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第1篇：區(qū)塊鏈技術(shù)的背景范文

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)；區(qū)塊鏈；共享經(jīng)濟

1引言

共享經(jīng)濟是當(dāng)前社會發(fā)展中所衍生出來的一種經(jīng)濟發(fā)展模式，共享經(jīng)濟最初主要依托大數(shù)據(jù)進(jìn)行發(fā)展，對社會中的閑置資源進(jìn)行充分利用，實現(xiàn)經(jīng)濟循環(huán)化，這使社會閑散資源的剩余價值得到了充分的發(fā)揮。但是值得一提的是，由于僅依靠大數(shù)據(jù)技術(shù)，共享經(jīng)濟模式在發(fā)展的過程中常常會出現(xiàn)一些問題。此時，擁有信息公開化、去中心化特征的區(qū)塊鏈技術(shù)就具備了較高的利用價值，區(qū)塊鏈技術(shù)對于共享經(jīng)濟的發(fā)展來說是極為有利的。因此，將大數(shù)據(jù)與區(qū)塊鏈技術(shù)充分結(jié)合對促進(jìn)共享經(jīng)濟發(fā)展有著極為有利的作用與意義。

2區(qū)塊鏈技術(shù)在共享經(jīng)濟中應(yīng)用的必要性

2.1降低共享產(chǎn)品的交易成本

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，共享經(jīng)濟的出現(xiàn)使得社會上閑散的資源都能夠被充分利用，共享經(jīng)濟的快速發(fā)展也正是因為可以利用較低的成本去創(chuàng)造較高的經(jīng)濟價值，將閑散的社會資源發(fā)揮出高于自身成本數(shù)倍的價值。值得一提的是，在共享經(jīng)濟模式快速發(fā)展的過程中，共享經(jīng)濟企業(yè)逐漸有了較為成熟的發(fā)展思想，那就是自身必須對推出的共享產(chǎn)品進(jìn)行一定的補貼才能促使共享經(jīng)濟良好持續(xù)地發(fā)展。這就出現(xiàn)了一種共享經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)象，即在共享產(chǎn)品剛剛進(jìn)入市場時，共享經(jīng)濟企業(yè)對共享產(chǎn)品的補貼可能會高于共享產(chǎn)品帶給企業(yè)的效益，提升了共享產(chǎn)品的交易成本。以共享充電寶為例，企業(yè)通過與當(dāng)?shù)厣碳疫_(dá)成協(xié)議，將共享充電寶基站放在商家較為顯眼的位置，用戶自行掃碼下單后，取出充電寶充電，而此時企業(yè)會為首次使用共享充電寶的用戶提供免費充電服務(wù)，這樣一來企業(yè)對用戶的補貼就高于產(chǎn)品為自身所帶來的價值，這就使得共享產(chǎn)品的交易成本被充分降低。如果應(yīng)用了區(qū)塊鏈技術(shù)，就可以為用戶智能匹配距離最近的充電寶位置，有效避免資源的重復(fù)或過度投入，依靠區(qū)塊鏈技術(shù)實現(xiàn)信息的快速傳遞進(jìn)而降低交易成本。

2.2提升共享產(chǎn)品用戶的信用等級

對于共享經(jīng)濟來說，信用一直是極為重要的發(fā)展基礎(chǔ)。信用也是交易雙方維持公平合理交易關(guān)系的重要基礎(chǔ)，在傳統(tǒng)經(jīng)濟和共享經(jīng)濟中都有著極為重要的基礎(chǔ)價值。以共享產(chǎn)品中具有代表性的共享單車為例，共享單車在被用戶使用的過程中為避免損毀丟棄現(xiàn)象的發(fā)生，會與用戶的個人信用綁定，這樣一來形成對雙方的約束，不僅可以充分保護(hù)共享單車不被損壞丟棄，還能提升共享產(chǎn)品用戶的信用等級。由此可見，在共享經(jīng)濟的發(fā)展中信用的作用是極大的。基于此，在共享經(jīng)濟發(fā)展中充分利用區(qū)塊鏈技術(shù)不僅可以將區(qū)塊鏈技術(shù)的優(yōu)勢充分發(fā)揮出來，還能提升用戶信用等級的準(zhǔn)確性，充分解決用戶偽造信用記錄等問題。區(qū)塊鏈技術(shù)對于共享經(jīng)濟發(fā)展的推動作用包括以下幾個方面：首先，區(qū)塊鏈技術(shù)根據(jù)自身的技術(shù)優(yōu)勢可以將用戶的信用公開透明化，保障用戶信用的真實性，有效杜絕用戶信用造假的風(fēng)險；其次，區(qū)域鏈技術(shù)可以為共享經(jīng)濟交易雙方提供一份電子合同，這可以充分保障因為交易其中一方毀約而導(dǎo)致剩余一方利益受損的問題不會發(fā)生，對共享經(jīng)濟的發(fā)展提供了切實的保障服務(wù)。

2.3實現(xiàn)全球經(jīng)濟信息共享

首先，在共享經(jīng)濟發(fā)展中融入?yún)^(qū)塊鏈技術(shù)可以充分體現(xiàn)自身的價值，幫助共享經(jīng)濟將大數(shù)據(jù)技術(shù)與區(qū)塊鏈技術(shù)充分融合，形成共享經(jīng)濟發(fā)展新模式；其次，可以充分體現(xiàn)區(qū)塊鏈技術(shù)中的去中心化優(yōu)勢，將對用戶的限制情況降到最低，并且還能將行業(yè)之間的信息充分共享，消除信息差、信息不對稱的情況，將行業(yè)壟斷僵局徹底打破，將全球的資源進(jìn)行充分整合，并充分應(yīng)用于共享經(jīng)濟發(fā)展模式；最后，利用區(qū)塊鏈技術(shù)還能充分利用國際認(rèn)可的電子貨幣進(jìn)行交易，以此充分解決國家之間的交易差異化問題，實現(xiàn)全球經(jīng)濟信息共享[1]。

3區(qū)塊鏈技術(shù)的主要優(yōu)勢

3.1區(qū)塊鏈技術(shù)在金融征信領(lǐng)域的優(yōu)勢

共享經(jīng)濟對大數(shù)據(jù)技術(shù)的充分利用，可以切實保障企業(yè)與用戶的信用情況，并且通過這種形式能夠?qū)π庞脭?shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與合理性進(jìn)行保障，實現(xiàn)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)的安全共享。此外，當(dāng)前共享經(jīng)濟中包含的信息數(shù)據(jù)是極為龐大的，因此，在處理這些信息數(shù)據(jù)的過程中常常會出現(xiàn)一定的問題。例如，因為這些信息數(shù)據(jù)的儲存方式過于集中，一旦發(fā)生泄露風(fēng)險會出現(xiàn)極大的社會影響。而且由于數(shù)據(jù)量極為龐大，想要對某一部分信息數(shù)據(jù)進(jìn)行利用時，往往需要花費較長的時間。一些傳統(tǒng)企業(yè)想要利用大數(shù)據(jù)發(fā)展共享經(jīng)濟時，往往缺乏相應(yīng)的硬件支持，對信息數(shù)據(jù)的更新與處理效率達(dá)不到相應(yīng)的要求。因此，倘若在我國金融征信領(lǐng)域中充分利用區(qū)塊鏈技術(shù)，就可以切實解決以往金融征信領(lǐng)域的相應(yīng)問題。第一，可以利用區(qū)塊鏈技術(shù)將以往集中化存儲的信息數(shù)據(jù)變?yōu)榉稚⑹?，這種儲存方式可以充分將信息數(shù)據(jù)進(jìn)行分散存儲，在面對泄露風(fēng)險時僅僅會以點的形式泄露，充分避免因集中式儲存發(fā)生大規(guī)模信息泄露的風(fēng)險；第二，可以在共享信息數(shù)據(jù)時利用區(qū)塊鏈進(jìn)行同步，將信息數(shù)據(jù)儲存在一個個節(jié)點之中，這樣一來，節(jié)點數(shù)據(jù)可以被快速地查找到，實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的及時共享，這對于信息數(shù)據(jù)的傳播效率來說是極為重要的。值得一提的是，在信息數(shù)據(jù)共享的過程中，由于信息數(shù)據(jù)都是以節(jié)點的形式進(jìn)行儲存的，因此，只有明確當(dāng)前節(jié)點的地址與密碼才能對該節(jié)點的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行查看，切實提升了共享經(jīng)濟中信息數(shù)據(jù)的安全性[2]。

3.2區(qū)塊鏈技術(shù)在醫(yī)療服務(wù)領(lǐng)域的優(yōu)勢

區(qū)塊鏈技術(shù)不僅在便民服務(wù)領(lǐng)域發(fā)揮極大的作用，它在醫(yī)療服務(wù)領(lǐng)域中的作用同樣不容小覷。目前，我國大型城市的醫(yī)院基本已經(jīng)利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)開通了網(wǎng)上預(yù)約掛號等便利服務(wù)，充分節(jié)省了患者的時間成本。但是值得注意的一點是，現(xiàn)如今我國還有相當(dāng)一部分醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)與場所對醫(yī)療資源的分配較不合理，很多醫(yī)療機構(gòu)與醫(yī)療場所的患者流量是極大的，龐大的人員數(shù)量堆積在有限的醫(yī)療場所內(nèi)不僅嚴(yán)重浪費了患者的就醫(yī)時間，還造成了醫(yī)療場地資源的浪費，對于醫(yī)院中各類資源都有著一定的影響。此外，不同城市的不同醫(yī)院所使用的醫(yī)療服務(wù)網(wǎng)絡(luò)都是不同的，因此，有些需要轉(zhuǎn)院治療的患者也不能通過網(wǎng)絡(luò)手段來將轉(zhuǎn)院信息進(jìn)行實時傳達(dá)，只能通過傳統(tǒng)的電話通溝確定轉(zhuǎn)院信息。基于此，醫(yī)療領(lǐng)域就可以充分利用區(qū)塊鏈技術(shù)建立一個醫(yī)院信息數(shù)據(jù)共享平臺，避免出現(xiàn)各個醫(yī)院之間的溝通交流效率低下的問題，可以充分提升醫(yī)療資源的利用效率。首先，對于患者來說就可以充分節(jié)約自身的時間成本，便利快捷地在最近距離的醫(yī)療機構(gòu)進(jìn)行就診，避免出現(xiàn)大型醫(yī)院中患者堆積，影響醫(yī)療效率與浪費醫(yī)療資源的情況；其次，對于一些中小型醫(yī)院來說，面對一些自身沒有治療條件的病患，可以充分利用區(qū)塊鏈技術(shù)將該患者的病情信息上傳至醫(yī)療平臺中，區(qū)塊鏈可以根據(jù)患者的病情為其自動適配合適的醫(yī)院進(jìn)行就診，充分提升醫(yī)療資源的利用率，實現(xiàn)醫(yī)療資源的合理共享；最后，可以通過區(qū)塊鏈技術(shù)對醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)的發(fā)展情況與醫(yī)療服務(wù)明細(xì)進(jìn)行檢查，充分降低醫(yī)療事故的發(fā)生概率[3]。

3.3區(qū)塊鏈技術(shù)在能源應(yīng)用領(lǐng)域的優(yōu)勢

隨著我國能源領(lǐng)域的發(fā)展，在能源利用過程中也存在著一定的問題。例如，在電力資源方面，眾所周知發(fā)電站的主要用途就是發(fā)電，將電力資源進(jìn)行輸送，但是發(fā)電站一般都建立在郊區(qū)或者較為偏僻的地方，由于距離的原因，電力資源在傳輸?shù)倪^程中存在一定的損耗情況。一般來說，發(fā)電站從發(fā)電到輸電，最終將電力資源傳送到消費者家中會浪費大約十分之一的電力資源，這種電力損耗對于電力資源利用率來說是極為不利的。隨著我國城鎮(zhèn)化的推進(jìn)與社會經(jīng)濟的發(fā)展，城市用電量不斷上漲，對于電力資源的供應(yīng)也有了更高的要求，這種情況下發(fā)電站一旦出現(xiàn)事故，在電力供應(yīng)終端出現(xiàn)問題，將會為人民群眾的工作生活帶來極為嚴(yán)重的影響，城市一些對電力有充分需求的行業(yè)與活動都會因此出現(xiàn)相應(yīng)的經(jīng)濟損失。此外，我國電力能源由國家電網(wǎng)公司提供，因此，一些利用太陽能發(fā)電的企業(yè)或個人，無法將多余的太陽能供電資源分享出去，這也是電力浪費的其中一種。因此，在能源應(yīng)用領(lǐng)域應(yīng)該充分利用區(qū)塊鏈技術(shù)發(fā)展共享經(jīng)濟，充分改善當(dāng)前電力資源產(chǎn)出與輸送的問題。利用區(qū)塊鏈技術(shù)，不僅可以充分降低電力資源由于輸送距離過長而導(dǎo)致電力消耗的問題，還可以充分保障城市供電的穩(wěn)定性，區(qū)塊鏈自身的節(jié)點式儲存特點可以將電力能源分點式儲存，可以充分提升電力儲存的安全性。另外，區(qū)塊鏈技術(shù)還可以讓通過太陽能發(fā)電的行業(yè)將多余的電量交易出去，提升電力資源的利用效率。

4“大數(shù)據(jù)+區(qū)塊鏈”技術(shù)在共享經(jīng)濟中應(yīng)用存在的問題

4.1客戶隱私信息存在泄露風(fēng)險

目前，在大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展過程中，隨著信息數(shù)據(jù)數(shù)量逐漸提升，使得客戶的重要隱私信息很容易發(fā)生泄露，而隨著共享經(jīng)濟的發(fā)展，一些共享產(chǎn)品的使用權(quán)也由多個人擁有，而在使用產(chǎn)品的過程中需要用戶通過掃碼來獲取，并且需要填寫相應(yīng)的個人信息，但是在此過程中缺乏監(jiān)督管理，容易導(dǎo)致信息泄露問題[4]。

4.2過度依賴大數(shù)據(jù)技術(shù)

在當(dāng)前共享經(jīng)濟發(fā)展過程中，對大數(shù)據(jù)的利用程度較高，因此，在未來的發(fā)展中很容易對大數(shù)據(jù)技術(shù)產(chǎn)生依賴，但是大數(shù)據(jù)技術(shù)并不能面面俱到地處理全部事件，而且目前大數(shù)據(jù)技術(shù)的成熟度仍有待提升。

4.3共享經(jīng)濟基礎(chǔ)數(shù)據(jù)尚未完善

區(qū)塊鏈技術(shù)具有信息公開通明、去中心化等優(yōu)勢，安全性能是優(yōu)于互聯(lián)網(wǎng)的。但是目前共享經(jīng)濟基礎(chǔ)數(shù)據(jù)該尚未完善，因此，在共享經(jīng)濟的發(fā)展過程中很容易受到阻礙，遇到發(fā)展困難等問題。

5“大數(shù)據(jù)+區(qū)塊鏈”技術(shù)在共享經(jīng)濟中應(yīng)用的策略

5.1充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)與區(qū)塊鏈技術(shù)的融合來發(fā)展共享經(jīng)濟

區(qū)塊鏈技術(shù)發(fā)展至今，已經(jīng)有了完善的技術(shù)儲備，技術(shù)也更為成熟。區(qū)塊鏈作為一種分布式數(shù)據(jù)技術(shù)可以通過對其中節(jié)點進(jìn)行加密的方法來形成一個以節(jié)點相連接的數(shù)據(jù)鏈條，每個節(jié)點中都具有一定信息數(shù)據(jù)，可以通過任意一個節(jié)點的數(shù)據(jù)信息找到信息來源。因此，區(qū)塊鏈技術(shù)在未來的發(fā)展中極具發(fā)展前景，也會成為目前我國經(jīng)濟發(fā)展的一大助力。區(qū)塊鏈技術(shù)可以將自身節(jié)點中的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行加密，對節(jié)點信息查詢時僅需要驗證一次，還可以將共享經(jīng)濟交易過程中的信息進(jìn)行讀取保存。通過這種方式將區(qū)塊鏈技術(shù)與大數(shù)據(jù)技術(shù)充分融合，可以讓共享經(jīng)濟充分發(fā)展，提升信息數(shù)據(jù)的共享程度，避免出現(xiàn)信息差或信息不對稱的情況。因此，“大數(shù)據(jù)+區(qū)塊鏈”技術(shù)的充分結(jié)合，可以切實提升共享經(jīng)濟的發(fā)展效率[5]。

5.2制定完善相關(guān)政策

在共享經(jīng)濟模式的發(fā)展過程中，應(yīng)該充分利用區(qū)塊鏈技術(shù)進(jìn)行發(fā)展，對于共享經(jīng)濟來說，區(qū)塊鏈技術(shù)有著極為重要的發(fā)展價值。區(qū)塊鏈經(jīng)濟可以與社會經(jīng)濟發(fā)展充分結(jié)合在一起，提升社會經(jīng)濟的發(fā)展效率?？梢岳脜^(qū)塊鏈技術(shù)建立一個安全性極強的信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)，然后充分利用區(qū)塊鏈的優(yōu)勢將信息進(jìn)行共享化，以此將信息數(shù)據(jù)共享至全社會，讓社會力量承擔(dān)相應(yīng)的信息責(zé)任。因此，在發(fā)展的過程中政府應(yīng)該出臺相應(yīng)的政策，促進(jìn)大數(shù)據(jù)技術(shù)與區(qū)塊鏈技術(shù)的融合發(fā)展。并且出臺政策鼓勵相應(yīng)的科研院所對區(qū)塊鏈技術(shù)進(jìn)行分析研究，切實提升區(qū)塊鏈在社會共享經(jīng)濟中的應(yīng)用價值[6]。

5.3提升企業(yè)的重視程度

隨著區(qū)塊鏈技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)需要提升對大數(shù)據(jù)技術(shù)與區(qū)塊鏈技術(shù)融合發(fā)展的重視程度。目前，區(qū)塊鏈技術(shù)可以充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)融入金融征信領(lǐng)域、醫(yī)療領(lǐng)域與能源應(yīng)用領(lǐng)域。充分推動共享經(jīng)濟的內(nèi)部發(fā)展升級，使得區(qū)塊鏈技術(shù)可以從企業(yè)方面得到充分發(fā)展。對于企業(yè)來說，需要利用區(qū)塊鏈技術(shù)不斷強化自身內(nèi)部的數(shù)據(jù)信息管理，還可以充分與科研院所展開合作，加深對區(qū)塊鏈技術(shù)的研究，使得企業(yè)可以切實提升對信息數(shù)據(jù)的使用與管理水平，充分實現(xiàn)共享經(jīng)濟的發(fā)展與升級[7]。

6結(jié)語

總而言之，在當(dāng)前社會高速發(fā)展的背景下，共享經(jīng)濟需要基于大數(shù)據(jù)技術(shù)與區(qū)塊鏈技術(shù)實現(xiàn)發(fā)展，充分依托大數(shù)據(jù)與區(qū)塊鏈技術(shù)降低共享經(jīng)濟的發(fā)展成本，將資源的配置做到最優(yōu)解。此外，其能夠?qū)⒆陨淼男畔Ⅲw系充分完善，保障使用共享經(jīng)濟的用戶信息安全，將社會中的閑散資源充分整合，利用共享經(jīng)濟發(fā)揮其剩余價值。此外，為確保共享經(jīng)濟的良好發(fā)展，必須將大數(shù)據(jù)與區(qū)塊鏈技術(shù)充分結(jié)合，實現(xiàn)協(xié)同發(fā)展。大數(shù)據(jù)與區(qū)塊鏈技術(shù)結(jié)合既是共享經(jīng)濟發(fā)展的必備條件，也是共享經(jīng)濟發(fā)展的必要保障。因此，在“大數(shù)據(jù)+區(qū)塊鏈”技術(shù)結(jié)合下的共享經(jīng)濟能得到有效發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

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【6】劉海英.“大數(shù)據(jù)+區(qū)塊鏈”共享經(jīng)濟發(fā)展研究———基于產(chǎn)業(yè)融合理論[J].大數(shù)據(jù)時代,2018(3):70-75.

第2篇：區(qū)塊鏈技術(shù)的背景范文

【關(guān)鍵詞】區(qū)塊鏈；金融行業(yè)；數(shù)字貨幣；數(shù)字金融；金融科技

2019年10月24日，總書記在重要講話中指出，“我們要把區(qū)塊鏈作為核心技術(shù)自主創(chuàng)新的重要突破口，明確主攻方向，加大投入力度，著力攻克一批關(guān)鍵核心技術(shù)，加快推動區(qū)塊鏈技術(shù)和產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展”?？倳浀闹v話高屋建瓴，具有重大指導(dǎo)意義。這是區(qū)塊鏈技術(shù)首次得到國家層面的高度重視和高級別定位，標(biāo)志著區(qū)塊鏈技術(shù)已上升到國家戰(zhàn)略高度，代表我國未來發(fā)展的方向。在肺炎疫情防控常態(tài)化期間，區(qū)塊鏈正在與5G通信、云計算、人工智能等新技術(shù)融合起來，共同推動數(shù)字經(jīng)濟和智慧城市的發(fā)展，未來勢必對經(jīng)濟模式、金融組織和社會環(huán)境產(chǎn)生深刻的影響，甚至重塑經(jīng)濟社會生態(tài)。

1區(qū)塊鏈技術(shù)的內(nèi)涵

最初，人們是通過比特幣了解到區(qū)塊鏈技術(shù)的。盡管比特幣目前面臨較大爭議，但是比特幣的技術(shù)核心區(qū)塊鏈卻可以繼續(xù)深加挖掘，帶來新一輪的技術(shù)革新，比特幣也成為區(qū)塊鏈技術(shù)最早和最具代表性的應(yīng)用[1]。區(qū)塊鏈技術(shù)主要由共識機制、密碼學(xué)原理和分布式存儲三大技術(shù)構(gòu)成。所謂共識機制，是指區(qū)塊鏈具有“少數(shù)服從多數(shù)”的特點，區(qū)塊鏈節(jié)點由多方參與共同維護(hù)，共識結(jié)果需要各個節(jié)點達(dá)成一致。密碼學(xué)原理是指區(qū)塊鏈技術(shù)涉及私鑰和公鑰兩種數(shù)字加密技術(shù)。信息加密發(fā)送時需要使用公鑰，而解碼信息則使用私鑰。與傳統(tǒng)的儲存方式不同，區(qū)塊鏈分布式儲存的每個節(jié)點都按照塊鏈?zhǔn)浇Y(jié)構(gòu)布局，而且每個節(jié)點的存儲都是獨立的。區(qū)塊鏈技術(shù)的本質(zhì)是一個共享的共同維護(hù)的數(shù)據(jù)庫，而這三大技術(shù)使得存儲于區(qū)塊鏈中的信息具有去中心化、不可篡改、全程留痕、可以追溯、公開透明等特點。因此，區(qū)塊鏈有利于降低成本、提高效率、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、實現(xiàn)技術(shù)增信，受到各行業(yè)的歡迎和重視。

2區(qū)塊鏈技術(shù)在金融行業(yè)應(yīng)用的路徑

隨著數(shù)字時代的到來，區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用的關(guān)鍵在于與各行業(yè)融合，形成區(qū)塊鏈產(chǎn)業(yè)化，而金融行業(yè)以其先天優(yōu)勢與區(qū)塊鏈技術(shù)具有極高的契合度。無論是個人的日常理財，還是企業(yè)或金融機構(gòu)的投融資活動，抑或是中央銀行對資本的管控，都需要可信的數(shù)據(jù)為其決策做支撐。因此，區(qū)塊鏈技術(shù)在金融領(lǐng)域的應(yīng)用覆蓋面廣，模式多樣，影響深刻。

2.1供應(yīng)鏈金融

我國小微企業(yè)數(shù)量龐大，對經(jīng)濟貢獻(xiàn)度高，被稱作經(jīng)濟的“毛細(xì)血管”，然而融資難問題一直困擾著小微企業(yè)，阻礙小微企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。大量小微企業(yè)在疫情期間遭受重創(chuàng)，急需資金輸血。供應(yīng)鏈金融則是解決小微企業(yè)融資難的有效手段之一[2]。在不改變現(xiàn)有信貸模式的基礎(chǔ)上，區(qū)塊鏈平臺覆蓋整個供應(yīng)鏈內(nèi)的上下游企業(yè)，包括核心企業(yè)、供應(yīng)商、經(jīng)銷商、物流公司等。小微企業(yè)的全部交易信息都上鏈記錄和儲存，并支持防偽溯源。至此，小微企業(yè)經(jīng)營狀況和資金周轉(zhuǎn)情況的可信度得以保障。金融機構(gòu)根據(jù)區(qū)塊鏈內(nèi)的信息進(jìn)行風(fēng)險評估，可以降低風(fēng)控成本，提高借貸業(yè)務(wù)效率。信用狀況良好、還款能力強的小微企業(yè)便能夠更便利地融資，形成金融機構(gòu)與小微企業(yè)的雙贏局面。交叉驗證是區(qū)塊鏈技術(shù)保證數(shù)據(jù)可信度的主要方法之一，在供應(yīng)鏈金融運作過程中發(fā)揮著重要作用。例如，倉單質(zhì)押融資是小微企業(yè)通過供應(yīng)鏈融資的手段之一。企業(yè)購買的原材料、零部件及加工后的制成品在交易物流中要經(jīng)過多個倉庫，倉單便是倉庫管理人員在收到倉儲貨物后開具的憑證，存貨人可憑此提取貨物或者作為資產(chǎn)質(zhì)押融資。在引入?yún)^(qū)塊鏈技術(shù)之前，倉單質(zhì)押融資這種極具潛力的融資手段很少被使用，主要原因就是倉單容易造假，給金融機構(gòu)風(fēng)險防控帶來巨大壓力。倉單造假通常是信息不對稱引起的，金融機構(gòu)核查倉單真實性的成本太高，往往會拒絕倉單質(zhì)押融資，使得小微企業(yè)又失去一個可以用作融資的工具。區(qū)塊鏈技術(shù)能夠有效解決這一尷尬局面，依靠的就是其交叉驗證的共識機制。電子倉單必須多個機構(gòu)交叉驗證才能成功“入鏈”，成為數(shù)字倉單。當(dāng)存貨持有者發(fā)起創(chuàng)建數(shù)字倉單請求后，區(qū)塊鏈各節(jié)點會在各自的數(shù)據(jù)庫內(nèi)查找相關(guān)證據(jù)，倉庫出具庫存照片，物流機構(gòu)出具運輸物流記錄，質(zhì)檢機構(gòu)出具貨物質(zhì)檢信息等。各個節(jié)點的查證過程也就是交叉驗證的過程，全部在區(qū)塊鏈內(nèi)完成，可以迅速核實信息的真實性，依靠區(qū)塊鏈技術(shù)的共識機制，一旦核驗完成即達(dá)成多方共識，有效避免倉單造假。倉單質(zhì)押融資成為小微企業(yè)通過供應(yīng)鏈融資的有效方法[3]。

2.2數(shù)字資產(chǎn)

數(shù)字經(jīng)濟時代，數(shù)據(jù)將成為一種新型資產(chǎn)和生產(chǎn)要素，為我國經(jīng)濟發(fā)展注入新動力，并影響未來的財富分配。2.2.1數(shù)字票據(jù)作為金融行業(yè)的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，票據(jù)市場的發(fā)展面臨不少困境。一方面，大多數(shù)電子票據(jù)仍然需要與紙質(zhì)憑證匹配生效，驗證和交易流程復(fù)雜煩瑣；另一方面，我國經(jīng)常發(fā)生票據(jù)造假事件，由于信息不對稱，所以存在一票多報或虛報的欺詐現(xiàn)象，嚴(yán)重影響票據(jù)市場的健康發(fā)展。區(qū)塊鏈技術(shù)憑借其不可篡改和防偽溯源的特性，可以有效解決票據(jù)市場面臨的困難。紙質(zhì)票據(jù)和電子票據(jù)向數(shù)據(jù)票據(jù)轉(zhuǎn)變，成為新型數(shù)字資產(chǎn)，票據(jù)交易通過區(qū)塊鏈平成。區(qū)塊鏈技術(shù)特有的時間戳和智能合約能夠清晰地反映票據(jù)的簽發(fā)、背書、流通等全過程，實現(xiàn)高效、便捷的資產(chǎn)存儲、價值提取和轉(zhuǎn)移，提升票據(jù)交易效率和安全性[4]。2.2.2資產(chǎn)證券化作為近20年最受關(guān)注的金融創(chuàng)新之一，資產(chǎn)證券化缺乏流動性，但可以將具有預(yù)期穩(wěn)定現(xiàn)金流的資產(chǎn)匯集起來，形成一個資產(chǎn)池，通過結(jié)構(gòu)性重組，使之成為可以在金融市場上出售和流通的證券，從而衍生出新型融資方式。資產(chǎn)證券化是一種結(jié)構(gòu)性融資方式，整個過程參與主體多，流程較復(fù)雜，需要大量的數(shù)據(jù)和材料披露，目前國內(nèi)市場運作效率不高。此外，資產(chǎn)證券化依賴于對基礎(chǔ)資產(chǎn)的盡職調(diào)查，但資產(chǎn)支持證券定價缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，因此風(fēng)險較大。區(qū)塊鏈技術(shù)可以幫助資產(chǎn)證券化簡化流程，提高效率。通過去中心化的聯(lián)盟鏈，基礎(chǔ)資產(chǎn)的準(zhǔn)確信息可以實時上傳和分享，數(shù)字化信息披露能夠提高證券化資產(chǎn)信息的可信度，降低投資人風(fēng)險，減少溝通成本。同時，方便監(jiān)管部門的動態(tài)監(jiān)控，提前防范系統(tǒng)性風(fēng)險。

2.3數(shù)字貨幣

區(qū)塊鏈技術(shù)是人們在探索比特幣的過程中被創(chuàng)造出來的，比特幣的發(fā)明者中本聰最初的設(shè)想便是創(chuàng)造一種數(shù)字貨幣。雖然比特幣目前面臨較大的爭議，多數(shù)情況是作為一種投資產(chǎn)品被大眾熟知，但是借由比特幣誕生的區(qū)塊鏈卻可以成為新型數(shù)字貨幣的核心技術(shù)。數(shù)字人民幣（DCEP）是中國人民銀行發(fā)行的數(shù)字形式的法定貨幣，與紙幣、硬幣等價，具有國家信用背書，這種新型數(shù)字貨幣的核心技術(shù)之一便是區(qū)塊鏈。首先，數(shù)字人民幣可以與紙幣、硬幣自由兌換，不會對現(xiàn)有的穩(wěn)定貨幣體系造成太大沖擊。其次，數(shù)字人民幣的區(qū)塊鏈節(jié)點是由中國人民銀行和各大商業(yè)銀行控制的，便于金融監(jiān)管，最大限度地實現(xiàn)技術(shù)性與安全性的兼顧。此外，區(qū)塊鏈的防篡改、可追蹤和私鑰加密技術(shù)可以有效防范貨幣偽造、虛假交易和其他不法行為。最后，數(shù)字人民幣使得各方面的經(jīng)濟數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確，便于評估和分析，從而支撐政策的制定和執(zhí)行。如今，以微信支付和支付寶為代表的互聯(lián)網(wǎng)支付平臺使大眾不需要攜帶紙幣便能夠便捷地購物消費，但是微信和支付寶屬于第三方支付，要通過商業(yè)銀行的存款賬戶進(jìn)行結(jié)算。數(shù)字人民幣是央行直接發(fā)行的，安全性更高，擺脫了第三方電子支付所需的銀行賬戶綁定限制。此外，支付寶和微信支付對網(wǎng)絡(luò)環(huán)境要求較高，數(shù)字人民幣則不受網(wǎng)絡(luò)信號的限制，支持離線支付，簡單便捷，對廣大老年群體更加友好。2020年末，數(shù)字人民幣已經(jīng)在深圳、蘇州、北京等地開展試點工作，成效頗豐。作為全世界第一個投入試點的法定數(shù)字貨幣，數(shù)字人民幣受到國際社會的廣泛關(guān)注。因此數(shù)字人民幣具有國家戰(zhàn)略意義，能夠增強人民幣的國際影響力，有效保障人民幣的體系和幣值穩(wěn)定，提高跨境支付效率，促進(jìn)我國的進(jìn)出口貿(mào)易發(fā)展。在數(shù)字經(jīng)濟時代，數(shù)字貨幣必然會成為影響國際競爭的重要因素，我國明顯已經(jīng)具備先發(fā)優(yōu)勢，數(shù)字人民幣在試點的基礎(chǔ)上不斷地完善并正式推出后，將為我國的經(jīng)濟發(fā)展注入新動力，進(jìn)一步提高我國的國際地位和話語權(quán)。

2.4數(shù)字征信

自從2013年國務(wù)院頒布實施《征信業(yè)管理條例》和《征信業(yè)管理辦法》以來，我國非常重視征信業(yè)的發(fā)展。個人征信業(yè)務(wù)和企業(yè)征信業(yè)務(wù)的普及能夠維護(hù)社會秩序和金融經(jīng)濟穩(wěn)定，在社會信用體系建設(shè)中發(fā)揮重要作用。但目前我國的征信體系并不完善，綜合信用的評定需要各個部門多方參與配合，例如商業(yè)銀行、稅務(wù)部門、公安部門、司法部門、市場監(jiān)管部門、環(huán)保部門等，效率低下，并且容易造成信息重復(fù)或錯誤記錄。區(qū)塊鏈技術(shù)可以有效解決征信系統(tǒng)目前的問題。各利益分散的部門成為區(qū)塊鏈上的節(jié)點，根據(jù)區(qū)塊鏈的交叉驗證和共識機制原理，一項數(shù)據(jù)的成功上鏈需要多個相關(guān)節(jié)點的驗證即可自動完成。而且，區(qū)塊鏈內(nèi)的數(shù)據(jù)透明、不可篡改，有效避免聯(lián)合造假的情況發(fā)生。從商業(yè)銀行的角度來說，各銀行在區(qū)塊鏈內(nèi)共享客戶信用信息，當(dāng)客戶向銀行申請貸款時，銀行可直接查詢區(qū)塊鏈平臺內(nèi)的數(shù)據(jù)，而不用向央行申請征信報告的查詢服務(wù)，大大提高了效率和服務(wù)水平[5-6]。

3區(qū)塊鏈技術(shù)在金融行業(yè)應(yīng)用的對策建議

3.1加大區(qū)塊鏈技術(shù)的研究投入

首先，在政策上要繼續(xù)給予區(qū)塊鏈技術(shù)的研究大力支持，加快研究團隊的建設(shè)，提供足夠的研究經(jīng)費和補貼。要密切跟進(jìn)研究動態(tài)和階段性成果，針對目前存在的問題尋求技術(shù)突破和創(chuàng)新，尤其要注意學(xué)術(shù)界與產(chǎn)業(yè)界的合作，盡快將技術(shù)上的成就應(yīng)用到實踐中來，實現(xiàn)區(qū)塊鏈產(chǎn)業(yè)化。其次，應(yīng)積極參與區(qū)塊鏈技術(shù)的國際交流，關(guān)注國際最新研究成果。目前，我國的區(qū)塊鏈技術(shù)研究在全球處于前列，在保證這一地位的基礎(chǔ)上應(yīng)與國際學(xué)者展開合作，參與國際區(qū)塊鏈應(yīng)用規(guī)則的制定，提高我國在新興技術(shù)領(lǐng)域的國際話語權(quán)。

3.2加強區(qū)塊鏈數(shù)字金融的法律監(jiān)管

區(qū)塊鏈技術(shù)在金融行業(yè)的應(yīng)用受到研究人員和投資者的歡迎，但其治理機制尚不成熟，尤其是相關(guān)完整的法律還沒出臺，監(jiān)管面臨較大的困難。作為新興技術(shù)，區(qū)塊鏈在金融行業(yè)的應(yīng)用需要必要的法律規(guī)范和適度的監(jiān)管。盡管區(qū)塊鏈為金融行業(yè)注入了新動力，但是出現(xiàn)洗錢、非法融資等網(wǎng)絡(luò)犯罪行為時，監(jiān)管部門必須介入并打擊，這就要求現(xiàn)行法律體系與區(qū)塊鏈金融不斷磨合，逐步彌合兩者目前存在的鴻溝，必要時應(yīng)出整的針對區(qū)塊鏈金融的法律法規(guī)。此外，還可以通過牌照或許可證制度規(guī)范區(qū)塊鏈金融業(yè)務(wù)，對運營者實行實名登記的備案制或?qū)徍酥啤？傊瑓^(qū)塊鏈監(jiān)管需要審慎靈活的監(jiān)管理念，既要給予一定的技術(shù)創(chuàng)新和容錯空間，又要嚴(yán)厲打擊犯罪行為，需要把握好監(jiān)管的尺度，不能一成不變地套用既有的法律和監(jiān)管框架。

3.3加大區(qū)塊鏈金融產(chǎn)品的推廣力度

區(qū)塊鏈金融產(chǎn)品的推廣需要充分發(fā)揮國家的政策引導(dǎo)作用。一是加快數(shù)字人民幣的建設(shè)進(jìn)程。貨幣是金融和經(jīng)濟的載體，要適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟時代就必須盡快將數(shù)字貨幣法定化。目前，央行發(fā)行的數(shù)字人民幣已經(jīng)進(jìn)入第三輪試點，受到商家和消費者的廣泛歡迎，成果頗豐，具有無限的前景。因此，在對數(shù)字人民幣進(jìn)行逐步的試驗和完善后，應(yīng)趁熱打鐵進(jìn)行推廣。二是引導(dǎo)資本對區(qū)塊鏈技術(shù)的商業(yè)性投入。企業(yè)也應(yīng)將目光放長遠(yuǎn)，看清區(qū)塊鏈技術(shù)對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的重塑性作用，完善區(qū)塊鏈研發(fā)與應(yīng)用相結(jié)合的投融資模式。三是加強對區(qū)塊鏈數(shù)字金融的宣傳科普。不了解會導(dǎo)致不信任，因此要提高民眾對新技術(shù)的接受度就應(yīng)該普及區(qū)塊鏈基本知識，在網(wǎng)絡(luò)和社區(qū)宣傳區(qū)塊鏈金融的優(yōu)點和好處，為將來區(qū)塊鏈在證券交易、支付結(jié)算等領(lǐng)域的試點工作做鋪墊。

4結(jié)語

在全球進(jìn)入?yún)^(qū)塊鏈時代的大背景下，數(shù)字經(jīng)濟翻開了新篇章。區(qū)塊鏈技術(shù)在國家的高度重視下必將與各行業(yè)深度融合，其中金融行業(yè)憑借其得天獨厚的優(yōu)勢與區(qū)塊鏈有較高的契合度。本文著重分析了區(qū)塊鏈技術(shù)在供應(yīng)鏈金融、數(shù)字資產(chǎn)、數(shù)字貨幣和數(shù)字征信4個方面的應(yīng)用模式。針對目前區(qū)塊鏈金融的困境，本文分析了原因，并提出了對策建議。未來，金融行業(yè)將會在數(shù)字化的浪潮中重構(gòu)自身，取得新的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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［4］喬海曙，謝姍珊．區(qū)塊鏈驅(qū)動金融創(chuàng)新的理論與實踐分析［J］．新金融，2017（1）：45-50.

［5］張榮．區(qū)塊鏈金融：結(jié)構(gòu)分析與前景展望［J］．南方金融，2017（2）：57-63.

第3篇：區(qū)塊鏈技術(shù)的背景范文

(3) 信息安全加密性。區(qū)塊鏈技術(shù)依照時間順序和邏輯, 在哈希 (HASH) 算法之下進(jìn)行鏈接, 形成軌跡鏈條行程無法更改的時間戳 (Time-Stamp) , 其生成的任意長度的二進(jìn)制值也即哈希值, 可以成為銀行業(yè)務(wù)中收付款的流水號, 較好地保證信息數(shù)據(jù)的安全性。

(4) 數(shù)據(jù)的可追溯性。區(qū)塊鏈技術(shù)能夠?qū)λ械能壽E鏈條行程進(jìn)行記錄、存儲, 對私自復(fù)制數(shù)據(jù)的行為能夠進(jìn)行追溯和追責(zé)。

(5) 智能合約。它主要是由自動化腳本代碼生成, 能夠在特定時間、特定事件時觸發(fā)協(xié)議簽訂時的指令, 是一種自動觸發(fā)命令的應(yīng)用模式和程序。

2、區(qū)塊鏈技術(shù)對會計的影響分析

2.1 提升會計信息質(zhì)量

區(qū)塊鏈技術(shù)可以依照時間順序存儲參與各節(jié)點的會計記錄, 在密鑰安全管理和前后區(qū)塊相互印證之下, 較好地規(guī)避會計信息造假、篡改的現(xiàn)象, 提升了會計信息的真實性, 杜絕了人為因素的干擾和影響。同時, 區(qū)塊鏈技術(shù)采用自動識別的方式, 對所有區(qū)域的不同節(jié)點信息數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄, 并能夠?qū)崿F(xiàn)對節(jié)點信息數(shù)據(jù)的歷史追溯和縱向延伸, 較好地保證了會計信息的準(zhǔn)確性, 有利于審計監(jiān)管部門對會計信息的追蹤、查詢和監(jiān)管。另外, 區(qū)塊鏈技術(shù)對重復(fù)信息、無關(guān)聯(lián)信息進(jìn)行了有效的篩選、剔除, 在全民參與記賬的條件下, 避免記賬錯誤或遺漏的現(xiàn)象。

2.2、 提升業(yè)務(wù)效率

區(qū)塊鏈技術(shù)在會計中的應(yīng)用可以較好地提升業(yè)務(wù)效率, 利用企業(yè)核算系統(tǒng)、信息系統(tǒng)相對接的方式, 自動實現(xiàn)會計信息的確認(rèn)、計量、記錄和存儲, 有效提升會計業(yè)務(wù)綜合平臺的信息驗證效率。同時, 區(qū)塊鏈技術(shù)下的會計應(yīng)用還可以成為自動審計的證據(jù)鏈, 實現(xiàn)對會計信息的全覆蓋、遠(yuǎn)程審計。

以審計為例, 一般而言, 審計人員在審計資產(chǎn)負(fù)債表時, 若出現(xiàn)某些項目的數(shù)額與生產(chǎn)經(jīng)營活動不相符的情況, 就要對這些項目作重點檢查, 從總帳科目追查至原始憑證, 必要時應(yīng)結(jié)合對往來帳的函證、對存貨和固定資產(chǎn)等項資產(chǎn)的盤點, 核實報表數(shù)字的真實性。這樣做的結(jié)果是, 需要的工作時間很長, 另外有些憑證、函證也會因為時間和出具票據(jù)公司的經(jīng)營問題而出現(xiàn)各種各樣的問題, 因此核對起來不僅浪費差旅成本, 還要耗費大量精力, 而采用區(qū)塊鏈技術(shù)可以讓這些憑證、票據(jù)等以電子的形式保存下來, 單方無法進(jìn)行修改, 可以實現(xiàn)自動審計的證據(jù)鏈, 提高審計的效率。

2.3、 降低業(yè)務(wù)成本

區(qū)塊鏈技術(shù)下的會計應(yīng)用通過不同區(qū)域的各節(jié)點進(jìn)行數(shù)字資產(chǎn)登記、轉(zhuǎn)移、結(jié)算, 無須人工驗證, 實現(xiàn)瞬時、自動化的操作, 區(qū)塊鏈條中的各區(qū)塊能夠在相應(yīng)的密鑰管理之下, 快速、全面而準(zhǔn)確地獲取會計信息, 縮減了資金運作成本、時間成本、協(xié)調(diào)溝通成本和信任成本。

并購過程中區(qū)塊鏈的優(yōu)勢會得到充分的體現(xiàn)。并購過程中, 財務(wù)的并購是一個非常復(fù)雜和耗時、耗錢的工作, 另外經(jīng)常會出現(xiàn)并購過程中因為前期工作不充分, 導(dǎo)致后期財務(wù)管理出現(xiàn)問題的情況。區(qū)塊鏈的數(shù)據(jù)可追溯、去中心化、單方無法修改等優(yōu)勢對于解決并購過程中財務(wù)管理合并的工作, 可以得到充分體現(xiàn)。

2.4、 促進(jìn)管理會計的發(fā)展

在基于密碼學(xué)方法生成的分布式賬簿中含有大量的交易信息, 實現(xiàn)了對基礎(chǔ)財務(wù)信息的實時管理, 并有效促進(jìn)了會計與業(yè)務(wù)活動的有機鏈接和融合, 促進(jìn)管理會計的信息化建設(shè), 使管理會計在廣度和深度上都有了極大的突破和飛躍。

3、區(qū)塊鏈技術(shù)在會計中的應(yīng)用分析

3.1、 重塑會計核算模式

區(qū)塊鏈重塑了會計核算模式, 體現(xiàn)出公有鏈與私有鏈并存的狀態(tài), 在數(shù)字化、點對點傳輸?shù)膬r值系統(tǒng)之中, 成為聯(lián)結(jié)的整體, 在區(qū)塊鏈技術(shù)下的會計核算模式通過區(qū)塊鏈時間的有效擴展通道, 使私有鏈和公有鏈相連接, 采用憑證-報表 (賬簿) 的會計確認(rèn)方式, 極大地縮短了會計確認(rèn)的過程。

區(qū)塊鏈技術(shù)下的會計核算模式轉(zhuǎn)變了業(yè)務(wù)流與資金流分開核算的狀態(tài), 使業(yè)務(wù)流與資金流充分鏈接和融合, 利用區(qū)塊鏈安全可靠的價值傳輸功能, 進(jìn)行會計結(jié)算、清算, 使業(yè)務(wù)交易確認(rèn)的同時也即確認(rèn)了資金轉(zhuǎn)移。同時, 在智能合約的應(yīng)用下, 可以利用區(qū)塊鏈的可編程屬性, 實現(xiàn)對資產(chǎn)或負(fù)債的計量、后續(xù)處理。

在區(qū)塊鏈程序和加密算法的應(yīng)用下, 會計計量顯現(xiàn)出相對穩(wěn)定性, 不會受到貨幣自身價值及其轉(zhuǎn)換過程的影響, 實現(xiàn)了會計確認(rèn)對象的量化。同時, 區(qū)塊鏈在會計核算模式中的應(yīng)用還體現(xiàn)出形式、載體方面的變化, 將實現(xiàn)由傳統(tǒng)復(fù)式記賬的兩維方式, 向三維度及多維度的跨越式的轉(zhuǎn)變。

3.2、 區(qū)塊鏈技術(shù)下的會計信息披露模式應(yīng)用

在區(qū)塊鏈技術(shù)之下, 對會計信息披露模式也產(chǎn)生了較大的影響, 它采用寬型的、模塊化的會計信息披露模式, 使會計信息披露更加寬泛、靈活和及時, 全面反映會計資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、權(quán)益狀況變動等。

寬型的會計信息披露模式主要從廣度上擴展了會計資產(chǎn)及負(fù)債的綜合描述, 不僅體現(xiàn)出數(shù)字形式的貨幣, 而且還可以記錄和顯示數(shù)字定義的資產(chǎn), 轉(zhuǎn)變之前會計報表附注信息的狹隘狀態(tài)。

模塊化會計信息披露模式主要是指對原表型的突破和跨越, 它使會計信息披露由固定化狀態(tài)向模塊化、重復(fù)組合的非固定化狀態(tài)轉(zhuǎn)變, 突破科目之間的級別限制, 基于會計信息需求者的個性化要求進(jìn)行會計報表編制, 完整表達(dá)會計信息需求者與會計信息之間的內(nèi)在關(guān)聯(lián), 使會計信息更加準(zhǔn)確、完整。

另外, 去中心化和去信任的區(qū)塊鏈技術(shù)還可以極大地提升會計信息披露的效率, 利用分布式計算機網(wǎng)絡(luò)中的全球公共賬簿, 提升會計信息披露的時效性和質(zhì)量。

3.3、 強化會計管理模式

區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用下的會計管理模式也發(fā)生了較大的轉(zhuǎn)變, 它極大地縮減了各國在會計管理方面的差異性, 轉(zhuǎn)變了會計管理的重心, 使人們更加關(guān)注會計價值計量和價值報告等管理工作, 利益相關(guān)者要求獲得及時、準(zhǔn)確而全面的會計信息價值變動情況, 并有效地進(jìn)行會計計量和確認(rèn)。

同時, 會計監(jiān)督管理模式也不斷完善和進(jìn)步, 可以利用區(qū)塊鏈技術(shù)建構(gòu)完善的經(jīng)濟監(jiān)督體系, 包括組織機構(gòu)設(shè)置、監(jiān)督對象范圍、政策依據(jù)、具體運作等內(nèi)容, 利用區(qū)塊鏈公開化、透明性、可追溯的優(yōu)勢特點, 重點做好會計崗位牽制、審批控制、重要單證管理、參數(shù)設(shè)置等, 提升會計監(jiān)督管理的參與度和有效性。

3.4、 提升管理會計效能和價值

在區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用之下, 可以極大地提升管理會計的應(yīng)用價值和效能, 具體來說, 主要體現(xiàn)為以下方面:

(1) 作業(yè)成本管理。區(qū)塊鏈技術(shù)下的管理會計作業(yè)成本管理關(guān)注成本發(fā)生的原因及后果, 并由結(jié)果分析轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程分析, 它通過各區(qū)塊時間邏輯順序的相聯(lián)性, 對所有作業(yè)活動進(jìn)行追蹤和動態(tài)反映, 實現(xiàn)對相關(guān)數(shù)據(jù)的追溯和定位, 提升會計信息的準(zhǔn)確性, 提升作業(yè)成本管理效能。

(2) 價值鏈管理。區(qū)塊鏈技術(shù)中的各區(qū)域節(jié)點能夠獨立存儲采購、銷售等交易信息, 管理會計能夠獲取資產(chǎn)計量、成本分?jǐn)偟然A(chǔ)會計信息, 據(jù)此進(jìn)行價值鏈的重新選擇, 以達(dá)到降低企業(yè)成本費用的目的。

(3) 責(zé)任會計。在現(xiàn)代企業(yè)分權(quán)管理的背景下, 要加強會計信息反饋、責(zé)任預(yù)算和組織核算, 形成科學(xué)合理、高效的會計制度體系, 并在區(qū)塊鏈的分布式賬簿之下, 及時追蹤、記錄責(zé)任履行情況, 客觀準(zhǔn)確地評價和考核責(zé)任中心的工作業(yè)績, 確保成本區(qū)塊鏈、利潤區(qū)塊鏈、投資區(qū)塊鏈等責(zé)任中心區(qū)塊鏈信息數(shù)據(jù)的真實與完整。

4、總結(jié)

綜上所述, 區(qū)塊鏈技術(shù)正以迅猛之勢應(yīng)用于諸多領(lǐng)域, 對會計行業(yè)產(chǎn)生了極其重大的影響和轉(zhuǎn)變, 要充分利用區(qū)塊鏈的互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新技術(shù)的優(yōu)勢特點, 突破會計領(lǐng)域中的復(fù)雜問題, 較好地提升會計信息數(shù)據(jù)的完整與安全性。

未來財務(wù)記賬、合同審批、審計等等工作都將因為區(qū)塊鏈的應(yīng)用發(fā)生變革, 提高財務(wù)運作的及時性, 并從根本上降低財務(wù)資金籌集與調(diào)配的成本, 其透明性與安全性也得到了保障?？梢灶A(yù)見, 區(qū)塊鏈去中心化、分布式的信息處理方式, 對財務(wù)而言可能是比人工智能更具顛覆性的東西, 財務(wù)要盡早做好準(zhǔn)備。

參考文獻(xiàn)：

[1]區(qū)塊鏈在會計領(lǐng)域應(yīng)用的探索[J].彭曉英, 孫珍珍.當(dāng)代經(jīng)濟.2017 (26)

[2]區(qū)塊鏈與會計、審計[J].樊斌, 李銀.財會月刊. 2018 (02)

第4篇：區(qū)塊鏈技術(shù)的背景范文

我們經(jīng)常會聽到區(qū)塊鏈技術(shù)的流行語，如“去中心化網(wǎng)絡(luò)”“智能合約”等。有些人投資的時候，可能不會去關(guān)注項目的復(fù)雜細(xì)節(jié)，但不少成功的投資者對于“智能合約”等重要術(shù)語非常熟悉，對加密貨幣背后的具體技術(shù)理解透徹。

我們可以從智能合約的歷史到智能合約的應(yīng)用一一闡述。首先要提到的是，本文不涉及任何投資建議。本文主要是闡述智能合約的關(guān)鍵部分以及它對區(qū)塊鏈和加密貨幣的潛在重要性。

智能合約的歷史在全面闡述什么是智能合約之前，我們先回顧一下它創(chuàng)建的歷史背景，有助于理解它的重要性。

1994年，計算機科學(xué)家和密碼學(xué)家Nick Szabo首次提出“智能合約”概念。它早于區(qū)塊鏈概念的誕生。Szabo描述了什么是“以數(shù)字形式指定的一系列承諾，包括各方履行這些承諾的協(xié)議”。雖然有它的好處，但智能合約的想法一直未取得進(jìn)展——主要是缺乏可以讓它發(fā)揮出作用的區(qū)塊鏈。

直到2008年，第一個加密貨幣比特幣才出現(xiàn)，同時引入了現(xiàn)代區(qū)塊鏈技術(shù)。區(qū)塊鏈最初是以比特幣的底層技術(shù)出現(xiàn)的，各種區(qū)塊鏈分叉導(dǎo)致發(fā)生很大的變化。智能合約在2008年依然無法融入比特幣區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)，但在五年后，以太坊讓它浮出水面。從此，涌現(xiàn)出了各種不同形式的智能合約，其中以太坊智能合約使用最廣。

智能合約的概念可以追溯到1994年，由Nick Szabo提出，但直到2008年才出現(xiàn)采用智能合約所需的區(qū)塊鏈技術(shù)，而最終于2013年，作為以太坊智能合約系統(tǒng)的一部分，智能合約首次出現(xiàn)。

什么是智能合約上面提到了歷史背景，下面從多個角度繼續(xù)探討。智能合約是一種特殊協(xié)議，旨在提供、驗證及執(zhí)行合約。具體來說，智能合約是區(qū)塊鏈被稱之為“去中心化的”重要原因，它允許我們在不需要第三方的情況下，執(zhí)行可追溯、不可逆轉(zhuǎn)和安全的交易。

智能合約包含了有關(guān)交易的所有信息，只有在滿足要求后才會執(zhí)行結(jié)果操作。智能合約和傳統(tǒng)紙質(zhì)合約的區(qū)別在于智能合約是由計算機生成的。因此，代碼本身解釋了參與方的相關(guān)義務(wù)。

事實上，智能合約的參與方通常是互聯(lián)網(wǎng)上的陌生人，受制于有約束力的數(shù)字化協(xié)議。本質(zhì)上，智能合約是一個數(shù)字合約，除非滿足要求，否則不會產(chǎn)生結(jié)果。

智能合約如何運作？很多區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)使用的智能合約功能類似于自動售貨機。智能合約與自動售貨機類比：如果你向自動售貨機（類比分類賬本）轉(zhuǎn)入比特幣或其他加密貨幣，一旦輸入滿足智能合約代碼要求，它會自動執(zhí)行雙方約定的義務(wù)。

義務(wù)以“if then”形式寫入代碼，例如，“如果A完成任務(wù)1，那么，來自于B的付款會轉(zhuǎn)給A。”通過這樣的協(xié)議，智能合約允許各種資產(chǎn)交易，每個合約被復(fù)制和存儲在分布式賬本中。這樣，所有信息都不能被篡改或破壞，數(shù)據(jù)加密確保參與者之間的完全匿名。

雖然智能合約只能與數(shù)字生態(tài)系統(tǒng)的資產(chǎn)一起使用，不過，很多應(yīng)用程序正在積極探索數(shù)字貨幣之外的世界，試圖連接“真實”世界和“數(shù)字”世界。

智能合約根據(jù)邏輯來編寫和運作。只要滿足輸入要求，也就是說只要代碼編寫的要求被滿足，合約中的義務(wù)將在安全和去信任的網(wǎng)絡(luò)中得到執(zhí)行。

編程語言和程序為了編寫智能合約，你必須使用智能合約語言（SCL）。這些是直接編寫智能合約或編譯成智能合約的編程語言。Solidity是一種編寫智能合約的編程語言，它在以太坊虛擬機上運行。它是一種面向合約的高級語言，其語法類似于JavaScript，主要針對以太坊EVM。

以太坊虛擬機（EVM）是以太坊上智能合約的運行環(huán)境。它實際上是完全隔離的，這意味著在EVM上運行的代碼無法訪問網(wǎng)絡(luò)、文件系統(tǒng)和其他進(jìn)程。智能合約對其他的智能合約的訪問權(quán)也有限，在區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)上單獨運作。

在以太坊網(wǎng)絡(luò)上編寫智能合約有三個主要步驟：

用以太坊高級語言編寫

用EVM編譯器編譯成字節(jié)碼

用以太坊客戶端上傳到區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)

對于智能合約和開源編碼感興趣的人，廣為人知的資源之一是GitHub。這是開發(fā)人員托管軟件代碼的在線平臺。你的每段代碼會存在存儲庫中，存儲庫基本上是一個存儲所有代碼組件的文件夾。

很多人把其他人的存儲庫復(fù)制和粘貼到自己的賬戶中，然后進(jìn)行微調(diào)整，變成自己的。通過搜索項目和存儲庫來瀏覽頁面，可以幫你構(gòu)建自己的項目。一旦找到你所需要的存儲庫，打開它并搜索內(nèi)容，會包含大量有用代碼的復(fù)雜內(nèi)容。使用上述程序和資源，你也可以創(chuàng)建自己的智能合約。

智能合約是用SCL編寫的，以太坊智能合約功能歸功于以太坊虛擬機。這是以太坊上智能合約的運行環(huán)境。

智能合約的優(yōu)缺點就像任何其他新的系統(tǒng)協(xié)議一樣，智能合約并不完美。使用智能合約有幾個優(yōu)點和缺點，包括更高的效率和缺乏監(jiān)管。具體來說：

使用智能合約的一些主要優(yōu)勢包括在處理文檔時的更高效率。這歸功于它能夠采用完全自動化的流程，不需要任何人為參與，只要滿足智能合約代碼所列出的要求即可。結(jié)果是，會節(jié)省時間，降低成本，交易更準(zhǔn)確，且無法更改。

此外，智能合約去除任何第三方干擾，進(jìn)一步增強了網(wǎng)絡(luò)的去中心化。

另一方面，智能合約的使用也會產(chǎn)生不少問題。一些缺點包括：人為錯誤、完全實施有困難、不確定的法律狀態(tài)。

雖然很多人把智能合約的不可逆轉(zhuǎn)特性看作是它的主要好處，但也有人認(rèn)為一旦出現(xiàn)問題無法修改。因為人類會犯錯誤，在創(chuàng)建智能合約時也一樣，一些綁定協(xié)議可能包含錯誤，而它們是無法逆轉(zhuǎn)的。

此外，智能合約只能使用數(shù)字資產(chǎn)，在連接現(xiàn)實資產(chǎn)和數(shù)字世界時會出現(xiàn)問題。最后也是最重要的是，智能合約缺乏法律監(jiān)管，只受制于代碼約定的義務(wù)。缺乏法律監(jiān)管可能會導(dǎo)致一些用戶對網(wǎng)絡(luò)上交易持謹(jǐn)慎態(tài)度，特別是它很重要的話。

使用智能合約的優(yōu)點是處理交易時效率更高，不可逆轉(zhuǎn)，安全的交易以及全自動化流程。另外一個方面，缺點就是缺乏法律監(jiān)管，人為的錯誤和實施有困難。

智能合約的應(yīng)用智能合約已在各種區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)中得以實施，其中最重要和最受歡迎的依然是比特幣和以太坊。雖然比特幣網(wǎng)絡(luò)以使用比特幣執(zhí)行交易聞名，它的協(xié)議也可以用來創(chuàng)建智能合約。比特幣實際上提供的是一種編程語言，允許創(chuàng)建自定義智能合約，比如支付通道。

以太坊則是目前為止最引人注目的智能合約框架，因為它是專門為支持智能合約的使用創(chuàng)建的。用Solidity語言編程，以太坊智能合約框架有助于促進(jìn)去中心化網(wǎng)絡(luò)，便于用智能合約處理交易。

除了加密貨幣之外，在不同行業(yè)的也有用戶場景，例如選舉、供應(yīng)鏈優(yōu)化、電子商務(wù)中可有效利用智能合約。

因此，加密愛好者看到了最近智能合約的發(fā)展，它與區(qū)塊鏈技術(shù)攜手合作，致力于改變數(shù)字化世界。

智能合約可以用比特幣和以太坊創(chuàng)建。各行各業(yè)可以從智能合約發(fā)展中受益，包括選舉、供應(yīng)鏈和電子商務(wù)等。

第5篇：區(qū)塊鏈技術(shù)的背景范文

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融；中小企業(yè)融資生態(tài)；大數(shù)據(jù)；區(qū)塊鏈

中圖分類號：F830 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）015-000-01

一、中小企業(yè)融資困境

中小企業(yè)因規(guī)模小、經(jīng)營不穩(wěn)定、資信等級低、抗風(fēng)險能力弱等天然缺陷使其無法從正規(guī)金融機構(gòu)獲取充足的融資資金[1]。另中小企業(yè)相較大企業(yè)資產(chǎn)少，擔(dān)保、抵押難，傳統(tǒng)金融機構(gòu)由于信息不對稱，會將未來風(fēng)險以高融資成本形式體現(xiàn)，導(dǎo)致中小企業(yè)融資更加困難。

中小企業(yè)在發(fā)展階段資金需求較大，大多依靠自身資金積累或民間高利借貸，融資成本高且融資渠道窄，資金來源靈活性差，財務(wù)風(fēng)險容易增加。

二、現(xiàn)存互聯(lián)網(wǎng)金融弊端

過去一兩年，互聯(lián)網(wǎng)金融野蠻生長，良莠不齊，廣大投資者蒙受損失。大部分P2P網(wǎng)貸只是傳統(tǒng)金融互聯(lián)網(wǎng)化，并無大數(shù)據(jù)搜集和專業(yè)投資分析能力。對中小企業(yè)融資，仍提供抵押擔(dān)保，融資成本并未降低。不少平臺變相非法集資，利用已有資金池開展信貸和理財業(yè)務(wù)，造成風(fēng)險積聚，導(dǎo)致資金鏈斷裂。這些對投資者的欺騙致使部分失去信任，進(jìn)一步惡化中小企業(yè)融資?？梢钥闯觯@些現(xiàn)存互聯(lián)網(wǎng)金融并未改變信息不對稱現(xiàn)狀，因而需要探索適宜我國中小企業(yè)融資的新模式。

三、降低信息不對稱的互聯(lián)網(wǎng)金融新模式

網(wǎng)貸平臺在無專業(yè)機構(gòu)支持，無大數(shù)據(jù)分析，無新技術(shù)引導(dǎo)下，只是將單個公司或金融環(huán)節(jié)互聯(lián)網(wǎng)化，無法利用整體優(yōu)勢改變信息不對稱，而使投融資信息透明，降低成本，提升效率。為此，筆者認(rèn)為，未來可通過三種改進(jìn)后的互聯(lián)網(wǎng)金融新模式來改善信息不對稱問題。

1.互聯(lián)網(wǎng)金融生態(tài)

構(gòu)建以傳統(tǒng)金融機構(gòu)為主的多機構(gòu)協(xié)同參與的互聯(lián)網(wǎng)金融生態(tài)。傳統(tǒng)金融機構(gòu)在風(fēng)險控制、金融產(chǎn)品設(shè)計、資產(chǎn)管理等領(lǐng)域有深入研究及專業(yè)優(yōu)勢。同時傳統(tǒng)金融機構(gòu)成立中小銀行，結(jié)合線下團隊廣泛實證調(diào)研，探查走訪，利用專業(yè)優(yōu)勢識別特定風(fēng)險。多機構(gòu)包括互聯(lián)網(wǎng)理財、第三方征信平臺，電子銀行、移動支付體系，會計師事務(wù)所等，其掌握的信息深入居民生活及企業(yè)生產(chǎn)各方面。在此基礎(chǔ)上，將金融機構(gòu)現(xiàn)有內(nèi)部流程和生態(tài)結(jié)合專業(yè)優(yōu)勢，進(jìn)行分工并整合外部資源形成新的互聯(lián)網(wǎng)金融生態(tài)，這種生態(tài)的構(gòu)建使互聯(lián)網(wǎng)金融具有市場自律自治功能。

建立該生態(tài)是將傳統(tǒng)金融機構(gòu)、外部專業(yè)機構(gòu)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)融合，而專業(yè)化和精細(xì)化分工使各主體能專注于專業(yè)領(lǐng)域，整合資源和數(shù)據(jù)，完善針對中小企業(yè)的征信體系。從而企業(yè)具體經(jīng)濟活動的信息和數(shù)據(jù)都能如實采集和反映，更好為金融機構(gòu)設(shè)定融資額度，降低信息不對稱。

該生態(tài)并非是壟斷或靜止的，其包含各專業(yè)機構(gòu)間競爭。利用競爭使各機構(gòu)追求自我利益最大化，從而更好地整合資源，形成策略性趨勢互動及合作，最終轉(zhuǎn)化成外部高質(zhì)量金融服務(wù)，滿足中小企業(yè)需求。

2.基于大數(shù)據(jù)下的電商金融

電商金融利用第三方支付平臺，對平臺內(nèi)中小企業(yè)通過對其上下游交易、運營、銷售、財務(wù)、客戶、物流、企業(yè)信用監(jiān)測等數(shù)據(jù)指標(biāo)的挖掘，分析中小企業(yè)運營、財務(wù)、創(chuàng)新力等行為，挖掘出有價值和潛力的中小企業(yè)[2]。利用大數(shù)據(jù)，設(shè)計和制定運算模型，結(jié)合企業(yè)需求制定合理融資范圍，提供全面金融服務(wù)。

大數(shù)據(jù)分析是建立在企業(yè)歷史數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上來預(yù)測其未來的，企業(yè)良性發(fā)展也是建立在對歷史交易的有效保證上。因此企業(yè)包括交易記錄在內(nèi)的歷史數(shù)據(jù)客觀反映其真實能力，為投資者提供有效的參考依據(jù)。

以螞蟻金服為代表的電商金融在近兩年發(fā)展迅速，自2014年10月正式成立以來，螞蟻金服借助阿里巴巴、淘寶等平臺，利用風(fēng)控模型，分析各商戶近6個月交易數(shù)據(jù)，并以月為單位動態(tài)調(diào)整商戶貸款額度，對平臺內(nèi)包括淘寶、天貓網(wǎng)商等近6000萬中小企業(yè)提供貸款服務(wù)。

3.區(qū)塊鏈技術(shù)

區(qū)塊鏈作為未來互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展方向，目前得到世界幾大銀行和多國政府關(guān)注。其根據(jù)共識算法，利用全網(wǎng)記賬將每段時間內(nèi)通過該技術(shù)實現(xiàn)的各項交易記錄下來，要求每一個節(jié)點都記賬并核對，蓋上時間戳。在交易流程中，以加密方式進(jìn)行點對點交易，實現(xiàn)去中心化，在節(jié)省交易中介成本的同時，形成公開賬本。由于在每筆交易中需要網(wǎng)內(nèi)所有節(jié)點共識認(rèn)證，因此利用區(qū)塊中的全網(wǎng)記賬，可有效識別未來所有企業(yè)交易信息，構(gòu)筑基于區(qū)塊鏈技術(shù)的去中心化信用體系，并利用體系中某一單個企業(yè)的信用情況為其融資，從而有效避免投融資雙方信息不對稱情況。

四、正視互聯(lián)網(wǎng)金融新模式與中小企業(yè)融資關(guān)系

互聯(lián)網(wǎng)金融存在局限性，即使是新模式本身。局限性不僅來自科技和監(jiān)管，更多是個體趨利性，個體利用科技和監(jiān)管漏洞通過隱瞞或欺騙來制造信息不對稱而獲得更大利益。因此需要正視互聯(lián)網(wǎng)金融新模式與中小企業(yè)融資關(guān)系，其不能徹底消除局限性，但可通過不斷探索與完善科技和監(jiān)管來減少這種局限性，就如互聯(lián)網(wǎng)金融新模式一樣。

1.互聯(lián)網(wǎng)金融局限性

就目前的科技水平，互聯(lián)網(wǎng)金融始終存在信息不對稱。電商金融大數(shù)據(jù)并未包含商家的社交數(shù)據(jù)，而其對信用評級也至關(guān)重要。很多中小企業(yè)融資后資金去向無法利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)。因此仍然可能利用虛假交易和證據(jù)隱瞞誤導(dǎo)信用平臺甚至欺騙投資者，就如電商金融中刷單和虛假交易的存在。

2.堅持探索完善新模式

互聯(lián)網(wǎng)金融為投資方實現(xiàn)多類型資金配置，為融資方提供多渠道融資便利。信息不對稱在目前確實無法徹底解決，只有利用現(xiàn)有大數(shù)據(jù)技術(shù)和相關(guān)從業(yè)人員專業(yè)性，盡可能降低融資難度。

中國互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會的成立將從行業(yè)行政監(jiān)管和市場自律兩方面對互聯(lián)網(wǎng)金融進(jìn)行整治和完善。在未來，仍將堅持探索和完善互聯(lián)網(wǎng)金融新模式，不斷試錯總結(jié)經(jīng)驗，對不宜推廣的模式采取小額試點，逐步完善；對以區(qū)塊鏈技術(shù)為代表的新科技，尊重發(fā)展，合理監(jiān)管。

五、結(jié)論

中小企業(yè)融資難在于投融資雙方信息不對稱，近兩年互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展并未有效降低該不對稱?；趯I(yè)化的互聯(lián)網(wǎng)金融生態(tài)體系和大數(shù)據(jù)下的電商金融及區(qū)塊鏈等新模式在未來或許是改善中小企業(yè)融資困境的有效途徑。未來將依賴科技進(jìn)步及完善監(jiān)管來弱化個體趨利性影響，真正降低信息不對稱，服務(wù)中小企業(yè)。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：區(qū)塊鏈技術(shù)的背景范文

關(guān)鍵詞:數(shù)字貨幣;金融監(jiān)管;法律問題

圍繞數(shù)字貨幣的法律概念和監(jiān)管，學(xué)界存在諸多爭議，至今還沒有形成統(tǒng)一的認(rèn)知和得出理性的結(jié)論。因此，關(guān)于數(shù)字貨幣立法方面的進(jìn)展更是舉步維艱。然而，執(zhí)法部門和司法部門在實務(wù)中又不得不對數(shù)字貨幣的定性、歸屬、糾紛等予以回應(yīng)。數(shù)字貨幣的理論研究跟不上實踐發(fā)展的需要，更何談用理論來指導(dǎo)實踐?相較于傳統(tǒng)的支付手段和交易形式，數(shù)字貨幣有其獨特的優(yōu)勢———較為明顯的是使銀行業(yè)的經(jīng)營成本明顯減少，助力共享金融的發(fā)展。數(shù)字貨幣借助區(qū)塊鏈技術(shù)，可以大大提升支付的便捷性，改變傳統(tǒng)法律規(guī)則下執(zhí)行效率低下的弊端。但同時需要注意，數(shù)字貨幣也存在諸多的隱患，比如:沒有穩(wěn)定的幣值、價格容易受到波動，尤其是其去中心化和匿名性等特征更給金融監(jiān)管機構(gòu)增加了監(jiān)管壓力。

一、數(shù)字貨幣的界定

目前，學(xué)界對數(shù)字貨幣(DigitalCurrency)的定義沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，總體上對數(shù)字貨幣的本質(zhì)內(nèi)涵不明晰。本文試圖通過與電子貨幣、虛擬貨幣的比較和分析，總結(jié)出數(shù)字貨幣最一般的共性與個性，以期對數(shù)字貨幣做一個清楚明確的界定。實踐中數(shù)字貨幣、電子貨幣和虛擬貨幣的概念容易使人產(chǎn)生混淆，使數(shù)字貨幣法律體系的建構(gòu)和安全監(jiān)管陷入僵局。基于此，只有對數(shù)字貨幣的法律概念界定清楚，方能為數(shù)字貨幣的立法和金融監(jiān)管奠定理論基礎(chǔ)。傳統(tǒng)意義上，因為電子貨幣被大眾廣泛使用，學(xué)界對電子貨幣都有比較清楚明晰的了解。有學(xué)者將電子貨幣(E-lectronicCurrency)的定義解釋得很明確，即電子貨幣是一種在網(wǎng)絡(luò)電子信用基礎(chǔ)上發(fā)展起來的新貨幣形式，是以電子脈沖進(jìn)行資金傳輸和存儲的信用貨幣。〔1〕電子貨幣在本質(zhì)上屬于一種支付手段，是法定貨幣的一種。比如，常見的借記卡和信用卡，還有現(xiàn)如今常用的微信支付和支付寶等都是電子貨幣的一種?！?〕電子貨幣不具備可視性、可觸摸性，不需要借助實物為載體。虛擬貨幣是以電磁符號形式存在、僅在一定范圍內(nèi)流通的私人貨幣，如Q幣、U幣等各類游戲幣。〔3〕這種傳統(tǒng)的虛擬貨幣仍然需要借助互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)。而網(wǎng)絡(luò)企業(yè)發(fā)行的法幣預(yù)付充值型網(wǎng)絡(luò)虛擬貨幣不是交易媒介，在性質(zhì)上不是真正的貨幣，只是局部性單向支付工具?！?〕它需要依托虛擬社區(qū)，在某些情況下也可以成為雙向支付的工具。數(shù)字貨幣從本質(zhì)意義上來說，也屬于虛擬貨幣的一種，但是區(qū)別于虛擬貨幣，數(shù)字貨幣需要借助區(qū)塊鏈技術(shù)，具有去中心化的特點，故而應(yīng)用范圍非常廣泛。電子貨幣、虛擬貨幣、數(shù)字貨幣存在諸多不同，具體如表1所示。從表1可以看出，數(shù)字貨幣和電子貨幣、虛擬貨幣相較，區(qū)別還是明顯而突出的。數(shù)字貨幣的優(yōu)勢在于較為安全穩(wěn)定，付出的成本較低，更加契合市場的發(fā)展需求。因此，人們對數(shù)字貨幣的投資熱情與日俱增，使得數(shù)字貨幣逐漸成為金融市場的投資“潮流”。數(shù)字貨幣和電子貨幣、虛擬貨幣一樣，以網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的“形象”展現(xiàn)在大眾面前。但數(shù)字貨幣也有其獨有的特征，不僅交易成本較低，而且安全可靠，存在很大的市場空間。本質(zhì)上，數(shù)字貨幣介于電子貨幣和虛擬貨幣之間，既有共性特征，也有其獨特之處。然而，目前關(guān)于數(shù)字貨幣的界定還處于爭議階段，尚未形成一致的認(rèn)識。數(shù)字貨幣有廣義與狹義之分。廣義上的發(fā)行主體包括國家和私人主體，技術(shù)支持上依賴區(qū)塊鏈。因發(fā)行主體的不同，數(shù)字貨幣又被劃分為法定貨幣和非法定貨幣。而狹義上的數(shù)字貨幣主要是指非法定貨幣，更加凸顯數(shù)字貨幣去中心化的特征。筆者認(rèn)為數(shù)字貨幣是一種依托區(qū)塊鏈技術(shù)，兼具去中心化和匿名性等特征，并且不需借助物理載體的新型貨幣支付手段。

二、數(shù)字貨幣的現(xiàn)狀和困境

數(shù)字貨幣借助區(qū)塊鏈技術(shù)，呈現(xiàn)去中心化、隱蔽性強、安全便捷的優(yōu)勢，但有利也有弊。數(shù)字貨幣因為缺少中心管理者，極易被市場所操縱。過度泛濫地推廣使用的數(shù)字貨幣，容易引發(fā)普遍的刑事、民事責(zé)任風(fēng)險，如利用數(shù)字貨幣進(jìn)行洗錢活動、逃稅避稅等。故而，金融監(jiān)管部門既要加強對數(shù)字貨幣的監(jiān)管，也要發(fā)揮數(shù)字貨幣的優(yōu)勢———創(chuàng)新金融市場?？傊瑪?shù)字貨幣是一把“雙刃劍”。

(一)數(shù)字貨幣缺少法律依據(jù)

數(shù)字貨幣需要進(jìn)入市場進(jìn)行大規(guī)模的流通，解決其法理依據(jù)問題成為最關(guān)鍵的前提條件。而根據(jù)現(xiàn)有的法律法規(guī)，數(shù)字貨幣的法律定位并不能和電子貨幣、虛擬貨幣一樣被具體明確。首先，目前我國中央銀行發(fā)行的法定貨幣中，不包括數(shù)字貨幣。這意味著數(shù)字貨幣在我國市場上缺乏國家的支持。其次，《中國人民銀行法》中也只明確規(guī)定了硬幣和紙幣，沒有對數(shù)字貨幣進(jìn)行規(guī)定，導(dǎo)致數(shù)字貨幣的法律地位模糊不清。如果相關(guān)的法律法規(guī)對數(shù)字貨幣不進(jìn)行明確規(guī)定，那么實踐中就容易出現(xiàn)執(zhí)法和司法方面使用的混亂。在科技創(chuàng)新不斷驅(qū)動金融發(fā)展的今天，雖然金融立法相比于其他領(lǐng)域立法要顯得更加“不穩(wěn)定”，但是立法的更新變化不意味著立法的被動，我們應(yīng)該使相關(guān)立法更具前瞻性與大局視野。〔5〕另一方面，關(guān)于數(shù)字貨幣的貨幣屬性問題也有諸多的爭論。中國人民銀行等五部門曾聯(lián)合下發(fā)了一份文件，將比特幣定義為特定的虛擬商品，不歸屬于法定貨幣的范圍，并且還禁止相關(guān)的金融機構(gòu)和支付機構(gòu)利用比特幣提供服務(wù)。虛擬商品是一個經(jīng)濟學(xué)概念，并不是完整意義上的法律概念，而現(xiàn)有《民法典》中只有虛擬財產(chǎn)的概念，因此上述五部門的文件是否將比特幣認(rèn)定為虛擬財產(chǎn)尚有疑問。而且就算官方文件將數(shù)字貨幣認(rèn)定為虛擬財產(chǎn)，很多學(xué)者卻對此并不贊同，更傾向于將其定性為貨幣。比如，有學(xué)者指出虛擬商品的定義并不能涵蓋數(shù)字貨幣的真實情況。以特定的虛擬商品給比特幣定性，并不是一個清晰的界定，反而是以一個模糊的概念去界定另一個模糊的概念?！?〕從大眾對比特幣的使用情況來看，也不是完全將其作為虛擬商品。同時，上述認(rèn)定也沒有體現(xiàn)出數(shù)字貨幣與法定貨幣之間的對應(yīng)關(guān)系，而且違背國家賦予數(shù)字貨幣與實體貨幣相等的金融地位和法律地位的意旨。當(dāng)下以比特幣為主的數(shù)字貨幣正在不斷興起、發(fā)展，對于激發(fā)市場活力有帶動作用，所以不宜全盤否定數(shù)字貨幣的運用。然而，現(xiàn)有的法律法規(guī)不能為數(shù)字貨幣推廣使用提供法律依據(jù)，進(jìn)而導(dǎo)致實踐中執(zhí)法部門和司法部門難以依法而行。

(二)數(shù)字貨幣加大金融監(jiān)管力度

數(shù)字貨幣極大地沖擊了現(xiàn)有的金融監(jiān)管機制，因為數(shù)字貨幣借助區(qū)塊鏈技術(shù)得以實現(xiàn)無中心管理者監(jiān)管。當(dāng)任何人都可以成為數(shù)字貨幣的發(fā)行者時，若缺乏中心管理者，金融市場監(jiān)管勢必更加困難。在一般的監(jiān)管法規(guī)中，監(jiān)管機構(gòu)的作用較為突顯，主要就是對中心管理機構(gòu)提出合規(guī)性要求，而中心機構(gòu)依據(jù)合規(guī)要求開展業(yè)務(wù)活動?！?〕而以比特幣為主的數(shù)字貨幣因具有去中心化的特征，這導(dǎo)致傳統(tǒng)的監(jiān)管法規(guī)不能全面約束和規(guī)范數(shù)字貨幣。其次，在數(shù)字貨幣領(lǐng)域內(nèi)，發(fā)行主體不是單一化的，既可能是處于數(shù)字貨幣網(wǎng)絡(luò)節(jié)點的“礦工”，也可能是一些實體企業(yè)。〔8〕以比特幣為例，它不像傳統(tǒng)的貨幣種類，不需要借助一個中心管理者，不管是國家，還是私人主體都可以自由發(fā)行。在這樣的情況下，利用數(shù)字貨幣進(jìn)行違法犯罪活動的情形逐漸增多，監(jiān)管部門對這種新型貨幣進(jìn)行實時監(jiān)控的難度加大。而且，相比于傳統(tǒng)貨幣，數(shù)字貨幣不需要依賴賬戶系統(tǒng)證明資產(chǎn)的歸屬，只需利用公開密鑰技術(shù)以及能夠隨意生成的私鑰的途徑便可完成交易，〔9〕這更加便利了犯罪分子利用數(shù)字貨幣進(jìn)行洗錢、詐騙等犯罪活動。另外，數(shù)字貨幣除了具有去中心化的特征，還有一個較為明顯的特征就是匿名性強，不會輕易被察覺，這種特征也是一體兩面的，既可以提高保護(hù)隱私的力度，也可能加大對其進(jìn)行管控的難度。以比特幣為主的數(shù)字貨幣之所以具有該特征，主要是借助區(qū)塊鏈技術(shù)中的加密算法。借助區(qū)塊鏈技術(shù)進(jìn)行交易，身份信息不會像傳統(tǒng)貨幣一樣容易泄露，因此，數(shù)字貨幣的保密程度高。數(shù)字貨幣交易的匿名性〔10〕雖能保障交易雙方隱私信息不被泄露，但是無疑也助長了金融犯罪活動的肆虐。而且監(jiān)管部門還沒有完全認(rèn)識和了解數(shù)字貨幣這一新事物的情況下，實際上也難以開展監(jiān)管調(diào)查。這種明顯的漏洞，如果出現(xiàn)黑客攻擊的情況下，由于交易信息的匿名性以及不可逆性，讓很多受害者不能通過法律途徑追回自己的損失。

(三)數(shù)字貨幣的廣泛應(yīng)用影響金融秩序的穩(wěn)定

相較于傳統(tǒng)的貨幣，發(fā)行數(shù)字貨幣不需要借助中心管理機構(gòu)，這似乎打破了銀行發(fā)行貨幣的“壟斷權(quán)”、沖擊了銀行的專有職責(zé)。數(shù)字貨幣發(fā)行者可以隨意決定發(fā)行的數(shù)量多少，會導(dǎo)致貨幣的供應(yīng)量不穩(wěn)定。最為嚴(yán)重和麻煩的是，數(shù)字貨幣的發(fā)行與流通越過監(jiān)管部門，因缺乏監(jiān)測，就不能實時了解經(jīng)濟運行的實際情況，這給政策制定者帶來了困擾，同時削弱了政策傳導(dǎo)和執(zhí)行的有效性?！?1〕基于此，如果數(shù)字貨幣以后被廣泛運用且被賦予貨幣的職能，那么勢必會影響貨幣政策的穩(wěn)定，甚至沖擊金融市場的秩序。而且，隨著數(shù)字貨幣被廣泛應(yīng)用和推廣，數(shù)字貨幣的交易平臺建設(shè)也方興未艾，但這些數(shù)字貨幣交易平臺還沒有完善的法律制度進(jìn)行規(guī)制，導(dǎo)致國內(nèi)交易平臺的標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管混亂。以比特幣為例，比特幣交易平臺開展的一系列衍生性金融業(yè)務(wù)已經(jīng)違反了金融監(jiān)管制度的相關(guān)規(guī)定，隨著業(yè)務(wù)量的增大，最終可能會影響金融秩序的穩(wěn)定?！?2〕如果不對數(shù)字貨幣交易平臺進(jìn)行規(guī)制，提高數(shù)字貨幣的準(zhǔn)入門檻和完善數(shù)字貨幣的監(jiān)管機制，將導(dǎo)致數(shù)字貨幣完全淪為普通的投機炒作商品。綜上，以上的問題都需要立法者和監(jiān)管者予以關(guān)注，創(chuàng)新和完善相關(guān)法律制度的同時，還需認(rèn)真處理科技、法律、金融三者之間的關(guān)系，確保數(shù)字貨幣在法治的軌道上運行。

三、對策與建議

數(shù)字貨幣雖然存在很多法律問題，也給金融監(jiān)管造成一定的麻煩，但不可否認(rèn)的是，數(shù)字貨幣具有不同于電子貨幣和虛擬貨幣的優(yōu)勢，一味地否認(rèn)數(shù)字貨幣的合法地位，甚至嚴(yán)禁商家運用數(shù)字貨幣的做法并不符合當(dāng)下時展的趨勢。在一定意義上來說，針對數(shù)字貨幣現(xiàn)有的問題，采取完善相關(guān)法律法規(guī)，加強金融監(jiān)管等對策和措施，一定程度上可以實現(xiàn)數(shù)字貨幣在不影響金融秩序的條件下發(fā)行、交易和推廣。

(一)完善數(shù)字貨幣方面的法律法規(guī)

西方國家對待數(shù)字貨幣大都是采取比較開放的態(tài)度，同時也在不斷加大對數(shù)字貨幣的監(jiān)管力度。不同的監(jiān)管機構(gòu)對待數(shù)字貨幣態(tài)度也不大一樣，但總體上是較為樂觀的。美國在明確數(shù)字貨幣法律地位的基礎(chǔ)上，完善數(shù)字貨幣監(jiān)管法規(guī)，針對利用數(shù)字貨幣進(jìn)行洗錢、恐怖融資、非法交易以及損害交易安全和投資者利益等方面的違法犯罪活動，監(jiān)管部門會重點關(guān)注并打擊。德國賦予了數(shù)字貨幣合法性地位，并專門對數(shù)字貨幣存在的法律問題進(jìn)行規(guī)范，同時也明確了數(shù)字貨幣的貨幣屬性，即將其劃歸私人貨幣。日本對數(shù)字貨幣的態(tài)度非常積極，并打算利用數(shù)字貨幣作為重振國家經(jīng)濟的工具。面對數(shù)字貨幣本身存在的風(fēng)險，日本也不斷完善和創(chuàng)新數(shù)字貨幣方面的法律法規(guī)。比如，日本將數(shù)字貨幣的相關(guān)內(nèi)容添加到《資金結(jié)算法》中，并詳細(xì)規(guī)定了數(shù)字貨幣的法律地位、監(jiān)管體制等?！?3〕綜上所述，我國監(jiān)管部門對私人數(shù)字貨幣的認(rèn)識和態(tài)度沒有西方國家積極、樂觀。以比特幣為例，以中央銀行為主的監(jiān)管部門沒有賦予比特幣合法性地位，甚至嚴(yán)禁相關(guān)運營商在交易中運用數(shù)字貨幣。正是因為相關(guān)部門沒有對數(shù)字貨幣的法理依據(jù)進(jìn)行明確，才導(dǎo)致在實踐中數(shù)字貨幣運用的混亂。然而，在數(shù)字貨幣日益發(fā)展壯大的背景下，我國作為其中一員，無法杜絕數(shù)字貨幣，相關(guān)部門應(yīng)主動采取積極措施，將數(shù)字貨幣盡早納入法治的軌道。筆者認(rèn)為在全球金融背景的環(huán)境下，國家應(yīng)不斷完善數(shù)字貨幣方面的法律法規(guī)，使數(shù)字貨幣在發(fā)行和流通領(lǐng)域真正做到有法可依。具體而言，國家應(yīng)當(dāng)修訂和完善《中國人民銀行假幣收繳、監(jiān)管管理辦法》《中國人民銀行法》《人民幣管理條例》等方面的法律制度，使數(shù)字貨幣的運用真正實現(xiàn)有法可依。只有如此，執(zhí)法部門和司法部門才能采取相對應(yīng)的措施解決實踐中出現(xiàn)的法律問題。

(二)構(gòu)建數(shù)字貨幣的金融監(jiān)管機制

如前所述，數(shù)字貨幣具有去中心化、匿名性程度高等特征，也會加大金融監(jiān)管難度?；诖耍P者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從數(shù)字貨幣本身來加強監(jiān)管。首先，針對數(shù)字貨幣沒有中心管理機構(gòu)問題，最好的做法就是不斷創(chuàng)新科技，推進(jìn)科技監(jiān)管。具體做法就是在底層區(qū)塊鏈中將監(jiān)管部門設(shè)置為“特權(quán)節(jié)點”，由分開化監(jiān)管走向合作化監(jiān)管。監(jiān)管部門以中間人的身份對區(qū)塊鏈治理中的糾紛做出仲裁或者調(diào)解，以及對重要的程序?qū)嵤┻M(jìn)行公證?！?4〕其次，針對數(shù)字貨幣匿名性強的特征，需要建立信息披露制度，保證數(shù)字貨幣交易活動公開、公正、公平。最后，應(yīng)該加強監(jiān)管部門和中國人民銀行對數(shù)字貨幣的管理力度。筆者認(rèn)為應(yīng)建立由有關(guān)監(jiān)管部門監(jiān)管為主，中國人民銀行主管下的行業(yè)協(xié)會監(jiān)管為輔的監(jiān)督機制。只有在有關(guān)監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會共同監(jiān)管的情況下，數(shù)字貨幣的運行和流通才會更加規(guī)范化、制度化。而且，因為數(shù)字貨幣本身就具有自我完善、自我約束的機制，以及去中心化的設(shè)計理念這使得對其的監(jiān)管只能是以引導(dǎo)為主、管制為輔。

(三)確保數(shù)字貨幣在法治的軌道上廣泛應(yīng)用

數(shù)字貨幣的發(fā)行者通常都是不受監(jiān)管的第三方，如果對數(shù)字貨幣不加以規(guī)范的話，勢必會影響貨幣政策的穩(wěn)定，最終危及金融秩序。而這種情況的出現(xiàn)完全是因為數(shù)字貨幣沒有一個中心管理者，導(dǎo)致任何私人主體都可以成為貨幣的發(fā)行者。我國為了金融秩序的穩(wěn)定和安全，明確規(guī)定私人主體嚴(yán)禁利用數(shù)字貨幣投機炒作?；诖耍P者認(rèn)為私人數(shù)字貨幣不被認(rèn)可的前提下，應(yīng)保證國家作為發(fā)行主體的法定數(shù)字貨幣更加規(guī)范化。中國人民銀行要積極主動推動法定數(shù)字貨幣方面的研究和探索。比如，可以在一些地區(qū)對數(shù)字貨幣進(jìn)行試點工作，加快數(shù)字貨幣的發(fā)行與流通。針對數(shù)字貨幣交易平臺的亂象，首先，要對現(xiàn)有交易平臺的運營狀況、資金狀況進(jìn)行全面篩查，嚴(yán)格提高數(shù)字貨幣交易平臺的準(zhǔn)入門檻?！?6〕加強監(jiān)管部門與交易平臺的溝通和對接，實現(xiàn)相關(guān)信息和數(shù)據(jù)的實時共享。其次，為了避免數(shù)字貨幣完全淪為投機炒作的商品，要取消現(xiàn)有的交易平臺的做空機制，暫停數(shù)字貨幣的一切交易?，F(xiàn)有交易平臺必須整改轉(zhuǎn)型，向數(shù)字貨幣有償存儲平臺和支付平臺的方向轉(zhuǎn)變?！?7〕監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)加強對數(shù)字貨幣交易平臺的規(guī)范力度，改變現(xiàn)有數(shù)字貨幣交易平臺的不規(guī)范運作。最后，監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)各交易平臺公平競爭，建立完善的平臺管理運營機制。

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第7篇：區(qū)塊鏈技術(shù)的背景范文

（一）互聯(lián)網(wǎng)金融的概念

互聯(lián)網(wǎng)金融（ITFIN）是指以依托于支付、云計算、社交網(wǎng)絡(luò)以及搜索引擎、app等互聯(lián)網(wǎng)工具，實現(xiàn)資金融通、支付和信息中介等業(yè)務(wù)的一種新興金融模式。通過借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、移動通信技術(shù)，實現(xiàn)資金融通、支付和信息中介等業(yè)務(wù)。它與商業(yè)銀行的間接融資和資本市場的直接融資都不同，互聯(lián)網(wǎng)金融是在實現(xiàn)安全、移動等要素基礎(chǔ)之上，用戶接受并認(rèn)可以及為了適應(yīng)新的需求而產(chǎn)生的新模式及新業(yè)務(wù)。

（二）互聯(lián)網(wǎng)金融在國內(nèi)的發(fā)展

1.互聯(lián)網(wǎng)支付。依托互聯(lián)網(wǎng)，以第三方支付為中介，通過電腦、平板、手機等設(shè)備，在買家和賣家之間進(jìn)行資金中轉(zhuǎn)后再劃轉(zhuǎn)的服務(wù)，如支付寶、財付通等。

2. P2P網(wǎng)絡(luò)借貸。P2P全稱是Peer-to-Peer（或Person-to-Person）的縮寫，意為點對點（人對人）。P2P網(wǎng)絡(luò)借貸是通過網(wǎng)絡(luò)中介平臺實現(xiàn)的直接借貸，如人人貸、陸金所、宜信等。

3.網(wǎng)絡(luò)小額貸款。網(wǎng)絡(luò)小額貸款是P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的另一種借貸模式，是指互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)通過其控制的小額貸款公司，向旗下電子商務(wù)平臺客戶提供的小額信用貸款，如阿里巴巴、蘇寧、京東、百度等設(shè)立的小貸公司。

4.融資眾籌。融資眾籌是指通過網(wǎng)絡(luò)平臺為項目發(fā)起人籌集某項活動所需的定量資金，并由項目發(fā)起人向投資人提供一定回報的融資形式。

5.在線金融產(chǎn)品和服務(wù)。主要可分為以下形式：一是線下實體業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)的互聯(lián)網(wǎng)化，如網(wǎng)上銀行，網(wǎng)上證券交易、網(wǎng)上保險銷售等；二是完全通過互聯(lián)網(wǎng)提供業(yè)務(wù)開展的專業(yè)網(wǎng)絡(luò)金融機構(gòu)，如眾安在線財產(chǎn)保險；三是提供金融業(yè)務(wù)的服務(wù)支持，但并不提供金融業(yè)務(wù)本身的，類似于金融產(chǎn)品和業(yè)務(wù)的搜索。

6.公募基金互聯(lián)網(wǎng)銷售服務(wù)。根據(jù)網(wǎng)絡(luò)銷售平臺的不同，基于互聯(lián)網(wǎng)的公募基金互聯(lián)網(wǎng)銷售大概可以分為兩類：一是傳統(tǒng)基金通過互聯(lián)網(wǎng)為投資人提供基金銷售服務(wù)，其實質(zhì)是傳統(tǒng)銷售渠道的互聯(lián)網(wǎng)化；二是基金銷售機構(gòu)借助其他互聯(lián)網(wǎng)機構(gòu)平臺進(jìn)行基金的銷售，包括第三方電子商務(wù)平臺開設(shè)網(wǎng)店銷售基金、第三方支付平臺的基金銷售等模式。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險管理與控制

（一）互聯(lián)網(wǎng)金融存在的風(fēng)險

1.互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險分析。當(dāng)前，我國經(jīng)濟發(fā)展已進(jìn)入新常態(tài)，中國經(jīng)濟的增長動力已從要素驅(qū)動、投資驅(qū)動轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動。經(jīng)濟新常態(tài)將帶來新的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、新的發(fā)展方式、新的思維方法、新的商業(yè)模式、新的金融創(chuàng)新模式，經(jīng)濟發(fā)展將呈現(xiàn)新的特征。

相比傳統(tǒng)的資本市場直接進(jìn)行融資，商業(yè)銀行介入間接的進(jìn)行融資不同，互聯(lián)網(wǎng)金融是利用移動通信技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，來實現(xiàn)金融的信息傳遞、支付和融資等功能的一種新興融資模式。隨著移動互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融模式也得到了快速的發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計，截至2015年底，中國互聯(lián)網(wǎng)金融的市場規(guī)模達(dá)到12萬～15萬億元，占GDP的近20%。而互聯(lián)網(wǎng)金融用戶人數(shù)也超過5億，成為世界第一。根據(jù)報告，2015年，全球投入金融科技領(lǐng)域的資金是2011年的近8倍，“過去5年，超過400億美元的資金流入這個領(lǐng)域”，麥肯錫馬奔表示，數(shù)據(jù)顯示，與2015年4月1日前，僅有800家的金融科技公司相比，當(dāng)前全球金融科技公司已突破2000家。

2.互聯(lián)網(wǎng)金融的本質(zhì)，互聯(lián)網(wǎng)金融的經(jīng)濟屬性?；ヂ?lián)網(wǎng)金融是這個時代的代表，是信息社會這樣一個時代背景下，特殊的金融形態(tài)。在工業(yè)社會，人類社會開始進(jìn)入機械化的時代；在信息社會，人類社會進(jìn)入數(shù)字化的時代。工業(yè)社會標(biāo)志就是蒸汽機的發(fā)明，驅(qū)動社會增長的是能源；信息社會的標(biāo)志是互聯(lián)網(wǎng)，驅(qū)動增長的是數(shù)據(jù)。

互聯(lián)網(wǎng)金融的技術(shù)屬性，互聯(lián)網(wǎng)金融的技術(shù)基礎(chǔ)與傳統(tǒng)金融技術(shù)基礎(chǔ)完全不同。在數(shù)字貨幣領(lǐng)域，有一個非常重要的技術(shù)叫做區(qū)塊鏈技術(shù)，所謂區(qū)塊鏈技術(shù)是用一套數(shù)學(xué)的方法，互聯(lián)網(wǎng)金融實質(zhì)上是在區(qū)塊鏈技術(shù)上的某一個應(yīng)用，從而重建了金融。目前，在工業(yè)經(jīng)濟時代，通過數(shù)據(jù)來解決問題，在未來，通過數(shù)學(xué)方法解決在互聯(lián)網(wǎng)上的價值創(chuàng)造和價值交換。

互聯(lián)網(wǎng)金融的組織屬性，可以理解為眾籌模式下的金融。在工業(yè)社會，一切商業(yè)活動以產(chǎn)業(yè)鏈條來組織，滿足如個性化的定制，碎片化的需求和場景化的服務(wù)。從這個角度出發(fā)，重組整個商業(yè)邏輯和流程，互聯(lián)網(wǎng)金融同樣也會被需求鏈所重組，真正地從需求當(dāng)中做到點對點，由消費者發(fā)起，并影響整個上游的生產(chǎn)和供應(yīng)。眾籌的范圍可以包括思想、股權(quán)，這是互聯(lián)網(wǎng)金融的本質(zhì)組織屬性。

（二）互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險研究現(xiàn)狀

1.聲譽風(fēng)險?；ヂ?lián)網(wǎng)金融本身民營資本色彩濃厚；資本金不足，抵御風(fēng)險與償付能力相對較弱；期限錯配，流動性風(fēng)險較大。而且互聯(lián)網(wǎng)金融缺乏長期數(shù)據(jù)積累，風(fēng)險計量模型科學(xué)性有待考證。同時，缺乏隱形的政府信用做擔(dān)保和可靠的資本金補充渠道，與傳統(tǒng)國有銀行或股份制銀行競爭，處于一定劣勢地位。

2.監(jiān)管風(fēng)險。目前，銀行業(yè)的監(jiān)管框架是基于新巴塞爾協(xié)議設(shè)計的。新巴塞爾協(xié)議主要是針對傳統(tǒng)銀行的傳統(tǒng)風(fēng)險而設(shè)計，巴塞爾協(xié)議下的三大支柱，即最低資本要求、外部監(jiān)管、市場約束。然而，這三大支柱對新興的互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管幾乎無效，直接導(dǎo)致了互聯(lián)網(wǎng)金融目前屬于監(jiān)管缺位狀態(tài)。同時，政府主管部門對互聯(lián)網(wǎng)金融的態(tài)度也尚不明確。

3.投機風(fēng)險。從目前發(fā)展情況來看，互聯(lián)網(wǎng)金融募集到的資金，主要投向貨幣市場、資本市場、債券市場、外匯市場等虛擬經(jīng)濟領(lǐng)域，與實體經(jīng)濟漸行漸遠(yuǎn)，其自身風(fēng)險不斷集聚。

4.信息安全風(fēng)險?；ヂ?lián)網(wǎng)金融廣泛采用了大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)挖掘與數(shù)據(jù)重構(gòu)，這隨之而來帶來了兩大風(fēng)險：第一，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、存儲中心本身存在漏洞引起技術(shù)風(fēng)險；第二，海量客戶信息與個人隱私的信息泄露風(fēng)險。

（三）互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險控制

1.設(shè)定風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)。互聯(lián)網(wǎng)金融首先從企業(yè)自律開始，梳理自身的業(yè)務(wù)流程和交易結(jié)構(gòu)，行程企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，最后上升到行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

2.接受客戶監(jiān)督?；ヂ?lián)網(wǎng)金融需要接受客戶的監(jiān)督；需要涉及契約是否規(guī)劃，交易雙方所簽合同權(quán)利、義務(wù)是否對等，合同是否合規(guī)、合法等。針對目前很多互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的不同不規(guī)范的情況，可以請法律專家來進(jìn)行審核，審核以后才能進(jìn)行。

3.行業(yè)規(guī)范。行業(yè)公約規(guī)范，要有履約機制、約束機制進(jìn)行考核，同時輔以輿論監(jiān)督規(guī)范，讓傳統(tǒng)的報紙、雜志、電視等發(fā)揮其監(jiān)督作用。

三、結(jié)語

今天的互聯(lián)網(wǎng)金融雖然還不完全成熟，也存在一定風(fēng)險，但是互聯(lián)網(wǎng)金融必將是一個巨大的產(chǎn)業(yè)集群，會讓我們每個投資者（消費者），從目前的眼球關(guān)注階段進(jìn)入深入?yún)⑴c交易階段，最后發(fā)展到人人從中受益。

第8篇：區(qū)塊鏈技術(shù)的背景范文

攜帶顛覆基因的FinTech

按照國際金融穩(wěn)定理事會（FSB）的定義，由Fi n a n ce與Technology合成的FinTech（金融科技）是指互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈等技術(shù)在金融領(lǐng)域的應(yīng)用，其結(jié)果不僅重塑了傳統(tǒng)金融的業(yè)務(wù)運作模式與流程，也衍生與成長出許多時尚產(chǎn)品與服務(wù)，最終形成供給能力更充沛、經(jīng)營成本更低廉、風(fēng)控能力更強大、客戶獲得更便利、運轉(zhuǎn)效率更快捷的全新金融生態(tài)。

動態(tài)地考察，金融科技時間上的遞延會經(jīng)過三個階段：首先是1.0階段，這一時期主要以IT軟硬件應(yīng)用為主要特征，代表形式是銀行等金融業(yè)務(wù)的電子化和自動化。進(jìn)入2.0階段，金融科技主要以移動互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用為主要特征，金融企業(yè)紛紛搭建在線業(yè)務(wù)平臺，由線下走向線上，借此匯集用戶和信息，實現(xiàn)金融資產(chǎn)交易、支付的互聯(lián)互通，代表形式是第三方在線支付、P2P借貸、眾籌融資、互聯(lián)網(wǎng)基金銷售等。在3.0階段，金融科技主要通過大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈等對金融信息采集來源、風(fēng)險定價模型、投資決策過程與信用中介角色等方面進(jìn)行改變，代表形式如大數(shù)據(jù)征信與反欺詐、智能客服、供應(yīng)鏈金融等。

數(shù)據(jù)和技術(shù)是金融科技的兩大核心驅(qū)動力。作為具有高增長率的多樣化信息資產(chǎn)，大數(shù)據(jù)堪稱金融科技的基礎(chǔ)設(shè)施，那些看似孤立的技術(shù)只要借助于大數(shù)據(jù)的支持，便可在金融領(lǐng)域長袖善舞。通過對數(shù)據(jù)的儲存、計算與分析，云計算技術(shù)便可找到降低金融企業(yè)成本與提高效率的最佳方案與路徑；通過導(dǎo)入大量數(shù)據(jù)，機器學(xué)習(xí)與神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用與知識圖譜技術(shù)便可建立起科學(xué)的模型，在預(yù)測交易趨勢和發(fā)現(xiàn)商機的基礎(chǔ)上，有效輔佐金融企業(yè)量化投資和把控風(fēng)險；通過對大數(shù)據(jù)的占有，臉像識別、指紋識別、虹膜識別等生物與視覺技術(shù)便可準(zhǔn)確驗明與識別客戶身份，預(yù)警一切可疑客戶與可疑行為，金融企業(yè)由此獲取強有力的安防能力。

由于企業(yè)不僅可以自身開發(fā)數(shù)據(jù)資源，還可以購買第三方數(shù)據(jù)，大數(shù)據(jù)目前已經(jīng)在金融行業(yè)得到普及性應(yīng)用。金融企業(yè)能熟稔地通過對大數(shù)據(jù)的挖掘進(jìn)行客戶的行為分析，并繼而開展定制化理財、保險等服務(wù)，從而給客戶帶來個性化體驗。在云計算方面，不少銀行等金融企業(yè)也基本能夠憑借自身或通過第三方的比算能力在貸款發(fā)放等環(huán)節(jié)開發(fā)和設(shè)計出匹配科學(xué)的量化交易策略。另外，諸如指紋識別等生物技術(shù)也開始在金融行業(yè)得到推廣，從而有力地提升了服務(wù)商在KYC（know your customer，即充分了解你的客戶）以及KYCC（know your customers’customer，即充分了解你的客戶的客戶）等方面的風(fēng)險鑒別與防控能力。

相對于云計算、生物技術(shù)而言，尚未落地的人工智能與區(qū)塊鏈技術(shù)對金融領(lǐng)地的滲透變革作用無疑充滿更豐富的想象，未來不僅可利用機器學(xué)習(xí)的自適應(yīng)技術(shù)，評估信貸風(fēng)險和監(jiān)測金融詐騙，還可以通過機器對語義的深入理解來簡化金融行業(yè)中各類信息的處理流程，外加智能投顧進(jìn)行資產(chǎn)配置，金融行業(yè)被看作是人工智能應(yīng)用前景最廣闊的領(lǐng)域。另外，做為一種顛覆式技術(shù)，由于“去中心化”，區(qū)塊鏈技術(shù)將大大縮短金融資源的交互與匹配過程。同時，因為所有痕跡被記錄下來且不能篡改，金融企業(yè)憑借區(qū)塊鏈技術(shù)就可以隨時發(fā)現(xiàn)與追蹤騙貸、洗錢等犯罪行為，從而最大限度地屏蔽經(jīng)營風(fēng)險。

帶給RegTech的倒逼之力

盡管金融科技在提高金融服務(wù)能力與效率以及降低金融交易成本等方面產(chǎn)生了革命性意義，同時也加快了傳統(tǒng)金融的升級轉(zhuǎn)型步伐，并不斷刷新著金融結(jié)構(gòu)與組織業(yè)態(tài)，但與此同時這種“創(chuàng)造性破壞”所制造出的外溢風(fēng)險也給金融安全帶來了全新和嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，甚至風(fēng)險組合最終也可能灼傷到實體經(jīng)濟。

首先，F(xiàn)i n T e c h可能助長金融“脫媒”風(fēng)險。一方面，F(xiàn)inTech使資金供給能夠繞開現(xiàn)有的商業(yè)銀行體系，直接輸送給資金需求方和融資者，完成資金體外循環(huán)，金融交易脫離現(xiàn)有金融管制的情況愈發(fā)嚴(yán)重；另一方面，F(xiàn)inTech必然加強金融企業(yè)監(jiān)管套利的技術(shù)，方便其實現(xiàn)非法集資、非法經(jīng)營的目的。值得注意的是，這種金融“脫媒”風(fēng)險具有金融風(fēng)險與技術(shù)風(fēng)險相疊加的特征，一旦發(fā)生，勢必會擾亂整個金融秩序，進(jìn)而可能引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險。

其次，F(xiàn)inTech極有可能釀造數(shù)據(jù)風(fēng)險。在數(shù)據(jù)資源已然成為金融科技核心競爭力的前提下，金融機構(gòu)對數(shù)據(jù)的收存會近乎狂熱，部分優(yōu)勢企業(yè)通過搶占入口和渠道實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的寡頭占有，信息集中泄露風(fēng)險大大提高，一旦出現(xiàn)問題，將對個人隱私、客戶權(quán)益甚至金融安全構(gòu)成威脅。另外，部分機構(gòu)可能在開展業(yè)務(wù)的同時將客戶信息作為牟利籌碼，導(dǎo)致數(shù)據(jù)資源的隨意共享與肆意濫用。不僅如此，大數(shù)據(jù)主要應(yīng)用于精準(zhǔn)營銷、風(fēng)控管理、金融決策，如果數(shù)據(jù)中混雜了虛假的信息，就有可能導(dǎo)致錯誤的分析措施、決策判斷，進(jìn)而可能會引發(fā)金融市場的風(fēng)險。

最后，F(xiàn)inTech必然提升金融網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險。金融科技的快速發(fā)展除了驅(qū)動金融IT等物化基礎(chǔ)設(shè)施不斷壯大外，還使通信網(wǎng)絡(luò)更加開放化，生產(chǎn)操作的自動化程度越來越高，這必然導(dǎo)致金融網(wǎng)絡(luò)安全隱患愈發(fā)突出。而且，由于機構(gòu)的規(guī)模和發(fā)展階段不一樣，安全防控水平也參差不齊，差異較大，風(fēng)險的洼地效應(yīng)就格外明顯。如貸款余額高達(dá)702億元、投資人次約84萬的“e租寶”事件就是俄羅斯“MMM金融互助社區(qū)”的黑客網(wǎng)絡(luò)攻擊風(fēng)險所致。

需要強調(diào)的是，由于金融科技背景下服務(wù)方式更加虛擬，業(yè)務(wù)邊界更趨模糊，使得風(fēng)險的關(guān)聯(lián)聚變和交錯滲透更為復(fù)雜，傳染與復(fù)制功能也更為強大。同時，金融科技利用信息技術(shù)將業(yè)務(wù)流變成了信息流，在提升資金融通效率的同時也打破了風(fēng)險傳導(dǎo)的時空限制，使得風(fēng)險傳播的速度更快。不僅如此，金融科技創(chuàng)新產(chǎn)品過度包裝，其風(fēng)險被其表面所掩蓋，難以識別和度量，風(fēng)險的隱蔽性更大。在@種情況下，金融監(jiān)管必須突破傳統(tǒng)模式與手段，更多植入新型技術(shù)因素，RegTech（RegulationTechnology，即監(jiān)管科技）由此走向前臺。

RegTech最初是金融機構(gòu)用來更有效地解決監(jiān)管合規(guī)問題同時減少不斷上升的合規(guī)費用的一種技術(shù)手段，正是如此，國際金融協(xié)會則將RegTech定義為有助于高效達(dá)成監(jiān)管、合規(guī)要求的一類技術(shù)應(yīng)用。質(zhì)言之，RegTech就是一種“以科技應(yīng)對監(jiān)管”的顛覆性創(chuàng)新。分析發(fā)現(xiàn)，金融危機以來，歐美國家針對金融市場的監(jiān)管政策不斷收緊，巴塞爾協(xié)議Ⅲ等國際性金融法規(guī)也不斷提出更高要求，導(dǎo)致金融機構(gòu)遵守監(jiān)管法令的成本陡增，僅最近5年全球金融服務(wù)行業(yè)的合規(guī)成本每年就達(dá)1000億美元。為了順應(yīng)監(jiān)管要求，金融服務(wù)商開始與RegTech公司合作，并將RegTech產(chǎn)品引入自身系統(tǒng)。

按照德勤《監(jiān)管科技是新的金融科技嗎？》的報告，監(jiān)管科技具有以下幾個核心特點：第一是敏捷性，即對錯綜復(fù)雜的數(shù)據(jù)組進(jìn)行快速解耦和組合；第二是速度，即能夠及時生成報告與解決方案；第三是集成，即共享多個監(jiān)管的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，并對多項規(guī)定的眾多要求形成統(tǒng)一的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)。具體到金融行業(yè)，RegTech的最大優(yōu)勢就是能夠通過實現(xiàn)紙質(zhì)報告流程的數(shù)字化減少基于監(jiān)管的人力激勵支出以及集中化地滿足監(jiān)管要求等途徑達(dá)到有效降低成本的目的，可視性的結(jié)果是驅(qū)動金融機構(gòu)的合規(guī)成本降低50%。同時，RegTech能夠幫助金融機構(gòu)無縫地對接和系統(tǒng)嵌套監(jiān)管政策，及時自測與核查經(jīng)營行為是否符合監(jiān)管要求，從而避免因不合規(guī)帶來的巨額罰款，完成風(fēng)險的主動識別與控制。

金融機構(gòu)大量采用R e g T e c h無疑強化了監(jiān)管機構(gòu)采用RegTech的倒逼力量，否則必然形成監(jiān)管者與被監(jiān)管者十分嚴(yán)重的信息不對稱以及更為高級、更加隱蔽的監(jiān)管套利行為。而對于監(jiān)管機構(gòu)而言，運用RegTech，不僅能夠快捷地感知與發(fā)現(xiàn)金融風(fēng)險，提升監(jiān)管的實時性，同時能迅速而準(zhǔn)確地識別與捕捉違規(guī)操作，繼而進(jìn)行及時地警示與制止，在大大降低監(jiān)管成本的同時提升風(fēng)險防范的精準(zhǔn)性與有效性。看得出，在實現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)上，金融企業(yè)與監(jiān)管機構(gòu)完全可以通過RegTech達(dá)到一致與趨同，而且還能最大程度地保護(hù)消費者利益。尤其重要的是，借助RegTech，監(jiān)管機構(gòu)可以力避因強勢或過度監(jiān)管而抑制金融創(chuàng)新的結(jié)果，從而在監(jiān)管與市場之間找到一平衡機制。因此，如果說FinTech只是局限于金融業(yè)自身變革力量的話，那么RegTech則是可以驅(qū)動金融業(yè)與監(jiān)管層雙重創(chuàng)新的強大動能。

神奇的“監(jiān)管沙箱”

從全球范圍看，對于RegTech的關(guān)注與重視，已經(jīng)突破了理論研究范疇而進(jìn)入實操階段，國際證券委員會甚至成立了專門的工作組對RegTech展開縱深調(diào)查，同時國際金融穩(wěn)定理事會最近也了一份名為《RegTech在金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展》的報告。該報告概括了RegTech專注的關(guān)鍵領(lǐng)域，并討論了如何應(yīng)對該新興領(lǐng)域發(fā)展路上的障礙，同時強調(diào)法律需要更加包容新技術(shù)從而為RegTech公司和監(jiān)管者之間架起橋梁。

由英國金融行為監(jiān)管局（FCA）創(chuàng)造與推出的“監(jiān)管沙箱”對于RegTech的推開具有典型意義。所謂“監(jiān)管沙箱”，就是通過提供一個“縮小版”的真實市場和“寬松版”的監(jiān)管環(huán)境，在保障消費者權(quán)益的前提下，鼓勵FinTech初創(chuàng)企業(yè)對創(chuàng)新的產(chǎn)品、服務(wù)、商業(yè)模式和交付機制進(jìn)行大膽操作。2015年，F(xiàn)CA正式創(chuàng)立“監(jiān)管沙箱”，并在2016年5月敞開第一個“監(jiān)管沙箱”，從60多家提出申請的金融科技公司和傳統(tǒng)金融企業(yè)中最終按規(guī)選擇了18家進(jìn)入“監(jiān)管沙箱”。2017年3月，F(xiàn)CA又開放第二期“監(jiān)管沙箱”，目前還在接受申請。

“監(jiān)管沙箱”的操作辦法：首先，F(xiàn)CA提供一個標(biāo)準(zhǔn)化和安全化的商業(yè)環(huán)境，其中供測試的數(shù)據(jù)都來源于真實的生產(chǎn)數(shù)據(jù)，而沒有絲毫的虛擬成分。其次，F(xiàn)CA會和所有在沙箱內(nèi)的公司保持著一個非常高頻度的交流，F(xiàn)CA可以隨時叫停沙箱項目，金融科技公司也可以隨時要求退出沙箱。同時，F(xiàn)CA不會為沙箱所有的測試結(jié)果進(jìn)行背書，金融企業(yè)也不會對自己的行為負(fù)責(zé)，受測試者不因測試本身而喪失任何合法的權(quán)益。最后，F(xiàn)CA與沙箱內(nèi)所有公司溝通的過程、結(jié)果以及文件都對外，整個沙箱過程都是透明的，除非公司有特殊要求。

在F CA發(fā)起第一期“監(jiān)管沙箱”的1個月后，新加坡也開始了“監(jiān)管沙箱”的測試，而且該國金管局也提前了《Fi nTe ch監(jiān)管沙箱指南（征求意見稿）》。與英國有所不同的是，英國的“監(jiān)管沙箱”適用于所有的科技類企業(yè)，而新加坡的“監(jiān)管沙箱”僅適用于FinTech企業(yè)。繼新加坡之后，中國香港也開始了名為HKMA的“監(jiān)管沙箱”測試，緊接著又有澳大利亞、挪威、韓國等都紛紛加入到向FCA學(xué)習(xí)“監(jiān)管沙箱”的陣營中。

一般而言，通過“沙箱”測試，不僅能夠讓監(jiān)管機構(gòu)十分清晰地看待監(jiān)管制度與金融創(chuàng)新的辯證關(guān)系，及時發(fā)現(xiàn)市場過度行為以及因限制創(chuàng)新而有損消費者長遠(yuǎn)利益的監(jiān)管規(guī)定，并第一時間調(diào)整與引導(dǎo)，真正讓適度監(jiān)管、包容監(jiān)管等創(chuàng)新監(jiān)管精神落地。而且，測試結(jié)果在倒逼監(jiān)管層修正相應(yīng)的制度規(guī)定和激勵創(chuàng)新的同時，改變金融活動中監(jiān)管與市場原有的“貓捉老鼠”關(guān)系，使二者能夠朝著協(xié)同而友好的方向行進(jìn)。更重要的是，金融市場的活躍程度要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出技術(shù)的活躍程度，而且其中所嵌入的因素要復(fù)雜得多，很多的金融難題并不能靠技術(shù)一蹴而就，同時技術(shù)產(chǎn)品的倉促投放與應(yīng)用還可能引致風(fēng)險，在這種情況下，進(jìn)行“監(jiān)管沙箱”測試就成為一種比較穩(wěn)妥的做法。

第9篇：區(qū)塊鏈技術(shù)的背景范文

關(guān)鍵詞：高職院校：會計專業(yè)：轉(zhuǎn)型發(fā)展

一、會計專業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的必要性

隨著我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型不斷深化，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革不斷推進(jìn)，以“新零售、共享經(jīng)濟、社交化”等為代表的新的商業(yè)模式不斷創(chuàng)新，這些新的商業(yè)模式它是以價值創(chuàng)造為靈魂，以客服需求為中心，以企業(yè)聯(lián)盟為載體，以應(yīng)變速度為關(guān)鍵，以新型網(wǎng)絡(luò)為平臺，對會計核算的內(nèi)容、會計核算的方法和手段、會計管理運行機制和會計文化的傳承都產(chǎn)生了深刻的影響。以“互聯(lián)網(wǎng)+”、大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等為代表的信息技術(shù)進(jìn)一步推動企業(yè)組織變革和效率提升，為企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型提供了最為有利的武器。會計的第三次革命悄然而至，會計人才新需求正在發(fā)生顛覆性的變革，企業(yè)對會計人員的管理能力有了更高的要求。在這種經(jīng)濟新形態(tài)下，除了一些財經(jīng)類?？圃盒Ｒ酝?，大部分綜合類高職院校的的會計專業(yè)招生在近些年開始出現(xiàn)了逐漸下滑的趨勢，財務(wù)會計專業(yè)的發(fā)展陷入了前所未有的困境，傳統(tǒng)“賬房先生求職難”的現(xiàn)狀如何改變？是不是真的像社會上有些人所說：“未來的社會發(fā)展不需要會計”了呢？學(xué)者們紛紛開始研究探討。其實不然，新經(jīng)濟業(yè)態(tài)的發(fā)展不是不需要會計，而是需要改變會計發(fā)展的方向，拓寬會計的服務(wù)職能，提升會計在企業(yè)發(fā)展中的地位。傳統(tǒng)的財務(wù)會計強調(diào)的是對企業(yè)日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在國家公認(rèn)的會計原則指導(dǎo)下，按照專門方法和程序進(jìn)行核算，定期編制財務(wù)報表，主要向與企業(yè)有經(jīng)濟利害關(guān)系的團體和個人報告，使之了解企業(yè)的償債能力、盈利能力和營運能力等情況，因此，人們將財務(wù)會計稱之為“外部會計”。顯然這種會計模式已不適應(yīng)當(dāng)前的新經(jīng)濟業(yè)態(tài)，大數(shù)據(jù)、云計算和區(qū)塊鏈這些信息技術(shù)的出現(xiàn)要求我們的會計不能再僅僅停留在服務(wù)外部利益集團、簡單做事后的會計核算，而是要求它向內(nèi)部的管理服務(wù)職能轉(zhuǎn)化，側(cè)重于為企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營決策和管理服務(wù)，能針對決策和管理過程中遇到的特定問題、運用靈活多樣的方法加以權(quán)衡對比，然后向企業(yè)內(nèi)部決策和管理部門提供有關(guān)價值控制的信息資料，幫助他們有效地實施預(yù)測、決策、控制和考核。由此可見，不是未來的經(jīng)濟發(fā)展不需要會計，而是需要更高層次的會計人員，這也是目前高職院校培養(yǎng)的會計人才為什么在就業(yè)時屢屢受挫的重要原因。高職院校會計專業(yè)的發(fā)展要想在未來的人才競爭市場上爭取一席之地，那就必須及時調(diào)整思路，明確發(fā)展方向，重構(gòu)課程體系，充分認(rèn)清轉(zhuǎn)型的必要性。

二、目前會計專業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問題

（一）政府層面

《會計行業(yè)中長期人才發(fā)展規(guī)劃》（2010-2020）指出，傳統(tǒng)的會計執(zhí)業(yè)重心正經(jīng)歷由以核算為主的財務(wù)會計向參與戰(zhàn)略管理和流程優(yōu)化的管理會計轉(zhuǎn)型的過程中，這一轉(zhuǎn)型體現(xiàn)了經(jīng)濟社會的變革以及社會對人才的需求。從知識水平到能力水平的變化，使得會計職業(yè)的角色功能必須做出必要的改革和重新定位。2014年，財政部全面啟動管理會計體系建設(shè)，隨后兩年內(nèi)陸續(xù)無線《管理會計案例索引》和《管理會計實踐索引》，這些政策的相繼出臺，標(biāo)志著管理會計時代的到來，但是目前國內(nèi)管理會計人才缺口較大。

（二）學(xué)校層面

目前，在全國1400多所高職院校還難以找到一份較為成熟的管理會計方向的人才培養(yǎng)方案，且大部分高職院校在課程設(shè)置也上僅僅是開設(shè)了一門管理會計課程，他們所使用的教材也是和20世紀(jì)80年代的教材體系大同小異，沒有本質(zhì)上的變化。與傳統(tǒng)會計相比，管理會計技能大賽影響力不大，技能競賽平臺有待升級。高職院校中擁有管理會計師資格和海外學(xué)習(xí)背景的教師鳳毛麟角，對學(xué)生而言，學(xué)習(xí)管理會計未來能做什么崗位和職位，教師缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和引導(dǎo)。

（三）企業(yè)層面

根據(jù)網(wǎng)調(diào)數(shù)據(jù)顯示，歐美頂尖公司財務(wù)部85%的會計人員從事管理會計工作，從事賬務(wù)處理會計工作的人員只有15%。相比而言，我國的企業(yè)基本相反，公司財務(wù)部內(nèi)部做管理會計職能的人員不到10%，絕大部分會計人員任然從事低端的賬務(wù)處理。根據(jù)財政部數(shù)據(jù)統(tǒng)計結(jié)果顯示：我國1700萬持證會計人員中，核算型人員比例高達(dá)近90%，僅僅有10%的會計屬于管理型會計。這也是現(xiàn)行《會計法》為什么取消會計從業(yè)資格證書，而規(guī)定從事會計工作的人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德。在企業(yè)走訪調(diào)研中，企業(yè)CFO認(rèn)為溝通能力和學(xué)習(xí)能力對高職會計畢業(yè)生來說很重，但是事實卻很不滿意；CFO看中的組織管理和價值創(chuàng)造能力，恰恰是目前高職院校會計專業(yè)學(xué)生所不具備的。

（四）行業(yè)層次

經(jīng)濟的發(fā)展離不開會計，近些年管理會計在各行各業(yè)的應(yīng)用程度各有特色，在制造業(yè)應(yīng)用的最廣泛，其次是房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)、衛(wèi)生行業(yè)和教育行業(yè)等，這其中管理會計工具中的成本管理應(yīng)用的是最好的。那么企業(yè)大咖們對我們未來會計人員的期盼是什么呢？華為總裁任正非認(rèn)為：“財務(wù)如果不懂業(yè)務(wù)，只能提供低價值的會計服務(wù)、財務(wù)應(yīng)融入業(yè)務(wù)、提升服務(wù)”；海爾總裁張瑞敏認(rèn)為：“海爾財務(wù)組織實施了融入財務(wù)、生態(tài)財務(wù)和共享財務(wù)”；而阿里的蔡崇信期望：“將來團隊里面會有機器人同學(xué)，阿里的財務(wù)共享一直在嘗試引入技術(shù)，實現(xiàn)運營的智能化、自動化”。由此可見，我們亟需要培養(yǎng)與時俱進(jìn)的新時代會計人。

三、高職院校會計專業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的對策建議

（一）認(rèn)清會計專業(yè)轉(zhuǎn)型趨勢，明確未來會計專業(yè)發(fā)展方向

傳統(tǒng)會計人員的逐漸減少并不代表未來經(jīng)濟發(fā)展不需要財務(wù)人員，而是需要我們的財務(wù)人員與時俱進(jìn)積極應(yīng)對財務(wù)轉(zhuǎn)型。隨著業(yè)財融合理念和邊界的變革，傳統(tǒng)的“人人財務(wù)”將發(fā)展為“戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)、共享財務(wù)”，這也符合當(dāng)前高職院校產(chǎn)教融合、校企合作的大趨勢，尤其是“雙高水平”建設(shè)中高水平會計專業(yè)群內(nèi)涵建設(shè)的重要內(nèi)容。

（二）持續(xù)跟進(jìn)財務(wù)數(shù)字化發(fā)展方向，提高會計人員數(shù)字化思維能力

在數(shù)字經(jīng)濟時代，財務(wù)會計的發(fā)展一定會朝著數(shù)字財務(wù)的方向發(fā)展。在數(shù)字經(jīng)濟背景下，數(shù)據(jù)已成為企業(yè)重要的一項資產(chǎn)。企業(yè)每發(fā)生一筆交易，按照及時性原則就要適時進(jìn)行核算，但是因為過去的條件限制不能及時滿足管理的需要，會計核算的及時性不能充分得以顯現(xiàn)，而今隨著人工智能、大數(shù)據(jù)和區(qū)塊鏈這些現(xiàn)代的信息技術(shù)手段，實時會計也就應(yīng)用而生了，它能實時滿易管理的需要，智能財務(wù)機器人的出現(xiàn)更是印證了這個事實，所以這也給高職院校會計專業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展提供了明確的方向。

（三）持續(xù)升級財務(wù)數(shù)字化人才培養(yǎng)目標(biāo)，建立財務(wù)共享服務(wù)平臺

現(xiàn)代企業(yè)會計追求的主題是持續(xù)優(yōu)化工藝流程、精準(zhǔn)降低成本費用、共享財務(wù)數(shù)據(jù)資源、全程參與戰(zhàn)略管理、實現(xiàn)價值創(chuàng)造最大化。在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型警車中，財務(wù)應(yīng)積極擁抱數(shù)字技術(shù)，發(fā)展管理會計，基于數(shù)據(jù)的洞察來支持戰(zhàn)略決策，進(jìn)而提升運營效率，服務(wù)企業(yè)發(fā)展，成為真正的企業(yè)價值管理者。在推動企業(yè)數(shù)字化管理進(jìn)程中，財務(wù)運營模式的變革主要體現(xiàn)在三個方面：即改善數(shù)據(jù)分析和決策支撐能力；推進(jìn)業(yè)財融合發(fā)展管理會計；建立財務(wù)共享服務(wù)中心。財務(wù)共享服務(wù)是一場財務(wù)的工業(yè)革命，未來的財務(wù)一定是財務(wù)共享的天下。

（四）打通專業(yè)教育與“1+X”證書的有效銜接，充分實施書證融通

管理會計的發(fā)展方向要求高職院校在會計專業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展中要將數(shù)字化管理會計、大數(shù)據(jù)財務(wù)分析、財務(wù)共享服務(wù)等這些財務(wù)類“1+X”職業(yè)技能等級證書的內(nèi)容有效融入到管理會計人才培養(yǎng)方案中，持續(xù)做到“三個深化”。首先是深化人才培養(yǎng)模式改革和評價模式改革，以工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)為平臺，注重學(xué)生“技術(shù)素養(yǎng)+管理能力”的培養(yǎng)，不斷優(yōu)化人才培養(yǎng)方案，有效實施課證融通、教育與培訓(xùn)的銜接和考核評價同步。其次是深化教學(xué)管理模式改革，堅持成果導(dǎo)向，構(gòu)建“素質(zhì)、知識、能為三位一體”的育人體系，提倡推行學(xué)分制和彈性學(xué)制和學(xué)分銀行，充分貫徹“三教改革”理念，堅持以學(xué)生為中心，不斷深化教學(xué)方法改革。最后是深化會計專業(yè)管理會計方向建設(shè)力度，確立科學(xué)客觀、定位明確的培養(yǎng)目標(biāo)，做到教學(xué)內(nèi)容的與時俱進(jìn)。

（五）優(yōu)化專業(yè)教師隊伍，全面提升教育教學(xué)質(zhì)量

會計專業(yè)的轉(zhuǎn)型升級離不開一支優(yōu)秀的教學(xué)團隊。當(dāng)前會計專業(yè)轉(zhuǎn)型勢在必行的趨勢要求各高職院校會計專業(yè)的教師及時認(rèn)清形勢、轉(zhuǎn)變思想，積極轉(zhuǎn)崗。一方面，充分利用課余時間學(xué)習(xí)管理會計的相關(guān)專業(yè)理論知識，熟練應(yīng)用信息化教學(xué)平臺，積極主持或參與會計專業(yè)教改課題，參與會計專業(yè)教材編寫和其他資源開發(fā)；另一方面充分利用各種機會積極參與企業(yè)實踐鍛煉，及時了解行業(yè)發(fā)展動態(tài)，有效對接企業(yè)導(dǎo)師，指導(dǎo)學(xué)生實訓(xùn)實踐。綜上所述，高職院校會計專業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展是基于數(shù)字經(jīng)濟形態(tài)下的一次會計行業(yè)大變革，也是大勢所趨。各高職院校應(yīng)在認(rèn)清形勢的基礎(chǔ)上統(tǒng)籌考慮，既不能消極應(yīng)對，也不能急于求成，需要我們積極參與進(jìn)來，認(rèn)真分析自己在轉(zhuǎn)型發(fā)展中的優(yōu)勢和短板，適時做出調(diào)整，尤其是充分調(diào)動會計專業(yè)的教師轉(zhuǎn)變認(rèn)識、行動起來，共同為高職院校會計專業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展出謀劃策。

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