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第1篇：投資審計實施方案范文

［關鍵詞］內部審計；實施方案；作用；注意問題

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）31-0076-02

內部審計實施方案是內審人員在對被審計單位的基本情況有了初步了解和調查的基礎上,對現(xiàn)場審計工作進行具體部署所形成的書面文件,主要是通過嚴謹?shù)膶徲嫴襟E來收集與審計目標相關的證據(jù),以實現(xiàn)審計總目標。對內部審計人員來說,內部審計實施方案是指導內審工作有效進行的書面指令,指明了審計的工作方向和步驟,為內部審計人員有效地進行現(xiàn)場檢查和評價活動提供行動指南。同時,內部審計實施方案又是內部審計人員在現(xiàn)場審計過程中實現(xiàn)自我控制的一種手段,保證以效率和效果的方式在規(guī)定的時間內達到審計目標,完成審計任務。編制內部審計實施方案,是開展審計工作的必要步驟,也是實現(xiàn)審計目標,提高審計工作質量,降低審計風險的重要措施。一份有針對性的、重點突出的、安排合理的審計實施方案,可以對審計工作起到重要的指導作用。

1 內部審計實施方案的作用

1.1 是督促現(xiàn)場審計按指令進行,掌握工作進展情況的工具

內部審計實施方案是指導內部審計機構和內審人員完成審計任務的重要文件,通過審計實施方案,內部審計人員可以全面把握審計工作的整體部署,認真研究準備階段所掌握的信息,確定審計目標和審計范圍,明確審計任務和目的。在審計實施階段,審計人員將實際工作與方案進行比較,從而衡量工作進程與質量,掌握已經(jīng)完成的和尚需集中精力完成的工作內容,督促審計人員有步驟、有秩序地開展工作,使其在整個現(xiàn)場審計過程中實現(xiàn)自我控制和自我指導,最終圓滿完成審計任務。

1.2 是科學調配審計資源、合理調整審計時間和考核審計工作質量的依據(jù)

內部審計實施方案的確定進一步明確了審計目標、審計范圍和審計步驟,對完成方案中規(guī)定的每一部分工作內容所需要的知識技能和時間可以較為準確的估計。據(jù)此,就能有針對性地分配審計人員、預計審計時間、統(tǒng)籌安排有關事項,以便控制審計成本,提高工作效率,加強內部審計業(yè)務管理,考核內部審計工作質量,從而有利于調動內部審計人員的積極性、主動性,提升審計人員的責任心和榮譽感。

1.3 是降低內部審計風險的有效手段

內部審計實施方案能夠指導內部審計人員實地收集與審計目標相關的、充分的、可靠的、有效的審計證據(jù),保證審計步驟和方法被充分實施和使用,降低因遺忘重要工作步驟而未能揭示重大問題的風險。

1.4 是提高審計工作效率和效果的必要措施

實施良好的審計方案可以使內部審計人員從被審單位錯綜復雜的信息迷宮里擺脫出來,避免在大量枝節(jié)問題上糾纏不清,將時間和精力集中于風險較大或可能存在重大問題的領域,強化對之檢查和評價的深度和力度。由此,內部審計人員可以減少不必要的審計工作,但能夠保證工作質量符合質量控制的要求,高效率地完成審計任務,以更經(jīng)濟有效的方式實現(xiàn)審計目標,達到審計目的。

2 編制內部審計實施方案應注意的問題

2.1 認真做好審前調查,確定審計目標

編制內部審計實施方案就是要將已經(jīng)確定的審計目標、范圍和準備執(zhí)行的具體步驟、方法,以書面形式表現(xiàn)出來。審前調查是編制內部審計實施方案的出發(fā)點,是內審人員在審計之前到被審計單位調查了解基本情況,索取會計報表、銀行賬戶情況表,相關內部控制制度及執(zhí)行情況等資料,通過查閱有關文件檔案,與管理人員討論經(jīng)營活動、實地觀察作業(yè)現(xiàn)場和操作過程,據(jù)此進行簡單的審計測試和分析性檢查,對被審單位的過去、現(xiàn)在和未來的發(fā)展趨勢有一個較為全面的了解,做到胸中有數(shù),為綜合所獲信息、確定審計目標和重點范圍打下基礎。編制審計方案之前,內部審計人員應對被審單位的經(jīng)營活動進行全過程、全方位的了解,熟悉被審計單位的基本情況,取得對被審計活動的充分認識,掌握實施審計的具體工作量,進而對被審計事項的風險進行評估,對計劃階段的工作成果進行符合邏輯的分析判斷和總結,為編制審計實施方案提供足夠的信息和根據(jù)。

2.2 區(qū)別不同類型項目,分類編制內部審計實施方案

內部審計的類型主要分為財務收支審計、專項資金審計、經(jīng)濟責任審計、固定資產投資審計、行政事業(yè)單位預算資金執(zhí)行情況審計、企業(yè)經(jīng)濟效益審計等,各種類型的內部審計既有共同之處,也有各自的特征和要求。在編制內部審計實施方案之前,一定要注意分清審計類型,根據(jù)各類型的性質與特征,確定審計范圍和重點。例如,單位財務審計和經(jīng)濟責任審計,兩者雖然在內容上有很多共同之處,但也存在差異。財務審計的范圍主要是針對單位的財務收支活動而言,而經(jīng)濟責任審計的范圍則相對要寬一些,不僅包括單位財務收支活動,還包括有關單位投資、籌資、資產轉讓等重大經(jīng)濟決策活動,兩者的范圍和重點都不同。因此,對不同類型的審計項目,應編制的審計方案在審計目標、審計范圍和審計內容上都要有所不同,分別體現(xiàn)各自的特點和要求,以更好地滿足內部審計工作的需要。

2.3 在總方案中編制分項目、分步驟的內部審計實施方案

大型的、復雜的、時間跨度長的審計項目,由于頭緒多、情況復雜,審前調查難以全面、真實地摸清具體情況,在編制審計實施方案時就難免有疏漏和重點不突出等問題,雖然在審計實施過程中可以調整,但調整的內容過多,則審計方案編制的作用和意義就大打折扣。因此,在編制審計方案時,不僅要在審計實施前編制總體工作方案,在審計過程中對一些重點資金、明細項目,針對出現(xiàn)的新情況、新問題及時調整工作思路,編制分項目、分步驟的審計實施方案,以增強審計方案的可操作性,更好地完成審計工作任務。

2.4 注重審計范圍、目標、程序的確定及人員分配和時間預計

通常情況下,內部審計實施方案由文字和表格組成,編制流程一般包括四部分：一是調查、收集并整理資料；二是分析風險、確定審計范圍和目標；三是制定相應審計程序(步驟、方法)；四是審計資源(人員、時間)的分工安排。內部審計人員在編制審計方案時應予認真研究和確認以下幾方面的內容：

2.4.1 運用重要性概念確定審計范圍

任何一個單位都有許多相互聯(lián)系的活動和極其復雜的業(yè)務處理過程。要全面審計其中的每一個方面和環(huán)節(jié),將花費大量的時間和資源。緊張的內審人力資源使內部審計工作不可能對被審計單位的每一項活動進行全面徹底的檢查和評價。因此,內部審計范圍只能側重于重點領域或重要事項,具體應根據(jù)在準備過程中所獲得的信息,尤其是現(xiàn)場調查的結果,視控制狀況、風險高低和重要性來確定。不同階層的人員,對企業(yè)生產經(jīng)營管理活動各方面的重要性所持的態(tài)度和觀點有所不同,對內部審計人員來說,企業(yè)生產經(jīng)營管理的所有重要方面,以及企業(yè)管理當局關心或提出具體要求的任何方面都具有重要性。為了有效地進行審計,內部審計人員應該在現(xiàn)場審計中不斷地評判審計測試和審計步驟的實施結果,并根據(jù)其結論反復估價預定的審計范圍是否適當,是否存在遺漏重要性事項的可能性。由于審計初期與審計實施過程中對有關事項重要性認識的差異,內部審計人員應該在現(xiàn)場審計過程中不斷按照重要性指標確定審計范圍,這也是審計實施方案需要在現(xiàn)場審計過程中加以修改或補充的原因所在。

2.4.2 制定明確的審計目標

審計目標是內部審計人員為達到審計目的所要完成的工作,具體的審計目標應根據(jù)準備工作的結果,側重于對組織目標實現(xiàn)和健康發(fā)展具有重要影響的，或已經(jīng)揭示潛在或實際存在問題的重要事項。審計目標與被審計活動的目的是緊密相關的,例如,管理部門要求職員經(jīng)濟有效地使用資源,這是與資源使用相關活動的目的,而與之相應的審計目標則是確定資源是否得到了經(jīng)濟有效地使用。因此,具體的審計目標是針對某項業(yè)務活動的目的而設計的。編制內部審計實施方案時,必須為既定審計范圍內的每一部分擬訂明確的審計目標。

2.4.3 確定詳細、具體的審計步驟和方法

審計步驟是指導現(xiàn)場審計達到審計目的的一套具體行動措施,是審計方案的核心內容。審計方法是為了獲取充分的、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以實現(xiàn)有關具體審計目的所應采取的審計手段。在確定了審計范圍和審計目標之后,內部審計人員應繼而確定具體的審計步驟和采用的審計方法。

審計步驟與方法應適合特定的審計目標,并覆蓋整個已確定的審計范圍,內容應詳細具體,具有可操作性,可以滿足完成現(xiàn)場審計的需求。方案中確定的審計步驟和方法能夠反映收集證據(jù)的手段和評價證據(jù)的方法,并能保證所收集的信息能夠充分、準確地支持審計結論。

2.4.4 科學分配審計人員,合理預計審計時間

科學分配審計人員、合理預計審計時間對于保證審計質量,控制審計進度,提高審計效率很重要。在編制審計實施方案時,以審計事項及其具體審計目標為依據(jù),按照內審人員各自的經(jīng)驗、業(yè)務熟練程度、專業(yè)技能及職業(yè)道德水平等因素,以及均衡工作量的要求進行業(yè)務分工,確保每一項審計事項及其每一個具體審計目標責任到人。并根據(jù)以往的審計經(jīng)驗和被審計單位的實際情況,以確保審計質量、提高審計效率為原則,運用職業(yè)判斷確定各審計事項的耗時量。

為了防止意外情況對審計進程的沖擊,在確定審計人員配備和審計起止時間時,應當留有適當?shù)挠嗟亍?/p>

一般而言,一份結構合理、內容完整的內部審計實施方案有利于減少內審人員所在的現(xiàn)場審計時間,降低審計費用,提高審計效率。它不僅反映了審計準備工作的成果,而且是內部審計人員對所了解的情況進行初步分析、判斷和評價的智慧結晶,反映了審計人員的工作思路。在實際運用中,內部審計人員應該根據(jù)現(xiàn)場審計所掌握的情況,經(jīng)審計管理人員同意,對實施方案進行必要的修訂和補充,以適應變化了的審計環(huán)境。

參考文獻：

第2篇：投資審計實施方案范文

AC高速公路是×××至×××國道主干線在江西的一段,路線全長×××公里。全線采用雙向四車道高速公路標準,設計行車速度100公里/小時,路基寬度26米。全線地質狀況復雜多變,地下溶洞較多,設計和施工難度較大。全線主要工程量包括:路基土石方×××萬立方米;中等以上橋梁×××座,總長×××米,其大橋×××座、大橋×××座;隧道×××道,長×××米;互通立交×××處,分離立交×××處。批準概算總投資×××億元,實際投資預計約×××億元,平均每公里投資約×××萬元。目前到位資金×××億元,其中交通部專項撥款×××億元、省交通廳專項資金×××億元、國內商業(yè)銀行貸款×××億元。是完全由××××年3月,國家計委批復該項目可研報告。7月,交通部批復該項目初步設計?！猎?該項目正式開工建設?！痢痢痢聊辍猎隆寥照酵ㄜ?建設期僅有兩年。

該項目實行了項目法人負責制,項目法人由省交通廳指定×××承擔,并由其組建成立省交通廳高速公路建設項目辦公室,承擔項目的組織實施。通車后,仍由×××組建成立高速公路收費管理處,負責全線的營運、養(yǎng)護、收費管理等,并負責貸款的償還。

二、審計基本做法

2004年×月,根據(jù)審計工作年度計劃,由江西省審計廳投資處組織安排對該高速公路建設項目進行概算執(zhí)行審計。當時AC高速公路建設項目已基本完成路基路面工程,累計完成投資額×××億元,占總投資的41.6%。但從工程量來看,實際上主體工程已基本完工,主要是房建工程和交通工程剛剛開工建設。從概算執(zhí)行審計來看,是比較理想的時機,此時路基路面施工單位、監(jiān)理單位大部分還在現(xiàn)場。

本次概算執(zhí)行審計準備時間比較充分。2003年底,該處室基本確定了項目審計負責人,并由項目負責人組織了相關人員對該高速公路進行了比較全面的審前調查。根據(jù)審前調查,在審計實施前,項目負責人制定了比較詳盡的審計實施方案。在該方案中,介紹了該項目建設基本情況,明確了審計目標,鎖定了審計的主要內容和范圍,確定了審計組成員和分工,并制定了時間安排表,同時提醒了注意事項。最終的審計實施基本上按照審計實施方案執(zhí)行,審計的總體目標也基本上得以完成。

本次審計實施從×月19日至×月11日,用時21天,選調省市縣三級審計人員16人,組成了三個審計小組,對項目辦和兩個下設的管理部分頭進駐審計。本次審計的主要內容和范圍是:概算執(zhí)行情況;招投標情況;工程投資情況;勘察、設計、施工、監(jiān)理單位執(zhí)業(yè)情況等。發(fā)現(xiàn)的主要違法違規(guī)問題是:全線路基路面施工指定分包較為普遍;某些施工、監(jiān)理、勘察設計單位違規(guī)轉包或分包;違規(guī)簽訂監(jiān)理承包合同虛列建設成本;全線管理、養(yǎng)護及服務用房遠遠超過交通部批復標準等。

三、審計分析評價

對AC高速公路建設項目概算執(zhí)行審計,是江西省審計機關高速公路建設項目審計中比較有特色也比較成功的一次審計,同時也是江西省審計高速公路建設項目自1991年至2004年13年歷史中的一次重大轉折。本次審計基本奠定了高速公路概算執(zhí)行審計總體模式和思路,對其后的高速公路建設項目審計起到了示范性影響。其主要特點表現(xiàn)在:

(1)本次審計第一次比較完善地制定了審計實施方案。在審計實施前,審計負責人幾次到該高速公路項目辦和建設現(xiàn)場了解建設投資情況和建設管理體制情況,并且對工程量和地質狀況以及施工單位、監(jiān)理單位、勘察設計單位作了初步了解。之后制定了切合實際且比較全面可行的審計實施方案(略)。由于制訂了上述詳盡的審計實施方案,使每個審計人員都了解本次審計的戰(zhàn)略意圖和自己的工作職責和目標以及實施的時間。這不僅在高速公路審計中第一次規(guī)定每個審計人員每天的工作任務,就是在其他行業(yè)的審計也是鮮有的。

(2)第一次突破投資處審計現(xiàn)有的審計力量進行審計力量整合。本次審計由于考慮到工作任務較重,審計地域跨度較大,審計人員專業(yè)素質不盡合理,便聯(lián)合三個設區(qū)市和一個縣區(qū)組織精干審計力量與投資處組成審計組共同進行審計,較好地解決了審計力量和專業(yè)素質結構不合理的問題。從表1可以看出,本次審計組人員達到了16人,其中省廳9人、市審計局6人、區(qū)審計局1人,審計總體力量比較強。從審計組人員結構進行分析,本次審計相對來講也是比較合理的,基本可以勝任本次審計的任務。如從學歷來看,本科以上的審計人員占62.5%;從專業(yè)素質看,懂財會知識的占81.2%,懂工程知識的占18.8%;從審計經(jīng)歷來看,有5年以上審計經(jīng)歷的審計人員占75%;從專業(yè)職稱看,中級以上職稱占75%。因此,這次對審計力量的整合是比較富有成效的。

表1AC高速公路建設項目概算執(zhí)行審計人員專業(yè)素質及審計力量分析表

資料來源:根據(jù)江西省審計廳內部審計檔案整理

(3)審計內容和審計思路有了新的亮點。一是將招投標工作和參與建設單位的執(zhí)業(yè)狀況納入到審計的視野,并且當作審計的重點內容。以前的審計主要注重概算編制的合法性、概算執(zhí)行的規(guī)范性以及資金管理和投資完成的真實性等,招投標工作以及參與建設單位的執(zhí)業(yè)狀況一直是審計的“盲點”。本次審計有所拓展,在招投標方面,本次審計對所有工程項目的招投標從招標文件制定和公告、資格預審、清標、評標、定標所有環(huán)節(jié)進行了比較全面地審計;在參與建設單位執(zhí)業(yè)狀況方面,本次審計分成5個審計小組延伸審計施工、監(jiān)理、勘察設計等單位32個,審計面達70%以上。二是對全線征地拆遷補償資金分配、管理和使用情況進行了全面審計。該項目征地拆遷工作涉及3個設區(qū)市、8個縣(市、區(qū))、28個鄉(xiāng)鎮(zhèn),幾百個村莊上萬戶農戶。本次審計對3個設區(qū)市、8個縣(市、區(qū))征地拆遷辦進行了全面審計,對20個鄉(xiāng)鎮(zhèn)征地拆遷機構進行了抽查,對500戶被征地拆遷戶進行了上戶問卷調查。在審計過程中始終以資金為主線,從項目辦逐級追查到各市縣征地拆遷辦、鄉(xiāng)鎮(zhèn)征地拆遷辦直到被征地拆遷戶。這次對征地拆遷資金的專項審計,為保障農戶的合法利益起了一定的作用。

(4)審計威懾力有所突破,審計成效比較明顯。由于本次審計嚴格按照審計實施方案執(zhí)行,因此本次審計基本上達到了審計目標。首先從審計發(fā)現(xiàn)的主要問題來看,有以下幾方面的突破:一是首次全面如實地揭示了江西高速公路建設過程中存在的指定分包現(xiàn)象。AC高速公路在招標公告時確定路基路面施工標段為×××個,但在定標時業(yè)主確定中標單位為×××家,違規(guī)分割標段×××家,分割金額占合同金額的×××%。二是發(fā)現(xiàn)了不少目前建筑領域普遍存在的一些施工、監(jiān)理、勘察設計單位違規(guī)轉包分包、不具備資質執(zhí)業(yè)以及掛靠等現(xiàn)象。違規(guī)轉包分包是建筑領域的一大“頑癥”,但以前審計始終“置身其外”。這次審計發(fā)現(xiàn)×××個路基路面中標單位將一些主體工程或關鍵工程進行了分包或轉包,×××個路基路面指定分包單位進行了再次分包或轉包,×××個監(jiān)理單位將全部監(jiān)理工作量轉包給不具備高速公路監(jiān)理執(zhí)業(yè)資格的監(jiān)理單位,×××個交通設計單位將部分勘察設計任務分包給其他單位。三是深刻全面地揭示了征地拆遷資金分配使用中存在的挪用、抵扣、揮霍浪費等問題。如某市征地拆遷辦調劑截留應補給農戶征地補償資金達×××萬元,占總額的×%等等。從審計處理來看,審計部們不僅依照有關法律法規(guī)對發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題進行了嚴肅處理,還將本次審計發(fā)現(xiàn)的一些主要問題整理成《審計要情》,上報省委省政府幾位主要領導,引起了他們的高度重視,不久,由省政府分管領導組織召開了由省發(fā)改委、省交通廳、省政府重點辦、省審計廳四方參加的整改會,對該高速公路存在的主要問題其實也是江西省高速公路建設過程中存在的帶有共性的普遍性的問題進行整改糾正。也正是因為這次整改會,省政府責成省交通廳以后新開工的高速公路,不允許采取以前高速公路建設的一些不盡合理的模式進行,從而徹底杜絕了同類問題的發(fā)生,為今后江西高速公路建設的健康發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。因此,不論是從審計發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題還是從審計處理來看,這次審計較之以前有所突破,審計威懾力得以提高,審計成效明顯。

第3篇：投資審計實施方案范文

一、項目確定

1、由項目落地企業(yè)根據(jù)實際需求提出場地平整申請，報園區(qū)指揮部審核并經(jīng)總指揮簽字后，轉土地儲備中心實施；

2、土地儲備中心依據(jù)規(guī)劃國土局出具的四至范圍圖委托測繪院進行項目測繪，依據(jù)測繪成果委托土地資產投資管理有限公司（下稱“地司”）履行業(yè)主職責。

二、項目實施

地司接受土地儲備中心委托后，按以下程序實施：1、由地司委托有資質的設計院根據(jù)項目實際情況編制實施方案及投資預算（實施方案的深度必須達到施工圖深度），報經(jīng)發(fā)局審批后實施；

2、單個項目場地平整總投資50萬元以下的不再做實施方案，由地司依據(jù)項目測繪成果進行場地平整；

3、需進行公開招標選擇施工、監(jiān)理單位的場地平整項目，其招標控制價直接報蘭州市項目評審中心評審，由地司委托招標機構依據(jù)招標控制價進行公開招標，選定監(jiān)理單位、施工單位；

4、地司全權負責組織場平工程實施，與施工單位簽訂施工合同，與監(jiān)理單位簽訂委托監(jiān)理合同；

5、新區(qū)土地儲備中心根據(jù)合同撥付項目前期費用及審核支付工程款。

三、項目驗收

1、工程竣工后，由原測繪單位完成并向地司提供項目區(qū)復測地形圖，由地司負責建立項目施工資料、監(jiān)理資料等完整的資料檔案,以便備查；

2、土地儲備中心組織監(jiān)察審計局、財政局、規(guī)劃國土局、建設局、項目所在園區(qū)指揮部辦公室、地司等相關單位對現(xiàn)場進行驗收；驗收合格后由土地儲備中心出具驗收報告并移交至項目單位進行管護。

四、項目結算

1、地司將工程相關資料報送土地儲備中心審核，經(jīng)審核后上報新區(qū)財政局申請對工程進行結算審核；

2、經(jīng)審計機構審核后，出具審核報告，由新區(qū)財政局上報管委會審議，審議通過后財政局根據(jù)結算的審核報告，核準下發(fā)支付所有工程費用批復；工程款付至經(jīng)審核后結算價的95％,預留5％的質量保證金,預留期限一年；

第4篇：投資審計實施方案范文

一、審計方法普遍存在的問題

近幾年，盡管我們的審計方法在一些方而有所改進，如審計前制定方案，審計中確定工作重點，審計后實行三級復核一會審定等，但總體上還達不到審計設定的目標。

(一)審計方法創(chuàng)新不夠。如在領導干部經(jīng)濟責任審計中，審計的主要方法和財政財務收支審計審同，審出的問題基本相似，審計評價也很單調，責任劃分也較含糊，從而不能真正體現(xiàn)領導干部經(jīng)濟責任審計的特點和要求。重點投資項目審計中，也沒有脫離單一的套定額、核預算的傳統(tǒng)方法，揭示的問題主要是核減資金多少量，而項目組織及程序，項目質量及效益卻往往被忽視。市本級財政預決算執(zhí)行審計，總體是好的，但對預算執(zhí)行的全局性綜合判斷不多，理性分析不足，對一個地區(qū)經(jīng)濟的宏觀指導作用不明顯。市對縣財政審計多年一個模式，創(chuàng)新性不大，對政府的參考作用十分有限。行業(yè)審計、受權審計、指令審計等，均在方法上無明顯特色。

(二)審前調查不夠。不少審計項目不搞審前調查，倉促上陣，盲目實施：重大審計項目目的不明確，實施方案簡單粗糙，最終不能很好地揭示被審行業(yè)的主要矛盾：計算機網(wǎng)絡使用技術欠缺，絕大多數(shù)審計人員既不會使用審計軟件，又不潛研網(wǎng)絡技術，只會用電腦打字，審計效率多年提高不大，審計資源造成一定浪費。

二、對改進審計方法的一些探討

結合近西年實踐，就改進審計方法問題，我們進行了一定的探討。

(一)堅持和完善整合資源審計方法。整合資源審計，就是把所有科室根據(jù)項目情況，統(tǒng)一編組，集中實施審計。這樣做，有利于統(tǒng)一方案，一把尺子量到底；有利于集中力量，在較短時間內完成較大審計項目；有利于審深審透，揭示深層次的矛盾和問題：有利于區(qū)別情況，統(tǒng)一處理；有利于形成氛圍，落實整改。近兩年，我們對30個部門預算執(zhí)行、10大鉆采公司、各縣的環(huán)保專項資金、13個市、縣(區(qū))退耕還林及農業(yè)綜合開發(fā)、國土資源，交通系統(tǒng)及黨委換屆較集中的縣(區(qū))長離任經(jīng)濟責任審計，都采取了整合資源審計，總審計金額達20多億元，從而開辟了延安市市計工作的新局面。

(二)堅持和完善同城報送審計制度，自2005年實行審計外勤經(jīng)費自理制度以來，我們對市區(qū)的所有單位均要求報送審計。實踐證明，同城全部實行報送審計，首先節(jié)約了時間，提高了工作效率；其次降低了費用，減少了審計成本：第三，徹底截斷了與被審計單位的聯(lián)系，促進了審計廉政建設；第四，便于檢查督促，保證了質量。為了保證報送審計，近兩年，我們先后完善了一些規(guī)章制度，改造調整了辦公樓和辦公室，開辦了機關食堂，裝備了自動化辦公系統(tǒng)，目前還在爭取全市審計信息化建設項目。近兩年來，全市同城報送審計達110個項目，占到完成審計項目的66％。

(三)逐步加大審前調查力度。從去年開始，我們適度安排一定時間，進行審前調查。特別是重大審計項目，安排足夠的調查時間，用以進行重要性和風險評估，以便完善審計工作方案和實施方案。一些較大的審計項目，特別是整合資源審計項目，通過充分的市前調查，完善了審計方案，突出了審計重點，審計效果較為明顯。

堅強中前調查，關鍵是制定審前調查目錄，提出調查內容和重點，保證調查時間，調查后作山重要性和風險評判，然后制定出比較完善、可行的工作方案和實施方案。調查前必須進行統(tǒng)一培訓，制定出的方案必須經(jīng)主管領導審查或有關會議研究，并對審定的方案進行備案和歸檔。

(四)強化審計調查項目的效能。審計調查項目和正常審計項目同等重要。正常審計項目是從微觀方面揭示問題，調查項目是從宏觀方面揭示問題；正常審計項目多是從具體工作人員操作中找毛病，調查項目則是從領導決策方面找問題。因而，在一定程度上而言，調查項目要比正常審計項目重要。這樣說并不是審計調查項目可以取代正常審計項目，而是說它們在功能上各有千秋。我們在每年的計劃安排中，都適度安排一定數(shù)量的審計調查項目，以提高我們審計的總體能動性和影響力。近兩年結合審計計劃安排，我們先后安排12項審計調查項目，分別向市政府和省審計廳寫山綜合分析報告，起到一定參謀作用，要搞好審計調查項目，也不是簡單安排幾個題目就行，而是要確定重點領域或社會關注的領域認真研究，制定方案，搞好實施前的培訓。

(五)加大審計綜合分析力度。綜合分析，在審計過程中有兩種情況，一種是對較小項目，審計后要進行一定綜合分析，做出比較恰當?shù)脑u價。寫入審計報告；另一種是對較大項目，審計結束后必須進行全面的、綜合性的分析，作出專門的評價或全面的綜合分析報告。特別是對行業(yè)審計和較大的整合資源審計，實施前特別要制定綜合分析性的提綱，實施后要落實專人進行匯總情況，組織專門編寫班子，提交專門的項目綜合分析報告。較大項目的綜合分析報告應當經(jīng)過有關會議研究，為政府決策提供依據(jù)。我們在審計綜合性分析方面做了一些嘗試，受益非淺。

第5篇：投資審計實施方案范文

在近年來開展的廉政風險排查和防控機制建設中，全省各級審計機關認真按照審計署、省廳和各級紀檢監(jiān)察機關的部署要求，全面開展了涉及審計機關各部門、各崗位、權力運行各環(huán)節(jié)的廉政風險排查和風險等級劃分，圍繞權力行使的重點部門和運行的關鍵環(huán)節(jié)，從體制機制上進行了改革創(chuàng)新，制定了一系列切實有效的防范監(jiān)控措施。近兩年來，全省各級審計機關共查找出廉政風險點2361個，制定完善廉政風險防控制度、措施932項。目前，全省90%的審計機關實行了審計外勤經(jīng)費自理和同城報送審計，建立了審計監(jiān)督范圍定期交叉輪換制度和審計人員定期交流輪崗制度。超半數(shù)以上的審計機關探索運用現(xiàn)代信息技術手段進行風險監(jiān)控，提高審計質量和工作效率。省廳和設區(qū)市審計機關全部建立了審計立項權、審計權和審理復核權相互分離制衡的權力監(jiān)督制約機制，制定了《審計廉政風險目錄》、《審計重點關注問題目錄》、《審計質量風險目錄》和《廉政與效能巡查辦法》等一批風險防控制度措施。

各級審計機關在廉政風險防控機制建設中還探索創(chuàng)新了一些各具特色的廉政管理新舉措。省廳針對審計項目管理中易出現(xiàn)的一些潛在風險，自主研發(fā)了《陜西省審計廳審計項目內部控制系統(tǒng)》，通過對審計項目的過程控制和節(jié)點控制，解決了審計項目工作量核算、進度控制、財務報銷、報送審計中心房間管理等問題，實現(xiàn)了廉政建設與審計質量管理要求的有機融合。寶雞市審計局針對差旅費報銷問題，探索實行了在外地審計的差旅費先由紀檢組核定，再由辦公室財務審核、轉賬結費的監(jiān)督檢查措施，有效控制了差旅費支出。榆林市審計局針對查找出的廉政風險和潛在誘因，建立了廉政風險信息庫。延安、漢中市審計局繪制了權力運行流程圖和廉政風險防控措施一覽表。咸陽、安康市審計局制定了《廉政風險點預防及控制辦法》和《廉政風險防控責任制》。商洛市審計局在市、縣兩級審計機關全面推行了聘請被審計單位紀檢監(jiān)察干部為審計組廉政監(jiān)督員制度，從制度上防范了自我監(jiān)督中易存在的監(jiān)督不力問題。渭南、銅川市審計局還通過進一步健全完善廉政檔案、實行紀檢組長帶隊對審計項目進行審計檢查和審后廉政回訪等措施強化廉政風險防控機制建設。

（特約記者）

城固縣審計局加快經(jīng)責審計規(guī)范化

城固縣審計局規(guī)范審計文本格式，統(tǒng)一經(jīng)濟責任工作要求，實現(xiàn)了經(jīng)濟責任審計規(guī)范化。在經(jīng)濟責任審計中，統(tǒng)一審計報告格式，既體現(xiàn)了政策性，又具有很強的實際操作性。通過文字格式，統(tǒng)一經(jīng)濟責任審計的內容和涵蓋面，對被審單位的財政收支、財務收支、專款收支、重大經(jīng)濟事項決策、固定資產保值增值等情況進行審計；對報告內容和審計評價進行了規(guī)范。通過附表格式，在報告正文后附被審收支匯總表、支出明細表，壓縮了報告文字內容和篇幅，報告簡潔清晰，被審單位的收支情況一目了然，有利于領導層快捷有效運用審計結果。（本刊通訊員）

銅川市審計局重視依法

銅川市審計局重視依法審計宣傳，不斷優(yōu)化審計執(zhí)法環(huán)境，不斷創(chuàng)新依法審計宣傳的方式方法，通過以審釋法的方式，把依法審計宣傳工作深入到實施審計的全過程。在發(fā)揮廣播、電視、報刊等傳統(tǒng)媒體作用的同時，積極探索利用互聯(lián)網(wǎng)、手機等新興媒體開展法制宣傳教育，加大政府網(wǎng)及門戶網(wǎng)站審計法制宣傳力度，促進社會各界對審計工作的認識和理解，為依法審計工作的順利開展營造良好的社會氛圍。

咸陽市審計系統(tǒng)廉政風險防控工作扎實有效

去年以來，咸陽市審計系統(tǒng)扎實開展廉政風險防控工作，取得顯著成效。主要做法有三點：一是廣泛宣傳，全員參與。市縣兩級審計機關普遍開展多種形式的宣傳教育活動，廣泛宣傳在審計機關建立廉政風險防控機制的必要性和重要性，努力營造全員參與、全員排查、全員防范的良好氛圍。二是認真查找“廉政風險點”。 在廉政風險排查中，組織機關干部圍繞崗位職責、業(yè)務流程、制度機制和外部環(huán)境等方面，通過自己找、相互幫、領導提、集中評、組織審等多種形式，全面查找廉政風險點。重點關注容易發(fā)生不廉潔行為的重點崗位和關鍵環(huán)節(jié)，并對廉政風險點進行合理歸并和風險等級評定，確定防控重點，研究制定防控措施。共查找“廉政風險點”100多個。三是分析風險點、制定防控措施。各局對查找出的廉政風險進行歸并、分析和評估，確定防控重點，并從廉政風險點的表現(xiàn)形式、防控重點、防空辦法及廉政風險防控職責與責任追究等方面制定防控措施，不僅較好地促進了反腐倡廉建設，也有力保證了審計工作有序有效地開展。（杜明 ）

鳳翔縣審計局三舉措服務投資發(fā)展環(huán)境

一是圍繞中心，找準服務保障切入點。認真履行投資環(huán)境保障責任單位職責，組織審計干部深入有關鎮(zhèn)村、職能管理部門、重點企業(yè)開展調研活動，收集社會各界對審計機關服務發(fā)展的意見建議，進一步完善和改進服務保障的路徑、措施。結合重大部署和重點領域，以營造誠信有序、廉潔高效的投資發(fā)展環(huán)境為目標，制定切實可行的服務保障措施和實施方案。

二是發(fā)揮職能，保障投資建設健康運行。以“如何把眾多的政府投資管好用好，確保重點建設項目優(yōu)質高效完成”為課題，積極開展跟蹤審計和工程決算審計，重點對工程量計算、綜合單價執(zhí)行、合同外新增項目綜合單價測算及其定額套用等進行全面審計。積極參與“三帶三進三促”包抓幫扶新農村建設工作，深入開展惠農支農專項資金審計調查。

三是改進方式，提高審計服務能力水平。以規(guī)范管理為重點，完善審計管理體系，新增修訂業(yè)務管理制度9項，細化審計工作規(guī)程和業(yè)務工作流程，規(guī)范各個審計環(huán)節(jié)。（張宏偉）

興平市審計局投資審計出實招見實效

一是針對本地投資項目數(shù)量不斷增加、投資審計任務重和審計力量薄弱的問題，新組建成立了投資審計二科與原投資科并行，以滿足投資審計業(yè)務發(fā)展的需要。所有投資審計項目由建設單位提出審計申請，局內再統(tǒng)一公開分配，兩個科室在今年的工作中比學趕幫，互相促進，有力地推動了投資審計工作的開展。二是局領導和全體投資審計人員共同學習研究《國家審計準則》、《興平市國家建設項目工程變更簽證管理暫行規(guī)定》等規(guī)定，大家通過學習、談心得、提問題，相互交流，促進提高，為實施項目審計工作奠定了基礎。三是在審計實施中緊緊抓住虛報工程量、工程甩項、違規(guī)變更這三大難點，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能，以建設程序、項目資金、變更簽證和預決算為工作重點，審深審透。同時在工作中創(chuàng)新工作思路，打破審計常規(guī)，前移監(jiān)督關口，積極探索對全市重大建設項目進行全程跟蹤審計，參與項目前期論證，監(jiān)督項目招投標，深入施工現(xiàn)場，了解設計、施工、監(jiān)理等情況，檢查資金的籌集使用及管理制度的執(zhí)行情況，檢查變更簽證的必要性、合規(guī)性和審批程序的合法性。（李靜）

嵐皋縣審計局管理出效益 創(chuàng)新求發(fā)展

近年來，嵐皋縣審計局面對新形勢下愈加繁重的審計任務和嚴重不足的審計力量，增強信心，樹立科學審計理念，在管理上出實招。

一是認真學習貫徹《審計準則》。新的審計準則修訂頒布后，先后派人參加省廳組織的培訓，并由骨干組織全體干部反復學習，做到入心入腦。二是健全制度。先后完善了《審計組長、主審管理辦法》、《審計實施方案編制辦法》等八項制度，規(guī)范審計人員行為。三是嚴把關鍵環(huán)節(jié)。第一，把好審前調查關。要求審計組必須深入被審計單位，了解相關情況，確定審計重點。第二，科學編制實施方案。在充分調查的基礎上，由審計組長編制實施方案，報分管領導審定，重要的審計項目報局長或局長辦公會議審定，突出方案可操作和風險防控等方面。第三，嚴把審理復核關，實行多層復核制。每個審計項目要由審計組長、業(yè)務股長、主管領導復核并簽署具體意見，再召開局長辦公會議，進一步核準查實，最后召開審計業(yè)務會議審定，確保每個審計項目事實清楚，定性準確，處理得當，經(jīng)得起檢驗。審計質量逐年提升。（張仲翠）

鎮(zhèn)巴縣審計局不斷完善政府投資項目工程造價審計監(jiān)督制約機制

今年，鎮(zhèn)巴縣審計局進一步完善政府投資項目審計中工程造價審計的監(jiān)督制約機制，不斷提高政府投資審計質量和水平。一是進一步修訂完善了《鎮(zhèn)巴縣政府投資建設項目工程造價審計協(xié)議》，規(guī)定了審計機關、建設單位、中介機構的職責劃分、執(zhí)行程序及工

商南縣審計局規(guī)范審計程序

商南縣審計局自從《審計準則》（8號令）頒布實施后，對審計程序進行規(guī)范。在審計中，以審前調查為出發(fā)點，把審前調查作為第一關口，從單位性質、人員狀況、供養(yǎng)方式、會計制度、內控情況等方面，摸底調查，采取內部詢問、查閱資料、外部調查等方式，做好審前了解記錄，做到有的放矢，為編制審計方案準備好第一手資料。以審計方案為載體，確立審計項目實現(xiàn)目標。根據(jù)項目不同情況，編制切實可行有效的實施方案。以審計證據(jù)為支撐點，保證審計項目順利實施完成。在實施審計過程中，要求證據(jù)符合《中華人民共和國證據(jù)法》規(guī)定，保證取證程序合法性；以事實為依據(jù)，確保證據(jù)的充分性、充分性。以審計報告為落腳點，作出適當審計結論，也是審計結果的最終表現(xiàn)。從審前調查、編制方案、審計取證、編制報告、審計結論等方面進行了規(guī)范。（殷世鴻）

陜西省內審協(xié)會積極開展理論研討活動

陜西省內審協(xié)會以推進內部審計科學發(fā)展為中心，深入開展內部審計基礎理論與實務的研究，組織優(yōu)秀論文評選活動，推動內部審計工作規(guī)范化、科學化發(fā)展。今年的研究重點是圍繞中內協(xié)確定的“審計質量管理”課題進行。協(xié)會通過理論研討、經(jīng)驗交流、優(yōu)秀論文評選等形式，提升內審人員理論水平和研究興趣，并倡導采取內審機構與高校聯(lián)合、理論與實踐互為補充的形式開展深入研究，鼓勵廣大內部審計人員積極參加，通過理論研討活動提高了廣大內審人員的能力和水平，擴大了內審工作的影響力。

（齊冊文）

漢中市審計局全面運行審計管理系統(tǒng)

為了切實推廣和使用好審計管理系統(tǒng)，漢中市審計局采取多種措施推行審計管理系統(tǒng)。一是多措并舉，全力推行。局領導不再簽發(fā)紙質公文，對使用紙質簽發(fā)的公文辦公室不予編排文號和加蓋公章。同時，綜合法制科對各科室使用審計管理系統(tǒng)進行監(jiān)控，對不使用和使用審計管理系統(tǒng)少的科室定期進行通報，并納入到年底考核。二是加強培訓，保障運行。有計劃地對局領導和各科室分批分次、有計劃地進行培訓。培訓結束后要求各科室將2012年簽發(fā)的文件全部錄入審計管理系統(tǒng)，以促進對審計管理系統(tǒng)的熟練使用。（肖鑫）

紫陽縣加強審計隊伍建設

第6篇：投資審計實施方案范文

 

日照市人民政府辦公室

關于印發(fā)2021年日照市教育重點建設項目

推進實施方案的通知

 

各區(qū)縣人民政府、管委，市政府有關部門、單位，國家、省屬駐日照有關單位：

《2021年日照市教育重點建設項目推進實施方案》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真抓好組織實施。

 

 

日照市人民政府辦公室

2021年2月2日

（此件公開）

 

 

2021年日照市教育重點建設項目推進

實 施 方 案

 

為提升基本教育公共服務水平，確保完成2021年全市教育重點建設項目，特制定如下實施方案。

一、工作目標

（一）幼兒園建設。2021年，全市規(guī)劃投資1.2億元，新建、改擴建普惠性幼兒園15所，校舍面積4.2萬平方米，新增班數(shù)114個，新增學位3420個。

（二）中小學校建設。2021年，全市規(guī)劃投資13.1億元，新建、續(xù)建中小學校14所，校舍面積39.2萬平方米、運動場地面積20.4萬平方米，新增班數(shù)546個，新增學位25470個。

（三）市青少年綜合實踐基地改造提升。2021年，規(guī)劃投資2.3億元，征用建設用地200畝，流轉土地400畝，新建公寓樓、餐廳、報告廳、科學實踐樓、生存體驗樓、特色場館、體育館等4.4萬平方米。

二、實施步驟

（一）工作部署階段（2月）。召開工作部署會議，各區(qū)縣按照“一園（校）一案”原則，托清底子，列出清單，制定推進實施方案。

（二）手續(xù)辦理階段（3月）。市、縣相關部門、單位開通項目建設立項、用地審批、規(guī)劃許可、圖紙審查、招投標、施工許可等手續(xù)辦理“綠色通道”，優(yōu)化項目建設審批流程，3月底前基本完成開工前各項手續(xù)辦理。

（三）全面開工階段（4月—12月）。各區(qū)縣、學校倒排工期，掛圖作戰(zhàn)，力爭6月底前所有項目全部開工，12月底前基本完成年度建設任務。

（四）項目驗收階段（2022年1月）。對各區(qū)縣教育重點建設項目進行驗收，根據(jù)驗收結果，確定考核等次。

三、保障措施

（一）加大資金投入，強化資金支持。積極優(yōu)化資金支出結構，優(yōu)先安排教育重點項目資金。加大專項資金整合力度，集中財力保障教育重點項目建設，利用好債券發(fā)行、政策性融資及吸引社會資本參與項目建設。加強項目績效評價，加大財政監(jiān)督和審計監(jiān)督力度，確保資金安全高效運行。

（二）強化部門協(xié)同，形成工作合力。發(fā)展改革、教育、財政、自然資源和規(guī)劃、住房城鄉(xiāng)建設等部門、單位要認真履責，為項目建設開辟綠色通道，在規(guī)劃、圖審、造價、招標、消防等各個審批環(huán)節(jié)從快辦理手續(xù)。建設單位會同參建各方主體要嚴格履行建設程序和質量安全責任，確保項目建設有力有序推進。

（三）加強制度建設，提升工作效能。要構建順暢高效的工作機制，明確工作任務、責任分工和目標時限。建立督查通報、公開公示、責任追究制度，對教育重點建設項目定期進行通報，通過各類媒體對任務目標、工作進度等進行公示，主動接受社會監(jiān)督，對不作為、慢作為等行為進行責任追究。

 

 

第7篇：投資審計實施方案范文

關鍵詞：坡耕地綜合治理秦州區(qū)大灣梁

中圖分類號：C35文獻標識碼： A

一、基本情況

1、自然資源與社會經(jīng)濟狀況

項目區(qū)位于秦州區(qū)西南部，地處東經(jīng)105°35′15″― 105°39′45″，北緯34°14′25″―34°17′18″之間，涉及秦州區(qū)天水、汪川、大門3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的青年、石徐、古集、楊灣、糜川、高坪6個行政村，總人口0.6262萬人，其中：農業(yè)人口0.6262萬人，勞動力0.2632萬個，人口密度295人/km2，人均耕地0.25hm2。農、林、荒、水域、未利用地、其它用地的面積分別為1555.52hm2、306.44hm2、34.04hm2、98.55hm2、16.77hm2、112.47hm2。長期以來，項目區(qū)農業(yè)生產以種植業(yè)為主，林果業(yè)、畜牧業(yè)、農副產品加工等產業(yè)化步伐緩慢，產業(yè)結構不合理。

2、土地利用現(xiàn)狀及特點

（1）土地利用現(xiàn)狀

總土地面積2123.79hm2。其中：農地1555.52hm2，占總面積的73.24%；林地面積306.44hm2，占總面積的14.43%；荒草地面積34.04hm2，占總面積的1.6%；居民及交通用地面積112.47hm2，占總面積的5.3%；水域面積98.55hm2，占總面積的4.64%；未利用地面積16.77hm2，占總面積的0.79%。

（2）土地資源評價

通過對項目區(qū)土地資源的綜合評價，其適宜性結果為：

宜農地：區(qū)域內有宜農地1425.22hm2，占總土地面積的67.11%。

宜果地：主要指已經(jīng)建成的經(jīng)濟林果地和分布于海拔相對較低，坡度在15º以上、25º以下的光照充足，土壤含水量較高、土層較厚，交通方便的坡耕地和部分的窄梯田。

宜林地：主要以現(xiàn)有的部分林地和荒坡荒溝，通過調查，流域內有宜林地132.05hm2，占總土地面積的6.22%，主要適宜樹種為側柏、刺槐等。

宜草地：流域內的宜草地主要是現(xiàn)有牧草地和新修梯田地埂外坡。

3、坡改梯工程建設概況

由于我縣坡耕地面積大，水土流失嚴重，農業(yè)基礎條件差，項目區(qū)古集、楊灣等村實施了長治工程、鞏固退耕還林成果口糧田項目等水土保持項目，取得了顯著的成效。通過實地調查，現(xiàn)保存完好的各項治理措施累計面積646.14 hm2，其中梯田339.7hm2，人工造林98.01hm2，果園208.43 hm2，各項措施蓄水保土、經(jīng)濟、生態(tài)效益明顯，在區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著基礎、支撐的作用。

二、坡改梯工程任務需求分析

根據(jù)實際情況和土地資源情況，需要建設坡改梯的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，最主要的是涉及長江流域的秦嶺山脈附近的鄉(xiāng)鎮(zhèn)。

三、坡耕地水土流失綜合治理模式及建設成本分析

1、區(qū)域坡耕地綜合治理模式及各項數(shù)量分析

坡耕地水土流失綜合治理工程是實行招投標的工程治理模式，該項目于2013年底開始實施，規(guī)劃措施按照坡耕地綜合治理要求進行規(guī)劃設計，并合理配套坡面水系和作業(yè)道路；按照“集中連片、規(guī)模建設”的原則，梯田主要布設在坡耕地比較集中的青年、石徐、古集、楊灣、糜川、高坪6個行政村，計劃項目區(qū)新修梯田833.33hm2，營造水保林34.04hm2，配套田間道路46km，排水渠20km，行道樹10500株，地埂種草83 hm2，綜合治理面積950.37hm2；總投資1250萬元。

2、建設成本分析

坡耕地水土流失采取的招投標模式進行坡耕地水土流失綜合治理，項目在實行招投標和以往的傳統(tǒng)式治理相比，增加很多費用，這樣大大增加了建設成本；主要增加的成本用有費、青苗補損費、招標費、企業(yè)利潤、勘測設計費、跟蹤審計費等都大大增加了項目本身成本，致使成本費用增加18-25%，導致每公頃坡改梯及配套綜合單價達到12000-14500元；而不通過招標的工程可以只給施工隊付招標工程的直接工程費用，成本至少降低20%，把這些費用用于治理項目工程中，可以充費發(fā)揮有限資金的效益。

3、綜合治理工程的效益分析

坡耕地水土流失綜合治理項目，按照計劃文件要求，實行了項目招投標；我們在實施過程中，實行了招投標，實行監(jiān)理、工程審計對項目全過程質量檢查，實行了項目四制，即項目法人制，監(jiān)理制、招投標制，工程審計制。按照國家的要求的確是實行了四制，符合國家要求，按照批復的實施方案社會效益、經(jīng)濟效益、生態(tài)效益不明顯，計劃任務遠遠不能完成。

四、相關的生態(tài)項目可參與實施的坡改梯規(guī)模

1、投資需求分析

在實施小流域治理過程中，都是使用的2003年水利部頒布的《水土保持工程概算定額》進行項目預算，價格低。

2、籌資分析

由于財政困難，配套資金無法到位，項目實施困難；實施坡改梯項目主要是國家投資和省級配套資金，籌措其他資金根本不現(xiàn)實，貸款、群眾投資和企業(yè)投資只是空話，不能落實，最多只是用項目配套項目，補充項目投資不足。

五、建設管理機制

1、坡改梯及相關工程項目建設管理方式

實施的坡耕地水土流失治理工程，我們在項目實施過程中，按照文件要求實行了項目法人責任制、招投標制、工程監(jiān)理制和合同管理制，同時我們還加大了項目資金跟蹤審計和水土流失監(jiān)測工作，確保了工程安全，充分發(fā)揮資金的三大效益。

2、現(xiàn)有項目管理上存在的問題

該項目實施必須實行招投標，這樣給項目帶來很多的問題，主要存在以下幾個方面：

（1）該項目屬于土建工程，設計面積大，措施多，在做設計的時候達不到設計標準要求，不能按圖施工；同時招標只是招標單價，為此在管理中標企業(yè)施工過程中，不能按照設計進行施工，存在一些矛盾，不便于管理；再就是項目變更相當麻煩，手續(xù)之多，使工程進度緩慢，不能保證質量。

（2）項目按照實施方案的規(guī)劃造價低，數(shù)量大，不能按照設計完成，群眾承諾投勞，實行招投標后，根本不可能再投勞，再加上項目實行招投標，要增加許多費用，項目資金本身就不足，導致下達計劃無法完成，只有虛報項目完成，從根本上沒有發(fā)揮資金應有的效益。

（3）水土保持項目本身就屬于國家投資一部分，群眾投勞一部分，所以國家投資抵，需要群眾自己投勞建設。

六、結論與建議

1、結論

坡耕地綜合治理項目是水土流失的主要的策源地，坡耕地面積之大，坡度陡，農民深受其害，經(jīng)濟效益低下，因此，坡耕地綜合治理工程受到群眾的歡迎；實施坡耕地綜合治理工程勢在必行，刻不容緩，該工程是保障糧食安全和人心穩(wěn)定的一件大事，是農民最根本的生活保障；同時該工程的實施可以吸納當?shù)夭糠洲r村剩余勞動力就業(yè)，促進區(qū)域社會經(jīng)濟的繁榮。

2、建議

為了搞好坡耕地綜合治理工程，實現(xiàn)坡耕地綜合治理工程的經(jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)效益的協(xié)調發(fā)展，在實施過程中，落實好以下幾個方面的問題：

1、申請增加國家投資，提高綜合治理單價，保證項目實施的質量達標和數(shù)量按計劃完成；

2、《水土保持定額》于2003年制定，由于物價和人工費的上漲，定額遠遠不能滿足市場的需求，因此建議修改定額的人工單價或者在今后的規(guī)劃過程中，采用水利工程定額，進行核算。

3、在工程管理模式上，采用靈活的治理模式（招標、議標和洽談），保障工程順利實施。

4、整體規(guī)劃，與其它項目配套實施，保證項目資金投資不足，發(fā)揮投資的最大效益。

參考文獻：

1.《甘肅省水利廳2013年新修標準梯田153萬畝實施計劃》

2.《甘肅省發(fā)展改革委、水利廳關于轉下達水土保持工程2013年中央預算內投資計劃的通知》（甘發(fā)改投資[2013]1345號）

3.《水土保持項目初步設計報告編制規(guī)程》

《全國坡耕地水土流失綜合治理試點工程天水市秦州區(qū)大灣梁項目區(qū)2013年實施方案》

4. 《甘肅省水文手冊》甘肅省水文局，1988年；

5. 《甘肅暴雨洪水圖集》甘肅省水文局2002年；

6. 《甘肅省水土保持區(qū)劃》甘肅省水利廳水土保持局；

第8篇：投資審計實施方案范文

一、目標任務

做好2021年度中央財政補助農村飲水工程維修養(yǎng)護經(jīng)費管理使用工作，加強工程管理維護，保證工程安全運行。

二、建設內容

中央補助資金重點用于農村集中式供水工程維修養(yǎng)護及其政府購買服務內容，主要包括農村集中供水工程及其配套設施修繕，供水設備及元配件、水表等更換，供水管材管件、凈化消毒濾料和藥劑試劑購置與更換，水質檢測監(jiān)測藥劑和易耗品，儀器設備原配件的更換等支出。不得用于超出正常維修養(yǎng)護項目范圍的支出，如人員經(jīng)費福利與運營電費、修繕樓堂館所、購置交通工具與辦公設備等，不得將改擴建項目作為維修養(yǎng)護項目。

三、資金籌措

2021年度中央財政補助農村飲水工程維修養(yǎng)護28處，覆蓋服務人口2.9萬人，資金籌措方式為：中央財政補助資金19.8萬元，市級財政配套13萬元，區(qū)級財政配套按市民生辦、市水利局資金測算數(shù)額足額配套到位。

四、實施步驟

（一）分解落實維修養(yǎng)護任務。按照《水利部財政部關于做好中央財政補助農村飲水工程維修養(yǎng)護經(jīng)費安排使用的指導意見》（水財務〔2019〕157號）有關資金使用方向和范圍的要求，落實維修養(yǎng)護任務清單分解至具體供水工程。嚴格執(zhí)行農村飲水工程維修養(yǎng)護經(jīng)費分配與水費收繳工作掛鉤的規(guī)定，對未收水費或水費收繳率低的，不安排維修養(yǎng)護經(jīng)費。

（二）編制年度維修養(yǎng)護實施方案。根據(jù)目標任務清單分解情況，編制中央財政補助農村飲水工程維修養(yǎng)護項目實施方案。年度實施方案包括農飲基本情況、具體項目范圍及存在問題、維修養(yǎng)護主要內容（分供水工程詳細說明維修養(yǎng)護內容、工程量及資金情況）、實施階段（含實施進度等）和預期成果等。

（三）抓好維修養(yǎng)護項目實施。督促使用中央財政補助資金的農村飲水工程維修養(yǎng)護單位加快項目實施和預算執(zhí)行進度，在10月底前完成維修養(yǎng)護項目實施、11月底前完成項目驗收、12月10日前形成年度資金安排使用總結報告。

五、工程管理

嚴格落實農村飲水安全管理縣級人民政府主體責任、水行政主管部門等行業(yè)監(jiān)管責任、供水單位運行管理責任“三個責任”，完善農村飲水運行管理機構、運行管理辦法和運行管理經(jīng)費“三項制度”。推進農村供水工程專業(yè)化、規(guī)范化運營管理，提高供水保障能力和服務水平，提升供水保證率。推進農村供水工程水費收繳工作，不斷提高水費收繳率，落實工程運行維修經(jīng)費。進一步鞏固提升農村供水水質凈化消毒，強化供水水質檢測，提高水質達標率。

六、保障措施

1、加強組織領導。區(qū)政府作為農村飲水安全保障工作的責任主體，區(qū)發(fā)改委及時做好投資計劃審核下達。區(qū)水利局組織指導項目實施及運行管理，區(qū)財政局強化資金保障，加強資金使用監(jiān)督管理。區(qū)衛(wèi)健委開展水質監(jiān)測，加強衛(wèi)生監(jiān)督。區(qū)生態(tài)環(huán)境分局加強農村飲用水水源地環(huán)境狀況調查評估和環(huán)境監(jiān)管。各有關部門按照職責分工，密切配合，協(xié)同推進農村供水保障工作。

2、加大資金投入。按照“政府主導、社會參與、注重績效”原則，在加大政府財政投入的同時，創(chuàng)新水利投融資機制，多渠道籌集資金。鼓勵社會資本參與農村供水保障工程建設與管理，落實好相關金融支持政策。發(fā)展改革、水利、財政、環(huán)保等部門要努力拓寬資金渠道，對符合條件的項目積極予以支持。

3、嚴格項目管理。壓實壓緊農村供水保障工程建設與管理責任，加快項目前期工作，盡早完成審查審批，有序組織實施。健全項目管理責任制，建立工作臺賬，明確時間節(jié)點，實行掛圖作戰(zhàn)，加強質量監(jiān)管和監(jiān)督審計，注重跟蹤問效，確保項目按時完成并發(fā)揮效益。

第9篇：投資審計實施方案范文

第二條項目前期工作經(jīng)費（以下簡稱“項目前期費”指項目可行性研究報告、初步設計（或實施方案）編制、評估、審查等方面發(fā)生的費用。

第三條縣政府設立項目前期費500萬元。由縣財政每年預算列支，縣發(fā)改局統(tǒng)一管理使用。

第四條本辦法適用于如下項目的前期費。

1符合國家產業(yè)政策和資金投向的項目；

2列入國家、省、市以上部門中長期規(guī)劃的項目；

3與上級部門達成投資意向的項目。

4對全縣經(jīng)濟社會發(fā)展具有重大影響的水利、交通、能源、節(jié)能減排、公益性社會事業(yè)等方面的項目。

5投資額達到500萬元以上的重大項目。

第五條項目前期費的申報。應向縣發(fā)改局提交申請報告可行性研究報告、初步設計、實施方案文本、項目前期費用票據(jù)，申請列支項目前期費的單位。以及委托的項目前期工作研究、設計、地質勘查單位的協(xié)議等相關資料。

第六條項目前期費的審批?？h發(fā)改局對申請報告及相關材料進行審查，申請列支項目前期費的項目單位向縣發(fā)改局上報項目前期費申請報告后。根據(jù)項目前期進展和當年安排資金進行綜合平衡，提出安排建議，上報縣政府批準后方可撥付。

第七條項目前期費的撥付。由縣發(fā)改局負責與項目單位簽訂項目前期費預付審批表，對縣政府批準的項目前期費。按項目建設進度計量撥付。

第八條項目前期費的使用管理。

1已列支項目前期費的項目單位要嚴格遵守財經(jīng)紀律。對項目前期費實行專賬管理，?？顚Ｓ谩?/p>