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第1篇：財(cái)務(wù)管控的意義范文

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)管控；問題建議

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）025-000-01

一、引言

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)困難也就越來越多。所以，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上就需要更加嚴(yán)格的要求才能盡量的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；特別是對于大型的集團(tuán)公司來說，財(cái)務(wù)管控建設(shè)尤為重要。但是在實(shí)際的工作過程中，現(xiàn)有的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控存在著一些問題，接下來我將進(jìn)行問題的探討分析。

二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控目標(biāo)及原則

集團(tuán)管控主要是為了服務(wù)于集團(tuán)的整體戰(zhàn)略、整合集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)資源及合理的配置財(cái)務(wù)權(quán)限這三個(gè)方面。集團(tuán)的財(cái)務(wù)管控原則主要是合法性原則、合理性原則、全面性原則、成本效益性原則及風(fēng)險(xiǎn)的有效控制原則。對于集團(tuán)的發(fā)展來說，管控目標(biāo)是最終要達(dá)到的結(jié)果，而原則是在財(cái)務(wù)管控過程中需要執(zhí)行的原則。對于一個(gè)集團(tuán)公司來說，只有明確自身發(fā)展的目標(biāo)，按照規(guī)范科學(xué)的發(fā)展原則，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。更重要的是，無論是集團(tuán)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管控問題還是我即將提出的建議，跟目標(biāo)和原則都是有關(guān)聯(lián)的，所以熟悉了解財(cái)務(wù)管控的目標(biāo)及原則是必要的。

三、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控現(xiàn)有的問題

1.集團(tuán)公司缺少有效的機(jī)制

在現(xiàn)有的集團(tuán)公司中，由于缺少必要的一些管理機(jī)制，導(dǎo)致在進(jìn)行財(cái)控管理工作中存在著許多的不足。最主要是有效的激勵(lì)機(jī)制和考核機(jī)制。我國的集團(tuán)公司大多數(shù)都是由許多的分級公司共同構(gòu)成，然而分級公司和總公司存在的多種復(fù)雜關(guān)系使得很難完善治理結(jié)構(gòu)。這就造成兩者之間無法形成明確的利益機(jī)制和決策機(jī)制，就導(dǎo)致總公司缺乏對子公司有效的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制。在沒有有效的管理機(jī)制時(shí)，集團(tuán)公司的大多數(shù)項(xiàng)目都無法很好的被完成。

2.集團(tuán)內(nèi)部信息交流不完善

目前，我國大多數(shù)的集團(tuán)公司在信息的搜集、管理上還處于比較落后的階段，不能有效的結(jié)合企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的信息資源去處理信息，大多數(shù)任然集中于集成和數(shù)據(jù)管理。集團(tuán)下的各個(gè)子公司為了自身的利益最大化可能會對信息進(jìn)行修改，使得集團(tuán)不能準(zhǔn)確的掌握正確的信息使得集團(tuán)在信息資源的利用上大大的削減。再有，因?yàn)樾畔⒌腻e(cuò)誤不能對集團(tuán)旗下的公司進(jìn)行有效的稽核和風(fēng)險(xiǎn)控制，形成決策和投資風(fēng)險(xiǎn)。

3.集團(tuán)財(cái)務(wù)管控理念應(yīng)該更加的現(xiàn)代化

受到現(xiàn)有的集團(tuán)與其旗下公司行政隸屬關(guān)系的影響，總公司在對子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管控時(shí)存在很多講人情的成分，缺乏規(guī)范性，沒有平等的對待公司的每一個(gè)員工。再加上沒有整體觀的財(cái)務(wù)管控觀念，集團(tuán)沒有很好的和其旗下的子公司進(jìn)行信息的溝通交流，導(dǎo)致公司不能形成規(guī)范、完整的財(cái)務(wù)管控體系，使得集團(tuán)財(cái)務(wù)水平的提高受阻。

4.集團(tuán)在并購后缺乏深度整合

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，越來越多的企業(yè)為了擴(kuò)大自身的規(guī)模都進(jìn)行了適當(dāng)?shù)牟①徶亟M；整合后的集團(tuán)下屬企業(yè)有著各自不同的發(fā)展目標(biāo)，而這些不同的發(fā)展目標(biāo)給集團(tuán)的整體發(fā)展帶來了很大的影響。對于沒有實(shí)現(xiàn)并購后深度整合的集團(tuán)來說，信息資源在集團(tuán)內(nèi)部不能得到有效的共享，資源的不合理利用，使得原有的集團(tuán)優(yōu)勢不明顯。

四、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控改進(jìn)建議

1.建立科學(xué)有效的績效考核體系

在實(shí)際的工作過程中，大多數(shù)的企業(yè)的績效考核業(yè)績衡量標(biāo)準(zhǔn)都是通過短期的財(cái)務(wù)結(jié)果來制定的，沒有真正科學(xué)、有效的績效考核體系。這對于集團(tuán)的穩(wěn)定長遠(yuǎn)發(fā)展不利。我們可以采用“基于EVA的KPI考核體系”，這樣就可以有效的解決上述考核體系的不足之處。

2.加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部的信息化建設(shè)，建設(shè)財(cái)務(wù)分析和評價(jià)系統(tǒng)

對于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來說，有效的信息交流是十分必要的。但是在目前的集團(tuán)財(cái)控管理中正是因?yàn)槿狈τ行У男畔⒔涣?，為了解決這個(gè)問題我們可以在流程優(yōu)化和IT集成環(huán)境下，將集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)、核算體系及內(nèi)部控制機(jī)制等通過信息平臺進(jìn)行融合，強(qiáng)化集團(tuán)公司的整體掌控能力和決策能力。集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管控不只是控制結(jié)果，對于過程也是需要一定的控制的。定期的財(cái)務(wù)分析、評價(jià)是有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制及信息反饋機(jī)制；在日常的工作中，可以要求集團(tuán)內(nèi)的各個(gè)財(cái)務(wù)部門定期的編制管理報(bào)告，這樣可以及時(shí)的掌握了解企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。并且通過分析集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況，為集團(tuán)的重要決策提供要有效的依據(jù)。

3.更新財(cái)務(wù)管控理念，構(gòu)建有效的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控體系

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管控理念，對于現(xiàn)在的集團(tuán)公司來說已經(jīng)不適用了；因此，我們應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)市場，再加上自身公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，構(gòu)建一個(gè)新的財(cái)務(wù)管控理念，要盡可能的現(xiàn)代化。再有就是在此基礎(chǔ)之上，構(gòu)建有效的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控體系。對于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理來說，有效的財(cái)務(wù)管控體系是最重要的部分。首先，要明確集團(tuán)公司的管理模式，明確母子公司之間的財(cái)務(wù)關(guān)系及協(xié)調(diào)運(yùn)作機(jī)制。另外，加強(qiáng)對子公司的經(jīng)營活動的監(jiān)督。在這方面，可以直接由集團(tuán)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)到子公司進(jìn)行監(jiān)督。為了確保監(jiān)督機(jī)制的有效，要定期的更換財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)總監(jiān)由集團(tuán)總部統(tǒng)一管理，獎(jiǎng)懲結(jié)合進(jìn)行管理。

4.對并購后的集團(tuán)進(jìn)行深度整合，對集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算管理

為了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)并購后內(nèi)部資源的有效共享，要及時(shí)的對并購后的集團(tuán)進(jìn)行深度整合。在整合的過程中，要注意以集團(tuán)總部的效益益為前提，在不損害集團(tuán)總部效益的情況下，再考慮集團(tuán)旗下的各個(gè)子公司的效益。全面預(yù)算管理是一種有效的財(cái)務(wù)管控手段。它可以使企業(yè)內(nèi)部的管理控制得到加強(qiáng)，與此同時(shí)優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部的資源配置，還能夠促進(jìn)集團(tuán)的管理水平及整體競爭力的提升。集團(tuán)應(yīng)該根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，建立預(yù)算、績效考核及戰(zhàn)略規(guī)劃為一體的全面預(yù)算管理體系。在財(cái)務(wù)管控中，充分的發(fā)揮其作用，提升集團(tuán)的核心競爭力。

五、結(jié)語

總的來說，集團(tuán)在財(cái)務(wù)管控上還存在許多的不足，我們應(yīng)該根據(jù)自身公司所存在的實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整解決。財(cái)務(wù)管控作為集團(tuán)管理的核心內(nèi)容，在提升集團(tuán)的核心競爭力中起著重要的作用，所以做好集團(tuán)的財(cái)控管理工作是必要的，這對于集團(tuán)未來的發(fā)展是必要的。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：財(cái)務(wù)管控的意義范文

財(cái)務(wù)管理對于金融企業(yè)的意義主要體現(xiàn)在幾個(gè)方面，首先財(cái)務(wù)管理增加了金融企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，金融企業(yè)的業(yè)務(wù)就是資金融通，與其他非金融企業(yè)相比有一條風(fēng)險(xiǎn)鏈，就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)，金融風(fēng)險(xiǎn)又引發(fā)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，因此規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)對金融企業(yè)尤為重要，而財(cái)務(wù)管理能夠規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)收支行為，從資金的籌集、運(yùn)營、成本費(fèi)用、收益分配、評價(jià)評估、信息披露等一系列財(cái)務(wù)活動都通過流程和制度進(jìn)行了明確的規(guī)定規(guī)范。其次財(cái)務(wù)管理提升了金融企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造功能，金融企業(yè)依靠資本運(yùn)作產(chǎn)生效益，我國出臺新會計(jì)準(zhǔn)則之后，金融企業(yè)也開始向提高資產(chǎn)收益率方面轉(zhuǎn)變，而財(cái)務(wù)管理可以優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用開支，從而增加投資收益；再次財(cái)務(wù)管理塑造了金融企業(yè)的核心競爭力，高效合理的財(cái)務(wù)管理能幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化，實(shí)現(xiàn)金融企業(yè)長期持續(xù)有效經(jīng)營。

二、金融企業(yè)資金安全管控存在的問題

（一）資金安全管理體系不完善。資金安全管理制度主要體現(xiàn)在組織體系上，目前，金融企業(yè)的資金安全管控組織體系還存在著一些不足之處，主要體現(xiàn)在：在資金安全管控組織體系中，營銷部、發(fā)展策劃部等資金安全管控部門與財(cái)務(wù)管理部門之間銜接不合理并且分工模糊不清。因此，相關(guān)管理人員不僅需要明確其相應(yīng)的管理職責(zé)，如監(jiān)督管理電費(fèi)資金的收入，還需要細(xì)化管理、收集、安排、使用工程資金的職能，如不加強(qiáng)資金的管理就會導(dǎo)致監(jiān)督、管控資金的職能喪失。

（二）資金預(yù)算管理體系滯后。1、資金預(yù)算考核機(jī)制不完善。金融企業(yè)在資金預(yù)算管理體系的建設(shè)上，雖然有建立相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，但是其機(jī)構(gòu)的考核機(jī)制還不完善，對于業(yè)務(wù)部門的管控約束力度不強(qiáng)，并且其資金預(yù)算的決策深度還不夠、分工不科學(xué)合理，從而使得資金預(yù)算管理體系運(yùn)行不順利，其組織體系的功能作用不明顯。2、資金預(yù)算管控松懈。一些部門還不完全明確全面預(yù)算管理的理念，重視業(yè)務(wù)預(yù)算而忽視資金預(yù)算，重視預(yù)算制定而忽視預(yù)算的執(zhí)行，缺少預(yù)算評價(jià)和考核，致使企業(yè)資金預(yù)算難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，從而導(dǎo)致其失去了權(quán)威性。

（三）資金監(jiān)控體系不健全。對資金監(jiān)控的內(nèi)容不僅不健全，其監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)也不完善。當(dāng)今，金融企業(yè)資金監(jiān)控和業(yè)務(wù)監(jiān)控的對象雖然很明確，如財(cái)務(wù)部和監(jiān)察審計(jì)部主要負(fù)責(zé)對資金進(jìn)行監(jiān)控，主管業(yè)務(wù)的職能部門負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控。但是資金監(jiān)控與業(yè)務(wù)監(jiān)控的銜接體系還不完善，主要表現(xiàn)在：業(yè)務(wù)監(jiān)控的主體較多，而資金監(jiān)控的方法和標(biāo)準(zhǔn)不相同，并其兩者之間不能有效的結(jié)合與銜接，使得其自身的部門之間容易產(chǎn)生利益的糾紛，相應(yīng)的權(quán)力機(jī)構(gòu)對資金管理也比較缺乏科學(xué)合理的決策，從而使得公司的運(yùn)營不協(xié)調(diào)。

三、強(qiáng)化金融企業(yè)資金安全管理的措施

（一）完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系。完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督檢查，首先要完善企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境，企業(yè)內(nèi)控主要包括合理設(shè)置企業(yè)的營運(yùn)機(jī)構(gòu)、明確財(cái)務(wù)崗位的工作職務(wù)和責(zé)任、具體化資金業(yè)務(wù)的流程、重視企業(yè)文化等，從而建立健全的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)以此加大對資金風(fēng)險(xiǎn)的控制。其次是要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評估，這個(gè)主要是針對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的預(yù)防和控制，不僅要確定風(fēng)險(xiǎn)管理部門，還要制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急措施，一旦發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)，在第一時(shí)間有應(yīng)急方案可采用。再次是要加強(qiáng)協(xié)調(diào)和溝通，在財(cái)務(wù)各部門之間以及財(cái)務(wù)部門與其他部門之間加強(qiáng)協(xié)調(diào)，搭建溝通的橋梁建立反饋機(jī)制，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。又次是要落實(shí)內(nèi)控的牽制制度，內(nèi)控牽制主要是指經(jīng)理人、監(jiān)事會、董事會三者之間的相互制衡，以免某一方權(quán)利過大損害公司利益。

第3篇：財(cái)務(wù)管控的意義范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；財(cái)務(wù)內(nèi)控；制度；

引言

隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深化，醫(yī)院經(jīng)營發(fā)展所面臨的市場競爭日益激烈，對于醫(yī)院的經(jīng)營管理水平也提出了較高的要求。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理作為醫(yī)院管理工作的關(guān)鍵內(nèi)容，主要是為了確保醫(yī)院財(cái)務(wù)管理活動依法規(guī)范開展，同時(shí)確保醫(yī)院財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠與財(cái)產(chǎn)的安全，而對醫(yī)院財(cái)務(wù)系統(tǒng)所制定的一系列的管理規(guī)章制度與控制措施。通過財(cái)務(wù)內(nèi)控管理不僅可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)院運(yùn)營管理過程中存在的財(cái)務(wù)問題，同時(shí)也可以對醫(yī)院資源配置起到合理優(yōu)化的作用，對于提高醫(yī)院的業(yè)務(wù)管理效率，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營效益的最大化也具有重要的作用。

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控的意義及內(nèi)容概述

完善醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的建設(shè)，不僅是現(xiàn)代管理理念對于醫(yī)院經(jīng)營管理的基本要求，同時(shí)也是提高醫(yī)院管理水平的重要措施。首先，醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控可以確保醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確，對于保護(hù)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)完整與安全具有重要的作用，可以有效避免由于財(cái)務(wù)管理的疏漏出現(xiàn)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。其次，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理能夠?qū)︶t(yī)院的各種財(cái)務(wù)管理活動進(jìn)行管理與規(guī)范，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度能夠在醫(yī)院內(nèi)部得到有效的貫徹與落實(shí)。第三，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理可以對醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動形成監(jiān)督與制約，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)的開展。醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控的內(nèi)容主要有以下幾方面。

（一）醫(yī)院財(cái)務(wù)收入控制

由于醫(yī)院的收入項(xiàng)目十分復(fù)雜，既有醫(yī)療業(yè)務(wù)活動的收入，同時(shí)也有國家財(cái)政撥款以及科研項(xiàng)目資金收入，收入種類較多。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理主要是針對各種不同的收費(fèi)項(xiàng)目，并通過配合強(qiáng)化憑證、票據(jù)管理等措施，提高收入管理水平。

（二）醫(yī)院的支出管理

財(cái)務(wù)內(nèi)控對于醫(yī)院的支出管理主要是通過嚴(yán)格的審批程序，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)支出的規(guī)范合理，并對支出項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)由財(cái)務(wù)管理部門與內(nèi)控管理部門之間的雙重監(jiān)督管理。

（三）醫(yī)院資產(chǎn)的管理

重點(diǎn)是針對醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備以及辦公用房等各項(xiàng)固定資產(chǎn)以及流動資產(chǎn)的監(jiān)督控制，重點(diǎn)是對固定資產(chǎn)以及耗材的入庫領(lǐng)用與保管控制，確保醫(yī)院資產(chǎn)管理過程中賬面、實(shí)物與實(shí)際支出的一致性。

（四）醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的管理

主要是通過強(qiáng)化醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力水平與職業(yè)道德修養(yǎng)，促使醫(yī)院財(cái)務(wù)工作人員嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)范開展工作，確保會計(jì)信息的真實(shí)可靠與業(yè)務(wù)處理的合法合規(guī)。

二、醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作存在的問題分析

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識淡薄

當(dāng)前一些醫(yī)院在管理工作中側(cè)重于行政管理，忽略了內(nèi)部控制對于財(cái)務(wù)管理的約束作用。甚至一些醫(yī)院的管理者錯(cuò)誤的認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的工作，忽視了財(cái)務(wù)內(nèi)控需要醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)職能科室部門協(xié)調(diào)配合開展，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作缺乏管理部門的支持與各個(gè)科室的配合，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開展乏力，內(nèi)控工作效果不明顯。

（二）醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度缺失

制約醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開展的另一項(xiàng)突出問題就是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度不健全，沒有結(jié)合醫(yī)院的規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)以及科室設(shè)置情況制定完善的內(nèi)部管理制度，造成內(nèi)控管理工作的開展缺乏指導(dǎo)。再加上由于開展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作需要抽調(diào)專人執(zhí)行，部分醫(yī)院管理人員不足，對于已有的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度也難以保障制度落實(shí)執(zhí)行的效果。

（三）醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開展的基礎(chǔ)條件較差

由于醫(yī)院正處于醫(yī)療體制改革深化階段，因此還存在著較多的遺留問題，尤其是在財(cái)務(wù)處理方面，這對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理造成了制約。同時(shí)，由于部分醫(yī)院在經(jīng)營管理工作中存在較多不規(guī)范的問題，例如賬務(wù)處理手續(xù)不完善、資產(chǎn)管理不規(guī)范以及會計(jì)核算信息失真等問題時(shí)有發(fā)生，均對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理帶來了較多的困難。

（四）財(cái)務(wù)內(nèi)控工作機(jī)構(gòu)地位以及人員能力水平有待提高

首先，現(xiàn)階段大部分醫(yī)院機(jī)構(gòu)設(shè)置中，財(cái)務(wù)部門通常只是作為醫(yī)院內(nèi)部的后勤輔助部門，在一些分科室獨(dú)立核算的大型醫(yī)院，財(cái)務(wù)部門職能只是配合輔助進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，由于權(quán)限的設(shè)置，難以在醫(yī)院內(nèi)部整體進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控的組織與管理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控工作推進(jìn)困難。其次，隨著財(cái)務(wù)信息化水平的不斷提高，對于財(cái)務(wù)工作人員能力水平也提出了較高要求，但是當(dāng)前部分醫(yī)院財(cái)務(wù)工作人員財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)理論不扎實(shí)、財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)能力較差，甚至不能使用信息系統(tǒng)開展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控工作效果較差。

三、內(nèi)控在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用策略

（一）重視財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理手段

財(cái)務(wù)內(nèi)控對于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化以及合規(guī)具有重要的作用，因此醫(yī)院管理部門應(yīng)該高度重視財(cái)務(wù)內(nèi)控的工作，積極組織財(cái)務(wù)管理部門牽頭實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。同時(shí)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理手段上，應(yīng)該注重采用信息化的管理手段，通過構(gòu)建醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控信息管理平臺，及時(shí)收集整理并匯總分析各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動以及財(cái)務(wù)管理信息數(shù)據(jù)，通過對及時(shí)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料作為分析對象，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的動態(tài)及時(shí)開展。

（二）完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員能力水平

醫(yī)院管理部門應(yīng)該結(jié)合自身的管理結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，合理的制定財(cái)務(wù)內(nèi)控管理規(guī)章制度，并以制度作為各項(xiàng)管理活動開展的依據(jù)，確保令行禁止。由于醫(yī)院內(nèi)部資金流動量較大，因此針對資金控制管理盡可能單獨(dú)制定管理制度，通過制度體系的建設(shè)確保財(cái)務(wù)管理工作有條不紊的開展。此外，在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中應(yīng)該注重強(qiáng)化對于財(cái)務(wù)管理工作人員能力水平以及職業(yè)道德修養(yǎng)的培訓(xùn)，特別是在理論涵養(yǎng)與信息系統(tǒng)的操作使用方面展開培訓(xùn)，通過高素質(zhì)能力人才推動財(cái)務(wù)內(nèi)控工作不斷前進(jìn)。

（三）在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理上突出細(xì)節(jié)的管理

針對部分醫(yī)院財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)差、問題多的特點(diǎn)，在財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的開展上，應(yīng)該綜合做好整體規(guī)劃與細(xì)節(jié)的控制管理，通過精細(xì)化的管理提高醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控工作水平。首先，在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理模式上，應(yīng)該盡可能的采取財(cái)務(wù)集中管理的模式，通過財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理形成對于醫(yī)院財(cái)務(wù)工作整體的指導(dǎo)規(guī)劃。財(cái)務(wù)內(nèi)控工作在開展過程中應(yīng)該致力于建立統(tǒng)一集中的財(cái)務(wù)管理體系以解決財(cái)務(wù)管理分散、弱化的問題。其次，強(qiáng)化對于財(cái)務(wù)預(yù)算的控制管理，在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃的制定與執(zhí)行，將預(yù)算作為約束管理手段之一，確保醫(yī)院資產(chǎn)與資金管理的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。第三，將成本管理作為財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的重點(diǎn)，通過完善成本核算的管理尤其是對于成本支出項(xiàng)目、成本支出范圍以及成本核算方法的優(yōu)化，提高醫(yī)院成本管理效果。

四、結(jié)語

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控作為醫(yī)院經(jīng)營管理工作的重要組成部分，也是提升醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理高效化、集約化的重要任務(wù)。醫(yī)院管理部門應(yīng)該高度重視財(cái)務(wù)內(nèi)控對于醫(yī)院財(cái)務(wù)系統(tǒng)優(yōu)化管理的重要作用，并通過完善內(nèi)控制度體系建設(shè)，優(yōu)化內(nèi)控管理業(yè)務(wù)流程以及采取信息化的內(nèi)控管理手段等措施，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作水平，在醫(yī)院內(nèi)部構(gòu)建系統(tǒng)化、現(xiàn)代化與規(guī)范化高水平的財(cái)務(wù)管理體系。

參考文獻(xiàn)；

[1]何素華.試論新形勢下加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的措施與策略[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì).2011（03）.

[2]陳利花.推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)評估推動《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》落實(shí)――《企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理評估試行辦法》研討會觀點(diǎn)集錦[J].財(cái)務(wù)與會計(jì)，2008（18）.

第4篇：財(cái)務(wù)管控的意義范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制

事業(yè)單位為了提升自己在經(jīng)濟(jì)管理方面的能力，就會通過會計(jì)信息和開展會計(jì)工作對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行控制調(diào)節(jié)，以避免財(cái)務(wù)流程出現(xiàn)不科學(xué)不規(guī)范的現(xiàn)象。內(nèi)部控制包括建立健全的財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)和制定一套系統(tǒng)性的會計(jì)處理程序與方法，健全的財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)能有效的避免事業(yè)單位出現(xiàn)財(cái)務(wù)方面的問題，一套系統(tǒng)性的會計(jì)處理程序與方法是是會計(jì)信息質(zhì)量的保證。因此，加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制意義重大。

一、當(dāng)前事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制存在的主要問題

1.財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)意識薄弱、綜合素質(zhì)較低。當(dāng)前的財(cái)務(wù)人員由于受事業(yè)單位編制的影響，使得其在業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)上存在問題。主要表現(xiàn)在一些財(cái)務(wù)人員并沒有系統(tǒng)的經(jīng)過崗位培訓(xùn)，并且缺乏理論知識，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)也不夠，最終致使財(cái)務(wù)管理在基礎(chǔ)環(huán)節(jié)上就出現(xiàn)問題。對財(cái)務(wù)管理有非常大的負(fù)面影響。

2.財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度不完善。財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度不完善主要是兩方面原因?qū)е碌?。其一事業(yè)單位一般是事業(yè)編制單位，容易受傳統(tǒng)思想的影響只依靠上級部門的指導(dǎo)而不根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變進(jìn)行改革，從而使得財(cái)務(wù)管理制度存在一些疏漏。其二就是事業(yè)單位沒有建立一個(gè)符合實(shí)際情況的財(cái)務(wù)管理體系，內(nèi)部控制所涵蓋的范圍讓其不夠有能力對責(zé)任進(jìn)行細(xì)化，并且各個(gè)過程中沒有連續(xù)性從而造成財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)問題。

3.固定資產(chǎn)管理比較薄弱。事業(yè)單位的會計(jì)工作發(fā)展遲緩且具有公益性和服務(wù)性色彩。責(zé)任制不明確加上會計(jì)設(shè)置的不規(guī)范性制約著財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)行。單位的財(cái)務(wù)狀況不能真實(shí)的反映在賬本上。此外，更沒有實(shí)施必要的財(cái)務(wù)監(jiān)控對各種支出進(jìn)行有效的控制。

二、加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制的建議

1.提升各級管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)。各級管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)是內(nèi)部控制施行的有效保證。財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)會間接地影響到財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，事業(yè)單位首先需要保證財(cái)務(wù)工作的相關(guān)人員都是持證上崗的，再可以通過定期組織培訓(xùn)或者指導(dǎo)等方式來提升財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)知識，還需要執(zhí)行考核制度。另外單位相關(guān)負(fù)責(zé)人是整個(gè)內(nèi)部控制的責(zé)任人，所以需要了解和樹立內(nèi)部控制的相關(guān)知識與意識。由于國家的相關(guān)政策以及法律法規(guī)對這方面都有一定的要求，所以財(cái)務(wù)人員應(yīng)該嚴(yán)格遵照相關(guān)政策來實(shí)施內(nèi)部控制制度。

2.加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制體系。加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制體系的最主要工作內(nèi)容就是完善財(cái)務(wù)管理制度，要改變現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理制度。通過對財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)公開、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、審批權(quán)限等一系列財(cái)務(wù)管理活動加以規(guī)范并執(zhí)行制度準(zhǔn)則來解決財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度在實(shí)際工作中出現(xiàn)的問題。通過完善財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，一方面使財(cái)務(wù)管理內(nèi)部分工更加合理，責(zé)任落到實(shí)處，使得財(cái)務(wù)工作效率得到提升；另一方面來使得財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力增強(qiáng)，在出差管理制度、大額費(fèi)用審批制度以及現(xiàn)金管理制度方面管理的更加合理。此外，建立一個(gè)科學(xué)合理的支出約束機(jī)制也是非常必要的。

3.做好資產(chǎn)存量清算和績效考核。財(cái)務(wù)管理工作離不開資產(chǎn)存量清算和績效考核。資產(chǎn)清算是事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)優(yōu)化配置和使用效益的有效途徑。如果財(cái)務(wù)清算工作沒有做好，將會影響事業(yè)單位進(jìn)行會計(jì)核算以及財(cái)務(wù)管理方面的工作，更會影響閑置資產(chǎn)的管理，使得資源的完整性受到一定程度的影響。在清算資產(chǎn)管理的過程中，事業(yè)單位需要遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工管理、層層負(fù)責(zé)、合理調(diào)配、物盡其用”的原則，才能通過一系列管理措施來管理閑置資產(chǎn)，避免資產(chǎn)的不合理流動。目前事業(yè)單位的績效考核還不是很成熟，所以事業(yè)單位在進(jìn)行績效考核時(shí)可以依據(jù)國有企業(yè)的成熟經(jīng)驗(yàn)。原本考核就是依據(jù)會計(jì)報(bào)表的數(shù)值來進(jìn)行判斷的，但是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜性使得會計(jì)報(bào)表的數(shù)值存在不確定性，例如不同時(shí)間段的相同損益表和資產(chǎn)負(fù)債表就會與真實(shí)情況有所差距，因此必須依靠資產(chǎn)的真實(shí)情況來進(jìn)行考核?，F(xiàn)當(dāng)代的事業(yè)單位大都會采用現(xiàn)值法來確保考核符合實(shí)際情況。

4.嚴(yán)格原始憑證稽核。會計(jì)信息的真實(shí)性主要是通過原始憑證的稽核來評判的，所以必須守好這道關(guān)口。要嚴(yán)格原始憑證稽核首先就要建立明確的各級稽核崗位和稽核人員稽核責(zé)任制度。稽核責(zé)任制的建立能為稽核人員提供良好的保證。對于具有一定規(guī)模的單位稽核員在審核后最好加蓋印章，不但可以證明經(jīng)過稽核審查，又體現(xiàn)了是否合規(guī)。對于較小規(guī)模的單位，在稽核方面的工作也不能馬虎，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計(jì)主管可以履行職責(zé)。其次就是要責(zé)任明確，經(jīng)稽核并帶有印章的原始憑證需要稽核人員擔(dān)負(fù)一定的責(zé)任，以避免稽核工作出現(xiàn)失誤。

5.規(guī)范票據(jù)管理。事業(yè)單位業(yè)務(wù)涉及面比較廣范，所以其實(shí)用的收款票據(jù)一定不少。其中財(cái)政部門的正式收據(jù)、內(nèi)部結(jié)算的收款收據(jù)、營業(yè)發(fā)票等等根據(jù)款項(xiàng)的不同，其使用的會計(jì)核算方法也不會一致。但是事業(yè)單位會計(jì)管理工作是繞不開這些內(nèi)容的，因此，有效地解決收款票據(jù)管理問題非常重要。有效地解決收款票據(jù)管理問題需要從三個(gè)方面做好工作，第一是實(shí)行不相容崗位相互分離制，就是空白票據(jù)的保管、填開、收款和審核工作不能讓同一個(gè)人負(fù)責(zé)，并且要按照收款性質(zhì)和內(nèi)容正確使用票據(jù)；第二就是票據(jù)要填寫規(guī)范，就是在內(nèi)容、數(shù)字和自己以及要素方面都要保證準(zhǔn)確性；第三就是嚴(yán)格票號對應(yīng)，在具體工作中不能延遲審核已開完的票據(jù)，應(yīng)上繳的各項(xiàng)收入以及各項(xiàng)支出要真實(shí)客觀的反映。對于財(cái)務(wù)人員在票據(jù)方面出現(xiàn)問題的必須嚴(yán)肅處理。

6.加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制。加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制是財(cái)務(wù)管理工作一項(xiàng)重要內(nèi)容。而要強(qiáng)化監(jiān)督職能，各種與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容首先要實(shí)現(xiàn)透明化，其中包括各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，收支范圍和標(biāo)準(zhǔn)以及審批程序。其次就是財(cái)務(wù)執(zhí)行結(jié)果要公開，其中不僅包括會議費(fèi)、車旅費(fèi)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)非以及基本建設(shè)費(fèi)等既定范圍內(nèi)的內(nèi)容，而且也要包括超支部分的內(nèi)容。最后就是需要成立監(jiān)督小組去執(zhí)行相關(guān)制度。

三、結(jié)語

綜上所述，事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制是事業(yè)單位財(cái)產(chǎn)安全和完整的有效保障。事業(yè)單位必須在經(jīng)濟(jì)體制改革的大環(huán)境中加快改革步伐，通過提升各級管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)，加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制體系，做好資產(chǎn)存量清算和績效考核，嚴(yán)格原始憑證稽核，規(guī)范票據(jù)管理以及加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制來加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)，同時(shí)也要加強(qiáng)財(cái)務(wù)相關(guān)知識宣傳來營造良好的社會風(fēng)氣，讓財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制效率得到提升，為推進(jìn)我國事業(yè)單位市場化進(jìn)程做出貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：財(cái)務(wù)管控的意義范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院財(cái)務(wù)；預(yù)算管理；成本控制

一、加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)的預(yù)算管理

（一）強(qiáng)化醫(yī)院財(cái)務(wù)的預(yù)算管理的必要性

醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理是在實(shí)際情況下，醫(yī)院財(cái)務(wù)依據(jù)據(jù)發(fā)展要求和目標(biāo)制定的收支管理計(jì)劃，尤其是對醫(yī)院資金等進(jìn)行科學(xué)地資源配置。預(yù)算管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要手段之一，財(cái)務(wù)可以通過直接反映醫(yī)院整體運(yùn)營的成果。

（二）預(yù)算管理在醫(yī)院財(cái)務(wù)的具體功能

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃功能

預(yù)算編制是數(shù)量化和系統(tǒng)化的預(yù)算管理手段，可使醫(yī)院合理和合法地組織收入和支出，有利于及時(shí)監(jiān)測市場的變化走勢，根據(jù)醫(yī)療需求，事先做好準(zhǔn)備考慮可以發(fā)生的一切可能性，針對每件事情都制定一個(gè)應(yīng)急預(yù)案，尤其是有關(guān)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)配置做好規(guī)劃，使醫(yī)院財(cái)務(wù)的預(yù)算管理發(fā)揮最大的潛力，注意關(guān)鍵環(huán)節(jié)以免因財(cái)務(wù)管理上的欠缺而影響醫(yī)院的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2、財(cái)務(wù)的控制功能

財(cái)務(wù)的控制主要是在預(yù)算管理過程中能夠進(jìn)行事中控制和事后控制，時(shí)刻注意醫(yī)院財(cái)務(wù)運(yùn)營時(shí)違反了預(yù)定的目標(biāo)，一旦出現(xiàn)這種情況應(yīng)及時(shí)改正，這就是事中控制；而事后控制就是通過反饋和績效評估等方法，先是了解發(fā)生的過程以及原因后，根據(jù)問題分析結(jié)果，盡量彌補(bǔ)損失以達(dá)到最終目標(biāo)。

3、財(cái)務(wù)的溝通協(xié)調(diào)功能

醫(yī)院實(shí)行預(yù)算管理時(shí)是需要考慮整個(gè)醫(yī)院的總體工作目標(biāo)，而不是單一地針對某一部門的，因此它起到的是一個(gè)協(xié)調(diào)的作用，協(xié)調(diào)各部門之間的活動，使預(yù)算管理細(xì)化到使個(gè)部門，每個(gè)員工都在起著關(guān)鍵的作用，這樣一來目標(biāo)明確，有利于醫(yī)院各部門協(xié)調(diào)發(fā)展，提高員工工作積極性的同時(shí)也提高工作效率。

二、醫(yī)院財(cái)務(wù)的成本控制

（一）公益職能的具體體現(xiàn)

國家一直貫徹醫(yī)療衛(wèi)生改革制度，解決百姓的看病難、看病貴的問題，給患者留有很大的空間；為了使醫(yī)療市場走可持續(xù)發(fā)展的道路，醫(yī)院制定新的醫(yī)改戰(zhàn)略――控制醫(yī)院成本，主要是創(chuàng)新經(jīng)營醫(yī)療市場，使醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量有所提高，相對的降低醫(yī)療服務(wù)價(jià)格，使病人能夠承擔(dān)起醫(yī)療費(fèi)用，使成本運(yùn)營機(jī)制在醫(yī)院得到充分的發(fā)揮增加其在市場的競爭力，使醫(yī)院的公益事業(yè)更充分地實(shí)現(xiàn)。

（二）贏得經(jīng)濟(jì)效益

加強(qiáng)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理，控制成本，降低成本與提高效益并進(jìn)，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理在整個(gè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營中占有至關(guān)重要的地位。醫(yī)院成本控制是醫(yī)改機(jī)制實(shí)施的需要，是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)規(guī)范管理的需求，改變醫(yī)院中各部門盲目爭斗的局面，減少不必要的損失，減少資金的投入，可使資源配置得到最佳的優(yōu)化和利用。

三、預(yù)算管理與成本控制相結(jié)合共同促進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生改革

（一）加強(qiáng)醫(yī)院各結(jié)構(gòu)層次中的成本控制

醫(yī)院財(cái)務(wù)的預(yù)算管理以收支預(yù)算為主線進(jìn)行全面預(yù)算。全面預(yù)算是指將所有的處、科室等都納入到醫(yī)院預(yù)算的管理中。全面的預(yù)算管理具體分為三個(gè)層級的部門，第一層級為全面預(yù)算管理委員會，第二層級為專職部門，第三層級為基層預(yù)算，層級明確職責(zé)清晰。各層級共同合作相互監(jiān)督，共同參與到財(cái)務(wù)預(yù)算管理中來。第一層級直接負(fù)責(zé)設(shè)定預(yù)算目標(biāo)和確定具體的執(zhí)行單位，妥善解決預(yù)算管理過程中可能遇到的困難和沖突，監(jiān)察控制成本的預(yù)算，評價(jià)成本控制的預(yù)期效果，然后對預(yù)算期間的重大調(diào)整作出審批。第二層級屬于預(yù)算管理委員會的管理，是預(yù)算的執(zhí)行部門，設(shè)置財(cái)務(wù)預(yù)算的專職部門。由預(yù)算專員作出審核收入和支出的工作。如需使用超出預(yù)算的資金則需要經(jīng)院長直接審批，提出改進(jìn)意見后才可放行，這樣層級管理才有利于預(yù)算管理的有效運(yùn)行。

（二）強(qiáng)調(diào)預(yù)算控制力，降低服務(wù)成本

第一，對于醫(yī)學(xué)專業(yè)科室。嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院財(cái)務(wù)的預(yù)算管理制度，可以根據(jù)各個(gè)科室的預(yù)計(jì)收入來適當(dāng)調(diào)整預(yù)算的支出。制定一個(gè)核算指標(biāo)，核算指標(biāo)重在加大各個(gè)科室對耗材、設(shè)備、日常維護(hù)的投入的成本控制。財(cái)務(wù)管理科室要對各科室的核算指標(biāo)實(shí)行全過程監(jiān)控，并對比科室成本核算觀察其運(yùn)行效果。具體執(zhí)行是由預(yù)算管理專員監(jiān)督預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行的情況并定時(shí)分析成本效益。

第二，對于醫(yī)院的輔助部門――行政和后勤，編定費(fèi)用支出的標(biāo)準(zhǔn)。一是加大日常水電消耗的控制，以高效的完成任務(wù)和以最低的水電消耗為目的。二是控制鍋爐的日消耗油量。三是衛(wèi)生耗材料和醫(yī)用試劑是醫(yī)院最大的消耗，針對這種大的消耗做出很好的成本控制，如醫(yī)院可以向社會公開招標(biāo)，選擇那些質(zhì)高價(jià)廉的耗材，并實(shí)行集中采購和供應(yīng)，同時(shí)，內(nèi)部監(jiān)督管理，購進(jìn)后需要注重質(zhì)量的檢查。

第三，針對資金管理的流量問題也是屬于全面預(yù)算管理編制范圍內(nèi)的事情。按照月或者季度資金應(yīng)用計(jì)劃，對現(xiàn)金收入與支出進(jìn)行詳盡的分析與后期的預(yù)測管理，這樣才可以結(jié)合醫(yī)院財(cái)物的現(xiàn)狀和現(xiàn)有資金的流動情況，妥善的、有效的安排資源的有效配置。能夠?qū)崿F(xiàn)大額量資金迅速集中處理，降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

（三）完善機(jī)制，同時(shí)進(jìn)行績效考核

首先，必須按照制定好的預(yù)算制度執(zhí)行，預(yù)算項(xiàng)目由基層預(yù)算先開始，包括立項(xiàng)和具體開支預(yù)算金額，然后報(bào)到財(cái)務(wù)部門匯總，再經(jīng)過預(yù)算委員會核對和審批。審批的預(yù)算開始執(zhí)行，如不能執(zhí)行需向上級申報(bào)，查其原因后進(jìn)行調(diào)整或者是追加預(yù)算金額。其次，財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與醫(yī)院購買或更換設(shè)備，根據(jù)設(shè)備使用率與回報(bào)率，對設(shè)備購置和維護(hù)做出預(yù)算編制與成本控制。再次，完善預(yù)算評價(jià)指標(biāo)，合理安排確定項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。如果實(shí)際超出預(yù)算總定量，可以去掉其他不必要的購置項(xiàng)目。

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第6篇：財(cái)務(wù)管控的意義范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)防范；控制

中圖分類號：F230 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）031-000-01

在目前我國的醫(yī)療體制的改革發(fā)展下，醫(yī)院的環(huán)境都有著很大的變化。在近幾年的時(shí)間里政府對于醫(yī)療政策的調(diào)整和變化開始有所減少，并且對醫(yī)院和其他的衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)的支持經(jīng)費(fèi)也有所減少。而在目前的經(jīng)濟(jì)市場轉(zhuǎn)型后，使得醫(yī)院也開始成為了市場經(jīng)濟(jì)的組成部分，將現(xiàn)代化的醫(yī)院開始由傳統(tǒng)管理的體制轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌銎髽I(yè)的管理模式，所以就會使得醫(yī)院所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)而會直接的影響醫(yī)院的正常工作發(fā)展。由于很多醫(yī)務(wù)人員的素質(zhì)不高，導(dǎo)致現(xiàn)如今的醫(yī)院都存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題，這樣是不利于醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)形式發(fā)展的，因此，在醫(yī)院的內(nèi)部就需要加強(qiáng)和重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問題，進(jìn)而實(shí)行更好的措施去應(yīng)對財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)來保障醫(yī)院的發(fā)展不受影響。

一、醫(yī)院出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因及現(xiàn)狀

（一）t院內(nèi)部的監(jiān)控管理體制的不完善

對于一個(gè)醫(yī)院來說，完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理體制是保障醫(yī)院財(cái)務(wù)問題的有效條件，這樣就能對潛在的醫(yī)院財(cái)務(wù)問題做到很好的預(yù)防和控制。但在目前，我國的很多醫(yī)院都不具備完善的財(cái)務(wù)管理及監(jiān)督的體制，這樣使得財(cái)務(wù)的管理僅僅是停留在了表面而沒有深入根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際情況來開展實(shí)踐，這樣就使得財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督的體制在執(zhí)行的時(shí)候會遇到很大的難題，增加了醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性。

（二）醫(yī)院工作人員的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)

在很多的醫(yī)院里，由于醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員的防范意識不強(qiáng)，就給醫(yī)院的財(cái)務(wù)帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn)。在醫(yī)院的日常工作中，由于大部分的時(shí)間和精力都放在了如何應(yīng)付日常的工作中，就缺少了對財(cái)務(wù)的監(jiān)督和管理[1]。在這樣的形式下，醫(yī)院的內(nèi)部卻沒有完善進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的制度，而對相關(guān)的財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識也缺乏培訓(xùn)和鍛煉，就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)人員沒有很好的認(rèn)清財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害作用，也就不能在出現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況后及時(shí)的采取補(bǔ)救，給醫(yī)院造成了巨大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

（三）缺乏整體防范風(fēng)險(xiǎn)的意識

雖然目前有的醫(yī)院對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題有針對性的防范措施，但在不具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識的時(shí)候，及沒有深入醫(yī)院的實(shí)際情況去考察的時(shí)候，就會對醫(yī)院的整體和諧的面貌造成巨大的破壞和困擾。而對于醫(yī)院的內(nèi)部而言也帶來了負(fù)面的影響，使得醫(yī)院財(cái)務(wù)在無形之中被增加[2]。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)始終做好對整體風(fēng)險(xiǎn)管理的意識同時(shí)要探討更為適合的方針去解決。

二、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的控制措施

在目前的形式和背景下，醫(yī)院要積極地去借鑒一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的體制和方法，并在借鑒的同時(shí)去探索更為適合自己的管理體制。為建立高效和完整的財(cái)務(wù)規(guī)章制度奠定結(jié)實(shí)的基礎(chǔ)，并嚴(yán)格的去控制好財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)性。

（一）醫(yī)院財(cái)務(wù)規(guī)章體制的完善

為了保證醫(yī)院財(cái)務(wù)控制體系的正常運(yùn)行，從而進(jìn)行更好的資產(chǎn)保護(hù)，就只能將不同的財(cái)務(wù)職責(zé)分層次化的管理，更好的將職權(quán)進(jìn)行分配與執(zhí)行，才能深入的了解醫(yī)院內(nèi)部的管理體系如何有效的運(yùn)行。醫(yī)院要做到對相關(guān)規(guī)章條文的貫徹和落實(shí)，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中核算”的財(cái)務(wù)管理制度，并讓財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一的進(jìn)行管理，來監(jiān)督和健全醫(yī)院所有人員的業(yè)績考核的標(biāo)準(zhǔn)，并加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)的核算，提高資金的使用效益[3]。在設(shè)立組織部門進(jìn)行劃分的時(shí)候，醫(yī)院要根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)能力和特點(diǎn)，在以事務(wù)分管為核心的時(shí)候要嚴(yán)格的遵循相互牽制和控制的原則，來達(dá)到相互制約相互監(jiān)管的目的，這樣也能使得財(cái)務(wù)的工作有法可依，有制可循，來便于更好的減輕財(cái)務(wù)制度的漏洞，來確保資產(chǎn)的安全。

（二）醫(yī)院收入與支出的管理方式加強(qiáng)

在現(xiàn)有的國家醫(yī)藥標(biāo)準(zhǔn)下，醫(yī)院不能私自的抬高藥品的價(jià)格和收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，一切都應(yīng)按照國家的標(biāo)準(zhǔn)來。要把醫(yī)院的門診處和住院收費(fèi)處當(dāng)成唯一收費(fèi)的地方，并且要使用財(cái)政部門的收費(fèi)數(shù)據(jù)，因?yàn)楦鞣N類型的收費(fèi)數(shù)據(jù)都是由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理的這樣就不會出現(xiàn)偽造和遺漏的現(xiàn)象。財(cái)務(wù)部門要堅(jiān)持管理制度，定期和定時(shí)的對收費(fèi)處進(jìn)行盤查，來做到賬目與實(shí)際收入相符。

（三）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)面貌的提高

從事醫(yī)療事業(yè)對于工作人員的素質(zhì)是有著很高的標(biāo)準(zhǔn)，其中就包括了思想政治素質(zhì)、和學(xué)業(yè)水平等等。只有不斷的去加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)能力，通過再教育的方式去提高他們的專業(yè)水平，強(qiáng)化專業(yè)知識，以便更好的去適應(yīng)社會發(fā)展的需求[4]。在面對如今的社會形式下，要不斷的去學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)有關(guān)的學(xué)科知識，建立合理的知識結(jié)構(gòu)使自己能更好的適應(yīng)社會的發(fā)展，來增加在面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)候的抵御能力，同時(shí)也能加強(qiáng)醫(yī)院的整體素質(zhì)面貌的提高給人留下好的印象。

三、總結(jié)

在醫(yī)療技術(shù)水平發(fā)展高速的現(xiàn)今，隨著醫(yī)院的發(fā)展投資額度的增大，有的時(shí)候面對資金不足的情況下，就需要提高對財(cái)務(wù)的控制和防范的意識來加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，為醫(yī)院提供可持續(xù)發(fā)展和經(jīng)營的保障。隨著財(cái)務(wù)管理制度和監(jiān)控能力的提高，就會使得醫(yī)院的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)一步提升，而醫(yī)院預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力和相關(guān)的體系也就能夠進(jìn)一步的得到發(fā)展。所以就要求相關(guān)的人員對財(cái)務(wù)監(jiān)管力度的加大，采取正確的做法防范和保證醫(yī)院的穩(wěn)定安全發(fā)展，從而全面提高醫(yī)院的綜合競爭力。

參考文獻(xiàn)：

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[2]陳朝軍.淺談醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理[J].中國總會計(jì)師，2015，05：128-129.

第7篇：財(cái)務(wù)管控的意義范文

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院 財(cái)務(wù) 內(nèi)部控制 制度建設(shè)

隨著市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，為了適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢的需要，我國積極開展了醫(yī)療改革，在其改革過程中最為關(guān)鍵的一部分便是財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)的有效管理直接關(guān)系著醫(yī)院的生存與發(fā)展，在激烈的市場競爭環(huán)境下，現(xiàn)代醫(yī)院應(yīng)注重財(cái)務(wù)管理制度的完善。但根據(jù)調(diào)查顯示，我國醫(yī)院未能重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，其制度建設(shè)缺少完善性，同時(shí)內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)較低，再者財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的信息化水平偏低，在此情況下，為了推進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的開展，促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的健全，醫(yī)院應(yīng)采取針對性的措施，進(jìn)而為財(cái)務(wù)管理提供可靠的制度保障。

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的不足

（一）未能明確認(rèn)識財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

當(dāng)前，醫(yī)院普遍認(rèn)為內(nèi)部控制便是匯聚各種規(guī)章制度，未能正確認(rèn)識內(nèi)控與管理、發(fā)展及風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，在此基礎(chǔ)上，醫(yī)院難以適應(yīng)激烈市場競爭的環(huán)境，為了獲得生存與發(fā)展，均過于關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益，而忽視了醫(yī)院的管理。對于既往的財(cái)務(wù)管理制度而言，它難以適應(yīng)新時(shí)期工作的需求，其作用未能得到有效的發(fā)揮，甚至出現(xiàn)了干擾財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的問題。

（二）未能完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

現(xiàn)階段，醫(yī)療改革日漸深入，部分醫(yī)院未能建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，即便建立了幾項(xiàng)有關(guān)的內(nèi)控制度，但受諸多因素的影響，如：領(lǐng)導(dǎo)不重視、配套機(jī)制欠缺等，導(dǎo)致此制度形同虛設(shè)，在此背景下，財(cái)務(wù)管理人員不明確自身的職責(zé)，難以保證各項(xiàng)工作的落實(shí)。醫(yī)院在開展財(cái)務(wù)管理工作過程中，由于缺少內(nèi)控制度，致使各種關(guān)系難以得到有效的處理，進(jìn)而制約著財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的提高。

（三）內(nèi)部控制人員素質(zhì)相對較低

在構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度過程中，內(nèi)控人員扮演著重要的角色，但目前，醫(yī)院的內(nèi)部控制管理人員缺少專業(yè)性與創(chuàng)新性，部分醫(yī)院不具備專業(yè)的內(nèi)控管理人才，部分醫(yī)院雖然擁有內(nèi)控管理人員，但其缺少工作經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)，未能掌握電算化的相關(guān)知識，在此情況下，醫(yī)院內(nèi)控管理水平難以提高。再者，部分醫(yī)院的內(nèi)控人員職業(yè)道德素質(zhì)、心理素質(zhì)等偏低，難以滿足實(shí)際工作對人才的需求。

（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化水平偏低

隨著科學(xué)技術(shù)水平的提高，為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作提供了可靠的技術(shù)保障，醫(yī)院內(nèi)部控制應(yīng)用積極利用先進(jìn)的技術(shù)，如：內(nèi)控信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)等，但目前，部分醫(yī)院的內(nèi)部控制管理仍采用手工會計(jì)核算的模式，在電算化建設(shè)方面缺少軟件與硬件的支持，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理缺少信息化、先進(jìn)性與有效性。

二、醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建

（一）樹立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理念

在醫(yī)院開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)過程中，要求醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)管理人員及相關(guān)人員均要明確內(nèi)部控制的重要性，充分調(diào)動各部門及人員的主動性，根據(jù)相關(guān)的規(guī)范與要求，積極開展內(nèi)部控制管理工作，保證各項(xiàng)內(nèi)容的全面落實(shí)。

（二）完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

首先，財(cái)產(chǎn)物資安全控制制度，此項(xiàng)制度主要是由三個(gè)內(nèi)容構(gòu)成的，分別為限制接近、財(cái)產(chǎn)清查及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，第一項(xiàng)內(nèi)容是指對實(shí)物資產(chǎn)及其相關(guān)的文件均要進(jìn)行嚴(yán)格控制，避免未授權(quán)人員的接近；第二項(xiàng)內(nèi)容是指對財(cái)產(chǎn)物質(zhì)展開定期或不定期的清查，以此保證賬實(shí)相符、賬賬相符；第三項(xiàng)內(nèi)容是指選擇適合的保險(xiǎn)形式，以此保證實(shí)物資產(chǎn)的安全性與可靠性。其次，全面預(yù)算控制制度，此項(xiàng)制度主要是由預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算與考核等制度構(gòu)成的，在各項(xiàng)制度全面落實(shí)的基礎(chǔ)上，預(yù)算質(zhì)量才能夠得到可靠的保障。

（三）提高內(nèi)部控制人員素質(zhì)

對于醫(yī)院內(nèi)部控制人員而言，為了保證其工作能力，應(yīng)對其展開素質(zhì)控制，具體的內(nèi)容包括專業(yè)技能素養(yǎng)及職業(yè)道德素養(yǎng)。根據(jù)現(xiàn)行的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》可知，醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控的質(zhì)量受內(nèi)控人員綜合素質(zhì)高低的影響，為了保證內(nèi)控工作的高效開展，應(yīng)為內(nèi)控人員提供系統(tǒng)的培訓(xùn)，以此促進(jìn)其知識體系的完善與功能能力的提高。在入職前，醫(yī)院應(yīng)利用崗前培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)人員了解工作的內(nèi)容、流程與要求等基本內(nèi)容；在入職后，醫(yī)院應(yīng)為財(cái)務(wù)人員提供再學(xué)習(xí)的機(jī)會，使其知識更加豐富，同時(shí)，要借助績效考核機(jī)制，對其專業(yè)知識、道德素養(yǎng)及心理素質(zhì)等進(jìn)行全面的考核與評價(jià)，以此促進(jìn)內(nèi)控人員素質(zhì)的進(jìn)一步提高。

（四）增強(qiáng)內(nèi)部控制信息化水平

在現(xiàn)代醫(yī)院發(fā)展過程中，為了提高內(nèi)控管理的水平，應(yīng)積極利用先進(jìn)的技術(shù)，特別是信息技術(shù)。在內(nèi)控管理過程中涉及諸多的環(huán)節(jié)，如：財(cái)務(wù)、審計(jì)、收費(fèi)、采購等，將各環(huán)節(jié)與信息技術(shù)進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，才能夠促進(jìn)內(nèi)控管理目標(biāo)的達(dá)成。在醫(yī)院內(nèi)控信息化建設(shè)過程中，應(yīng)加大硬件與軟件的投入力度，以此為內(nèi)控管理奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、總結(jié)

綜上所述，在現(xiàn)代醫(yī)院發(fā)展過程中，為了提高自身的財(cái)務(wù)管理水平，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建，但目前，醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度存在諸多的不足，不僅制約著財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，還影響著醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平的提高，本文結(jié)合其中的不足，提出了幾點(diǎn)針對性的建議，相信，在各項(xiàng)措施落實(shí)的基礎(chǔ)上，醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度將愈加完善，進(jìn)而利于醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：財(cái)務(wù)管控的意義范文

關(guān)鍵詞：地勘單位；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)控制

從原地質(zhì)礦產(chǎn)部管理下的地質(zhì)找礦事業(yè)單位開始，到20世紀(jì)80年代，開展以“計(jì)劃項(xiàng)目、地質(zhì)市場和多種經(jīng)營”的經(jīng)濟(jì)體制和運(yùn)行機(jī)制改革起始，再到1999年“地勘隊(duì)伍屬地化管理，企業(yè)化經(jīng)營”的管理模式，經(jīng)過30余年的改革與發(fā)展，但地勘單位財(cái)務(wù)管理仍有許多問題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)突出，有的單位甚至面臨著生存問題。本文就地勘單位目前財(cái)務(wù)管理中存在的主要問題及形成原因進(jìn)行分析，提出個(gè)人的幾點(diǎn)建議。

一、地勘單位財(cái)務(wù)管理存在的問題及風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

1.財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)預(yù)算隨意、財(cái)務(wù)分析粗糙

以某地勘單位為例，該單位有多個(gè)不同的經(jīng)營實(shí)體，近幾年來市場收入和撥款收入分別占總收入的75%和25%左右。由于取得信息、掌控市場能力不強(qiáng)，財(cái)務(wù)預(yù)測不盡人意。不重視預(yù)算，市場經(jīng)營項(xiàng)目一般無預(yù)算，計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目有預(yù)算，但財(cái)務(wù)不懂生產(chǎn)流程，預(yù)算由專業(yè)技術(shù)人員編制，往往虛增支出，隨意性大。地勘單位財(cái)務(wù)會計(jì)人員多半途轉(zhuǎn)行出身，財(cái)務(wù)管理知識缺乏，對資金運(yùn)動不能做出系統(tǒng)分析，不能提供真實(shí)有用的財(cái)務(wù)指標(biāo)為經(jīng)營決策服務(wù)。

2.成本控制、資產(chǎn)管理不到位

以該地勘單位為例，成本費(fèi)用不按項(xiàng)目歸集，成本核算不準(zhǔn)確。成本費(fèi)用控制、考核流于形式浮于表面。以包代管，以年末一次業(yè)績考核評價(jià)全年業(yè)績，只看結(jié)果，不重視事前、事中控制，甚至有虛增成本等違反財(cái)經(jīng)稅法情況發(fā)生。因地勘單位自身固有特點(diǎn)，流動性大，人員分散，財(cái)產(chǎn)分散，財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)次數(shù)很少，常存在賬物不符現(xiàn)象。辦公用品、生產(chǎn)物資采購沒有認(rèn)真做到“貨比三家”，部份商品價(jià)格虛高。在金額較大的固定資產(chǎn)和對外投資上，常因?qū)φ摺⑹袌隽私獠粔?，盲目決策，往往投資回報(bào)不及預(yù)期，有的損失慘重，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏大。

3.經(jīng)濟(jì)活動審計(jì)監(jiān)督不力

地勘單位一般只有一個(gè)專職審計(jì)人員，且內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制不全，受制于業(yè)務(wù)能力和體制約束，財(cái)務(wù)監(jiān)督執(zhí)行不力。地勘單位領(lǐng)導(dǎo)不重視審計(jì)，二級單位對審計(jì)甚至有抵觸情緒，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督名存實(shí)亡。

二、地勘單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因

1.體制不順，內(nèi)部控制機(jī)制缺失

事業(yè)身份、企業(yè)化經(jīng)營管理機(jī)制，使事業(yè)法人身份的地勘單位及下屬完全市場化的企業(yè)單位，受到上級主管部門及政府財(cái)政審計(jì)部門管理、監(jiān)督時(shí)緊時(shí)松，由于政策限制，在市場競爭中，企業(yè)單位往往處于不利地位，錯(cuò)失機(jī)遇。權(quán)力下放過多，權(quán)責(zé)失衡，又易形成一人獨(dú)大，管理失控。體制不順是造成地勘單位財(cái)務(wù)管理上出現(xiàn)問題的首要因素。

2.信息化程度不高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)

很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式受網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的限制，采用較分散的管理模式，僅僅選擇會計(jì)核算模塊軟件，電子化程度不高，財(cái)務(wù)信息上下級之間無法共享，監(jiān)管信息反饋滯后，工作效率低下，沒有使用高效的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。地勘單位管理觀念落后，普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理和控制機(jī)制，對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測不夠，防范意識不強(qiáng)，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后應(yīng)對茫然。

3.目標(biāo)不一致，無全員管理觀念

受諸多因素影響，目標(biāo)不明，從上到下沒有擰成一股繩，沒有形成全員管理觀念。有的只顧眼前利益，短期行為突出，長遠(yuǎn)目標(biāo)欠考慮。財(cái)務(wù)人員不是專業(yè)技術(shù)不過硬，就是怕得罪人，礙于情面，把法規(guī)制度拋之腦后，不按原則辦事，只要發(fā)票不假、自己不貪，就不管業(yè)務(wù)活動的真實(shí)性，存在不同程度的成本虛增、資金“跑、滴、漏”現(xiàn)象。

三、強(qiáng)化地勘單位財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的主要措施

1.理順體制，健全機(jī)制

地勘單位分類改革進(jìn)入深水區(qū)，多數(shù)地勘單位將完全企業(yè)化。體制理順了，機(jī)制就活了。以改革創(chuàng)新引領(lǐng)地勘產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)新發(fā)展，深化改革，構(gòu)建地勘產(chǎn)業(yè)體制機(jī)制新格局。改革是發(fā)展的最大“紅利”，以更大的勇氣、更有力的舉措，解決制約地勘單位體制機(jī)制、資源配置、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、收入分配等諸多問題和矛盾，斷絕“等、靠、要”思想。大力實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，做強(qiáng)地勘主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、做優(yōu)地勘延伸產(chǎn)業(yè)，提高自主創(chuàng)新能力，不斷增強(qiáng)地勘隊(duì)伍發(fā)展的動力和活力，全力提升拓展市場的競爭力。

2.樹立全員風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)內(nèi)部成本控制

須提高全員風(fēng)險(xiǎn)意識、成本管理意識。構(gòu)建企業(yè)文化，提高全員主人翁意識。在內(nèi)部形成職工的自主管理意識，完善內(nèi)在約束與激勵(lì)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)自主管理。這既是—種代價(jià)最低的成本管理方式，也是降低成本最有效的途徑。提高固定資產(chǎn)利用率，減少資金占用。做好應(yīng)收賬款的催收，減少壞賬損失，加速企業(yè)變現(xiàn)能力，提高資金使用率。加強(qiáng)日常財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)、設(shè)備保養(yǎng)工作。

3.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，注重財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于經(jīng)營活動的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的失策都會對單位不同程度的損失。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，企業(yè)的經(jīng)營者、管理者、財(cái)務(wù)人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于經(jīng)營活動、財(cái)務(wù)管理工作的始終，及時(shí)了解單位財(cái)務(wù)運(yùn)營的真實(shí)情況。企業(yè)的經(jīng)營者、管理者應(yīng)隨時(shí)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分析，適時(shí)調(diào)整單位經(jīng)營策略，提高企業(yè)整體抵抗風(fēng)險(xiǎn)的水平。

4.建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)執(zhí)行力

須建立健全單位內(nèi)部控制制度和會計(jì)控制制度。實(shí)施內(nèi)部牽制制度，對不相容的崗位實(shí)行相互分離、相互制約；嚴(yán)禁收入不入賬；嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章；不得由同一部門或個(gè)人辦理采購與付款、銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程；時(shí)時(shí)了解辦公用品、生產(chǎn)物資商品供需變化，價(jià)格變動，降低采購成本。加強(qiáng)執(zhí)行力，不打折扣地按制度執(zhí)行，提高全員的財(cái)經(jīng)法規(guī)的遵從度。

5.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度

內(nèi)部審計(jì)控制是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動和管理制度是否合法、合理和有效的獨(dú)立評價(jià)系統(tǒng)，在某種意義上講是對其他控制的再控制。重視內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。將審計(jì)監(jiān)督貫穿于經(jīng)濟(jì)活動全過程，確實(shí)保障會計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)安全，控制風(fēng)險(xiǎn)，防范于未然。

參考文獻(xiàn)

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第9篇：財(cái)務(wù)管控的意義范文

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的基本內(nèi)涵及作用分析

（一）基本內(nèi)涵

財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，全稱是財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度。主要指的是醫(yī)院對與自身財(cái)務(wù)有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)算、執(zhí)行、決算及報(bào)告等財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格、全面控制的一項(xiàng)制度。具體表現(xiàn)為對醫(yī)院的貨幣資金、財(cái)產(chǎn)物資安全、醫(yī)院投資活動以及收入與支出等方面展開的管理與控制，主要內(nèi)容如下：

醫(yī)院貨幣資金控制，是指在嚴(yán)格遵守國家制定的貨幣資金內(nèi)控規(guī)范的前提下，實(shí)施錢賬分管，即醫(yī)院出納人員負(fù)責(zé)管錢，醫(yī)院會計(jì)人員管賬，兩者職責(zé)分明且必須相互牽制和相互監(jiān)督，從而保證醫(yī)院貨幣資金的安全；

醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資安全控制，即針對醫(yī)院的建筑修建、醫(yī)療設(shè)備和辦公室設(shè)備的采購與維修等方面進(jìn)行支出控制?？梢哉f，這是醫(yī)院能夠展開醫(yī)療活動的現(xiàn)實(shí)保障，密切關(guān)系到醫(yī)院的生存與發(fā)展；

醫(yī)院投資活動控制，主要指的是對醫(yī)院在內(nèi)和在外的投資行為進(jìn)行的控制。由于進(jìn)行財(cái)務(wù)投資往往涉及的金額數(shù)量很大且風(fēng)險(xiǎn)高，所以必須對此方面進(jìn)行嚴(yán)格控制；

醫(yī)院收入與支出控制，一方面是要求醫(yī)院嚴(yán)格按照國家物價(jià)局所制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)對患者收取費(fèi)用，確保醫(yī)院的各項(xiàng)收入在國家所規(guī)定的范圍內(nèi)，同時(shí)對使用的各項(xiàng)收費(fèi)票據(jù)實(shí)行統(tǒng)一核算和分級管理等控制措施，確保收入資金的安全完整；另一方面是指對醫(yī)院在辦公費(fèi)用、藥品與物資購置以及醫(yī)院員工的工資獎(jiǎng)金待遇等方面的支出進(jìn)行的有效控制。

（二）主要作用

財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，作為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度的核心部分，在醫(yī)院進(jìn)行項(xiàng)目規(guī)劃籌備時(shí)以及實(shí)施過程中均實(shí)現(xiàn)對醫(yī)院財(cái)務(wù)信息的及時(shí)獲取與開支控制方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，為醫(yī)院資產(chǎn)的完整安全、成本控制和財(cái)務(wù)管理提供了堅(jiān)實(shí)的保障，有利于減少醫(yī)院的財(cái)務(wù)損失風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的合法、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

二、當(dāng)前醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度存在的主要問題總的來說，目前醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度發(fā)展還存在很大不足。具體表現(xiàn)在以下方面：

（一）醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的認(rèn)識存在很大不足

主要表現(xiàn)為醫(yī)院高層不太看重財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，未能充分了解到這一制度的本質(zhì)內(nèi)涵與作用。由于我國很晚才開始進(jìn)行財(cái)務(wù)管理內(nèi)控，導(dǎo)致很多醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)大多停留在傳統(tǒng)的思維層面上，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理內(nèi)控就是國家制定的一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，而沒有對其本質(zhì)內(nèi)涵進(jìn)行充分的認(rèn)識與了解。基于上述片面的認(rèn)知體會，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)并沒有對財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)予以足夠的重視，導(dǎo)致我國醫(yī)院在現(xiàn)階段內(nèi)的財(cái)務(wù)監(jiān)管很難得到良好的發(fā)展。

（二）醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控建設(shè)還不太完善

由于我國社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國家也開始顧及醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控方面，并且也對此制定了若干規(guī)定。雖然醫(yī)院遵循了國家的要求，也進(jìn)行了財(cái)務(wù)管理內(nèi)控建設(shè)。但是不得不說，由于沒有專業(yè)的工作人員來指導(dǎo)這項(xiàng)工作，醫(yī)院自身在此方面還是存在著經(jīng)驗(yàn)不足的問題。從而導(dǎo)致醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控建設(shè)存在有諸多漏洞，因此真正執(zhí)行起來時(shí)毫無章法與規(guī)律可循，以致整個(gè)管理工作困難重重?？梢哉f，與醫(yī)院以往的財(cái)務(wù)管理工作相比，現(xiàn)今的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度在很大程度上并沒有做到對財(cái)務(wù)管理情況的改善，結(jié)果卻是給整個(gè)工作帶來了很多干擾。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.就醫(yī)院的收支情況而言

醫(yī)院的收入主要是來自提供醫(yī)療服務(wù)和銷售藥品等途徑收取的費(fèi)用。雖然新醫(yī)改政策實(shí)行了藥品零差價(jià)，但是醫(yī)院方為了獲取利益，往往私自進(jìn)行收費(fèi)，這也在一定程度上解釋了現(xiàn)今我國抗生素濫用的原因。上述這些行為現(xiàn)象都給醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作帶來了極大的挑戰(zhàn)。

醫(yī)院在支出方面的審批手續(xù)不過關(guān)，存在很大問題。比如說，部分醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)假公濟(jì)私，憑借自己的領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)給醫(yī)院購入很多不太需要的物件，導(dǎo)致醫(yī)院的資金沒有得到有效的使用，進(jìn)一步加重了醫(yī)院向病人亂收費(fèi)的現(xiàn)象。

2.醫(yī)院對預(yù)算把握不合理

當(dāng)前一些醫(yī)院對自身的資產(chǎn)使用情況并沒有足夠的認(rèn)識，在進(jìn)行醫(yī)院器材、設(shè)備購置等醫(yī)院建設(shè)時(shí)，存在著預(yù)算不合理的現(xiàn)象，導(dǎo)致資金沒有用到該用的地方，而給醫(yī)院的資金使用情況帶來很大的不便，要么表現(xiàn)為前期使用資金時(shí)太過緊縮，或是表現(xiàn)為后期資金捉襟見肘，最終給整個(gè)醫(yī)院都會帶來極大的損失。

在醫(yī)院的資產(chǎn)控制方面，對固定資產(chǎn)的評估與管理不到位

3.醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理不合理

主要表現(xiàn)為醫(yī)院的現(xiàn)有的病床和醫(yī)療器械等，這些在醫(yī)院內(nèi)所占的數(shù)目比較大，因此非常有必要對其進(jìn)行合理的評估與管理。但是就目前看來，一些醫(yī)院在進(jìn)行資產(chǎn)控制時(shí)，并沒有將這些固定資產(chǎn)納入其中，而且也缺乏健全的管理體系進(jìn)行管理。這些都表明了醫(yī)院固定資產(chǎn)的評估與管理工作面臨著很大問題，在一定程度上加速了固定資產(chǎn)損壞的速度。

4.醫(yī)院的資金管理不嚴(yán)格，存在很大漏洞

由于當(dāng)前醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制還不太完善，一些在醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理人員就會投機(jī)取巧，利用自己的職權(quán)來幫助親近的人和討好上級的領(lǐng)導(dǎo)以發(fā)展壯大自己的人脈關(guān)系網(wǎng)，而對整個(gè)醫(yī)院資金運(yùn)行的安全以及醫(yī)院資金產(chǎn)生的利益置之不理。可以說，目前不少醫(yī)院都存在資金管理不當(dāng)?shù)默F(xiàn)象，對整個(gè)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作都造成了諸多不利影響，給整個(gè)醫(yī)院資金運(yùn)行的平穩(wěn)安全埋下了隱患。

三、對醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度進(jìn)行創(chuàng)新的幾點(diǎn)建議

針對上面對一些醫(yī)院現(xiàn)存的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度問題的分析，我們必須意識到在新醫(yī)改政策影響下，對其進(jìn)行創(chuàng)新的必要性。主要建議如下：

1.醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要更新對財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的認(rèn)知

結(jié)合醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理方面已經(jīng)存在的問題，我們已經(jīng)看到了財(cái)務(wù)管理內(nèi)控的重要性。因此，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)從實(shí)現(xiàn)醫(yī)院長期穩(wěn)定發(fā)展的角度對此引起重視。在當(dāng)前的新醫(yī)改政策的影響下，在對自身的實(shí)際經(jīng)營情況有準(zhǔn)確把握的基礎(chǔ)上，努力對財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的不足進(jìn)行有效改進(jìn)與完善，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控的作用，切實(shí)搞好醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)工作。

2.強(qiáng)化對整個(gè)醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算和成本支出的管理與控制

合理的財(cái)務(wù)預(yù)算是醫(yī)院能夠長期穩(wěn)定發(fā)展的前提，因此醫(yī)院各部門應(yīng)當(dāng)引起重視。醫(yī)院可以在對自身具體資金運(yùn)行情況充分了解的基礎(chǔ)上，適當(dāng)借鑒國外醫(yī)院的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。或者邀請與這方面相關(guān)的專業(yè)人士幫助醫(yī)院做出有效改進(jìn)，打造出既符合醫(yī)院自身發(fā)展?fàn)顩r，又能真正完善財(cái)務(wù)預(yù)算的合理方案。比如對醫(yī)院近期要購置的醫(yī)療設(shè)備、藥材與器械等進(jìn)行合理的成本評估，保證實(shí)際支出費(fèi)用不超過醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算。

3.提高醫(yī)院資金的使用效率

在新醫(yī)改政策下，醫(yī)院面臨的資金問題更加突出。所以，醫(yī)院自身必須做好資金管理工作，提高醫(yī)院可利用資金的籌集與使用效率，促進(jìn)資金的保值與增值，從而使醫(yī)院能夠在當(dāng)前形勢下能夠平穩(wěn)持續(xù)地發(fā)展下去。如在購置設(shè)備器械的成本資金方面，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)先進(jìn)行臨床調(diào)研工作，再選購醫(yī)院真正用得上的醫(yī)療相關(guān)設(shè)備器械等。同時(shí)對于折舊換新的設(shè)備要進(jìn)行妥善處理，做好定期的保養(yǎng)與排查檢修工作，減少醫(yī)院在醫(yī)療器材方面的成本耗費(fèi)。

4.應(yīng)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理軟件