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第1篇：財(cái)務(wù)管控體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；控制體系；有效；運(yùn)營(yíng)；基礎(chǔ)

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）02-0-01

財(cái)務(wù)管理貫穿在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)的整個(gè)過程當(dāng)中[5]，目前企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理上出現(xiàn)了信息失真等問題，對(duì)企業(yè)的發(fā)展和壯大產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響。所以在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建起科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系是關(guān)乎企業(yè)發(fā)展的重要舉措，也是企業(yè)保持健康運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的主要內(nèi)容

（一）內(nèi)控體系的建立

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系是保證企業(yè)各項(xiàng)工作有條不紊向前發(fā)展的基礎(chǔ)，而企業(yè)內(nèi)控體系的建立是要根據(jù)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的過程中具體的實(shí)際情況進(jìn)行的[1]，完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系能夠從組織和制度兩個(gè)層面上對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況和發(fā)展進(jìn)行合理的控制。一個(gè)科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)內(nèi)部管控體系對(duì)財(cái)務(wù)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作做到規(guī)范化管理，對(duì)財(cái)務(wù)工作中的業(yè)務(wù)流程管理更加全面[3]，對(duì)企業(yè)中的崗位及企業(yè)發(fā)展的控制點(diǎn)能夠監(jiān)督到位。

（二）內(nèi)控的制度化管理

對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的有效保障需要以財(cái)務(wù)制度的不斷完善為基礎(chǔ)，所以企業(yè)在運(yùn)行內(nèi)控管理體系的時(shí)候，要在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行崗位職責(zé)的明確、審批制度的完善、現(xiàn)金管理制度等相關(guān)制度的建立。并且要建立起相應(yīng)的控制標(biāo)準(zhǔn)，保證財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作能夠有據(jù)可循。

（三）科學(xué)的控制方法

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，而作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)的內(nèi)控制度更是要講究科學(xué)化的方法。企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制要將組織規(guī)劃進(jìn)行綜合的運(yùn)用、對(duì)授權(quán)批準(zhǔn)制度進(jìn)行系統(tǒng)化管理、對(duì)預(yù)算制度進(jìn)行全面化的管理等等。在財(cái)務(wù)控制的方法上要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)不同、工作的特點(diǎn)不同使用合理的控制方法，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方法的有效性。

二、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

我國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)的內(nèi)控體系因?yàn)閮?nèi)部環(huán)境、內(nèi)部管理手段、監(jiān)督上沒有做到位，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系的建設(shè)方面與預(yù)期不符。

1.企業(yè)內(nèi)部環(huán)境成為了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效進(jìn)行的阻礙性因素：企業(yè)在發(fā)展和運(yùn)營(yíng)中是以追求經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)的，基于這樣的目標(biāo)現(xiàn)在我國(guó)的很多企業(yè)對(duì)利益的追求已經(jīng)達(dá)到了過分重視的程度，沒有意識(shí)到這樣過分的追求會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制機(jī)制產(chǎn)生巨大的壓力。還有些企業(yè)雖然建立起了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，但是在實(shí)際的運(yùn)行過程當(dāng)中缺乏專業(yè)的人才去管理，加上企業(yè)對(duì)現(xiàn)有員工在培訓(xùn)上不夠重視，最后就導(dǎo)致已經(jīng)建立起的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系不能很好的發(fā)揮作用，預(yù)期效果不理想。

2.內(nèi)控管理措施與體系建設(shè)不相匹配：企業(yè)的內(nèi)部控制措施實(shí)施主要是有兩個(gè)方面，第一是企業(yè)的決策者過分的干涉財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作，最后導(dǎo)致財(cái)務(wù)制度和流程處于形式化；第二是由于財(cái)務(wù)人員專業(yè)性不強(qiáng)，建立起的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系不夠全面，這樣就導(dǎo)致措施無法有效的實(shí)施。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)部門建立不全，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督：我國(guó)現(xiàn)在的企業(yè)基本上都只有財(cái)務(wù)部門，這樣企業(yè)在整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中就缺少監(jiān)督的機(jī)制，而這樣企業(yè)的財(cái)務(wù)管理在進(jìn)行的時(shí)候就會(huì)出現(xiàn)問題，而出現(xiàn)的問題也是做不到及時(shí)解決，甚至是找不到問題的原因的。

三、如何完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)的措施

上面說到目前我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)方面存在的三個(gè)問題，那么我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)也要從這三個(gè)方面著手進(jìn)行有效的改善。

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的建立和健全：作為企業(yè)，要想在財(cái)務(wù)內(nèi)控體系上加強(qiáng)建設(shè)必須建立起與企業(yè)相適應(yīng)和匹配的內(nèi)控管理制度，首先企業(yè)在建立制度的時(shí)候要以國(guó)家的法律法規(guī)為依據(jù)，然后結(jié)合企業(yè)自身的情況制定出和其想適應(yīng)的內(nèi)控目標(biāo)，對(duì)企業(yè)與財(cái)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)工作做到規(guī)范性，這些制度主要是憑證制度、核對(duì)制度等，還需要注意制度建立后要隨著企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行完善，不斷的充實(shí)制度中的內(nèi)容。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)的明確：對(duì)財(cái)務(wù)控制機(jī)構(gòu)中的人員要進(jìn)行明確的分工，確保財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的真實(shí)反映。在職責(zé)上要將決策者和執(zhí)行者進(jìn)行劃分，在財(cái)務(wù)活動(dòng)中要避免一人工作，保證不相容工作的職務(wù)分離。

3.加快企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)部門的建設(shè)：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門的建立是保證企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作落地的基礎(chǔ)，能夠隨時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的問題，也利于企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)了解，對(duì)企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)損失有著積極的作用。同時(shí)財(cái)務(wù)審計(jì)部門也能夠?qū)ν晟破髽I(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系起到促進(jìn)和改進(jìn)的作用。

企業(yè)財(cái)務(wù)控制的終極目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)“利潤(rùn)最大化”[4]，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制更是為我國(guó)企業(yè)的發(fā)展和財(cái)務(wù)管理提供了更多的發(fā)展空間，企業(yè)只有建立起和自身發(fā)展相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系才能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展、對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況全面的掌握，才能增強(qiáng)企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，才能讓企業(yè)在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)中搶占先機(jī)，同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系的建設(shè)也對(duì)企業(yè)的擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)有著一定的促進(jìn)作用。完善的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系是企業(yè)發(fā)展的必然需求，不斷的在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)當(dāng)中完善內(nèi)控體系的不足之處，采取有效的改進(jìn)措施，對(duì)企業(yè)的成本控制、經(jīng)濟(jì)效益發(fā)展都有著推進(jìn)作用。

參考文獻(xiàn)：

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[2]邱盛柱.完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系的若干思考.審計(jì)廣角，2012-10.

[3]徐玉民.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制建設(shè).經(jīng)濟(jì)論叢，2012.

第2篇：財(cái)務(wù)管控體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：科研單位　內(nèi)部控制　財(cái)務(wù)管理

隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，先進(jìn)的、富有成效的管理體制、管理方法和管理理念對(duì)于企業(yè)日趨重要，已經(jīng)成為科研單位能否在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地的關(guān)鍵。會(huì)計(jì)作為科研單位管理活動(dòng)的重要組成部分，具有控制的職能，同時(shí)會(huì)計(jì)能全面反映科研單位的資金流和物資流。能否建立和完善有效的科研單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，直接關(guān)系到科研單位經(jīng)濟(jì)目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)。因此，對(duì)科研單位會(huì)計(jì)控制進(jìn)行系統(tǒng)化的研究就顯得尤為迫切。

一、科研單位內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理的存在問題

1、管理體制不合理，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制不健全

一般來說。科研單位管理層次雖然不多，一般只有兩到四層管理機(jī)構(gòu)，但是層次間的部門科室之間的信息有時(shí)候缺乏溝通，不利于整個(gè)科研單位在發(fā)展方向上保持一致，既影響了工作效率，也影響了內(nèi)部控制制度作用的發(fā)揮。領(lǐng)導(dǎo)將決策與管理集于一身，同時(shí)扮演戰(zhàn)略管理、操作管理兩個(gè)角色，主要精力用在大量的日常事務(wù)協(xié)調(diào)和平衡工作上，在長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的研究、宏觀層面的資源合理配置及如何保證科研單位的正常運(yùn)行等方面相對(duì)薄弱，對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不高，重科研，輕管理的思想依然存在，對(duì)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不夠重視，自我防范、自我約束機(jī)制尚未建立起來，習(xí)慣用一般財(cái)經(jīng)規(guī)章制度代替內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，用經(jīng)驗(yàn)代替制度，重大事項(xiàng)決策和執(zhí)行程序有一定隨意性，有章不循和無章可循的現(xiàn)象較為突出，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體處理過程中，以強(qiáng)調(diào)靈活性為理由而不按照規(guī)定的程序辦理，已經(jīng)建立的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度成了一種形式，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。同時(shí)由于對(duì)外部環(huán)境和科研項(xiàng)目等業(yè)務(wù)的變化缺乏預(yù)見性，導(dǎo)致管理相對(duì)滯后，對(duì)某些新業(yè)務(wù)沒有能夠及時(shí)制定出相應(yīng)的處理程序和制度。也存在無章可循的現(xiàn)象，使內(nèi)部控制失去健全性。

2、會(huì)計(jì)信息失真，信息系統(tǒng)失靈

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是每個(gè)科研單位建立溝通的重要管理系統(tǒng)和控制工具，經(jīng)營(yíng)人員和會(huì)計(jì)人員不但掌握和控制著企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的信息源，而且控制著企業(yè)內(nèi)部管理情況的信息源。但是?？蒲袉挝坏臅?huì)計(jì)信息系統(tǒng)卻沒有有效的保證信息溝通，許多會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)由領(lǐng)導(dǎo)隨意控制，資金有時(shí)被無計(jì)劃挪用，這樣就等于內(nèi)部人掌握了“內(nèi)外控制權(quán)”。同時(shí)制定的會(huì)計(jì)制度的可選擇性和不確定性也給領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)人員留下余地，成為實(shí)施內(nèi)部人控制的有利條件。

雖然制定了規(guī)章制度，但是賬戶、印鑒分別保管制度，重要發(fā)票、收據(jù)保管使用制度及會(huì)計(jì)人員之間相互牽制原則等沒有得到真正的落實(shí)；沒有嚴(yán)格的復(fù)核審批制度，有些會(huì)計(jì)憑證的填制缺乏合理有效的原始附件；為完成上級(jí)下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，按照領(lǐng)導(dǎo)意圖人為捏造會(huì)計(jì)事實(shí)、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報(bào)收入和利潤(rùn)；資產(chǎn)不清、債務(wù)不實(shí)等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，造成了會(huì)計(jì)信息的失真。

3、財(cái)產(chǎn)物資管理薄弱。潛在虧損增加

科研單位管理最薄弱、最混亂的環(huán)節(jié)就是固定資產(chǎn)的管理和處置，其原因是大部分固定資產(chǎn)都是國(guó)家撥款購置的，購置的主要用途是為了科研實(shí)驗(yàn)，另外，在核算體制上執(zhí)行科學(xué)事業(yè)單位的會(huì)計(jì)制度，購進(jìn)后可一次性進(jìn)入成本費(fèi)用，不計(jì)提折舊，因此，對(duì)科研項(xiàng)目所需的固定資產(chǎn)沒有明細(xì)核算，也沒有建立固定資產(chǎn)卡片。再加上科研人員對(duì)固定資產(chǎn)的管理觀念淡薄，使得帳實(shí)不符的現(xiàn)象普遍存在。所以在進(jìn)行資產(chǎn)處置時(shí)，往往會(huì)出現(xiàn)無章可循，隨意性較大，資產(chǎn)的安全完整很難得到保證。

二、科研單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制框架設(shè)計(jì)思路

1、制定各類資產(chǎn)管理處置制度

嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)規(guī)章制度，并針對(duì)科研單位的具體情況，制定各類資產(chǎn)管理處置制度，明確資產(chǎn)在購進(jìn)、使用、保管、維護(hù)、處置等方面的相關(guān)權(quán)利責(zé)任部門和人員及程序方法，使以會(huì)計(jì)控制為重點(diǎn)的內(nèi)部控制管理有章可循，確保單位資產(chǎn)的安全、完整。

建立《資金管理制度》，明確規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍、最高限額、審批權(quán)限等內(nèi)容。特別是對(duì)科研項(xiàng)目中款項(xiàng)已付、發(fā)票未到和已開具發(fā)票、但款項(xiàng)未到的往來收付項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格控制，一賬一清，做到前賬不清，后賬不借。

建立《固定資產(chǎn)管理制度》，由于科研課題實(shí)施而購進(jìn)的儀器設(shè)備，雖然有相當(dāng)一部分的使用價(jià)值隨著課題項(xiàng)目的完成而結(jié)束，但是也有相當(dāng)一部分儀器、設(shè)備具有通用性。一項(xiàng)課題結(jié)束后，由該課題實(shí)施時(shí)購進(jìn)的儀器設(shè)備其使用價(jià)值仍然存在，還可以繼續(xù)為其它的課題使用。因此，應(yīng)該對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)管理。建立固定資產(chǎn)卡片，按照國(guó)家規(guī)定每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，從而保證最大限度發(fā)揮規(guī)定資產(chǎn)的使用價(jià)值，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。

2、強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)算控制

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制首先應(yīng)該關(guān)注現(xiàn)金流量，而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)?，F(xiàn)金預(yù)算是企業(yè)管理的重要工具，它有利于企業(yè)事先對(duì)日?，F(xiàn)金需要進(jìn)行有計(jì)劃的安排，借助于現(xiàn)金預(yù)算，企業(yè)就有可能做到對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行合理的平衡、調(diào)度，避免使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境?？蒲袉挝粦?yīng)該通過現(xiàn)金流量預(yù)算管理來做好現(xiàn)金流量控制。現(xiàn)金流量預(yù)算的編制應(yīng)采用“以收定支，與成本費(fèi)用匹配”的原則，為了使發(fā)生的費(fèi)用真止發(fā)揮作用，對(duì)科研費(fèi)用和管理費(fèi)用有必要采行零基預(yù)算方法。就是以零為基礎(chǔ)的進(jìn)行預(yù)算，按收付實(shí)現(xiàn)制來反映現(xiàn)金流入流出。它不考慮以往會(huì)計(jì)期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用金額，而是一切從零開始。不受以前發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目和金額的影響，從而杜絕了不合理的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用金額在思維定勢(shì)的影響下依舊列入費(fèi)用預(yù)算的現(xiàn)象。

經(jīng)過上下反復(fù)匯總、平衡、最終形成年度現(xiàn)金流量預(yù)算。同時(shí)，根據(jù)年度現(xiàn)金流量預(yù)算制定出分時(shí)段的動(dòng)態(tài)現(xiàn)金流量預(yù)算，對(duì)日?，F(xiàn)金流量進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制。預(yù)算的重點(diǎn)在于維持企業(yè)現(xiàn)金的收支能力。現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)和現(xiàn)金的支付能力一直是制約企業(yè)能否繼續(xù)經(jīng)營(yíng)甚至存亡的關(guān)鍵因素，因此作好現(xiàn)金預(yù)算是預(yù)算控制的重點(diǎn)。

3、建立會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制

第3篇：財(cái)務(wù)管控體系建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】 資金集中管理； 全面預(yù)算管理； 風(fēng)險(xiǎn)防范

成立已130年的開灤（集團(tuán)）有限責(zé)任公司，既有深厚的文化底蘊(yùn)，也有自己的管理特色，但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，管理方式由傳統(tǒng)管理向現(xiàn)代管理轉(zhuǎn)變，其治理與管控模式也應(yīng)隨之轉(zhuǎn)變。因此，建立符合開灤特點(diǎn)的、以資金管理為中心，管資金與管人相結(jié)合，功能完善、高效運(yùn)轉(zhuǎn)的財(cái)務(wù)集中管控體系是發(fā)展需要。以推動(dòng)財(cái)會(huì)工作繼續(xù)由核算型向管理型轉(zhuǎn)變?yōu)槟繕?biāo)，重點(diǎn)實(shí)施了對(duì)資金預(yù)算的精細(xì)化管理、完成了會(huì)計(jì)核算軟件的更新并正式投入使用，建立并實(shí)施了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)季度分析制度、完善了應(yīng)收賬款清收管理機(jī)制，全面預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)了重大突破，啟動(dòng)了財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定工作，稅收籌劃取得顯著成果，積極參與并推動(dòng)改革改制工作。以財(cái)務(wù)戰(zhàn)略制定為契機(jī)，擴(kuò)展了財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值的能力。

一、財(cái)務(wù)集中管控體系的基本內(nèi)容

在多年形成的集團(tuán)公司財(cái)會(huì)工作基礎(chǔ)上，經(jīng)過兩年多的建設(shè)，制定了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控體系，包含八項(xiàng)內(nèi)容：

（一）資金集中管理體系

以資金結(jié)算中心為平臺(tái)，以制度建設(shè)為保障，以資金安全并高效運(yùn)轉(zhuǎn)為核心，以現(xiàn)代化結(jié)算軟件和銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)為手段，實(shí)現(xiàn)了全集團(tuán)除上市公司外的所有資金收付的集中管理。

（二）全面預(yù)算管理體系

實(shí)現(xiàn)了政策清晰且組織順暢，以資金預(yù)算為中心統(tǒng)領(lǐng)并有機(jī)整合各專項(xiàng)預(yù)算，各項(xiàng)預(yù)算同步編制下達(dá)并突出時(shí)效性，建立了預(yù)算執(zhí)行定期分析及偏差調(diào)控機(jī)制，完善了考核辦法，加大了獎(jiǎng)罰力度。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系

財(cái)會(huì)內(nèi)控制度基本健全，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任體系初步建立，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信息收集、評(píng)估、管理策略、解決方案的制定及管理監(jiān)督實(shí)現(xiàn)了制度化，制定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作考核辦法，初步開展了風(fēng)險(xiǎn)文化的宣傳和培塑工作。

（四）總會(huì)計(jì)師組織體系

制發(fā)了《開灤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理實(shí)施細(xì)則》，繼集團(tuán)公司配備總會(huì)計(jì)師后，各二級(jí)公司基本配齊了總會(huì)計(jì)師或明確了主管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理，實(shí)行了財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人下管一級(jí)辦法，開展了總會(huì)計(jì)師述職和評(píng)比考核工作。

（五）財(cái)會(huì)政策制度體系

制定了《開灤集團(tuán)公司會(huì)計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》，規(guī)范統(tǒng)一了全集團(tuán)的會(huì)計(jì)核算及報(bào)告工作，按年度頒發(fā)集團(tuán)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策及預(yù)算編制大綱，指導(dǎo)規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作的制度辦法基本健全。

（六）會(huì)計(jì)信息報(bào)告體系

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作比較規(guī)范，會(huì)計(jì)信息生成及處理有章可循，法定會(huì)計(jì)報(bào)告優(yōu)質(zhì)準(zhǔn)時(shí)，管理會(huì)計(jì)報(bào)告水平快速提升。

（七）財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查體系

崗位監(jiān)督及業(yè)務(wù)監(jiān)督總體到位，財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查年年開展，寓監(jiān)督于會(huì)計(jì)核算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作之中。

（八）工作考核評(píng)價(jià)體系

財(cái)會(huì)系統(tǒng)的考核評(píng)價(jià)制度建立、辦法健全、執(zhí)行到位，專項(xiàng)工作的部署均輔之以考核評(píng)價(jià)規(guī)定，表彰獎(jiǎng)勵(lì)或處罰與考評(píng)結(jié)果掛鉤，財(cái)會(huì)人員對(duì)工作的考核評(píng)價(jià)認(rèn)知度高。

二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控體系建設(shè)的目標(biāo)

兩年時(shí)間，基本建立了“符合開灤特點(diǎn)的、以資金管理為中心、管資金與管人相結(jié)合，功能完善、高效運(yùn)轉(zhuǎn)的財(cái)務(wù)集中管控體系”。兩年多實(shí)踐的結(jié)果是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控體系基本形成，兩年多探索的結(jié)果是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控體系建設(shè)的目標(biāo)已經(jīng)明朗。

（一）資金集中管理體系建設(shè)的目標(biāo)

資金集中管理體系是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控體系的核心，其建設(shè)目標(biāo)是統(tǒng)管到位、運(yùn)轉(zhuǎn)安全、利用高效。

（二）全面預(yù)算管理體系建設(shè)的目標(biāo)

全面預(yù)算管理體系是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控體系的平臺(tái)，其建設(shè)目標(biāo)是全面覆蓋、現(xiàn)金為王、調(diào)控規(guī)范。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)的目標(biāo)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控體系的關(guān)鍵，其建設(shè)的目標(biāo)是責(zé)任落實(shí)、程序科學(xué)、防范到位。

（四）總會(huì)計(jì)師組織體系

總會(huì)計(jì)師組織體系是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控體系的手段，其建設(shè)的目標(biāo)是評(píng)價(jià)結(jié)果與獎(jiǎng)懲及使用緊密掛鉤。

（五）財(cái)會(huì)政策制度體系

財(cái)會(huì)政策制度體系是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控體系的根本，其建設(shè)的目標(biāo)是合法依規(guī)、體系完整、助推發(fā)展。

（六）會(huì)計(jì)信息報(bào)告體系

會(huì)計(jì)信息報(bào)告體系是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控體系的基礎(chǔ)，其建設(shè)的目標(biāo)是真實(shí)準(zhǔn)確、感應(yīng)機(jī)敏、支撐決策。

（七）財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查體系

財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查體系是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控體系的保障，其建設(shè)的目標(biāo)是督導(dǎo)執(zhí)行、查處違規(guī)、堵漏補(bǔ)缺。

三、財(cái)務(wù)集中管控工作效果顯著

隨著集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控工作的不斷深入和發(fā)展，其效果日益顯著，主要體現(xiàn)在：

（一）提高了資金管理效益

資金結(jié)算中心與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)無縫鏈接，大大提高了結(jié)算效率；資金結(jié)算軟件的預(yù)算控制功能實(shí)現(xiàn)了預(yù)算管理由事后分析向過程控制的轉(zhuǎn)變；各單位每筆收支業(yè)務(wù)的結(jié)算均通過結(jié)算中心辦理，實(shí)現(xiàn)了對(duì)資金周轉(zhuǎn)的有效監(jiān)督，確保了資金安全；通過撤銷眾多的銀行賬戶，將沉淀資金全部歸集到集團(tuán)總部，有效解決了資金分散浪費(fèi)問題，取得了良好的積極效益。

（二）提高了運(yùn)營(yíng)掌控能力

確立了資金預(yù)算在全面預(yù)算管理中的中心地位，并實(shí)現(xiàn)了資金預(yù)算對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、內(nèi)部投資預(yù)算、對(duì)外投資預(yù)算、安全費(fèi)用預(yù)算、搬遷補(bǔ)償費(fèi)預(yù)算、投資結(jié)構(gòu)調(diào)整及收益預(yù)算的資金總額控制及整合；突出了預(yù)算的編制時(shí)效，在年底前完成下年度預(yù)算編制工作；按月分析預(yù)算執(zhí)行情況、按季提交企業(yè)運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告、發(fā)現(xiàn)并解決問題、調(diào)整并控制偏差、確保集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的平穩(wěn)運(yùn)行；修訂完善財(cái)務(wù)政策及制度，建立了諸如財(cái)務(wù)審批、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告、應(yīng)收賬款管理、無效資產(chǎn)處置、資產(chǎn)損失認(rèn)定、工作考核評(píng)價(jià)、會(huì)計(jì)信息報(bào)告等工作的正常規(guī)范秩序；按年制訂財(cái)務(wù)政策，指導(dǎo)調(diào)控集團(tuán)公司各單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作；稅收籌劃成果顯著。

（三）提高了決策支持水平

樹立了集團(tuán)公司大財(cái)務(wù)理念，及時(shí)主動(dòng)就集團(tuán)公司重大決策提出建設(shè)性意見和建議；積極參與集團(tuán)公司的改革、改組、輔業(yè)改制工作并盡職盡責(zé)；集團(tuán)公司總部及二級(jí)公司均按季向決策層提交企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，評(píng)價(jià)并確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)化解及防范的政策建議；針對(duì)集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)中存在的重大問題、不失時(shí)機(jī)地分析研究，兩年多來提交專題報(bào)告20多篇；深入實(shí)際調(diào)查研究，組建課題組開展政策研究工作。

（四）提高了財(cái)會(huì)隊(duì)伍素質(zhì)

加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)和廉政教育，強(qiáng)化理想信念和正確的人生觀、價(jià)值觀教育；堅(jiān)持不懈地推動(dòng)學(xué)習(xí)型財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，開展了大規(guī)模的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、知識(shí)競(jìng)賽、專題講座；建立并實(shí)施人員輪崗制度，培養(yǎng)和鍛煉復(fù)合型人才；鼓勵(lì)和推動(dòng)各種任職資格考試，強(qiáng)化崗位任職資格規(guī)定；在財(cái)會(huì)工作向管理型轉(zhuǎn)變以及財(cái)務(wù)管理保持和提升企業(yè)價(jià)值的實(shí)踐中，明確方向、下達(dá)任務(wù)、制訂措施、鍛煉隊(duì)伍、提高素質(zhì)；開展創(chuàng)優(yōu)爭(zhēng)先、激勵(lì)建功立業(yè)、發(fā)揮榜樣的模范帶頭作用，比、學(xué)、趕、幫、超的競(jìng)賽氛圍日益濃厚。

四、財(cái)務(wù)集中管控體系的完善

（一）推進(jìn)監(jiān)督檢查制度化并突出重點(diǎn)

財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查制度是財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查體系的基礎(chǔ)和保障，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查體系完善的重點(diǎn)就是要建立健全相關(guān)制度，明確監(jiān)督檢查的原則、主體、程序、方法以及監(jiān)督檢查結(jié)論的確認(rèn)，表彰先進(jìn)、處罰違規(guī)；將財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作效果列入年度工作考核評(píng)價(jià)內(nèi)容，推動(dòng)工作效果的持續(xù)改進(jìn)和提高。

（二）重點(diǎn)解決內(nèi)部欠款問題

集團(tuán)公司所屬單位之間內(nèi)部購銷款相互拖欠問題嚴(yán)重，數(shù)額巨大，成為資金集中管理存在的突出問題，究其原因主要是：購銷雙方規(guī)范的購銷合同簽訂率低，購銷雙方的市場(chǎng)主體意識(shí)差，書面的結(jié)算付款約定無從談起；采購方所需資金屬無預(yù)算或超預(yù)算安排，無法落實(shí)相應(yīng)資金保障；災(zāi)害治理或緊急采購事項(xiàng)事先來不及約定結(jié)算問題。集團(tuán)公司內(nèi)部欠款問題的存在嚴(yán)重?cái)_亂了內(nèi)部結(jié)算秩序，沖擊了專項(xiàng)資金預(yù)算的執(zhí)行，影響了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，必須下決心徹底解決。

第4篇：財(cái)務(wù)管控體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：集團(tuán) 財(cái)務(wù) 集約化 管理 作用

近年來，國(guó)網(wǎng)公司作為國(guó)有大型集團(tuán)企業(yè)，全面推行以“六統(tǒng)一、五集中”為核心的財(cái)務(wù)集約化管理，構(gòu)建以公司總部為決策調(diào)控中心，網(wǎng)省公司為管理責(zé)任主體的集約高效的財(cái)務(wù)組織體系，會(huì)計(jì)信息反映能力、資金資源使用效率、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力都得到了大幅度提升。

一、財(cái)務(wù)集約化管理的定義

財(cái)務(wù)集約化管理是集團(tuán)財(cái)務(wù)管控模式下集中管理的體現(xiàn)，是以一體化企業(yè)級(jí)信息系統(tǒng)為信息平臺(tái)，以“精管理、創(chuàng)效益”為核心目的，圍繞　“六統(tǒng)一”、　“五集中”，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，整合有效資源，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益，是一種集中，精益、高效的財(cái)務(wù)管理辦法。

二、財(cái)務(wù)集約化管理對(duì)集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理起到的作用

經(jīng)營(yíng)決策決定著集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方向；規(guī)范管理是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施過程中的重要保障；健康發(fā)展是集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)。決策、管理和發(fā)展是集團(tuán)企業(yè)生命周期不同階段的具體表現(xiàn)。財(cái)務(wù)集約化管理在集團(tuán)企業(yè)不同階段都起著舉足輕重的作用

（一）財(cái)務(wù)集約化管理為集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供了科學(xué)依據(jù)

集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策需要對(duì)整個(gè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行全面分析和及時(shí)了解。財(cái)務(wù)集約化管理推行的財(cái)務(wù)核算集中管理，是以統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算體系、會(huì)計(jì)政策為前提，通過統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)和及時(shí)傳遞的會(huì)計(jì)信息，保證了會(huì)計(jì)信息的完整統(tǒng)一和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的高度集成，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的實(shí)時(shí)和全面共享，集團(tuán)總部可以對(duì)全公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自上而下的實(shí)時(shí)查詢，動(dòng)態(tài)了解和監(jiān)控各單位經(jīng)營(yíng)情況，把集團(tuán)各個(gè)單位集成為一個(gè)相互聯(lián)系的整體，為企業(yè)決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)信息。

（二）財(cái)務(wù)集約化管理是規(guī)范集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要手段

財(cái)務(wù)集約化管理中的預(yù)算控制和成本管理是企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理的兩個(gè)重要手段，預(yù)算管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有序進(jìn)行的重要保證，是推行企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范化的基礎(chǔ)。通過對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后考核，貫穿整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，在執(zhí)行過程的實(shí)時(shí)監(jiān)控中，調(diào)整和規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范化水平。成本管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心組成部分，是推行企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范化的重點(diǎn)。加強(qiáng)企業(yè)成本管理首先需要統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)集約化管理結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，梳理成本費(fèi)用科目，明確列支范圍，規(guī)范列支渠道，改變費(fèi)用明細(xì)科目核算口徑不盡統(tǒng)一的現(xiàn)狀，借助統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)成本管理體系，加強(qiáng)了成本的精益化管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)規(guī)范化經(jīng)營(yíng)管理。

（三）財(cái)務(wù)集約化管理是促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)健康發(fā)展的必然選擇

隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不僅僅是圍繞著價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)，更多的是發(fā)展模式的競(jìng)爭(zhēng)，管理能力的競(jìng)爭(zhēng)。國(guó)家電網(wǎng)公司作為大型集團(tuán)企業(yè)，其組織機(jī)構(gòu)眾多，管理鏈條長(zhǎng)，各級(jí)財(cái)務(wù)管理水平及信息化水平參差不齊，缺乏整體的規(guī)劃和統(tǒng)一，傳統(tǒng)分權(quán)式的財(cái)務(wù)管控模式已經(jīng)嚴(yán)重制約著企業(yè)的發(fā)展。財(cái)務(wù)集約化管理能夠幫助集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效的資源整合，充分發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)的規(guī)模與資源優(yōu)勢(shì)，最大限度地提高資金使用效率，降低資金成本，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，提升會(huì)計(jì)信息標(biāo)準(zhǔn)化水平，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控能力，增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，是企業(yè)健康發(fā)展的必然選擇。

三、財(cái)務(wù)集約化管理推進(jìn)過程中面臨的形勢(shì)

（一）需要充分調(diào)動(dòng)各級(jí)公司的積極性

財(cái)務(wù)集約化管理是集團(tuán)總部對(duì)其下屬分公司、子公司進(jìn)行集權(quán)式的財(cái)務(wù)管理，所有的經(jīng)營(yíng)管理決策全部集中、統(tǒng)一，充分發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，優(yōu)化資源的合理配置，確保集團(tuán)企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)的統(tǒng)一。由于經(jīng)營(yíng)決策權(quán)力的集中，使企業(yè)決策針對(duì)性減弱，降低企業(yè)決策效率，同時(shí)也會(huì)制約下屬公司理財(cái)?shù)姆e極性和主動(dòng)性，削弱其應(yīng)對(duì)市場(chǎng)形勢(shì)變化的能力，所以需要發(fā)揮集團(tuán)總部的協(xié)調(diào)優(yōu)勢(shì)，建立健全輔助決策體系機(jī)制，調(diào)動(dòng)各級(jí)公司的積極性，參與經(jīng)營(yíng)決策的制定，及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)變化調(diào)整，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)決策的靈活性和針對(duì)性，縮短決策周期，提高決策效率。

（二）需要同信息化建設(shè)步伐一致

財(cái)務(wù)集約化管理是通過建立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，利用ERP及財(cái)務(wù)管控軟件，將集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息集中在信息系統(tǒng)上，形成自下而上的信息共享和交互平臺(tái)。集團(tuán)企業(yè)的各業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)需要與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)高度集成，信息化建設(shè)的信息處理和傳遞效率的高低直接影響著財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整，而財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整影響著集團(tuán)企業(yè)的決策分析效率。

（三）需要保證標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)的合理性

標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)是推行財(cái)務(wù)集約化管理的工作基礎(chǔ)，標(biāo)準(zhǔn)化體系包括業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)、信息標(biāo)準(zhǔn)、政策標(biāo)準(zhǔn)等。各個(gè)單位處在不同環(huán)境下執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)也不同，需要做全、做細(xì)、做實(shí)各項(xiàng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，深入比對(duì)分析標(biāo)準(zhǔn)差異形成原因，制定科學(xué)有效地改進(jìn)措施，重新梳理改造執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，在集中管理和分級(jí)核算相結(jié)合的基礎(chǔ)上，不僅要傾向于集團(tuán)總部標(biāo)準(zhǔn)，還要兼顧各個(gè)單位的個(gè)性化需求，使標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)更趨向于合理性。

四、結(jié)論

財(cái)務(wù)集約化管理是進(jìn)一步深化“四化”工作，推行“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”的現(xiàn)實(shí)需求，是一項(xiàng)長(zhǎng)期而又艱巨的任務(wù)。在應(yīng)用過程中，還需要在公司的統(tǒng)籌安排和各業(yè)務(wù)部門的協(xié)同配合下不斷地更新完善，才能真正地做好財(cái)務(wù)集約化管理工作。。

參考文獻(xiàn)：

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[3]黎精明；談集約化財(cái)務(wù)管理[J]；財(cái)會(huì)月刊；2006年24期

第5篇：財(cái)務(wù)管控體系建設(shè)范文

池源，男，1957年生，漢族。1982年8月獲得東北財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)士學(xué)位，1999年2月獲得天津大學(xué)工商行政管理專業(yè)碩士學(xué)位。1975年參加工作，歷任遼寧省理化測(cè)試中心會(huì)計(jì)，東北電管局財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)師、副科長(zhǎng)，東北電力集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部綜合價(jià)格管理處副處長(zhǎng)、財(cái)產(chǎn)資金管理處處長(zhǎng)，遼寧省電力有限公司財(cái)務(wù)部副主任、審計(jì)部主任、副總審計(jì)師兼領(lǐng)導(dǎo)干部管理部主任等職。2005年10至2006年5月，任遼寧省電力有限公司副總審計(jì)師兼人事董事管理部主任、黨校副校長(zhǎng)。2006年5月至今，任國(guó)網(wǎng)遼寧省電力有限公司總會(huì)計(jì)師。

當(dāng)前，《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見（征求意見稿）》已下發(fā)，企業(yè)加快管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)已迫在眉睫。日前，《中國(guó)總會(huì)計(jì)師》就國(guó)網(wǎng)遼寧省電力有限公司管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)情況采訪了公司總會(huì)計(jì)師池源。

《中國(guó)總會(huì)計(jì)師》：池總，您好！首先請(qǐng)您結(jié)合管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)在你們企業(yè)的實(shí)踐，談?wù)劰芾頃?huì)計(jì)體系建設(shè)的重要意義。

池源：管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中占有重要地位，加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)對(duì)提升企業(yè)管理水平、經(jīng)營(yíng)效益和競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展能力具有重要意義。當(dāng)前，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)和全球化的大背景下，企業(yè)管理的核心任務(wù)已經(jīng)轉(zhuǎn)移到重視企業(yè)發(fā)展的核心能力上，即轉(zhuǎn)化到企業(yè)面對(duì)外部多變的市場(chǎng)所具有的及時(shí)、有效的應(yīng)對(duì)能力上，而這種能力只有依靠企業(yè)內(nèi)部各系統(tǒng)的多種功能與知識(shí)的有機(jī)結(jié)合才能生成。因此，管理會(huì)計(jì)服務(wù)于企業(yè)核心能力的診斷、分析、培植和提升的使命變得更加重要。近年來，國(guó)網(wǎng)遼寧省電力有限公司高度重視企業(yè)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)，結(jié)合企業(yè)管理實(shí)際，在深化全面預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)成本制度建設(shè)和績(jī)效考核評(píng)價(jià)等方面積極探索，取得了良好的成效，為保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和財(cái)務(wù)穩(wěn)健提供了強(qiáng)有力的保障。

《中國(guó)總會(huì)計(jì)師》：貴公司在管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)過程中采取了哪些措施，取得了哪些成果？有哪些值得分享的經(jīng)驗(yàn)？

池源：一是深化全面預(yù)算管理。國(guó)網(wǎng)遼寧省電力有限公司健全完善全面預(yù)算管理體系，公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，制定《預(yù)算管理辦法》，優(yōu)化預(yù)算管理流程，確定“兩下兩上”的預(yù)算編制流程，充分發(fā)揮預(yù)算資源統(tǒng)籌調(diào)控的作用，積極推動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的有機(jī)融合，推行業(yè)務(wù)預(yù)算的全鏈條管理，細(xì)化業(yè)務(wù)預(yù)算實(shí)施階段，將預(yù)算管理由事后控制轉(zhuǎn)為事中控制，動(dòng)態(tài)監(jiān)控業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算管理更加科學(xué)精準(zhǔn)。加強(qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)算管理，對(duì)公司現(xiàn)金流量預(yù)算實(shí)行月預(yù)算、旬調(diào)度、日安排，即按月編制流量預(yù)算，按旬上報(bào)資金需求，按日進(jìn)行資金撥付，并實(shí)行“零余額”管理，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量預(yù)算與會(huì)計(jì)核算的緊密結(jié)合，與融資計(jì)劃的有序銜接。加大預(yù)算執(zhí)行的考核力度，制定了公司預(yù)算執(zhí)行重大偏差報(bào)告制度和考核制度，對(duì)重大偏差事項(xiàng)進(jìn)行了界定，明確了偏差事項(xiàng)報(bào)告的條件、報(bào)告要求以及考核規(guī)定。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)分析，及時(shí)跟蹤內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)形勢(shì)和本企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重大變化，增強(qiáng)預(yù)算的預(yù)警水平和管控能力。建立預(yù)算項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫，制定項(xiàng)目評(píng)級(jí)審查標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算與現(xiàn)金預(yù)算相銜接，預(yù)算總額和明細(xì)項(xiàng)目相吻合，增強(qiáng)預(yù)算編制支撐能力，提升了全面預(yù)算管控的精益化水平。搭建財(cái)務(wù)規(guī)劃預(yù)測(cè)模型，測(cè)算模擬公司未來核心財(cái)務(wù)指標(biāo)，合理控制資金投入和資本成本，滿足優(yōu)勢(shì)化管理需要。建立基于利潤(rùn)總額和資產(chǎn)負(fù)債率的投資能力測(cè)算模型，從財(cái)務(wù)角度對(duì)年度投資計(jì)劃提出意見和建議，加強(qiáng)投資計(jì)劃與財(cái)務(wù)管理的銜接。

二是加快財(cái)務(wù)信息化建設(shè)步伐。國(guó)網(wǎng)遼寧省電力有限公司結(jié)合企業(yè)管理實(shí)際情況，積極搭建以“操作處理規(guī)范、業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)用集成通用、信息反映多維、系統(tǒng)功能實(shí)用、技術(shù)架構(gòu)開放”為主要特征的一體化財(cái)務(wù)信息工作平臺(tái)。通過信息化平臺(tái)為載體，細(xì)化、固化財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，完善會(huì)計(jì)科目體系，建立考核通報(bào)機(jī)制，進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理數(shù)據(jù)質(zhì)量和財(cái)務(wù)管控能力。借助財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)，國(guó)網(wǎng)遼寧省電力有限公司實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)決算在線審核、“一鍵式”報(bào)表自動(dòng)生成、預(yù)算財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)集成等功能，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理效率和工作質(zhì)量。

三是建立標(biāo)準(zhǔn)成本管理體系。國(guó)網(wǎng)遼寧省電力有限公司制定了企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理成本標(biāo)準(zhǔn)，以“調(diào)控成本總量、監(jiān)控業(yè)務(wù)分項(xiàng)、嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)體系、實(shí)現(xiàn)集約高效”為目標(biāo)，以作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和動(dòng)因分析為基礎(chǔ)，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資源耗用狀況進(jìn)行定性定量分析，建立了涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理主要環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)成本體系，并以標(biāo)準(zhǔn)成本為依據(jù)，預(yù)測(cè)成本需求、編制成本預(yù)算、控制成本支出、分析成本差異、優(yōu)化作業(yè)活動(dòng)，將成本管理責(zé)任向一線延伸，加強(qiáng)事前、事中、事后的全過程成本管理，公司還根據(jù)作業(yè)設(shè)計(jì)和物價(jià)水平變化情況，定期對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本體系進(jìn)行修訂。提升成本管理的科學(xué)化、精益化水平。實(shí)現(xiàn)公司成本支出標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、過程可控、信息可比、投入有效。精確核定成本標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)成本水平的科學(xué)性、先進(jìn)性，實(shí)現(xiàn)成本預(yù)算管理從歷史成本法向零基預(yù)算法轉(zhuǎn)變，完善了企業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系，有效深化、細(xì)化了預(yù)算管理，為企業(yè)厲行節(jié)約、降本增效、緩解經(jīng)營(yíng)壓力提供了重要保障。激發(fā)了成本管理責(zé)任單位的積極性，實(shí)現(xiàn)了成本管理由總額控制向分項(xiàng)控制轉(zhuǎn)變、由結(jié)果控制向過程控制轉(zhuǎn)變、由財(cái)務(wù)部門為主控制向財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)部門共同控制轉(zhuǎn)變，提高成本管控的深度和細(xì)度。

四是加強(qiáng)績(jī)效考核管理。國(guó)網(wǎng)遼寧省電力有限公司充分發(fā)揮財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)對(duì)提升經(jīng)營(yíng)管理水平具有的源頭導(dǎo)向和過程抓手的“雙重”作用。依據(jù)全過程管理理念，重點(diǎn)在財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)管理體系的指標(biāo)設(shè)置、過程控制以及持續(xù)改進(jìn)方面下工夫。在指標(biāo)建設(shè)環(huán)節(jié)，與公司目標(biāo)愿景緊密聯(lián)系，定量指標(biāo)與定性指標(biāo)、結(jié)果性指標(biāo)與過程性指標(biāo)、財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)與財(cái)務(wù)能力指標(biāo)相結(jié)合，強(qiáng)化源頭導(dǎo)向作用；在評(píng)價(jià)過程環(huán)節(jié)，注重多維評(píng)價(jià)手段并舉，強(qiáng)化過程控制作用，提升精益管理程度；在結(jié)果分析環(huán)節(jié)，注重延伸至業(yè)務(wù)前端和深入至底層責(zé)任單元，同時(shí)將分析結(jié)果應(yīng)用于財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的其他環(huán)節(jié)。運(yùn)行機(jī)制保障方面。對(duì)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)過程中指標(biāo)設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)收集、過程分析、結(jié)果反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了全面梳理和優(yōu)化，對(duì)于結(jié)構(gòu)化流程，借助信息系統(tǒng)進(jìn)行固化。同時(shí)制定了《財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)操作手冊(cè)》、《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》等相關(guān)配套制度，確保了財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)有效運(yùn)行。企業(yè)還定期就財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的應(yīng)用、指標(biāo)內(nèi)涵、業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)操作以及評(píng)價(jià)結(jié)果分析等事項(xiàng)開展培訓(xùn)交流，鞏固財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)。邀請(qǐng)高校等科研機(jī)構(gòu)和業(yè)內(nèi)專家舉辦專題講座，拓展財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的外延知識(shí)。開展資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)典型經(jīng)驗(yàn)對(duì)標(biāo)活動(dòng)，樹立標(biāo)桿典型單位，強(qiáng)化典型經(jīng)驗(yàn)推廣應(yīng)用，績(jī)效管理導(dǎo)向作用顯著增強(qiáng)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各單位經(jīng)營(yíng)管理水平持續(xù)提升。

《中國(guó)總會(huì)計(jì)師》：管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的核心還是人才培養(yǎng)工作，貴公司具體做法有哪些？

池源：國(guó)網(wǎng)遼寧省電力有限公司高度重視管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)人才培養(yǎng)，立足于財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍的實(shí)際情況，確立了以人為本、務(wù)實(shí)創(chuàng)新、重在提升的指導(dǎo)思想，努力提升財(cái)會(huì)隊(duì)伍專業(yè)技術(shù)水平和綜合管理素質(zhì)，構(gòu)建學(xué)習(xí)型、創(chuàng)新型的財(cái)會(huì)隊(duì)伍。

國(guó)網(wǎng)遼寧省電力有限公司注重財(cái)會(huì)人員職業(yè)發(fā)展需求和人才成長(zhǎng)規(guī)律，積極完善技能培訓(xùn)、人才培養(yǎng)和干部選拔機(jī)制，推動(dòng)優(yōu)秀人才快速成長(zhǎng)，建立科學(xué)合理的人才梯隊(duì)；通過強(qiáng)化職業(yè)道德培訓(xùn)、樹立先進(jìn)人物典型、加大宣傳力度等方式，有效增強(qiáng)了財(cái)會(huì)人員的責(zé)任感和團(tuán)隊(duì)意識(shí)，在企業(yè)中營(yíng)造求真務(wù)實(shí)、團(tuán)結(jié)奮進(jìn)的良好氛圍和誠(chéng)信守法、勤儉節(jié)約的理財(cái)文化。企業(yè)多次與財(cái)經(jīng)高等院校合作舉辦財(cái)務(wù)培訓(xùn)班，提升所屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理會(huì)計(jì)理論知識(shí)水平。完善優(yōu)秀人才選拔培養(yǎng)機(jī)制，通過公開競(jìng)聘、掛職鍛煉等多種形式，選拔綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)技能過硬的財(cái)會(huì)人員擔(dān)任預(yù)算、成本、稽核評(píng)價(jià)等重要管理崗位。鼓勵(lì)財(cái)會(huì)人員提升學(xué)歷職稱水平，2013年公司33名財(cái)會(huì)人員通過會(huì)計(jì)碩士入學(xué)考試，較好地提升了財(cái)會(huì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。目前，公司財(cái)會(huì)人員中，具有本科及以上學(xué)歷人員達(dá)到總?cè)藬?shù)的70%以上，具有中、高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱人員達(dá)到總?cè)藬?shù)的50%以上，二十余人具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估師等職業(yè)資格，為管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)在企業(yè)順利實(shí)施打下了良好的基礎(chǔ)。

第6篇：財(cái)務(wù)管控體系建設(shè)范文

為貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》，宣傳、總結(jié)、推廣我國(guó)管理會(huì)計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，加快優(yōu)秀管理會(huì)計(jì)案例的交流，現(xiàn)擇優(yōu)刊登優(yōu)秀管理會(huì)計(jì)案例。

中車株洲所發(fā)揮管理會(huì)計(jì)職能，全面引領(lǐng)管理轉(zhuǎn)型，深化全面預(yù)算管理，提升管理信息化，建設(shè)高效財(cái)務(wù)管理機(jī)制。在拓展融資平臺(tái)、完善精細(xì)化成本管理體系及開創(chuàng)財(cái)務(wù)盈利新模式、力求財(cái)會(huì)人才量質(zhì)同步增長(zhǎng)等發(fā)面都進(jìn)行了創(chuàng)新，功績(jī)顯著。

鑒于該單位在管理會(huì)計(jì)理論研究及實(shí)踐方面所取得的顯著成果和典型經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)予以登載，供各單位及讀者借鑒、參考。

中車株洲電力機(jī)車研究所有限公司（以下簡(jiǎn)稱“株洲所”）始創(chuàng)于1959年，前身是鐵道部株洲電力機(jī)車研究所，現(xiàn)為中國(guó)中車股份有限公司一級(jí)全資子公司。50余年來，株洲所始終堅(jiān)持以科技為先導(dǎo)，以創(chuàng)新為旗幟，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)快速成長(zhǎng)，現(xiàn)已形成“電氣傳動(dòng)與自動(dòng)化、高分子復(fù)合材料應(yīng)用、新能源裝備、電力電子（基礎(chǔ)）器件”四大產(chǎn)業(yè)板塊、十大業(yè)務(wù)主體，旗下?lián)碛芯硟?nèi)外三家上市公司、八個(gè)國(guó)家級(jí)科研創(chuàng)新平臺(tái)、三個(gè)企業(yè)博士后科研工作站，并在美國(guó)、英國(guó)、澳大利亞設(shè)有海外技術(shù)研發(fā)中心，2015年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入300億元。自1959年誕生以來，株洲所從一家鐵道部所屬工廠托管，只有32人的研發(fā)小團(tuán)隊(duì)成長(zhǎng)為銷售300億元、員工過萬人，產(chǎn)業(yè)版圖覆蓋全球8個(gè)國(guó)家和地區(qū)、擁有12家境外子公司、海外總資產(chǎn)超過40億元的國(guó)際化高科技企業(yè)集團(tuán)。

公司秉承“誠(chéng)信、敬業(yè)、創(chuàng)新、超越”的宗旨，聚焦“經(jīng)營(yíng)質(zhì)量、投資效益、運(yùn)行體系、新產(chǎn)業(yè)發(fā)展、國(guó)際化經(jīng)營(yíng)”五大關(guān)鍵問題，以樹立全面預(yù)算管理理念，堅(jiān)持戰(zhàn)略引領(lǐng)與價(jià)值導(dǎo)向，增強(qiáng)全員參與意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、全局整體意識(shí)，加強(qiáng)和完善全面預(yù)算管理的組織體系建設(shè)、制度流程建設(shè)、信息化建設(shè)和專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)，不斷優(yōu)化資源配置，增強(qiáng)價(jià)值創(chuàng)造能力，推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

戰(zhàn)略管控型大型企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理體系建設(shè)實(shí)施背景

一、深入貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院國(guó)資委管理提升活動(dòng)的需要

面對(duì)國(guó)際國(guó)內(nèi)錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，為加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、實(shí)現(xiàn)“做強(qiáng)做優(yōu)、世界一流”的目標(biāo)，國(guó)務(wù)院國(guó)資委在“十二五”初期提出了全面開展管理提升活動(dòng)。全面預(yù)算管理是管理提升的重要載體，是一項(xiàng)全員參與、涵蓋企業(yè)各類生產(chǎn)要素、貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程的系統(tǒng)工程；是企業(yè)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)，融經(jīng)營(yíng)（業(yè)務(wù)）預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、薪酬預(yù)算、科研投入預(yù)算、資金預(yù)算等于一體的綜合管理系統(tǒng)；是企業(yè)在全球范圍內(nèi)優(yōu)化資源配置、提高運(yùn)行質(zhì)量、改善經(jīng)營(yíng)效益、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控的有效管理工具和管理機(jī)制。株洲所以精細(xì)化管理為主線，通過樹立全面預(yù)算管理理念，完善預(yù)算管理體制，優(yōu)化管理流程，制定有力措施，深入開展全面預(yù)算管理提升活動(dòng)，不斷優(yōu)化資源配置，增強(qiáng)財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造能力，促進(jìn)株洲所持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

二、堅(jiān)持戰(zhàn)略引領(lǐng)與價(jià)值導(dǎo)向的需要

戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)資源配置的方向和目標(biāo)，全面預(yù)算是戰(zhàn)略實(shí)施的工具和機(jī)制，全面預(yù)算管理是公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)和具體執(zhí)行之間有效銜接的橋梁工具。圍繞公司“十二五”戰(zhàn)略目標(biāo)，通過客觀市場(chǎng)環(huán)境的分析和行業(yè)發(fā)展走勢(shì)的判斷，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，在持續(xù)論證戰(zhàn)略規(guī)劃科學(xué)性和合理性的基礎(chǔ)上，確定各年度發(fā)展目標(biāo)和資源配置方式，通過全面預(yù)算管理工作，確保戰(zhàn)略落地。同時(shí)，也通過對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行情況的分析來不斷驗(yàn)證戰(zhàn)略和規(guī)劃。企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力最終體現(xiàn)為價(jià)值的創(chuàng)造能力。通過全面預(yù)算管理的強(qiáng)化價(jià)值導(dǎo)向，以價(jià)值最大化作為衡量預(yù)算方案可行性的首要標(biāo)準(zhǔn)，為集約的投資能力模型，合理測(cè)算財(cái)務(wù)承受能力，科學(xué)設(shè)定預(yù)算指標(biāo)，優(yōu)化資源配置，確保經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)增長(zhǎng)，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)保持穩(wěn)定，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可控在控，促進(jìn)公司發(fā)展和價(jià)值創(chuàng)造相互支撐和良性循環(huán)。

三、踐行管理會(huì)計(jì)體系強(qiáng)化集團(tuán)管控的需要

全面預(yù)算是管理會(huì)計(jì)體系的核心內(nèi)容和工作抓手，深化全面預(yù)算就是要這條主線把各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作融合、串聯(lián)起來，進(jìn)而向其他專業(yè)管理工作傳導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)協(xié)同聯(lián)動(dòng)，逐步消除或減弱經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和不可控因素。以堅(jiān)持預(yù)算、戰(zhàn)略規(guī)劃和價(jià)值管理為導(dǎo)向，提高集團(tuán)預(yù)算管控的前瞻性和針對(duì)性，落實(shí)預(yù)算的資源配置作用，做到有所為、有所不為，持續(xù)優(yōu)化預(yù)算信息化系統(tǒng)，提高全級(jí)次預(yù)算編報(bào)的效率和質(zhì)量，深入開展預(yù)算對(duì)標(biāo)分析，建設(shè)不同層次、不同維度的財(cái)務(wù)對(duì)標(biāo)和分析體系，為公司提供立體化的決策參考信息和數(shù)據(jù)。

戰(zhàn)略管控型大型企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理體系建設(shè)的主要做法

圍繞株洲所“十二五”發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)規(guī)劃，結(jié)合株洲所經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，建設(shè)“戰(zhàn)略管控型大型企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理體系”，貫徹落實(shí)發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)株洲所戰(zhàn)略、投資、運(yùn)營(yíng)、科研、薪酬和財(cái)務(wù)預(yù)算全面協(xié)同，構(gòu)建企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃全面預(yù)算管理績(jī)效與薪酬管理的閉環(huán)戰(zhàn)略執(zhí)行系統(tǒng)。

一、制定全面預(yù)算管理體系建設(shè)藍(lán)圖

1.設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)預(yù)算驅(qū)動(dòng)型全面預(yù)算管理體系

株洲所在“十一五”初期開始導(dǎo)入全面預(yù)算管理，在“十二五”制定規(guī)劃中，重塑了全面預(yù)算管理體系構(gòu)架，預(yù)算管理方式由過去縱向財(cái)務(wù)預(yù)算拉動(dòng)管理變?yōu)闃I(yè)務(wù)預(yù)算驅(qū)動(dòng)型全面預(yù)算管理（見圖1）。根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃研究和制定株洲所年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)重點(diǎn)分解落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，確保資源配置合理、具有操作性；利用會(huì)計(jì)語言，把年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)落實(shí)到資金上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的精細(xì)化配置，形成全面預(yù)算管理；最后把全面預(yù)算管理和企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)掛鉤，企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)和經(jīng)營(yíng)者及員工薪酬掛鉤，引導(dǎo)不同層面管理者的行為，充分調(diào)動(dòng)其積極性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)最優(yōu)配置，最大限度保證企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力。

2.全面預(yù)算管理體系建設(shè)試點(diǎn)

2011年，以當(dāng)年年度預(yù)算管理為試點(diǎn)，在沒有計(jì)算化網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，搭建和試行體系管理框架（見圖2），主要項(xiàng)點(diǎn)包括：

職能協(xié)同――按橫向協(xié)同經(jīng)營(yíng)、薪酬、科技、投資、財(cái)務(wù)五大職能；

橫向到邊――覆蓋各大業(yè)務(wù)主體；

縱向到底――縱向貫穿至最底層子公司的管理范圍；

封閉循環(huán)――建立并試行全面預(yù)算的編制、目標(biāo)分解、滾算控制和經(jīng)營(yíng)考核的封閉工作循環(huán)；

矩陣管理――基于株洲所職能和項(xiàng)目交叉管理的矩陣組織特點(diǎn)，建立費(fèi)用責(zé)任歸口和項(xiàng)目工作號(hào)管理制度，落實(shí)部門和項(xiàng)目?jī)蓚€(gè)維度的預(yù)算管理責(zé)任。

2012年，進(jìn)入總結(jié)經(jīng)驗(yàn)階段，完善管理邏輯模型，推動(dòng)體系成熟。

3.全面預(yù)算管理體系應(yīng)用與推廣

2013-2014年，“戰(zhàn)略管控型大型企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理體系”走向成熟，建立“編制、分解、監(jiān)控和考核的全面預(yù)算管理封閉循環(huán)”。主要項(xiàng)點(diǎn)包括：制度化、信息化和團(tuán)隊(duì)建設(shè)。

制度化――經(jīng)過總結(jié)和提煉，實(shí)現(xiàn)株洲所全面預(yù)算制度化，建立預(yù)算管理、滾動(dòng)管理相關(guān)制度、標(biāo)準(zhǔn)和流程；

信息化――建立“戰(zhàn)略管控型大型企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理體系”計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息化平臺(tái)；

團(tuán)隊(duì)建設(shè)――建立“戰(zhàn)略管控型大型企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理體系”崗位責(zé)任制并配置適崗人員。

二、建立全面預(yù)算運(yùn)行體系

1.優(yōu)化全面預(yù)算編制方法，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的閉環(huán)管理

為實(shí)現(xiàn)“戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、全面預(yù)算、會(huì)計(jì)核算和業(yè)績(jī)考核”五統(tǒng)一，形成閉環(huán)管理體系，經(jīng)過對(duì)預(yù)算編制方法和管理流程等預(yù)算業(yè)務(wù)進(jìn)行全面梳理，通過持續(xù)改進(jìn)，提高了預(yù)算管理規(guī)范化和流程化水平。加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，完善管理組織體系，優(yōu)化預(yù)算編制方法，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的閉環(huán)管理（見表1）。

（1）切實(shí)發(fā)揮好集團(tuán)總部在預(yù)算編制過程中的統(tǒng)領(lǐng)和總控作用。集團(tuán)總部依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、市場(chǎng)預(yù)測(cè)、訂單情況分析、可控資源、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)情況以及以往年度預(yù)算執(zhí)行情況等因素，選擇確定主要預(yù)算目標(biāo)并編制方案，作為各部門、各層級(jí)、各單元預(yù)算編制的目標(biāo)指引，通過推行了“三上、三下”的預(yù)算編報(bào)方式，從上報(bào)預(yù)算預(yù)測(cè)、下達(dá)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；系統(tǒng)編報(bào)全面預(yù)算初稿、下達(dá)預(yù)算指導(dǎo)意見；系統(tǒng)上報(bào)全面預(yù)算報(bào)告、下達(dá)預(yù)算批復(fù)的流程設(shè)計(jì)與推行中進(jìn)一步加強(qiáng)了業(yè)務(wù)溝通，夯實(shí)了預(yù)算編報(bào)的基礎(chǔ)，提升戰(zhàn)略執(zhí)行力和預(yù)算調(diào)控水平。

（2）做到各專業(yè)預(yù)算有機(jī)結(jié)合。將預(yù)算報(bào)表按照管理需求劃分為綜合、經(jīng)營(yíng)、薪酬、科技、投資、財(cái)務(wù)六個(gè)類別，滿足了業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算融合的管理要求，使經(jīng)營(yíng)、薪酬、科技、投資、財(cái)務(wù)預(yù)算管理“五個(gè)協(xié)同”，突出資源配置與預(yù)算目標(biāo)之間的關(guān)系，使資源服務(wù)于預(yù)算目標(biāo)。業(yè)務(wù)部門處于市場(chǎng)前端，要做好主要產(chǎn)品產(chǎn)量、主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模與效益等指標(biāo)的分析預(yù)測(cè)工作，確定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；投資管理部門要圍繞企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合企業(yè)資金保障狀況和投資項(xiàng)目預(yù)期效益，合理確定各項(xiàng)資本性開支的規(guī)模與標(biāo)準(zhǔn)；財(cái)務(wù)部門要依據(jù)各類預(yù)算編制情況，結(jié)合預(yù)算標(biāo)桿和資源配置模型，詳細(xì)測(cè)算財(cái)務(wù)資源的承受能力和重大支出的預(yù)期效益，綜合確定各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，模擬現(xiàn)金流量，并對(duì)各類分項(xiàng)預(yù)算的合理性和可行性進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，以提升企業(yè)預(yù)算的合理性和可行性。在經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，各專業(yè)預(yù)算要提前研判，提出預(yù)案，專業(yè)預(yù)算之間要加強(qiáng)溝通銜接，不應(yīng)各行其道，自行其是。

（3）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)，認(rèn)真分析以前年度預(yù)算管理與執(zhí)行中存在的經(jīng)驗(yàn)與不足，充分發(fā)揮預(yù)算執(zhí)行先進(jìn)單位或先進(jìn)業(yè)務(wù)板塊的示范效應(yīng)，不斷改進(jìn)預(yù)算管理機(jī)制，持續(xù)優(yōu)化全面預(yù)算管理工作。

2.完善全面預(yù)算指標(biāo)體系，提升企業(yè)持續(xù)控制能力

（1）按照“找差距、抓短板、促效益”的思路，緊緊抓住企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的關(guān)鍵性指標(biāo)，從業(yè)務(wù)前端入手，不斷完善全面預(yù)算指標(biāo)體系和指標(biāo)確定方法，指標(biāo)設(shè)置體現(xiàn)業(yè)務(wù)短板的改善，強(qiáng)化效益、質(zhì)量、效率指標(biāo)，突出反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量和經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)在考核中的作用。一是大力開展降本增效，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算控制。通過強(qiáng)化定額和對(duì)標(biāo)管理，明確制訂成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)成本費(fèi)用管控責(zé)任；通過產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新，努力降低產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本；通過優(yōu)化工藝布局和改進(jìn)生產(chǎn)流程，努力降低產(chǎn)品工藝成本；通過采用集中招標(biāo)采購，努力降低原材料采購成本；通過提高費(fèi)用管理的精細(xì)化和規(guī)范化水平，嚴(yán)格控制可控費(fèi)用，努力降低費(fèi)用開支。

（2）加強(qiáng)資金預(yù)算管理。結(jié)合企業(yè)面臨的市場(chǎng)形勢(shì)、創(chuàng)現(xiàn)能力等因素，合理確定賒銷和庫存規(guī)模，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)和存貨的預(yù)算管控，加快資金周轉(zhuǎn)，提升現(xiàn)金保障能力。對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)和投資的管理，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)增加值理念。確定年度投資項(xiàng)目時(shí)要堅(jiān)持效益優(yōu)先和資金保障原則，嚴(yán)控虧損或低效投資，嚴(yán)控資金難以落實(shí)的投資，嚴(yán)控超越財(cái)務(wù)承受能力、過度依賴負(fù)債的投資。加大對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)的管理，加快閑置、低效資產(chǎn)的處置力度，釋放和盤活固化資金，提高資產(chǎn)質(zhì)量。

（3）加強(qiáng)債務(wù)規(guī)模與結(jié)構(gòu)的預(yù)算管理。通過對(duì)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率等債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類指標(biāo)設(shè)定合理的目標(biāo)控制線等措施，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模過快增長(zhǎng)；結(jié)合速動(dòng)比率、流動(dòng)負(fù)債比率等指標(biāo)分析，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，切實(shí)防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、建立全面預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算管理與對(duì)標(biāo)管理機(jī)制

1.積極推動(dòng)對(duì)標(biāo)管理，找出差距，明確目標(biāo)

引入對(duì)標(biāo)管理理念，堅(jiān)持對(duì)標(biāo)管理深入應(yīng)用到全面預(yù)算管理的組織體系和制度體系建設(shè)上，應(yīng)用到預(yù)算的編制、控制、分析和考核上，做到對(duì)標(biāo)管理與全面預(yù)算管理的有機(jī)結(jié)合（見圖3）。

（1）積極推行與優(yōu)秀企業(yè)的對(duì)標(biāo)管理，在橫向上選取國(guó)際、國(guó)內(nèi)同行領(lǐng)先企業(yè)作為預(yù)算標(biāo)桿，或在縱向上選取本企業(yè)歷史上的優(yōu)秀指標(biāo)作為標(biāo)桿，查找距離。

（2）加強(qiáng)全面預(yù)算管理的組織體系和制度體系的對(duì)標(biāo)，汲取借鑒其他企業(yè)的優(yōu)點(diǎn)和長(zhǎng)處，使自身體系建設(shè)不斷完善和提高。

（3）強(qiáng)化各類定額、標(biāo)準(zhǔn)的制訂和優(yōu)化工作，通過收集整理各類對(duì)標(biāo)數(shù)據(jù)，將企業(yè)的歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)際先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合，明確成本費(fèi)用、科技投入、資產(chǎn)效率等經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的管理定額和標(biāo)準(zhǔn)，并納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核體系。

（4）加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款、存貨、現(xiàn)金流量、投資回報(bào)等指標(biāo)的對(duì)標(biāo)管理，不斷提高企業(yè)運(yùn)行效率和運(yùn)行質(zhì)量。通過持續(xù)不斷的對(duì)標(biāo)工作，查找差距，分析原因，采取措施，來促使各項(xiàng)指標(biāo)的不斷改進(jìn)。

2.推行滾動(dòng)預(yù)算管理機(jī)制，有效監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行

滾動(dòng)預(yù)算管理工作經(jīng)過幾年的探索和實(shí)踐，已經(jīng)建立初步的體系和工作機(jī)制。滾動(dòng)預(yù)算報(bào)告和分析，及時(shí)反饋了公司月度滾動(dòng)預(yù)算中存在的問題與風(fēng)險(xiǎn)，提出預(yù)算指標(biāo)偏差管理方案，與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理有效銜接，發(fā)揮滾動(dòng)預(yù)算工作的實(shí)效性作用。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和分析。預(yù)算執(zhí)行中的過程監(jiān)控和定期分析，是保證和優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵。預(yù)算管理部門積極與各執(zhí)行部門溝通，動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，反饋預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的偏差與問題；嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行審批程序，嚴(yán)控預(yù)算外項(xiàng)目。建立定期的預(yù)算執(zhí)行分析制度及重大事項(xiàng)應(yīng)急分析制度?？陀^分析預(yù)算執(zhí)行差異與原因，及時(shí)采取有效的應(yīng)對(duì)措施，修正預(yù)算執(zhí)行差異，防止出現(xiàn)預(yù)算編制和執(zhí)行脫節(jié)現(xiàn)象；對(duì)于重大預(yù)算執(zhí)行差異，就此展開審慎的分析調(diào)查，認(rèn)真查明原因，以保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)（見圖4）。

四、建立“基于戰(zhàn)略管控型大型企業(yè)集團(tuán)的全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)”

由于公司的組織結(jié)構(gòu)相對(duì)復(fù)雜，管理層級(jí)和預(yù)算單元較多，全面預(yù)算管理所需和所生成的數(shù)據(jù)量、信息量龐大，信息化是實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理不可或缺的重要手段。全面預(yù)算管理信息化建設(shè)從所本部和各業(yè)務(wù)主體兩個(gè)層面，區(qū)分不同的側(cè)重點(diǎn)協(xié)調(diào)開展。

1.在所本部層面，由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部牽頭搭建了株洲所EAS全面預(yù)算管理信息化編報(bào)管理平臺(tái)，形成了分工明確、責(zé)任清晰、相互協(xié)同、高效配合的工作機(jī)制和責(zé)任機(jī)制，強(qiáng)力推進(jìn)了株洲所預(yù)算管理工作，有效作用于經(jīng)營(yíng)管理的戰(zhàn)略落地。

搭建完成的株洲所全面預(yù)算系統(tǒng)組織及網(wǎng)絡(luò)，納入株洲所預(yù)算編報(bào)范圍的業(yè)務(wù)單元達(dá)到4級(jí)、60多家，包含各級(jí)分公司、子公司、事業(yè)部、研究機(jī)構(gòu)、所本部等獨(dú)立管理單位。

所本部側(cè)重于株洲所總體預(yù)算目標(biāo)的分解細(xì)化、各主體預(yù)算的上報(bào)、調(diào)整和審核、預(yù)算報(bào)表的合并抵銷、批復(fù)下達(dá)，以及集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況信息收集反饋、分析展示、查找問題和偏差、制定措施、監(jiān)督落實(shí)，它強(qiáng)調(diào)的是銜接的無縫隙、上報(bào)審批留有工作痕跡、合并抵銷準(zhǔn)確及時(shí)、分析展示直觀及時(shí)，從而為株洲所提供高效率的決策數(shù)據(jù)支持。

2.在各業(yè)務(wù)主體層面，通過信息化手段固化預(yù)算管理流程，提高預(yù)算管理工作的效率；要加強(qiáng)預(yù)算信息化系統(tǒng)集成，將企業(yè)的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)和資源計(jì)劃系統(tǒng)（ERP系統(tǒng)）等資源配置系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，滿足多方面、多層次信息高度融合的要求；要充分利用預(yù)算管理信息系統(tǒng)的在線分析監(jiān)測(cè)功能，及時(shí)追蹤分析預(yù)算執(zhí)行情況，不斷調(diào)整修正生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的事前、事中和事后全過程監(jiān)控，為重大經(jīng)營(yíng)決策提供有效支撐。預(yù)算管理信息化建設(shè)的成效，直接決定了全面預(yù)算管理工作質(zhì)量的高低，是提升全面預(yù)算管理工作的關(guān)鍵因素之一。

五、建立全面預(yù)算管理制度體系

全面預(yù)算是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)、實(shí)施難度大的系統(tǒng)工程，健全的預(yù)算制度體系是做好預(yù)算管理的基礎(chǔ)。制定或進(jìn)一步優(yōu)化《全面預(yù)算管理辦法》，在夯實(shí)采購管理、生產(chǎn)管理、營(yíng)銷管理、資金管理、成本管理、投資管理、責(zé)任考核等一系列基礎(chǔ)管理的基礎(chǔ)上，配套建立指標(biāo)管理、信息反饋、分析報(bào)告、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等具體的辦法。通過一系列制度流程的建立，來突出戰(zhàn)略引領(lǐng)、價(jià)值創(chuàng)造、資源統(tǒng)籌和系統(tǒng)全面的預(yù)算原則，明確各層級(jí)子單位之間，各職能部門之間的職責(zé)定位、工作分工；通過各業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理和全面預(yù)算管理之間的對(duì)接，來落實(shí)公司總體意志和要求。將邊界管控和標(biāo)準(zhǔn)管理融入到預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，促進(jìn)預(yù)算管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的有效結(jié)合；將預(yù)算管理水平和執(zhí)行效果融入到經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核體系中，提高預(yù)算編制和執(zhí)行的約束性和準(zhǔn)確性。通過制度和流程來保證預(yù)算管理切實(shí)有效，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核，強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的剛性。

“十二五”期間，公司先后完成《株洲所預(yù)算管理辦法》、《滾算管理辦法》、《工作令號(hào)辦法》、《費(fèi)用歸口辦法》、《預(yù)算管理人員崗位責(zé)任書》、《預(yù)算管理流程》等全面預(yù)算管理辦法，做到職責(zé)到位，責(zé)任到人，激發(fā)企業(yè)全員參與價(jià)值創(chuàng)造的積極性。

六、建立全面預(yù)算管理人才團(tuán)隊(duì)

全面預(yù)算管理涵蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過程與各個(gè)方面，涉及人、財(cái)、物各個(gè)要素，價(jià)值鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)，事前、事中、事后各個(gè)階段，這就對(duì)直接從事預(yù)算管理的工作人員提出了很高的要求。預(yù)算人員既要精通預(yù)算管理知識(shí)，又要了解市場(chǎng)、產(chǎn)品和規(guī)劃；既要有日常業(yè)務(wù)處理能力，又要有較強(qiáng)的分析判斷能力；既要具備較高的專業(yè)技能，又要具備善于溝通、協(xié)調(diào)的綜合能力。做好各層次預(yù)算人員的培養(yǎng)，加大培訓(xùn)力度，做好人力資源儲(chǔ)備，為提升全面預(yù)算管理工作提供人才保證。

1.走出去，促進(jìn)全面預(yù)算管理學(xué)習(xí)與交流。全面預(yù)算項(xiàng)目組對(duì)系統(tǒng)試點(diǎn)單位進(jìn)行系統(tǒng)模擬測(cè)算功能進(jìn)行調(diào)討，完成滾動(dòng)預(yù)算實(shí)施詳細(xì)方案編寫，詳細(xì)設(shè)計(jì)方案評(píng)審。聯(lián)合組織株洲所業(yè)務(wù)主體單位預(yù)算管理人員對(duì)預(yù)算系統(tǒng)運(yùn)用典型客戶大型企業(yè)集團(tuán)的參觀、研討。

2.練內(nèi)功，為全面預(yù)算體系順利推行打基礎(chǔ)。為使業(yè)務(wù)預(yù)算部門以及全公司各級(jí)業(yè)務(wù)單元預(yù)算編制部門能適應(yīng)新的變化，由所財(cái)務(wù)資產(chǎn)部統(tǒng)一組織了專業(yè)預(yù)算部門人員以及各級(jí)次預(yù)算編制人員對(duì)新的預(yù)算體系、預(yù)算系統(tǒng)進(jìn)行培訓(xùn)與指導(dǎo)，結(jié)合編制過程、執(zhí)行管理等問題進(jìn)行了專項(xiàng)的總結(jié)與交流，要求各專業(yè)口、各單位進(jìn)行層層轉(zhuǎn)訓(xùn)，提高全面預(yù)算管理的專業(yè)性與系統(tǒng)性，每年度累計(jì)培訓(xùn)達(dá)300余人次。

3.建規(guī)則，鞏固全面預(yù)算管理執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。以《全面預(yù)算管理手冊(cè)》為標(biāo)準(zhǔn)，在全面預(yù)算系統(tǒng)的編制過程中，在原有工作程序的基礎(chǔ)上，細(xì)化了預(yù)算的審查工作環(huán)節(jié)，組織集團(tuán)預(yù)算會(huì)審會(huì)審。通過組織所部投資、人力、技術(shù)等專業(yè)預(yù)算人員會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)全所各主體單位系統(tǒng)上報(bào)正式預(yù)算數(shù)據(jù)、文件進(jìn)行“一對(duì)一”審核、修正、確認(rèn)，大大提高了全面預(yù)算系統(tǒng)編報(bào)的準(zhǔn)確性和預(yù)算管理人員業(yè)務(wù)管理水平。

戰(zhàn)略管控型大型企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理體系建設(shè)實(shí)施效果

通過全面預(yù)算系統(tǒng)編報(bào)體系的實(shí)施，株洲所各部門、各級(jí)業(yè)務(wù)單元全面預(yù)算管理理念明顯加強(qiáng)，全員參與意識(shí)得到了進(jìn)一步加強(qiáng)，展現(xiàn)了預(yù)算管理“一盤棋”的全局意識(shí)，實(shí)現(xiàn)了綜合、經(jīng)營(yíng)、薪酬、科技、投資、財(cái)務(wù)六個(gè)方面的專業(yè)預(yù)算數(shù)據(jù)集中管理。預(yù)算質(zhì)量和精細(xì)化程度明顯提升，業(yè)財(cái)融合充分體現(xiàn)。預(yù)算的戰(zhàn)略引領(lǐng)和價(jià)值導(dǎo)向作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，促進(jìn)了全面預(yù)算管理工作的提升。

一、以預(yù)算管理為龍頭，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)創(chuàng)歷史新高

株洲所積極應(yīng)對(duì)嚴(yán)峻的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)，圍繞“效益、創(chuàng)新”兩大主題，努力踐行管理求精、協(xié)同增效、持續(xù)提升競(jìng)爭(zhēng)能力的方針，不斷優(yōu)化成長(zhǎng)基礎(chǔ)，努力培育新產(chǎn)業(yè)，強(qiáng)化增長(zhǎng)動(dòng)力，取得了階段性的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。2015年穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)了“十二五”戰(zhàn)略目標(biāo)。

二、推動(dòng)經(jīng)營(yíng)管理向質(zhì)量和效益并重的內(nèi)涵式增長(zhǎng)模式轉(zhuǎn)變

強(qiáng)化了預(yù)算管理精細(xì)化程度，提高產(chǎn)業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)效益，轉(zhuǎn)變了規(guī)模、利潤(rùn)、資金管控導(dǎo)向，構(gòu)建了以經(jīng)營(yíng)效益、效率為核心，以降本增效為重點(diǎn)的“雙效”預(yù)算和考核聯(lián)動(dòng)管控的指標(biāo)體系。按照“抓重點(diǎn)、克難點(diǎn)、推示范”的管控理念，分析重大經(jīng)營(yíng)難點(diǎn)，由預(yù)算的管控去推動(dòng)產(chǎn)業(yè)、經(jīng)營(yíng)的良性發(fā)展。加大業(yè)務(wù)重組力度，對(duì)非主業(yè)、低盈利低效產(chǎn)業(yè)剝離、處置，進(jìn)一步改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置。

三、完善薪酬、績(jī)效管理體系改革，激發(fā)經(jīng)營(yíng)效率的提高

建立了薪酬與效益聯(lián)動(dòng)機(jī)制和突出以效益為導(dǎo)向的薪酬激勵(lì)預(yù)算機(jī)制，株洲所嚴(yán)格執(zhí)行“效益優(yōu)先，兩低于”的原則進(jìn)行薪酬預(yù)算和薪酬審核工作，保障公司薪酬與效益同向聯(lián)動(dòng)，做到了“效益升、薪酬升，效益降、薪酬降”。全面對(duì)接財(cái)務(wù)的預(yù)算管理，切實(shí)強(qiáng)化薪酬激勵(lì)預(yù)算機(jī)制，每年年末根據(jù)預(yù)算指標(biāo)完成情況對(duì)當(dāng)年度的薪酬預(yù)算進(jìn)行結(jié)算，同時(shí)通過薪酬與財(cái)務(wù)預(yù)算的聯(lián)動(dòng)，將薪酬預(yù)算的結(jié)算情況在公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)中完全體現(xiàn)出來，實(shí)現(xiàn)公司的全面預(yù)算管理閉環(huán)管理機(jī)制。

四、科學(xué)引領(lǐng)投資發(fā)展，提高投資預(yù)算管理效率

通過全面預(yù)算管理與信息化工程的無縫對(duì)接，實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)投資項(xiàng)目的實(shí)時(shí)監(jiān)控和全過程管理。實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目從立項(xiàng)、調(diào)整、預(yù)算、合同、招標(biāo)、采購、過程實(shí)施、付款及財(cái)務(wù)核算、審計(jì)結(jié)算、檔案管理、驗(yàn)收等全過程業(yè)務(wù)在線審批工作流及信息錄入工作，實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目的全過程、全周期實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理，并且實(shí)現(xiàn)了實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確的查詢報(bào)表反饋機(jī)制，保障了投資業(yè)務(wù)管控及風(fēng)險(xiǎn)管控的要求。優(yōu)化了投資預(yù)算管理體系，規(guī)范預(yù)算數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)，規(guī)范和拓寬預(yù)算實(shí)際執(zhí)行差異分析數(shù)據(jù)細(xì)度與廣度，提高投資預(yù)算管理效率。

五、創(chuàng)新財(cái)稅預(yù)算管理，財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造成績(jī)斐然

“十二五”期間，株洲所搭建了株洲所納稅政策研究小組，建立了財(cái)稅專業(yè)預(yù)算，以此為基礎(chǔ)，各單位集思廣益，共同研究政策，資源共享，共同籌劃，打造一個(gè)株洲所集團(tuán)層面松散互動(dòng)、協(xié)同籌劃的納稅管理平臺(tái)。

六、以科技創(chuàng)新為先導(dǎo)，保障科技投入成果豐碩

株洲所依托設(shè)計(jì)、制造、產(chǎn)品三大技術(shù)平臺(tái)，構(gòu)建開放式的科技創(chuàng)新機(jī)制，推動(dòng)公司從技術(shù)跟隨向技術(shù)引領(lǐng)轉(zhuǎn)變。“十二五”期間公司研發(fā)費(fèi)用累計(jì)投入將超過70億元，占收入比例達(dá)8%。建成國(guó)內(nèi)首條、全球第二條8英寸IGBT芯片產(chǎn)業(yè)化基地，國(guó)際領(lǐng)先的功率半導(dǎo)體器件研發(fā)制造基礎(chǔ)，國(guó)內(nèi)最大的變流產(chǎn)品研發(fā)制造基礎(chǔ)，版圖覆蓋全球7個(gè)國(guó)家的高分子材料產(chǎn)品研發(fā)制造基地，電動(dòng)汽車、風(fēng)電整機(jī)、工程機(jī)械等整機(jī)產(chǎn)業(yè)化基地。

七、深推低效無效資產(chǎn)清理處置，充分發(fā)揮全面預(yù)算資源配置作用

株洲所根據(jù)全面預(yù)算資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)和存貨管理要求，從集團(tuán)層面深入推進(jìn)各類低效和無效資產(chǎn)清理和處置。全面預(yù)算相關(guān)的運(yùn)營(yíng)、科研、財(cái)務(wù)部門根據(jù)自身的職責(zé)，通力協(xié)作，成立了所級(jí)和各成員單位的專門工作機(jī)構(gòu)，各成員單位將清理和處置低效無效應(yīng)收賬款列為了經(jīng)營(yíng)管理的一項(xiàng)重要工作來抓，每月對(duì)所有項(xiàng)目處理情況進(jìn)行跟蹤與反饋。有效的盤活了沉淀資源，優(yōu)化了財(cái)務(wù)資源配置。

戰(zhàn)略管控型大型企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理體系建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施創(chuàng)新亮點(diǎn)

一、開創(chuàng)實(shí)施“業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)型預(yù)算管理”，促進(jìn)業(yè)財(cái)有機(jī)融合

從業(yè)務(wù)前端出發(fā)，按照業(yè)務(wù)之間的工作關(guān)系，采用會(huì)計(jì)語言，從業(yè)務(wù)預(yù)算推導(dǎo)財(cái)務(wù)預(yù)算，最終形成一整套全面預(yù)算管理體系。與以往財(cái)務(wù)部門關(guān)門做預(yù)算的模式相比，從管理體制和管理邏輯上進(jìn)行根本性的改變，數(shù)據(jù)邏輯和層次更為清晰，各職能部門、各業(yè)務(wù)主體工作定位和責(zé)任更為明確，準(zhǔn)確的把握了企業(yè)運(yùn)行的內(nèi)在基理，使財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理有機(jī)融為一體，創(chuàng)新嘗試了在戰(zhàn)略管控型大型企業(yè)集團(tuán)實(shí)施全面預(yù)算管理體系的成功路徑。

二、創(chuàng)新實(shí)踐全面預(yù)算管理體系，科學(xué)詮釋全面預(yù)算的“全面原則”

株洲所作為現(xiàn)代戰(zhàn)略管控型大型企業(yè)集團(tuán)，實(shí)行包括戰(zhàn)略管理、運(yùn)營(yíng)管理、項(xiàng)目管理、投資管理等多種現(xiàn)代管理模式，成員單位多，管理層次深，株洲所通過“職能協(xié)同、橫向到邊、縱向到底、封閉循環(huán)、矩陣管理”的手段，采用“制度化、信息化和團(tuán)隊(duì)建設(shè)”的方式，實(shí)現(xiàn)達(dá)到良好的全面預(yù)算管控效率和效果，科學(xué)的詮釋了全面預(yù)算管理的“全面”原則。

三、設(shè)計(jì)滾動(dòng)預(yù)算管理機(jī)制，有效監(jiān)控全面預(yù)算管理過程

預(yù)算的過程管控一直是全面預(yù)算管理的重大難點(diǎn)，株洲所通過實(shí)施滾動(dòng)預(yù)算管理機(jī)制，實(shí)行“圍繞年度目標(biāo)，逐月倒逼分解，按季結(jié)點(diǎn)控制，直至最終完成”方式，每月開展?jié)L動(dòng)預(yù)算的編制和分析，并用于監(jiān)控和協(xié)調(diào)集團(tuán)各業(yè)務(wù)主體開展運(yùn)營(yíng)工作。業(yè)務(wù)主體反饋的信息，集團(tuán)本部及時(shí)跟蹤和修訂預(yù)算，從而動(dòng)態(tài)地、切實(shí)地保證年度預(yù)算指標(biāo)落地。

四、建立全面預(yù)算信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理全信息化操作

目前，國(guó)內(nèi)企業(yè)在全面預(yù)算信息化方面仍在摸索階段，株洲所對(duì)接上級(jí)單位，實(shí)施全面預(yù)算信息化系統(tǒng)。該系統(tǒng)不局限于財(cái)務(wù)領(lǐng)域，而是覆蓋經(jīng)營(yíng)、薪酬、科技、投資、財(cái)務(wù)等若干職能，貫穿集團(tuán)全級(jí)次單位，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理全信息化操作，明顯提高了工作效率，確保了集團(tuán)多級(jí)、多維預(yù)算數(shù)據(jù)高效合并、整合。

成果主創(chuàng)人：

熊銳華，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，現(xiàn)任中車株洲電力機(jī)車研究所有限公司副總經(jīng)理兼財(cái)務(wù)總監(jiān)。

姜素仙，高級(jí)會(huì)計(jì)師，現(xiàn)任中車株洲電力機(jī)車研究所有限公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部長(zhǎng)。

第7篇：財(cái)務(wù)管控體系建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】 電力公司； 財(cái)務(wù)集約化； 兩個(gè)融合； 三個(gè)重點(diǎn)； 五個(gè)提高

一、堅(jiān)持“三思三晉”工作方式和發(fā)展戰(zhàn)略，深入推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化管理

2011年以來，公司上下認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞國(guó)家電網(wǎng)公司工作部署，堅(jiān)持“三思三晉”工作方式和發(fā)展戰(zhàn)略，按照公司確定的目標(biāo)任務(wù)，以11項(xiàng)重大引領(lǐng)工作為抓手，加快電網(wǎng)建設(shè)，確保安全穩(wěn)定，深入推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化管理，公司和電網(wǎng)發(fā)展取得了新成效，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要指標(biāo)顯著提升。

（一）強(qiáng)化組織實(shí)施，財(cái)務(wù)集約化深化應(yīng)用扎實(shí)推進(jìn)

一是在全面學(xué)習(xí)國(guó)家電網(wǎng)公司深化應(yīng)用方案的基礎(chǔ)上，緊密聯(lián)系實(shí)際，制定下發(fā)了公司財(cái)務(wù)集約化深化應(yīng)用實(shí)施細(xì)則，明確了財(cái)務(wù)集約化深化應(yīng)用工作目標(biāo)、原則、重點(diǎn)內(nèi)容和組織實(shí)施方式，細(xì)化分解了53項(xiàng)工作子任務(wù)，落實(shí)到4個(gè)專業(yè)組、9個(gè)部門、29個(gè)基層單位，同步細(xì)化重點(diǎn)工作里程碑計(jì)劃115項(xiàng)。二是制定了公司財(cái)務(wù)集約化深化應(yīng)用分類量化考核指標(biāo)體系，定期對(duì)各專業(yè)、各單位工作情況進(jìn)行考核通報(bào)和督導(dǎo)，抓住工作中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)尋找差距，制定改進(jìn)措施，定期跟蹤進(jìn)展情況，確保了財(cái)務(wù)集約化深化應(yīng)用工作扎實(shí)有序推進(jìn)。

（二）完善財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，基礎(chǔ)信息管理有序規(guī)范

一是建立會(huì)計(jì)政策平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了重要會(huì)計(jì)政策的在線管理，強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)科目的管控力度，會(huì)計(jì)科目變更報(bào)批率達(dá)到100%。二是推廣實(shí)施財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)主數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)，促進(jìn)財(cái)務(wù)信息統(tǒng)一規(guī)范，清理虛擬供應(yīng)商客戶1 653個(gè)，完成61 748個(gè)物資供應(yīng)商及員工信息銀行代碼的切換，稅率代碼等各類主數(shù)據(jù)的系統(tǒng)配置全部完成，國(guó)家電網(wǎng)公司已的主數(shù)據(jù)統(tǒng)一率達(dá)到100%。三是按照“分類合理、覆蓋全面、步驟嚴(yán)謹(jǐn)、控制完善、運(yùn)轉(zhuǎn)高效”的原則，梳理完善會(huì)計(jì)科目與預(yù)算科目對(duì)應(yīng)關(guān)系912個(gè)，統(tǒng)一規(guī)范預(yù)算管理流程17個(gè)、會(huì)計(jì)核算流程23個(gè)，推動(dòng)財(cái)務(wù)工作流程、崗位職責(zé)、控制方法的高度統(tǒng)一，切實(shí)增強(qiáng)了財(cái)務(wù)管控能力。四是完善標(biāo)準(zhǔn)成本體系，制定完成配網(wǎng)檢修標(biāo)準(zhǔn)成本34項(xiàng)、高損臺(tái)區(qū)治理項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本64項(xiàng)；拓寬生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)成本管控范圍，按照作業(yè)成本法制定了用電計(jì)量、信息運(yùn)維等成本標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)成本體系進(jìn)一步健全完善。五是組織編寫了《山西省電力公司財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)操作手冊(cè)》（五卷160萬字），已由中國(guó)電力出版社正式出版發(fā)行，在國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)尚屬首例。手冊(cè)緊密聯(lián)系公司財(cái)務(wù)實(shí)際，以財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的集成融合為重點(diǎn)，對(duì)資產(chǎn)、工程、物資、修理、薪酬等15類業(yè)務(wù)、2 000余條會(huì)計(jì)科目進(jìn)行了詳細(xì)梳理，明確集成規(guī)則、操作流程、會(huì)計(jì)分錄，對(duì)年度結(jié)賬、輔助轉(zhuǎn)資等13類專項(xiàng)操作進(jìn)行了規(guī)范，同時(shí)在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中固化了會(huì)計(jì)處理模板，為公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（三）深化會(huì)計(jì)集中核算，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理進(jìn)一步夯實(shí)

一是面對(duì)公司系統(tǒng)管理鏈條長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主體多、業(yè)務(wù)類型復(fù)雜的情況，仔細(xì)研究、勇于嘗試，有針對(duì)性地開展工作，開發(fā)內(nèi)部協(xié)同平臺(tái)，連續(xù)六個(gè)月財(cái)務(wù)集團(tuán)對(duì)賬率達(dá)到99%以上，在國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)名列前茅。二是運(yùn)用集中報(bào)賬平臺(tái)進(jìn)行新增開發(fā)，實(shí)現(xiàn)所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)通過單據(jù)傳遞方式集成，大大提高了會(huì)計(jì)憑證集成率和準(zhǔn)確率。公司系統(tǒng)全口徑單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)快報(bào)和月度報(bào)表“一鍵式”生成，在國(guó)家電網(wǎng)公司快報(bào)與月報(bào)準(zhǔn)確率考核中處于領(lǐng)先水平。三是加強(qiáng)會(huì)計(jì)決算管理，優(yōu)化決算編報(bào)體系，細(xì)化審核內(nèi)容，加強(qiáng)在線審核與現(xiàn)場(chǎng)審核，提高了決算編制與審核效率。四是積極運(yùn)用集約化成果，研究開發(fā)完成財(cái)務(wù)輔助決策系統(tǒng)，建立分析模型，實(shí)現(xiàn)了公司系統(tǒng)財(cái)務(wù)決策分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、同業(yè)對(duì)標(biāo)多維度信息的實(shí)時(shí)生成，為經(jīng)營(yíng)決策和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供了準(zhǔn)確、詳實(shí)的信息，為推動(dòng)公司系統(tǒng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)標(biāo)提供了平臺(tái)。

（四）推進(jìn)資金集中管理，資金保障、結(jié)算效率明顯提升

一是在銀根緊縮的情況下，加強(qiáng)溝通并合理調(diào)配，從國(guó)家電網(wǎng)公司、中電財(cái)、英大信托公司解決內(nèi)部融資59億元，與中國(guó)工商銀行山西省分行簽署20億元《循環(huán)貸款合同》，為省公司發(fā)展和電網(wǎng)建設(shè)提供了可靠的資金保障。二是積極拓展電費(fèi)歸集途徑，在呂梁分公司開展信用社電費(fèi)資金歸集試點(diǎn)，統(tǒng)一在供電分公司開設(shè)一個(gè)賬戶，撤銷了54個(gè)供電所賬戶，運(yùn)用“四級(jí)編碼”樹狀結(jié)構(gòu)資金管理模式，有效提高了電費(fèi)繳存、清單對(duì)賬、實(shí)時(shí)劃轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確率，保障了資金安全。三是在公司系統(tǒng)全面推行資金“電子支付”，通過在線審批，截至2011年11月底，公司系統(tǒng)108個(gè)預(yù)算編制單位成功實(shí)現(xiàn)電子支付875筆，金額32.79億元，電子結(jié)算完成率86%，實(shí)現(xiàn)了公司系統(tǒng)資金支付管理的電子化、規(guī)范化，保障了資金支付的高效、快捷、安全。

（五）加快主輔分離改革，資產(chǎn)質(zhì)量明顯好轉(zhuǎn)

一是順利完成主輔分離改革。按照國(guó)資委和國(guó)家電網(wǎng)公司主輔分離改革方案，全面清理上報(bào)了輔業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債、墊支款項(xiàng)、擔(dān)保、資產(chǎn)占用以及影響分離改革實(shí)施的重大問題，采取有效措施，完成和信職工股收購工作，圓滿完成了和輔業(yè)單位國(guó)有產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)協(xié)議的簽訂，突出了電網(wǎng)主營(yíng)業(yè)務(wù)，優(yōu)化了公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高了公司資產(chǎn)質(zhì)量，降低了公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二是資產(chǎn)全過程管理不斷提升。整體產(chǎn)權(quán)級(jí)次、固定資產(chǎn)與設(shè)備聯(lián)動(dòng)率、重點(diǎn)低值易耗品在線管理完成率等9項(xiàng)指標(biāo)在國(guó)家電網(wǎng)公司考核中名列前茅，重點(diǎn)低值易耗品實(shí)現(xiàn)在線管理，資產(chǎn)信息標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步統(tǒng)一，為資產(chǎn)管理輔助決策分析夯實(shí)了基礎(chǔ)。三是采取針對(duì)性措施有效化解了資金短缺、政策障礙、人員安置等困難，完成了晉能國(guó)際經(jīng)貿(mào)有限公司、晉能鋼結(jié)構(gòu)有限公司清算，山西捷益熱能設(shè)備有限公司劃轉(zhuǎn)輔業(yè)單位，清理了低效無效投資，有效縮短了產(chǎn)權(quán)級(jí)次和管理鏈條。四是深入開展資產(chǎn)清查。在2010年完成110kV及以上資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，2011年完成了35kV及以下電網(wǎng)資產(chǎn)清查。同時(shí)，加強(qiáng)農(nóng)電資產(chǎn)管理，在臨汾公司試點(diǎn)開發(fā)完成農(nóng)電資產(chǎn)可視化管理系統(tǒng)，農(nóng)電資產(chǎn)管理創(chuàng)新取得突破，目前已初步具備推廣應(yīng)用條件。

（六）加強(qiáng)預(yù)算集約調(diào)控，預(yù)算資源優(yōu)化配置能力不斷增強(qiáng)

一是深化項(xiàng)目預(yù)算管理，建立完善公司11類項(xiàng)目子庫，基本實(shí)現(xiàn)了對(duì)基建、技改、大修、科信、固定資產(chǎn)零購等項(xiàng)目的全口徑儲(chǔ)備管理，并推動(dòng)各專業(yè)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫實(shí)用化、常態(tài)化運(yùn)行。二是強(qiáng)化購售電、人工、大修、營(yíng)銷、科技、固定資產(chǎn)投入及專項(xiàng)成本需求對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的支撐作用。加強(qiáng)項(xiàng)目安排與預(yù)算銜接，促進(jìn)了業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算的協(xié)同。三是做好財(cái)務(wù)預(yù)算與項(xiàng)目預(yù)算和作業(yè)預(yù)算的銜接，切實(shí)做到了“項(xiàng)目服從預(yù)算”。把項(xiàng)目對(duì)應(yīng)到具體作業(yè)，費(fèi)用的消耗對(duì)應(yīng)到最底層資產(chǎn)，切實(shí)做到了作業(yè)預(yù)算與標(biāo)準(zhǔn)成本的銜接，科學(xué)確定材料、人工、機(jī)械臺(tái)班的消耗水平，將標(biāo)準(zhǔn)成本落到實(shí)處。四是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行控制，深化預(yù)算閉環(huán)管理。在公司系統(tǒng)各單位全面推行月度現(xiàn)金流量預(yù)算，運(yùn)用預(yù)算、控制功能，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與SAP及資金支付模塊集成應(yīng)用，提高了預(yù)算執(zhí)行控制能力。五是加強(qiáng)成本精益管理，進(jìn)一步防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。細(xì)化成本科目、支出標(biāo)準(zhǔn)和核算規(guī)則，按照國(guó)家電網(wǎng)公司對(duì)因公出國(guó)、公務(wù)用車等六項(xiàng)費(fèi)用分類核算要求，加強(qiáng)分項(xiàng)考核，提高成本管控的精細(xì)度和針對(duì)性。

（七）拓展系統(tǒng)集成應(yīng)用，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)實(shí)現(xiàn)新突破

一是優(yōu)化財(cái)務(wù)管控模塊功能，提高系統(tǒng)穩(wěn)定性，實(shí)現(xiàn)了ERP、財(cái)務(wù)管控、憑證協(xié)同、員工報(bào)銷等業(yè)務(wù)系統(tǒng)與企業(yè)門戶等基礎(chǔ)平臺(tái)的一體化應(yīng)用。二是完善財(cái)務(wù)管控、成熟套裝及項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫之間的集成平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目預(yù)算全部由項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫自動(dòng)，將項(xiàng)目?jī)?chǔ)備與標(biāo)準(zhǔn)成本建設(shè)成果有機(jī)結(jié)合，全面推進(jìn)了“五庫合一”的應(yīng)用。三是與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成應(yīng)用持續(xù)深化，完成財(cái)務(wù)信息平臺(tái)會(huì)計(jì)憑證雙向?qū)崟r(shí)傳遞、預(yù)算控制等集成接口的開發(fā)，優(yōu)化財(cái)務(wù)與人資、經(jīng)法、營(yíng)銷等集成接口，完成了財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)與物資模塊集成，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)算按旬編制，物資采購付款信息自動(dòng)生成。年度預(yù)算編制實(shí)現(xiàn)了從綜合計(jì)劃、項(xiàng)目?jī)?chǔ)備、交易、ERP、經(jīng)法等各個(gè)系統(tǒng)中集成的管理目標(biāo)，提高了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息的關(guān)聯(lián)性、一致性和及時(shí)性。四是深化系統(tǒng)應(yīng)用。完成近400項(xiàng)業(yè)務(wù)需求及功能差異分析，近1 800個(gè)功能點(diǎn)的開發(fā)部署，“一鍵式”報(bào)表、電子支付、月度預(yù)算等模塊均得到了全面應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了物資、設(shè)備、資產(chǎn)“三碼合一”，實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備與ERP設(shè)備、財(cái)務(wù)模塊的實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)實(shí)現(xiàn)了新突破。

（八）積極爭(zhēng)取電價(jià)政策，公司可持續(xù)發(fā)展能力顯著提升

一是準(zhǔn)備充分、工作扎實(shí)，爭(zhēng)取電價(jià)政策取得顯著成效。2011年兩次電價(jià)調(diào)整中，在國(guó)家解決煤電價(jià)格矛盾、不考慮電網(wǎng)電價(jià)問題的情況下，積極匯報(bào)溝通，充分利用電源基地建設(shè)基金空間，疏導(dǎo)電網(wǎng)電價(jià)每千瓦時(shí)2厘錢；在基金政策銜接上，爭(zhēng)取到從2011年年初將基金并入電價(jià)；采取“事前疏導(dǎo)”的措施，對(duì)煤層氣發(fā)電補(bǔ)貼、提黃灌溉電量?jī)?yōu)惠、脫硝試點(diǎn)加價(jià)等超前予以疏導(dǎo)，間接提高了輸配電價(jià)水平，為電網(wǎng)發(fā)展和公司發(fā)展提供了有力的財(cái)務(wù)支撐。二是規(guī)范自備機(jī)組管理，以太鋼自備機(jī)組為契機(jī)，取得了自備機(jī)組“按全部受電變壓器容量收取基本電費(fèi)”的重大政策突破，采取自發(fā)自用電量“先上網(wǎng)再銷售”模式，規(guī)范了自備電廠管理，擴(kuò)大了市場(chǎng)占有率。三是積極溝通、拓寬電網(wǎng)建設(shè)資金渠道，新建住宅小區(qū)配套供電設(shè)施取得突破。太原、運(yùn)城、陽泉分公司獲批收費(fèi)政策，為規(guī)范售電市場(chǎng)管理、實(shí)施居民階梯電價(jià)創(chuàng)造了條件。四是積極穩(wěn)妥開展輸配電價(jià)研究測(cè)算，參與了電網(wǎng)輸配電價(jià)參數(shù)的合理取值問題研究，為下一步爭(zhēng)取有利于確保公司穩(wěn)定健康發(fā)展的電價(jià)政策，維護(hù)公司合法權(quán)益奠定了基礎(chǔ)。

（九）增強(qiáng)工程“兩算”管控，基建財(cái)務(wù)管理成效明顯

一是全面推廣應(yīng)用基建輔助轉(zhuǎn)資系統(tǒng)，提高工程業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的集成率，當(dāng)年新開工工程轉(zhuǎn)資應(yīng)用率為100%。二是積極研究國(guó)家電網(wǎng)公司基建標(biāo)準(zhǔn)成本體系，細(xì)化各階段財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)，為基建標(biāo)準(zhǔn)成本的全面推行奠定基礎(chǔ)。三是強(qiáng)化工程竣工決算管理，實(shí)施“兩算”里程碑計(jì)劃管理，對(duì)公司電網(wǎng)工程、2010年新一輪農(nóng)網(wǎng)改造工程開展重點(diǎn)跟蹤，定期通報(bào)、專項(xiàng)督導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)工程建設(shè)進(jìn)度與財(cái)務(wù)進(jìn)度“兩輪”驅(qū)動(dòng)。四是積極參與項(xiàng)目可研、初步設(shè)計(jì)審查，從業(yè)務(wù)源頭規(guī)范流程、控制工程成本造價(jià)。通過“找短板、強(qiáng)基礎(chǔ)、抓深化、重應(yīng)用”，基建財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)不斷鞏固，管理理念不斷深化，管理內(nèi)涵不斷拓展，工程財(cái)務(wù)管控力成效明顯。

（十）強(qiáng)化財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，依法從嚴(yán)治企水平得到提高

一是開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，編制完成《山西省電力公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則》，建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理考評(píng)指標(biāo)體系，組織開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。二是先后組織了嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律專項(xiàng)治理、依法從嚴(yán)治企財(cái)務(wù)專項(xiàng)督查、依法治企審計(jì)等各項(xiàng)檢查，按照財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查整改要求，針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改計(jì)劃、明確整改目標(biāo)、細(xì)化整改內(nèi)容、落實(shí)整改責(zé)任，進(jìn)一步建立健全相關(guān)制度，強(qiáng)化制度執(zhí)行力。三是擴(kuò)大在線稽核范圍，優(yōu)化在線稽核功能，完善稽核規(guī)則，公司在線稽核覆蓋率超過70%，風(fēng)險(xiǎn)診斷預(yù)警能力進(jìn)一步增強(qiáng)。四是隊(duì)伍建設(shè)實(shí)現(xiàn)新突破。公司在舉辦兩期財(cái)務(wù)管控培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，開展了“建功十二五、奉獻(xiàn)在崗位”財(cái)務(wù)集約化協(xié)同技術(shù)技能比武競(jìng)賽，注重培養(yǎng)、強(qiáng)化訓(xùn)練、公平選拔，為優(yōu)秀專業(yè)人才脫穎而出、展才釋能提供了平臺(tái)，激發(fā)了廣大財(cái)會(huì)人員的學(xué)習(xí)熱情。在國(guó)家電網(wǎng)公司2011年財(cái)務(wù)調(diào)考中，公司有兩名同志分別獲得基建財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理個(gè)人前十名，受到國(guó)家電網(wǎng)公司表彰，為公司爭(zhēng)得了榮譽(yù)。實(shí)現(xiàn)了財(cái)會(huì)隊(duì)伍素質(zhì)和財(cái)務(wù)集約化深化應(yīng)用水平“雙提升”。

公司財(cái)務(wù)集約化管理繼續(xù)深入推進(jìn)，信息化平臺(tái)得到優(yōu)化提升，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)進(jìn)一步融合，財(cái)務(wù)管控的深度、廣度和精度進(jìn)一步提高，依法從嚴(yán)治企進(jìn)一步加強(qiáng)。

二、財(cái)務(wù)工作面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)

當(dāng)前，公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)工作總體態(tài)勢(shì)良好，經(jīng)營(yíng)效益穩(wěn)步增長(zhǎng)，財(cái)務(wù)狀況保持穩(wěn)健，管理水平不斷提升。但同時(shí)也要看到，宏觀經(jīng)濟(jì)仍存在很大的不確定性，外部經(jīng)營(yíng)形勢(shì)不容樂觀，公司內(nèi)部管理還存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)工作仍然面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

（一）宏觀形勢(shì)下所面臨的挑戰(zhàn)

一是目前國(guó)際金融形勢(shì)變化莫測(cè)，央行對(duì)新增貸款規(guī)模仍然控制較嚴(yán)，存款準(zhǔn)備金率雖有所下調(diào)，但貨幣政策尚未發(fā)生方向性變化，資金供給仍然緊張，公司融資面臨較大難度，融資成本有可能進(jìn)一步增加。二是電量增長(zhǎng)趨緩，增量效益減少。受國(guó)際金融危機(jī)和山西省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等影響，2011年1—11月份公司售電量增速呈現(xiàn)下滑趨勢(shì)，電量增長(zhǎng)對(duì)效益的貢獻(xiàn)度有所下降。三是電價(jià)矛盾仍較突出。當(dāng)前輸配電價(jià)機(jī)制尚未建立，在煤電矛盾突出的背景下，電網(wǎng)環(huán)節(jié)積累的電價(jià)矛盾難以疏導(dǎo)，公司發(fā)展仍然缺乏電價(jià)機(jī)制保障。目前公司墊付脫硫加價(jià)補(bǔ)貼資金日益增加，加之可再生能源及燃?xì)鈾C(jī)組大規(guī)模投產(chǎn)，電價(jià)矛盾持續(xù)累積趨勢(shì)明顯。四是政府監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)督日趨嚴(yán)格，依法從嚴(yán)治企壓力加大。社會(huì)輿論高度關(guān)注壟斷行業(yè)，國(guó)資委、電監(jiān)會(huì)、審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等部門對(duì)公司的監(jiān)管將更加全面深入，公司接受政府監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)督、加強(qiáng)依法從嚴(yán)治企的壓力不斷加大。

（二）內(nèi)部管理方面存在的問題

一是財(cái)務(wù)集約化與“五大”體系建設(shè)需要協(xié)同推進(jìn)?！叭宕蟆笔峭七M(jìn)公司發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的必然要求和重大舉措。2012年公司按照國(guó)家電網(wǎng)公司統(tǒng)一部署，啟動(dòng)推進(jìn)“大規(guī)劃、大建設(shè)、大檢修、大運(yùn)行、大營(yíng)銷”體系建設(shè)，公司組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)濟(jì)關(guān)系、管控模式等都發(fā)生重大變革。財(cái)務(wù)集約化如何支持“五大”體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈和業(yè)務(wù)鏈緊密融合、協(xié)同運(yùn)作，提升財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的服務(wù)和管控能力，是我們面臨的重大課題。二是電網(wǎng)發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)保障的要求越來越高。2012年電網(wǎng)投資規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，電網(wǎng)主業(yè)盈利能力不足以支撐電網(wǎng)發(fā)展，公司資產(chǎn)負(fù)債率遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過國(guó)資委75%的警戒線，財(cái)務(wù)保障能力面臨新的挑戰(zhàn)。三是公司經(jīng)營(yíng)管理還存在薄弱環(huán)節(jié)。由于公司歷史沿革復(fù)雜、法人層級(jí)多、管理鏈條長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)攤子大，從財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查情況看，存在著不少歷史遺留問題、有章不循和管理不到位的問題、利益驅(qū)動(dòng)導(dǎo)致的問題。具體表現(xiàn)在部分單位在電量抄收、工程建設(shè)、物資管理、成本使用等方面存在薄弱環(huán)節(jié)，與多經(jīng)、集體企業(yè)關(guān)聯(lián)交易不盡規(guī)范，有的問題還比較突出。四是公司財(cái)務(wù)監(jiān)管體制機(jī)制尚待完善。部分業(yè)務(wù)單元沒有完全按財(cái)務(wù)規(guī)則開展活動(dòng)，“條塊分割”現(xiàn)象比較突出，部分單位法制觀念淡薄，大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)國(guó)家法律法規(guī)貫徹不徹底，對(duì)公司規(guī)章制度執(zhí)行不堅(jiān)決。部分單位財(cái)務(wù)部門未能有效發(fā)揮監(jiān)督職責(zé)，各級(jí)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本單位、對(duì)上級(jí)單位正確履職履責(zé)的機(jī)制尚不完善，基層財(cái)務(wù)管理職能弱化的現(xiàn)象比較明顯。經(jīng)營(yíng)中的違章違紀(jì)事件仍有發(fā)生，依法理財(cái)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)的任務(wù)依然較重。

三、把握一條主線、加強(qiáng)兩個(gè)融合、抓住三個(gè)重點(diǎn)、推動(dòng)五個(gè)提高

結(jié)合內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)形勢(shì)和公司黨組對(duì)財(cái)務(wù)工作的要求，公司財(cái)務(wù)工作的總體思路是：堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)全局，全面貫徹落實(shí)公司黨組的決策部署，牢牢把握財(cái)務(wù)集約化管理工作主線，持續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的融合，財(cái)務(wù)集約化與“五大”體系建設(shè)的融合，緊緊抓住財(cái)務(wù)集約管理規(guī)范化、信息化、深化細(xì)化的重點(diǎn)，全力推動(dòng)公司財(cái)務(wù)資源調(diào)控水平、戰(zhàn)略引領(lǐng)水平、精益管控水平、保障支撐水平、風(fēng)險(xiǎn)防控水平的提高，助力公司整體管理工作再上新臺(tái)階。概括起來講就是“把握一條主線、加強(qiáng)兩個(gè)融合、抓住三個(gè)重點(diǎn)、推動(dòng)五個(gè)提高。

（一）以“戰(zhàn)略引領(lǐng)、強(qiáng)化考核”為目標(biāo)，不斷強(qiáng)化預(yù)算的調(diào)控力和執(zhí)行力

一是以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向及時(shí)調(diào)整年度預(yù)算目標(biāo)，提高預(yù)算對(duì)戰(zhàn)略的適應(yīng)性。在公司投資決策、預(yù)算安排中堅(jiān)持價(jià)值創(chuàng)造導(dǎo)向和經(jīng)濟(jì)效益優(yōu)先原則，優(yōu)化公司資源配置，強(qiáng)化預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合平衡作用，增強(qiáng)公司管控的有效性和針對(duì)性。二是開展?jié)L動(dòng)預(yù)算編制，在所屬供電公司及子公司開展按季（月）滾動(dòng)預(yù)算編制，將年度預(yù)算目標(biāo)分解落實(shí)，確保年度戰(zhàn)略目標(biāo)“落地”。三是進(jìn)一步加強(qiáng)成本精益化管理，結(jié)合物價(jià)變動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)變化等情況，修訂完善各類單位費(fèi)用分類和支出標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大標(biāo)準(zhǔn)成本的覆蓋面、適應(yīng)性；在試點(diǎn)基礎(chǔ)上推行作業(yè)成本管理，提升一線成本管理精益化水平；加大對(duì)專項(xiàng)成本需求調(diào)研和審核力度，提升預(yù)算對(duì)企業(yè)資源的調(diào)控能力。四是深化項(xiàng)目預(yù)算管理，夯實(shí)項(xiàng)目管理基礎(chǔ)，確保入庫項(xiàng)目規(guī)模適度、評(píng)級(jí)科學(xué)。提高項(xiàng)目申報(bào)與標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)庫集成應(yīng)用范圍，構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)、項(xiàng)目成本、作業(yè)工單之間的“強(qiáng)關(guān)聯(lián)”模型，為項(xiàng)目作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本管理奠定基礎(chǔ)。五是動(dòng)態(tài)跟蹤各類成本入賬，及時(shí)了解掌握各單位預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，建立業(yè)務(wù)預(yù)算分析和通報(bào)制度，從源頭上強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行控制，突出預(yù)算的“全面性、協(xié)同性、嚴(yán)肅性”。六是優(yōu)化考核指標(biāo)，加大考核力度，按照“導(dǎo)向清晰、責(zé)任明確、計(jì)分科學(xué)、易于操作”的原則，修訂完善預(yù)算考核指標(biāo)體系，前移考核責(zé)任關(guān)口，健全激勵(lì)約束機(jī)制。

（二）以“集團(tuán)管控、優(yōu)化流程”為基礎(chǔ)，全面提升資金保障能力

一是完善資金管控平臺(tái)，繼續(xù)強(qiáng)化集團(tuán)賬戶管理，完善資金管理實(shí)時(shí)監(jiān)控功能，滿足各單位對(duì)集團(tuán)賬戶實(shí)時(shí)查詢、分析和監(jiān)控。統(tǒng)一規(guī)范集團(tuán)賬戶會(huì)計(jì)處理標(biāo)準(zhǔn)，以每日匯總形式全過程反映集團(tuán)賬戶內(nèi)資金運(yùn)動(dòng)，確保資金安全、核算規(guī)范。二是嚴(yán)格銀行賬戶管控，進(jìn)一步提高資金支付效率。實(shí)現(xiàn)銀行賬戶信息與主數(shù)據(jù)平臺(tái)的無縫銜接，確保銀行賬戶變動(dòng)審批與會(huì)計(jì)科目的變更實(shí)現(xiàn)集成聯(lián)動(dòng)，杜絕表外賬戶“體外循環(huán)”。進(jìn)一步優(yōu)化資金支付路徑，提高操作的實(shí)用性、便捷性、安全性，確保資金收支順暢、安全高效。三是搭建公司統(tǒng)一“票據(jù)池”，實(shí)現(xiàn)票據(jù)在線集中管理。細(xì)化財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)與營(yíng)銷系統(tǒng)、中電財(cái)票據(jù)系統(tǒng)、銀行票據(jù)系統(tǒng)的集成，實(shí)現(xiàn)銀行匯票信息的自動(dòng)獲取和在線處理，提高票據(jù)業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)效率和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。四是進(jìn)一步推進(jìn)資金集中支付與統(tǒng)一結(jié)算。出臺(tái)《山西省電力公司大額資金集中支付實(shí)施細(xì)則》，優(yōu)化資金結(jié)算平臺(tái)功能，拓寬集中支付覆蓋面，完善流程審批及內(nèi)部崗位牽制制度，推進(jìn)集中支付與現(xiàn)金流量預(yù)算的有機(jī)銜接，確保公司大額資金集中支付安全可靠。五是加強(qiáng)資金安全預(yù)警體系建設(shè)，組織開展資金安全檢查、現(xiàn)金盤點(diǎn)及銀行賬戶未達(dá)賬項(xiàng)抽查，建立營(yíng)銷現(xiàn)金收費(fèi)信息與銀行現(xiàn)金繳費(fèi)核查機(jī)制，嚴(yán)格不相容崗位分離，落實(shí)資金支付密鑰定期更換制度，健全資金安全管理長(zhǎng)效機(jī)制，確保公司資金安全。

（三）以“優(yōu)化整合、規(guī)范有序”為依據(jù)，不斷提高資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化、精益化水平

一是加大力度清理非核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)和低效無效投資，進(jìn)一步優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高資本運(yùn)作效率和效益。二是深化資產(chǎn)精益管理，積極利用資產(chǎn)清查成果，修訂完善固定資產(chǎn)管理規(guī)范，健全資產(chǎn)設(shè)備聯(lián)動(dòng)管理機(jī)制。規(guī)范資產(chǎn)設(shè)備對(duì)應(yīng)關(guān)系，推動(dòng)資產(chǎn)設(shè)備全過程統(tǒng)一聯(lián)動(dòng)，深化資產(chǎn)全壽命周期成本分析，不斷提升資產(chǎn)信息對(duì)經(jīng)營(yíng)決策的支撐能力。三是全面開展土地權(quán)屬和房屋權(quán)證清理規(guī)范工作，完善權(quán)證手續(xù)。加強(qiáng)無形資產(chǎn)權(quán)屬保護(hù)，推進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)統(tǒng)一管控，維護(hù)公司合法權(quán)益。四是加強(qiáng)用戶資產(chǎn)接收管理，規(guī)范接收程序，確保電網(wǎng)安全穩(wěn)定、接收依法合規(guī)，努力提升電網(wǎng)有效資產(chǎn)比重。五是積極穩(wěn)妥做好主多分開、多經(jīng)資產(chǎn)收購整合財(cái)務(wù)工作，嚴(yán)格按規(guī)范程序開展審計(jì)、清算、評(píng)估、備案等工作，確保主多分開工作規(guī)范有序。六是扎實(shí)做好主輔分離國(guó)有產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)移交及后續(xù)擔(dān)保轉(zhuǎn)移工作。在擔(dān)保轉(zhuǎn)移前，及時(shí)督促跟蹤輔業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況，確保由省公司承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的銀行借款按期償還，嚴(yán)格控制或有風(fēng)險(xiǎn)。七是推進(jìn)賬銷案存資產(chǎn)追索和銷案工作。按照國(guó)資委賬銷案存資產(chǎn)管理工作規(guī)則，加大對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的管理力度，嚴(yán)格追索，對(duì)追索無望的資產(chǎn)依法收集證據(jù)，中介機(jī)構(gòu)審核后，按內(nèi)部管理程序?qū)徟箐N案，不斷提升資產(chǎn)管理精益化水平。

（四）以“標(biāo)準(zhǔn)成本、全程管控”為抓手，切實(shí)發(fā)揮基建財(cái)務(wù)管理過程管控職能

一是全面應(yīng)用基建標(biāo)準(zhǔn)成本體系，切實(shí)發(fā)揮標(biāo)準(zhǔn)成本功能，抓好關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控，有效控制工程成本。進(jìn)一步落實(shí)工程竣工決算分級(jí)審批制度，把好決算轉(zhuǎn)資收口關(guān)。二是深入推進(jìn)工程財(cái)務(wù)全過程管理，從工程“前期規(guī)劃與設(shè)計(jì)”成本控制管理為源頭，完善項(xiàng)目投資估算、初步設(shè)計(jì)概算、招標(biāo)采購、工程結(jié)算和竣工決算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的基建財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮工程財(cái)務(wù)在項(xiàng)目投資及資產(chǎn)價(jià)值形成全過程中的管控作用。三是加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)效益分析，完善基建財(cái)務(wù)管理報(bào)表體系和財(cái)務(wù)專項(xiàng)分析制度，實(shí)施項(xiàng)目立項(xiàng)與工程后評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效益分析管理，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)的決策控制能力。四是進(jìn)一步完善結(jié)算與決算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)信息，以強(qiáng)化竣工決算審核與批復(fù)管理為抓手，進(jìn)一步提高工程竣工決算編制質(zhì)量與時(shí)效。五是強(qiáng)化新一輪農(nóng)網(wǎng)改造工程項(xiàng)目資金支付、成本入賬及竣工決算管理，確保中央財(cái)政資金使用安全。六是加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。健全制度，優(yōu)化流程，完善方法，建立工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，切實(shí)防范工程財(cái)務(wù)管理中存在的習(xí)慣性違章。

（五）以“完善標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)融合”為核心，繼續(xù)拓展會(huì)計(jì)集中核算廣度深度

一是結(jié)合國(guó)家電網(wǎng)公司新修訂的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范，緊密聯(lián)系公司實(shí)際，系統(tǒng)梳理會(huì)計(jì)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，修訂《山西省電力公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，與《山西省電力公司財(cái)務(wù)應(yīng)用手冊(cè)》互為補(bǔ)充，形成公司統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和操作指南，為財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。二是按照國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管控標(biāo)準(zhǔn)流程，結(jié)合公司實(shí)際，制定省公司財(cái)務(wù)管控標(biāo)準(zhǔn)流程實(shí)施方案并組織實(shí)施，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)工作流程規(guī)范化水平。三是繼續(xù)深化會(huì)計(jì)集中管理，進(jìn)一步規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，強(qiáng)化集團(tuán)對(duì)賬考核，優(yōu)化結(jié)賬程序，加強(qiáng)賬表一致性審核，嚴(yán)控報(bào)表質(zhì)量，將決算審核由年度集中匯審分解到月度在線審核，將對(duì)賬工作由會(huì)計(jì)期末管理轉(zhuǎn)入日常管理，將會(huì)計(jì)政策由年度一次上報(bào)審批改為實(shí)時(shí)在線審核，切實(shí)提升財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)效性，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。四是按照“五大體系”建設(shè)進(jìn)程，緊密結(jié)合業(yè)務(wù)前端的組織體系變化，及時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)管理界面，優(yōu)化財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，為五大體系建設(shè)提供堅(jiān)強(qiáng)財(cái)務(wù)保障。

（六）以“深化細(xì)化、業(yè)務(wù)集成”為支撐，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)信息化建設(shè)和應(yīng)用水平

一是進(jìn)一步提升、優(yōu)化系統(tǒng)功能。全面完成財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)實(shí)施，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)路徑，推動(dòng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)從“功能導(dǎo)向”向“業(yè)務(wù)導(dǎo)向”、“用戶導(dǎo)向”轉(zhuǎn)變，開展系統(tǒng)易用化研究，改進(jìn)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)方式，統(tǒng)籌推進(jìn)成熟套裝軟件、財(cái)務(wù)管控、員工報(bào)銷、協(xié)同平臺(tái)的模塊融合，提升信息平臺(tái)實(shí)用性。通過深化細(xì)化財(cái)務(wù)信息集成應(yīng)用，達(dá)到“操作處理規(guī)范、業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)用集成通用、信息反映多維、系統(tǒng)功能實(shí)用”的目標(biāo)。二是結(jié)合“三集五大”建設(shè)要求，系統(tǒng)分析“五大”管理模式、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程變化對(duì)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的影響，按照集約化、扁平化、專業(yè)化的要求，進(jìn)一步梳理集成需求，加強(qiáng)流程銜接，推動(dòng)管理融合，促進(jìn)協(xié)同運(yùn)作。三是拓展財(cái)務(wù)分析主題，完善財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系和經(jīng)營(yíng)輔助決策支持功能，細(xì)化成本分類，集成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，拓展經(jīng)營(yíng)分析的廣度、深度、細(xì)度，通過對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析的追本溯源，開展業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)源頭治理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中異常情況，讓數(shù)據(jù)“說話”，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供第一手信息，提升財(cái)務(wù)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)決策的支持能力。四是進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)決算管理，改革決算審核方式，堅(jiān)持在線審核與現(xiàn)場(chǎng)審核并重，利用信息化手段加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量控制?，F(xiàn)場(chǎng)審核主要關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、重要業(yè)務(wù)處理和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，切實(shí)使年度決算編制成為總結(jié)經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r、能夠有效發(fā)現(xiàn)問題、及時(shí)解決問題的過程。進(jìn)一步加強(qiáng)決算信息的分析利用，建立健全評(píng)估模型，對(duì)各單位財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行測(cè)評(píng)診斷，增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息對(duì)管理決策的支持服務(wù)能力。

（七）以“主動(dòng)溝通、積極籌劃”為前提，千方百計(jì)爭(zhēng)取電價(jià)財(cái)稅政策支持

一是配合省物價(jià)局做好有關(guān)居民生活用電階梯電價(jià)成本監(jiān)審和聽證、輿論宣傳工作，與營(yíng)銷部門及早研究階梯電價(jià)執(zhí)行中有關(guān)計(jì)量、免費(fèi)用電處理等后續(xù)工作，快速推進(jìn)居民階梯電價(jià)實(shí)施。二是加強(qiáng)課題研究，提高研究成果的實(shí)用性和針對(duì)性。重點(diǎn)研究跨區(qū)送電價(jià)格形成和調(diào)整機(jī)制、電動(dòng)汽車充換電價(jià)格機(jī)制、兩部制電價(jià)執(zhí)行范圍擴(kuò)大政策、居民生活用電峰谷電價(jià)政策等存在突出矛盾和適應(yīng)改革方向的熱點(diǎn)內(nèi)容。三是做好價(jià)格收費(fèi)政策爭(zhēng)取和實(shí)施工作。爭(zhēng)取推廣居民住宅小區(qū)收費(fèi)政策和供電服務(wù)收費(fèi)政策，及時(shí)研究制定有關(guān)項(xiàng)目管理、資金管理等配套管理辦法；爭(zhēng)取完善自備電廠有關(guān)收費(fèi)政策，規(guī)范電量結(jié)算行為，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率。四是配合價(jià)格主管部門穩(wěn)妥推進(jìn)輸配電成本監(jiān)審和輸配電價(jià)測(cè)算工作，跟蹤國(guó)家有關(guān)電力市場(chǎng)改革動(dòng)向，及早研究有關(guān)電價(jià)政策、提出合理化建議。五是加強(qiáng)財(cái)稅籌劃，爭(zhēng)取政策支持。編制完善公司稅務(wù)工作手冊(cè)，固化納稅工作流程，促進(jìn)稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化，夯實(shí)納稅基礎(chǔ)工作，保證依法規(guī)范納稅。開展稅務(wù)籌劃，合理合法減輕公司稅負(fù)。加強(qiáng)對(duì)重大財(cái)稅問題的系統(tǒng)性、前瞻性研究，爭(zhēng)取工作主動(dòng)。建立納稅評(píng)估模型，開展納稅管理考核評(píng)價(jià)。健全納稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)化納稅分析，防控財(cái)稅重大風(fēng)險(xiǎn)。

（八）以“完善制度、夯實(shí)基礎(chǔ)”為根本，全面加強(qiáng)依法從嚴(yán)治企和提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力

一是要建立健全“事前預(yù)警預(yù)防、事中在線稽核、事后檢查整改”三道防線，完善風(fēng)險(xiǎn)管控體系，夯實(shí)基礎(chǔ)工作，提升財(cái)務(wù)管理規(guī)范化水平，促進(jìn)依法從嚴(yán)治企。二是根據(jù)國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)稽核管理制度和在線稽核應(yīng)用指南，規(guī)范在線稽核工作方式，完善稽核規(guī)則，對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、薄弱環(huán)節(jié)和特殊開支項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)稽核。緊密結(jié)合財(cái)務(wù)崗位職責(zé)，開展日常稽核，不斷提升在線稽核水平。三是持續(xù)完善風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部評(píng)價(jià)體系，搭建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警平臺(tái)，跟蹤分析經(jīng)營(yíng)管理的重要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)異常情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控。四是開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)檢查，促進(jìn)各單位進(jìn)一步夯實(shí)管理基礎(chǔ)，規(guī)范會(huì)計(jì)行為。對(duì)歷次審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查出的問題，全面梳理、舉一反三，完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)環(huán)節(jié)控制，落實(shí)崗位責(zé)任、強(qiáng)化業(yè)績(jī)考核，建立健全自我約束機(jī)制。五是落實(shí)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度，按照重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告的要求，必須定期報(bào)告相關(guān)情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)收支、職工保障、外部檢查等事項(xiàng)，必須及時(shí)報(bào)告，確保上下信息暢通。

第8篇：財(cái)務(wù)管控體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)制度；創(chuàng)新管理

電力企業(yè)的內(nèi)控體系是保障企業(yè)正常進(jìn)行各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)鍵部分，而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制又是這個(gè)關(guān)鍵部分的核心環(huán)節(jié)，在整個(gè)內(nèi)控體系中占據(jù)著非常重要的核心位置，對(duì)優(yōu)化內(nèi)部控制體系，提升經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)管控能力，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展有著非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。特別是在當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)壓力加大、煤炭?jī)r(jià)格波動(dòng)幅度擴(kuò)大、環(huán)境保護(hù)要求提高的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境下，電力企業(yè)的利潤(rùn)空間變小、管理難度變大、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)更加復(fù)雜、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷顯現(xiàn)的重要戰(zhàn)略改革時(shí)期，如何在電力企業(yè)高效、規(guī)范地建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，從而達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)、增收節(jié)支、提高盈利能力的目的，是企業(yè)管理層急需思考和解決的問題。

1加強(qiáng)電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新的必要性

從管理的角度分析，財(cái)務(wù)內(nèi)控指企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的管理系統(tǒng)，分為會(huì)計(jì)控制和管理控制，會(huì)計(jì)控制是財(cái)務(wù)內(nèi)控的核心，企業(yè)各種真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況都是由真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息最終反應(yīng)出來，管理控制是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中所形成的制度和程序的總稱，反應(yīng)了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率和效果。大多數(shù)電力企業(yè)的內(nèi)部控制體系停留在按照國(guó)家相關(guān)部委基本要求，完成年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的狀態(tài)，與財(cái)政部要求的建設(shè)全面內(nèi)部控制體系還有一定程度上的差距。從建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系向建設(shè)全面內(nèi)部控制體系，將是今后電力企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的必然發(fā)展趨勢(shì)。建設(shè)電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，可以推進(jìn)電力企業(yè)不斷對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行完善，提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作更具有科學(xué)性、規(guī)范性，同時(shí)在一定程度上規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步深挖財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新價(jià)值，迎接能源互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的全球化競(jìng)爭(zhēng)。

2電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理現(xiàn)狀分析

1）財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理論不成熟，對(duì)內(nèi)控管理工作的重視程度不夠。我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)踐和理論研究起步較晚，對(duì)內(nèi)部控制理論的研究不夠深入，內(nèi)控體系的建立大多是借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)內(nèi)控管理方面的現(xiàn)成經(jīng)驗(yàn)，造成針對(duì)我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況創(chuàng)新方向的研究嚴(yán)重缺乏[1]，由此借鑒而來的財(cái)務(wù)內(nèi)控理論更是無法很好地服務(wù)國(guó)內(nèi)企業(yè)。其次由于電力行業(yè)長(zhǎng)期實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直壟斷、政企合一的管理體制，相對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理方式創(chuàng)新、創(chuàng)造利潤(rùn)價(jià)值而言，更加重視安全生產(chǎn)工作，重視社會(huì)效益，大部分企業(yè)管理者僅重視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，對(duì)內(nèi)控管理體系不能夠全面認(rèn)識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理重視程度不夠，在一定程度上增加了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作開展難度。2）沒有建立比較完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。我國(guó)電力企業(yè)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，電力體制改革不斷深化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇的形勢(shì)下，要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略首要條件就是要建立一套符合新形勢(shì)企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理力度[2]。雖然財(cái)政部在2015年1月了《電力行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》，為電力企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制體系建設(shè)，提升經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)管控能力提供了依據(jù)和操作規(guī)范，但是電力企業(yè)沒有及時(shí)建立專門的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，相關(guān)制度還只是針對(duì)成本費(fèi)用、工程項(xiàng)目等的專項(xiàng)管理制度，并沒有整合在一起，而且沒有提高的內(nèi)部控制的高度去考慮問題。對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)控制準(zhǔn)則建立不完善，最終會(huì)造成財(cái)務(wù)內(nèi)控工作沒有可依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)。3）控制管理方面的內(nèi)部人才缺乏。對(duì)于電力企業(yè)目前的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作而言，一些傳統(tǒng)的管理方式和陳舊的知識(shí)結(jié)構(gòu)已經(jīng)不能完全適應(yīng)新時(shí)代的發(fā)展要求，需要運(yùn)用新的管理手段和內(nèi)控理念，這就亟需配備相應(yīng)的專業(yè)人員，但是企業(yè)財(cái)務(wù)部門并沒有設(shè)置專門的內(nèi)部控制崗位，幾乎都處于兼職崗位，在這種人員配置環(huán)境下，容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控出現(xiàn)管理規(guī)范性問題，在分析問題時(shí)不能夠進(jìn)行深度的理解，風(fēng)險(xiǎn)無法及時(shí)防范，內(nèi)控的質(zhì)量和水平更是難以提高。同時(shí)，內(nèi)部控制是一門與時(shí)俱進(jìn)的學(xué)科，知識(shí)理念會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境和社會(huì)實(shí)踐的變化而變化，財(cái)務(wù)人員沒有進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，就會(huì)導(dǎo)致知識(shí)結(jié)構(gòu)跟不上現(xiàn)代社會(huì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的要求，尤其是財(cái)務(wù)內(nèi)控專業(yè)技能水平。4）沒有建立相對(duì)完善的監(jiān)督管理機(jī)制。企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的目的就是為了反映和監(jiān)督企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法合規(guī)，所以，對(duì)于基本的會(huì)計(jì)監(jiān)督來說，最重要的工作就是就是對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的制約和管理，這也是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)能夠順利運(yùn)行的有力保障措施。內(nèi)部控制機(jī)制及監(jiān)督機(jī)制健全性和完善性的缺失往往是導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)核算出現(xiàn)問題的原因之一。企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，由于部分管理者綜合素質(zhì)有限，對(duì)內(nèi)控的重要性認(rèn)識(shí)不夠，造成企業(yè)資產(chǎn)的浪費(fèi)和損失。缺乏完善的監(jiān)督管理機(jī)制，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)從事會(huì)計(jì)監(jiān)督的財(cái)務(wù)人員由于怕得罪領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)于監(jiān)督權(quán)力沒有進(jìn)行有效的利用的情況，最后使得財(cái)務(wù)的監(jiān)管工作不能夠得到充分的體現(xiàn)。還有的一些從事監(jiān)督工作的財(cái)務(wù)人員只是進(jìn)行一些走場(chǎng)的監(jiān)督工作，這樣根本就發(fā)揮不了應(yīng)有的財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。

3電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新途徑探析

目前，電力企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)較好，體系建設(shè)正在積極推進(jìn)中，借此契機(jī)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的建設(shè)和創(chuàng)新，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的作用才能夠更加有效的發(fā)揮。1）改善電力企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的保障，直接影響著內(nèi)部控制體系的建設(shè)和公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[3]。內(nèi)部環(huán)境包括組織架構(gòu)、發(fā)展目標(biāo)、管理理念、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、權(quán)利和責(zé)任分配、人力資源政策與措施等內(nèi)容。要想優(yōu)化電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，就要保證其相應(yīng)策略有足夠的執(zhí)行力度去實(shí)施，因此一個(gè)完善健康的企業(yè)內(nèi)部大環(huán)境是必不可少的。對(duì)電力企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)控環(huán)境進(jìn)行改善，前提就是要做好落實(shí)責(zé)任的工作，將企業(yè)內(nèi)部各控制管理層的責(zé)任落實(shí)分明，確定每個(gè)階層應(yīng)該負(fù)責(zé)哪些財(cái)務(wù)工作，最終形成一個(gè)系統(tǒng)全面的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，以法人制度去引導(dǎo)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的完善和優(yōu)化，更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的作用。其次，電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)部門中配備具備內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)知識(shí)能力的專門人員，，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建立、實(shí)施并完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。同時(shí)，要不斷提高全體會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及職業(yè)道德，定期進(jìn)行內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)和技能培訓(xùn)，理清會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，切實(shí)維護(hù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的有效運(yùn)行，起到有效的規(guī)范引導(dǎo)作用。2）依托財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，建立完善內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。電力企業(yè)的信息化建設(shè)較全面，現(xiàn)在已初步搭建了統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控平臺(tái)，將風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理職責(zé)、流程、標(biāo)準(zhǔn)及具體管理控制要求進(jìn)行在線固化，實(shí)現(xiàn)信息流和業(yè)務(wù)流的有效整合，提升內(nèi)部管理信息溝通效率，貫通并規(guī)范跨層級(jí)、跨部門、跨單位的內(nèi)部管理行為，確保風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控規(guī)范體系建設(shè)成果有效落地。系統(tǒng)上線以后，應(yīng)該根據(jù)測(cè)試運(yùn)行結(jié)果，進(jìn)一步對(duì)系統(tǒng)內(nèi)各類功能進(jìn)行優(yōu)化提升。統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控平臺(tái)將會(huì)為財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理提供極大的便利。目前，電力企業(yè)已經(jīng)引進(jìn)了ERP系統(tǒng)和自主研發(fā)了財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，兩個(gè)系統(tǒng)都具有很高的實(shí)時(shí)性，保證了財(cái)務(wù)信息的流動(dòng)性和實(shí)效性，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部信息交流的同步性和溝通性，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理提供了良性發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。在財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)對(duì)各類財(cái)務(wù)處理流程進(jìn)行統(tǒng)一固化，使得不相容崗位進(jìn)行分離，崗位之間互相牽制，大大規(guī)避了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)一體化管理。同時(shí)，在財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的在線稽核功能中，持續(xù)開展在線稽核規(guī)則梳理工作，編制全國(guó)普適性規(guī)則清單，為開展日常在線稽核做好基礎(chǔ)工作，每月生成在線稽核月度工作報(bào)告，通過反饋機(jī)制實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督功能，為財(cái)務(wù)內(nèi)控工作更好地開展設(shè)立起有力的后盾保障。3）實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)。企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的是以評(píng)價(jià)促建設(shè)，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制體系的持續(xù)優(yōu)化。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是提高企業(yè)全體員工對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)與理解的過程，可促使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制更有效地發(fā)揮作用，是建立一個(gè)完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系必不可少的環(huán)節(jié)。開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)最好由內(nèi)控管理部門牽頭，組織相關(guān)部門或者聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)組成內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組，成員應(yīng)當(dāng)注意吸收相關(guān)部門的業(yè)務(wù)骨干，財(cái)務(wù)人員參與評(píng)價(jià)時(shí)要注意成員負(fù)責(zé)的評(píng)價(jià)工作范圍與其自身崗位職責(zé)相分離，確保內(nèi)控評(píng)價(jià)的獨(dú)立性。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門可以定期或者不定期對(duì)自己的財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行測(cè)評(píng)，或者將財(cái)務(wù)領(lǐng)域重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)、經(jīng)營(yíng)管理高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域開展專題評(píng)價(jià)，這些內(nèi)控評(píng)價(jià)活動(dòng)都對(duì)會(huì)提高內(nèi)部控制效果。最后，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確揭示財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。

4結(jié)束語

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作是一項(xiàng)復(fù)雜而基礎(chǔ)的工作，對(duì)于電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，只有在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，財(cái)務(wù)內(nèi)控作用才能更加有效地發(fā)揮，才能實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的真正價(jià)值，促進(jìn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]蘆俊霞.國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化策略研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012,(12)215.

第9篇：財(cái)務(wù)管控體系建設(shè)范文

[關(guān)鍵詞] 高校；內(nèi)部控制；體系建設(shè)

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 03. 125

[中圖分類號(hào)] G647 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2017）03- 0226- 01

0 引 言

近年來，我國(guó)高等教育迅速發(fā)展，高校辦學(xué)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，辦學(xué)形式更加多元化，特別是資金籌措方面更加靈活，對(duì)高校內(nèi)部控制管理也提出了新的更高要求。進(jìn)一步完善高校內(nèi)部控制管理體系建設(shè)，提高高校內(nèi)部控制管理水平，實(shí)現(xiàn)高校內(nèi)部管理工作尤其是財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化，已經(jīng)成為高校管理工作的重點(diǎn)內(nèi)容，這也是高校適應(yīng)教育體制改革的基本要求。

1 高校內(nèi)部控制的概念及目標(biāo)分析

高校內(nèi)部控制主要是由高校內(nèi)部的教職工參與，通過制定一系列的內(nèi)部控制制度、程序、措施和方法，對(duì)高校業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的有效管控，其實(shí)質(zhì)就是在高校內(nèi)部建立可以實(shí)現(xiàn)自我約束、自我監(jiān)督、自我檢查、自我調(diào)整的內(nèi)部管理系統(tǒng)。高校內(nèi)部控制管理的目標(biāo)主要有以下幾點(diǎn)：

（1）規(guī)范高校內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展。重點(diǎn)是通過內(nèi)部控制管理制度體系，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理工作符合法律法規(guī)以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律，并進(jìn)一步提高資金管理水平。（2）確保高校資產(chǎn)的安全可靠。依靠健全完善的內(nèi)部控制管理體系，來保證高校資產(chǎn)安全完整，同時(shí)促進(jìn)提升各項(xiàng)資產(chǎn)的使用效率，保障高校教學(xué)工作的有序開展。（3）提升高校內(nèi)部管理績(jī)效水平。也就是通過加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，理順高校內(nèi)部管理體系，進(jìn)而促進(jìn)提高的教學(xué)以及科研工作水平。

2 高校內(nèi)部控制管理中存在的問題

（1）內(nèi)部控制管理制度不完善。內(nèi)部控制制度是內(nèi)部控制體系的框架，但有的高校對(duì)內(nèi)部控制管理重視不足，在制度建設(shè)上涵蓋范圍不夠廣，對(duì)有些重點(diǎn)工作的約束指導(dǎo)力度不夠，造成了管理工作開展中容易出現(xiàn)各種問題。（2）內(nèi)部控制活動(dòng)執(zhí)行力度不夠。突出表現(xiàn)為很多內(nèi)部控制管理制度流于形式，得不到強(qiáng)有力的執(zhí)行。主要原因在于制度的可操作性不強(qiáng)和缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督，致使內(nèi)部控制的實(shí)施效果不佳。（3）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制管理不到位。在高校內(nèi)部管理中，同樣也存在著風(fēng)險(xiǎn)，但不少高校對(duì)此重視不足，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估工作未能及時(shí)有效開展，很容易造成管理過程中出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)問題。

3 高校內(nèi)部控制管理體系建設(shè)研究

（1）完善內(nèi)部控制管理制度體系建設(shè)。在內(nèi)部控制管理制度體系的設(shè)計(jì)方面，應(yīng)該遵循實(shí)際、突出重點(diǎn)，按照內(nèi)部控制管理規(guī)范以及國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)等，對(duì)內(nèi)部控制管理制度進(jìn)行細(xì)化量化。在制度體系的建設(shè)過程中，應(yīng)該注意確保能夠涵蓋高校所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位。同時(shí)對(duì)內(nèi)部控制管理的重點(diǎn)，特別是各關(guān)鍵部門和崗位、重大政策落實(shí)、重點(diǎn)專項(xiàng)執(zhí)行和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定。（2）加強(qiáng)對(duì)具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制管理。在內(nèi)部控制管理工作的開展過程中，應(yīng)該將重點(diǎn)業(yè)務(wù)作為內(nèi)部管控的核心。在高校資金業(yè)務(wù)的控制管理方面，應(yīng)該嚴(yán)格落實(shí)不相容職務(wù)分離原則，體現(xiàn)權(quán)限等級(jí)和職責(zé)分離，做到審核與記賬分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分離，形成崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制。同時(shí)，還應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，加強(qiáng)關(guān)鍵資金業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)崗位的監(jiān)控，進(jìn)一步規(guī)范賬戶管理、核算制度及操作規(guī)程，嚴(yán)禁在資金管理方面操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)行為。對(duì)于各種異常資金變動(dòng)，建立有效的預(yù)警和處理機(jī)制。在高校的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制方面，應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理，加強(qiáng)對(duì)各種設(shè)置賬外賬、亂用會(huì)計(jì)科目、虛假會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的規(guī)范處理，確保會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)操作規(guī)程得到全面執(zhí)行，同時(shí)還應(yīng)積極運(yùn)用信息化技術(shù)加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理，以確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。（3）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理的力度。完善高校內(nèi)部控制管理體系，確保各項(xiàng)內(nèi)部控制管理制度得到有效執(zhí)行，關(guān)鍵還應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理力度。一方面，高校管理部門應(yīng)當(dāng)高度重視外部監(jiān)督，對(duì)于教育、財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門以及會(huì)計(jì)事務(wù)所等外部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該及時(shí)制定內(nèi)部控制管理整改措施，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制體系的健全性和有效性。另一方面，應(yīng)該高度重視內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的作用，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的自我完善功能。在內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)上，應(yīng)該拓寬內(nèi)部審計(jì)范圍，強(qiáng)化預(yù)算管理審計(jì)，深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)整改和責(zé)任追究，以促進(jìn)提高資金使用效益，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，確保資金資產(chǎn)安全。

4 結(jié) 語

加強(qiáng)高校內(nèi)部控制管理體系建設(shè)，應(yīng)該在做好完善內(nèi)部控制管理制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制執(zhí)行力等基本工作基礎(chǔ)上，進(jìn)一步結(jié)合高校實(shí)際，突出內(nèi)部控制重點(diǎn)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)層面管控，并不斷強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督管理，促進(jìn)提高企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平。

主要參考文獻(xiàn)

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