴格執(zhí)行公司生產(chǎn)管理部的有關規(guī)定。

第二十一條　凡由公司組織實施的新建、擴建等專項工程中形成的固定資產(chǎn)，均需要實際發(fā)生的投資費用和安裝的臺數(shù)由生產(chǎn)管理部、計財部按照竣工資料分類逐項登記固定資產(chǎn)帳冊和填制固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)帳冊和卡片由公司固定資產(chǎn)管理委員會、分(子)公司固定資產(chǎn)管理組、使用部門各存一份。對有關內(nèi)容填寫不清或弄虛作假者，要追究其責任。

第五章　固定資產(chǎn)更新改造的管理及審批

第二十二條　各分(子)公司固定資產(chǎn)的更新改造首先要詳細填寫固定資產(chǎn)更新申報表上報生產(chǎn)管理部，生產(chǎn)管理部根據(jù)固定資產(chǎn)申報表到現(xiàn)場進行實地考查后，報主管領導批準轉交有關部門執(zhí)行。

第二十三條　審批程序

1、二十萬以下(含二十萬元)的固定資產(chǎn)更新由生產(chǎn)管理部報主管經(jīng)理審批，轉交有關部門執(zhí)行。

2、二十萬以上的固定資產(chǎn)更新，由公司固定資產(chǎn)管理委員會預審，提交總經(jīng)理(或總經(jīng)理辦公會)審批。

第六章　新增固定資產(chǎn)的管理及審批

第二十四條　 各分(子)公司新增固定資產(chǎn)必須首先填寫現(xiàn)有生產(chǎn)裝置新增固定資產(chǎn)申報表報公司生產(chǎn)管理部。

第二十五條　審批程序

1、新增固定資產(chǎn)金額在二十萬元以下(含二十萬元)者，由生產(chǎn)管理部報主管經(jīng)理審批，轉交有關部門執(zhí)行。

2、新增固定資產(chǎn)總額在二十萬元以上的，由公司固定資產(chǎn)管理委員會預審，再提交總經(jīng)理(或總經(jīng)理辦公會)審批。

第二十六條　固定資產(chǎn)的更新改造和新增固定資產(chǎn)申報表獲批準后，所需要設備的采購和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發(fā)的《合同管理制度》執(zhí)行。所有固定資產(chǎn)采購和施工合同必須報生產(chǎn)管理部、供應部和計財部備案執(zhí)行。

第二十七條　固定資產(chǎn)更新在辦理申報審批手續(xù)的同時，應辦理被更新固定資產(chǎn)報廢手續(xù)。

第二十八條　新增固定資產(chǎn)在二十萬元以上的項目，要有科研報告和可行性論證書。

第七章　固定資產(chǎn)的報廢

第二十九條　各分(子)公司首先要填寫固定資產(chǎn)報廢審批表，經(jīng)分(子)公司固定資產(chǎn)管理組審核，上報總公司固定資產(chǎn)管理委員會審批后，方可報廢，并對報廢資產(chǎn)建立臺帳，責成專人進行管理。對報廢所得收益，按國家財務制度規(guī)定進行帳務處理。

第三十條　各分(子)公司每年十一月三十日前填寫固定資產(chǎn)報廢匯總表連同審批表一起報送公司生產(chǎn)管理部由公司固定資產(chǎn)管理委員會統(tǒng)一審查后，轉財務部門進行帳務處理。

第三十一條　固定資產(chǎn)的出租、外借、轉讓、變賣需以分(子)公司總經(jīng)理簽字，生產(chǎn)管理部核準，報同級國有資產(chǎn)管理部門批準后方可進行，并到該分(子)公司固定資產(chǎn)管理組登記和辦理有關手續(xù)，對出租、轉讓及報廢殘值所得的收益，按國家財務制度規(guī)定進行帳務處理。

對租入的固定資產(chǎn)，由租入單位負責其維護和保養(yǎng)、檢修工作。

第三十二條　各分、子公司固定資產(chǎn)管理組每年對本單位的固定資產(chǎn)進行一次全面清查，落實盤盈、盤虧和應報廢機器設備等各類固定資產(chǎn)管理情況，會同有關部門及專業(yè)技術人員分析審核，將結果以文字及表格形式于12月底前報公司固定資產(chǎn)管理委員會。

第八章　固定資產(chǎn)的調(diào)撥

第三十三條　公司組建后，各分(子)公司所有組建時的固定資產(chǎn)，租出部分的固定資產(chǎn)，組建后新增的固定資產(chǎn)(包括從外單位購回還沒有使用的)等均屬調(diào)撥范圍之內(nèi)，租入固定資產(chǎn)不在范圍之內(nèi)。

第三十四條　各分(子)公司固定資產(chǎn)的調(diào)撥，由調(diào)入單位負責辦理，認真填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》(表樣附后)，按調(diào)撥內(nèi)容要求，經(jīng)逐級審核后方可執(zhí)行。調(diào)撥單一式六聯(lián)，總公司生產(chǎn)管理部、計財部、調(diào)入、調(diào)出單位財務、主管部門各一份。即①分公司與分公司之間調(diào)撥，調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少，內(nèi)部應收款增加。調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加，內(nèi)部應付款增加，但雙方必須在當月報表中加以說明，便于報表匯總。

②分公司與子公司之間，子公司與子公司之間的調(diào)撥，可視作買賣關系，調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少，銀行存款或現(xiàn)金增加，調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加，銀行存款或現(xiàn)金減少。調(diào)撥業(yè)務發(fā)生后，生產(chǎn)管理部將作為考核更改大修項目的內(nèi)容。固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，每月的10～25日為辦理時間，固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準，當月必須進行帳務處理。

第三十五條　 固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，每月的10～25日為辦理時間，固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準，當月必須進行帳務處理。

第三十六條　 調(diào)撥固定資產(chǎn)折舊的停提續(xù)提時間按國家的規(guī)定辦理，即調(diào)出單位當月必須計提折舊，調(diào)入單位在入帳后的次月續(xù)提折舊。固定資產(chǎn)的技術檔案。調(diào)出單位應隨同調(diào)撥單一起轉給調(diào)入單位。

第九章　閑置固定資產(chǎn)的管理

第三十七條　 各分(子)公司每年大修、改造、革新后，從經(jīng)營上認為無利用價值或停用的閑置固定資產(chǎn)應及時予以整理，填寫《閑置固定資產(chǎn)明細申報表》(表式附后)，擬定處理意見后經(jīng)總經(jīng)理簽字呈報總公司及分管副總、計財部、總經(jīng)理審核后為準。

第三十八條　 《閑置固定資產(chǎn)明細申報表》一式四份，總公司生產(chǎn)管理部、計財部、分(子)公司主管部門、財務各一份作為帳務處理依據(jù)。

第2篇：固定資產(chǎn)的審批范文

第一條為加強的固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，確保固定資產(chǎn)的安全和完整，保證行政機關、事業(yè)單位履行職責和促進各項事業(yè)發(fā)展，制訂本制度。

第二條固定資產(chǎn)是指行政機關、事業(yè)單位（以下簡稱固定資產(chǎn)使用部門）通過一定方式取得的使用期限在一年以上、單位價值在規(guī)定標準以上、并在使用過程中基本保持原實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、車輛、其他固定資產(chǎn)等。

第三條本規(guī)定適用于管委會管轄范圍內(nèi)的所有直屬行政事業(yè)單位及投資開發(fā)公司。

第二章固定資產(chǎn)標準

第四條固定資產(chǎn)標準：

（一）使用年限在一年以上的房屋及其他建筑物；

（二）單位價值在500元以上（含500元）的一般設備；

（三）單位價值在800元以上（含800元）的專用設備；

（四）單位價值雖未達到規(guī)定標準，但其耐用時間在一年以上的大批同類物資；

（五）固定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)過程中購置的配件或零部件；

（六）法律規(guī)定并通過固定資產(chǎn)管理部門認定的符合標準的其他固定資產(chǎn)。

第三章固定資產(chǎn)管理的任務、內(nèi)容、權屬劃分

第五條固定資產(chǎn)管理的主要任務：建立和健全各項規(guī)章制度；明析產(chǎn)權關系，實施產(chǎn)權管理，保障固定資產(chǎn)的安全與完整；推動資產(chǎn)的合理配置和節(jié)約、有效使用；對經(jīng)營性固定資產(chǎn)實行有償使用并監(jiān)督其保值增值。

第六條固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括：產(chǎn)權的清理、登記、界定、變動和糾紛的調(diào)處；固定資產(chǎn)的使用、處置、評估、統(tǒng)計和監(jiān)督；固定資產(chǎn)核算管理；向同級財政和上級有關部門通報情況等。

第七條堅持所有權和使用權相分離的原則。固定資產(chǎn)的所有權屬于管委會，資產(chǎn)使用部門通過購置、轉讓、受贈取得的固定資產(chǎn)，凡符合第四條所含條件之一者，均屬管委會所有。固定資產(chǎn)的使用權屬于取得并使用固定資產(chǎn)的各部門、各單位。

第四章管理機構及其職責

第八條固定資產(chǎn)實行分級監(jiān)管和單位占有、使用的管理體制。由黨政辦公室（固定資產(chǎn)主管部門）負責固定資產(chǎn)的購置、調(diào)配等管理工作；財政局（固定資產(chǎn)管理部門）負責固定資產(chǎn)的登記、清理、核算管理工作；各資產(chǎn)使用部門負責所使用固定資產(chǎn)的保管工作；紀工委（監(jiān)察審計局）負責對固定資產(chǎn)購置、調(diào)配、處置過程的監(jiān)督審計工作。

第九條固定資產(chǎn)主管部門管理職責

（一）貫徹執(zhí)行國家有關國有資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和方針、政策；

（二）會同財政部門制定行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，并組織監(jiān)督檢查；

（三）負責組織行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的登記、清查統(tǒng)計、評估及糾紛調(diào)處，并會同財政部門對固定資產(chǎn)變動、處置進行審核；

（四）會同財政部門對固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉讓、捐贈、出售、報損、報廢進行審核；

（五）會同財政部門對用于經(jīng)營性固定資產(chǎn)的審批和保值增值考核監(jiān)督檢查；

（六）向管委會和上級資產(chǎn)管理部門報告工作。

第十條固定資產(chǎn)管理部門管理職責

（一）貫徹執(zhí)行國家有關國有資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和方針、政策；

（二）負責制定行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，并組織實施和監(jiān)督檢查；

（三）會同黨政辦公室做好固定資產(chǎn)變動、處置的審核工作；

（四）負責固定資產(chǎn)帳、卡管理；

（五）負責對用于經(jīng)營性固定資產(chǎn)的審批和保值增值考核監(jiān)督檢查；

（六）會同黨政辦公室對固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉讓、捐贈、出售、報損、報廢進行審核；

（七）負責固定資產(chǎn)發(fā)生業(yè)務的帳務處理和財務核算。

第十一條固定資產(chǎn)使用部門管理職責

（一）貫徹執(zhí)行國家有關資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和方針、政策；

（二）執(zhí)行并落實《固定資產(chǎn)管理制度》的有關規(guī)定；

（三）負責本部門、本單位固定資產(chǎn)的日常管理工作；

（四）負責本部門、本單位固定資產(chǎn)購置、領用、調(diào)配、處置的申報工作；

（五）負責本部門、本單位所使用固定資產(chǎn)的安全和完整。

第五章固定資產(chǎn)的取得

第十二條固定資產(chǎn)的取得方式有購置、撥入、接受捐贈及其他等方式。

第十三條固定資產(chǎn)的購置實行計劃審批和經(jīng)費預算管理制度。各部門應在財政年度初編制固定資產(chǎn)購置計劃，并列編年度財政預算。各部門、各單位在計劃內(nèi)需要購置固定資產(chǎn)時，應填制“固定資產(chǎn)購置審批表”，單位負責人簽署意見后，由經(jīng)辦人報黨政辦公室、財政局審核并簽署意見，再報黨工委或管委會負責審批的領導審批同意后，方可購置。固定資產(chǎn)的采購事宜由黨政辦公室負責統(tǒng)一辦理。

第十四條購置固定資產(chǎn)必須嚴格執(zhí)行市有關政府采購辦法的規(guī)定，實行政府采購。

第六章固定資產(chǎn)登記、核算

第十五條實行固定資產(chǎn)登記管理制度。資產(chǎn)使用部門在取得固定資產(chǎn)后，經(jīng)辦人員應及時填寫“固定資產(chǎn)登記表”，分別列明“使用（保管）單位名稱”、“登記時間”、“資產(chǎn)名稱”、“計量單位”、“數(shù)量”、“原始（重置）價值”、“總價值”、“購置時間”、“保管責任人姓名”等內(nèi)容，經(jīng)本部門、單位負責人簽名后送財政局財務核算中心，再經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門負責人簽名，由財政局編號并登記。

第十六條固定資產(chǎn)主管部門憑“登記表”登記固定資產(chǎn)實物臺帳，詳細記錄固定資產(chǎn)明細情況。同時，按照現(xiàn)代管理要求，建立固定資產(chǎn)電子檔案，以加強固定資產(chǎn)的管理。

第十七條財政局應建立固定資產(chǎn)總分類帳和明細分類帳，根據(jù)固定資產(chǎn)購置審批資料及核算資料，及時進行固定資產(chǎn)的帳務處理和財務核算。

第七章固定資產(chǎn)的調(diào)配

第十八條資產(chǎn)使用部門有權對所監(jiān)護的固定資產(chǎn)在部門或單位內(nèi)部進行調(diào)配，包括變更分布位置、變更監(jiān)護責任人，但必須履行相關手續(xù)。需要變更時，經(jīng)本部門負責人同意后，到黨政辦公室和財政局登記。

第十九條資產(chǎn)使用部門均無權自行將固定資產(chǎn)的使用權轉移給其他的資產(chǎn)使用部門，即無權進行部門之間調(diào)配。需要調(diào)配時，由固定資產(chǎn)調(diào)出單位填寫“固定資產(chǎn)調(diào)配審批表”，然后分別由固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入單位負責人簽名和黨政辦公室、財政局、紀工委（監(jiān)察審計局）簽署審核意見，經(jīng)黨工委或管委會負責審批的領導審批，再送黨政辦公室和財政局財務核算中心分別進行登記。

第八章固定資產(chǎn)保全

第二十條為確保固定資產(chǎn)的安全、完整，實行固定資產(chǎn)監(jiān)護責任制度。固定資產(chǎn)的使用人即為固定資產(chǎn)的監(jiān)護責任人，實行誰使用誰負責的原則。各部門、單位公用的固定資產(chǎn)由管委會確定的固定資產(chǎn)主管部門指定專人負責履行管理職能。

第二十一條固定資產(chǎn)監(jiān)護責任人享有固定資產(chǎn)的使用權、監(jiān)護權，承擔固定資產(chǎn)的保全責任。

第二十二條固定資產(chǎn)監(jiān)護責任人在調(diào)離原工作單位或因其他原因離開原工作單位時，應辦理所使用固定資產(chǎn)的移交手續(xù)，由移交人填寫“固定資產(chǎn)移交清單”，接收人根據(jù)“移交清單”明細核對無誤后，經(jīng)移交人、接收人、監(jiān)交人（單位負責人）簽名，然后交黨政辦公室、財政局分別進行登記。

第九章固定資產(chǎn)清理、損失處理

第二十三條實行固定資產(chǎn)的定期清理制度，即在每年年初對固定資產(chǎn)進行一次全面的清理。清理工作由黨政辦公室和財政局聯(lián)合組織，各相關部門和單位密切配合，做到帳證、帳實、帳帳相符。

第二十四條在固定資產(chǎn)清理過程中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)流失、損毀，應及時查明原因。如屬正常損毀，資產(chǎn)監(jiān)護責任人應向資產(chǎn)管理部門出具書面說明并填寫“固定資產(chǎn)流失、損毀處理情況表”，經(jīng)資產(chǎn)使用單位負責人簽字，黨政辦公室、財政局、紀工委（監(jiān)察審計局）分別簽署審核意見及處理建議，報黨工委或管委會負責審批的領導審批，同意后，分別送黨政辦公室、財政局財務核算中心辦理核銷、登記手續(xù)；屬非正常原因造成的固定資產(chǎn)流失、損毀，除按上述程序辦理相關手續(xù)外，還應視情況追究相關責任人的責任，要求其賠償或恢復原狀。

第十章固定資產(chǎn)捐贈、轉讓（出售）、報廢

第二十五條因業(yè)務需要或其他原因，捐贈、轉讓或出售、報廢固定資產(chǎn)時，由資產(chǎn)使用部門向管委會提出申請并填寫“固定資產(chǎn)捐贈、轉讓（出售）、報廢申請表”，申請單位負責人簽署意見，黨政辦公室和財政局、紀工委（監(jiān)察審計局）分別簽署審核意見，經(jīng)黨工委或管委會負責審批的領導審批同意后，送黨政辦公室、財政局財務核算中心辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。

第二十六條固定資產(chǎn)轉讓分有償轉讓和無償轉讓兩種，如屬有償轉讓的，則應將在轉讓過程中取得的收入全額解交財政。

第3篇：固定資產(chǎn)的審批范文

一、充分認識加強固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查工作的重要性和必要性

固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查是加強節(jié)能工作的重要的組成部分，對我區(qū)合理利用能源、提高能源利用效率，從源頭上杜絕能源浪費和能耗總量的過快增長，以及促進產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級都具有重要意義，是實施節(jié)能降耗源頭調(diào)控的第一關。2011—2012年，市政府下達給我區(qū)的新增能源消費總量為208.6萬噸標準煤，到2012年底含齊魯石化和華能電廠在內(nèi)全區(qū)耗能總量不能超過1634.47萬噸標準煤。據(jù)統(tǒng)計，今年上半年全區(qū)新增能耗量就達93.8萬噸標準煤，下半年新增能耗空間非常小，不利于“十一五”節(jié)能目標任務的全面實現(xiàn)。就當前形勢分析，“十二五”期間國家將繼續(xù)實行區(qū)域能源消費總量收緊政策，新增能源消費的空間越來越小。因此，加強固定資產(chǎn)投資項目的節(jié)能評估和審查工作，從源頭上嚴格控制能耗總量和高耗能行業(yè)的過快增長勢在必行，刻不容緩。

二、嚴格執(zhí)行節(jié)能評估和審查程序

（一）建立能耗預審制度

從2012年下半年起，固定資產(chǎn)投資項目必須首先執(zhí)行能耗狀況預審查程序。企業(yè)將固定資產(chǎn)投資項目可行性研究報告、能耗狀況核查申請（各一式三份）等書面材料報區(qū)節(jié)能減排和淘汰落后工作指揮部辦公室。指揮部辦公室將聯(lián)合有關部門和專家組成節(jié)能專項審查組，對項目的能源利用狀況及能耗指標進行預審核查，經(jīng)核實能耗符合要求后，報請區(qū)政府批準再進行項目節(jié)能評估審查的其它程序。

（二）節(jié)能評估和審查的一般程序

經(jīng)區(qū)政府預審批準后的固定資產(chǎn)投資項目，按照《市固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查辦法》規(guī)定，及時辦理節(jié)能評估和審查手續(xù)。對“雙高”行業(yè)、投資額5000萬元以上或年綜合能耗2000噸標準煤以上的新建、改建和擴建項目由區(qū)節(jié)能主管部門進行節(jié)能評估初審后報市節(jié)能主管部門，其他項目由區(qū)節(jié)能主管部門負責節(jié)能評估審查。

固定資產(chǎn)投資項目必須進行節(jié)能預審和審批后，再由政府投資主管部門進行審批、核準和備案。

三、嚴格明確節(jié)能評估和審查的范圍和工作重點

根據(jù)《市固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查辦法》規(guī)定，年綜合能耗1000噸標準煤以上的工業(yè)固定資產(chǎn)項目，必須進行節(jié)能評估和審查。

在節(jié)能預審中，有下列情形之一的固定資產(chǎn)投資項目，一律不得進行項目的節(jié)能審批和經(jīng)投資主管部門進行的審批：

（一）項目主要產(chǎn)品單位能耗指標超過國家和地方規(guī)定的最高能耗限額的固定資產(chǎn)投資項目；

（二）單位產(chǎn)值能耗指標大于上年度全區(qū)萬元產(chǎn)值能耗指標90%的固定資產(chǎn)投資項目；

（三）能耗總量超出區(qū)域能源消費容量的固定資產(chǎn)投資項目；

（四）采用的工藝技術落后和設備用能水平達不到規(guī)定標準的固定資產(chǎn)投資項目；

（五）被實施節(jié)能降耗調(diào)控預警的企業(yè)項目;

（六）其它情況。

2012年底前，對高耗能項目一律不再進行審批。未按照要求辦理節(jié)能評估手續(xù)的固定資產(chǎn)投資項目，任何部門和單位不得進行審批，企業(yè)不得開工建設。

第4篇：固定資產(chǎn)的審批范文

關鍵詞：高校；固定資產(chǎn)管理；財務部門

中圖分類號：F406.4 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）02-0-01

一、完善固定資產(chǎn)管理制度

其一，應建立購置制度?？砂凑崭咝Ｃ磕甑膶嶋H發(fā)展需要以及所需資金情況，對固定資產(chǎn)的購置活動進行合理安排，編制年度購置計劃。購置計劃一經(jīng)批準后，在無特殊前提下應不予突破，對于可能發(fā)生的固定資產(chǎn)緊急需求情況，應在制度上進行詳細規(guī)定，并從嚴控制執(zhí)行過程；其二，應建立授權批準制度。在該制度中應明確規(guī)定審批人對資產(chǎn)購置的授權審批責任、權限、程序以及方式等。在實際執(zhí)行過程中，審批人不可進行越權審批，對于未經(jīng)審批的資產(chǎn)不得進行采購；其三，應建立組織責任制度?？芍概蓪Ｈ嘶驅ｉT部門負責對固定資產(chǎn)的購置、接收以及驗收等環(huán)節(jié)，并明確其相關責任，做到職權分離、互相稽核；其四，應建立賬簿記錄制度。財務部門及資產(chǎn)管理部門應妥善保存所有固定資產(chǎn)的申請購置、審批、招投標、采購、驗收報告、發(fā)票、維修保養(yǎng)以及處置等記錄。同時建立設備卡片，以此來體現(xiàn)當前設備的實際使用狀況，并建立設備資產(chǎn)檔案，其中應包含所有設備從規(guī)劃、設計安裝到調(diào)試使用以及維修改造直至報廢處理的全部資料；其五，應建立固定資產(chǎn)維護制度。利用對固定資產(chǎn)的定期盤點和清點，了解并掌握固定資產(chǎn)各方面情況是否正常，如使用、養(yǎng)護以及維修等，并在制度中對人為損壞賠償及盤虧等進行明確規(guī)定，以此來彌補固定資產(chǎn)管理中可能出現(xiàn)的漏洞，降低固定資產(chǎn)的損失率，確保資產(chǎn)安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效率。

二、強化固定資產(chǎn)日常管理工作

財務部門及資產(chǎn)管理部門在實際日常工作當中，應做好分工協(xié)作，系統(tǒng)、全面、及時地對固定資產(chǎn)進行管理。首先，應貫徹執(zhí)行定期盤點制度。對固定資產(chǎn)的定期盤點，有利于資產(chǎn)管理部門全面了解并掌握資產(chǎn)的使用、維護保養(yǎng)以及盤盈盤虧等情況。盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)有問題的固定資產(chǎn)，必須報于相關負責人予以審批處理；其次，落實固定資產(chǎn)重點抽查制。財務及管理部門應以賬面資料為依據(jù)，對較為重要的固定資產(chǎn)進行抽查核對，以確保賬實相符；再次，強化對核銷及處置的管理。對報損、調(diào)出以及報廢等形式的固定資產(chǎn)，必須嚴格按照鑒定、審批以及評估等規(guī)定程序進行處置，確定其各種相關手續(xù)齊全后，可進行相關賬務處理。

三、規(guī)范固定資產(chǎn)核算

首先，應由財務部門肩負起固定資產(chǎn)管理的重要職責。對于高校而言，固定資產(chǎn)管理雖然是一項全方位、全方面的工作，需要高校全體上下各個部門的配合與協(xié)作共同完成，但在這一過程中，財務部門無可厚非地應擔負起總的管理責任。為此，財務部門應不斷強化與使用部門和資產(chǎn)管理部門的相互協(xié)作，以此來確保固定資產(chǎn)管理工作能夠真正落實到位；其次，建立固定資產(chǎn)折舊制度，轉變傳統(tǒng)的將固定資產(chǎn)一次性計入支出的賬務處理方式。財務部分應當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)、損耗情況以及環(huán)境影響因素，選擇合理的固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限；再次，應對固定資產(chǎn)的財產(chǎn)清查予以重視?？芍概蓪Ｈ藢潭ㄙY產(chǎn)進行定期盤點，了解并掌握固定資產(chǎn)的實際情況，及時發(fā)現(xiàn)并剔除其中的不良資產(chǎn)，以此來提高高校固定資產(chǎn)的管理效率。

四、健全固定資產(chǎn)內(nèi)部控制，發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大價值

首先，應建立健全責權運行機制，這是完善固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的首先任務之一。在科學合理的組織架構下，全體部門及其相關人員可對自己的權責利更加明確，這有利于各項工作的順利開展，能夠有效地提高工作效率；其次，財務部門應根據(jù)高校對固定資產(chǎn)的管理要求、實際使用情況以及未來發(fā)展目標等，制定提套科學合理、行之有效的指標體系，以此來對高校固定資產(chǎn)的使用效率以及運行現(xiàn)狀進行考察。在該指標體系中應涉及固定資產(chǎn)的使用率、完整率以及維修率等內(nèi)容；再次，建立健全考評機制，這是實現(xiàn)固定資產(chǎn)有效管理的主要途徑之一。對先進管理者應給予一定的獎勵，對有違法或失職等行為的人員應給予一定的懲治，這樣可以充分地約束和激勵管理人員的行為，并調(diào)動起他們工作的積極性，最終使固定資產(chǎn)的使用價值得以最大程度的發(fā)揮。

五、結論

總而言之，固定資產(chǎn)作為高校開展各項教學科研活動的物質(zhì)基礎，是促進高校健康持續(xù)發(fā)展的重要資源。隨著高校對固定資產(chǎn)投入的大幅增加，高校應提高對固定資產(chǎn)管理的重視程度，制定有效的管理措施，確保資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)的使用效益。

參考文獻：

[1]禹梅.淺談在固定資產(chǎn)管理中如何實施內(nèi)控制度[J].勝利油田職工大學學報,2008(1).

第5篇：固定資產(chǎn)的審批范文

自上世紀90年代以來，企業(yè)內(nèi)部控制研究逐步成為我國理論界和實務界關注的一個重要領域。內(nèi)部控制制度是公司治理結構的重要組成部分，它的完善與否關系著企業(yè)能否建立合理的公司治理結構。我國政府對此予以了相當?shù)闹匾?。財政部先后頒發(fā)了一系列用于指導全國各單位建立內(nèi)部會計控制的規(guī)范文件，但這些內(nèi)部會計控制規(guī)范在實際中的具體運行情況怎樣？其適應性如何？

一、長安福特公司的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制分析

（一）長安福特公司及其固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程

長安福特總部坐落在長江上游的經(jīng)濟中心——重慶市，是由中國汽車工業(yè)最大的“百年老店”——長安汽車集團和世界領先的福特汽車公司共同出資成立的，雙方各擁有50%的股份，專業(yè)生產(chǎn)滿足中國消費者需求的轎車。該廠擁有世界一流的整車生產(chǎn)線，2005年年產(chǎn)達到15萬輛，并已在南京市興建第二廠區(qū)。

長安福特公司的主要管理架構是由合資雙方各派代表組成的董事會、執(zhí)行委員會及各個部門組成。公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)是在借鑒美國福特公司具有100多年歷史的內(nèi)部控制體系基礎上建立而成的，具有較高的起點。它的主要內(nèi)部控制內(nèi)容包括：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督這五大要素，并在COSO內(nèi)部控制整體框架指引下，結合我國國情形成了具有一定特色和較高水準的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

長安福特公司，首先界定了固定資產(chǎn)的范圍及內(nèi)容，其業(yè)務流程包括（簡要）：

1.固定資產(chǎn)投資項目的決策

2.資產(chǎn)購置流程

3.資產(chǎn)處置流程

4.資產(chǎn)實物臺賬管理和報廢流程

（1）臺賬的設置和保管要求：專人負責臺賬登記工作；登記憑證的要求；保管期限等。

（2）臺賬的登記：包括入庫登記、領用登記、報廢或轉移登記。

（3）期末報告：按季向財務部報送報表。

（4）盤點制度。

（5）資產(chǎn)地點轉移：包括部門內(nèi)部在廠區(qū)內(nèi)移動，部門之間在廠區(qū)內(nèi)移動，轉移給其他單位的，買入時直接存放在其他單位的資產(chǎn)等。

（6）資產(chǎn)報廢、出售的審批和實物處置：包括不同固定資產(chǎn)報廢的程序。

（7）通則。

（8）記錄：規(guī)定了固定格式。

（9）/修訂記錄：規(guī)定了固定格式。

5.固定資產(chǎn)盤點制度

（1）目的：通過盤點來確定公司固定資產(chǎn)是否安全，促進固定資產(chǎn)賬實相符。

（2）使用范圍：列入公司固定資產(chǎn)賬目的所有資產(chǎn)項目。

（3）參考資料。

（4）職責：包括財務部門、主管部門及使用部門的職責。

（5）程序：包括基礎工作、盤點方法和盤點時間、差異處理以及盤盈盤虧的會計處理。

（6）記錄：規(guī)定了固定格式。

（7）/修訂記錄：規(guī)定了固定格式。

（二）長安福特固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制特點。

1.注重流程管理

從上述的介紹中可以看到，長安福特的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進行的是流程管理。從固定資產(chǎn)投資項目的決策、購置到固定資產(chǎn)的日常管理、最后處置都有一系列的流程圖，相關業(yè)務經(jīng)辦人員根據(jù)這些流程圖執(zhí)行有關固定資產(chǎn)的業(yè)務。不少企業(yè)雖然有一整套的管理制度，但是執(zhí)行起來卻不盡人意，很多業(yè)務人員經(jīng)辦有關事項時，不遵守企業(yè)的規(guī)章制度。很多情況下，并不是業(yè)務人員有意違反企業(yè)的制度，一個重要的原因是企業(yè)缺乏可供操作性的流程，指導業(yè)務人員處理經(jīng)濟業(yè)務。長安福特在這方面做得就比較好，公司采用的是福特公司的管理經(jīng)驗，在流程設計上比較科學合理，有效地指導了業(yè)務人員的工作。如長安福特的不少員工就提到，在很多情況下，他們的工作不是來自于領導的命令，而是按程序辦事。

2.加強固定資產(chǎn)實物臺賬管理

固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制是全方位的控制，從固定資產(chǎn)投資決策、購置，一直到日常管理和處置，每個環(huán)節(jié)都很重要。很多企業(yè)比較重視固定資產(chǎn)的購置，但固定資產(chǎn)購買回來后，對日常管理卻不夠重視。長安福特公司設立了完善的固定資產(chǎn)實物臺賬管理制度，對臺賬的設置、登記、保管、報告進行了詳細的規(guī)定，并加以執(zhí)行。通過對固定資產(chǎn)的臺賬管理，公司較好地保證了固定資產(chǎn)的完整性和安全性，維護了資產(chǎn)的正常運行。

3.注重固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制自我評價

內(nèi)部控制的評價，在我國很多企業(yè)中一直是一個薄弱環(huán)節(jié)。一般來說企業(yè)都有相應的內(nèi)部控制制度。但不少企業(yè)對如何評價和考核內(nèi)部控制的運行卻缺乏經(jīng)驗和有效的手段。長安福特的內(nèi)部控制制度中的一個重要組成部分就是內(nèi)部控制評價。該公司制定了詳盡的內(nèi)部控制審核項目，從固定資產(chǎn)的購置到日常管理的處置，都是企業(yè)內(nèi)部審核小組予以關注的對象。通過內(nèi)部審核，長安福特有效地監(jiān)督了內(nèi)部控制的運行情況，對出現(xiàn)的問題能夠及時發(fā)現(xiàn)，并予以糾正。

二、儀征化纖股份有限公司內(nèi)部控制分析

（一）儀征化纖股份有限公司及其固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程

中國石化儀征化纖股份有限公司是中國石油化工股份有限公司的控股子公司，是我國最大的現(xiàn)代化化纖和化纖原料生產(chǎn)基地。儀化股份公司主要從事生產(chǎn)及銷售聚酯切片和滌綸纖維業(yè)務，并配套生產(chǎn)聚酯主要原料精對苯二甲酸(PTA)，經(jīng)營范圍包括化纖及化工產(chǎn)品的生產(chǎn)及銷售，原輔材料的生產(chǎn)、化工化纖及紡織技術開發(fā)，自產(chǎn)產(chǎn)品運輸及技術服務。

在內(nèi)部控制方面，2000年中石化進行重組，中石化股份公司成為儀化股份的大股東。隨即儀化股份進行了較大規(guī)模的財務紀律整改，逐步完善內(nèi)控機制。公司每年都要組織財務大檢查，并且定期聘請中介機構對下屬公司的經(jīng)營狀況進行審計。

儀征化纖于2002年12月成功實施ERP，ERP建設的核心問題就是規(guī)范管理流程，遵循標準，依照程序，減少例外。在ERP實施的過程中，投入了大量的精力進行流程的規(guī)范。財務管理按照內(nèi)控的要求，嚴格遵循國家財務法規(guī)和中國石化內(nèi)部會計制度，將ERP的標準流程與企業(yè)內(nèi)部財務管理的實際需求緊密結合，實現(xiàn)了財務的有效監(jiān)督。

儀征化纖股份有限公司關于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的業(yè)務目標、控制點及業(yè)務流程如附表（簡要）：

（二）儀征化纖股份有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的特點

通過對儀征化纖股份有限公司固定資產(chǎn)管理業(yè)務流程的分析，可以看出該公司關于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制有以下特點：

1.圍繞經(jīng)營目標、財務目標、合規(guī)目標進行控制

內(nèi)部控制目標是指導其設計和實施的根本指南。內(nèi)部控制必須圍繞所要實現(xiàn)的目標，才能找到企業(yè)管理、經(jīng)營活動中與最終控制結果相關的因素。企業(yè)的控制活動是否有效，主要的衡量標準就是控制活動能否與控制目標保持一致。企業(yè)內(nèi)部控制的目標主要有保證管理政策的有效貫徹和實施以及管理效率和效果，業(yè)務活動的合法性和會計信息的真實可靠。企業(yè)要想使控制活動能夠與控制目標保持一致，內(nèi)部控制設計就要關注上述問題。

因此，該公司在闡述關于固定資產(chǎn)管理的經(jīng)營目標、財務目標及合規(guī)目標的基礎上，提出固定資產(chǎn)管理過程中可能出現(xiàn)的經(jīng)營風險、財務風險及合規(guī)風險，圍繞業(yè)務目標設計了有關固定資產(chǎn)業(yè)務流程步驟與控制點，可以保證關于固定資產(chǎn)會計信息的可靠性、企業(yè)財產(chǎn)的安全性和合法性。2.組織結構嚴密，崗位責任明確，強調(diào)授權審批控制

企業(yè)經(jīng)營活動的開展具有很強的層次，權力的歸屬呈現(xiàn)出“金字塔”的特征。由于精力有限，上級管理者必須進行分權管理，這就產(chǎn)生了授權的問題，企業(yè)固定資產(chǎn)相關的業(yè)務活動也應該按照一定的審批程序進行。內(nèi)部控制必須確定授權審批的程序、保證權力的分配與責任界定相配合，既要設計出合理的授權審批控制措施，又要保證授權活動的貫徹實施。

按照授權審批對象的發(fā)生頻率和范圍可以把授權審批活動劃分為一般授權和特別授權。一般授權針對的是企業(yè)中經(jīng)常發(fā)生、涉及范圍較廣的日常經(jīng)濟業(yè)務，其主要內(nèi)容包括不同數(shù)額業(yè)務審批權的歸屬、授權審批責任的確定以及交易活動的具體審批程序，在實際工作中還會發(fā)生在同級別管理者之間，這也屬于一般授權。在此案例中，比如，設備管理部門和固定資產(chǎn)使用部門依據(jù)有關單據(jù)對新增固定資產(chǎn)共同進行驗收；固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀提出維護修理計劃，由設備管理部門審核，報公司分管副總經(jīng)理審批后實施；關于固定資產(chǎn)的清查由設備部和資產(chǎn)財務部共同定期組織實施。

特殊授權針對的是企業(yè)中發(fā)生頻率較低，較為重要的非常規(guī)活動，例如重大的項目投資決策、債券和股票的發(fā)行等等，主要規(guī)定了這些活動的決策程序、制衡機制和權責分布。例如，該公司關于固定資產(chǎn)報廢的處置，單臺原值在5萬元以上50萬元以下的固定資產(chǎn)由使用單位提出初步鑒定意見，公司鑒定組鑒定，報董事長審批；關于固定資產(chǎn)減值數(shù)額需經(jīng)資產(chǎn)財務部會同設備部審核，報總經(jīng)理班子、董事會審批，資產(chǎn)財務部根據(jù)審批結果及時計提入賬。

3.突出閑置固定資產(chǎn)的處置

企業(yè)閑置的固定資產(chǎn)是指連續(xù)停用1年以上或新購設備因計劃變更不用以及技改等更換下線，仍具有使用價值的固定資產(chǎn)。閑置固定資產(chǎn)不僅占用了企業(yè)大量的資金，而且對于閑置資產(chǎn)不合理的處置將會造成資產(chǎn)流失，給企業(yè)帶來較大的損失。因此，在此案例中，該公司對于閑置固定資產(chǎn)的處置從審批同意到妥善保管、到正確核算再到充分有效利用都作了相應的規(guī)定，并在此過程中注意各部門的有效制衡。

三、對長安福特公司和儀征化纖股份有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的評價

長安福特和儀征化纖公司均是國內(nèi)同類企業(yè)中較為成功的企業(yè)，關于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度均體現(xiàn)了重視流程

管理，重視IT技術，注意授權審批，強調(diào)記錄控制等內(nèi)部控制的關鍵環(huán)節(jié)，其中值得借鑒和注意的有：

（一）關于固定資產(chǎn)取得的控制

鑒于固定資產(chǎn)投資本身所具有的投入資金多，影響持續(xù)時間長、回收慢、風險多的特點，決定了固定資產(chǎn)投資決策直接影響著企業(yè)未來長期效益與發(fā)展。因此，企業(yè)在進行固定資產(chǎn)投資決策前，應開展投資項目的可行性研究?？尚行匝芯堪ê暧^與微觀兩方面的研究，在考慮投資項目滿足社會需要程度的前提下，重點研究投資項目的必要性、技術上的可行性以及經(jīng)濟上的合理性等，在經(jīng)過充分的技術經(jīng)濟論證和方案比較并經(jīng)審查認定后選擇最佳可行方案作為編制計劃任務書的依據(jù)。也就是企業(yè)必須對固定資產(chǎn)的增加進行預算管理。

在這方面，長安福特公司突出了固定資產(chǎn)投資項目的決策，而儀征化纖公司對于固定資產(chǎn)的預算以及以各種取得方式增加的固定資產(chǎn)的驗收、入庫、保險控制較少涉及，容易盲目購建，造成投資失誤，預算失控。

（二）關于固定資產(chǎn)使用成本與費用的控制

固定資產(chǎn)使用過程中的成本和費用主要有固定資產(chǎn)修理成本、固定資產(chǎn)轉移成本、固定資產(chǎn)管理成本和無形損耗成本。會計系統(tǒng)對成本和費用的關鍵控制點就體現(xiàn)在上述成本費用的控制中。正確確認和計量固定資產(chǎn)修理費用，會計和出納人員要監(jiān)督修理資金的收付、結余情況進行預算控制；融資或經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的運輸費用的核算，計入管理成本或固定資產(chǎn)成本；在企業(yè)中轉移大型的設備需要雇傭車輛和人員的勞動報酬等。因此，在此過程中，主要是要劃分資本性支出和收益性支出的界限，否則就會帶來資本化利息計算不正確，資本性支出擠占生產(chǎn)成本或費用等問題。關于這方面的問題，在調(diào)研過程中，兩公司均表示是嚴格按照會計制度進行處理的。

（三）良好的企業(yè)文化和員工素質(zhì)是內(nèi)部控制有效實施的保證

儀征化纖股份公司的內(nèi)部會計控制系統(tǒng)是建立在較高的信息管理平臺上的，特別是該公司的ERP系統(tǒng)成功運行以來，似乎給內(nèi)部會計控制系統(tǒng)設計的完備性添上了亮麗的色彩。但內(nèi)部會計控制系統(tǒng)的有效性并不一定體現(xiàn)在設計的完美上，還要有運行的有效性。2005年該公司營銷部財務科的一名會計“螞蟻搬家”挪用貨款5000萬元，成為建廠近30年來涉案金額最大的經(jīng)濟案件。為什么會發(fā)生如此嚴重的經(jīng)濟案件?這也是不少單位目前內(nèi)部控制過程中容易忽略的問題，制度的制定關鍵在于有效的落實。

第6篇：固定資產(chǎn)的審批范文

固定資產(chǎn)管理是指對固定資產(chǎn)的計劃、購置、驗收、登記、使用、調(diào)撥和報廢等全過程的管理。目前我院使用的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息孤島多、信息覆蓋不到位，僅采購計劃申報和報廢申請環(huán)節(jié)實現(xiàn)了網(wǎng)上審批，驗收、調(diào)撥和報廢殘體入庫等一系列程序仍然處于手工制單處理階段，沒有較為完善的固定資產(chǎn)動態(tài)管理體系，無法滿足全院生產(chǎn)和管理工作需要。相對落后的操作手段，導致管理不到位，資產(chǎn)信息經(jīng)常遺漏、缺失，管控和調(diào)配難度大，數(shù)據(jù)統(tǒng)計困難等弊端。為了實現(xiàn)全院固定資產(chǎn)動態(tài)管理，提高工作效率，使管理層能全面掌握、了解固定資產(chǎn)相關即時信息。2013年5月3日成立了以“提高固定資產(chǎn)動態(tài)管理效率”為課題的固定資產(chǎn)管理QC小組，小組主要成員：王娟、李新君、俞錦平、宋北平、周暉、李良師。

2 活動計劃

為使小組活動有計劃地開展，小組成員制定了本次活動計劃。將活動劃分為8個階段：5月選擇課題、現(xiàn)狀調(diào)查階段；6月設定目標、分析原因階段；7月制定對策階段；8月至11月實施對策階段；12月效果檢查與鞏固提高階段。

3 現(xiàn)狀調(diào)查

目前現(xiàn)狀是每個固定資產(chǎn)流程都是獨立的，沒有形成一套完整的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)計分析功能。

現(xiàn)狀調(diào)查（一）：固定資產(chǎn)計劃管理（在“固定資產(chǎn)計劃管理系統(tǒng)”中操作）：

各單位物資管理員申請計劃、單位主管領導審批、財務資產(chǎn)部計劃管理員、財務資產(chǎn)部主管、主管院長審批。計劃管理系統(tǒng)網(wǎng)上審批各項都是相對獨立的，需要與其他環(huán)節(jié)搭建在一個系統(tǒng)中。

現(xiàn)狀調(diào)查（二）：固定資產(chǎn)驗收（手工制單）：

由院物資管理員統(tǒng)一驗收并手工填制驗收單，書寫欠規(guī)范，發(fā)現(xiàn)驗收單部分內(nèi)容不易辨認，不利于保存和報廢時查詢原資產(chǎn)信息。驗收管理需要改進， 改變手工制單并與固定資產(chǎn)計劃申請環(huán)節(jié)搭建在一個系統(tǒng)中。

現(xiàn)狀調(diào)查（三）：固定資產(chǎn)調(diào)撥管理（手工制單）

調(diào)撥管理需要改進，改變手工制單并與固定資產(chǎn)計劃和驗收環(huán)節(jié)搭建在一個系統(tǒng)中。

現(xiàn)狀調(diào)查（四） ：固定資產(chǎn)報廢管理

固定資產(chǎn)報廢時需要找出原購入時紙質(zhì)的驗收單，根據(jù)驗收單登記的相關信息與實物核對后進行報廢處理。報廢管理需要改進，從報廢申請到殘體入庫實行一體化管理并與固定資產(chǎn)計劃和驗收環(huán)節(jié)搭建在一個系統(tǒng)中。

通過現(xiàn)狀調(diào)查得出結論：固定資產(chǎn)管理的各個環(huán)節(jié)是獨立的，信息孤島多，缺乏相互關聯(lián)，單個的信息平臺和手工制單影響了辦事效率，缺乏完善的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)是問題的癥結。

4 目標確定

根據(jù)固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，不能實現(xiàn)動態(tài)化管理的癥結為： 缺乏統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)平臺。在財務資產(chǎn)部領導的大力支持下，通過調(diào)研后決定與北京木聯(lián)能軟件技術有限公司合作開發(fā)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。因此我們將目標設定為：

目標一：建立一套完善的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)

建立一套完善的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，包括：計劃、驗收、使用和調(diào)撥、報廢、殘體入庫、統(tǒng)計分析

目標二：小組成員分析認為：固定資產(chǎn)管理四個流程中除計劃和報廢申請已實現(xiàn)單個網(wǎng)上審批外，驗收、調(diào)撥和報廢殘體入庫將由手工方式變成網(wǎng)上審批，在建立一套完善的固定資產(chǎn)管理流程前提下，驗收、調(diào)撥和報廢審批單個流程完成時間至少可以減少60%以上，并且實現(xiàn)動態(tài)查詢和即時統(tǒng)計匯總功能。

5 要因確認

小組成員采用頭腦風暴法和關聯(lián)法，整理分析出7個末端原因并針對影響目標實現(xiàn)的7個末端原因，逐條進行要因確認。

末端原因：1業(yè)務處理方式2軟件不夠完善3培訓不到位4審批程序多5對審批流程不清楚6審批不及時7資產(chǎn)數(shù)量多、分布廣；

確認內(nèi)容：均見各因素確認過程；

確認方法：1現(xiàn)場調(diào)查現(xiàn)場調(diào)查2交流探討3現(xiàn)場調(diào)查4現(xiàn)場調(diào)查5現(xiàn)場調(diào)查6現(xiàn)場調(diào)查和分析7統(tǒng)計、分析

負責人：1俞錦平2宋北平3周暉4李良師5李新君6王娟7張靜嫻

完成日期：均為2013年6月底。

小組成員根據(jù)上表所列示的要因確認計劃表中列出的每條末端因素，通過現(xiàn)場調(diào)查等方法對各個末端因素進行了分析與確認，通過分析，確認要因為：業(yè)務處理方式、軟件不夠完善、培訓不到位、資產(chǎn)數(shù)量多、分布廣。

6 制定對策

確定要因后，小組對每個要因進行了認真的討論分析，并分別制定了相應的對策。

要因：1業(yè)務處理方式2軟件不夠完善3培訓不到位4資產(chǎn)數(shù)量多、分布廣

對策：1改變處理方式2與管理層、物資管理人員全方位溝通，根據(jù)需求完善系統(tǒng)3加強培訓4實現(xiàn)數(shù)據(jù)庫管理

目標：1網(wǎng)上流程2建立統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)3熟悉系統(tǒng)的實際操作4掌握固定資產(chǎn)動態(tài)信息，滿足管理需求

措施：1取消手工制單，將固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)納入系統(tǒng)中運行2開發(fā)一套完整的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，整合固定資產(chǎn)管理各個環(huán)節(jié)3集中培訓、制作操作手冊、完善系統(tǒng)幫助文檔4根據(jù)固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)需求設置統(tǒng)計查詢模塊

時間：均為201307――201312

負責人：1俞錦平2宋北平3王娟4李新君

7 實施對策

實施一、建立一整套完善的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)

針對“業(yè)務處理方式”及“軟件不夠完善”要因，聯(lián)合北京木聯(lián)能軟件技術有限公司對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行了軟件開發(fā)，通過多次調(diào)查，進行需求分析，反復與相關人員進行溝通，逐步完善系統(tǒng)各模塊功能，實現(xiàn)了固定資產(chǎn)管理的全過程系統(tǒng)化、規(guī)范化。

通過系統(tǒng)的不斷完善，根據(jù)固定資產(chǎn)計劃審批完成后產(chǎn)生的計劃單號填制固定資產(chǎn)驗收單，驗收完成后根據(jù)錄入的固定資產(chǎn)卡片產(chǎn)生唯一固定資產(chǎn)編碼，調(diào)撥、報廢均通過該編碼進行關聯(lián)，報廢后自動生成殘體入庫單，整個固定資產(chǎn)管理從計劃、驗收、調(diào)撥、報廢及殘體入庫實現(xiàn)無縫連接。

建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)后，功能設置上除固定資產(chǎn)管理流程外，有專門的基礎數(shù)據(jù)維護管理“賬套管理”、“組織機構管理”和“角色管理”，在新增固定資產(chǎn)管理單位的同時，必須增加物資管理員和負責人。在完善的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)平臺下，通過統(tǒng)計查詢功能，可以動態(tài)掌握全院固定資產(chǎn)分布情況，能根據(jù)各單位及項目的生產(chǎn)情況合理調(diào)配使用固定資產(chǎn)。

實施二、集中培訓、制作操作手冊、完善系統(tǒng)幫助文檔

針對“培訓不到位”要因， 2013年7月到12月我們多次向各單位征求意見，軟件開發(fā)技術人員根據(jù)匯總意見完善系統(tǒng)幫助文檔，制作操作手冊，并于2013年12月18日組織集中培訓，培訓人員達到70人左右，通過培訓使相關人員能全面了解系統(tǒng)各模塊功能，達到了熟練操作系統(tǒng)的目的。

實施三、根據(jù)固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)需求設置統(tǒng)計查詢模塊

針對“資產(chǎn)數(shù)量多、分布廣”要因，通過設置統(tǒng)計查詢模塊來滿足管理分析需求，掌握固定資產(chǎn)的動態(tài)信息，實現(xiàn)即時的統(tǒng)計匯總功能。

8 總結與提高

本次固定資產(chǎn)管理QC活動，是在管理精細化和效率提高要求的前提下進行的，小組成員齊心協(xié)力，通過各種途徑獲取相關資料，同時通過自學和集中學習質(zhì)量管理知識，在院技術質(zhì)量安全部老師的指導下一步步按PDCA程序，扎扎實實在現(xiàn)狀調(diào)查的基礎上設定目標、進行原因分析和要因確認、制定和實施對策，最終達到目標。

通過本次QC小組活動，一方面，建立了較為完善的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息平臺，滿足了精細化管理需求，提高了固定資產(chǎn)動態(tài)化管理效率；另一方面，增強了小組成員的質(zhì)量管理意識，強化了小組成員團隊協(xié)作精神，提高了小組人員的創(chuàng)新能力和綜合能力，并共同分享了經(jīng)歷困難和挫折后獲得的成功和喜悅！

管理需要不斷提升，下一步我們打算：

1、將固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)待辦任務與院MIS系統(tǒng)進行對接，實現(xiàn)實時提醒，提高審批效率；

第7篇：固定資產(chǎn)的審批范文

關鍵詞：醫(yī)院；固定資產(chǎn)；管理；對策

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2012）03-0092-02

一 醫(yī)院資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

（一） 明確資產(chǎn)管理部門職責

設備科是醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理部門，總務科、院辦、財務科為固定資產(chǎn)管理的協(xié)助職能科室。資產(chǎn)管理各職能科室明確專人負責本部門固定資產(chǎn)管理工作。設備科牽頭每年對固定資產(chǎn)進行清理盤點?？剖邑撠熑耸强剖夜潭ㄙY產(chǎn)使用管理第一責任人，科室要明確專人負責資產(chǎn)管理，做到物有人管，責任明確?？剖乙贫ü潭ㄙY產(chǎn)管理細則，做好科室資產(chǎn)管理卡片保管、資產(chǎn)出入庫和變更手續(xù)的辦理，做到科室資產(chǎn)賬物相符?？剖邑撠熑俗儎樱k理資產(chǎn)移交手續(xù)。發(fā)生資產(chǎn)盤虧，按固定資產(chǎn)原始價值賠償，從科室績效獎金中扣除，明確到人的，有具體負責人賠償，醫(yī)院公用固定資產(chǎn)，實行業(yè)務管理科室歸口管理。

設備科根據(jù)待報廢資產(chǎn)庫存和管理情況，每年辦理固定資產(chǎn)報廢審批手續(xù)，財政部門是資產(chǎn)管理的主管部門，任何單位和個人無權對固定資產(chǎn)進行報廢和處置。在向上級主管部門申請報廢前，單位要履行固定資產(chǎn)鑒定和擬報廢申請手續(xù)，主管部門和財政批準報廢的固定資產(chǎn)，由財務科、審計科、設備科進行處理，各科室不得私自處理，所得殘值收入要全部上繳財政專戶，由財務科辦理資金上繳和返還工作。財務科根據(jù)財政報廢批復情況對資產(chǎn)進行賬目處理。

（二） 完備各項辦理手續(xù)

1.固定資產(chǎn)購置

固定資產(chǎn)購置時，申請使用科室提請申請，醫(yī)院組織專家對所需設備功能技術發(fā)展和前景進行預測和論證，領導批準后，交相應承辦部門辦理相關購置手續(xù)，并負責辦理入、出庫手續(xù)，任何部門不準無計劃或超計劃購置設備。

2.固定資產(chǎn)調(diào)劑

各科室根據(jù)業(yè)務情況，固定資產(chǎn)可以在科室之間進行調(diào)劑。調(diào)劑時由原使用科室填寫《資產(chǎn)調(diào)整審批表》，經(jīng)調(diào)劑雙方、設備科、主管院長簽字后進行調(diào)劑，審批后的《資產(chǎn)調(diào)整審批表》交財務科進行資產(chǎn)變更和科室成本核算。

3.固定資產(chǎn)報廢

固定資產(chǎn)報廢時，要符合報廢條件并按程序辦理相關手續(xù)。

（1）報廢條件。固定資產(chǎn)符合下列條件之一的，可以申請報廢。一是使用年限已滿，已喪失使用功能且無修復價值的。二是使用年限未滿，但因經(jīng)營條件改變，已喪失原使用價值的。三是使用年限未滿，但缺乏配件無法修復的。四是因技術落后，不能滿足臨床需要，必須淘汰的。五是其他符合報廢條件的固定資產(chǎn)。

（2）報廢程序。在向財政部門申請報廢前，單位要履行固定資產(chǎn)擬報廢手續(xù)，由原使用科室組織填寫《醫(yī)院資產(chǎn)鑒定情況表》，根據(jù)固定資產(chǎn)報廢條件，由醫(yī)院資產(chǎn)管理委員會組織專家進行鑒定，由資產(chǎn)管理委員會人員、使用科室負責人和主管院長簽署鑒定情況和擬處理意見，最后將此表交財務科進行資產(chǎn)變更登記，記入待報廢庫，否則，資產(chǎn)仍歸原科室所有，并繼續(xù)計提折舊，計入科室核算成本。

資產(chǎn)管理部門和使用科室協(xié)助倉庫管理員做好擬報廢資產(chǎn)入庫管理工作，所有待報廢固定資產(chǎn)由倉庫保管員一人保管，其他科室和人員不得私自保存，倉庫保管員要堅持手續(xù)辦理在前，實物辦理在后，實物隨著手續(xù)走，做到手續(xù)完備，賬實相符。根據(jù)具體情況，每年對資產(chǎn)至少進行一次盤點，進行集中申請報廢。

4.未入賬的固定資產(chǎn)

單位在進行固定資產(chǎn)盤點時發(fā)現(xiàn)的未入賬的固定資產(chǎn)，或以其他途徑形成的固定資產(chǎn)，應作為固定資產(chǎn)盤盈處理，資產(chǎn)管理部門填寫《醫(yī)院固定資產(chǎn)盤盈申請表》，經(jīng)領導簽字后，報財務科進行資產(chǎn)賬目處理。

5.固定資產(chǎn)盤點時

在固定資產(chǎn)清查盤點中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤虧，除相關部門認真分析和查明盤虧原因外，按固定資產(chǎn)原始價值從使用科室績效獎金中予以扣回，能明確到人的，由具體責任人予以賠償。如由于責任心不強、保管不善等原因造成的丟失，醫(yī)院將根據(jù)情況對當事人和科室負責人進行處罰。對于盤虧的固定資產(chǎn)，由設備科負責上報審批，財政部門批準后，財務科按審批單做相關賬目處理。

固定資產(chǎn)管理職能部門按照分工每年對所負責的固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)，有特殊情況的除外。如由于維護保養(yǎng)工作不力造成無法使用而閑置的，將追究有關人員責任。

（三）強化責任追究

按照誰使用誰負責和誰保管誰負責的原則，實物在哪個環(huán)節(jié)出了問題，就追究哪個環(huán)節(jié)所在科室的責任。如果發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧，在待報廢入庫前是使用科室的責任，入庫后是設備科的責任，將嚴格根據(jù)規(guī)定按資產(chǎn)原值賠償。

（四）建立資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)

醫(yī)院固定資產(chǎn)種類多、數(shù)量大，價值相差懸殊，人工管理難以做到及時、準確、有效，實行計算機管理非常必要，財務及設備管理部門根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、性能、規(guī)格進行設備編號，按資產(chǎn)的類別、規(guī)格、型號、價格、生產(chǎn)日期，使用科室等建立固定資產(chǎn)檔案，對固定資產(chǎn)進行計算機標準化、規(guī)范化管理。財務、設備管理部門、使用科室可以根據(jù)自己的使用權限隨時在網(wǎng)絡上通過不同項目的檢索了解固定資產(chǎn)的詳細情況。通過固定資產(chǎn)科學化、現(xiàn)代化網(wǎng)絡管理，進一步挖掘固定資產(chǎn)管理潛力。

二、目前醫(yī)院固定資產(chǎn)管理中存在的主要問題

（一） 為了爭奪醫(yī)療市場份額，追求規(guī)模的擴大

隨著醫(yī)療市場的激烈競爭越來越激烈，許多醫(yī)院特別是經(jīng)濟實力較強的醫(yī)院，為了在醫(yī)療市場競爭中立足并有長遠發(fā)展，都紛紛增加床位，購置設備，擴大醫(yī)院規(guī)模。

（二）預算管理脫節(jié)，大型醫(yī)療設備購置存在隨意性

醫(yī)療設備是醫(yī)院從事醫(yī)療服務的重要支撐條件，在財務年度支出較大，按照預算管理要求，應全部納入年度預算，經(jīng)財政批復后嚴格執(zhí)行。但因國家和地方財政對公立醫(yī)院的設備購置不作為重點支持，而由醫(yī)院自身業(yè)務收入支付，所以許多醫(yī)院沒有嚴格執(zhí)行預算，大型醫(yī)療設備購置的隨意性較大。

（三）管理分散，核算不實，極易流失

一是購入的設備由設備科入賬了，不及時向財務科傳單，財務科未入賬。二是報廢設備由設備科自行處理了，不向財務科傳單，財務科未核銷賬目。三是儀器設備損壞丟失了，設備科未及時報賬，也不向財務科報告。四是科室儀器自行報廢了，而未向設備科或財務科報告。五是捐贈的儀器設備直接捐贈給科室，未向設備科報告，財務科未能記賬。六是新建筑的樓房，已經(jīng)投入使用，因未辦理驗收和竣工決算，沒有執(zhí)行估價入固定資產(chǎn)，待驗收竣工決算后再調(diào)整的規(guī)定。七是對房屋建筑物的大修改造，直接列修繕支出，沒有增加大修改造成本應增加房屋建筑物的原值。八是設備購置缺乏技術論證，資產(chǎn)閑置比較嚴重。

三、加強醫(yī)院資產(chǎn)管理的對策

第一，落實區(qū)域衛(wèi)生計劃，嚴格控制醫(yī)院規(guī)模。

國家和各級衛(wèi)生管理部門制定和完善區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃，根據(jù)地區(qū)人口數(shù)量和經(jīng)濟發(fā)展水平核定醫(yī)院數(shù)量和床位編制總量。

第二，加大財政投入，充分體現(xiàn)醫(yī)院的公益性。

第三，固定資產(chǎn)的構建納入年度財務預算，嚴格實施預算管理。

第四，改變觀念，實現(xiàn)資源共享。

第8篇：固定資產(chǎn)的審批范文

關鍵詞：固定資產(chǎn) 內(nèi)部控制 內(nèi)部審計

廣西GY貿(mào)易有限公司成立于2007年3月26日，是專業(yè)研發(fā)和應用LNG（液化天然氣）項目的公司，其固定資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)的 70%左右。加強固定資產(chǎn)的管理能夠使企業(yè)經(jīng)營活動正常有序進行，同時促使企業(yè)固定資產(chǎn)的保值與增值，有效降低經(jīng)營成本，提高企業(yè)的經(jīng)營效益，減少資產(chǎn)的浪費。因此加強固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制管理對于企業(yè)有著重要的意義。由于廣西GY貿(mào)易有限公司旗下子公司眾多，子公司的性質(zhì)不同，對于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制措施差異較大。本文結合廣西GY貿(mào)易有限公司的CY檢測中心的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制情況，提出其固定資產(chǎn)內(nèi)部控制改進措施。

一、CY檢測中心的固定資產(chǎn)管理及其內(nèi)部控制

（一）CY檢測中心的固定資產(chǎn)管理

CY檢測中心項目建設規(guī)模為年檢液化氣體汽車罐車190臺，低溫液體汽車罐車100臺，日檢測能力為8車/日，并配備開展安全閥、呼吸閥質(zhì)量檢驗校驗業(yè)務；改造裝修一棟二層樓房作為檢測中心辦公用房，改造面積795平方米；新建車間一座，建筑面積1 124平方米；檢測車間一座，建筑面積750平方米；新建和改造裝修建筑總面積2 669平方米。該中心的固定資產(chǎn)價值1 380萬元，其中房屋及建筑物821萬元；通用設備209萬元；專用設備265萬元；自用固定資產(chǎn)83萬元。

CY檢測中心采用的是固定資產(chǎn)使用部門、固定資產(chǎn)管理部門和財務部門的三級固定資產(chǎn)管理架構，根據(jù) CY檢測中心固定資產(chǎn)的現(xiàn)行管理制度，固定資產(chǎn)管理的業(yè)務管理流程主要包括：固定資產(chǎn)確認和分類子流程、固定資產(chǎn)取得和驗收子流程、固定資產(chǎn)日常管理和維護子流程、固定資產(chǎn)清查和盤點子流程、固定資產(chǎn)折舊和減值準備計提子流程、固定資產(chǎn)處置和轉移子流程。

CY檢測中心根據(jù)自身特點建立的固定資產(chǎn)的專門管理制度，不但從財務管理制度中專門規(guī)定固定資產(chǎn)的相關管理條款，還建立了《固定資產(chǎn)管理制度》、《更新改造管理制度》等制度。固定資產(chǎn)的申請和采購實行歸口管理，分級授權審批，資產(chǎn)管理與賬務管理分別由設備管理部、財務部進行管理，定期采用多種手段對固定資產(chǎn)進行清查，貫徹盤點及資產(chǎn)報批制度，防止資產(chǎn)流失。CY檢測中心根據(jù)固定資產(chǎn)購置、使用、處置各階段具體業(yè)務的不同，制定了內(nèi)部控制制度。

（二）CY檢測中心固定資產(chǎn)內(nèi)部控制基本要素及主要內(nèi)容

CY檢測中心建立和實施內(nèi)部控制制度時，考慮了以下基本要素：內(nèi)部環(huán)境控制、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五要素。

1.內(nèi)部環(huán)境控制方面。CY檢測中心通過完善資產(chǎn)管理部門，制定職權職責分工，形成由公司管理層提名組建，并由財務部等各相關部門組成的完整、有效的經(jīng)營管理架構，符合公司戰(zhàn)略發(fā)展和內(nèi)部控制的管理需要。

2.風險評估方面。CY檢測中心建立的固定資產(chǎn)管理的業(yè)務管理流程主要包括：固定資產(chǎn)確認和分類子流程、固定資產(chǎn)取得和驗收子流程、固定資產(chǎn)日常管理和維護子流程、固定資產(chǎn)清查和盤點子流程、固定資產(chǎn)折舊和減值準備計提子流程、固定資產(chǎn)處置和轉移子流程。

3.控制活動方面。CY檢測中心建立的內(nèi)控體系基本涵蓋了經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)。根據(jù)固定資產(chǎn)管理流程，其內(nèi)部控制內(nèi)容可分為購置、使用、處置三個階段，各階段包含不同的具體業(yè)務活動。具體而言可細分為：預算控制、購置控制、使用和轉移、折舊、盤點控制和處置控制。

4.信息與溝通方面。CY檢測中心通過日常溝通機制及定期會議，收集整理內(nèi)外部信息。

5.內(nèi)部監(jiān)控方面。CY檢測中心形成依托資產(chǎn)管理部門、財務部等多部門的監(jiān)督機制進行內(nèi)部監(jiān)督審查，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)控的程序、方法和要求。

二、CY檢測中心固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題

（一）控制環(huán)境方面存在的問題

1.對控制環(huán)境不重視。CY檢測中心的中高層管理者和員工對于固定資產(chǎn)管理主要是應付審計和評估，對企業(yè)內(nèi)部控制的重要性認識不夠。公司在實際執(zhí)行中往往忽略了內(nèi)部控制，一般都會回避或不重視資產(chǎn)管理問題，對資產(chǎn)的內(nèi)部控制流程流于形式。

2.現(xiàn)有的資產(chǎn)管理人員素質(zhì)不適應內(nèi)部控制的要求。CY檢測中心的大部分資產(chǎn)管理人員都是非專業(yè)人員，對于資產(chǎn)管理的操作時常出現(xiàn)錯誤，包括違反相關政策、數(shù)據(jù)記錄錯誤或是數(shù)據(jù)庫操作錯誤。資產(chǎn)管理人員認為資產(chǎn)管理只要不出現(xiàn)重大錯誤即可。

（二）風險評估方面存在的問題

1.缺乏適當審批程序，出現(xiàn)合規(guī)風險。CY檢測中心部分固定資產(chǎn)業(yè)務存在越權審批的問題，出現(xiàn)因資產(chǎn)處理不當引起資產(chǎn)損失的現(xiàn)象。CY檢測中心目前的一套審批流程中，整個流程較長，且不同部門審批人員崗位不同，當個別部門流程機制不完善的時候，容易出現(xiàn)一些監(jiān)控的死角，造成資產(chǎn)流失。

2.對固定資產(chǎn)存在處置不當?shù)膯栴}，出現(xiàn)經(jīng)營風險。在 CY檢測中心的日常管理當中，存在對資產(chǎn)使用處置不當?shù)那闆r。存在使用價值的設備有時會被當成無用的設備而報廢，同時其他部門又要購置新的設備，在這個過程中，還有一些設備沒有被充分的利用，卻因為沒有一個很好的控制流程而被當作報廢設備銷毀了。

3.缺乏必要的會計及稅收專業(yè)知識，出現(xiàn)財務風險。CY檢測中心部門的資產(chǎn)管理人員對于相應會計政策和稅收政策并不熟悉，比如在報廢的時候資產(chǎn)的減值是否要補稅，在資產(chǎn)發(fā)生轉移的時候稅率的確定等方面把握不準確。

第9篇：固定資產(chǎn)的審批范文

【關鍵詞】信息化技術;事業(yè)單位;固定資產(chǎn)管理

1 事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理概述

事業(yè)單位固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用年限在一年以上，并且在使用過程中能夠基本保持其原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)可以細分為：(1)土地、房屋及構筑物;(2)通用設備;(3)專用設備;(4)文物和陳列品;(5)圖書和檔案;(6)家具、用具等。

固定資產(chǎn)形成的來源可以大致分為：(1)國家財政預算撥款，包括基本建設撥款形成和科研費撥款形成;(2)行政劃撥，包括上級劃撥或單位間無償劃撥形成;(3)自有資金購建;(4)接受捐贈。

固定資產(chǎn)管理流程主要包括：(1)驗收入賬;(2)資產(chǎn)出租、出借與轉移;(3)資產(chǎn)對賬盤點;(4)資產(chǎn)處置。

2 信息化技術對管理流程的改進

2.1 驗收后編碼、貼標、登記臺賬

在傳統(tǒng)的管理模式下，固定資產(chǎn)完成驗收后，資產(chǎn)管理部門要對其進行編碼并粘貼資產(chǎn)標簽，同時完成資產(chǎn)入賬。在這個環(huán)節(jié)中，由于編碼是人工完成，不一定會嚴格執(zhí)行編碼規(guī)則，可能會存在重復編碼的現(xiàn)象，容易導致后期管理出現(xiàn)問題。

借助信息化手段，可以將編碼規(guī)則固化到管理信息系統(tǒng)中，在錄入資產(chǎn)信息時，只需要輸入資產(chǎn)名稱、型號規(guī)格等常規(guī)信息，就可以由系統(tǒng)自動返回資產(chǎn)編號，也不必考慮編號重復問題，優(yōu)化了資產(chǎn)入賬流程。

2.2 出租、出借與轉移

在傳統(tǒng)的管理模式下，資產(chǎn)出租、出借與調(diào)撥要根據(jù)資產(chǎn)數(shù)量及價值進行權限內(nèi)審批，審批流程要紙質(zhì)打印，逐級會簽，審批通過后要對臺賬進行調(diào)整：出租、出借資產(chǎn)要備注說明，調(diào)撥資產(chǎn)要下賬處理，手續(xù)比較復雜，且運轉不夠高效。

通過信息化手段，可將審批流程加入到資產(chǎn)管理信息化系統(tǒng)中，方便直接在系統(tǒng)上導出臺賬，并進行電子流程審批，審批完成后直接轉入賬務處理。

2.3 資產(chǎn)對賬盤點

傳統(tǒng)對賬盤點需要打印出紙質(zhì)盤點表格，通過肉眼觀察資產(chǎn)標簽及資產(chǎn)狀態(tài)，記錄下資產(chǎn)信息，最后整理成盤點匯總表，因固定資產(chǎn)數(shù)量龐大，盤點過程一般周期比較長，工作量較大，并且容易出現(xiàn)盤點誤差。

借助信息化手段，在入賬時因為資產(chǎn)編號都是信息系統(tǒng)返回的，所以方便制作資產(chǎn)信息二維碼，在盤點的時候可以通過電子槍掃描二維碼標簽進行盤點，準確記錄資產(chǎn)狀態(tài)及所在位置的同時，還可以即時導出盤點報表，省時省力完成盤點工作。

2.4 資產(chǎn)處置

資產(chǎn)處置是一項嚴肅的活動，傳統(tǒng)管理方式下，資產(chǎn)賬務的變動一般受控不夠嚴格，借助資產(chǎn)管理信息化系統(tǒng)，通過數(shù)據(jù)庫管理的技術，可以確保資產(chǎn)賬務變動都有據(jù)可循，杜絕人為修改、隨意處置的風險。

3 信息化技術的支撐條件

3.1 與采購管理、財務管理以及人力資源管理的融合

資產(chǎn)管理的信息化是整個erp建設的一部分，其數(shù)據(jù)來源和技術保障都要依托erp系統(tǒng)的建設，尤其是相關度比較高的幾個模塊，即采購管理、財務管理以及人力資源管理等。

采購管理是資產(chǎn)管理的前端工作，通過資產(chǎn)驗收完成采購管理與資產(chǎn)管理的交接;財務管理主要包括預算管理、資產(chǎn)價值管理，預算管理是編制資產(chǎn)投資計劃的主要參考，價值管理是固定資產(chǎn)管理必備的一部分;人力資源管理主要涉及資產(chǎn)使用人信息，及時更新人力資源數(shù)據(jù)可以確保資產(chǎn)的使用人信息完整，進一步明確管理責任。

3.2 培養(yǎng)專業(yè)人員，加強組織保障

信息化手段不同于傳統(tǒng)的人工管理模式，使用人員需要對管理信息系統(tǒng)的功能和界面比較熟悉，因此應及時組織培訓，同時還需注意培養(yǎng)技術人員，方便定期維修維護系統(tǒng)，解決后續(xù)維護困難。

總而言之，資產(chǎn)管理信息化是一項重要工作，需要人力、財務以及技術等多方面的保障，才能確保系統(tǒng)應用順利。

4 系統(tǒng)架構圖

根據(jù)上述分析，資產(chǎn)管理信息化系統(tǒng)架構如下圖所示。管理系統(tǒng)核心為三層結構，即數(shù)據(jù)層、功能層、人機交互層：其中數(shù)據(jù)層主要涉及數(shù)據(jù)庫的讀寫操作;功能層完成數(shù)據(jù)的增刪查改等基礎操作，同時需要添加審批功能;人機交互層主要是方便用戶進行操作;整個系統(tǒng)通過統(tǒng)一的接口與其他管理系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)交互。