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第1篇：采購監(jiān)督管理制度范文

【關(guān)鍵詞】政府采購;法律制度;構(gòu)建

【正文】

一、政府采購法律制度亟待建立

政府采購是當(dāng)今世界各國政府管理生活的一種重要手段,它是指各級政府及其所屬部門和機構(gòu),為了開展日常財務(wù)活動或為公眾提供服務(wù)的需要,在財政的監(jiān)督下,以法定的手段、和程序,從市場上購買商品、服務(wù)和工程的行為。由于我國正處于市場經(jīng)濟的初期,人們對政府采購的認(rèn)識不夠全面、深入,使在國內(nèi)、國際市場上都具有相當(dāng)規(guī)模的我國政府采購,缺乏完善、統(tǒng)一的法律制度規(guī)范。近幾年來,隨著人們認(rèn)識的提高,在一些地方和部門開始制定地方性法規(guī)和部門規(guī)章來規(guī)范政府采購行為,確實解決了一些。但由于政出多門,沒有進(jìn)行統(tǒng)一的論證和的制度設(shè)計,條塊分割情況十分嚴(yán)重,政府采購仍處于較混亂的狀態(tài)。因此,有必要建立統(tǒng)一的政府采購法律制度。

(一)建立政府采購法律制度是規(guī)范政府采購行為的需要

在我國不同地區(qū)和部門頒布的政府采購法律文件中,對政府采購的界定、政府采購主體、政府采購包括的、管理政府采購的機構(gòu)等都規(guī)定的不盡相同。如對政府采購管理機構(gòu)的規(guī)定,財政部規(guī)定:“財政部負(fù)責(zé)全國政府采購的管理和監(jiān)督工作”。北京市規(guī)定:“市財政局負(fù)責(zé)政府采購工作的管理、監(jiān)督和指導(dǎo),市財政局所屬北京市政府采購辦公室負(fù)責(zé)政府采購的日常事務(wù)性工作”。上海市規(guī)定:“上海市政府采購委員會是本市政府采購的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu),負(fù)責(zé)制定政府采購政策、審議政府采購目錄、協(xié)調(diào)政府采購的日常管理工作。采購委員會設(shè)立政府采購管理辦公室。政府采購管理辦公室設(shè)在市財政局,負(fù)責(zé)政府采購的日常工作?！痹谄渌矫?也存在同樣的差異,因此導(dǎo)致了管理上的混亂和采購上的不規(guī)范。建立政府采購法律制度,可以克服上述弊端,統(tǒng)一規(guī)范政府采購行為。

(二)建立政府采購法律制度是有效利用財政資金的需要

由于缺乏統(tǒng)一、完備的政府采購法律制度,各級政府的財政支出各自為政,環(huán)節(jié)多,單價高,采購方式不規(guī)范、不透明,導(dǎo)致盲目采購、重復(fù)采購等浪費現(xiàn)象依然存在。據(jù)有關(guān)專家對政府采購試點地區(qū)招標(biāo)采購的情況,節(jié)約率普遍在10%-15%以上,部分項目達(dá)到30%-50%。對于滾存赤字已達(dá)千億元的我國財政來說,實行政府采購無疑是一項利國利民的改革,但是由于缺乏統(tǒng)一的法律規(guī)范,很難達(dá)到上述效果。盡管在一些地方和部門已頒布實施有關(guān)規(guī)定,但由于其效力低,內(nèi)容差異大,也難以發(fā)揮其應(yīng)有的效果。

(三)建立政府采購法律制度是有效防止腐敗現(xiàn)象發(fā)生的需要

在日常工作中,不僅每一級政府都會參與物資和勞務(wù)的采購,而且數(shù)量可觀,金額巨大。但許多官員或一般公眾對采購程序卻知之甚少,這就給采購人員使用種種方式來操縱結(jié)果提供了可能。廠商為了銷售常常采取各種利誘手段誘使采購者購買質(zhì)低價高的商品,導(dǎo)致腐敗現(xiàn)象發(fā)生。建立政府采購法律制度,規(guī)范政府采購行為,增強政府采購的公開、公平和公正性,使政府采購過程處于公眾的監(jiān)督之下。同時,在政府采購立法中增加懲罰欺詐行為和行賄受賄的條款,可以對腐敗現(xiàn)象進(jìn)行有效防治,從而促進(jìn)政府采購過程的廉潔。

二、政府采購法律制度的基本原則

(一)堅持“三公”原則

“三公”原則就是公開、公平、公正原則。公開原則是世界各國管理公共支出的一個共同原則,因為政府采購合同是采購機關(guān)使用納稅人稅款和其它公共專項投資簽訂的買賣合同,在采購中必須對納稅人以及社會公眾負(fù)責(zé)。因此,要求政府采購依據(jù)的法律、政策、采購項目、合同條件、投標(biāo)人資格預(yù)審和評價投標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)等都必須對社會公開,以便公眾和檢察、監(jiān)督機構(gòu)進(jìn)行審查、監(jiān)督。公平原則是指所有參加競爭的投標(biāo)商都能獲得平等的競爭機會并受到同等待遇。也就是說,對所有參加投標(biāo)的供應(yīng)商、承包商、服務(wù)提供商等,應(yīng)一視同仁,不得采取歧視性的政策,但為發(fā)展本國經(jīng)濟,推進(jìn)國內(nèi)就業(yè)而歧視外國競爭者的情況除外。因為只有在公平的基礎(chǔ)上才能發(fā)揮競爭的作用,才能保證提供物美價廉的商品和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。公正原則是指評標(biāo)過程中應(yīng)客觀公正,防止權(quán)錢交易等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生,以真正發(fā)揮市場機制在政府支出管理中的重要作用,實現(xiàn)政府與市場在支出管理領(lǐng)域的最佳結(jié)合。

(二)堅持競爭性原則

世界各國都將競爭性原則作為政府采購法律制度的一項重要原則。政府采購的目標(biāo)主要是通過促進(jìn)供應(yīng)商、承包商和服務(wù)提供商之間最大程度的競爭來實現(xiàn)的,通過賣方之間的競爭,一方面可以促使投標(biāo)人提供更好的商品、服務(wù)和技術(shù)等,并且設(shè)法降低產(chǎn)品成本和投標(biāo)報價,從而促進(jìn)整個社會勞動生產(chǎn)率的提高;另一方面可以形成政府采購的買方市場,從而使用戶能以較低價格采購到質(zhì)量較高的商品,實現(xiàn)政府采購高效率的目標(biāo)。

（三）堅持效率原則

效率原則也是各國常見的采購原則。效率包括經(jīng)濟效率和管理效率兩個方面,經(jīng)濟效率要求政府在采購過程中,能大幅度的節(jié)約開支,強化預(yù)算約束,有效提高資金使用效率,實現(xiàn)市場機制與財政政策的最佳結(jié)合。管理效率原則要求政府經(jīng)常公布招標(biāo)信息,減少中間環(huán)節(jié),及時購買物美價廉的商品和勞務(wù),使財政管理從價值形態(tài)延伸到實物形態(tài),規(guī)范支出管理,提高支出效能。

(四)堅持合理保護(hù)民族原則對本國政府采購市場的適度放開并有效保護(hù)是國際通行的做法。目前為止,只有參加了世界貿(mào)易組織的《政府采購協(xié)議》的成員國,才按照協(xié)議的要求開放國內(nèi)政府采購市場,大多數(shù)國家還只是在本國范圍內(nèi)進(jìn)行競爭,以保護(hù)民族工業(yè)。如美國政府采購制度的一項重要原則就是國內(nèi)產(chǎn)品優(yōu)先原則,日本和其它國家對開放政府采購市場都采取了不同程度的限制措施。作為發(fā)展家的我國更應(yīng)該通過法律手段,有效地保護(hù)國內(nèi)的政府采購市場,適當(dāng)限制外國產(chǎn)品的數(shù)量(尤其是、汽車等幼稚產(chǎn)品),以促進(jìn)民族工業(yè)的發(fā)展。

三、政府采購需要建立統(tǒng)一的法律制度

政府采購法律制度是政府采購制度的法律體現(xiàn)和重要依托,對政府采購進(jìn)行法制化管理是對政府采購進(jìn)行有效管理的主要方式。隨著國際貿(mào)易一體化的發(fā)展,一些國家和區(qū)域組織已經(jīng)制定了一系列政府采購規(guī)則,如世界貿(mào)易組織制定的《政府采購協(xié)議》、歐盟制定的《關(guān)于貨物、工程及服務(wù)采購的示范法》、世界銀行實施的《國際復(fù)興開發(fā)銀行貸款和國際開發(fā)協(xié)會貸款采購指南》等。我國由于長期實行計劃經(jīng)濟體制,對政府采購的認(rèn)識不足,直到20世紀(jì)90年代中期以來,有些地方和部門才開始規(guī)范政府采購活動,但至今沒有全國性的、統(tǒng)一的、專門的政府采購法律法規(guī)。在相當(dāng)長一段時間的政府采購實務(wù)中,采購部門都是根據(jù)不同的采購行為,適用不同行政部門的規(guī)章、辦法、規(guī)定和條例等。隨著市場經(jīng)濟的不斷完善和深入發(fā)展,政府采購活動急需進(jìn)一步規(guī)范,要求健全政府采購的統(tǒng)一法律制度。

首先,政府采購基本法是政府采購制度中最重要的,是政府采購的最主要依據(jù)。具體內(nèi)容應(yīng)包括:總則、采購方式及程序、監(jiān)督、履約、糾紛的解決、法律責(zé)任和附則等內(nèi)容?？倓t部分應(yīng)明確規(guī)定本法的宗旨、適用范圍、政府采購的基本原則、政府采購的主要管理部門及其職責(zé)。采購方式及程序部分應(yīng)規(guī)定采購的主要方式、其它方式及其程序。主要方式應(yīng)采取招標(biāo)投標(biāo)方式,因為這種方式能夠充分體現(xiàn)公開、公平、公正原則,招標(biāo)投標(biāo)是一種有組織的、公開的、規(guī)范的競爭。監(jiān)督部分應(yīng)規(guī)定質(zhì)疑和投訴,主要內(nèi)容是作為公眾、檢察、監(jiān)督機構(gòu)有權(quán)對采購項目、合同條件、投標(biāo)人資格、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、采購從業(yè)人員資格、采購管理和經(jīng)辦人員行為規(guī)范等提出質(zhì)疑和投訴,以充分體現(xiàn)公開原則,節(jié)約財政資金。履約部分主要規(guī)定采購人員代表政府和投標(biāo)人訂立合同后,簽約雙方應(yīng)如何履行合同,履行的原則、規(guī)則等。糾紛的解決主要是規(guī)定在履約過程中發(fā)生糾紛后,是訴訟還是仲裁解決,或是采取一般合同糾紛的解決方式———或裁或?qū)?。法律?zé)任部分既應(yīng)包括招標(biāo)投標(biāo)中的法律責(zé)任,又應(yīng)該包括履約過程中的法律責(zé)任;既應(yīng)規(guī)定招標(biāo)方的責(zé)任,又應(yīng)規(guī)定投標(biāo)方的責(zé)任;既應(yīng)規(guī)定單位的責(zé)任,又應(yīng)規(guī)定直接責(zé)任人員和負(fù)直接責(zé)任的主管人員的責(zé)任。

其次,政府采購法律制度是一個完整的體系,即除了政府采購基本法外,還應(yīng)有與之相配套的招標(biāo)投標(biāo)法、合同法、產(chǎn)品質(zhì)量法、反不正當(dāng)競爭法、有關(guān)政府采購的部門規(guī)章、地方性法規(guī)及地方政府規(guī)章等。

招標(biāo)投標(biāo)是政府采購中最富有競爭的一種采購方式,能給采購者帶來價格低、質(zhì)量高的工程、貨物和服務(wù),有利于節(jié)約國有資金,提高采購質(zhì)量。《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》已于2000年1月1日起實施,這部法律是我國第一部關(guān)于政府采購方面的專門法律,特別是從事政府采購的主要方式有了法律依據(jù),是政府采購法律體系中不可缺少的配套法律。

合同是政府采購的法律形式,合同法也就成為政府采購法律體系中非常重要的組成部分。但是政府采購的訂立過程與一般合同的訂立過程不同,它不像一般合同那樣完全是雙方當(dāng)事人自由意思的表示,而是一個完全公開的過程,受公眾及有關(guān)部門監(jiān)督檢察的過程,也是一個招標(biāo)投標(biāo)的競爭過程。因此《中華人民共和國合同法》作為政府采購法律體系的組成部分,應(yīng)是政府采購基本法的補充,當(dāng)政府采購基本法沒有規(guī)定時,適用合同法的規(guī)定。

產(chǎn)品質(zhì)量是政府采購質(zhì)量的重要標(biāo)志。被采購產(chǎn)品質(zhì)量過硬,被采購服務(wù)優(yōu)質(zhì)上乘,被采購方信譽可靠,才能實現(xiàn)政府采購的、高效目標(biāo),才能達(dá)到節(jié)約財政開支,合理利用財政資金的目的。因此,產(chǎn)品質(zhì)量法也應(yīng)是政府采購法律體系的一個重要組成部分。

反不正當(dāng)競爭法中有關(guān)“政府及其所屬部門不得濫用行政權(quán)力,限定他人購買其指定的經(jīng)管者的商品”,“經(jīng)營者不得采用財物或其它手段進(jìn)行賄賂以銷售或購買商品”等規(guī)定,其目的是為了鼓勵競爭,制止不正當(dāng)競爭。而政府采購的目的就是通過政府采購促進(jìn)正當(dāng)競爭,制止不正當(dāng)競爭。因此,反不正當(dāng)競爭法也是政府采購法律體系的重要組成部分。

其它部門法律比如國際貿(mào)易法、國際稅法、公司法、行政法、刑法等法規(guī)中與政府采購有關(guān)的規(guī)定,都應(yīng)屬于政府采購法律體系的構(gòu)成內(nèi)容。此外,國務(wù)院各部門、地方人大和政府也可根據(jù)政府采購基本法的規(guī)定,結(jié)合本部門、地區(qū)的實際情況,制定政府采購的部門規(guī)章和地方性法規(guī)及地方政府規(guī)章,共同構(gòu)成我國完整的統(tǒng)一的政府采購法律體系。

【資料】

[1]譚剛.改革現(xiàn)行采購模式,建立政府采購制度[J].特區(qū)與實踐,1999,(3).

第2篇：采購監(jiān)督管理制度范文

摘 要 構(gòu)建并推進(jìn)財政預(yù)算的績效管理是政府管理的一種變革?？梢院芎玫奶岣哒ぷ鞯男?，還可加強外界對政府的制約，從而提高動作效率。只有提高了政府財政預(yù)算績效才能實現(xiàn)為人民服務(wù)的宗旨。所以，要將構(gòu)建推進(jìn)政府財政預(yù)算績效管理作為改革的關(guān)鍵才能發(fā)揮社會公眾的輿論作用。

關(guān)鍵詞 財政預(yù)算 機構(gòu)改革

一、構(gòu)建并推進(jìn)財政預(yù)算績效管理需要以建立相應(yīng)的績效評價為中心

1.財政預(yù)算績效評價的概念解析

財政預(yù)算績效評價指是結(jié)合統(tǒng)計學(xué)、運籌學(xué)的基本原理，套用一定的指標(biāo)系統(tǒng)制定出相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，按照原有的程序得出一個定量的值。這個定量值可以公正、客觀、準(zhǔn)確地對政府的財政預(yù)算支出發(fā)揮效益及取得的成績做出綜合的判斷。

2.構(gòu)建財政預(yù)算績效評價的意義所在

構(gòu)建財政預(yù)算績效評價是推進(jìn)預(yù)算績效管理的中心內(nèi)容。建立與財政預(yù)算績效評價是對于政府管理理念的一次變革。其關(guān)聯(lián)的預(yù)算分配和政府績效之間的相關(guān)聯(lián)系，切實并可行的提高了政府行為的有效性，從最根本上促進(jìn)了政府決策過程中的規(guī)范化，決策形成的民主化，以及決策水平的科學(xué)化和部門職責(zé)的透明化。這其中，財政預(yù)算績效評價又是以財政支出績效評價為核心。一些發(fā)達(dá)的資本主義國家從上個世的中期就開始了關(guān)于財政預(yù)算績效評價的探究。代表國家有新西蘭，該國家是這方面變革的領(lǐng)導(dǎo)者，因為改革的效力非常大，新西蘭非常成功的消減了嚴(yán)重的財政赤字。而美國在財政支出評價的實際操作過程中也積累了非常好的經(jīng)驗，因為美國本國內(nèi)對財政赤字和政府效率有著非常統(tǒng)一的共識，在國會與政府的統(tǒng)一合作的努力之下，上個世紀(jì)的末期美國也成功的解決了財政赤字的問題。

二、我們國家構(gòu)建及推進(jìn)財政預(yù)算績效評價管理的實踐情況

我們國家在05年時提出了要構(gòu)建財政預(yù)算績效評價，財政部門在同年的5月25日頒布了《中央部門預(yù)算支出績效考評管理辦法（試行）》，同一年的9月9日印發(fā)了《中央級教科部門項目績效考評管理辦法》并開始在一部分省市進(jìn)行試點。通過對于相關(guān)政府部門財政支出績效的綜合性的考評，讓政府可以更科學(xué)、合理的配置財政資金，優(yōu)化其支出的結(jié)構(gòu)，提高了資金的使用率。

經(jīng)過多年試點實踐，我們國家在財政支出績效評價體系的構(gòu)建上已取得了一定的成績，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.將原來傳統(tǒng)對財政預(yù)算績效的考核重點從執(zhí)行過程轉(zhuǎn)變成執(zhí)行結(jié)果，讓財政支出管理的變革得到了更深層次的優(yōu)化；

2.在評價的體系當(dāng)中，以成本的核算替代了收支的核算，最大限度的降低了財政的運行方面的成本；

3.每一個部門的積極性被大大地調(diào)動起來；

4.財政預(yù)算績效評價與傳統(tǒng)的考核方式相比，具有更加客觀及公正的特點，從而優(yōu)化了對于財政收支的監(jiān)督方面的作用。

此外，在十二五時期我們國家將更著手建立起中央部門預(yù)算支出的績效評價體系，這對于國家進(jìn)一步完善現(xiàn)有的財政預(yù)算績效評價產(chǎn)生了非常積極的作用。

三、我們國家在財政預(yù)算績效管理的過程中應(yīng)該注意的問題

1.將財政預(yù)算績效評價作為關(guān)鍵點

在總結(jié)了之前政府機構(gòu)在改革上效果不理想的基礎(chǔ)上，我們國家開始探究構(gòu)建財政預(yù)算績效評價來幫助財政預(yù)算績效的管理，并作為促進(jìn)政府改革的目標(biāo)。要構(gòu)建起科學(xué)的評價體系不單要加強有關(guān)行政管理的理論研究，同時還需要向西方或亞洲一些發(fā)達(dá)的國家學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)他們行政改革的實際操作的經(jīng)驗，以及應(yīng)用市場經(jīng)濟發(fā)展的需求。

2.要依法構(gòu)建并推進(jìn)政府預(yù)算績效管理的工作

一定要注意重視好相關(guān)的績效管理的法規(guī)方面的建立，只有這樣，政府的財政績效的管理才能有構(gòu)建并有序推進(jìn)有法可依。財政預(yù)算績效評價是一個非常復(fù)雜的、系統(tǒng)性的工程，在實際的操作過程之中，一定會涉及到一些其他部門的相關(guān)利益，會不可避免的損害到部分的利益者，同時也一定會受到政治因素的干擾從而影響了績效管理工作的開展。所以，如果單單只是依靠財政部門的部分規(guī)范性的文件是非常難確保該項工作的順利開展并實施的，一定還需要有更加權(quán)威的法律給予相應(yīng)的保障才可。

3.要發(fā)揮人民群眾的公眾監(jiān)督作用

透明的預(yù)算體制是可以加強責(zé)任的落實。對于政府部門來說，財政支出是不是已達(dá)到了原來設(shè)定的目標(biāo)，又或是說實現(xiàn)了原來承諾的結(jié)果，人民群眾才是最有發(fā)言的權(quán)力的。人民群眾的公眾監(jiān)督是推進(jìn)政府機構(gòu)變革最重要的外部力量。只有最大限度地發(fā)揮了這樣的監(jiān)督，政府機構(gòu)的改革才能真正的進(jìn)行下去，才不至于改革到一半后草草了事。將體現(xiàn)了人民群眾的利益同樣歸入至財政預(yù)算績效管理的體系當(dāng)中，讓預(yù)算績效更加的公開和公正的進(jìn)行。通過信息的透明、程序的公開、人民群眾的參與、第三方實行的方式，將監(jiān)督權(quán)賦予給廣大的人民群眾，才能讓績效管理體現(xiàn)出人民的意愿。

4.完善相關(guān)的責(zé)任問責(zé)制度

要想讓問題的溯源成為可能就一定要明確相關(guān)的責(zé)任制度。責(zé)任到人才能保障其監(jiān)督發(fā)揮最大的效力。政府財政預(yù)算績效管理要和行政機構(gòu)的業(yè)績、人員的職業(yè)、待遇等相掛鉤，從而讓財政資金的運用者在使用每一項資金的時候都將個人的利益和政府聯(lián)系在一起，從而做到思考后再行動，實現(xiàn)做到利益、責(zé)任、權(quán)力三者的有機結(jié)合。在這樣的激勵制度下，我們國家的政府才有可能實現(xiàn)由管制型轉(zhuǎn)就成服務(wù)型。所以，構(gòu)建并推進(jìn)財政預(yù)算績效管理的過程之中，建立起相應(yīng)的預(yù)算責(zé)任制度，要在給予人員審批資金使用權(quán)的同時明確其應(yīng)該承擔(dān)的法律和相應(yīng)的行政職責(zé)。如果當(dāng)執(zhí)行的結(jié)果出現(xiàn)了一些較大偏差的時候，就需要為了這種結(jié)果而負(fù)出相應(yīng)的責(zé)任，必要的時候還要進(jìn)行嚴(yán)格的處理。

四、結(jié)束語

綜上所述，構(gòu)建并推進(jìn)政府財政預(yù)算績效管理是深化預(yù)算管理制度的改革、完善其公共財政體系建設(shè)的重要內(nèi)容。近些年來中央以及地方的財政都積極開展了財政預(yù)算績效評價，在預(yù)算績效管理方面取得了不錯的成績，大幅度地提升了財政科學(xué)化、合理化、精細(xì)化的管理水平，提高了財政資金的使用。但是，我們國家仍需要進(jìn)一步完善預(yù)算績效的管理制度，才能實現(xiàn)全過程的預(yù)算績效的管理。

參考文獻(xiàn)：

[1]洪淑琴.關(guān)于穩(wěn)步推進(jìn)我國財政支出績效評價工作的若干思考.行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù).2011（01）.

[2]朱旭央.淺談推進(jìn)財政績效評價的基礎(chǔ)工作.經(jīng)濟師.2009（11）.

[3]郭偉，張建斌.準(zhǔn)確把握科技事業(yè)單位特點進(jìn)一步完善財政項目績效評價.河北農(nóng)業(yè)科學(xué).2009（07）.

第3篇：采購監(jiān)督管理制度范文

一、新會計制度下財務(wù)管理模式特點以及作用

（一）新會計制度下財務(wù)管理模式特點

在新的會計制度下，財務(wù)管理模式特點可以概括為兩大類：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理和統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理兩種，前者主要是針對高校的財務(wù)管理，后者適用與企業(yè)財務(wù)管理，作為電力公司，其規(guī)模較大，部門眾多，在管理中存在較大困難，因此使用統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理就可以很好的規(guī)避這個缺點，使得財務(wù)管理趨于明朗化，責(zé)任也更加明確。

（二）新會計制度下對財務(wù)管理模式的影響作用

隨著新的會計制度的實施，對于企業(yè)的發(fā)展起到了更好的推動了作用，使得財務(wù)人員可以更好的將資金進(jìn)行有效的管理分配，能夠?qū)①Y金運作對于企業(yè)的發(fā)展促進(jìn)作用發(fā)揮到最大水平，也有利于財務(wù)管理工作中資金上的通融和經(jīng)營，資金的使用方向更加明確。

二、新會計制度下對財務(wù)管理模式的影響

由于新的會計制度較之舊的財務(wù)制度，其對于企業(yè)的財要求更加細(xì)化和明確，因此對于企業(yè)的財務(wù)管理就有了更高的要求，而相對于不斷完善的會計制度，企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展步伐顯得就緩慢了些，并且表現(xiàn)出較差的適應(yīng)性，在過去的一段時間內(nèi)，企業(yè)對于財務(wù)管理比較側(cè)重于會計的核算工作，而對于影響企業(yè)發(fā)展的財務(wù)風(fēng)險控制卻比較忽視，然而由于新會計制度對于財務(wù)管理透明化的要求程度更高，因此企業(yè)不得不將更多的眼光放在風(fēng)險控制上面，這也將有利于減少財務(wù)違法違規(guī)行為的發(fā)生。另外一方面，新的會計制度對于企業(yè)管理者也產(chǎn)生了較大的影響，以往很多的企業(yè)管理者認(rèn)為財務(wù)管理就是會計部門是整個企業(yè)資金運行的保管部門，對于企業(yè)的發(fā)展并不會產(chǎn)生多大的影響作用，而新會計制度的實施，讓他們意識到了財務(wù)管理對于一個企業(yè)發(fā)展的重要作用，只有更好的管理財務(wù)系統(tǒng)的運行，才能更好的發(fā)展企業(yè)，這種變化對于一個企業(yè)財務(wù)工作的開展以及發(fā)展有良好的促進(jìn)作用。

三、新會計制度下財務(wù)管理模式的構(gòu)建與應(yīng)用

（一）以目標(biāo)管理成為財務(wù)管理的手段

隨著社會的不斷發(fā)展，各企業(yè)也在不斷的建設(shè)和完善自身發(fā)展體系，從各方面促進(jìn)企業(yè)的快速健康發(fā)展。新企業(yè)會計準(zhǔn)則的推行增強了我國企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力，有助于提升我國企業(yè)的會計信息質(zhì)量和管理水平。為了體現(xiàn)新會計制度的對于企業(yè)發(fā)展的積極作用，針對公司目前的實際情況，要可持續(xù)發(fā)展，就必須進(jìn)行財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，要有長遠(yuǎn)的發(fā)展眼光，不能著眼于眼前利益，把企業(yè)規(guī)劃和資金配置結(jié)合起來，將目標(biāo)體系進(jìn)行完善，并且在此基礎(chǔ)上要建立目標(biāo)管理體系，建立專業(yè)的管理人員隊伍，制定管理制度，明確責(zé)任目標(biāo)，使得目標(biāo)體系每個階段都有章可循，并且有專門的責(zé)任人，以完善的財務(wù)管理實現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。

（二）財務(wù)管理以績效預(yù)算為主要紐帶

在目標(biāo)管理的基礎(chǔ)上，為了最大程度的發(fā)揮財務(wù)管理的作用，要進(jìn)行績效預(yù)算，企業(yè)在發(fā)展過程中除了借鑒以往的成功案例，更多的還是在摸索著前進(jìn)，因此出現(xiàn)發(fā)展道路的偏差是經(jīng)常發(fā)生的，為了避免這種誤差對企業(yè)發(fā)展造成過大影響，將風(fēng)險范圍控制在較低水平，因此要進(jìn)行績效預(yù)算，企業(yè)在追求利益最大化的同時，要注意投資成本的控制，利用績效預(yù)算，為了企業(yè)的投資作基礎(chǔ)“保險”，也是指引發(fā)展的一個大的方向，在預(yù)算的過程中結(jié)合分級管理的模式，對每個環(huán)節(jié)的績效進(jìn)行劃分，細(xì)化績效預(yù)算，可以有效減少由于決策錯誤帶來的損失。

（三）培養(yǎng)管理人員的專業(yè)知識

電力企業(yè)的財務(wù)管理工作都是由具體的相關(guān)工作人員來進(jìn)行的，因此，應(yīng)該高度重視電力企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。財務(wù)管理人員作為新會計制度的實施者和體現(xiàn)者，他們的作用對于一個企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，因此為了更好的企業(yè)財務(wù)管理，企業(yè)要對財務(wù)管理人員進(jìn)行嚴(yán)格要求，首先在聘用財務(wù)人員的時候，要求必須要有相關(guān)的行業(yè)從業(yè)資格證，這是保證財務(wù)人員行業(yè)素質(zhì)的一個前提，其次，對于現(xiàn)有的財務(wù)人員，也應(yīng)該進(jìn)行統(tǒng)一的培訓(xùn)，組織學(xué)習(xí)新的會計制度，讓其了解會計行業(yè)的發(fā)展趨勢，便于以后更好的開展工作。最后，要大力吸取優(yōu)秀的管理人員，用先進(jìn)的管理理念帶動整個財務(wù)管理的發(fā)展，形成良好的財務(wù)管理模式，以至于影響整個企業(yè)的最終發(fā)展。

第4篇：采購監(jiān)督管理制度范文

一、當(dāng)前財政資金管理中存在的問題

近年來，隨著財稅體制改革不斷深入，財政資金管理逐步進(jìn)行了改革，但由于政府行為不規(guī)范，經(jīng)濟利益部門化嚴(yán)重，運行體制有缺陷，財政資金管理仍然存在許多問題。主要表現(xiàn)在：

(一)預(yù)算編制不完整

1.部門預(yù)算尚未真正建立。預(yù)算編制沒有以部門預(yù)算為基礎(chǔ)，有的部門沒有編制預(yù)算，有的預(yù)算支出項目沒有落實到具體部門和單位。這種狀況造成預(yù)算數(shù)和實際支出數(shù)出入較大。

2.沒有實行綜合預(yù)算管理。預(yù)算內(nèi)資金與預(yù)算外資金相脫離，預(yù)算外資金沒有與預(yù)算內(nèi)資金統(tǒng)籌安排，預(yù)算仍然是預(yù)算內(nèi)、外資金“兩張皮”，沒有形成真正的財政綜合預(yù)算。

3.零基預(yù)算僅限于形式。零基預(yù)算僅限于形式，沒有實行真正意義上的零基預(yù)算。實行零基預(yù)算的部分單位，在編制預(yù)算時，存在以收定支現(xiàn)象。預(yù)算外資金收入多的單位，沒有以本單位實際需要支出安排預(yù)算，而是虛編預(yù)算支出，預(yù)算支出水分較大，致使零基預(yù)算變成泡沫預(yù)算。

4.預(yù)算編制不夠細(xì)化。目前編制的預(yù)算線條比較粗，只有總項目，沒有明細(xì)項，文字說明欠缺或不夠具體，預(yù)算資金用途不夠明確，公務(wù)經(jīng)費與專項資金分類不清，預(yù)算編制透明度差，不便于管理和監(jiān)督。

(二)預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范

1.預(yù)算剛性差。目前編制的預(yù)算僅以解決人員經(jīng)費為主，設(shè)備購置費和各種建設(shè)支出年初做預(yù)算安排時基本未列入預(yù)算，對罰沒款收入實行比例返還政策，臨時性預(yù)算追加較多，預(yù)算雖經(jīng)法定程序，但預(yù)算隨意性調(diào)整較大。

2.預(yù)算執(zhí)行不及時。由于項目前期準(zhǔn)備不充分，項目預(yù)算編制不準(zhǔn)確，有些項目很難落到實處，存在著當(dāng)年安排的資金滯留現(xiàn)象。對上級撥付的專項資金，因項目安排未落實到位，或項目進(jìn)度慢，或地方配套不到位，縣財政不能撥付，影響專項資金的使用效率。

3.預(yù)算外資金體外循環(huán)。所謂“體外循環(huán)”，是指預(yù)算外資金沒有真正意義上納入預(yù)算管理，獨自運轉(zhuǎn)?，F(xiàn)在預(yù)算外資金雖然實行了收支兩條線管理，但從實際執(zhí)行情況看，預(yù)算外資金收入按單位分戶核算，對其收入除了提取少量政府調(diào)節(jié)基金外，收入基本上歸執(zhí)收單位使用，沒有真正體現(xiàn)預(yù)算外資金是財政性資金，實際上是“誰收費，誰受益”，預(yù)算外資金大部分用于消費性支出，主要用于福利性支出，造成收入分配嚴(yán)重不公，產(chǎn)生腐敗行為。

4.政府采購制度有待規(guī)范。目前貨物采購沒有編制年度政府采購預(yù)算，采購項目都是由采購單位根據(jù)需求提出采購申請，報政府采購辦公室審批，采購單位自行采購，無法形成統(tǒng)一的批量規(guī)模。工程和服務(wù)項目尚缺乏規(guī)范，有待進(jìn)一步完善。

(三)預(yù)算監(jiān)督不到位

1.外部監(jiān)督不夠深入。外部監(jiān)督主要是人大監(jiān)督和審計監(jiān)督。目前人大監(jiān)督僅局限于形式上程序上的監(jiān)督，缺乏實質(zhì)性監(jiān)督。審計部門是政府的組成部門，就同級財政審計而言，是政府的內(nèi)部審計，財政部門的行為絕大多數(shù)都是政府的行為。每年的財政預(yù)算執(zhí)行審計，審計監(jiān)督僅停留在預(yù)算執(zhí)行合法性和合規(guī)性上，監(jiān)督不能完全到位，沒有深入到預(yù)算編制的合理性上，對財政資金使用的公平性和合理性，缺乏科學(xué)有效的評價。

2.財政內(nèi)部監(jiān)督機制有待完善。外部監(jiān)督一般是事后監(jiān)督，財政內(nèi)部監(jiān)督是一種事前、事中監(jiān)督，平時直接監(jiān)督部門預(yù)算執(zhí)行情況。但從目前情況看，財政監(jiān)督機制不夠完善，監(jiān)督也僅限于表面化，對財政資金的效益性缺乏有效的分析，尚未發(fā)揮出財政監(jiān)督的應(yīng)有作用。

3.監(jiān)督主體相互不協(xié)調(diào)。人大與審計以及財政內(nèi)部監(jiān)督這三個監(jiān)督主體的信息溝通和協(xié)調(diào)聯(lián)系有待完善。

4.社會監(jiān)督欠缺。目前預(yù)算編制主要由財政部門進(jìn)行，編制的預(yù)算經(jīng)法定程序批準(zhǔn)后，尚未對社會公開，財政預(yù)算信息披露不及時、不全面，處于封閉運行狀態(tài)，沒有真正做到公開透明，不利于社會公眾監(jiān)督。

二、針對當(dāng)前財政資金管理現(xiàn)狀，應(yīng)構(gòu)建預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督三位一體的管理框架

(一)改進(jìn)和完善預(yù)算編制

1.實行嚴(yán)格的部門預(yù)算管理。一是改進(jìn)預(yù)算編制方法，做到“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合。預(yù)算編制要以部門預(yù)算為基礎(chǔ)，財政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起。二是財政預(yù)算落實到每一個具體部門，預(yù)算管理以部門為依托，改變財政資金按性質(zhì)歸口管理的做法，將各類不同性質(zhì)的財政性資金統(tǒng)一編制到使用這些資金的部門。

2.在財力分配上推行綜合預(yù)算管理。預(yù)算的完整性是政府理財?shù)囊粭l重要準(zhǔn)則，財政部門作為政府理財機構(gòu)，對一切以政府為主體的資金收支活動，均應(yīng)視作財政活動而予以全面反映和管理，不應(yīng)在預(yù)算之外還存在任何以政府為主體的資金收支活動。要深化預(yù)算管理改革，積極探索綜合預(yù)算管理的新路子，統(tǒng)籌安排一般預(yù)算資金與預(yù)算外資金，增強財政調(diào)控資金的能力，將財政預(yù)算內(nèi)外資金納入政府綜合財政預(yù)算管理，編制綜合財政預(yù)算。

3.支出預(yù)算實行徹底零基預(yù)算。各類預(yù)算支出取消基數(shù)加增長的編制方法，實行真正意義上的零基預(yù)算。按照預(yù)算年度所有因素和事項的輕重緩急程度重新測算出每一科目和款項的支出需求。對個人工資性支出，按照標(biāo)準(zhǔn)逐人核定；對公用經(jīng)費，按其行使公共職能所必需的支出水平，分類分檔按定額和項目編制預(yù)算；對基本建設(shè)、企業(yè)挖潛改造、科技三項費用、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出等建設(shè)性?？詈徒逃⒖茖W(xué)、衛(wèi)生、文化廣播及其他部門的公共事業(yè)性專項支出，考慮財力狀況和社會發(fā)展需要，分類編排，將預(yù)算編制到具體項目。

4.整合專項資金，集中財力辦大事。目前部分專項資金預(yù)算安排重點不夠突出，資金使用方向沒有充分體現(xiàn)財政資金的特點，資金使用效益還沒有有效發(fā)揮。應(yīng)加強專項資金預(yù)算管理，科學(xué)合理地安排專項資金。資金投向以促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展和滿足社會公共需要為出發(fā)點，突出重點，減少零星項目，按照集中財力辦大事的原則，對部門管理的專項資金，按用途整合。對不同部門管理的專項資金，逐步實現(xiàn)同類資金歸口統(tǒng)一管理，對使用方向相近的各類財政性資金，部門間協(xié)調(diào)進(jìn)行整合，根據(jù)經(jīng)濟和社會發(fā)展需要，共同匹配優(yōu)先安排重點項目。

(二)強化和規(guī)范預(yù)算執(zhí)行

1.強化預(yù)算剛性，嚴(yán)格控制預(yù)算追加。財政部門在編制預(yù)算時，應(yīng)改變過去嚴(yán)預(yù)算、寬追加的分配觀念，在綜合分析的基礎(chǔ)上，合理制定開支標(biāo)準(zhǔn)，要求各預(yù)算單位在上報年度預(yù)算時盡可能地考慮周全，從根本上減少或杜絕預(yù)算執(zhí)行中的追加。預(yù)算一經(jīng)確定，要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，沒有預(yù)算不得隨意支出，不能先支后報。各項預(yù)算支出要按照批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得突破預(yù)算，不得隨意調(diào)整挪用。對于一些臨時性且確需要在年內(nèi)開支的新增支出項目進(jìn)行調(diào)整的，要嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》的有關(guān)規(guī)定，按規(guī)定程序報批。

2.深化“收支兩條線”改革，實行收支脫鉤管理。對有預(yù)算外資金收入和罰款的部門，要將其所有收支都納入預(yù)算，對部門收入與經(jīng)費實行脫鉤管理，徹底改變部門單位經(jīng)費與行政事業(yè)性收費和罰款收入掛鉤的辦法。對于執(zhí)收和執(zhí)罰工作中確需的公用經(jīng)費，財政根據(jù)實際需要，實行預(yù)算管理，予以保障。嚴(yán)禁部門單位將收費和罰款收入與個人獎金掛鉤，堅決制止亂收費、亂罰款行為，促進(jìn)部門單位優(yōu)化服務(wù)、公正執(zhí)法，維護(hù)政府形象。

3.推進(jìn)政府采購工作規(guī)范化。全面貫徹落實和嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國政府采購法》，依法規(guī)范政府采購行為，所有使用財政性資金采購貨物、勞務(wù)和工程項目，都編制采購預(yù)算，納入部門和單位的年度預(yù)算之中。加強對政府采購過程的監(jiān)控，改進(jìn)政府采購服務(wù)，縮短采購周期，努力提高政府采購的質(zhì)量與效率。

4.建立和完善財政財務(wù)管理制度。從審計情況看，消費性支出每年呈不斷增長趨勢。對部分消費性開支標(biāo)準(zhǔn)，缺少相應(yīng)的規(guī)范的管理制度，一定程度上造成了財政性資金的鋪張浪費。要建立和完善財政財務(wù)管理制度，增強約束機制，對消費性開支標(biāo)準(zhǔn)真正做到有章可循，有規(guī)可依，控制消費性支出，杜絕損失浪費現(xiàn)象。

(三)深化和加強預(yù)算監(jiān)督

1.深化外部監(jiān)督。人大和審計部門要充分履行憲法和法律賦予的職責(zé)，既要敢于監(jiān)督，又要善于監(jiān)督。人大要從單一程序性監(jiān)督轉(zhuǎn)向程序性和實質(zhì)性相結(jié)合；審計部門從低層次監(jiān)督向高層次監(jiān)督轉(zhuǎn)化，同時人大要支持審計部門監(jiān)督，促進(jìn)審計部門獨立行使審計監(jiān)督職能，真正發(fā)揮外部監(jiān)督的應(yīng)有作用。

2.加強財政內(nèi)部監(jiān)督。一是加強制度建設(shè)，規(guī)范自身理財行為。每筆財政資金從申請審批、撥付、使用都要規(guī)范、透明，加強會計部門內(nèi)部控制的制度建設(shè)。二是抓好專項資金監(jiān)督檢查，保證?？顚Ｓ?。應(yīng)切實加大對專項資金的檢查力度，抓住重點，尤其是對社會關(guān)注的熱點資金要加強監(jiān)督，保證其按規(guī)定使用。三是抓好部門財政財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范部門財務(wù)基礎(chǔ)工作。各業(yè)務(wù)機構(gòu)要加強有效監(jiān)督，財政監(jiān)督專職機構(gòu)應(yīng)以專項檢查、重點抽查的方式對部門財務(wù)管理以及專項資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

3.加強人大與審計部門、財政內(nèi)部監(jiān)督的密切配合和協(xié)調(diào)聯(lián)動。財政部門應(yīng)及時、完整地向人大和審計部門報告財政預(yù)算執(zhí)行情況，以及收支進(jìn)度等，自覺接受人大和審計的監(jiān)督。

第5篇：采購監(jiān)督管理制度范文

1.1采購監(jiān)督不到位

目前，在煤炭企業(yè)中，進(jìn)行煤炭物資采購時，經(jīng)常會存在采購監(jiān)督不到位的現(xiàn)象，這就對煤炭物資采購管理工作造成很大的影響。我國有很多煤炭企業(yè)沒有建立完善的采購監(jiān)督機制，導(dǎo)致采購監(jiān)督工作缺乏有力的依據(jù)，采購人員在進(jìn)行物資采購時，不會嚴(yán)格的按照相關(guān)制度進(jìn)行操作，隨意性比加強，嚴(yán)重的降低了煤炭物資采購質(zhì)量。

1.2物資供應(yīng)及采購管理機構(gòu)設(shè)置不科學(xué)

目前，我國煤炭企業(yè)在物資供應(yīng)及采購管理機構(gòu)設(shè)置方面還存在一定的問題，在物資供應(yīng)、采購過程中，各部門之間的溝通聯(lián)系不緊密，企業(yè)有的部門沒有嚴(yán)格的按照相關(guān)管理制度進(jìn)行操作，各部門的下屬分支單位比較多，管理難度大，從而對煤炭企業(yè)物資供應(yīng)及采購管理的現(xiàn)代化發(fā)展造成極大的影響。

1.3物資供應(yīng)及采購管理人員的綜合素質(zhì)比較低

物資供應(yīng)及采購管理人員的綜合素質(zhì)對煤炭企業(yè)物資供應(yīng)及采購管理工作的順利開展有很大的影響，但就目前而言，煤炭企業(yè)的物資供應(yīng)及采購管理人員的綜合素質(zhì)還有待提高，在實際工作中，采購人員在進(jìn)行物資采購前，沒有對市場進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，導(dǎo)致采購數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，在采購過程中很容易發(fā)生物資積壓或者供不應(yīng)求的現(xiàn)象，從而對煤炭企業(yè)物資供應(yīng)及采購管理水平的提高造成極大的影響。

2.提高煤炭企業(yè)物資供應(yīng)及采購管理水平的措施

2.1加強物資采購的監(jiān)督管理

煤炭企業(yè)在進(jìn)行物資采購時，必須加強對物資采購的監(jiān)督管理，首先要加強物資采購成本的監(jiān)督管理，從而有效地降低物資采購成本，提高煤炭企業(yè)的經(jīng)濟效益。采購人員在進(jìn)行物資采購時，要對市場進(jìn)行充分調(diào)查，經(jīng)過多家對比，選擇物資質(zhì)量良好、價格便宜的供應(yīng)商。煤炭企業(yè)在進(jìn)行物資采購前，要根據(jù)實際情況，制定完善的物資采購計劃，并對采購活動進(jìn)行全過程監(jiān)督，避免發(fā)生盲目采購、無計劃采購、重復(fù)采購等現(xiàn)象。在采購過程中，還要加強物資采購的開支管理，確保物資采購活動的科學(xué)性、合理性，從而最大限度的減少企業(yè)采購成本，提高煤炭企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.2制定完善的物資采購管理制度

俗話說，沒有規(guī)矩不成方圓，物資采購管理制度對煤炭企業(yè)物資采購活動的開展有很大的影響，因此，煤炭企業(yè)要根據(jù)自身的實際情況，制定科學(xué)、完善、合理的物資采購管理制度，并將其真正落實在實際施工過程中，從而為物資采購活動的開展提供依據(jù)。采購人員在進(jìn)行物資采購時，要嚴(yán)格的按照指定的管理制度進(jìn)行操作，從而為煤炭企業(yè)物資供應(yīng)及采購管理水平的提高打下良好的基礎(chǔ)。煤炭企業(yè)還要制定完善的獎罰制度，如果發(fā)現(xiàn)采購人員沒有嚴(yán)格的按照相關(guān)制度進(jìn)行操作，要對其進(jìn)行處罰，確保物資采購管理制度的完善性。

2.3提高物資供應(yīng)及采購管理人員的綜合素質(zhì)

由于物資供應(yīng)及采購管理人員的綜合素質(zhì)對煤炭企業(yè)物資供應(yīng)及采購的管理質(zhì)量有很大的影響，因此，煤炭企業(yè)要加強隊伍建設(shè)，不斷提高物資供應(yīng)及采購管理人員的綜合素質(zhì)，從而為物資供應(yīng)及采購管理工作的開展提供豐富的人才儲備。煤炭企業(yè)要根據(jù)物資供應(yīng)及采購管理人員的實際情況，制定合理的培訓(xùn)內(nèi)容，定期對物資供應(yīng)及采購管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高物資供應(yīng)及采購管理人員的技能水平，提高物資供應(yīng)及采購管理人員的實際工作能力。同時煤炭企業(yè)還要注重培養(yǎng)物資供應(yīng)及采購管理人員的職業(yè)道德、職業(yè)責(zé)任和職業(yè)紀(jì)律，不斷提高物資供應(yīng)及采購管理人員的工作責(zé)任心和使命感，確保物資供應(yīng)及采購管理人員能嚴(yán)格的按照相關(guān)規(guī)定開展物資供應(yīng)及采購工作，從而有效地提高煤炭企業(yè)物資供應(yīng)及采購管理水平。

2.4加強信息化建設(shè)

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)已經(jīng)廣泛應(yīng)用在社會發(fā)展的各個行業(yè)，在煤炭企業(yè)物資供應(yīng)及采購管理中，應(yīng)用計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)能有效地提高其管理效率，提高管理水平，因此，煤炭企業(yè)要加強信息化建設(shè)，利用計算機系統(tǒng)構(gòu)建物資管理系統(tǒng)，這樣管理人員能利用計算機系統(tǒng)進(jìn)行物資入庫、出庫、損耗、庫存等記錄，管理人員不僅及時了解企業(yè)物資情況，還能極大的提高自身的工作效率。

3.總結(jié)

第6篇：采購監(jiān)督管理制度范文

【關(guān)鍵詞】物資設(shè)備 采購監(jiān)督 招標(biāo)管理

物資設(shè)備采購是生產(chǎn)經(jīng)營活動不可或缺的重要組成部分，采購工作的質(zhì)量和效率直接關(guān)系到后續(xù)生產(chǎn)運營的質(zhì)量、效率及成本，對于維護(hù)生產(chǎn)安全穩(wěn)定、提高生產(chǎn)效益具有重要意義。然而在市場經(jīng)濟環(huán)境下，物資設(shè)備采購面臨著許多難題，商業(yè)賄賂現(xiàn)象也時有發(fā)生，因此必須加強物資設(shè)備采購監(jiān)督管理，以保障物資設(shè)備采購工作的順利進(jìn)行。

一、物資設(shè)備采購監(jiān)督的難點問題

物資設(shè)備采購需要采購部門按需求計劃結(jié)合市場信息確定采購的產(chǎn)品與供應(yīng)商，簽訂合同實現(xiàn)貨款交易，主要的方式有兩種，一種是在市場調(diào)查的基礎(chǔ)上選擇產(chǎn)品及供應(yīng)商，再確定價格，另一種在招標(biāo)基礎(chǔ)上選擇產(chǎn)品和供應(yīng)商，還有部分情況是限于資金不足向固定供應(yīng)商賒購物資設(shè)備。但無論是哪種物資設(shè)備采購方式，都可能存在供應(yīng)商不正當(dāng)競爭的情況，或是采購人員的違紀(jì)現(xiàn)象，因此要對物資設(shè)備采購進(jìn)行監(jiān)督管理，以避免虛假招標(biāo)、收回扣等問題的發(fā)生。

第一，物資設(shè)備采購監(jiān)督的難點在于缺乏科學(xué)系統(tǒng)的采購需求分析，采購計劃不夠科學(xué)合理。采購部門在采購物資設(shè)備時，可能由于與生產(chǎn)部門缺乏溝通，無法充分發(fā)揮自身職能作用，導(dǎo)致采購計劃與生產(chǎn)實際不符。一些應(yīng)急性物資設(shè)備的采購，由于時間緊迫，也給采購監(jiān)督帶來難題。

第二，未能科學(xué)、客觀的對供應(yīng)商進(jìn)行評價。供應(yīng)商的資信等級、供貨能力、服務(wù)水平等存在較大差異，采購部門對供應(yīng)商的評價往往不夠全面、科學(xué)和客觀，有時還會受主管領(lǐng)導(dǎo)個人意志的影響，對供應(yīng)商管理和評價沒有成熟的制度體系。

第三，采購監(jiān)督管理程序不完善，執(zhí)行不到位。有的物資設(shè)備采購存在決策、采購、驗收等未分離的問題，內(nèi)部控制不嚴(yán)，未實行物資歸口管理，有的將集中采購模式變?yōu)榉稚⒉少彛共少彸杀?、時間增加而質(zhì)量、服務(wù)得不到較好的保證，也增加了采購監(jiān)督的難度。

第四，采購人員的績效評價不完善。對于采購人員工作績效的評價，往往過于重視保證生產(chǎn)而忽略了采購價格、交貨期、售后服務(wù)等指標(biāo)，未能對采購工作進(jìn)行綜合評價，因而對采購人員無法實現(xiàn)有效的監(jiān)管。

第五，招標(biāo)程序監(jiān)管難到位。物資設(shè)備采購招投標(biāo)過程中，招標(biāo)前后未按規(guī)定報送有關(guān)資料的情況屢有發(fā)生，監(jiān)督部門對招投標(biāo)情況缺乏了解，導(dǎo)致無法保證全過程監(jiān)督的效果，個別監(jiān)督人員專業(yè)能力的不足也會導(dǎo)致監(jiān)督難以落實到位。

二、物資設(shè)備采購監(jiān)督難題的原因分析

首先，物資設(shè)備采購計劃提報隨意性較大，有的人員在編制計劃時人為擴大采購計劃來謀取私利，采購計劃提報準(zhǔn)確性不高，導(dǎo)致物資設(shè)備庫存積壓或是不足，還可能以特事特辦等為由出現(xiàn)違規(guī)越級采購問題。

其次，供應(yīng)商選擇存在傾向性。個別人員為了個人或小集體私利，可能從主觀上提出技術(shù)、安全要求，對于資質(zhì)相同的供應(yīng)商也可能提出配套性、安全性等要求，傾向于選擇關(guān)系戶等供應(yīng)商，給招投的公平性帶來不利影響。

最后，采購價格難以確定。在市場經(jīng)濟條件下，采購價格受供應(yīng)商、供需等多種因素的影響，物資設(shè)備價格往往起伏不定難以預(yù)測，某些專項產(chǎn)品因供應(yīng)商少而使買方處于弱勢地位，采購價格的不確定性給采購監(jiān)督增添了難度。

三、加強物資設(shè)備采購監(jiān)督的建議

（一）加強監(jiān)督管理制度建設(shè)

制度建設(shè)是強化采購監(jiān)督的首要措施，因此要加強物資設(shè)備采購管理的內(nèi)控制度建設(shè)，建立物資歸口管理、集中采購制度，并建立供應(yīng)商管理制度和監(jiān)督檢查制度。首先，物資設(shè)備采購監(jiān)督的相關(guān)制度建設(shè)，要涵蓋決策到使用各個環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容，要明確采購計劃編制、驗收標(biāo)準(zhǔn)等各個細(xì)節(jié)內(nèi)容的要求，做到采購全過程有章可循，落實崗位人員職責(zé)，規(guī)范管理嚴(yán)肅管理。其次，通過集中采購來提效減負(fù)，實行集中監(jiān)控重點監(jiān)督，能夠有效杜絕采購工作中的各種問題。再次，制定供應(yīng)商管理方法和評審程序，建立供應(yīng)商信息庫，實行動態(tài)管理，把好采購的源頭，避免供應(yīng)商選擇上的決策失誤。最后，建立長期的采購監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)體制，成立專門的領(lǐng)導(dǎo)工作小組，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，分工合作，實行定期審計和采購效能監(jiān)察，以避免腐敗問題的發(fā)生。

（二）加強招標(biāo)工作的監(jiān)督管理

招標(biāo)工作的監(jiān)督管理首先要規(guī)范招標(biāo)程序，保證招標(biāo)的公平競爭性，避免暗箱操作，要建立長效監(jiān)督機制，對招標(biāo)全過程進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，掌握采購計劃情況，保證招標(biāo)方式、招標(biāo)方案、招標(biāo)文件等客觀、公正、可行，招標(biāo)程序符合規(guī)定，評標(biāo)過程、合同簽訂符合相關(guān)要求。監(jiān)督部門及工作人員要明確招標(biāo)監(jiān)督職責(zé)，處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，加強業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，不斷提高監(jiān)督服務(wù)能力，同時加強查處力度，查找制度漏洞和缺陷，健全完善管理制度。

（三）推進(jìn)采購監(jiān)督的信息化進(jìn)程

要完善物資設(shè)備管理信息系統(tǒng)，利用信息技術(shù)來做好采購監(jiān)督工作，提高采購管理效率和信息公開化程度，有效控制不規(guī)范采購行為，深化監(jiān)督的廣度和深度，從更多的層面進(jìn)行物資設(shè)備采購的監(jiān)督管理。

（四）完善采購人員績效評價體系

要做好采購人員的培訓(xùn)工作，嚴(yán)格實行持證上崗制度，完善采購考核評價體系，全面評價采購工作的各方面情況，獎優(yōu)罰劣，同時還要加強職業(yè)道德教育和法律法規(guī)教育，增強采購人員的職業(yè)素養(yǎng)和自律意識。

四、結(jié)語

物資設(shè)備采購監(jiān)督難度較大，需要以完善的制度建設(shè)為基礎(chǔ)，做好招標(biāo)的全過程監(jiān)督管理，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，并加強采購人員的培訓(xùn)和管理，才能有效化解采購腐敗風(fēng)險，最大化發(fā)揮物資設(shè)備采購監(jiān)督的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]張婕. 國有發(fā)電企業(yè)大宗物資設(shè)備采購監(jiān)督工作的思考[J].三峽大學(xué)學(xué)報（人文社會科學(xué)版），2014.

第7篇：采購監(jiān)督管理制度范文

文件編號

X-WI-QM03-2016

受控狀態(tài)

受控

版本號

B/0

文件名稱

質(zhì)量體系運行監(jiān)督管理

制度

生效日期

頁

次

5

第一章

總則

第1條

目的

為加強對公司各部門質(zhì)量管理工作的有效監(jiān)管,保證質(zhì)量管理體系的運行符合《醫(yī)療器械監(jiān)督管理條例》、《醫(yī)療器械經(jīng)營監(jiān)督管理辦法》、《醫(yī)療器械經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》的相關(guān)要求，特制訂本管理制度。

第2條

適用范圍

適用于本公司各部門質(zhì)量管理工作的審核監(jiān)管。

第3條

權(quán)責(zé)

1.質(zhì)量管理部負(fù)責(zé)質(zhì)量管理體系運行情況的監(jiān)督審核。

2.各部門負(fù)責(zé)配合質(zhì)量管理部進(jìn)行質(zhì)量管理體系監(jiān)督審核。

3.各部門依據(jù)本部門職責(zé)和管理制度及時完成相關(guān)工作，保證審核活動順利進(jìn)行。

第二章

工作程序

第4條

質(zhì)量管理自查與評價

各部門應(yīng)對本部門質(zhì)量工作開展自查活動。質(zhì)量管理自查的依據(jù)是《醫(yī)療器械監(jiān)督管理條例》、《醫(yī)療器械經(jīng)營監(jiān)督管理辦法》、《醫(yī)療器械經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》及公司質(zhì)量管理制度及支持性文件。

第5條

質(zhì)量管理自查內(nèi)容

1.

質(zhì)量管理自查內(nèi)容包括質(zhì)量管理制度的符合性，質(zhì)量管理制執(zhí)行的有效性。

2.

公司各部門需嚴(yán)格按依據(jù)《醫(yī)療器械經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》條款的要求進(jìn)行作業(yè)，并建立相關(guān)記錄，定期對本部門工作進(jìn)行檢查；

第6條

質(zhì)量評審類別

1.

質(zhì)量部定期對公司部門質(zhì)量管理工作的執(zhí)行情況進(jìn)行審核，對審核過程中發(fā)現(xiàn)的不符合項各部門需及時整改。

2.

一般審核：各部門按時間節(jié)點完成本部門內(nèi)部質(zhì)量記錄的匯總，并將質(zhì)記錄提交質(zhì)量部進(jìn)行審核。審核完成后由質(zhì)量部對各部門質(zhì)量工作完成情況作出評價，將評價結(jié)果反饋給部門主管領(lǐng)導(dǎo)，并提交人力資源部存檔。一般審核每月進(jìn)行一次。

3.

定期內(nèi)審：為使質(zhì)量管理體系運行適宜、充分和有效，質(zhì)量部定期組織開展質(zhì)量內(nèi)審活動。開展內(nèi)部審核可以促進(jìn)質(zhì)量管理體系發(fā)揮預(yù)期的作用，并將內(nèi)部審核過程中識別的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險進(jìn)行整改，降低公司的經(jīng)營風(fēng)險，保證質(zhì)量管理體系有效運行。定期內(nèi)審每季度開展一次。

第5條

審核范圍

1.

人力資源部：

a)

員工檔案，包括勞動合同、簡歷、學(xué)歷、崗位職責(zé)；

b)

人員培訓(xùn)：包括年度培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)記錄；

c)

人員健康檔案；

d)

員工績效考核；

2.

行政部

a)

經(jīng)營場所、庫房，產(chǎn)權(quán)證明、租賃協(xié)議；

b)

經(jīng)營場所環(huán)境衛(wèi)生管理文件；

c)

基礎(chǔ)設(shè)施設(shè)備管理文件及管理記錄；

d)

檔案管理、外來文件管理；

醫(yī)療設(shè)備事業(yè)部:

3.

銷售部

a)

年度工作計劃；

b)

銷售人員資質(zhì)證明；

c)

銷售合同；

4.

商務(wù)部

a)

收集、審核二類醫(yī)療器械供方加蓋企業(yè)公章的企業(yè)資質(zhì)文件和銷售人員授權(quán)書。

b)

收集審核二類醫(yī)療器械購貨方加蓋企業(yè)公章的資質(zhì)證明文件；

c)

合格供方名錄、供方評價；

d)

建立銷售記錄，記錄內(nèi)容符合《醫(yī)療器械經(jīng)營資糧管理規(guī)范》要求；

e)

客戶滿意度調(diào)查的實施情況，客戶投訴的解決情況；

f)

數(shù)據(jù)分析：包括顧客滿意度調(diào)查分析、顧客投訴問題匯總分析等相關(guān)記錄；

g)

合同評審；

5.

市場部

a)

年度營銷計劃；

b)

市場活動策劃、實施、輸出文件；

c)

市場分析、發(fā)展、規(guī)劃文件；

醫(yī)療服務(wù)事業(yè)部:

6.

采購部

a)

供方資質(zhì)收集審核，收集加蓋供方企業(yè)公章的企業(yè)資質(zhì)文件和銷售人員授權(quán)書。

b)

提供首營企業(yè)現(xiàn)場審核報告或書面質(zhì)量調(diào)查報告；

c)

采購合同或采購協(xié)議內(nèi)容與應(yīng)符合《醫(yī)療器械經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》要求；

d)

采購記錄內(nèi)容應(yīng)符合《醫(yī)療器械經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》要求

e)

采購合同評審；

f)

建立合格供方名錄，開展供方評審；

g)

退換貨、不合格品管理文件及記錄；

7.

倉庫

1)

現(xiàn)場

a)

倉庫布局、區(qū)域劃分明確；

b)

辦公區(qū)與儲存區(qū)由隔離設(shè)施；

c)

保持環(huán)境要求：整潔無污染源、內(nèi)墻光潔、地面平整；

d)

設(shè)施設(shè)備：保持貨架、隔離設(shè)施完好，做到物盡其用；

e)

產(chǎn)品包裝標(biāo)識符合《醫(yī)療器械說明書和標(biāo)簽管理規(guī)定》（國家食品藥品監(jiān)督管理總局令第6號）要求。

2)

計算機系統(tǒng)和文件

a)

計算機系統(tǒng)應(yīng)符合《醫(yī)療器械經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》、《北京市醫(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)計算機管理系統(tǒng)功能要求》的內(nèi)容；

b)

提供庫房管理制度文件及環(huán)境監(jiān)測記錄；

c)

提供盤點記錄做到帳物相符；

d)

提品維護(hù)記錄；

8.

銷售

a)

三類耗材購貨方資質(zhì)收集審核；

b)

銷售合同、合同評審記錄；

9.

質(zhì)量管理部

a)

組織制訂質(zhì)量管理制度，指導(dǎo)、監(jiān)督制度的執(zhí)行，并對質(zhì)量管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、糾正和持續(xù)改進(jìn)。

b)

負(fù)責(zé)收集與醫(yī)療器械經(jīng)營相關(guān)的法律、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，實施動態(tài)管理；

c)

督促相關(guān)部門和崗位人員執(zhí)行醫(yī)療器械的法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范；

d)

組織驗證、校準(zhǔn)相關(guān)設(shè)施設(shè)備；

e)

組織開展內(nèi)審管理評審工作；

f)

產(chǎn)品入庫驗收和出庫復(fù)核記錄；

第6條

審核方式與獎懲辦法

1.

一般審核：

a)

每個月10號開展月度質(zhì)量記錄審核工作審核期為一周，各部門應(yīng)在10號前提交各自質(zhì)量記錄。

b)

審核過程中對不符合《記錄控制程序》要求和不符合相關(guān)法律法規(guī)要求的記錄填寫方式進(jìn)行標(biāo)注，并發(fā)回提交部門進(jìn)行整改。整改完成后再次提交進(jìn)行審核，審核無誤準(zhǔn)予歸檔。

c)

對不能按時提交記錄或不能按時完成整改的部門，將情況上報人力資源部，對部門或個人當(dāng)月績效進(jìn)行相應(yīng)減分。

2.

定期審核

a)

質(zhì)量部制定審核計劃，并將計劃下發(fā)相關(guān)職能部門，各部門按計劃實施內(nèi)審工作。具體內(nèi)容依據(jù)《內(nèi)部審核控制程序》執(zhí)行。

b)

個部門應(yīng)積極相應(yīng)、大力配合完成內(nèi)審工作。內(nèi)審首次會議與末次會議部門主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)到場。對內(nèi)審中出現(xiàn)的問題制定整改措施，并按要求及時完成整改。

c)

內(nèi)審結(jié)束后由質(zhì)量部形成內(nèi)審報告，對體系運行情況作出評價，并對內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的不合格項進(jìn)行匯總，將不合格項上報總經(jīng)理審批，并針對不合格項目制定糾正預(yù)防措施。各部門根據(jù)糾正預(yù)防措施開展整改活動并在規(guī)定期限內(nèi)完成整改。

d)

整改完成后由質(zhì)量部編制，上報總經(jīng)理批準(zhǔn)后關(guān)閉糾正預(yù)防措施。

e)

對不能提交審核資料以及未按時間期限完成整改的部門，質(zhì)量部將具體情況上報總經(jīng)理并提交人力資源部，對相關(guān)部門或個人年度績效考核進(jìn)行相應(yīng)減分。

相關(guān)文件

《記錄控制程序》

Ryzur-QP4.2.4-2016

《內(nèi)部審核控制程序》

Ryzur-QP8.2.4-2016

條相關(guān)記錄

無

編制人

審核人

批準(zhǔn)人

日

期

日

期

第8篇：采購監(jiān)督管理制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 財務(wù)管理 管理制度 管理人員 監(jiān)督管理

一、引言

學(xué)校財務(wù)管理是學(xué)校的一項重要工作，對確保資金的有效運用具有重要作用。在日常工作中，為了促進(jìn)資金的有效運轉(zhuǎn)，必須采取相應(yīng)的措施加強財務(wù)管理工作，建章立制，完善內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)管理效率的提高。但由于受到制度、人員等因素的制約，當(dāng)前中小學(xué)財務(wù)管理工作運行中仍然存在不足之處，給資金的合理有效運用帶來不利影響。對于這些不利因素，從內(nèi)部控制視角下，應(yīng)采取相應(yīng)的對策，提高中小學(xué)財務(wù)管理水平。

二、中小學(xué)財務(wù)管理存在的問題與不足

（一）財務(wù)管理人員素質(zhì)參差不齊

一些中小學(xué)校財務(wù)人員配備有限，部分學(xué)校只設(shè)置一名工作人員負(fù)責(zé)財務(wù)管理，制約工作水平的提高。開票和收款合并為一處的現(xiàn)象十分普遍，現(xiàn)金收入崗與匯總崗沒有分離，收費復(fù)核和稽查崗位缺乏，不能實現(xiàn)不相容職務(wù)分離的原則，影響了財務(wù)管理水平的提高。

（二）財務(wù)管理意識淡薄

一些中小學(xué)將工作重心放在教學(xué)方面，對財務(wù)管理不重視，或者沒有嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定開展財務(wù)管理工作。一些工作人員在開票、收款之后，往往存在不做帳的情況，或者沒有及時將款匯總到財務(wù)部門。不僅影響學(xué)校財務(wù)管理效率，還容易導(dǎo)致學(xué)校資金流失。在票據(jù)管理方面，存在票據(jù)管理制度不完善，導(dǎo)致濫用票據(jù)、違規(guī)收費等現(xiàn)象的出現(xiàn)，給學(xué)校整體財務(wù)管理水平的提高帶來嚴(yán)重的不利影響。

（三）財務(wù)核算水平較低

預(yù)算管理工作不到位，收支管理不規(guī)范，資金資產(chǎn)管理不到位，管理人員沒有嚴(yán)格按照規(guī)定定期對財務(wù)進(jìn)行核算，對存在的問題沒有及時處理和應(yīng)對，或者是管理與核算部門的信息交流不暢，不僅加大了對賬的工作量，還對增加了對賬和內(nèi)部控制的難度，給財務(wù)管理工作帶來不利影響。

三、內(nèi)部控制視角下中小學(xué)財務(wù)管理的對策

新沂市教育局勤工儉學(xué)辦公室成立教育用品服務(wù)中心、新沂市金色陽光商貿(mào)有限公司，以服務(wù)學(xué)校為宗旨，負(fù)責(zé)全市中小學(xué)教育辦公用品、學(xué)生灑掃工具以及全市廣告、宣傳制件，為了確保各項工作的有序開展，必須建立完善的相應(yīng)財務(wù)管理制度，促進(jìn)財務(wù)工作水平的提高。下面將結(jié)合該項工作的需要，從內(nèi)部控制視角下，對加強財務(wù)管理工作提出對策。

（一）合理設(shè)置工作崗位，提高財務(wù)管理人員素質(zhì)

完善財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)，根據(jù)財務(wù)管理的需要，建立完善的組織結(jié)構(gòu)體系，同時根據(jù)財務(wù)管理內(nèi)部控制的需要，合理設(shè)置工作崗位，配備相應(yīng)的工作人員，并建立工作責(zé)任制，明確各崗位工作人員的職責(zé)。同時還要確保不相容崗位相分離，不同崗位之間相互監(jiān)督和制約，權(quán)責(zé)分明，盡量降低財務(wù)管理的風(fēng)險。還要做好收費復(fù)核和稽查工作，實現(xiàn)對收費的監(jiān)控與管理。要提高財務(wù)管理人員的素質(zhì)，重視對優(yōu)秀人才的引進(jìn)，實行持證上崗制度，確保財務(wù)工作人員能夠勝任財務(wù)管理工作的需要。

（二）提高財務(wù)管理意識，完善財務(wù)管理各項制度

中小學(xué)校主管部門應(yīng)該轉(zhuǎn)變思想觀念，提高財務(wù)管理意識，將其作為學(xué)校的一項重要工作來抓。學(xué)校要建立完善的財務(wù)管理制度，加強對管理人員的培訓(xùn)，提高財務(wù)管理人員素質(zhì)，不僅要培養(yǎng)他們良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，還要培養(yǎng)他們良好的職業(yè)道德素質(zhì)。另外，還要完善財務(wù)管理的各項制度，包括預(yù)算管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、資金管理制度、票據(jù)審批與管理制度，使中小學(xué)財務(wù)管理的各項工作都有章可循，促進(jìn)財務(wù)管理水平的提高。

（三）加強票據(jù)管理工作，全面落實預(yù)算管理工作

對于財務(wù)管理的配套制度，例如票據(jù)管理等也應(yīng)該采取相應(yīng)的措施對其進(jìn)行完善。尤其是要健全票據(jù)管理制度，對與具體收費業(yè)務(wù)密切相聯(lián)系的業(yè)務(wù)，應(yīng)該采取措施進(jìn)行完善。設(shè)立票據(jù)專管員崗位，重視對各種票據(jù)的檢查和管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行收費票據(jù)的領(lǐng)用和核銷制度。在核銷票據(jù)的時候，要對票款進(jìn)行嚴(yán)格的審查，看是否按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收費，從而提高票據(jù)管理水平。此外，還要落實全面預(yù)算管理制度，中小學(xué)校應(yīng)該選擇合理的預(yù)算編制方法，在編制的時候，考慮中小學(xué)校的具體情況，包括結(jié)構(gòu)設(shè)置、人員、經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)、未來發(fā)展、制定合理的預(yù)算編制。同時要強化預(yù)算計劃的落實，對經(jīng)費支出進(jìn)行全面的審核，提高經(jīng)費支出控制水平。對于物資采購，例如，辦公用品、學(xué)生灑掃工具等的采購支出，應(yīng)該加強監(jiān)督管理，確保費用支出的合理。財務(wù)部門還應(yīng)該加強預(yù)算執(zhí)行分析，及時糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的偏差，并采取措施進(jìn)行調(diào)控，以節(jié)約資金，提高財務(wù)管理水平。

（四）重視財務(wù)的核對與稽查，完善監(jiān)督管理機制

主要是對財務(wù)管理的賬務(wù)進(jìn)行核對，并做好稽查工作，明確財務(wù)人員的職能，加強對資金的監(jiān)督和控制，對收入支出的真實性、合理性進(jìn)行審查，加強約束和監(jiān)督，避免出現(xiàn)貪污腐化現(xiàn)象。此外，還要建立完善監(jiān)督管理機制，財務(wù)部門要定期接受主管部門和審計部門的審計與監(jiān)督，確保中小學(xué)校財務(wù)工作得到落實，促進(jìn)監(jiān)督管理水平的提高。

四、結(jié)束語

綜上所述，加強中小學(xué)校財務(wù)管理工作具有重要的作用，能夠促進(jìn)資金得到有效利用，確保財務(wù)工作的順利進(jìn)行。今后在實際工作中，應(yīng)該認(rèn)識財務(wù)管理存在的不足，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，提高內(nèi)部控制水平，確保中小學(xué)校財務(wù)工作的健康、正常運行，提高財務(wù)管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]何賽玉.中小學(xué)財務(wù)管理存在的問題與對策[J].新財經(jīng)，2013（12）

[2]陳茹.中小學(xué)校財務(wù)管理存在的問題及對策研究[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2011（20）

第9篇：采購監(jiān)督管理制度范文

一、嚴(yán)格財政預(yù)算管理，依法推進(jìn)財政工作

根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》第二十八條“地方各級預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字”的規(guī)定，各街鎮(zhèn)要嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定及時足額地組織各項收入并按規(guī)定納入統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。依法編制財政預(yù)算，將所有預(yù)算內(nèi)、外財政性收支納入預(yù)算管理，確保收支平衡，并消除任何形式的隱性赤字。

（一）合理編制預(yù)算。要嚴(yán)格按照《預(yù)算法》編制年度預(yù)算，細(xì)化到各個收入、支出項目。預(yù)算（草案）要提交街鎮(zhèn)人大機構(gòu)審核通過，方可組織實施，并報區(qū)財政局備案。

（二）強化預(yù)算執(zhí)行。按照“先人員經(jīng)費、再公用經(jīng)費、后項目經(jīng)費”的支出順序安排預(yù)算支出，通過預(yù)算控制指標(biāo)、指標(biāo)控制計劃、計劃控制支出，實施嚴(yán)格的指標(biāo)控制、核算管理和事后監(jiān)管。

（三）嚴(yán)格預(yù)算約束。收入要完整、準(zhǔn)確，支出要量入為出，確保重點。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整，如需調(diào)整，需報街、鎮(zhèn)人大機構(gòu)審核批準(zhǔn)。并報區(qū)財政局備案。

（四）實行預(yù)算監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行情況要接受區(qū)政府有關(guān)部門的監(jiān)督與審計。

二、建立和完善各項財政財務(wù)管理制度，確保財政財務(wù)規(guī)范有序運轉(zhuǎn)

（一）建立和完善財政管理例會制度。各街鎮(zhèn)要建立財政管理例會制度，通過財政管理例會，研究和解決財政預(yù)算安排、執(zhí)行及財政收支管理等相關(guān)事宜。財政管理例會的參加對象原則上為：街鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)、人大領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、財政所長等。例會由主任、鎮(zhèn)長主持，定期召開，并作專門記錄備案。

財政管理例會的職責(zé)：

1、討論決定財政預(yù)算收支計劃的安排，預(yù)算調(diào)整計劃，并根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定的程序報批。

2、討論分析財政形勢，包括財政收入與支出情況、收支平衡情況、存在問題等。針對存在問題，研究制定開源節(jié)流的對策措施，確保政府機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)，確保經(jīng)濟建設(shè)、社會事業(yè)發(fā)展資金的需要。

3、根據(jù)國家、省、市和區(qū)財政工作的方針政策，討論制定有關(guān)財政經(jīng)濟政策和建立完善財政財務(wù)管理制度。

4、討論決定重大建設(shè)項目財政資金的安排和大額資金支出，并實行登記制度，由財政所負(fù)責(zé)統(tǒng)計。

5、研究制定其他有關(guān)的財政工作、財務(wù)管理的重大事項。

（二）建立健全財務(wù)集中核算管理制度。加強財務(wù)集中核算管理，支持有條件的街鎮(zhèn)試行國庫集中支付。財政所要在街鎮(zhèn)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本街、鎮(zhèn)下屬單位財務(wù)核算及監(jiān)督管理。各部門單位的所有收支都要按規(guī)定納入財務(wù)集中核算部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。財務(wù)集中核算管理部門要督促下屬各單位嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度，切實履行審核監(jiān)督職責(zé)，對違反財務(wù)制度規(guī)定的開支或不合法的憑證，拒絕支付和撥款。

（三）完善財政財務(wù)支出審批制度。要完善財政財務(wù)支出審批制度，嚴(yán)格控制財政支出，規(guī)范財政支出的審批程序。

1、所有支出票據(jù)必須有經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字并注明支出原因。

2、實行街道（鎮(zhèn)）主任（鎮(zhèn)長）“一支筆”審批制度，加強監(jiān)督。

3、對預(yù)算內(nèi)、外資金的追加與安排，重大基本建設(shè)項目資金安排和重大經(jīng)費開支，必須經(jīng)“財政管理例會”研究通過，再由街道（鎮(zhèn)）主任（鎮(zhèn)長）簽批列支。

（四）嚴(yán)格財政票據(jù)管理制度。各街鎮(zhèn)要根據(jù)《省財政票據(jù)管理暫行辦法》使用財政票據(jù)。凡取得的行政事業(yè)性收費、罰沒收入和其他各類收入必須使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，應(yīng)稅收入不得使用財政票據(jù)，按稅收規(guī)定使用稅務(wù)票據(jù)。票據(jù)使用人在開具票據(jù)時，應(yīng)做到字跡清楚，項目齊全，內(nèi)容真實，大小寫金額相符。作廢票據(jù)要保管完整。財政票據(jù)實行憑證購領(lǐng)，限量供應(yīng)，核舊換新制度。要加強財政票據(jù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財政票據(jù)管理的各項規(guī)定，建立健全財政票據(jù)的領(lǐng)購、使用、繳銷和保管制度，實行專人、專賬、專管。財政票據(jù)管理人員要定期向財政部門報送票據(jù)使用情況，財政票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時，必須認(rèn)真辦理移接交手續(xù)。

（五）規(guī)范財政銀行結(jié)算賬戶管理制度。財政銀行賬戶的開立、變更、撤銷，實行審批備案制度。需開設(shè)銀行賬戶的，由街鎮(zhèn)人民政府提出申請，經(jīng)區(qū)財政局和人民銀行批準(zhǔn)后在規(guī)定銀行開設(shè)賬戶。要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，內(nèi)設(shè)機構(gòu)一律不得開設(shè)銀行賬戶，嚴(yán)禁公款走私人賬戶。銀行賬戶印鑒實行專人管理，同一賬戶印鑒必須分開保管，嚴(yán)禁一人保管。如銀行印鑒保管人因公因私外出，須將印鑒按不相容原則交由第三人保管，并辦理好交接登記手續(xù)，外出歸來后，也同樣應(yīng)辦理好交接登記手續(xù)。

（六）健全財政現(xiàn)金管理制度。財政所、財務(wù)集中核算部門管理的現(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存開戶銀行的收入賬戶，因特殊情況當(dāng)日不能繳存的，次日必須繳存。任何人不得坐支，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)保留賬外公款。經(jīng)費戶及財務(wù)集中核算部門對外發(fā)生的經(jīng)濟往來，除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金范圍外，必須通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度，主要用于按規(guī)定需現(xiàn)金支付的日常開支。必須建立健全現(xiàn)金日記賬，逐筆記載現(xiàn)金收付，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬款相符。本單位人員因公暫借資金，事后須及時結(jié)賬，歸還借款，超過期限不還的，除追回借款外，按規(guī)定處理。

（七）建立健全財產(chǎn)物資管理制度。要加強固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理，建立專人、專賬、專管制度，防止國有資產(chǎn)流失。

1、建立健全財產(chǎn)物資的采購、驗收、領(lǐng)發(fā)、保管、盤點、清查等制度，并定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點，確保財產(chǎn)物資安全。

2、完善政府采購制度。嚴(yán)格遵守《中華人民共和國政府采購法》規(guī)定，添置屬于政府集中采購的財產(chǎn)物資，必須按照規(guī)定的程序先審批再購買。

3、所有財產(chǎn)物資必須建賬登記，做到賬賬相符、賬實相符和賬卡相符。

4、所有財產(chǎn)物資處置必須按《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定辦理報批手續(xù)，按規(guī)定程序?qū)徟?，遵循公開、公平、公正原則，通過拍賣等形式處置。財政所及財務(wù)集中核算部門按照批復(fù)文件和相關(guān)資料進(jìn)行賬務(wù)處理。處置收入，要按照政府非稅收入管理規(guī)定，上繳區(qū)財政或?qū)嵭小笆罩蓷l線”管理。

（八）建立健全工程建設(shè)財務(wù)管理制度。要規(guī)范工程建設(shè)財務(wù)核算，嚴(yán)格按合同約定控制工程預(yù)付款支付進(jìn)度，工程結(jié)算前要留有足夠的支付余地。所有建設(shè)項目須按國家有關(guān)規(guī)定和《市區(qū)固定資產(chǎn)投資項目審計暫行規(guī)定》的要求進(jìn)行審計，工程造價最終以審計結(jié)果為準(zhǔn)。對違反規(guī)定未建立工程財務(wù)管理制度，挪用、出借建設(shè)專項資金的，將追究單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

（九）嚴(yán)格專項資金、涉農(nóng)補貼發(fā)放管理

1、加強專項資金的監(jiān)督管理：對列入本街鎮(zhèn)的專項資金，要建立健全項目庫管理制度，加強項目論證、立項、申報、實施等各環(huán)節(jié)的監(jiān)督。嚴(yán)格實行專項資金專戶管理、專戶核算，按照批準(zhǔn)的用途專款專用，切實發(fā)揮資金的使用效益。專項資金不得用于彌補經(jīng)費缺口和發(fā)放福利獎金。財政所要充分發(fā)揮監(jiān)督職能，切實加強財務(wù)核算，防止擠占、挪用專項資金等違規(guī)違紀(jì)問題的發(fā)生。對于資金使用中存在的問題、項目實施效果等信息要及時上報區(qū)財政局。

2、強化涉農(nóng)補貼發(fā)放管理：

一是及時宣傳政策。公示補貼對象、補貼依據(jù)、補貼標(biāo)準(zhǔn)、補貼金額、監(jiān)督電話等相關(guān)信息，在確保群眾知情權(quán)的基礎(chǔ)上，自覺、主動接受社會各界的監(jiān)督；

二是嚴(yán)格資金審核。對各類補貼發(fā)放清冊，要安排專人逐條、逐項審核把關(guān)，增加或減少的戶數(shù)和金額，必須問清情況并加以核實，確保準(zhǔn)確無誤。

三是及時發(fā)放資金。要全部通過“一卡通”發(fā)放，財政所必須加強與區(qū)財政局及商業(yè)銀行的聯(lián)系，確保做到一戶一卡，安全快捷、內(nèi)容準(zhǔn)確、金額無誤，同時強化督查，任何單位不得以任何借口收取農(nóng)民存折，更不允許與商業(yè)銀行協(xié)商代扣其它款項。

（十）建立健全內(nèi)部審計工作制度

加強對本街、鎮(zhèn)財政財務(wù)的日常監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律法規(guī)建立健全內(nèi)部審計工作制度，設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計機構(gòu)要對本街、鎮(zhèn)各部門單位的財務(wù)收支進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，并向本街鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人報告工作。

三、加強債務(wù)管理，嚴(yán)格控制債務(wù)水平

要堅持“誰舉債誰負(fù)責(zé)”的原則，積極穩(wěn)妥地清理舊債，切實采取措施，多渠道多途徑清理債務(wù)，嚴(yán)格控制債務(wù)水平。

（一）建立債權(quán)債務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)，將本街、鎮(zhèn)所清理的債權(quán)債務(wù)數(shù)據(jù)全面錄入該系統(tǒng)，實施動態(tài)監(jiān)控。

（二）針對各自實際情況，制定化解債務(wù)的中長期規(guī)劃和年度目標(biāo)，建立化債的激勵和約束機制，要積極采取多種方式籌措資金，及時化解舊債務(wù)。嚴(yán)禁形成新的負(fù)債。

（三）不得向農(nóng)戶、居民亂攤派，不得向村(社區(qū))和企業(yè)攤派支出，不得為企業(yè)和其他事業(yè)單位、經(jīng)濟組織和個人提供經(jīng)濟擔(dān)保。對違反規(guī)定舉債或提供擔(dān)保的，要依法追究直接責(zé)任人和主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

四、區(qū)、街、鎮(zhèn)有關(guān)部門各司其職，確保街、鎮(zhèn)財政財務(wù)工作健康運行

按照條塊結(jié)合、以塊為主的原則，進(jìn)一步加強對財政工作的領(lǐng)導(dǎo)和日常管理，建立和健全財政財務(wù)制度和內(nèi)控機制，確保財政職能履行的全面到位，管理規(guī)范、有序。同時應(yīng)當(dāng)接受區(qū)財政、審計、監(jiān)察等部門和同級人大的監(jiān)督管理，各部門要加強協(xié)作，充分發(fā)揮各自職能，加強監(jiān)督管理，形成監(jiān)督合力，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，促其經(jīng)濟健康發(fā)展。

（一）各街鎮(zhèn)要按照本級人大決議組織預(yù)算的執(zhí)行，自覺接受人大依法對財政的預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行情況以及財政決算審查監(jiān)督。

（二）區(qū)財政部門要加強對街鎮(zhèn)財政財務(wù)的管理監(jiān)督。區(qū)財政局除加強對街鎮(zhèn)財政的日常業(yè)務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督外，要建立財務(wù)管理定期檢查制度，定期檢查街鎮(zhèn)會計基礎(chǔ)工作和財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度執(zhí)行情況，督促健全財政管理的各項制度，規(guī)范財政管理和財務(wù)運作。各街鎮(zhèn)對財政部門提出的改進(jìn)財政管理的意見和建議，要認(rèn)真研究和落實，進(jìn)行完善和整改。