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第1篇：公司財務(wù)部門管理規(guī)章制度范文

名不副實，財務(wù)功能未得到有效發(fā)揮。

關(guān)鍵詞：公司財務(wù)，會計，管理

企業(yè)的財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是組織企業(yè)的財務(wù)、資金活動，處理企業(yè)各種財務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)資金發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。但是目前中國企業(yè)的財

務(wù)管理還是存在一些問題，經(jīng)過多年的實踐工作以及理論研究，我認(rèn)為公司財務(wù)主要存在以下幾個問題：

一、混淆會計與財務(wù)

會計是國際通用商業(yè)語言。會計機(jī)構(gòu)的主要工作是會計憑證的整理和會計信息確認(rèn)、基本會計賬戶核算、成本計算、利潤和稅收的結(jié)算與解繳，以及資產(chǎn)賬務(wù)登記和管理等，

主要是這五個方面。會計機(jī)構(gòu)的主要職能或功能，則是財務(wù)信息的反映、監(jiān)督和制度控制，隨著企業(yè)信息化進(jìn)程的加快，會計工作電子信息化程度日益提高。計算機(jī)工作方式越來

越替代會計人員手工工作方式，會計機(jī)構(gòu)規(guī)模和人員趨向縮減和外包。但是，當(dāng)前很多企業(yè)依然是計算機(jī)核算和人工手工核算雙軌制，這就極大地浪費(fèi)了人力物力和有限的資本。

財務(wù)機(jī)構(gòu)的主要工作是組織財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系。具體說，就是籌集資本與資本結(jié)構(gòu)設(shè)計管理、投放資本和資產(chǎn)定價管理、資本耗費(fèi)和成本控制的管理，銷售收入和現(xiàn)金

流量的組織與管理，利潤分配和股利政策設(shè)計，以及公司股權(quán)治理結(jié)構(gòu)規(guī)劃管理，主要是這六個方面。隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，以及人們對財務(wù)管理和資本時代認(rèn)識的加深，公

司財務(wù)工作越來越受到人們的關(guān)注。但是很多公司還是把財務(wù)部門跟會計部門混淆，設(shè)置的財務(wù)部門沒有發(fā)揮出自身的優(yōu)勢，在一定程度上浪費(fèi)了企業(yè)的資源，這一問題需要引起

企業(yè)的重視。

二、對財務(wù)功能不了解

有些企業(yè)雖然可以弄清楚財務(wù)與會計是不同的管理工作，但是對會計組織之外的財務(wù)機(jī)構(gòu)的功能是什么卻不是很了解。那么，財務(wù)的功能到底是什么呢？通過對公司財務(wù)的功

能描述，以及我在實質(zhì)工作中對企業(yè)經(jīng)營系統(tǒng)里的大量財務(wù)現(xiàn)象的觀察和研究，獲取了大量有關(guān)財務(wù)活動變化而使企業(yè)經(jīng)營系統(tǒng)發(fā)生改變、企業(yè)生命周期階段發(fā)生變化的信息。因

而我得出結(jié)論，公司財務(wù)系統(tǒng)主要有三個功能：1維護(hù)企業(yè)經(jīng)營過程持續(xù)運(yùn)行。財務(wù)機(jī)構(gòu)向采購人員提供資本購買原材料和設(shè)備、對投資項目進(jìn)行成本和效益評價、向銀行借款，以

及回購股票阻止股價下跌等，都是財務(wù)系統(tǒng)的作業(yè)為實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而改變企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀的功能表達(dá)，這些都屬于財務(wù)維護(hù)企業(yè)經(jīng)營過程持續(xù)運(yùn)行的功能。該功能是任何企業(yè)的財務(wù)

系統(tǒng)固有的客觀存在的，它不依財務(wù)經(jīng)理的意圖而改變。當(dāng)然，財務(wù)功能的體現(xiàn)，需要財務(wù)機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)即財務(wù)系統(tǒng)的形成、受作用的企業(yè)活動，以及財務(wù)經(jīng)理的操作等多方面的

配合。財務(wù)跨時間配置資源，主要是對該功能的描述。2發(fā)現(xiàn)有價值的資源。財務(wù)機(jī)構(gòu)對市場經(jīng)濟(jì)里的資產(chǎn)定價，對資產(chǎn)組合的收益和風(fēng)險進(jìn)行計量、評估，財務(wù)機(jī)構(gòu)參與行業(yè)價值

鏈活動，建立財務(wù)戰(zhàn)略聯(lián)盟，以及市場訂單的開發(fā)投資等，都是財務(wù)機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)有價值資源的功能體現(xiàn)。3通過組織和實現(xiàn)現(xiàn)金流量，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價值。財務(wù)機(jī)構(gòu)從資本市場上

購買股票、債券和基金，吸收新的股東改變公司治理結(jié)構(gòu)，財務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)明技術(shù)資本、信息資本和知識資本等新的財務(wù)要素，開發(fā)期權(quán)工資、定向股票和可轉(zhuǎn)換戰(zhàn)略債券等新的財務(wù)

產(chǎn)品，修改和制定新的財務(wù)制度，以及制訂新的稅收籌劃，改進(jìn)財務(wù)機(jī)構(gòu)組織設(shè)計等，都可以為公司創(chuàng)造新的現(xiàn)金流量和和資源價值。

三、公司財務(wù)系統(tǒng)設(shè)置不合理

公司財務(wù)系統(tǒng)是企業(yè)系統(tǒng)的組成部分，而公司財務(wù)系統(tǒng)又可以分為若干子系統(tǒng)，子系統(tǒng)還可以繼續(xù)分解，直到再不必分解的組成要素為止。系統(tǒng)、子系統(tǒng)和單個要素，都有自

己的功能。財務(wù)功能的表達(dá)應(yīng)該能夠描述財務(wù)系統(tǒng)各個層次的功能。因此，財務(wù)功能表達(dá)的準(zhǔn)確程度，與公司財務(wù)系統(tǒng)建立的科學(xué)化有關(guān)。顯然，財務(wù)系統(tǒng)的存在和財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)

置是財務(wù)功能得到發(fā)揮的基礎(chǔ)。

財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)計的依據(jù)是財務(wù)結(jié)構(gòu)和企業(yè)系統(tǒng)的實際情況。財務(wù)結(jié)構(gòu)是財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)諸要素之間的相互聯(lián)系和相互作用方式。財務(wù)系統(tǒng)包括財務(wù)理論規(guī)則、財務(wù)機(jī)構(gòu)、財務(wù)人員、

財務(wù)作業(yè)和財務(wù)媒介等要素，這些要素的總合即為財務(wù)系統(tǒng)。由于財務(wù)系統(tǒng)的先進(jìn)程度和復(fù)雜性決定財務(wù)結(jié)構(gòu)的質(zhì)量，所以，財務(wù)系統(tǒng)的設(shè)計和改進(jìn)是財務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作。我

國目前對財務(wù)結(jié)構(gòu)的作用和地位非常淡漠，因而，我們的公司財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)計極其落后。財務(wù)結(jié)構(gòu)是財務(wù)要素之間的相互作用關(guān)系和秩序，其內(nèi)含要素成分的多少和排列次序不同，

財務(wù)結(jié)構(gòu)的性質(zhì)就不同。財務(wù)結(jié)構(gòu)的科學(xué)與否，直接決定和影響企業(yè)內(nèi)部組織的設(shè)計、競爭效率、所有權(quán)與公司經(jīng)營控制權(quán)的分離等問題，依據(jù)財務(wù)結(jié)構(gòu)建立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，又以財

務(wù)合同的簽約為運(yùn)行保證。而且目前公司設(shè)立財務(wù)部門往往忽略財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算是企業(yè)未來發(fā)展重點(diǎn)與方向的表現(xiàn)。它直接關(guān)系到企業(yè)的投資，是財務(wù)管理的重要組成部分。

我國還沒有形成系統(tǒng)的、整體的財務(wù)預(yù)算體系，導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)預(yù)算的混亂狀態(tài)，不能科學(xué)、整體的規(guī)劃企業(yè)的未來資金使用分配方案，起不到預(yù)算應(yīng)有的價值與作用。另外，企

業(yè)內(nèi)部仍沒有建立專門的財務(wù)預(yù)算部門，不能確保財務(wù)預(yù)算的專門化進(jìn)行，使財務(wù)預(yù)算得不到很好的重視與發(fā)展。

第2篇：公司財務(wù)部門管理規(guī)章制度范文

一、稅務(wù)管理組織分工

大中型集團(tuán)公司根據(jù)需要，可設(shè)立專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，隸屬于集團(tuán)財務(wù)部，集團(tuán)本部及各子公司應(yīng)設(shè)立專職人員負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作。集團(tuán)公司稅務(wù)管理職責(zé)：制定和完善集團(tuán)公司稅務(wù)管理規(guī)章制度；制定審核各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理流程；服務(wù)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督各單位的稅務(wù)管理工作；對子公司的稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行論證并促進(jìn)實施；建立與稅務(wù)部門良好的溝通渠道，形成和諧的稅企關(guān)系；負(fù)責(zé)集團(tuán)本部的納稅申報及日常稅務(wù)管理工作。子公司稅務(wù)管理職責(zé)：執(zhí)行集團(tuán)公司稅務(wù)管理制度及流程，對本單位的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)審核；負(fù)責(zé)本單位的稅務(wù)登記、稅務(wù)核算及申報；負(fù)責(zé)稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用及籌劃；負(fù)責(zé)本單位稅務(wù)管理的基礎(chǔ)工作；對本單位各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉稅問題進(jìn)行把關(guān)，在重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動發(fā)生前與集團(tuán)稅務(wù)部門協(xié)商溝通和匯報，防止出現(xiàn)重大涉稅問題。集團(tuán)公司和各子公司其他業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財務(wù)部門制定業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)處理流程，并執(zhí)行稅務(wù)處理流程的規(guī)定。

二、稅務(wù)登記、稅務(wù)核算、納稅申報及發(fā)票管理

（一）稅務(wù)登記方面

集團(tuán)新設(shè)子公司辦理稅務(wù)登記前，應(yīng)及時報告集團(tuán)稅務(wù)管理部門，由集團(tuán)稅務(wù)管理部門根據(jù)稅收征管范圍及稅收優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定，指導(dǎo)子公司選擇合適的地區(qū)進(jìn)行國、地稅登記；子公司因經(jīng)營場所變動需變更征管范圍時，由集團(tuán)稅務(wù)管理部門指導(dǎo)、協(xié)調(diào)辦理；子公司宣布歇業(yè)或清算時，原則上應(yīng)先對清算過程中存在的稅務(wù)問題解決完畢，再辦理稅務(wù)及工商注銷手續(xù)。

（二）稅務(wù)核算及管理方面

子公司應(yīng)做好稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作，依法設(shè)置賬薄，根據(jù)合法、有效憑證記賬。避免出現(xiàn)如兼營行為沒有分開建賬導(dǎo)致從高征稅，核算不清導(dǎo)致核定征稅，缺乏有效憑證導(dǎo)致企業(yè)所得稅匯算調(diào)增損失。子公司應(yīng)充分考慮稅務(wù)成本，事前對發(fā)生的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)審核并積極進(jìn)行稅務(wù)籌劃，事后對納稅情況進(jìn)行分析并找出稅收異常變動的原因，從而達(dá)到合理運(yùn)用稅收法規(guī)節(jié)約稅收支出之目的。稅收核算要嚴(yán)格按照稅收法規(guī)和會計法規(guī)開展，當(dāng)公司稅收籌劃涉及到調(diào)整稅收核算的，應(yīng)按照稅收籌劃要求進(jìn)行核算；對經(jīng)濟(jì)事項的處理涉及到稅法和會計法中不明確之處，或稅法與會計法之間存在沖突時，應(yīng)作出一個合理選擇。

（三）納稅申報方面

嚴(yán)格執(zhí)行納稅申報流程。集團(tuán)公司及子公司稅務(wù)會計每月依據(jù)應(yīng)交稅金明細(xì)賬與相關(guān)涉稅科目等資料填制納稅申報表，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核無誤后按規(guī)定上報，同時辦理納稅申報手續(xù)。子公司需延期申報時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)并在集團(tuán)備案。

（四）發(fā)票管理方面

嚴(yán)格按照發(fā)票管理辦法及實施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定領(lǐng)取、開具、接收和保管本單位的各類發(fā)票。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行中，應(yīng)按發(fā)票使用規(guī)定，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)開具和取得合規(guī)的發(fā)票，嚴(yán)格杜絕跨期發(fā)票或過期發(fā)票列支成本費(fèi)用；避免業(yè)務(wù)人員人為壓票影響增值稅抵扣和不能按期抄報稅的情況。

三、稅務(wù)報告及檔案管理方面

子公司應(yīng)建立稅務(wù)分析報告制度，加強(qiáng)稅務(wù)檔案管理，定期對本單位稅收實現(xiàn)情況進(jìn)行分析，建立本單位稅負(fù)率標(biāo)桿。當(dāng)稅負(fù)出現(xiàn)異常變動時，應(yīng)及時分析并向集團(tuán)稅務(wù)管理部門提交稅務(wù)分析報告。子公司應(yīng)及時整理、裝訂本單位的稅務(wù)報表，對每年所得稅匯算中調(diào)整的明細(xì)事項，應(yīng)建立臺賬進(jìn)行管理；對每次國、地稅稽查中出現(xiàn)的問題，要專項整理歸檔。稅務(wù)人員工作調(diào)動時，應(yīng)辦理稅務(wù)資料、檔案的移交手續(xù)，按照會計法規(guī)要求，實施監(jiān)交。

四、財產(chǎn)損失申報和所得稅匯算

集團(tuán)本部各單位應(yīng)及時向集團(tuán)稅務(wù)部門提供有關(guān)納稅申報的資料，承擔(dān)稅款；集團(tuán)本部單位的各類資產(chǎn)損失(壞帳損失，投資損失，存貨跌價損失，固定資產(chǎn)處理損失)，在年終由集團(tuán)稅務(wù)部門負(fù)責(zé)收集清單，報董事會申請核銷，經(jīng)批準(zhǔn)后向稅務(wù)部門辦理審批手續(xù)；集團(tuán)本部各單位在對各類資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，查明損失原因、分清損失的責(zé)任、完備損失的原始手續(xù)、資料，準(zhǔn)確計算資產(chǎn)損失的計價金額，需做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的按要求轉(zhuǎn)出。按國家稅務(wù)總局規(guī)定，參與合并納稅的集團(tuán)公司全資子公司，在年終時按照集團(tuán)公司財務(wù)部統(tǒng)一部署進(jìn)行所得稅匯算工作，股權(quán)發(fā)生變動不再符合合并納稅條件的，應(yīng)及時將股權(quán)變動情況報告集團(tuán)公司財務(wù)部。子公司進(jìn)行財產(chǎn)損失申報、所得稅匯算需聘請稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)時應(yīng)服從集團(tuán)統(tǒng)一安排；各單位聘請中介機(jī)構(gòu)作稅務(wù)顧問，要將中介機(jī)構(gòu)的基本情況、雙方合作的業(yè)務(wù)范圍、費(fèi)用等有關(guān)事項報告集團(tuán)備案。

五、稅務(wù)審計及檢查方面

（一）稅務(wù)審計方面

原則上由集團(tuán)稅務(wù)部門統(tǒng)一聘請中介機(jī)構(gòu)對各單位進(jìn)行稅務(wù)專項審計。集團(tuán)公司對審計過程實施監(jiān)控，子公司審計過程中出現(xiàn)重大問題要及時與集團(tuán)溝通；子公司稅務(wù)審計報告必須經(jīng)集團(tuán)審核確認(rèn)，正式審計報告要交集團(tuán)備案。

（二）稅務(wù)檢查方面

對子公司稅務(wù)稽查事項的規(guī)定：對各級稅務(wù)部門的納稅檢查，子公司應(yīng)積極配合；子公司財務(wù)主管為稅務(wù)檢查時的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)接受詢問和解釋，向稅務(wù)部門提供的各類資料，應(yīng)經(jīng)本單位財務(wù)主管審核批準(zhǔn)；在得知納稅消息或接到納稅檢查通知書時，應(yīng)及時報告集團(tuán)稅務(wù)部門，對本單位存在的稅務(wù)問題應(yīng)及早發(fā)現(xiàn)并提出解決方案。檢查中，要積極與檢查人員溝通，時刻關(guān)注整個檢查進(jìn)展情況，對涉及到集團(tuán)層面的涉稅處理事項，在了解事情全貌后給出答復(fù)；檢查后應(yīng)及時將稽查結(jié)果整理歸檔并交集團(tuán)備案；稅務(wù)檢查結(jié)束后，子公司應(yīng)積極取得稅務(wù)檢查結(jié)論草稿，并組織相關(guān)人員討論，復(fù)核稅務(wù)檢查結(jié)論，并制定改進(jìn)方案。

六、稅務(wù)籌劃

子公司財務(wù)主管和稅務(wù)會計應(yīng)積極關(guān)注和學(xué)習(xí)各類稅收法規(guī)，要認(rèn)真研究各項稅收優(yōu)惠政策享受條件，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展過程中積極取得享受稅收優(yōu)惠政策的各種申報材料。各單位開展的各類稅務(wù)籌劃，實施前應(yīng)征求集團(tuán)稅務(wù)管理部門意見，籌劃方案應(yīng)提交集團(tuán)備案；集團(tuán)定期組織子公司討論稅收籌劃論證會及舉辦講座，提高稅務(wù)人員稅收籌劃意識。

第3篇：公司財務(wù)部門管理規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：鹽業(yè)集團(tuán)；風(fēng)險管理；資金管理體系；保障措施

一、鹽業(yè)集團(tuán)資金管理體系的構(gòu)建

1.資金結(jié)算中心的構(gòu)建

從先進(jìn)企業(yè)的實踐經(jīng)驗來看，企業(yè)構(gòu)建資金結(jié)算中心可以采取如下兩種方式：一種是資金結(jié)算中心隸屬于財務(wù)部門，此種方式雖然有助于加強(qiáng)資金結(jié)算中心和財務(wù)部門間的協(xié)作，但資金管理的重要性卻無法突出；另一種是成立獨(dú)立的資金結(jié)算中心，此種方式能夠最大限度防范風(fēng)險，但卻增加了資金管理工作的開展難度?？紤]到不少鹽業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理職能較弱的實際情況，實際操作時可以選擇將資金結(jié)算中心設(shè)立在集團(tuán)公司財務(wù)部門，人員與分工相對分離。鹽業(yè)集團(tuán)資金管理中心成立后，將主要承擔(dān)如下六大職能：資金管理、資金結(jié)算、資金監(jiān)控、資金調(diào)劑、資金籌集和數(shù)據(jù)分析。

2.內(nèi)部結(jié)算管理

鹽業(yè)集團(tuán)資金實施集中管理后，結(jié)算中心要對集團(tuán)的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算：（1）付款方發(fā)起的內(nèi)部結(jié)算。付款單位通過資金集中管理系統(tǒng)填寫《內(nèi)轉(zhuǎn)付款申請單》，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審批通過后提交到結(jié)算中心受理，然后生成內(nèi)部結(jié)算憑證。根據(jù)生成的內(nèi)部結(jié)算憑證，付款申請單位、結(jié)算中心各自對相應(yīng)的賬務(wù)進(jìn)行處理了；（2）收款方發(fā)起的內(nèi)部結(jié)算。如果付款方?jīng)]有正當(dāng)理由而拒絕結(jié)算時，結(jié)算中心同意后收款方可以強(qiáng)制發(fā)起內(nèi)轉(zhuǎn)流程，經(jīng)結(jié)算中心系統(tǒng)審批后完成強(qiáng)制結(jié)算流程。

3.內(nèi)部資金調(diào)劑的風(fēng)險管理

鹽業(yè)集團(tuán)可以從如下三個方面來強(qiáng)化內(nèi)部資金調(diào)劑的風(fēng)險管理：第一，集團(tuán)結(jié)算中心不像銀行等專業(yè)的金融機(jī)構(gòu)，難以根據(jù)稅法和《會計法》等來對財務(wù)費(fèi)用內(nèi)部單據(jù)進(jìn)行要求，因此結(jié)算中心要通過與稅務(wù)部門的良好溝通來規(guī)避相關(guān)政策風(fēng)險；第二，在內(nèi)部資金調(diào)劑時，集團(tuán)結(jié)算中心要對內(nèi)部存款總額進(jìn)行認(rèn)真考察，對結(jié)算中心內(nèi)部存款總額和內(nèi)部資金調(diào)劑的比例進(jìn)行合理確定，避免造成結(jié)算中心資金的匱乏；第三，在內(nèi)部資金調(diào)劑時，集團(tuán)結(jié)算中心可以構(gòu)建完善的借款單位和項目審查制度（具體可以參考銀行貸款的項目審查、信用審查等），并將責(zé)任落實到個人，確保當(dāng)借款出現(xiàn)問題時能夠及時找到負(fù)責(zé)人。

4.集團(tuán)融資管理

第一，明確融資主體。實行資金集中管理后，由鹽業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一對外籌措資金，各成員單位不可以再對外自行借款。對于資金集中管理前成員單位的債務(wù)，鹽業(yè)集團(tuán)可以通過內(nèi)部資金調(diào)劑置換小額短期貸款；通過協(xié)議更改等手段，將成員單位與銀行分支機(jī)構(gòu)間的大額長期貸款轉(zhuǎn)變?yōu)榧瘓F(tuán)公司與銀行省分行間的債務(wù)關(guān)系。

第二，制定融資方案。首先，通過對市場環(huán)境、集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、集團(tuán)預(yù)算及資金狀況等因素的考量，由資金中心制定完善的融資方案并選擇合適的融資方式（如集團(tuán)整體授信、資本運(yùn)作、發(fā)行企業(yè)債券等）；其次，專家和鹽業(yè)集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)部門構(gòu)成評審委員會，從融資手段的可操作性、融資規(guī)模與集團(tuán)發(fā)展需求的匹配度、融資方案與集團(tuán)整體規(guī)劃的符合度、融資風(fēng)險的可控度、融資成本的經(jīng)濟(jì)性、到期償還的可行性等方面，全面評估融資方案的可行性；最后，在融資過程中，鹽業(yè)集團(tuán)既要對融資方案是否貫徹執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)格檢查，又要對成員單位的資金流向進(jìn)行全方面監(jiān)督，切實提高資金的利用率。

5.投資資金管理

強(qiáng)化投資資金的管理，對于提高鹽業(yè)集團(tuán)的資金效益、規(guī)避資金使用風(fēng)險及強(qiáng)化資金監(jiān)管等具有十分重要的作用，為此要重點(diǎn)做好如下方面的工作：第一，鹽業(yè)集團(tuán)要構(gòu)建完善的投資決策程序和項目審批制度（各成員單位的擬投資項目必須與集團(tuán)公司的發(fā)展規(guī)劃相符合且報集團(tuán)公司審批，投資預(yù)算必須在集團(tuán)資金總體框架內(nèi)，500萬以上建設(shè)項目必須進(jìn)行公開招標(biāo)）；第二，項目實施過程中，鹽業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心要強(qiáng)化對項目投資單位銀行賬戶資金的監(jiān)控，防止資金挪用、占用或超進(jìn)度預(yù)付等現(xiàn)象的發(fā)生；第三，項目竣工后，要加強(qiáng)審計驗收工作。

二、鹽業(yè)集團(tuán)資金管理體系的保障措施

1.資金管理的制度保障

一方面，鹽業(yè)集團(tuán)要在企業(yè)會計準(zhǔn)則的指導(dǎo)下，根據(jù)自身實際需求來構(gòu)建相應(yīng)的財務(wù)制度和核算方法，并且在日常資金管理工作中貫徹執(zhí)行。只有從集團(tuán)的角度出發(fā)來構(gòu)建統(tǒng)一的財務(wù)制度和核算方法，才能對各成員單位的會計行為進(jìn)行約束，確保成員單位的資金運(yùn)營狀況和生產(chǎn)經(jīng)營狀況得以真實反映。

另一方面，為了構(gòu)建資金集中管理的長效機(jī)制，鹽業(yè)集團(tuán)要構(gòu)建健全的資金集中管理規(guī)章制度體系，對結(jié)算中心的相關(guān)業(yè)務(wù)操作進(jìn)行規(guī)范，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效規(guī)避。

2.財務(wù)管理手段的創(chuàng)新

第一，鹽業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)對結(jié)算中心的內(nèi)部審計工作。鹽業(yè)集團(tuán)要構(gòu)建結(jié)算中心的日常監(jiān)督程度，利用定期審計和不定期審計相結(jié)合的手段，確保結(jié)算中心日常工作中存在的問題和不合規(guī)事項被及時發(fā)現(xiàn)并及時改正。

第二，鹽業(yè)集團(tuán)要實施財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)。只有推進(jìn)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)，鹽業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理才能夠達(dá)到最高層次，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的資金流、信息流的高度集中和數(shù)據(jù)共享。

第三，鹽業(yè)集團(tuán)要強(qiáng)化培訓(xùn)，提高財務(wù)人員素質(zhì)。在實行資金集中管理，加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)工作并完善財務(wù)制度的同時，鹽業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想教育，努力培養(yǎng)一支業(yè)務(wù)過硬且素質(zhì)較高的財務(wù)團(tuán)隊。

三、結(jié)論

綜上所述，新時期鹽業(yè)集團(tuán)要強(qiáng)化資金管理，就必須組建資金結(jié)算中心，構(gòu)建集融資管理、投資管理、風(fēng)險防控及預(yù)算管理等于一體的資金管理體系，切實提高財務(wù)管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]李雅群.集團(tuán)公司資金集中管理的有效模式研究[D].天津大學(xué)，2009.

第4篇：公司財務(wù)部門管理規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：物業(yè)公司；內(nèi)控管理；策略

物業(yè)行業(yè)內(nèi)控管理是為了實現(xiàn)物業(yè)行業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行的效率效果、信息真實、預(yù)算準(zhǔn)確等一系列目標(biāo)政策與程序的集合。內(nèi)部控制的有效性對社會經(jīng)濟(jì)建設(shè)、文化建設(shè)、政治建設(shè)等多方面的和諧發(fā)展有著促進(jìn)作用。我國物業(yè)行業(yè)內(nèi)控管理剛剛起步?jīng)]多久，還需要不斷地發(fā)展與完善。筆者將分別從：物業(yè)公司內(nèi)控管理問題、促進(jìn)物業(yè)公司內(nèi)控管理的對策，兩個部分進(jìn)行闡述。

一、物業(yè)公司財務(wù)內(nèi)控問題

隨著市場競爭的日益激烈，物業(yè)公司要保護(hù)企業(yè)自身的資金安全，降低財務(wù)風(fēng)險，就一定要做好內(nèi)部控制工作，即建立科學(xué)的控制制度，提高企業(yè)各方面的管理效率，經(jīng)筆者研究，目前物業(yè)公司在財務(wù)內(nèi)控管理工作中還存在諸多問題，通常表現(xiàn)在缺乏健全的管理制度、預(yù)算管理的缺失兩個方面，筆者將就這兩個方面進(jìn)行闡述。

（一）制度不健全

目前在我國物業(yè)公司財務(wù)內(nèi)控管理工作中，制度的不健全是一個較為突出的問題。部分物業(yè)公司雖然制定了內(nèi)控制度和辦法，但缺少強(qiáng)有力的執(zhí)行，制度落實過程中更加缺少監(jiān)督人員。這種情況下導(dǎo)致內(nèi)控制度只是一座空殼，人員不足，執(zhí)行能力不夠，造成一人多綱，無法相互制約、相互制衡。

（二）預(yù)算管理缺失

預(yù)算管理是使物業(yè)行業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的有效前提，在我國物業(yè)行業(yè)的預(yù)算管理方面存在著幾種問題：

1.預(yù)算編制方法不科學(xué)，預(yù)算編制是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，但多是物業(yè)行業(yè)沒有建立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，缺乏整體的規(guī)劃管理。大部分物業(yè)行業(yè)預(yù)算編制采取的是傳統(tǒng)的基數(shù)增長法，在實際操作過程中，方法雖然簡單卻沒有科學(xué)依據(jù)。這種粗放的預(yù)算編制方法在沒有科學(xué)依據(jù)的前提下，過于粗放，造成財務(wù)預(yù)算出現(xiàn)偏差；

2.部分物業(yè)行業(yè)因預(yù)算編制缺乏科學(xué)性，管理人員為避免單位出現(xiàn)財政短缺的情況會將預(yù)算金額做大，預(yù)算喪失準(zhǔn)確性；

3.預(yù)算的科學(xué)有效的執(zhí)行有賴于規(guī)范的監(jiān)督，很多物業(yè)行業(yè)對于財務(wù)預(yù)算監(jiān)督不到位，造成實際執(zhí)行與預(yù)算總有偏差。

二、促進(jìn)物業(yè)公司內(nèi)控管理的對策

綜上，筆者對物業(yè)公司內(nèi)控管理現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，為促進(jìn)物業(yè)公司更好地發(fā)展，公司必須采取一系列行之有效的解決對策，筆者將分別從：建立健全內(nèi)控制度、加強(qiáng)預(yù)算管理力度、強(qiáng)化物業(yè)行業(yè)風(fēng)險意識、加強(qiáng)財務(wù)隊伍建設(shè)，四個部分進(jìn)行闡述，以此促進(jìn)物業(yè)公司的穩(wěn)定發(fā)展。

（一）建立健全內(nèi)控制度

物業(yè)企業(yè)的各個部門應(yīng)該各司其職，強(qiáng)化公司內(nèi)部的控制制度。首先，管理層應(yīng)該樹立責(zé)任意識，從多個管理個環(huán)節(jié)入手，仔細(xì)分析各個環(huán)節(jié)中存在的風(fēng)險，并對風(fēng)險進(jìn)行逐一識別和評估，建立完善的業(yè)務(wù)流程，并對操作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范，組織工作人員將其落到實處。同時，管理部門可以通過應(yīng)急模擬演練培訓(xùn)，提高工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，培養(yǎng)工作人員的應(yīng)變能力，降低由于管理出現(xiàn)漏洞而對企業(yè)構(gòu)成的運(yùn)營危機(jī)。另外，管理部分可以通過購買保險，為企業(yè)分擔(dān)風(fēng)險，進(jìn)一步保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。其次，物業(yè)企業(yè)要對服務(wù)的細(xì)節(jié)進(jìn)行管理，減少細(xì)節(jié)問題造成的風(fēng)險。例如：在電梯和線路等特殊位置，企業(yè)應(yīng)該設(shè)置警示牌，和警戒線，并派專人進(jìn)行看管，防止人們進(jìn)出后造成事故。而對業(yè)主則可以施行刷卡進(jìn)入的模式，若是短期居住人員可辦理臨時進(jìn)出卡，以規(guī)范小區(qū)閑雜人等的進(jìn)入，降低被盜幾率。

（二）強(qiáng)化物業(yè)行業(yè)預(yù)算管理

物業(yè)行業(yè)財務(wù)工作負(fù)責(zé)人，在預(yù)算管理方面需要改進(jìn)過去偏重分配的思想觀念，充分認(rèn)識到預(yù)算管理對于物業(yè)行業(yè)發(fā)展的重要性，采用科學(xué)的“零基預(yù)算法”科學(xué)合理的進(jìn)行資金的預(yù)算。加強(qiáng)物業(yè)行業(yè)預(yù)算管理應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

1.加強(qiáng)預(yù)算編制管理，預(yù)算編制應(yīng)以工作質(zhì)量作為工作要求，精準(zhǔn)的完成預(yù)算編制程序。

2.加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行管理，預(yù)算執(zhí)行工作的重點(diǎn)在于加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行力，提高預(yù)算執(zhí)行的效率。

3.完善預(yù)算監(jiān)督制度，為完善預(yù)算監(jiān)督應(yīng)只注重監(jiān)督程序的全面性、合法性、科學(xué)性以及及時的監(jiān)督反饋等。要實現(xiàn)此目標(biāo)，首先要在財務(wù)部門設(shè)立專門的預(yù)算管理工作小組，負(fù)責(zé)預(yù)算工作的具體環(huán)節(jié)。其次，利用風(fēng)險控制等方法對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行約束監(jiān)督，關(guān)注資金各環(huán)節(jié)的使用情況，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。

4.通過定期的審計對于預(yù)算支出和正在執(zhí)行的情況進(jìn)行監(jiān)督，建立全方位，多層次的預(yù)算監(jiān)督機(jī)制。

5.在制度上預(yù)算管理有相關(guān)法規(guī)依據(jù)，成立專門的管理委員會，進(jìn)行責(zé)任到人，違規(guī)即處的嚴(yán)格制度，建立完善的預(yù)算管理規(guī)章制度。

（三）強(qiáng)化物業(yè)行業(yè)風(fēng)險意識

物業(yè)行業(yè)財務(wù)管理工作的控制與決定是受財務(wù)風(fēng)險影響的。財務(wù)管理工作中出現(xiàn)誤差以及數(shù)據(jù)統(tǒng)計不準(zhǔn)都會成為財務(wù)風(fēng)險增加的誘因。因此為強(qiáng)化物業(yè)行業(yè)的風(fēng)險意識應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

1.確定合理的風(fēng)險控制目標(biāo)，物業(yè)行業(yè)在進(jìn)行經(jīng)驗?zāi)繕?biāo)的規(guī)劃與制定時，應(yīng)以書面形式對風(fēng)險產(chǎn)生的誘因以及風(fēng)險控制工作的內(nèi)容和方法進(jìn)行闡明；

2.構(gòu)建物業(yè)行業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，預(yù)警體系應(yīng)涵蓋單位各方面工作，對工作中出現(xiàn)實際情況設(shè)立風(fēng)險預(yù)警點(diǎn)同時完善風(fēng)險評估體系，及時解決風(fēng)險問題；

3.實行法人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度，按領(lǐng)導(dǎo)分工，進(jìn)行雙向的監(jiān)督，規(guī)定各自職責(zé)，相互協(xié)調(diào)相互制約，將風(fēng)險與管理層績效掛鉤，有利于提高管理層的責(zé)任意識；

4.加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制始終貫徹相互制約和相互協(xié)調(diào)的原則，根據(jù)不斷變化的經(jīng)濟(jì)形勢，修改內(nèi)部控制制度，彌補(bǔ)管理工作出現(xiàn)的漏洞，使決策程序規(guī)范化、科學(xué)化。定崗定責(zé)，實現(xiàn)責(zé)任到人規(guī)范財務(wù)流程；

5.培養(yǎng)管理人員風(fēng)險意識，提高防范風(fēng)險的能力，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，設(shè)立專業(yè)風(fēng)險防控預(yù)員，分析風(fēng)險點(diǎn)，提高風(fēng)險防范和風(fēng)險控制能力。

（四）加強(qiáng)財務(wù)隊伍建設(shè)

首先，適時在公司內(nèi)開展培訓(xùn)活動，對財務(wù)人員進(jìn)行最新財務(wù)管理方面的相關(guān)法律知識，保證財務(wù)人員在掌握基礎(chǔ)技能知識的前提下提高法律意識增強(qiáng)責(zé)任意識。

其次，經(jīng)常組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)出臺的新制度，研究新問題，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)應(yīng)對能力。同時，在財務(wù)科室專門的財務(wù)分析預(yù)測崗位，負(fù)責(zé)收集事業(yè)單位的各種財務(wù)風(fēng)險信息，充分利用事業(yè)單位已有的會計報表、單位成本核算及相關(guān)指標(biāo)等財務(wù)資料，進(jìn)行整合分析。并能夠有效地估計當(dāng)前的財務(wù)環(huán)境狀況變化和事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)估計結(jié)果進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷做出相應(yīng)的應(yīng)對措施。這樣財可在財務(wù)管理中使相關(guān)的償債能力或其他財務(wù)信息內(nèi)容成為決策的重要參考依據(jù)。

最后，對財務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德教育，提高財務(wù)人員的政治思想覺悟，成為嚴(yán)格按照制度辦事，不徇私不舞弊的高素質(zhì)人才。

三、結(jié)束語

本文的淺究希望能為我國物業(yè)行業(yè)內(nèi)控工作的完善工作提供幾點(diǎn)建議，進(jìn)一步推動物業(yè)行業(yè)內(nèi)控的改革創(chuàng)新。這不僅符合新市場經(jīng)濟(jì)的要求也關(guān)系到了社會穩(wěn)定和諧發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]王霞.物業(yè)公司財務(wù)管理存在問題及對策建議[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2011，11：232-233.

[2]李英.試論物業(yè)公司財務(wù)管理存在的問題及對策[J].會計師，2016，08：29-30.

[3]劉洋.物業(yè)公司財務(wù)管理中的問題及對策[J].中外企業(yè)家，2013，32：97-98.

[4]姚娟仙.物業(yè)公司財務(wù)管理存在的問題及對策分析[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2015，08：265.

第5篇：公司財務(wù)部門管理規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)公司　財務(wù)管理　思考

按照教育部產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)要求，各高校紛紛成立了資產(chǎn)經(jīng)營公司，將高校所有經(jīng)營性資產(chǎn)全部劃轉(zhuǎn)到資產(chǎn)經(jīng)營公司管理，規(guī)避了學(xué)校直接經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險和法律風(fēng)險，初步建立了高校資產(chǎn)經(jīng)營防火墻和現(xiàn)代企業(yè)制度。資產(chǎn)經(jīng)營公司對所屬企業(yè)的管理主要體現(xiàn)在經(jīng)營性資產(chǎn)的經(jīng)營管理上，而財務(wù)管理是其重要組成部分。資產(chǎn)經(jīng)營公司的財務(wù)管理，是以資產(chǎn)管理為對象，通過財務(wù)決策，計劃和控制等手段，實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)。資產(chǎn)經(jīng)營公司財務(wù)管理的規(guī)范化，是校辦產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)的重要組成部分，也是資產(chǎn)經(jīng)營公司需要研究和探討的新課題。

1　財務(wù)管理在資產(chǎn)經(jīng)營管理中的重要地位

財務(wù)管理是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，利用價值形式，合理組織財務(wù)活動，正確處理財務(wù)關(guān)系，以實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)的一項綜合經(jīng)濟(jì)管理活動。財務(wù)管理的對象是資金及其流轉(zhuǎn)，財務(wù)管理的主要職能是財務(wù)決策、財務(wù)計劃和財務(wù)控制等，財務(wù)管理的目標(biāo)是實現(xiàn)股東財富的最大化。財務(wù)管理與企業(yè)其他管理有著密切的聯(lián)系，并滲透到企業(yè)管理的各個方面。財務(wù)管理是資產(chǎn)經(jīng)營公司進(jìn)行資產(chǎn)經(jīng)營實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的重要手段，財務(wù)管理在資產(chǎn)經(jīng)營管理的各個方面都發(fā)揮著重要作用。

2　資產(chǎn)經(jīng)營公司財務(wù)管理體制

資產(chǎn)經(jīng)營公司控參股的企業(yè)可分為三類一類是上市公司，此類企業(yè)，屬于社會公眾企業(yè)，透明度高，需要接受社會公眾和證監(jiān)會的監(jiān)督，一般管理比較規(guī)范；二是全資或絕對控股的企業(yè)，此類企業(yè)是資產(chǎn)經(jīng)營公司重點(diǎn)管理的對象，資產(chǎn)經(jīng)營公司負(fù)有重要的管理職能和責(zé)任；三是資產(chǎn)經(jīng)營公司非控股企業(yè)，對此類企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營公司的主要職能是合法維護(hù)自己權(quán)益。

根據(jù)各類企業(yè)的特點(diǎn)，資產(chǎn)經(jīng)營公司應(yīng)實行集中財務(wù)核算和獨(dú)立財務(wù)核算相結(jié)合的財務(wù)管理體制。

2.1　全資和絕對控股的子公司

在地理位置等客觀條件允許的前提下，對全資和絕對控股的子公司實行集中財務(wù)核算體制，將各子公司的財務(wù)全部集中到資產(chǎn)經(jīng)營公司統(tǒng)一管理，建立財務(wù)結(jié)算中心。這種財務(wù)管理體制可以充分發(fā)揮資產(chǎn)經(jīng)營公司財務(wù)部門的人才優(yōu)勢，節(jié)約資源，有利于強(qiáng)化財務(wù)管理，可有效調(diào)節(jié)資金流向，合理控制資金的使用，便于協(xié)調(diào)各子公司的資金狀況，盤活資金，提高資金的使用效率。同時資產(chǎn)經(jīng)營公司可以有力地加強(qiáng)對子公司的財務(wù)監(jiān)管，控制風(fēng)險。

2.2　上市公司及規(guī)模較大的子公司

對上市公司及規(guī)模較大的子公司，實行獨(dú)立財務(wù)核算體制，同時實行財務(wù)總監(jiān)委派制。對獨(dú)立核算的子公司，資產(chǎn)經(jīng)營公司應(yīng)委派財務(wù)總監(jiān)，這種體制有利于資產(chǎn)經(jīng)營公司全面行使對子公司財務(wù)工作的管理權(quán)，可以對經(jīng)營者進(jìn)行最直接的、最有效的監(jiān)督，形成相互牽制的制衡機(jī)制。

2.3　非控股企業(yè)

對于非控股企業(yè)，由于資產(chǎn)經(jīng)營公司沒有財務(wù)控制權(quán)，故可依據(jù)《公司法》規(guī)定，要求非控股企業(yè)定期提供財務(wù)報表，并通過資產(chǎn)經(jīng)營公司派出的監(jiān)事定期檢查企業(yè)財務(wù)賬簿，進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督和風(fēng)險評估，依法維護(hù)資產(chǎn)經(jīng)營公司的合法權(quán)益和資產(chǎn)完整。

3　資產(chǎn)經(jīng)營公司財務(wù)控制權(quán)

資產(chǎn)經(jīng)營公司是校辦產(chǎn)業(yè)發(fā)展到一定階段所形成的一種特定的校辦產(chǎn)業(yè)管理模式。由于是“先有兒子后有爹，爹也是一個窮爹”，這就客觀造成了母子公司的關(guān)系理順和磨合是一個很艱巨復(fù)雜的問題，面對這種狀況，資產(chǎn)經(jīng)營公司如何行使財務(wù)控制權(quán)，做到財務(wù)監(jiān)管既不越位、也不缺位，這是資產(chǎn)經(jīng)營公司需要面對和解決的新課題。目前存在的主要問題是母子公司間財務(wù)控制權(quán)之爭。企業(yè)的財務(wù)控制主體是誰，是經(jīng)理層還是董事會，股東會，這些都要在資產(chǎn)經(jīng)營公司治理結(jié)構(gòu)中予以明確。資產(chǎn)經(jīng)營公司作為子公司的出資人，他們關(guān)心的是其投入的資本的安全性和收益性，以實現(xiàn)資本保值增值的目標(biāo)，而這一目標(biāo)的實現(xiàn)，必須要有有效的財務(wù)控制來保證。財務(wù)控制與公司治理不能割裂，財務(wù)控制應(yīng)納入到公司治理框架之中。即在資產(chǎn)經(jīng)營公司治理結(jié)構(gòu)建設(shè)過程中，設(shè)計合理的財務(wù)會計組織結(jié)構(gòu)及運(yùn)行機(jī)制，確立資金監(jiān)控機(jī)制，建立完善的會計信息網(wǎng)絡(luò)，是保證資產(chǎn)經(jīng)營公司治理機(jī)制有效，資金安全和資產(chǎn)完整的基本條件。只有從源頭實施財務(wù)控制，才能保證不同層次財務(wù)控制目標(biāo)的一致性，達(dá)到各利益主體之間關(guān)系的協(xié)調(diào)與制衡，才能維護(hù)資產(chǎn)經(jīng)營公司利益主體的正當(dāng)權(quán)益，最終實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

4　資產(chǎn)經(jīng)營公司財務(wù)管理的內(nèi)容

4.1　財務(wù)計劃

財務(wù)計劃是依據(jù)公司制定的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)或規(guī)劃制定的，資產(chǎn)經(jīng)營公司的財務(wù)計劃包括母公司和子公司的財務(wù)計劃編制和管理。財務(wù)計劃管理包括財務(wù)預(yù)算編制，執(zhí)行，控制等一系列措施的全過程。

4.2　財務(wù)決策

財務(wù)決策是指企業(yè)在資金籌集和使用、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和受讓、投資和融資、年終利潤分配等經(jīng)濟(jì)活動中，應(yīng)進(jìn)行價值分析、風(fēng)險評估等，提出財務(wù)方面的決策意見。

4.3　財務(wù)控制

財務(wù)控制包括兩方面：一是會計控制，即以財務(wù)計劃為依據(jù)，嚴(yán)格按照財務(wù)計劃執(zhí)行，會計控制是嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃的手段；二是內(nèi)部管理控制，即按照財務(wù)管理規(guī)章制度要求，對各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)監(jiān)控，建立相互制約、相互監(jiān)督機(jī)制。

4.4　財務(wù)分析

財務(wù)分析是依據(jù)企業(yè)過去和現(xiàn)在的財務(wù)會計資料及其他有關(guān)資料，遵循一定的原則，依據(jù)一定的判斷標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用一定的分析方法，對被分析的有關(guān)財務(wù)問題和相關(guān)財務(wù)指標(biāo)的現(xiàn)實狀況、發(fā)展過程和未來趨勢做出分析判斷。財務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，通過分析要發(fā)現(xiàn)存在的問題，找出問題形成的原因，判斷未來發(fā)展趨勢，對不利因素及早采取防范措施，以保證企業(yè)財務(wù)活動健康、安全，有效地進(jìn)行。財務(wù)分析報告應(yīng)及時提供給經(jīng)營管理者和董事會。

4.5　績效評價

績效評價是指對企業(yè)經(jīng)營狀況的評價，首先是設(shè)計合適的經(jīng)濟(jì)效益評價指標(biāo)體系，再根據(jù)各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的計算結(jié)果，進(jìn)行綜合分析后，做出企業(yè)的績效評價?？冃гu價結(jié)果是對企業(yè)負(fù)責(zé)人獎懲任用的重要依據(jù)。

4.6　稅務(wù)籌劃

稅務(wù)籌劃是指不違反國家稅收法律法規(guī)的前提下，通過對企業(yè)的相關(guān)經(jīng)營活動進(jìn)行事前籌劃和安排，取得“節(jié)稅”效應(yīng)，最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的一種經(jīng)濟(jì)活動。稅收籌劃是財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容，其目的有兩點(diǎn)一是降低稅負(fù)；二是延緩納稅，以提高資金的使用效率。

4.7　企業(yè)理財

企業(yè)理財是指充分利用企業(yè)的現(xiàn)有資源，并通過科學(xué)合理的運(yùn)作，以實現(xiàn)最大收益的一種經(jīng)濟(jì)活動。企業(yè)理財應(yīng)注意兩點(diǎn)：一是合法性；二是控制風(fēng)險。

4.8　規(guī)范進(jìn)行會計核算是財務(wù)管理活動的基礎(chǔ)

會計核算是以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，如實記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。會計核算應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)會計準(zhǔn)則》為依據(jù)，如實反映符合確認(rèn)和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息，以保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。因會計核算是財務(wù)管理的基礎(chǔ)，故資產(chǎn)經(jīng)營公司必須重視和規(guī)范企業(yè)的日常會計核算工作，嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，統(tǒng)一會計核算方法，以提高會計信息的正確性，可靠性、完整性。

5　資產(chǎn)經(jīng)營公司財務(wù)管理目標(biāo)

第6篇：公司財務(wù)部門管理規(guī)章制度范文

為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第一條 財會人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益、壯大公司經(jīng)濟(jì)實力為宗旨，制止鋪張浪費(fèi)，降低消耗，增加積累，把財務(wù)工作做好。

第二條 財會人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其責(zé)，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督公司各項經(jīng)濟(jì)活動。

第三條 記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

第四條 財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經(jīng)紀(jì)律和公司財務(wù)制度的款項，應(yīng)拒絕支付、并及時上報分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理。

第五條 建立穩(wěn)定的財會人員隊伍。財會人員調(diào)動或因故辭職，應(yīng)與接替人員辦理交接手續(xù)，未辦完交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會計工作。

第六條 一切現(xiàn)金往來，須憑據(jù)收付。

第七條 正常的辦公費(fèi)用開支報銷，必須用正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)辦人簽名，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長簽字后方能報銷付款。

第八條 嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者將視情節(jié)輕重移交司法部門處理。

第九條 本制度自公布之日起執(zhí)行。

辦公室管理制度

辦公室是公司對外聯(lián)絡(luò)的中心樞紐，是展現(xiàn)公司形象的一個重要窗口，全體員工均須遵守辦公室的有關(guān)規(guī)定。

第一條 按時上下班，上班期間必須穿工作服、佩戴工作牌；

第二條 辦公室內(nèi)須保持肅靜，辦公時要端正坐姿，不得大聲喧嘩，不得在樓梯處停留會話，辦公時間不準(zhǔn)做與工作無關(guān)的事情；

第三條 嚴(yán)禁上班期間在辦公室打牌、下棋、賭博，未經(jīng)他人允許，不準(zhǔn)隨意翻閱他人辦公資料，更換臺、凳、電話等，違者視情節(jié)輕重作出處理；

第四條　文明接聽電話，不得借辦公電話談與工作無關(guān)的事情，做好電話記錄，及時做好請示匯報，如私自打國內(nèi)國際長途或用電話打與工作無關(guān)的信息臺等，一經(jīng)查實，個人除需承擔(dān)相關(guān)電話費(fèi)用外，并加罰20元/次；

第五條 嚴(yán)禁串崗或群聚聊天，影響他人工作；

第六條 注意保持辦公室的環(huán)境衛(wèi)生，保持辦公室墻面及隔板玻璃的清潔，不得隨地吐痰、亂丟雜物；辦公用品、文件資料、器具等須擺放整齊，衣物、箱架、雨衣（傘）、頭盔等私人物品必須放到更衣室，下班后應(yīng)整理好桌面物品，嚴(yán)禁亂擺亂放；

第七條　辦公室內(nèi)嚴(yán)禁吸煙，嚴(yán)禁將煙頭扔進(jìn)紙簍，違者罰款10元/次；

第八條 辦公室內(nèi)的各種設(shè)施（包括空調(diào)、排氣扇、水龍頭、燈管、電話、電腦等）未經(jīng)同意不準(zhǔn)隨意拆裝，如出現(xiàn)故障須及時通知維修人員維修，凡擅自拆裝或者人為損壞的，須照價賠償；

第九條 熱情接待來訪客戶等外來人員，，！言行大方，注意維護(hù)公司形象；

第十條 下班后要關(guān)好門窗，關(guān)閉空調(diào)、燈管、電腦等電源，最后離開辦公室的人員，要檢查電源關(guān)閉情況等；

第十一條　嚴(yán)格按照夜班值班表值班，如需調(diào)換，應(yīng)提前一天向分管副總、總經(jīng)理申請，同意后，方可調(diào)換，不得無故不值夜班；

第十二條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。

出入口收費(fèi)亭管理制度

為加強(qiáng)對公司出入口收費(fèi)管理，維護(hù)公司利益，特制定本制度。

第一條 收費(fèi)人員必須嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)知識，遵紀(jì)守法，樹立園區(qū)良好形象，愛崗敬業(yè)，完成好公司下達(dá)的各項任務(wù)；

第二條 尊重領(lǐng)導(dǎo)，服從分配，著裝整潔，禮貌待人，敢于同不良現(xiàn)象做斗爭，維護(hù)園區(qū)工作秩序，為經(jīng)營業(yè)主做好服務(wù)工作；

第三天 收費(fèi)員不得利用職務(wù)之便謀取私利，不準(zhǔn)私收錢及私放車輛，不準(zhǔn)，如發(fā)現(xiàn)或被檢舉，經(jīng)查屬實者，按照公司相關(guān)規(guī)定處罰，情節(jié)嚴(yán)重者交司法機(jī)關(guān)處理；

第四條 收費(fèi)人員要認(rèn)真交接班，有事請假，不準(zhǔn)遲到、早退、串崗，酗酒滋事，打架斗毆，發(fā)現(xiàn)一次罰款50元，二次100元，三次開除；

第五條 上班期間，不準(zhǔn)打盹、睡覺，不準(zhǔn)玩游戲、聊天，不準(zhǔn)空崗，空崗不得超過10分鐘（空崗期間必須有保安人員代崗），發(fā)現(xiàn)一次罰款50元，二次100元，三次開除；

第六條 收費(fèi)時，現(xiàn)金與通行卡一致，現(xiàn)金合理存放，交接前做好清帳準(zhǔn)備并記錄；

第七條 崗?fù)?nèi)時刻保持衛(wèi)生清潔，不隨地吐痰，亂扔垃圾，各類物品擺放整齊，交接前，須打掃好衛(wèi)生；

第八條 收費(fèi)人員須愛護(hù)公物，如人為損壞電腦設(shè)

備等辦公物品，經(jīng)查屬實由當(dāng)班人承擔(dān)全部賠償責(zé)任；第九條 本制度自公布之日起執(zhí)行。

監(jiān)控室管理制度

為了加強(qiáng)閉路電視監(jiān)控系統(tǒng)操作室的管理，確保監(jiān)控系統(tǒng)的正常使用和安全運(yùn)作，充分發(fā)揮其作用，保障園區(qū)管理，特制定本制度。

第一條 電視監(jiān)控室必須晝夜24小時由經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)的人員值班。值班人員應(yīng)堅守崗位，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格落實各項規(guī)章制度、規(guī)定和安全操作規(guī)程，確保監(jiān)控系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

第二條 監(jiān)控人員必須具有高度的工作責(zé)任心，認(rèn)真負(fù)責(zé)安全監(jiān)控任務(wù)，及時掌握各種監(jiān)控信息，對監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的情況及時進(jìn)行處理和上報。

第三條 監(jiān)控人員每天對監(jiān)控錄像進(jìn)行查看，發(fā)現(xiàn)有異?，F(xiàn)象或員工亂收費(fèi)現(xiàn)象，及時保存錄像片段，并作好標(biāo)記，以備查用。

第四條 值班人員必須嚴(yán)格按照規(guī)定時間上下班，不準(zhǔn)隨意離崗離位，個人需處理事務(wù)時，應(yīng)征得保衛(wèi)科長的同意并在有人頂崗時方可離開。

第五條 監(jiān)控人員須愛護(hù)和管理好監(jiān)控室的各項裝配和設(shè)施，嚴(yán)格操作流程，確保監(jiān)控系統(tǒng)的正常運(yùn)作。

第六條 無關(guān)人員未經(jīng)許可不準(zhǔn)進(jìn)入監(jiān)控室，外來人員需到監(jiān)控室查詢情況和及觀訪者參觀，必須經(jīng)保衛(wèi)科長上報分管副總，同意后方可進(jìn)入監(jiān)控室。

第七條 不準(zhǔn)在監(jiān)控室聊天、會友、玩耍，不準(zhǔn)隨意擺弄機(jī)器設(shè)備，嚴(yán)禁在監(jiān)控值班期間打盹睡覺，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按公司規(guī)章制度嚴(yán)厲處分。

第八條 公司領(lǐng)導(dǎo)定期到監(jiān)控室查詢情況，值班人員應(yīng)及時匯報監(jiān)控情況。

第九條 保持監(jiān)控室設(shè)備的清潔衛(wèi)生，堅持每月進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，確保機(jī)器設(shè)備的正常運(yùn)作。

第十條 監(jiān)控設(shè)備系統(tǒng)發(fā)生故障時，應(yīng)及時聯(lián)系維修人員進(jìn)行維修，并做好登記。

第十一條 監(jiān)控人員必須保守公司監(jiān)控秘密，不得在監(jiān)控室以外的場所議論有關(guān)監(jiān)控錄像的內(nèi)容。

第十二條 未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得擅自關(guān)閉電視監(jiān)控系統(tǒng)、停止系統(tǒng)運(yùn)行。

第十三條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。

信息管理中心制度

第一條 信息員應(yīng)按照要求和規(guī)定采集、輸入、輸出信息，采集、輸入信息以及時、準(zhǔn)確、全面為原則。

第二條 信息員應(yīng)遵守公司的保密規(guī)定，禁止非微機(jī)室人員進(jìn)入微機(jī)室。輸入電腦的信息屬公司機(jī)密，未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)向任何人提供、泄露，違者視情節(jié)輕重給予處理。

第三條 信息員工資按任務(wù)完成情況核發(fā)，信息員須完成當(dāng)天的信息數(shù)量任務(wù)，完不成當(dāng)天任務(wù)的，扣發(fā)半天工資。

第四條 信息載體必須安全存放、保管，防止丟失或失效。任何人不得將信息載體帶出微機(jī)室。

第五條 信息員應(yīng)愛護(hù)各種設(shè)備，降低消耗及各種費(fèi)用。應(yīng)按規(guī)范要求操作、保養(yǎng)各種設(shè)備。發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)及時報請維修，以免影響工作。

第六條　禁止私自拆卸或搬動電腦設(shè)備，如發(fā)生人為損壞，須按原價賠償。

第七條 信息員應(yīng)本著為公司創(chuàng)造最大效益的原則進(jìn)行各類信息采集、、管理。

第八條 信息員上班期間需保持安靜，不準(zhǔn)在上班期間大聲喧嘩、聚眾聊天、嬉笑打鬧。

第九條 嚴(yán)禁用電腦玩游戲或聊天，上班期間，不得做與工作無關(guān)的事情，違犯者視情節(jié)輕重給予罰款處理或行政處分。

第十條 信息員應(yīng)保持好辦公室的衛(wèi)生，禁止亂扔垃圾，每天都要打掃辦公室衛(wèi)生、擦拭機(jī)器，保持清潔。

第十一條 信息平臺的軟件、硬件要不斷更新、維護(hù)，信息員要在工作過程中，不斷提升自身操作技能和水平，不斷進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。

第十二條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。

會議管理制度

第一條 會議室統(tǒng)一由公司辦公室管理。公司會議室包括大會議室、小會議室。

第二條 各部門根據(jù)工作的需要確定相應(yīng)的會議，提前一天到辦公室申請使用會議室，并登記。

第三條 會議室內(nèi)的設(shè)備由辦公室統(tǒng)一管理，如麥克風(fēng)、音響、空調(diào)等，辦公室負(fù)責(zé)設(shè)備調(diào)試。

第四條 會議期間損壞設(shè)備，須由相關(guān)部門或當(dāng)事人按原價賠償；

第五條 會議必須要有紀(jì)錄，重要會議必須會簽確認(rèn)。

第六條 做好會議的貫徹執(zhí)行工作，做到有布置、有落實、有檢查。

第七條 公司重要會議、年度總結(jié)大會等，不得無故缺席、遲到，不能到會者，需提前向分管副總、總經(jīng)理請假。

第八條 所有參加會議的人員應(yīng)將手機(jī)設(shè)置在無聲或振動狀態(tài)下。

第九條 開會人員應(yīng)注意保持會議室衛(wèi)生清潔，會后打掃衛(wèi)生，關(guān)好門窗、空調(diào)，整理好會場后，方可離開。

第十一條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。

保衛(wèi)科管理制度

保衛(wèi)科在分管副總及上級公安機(jī)關(guān)的指導(dǎo)下，維護(hù)公司及園區(qū)的治安秩序，保障公司日常管理的正常運(yùn)行。為加強(qiáng)園區(qū)保衛(wèi)工作，特制定本制度。

第一條 加強(qiáng)對保安和門衛(wèi)工作的領(lǐng)導(dǎo)，維護(hù)公司治安秩序。

第二條 保衛(wèi)科負(fù)責(zé)公司及園區(qū)“三防”、保衛(wèi)、監(jiān)控、園區(qū)車輛管理等工作。

第三條 嚴(yán)格落實公司各項安全保衛(wèi)措施，確保園區(qū)的正常運(yùn)營，發(fā)現(xiàn)重大問題及時向分管副總請示，匯報。

第四條 加強(qiáng)防火、防盜、防破壞、防事故災(zāi)害的“四防”教育，定期進(jìn)行演習(xí)，落實整改措施；

第五條 積極做好園區(qū)的安全防范工作，重大節(jié)日進(jìn)行安全大檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理；

第六條 加強(qiáng)園區(qū)內(nèi)車輛管理及調(diào)度工作，非停車地點(diǎn)嚴(yán)禁停車；

第七條 做好接待保衛(wèi)工作，確保外賓和首長、領(lǐng)導(dǎo)的安全；

第八條 全面負(fù)責(zé)公司值夜班以及監(jiān)控室管理工作；

第九條 完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作任務(wù)。

安全保衛(wèi)制度

第一條 保衛(wèi)科要定期到各業(yè)戶進(jìn)行安全檢查，發(fā)現(xiàn)安全隱患要及時處理，特殊物品要妥善放置，做好防火，防爆工作。

第二條 財務(wù)部門現(xiàn)金要按規(guī)定及時存入銀行，現(xiàn)金存放不得超過規(guī)定數(shù)額?，F(xiàn)金、有價票證一

律放入保險柜。第六條 財務(wù)人員去銀行送款，必須由專職保衛(wèi)人員負(fù)責(zé)護(hù)送。第三條 公司員工自行車、電動車、轎車要按指定地點(diǎn)存放。

第四條 夜間巡邏人員不得睡覺，對重點(diǎn)隱患地方要經(jīng)常巡視。發(fā)現(xiàn)可疑人員，要盤問檢查，對犯罪分子要扭送公安機(jī)關(guān)。

第五條 門衛(wèi)要做好值班，發(fā)現(xiàn)可疑問題，要及時通知保衛(wèi)人員協(xié)同處理。

安全防火制度

第一條 保衛(wèi)科負(fù)責(zé)對公司和園區(qū)的安全防火工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查，做好義務(wù)消防隊的組織建設(shè)和業(yè)務(wù)訓(xùn)練，開展經(jīng)常性防火宣傳；

第二條 消防器材的更換、維修和配置，由保衛(wèi)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)，任何單位和個人不得擅自調(diào)換；

第三條 在無火警的情況下，任何人不得擅自動用消防器材，違者予以批評教育，如損壞照價賠償，情節(jié)嚴(yán)重的要給予行政處分；

第四條 公司消防器材的購置、更換、維修及滅火器的定期檢查，由保衛(wèi)科負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排，各科室給予密切配合；

第五條 由專職保安負(fù)責(zé)日常安全防火檢查，如發(fā)現(xiàn)隱患要及時向保衛(wèi)科長匯報，采取相應(yīng)措施妥善處理；

第六條 存放、使用易燃、易爆物品的業(yè)戶，嚴(yán)禁使用明火、電爐。電器設(shè)備的安裝和使用必須符合防火規(guī)定；

園區(qū)內(nèi)部治安管理規(guī)定

第一條 嚴(yán)禁打架斗毆和辱罵他人，違者按公司有關(guān)規(guī)定處理；

第二條 凡酗酒鬧事、影響正常工作者，由保衛(wèi)科采取強(qiáng)制措施，保障安全。對所造成的損失全部由當(dāng)事人承擔(dān)，并視情節(jié)輕重予以批評教育或行政處分；

第三條 嚴(yán)禁利用娛樂活動及其它手段進(jìn)行聚眾賭博、播放錄像、傳抄黃色刊物，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，即嚴(yán)加查處，對當(dāng)事人給予治安罰款。情節(jié)嚴(yán)重、屢教不改者送公安機(jī)關(guān)處理；

第四條 園區(qū)內(nèi)禁止玩火、破壞公物，不聽勸阻者，按有關(guān)規(guī)定處罰(未成年子女由家長承擔(dān))；

第五條 嚴(yán)禁在園區(qū)內(nèi)任何場所大聲喧嘩、起哄、擾亂公共秩序；

保衛(wèi)值班巡邏制度

第一條 保衛(wèi)人員值班巡邏，必須按規(guī)定著裝并佩帶各種警用器械。

第二條 值班人員的主要任務(wù)是負(fù)責(zé)園區(qū)治安保衛(wèi)工作、安全防火工作，及時處理各類治安事故和治安案件，不能處理的及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

第三條 加強(qiáng)夜間巡邏，確保園區(qū)內(nèi)部各項安全，嚴(yán)防治安事故發(fā)生。

第四條 提高警惕，明確任務(wù)，善于發(fā)現(xiàn)可疑跡象和隱患并及時處置。

第五條 嚴(yán)格執(zhí)行園區(qū)各項規(guī)章制度，堅守崗位，認(rèn)真負(fù)責(zé)，注意自身安全，做好交接班工作，并填好值班巡邏記錄。

請假制度

第一條 員工請假必須提前1天向分管領(lǐng)導(dǎo)申請，由部門主管審批，在不影響工作進(jìn)度的前提下給假。

第二條 員工因突發(fā)事件或急病來不及事先請假者，應(yīng)利用電話及其他方式迅速向主管領(lǐng)導(dǎo)請假。

第三條 員工請假應(yīng)說明期限、原因、交待事項，同時出示相關(guān)證明或口述理由。

第四條 提前結(jié)束假期回公司須通知所在部門負(fù)責(zé)人，需要延長假期的須出示延期證明，再次審核、批準(zhǔn)。

第五條 請假或延長假期未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自不上班者按曠工處理。

第六條 三天以上曠工者按自動離職處理。

第七條 請假期間，扣除請假期間的工資。

第八條 假期規(guī)定：事假每月不得5天以上，全年累計不得超過15天；病假2天以上者，須有縣級以上醫(yī)院開具的證明；本人婚嫁給予婚假7天；子女婚嫁給予2天；產(chǎn)假（女）90日；流產(chǎn)假（女）7天；喪假，父母、公婆、岳父母、配偶死亡，給假5天；祖父母、外祖父母、子女死亡，給假3天；

第十條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。

服務(wù)大廳管理規(guī)章制度

為了保障服務(wù)大廳的正常工作秩序，完善公司各項管理規(guī)章制度，展現(xiàn)我公司良好的企業(yè)形象，更好地服務(wù)客戶，特制定服務(wù)大廳管理制度。

第一條 工作人員必須統(tǒng)一穿工作服，佩戴工作證，舉止文明，熱情大方，禮貌待人，耐心為客戶服務(wù)；

第二條 工作人員要堅守崗位，按時上下班，不能有脫崗現(xiàn)象發(fā)生，不得遲到、早退、曠工；

第三條 工作人員應(yīng)熱心解答客戶難題，不得敷衍客戶，更不得耍脾氣；

第四條 工作人員應(yīng)維持服務(wù)大廳良好的工作秩序，遇到重大事件無法控制時，要及時上報分管領(lǐng)導(dǎo)，并妥善處理；

第五條　上班期間需保持服務(wù)大廳安靜，不得嬉笑、大聲喧嘩、打鬧、聚眾聊天，不得隨意變換崗位，充分展現(xiàn)公司良好的企業(yè)形象；

第六條 不得利用電腦做與工作無關(guān)的事情，如上網(wǎng)聊天、玩游戲等。

第七條 各員工要做好服務(wù)大廳安全保衛(wèi)工作，防止發(fā)生失盜、滋事、失火等現(xiàn)象。

第八條　制定工作人員衛(wèi)生值班表，保持辦公環(huán)境整潔衛(wèi)生；

第7篇：公司財務(wù)部門管理規(guī)章制度范文

GE公司是美國最大的產(chǎn)業(yè)公司之一，也是世界上最大的電氣公司。該公司有12大類產(chǎn)品和服務(wù)項目，包括家用電器、廣播設(shè)備、航空機(jī)械、新產(chǎn)品開發(fā)、銷售服務(wù)等。

（一）GE內(nèi)部審計目標(biāo)與

GE為其公司審計署規(guī)定了即使在美國公司中也可以說是標(biāo)新立異的工作目標(biāo)：超越賬本、深入業(yè)務(wù)。這一措施的運(yùn)用使得他們在檢查和改善下屬單位的經(jīng)營狀況、保證投資效果符合公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和培養(yǎng)管理人才方面開創(chuàng)了極為成功的范例。

GE的內(nèi)部審計包括兩類：首先是下屬企業(yè)財務(wù)部門自己的審計，重點(diǎn)審查其自身經(jīng)營情況和財務(wù)活動是否符合總公司的規(guī)定；其次是總公司一級的審計。最能代表GE特色的是其公司審計署的審計。

（二）GE內(nèi)部審計的特色

GE認(rèn)為，要做好審計工作，有兩個關(guān)鍵性的因素必須解決，一個是共同接受的標(biāo)準(zhǔn)和原則，另一個是雙重報告系統(tǒng)。

總公司財務(wù)部保存有一套國家出版的會計標(biāo)準(zhǔn)和原則，每級財務(wù)部門的職責(zé)就是堅持貫徹這些原則。公司的財務(wù)部提供了一個基本的會計結(jié)構(gòu)，各個企業(yè)圍繞此結(jié)構(gòu)運(yùn)行。此結(jié)構(gòu)有助于堅持共同的會計標(biāo)準(zhǔn)和原則，審計主要監(jiān)督的就是各下屬企業(yè)是否認(rèn)真遵守了這些標(biāo)準(zhǔn)和原則。

處理審計工作的另一個重要是雙重報告原則。每個產(chǎn)業(yè)集團(tuán)的財務(wù)負(fù)責(zé)人既要向本企業(yè)的負(fù)責(zé)人報告，還直接向總公司的財務(wù)副總裁報告。

在審計工作中，審計人員首先從查賬入手，但決不止步于單純查賬，而是花費(fèi)更多的時間和精力去可能有問題的業(yè)務(wù)，包括業(yè)務(wù)流程和有關(guān)策略、措施，意在從中發(fā)現(xiàn)經(jīng)營效果、公司內(nèi)部資源的開發(fā)利用、產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)等各個方面有無可以改進(jìn)之處。他們對于風(fēng)險大、一般利益也大的方面尤其注意。因為人們習(xí)慣于在風(fēng)險面前明哲保身，往往出現(xiàn)低效率、浪費(fèi)、不求進(jìn)取等種種弊端。而這些領(lǐng)域又恰好是審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)。

（三）GE內(nèi)部審計的人員結(jié)構(gòu)

GE內(nèi)部審計人員絕大多數(shù)是工作過幾年的年輕人，其中大約80%的人是有財會方面的學(xué)歷；15%的人有相關(guān)產(chǎn)業(yè)知識背景和管理等方面的經(jīng)驗；5%的人是搞信息處理的。公司每年從幾百個報名者中精心挑選幾十名進(jìn)入審計署，同時從審計署中輸送同樣數(shù)量的人去充實GE各業(yè)務(wù)集團(tuán)的管理干部隊伍。包括副總裁在內(nèi)的各級管理干部中有相當(dāng)數(shù)量的人有審計工作經(jīng)歷，整個GE中級以上財會管理人員中有60～70%是由公司審計署輸送的。每年離開審計署的人員中約有40%可以直接提升為中級以上管理人員。

（四）GE內(nèi)部審計工作過程

在審計工作開始之前，審計小組要做的工作是了解和研究情況，傾聽其他有經(jīng)驗成員的各種想法和建議，他們形象地把這種調(diào)查研究稱之為對自己大腦的一次知識和概念的“轟炸”，在此之后才確定本次審計的目標(biāo)。

在審計中，審計小組對整個審計工作負(fù)有全權(quán)，召開調(diào)查會、進(jìn)行個別談話、收集情況和資料等活動都由他們自主安排。在這之后是情況、理清頭緒，衡量各種問題間的相互。為了實現(xiàn)審計目標(biāo)，他們可以做他們認(rèn)為需要做的任何工作，目的只有一個：找出問題的解決方案。

即便找到了解決辦法，事情也遠(yuǎn)未結(jié)束。實施方案的具體建議一般由審計小組提出，而且他們總是要把新方案變成一種日常工作，具體落實后才肯罷手，以便在他們離開后能夠堅持下去。在這一過程中，審計小組要與被審計部門的領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)人員打無數(shù)次交道。

總起來說，GE公司內(nèi)部審計已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不是我們一般人所認(rèn)為的審計概念了（一般人可能認(rèn)為審計往往帶有事后性質(zhì)，而且也只是財務(wù)性質(zhì)的），它成了GE對下屬企業(yè)進(jìn)行強(qiáng)有力控制的最有效工具，也是GE對其下屬企業(yè)所有權(quán)的具體體現(xiàn)和保證。

二、GE內(nèi)部審計特點(diǎn)

1、具有獨(dú)立性和權(quán)威性。公司內(nèi)部審計部門直接向GE總公司的“第三把手”報告，增加了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)意見的分量和權(quán)威性，內(nèi)部審計人員自己也覺得“說話的聲音格外響”，審計工作也往往因此更能得到被審計部門領(lǐng)導(dǎo)的積極配合。

2、內(nèi)部審計人員的選用嚴(yán)格、組成結(jié)構(gòu)合理。GE 選用內(nèi)部審計人員時，并不過多考慮審計人員原先所學(xué)的專業(yè)，而注重人的素質(zhì)和才能。他們要求每個新人能給審計部門帶來他人所沒有的或無法做到的新貢獻(xiàn)、新思想。進(jìn)入審計署的人員有著各種各樣的學(xué)歷背景，而且見解往往與眾不同。不同的經(jīng)歷和見解有助于的發(fā)現(xiàn)和解決。有幸入選的審計人員大多能保持這一機(jī)構(gòu)傳統(tǒng)的獻(xiàn)身精神。他們工作專注，有極高的自覺性、積極性和創(chuàng)造性，而不知疲倦。

3、在審計工作安排上獨(dú)具匠心。平均每三個月，審計人員便接受一項新使命，每次都是不同的審計對象，不同的組成人員，不同類型的業(yè)務(wù)問題。審計人員互相吸收營養(yǎng)，往往在對比中就能發(fā)現(xiàn)問題。在設(shè)計解決方案時，又會將其他審計對象的好經(jīng)驗融入方案，無形中提高了內(nèi)部審計的效率和效果，促進(jìn)了內(nèi)部審計價值的實現(xiàn)。

GE的這些做法表面上看起來很奇怪，但內(nèi)部審計的被他們創(chuàng)造性地加以發(fā)揮并由此獲益。GE的經(jīng)驗告訴我們，再大也是可以控制的，關(guān)鍵是要找到一個既符合企業(yè)管理精神，又切實可行的辦法，強(qiáng)化內(nèi)部審計職能，提升內(nèi)部審計價值就是不錯的一個選擇。

三、對我國企業(yè)內(nèi)部審計的思考

借鑒GE內(nèi)部審計的經(jīng)驗，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面來加強(qiáng)內(nèi)部審計的職能，促進(jìn)內(nèi)部審計價值實現(xiàn)：

1、加強(qiáng)獨(dú)立性。領(lǐng)導(dǎo)者要在組織上賦予內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員獨(dú)立性或相對獨(dú)立性，更要創(chuàng)造條件引進(jìn)獨(dú)立的審計委員會制度，為內(nèi)部審計發(fā)揮管理和控制風(fēng)險職能打好組織基礎(chǔ)。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員要吸收國際先進(jìn)的內(nèi)部審計，注重提高專業(yè)素質(zhì)，探索風(fēng)險管理審計，強(qiáng)化管理和控制風(fēng)險的職能。

2、嚴(yán)格實行審計回避制度。內(nèi)部審計人員不直接參加企業(yè)經(jīng)營管理活動，與被審計單位有親屬關(guān)系或利益關(guān)系的，要主動地回避。

3、有預(yù)防性?，F(xiàn)代企業(yè)要生存、要，要在激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須建立嚴(yán)密的、完善的控制系統(tǒng)，嚴(yán)格的、的管理制度和有效的、暢通的運(yùn)行機(jī)制。只有這樣，才能保證經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。內(nèi)部審計著重和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)嚴(yán)密性、完善性，管理規(guī)章制度科學(xué)性、完整性，措施適應(yīng)性、有效性。通過檢查分析可以及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的漏洞，及早提醒經(jīng)營管理者采取措施加以改進(jìn)，起到標(biāo)本兼治，防患于未然的作用。

4、注重效益性。內(nèi)部審計要以促進(jìn)管理提高效益為重點(diǎn)，一方面開展投資項目可行性評估、經(jīng)營風(fēng)險預(yù)測審計和生產(chǎn)技術(shù)工藝審計，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高發(fā)揮作用；另一方面開展成本費(fèi)用和內(nèi)控制度審計，為堵塞漏洞、降低成本、減少損失貢獻(xiàn)力量。

5、定位于“服務(wù)”。內(nèi)部審計由過去查錯防弊到現(xiàn)在主要從事評價內(nèi)部控制系統(tǒng)；由檢查營私舞弊風(fēng)險到評估投資風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險；由過去的“警察”形象轉(zhuǎn)變?yōu)椤邦檰枴保攸c(diǎn)是為被審計單位或部門服務(wù)。其目的是協(xié)助管理者順利完成生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。

第8篇：公司財務(wù)部門管理規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金預(yù)算；資金管理

資金預(yù)算管理是以經(jīng)營業(yè)務(wù)計劃為基礎(chǔ)，對未來一定時期內(nèi)的資金收支、現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測和統(tǒng)籌安排，并根據(jù)預(yù)算指標(biāo)監(jiān)控資金流轉(zhuǎn)情況，以確保企業(yè)資金鏈條安全受控和資金運(yùn)營動態(tài)平衡。資金預(yù)算管理是資金在運(yùn)行前進(jìn)行特定的規(guī)劃，對資金的運(yùn)行過程中進(jìn)行監(jiān)督管理，對資金運(yùn)行結(jié)束后的分析，進(jìn)而對資金流循環(huán)一次的活動進(jìn)行全程的管控。

一、企業(yè)資金預(yù)算管理的戰(zhàn)略意義

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，我國經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)實力不斷增強(qiáng)。企業(yè)發(fā)展的規(guī)模也越來越大，企業(yè)的管理層往往為了追求業(yè)務(wù)上的擴(kuò)張，忽視了對企業(yè)資金管理的掌控，導(dǎo)致企業(yè)日常周轉(zhuǎn)的資金失控，從而企業(yè)面臨破產(chǎn)或倒閉的事件比比皆是。作為企業(yè)預(yù)算管理的一個重要組成部分,資金預(yù)算管理尤其重要,加強(qiáng)資金預(yù)算管理能有效的提高資金使用效率，降低資金短缺造成資金斷鏈風(fēng)險，那么企業(yè)加強(qiáng)資金預(yù)算管理則具有一定的戰(zhàn)略意義。

二、企業(yè)資金預(yù)算管理中存在的問題及不足

1.企業(yè)管理層對資金預(yù)算管理意識比較淡薄，缺乏對預(yù)算成本的科學(xué)管控。導(dǎo)致項目的資金預(yù)算環(huán)節(jié)中，預(yù)算只是財務(wù)人員簡單的憑以往經(jīng)驗或歷史數(shù)據(jù)的加權(quán)平均去填報預(yù)算，管理層又沒有深入的進(jìn)行討論而直接確定的不科學(xué)預(yù)算，這樣就會出現(xiàn)業(yè)務(wù)部門感到預(yù)算難以操作的現(xiàn)象，導(dǎo)致項目難以順利開展；另外有管理層把資金預(yù)算管理俠義的理解為資金計劃管理，其財務(wù)人員編制時把資金預(yù)算沒有單列一類，導(dǎo)致編制過程中不能動態(tài)的反映資金使用情況,沒有考慮它的及時性和前瞻性，混淆概念從而在實際管控中無法實施預(yù)算執(zhí)行。編制的方法，沒有考慮經(jīng)營、物資、人事等部門協(xié)同參與，還是靠傳統(tǒng)的財務(wù)部門去編報，從而導(dǎo)致預(yù)算編制的失真、不客觀、不科學(xué)，總總因素導(dǎo)致預(yù)算與執(zhí)行的偏離，不僅難以有效發(fā)揮預(yù)算的引領(lǐng)作用，還可能對生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生誤導(dǎo)。

2.財務(wù)人員的預(yù)算整體水平有待加強(qiáng)。項目的預(yù)算工作往往都是交給剛參加工作不久的學(xué)生去做,他們的專業(yè)水平高低不齊,沒有經(jīng)過資金預(yù)算系統(tǒng)化的培訓(xùn)，工作經(jīng)驗不是太足,這樣就造成了從下至上層層傳遞，最終會導(dǎo)致公司層面的整體預(yù)算難以較為準(zhǔn)確的把握和預(yù)測對未來所需的現(xiàn)金流，進(jìn)而存在較大的資金營運(yùn)風(fēng)險，所以加強(qiáng)財務(wù)人員的預(yù)算整體水平，公司層面的整體預(yù)算才能有保障，不然企業(yè)整體資金預(yù)算就是一個空架子。3.資金預(yù)算管控執(zhí)行力度不足，缺乏剛性約束。許多企業(yè)在預(yù)算管理制度上制定了不少的文件，但管理層未能將預(yù)算目標(biāo)分解到各項目的管理及施工生產(chǎn)環(huán)節(jié)，未對預(yù)算的實際結(jié)果進(jìn)行對比對分析，進(jìn)而沒有對預(yù)算的偏離結(jié)果進(jìn)行糾正和彌補(bǔ)措施，生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的預(yù)算實際結(jié)果沒有做到節(jié)獎超罰的制度控制，沒有有效的管控措施，資金預(yù)算管理的作用就成了名存實亡。預(yù)算與執(zhí)行嚴(yán)重偏離，資金預(yù)算缺乏執(zhí)行性，導(dǎo)致剛性約束較弱。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理的對策

1.加強(qiáng)資金預(yù)算管理意識，防范經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)管理層必須用戰(zhàn)略的眼觀去思索，加強(qiáng)本單位的資金預(yù)算管控意識，從粗放式管控的觀念轉(zhuǎn)變?yōu)榫?xì)化管理的模式來，走資金集約管控路徑，盤活沉淀資金，讓閑置資金為企業(yè)創(chuàng)效益。企業(yè)的資金預(yù)算管理源頭就需要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和融資情況，預(yù)測年度的現(xiàn)金流量，并編制年度資金預(yù)算，并把企業(yè)所有資金收支全面納入資金預(yù)算管理范疇，預(yù)算的編制過程應(yīng)當(dāng)從一下三個原則考慮：以收定支、綜合平衡、優(yōu)化配置；另外企業(yè)要有防范風(fēng)險的認(rèn)識，將資金預(yù)算納入企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險的重中之重，通過科學(xué)的編制和執(zhí)行資金預(yù)算，有效的降低企業(yè)資金運(yùn)營風(fēng)險。

2.強(qiáng)化財務(wù)資金人才隊伍建設(shè)，提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)，提升資金使用效率。項目管理水平的高低，不在于管理好事務(wù)，而在于管理好人，而管理好人的前提是培養(yǎng)有素質(zhì)有專業(yè)能力的人才，通過不斷的加強(qiáng)自身財務(wù)人員素質(zhì)的提高，強(qiáng)化財務(wù)資金方面的人才隊伍建設(shè)，進(jìn)而提升項目整體的資金使用效率。項目資金管理水平的好壞直接影響預(yù)算執(zhí)行的可控的能力，財務(wù)人員除了要掌握部分項目資金管理等專業(yè)知識，同時也要具有關(guān)于金融方面的良好職業(yè)操守，從大局出發(fā)，加強(qiáng)財務(wù)資金人才隊伍建設(shè)，對企業(yè)未來發(fā)展至關(guān)重要。

3.加強(qiáng)基礎(chǔ)工作，提升資金預(yù)算編制質(zhì)量。企業(yè)編制資金預(yù)算目前是科學(xué)的采集真實的財務(wù)數(shù)據(jù)，按照企業(yè)的總體預(yù)算，資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、利潤表以及現(xiàn)金流量作為編報基礎(chǔ)，充分與生產(chǎn)經(jīng)營部門、物資部門、人事部門進(jìn)行溝通，結(jié)合各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)預(yù)算進(jìn)一步作為編報依據(jù)，綜合考慮后擬定出本單位資金預(yù)算。企業(yè)編制資金預(yù)算的核心是要結(jié)合企業(yè)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)和企業(yè)總的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，防止企業(yè)資金預(yù)算偏離企業(yè)的總體預(yù)算。另一方面，企業(yè)更需要加大資金預(yù)算管理的信息化技術(shù)的應(yīng)用，減少因人為因素對資金預(yù)算的干擾，提高資金預(yù)算的編報質(zhì)量。

4.建立預(yù)算管理體制、強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的剛性約束力。預(yù)算執(zhí)行的可控，用制度建設(shè)來保證，完善企業(yè)內(nèi)控體制建設(shè)，。修訂并定制各項預(yù)算管理規(guī)章制度，加強(qiáng)各種有效的預(yù)算監(jiān)控機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督管理者的行為，約束管理者的權(quán)限，通過修訂完善制度體系來規(guī)范企業(yè)人員的行為，有效地克服信息不對稱給企業(yè)帶來的矛盾。資金預(yù)算管理要發(fā)揮它的作用，不僅要控制好過程，更要注重結(jié)果考核。資金預(yù)算一旦經(jīng)過企業(yè)管理層批準(zhǔn)下達(dá)，各責(zé)任單位務(wù)必認(rèn)真組織實施，將資金預(yù)算指標(biāo)層層分解，把資金預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系完整的落地。當(dāng)期的預(yù)算收入資金務(wù)必是當(dāng)期能夠完成入賬的資金；當(dāng)期的預(yù)算支出資金務(wù)必是當(dāng)期應(yīng)支付的資金，并且要滿足“以收定支，收支平衡”的原則，以加強(qiáng)當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行的約束力。

5.建立預(yù)算執(zhí)行情況報告制和差異分析。企業(yè)的財務(wù)報告對企業(yè)決策者尤為重要，它反映了企業(yè)經(jīng)營狀況和管理水平的重要信息。企業(yè)資金預(yù)算執(zhí)行情況報告由公司財務(wù)部門對每個期間資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行整理、歸納總結(jié)，一般采取定量分析和定性分析相結(jié)合的方法進(jìn)行資金預(yù)算分析。資金預(yù)算分析可采取定量分析和定性分析方法，也可以兩者相結(jié)合的方法分析。資金預(yù)算分析的內(nèi)容可概括為：預(yù)算執(zhí)行期各項財務(wù)指標(biāo)的情況、內(nèi)部流程制度對資金預(yù)算的影響；資金預(yù)算執(zhí)行情況存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行偏離進(jìn)行定量和定性分析，提出預(yù)算執(zhí)行偏離的改進(jìn)措施和補(bǔ)救方法，進(jìn)而提供管理決策有用的信息資料，幫助管理者了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀、預(yù)測未來有著重要的作用。進(jìn)一步提升資金預(yù)算管理的科學(xué)化水平。

6.強(qiáng)化考核獎懲機(jī)制的管控作用。資金預(yù)算執(zhí)行的考核作用是為了檢查和督促，是落實預(yù)算任務(wù)、及時提供相關(guān)信息以便糾正實際和偏差，是業(yè)績考核評價的標(biāo)準(zhǔn)和重要依據(jù)?？己朔绞綉?yīng)分解為月度資金預(yù)算執(zhí)行情況考核和年度資金預(yù)算執(zhí)行情況考核，考核項目分別為預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算指標(biāo)的完成情況等綜合因素進(jìn)行量化考核，針對月度考核偏差較大的指標(biāo)應(yīng)加強(qiáng)管控，嚴(yán)肅考核紀(jì)律，客觀、公平、公正的評價考核單位的年度預(yù)算執(zhí)行情況，并落實節(jié)獎超懲制度，讓獎懲機(jī)制在企業(yè)資金預(yù)算管理中發(fā)揮有效的管控作用。

作者:喻家樂 單位:中國水利水電第十一工程局有限公司

參考文獻(xiàn)：

第9篇：公司財務(wù)部門管理規(guī)章制度范文

（一）風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險的含義

1、風(fēng)險的內(nèi)涵及特征

企業(yè)經(jīng)營總是有風(fēng)險的，現(xiàn)代企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下組織生產(chǎn)經(jīng)營活動要承受各種各樣的風(fēng)險。一般說來，風(fēng)險是指一定條件下和一定時期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動程度。

風(fēng)險的特征包括風(fēng)險存在的客觀性、風(fēng)險存在的普遍性、具體風(fēng)險發(fā)生的偶然性、大量風(fēng)險發(fā)生的必然性。

第一，風(fēng)險存在的客觀性指自從人類誕生以來，風(fēng)險就伴隨著人類的一切活動，但又是獨(dú)立于人類的意識之外的客觀存在，不以人的意志而轉(zhuǎn)移。人們在風(fēng)險面前，只可能在一定程度上改變風(fēng)險的存在和發(fā)生的條件，降低風(fēng)險發(fā)生的頻率和損失程度，而不能根治、消除風(fēng)險。

第二，風(fēng)險存在的普遍性指風(fēng)險無時不在，無處不有。

第三，風(fēng)險作為一種現(xiàn)象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一事件，風(fēng)險是否發(fā)生以及程度強(qiáng)弱又是不確定的。這是由于任何風(fēng)險的發(fā)生都是各種因素綜合作用的結(jié)果，而每一因素的作用時間、方向、強(qiáng)度以及各種因素的作用順序等必須都達(dá)到一定的條件才能引發(fā)風(fēng)險。而這些因素在風(fēng)險發(fā)生之前，相互卻無任何聯(lián)系，許多因素出現(xiàn)的本身就是偶然的。就個別風(fēng)險來看，其發(fā)生是偶然的、無序的、雜亂無章的，然而，對大量發(fā)生的同一風(fēng)險進(jìn)行觀測，明顯地呈現(xiàn)出一定的規(guī)律，可以利用數(shù)理統(tǒng)計方法進(jìn)行準(zhǔn)確的描述，從而使人們能準(zhǔn)確把握大量相互獨(dú)立的風(fēng)險運(yùn)行規(guī)律。

2、財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是一種微觀的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，是企業(yè)財務(wù)活動未來實際結(jié)果偏離預(yù)期結(jié)果的可能性。一個企業(yè)財務(wù)活動的組織和管理業(yè)績?nèi)绾?，必然會體現(xiàn)在該企業(yè)經(jīng)營資金運(yùn)動的狀況和結(jié)果上，表現(xiàn)為財務(wù)狀況的好壞和財務(wù)成果的大小。因此，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險包括財務(wù)成果的風(fēng)險和財務(wù)狀況的風(fēng)險。財務(wù)成果即收益；財務(wù)狀況即企業(yè)的償債、營運(yùn)、獲利等能力。從偏離的趨勢看，出現(xiàn)偏差的結(jié)果只有兩種，即財務(wù)成果的增加或減少，財務(wù)狀況的變好或變壞。

（二）財務(wù)風(fēng)險的分類及特征

1、財務(wù)風(fēng)險的分類

從企業(yè)財務(wù)活動各個環(huán)節(jié)來看，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險可分為籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金使用過程的風(fēng)險、資金收回的風(fēng)險、資金成本的風(fēng)險及利潤分配的風(fēng)險。

從企業(yè)財務(wù)風(fēng)險能否分散考察其外延，財務(wù)風(fēng)險可分為不可分散風(fēng)險和可分散風(fēng)險。

從企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的可控性，可以分為可控財務(wù)風(fēng)險和不可控財務(wù)風(fēng)險。

2、財務(wù)風(fēng)險的特征

第一，客觀性。風(fēng)險的客觀性對財務(wù)風(fēng)險的研究是重要的，我們研究財務(wù)風(fēng)險，目的是控制財務(wù)風(fēng)險，減少財務(wù)損失，同時我們也必須認(rèn)識到完全消除財務(wù)風(fēng)險是不可能的。

第二，不確定性。風(fēng)險作為一種現(xiàn)象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一事件，風(fēng)險是否發(fā)生以及程度強(qiáng)弱又是不確定的。從風(fēng)險的不確定性可以得出風(fēng)險的可控制性，由于具體風(fēng)險的發(fā)生和程度受有限因素的影響，如果對具體風(fēng)險的相關(guān)因素充分了解并有效控制，則可以控制具體風(fēng)險的發(fā)生和程度。影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素總的來說是有限的，雖然其中部分因素（如企業(yè)外部因素）難以控制，但另一部分因素（如企業(yè)內(nèi)部因素）對于企業(yè)來說是可能控制的。

第三，損失性。由于各種因素的作用和各種條件限制，財務(wù)風(fēng)險影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的連續(xù)性、經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定性和企業(yè)生存的安全性，最終威脅企業(yè)的收益。

第四，系統(tǒng)性。財務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)財務(wù)活動的全過程，并體現(xiàn)在各種財務(wù)關(guān)系上，是財務(wù)系統(tǒng)各種矛盾的整體反映。

第五，進(jìn)步性。風(fēng)險與競爭是一對孿生兄弟。各個生產(chǎn)和經(jīng)營者在市場競爭中，為交換而生產(chǎn)的商品必須轉(zhuǎn)化為貨幣，并通過購、產(chǎn)、銷不斷的生產(chǎn)和再生產(chǎn)，然而，在競爭中，商品轉(zhuǎn)化為貨幣的過程是不平坦的。各個生產(chǎn)經(jīng)營者除了要到處爭取市場，還要改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)、加強(qiáng)經(jīng)營管理、財務(wù)風(fēng)險管理，否則就可能被市場淘汰。承認(rèn)和承擔(dān)財務(wù)風(fēng)險把企業(yè)推向背水一戰(zhàn)的境地，必然使企業(yè)為一個共同的目標(biāo)，盡力改善財務(wù)風(fēng)險管理，增強(qiáng)競爭能力。

二、湖北聯(lián)通公司財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀分析及存在的問題

（一）湖北聯(lián)通公司財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀分析

根據(jù)湖北聯(lián)通公司近幾年的財務(wù)報表特別是2005年的年報資料，從基本的財務(wù)比例和現(xiàn)金流量兩個方面對湖北聯(lián)通公司的2005度財務(wù)狀況進(jìn)行分析。

1、湖北聯(lián)通公司財務(wù)比率分析

財務(wù)報表中有大量的數(shù)據(jù)，可以根據(jù)需要計算出很多有意義的比例，這些比率涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面。本文主要選償債能力和流動性進(jìn)行分析。

（1）償債能力指標(biāo)

償債能力的財務(wù)比率有流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比、股東權(quán)益比、流動負(fù)債率和負(fù)債權(quán)益比。湖北聯(lián)通公司近期償債能力指標(biāo)如表1：

年度2006.32005.122005.92005.62005.3

流動比率0.960.951.021.021.06

速動比率0.600.580.680.720.70

現(xiàn)金流動比率3.5610.9815.196.884.68

股東權(quán)益比24.6124.6725.8425.9829.74

流動負(fù)債比99.0498.9594.7594.1790.64

負(fù)債權(quán)益比295.07293.37276.56274.09228.00

資料來源：湖北聯(lián)通公司公司年報

第一，流動比率分析。流動比率可以反映短期償債能力。企業(yè)能否償還短期債務(wù)，要看有多少短期債務(wù)，以及有多少可變現(xiàn)償債的流動資產(chǎn)。流動資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則償債能力越強(qiáng)。如果用流動資產(chǎn)償還全部流動負(fù)債，企業(yè)剩余的是營運(yùn)資金，營運(yùn)資金越多，說明不能償還短期債務(wù)的風(fēng)險越小。

一般認(rèn)為，企業(yè)合理的最低流動比率是2。這是因為流動資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的存貨金額約占流動資產(chǎn)總額的一半，剩下的流動性較大的流動資產(chǎn)至少要等于流動負(fù)債，企業(yè)的短期償債能才會有保證。2005年年報顯示，ABC的流動比率為0.95<2，偏低。

第二，速動比率分析。企業(yè)在不希望用變賣存貨的辦法還債，把存貨從流動資產(chǎn)總額中減去而計算出的速動比率反映的短期償債能力更可信。通常認(rèn)為正常的速動比率為1，2005年年報顯示，湖北聯(lián)通公司的速動比率為0.58<1，偏低。

第三，現(xiàn)金流動負(fù)債比(%)分析。2005年年報顯示，湖北聯(lián)通公司的現(xiàn)金流動負(fù)債比為10.98%，同行業(yè)平均現(xiàn)金流動負(fù)債

比為84.23%，湖北聯(lián)通公司明顯偏低。

第四，股東權(quán)益比(%)分析。2005年年報顯示，湖北聯(lián)通公司的股東權(quán)益比為24.67%，可看出該比率偏低。

第五，流動負(fù)債率(%)。2005年年報顯示，湖北聯(lián)通公司的流動負(fù)債率為98.95%，可看出該比率嚴(yán)重偏高。

第六，負(fù)債權(quán)益比(%)。2005年年報顯示，湖北聯(lián)通公司的負(fù)債權(quán)益比為293.37%，可看出該比率嚴(yán)重偏高。

（2）流動性分析

第一，流入結(jié)構(gòu)分析。流入結(jié)構(gòu)分析分為總流入結(jié)構(gòu)和三項活動(經(jīng)營、投資、籌資)流入的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。湖北聯(lián)通公司的總流入中經(jīng)營流入占62.57%，是其主要來源；籌資流入占37.06%，占有重要地位；投資流入占0.37%，明顯偏低。經(jīng)營活動流入中銷售收入占了94.47%，比較正常；收到的稅費(fèi)返還也占到了5.44%。投資活動的流入中，股利占67.85%，比較正常；投資收回和處置固定資產(chǎn)占32.15%。

第二，流出結(jié)構(gòu)分析。流出結(jié)構(gòu)分析分為總流出結(jié)構(gòu)和三項活動流出的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。湖北聯(lián)通公司的總流初中經(jīng)營流出占57.89%，投資流出占3.72%，籌資流出占38.36%。可以看出公司現(xiàn)金流出中償還債務(wù)很大的比重。

經(jīng)營活動流出中，購買商品和勞務(wù)占84.42%，支付給職工以及為職工支付的占5.67%，稅費(fèi)及其他9.91%。投資活動的流出中，構(gòu)建固定資產(chǎn)占90.17%，權(quán)益性投資所制服的現(xiàn)金占9.83%。籌資活動中償還債務(wù)占97.35%，支付利息占2.65%。

第三，流入流出比分析。經(jīng)營活動流入流出比為1.1，表明企業(yè)1元的流出可換回1.1元現(xiàn)金。此比值越大越好。

投資活動流入流出比為0.1，表明公司處在擴(kuò)張時期。發(fā)展時期此比值小，而衰退或缺少投資機(jī)會時該比值大。

籌資活動流入流出比為0.98，表明企業(yè)基本處于借新債還舊債的平衡時期。

（二）湖北聯(lián)通公司財務(wù)風(fēng)險中存在的問題

1、財務(wù)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境

湖北聯(lián)通公司財務(wù)管理宏觀環(huán)境的復(fù)雜多變是企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的外部原因，財務(wù)管理的宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素。這些因素存在于企業(yè)之外，但對企業(yè)的財務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響。宏觀環(huán)境的變化對企業(yè)來說是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的。宏觀環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。例如漫游費(fèi)的下調(diào)使得無法實現(xiàn)預(yù)期的財務(wù)收益。財務(wù)管理的環(huán)境具有復(fù)雜性和多變性，外部環(huán)境的變化可能會給企業(yè)帶來某種機(jī)會，也可能使企業(yè)面臨更大威脅。財務(wù)管理系統(tǒng)如果不能適應(yīng)復(fù)雜多變的外部環(huán)境，必然會給企業(yè)的理財帶來困難。湖北聯(lián)通公司目前建立的財務(wù)管理體系，由于機(jī)構(gòu)設(shè)置不盡合理，管理人員素質(zhì)不高，財務(wù)管理規(guī)章制度不夠健全，管理基礎(chǔ)工作不夠完善等原因，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。具體表現(xiàn)在對外部環(huán)境不利變化不能進(jìn)行科學(xué)的預(yù)見，反應(yīng)滯后，措施不力，由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

2、財務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險意識

財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，只要有財務(wù)活動，就必然存在著財務(wù)風(fēng)險。在現(xiàn)實工作中，湖北聯(lián)通公司的財務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險意識，認(rèn)為只要管理好、用好資金，就不會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。風(fēng)險意識的淡薄是財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因之一。

3、財務(wù)決策缺乏科學(xué)性

財務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的又一重要原因。避免財務(wù)決策失誤的前提是財務(wù)決策的科學(xué)性。目前，湖北聯(lián)通公司的財務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗決策及主觀決策現(xiàn)象，由此產(chǎn)生的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

4、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系欠清晰

內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂是湖北聯(lián)通公司產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的又一原因，企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及內(nèi)部各公司之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象、造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無法得到保障。

三、完善湖北聯(lián)通公司財務(wù)風(fēng)險控制與財務(wù)管理制度健全的建議

（一）建立健全湖北聯(lián)通公司內(nèi)部財務(wù)控制制度

健全的財務(wù)控制制度本身就消除了一部分財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性，它一般來說包括全面預(yù)算管理制度、財務(wù)信息報告制度、財務(wù)結(jié)算中心和財務(wù)總監(jiān)委派制度。

第一，建立全面預(yù)算管理制度。湖北聯(lián)通公司的預(yù)算考核主要包括如下內(nèi)容，一是預(yù)算編報質(zhì)量和上報的及時性，對預(yù)算編報不合格，上報不及時的企業(yè)要按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；二是嚴(yán)格考核預(yù)算執(zhí)行過程，在預(yù)算執(zhí)行過程中，各項支出都必須納入預(yù)算管理，對先辦事后預(yù)算等違反預(yù)算管理規(guī)定的行為，要對有關(guān)企業(yè)和責(zé)任人進(jìn)行必要的批評和處罰；三是將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與考核兌現(xiàn)掛鉤；四是對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核，對完成預(yù)算好的企業(yè)和個人要進(jìn)行表彰和獎勵，對完不成預(yù)算的企業(yè)和個人提出批評和處罰意見。

全面預(yù)算管理采用事先預(yù)算、事中監(jiān)控、事后分析的方法，實現(xiàn)了總部對分支機(jī)構(gòu)及子公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動的動態(tài)管理，具有較強(qiáng)的可操作性。

第二，完善財務(wù)信息報告制度。湖北聯(lián)通公司在建立財務(wù)信息報告制度，應(yīng)當(dāng)從信息報告質(zhì)量評價入手，并在企業(yè)內(nèi)部建立起一套控制嚴(yán)格、高質(zhì)量、高效率的信息傳遞與處理系統(tǒng)。在財務(wù)信息質(zhì)量上應(yīng)根據(jù)各子公司自身情況，并結(jié)合財務(wù)信息的有用性和重要性這兩個墓本特征，制定出各自的財務(wù)信息、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。同時，公司應(yīng)本著既能滿足對財務(wù)信息質(zhì)量監(jiān)控的需要，又能節(jié)約管理成本，提高效率的宗旨，對核心主導(dǎo)業(yè)務(wù)財務(wù)信息采用絕對性報告標(biāo)準(zhǔn)，即內(nèi)容翔實，而且有詳盡的因果分析和前瞻性影響預(yù)期；對相關(guān)非主導(dǎo)業(yè)務(wù)財務(wù)信息采用絕對性報告標(biāo)準(zhǔn)與限制性報告標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的方式，即僅僅對一些重要的財務(wù)信息項目采用絕對性報告標(biāo)準(zhǔn)，其余的則采用限制性報告標(biāo)準(zhǔn)，即遵循成本效益原則，只需達(dá)到規(guī)定的重要水平即可；對于相關(guān)業(yè)務(wù)財務(wù)信息，基本上采用限制性報告標(biāo)準(zhǔn)。

第三，建立與完善財務(wù)結(jié)算中心。財務(wù)管理的核心是管理資金的整個運(yùn)動過程。湖北聯(lián)通公司涉及業(yè)務(wù)范圍、投資數(shù)額大、接觸金融機(jī)構(gòu)多。資金管理的集中、統(tǒng)一高效是企業(yè)追求的目標(biāo)。財務(wù)結(jié)算中心在公司的發(fā)展中可起到如下重要作用：①通過財務(wù)結(jié)算中心的有效運(yùn)作，可實現(xiàn)公司內(nèi)部資金的有效配置，最大限度地提高資金使用效率，從而降低公司的資金成本；②由于財務(wù)結(jié)算中心將公司內(nèi)分散的資金結(jié)算業(yè)務(wù)集中起來，可以有效地增強(qiáng)公司在銀行的融資能力，同時還可以降低融資成本和費(fèi)用。③通過財務(wù)結(jié)算中心、公司可以對子公司的資金營運(yùn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控和管理。

企業(yè)財務(wù)結(jié)算中心使各子公司的資金收付都通過該結(jié)算中心辦理，該結(jié)算中心對各子公司進(jìn)出資金的合規(guī)性、安全性和效益性進(jìn)行審查，對資金的流量與流向、使用的合理性與合法性可以根據(jù)結(jié)算中心章程加以審查與核對，從而使各子公司的資金運(yùn)作完全置于監(jiān)控之下。

（二）建立湖北聯(lián)通公

司內(nèi)部業(yè)績考評和獎勵制度

在企業(yè)內(nèi)部建立獎勵制度，其基本目的是將子公司管理者的個人報酬與企業(yè)目標(biāo)成果聯(lián)系起來。傳統(tǒng)上，企業(yè)往往使用從財務(wù)會計系統(tǒng)中獲得的指標(biāo)，如將子公司利潤為衡量子公司業(yè)績和獎勵子公司管理者的基本依據(jù)。這樣的考評與獎勵制度有助于刺激子公司為總部貢獻(xiàn)更多的利潤，但是，由于利潤通常反映短期的經(jīng)營成果，子公司管理者極可能為獲得更多的短期利潤而犧牲公司長期業(yè)績，以便得到更多的獎勵。為了克服這一缺陷，建議湖北聯(lián)通公司設(shè)法依據(jù)綜合業(yè)績指標(biāo)對子公司當(dāng)期業(yè)績進(jìn)行獎勵，或者使子公司管理者所獲的獎勵成為某種意義上的期權(quán)。

另外，在建立內(nèi)部獎勵制度時，還有一個問題需要考慮，即確定報酬究竟應(yīng)以個人業(yè)績還是以集體業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)?以個人行為基礎(chǔ)的報酬制度很明顯不會促進(jìn)集體行為的形成和完善。但另一方面，如果以集體業(yè)績?yōu)檐醯A(chǔ)，則個人行為對集體報酬的影響又不易識別，因而會削弱獎勵的效果。根據(jù)湖北聯(lián)通公司目前情況，建議將集體報酬建立在集體業(yè)績的基礎(chǔ)之上，同時根據(jù)個人在實現(xiàn)其業(yè)績[1標(biāo)中的貢獻(xiàn)確定其在集體報酬中應(yīng)占的份額，應(yīng)該是一種有效的辦法。

（三）加強(qiáng)湖北聯(lián)通公司財務(wù)風(fēng)險的管理

1、籌資風(fēng)險的管理

企業(yè)在向銀行舉債時，應(yīng)制定合理的還款規(guī)劃，在保證按合同要求按時還款的前提下，保證資金不出現(xiàn)過分緊張的情況。湖北聯(lián)通公司可根據(jù)自身資金使用的實際情況，在借款合同中寫明是采用到期一次償還，還是定期償還相等份額的本金或是分批償還的還款方式，并在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中計提一定數(shù)量的風(fēng)險基金，以降低籌資風(fēng)險。

目前，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，股份制企業(yè)將會越來越多，股票籌資將會越來越廣泛。與其他籌資方式相比，股票籌資風(fēng)險較小。這是因為，不管企業(yè)經(jīng)背情況如何，企業(yè)都不擔(dān)心投資者抽回資本，另一方面，企業(yè)終止與清算時，如果無剩余財產(chǎn)，可依法不分給股東財產(chǎn)。因此，從以上意義來說，湖北聯(lián)通公司在未來籌資時，應(yīng)充分利用股票來籌資，以減少公司的整體籌資風(fēng)險。

另外，湖北聯(lián)通公司大量的閑置設(shè)備等資產(chǎn)，可以考慮采用融資租賃這一籌資方式，這樣既盤活了存量資產(chǎn)，又獲得了一定的資金。

2、投資風(fēng)險的管理

湖北聯(lián)通公司首先應(yīng)對利用技術(shù)改造盤活存量資產(chǎn)，尤其是非經(jīng)營性資產(chǎn)，以收回以往的投資資金，降低公司整體的投資風(fēng)險。與此同時，湖北聯(lián)通公司集中資金投入到符合市場需求，具有核心競爭力的項目上，如航運(yùn)企業(yè)目前可以投資市場看好的集裝箱、滾裝、海運(yùn)船舶，重點(diǎn)發(fā)展這些高附加值運(yùn)輸，還可以進(jìn)行運(yùn)輸產(chǎn)業(yè)物流化及產(chǎn)業(yè)升級的投資。以上這些方面的投資收益高，也可以在一定程度上降低公司的整體投資風(fēng)險。

3、經(jīng)營風(fēng)險的管理

應(yīng)收帳款管理屬于企業(yè)營運(yùn)資金管理的一個內(nèi)容，能否有效調(diào)控應(yīng)收帳款，直接關(guān)系到企業(yè)產(chǎn)品銷售和營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)。經(jīng)調(diào)查，湖北聯(lián)通公司對應(yīng)收帳款管理主要是山各子公司收入科和總公司風(fēng)險處共同管理，盡管機(jī)構(gòu)設(shè)立表明公司對應(yīng)收帳款管理較為重視，但其管理成效并不顯著，因而，湖北聯(lián)通公司要加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理應(yīng)從以下幾個方面著手：

（1）建立與完善應(yīng)收帳款控制制度

第一，強(qiáng)化財務(wù)部門的管理與監(jiān)控職能。按照財務(wù)管理內(nèi)部牽制原則，在總公司的財務(wù)部下設(shè)立財務(wù)監(jiān)察小組，由財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，配置專職會計人員，負(fù)責(zé)對有關(guān)業(yè)務(wù)往來的核算與監(jiān)控，對每一筆應(yīng)收帳款都進(jìn)行分析和核算，保證應(yīng)收帳款帳帳相符。同時規(guī)范各經(jīng)營環(huán)節(jié)要求和操作程序，使經(jīng)營活動系統(tǒng)化規(guī)范化。

第二，改進(jìn)內(nèi)部核算方法，科學(xué)劃分帳齡段。目前，我國部分湖北聯(lián)通公司將應(yīng)收帳款的帳齡劃分為四段：即1年以內(nèi)、1年至2年、2年至3年和3年以L。這樣劃分，一是忽視了應(yīng)收帳款帳齡的特點(diǎn)，即帳齡越長，回收的可能性就越小：二是忽視了應(yīng)收帳款的性質(zhì)，即應(yīng)收帳款是流動資產(chǎn)而不是長期資產(chǎn)。因而，隨著應(yīng)收帳款帳齡的增加，可參照國際上的通行做法，將1年內(nèi)的應(yīng)收帳款細(xì)分為30天以內(nèi)，30—120天，120—360天三段。

第三，嚴(yán)格按公司的有關(guān)規(guī)定區(qū)分“未收款”、“拖欠款”和“呆壞帳”。未收款的處理：當(dāng)月應(yīng)收帳款未能于規(guī)定期限內(nèi)收回者，財務(wù)監(jiān)察小組應(yīng)將明細(xì)列表交各子公司的收入科核準(zhǔn)，再由收入科交業(yè)務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)催收。拖欠款的處理：未收款未能如期收回而轉(zhuǎn)為拖欠款者，業(yè)務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)在未收款轉(zhuǎn)為拖欠款后幾日內(nèi)將未能收回的原因及對策，以書面形式提交給收入科核示：應(yīng)收帳款列為拖欠款后，營銷部門應(yīng)于30日內(nèi)監(jiān)督有關(guān)部門解決，并將執(zhí)行情況向財務(wù)監(jiān)察小組匯報。呆壞帳的處理：呆壞帳的處理主要由財務(wù)監(jiān)察小組負(fù)責(zé)，對需要采取法律程序處理的由公司另以專案研究處理。

第四，對應(yīng)收帳款實行終身負(fù)責(zé)制和第一負(fù)責(zé)制。誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞帳，無論負(fù)責(zé)人是否調(diào)離本公司，都要追究有關(guān)責(zé)任，同時對相關(guān)人員的責(zé)任進(jìn)行明確界定，并作為業(yè)績總結(jié)考評依據(jù)。

第五，定期對主要子公司營銷網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行巡視，檢察和內(nèi)部審計，同時不定期對應(yīng)收帳款數(shù)額較大，問題較多的子公司進(jìn)行審查，防范因管理不嚴(yán)而出現(xiàn)的挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問題，降低風(fēng)險。

（2）對往來客戶資信程度進(jìn)行科學(xué)的內(nèi)部評估

湖北聯(lián)通公司可以充分利用計算機(jī)建立有關(guān)檔案管理系統(tǒng)。主要選擇重點(diǎn)客戶、長期往來客戶作為內(nèi)部評估對象，通過各種渠道了解和確定客戶的信用等級，然后決定是否向客戶提供商業(yè)信用及賒銷限額。公司在評估客戶資信程度時應(yīng)包括如下資料：客戶的品質(zhì)、商業(yè)信譽(yù)、經(jīng)營作風(fēng)及與本公司業(yè)務(wù)往來歷史；客戶的資本實力、資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況尤其是流動資金周轉(zhuǎn)情況；客戶的經(jīng)營性質(zhì)、規(guī)模、營銷能力、經(jīng)濟(jì)效益等。在進(jìn)行內(nèi)部資信評估時，通常以預(yù)期的壞帳損失率作為信用判別標(biāo)準(zhǔn)。

結(jié)束語

隨著我國交通事業(yè)的不斷發(fā)展，湖北聯(lián)通公司要想在未來的競爭中占有一席之地，必須先從企業(yè)內(nèi)部開始，而化解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，健全財務(wù)管理制度是重中之重。但改善財務(wù)風(fēng)險不是一朝一夕的事，需要企業(yè)在未來中不斷的完善。

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