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第1篇：銀行防范風險履職報告范文

【關鍵詞】風險 零容忍 合規(guī)

作為銀行業(yè)面臨的三大風險之一，操作風險防控一直是金融機構的工作重點，也是風險管理部門長期以來努力的目標。目前關于操作風險防范的理論多種多樣，其側重點和實際效果也各不相同，本文從社會學的“破窗效應”和“零容忍”理論入手，簡要探索了其在銀行操作風險防范中的運用。

一、“破窗效應”與“零容忍”理論概述

“零容忍”政策的理論依據(jù)是1982年美國政治學家威爾遜和犯罪學家凱琳提出的“破窗效應”。該理論指出：如果社區(qū)中一棟建筑的一扇窗戶遭到破壞而未得到及時修補，那么肇事者就會誤認為整棟建筑都無人管理，從而得到了自己可以任意破壞的心理暗示，久而久之，這些破窗戶就會給人一種社會無序的感覺，整個社會治安狀況隨之逐步惡化。“破窗效應”顯示，如果有人犯了一個小小的錯誤而沒有受到嚴厲制止，那么就會給群體一個心理暗示，造成所有人對某些錯誤的漠視與縱容，并將這個效應在周圍人群中擴散，導致小錯釀成大錯。

“零容忍”打擊犯罪政策，是指通過對輕微犯罪采取強有力的執(zhí)法措施，以預防更為嚴重的犯罪，并最終促使犯罪率下降。具體包含兩層意思：一是嚴格執(zhí)法，它主張采取主動進攻的警務策略，集中力量打擊違法犯罪活動，對所有違法犯罪行為一律嚴懲不貸。二是重視打擊輕微犯罪，它主張防患于未然，決不姑息任何輕微犯罪和社會失序行為。

二、用“零容忍”防范操作風險的“破窗效應”

盡管“破窗效應”和“零容忍”側重于社會治安管理，但對于銀行操作風險防范仍然具有借鑒作用。操作合規(guī)與否，往往與制度是否完善、制度執(zhí)行是否到位有著互動牽連關系，三者共同構成了機構的合規(guī)操作氛圍。完善的制度和管理，可以形成一定的環(huán)境制約，提示“零容忍”的政策導向，迫使人的行為更加合乎按章操作的規(guī)范和要求，促進合規(guī)操作；反之，不完善的制度和管理，則會誘導和放縱不規(guī)范行為，弱化環(huán)境對于人們行為的約束力。這也說明了，在業(yè)務水平既定的前提下，同一個員工在管理規(guī)范、作風嚴謹?shù)臋C構與在管理松散、操作隨意機構的操作規(guī)范性為什么會存在顯著差異。

哲人培根曾經(jīng)說過“沒有執(zhí)行的制度比沒有制度更可怕”。風險低并不意味著就可以不加重視，低風險的違規(guī)操作可能會給不良動機者提供趁虛而入的便利，容易引發(fā)作案動機，誘發(fā)案件風險，負面影響嚴重。要破解“破窗效應”，解決大的問題，必須從最小最細節(jié)的地方著手，及時主動發(fā)現(xiàn)“破窗”，即時出現(xiàn)，即時修補，把風險隱患和苗頭消滅在萌芽狀態(tài)。我們可以從以下幾方面著手，消滅商業(yè)銀行操作風險的“破窗效應”。

（一）灌輸理念，加強合規(guī)文化建設

有章不循、違章操作產生的根源在于合規(guī)理念的缺失，在于“重發(fā)展輕管理、重指標輕合規(guī)”等不成熟的經(jīng)營理念。實際上，無論多么完善的制度、多么先進的系統(tǒng)，最終都需要人來執(zhí)行和操作，如果放松對員工盡職觀念和責任感的教育，很難控制住風險。因此，我們需要持之以恒地加強對員工合規(guī)意識的教育和培訓，堅持業(yè)務發(fā)展與規(guī)范操作并重的經(jīng)營理念，引導廣大員工充分認知風險管理文化，自覺遵守職業(yè)操守，主動規(guī)范職業(yè)行為，全面增強合規(guī)意識。

（二）厘清職責，強化履職履崗能力

管理人員履職履崗是否到位與制度執(zhí)行的有效性有很大關系，他們是防范操作風險的第一道也是最重要的一道防線，如果因為“重發(fā)展輕管理”而疏于防范，把“零容忍”變成“泛容忍”，風險防范就會失去最有效的手段和最有利的時機。首先要從風險管理的關鍵人員抓起，明確崗位職責，將責任和任務層層分解和落實，努力做到橫向到邊、縱向到底。其次是抓好關鍵人員履崗履職的檢查和指導，糾正他們事必躬親、無所側重的做法，督促提醒他們正確、高效地履行崗位職責。

（三）加強培訓，提高制度執(zhí)行能力

遵章的前提是“知章”，只有知道才能做到。針對部分人員業(yè)務能力不足導致制度執(zhí)行不到位的情況，一方面要強化對基礎規(guī)章制度的培訓，使每位員工明確業(yè)務操作流程和各環(huán)節(jié)風險點，對于新業(yè)務新產品的推出，首先要加強對員工操作流程的培訓，做到“兵馬未動糧草先行”；另一方面要強化崗位責任觀念。管理人員需強化責任意識，切實承擔起教育培訓員工的職責，員工需學深學透本崗位制度規(guī)定，并正確運用到日常工作中，養(yǎng)成遵章操作的習慣。

（四）重視整改，加強長效機制建設

為杜絕“屢查屢犯”，提高操作風險管理的時效性，我們一要加大監(jiān)督檢查力度，建立檢查連帶責任制，對檢查流于形式的，要嚴肅追究檢查人員的責任；二要加大問題整改力度，逐級建立并上報檢查問題的匯總分析和整改落實情況，提出整改措施和管理建議，杜絕問題反彈和重復；三是探索事后抽查與事中監(jiān)督相結合的檢查方式，盡可能利用各種業(yè)務系統(tǒng)和數(shù)據(jù)資源進行后臺數(shù)據(jù)對比，提示風險線索，配合現(xiàn)場檢查、錄像抽查等手段，提高檢查效率和效果。

第2篇：銀行防范風險履職報告范文

組織領導到位，有效提升制度執(zhí)行力

構建案防報告制度電子信息平臺，實現(xiàn)年度計劃、季度排查報告及年度后評價標準化管理，鼓勵通過接管式檢查、飛行檢查等方式，切實提高案防風險排查有效性。同時，進一步加大督促檢查和問責力度，研究將案防報告制度執(zhí)行情況納入法人機構高管的年度履職考核。對排查后出現(xiàn)案件風險的，追究其相應責任，切實強化高管人員對案件防控的責任意識。組織轄內農合機構開展票據(jù)業(yè)務、重要空白憑證及印章管理、網(wǎng)銀業(yè)務、員工行為四項風險排查活動，共有效堵塞20類、53項風險漏洞。同時，前瞻性地提出應充分發(fā)揮電子銀行承兌匯票防范票據(jù)風險的作用，提高敏感度，加強輿情監(jiān)測與引導。

條線管理到位，有效落實案件防控措施

深化落實按季度按業(yè)務條線風險排查制度，推動案防工作常態(tài)化，有效提升了案防管理、內控、監(jiān)管三大效能。開展依法打擊騙貸專項活動，逐步形成了防范外部騙貸制度和機制約束，使外部騙貸案件由被動應對變?yōu)橹鲃庸芸兀龠M了外部信用環(huán)境的凈化和內部信貸管理的規(guī)范。強化重點領域風險管控，部署開展現(xiàn)場檢查，從強化會計條線重點領域風險管控著手，進一步提高了操作風險的防范力度。

監(jiān)控預警到位，提升科技防控案件風險水平

大力開發(fā)業(yè)務異常運行預警系統(tǒng)功能。針對性地添加預警規(guī)則，將民間借貸風險監(jiān)測納入預警系統(tǒng)。為防范民間融資風險向銀行蔓延，在大量實地調研基礎上，研究在業(yè)務異常運行預警系統(tǒng)中添加“借用資金頻率較高，一月之內借用頻率達到3次及以上的”、“與理財公司賬戶、民間高息借貸個人賬戶發(fā)生業(yè)務往來”等預警規(guī)則，實現(xiàn)對信貸資金流入民間融資領域及員工參與民間融資的及時預警處置。

在現(xiàn)行預警系統(tǒng)基礎上，建立專門模塊對內部員工賬戶進行指定監(jiān)控，通過添加“客戶貸款資金轉入員工賬戶”、“員工賬戶頻繁發(fā)生大額資金進出”等預警規(guī)則，進一步規(guī)范從業(yè)人員行為，防范員工參與民間融資引發(fā)案件風險。

配合聯(lián)動到位，形成案防合力

多方聯(lián)動，多維度構建民間融資風險防火墻。為防范民間融資風險向農村中小金融機構傳導蔓延，山東銀監(jiān)局2012年先后3次召集部分分局、法人機構條線部門負責人及一線管理人員座談，立足從風險根源入手，研究分析表象特征，充分挖掘業(yè)務異常運行預警系統(tǒng)的功能，加強對員工異常行為的預防監(jiān)測，強化信貸管理制度執(zhí)行力，從技控、人防、制度規(guī)范等方面多維度構建民間融資風險防火墻。

風險評估到位，提升內部管理水平

案件風險的背后都是管理的問題，因此，山東銀監(jiān)局著重從內控和管理入手解決案件的根源性問題，先后對臨朐聯(lián)社的技控管理模式、龍口農商行的“四大員”委派制管理模式、萊州農商行的流程銀行模式、廣饒農商行的人本管理模式進行了實地調研，總結提煉了適用于市場定位以農業(yè)為主的縣級聯(lián)社采取的“臨朐模式”、適合于高風險社的風險化解和改革創(chuàng)新的“龍口模式”、值得發(fā)展得較好的農商行借鑒的“萊州模式”和引領農商行發(fā)展方向的“廣饒模式”，為轄內處于不同發(fā)展階段、重點風險領域不盡相同的法人機構加強內控有效性、“醫(yī)治”內控薄弱這一“頑疾”提供了多樣化的可供借鑒的范本。

第3篇：銀行防范風險履職報告范文

隨著計算機和信息網(wǎng)絡的發(fā)展，人民銀行的各項重要業(yè)務都發(fā)展為電子系統(tǒng)，通過計算機和通訊網(wǎng)絡運行和操作，業(yè)務系統(tǒng)的現(xiàn)代化為內控管理提出了新的挑戰(zhàn)，內部審計的監(jiān)督領域、監(jiān)督重點和監(jiān)督方法也要適應科技發(fā)展的要求做出相應調整。從2003年開始，中支緊跟各重要業(yè)務系統(tǒng)的上線步伐，及時開展了各項重要業(yè)務系統(tǒng)運行和操作的專項審計。先后開展了業(yè)務應用系統(tǒng)及個人辦公計算機聯(lián)網(wǎng)運行管理、外匯業(yè)務信息系統(tǒng)運行管理、信息系統(tǒng)應急預案管理等重要業(yè)務系統(tǒng)專項審計，及時解決了各業(yè)務系統(tǒng)在運行載體發(fā)生變化后，各操作環(huán)節(jié)制度執(zhí)行中的問題，督促業(yè)務部門規(guī)范業(yè)務系統(tǒng)口令設置管理，加強業(yè)務系統(tǒng)從看得見的紙上操作到看不到的電子操作過程中監(jiān)督制約制度的落實，確保了各業(yè)務系統(tǒng)的合規(guī)、安全、有效運行。

科學的制度體系是地市人民銀行規(guī)范高效運行的重要保證。實現(xiàn)用制度管人、管事、嚴格按制度操作各項業(yè)務是體現(xiàn)單位科學化管理的重要標志。近年來，人民銀行從上到下，從建立科學的內部管理體系、嚴密的業(yè)務操作系統(tǒng)為出發(fā)點，切實加強了各項制度建設。為了保證制度建立和執(zhí)行的有效性，中支先后開展對縣支行內部制度建設、國庫業(yè)務內控制度執(zhí)行、貨幣信貸內部控制執(zhí)行和中支全系統(tǒng)內控體系建設和執(zhí)行的專項審計，對中支內控環(huán)境、風險識別、評估、應對等進行了客觀評價，對存在的制度不夠健全、執(zhí)行不夠嚴格等20個問題提出了加強和改進的意見，在全行開展了以落實制度為主題的標準化、規(guī)范化管理活動，使全轄基礎業(yè)務更加規(guī)范，業(yè)務運行更加安全，防止了各類業(yè)務風險和案件的發(fā)生。地市人民銀行的工作安全尤為重要，但從事任何業(yè)務工作的最終目標不是為了安全，而是為了促進經(jīng)濟社會和金融業(yè)的健康發(fā)展，內部審計不能僅僅強調安全，而是要強調在保證安全前提下的履職績效最大化。因此內部審計不僅要審業(yè)務的合規(guī)性，還要審履職的績效。中支按照“內審工作要由傳統(tǒng)的財務、業(yè)務合規(guī)性審計向內部控制審計、風險管理審計和績效審計轉變”的要求，積極探索開展績效審計。2011年開展了征信管理績效審計，對中支和縣支行推進征信體系建設進行了全面評價，鑒證了征信管理工作取得的實效，同時客觀反映了影響高效履職的9個方面的不足和問題，為提高征信管理及履職績效發(fā)揮了積極作用，也為內審轉型積累了經(jīng)驗。

地市人民銀行內審轉型的制約因素

（一）風險管理工作和績效審計的評價標準建立滯后影響審計結論的科學性和嚴肅性。對被審計對象的監(jiān)督在執(zhí)行審計內容上評價或鑒證的標準應該是“以事實為依據(jù)，以制度為準繩”，在傳統(tǒng)的合規(guī)性審計中，審計人員依據(jù)已執(zhí)行的制度作為度量標準，用制度來衡量工作，做到了就是做到了，沒做到就是沒做到，拿事實對標準一目了然，說服力很強。而在風險管理審計和績效審計中，審計評價的內容從做沒做延升到了做的程度的判定。目前，人民銀行對分支機構還沒有風險管理和績效的判定標準，對風險大小、履職好壞要憑審計人員的主觀判斷來評價，為了讓被審計單位認可審計結論，容易使審計人員做出“風險判斷就低不就高，履職績效就好不就壞”的審計結論，使審計報告變成掩蓋風險、歌頌成績的“喜報”，向主要領導和決策層傳達錯誤信息，可能造成決策的科學性和準確性的缺失。

（二）對內部審計促進管理作用的認識不足影響轉型工作的開展。內審轉型中，審計領域不斷拓寬和延伸，凡是存在風險隱患的領域，凡是可能影響組織目標實現(xiàn)的領域都要納入審計關注的視野，使審計的項目和被審計部門增加，對其它職能部門的“打擾”相應增多。許多部門負責人對審計的目的認識不足，沒有建立起審計是為了查找工作中的不足，幫助自己提高管理和履職水平的認識，錯誤地認為審計就是挑毛病、找問題、添麻煩，是既分散管理精力，又向領導暴露管理中問題和不足的事，對內部審計雖不敢抵觸，但也表現(xiàn)出了不歡迎的態(tài)度，提供資料不及時、配合工作找理由推拖的現(xiàn)象時有發(fā)生。使同在一個單位工作的審計人員對開展同級監(jiān)督有畏難情緒，認為是出力不討好的事，工作的主動性和積極性不高，影響了內審轉型工作的推進和審計績效的提高。

（三）內部審計還沒有造就素質權威的隊伍影響內審轉型的步伐。當前內審部門的人員大部分是在以“財務、業(yè)務合規(guī)性”為主的傳統(tǒng)內審職能下配備的，以長期從事財務會計工作的老同志為主，雖然他們有豐富的會計實踐經(jīng)驗，但在信息化的時代，央行業(yè)務日新月異，業(yè)務操作電子化程度不斷提高的背景下，審計人員對新業(yè)務、新知識的學習速度遠遠趕不上業(yè)務發(fā)展步伐，缺乏必要的審計專業(yè)知識及業(yè)務風險和履職績效的判斷能力。地市人民銀行具有CIA資格證書的審計人員的比例更低，使內部審計隊伍綜合素質很難適應內審轉型的需求。

（四）事后審計的內部審計方式影響了內審防風險的實效。長期以來，單一的事后監(jiān)督使得審計成果價值下降進而影響了審計的權威。尤其是在風險審計上，由于內審人員不直接參與管理層的決策，對一些與被審計對象相關的、甚至起決定性作用的重要信息的知曉范圍非常有限，內審人員不能全方位掌握被審計對象的全面情況，在事后審計中發(fā)現(xiàn)問題時，風險已成實事，限制了內部審計在防風險中作用的充分發(fā)揮。

加快地市人民銀行內審轉型的思考

（一）在管理體制上體現(xiàn)內部審計的相對獨立性。內部審計機構設置方式，直接影響到內部審計工作的獨立性，關系到審計監(jiān)督的權威性。尤其是以同級監(jiān)督為主的地市人民銀行的內審部門，應考慮內部審計與組織的整體利益相分離，使其無論是地位上還是利益上都處于獨立的第三方，保持內部審計獨立性、權威性和高層次地位?？梢钥紤]在當前內審為行長負責的體制下，提高內審部門的行政級別，由副行級領導擔任內審部門負責人或者改由上級行下派制，將內審人員的考核獎勵等獨立于其他人員，為內審人員建立相對獨立的履職地位，在工作中減少干擾，排除后顧之憂，敢于堅持原則、敢于碰硬，營造良好的內審監(jiān)督體制機制。

第4篇：銀行防范風險履職報告范文

【關鍵詞】風險導向；審計；建模

一、人民銀行傳統(tǒng)合規(guī)性審計的瓶頸

人民銀行內審司成立于1999年，以完善分支機構內部控制環(huán)境，強化內部控制執(zhí)行，防范內部控制風險為著力，以促進人民銀行發(fā)揮貨幣政策作用、加強金融市場監(jiān)管、改進金融行業(yè)服務、提高管理水平為目的。為實現(xiàn)組織目標，規(guī)避操作風險，內審司先后制定了《中國人民銀行領導干部離任審計制度》、《中國人民銀行領導干部履行職責審計辦法》、《中國人民銀行分支機構內部控制指引》等一系列審計規(guī)范，審計對象從最初的各職能部門、分支機構發(fā)展到直屬企事業(yè)單位，審計范圍從傳統(tǒng)的履職審計、離任審計、財務審計拓展到信息技術審計、外匯管理審計等新興業(yè)務。十幾年來，人民銀行各級內審部門為組織治理、目標實現(xiàn)和價值增加發(fā)揮了建設性作用。

但隨著人民銀行內部審計層面的不斷深化，信息化建設的不斷提高，審計經(jīng)驗的不斷積累，傳統(tǒng)的合規(guī)性審計方法過分依賴審計人員工作經(jīng)驗、不能有效識別事件全局風險、不能有效控制事件核心風險、不能數(shù)字化呈現(xiàn)事件整體風險、缺乏可靠性、精確性、及時性、經(jīng)濟性等弊端也愈發(fā)凸顯，越來越難以適應內審工作轉型的需要。人民銀行黨委委員、行長助理郭慶平同志明確指出內審工作轉型和發(fā)展就是要做到“一個建立、兩個探索、三個深化”。要建立風險評估模型，深入開展風險導向審計，進一步確立審計的風險和控制視角，積極履行審計的咨詢功能，不斷改進審計方法和手段，切實提高內審工作的履職效果。因此，改變傳統(tǒng)的合規(guī)性審計方法，構建以風險導向（計量學二元線性回歸數(shù)學模型）為主的新型審計模式已刻不容緩。

二、計量數(shù)學模型方法論的構建

為使審計成果能夠數(shù)字化、科學化、全面化地體現(xiàn)被審計單位整體風險水平，風險評價技術是關鍵。此處引入一個管理學概念———系統(tǒng)評價，該評價過程是將系統(tǒng)抽象屬性進行量化的過程，而量化方法是實現(xiàn)評價目的的技術手段。本課題的目的在于通過建立一個權威的、有針對性的客觀綜合評價系統(tǒng)，即審計對象風險導向審計模型，將人民銀行審計對象風險量化，風險大小數(shù)字化，使其評估的結果具有度量性、精確性及可比性。模型的構建主要包括以下步驟：建立完整的風險導向審計指標體系；確定指標權重手段；明確事件整體風險程度計算方法。

1.指標體系的創(chuàng)建

2011年—2013年，總行內審司根據(jù)人民銀行主要職責及業(yè)務范圍，確立了以外匯儲備、金融穩(wěn)定、支付結算等12類專門性職能和組織管理、保密管理、預算管理等13類綜合性職能為風險評估對象的基本清單。將人民銀行主要風險類別歸納為：市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險、法律風險和聲譽風險。為完善流程、規(guī)范操作、防范風險，多年來，總行各職能部門根據(jù)自身業(yè)務特點相應出臺了《中國人民銀行會計基本制度》、《中國人民銀行基本建設管理辦法》、《中國人民銀行分支機構內部控制指引》等一系列制度規(guī)定，這為各級內審部門針對事件風險制定風險指標體系提供了可靠的依據(jù)和藍本。如2013年4月，寶雞中支審計組在開展對××中支信息技術風險導向審計中，結合地市中支科技管理工作實際，著眼事件操作風險和法律風險，根據(jù)《中國人民銀行分支行科技綜合管理專項審計方案》（銀內審發(fā)〔2013〕7號），建立了人民銀行地市州中支信息技術風險評價指標體系，該指標體系包含內控機制建設情況、機房與設施管理、業(yè)務網(wǎng)管理等7個維度，117個條目。

2.指標權重的確定

指標權重是以定量方式反映各項指標在綜合評價中所起的作用大小比重。在多因素綜合評價決策中，確定各項指標的權重是評價決策的關鍵之一。本課題采用最典型的主觀賦值法———Delphi法，進行權重的確定。Delphi法能對大量非技術性的無法定量分析的要素做出概率估算，并使分散的評估意見逐次收斂，最后集中在協(xié)調一致的結果上，是系統(tǒng)工程中一種很重要的測定方法。Delphi法的具體實施過程：

（1）專家的遴選

國際內部審計師協(xié)會認為專家人數(shù)以10-15人為宜。人數(shù)太少，缺乏該領域代表性及權威性，影響函詢結果；人數(shù)太多，又會給結果處理和數(shù)據(jù)分析帶來很大困難。

（2）專家選擇標準

遵循知情同意和自愿參與的原則，選擇：①人民銀行從事相關領域具有豐富的審計理論知識和實踐經(jīng)驗的專家；②接受相關專業(yè)系統(tǒng)知識教育及熟練本業(yè)務流程操作；③具有人民銀行本專業(yè)中級以上職稱。

（3）風險導向審計模型指標體系源版

首先向專家說明審計目的、技術路線、實施流程等，在征得專家同意后，以現(xiàn)場座談、電子郵件等方式向各位專家發(fā)放《專家評測問卷》，請專家對各維度及維度內各條目進行打分。打分方法：總分100分，根據(jù)各維度的相對重要性擬定其得分，保證各維度風險權重得分（a）總和為100分；再對維度內各條目進行打分，各維度下相應條目風險相對權重得分（b）之和為100%；最后兩者乘積（a*b）為各條目的絕對權重。問卷中附有修改意見欄，專家若認為該條目不合適、表述不正確或有其他修改意見，可在意見欄中注明。如第一輪有專家提出意見，需對專家意見進行整理、歸納后形成新的風險評價體系，開展第二輪專家咨詢，方法同第一輪。在評測過程中，專家匿名且互不接觸，以保證專家意見的獨立性。

（4）指標權重系數(shù)的計算

三、審計案例展示

為實證風險導向審計模型的可行性和實效性，本課題將模型方法實際運用到人民銀行××中支“風險導向信息技術專項審計”項目中，在量化評估總體風險的基礎上，對各類風險進行了結構化分析，并在此基礎上對科技部門提出了有針對性的審計建議，取得了良好效果。

1.模型測算及總體風險評估

2.審計成果

通過信息技術風險導向審計模型的實踐運用，我們認為其效果十分明顯，有效提升了內部審計的科學性和實效性，充分體現(xiàn)了內審轉型的內在要求：

（1）模型的運用實現(xiàn)了對總體風險的量化評估，突破了傳統(tǒng)合規(guī)性審計以定性分析為主的局限性

通過模型的運用，我們得出了××中支科技工作總體風險系數(shù)為12.8，風險程度“輕微”的結論，審計結果量化直觀，這是傳統(tǒng)合規(guī)性審計所難以實現(xiàn)的。

（2）模型的運用能夠清晰地反映各審計條目的不同風險度，為層次化、結構化的風險分析創(chuàng)造了條件

通過觀察各審計條目的風險值，可以直觀地看出主要的風險點和風險分布。以××中支信息技術風險導向審計為例，在發(fā)現(xiàn)風險證據(jù)的14個條目中，業(yè)務網(wǎng)管理、辦公網(wǎng)管理、應用系統(tǒng)運維等方面的風險控制存在缺失，相關審計條目的風險值均大于1，應重點關注；而在機房與設施管理、電子化設備采購、應急備份和文檔管理等方面能夠較好的執(zhí)行內控制度，相關審計條目的風險值均小于1。

（3）模型與傳統(tǒng)審計方法相結合，豐富了審計信息量，有助于提高審計建議的針對性

針對“重要崗位變動交接”、“網(wǎng)段間控制”、“核心網(wǎng)絡設備配置”、“重要業(yè)務系統(tǒng)的授權訪問”等風險值偏高的審計條目，在審計報告中提出了加強對科技風險崗位的監(jiān)督、檢查、授權和審批，加強對網(wǎng)絡設備安全配置的培訓指導，結合“最小業(yè)務需求”原則對當前網(wǎng)絡控制進行優(yōu)化升級等建議，針對性較強，得到了審計對象的充分認可。

四、風險導向審計模型的應用前景及完善建議

1.風險導向審計模型的應用前景

人民銀行作為國家的銀行，發(fā)行的銀行，銀行的銀行，其風險管控的好壞，直接影響到整個社會經(jīng)濟金融的運行狀況。因此，風險導向審計模式是人民銀行內部審計發(fā)展的必然選擇。實施風險導向審計的重點和難點是如何將風險指標科學化、數(shù)字化，本課題以信息技術審計為切入點，以風險導向為依托，構建了風險指標量化模型，從而使信息技術審計評價更加全面客觀。結合本課題的研究成果，可以將風險導向審計模型由點到面逐步推廣，建立履職審計、離任審計、財務審計及其它專項審計的風險指標體系，加強領域專業(yè)審計人員培養(yǎng)，不斷完善風險導向審計模型框架，使人民銀行內審部門在防范風險、立足監(jiān)督、著眼服務、推進轉型、增加價值等方面發(fā)揮更加有效的作用。

2.完善風險導向審計模型的建議

（1）構建完善相對標準化的風險導向指標體系結構

為能更好的適應人民銀行內審工作需求，提高內審工作質效，杜絕各職能部門風險，提供科學決策依據(jù)，應進一步完善指標體系結構，針對履職審計、離任審計、財務審計及其它專項審計構建出一套以總行級指標體系為指導，省會中心支行、地市州中心支行指標體系為支撐，縣支行指標體系為落腳的相對標準化的風險指標體系，從而形成具有整體性、層次性、客觀性和針對性的體系結構。

第5篇：銀行防范風險履職報告范文

一、突出風險監(jiān)管意識，努力維護銀行業(yè)的穩(wěn)健運行

1、拓寬監(jiān)管信息渠道，完善風險評估體系。著重圍繞治理結構、內控機制、違規(guī)行為、潛在風險、監(jiān)管意見的整改落實等情況，持續(xù)抓好國有銀行、股份制銀行、合作金融機構、政策性銀行、郵政儲蓄、“兩非”等六大板塊的非現(xiàn)場監(jiān)管工作。采取約見談話、機構回訪，努力掌握監(jiān)管對象工作動態(tài)，督促建立和完善一整套行之有效的規(guī)章制度、業(yè)務操作流程和系統(tǒng)性風險防火墻，切實提高風險防御能力。要密切關注擔保公司的運作，及時提請政府及有關部門加強警示，配合打擊“兩非”和亂集資現(xiàn)象。

2、強化對轄內各機構不良貸款增減變化情況的監(jiān)測，嚴防不良貸款反彈。要針對各機構業(yè)務特點，深化結構性“抓降”工作機制，加強比較和監(jiān)測，重點跟蹤監(jiān)管新增不良貸款、違規(guī)不良貸款、大額不良貸款和關聯(lián)性不良貸款，重點防范行業(yè)性風險和企業(yè)經(jīng)營者的道德風險。督促做好貸款集中風險的防范工作，指導銀行改善信貸結構，優(yōu)化信貸投向，共同加強對集團客戶授信風險的監(jiān)測分析，抓集團客戶和關聯(lián)交易，做好風險判斷與提示。

3、正確把握銀行新辦業(yè)務風險，寓監(jiān)管于發(fā)展、穩(wěn)定、服務之中。要做好票據(jù)融資業(yè)務的規(guī)范化工作，防止信用過度擴張。及時跟蹤了解創(chuàng)新業(yè)務發(fā)展態(tài)勢，調查了解存在的內控薄弱環(huán)節(jié)，指導銀行建立和完善識別、計量、監(jiān)測、控制和處理相關風險的管理體系，按照風險可控、成本可算和信息充分披露的原則，正確處理監(jiān)管與服務的關系，規(guī)范、促進創(chuàng)新業(yè)務的健康發(fā)展。

二、嚴格監(jiān)管責任意識，狠抓合作金融機構監(jiān)管

1、督促提升法人治理水平。積極貫徹農村合作金融機構法人治理指引，全面推進法人治理建設，進一步明確董（監(jiān)）事會的職責和權利，充分發(fā)揮董事會各專業(yè)委員會的作用，縮短“三會一層”磨合期。加強對董事和高管人員的監(jiān)管，實施履職行為的持續(xù)、動態(tài)監(jiān)管，加強勤勉盡責的考核和問責。促成**農村合作銀行根據(jù)現(xiàn)代公司治理結構要求完善“三會”機制，建立科學的決策體系、內部控制機制和風險管理體制，認真執(zhí)行報告制度，定期聽取高管理、非執(zhí)行董（監(jiān)）事履職情況。

2、督促加強內控建設。跟蹤檢查年非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況。要在年案件專項治理的基礎上，對各風險點進行排查、評價，對內控各項制度的實施進行試評價。加強資產管理，完善新增不良貸款臺帳，進一步督促對已核銷呆帳貸款和“三違”貸款責任追究整治工作。

3、提高非現(xiàn)場監(jiān)管的有效性。繼續(xù)按季做好風險評價工作，實施外部審計、三方會談，落實“三年達標計劃”。以非現(xiàn)場監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問題為目標導向，以內控管理薄弱、違規(guī)問題突出、風險隱患較大的分支機構為日常監(jiān)管重點，開展針對性的調查。督促嚴格執(zhí)行農村合作銀行資產負債比例管理規(guī)定，規(guī)范股本金管理，提高撥備覆蓋面。指導做好貸款五級分類法的推行工作，提高分類準確性，真實反映資產風險。

三、發(fā)揮窗口指導作用，提高縣域金融服務水平

1、加強監(jiān)管信息宣傳力度。定期召開監(jiān)管通報會，及時向監(jiān)管對象反饋提示監(jiān)管信息和銀行業(yè)運行中存在的問題，實時分析轄內潛在的風險隱患。積極引導轄內銀行業(yè)金融機構進一步落實國家宏觀調控政策，密切關注產能過剩和限制類的行業(yè)及企業(yè)的貸款風險，引導銀行加大對小企業(yè)貸款力度，支持鼓勵國家扶持行業(yè)的發(fā)展。督促銀行防范操作性風險長效管理機制，切實鞏固案件專項治理成果。

2、配合推進銀行業(yè)改革。引導國有商業(yè)銀行分支機構以改革為契機，網(wǎng)點布局更趨科學化，完善授信授權管理模式，建立高效的貸款審批機制，大力改善縣域金融服務和小企業(yè)貸款服務，確保信貸有效投入穩(wěn)健增長。配合做好郵政儲蓄管理體制改革，督促加強內控管理。鼓勵金融創(chuàng)新，開展理財、財務咨詢等業(yè)務，增加中間業(yè)務收入。

3、深入開展調研活動。圍繞履行監(jiān)管職責中遇到的難點、熱點問題，充分利用非現(xiàn)場監(jiān)管手段，提升調研活動質量，努力向上級反饋轄內經(jīng)濟金融運行動態(tài)，發(fā)揮調研對監(jiān)管創(chuàng)新和風險防范的現(xiàn)實指導作用。

四、深化各類創(chuàng)建活動，不斷提高員工素質

第6篇：銀行防范風險履職報告范文

關鍵詞：內部審計；央行治理；地位作用

一、問題的提出

中央銀行治理是指所有者對經(jīng)營者的一種監(jiān)督與制衡機制，即通過一種制度安排來合理配置所有者與經(jīng)營者之間的權利與責任關系。而中央銀行內部審計則是指審計部門和審計人員，依據(jù)國家法律、法規(guī)及規(guī)章制度，以加強內部控制、防范風險、管理和處置的管理活動進行檢查監(jiān)督的一種行為。中央銀行治理與內部審計二者相輔相成，相互促進。完善的中央銀行治理應保持良好的內部控制制度、不斷檢查內部控制的有效性、保持強有力的內部審計。中央銀行治理實行的內部審計制度，其目標就是為了在加強管理、提高效益、建立良好的秩序方面發(fā)揮作用。內部審計對于促進基層央行有效履職發(fā)揮了其他監(jiān)督方式不可替代的作用，在基層央行治理結構中有著重要和特殊的地位，是基層央行治理結構不可分割的一部分。隨著中央銀行履行職能要求的不斷提高，對于充分發(fā)揮內部審計在基層央行治理結構中的職能作用，促進基層央行有效履職提出了更高的要求，因此，正確認識基層央行內部審計發(fā)展現(xiàn)狀，全面分析內部審計存在的主要問題，積極研究充分發(fā)揮內部審計職能作用的相關措施顯得尤為必要。遵循上述思路，本文從分析基層央行內部審計發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，在剖析內部審計在基層央行治理結構中面臨的問題的基礎上，依據(jù)國際審計準則，結合實際，提出了進一步發(fā)揮基層央行內部審計作用的對策與建議。

二、基層央行內部審計發(fā)展現(xiàn)狀

自人民銀行成立以來，基層央行內部審計在體制、機制和作用等方面發(fā)生了較大的變化。近年來，基層央行內部審計職能定位得到明晰，規(guī)章制度逐步健全，職能作用日益明顯，已成為基層央行治理結構中的重要組成部分。

1.設立了獨立的機構，職能定位明確清晰。1998年，以內部審計部門的設立為標志，人民銀行內部監(jiān)督體制發(fā)生了重大變化，形成了行政監(jiān)察、黨紀監(jiān)督和內部審計監(jiān)督齊抓共管的工作格局。人民銀行內部審計直接接受行長的領導，對其負責并報告工作，不受其他部門和個人干預，具有獨立性、客觀性和公正性。2005年總行項俊波副行長在人民銀行內部審計工作會議上強調：“內部審計工作具有三個突出特點：職責范圍比較全面、系統(tǒng)性比較強、具有履行職責所必須的獨立性?！苯陙淼膶嵺`表明，較高的獨立性和明確的職能定位對于內部審計部門依法開展內部審計起到了至關重要的作用，內部審計已成為基層央行實行自我約束、促進有效履職的重要手段。

2.建立了健全的制度，內部審計發(fā)展規(guī)范。隨著內部審計業(yè)務的不斷深化，內部審計制度也在逐年完善和健全，基層央行以總行制定的《中國人民銀行內部審計工作制度》、《中國人民銀行內部審計操作程序》、《中國人民銀行領導干部離任審計制度》、《中國人民銀行分支機構內部控制指引》等制度辦法為依據(jù)，結合實際建立了一系列的實施細則及辦法等，逐步形成了一套較為完整的內部審計工作制度體系，為內部審計部門履行監(jiān)督和服務職責奠定了必要的制度基礎，有效促進了內部審計的規(guī)范、有序開展。

3.實施了全面的審計，職能作用發(fā)揮較好?；鶎友胄袃炔繉徲嫷膹V度和深度得到了不斷拓展，工作思路從最初的“由易到難，逐步提高”到目前的“一個確立、二個探索、三個深化、四個改進”，審計項目從財務、資金的合規(guī)審計，到風險導向審計、履職績效審計，審計重點從查錯糾弊向風險防范、工作績效轉變，較好發(fā)揮了內部審計的職能作用。

三、內部審計在基層央行治理結構中面臨的問題

內部審計是經(jīng)營管理的重要組成部分，在基層央行治理中發(fā)揮了重要的監(jiān)督、評價和增值服務作用，但相對于國際準則來說，基層央行內部審計在職能定位、客觀性、審計手段和方式等方面尚存在一定差距。

1.職能定位有待提高。國際內部審計師協(xié)會（IIA）將內部審計的職能界定為確認服務和咨詢服務，咨詢服務獨立于確認服務之外，咨詢服務與確認服務并行。我國的內部審計制度是根據(jù)市場經(jīng)濟體制改革需要，為強化審計監(jiān)督體系，建立和健全企事業(yè)單位自我約束機制，用行政手段自上而下建立的。目前，基層央行內部審計的主要職能也仍然是監(jiān)督職能，內部審計部門和人員更多注重查錯補漏的合規(guī)性審計，很少融入被審計部門的經(jīng)營管理中，以積極的方式提出問題、分析問題和解決問題，發(fā)揮咨詢職能。

2.理念策略滯后被動。近年來，一些基層央行盡管探索推行了風險導向審計、績效審計、內部控制審計等新的內部審計模式和方法，但仍然按照合規(guī)性審計的方式實施，缺乏與被審計單位必要的溝通交流，只注重展示所發(fā)現(xiàn)的問題，而不重視提出務實的建設性意見，出現(xiàn)了被審計單位“怕審計、煩審計、躲審計”的現(xiàn)象，影響內部審計工作的有效開展。

3.手段方式相對落后。目前，會計、國庫、外匯管理、金融市場等重要業(yè)務實現(xiàn)了網(wǎng)絡化的計算機業(yè)務系統(tǒng)處理，而內審工作仍停留在傳統(tǒng)手工查帳的基礎上，計算機技術的應用大多表現(xiàn)為利用電腦編制審計文檔和統(tǒng)計數(shù)據(jù)等，較少利用輔助審計軟件開展審計工作，審計手段和技術明顯滯后于相關業(yè)務發(fā)展，在一定程度上影響了內部審計工作的效率和質量。

4.客觀性有待增強。目前，受同事人情、自身利益及領導壓力等因素影響，基層央行內部審計客觀性削弱，審計項目及報告質量不高。有的審計人員抹不開情面，放棄原本正確的意見和結論，使審計發(fā)現(xiàn)的部分敏感性問題得不到客觀揭示或報告。有的審計人員為了職務升遷，想爭取好的人緣，對審計發(fā)現(xiàn)的一些較敏感問題存有猶豫，最終可能根據(jù)部門或個人利益取向作出取舍。有的審計人員為了本單位利益或迎合有關領導，不如實上報重大問題。

5.隊伍素質有待提升。目前，基層央行內部審計人員知識結構單一、創(chuàng)新意識不夠、特別缺乏外匯、計算機等多學科知識的復合型人才，致使內部審計人員整體素質不高，影響了內部審計職能作用的充分發(fā)揮。如在相關部門修訂有關規(guī)章制度征求意見時，內部審計部門往往因缺乏相關業(yè)務或管理領域方面的專業(yè)人才而無法有效發(fā)揮咨詢服務作用；對于科技部門一些應用系統(tǒng)開發(fā)，內部審計部門也往往因缺乏專業(yè)人才而無法及時介入開發(fā)過程提供咨詢服務等。

四、充分發(fā)揮內部審計在基層央行治理結構中的作用

國家審計署審計長劉家義指出：現(xiàn)代內部審計從本質上講是部門單位、企事業(yè)組織的“免疫系統(tǒng)”，根本目的是提供組織自身的“免疫力”，保證其安全健康，促進其可持續(xù)發(fā)展。針對上述問題，基層央行內部審計要借鑒國內先進做法，堅持“圍繞中心、服務大局”的原則，積極推進內審轉型與發(fā)展，充分發(fā)揮內部審計在治理結構中的作用。

1.重新明晰職能定位，有效發(fā)揮職能作用?；鶎友胄袃炔繉徲嫷母灸康氖菢淞L險防范意識、促進內部控制制度的建設，有效防范資金風險，更好地發(fā)揮基層央行職能作用。風險防范是基層央行內部審計的重中之重，內部審計應當圍繞風險防范這個重點，逐步從合規(guī)性檢查向風險性、有效性評價轉變，要分析評價現(xiàn)行管理和控制手段能否保證目標的實現(xiàn)，查找控制盲點和缺陷；要實行內部審計關口前移，逐步從事后監(jiān)督向事中控制和事前防范過渡，由對結果的監(jiān)督轉向對過程的監(jiān)督，變事后檢查為事前預防，促進內部審計成果向管理成果轉化，幫助改善內控和風險管理，從制度上、機制上解決存在的問題，促進基層央行依法、有效履行職能。

2.建立科學的組織體系，增強獨立性和客觀性。建立科學的組織體系，保持內部審計的獨立性和客觀性，是增強內部審計效果的重要前提。要建立統(tǒng)一的內部審計組織體系?？稍诨鶎友胄性囆袃炔繉徲嬇神v制，派出機構實行逐級派駐、下派一級，下級對上級負責；建立嚴格的內部審計內控機制。要求審計人員不參與相關業(yè)務的直接控制、內部控制程序和制度體系的設計，不參與業(yè)務工作或承擔運營職責。如果內部審計人員被要求參與運營或者業(yè)務運行控制活動等可能影響內部審計客觀性的工作，對以上業(yè)務進行審計時，相應審計人員應該回避。

3.加強審計隊伍建設，提高人員綜合素質。內部審計是一項綜合性的工作，要求內部審計人員不僅要熟悉相關法律法規(guī)和政策，了解基層央行的業(yè)務及其工作制度、操作規(guī)程，而且要掌握計算機操作和運用等相關業(yè)務技能。因此，加強業(yè)務培訓，培養(yǎng)復合型內部審計人才是當前的一項緊迫任務。培訓內容上，要加強內部審計準則與實務知識的培訓；培訓形式上，可采取以查代訓、專項培訓及遠程教育等方式。通過培訓，促使內部審計人員更新知識，提高發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力，培養(yǎng)一支精干高效、各有專長的內部審計人員隊伍。

4.創(chuàng)新審計手段方法，提高審計工作效率。落后的審計檢查手段不僅限制了內部審計工作質量的提高，而且導致了內部審計效率低、風險大等問題。要創(chuàng)新審計手段和方法，改變過去單純查賬的做法，綜合運用看、問、座談、調查、函證、分析、推理、判斷等多種審計手段和方法；要加強溝通協(xié)調，打消被審計對象的對立心理，使其積極配合審計工作；要充分利用計算機輔助審計系統(tǒng)，發(fā)揮科學技術在審計工作中的作用，提高現(xiàn)場審計效率。

5.加強審計活動管理，提升審計工作質量。改變自上而下直接安排審計項目的做法，把內部審計主動權交給基層央行黨委（黨組）和行長，使內部審計真正成為本行領導實施管理的重要措施和有效手段，基層央行要根據(jù)本行內控管理需要和審計資源配備情況，對有必要審計的領域或部門開展審計，及時發(fā)現(xiàn)和防范各種風險隱患或問題。同時，內部審計部門應重視審計計劃的制定工作，運用風險評估與分析方法，確定各項管理和業(yè)務工作的風險程度，按風險高低制定特定審計周期內的審計計劃，明確對高風險領域的審計頻率，既要保證對主要風險的有效管理和控制，又要避免出現(xiàn)審計項目安排過多，內部審計人員疲于應付而降低審計項目質量的現(xiàn)象，確保有限的審計資源得到恰當?shù)膽谩?/p>

參考文獻：

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[4]張 昆：試論人民銀行內部審計工作轉型的必要性及可行性[J].武漢金融，2008（9）.

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第7篇：銀行防范風險履職報告范文

一、國內外學者對于風險管理的理論綜述

1955年，美國賓夕法尼亞大學沃頓商學院的施耐德教授首次提出了“風險管理”一詞，并將風險管理的描述為控制某事物因期望值與現(xiàn)實值存在差異而導致的損失。從此風險管理的概念在全球范圍內廣泛使用，并引發(fā)國內外眾多學者和各類機構不停的研究和擴展。1997年9月，巴塞爾委員會了《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，引出“全面風險管理”概念和基本框架，但是該文件為了補充《舊巴塞爾協(xié)議》在金融監(jiān)管方面的努力，并未能及時建立風險測算模型。在隨后的六年間，巴塞爾委員會更新了《操作風險管理與監(jiān)管有效措施》，系統(tǒng)理論的闡述了銀行資本管理的風險測算方法VaR(ValueatRisk)與模型，為我國國有大型企業(yè)的風險管理研究提供了新的技術參考和管理模式。

2004年4月，全美反欺詐財務報告委員會所屬的內部控制專門研究委員會(又稱發(fā)起組織委員會，以下簡稱COSO委員會)在1992年頒布的《內部控制整體框架》的基礎上，吸收多年來專家學者在風險管理方面的研究成果，按照《薩班斯一奧克斯法案》(SOA)在報告方面的要求，頒布了《企業(yè)風險管理框架》(ERM)，為建立現(xiàn)代風險管理建立了較為完美的理論體系和實物框架，并提出了通用的風險管理定義：“風險管理是指對影響組織目標實現(xiàn)的各種不確定性事件進行識別與評估，并采取應對措施將其控制在可承受的范圍內”。2005年5月，中國內部審計協(xié)會在借鑒和遵循的國際審計通行準則和國外大型企業(yè)在風險管理的先進理念的基礎上，了《內部審計具體準則》第16號“風險管理審計”準則，標志著我國內部審計理念中首次引入風險管理理念，并逐步促使公司管理層和治理層重視對各類風險的管理。

2006年6月，國務院國有資產監(jiān)督管理委員會參照《企業(yè)風險管理框架》(ERM)的理論框架，制定并了《中央企業(yè)全面風險管理指引》，首次對“全面風險管理”的概念、基本流程組織體系、信息系統(tǒng)和管理文化等進行了明確的規(guī)定，并將風險管理納入中央企業(yè)負責人業(yè)績考核指標，建立了我國企業(yè)全面風險管理的框架體系，引發(fā)了國內大型企業(yè)對風險管理的高度重視。據(jù)美國標準普爾評級機構，2012年對世界上2300家大中型公司管理層進行的調查結果顯示，已接近3/5的企業(yè)已經(jīng)逐步建立風險管理機構或引入風險管理理念，表明實施全面風險管理已經(jīng)成為國際企業(yè)風險管理的發(fā)展趨勢。在我國由于市場經(jīng)濟發(fā)展情況落后于發(fā)達的西方資本主義國家，除了部分國有大型企業(yè)和部分金融機構建立風險管理職能部門或成立風險管理委員會之外，絕不大部分中小型企業(yè)和民營企業(yè)仍未將風險管理納入公司章程。

二、人民銀行的風險管理發(fā)展歷程

1948年，人民銀行成立以來，隨著國家經(jīng)濟水平的發(fā)展，人民銀行的職能發(fā)生了四次重大改變，對不同時期的人民銀行風險管理模式也進行了不斷的革新。按照人民銀行的發(fā)展歷程，結合當時的經(jīng)濟特殊性，我們將風險管理分為以下四個階段，按照應對風險對象，將風險劃分為外部風險和內部風險。外部風險主要有市場風險、法律風險，內部風險有網(wǎng)絡風險、操作風險等。

1.無風險管理階段（1948年至1983年）。在人民銀行成立初期，由于經(jīng)濟體制和政治改革的動蕩，在長達35年的時間里，人民銀行在“大統(tǒng)一”的國有商業(yè)銀行體制下，一直擔負在“雙重責任”，一面承擔著人民銀行發(fā)行貨幣職能，另一方面擔負著國有商業(yè)銀行存貸款業(yè)務。隨著計劃經(jīng)濟體制的發(fā)展和國民生活水平的不斷提高，人民銀行面臨的風險主要源自發(fā)行貨幣帶來的資金往來風險。這一階段從觀念上講，基本不存在風險管理。

2.風險管理引進起步階段（1984年至1997年）。改革開放帶來了國際貿易的繁榮昌盛，同時刺激了我國金融業(yè)的快速發(fā)展。1984年，國務院決定對人民銀行職能的調整，剝離從人民銀行出存貸款業(yè)務成立我國資產規(guī)模最大商業(yè)銀行—工商銀行。由于這一時期，經(jīng)濟體制的變革，人民銀行風險管理開始逐漸借鑒西方發(fā)達資本主義國家的經(jīng)驗，率先在貨幣發(fā)行、經(jīng)理國庫等會計核算業(yè)務中引進以“權責發(fā)生制”為基礎的“復式記賬法”的現(xiàn)代化風險約束機制，標志著人民銀行內部管理水平有了較大的提升。

3.發(fā)展深入階段（1998年至2003年）。國務院對人民銀行的職能進一步明確，擔負著貨幣政策和金融監(jiān)管兩大核心職能。這一時期，兩大職能存在著一定的矛盾導致少數(shù)分支機構出現(xiàn)一些影響惡劣的舞弊案件，促使管理層對風險管理的重視。隨著“大區(qū)行”的成立，人民銀行從總行至地市中支各級單位設立了內部審計部門。明確了內部審計部門重點從事賬項導向審計和制度導向審計，標志著風險管理進入新的里程碑。

4.改進成熟階段(2004年至今)。2004年，國務院剝離了人民銀行對商業(yè)銀行的部分監(jiān)管職能成立銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，進一步強化了人民銀行的宏觀調控性和社會性職能。面對日益復雜的會計核算業(yè)務，在地市中支一級設立了事后監(jiān)督部門，用以防范和化解會計核算方面的風險隱患。從人民銀行成立至今，風險管理緊跟時代的發(fā)展經(jīng)歷了一系列的變化，但是風險管理主要依靠分散的部門和一些具有針對性的制度約束為主，到目前為止尚未形成有效的風險管理框架，風險管理仍然處在理論探索階段。

三、當前人民銀行風險管理的存在的問題

從人民銀行應對國際金融危機和法律賦予人民銀行的職責來看，人民銀行風險管理能基本適應當前經(jīng)濟的發(fā)展，有效的防御和化解面臨的各種外部風險和內部風險，但是在下列方面仍然存在不足，亟待完善。

1.風險管理機構不健全。從全球中央銀行情況來看，美國、英國、澳大利亞等許多歐美國家中央銀行在多次金融危機的洗禮中，逐步設了專門的風險管理委員會或獨立的風險管理部門。而我國人民銀行的一些風險管理活動主要分散于各業(yè)務部門，風險管理機構只有成立的內部控制領導小組來承擔。

2.風險管理認識不足。一是管理層對風險管理認識存在誤區(qū)。從人民銀行近十年通報的違紀違法的案件中顯示，管理層通常認為內部控制包含風險管理，而事實上，美國COSO委員會新報告認為內部控制疏于風險管理的范疇。二是管理層對風險管理重視程度不夠。人總行在內部控制方面做了積極探索和努力，印發(fā)了《人民銀行內部控制指引》，但目前為止尚未印風險管理方面的綱領性文件。三是人民銀行職工對風險管理理解不深。由于人民銀行風險管理起步時間晚，加之宣傳和培訓教育力度不夠，不少職工對風險管理缺少系統(tǒng)認識，甚至有職工認為風險管理就是案件防范。

3.風險管理制度存在疏漏。一是風險管理方面的制度覆蓋面不夠。目前，人民銀行風險管理的制度覆蓋面僅僅覆蓋了重點涉及資金流動的個別部門，定風險管理制度未能覆蓋分支機構履職范圍。二是風險管理制度內容不夠完善。從各部門的風險管理制度看，多數(shù)未能明確風險管理措施、獎罰機制、多部門聯(lián)動機制。三是未建立風險跟蹤機制。風險是在動態(tài)模式下不停的發(fā)展變化，只有建立風險跟蹤機制才能及時降低風險隱患發(fā)生率，并且總結風險管理經(jīng)驗，提高風險管理水平。

4.風險管理制度執(zhí)行力不足。制度約束力主要體現(xiàn)在制度能否執(zhí)行到位，風險管理制度執(zhí)行方面通常存在三種困難，導致執(zhí)行力不足。一是風險識別不夠。由于人民銀行沒有建立起完險識別體系，導致風險管理過程中不能準確識別風險。二是人員素質達不到風險管理要求。由于歷史原因形成了人民銀行員工年齡結構、知識儲備和崗位要求之間矛盾突出，常常導致人員素質達不到風險管理要求，且無法通過其他方式進行避免。三是風險管理硬件設施不能滿足要求。風險管理通常需要“人防”和“技防”相結合，而目前人民銀行分支機構普遍存在“技防”硬件設施儲備不足的情況。比如：應急管理中由于費用緊張導致的物資儲備不足等情況。

5.風險管理框架缺失。多年來，人民銀行在內部控制方面做了積極的努力，人總行在2010年下發(fā)文件要求各分支機構每年進行一次內部控制檢查，主要針對風險隱患開展評估，實際執(zhí)行狀況顯示，內部控制檢查能彌補風險管理，但是畢竟內部控制本身存在一定的薄弱環(huán)節(jié)，缺乏科學系統(tǒng)的框架模型，而人民銀行風險管理主要從內部控制發(fā)展而來，針對自身風險管理的學術研究和理論體系建設嚴重滯后于發(fā)達的西方國家中央銀行。特別是在風險識別、風險評估、風險應對、風險跟蹤、風險監(jiān)測等方面存在薄弱點。

四、完善人民銀行風險管理建議

從國內外風險管理的取得研究成果來看，建立健全風險管理機構、營造良好的風險管理環(huán)境、實行科學的風險管理模式，才能以最小風險管理成本獲得最大風險管理收益。筆者認為，人民銀行的風險管理框架的構建可以在以下方面做出努力：

1.成立獨立風險管理委員會。發(fā)達國家風險管理中始終把公司治理作為風險管理的基礎，認為只有建立健全治理機構是風險管理的有效保障。根據(jù)經(jīng)合組織在1999年對公司治理和風險管理的研究發(fā)現(xiàn)，公司內部治理中管理層的權力和責任分配對風險管理會影響很大。只有獨立的風險管理委員會，才能對擺脫管理層對風險管理的影響。目前，人民銀行各級機構均設有內審部門，且履行著內部控制和風險管理的部分職能，但受同級管理層的影響，很難客觀公正的處理風險隱患，因此筆者建議設立風險管理委員會應充分吸取內審部門的尷尬地位，實行上級委托制，以保證風險管理的有效性。

2.營造良好風險管理環(huán)境。人民銀行各級分支機構要著力營造良好的控制環(huán)境和濃厚的管理氛圍，加大風險教育宣傳力度，向員工灌輸風險管理理論，根植“風險防范、安全第一”意識，讓員工從理論上逐步認識、從思想上完全接受、從行為上自覺控制，讓風險管理滲透到各部門、各崗位和每一位員工，不斷增強員工的責任意識、風險意識和自我保護意識，使所有員工都了解風險管理的重要性，熟悉崗位職責要求，理解和掌握內控要點，并積極參與風險管理。

3.建立風險評估體系。從2005年起，由于各類舞弊事件的頻繁發(fā)生，部分國有大型企業(yè)和少數(shù)的政府機構借鑒國際經(jīng)驗，率先嘗試內部審計轉型，逐步從傳統(tǒng)的賬項審計和合規(guī)審計向風險導向審計轉變，取得了良好的效果。2010年，人總行內審司嘗試在部分分支機構開展了風險導向審計，取得了豐富的實踐經(jīng)驗。筆者認為，可以借鑒各類風險導向審計方法，以各級行為主體，采用概率統(tǒng)計的方法建立風險環(huán)節(jié)評估系統(tǒng)，對各類風險點進行風險值測算和概率評估。

第8篇：銀行防范風險履職報告范文

本輪金融危機以后，人民銀行在加強宏觀調控、維護金融穩(wěn)定、改進金融服務方面的職責十分艱巨，如何有效發(fā)揮內部審計在同級監(jiān)督中的作用，為各級人民銀行有效履職做好助手，是內部審計轉型發(fā)展的一個重要課題。本文從內部審計同級監(jiān)督的職能定位入手，探討有效發(fā)揮人民銀行內部審計同級監(jiān)督職能的方式和難點，并提出改進建議。

［關鍵詞］

央行內部審計；同級監(jiān)督；職能發(fā)揮

一、內部審計同級監(jiān)督的職能定位

（一）內部審計同級監(jiān)督的內涵

同級審計監(jiān)督的概念來源于政府審計，是指審計機關對同級其他政府部門進行的審計監(jiān)督，區(qū)別于“上審下”的概念。在內部審計領域，由于不同組織對內部審計的職責和權限定位不同，國際內部審計師協(xié)會（IIA）和中國內部審計協(xié)會均沒有對“同級監(jiān)督”進行明確定義。結合《中國人民銀行內部審計工作制度》，人民銀行內部審計的“同級監(jiān)督”是指：人民銀行各級內部審計部門對同級職能部門在執(zhí)規(guī)守紀、防范風險、有效履職方面開展的審計監(jiān)督和評價活動。

（二）內部審計同級監(jiān)督的職能定位

一個普遍的觀點是，內部審計同級監(jiān)督在獨立性方面弱于其他審計形式，直接影響了審計成效。但同級內部審計部門作為組織中的一員，直接向組織最高決策層負責，在工作目標上與組織發(fā)展目標高度一致，更能從全局的角度協(xié)助決策層控制風險、改善治理，可以說是組織提高自身“免疫力”、增強履職能力的“白細胞”。根據(jù)IIA關于內部審計“旨在增加組織價值和改善組織運營”的目標要求，人民銀行內部審計同級監(jiān)督不僅定位于查擺問題、揭示漏洞，而且要發(fā)揮“衛(wèi)士”作用，善于預防問題；發(fā)揮“醫(yī)士”作用，善于診斷問題；發(fā)揮“謀士”作用，善于建言獻策，為政策制定提供支撐。一是“衛(wèi)士”職能。內部審計部門能持續(xù)對同級各部門的運行情況進行監(jiān)測，這使得審計的預防功能得以有效發(fā)揮。通過梳理業(yè)務流程、開展風險評估等方式，厘清組織運行過程中各項業(yè)務的風險分布，對各種潛在危機開展持續(xù)監(jiān)測并做好風險提示，使組織的業(yè)務履職與財務活動處于安全、有效的運行狀態(tài)。二是“醫(yī)士”職能。內部審計同級監(jiān)督向所在行領導班子負責，根據(jù)授權對各部門運行情況進行審計監(jiān)督，并向行領導班子報告審計發(fā)現(xiàn)和改進建議。與其他審計不同，根據(jù)IIA的實務公告，內部審計提出的改進建議并非最終整改要求，單位管理層在權衡利弊后，有權決定不采納建議并承擔相應的風險。這就要求同級內部審計部門更加善于診斷問題，準確評估問題的性質和風險后果，避免向管理層傳遞錯誤的信息。三是“謀士”職能。國務院2014年下發(fā)了《關于加強審計工作的意見》，其中要求審計要推動政策措施貫徹落實，及時反映新情況、新問題，促進政策不斷完善?？梢姀膰覍用鎭砜矗瑢徲嫻ぷ饕呀?jīng)實現(xiàn)從“審數(shù)據(jù)”向“審政策”的轉變。結合當前經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)的要求，人民銀行內部審計也應在這方面發(fā)揮更大的作用，從審計角度提出政策制定和執(zhí)行方面存在的不足，尤其是不同部門政策之間的摩擦，為決策層修改和完善政策做好“參謀”工作。

（三）內部審計同級監(jiān)督的優(yōu)勢

與“上審下”形式的內部審計和外部審計相比較，內部審計同級監(jiān)督在領導層認同、信息獲取、持續(xù)監(jiān)督、成果轉化、發(fā)揮咨詢功能等方面具有優(yōu)勢，能更有效地強化組織治理、防范業(yè)務風險、促進有效履職。一是內部審計同級監(jiān)督直接服務于領導層需求，能更有效地加強組織治理。與被動接受外部檢查不同，同級監(jiān)督項目由各級行領導班子發(fā)起或批準，審計項目與加強組織治理的實際需求更為貼近，能更有效地推動組織治理。二是內部審計同級監(jiān)督雙方易于達成共識，信息獲取更為全面。在良好的審計溝通前提下，同級監(jiān)督部門和被審計對象有共同的審計目標，被審計對象更愿意將其面臨的困境、風險暴露給同級內部審計人員，通過內部審計尋求行領導的重視。三是內部審計同級監(jiān)督對問題根源更為了解，審計成果更易于轉化。身處組織內部，同級內部審計人員熟悉被審計對象、了解風險分布、深知問題根源，提出的審計建議切實可行，整改效果更為明顯。四是內部審計同級監(jiān)督根植于組織內部，能持續(xù)推動組織內部控制建設。同級監(jiān)督不受時間地點限制，身處組織內部能及時揭示組織在管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和重大缺陷，持續(xù)推動內部控制體系不斷健全和完善，使組織機構運行高效有序。五是內部審計同級監(jiān)督立足于服務，能有效發(fā)揮咨詢功能。在同級監(jiān)督過程中，為減少審計摩擦，內部審計部門更愿意將審計關口前移，通過提供咨詢服務提升內部審計效能，咨詢服務已逐漸成為同級監(jiān)督的重要組成部分。

二、發(fā)揮內部審計同級監(jiān)督職能的要素

（一）良好的審計環(huán)境是發(fā)揮同級監(jiān)督職能的基礎

維護內部審計同級監(jiān)督部門在組織中一定程度的超脫地位，是營造良好審計環(huán)境、發(fā)揮內部審計職能的關鍵。IIA認為，理想的內部審計組織架構應是首席審計執(zhí)行官在職能上向董事會（審計委員會）報告、在行政上向首席執(zhí)行官報告?！吨袊嗣胥y行內部審計工作制度》也明確，人民銀行內部審計工作實行行長負責制，內部審計部門對行長負責并報告工作。參照IIA相關實務公告的要求，營造人民銀行良好的同級監(jiān)督環(huán)境，應確保內部審計部門在職能上和行政上分別向行長和分管副行長報告，由行長對每年內部審計工作重點進行審定、定期聽取內部審計工作進展匯報，分管副行長負責內部審計行政管理。

（二）專業(yè)勝任能力是發(fā)揮內部審計同級監(jiān)督職能的保障

《國際內部審計專業(yè)實務公告1210——專業(yè)能力》要求內部審計人員具備履行其職責所必需的知識、技能和其他能力，包括相應的專業(yè)能力、良好的判斷力、多學科基礎知識、交流溝通能力、表達能力等。專業(yè)勝任能力是內部審計同級監(jiān)督在組織立足的根本，是影響審計質量的關鍵因素。特別是隨著內部審計轉型工作的深化，內部審計職能已從以往的單純查錯糾弊轉向服務于組織價值增值，這對內部審計人員素質提出了更高的要求。

（三）抓住監(jiān)督重點是發(fā)揮同級監(jiān)督職能的核心

根據(jù)IIA對內部審計的詮釋，內部審計工作的性質是運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評估并協(xié)助改善治理、風險管理和控制過程，幫助組織實現(xiàn)其目標。內部審計同級監(jiān)督的工作重點：首先，應關注各項業(yè)務的風險管理和內部控制情況，這是內部審計的天然職能；其次，應關注組織中心工作的開展情況，為組織實現(xiàn)目標提供增值服務；最后，同級監(jiān)督部門服務于組織領導層，要充分發(fā)揮“助手”作用，將領導層的關注納入審計重點。

（四）良好的信息溝通是發(fā)揮同級監(jiān)督職能的橋梁

良好的溝通能力是IIA對內部審計人員素質的基本要求，這對于內部審計同級監(jiān)督尤其重要，主要包括與領導層的溝通、與被審計對象的溝通以及內部審計人員之間的溝通。與領導層溝通，主要是就審計計劃、工作安排、人員配備、審計結論等方面取得支持；與被審計對象的溝通，主要是就審計任務和審計發(fā)現(xiàn)交換看法，取得被審計對象的理解和認可；內部審計人員之間的溝通，主要是為了提高審計效率、規(guī)范審計方法、完善工作流程。

（五）立足咨詢服務是發(fā)揮同級監(jiān)督職能的有效抓手

內部審計的兩大職能中，確認職能屬于硬性監(jiān)督，主要指各類審計檢查；咨詢職能屬于軟性監(jiān)督，是內部審計人員向其他部門提供的、有助于改進組織治理和風險控制的服務，主要包括顧問、建議、培訓等形式。對于同級內部審計來說，一些難以通過審計監(jiān)督來完善和規(guī)范的領域，通過提供咨詢服務往往能取得較好的成效。咨詢服務主要包括制度建設、風險案例提示、內部審計授課等形式。

三、當前內部審計同級監(jiān)督工作存在的主要問題和難點

（一）審計環(huán)境尚需培育，有效監(jiān)督動力不足

一是個別職能部門對內部審計同級監(jiān)督存在認識偏差。存在“重業(yè)務發(fā)展、輕內部管理”的思想，認為同級監(jiān)督是在“挑毛病”，工作做得再好，內部審計也會“雞蛋里挑骨頭”?；谶@種認識，少數(shù)部門在主觀上思想懈怠、客觀上配合不力，影響了同級監(jiān)督項目的有效開展。二是內部審計人員存在畏難心理。一方面，內部審計同級監(jiān)督對象都是同事，甚至是自己的領導，工作上易受人情因素影響；另一方面，現(xiàn)行考核體系中，評定職稱、職務晉升和評先選優(yōu)都需要民主評議環(huán)節(jié)，內部審計人員擔心因審計得罪人而失去群眾基礎，在審計過程中顧慮重重，存在畏難情緒。這導致一些內部審計人員責任意識缺失，常會抓幾個“無關痛癢”的問題應付了事，不僅會降低內部審計部門存在的價值，也會增加內部審計人員的審計風險。

（二）監(jiān)督方式有待豐富，審計資源效率不高

一是內部審計同級監(jiān)督方式較為單一，動態(tài)、持續(xù)性監(jiān)督較為薄弱。內部審計同級監(jiān)督的優(yōu)勢之一就是可以對各部門開展持續(xù)性監(jiān)督，但目前同級監(jiān)督仍基本采用現(xiàn)場檢查方式進行，非現(xiàn)場監(jiān)督手段不足，動態(tài)、連續(xù)的日常監(jiān)督薄弱，難以及時、全面、準確掌握各部門“活情況”。同時，由于業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息與內部審計部門共享的機制尚未建立，內部審計部門亦缺乏實施動態(tài)監(jiān)督的條件，監(jiān)督工作始終處于滯后的被動局面。二是同級監(jiān)督重復性較高，不利于資源有效利用。人民銀行同級監(jiān)督部門主要有內部審計、紀檢、法律、外匯綜合等部門，各部門分別根據(jù)各自要求開展審計或專項檢查。比如，內部審計部門的同級審計、紀檢部門的執(zhí)法監(jiān)察、法律部門的依法行政監(jiān)督檢查、外匯綜合部門的外管內部控制檢查。雖然側重點不同，但具體檢查內容和方式基本相同，一定程度上存在重復檢查的情況，造成資源浪費。三是內部審計人員疲于應付日常性事務，對審計工作影響較大。與到外單位審計不同，同級內部審計在本行內部進行，在開展審計的同時，往往有大量事務性工作需要參與，占用了內部審計人員較多時間，導致審計效率不高，部分同級審計項目持續(xù)周期達2～3個月。一方面，對被審計部門的正常工作帶來一定影響；另一方面，也給人以內部審計工作拖沓的負面印象。根據(jù)人民銀行總行2014年開展的調查，目前系統(tǒng)內各級內部審計部門共承擔了40多項審計以外的工作，以參會、隨行檢查居多，有些工作并未發(fā)揮實質性作用，且有可能影響內部審計的后期監(jiān)督。

（三）成果運用不夠充分，審計整改成效不彰

一是對審計查出問題沒有深入分析，缺乏系統(tǒng)性解決的措施和機制。實際操作中，同級監(jiān)督一定程度上存在“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳，治標不治本”的情況，既缺乏對審計查出問題影響程度的界定，又沒有對各類問題存在根源進行系統(tǒng)性的分析，難以從根本上堵住漏洞、化解風險、改進治理。二是缺少對問題整改情況的有效監(jiān)督，屢查屢犯的現(xiàn)象時有發(fā)生?！吨袊嗣胥y行內部審計工作制度》規(guī)定對于屢查屢犯的情況，情節(jié)嚴重的可以給予行政處分。該項約束措施依賴于對“情節(jié)嚴重”的界定，遠遠超出了同級內部審計人員的權力范圍，缺乏可操作性。從實際處理來看，現(xiàn)場審計結束后，往往僅要求同級部門在規(guī)定的時間內報送整改報告，對被審計對象的觸動不大，怠于整改的成本很低，加之內部審計部門對整改情況進行跟蹤的動力不足，屢查屢犯的現(xiàn)象時有發(fā)生。

（四）人員素質亟待提高，審計理念更新不夠

一是人員隊伍構成不合理，缺少專業(yè)性人才?；鶎尤嗣胥y行內部審計人員普遍存在下列問題：人員結構兩個極端，或者年紀輕、高學歷、經(jīng)驗少，或者年紀大、低學歷、疏業(yè)務；專業(yè)背景偏重于財務、會計，缺乏審計、技術、管理方面人才。人員配備還停留在對財務查賬的層面，真正懂審計、有經(jīng)驗、精業(yè)務、善溝通的內部審計人員不多。二是內部審計理念更新不夠，工作跟不上央行履職步伐。部分內部審計人員對同級監(jiān)督的理解還局限于查錯糾弊，對于如何發(fā)揮內部審計的增值作用理解不深，缺乏對央行履職重點和業(yè)務發(fā)展方向的清晰認識，與央行組織治理的需求嚴重脫節(jié)，不能給出提高履職效能的合理化建議，達不到領導對內部審計的需求和期望。

四、相關建議

（一）加強內部控制文化建設，營造良好的同級監(jiān)督氛圍

一是充分發(fā)揮領導班子的表率作用。內部審計同級監(jiān)督職能能否有效發(fā)揮，很大程度上取決于領導班子的重視程度。領導班子要將內部審計監(jiān)督納入單位整體規(guī)劃和部署中，對同級監(jiān)督工作予以必要的支持，重視審計發(fā)現(xiàn)問題和整改措施，督促相關部門、責任人落實整改，帶動和影響各部門關注內部控制建設和風險管理。二是加強對內部審計同級監(jiān)督工作的宣傳。重點加強內部審計同級監(jiān)督工作定位、發(fā)展趨勢、職能作用、監(jiān)督方法等方面的宣傳，使大家認識到同級監(jiān)督既是約束、也是愛護，增強自覺接受監(jiān)督的意識。三是完善針對內部監(jiān)督人員的考核體系。在各類評選的民主評議環(huán)節(jié)，不能簡單實行“以票取人”，要在投票范圍選擇、選票內容設計、投票結果甄別等環(huán)節(jié)充分考慮內部監(jiān)督的特殊性，建立以黨委評定為主、民主評議為參考的考核機制，打消同級監(jiān)督人員的思想顧慮。

（二）提高同級監(jiān)督效率，探索動態(tài)非現(xiàn)場監(jiān)督方式

一是探索同級非現(xiàn)場監(jiān)督手段。依托計算機網(wǎng)絡和信息技術，開發(fā)針對央行主要業(yè)務系統(tǒng)的內部審計非現(xiàn)場監(jiān)督軟件，建立風險測評指標體系，通過非現(xiàn)場手段對相關業(yè)務進行全面監(jiān)督和核查。同時，建立業(yè)務數(shù)據(jù)共享制度，明確內部審計部門調取業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)的機制、權責、方式等。二是整合同級監(jiān)督資源。構建大監(jiān)督的同級監(jiān)督體系，加強統(tǒng)籌規(guī)劃，對于涉及同一個業(yè)務部門的各類同級監(jiān)督事項，以“聯(lián)合檢查小組”的形式開展綜合檢查；建立監(jiān)督成果共享機制，減少重復監(jiān)督，提高工作效率。三是清理內部審計部門承擔的其他職能。修訂《中國人民銀行內部審計工作制度》，明確內部審計部門履行同級監(jiān)督和咨詢職能的原則和范圍，對于未發(fā)揮實質性作用或影響內部審計獨立性的事務性工作，應予以杜絕。

（三）注重審計整改落實，推進同級監(jiān)督成果轉化

一是善于從問題根源堵住風險漏洞。通過召開審計結論分析會等方式，深挖問題存在的根源，提出建設性意見，從業(yè)務流程、內部控制、體制機制等方面促進整改，起到發(fā)現(xiàn)一個問題、規(guī)范一項流程、完善一項制度的作用。同時，對于審計發(fā)現(xiàn)的普遍性、典型性問題，在一定范圍內進行通報，提高各部門防微杜漸、未雨綢繆的意識。二是加大對審計整改情況的監(jiān)督力度。一方面，加大后續(xù)審計監(jiān)督力度，建立同級監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題臺賬，跟蹤問題整改情況，定期反饋；另一方面，制定整改問責相關辦法，著重加強屢查屢犯情況的問責，明確問責的啟動主體、啟動條件、啟動程序、問責方式等。

（四）提升審計隊伍素質，探索內部審計職業(yè)化建設路徑

第9篇：銀行防范風險履職報告范文

【關鍵詞】重要崗位管理 崗位輪換 強制休假 離崗審計

一、重要崗位的定義

所謂銀行重要崗位，是指在銀行經(jīng)營管理活動中，其工作不可或缺、有明顯的風險點，工作狀況直接和銀行的經(jīng)營效益、經(jīng)營目標、經(jīng)營風險、市場拓展、社會形象等相聯(lián)系的崗位。按照工作性質和工作特點劃分，銀行重要崗位可以劃分為幾種不同的類型：

首先是“權力型”重要崗位，包括銀行各級領導干部崗位和有關涉及“權、錢、人、事”管理的工作崗位都屬此類。主要有營業(yè)機構的負責人和有管理職能的各級負責人。

其次是“操作型”重要崗位，主要適用于涉及授信業(yè)務、柜臺業(yè)務、資金業(yè)務、中間業(yè)務等風險關鍵控制點的崗位，包括：綜合柜員、會計、事后監(jiān)督、信貸管理、中間業(yè)務批處理、資金調撥以及結算崗位人員（包括票據(jù)交換崗位、內部往來崗位人員及印、押、證崗位人員）、出納崗位人員（收款員、復核員）、金庫管理員（金庫、秘鑰保管員）等。

最后是“督查型”重要崗位，是指對“權、錢、人、事”負有監(jiān)督職責的崗位?！岸讲樾汀敝匾獚徫坏娘L險點在于瀆職失位、對違紀違規(guī)問題視而不見或處而不力等方面。

二、崗位管理控制的主要形式

（一）崗位輪換

崗位輪換是崗位管理控制的有效方式，是根據(jù)風險控制工作需要，有計劃的安排關鍵崗位工作人員定期或不定期調換工作崗位的一種制度安排?，F(xiàn)階段，銀行經(jīng)濟案件時有發(fā)生。這其中內部作案造成損失的占了很大一部分，其原因除了制度堅持不夠外，很重要的原因就是人員長期在一個崗位上工作，使犯罪分子有機可乘，給銀行帶來巨大損失。崗位輪換可以為各項工作提供一個監(jiān)督制約機制，某崗位職責完成的怎么樣，有無缺點和漏洞，至少可以有另外一個人可以評定。為此，對一些重要的、易發(fā)案件的崗位實行崗位輪換制度，可以有效地防范經(jīng)濟案件的發(fā)生。雖然崗位輪換在防范案件發(fā)生，提升員工素質等方面都有著積極的作用，但是重要崗位輪崗的實施過程中，仍然會存在一定的問題。

其一，頻繁崗位輪換易導致短期行為。輪崗的年限較短，基層營業(yè)網(wǎng)點的負責人頻繁變化，不利于針對營業(yè)網(wǎng)點的一些改革措施的持續(xù)推進和有效落實，降低了基層營業(yè)機構對周邊環(huán)境和市場的快速適應能力和服務能力。更有可能因為營業(yè)機構負責人可能會追求短期績效而忽視長遠發(fā)展，引起的機構人員冗余，人員效率和機構競爭能力下降。對有些柜面、會計等人員來說，定期崗位輪崗有可能形成工作不認真，敷衍的習慣，容易養(yǎng)成責任心降低的壞毛病，時間久了也容易形成短期行為。這些短期行為對于機構的發(fā)展和員工個人的發(fā)展都是極其不利的。

其二，降低短期工作效率，容易誘發(fā)投機心理。員工在一個重要崗位上工作幾年后，也已經(jīng)熟練掌握本崗位相關的業(yè)務知識、技能和業(yè)務操作規(guī)程，建立了良好的人際關系。但走到新的環(huán)境新的工作崗位，新舊工作需交接，新工作環(huán)境和崗位為需熟悉和學習，新的工作關系也要重新建立，這些都會使短期工作效率下降。此外，從事一定崗位上的工作，一定會遇到一些困難和不滿，若有定期輪換，員工有可能寄望于更換崗位來解決一切問題而非主動克服工作中的難題，在本職崗位上有可能三心二意，甚至采取投機取巧的方式來達到“流動”的目的。

其三，輪崗中交接不清、人員素質不足等可能引發(fā)新的操作風險。定期的崗位輪換會出現(xiàn)頻繁的工作交接，當出現(xiàn)交接不清，如資料不全，操作方法、客戶溝通等方面工作不清楚不明了，都會影響工作效率。再如會計、財務、聯(lián)行、結算工作專業(yè)性較強，對會計人員專業(yè)技術水平要求較高，會計人員必須對會計法律法規(guī)及相關操作規(guī)程等有一個全面和熟練的掌握，才能勝任會計崗位。同時，會計工作又是項連續(xù)性和經(jīng)驗型較強的工作，由于會計業(yè)務長期處于不斷發(fā)展變化的過程中，需要及時地吸收，因此要熟悉該項工作需要花費一定的時間精力，其他部門人員如果輪換到會計崗位上，容易因業(yè)務不熟練和缺少工作經(jīng)驗而造成工作失誤，從而導致新的操作風險的產生。

其四，崗位性質、待遇等差異性影響崗位輪換的工作效果。現(xiàn)在大部分商業(yè)銀行推行的薪酬分配辦法突出與單位和個人業(yè)績掛鉤，受經(jīng)濟利益驅動，基層經(jīng)營機構效益好的員工不愿到效益差的機構去工作，而效益不好的機構的人員很有可能希望抓住輪崗的機會到效益好的基層經(jīng)營機構，而不是努力工作改變原來基層經(jīng)營機構的效益現(xiàn)狀。另外，由于不同工作崗位的性質不一樣， 往往形成了各崗位之間的工作條件、工作量的不同， 使員工也形成了一些好崗位和差崗位的觀念， 這給崗位輪換的有序進行帶來了一些負面影響。

（二）強制休假

強制休假也是銀行對重要崗位員工進行崗位管理控制的必要方式， 是防范人員風險、道德風險，完善內部控制的重要制度，是對崗位輪換的重要補充。主要是指根據(jù)風險控制工作需要，在不事先征求本人意見和不提前告知本人的情況下，臨時強制要求關鍵崗位人員在規(guī)定期限內休假并暫停行使職權，同時對其進行離崗審計的一種制度安排。

從頻率上看，強制休假可是常規(guī)性的，也可以是觸發(fā)性的。常規(guī)性主要體現(xiàn)在對崗位輪換的補充作用的正常強制休假。對因特殊原因不能按時實行崗位輪換的部分營業(yè)機構負責人以及其他關鍵崗位人員，要定期、不定期地對該類員工進行常規(guī)性的強制休假。觸發(fā)性主要體現(xiàn)在因為重要崗位員工觸發(fā)某一事件，如經(jīng)檢查或舉報發(fā)現(xiàn)業(yè)務操作中存在重大違規(guī)隱患的，個人思想情緒波動較大、神情恍惚、行為異常等，或者家庭、婚姻遭受重大變故或直系親屬投資經(jīng)商出現(xiàn)巨額虧損、倒閉破產等情形的，必須對相關重要崗位的員工進行強制休假，以防范操作風險案件的發(fā)生。

從覆蓋面看，既包括基層經(jīng)營機構的負責人，也有各業(yè)務條線、環(huán)節(jié)上的重要崗位人員。強制休假是手段較為靈活的內控措施，強制休假的對象既包括前臺柜員崗、會計授權崗、委派會計主管等重要崗位，也包括基層經(jīng)營機構的負責人。基層經(jīng)營機構負責人和委派會計強制休假由總行稽核、會計結算等部門按相關規(guī)定統(tǒng)一實施并承擔組織責任，各分支機構各關鍵崗位員工強制休假由相關機構自行實施并承擔組織責任。通過重要崗位全覆蓋進行頂崗檢查，規(guī)避和防范操作風險和道德風險。

從后續(xù)措施上看，有稽核檢查，也有臨時性工作交接，重點是稽核檢查。強制休假的核心是通過工作的臨時性移交、稽核檢查，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險隱患。稽核檢查和報告時強制休假制度最重要的一項工作內容。在強制休假期間，由審計人員或替崗人員對休假人員所在崗位進行業(yè)務檢查。強制休假人員按有關規(guī)定辦理與代職人員的交接手續(xù)并限期離崗，未經(jīng)許可，強制休假人員在強制休假期間暫停行使其職權，不得返回工作崗位，也不得向銀行內其他人員發(fā)出任何工作指令或處理有關工作。強制休假人員在休假期滿后，須按時返回崗位并與替崗人員辦理交接手續(xù)。

對強制休假人員審計或業(yè)務檢查中如發(fā)現(xiàn)有重大問題，審計人員應及時向上級部門匯報并提交審計報告，報告內容應包括：審計（檢查）中發(fā)現(xiàn)的問題，審計對象應負的責任，處理意見或建議等。

（三）離崗審計

經(jīng)濟責任審計存在多種表現(xiàn)形式，按被審計人的審計階段和審計目的可以分為離任審計、任前審計、任中審計等。除以上形式外，一些商業(yè)銀行為了加強關鍵崗位人員的管理，有效防范操作風險和道德風險，已開始擴大任期經(jīng)濟責任審計，嘗試實施了強制休假離崗審計工作。這一審計模式主要適用于具體承辦業(yè)務的關鍵崗位人員，主要指各級機構在安排關鍵崗位人員強制休假期間，組織對其履行崗位職責、經(jīng)營管理活動既業(yè)務操作的合規(guī)性等情況實施審計的行為。

當前，在關鍵崗位人員強制休假離崗審計這一較為特殊的經(jīng)濟責任審計的實施過程中還存在一些問題和困難。

其一，關鍵崗位人員強制休假離崗審計的對象較多，涉及范圍廣，審計工作量大。一家內控嚴密的商業(yè)銀行，設置的關鍵崗位通常較多，從事關鍵崗位人員也相對較多。除了各分支機構負責人以及各部門負責人、各分支機構科室負責人以外，還有運營類、風控類、營銷類等多個不同類型的關鍵崗位，客觀上導致審計對象的多樣化。

其二，關鍵崗位人員強制休假離崗審計缺少統(tǒng)一、有效的評價指標，審計質量較難把握。由于商業(yè)銀行關鍵崗位人員一般分為各分支機構承擔管理責任的人員和承擔業(yè)務經(jīng)辦直接責任的崗位人員兩類。前一類人員的離崗審計即是傳統(tǒng)的經(jīng)濟責任審計，其審計內容、范圍、評價指標等均已形成了一套行之有效的固定模式，審計工作可以按圖索驥，能夠較好的把握審計質量。后一種類型即為重點探討的適用強制休假離崗審計的關鍵崗位人員。這類人員眾多，涉及營銷、運營、操作等不同工種，對于這類人員的審計還未能形成統(tǒng)一的審計評價指標，也沒有相對標準化的審計模式，對審計質量不易把握。例如對客戶經(jīng)理的審計、對大堂值班經(jīng)理的審計，除對其履職情況進行了解外，很難找到其他評判標準，再加上商業(yè)銀行崗位設置和崗位職責未能完全標準化的情況下，審計工作更難以規(guī)范。

其三，基層審計人員素質、力量較為薄弱。當前，大部分商業(yè)銀行的審計工作基本采用“分層審計，下查一級”的模式。對關鍵崗位人員的審計一般以承擔較多經(jīng)營任務的基層支行開展。由于要承擔各類經(jīng)營任務，支行審計人員的數(shù)量和素質一般較難得到保證，獨立性也相對較弱、缺乏專業(yè)審計人員，從而給基層支行的關鍵崗位人員離崗審計工作帶來了一定的困難。

崗位輪換、強制休假以及離崗審計是重要崗位管理最為重要的三大措施，同時三大措施并不是相互孤立的，而是相互補充、相互協(xié)調、相互輔助的三類配套措施，案防工作的實際效果很大程度上取決于這三種方法的綜合運用。除此之外，重大事項報告、重要崗位員工八小時以外活動監(jiān)督也是案件防控的重要輔助措施。

三、健全關鍵崗位管理的主要思路

在滿足監(jiān)管關于關鍵崗位管理的要求，最大限度降低案件風險的目標下，綜合實施輪崗輪調、強制休假、離崗審計、重大事項報告等各類配套措施，提高案防工作的有效性。

其一，建立統(tǒng)一、規(guī)范的銀行各管理層級重要崗位的管理政策，內容應包含重要崗位的識別標準、相關部門的職能職責、崗位管理的各類配套措施及其適應范圍、管理流程等，實現(xiàn)關鍵崗位統(tǒng)一集中化管理。建立各層級、各條線、分支機構的重要崗位管理辦法，并對崗位輪調、強制休假、離崗審計、重大事項報告等事項作出明確規(guī)定，重點關注各項內控措施的協(xié)調性和匹配性。

此外，在整體重要崗位管理政策之下，結合商業(yè)銀行運營管理實際，在實施崗位輪換前，應統(tǒng)籌制定年度重要崗位和強制休假計劃，根據(jù)實際情況在一定的范圍內開展，做好人員儲備，在保持會計隊伍的相對穩(wěn)定和會計工作的正常秩序的情況下，發(fā)揮崗位輪換和強制休假制度這一內控有效手段，防范案件風險。

其二，完善關鍵崗位設置，建立標準化的崗位職責和工作流程。一方面對銀行的所有崗位進行梳理，制定統(tǒng)一的崗位職責，明確工作內容和要求，并梳理關鍵崗位操作過程中的風險點，將關鍵崗位的工作流程標準化，以流程圖的形式進行固化，這樣有助于崗位人員依章辦事，保持全行相同崗位職責、操作、風險控制的統(tǒng)一性。另一方面有助于審計人員則按照標準化工作職責和操作流程對關鍵崗位人員的履職情況進行客觀評價，并對相應風險點的控制情況進行審計分析，從而保障審計規(guī)范，提高審計質量。

其三，強抓重要崗位管理政策的落實，執(zhí)行關鍵崗位輪換制度規(guī)定，堅決杜絕因輪崗不及時，因長期從事高風險的固定崗位， 而導致一些重大經(jīng)濟案件的發(fā)生。同時根據(jù)銀行的實際情況，制定關鍵崗位輪換制度的細則，最小化崗位輪換的消極影響。當崗位輪換措施不能及時采用，要及時輔助以強制休假和離崗審計，降低案件發(fā)生的可能。待輪崗條件成熟后，堅決執(zhí)行關鍵崗位輪換制度規(guī)定。

其四，強化對重要崗位管理政策落實的監(jiān)督，并制定相應的考核機制。重要崗位的管理政策實際落實的情況怎么樣，存在哪些反饋的意見，這些都需要通過強化對重要崗位管理政策落實的監(jiān)督工作來實現(xiàn)。通過定期對政策的落實情況的監(jiān)督和評價，掌握政策的落實情況和效果，及時解決和糾正政策以及管理辦法落實中出現(xiàn)的問題，推動管理政策在銀行落到實處。

其五，建立重要崗位的相關統(tǒng)計指標，并通過重要崗位人員管理信息系統(tǒng)實現(xiàn)信息化管理。重要崗位的相關統(tǒng)計指標，包括已經(jīng)識別的重要崗位、已建立上崗標準的重要崗位以及各條線內控措施的實施情況。通過將這些統(tǒng)計指標嵌入到重要崗位人員管理信息系統(tǒng)中，這一系統(tǒng)還應該包括的主要功能有：重要崗位管理、重要崗位員工基本信息管理、重要崗位員工崗位輪換、強制休假、預警信息、輪換、強制休假信息查詢以及報表等。通過該信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對全行重要崗位的統(tǒng)籌管理。如查詢功能中提出能夠查詢重要崗位員工輪崗后的去向，一是調動的員工，何時調到何機構、何部門、從事何崗位工作，原重要崗位由何人接任；二是部門內部調整崗位的，調整后原重要崗位員工現(xiàn)在從事何崗位，原重要崗位由何人接任；三是客戶經(jīng)理調整客戶的，調整后客戶經(jīng)理現(xiàn)在分管何客戶，原客戶由何人接任分管。通過對銀行重要崗位的信息化管理，做到重要崗位管理準確、及時、全面和有效。

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