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第1篇：企業(yè)財務風險管理及防控范文

關鍵詞：企業(yè)；內(nèi)控管理；財務風險；防范

隨著我國社會經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，我國各個企業(yè)之間的競爭關系越來越突出，以致企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中面臨著巨大的競爭壓力，許多財務風險也嚴重威脅到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。在這種情況下，想要促進企業(yè)的經(jīng)濟增長，使企業(yè)能夠處于穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境，就需要對企業(yè)內(nèi)控管理進行深入研究，以便能夠準確掌握內(nèi)控管理的薄弱之處，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需求對企業(yè)的內(nèi)控管理體系進行優(yōu)化和完善，使企業(yè)內(nèi)控管理能夠形成一套系統(tǒng)化的管理體系，以此提高企業(yè)管理的整體水平，使企業(yè)的財務風險防范能力得到有效提升，從而有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，有效促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的現(xiàn)狀問題

1.財務管理人員的風險意識較差。根據(jù)現(xiàn)狀來看，我國許多企業(yè)過于注重經(jīng)濟效益，將大部分的精力投入到營銷活動方面，導致在財務管理方面存在嚴重缺陷，未能嚴格把控財務管理人員的整體素質(zhì)，最終使得許多財務管理人員無法充分認識到自身的工作職責，在實際工作中不具備良好的風險意識，無法及時發(fā)現(xiàn)財務管理中的風險問題，嚴重削弱了財務管理的整體效益。同時，一般企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的前期階段就會制定一套財務預警機制，這套財務預警機制對于企業(yè)的財務管理和風險控制工作有著至關重要的影響作用，但是許多企業(yè)的財務預警機制并未得到貫徹落實，使得財務管理中的風險預警能力大大降低，無法有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，企業(yè)應通過多種渠道提升財務管理人員的風險意識，使企業(yè)的財務管理預警機制得到貫徹落實，從而有效降低財務風險對企業(yè)經(jīng)濟造成的不利影響，有效促進企業(yè)的長遠發(fā)展。2.財務管理的宏觀環(huán)境較為復雜。在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，常常會受到外界環(huán)境的影響使企業(yè)的財務風險日益緊張，不僅嚴重影響著企業(yè)的經(jīng)濟增長，也會給企業(yè)造成較大的經(jīng)濟損失。而企業(yè)的外部環(huán)境涉及到多個方面內(nèi)容，例如金融危機、物價上漲以及貨幣貶值等等問題，這些問題都具有較高的不穩(wěn)定性，企業(yè)在進行財務管理過程中很難對這些問題進行有效控制。一般企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展就必須要進行生產(chǎn)活動，這就勢必要采購大量的原材料使生產(chǎn)活動得以順利進行，且生產(chǎn)活動還涉及到企業(yè)員工的薪酬問題，一旦企業(yè)的外部環(huán)境產(chǎn)生巨大變化，將會嚴重影響到企業(yè)的經(jīng)濟水平，繼而產(chǎn)生諸多財務風險，嚴重影響著企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。因此，企業(yè)應充分認識到外部環(huán)境的不穩(wěn)定性，為此就必須要結合外部環(huán)境的影響因素對財務風險防范進行優(yōu)化，使財務風險防范工作具備良好的可控性。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的具體措施

1.提升財務管理人員的風險意識。財務管理人員是進行財務管理的執(zhí)行者，想要降低財務風險對企業(yè)造成的不利影響，首先就要采取多種手段提升財務管理人員的風險意識，使財務管理人員能夠準確了解到自身的工作職責，使財務管理人員能夠秉持嚴謹、細致的心態(tài)做好各項財務管理工作，從而有效提升財務管理的整體水平。第一，企業(yè)應積極展開培訓活動，結合企業(yè)財務管理的工作流程、工作事項以及管理權限進行綜合培訓，使財務管理人員能夠準確掌握財務管理的重點部分，使財務管理人員能夠詳細了解財務管理中的風險問題，以此確保財務管理人員能夠具備良好的風險意識，及時發(fā)現(xiàn)財務風險問題，并結合多種風險控制案例制定出具有可行性的控制方案，從而有效降低財務風險問題對企業(yè)造成的經(jīng)濟損失。第二，財務管理人員應養(yǎng)成良好的工作總結習慣，以便能夠準確掌握財務管理工作的薄弱之處，并采取科學方式進行自我提升，從而有效強化財務管理人員的風險意識，有效提升財務風險防范的整體水平。2.加強外部環(huán)境的控制管理。為促進企業(yè)的長遠發(fā)展，企業(yè)應積極完善財務管理體系，并結合企業(yè)的發(fā)展需求對財務管理隊伍的建設進行財務支持，使企業(yè)財務管理團隊更加專業(yè)化，以此有效提升企業(yè)財務管理的工作質(zhì)量和工作效率，從容應對企業(yè)外部環(huán)境的不利影響，從而有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。同時，由于企業(yè)的外部環(huán)境不具備可控性，這就需要財務管理人員從其他角度展開風險防范工作，積極收集企業(yè)外部環(huán)境的基本信息，并結合企業(yè)的經(jīng)濟風險控制能力進行綜合考慮，從而對企業(yè)的財務風險進行科學預測，并針對多種可能出現(xiàn)的財務風險問題采取有效防范措施，相應的也要閉麥企業(yè)盲目進行投資和消耗，使企業(yè)能夠保持一定的經(jīng)濟能力，從而有效降低外部環(huán)境對企業(yè)造成的不利影響。此外，企業(yè)也要結合外部環(huán)境的變化規(guī)律對企業(yè)管理方法和管理策略進行合理調(diào)整，使企業(yè)的應變能力得到有效提升，使企業(yè)的管理模式能夠滿足于企業(yè)的市場發(fā)展，以此有效提升財務管理的整體水平，從而保證企業(yè)外部環(huán)境帶來的財務風險能夠得到有效控制，使企業(yè)能夠處于安全穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。3.加強財務風險的評估及管理。在企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展過程中，財務管理部門應積極做好財務風險評估工作，通過會計工作和經(jīng)濟活動等兩個方面展開風險評估，并根據(jù)風險評估的結論采取有效的管理措施，從而有效避免財務風險的發(fā)生。首先，在企業(yè)的會計工作中，常常會出現(xiàn)數(shù)據(jù)不準確和數(shù)據(jù)泄露等多種風險問題，這些風險問題的主要產(chǎn)生原因就是會計人員的操作不當和違規(guī)作業(yè)，想要消除這些風險隱患就要針對會計人員的綜合素質(zhì)、工作方法以及工作情況進行風險評估，并通過多種措施對風險隱患進行防范和消除，從而有效提升財務管理的工作效益。其次，在企業(yè)的經(jīng)營過程中，常常會出現(xiàn)投資融資的不當操作和資金管理不當?shù)刃袨?，繼而出現(xiàn)企業(yè)虧盈和資金鏈斷裂等風險問題，所以財務管理部門應積極監(jiān)控各項財務活動，并對其進行風險評估采取有效的管控措施，確保企業(yè)的投資融資具有良好的可回收條件，從而有效提升企業(yè)決策的科學性。最后，財務管理部門也要針對各個財務工作人員的工作情況和工作水平進行綜合評估，并采取有效防范措施杜絕財務工作人員做出違規(guī)挪用資產(chǎn)和攜款私逃等行為，使財務管理機制得到貫徹落實，從而有效提升財務管理的整體水平，有效促進企業(yè)的經(jīng)濟增長。

三、結語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范對于企業(yè)的長遠發(fā)展有著至關重要的影響作用，企業(yè)應積極提升財務管理人員的風險意識、加強外部環(huán)境的控制管理、加強財務風險的評估及管理，以此有效提升企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的整體水平，使企業(yè)的財務風險得到有效控制，從多方面提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，有效促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

參考文獻：

[1]王穎,龐莉.企業(yè)財務風險防范及內(nèi)控管理分析[J].商業(yè)經(jīng)濟,2015,12:30-31-93.

[2]徐海芬.試論企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范[J].財會學習,2016,05:62-63.

[3]肖麗紅.企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范[J].企業(yè)改革與管理,2016,09:115-116.

[4]耿慧敏,馬瑩梟.企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范分析[J].品牌(下半月),2015,09:250-252.

第2篇：企業(yè)財務風險管理及防控范文

一、實施內(nèi)控管理對企業(yè)的作用及意義

企業(yè)內(nèi)控管理是以專業(yè)管理制度為基礎，以防范風險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務過程而形成的管理規(guī)范。

內(nèi)部控制管理作為對企業(yè)進行全面管理的統(tǒng)籌性經(jīng)營措施具有十分重要的功能，通過實施內(nèi)部控制管理可以對各部門起到約束作用，在出現(xiàn)問題時及時進行內(nèi)部調(diào)整，且有利于維持企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)順利執(zhí)行經(jīng)營方針以達成其經(jīng)營目標，可以有效保護財務信息的真實可靠性，避免企業(yè)資產(chǎn)遭受不必要的風險，促進企業(yè)經(jīng)營更經(jīng)濟化、高效化，提高企業(yè)整體競爭能力。企業(yè)實施內(nèi)控管理對于企業(yè)的發(fā)展具有積極意義。對企業(yè)在經(jīng)營過程中可能面對的風險，尤其是財務風險多角度進行分析，判斷企業(yè)是否會存在潛在風險，針對存在的風險及時采取防范措施，降低其對企業(yè)的不良影響。實施內(nèi)控管理能夠提高企業(yè)的會計信息考核資料等信息的可靠性和真實性，從而有助于企業(yè)做出正確的決策，以應對外部環(huán)境的變化及時規(guī)避財務風險，有利于企業(yè)的長期發(fā)展。企業(yè)的內(nèi)控管理對企業(yè)各方面進行嚴格管理和控制，例如大到收入、資金支出；小到物資的采購、保管、和領用等，嚴格保護企業(yè)的財產(chǎn)不受侵犯。內(nèi)控管理制定適合企業(yè)管理的規(guī)章制度，做到有規(guī)可依促進企業(yè)內(nèi)部管理向正規(guī)化轉(zhuǎn)型，同時對企業(yè)內(nèi)各工作流程以及職能、職權進行明確分工，提高企業(yè)管理效率，有利于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，保證企業(yè)經(jīng)營活動和生產(chǎn)活動的順利進行。另外，企業(yè)的內(nèi)控管理還有助于企業(yè)方針政策的順利貫徹與實施，為企業(yè)的經(jīng)營活動提供重要保證。

二、財務風險防范下企業(yè)內(nèi)控管理存在的缺陷

（一）企業(yè)進行內(nèi)控管理的動力不足

所謂內(nèi)部控制就是企業(yè)對自身進行控制和管理，企業(yè)通過努力制定一系列的規(guī)章和制度對自身的行為實施控制和束縛，顯然沒有人喜歡制定一些規(guī)章對自身實施控制，所以企業(yè)在制定控制制度方面缺乏動力。此外，企業(yè)實施內(nèi)部控制所需要的成本必須由自己來承擔，加強內(nèi)控管理勢必會影響到企業(yè)經(jīng)濟效益，因此，雖然加強內(nèi)控管理對企業(yè)的長遠發(fā)展具有重要意義，但是有的企業(yè)仍然只重視眼前利益，缺乏加強內(nèi)控管理的動力。

（二）內(nèi)控管理制度不完善

所謂內(nèi)控管理制度既是以進行內(nèi)部控制度管理為目的，制定而成的相關規(guī)章制度。企業(yè)內(nèi)控管理制度不完善大部分原因是由于，企業(yè)只將工作重點放在如何增加經(jīng)濟效益上，忽略了財務風險的存在以及危害，因此出現(xiàn)了財務風險防范缺失不能及時完善內(nèi)控制度等現(xiàn)象。在內(nèi)控制度存在缺失與漏洞的情況下，其組織架構也很難健全起來，最終使內(nèi)部管理控制之成為一紙空談。監(jiān)督評價機制不健全同樣會影響內(nèi)控管理制度的實施。監(jiān)督評價機制不能發(fā)揮其應有的作用就形同虛設，是否按規(guī)章操作已經(jīng)沒有任何的監(jiān)督，做的好沒有獎勵，做得差也沒有懲罰，因此制度逐漸被忽略。

（三）企業(yè)員工缺乏對內(nèi)控管理與財務風險防范的正確認識

由于企業(yè)員工還沒有形成風險防范意識，對內(nèi)部控制管理的作用、意義認識不夠全面，忽視了內(nèi)部控制對企業(yè)長遠發(fā)展存在的積極促進意義。即使企業(yè)已經(jīng)制定了相應的內(nèi)控制度，員工的認識度不夠在執(zhí)行上缺乏力度，其效果將會大打折扣。還有一些企業(yè)甚至根本忽略內(nèi)部控制管理，只有在上級開始檢查工作時才臨時抱佛腳，員工開始有模有樣的按照內(nèi)控管理制度辦事。這些認識上的偏差不僅使實施內(nèi)控管理的積極作用難以發(fā)揮，還削弱了風險防范、應對能力，尤其是財務風險。

三、提高財務風險防范提高企業(yè)內(nèi)控管理水平對策

（一）改善內(nèi)控管理環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制管理的基礎，是決定內(nèi)部控制管理是否能夠順利開展，并成功進行風險防范的重要因素。由于各企業(yè)實際情況存在差異，因此很難有一個統(tǒng)一的標準規(guī)定企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境應達到何種標準，各企業(yè)應該根據(jù)實際發(fā)展情況按照自身需求制定目標。改善企業(yè)內(nèi)控管理環(huán)境可以從三方面著手：第一，通過講座、會議等形式對企業(yè)管理者進行專門培訓，及時吸收先進的管理理念，提高其對對財務風險防范不及時的危害的認識，了解企業(yè)內(nèi)控管理對企業(yè)長遠發(fā)展的重要作用。第二，發(fā)揮法人治理的積極作用，針對企業(yè)實際情況建立起管理結構，為有效防范風險，避免企業(yè)重大決策只有少數(shù)人決定的現(xiàn)象，發(fā)揮法人治理結構就非常必要，在企業(yè)進行重大決策和制定對企業(yè)有重大影響的方針制度前應采取集體決策。第三，對于沒有形成企業(yè)文化的企業(yè)，要盡快樹立起適宜自己的文化理念，已經(jīng)有企業(yè)文化的企業(yè)則要迅速使其成熟并發(fā)揮其作用，在企業(yè)內(nèi)形成按規(guī)辦事、按流程操作的良好風氣。

（二）根據(jù)企業(yè)特點完善內(nèi)控管理監(jiān)督評價制度

企業(yè)對潛在的財務風險進行防范的過程，應制定相應的應急預案以備不時只需，還應有監(jiān)督部門進行監(jiān)督，如審計部門、財務監(jiān)察部門以及其他的內(nèi)部監(jiān)督部門采取其各自的方式對其進行監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)其防范過程中存在問題，則要及時進行調(diào)整與彌補。在突發(fā)重大問題時應快速決策，采取相應的應急預案，以避免風險進一步擴大縮小企業(yè)損失，之后再對處理流程進行評價總結經(jīng)驗，對風險防范存在的漏洞及時彌補。

內(nèi)控管理制度的實施需要一套科學合理的監(jiān)督制度督促其運行，其成果也需要科學的評價制度進行衡量。由于企業(yè)員工存在不能正確認識監(jiān)督評價機制的情況，一味認為這套機制僅僅是為了“抓短處”，因此要改變員工這種片面的認識。監(jiān)督評價機制存在的主要目的，并不只是監(jiān)視內(nèi)控管理制度的運行是否存在偏差，因此要明確獎懲對于優(yōu)秀的員工及時進行表彰與獎勵，促進員工的工作積極性，減少其對監(jiān)督評價機制的誤解與抵觸。由于監(jiān)督評價機制在管理活動中占有重要地位，為了保證職能的發(fā)揮不受影響要保持其獨立性。例如企業(yè)的會計部門只有上級審計部門進行監(jiān)督，減小企業(yè) 內(nèi)部對其的影響。

（三）提高員工對內(nèi)控管理的認識

員工對內(nèi)控制度的重視程度，會影響到這套制度能否認真被實施。企業(yè)應注重培養(yǎng)員工的風險意識以及對內(nèi)部控制正確的態(tài)度，尤其是財務部門的員工。他們直接管理著企業(yè)的資金，更應時刻保持警醒具備及時發(fā)現(xiàn)存在的風險，迅速判斷問題發(fā)生的根本原因，快速制定應急方案的能力。歸根結底要提高員工對內(nèi)控管理的認識，必須讓他們接觸到更先進的管理理念，更新管理思想做到與時俱進。

三、結束語

在全球經(jīng)濟復雜化的情況下，企業(yè)進行內(nèi)控管理可以有效提高對風險的防范能力，尤其是潛在的財務風險。經(jīng)過對現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀的分析，發(fā)現(xiàn)一些普遍問題，例如存在的企業(yè)實施內(nèi)控管理的動力不足；已實施的內(nèi)控管理制度不完善；企業(yè)員工缺乏對內(nèi)控管理與財務風險防范的正確認識，這些問題的存在嚴重影響了企業(yè)對財務風險防范的能力，因此必須及時解決。

參考文獻：

第3篇：企業(yè)財務風險管理及防控范文

關鍵詞：財務風險 財務管理 風險防控機制

財務風險是產(chǎn)生于先到企業(yè)財務活動所處的復雜環(huán)境中，企業(yè)管理者對財務風險只有采取有效措施來降低和防控風險，而不能完全消除風險。因此企業(yè)建立財務風險防控機制，十分必要，勢在必行。

一、正確認知企業(yè)財務風險的基本特征

現(xiàn)代企業(yè)財務風險具有不確定性、客觀性和重要性三個基本特征，準確把握這三個基本特征是抓好企業(yè)財務風險防控機制建設的基礎。

（一）不確定性

企業(yè)財務風險只是以一種可能性存在于財務工作中，只有條件成熟時，猜中潛在的財務風險才能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實性損失。

（二）客觀性

財務風險因不確定性因素的存在而使企業(yè)遭受損失的可能性，這種不確定因素的存在則是客觀事件處于變化過程中的特征。

（三）重要性

無論哪種性質(zhì)的風險，一旦轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實性損失，其后果都會很嚴重。財務風險并不是不可觸摸，根據(jù)企業(yè)財務資料理性、客觀地分析，進而預測、評估企業(yè)經(jīng)營管理中可能發(fā)生的各種風險，能有效地對企業(yè)財務風險加以防范。

二、準確掌握財務財務風險的主要種類

現(xiàn)代企業(yè)財務風險的主要體現(xiàn)在財務屬性和財務活動兩個方面，存在于財務工作的方方面面，具體有：

（一）出資人財務風險

出資人財務目標在于實現(xiàn)資本最大限度的保值增值，主要內(nèi)容有籌集資金、合理安排資本投向、確定收益分配策略等，因而出資人財務風險是現(xiàn)代企業(yè)最基本的財務風險，也是一種由制度引發(fā)、受制度影響的靜態(tài)風險。

（二）經(jīng)營者財務風險

經(jīng)營者財務目標的主要內(nèi)容是籌資、投資和收益分配，其管制企業(yè)的具體經(jīng)營過程。經(jīng)營者財務風險表現(xiàn)出動態(tài)性、復雜性、復合性等特點。

（三）籌資風險

企業(yè)由于負債經(jīng)營而產(chǎn)生的喪失償債能力的風險，這主要是由于借入資金而增加喪失償債能的可能。籌資風險是現(xiàn)代企業(yè)財務風險的啟動點。

（四）投資風險

因不確定因素導致企業(yè)不能缺德期望投資報酬的可能性，由于投資活動而給企業(yè)財務成果帶來的不確定性。企業(yè)投資活動包括主業(yè)投資及其他項目投資，如果投資項目出現(xiàn)偏差，則會引起企業(yè)盈利能力、償債能力下降的不確定性。

（五）匯率風險

因匯率變動而造成的企業(yè)財務成果的不確定性，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展和對外貿(mào)易額的日漸增長而越來越廣泛地存在于企業(yè)財務活動中。匯率風險是現(xiàn)代企業(yè)財務風險的新表現(xiàn)。

三、建立企業(yè)財務風險防控機制，有效管控業(yè)務流程和細節(jié)

完善財務管理系統(tǒng)。認真分析不斷變化的財務管理宏觀環(huán)境，把握變化趨勢和規(guī)律，適時調(diào)整企業(yè)財務管理策略和方法，提高企業(yè)的適應能力和應對能力，降低和避免因經(jīng)營環(huán)境的變化給企業(yè)造成的財務風險。

加強內(nèi)部管理體系。加強企業(yè)內(nèi)部管理，提高資金使用效率和周轉(zhuǎn)速度，應當做到根據(jù)不同的情況，適當提高或降低負債資金部里，調(diào)整資金及資產(chǎn)結構，降低不合理的資金占用，實現(xiàn)資本結構合理化。

強化風險防控意識。高素質(zhì)的財務人員不僅具備準確的職業(yè)判斷能力，能及時、準確地發(fā)現(xiàn)和評估潛在企業(yè)財務風險，海英梳理風險意識，用于承擔責任，善于分散財務風險。

建立財務預警系統(tǒng)。完善的財務風險防控機制應包含一套實時、全面、動態(tài)的財務預警系統(tǒng)，以實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營管理中潛在的風險實時監(jiān)控。財務風險預警系統(tǒng)要求企業(yè)以財務報表、財務預算以及其他有關財務資料為依據(jù)。

四、合理運用風險防控方法，有效降低和避免財務風險

當前較為適用的財務風險防控方法，主要有分散法、轉(zhuǎn)移法、回避法和降低法四種。企業(yè)要根據(jù)實際情況，進行具體運用。

分散法。風險較大的投資項目應選取分散法。就是借助于企業(yè)間聯(lián)營、多種經(jīng)營、對外投資多元化等方式分散財務風險，從而實現(xiàn)收益共享、風險共擔。

轉(zhuǎn)移法。財務風險轉(zhuǎn)移包括保險轉(zhuǎn)移和費保險轉(zhuǎn)移。就是在堅持合法、合理、公平、公正原則的基礎上，采取相應措施轉(zhuǎn)嫁財務風險。

回避法。在選取理財方式時，應當對各種理財方案可能產(chǎn)生的財務風險進行綜合評價，在保證財務目標的前提下，選擇風險較小的方案，以避免財務風險的發(fā)生。

降低法。在面對客觀存在的財務風險時，應努力采取各種有針對性地有效措施，降低財務風險。

總之，財務風險防控是現(xiàn)代企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容，也是整個企業(yè)管理的重要組成部分，在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)的經(jīng)營者及財務人員必須提高財務風險的防范意識和識別能力，并努力建設有效的財務風險防控機制。

參考文獻：

[1]劉建明等.財務風險管理與企業(yè)內(nèi)控關系問題的研究[J].中國總會計師，2008

第4篇：企業(yè)財務風險管理及防控范文

財務風險通俗的說就是企業(yè)在財務管理的過程當中出現(xiàn)的一系列的風險，在目前的研究過程當中企業(yè)財務風險是指在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，財務狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。企業(yè)財務風險貫穿與企業(yè)財務活動的各個階段。

二、上市公司財務風險控制過程當中存在的問題

我國上市公司財務風險控制過程當中存在不少問題，主要表現(xiàn)在以下幾點：

(一)上市公司對財務風險控制重視力度不夠，風險管理體制不健全

在我國上市公司財務風險當中，還存在部分管理人員對財務風險控制重視力度不夠，風險管理體制不健全。這主要表現(xiàn)在上市公司的管理過程當中，過于重視業(yè)績的拓展，不重視潛在性的財務風險，如應收賬款過高等問題。另外在上市公司財務風險的管理過程當中，缺乏高效的控制機制，當財務風險發(fā)生之后，不知道如何去處理。

(二)財務風險預警體制缺失

財務風險預警體制是當前財務風險管理過程當中的重要組成部分，當前在上市公司財務風險控制當中，部分上市公司缺乏有效的財務風險預警體制。對內(nèi)部的資金結構缺乏有效的認識，沒有根據(jù)企業(yè)的自身發(fā)展情況建立完善的財務風險預警機制。

(三)缺乏符合實際的財務風險控制制度

財務風險控制制度是財務風險控制的關鍵，只有高效的財務風險控制制度，才能有效的預防并控制各種風險。部分上市公司在實際的財務風險管理過程當中缺乏有效的控制制度，比如資金管理制度、應收賬款催收制度等等，是財務風險管理比較混亂，沒有制度遵循。

三、加強上市公司財務風險控制管理的具體措施

(一)上市公司須加強對財務風險控制的重視力度，完善財務風險管理架構

上市公司須加強對財務風險控制的重視力度，完善財務風險管理架構。上市公司要建立健全財務風險管理組織體系。切實加強組織領導。理順公司及所屬企業(yè)內(nèi)部的各種財務關系，明確專門部門和專門人員在財務風險管理中的地位、作用及職權。做到權責分明，各負其責，調(diào)動多方面參與公司及所屬企業(yè)財務風險管理的積極性。提高全員財務風險防控意識。加強職工財務風險知識教育，遵守風險收益均衡的原則，將風險防范意識貫穿于財務管理工作的各個環(huán)節(jié)。公司及所屬企業(yè)財務、審計等有關部門和工作人員，要具各財務風險信息的收集、整理、分析能力和敏感、準確的職業(yè)判斷能力，及時發(fā)現(xiàn)與判斷潛在的財務風險并提出解決方案。

(二)建立完善的財務風險預警機制

建立完善的財務風險預警機制，這主要表現(xiàn)在上市公司在實際的管理過程當中要根據(jù)自身企業(yè)情況建立完善的預警機制。公司及所屬企業(yè)財務風險預警是指公司及所屬企業(yè)風險管理部門通過專門的方法監(jiān)測、分析經(jīng)濟活動和理財環(huán)境，預測和及時反映經(jīng)營與財務狀況變化，對企業(yè)各環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風險提前發(fā)出信號，為管理決策提供依據(jù)的監(jiān)控活動。建立與完善財務風險評估制度。突出現(xiàn)金、往來、擔保等關鍵控制點，加強財務管理各環(huán)節(jié)和資金運動全過程的風險評估;通過建立財務風險評估模型等技術方法，將風險控制在可控范圍。

(三)根據(jù)企業(yè)自身情況，完善企業(yè)財務風險管理制度

根據(jù)企業(yè)自身情況，完善企業(yè)財務風險管理制度。上市公司在實際的管理過程當中要加強內(nèi)控制度建設，建立職責明確、分工合理、相互制衡的財務風險管理組織架構。改進風險管理方式，優(yōu)化信息管理技術，強化風險監(jiān)測手段，建立財務風險管理重大突發(fā)事件應急處理機制，確保及時發(fā)現(xiàn)和化解風險。

四、結語

第5篇：企業(yè)財務風險管理及防控范文

關鍵詞：風險管理 石油企業(yè) 財務管理 分析

一、當下的石油企業(yè)財務管理所面臨風險問題及特點

石油企業(yè)作為傳統(tǒng)的資本密集型企業(yè)，企業(yè)發(fā)展需要大量技術設備和資金，其自身特點決定了該企業(yè)所面臨的巨大風險：①生產(chǎn)經(jīng)營的投資大、回收周期長；②相關設施建設投資大、復雜程度高；③需大量技術裝備；④國際石油價格漲幅不定。尤其是遇到經(jīng)濟危機后該特點造成的風險將更加凸顯。

在21世紀，大量新能源的誕生推廣及應用和人們環(huán)保意識的增強，使石油受到了冷落，被天然氣和乙醇等環(huán)保燃料搶走了往日的榮光。尤其是2008年金融危機時，世界石油行業(yè)受到金融危機的沖擊長期處于疲軟狀態(tài)，再加上石油企業(yè)在銀行融資渠道準備金率數(shù)值長年偏高，企業(yè)為了更好地生存，不得不對自身的財務管理提出了新要求和高標準，這讓石油企業(yè)管理層在財務管理方面面臨的壓力驟增。根據(jù)目前的石油企業(yè)所面臨的復雜多元的市場環(huán)境，本文總結出石油企業(yè)在財務管理中面臨以下幾方面的風險。

（1）財務管理在石油企業(yè)自身發(fā)展戰(zhàn)略的構建和支撐力度方面發(fā)揮的基礎作用將大大降低。

（2）復雜多元的市場環(huán)境使得石油企業(yè)財務管理在風險預警和處理方面顯得滯后，大大增加了企業(yè)潛在的投資風險和防范辨識難度。

（3）盲目地大規(guī)模擴建項目會加劇企業(yè)資產(chǎn)負債，影響石油企業(yè)的財務狀況，比如對凈現(xiàn)金流和中短期償債能力指標的影響。

二、當下石油企業(yè)財務管理中風險管理存在的問題

石油產(chǎn)業(yè)是保障國家重工業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的基礎，因此在我國石油企業(yè)被劃為國有企業(yè)，并得到了國家財力資金的大力扶持和發(fā)展。在我國石油企業(yè)公司和子分公司都有著很強的經(jīng)濟效益和市場競爭力，同時企業(yè)公司內(nèi)部有許多優(yōu)秀的財務管理人員，這就為石油公司財務管理的現(xiàn)代化奠定了良好的經(jīng)濟基礎和人力基礎，使得石油企業(yè)在財務管理問題中的風險控制和管理水平上有了很大的進步，并在金融危機時表現(xiàn)出了企業(yè)的適應性和競爭力，充分反映出企業(yè)在宏觀調(diào)控作用下不爭的事實。當然，除此之外還有其他因素，也造成了石油企業(yè)財務管理風險控制的問題，本文總結出以下幾個重要因素。

（1）由于沒有深度認識到未來石油企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃方案的重要性，使得“石油企業(yè)財務管理問題”在風險管控中沒有發(fā)揮出其重要作用。

（2）由于沒有深度了解財務管理風險中構成因素和沒能把握重要時機，使得石油企業(yè)財務管理問題在風險管控中對于風險防范和處理的反應速度滯后，時效性低緩。

（3）由于沒有深度認識到中、長期在建項目組合的重要性對企業(yè)資產(chǎn)負債表結構的影響，使得石油企業(yè)財務管理在風險管控中沒能做出正確應對，使企業(yè)的中短期償債能力和凈現(xiàn)金流量指數(shù)等出現(xiàn)了一些令人擔憂的跡象。

三、應對石油企業(yè)財務管理問題的意見和建議

在結合現(xiàn)狀分析當前石油企業(yè)財務管理特征及其所面臨風險問題后，根據(jù)財務管理的相關理論知識，并借鑒一些西方發(fā)達國家的優(yōu)秀石油企業(yè)管理模式，通過對我國“石油企業(yè)財務管理風險管控”的綜合分析研究，得出以下幾個方面建議及對策，希望能進一步提高我國石油企業(yè)財務管理風險管控的水平。

（1）從“石油企業(yè)財務風險管理問題”及其自身發(fā)展戰(zhàn)略的長遠角度來看，將公司戰(zhàn)略規(guī)劃進行有效分解和細分并將其融入到財務管理風險機制中，然后通過相關機制或制度予以有效地實施，可以提高戰(zhàn)略規(guī)劃對財務風險管理的依賴程度，進而保障財務風險管理在企業(yè)戰(zhàn)略實施中的戰(zhàn)略地位。

（2）根據(jù)“石油企業(yè)財務風險管理問題”，要對企業(yè)財務管理的風險要素及其相互作用機制進行科學的認識規(guī)劃和學習管理，提高其對于各種因素變化的定量測評能力。

（3）借鑒利用國外優(yōu)秀企業(yè)中的新風險防控技術（例如：防控數(shù)學模型和計算機系統(tǒng)）提高其綜合處理認識能力，形成一整套的風險預警和管控機制，并做好相應的緊急情況處理方案。

（4）根據(jù)“石油企業(yè)財務風險管理問題”，應該針對中、長期在建項目的資金影響制訂出具體的分段方案，并合理安排工程的進度實施，可以降低項目的風險程度。提前對項目的投資回收周期和財務風險管理戰(zhàn)略進行項目優(yōu)化組合，也可以在一定程度上降低在建項目的風險程度，做到風險可控化。

（5）根據(jù)石油企業(yè)自身的資本密集型和投資回收周期較長及相關設施建設投資大、復雜程度高的特點，對其資產(chǎn)負債表中的關鍵指數(shù)，如中短期償債能力和凈現(xiàn)金流量等進行合理的優(yōu)化，使企業(yè)財務資金始終與中短期償債能力和凈現(xiàn)金流量等指數(shù)保持成正比，并保持相關重要指數(shù)的平穩(wěn)。

四、結束語

石油企業(yè)財務管理在經(jīng)過金融危機的沖擊后，面臨著新的難題，這對于企業(yè)本身和財務管理方面都是又一次的重大考驗。而作為資金需求量大和投資回收周期長的石油資本密集型產(chǎn)業(yè)，在這種滔滔大勢下所暴露的問題將更加復雜化，這也對其財務風險管理的能力和水平提出了新的更高的要求。因此，企業(yè)財務資金要始終維持合理的中短期償債能力和凈現(xiàn)金流量等指數(shù)的正比并保持相關重要指數(shù)的平穩(wěn)。最后，筆者認為做到以下幾點將大大加強石油企業(yè)財務管理對于風險的控制，即制定企業(yè)在未來戰(zhàn)略和風險管理的方案，并加強財務管理人員的深造學習，利用科學方法使其提高對風險的預警防范和處理能力；優(yōu)化中長期在建項目，使其能始終保持中短期償債能力和凈現(xiàn)金流量指數(shù)的平衡。

參考文獻：

[1]景明秀.基于風險管理的石油企業(yè)財務管理問題的分析[J].財經(jīng)界（學術版），2012，（5）：221.

[2]李紹萍.石油企業(yè)納稅籌劃研究[D].東北石油大學，2013.

[3]楊桂華.基于風險管理的石油企業(yè)財務管理問題的分析[J].中國總會計師，2015，（4）：132-133.

[4]宋少潔.如何加強中國石油企業(yè)財務風險管理[J].會計之友（中旬刊），2008，（2）：25-26.

第6篇：企業(yè)財務風險管理及防控范文

【關鍵詞】：現(xiàn)代企業(yè) ；財務風險管理 ；問題對策

中圖分類號： TU71 文獻標識碼： A 文章編號：

引言

隨著中國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)賴以生存的環(huán)境發(fā)生了巨大變化。來自國內(nèi)、國際市場日益白熱化的競爭，一方面為企業(yè)提供了廣闊的舞臺，另一方面又潛藏了無數(shù)風險，諸多案例表明，財務風險是導致企業(yè)破產(chǎn)的最重要原因。只有全面認識企業(yè)財務風險的現(xiàn)狀及成因，切實加強財務的風險管理，才能有效地控制企業(yè)的財務風險。

一、財務風險的基本概念及特征

根據(jù)中西方的財務理論，通常認為現(xiàn)代企業(yè)的財務風險，是企業(yè)在籌資中出現(xiàn)的風險。事實上，這種說法并不完整。眾所周知，現(xiàn)代企業(yè)開展財務活動，是一套完整的包括投資、籌資、回收以及收益分配等環(huán)節(jié)的系統(tǒng)，在各項環(huán)節(jié)中均可能存在風險。對此，我們應從整個財務活動過程，即由財務觀念至最終的財務收益全面認識企業(yè)的財務風險。將企業(yè)的“財務風險”解釋成：財務風險客觀存在于現(xiàn)代企業(yè)中，由于受到各種無法預料及防范的因素影響，導致企業(yè)的實際財務收益與預期的發(fā)生偏離，進而使企業(yè)產(chǎn)生嚴重損失。

二、現(xiàn)代企業(yè)財務風險管理存在的問題

1.現(xiàn)代企業(yè)的財務管理者缺乏認識財務風險

只要企業(yè)開展財務活動，必將產(chǎn)生一定的財務風險。在實際工作中，我國多數(shù)現(xiàn)代企業(yè)的財務管理者缺乏較強的風險意識，缺乏認識財務風險的客觀規(guī)律，這也是企業(yè)存在財務風險的主要原因。任何一個系統(tǒng)的運行中，人是重要的影響因素，高素質(zhì)、專業(yè)的財務人員，是現(xiàn)代企業(yè)難得一見的寶貴財富。根據(jù)當前的形勢，當代企業(yè)的財務管理人員，由于長期受限于專業(yè)教育以及計劃經(jīng)濟，其個人素質(zhì)以及業(yè)務素質(zhì)相對較低，尤其是自身的職業(yè)道德及判斷能力，難以滿足目前市場經(jīng)濟環(huán)境的需求。

2.企業(yè)內(nèi)部決策的科學性不足

現(xiàn)代企業(yè)出現(xiàn)財務風險的原因，與企業(yè)內(nèi)部會計關系的雜亂密切相關。具體表現(xiàn)于：首先，我國的現(xiàn)代企業(yè)，企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與各管理部門間的關系發(fā)生混亂，企業(yè)資金的使用、管理以及利益配置等方面出現(xiàn)權責不清、管理雜亂的現(xiàn)象，這使企業(yè)的資金利用率不斷下降，資金嚴重流失，并且難以保障企業(yè)資金的完整性及安全性。其次，企業(yè)在采購、銷售、生產(chǎn)、市場預測以及財務管理等環(huán)節(jié)上，缺少合理的統(tǒng)籌分配，這導致企業(yè)的存貨、應收賬款等資產(chǎn)損失慘重。最后，企業(yè)做出重要的投資決策時，并未到市場上進行深入的調(diào)研及科學認證，只是一味的投資，最終導致不良資產(chǎn)損失嚴重。加上，企業(yè)的資本結構未能得到合理規(guī)劃，籌資成本過高，進而促使企業(yè)的負債比重過大，引發(fā)財務風險。

三、預防及控制現(xiàn)代企業(yè)財務管理的對策

1.樹立正確的風險文化及增強員工的風險應對意識

在現(xiàn)代企業(yè)的財務風險管理中，要想取得較高的效益，需要企業(yè)全體員工的團結協(xié)作以及完善制度的支撐。唯有從風險文化上，增強企業(yè)職員的財務風險意識，轉(zhuǎn)變以往與我無關以及分層管理的風險觀念，構建充分具體的風險觀念。才能在實際工作中，及時發(fā)現(xiàn)及評估風險，自行調(diào)整及達到風險防范的團隊化，進而將財務風險管理的理念及行動貫徹落實在企業(yè)的每位員工中。與此同時，企業(yè)的相關管理層，應集中精力進行市場的調(diào)查及規(guī)劃，加強建設企業(yè)自身的風險機制文化，做到風險文化與制度控制的有機結合，從而全面提高企業(yè)自身的風險控制水平。

2.加強應收賬款的風險管理

應收賬款是產(chǎn)生財務風險的重要因素，對此，應重視企業(yè)應收款項的風險管理。首先，妥善管理企業(yè)的客戶資料，及時及完整的收集顧客的相關信息，并根據(jù)可靠的信息對顧客加以資信評估，主要包括收集客戶個人的信息、財務及經(jīng)營等情況的信息內(nèi)容。其次，構建合理的顧客信用管理體系，依據(jù)企業(yè)的產(chǎn)品銷售制度、資金使用情況等，加以確定顧客的信用日期及信用額度。再次，注重企業(yè)本身的經(jīng)營管理，對拖欠已久的款項，應盡快追償，并構建嚴格規(guī)范的賬款清欠機構及清欠制度。最后，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部的審計監(jiān)督職能，逐漸健全財務風險的內(nèi)控體系。與此同時，適時抽查企業(yè)內(nèi)控制度的行駛狀況，加強應收款項的內(nèi)部審計，如銷售貨物、收款程序的審計等。

3.構建有效可行的風險解決機制

為有效預防及控制潛在的財務風險，現(xiàn)代企業(yè)應從長遠的利益著想，構建及完善財務風險的防控機制。第一，利用某種形式，如參與社保等，將企業(yè)的所有或者部分財務風險進行轉(zhuǎn)移，讓其他人承擔，并構建完善的風險轉(zhuǎn)移制度。第二，通過企業(yè)與企業(yè)間的各種經(jīng)營、聯(lián)營以及對外投資的多元化等途徑，將企業(yè)的財務風險及時化解或分散，并構建完善的風險化解制度。第三，選取財務管理方案時，全面評價每種方案可能出現(xiàn)的財務風險。另外，在確保理財目標順利完成的條件下，構建完善的風險回避制度。第四，構建完善的風險基金與積累劃分機制，及時補充企業(yè)自身的現(xiàn)有資金，以不斷增強企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展實力，從而有效提高現(xiàn)代企業(yè)的抵抗風險能力。

4.重視企業(yè)財務風險的預測

預測的財務風險，是指在識別及估量風險的基礎上，確認企業(yè)面對的種種風險，以及應對此類風險后，給企業(yè)財務產(chǎn)生影響的方法，主要包括風險的識別與風險的估量兩種方法。其中，風險的識別方法，即企業(yè)經(jīng)營管理中，收集及整理財務風險的相關信息，并認真分析其的風險環(huán)境，以及識別其的風險特點及種類等。要想有效識別潛在的風險，必須適時調(diào)查及研究企業(yè)的內(nèi)外界環(huán)境，加以判斷各種環(huán)境因素對現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理活動造成的影響，預測這些風險造成的損失，并分析其的損失原因及性質(zhì)。企業(yè)財務風險的識別方法主要有：財務分析法、幕景分析法以及可行性的研究等。而風險的估量方法，則是利用統(tǒng)計推算的方法，加以描述已識別的風險，主要包括各潛在風險的發(fā)生頻數(shù)、損失程度及其對企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的影響等。通過估量企業(yè)的潛在風險，為后來財務風險的防控、處理以及決策等做出準確依據(jù)。企業(yè)財務風險的估量方法，包括費希爾線性的判定法、概率的估量法等。

5.企業(yè)應當建立合理的資本結構

負債融資是一把“雙刃劍”，既能為企業(yè)帶來收益，同時也增大了財務風險。企業(yè)應該對這些風險因素進行權衡，確定在一定條件下獲取最大收益的資本結構，使財務杠桿利益抵消風險增大所帶來的不利影響。在確定資本結構時，應從自身實際的生產(chǎn)經(jīng)營能力、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況和償債能力進行綜合分析，結合企業(yè)未來時期銷售收入的增長幅度及穩(wěn)定程度，企業(yè)所處行業(yè)競爭的情況等因素，以確定最佳資本結構，保持資金和負債之間適當?shù)谋壤P系。其次，企業(yè)必須保持流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)有一定的比例；因為流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力比較強，流動資產(chǎn)所占比例越大，償債能力越強，但是過多的流動資產(chǎn)會使資金閑置，對企業(yè)增加收益不利。此外，企業(yè)必須確定適度的負債結構，即借入資金的來源結構和期限結構，根據(jù)借款金額、期限、利率的高低選擇適當?shù)幕I資方式，并在負債總額一定的情況下，確定流動負債和長期負債的比例，使它們的結構趨于合理，減輕到期支付壓力和風險。在金融行業(yè)競爭加劇的情況下，企業(yè)還應當充分考慮各大銀行在不同種類的業(yè)務上的不同條件和優(yōu)惠，充分利用現(xiàn)代金融工具，趨利避害，降低籌資成本。

結束語

總而言之，預防及控制財務風險，是現(xiàn)代企業(yè)開展財務管理工作的主要內(nèi)容，是現(xiàn)代企業(yè)項目管理的重要部分之一。我國的現(xiàn)代企業(yè)，應加強預防及控制各種風險的出現(xiàn)，認真分析其存在的原因，并采取相應的處理措施，以確保企業(yè)管理工作的順利進行，從而促進企業(yè)經(jīng)濟的快速發(fā)展，以及逐步提高其的市場競爭力。

參考文獻：

[1]王凱.淺談現(xiàn)代企業(yè)對財務風險的防范與管理[J].現(xiàn)代商業(yè)，2009.

第7篇：企業(yè)財務風險管理及防控范文

在我國城市化進程不斷推進的時代背景下，建筑企業(yè)如雨后春筍般的不斷涌現(xiàn)，并讓原本就競爭激烈的建筑市場變得更加嚴峻。而建筑企業(yè)為了實現(xiàn)自身效益的最大化，有效規(guī)避企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的各種風險，就必須要充分發(fā)揮內(nèi)部審計的積極作用，并將內(nèi)部審計與財務風險管理有機的結合到一起，采取有效措施來應對企業(yè)經(jīng)營的潛在風險，從而減少建筑企業(yè)因財務風險帶來的損失。

關鍵詞：

建筑企業(yè)；內(nèi)部審計；財務風險管理；預測評估

近年來，經(jīng)濟的發(fā)展與科技的進步都給我國建筑行業(yè)創(chuàng)造了巨大的發(fā)展空間。這雖然給國內(nèi)眾多建筑企業(yè)帶來了可觀的收益，但是在市場經(jīng)濟體制下，建筑企業(yè)原有的內(nèi)部審計辦法以及財務風險管理模式已經(jīng)越來越難以滿足當前社會發(fā)展形勢。因此，為了促進建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就要在嚴格的內(nèi)部審計基礎上，做好風險預測、規(guī)劃以及應對措施的制定工作，從而在高效防控各類財務風險的前提下，提高建筑企業(yè)的市場競爭力。

一、建筑企業(yè)財務風險的概念及形成原因

建筑企業(yè)財務風險，泛指那些在企業(yè)理財活動中，受各種不可預料、不可控制因素影響而產(chǎn)生的各種風險，不僅包括融資風險、投資風險以及資金收回風險，同時收益分配風險也是其中較為關鍵的一環(huán)。建筑企業(yè)如不能對此采取有效措施，則會蒙受巨大的經(jīng)濟損失。其中，導致建筑企業(yè)產(chǎn)生財務風險的原因包括以下兩個方面：第一，客觀原因。市場變化瞬息萬變，而一旦建筑企業(yè)自身能力不足或者資金相對匱乏，就很難在第一時間采取有效措施應對市場變化，進而產(chǎn)生財務風險。特別是對于那些中小型建筑企業(yè)而言，國家的宏觀經(jīng)濟政策比較側(cè)重于大型國有建筑企業(yè)以及國有控股企業(yè)，對于中小型企業(yè)的扶持力度較小，再加上中小型企業(yè)融資門檻較高，使得它們更容易在市場突變時產(chǎn)生財務風險；第二，主觀原因。有些建筑企業(yè)尤其是中小型企業(yè)的管理模式以及理念相對落后，且企業(yè)員工培訓體系也不夠健全，財務管理觀念陳舊，風險意識淡薄，很容易在財務管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏，進而產(chǎn)生大量財務風險。與此同時，有些建筑企業(yè)的內(nèi)部控制制度不健全，甚至于仍在沿用傳統(tǒng)的粗放式管理模式，使得企業(yè)對自身固定資產(chǎn)及其他資本均缺乏有效監(jiān)控，從而引發(fā)財產(chǎn)流失、資源浪費等問題。另外，有些建筑企業(yè)的管理水平較差，對于企業(yè)的未來發(fā)展并沒有做出合理規(guī)劃，使得企業(yè)很容易在承接建筑項目后出現(xiàn)資金短缺問題，進而陷入財務困境；等等。上述內(nèi)容都是目前建筑企業(yè)，特別是那些民營企業(yè)、私營企業(yè)等中小型企業(yè)出現(xiàn)財務風險的主要因素，作為建筑企業(yè)的管理者，應該切實做好財務風險管理工作。

二、建筑企業(yè)內(nèi)部審計對財務風險管理的作用

內(nèi)部審計是一項獨立的、且客觀的保證和咨詢活動，開展內(nèi)部審計可以達到增加企業(yè)價值以及改進組織策略的目的。與此同時，相較于企業(yè)其他職能部門，內(nèi)部審計在企業(yè)財務風險防控中所起到的作用也是獨特的、意義深遠的。內(nèi)部審計與建筑企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營是相對獨立的，它并不會參與企業(yè)內(nèi)部管理制度的制定及其他業(yè)務活動的實際操作。正是由于內(nèi)部審計不承擔各項業(yè)務管理問題的直接責任，才能使其成為有效防范財務風險的客觀條件。其中，在建筑企業(yè)財務風險管理中加入內(nèi)部審計，可以取得以下作用：

(一)監(jiān)控作用

內(nèi)部審計最初就是為了方便查錯防弊存在的。通過對建筑企業(yè)內(nèi)部各管理層及部門行為的合法性、合理性進行監(jiān)測，一方面可以保證建筑工程項目實施過程中各項規(guī)章條款得以有效落實，大大降低發(fā)生偷工減料或者現(xiàn)象的發(fā)生幾率，另一方面還能在第一時間就發(fā)現(xiàn)的問題進行糾正，并對糾正效果進行評估，從而為建筑企業(yè)未來的良性發(fā)展打下堅實基礎。

(二)咨詢作用

建筑企業(yè)可以依靠內(nèi)部審計具備的監(jiān)測功能，對自己內(nèi)部的結夠、程序、戰(zhàn)略以及風險等有一個全面系統(tǒng)的掌握與評價，綜合性強且涉及面廣，并為內(nèi)部審計咨詢職能的發(fā)揮提供有力支撐。在實際工作中，內(nèi)部審計有必要并且有能力向被審計單位提供一些包括咨詢、建議、協(xié)調(diào)、過程或流程設計以及培訓等工作。內(nèi)部審計的咨詢服務豐富了創(chuàng)造型的內(nèi)部審計內(nèi)容，可以與保證服務一起共同促進審計目標的實現(xiàn)。

(三)風險預測

通過內(nèi)部審計可以對建筑企業(yè)的實際情況有一個全面徹底的了解以及把握，這就使得內(nèi)部審計有能力對企業(yè)未來發(fā)展中可能存在的不利因素做出科學合理的分析以及預測。與此同時，通過評估與監(jiān)測還能及時發(fā)現(xiàn)建筑企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷以及弊端，從而為管理者或者決策者做出決策提供客觀詳實的理論依據(jù)，使企業(yè)有效規(guī)避未來可能發(fā)生的各種財務風險。

(四)評價作用

內(nèi)部審計需要對建筑企業(yè)的所有財務狀態(tài)、財務活動以及財務成果等進行鑒定與評價，由此得出的審計結論，也是企業(yè)實施財務風險管理的有力依據(jù)。與此同時，內(nèi)部審計還可以對建筑企業(yè)內(nèi)部各部門生產(chǎn)經(jīng)營報告的真實性、效益性以及正確性等進行確認，從而為獎懲制度的完善提供保障。

三、建筑企業(yè)利用內(nèi)部審計提高采取風險管理效率的策略

內(nèi)部審計作為建筑企業(yè)內(nèi)部管理體系中至關重要的一環(huán)，它貫穿于建筑企業(yè)管理的每一個角落。只要建筑企業(yè)進行管理經(jīng)營，都會或多或少的存在一定風險，所以，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的各項職能作用就顯得尤為重要。其中，建筑企業(yè)在運營管理過程中面臨的財務風險主要來自籌資以及投資等方面，而為了加強對財務風險的有效防控，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的積極作用，也應該從這幾方面入手：

(一)從建筑企業(yè)籌資方面來看

現(xiàn)如今，建筑企業(yè)的籌資渠道也趨向多元化，向銀行借貸、發(fā)行債券、債務重組以及股票等，都是現(xiàn)代企業(yè)籌資的主要渠道。然而籌資渠道的不同，可能產(chǎn)生的財務風險也會存在一定差異，這就要求建筑企業(yè)在籌資時需要充分考慮其優(yōu)缺點，借助內(nèi)部審計來對因籌資方式選擇不當引起的財務風險進行防控。舉例來說，銀行借貸根據(jù)期限的不同可分為長期借款以及短期借款兩種。建筑企業(yè)通過這種方式可以在短時間內(nèi)籌措到大量資金，以此來滿足企業(yè)長期或者短期的資金需求。但是銀行借款受利率、匯率及其他相關條件波動的影響很大，所以，建筑企業(yè)在通過銀行借款緩解資金壓力時，也可能會因上述條件的變化產(chǎn)生財務風險，進而蒙受損失?；诖?，內(nèi)部審計人員需要在建筑企業(yè)向銀行借款前，對以下內(nèi)容進行核實與評估：第一，對借款建筑企業(yè)的特點、能力以及條件等進行評估；第二，對借款建筑企業(yè)的借款原因及用途的合理性進行評估；第三，對借款建筑企業(yè)能否將借款用到實處，并且能為企業(yè)帶來多大收益等情況進行核實評估。

(二)從建筑企業(yè)投資方面來看

建筑企業(yè)制定和執(zhí)行任意投資決策時，必須要利用內(nèi)部審計來強化自身的風險防范意識。在實際投資決策過程中，為了有效提升投資效益，建筑企業(yè)應該在投資方案實施過程中積極運用風險防范控制策略，加強風險預防與控制，從而在確保預期投資目標得以實現(xiàn)的前提下，保證建筑企業(yè)的切身利益。具體來說，相關的內(nèi)部審計人員可以通過建立健全相應的投資風險評價機制，來對建筑企業(yè)投資方面可能產(chǎn)生的風險進行防范：第一，對投資規(guī)模進行確定。由于建筑工程項目的特殊性，使得大多數(shù)建筑企業(yè)并不會將大量的資金用來進行長期債權投資或者長期股權投資，所以，建筑企業(yè)需要參考以下公式，來考慮企業(yè)對外投資是否與企業(yè)資產(chǎn)匹配；第二，內(nèi)部報酬率。在建筑企業(yè)的投資過程中，內(nèi)部審計的主要職責就是對企業(yè)投資項目的盈利率進行分析評價，其中，投資項目的盈利率是真實反映企業(yè)投資使用效率的重要標準。一旦內(nèi)部報酬率低于企業(yè)資金成本，則建筑企業(yè)就勢必會承受較大的財務風險，進而引發(fā)一系列嚴重后果。

四、結語

綜上所述，財務風險是任何一家建筑企業(yè)都無法完全避免的，想要獲得效益就勢必要承擔一定風險。所以，為了加強對財務風險的有效防范，建筑企業(yè)應該在財務風險管理中充分發(fā)揮內(nèi)部審計職能，在保證其客觀性以及獨立性的基礎上，提高企業(yè)財務風險防范意識以及能力，從而減少因籌資、投資引起的損失，使企業(yè)得以良性發(fā)展。

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第8篇：企業(yè)財務風險管理及防控范文

關鍵詞：財務風險　成因　管理

一、企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的財務風險極其成因

1、企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的財務風險

企業(yè)財務風險是指企業(yè)因多種因素的影響而不能實現(xiàn)預期財務收益，從而產(chǎn)生損失的可能性。由于財務風險客觀存在于企業(yè)財務管理工作的各個環(huán)節(jié)，所以財務風險的存在無疑會對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。

企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的財務風險主要有以下幾種：第一，資本結構不合理。資本結構的不合理使企業(yè)財務負擔沉重，償付能力嚴重不足。目前，我國企業(yè)大部分存在著資產(chǎn)負債率較高、銀行貸款過多的問題。第二。投資風險。多企業(yè)投資決策者對投資風險的認識不足，盲目投資導致企業(yè)投資損失巨大，從而誘發(fā)財務風險。第三，籌資風險。隨著市場經(jīng)濟地不斷發(fā)展，企業(yè)不僅可在貨幣市場上籌措資金，而且可在資本市場上籌措資金。資本市場是高收益與高風險并存的地方。因此企業(yè)籌措資金時面臨巨大的財務風險。第四。運營風險。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，存在著很多來自內(nèi)外部的不可控因素，如外部經(jīng)濟形勢和國家政策的變化和企業(yè)內(nèi)部財務控制體系存在的問題等。

2、財務風險的成因

(1)內(nèi)部控制體系不完善

財務內(nèi)部控制系統(tǒng)是企業(yè)財務管理中的一個相對獨特的系統(tǒng)，要充分發(fā)揮內(nèi)控體系的作用，企業(yè)不僅要設置獨立的組織機構，還要根據(jù)企業(yè)的特點，建立起一套系統(tǒng)有效的內(nèi)部財務監(jiān)控制度。才能保證企業(yè)內(nèi)部財務監(jiān)控系統(tǒng)的高效運行。而目前我國企業(yè)太多沒有建立內(nèi)部財務監(jiān)控機制。即使建立了內(nèi)部控制體系，也難以發(fā)揮其財務監(jiān)督作用，無法對企業(yè)財務活動進行有效的約束。

(2)企業(yè)財務決策缺乏科學性

企業(yè)內(nèi)部財務關系混亂也是企業(yè)產(chǎn)生財務風險的一個重要原因。目前，我國很多企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。在采購、生產(chǎn)、銷售、財務、市場預測等各環(huán)節(jié)之間缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)配合。造成應收款項、存貨等資產(chǎn)損失嚴重。在進行投資決策時不進行深入市場調(diào)研和科學論證，盲目投資，形成不良資產(chǎn)或巨額損失，引發(fā)一系列財務風險。

(3)財務人員缺乏風險意識

任何系統(tǒng)的運行，人都是非常重要的條件，高素質(zhì)的理財人員。更是企業(yè)不可多得的財富。企業(yè)作為一個財務主體必然面臨財務風險，財務風險是客觀存在的，但在現(xiàn)代企業(yè)管理中，有許多財務管理人員風險意識淡薄，不能從根本上把握風險的本質(zhì)，并且受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟的影響和受專業(yè)教育的程度限制，其綜合素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)都有待提高，他們的理財觀念和理財方法，特別是職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力，還不能在更大程度上適應市場經(jīng)濟環(huán)境的要求，這也是企業(yè)財務風險產(chǎn)生的一個重要原因。

二、進行企業(yè)財務風險管理的必要性

1、可以有效減低風險管理成本

風險管理成本作為企業(yè)經(jīng)營成本的一部分，節(jié)約風險管理成本不但是管理風險的目標，同時也等于增加了企業(yè)的價值。風險管理成本有形成本和無形成本兩部分。有形成本主要包括風險管理所花費的企業(yè)經(jīng)濟資源，其主要包括保險費，其他替代性風險理財計劃的成本或未獲保險賠款的損失，災害預防設施的支出和風險管理部門支出等。無形成本則是指風險管理人員對不確定存在的擔心而導致的生產(chǎn)效率的降低。通過財務風險管理。能夠有效規(guī)避有形成本和無形成本，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2、能夠顯著降低交易成本

交易成本是企業(yè)進行管理風險管理重要原因之一。風險管理可通過交易成本的減少，增加企業(yè)價值。交易成本降低的幅度主要取決于兩個因素：一是企業(yè)財務結構對風險的承受能力，二是企業(yè)遭遇財務困境連帶引發(fā)的成本。這兩個因素的水平越高。通過風險管理為企業(yè)增加的價值和降低的成本也就越大。

3、顯著避免投資決策失誤

企業(yè)在追求公司價值最大化目標的過程中。涉及企業(yè)內(nèi)外部諸多利害關系。企業(yè)重大投資計劃的成功與否。均會對利害關系人產(chǎn)生一定的影響。因此，通過風險管理可降低投資決策失誤進而增強企業(yè)籌資能力，降低籌資成本，提高企業(yè)價值，為利益相關者帶來更大收益。

三、財務風險防范策略

1、提高管理者的風險管理水平

在激烈的市場競爭中，企業(yè)要立于不敗之地，必須遵循經(jīng)濟規(guī)律，規(guī)避來自內(nèi)外部的各種風險要素，將財務風險對企業(yè)的負面影響降到最低。首先，企業(yè)管理者要樹立風險防范意識。嚴格管理，規(guī)范經(jīng)營。其次，要建立層層負責的企業(yè)風險防控體系。風險防控體系應包含公司組織結構和執(zhí)行機構等。其中公司組織機構包括股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和職能部門。執(zhí)行機構包括董事會、經(jīng)理和職能部門三個層次，經(jīng)理是執(zhí)行體系的中心，公司經(jīng)理的經(jīng)營權限受到專業(yè)委員會的約束，這樣可以有效減少經(jīng)理決策的失誤和逆向選擇行為。第三，要強化企業(yè)內(nèi)部審計。內(nèi)部審計是公司總經(jīng)理為了保證公司財務活動正常進行，在企業(yè)內(nèi)部設立獨立的審計機構和配備專職的審計人員。對企業(yè)的財務收支及各項經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行的監(jiān)督。從而對企業(yè)內(nèi)部各層次的委托關系進行監(jiān)督，以便充分發(fā)揮企業(yè)各個部門的作用，進而創(chuàng)造良好的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境。

2、建立健全財務風險內(nèi)部控制體系

(1)樹立風險管理的意識

為防范規(guī)避內(nèi)部控制風險，企業(yè)應建立風險評估機制，在企業(yè)內(nèi)部樹立良好的風險意識。使得管理者、財務人員及其他員工都具備基本的風險辨識能力，并可對辨識出的風險及其特征進行分析和評價，降低企業(yè)潛在風險。

(2)建立風險內(nèi)部控制制度

要在企業(yè)內(nèi)部制定完備的財務風險制度。即五種職務相分離制度：授權批準職務與執(zhí)行業(yè)務職務相分離：業(yè)務經(jīng)辦職務與審核監(jiān)督職務相分離；業(yè)務經(jīng)辦職務與會計記錄相分離；財產(chǎn)保管職務與會計記錄相分離；業(yè)務經(jīng)辦職務與財產(chǎn)保管職務相分離等。通過對財務風險的綜合控制來降低其給企業(yè)帶來的損失。

(3)加強人員素質(zhì)的培養(yǎng)

現(xiàn)代財務管理的內(nèi)部控制活動已經(jīng)突破了財務會計的工作范疇，它不僅局限于財務會計的知識領域，同時也是市場營銷、法律咨詢、規(guī)劃發(fā)展、信息管理、設備采購、安全生產(chǎn)等多方面知識的融合，沒有相應的知識支持，內(nèi)部控制效果難以保證。因此，培養(yǎng)和提高財務管理人員的綜合素質(zhì)，使之能更好地執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度，對于其履行本職工作，減少內(nèi)部控制風險具有重要作用。

3、充分利用信息手段識別和規(guī)避財務風險

企業(yè)利用信息手段規(guī)避財務風險可從以下幾個方面進行：第一，建立財務信息防護體系。企業(yè)要將信息安全納入安全生產(chǎn)體系，落實安全評估制度和等級保護制度，建設網(wǎng)絡信任體系和應急機制，建立多層次的網(wǎng)絡與信息安全防御系統(tǒng)，及時掌握企業(yè)財務風險。第二，建立科學的財務信息體系。財務信息體系的建立要從信息系統(tǒng)的規(guī)劃、設計、管理、維護等多個方面綜合考慮，制定嚴格的控制標準，建立企業(yè)信息化標準體系庫，實現(xiàn)標準的動態(tài)維護和管理。第三，建立財務信息評價考核體系。企業(yè)要根據(jù)整體工作要求，將信息化指標納入評價范圍，形成有效的激勵機制。促進企業(yè)信息化水平的不斷提高。

第9篇：企業(yè)財務風險管理及防控范文

關鍵詞：鐵路非運輸業(yè)；財務風險；研究

20世紀80年代中期，鐵路為解決運輸業(yè)工資不足、職工子女就業(yè)和安置富余人員設立了大量的鐵路非運輸企業(yè)（原多經(jīng)企業(yè)，以下稱非運輸企業(yè)）。由于歷史原因，這些非運輸企業(yè)長期依附于運輸業(yè)，缺乏走向市場的動力和機制。近年來，鐵路總公司確立了“多元化經(jīng)營、一體化管理、全口徑核算”的多元化經(jīng)營戰(zhàn)略，為非運輸企業(yè)發(fā)展帶來深刻變革，給財務風險管理帶來新問題。隨著非運輸業(yè)經(jīng)營范圍和規(guī)模不斷擴大，面臨財務風險增多。

一、多元化戰(zhàn)略下非運輸企業(yè)面臨的財務風險

財務風險是指企業(yè)在各項財務活動中因各種難以預料和無法控制的因素使企業(yè)獲得的財務結果與預期目標發(fā)生偏差而蒙受經(jīng)濟損失的可能性。多元化戰(zhàn)略下非運輸企業(yè)面臨的主要財務風險有以下幾個方面。

（一）強勁的資金需求與償債力不強導致的融資風險

非運輸企業(yè)經(jīng)營范圍由創(chuàng)立時期的運輸加買賣（交通+商業(yè)）發(fā)展到除鐵路客貨核心業(yè)務以外的全能業(yè)務，涵蓋了制造、建筑、商貿(mào)、房地產(chǎn)等12個行業(yè)。一方面業(yè)務拓展需要籌集大量資金，但目前非運輸企業(yè)一般通過內(nèi)部積累、信用欠款和少量貸款籌集資金，融資渠道單一，融資困難；另一方面非運輸企業(yè)創(chuàng)效弱，家底簿、積累少，償債能力不強，無法及時償還到期債務。融資難和償債力不強增加了融資風險。

（二）風險評估缺失與經(jīng)驗決策導致的投資風險

從近十年鐵路投資失敗的案例看，在對外投資和內(nèi)部固定資產(chǎn)投資中，非運輸企業(yè)對投資決策的可行性缺乏科學的分析，沒有對投資方案的實施時機、潛在風險、預期收益等指標進行評估，在決策時憑借主觀經(jīng)驗，造成投資損失，多元化戰(zhàn)略下涉及的行業(yè)和項目多、規(guī)模大，投資風險也隨之增大。

（三）發(fā)展戰(zhàn)略缺失與規(guī)模擴張導致的資金回收風險

非運輸企業(yè)普遍存在功利化、短期化行為，缺乏長遠發(fā)展戰(zhàn)略和支柱產(chǎn)業(yè)。在以營業(yè)收入作為工效工資計提基數(shù)的績效考核體制下，企業(yè)必須進行規(guī)模擴張，但苦于無經(jīng)濟實體，唯有開展商貿(mào)和建筑等業(yè)務。例如，××鐵路局2013年非運輸業(yè)230億元的收入構成中，商貿(mào)業(yè)占48%，利潤率0.3%；建筑業(yè)占10%，利潤率1.2%。占用大量資金開展毛利極低的商貿(mào)和建筑業(yè)，收入結構嚴重失調(diào)，導致資金鏈斷裂，壞賬風險和資金回收風險增加。

（四）負債與產(chǎn)權結構不合理導致的債務風險

非運輸企業(yè)資產(chǎn)負債率由五年前的60%普遍提高到目前的80%以上，而產(chǎn)權比率由40%降至20%以下?！痢凌F路局非運輸業(yè)2013年資產(chǎn)負債率達84%，產(chǎn)權比率為16%，負債率上升，這可能導致企業(yè)陷入財務危機，個別非運輸企業(yè)已到資不抵債的破產(chǎn)邊緣，債務風險急劇加大。

（五）亂設賬戶與資金松散管理導致的資金管理風險

近年來，非運輸企業(yè)雖然開展了大規(guī)模撤銷、合并法人企業(yè)和撤銷亂設銀行賬戶工作，但資金分散現(xiàn)象仍較嚴重，各企業(yè)開戶行涉及多家不同的銀行，平均每個法人企業(yè)開設賬戶均在3個以上，資金嚴重分散，沉淀、使用效益差，安全隱患大。多頭開設賬戶與資金分散管理導致企業(yè)一方面資金閑置，另一方面靠貸款解決資金需求加大了資金管理風險。

（六）企業(yè)整體創(chuàng)效不強導致抗風險能力弱

經(jīng)過近30年的發(fā)展，非運輸企業(yè)經(jīng)歷了創(chuàng)立、與站段脫鉤和多元化發(fā)展的三個階段，從小企業(yè)發(fā)展到大集團，但國有鐵路非運輸業(yè)仍未擺脫“多雜粗”（企業(yè)多、業(yè)務雜、粗放經(jīng)營）的困局，企業(yè)整體創(chuàng)效力不強，年收入超10億元、利潤超千萬元的企業(yè)比例??；合資鐵路由于未統(tǒng)籌發(fā)展非運輸業(yè)，普遍存在“小散弱”（規(guī)模小、分散經(jīng)營、創(chuàng)效弱）的局面，盈利能力差，抗財務風險能力弱。

二、多元化戰(zhàn)略下非運輸企業(yè)財務風險管理存在的問題

（一）財務風險管理意識淡薄，缺乏風險管理的整體策略

一是財務風險管理意識淡薄。非運輸企業(yè)只重視生產(chǎn)安全風險防范，忽視財務風險防控。從近十年鐵路投資、擔保失敗案例看，風險意識淡薄是主因，如長達20年仍未結案的“鐵城虛假擔保案”，從形式看是企業(yè)被外商蒙騙，實際上風險管理缺失才是真正原因。二是缺乏風險管理整體策略。在已實施風險管理的部分企業(yè)中，也是將主要精力投入到具體風險管理中，處在“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”的被動管理狀態(tài)，沒有系統(tǒng)、整體地考慮企業(yè)風險的相互關系，影響企業(yè)整體風險管理的效率和效果。

（二）法人治理結構不完善，風險管理職責不清

一是法人治理結構不完善。非運輸企業(yè)從運輸站段脫鉤后，雖按《公司法》注冊為公司并相應建立了股東會、董事會、監(jiān)事會等機構，但其法人治理結構、議事決策規(guī)則等形同虛設。二是組織結構復雜，管理層次多。鐵路局內(nèi)部產(chǎn)權層級除一、二、三級法人企業(yè)外，還普遍存在四、五級法人企業(yè)，如××鐵路局有200多家非運輸企業(yè)，層級交叉，行業(yè)種類多，風險管控難度大。三是產(chǎn)權關系模糊，風險管理職責不清。雖然經(jīng)過多輪重組整合，但非運輸企業(yè)產(chǎn)權關系尚未完全理順，總部對所屬企業(yè)按投資渠道建立的產(chǎn)權管理不緊密，特別是原站段托管的非運輸企業(yè)與站段長期保持行政隸屬關系，總部對其產(chǎn)權紐帶連接更加脆弱，造成總部、站段占用所屬企業(yè)資金、掏空企業(yè)資產(chǎn)的問題時有發(fā)生。風險管理職責普遍散落于部門職責或崗位職責中，缺乏對風險管理職責的分層表述。

（三）企業(yè)戰(zhàn)略管理缺位，風險決策評估缺失

一是企業(yè)戰(zhàn)略管理缺位。非運輸企業(yè)大多是從運輸站段脫鉤分離而來，主業(yè)不突出，企業(yè)負責人由鐵路局委任且相當部分是因運輸站段安全管理犯錯而轉(zhuǎn)任，缺乏經(jīng)營和財務管理經(jīng)驗，對企業(yè)戰(zhàn)略管理缺乏考慮，存在急于做大規(guī)模、盲目多元化的問題。二是風險決策評估缺失。企業(yè)在迅速擴張時缺少對風險的考量，導致規(guī)模擴張后資金鏈斷裂。三是憑經(jīng)驗決策。過渡追求短期利益、急功近利，不考慮財務風險，導致投融資決策失誤。

（四）財務管理粗放，風險管理的主動性與剛性不足

因法人結構治理、產(chǎn)權紐帶管理等方面存在的問題，目前非運輸企業(yè)財務管理仍然較粗放。一是全面預算管理處在起步階段，停留在年初下達收入、利潤目標的層次上，只強調(diào)規(guī)模擴張，無資金預算，風險管理內(nèi)容欠缺。二是資金未實施集中管理，資金分散，管理成本高。三是違規(guī)借貸、擔保現(xiàn)象時有發(fā)生，資金安全隱患多。四是創(chuàng)新力和成本控制力不強，無成本競爭優(yōu)勢。五是風險管理的主動性和剛性不足。目前，財務風險管理多為事后控制，缺少主動的風險管理機制，不能從根本上防范財務風險。

（五）內(nèi)控制度未建立健全，風險管理體系缺失

一是未建立健全內(nèi)控制度。非運輸企業(yè)普遍未建立起以財務風險管理為核心的內(nèi)控制度，如××鐵路局所屬200多家非運輸企業(yè)中沒有一家設立內(nèi)控專職機構，絕大部分企業(yè)未按國家五部委《關于企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的要求建立起完整的內(nèi)控制度。二是即使部分企業(yè)已建立了內(nèi)控制度，但執(zhí)行不力，甚至將制度當作擺設，風險管理措施如同一紙空文。三是沒有建立起財務風險信息的預警制度，影響決策的效率效果。四是人員素質(zhì)低、膽子大，存在“沒有不敢造的表、沒有不敢花的錢”的亂象，甚至弄虛作假，內(nèi)控運作失控。五是缺乏會計監(jiān)督和控制，如不容職務相互分離，授權審批控制等，缺少從上到下的全面風險管理體系。

三、多元化戰(zhàn)略下非運輸企業(yè)財務風險管理的應對措施

（一）優(yōu)化組織架構，實施專業(yè)化重組

一是優(yōu)化組織架構。按資源集中調(diào)配、縮短管控鏈條原則，建立以總分公司為主、母子公司為輔的組織架構，將非運輸企業(yè)整合為集團公司、專業(yè)化公司、分公司三級管理模式，不再設四級公司，減少法人數(shù)量和管理層級，提高管理效率，強化風險管控能力。二是實施專業(yè)化重組。按照經(jīng)營專業(yè)化、組織結構偏平化的原則，將集團公司下屬的二級公司按從事行業(yè)組建為商貿(mào)、制造、房地產(chǎn)等10多家專業(yè)子公司，發(fā)揮專業(yè)化、集約化管理優(yōu)勢，避免同業(yè)競爭，減少財務風險。三是完善由股東會、董事會、監(jiān)事會、審計委員會等構成的公司治理結構，真正行使股東會職權，防止經(jīng)理職權擴大化，發(fā)揮監(jiān)事會、審計委員會的監(jiān)督作用。四是設立風險管理組織機構，按照分級的原則設立由風險管理委員會、風險管理辦公室和風險管理專崗構成的風險管理機構，發(fā)揮其風險防控作用。

（二）加強企業(yè)戰(zhàn)略管理，謹慎進行投融資決策

一是明確企業(yè)戰(zhàn)略定位。戰(zhàn)略失誤是最大的風險，非運輸企業(yè)必須理順經(jīng)營戰(zhàn)略和財務戰(zhàn)略的關系，在制訂戰(zhàn)略目標時，既要考慮收益，更要評估風險。規(guī)模擴張應堅持相關多元化，選擇與運輸業(yè)密切相關的業(yè)務為發(fā)展模塊，減少風險。二是正確優(yōu)化投資決策。做好投資可行性分析，盡量選擇中短期投資以便盡快回收資本，重大投資決策需聘請專家論證。三是合理制定籌資決策。合理確定資本結構，堅持適度的負債率，利用金融市場融資，改變單一融資方式，降低籌資成本。

（三）建立健全內(nèi)控制度，從源頭控制財務風險

一是建立健全基于風險意識的內(nèi)控制度。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制度基本規(guī)范建立健全包括發(fā)展戰(zhàn)略、投資和籌資等18項企業(yè)內(nèi)控制度，將風險防控措施嵌入到內(nèi)控系統(tǒng)中，從源頭控制風險。二是理順財務關系，健全財務運作機制，分散財務風險，阻隔全局性風險向高級管理層積累。三是加強審計和紀檢部門監(jiān)督，強化事前預防和事中控制，緊盯“三重一大”（重大決策、重要人事任免、重大項目、大額資金）事項的決策。四是加強誠信建設，塑造財務品牌，建立信用褒揚機制和失信懲罰機制。五是建立內(nèi)控責任追究制度。

（四）實施全面預算治理，構造全方位風險管理體系

一是建立預算管理組織體系，實行預算法人負責制。成立全面預算管理委員會，第一管理者負責預算管理的組織實施工作。二是建立全要素、全過程、全員的“三全”預算管理。將投融資活動、經(jīng)營活動和財務收支等全部納入預算體系，真正形成“橫向到邊，縱向到底”的預算管理機制，杜絕資金“體外循環(huán)”，防止資金風險。三是完善量化指標體系。側(cè)重對投資回報率、現(xiàn)金流量等指標的考核，把指標導向有利于提高企業(yè)增長質(zhì)量、降低財務風險上來。四是健全預算分析考核機制，形成一套完整的預算管理和風險防控鏈條。

（五）實施“三集中”管理，構筑資金風險防控體系

一是實行資金集中管理。集團公司對所屬企業(yè)資金實行統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一籌措、統(tǒng)一調(diào)度的集中式管理，解決所屬企業(yè)資金貧富不均、存貸交叉、賬戶林立的矛盾，提高總部對資金的控制力，確保資金安全。二是實行集團公司對所屬企業(yè)債務集中管理，發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢，降低債務成本，控制成員企業(yè)多頭借款帶來的債務風險。三是實行集團公司對所屬企業(yè)會計核算集中管理，縮短財務報告生成時間、減少會計信息加工環(huán)節(jié)，確保會計信息的真實性。

（六）培育風險管理文化，構筑財務風險預警機制

一是培育企業(yè)風險管理文化。風險管理文化是風險管理的最高境界，借助風險管理文化的凝聚力促使全體成員齊心合力抵御財務風險。二是建立財務風險分析預警機制。制定財務風險管理流程圖，設置風險預警指標體系，加快風險信息系統(tǒng)建設，實現(xiàn)財務信息與業(yè)務信息的共享。三是完善風險管理工具，提高風險識別和評估能力。

企業(yè)成敗的關鍵在管理，管理的靈魂是戰(zhàn)略，核心是財務。財務風險管理的重點是對可能出現(xiàn)的財務風險進行事前管控，避免其轉(zhuǎn)化為財務危機，從而使企業(yè)獲得持續(xù)發(fā)展。因此，非運輸企業(yè)構建有效的財務風險管理機制顯得尤為迫切和重要。

參考文獻：

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