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第1篇：工程項目內(nèi)部管理范文

流程管理作為一種先進(jìn)的管理手段，已經(jīng)得到了企業(yè)管理界的廣泛認(rèn)同。流程管理的核心是流程，而流程管理是以規(guī)范化流程構(gòu)造為中心，通過流程將工作任務(wù)布置到流程中的各個部門和崗位，并通過績效體系實施考核，將壓力和激勵成功地傳導(dǎo)到企業(yè)的各個層次，使員工都能明確自己的崗位職責(zé)，并持續(xù)提高業(yè)務(wù)績效的一種系統(tǒng)性管理方法?？刂剖橇鞒坦芾淼闹匾康闹?，內(nèi)部控制一個重要思想就是基于一定環(huán)境和系統(tǒng)下對風(fēng)險的管理過程。隨著企業(yè)管理幅度與深度的不斷加深、企業(yè)自動化水平的不斷提高，內(nèi)部控制已經(jīng)與流程管理緊密地結(jié)合在一起，流程管理也成為企業(yè)控制的基礎(chǔ)。作為企業(yè)規(guī)范化管理的重要工具，它通過將企業(yè)的信息和業(yè)務(wù)按照流程來管理，為各信息和業(yè)務(wù)設(shè)置流轉(zhuǎn)步驟來強化企業(yè)的內(nèi)部控制。因此，企業(yè)管理者必須通過將單純的內(nèi)控文件管理工作變成更具全局意義的企業(yè)流程管理，在加強內(nèi)部控制的同時，持續(xù)實現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)與提高。

作為施工企業(yè)，其產(chǎn)品主要是工程項目，施工生產(chǎn)具有流動性和單件性的特點，施工生產(chǎn)周期長，消耗大，施工生產(chǎn)受自然條件影響較大，生產(chǎn)具有不均衡性和波動性，項目施工環(huán)境非常不穩(wěn)定，項目施工過程中也存在著過多的不確定性因素，在這樣的環(huán)境中很難執(zhí)行一套固定不變的、僵化的工作流程。同時工程項目施工過程中也經(jīng)常涉及到與來自外部的各種單位發(fā)生關(guān)系，這些單位各有各的工作方式、方法和企業(yè)文化，如業(yè)主、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、供應(yīng)商等，除非與它們建立了伙伴關(guān)系并達(dá)成高度一致，否則它們通常是不會遵守其他企業(yè)所制定的工作規(guī)定?；谑┕て髽I(yè)的特點，加強工程項目內(nèi)部控制顯得尤其重要，如何制訂一套符合工程項目內(nèi)部控制特點的流程并予以執(zhí)行是當(dāng)前施工企業(yè)面臨的重要課題，也是施工企業(yè)精細(xì)化管理的要求。

二、內(nèi)部審計控制流程管理的要求

工程項目從中標(biāo)開始至驗收，一般需要涉及到設(shè)計部門、采購部門、財務(wù)部門、預(yù)算部門等，項目進(jìn)行的過程就是一個合同履行的過程，也是流程被執(zhí)行的過程。在這個過程中，項目經(jīng)理對整個合同履行流程的計劃、執(zhí)行、控制和收尾直接負(fù)責(zé)，是流程的負(fù)責(zé)人。但工程項目的特殊性決定了不能完全采用普通流程管理的方法，工程項目流程管理具體有以下要求：

(一)管理性工作與實施性工作的區(qū)分　工程項目中的工作內(nèi)容，除了如施工方案制訂和施工圖紙設(shè)計這些實施性工作外。項目經(jīng)理部還必須完成其它相關(guān)的行政和管理性工作，如分包結(jié)算、材料采購、機構(gòu)租賃、合同管理等。管理性工作是項目經(jīng)理部中具有共性的工作，是經(jīng)常和重復(fù)性發(fā)生的工作，對這樣的管理性工作，必須加大規(guī)范和精細(xì)化管理的力度，減少管理的任意性和粗放性，這是內(nèi)部控制的重點，也是流程管理所要解決的問題。

(二)分級流程描述與流程責(zé)任確定　項目經(jīng)理部在實施項目過程中，面臨著大量跨單位、部門、專業(yè)的協(xié)調(diào)問題。如業(yè)主、設(shè)計、監(jiān)理、分包商和供應(yīng)商之間跨單位的工作界面，工程、預(yù)算、財務(wù)、物資和機械等跨部門之間的工作界面，這些界面關(guān)系的處理是項目能否取得成功的關(guān)鍵。通過分級流程描述和流程責(zé)任確定可以很好地解決項目運營中跨部門和崗位的工作協(xié)同與控制問題。

三、流程管理在工程項目內(nèi)部審計控制中的應(yīng)用

工程項目流程控制主要包括兩方面，一是設(shè)計工程項目沒有建立的流程，強化控制手段；二是對現(xiàn)有流程的執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)格控制?？刂屏鞒淘O(shè)計的步驟如下：第一，初步建立控制流程。梳理工程項目業(yè)務(wù)流程、定義流程，對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的初始點和終點都作出描述，并將相關(guān)環(huán)節(jié)串起來形成流程關(guān)系。第二，分級描述并確定控制點。確定找出哪些是重要業(yè)務(wù)活動，流程中的所有環(huán)節(jié)必須明確內(nèi)容及其控制目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，且這些標(biāo)準(zhǔn)必須是可以量化的。由于每個流程會涉及到很多環(huán)節(jié)、部門，所以每個流程中和各個環(huán)節(jié)都要有一一的任務(wù)描述，即對流程的說明。第三，內(nèi)部控制體系建立。經(jīng)過相關(guān)部門的人員確認(rèn)，哪些流程屬于內(nèi)部控制范圍，存在哪些控制風(fēng)險，形成完整的內(nèi)部流程控制體系。根據(jù)工程項目的業(yè)務(wù)特點，單個控制流程的必須要包括三個方面的內(nèi)容：一是流程圖，描述業(yè)務(wù)流程關(guān)系和所經(jīng)過的從起點到終點的崗位，并標(biāo)明哪一個環(huán)節(jié)有風(fēng)險點和控制點；二是流程描述，對所有崗位環(huán)節(jié)的任務(wù)(做什么、怎么做、什么時間完成等)進(jìn)行描述；三是風(fēng)險描述與控制文檔。以工程項目中最見的分包結(jié)算與付款控制流程的建立來舉例說明：

(一)初步建立分包結(jié)算與付款流程圖　具體如圖1所示。

(二)相關(guān)責(zé)任、崗位、風(fēng)險控制點的描述　不相容職務(wù)和崗位：分包成本預(yù)算的編制與審批；詢價和確定勞務(wù)分包商；分包合同的訂立和執(zhí)行；分包工程驗收與結(jié)算；結(jié)算與審批；付款審批與付款執(zhí)行。主要的風(fēng)險點和控制點：分包成本預(yù)算的編制與審批；分包商的選擇與審批；合同的訂立、更改、復(fù)核及執(zhí)行控制；工程驗收和結(jié)算控制；應(yīng)付款的入賬和付款控制。風(fēng)險控制目標(biāo)：所有的分包行為都有責(zé)任成本預(yù)算；成本預(yù)算的編制合理合規(guī)，充分滿足項目成本控制目標(biāo)；勞務(wù)分包商的選擇要在資信審查的基礎(chǔ)上力求項目成本控制目標(biāo)的最大實現(xiàn)；分包合同的訂立合理合規(guī)，最大程度防范經(jīng)營風(fēng)險；現(xiàn)場簽證與過程結(jié)算及時；應(yīng)付款的管理與付款程序符合公司規(guī)定，避免現(xiàn)金損失。相關(guān)支持性內(nèi)控制度和文檔：相關(guān)部門崗位職責(zé)；責(zé)任成本管理辦法；分包合同管理辦法；物資管理辦法；資金管理辦法；相關(guān)的文檔，如合格分包商名冊、合同范本、結(jié)算單、材料核銷單、資金審批單等。

(三)確認(rèn)相關(guān)內(nèi)容，形成完整的控制體系并予以執(zhí)行　依據(jù)以上方法，還可以建立貨幣資金管理控制流程、采購與付款流程、存貨管理流程、固定資產(chǎn)管理流程、成本費用管理、建筑產(chǎn)品銷售和收款、計算機信息系統(tǒng)、安全質(zhì)量管理流程、工期進(jìn)度管理流程、環(huán)境管理流程、人力資源管理流程等各方面的控制體系。在實際實施過程中還可以根據(jù)實際情況進(jìn)行修改補充和完善，有條件的話，對已經(jīng)成熟的工作流程還可以借助信息化管理，不僅可以促成企業(yè)管理文化的改變，而且可以顯著提升管理績效。

四、流程管理在工程項目內(nèi)部審計控制中應(yīng)注意的問題

(一)項目管理制度不能代替控制流程　制度與流程是相互補充的，與流程相比，制度是以約束性和控制性為導(dǎo)向的，通常沒有做到明顯的授權(quán)，流程在可執(zhí)行性上優(yōu)于制度。制度所描述的通常是應(yīng)該怎么做、必須怎么做的問題，對應(yīng)該由誰來做、哪個部門或崗位來做通常沒有具體的規(guī)定；而流程除了通過流程圖描述部門和崗位之間的上下游關(guān)系之外，對于整個流程活動也有非常具體而全面的描述，流程具有更強的可執(zhí)行性和持續(xù)改進(jìn)性。

第2篇：工程項目內(nèi)部管理范文

關(guān)鍵詞：工程項目管理，內(nèi)部控制

中圖分類號：TL372文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

一、前言

工程項目施工是一個龐大的系統(tǒng)性的生產(chǎn)過程，需要耗費大量的人力、物力和財力，同時工程項目施工持續(xù)的時間長，很多項目要幾年時間才能完工；另外工程作為施工企業(yè)的“產(chǎn)品”，它與一般的工業(yè)產(chǎn)品相比，具有自身的特點，一般工業(yè)產(chǎn)品是先有產(chǎn)品，后有價格，而工程項目一般是先有價格（合同價），后有產(chǎn)品，正是由于工程項目具有的上述特點，建立和完善對工程項目的內(nèi)部控制，一方面可以減少在施工過程中存在的財物丟失、被盜，貪污等風(fēng)險；另一方面有助于加強施工過程和成本控制，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。

二、工程項目管理中實施內(nèi)部控制的必要性

在工程項目管理中。為實現(xiàn)項目目標(biāo)，降低項目風(fēng)險。實施系統(tǒng)有效的內(nèi)部控制是十分必要的。

1、工程項目的復(fù)雜性

從系統(tǒng)論角度看。 工程項目是一個為了達(dá)到多元目標(biāo)。 由許多相互關(guān)聯(lián)的要素組成。并依靠各個要素之間的相互聯(lián)系， 相互作用有機結(jié)合在一起的復(fù)雜的人造經(jīng)濟系統(tǒng)、 系統(tǒng)環(huán)境包括與工程項目相關(guān)的經(jīng)濟，文化，政治，法律，標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范和知識體系等諸多方面；系統(tǒng)目標(biāo)涉及質(zhì)量，進(jìn)度，成本和安全等方面；從系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)上看。項目經(jīng)理部由管理，采購，技術(shù)，施工，財務(wù)，造價等部門組成。 各部門內(nèi)部以及各部門之間通過一定的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行各自的活動。維系著彼此間的有機聯(lián)系；從生產(chǎn)要素角度看。工程項目由人，資源，時間，技術(shù)等諸多要素構(gòu)成。各要素之間相互影響，相互作用，相互制約、 根據(jù)系統(tǒng)論觀點。工程項目這個復(fù)雜的人造經(jīng)濟系統(tǒng)的正常運作需要一個有效的內(nèi)在控制系統(tǒng)。才有可能對其各項活動及其過程實施控制。實現(xiàn)科學(xué)有效的管理、 這個內(nèi)在控制系統(tǒng)的核心內(nèi)容就是內(nèi)部控制。

2、契約的不完備性

按契約經(jīng)濟學(xué)的觀點 ，工程項目參與各方有不同的偏好和不同的資本、技能和信息稟賦，各方通過正式契約或非正式契約結(jié)合在一起，都承諾貢獻(xiàn)資源并期望從工程項目中取得報酬。這些契約彼此聯(lián)系，彼此制約，使工程項目成為一個契約的集合。但是契約是不完備的，因為：一方面，人們對外在環(huán)境的不確定性是無法完全預(yù)期的， 不可能把所有可能發(fā)生的未來事項都寫入契約條款中，更不可能制定好處理未來事件的所有條款；另一方面，交易是有成本的， 契約的度量成本也很高，由于個人的有限理性，外在環(huán)境的復(fù)雜性和不確定性， 以及信息的不對稱性和不完備性， 工程項目各參與方的行為總是有限理性的，總是追求個人效用最大化； 并具有機會主義傾向、不完備的契約約束以及對個人效用最大化的追求將導(dǎo)致工程項目參與方之間的利益沖突，危及工程項目目標(biāo)的實現(xiàn)， 所以需要有一個內(nèi)部控制機制彌補契約的不完備性，均衡工程項目各參與方的效用。

3、 內(nèi)部控制是工程項目利益關(guān)系各方共同博弈的結(jié)果

工程項目利益關(guān)系方主要有：業(yè)主、咨詢部門、承包商、供貨商、項目管理部門、審計部門、政府職能管理部門、金融機構(gòu)、公共服務(wù)部門、社會公眾。 這些利益關(guān)系方對工程項目有著各不相同甚至是相悖的期望。業(yè)主期望投資少、工期短、質(zhì)量高；咨詢部門期望合理的報酬、及時的工程信息和松馳的工作進(jìn)度；承包商期望不受外界因素干擾、自主施工、及時結(jié)算進(jìn)度款、獲得優(yōu)厚利潤；供貨商期望明確的供貨合同、充裕的供貨時間、較高的利潤率；項目管理部門期望優(yōu)良的工作環(huán)境、松馳的工作進(jìn)度、充足的資源；審計部門期望降低審計風(fēng)險；政府職能管理部門期望工程項目與國家的方針政策相一致； 金融機構(gòu)期望貸款的安全程度高；公共服務(wù)部門期望工程項目盡量減少對公共服務(wù)體系的影響； 社會公眾期望工程項目達(dá)到較高的環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)、創(chuàng)造良好的社會效益。所有利益關(guān)系方共同博弈的結(jié)果就是， 在工程項目管理中嚴(yán)格實施內(nèi)部控制。

三、工程項目管理的主要特點

工程項目管理是按客觀經(jīng)濟規(guī)律對工程項目建設(shè)全過程進(jìn)行計劃、組織、控制、協(xié)調(diào)的系統(tǒng)管理活動，具有以下主要特點：

1、項目管理主體的多元性

工程項目管理貫穿項目策劃、項目準(zhǔn)備、項目實施、項目竣工驗收和總結(jié)評價等階段，涉及建設(shè)單位、勘察單位、設(shè)計單位、施工單位、監(jiān)理單位等項目管理責(zé)任主體，需要各方相互配合、協(xié)調(diào)，才能把工程項目建設(shè)好。

2、工程項目管理目標(biāo)的綜合性

工程項目管理目標(biāo)一般包括質(zhì)量、進(jìn)度和成本三個方面。 工程項目質(zhì)量是有關(guān)法律法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計文件及工程合同中對工程的安全、功能、經(jīng)濟、美觀等特性的綜合要求。 工程項目進(jìn)度是指完成工程項目各建設(shè)階段工作內(nèi)容所需要的時間， 是工程建設(shè)項目一個重要指標(biāo)，尤其對一些大中型工程項目，如何確保進(jìn)度目標(biāo)實現(xiàn)，對項目經(jīng)濟效益將產(chǎn)生較大影響。 工程項目成本是指建筑施工企業(yè)在工程項目施工過程中發(fā)生的全部生產(chǎn)費用總和，包括工資、獎金、材料、構(gòu)配件、周轉(zhuǎn)材料攤銷費或租賃費、施工機械臺班費或租賃費，以及項目經(jīng)理為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部費用支出。 工程項目管理的各目標(biāo)之間既相互聯(lián)系又相互制約，既對立又統(tǒng)一。

3、工程項目管理組織的層次性

工程項目管理組織由企業(yè)層、 項目層、作業(yè)層構(gòu)成。企業(yè)層屬法人責(zé)任范疇， 其組織形式就是公司， 它是市場競爭主體和履行項目合同的責(zé)任主體。項目層組織形式就是項目經(jīng)理部， 項目經(jīng)理部的性質(zhì)是：一次性授權(quán)管理、一次性臨時組織、一次性成本中心。

四、施工階段成本控制的具體措施

工程項目成本是施工項目在施工過程中所發(fā)生的全部生產(chǎn)費用的總和，包括直接工程成本和間接工程成本，控制的重點在于其中的人工費、材料費和機械使用費三項費用。

1、人工費的控制

在人工費控制方面，第一：根據(jù)工程特點，采用招標(biāo)方式確定勞務(wù)隊，在勞務(wù)合同中明確勞務(wù)費計價方式，比方說平米包干等；第二：根據(jù)人工成本定額計算出定額用工量，并將安全生產(chǎn)、文明施工及零星用工按一定比例包給施工員，進(jìn)行包干控制；第三：通過培訓(xùn)及現(xiàn)場講解來提高工人的技術(shù)水平和施工班組的施工管理水平，合理安排每天的工作計劃，減少和避免無效勞動、窩工等情況的發(fā)生，以提高勞動效率；嚴(yán)格按合同進(jìn)行及時結(jié)算，最好按月結(jié)算，并以成本分析會的形式分析人工費成本節(jié)超情況。

2、材料費的控制

材料費成本在整個項目成本中的比重一般在百分之60-70之間，材料成本是成本控制的重點。材料成本的控制主要在材料采購環(huán)節(jié)、使用環(huán)節(jié)等。材料采購的控制：從采購價格、采購數(shù)量、材料質(zhì)量等方面進(jìn)行控制。

材料采購計劃：根據(jù)施工圖紙、月度施工進(jìn)度計劃、施工方案并參考施工預(yù)算以及施工場地的大小編制材料采購量計劃。材料的采購應(yīng)由施工員作出計劃提出采購申請，采購員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的采購計劃表進(jìn)行采購，根據(jù)存貨經(jīng)濟批量模式來確定合理材料采購數(shù)量，一方面避免因材料儲備不足影響工期，增加違約成本；另一方面避免材料儲備過多導(dǎo)致資金占用量的增大。

采購價格：堅持“貨比三家”的原則，通過招標(biāo)選擇合適的廠家或供應(yīng)商。材料領(lǐng)用時要嚴(yán)格按照限額領(lǐng)料單領(lǐng)料，由領(lǐng)料授權(quán)人審批倉庫發(fā)貨，限額領(lǐng)料單要標(biāo)明領(lǐng)用材料的用途，領(lǐng)用材料種類，同時相關(guān)人員要當(dāng)場簽字確認(rèn)，不能事后補簽，避免相關(guān)人員推卸責(zé)任和扯皮等情況的出現(xiàn)。

材料的保管：項目施工的現(xiàn)場相對比較空曠，容易發(fā)生材料被盜、丟失的風(fēng)險，因此要采用科學(xué)的堆放方法，并由保管員、財務(wù)人員對存貨進(jìn)行定期、不定期的清查核對，對發(fā)現(xiàn)的材料盤盈盤虧等應(yīng)及時查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，及時處理。

3、機械費的控制

合理安排工期，避免設(shè)備閑置；加強對操作人員的培訓(xùn)，要求操作人員持證上崗，提高設(shè)備的使用效率；加強對配件的采購和管理，設(shè)備必須按照操作規(guī)范進(jìn)行操作，嚴(yán)禁違規(guī)作業(yè)，保證其正常的使用壽命，對于配件的更換要嚴(yán)格履行審批手續(xù)，進(jìn)行監(jiān)控，避免無效開支，導(dǎo)致成本的增加；在設(shè)備選型配套中，注意一機多用，盡量減少設(shè)備維修養(yǎng)護(hù)人員的數(shù)量和設(shè)備零星配件的費用，從而達(dá)到成本的控制。

4、項目間接費的控制

制定間接費用預(yù)算，以預(yù)算作為控制的依據(jù)；同時將費用預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解，做到“人人有指標(biāo)、人人有措施”；按會計制度和財務(wù)管理制度規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)控制費用支出，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)與范圍的支出不予支付。

5、建立獎懲機制

以目標(biāo)責(zé)任成本為依據(jù)，過程控制為主，結(jié)合進(jìn)度、質(zhì)量、安全等指標(biāo)，考核要有依據(jù)，要公開、公平并審慎選用例外管的原則。

五、內(nèi)部控制在資金控制方面的運用

1、收款環(huán)節(jié)

工程款的回收是工程施工的最終目標(biāo)，貨幣資金通用性強，容易出現(xiàn)挪用等風(fēng)險。簽訂合同后，以公司名義向建設(shè)單位發(fā)函，明確表明該項目的工程款項僅由公司指定的財務(wù)人員（項目會計）辦理，項目經(jīng)理作為施工企業(yè)派駐項目的主要負(fù)責(zé)人，是回收工程款的第一責(zé)任人，但其職責(zé)主要在于積極與建設(shè)單位協(xié)調(diào)和溝通，并不能直接經(jīng)手款項的回收。為防止財務(wù)人員在收款過程中可能存在的舞弊風(fēng)險，在對賬過程中，項目經(jīng)理也應(yīng)參與，以起到相互牽制，相互制衡的作用。

2、付款環(huán)節(jié)

由項目部依據(jù)工程項目的分包、勞務(wù)、材料、設(shè)備租賃等合同，結(jié)合欠款情況做出付款計劃，由項目會計依據(jù)結(jié)算、發(fā)票掛賬數(shù)等財務(wù)信息，對付款計劃進(jìn)行復(fù)核，并簽注意見經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報分公司負(fù)責(zé)人審批后，由出納付款，確保不相容職務(wù)的分離。

內(nèi)部控制在項目成本管理、資金收付等環(huán)節(jié)的運用對于提高項目的經(jīng)濟效益，防止財物被盜、資金挪用等風(fēng)險具有重要的作用，因此 按照相關(guān)的規(guī)范、規(guī)程與制度的要求，進(jìn)一步完善和加強對施工項目的內(nèi)部控制具有重要的現(xiàn)實意義。

結(jié)語

總之，文章從工程項目管理中實施內(nèi)部控制的必要性、工程項目管理的主要特點入手，介紹了施工階段成本控制的具體措施、內(nèi)部控制在資金控制方面的運用等內(nèi)容，具有較高的參考價值。

參考文獻(xiàn)

第3篇：工程項目內(nèi)部管理范文

【關(guān)鍵詞】水利工程；內(nèi)部會計；控制措施；管理；意義

前言

我國大力發(fā)展水利工程，合理調(diào)控水資源，以可持續(xù)發(fā)展理念保證我國經(jīng)濟建設(shè)的正常運行。水利工程的內(nèi)部會計控制是用國家金融法規(guī)來規(guī)范水利工程項目的財政問題，通過科學(xué)的財務(wù)管理，保障我國社會主義市場經(jīng)濟的正常秩序，促進(jìn)我國水利項目的順利進(jìn)行。

1 水利工程項目內(nèi)部會計控制與管理的主要措施

1.1 加強財務(wù)人員的培訓(xùn)

實施水利工程項目內(nèi)部會計控制的主要人員是水利工程項目的財務(wù)人員，要加強水利工程項目的內(nèi)部會計控制和管理，我們必須不斷提高會計人員專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，通過職業(yè)技能培訓(xùn)，優(yōu)化自己的知識結(jié)構(gòu)，熟悉水利工程基本建設(shè)程序、水利行業(yè)的相關(guān)規(guī)定、計算機信息管理技術(shù)、金融法規(guī)和工程預(yù)算知識，積極開展內(nèi)部會計控制和管理，提高水利工程質(zhì)量。

1.2 加強水利工程項目的會計管理

水利工程管理人員應(yīng)根據(jù)項目的具體情況明確業(yè)務(wù)流程，確定編制預(yù)算、項目決策、價款支付以及竣工決策等控制標(biāo)準(zhǔn)，并制定相應(yīng)的憑證，在施工過程中通過各個環(huán)節(jié)的記錄保證有效控制水利工程。工程項目的預(yù)算編制主要是會計人員對概預(yù)算的審核工作，通過審核來保證定額套用以及項目內(nèi)容等真實、正確、完整；付款是按照合同雙方依法支付賬款，支付過程中應(yīng)注意選擇適當(dāng)?shù)姆绞礁犊?，如果支付過程中發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)及時處理。

1.3 通過外部審計部門進(jìn)行有效監(jiān)督

水利工程項目內(nèi)部會計控制不能沒有外部審計部門的支持，我國的會計師事務(wù)所以及國家審計機關(guān)等會計部門的主要任務(wù)是對我國的企事業(yè)單位的內(nèi)部會計控制進(jìn)行定期或者不定期的檢查與評價，確保內(nèi)部會計控制的有效執(zhí)行。我國的國情決定了我國的社會中介組織以及國家政府部門對企事業(yè)單位的會計工作具有一定的監(jiān)督作用，通過監(jiān)督整頓會計工作秩序，提高會計工作質(zhì)量。水利工程項目的內(nèi)部會計控制與管理要和社會中各種會計組織進(jìn)行必要的合作，通過水利工程管理會計的內(nèi)部控制和外部管理的雙重措施做好水利工程項目的會計管理工作。

1.4 健全水利工程項目管理內(nèi)部會計控制與管理制度

有效的會計控制制度可以為負(fù)責(zé)水利工程項目的會計人員提供一個工作規(guī)范與工作標(biāo)準(zhǔn)，使其通過相關(guān)制度明確自己的工作要求與工作職責(zé)，有效避免工作出現(xiàn)漏洞或差錯，有利于加強對財務(wù)安全的保護(hù)。另外，財務(wù)人員要經(jīng)過相關(guān)部門的授權(quán)批準(zhǔn)方可開展自己的經(jīng)營業(yè)務(wù)，若未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，決不能擅自接觸與處理水利工程項目的會計業(yè)務(wù)，授權(quán)一般是由上一級的管理人員授權(quán)給下一級的人員，大部分管理人員既是授權(quán)的主體也是授權(quán)的客體。在這個基礎(chǔ)上還要加強對各種會計憑證、會計賬簿與會計報表的控制，對其日期、賬目信息以及負(fù)責(zé)人等進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確保其完整與真實。與此同時，各種會計憑證與會計報表等也要符合國家的相關(guān)規(guī)范，在確認(rèn)無誤后有關(guān)部門要進(jìn)行簽字蓋章方可使用。

1.5 做好水利工程內(nèi)部會計工作的監(jiān)督檢查

水利工程內(nèi)部應(yīng)建立專門的會計監(jiān)督與檢查部門，在保證內(nèi)部資金運作高效、合理以及合法的基礎(chǔ)上，加強會計工作的內(nèi)部控制。首先，會計監(jiān)督部門應(yīng)對會計人員進(jìn)行崗位設(shè)置管理，避免閑雜人員和崗位不匹配的情況，通過科學(xué)合理的人員配置，提高會計人員的工作效率；其次，對會計業(yè)務(wù)實施有效控制，對各種授權(quán)程序仔細(xì)檢查，確保程序完整，無泄漏和越權(quán)的情況；第三，建立一套完整的責(zé)任體系及獎懲機制，根據(jù)會計人員工作評價及業(yè)務(wù)情況，對符合責(zé)任制度且業(yè)務(wù)水平高、業(yè)務(wù)能力強的會計人員進(jìn)行物質(zhì)或精神獎勵，激發(fā)工作積極性；第四，加強對會計工作人員對財務(wù)資金的執(zhí)行情況的控制與監(jiān)督，檢查會計人員是否按照國家的法律制度及具體的合同條款來劃撥資金，避免非法挪用資金或做假賬等行為。對于監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題要及時上報有關(guān)部門解決，使內(nèi)部會計控制工作順利進(jìn)行。

2 加強水利工程項目內(nèi)部會計控制與管理的意義

2.1 降低水利工程項目的生產(chǎn)成本

加強水利工程項目的內(nèi)部會計控制和管理，可以實現(xiàn)對每個項目建設(shè)資金的預(yù)算，通過預(yù)算來購買各種水利建設(shè)原材料，避免盲目采購造成不必要的浪費；此外，在水利工程實施過程中，對各種占用資金比較大的原材料可以隨用隨夠，以避免出現(xiàn)資金占用而影響工程進(jìn)度。

2.2 加強會計人員的職責(zé)

加強水利工程項目的內(nèi)部會計控制可以在控制的過程中加強對會計工作人員的管理，通過培訓(xùn)與學(xué)習(xí)使其自身的專業(yè)素質(zhì)得到較大的提升。同時，內(nèi)部會計控制還可以進(jìn)行會計人員的有效管理，及時發(fā)現(xiàn)其在工作過程中的詢私舞弊現(xiàn)象并根據(jù)相關(guān)法律給予一定的懲罰，這樣可以提高會計工作人員的責(zé)任感，減少違法現(xiàn)象的發(fā)生。會計工作人員在內(nèi)部會計的控制與管理下不斷提高專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，可以有效保證會計工作的順利進(jìn)行，以便更好地服務(wù)于水利工程建設(shè)。

3 結(jié)語

水利工程項目與我國人民的生產(chǎn)生活有直接關(guān)系，近年來我國的水利工程建設(shè)取得了較大發(fā)展，國家也給予了很大的政策支持，水利工程項目內(nèi)部會計控制與管理是保證其資金正常運轉(zhuǎn)的前提，只有做好水利工程的財務(wù)預(yù)算與管理工作，才能使水利工程項目正常開展。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐曉燕.關(guān)于建立企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的討論[J].工業(yè)審計會計，2010（01）.

第4篇：工程項目內(nèi)部管理范文

隨著城市現(xiàn)代化建設(shè)不斷深化，建筑市場步入了繁榮、昌盛時期，施工企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的市場競爭。尤其，施工材料價格和勞動力價格日趨增長，無形中壓縮了施工企業(yè)的利潤空間。如此嚴(yán)峻形勢下，施工企業(yè)對工程項目財務(wù)成本各個環(huán)節(jié)實施科學(xué)管理，加強內(nèi)部控制已是其發(fā)展與生存之道。因而，分析與探索工程項目財務(wù)成本管理和內(nèi)部控制加強措施，對施工企業(yè)有著不可估量的價值和意義。

一、施工企業(yè)工程項目財務(wù)成本管理中存在的問題

建筑市場競爭越來越激烈情況下，施工企業(yè)逐漸認(rèn)識到項目成本管理的重要性。但是，由于認(rèn)識程度不夠、粗放型管理方式，管理不到位，使得工程項目財務(wù)成本管理中存在一系列問題，具體內(nèi)容如下。

（一）成本管理意識不強

部分施工企業(yè)盡管已經(jīng)認(rèn)識到工程項目成本管理的重要性，但是由于片面認(rèn)識、管理意識淡薄，導(dǎo)致項目財務(wù)成本管理不善。比如，許多施工企業(yè)仍然將項目財務(wù)管理只看成是領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員的責(zé)任，以致于企業(yè)上下沒有形成全員、全過程管理的概念，導(dǎo)致項目成本管理根本發(fā)揮不了的該有的作用。

（二）投標(biāo)時報價控制不善

目前建筑市場壓價現(xiàn)象嚴(yán)重，有的建設(shè)單位甚至把風(fēng)險轉(zhuǎn)稼到施工企業(yè)，在材料漲價的時候，沒有材料價格補差。許多施工企業(yè)為了中標(biāo)，競標(biāo)過程中對報價嚴(yán)重缺乏控制，不惜以低價獲得工程項目。這種不利于企業(yè)本身的競爭方式，即使施工企業(yè)中了標(biāo)，也嚴(yán)重壓縮了利潤空間。

（三）直接成本間接成本管理不到位

人工、材料與機械所產(chǎn)生的費用是項目成本最重要的組成部分，也是直接費用的重要內(nèi)容。可是，由于現(xiàn)場施工人員專業(yè)素質(zhì)不高、材料采購控制不善、機械管理不當(dāng)，致使工程項目直接成本管理出現(xiàn)問題；除了人工、材料、機械等產(chǎn)生的直接費用外，施工期間發(fā)生的企業(yè)管理費、財務(wù)費等屬于間接費用。由于許多企業(yè)對施工項目間接費用不慎重視，造成項目成本過多浪費。

（四）部分財務(wù)人員培訓(xùn)不到位，專業(yè)水平不高

任何一個企業(yè)，資金都是其一切活動的命脈。由于施工企業(yè)流動性大，條件艱苦，難得留住人才。因而，到致施工企業(yè)部分財務(wù)人員缺乏專業(yè)素質(zhì)。財務(wù)人員崗位培訓(xùn)不到位，在這種情況下，難以做好工程項目成本事前、事中、事后管理及核算工作，缺少科學(xué)合理的成本管理方法，不能及時提出有效的改進(jìn)與完善措施，最終影響項目成本管理效果。

二、加強施工企業(yè)工程項目財務(wù)成本管理的有效措施

（一）推行項目承包責(zé)任制，做好項目目標(biāo)成本管理工作

為了最大程度激發(fā)項目管理人員的積極性，許多工程項目都采用了項目承包責(zé)任制，將工程項目的經(jīng)濟效益和個人利益掛鉤，建立全員、全過程的項目成本管理概念。該種制度實行以來，取得了非?？捎^的成績?？墒?，要想充分發(fā)揮項目承包責(zé)任制度的作用，要在項目成立初期制定經(jīng)濟效益目標(biāo)，并將目標(biāo)層層落實，落實到每一位管理人員及施工人員身上，以便完成工程項目的預(yù)期目標(biāo)。

（二）加強標(biāo)書報價管理，搞好合同管理工作

加強投標(biāo)報價的確定，防止以不合理的低價中標(biāo)而給公司帶來履約時的潛在風(fēng)險。由于競爭激烈，許多施工企業(yè)不惜以低價競標(biāo)，即使中了標(biāo)也嚴(yán)重壓縮了自身的經(jīng)濟利潤空間。為此，施工企業(yè)應(yīng)加強對報價管理，并搞好合同管理工作。工程項目的合同管理是施工企業(yè)一切管理活動的開端，財務(wù)成本管理也不例外。為此，要想做好工程項目成本管理工作應(yīng)搞好合同管理工作。工程項目施工期間所從事的一切經(jīng)濟活動都必須簽訂正式的合同，并嚴(yán)格按照條款實施管理，尤其與項目成本相關(guān)的內(nèi)容。比如，施工期間產(chǎn)生的合同之外的追加費用由誰承擔(dān)問題應(yīng)在合同內(nèi)進(jìn)行詳盡說明，否則將會引起不必要的法律糾紛。

（三）強化施工現(xiàn)場管理，避免發(fā)生質(zhì)量、安全事故

認(rèn)真抓好安全生產(chǎn)和工程質(zhì)量的規(guī)范化管理，主要是認(rèn)真貫徹國家及地方政府的有關(guān)法律、法規(guī)、制度、現(xiàn)行檢查評定標(biāo)準(zhǔn)，對各個工程的項目經(jīng)理部進(jìn)行強制性要求。定期對各施工項目的安全生產(chǎn)和工程質(zhì)量進(jìn)行檢查，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時下達(dá)整改通知書，并要求各施工項目對整改的情況及時向分公司報告，把整改內(nèi)容落到實處。

工程項目施工期間產(chǎn)生的費用是施工成本的主要來源，倘若施工現(xiàn)場發(fā)生質(zhì)量、安全事故必然增加不必要的項目成本。因此，施工企業(yè)應(yīng)加強工程薄弱環(huán)節(jié)管理，嚴(yán)格監(jiān)管事故多發(fā)區(qū)。一旦發(fā)生事故，嚴(yán)格按照責(zé)任制度追究相關(guān)人員的責(zé)任，必要時可以采取行政、法律手段、經(jīng)濟手段給予嚴(yán)格處分。

（四）建立財務(wù)成本監(jiān)管制度，實時監(jiān)督成本管理效果和質(zhì)量

為了準(zhǔn)確掌握實際成本與目標(biāo)成本之間的差距，施工企業(yè)應(yīng)建立財務(wù)成本監(jiān)管制度，實時監(jiān)督目標(biāo)成本實施的效益和質(zhì)量。經(jīng)過統(tǒng)計與分析相關(guān)數(shù)據(jù)，及時、準(zhǔn)確地掌握實際實際成本與目標(biāo)成本之間的偏差及原因，及時做出適當(dāng)調(diào)整，以改善成本管理質(zhì)量。比如，定期召開相關(guān)研討大會，及時分析期間出現(xiàn)的問題，針對性地做出調(diào)整。

（五）及時核算成本投入的真實性，提高成本核算的效率

施工企業(yè)必須采用項目評估等科學(xué)手段及時核算成本投入的真實性，以便合理預(yù)測后期費用，并為工程結(jié)算和資金回收建立完成的、可靠的數(shù)據(jù)支持。為了提高成本核算的效率、確保核算結(jié)果的精確度，應(yīng)逐漸加強成本核算信息化建設(shè)，降低人的主觀因素影響。

三、加強施工企業(yè)工程項目內(nèi)部控制的有效措施

實施內(nèi)部控制的目的關(guān)鍵在于為工程項目成本管理奠定堅實基礎(chǔ)，以便實現(xiàn)項目目標(biāo)、提高經(jīng)濟效益。從某一方面來看，工程項目內(nèi)部控制是一個動態(tài)的過程，同時也是一個龐大的系統(tǒng)。既要貫穿于工程項目整個生命周期，也要涵蓋一切與項目目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)容。所以，施工企業(yè)要想做好內(nèi)部控制工作并不是一件簡單的事情，應(yīng)從以下幾個方面入手。

（一）提高成本管理意識，實施項目成本全員、全過程控制

工程項目成本控制過程中，除了領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員參與外，其他相關(guān)人員也應(yīng)參與進(jìn)來，建立全員、全過程控制體系，對工程項目成本進(jìn)行切實可行的管理與控制。不僅要求實行責(zé)任承包制、責(zé)任追究制，還要全面落實工程項目進(jìn)度控制、安全控制、質(zhì)量控制方面的規(guī)范制度，尤其將成本控制放在一切經(jīng)營活動的首位。與此同時，為了鼓勵有關(guān)參與成本控制活動，可以實行一定的激勵措施使員工積極主動地實施成本控制工作。

（二）提高財務(wù)人員素質(zhì)，定期進(jìn)行成本核算和內(nèi)部審計工作

加強成本核算與內(nèi)部審計工作，有助于清楚與正確掌握工程項目成本目標(biāo)實施與完成效果，以便及時發(fā)現(xiàn)其中存在的不安因素，及時作出調(diào)整。為了保證成本核算和內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，施工企業(yè)不應(yīng)任人唯親，應(yīng)聘具有專業(yè)資格證書的財會人員。除此之外，還要做好崗前培訓(xùn)工作，使財務(wù)人員全面、系統(tǒng)掌握工程項目財務(wù)工作及工作內(nèi)容，有助于確保內(nèi)部控制工作的質(zhì)量。

（三）重視資金管理，提高建設(shè)資金使用率

良好的資金管理有利于實現(xiàn)施工企業(yè)的項目成本管理目標(biāo)，因而，工程項目實施整個過程中必須搞好資金管理工作。工程項目成立后，施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)施工計劃預(yù)算建設(shè)資金流量，并在工程施工期間對比資金預(yù)算流量和實際發(fā)生流量，結(jié)合比對結(jié)果針對性地采取控制與管理措施，比如，加強施工進(jìn)度管理等。

（四）搞好工程項目的后續(xù)管理

工程項目結(jié)束后，對項目的全過程進(jìn)行管理，包括檔案資料管理。對工程項目的檔案資料工作由技術(shù)負(fù)責(zé)人分管，并建立相應(yīng)的管理機構(gòu)，配備檔案資料管理人員和必要的檔案管理設(shè)施，對本單位的檔案進(jìn)行管理。檔案資料工作要與項目建設(shè)過程同步，對建設(shè)過程中的文件材料和積累、整理，并進(jìn)行細(xì)致的審查，直至工程竣工驗收、完成文件材料的歸檔和驗收工作。

通過本文分析與討論，已經(jīng)較為詳細(xì)地掌握了工程項目成本控制管理中存在的問題，以及成本管理和內(nèi)部控制措施。實際工作中，施工企業(yè)可以結(jié)合自身實際情況、工程項目情況有目的性、有針對性地采取管理與控制措施，將會收到想不到的理性成果。

參考文獻(xiàn)：

[1]谷文宏.論施工成本控制[J].中小企業(yè)管理與科技（下旬刊），2011，（08）

[2]王智民.淺析施工企業(yè)工程項目成本控制[J].魅力中國，2010，（07）

第5篇：工程項目內(nèi)部管理范文

關(guān)鍵詞：高校內(nèi)部審計質(zhì)量；高校內(nèi)部管理；相得益彰

中圖分類號：F239文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：

高校內(nèi)部審計是內(nèi)部審計體系的重要組成部分，做好高校內(nèi)部審計，是規(guī)范高校內(nèi)部管理，適應(yīng)高等教育發(fā)展的基礎(chǔ)。隨著我國高等學(xué)校教育理念的不斷升華，高校內(nèi)部管理制度也日趨完善，并制定出與之相適應(yīng)的高校內(nèi)部審計制度，規(guī)范了高校內(nèi)部審計工作，促進(jìn)了高校內(nèi)部審計質(zhì)量的提高，從而合理有效的進(jìn)行高校內(nèi)部審計質(zhì)量的管理。

一、現(xiàn)階段高?；üこ虄?nèi)部審計現(xiàn)狀

現(xiàn)階段，大部分高校內(nèi)設(shè)審計處（室），在高校的日常工作中，參照《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計準(zhǔn)則》等相關(guān)內(nèi)審文件精神，內(nèi)審部門都能按規(guī)定開展基建修繕工程項目審計，制定相關(guān)審計制度，形成了獨具學(xué)校特色的內(nèi)部審計流程與內(nèi)部審計質(zhì)量管理方法。

（一）基建工程審計工作介紹

某高校審計室于2001年經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)成立，與紀(jì)委辦公室、監(jiān)察室合署辦公。作為學(xué)校內(nèi)審機構(gòu)，主要負(fù)責(zé)對學(xué)校預(yù)算內(nèi)外各項資金的收支計劃及其執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行審計監(jiān)督。目前某高?；üこ虒徲嬁浦饕?fù)責(zé)學(xué)校建設(shè)工程項目預(yù)結(jié)算審計，同時對基建工程的前期招標(biāo)控制價、招標(biāo)文件、合同協(xié)議進(jìn)行內(nèi)容審核，對工程中期的簽證變更、工程進(jìn)度款進(jìn)行重點審查。對重大建設(shè)工程項目（100萬元以上）和上級規(guī)定或?qū)W校認(rèn)定的重要工程項目，由審計室委托中介機構(gòu)進(jìn)行審查，并派審計人員進(jìn)行全過程跟蹤審計、協(xié)調(diào)及復(fù)審。通過審計人員對建設(shè)工程項目跟蹤審計，認(rèn)真當(dāng)好學(xué)校決策層的“參謀”、“助手”，為學(xué)?；窘ㄔO(shè)發(fā)展保駕護(hù)航。

（二）基建工程內(nèi)部審計質(zhì)量管理方法

1.實行內(nèi)審三級復(fù)核，健全內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度

審計人員秉承“獨立、客觀、公正”的審計原則，重視審計證據(jù)的收集，對內(nèi)部審計工作嚴(yán)格實行三級復(fù)核制度，一個工程審計項目須有專項責(zé)任主審人、二級復(fù)核人及三級復(fù)核人。通過三級復(fù)核制度，努力提高內(nèi)部審計質(zhì)量，保證審計效果。同時，審計室注重建立健全內(nèi)部審計工作制度，建章立制，力爭審計工作程序化、規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。隨著內(nèi)審工作的發(fā)展與完善，審計室相繼制定了《某高校內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《某高?；ㄐ蘅樄こ添椖繉徲媽嵤┘?xì)則》和《某高校審計室工作職責(zé)》，明確了職責(zé)，完善了制度。針對基建工程審計，審計室制定了工程審計工作的“九圖一單”審計工作流程，同時，編制完成了《高校學(xué)校內(nèi)部審計工作實務(wù)指南》，規(guī)范了工作流程，提高了內(nèi)部審計效率。

2.全過程跟蹤審計，全方位監(jiān)控內(nèi)部審計質(zhì)量

全過程跟蹤審計是一種動態(tài)的審計，它是一種把前期咨詢，中期控制，事后監(jiān)督相結(jié)合的新型模式，能更好地體現(xiàn)現(xiàn)代內(nèi)部審計的服務(wù)職能和控制職能。學(xué)校審計室重視工程項目跟蹤審計，在工程項目事前、事中、事后進(jìn)行全方位監(jiān)控。首先，介入事前審計，對招標(biāo)、合同階段容易出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)如工程量清單漏項、預(yù)算控制價暫定價、合同專用條款等方面進(jìn)行重點審計，從源頭上加強監(jiān)管。第二，對工程實施過程中的隱蔽工程、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、材差調(diào)整和合同管理等方面進(jìn)行重點把控，保證事中審計質(zhì)量和審計效果。第三，重視竣工結(jié)算審計，發(fā)揮內(nèi)審人員熟悉工程項目建設(shè)的優(yōu)勢，把好工程結(jié)算關(guān)。通過事前、事中、事后跟蹤審計，對內(nèi)部審計質(zhì)量進(jìn)行全方位監(jiān)控，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督服務(wù)職能，使內(nèi)部審計工作高效的完成，有效地節(jié)約成本。

3.委托中介機構(gòu)審計，借助外部力量加強內(nèi)部審計質(zhì)量

為防范審計風(fēng)險，規(guī)范委托社會中介審計工作程序，審計室制定了工作流程，與相關(guān)職能部門共同依程序選擇具備專業(yè)技術(shù)水平和良好社會信譽的社會中介機構(gòu)，由審計室安排專人對項目進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。同時，在工程預(yù)結(jié)算對數(shù)、現(xiàn)場勘察、問題咨詢等工作中，都必須由審計人員組織進(jìn)行。此外，對于社會中介機構(gòu)出具的初審稿，要求審計人員根據(jù)項目實際情況選擇合適方法進(jìn)行復(fù)核。通過審計人員與社會中介機構(gòu)共同開展工程項目審計，可以充分借助外部力量，彌補內(nèi)審專業(yè)技術(shù)人員的不足，又保證了審計質(zhì)量和審計效果，維護(hù)學(xué)校利益，也使內(nèi)審人員在審計過程中不斷學(xué)習(xí)進(jìn)步，實現(xiàn)了可持續(xù)的發(fā)展。

4.創(chuàng)新實行工作底稿電子化、規(guī)范化，加強內(nèi)部審計質(zhì)量管理

為適應(yīng)新形勢下高校經(jīng)濟發(fā)展的需要，在完善原有檔案管理的基礎(chǔ)上，審計室進(jìn)一步加強了基建修繕工程工作底稿的管理，在全區(qū)高校中率先制定了一套完整的工程項目工作底稿。從工程招標(biāo)文件、預(yù)算控制價（標(biāo)底）和合同審計，到施工過程的工程變更簽證、竣工結(jié)算等資料進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范化、電子化管理，并指定專人負(fù)責(zé)歸檔、管理。針對基建、物資采購審計，通過積累與記錄，整理了基建材料和各種物資采購的電話詢價、市場詢價、網(wǎng)絡(luò)詢價的詢價記錄，形成詢價通訊錄、詢價記錄表等工作底稿，既規(guī)范了管理，又為后來類似項目審計提供了參考。針對學(xué)校大型基建工程項目的工程撥款，制作每月工程進(jìn)度款撥付情況表，控制撥款進(jìn)度及撥款限額，降低了審計風(fēng)險。

二、高校內(nèi)部審計質(zhì)量與高校內(nèi)部管理間的“化學(xué)效應(yīng)”

高校內(nèi)部審計質(zhì)量的有效管理，大大加強了高校內(nèi)部管理建設(shè)，同時進(jìn)一步增強高?？茖W(xué)管理意識，提升了學(xué)校綜合競爭力。另一方面，高校內(nèi)部管理也反作用于高校內(nèi)部審計質(zhì)量管理,高校內(nèi)部重視內(nèi)審專業(yè)人員的技能培養(yǎng)，內(nèi)部職能部門對內(nèi)審工作的積極配合，都不斷促進(jìn)內(nèi)部審計質(zhì)量的規(guī)范化及高效化，它們之間的化學(xué)效應(yīng)，會隨著各項成分的發(fā)展不斷發(fā)生正反應(yīng)，達(dá)到“雙贏”。

（一）內(nèi)審質(zhì)量的有效管理，加強了高校內(nèi)部管理建設(shè)

審計室服務(wù)學(xué)校中心工作，發(fā)揮內(nèi)部審計在學(xué)校各項建設(shè)中的監(jiān)督、管理、服務(wù)和增進(jìn)效益作用，保證學(xué)校經(jīng)費有效利用，為學(xué)校各項事業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。2010-2011年，學(xué)校審計室共完成近300項基建、修繕工程預(yù)（結(jié)）算的自審工作，最大限度的為學(xué)校節(jié)約了建設(shè)資金，凸顯了內(nèi)部審計的效益職能，保證了審計質(zhì)量，取得了良好效果，審計室根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，同時給學(xué)校內(nèi)部管理提出了建設(shè)性意見，得到了學(xué)校的采納。

（二）高校內(nèi)部建設(shè)反作用于高校內(nèi)部審計質(zhì)量管理

1.高校內(nèi)部建設(shè)控制高校內(nèi)部審計更加規(guī)范化

近年來,內(nèi)部審計得到了快速的發(fā)展，各項規(guī)章制度也陸續(xù)出臺實施，但與蓬勃發(fā)展的高校教育經(jīng)濟活動相比，現(xiàn)有的審計法規(guī)制度還不夠完善，可操作性不夠強?？偨Y(jié)幾年的審計工作，結(jié)合學(xué)校實際，審計室在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的支持下，建立了一套適應(yīng)學(xué)校高等教育經(jīng)濟活動特點的系統(tǒng)、全面、可操作性強的高校內(nèi)部審計規(guī)范――《學(xué)校內(nèi)部審計工作實務(wù)指南》，通過不斷建立健全內(nèi)部審計工作制度，使審計工作規(guī)范化、制度化，從而增強審計工作的主動性和自覺性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計應(yīng)有的作用。

2.高校內(nèi)部管理階層重視內(nèi)部審計專業(yè)人員的培養(yǎng)

審計人員在掌握專業(yè)技術(shù)知識的同時, 還必須熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)和經(jīng)濟改革的方針政策，掌握現(xiàn)代管理、工程技術(shù)等綜合知識，成為復(fù)合型的人才, 這樣才能很好地開展審計工作。學(xué)校重視內(nèi)審工作，支持、鼓勵內(nèi)審人員加強后續(xù)教育, 提供與各省內(nèi)、省外的高校審計部門交流的機會，積極鼓勵審計室人員走出校門，去吸收、學(xué)習(xí)其他高校內(nèi)審工作的寶貴經(jīng)驗，提高隊伍的素質(zhì)，建設(shè)一支政治素質(zhì)過硬、專業(yè)技術(shù)水平高，特別能戰(zhàn)斗、凝聚力強的審計隊伍。

3.高校內(nèi)部職能部門積極配合內(nèi)部審計工作

高校內(nèi)部職能部門在內(nèi)部審計工作開展過程中的積極配合也是內(nèi)審工作開展的關(guān)鍵。在學(xué)校內(nèi)審工作開展中，前期職能部門的資料送審，中期的合同簽訂，隱蔽工程、簽證變更的確認(rèn)，后期工程竣工結(jié)算，現(xiàn)場核實結(jié)算工程量等內(nèi)審工作，職能部門都能全力配合、支持，這些對審計工作的效率和審計質(zhì)量有很大的幫助。

（三）高校內(nèi)部審計質(zhì)量與高校內(nèi)部管理建設(shè)相得益彰的關(guān)系

加強內(nèi)部審計質(zhì)量控制與管理有助于內(nèi)部審計活動增加價值，提高高校的運作效率。通過合理的質(zhì)量控制，及時發(fā)現(xiàn)錯誤并予以糾正，確保落實責(zé)任制，從而達(dá)到預(yù)期目的。內(nèi)部審計質(zhì)量管理貫穿整個審計活動的始終，將質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)分解到每個具體環(huán)節(jié)，每個審計人員都應(yīng)進(jìn)行自我控制，嚴(yán)格實行審計三級復(fù)核，及時、有效地發(fā)現(xiàn)和揭示高校內(nèi)部管理漏洞和內(nèi)部控制弱點，建設(shè)性地提出審計建議并跟蹤落實，能夠把組織的戰(zhàn)略層、控制層和執(zhí)行層上下左右聯(lián)系成一個有機整體，既支持戰(zhàn)略層針對目前需要改進(jìn)的項目做出科學(xué)決策，又合理保證執(zhí)行層按預(yù)定方案進(jìn)行操作、不偏離目標(biāo)，最終改善高校自身的管理建設(shè)。

而高校內(nèi)部管理建設(shè)的不斷完善，也從制度、管理層面等不斷要求內(nèi)部審計工作更加規(guī)范、有效、合理的開展，要求內(nèi)部審計工作質(zhì)量能不斷適應(yīng)新形勢下發(fā)展的高等教育體系。高校內(nèi)部管理建設(shè)的更加規(guī)范化，對開展內(nèi)部審計工作也起到推動作用，它們之間的化學(xué)效應(yīng)，會隨著各項成分的發(fā)展不斷發(fā)生正反應(yīng)，達(dá)到“雙贏”。

三、未來高校內(nèi)部審計的發(fā)展

（一） 明晰性

從高校公共事業(yè)屬性與現(xiàn)階段社會發(fā)展的視角來看，未來高校內(nèi)部審計職能方面會更加明晰，這既是現(xiàn)代高校內(nèi)部管理的需要，也是高校內(nèi)部審計職能不斷發(fā)展的要求。明晰的審計職能定位將日趨重要，進(jìn)而準(zhǔn)確的定位內(nèi)部審計的職權(quán)和職責(zé)，加強內(nèi)部審計質(zhì)量管理，來降低審計風(fēng)險和高校發(fā)展中的風(fēng)險。未來，高校內(nèi)部審計可以將精力集中在高校的流程審計、內(nèi)控審計、風(fēng)險審計、戰(zhàn)略審計等方面，還可以適當(dāng)開展教育教學(xué)質(zhì)量審計等新的職能，最終形成職能、職責(zé)、職權(quán)明晰的高校內(nèi)部審計職能體系，以內(nèi)審工作促進(jìn)高校內(nèi)部建設(shè)。

（二）綜合性

綜合性是高校內(nèi)部審計工作的另一個發(fā)展方向。盡管高校內(nèi)部審計在職權(quán)和職責(zé)方面力求明晰，盡量達(dá)到獨立客觀的審計成效，但同時高校內(nèi)部審計也強調(diào)“一專多能”的審計職能發(fā)展理念，為此形成兩個綜合性的發(fā)展趨勢：一是審計內(nèi)容的綜合性，即在高校內(nèi)部審計中會有不同審計問題發(fā)生，當(dāng)在執(zhí)行風(fēng)險審計時，也許會伴隨績效審計的開展，或者風(fēng)險審計也是績效審計的組成部分，這些審計職能的組合不僅為高校內(nèi)部審計發(fā)展極大地拓展了空間，更重要是從不同的角度來評估、監(jiān)控高校各方面發(fā)展情況，最終為高校健康高效發(fā)展提供充分的保障。二是高校內(nèi)部審計質(zhì)量管理與高校內(nèi)部建設(shè)的綜合性?，F(xiàn)階段，高校內(nèi)部審計工作在不斷規(guī)范化、有效化，在實踐中不斷總結(jié)、歸納，來充實內(nèi)部審計工作效力，提高內(nèi)部審計質(zhì)量，加強內(nèi)部審計質(zhì)量管理，而現(xiàn)實中的審計問題也將涉及范圍越來越廣，這也預(yù)示著內(nèi)部審計工作的綜合性加強。另一方面高校內(nèi)部管理建設(shè)的綜合發(fā)展也將增加高校內(nèi)部審計工作的綜合性，綜合實力及核心競爭力的較高要求，都會預(yù)示著高校發(fā)展的綜合性，也對高校內(nèi)審工作的綜合能力有了更高層次的要求。

（三）開放性

內(nèi)部審計最大的特點之一是為高校內(nèi)部建設(shè)服務(wù)，為廣大高校學(xué)子、教師服務(wù)。為此，實現(xiàn)高校內(nèi)部審計內(nèi)向服務(wù)與開放性的統(tǒng)一，是對高校內(nèi)部審計發(fā)展的一大挑戰(zhàn)。高校內(nèi)部審計以“公平、客觀、公正”的審計原則開展工作，在審計過程中公開審核結(jié)果，公開審核方法，有利于提升高校形象、公信力，有利于對存在的問題及時反饋到管理層或決策層予以解決，并進(jìn)行跟蹤落實。

隨著高校審計實踐的不斷深入，審計手段的不斷創(chuàng)新，高校內(nèi)部審計的職能和作用又被賦予更加豐富的內(nèi)涵。內(nèi)部審計工作發(fā)揮的作用也將會在高校內(nèi)部建設(shè)中得到充分體現(xiàn)，高校內(nèi)部管理建設(shè)的更加規(guī)范化，對開展內(nèi)部審計工作也起到強有力的推動作用，它們之間的化學(xué)效應(yīng)，將會隨著各自的發(fā)展相得益彰，達(dá)到“雙贏”！

參考文獻(xiàn)：

第6篇：工程項目內(nèi)部管理范文

【關(guān)鍵詞】 高校內(nèi)涵建設(shè)；內(nèi)部審計；現(xiàn)狀分析

一、高校內(nèi)涵建設(shè)的基本特征分析

一是“085”工程項目涉及面廣，囊括內(nèi)涵建設(shè)的所有領(lǐng)域，“085”工程項目的推進(jìn)與學(xué)校整體管理水平緊密相聯(lián)，項目實施過程需要涉及學(xué)校所屬職能部門、學(xué)院和學(xué)科團隊，它要求學(xué)校提高整體綜合管理能力，關(guān)注“085”工程項目推進(jìn)過程中有關(guān)職能部門和單位的相關(guān)管理措施的到位情況，特別是在學(xué)校范圍內(nèi)對現(xiàn)有人力、實物資產(chǎn)、經(jīng)費等資源的整合能力。

二是“085”工程項目以學(xué)?！罢w”形式滾動投入，可以做到“好鋼用在刀刃上”，便于提高學(xué)校內(nèi)涵建設(shè)的整體效果，它要求工程建設(shè)涉及的學(xué)校內(nèi)部各部門、單位和有關(guān)教學(xué)科研團隊，強化學(xué)校發(fā)展的整體意識，打破部門、二級單位之間的界限，進(jìn)一步優(yōu)化學(xué)校二級實體業(yè)績考核體系，避免以局部利益的得失而影響學(xué)校整體利益的事件發(fā)生。

三是“085”工程項目實行投入資金與建設(shè)項目完成質(zhì)量掛鉤的工作機制，將安排2012年中期檢查和2015年終期評估，考核學(xué)校承諾的建設(shè)目標(biāo)和指標(biāo)的完成情況，檢查學(xué)校所處的國內(nèi)外地位現(xiàn)狀，以及“085”工程建設(shè)前后的學(xué)校內(nèi)涵建設(shè)水平的進(jìn)步與提高情況，目的在于檢驗學(xué)校體制機制創(chuàng)新、可持續(xù)發(fā)展能力提升、發(fā)展?jié)摿ν癸@的提高程度，它要求高度重視和評價好投入資金的實際產(chǎn)出效果，特別要處理好短期產(chǎn)出與長遠(yuǎn)產(chǎn)出之間的關(guān)系。

四是“085”工程項目管理采用各級項目的“責(zé)任人”制度，對項目完成的資金、進(jìn)度、質(zhì)量和績效加以管理，看各級項目責(zé)任人在執(zhí)行制度過程中的責(zé)任履行情況。

二、高校內(nèi)涵建設(shè)對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生的影響

正是由于高校內(nèi)涵建設(shè)存在的上述特征，從而對高校內(nèi)審工作也將產(chǎn)生較大影響，要求內(nèi)審工作更加突出以下幾方面。

（一）內(nèi)部管理審計

即內(nèi)部審計要關(guān)注有關(guān)職能部門和單位的相關(guān)管理措施的到位情況，提高部門間的工作合力，消除部門間可能存在的影響或阻礙溝通的障礙，以促進(jìn)學(xué)校全校范圍內(nèi)的資源整合能力和整體管理水平的提升。

（二）內(nèi)部控制制度審計

即內(nèi)部控制制度審計應(yīng)主要審查內(nèi)部控制制度的健全完備情況，重點看各部門、二級單位現(xiàn)有的工作制度及實施辦法，是否存在對“085”工程項目推進(jìn)產(chǎn)生阻力的現(xiàn)象，關(guān)注制度執(zhí)行效果。

（三）投入產(chǎn)出績效審計

2012年中期檢查和2015年終期評估是上級主管部門對“085”工程項目進(jìn)行的評估、檢查、驗收工作，這主要是看產(chǎn)出效果。實際上，在“085”工程項目實施過程中，既包括“085”工程項目的增量投入，也包括其他有形的存量投入和無形的投入，要做好對投入產(chǎn)出績效的整體評價，需囊括上述全部投入。為迎接2012年中期檢查和2015年終期評估，內(nèi)部審計工作可以超前介入，在上級部門檢查評估前做好投入產(chǎn)出績效的核實工作。

（四）經(jīng)濟責(zé)任審計

做好任何事情的關(guān)鍵在人，每一個在崗人員都應(yīng)切實履行職責(zé)，而許多沒有做好的事情則是部門、人員之間的職責(zé)和權(quán)限不清，一些人員的責(zé)任履行不到位。在“085”工程項目推進(jìn)中，應(yīng)全面貫徹執(zhí)行各級項目“責(zé)任人”制度，將有關(guān)主要責(zé)任人的職責(zé)履行情況列入該領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容中，進(jìn)行專門評價。

三、高校內(nèi)審職能發(fā)揮的現(xiàn)狀分析

目前，大部分高校的內(nèi)審工作能夠全面服務(wù)學(xué)校工作大局，內(nèi)審人員積極履行內(nèi)部審計職能，認(rèn)真發(fā)揮內(nèi)審工作應(yīng)有的作用。也應(yīng)看到，目前部分高校內(nèi)部審計在機制體制、工作內(nèi)容、內(nèi)部管理、人員素質(zhì)、環(huán)境條件等方面，仍存在一些尚待解決的情況或問題。

（一）機制體制有待創(chuàng)新

經(jīng)過多年發(fā)展，目前審計工作的具體運行機制體制得到全面優(yōu)化和完善，也存在管理機制不太健全、保證機制尚待進(jìn)一步優(yōu)化、缺乏必要的監(jiān)督制約機制、激勵機制作用效果不明顯等情況和問題，影響到審計工作效果；再者，在教育審計整體運行機制上，仍有大部分高校的教育審計部門沒有形成有效的工作機制，審計“免疫系統(tǒng)”的預(yù)警、保障等職能履行不充分，影響到自身工作職責(zé)的履行。

（二）工作內(nèi)容有待拓展

目前，部分高校的內(nèi)部審計重點仍放在財務(wù)收支審計，或以財務(wù)收支審計為主要內(nèi)容的其他審計工作上，較少涉及內(nèi)部控制審計、績效審計、管理審計等審計工作新領(lǐng)域，信息化審計水平有待提高，高校審計工作領(lǐng)域尚待進(jìn)一步拓展。

（三）內(nèi)部管理有待完善

主要有：一是由于部分高校存在績效考核目標(biāo)模糊、績效考核標(biāo)準(zhǔn)較低、績效考核缺乏監(jiān)督等情況，部分審計人員提高個人素質(zhì)的積極性有待提高；二是部分審計人員實施審計過程中程序不到位，取證不適當(dāng)、不充分，從而導(dǎo)致審計風(fēng)險；三是內(nèi)部審計機構(gòu)與校內(nèi)相關(guān)部門、二級單位間的溝通協(xié)調(diào)尚待進(jìn)一步加強；四是在社會審計中介機構(gòu)審計質(zhì)量管理上，部分高校沒有制定出具有操作性的管理制度或規(guī)范，存在一定的管理風(fēng)險。

（四）人員素質(zhì)有待提高

目前，部分高校的內(nèi)部審計人員存在知識結(jié)構(gòu)比較單一、知識更新較慢、專業(yè)勝任能力不強、審計服務(wù)意識不足等情況，能夠直接從事管理審計、內(nèi)控制度審計、績效審計的人員更少，加上少數(shù)內(nèi)審人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德觀念（特別是審計職業(yè)謹(jǐn)慎意識），直接影響到內(nèi)審職能的發(fā)揮，人員思想意識尚待轉(zhuǎn)變，審計職業(yè)精神有待強化。

（五）工作環(huán)境有待優(yōu)化

主要包括：一是部分高校內(nèi)部審計機構(gòu)地位有待提高，審計資源配置不到位，審計手段欠缺，內(nèi)部審計成果層次不高，內(nèi)部審計效果不理想；二是部分高校內(nèi)部審計機構(gòu)沒有進(jìn)行必要的內(nèi)部審計工作宣傳，展示審計工作成果，做好溝通與協(xié)調(diào)工作，加強內(nèi)部審計形象建設(shè)；三是部分高校內(nèi)控制度不健全或執(zhí)行不力，使高校內(nèi)部審計人員產(chǎn)生錯誤判斷的可能性增加，造成審計風(fēng)險。

四、內(nèi)部審計進(jìn)一步服務(wù)好學(xué)校內(nèi)涵建設(shè)的主要工作思路

（一）創(chuàng)新內(nèi)審工作機制體制

為服務(wù)好學(xué)?！?85”工程項目的整體推進(jìn)，進(jìn)一步健全完善審計工作體制機制，建議做到：

1.創(chuàng)新內(nèi)部審計機構(gòu)管理模式，使內(nèi)審機構(gòu)工作成果更直接、及時地到達(dá)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)手中，減少內(nèi)審機構(gòu)的協(xié)調(diào)周期，降低工作難度。

2.加強與校內(nèi)相關(guān)部門、二級單位的溝通協(xié)調(diào)，促進(jìn)建立“085”工程建設(shè)過程中的內(nèi)部審計有序介入等工作機制。

3.進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部審計的管理機制、保證機制、監(jiān)督制約機制和激勵機制的運行。

（二）拓展內(nèi)審工作領(lǐng)域

在繼續(xù)夯實現(xiàn)有審計工作、提高信息化審計水平的基礎(chǔ)上，積極拓展高校內(nèi)部審計新領(lǐng)域。

1.經(jīng)濟責(zé)任審計，就是將高校內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部在“085”工程項目推進(jìn)中的職責(zé)履行情況，列入到該領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容中，進(jìn)一步深化經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)涵。

2.內(nèi)部控制制度審計，即內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)《內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號――高校內(nèi)部審計》中關(guān)于“內(nèi)部控制審計”的相關(guān)要求，對高校所屬各部門、各單位執(zhí)行教學(xué)、科研、財務(wù)管理、實物資產(chǎn)管理等方面的管理制度和內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，進(jìn)行內(nèi)部控制制度評價，重點關(guān)注制度之間是否存在沖突，是否會對“085”工程項目推進(jìn)產(chǎn)生阻力，有效的制度應(yīng)注意制度執(zhí)行是否到位，執(zhí)行效果如何。

3.投入產(chǎn)出績效審計，就是在考慮“085”工程項目的增量投入和其他有形存量投入、無形投入的基礎(chǔ)上，審查產(chǎn)出效果，進(jìn)行投入產(chǎn)出績效分析，為迎接2012年中期檢查和2015年終期評估，做好相關(guān)準(zhǔn)備工作。

4.內(nèi)部管理審計，即內(nèi)部審計工作要關(guān)注有關(guān)職能部門和單位在“085”工程項目實施過程中的相關(guān)管理措施的到位情況，主要看相關(guān)職能部門和單位的現(xiàn)有管理水平，是否有助于推進(jìn)“085”工程項目的實施，消除部門間影響或阻礙溝通的障礙，以實現(xiàn)全校范圍內(nèi)的綜合管理效益。

（三）提升內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)

1.盡快轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計人員的思想觀念，其中，一是強化目標(biāo)意識，要緊緊圍繞學(xué)校內(nèi)涵建設(shè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，跟蹤目標(biāo)實現(xiàn)情況，及時向領(lǐng)導(dǎo)反饋有關(guān)情況；二是增強審計風(fēng)險意識，保持審計職業(yè)謹(jǐn)慎；三是增強審計服務(wù)意識，根據(jù)學(xué)校內(nèi)涵建設(shè)的實際需要，開展各類不同形式的審計工作（包括咨詢服務(wù)），及時提醒學(xué)校相關(guān)工作人員注意工作規(guī)范性，積極支持推進(jìn)教學(xué)、科研等學(xué)校重點工作，多角度發(fā)揮審計工作建設(shè)功能。

2.著力提升內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)，就是積極適應(yīng)高校內(nèi)涵建設(shè)的要求，增強個人素質(zhì)提升的緊迫感，利用好外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)、審計課題理論研討、參加與審計工作相關(guān)的專業(yè)資格考試、參加審計職業(yè)后續(xù)教育等各種學(xué)習(xí)培訓(xùn)和研討機會，同事之間互相幫助，互相促進(jìn)，以提升高校內(nèi)審人員的審計專業(yè)知識、工作能力或個人綜合素質(zhì)。

3.在學(xué)校員工業(yè)績考核過程中，充分考慮到審計工作特性對內(nèi)部審計人員工作業(yè)績考核的影響，給予審計人員適當(dāng)?shù)恼邇A斜，采取物質(zhì)待遇與非物質(zhì)待遇相結(jié)合的辦法，大力提高內(nèi)部審計人員的工作積極性。

（四）加強內(nèi)部審計管理

1.根據(jù)高校內(nèi)涵建設(shè)對內(nèi)部審計工作的需要，加強內(nèi)部審計制度規(guī)范建設(shè)，制定、修改和補充相關(guān)的審計制度文件，完善內(nèi)部審計工作程序，切實關(guān)注審計取證的充分性和適當(dāng)性，建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量監(jiān)督評價體系，切實加強審計工作質(zhì)量的全過程管理，降低審計工作風(fēng)險。

2.創(chuàng)新高校內(nèi)部審計工作模式，加強與社會審計中介機構(gòu)的溝通與聯(lián)系，利用好社會審計資源，盡快制定委托中介機構(gòu)審計工作管理的制度或規(guī)范，加強社會中介機構(gòu)質(zhì)量監(jiān)控，逐步實現(xiàn)內(nèi)部審計機構(gòu)從“具體操作型”到“協(xié)調(diào)管理型”的角色轉(zhuǎn)變。

（五）優(yōu)化審計環(huán)境

1.通過辦好內(nèi)審部門網(wǎng)站等方式，宣傳學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)支持審計、高校內(nèi)審機構(gòu)與校內(nèi)相關(guān)部門及單位構(gòu)建和諧審計關(guān)系的典型事例，突出審計服務(wù)意識，宣傳審計知識、審計法規(guī)、審計工作進(jìn)展及內(nèi)部審計理論研究成果；切實提高全校員工特別是學(xué)校所屬部門、二級單位負(fù)責(zé)人的學(xué)法守法意識，發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)媒體在審計宣傳中的主渠道作用，提升內(nèi)部審計部門形象。

2.積極取得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，主動向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報審計工作情況，聽取學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對下一步審計工作的指示和安排，解決審計工作中存在的審計工作阻力、審計人員和經(jīng)費資源配置不足等困難或問題；另一方面，建議學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門積極支持內(nèi)審部門開展工作，為內(nèi)審人員撐腰、打氣，肯定并宣傳審計工作成績，增強審計人員從事審計事業(yè)的榮譽感和自豪感。

3.認(rèn)真接受上級主管部門的行業(yè)指導(dǎo)，及時匯報審計工作進(jìn)展、審計工作成果等情況，尋求上級主管部門對學(xué)校審計工作的關(guān)心和支持，及時獲取上級主管部門在高校內(nèi)涵建設(shè)項目的審計、檢查、評估等方面的政策和信息，為學(xué)校內(nèi)涵建設(shè)服務(wù)。

第7篇：工程項目內(nèi)部管理范文

1.項目預(yù)算方面的隱患

在整個工程造價計劃中，工程項目預(yù)算扮演著極其重要的角色，因為工程項目對于資金的需求較大，而且施工周期較長，如果無法對資金流動(如投資與籌資、收入與成本)進(jìn)行科學(xué)的協(xié)調(diào)，并制定合理的戰(zhàn)略計劃，就無法實現(xiàn)資源的優(yōu)化分配。當(dāng)前很多企業(yè)在施工前還沒有制定資金使用計劃的意識，也沒有好好規(guī)劃工程于哪個階段該做什么事情，導(dǎo)致工程項目建設(shè)常常因為中途缺乏資金而不得不被迫停工，這不但有損施工企業(yè)的形象，而且會增加施工企業(yè)的成本。除此以外，有些施工企業(yè)還存在資金預(yù)算下達(dá)周期過長的問題，預(yù)算資金分配不及時，導(dǎo)致工程項目長期處于停滯狀態(tài)，最后不但延誤了工期，而且當(dāng)中還白白流失了許多資源。

2.合同簽訂中存在的隱患

項目組織工作始于合同的簽訂，合同中規(guī)定了雙方的權(quán)利和義務(wù)，是最常見的法律文本形式。然而不少企業(yè)沒有養(yǎng)成檢查和審核合同內(nèi)容的習(xí)慣，合同下來就簽，比如設(shè)計與勘察之間的合同、設(shè)計與施工單位之間的合同、員工與施工單位之間的勞務(wù)合同等等。實際上，控制措施的實施應(yīng)該始于合同的簽訂，當(dāng)中最關(guān)鍵的合同屬勞務(wù)合同莫屬，合同當(dāng)中大部分的內(nèi)容都是與工程項目的實施有關(guān)，若未在合同中將所要注意的問題、細(xì)節(jié)以及雙方的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行明確的話，施工中出現(xiàn)問題就會出現(xiàn)相互推諉責(zé)任的現(xiàn)象，甚至導(dǎo)致工程項目無法如期完成。

3.項目招標(biāo)存在的隱患

工程項目招標(biāo)是整個工程項目的基石，不但關(guān)系到了項目的前期設(shè)計與勘察，更是監(jiān)理單位與施工單位最終的選擇。但是，目前很多項目工程企業(yè)不夠重視項目招標(biāo)，在選擇項目時不顧自己的實力，而且也未建立配套的制衡體制，導(dǎo)致項目的審批和施工被割裂成了兩個部分，從而給監(jiān)理單位、工程材料、施工單位的選擇造成了許多麻煩，也影響了項目的施工效率。另外，還有部分企業(yè)存在暗箱操作行為，目的就是獲得中標(biāo)資格。

4.監(jiān)督管理中存在的問題

工程項目內(nèi)部控制能否落實到位與項目企業(yè)有無健全的監(jiān)督管理制度有著莫大的關(guān)系，然而當(dāng)前不少企業(yè)還未意識到這一問題的重要性，有些企業(yè)雖然構(gòu)建了這一制度，但是卻未將其運用到日常監(jiān)督中，導(dǎo)致制度流于形式，失去了存在的價值；一些企業(yè)錯誤的將規(guī)章制度當(dāng)做內(nèi)部控制，導(dǎo)致整個企業(yè)長期處于無內(nèi)部控制的狀態(tài)下，其管理效果自然不言而喻。

二、優(yōu)化工程項目內(nèi)部控制的有效措施

1.優(yōu)化工程項目內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行離不開相關(guān)內(nèi)部控制措施的支持和引導(dǎo)。所以，如何創(chuàng)造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境就成為了優(yōu)化工程項目內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵。首先，要制定科學(xué)、合理的內(nèi)部控制制度，而且要從內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制這兩個方面落實工程項目內(nèi)部控制。比如，每月銀行存款調(diào)節(jié)表的編制，明確簽發(fā)支票的主體等等，若內(nèi)部控制環(huán)節(jié)缺少這樣一個配套制度，必然會導(dǎo)致項目建設(shè)面臨著巨大的風(fēng)險；其次，建立嚴(yán)格的管理者選拔制度。管理者的綜合能力與內(nèi)部控制效果息息相關(guān)，所以要認(rèn)真甄選有資格勝任這一職位的人才，使管理者的潛力得到發(fā)揮，使之帶領(lǐng)好組織成員認(rèn)真落實內(nèi)部控制工作。

2.優(yōu)化項目決策控制

工程項目效率和質(zhì)量與工程項目決策的科學(xué)性、正確息相關(guān)。項目建立之初，應(yīng)該重點審查項目建議書，分析項目可行性，然后建立配套的責(zé)任追究制度，防止項目實施過程中出現(xiàn)問題時各方相互推諉責(zé)任。

3.優(yōu)化資金預(yù)算與支付控制

工程項目施工企業(yè)認(rèn)真分析概預(yù)算程序，與單位會計人員和專員共同審核概預(yù)算，確保預(yù)算編制的科學(xué)性，并將之作為內(nèi)部控制的依據(jù)和參考，這樣才能確保各項資金用到該用的地方。工程項目資金支付控制應(yīng)該做到明確物資采購?fù)緩?、完整地保存各種支付憑證、核對支付情況等。就拿質(zhì)保金來說，資金劃撥和支付以手續(xù)驗收和審核通過為準(zhǔn)，若當(dāng)中缺少任何一道手續(xù)，都不予以支付和劃撥資金，這樣才能保證項目資金的安全性。

4.優(yōu)化工程項目的內(nèi)部監(jiān)督控制

工程項目內(nèi)部控制存在于施工項目的方方面面，而內(nèi)部控制監(jiān)督體系的完善程度則是決定內(nèi)部控制能否落實到工程項目各個環(huán)節(jié)、流程中的關(guān)鍵。在該體制的運行下，工程項目企業(yè)才能在第一時間對內(nèi)部控制中暴露出來的問題進(jìn)行解決，以降低和規(guī)避工程項目的風(fēng)險，保證工程如期完成。內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的基石，直接決定了內(nèi)部控制的效果。所以，工程項目施工企業(yè)必須通過優(yōu)化內(nèi)部審計的方式來實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)控制度的優(yōu)化。比如，為保證整個工程項目內(nèi)部控制體系處于正常的運作狀態(tài)，必須定期或不定期地開展內(nèi)部審計工作；為了加強企業(yè)全體員工內(nèi)部控制的意識，還要開展自我評估工作，及時發(fā)現(xiàn)自身的弱點，并想辦法彌補這些缺陷，從而實現(xiàn)優(yōu)化內(nèi)部控制制度的目標(biāo)。

三、結(jié)束語

第8篇：工程項目內(nèi)部管理范文

【關(guān)鍵詞】電力企業(yè)；財務(wù)管理；內(nèi)部控制；存在問題；解決措施

一、電力工程財務(wù)內(nèi)部控制管理的意義

企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵是財務(wù)內(nèi)部控制。在經(jīng)濟發(fā)展的支撐下，財務(wù)內(nèi)部控制是提高經(jīng)濟效益、優(yōu)化資源配置的關(guān)鍵因素。因此，提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制能力是企業(yè)提高管理效率以及參與競爭的主要手段。電力企業(yè)作為國有經(jīng)濟的重要組成部分，只有持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展，才能促進(jìn)國有經(jīng)濟的大發(fā)展。在電力企業(yè)發(fā)展的過程中只有優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，才能有效規(guī)避電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，從而促進(jìn)電力企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。電力行業(yè)發(fā)展的速度與電力工程的發(fā)展規(guī)模息息相關(guān)，電力工程的發(fā)展是落實國家能源戰(zhàn)略、深入推進(jìn)能源改革的助推器。電力工程財務(wù)內(nèi)部控制包括對新建、改建、擴建的工程建設(shè)項目以及技術(shù)改造項目所涉及的財務(wù)管理，企業(yè)應(yīng)加強工程財務(wù)內(nèi)部控制管理。

二、電力工程財務(wù)內(nèi)部控制存在的不足

目前，很多電力工程企業(yè)已經(jīng)意識到了財務(wù)內(nèi)部控制的重要性，并建立了相應(yīng)的控制制度，但是在實際操作過程中仍然存在一些問題，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.財務(wù)內(nèi)部控制觀念淡薄

內(nèi)部控制涉及了電力企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，因此，內(nèi)部控制絕不僅僅是企業(yè)財務(wù)部門的事情，它需要企業(yè)各個單位、各個部門之間的協(xié)作與配合。存在財務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識局限性，對電力企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行不利。在電力企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)過程中，不僅需要完善內(nèi)部控制制度的建立，還要完善內(nèi)部控制方法和強化內(nèi)部控制方式。

2.財務(wù)內(nèi)部控制缺乏監(jiān)督機制

在工程項目建設(shè)的過程中，財務(wù)工作人員重視核算以及決算職能，忽視概算和預(yù)算管理。

工程項目立項或者是可行性研究階段，對于經(jīng)濟效益的考慮往往流于形式，財務(wù)工作人員對于項目實施過程的跟蹤管理并不及時，對于工程項目的具體進(jìn)度和設(shè)計的變更狀況也并不了解，存在財務(wù)部門與項目部門不能進(jìn)行有效監(jiān)督，很難控制工程成本的準(zhǔn)確性，難以發(fā)揮財務(wù)工作在工程項目中的監(jiān)管作用。

3.工程項目的財務(wù)后評價機制不健全

工程項目實施后，財務(wù)后評價機制不完善對預(yù)期目標(biāo)實現(xiàn)的程度或者是工程項目的投資效益不能進(jìn)行準(zhǔn)確地評價，無法為工程項目的建設(shè)提供參考。在項目后評價中，最主要的是財務(wù)后評價，通過對比分析工程項目建設(shè)方面的資金籌措、成本運營和工程項目概算、預(yù)算及決算等等，對所投資項目的經(jīng)濟效益、社會效益以及環(huán)境效益進(jìn)行綜合性的評價。

4.財務(wù)內(nèi)部風(fēng)險控制機制有待增強

電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制在我國的經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。財務(wù)風(fēng)險的控制指企業(yè)通過內(nèi)部管理的將風(fēng)險控制在一定的范圍中，保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)和穩(wěn)定發(fā)展。健全的財務(wù)風(fēng)險控制機制是十分必要的，現(xiàn)實情況是工程財務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險認(rèn)識不夠，缺乏相應(yīng)的技術(shù)人才，導(dǎo)致大部分電力企業(yè)沒有相應(yīng)的控制機制。對工程項目不確定性及風(fēng)險未能進(jìn)行全面分析，不利于對所投資項目的綜合性評價。

三、電力工程財務(wù)內(nèi)部控制的對策建議

1.健全完善財務(wù)內(nèi)部控制體系

財務(wù)控制滲透到企業(yè)組織管理的各個環(huán)節(jié)，包括生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，并涉及所有的部門和崗位。不僅要做好會計的日常核算，還需對會計部門的各個崗位和每項業(yè)務(wù)進(jìn)行周期性的監(jiān)督檢查，不僅需要加強事中的控制還要加強事前監(jiān)督，并將監(jiān)督的過程以及控制的結(jié)果定期總結(jié)分析，確保企業(yè)內(nèi)部控制作用的有效發(fā)揮。通過合理選擇財務(wù)指標(biāo)，積極構(gòu)建后評價指標(biāo)體制，建立財務(wù)影響后評價機制是內(nèi)部控制的有效保障。企業(yè)可以設(shè)置由主管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，業(yè)務(wù)骨干組成檢查小組，定期或者不定期的對企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核，這對完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系至關(guān)重要。

2.通過預(yù)算決算管理完善項目建設(shè)全過程財務(wù)管理體制

預(yù)算管理制度是保障企業(yè)的項目投資收益，提高企業(yè)內(nèi)部管理能力，實現(xiàn)電力工程經(jīng)營目標(biāo)的前提。合理地設(shè)計決算管理模塊，能夠?qū)崿F(xiàn)對外計劃、基建與資產(chǎn)項目有效對接，對工程項目的投資、進(jìn)度執(zhí)行情況進(jìn)行實時查看與分析，更好地管理工程項目的投資。通過制定投資與經(jīng)營計劃，及時發(fā)現(xiàn)在生產(chǎn)運行過程中出現(xiàn)的錯誤及紕漏，并對影響項目成本的各項因素進(jìn)行監(jiān)督，制定預(yù)防和調(diào)整措施，控制生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高企業(yè)投資效益。

3.建立動態(tài)的風(fēng)險評估體系

人類的生產(chǎn)經(jīng)營和社會活動一刻都離不開電力，它廣泛應(yīng)用于生產(chǎn)、生活的方方面面。電力企業(yè)投資規(guī)模大，資金的密集性比較高，因此加強電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理刻不容緩，是電力企業(yè)持續(xù)、高效發(fā)展的重要保證。通過建立財務(wù)風(fēng)險評估模型，構(gòu)筑財務(wù)風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)，做好風(fēng)險防范和應(yīng)對。電力企業(yè)內(nèi)部控制做好風(fēng)險評估， 加強對企業(yè)財務(wù)人員的風(fēng)險管理，制定針對財務(wù)風(fēng)險的對策和措施，增強財務(wù)人員的風(fēng)險管理意識和應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力是實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險控制的有效保證。

4.電力企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)加強對主體的控制

加強內(nèi)部控制必須提高電力企業(yè)全體員工，尤其是管理者的內(nèi)部控制意識。員工的思想素質(zhì)水平和專業(yè)技術(shù)水平在很大程度上決定了企業(yè)內(nèi)部控制的效果。因此， 通過建立有效的激勵機制，將業(yè)績與獎金福利掛鉤，可以使企業(yè)財務(wù)管理的每名員工都盡責(zé)盡職。還要加強對財務(wù)人員的素質(zhì)教育，加強對財務(wù)人員和業(yè)務(wù)工作人員的培訓(xùn)，用現(xiàn)代化的企業(yè)管理手段完善內(nèi)部控制體系。

四、總結(jié)

企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。通過內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，對企業(yè)內(nèi)部的有效管理，才能促進(jìn)企業(yè)全方位發(fā)展。電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險關(guān)乎企業(yè)的生產(chǎn)運營，伴隨企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，只有對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制不斷完善，才能有效控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險，確保電力行業(yè)不斷發(fā)展壯大。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：工程項目內(nèi)部管理范文

在實際監(jiān)理公司的工程項目管理中，工程項目的成本管理是其進(jìn)行項目成本管理的重點，所以，理論上除了建筑施工企業(yè)應(yīng)該對項目工程進(jìn)行嚴(yán)格的成本控制外，監(jiān)理公司對于工程項目成本的管理、對于工程成本的控制也顯得尤其重要。

監(jiān)理企業(yè)成本管理控制方式

1監(jiān)理企業(yè)進(jìn)行成本控制的意義

1.1有利于現(xiàn)場監(jiān)理機構(gòu)工作的開展

現(xiàn)場監(jiān)理機構(gòu)開展工作，合理的監(jiān)理費用是必要的。首先監(jiān)理人員耍滿足監(jiān)理工作的需要，其素質(zhì)應(yīng)該是比較高的，其次，監(jiān)理工作所需的儀器儀表、交通工具、通信工具、辦公器具均必需得到保證。監(jiān)理人員的食宿條件也應(yīng)得到應(yīng)有的考慮。再者，監(jiān)理工作應(yīng)做到規(guī)范化，監(jiān)理例會、監(jiān)理報表、監(jiān)理日志、監(jiān)理小組會、監(jiān)理檔案、監(jiān)理聯(lián)網(wǎng)均要做到規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。這都是開展好監(jiān)理工作必備的條件。所花的費用是合理的，對保證監(jiān)理工作質(zhì)量起到了決定性的作用。但是，由于大部分監(jiān)理企業(yè)的監(jiān)理機構(gòu)遠(yuǎn)離監(jiān)理公司本部，有些監(jiān)理企業(yè)管理人手不夠，單靠總監(jiān)的管理能力和水平是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，需要由公司制定必要的規(guī)章制度，控制監(jiān)理成本。因此，適當(dāng)減少直接成本，增加必要的間接成本，保持一定的企業(yè)利潤，促使產(chǎn)業(yè)內(nèi)部管理工作的強化也是很重要的；當(dāng)然，也需要充分調(diào)動現(xiàn)場監(jiān)理機構(gòu)的積極性。工程竣工后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場監(jiān)理費用的支出情況、工作質(zhì)量、進(jìn)度、投資控制的情況，對取得利潤較多的監(jiān)理機構(gòu)進(jìn)行獎勵。特別獎勵總監(jiān)和監(jiān)理組長。這樣，就必然能使現(xiàn)場監(jiān)理機構(gòu)的工作水平提升到一個新的高度。

1.2有利于監(jiān)理企業(yè)的健康發(fā)展

前面談到，現(xiàn)場監(jiān)理機構(gòu)開展工作，離不開監(jiān)理企業(yè)的管理，一個有實力的監(jiān)理企業(yè)內(nèi)部管理一定是個到位的管理，監(jiān)理的間接成本支出絕對值一定很高。但是，合理的間接成本控制，能夠在保證利潤的同時，提高收理直接成本支出，確保工程質(zhì)量和現(xiàn)場監(jiān)理丁作的順利開展?；蛘咴诖_保監(jiān)理直接成本的同時爭取更多的監(jiān)理利潤。因此，在確保收理企業(yè)內(nèi)部管理工作到位的同時，對所支出的經(jīng)營費、辦公費、交通費、通信費、食宿費進(jìn)行必要的管理，制訂有效的辦法降低成本，也決不會降低監(jiān)理企業(yè)的管理水平，反而有助于監(jiān)理企業(yè)對現(xiàn)場監(jiān)理機構(gòu)的管理，也有助于監(jiān)理企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展。這正是我們大家所愿意看到的事情。

1.3有一個很好的監(jiān)理工作投入產(chǎn)出比

控制監(jiān)理企業(yè)的監(jiān)理成本、最主要的是要取得一個良好的監(jiān)理費用投入產(chǎn)出比。要取得比較合理的投入產(chǎn)出就需要對企業(yè)的百接成本、間接成本、利潤和監(jiān)理現(xiàn)場機構(gòu)的工作情況如工程質(zhì)量、用戶反映、工作質(zhì)量、節(jié)約支出等以及監(jiān)理企業(yè)內(nèi)部部門工作質(zhì)量，現(xiàn)場監(jiān)理機構(gòu)的反映、節(jié)約支出等情況進(jìn)行綜合分析、考核、在既不影響現(xiàn)場監(jiān)理機構(gòu)工作質(zhì)量又不影響監(jiān)理企業(yè)內(nèi)部管理的情況下，減少監(jiān)理成本和間接成本。最大限度地提高利潤，爭取最好的投入產(chǎn)出比。

總之，從監(jiān)理企業(yè)的實踐來看，在監(jiān)理取費較低的情況下，直接成本的提高就會造成監(jiān)理企業(yè)經(jīng)營困難，降低監(jiān)理公司的管理水平。監(jiān)理直接成本的降低，也會降低監(jiān)理部的管理水平。監(jiān)理間接成本也是如此，監(jiān)理間接成本的提高，會減少公司所取得的利潤，影響公司的發(fā)展。間接成本的降低，也會造成監(jiān)理企業(yè)管理水平的下降，降低監(jiān)理公司的管理工作和監(jiān)理工作的質(zhì)量。因此，監(jiān)理直接成本、間接成本的合理分配，直接關(guān)系到監(jiān)理企業(yè)利潤的實現(xiàn)及企業(yè)的生存和發(fā)展，關(guān)系到監(jiān)理公司的管理水平和信譽。因此在不降低監(jiān)理工作質(zhì)量的前提下，實現(xiàn)利潤，讓股東有回報，讓監(jiān)理企業(yè)得到健康發(fā)展，采取必要的措施使監(jiān)理企業(yè)直接成本和間接成本實現(xiàn)合理的分配，具有很重要的意義。

2監(jiān)理部成本管理的方法

監(jiān)理企業(yè)的經(jīng)營地點具有很強的流動性，由其是交通、水利等工程，其項目部一般都遠(yuǎn)離城鎮(zhèn)，票據(jù)也難以獲取，因此項目部成本_銷不易掌握。鑒于此，筆者認(rèn)為，監(jiān)理成本采用定額管理的方法來控制更為科學(xué)，它與工業(yè)企業(yè)的計劃成本有異曲同工之妙。監(jiān)理企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場狀況、行業(yè)因素、項目自身特點等方面確定出合理的職工年平均產(chǎn)值，然后根據(jù)此產(chǎn)值折算出項目的總?cè)藬?shù)，根據(jù)監(jiān)理人員的勞動力市場價格確定出人工成本。項目部的其他費用也應(yīng)根據(jù)具體情況、具體人員數(shù)和定額算出其成本控制數(shù)。對于項目延期等原因工程監(jiān)理部要及時與成本控制部門及時協(xié)調(diào)，及時調(diào)整控制數(shù)。當(dāng)然成本控制一定要與業(yè)績考核相掛鉤，對節(jié)約成本的項目部給予獎勵，對超支的查明原因，非正常原因造成的超支一定要給予處罰。這樣才能充分調(diào)動每一個人員成本控制的積極性，同時也能實現(xiàn)企業(yè)的利潤目標(biāo)。

3加強成本控制的基本途徑

3.1加強合同管理，重視合同評審

監(jiān)理合同在中標(biāo)后與業(yè)主簽訂。監(jiān)理合同的草稿往往是監(jiān)理企業(yè)的法人與經(jīng)營人員商討，缺乏技術(shù)、經(jīng)濟和法律方面的專家參與。但各個企業(yè)，尤其是甲、乙級監(jiān)理企業(yè)都有這方面人才，應(yīng)當(dāng)利用貫標(biāo)這根杠桿，按企業(yè)管理程序進(jìn)行合同評審，利用碰頭會或書面評審的方法提高合同的簽約水平。

3.2加強對人、財、物的管理

監(jiān)理企業(yè)各管理部門都要密切配合，根據(jù)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置和職能分工情況，如監(jiān)理部的日常支出，通過申請領(lǐng)用手續(xù)，分別登記入賬，列入監(jiān)理部考核標(biāo)準(zhǔn)，最大限度地充分利用企業(yè)資源。

3.3充分調(diào)動全體員工參與成本核算的積極性，鼓勵節(jié)約，反對浪費

通過獎勵制度激發(fā)員工的主人翁思想，在這方面要求總監(jiān)起帶頭作用?？梢圆扇≈С鲑M用包干的方式，節(jié)約提成獎勵。不斷降低成本，使企業(yè)在降低成本的同時，提高利潤，同時在相應(yīng)提高員工待遇的基礎(chǔ)上使企業(yè)效益最大化，并形成良性循環(huán)，這對提高企業(yè)競爭力、穩(wěn)定人才隊伍也大有益處。

4結(jié)束語

總之，監(jiān)理公司是我國建筑施工企業(yè)開展工程項目的有效保證，監(jiān)理工作是一種高智能的技術(shù)服務(wù)，能否有效地控制工程項目的成本既關(guān)系著工程建設(shè)的質(zhì)量同時也關(guān)聯(lián)著監(jiān)理公司的信譽，因此，監(jiān)理公司對于工程成本的管理和研究不能忽視。

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