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第1篇：工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理范文

流程管理作為一種先進(jìn)的管理手段，已經(jīng)得到了企業(yè)管理界的廣泛認(rèn)同。流程管理的核心是流程，而流程管理是以規(guī)范化流程構(gòu)造為中心，通過(guò)流程將工作任務(wù)布置到流程中的各個(gè)部門(mén)和崗位，并通過(guò)績(jī)效體系實(shí)施考核，將壓力和激勵(lì)成功地傳導(dǎo)到企業(yè)的各個(gè)層次，使員工都能明確自己的崗位職責(zé)，并持續(xù)提高業(yè)務(wù)績(jī)效的一種系統(tǒng)性管理方法?？刂剖橇鞒坦芾淼闹匾康闹?，內(nèi)部控制一個(gè)重要思想就是基于一定環(huán)境和系統(tǒng)下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理過(guò)程。隨著企業(yè)管理幅度與深度的不斷加深、企業(yè)自動(dòng)化水平的不斷提高，內(nèi)部控制已經(jīng)與流程管理緊密地結(jié)合在一起，流程管理也成為企業(yè)控制的基礎(chǔ)。作為企業(yè)規(guī)范化管理的重要工具，它通過(guò)將企業(yè)的信息和業(yè)務(wù)按照流程來(lái)管理，為各信息和業(yè)務(wù)設(shè)置流轉(zhuǎn)步驟來(lái)強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制。因此，企業(yè)管理者必須通過(guò)將單純的內(nèi)控文件管理工作變成更具全局意義的企業(yè)流程管理，在加強(qiáng)內(nèi)部控制的同時(shí)，持續(xù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)與提高。

作為施工企業(yè)，其產(chǎn)品主要是工程項(xiàng)目，施工生產(chǎn)具有流動(dòng)性和單件性的特點(diǎn)，施工生產(chǎn)周期長(zhǎng)，消耗大，施工生產(chǎn)受自然條件影響較大，生產(chǎn)具有不均衡性和波動(dòng)性，項(xiàng)目施工環(huán)境非常不穩(wěn)定，項(xiàng)目施工過(guò)程中也存在著過(guò)多的不確定性因素，在這樣的環(huán)境中很難執(zhí)行一套固定不變的、僵化的工作流程。同時(shí)工程項(xiàng)目施工過(guò)程中也經(jīng)常涉及到與來(lái)自外部的各種單位發(fā)生關(guān)系，這些單位各有各的工作方式、方法和企業(yè)文化，如業(yè)主、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、供應(yīng)商等，除非與它們建立了伙伴關(guān)系并達(dá)成高度一致，否則它們通常是不會(huì)遵守其他企業(yè)所制定的工作規(guī)定?；谑┕て髽I(yè)的特點(diǎn)，加強(qiáng)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制顯得尤其重要，如何制訂一套符合工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制特點(diǎn)的流程并予以執(zhí)行是當(dāng)前施工企業(yè)面臨的重要課題，也是施工企業(yè)精細(xì)化管理的要求。

二、內(nèi)部審計(jì)控制流程管理的要求

工程項(xiàng)目從中標(biāo)開(kāi)始至驗(yàn)收，一般需要涉及到設(shè)計(jì)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、預(yù)算部門(mén)等，項(xiàng)目進(jìn)行的過(guò)程就是一個(gè)合同履行的過(guò)程，也是流程被執(zhí)行的過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中，項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)整個(gè)合同履行流程的計(jì)劃、執(zhí)行、控制和收尾直接負(fù)責(zé)，是流程的負(fù)責(zé)人。但工程項(xiàng)目的特殊性決定了不能完全采用普通流程管理的方法，工程項(xiàng)目流程管理具體有以下要求：

(一)管理性工作與實(shí)施性工作的區(qū)分　工程項(xiàng)目中的工作內(nèi)容，除了如施工方案制訂和施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)這些實(shí)施性工作外。項(xiàng)目經(jīng)理部還必須完成其它相關(guān)的行政和管理性工作，如分包結(jié)算、材料采購(gòu)、機(jī)構(gòu)租賃、合同管理等。管理性工作是項(xiàng)目經(jīng)理部中具有共性的工作，是經(jīng)常和重復(fù)性發(fā)生的工作，對(duì)這樣的管理性工作，必須加大規(guī)范和精細(xì)化管理的力度，減少管理的任意性和粗放性，這是內(nèi)部控制的重點(diǎn)，也是流程管理所要解決的問(wèn)題。

(二)分級(jí)流程描述與流程責(zé)任確定　項(xiàng)目經(jīng)理部在實(shí)施項(xiàng)目過(guò)程中，面臨著大量跨單位、部門(mén)、專(zhuān)業(yè)的協(xié)調(diào)問(wèn)題。如業(yè)主、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、分包商和供應(yīng)商之間跨單位的工作界面，工程、預(yù)算、財(cái)務(wù)、物資和機(jī)械等跨部門(mén)之間的工作界面，這些界面關(guān)系的處理是項(xiàng)目能否取得成功的關(guān)鍵。通過(guò)分級(jí)流程描述和流程責(zé)任確定可以很好地解決項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)中跨部門(mén)和崗位的工作協(xié)同與控制問(wèn)題。

三、流程管理在工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)控制中的應(yīng)用

工程項(xiàng)目流程控制主要包括兩方面，一是設(shè)計(jì)工程項(xiàng)目沒(méi)有建立的流程，強(qiáng)化控制手段；二是對(duì)現(xiàn)有流程的執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)格控制。控制流程設(shè)計(jì)的步驟如下：第一，初步建立控制流程。梳理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程、定義流程，對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的初始點(diǎn)和終點(diǎn)都作出描述，并將相關(guān)環(huán)節(jié)串起來(lái)形成流程關(guān)系。第二，分級(jí)描述并確定控制點(diǎn)。確定找出哪些是重要業(yè)務(wù)活動(dòng)，流程中的所有環(huán)節(jié)必須明確內(nèi)容及其控制目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，且這些標(biāo)準(zhǔn)必須是可以量化的。由于每個(gè)流程會(huì)涉及到很多環(huán)節(jié)、部門(mén)，所以每個(gè)流程中和各個(gè)環(huán)節(jié)都要有一一的任務(wù)描述，即對(duì)流程的說(shuō)明。第三，內(nèi)部控制體系建立。經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)的人員確認(rèn)，哪些流程屬于內(nèi)部控制范圍，存在哪些控制風(fēng)險(xiǎn)，形成完整的內(nèi)部流程控制體系。根據(jù)工程項(xiàng)目的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，單個(gè)控制流程的必須要包括三個(gè)方面的內(nèi)容：一是流程圖，描述業(yè)務(wù)流程關(guān)系和所經(jīng)過(guò)的從起點(diǎn)到終點(diǎn)的崗位，并標(biāo)明哪一個(gè)環(huán)節(jié)有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)；二是流程描述，對(duì)所有崗位環(huán)節(jié)的任務(wù)(做什么、怎么做、什么時(shí)間完成等)進(jìn)行描述；三是風(fēng)險(xiǎn)描述與控制文檔。以工程項(xiàng)目中最見(jiàn)的分包結(jié)算與付款控制流程的建立來(lái)舉例說(shuō)明：

(一)初步建立分包結(jié)算與付款流程圖　具體如圖1所示。

(二)相關(guān)責(zé)任、崗位、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的描述　不相容職務(wù)和崗位：分包成本預(yù)算的編制與審批；詢(xún)價(jià)和確定勞務(wù)分包商；分包合同的訂立和執(zhí)行；分包工程驗(yàn)收與結(jié)算；結(jié)算與審批；付款審批與付款執(zhí)行。主要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)：分包成本預(yù)算的編制與審批；分包商的選擇與審批；合同的訂立、更改、復(fù)核及執(zhí)行控制；工程驗(yàn)收和結(jié)算控制；應(yīng)付款的入賬和付款控制。風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)：所有的分包行為都有責(zé)任成本預(yù)算；成本預(yù)算的編制合理合規(guī)，充分滿(mǎn)足項(xiàng)目成本控制目標(biāo)；勞務(wù)分包商的選擇要在資信審查的基礎(chǔ)上力求項(xiàng)目成本控制目標(biāo)的最大實(shí)現(xiàn)；分包合同的訂立合理合規(guī)，最大程度防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；現(xiàn)場(chǎng)簽證與過(guò)程結(jié)算及時(shí)；應(yīng)付款的管理與付款程序符合公司規(guī)定，避免現(xiàn)金損失。相關(guān)支持性?xún)?nèi)控制度和文檔：相關(guān)部門(mén)崗位職責(zé)；責(zé)任成本管理辦法；分包合同管理辦法；物資管理辦法；資金管理辦法；相關(guān)的文檔，如合格分包商名冊(cè)、合同范本、結(jié)算單、材料核銷(xiāo)單、資金審批單等。

(三)確認(rèn)相關(guān)內(nèi)容，形成完整的控制體系并予以執(zhí)行　依據(jù)以上方法，還可以建立貨幣資金管理控制流程、采購(gòu)與付款流程、存貨管理流程、固定資產(chǎn)管理流程、成本費(fèi)用管理、建筑產(chǎn)品銷(xiāo)售和收款、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)、安全質(zhì)量管理流程、工期進(jìn)度管理流程、環(huán)境管理流程、人力資源管理流程等各方面的控制體系。在實(shí)際實(shí)施過(guò)程中還可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改補(bǔ)充和完善，有條件的話(huà)，對(duì)已經(jīng)成熟的工作流程還可以借助信息化管理，不僅可以促成企業(yè)管理文化的改變，而且可以顯著提升管理績(jī)效。

四、流程管理在工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)控制中應(yīng)注意的問(wèn)題

(一)項(xiàng)目管理制度不能代替控制流程　制度與流程是相互補(bǔ)充的，與流程相比，制度是以約束性和控制性為導(dǎo)向的，通常沒(méi)有做到明顯的授權(quán)，流程在可執(zhí)行性上優(yōu)于制度。制度所描述的通常是應(yīng)該怎么做、必須怎么做的問(wèn)題，對(duì)應(yīng)該由誰(shuí)來(lái)做、哪個(gè)部門(mén)或崗位來(lái)做通常沒(méi)有具體的規(guī)定；而流程除了通過(guò)流程圖描述部門(mén)和崗位之間的上下游關(guān)系之外，對(duì)于整個(gè)流程活動(dòng)也有非常具體而全面的描述，流程具有更強(qiáng)的可執(zhí)行性和持續(xù)改進(jìn)性。

第2篇：工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理范文

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目管理，內(nèi)部控制

中圖分類(lèi)號(hào)：TL372文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

一、前言

工程項(xiàng)目施工是一個(gè)龐大的系統(tǒng)性的生產(chǎn)過(guò)程，需要耗費(fèi)大量的人力、物力和財(cái)力，同時(shí)工程項(xiàng)目施工持續(xù)的時(shí)間長(zhǎng)，很多項(xiàng)目要幾年時(shí)間才能完工；另外工程作為施工企業(yè)的“產(chǎn)品”，它與一般的工業(yè)產(chǎn)品相比，具有自身的特點(diǎn)，一般工業(yè)產(chǎn)品是先有產(chǎn)品，后有價(jià)格，而工程項(xiàng)目一般是先有價(jià)格（合同價(jià)），后有產(chǎn)品，正是由于工程項(xiàng)目具有的上述特點(diǎn)，建立和完善對(duì)工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制，一方面可以減少在施工過(guò)程中存在的財(cái)物丟失、被盜，貪污等風(fēng)險(xiǎn)；另一方面有助于加強(qiáng)施工過(guò)程和成本控制，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、工程項(xiàng)目管理中實(shí)施內(nèi)部控制的必要性

在工程項(xiàng)目管理中。為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)，降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施系統(tǒng)有效的內(nèi)部控制是十分必要的。

1、工程項(xiàng)目的復(fù)雜性

從系統(tǒng)論角度看。 工程項(xiàng)目是一個(gè)為了達(dá)到多元目標(biāo)。 由許多相互關(guān)聯(lián)的要素組成。并依靠各個(gè)要素之間的相互聯(lián)系， 相互作用有機(jī)結(jié)合在一起的復(fù)雜的人造經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)、 系統(tǒng)環(huán)境包括與工程項(xiàng)目相關(guān)的經(jīng)濟(jì)，文化，政治，法律，標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范和知識(shí)體系等諸多方面；系統(tǒng)目標(biāo)涉及質(zhì)量，進(jìn)度，成本和安全等方面；從系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)上看。項(xiàng)目經(jīng)理部由管理，采購(gòu)，技術(shù)，施工，財(cái)務(wù)，造價(jià)等部門(mén)組成。 各部門(mén)內(nèi)部以及各部門(mén)之間通過(guò)一定的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行各自的活動(dòng)。維系著彼此間的有機(jī)聯(lián)系；從生產(chǎn)要素角度看。工程項(xiàng)目由人，資源，時(shí)間，技術(shù)等諸多要素構(gòu)成。各要素之間相互影響，相互作用，相互制約、 根據(jù)系統(tǒng)論觀點(diǎn)。工程項(xiàng)目這個(gè)復(fù)雜的人造經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的正常運(yùn)作需要一個(gè)有效的內(nèi)在控制系統(tǒng)。才有可能對(duì)其各項(xiàng)活動(dòng)及其過(guò)程實(shí)施控制。實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效的管理、 這個(gè)內(nèi)在控制系統(tǒng)的核心內(nèi)容就是內(nèi)部控制。

2、契約的不完備性

按契約經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn) ，工程項(xiàng)目參與各方有不同的偏好和不同的資本、技能和信息稟賦，各方通過(guò)正式契約或非正式契約結(jié)合在一起，都承諾貢獻(xiàn)資源并期望從工程項(xiàng)目中取得報(bào)酬。這些契約彼此聯(lián)系，彼此制約，使工程項(xiàng)目成為一個(gè)契約的集合。但是契約是不完備的，因?yàn)椋阂环矫?，人們?duì)外在環(huán)境的不確定性是無(wú)法完全預(yù)期的， 不可能把所有可能發(fā)生的未來(lái)事項(xiàng)都寫(xiě)入契約條款中，更不可能制定好處理未來(lái)事件的所有條款；另一方面，交易是有成本的， 契約的度量成本也很高，由于個(gè)人的有限理性，外在環(huán)境的復(fù)雜性和不確定性， 以及信息的不對(duì)稱(chēng)性和不完備性， 工程項(xiàng)目各參與方的行為總是有限理性的，總是追求個(gè)人效用最大化； 并具有機(jī)會(huì)主義傾向、不完備的契約約束以及對(duì)個(gè)人效用最大化的追求將導(dǎo)致工程項(xiàng)目參與方之間的利益沖突，危及工程項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)， 所以需要有一個(gè)內(nèi)部控制機(jī)制彌補(bǔ)契約的不完備性，均衡工程項(xiàng)目各參與方的效用。

3、 內(nèi)部控制是工程項(xiàng)目利益關(guān)系各方共同博弈的結(jié)果

工程項(xiàng)目利益關(guān)系方主要有：業(yè)主、咨詢(xún)部門(mén)、承包商、供貨商、項(xiàng)目管理部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、政府職能管理部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)、公共服務(wù)部門(mén)、社會(huì)公眾。 這些利益關(guān)系方對(duì)工程項(xiàng)目有著各不相同甚至是相悖的期望。業(yè)主期望投資少、工期短、質(zhì)量高；咨詢(xún)部門(mén)期望合理的報(bào)酬、及時(shí)的工程信息和松馳的工作進(jìn)度；承包商期望不受外界因素干擾、自主施工、及時(shí)結(jié)算進(jìn)度款、獲得優(yōu)厚利潤(rùn)；供貨商期望明確的供貨合同、充裕的供貨時(shí)間、較高的利潤(rùn)率；項(xiàng)目管理部門(mén)期望優(yōu)良的工作環(huán)境、松馳的工作進(jìn)度、充足的資源；審計(jì)部門(mén)期望降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；政府職能管理部門(mén)期望工程項(xiàng)目與國(guó)家的方針政策相一致； 金融機(jī)構(gòu)期望貸款的安全程度高；公共服務(wù)部門(mén)期望工程項(xiàng)目盡量減少對(duì)公共服務(wù)體系的影響； 社會(huì)公眾期望工程項(xiàng)目達(dá)到較高的環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)、創(chuàng)造良好的社會(huì)效益。所有利益關(guān)系方共同博弈的結(jié)果就是， 在工程項(xiàng)目管理中嚴(yán)格實(shí)施內(nèi)部控制。

三、工程項(xiàng)目管理的主要特點(diǎn)

工程項(xiàng)目管理是按客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程進(jìn)行計(jì)劃、組織、控制、協(xié)調(diào)的系統(tǒng)管理活動(dòng)，具有以下主要特點(diǎn)：

1、項(xiàng)目管理主體的多元性

工程項(xiàng)目管理貫穿項(xiàng)目策劃、項(xiàng)目準(zhǔn)備、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和總結(jié)評(píng)價(jià)等階段，涉及建設(shè)單位、勘察單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位等項(xiàng)目管理責(zé)任主體，需要各方相互配合、協(xié)調(diào)，才能把工程項(xiàng)目建設(shè)好。

2、工程項(xiàng)目管理目標(biāo)的綜合性

工程項(xiàng)目管理目標(biāo)一般包括質(zhì)量、進(jìn)度和成本三個(gè)方面。 工程項(xiàng)目質(zhì)量是有關(guān)法律法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)文件及工程合同中對(duì)工程的安全、功能、經(jīng)濟(jì)、美觀等特性的綜合要求。 工程項(xiàng)目進(jìn)度是指完成工程項(xiàng)目各建設(shè)階段工作內(nèi)容所需要的時(shí)間， 是工程建設(shè)項(xiàng)目一個(gè)重要指標(biāo)，尤其對(duì)一些大中型工程項(xiàng)目，如何確保進(jìn)度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生較大影響。 工程項(xiàng)目成本是指建筑施工企業(yè)在工程項(xiàng)目施工過(guò)程中發(fā)生的全部生產(chǎn)費(fèi)用總和，包括工資、獎(jiǎng)金、材料、構(gòu)配件、周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)費(fèi)或租賃費(fèi)、施工機(jī)械臺(tái)班費(fèi)或租賃費(fèi)，以及項(xiàng)目經(jīng)理為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部費(fèi)用支出。 工程項(xiàng)目管理的各目標(biāo)之間既相互聯(lián)系又相互制約，既對(duì)立又統(tǒng)一。

3、工程項(xiàng)目管理組織的層次性

工程項(xiàng)目管理組織由企業(yè)層、 項(xiàng)目層、作業(yè)層構(gòu)成。企業(yè)層屬法人責(zé)任范疇， 其組織形式就是公司， 它是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體和履行項(xiàng)目合同的責(zé)任主體。項(xiàng)目層組織形式就是項(xiàng)目經(jīng)理部， 項(xiàng)目經(jīng)理部的性質(zhì)是：一次性授權(quán)管理、一次性臨時(shí)組織、一次性成本中心。

四、施工階段成本控制的具體措施

工程項(xiàng)目成本是施工項(xiàng)目在施工過(guò)程中所發(fā)生的全部生產(chǎn)費(fèi)用的總和，包括直接工程成本和間接工程成本，控制的重點(diǎn)在于其中的人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械使用費(fèi)三項(xiàng)費(fèi)用。

1、人工費(fèi)的控制

在人工費(fèi)控制方面，第一：根據(jù)工程特點(diǎn)，采用招標(biāo)方式確定勞務(wù)隊(duì)，在勞務(wù)合同中明確勞務(wù)費(fèi)計(jì)價(jià)方式，比方說(shuō)平米包干等；第二：根據(jù)人工成本定額計(jì)算出定額用工量，并將安全生產(chǎn)、文明施工及零星用工按一定比例包給施工員，進(jìn)行包干控制；第三：通過(guò)培訓(xùn)及現(xiàn)場(chǎng)講解來(lái)提高工人的技術(shù)水平和施工班組的施工管理水平，合理安排每天的工作計(jì)劃，減少和避免無(wú)效勞動(dòng)、窩工等情況的發(fā)生，以提高勞動(dòng)效率；嚴(yán)格按合同進(jìn)行及時(shí)結(jié)算，最好按月結(jié)算，并以成本分析會(huì)的形式分析人工費(fèi)成本節(jié)超情況。

2、材料費(fèi)的控制

材料費(fèi)成本在整個(gè)項(xiàng)目成本中的比重一般在百分之60-70之間，材料成本是成本控制的重點(diǎn)。材料成本的控制主要在材料采購(gòu)環(huán)節(jié)、使用環(huán)節(jié)等。材料采購(gòu)的控制：從采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)數(shù)量、材料質(zhì)量等方面進(jìn)行控制。

材料采購(gòu)計(jì)劃：根據(jù)施工圖紙、月度施工進(jìn)度計(jì)劃、施工方案并參考施工預(yù)算以及施工場(chǎng)地的大小編制材料采購(gòu)量計(jì)劃。材料的采購(gòu)應(yīng)由施工員作出計(jì)劃提出采購(gòu)申請(qǐng)，采購(gòu)員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃表進(jìn)行采購(gòu)，根據(jù)存貨經(jīng)濟(jì)批量模式來(lái)確定合理材料采購(gòu)數(shù)量，一方面避免因材料儲(chǔ)備不足影響工期，增加違約成本；另一方面避免材料儲(chǔ)備過(guò)多導(dǎo)致資金占用量的增大。

采購(gòu)價(jià)格：堅(jiān)持“貨比三家”的原則，通過(guò)招標(biāo)選擇合適的廠家或供應(yīng)商。材料領(lǐng)用時(shí)要嚴(yán)格按照限額領(lǐng)料單領(lǐng)料，由領(lǐng)料授權(quán)人審批倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨，限額領(lǐng)料單要標(biāo)明領(lǐng)用材料的用途，領(lǐng)用材料種類(lèi)，同時(shí)相關(guān)人員要當(dāng)場(chǎng)簽字確認(rèn)，不能事后補(bǔ)簽，避免相關(guān)人員推卸責(zé)任和扯皮等情況的出現(xiàn)。

材料的保管：項(xiàng)目施工的現(xiàn)場(chǎng)相對(duì)比較空曠，容易發(fā)生材料被盜、丟失的風(fēng)險(xiǎn)，因此要采用科學(xué)的堆放方法，并由保管員、財(cái)務(wù)人員對(duì)存貨進(jìn)行定期、不定期的清查核對(duì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的材料盤(pán)盈盤(pán)虧等應(yīng)及時(shí)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，及時(shí)處理。

3、機(jī)械費(fèi)的控制

合理安排工期，避免設(shè)備閑置；加強(qiáng)對(duì)操作人員的培訓(xùn)，要求操作人員持證上崗，提高設(shè)備的使用效率；加強(qiáng)對(duì)配件的采購(gòu)和管理，設(shè)備必須按照操作規(guī)范進(jìn)行操作，嚴(yán)禁違規(guī)作業(yè)，保證其正常的使用壽命，對(duì)于配件的更換要嚴(yán)格履行審批手續(xù)，進(jìn)行監(jiān)控，避免無(wú)效開(kāi)支，導(dǎo)致成本的增加；在設(shè)備選型配套中，注意一機(jī)多用，盡量減少設(shè)備維修養(yǎng)護(hù)人員的數(shù)量和設(shè)備零星配件的費(fèi)用，從而達(dá)到成本的控制。

4、項(xiàng)目間接費(fèi)的控制

制定間接費(fèi)用預(yù)算，以預(yù)算作為控制的依據(jù)；同時(shí)將費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解，做到“人人有指標(biāo)、人人有措施”；按會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)控制費(fèi)用支出，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)與范圍的支出不予支付。

5、建立獎(jiǎng)懲機(jī)制

以目標(biāo)責(zé)任成本為依據(jù)，過(guò)程控制為主，結(jié)合進(jìn)度、質(zhì)量、安全等指標(biāo)，考核要有依據(jù)，要公開(kāi)、公平并審慎選用例外管的原則。

五、內(nèi)部控制在資金控制方面的運(yùn)用

1、收款環(huán)節(jié)

工程款的回收是工程施工的最終目標(biāo)，貨幣資金通用性強(qiáng)，容易出現(xiàn)挪用等風(fēng)險(xiǎn)。簽訂合同后，以公司名義向建設(shè)單位發(fā)函，明確表明該項(xiàng)目的工程款項(xiàng)僅由公司指定的財(cái)務(wù)人員（項(xiàng)目會(huì)計(jì)）辦理，項(xiàng)目經(jīng)理作為施工企業(yè)派駐項(xiàng)目的主要負(fù)責(zé)人，是回收工程款的第一責(zé)任人，但其職責(zé)主要在于積極與建設(shè)單位協(xié)調(diào)和溝通，并不能直接經(jīng)手款項(xiàng)的回收。為防止財(cái)務(wù)人員在收款過(guò)程中可能存在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，在對(duì)賬過(guò)程中，項(xiàng)目經(jīng)理也應(yīng)參與，以起到相互牽制，相互制衡的作用。

2、付款環(huán)節(jié)

由項(xiàng)目部依據(jù)工程項(xiàng)目的分包、勞務(wù)、材料、設(shè)備租賃等合同，結(jié)合欠款情況做出付款計(jì)劃，由項(xiàng)目會(huì)計(jì)依據(jù)結(jié)算、發(fā)票掛賬數(shù)等財(cái)務(wù)信息，對(duì)付款計(jì)劃進(jìn)行復(fù)核，并簽注意見(jiàn)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分公司負(fù)責(zé)人審批后，由出納付款，確保不相容職務(wù)的分離。

內(nèi)部控制在項(xiàng)目成本管理、資金收付等環(huán)節(jié)的運(yùn)用對(duì)于提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，防止財(cái)物被盜、資金挪用等風(fēng)險(xiǎn)具有重要的作用，因此 按照相關(guān)的規(guī)范、規(guī)程與制度的要求，進(jìn)一步完善和加強(qiáng)對(duì)施工項(xiàng)目的內(nèi)部控制具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

結(jié)語(yǔ)

總之，文章從工程項(xiàng)目管理中實(shí)施內(nèi)部控制的必要性、工程項(xiàng)目管理的主要特點(diǎn)入手，介紹了施工階段成本控制的具體措施、內(nèi)部控制在資金控制方面的運(yùn)用等內(nèi)容，具有較高的參考價(jià)值。

參考文獻(xiàn)

第3篇：工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理范文

【關(guān)鍵詞】水利工程；內(nèi)部會(huì)計(jì)；控制措施；管理；意義

前言

我國(guó)大力發(fā)展水利工程，合理調(diào)控水資源，以可持續(xù)發(fā)展理念保證我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的正常運(yùn)行。水利工程的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是用國(guó)家金融法規(guī)來(lái)規(guī)范水利工程項(xiàng)目的財(cái)政問(wèn)題，通過(guò)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，保障我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常秩序，促進(jìn)我國(guó)水利項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

1 水利工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制與管理的主要措施

1.1 加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)

實(shí)施水利工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要人員是水利工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)人員，要加強(qiáng)水利工程項(xiàng)目的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和管理，我們必須不斷提高會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，通過(guò)職業(yè)技能培訓(xùn)，優(yōu)化自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)，熟悉水利工程基本建設(shè)程序、水利行業(yè)的相關(guān)規(guī)定、計(jì)算機(jī)信息管理技術(shù)、金融法規(guī)和工程預(yù)算知識(shí)，積極開(kāi)展內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和管理，提高水利工程質(zhì)量。

1.2 加強(qiáng)水利工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)管理

水利工程管理人員應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的具體情況明確業(yè)務(wù)流程，確定編制預(yù)算、項(xiàng)目決策、價(jià)款支付以及竣工決策等控制標(biāo)準(zhǔn)，并制定相應(yīng)的憑證，在施工過(guò)程中通過(guò)各個(gè)環(huán)節(jié)的記錄保證有效控制水利工程。工程項(xiàng)目的預(yù)算編制主要是會(huì)計(jì)人員對(duì)概預(yù)算的審核工作，通過(guò)審核來(lái)保證定額套用以及項(xiàng)目?jī)?nèi)容等真實(shí)、正確、完整；付款是按照合同雙方依法支付賬款，支付過(guò)程中應(yīng)注意選擇適當(dāng)?shù)姆绞礁犊?，如果支付過(guò)程中發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)及時(shí)處理。

1.3 通過(guò)外部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行有效監(jiān)督

水利工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制不能沒(méi)有外部審計(jì)部門(mén)的支持，我國(guó)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)等會(huì)計(jì)部門(mén)的主要任務(wù)是對(duì)我國(guó)的企事業(yè)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行定期或者不定期的檢查與評(píng)價(jià)，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效執(zhí)行。我國(guó)的國(guó)情決定了我國(guó)的社會(huì)中介組織以及國(guó)家政府部門(mén)對(duì)企事業(yè)單位的會(huì)計(jì)工作具有一定的監(jiān)督作用，通過(guò)監(jiān)督整頓會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。水利工程項(xiàng)目的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與管理要和社會(huì)中各種會(huì)計(jì)組織進(jìn)行必要的合作，通過(guò)水利工程管理會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制和外部管理的雙重措施做好水利工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)管理工作。

1.4 健全水利工程項(xiàng)目管理內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與管理制度

有效的會(huì)計(jì)控制制度可以為負(fù)責(zé)水利工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)人員提供一個(gè)工作規(guī)范與工作標(biāo)準(zhǔn)，使其通過(guò)相關(guān)制度明確自己的工作要求與工作職責(zé)，有效避免工作出現(xiàn)漏洞或差錯(cuò)，有利于加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)安全的保護(hù)。另外，財(cái)務(wù)人員要經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)的授權(quán)批準(zhǔn)方可開(kāi)展自己的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，若未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，決不能擅自接觸與處理水利工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，授權(quán)一般是由上一級(jí)的管理人員授權(quán)給下一級(jí)的人員，大部分管理人員既是授權(quán)的主體也是授權(quán)的客體。在這個(gè)基礎(chǔ)上還要加強(qiáng)對(duì)各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿與會(huì)計(jì)報(bào)表的控制，對(duì)其日期、賬目信息以及負(fù)責(zé)人等進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確保其完整與真實(shí)。與此同時(shí)，各種會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)報(bào)表等也要符合國(guó)家的相關(guān)規(guī)范，在確認(rèn)無(wú)誤后有關(guān)部門(mén)要進(jìn)行簽字蓋章方可使用。

1.5 做好水利工程內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督檢查

水利工程內(nèi)部應(yīng)建立專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)監(jiān)督與檢查部門(mén)，在保證內(nèi)部資金運(yùn)作高效、合理以及合法的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部控制。首先，會(huì)計(jì)監(jiān)督部門(mén)應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行崗位設(shè)置管理，避免閑雜人員和崗位不匹配的情況，通過(guò)科學(xué)合理的人員配置，提高會(huì)計(jì)人員的工作效率；其次，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施有效控制，對(duì)各種授權(quán)程序仔細(xì)檢查，確保程序完整，無(wú)泄漏和越權(quán)的情況；第三，建立一套完整的責(zé)任體系及獎(jiǎng)懲機(jī)制，根據(jù)會(huì)計(jì)人員工作評(píng)價(jià)及業(yè)務(wù)情況，對(duì)符合責(zé)任制度且業(yè)務(wù)水平高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行物質(zhì)或精神獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)工作積極性；第四，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作人員對(duì)財(cái)務(wù)資金的執(zhí)行情況的控制與監(jiān)督，檢查會(huì)計(jì)人員是否按照國(guó)家的法律制度及具體的合同條款來(lái)劃撥資金，避免非法挪用資金或做假賬等行為。對(duì)于監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)上報(bào)有關(guān)部門(mén)解決，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作順利進(jìn)行。

2 加強(qiáng)水利工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制與管理的意義

2.1 降低水利工程項(xiàng)目的生產(chǎn)成本

加強(qiáng)水利工程項(xiàng)目的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和管理，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目建設(shè)資金的預(yù)算，通過(guò)預(yù)算來(lái)購(gòu)買(mǎi)各種水利建設(shè)原材料，避免盲目采購(gòu)造成不必要的浪費(fèi)；此外，在水利工程實(shí)施過(guò)程中，對(duì)各種占用資金比較大的原材料可以隨用隨夠，以避免出現(xiàn)資金占用而影響工程進(jìn)度。

2.2 加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職責(zé)

加強(qiáng)水利工程項(xiàng)目的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制可以在控制的過(guò)程中加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作人員的管理，通過(guò)培訓(xùn)與學(xué)習(xí)使其自身的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)得到較大的提升。同時(shí)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制還可以進(jìn)行會(huì)計(jì)人員的有效管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其在工作過(guò)程中的詢(xún)私舞弊現(xiàn)象并根據(jù)相關(guān)法律給予一定的懲罰，這樣可以提高會(huì)計(jì)工作人員的責(zé)任感，減少違法現(xiàn)象的發(fā)生。會(huì)計(jì)工作人員在內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制與管理下不斷提高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，可以有效保證會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行，以便更好地服務(wù)于水利工程建設(shè)。

3 結(jié)語(yǔ)

水利工程項(xiàng)目與我國(guó)人民的生產(chǎn)生活有直接關(guān)系，近年來(lái)我國(guó)的水利工程建設(shè)取得了較大發(fā)展，國(guó)家也給予了很大的政策支持，水利工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制與管理是保證其資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提，只有做好水利工程的財(cái)務(wù)預(yù)算與管理工作，才能使水利工程項(xiàng)目正常開(kāi)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐曉燕.關(guān)于建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的討論[J].工業(yè)審計(jì)會(huì)計(jì)，2010（01）.

第4篇：工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理范文

隨著城市現(xiàn)代化建設(shè)不斷深化，建筑市場(chǎng)步入了繁榮、昌盛時(shí)期，施工企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。尤其，施工材料價(jià)格和勞動(dòng)力價(jià)格日趨增長(zhǎng)，無(wú)形中壓縮了施工企業(yè)的利潤(rùn)空間。如此嚴(yán)峻形勢(shì)下，施工企業(yè)對(duì)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施科學(xué)管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制已是其發(fā)展與生存之道。因而，分析與探索工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本管理和內(nèi)部控制加強(qiáng)措施，對(duì)施工企業(yè)有著不可估量的價(jià)值和意義。

一、施工企業(yè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本管理中存在的問(wèn)題

建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈情況下，施工企業(yè)逐漸認(rèn)識(shí)到項(xiàng)目成本管理的重要性。但是，由于認(rèn)識(shí)程度不夠、粗放型管理方式，管理不到位，使得工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本管理中存在一系列問(wèn)題，具體內(nèi)容如下。

（一）成本管理意識(shí)不強(qiáng)

部分施工企業(yè)盡管已經(jīng)認(rèn)識(shí)到工程項(xiàng)目成本管理的重要性，但是由于片面認(rèn)識(shí)、管理意識(shí)淡薄，導(dǎo)致項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本管理不善。比如，許多施工企業(yè)仍然將項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理只看成是領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員的責(zé)任，以致于企業(yè)上下沒(méi)有形成全員、全過(guò)程管理的概念，導(dǎo)致項(xiàng)目成本管理根本發(fā)揮不了的該有的作用。

（二）投標(biāo)時(shí)報(bào)價(jià)控制不善

目前建筑市場(chǎng)壓價(jià)現(xiàn)象嚴(yán)重，有的建設(shè)單位甚至把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)稼到施工企業(yè)，在材料漲價(jià)的時(shí)候，沒(méi)有材料價(jià)格補(bǔ)差。許多施工企業(yè)為了中標(biāo)，競(jìng)標(biāo)過(guò)程中對(duì)報(bào)價(jià)嚴(yán)重缺乏控制，不惜以低價(jià)獲得工程項(xiàng)目。這種不利于企業(yè)本身的競(jìng)爭(zhēng)方式，即使施工企業(yè)中了標(biāo)，也嚴(yán)重壓縮了利潤(rùn)空間。

（三）直接成本間接成本管理不到位

人工、材料與機(jī)械所產(chǎn)生的費(fèi)用是項(xiàng)目成本最重要的組成部分，也是直接費(fèi)用的重要內(nèi)容?？墒?，由于現(xiàn)場(chǎng)施工人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高、材料采購(gòu)控制不善、機(jī)械管理不當(dāng)，致使工程項(xiàng)目直接成本管理出現(xiàn)問(wèn)題；除了人工、材料、機(jī)械等產(chǎn)生的直接費(fèi)用外，施工期間發(fā)生的企業(yè)管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)等屬于間接費(fèi)用。由于許多企業(yè)對(duì)施工項(xiàng)目間接費(fèi)用不慎重視，造成項(xiàng)目成本過(guò)多浪費(fèi)。

（四）部分財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)不到位，專(zhuān)業(yè)水平不高

任何一個(gè)企業(yè)，資金都是其一切活動(dòng)的命脈。由于施工企業(yè)流動(dòng)性大，條件艱苦，難得留住人才。因而，到致施工企業(yè)部分財(cái)務(wù)人員缺乏專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員崗位培訓(xùn)不到位，在這種情況下，難以做好工程項(xiàng)目成本事前、事中、事后管理及核算工作，缺少科學(xué)合理的成本管理方法，不能及時(shí)提出有效的改進(jìn)與完善措施，最終影響項(xiàng)目成本管理效果。

二、加強(qiáng)施工企業(yè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本管理的有效措施

（一）推行項(xiàng)目承包責(zé)任制，做好項(xiàng)目目標(biāo)成本管理工作

為了最大程度激發(fā)項(xiàng)目管理人員的積極性，許多工程項(xiàng)目都采用了項(xiàng)目承包責(zé)任制，將工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和個(gè)人利益掛鉤，建立全員、全過(guò)程的項(xiàng)目成本管理概念。該種制度實(shí)行以來(lái)，取得了非常可觀的成績(jī)?？墒?，要想充分發(fā)揮項(xiàng)目承包責(zé)任制度的作用，要在項(xiàng)目成立初期制定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)，并將目標(biāo)層層落實(shí)，落實(shí)到每一位管理人員及施工人員身上，以便完成工程項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)。

（二）加強(qiáng)標(biāo)書(shū)報(bào)價(jià)管理，搞好合同管理工作

加強(qiáng)投標(biāo)報(bào)價(jià)的確定，防止以不合理的低價(jià)中標(biāo)而給公司帶來(lái)履約時(shí)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。由于競(jìng)爭(zhēng)激烈，許多施工企業(yè)不惜以低價(jià)競(jìng)標(biāo)，即使中了標(biāo)也嚴(yán)重壓縮了自身的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)空間。為此，施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)報(bào)價(jià)管理，并搞好合同管理工作。工程項(xiàng)目的合同管理是施工企業(yè)一切管理活動(dòng)的開(kāi)端，財(cái)務(wù)成本管理也不例外。為此，要想做好工程項(xiàng)目成本管理工作應(yīng)搞好合同管理工作。工程項(xiàng)目施工期間所從事的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須簽訂正式的合同，并嚴(yán)格按照條款實(shí)施管理，尤其與項(xiàng)目成本相關(guān)的內(nèi)容。比如，施工期間產(chǎn)生的合同之外的追加費(fèi)用由誰(shuí)承擔(dān)問(wèn)題應(yīng)在合同內(nèi)進(jìn)行詳盡說(shuō)明，否則將會(huì)引起不必要的法律糾紛。

（三）強(qiáng)化施工現(xiàn)場(chǎng)管理，避免發(fā)生質(zhì)量、安全事故

認(rèn)真抓好安全生產(chǎn)和工程質(zhì)量的規(guī)范化管理，主要是認(rèn)真貫徹國(guó)家及地方政府的有關(guān)法律、法規(guī)、制度、現(xiàn)行檢查評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各個(gè)工程的項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行強(qiáng)制性要求。定期對(duì)各施工項(xiàng)目的安全生產(chǎn)和工程質(zhì)量進(jìn)行檢查，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，并要求各施工項(xiàng)目對(duì)整改的情況及時(shí)向分公司報(bào)告，把整改內(nèi)容落到實(shí)處。

工程項(xiàng)目施工期間產(chǎn)生的費(fèi)用是施工成本的主要來(lái)源，倘若施工現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生質(zhì)量、安全事故必然增加不必要的項(xiàng)目成本。因此，施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)工程薄弱環(huán)節(jié)管理，嚴(yán)格監(jiān)管事故多發(fā)區(qū)。一旦發(fā)生事故，嚴(yán)格按照責(zé)任制度追究相關(guān)人員的責(zé)任，必要時(shí)可以采取行政、法律手段、經(jīng)濟(jì)手段給予嚴(yán)格處分。

（四）建立財(cái)務(wù)成本監(jiān)管制度，實(shí)時(shí)監(jiān)督成本管理效果和質(zhì)量

為了準(zhǔn)確掌握實(shí)際成本與目標(biāo)成本之間的差距，施工企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)成本監(jiān)管制度，實(shí)時(shí)監(jiān)督目標(biāo)成本實(shí)施的效益和質(zhì)量。經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)與分析相關(guān)數(shù)據(jù)，及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握實(shí)際實(shí)際成本與目標(biāo)成本之間的偏差及原因，及時(shí)做出適當(dāng)調(diào)整，以改善成本管理質(zhì)量。比如，定期召開(kāi)相關(guān)研討大會(huì)，及時(shí)分析期間出現(xiàn)的問(wèn)題，針對(duì)性地做出調(diào)整。

（五）及時(shí)核算成本投入的真實(shí)性，提高成本核算的效率

施工企業(yè)必須采用項(xiàng)目評(píng)估等科學(xué)手段及時(shí)核算成本投入的真實(shí)性，以便合理預(yù)測(cè)后期費(fèi)用，并為工程結(jié)算和資金回收建立完成的、可靠的數(shù)據(jù)支持。為了提高成本核算的效率、確保核算結(jié)果的精確度，應(yīng)逐漸加強(qiáng)成本核算信息化建設(shè)，降低人的主觀因素影響。

三、加強(qiáng)施工企業(yè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的有效措施

實(shí)施內(nèi)部控制的目的關(guān)鍵在于為工程項(xiàng)目成本管理奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，以便實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)、提高經(jīng)濟(jì)效益。從某一方面來(lái)看，工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，同時(shí)也是一個(gè)龐大的系統(tǒng)。既要貫穿于工程項(xiàng)目整個(gè)生命周期，也要涵蓋一切與項(xiàng)目目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)容。所以，施工企業(yè)要想做好內(nèi)部控制工作并不是一件簡(jiǎn)單的事情，應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手。

（一）提高成本管理意識(shí)，實(shí)施項(xiàng)目成本全員、全過(guò)程控制

工程項(xiàng)目成本控制過(guò)程中，除了領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員參與外，其他相關(guān)人員也應(yīng)參與進(jìn)來(lái)，建立全員、全過(guò)程控制體系，對(duì)工程項(xiàng)目成本進(jìn)行切實(shí)可行的管理與控制。不僅要求實(shí)行責(zé)任承包制、責(zé)任追究制，還要全面落實(shí)工程項(xiàng)目進(jìn)度控制、安全控制、質(zhì)量控制方面的規(guī)范制度，尤其將成本控制放在一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的首位。與此同時(shí)，為了鼓勵(lì)有關(guān)參與成本控制活動(dòng)，可以實(shí)行一定的激勵(lì)措施使員工積極主動(dòng)地實(shí)施成本控制工作。

（二）提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，定期進(jìn)行成本核算和內(nèi)部審計(jì)工作

加強(qiáng)成本核算與內(nèi)部審計(jì)工作，有助于清楚與正確掌握工程項(xiàng)目成本目標(biāo)實(shí)施與完成效果，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的不安因素，及時(shí)作出調(diào)整。為了保證成本核算和內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量，施工企業(yè)不應(yīng)任人唯親，應(yīng)聘具有專(zhuān)業(yè)資格證書(shū)的財(cái)會(huì)人員。除此之外，還要做好崗前培訓(xùn)工作，使財(cái)務(wù)人員全面、系統(tǒng)掌握工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作及工作內(nèi)容，有助于確保內(nèi)部控制工作的質(zhì)量。

（三）重視資金管理，提高建設(shè)資金使用率

良好的資金管理有利于實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)的項(xiàng)目成本管理目標(biāo)，因而，工程項(xiàng)目實(shí)施整個(gè)過(guò)程中必須搞好資金管理工作。工程項(xiàng)目成立后，施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)施工計(jì)劃預(yù)算建設(shè)資金流量，并在工程施工期間對(duì)比資金預(yù)算流量和實(shí)際發(fā)生流量，結(jié)合比對(duì)結(jié)果針對(duì)性地采取控制與管理措施，比如，加強(qiáng)施工進(jìn)度管理等。

（四）搞好工程項(xiàng)目的后續(xù)管理

工程項(xiàng)目結(jié)束后，對(duì)項(xiàng)目的全過(guò)程進(jìn)行管理，包括檔案資料管理。對(duì)工程項(xiàng)目的檔案資料工作由技術(shù)負(fù)責(zé)人分管，并建立相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，配備檔案資料管理人員和必要的檔案管理設(shè)施，對(duì)本單位的檔案進(jìn)行管理。檔案資料工作要與項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程同步，對(duì)建設(shè)過(guò)程中的文件材料和積累、整理，并進(jìn)行細(xì)致的審查，直至工程竣工驗(yàn)收、完成文件材料的歸檔和驗(yàn)收工作。

通過(guò)本文分析與討論，已經(jīng)較為詳細(xì)地掌握了工程項(xiàng)目成本控制管理中存在的問(wèn)題，以及成本管理和內(nèi)部控制措施。實(shí)際工作中，施工企業(yè)可以結(jié)合自身實(shí)際情況、工程項(xiàng)目情況有目的性、有針對(duì)性地采取管理與控制措施，將會(huì)收到想不到的理性成果。

參考文獻(xiàn)：

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[2]王智民.淺析施工企業(yè)工程項(xiàng)目成本控制[J].魅力中國(guó)，2010，（07）

第5篇：工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理范文

關(guān)鍵詞：高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量；高校內(nèi)部管理；相得益彰

中圖分類(lèi)號(hào)：F239文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

高校內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)體系的重要組成部分，做好高校內(nèi)部審計(jì)，是規(guī)范高校內(nèi)部管理，適應(yīng)高等教育發(fā)展的基礎(chǔ)。隨著我國(guó)高等學(xué)校教育理念的不斷升華，高校內(nèi)部管理制度也日趨完善，并制定出與之相適應(yīng)的高校內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范了高校內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)了高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的提高，從而合理有效的進(jìn)行高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的管理。

一、現(xiàn)階段高?；üこ虄?nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

現(xiàn)階段，大部分高校內(nèi)設(shè)審計(jì)處（室），在高校的日常工作中，參照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)內(nèi)審文件精神，內(nèi)審部門(mén)都能按規(guī)定開(kāi)展基建修繕工程項(xiàng)目審計(jì)，制定相關(guān)審計(jì)制度，形成了獨(dú)具學(xué)校特色的內(nèi)部審計(jì)流程與內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理方法。

（一）基建工程審計(jì)工作介紹

某高校審計(jì)室于2001年經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)成立，與紀(jì)委辦公室、監(jiān)察室合署辦公。作為學(xué)校內(nèi)審機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校預(yù)算內(nèi)外各項(xiàng)資金的收支計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。目前某高?；üこ虒徲?jì)科主要負(fù)責(zé)學(xué)校建設(shè)工程項(xiàng)目預(yù)結(jié)算審計(jì)，同時(shí)對(duì)基建工程的前期招標(biāo)控制價(jià)、招標(biāo)文件、合同協(xié)議進(jìn)行內(nèi)容審核，對(duì)工程中期的簽證變更、工程進(jìn)度款進(jìn)行重點(diǎn)審查。對(duì)重大建設(shè)工程項(xiàng)目（100萬(wàn)元以上）和上級(jí)規(guī)定或?qū)W校認(rèn)定的重要工程項(xiàng)目，由審計(jì)室委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查，并派審計(jì)人員進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)、協(xié)調(diào)及復(fù)審。通過(guò)審計(jì)人員對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，認(rèn)真當(dāng)好學(xué)校決策層的“參謀”、“助手”，為學(xué)?；窘ㄔO(shè)發(fā)展保駕護(hù)航。

（二）基建工程內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理方法

1.實(shí)行內(nèi)審三級(jí)復(fù)核，健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度

審計(jì)人員秉承“獨(dú)立、客觀、公正”的審計(jì)原則，重視審計(jì)證據(jù)的收集，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作嚴(yán)格實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度，一個(gè)工程審計(jì)項(xiàng)目須有專(zhuān)項(xiàng)責(zé)任主審人、二級(jí)復(fù)核人及三級(jí)復(fù)核人。通過(guò)三級(jí)復(fù)核制度，努力提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，保證審計(jì)效果。同時(shí)，審計(jì)室注重建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度，建章立制，力爭(zhēng)審計(jì)工作程序化、規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。隨著內(nèi)審工作的發(fā)展與完善，審計(jì)室相繼制定了《某高校內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《某高?；ㄐ蘅樄こ添?xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則》和《某高校審計(jì)室工作職責(zé)》，明確了職責(zé)，完善了制度。針對(duì)基建工程審計(jì)，審計(jì)室制定了工程審計(jì)工作的“九圖一單”審計(jì)工作流程，同時(shí)，編制完成了《高校學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)務(wù)指南》，規(guī)范了工作流程，提高了內(nèi)部審計(jì)效率。

2.全過(guò)程跟蹤審計(jì)，全方位監(jiān)控內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量

全過(guò)程跟蹤審計(jì)是一種動(dòng)態(tài)的審計(jì)，它是一種把前期咨詢(xún)，中期控制，事后監(jiān)督相結(jié)合的新型模式，能更好地體現(xiàn)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能和控制職能。學(xué)校審計(jì)室重視工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，在工程項(xiàng)目事前、事中、事后進(jìn)行全方位監(jiān)控。首先，介入事前審計(jì)，對(duì)招標(biāo)、合同階段容易出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)如工程量清單漏項(xiàng)、預(yù)算控制價(jià)暫定價(jià)、合同專(zhuān)用條款等方面進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，從源頭上加強(qiáng)監(jiān)管。第二，對(duì)工程實(shí)施過(guò)程中的隱蔽工程、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、材差調(diào)整和合同管理等方面進(jìn)行重點(diǎn)把控，保證事中審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效果。第三，重視竣工結(jié)算審計(jì)，發(fā)揮內(nèi)審人員熟悉工程項(xiàng)目建設(shè)的優(yōu)勢(shì)，把好工程結(jié)算關(guān)。通過(guò)事前、事中、事后跟蹤審計(jì)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行全方位監(jiān)控，充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督服務(wù)職能，使內(nèi)部審計(jì)工作高效的完成，有效地節(jié)約成本。

3.委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，借助外部力量加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量

為防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范委托社會(huì)中介審計(jì)工作程序，審計(jì)室制定了工作流程，與相關(guān)職能部門(mén)共同依程序選擇具備專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平和良好社會(huì)信譽(yù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，由審計(jì)室安排專(zhuān)人對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。同時(shí)，在工程預(yù)結(jié)算對(duì)數(shù)、現(xiàn)場(chǎng)勘察、問(wèn)題咨詢(xún)等工作中，都必須由審計(jì)人員組織進(jìn)行。此外，對(duì)于社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的初審稿，要求審計(jì)人員根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況選擇合適方法進(jìn)行復(fù)核。通過(guò)審計(jì)人員與社會(huì)中介機(jī)構(gòu)共同開(kāi)展工程項(xiàng)目審計(jì)，可以充分借助外部力量，彌補(bǔ)內(nèi)審專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員的不足，又保證了審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效果，維護(hù)學(xué)校利益，也使內(nèi)審人員在審計(jì)過(guò)程中不斷學(xué)習(xí)進(jìn)步，實(shí)現(xiàn)了可持續(xù)的發(fā)展。

4.創(chuàng)新實(shí)行工作底稿電子化、規(guī)范化，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理

為適應(yīng)新形勢(shì)下高校經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，在完善原有檔案管理的基礎(chǔ)上，審計(jì)室進(jìn)一步加強(qiáng)了基建修繕工程工作底稿的管理，在全區(qū)高校中率先制定了一套完整的工程項(xiàng)目工作底稿。從工程招標(biāo)文件、預(yù)算控制價(jià)（標(biāo)底）和合同審計(jì)，到施工過(guò)程的工程變更簽證、竣工結(jié)算等資料進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范化、電子化管理，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)歸檔、管理。針對(duì)基建、物資采購(gòu)審計(jì)，通過(guò)積累與記錄，整理了基建材料和各種物資采購(gòu)的電話(huà)詢(xún)價(jià)、市場(chǎng)詢(xún)價(jià)、網(wǎng)絡(luò)詢(xún)價(jià)的詢(xún)價(jià)記錄，形成詢(xún)價(jià)通訊錄、詢(xún)價(jià)記錄表等工作底稿，既規(guī)范了管理，又為后來(lái)類(lèi)似項(xiàng)目審計(jì)提供了參考。針對(duì)學(xué)校大型基建工程項(xiàng)目的工程撥款，制作每月工程進(jìn)度款撥付情況表，控制撥款進(jìn)度及撥款限額，降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與高校內(nèi)部管理間的“化學(xué)效應(yīng)”

高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的有效管理，大大加強(qiáng)了高校內(nèi)部管理建設(shè)，同時(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)高?？茖W(xué)管理意識(shí)，提升了學(xué)校綜合競(jìng)爭(zhēng)力。另一方面，高校內(nèi)部管理也反作用于高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理,高校內(nèi)部重視內(nèi)審專(zhuān)業(yè)人員的技能培養(yǎng)，內(nèi)部職能部門(mén)對(duì)內(nèi)審工作的積極配合，都不斷促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的規(guī)范化及高效化，它們之間的化學(xué)效應(yīng)，會(huì)隨著各項(xiàng)成分的發(fā)展不斷發(fā)生正反應(yīng)，達(dá)到“雙贏”。

（一）內(nèi)審質(zhì)量的有效管理，加強(qiáng)了高校內(nèi)部管理建設(shè)

審計(jì)室服務(wù)學(xué)校中心工作，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在學(xué)校各項(xiàng)建設(shè)中的監(jiān)督、管理、服務(wù)和增進(jìn)效益作用，保證學(xué)校經(jīng)費(fèi)有效利用，為學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。2010-2011年，學(xué)校審計(jì)室共完成近300項(xiàng)基建、修繕工程預(yù)（結(jié)）算的自審工作，最大限度的為學(xué)校節(jié)約了建設(shè)資金，凸顯了內(nèi)部審計(jì)的效益職能，保證了審計(jì)質(zhì)量，取得了良好效果，審計(jì)室根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，同時(shí)給學(xué)校內(nèi)部管理提出了建設(shè)性意見(jiàn)，得到了學(xué)校的采納。

（二）高校內(nèi)部建設(shè)反作用于高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理

1.高校內(nèi)部建設(shè)控制高校內(nèi)部審計(jì)更加規(guī)范化

近年來(lái),內(nèi)部審計(jì)得到了快速的發(fā)展，各項(xiàng)規(guī)章制度也陸續(xù)出臺(tái)實(shí)施，但與蓬勃發(fā)展的高校教育經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相比，現(xiàn)有的審計(jì)法規(guī)制度還不夠完善，可操作性不夠強(qiáng)?？偨Y(jié)幾年的審計(jì)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，審計(jì)室在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的支持下，建立了一套適應(yīng)學(xué)校高等教育經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)的系統(tǒng)、全面、可操作性強(qiáng)的高校內(nèi)部審計(jì)規(guī)范――《學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)務(wù)指南》，通過(guò)不斷建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度，使審計(jì)工作規(guī)范化、制度化，從而增強(qiáng)審計(jì)工作的主動(dòng)性和自覺(jué)性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有的作用。

2.高校內(nèi)部管理階層重視內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)人員的培養(yǎng)

審計(jì)人員在掌握專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識(shí)的同時(shí), 還必須熟悉國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)改革的方針政策，掌握現(xiàn)代管理、工程技術(shù)等綜合知識(shí)，成為復(fù)合型的人才, 這樣才能很好地開(kāi)展審計(jì)工作。學(xué)校重視內(nèi)審工作，支持、鼓勵(lì)內(nèi)審人員加強(qiáng)后續(xù)教育, 提供與各省內(nèi)、省外的高校審計(jì)部門(mén)交流的機(jī)會(huì)，積極鼓勵(lì)審計(jì)室人員走出校門(mén)，去吸收、學(xué)習(xí)其他高校內(nèi)審工作的寶貴經(jīng)驗(yàn)，提高隊(duì)伍的素質(zhì)，建設(shè)一支政治素質(zhì)過(guò)硬、專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平高，特別能戰(zhàn)斗、凝聚力強(qiáng)的審計(jì)隊(duì)伍。

3.高校內(nèi)部職能部門(mén)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作

高校內(nèi)部職能部門(mén)在內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中的積極配合也是內(nèi)審工作開(kāi)展的關(guān)鍵。在學(xué)校內(nèi)審工作開(kāi)展中，前期職能部門(mén)的資料送審，中期的合同簽訂，隱蔽工程、簽證變更的確認(rèn)，后期工程竣工結(jié)算，現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)結(jié)算工程量等內(nèi)審工作，職能部門(mén)都能全力配合、支持，這些對(duì)審計(jì)工作的效率和審計(jì)質(zhì)量有很大的幫助。

（三）高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與高校內(nèi)部管理建設(shè)相得益彰的關(guān)系

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制與管理有助于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)增加價(jià)值，提高高校的運(yùn)作效率。通過(guò)合理的質(zhì)量控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤并予以糾正，確保落實(shí)責(zé)任制，從而達(dá)到預(yù)期目的。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理貫穿整個(gè)審計(jì)活動(dòng)的始終，將質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)分解到每個(gè)具體環(huán)節(jié)，每個(gè)審計(jì)人員都應(yīng)進(jìn)行自我控制，嚴(yán)格實(shí)行審計(jì)三級(jí)復(fù)核，及時(shí)、有效地發(fā)現(xiàn)和揭示高校內(nèi)部管理漏洞和內(nèi)部控制弱點(diǎn)，建設(shè)性地提出審計(jì)建議并跟蹤落實(shí)，能夠把組織的戰(zhàn)略層、控制層和執(zhí)行層上下左右聯(lián)系成一個(gè)有機(jī)整體，既支持戰(zhàn)略層針對(duì)目前需要改進(jìn)的項(xiàng)目做出科學(xué)決策，又合理保證執(zhí)行層按預(yù)定方案進(jìn)行操作、不偏離目標(biāo)，最終改善高校自身的管理建設(shè)。

而高校內(nèi)部管理建設(shè)的不斷完善，也從制度、管理層面等不斷要求內(nèi)部審計(jì)工作更加規(guī)范、有效、合理的開(kāi)展，要求內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量能不斷適應(yīng)新形勢(shì)下發(fā)展的高等教育體系。高校內(nèi)部管理建設(shè)的更加規(guī)范化，對(duì)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作也起到推動(dòng)作用，它們之間的化學(xué)效應(yīng)，會(huì)隨著各項(xiàng)成分的發(fā)展不斷發(fā)生正反應(yīng)，達(dá)到“雙贏”。

三、未來(lái)高校內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展

（一） 明晰性

從高校公共事業(yè)屬性與現(xiàn)階段社會(huì)發(fā)展的視角來(lái)看，未來(lái)高校內(nèi)部審計(jì)職能方面會(huì)更加明晰，這既是現(xiàn)代高校內(nèi)部管理的需要，也是高校內(nèi)部審計(jì)職能不斷發(fā)展的要求。明晰的審計(jì)職能定位將日趨重要，進(jìn)而準(zhǔn)確的定位內(nèi)部審計(jì)的職權(quán)和職責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理，來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和高校發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)。未來(lái)，高校內(nèi)部審計(jì)可以將精力集中在高校的流程審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、戰(zhàn)略審計(jì)等方面，還可以適當(dāng)開(kāi)展教育教學(xué)質(zhì)量審計(jì)等新的職能，最終形成職能、職責(zé)、職權(quán)明晰的高校內(nèi)部審計(jì)職能體系，以?xún)?nèi)審工作促進(jìn)高校內(nèi)部建設(shè)。

（二）綜合性

綜合性是高校內(nèi)部審計(jì)工作的另一個(gè)發(fā)展方向。盡管高校內(nèi)部審計(jì)在職權(quán)和職責(zé)方面力求明晰，盡量達(dá)到獨(dú)立客觀的審計(jì)成效，但同時(shí)高校內(nèi)部審計(jì)也強(qiáng)調(diào)“一專(zhuān)多能”的審計(jì)職能發(fā)展理念，為此形成兩個(gè)綜合性的發(fā)展趨勢(shì)：一是審計(jì)內(nèi)容的綜合性，即在高校內(nèi)部審計(jì)中會(huì)有不同審計(jì)問(wèn)題發(fā)生，當(dāng)在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)時(shí)，也許會(huì)伴隨績(jī)效審計(jì)的開(kāi)展，或者風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)也是績(jī)效審計(jì)的組成部分，這些審計(jì)職能的組合不僅為高校內(nèi)部審計(jì)發(fā)展極大地拓展了空間，更重要是從不同的角度來(lái)評(píng)估、監(jiān)控高校各方面發(fā)展情況，最終為高校健康高效發(fā)展提供充分的保障。二是高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理與高校內(nèi)部建設(shè)的綜合性?，F(xiàn)階段，高校內(nèi)部審計(jì)工作在不斷規(guī)范化、有效化，在實(shí)踐中不斷總結(jié)、歸納，來(lái)充實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作效力，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理，而現(xiàn)實(shí)中的審計(jì)問(wèn)題也將涉及范圍越來(lái)越廣，這也預(yù)示著內(nèi)部審計(jì)工作的綜合性加強(qiáng)。另一方面高校內(nèi)部管理建設(shè)的綜合發(fā)展也將增加高校內(nèi)部審計(jì)工作的綜合性，綜合實(shí)力及核心競(jìng)爭(zhēng)力的較高要求，都會(huì)預(yù)示著高校發(fā)展的綜合性，也對(duì)高校內(nèi)審工作的綜合能力有了更高層次的要求。

（三）開(kāi)放性

內(nèi)部審計(jì)最大的特點(diǎn)之一是為高校內(nèi)部建設(shè)服務(wù)，為廣大高校學(xué)子、教師服務(wù)。為此，實(shí)現(xiàn)高校內(nèi)部審計(jì)內(nèi)向服務(wù)與開(kāi)放性的統(tǒng)一，是對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的一大挑戰(zhàn)。高校內(nèi)部審計(jì)以“公平、客觀、公正”的審計(jì)原則開(kāi)展工作，在審計(jì)過(guò)程中公開(kāi)審核結(jié)果，公開(kāi)審核方法，有利于提升高校形象、公信力，有利于對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)反饋到管理層或決策層予以解決，并進(jìn)行跟蹤落實(shí)。

隨著高校審計(jì)實(shí)踐的不斷深入，審計(jì)手段的不斷創(chuàng)新，高校內(nèi)部審計(jì)的職能和作用又被賦予更加豐富的內(nèi)涵。內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)揮的作用也將會(huì)在高校內(nèi)部建設(shè)中得到充分體現(xiàn)，高校內(nèi)部管理建設(shè)的更加規(guī)范化，對(duì)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作也起到強(qiáng)有力的推動(dòng)作用，它們之間的化學(xué)效應(yīng)，將會(huì)隨著各自的發(fā)展相得益彰，達(dá)到“雙贏”！

參考文獻(xiàn)：

第6篇：工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理范文

【關(guān)鍵詞】 高校內(nèi)涵建設(shè)；內(nèi)部審計(jì)；現(xiàn)狀分析

一、高校內(nèi)涵建設(shè)的基本特征分析

一是“085”工程項(xiàng)目涉及面廣，囊括內(nèi)涵建設(shè)的所有領(lǐng)域，“085”工程項(xiàng)目的推進(jìn)與學(xué)校整體管理水平緊密相聯(lián)，項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程需要涉及學(xué)校所屬職能部門(mén)、學(xué)院和學(xué)科團(tuán)隊(duì)，它要求學(xué)校提高整體綜合管理能力，關(guān)注“085”工程項(xiàng)目推進(jìn)過(guò)程中有關(guān)職能部門(mén)和單位的相關(guān)管理措施的到位情況，特別是在學(xué)校范圍內(nèi)對(duì)現(xiàn)有人力、實(shí)物資產(chǎn)、經(jīng)費(fèi)等資源的整合能力。

二是“085”工程項(xiàng)目以學(xué)?！罢w”形式滾動(dòng)投入，可以做到“好鋼用在刀刃上”，便于提高學(xué)校內(nèi)涵建設(shè)的整體效果，它要求工程建設(shè)涉及的學(xué)校內(nèi)部各部門(mén)、單位和有關(guān)教學(xué)科研團(tuán)隊(duì)，強(qiáng)化學(xué)校發(fā)展的整體意識(shí)，打破部門(mén)、二級(jí)單位之間的界限，進(jìn)一步優(yōu)化學(xué)校二級(jí)實(shí)體業(yè)績(jī)考核體系，避免以局部利益的得失而影響學(xué)校整體利益的事件發(fā)生。

三是“085”工程項(xiàng)目實(shí)行投入資金與建設(shè)項(xiàng)目完成質(zhì)量掛鉤的工作機(jī)制，將安排2012年中期檢查和2015年終期評(píng)估，考核學(xué)校承諾的建設(shè)目標(biāo)和指標(biāo)的完成情況，檢查學(xué)校所處的國(guó)內(nèi)外地位現(xiàn)狀，以及“085”工程建設(shè)前后的學(xué)校內(nèi)涵建設(shè)水平的進(jìn)步與提高情況，目的在于檢驗(yàn)學(xué)校體制機(jī)制創(chuàng)新、可持續(xù)發(fā)展能力提升、發(fā)展?jié)摿ν癸@的提高程度，它要求高度重視和評(píng)價(jià)好投入資金的實(shí)際產(chǎn)出效果，特別要處理好短期產(chǎn)出與長(zhǎng)遠(yuǎn)產(chǎn)出之間的關(guān)系。

四是“085”工程項(xiàng)目管理采用各級(jí)項(xiàng)目的“責(zé)任人”制度，對(duì)項(xiàng)目完成的資金、進(jìn)度、質(zhì)量和績(jī)效加以管理，看各級(jí)項(xiàng)目責(zé)任人在執(zhí)行制度過(guò)程中的責(zé)任履行情況。

二、高校內(nèi)涵建設(shè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生的影響

正是由于高校內(nèi)涵建設(shè)存在的上述特征，從而對(duì)高校內(nèi)審工作也將產(chǎn)生較大影響，要求內(nèi)審工作更加突出以下幾方面。

（一）內(nèi)部管理審計(jì)

即內(nèi)部審計(jì)要關(guān)注有關(guān)職能部門(mén)和單位的相關(guān)管理措施的到位情況，提高部門(mén)間的工作合力，消除部門(mén)間可能存在的影響或阻礙溝通的障礙，以促進(jìn)學(xué)校全校范圍內(nèi)的資源整合能力和整體管理水平的提升。

（二）內(nèi)部控制制度審計(jì)

即內(nèi)部控制制度審計(jì)應(yīng)主要審查內(nèi)部控制制度的健全完備情況，重點(diǎn)看各部門(mén)、二級(jí)單位現(xiàn)有的工作制度及實(shí)施辦法，是否存在對(duì)“085”工程項(xiàng)目推進(jìn)產(chǎn)生阻力的現(xiàn)象，關(guān)注制度執(zhí)行效果。

（三）投入產(chǎn)出績(jī)效審計(jì)

2012年中期檢查和2015年終期評(píng)估是上級(jí)主管部門(mén)對(duì)“085”工程項(xiàng)目進(jìn)行的評(píng)估、檢查、驗(yàn)收工作，這主要是看產(chǎn)出效果。實(shí)際上，在“085”工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，既包括“085”工程項(xiàng)目的增量投入，也包括其他有形的存量投入和無(wú)形的投入，要做好對(duì)投入產(chǎn)出績(jī)效的整體評(píng)價(jià)，需囊括上述全部投入。為迎接2012年中期檢查和2015年終期評(píng)估，內(nèi)部審計(jì)工作可以超前介入，在上級(jí)部門(mén)檢查評(píng)估前做好投入產(chǎn)出績(jī)效的核實(shí)工作。

（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

做好任何事情的關(guān)鍵在人，每一個(gè)在崗人員都應(yīng)切實(shí)履行職責(zé)，而許多沒(méi)有做好的事情則是部門(mén)、人員之間的職責(zé)和權(quán)限不清，一些人員的責(zé)任履行不到位。在“085”工程項(xiàng)目推進(jìn)中，應(yīng)全面貫徹執(zhí)行各級(jí)項(xiàng)目“責(zé)任人”制度，將有關(guān)主要責(zé)任人的職責(zé)履行情況列入該領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容中，進(jìn)行專(zhuān)門(mén)評(píng)價(jià)。

三、高校內(nèi)審職能發(fā)揮的現(xiàn)狀分析

目前，大部分高校的內(nèi)審工作能夠全面服務(wù)學(xué)校工作大局，內(nèi)審人員積極履行內(nèi)部審計(jì)職能，認(rèn)真發(fā)揮內(nèi)審工作應(yīng)有的作用。也應(yīng)看到，目前部分高校內(nèi)部審計(jì)在機(jī)制體制、工作內(nèi)容、內(nèi)部管理、人員素質(zhì)、環(huán)境條件等方面，仍存在一些尚待解決的情況或問(wèn)題。

（一）機(jī)制體制有待創(chuàng)新

經(jīng)過(guò)多年發(fā)展，目前審計(jì)工作的具體運(yùn)行機(jī)制體制得到全面優(yōu)化和完善，也存在管理機(jī)制不太健全、保證機(jī)制尚待進(jìn)一步優(yōu)化、缺乏必要的監(jiān)督制約機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制作用效果不明顯等情況和問(wèn)題，影響到審計(jì)工作效果；再者，在教育審計(jì)整體運(yùn)行機(jī)制上，仍有大部分高校的教育審計(jì)部門(mén)沒(méi)有形成有效的工作機(jī)制，審計(jì)“免疫系統(tǒng)”的預(yù)警、保障等職能履行不充分，影響到自身工作職責(zé)的履行。

（二）工作內(nèi)容有待拓展

目前，部分高校的內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)仍放在財(cái)務(wù)收支審計(jì)，或以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主要內(nèi)容的其他審計(jì)工作上，較少涉及內(nèi)部控制審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、管理審計(jì)等審計(jì)工作新領(lǐng)域，信息化審計(jì)水平有待提高，高校審計(jì)工作領(lǐng)域尚待進(jìn)一步拓展。

（三）內(nèi)部管理有待完善

主要有：一是由于部分高校存在績(jī)效考核目標(biāo)模糊、績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)較低、績(jī)效考核缺乏監(jiān)督等情況，部分審計(jì)人員提高個(gè)人素質(zhì)的積極性有待提高；二是部分審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)過(guò)程中程序不到位，取證不適當(dāng)、不充分，從而導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；三是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與校內(nèi)相關(guān)部門(mén)、二級(jí)單位間的溝通協(xié)調(diào)尚待進(jìn)一步加強(qiáng)；四是在社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量管理上，部分高校沒(méi)有制定出具有操作性的管理制度或規(guī)范，存在一定的管理風(fēng)險(xiǎn)。

（四）人員素質(zhì)有待提高

目前，部分高校的內(nèi)部審計(jì)人員存在知識(shí)結(jié)構(gòu)比較單一、知識(shí)更新較慢、專(zhuān)業(yè)勝任能力不強(qiáng)、審計(jì)服務(wù)意識(shí)不足等情況，能夠直接從事管理審計(jì)、內(nèi)控制度審計(jì)、績(jī)效審計(jì)的人員更少，加上少數(shù)內(nèi)審人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德觀念（特別是審計(jì)職業(yè)謹(jǐn)慎意識(shí)），直接影響到內(nèi)審職能的發(fā)揮，人員思想意識(shí)尚待轉(zhuǎn)變，審計(jì)職業(yè)精神有待強(qiáng)化。

（五）工作環(huán)境有待優(yōu)化

主要包括：一是部分高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)地位有待提高，審計(jì)資源配置不到位，審計(jì)手段欠缺，內(nèi)部審計(jì)成果層次不高，內(nèi)部審計(jì)效果不理想；二是部分高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)沒(méi)有進(jìn)行必要的內(nèi)部審計(jì)工作宣傳，展示審計(jì)工作成果，做好溝通與協(xié)調(diào)工作，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)形象建設(shè)；三是部分高校內(nèi)控制度不健全或執(zhí)行不力，使高校內(nèi)部審計(jì)人員產(chǎn)生錯(cuò)誤判斷的可能性增加，造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

四、內(nèi)部審計(jì)進(jìn)一步服務(wù)好學(xué)校內(nèi)涵建設(shè)的主要工作思路

（一）創(chuàng)新內(nèi)審工作機(jī)制體制

為服務(wù)好學(xué)?！?85”工程項(xiàng)目的整體推進(jìn)，進(jìn)一步健全完善審計(jì)工作體制機(jī)制，建議做到：

1.創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理模式，使內(nèi)審機(jī)構(gòu)工作成果更直接、及時(shí)地到達(dá)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)手中，減少內(nèi)審機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)周期，降低工作難度。

2.加強(qiáng)與校內(nèi)相關(guān)部門(mén)、二級(jí)單位的溝通協(xié)調(diào)，促進(jìn)建立“085”工程建設(shè)過(guò)程中的內(nèi)部審計(jì)有序介入等工作機(jī)制。

3.進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)的管理機(jī)制、保證機(jī)制、監(jiān)督制約機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制的運(yùn)行。

（二）拓展內(nèi)審工作領(lǐng)域

在繼續(xù)夯實(shí)現(xiàn)有審計(jì)工作、提高信息化審計(jì)水平的基礎(chǔ)上，積極拓展高校內(nèi)部審計(jì)新領(lǐng)域。

1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，就是將高校內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部在“085”工程項(xiàng)目推進(jìn)中的職責(zé)履行情況，列入到該領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容中，進(jìn)一步深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)涵。

2.內(nèi)部控制制度審計(jì)，即內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)――高校內(nèi)部審計(jì)》中關(guān)于“內(nèi)部控制審計(jì)”的相關(guān)要求，對(duì)高校所屬各部門(mén)、各單位執(zhí)行教學(xué)、科研、財(cái)務(wù)管理、實(shí)物資產(chǎn)管理等方面的管理制度和內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，進(jìn)行內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注制度之間是否存在沖突，是否會(huì)對(duì)“085”工程項(xiàng)目推進(jìn)產(chǎn)生阻力，有效的制度應(yīng)注意制度執(zhí)行是否到位，執(zhí)行效果如何。

3.投入產(chǎn)出績(jī)效審計(jì)，就是在考慮“085”工程項(xiàng)目的增量投入和其他有形存量投入、無(wú)形投入的基礎(chǔ)上，審查產(chǎn)出效果，進(jìn)行投入產(chǎn)出績(jī)效分析，為迎接2012年中期檢查和2015年終期評(píng)估，做好相關(guān)準(zhǔn)備工作。

4.內(nèi)部管理審計(jì)，即內(nèi)部審計(jì)工作要關(guān)注有關(guān)職能部門(mén)和單位在“085”工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)管理措施的到位情況，主要看相關(guān)職能部門(mén)和單位的現(xiàn)有管理水平，是否有助于推進(jìn)“085”工程項(xiàng)目的實(shí)施，消除部門(mén)間影響或阻礙溝通的障礙，以實(shí)現(xiàn)全校范圍內(nèi)的綜合管理效益。

（三）提升內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)

1.盡快轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)人員的思想觀念，其中，一是強(qiáng)化目標(biāo)意識(shí)，要緊緊圍繞學(xué)校內(nèi)涵建設(shè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，跟蹤目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反饋有關(guān)情況；二是增強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，保持審計(jì)職業(yè)謹(jǐn)慎；三是增強(qiáng)審計(jì)服務(wù)意識(shí)，根據(jù)學(xué)校內(nèi)涵建設(shè)的實(shí)際需要，開(kāi)展各類(lèi)不同形式的審計(jì)工作（包括咨詢(xún)服務(wù)），及時(shí)提醒學(xué)校相關(guān)工作人員注意工作規(guī)范性，積極支持推進(jìn)教學(xué)、科研等學(xué)校重點(diǎn)工作，多角度發(fā)揮審計(jì)工作建設(shè)功能。

2.著力提升內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，就是積極適應(yīng)高校內(nèi)涵建設(shè)的要求，增強(qiáng)個(gè)人素質(zhì)提升的緊迫感，利用好外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)、審計(jì)課題理論研討、參加與審計(jì)工作相關(guān)的專(zhuān)業(yè)資格考試、參加審計(jì)職業(yè)后續(xù)教育等各種學(xué)習(xí)培訓(xùn)和研討機(jī)會(huì)，同事之間互相幫助，互相促進(jìn)，以提升高校內(nèi)審人員的審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)、工作能力或個(gè)人綜合素質(zhì)。

3.在學(xué)校員工業(yè)績(jī)考核過(guò)程中，充分考慮到審計(jì)工作特性對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員工作業(yè)績(jī)考核的影響，給予審計(jì)人員適當(dāng)?shù)恼邇A斜，采取物質(zhì)待遇與非物質(zhì)待遇相結(jié)合的辦法，大力提高內(nèi)部審計(jì)人員的工作積極性。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理

1.根據(jù)高校內(nèi)涵建設(shè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)范建設(shè)，制定、修改和補(bǔ)充相關(guān)的審計(jì)制度文件，完善內(nèi)部審計(jì)工作程序，切實(shí)關(guān)注審計(jì)取證的充分性和適當(dāng)性，建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)工作質(zhì)量的全過(guò)程管理，降低審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)。

2.創(chuàng)新高校內(nèi)部審計(jì)工作模式，加強(qiáng)與社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的溝通與聯(lián)系，利用好社會(huì)審計(jì)資源，盡快制定委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)工作管理的制度或規(guī)范，加強(qiáng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)質(zhì)量監(jiān)控，逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)從“具體操作型”到“協(xié)調(diào)管理型”的角色轉(zhuǎn)變。

（五）優(yōu)化審計(jì)環(huán)境

1.通過(guò)辦好內(nèi)審部門(mén)網(wǎng)站等方式，宣傳學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)支持審計(jì)、高校內(nèi)審機(jī)構(gòu)與校內(nèi)相關(guān)部門(mén)及單位構(gòu)建和諧審計(jì)關(guān)系的典型事例，突出審計(jì)服務(wù)意識(shí)，宣傳審計(jì)知識(shí)、審計(jì)法規(guī)、審計(jì)工作進(jìn)展及內(nèi)部審計(jì)理論研究成果；切實(shí)提高全校員工特別是學(xué)校所屬部門(mén)、二級(jí)單位負(fù)責(zé)人的學(xué)法守法意識(shí)，發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)媒體在審計(jì)宣傳中的主渠道作用，提升內(nèi)部審計(jì)部門(mén)形象。

2.積極取得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，主動(dòng)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)工作情況，聽(tīng)取學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)下一步審計(jì)工作的指示和安排，解決審計(jì)工作中存在的審計(jì)工作阻力、審計(jì)人員和經(jīng)費(fèi)資源配置不足等困難或問(wèn)題；另一方面，建議學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)積極支持內(nèi)審部門(mén)開(kāi)展工作，為內(nèi)審人員撐腰、打氣，肯定并宣傳審計(jì)工作成績(jī)，增強(qiáng)審計(jì)人員從事審計(jì)事業(yè)的榮譽(yù)感和自豪感。

3.認(rèn)真接受上級(jí)主管部門(mén)的行業(yè)指導(dǎo)，及時(shí)匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展、審計(jì)工作成果等情況，尋求上級(jí)主管部門(mén)對(duì)學(xué)校審計(jì)工作的關(guān)心和支持，及時(shí)獲取上級(jí)主管部門(mén)在高校內(nèi)涵建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)、檢查、評(píng)估等方面的政策和信息，為學(xué)校內(nèi)涵建設(shè)服務(wù)。

第7篇：工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理范文

1.項(xiàng)目預(yù)算方面的隱患

在整個(gè)工程造價(jià)計(jì)劃中，工程項(xiàng)目預(yù)算扮演著極其重要的角色，因?yàn)楣こ添?xiàng)目對(duì)于資金的需求較大，而且施工周期較長(zhǎng)，如果無(wú)法對(duì)資金流動(dòng)(如投資與籌資、收入與成本)進(jìn)行科學(xué)的協(xié)調(diào)，并制定合理的戰(zhàn)略計(jì)劃，就無(wú)法實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化分配。當(dāng)前很多企業(yè)在施工前還沒(méi)有制定資金使用計(jì)劃的意識(shí)，也沒(méi)有好好規(guī)劃工程于哪個(gè)階段該做什么事情，導(dǎo)致工程項(xiàng)目建設(shè)常常因?yàn)橹型救狈Y金而不得不被迫停工，這不但有損施工企業(yè)的形象，而且會(huì)增加施工企業(yè)的成本。除此以外，有些施工企業(yè)還存在資金預(yù)算下達(dá)周期過(guò)長(zhǎng)的問(wèn)題，預(yù)算資金分配不及時(shí)，導(dǎo)致工程項(xiàng)目長(zhǎng)期處于停滯狀態(tài)，最后不但延誤了工期，而且當(dāng)中還白白流失了許多資源。

2.合同簽訂中存在的隱患

項(xiàng)目組織工作始于合同的簽訂，合同中規(guī)定了雙方的權(quán)利和義務(wù)，是最常見(jiàn)的法律文本形式。然而不少企業(yè)沒(méi)有養(yǎng)成檢查和審核合同內(nèi)容的習(xí)慣，合同下來(lái)就簽，比如設(shè)計(jì)與勘察之間的合同、設(shè)計(jì)與施工單位之間的合同、員工與施工單位之間的勞務(wù)合同等等。實(shí)際上，控制措施的實(shí)施應(yīng)該始于合同的簽訂，當(dāng)中最關(guān)鍵的合同屬勞務(wù)合同莫屬，合同當(dāng)中大部分的內(nèi)容都是與工程項(xiàng)目的實(shí)施有關(guān)，若未在合同中將所要注意的問(wèn)題、細(xì)節(jié)以及雙方的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行明確的話(huà)，施工中出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)出現(xiàn)相互推諉責(zé)任的現(xiàn)象，甚至導(dǎo)致工程項(xiàng)目無(wú)法如期完成。

3.項(xiàng)目招標(biāo)存在的隱患

工程項(xiàng)目招標(biāo)是整個(gè)工程項(xiàng)目的基石，不但關(guān)系到了項(xiàng)目的前期設(shè)計(jì)與勘察，更是監(jiān)理單位與施工單位最終的選擇。但是，目前很多項(xiàng)目工程企業(yè)不夠重視項(xiàng)目招標(biāo)，在選擇項(xiàng)目時(shí)不顧自己的實(shí)力，而且也未建立配套的制衡體制，導(dǎo)致項(xiàng)目的審批和施工被割裂成了兩個(gè)部分，從而給監(jiān)理單位、工程材料、施工單位的選擇造成了許多麻煩，也影響了項(xiàng)目的施工效率。另外，還有部分企業(yè)存在暗箱操作行為，目的就是獲得中標(biāo)資格。

4.監(jiān)督管理中存在的問(wèn)題

工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制能否落實(shí)到位與項(xiàng)目企業(yè)有無(wú)健全的監(jiān)督管理制度有著莫大的關(guān)系，然而當(dāng)前不少企業(yè)還未意識(shí)到這一問(wèn)題的重要性，有些企業(yè)雖然構(gòu)建了這一制度，但是卻未將其運(yùn)用到日常監(jiān)督中，導(dǎo)致制度流于形式，失去了存在的價(jià)值；一些企業(yè)錯(cuò)誤的將規(guī)章制度當(dāng)做內(nèi)部控制，導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)長(zhǎng)期處于無(wú)內(nèi)部控制的狀態(tài)下，其管理效果自然不言而喻。

二、優(yōu)化工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的有效措施

1.優(yōu)化工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行離不開(kāi)相關(guān)內(nèi)部控制措施的支持和引導(dǎo)。所以，如何創(chuàng)造一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境就成為了優(yōu)化工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制體系的關(guān)鍵。首先，要制定科學(xué)、合理的內(nèi)部控制制度，而且要從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制這兩個(gè)方面落實(shí)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制。比如，每月銀行存款調(diào)節(jié)表的編制，明確簽發(fā)支票的主體等等，若內(nèi)部控制環(huán)節(jié)缺少這樣一個(gè)配套制度，必然會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)；其次，建立嚴(yán)格的管理者選拔制度。管理者的綜合能力與內(nèi)部控制效果息息相關(guān)，所以要認(rèn)真甄選有資格勝任這一職位的人才，使管理者的潛力得到發(fā)揮，使之帶領(lǐng)好組織成員認(rèn)真落實(shí)內(nèi)部控制工作。

2.優(yōu)化項(xiàng)目決策控制

工程項(xiàng)目效率和質(zhì)量與工程項(xiàng)目決策的科學(xué)性、正確息相關(guān)。項(xiàng)目建立之初，應(yīng)該重點(diǎn)審查項(xiàng)目建議書(shū)，分析項(xiàng)目可行性，然后建立配套的責(zé)任追究制度，防止項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)各方相互推諉責(zé)任。

3.優(yōu)化資金預(yù)算與支付控制

工程項(xiàng)目施工企業(yè)認(rèn)真分析概預(yù)算程序，與單位會(huì)計(jì)人員和專(zhuān)員共同審核概預(yù)算，確保預(yù)算編制的科學(xué)性，并將之作為內(nèi)部控制的依據(jù)和參考，這樣才能確保各項(xiàng)資金用到該用的地方。工程項(xiàng)目資金支付控制應(yīng)該做到明確物資采購(gòu)?fù)緩?、完整地保存各種支付憑證、核對(duì)支付情況等。就拿質(zhì)保金來(lái)說(shuō)，資金劃撥和支付以手續(xù)驗(yàn)收和審核通過(guò)為準(zhǔn)，若當(dāng)中缺少任何一道手續(xù)，都不予以支付和劃撥資金，這樣才能保證項(xiàng)目資金的安全性。

4.優(yōu)化工程項(xiàng)目的內(nèi)部監(jiān)督控制

工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制存在于施工項(xiàng)目的方方面面，而內(nèi)部控制監(jiān)督體系的完善程度則是決定內(nèi)部控制能否落實(shí)到工程項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)、流程中的關(guān)鍵。在該體制的運(yùn)行下，工程項(xiàng)目企業(yè)才能在第一時(shí)間對(duì)內(nèi)部控制中暴露出來(lái)的問(wèn)題進(jìn)行解決，以降低和規(guī)避工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，保證工程如期完成。內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的基石，直接決定了內(nèi)部控制的效果。所以，工程項(xiàng)目施工企業(yè)必須通過(guò)優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)控制度的優(yōu)化。比如，為保證整個(gè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制體系處于正常的運(yùn)作狀態(tài)，必須定期或不定期地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作；為了加強(qiáng)企業(yè)全體員工內(nèi)部控制的意識(shí)，還要開(kāi)展自我評(píng)估工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身的弱點(diǎn)，并想辦法彌補(bǔ)這些缺陷，從而實(shí)現(xiàn)優(yōu)化內(nèi)部控制制度的目標(biāo)。

三、結(jié)束語(yǔ)

第8篇：工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理范文

【關(guān)鍵詞】電力企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；存在問(wèn)題；解決措施

一、電力工程財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的意義

企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支撐下，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是提高經(jīng)濟(jì)效益、優(yōu)化資源配置的關(guān)鍵因素。因此，提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能力是企業(yè)提高管理效率以及參與競(jìng)爭(zhēng)的主要手段。電力企業(yè)作為國(guó)有經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，只有持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展，才能促進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的大發(fā)展。在電力企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中只有優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，才能有效規(guī)避電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)電力企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。電力行業(yè)發(fā)展的速度與電力工程的發(fā)展規(guī)模息息相關(guān)，電力工程的發(fā)展是落實(shí)國(guó)家能源戰(zhàn)略、深入推進(jìn)能源改革的助推器。電力工程財(cái)務(wù)內(nèi)部控制包括對(duì)新建、改建、擴(kuò)建的工程建設(shè)項(xiàng)目以及技術(shù)改造項(xiàng)目所涉及的財(cái)務(wù)管理，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理。

二、電力工程財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的不足

目前，很多電力工程企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性，并建立了相應(yīng)的控制制度，但是在實(shí)際操作過(guò)程中仍然存在一些問(wèn)題，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制觀念淡薄

內(nèi)部控制涉及了電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，因此，內(nèi)部控制絕不僅僅是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，它需要企業(yè)各個(gè)單位、各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)作與配合。存在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)局限性，對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行不利。在電力企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)過(guò)程中，不僅需要完善內(nèi)部控制制度的建立，還要完善內(nèi)部控制方法和強(qiáng)化內(nèi)部控制方式。

2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺乏監(jiān)督機(jī)制

在工程項(xiàng)目建設(shè)的過(guò)程中，財(cái)務(wù)工作人員重視核算以及決算職能，忽視概算和預(yù)算管理。

工程項(xiàng)目立項(xiàng)或者是可行性研究階段，對(duì)于經(jīng)濟(jì)效益的考慮往往流于形式，財(cái)務(wù)工作人員對(duì)于項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的跟蹤管理并不及時(shí)，對(duì)于工程項(xiàng)目的具體進(jìn)度和設(shè)計(jì)的變更狀況也并不了解，存在財(cái)務(wù)部門(mén)與項(xiàng)目部門(mén)不能進(jìn)行有效監(jiān)督，很難控制工程成本的準(zhǔn)確性，難以發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在工程項(xiàng)目中的監(jiān)管作用。

3.工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)后評(píng)價(jià)機(jī)制不健全

工程項(xiàng)目實(shí)施后，財(cái)務(wù)后評(píng)價(jià)機(jī)制不完善對(duì)預(yù)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度或者是工程項(xiàng)目的投資效益不能進(jìn)行準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)，無(wú)法為工程項(xiàng)目的建設(shè)提供參考。在項(xiàng)目后評(píng)價(jià)中，最主要的是財(cái)務(wù)后評(píng)價(jià)，通過(guò)對(duì)比分析工程項(xiàng)目建設(shè)方面的資金籌措、成本運(yùn)營(yíng)和工程項(xiàng)目概算、預(yù)算及決算等等，對(duì)所投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益以及環(huán)境效益進(jìn)行綜合性的評(píng)價(jià)。

4.財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制有待增強(qiáng)

電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制指企業(yè)通過(guò)內(nèi)部管理的將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定的范圍中，保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和穩(wěn)定發(fā)展。健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制是十分必要的，現(xiàn)實(shí)情況是工程財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠，缺乏相應(yīng)的技術(shù)人才，導(dǎo)致大部分電力企業(yè)沒(méi)有相應(yīng)的控制機(jī)制。對(duì)工程項(xiàng)目不確定性及風(fēng)險(xiǎn)未能進(jìn)行全面分析，不利于對(duì)所投資項(xiàng)目的綜合性評(píng)價(jià)。

三、電力工程財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的對(duì)策建議

1.健全完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系

財(cái)務(wù)控制滲透到企業(yè)組織管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，并涉及所有的部門(mén)和崗位。不僅要做好會(huì)計(jì)的日常核算，還需對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)的各個(gè)崗位和每項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行周期性的監(jiān)督檢查，不僅需要加強(qiáng)事中的控制還要加強(qiáng)事前監(jiān)督，并將監(jiān)督的過(guò)程以及控制的結(jié)果定期總結(jié)分析，確保企業(yè)內(nèi)部控制作用的有效發(fā)揮。通過(guò)合理選擇財(cái)務(wù)指標(biāo)，積極構(gòu)建后評(píng)價(jià)指標(biāo)體制，建立財(cái)務(wù)影響后評(píng)價(jià)機(jī)制是內(nèi)部控制的有效保障。企業(yè)可以設(shè)置由主管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，業(yè)務(wù)骨干組成檢查小組，定期或者不定期的對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核，這對(duì)完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系至關(guān)重要。

2.通過(guò)預(yù)算決算管理完善項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程財(cái)務(wù)管理體制

預(yù)算管理制度是保障企業(yè)的項(xiàng)目投資收益，提高企業(yè)內(nèi)部管理能力，實(shí)現(xiàn)電力工程經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的前提。合理地設(shè)計(jì)決算管理模塊，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)外計(jì)劃、基建與資產(chǎn)項(xiàng)目有效對(duì)接，對(duì)工程項(xiàng)目的投資、進(jìn)度執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)查看與分析，更好地管理工程項(xiàng)目的投資。通過(guò)制定投資與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，及時(shí)發(fā)現(xiàn)在生產(chǎn)運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的錯(cuò)誤及紕漏，并對(duì)影響項(xiàng)目成本的各項(xiàng)因素進(jìn)行監(jiān)督，制定預(yù)防和調(diào)整措施，控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高企業(yè)投資效益。

3.建立動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

人類(lèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和社會(huì)活動(dòng)一刻都離不開(kāi)電力，它廣泛應(yīng)用于生產(chǎn)、生活的方方面面。電力企業(yè)投資規(guī)模大，資金的密集性比較高，因此加強(qiáng)電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理刻不容緩，是電力企業(yè)持續(xù)、高效發(fā)展的重要保證。通過(guò)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，構(gòu)筑財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)，做好風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)。電力企業(yè)內(nèi)部控制做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估， 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理，制定針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策和措施，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效保證。

4.電力企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)加強(qiáng)對(duì)主體的控制

加強(qiáng)內(nèi)部控制必須提高電力企業(yè)全體員工，尤其是管理者的內(nèi)部控制意識(shí)。員工的思想素質(zhì)水平和專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平在很大程度上決定了企業(yè)內(nèi)部控制的效果。因此， 通過(guò)建立有效的激勵(lì)機(jī)制，將業(yè)績(jī)與獎(jiǎng)金福利掛鉤，可以使企業(yè)財(cái)務(wù)管理的每名員工都盡責(zé)盡職。還要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)教育，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)工作人員的培訓(xùn)，用現(xiàn)代化的企業(yè)管理手段完善內(nèi)部控制體系。

四、總結(jié)

企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建對(duì)于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。通過(guò)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的有效管理，才能促進(jìn)企業(yè)全方位發(fā)展。電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)乎企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，伴隨企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，只有對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制不斷完善，才能有效控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，確保電力行業(yè)不斷發(fā)展壯大。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理范文

在實(shí)際監(jiān)理公司的工程項(xiàng)目管理中，工程項(xiàng)目的成本管理是其進(jìn)行項(xiàng)目成本管理的重點(diǎn)，所以，理論上除了建筑施工企業(yè)應(yīng)該對(duì)項(xiàng)目工程進(jìn)行嚴(yán)格的成本控制外，監(jiān)理公司對(duì)于工程項(xiàng)目成本的管理、對(duì)于工程成本的控制也顯得尤其重要。

監(jiān)理企業(yè)成本管理控制方式

1監(jiān)理企業(yè)進(jìn)行成本控制的意義

1.1有利于現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)工作的開(kāi)展

現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，合理的監(jiān)理費(fèi)用是必要的。首先監(jiān)理人員耍滿(mǎn)足監(jiān)理工作的需要，其素質(zhì)應(yīng)該是比較高的，其次，監(jiān)理工作所需的儀器儀表、交通工具、通信工具、辦公器具均必需得到保證。監(jiān)理人員的食宿條件也應(yīng)得到應(yīng)有的考慮。再者，監(jiān)理工作應(yīng)做到規(guī)范化，監(jiān)理例會(huì)、監(jiān)理報(bào)表、監(jiān)理日志、監(jiān)理小組會(huì)、監(jiān)理檔案、監(jiān)理聯(lián)網(wǎng)均要做到規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。這都是開(kāi)展好監(jiān)理工作必備的條件。所花的費(fèi)用是合理的，對(duì)保證監(jiān)理工作質(zhì)量起到了決定性的作用。但是，由于大部分監(jiān)理企業(yè)的監(jiān)理機(jī)構(gòu)遠(yuǎn)離監(jiān)理公司本部，有些監(jiān)理企業(yè)管理人手不夠，單靠總監(jiān)的管理能力和水平是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，需要由公司制定必要的規(guī)章制度，控制監(jiān)理成本。因此，適當(dāng)減少直接成本，增加必要的間接成本，保持一定的企業(yè)利潤(rùn)，促使產(chǎn)業(yè)內(nèi)部管理工作的強(qiáng)化也是很重要的；當(dāng)然，也需要充分調(diào)動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)的積極性。工程竣工后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理費(fèi)用的支出情況、工作質(zhì)量、進(jìn)度、投資控制的情況，對(duì)取得利潤(rùn)較多的監(jiān)理機(jī)構(gòu)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。特別獎(jiǎng)勵(lì)總監(jiān)和監(jiān)理組長(zhǎng)。這樣，就必然能使現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)的工作水平提升到一個(gè)新的高度。

1.2有利于監(jiān)理企業(yè)的健康發(fā)展

前面談到，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，離不開(kāi)監(jiān)理企業(yè)的管理，一個(gè)有實(shí)力的監(jiān)理企業(yè)內(nèi)部管理一定是個(gè)到位的管理，監(jiān)理的間接成本支出絕對(duì)值一定很高。但是，合理的間接成本控制，能夠在保證利潤(rùn)的同時(shí)，提高收理直接成本支出，確保工程質(zhì)量和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理丁作的順利開(kāi)展?；蛘咴诖_保監(jiān)理直接成本的同時(shí)爭(zhēng)取更多的監(jiān)理利潤(rùn)。因此，在確保收理企業(yè)內(nèi)部管理工作到位的同時(shí)，對(duì)所支出的經(jīng)營(yíng)費(fèi)、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、通信費(fèi)、食宿費(fèi)進(jìn)行必要的管理，制訂有效的辦法降低成本，也決不會(huì)降低監(jiān)理企業(yè)的管理水平，反而有助于監(jiān)理企業(yè)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)的管理，也有助于監(jiān)理企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。這正是我們大家所愿意看到的事情。

1.3有一個(gè)很好的監(jiān)理工作投入產(chǎn)出比

控制監(jiān)理企業(yè)的監(jiān)理成本、最主要的是要取得一個(gè)良好的監(jiān)理費(fèi)用投入產(chǎn)出比。要取得比較合理的投入產(chǎn)出就需要對(duì)企業(yè)的百接成本、間接成本、利潤(rùn)和監(jiān)理現(xiàn)場(chǎng)機(jī)構(gòu)的工作情況如工程質(zhì)量、用戶(hù)反映、工作質(zhì)量、節(jié)約支出等以及監(jiān)理企業(yè)內(nèi)部部門(mén)工作質(zhì)量，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)的反映、節(jié)約支出等情況進(jìn)行綜合分析、考核、在既不影響現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量又不影響監(jiān)理企業(yè)內(nèi)部管理的情況下，減少監(jiān)理成本和間接成本。最大限度地提高利潤(rùn)，爭(zhēng)取最好的投入產(chǎn)出比。

總之，從監(jiān)理企業(yè)的實(shí)踐來(lái)看，在監(jiān)理取費(fèi)較低的情況下，直接成本的提高就會(huì)造成監(jiān)理企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，降低監(jiān)理公司的管理水平。監(jiān)理直接成本的降低，也會(huì)降低監(jiān)理部的管理水平。監(jiān)理間接成本也是如此，監(jiān)理間接成本的提高，會(huì)減少公司所取得的利潤(rùn)，影響公司的發(fā)展。間接成本的降低，也會(huì)造成監(jiān)理企業(yè)管理水平的下降，降低監(jiān)理公司的管理工作和監(jiān)理工作的質(zhì)量。因此，監(jiān)理直接成本、間接成本的合理分配，直接關(guān)系到監(jiān)理企業(yè)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)及企業(yè)的生存和發(fā)展，關(guān)系到監(jiān)理公司的管理水平和信譽(yù)。因此在不降低監(jiān)理工作質(zhì)量的前提下，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，讓股東有回報(bào)，讓監(jiān)理企業(yè)得到健康發(fā)展，采取必要的措施使監(jiān)理企業(yè)直接成本和間接成本實(shí)現(xiàn)合理的分配，具有很重要的意義。

2監(jiān)理部成本管理的方法

監(jiān)理企業(yè)的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)具有很強(qiáng)的流動(dòng)性，由其是交通、水利等工程，其項(xiàng)目部一般都遠(yuǎn)離城鎮(zhèn)，票據(jù)也難以獲取，因此項(xiàng)目部成本_銷(xiāo)不易掌握。鑒于此，筆者認(rèn)為，監(jiān)理成本采用定額管理的方法來(lái)控制更為科學(xué)，它與工業(yè)企業(yè)的計(jì)劃成本有異曲同工之妙。監(jiān)理企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)狀況、行業(yè)因素、項(xiàng)目自身特點(diǎn)等方面確定出合理的職工年平均產(chǎn)值，然后根據(jù)此產(chǎn)值折算出項(xiàng)目的總?cè)藬?shù)，根據(jù)監(jiān)理人員的勞動(dòng)力市場(chǎng)價(jià)格確定出人工成本。項(xiàng)目部的其他費(fèi)用也應(yīng)根據(jù)具體情況、具體人員數(shù)和定額算出其成本控制數(shù)。對(duì)于項(xiàng)目延期等原因工程監(jiān)理部要及時(shí)與成本控制部門(mén)及時(shí)協(xié)調(diào)，及時(shí)調(diào)整控制數(shù)。當(dāng)然成本控制一定要與業(yè)績(jī)考核相掛鉤，對(duì)節(jié)約成本的項(xiàng)目部給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)超支的查明原因，非正常原因造成的超支一定要給予處罰。這樣才能充分調(diào)動(dòng)每一個(gè)人員成本控制的積極性，同時(shí)也能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤(rùn)目標(biāo)。

3加強(qiáng)成本控制的基本途徑

3.1加強(qiáng)合同管理，重視合同評(píng)審

監(jiān)理合同在中標(biāo)后與業(yè)主簽訂。監(jiān)理合同的草稿往往是監(jiān)理企業(yè)的法人與經(jīng)營(yíng)人員商討，缺乏技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和法律方面的專(zhuān)家參與。但各個(gè)企業(yè)，尤其是甲、乙級(jí)監(jiān)理企業(yè)都有這方面人才，應(yīng)當(dāng)利用貫標(biāo)這根杠桿，按企業(yè)管理程序進(jìn)行合同評(píng)審，利用碰頭會(huì)或書(shū)面評(píng)審的方法提高合同的簽約水平。

3.2加強(qiáng)對(duì)人、財(cái)、物的管理

監(jiān)理企業(yè)各管理部門(mén)都要密切配合，根據(jù)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能分工情況，如監(jiān)理部的日常支出，通過(guò)申請(qǐng)領(lǐng)用手續(xù)，分別登記入賬，列入監(jiān)理部考核標(biāo)準(zhǔn)，最大限度地充分利用企業(yè)資源。

3.3充分調(diào)動(dòng)全體員工參與成本核算的積極性，鼓勵(lì)節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)

通過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)制度激發(fā)員工的主人翁思想，在這方面要求總監(jiān)起帶頭作用?？梢圆扇≈С鲑M(fèi)用包干的方式，節(jié)約提成獎(jiǎng)勵(lì)。不斷降低成本，使企業(yè)在降低成本的同時(shí)，提高利潤(rùn)，同時(shí)在相應(yīng)提高員工待遇的基礎(chǔ)上使企業(yè)效益最大化，并形成良性循環(huán)，這對(duì)提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、穩(wěn)定人才隊(duì)伍也大有益處。

4結(jié)束語(yǔ)

總之，監(jiān)理公司是我國(guó)建筑施工企業(yè)開(kāi)展工程項(xiàng)目的有效保證，監(jiān)理工作是一種高智能的技術(shù)服務(wù)，能否有效地控制工程項(xiàng)目的成本既關(guān)系著工程建設(shè)的質(zhì)量同時(shí)也關(guān)聯(lián)著監(jiān)理公司的信譽(yù)，因此，監(jiān)理公司對(duì)于工程成本的管理和研究不能忽視。

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