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第1篇：基本建設(shè)資金管理制度范文

在我國經(jīng)濟發(fā)展中，基本建設(shè)為國民經(jīng)濟和社會發(fā)展提供了物質(zhì)和技術(shù)保證，尤其是政府投資的基本建設(shè)項目對加速建立強大的社會主義物質(zhì)基礎(chǔ)，發(fā)展科學(xué)文化教育事業(yè)，提高最廣大人民群眾的物質(zhì)文化生活水平，促進國民經(jīng)濟持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展，一直起著十分重要的作用。近年來，隨著我國投融資體制改革與發(fā)展，基本建設(shè)資金投資總量呈逐年遞增態(tài)勢。由于基本建設(shè)是固定資產(chǎn)的再生產(chǎn)活動，即建造和購置固定資產(chǎn)的經(jīng)濟活動，在遵循一般經(jīng)濟活動的核算管理原則下，有其特殊的管理要求，特別是對基本建設(shè)資金管理提出的要求更高。

一、基本建設(shè)資金管理的“常見病”

（一）項目投資不合理，投資效益不高

主要表現(xiàn)為：投資結(jié)構(gòu)不合理、盲目擴張要求強，在建和新開工項目多，建設(shè)項目效益差，設(shè)備閑置浪費嚴重。改革開放以來，我國在基本建設(shè)投資管理上引入市場機制，從宏觀管理到微觀運行都進行了一系列的改革，初步形成了投資主體多元化、資金來源多渠道、投資方式多樣化、建筑市場有序化的格局。但是，仍然存在投資方向不準(zhǔn)確，投資結(jié)構(gòu)不合理，投資效益不高的問題。

（二）項目概（預(yù)）算不準(zhǔn)確，建設(shè)工程超計劃、超概算、超預(yù)算現(xiàn)象普遍

從調(diào)查情況看，目前建設(shè)項目概算超估算（計劃）、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算的“三超”現(xiàn)象相當(dāng)普遍和嚴重，在計劃執(zhí)行中大部分項目都有不同程度的超概算情況，有的多次調(diào)概?！叭爆F(xiàn)象使得一些建設(shè)項目越建資金缺口越大，形成欲建不能，欲罷不能的局面。一些建設(shè)單位從部門利益出發(fā)，通過不同渠道爭取項目和資金，不重視項目前期的基礎(chǔ)工作，千方百計擴大投資規(guī)模，提高項目檔次，造成資金浪費。

（三）不重視項目資金管理，財務(wù)管理不規(guī)范

主要表現(xiàn)在項目投資責(zé)任不明，造成損失無人負責(zé)。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，由于投資管理的決策失誤，對投資主體缺乏風(fēng)險意識和風(fēng)險約束機制，造成了很多“半拉子”工程。有些項目盲目決策，投資失誤，形成了“胡子”工程。實踐中，不少單位從領(lǐng)導(dǎo)到財務(wù)人員不熟悉新的基本建設(shè)項目財務(wù)管理制度，不重視項目資金管理，一些建設(shè)單位忽視單位財務(wù)管理，注重爭項目、爭建設(shè)、爭速度，不抓內(nèi)部財務(wù)管理，不抓財經(jīng)制度貫徹執(zhí)行，基建單位財務(wù)管理制度不健全、不完善，監(jiān)督約束機制失控。

（四）財政專項資金監(jiān)管乏力，被擠占挪用現(xiàn)象屢查不禁。對財政專項資金的管理與使用，財政法規(guī)明確規(guī)定必須“?？顚Ｓ谩保坏脭D占挪用。但從實踐看，執(zhí)行效果不甚理想，財政專項資金被擠占挪用現(xiàn)象普遍存在，屢查不禁，金額驚人。被擠占挪用的專項資金多用于彌補經(jīng)費不足、發(fā)放福利和補貼、建設(shè)職工住宅及辦公樓等公用或福利性支出。

二、基本建設(shè)資金管理“常見病”的防控措施

（一）深化投融資體制改革，建立科學(xué)的項目決策控制制度

首先以提高投資效益為核心，以政府的財政性資金管理為重點，通過深化投融資體制改革，逐步建立以財政基本建設(shè)支出預(yù)算管理，投資項目財務(wù)管理和投資效益監(jiān)督管理為主要內(nèi)容的投資調(diào)控管理體系。其次要建立科學(xué)的項目決策控制制度。主要有以下幾方面：1.應(yīng)當(dāng)建立工程項目決策環(huán)節(jié)的控制制度，對項目建議書和可行性研究報告的編制、項目決策程序等作出明確規(guī)定，確保項目決策科學(xué)、合理。2.應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)專業(yè)人員對項目建議書和可行性研究報告的完整性、客觀性進行技術(shù)經(jīng)濟分析和評審，出具評審意見。3.應(yīng)當(dāng)建立工程項目的集體決策制度，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。4.應(yīng)當(dāng)建立工程項目決策及實施的責(zé)任制度，明確相關(guān)部門及人員的責(zé)任，定期或不定期地進行檢查。

（二）建立健全“三算”（設(shè)計概算、施工預(yù)算、竣工決算）審查制度

凡財政預(yù)算內(nèi)基建投資的建設(shè)項目，財政部門要對其工程概算、預(yù)算、決算組織審查或委托社會中介機構(gòu)對其審查。建設(shè)工程概算、預(yù)算和竣工決算是實施財政監(jiān)督管理，杜絕“三超”的重要手段，是財政部門的重要職責(zé)。財政部門應(yīng)圍繞建立以效益為中心的基建財務(wù)管理體系，加強對建設(shè)項目從立項到竣工交付使用的投資全過程管理。此外，為了及時了解工程概（預(yù)）算執(zhí)行情況，還應(yīng)實行工程概預(yù)（結(jié)）算、竣工決算定期報告制度。建設(shè)項目工程概預(yù)（結(jié)）算、竣工決算定期報告制度是各級財政部門在一定時期內(nèi)，采取直接或委托其他審查機構(gòu)審查方式，對開展建設(shè)項目工程概預(yù)（結(jié)）算、竣工決算審查工作情況，逐級上報的一項報告制度。各有關(guān)部門要重視這項工作，確定專人負責(zé)，保證項目實施與投資概算的一致性。

（三）強化投資責(zé)任機制，完善內(nèi)部控制制度

首先要強化投資責(zé)任機制，大力推行項目法人責(zé)任制，建立嚴格的投資決策責(zé)任制和投資風(fēng)險機制，誰決策、誰負責(zé)、誰受益，出問題的，一定要追究其行政、經(jīng)濟和法律責(zé)任。其次，應(yīng)建立和完善與項目財務(wù)管理有關(guān)的崗位分工與授權(quán)審批控制、決策控制、概算執(zhí)行控制、價款支付控制、竣工決算控制等相關(guān)內(nèi)部控制制度，為項目的資金運行和支付安全起到有力的保障作用。

第2篇：基本建設(shè)資金管理制度范文

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位 基本建設(shè) 資金管理

基本建設(shè)是國民經(jīng)濟運行的重要環(huán)節(jié),是擴大社會生產(chǎn)規(guī)模、推進技術(shù)進步、增強綜合國力的重要手段,也是財政部門進一步加強管理、推進改革的一項重要工作。隨著我國社會經(jīng)濟與投融資體制改革的進一步發(fā)展,基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入的資金越來越多,有效帶動了經(jīng)濟的發(fā)展。加強事業(yè)單位基建資金管理,提高財務(wù)人員全面素質(zhì),有利于提高經(jīng)濟投資效益,維護國家相關(guān)的財政制度,是保證事業(yè)單位基本建設(shè)項目能夠順利進行的重要因素之一。目前基建資金管理方面還存在較多問題,需進一步改進。

一、強化機關(guān)事業(yè)單位基建資金管理的必要性

第一,強化機關(guān)事業(yè)單位基建資金管理,有助于基本建設(shè)方針、政策的貫徹執(zhí)行。機關(guān)事業(yè)單位基本建設(shè)開工以后,涉及到的資金往來較多,加強對基建資金的監(jiān)督管理,實施嚴格的會計監(jiān)督制度,才能夠督促相關(guān)單位和部門嚴格按照規(guī)章制度辦事,有效杜絕違反財經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象的發(fā)生,在一定程度上降低了基建資金使用中腐敗行為的發(fā)生頻率,維護了國家財務(wù)管理制度,有助于基本建設(shè)相關(guān)政策、法規(guī)的認真貫徹實施。

第二,加強基本建設(shè)資金管理,有助于提高投資效益。基本建設(shè)項目一般涉及到的資金數(shù)額都比較大,資金的來源也較多。因此,合理利用有限資金,提高投資效益,是每一個建設(shè)單位和相關(guān)管理部門都希望達到的目標(biāo)。假如建設(shè)單位和建設(shè)管理部門不重視對基本建設(shè)資金的管理,很容易會出現(xiàn)支出范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)隨意性增大,私自挪用資金,鋪張浪費等現(xiàn)象。為正確反映基建資金的使用情況,提高投資效益,建設(shè)單位有必要建立起一套行之有效的監(jiān)管辦法,重視基建資金的管理。

第三,強化基本建設(shè)資金管理,有助于基本建設(shè)項目順利實施?；窘ㄔO(shè)項目能否順利實施,關(guān)鍵之一就在于基本建設(shè)資金管理的好壞。如果基本建設(shè)資金調(diào)度使用管理到位,資金使用合理,供應(yīng)充足,則能夠有效保證基本建設(shè)項目的工程進度,基本建設(shè)計劃才能得到落實。如果基本建設(shè)資金調(diào)度使用管理不當(dāng),就不能合理地把資金分配到工程項目的各個環(huán)節(jié),會嚴重影響工期,使基本建設(shè)計劃的順利實施受阻。因此,只有加強對基本建設(shè)資金的管理,才能及時反映基本建設(shè)計劃的執(zhí)行情況,從而確?；窘ㄔO(shè)項目順利實施。

二、機關(guān)事業(yè)單位基建資金管理存在的不足

1、基建會計核算不規(guī)范

會計核算是財務(wù)管理的主要組成部分,只有準(zhǔn)確的對工程成本進行計量,才能真實的反映基建項目的財務(wù)狀況。然而,當(dāng)前一些建設(shè)單位和建設(shè)管理部門在基建過程中,沒有按照基本建設(shè)會計制度建賬和進行科目設(shè)置,從而使得基建會計核算規(guī)范性不強。一些建設(shè)單位在對基建費用進行核算時,只是進行到二級核算,無法分清核算的具體內(nèi)容,導(dǎo)致基建單位支出不清晰。還有一些機關(guān)事業(yè)單位的財務(wù)人員以前并沒有從事過基建財務(wù)工作,對基建知識和相關(guān)核算業(yè)務(wù)不是很熟悉,只是根據(jù)以往的財會經(jīng)驗對基建財務(wù)進行核算,直到基建項目竣工決算時才發(fā)現(xiàn)平時核算分類與概算項目劃分并不匹配,這也是造成基建會計核算不規(guī)范的一個原因,在一定程度影響了財政基建管理職能的發(fā)揮。

2、基建項目超概算現(xiàn)象突出

目前我國基本建設(shè)項目中存在著嚴重的概算超估算、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算現(xiàn)象,這使得一些基本建設(shè)項目越建資金缺口越大,造成建設(shè)資金緊張,嚴重時甚至?xí)绊懙焦こ痰馁|(zhì)量。造成這種問題的產(chǎn)生有很多方面的原因,既有建設(shè)單位的因素,也有施工單位的因素。一些建筑單位是從本單位的利益出發(fā),為爭取到更多的項目和資金,千方百計擴大投資規(guī)模,提高項目檔次,但并不重視項目前期的基礎(chǔ)工作,從而造成資金的浪費。部分建設(shè)單位對圖紙的審核工作沒有做到位,于是出現(xiàn)了在項目建設(shè)中頻繁變更設(shè)計的現(xiàn)象,導(dǎo)致了投資額的增加。部分施工單位利用建設(shè)單位對建設(shè)工程結(jié)算知識的缺乏,采用多計工程量、重復(fù)計算工程量、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等等手段,不斷增加工程量,使工程投入越來越多,從而加大了建設(shè)單位基本建設(shè)項目資金的壓力。

3、資金使用效益低下

在基本建設(shè)投資上,我國進行了市場化改革,引入了市場機制,形成了投資主體多元化、投資方式多樣化、資金來源多渠道、建筑市場有序化的格局。但是,目前我國基本建設(shè)中還存在著投資結(jié)構(gòu)不合理,在建和新開工項目多,建設(shè)項目效益差,設(shè)備閑置浪費嚴重等問題。一些建筑單位投資較為盲目,熱衷于大型項目的建設(shè),但有限的資金投入負擔(dān)不起高額的運行成本與還貸。項目投資不合理、投資方向不準(zhǔn)確,造成了資金使用效益低下。

4、建設(shè)資金閑置現(xiàn)象嚴重

基本建設(shè)項目前期準(zhǔn)備不充分,申報較為倉促,導(dǎo)致工程進度緩慢,造成建設(shè)資金閑置浪費。由于基建項目計劃與實際情況不符,投資計劃中一些項目不具備開工條件,尚處于前期準(zhǔn)備階段,造成工程進度緩慢,導(dǎo)致基建資金閑置。一些項目在調(diào)查論證不充分的情況下就進行申報,過于倉促,需變更設(shè)計方案,無法按照計劃上的日期進行建設(shè),使得建設(shè)資金的撥付與工程進度脫節(jié),造成資金閑置。

5、建設(shè)資金結(jié)算不及時

根據(jù)有關(guān)規(guī)定,工程竣工一個月內(nèi)應(yīng)向財政部門報竣工決算書和工程財務(wù)決算報表。然而在實際情況中,有的項目工程竣工已交付使用很長時間,但施工單位卻遲遲不報審竣工決算。報竣工決算書和工程財務(wù)決算報表不及時報審,一方面會給審核工作帶來較多的困難,因為時間太久,決算資料未必會被保存得很完整,項目現(xiàn)場也不能真實的反映當(dāng)時的實際情況,隱蔽工程就更難以看到,另一方面,項目竣工結(jié)算不及時,就不能及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),從而造成單位資產(chǎn)的不實。

三、加強機關(guān)事業(yè)單位基本建設(shè)資金管理的有效措施

1、完善資金管理制度

基建資金涉及基建工作的各個方面,如果管理不善,就會出現(xiàn)工程質(zhì)量失控、超概算、工程質(zhì)量失控、浪費等一系列問題。因此,建設(shè)單位和建設(shè)管理部門應(yīng)進一步完善資金管理制度,建立不相容職務(wù)相分離制度、項目內(nèi)部牽制制度、稽核制度、驗收制度、建設(shè)項目資金運作分析制度、工作進度付款及其他開支管理規(guī)定等,明確各部門之間的分工、協(xié)作和相互牽制的關(guān)系,明確項目負責(zé)人及相關(guān)財務(wù)人員對基建資金管理的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,使建設(shè)資金的管理有章可循、有據(jù)可依,確?；窘ㄔO(shè)項目的順利完成。

2、提高基建財務(wù)人員綜合素質(zhì)

加強基建資金管理,應(yīng)進一步提高財務(wù)管理人員的思想水平和專業(yè)素質(zhì)。一名合格的基建財務(wù)人員,其思想上要堅持原則,認真貫徹執(zhí)行各項法規(guī)政策,并且還應(yīng)具備熟練的基建財務(wù)專業(yè)知識。因此,基建財務(wù)人員應(yīng)轉(zhuǎn)變思想觀念,在精通財務(wù)專業(yè)業(yè)務(wù)的同時,還要適應(yīng)現(xiàn)代化管理要求,加強對基建財務(wù)管理基本知識的學(xué)習(xí),完善知識結(jié)構(gòu),了解和掌握基建相關(guān)財務(wù)知識,以及建筑工程方面的施工工藝和施工技術(shù)方面知識;同時還要學(xué)習(xí)計算機技術(shù),掌握各種財務(wù)軟件的運用,使基建財務(wù)管理工作更加規(guī)范,從而合理、有效地使用基建項目資金。

3、加大投資控制力度

在基建項目實施階段,應(yīng)根據(jù)實際情況,對資金進行全局統(tǒng)籌安排,認真進行項目投資平衡測算,以保證基建項目的順利完工。在開展項目建設(shè)時,應(yīng)嚴格遵循國家基本建設(shè)程序,在項目建設(shè)的各階段推行公開招投標(biāo)制度,在政府投資建設(shè)工程中推行政府采購制度,明確項目建設(shè)各參與方的行為準(zhǔn)則和規(guī)范,嚴格合同管理?；椖康膬?nèi)容、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)等都應(yīng)按立項批復(fù)進行開展,規(guī)范工程變更程序,從而能夠?qū)椖繉嵤┯行У耐顿Y控制。

4、編制科學(xué)的工程預(yù)算

科學(xué)地編制工程預(yù)算,首先,統(tǒng)籌考慮工程整體情況,在總體上確定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。在做基建項目預(yù)算時,要綜合考慮到基建項目的復(fù)雜程度、工程進度、質(zhì)量要求等問題,平衡確定預(yù)算框架。其次,根據(jù)設(shè)計圖紙執(zhí)行基建工程項目預(yù)算。圖紙是基建項目預(yù)算的依據(jù),國家制定的相關(guān)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)是尺度。制定預(yù)算時,應(yīng)選擇恰當(dāng)?shù)奶子脴?biāo)準(zhǔn),在留有彈性的基礎(chǔ)上,確定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的取值范圍,以保持預(yù)算的適度性。最后,如果基建單位委托中介機構(gòu)編制預(yù)算,則要加大監(jiān)督的力度。一般情況下,中介機構(gòu)的收費與預(yù)算額直接掛鉤,因此有些中介機構(gòu)就會高估冒算,以增加自身的收益;還有少數(shù)中介機構(gòu)甚至?xí)褪┕挝淮?故意提高造價,因此建筑單位以及建筑管理單位有必要對其編制的預(yù)算進行嚴格監(jiān)督。

5、嚴格控制施工期間現(xiàn)場簽證關(guān)

基建項目開工后,設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證就成為了影響工程造價的重要因素。科學(xué)合理的簽證可以真實地反映出工程成本。原先,施工現(xiàn)場的簽證工作主要掌握在施工單位和監(jiān)理單位少數(shù)人手中,因此有時候施工單位會以較低的價格中標(biāo),再通過各種變更、簽證增加造價。所以,應(yīng)建立起由政府資金主管部門、監(jiān)察部門、審計部門、計劃部門及建設(shè)單位、監(jiān)理單位聯(lián)合會簽的制度,以有效地堵塞漏洞,把好施工期間現(xiàn)場簽證關(guān),嚴格控制工程造價。

6、做好工程竣工決算審核工作

基建項目的竣工決算審核工作是控制工程造價的最后一關(guān),也是較為關(guān)鍵的一關(guān)。為做好工程竣工決算審核工作,應(yīng)建立起分類分級審核制度,在由建設(shè)施工單位自行進行決算或委托中介機構(gòu)進行決算的基礎(chǔ)上,再由政府財政部門、監(jiān)察部門、審計部門進行進一步的評審,從而形成相互監(jiān)督的制約機制,確保國家相關(guān)政策和標(biāo)準(zhǔn)的貫徹執(zhí)行。同時,工程決算具有較強的技術(shù)性,因此不能只看圖紙計算工程量,應(yīng)將看圖紙計算與現(xiàn)場勘測相結(jié)合,深入到施工現(xiàn)場了解整個施工過程以及所采納的方案與工藝,這樣才能夠提高審查的準(zhǔn)確性,使工程決算真實可靠。

【參考文獻】

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第3篇：基本建設(shè)資金管理制度范文

【關(guān)鍵詞】 基本建設(shè)； 財務(wù)管理； 對策

一、開灤集團公司現(xiàn)有基本建設(shè)項目情況

近年來，特別是2008年以來，開灤集團公司實施科學(xué)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，加快結(jié)構(gòu)調(diào)整，全面推進“一基五線”發(fā)展新思路，積極構(gòu)建現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系，建設(shè)項目逐年增多，資金投入越來越大。截至2012年8月底，集團公司正在進行的基本建設(shè)項目共計8個，包括：

煤業(yè)公司項目1個，為東歡坨礦300萬噸續(xù)建工程（2012年已經(jīng)驗收交付資產(chǎn)），項目概算87 889.35萬元，項目累計完成投資89 483.74萬元。

蔚州公司項目1個，為北陽莊礦180萬噸/年新建項目，項目概算148 992.49萬元，項目累計完成投資137 377.48萬元。

股份公司項目2個，其中：中浩公司4萬噸/年聚甲醛項目概算188 294萬元、15萬噸/年己二酸項目概算312 263萬元，兩個項目累計完成投資69 745.04萬元；中泓公司曹妃甸百萬噸級焦油深加工一期工程項目概算59 621.63萬元，項目累計完成投資6 546

萬元。

物流公司項目2個，其中：曹妃甸動力煤儲配基地項目概算176 305.08萬元，累計完成投資13 336.44萬元；唐山灣煉焦煤儲配基地項目概算182 151.83萬元，項目累計完成投資13 124萬元。

內(nèi)蒙古公司項目2個，其中：宏豐公司紅樹梁礦500萬噸/年新建項目概算199 949.72萬元，項目累計完成投資106 869.4萬元；云飛公司串草圪旦礦300萬噸/年技改項目概算66 620萬元，項目累計完成投資53 115.30萬元。

二、當(dāng)前基本建設(shè)財務(wù)管理工作中存在的問題

（一）缺乏統(tǒng)一、規(guī)范的基本建設(shè)財務(wù)管理制度

目前，國家出臺的基本建設(shè)項目財務(wù)管理政策主要有：1.《國有建設(shè)單位會計制度》（財會字〔1995〕45號）；2.《國有建設(shè)單位會計制度補充規(guī)定》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計處理辦法》（財會字〔1998〕17號）；3.《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》（財建〔2002〕394號）；4.《財政部關(guān)于解釋〈基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定〉執(zhí)行中有關(guān)問題的通知》（財建〔2003〕724號）。上述制度辦法的制定時間都較早，難以適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)基本建設(shè)項目的財務(wù)管理需求：一是基本建設(shè)項目的定義尚不明確。尤其是對于已經(jīng)實行基建財務(wù)和企業(yè)財務(wù)并軌的單位，如何區(qū)分基本建設(shè)項目和一般性固定資產(chǎn)投資項目目前沒有明確的標(biāo)準(zhǔn)；二是適應(yīng)范圍尚不明確。雖然上述辦法中規(guī)定實行基本建設(shè)財務(wù)和企業(yè)財務(wù)并軌的單位不執(zhí)行上述制度，但對該部分企業(yè)投資的基本建設(shè)項目如何進行會計核算沒有統(tǒng)一的規(guī)定，是執(zhí)行新會計準(zhǔn)則抑或是執(zhí)行基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定，目前審計機構(gòu)對此也是說法不一，這也為企業(yè)制定基本建設(shè)管理辦法增加了難度。

目前開灤集團公司尚沒有統(tǒng)一的基本建設(shè)項目財務(wù)管理辦法，各單位核算時都是參照上述文件規(guī)定，結(jié)合自身實際，對基本建設(shè)工程項目進行核算和管理。從調(diào)研情況看，各單位對基本建設(shè)項目的核算情況各有差異。如有的單位會計科目設(shè)置不盡合理，明細賬科目同工程項目不能保持一定的對應(yīng)關(guān)系，由于財務(wù)核算不準(zhǔn)確給后期工程決算增加了工作難度，最終導(dǎo)致竣工決算的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

（二）財務(wù)人員參與項目建設(shè)的程度有待提高

1.在基建工程的前期工作階段，有的單位財務(wù)部門未能有效參與項目可行性研究、招投標(biāo)及合同簽訂等前期工作；在工程建設(shè)中，由于前期工作準(zhǔn)備不足，常出現(xiàn)概算變更隨意性大、預(yù)算及設(shè)計不合理、超財力辦事、超預(yù)算開支等情況，其重要原因之一在于財務(wù)人員未能充分發(fā)揮其參謀、助手、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的職能作用。

2.在項目實施過程中忽視財務(wù)管理和財務(wù)人員作用的現(xiàn)象十分普遍。在實際工作中，工程施工當(dāng)中的設(shè)計變更、預(yù)算調(diào)整，財務(wù)部門由于權(quán)責(zé)不明很少參與，起不到事中控制和監(jiān)督的作用，造成了工程成本的上升和建設(shè)資金的浪費。

3.在項目交付使用階段，工程竣工驗收后，未能及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)，造成資產(chǎn)管理不到位，底數(shù)不清。

（三）資金撥付存在風(fēng)險

集團公司基本建設(shè)項目資金需求大，各部門把關(guān)不嚴，給財務(wù)付款帶來很大風(fēng)險。主要表現(xiàn)在：

1.不按合同規(guī)定和工程進度需要付款。一些單位工程付款根據(jù)單位領(lǐng)導(dǎo)的指示，或是在施工單位的強力公關(guān)下由單位領(lǐng)導(dǎo)決定付款，不按預(yù)算、合同及工程進度付款。這往往造成過多支付工程或設(shè)備款、質(zhì)量保證金無法預(yù)留等情況的出現(xiàn)。

2.工程進度款支付過多，造成后期工作被動。一些單位不按規(guī)定比例支付工程進度款，進度款支付過多，造成后期工作的被動。

（四）項目超概算問題突出

投資總額控制指標(biāo)的初步設(shè)計概算，是建設(shè)項目決策的具體實施方案，能否將項目投資總額控制在概算之內(nèi)，事關(guān)項目投資決策的落實以及集團公司投資資金預(yù)算的嚴格執(zhí)行。當(dāng)前，部分項目投資超概算問題比較突出，造成資金缺口難以彌補。超概算的主要原因有：一是項目初設(shè)不到位，存在漏項或不足，一些必要的配套項目未考慮，造成項目概算先天不足；二是部分項目修改設(shè)計不履行相應(yīng)的審批程序；三是施工圖預(yù)算的審查與設(shè)計概算不銜接，甚至一部分項目不按批復(fù)的初設(shè)概算進行施工圖設(shè)計或不按施工圖預(yù)算進行施工；四是一部分項目屬“釣魚工程”，項目主辦單位為了獲得項目的許可，人為壓低投資額，造成項目實際投資額超概算。

（五）會計人員基本建設(shè)經(jīng)驗不足

基本建設(shè)財務(wù)管理是一項麻雀雖小、五臟俱全的工作，需要會計人員掌握財務(wù)會計各崗位的專業(yè)知識，如財務(wù)人員缺乏相關(guān)職業(yè)經(jīng)驗，將造成各項財務(wù)工作難以開展。自集團公司2001年實行基建財務(wù)與企業(yè)財務(wù)并軌后，專業(yè)從事基建財務(wù)管理的人員較少，集團公司現(xiàn)有基本建設(shè)項目配備的財務(wù)人員大都缺乏基建財務(wù)核算和管理經(jīng)驗，甚至很多為剛剛畢業(yè)的實習(xí)生，財務(wù)管理經(jīng)驗貧乏，很難滿足項目施工、業(yè)務(wù)開展以及內(nèi)部控制制度的需要。

三、提高基本建設(shè)財務(wù)管理水平的對策

（一）應(yīng)充分認識基本建設(shè)財務(wù)管理工作的重要性

建設(shè)單位特別是單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分認識基建財務(wù)管理工作的重要性，為財務(wù)部門及財務(wù)人員真正全過程參與工程建設(shè)提供保障和條件。以制度形式明確財務(wù)部門在基本建設(shè)過程中的地位和職能作用。凡是涉及項目投資控制內(nèi)容必須明確財務(wù)部門的職權(quán)和承擔(dān)的責(zé)任。

（二）進一步規(guī)范基本建設(shè)項目的核算與管理

集團公司應(yīng)依據(jù)國家政策規(guī)定，結(jié)合基本建設(shè)項目實際情況，制定基本建設(shè)財務(wù)管理辦法，進一步規(guī)范基本建設(shè)項目的會計核算，加強基本建設(shè)財務(wù)管理。所屬各單位可在此基礎(chǔ)上，制定相應(yīng)的具體實施細則。另外，各建設(shè)單位要嚴格執(zhí)行集團公司內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度，確保工程項目核算的真實、可靠與及時。

（三）強化基本建設(shè)財務(wù)管理知識的培訓(xùn)

隨著集團公司的不斷發(fā)展，建設(shè)項目財務(wù)會計的職能性越來越強，財務(wù)部門在工程管理中的作用主要表現(xiàn)為：一是參與項目可行性研究中的經(jīng)濟論證；二是強化對投資資金的預(yù)算控制；三是強化投資項目價款結(jié)算、支付過程中的審查控制；四是做好項目竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付清冊。

財務(wù)部門在工程管理中的作用對工程管理財務(wù)人員的素質(zhì)提出了更高的要求，集團公司應(yīng)重視和加強基建財會人員隊伍的培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，有計劃地安排好不同專業(yè)知識的培訓(xùn)，不斷更新專業(yè)知識，通過采取自學(xué)、向兄弟單位學(xué)習(xí)、各項目建設(shè)單位內(nèi)部交流等多種形式，讓基建財會人員更好地了解基本建設(shè)的程序、管理要求、財務(wù)管理要點等，以便更好地參與項目建設(shè)的管理。

（四）提高財務(wù)人員在項目建設(shè)過程中的參與度

財務(wù)人員要從事前、事中、事后各環(huán)節(jié)參與工程項目的建設(shè)，不斷加強基本建設(shè)財務(wù)管理工作。

1.抓好項目經(jīng)濟評審工作?？尚行苑治鲎鳛轫椖壳捌诠芾淼囊豁椈A(chǔ)性工作，目前還存在不會做可行性研究或抓不住要點，論證深度不足，對項目不做客觀、公正的評價論證，掩蓋矛盾和風(fēng)險，為“可行”而研究，造成項目投資預(yù)測失真，誤導(dǎo)投資決策的現(xiàn)象，因此，各級財務(wù)人員應(yīng)全面貫徹落實《開灤集團公司項目經(jīng)濟評審實施辦法》，推動經(jīng)濟評審內(nèi)容編制的規(guī)范化。

2.建立、完善合同管理制度，對工程合同進行把關(guān)。財務(wù)部門要依據(jù)經(jīng)濟法、合同法知識，積極參與工程合同的會審，對工程合同中涉及工程款項支付、質(zhì)量保證、保修金及違約責(zé)任的條款進行審查，保證這些條款符合國家相關(guān)法規(guī)規(guī)定，防止因合同簽訂不當(dāng)而蒙受經(jīng)濟損失或發(fā)生糾紛，降低合同風(fēng)險。

3.積極有效地參與工程施工管理，發(fā)揮基建財務(wù)事中控制、管理和監(jiān)督的職能。工程施工過程中，要明確財務(wù)部門的職責(zé)，財務(wù)人員要參與工程管理，經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，了解工程施工進度、工程質(zhì)量、存在問題等情況，掌握第一手材料，以便于更好地做好工程管理、進度款撥付和決算審核；嚴把設(shè)計、預(yù)算變更、調(diào)整關(guān)，對變更設(shè)計、預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)參與審核，并現(xiàn)場勘察，做到準(zhǔn)確無誤，從而控制工程成本的增加。

4.認真參與工程項目交付階段的工作，發(fā)揮基建財務(wù)事后監(jiān)督、管理和評價的職能。工程竣工結(jié)算時，財務(wù)部門要主動參與材料整理等各項清理工作，參與審核施工單位提交的工程量、竣工決算書，對支出項目是否合法、數(shù)額是否合理、手續(xù)是否合規(guī)等要嚴格把關(guān)；工程驗收后，要分析概預(yù)算執(zhí)行情況、投資完成情況、資金使用情況，并及時、準(zhǔn)確地辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)，及時列入固定資產(chǎn)管理和計價核算，防止資產(chǎn)管理不到位和底數(shù)不清。

第4篇：基本建設(shè)資金管理制度范文

關(guān)鍵字：基本建設(shè) 財務(wù)管理 問題 措施

近年來隨著我國基本建設(shè)投資的加大，基建領(lǐng)域暴露出的問題也越來越多。如何提高建設(shè)項目的管理水平，確保基建資金的安全、高效、規(guī)范運行和有效監(jiān)督，加強財務(wù)管理工作尤為重要。

一、加強基本建設(shè)項目財務(wù)管理工作的必要性

（一）國家財政部門進行財政管理的必然要求

根據(jù)我國的《基本建設(shè)財務(wù)管理制度》等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，明確了財政部門在基本建設(shè)管理中的主要職責(zé)，一是貫徹執(zhí)行國家法律、行政法規(guī)、規(guī)章，制定基本建設(shè)資金管理辦法；二是編審下達財政性基本建設(shè)支出預(yù)算，編報建設(shè)單位年度基本建設(shè)財務(wù)決算；三是組織調(diào)度財政性基本建設(shè)資金，根據(jù)基本建設(shè)程序、年度基本建設(shè)支出預(yù)算、年度投資計劃及工程進度核撥資金；四是參與財政性資金投資項目的工程概、預(yù)算及標(biāo)底審查，負責(zé)對財政性資金投資項目的工程結(jié)算進行審查；五監(jiān)督檢查基本建設(shè)資金的使用與管理，對發(fā)現(xiàn)的問題及時處理；六是辦理財政性投資建設(shè)項目的大宗材料及設(shè)備政府采購；七是審批基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算，參加項目竣工驗收等。因此加強財務(wù)管理工作既是加強內(nèi)部管理工作的需要，也是接受財政部門監(jiān)管的必然要求。

（二）節(jié)約建設(shè)資金，提高項目投資效益的重要保證

加強基本建設(shè)項目財務(wù)管理工作，嚴格貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)、方針、政策，做好基建工程資金的預(yù)算控制和監(jiān)督考核工作。一是加強基建項目的概（預(yù)）算管理，嚴格控制投資規(guī)模和隨意變更工程設(shè)計行為；二是加強建設(shè)期間的資金管理，防止擠占、挪用建設(shè)資金，確保建設(shè)資金的“?？顚Ｓ谩保亲龊猛旯ろ椖康耐顿Y評價考核管理，有利于控制投資成本，節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益。

（三）發(fā)揮財務(wù)管理監(jiān)督職能的需要

反映與監(jiān)督是財務(wù)管理的兩大基本職能，加強財務(wù)管理工作，不僅要求對基建項目進行連續(xù)、系統(tǒng)的核算，而且要對基建項目和資金進行監(jiān)督把關(guān)，管好、用好建設(shè)資金。從基建項目前期可行性研究開始直至項目竣工結(jié)（決）算、效益評價進行全過程的管理和監(jiān)督，做到前期工作階段有分析、項目建設(shè)階段有控制、項目完成階段有評價，充分發(fā)揮財務(wù)管理的監(jiān)督職能，確保發(fā)揮基建項目最大的投資效益。

二、基本建設(shè)項目財務(wù)管理工作中存在的問題

（一）財務(wù)管理監(jiān)督職能弱化，對基建項目不能實施有效監(jiān)管

目前基本建設(shè)項目一般可分為三個階段：前期工作階段、項目建設(shè)階段、項目竣工結(jié)（決）算階段。縱觀我國現(xiàn)行基建項目管理實際情況，大部分建設(shè)單位在建設(shè)項目管理中將財務(wù)管理職能范圍定義僅僅局限于會計核算方面，其他監(jiān)督、審核職能不能充分發(fā)揮，比如：在建設(shè)項目執(zhí)行過程中，財務(wù)管理的監(jiān)督職能往往是在會計核算功能的基礎(chǔ)上，衍生的對合同合法、合規(guī)性的審查，資料完備性的審核，資金撥付手續(xù)的審核等基礎(chǔ)性方面，至于建設(shè)項目的施工進度、進展情況、計量審核、竣工驗收等環(huán)節(jié)，財務(wù)人員不能有效參與。財務(wù)管理監(jiān)督職能在基本建設(shè)項目管理中不能充分發(fā)揮。

（二）建設(shè)項目管理工作不規(guī)范超標(biāo)準(zhǔn)、超投資、超概算現(xiàn)象普遍

目前我國基本建設(shè)項目財務(wù)管理不規(guī)范，項目超標(biāo)準(zhǔn)、超投資、超概算現(xiàn)象普遍。主要表現(xiàn)在：一、概預(yù)算執(zhí)行隨意性大，建設(shè)單位單方面追求高標(biāo)準(zhǔn)，隨意突破設(shè)計規(guī)模，突破預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，擴大投資，投資效益低下；二、監(jiān)督管理工作滯后，單位內(nèi)部控制制度不健全，缺乏約束機，工作中有章不循，盲目決策，導(dǎo)致項目投資效益低下。三、項目完成后竣工決算手續(xù)滯后，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)不能及時辦理，使政府投資形成的國有資產(chǎn)擱置，資產(chǎn)管理、維護也跟不上，直接造成國有資產(chǎn)損失。

（三）建設(shè)項目管理薄弱，資金監(jiān)管不嚴格，違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象較多

近年來審計發(fā)現(xiàn)，部分建設(shè)單位在建設(shè)項目管理中，內(nèi)部控制管理比較薄弱，單位各項規(guī)章制度形同虛設(shè)，資金監(jiān)管不到位，常常出現(xiàn)建設(shè)單位不按基建建設(shè)程序、施工進度和資金計劃撥付工程款項；超付工程款；脫離職能部門監(jiān)管擅自支付工程款；擠占、挪用建設(shè)資金；擅自改變資金用途；隨意變更工程設(shè)計，擴大投資規(guī)模等違規(guī)、違紀(jì)現(xiàn)象。

（四）建設(shè)項目投資效益評價體系不完善，缺乏有效的評價標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)我國的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》，雖然要求各建設(shè)單位設(shè)置相應(yīng)的評價指標(biāo)體系，但是從實際情況來看，國內(nèi)大多數(shù)建設(shè)單位對建設(shè)項目投資效益評估工作重視不夠，還存在以下問題：一是未建立起建設(shè)項目投資效益評價體系和項目完工后評估制度，相關(guān)評價標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范、不統(tǒng)一；二是評價工作未與人事任免、薪酬體系、業(yè)績考核、責(zé)任追究掛鉤，形同虛設(shè)；三是不注重建設(shè)期間的評價工作，項目實施下來計劃和實際存在較大偏差。

（五）財務(wù)運行不規(guī)范，會計基礎(chǔ)工作不扎實

目前有些建設(shè)單位，未嚴格按照《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等法律、法規(guī)的要求開展會計基礎(chǔ)工作，財務(wù)工作嚴肅性不夠，隨意性大，運行不規(guī)范，嚴重影響了會計信息列報的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。主要表現(xiàn)在以下方面：一是原始憑證取得不規(guī)范，內(nèi)容不完整、附件不齊全；二是會計核算不規(guī)范，會計科目應(yīng)用混亂；三是預(yù)算執(zhí)行不嚴格，隨意列支預(yù)算外、計劃外費用，甚至虛列費用支出，私設(shè)“小金庫”套取建設(shè)資金。

三、加強基本建設(shè)項目財務(wù)管理工作的措施

（一）建立健全內(nèi)部控制制度，嚴格遵守法律法規(guī)

內(nèi)部控制制度是合理保證單位經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果、促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的一系列方法、措施和程序的總稱。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照《內(nèi)部控制管理規(guī)范》的要求，根據(jù)建設(shè)單位和建設(shè)項目的實際情況建立健全內(nèi)部控制制度，主要包括：崗位分工與授權(quán)審批制度、項目決策控制制度、概預(yù)算控制制度、價款支付控制制度、竣工決算控制制度、財務(wù)管理制度、會計核算制度、貨幣資金支付管理制度、財產(chǎn)物資保管與清查制度、合同管理制度、招投標(biāo)管理制度、工程成本核算、工程經(jīng)濟分析等制度，嚴格按規(guī)定的管理流程和內(nèi)控規(guī)范開展業(yè)務(wù)。確保從建設(shè)項目的前期工作環(huán)節(jié)、施工建設(shè)環(huán)節(jié)到竣工驗收、效益評估等過程中有法可依，降低和防范項目風(fēng)險，遏制腐敗，節(jié)約建設(shè)資金，提高項目的投資效益。

（二）加強基建項目財務(wù)管理的全過程控制，切實發(fā)揮監(jiān)管職能

加強基建項目的財務(wù)管理工作，提高監(jiān)管水平，應(yīng)當(dāng)做好基建項目財務(wù)管理的全過程控制。做好制度建設(shè)工作明確從工程立項、工程招標(biāo)、工程造價、工程建設(shè)、工程驗收等環(huán)節(jié)的財務(wù)控制流程及要求，建立相應(yīng)的制度和管理辦法，配備專職財務(wù)人員，明確職責(zé)，如實記載工程項目各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項目全過程得到有效控制。

（三）做好資金監(jiān)管，確保建設(shè)資金安全和效益

加強建設(shè)資金監(jiān)督管理是財務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，也是建設(shè)項目順利進行的基本保障。加強資金監(jiān)管，就是要建立和完善資金的全過程控制體系和完善嚴格的審批程序，通過實行監(jiān)理工程師簽證制度，嚴格遵守基本建設(shè)程序，嚴格執(zhí)行招投標(biāo)管理辦法，強化合同管理，嚴格按照基建程序付款，杜絕出現(xiàn)計劃外、超計劃付款、無進度付款和挪用建設(shè)資金的現(xiàn)象。有利于促進建設(shè)單位和施工單位雙方加強內(nèi)部管理，提高管理素質(zhì)，維護建筑市場正常秩序。

（四）遵守法律、法規(guī)，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作

建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)以《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》等法律、法規(guī)為依據(jù)，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，完善會計核算體系。一是做好基建財務(wù)人員人才建設(shè)工作，配備經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)的合格的財務(wù)人員從事基建財務(wù)工作；二是確保基建財務(wù)人員掌握基本建設(shè)會計制度和財務(wù)管理知識，嚴格按照會計制度進行會計核算，三是做好預(yù)算監(jiān)督工作，嚴格按照規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)列支建設(shè)成本，嚴格杜絕概算外，計劃外的一切支出，嚴格控制建設(shè)成本，有效的實施財務(wù)管理；四是正確編制年度財務(wù)報告和竣工財務(wù)決算，真實、及時、準(zhǔn)確地反映建設(shè)成本，為投資者提供真實準(zhǔn)確的會計信息。

（五）做好建設(shè)項目投資效益評估工作

建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立完工項目后評估制度，重點評價工程項目預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)情況和項目投資效益等，并以此作為績效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。應(yīng)當(dāng)從技術(shù)、財務(wù)和經(jīng)濟三方面，對項目建成后達到的各項指標(biāo)進行分析總結(jié)，并與可行性研究方案，計劃任務(wù)書、設(shè)計、計劃、概預(yù)算等資料進行對比，以檢查預(yù)計與設(shè)計的完成程度，分析完成或未完成的原因，借以總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)，為今后投資決策提供參考依據(jù)。

綜上所述，加強基本建設(shè)財務(wù)管理工作，要從制度建設(shè)和人才建設(shè)兩方面來完善，始終圍繞基本建設(shè)全過程控制來展開。我們必須從工作實際出發(fā)，針對基建項目財務(wù)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，不斷提高財務(wù)管理水平，降低投資成本，提高投資效益，確保項目建設(shè)依法、規(guī)范、有序進行。

參考文獻：

第5篇：基本建設(shè)資金管理制度范文

1.基本建設(shè)財政專戶資金運行特點

財政專戶指的是財政部門在銀行等金融機構(gòu)中開設(shè)的資金賬戶，賬戶中的資金有著特定用途，且賬戶資金需要在專戶管理、專項核算與專戶儲存的模式下使用，財政專戶可以為項目資金的及時支出提供有效保障，同時能在一定程度上預(yù)防發(fā)生資金被非法挪用或被擠占等不良問題。與其他財政專戶，如社?；饘?、住房基金專戶、更新改造專戶等的資金運行模式相比，基本建設(shè)專戶中的資金具有以下運行特點。（1）專戶中資金安排規(guī)模較大?；窘ㄔO(shè)具有拉動經(jīng)濟持續(xù)增長的重要作用，增加基本建設(shè)財政專戶中的資金為地方領(lǐng)導(dǎo)班子展示領(lǐng)導(dǎo)、管理業(yè)績提供了一個窗口，因此政府每年均會在基本建設(shè)方面投入大量資金。如此一來，就會使專戶資金中歸集的資金不斷增加，且資金規(guī)模投入通常較大，如某市在2011年至2014年安排到基本建設(shè)財政專戶中的資金均超過了10億元。（2）資金閑置問題突出?；窘ㄔO(shè)工程項目通常具有施工周期長、情況復(fù)雜、涉及部門眾多的特點，且在建設(shè)階段通常會面臨資料不全、重施工與輕管理、資金撥付不及時等問題，因此極容易造成專戶資金沉淀。再加上部分項目建設(shè)完成后，由于各種原因造成結(jié)算審價工作被延后，這也會導(dǎo)致工程剩余資金在專戶中出現(xiàn)滯留問題。例如，某市專戶中的存款余額在2011年為11.5億元左右，在2014年則達到了15億元左右，閑置的資金量出現(xiàn)了逐漸增長的趨勢。

2.管理基本建設(shè)財政專戶資金的對策分析

2.1強化專戶資金監(jiān)管力度，保障資金安全

基本建設(shè)財政專戶中的資金規(guī)模較大，為避免資金被非法侵占或挪用，則應(yīng)強化監(jiān)管力度，由此保障資金安全。（1）積極改進專戶資金預(yù)算管理方法，確保資金使用過程變得透明化?？梢圆捎脻L動預(yù)算或部門預(yù)算的管理方法取代當(dāng)前的粗放式預(yù)算管理模式，以充分發(fā)揮專戶資金所具有的效益。同時可利用公共財政管理系統(tǒng)及時公布基本建設(shè)專項資金外收支、預(yù)算內(nèi)使用情況，以便于審計部門、人大開展監(jiān)督工作。此外，可以根據(jù)地方基本建設(shè)財政資金支出情況逐步推行集中支付管理制度，以減少資金轉(zhuǎn)移支付的數(shù)量。（2）同時在國庫賬戶體系中逐步納入專戶資金，為國庫監(jiān)督作用的發(fā)揮提供有利條件。地方國庫在管理基本建設(shè)資金時應(yīng)協(xié)調(diào)好前臺交易部門、中臺決策部門與后臺預(yù)測部門之間的關(guān)系，以切實監(jiān)管專戶資金。財政主要負責(zé)中臺決策與后臺預(yù)測工作，在管理專戶資金時需要根據(jù)國庫的預(yù)測結(jié)果及人民銀行的預(yù)測結(jié)果合理安排資金規(guī)模，避免安排的資金過多或過少。人民銀行則需要負責(zé)中臺決策與前臺交易工作，在與財政部門協(xié)調(diào)資金管理的過程中發(fā)揮監(jiān)督作用，并按照國庫的操作指令按時成前臺交易。前臺交易工作可以為專戶資金的管理提供良好的服務(wù)，同時能確保預(yù)算管理實現(xiàn)科學(xué)化及優(yōu)化專戶資金的管理工作。此外，在監(jiān)督專戶資金時，應(yīng)認真清理與核實開戶情況，合理撤并部分賬戶；嚴格審批金融機構(gòu)中新開設(shè)的專戶，并向人民銀行報批，以全面監(jiān)督及規(guī)范化管理基本建設(shè)財政資金安排與使用過程。

2.2保障專戶資金實現(xiàn)合理流通，充分利用資金

由于基本建設(shè)財政資金存在閑置量大的問題，因此可以采用以下措施強化資金管理。（1）保證基本建設(shè)財政資金實現(xiàn)合理流通是解決資金沉淀問題的有效途徑，為了確保專戶資金流通的順暢性，則財政部門應(yīng)積極與基本建設(shè)監(jiān)管部門進行有效溝通，并積極配合基本建設(shè)監(jiān)管部門開展相應(yīng)的工作。項目審價、項目監(jiān)管、支付核算與財政資金管理之間實現(xiàn)良好溝通、協(xié)調(diào)，可以將資金在國庫、基本建設(shè)財政專戶、基本建設(shè)工程業(yè)主單位、供應(yīng)商、施工方之間的流通時間縮短，因此能使資金得到高效利用。另一方面，財政部門與基本建設(shè)相關(guān)部門之間實現(xiàn)相互配合，還能夠有效梳理資金運行流程，提高資金日常管理效率，并提升資金運行風(fēng)險的防范能力。此外，財政部門與其他基本建設(shè)監(jiān)管部門應(yīng)明確專戶資金管理、使用職責(zé)，嚴格把控好各個資金流通環(huán)節(jié)，確保資金管理工作走上制度化與規(guī)范化的軌道。（2）在確保專戶資金實現(xiàn)合理流通的基礎(chǔ)上應(yīng)注意充分利用資金，確保資金能夠發(fā)揮出最大效益。在確保專戶中的資金能夠應(yīng)對突發(fā)狀況、緊急情況的基礎(chǔ)上，應(yīng)充分利用專戶內(nèi)多余資金，確保多余資金實現(xiàn)增值，從而將專戶資金沉淀量、積累量減少。例如，可以利用多余資金進行低風(fēng)險或無風(fēng)險投資，包括定期存款等。

2.3采用直接撥付管理模式，減少專戶余額

專戶資金撥付不及時是造成資金沉淀問題的重要原因，因此在實際工作中可以采用直接撥付的管理模式，從而減少專戶中的資金余額。（1）在直接撥付基本建設(shè)財政資金時應(yīng)依據(jù)項目計劃、資金預(yù)算情況、基本建設(shè)程序、工程進度情況及審價結(jié)果，以確保資金能夠及時撥付到位。財政局應(yīng)全面負責(zé)直接撥付基建資金過程中的管理工作，對于直接撥付專戶資金的基本建設(shè)工程，應(yīng)保證不變更資金預(yù)算批準(zhǔn)使用權(quán)限、會計核算與財務(wù)管理職責(zé)、建設(shè)單位責(zé)任等。（2）應(yīng)明確專戶資金的直接撥付范圍。目前可以直接撥付基本建設(shè)財政資金的范圍主要包括土地出讓資金、預(yù)算外基建項目所需要的資金、預(yù)算內(nèi)基建資金等，在實際工作中應(yīng)根據(jù)相關(guān)要求決定能否直接將基本建設(shè)財政資金撥付給相關(guān)部門。此外，在直接撥付基本建設(shè)財政資金時應(yīng)嚴格遵循規(guī)范化程序。承包基本建設(shè)工程的建設(shè)方、施工方在建設(shè)前應(yīng)將工程基本信息登記表填寫好，在填寫好登記表后連同立項文件共同上交到財政局，由財政局中的基建科負責(zé)備案。立項文件與信息登記表通過審核后及時填寫直接撥付申請表格，在填寫好申請表格后應(yīng)連同工程合同文件、工程進度情況、結(jié)算賬單等上交給基建科，由基建科進行審核，通過審核后便可以直接撥付相應(yīng)的工程款項。需要注意的是，上交的結(jié)算賬單應(yīng)有建設(shè)方、監(jiān)理方與施工方的簽字蓋章，以明確結(jié)算賬單的真實性。

第6篇：基本建設(shè)資金管理制度范文

近年來，國家高度重視水利工作，不斷加對大水利基本建設(shè)的投資力度，強有力的促進水利改革，為水利事業(yè)的跨越式發(fā)展提供機遇。

面臨水利基本建設(shè)的新形勢、新任務(wù)，隨著國家基建投資體制、財務(wù)制度的改革以及國家審計、財政檢查、項目稽查力度的加大，水利基本建設(shè)財務(wù)管理暴露了許多新情況、新問題，因此對水利基建財務(wù)管理提出了新的要求。

一、水利基本建設(shè)工程財務(wù)管理存在的問題

（一）財務(wù)人員參與意識不強，弱化了會計監(jiān)督職能。在基本建設(shè)工程中，資金管理和施工管理同等重要，兩者都是不可或缺的。但在現(xiàn)實生活中，大多數(shù)基建財務(wù)人員把自己定位在工程會計核算記帳員的角色，對工程項目的組織、管理程序認識不足，缺乏工程概預(yù)算等專業(yè)知識，在撥付工程款時只是被動支付，弱化了財務(wù)工作在基建工程管理中的作用。

（二）財務(wù)管理機制不健全，管理不到位。目前，大部分基礎(chǔ)建設(shè)單位對于水利工程的項目管理只是臨時性的設(shè)置指揮部或辦公室來管理，沒有形成完善的項目目標(biāo)成本責(zé)任制度。這種管理缺乏科學(xué)依據(jù)，存在很多弊端。由于管理機制的不健全，很難發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理的作用。我們都知道， 水利工程管理的綜合性程度大、難度較大、專業(yè)性較強，對管理人員要求高，要有專業(yè)的管理技能， 像指揮部或辦公室這類的機構(gòu)一般都是臨時性質(zhì)的管理機構(gòu)，有些成員對項目基建程序不了解，業(yè)務(wù)不熟悉，沒有完善的預(yù)算管理體制， 缺少預(yù)算計劃，造成其管理不到位，干擾了財務(wù)管理工作。

（三）財務(wù)管理與工程管理相脫節(jié)，資金管理不規(guī)范。利基建工程前期概算基本上是由工程技術(shù)人員完成的，建設(shè)項目的敗務(wù)人員很少參與，財務(wù)部門與工程部門缺少溝通，財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督基本是空白。表面上看這種現(xiàn)象是由兩種部門工作性質(zhì)的不同的，而其深層次原因是財務(wù)部門的人員普遍缺乏項目概預(yù)算、工程結(jié)算等方面的業(yè)務(wù)知識，與工程項目的設(shè)計、施工、監(jiān)理、驗收環(huán)節(jié)嚴重脫鉤水正是由于這種習(xí)慣的做法，造成財務(wù)人員不了解工程進度，對項目資金管理不規(guī)范。

（四）重“爭項目”、輕“建項目”。建設(shè)單位從自身利益出發(fā)，在申報項目時，只重視項目資金的爭取，不注重調(diào)查研究和項目論證，設(shè)計方案不切實際，內(nèi)容粗糙，不適應(yīng)項目實際建設(shè)需要。編造的可行性研究報告與實際情況差距較大，使實際情況與計劃脫離，出現(xiàn)“三超”現(xiàn)象，即超投資、超概算、超標(biāo)準(zhǔn)，項目執(zhí)行難以按正常的程序作出合理的調(diào)整變更，隨意調(diào)整建設(shè)內(nèi)容。

（五）成本核算意識不強。成本核算在水利工程財務(wù)管理中占有很重要的地位，一些單位領(lǐng)導(dǎo)的成本意識不強，對財務(wù)管理不重視，影響了單位的效益。從企業(yè)的最高管理者到項目管理的負責(zé)人都缺乏成本管理意識，沒有建立完善的成本管理意識，給企業(yè)造成了不必要的資金浪費，降低了經(jīng)濟效益，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

二、加強水利基本建設(shè)財務(wù)管理對策

（一）逐步轉(zhuǎn)變觀念，加強水利基建財務(wù)會計隊伍建設(shè)，積極參與水利基本建設(shè)的全過程。水利基本建設(shè)項目實施的全過程，無論是開始前的設(shè)計，還是結(jié)束后的驗收，都與財務(wù)有著十分緊密地聯(lián)系。這是財務(wù)管理本身的內(nèi)涵所決定的。財務(wù)人員只有積極參與項目評估、概預(yù)算審查、招標(biāo)、評標(biāo)、經(jīng)濟合同的擬定，以及竣工驗收等全過程的管理，熟知基本建設(shè)整個過程的每個環(huán)節(jié)，加強招投標(biāo)、合同管理、價款結(jié)算和支付等財務(wù)風(fēng)險點環(huán)節(jié)的控制，才能真正做到保證建設(shè)資金安全。

一是財務(wù)部門應(yīng)主動地向工程部門了解工程概預(yù)算，了解工程建設(shè)的一般程序，積極參與項目的驗標(biāo)、開標(biāo)和投標(biāo)工作，嚴把資金撥付關(guān)，根據(jù)配套資金落實情況以及資金使用效益進行撥付。應(yīng)經(jīng)常到工程或項目現(xiàn)場查看進度，減少中間環(huán)節(jié)，節(jié)約資金。要定期審查建設(shè)單位工程結(jié)算報告和財務(wù)決算報告等資料，對于與工程投資無關(guān)的支出一律不得在項目成本中列支，加強工程價款結(jié)算管理和監(jiān)督。

二是認真學(xué)習(xí)相關(guān)水利基本建設(shè)法律、法規(guī)和規(guī)章。如《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《預(yù)算法》、《政府采購法》、《工程招投標(biāo)法》、《國有建設(shè)單位會計制度》、《水利基本建設(shè)資金管理辦法》、《水利基本建設(shè)工程價款結(jié)算管理辦法》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》等。通過相關(guān)法規(guī)、制度、辦法的學(xué)習(xí)，弄懂弄通制度、辦法的內(nèi)涵，增強和提高對政策的理解和執(zhí)行水平，提高依法、依規(guī)辦事的能力。

三是財務(wù)人員努力學(xué)習(xí)并掌握一定的水利工程建設(shè)方面專業(yè)知識，如概預(yù)算知識、工程知識、合同知識等，弄清水利基建工程概預(yù)算定額的執(zhí)行和費用開支標(biāo)準(zhǔn)與范圍，全面提高財務(wù)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，努力為水利基建工程建設(shè)服務(wù)。

（二）完善水利工程財務(wù)管理制度，細化其環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的積極作用。一是要管好水利基本建設(shè)資金，必須建立健全財務(wù)管理制，嚴格執(zhí)行基本建設(shè)資金的審批撥付程序，加大監(jiān)督檢查的力度。二是基本建設(shè)單位要開展項目的效益考核，設(shè)立項目預(yù)算管理制度，并細化到部門。三是加強內(nèi)部控制，建立嚴格的內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部牽制制度，嚴格執(zhí)行機構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢帳分離、帳物分離的原則。四是要選取專業(yè)知識豐富、業(yè)務(wù)工作能力強的人員來對建設(shè)項目進行規(guī)范化的財務(wù)管理；對財務(wù)人員配備進行綜合考慮，擇優(yōu)選用，確保工程建設(shè)財務(wù)管理規(guī)范有序。

（三）建立工程財務(wù)核對制度，規(guī)范資金管理。一是基建單位的工程管理人員和財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常溝通，核對帳目。特別在工程價款結(jié)算支付時，兩個部門要認真進行核對 ，建立相應(yīng)的制度，這樣既可以杜絕多報、漏報、錯報，又可以防止起付、重付工程款，體現(xiàn)建設(shè)單位單位整體管理水平。

二是按工程概算建設(shè)內(nèi)容設(shè)置相關(guān)各級明細，不可隨意增減。工程進展的每一步，財務(wù)信息都可以清楚地與工程概算對應(yīng)比照，從而知道項目的具體執(zhí)行中，概算的調(diào)整、超支和節(jié)約，并為最終工程造價審核和工程竣工財務(wù)決算奠定良好的基礎(chǔ)。

（四）做好基本建設(shè)項目基礎(chǔ)工作，做好概預(yù)算。應(yīng)嚴格按照法定程序，做好工程項目資料的前期收集準(zhǔn)備，組織規(guī)劃、工程、技術(shù)、財務(wù)、法律等部門對項目進行充分論證和評審，財務(wù)部門要積極參與建設(shè)項目的工程概算等前期工作，確保建設(shè)項目的科學(xué)性。根據(jù)工程概算制定年度基建計劃和預(yù)算，在編制預(yù)算時就統(tǒng)籌安排資金，做到建設(shè)規(guī)模要適度，結(jié)構(gòu)要合理，經(jīng)費來源要可靠。

（五）增強成本核算意識，加強基建財務(wù)管理

成本核算在水利工程財務(wù)管理中占有很重要的地位，企業(yè)應(yīng)加強成本管理，從企業(yè)的管理層、工程項目負責(zé)人及一線員工都應(yīng)具備成本觀念、經(jīng)濟觀念、效益觀念。對于工程項目除嚴格工程進度、質(zhì)量、安全以外，還應(yīng)加強員工的成本節(jié)約意識，嚴格控制成本費用及其他費用在預(yù)算范圍內(nèi)，參與水利工程的員工一切都應(yīng)以節(jié)約成本為出發(fā)點，具有強烈的成本節(jié)約意識。成本核算時，企業(yè)應(yīng)做好事前財務(wù)預(yù)算、管理過程中要不斷加強成本控制，發(fā)現(xiàn)問題及時分析，及時解決，以此提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。應(yīng)根據(jù)自身的特點、財務(wù)狀況做出科學(xué)合理的適合自己的內(nèi)部核算制度。基礎(chǔ)建設(shè)單位內(nèi)部要實行崗位分離制度，加強監(jiān)督管理機制，嚴格執(zhí)行責(zé)任分配制。

總之，在現(xiàn)實生活中，部分水利工程財務(wù)管理存在一些問題，相信隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展和市場經(jīng)濟制度的健全，以及單位員工素質(zhì)不斷提高，隨著法律監(jiān)督能力和審計能力不斷增強，水利工程財務(wù)管理將越來越規(guī)范。

參考文獻：

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[2]李桂琴.加強水利工程管理單位財務(wù)管理的探索.山西建設(shè).2009.2.

[3]陳建華.新形勢下對水利工程管理單位財務(wù)管理的探討.四川水利.2008.1.

第7篇：基本建設(shè)資金管理制度范文

當(dāng)前我國的水利基本建設(shè)的財務(wù)領(lǐng)域沒有建立健全相關(guān)的財務(wù)管理制度，即使有制度也存在著規(guī)定模糊的現(xiàn)象，這使得水利基本建設(shè)的財務(wù)管理活動沒有明確的方向，存在著混亂和隨意性。

（1）部分概(預(yù))算項目與國有建設(shè)單位會計制度規(guī)定相脫節(jié)當(dāng)前我國的水利基本建設(shè)的財務(wù)管理活動主要依據(jù)《國有建設(shè)單位會計制度》來開展工作，水利基本建設(shè)財務(wù)管理的主要的目的就是對建設(shè)的預(yù)算的執(zhí)行情況進行準(zhǔn)確的反映，水利基本建設(shè)使其開展工作的主要的對象這些都與現(xiàn)行的制度相脫節(jié)。

（2）水利基本建設(shè)項目很多是公益性的,且多需地方配套資金很多水利基本建設(shè)的都需要地方財政提供資金，這對于一些財政比較苦難的地方政府來說是非常重的負擔(dān)，很多政府沒有資金就只能以民工的形式來抵用需要提供的資金。然而地方政府提供的民工勞動力的價值并沒有一個權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)來進行衡量，相關(guān)的政策也沒有對勞動力折價進行明確的規(guī)定，這使得水利基本建設(shè)的財務(wù)管理無法對這部分價值進行核算，這樣就使得核算的結(jié)果不能真實的反映水利工程的實際的成本和造價。

水利基本建設(shè)單位在施工完成后要進行決算，從而對整個施工過程的財務(wù)活動進行總結(jié)，對整個工程期間的財務(wù)的執(zhí)行情況進行審查。但是當(dāng)前水利基本建設(shè)單位在工程竣工之后并沒有認真的執(zhí)行財務(wù)決算，提供的決算報表沒有按照相應(yīng)的規(guī)定來制作，這使得整個工程的財務(wù)活動無法得到審查。

從以上工作中所暴露出來的問題可以看出,水利基建財務(wù)管理還有較大差距。為此必須按照建立社會主義公共財政基本框架的總體要求,不斷深化財政支出管理制度改革,不斷完善制度,存在的矛盾和問題才能夠得到解決。具體做法如下:

1加強水利基建財會隊伍建設(shè),提高人員素質(zhì)

（1）財會人員還要努力學(xué)習(xí)并掌握一定的水利工程建設(shè)方面的業(yè)務(wù)知識,如概預(yù)算知識、工程知識、合同知識等,弄清水利基建工程概預(yù)算定額的執(zhí)行和費用開支的標(biāo)準(zhǔn)與范圍,全面提高財務(wù)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì),努力為水利基建工程建設(shè)服務(wù)。

（2）加強財會人員的思想作風(fēng)建設(shè),努力提高政治和業(yè)務(wù)素質(zhì),充分發(fā)揮財務(wù)部門綜合管理和監(jiān)督的職能作用。這就要求加大自學(xué)與培訓(xùn)相結(jié)合的學(xué)習(xí)力度。

2加強水利基建財務(wù)管理和監(jiān)督工作

（1）規(guī)范建設(shè)項目會計基礎(chǔ)工作,提高建設(shè)項目財務(wù)管理工作質(zhì)量。水利基建會計核算對象是水利基建項目,核算的重點是正確反映水利基本建設(shè)概(預(yù))算的執(zhí)行情況,概算項目與會計科目之間并沒有本質(zhì)的區(qū)別,無非都是把建設(shè)項目中的費用進行分類歸集,不同的只是概算是事前的控制,其歸集的項目反映應(yīng)該需要的投資,會計科目則是反映不同項目內(nèi)容實際發(fā)生的投資。

（2）強化建設(shè)資金監(jiān)管。建設(shè)資金管理好壞直接影響到資金安全、合理、有效使用,因此資金管理是基本建設(shè)項目財務(wù)管理和監(jiān)督的重點。根據(jù)國家現(xiàn)行的法律法規(guī),建設(shè)單位要合理安排和使用建設(shè)資金,建立有效的資金運行機制,強化建設(shè)資金使用的控制和約束,首先落實建設(shè)資金監(jiān)管責(zé)任人?！稌嫹ā访鞔_規(guī)定了單位負責(zé)人為會計行為的責(zé)任主體,因此建設(shè)單位負責(zé)人對本單位的建設(shè)資金監(jiān)督、管理、使用負責(zé),建設(shè)單位內(nèi)部各職能部門按職責(zé)分工落實建設(shè)資金監(jiān)管的各項職責(zé),各司其職,各負其責(zé),共同監(jiān)督管理。其次建設(shè)資金監(jiān)管按照效益原則進行,嚴格按制度辦事,實行規(guī)范化管理。

（3）加強工程價款結(jié)算管理和監(jiān)督。工程價款是施工企業(yè)實際完成設(shè)計工作量的貨幣表現(xiàn)形式,建設(shè)單位必須按照合同規(guī)定條款、價格進行結(jié)算。加強工程價款的監(jiān)督和管理主要從兩個方面進行:一是審核工程價款結(jié)算的手續(xù)是否完備、結(jié)算審批程序是否規(guī)范。二是審核結(jié)算憑證的合法性和真實性,防止高估冒算和虛報冒領(lǐng)。

3進一步推進國庫集中支付改革工作

（1）要加強對財會人員的培訓(xùn),力爭在短時間內(nèi)盡快熟悉國庫集中支付管理的各項制度、辦法和操作規(guī)程,提高業(yè)務(wù)素質(zhì),以便更好地適應(yīng)改革形勢,投入到新的管理工作中去。同時加快信息化建設(shè),完善支付系統(tǒng),強化安全保障,盡快全面實現(xiàn)網(wǎng)上申請、審核、批復(fù)和支付,以加快直接支付的速度和效能,提高支付效率,不能因人員等問題影響財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)。

第8篇：基本建設(shè)資金管理制度范文

摘要 在項目工程建設(shè)中，很多施工企業(yè)把項目建設(shè)的重點環(huán)節(jié)放在了項目爭取、資金爭取方面，對于建設(shè)資金管理的重要性有所護忽略。由于施工企業(yè)在項目財務(wù)資金管理方面有所欠缺，資金管理制度不夠健全，企業(yè)財政監(jiān)督導(dǎo)向明顯滯后，導(dǎo)致后期工程建設(shè)的過程中出現(xiàn)資金使用不合理，建設(shè)成本增加的現(xiàn)象。在一定程度上形成建筑企業(yè)造價超預(yù)算現(xiàn)象的發(fā)生，這種情況的發(fā)生會使建筑企業(yè)出現(xiàn)資金使用率低，財務(wù)浪費甚至企業(yè)虧損狀況的發(fā)生。因此，建筑企業(yè)對于企業(yè)資金管理方面需要進行具體研究，從而穩(wěn)定施工成本的控制水平。

關(guān)鍵詞 工程企業(yè) 資金財務(wù)管理 成本控制 探討

一、目前建筑企業(yè)資金管理中存在的問題分析

建筑企業(yè)在確定工程中標(biāo)之后開始籌措資金，在資金的使用和分配方面需要制定切實的資金節(jié)流規(guī)劃。建設(shè)資金的初步分配主要集中在對于建筑施工工程量的具體配置和施工材料的購置方面，建設(shè)單位對已工程項目資金具有優(yōu)先決定權(quán)，對于資金的利用和分配具有直接影響，可以說，建筑企業(yè)是項目資金使用的第一責(zé)任人。因此，建筑企業(yè)對于加強建設(shè)資金管理，加強項目資金的監(jiān)管力度，對于企業(yè)財務(wù)正常運作，合理控制施工成本具有至關(guān)重要的影響。但是就目前工程企業(yè)的基本資金管理情況來看，對于工程量的相關(guān)資金核算做得還不到位，對于項目具體施工過程中的資金管理和企業(yè)資金內(nèi)部控制還存在著一定的風(fēng)險和漏洞。

建筑企業(yè)的資金內(nèi)部管理制度還不夠完善，很多已有的資金管理制度雖然赫然在列，但沒有具體的可行性操作方案。由于工程項目施工對于資金的控制需要掌握具體的施工狀況以及建筑材料市場價格波動情況，如果僅僅依靠制度管理，會使很多管理條例難以落實到位。在很多建筑企業(yè)編制的資金管理制度方面，對于資金內(nèi)部管控方面的條件約束不嚴，使企業(yè)內(nèi)部資金管理混亂，隨意性嚴重。

建筑企業(yè)沒有形成固定的資金監(jiān)管模式，如果已經(jīng)有了項目資金管理規(guī)定，但缺少可行的企業(yè)財務(wù)監(jiān)管，仍然存在著一定的財務(wù)風(fēng)險。很多企業(yè)在財務(wù)監(jiān)管方面僅僅是流于形式，監(jiān)管程度僅僅停留在資金賬目的表面，對于工程進度與資金動向缺乏一個實效性的反饋，無法在實際施工過程中對建筑項目資金做到全面的掌控，在弊端嚴重的情況下還可能出現(xiàn)挪用資金現(xiàn)象。建筑企業(yè)在施工項目后，得到項目分撥資金款項，對于具體的施工基礎(chǔ)和材料配置方案沒有進行適時的資金管控，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)甚至利用工程項目預(yù)備資金進行其他金融活動，謀取私利，使企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險增加。

二、加強企業(yè)工程建設(shè)資金管理的有效措施

建筑企業(yè)在進行建設(shè)項目資金管理的過程中，需要對建設(shè)項目資金的使用的基本任務(wù)目標(biāo)進行明確，工程建設(shè)資金的使用要緊密結(jié)合工程初期的預(yù)算、決算情況進行分析，合理規(guī)劃建設(shè)資金在項目建設(shè)中的具體落實方位，有效加強企業(yè)對于財務(wù)資金的監(jiān)管，增強資金安全，保證建設(shè)資金的使用效率。企業(yè)建設(shè)資金的使用要以工程項目的順利施工為前提條件，以資金監(jiān)管和項目監(jiān)督為輔助手段，使工程建設(shè)資金與工程造價形成統(tǒng)一。

（一）企業(yè)財務(wù)對于建設(shè)資金的管控

首先，建筑企業(yè)財務(wù)管理需要嚴格依據(jù)國家頒布的企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)法規(guī)進行具體落實，設(shè)置獨立的企業(yè)財務(wù)資金管理機構(gòu)，并且由專業(yè)從事財務(wù)管理的人員進行企業(yè)資金統(tǒng)計核算，在企業(yè)內(nèi)部的可執(zhí)行框架內(nèi)，建立健全企業(yè)工程資金管理制度方案，并且由企業(yè)財務(wù)人員與企業(yè)效能監(jiān)察部門對企業(yè)資金動向與賬目進行全程監(jiān)督。企業(yè)財務(wù)人員必須具備專業(yè)化的項目資金管理經(jīng)驗，對相關(guān)的企業(yè)財務(wù)管理法規(guī)制度有著全面深刻的了解，在此基礎(chǔ)上嚴格落實企業(yè)建設(shè)項目資金的管理方案，嚴格做好資金統(tǒng)計、核算工作。專職財會人員要對項目資金賬目做到具體的統(tǒng)籌記錄，對于企業(yè)在征收、采購過程中出現(xiàn)的資金流向做到全程的記錄，核實具體工程造價情況，并對項目采購以及企業(yè)執(zhí)行消費情況進行監(jiān)察。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要從整體上建立有效的企業(yè)財務(wù)管理方案，制定相應(yīng)的財務(wù)審核部門職能體系，每一道資金出入都有專人進行負責(zé)，出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，能夠有專人承擔(dān)責(zé)任。建筑企業(yè)的崗位設(shè)置與企業(yè)布局要將財務(wù)部門與行政部門的職能進行明確區(qū)分，財務(wù)工作具有獨立的自主決定權(quán)，不與其他部門具有資金方面的共同聯(lián)系。對于專職的財務(wù)監(jiān)督崗位進行權(quán)限設(shè)置，明確企業(yè)資金責(zé)任追究制度，對企業(yè)工程造價評估的薄弱環(huán)節(jié)進行專項的資金管理，出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險漏洞要做到及時補充。同時，對于建筑施工過程中的資金繳納，材料采購等工作方面的花費進行制度化業(yè)務(wù)管理，財務(wù)人員對企業(yè)建筑采購以及繳納資金進行支付確認，并且憑借專門的企業(yè)效能監(jiān)察部門對采購方案以及資金核算情況進行意見審核，研究無誤之后方可由專門的采購部門進行分項采購。

（二）建筑企業(yè)對于建筑資金的有效管控

企業(yè)工程項目建設(shè)的資金管理是一個動態(tài)的過程，資金的支出與收入貫穿于工程施工的全過程，因此，企業(yè)財務(wù)需要對企業(yè)流動資金進行有效管控。企業(yè)的建設(shè)資金只能做專項使用，嚴禁企業(yè)將建設(shè)資金用于其它方面的投資，企業(yè)附屬產(chǎn)業(yè)的理財投資，以及企業(yè)資金二次供給發(fā)展等。專項建設(shè)資金只能用于基本項目的施工建設(shè)，如果在其他方面進行資金二次使用，勢必會對工程項目的財務(wù)管理造成風(fēng)險，使工程項目的的具體實施受到資金制約的影響。因此企業(yè)對于建設(shè)資金的管理需要設(shè)立專門資金審批程序，對于大額建設(shè)資金的流動使用要實行監(jiān)管部門和財務(wù)部門的聯(lián)合審查，完善建設(shè)款項撥付審批制度。

建筑企業(yè)要對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)進行全方位的監(jiān)督。由于企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門與企業(yè)財務(wù)部門之間沒有形成密切的監(jiān)管合作機制，在對于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督管理方面還有明顯的欠缺。近年來，由于建設(shè)部門對施工單位資質(zhì)管理欠缺，加上施工單位內(nèi)部管理混亂。使得建設(shè)單位對施工單位建設(shè)資金使用的監(jiān)管成為建設(shè)資金管理的重點和難點，因此，這項工作必須做到從嚴細致。對施工單位監(jiān)督控制的內(nèi)容、要求、期限應(yīng)納入招投標(biāo)文件和承包合同，對參加投標(biāo)的單位除具備必要的技術(shù)資質(zhì)外還應(yīng)具有足夠的經(jīng)濟實力，并提供履約保證金或銀行保函，財務(wù)部門應(yīng)組織對相關(guān)內(nèi)容進行審核。施工單位及現(xiàn)場指揮部應(yīng)有獨立的會計機構(gòu)和會計人員，會計人員必須具有會計證，要有健全的內(nèi)部控制制度和管理辦法。對施工單位銀行賬戶的開立、資金的流向、農(nóng)民工工資的發(fā)放等進行監(jiān)管。建設(shè)單位應(yīng)與有關(guān)銀行協(xié)商，簽訂資金監(jiān)管協(xié)議，委托其對施工單位的資金流向進行實時監(jiān)控。施工單位必須在當(dāng)?shù)貑为氶_設(shè)銀行賬戶，實行?？顚Ｓ?，嚴格按預(yù)算內(nèi)容使用資金，嚴禁拆借、挪用、轉(zhuǎn)移工程建設(shè)資金，確保資金安全。每月必須將項目部及分支機構(gòu)銀行對賬單復(fù)印件傳真至建設(shè)單位財務(wù)，并隨時接受建設(shè)單位對資金使用及流向的動態(tài)檢查。加快鐵路建設(shè)，既是經(jīng)濟社會發(fā)展的要求，也是建筑工程自身發(fā)展的內(nèi)在需求，早投資早建設(shè)，對于增強建筑工程可持續(xù)發(fā)展能力具有重要作用。建設(shè)單位在建設(shè)資金的管理中，從宏觀到微觀，從項目負責(zé)人到現(xiàn)場施工人員，只有做到了層層把關(guān)，嚴格監(jiān)控，并將各項內(nèi)部控制制度落到實處，防微杜漸，才能充分提高工程建設(shè)資金的使用效率，為建筑企業(yè)跨越式發(fā)展的實施提供有力保證。

三、建筑資金管理對于建筑成本管控的影響

建筑資金管理對企業(yè)建筑生產(chǎn)的全過程都有著直接的影響，尤其是對于建筑成本的控制方面具有極大的支持作用。

建筑成本控制雖然貫穿于建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，但對于建筑成本的控制主要集中在建筑施工技術(shù)管理和財務(wù)管理兩個重要方面，而建筑資金管理就屬于建筑財務(wù)管理的具體范疇。建筑資金管理對于建筑成本的管控作用主要體現(xiàn)在兩個方面：

首先，在建筑施工采購與支出方面。一般看來，建筑成本控制需要整合工程施工材料、人力配置與技術(shù)的使用方面，這些都是作為成本管理的可控范圍，在具體的成本管控方面，就需要企業(yè)財務(wù)的介入，如工程材料的采購需要財務(wù)部門做好財務(wù)預(yù)結(jié)算工作，根據(jù)材料市場的價格波動控制采購方案，使采購支持符合工程預(yù)算水平；在人員配置方面，建設(shè)資金財務(wù)管理需要不斷優(yōu)化人員配置水平，對工程量支出進行資金管理，從具體的工程采購方面來提升工程項目造價的控制水平。

另外一點就是在工程建設(shè)的隱性支出方面，由于預(yù)算項目很難對工程施工過程中所出現(xiàn)的特殊情況：如環(huán)境變化、合同更改、市場情況等進行預(yù)先準(zhǔn)確的分析，因此在施工的具體工程資金管理過程中，通過優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理和監(jiān)督體制來減少企業(yè)資金的“內(nèi)耗”問題，在建設(shè)資金的管理和統(tǒng)籌工作中，對于出現(xiàn)的意外情況進行項目資金財務(wù)管理，也能夠有效減少工程項目的隱性開支對于工程造價產(chǎn)生的不良影響。

參考文獻：

[1]蔣春霞.淺議基本建設(shè)資金的管理.中國商界（上半月）.2012（4）：27-27.

[2]和平，何玲.基本建設(shè)資金的管理與監(jiān)督.行政事業(yè)財務(wù).2000（6）：36-36.

第9篇：基本建設(shè)資金管理制度范文

一、進一步明確了加強政治理論學(xué)習(xí)與業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)對統(tǒng)一思想認識、提高財務(wù)管理水平和保障財務(wù)工作順利進行的重要意義

財務(wù)處通過多種形式認真學(xué)習(xí)實踐“三個代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀，增強了財務(wù)人員的凝聚力、戰(zhàn)斗力和奉獻精神。盡管同其他市屬市管高校相比，我校財務(wù)人員數(shù)量少，工作量大，但是處里的每一位同志都能夠做到以學(xué)校利益為重，積極為做好財務(wù)工作獻計獻策，工作中不講條件、不談個人困難，經(jīng)常加班加點，有力保障了學(xué)校財務(wù)工作的順利進行。

二、進一步貫徹落實了《教育部、財政部關(guān)于“十一五”期間進一步加強高等學(xué)校財務(wù)管理工作的若干意見》精神

在深入研究高等教育辦學(xué)規(guī)律和高等學(xué)校理財規(guī)律的基礎(chǔ)上，明確了學(xué)校財務(wù)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和經(jīng)濟責(zé)任，在有效執(zhí)行預(yù)算的過程中堅持節(jié)儉意識、廉潔意識，注重貸款風(fēng)險，提高了學(xué)校資金營運能力和抗風(fēng)險能力。

三、進一步加強了財務(wù)管理制度建設(shè)，理順業(yè)務(wù)流程，為提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量提供了制度保障

2009年財務(wù)處按照學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，進一步完善了服務(wù)教育教學(xué)、科學(xué)研究和管理運行的財務(wù)制度體系。制定和完善了《xx大學(xué)現(xiàn)金管理辦法》、《xx大學(xué)差旅費管理辦法》、《xx大學(xué)會議費管理辦法》、《xx大學(xué)印刷費管理辦法》，在認真整理現(xiàn)有財務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上，印發(fā)了學(xué)校財務(wù)管理制度匯編(2008)和報賬員工作手冊，使各項財務(wù)工作做到了有章可循，為提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量提供了制度保障。

四、圓滿完成了2008年的財務(wù)決算工作，2009年預(yù)算執(zhí)行情況較好

財務(wù)決算工作既是當(dāng)年財務(wù)收支狀況的綜合反映，同時也是下一年度財力安排的重要依據(jù)。為了做好2008年度財務(wù)決算工作，財務(wù)處在今年初成立了專門的工作組，集中人力盡快解決結(jié)賬、對賬中的復(fù)雜問題，并在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)生成后以最短的時間形成決算分析報告，出色完成了決算編制工作，被北京市教委評為2007年度財務(wù)決算工作先進單位。為了執(zhí)行好2009年預(yù)算，學(xué)校財務(wù)處及時向二級單位下?lián)芙?jīng)費，并實時指導(dǎo)資金使用，杜絕無預(yù)算支出，在2008年預(yù)算執(zhí)行情況自查工作中沒有發(fā)現(xiàn)違反預(yù)算的支出行為，預(yù)算執(zhí)行情況較好。

五、圓滿完成了2009年預(yù)算編制的“一上工作”

目前學(xué)校的辦學(xué)資金主要來源于財政撥款，預(yù)算編制模式是“兩上兩下”。按照北京市教委與財政的統(tǒng)一部署，09年預(yù)算的“一上工作”需要在9月底前完成。為了順利完成預(yù)算編制工作，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能部門的配合下，學(xué)校財務(wù)克服了預(yù)算先于事業(yè)發(fā)展計劃的矛盾，圓滿完成了2009年預(yù)算編制的“一上工作”。

六、積極調(diào)研論證、多方協(xié)調(diào)，做好學(xué)校專項資金管理工作

在積極調(diào)研論證、多方協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上，學(xué)校進一步明確了項目經(jīng)費是解決發(fā)展問題的主要經(jīng)費來源,是項目實施單位為完成事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外通過編報專項資金預(yù)算申請的財政專項資金，其來源主要有市財政局、市教委下達的教育專項資金，財政部下達的中央與地方共建高等學(xué)校共建專項資金，其他部委下達的教育專項資金和學(xué)校根據(jù)發(fā)展需要設(shè)立的校內(nèi)專項資金。為了加強學(xué)校項目經(jīng)費管理，保證專項資金項目順利實施并使專項資金發(fā)揮最大效益，根據(jù)《北京市市級教育事業(yè)單位項目支出預(yù)算管理辦法(試行)》以及《xx大學(xué)財務(wù)管理辦法》、《xx大學(xué)預(yù)算管理辦法》，學(xué)校修訂了《xx大學(xué)項目預(yù)算管理辦法》。從執(zhí)行效果看，該辦法較好地推進了學(xué)校專項資金管理工作。

七、認真完成了2009年學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的工作內(nèi)容，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，實行“陽光收費”

伴隨我國高等教育管理體制改革以及財政改革的不斷深化，高校財務(wù)管理的環(huán)境發(fā)生了較大變化，面對新的理財環(huán)境，學(xué)校確立了從規(guī)范理財向科學(xué)理財邁進的財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略。依法理財是科學(xué)理財?shù)暮诵暮途?，是黨風(fēng)廉政建設(shè)落到實處的重要保證。學(xué)校進一步完善了收費政策和收費公示制度，確保各類收費公開透明，實現(xiàn)了“陽光收費”。行政事業(yè)性收費繼續(xù)堅持按照北京市發(fā)展與改革委員會批復(fù)的標(biāo)準(zhǔn)由校財務(wù)處統(tǒng)一收取、管理和核算，并在學(xué)校網(wǎng)站上向社會公示;服務(wù)性收費堅持成本標(biāo)準(zhǔn)、收費公示和自愿付費原則。全力協(xié)助學(xué)校紀(jì)委監(jiān)察處完成了2009年收費自查工作。

八、進一步推進了學(xué)校財務(wù)信息化建設(shè)工作，學(xué)校財務(wù)信息化服務(wù)體系初步建立

構(gòu)建學(xué)校財務(wù)信息化服務(wù)體系有助于學(xué)校各級領(lǐng)導(dǎo)及時了解、掌握學(xué)校財務(wù)情況，科學(xué)決策、科學(xué)管理;有助于師生員工及時獲取個人的財務(wù)信息，提高工作效率;有助于推進全員理財、民主理財，提高資金使用效益。面對信息化財務(wù)管理環(huán)境，2009年學(xué)校財務(wù)處在做好會計核算基礎(chǔ)工作的同時，主動適應(yīng)信息化時代的要求，強化服務(wù)觀念，變被動服務(wù)為主動服務(wù)，從資金、技術(shù)、服務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)流程、服務(wù)指南等多方面著手，拓展了財務(wù)信息處理中心的功能，為做好財務(wù)信息服務(wù)工作，提高財務(wù)信息的共享程度，向主管部門和校內(nèi)有關(guān)部門提供可靠、相關(guān)的優(yōu)質(zhì)財務(wù)信息，增加重要財務(wù)信息在學(xué)校管理中的作用奠定了較好的基礎(chǔ)。

九、進一步規(guī)范了基本建設(shè)財務(wù)管理行為，積極配合相關(guān)職能部門全力推進良鄉(xiāng)校區(qū)一期工程決算工作

為了更好地貫徹落實《行政事業(yè)單位基本建設(shè)財務(wù)管理制度》，學(xué)校修訂了《xx大學(xué)基本建設(shè)財務(wù)管理制度》，以保證基本建設(shè)會計核算正確、賬簿資料完整。同時積極配合相關(guān)職能部門做好良鄉(xiāng)校區(qū)一期工程款支付的對賬事宜，全力推進良鄉(xiāng)一期工程決算工作。新晨