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第1篇：財(cái)務(wù)計(jì)劃和融資計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 民營(yíng)企業(yè) 作用

一、財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)中的作用及重要性

（一）計(jì)劃作用

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算中的一個(gè)重要作用就是計(jì)劃作用，財(cái)務(wù)計(jì)劃也叫做財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，是財(cái)務(wù)人員在認(rèn)真整理和研究歷史資料和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過(guò)分析和計(jì)算，對(duì)未來(lái)企業(yè)的財(cái)務(wù)支出做出估算和判斷，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃的過(guò)程。財(cái)務(wù)計(jì)劃的主要意義是通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)來(lái)找出企業(yè)增收的途徑和節(jié)支的渠道。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)在企業(yè)運(yùn)行中主要包括四個(gè)方面，即銷(xiāo)售預(yù)測(cè)、資金預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)和利潤(rùn)預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)計(jì)劃在企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中主要起到反應(yīng)計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及資金運(yùn)行情況作用，通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，可以明確的得知企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)如何使用資金、如何運(yùn)行資金以及未來(lái)的資金預(yù)算和經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)計(jì)劃是預(yù)測(cè)資金的來(lái)源和使用，提出資金使用的要求。

（二）控制作用

在企業(yè)正常的運(yùn)行中，財(cái)務(wù)控制可以有效的保證資金收益最大化，財(cái)務(wù)控制是保證財(cái)務(wù)活動(dòng)符合既定目標(biāo)，取得最佳經(jīng)濟(jì)效益的一種方法。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作是財(cái)務(wù)控制的基本內(nèi)容之一，也是做好財(cái)務(wù)控制工作的前提。組織財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施是財(cái)務(wù)控制的另一項(xiàng)重要內(nèi)容，財(cái)務(wù)計(jì)劃是財(cái)務(wù)管理的開(kāi)始，而財(cái)務(wù)控制是財(cái)務(wù)管理的實(shí)際行動(dòng)，是財(cái)務(wù)計(jì)劃各項(xiàng)指標(biāo)完成的分析體現(xiàn)，為決策提供依據(jù)。最后，財(cái)務(wù)控制的另一重要內(nèi)容就是平衡財(cái)務(wù)的收支，平衡財(cái)務(wù)收支是財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施過(guò)程的重要保障和體現(xiàn)，通過(guò)平衡財(cái)務(wù)收支才能夠使財(cái)務(wù)計(jì)劃有條不紊的運(yùn)行。減少資金在企業(yè)正常運(yùn)行中的消耗，平衡支出和收入的關(guān)系是平衡財(cái)務(wù)收支的重要方法。

（三）監(jiān)督作用

財(cái)務(wù)的監(jiān)督作用主要是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，運(yùn)用貨幣的形式對(duì)資金的籌集、使用、耗費(fèi)和回收分配等活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，以確保企業(yè)資金能夠使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行。比如在企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金、產(chǎn)品成本指標(biāo)、利潤(rùn)以及人力等方面進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，可以使企業(yè)增加技術(shù)使用，平衡人力、物力和財(cái)力，節(jié)約開(kāi)支，增加收入等。

（四）資本運(yùn)營(yíng)

如果說(shuō)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，那么資本運(yùn)行則是企業(yè)運(yùn)行的最高境界，是財(cái)務(wù)管理的核心競(jìng)爭(zhēng)力。資本運(yùn)行包括很多方面，不僅僅局限于資金的管理，也包括產(chǎn)品、人才、資本等。資本運(yùn)行是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要工作，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理不可或缺的重要組成部分。資本運(yùn)營(yíng)不是簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)記賬算賬，而是采用決策，將企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的投資組合、資本構(gòu)建等作為重要方法，完成投資融資和盤(pán)活存量資產(chǎn)。

（五）財(cái)務(wù)管理的重要性

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)運(yùn)行發(fā)展的重要組成部分，是企業(yè)在發(fā)展壯大過(guò)程中必須仰仗的重要手段。隨著近些年來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)被推入到經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中來(lái)，這為我國(guó)民營(yíng)企業(yè)提供了更多的發(fā)展契機(jī)，同時(shí)也給這些不斷壯大的民營(yíng)企業(yè)帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)。市場(chǎng)要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理更加復(fù)雜，為了風(fēng)險(xiǎn)的控制和維持企業(yè)發(fā)展，要求財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的資源分配、管理控制、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中起到主導(dǎo)地位，使企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中的決策有據(jù)可依，從而是財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策中起到重要作用。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，一個(gè)企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)都要通過(guò)資金來(lái)展現(xiàn)，所以財(cái)務(wù)管理在一個(gè)企業(yè)中所起到的作用是其他無(wú)法替代的。

二、民營(yíng)企業(yè)中財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

我國(guó)中小型民營(yíng)企業(yè)一方面忽視財(cái)務(wù)管理的核心地位，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。另一方面，由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化及自身局限等因素的影響，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面遇到了阻礙。

（一）投資和資金營(yíng)運(yùn)能力較差，缺乏科學(xué)管理

尤其在中小企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)中，此問(wèn)題反映的更加明顯，絕大多數(shù)中小民營(yíng)企業(yè)投資的資金很短缺，這是制約民營(yíng)企業(yè)的一大瓶頸。在民營(yíng)企業(yè)中，老板一般為唯一投資人，企業(yè)運(yùn)營(yíng)的資金一般都是老板本人的股本投入，缺少足夠的融資意識(shí)，導(dǎo)致中小民營(yíng)企業(yè)的投資和資金運(yùn)營(yíng)能力低下，無(wú)法追求長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

（二）利潤(rùn)分配局限性

通常在正常的企業(yè)利潤(rùn)分配原則上來(lái)說(shuō)，大型企業(yè)會(huì)優(yōu)先考慮資本的積累和充實(shí)，為后期企業(yè)發(fā)展壯大貯備足夠的資本，以便能夠保持良好的資本機(jī)構(gòu)。但是在民營(yíng)企業(yè)中，尤其是中小型的民營(yíng)企業(yè)中，財(cái)務(wù)部門(mén)往往需要優(yōu)先控制企業(yè)的資金分流，減少利潤(rùn)過(guò)多的分流到工資福利和非生產(chǎn)行投資上去，不利于企業(yè)做長(zhǎng)久謀劃。

（三）財(cái)務(wù)流動(dòng)資金控制能力薄弱

在日常的財(cái)務(wù)工作中，財(cái)務(wù)人員所進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理應(yīng)該是現(xiàn)金流的管理，但是由于中小型民營(yíng)企業(yè)資金及規(guī)模不大，對(duì)優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員的吸引十分困難，導(dǎo)致其財(cái)務(wù)管理人員的整體水平不高。另外領(lǐng)導(dǎo)階層的主管原因，也會(huì)使企業(yè)長(zhǎng)期資金和流動(dòng)資產(chǎn)之間配置不合理，導(dǎo)致企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的資金運(yùn)營(yíng)能力低，使財(cái)務(wù)管理的效率低下。

（四）投資能力較弱，決策缺乏戰(zhàn)略性

一般的中小型民營(yíng)企業(yè)的主要投資人是老板，缺乏優(yōu)惠的決策團(tuán)隊(duì)，造成他們投資的隨意性較大，對(duì)投資的方向難以估計(jì)和預(yù)算，隨意性的投資缺乏科學(xué)性。另外很大部分民營(yíng)企業(yè)的投資太過(guò)專(zhuān)注短期收益，忽略了長(zhǎng)期效益，缺乏戰(zhàn)略性。即使有部分中小民營(yíng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)具有遠(yuǎn)見(jiàn)，但是他們的財(cái)力有效，并且很難獲得相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的投資，也造成無(wú)法完成戰(zhàn)略性的長(zhǎng)期投資發(fā)展。

三、民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的改善措施

（一）加大金融機(jī)構(gòu)的支持力度，解決中小民營(yíng)企業(yè)融資難問(wèn)題

解決中小民營(yíng)企業(yè)資金困難的最根本途徑就是融資，所以應(yīng)該制定相關(guān)的制度，加大信貸支持力度，拓寬民營(yíng)企業(yè)的直接融資渠道，從根源上改變信貸機(jī)構(gòu)的認(rèn)識(shí)，提高民營(yíng)企業(yè)的信貸比例，同時(shí)可以設(shè)置審核制度與標(biāo)準(zhǔn)，允許符合要求的民營(yíng)企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券。在信貸擔(dān)保和信譽(yù)問(wèn)題上，建立健全信貸擔(dān)保體系，制定符合民營(yíng)企業(yè)貸款的專(zhuān)項(xiàng)制度，鼓勵(lì)有條件的地區(qū)可以成立專(zhuān)門(mén)的民營(yíng)企業(yè)信貸擔(dān)保機(jī)構(gòu)。仿效大企業(yè)或國(guó)企，開(kāi)放思想，吸納員工投資和外部投資分股或分紅。

（二）強(qiáng)化外部監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作

對(duì)民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理監(jiān)督最好的部門(mén)就是政府，在現(xiàn)有的條件下，利用現(xiàn)有法律法規(guī)來(lái)監(jiān)督民營(yíng)企業(yè)的日常財(cái)務(wù)管理。另外在條件合適的地區(qū)建立健全相關(guān)法律法規(guī)，加大政府對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的監(jiān)督。同時(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所也是監(jiān)督民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成力量。

（三）更新觀念，建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)控制制度

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變，風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，要確保利潤(rùn)最大化，求得長(zhǎng)足發(fā)展，必須確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、考核等方面的作用。如果企業(yè)能以財(cái)務(wù)管理為核心，控制資金、成本、利潤(rùn)。這樣也就抓住了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面。而要做到這一點(diǎn)，一方面民營(yíng)企業(yè)要樹(shù)立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理核心的理念，另一方面民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員要樹(shù)立全新的財(cái)務(wù)管理觀念，諸如以人為本觀念、知識(shí)管理觀念、信息管理觀念、現(xiàn)金流量觀念、法治管理觀念、風(fēng)險(xiǎn)防范觀念等等。民營(yíng)企業(yè)必須正視自身的財(cái)務(wù)狀況，與國(guó)際慣例接軌，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容、方法和手段等全方位的拓展和創(chuàng)新。

（四）提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理者的素質(zhì)，引進(jìn)高級(jí)財(cái)務(wù)管理人才

目前在一般的民營(yíng)企業(yè)中，很少有專(zhuān)門(mén)的、優(yōu)秀的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，所以這要求民營(yíng)企業(yè)家加強(qiáng)企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理的學(xué)習(xí)，改變?nèi)稳宋ㄓH的用人觀念，安排具有相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和能力的人才在財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵崗位上。另外，對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高技能，而且如有必要還應(yīng)從外部引進(jìn)高級(jí)財(cái)務(wù)管理專(zhuān)門(mén)人才，并采用科學(xué)合理的用人機(jī)制留住人才，為他們提供發(fā)揮才能的平臺(tái)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]王珍義.民營(yíng)企業(yè)發(fā)展中的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題研究[J].中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報(bào)，2010（4）

第2篇：財(cái)務(wù)計(jì)劃和融資計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 解決措施

一、中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中財(cái)務(wù)管理的作用

（一）促進(jìn)資本良好的運(yùn)營(yíng)

現(xiàn)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理是非常科學(xué)的，工作的重心是資本運(yùn)營(yíng)，它不單單簡(jiǎn)單運(yùn)用利潤(rùn)的量本利法及記賬和算賬的管理方式，它運(yùn)用了先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理資本結(jié)構(gòu)理論，在進(jìn)一步運(yùn)用投資組合原理等方法，從而采用管理會(huì)計(jì)中投資決策的方法和理論，將融資、投資和盤(pán)活存量資產(chǎn)作為主要內(nèi)容。

（二）進(jìn)行適度財(cái)務(wù)控制

財(cái)務(wù)控制是為了讓中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，通過(guò)財(cái)務(wù)復(fù)雜的、科學(xué)的活動(dòng)來(lái)獲得最好的經(jīng)濟(jì)效益，達(dá)到剛初制定的財(cái)務(wù)目標(biāo)的最基本的、最佳的方法。因此，財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容首先包括平衡財(cái)務(wù)收支，其次加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，再次組織財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施。

（三）計(jì)劃作用

通過(guò)有關(guān)的資料的前提下，企業(yè)仔細(xì)地研究項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)技術(shù)條件，對(duì)企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)計(jì)劃做好評(píng)估，通過(guò)以上的步驟和資料做出詳細(xì)的，周密的財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)表的程序，這個(gè)過(guò)程就是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。它的優(yōu)點(diǎn)有幾個(gè)方面，首先給企業(yè)帶來(lái)節(jié)支的渠道，其次給企業(yè)增加收益的途徑，再次更加科學(xué)地管理企業(yè)。采用財(cái)務(wù)計(jì)劃給企業(yè)首先更好反映計(jì)劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，其次反映它們需要的經(jīng)濟(jì)來(lái)源，然后反映企業(yè)資金預(yù)計(jì)的收入。

二、 中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題與狀況

（一）中小企業(yè)融資政策法規(guī)不健全

我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，遇到一些融資困難的局面，它缺乏完善的融資服務(wù)體系和有效的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，并且國(guó)內(nèi)融資的政策環(huán)境和法律法規(guī)建設(shè)還不夠完善，現(xiàn)在我國(guó)的融資體系對(duì)它的發(fā)展處于不利的地位，目前我國(guó)的大部分銀行的貸款中有些硬性的規(guī)定，它們的貸款成本是大型企業(yè)的5倍多，甚至更多，銀行有需要對(duì)它們進(jìn)行監(jiān)控，所需要的費(fèi)用也是中小企業(yè)承擔(dān)，這種情況的費(fèi)用還有所增加。因此，從這些情況出發(fā)，有些銀行不愿意給它們第一時(shí)間提供貸款，導(dǎo)致它們?nèi)谫Y非常困難。

（二）中小企業(yè)管理模式不科學(xué)

筆者通過(guò)對(duì)中小企業(yè)的考察發(fā)現(xiàn)，很多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式依舊是集權(quán)式管理的舊模式，也就是說(shuō)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)達(dá)到高度一致，由于在一般情況下中小企業(yè)的投資人往往就是企業(yè)的管理者，所以在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中進(jìn)行決策的時(shí)候，往往沒(méi)有給予企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)有的發(fā)言權(quán)，更加談不上什么決策權(quán)利，所以當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀不是很樂(lè)觀，首先，在這樣的管理模式下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理仍舊處于陳舊的模式之中，由于企業(yè)管理者往往可能缺少必要的財(cái)務(wù)知識(shí)，也同時(shí)缺乏現(xiàn)代的企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念，這就造成管理者在決策時(shí)不能對(duì)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行較好的把握，那么，在這樣情況下進(jìn)行的決策，必然會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理混亂，給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理造成不利影響，財(cái)務(wù)信息不規(guī)范不準(zhǔn)確，不能準(zhǔn)確的反應(yīng)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，從而造成決策失敗，影響它們的發(fā)展。

三、 改進(jìn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的措施

（一）建立現(xiàn)代化的、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念

隨著國(guó)家法律體制逐漸完善，現(xiàn)代中小企業(yè)的發(fā)展也需要得到進(jìn)一步完善，管理者應(yīng)該完全落實(shí)和貫徹政府的有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)和制度，認(rèn)真履行企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職能，使財(cái)務(wù)核算管理得到進(jìn)一步提高，目前它們的發(fā)展而言，樹(shù)立科學(xué)的、現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理理念，提升財(cái)務(wù)管理的水平，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境下，可以提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，是發(fā)展和生存的最佳渠道。因此，企業(yè)的管理者需要做好很多工作，首先自己需要較高的財(cái)務(wù)管理能力，其次正確的財(cái)務(wù)管理理念，再次需要全面的財(cái)務(wù)知識(shí)，然后培訓(xùn)高素質(zhì)、創(chuàng)新能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，強(qiáng)化資金管理

企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制上，首先需要建立更加健全內(nèi)部控制制度，其次在采購(gòu)、銷(xiāo)售各個(gè)方面上建立科學(xué)的管理操作規(guī)范制度，再次不出現(xiàn)漏洞和維護(hù)財(cái)務(wù)安全，然后記錄財(cái)產(chǎn)管理的工作要做到分開(kāi)管理及相互制約，最后不能在資產(chǎn)管理、核對(duì)等工作一個(gè)來(lái)管理。同時(shí)，對(duì)于財(cái)務(wù)管理還要進(jìn)行定期的檢查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)督促管理人員和記錄人員保持相應(yīng)的警戒，而不至于在工作上疏忽，造成企業(yè)損失。由于在企業(yè)的運(yùn)行過(guò)程中資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，所以企業(yè)應(yīng)該把強(qiáng)化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，企業(yè)管理者需要清楚地認(rèn)識(shí)到管理好、控制好、利用好資金，不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)一個(gè)部門(mén)的事情，而是關(guān)系到企業(yè)各個(gè)部門(mén)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、分配經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)發(fā)展。因此，必須認(rèn)認(rèn)真真貫徹和落實(shí)中小企業(yè)資金的財(cái)務(wù)管理，以便于企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中越來(lái)越好。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，筆者認(rèn)為我們需要高度重視并加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)，因?yàn)樨?cái)務(wù)管理在現(xiàn)代中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)揮著十分重要的作用，對(duì)于它的財(cái)務(wù)管理存在的現(xiàn)狀與問(wèn)題，是由于國(guó)內(nèi)現(xiàn)狀很多方面造成的，這就需要相關(guān)部門(mén)、企業(yè)及社會(huì)人員認(rèn)真地、積極地增強(qiáng)這方面探研，具體情況具體分析，與時(shí)俱進(jìn)，全面提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的融資環(huán)境，最終增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和贏利能力，促進(jìn)現(xiàn)代中小企業(yè)的更快、更好的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]肖忠.再談中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題與對(duì)策分析.財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）.2010

第3篇：財(cái)務(wù)計(jì)劃和融資計(jì)劃范文

【關(guān)鍵詞】高校財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)策

中圖分類(lèi)號(hào)： D412 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

一、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）、政府投入不足是形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素

高等教育是社會(huì)公益事業(yè)的組成部分，其經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要依賴(lài)財(cái)政撥款。近年來(lái)，由于擴(kuò)招高校的在校生規(guī)模成倍地增長(zhǎng)，而財(cái)政撥款投資甚微，因此為了保證基本建設(shè)、教學(xué)設(shè)備、教學(xué)經(jīng)費(fèi)的投入，學(xué)校只能向社會(huì)融資，包括銀行貸款、社會(huì)的招商引資等，造成財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)嚴(yán)重不合理，還本付息嚴(yán)重占用正常的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)的非正常運(yùn)轉(zhuǎn)。為增加全民接受高等教育的機(jī)會(huì)，提高民族素質(zhì)，從上世紀(jì)末實(shí)行了高校擴(kuò)招政策。招生規(guī)模的迅速擴(kuò)大，勢(shì)必造成學(xué)?；窘ㄔO(shè)的投資擴(kuò)張，由于政府投入不足，根據(jù)國(guó)家銀校合作的有關(guān)政策，絕大部分高校都不同程度地向銀行辦理了融資貸款。從目前來(lái)看，一些“盲目巨額”的貸款所帶來(lái)的負(fù)面影響這幾年正在陸續(xù)顯現(xiàn)，巨大的還本付息壓力，直接沖擊著學(xué)校財(cái)務(wù)管理的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，是導(dǎo)致學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最直接因素。

（二）、預(yù)算管理方面存在弊端、財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性

預(yù)算期間較短。高校預(yù)算一般按年度編制,力求維持年度收支平衡,基本上不考慮學(xué)校的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo),使得不少高校的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)僅停留在戰(zhàn)略層面上,無(wú)法在學(xué)校的財(cái)務(wù)管理及預(yù)算規(guī)劃上得到核算與監(jiān)督。預(yù)算不全面。雖然高校目前實(shí)行的是“大收大支”的財(cái)務(wù)綜合預(yù)算,但這種預(yù)算也僅立足于學(xué)校的財(cái)務(wù)部門(mén),沒(méi)有涵蓋全部資金收支,無(wú)法體現(xiàn)學(xué)校整體財(cái)務(wù)狀況,影響學(xué)校對(duì)資金的綜合利用。預(yù)算缺乏約束力。目前高校的預(yù)算編制方法不完善,有待進(jìn)行充分的論證加以修訂,無(wú)法調(diào)整和優(yōu)化收支結(jié)構(gòu),使預(yù)算執(zhí)行的可行性降低;預(yù)算監(jiān)督不力,預(yù)算執(zhí)行缺乏相應(yīng)的考核與獎(jiǎng)懲措施,使得預(yù)算執(zhí)行流于形式目前，我國(guó)高校的財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象，由此而導(dǎo)致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生。財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因。避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提是財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化。主要表現(xiàn)在：建設(shè)項(xiàng)目缺乏科學(xué)論證，盲目跟從；投資規(guī)模不受學(xué)校有效支付能力約束，投資成本不受預(yù)算邊界約束，任意擴(kuò)大貸款規(guī)模。

（三）、教育資金來(lái)源過(guò)于單一。國(guó)家教育部頒布的《普通高等學(xué)校本科教學(xué)工作評(píng)估方案（試行）》中對(duì)教育經(jīng)費(fèi)的投入指標(biāo)有非常明確的要求；周濟(jì)部長(zhǎng)說(shuō)：“教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入作為一項(xiàng)重要指標(biāo)，教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入不達(dá)標(biāo)，學(xué)校的教學(xué)評(píng)估就不能通過(guò)。”這從一定程度上反映了聚財(cái)、理財(cái)、及時(shí)地提供足額經(jīng)費(fèi)已成為高校工作的主要任務(wù)之一。目前，高等學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要有兩方面：一是財(cái)政撥款；二是學(xué)費(fèi)收入。教育資金來(lái)源的過(guò)于單一，教育資金的嚴(yán)重不足，嚴(yán)重阻礙了高等教育事業(yè)的發(fā)展。多渠道籌措資金，資金來(lái)源的多元化已成為高校發(fā)展的一種趨勢(shì)。

二、化解高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）、增加政府投入是化解高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本途徑

高校的收入來(lái)源主要為財(cái)政撥款、學(xué)費(fèi)收入兩項(xiàng)，這些經(jīng)費(fèi)除正常辦學(xué)支出外，節(jié)余部分用于歸還銀行貸款已是杯水車(chē)薪，因此需要政府加大投入，同時(shí)政府也應(yīng)該增加投入。這是因?yàn)椋旱谝唬斐蓚鶆?wù)的主要原因是為了應(yīng)對(duì)擴(kuò)招，而在擴(kuò)招時(shí)政府經(jīng)費(fèi)投入較小，而是大部份交給學(xué)校來(lái)解決，并提倡“建立教育銀行，運(yùn)用金融手段擴(kuò)大教育資金來(lái)源”，一定意義上講是學(xué)校運(yùn)用金融手段為政府辦理了貸款“墊資”；雖然政府已經(jīng)為高?；瘋Χ冗€是不夠大。第二，“國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出占國(guó)民生產(chǎn)總值百分之四，各級(jí)人民政府必須按照《中華人民共和國(guó)教育法》的規(guī)定，確保教育經(jīng)費(fèi)有較大增長(zhǎng)?！倍鴮?shí)際情況并非如此，從而造成歷史“欠賬”累積，因此針對(duì)擴(kuò)招形成的債務(wù)，政府應(yīng)給予必要的“補(bǔ)償”。

第4篇：財(cái)務(wù)計(jì)劃和融資計(jì)劃范文

一、財(cái)務(wù)經(jīng)理日常運(yùn)營(yíng)管理步驟

1.短期財(cái)務(wù)目標(biāo)

所謂企業(yè)短期財(cái)務(wù)目標(biāo)，就是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)在一定環(huán)境和時(shí)間條件下應(yīng)達(dá)到利潤(rùn)的最大化，指的是在一定時(shí)間范圍內(nèi)企業(yè)所追求利潤(rùn)總額的最大化。其主要原因是：

（1）利潤(rùn)最大化其可控性強(qiáng)、操作性強(qiáng)、易評(píng)價(jià)。利潤(rùn)是任何企業(yè)都要核算的，該指標(biāo)很容易取得。而且利潤(rùn)最大化目標(biāo)能夠按影響利潤(rùn)的不同要素劃分為多個(gè)詳細(xì)指標(biāo)，采取責(zé)任預(yù)算的方式劃分到每個(gè)分管部門(mén)，同時(shí)目標(biāo)的選取使得更容易量化，便于考核。

（2）利潤(rùn)最大化有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的雙重提升。因?yàn)槔麧?rùn)的最大化必須依靠管理水平的提升，改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)，從而提高生產(chǎn)率，降低生產(chǎn)成本，促進(jìn)企業(yè)各資源的全面優(yōu)化，以此來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，利潤(rùn)的增加影響著財(cái)政收入的增加、員工薪酬水平的增加，所以企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的提高，也會(huì)帶動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的顯著提高。

2.短期財(cái)務(wù)計(jì)劃

為實(shí)現(xiàn)短期的財(cái)務(wù)目標(biāo)，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)該根據(jù)該目標(biāo)制定日常的財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)計(jì)劃能夠使企業(yè)合理使用資金，并更好的作出投資決策；同時(shí)，還需要與有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金和資產(chǎn)的管理，組織協(xié)調(diào)各職能部門(mén)各自編制本部門(mén)的預(yù)算，以保證公司更好的運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.計(jì)劃的執(zhí)行

有了財(cái)務(wù)計(jì)劃，財(cái)務(wù)經(jīng)理就需要對(duì)財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行設(shè)置及對(duì)人員工作進(jìn)行分工，對(duì)安排的工作督促執(zhí)行，是否有深入了解分析工作中所存在的問(wèn)題。在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的同時(shí)，對(duì)各部門(mén)計(jì)劃的實(shí)施詳情進(jìn)行監(jiān)管和分析。將工作中遇到的業(yè)務(wù)開(kāi)展問(wèn)題、任務(wù)執(zhí)行誤區(qū)以及外出學(xué)習(xí)的內(nèi)容作為對(duì)會(huì)計(jì)人員的必要培訓(xùn)，從而促進(jìn)工作的展開(kāi)。

4.考核評(píng)價(jià)

為了更好地引導(dǎo)和了解員工，找出組織運(yùn)行過(guò)程中的低效率，明確組織的競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)必須不斷加強(qiáng)和完善企業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估制度，適當(dāng)?shù)牟扇〖?lì)措施，借以調(diào)動(dòng)分部的積極性。那么財(cái)務(wù)經(jīng)理需要選擇合適的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)模式和評(píng)價(jià)指標(biāo)，以推動(dòng)短期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)組織相關(guān)財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展常規(guī)性的分析工作，并將分析報(bào)告與最初確定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比對(duì)，通過(guò)差異分析等手段，找出產(chǎn)生差異的具體原因，并且對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象業(yè)績(jī)優(yōu)劣做出客觀評(píng)判，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。

二、財(cái)務(wù)經(jīng)理日常主要工作

1.賬務(wù)處理

系統(tǒng)的分析財(cái)務(wù)狀況以及審核財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)編制的合并報(bào)表進(jìn)行分析，尤其是各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的說(shuō)明，對(duì)資金的來(lái)源和使用的明細(xì)進(jìn)行一一審核，為企業(yè)管理決策層提供切實(shí)可靠數(shù)據(jù)支撐。

2.稅務(wù)管理

對(duì)公司的稅收籌劃工作進(jìn)行管理，與稅務(wù)部門(mén)保持緊密聯(lián)系，在稅法允許的范圍內(nèi)，制定合適的稅務(wù)核算體系，以達(dá)到少繳納和遞延繳納稅款，并降低稅收風(fēng)險(xiǎn)的目的。把企業(yè)的實(shí)際情況與稅收籌劃相結(jié)合，并將稅收籌劃運(yùn)用到企業(yè)的投資行為和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等涉稅事項(xiàng)中。在繳納稅款時(shí)，要盡可能的去利用預(yù)繳與結(jié)算之間的時(shí)間差，同時(shí)依照稅法對(duì)納稅期限的相關(guān)規(guī)定，在此基礎(chǔ)上盡量延遲繳納稅款，從而減少企業(yè)流動(dòng)資金利息費(fèi)用的支出。

3.成本控制

對(duì)于銷(xiāo)售部門(mén)而言，成本控制關(guān)鍵在于銷(xiāo)售計(jì)劃下對(duì)與銷(xiāo)售相關(guān)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的核準(zhǔn)；生產(chǎn)部門(mén)是以銷(xiāo)售計(jì)劃來(lái)制定相應(yīng)的生產(chǎn)計(jì)劃，生產(chǎn)環(huán)節(jié)方面要求根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行成本會(huì)計(jì)，按時(shí)對(duì)倉(cāng)庫(kù)采取進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，同時(shí)保證嚴(yán)格監(jiān)管收發(fā)料及各種生產(chǎn)資源的使用；行政部門(mén)對(duì)耗材的使用進(jìn)行合理規(guī)劃；采購(gòu)部門(mén)在生產(chǎn)計(jì)劃和耗材使用計(jì)劃的基礎(chǔ)上制定相應(yīng)采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃審核采購(gòu)合同，主要通過(guò)審核采購(gòu)物資的數(shù)量和單價(jià)與計(jì)劃的差異、付款方式、發(fā)票開(kāi)具情況等具體項(xiàng)，還要對(duì)日常費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行審核，加強(qiáng)大筆金額支出的控制力度，并做好績(jī)效的考核與評(píng)估。

4.預(yù)算管理

對(duì)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)損益分析和盈利進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)。著眼于短期目標(biāo)首先要進(jìn)行業(yè)務(wù)預(yù)算，主要包括短期的經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算（投資預(yù)算）和籌資預(yù)算，主要包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等各項(xiàng)預(yù)算。然后進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算，即對(duì)利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表三大主表進(jìn)行預(yù)算。

5.資金管理

財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)做好日常營(yíng)運(yùn)資金的管理工作。合理安排資金的使用，加快??收賬款的回流，調(diào)整應(yīng)付賬款的支付比例，提高資金利用效率，降低籌資成本。對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，合理控制差旅報(bào)銷(xiāo)等費(fèi)用的支出，主要負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)公司的采購(gòu)花費(fèi)以及其他支出，對(duì)重大支出項(xiàng)目需要上報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。在投資方面，提前做好相應(yīng)的可行性分析；融資方面，合理降低資金利息，合理憑借企業(yè)的商業(yè)信用和銀行信用盡可能多的融資。

第5篇：財(cái)務(wù)計(jì)劃和融資計(jì)劃范文

酷梨調(diào)色盤(pán)創(chuàng)意紙坊

創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)

創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)：第38組

團(tuán)隊(duì)成員：李彤 郭翔宇 王賀 張培杰 周健 韓正澤 崔達(dá) 學(xué) 院：會(huì)計(jì)學(xué)院

專(zhuān)業(yè)班級(jí)：會(huì)計(jì)學(xué)中外 12-7

指導(dǎo)教師：韓朝亮

日 期：2015/04/27

哈爾濱商業(yè)大學(xué)經(jīng)管綜合實(shí)踐中心

目 錄

一、概要 ................................................. 1

二、公司簡(jiǎn)介 ............................................. 2

三、市場(chǎng)分析 ............................................. 3

四、競(jìng)爭(zhēng)分析 ............................................. 6

五、產(chǎn)品服務(wù) ............................................. 9

六、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo) ............................................ 12

七、財(cái)務(wù)計(jì)劃 ............................................ 16

八、風(fēng)險(xiǎn)分析 ............................................ 20

九、內(nèi)部管理 ............................................ 24

十、附件資料 ............................................ 26

一、摘要

對(duì)整個(gè)計(jì)劃書(shū)內(nèi)容的總體說(shuō)明，描述全部計(jì)劃的基本框架。

二、公司簡(jiǎn)介

對(duì)公司的整體情況進(jìn)行介紹，包括公司經(jīng)營(yíng)內(nèi)容．宗旨．戰(zhàn)略．產(chǎn)品．技術(shù)．團(tuán)隊(duì)等各個(gè)方面，重點(diǎn)闡述公司的整體優(yōu)勢(shì)與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

1．公司簡(jiǎn)介

2．公司的宗旨和目標(biāo)

3．產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)

4．技術(shù)優(yōu)勢(shì)

5．核心管理團(tuán)隊(duì)

三、市場(chǎng)分析

公司即將進(jìn)入的目標(biāo)市場(chǎng)的整體情況，現(xiàn)狀規(guī)模，發(fā)展趨勢(shì)，以及目標(biāo)市場(chǎng)的客戶需求分析。

1．市場(chǎng)介紹

2．目標(biāo)市場(chǎng)

3．需求分析

四、競(jìng)爭(zhēng)分析

分析市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析及應(yīng)對(duì)策略。

1．主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析

2．市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)策略

3．競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)分析

五、產(chǎn)品服務(wù)

介紹企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)，及對(duì)客戶的價(jià)值。對(duì)市場(chǎng)上的同類(lèi)產(chǎn)品進(jìn)行對(duì)比分析，闡述公司產(chǎn)品與服務(wù)的特色及優(yōu)勢(shì)。

1．產(chǎn)品發(fā)展規(guī)劃

2．研究與開(kāi)發(fā)

3．生產(chǎn)與運(yùn)輸

4．實(shí)施與服務(wù)

六、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)

介紹企業(yè)所針對(duì)的市場(chǎng)．營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略．競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境．競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與不足。

1．市場(chǎng)開(kāi)發(fā)策略

2．產(chǎn)品定位分析

3．產(chǎn)品定價(jià)策略

4．渠道網(wǎng)絡(luò)建設(shè)

5．廣告宣傳策略

6．營(yíng)銷(xiāo)團(tuán)隊(duì)建設(shè)

七、財(cái)務(wù)計(jì)劃

公司需要融資的規(guī)模及投入使用計(jì)劃，并對(duì)未來(lái)幾年的收益進(jìn)行預(yù)測(cè)，分析投資回報(bào)情況，并列出預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

1．資金需求說(shuō)明

2．資金投入計(jì)劃

3．投資收益預(yù)測(cè)

4．預(yù)計(jì)利潤(rùn)表

5．預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

6．預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表

八、風(fēng)險(xiǎn)分析

對(duì)公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能遇到的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行說(shuō)明，并說(shuō)明如何應(yīng)對(duì)各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)情況。

1．市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)

2．產(chǎn)品與技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

3．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

4．管理風(fēng)險(xiǎn)

5．政策風(fēng)險(xiǎn)

九、內(nèi)部管理

對(duì)公司內(nèi)部管理的各方面工作進(jìn)行說(shuō)明。

1．公司組織結(jié)構(gòu)

2．公司管理制度

3．人力資源計(jì)劃

4．內(nèi)部激勵(lì)方案

十、附件資料

第6篇：財(cái)務(wù)計(jì)劃和融資計(jì)劃范文

[關(guān)鍵詞] 虛擬企業(yè) 財(cái)務(wù) 管理

虛擬企業(yè)是指在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，具有既有不同性、又有互補(bǔ)性的核心技術(shù)和生產(chǎn)能力的企業(yè)為響應(yīng)市場(chǎng)需求而進(jìn)行動(dòng)態(tài)聯(lián)合的方式，是一種隨著市場(chǎng)需求變化的可重構(gòu)、可重用、可擴(kuò)充的以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為支撐的動(dòng)態(tài)組織形態(tài)。

一、虛擬企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

1.財(cái)務(wù)管理組織形式實(shí)體性。虛擬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理直接與成員企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)相關(guān)，各成員企業(yè)必然高度關(guān)注虛擬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。虛擬企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，作為個(gè)體財(cái)務(wù)活動(dòng)的整合，必須有執(zhí)行者，要求一定的組織形式來(lái)確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)行和監(jiān)督。由各方委派成員組成一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理小組是一個(gè)較為理想的方式，也可以外聘財(cái)務(wù)專(zhuān)家，財(cái)務(wù)理財(cái)機(jī)構(gòu)參與工作，專(zhuān)門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)和財(cái)務(wù)監(jiān)督，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的敏捷與精確。

2.財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的特殊性。虛擬企業(yè)本質(zhì)上應(yīng)是一個(gè)由成員企業(yè)各自貢獻(xiàn)自己核心能力所組成的價(jià)值鏈,通過(guò)每個(gè)成員發(fā)揮其在價(jià)值鏈上的最優(yōu)能力,從而實(shí)現(xiàn)整體價(jià)值的最大化。因此,虛擬企業(yè)應(yīng)屬于非生產(chǎn)性企業(yè),主要進(jìn)行直接投資,同時(shí)對(duì)生產(chǎn)性企業(yè)而言,間接投資往往出現(xiàn)在有閑余資金的時(shí)候,而這種情況與虛擬企業(yè)的實(shí)際不符,因?yàn)樘摂M企業(yè)的資金實(shí)際上仍在各成員企業(yè)手中,協(xié)議只要求成員企業(yè)配合整個(gè)價(jià)值鏈完成某一方面的工作,而不是投入固定數(shù)量的資金。

3.方法日益網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化。網(wǎng)絡(luò)既是虛擬企業(yè)出現(xiàn)的前提,也是虛擬企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本手段。虛擬企業(yè)價(jià)值鏈上的各種功能由不同的成員企業(yè)來(lái)完成。這些成員企業(yè)可能位于不同的地區(qū)，甚至屬于不同的國(guó)家，在空間分布上有明顯的分散化特點(diǎn)。虛擬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不管是制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和控制，還是利潤(rùn)分配，都必須要對(duì)各個(gè)成員企業(yè)在契約內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行及時(shí)的了解、記錄、分析和指導(dǎo)。因此，虛擬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須要能進(jìn)行遠(yuǎn)距離的、快速的信息傳輸。而網(wǎng)絡(luò)不僅使虛擬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理可以實(shí)現(xiàn)事務(wù)遠(yuǎn)程處理和信息實(shí)時(shí)傳輸，網(wǎng)上催賬、網(wǎng)上詢(xún)價(jià)、網(wǎng)上采購(gòu)、網(wǎng)上銷(xiāo)售、網(wǎng)上服務(wù)等輔助功能也都得以完善和提升。

二、企業(yè)虛擬管理的內(nèi)容與方法

1.財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。虛擬企業(yè)的成員企業(yè)往往對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃及其循環(huán)過(guò)程特別關(guān)注,按照其財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行財(cái)務(wù)循環(huán)是虛擬企業(yè)正常運(yùn)作的經(jīng)濟(jì)保證。在財(cái)務(wù)循環(huán)過(guò)程中,必須將各項(xiàng)具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)結(jié)合起來(lái),形成一個(gè)有機(jī)體系。虛擬企業(yè)的特殊性對(duì)財(cái)務(wù)過(guò)程要求按計(jì)劃實(shí)施比傳統(tǒng)企業(yè)更為嚴(yán)格。財(cái)務(wù)循環(huán)過(guò)程更受制于財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的約束，各成員企業(yè)對(duì)整個(gè)循環(huán)過(guò)程中的財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制更為關(guān)注。虛擬企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制有3種方式:(1)由盟主企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)虛擬企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制,承擔(dān)財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制的職責(zé),按照財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的程序?qū)μ摂M企業(yè)的資本運(yùn)動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和控制;(2)虛擬企業(yè)的成員企業(yè)共同推舉財(cái)務(wù)監(jiān)事來(lái)具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的監(jiān)督和控制;(3)虛擬企業(yè)將財(cái)務(wù)計(jì)劃循環(huán)過(guò)程委托給財(cái)務(wù)公司來(lái)完成。

2.戰(zhàn)略成本管理。虛擬企業(yè)財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)必須建立費(fèi)用控制系統(tǒng)，對(duì)成本進(jìn)行有效控制，以便獲取各種制造資源并獲得最大可能收益。在虛擬企業(yè)、各項(xiàng)目組、各成員企業(yè)、各工作團(tuán)隊(duì)和基本工作單元等虛擬企業(yè)各層次組織的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中均必須反映目標(biāo)成本。虛擬企業(yè)內(nèi)各環(huán)節(jié)的費(fèi)用支出要按費(fèi)用定額進(jìn)行定期監(jiān)控和比較。在構(gòu)建虛擬企業(yè)過(guò)程中應(yīng)制訂出正確的戰(zhàn)略成本決策，即以戰(zhàn)略高度來(lái)考慮低成本而有效地組建虛擬企業(yè)。管理人員應(yīng)運(yùn)用專(zhuān)門(mén)的方法為企業(yè)提供其自身及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)分析資料，幫助管理者形成和評(píng)價(jià)企業(yè)戰(zhàn)略，從而創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，使企業(yè)有效地適應(yīng)外部持續(xù)變化的環(huán)境。虛擬企業(yè)應(yīng)將成本信息貫穿于戰(zhàn)略管理全過(guò)程，通過(guò)對(duì)虛擬產(chǎn)品成本的核算、預(yù)測(cè)、決策、控制和分析，并結(jié)合行業(yè)價(jià)值鏈的分析，對(duì)虛擬企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行根本性和長(zhǎng)遠(yuǎn)性的規(guī)劃和指導(dǎo)。

3.籌資管理。虛擬企業(yè)的籌資渠道來(lái)自?xún)蓚€(gè)方面，即內(nèi)部籌資和外部籌資。內(nèi)部籌資來(lái)源于虛擬企業(yè)成員企業(yè)的內(nèi)部融資、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資本投入或者個(gè)人產(chǎn)權(quán)投資等。外部籌資來(lái)源于社會(huì)資金，虛擬企業(yè)的社會(huì)集資方式主要是采取發(fā)行短期債券、社會(huì)或個(gè)人的捐贈(zèng)、虛擬企業(yè)各成員企業(yè)擔(dān)保的銀行貸款、風(fēng)險(xiǎn)投資公司的產(chǎn)權(quán)投資、利用外資的注入等方式獲得資本。虛擬企業(yè)常常依托于成員企業(yè)來(lái)進(jìn)行資本的籌措，其他信貸資本常是通過(guò)盟主企業(yè)的間接作用而獲得。當(dāng)盟主企業(yè)具有法人資格，債券籌資是通過(guò)它自身組織發(fā)行的；當(dāng)盟主企業(yè)不具有法人資格，則是它通過(guò)其他具有法人資格的企業(yè)間接獲得的。

4.投資管理。虛擬企業(yè)一般的資金鏈并不充足，靠投資所得的收益占企業(yè)的利潤(rùn)比重較小，但在一定條件下，虛擬企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張投資計(jì)劃，通過(guò)投資既有利于虛擬企業(yè)的資本運(yùn)作，盤(pán)活存量資本，還有利于激活虛擬企業(yè)，增強(qiáng)其活力，使虛擬企業(yè)生存期延長(zhǎng)。虛擬企業(yè)的資本運(yùn)作是按照財(cái)務(wù)計(jì)劃的規(guī)定進(jìn)行的。一般是由盟主企業(yè)編制產(chǎn)品或項(xiàng)目的資本預(yù)算，通過(guò)成員企業(yè)審議形成財(cái)務(wù)實(shí)施計(jì)劃。在執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)收支等具體財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，可由盟主企業(yè)承擔(dān),或者委托財(cái)務(wù)公司承擔(dān)。按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、法規(guī)單獨(dú)建賬進(jìn)行獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)核算，定期向成員企業(yè)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況,必要時(shí)還要向社會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。

三、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)虛擬化的趨勢(shì)正在改變企業(yè)財(cái)務(wù)資源配置平臺(tái)與資源約束條件,財(cái)務(wù)資源配置的新規(guī)則正在形成,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理功能將延伸到企業(yè)之外。企業(yè)財(cái)務(wù)理論與實(shí)踐將面臨新的挑戰(zhàn),對(duì)虛擬企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題研究有迫切的現(xiàn)實(shí)性,也將無(wú)止境地延續(xù)下去。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：財(cái)務(wù)計(jì)劃和融資計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)外影響因素；財(cái)務(wù)管理；目標(biāo)

        財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重中之重，它是企業(yè)資金的獲得和有效使用的管理工作，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)取決于企業(yè)的總目標(biāo)。要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，首先必須考慮影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的各種因素，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不僅要受到企業(yè)本身管理決策的各種因素的影響,同時(shí)還要受到企業(yè)外部環(huán)境因素的影響。

        1 內(nèi)部因素

        管理決策固素。項(xiàng)目投資和資本結(jié)構(gòu)。這是決定企業(yè)報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)的首要因素。任何投資都會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)實(shí)施科學(xué)嚴(yán)密的投資計(jì)劃將會(huì)大大減少項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。多年來(lái)，不少企業(yè)陷人困境，甚至破產(chǎn)倒閉，大都是由于投資失誤所致。因此，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際，建立嚴(yán)格的投資決策審議制度，規(guī)范和約束投資行為，對(duì)投資決策的主體、內(nèi)容、程序、原則、責(zé)任、監(jiān)督等作出明確規(guī)定，以便盡可能地提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。

        1.1在確定項(xiàng)目方面，實(shí)行“統(tǒng)一規(guī)劃、民主集中和專(zhuān)家評(píng)審”的可行性論證方法。

        1.2在使用資金方面，實(shí)行投資預(yù)算，總量控制和封閉追蹤的專(zhuān)款專(zhuān)用辦法。

        1.3確定最佳的資本結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)是所有者權(quán)益和負(fù)債之間的比例關(guān)系，如果資本結(jié)構(gòu)不當(dāng)會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的效益，增加風(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。使企業(yè)的總價(jià)值最大，就是要尋找一種最佳的資本結(jié)構(gòu)，揭示資金成本、財(cái)務(wù)杠桿同企業(yè)價(jià)值之間的關(guān)系。

        1.4投資報(bào)酬率與風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的盈利總額并不反映股東財(cái)富，在風(fēng)險(xiǎn)相同的前提下，股東財(cái)富的大小要看投資報(bào)酬率。企業(yè)為達(dá)到經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的目的，在面臨眾多投資機(jī)會(huì)時(shí)，往往通過(guò)資本預(yù)算來(lái)作出長(zhǎng)期計(jì)劃決策。“貨幣的時(shí)間價(jià)值”是財(cái)務(wù)管理從量上分析的一個(gè)重要觀念，也是評(píng)價(jià)投資方案的基本標(biāo)準(zhǔn)。因此，為提高投資報(bào)酬率，必須對(duì)“貨幣的時(shí)間價(jià)值”有所研究，找出適合于對(duì)資金籌集、投資、使用和回收進(jìn)行研究的數(shù)學(xué)模型和分析方法，如采用凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法、內(nèi)含報(bào)酬率法等，從而提高財(cái)務(wù)管理決策質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

        收益和風(fēng)險(xiǎn)是直接相關(guān)的，投資的主要目的是獲得收益，收益面向未來(lái)，或多或少地存在著風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)決策時(shí)，要在報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)之間作出權(quán)衡，研究風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)，并設(shè)法控制風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率取決于投資者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的回避態(tài)度和風(fēng)險(xiǎn)程度(可用變異系數(shù)計(jì)量)，因此，企業(yè)可采用多角經(jīng)營(yíng)和多角籌資的方法來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)，多經(jīng)營(yíng)幾個(gè)品種，可以在盈利和虧損產(chǎn)品之間相互補(bǔ)充，減少風(fēng)險(xiǎn)；多種渠道籌資，可以把投資的風(fēng)險(xiǎn)(當(dāng)然也包含部分報(bào)酬)不同程度地分散給債權(quán)人，以求最大限度地?cái)U(kuò)大企業(yè)財(cái)富。

        1.5股利決策。股利決策的重要性是基于以下主要原因：一是影響融資計(jì)劃和資本預(yù)算；二是股利減少了留存盈余，會(huì)引起較高的債務(wù)權(quán)益比率。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)的股利決策一方面應(yīng)使所有者的財(cái)富最大化，另一方面要為企業(yè)提供充足的融資。當(dāng)企業(yè)的獲利能力增強(qiáng)時(shí)，采用“低正常股利加額外股利”的決策；當(dāng)企業(yè)的收益超過(guò)投資者投資于別處所能獲得的收益時(shí)，企業(yè)應(yīng)保留盈余而不是分配，以實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化。 

        2 外部環(huán)境因素

        企業(yè)外部環(huán)境是企業(yè)財(cái)務(wù)決策難以改變的外部約束條件，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)將產(chǎn)生極大的影響。

  2.1法律環(huán)境。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，法律手段日益增多，越來(lái)越多的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)將受到法律的具體規(guī)范，無(wú)論是籌資、投資還是利潤(rùn)分配，都要與企業(yè)外部發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。目前與企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)休戚相關(guān)的法律法規(guī)有：企業(yè)組織法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)、財(cái)政稅務(wù)法規(guī)等等。財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)該了解、熟悉并掌握這些法律知識(shí)，做到有法可依，在守法的前提下完成企業(yè)理財(cái)?shù)穆毮?，?shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

        2.2經(jīng)濟(jì)環(huán)境。國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展規(guī)劃，體制改革的相關(guān)措施也對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響。企業(yè)能夠正確地預(yù)見(jiàn)政府經(jīng)濟(jì)政策的導(dǎo)向，對(duì)理財(cái)決策大有好處，國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的優(yōu)惠、鼓勵(lì)和有利傾斜，企業(yè)如果認(rèn)真加以研究，按照政策行事，就能趨利除弊。

        商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、通貨膨脹和利率波動(dòng)等外部因素，都將對(duì)企業(yè)的銷(xiāo)售收入、存貨庫(kù)存、設(shè)備添置、債券投資等方面產(chǎn)生嚴(yán)重影響。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理之目標(biāo)，企業(yè)必須及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)政策，以迅速提高應(yīng)變能力。

        正確預(yù)測(cè)未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)資本大眾化，分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要盡可能提升自己的價(jià)值，對(duì)于還未上市的企業(yè)，要爭(zhēng)取公開(kāi)發(fā)行股票，從證券市場(chǎng)籌集資金，促使企業(yè)價(jià)值有市價(jià)可循，這也將有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)富最大化。

第8篇：財(cái)務(wù)計(jì)劃和融資計(jì)劃范文

    【關(guān)鍵詞】醫(yī)院 財(cái)務(wù)管理 效益

    我國(guó)醫(yī)院在性質(zhì)上屬于公益性事業(yè),既有事業(yè)單位成份,又有企業(yè)單位所包容的內(nèi)涵,具有雙重性。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制、政治體制的逐步建立和完善,對(duì)醫(yī)院的改革與管理提出了更高的要求。提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平是保證醫(yī)院持續(xù)健康發(fā)展的重要條件之一。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院管理的核心,它最能體現(xiàn)現(xiàn)代醫(yī)院管理精準(zhǔn)、實(shí)效的要求,醫(yī)院運(yùn)作過(guò)程中所有環(huán)節(jié)的人、財(cái)、物變化都可以通過(guò)財(cái)務(wù)績(jī)效體現(xiàn)出來(lái),是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的管理工作。

    一、加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要性

    改革開(kāi)放以來(lái),整個(gè)社會(huì)都在強(qiáng)調(diào),提倡高科技和先進(jìn)管理方法,其實(shí)所謂的高科技和所謂的先進(jìn)管理方法,概括起來(lái)就是把工作做精、做細(xì),社會(huì)分工越細(xì),專(zhuān)業(yè)性越好,當(dāng)然技術(shù)就越先進(jìn)。財(cái)務(wù)管理工作也是同樣道理,把財(cái)務(wù)工作做精做細(xì),相信對(duì)提高醫(yī)院經(jīng)營(yíng)績(jī)效有著積極的促進(jìn)作用。醫(yī)療體制改革的不斷推進(jìn),財(cái)務(wù)管理實(shí)踐工作的不斷運(yùn)用和檢驗(yàn),加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理顯得尤為迫切。

    1.醫(yī)院要成本核算

    醫(yī)院開(kāi)展成本核算是為了進(jìn)行成本控制,其最終目的是要控制成本,節(jié)約開(kāi)支、減少浪費(fèi)、降低費(fèi)用,從而增加結(jié)余提高醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。開(kāi)展成本核算最關(guān)鍵、最大的難點(diǎn)就是要樹(shù)立全體員工的成本意識(shí)和成本觀念。成本核算的方法有制定定額成本、實(shí)行成本費(fèi)用包干制,對(duì)節(jié)約有獎(jiǎng)超支罰款等措施,最終使醫(yī)院整體增收節(jié)支,提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效。

    2.醫(yī)院要集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)

    醫(yī)院集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)能使醫(yī)院在競(jìng)爭(zhēng)激烈的醫(yī)療市場(chǎng)上處于優(yōu)勢(shì),因?yàn)榧瘓F(tuán)化經(jīng)營(yíng)使醫(yī)院最大范圍、最大限度地占領(lǐng)醫(yī)療市場(chǎng),規(guī)模經(jīng)營(yíng)、規(guī)模效應(yīng)能夠使醫(yī)療經(jīng)營(yíng)成本降到最低、效益最大。醫(yī)院并構(gòu)或重組勢(shì)必形成醫(yī)院集團(tuán),醫(yī)院集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)有兩層含義:首先是僅指醫(yī)院的集團(tuán)化經(jīng)營(yíng),形成集團(tuán)的各醫(yī)院按專(zhuān)科優(yōu)勢(shì)分類(lèi),這樣可以使醫(yī)院更加專(zhuān)業(yè)化,使醫(yī)術(shù)更加先進(jìn),這樣將吸引更多病人前來(lái)就醫(yī),醫(yī)院整體效益將大大提高。

    3.醫(yī)院項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)可行性

    醫(yī)院項(xiàng)目投資大小不等,但無(wú)論大小都要進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性分析,這樣可以避免投資的盲目性,降低投資風(fēng)險(xiǎn),防止投資失敗,減少投資損失。要保證分析評(píng)價(jià)的數(shù)據(jù)信息來(lái)源可靠、真實(shí)準(zhǔn)確,這樣才能保證分析評(píng)價(jià)的科學(xué)性、客觀性,最后把分析評(píng)價(jià)的結(jié)果提交給醫(yī)院有權(quán)決策者作為最后決策的依據(jù),當(dāng)然醫(yī)院最后是否決定投資還要從醫(yī)院的整體來(lái)考慮,如果該投資方案本身財(cái)務(wù)可行性分析不可行,但該投資方案的實(shí)施能夠帶動(dòng)其他相關(guān)業(yè)務(wù)的增長(zhǎng),并使醫(yī)院整體受益,這樣一來(lái),即使投資方案本身是虧損的,還是應(yīng)該實(shí)施該投資方案,這樣可以提高整個(gè)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。

    4.醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與計(jì)劃

    財(cái)務(wù)部門(mén)要定期或不定期地根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)資料和最新信息對(duì)收支情況進(jìn)行預(yù)測(cè),以便計(jì)劃下一階段的收支安排,尤其是彈性較大的開(kāi)支,醫(yī)院雖然有完整的預(yù)算計(jì)劃,但醫(yī)院預(yù)算通常是以年度為基礎(chǔ)編制的,并且是在預(yù)算年度開(kāi)始之前進(jìn)行編制,離預(yù)算年度時(shí)間長(zhǎng)、主觀性較強(qiáng),有一定的缺點(diǎn)。如果在執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與計(jì)劃相結(jié)合,并且根據(jù)最新數(shù)據(jù)資料與信息,估計(jì)可能的業(yè)務(wù)收支結(jié)余情況及重大資產(chǎn)構(gòu)建業(yè)務(wù),對(duì)原先制定的預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行修改、修訂,以便合理計(jì)劃下一階段將要發(fā)生的費(fèi)用支出,控制不合理的開(kāi)支范圍,這樣就可以預(yù)防收支嚴(yán)重不平衡,防止出現(xiàn)巨額虧損,從而提高醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。

    二、建立和完善醫(yī)院財(cái)務(wù)自我擴(kuò)張和自我約束機(jī)制

    盈利性醫(yī)院和非盈利性醫(yī)院都是以持續(xù)經(jīng)營(yíng)、擴(kuò)大規(guī)模、加快發(fā)展為基本目標(biāo)。財(cái)務(wù)的自我擴(kuò)張要與財(cái)務(wù)的自我約束相結(jié)合,必須建立醫(yī)院財(cái)務(wù)的自我約束機(jī)制。首先,建立和完善與醫(yī)院財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)管理和醫(yī)院長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃相統(tǒng)一的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制。其次,實(shí)現(xiàn)醫(yī)院日常的資金調(diào)度與控制,保證醫(yī)院資金調(diào)度靈活,供應(yīng)及時(shí)、流向合理,保證資金營(yíng)運(yùn)在財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算范圍之內(nèi),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。再次,應(yīng)遵循醫(yī)院的總體發(fā)展目標(biāo),醫(yī)院的重大經(jīng)營(yíng)決策的變更,都應(yīng)保持醫(yī)院的滾動(dòng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的連續(xù)性和協(xié)調(diào)性。

    國(guó)家鼓勵(lì)醫(yī)院根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、資金結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展前景來(lái)爭(zhēng)取信貸資金的支持。融資租賃是醫(yī)院籌措資金的另一途徑,融資租賃主要用于設(shè)備融資,醫(yī)院經(jīng)過(guò)預(yù)測(cè)病人來(lái)源、資金回報(bào)等有關(guān)指標(biāo),經(jīng)論證屬可行性項(xiàng)目時(shí),由設(shè)備出租人融通資金引進(jìn)設(shè)備租給醫(yī)院使用,這種方式為醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供了更大的彈性空間,并可產(chǎn)生一定的經(jīng)濟(jì)效益。

    三、從財(cái)務(wù)管理的角度來(lái)看,提出幾點(diǎn)建議

    1.借鑒科學(xué)的財(cái)物管理方法進(jìn)行投資管理,提高資金的投資回報(bào)率

    醫(yī)院要搞好日常性的、例行性的營(yíng)運(yùn)資金管理,特別要重視現(xiàn)金、銀行存款和應(yīng)收賬款的管理.要定期召開(kāi)會(huì)議商討預(yù)算與實(shí)際發(fā)生額差異之所在,避免現(xiàn)金使用空缺或大量閑置這種現(xiàn)象的發(fā)生。醫(yī)院項(xiàng)目投資前要進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性分析,建立投資分析、論證、報(bào)批制度,避免投資的盲目性,以確保投資的安全性和收益性。

    2.科學(xué)的編制計(jì)劃年度的財(cái)務(wù)預(yù)算,真正發(fā)揮預(yù)算的計(jì)劃和控制作用

    對(duì)于預(yù)算的編制方法建議采用零基預(yù)算法替代以往的基期法。它是對(duì)任何一項(xiàng)預(yù)算都以收支為零為始點(diǎn),分析預(yù)算期內(nèi)實(shí)際的需要和效益,而后確定其發(fā)生額的一種預(yù)算。每月財(cái)務(wù)部門(mén)要將預(yù)算與實(shí)際進(jìn)行對(duì)比,考察預(yù)算的執(zhí)行情況和預(yù)算編制的合理性,對(duì)實(shí)際工作及時(shí)進(jìn)行改進(jìn),在期末要進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,使決策者能夠了解醫(yī)院過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),衡量現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)狀況,并預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。

    3.提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平,改進(jìn)財(cái)務(wù)管理手段

    財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院現(xiàn)在和未來(lái)工作中很重要的一個(gè)方面,各級(jí)醫(yī)院的院長(zhǎng)或負(fù)責(zé)人應(yīng)該越來(lái)越重視醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作,改變以往“重醫(yī)療,輕財(cái)務(wù)”的管理觀念,讓他們沖破單純的“記賬、報(bào)賬”工作的局限,參與到醫(yī)院管理的領(lǐng)域中來(lái),使其能真正發(fā)揮決策和管理的作用,從而全面提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì),使財(cái)務(wù)管理與核算工作進(jìn)一步規(guī)范化、科學(xué)化,加強(qiáng)理論、財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)管理等知識(shí)的學(xué)習(xí),靈活掌握和運(yùn)用現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論。

    以上針對(duì)加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的分析可以作為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層的決策依據(jù)。為醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理決策提供科學(xué)的、具體的、定量的數(shù)據(jù)與信息,保證經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性、合理性、及時(shí)性,減少經(jīng)營(yíng)成本,從而為醫(yī)院的增收節(jié)支,為醫(yī)院提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效發(fā)揮作用。

    參考文獻(xiàn):

    [1]王升.對(duì)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制重建的探索[J].財(cái)會(huì)研究,1998,(12).

    [2]財(cái)政部.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則[M].北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2006.

第9篇：財(cái)務(wù)計(jì)劃和融資計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞 ：民營(yíng)公司；財(cái)務(wù)現(xiàn)狀；成因；財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

對(duì)外開(kāi)放以后，中國(guó)的民營(yíng)公司的發(fā)展非常迅速，中小民營(yíng)公司在加強(qiáng)就業(yè)、提高科技創(chuàng)新水平以及擴(kuò)大市場(chǎng)等方面發(fā)揮著越來(lái)越突出的作用，中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要構(gòu)成部分也逐漸演變成了民營(yíng)經(jīng)濟(jì)。不過(guò)，由于受金融制度、公司本身以及守舊的思想等相關(guān)因素的制約，現(xiàn)在我國(guó)民營(yíng)公司尤其是中小公司的發(fā)展還有著一些大大小小的問(wèn)題，急切希望公司可以早日策劃新的運(yùn)營(yíng)方案予以改善現(xiàn)狀。因此，制定科學(xué)合理的的財(cái)務(wù)計(jì)劃，成為民營(yíng)公司的工作重心，是奠定公司是否可以迅速、平穩(wěn)健康發(fā)展的關(guān)鍵。

一、中國(guó)中小民營(yíng)公司的財(cái)務(wù)狀況

（一）原始資金投入缺乏，資金積累水平較弱

民營(yíng)公司在剛開(kāi)始建立的時(shí)候初始資本，大體上憑借著發(fā)起人的資金基礎(chǔ)。依照IFC 的研究結(jié)果表示，中國(guó)民營(yíng)公司85%以上的最初資金來(lái)自合伙人、家族以及業(yè)主，資金實(shí)力非常的受限，和公司經(jīng)營(yíng)需要的資本水平不配。同時(shí)，我國(guó)民營(yíng)公司的特質(zhì)決定了其僅僅能夠參與和大公司的合作生產(chǎn)或?qū)θ胄虚T(mén)檻要求較低的行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，加上缺少專(zhuān)門(mén)的管理人員以及先進(jìn)設(shè)備、技術(shù)，新商品的開(kāi)發(fā)水平受到了不同程度的限制，因此其經(jīng)營(yíng)水平不能和國(guó)有大中型的企業(yè)相比，公司發(fā)展?fàn)顩r在短時(shí)間內(nèi)不易有較大的提升。

（二）生產(chǎn)資金短缺，融資困難

資金緊張、內(nèi)外部融資不易是制約中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展最主要的問(wèn)題。大部分民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有從銀行進(jìn)行貸款的資質(zhì)，并且規(guī)模越小的企業(yè)，申請(qǐng)貸款就越困難。據(jù)農(nóng)業(yè)部對(duì)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的調(diào)查表明，年收入達(dá)到600 萬(wàn)元以上的民營(yíng)企業(yè)覺(jué)得從銀行貸款不容易的占40.2%，年收入在600 萬(wàn)元以下的民營(yíng)企業(yè)覺(jué)得從銀行貸款不易的高達(dá)92.3%。事實(shí)調(diào)查，中國(guó)的中小企業(yè)去銀行申請(qǐng)貸款的失敗率大約是21.2%，中型企業(yè)申請(qǐng)貸款失敗率大約在19.23%，不過(guò)大企業(yè)失敗率僅僅是9.38%。

中國(guó)43.2%的中小企業(yè)不能夠取得1 到3 年中期的貸款，即使能夠取得的，僅僅只有30%左右能夠滿足全部的條件，42.7%只能夠滿足一小部分的需要，剩余的27.3%基本上不能得到所需的要求。

（三）財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)管理水平不高

和國(guó)有企業(yè)比較，現(xiàn)在中小民營(yíng)企業(yè)的會(huì)計(jì)人員基本工作能力較差，財(cái)務(wù)體系基本上不完整，財(cái)務(wù)管理分散、賬本混亂，常常缺少合適的資本實(shí)施計(jì)劃。同時(shí)企業(yè)內(nèi)部只重視會(huì)計(jì)的工作情況，卻忽視財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用狀況，所以在現(xiàn)金結(jié)算支付以及庫(kù)存存貨管理等層面缺少必須的審計(jì)體制以及內(nèi)部監(jiān)控，財(cái)務(wù)調(diào)控、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析以及財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)等環(huán)節(jié)水平相對(duì)薄弱，營(yíng)運(yùn)水平以及資金籌集十分受限。這些都一定程度上約束著企業(yè)的擴(kuò)大。

二、現(xiàn)在民營(yíng)公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的因素

（一）國(guó)有銀行的運(yùn)行體系導(dǎo)致對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)的貸款困難

第一，我國(guó)銀行長(zhǎng)期一直擔(dān)負(fù)著為國(guó)民經(jīng)濟(jì)提供相應(yīng)的金融服務(wù)，將在中國(guó)經(jīng)濟(jì)占重要地位的國(guó)家支柱產(chǎn)業(yè)作為主要服務(wù)的目標(biāo)，卻對(duì)民營(yíng)企業(yè)采用忽視的立場(chǎng)。

第二，我國(guó)銀行運(yùn)營(yíng)重視集約型以及平穩(wěn)性，極少給民營(yíng)企業(yè)提供貸款業(yè)務(wù)。

第三，我國(guó)銀行的制度比較死板，給大部分中小型民營(yíng)企業(yè)的貸款規(guī)定了頗高的限制。

（二）市場(chǎng)進(jìn)入壁壘

目前限制中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展最主要的原因之一是市場(chǎng)進(jìn)入原則?，F(xiàn)在，國(guó)家經(jīng)營(yíng)還有加盟布滿社會(huì)的各種職業(yè)，波及的領(lǐng)域多達(dá)105 個(gè)。民營(yíng)企業(yè)在40%左右的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域有著各不相同水平的“限進(jìn)”現(xiàn)象，尤其在保險(xiǎn)、科教、大型制造業(yè)、電信、基礎(chǔ)設(shè)施、旅游、管理等各種服務(wù)業(yè)的投資進(jìn)入相對(duì)較難，這就會(huì)導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)的投資計(jì)劃顯現(xiàn)出嚴(yán)重的不平衡問(wèn)題，嚴(yán)重限制了企業(yè)穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)。

(三) 民營(yíng)企業(yè)自身的固有缺陷

第一，絕大部分的中小民營(yíng)企業(yè)基本上憑借本身積累的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行創(chuàng)業(yè)，底子較薄，缺乏資金，短時(shí)間內(nèi)很難擴(kuò)大企業(yè)自身的規(guī)模，使得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力下降，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的水平較弱，破產(chǎn)率逐漸增加。依據(jù)中小企業(yè)局研究，美國(guó)有大概32.5%的小企業(yè)在兩年時(shí)間內(nèi)倒閉，有48.7%的小企業(yè)在五年的時(shí)候決定退出。中國(guó)的小企業(yè)狀況也大致相同。中小民營(yíng)企業(yè)的信用狀況不高、貸款危險(xiǎn)大。

第二，民營(yíng)企業(yè)對(duì)資金的需要有著金額不高、隨機(jī)性大、次數(shù)頻繁的特點(diǎn)，使得融資成本上升且融資手續(xù)繁鎖，所以銀行沒(méi)有方法對(duì)民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行合理的債務(wù)跟蹤和監(jiān)督經(jīng)管。

第三，民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)在的管理體系不是很完整，財(cái)務(wù)賬表不標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有能夠及時(shí)的給銀行提供反映企業(yè)資本的安全性、流動(dòng)性以及盈余性的詳盡資料，限制了銀行對(duì)企業(yè)的信譽(yù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，致使信息較為片面，進(jìn)而讓銀行對(duì)民營(yíng)企業(yè)的貸款限額保持謹(jǐn)慎的心態(tài)。

（四）地方政府管理的缺失，國(guó)家缺少支撐的政策

即使國(guó)家早就擬定了許多有關(guān)的法規(guī)條文，幫助、引導(dǎo)以及大力推進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，并一直努力轉(zhuǎn)變民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的外部條件，但實(shí)際的情形依然有著地方政府相關(guān)部門(mén)經(jīng)管不妥的問(wèn)題?！八兄频拿暌暋?、設(shè)租問(wèn)題依然大量的出現(xiàn)著，大量扶持民營(yíng)企業(yè)有利發(fā)展的優(yōu)惠政策不能得到全面的落實(shí)。

三、中小民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略研究

財(cái)務(wù)計(jì)劃的落實(shí)，敲定了企業(yè)財(cái)務(wù)信息合理配置的取向以及形式，限制了企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題的行為以及工作效率。民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)方針應(yīng)根據(jù)企業(yè)以后發(fā)展的方向，全面思考國(guó)家的相關(guān)經(jīng)濟(jì)制度、經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)增長(zhǎng)、企業(yè)經(jīng)濟(jì)提高的方法、企業(yè)本身的財(cái)務(wù)特點(diǎn)以及發(fā)展水平，并善長(zhǎng)把握機(jī)會(huì)，及時(shí)完善以及調(diào)整。

（一）加快經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變，注重對(duì)資本的營(yíng)運(yùn)

中小民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方法基本上是粗獷型擴(kuò)大生產(chǎn)，這種經(jīng)營(yíng)方法對(duì)資本有很大的需求量，并且極易出現(xiàn)反復(fù)投資、嚴(yán)重浪費(fèi)資金的現(xiàn)象，限制企業(yè)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。所以，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該盡快制定經(jīng)濟(jì)增進(jìn)的措施。利用創(chuàng)新思維、提高產(chǎn)品的技術(shù)含量，提高服務(wù)狀態(tài)，進(jìn)而完成經(jīng)濟(jì)質(zhì)量以及數(shù)量的同時(shí)推動(dòng)企業(yè)的良性發(fā)展。

（二）保持企業(yè)科學(xué)合理的資本框架，穩(wěn)健理財(cái)

資本制度是否合理不僅僅會(huì)限制公司的財(cái)務(wù)問(wèn)題，并且還會(huì)影響到企業(yè)的籌集資金的水平。負(fù)債比例逐漸擴(kuò)大，財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)逐漸變高，尤其是在公司經(jīng)營(yíng)成果不佳的狀況時(shí)，就會(huì)特別容易發(fā)生財(cái)務(wù)問(wèn)題，從而致使公司破產(chǎn)。民營(yíng)公司在建立的時(shí)候，需要做到實(shí)事求是，依照自身的資金實(shí)力，合理科學(xué)地制定公司運(yùn)行模式，盡可能規(guī)避因資本實(shí)力和發(fā)展程度不符合而造成風(fēng)險(xiǎn)增加、負(fù)債過(guò)多的狀況。中小民營(yíng)企業(yè)自身的狀況要求民營(yíng)企業(yè)需要采用穩(wěn)健的財(cái)務(wù)計(jì)劃，做到平穩(wěn)理財(cái)，只能等到時(shí)機(jī)成熟、等到資金的儲(chǔ)備擴(kuò)大到一定時(shí)候再進(jìn)行擴(kuò)大。

（三）提升營(yíng)運(yùn)資金管理，提升資金運(yùn)用率

第一，加強(qiáng)對(duì)資金存儲(chǔ)的管理。民營(yíng)企業(yè)規(guī)模較小，決定了產(chǎn)品出售的數(shù)目以及材料購(gòu)買(mǎi)數(shù)量相對(duì)也較小。所以，要準(zhǔn)確地確定材料購(gòu)買(mǎi)的數(shù)量，降低成本，減少庫(kù)存。第二，提升對(duì)現(xiàn)金的經(jīng)管。制定最優(yōu)的現(xiàn)金持有數(shù)量，節(jié)省現(xiàn)金管理成本，做好對(duì)現(xiàn)金的支出以及回收工作，注重對(duì)閑散資金的投資，提高現(xiàn)金的回收。第三，提高對(duì)應(yīng)收賬款的經(jīng)管。要制定科學(xué)的信用制度，提高資本的使用效率和周轉(zhuǎn)速度，同時(shí)要降低壞賬的折損。

（四）變革財(cái)務(wù)體制，提升財(cái)務(wù)管理水平

消滅家族式以及家長(zhǎng)式管理的影響，提高財(cái)務(wù)管理的基本工作水平，嚴(yán)格運(yùn)用我國(guó)稅收體系以及財(cái)務(wù)制度。同時(shí)，逐漸提升財(cái)務(wù)員工的業(yè)務(wù)水平，重視財(cái)務(wù)調(diào)控、計(jì)算、決策、分析、考察以及預(yù)測(cè)等多個(gè)環(huán)節(jié)，逐漸提升企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作水平，為公司的全面發(fā)展建立良好的內(nèi)部發(fā)展環(huán)境。

我國(guó)政府支持自主創(chuàng)業(yè)、構(gòu)建國(guó)際金融環(huán)境等相應(yīng)的動(dòng)作，給國(guó)內(nèi)中小民營(yíng)企業(yè)的快速發(fā)展以及優(yōu)化提供了相應(yīng)的制度政策。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)企業(yè)會(huì)面臨更加激烈以及開(kāi)放的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，在這樣的環(huán)境下，中小民營(yíng)企業(yè)家擔(dān)負(fù)著同樣的社會(huì)責(zé)任。

研究課題：

本文為中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)研究課題，編號(hào)：13C843。

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