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第1篇：審計統(tǒng)計分析報告范文

全市公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計工作在市公共機構(gòu)節(jié)能工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由市政府公共機構(gòu)節(jié)能工作辦公室負責，市直各單位、部門和各縣（區(qū)）人民政府確定的公共機構(gòu)節(jié)能工作管理部門分別組織實施。

（一）全市公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計

市政府公共機構(gòu)節(jié)能工作辦公室負責全市公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計具體工作。包括制定統(tǒng)計調(diào)查實施方案、部署統(tǒng)計工作，發(fā)放統(tǒng)計報表，開展統(tǒng)計培訓(xùn)、審核，匯總統(tǒng)計數(shù)據(jù)，編制統(tǒng)計工作報告等。

（二）市直部門公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計

市直各單位、部門負責本單位及所屬公共機構(gòu)的能源資源消耗統(tǒng)計工作，制定本單位、部門公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計實施方案，于年6月20日前報送市政府公共機構(gòu)節(jié)能工作辦公室。

（三）縣（區(qū)）公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計

各縣（區(qū)）人民政府確定的公共機構(gòu)節(jié)能工作管理部門負責組織本行政區(qū)域內(nèi)公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計工作，包括制定統(tǒng)計調(diào)查實施方案，部署統(tǒng)計工作，發(fā)放統(tǒng)計報表，開展統(tǒng)計培訓(xùn)、審核，匯總統(tǒng)計數(shù)據(jù)，編制統(tǒng)計工作報告并報送市政府公共機構(gòu)節(jié)能工作辦公室。

各縣（區(qū)）公共機構(gòu)節(jié)能工作管理部門負責制定本區(qū)域公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計實施方案，于年6月20日前報送市政府公共機構(gòu)節(jié)能工作辦公室。

（四）省駐單位公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計

省駐單位及其所屬的公共機構(gòu)能源資源消耗不納入本市各級統(tǒng)計范圍，其市級行政主管部門的統(tǒng)計匯總、分析報告抄送市政府公共機構(gòu)節(jié)能工作辦公室備案。

二、統(tǒng)計報表的填報主體

（一）基礎(chǔ)表及臺賬

基礎(chǔ)表包括《公共機構(gòu)基本信息》和《公共機構(gòu)能源資源消耗狀況》，由各公共機構(gòu)填寫、上報。縣、區(qū)所屬公共機構(gòu)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，由各公共機構(gòu)匯總后逐級上報至本縣（區(qū)）公共機構(gòu)節(jié)能工作管理部門，再由各縣（區(qū)）公共機構(gòu)節(jié)能工作管理部門匯總后報市政府公共機構(gòu)節(jié)能工作辦公室；市本級公共機構(gòu)統(tǒng)計數(shù)據(jù)由市直各單位、部門匯總后，報市政府公共機構(gòu)節(jié)能工作辦公室。

《公共機構(gòu)能源資源消耗信息統(tǒng)計臺賬》是各公共機構(gòu)分類匯集、整理和積累能源資源消耗原始信息的賬冊，是填報能源資源統(tǒng)計報表的依據(jù)。各公共機構(gòu)須逐月按時填寫。

（二）綜合表

綜合表包括《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計部門匯總情況》、《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計行政區(qū)域匯總情況》、《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計分類匯總情況》。其中，《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計部門匯總情況》供市本級公共機構(gòu)匯總能源資源消耗數(shù)據(jù)時使用，有二級機構(gòu)的由主管部門填寫后報送市政府公共機構(gòu)節(jié)能工作辦公室；《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計行政區(qū)域匯總情況》、《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計分類匯總情況》供縣（區(qū)）匯總本級公共機構(gòu)能源資源消耗數(shù)據(jù)時使用，由各縣（區(qū)）公共機構(gòu)節(jié)能工作管理部門填寫，匯總本行政區(qū)域公共機構(gòu)能源資源消耗數(shù)據(jù)，報送市政府公共機構(gòu)節(jié)能工作辦公室。經(jīng)市政府公共機構(gòu)節(jié)能工作辦公室匯總市直《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計部門匯總情況》及各縣（區(qū)）《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計行政區(qū)域匯總情況》、《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計分類匯總情況》后，報送省機關(guān)事務(wù)管理局。

三、統(tǒng)計數(shù)據(jù)采集方法

（一）公共機構(gòu)基本信息采集

各縣（區(qū)）公共機構(gòu)節(jié)能工作管理部門和市本級各公共機構(gòu)應(yīng)當會同相關(guān)部門全面統(tǒng)計、整理本行政區(qū)域、本級公共機構(gòu)的數(shù)量，依據(jù)《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計制度》填寫本行政區(qū)域所有公共機構(gòu)的單位名稱、單位性質(zhì)、組織機構(gòu)代碼等基本信息，于年6月20日前完成；各公共機構(gòu)在填報統(tǒng)計數(shù)據(jù)時自行填寫建筑面積、用能人數(shù)等其它信息。

（二）公共機構(gòu)能源資源消耗數(shù)據(jù)采集

各公共機構(gòu)必須建立規(guī)范的能源資源統(tǒng)計臺賬，嚴格實行能耗分戶、分類、分項計量，為公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計、能源審計和能耗管理服務(wù)。分戶是指按用能單位計量；分類是指按用能種類計量；分項是指按能耗用途計量。

1、電耗數(shù)據(jù)采集有兩種方式：一是從電力供應(yīng)部門獲取數(shù)據(jù)；二是逐戶調(diào)查各用戶和公用電耗，然后累加獲得總電耗。

2、水耗數(shù)據(jù)采集分兩部分：一是自來水，從自來水供應(yīng)部門獲取數(shù)據(jù)；二是自備井水，按照自備井實際水消耗情況獲得水耗的數(shù)據(jù)。然后將兩部分相加獲得總水耗數(shù)據(jù)。

3、煤耗數(shù)據(jù)采取逐戶調(diào)查各用戶煤消耗量，然后累加獲得煤耗總量。

4、天然氣、液化石油氣、人工煤氣能耗數(shù)據(jù)采集有兩種方式：一是對集中管道供應(yīng)的由燃氣公司提供能耗數(shù)據(jù)；二是對分戶購買的，采取逐戶調(diào)查各用戶能耗，然后累加獲得消耗總量。

5、集中供熱耗熱量數(shù)據(jù)通過熱量計量裝置讀數(shù)獲取。未安裝熱量計量裝置的不需填寫。

6、公車用油數(shù)據(jù)按照逐車調(diào)查單車油消耗量的方式獲取，累加獲得油耗總量。

7、公共機構(gòu)合署辦公區(qū)的能源資源消耗數(shù)據(jù)按下列方式獲取：

已安裝能源資源消耗分戶計量裝置的，由各公共機構(gòu)分戶采集、填報；未安裝能源資源消耗分戶計量裝置或分戶不徹底的，應(yīng)在主管部門或物業(yè)管理單位的協(xié)助下，參考用能人數(shù)、建筑面積、用能設(shè)備等因素，對能源資源消耗量進行合理分攤，分別填報。

四、統(tǒng)計數(shù)據(jù)填寫、審核

各公共機構(gòu)應(yīng)指定專門能耗統(tǒng)計人員（以下簡稱統(tǒng)計員），負責本單位、部門能源資源消耗數(shù)據(jù)的采集、報表的填寫并按時報送。統(tǒng)計員應(yīng)當具備與統(tǒng)計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

各公共機構(gòu)主管節(jié)能工作的負責人應(yīng)當對本單位、本部門能源資源消耗統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行嚴格審核，確認上報的能源品種、計量單位、換算方法等內(nèi)容符合統(tǒng)計規(guī)定，且數(shù)據(jù)無誤后，才能加蓋單位公章并按程序報送。

各縣（區(qū)）公共機構(gòu)節(jié)能工作管理部門應(yīng)當對本區(qū)域各公共機構(gòu)上報的統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行復(fù)核，并定期抽查。市直各公共機構(gòu)也應(yīng)當對本單位、本部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行復(fù)核，以確保上報的能源資源種類、計量單位、消耗量及費用等內(nèi)容符合能源資源消耗統(tǒng)計有關(guān)規(guī)定。

實施能源資源消耗統(tǒng)計網(wǎng)絡(luò)報送時也應(yīng)參照上述程序嚴格進行審核和復(fù)核。

五、報送周期與時限要求

（一）市直部門公共機構(gòu)

1、市直單位、部門（不含中央、省垂直管理單位）按季分月填寫《公共機構(gòu)基本信息》和《公共機構(gòu)能源資源消耗狀況》，由市直單位、部門存檔備查。

2、市直單位、部門的下屬公共機構(gòu)按季分月填寫《公共機構(gòu)基本信息》和《公共機構(gòu)能源資源消耗狀況》報本機構(gòu)主管單位、部門。報送時限由本機構(gòu)主管單位和部門自行確定。

3、市直各單位、部門按季度、半年度、全年度匯總填寫《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計部門匯總情況》，季度匯總情況于次季度的前10日內(nèi)報送市政府公共機構(gòu)節(jié)能工作辦公室；上半年匯總情況及上半年統(tǒng)計分析報告于同年6月20日前報送市政府公共機構(gòu)節(jié)能工作辦公室；下半年及全年度匯總情況及全年統(tǒng)計分析報告于次年度1月10日前報送市政府公共機構(gòu)節(jié)能工作辦公室。

（二）縣（區(qū)）公共機構(gòu)

各縣（區(qū)）公共機構(gòu)節(jié)能工作管理部門按季度、年度匯總填寫《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計行政區(qū)域匯總情況》和《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計分類匯總情況》，季度匯總情況于次季度的前10日內(nèi)報送市政府公共機構(gòu)節(jié)能工作辦公室；上半年匯總情況及上半年統(tǒng)計分析報告于同年6月20日前報送市政府公共機構(gòu)節(jié)能工作辦公室；下半年及全年度匯總情況及全年統(tǒng)計分析報告于次年度1月10日前報送市政府公共機構(gòu)節(jié)能工作辦公室。

各縣（區(qū)）及鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計的周期和報送時限，由各縣（區(qū)）公共機構(gòu)節(jié)能工作管理部門在符合市上統(tǒng)一要求的前提下自行確定。

市直各部門，各縣（區(qū)）報送市政府公共機構(gòu)節(jié)能工作辦公室的匯總報表和《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計分析報告》均需紙質(zhì)原件（一式兩份）和電子版。

六、數(shù)據(jù)分析

市直各公共機構(gòu)應(yīng)結(jié)合本單位、部門、本系統(tǒng)建筑面積、用能人數(shù)、用能設(shè)備運行情況等，每季度或每月對電、水、氣、油、煤等能源資源消耗狀況進行分析評價，形成《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計分析報告》，在報送統(tǒng)計數(shù)據(jù)時同步報送。

各縣（區(qū)）公共機構(gòu)節(jié)能工作管理部門應(yīng)定期對本地區(qū)公共機構(gòu)能源資源消耗狀況進行綜合分析，形成《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計分析報告》，在報送統(tǒng)計數(shù)據(jù)時同步報送。

《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計分析報告》主要內(nèi)容應(yīng)包括：公共機構(gòu)建筑面積、用能人數(shù)、主要用能設(shè)備變化情況；主要能源資源消耗指標的變化趨勢；人均能源資源消耗、單位建筑面積能源資源消耗、公車能耗和能源資源消耗總量同比分析；教科文衛(wèi)體等同類公共機構(gòu)比較分析以及各項能源資源消耗水平降低（升高）原因分析，下一步擬采取的主要措施等。

第2篇：審計統(tǒng)計分析報告范文

【關(guān)鍵詞】理論體系三個基礎(chǔ)六個能力

一、該理論體系的保障

1、標準制度體系。通過建立信息通信調(diào)度制度體系、標準體系、指標體系，梳理信息通信調(diào)度業(yè)務(wù)流程，建立相應(yīng)的規(guī)范制度，形成標準工作體系。

2、人員隊伍建設(shè)。對信息通信調(diào)度工作的內(nèi)容進行分析，將調(diào)度崗位分為專責、值長、主值、副值、運行方式、應(yīng)急管理等，采用準軍事化管理方式，實行7*24小時值班制度。建立完善信息通信調(diào)度經(jīng)驗知識庫，編制考試大綱，組織開展培訓(xùn)交流、調(diào)度持證上崗資格考試與技能競賽等。

3、技術(shù)支撐平臺。依托IMS、IDS、ISS、IAS和可視化展現(xiàn)等系統(tǒng)，支撐信息調(diào)度日常運行監(jiān)控和管理工作。IMS主要支撐調(diào)度運行日常監(jiān)控，一單兩票等日常運維工作的業(yè)務(wù)處理；IDS主要支撐調(diào)度管理的業(yè)務(wù)流程處理；ISS主要支撐信息外網(wǎng)安全監(jiān)測工作管理；IAS主要支撐公司業(yè)務(wù)應(yīng)用綜合分析。采用統(tǒng)一化平臺技術(shù)路線開發(fā)將實現(xiàn)桌面、信息網(wǎng)絡(luò)、應(yīng)用系統(tǒng)、信息設(shè)備等方面數(shù)據(jù)的實時共享，業(yè)務(wù)流程的無縫對接，先進平臺技術(shù)的共享。一體化平臺技術(shù)滿足公司核心資源管理的集中化、精細化，為公司的調(diào)度工作的開展提供強大的技術(shù)保障力量。

二、理論建設(shè)的核心內(nèi)容

調(diào)度六個能力建設(shè)是指以標準制度體系為支撐，以技術(shù)管理平臺為手段，以調(diào)度隊伍建設(shè)為載體，對指揮協(xié)調(diào)、資源調(diào)配、應(yīng)急處置、安全管控、分析預(yù)測、全景展現(xiàn)六個能力實施扁平化、規(guī)范化、智能化的管理。

1、指揮協(xié)調(diào)能力。指揮協(xié)調(diào)能力是對各類信息通信資源進行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、合理安排、統(tǒng)一指揮的管控能力、與電力調(diào)控銜接的協(xié)調(diào)能力、對下級調(diào)度隊伍的業(yè)務(wù)指導(dǎo)能力。具體在系統(tǒng)監(jiān)控、科學(xué)調(diào)度、業(yè)務(wù)督導(dǎo)和協(xié)調(diào)溝通等方面提升指揮協(xié)調(diào)能力。

2、資源調(diào)配能力。資源調(diào)配能力是合理分配全省信息資源、使其充分發(fā)揮能效、確保信息系統(tǒng)在安全穩(wěn)定性最高、資源利用最優(yōu)、運行成本最低的方式下運行的能力。具體在基礎(chǔ)資料管理、軟硬件資源管理、資源優(yōu)化配置管理和系統(tǒng)（設(shè)備）投退管理等方面提升資源調(diào)配能力。

3、應(yīng)急處置能力。應(yīng)急處置能力是信息與網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)發(fā)生突發(fā)性事件時，及時、有序、高效處理事件的能力。具體在調(diào)度應(yīng)急預(yù)案管理、反事故演習(xí)、應(yīng)急演練和系統(tǒng)預(yù)警等方面提升應(yīng)急處置能力。

4、安全管控能力。安全管控能力是對信息系統(tǒng)運行、設(shè)備安全、內(nèi)容安全的主動防御和及時處置能力。具體在缺陷管理、信息安全聯(lián)合防御、容災(zāi)管理、安全策略管理、事故調(diào)查方面提升安全管控能力。

5、分析預(yù)測能力。分析預(yù)測能力是對信息系統(tǒng)運行、安全、業(yè)務(wù)等情況的歷史數(shù)據(jù)分析與發(fā)展趨勢預(yù)測、深入挖掘數(shù)據(jù)潛在業(yè)務(wù)與邏輯關(guān)系的能力。具體在安全預(yù)警、狀態(tài)檢修、運行方式管理方面提升分析預(yù)測能力。

6、全景展現(xiàn)能力。全景展現(xiàn)能力是以可視化手段對公司信息系統(tǒng)集中、形象、全面進行描述的能力。具體在數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)處理、信息展示等方面提升全景展現(xiàn)能力。

三、主要做法及內(nèi)涵

加強信息通信調(diào)度六個能力建設(shè)，將具體的信息通信調(diào)度管理工作轉(zhuǎn)換成六個能力的建設(shè)項目，并將六個能力建設(shè)內(nèi)容逐一分解，形成量化指標。

3.1指揮協(xié)調(diào)能力

利用IDS、TMS系統(tǒng)對信息通信系統(tǒng)的檢修工作進行全過程管控，嚴格執(zhí)行信息通信檢修工作管理辦法，建立完善信息通信檢修管理、執(zhí)行、業(yè)務(wù)部門三位一體的安全內(nèi)控機制，規(guī)范檢修發(fā)起、申請、審批、執(zhí)行、審計等流程和時限要求，強化檢修流程各環(huán)節(jié)安全管控，規(guī)范流程各節(jié)點的工作內(nèi)容和工作標準。

建立方式管理常態(tài)化工作機制。按月編制運行方式，對運行方式進行全方位分析和總結(jié)，年底形成信息系統(tǒng)調(diào)度運行工作分析報告，指導(dǎo)下年度的信息系統(tǒng)運行工作，提升信息系統(tǒng)安全運行風(fēng)險預(yù)控水平。

加強工作聯(lián)系單及調(diào)度指令票督辦能力。完善《工作聯(lián)系單管理規(guī)定》和《調(diào)度指令票管理規(guī)定》，規(guī)范工作聯(lián)系單處理流程及調(diào)度指令的下達和執(zhí)行，發(fā)揮調(diào)度縱向和橫向的指揮協(xié)調(diào)能力。通過短信平臺建立處理進展匯報制度，結(jié)合IMS系統(tǒng)一單兩票模塊，形成運維全過程閉環(huán)管理。

建立流程化和標準化的機制，防止誤操作、誤調(diào)度造成業(yè)務(wù)中斷，全方位提升通信系統(tǒng)運行水平和保障能力。充分借助信息化手段，構(gòu)建統(tǒng)一的信息通信業(yè)務(wù)支撐平臺，實現(xiàn)信息通信網(wǎng)絡(luò)管理的集約化、標準化和智能化，應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)快速發(fā)展，提高網(wǎng)絡(luò)管控能力。不斷加強管理創(chuàng)新，建立和完善各級信息通信調(diào)度間的縱向聯(lián)動機制和橫向協(xié)同機制，提升網(wǎng)絡(luò)管理和調(diào)度指揮的及時性、方便性和高效性。

3.2資源調(diào)配能力

細化調(diào)管范圍明細，強化資源管理工作。繼續(xù)加強調(diào)管范圍的梳理工作，組織各專業(yè)細化調(diào)管范圍，明確管理責任。細化調(diào)管內(nèi)容，由系統(tǒng)為單位細化為設(shè)備為單位，橫向到邊，縱向到底，責任明確，提高調(diào)管準確性，提升調(diào)管范圍內(nèi)的資源調(diào)配能力。

加強資源調(diào)配和統(tǒng)一管控能力。資源調(diào)配實行統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理，并與設(shè)備運維臺賬進行聯(lián)動更新，增強調(diào)度員全局掌控能力。通過信息通信監(jiān)控手段，對網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)、安管系統(tǒng)、災(zāi)備系統(tǒng)、機房環(huán)境等系統(tǒng)的工作情況進行全方位監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)任何異常情況，及時調(diào)配資源進行排查處理，并對處理全過程進行跟蹤、匯報、督辦。

加強信息通信月度運行分析，實時掌握信息通信網(wǎng)運行狀態(tài)和網(wǎng)絡(luò)資源，提升資源調(diào)配能力。加強信息通信故障、缺陷發(fā)現(xiàn)、處理、分析、總結(jié)、歸檔全過程信息化管理，以此為基礎(chǔ)依據(jù)，完成了年度運行方式分析報告和設(shè)備統(tǒng)計分析評價報告的編制工作，信息通信運行管理水平持續(xù)提高。

3.3應(yīng)急處置能力

規(guī)范緊急搶修故障處理流程，加強緊急搶修流程管理，實行24小時響應(yīng)機制，建立嚴格的搶修匯報制度，對緊急搶修全過程管理，合理調(diào)配資源、快速響應(yīng)、迅速處理、及時跟蹤，事后組織技術(shù)力量認真分析故障原因，提出整改措施，杜絕故障重復(fù)發(fā)生，全面提升調(diào)度管控能力。

優(yōu)化應(yīng)急預(yù)案流程，加強統(tǒng)一調(diào)度應(yīng)急技術(shù)力量。以預(yù)防為主，常備不懈，超前預(yù)想為導(dǎo)向，積極開展應(yīng)急預(yù)案梳理工作，深入研究應(yīng)急處置方案。在充分利用公司現(xiàn)有信息資源、系統(tǒng)和設(shè)備的基礎(chǔ)上，采用先進適用的預(yù)測、預(yù)防、預(yù)警和應(yīng)急處置技術(shù)，改進和完善應(yīng)急處理裝備、設(shè)施和手段，全面優(yōu)化應(yīng)急流程，提高應(yīng)對信息系統(tǒng)突發(fā)事件的技術(shù)支撐能力。切實提高應(yīng)急處理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、安全防護意識和科學(xué)指揮能力，全面提升應(yīng)急處置能力。

補充完善重要通信應(yīng)急物資，調(diào)整和健全應(yīng)急管理規(guī)章制度和標準體系。進一步完善應(yīng)急搶修預(yù)案和現(xiàn)場處置方案，提高預(yù)案的針對性和可操作性，做好應(yīng)急物資準備，落實保障措施和搶修方案。每年開展信息通信系統(tǒng)反事故演習(xí)，提升應(yīng)急突發(fā)事件的響應(yīng)速度和處置能力。

3.4安全管控能力

強化安全檢查工作。嚴格執(zhí)行7*24小時調(diào)度值班制度，實時監(jiān)控信息系統(tǒng)運行狀況，及時發(fā)現(xiàn)設(shè)備隱患。嚴格事件管理，提高異常事件處理的響應(yīng)速度和操作安全監(jiān)督。完善信息系統(tǒng)缺陷管理制度，建立缺陷管理常態(tài)機制。深入開展設(shè)備安全隱患排查，充分利用上級檢查、專家檢查、網(wǎng)省互查和內(nèi)部自查等一切機會，對設(shè)備安全進行統(tǒng)一檢查，查死角，找隱患，落實整改方案。開展信息系統(tǒng)春秋檢工作，規(guī)范定期安全大檢查、設(shè)備關(guān)鍵時期特巡，確保關(guān)鍵時間設(shè)備安全穩(wěn)定運行。

加強對病毒信息的統(tǒng)計分析和預(yù)測。建立病毒信息分析和預(yù)測機制，利用IMS、ISS等系統(tǒng)，每天記錄病毒信息，每周對病毒木馬信息進行統(tǒng)計分析。加強與信息安全實驗室聯(lián)動，提前掌握病毒木馬預(yù)測信息，及時下載系統(tǒng)補丁，更新防病毒軟件，進一步做好病毒信息管控工作。

加強系統(tǒng)賬戶的管控工作，實現(xiàn)審計管理。加強系統(tǒng)賬戶的梳理工作，對系統(tǒng)賬戶進行嚴格管理，實現(xiàn)賬號分級管理。建立賬戶審計管理系統(tǒng)，主動監(jiān)控賬戶訪問操作，對運維人員的訪問過程進行細顆粒授權(quán)、全過程的操作記錄及控制、全方位的操作審計，實現(xiàn)運維過程的“事前預(yù)防、事中控制、事后審計”，提升運維安全管控能力。

3.5分析預(yù)測能力

完善調(diào)度報表，提高運行分析水平。不斷完善調(diào)度日報、周報、年報及專項分析報告，細化調(diào)度運行數(shù)據(jù)分析，提升運行分析質(zhì)量，通過數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析反映調(diào)度運行工作的差距和優(yōu)勢，為調(diào)度運行工作提供經(jīng)驗指導(dǎo)。

繼續(xù)加強溝通協(xié)調(diào)，提高檢修計劃性。按月召開月度檢修計劃平衡會，加強與業(yè)務(wù)部門及運維廠商的溝通，提前掌握各信息系統(tǒng)檢修需求，提高檢修計劃性。

圍繞信息通信專業(yè)發(fā)展實際，開展信息通信系統(tǒng)月度運行評價，通過加強動態(tài)調(diào)整和持續(xù)改進，確保評價的有效性、實用性和導(dǎo)向性，促進責權(quán)緊密結(jié)合，促進運行水平的全面提升。繼續(xù)開展設(shè)備運行狀態(tài)評價分析工作，定期進行安全評估，依據(jù)狀態(tài)評價結(jié)果制定不同的檢修策略，豐富運行手段，完善設(shè)備的效能分析機制。

加強信息通信系統(tǒng)安全運行風(fēng)險分析和預(yù)控，有針對性地制定年度和月度檢修計劃。尤其要強化關(guān)鍵業(yè)務(wù)的脆弱性分析，重點加強網(wǎng)絡(luò)薄弱環(huán)節(jié)的排查治理。

3.6全景展現(xiàn)能力

第3篇：審計統(tǒng)計分析報告范文

一、充分認識開展公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計工作的重要性

建立科學(xué)、完整、統(tǒng)一的公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計體系，做好公共能源資源消耗統(tǒng)計工作，是促進全區(qū)公共機構(gòu)加強能源使用管理、提高能源利用效率的重要基礎(chǔ)。各單位、各部門要從深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀的高度，充分認識開展全區(qū)公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計工作的重要性，全面扎實有效推進我區(qū)能源資源消耗統(tǒng)計工作順利實施。

二、能耗統(tǒng)計責任分工

（一）區(qū)直機關(guān)事務(wù)管理科負責組織我區(qū)各公共機構(gòu)能源資源消耗信息統(tǒng)計工作，匯總、上報統(tǒng)計數(shù)據(jù)、編制統(tǒng)計工作報告，并負責制定我區(qū)公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計實施方案。

（二）區(qū)屬各公共機構(gòu)負責本單位、本系統(tǒng)所屬公共機構(gòu)的能源資源消耗統(tǒng)計工作。

1.在區(qū)政府機關(guān)大樓辦公的各單位能耗數(shù)據(jù)由區(qū)直機關(guān)事務(wù)管理科統(tǒng)一采集、匯總，各單位將本單位公用車用油數(shù)據(jù)匯總報區(qū)直機關(guān)事務(wù)管理科。

2.在區(qū)政府中街子辦公樓辦公的各單位能耗數(shù)據(jù)由大樓物業(yè)管理公司配合區(qū)直機關(guān)事務(wù)管理科統(tǒng)一采集、匯總，各單位將本單位公用車用油數(shù)據(jù)匯總報區(qū)直機關(guān)事務(wù)管理科。

3.各街道和教育、衛(wèi)生、文化、農(nóng)林等有二級所屬機構(gòu)的部門匯總其下屬單位自行填寫的基本表后，匯總形成《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計部門匯總情況》報區(qū)直機關(guān)事務(wù)管理科。

4.所有單獨辦公沒有所屬機構(gòu)的一級部門填寫基礎(chǔ)表后直接報送區(qū)直機關(guān)事務(wù)管理科。

三、統(tǒng)計報表的填報主體

（一）基礎(chǔ)表及臺帳

基礎(chǔ)表包括《公共機構(gòu)基本信息》和《公共機構(gòu)能源資源消耗狀況》，由各公共機構(gòu)填寫、上報。沒有所屬機構(gòu)的一級部門填寫基礎(chǔ)表后直接報送區(qū)直機關(guān)事務(wù)管理科;有二級所屬機構(gòu)的部門匯總其下屬單位自行填寫的基本表后，匯總形成《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計部門匯總情況》報區(qū)直機關(guān)事務(wù)管理科。

《公共機構(gòu)能源資源消耗信息統(tǒng)計臺帳》是各公共機構(gòu)分類匯集、整理和積累能源資源消耗原始信息的賬冊，是填報能源資源統(tǒng)計表的依據(jù)。各公共機構(gòu)必須逐月填寫。

（二）綜合表

包括《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計部門匯總情況》、《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計行政區(qū)域匯總情況》、《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計分類匯總情況》。其中，《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計部門匯總情況》供有二級所屬單位的公共機構(gòu)使用；《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計行政區(qū)域匯總情況》、《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計分類匯總情況》供區(qū)屬各公共機構(gòu)使用，匯總本單位公共機構(gòu)能源資源消耗數(shù)據(jù)，報送區(qū)直機關(guān)事務(wù)管理科。

四、統(tǒng)計數(shù)據(jù)采集方法

（一）公共機構(gòu)基本信息采集

區(qū)直機關(guān)事務(wù)管理科會同統(tǒng)計、編辦等部門全面統(tǒng)計、整理我區(qū)公共機構(gòu)的數(shù)量，各公共機構(gòu)在填報統(tǒng)計數(shù)據(jù)時須如實填寫建筑面積、用能人數(shù)等其他信息。其中，用能人數(shù)指單位全部用能人員。如：學(xué)校用能人數(shù)含全體教職工、學(xué)生和學(xué)校臨時工；醫(yī)院含醫(yī)院醫(yī)生、護士、行政人員、住院病人數(shù)以及醫(yī)院臨時工。

教育、科技、文化、衛(wèi)生、公安、民政等有二級所屬機構(gòu)的部門一定要按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類標準和代碼》（GB/T4754-2002）要求，將所屬單位全部列入“公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計系統(tǒng)”，不得不報、漏報下屬單位。

（二）公共機構(gòu)能源資源消耗數(shù)據(jù)采集

各公共機構(gòu)必須建立規(guī)范的能源資源統(tǒng)計臺帳，嚴格實行能耗分戶、分類、分項計量，為公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計、能源審計和能耗管理提供服務(wù)。分戶是指按用能單位計量；分量是指按用能種類計量；分項是指按能耗用途計量。

1．電耗數(shù)據(jù)

電耗數(shù)據(jù)采集由兩種方式：一是從電力供應(yīng)部門獲取數(shù)據(jù)；二是逐戶調(diào)查各用戶和公用電耗，然后累加獲得總電耗。

2．水耗數(shù)據(jù)

水耗數(shù)據(jù)采集分兩部分：從自來水供應(yīng)部門獲取數(shù)據(jù)或逐戶采取調(diào)查各用戶和公用水耗，然后累計獲得整個單位的水耗。應(yīng)優(yōu)先選用易獲取數(shù)據(jù)的方式。

3．煤耗數(shù)據(jù)

采取逐戶調(diào)查各用戶煤消耗量，然后累加獲得煤耗總量。

4．天然氣、液化石油氣、人工煤氣能耗數(shù)據(jù)

一是對天然氣和集中管道供應(yīng)的液化石油氣、人工煤氣能耗數(shù)據(jù)由燃氣公司提供能耗數(shù)據(jù)或采取諸戶調(diào)查各用戶能耗，應(yīng)優(yōu)先選用易獲取數(shù)據(jù)的方式；二是對分戶購買的灌裝氣采取逐戶調(diào)查各用戶能耗，然后累加獲得消耗總量。

5．集中供熱耗熱量數(shù)據(jù)

已安裝熱量計量裝置的，通過對計量表讀數(shù)獲取數(shù)據(jù)，未安裝的不需填寫。

6．公共用油數(shù)據(jù)

逐車調(diào)查單車油消耗量，累加獲得油耗總量。

7．公共機構(gòu)合署辦公區(qū)的能源資源消耗數(shù)據(jù)

已安裝能源資源消耗分戶計量裝置的，由各公共機構(gòu)分戶采集、填表。未安裝能源資源消耗分戶計量裝置或分戶不徹底的，應(yīng)在主管部門或物業(yè)管理部門的協(xié)助下，參考用能人數(shù)、建筑面積、用能設(shè)備等因素，對能源資源消耗量進行合理分攤，分別填報。

五、統(tǒng)計數(shù)據(jù)填寫、審核

各公共機構(gòu)應(yīng)指定專人（統(tǒng)計員）負責能源資源消耗數(shù)據(jù)的采集、報表的填寫和按時報送。統(tǒng)計員應(yīng)當具備與統(tǒng)計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

各公共機構(gòu)負責人應(yīng)當對本單位能源資源消耗統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行嚴格審核，確保上報的能源品種、計量單位、換算方式等內(nèi)容符合統(tǒng)計規(guī)定，確定無誤后，加蓋單位公章后報送。區(qū)直機關(guān)事務(wù)管理科對各公共機構(gòu)上報的統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行復(fù)核，并定期抽查，確保上報的能源資源種類、計量單位、消耗量及費用等內(nèi)容符合本制度規(guī)定。

六、數(shù)據(jù)分析

各公共機構(gòu)應(yīng)每半年（每季度）結(jié)合本單位、本系統(tǒng)建筑面積、用能人數(shù)、用能設(shè)備運行情況等，對電、水、氣、油、煤等能源資源消耗狀況進行分析評價。

區(qū)直機關(guān)事務(wù)管理科會同統(tǒng)計部門應(yīng)定期對我區(qū)公共機構(gòu)能源資源消耗狀況進行分析，形成《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計分析報告》。

《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計分析報告》主要內(nèi)容包括：公共機構(gòu)建筑面積、用能人數(shù)、主要用能設(shè)備變化情況，主要能源資源消耗指標的變化趨勢，人均能源資源消耗、單位建筑面積能源資源消耗、公車能耗和能源資源消耗總量同比分析，教科文衛(wèi)體等同類公共機構(gòu)比較分析，以及各項能源資源消耗水平降低（升高）原因分析，下一步擬采取的主要措施等。

七、報送周期與時限要求

（一）各公共機構(gòu)每月須填寫基礎(chǔ)表和臺帳，每季度向區(qū)直機關(guān)事務(wù)管理科報送季報表。區(qū)直機關(guān)事務(wù)管理科每半年匯總填寫《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計行政區(qū)域匯總情況》和《公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計分類匯總情況》，同數(shù)據(jù)分析報告于同年6月30日前報送市政府辦公廳，下半年統(tǒng)計匯總數(shù)據(jù)、全年匯總數(shù)據(jù)和全年數(shù)據(jù)分析報告于次年1月30日前報送市政府辦公廳。

（二）各公共機構(gòu)要嚴格按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類標準和代碼》（）要求將其所有公共機構(gòu)列入“公共機構(gòu)能源資源消耗統(tǒng)計系統(tǒng)”中，不得漏報、少報。有所屬二級機構(gòu)的應(yīng)匯總填報。如：教育系統(tǒng)除包括局機關(guān)外，還包括各街道范圍內(nèi)所有的中小學(xué)、村小學(xué)以及公立幼兒園等；衛(wèi)生系統(tǒng)除外包括局機關(guān)外，還包括區(qū)屬醫(yī)院、防疫中心、各街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站等。

第4篇：審計統(tǒng)計分析報告范文

貴陽勘測設(shè)計研究院有限公司（以下簡稱“貴陽院”）在審計工作實踐中，通過不斷探索與改進，基本形成基于審計管理信息系統(tǒng)“互聯(lián)網(wǎng)+內(nèi)部審計”的審計模式。

（一）建立相關(guān)工作制度

通過調(diào)研并結(jié)合院內(nèi)實際，制定《貴陽院實時監(jiān)控審計管理辦法》《貴陽院審前公示管理辦法》《貴陽院審計成果運用管理辦法》，建立審前公示、定期提交實時監(jiān)控審計分析報告、審計成果在院綜合信息系統(tǒng)內(nèi)公告等制度，規(guī)范內(nèi)部審計工作程序。

（二）聯(lián)網(wǎng)

將審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)、用友NC財務(wù)管理系統(tǒng)進行聯(lián)網(wǎng)，通過審計管理信息系統(tǒng)的審計作業(yè)模塊，可直接根據(jù)審計需求采集用友NC財務(wù)賬務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。將年度審計計劃、審計立項、審計實施、審計底稿、審計證據(jù)、審計報告等相關(guān)審計檔案以及內(nèi)部審計工作評價全部納入審計管理信息平臺，實施動態(tài)管理。審計人員充分利用院綜合信息管理系統(tǒng)、用友財務(wù)軟件、總承包項目管理系統(tǒng)等在線信息資源庫，根據(jù)審計需要及時進行數(shù)據(jù)比對、分析，實現(xiàn)事后審計與事中審計的結(jié)合，靜態(tài)審計與動態(tài)審計的結(jié)合。

（三）編制計劃

根據(jù)《貴陽院年度審計計劃編制與審批流程》（見圖1）編制年度審計計劃，錄入審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)，明確審計人員及審計時間安排。審計計劃包含審計項目計劃、制度建設(shè)、培訓(xùn)工作、會議工作、其他工作5大板塊。

（四）授權(quán)

管理層高度重視內(nèi)部審計工作，制定《貴陽院向職代會、紀檢監(jiān)察審計專題會報告審計工作的實施辦法》，專項審計工作報告均需向院管理層匯報。建立數(shù)字工程研發(fā)中心、工程造價中心、財務(wù)資產(chǎn)部、審計風(fēng)險管理部協(xié)同工作機制，授權(quán)審計人員登錄院綜合信息管理系統(tǒng)、用友NC財務(wù)管理系統(tǒng)、總承包項目管理系統(tǒng)、投資管理系統(tǒng)獲取審計所需財務(wù)、經(jīng)營、投資、工程項目管理數(shù)據(jù)。

（五）在線審計

審計人員按規(guī)定開展在線審計工作，在全面審計的同時，重點對重大經(jīng)濟事項、重大合同履行、大額資金使用、投資融資、會計核算異常等進行審計，審計過程中可直接從審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)中調(diào)取審計底稿模板，錄入審計底稿、審計記錄等過程審計資料。通過日常監(jiān)管系統(tǒng)的連續(xù)監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)帶有苗頭性、傾向性的問題，及時上報，為院管理層的決策提供支持信息，進一步發(fā)揮審計的咨詢服務(wù)職能。

（六）線下查證確認

根據(jù)在線實時監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題，對院各職能部門和單位的有關(guān)人員進行詢問、核查有關(guān)會計原始憑證，查閱與生產(chǎn)經(jīng)營管理相關(guān)的資料以及實地審查、了解相關(guān)情況，形成審計工作底稿并上傳審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)，便于審計組成員共享審計信息，討論審計發(fā)現(xiàn)問題。

（七）出具報告

總結(jié)審計發(fā)現(xiàn)的問題，形成審計報告經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)批準后，報送院長、分管院領(lǐng)導(dǎo)及分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)職能部門和下屬單位。

（八）特殊情況及時報告

審計部門對在審計中發(fā)現(xiàn)的較大違紀違規(guī)問題或帶有苗頭性、傾向性的問題及時匯報，便于院管理層在第一時間采取管控措施，提高審計效率與效果。

（九）督促落實審計意見

審計部門制定《貴陽院審計報告編制與問題跟蹤流程》（見圖2），督促院職能部門及下屬單位認真落實內(nèi)部審計提出的審計建議與意見，實施審計意見落實的閉環(huán)管理。

（十）審計項目信息實時錄入

項目完畢后，審計項目相關(guān)審計公示、審計通知、實施方案、審計底稿、審計記錄、審計報告等資料實時歸檔在審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)，便于日后的審計檔案查閱。

主要特點

（一）統(tǒng)一平臺，功能完善

審計管理信息系統(tǒng)采用瀏覽器42中國內(nèi)部審計20175信息化優(yōu)秀成果/服務(wù)器（B/S）架構(gòu)，實現(xiàn)了統(tǒng)一調(diào)度、分級管理、數(shù)據(jù)共享的管理模式，其審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)可實施審計計劃管理、資源管理、成果管理、績效管理、統(tǒng)計分析、檔案管理、審計作業(yè)、查證分析以及工作流管理和數(shù)據(jù)接口等工作。該系統(tǒng)能促進集團公司內(nèi)部審計工作管理，規(guī)范審計作業(yè)流程，提高審計工作成效，滿足對審計信息數(shù)據(jù)進行實時動態(tài)管理的需要，為集團公司年度審計工作評價提供考核依據(jù)，為防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險提供有效保障。

（二）資源集約，共享協(xié)同

在審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)資源管理模塊中，建立被審計單位庫、被審計人員庫、中介機構(gòu)庫、內(nèi)審人員庫、法律制度庫、文書模板庫、審計發(fā)現(xiàn)庫、問題類型庫等多個資源庫，實現(xiàn)了集團審計資源的集約，互通有無，協(xié)同共享，促進內(nèi)審人員經(jīng)驗交流和學(xué)習(xí)，發(fā)揮審計合力，提升審計價值。審計人員通過在線作業(yè)，能夠迅速查看被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)，開展數(shù)據(jù)分析，及時審計和發(fā)現(xiàn)問題。有效解決了業(yè)務(wù)復(fù)雜、工作量大的手工審計難題，降低手工審計誤差率，提升審計工作效率。審計人員能夠方便快捷地查詢和利用審計法規(guī)等資料庫，極大促進審計效能提升。

（三）移動互聯(lián)，動態(tài)監(jiān)控

貴陽院審計人員可通過用友NC財務(wù)管理系統(tǒng)實時動態(tài)監(jiān)控財務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)，通過院綜合信息管理系統(tǒng)監(jiān)督經(jīng)濟合同審簽情況；通過總承包項目管理系統(tǒng)監(jiān)督院屬各項目部工程管理情況；通過投資管理系統(tǒng)監(jiān)督院投資管理情況等。對經(jīng)營異常、重大項目開展實時監(jiān)控審計，按月出具實時監(jiān)控報告，及時督促審計意見整改和落實，實現(xiàn)審計關(guān)口前移，提高監(jiān)控效果。

模式創(chuàng)新

（一）基于在線采集和數(shù)據(jù)分析，探索聯(lián)網(wǎng)審計模式

審計人員直接利用用友NC財務(wù)軟件提供的靈活查詢和分析功能，綜合運用審計的順查法、逆查法、抽查法、審閱法、分析法、抽樣審計與詳細審計結(jié)合法、效益評價審計等方法，對被審計單位的財務(wù)收支、資金運用與投融資、預(yù)算編制與執(zhí)行、成本費用支出等財務(wù)運作情況和內(nèi)控制度執(zhí)行情況、各項經(jīng)營管理活動狀況進行實時與動態(tài)監(jiān)控審計。對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營指標、財務(wù)指標完成情況進行分析，對被審計單位經(jīng)營者的經(jīng)營績效進行評價。結(jié)合集團公司與專業(yè)機構(gòu)共同開發(fā)的用友審計作業(yè)系統(tǒng)軟件輔助審計，分析被審計單位的有關(guān)財務(wù)與經(jīng)營信息，確保實時監(jiān)控審計質(zhì)量，做到及時采集數(shù)據(jù)、及時審計預(yù)警、及時反饋信息、及時督促整改。

（二）審計成果運用和整改再上新階，推動管理提升

基于審計管理信息系統(tǒng)的審計工作成果統(tǒng)計、審計項目完成情況、審計項目趨勢分析、審計效益情況分析、審計意見落實情況分析、審計發(fā)現(xiàn)問題分析等功能，實現(xiàn)對審計成果的綜合分析，建立整改聯(lián)動機制，各部門積極協(xié)助，通過“集體會診”，剖析違規(guī)問題根源，研究工作難點，落實整改責任，形成分工明確、銜接協(xié)作、監(jiān)督有力的聯(lián)動工作機制。使被審計單位能夠認真對待審計發(fā)現(xiàn)的問題，積極配合，不僅做到根據(jù)整改意見及時糾正違規(guī)行為，對相關(guān)責任人進行處理處罰，還從源頭上加強風(fēng)險把控，修訂完善相關(guān)制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為。

主要成效

（一）審計關(guān)口前移，實時監(jiān)控審計應(yīng)用日漸成熟

貴陽院在“互聯(lián)網(wǎng)+內(nèi)部審計”模式推動下，積極開展實時監(jiān)控審計和各類專項審計，降低了審計成本?！笆濉逼陂g，共計實施審計項目100余個，提出規(guī)范運營的改進意見及建議500余條，促進增收節(jié)支及避免經(jīng)濟損失3000余萬元，促進健全完善制度規(guī)定40余項。審計主要關(guān)注大額資金、職務(wù)消費、業(yè)務(wù)招待費和公務(wù)用車等重要事項及重點項目管理，變事后監(jiān)督為事前預(yù)防，及時防范風(fēng)險、揭示風(fēng)險、分析原因、督促整改、確保管控有效。實時監(jiān)控審計的按月實施，使院管理層可獲取實時監(jiān)控審計分析報告，發(fā)現(xiàn)在財務(wù)管理、會計核算、內(nèi)部控制制度執(zhí)行、合同執(zhí)行情況及經(jīng)營管理等經(jīng)營活動方面存在的問題，及時堵塞漏洞、消除隱患，發(fā)現(xiàn)并及時糾正錯誤，保護院資產(chǎn)的安全完整。

（二）充分運用大數(shù)據(jù)，審計手段和方法不斷完善

貴陽院內(nèi)部審計部門在審計實踐中充分利用大數(shù)據(jù)，對大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)進行持續(xù)分析和深入挖掘。一是創(chuàng)新審計技術(shù)方法，廣泛應(yīng)用于數(shù)據(jù)分析、疑點查找、電子數(shù)據(jù)的整理與歸檔等方面，提高運用信息化平臺查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力，加大數(shù)據(jù)分析力度，進一步提高審計工作效率。二是重視審計信息化對審計管控的支撐作用。加強信息采集、數(shù)據(jù)處理，借助數(shù)據(jù)分析支持審計結(jié)論，推進實時監(jiān)控、動態(tài)監(jiān)測的聯(lián)網(wǎng)審計，提升審計信息化整體水平，促進審計管理綜合水平邁上新臺階。2014年建立了風(fēng)電、土建大宗采購數(shù)據(jù)庫，審計人員利用數(shù)據(jù)庫比對風(fēng)機、塔筒同類市場價格，評判價格公允性，提高了工作效率。2015年實施的花溪云頂一期總承包項目竣工結(jié)算審計，通過用友NC財務(wù)管理系統(tǒng)、總承包項目管理系統(tǒng)，審計人員可獲取項目工程進度、財務(wù)核算資料。審計人員項目工地出差2次，一次風(fēng)電場水土保持工程現(xiàn)場實地勘察，另外一次為升壓站備品備件盤點，節(jié)約了差旅成本。

（三）建設(shè)審計管理信息系統(tǒng)，促進內(nèi)部審計工作規(guī)范化

實現(xiàn)集團公司對成員企業(yè)內(nèi)審工作的統(tǒng)一管理，優(yōu)化集團審計資源信息庫，實現(xiàn)對各類管理信息資源的標準規(guī)范。集團公司可動態(tài)監(jiān)控各類審計項目并進行全程指導(dǎo)和質(zhì)量管控，提出建設(shè)性審計建議，為經(jīng)營管理決策提供有效支撐，增強審計的增值服務(wù)職能。使貴陽院經(jīng)營管理在統(tǒng)一、透明、標準的審計監(jiān)控下陽光運行，提高業(yè)務(wù)運營合規(guī)性和效益性。2015年貴陽院基于貴州花溪云頂風(fēng)電場一期總承包項目竣工結(jié)算審計和集團審計管理信息系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)平臺交流，建立了貴陽院竣工結(jié)算審計報告標準版文本，促進竣工結(jié)算審計工作標準化、規(guī)范化。

（四）夯實審計系統(tǒng)管理，促進審計價值增值

一是高度重視審計項目全過程系統(tǒng)監(jiān)管。夯實審前調(diào)查，分析判斷被審計單位風(fēng)險管理狀況，鎖定疑點線索；實時監(jiān)控審計項目信息進程，充分揭示重大風(fēng)險隱患；嚴格遵循內(nèi)部控制規(guī)范，著重體現(xiàn)對重大風(fēng)險事件的揭示和系統(tǒng)性風(fēng)險的分析；注重與被審計單位及相關(guān)單位信息溝通協(xié)調(diào)，實現(xiàn)審計結(jié)果利用最大化。二是加快審計信息化對審計管控的支撐作用。年度審計計劃、審計人員、審計工作進展、審計工作底稿、審計報告等的實時動態(tài)更新，標志著審計工作管理綜合水平邁上新臺階。2015實施貴州花溪云頂風(fēng)電場一期總承包項目前，審計人員已通過院授權(quán)的總承包項目管理系統(tǒng)、投資管理系統(tǒng)、用友NC財務(wù)管理系統(tǒng)，監(jiān)督工程實施全過程，明確總承包合同成本、工程竣工財務(wù)決算為本次工作重點，分工合作，制定審計實施方案，錄入審計管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)審計實施資料全存檔，便于審計人員共享項目審計成果。

（五）健全審計大監(jiān)督體系，發(fā)揮監(jiān)督合力

一是整合內(nèi)部監(jiān)督資源。形成及時發(fā)現(xiàn)問題、有效糾正預(yù)防、不斷規(guī)范企業(yè)管理的運行機制；強化各職能監(jiān)督的工作力量、工作手段的優(yōu)勢互補，形成過程監(jiān)督、結(jié)果監(jiān)督及責任追究相融合的整體監(jiān)督體系。二是信息溝通，資源共享。充分利用“黨建與紀檢監(jiān)察審計專題會議、反腐倡廉聯(lián)席會議和各類專題會”平臺，加強審計與紀檢監(jiān)察、法律、風(fēng)險控制及管理部門的信息溝通，實現(xiàn)職能互補，形成監(jiān)督合力。貴州花溪云頂一期風(fēng)電場總承包項目竣工結(jié)算審計嘗試人力資源的整合利用，充分利用貴陽院財務(wù)資產(chǎn)部、審計與風(fēng)險管理部、工程造價中心、工程建設(shè)事業(yè)部等工程造價專業(yè)人才，組成工程審計組和財務(wù)審計組，分工合作，使整個項目得以圓滿完成。

（六）加快審計信息化建設(shè)，提高審計綜合管理水平

第5篇：審計統(tǒng)計分析報告范文

【關(guān)鍵詞】 通信企業(yè)； 維護費用； 審計重點； 審計方法

維護是指通信企業(yè)將通信設(shè)施的維護工作外包給具有資質(zhì)的專業(yè)公司辦理，包括傳輸線路、鐵塔、應(yīng)急發(fā)電設(shè)備、空調(diào)、電源設(shè)備等配套設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的代維以及基站巡檢等。代維工作內(nèi)容一般包括現(xiàn)場巡檢維護、故障處理、應(yīng)急處理、參與工程驗收、基礎(chǔ)資料管理等，由此支付的代維費用由于發(fā)生頻次多、金額大、范圍廣、涉及專業(yè)技術(shù)性強，既是通信企業(yè)營運成本的重要組成部分，又是通信運營企業(yè)日常審計工作中的重點和難點。目前，我國通信企業(yè)正處于戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型關(guān)鍵時期，低成本高效運營是轉(zhuǎn)型的重點，代維費用審計的重要性凸顯。本文擬結(jié)合工作實踐，就代維費用的審計，探討其審計重點和方法。

一、管理制度建設(shè)情況審計

（一）審計重點

企業(yè)是否建立健全系統(tǒng)的代維管理制度。首先企業(yè)是否從業(yè)務(wù)范圍、職責要求、代維公司管理、合同簽訂等方面明確管理要求；其次是否建立代維工作考核評估體系；最后是否健全監(jiān)督、檢查管理流程。

（二）審計方法

1.審閱企業(yè)代維管理制度。檢查是否對代維管理制度進行了細化；確定代維工作的管理職責和要求、代維公司的管理以及代維合同和考核的管理；代維費預(yù)算編制和審批流程是否合規(guī)。

2.到企業(yè)代維管理部門實地檢查。查看代維業(yè)務(wù)管理模式，了解負責代維管理人員和職位情況；檢查代維合同；根據(jù)上年度代維情況和本年度固定資產(chǎn)規(guī)模新增和資產(chǎn)淘汰報廢情況，判斷本年度代維工作計劃是否切合實際并根據(jù)實際工作需要適時作出相應(yīng)安排。

3.實地了解代維公司的資質(zhì)和能力。檢查代維公司是否在工商局登記注冊、是否具有獨立法人資格，是否具備從事相關(guān)代維工作的專業(yè)資質(zhì)和等級證書，營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍是否注明可從事相關(guān)專業(yè)工程或維護服務(wù)工作；代維公司應(yīng)具備完善的維護組織機構(gòu)，健全的管理及生產(chǎn)流程，專業(yè)的技術(shù)能力，專業(yè)的技術(shù)人員。

二、代維公司準入審批及管理審計

（一）審計重點

代維公司準入管理流程的科學(xué)性和審查的公正性；是否對同一代維主體項目選擇兩家以上的代維公司進行代維，以促進代維公司之間的良性競爭；對代維公司開展定期考核以及考核結(jié)果的運用情況。

（二）審計方法

1.檢查公司代維業(yè)務(wù)管理實施細則及公司項目招投標、采購管理等相關(guān)規(guī)定，通過訪談、審閱資料了解代維公司準入審批流程是否符合相關(guān)規(guī)定；檢查代維公司準入審批材料，審查是否符合公司招標和采購程序，是否通過招投標、議標、競爭性談判等方式擇優(yōu)選擇符合條件的代維公司；檢查單一來源采購是否報經(jīng)上級管理部門書面批準。

2.檢查代維考核情況，檢查企業(yè)是否定期對代維公司進行考核及考核的情況如何；檢查是否依據(jù)考核標準對代維公司的違約行為進行扣分；代維公司違反代維合同的相關(guān)約定導(dǎo)致移動公司損失的，如損壞通信設(shè)備、發(fā)生重大意外事故、導(dǎo)致通信信號中斷等，除代維考核扣分外，是否要求代維公司賠償相應(yīng)經(jīng)濟損失；考核結(jié)果是否與下一年度代維公司的選擇掛鉤；代維公司是否將代維工作轉(zhuǎn)包、分包。

3.檢查網(wǎng)管監(jiān)控系統(tǒng)記錄，抽查代維公司部分維護業(yè)務(wù)，按照合同考核約定進行現(xiàn)場考核，確定企業(yè)考核考評是否真實有效。

4.代維公司是否組織進行質(zhì)量和安全管理，建立健全完善的質(zhì)量和安全管理體系，并且確保執(zhí)行有力、落實到位；代維公司是否與代維人員建立合法的勞動用工關(guān)系，完善相關(guān)用工手續(xù)，有無按時發(fā)放代維人員薪酬，有無為代維人員購買人身傷害保險，并繳納社會保險費。

三、代維合同的簽訂、執(zhí)行情況審計

（一）審計重點

代維合同是否明確代維費用明細項目及支付方式；合同中規(guī)定的代維費用標準與測算編制的費用標準是否相一致；代維公司為關(guān)聯(lián)方的情況下，關(guān)聯(lián)交易合同金額是否符合企業(yè)規(guī)定要求；每個合同只能簽訂一個代維主體項目，若一個代維公司承擔多個代維主體項目，是否與其分別簽訂合同。

（二）審計方法

1.檢查代維合同，是否明確對代維公司工作考核的條款，考核結(jié)果與代維費用掛鉤條款是否合理。

2.獲取企業(yè)代維業(yè)務(wù)管理實施細則，了解代維費用指標的制定和測算情況；代維公司招投標中標底價格組成，特別是人工費、儀器、車輛使用費、辦公場地租賃費和管理成本等代維費用測算依據(jù)是否合理。

3.對代維費用的單價標準，開展橫向、縱向?qū)Ρ?，對存在差異進行分析；對于分公司自行開展的代維項目，代維費用測算依據(jù)是否合理，是否開展了充分的競爭性談判等。

4.檢查合同條款內(nèi)容符合上級相關(guān)管理規(guī)定的要求；對于自行開展的代維項目，合同的簽訂、審批、條款是否規(guī)范；投標單位是否超出上級招標規(guī)定的入圍名單。

5.檢查公司應(yīng)急代維日常維護作業(yè)記錄和處罰記錄，查看代維公司是否按照要求進行日常作業(yè)，查看日常調(diào)度、應(yīng)急響應(yīng)、考核記錄等是否及時、完整和真實等；是否存在代維公司應(yīng)承擔造成重大網(wǎng)絡(luò)事故責任而未讓其承擔。

四、代維費用預(yù)算編制、執(zhí)行情況審計

（一）審計重點

企業(yè)應(yīng)按照預(yù)算管理辦法和流程，根據(jù)公司的年度發(fā)展計劃、經(jīng)營目標合理編制代維費用預(yù)算，重點關(guān)注主要網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、傳輸線路、鐵塔、配套設(shè)備等代維費用預(yù)算；企業(yè)要對代維費實際支出與年度代維工作計劃和預(yù)算金額進行分析控制，保證費用的合理使用。

（二）審計方法

1.審閱年度維修費預(yù)算，檢查代維費用預(yù)算編制過程是否符合預(yù)算管理辦法和流程的要求，相關(guān)的費用標準是否符合規(guī)定；預(yù)算編制對年度預(yù)算增減情況是否進行詳細的分析和預(yù)測，年度預(yù)算能否滿足實際代維工作需求。

2.獲取上級管理部門下達的代維費用預(yù)算額度，檢查審批資料與上報預(yù)算的差異，對報告期代維費變動情況進行分析；對超出上級規(guī)定的代維業(yè)務(wù)范圍，是否履行報批手續(xù)等。

五、代維費支出情況審計

（一）審計重點

代維費占維修費比率，代維費占主營業(yè)務(wù)成本比重，代維費占運營支出比重，代維費占固定資產(chǎn)凈值比重等；當年代維費用與上年同期比較，與預(yù)算額度比較。

（二）審計方法

1.收集企業(yè)報告期內(nèi)代維費財務(wù)數(shù)據(jù)，進行年度、季度和月度代維費規(guī)模統(tǒng)計分析，同時分專業(yè)對代維費用指標發(fā)生額進行統(tǒng)計分析；檢查年度代維費實際數(shù)是否在預(yù)算內(nèi)可控制，超預(yù)算執(zhí)行是否有報批手續(xù)，超支原因是否真實合理。

2.檢查代維費用預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，審查其是否對代維費預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對異常情況是否上報；對執(zhí)行異常情況，是否及時調(diào)整預(yù)算，對代維費支出是否進行了有效控制。

3.抽樣檢查審計期間代維公司季度考核表，按照合同約定的考核條款和作業(yè)記錄，進行重復(fù)性驗證，驗證考核結(jié)果是否真實準確。

六、代維費用結(jié)算流程審計

（一）審計重點

經(jīng)辦部門是否根據(jù)合同的約定對代維費用進行確認；根據(jù)考核的結(jié)果，調(diào)整費用支出的實際金額；費用的確認是否獨立地與編制人進行復(fù)核，并按照審批權(quán)限提交主管部門領(lǐng)導(dǎo)審批；是否根據(jù)公司預(yù)算情況采取預(yù)提方式或按照實際發(fā)生方式進行會計核算處理。

（二）審計方法

1.獲取報告期代維費用支出的會計憑證，檢查代維費用是否按照合同或管理辦法約定進行確定，金額是否計算準確；相關(guān)的扣減因素是否已進行了扣減，扣減金額是否準確；審批程序是否完備。

2.檢查預(yù)提方式下在ERP系統(tǒng)中計提當期的代維費，是否符合代維合同條款，在實際付款時，調(diào)整維護費用科目和預(yù)提費用科目是否正確。

3.檢查代維費明細賬，并通過代維合同或供應(yīng)商篩選等方式挑選出代維費明細賬。抽取金額較大的代維費用發(fā)生事項，獲取相關(guān)會計憑證和附件，通過代維費用計算表，查看列支是否真實準確，是否存在其他費用列支本科目的情況；代維費用賬表數(shù)字是否一致；賬面列支費用的所屬期間與合同、發(fā)票是否一致；核對代維費用計算表和賬面列支數(shù)額，查看年末賬面列支數(shù)額與代維費用計算表是否一致，有無計提數(shù)大于實際數(shù)情況。

第6篇：審計統(tǒng)計分析報告范文

【關(guān)鍵詞】流程再造；管理機構(gòu)；目標分析；流程步驟；控制點分析

在油田開發(fā)后期，隨著開采、開發(fā)難度日益加大，投入產(chǎn)出矛盾日益突出，成本控制難度進一步加大，這些日益增多的問題和矛盾為油田提升經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，提出了新挑戰(zhàn)和新要求，為扭轉(zhuǎn)這種被動局面，油田企業(yè)必須全方位地加大成本控制力度，作為占油氣生產(chǎn)總成本20%左右的人工成本越來越成為制約油田企業(yè)科學(xué)持續(xù)發(fā)展的一大難題。因此，油田企業(yè)要實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益最大化，就必須對人工成本進行科學(xué)、有效的管理，確保經(jīng)濟效益增長的前提下，尋求人工成本投入最佳的途徑，提高人工成本投入產(chǎn)出效率。

為實現(xiàn)人工成本的有效控制，并將人工成本管好、用好，發(fā)揮人工成本在生產(chǎn)經(jīng)營中的激勵、約束和保障作用。筆者認為應(yīng)從以下幾方面對現(xiàn)行的人工成本業(yè)務(wù)流程實施再造，以扭轉(zhuǎn)人工成本管理無序的局面。

一、建立人工成本管理機構(gòu)

為加強人工成本管理，實施有效的人工成本控制，更好地與集團公司對接，保證人工成本指標在預(yù)算內(nèi)運行，油田企業(yè)成立了人工成本管理項目組。人工成本管理項目組主要負責人工成本管理辦法的制定，人工成本預(yù)算（計劃）的編制，核定下達人工成本計劃，定期進行人工成本分析，監(jiān)督、檢查各單位人工成本計劃執(zhí)行情況等工作，同時，為避免對人工成本管理工作有條不紊，還需要明確各職能部門分工、職責和工作流程。

二、進行業(yè)務(wù)目標分析

業(yè)務(wù)目標分析，主要包括經(jīng)營目標分析，財務(wù)目標分析，合規(guī)目標分析。經(jīng)營目標分析主要分析企業(yè)是否根據(jù)上級下達的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，制定合理控制人工成本和提高人工成本使用效率的措施，企業(yè)的員工結(jié)構(gòu)、數(shù)量是否與企業(yè)發(fā)展目標相適應(yīng)，企業(yè)是否建立有效的激勵機制，以及因激勵和約束機制不健全，人工成本使用效率低下，影響員工積極性和隊伍穩(wěn)定等風(fēng)險；財務(wù)目標分析主要是分析財務(wù)部門對人工成本核算是否真實、準確、完整，對人工成本概念、范圍理解是否有誤，以及未按規(guī)定核算導(dǎo)致信息失真，可能造成人工成本失控等風(fēng)險；合規(guī)目標分析主要分析工資、福利、保險等是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)及中石化、油田的規(guī)章制度，勞動報酬的支付是否建立在勞動合同的基本之上，勞動合同是否符合《勞動法》和《勞動合同法》的有關(guān)規(guī)定，以及違反工資、保險、福利等法律、法規(guī)受到處罰和違反合同約定，引起勞動爭議及法律訴訟導(dǎo)致賠償、遭受處罰等增大企業(yè)人工成本、影響企業(yè)聲譽等風(fēng)險。

三、進行業(yè)務(wù)流程步驟與控制點分析

在對業(yè)務(wù)目標進行深入分析的基礎(chǔ)上，要實現(xiàn)人工成本的有效控制，還必須對本單位人工成本內(nèi)部控制情況進行認真梳理，理清控制點和責任部門，并對人工成本業(yè)務(wù)流程的步驟和控制節(jié)點進行分析，明白人工成本控制的關(guān)鍵點在什么地方，以做到有的放矢。人工成本業(yè)務(wù)流程步驟包括：

1、用工計劃制定與下達。用工計劃是實施人工成本管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，根據(jù)法律、法規(guī)和油田發(fā)展戰(zhàn)略，油田制定人力資源總體規(guī)劃及年度用工計劃。各單位根據(jù)油田的人力資源總體規(guī)劃和年度用工計劃，制定本單位的用工管理辦法及用工指標具體分解方案，并組織實施。在用工計劃制定與下達業(yè)務(wù)流程中主要包括用工計劃編制、用工計劃分解、用工控制三個環(huán)節(jié)。

2、薪酬福利政策的制定和落實。薪酬福利政策的優(yōu)劣是吸納員工、留住員工、減少勞資糾紛、提高員工工作積極性、實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展所需要的核心競爭力的關(guān)鍵，關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展。好的薪酬福利政策能增強員工的歸宿感和對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的認同和支持。因此，制定和落實好薪酬福利制度對企業(yè)來說具有重要的現(xiàn)實意義。在薪酬福利政策的制定和落實業(yè)務(wù)流程中主要包括建立完善分配制度、制定薪酬支付辦法、制定社會保險、住房等福利制度四個環(huán)節(jié)。

3、實施人工成本管理。人工成本管理是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，圍繞勞動者所發(fā)生的全部費用進行界定、核算、支付、調(diào)整等一系列管理行為。對油田來說，人工成本管理基本原則是：細化人工成本統(tǒng)計范圍和口徑，規(guī)范相關(guān)費用支出標準，完善統(tǒng)計分析制度，增強數(shù)據(jù)信息的真實性和準確性；按照分級管理、分類調(diào)控的原則，明確人工成本管理部門和職責，建立分工明確、協(xié)調(diào)配合的工作機制；不斷強化人工成本預(yù)算管理，健全年度預(yù)算、統(tǒng)計分析、監(jiān)控預(yù)警、年度考核的管理制度，增強各單位人工成本調(diào)控的自覺性和主動性。在實施人工成本管理業(yè)務(wù)流程中主要包括勞動合同管理、考勤管理、編制人工成本預(yù)算、工資發(fā)放與核算、進度控制、統(tǒng)計上報六個環(huán)節(jié)。

4、人工成本分析與考核。人工成本分析是按照企業(yè)規(guī)定的人工成本統(tǒng)計范圍和口徑，準確、完整地統(tǒng)計、填報人工成本統(tǒng)計報表，并采用特定的指標對企業(yè)的人工成本運行狀況進行定量和定性的對比分析，反饋監(jiān)管信息，為企業(yè)進行人工成本控制提供決策依據(jù)的過程。各單位年度人工成本總額及其工資總額、勞務(wù)費總額等構(gòu)成項目應(yīng)分別控制在油田下達的控制數(shù)以內(nèi)。人工成本分析的基本原則是時效性、針對性、真實性；人工成本考核，是對各單位人工成本管理工作一個評價，主要評價指標包括人工成本總量指標、人工成本結(jié)構(gòu)指標、人工成本投入產(chǎn)出指標、人工成本水平指標、人工成本水平指數(shù)等，人工成本考核不是為獎勵而考核，考核目的在于促進各單位人工管理水平，提高人均人工成本水平，提高人工成本投入產(chǎn)出效率。在這個環(huán)節(jié)需要建立完善的管理控制要件主要包括人工成本分析報告、人工成本統(tǒng)計表。

第7篇：審計統(tǒng)計分析報告范文

農(nóng)產(chǎn)品目標價格制度

國家發(fā)展和改革委員會介紹，發(fā)展改革委2014年將完善農(nóng)產(chǎn)品市場價格和調(diào)控機制，探索推進農(nóng)產(chǎn)品價格形成機制與政府補貼脫鉤的改革，逐步建立農(nóng)產(chǎn)品目標價格制度，在市場價格過高時補貼低收入消費者，在市場價格低于目標價格時按差價補貼生產(chǎn)者。2014年我國將在保護農(nóng)民利益的前提下，更好發(fā)揮市場在農(nóng)產(chǎn)品價格形成中的決定性作用。為此，2014年將選擇部分品種和地區(qū)先行開展試點。同時，將繼續(xù)實行稻谷、小麥最低收購價和玉米、油菜籽、食糖臨時收儲政策。進一步完善生豬調(diào)控預(yù)案和大宗農(nóng)產(chǎn)品儲備吞吐調(diào)節(jié)機制。繼續(xù)支持骨干農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場建設(shè)，積極發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流，加快主產(chǎn)區(qū)糧食倉儲設(shè)施建設(shè)。

中國養(yǎng)老保險

“去碎片化”邁出重要一步

根據(jù)國務(wù)院會議決定，在已基本實現(xiàn)新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險全覆蓋的基礎(chǔ)上，依法將這兩項制度合并實施，在全國范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度，并在制度模式、籌資方式、待遇支付等方面與合并前的新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險和城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險保持基本一致。基金籌集采取個人繳、集體助、政府補的方式，中央財政按基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準，對中西部地區(qū)給予全額補助，對東部地區(qū)給予50%的補助。地方政府為重度殘疾人等繳費困難群體代繳部分或全部最低標準的養(yǎng)老保險費，鼓勵公益慈善等社會組織為參保人繳費提供資助。

2014年通用分類標準

實施范圍進一步擴大

最近，財政部、國資委等五部門《關(guān)于做好2014年企業(yè)會計準則通用分類標準實施工作的通知》，擴大2014年通用分類標準實施范圍。根據(jù)《通知》，參與2013年實施工作的各地方大中型企業(yè)，2014年繼續(xù)實施，鼓勵各地方財政部門自愿擴大實施范圍。地方實施企業(yè)的選擇應(yīng)遵循以下原則：一是執(zhí)行企業(yè)會計準則；二是財務(wù)報告不涉及國家秘密；三是會計信息化基礎(chǔ)好，人員素質(zhì)高。另外，相關(guān)部門鼓勵有條件的實施企業(yè)積極探索XBRL（可擴展商業(yè)報告語言）技術(shù)在內(nèi)部管理中的應(yīng)用，實現(xiàn)通用分類標準實施與提升企業(yè)內(nèi)部管理信息標準化的相互促進。

四類事業(yè)單位會計制度

2014年正式實施

2014年1月1日起，四類事業(yè)單位會計制度新規(guī)正式實施。此前，財政部對《高等學(xué)校會計制度》、《中小學(xué)校會計制度》、《科學(xué)事業(yè)單位會計制度》等三個行業(yè)事業(yè)單位的會計制度進行了修訂，并針對彩票行業(yè)制定了專門的《彩票機構(gòu)會計制度》。此次修訂的高校、中小學(xué)校、科學(xué)事業(yè)單位等行業(yè)會計制度，對上述事業(yè)單位核算內(nèi)容和會計科目等方面都進行了較大調(diào)整，對其預(yù)算管理、財務(wù)管理、會計核算、會計信息提供都提出了新的要求。新出臺的《彩票機構(gòu)會計制度》對規(guī)范彩票會計核算行為有了更為明確、詳實和全面的規(guī)定。

國務(wù)院廉政工作會議

要求嚴格會計制度

最近召開的國務(wù)院第二次廉政工作會議要求嚴格會計制度，保障公共資金安全，并對所有公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源實行審計監(jiān)督全覆蓋，堅定不移懲治腐敗促政風(fēng)轉(zhuǎn)變，以抓改革建機制推進廉政建設(shè)。會議要求嚴格公共資金管理和監(jiān)督，把政府所有收支全部納入預(yù)算管理，此外，會議還在資金的使用、審批、監(jiān)督等方面做了相關(guān)要求，以此更好地推進廉政建設(shè)。會議還對資金使用的信息透明度做了要求。所有財政撥款安排的“三公”經(jīng)費都要詳細公開。

IAASB就五年戰(zhàn)略規(guī)劃

和工作計劃征求意見

最近，國際審計與鑒證準則理事會（IAASB）了《2015年-2019年戰(zhàn)略規(guī)劃》和《2015年-2016年工作計劃》，并向公眾征詢意見。這兩份文件重點強調(diào)了IAASB對于制定和維護高質(zhì)量國際審計準則，以及促進其在全球范圍內(nèi)的采納與應(yīng)用的承諾。在這份題為《在不斷演變的世界格局中全面履行公眾賦予我們的職責》的戰(zhàn)略計劃中，IAASB明確了今后5年的工作目標：制定和維護高質(zhì)量的國際審計準則，為高質(zhì)量的財務(wù)報表審計奠定堅實的基礎(chǔ)；確保IAASB所制定的準則能夠適應(yīng)不斷變化的當今世界，滿足利益相關(guān)人的需求；與財務(wù)報告供應(yīng)鏈的各個參與方緊密合作，互通有無，共同提升審計質(zhì)量。

商業(yè)零售企業(yè)存貨損失

稅前扣除申報再出新規(guī)

最近，國家稅務(wù)總局了《關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第3號）?！豆妗穼⑸虡I(yè)零售企業(yè)存貨損失分為正常損失和非正常損失，并進一步明確企業(yè)應(yīng)采取的申報方式。《公告》規(guī)定，商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，可以采取清單申報的方式進行企業(yè)所得稅納稅申報，同時企業(yè)需出具損失情況分析報告；因自然災(zāi)害，倉儲、運輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應(yīng)當以專項申報方式進行企業(yè)所得稅納稅申報；存貨單筆（單項）損失超過500萬元的，無論何種因素形成的，均應(yīng)以專項申報方式進行企業(yè)所得稅納稅申報?！豆妗愤m用于2013年度及以后年度企業(yè)所得稅納稅申報。

兩部門規(guī)范船舶進口

有關(guān)稅收政策問題

最近，一些地方、部門在未經(jīng)國務(wù)院批準同意的情況下，通過保稅港區(qū)對進口船舶實施保稅登記，針對這一情況，財政部、國家稅務(wù)總局了《關(guān)于規(guī)范船舶進口有關(guān)稅收政策問題的通知》?！锻ㄖ访鞔_，保稅港區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的進口保稅政策不適用于并不能實際入?yún)^(qū)的進境船舶。為規(guī)范政策，避免對國內(nèi)船舶工業(yè)的發(fā)展造成沖擊，除符合條件可享受中資“方便旗”船回國登記進口稅收政策的船舶外，其他在保稅港區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域登記的進境船舶，應(yīng)按進口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理報關(guān)手續(xù)，統(tǒng)一執(zhí)行現(xiàn)行船舶進口的稅收政策，照章繳納進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。

企業(yè)范圍內(nèi)荒山、林地、湖泊等占地城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策明確

最近，財政部、國家稅務(wù)總局了《關(guān)于企業(yè)范圍內(nèi)荒山、林地、湖泊等占地城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》（財稅[2014]1號）?！锻ㄖ访鞔_，對已按規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的企業(yè)范圍內(nèi)荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按應(yīng)納稅額減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅；自2016年1月1日起，全額征收城鎮(zhèn)土地使用稅?！秶叶悇?wù)局關(guān)于印發(fā)的通知》第十二條規(guī)定，自2014年1月1日起廢止。

開發(fā)回遷安置房營業(yè)稅

有新規(guī)

最近，國家稅務(wù)總局了《關(guān)于納稅人開發(fā)回遷安置用房有關(guān)營業(yè)稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第2號）?！豆妗芬?guī)定，納稅人以自己名義立項，在該納稅人不承擔土地出讓價款的土地上開發(fā)回遷安置房，并向原居民無償轉(zhuǎn)讓回遷安置房所有權(quán)的行為，應(yīng)按規(guī)定視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，但其計稅營業(yè)額不包括回遷安置房所處地塊的土地使用權(quán)價款?！豆妗纷?014年3月1日起施行?！豆妗飞拔醋魈幚淼氖马?，按照《公告》規(guī)定執(zhí)行。

夫妻之間房屋土地權(quán)屬變更

免契稅

最近，財政部、國家稅務(wù)總局印發(fā)了《關(guān)于夫妻之間房屋土地權(quán)屬變更有關(guān)契稅政策的通知》（財稅[2014]號）?！锻ㄖ访鞔_，在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有或另一方所有的，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，變更為其中一方所有的，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，雙方約定、變更共有份額的，免征契稅。《通知》自之日起施行。《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于房屋、土地權(quán)屬由夫妻一方所有變更為夫妻雙方共有契稅政策的通知》同時廢止。

財政部進一步加強

國有資產(chǎn)評估管理工作

最近，財政部下發(fā)了《關(guān)于做好2013年度中央文化企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目統(tǒng)計分析工作的通知》，要求各主管部門和中央文化企業(yè)加強組織領(lǐng)導(dǎo)，認真開展2013年度國有資產(chǎn)評估項目統(tǒng)計分析工作。根據(jù)《通知》，報送內(nèi)容包括《國有資產(chǎn)評估項目基本情況匯總表》和《接受非國有資產(chǎn)評估項目基本情況匯總表》。該表由中央文化企業(yè)負責填報，填報范圍為本企業(yè)備案的項目，不包括報送財政部備案的項目。主要內(nèi)容包括：本企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理制度、崗位設(shè)置、管理責任落實情況；國有資產(chǎn)評估項目備案情況及相關(guān)經(jīng)濟行為的完成情況；對本級及各級子企業(yè)是否按照規(guī)定開展國有資產(chǎn)評估及備案的檢查情況；國有資產(chǎn)評估管理工作中存在的問題和建議。

IVSC出臺信用及債務(wù)

第8篇：審計統(tǒng)計分析報告范文

關(guān)鍵詞：黨委理財 預(yù)算統(tǒng)攬 標準管理 程序控制 內(nèi)控督導(dǎo) 問題導(dǎo)向

隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，各級黨委政府對消防工作更加重視，消防經(jīng)費投入逐年增多，后勤保障任務(wù)愈加繁重，財務(wù)管理要求更加精細，對各級消防部隊單位黨委理財也提出了更高的要求。為進一步加強公安消防部隊財經(jīng)管理，提升經(jīng)費保障績效，結(jié)合消防部隊工作實際，筆者以為，要做到以下“五個堅持”：

一、堅持預(yù)算統(tǒng)攬，實行源頭控制

一要在強化預(yù)算法規(guī)意識上使長勁。要將預(yù)算法規(guī)制度納入各級黨委、機關(guān)學(xué)習(xí)計劃，牢固樹立“編制預(yù)算就是立法、執(zhí)行預(yù)算就是守法、背離預(yù)算就是違法”的意識。二要在提高預(yù)算編制質(zhì)量上下功夫。突出經(jīng)費保障重點，加強預(yù)算項目論證評估，嚴格落實預(yù)算編制要求，將預(yù)算經(jīng)費、歷年經(jīng)費結(jié)余、預(yù)算外收入，以及存量資產(chǎn)等所有財力全部納入預(yù)算這個“籠子”統(tǒng)籌配置。三要在增強預(yù)算執(zhí)行效力上見實效。落實預(yù)算管理責任，堅持早計劃、早采購、早執(zhí)行，定期分析事業(yè)建設(shè)進度和預(yù)算執(zhí)行情況，及時糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。加強經(jīng)費支出管理，強化預(yù)算執(zhí)行動態(tài)管控，定期公示預(yù)算執(zhí)行情況，提高預(yù)算執(zhí)行透明度。

二、堅持標準管理，實現(xiàn)精準保障

一要堅決執(zhí)行全軍統(tǒng)一的人員生活待遇標準。每月工資津貼要及時足額保障，職務(wù)、警銜、崗位等有調(diào)整的，要按文件規(guī)定的時間相應(yīng)調(diào)整工資津貼標準；對衛(wèi)生、通信、油料管理等特定崗位，對基層單位主官、旅團職單位主官等工作崗位，對夫妻分居、獨子保教等人員，要準確界定享受人員范圍，要按全軍統(tǒng)一調(diào)整規(guī)范津貼補貼。二要深入貫徹落實地方消防經(jīng)費保障標準。財政部在2014年制定出臺了《地方消防經(jīng)費管理辦法》，各省市也相繼制定出臺了本地區(qū)的地方消防經(jīng)費管理辦法和保障標準，要有一個增長機制，消防經(jīng)費要與當?shù)亟?jīng)濟社會發(fā)展相適應(yīng)、要與消防事業(yè)發(fā)展要適應(yīng)、要與履行職責任務(wù)需求相適應(yīng)，要拓展地方消防經(jīng)費保障范圍，自覺接受財政監(jiān)督。三要嚴格落實行政消耗性經(jīng)費開支限額標準。應(yīng)嚴格執(zhí)行全軍和部隊上級統(tǒng)一的標準，單位對部分經(jīng)費開支項目自已制定的開支限額要符合規(guī)定、切合實際，在具體經(jīng)辦、驗收確認、財務(wù)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批等各個環(huán)節(jié)中加以規(guī)定，并嚴格落實。

三、堅持程序控制，實施全程監(jiān)督

一要規(guī)范黨委理財程序。充分發(fā)揮黨委理財?shù)摹爸笓]棒”作用，對重大工程建設(shè)、重大經(jīng)費開支、大宗物資采購、年度經(jīng)費預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況報告、大項資產(chǎn)處置和資產(chǎn)統(tǒng)計分析報告等，需要提交黨委研究。要認真準備提案材料，涉及其他部門的業(yè)務(wù)，應(yīng)提前征求相關(guān)部門意見。二要落實法定采購程序。對于地方政府投入的財政性資金，應(yīng)該執(zhí)行地方政府集中采購的有關(guān)規(guī)定。對于有些使用部隊自有資金進行的采購，金額不大、技術(shù)要求不高的項目，可由部隊內(nèi)部的采購部門組織實施；采購金額較大、技術(shù)要求較高的項目，可以采取委托中介機構(gòu)（如招投標集團公司）組織實施，確保采購規(guī)范運作。三要嚴格報銷結(jié)算程序。對一些重要工作任務(wù)、重點項目建設(shè)、復(fù)雜敏感事項等方面的開支，在具體實施前，應(yīng)向黨委領(lǐng)導(dǎo)及時匯報。付款結(jié)算要盡量通過銀行轉(zhuǎn)賬和公務(wù)卡來辦理，減少直至取消現(xiàn)金結(jié)算。單位財務(wù)部門在制單、審核、復(fù)核、審批等工作流程中，要嚴格把關(guān)，把隱患消除在初期階段，為黨委領(lǐng)導(dǎo)當好守門員。

四、堅持內(nèi)控督導(dǎo)，實時跟蹤問效

一要建立健全內(nèi)控制度。從財務(wù)機構(gòu)設(shè)置、財務(wù)人員配備、崗位職責分工，到經(jīng)費標準控制、請示報告制度、預(yù)算監(jiān)督審查等，都需要通過設(shè)置內(nèi)部控制制度，科學(xué)有效運轉(zhuǎn)。堅持不相容崗位相互分離，會計與出納、開票與收款、預(yù)留銀行印鑒（網(wǎng)銀支付密碼）等工作崗位，必須堅持相互分離、相互核對、相互制約，確保資金安全。二要落實監(jiān)督檢查制度，出納崗位人員要落實日清月結(jié)制度，會計、出納人員要每月對賬，票據(jù)管理人員、出納人員要定期核對票據(jù)使用情況，后勤財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門每年要開展一次資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整；每個會計年度終了前，財務(wù)部門還要核對往來款項、經(jīng)費上繳等情況，確保會計信息及時處置。三要充分發(fā)揮內(nèi)審作用。上級內(nèi)審機關(guān)對下級單位主官開展經(jīng)濟責任審計，對一些重大工程建設(shè)、大宗物資采購、大項經(jīng)費開支等重大項目，可以引入內(nèi)部審計監(jiān)督，對一些單位的日常經(jīng)濟活動，也可以通過內(nèi)部審計的形式，規(guī)范財務(wù)收支活動。

五、堅持問題導(dǎo)向，實行責任到崗

一要善于發(fā)現(xiàn)問題。要認真學(xué)習(xí)、了解掌握必要的財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)知識，關(guān)注學(xué)習(xí)最新的財經(jīng)信息和制度規(guī)定。建立檢查底稿，實行簽字負責，必要時，可以要求被檢查單位或人員對相關(guān)事項簽字確認。對檢查發(fā)現(xiàn)的碎片化的問題，要善于進行分類歸納，區(qū)分重點、區(qū)分類別，關(guān)注重點項，合并同類項。二要勇于正視問題。中央八項規(guī)定出臺后，涉及財務(wù)工作也有80條禁令，要了解這些財經(jīng)管理的底線、紅線，知道哪些事能做、哪些事堅決不能做，要守住底線。對總結(jié)歸納的問題進行科學(xué)分類，深入查擺剖析，分析具體原因。哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題，就由相應(yīng)的人員承擔責任。三要敢于解決問題。提出科學(xué)合理的整改方案，建立加強財經(jīng)管理的長效機制，問題整改要限定時間、責任到人、措施到位，真正把整改方案落到實處，在總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)中加以提高和規(guī)范。

參考文獻：

[1]談彩云.推行全面預(yù)算管理提高軍費管理績效[J].隊財務(wù)，2016年7月

第9篇：審計統(tǒng)計分析報告范文

第一條為規(guī)范企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國務(wù)院令第378號)和《國有資產(chǎn)評估管理辦法》(國務(wù)院令第91號)等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)履行出資人職責的企業(yè)(以下統(tǒng)稱所出資企業(yè))及其各級子企業(yè)(以下統(tǒng)稱企業(yè))涉及的資產(chǎn)評估，適用本辦法。

第三條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責其所出資企業(yè)的國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責對全國企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四條企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目實行核準制和備案制。

經(jīng)各級人民政府批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，分別由其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責核準。

經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責備案；經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)所出資企業(yè)(以下簡稱中央企業(yè))及其各級子企業(yè)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由中央企業(yè)負責備案。

地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評估項目備案管理工作的職責分工，由地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)各地實際情況自行規(guī)定。

第五條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及其所出資企業(yè)，應(yīng)當建立企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作制度，完善資產(chǎn)評估項目的檔案管理，做好項目統(tǒng)計分析報告工作。

省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)和中央企業(yè)應(yīng)當于每年度終了30個工作日內(nèi)將其資產(chǎn)評估項目情況的統(tǒng)計分析資料上報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)。

第二章資產(chǎn)評估

第六條企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當對相關(guān)資產(chǎn)進行評估：

(一)整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；

(二)以非貨幣資產(chǎn)對外投資；

(三)合并、分立、破產(chǎn)、解散；

(四)非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；

(五)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；

(六)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；

(七)整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

(八)以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；

(九)資產(chǎn)涉訟；

(十)收購非國有單位的資產(chǎn)；

(十一)接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；

(十二)接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；

(十三)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行資產(chǎn)評估的事項。

第七條企業(yè)有下列行為之一的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估：

(一)經(jīng)各級人民政府或其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準，對企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)；

(二)國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)(事業(yè)單位)之間或其下屬獨資企業(yè)(事業(yè)單位)之間的合并、資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))置換和無償劃轉(zhuǎn)。

第八條企業(yè)發(fā)生第六條所列行為的，應(yīng)當由其產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。

第九條企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位委托的資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當具備下列基本條件：

(一)遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國有資產(chǎn)評估的政策規(guī)定，嚴格履行法定職責，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)記錄；

(二)具有與評估對象相適應(yīng)的資質(zhì)條件；

(三)具有與評估對象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長；

(四)與企業(yè)負責人無經(jīng)濟利益關(guān)系；

(五)未向同一經(jīng)濟行為提供審計業(yè)務(wù)服務(wù)。

第十條企業(yè)應(yīng)當向資產(chǎn)評估機構(gòu)如實提供有關(guān)情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產(chǎn)。

第十一條企業(yè)應(yīng)當積極配合資產(chǎn)評估機構(gòu)開展工作，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。

第三章核準與備案

第十二條凡需經(jīng)核準的資產(chǎn)評估項目，企業(yè)在資產(chǎn)評估前應(yīng)當向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報告下列有關(guān)事項：

(一)相關(guān)經(jīng)濟行為批準情況；

(二)評估基準日的選擇情況；

(三)資產(chǎn)評估范圍的確定情況；

(四)選擇資產(chǎn)評估機構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長情況；

(五)資產(chǎn)評估的時間進度安排情況。

第十三條企業(yè)應(yīng)當及時向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報告資產(chǎn)評估項目的工作進展情況。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)認為必要時，可以對該項目進行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場檢查。

第十四條資產(chǎn)評估項目的核準按照下列程序進行：

(一)企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后應(yīng)當逐級上報初審，經(jīng)初審?fù)夂?，自評估基準日起8個月內(nèi)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提出核準申請；

(二)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)收到核準申請后，對符合核準要求的，及時組織有關(guān)專家審核，在20個工作日內(nèi)完成對評估報告的核準；對不符合核準要求的，予以退回。

第十五條企業(yè)提出資產(chǎn)評估項目核準申請時，應(yīng)當向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報送下列文件材料：

(一)資產(chǎn)評估項目核準申請文件；

(二)資產(chǎn)評估項目核準申請表(附件1)；

(三)與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準文件或有效材料；

(四)所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；

(五)資產(chǎn)評估機構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報告(包括評估報告書、評估說明、評估明細表及其電子文檔)；

(六)與經(jīng)濟行為相對應(yīng)的審計報告；

(七)資產(chǎn)評估各當事方的相關(guān)承諾函；

(八)其他有關(guān)材料。

第十六條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當對下列事項進行審核：

(一)資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟行為是否獲得批準；

(二)資產(chǎn)評估機構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì)；

(三)評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

(四)評估基準日的選擇是否適當，評估結(jié)果的使用有效期是否明示；

(五)資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；

(六)評估依據(jù)是否適當；

(七)企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；

(八)評估過程是否符合相關(guān)評估準則的規(guī)定；

(九)參與審核的專家是否達成一致意見。

第十七條資產(chǎn)評估項目的備案按照下列程序進行：

(一)企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后，將備案材料逐級報送給國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或其所出資企業(yè)，自評估基準日起9個月內(nèi)提出備案申請；

(二)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或者所出資企業(yè)收到備案材料后，對材料齊全的，在20個工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時可組織有關(guān)專家參與備案評審。

第十八條資產(chǎn)評估項目備案需報送下列文件材料：

(一)國有資產(chǎn)評估項目備案表一式三份(附件2)；

(二)資產(chǎn)評估報告(評估報告書、評估說明和評估明細表及其電子文檔)；

(三)與資產(chǎn)評估項目相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準文件；

(四)其他有關(guān)材料。

第十九條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及所出資企業(yè)根據(jù)下列情況確定是否對資產(chǎn)評估項目予以備案：

(一)資產(chǎn)評估所涉及的經(jīng)濟行為是否獲得批準；

(二)資產(chǎn)評估機構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì)，評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

(三)評估基準日的選擇是否適當，評估結(jié)果的使用有效期是否明示；

(四)資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；

(五)企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾；

(六)評估程序是否符合相關(guān)評估準則的規(guī)定。

第二十條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)下達的資產(chǎn)評估項目核準文件和經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或所出資企業(yè)備案的資產(chǎn)評估項目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

第二十一條經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準日起1年。

第二十二條企業(yè)進行與資產(chǎn)評估相應(yīng)的經(jīng)濟行為時，應(yīng)當以經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價參考依據(jù)；當交易價格低于評估結(jié)果的90%時，應(yīng)當暫停交易，在獲得原經(jīng)濟行為批準機構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。

第四章監(jiān)督檢查

第二十三條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當加強對企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督檢查，重點檢查企業(yè)內(nèi)部國有資產(chǎn)評估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評估管理人員配備情況，定期或者不定期地對資產(chǎn)評估項目進行抽查。

第二十四條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對企業(yè)資產(chǎn)評估項目進行抽查的內(nèi)容包括：

(一)企業(yè)經(jīng)濟行為的合規(guī)性；

(二)評估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致；

(三)企業(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性；

(四)資產(chǎn)評估機構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和評估人員的執(zhí)業(yè)資格；

(五)資產(chǎn)賬面價值與評估結(jié)果的差異；

(六)經(jīng)濟行為的實際成交價與評估結(jié)果的差異；

(七)評估工作底稿；

(八)評估依據(jù)的合理性；

(九)評估報告對重大事項及其對評估結(jié)果影響的披露程度，以及該披露與實際情況的差異；

(十)其他有關(guān)情況。

第二十五條省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當于每年度終了30個工作日內(nèi)將檢查、抽查及處理情況上報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)。

第二十六條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當將資產(chǎn)評估項目的抽查結(jié)果通報相關(guān)部門。

第五章罰則

第二十七條企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)通報批評并責令改正，必要時可依法向人民法院提訟，確認其相應(yīng)的經(jīng)濟行為無效：

(一)應(yīng)當進行資產(chǎn)評估而未進行評估；

(二)聘請不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動；

(三)向資產(chǎn)評估機構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評估結(jié)果失實的；

(四)應(yīng)當辦理核準、備案而未辦理。

第二十八條企業(yè)在國有資產(chǎn)評估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當使用評估報告的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第二十九條受托資產(chǎn)評估機構(gòu)在資產(chǎn)評估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴重的，可要求企業(yè)不得再委托該中介機構(gòu)及其當事人進行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。