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第1篇：財務(wù)經(jīng)營分析會范文

關(guān)鍵詞：新會計準(zhǔn)則；公允價值；財務(wù)經(jīng)濟

中圖分類號：F23文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）03-0-01

2006年2月15日，財政部了新的企業(yè)會計準(zhǔn)則，其中包括一項基本準(zhǔn)則和38項具體準(zhǔn)則，新準(zhǔn)則于2007年1月1日起首先在上市公司中執(zhí)行，其它企業(yè)鼓勵執(zhí)行。按照新會計準(zhǔn)則進行的會計核算，使得財務(wù)經(jīng)濟分析上的有些項目與舊準(zhǔn)則下的項目差異比較大，這將對上市公司的財務(wù)經(jīng)濟分析產(chǎn)生重大影響。

一、財務(wù)報表在財務(wù)經(jīng)濟分析中的應(yīng)用

財務(wù)經(jīng)濟分析以經(jīng)濟核算信息為基礎(chǔ)，通過財務(wù)資金分析和財務(wù)報表分析，運用專門的方法評價生產(chǎn)經(jīng)營諸要素對財務(wù)活動的影響。財務(wù)經(jīng)濟分析包括財務(wù)資金分析和財務(wù)報表分析，其中財務(wù)報表是財務(wù)經(jīng)濟分析的重要組成部分。財務(wù)報表是對上市公司經(jīng)濟活動的反映，是財務(wù)會計報告的核心組成部分，財務(wù)報表發(fā)生重大變化，必然會對財務(wù)經(jīng)濟分析產(chǎn)生重大影響。

財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，其使用者為投資人、債權(quán)人、政府部門和社會大眾，新會計準(zhǔn)則對財務(wù)報表的嚴(yán)格規(guī)定使得上市公司在財務(wù)報表上的使用更加規(guī)范，對財務(wù)經(jīng)濟分析要求更加嚴(yán)格。在實際財務(wù)工作中，財務(wù)人員要嚴(yán)格按照財務(wù)報表的規(guī)范進行財務(wù)報告分析，以免在財務(wù)經(jīng)濟分析工作中產(chǎn)生不必要的麻煩。

二、金融衍生工具在財務(wù)經(jīng)濟分析中的應(yīng)用

隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，期權(quán)、權(quán)證等金融衍生工具開始出現(xiàn)，原有的會計準(zhǔn)則無法對這些新型的工具進行統(tǒng)計和核算，于是新財務(wù)準(zhǔn)則就在股權(quán)期權(quán)問題上做出了新規(guī)定。衍生金融工具是以債券、股票等基本金融工具為基礎(chǔ)衍生出來的新型金融工具，通過財務(wù)報告分析上市公司使用的衍生金融工具可以防范公司的金融風(fēng)險，提高財務(wù)報告的真實性，促進上市公司財務(wù)目標(biāo)的完成。

由于衍生金融工具具有很強的專業(yè)性，企業(yè)大多數(shù)會計人員還不能對這些新型工具有全面的了解，在實際過程中，就會增加財務(wù)經(jīng)濟分析的難度，因此，需要培養(yǎng)高素質(zhì)的財務(wù)人員。這需要做好以下兩個方面：第一，財務(wù)部門要應(yīng)用好新會計準(zhǔn)則，對工作中出現(xiàn)的新問題要以新會計準(zhǔn)則為基礎(chǔ)進行專門的補充和解答；第二，對會計人員進行新會計準(zhǔn)則的培訓(xùn)，會計人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)新會計準(zhǔn)則，不斷提高自身的專業(yè)水平和素質(zhì)。

三、新會計準(zhǔn)則公允價值在財務(wù)經(jīng)濟分析中的應(yīng)用

新會計準(zhǔn)則規(guī)定，公允價值是指在公平交易中，交易雙方自愿進行資產(chǎn)交換或債務(wù)償清的金額。新的會計計量屬性公允價值的使用是新會計準(zhǔn)則的一大亮點。公允價值的使用可以提高會計信息的準(zhǔn)確性，有利于企業(yè)會計目標(biāo)的實現(xiàn)，但是公允價值在如何測量上存在很大的問題，這就給上市公司的會計工作帶來很大麻煩，如果會計人員操作不當(dāng)，就會影響上市公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績。

在目前我國市場經(jīng)濟的大環(huán)境下，市場經(jīng)濟制度還不完善，存在很多投機行為，公允價值的使用會導(dǎo)致財務(wù)經(jīng)濟分析的不確定性。因此需要加強會計工作的誠信建設(shè)，培養(yǎng)一支思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)都過硬的會計隊伍，防范會計人員對上市公司資金的惡意操縱。

四、金融避險工具的使用在財務(wù)經(jīng)濟分析中的應(yīng)用

隨著國家利率的變動，上市公司開始運用各種金融避險工具，說明我國上市公司風(fēng)險防范意識越來越高，期貨風(fēng)險規(guī)避理念已經(jīng)上升到企業(yè)的管理層概念。新會計準(zhǔn)則對金融工具的會計處理原則做了明確規(guī)定，這對財務(wù)人員加強金融意識、培養(yǎng)金融觀念提供了強有力的支持。

新會計準(zhǔn)則的頒布使上市公司能夠站在一個行業(yè)的角度，以系統(tǒng)化、國際化的視野分析金融問題，使上市公司更加趨于國際化，上市公司管理人員可以利用這些金融信息規(guī)避風(fēng)險、抓住機遇，盡可能實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。

五、新會計準(zhǔn)則修改的相關(guān)準(zhǔn)則在財務(wù)經(jīng)濟分析的應(yīng)用

新會計準(zhǔn)則在某些具體準(zhǔn)則方面做了修改，這些對上市公司的財務(wù)經(jīng)濟分析產(chǎn)生了一定影響。

1.債務(wù)重組準(zhǔn)則。新會計準(zhǔn)則將債務(wù)重組收益改為營業(yè)外收入，在上市公司的財務(wù)經(jīng)濟分析中，如果獲得債務(wù)豁免，將在公司收益中體現(xiàn)出來，但上市公司財務(wù)經(jīng)濟分析必須明確這部分收入屬于非經(jīng)常性損益，以更好地反應(yīng)公司的經(jīng)營狀況。

2.所得稅準(zhǔn)則。新會計準(zhǔn)則引入資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法取代原來的應(yīng)付稅款法，能夠?qū)簳r性差異的處理更加完善，使其對所得稅的影響分配到以后各期。如果上市公司存在較多的應(yīng)納稅暫時性差異，在差異轉(zhuǎn)回時將使利潤和權(quán)益得到增加，當(dāng)期利潤和權(quán)益減少，這會對財務(wù)經(jīng)濟分析結(jié)果產(chǎn)生重大影響。

3.會計國際化準(zhǔn)則。新會計準(zhǔn)則與國際會計化準(zhǔn)則的趨同正在取得飛速發(fā)展，它強化了為投資者提供有用會計信息的新理念，這就要求會計人員從單單反映情況向提供有用信息轉(zhuǎn)變，要求會計人員對相關(guān)業(yè)務(wù)進行理性公正的職業(yè)判斷，從而保證會計信息的質(zhì)量和新會計準(zhǔn)則體系的建立。

4.存貨準(zhǔn)則。對于存貨的計價方法，新會計準(zhǔn)則規(guī)定一律使用先進先出法，采用這種方法，如果原材料的價格下降，某些上市公司，如家電企業(yè)的毛利率就會降低，但這種方法會使會計信息的質(zhì)量相對增加。在財務(wù)經(jīng)濟分析時要注意上市公司所在行業(yè)的性質(zhì)和新會計準(zhǔn)則對上市公司的影響。

六、總結(jié)

新會計準(zhǔn)則的頒布是中國會計發(fā)展的里程碑，其實行也對財務(wù)經(jīng)濟分析產(chǎn)生了重大影響。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展和完善，新會計準(zhǔn)則對上市公司來說既是機遇又是挑戰(zhàn)，使會計公司更加市場化和國際化，但對會計人員的綜合能力要求也大大提高，給財務(wù)經(jīng)濟分析帶來一定困難，因此需要加大對會計人員的培訓(xùn)力度。

參考文獻：

[1]郭建,魏曉蘭.新會計準(zhǔn)則對財務(wù)分析的影響[J].財會月刊,2007(09).

[2]李磊.新會計準(zhǔn)則對財務(wù)分析影響的研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2009(10).

[3]梅祥娣.新會計準(zhǔn)則對企業(yè)財務(wù)管理的影響及對策[J].南京工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報,2009(01).

第2篇：財務(wù)經(jīng)營分析會范文

關(guān)鍵詞：網(wǎng)格化管理；物流；工藝流；資金流；信息流。

2009年，中平能化集團坑口電廠面臨著諸多困難，一方面是該廠2#機組進行了50多天的首次大修，這意味著要發(fā)生大量的大修費用；同時生產(chǎn)經(jīng)營面臨的更大挑戰(zhàn)是燃料煤質(zhì)整體下降，增加了發(fā)電成本。針對內(nèi)部、外部環(huán)境的巨大壓力，該廠在全廠范圍內(nèi)積極開展節(jié)支降耗，進一步強化成本管理，建立和完善企業(yè)管理創(chuàng)新機制，充分調(diào)動各級管理人員的積極性和創(chuàng)造性，不斷深化企業(yè)管理創(chuàng)新活動，在全廠范圍推行網(wǎng)格化管理，效果良好。

1　網(wǎng)格化管理的“面”管理。

（1）建立指標(biāo)體系。年初根據(jù)集團公司下達的發(fā)電量和利潤計劃，組織企管和財務(wù)部門從煤、油、水、電、運行費用等成本主項，到四項費用、勞保、衛(wèi)生、教育等成本輔項，全面進行了測算和分解。并與對應(yīng)科室、車間一對一進行交流，聽取意見，直至最終確定承包指標(biāo)，形成部門、班組、個人和值與值之間的縱橫交錯的網(wǎng)格化管理體系。同時，明確責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，避免出現(xiàn)生產(chǎn)和經(jīng)營脫節(jié)現(xiàn)象，強化生產(chǎn)、技術(shù)、安全部門的成本管理和經(jīng)濟運行責(zé)任。

（2）建立控制體系。指標(biāo)分解后，廠里以正式文件下發(fā)，并制訂了相應(yīng)的管理措施。每周召開燃料分析會和經(jīng)濟運行分析會等專題分析會，對本周經(jīng)營動態(tài)進行事中控制。月末召開經(jīng)濟活動分析會全面總結(jié)、評價當(dāng)月經(jīng)營效果。對指標(biāo)完成好的單位及時總結(jié)和表揚；對未完成指標(biāo)的單位及時查找漏洞，幫助整改。使每個經(jīng)營過程、經(jīng)濟指標(biāo)的運行始終處于可控狀態(tài)下。

（3）建立獎罰體系。雖然對指標(biāo)進行了科學(xué)、詳細(xì)的測算，對管理過程加強了控制，但仍難以避免主觀、客觀因素的影響，造成部分指標(biāo)無法完成。為獎勤罰懶，鼓勵先進、鞭策落后，在構(gòu)建指標(biāo)體系的同時，出臺了具體的獎罰措施。月度指標(biāo)當(dāng)月考核兌現(xiàn)，季度、年度指標(biāo)按季預(yù)兌，年終總兌，從而充分調(diào)動全廠干部職工開展節(jié)支降耗、降低成本的積極性。

2　網(wǎng)格化管理的“線”管理。

“線”管理即抓好經(jīng)營活動中的物流、工藝流、資金流、信息流。

（1）物流。在物流的管理過程中，主要是圍繞燃料的采購、運輸、驗收、存放、配煤、上煤等方面下工夫。在燃料采購上，根據(jù)集團公司制訂的內(nèi)部資源產(chǎn)品交易價格政策（動力煤320元/,t低值煤230元/,t中煤110元/t），結(jié)合電廠鍋爐實際燃燒所需的發(fā)熱量，制訂了相應(yīng)的采購原則：禁止采購動力煤，大量采購中煤，根據(jù)燃燒需要少量采購低值煤。2009年二季度綜合采購成本為137·08元/,t比一季度145·41元/t下降了8·33元/t。在燃料運輸上，積極與鐵運處、行調(diào)聯(lián)系，保證燃料及時、足量到廠。在煤場安裝軌道衡加強燃料的計量和驗收，每月與鐵運處核對磅單，校正誤差。配煤過程中，根據(jù)2臺鍋爐對入爐燃料發(fā)熱量的不同要求，組織不同煤種之間的配比，以滿足機組滿負(fù)荷的需要。上煤環(huán)節(jié)上，注意控制燃料的粒度和數(shù)量，以保證鍋爐安全穩(wěn)定運行。在材料及備品配件的采購上，堅持集中采購物資供應(yīng)處采購，自購物資市場比價采購的原則。

在自購物資上，嚴(yán)格執(zhí)行采購權(quán)、定價權(quán)、驗收權(quán)、監(jiān)督權(quán)“四權(quán)分離”原則，努力降低采購成本。2009年二季度采購價格比一季度下降了5·2%。

（2）資金流。資金流是伴隨產(chǎn)品產(chǎn)生過程中資金的籌措、投入、使用、增值的過程。加強貨幣資金預(yù)算管理，每月25日前，由各資金使用單位按照燃料、水、運行費用在投入中急需和必須原則上報下月的資金需求計劃，上報的資金計劃經(jīng)申請單位負(fù)責(zé)人簽字，戰(zhàn)線領(lǐng)導(dǎo)、廠長審批后上報財務(wù)科，由財務(wù)科匯總后，上報集團公司內(nèi)部銀行審批，根據(jù)公司審批資金按比例分配資金，確保生產(chǎn)安全所需資金。

應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款由財務(wù)科負(fù)責(zé)清理，實行客商負(fù)責(zé)制，財務(wù)科指定專人負(fù)責(zé)管理清收，按月考核，季度兌現(xiàn)。嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金支出審批程序：計劃內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，須由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，財務(wù)部門核對認(rèn)可，財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后財務(wù)科方能入賬；計劃外的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，須經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、主管領(lǐng)導(dǎo)審批、廠長審批、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，財務(wù)科方能入賬；及時統(tǒng)計各項成本支出，以保證及時、準(zhǔn)確反映經(jīng)營成果。

（3）工藝流。在鍋爐—汽機—發(fā)電—供電生產(chǎn)工藝流程上，重點突出經(jīng)濟運行管理。①加強鍋爐燃燒調(diào)整，降低排煙溫度及飛灰含碳量。②加強汽機動態(tài)調(diào)整，提高真空度，保證回?zé)嵯到y(tǒng)的投入率，從而提高給水溫度，以小指標(biāo)考核為平臺，量化各項經(jīng)濟指標(biāo)及機組運行參數(shù)，使主蒸汽參數(shù)及其他運行參數(shù)壓紅線運行，從而提高機組熱效率。③在發(fā)電環(huán)節(jié)上，強化設(shè)備管理，提高設(shè)備健康水平，設(shè)置發(fā)電紅旗值，充分調(diào)動各值人員積極性，從而提高機組負(fù)荷率。④在供電方面，出臺相關(guān)政策，鼓勵峰段多發(fā)低谷消缺，同時加強用電管理，采用避峰多上煤、多制粉、多制水等措施，提高供電的含金量。在抓好工藝流上經(jīng)濟運行的同時，還強調(diào)了安全運行，認(rèn)真開展了系統(tǒng)性安全評價和治理活動。通過系統(tǒng)性安全評價和治理活動，對系統(tǒng)存在的隱患制訂針對性的治理方案并逐項實施，保證系統(tǒng)安全可靠。

（4）信息流。信息流是指人們采用各種方式來實現(xiàn)信息交流，從面對面的直接交談直到采用各種現(xiàn)代化的傳遞媒介，包括信息的收集、傳遞、處理、儲存、檢索、分析等渠道和過程。在生產(chǎn)經(jīng)營中注重信息采集，主要包括：①購進的燃煤產(chǎn)地、生產(chǎn)數(shù)量、煤質(zhì)變化、水分、發(fā)熱量以及來廠化驗情況；②生產(chǎn)運營中各種運行參數(shù)變化情況；③財務(wù)經(jīng)營中各種指標(biāo)完成情況等。每月按時召開各項專題分析會和月度經(jīng)濟活動分析會，通報上1個月份生產(chǎn)經(jīng)營主要指標(biāo)完成情況及存在的問題，安排布置下1個月份生產(chǎn)經(jīng)營主要工作。管理人員將采集到的各種數(shù)據(jù)按管理結(jié)構(gòu)層層傳遞；統(tǒng)計人員按管理結(jié)構(gòu)層層進行統(tǒng)計分析，通過計算機網(wǎng)絡(luò)完成，利用OA辦公系統(tǒng)反饋到各單位、部門指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營。

3　網(wǎng)格化管理的“點”管理。

“點”管理即抓好物流、工藝流、資金流、信息流中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

（1）燃料物流中的配比環(huán)節(jié)。電廠采購來的煤種多種多樣，有十一礦的低值煤，也有八洗、七洗、田莊的品質(zhì)不同的中煤，它們之間發(fā)熱量、灰分、水分等參數(shù)各不相同。如何使其合理摻配，從而滿足鍋爐燃燒需求至關(guān)重要。為此，化水車間及時對來煤進行化驗，提供準(zhǔn)確的發(fā)熱量報告；燃運車間克服場地狹小的困難，將不同發(fā)熱量的燃料分堆存放，上煤時根據(jù)不同的發(fā)熱量計算配比，盡可能滿足鍋爐設(shè)計入爐燃料發(fā)熱量的要求。避免入爐燃料發(fā)熱量過高，造成燃料浪費；也避免入爐燃料發(fā)熱量過低，造成機組無法滿負(fù)荷發(fā)電。加強燃料配比環(huán)節(jié)設(shè)備檢修工作的前瞻性，加強易損備品備件管理，滿足生產(chǎn)需要。加大燃料效能監(jiān)察工作力度，出臺了節(jié)煤、節(jié)水、節(jié)電管理辦法，并進行了考核。通過加強配煤管理，克服了煤質(zhì)太差、耗煤量增加等困難，有效地控制了燃料成本。

（2）工藝流中的安全環(huán)節(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行廠部制訂的安全管理“五個到位”實施細(xì)則，對發(fā)生事故、造成隱患的責(zé)任人，將根據(jù)《坑口電廠安全事故責(zé)任追究的若干規(guī)定》和《坑口電廠重大安全隱患責(zé)任追究的若干規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)追究。組織開展“三零”（零違章、零差錯、零事故）班組創(chuàng)建活動；強力推行手指口述、崗位描述和準(zhǔn)軍事化管理，進一步規(guī)范職工崗位行為，提高執(zhí)行力，創(chuàng)建具有該廠特色的安全文化，建設(shè)本質(zhì)安全型企業(yè)。結(jié)合生產(chǎn)實際，開展安全質(zhì)量達標(biāo)活動，制訂詳細(xì)的考核標(biāo)準(zhǔn)，重點抓好現(xiàn)場跑、冒、滴、漏；認(rèn)真落實隱患排查與整改制度；認(rèn)真做好事故預(yù)想和反事故演習(xí)；開展安全生產(chǎn)月活動，采取多種形式加強職工的安全意識和安全技術(shù)培訓(xùn)，提升職工安全意識，打造本質(zhì)安全人，創(chuàng)建本質(zhì)安全崗，努力實現(xiàn)本質(zhì)安全。

（3）資金流中的資金支出環(huán)節(jié)。要做到“四審四看”：一審支付申請，看申請是否有理有據(jù)、是否有計劃；二審支付審批，看審批程序、權(quán)限是否正確，審批手續(xù)是否完備；三審支付復(fù)核，看復(fù)核工作是否到位；四審支付辦理，看貨幣資金支付是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理。加強二級核算管理工作，做好二級核算員培訓(xùn)，逐步達到強化企業(yè)內(nèi)部管理效果。上半年未出現(xiàn)資金違規(guī)支出現(xiàn)象，實現(xiàn)了資金安全。

（4）信息流中的信息反饋環(huán)節(jié)。每月召開經(jīng)濟活動分析會，通報指標(biāo)完成情況，及時將生產(chǎn)經(jīng)營中的各類數(shù)據(jù)信息上網(wǎng)傳輸公布，對各部門進行信息反饋，促使各部門查找漏洞和不足，并及時改進工作。做到資源共享，信息及時，壓減各類非生產(chǎn)經(jīng)營性支出，以提高辦公效率，提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。

第3篇：財務(wù)經(jīng)營分析會范文

2021年3月17日下午，公司副總經(jīng)理王如成同志主持召開了公司2021年2月經(jīng)濟活動分析會，公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員及各部門負(fù)責(zé)人（匯報人）參加會議。會上各部門就1-2月各項經(jīng)營指標(biāo)完成情況和下一步工作安排進行了匯報，公司領(lǐng)導(dǎo)對經(jīng)營形勢進行了總結(jié)，并部署下一步工作，現(xiàn)紀(jì)要如下：

一、2月主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況

2月完成銷售量110.14萬噸，實現(xiàn)利潤630.77萬元。累計完成銷售量218.18萬噸，實現(xiàn)利潤1,662.45萬元，營收利潤率2.25%，完成北方公司下達的績效考核指標(biāo)。

二、2月煤炭市場銷售情況

1、產(chǎn)地價格在經(jīng)歷2月份的大幅下滑后，止跌回升，且回升勢頭較為強勁，較去年同期漲幅均在10%以上。但隨著兩會及供暖季的陸續(xù)結(jié)束，產(chǎn)銷量趨于平衡。

2、由于部分供應(yīng)商捂貨惜售，而下游采購意愿偏低，供應(yīng)商受采購及發(fā)運成本偏高影響，降價空間有限，市場陷入僵持狀態(tài)，煤價預(yù)計將企穩(wěn)運行。

三、公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員做會議總結(jié)并提出要求

（一）要求營銷部門和計劃經(jīng)營部要全力配合，加強內(nèi)供電煤資金回收，降低基建工程復(fù)工后資金付款帶來的現(xiàn)金流壓力。

（二）要求營銷部接下來要以市場煤為工作重點，確保盡快實現(xiàn)上級公司對我公司做大做強做優(yōu)運銷產(chǎn)業(yè)的工作要求。

（三）要求更加重視經(jīng)濟活動分析會材料的編制工作，對標(biāo)公司“十四五”發(fā)展規(guī)劃，各部門都要做好自身工作為中心工作提供堅實支撐，突出關(guān)鍵指標(biāo)對比，找準(zhǔn)問題癥結(jié)，提出實效性的措施，特別是營銷部要針對下一步工作做出具體的措施計劃。

第4篇：財務(wù)經(jīng)營分析會范文

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算；分析；績效考評

企業(yè)在運營過程中，全面預(yù)算是分析本年預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)，也是本年績效考評的標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)內(nèi)部控制五要素中控制活右素的主要構(gòu)成部分，是預(yù)算控制、運營分析控制、績效考評控制的重要組成，也是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保障。企業(yè)通過年度全面預(yù)算的編制，月度預(yù)算執(zhí)行分析，年度預(yù)算績效考評控制就能實現(xiàn)一個完整的內(nèi)部控制循環(huán)。本文就如何做好企業(yè)年度全面預(yù)算及執(zhí)行情況分析與考評進行論述。

一、編制準(zhǔn)備工作和注意事項

（一）選用編制方法

一般采用固定預(yù)算、零基預(yù)算、基期預(yù)算相結(jié)合的預(yù)算編制方法。其中固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷采用固定預(yù)算。費用預(yù)算采用的是零基預(yù)算。銷售收入采用的是基期預(yù)算。

（二）采用定期預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法

年度全面預(yù)算采用定期預(yù)算編制，由下一年度1-12月份月度預(yù)算組成。月度預(yù)算可按照3個月為限的滾動預(yù)算編制調(diào)整，但原則上年度全面預(yù)算數(shù)是滾動預(yù)算的紅線，以此提高內(nèi)部控制的管控能力。

（三）分解預(yù)算指標(biāo)

按照企業(yè)部門工作性質(zhì)分類，分別編制各類子表，如銷售部編制銷售收入預(yù)算，行政部編制期間費用預(yù)算，工程部編制在建工程預(yù)算等，最后提交財務(wù)部審核。

（四）組織召開預(yù)算編制協(xié)調(diào)會議

會議明確明年經(jīng)營計劃主要指標(biāo)，作為預(yù)算編制依據(jù)與基礎(chǔ)。如目標(biāo)產(chǎn)量，銷售量，工程項目建設(shè)計劃等。

（五）預(yù)算執(zhí)行情況與考核

以年度全面預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)，作為年度支出預(yù)算的紅線以及績效考核完成的打分依據(jù)。

二、預(yù)算控制過程

預(yù)算控制分三步走，分別是全面預(yù)算編制、月度經(jīng)營分析會、績效考核?，F(xiàn)就這三部分內(nèi)部分別進行詳細(xì)闡述。

（一）全面預(yù)算編制

全面預(yù)算的編制順序：利潤表，現(xiàn)金流量表，資產(chǎn)負(fù)債表和主要經(jīng)營指標(biāo)匯總表。

1.預(yù)算年度利潤表的編制：

主營業(yè)務(wù)收入的年度預(yù)算數(shù)由企業(yè)中的銷售部門根據(jù)基期預(yù)算編制。通過月度銷售量預(yù)計，編制年度銷售量總計，同時考慮到當(dāng)月的現(xiàn)金銷售金額比率和應(yīng)收賬款的賬期。主營業(yè)務(wù)成本的年預(yù)算數(shù)根據(jù)工程運維部門所填報的預(yù)計材料費用、人工費用、輔助材料費用與制造費用等預(yù)計填寫，同時生產(chǎn)類固定資產(chǎn)折舊金額由財務(wù)根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬計算得出。管理費用年預(yù)算數(shù)由行政人事部，根據(jù)企業(yè)基期行政人事費用預(yù)計填寫，包括：辦公費、工資薪金、車輛使用費、會議費等。財務(wù)費用年預(yù)算數(shù)由財務(wù)部根據(jù)企業(yè)的融資計劃預(yù)測填寫，需從現(xiàn)金流量表中“償付利息需支付的現(xiàn)金流量”科目中取數(shù)。最后由財務(wù)部根據(jù)稅法計算出預(yù)算利潤表中的主營業(yè)務(wù)稅金、所得稅費用、土地使用稅、印花稅等稅金科目金額，匯總編制完成出預(yù)算年度利潤表。

2.預(yù)算年度現(xiàn)金流量表的編制：

經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：其中經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量根據(jù)預(yù)算年度中每月的現(xiàn)金銷售回款和應(yīng)收賬款當(dāng)月回款數(shù)預(yù)計填寫。經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量根據(jù)工程部、行政部、銷售部等部門預(yù)計的下一年度每月相關(guān)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付預(yù)算明細(xì)填寫，包括人工成本、期間費用、項目主營業(yè)務(wù)成本等的預(yù)計。同時需要注意：預(yù)計固定資產(chǎn)采購及在建工程投資類現(xiàn)金流出需在“經(jīng)營性現(xiàn)金流出”與“投資類現(xiàn)金流出”中區(qū)分清楚。

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：投資性現(xiàn)金流入根據(jù)下一年度預(yù)計“投資收益”現(xiàn)金流入及“處置固定資產(chǎn)收益”等分別預(yù)計填寫。投資性現(xiàn)金流出根據(jù)構(gòu)建固定資產(chǎn)、在建工程等項目的預(yù)計現(xiàn)金流出填寫，可參考工程支付類、固定資產(chǎn)采購類合同臺賬的相關(guān)數(shù)據(jù)填寫，需要注意：與工程建設(shè)計劃掛鉤，按照合同付款條件，預(yù)計付款時點和金額。

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：其中籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入根據(jù)現(xiàn)金流量表中最后計算出的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加額”的資金缺口數(shù)，按照企業(yè)明年的籌融資計劃中的股權(quán)融資計劃、債權(quán)融資計劃分別填寫。籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出根據(jù)現(xiàn)有借款利息加明年計劃債權(quán)融資利息合并計算填寫，分配股利現(xiàn)金流出根據(jù)企業(yè)股利分配方案預(yù)計填寫。

如果最后現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加額計算出為負(fù)數(shù)就是資金缺口，需通過籌融資計劃中的股權(quán)融資計劃、債權(quán)融資計劃予以補充，預(yù)計現(xiàn)金流入量，計入籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入的相關(guān)科目。

3.預(yù)算年度資產(chǎn)負(fù)債表的編制：

預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在預(yù)算期末的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的全貌及財務(wù)狀況。預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表也稱為全面預(yù)算方案收尾試算平衡表，用來測試整個預(yù)算方案的編制數(shù)據(jù)是否連續(xù)、完整、系統(tǒng)。如果預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表最后的資產(chǎn)和負(fù)債、所有者權(quán)益能平衡，說明全面預(yù)算方案編制工作完整、規(guī)范，企業(yè)的總預(yù)算方案編制正式完成。

編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表以資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)為基點，充分考慮預(yù)算利潤表、預(yù)算現(xiàn)金流量表的相關(guān)數(shù)據(jù)對資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益期末數(shù)的影響，采用平衡法加以增減后計得，公式如下：

資產(chǎn)及負(fù)債的期末數(shù)=期初余額 +預(yù)算期增加數(shù) -預(yù)算期減少數(shù)

所有者權(quán)益期末數(shù)=期初余額 +預(yù)算期增資數(shù)（包括預(yù)算凈利潤） -預(yù)算期分配數(shù)

最后按資產(chǎn)負(fù)債表的分類和順序，把資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的期末數(shù)予以適當(dāng)排列后編制年度預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。在編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表時需要重點關(guān)注的科目有：貨幣資金根據(jù)預(yù)算現(xiàn)金流量表中的期末現(xiàn)金余額填寫。應(yīng)收賬款科目根據(jù)銷售部門所提供的銷售回款計劃，按照期初應(yīng)收款余額加預(yù)計本期應(yīng)收增加數(shù)減本期回款數(shù)計算得出。固定資產(chǎn)科目根據(jù)工程建設(shè)計劃，區(qū)分預(yù)計轉(zhuǎn)固資產(chǎn)金額和在建工程項目金額，用固定資產(chǎn)原值加當(dāng)期預(yù)計增加固定資產(chǎn)數(shù)額減去當(dāng)期折舊計算。企業(yè)負(fù)債科目中的銀行借款科目根據(jù)現(xiàn)金流量表中的債權(quán)融資方案預(yù)計填寫。應(yīng)付賬款金額預(yù)計，可按照合同臺賬中未付款金額填寫。所有者權(quán)益根據(jù)年初數(shù)加預(yù)計利潤表中的未分配利潤和預(yù)計現(xiàn)金流量表中的股權(quán)增資方案等綜合考慮計算填寫。

全面預(yù)算主要經(jīng)營指標(biāo)匯總表的作用主要是反映年度主要經(jīng)營考核指標(biāo)，包括凈利潤、經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、應(yīng)收賬款余額等，作為年終考核的打分標(biāo)準(zhǔn)之一。

（二）月度經(jīng)營分析會

在企業(yè)進入年度預(yù)算的執(zhí)行期時，應(yīng)在每月末召開經(jīng)營分析會，會議主要內(nèi)容包括：根據(jù)當(dāng)月財務(wù)報表數(shù)據(jù)，對比分析年度預(yù)算中的當(dāng)月預(yù)算數(shù)與當(dāng)月實際執(zhí)行數(shù)，找出未完成差異原因，落實責(zé)任部門，提出整改意見。同時調(diào)整編制后面3個月的滾動預(yù)算，原則上，累計實際發(fā)生數(shù)加上截至到年底的未發(fā)生月份預(yù)算金額不能超出年度預(yù)算總金額數(shù)。

通過月度經(jīng)營分析會，可及時了解企業(yè)現(xiàn)階段預(yù)算的實際完成情況，并對當(dāng)月經(jīng)營指標(biāo)未完成的事項找出原因，各部門應(yīng)對當(dāng)月預(yù)算中未達標(biāo)的情況做出說明，及時出具整改意見，及時調(diào)整后期的工作計劃，確保實現(xiàn)年度預(yù)算總目標(biāo)。

（三）年終績效考核

年度終了對年度全面預(yù)算的完成情況，企業(yè)可進行綜合評價和打分，與各部門、員工績效考核掛鉤?？筛倪M企業(yè)的績效考核標(biāo)準(zhǔn)過于模糊，指標(biāo)體系不夠科學(xué)的現(xiàn)象，做到準(zhǔn)確、量化的指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕以欠缺的標(biāo)準(zhǔn)或不相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)來對被考核者進行考評，引致不全面、非客觀公正的判斷。量化的預(yù)算完成指標(biāo)，能使被考核者對考核結(jié)果感到信服，為企業(yè)完成戰(zhàn)略目標(biāo)提供有力保障。

三、結(jié)束語

第5篇：財務(wù)經(jīng)營分析會范文

關(guān)鍵詞：電建施工企業(yè) 經(jīng)濟活動分析 思路 建議

近年來，由于我國電力供需矛盾日趨緩和，大部分電建施工企業(yè)施工任務(wù)不飽滿，電建企業(yè)施工市場競爭日趨激烈，工程投標(biāo)報價惡性壓價，工程利潤空間越來越小。然而，由于部分業(yè)主拖欠工程款居高不下，電建施工企業(yè)需要對中標(biāo)工程墊資越來越多，資產(chǎn)負(fù)債率高位運行，嚴(yán)重制約了電建施工企業(yè)的生存和發(fā)展。在這樣一個大的外部環(huán)境壓力之下，電建施工企業(yè)要想使經(jīng)營管理活動達到預(yù)期的目標(biāo)，就應(yīng)該定期對影響企業(yè)經(jīng)營管理活動的各因素和環(huán)節(jié)進行全面、及時、系統(tǒng)的分析，尋找和發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟活動中存在的問題，進而研究和解決這些問題，以便更有效地管理企業(yè)，使人、財、物得到充分合理的利用。

1.電建施工企業(yè)經(jīng)濟活動分析的概念

電建施工企業(yè)經(jīng)濟活動分析，是指運用各種經(jīng)濟指標(biāo)和核算資料，對電建施工企業(yè)的經(jīng)濟活動過程及其成果進行分析研究，它是電建施工企業(yè)經(jīng)濟核算工作的重要環(huán)節(jié)，是促使電建施工企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益的一種管理活動。使電建施工企業(yè)的經(jīng)營者了解企業(yè)的過去，預(yù)測未來，控制現(xiàn)在，提高企業(yè)管理水平。

2.電建施工企業(yè)經(jīng)濟活動分析的意義

企業(yè)經(jīng)濟活動分析是企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要方法之一。它是以年度綜合計劃指標(biāo)、歷年統(tǒng)計指標(biāo)、財務(wù)預(yù)算指標(biāo)等為標(biāo)準(zhǔn)，以各項核算結(jié)果和統(tǒng)計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對報告期內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營狀況及主要經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)完成情況與企業(yè)去年同期對比、與電建行業(yè)先進水平對比，結(jié)合電建施工企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營管理實際情況進行綜合分析，找出需要改革、改進的問題，有針對性的采取措施，明確下一步的工作方向、促使企業(yè)挖掘內(nèi)部潛力，提高管理水平的一種經(jīng)濟管理活動。特別是在當(dāng)前市場經(jīng)濟條件下，開展經(jīng)濟活動分析對于電建施工企業(yè)在激烈的市場競爭中不斷發(fā)展壯大具有重要的意義。

3.電建施工企業(yè)經(jīng)濟活動分析的原則

電建施工企業(yè)經(jīng)濟活動分析一般分為月度、季度、年度經(jīng)濟活動分析。為確保企業(yè)經(jīng)濟活動分析的質(zhì)量，能夠完成預(yù)定任務(wù)，必須嚴(yán)格堅持如下原則：

3.1時效性

就是企業(yè)進行經(jīng)濟活動分析的數(shù)據(jù)、資料在同一時期內(nèi)，并對企業(yè)下一步經(jīng)營管理活動目標(biāo)的完成或者修訂具有直接的影響作用。

3.2針對性

就是企業(yè)在保持經(jīng)濟活動分析全面性的同時，要針對企業(yè)經(jīng)營管理的具體實際，突出重點，有所側(cè)重，以利于解決實際問題，使企業(yè)的經(jīng)濟管理活動向良性方向發(fā)展。

3.3準(zhǔn)確性

就是企業(yè)的經(jīng)濟活動分析以財務(wù)報表數(shù)據(jù)為依據(jù)，當(dāng)出現(xiàn)與報表數(shù)據(jù)不符時應(yīng)有詳細(xì)的文字說明，并附相關(guān)補充資料。

3.4關(guān)聯(lián)性

就是企業(yè)內(nèi)部各部門之間經(jīng)濟活動分析數(shù)據(jù)的一致性，對同一問題展開分析時內(nèi)容和結(jié)果相互聯(lián)系，同時和企業(yè)下一步經(jīng)營管理活動目標(biāo)緊密聯(lián)系。

4.電建施工企業(yè)經(jīng)濟活動分析的內(nèi)容和思路

電建施工企業(yè)經(jīng)濟活動分析一般包括：財務(wù)資金管理分析、經(jīng)營預(yù)算成本分析、物資管理成本分析、機械管理成本分析、人力資源管理分析等。依據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)濟活動分析的基本原則，企業(yè)經(jīng)濟活動分析應(yīng)包括如下內(nèi)容：

4.1財務(wù)資金管理分析

主要是分析企業(yè)當(dāng)期財務(wù)狀況、營業(yè)收入及利潤完成情況、指標(biāo)完成情況、應(yīng)收賬款回收情況、應(yīng)付款情況、貸款情況、取得的成績和存在的問題以及下一階段的思路和建議等。

4.2經(jīng)營預(yù)算成本分析

主要是分析企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營管理情況、產(chǎn)值指標(biāo)完成情況、承包合同及分包合同管理情況、已完工程結(jié)算情況、經(jīng)營管理工作存在的問題和應(yīng)對措施以及下一階段的思路和建議等。

4.3物資管理成本分析

主要是分析企業(yè)當(dāng)期物資采購情況、消耗情況、庫存情況、廢舊物資管理情況、材料價格控制情況、取得的成績和存在的問題以及下一階段的思路和建議等。

4.4機械管理成本分析

主要是分析企業(yè)當(dāng)期設(shè)備的完好率情況、工程機械的維護和保養(yǎng)情況、建立機械設(shè)備檔案情況，實行定人、定機、定崗和單機核算情況等。

4.5人力資源管理分析

主要是分析企業(yè)當(dāng)期人力資源結(jié)構(gòu)情況、工資總額管控及職工收入情況、員工離職率、離職原因、出勤率等數(shù)據(jù)，找出企業(yè)在人力資源管理方面存在的問題和解決辦法。

5.電建施工企業(yè)經(jīng)濟活動分析的組織與實施

電建施工企業(yè)經(jīng)濟活動分析組織，就是按照電力生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的要求及權(quán)責(zé)關(guān)系，依據(jù)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)分級管理的原則進行組織和分工。為了保證分析工作的正常進行，在確定分析形式的同時，還必須與崗位責(zé)任制相結(jié)合，建立完善的分析責(zé)任制和分析會議制度，使企業(yè)經(jīng)濟活動分析具有廣泛的群眾基礎(chǔ)，以便發(fā)揮其指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)濟活動的作用。在企業(yè)經(jīng)濟活動分析會召開前，先由企業(yè)各個職能部門提供基礎(chǔ)分析材料，然后由財務(wù)部門進行綜合分析歸納，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)研究把關(guān)后，再召開經(jīng)濟活動分析會。

會議程序應(yīng)按下列步驟提前2周進行安排：

安排本期經(jīng)濟活動分析會議的內(nèi)容、時間、地點、主持人和參加人員；各職能部門提出在報告期的經(jīng)濟活動分析內(nèi)容；企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)進行總結(jié)性綜合分析；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)總結(jié)并做出下一步經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃；會議形成整改意見或相關(guān)文件；安排檢查整改意見的落實情況。

6.電建施工企業(yè)經(jīng)濟活動分析的注意事項和建議

企業(yè)經(jīng)濟活動分析是一項重要的企業(yè)經(jīng)營管理手段，電建施工企業(yè)經(jīng)濟活動分析工作能否順利進行，還應(yīng)該注意以下幾個方面：

6.1加強領(lǐng)導(dǎo)，相互協(xié)作

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視是搞好經(jīng)濟活動分析活動的關(guān)鍵。因此，電建施工企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)要高度重視并積極參與，要圍繞增加經(jīng)濟效益為中心，加強專業(yè)部門之間的相互協(xié)作，與部門業(yè)績考核掛鉤，把它作為加強企業(yè)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的經(jīng)常性工作來抓。

6.2加強組織和培訓(xùn)，實行制度化管理

電建施工企業(yè)要建立一支由主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)、經(jīng)營、物資、機械和人力資源等部門組成的經(jīng)濟活動分析隊伍，對經(jīng)濟活動分析人員定期進行專業(yè)技能培訓(xùn)。電建施工企業(yè)經(jīng)濟分析活動按月度、季度和年度定期進行，把它作為企業(yè)加強經(jīng)營管理工作的一項重要內(nèi)容。

6.3運用多種分析方法，力爭分析準(zhǔn)確無

電建施工企業(yè)在進行經(jīng)濟活動分析中應(yīng)該運用多種分析方法，提高分析質(zhì)量，力爭分析準(zhǔn)確無誤。如：在經(jīng)濟活動分析中，應(yīng)采用定性和定量相結(jié)合的方法進行，在定量分析方法中又經(jīng)常用到的分析方法有對比分析、比率分析、平衡分析、預(yù)測分析和因素分析等分析方法。

6.4注重調(diào)查研究，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，確保分析有說服力

在經(jīng)濟活動分析中要達到確保分析數(shù)據(jù)的真實和一致，就必須將經(jīng)濟活動分析與調(diào)查研究結(jié)合起來，進行專題調(diào)研，并著重對其中的難點問題進行分析。無論是對情況的介紹、事理分析，還是對成績的肯定、問題的估計及指標(biāo)的預(yù)測，都要準(zhǔn)確引用數(shù)據(jù)，確保分析有說服力。內(nèi)容既要全面又要突出重點，深入淺出。要展示出前階段工作成效，指出不足和存在的問題，提出的改進措施既要符合實際，又要有一定的前瞻性，還要對下期工作提出方案、目標(biāo)和主要措施。

總之，經(jīng)濟活動分析只是電建施工企業(yè)經(jīng)營管理活動的一種手段和方法，分析的根本目的在于查找原因、落實措施、探索規(guī)律、明確思路、改進方法、提高經(jīng)濟效益、提高經(jīng)營管理水平。

參考文獻：

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[2]周建國.對如何搞好企業(yè)經(jīng)濟活動分析工作的淺議[J].現(xiàn)代商業(yè)，2014（4（28

第6篇：財務(wù)經(jīng)營分析會范文

關(guān)鍵詞：找準(zhǔn)問題 有的放矢 經(jīng)濟活動分析

近年來，公司在強化管理、降本增效和深化改革方面下工夫，取得了一定成效，企業(yè)生產(chǎn)運行平穩(wěn)，主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)保持了較好水平，各項成本費用得到了控制。但由于諸多方面的原因，企業(yè)效益依然不理想。

公司結(jié)合實際進行了認(rèn)真的分析，要完成年度經(jīng)營指標(biāo)難度很大，除外部市場因素外，需要作大量細(xì)致的工作。為此，企業(yè)決策層、管理層對財務(wù)分析工作的要求更高了，財務(wù)分析的深度和細(xì)化程度進一步加大。公司經(jīng)營壓力的增大，使得我們針對經(jīng)濟活動分析工作的開展進一步地深入，并進行了一定的探索。

一、建立經(jīng)濟活動分析管理體系，加強各環(huán)節(jié)之間的溝通

近年來，公司一直堅持開展經(jīng)濟活動分析例會制。隨著企業(yè)各部門對經(jīng)濟活分析工作重要性認(rèn)識的提高，分析會的規(guī)模不斷擴大，規(guī)格不斷升級。每月由主管經(jīng)營的副公司領(lǐng)導(dǎo)主持召開一次公司本部及各二級子公司、三產(chǎn)企業(yè)等單位的經(jīng)濟分析例會，各家重點就產(chǎn)、供、銷、能耗、物耗以及成本費用指標(biāo)完成情況、安全生產(chǎn)情況進行分析，查找問題和不足。針對反映出來的問題，督促各環(huán)節(jié)及時采取措施，揚長避短，趨利避害，優(yōu)化運營。同時，促進了各部門的銜接，加強了各環(huán)節(jié)的溝通，提高了解決問題的效率。

另外，每月由公司總會計師主持召開母公司經(jīng)營情況的經(jīng)濟活動分析會，由財務(wù)部門、計劃部門、生產(chǎn)調(diào)度部門、設(shè)備管理部門、物資供應(yīng)部門、銷售部門以及各生產(chǎn)車間共同參加，全面總結(jié)每月的生產(chǎn)經(jīng)營及預(yù)算執(zhí)行情況，客觀地分析各責(zé)任單位生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)完成情況及存在問題，查找預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的有利或不利偏差，并針對問題提出改進措施或解決方案。

二、經(jīng)濟活動分析的內(nèi)容和模式

公司財務(wù)分析主要針對當(dāng)月和上月、本年累計和預(yù)算進度、累計和上年同期的經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行對比分析。通過數(shù)字的變化，借以查找本月生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)和上月實際的差異，便于找差距和反映市場變動的信息。本年累計和預(yù)算相比便于反映預(yù)算執(zhí)行的進度，以及執(zhí)行過程中的偏差，并查找產(chǎn)生差異的原因。本年累計和上年同期的對比便于反映經(jīng)營各環(huán)節(jié)的指標(biāo)數(shù)據(jù)與歷史同期水平的變化差異、市場變化。主要從以下幾方面進行比較：

（一）產(chǎn)品和原料價格變動的影響

由于公司產(chǎn)品的市場需求存在季節(jié)性因素影響，價格波動較大，我們在進行財務(wù)分析時首先對比檢查產(chǎn)品銷售價格和原材料購入價格變動對企業(yè)效益的影響，通過當(dāng)月實際結(jié)算價格和上月結(jié)算價格對比，了解、分析市場變化情況，當(dāng)月實際價格和預(yù)算價格對比，了解、分析實際和預(yù)算的偏差。通過和國內(nèi)同行業(yè)相同產(chǎn)品銷售價格對比，查找本企業(yè)和兄弟企業(yè)之間的差距，分析產(chǎn)生差距的原因，重點是查找企業(yè)自身主觀的、可控的因素，并提請有關(guān)部門采取措施。

（二）產(chǎn)品和原料結(jié)構(gòu)變動的影響

通過各產(chǎn)品（原料）數(shù)量占總產(chǎn)品（原料）數(shù)量的比例變化分析，了解因產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和原料結(jié)構(gòu)變化引起的收入和成本變動對效益的影響。從而公司為進一步優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和原料結(jié)構(gòu)提供支持。

（三）產(chǎn)品原材料單耗變動影響

通過各產(chǎn)品對主要原材料消耗的變動，計算因單耗變動對產(chǎn)品生產(chǎn)成本的影響。并把該信息反饋到各有關(guān)部門，通過分析單耗上升或下降的原因，有利于各生產(chǎn)部門制定措施，總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)。

（四）現(xiàn)金操作費用變動影響

通過對現(xiàn)金操作費用的對比分析，計算單位現(xiàn)金操作費用變動對生產(chǎn)成本的影響，分析因單位固定費用增減和單位變動費用增減對生產(chǎn)成本的影響。分析固定費用各項目絕對額的增減變動和因產(chǎn)量增減產(chǎn)生的單位固定費用的相對變化，尤其是可控費用部分的增減變動，對幅度較大的和金額較大的項目，尋根問底。單位變動費用增減較大的項目，向有關(guān)生產(chǎn)單位提出警示，并要求生產(chǎn)單位找出原因，提出改進措施。

（五）期間費用和產(chǎn)品銷售稅金及附加的變動影響

重點對費用中的可控部分深入分析，查找數(shù)據(jù)差異，找出問題的根本原因，便于各部門采取措施。

（六）產(chǎn)品庫存變動影響

由于產(chǎn)品銷售成本的計價方法按照價權(quán)平均計算，因每月產(chǎn)銷率的不同，造成產(chǎn)品生產(chǎn)成本和實際銷售成本偏差，除上述各因素對利潤影響外，產(chǎn)生利潤變化的剩余差異就是產(chǎn)成品和半成品期初期末庫存變動的影響。對庫存變動要結(jié)合市場價格的變化趨勢進行分析，通過預(yù)判價格升降趨勢，提出調(diào)整庫存的建議。

三、開展以各生產(chǎn)裝置為單元的效益分析

為了解各車間、各部門工作成效，在分析中增加了各車間和各部門可控項目的分析，為車間分別把脈。通過分析各車間效益情況，把各車間產(chǎn)生的毛利變化的信息反饋到車間，讓每一位職工都知道本月車間效益變動情況，多少是外部市場因素的影響，多少是車間自身因素的影響，通過了解車間自身形成的增利因素，有利于激發(fā)職工的積極性，體現(xiàn)出職工的成就感，有利于職工總結(jié)經(jīng)驗。對車間自身形成的減利因素，可引起基層職工的注意，總結(jié)教訓(xùn)，有利于問題的解決。

第7篇：財務(wù)經(jīng)營分析會范文

【關(guān)鍵詞】 合同履行； 預(yù)算管理； 有效結(jié)合

一、企業(yè)簡介及管理工作實施背景

河北電力設(shè)備廠隸屬于國家電網(wǎng)公司，是河北省電力公司的分公司。1969年4月建廠，作為原國家電力工業(yè)部機械制造局50家骨干電力機械制造單位之一，多年來為電力工業(yè)生產(chǎn)建設(shè)提供了強有力的技術(shù)支持和產(chǎn)品服務(wù)。近兩年電力設(shè)備廠實施產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整轉(zhuǎn)型，2011年產(chǎn)品全面轉(zhuǎn)向電網(wǎng)產(chǎn)品，總體訂貨跨進億元規(guī)模，實現(xiàn)做大電網(wǎng)產(chǎn)品的第一步。但企業(yè)各類資源在適應(yīng)電網(wǎng)產(chǎn)品快速增長趨勢上還存在短期難以解決的客觀矛盾。在預(yù)算管理方面仍面臨著很多矛盾和問題：1.企業(yè)無法有效地分配各類資源。具體體現(xiàn)在合同履約滯后，對市場開拓?zé)o法提供有效保障。2.預(yù)算管理是靜態(tài)的，基本上是“財務(wù)部的全面預(yù)算”，而不是“全員的全面預(yù)算”。各部門及員工自主參與預(yù)算執(zhí)行控制管理的積極性不高。3.無論是合同履約滯后還是預(yù)算執(zhí)行不及時，更多的是事后分析，而非過程跟蹤、監(jiān)控和管理。無法做到提前防范問題、及時發(fā)現(xiàn)問題、合理堵塞漏洞。預(yù)算執(zhí)行分析評估只能與階段預(yù)算比較，預(yù)算執(zhí)行無法實施動態(tài)管理。4.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中各類信息數(shù)據(jù)分散，沒有形成全面、有效的信息流共享，生產(chǎn)組織及經(jīng)營管理決策缺乏暢通的信息支持。

二、“合同履行與預(yù)算管理有效結(jié)合”的管理工作描述

企業(yè)如何在逆勢中崛起？如何構(gòu)建一套高效的管理體系？如何用標(biāo)準(zhǔn)化方法解決問題？

以企業(yè)發(fā)展為目標(biāo)，以市場為導(dǎo)向，建立全面預(yù)算管理體系，并結(jié)合企業(yè)實際將“合同履行與預(yù)算管理有效結(jié)合”是行之有效、簡單易行的方法。

作為市場化企業(yè)，合同是收支預(yù)算編制的前提，而合同的履行狀況直接關(guān)系到預(yù)算的執(zhí)行情況。合同的履行，標(biāo)志著合同從靜態(tài)向動態(tài)的轉(zhuǎn)化，合同也正是通過一系列動態(tài)的過程最后固化為合同利益。合同履行開始后，是合同管理的最艱難階段。合同履行的監(jiān)督工作就是防范問題、發(fā)現(xiàn)問題、堵塞漏洞，而防范是重點。如何將監(jiān)督的“關(guān)口前移”，使問題被提前發(fā)現(xiàn)并化解，以保障合同正常履行？產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整后，如何有效地調(diào)控資源，進一步發(fā)揮預(yù)算管理的引領(lǐng)和調(diào)控作用，努力實現(xiàn)預(yù)算管理由靜態(tài)到動態(tài)的突破？我們將合同履行與預(yù)算管理有機結(jié)合，以預(yù)算實現(xiàn)為目標(biāo)，切實加強合同履行過程跟蹤、監(jiān)控和管理。通過對合同履行的監(jiān)控與召開預(yù)算分析會，將預(yù)算執(zhí)行落實到各部門、各環(huán)節(jié)，形成全面的預(yù)算責(zé)任體系，確保預(yù)算執(zhí)行到位。經(jīng)過不斷摸索、鉆研和創(chuàng)新，全面預(yù)算動態(tài)管理各項工作已步入正軌，逐步向全員參與、全時段控制的目標(biāo)邁進。

三、“合同履行與預(yù)算管理有效結(jié)合”的具體實施方法

作為成長期的企業(yè)，年初以銷售預(yù)測目標(biāo)為起點，分別編制銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等表格。以銷售收入為主導(dǎo)指標(biāo)，以利潤和現(xiàn)金回收為輔助指標(biāo)。而日常通過合同履行與預(yù)算管理的有效結(jié)合以保障企業(yè)預(yù)算管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

（一）建立以“合同履行”為載體，全員參與、全程控制的預(yù)算管理體系，實行預(yù)算執(zhí)行的實時動態(tài)管理，明確各部門職責(zé)分工

1.市場營銷部具體負(fù)責(zé)合同履行的過程管控，具體職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)訂貨統(tǒng)計工作。每月月末要更新信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)。對于交貨期等合同變更后的內(nèi)容要及時反饋和更新。（2）做好合同履行過程的管理，每月梳理合同的履行狀態(tài)。（3）嚴(yán)格按合同交貨期做好下月收入的預(yù)測，對于不能按期實現(xiàn)的收入，要在預(yù)算執(zhí)行分析會上說明原因，相關(guān)部門協(xié)調(diào)解決。（4）重點解決入庫產(chǎn)值與預(yù)算收入差異問題。如與用戶溝通解決已入庫或已發(fā)貨而未開票的問題。

2.財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算管理過程管控。具體職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)制定分月收入預(yù)算進度表。（2）負(fù)責(zé)分析產(chǎn)值與銷售收入進度匹配情況。（3）負(fù)責(zé)審查各業(yè)務(wù)部門的收入預(yù)測表及合同履行情況表，匯總編制全廠預(yù)算管理報表。主要包括合同履行及損益預(yù)算執(zhí)行情況多個表單。（4）每月負(fù)責(zé)召開預(yù)算執(zhí)行分析會。以日常管理、檢查與月度分析相結(jié)合的方式，對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面控制，以保證合同的履行及效益的實現(xiàn)。

3.生產(chǎn)部具體職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)制定分月產(chǎn)值進度表。（2）負(fù)責(zé)分析產(chǎn)值與銷售收入進度匹配情況。

4.相關(guān)部門具體職責(zé)：積極參與預(yù)算管理，認(rèn)真分析影響合同正常履行的直接或間接因素，重點查找影響收入按期實現(xiàn)的工期、質(zhì)量、發(fā)貨、售后服務(wù)等問題。

（二）每月各部門通過編制“合同履行與預(yù)算管理”專業(yè)管理系統(tǒng)的多個表單，參與企業(yè)經(jīng)營管理

具體設(shè)計為三張合同履約狀態(tài)統(tǒng)計表及五張預(yù)算管理附表，為企業(yè)經(jīng)營活動提供依據(jù)。

1.合同履約狀態(tài)統(tǒng)計表

統(tǒng)計合同基本信息及預(yù)算、產(chǎn)值實現(xiàn)時間。主要有合同編號、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、數(shù)量、價格、訂貨時間、交貨時間、實際需求工期、預(yù)算實現(xiàn)時間、產(chǎn)值實現(xiàn)時間等內(nèi)容，同時揭示預(yù)算執(zhí)行差異。通過監(jiān)控合同是否按期投產(chǎn)、是否按期完工、是否按期發(fā)貨、是否按期實現(xiàn)收入來提示是否有工期原因、用戶原因、質(zhì)量原因造成預(yù)算的差異。

2.預(yù)算管理附表

（1）上月預(yù)算執(zhí)行情況報表。分析月度收入、利潤完成情況。

（2）利潤預(yù)算表。對下月及全年預(yù)算實現(xiàn)情況進行預(yù)測。

（3）下月收入預(yù)算明細(xì)表，每月安排、統(tǒng)計收入預(yù)算明細(xì)。

（4）訂貨及預(yù)算情況相關(guān)統(tǒng)計。統(tǒng)計已有訂貨及預(yù)算實現(xiàn)情況。

（5）已入庫未開票明細(xì)表。分析預(yù)算未曾實現(xiàn)原因，并落實責(zé)任人。

（三）每月月末召開預(yù)算執(zhí)行分析會

以日常管理、檢查與月度分析相結(jié)合的方式，對合同、預(yù)算、產(chǎn)值執(zhí)行情況進行全面分析評估，以保證合同的履行及效益的實現(xiàn)。企業(yè)日常通過執(zhí)行“設(shè)置預(yù)算/修改預(yù)算、記錄實際結(jié)果、預(yù)算與實際結(jié)果對比、必要時采取控制措施”等四項行動來保證在預(yù)算過程中有可靠的控制行為，從而實現(xiàn)監(jiān)控預(yù)算。各職能部門積極參與預(yù)算管理，認(rèn)真分析影響合同正常履行的直接或間接因素，重點查找影響收入按期實現(xiàn)的工期、質(zhì)量、發(fā)貨、售后服務(wù)等問題。這將使合同履行的監(jiān)督的“關(guān)口前移”，使問題被提前發(fā)現(xiàn)并化解。通過加強合同履行過程跟蹤、監(jiān)控和管理，來防范問題、發(fā)現(xiàn)問題、堵塞漏洞。

四、借助信息平臺實現(xiàn)“合同履行與預(yù)算管理的有效結(jié)合流程固化”

初步構(gòu)建“合同履行與預(yù)算管理”信息管理平臺。針對企業(yè)實際特點，設(shè)備廠自行構(gòu)建了“合同履行與預(yù)算管理”信息管理平臺，使合同履行與預(yù)算管理流程固化。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的特性，初步建立了合同履行與預(yù)算管理數(shù)據(jù)庫和多個數(shù)據(jù)表，開發(fā)了預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)上傳及維護接口，規(guī)劃了各職能部門的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限以確保數(shù)據(jù)安全性，并建立各職能部門合同履行與預(yù)算執(zhí)行情況分析工作表，實時監(jiān)控企業(yè)合同履行與預(yù)算執(zhí)行情況。信息管理系統(tǒng)所提供的合同履行及預(yù)算執(zhí)行的明細(xì)、匯總及對比分析數(shù)據(jù)為企業(yè)生產(chǎn)組織及經(jīng)營管理決策提供全面、動態(tài)的信息支持。

（一）“合同履行與預(yù)算管理”信息管理平臺簡介

1.首頁界面（如圖1所示）。

2.“合同基本情況”界面（如圖2所示）。

3.“預(yù)算執(zhí)行及合同履行情況”界面（如圖3所示）。

（二）管理信息系統(tǒng)的具體使用方法

1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的填報。每月由市場營銷部根據(jù)新增訂貨情況填報訂貨統(tǒng)計信息，主要有合同基本信息及補充信息。有合同簽訂日期、合同到期日期、合同金額、預(yù)計邊利率、產(chǎn)品類別、產(chǎn)品名稱、型號、單位、數(shù)量、對方單位、回款方式、預(yù)付款、貨款、質(zhì)保金、履約保函的金額及預(yù)計實現(xiàn)時間（如圖4、圖5所示）。

2.合同履行狀態(tài)統(tǒng)計表的填報。日常做好合同履行過程的管理。每月要更新系統(tǒng)數(shù)據(jù)和信息，特別對于交貨期等合同變更后的內(nèi)容要及時反饋和更新。每月月末由市場營銷部根據(jù)合同履行狀態(tài)填報。每月清理合同的履行狀態(tài)，分為未投產(chǎn)、未完工、已完工未開票、已發(fā)貨未開票、已開普通票未交用戶等（如圖6、圖7所示）。

3.財務(wù)部按照輸入合同的各類信息編制出多個管理報表，提供合同履行及預(yù)算執(zhí)行情況的各類信息。主要依據(jù)“合同交貨期”與“實際交貨期”的比較來檢驗合同的履行情況和預(yù)算的執(zhí)行情況。

五、實施效果

通過實施“合同履行與預(yù)算管理的有效結(jié)合流程固化”，實現(xiàn)了預(yù)算管理由靜態(tài)到動態(tài)的突破。財務(wù)部、市場營銷部、生產(chǎn)部等建立以“合同履行”為載體，全員參與、全程控制的預(yù)算管理體系。通過管理體系的流程固化并有效運行主要實現(xiàn)如下功能：

1.通過合同履行及預(yù)算執(zhí)行等信息動態(tài)的展示，實現(xiàn)全面、有效的信息流共享，為生產(chǎn)組織及經(jīng)營管理決策提供暢通的信息支持。通過對合同履行情況的梳理，通過對預(yù)算報表的編制，使原有的訂貨、投產(chǎn)、入庫、發(fā)貨、開票以及收入實現(xiàn)、預(yù)算分析等各類分散于各部門和各環(huán)節(jié)的信息有效的銜接。

2.能夠有效地加強內(nèi)部控制，協(xié)調(diào)和優(yōu)化企業(yè)資源配置，改善物流和資金流，真正實現(xiàn)“大營銷”理念，從而最終全面提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平。（1）合理組織生產(chǎn)，保證工期，使技術(shù)準(zhǔn)備、物資采購、分廠生產(chǎn)等生產(chǎn)組織更有依據(jù)。比如合同變更等市場信息的及時傳遞對生產(chǎn)組織的重要性。（2）使資金統(tǒng)籌管理更加科學(xué)合理。

3.預(yù)算管理向全員參與、全時段控制的目標(biāo)邁進。將預(yù)算執(zhí)行落實到各部門、各環(huán)節(jié)，形成全面的預(yù)算責(zé)任體系，實現(xiàn)預(yù)算的動態(tài)管理，確保預(yù)算執(zhí)行到位。（1）原預(yù)算、產(chǎn)值進度及缺口主要與時間階段預(yù)算比較，現(xiàn)在可以按合同的履行實現(xiàn)預(yù)算、產(chǎn)值的動態(tài)管理。（2）企業(yè)經(jīng)濟活動分析中揭示與解決問題更有依據(jù)。如財務(wù)部的損益分析、生產(chǎn)部的工期分析、質(zhì)量管理部的質(zhì)量分析都可以依據(jù)合同履行差異與預(yù)算實現(xiàn)差異展開。

4.變事后分析為事前防范與過程控制。通過加強合同履行過程跟蹤、監(jiān)控和管理，來防范問題、發(fā)現(xiàn)問題、堵塞漏洞。對于履約滯后或預(yù)算執(zhí)行不及時的合同項目進行重點監(jiān)控和管理。做到提前揭示問題與矛盾，及早防范風(fēng)險與解決問題。

六.持續(xù)改進

1.不斷完善合同履行與預(yù)算管理系統(tǒng)。從精細(xì)化管理出發(fā)，深化、細(xì)化預(yù)算管理，拓寬預(yù)算管理的空間、細(xì)化預(yù)算的內(nèi)容、完善預(yù)算管理的手段、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程，發(fā)揮預(yù)算的預(yù)測、監(jiān)控、分析、修正等作用，確保企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)。

第8篇：財務(wù)經(jīng)營分析會范文

關(guān)鍵詞：鐵路工程；施工預(yù)算；預(yù)算管理

中圖分類號： F540.3文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：

預(yù)算管理可以優(yōu)化企業(yè)資源配置，促使企業(yè)效益最大化，其預(yù)算目的是為了在實現(xiàn)公司整體利益目標(biāo)下，明確企業(yè)在未來一定時期的經(jīng)營、財務(wù)等各方面的預(yù)算，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中各類經(jīng)濟活動指標(biāo)的全面量化。近年來，為滿足鐵路發(fā)展規(guī)劃，優(yōu)化鐵路企業(yè)內(nèi)部資源配置，提高企業(yè)效益，預(yù)算管理在鐵路工程中運用就顯得有尤為重要。

一、鐵路工程項目施工預(yù)算管理的重要性

在鐵路工程項目施工過程中，預(yù)算管理是鐵路施工企業(yè)開展計劃、施工、財務(wù)以及技術(shù)等方面管理的前提和基礎(chǔ)，對協(xié)調(diào)這些工作內(nèi)容起著非常重要的作用。鐵路施工企業(yè)可以通過預(yù)算管理來對施工過程中的成本使用進行有效的監(jiān)督，同時也是施工企業(yè)對現(xiàn)有資金進行合理整合和安排的重要基礎(chǔ)。鐵路施工企業(yè)只有通過科學(xué)合理的預(yù)算管理，才能夠保證自身在激烈的市場競爭中獲得更多的經(jīng)濟利益，不斷朝著健康的方向發(fā)展。此外，只有通過預(yù)算管理才能夠充分調(diào)動鐵路施工企業(yè)其他管理工作的積極性，并保證其他管理工作正常高效的開展。因此，作為現(xiàn)代的鐵路施工企業(yè)必須充分意識到工程項目施工預(yù)算管理的重要性，明確預(yù)算管理對于鐵路施工企業(yè)獲得經(jīng)濟效益以及提升企業(yè)整體管理水平的積極作用，只有這樣，鐵路施工企業(yè)才能夠順利、健康的發(fā)展。

二、加強預(yù)算管理促進企業(yè)的發(fā)展

成本控制是企業(yè)預(yù)算控制的核心內(nèi)容。施工企業(yè)的預(yù)算管理與控制，必須以成本預(yù)算為重點，注重把握好以兩個環(huán)節(jié)：

1.必須堅持預(yù)算控制的剛性要求

預(yù)算管理的實質(zhì)，是企業(yè)的一切經(jīng)濟活動都必須圍繞企業(yè)目標(biāo)而展開。因此，預(yù)算方案一旦形成就應(yīng)當(dāng)具有最高的約束力，不經(jīng)過一定程序，任何部門、任何人都不能擅自變更預(yù)算方案，各部門、各環(huán)節(jié)都必須服從預(yù)算。只有緊緊圍繞預(yù)算方案，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動才能有序進行，企業(yè)目標(biāo)才能按期兌現(xiàn)。同時，預(yù)算一旦形成，責(zé)任也就形成，責(zé)任預(yù)算是實行部門業(yè)績考核的主要依據(jù)。企業(yè)對項目部，要掛鉤責(zé)任預(yù)算落實情況，實行量化考核，與項目部費用清算緊密掛鉤；項目部對各崗位，也要掛鉤各崗位責(zé)任成本執(zhí)行情況，與員工個人分配緊密掛鉤。通過兩級考核，在企業(yè)內(nèi)部形成全員參與、全面覆蓋、全程跟蹤的預(yù)算管理與控制體系。

2.必須形成有效的動態(tài)運行機制

從預(yù)算角度講，企業(yè)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)分兩類：一類是預(yù)算管理機構(gòu)，一類是預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)。作為預(yù)算管理機構(gòu)，財務(wù)、審計部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算方案，加強跟蹤管理。重點圍繞資金運用和成本管理，及時掌握和監(jiān)管預(yù)算執(zhí)行情況，及時控制超預(yù)算開支等現(xiàn)象，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策和紀(jì)律。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)揮好監(jiān)管職能，確保企業(yè)沿著正確的方向、朝著既定的目標(biāo)前進。作為預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)，項目部應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)預(yù)算的具體要求，以月度或者季度為周期，編制滾動預(yù)算，建立每月預(yù)算執(zhí)行情況分析會、每季經(jīng)濟活動分析會等例會制度。同時，項目部也要與企業(yè)財務(wù)、審計部門及時對接，通過資金集中調(diào)度等方式，解決預(yù)算執(zhí)行過程中的各種問題，確保生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進行。

三、工程項目施工中預(yù)算管理的有效措施

1.強化鐵路工程預(yù)算的統(tǒng)籌管理

對于同一個鐵路工程項目而言，建設(shè)單位、施工單位以及設(shè)計單位對于工程預(yù)算的理解和運用上存在明顯的差別，有些地方甚至存在明顯的矛盾。在鐵路工程項目預(yù)算管理中，單純的從某一個參與者的利益來考慮預(yù)算，對于整個工程的預(yù)算管理有著明顯的不利因素。所以，鐵路工程項目施工單位應(yīng)該充分利用自己在工程管理中的核心地位，改變原來那種各個主體孤立、對立的狀態(tài)，聯(lián)合各個方面對預(yù)算進行統(tǒng)籌的管理，從而將限額設(shè)計、投資控制以及成本管理有機的結(jié)合在一起，從而保證鐵路工程項目施工的全面預(yù)算管理。

2.編制工程預(yù)算定額體系

鐵路工程施工企業(yè)在進行施工預(yù)算管理時，應(yīng)該充分考慮工程所在的區(qū)域、類型以及施工技術(shù)等多方面的因素，從實際情況出發(fā)，制定相應(yīng)的預(yù)算編制定額體系。在進行預(yù)算編制時，可以根據(jù)工程的地域差別以及施工技術(shù)差別，對定額進行靈活的調(diào)整。也就是說，在在工程預(yù)算定額的基礎(chǔ)上，從施工的難易程度出發(fā)，設(shè)計合理的難易系數(shù)，從而保證施工經(jīng)濟效益的最大化。此外，對于那些由于施工技術(shù)和工藝更新而產(chǎn)生的定額變化，應(yīng)該在預(yù)算中進行及時的調(diào)整，避免出現(xiàn)工程施工造價無法控制的現(xiàn)象。

3.工程施工預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行

嚴(yán)格執(zhí)行工程施工預(yù)算對于鐵路工程預(yù)算管理而言有著非常重要的作用?，F(xiàn)實中很多的鐵路施工企業(yè)，雖然在施工前制定了相應(yīng)的預(yù)算編制，但是在實際施工過程中并沒有根據(jù)預(yù)算編制進行嚴(yán)格執(zhí)行，這種現(xiàn)象也直接導(dǎo)致了鐵路工程施工過程中成本超標(biāo)的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，直接使得施工企業(yè)的經(jīng)濟效益大幅下降。碎語這種問題，鐵路施工企業(yè)必須重視預(yù)算的執(zhí)行問題，通過嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制，將預(yù)算目標(biāo)進行分解，使施工企業(yè)的不同部門更加明確自己在預(yù)算管理中的責(zé)任和任務(wù)，再利用績效考核等方式促使施工人員嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，最終實現(xiàn)鐵路工程合理預(yù)算管理的目標(biāo)。

此外，鐵路工程項目的管理團隊?wèi)?yīng)該經(jīng)常深入到施工現(xiàn)場中去，對不同環(huán)節(jié)的責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況進行有效的檢查，對施工中存在的預(yù)算執(zhí)行問題進行及時的糾正，并督促相應(yīng)的責(zé)任人及時進行整改。

4.保證預(yù)算控制的權(quán)威性

鐵路工程施工企業(yè)的預(yù)算管理，其本質(zhì)是保證企業(yè)的所有經(jīng)濟活動都圍繞著企業(yè)的最終目標(biāo)進行。因此，預(yù)算編制和方案一經(jīng)形成，就必須要保證其權(quán)威性，在沒有經(jīng)過特定程序?qū)徟那闆r下，任何的部門和個人不能對其進行擅自的更改。只有把企業(yè)的經(jīng)濟活動緊密的圍繞在預(yù)算管理周圍，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況才能夠更加合理有序的進行，企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)才會真正實現(xiàn)。此外，預(yù)算方案一旦形成，相應(yīng)的預(yù)算責(zé)任也就基本完成，鐵路施工企業(yè)應(yīng)該將責(zé)任預(yù)算作為部門考核的重要標(biāo)準(zhǔn)，對項目部要根據(jù)預(yù)算落實情況來進行考核，實行量化考核，并與費用清算緊密的聯(lián)系起來。工程項目部對相關(guān)具體的工作崗位也要實行責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況與績效掛鉤的制度。通過這種方式，在鐵路施工企業(yè)內(nèi)部形成一種全員參與、全面覆蓋和跟蹤的預(yù)算管理控制體系。

5.逐步形成有效的動態(tài)運行機制

從預(yù)算角度講，企業(yè)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)分兩類：一類是預(yù)算管理機構(gòu).一類是預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)。作為預(yù)算管理機構(gòu)，財務(wù)、審計部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算方案，加強跟蹤管理。重點尉繞資金運用和成本管理，及時掌握和監(jiān)管預(yù)算執(zhí)行情況，及時控制超預(yù)算開支等現(xiàn)象，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策和紀(jì)律。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)揮好監(jiān)管職能，確保企業(yè)沿著正確的方向、朝著既定的目標(biāo)前進。作為預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)，項目部應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)預(yù)算的具體要求，以月度或者季度為周期，編制滾動預(yù)算.建立每月預(yù)算執(zhí)行情況分析會、每季經(jīng)濟活動分析會等例會制度。同時項目部也要與企業(yè)財務(wù)、審計部門及時對接，通過資金集中調(diào)度等方式，解決預(yù)算執(zhí)行過程中的各種問題。確保生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進行。

四、結(jié)束語

通過上述論述可以看出，現(xiàn)代鐵路工程施工預(yù)算管理對企業(yè)成本控制與管理、施工綜合管理水平以及施工技術(shù)水平的提高有著重要的影響，其間接地促進了企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。因此，鐵路工程施工企業(yè)必須認(rèn)識到施工預(yù)算管理對企業(yè)經(jīng)濟效益的重要性、對企業(yè)發(fā)展的重要性，為加強施工預(yù)算基礎(chǔ)工作為前提、人才培養(yǎng)重點、有效實施為關(guān)鍵科學(xué)的開展現(xiàn)代鐵路工程施工預(yù)算管理工作，為企業(yè)經(jīng)濟效益的奠定基礎(chǔ)、為企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

參考文獻：

[1]吉宏.論施工企業(yè)的預(yù)算管理與控制 [J].建筑經(jīng)濟,2010（11）.

第9篇：財務(wù)經(jīng)營分析會范文

一、民營企業(yè)管理混亂，會計監(jiān)管職能無法發(fā)揮

會計監(jiān)管職能尤為重要，一個好企業(yè)會計會給公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價值的決策信息。有價值的決策信息從那里獲取，那就是從企業(yè)日常的會計核算監(jiān)督過程獲取有價值的信息。企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金流入與流出都通過會計日常核算體現(xiàn)，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營活動，該收的應(yīng)收款項是否按時收回，現(xiàn)金支出是否合理，購買的原材料是否已入庫，采購價格與歷史數(shù)據(jù)相比是否有可比性，生產(chǎn)的產(chǎn)成品是否已驗收入庫，商品銷售是否手續(xù)齊全，銷售價格與歷史數(shù)據(jù)相比是否合理，企業(yè)資產(chǎn)管理是否規(guī)范，是否建立相關(guān)資產(chǎn)臺賬，賬實是否相符，財產(chǎn)物資是否定期盤點，對外報表是否及時上報等公司一切經(jīng)營活動都需要財務(wù)通過核算進行監(jiān)督。如財務(wù)核算監(jiān)督職能發(fā)揮的不好，企業(yè)的經(jīng)營管理水平不會高，企業(yè)的經(jīng)濟效益也就不會太好，就會制約企業(yè)的發(fā)展。

二、民營企業(yè)會計核算信息搜集整理利用的較差

由于民營企業(yè)會計職能發(fā)揮的較差，民營企業(yè)在銷售定價、公司經(jīng)營決策等環(huán)節(jié)只靠經(jīng)驗，沒有依據(jù)科學(xué)的財務(wù)核算信息為企業(yè)決策提供依據(jù)，企業(yè)經(jīng)營完全靠經(jīng)驗管理，管理思想，管理手段比較落后，企業(yè)發(fā)展緩慢。四、民營企業(yè)會計職能如何有效發(fā)揮首先，民營企業(yè)老板要重視財務(wù)管理，在企業(yè)營造會計發(fā)揮職能的內(nèi)部管理流程、制度、內(nèi)控體系。建立公司財務(wù)制度，會計核算辦法，公司預(yù)算及定額管理，公司生產(chǎn)管理制度，公司資產(chǎn)管理制度，公司獎懲處罰制度，公司績效考核等相關(guān)制度，加強會計的職能。其次，加強企業(yè)會計核算工作的培訓(xùn)與指導(dǎo)，企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)經(jīng)理。財務(wù)總監(jiān)要定期對公司財務(wù)會計進行崗位培訓(xùn)，根據(jù)企業(yè)實際情況和行業(yè)特點，建立企業(yè)自己的財務(wù)核算辦法，企業(yè)財務(wù)制度，會計崗位核算標(biāo)準(zhǔn)及內(nèi)容。通過對公司會計崗位培訓(xùn)規(guī)范會計行為，核算標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督辦法，讓每位會計都知道自己應(yīng)該干什么，應(yīng)該怎么干。財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)經(jīng)理每月對企業(yè)的經(jīng)營情況進行監(jiān)督檢查指導(dǎo)，查補漏洞，及時整改。每季度財務(wù)總監(jiān)組織召開企業(yè)經(jīng)濟活動分析會，分析季度生產(chǎn)經(jīng)營情況，提出問題，和整改方案，對下一季度工作進行安排。這樣做不僅發(fā)揮了財務(wù)的職能，同時提高了企業(yè)的整體管理水平，增強了企業(yè)抗風(fēng)險能力，效果十分明顯。再次，企業(yè)要充分發(fā)揮財務(wù)的管理職能。管理是企業(yè)的核心競爭力，財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心。好的經(jīng)營管理者要懂得財務(wù)核算，財務(wù)監(jiān)督，更要懂得財務(wù)管理。財務(wù)管理是財務(wù)工作的高級階段，一個好的會計如果只懂得核算和監(jiān)督，不懂財務(wù)管理那不叫高級會計，好的會計人員通過企業(yè)會計核算，會計監(jiān)督過程，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理，銷售管理，市場管理，行政管理，人力資源管理，企業(yè)制度建設(shè)，內(nèi)控體系建設(shè)等方面存在的問題，并提出修改、完善意見，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。最后，企業(yè)要發(fā)揮財務(wù)的服務(wù)職能。企業(yè)財務(wù)的服務(wù)職能體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部的各部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，也體現(xiàn)在財務(wù)對外界的溝通與協(xié)調(diào)。服務(wù)是一門科學(xué)，無論對內(nèi)對外溝通體現(xiàn)的是團隊的綜合素質(zhì)，對內(nèi)溝通服務(wù)好了，有利于部門間的團結(jié)協(xié)作，有利于各項制度的落實和推廣，有利于企業(yè)文化的建立，有利于員工隊伍的穩(wěn)定，有利于企業(yè)企業(yè)長足發(fā)展。對外協(xié)調(diào)服務(wù)好，可以樹立企業(yè)對外良好的品牌形象，增強企業(yè)對外信用等級，提高企業(yè)的辦事效率，影響法人和企業(yè)的聲譽。同時建立良好的銀企、稅企、政企、企業(yè)、企業(yè)與個人間的良好溝通與往來，現(xiàn)在乃至于未來會給企業(yè)帶來無形的財富。民營企業(yè)財務(wù)職能的發(fā)揮關(guān)乎企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，是企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險，提高抗風(fēng)險能力的有效途徑。民營企業(yè)一定要重視企業(yè)的財務(wù)人員的職能發(fā)揮，鼓勵財務(wù)人員愛崗敬業(yè)，嚴(yán)明財務(wù)制度，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，有效控制企業(yè)成本費用支出。定期總結(jié)公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不斷提出改進經(jīng)營管理的想法和措施，建立科學(xué)高效的企業(yè)財務(wù)管理體系，不斷完善企業(yè)管理制度，充分發(fā)揮會計的職能作用，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。基于以上觀點，筆者認(rèn)為發(fā)揮會計人員的職能，對加快企業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)核心競爭力，抵御經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化，有著十分重要的現(xiàn)實意義，應(yīng)引起企業(yè)法人的高度重視。

作者：劉雙華單位：大慶市工商業(yè)投資擔(dān)保有限公司