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第1篇：養(yǎng)老保險金如何繳納范文

1 前 言

現(xiàn)階段，中國城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度采用“統(tǒng)賬結(jié)合”模式，即社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的部分積累制，由于養(yǎng)老保險制度的轉(zhuǎn)軌成本問題的存在，使得半數(shù)省份的城鎮(zhèn)職工的基金出現(xiàn)“收不抵支”的情況，且養(yǎng)老保險基金投資渠道狹隘，投資收益率很低，未來可能產(chǎn)生養(yǎng)老金缺口的問題將嚴(yán)峻存在。據(jù)中國社科院最新的《現(xiàn)行統(tǒng)賬結(jié)合模式下隱形債務(wù)預(yù)測與測算》的報告稱城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險統(tǒng)賬結(jié)合制度下的隱形債務(wù)達(dá)86.2萬億元，以2012年為基準(zhǔn)，占2012年GDP的比率為166%，隱性債務(wù)會增大未來養(yǎng)老保險基金不可持續(xù)的風(fēng)險[1]。今年機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革，養(yǎng)老保險并軌即將執(zhí)行，解決“雙軌制”這個最大的不公平問題之后，養(yǎng)老保險基金的可持續(xù)性問題將立刻上升為主要矛盾。

2 未來養(yǎng)老保險基金缺口預(yù)測模型[2]

本文將綜合養(yǎng)老保險基金收益率、人口年齡結(jié)構(gòu)[2]、參保人數(shù)、離退休人數(shù)以及工資增長率等因素對養(yǎng)老保險金累計結(jié)余的影響，以歷年公布的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對我國養(yǎng)老保險金的未來缺口進(jìn)行預(yù)測。

假設(shè)條件：（1）假設(shè)城鎮(zhèn)職工男女初次參加工作繳納養(yǎng)老保險金的年齡都為20歲，退休年齡男性60歲，女性55歲。盡管我國最近出臺一項(xiàng)新的退休年齡規(guī)定：到2030年，普遍實(shí)現(xiàn)男女職工在65歲退休領(lǐng)取養(yǎng)老保險金，但是為了預(yù)測數(shù)據(jù)的保守性，決定與原國家退休政策規(guī)定保持一致。（2）基金收入時不考慮個人賬戶的繳費(fèi)，只關(guān)注企業(yè)給職工繳納的養(yǎng)老保險金，即社會統(tǒng)籌賬戶，并且把繳費(fèi)比例確定為一個定值20%。（3）養(yǎng)老保險替代率為一個定值。我國各個層級的養(yǎng)老保險的支出水平不同，本文將根據(jù)我國城鎮(zhèn)參保職工養(yǎng)老金的發(fā)放情況來確定養(yǎng)老金替代率。（4）忽略制度轉(zhuǎn)軌成本。（5）不考慮國家財政補(bǔ)貼。我們主要是分析養(yǎng)老保險基金在市場中充分運(yùn)用的情況，對其未來缺口做一個預(yù)測，所以忽略國家財政補(bǔ)貼對其影響。（6）養(yǎng)老保險基金收益率根據(jù)以往2000―2014年的情況做一個簡單的預(yù)測，然后考慮其對養(yǎng)老保險基金收入的影響。（7）養(yǎng)老保險基金收益是在上年的累計結(jié)余和本年不考慮收益率的基金收入的基礎(chǔ)上計算得出，因?yàn)槠髽I(yè)為職工繳納養(yǎng)老保險金是在每月固定時間繳納，所以假定對本年基金收入進(jìn)行投資利用平均時間數(shù)值計算，即1/2×本年基金收入。（8）忽略養(yǎng)老保險支出對養(yǎng)老保險基金收益的影響，將基金支出視為一次性年底支出。（9）假設(shè)退休人員的死亡年齡一律為85歲。（10）養(yǎng)老保險的基金收益率用社保基金收益率來代替。

2.1 建立城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金收入模型

我國養(yǎng)老金的籌資模式為具有中國特色的部分積累制，即個人賬戶采用積累制按照職工本人上月基本工資的 8%由職工個人對其承擔(dān)繳費(fèi)；社會統(tǒng)籌賬戶采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，由企業(yè)按照職工上月基本工資的20%替企業(yè)員工繳納養(yǎng)老保險基金。

按照上述假設(shè)，本文計算基金收入時不考慮個人賬戶的繳費(fèi)，只關(guān)注社會統(tǒng)籌賬戶，并且把繳費(fèi)比例確定為一個定值20%。

2.2 建立城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金支出模型

我國繳納養(yǎng)老保險的要求是：一般只有交滿15年，到退休時才能終生享受養(yǎng)老金。養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金與個人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成?；A(chǔ)養(yǎng)老金按照不低于國家和省規(guī)定基礎(chǔ)養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)支付，由統(tǒng)籌賬戶每月支付；個人養(yǎng)老保險金是將個人賬戶中的存儲額發(fā)放給退休職工。

按照上述國家政策，本文在建立城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金的支出模型時將其視為一個統(tǒng)籌賬戶。養(yǎng)老保險基金替代率：

2.3 城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金未來缺口的預(yù)測

第一，利用收入模型對未來40年（2011―2040年）的收入進(jìn)行預(yù)測，首先確定上述模型所含的參數(shù)值，第t年的繳納比例m為社會統(tǒng)籌賬戶的繳納養(yǎng)老保險金的比例，國家規(guī)定為20%，在本文中一律用20%來計算；關(guān)于Wk[TX-]年平均工資在2010年的數(shù)值的選取定為36539元數(shù)據(jù)來源于國家統(tǒng)計局；[DD（]a-1[]x=20[DD）]Lx，t為繳納養(yǎng)老保險金的參保職工總?cè)藬?shù)，數(shù)據(jù)來源于蔣英霞《中國城鎮(zhèn)職工社會養(yǎng)老保險基金未來收支缺口的精算預(yù)測》文中所做預(yù)測；θ為年平均工資增長率，根據(jù)2013年的統(tǒng)計年鑒[3]對21世紀(jì)以來的我國城鎮(zhèn)企業(yè)就業(yè)人員平均工資增長率的情況做了統(tǒng)計，如表1所示。

由表1可知，近14年我國的城鎮(zhèn)企業(yè)職工每年的平均工資增長率都保持在10%以上，年平均增長率達(dá)到13.37%，但是有逐步下滑的趨勢。結(jié)合我國的宏觀調(diào)控的目標(biāo)――保持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長，防止由于經(jīng)濟(jì)過快增長帶來的通貨膨脹問題就可以很好的解釋為何我國的城鎮(zhèn)職工的年平均工資增長率有穩(wěn)步下滑的趨勢。因此，本文在預(yù)測年平均工資增長率的時候采用分段法，每隔10年θ值變化一次：前10年為11%，2021―2030年為8%，2031―2040年為6%來測算θ。針對基金收益可用同種方法進(jìn)行預(yù)測計算，根據(jù)全國社保基金理事會公布的年報數(shù)據(jù)分析知基金收益增長率[4]，如表2所示。

由表2可知，基金平均增長率為5.6%，前四年波動較大是受金融危機(jī)的影響，在未來40年中，我們有理由相信國家會利用這筆巨大的資金來進(jìn)行投資，獲取一定的收益；利用分段法，每隔10年基金收益率變化一次，由于經(jīng)濟(jì)波動以及外界環(huán)境（如政治環(huán)境）等的影響，預(yù)估前10年為6%，2021―2030年為6.5%，2031―2040年為7%來測算i。累計盈余基期初值為2010年公布的累計盈余值15365.3億元。

第二，利用上述模型對養(yǎng)老保險基金的支出值做一個預(yù)測，依舊先確定模型中所含有的參數(shù)值，hx，t基金替代率是指社保機(jī)構(gòu)在職工退休后每月或每年所支付的養(yǎng)老金與退休前每月或每年的工資比例。根據(jù)國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)得知，2009 年城鎮(zhèn)退休職工的養(yǎng)老金替代率為 47.34%，2011 年為42.9%。按照國際勞動組織規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)要求，養(yǎng)老金替代率――即本文中所提及的養(yǎng)老金替代率應(yīng)為 55%。因?yàn)?015年起企業(yè)退休人員養(yǎng)老金再提高10%、企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金將實(shí)現(xiàn)“11連漲”、我們有理由相信未來國家將會提高養(yǎng)老保險基金替代率，本文據(jù)此來確定hx，t為60%。

由表3分析可知：第一，未來我國的基金收入總體趨勢是增長的，但增長幅度較?。坏诙?，未來我國基金支出總體趨勢也是不斷增加的，且增長速度大于收入的增長速度，因?yàn)楦鶕?jù)人口預(yù)測模型得知，未來勞動力人口的數(shù)量變化不大，有小幅增長，但是離退休人數(shù)是逐漸攀升的，這也將會直接導(dǎo)致基金缺口的出現(xiàn)；第三，2026年，國家將會出現(xiàn)養(yǎng)老保險基金缺口，且未來缺口逐步擴(kuò)大；第四，累積盈余在2029年達(dá)到最大值，之后逐年消耗；2037年，國家累計結(jié)余將耗盡轉(zhuǎn)為負(fù)值，若是國家相關(guān)部門不采取一定的措施如發(fā)放補(bǔ)助金，提高基金收益率等，基金的可持續(xù)發(fā)展將面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)。

3 結(jié) 論

本文主要從養(yǎng)老保險基金收益率、人口年齡結(jié)構(gòu)、參保人數(shù)、離退休人數(shù)、工資增長率等因素來分析對養(yǎng)老保險金累計結(jié)余的影響，建立各因素與基金收入與支出的關(guān)系模型來預(yù)測未來的養(yǎng)老保險基金缺口。研究表明城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金未來的缺口會越來越大，養(yǎng)老保險基金的可持續(xù)能力逐漸減弱。養(yǎng)老保險基金缺口出現(xiàn)的原因是多方面的[5]。

一是由于退休待遇的優(yōu)化，致使養(yǎng)老保險基金支出不斷增加；二是由于金融危機(jī)等的外界環(huán)境的影響，致使基金收入減少；三是由于人口年齡結(jié)構(gòu)的變化，人口老齡化問題嚴(yán)重，致使養(yǎng)老保險基金支出不斷增加；四是由于養(yǎng)老保險資金的投資渠道狹隘，致使養(yǎng)老保險金的保值增值沒有一個很好的保證，投資收益率低下；五是由于養(yǎng)老保險基金還承擔(dān)著制度轉(zhuǎn)軌的成本，以至于負(fù)擔(dān)很重，缺口不斷加大。

第2篇：養(yǎng)老保險金如何繳納范文

一、我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度變遷的動因分析

(一)從制度需求方面分析我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的變遷

1　傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老保險制度的弱化增強(qiáng)了農(nóng)村對養(yǎng)老保險制度需求的愿望。自上世紀(jì)70年代以來計劃生育的成功推行，我國農(nóng)村人口出生率下降，家庭結(jié)構(gòu)發(fā)生了改變，老齡化速度加快，傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老模式受到巨大的沖擊，再也不能滿足農(nóng)村養(yǎng)老的需求。

2　土地養(yǎng)老保障功能弱化增強(qiáng)了農(nóng)村對養(yǎng)老保險制度需求的愿望。我國農(nóng)村土地被占用的現(xiàn)象越來越嚴(yán)重，造成人多地少的矛盾日益突出。再加上農(nóng)村土地分散化經(jīng)營，土地生產(chǎn)效率越來越低下，土地養(yǎng)老保障已無法適應(yīng)目前的需求。

3　城市化進(jìn)程的加快增強(qiáng)了農(nóng)民對農(nóng)村養(yǎng)老保險制度需求的愿望。城市化建設(shè)過程中，一方面直接造成農(nóng)村土地的減少，使農(nóng)村土地保障功能弱化。另一方面，解放了農(nóng)村勞動力，使得大量農(nóng)民工涌向城鎮(zhèn)，而由于現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的限制，農(nóng)民工要么無法參加養(yǎng)老保險制度，要么不能放心地參加養(yǎng)老保險制度。

(二)從制度供給方面分析我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的變遷

1　我國農(nóng)村養(yǎng)老保險政策不完善。我國的農(nóng)村養(yǎng)老保險制度從上世紀(jì)80年代開始探索，到90年代的初步發(fā)展，再到90年代后期的衰退，以及到21世紀(jì)初的重新發(fā)展，無不說明我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度發(fā)展道路的曲折，政策的不完善。作為制度供給方的國家，應(yīng)積極介入農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的發(fā)展。

2　我國農(nóng)村養(yǎng)老保險法律體制不健全。一直以來我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的建立、撤銷，費(fèi)用的籌集、運(yùn)用以及保險金的發(fā)放，不是按照嚴(yán)格的法律程序，而是按照地方政府部門制定的一些規(guī)章制度執(zhí)行。這些地方性養(yǎng)老保險辦法基本上都是在民政部的基本方案的基礎(chǔ)上稍作修改而形成的，普遍缺乏法律效力，不是農(nóng)民與政府的一種規(guī)范性、持久性契約，因此具有很大的不穩(wěn)定性。

3　我國農(nóng)村養(yǎng)老保險缺乏財政支持。我國農(nóng)村生產(chǎn)力水平低下，農(nóng)民收入非常有限，而我國農(nóng)村養(yǎng)老保險在籌資上過分強(qiáng)調(diào)個人和集體的責(zé)任，使得政府的責(zé)任嚴(yán)重缺失。因此，我國農(nóng)村養(yǎng)老保險的發(fā)展面臨籌資的困難。

總之，我國農(nóng)村對養(yǎng)老保險制度強(qiáng)烈的需求源自我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及計劃生育的成功實(shí)行，農(nóng)村家庭結(jié)構(gòu)的變化，老齡化問題的日益突出，傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老保障和土地保障的不斷弱化。而我國目前的養(yǎng)老保險制度明顯地偏向于城市，導(dǎo)致農(nóng)村的養(yǎng)老保險制度供給嚴(yán)重不足，因此，我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度存在嚴(yán)重的供需不平衡。可以說，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的出臺是我國農(nóng)村養(yǎng)老制度供給與需求共同作用的結(jié)果。

二、新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度(以下簡稱新農(nóng)保)的實(shí)際意義

(一)構(gòu)建新農(nóng)保制度對于有效應(yīng)對金融危機(jī)，擴(kuò)大國內(nèi)消費(fèi)需求具有重要的現(xiàn)實(shí)意義

通過建立完善新農(nóng)保制度，使更多的農(nóng)村居民能夠納入到制度化的保障軌道，對于穩(wěn)定社會公眾的預(yù)期，減少對未來保障不確定性的壓力，對于應(yīng)對儲蓄向投資的轉(zhuǎn)化，對于拉動國內(nèi)消費(fèi)需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展都具有積極的政策效益。所以，構(gòu)建新農(nóng)保制度，不僅有利于和諧社會的構(gòu)建，而且有利于提振國際金融危機(jī)背景下的農(nóng)村消費(fèi)者的信心。

(二)構(gòu)建新農(nóng)保制度，是統(tǒng)籌城鄉(xiāng)社會保障制度的重大戰(zhàn)略部署

長期以來，我們中國的社會保障制度更多的是關(guān)注城鎮(zhèn)領(lǐng)域，而對于農(nóng)村的養(yǎng)老保險制度的關(guān)注不夠。隨著我國經(jīng)濟(jì)形式多樣化格局的發(fā)展，尤其是農(nóng)民工群體靈活就業(yè)的形成，傳統(tǒng)意義上只重視城鎮(zhèn)社會保障制度構(gòu)建的思路就受到質(zhì)疑，政府及時推進(jìn)新農(nóng)保制度不但意義重大，而且恰逢其時，新農(nóng)保制度的全面啟動，標(biāo)志著我國統(tǒng)籌城鄉(xiāng)社會保障制度構(gòu)建邁出了新的重大戰(zhàn)略步驟。

(三)是解決農(nóng)村人口老齡化問題的重要措施

由于實(shí)施多年的計劃生育，中國的人口老齡化趨勢不斷加速，農(nóng)村人口的老齡化趨勢又因勞動力外流等因素更為迅猛。有項(xiàng)研究認(rèn)為，2020年時中國農(nóng)村、城鎮(zhèn)65歲及以上老年人口的比例將分別達(dá)到14.6％和10.4％，2050年時更將分別達(dá)到26.4％和22.2％。因此，實(shí)施農(nóng)村養(yǎng)老保險不僅是解決人口老齡化問題的必然要求，而且對于確保國安民康、社會穩(wěn)定也有重大的意義。

(四)有利于加速農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)

農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)進(jìn)程緩慢，部分農(nóng)民不愿把自己的土地流轉(zhuǎn)出去，就在于對土地的依賴，土地保障是他們的最后一道防線。開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，解決了農(nóng)民的后顧之憂，加速了土地流轉(zhuǎn)的進(jìn)程，便于土地集約化經(jīng)營，提高土地的利用價值，促進(jìn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的發(fā)展。

三、新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的進(jìn)步之處

(一)明確了中央財政和地方財政對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的投入

這種投入分為兩個層次：一是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，中央財政保證最低限度的基礎(chǔ)養(yǎng)老金；二是地方財政，是對農(nóng)民的繳費(fèi)進(jìn)行適當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼，這樣的制度在中國歷史上是從未有過的一個大的歷史跨越。中央財政對農(nóng)村養(yǎng)老保險進(jìn)行投入，體現(xiàn)出中央政府關(guān)注民生，構(gòu)建和諧社會，在這方面做出的一個非常重大的惠民舉措，也標(biāo)志著政府在承擔(dān)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的責(zé)任方面邁出了非常大的步伐。

(二)在機(jī)制設(shè)計上，采用基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶相結(jié)合的模式

基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分采取普惠制，使得60歲以上的農(nóng)民可以在政府的財政補(bǔ)貼基礎(chǔ)上得到實(shí)惠。通過個人帳戶的繳費(fèi)機(jī)制，明確農(nóng)民在農(nóng)村養(yǎng)老保險制度建設(shè)過程當(dāng)中自己承擔(dān)的一份責(zé)任。這和我國城鎮(zhèn)的養(yǎng)老保險模式有一定的結(jié)合度，從長遠(yuǎn)看，有利于我國城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)籌發(fā)展。

(三)覆蓋面廣且有不同選擇檔次，收入水平不同的農(nóng)民可以根據(jù)自身的情況選擇適宜自己的社保檔次

參加新農(nóng)保的農(nóng)村居民按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險費(fèi)，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)為每年100元、200元、300元、400元、500元5個檔次，地方還可以根據(jù)實(shí)際情況增設(shè)繳費(fèi)檔次。參保人自主選擇繳費(fèi)檔次，多繳多得。國家依據(jù)農(nóng)村居民人均純收入增長等情況適時調(diào)整繳費(fèi)檔次。靈活的繳費(fèi)方式，解決了貧困地區(qū)農(nóng)民想?yún)⒈５徊黄鹕绫ＹM(fèi)的難題，使得農(nóng)村社會保障更具公平性。

四、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險在試點(diǎn)推廣過程中需注意的問題

(一)如何化解中西部一些地方政府財政壓力的問題

由于中西部相對落后的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，中西部地方政府的財政補(bǔ)貼將面臨困難，按要求每人每年的補(bǔ)貼不低于30元，把所有的農(nóng)村居民算總，這個數(shù)目對一些地方政府將造成較大的財政壓力，到時農(nóng)民的社保資金能否按時發(fā)放、或僅依

靠中央政府和本人上繳的養(yǎng)老保險費(fèi)，能否滿足日常開支都是亟待解決的問題。

(二)如何加強(qiáng)農(nóng)村養(yǎng)老保險金管理、監(jiān)督以及保值增值的問題

新農(nóng)保養(yǎng)老保險金的管理權(quán)還是由縣一級來統(tǒng)籌管理，從過去的老的農(nóng)保制度看，縣的統(tǒng)籌管理也存在很多問題，例如資金的安全性，資金被擠占、挪用的問題。其次，資金如何能夠保值增值也是值得注意的問題，由于通貨膨脹，老百姓存在銀行里的錢會面臨貶值的問題。另外，如何妥善地利用這筆養(yǎng)老金的問題，全社會農(nóng)民的養(yǎng)老金由小積大，數(shù)目不小。如果不能更好地利用，那這一部分資金將成為閑置資金，但如果利用不當(dāng)，將損害農(nóng)民的切身利益。

(三)如何培養(yǎng)農(nóng)民自愿、長期繳納社會保障金意識的問題

起源于上世紀(jì)90年代的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險政策，由于資金安全和管理上的混亂等問題使得農(nóng)村社會養(yǎng)老保險面臨停滯；農(nóng)民養(yǎng)老保險金被挪用等問題的出現(xiàn)增加了農(nóng)民對繳納養(yǎng)老保險金的疑慮。因此，只有加強(qiáng)管理、根據(jù)實(shí)際情況及時調(diào)整養(yǎng)老保險政策，使農(nóng)民享受到實(shí)實(shí)在在的政策優(yōu)惠，解決農(nóng)民養(yǎng)老保險的后顧之憂，才能在全社會形成普遍的養(yǎng)老保險意識，讓農(nóng)民能自愿選擇并長期繳納社會養(yǎng)老保險費(fèi)，使養(yǎng)老保險政策也可持續(xù)地開展下去。

(四)新農(nóng)保制度如何與其他制度有效銜接的問題

近年來，我國農(nóng)村社會保障制度的改革探索中，出現(xiàn)了農(nóng)民工的養(yǎng)老保險，失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險，還有農(nóng)村低保制度。有些地方農(nóng)村還探索了城鄉(xiāng)一體化的養(yǎng)老保險制度。所以，如何實(shí)現(xiàn)新農(nóng)保，包括老農(nóng)保制度在內(nèi)的這些制度的有效銜接，這是在工作當(dāng)中需要認(rèn)真探討的一個問題，也有相當(dāng)?shù)碾y度。

第3篇：養(yǎng)老保險金如何繳納范文

歲末年關(guān)，珠三角、長三角等地區(qū)再次出現(xiàn)農(nóng)民工退保的浪潮。如今，勞動人口流動日趨頻繁已是不容回避的現(xiàn)實(shí)，但“各自為政”、“壁壘森嚴(yán)”的社保格局導(dǎo)致一系列的問題，不利于社會穩(wěn)定、長治久安，這種格局應(yīng)該早早打破。

農(nóng)民工退保潮再來襲

歲末年關(guān)，農(nóng)民工的動向引人關(guān)注，規(guī)模龐大且比往年更早地從城市回流農(nóng)村。而最近有一則消息稱，“在珠江三角洲地區(qū)，回家過年的農(nóng)民工辭工退保成‘熱潮’，有的地區(qū)農(nóng)民工退保率高達(dá)95%以上?！?/p>

一份最新調(diào)研顯示，在農(nóng)民工集中的廣東省，有的地區(qū)農(nóng)民工退保率高達(dá)95%以上，去年深圳共有493.97萬人參加基本養(yǎng)老保險，退保的人數(shù)多達(dá)83萬人。

農(nóng)民工退保，最不劃算的是農(nóng)民工自身。按照東莞的規(guī)定，農(nóng)民工養(yǎng)老保險繳費(fèi)由個人和企業(yè)兩方承擔(dān)，個人繳費(fèi)8%，企業(yè)繳費(fèi)8%。農(nóng)民工參保滿一年，退保則可以退回繳費(fèi)的11%。如果不夠一年，則只能退回自己繳納的那8%。企業(yè)繳納的則只會成為社保資金庫里的財富，農(nóng)民工則不能直接受益。

新的《社會保險法（草案）》正面向全社會公開征求意見，至2009年2月15日征求意見結(jié)束。因此，從現(xiàn)在到《社會保險法》實(shí)施，便出現(xiàn)了一個社保真空，即農(nóng)民工社保只能按照老辦法行事。

據(jù)國務(wù)院研究室關(guān)于《中國農(nóng)民工調(diào)研報告》顯示，中國外出農(nóng)民工數(shù)量為1.2億人左右，其中參加養(yǎng)老保險的已達(dá)15%。把農(nóng)民工納入社會保險制度體系之中，是順利完成城鄉(xiāng)社會保障制度接軌的突破口。

有關(guān)專家認(rèn)為，農(nóng)民工從事的大多是力氣活，目前的農(nóng)民工群體以中青年為主，其盲目退保的嚴(yán)重后果短時間內(nèi)還看不出來。但從長期來看，他們中的大多數(shù)人將來是要回家養(yǎng)老的，如果現(xiàn)在不引起重視，將來這一群體的養(yǎng)老問題不容樂觀。

農(nóng)民工緣何冷對保險

養(yǎng)老保險的初衷，就是實(shí)現(xiàn)老有所養(yǎng)。那么，一項(xiàng)對農(nóng)民工有利的制度為何遭遇農(nóng)民工的冷遇呢？是什么原因讓這些本來最需要保險的農(nóng)民工缺乏參保熱情，甚至退掉了自己將來的生活保障呢？

社會保險關(guān)系難以轉(zhuǎn)接。農(nóng)民工表現(xiàn)出的極大的流動性，不僅反映在城市之間、城鄉(xiāng)之間，也表現(xiàn)在職業(yè)及單位之間。其實(shí)，農(nóng)民工能在城市定居下來的少之又少，因此，離開城市前只能把養(yǎng)老保險個人賬戶中的錢提取出來，他們非但沒有享受到社會保險的實(shí)惠，卻為城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險金的積累作了貢獻(xiàn)。

“地方利益”作怪。由于退保只能退出個人賬戶中的錢，企業(yè)繳納的部分歸當(dāng)?shù)厣绫；鹚?。這對于地方政府來說，是難以抗拒的“誘惑”，出于地方利益考慮，一些政府默認(rèn)甚至設(shè)置門檻迫使得農(nóng)民工退保。

以深圳的數(shù)據(jù)為例，即使按照最低工資800元來計算，企業(yè)每年為每個職工繳納的養(yǎng)老保險應(yīng)是接近1000元，而深圳市2007年退保的有87萬人，即使每個退保的人都只交了一年的保險，也意味著一年里退保的人就把8億多元貢獻(xiàn)給了地方社保。

15年期限時間太長。農(nóng)民工從事的多數(shù)是技術(shù)要求不高的簡單勞動，頻繁的流動很難累計打工15年之久。有調(diào)查顯示，農(nóng)民工在餐飲、工廠等企業(yè)的平均工作周期是4-6年，從事建筑等純體力工作的農(nóng)民工，在一個地方的平均工作周期為2-3年。因此，對大多數(shù)農(nóng)民工來說，15年繳費(fèi)年限成為難以逾越的門檻。

社會保險繳費(fèi)數(shù)額超出農(nóng)民工承受能力。根據(jù)現(xiàn)行社會保障政策，企業(yè)按規(guī)定應(yīng)為職工繳納的社會保險費(fèi)近乎為職工工資的40%左右，其中養(yǎng)老保險一項(xiàng)就占20%。職工個人繳納的養(yǎng)老保險金額在變相提高，按照最新的規(guī)定，個人賬戶完全由職工個人繳納，占其工資的8%的比例。對于多數(shù)農(nóng)民工來說，維持城市生活已捉襟見肘，在即使參保也很難享受老有所養(yǎng)待遇的情況下，實(shí)在不愿再花錢辦理一份看不到任何希望的養(yǎng)老保險。

農(nóng)民工的傳統(tǒng)養(yǎng)老觀念依然陳舊。他們總以為家里有承包地，老了有子女來撫養(yǎng)，難以接受新型的社保觀念和社保方式，以為“這個錢花得不合算”，如同“攤派”。因此，改變農(nóng)民工的傳統(tǒng)觀念和習(xí)慣方式，要走的路還很長。

如何規(guī)避農(nóng)民工退保

養(yǎng)老保險制度存在諸多不便民和不利民的制度性缺陷，足以讓民工們望“險”興嘆、退保成“潮”。

其實(shí)，解決農(nóng)民工養(yǎng)老保險的問題并不難，目前可以預(yù)見的解決辦法，是逐步實(shí)現(xiàn)勞動者基本養(yǎng)老保險個人賬戶隨勞動者在全國范圍內(nèi)流動，即社會保險實(shí)行全國統(tǒng)籌，這是多少勞動者尤其是農(nóng)民工企盼的夢想啊。譬如有人提出，可以給農(nóng)民工辦理養(yǎng)老保險金繳納記錄的IC卡，通過中央轉(zhuǎn)移支付、地方互濟(jì)一部分的辦法，從全國的層面來統(tǒng)籌推動解決農(nóng)民工養(yǎng)老保險金繳納的連續(xù)計算問題，可期待農(nóng)民工社保零成本，“一卡在手，走遍全國”。

第4篇：養(yǎng)老保險金如何繳納范文

關(guān)鍵詞：老齡化；養(yǎng)老保險；公平

一.引言

根據(jù)聯(lián)合國標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，全國65歲以上的人口比率超過總?cè)丝诘?%，就被稱為“老齡化社會”，而超過了14%就被稱為“老齡社會”。中國在2005年65歲及以上人口占總?cè)丝谶_(dá)到了7.6%，截至2008年底，該比率達(dá)到了8.3%，由此看來，我國正面臨著嚴(yán)重的人口老齡化趨勢，隨之養(yǎng)老保險逐漸引起人們的關(guān)注。

二.我國的養(yǎng)老保險制度公平現(xiàn)狀

在過去的幾十年里，我國分別建立了城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度、機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員養(yǎng)老保險制度、城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度及新型農(nóng)村居民養(yǎng)老保險制度等四種正式制度形式，雖然這四種養(yǎng)老保險制度理論上來說是涵蓋了全社會的各個群體，但是都或多或少的存在著代內(nèi)的不公平。

（一）城鄉(xiāng)之間的不公平。自20世紀(jì)50年代我國社會養(yǎng)老保險體系建立以來，雖然經(jīng)過一系列的改革和調(diào)整，我國農(nóng)村居民和在城區(qū)的農(nóng)民工都長期處于體系邊緣地帶。廣大農(nóng)村居民對于養(yǎng)老問題依然建立在家庭養(yǎng)老模式的基礎(chǔ)上，對于參加養(yǎng)老保險的意識不強(qiáng)，積極性不高；農(nóng)村養(yǎng)老金的積累和來源較為單一，養(yǎng)老金全部來源于農(nóng)民自身繳納，政府沒有補(bǔ)貼，農(nóng)村居民養(yǎng)老保險制度覆蓋率偏低。這一狀況直到2009年新農(nóng)保政策實(shí)施以來才有所改善。而就算如此，在保障水平上仍然存在較大差距，城鎮(zhèn)居民的保障標(biāo)準(zhǔn)高于農(nóng)民，城鄉(xiāng)之間在養(yǎng)老保險制度方面存在著嚴(yán)重的不公平性。

（二）地區(qū)之間的差異。我國的養(yǎng)老保險制度是按照地區(qū)統(tǒng)籌原則實(shí)施的，地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的差距導(dǎo)致收入之間的巨大差距，從而導(dǎo)致地區(qū)之間養(yǎng)老保險待遇的巨大差距，這表現(xiàn)為地區(qū)之間養(yǎng)老保險制度的公平性缺失。我國目前養(yǎng)老保險存在的缺陷也是顯而易見的，對養(yǎng)老保險制度進(jìn)行改革是刻不容緩的工作。

三.養(yǎng)老保險制度公平性缺失的引致因素

在過去幾十年來，我國實(shí)行的是城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老與機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老相分離的雙軌養(yǎng)老保險制度。2009年以后推出的新型農(nóng)村居民養(yǎng)老保險制度的建立，則意味著我國養(yǎng)老保險制度的三軌運(yùn)行，三軌制在運(yùn)行中引起的不公平性也日益凸顯。從根本上看，引致我國養(yǎng)老保險金制度公平性缺失原因主要在于養(yǎng)老制度的多重分割。而由制度的多重分割所引申出的的具體因素則表現(xiàn)為籌資機(jī)制、養(yǎng)老金替代率及制度覆蓋率的差異。

（一）養(yǎng)老金籌資機(jī)制差異

目前我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度、城鎮(zhèn)機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)名保險制度以及農(nóng)村養(yǎng)老保險制度在籌資機(jī)制方而存在著比較明顯的差異。城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度實(shí)行的事企業(yè)、個人及國家三方繳費(fèi)方式，企業(yè)按照職工工資總額的20%繳納養(yǎng)老保險金，全部進(jìn)入社會統(tǒng)籌賬戶；參保者個人按照工資總額的8%繳納保險金，全部進(jìn)入個人賬戶；其余部分則由政府兜底。而機(jī)關(guān)事業(yè)單位采取的是國家財政負(fù)責(zé)制，即由國家財政撥付全部養(yǎng)老金，個人和單位不用繳納任何費(fèi)用。

2009年以前，我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度實(shí)行的是“以個人繳費(fèi)為主，集體補(bǔ)助為輔，國家給予適當(dāng)政策扶持”的籌資方式，但是事實(shí)上補(bǔ)助難以到位，個人幾乎負(fù)擔(dān)了全部的養(yǎng)老保險繳費(fèi)責(zé)任。直到2009年新農(nóng)保制度的推行，才實(shí)現(xiàn)了個人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、財政補(bǔ)助的三方繳費(fèi)方式。但是由于農(nóng)村居民個人收入水平較低，保障水平也相對較低。

（二）養(yǎng)老金替代率差異

養(yǎng)老金替代率是指職工退休后所領(lǐng)取的退休金與退休前工資收入的比率，它從一個較為客觀的角度評價了養(yǎng)老保險制度對參保者的保障水平。根據(jù)國家規(guī)定，機(jī)關(guān)單位公務(wù)員的退休金皆按原工資水平的100%發(fā)放，事業(yè)單位人員退休金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)略低于機(jī)關(guān)單位公務(wù)員；企業(yè)職工養(yǎng)老金替代率卻在連年下降，直至2009年已經(jīng)下降到了46.7%，如果不盡快做出機(jī)制調(diào)整，養(yǎng)老金替代率將很快降至45%的警戒線水平；農(nóng)村養(yǎng)老金替代率更是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金替代率。

（三）制度覆蓋率差異

制度覆蓋率是判斷一國養(yǎng)老保險制度水平的一個重要指標(biāo)。制度覆蓋率的高低與養(yǎng)老保險制度的公平分配效應(yīng)存在正相關(guān)關(guān)系，即制度覆蓋率越高，則養(yǎng)老保險制度的分配功能就越顯公平。

就我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度而言，所有職工都在其制度范圍之內(nèi)，但事實(shí)上，很多中小企業(yè)，特別是私營企業(yè)并沒有按規(guī)定為職工尤其是非正式職工承擔(dān)繳納責(zé)任，導(dǎo)致城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度實(shí)際覆蓋率不足；由于機(jī)關(guān)事業(yè)單位屬于政府財政全部撥款單位，單位并不需要為職工擔(dān)負(fù)繳納責(zé)任，因此該制度的覆蓋率已經(jīng)達(dá)到100%；對于2009年才實(shí)施的新農(nóng)保制度，由于還處于試點(diǎn)期，制度的覆蓋狀況尚未展開，其制度覆蓋率還處于很低的水平。

四.提高養(yǎng)老保險制度公平性的對策

碎片化、分散化的養(yǎng)老保險制度不僅會加劇養(yǎng)老資源配置的不均衡狀況，而且還會損害社會人民的公平性權(quán)益，破壞社會和諧。從根本上看，解決養(yǎng)老保險金制度公平缺失問題只能從整合、統(tǒng)一養(yǎng)老保險制度著手，即實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險制度城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、社會群體統(tǒng)籌。但是結(jié)合我國實(shí)際，由于我國人口眾多，經(jīng)濟(jì)發(fā)展還處于初級階段，要實(shí)現(xiàn)制度統(tǒng)籌還需要很長的路要走。而面臨強(qiáng)勢來襲的老齡化問題，我們應(yīng)該逐步推進(jìn)養(yǎng)老保險金制度的改革步伐。

首先要縮小制度間差距，確保規(guī)則公平。規(guī)則公平在養(yǎng)老保險制度里體現(xiàn)為每位參保者在參與制度過程中都遵循相同的規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，保證養(yǎng)老保險制度參保全過程都始終處于同等地位。雖然要實(shí)現(xiàn)三軌合并還有很長的路要走，但是目前逐漸縮小三軌之間的差距還是可能的。目前機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度并軌政策已經(jīng)開始試點(diǎn)進(jìn)行，為實(shí)現(xiàn)制度統(tǒng)籌起到了指引作用。政府應(yīng)當(dāng)大力推廣城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的并軌，同時加大農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的財政扶持力度。

其次要擴(kuò)大養(yǎng)老保險制度保障范圍，提高制度覆蓋率。就目前我國城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度運(yùn)行的實(shí)際情況來看，還沒有實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)人口的全覆蓋。對于城鎮(zhèn)企業(yè)職工，應(yīng)減少資格限制，降低進(jìn)入門檻，把所有城鎮(zhèn)就業(yè)人口都納入制度范圍內(nèi)；對于農(nóng)村居民，政府應(yīng)適當(dāng)提高扶持力度，減輕農(nóng)民繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，以吸引農(nóng)民自覺納入農(nóng)村居民養(yǎng)老保險制度范圍內(nèi)。

最后要提高統(tǒng)籌層次?；谖覈?jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、人口結(jié)構(gòu)的不均衡發(fā)展，目前還無法實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險制度的全國統(tǒng)籌。對此我國應(yīng)實(shí)行分步走、逐步推進(jìn)的戰(zhàn)略。國務(wù)院自1998年開始推行企業(yè)養(yǎng)老保險的省級統(tǒng)籌，開始建立基本養(yǎng)老金的省級調(diào)度機(jī)制，并逐年對此機(jī)制進(jìn)行了完善。要實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌，此機(jī)制仍是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。對于區(qū)域間的差異，我國可以按照東、中、西部三個經(jīng)濟(jì)區(qū)域推行三區(qū)域內(nèi)部的統(tǒng)籌，然后分步推進(jìn)，逐步走向全國統(tǒng)一。（作者單位：西南民族大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院）

基金項(xiàng)目：本項(xiàng)目得到西南民族大學(xué)研究生創(chuàng)新型科研是項(xiàng)目（中國人口老齡化背景下養(yǎng)老保險金制度公平問題的探討，CX2014SP128）資助。

參考文獻(xiàn)

[1] 黃必紅：養(yǎng)老金制度[M]，北京：中國勞動社會保障出版社，2008：10-12.

[2] 劉軍偉：我國基本養(yǎng)老保險制度公平性研究[D]，華中科技大學(xué)，2012：74-76

第5篇：養(yǎng)老保險金如何繳納范文

一、 機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的制約因素分析

從目前機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的實(shí)施情況來看，影響和制約改革進(jìn)展的原因和因素有以下幾方面。

（一）事業(yè)單位在崗職工患不均的情緒影響到國家改革的決心

首先，倘若我國的事業(yè)單位所依照的養(yǎng)老保險制度都是在上世紀(jì)50年代時所創(chuàng)立的養(yǎng)老保險制度，并沒有實(shí)施過任何改革，在2008年選擇部分省市作為改革的試點(diǎn)，那么這項(xiàng)改革就是具有創(chuàng)新意義的，是進(jìn)步的。但事實(shí)是在2008年之前，我國絕大多數(shù)的省、市地區(qū)已經(jīng)進(jìn)行了機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的試點(diǎn)工作，這項(xiàng)工作不僅包括機(jī)關(guān)單位，也包括了事業(yè)單位[2]。因此當(dāng)2008年國務(wù)院宣布五省市進(jìn)行事業(yè)單位的養(yǎng)老保險制度的改革試點(diǎn)工作的開展，就意味著公務(wù)員的養(yǎng)老保險制度改革就處于停滯狀態(tài)，那么對于整個機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老制度改革工作來說，這不是進(jìn)步，而是一種倒退。事業(yè)單位的在崗職工的利益得不到保障，這些在崗職工的患不均情緒通過媒體得到發(fā)聲，影響了國家的養(yǎng)老保險制度改革的決策。

其次，我國在進(jìn)行養(yǎng)老保險制度改革的過程中，勢必會影響一部分職工的切身利益，容易造成職工的消極情緒，工作積極性下降，影響到工作質(zhì)量和效率，從而使養(yǎng)老保險制度的改革變得更加復(fù)雜。特別是有一些保險制度忽視了與相應(yīng)繳納年限的結(jié)合，從而導(dǎo)致職工還要進(jìn)行費(fèi)用的補(bǔ)償這也同樣加劇了他們的不滿，從而阻礙機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的進(jìn)程。

（二） 沒有建立完善的管理保險機(jī)制

機(jī)關(guān)事業(yè)單位屬于國家機(jī)構(gòu)的分支，所以要由國家負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險的繳費(fèi)，而政府則要保障社會保險制度的良好的運(yùn)行，這其中包括了社會保險業(yè)務(wù)工作人員的薪金和社保機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)硬件設(shè)施的費(fèi)用等[3]這些費(fèi)用的上漲不僅制約著社保機(jī)構(gòu)取得積極成果，也增加了社保機(jī)構(gòu)工作的成本。其次，當(dāng)沒有明確界定政府財政部門和社會保險機(jī)構(gòu)的職責(zé)時，兩者很有可能在進(jìn)行保險制度改革的過程中互相推卸責(zé)任，從而阻礙改革的順利進(jìn)行。

因此，我國事業(yè)單位的養(yǎng)老保險體制改革雖然和過去相比取得了積極的成果，但是同時也存在著很多問題，特別是對養(yǎng)老保險的管理還并不完善，例如在基金管理方面，就有很多不足的地方，這些管理體制上的問題涵蓋了管理、運(yùn)行和監(jiān)管，嚴(yán)重制約了機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的推進(jìn)。

（三）機(jī)關(guān)事業(yè)單位缺乏完善的退休金制度

退休制度嚴(yán)重阻礙了我國機(jī)關(guān)事業(yè)單位進(jìn)行養(yǎng)老保險制度改革。據(jù)調(diào)查，很多機(jī)關(guān)事業(yè)單位都是根據(jù)職工在單位的退休職位、表現(xiàn)、取得的成績以及在職工作時間來決定其退休后所得到的養(yǎng)老保險金，而與其在工作單位所繳納的保險金費(fèi)用卻沒有關(guān)系，這是極度不公平的表現(xiàn)。

其次，和一般企業(yè)職工的養(yǎng)老金水平相比，我國機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的養(yǎng)老金水平過高，平均是一般企業(yè)職工的兩倍，即出現(xiàn)了失衡局面。[4]可以說，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險體系改革，對社保中人不利，尤其是工齡長的社保中人。

（四） 沒有合理分解財政負(fù)擔(dān)增加的壓力

在事業(yè)單位進(jìn)行養(yǎng)老保險制度改革的實(shí)施，要注意對正在辦理或已經(jīng)辦理離退休職工的養(yǎng)老金發(fā)放權(quán)進(jìn)行妥善處理，否則會造成職工退休以后，其養(yǎng)老金發(fā)放權(quán)的歸屬不清，甚至造成政府既要負(fù)責(zé)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險繳費(fèi)，還要負(fù)責(zé)社保的繳費(fèi)的現(xiàn)象。財政負(fù)擔(dān)過重，導(dǎo)致有些地區(qū)無法承受。[5]

事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革的目的是為了做到兩全其美。即能夠緩解政府的財政負(fù)擔(dān)，又能實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險的持續(xù)發(fā)展。但就目前的養(yǎng)老保險制度的改革層面來看，并沒有很好地分解政府的財政壓力。而財政壓力的無法合理分解，成為了阻礙事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的重要因素。

（五） 機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險各地政策不一致，進(jìn)展難統(tǒng)一

機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險制度改革的步伐在全國不統(tǒng)一，有開展的，也有未開展的，也有還在做試點(diǎn)工作的。由于各地區(qū)改革的進(jìn)展?fàn)顩r不一樣，所以在進(jìn)行政策的制定時也會有著各種各樣的差異。例如有的地區(qū)的繳費(fèi)參數(shù)依據(jù)的是對公務(wù)員工資的核定，也有的繳費(fèi)參數(shù)則是依據(jù)統(tǒng)計局的口徑。各個地區(qū)的進(jìn)展?fàn)顩r不一致，地區(qū)的改革政策不統(tǒng)一，導(dǎo)致了機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老政策改革走向復(fù)雜化、曲折化，因?yàn)榧觿×巳珖B(yǎng)老政策改革的困難。

二、 機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的優(yōu)化策略選擇

為了能夠在機(jī)關(guān)事業(yè)單位順利完成對養(yǎng)老保險制度的改革，推動國家全面推進(jìn)養(yǎng)老保險制度的改革，應(yīng)當(dāng)著重考慮養(yǎng)老保險制度制度改革中所出現(xiàn)的問題以及阻礙改革進(jìn)行的因素，從而制定出有效的解決方案。當(dāng)然，對于如何推進(jìn)養(yǎng)老保險制度進(jìn)一步完善，有以下的策略選擇方案。

繼續(xù)參照城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險模式進(jìn)行機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的實(shí)施

城鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老保險制度改革的成功為機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險制度改革提供了參考樣式及相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真吸取成熟的經(jīng)驗(yàn)并加以創(chuàng)新，發(fā)展成適合機(jī)關(guān)事業(yè)特殊性質(zhì)的、能夠照顧大多數(shù)在職業(yè)員工的一套養(yǎng)老保險制度。參照城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險模式，可以使改革之路具有參照性，更為穩(wěn)妥地完成自己的改革之路。

機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的改革之路要同時推進(jìn)，在改革完成之后，要爭取在繳費(fèi)比例、個人賬戶規(guī)模以及基本養(yǎng)老金的計發(fā)方法等方面與城鎮(zhèn)居民的基本養(yǎng)老模式保持一致。

（二）劃清財政部門與社會保險部門在管理社會保險基金方面的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，完善管理體制

機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險制度改革需要理清管理體制，出臺相應(yīng)的詳細(xì)的、易于操作的管理規(guī)范和守則，劃清財政部門和社會保險部門在管理社會保險基金方面的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，使機(jī)關(guān)事業(yè)單位在養(yǎng)老保險制度改革的問題上能夠規(guī)范地得到執(zhí)行和實(shí)施，使改革的進(jìn)程符合其預(yù)期，從而實(shí)現(xiàn)改革的穩(wěn)定發(fā)展。

按照國家規(guī)定，應(yīng)當(dāng)明確只有社會保險機(jī)構(gòu)享有機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險費(fèi)的征繳權(quán)，以及基本養(yǎng)老金的發(fā)放權(quán)。在職工辦理退休手續(xù)以后，對于該職工基本養(yǎng)老金的發(fā)放權(quán)應(yīng)該由機(jī)關(guān)事業(yè)單位移交到社會保險設(shè)施；這對一些在制度改革之前就已經(jīng)退休的職工，可以依據(jù)具體情況選擇最好的處理方式?？梢赃x擇當(dāng)?shù)氐呢斦块T，也可以交給社會保險機(jī)構(gòu)，但同一統(tǒng)籌地區(qū)只能選擇其中之一。

（三）做好制度統(tǒng)籌管理工作

機(jī)關(guān)事業(yè)單位的制度統(tǒng)籌管理工作對養(yǎng)老保險制度改革工作具有重要作用，合理的制度統(tǒng)籌管理能大大提升養(yǎng)老保險制度的效率和質(zhì)量。必須提升制度統(tǒng)籌管理的層次，改革現(xiàn)有的縣級縣級統(tǒng)籌模式，并逐步過渡到省級的制度統(tǒng)籌模式，最終在全國確立統(tǒng)一的制度統(tǒng)籌管理標(biāo)準(zhǔn)，確立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度。

為了實(shí)現(xiàn)這個目標(biāo)，當(dāng)前應(yīng)做好實(shí)現(xiàn)制度統(tǒng)籌的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，如對現(xiàn)有政策進(jìn)行梳理，尤其是參保范圍對象、繳費(fèi)基數(shù)比例、補(bǔ)繳基數(shù)等各個方面實(shí)現(xiàn)在全國范圍內(nèi)的統(tǒng)一，為全國統(tǒng)一的制度統(tǒng)籌打下良好基礎(chǔ)。

（四）重視機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的動員工作，做好養(yǎng)老保險制度改革的引導(dǎo)工作

從長遠(yuǎn)的角度來看，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險制度的改革工作必然會建立起更加公平的養(yǎng)老保險制度體系，也必定會大大減少政府的財政負(fù)擔(dān)。但在短期內(nèi)將會增加財政壓力，并且會觸及一部分職工的切實(shí)利益。這是不可避免的。所以，各級政府在進(jìn)行制度改革的過程中，要能做到以大局為重，認(rèn)真執(zhí)行機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險的繳費(fèi)義務(wù)，同時對政府資金做出合理的規(guī)劃。對于各級事業(yè)機(jī)關(guān)單位的職工來說，應(yīng)積極配合國家的改革工作，正確認(rèn)識養(yǎng)老保險制度的轉(zhuǎn)軌問題，以國家體制改革的大局為重。同時政府應(yīng)積極引導(dǎo)輿論，使其朝積極的方向引導(dǎo)人們的思維。

（五）減少養(yǎng)老保險金的支出壓力

我國改革機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度的過程中所遇到的最大的題就是養(yǎng)老保險金的支出壓力。所以，緩解國家支付養(yǎng)老保險金的壓力，才能更好的進(jìn)行機(jī)關(guān)事業(yè)擔(dān)心養(yǎng)老保險制度的改革。首先，擴(kuò)大機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的范圍，加大宣傳工作，使人們意識改革養(yǎng)老保險制度的重要性。其次，對基金的繳納工作進(jìn)行變革，適當(dāng)加長基金的征繳年限，此外，延長事業(yè)單位在職職工的工齡，從而減少由于職工老齡化所引起的各種問題。

第6篇：養(yǎng)老保險金如何繳納范文

一、普遍保障型養(yǎng)老保險模式

普遍保障的養(yǎng)老保險模式是“福利國家”廣泛采用的一種養(yǎng)老保險制度，其思想主要來源于著名的“貝弗里奇報告”。該模式強(qiáng)調(diào)“普惠制”原則，國家為所有退休國民或達(dá)到規(guī)定年齡和居住年限的老年人提供均一水平的養(yǎng)老金，以保障其最低生活水平的需要。這種養(yǎng)老金與公民的身份、職業(yè)、在職時的工資水平、繳費(fèi)或納稅年限無關(guān)，所需資金主要來源于國家稅收，是一種典型的“人人皆養(yǎng)老”的年金制度。目前實(shí)行這一模式的國家主要有英國、澳大利亞、日本、加拿大、新西蘭及一些北歐國家（如瑞典）。在英國和澳大利亞，稱為“老年年金”；在日本，稱為“國民年金”；在加拿大，稱為“普遍年金”。

基本評價：

普惠制養(yǎng)老保險模式的優(yōu)點(diǎn)是：1．覆蓋面廣。保險對象為全體社會成員，是一種人人皆養(yǎng)老的保障計劃，能充分體現(xiàn)公平原則。2．體現(xiàn)了社會保障的收入再分配功能。每個老年人盡管達(dá)到退休年齡前的收入有高低，退休后得到的都是相同數(shù)量的一份養(yǎng)老金，因此，具有極強(qiáng)的收入再分配功能。

不足之處：1．容易給國家造成沉重的財政負(fù)擔(dān)。由于其資金來源主要依靠國家的財政補(bǔ)貼，因此渠道比較單一，而且隨著人口老化的加劇，政府的負(fù)擔(dān)會越來越重。如澳大利亞，僅養(yǎng)老金一項(xiàng)就占財政支出的25%，占GDP的7%。2．保障水平低。養(yǎng)老金一般只占平均工資的20%左右，這樣低水平的保障不足以維持退休者的基本生活，必須通過發(fā)展其他類型的補(bǔ)充計劃，才能保障老年人的基本生活需要。3．容易助長懶漢情緒，不利于生產(chǎn)率的提高和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

實(shí)行普遍保障型養(yǎng)老保險模式的國家，除澳大利亞外，目前均改用一種混合型制度，即普遍養(yǎng)老保險與“收入關(guān)聯(lián)型養(yǎng)老保險”同時并存，共同構(gòu)成第一支柱的基本養(yǎng)老保險。如日本的“厚生年金”、英國的“附加養(yǎng)老金”、加拿大的“收入關(guān)聯(lián)年金”等。

二、收入關(guān)聯(lián)型養(yǎng)老保險模式

收入關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老保險模式，也稱傳統(tǒng)養(yǎng)老保險模式，最先起源于德國，20世紀(jì)70年展到鼎盛時期，這種制度主要是通過社會保險機(jī)制，為工薪勞動者建立退休收入保險計劃，強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老金待遇與工資收入及繳費(fèi)或納稅相關(guān)。制度并不覆蓋全體國民，而是貫徹“選擇性”原則，參保對象主要是那些從事經(jīng)濟(jì)活動的雇傭勞動者。目前世界上大多數(shù)國家實(shí)行這種養(yǎng)老保險模式，其中以美、德、法、日等發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家為代表。其特點(diǎn)是：

第一，在養(yǎng)老保險費(fèi)用的籌資上，實(shí)行企業(yè)、個人和國家三方負(fù)擔(dān)的財務(wù)機(jī)制。企業(yè)和個人必須按照工資或收入的一定比例繳納養(yǎng)老保險費(fèi)，具體繳費(fèi)比例各國有不同的規(guī)定，或者規(guī)定企業(yè)和個人按相同比例繳納，或企業(yè)納費(fèi)比例高于個人。繳費(fèi)工資基數(shù)一般設(shè)定一個最低限和最高限，對低于或高于某一收入水平者免征保險費(fèi)，以體現(xiàn)社會公平原則。同時，政府也負(fù)擔(dān)一定的養(yǎng)老保險費(fèi)用，具體的出資方式和水平各國有所差異。例如德國和日本，國家負(fù)擔(dān)1/3；而有的國家平時不具體規(guī)定出資額度，只是以平衡收支的方式最后出臺，如美國。國家資助亦可體現(xiàn)在稅收、利息、政策優(yōu)惠方面。

第二，實(shí)行與收入關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老金給付機(jī)制。養(yǎng)老金給付水平與勞動者就業(yè)期間的勞動貢獻(xiàn)直接關(guān)聯(lián)，通常是根據(jù)勞動者在就業(yè)期間的工資收入、就業(yè)年限、繳費(fèi)期限來計算養(yǎng)老金的給付水平。當(dāng)然，這里有一個收入替代率問題，即勞動者領(lǐng)取的養(yǎng)老保險金占退休前收入的比例。此外，為了應(yīng)對通貨膨脹，各國普遍都建立了養(yǎng)老保險金的指數(shù)調(diào)節(jié)機(jī)制，使保險金與物價波動、工資增長水平等建立某種關(guān)聯(lián)，一方面使養(yǎng)老金隨在職勞動者平均工資的提高而提高，另一方面防止保險金因通貨膨脹而貶值。

基本評價：

收入關(guān)聯(lián)模式的優(yōu)點(diǎn)是：1．這種模式將養(yǎng)老保險的儲蓄、保障和再分配功能有機(jī)地結(jié)合在一起，充分利用了經(jīng)濟(jì)學(xué)的原理和內(nèi)容。2．繳費(fèi)與養(yǎng)老金收入關(guān)聯(lián)，增加了效率因素，有利于提高勞動生產(chǎn)率。3．企業(yè)、個人和政府三方共擔(dān)的養(yǎng)老保險基金的籌集機(jī)制，大大減輕了政府的財政壓力。

缺點(diǎn)是：1．不利于應(yīng)對人口結(jié)構(gòu)的變化。隨著人口老化的加劇，這種以現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)的收入關(guān)聯(lián)模式，正面臨著巨大的養(yǎng)老保險支付危機(jī)。2．不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。由于收入關(guān)聯(lián)模式是以現(xiàn)收現(xiàn)付制為基礎(chǔ)，以支定收，因此基本上沒有基金積累，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

三、強(qiáng)制儲蓄型養(yǎng)老保險模式

強(qiáng)制儲蓄型養(yǎng)老保險模式以新加坡中央公積金制度和智利商業(yè)化管理的個人賬戶為典型代表，在這種模式中，國家通過法律規(guī)定，個人、企業(yè)按收入的一定比例存入職工的個人退休賬戶，由專門的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理和投資運(yùn)營，當(dāng)勞動者達(dá)到法定退休年齡時，將個人賬戶積累的基金、利息及其他投資收入，一次性或逐月發(fā)還給本人作為養(yǎng)老保險金。目前實(shí)行這種模式還有一些亞非國家和拉美國家。

1．新加坡中央公積金模式

新加坡的中央公積金制度建立于1955年7月。根據(jù)《中央公積金法》，任何一個雇員，每月必須按工資的一定比例上繳雇員公積金。1999年以前，雇員和雇主的繳費(fèi)率都為工資的5%，1990年提高為雇員23%，雇主16.5%，公積金全部存入中央公積金局，并記入雇員的個人賬戶，當(dāng)雇員退休或喪失勞動能力以及死亡時，可連本帶息一次性提取。國家對公積金不征稅，并為公積金支付提供擔(dān)保。為防止通貨膨脹給會員利益帶來的影響，公積金利率將在每年以市場利率為基礎(chǔ)進(jìn)行兩次調(diào)整，并規(guī)定比同期通貨膨脹率高2%左右，以保證公積金不貶值。隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中央公積金制度的功能已從最初的老年經(jīng)濟(jì)保障的單一功能向雙功能乃至多功能擴(kuò)展?，F(xiàn)在，新加坡的中央公積金制度已經(jīng)演變成一個集養(yǎng)老、住房、醫(yī)療等在內(nèi)的綜合性制度。

2．智利模式

智利是拉美國家中最早建立社會保險制度的國家。1981年，智利實(shí)施了舉世矚目的社會保險制度的重大改革，建立起了全新的、以個人賬戶為基礎(chǔ)、以私營化經(jīng)營管理為特征的養(yǎng)老保險制度運(yùn)行模式。新制度規(guī)定，職工必須按工資收入的10%按月繳納保險費(fèi)，并存入個人退休賬戶。雇主不繳費(fèi)，但有責(zé)任代扣代繳雇員的養(yǎng)老保險費(fèi)。個人賬戶基金由相互競爭的私營養(yǎng)老保險基金管理公司（AFP）負(fù)責(zé)管理運(yùn)營，并收取一定的管理費(fèi)。繳費(fèi)者可以自愿選擇在任何一家AFP繳費(fèi)，并可以適時更換。職工退休后的養(yǎng)老金待遇主要取決于個人退休賬戶積累額及投資收益狀況。當(dāng)職工達(dá)到法定退休年齡后，可通過不同方式領(lǐng)取退休養(yǎng)老金，可以向商業(yè)保險公司購買年金保險，也可以從個人賬戶上逐月支取。

基本評價：

不管是新加坡的中央公積金制度，還是智利的個人賬戶制度，其共同點(diǎn)都是強(qiáng)調(diào)勞動者的自我積累、自我保障意識，繳費(fèi)與退休待遇相關(guān)聯(lián)。這種模式的優(yōu)勢是：1．能極大地增強(qiáng)勞動者的參保積極性，增進(jìn)養(yǎng)老保險制度的效率機(jī)制。2．在相當(dāng)程度上克服了傳統(tǒng)模式下國家大包大攬和養(yǎng)老保險費(fèi)用支出的過度膨脹。3．完全積累制的養(yǎng)老保險籌資模式有利于應(yīng)對人口年齡結(jié)構(gòu)變化的挑戰(zhàn)。4．積累的養(yǎng)老保險資產(chǎn)可以有效促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。5．可以帶動以養(yǎng)老為龍頭的多種經(jīng)濟(jì)保障計劃的實(shí)現(xiàn)。

這種模式的缺陷是：1．只強(qiáng)調(diào)勞動者個人生命周期的收入再分配，沒有人與人、代與代之間的轉(zhuǎn)移關(guān)系，因此，無法充分發(fā)揮社會保障的互濟(jì)互助功能。2．規(guī)模龐大的養(yǎng)老保險基金，大大增加了管理的技術(shù)難度，面臨著保值增值的壓力，在持續(xù)通貨膨脹和金融危機(jī)時難以正常運(yùn)行。

目前強(qiáng)制儲蓄型養(yǎng)老保險制度正處在發(fā)展過程中，具體走向和實(shí)效難以預(yù)料。一些歐洲國家，如瑞典、意大利等國和我國也引進(jìn)了個人賬戶制度，但基金基本上處于“空賬”運(yùn)行狀態(tài)。

四、多層次養(yǎng)老保險模式

多層次養(yǎng)老保險模式是指根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)保障目標(biāo)，綜合運(yùn)用各種養(yǎng)老保險形式而形成的老年經(jīng)濟(jì)保障制度。第二次世界大戰(zhàn)后，多層次養(yǎng)老保險制度在一些工業(yè)化國家開始逐漸形成，到了20世紀(jì)80年代頗受各國重視。如北歐國家在普遍保障基礎(chǔ)上建立的收入關(guān)聯(lián)保險模式，美國在政府社會保險計劃基礎(chǔ)上建立的對特殊社會群體的社會救助計劃等，但較為典型的多層次養(yǎng)老保險模式是指瑞士等國在20世紀(jì)80年代中期重大結(jié)構(gòu)性改革后形成的三個層次的保障模式：第一個層次，由國家建立強(qiáng)制參加的國民年金保險制度，提供最基本的老年經(jīng)濟(jì)保障；第二個層次，建立法定的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險計劃；第三個層次，建立個人儲蓄性養(yǎng)老保險，旨在提供較高的收入保障。

20世紀(jì)90年代，世界銀行、國際貨幣基金組織的專家在總結(jié)一些國家多層次養(yǎng)老保險模式經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，提出通過四個層次構(gòu)建新的養(yǎng)老保險模式。

第一個層次，國家舉辦的，以強(qiáng)制儲蓄計劃為特征的養(yǎng)老保險計劃。它強(qiáng)調(diào)和鼓勵勞動者的自我保障意識，在勞動期間為日后的退休經(jīng)濟(jì)保障提供資金積累和準(zhǔn)備。

第二個層次，國家舉辦的以收入再分配為特征的養(yǎng)老保險計劃。它強(qiáng)調(diào)社會公平原則，為那些無法通過自我積累、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險目標(biāo)的低收入勞動者提供基本收入保障，同時，這一層次的保障有助于克服通貨膨脹風(fēng)險和難以預(yù)測的收入波動風(fēng)險，保障勞動者實(shí)現(xiàn)最低限度的退休經(jīng)濟(jì)保障目標(biāo)。

第三個層次，由企業(yè)建立的、國家給予稅收等各項(xiàng)政策優(yōu)惠的補(bǔ)充養(yǎng)老保險計劃。它強(qiáng)調(diào)與就業(yè)相關(guān)聯(lián)和提供補(bǔ)充退休收入保障，作為國家基本養(yǎng)老保險計劃的補(bǔ)充。

第四個層次，由勞動者個人和家庭建立的以自愿儲蓄或其他方式建立的補(bǔ)充性退休收入保障計劃。

基本評價：

第7篇：養(yǎng)老保險金如何繳納范文

人口老齡化“銀色浪潮”在席卷發(fā)達(dá)國家之后，正迅速向發(fā)展中國家襲來。由于它關(guān)系經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，也關(guān)系包括老年人在內(nèi)生活問題，因而世界各國對老齡化問題十分重視，使得養(yǎng)老保險在整個社會保障中占有的地位也越來越重要。

我國目前雖然還未進(jìn)入老齡化社會，但人口老齡化速度很快，預(yù)計到2000年，我國60歲以上人口將占總?cè)丝诘?0.6%，65歲以上人口也將占總?cè)丝诘?.5%，人口老齡化的問題將日益突出。與此同時，我國的人口老齡化是在經(jīng)濟(jì)還不發(fā)達(dá)的情況下提前到來的，也就是說，在我國經(jīng)濟(jì)尚未縮短與世界先進(jìn)水平差距的時候，人口老齡化程度卻接近了發(fā)達(dá)國家的比例。人口結(jié)構(gòu)的變化給社會保障事業(yè)帶來許多新的難題，也會給我國的經(jīng)濟(jì)、社會帶來一些消極的影響。因此，根據(jù)我國人口老齡化的特點(diǎn)，盡快地尋求切實(shí)可行的對策，對于推動我國的現(xiàn)代化建設(shè)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，有著重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。本文擬從養(yǎng)老保障籌資方式的選擇、養(yǎng)老保障儲備基金的管理與使用和養(yǎng)老保險金的發(fā)放與分配等方面來探討如何完善我國的養(yǎng)老保障制度。

一、養(yǎng)老保障籌資方式的基本模式及其選擇

一般來說，籌集養(yǎng)老保障基金有一個“收支平衡”的基本原則，否則，養(yǎng)老保障制度就會因失去經(jīng)濟(jì)上的保證而無法維持。對這個平衡原則，可以從短期與長期兩種不同時間的角度去理解：一是“橫向平衡”，即當(dāng)年（或近幾年）內(nèi)提取的基金總和應(yīng)與其所需支付的費(fèi)用總和保持平衡。二是“縱向平衡”，即對某個參加養(yǎng)老保障的職工，其在全部繳納養(yǎng)老保險費(fèi)期間所提取的養(yǎng)老保障基金總和應(yīng)與其在全部享受養(yǎng)老保障待遇期間所需支付的費(fèi)用總和保持平衡。

目前國際上對養(yǎng)老保障基金有三種籌集模式：（1）現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資方式。它是根據(jù)一定時期內(nèi)（通常為1年）收支平衡的原則籌集資金，即本期養(yǎng)老保障收入僅用來滿足本期的支出需要。政府通過對在職職工征收當(dāng)年保險費(fèi)，用來支付當(dāng)年的養(yǎng)老保障費(fèi)用開支，不為以后時期提供儲備資金。西方各國大多采用現(xiàn)收現(xiàn)付為養(yǎng)老保障的籌資方式，我國現(xiàn)階段養(yǎng)老保險金的籌集也主要采用這種方式。（2）完全積累式的籌資方式。它是以養(yǎng)老者在退休養(yǎng)老前自我積累的養(yǎng)老基金，根據(jù)長時期收支總平衡的原則確定收費(fèi)率，即在預(yù)測未來時期養(yǎng)老保障支出需求的基礎(chǔ)上確定一個可以保證在養(yǎng)老期內(nèi)收支平衡的總平均收費(fèi)率進(jìn)行先期積累的一種方式。以新加坡為代表的中央公積金制就是這種完全積累式，我國目前對合同工建立的養(yǎng)老保險辦法，大體上也采用這種方式。（3）部分積累式的籌資方式?！艾F(xiàn)收現(xiàn)付式”和“完全積累式”雖各有特點(diǎn)，但分別采用都有難以克服的困難，目前許多國家采用“混合式”籌資方式，即部分積累式。它是根據(jù)分階段收支平衡（以支定收，略有結(jié)余）的原則確定收費(fèi)率，即在滿足一定時期（通常為5——10年）支出需要的前提下，留有一定的儲備基金。這部分儲備基金的數(shù)額應(yīng)是一個變量，在人口老齡化高峰到來之前，是儲備基金的積累期；老齡化高峰到來之后，則進(jìn)入儲備基金的消耗期；當(dāng)養(yǎng)老金的供求矛盾得到緩解時，再進(jìn)入儲備基金的積累期。這種方式的最大優(yōu)點(diǎn)是：兼容前兩種方式的長處，具有一定的彈性，收費(fèi)率分階段調(diào)整，在收費(fèi)率相對穩(wěn)定的條件下，儲備基金既可為以后時期養(yǎng)老金支出的需求作準(zhǔn)備，也可在積累過程中為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供長期投資。

從各國改革的趨勢來看，養(yǎng)老保障的籌資方式只能是從現(xiàn)收現(xiàn)付式向部分積累式再向完全積累式過渡，用完全積累式簡單代替現(xiàn)收現(xiàn)付式是難以實(shí)現(xiàn)的。因?yàn)樵谵D(zhuǎn)變的過渡時期，在職人員除了要為上一代老年人支付養(yǎng)老金以外，還要為自己的未來積累養(yǎng)老金，這種雙重負(fù)擔(dān)使繳費(fèi)者難堪重負(fù)。

從我國的具體情況來看，如果繼續(xù)采取現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資方式，盡管目前的提取率（養(yǎng)老保險費(fèi)占工資總額的比率）在18%左右，但是隨著人口老齡化和退休人員的增多，這一比例將逐年上升，到2025年可能超過30%，2050年將超過50%。如果采用完全積累式，則提取率一開始就將提高達(dá)50%，因?yàn)樵谶@種方式下，不僅要為已經(jīng)退休的老人繳費(fèi)，而且還要為將來要退休的在職人員繳費(fèi)。這種高水平的提取將持續(xù)20年左右，然后逐步降低到15%左右。這種方式的提取率正好和現(xiàn)收現(xiàn)付式相反。顯然，無論從短期來看，還是從長期來看，這兩種方式都是國家和企業(yè)所無法接受的。由此看來，部分積累式將是我國當(dāng)前階段養(yǎng)老保障籌資方式的明智選擇。

考慮到我國人口老齡化的未來發(fā)展趨勢和建國以來已經(jīng)實(shí)行了40多年養(yǎng)老保障制度的實(shí)際情況，今后我國的養(yǎng)老保障籌資方式只能采取社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合的部分積累式。如上所述，部分積累是現(xiàn)收現(xiàn)付式和完全積累式兩種方式的結(jié)合，一方面對已經(jīng)退休人員的養(yǎng)老金繼續(xù)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資方式，另一方面對在職職工建立一定比例的積累基金，為渡過老齡化高峰期作準(zhǔn)備。部分積累式有兩種操作方式：一種是社會統(tǒng)籌部分積累方式，實(shí)行“以支定收，略有結(jié)余，留有部分積累”原則，統(tǒng)一籌集調(diào)劑使用養(yǎng)老基金。這種辦法易于與現(xiàn)收現(xiàn)付社會統(tǒng)籌辦法銜接。但能否順利渡過老齡化退休高峰期很難預(yù)料。另一種是社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合的部分積累方式，單位繳納的大部分保險費(fèi)納入社會統(tǒng)籌調(diào)劑使用，支付已退休人員的費(fèi)用，職工個人繳納的全部和單位繳納的一部分保險費(fèi)記入個人帳戶。積累率開始時可以控制在工資總額的3%左右。目前負(fù)擔(dān)較輕的企事業(yè)單位也可根據(jù)具體情況適當(dāng)?shù)靥岣叻e累率。這樣，我們就能隨著國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高，逐步提高積累率，平穩(wěn)地過渡到人口老齡化和退休人員高峰時期。最終使提取率保持和穩(wěn)定在25%左右。建立養(yǎng)老基金個人帳戶，有利于確定激勵機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合的方式，吸取了完全積累個人帳戶制和現(xiàn)收現(xiàn)付統(tǒng)籌制兩者的優(yōu)點(diǎn)，防止了兩者可能出現(xiàn)的問題。當(dāng)然，采取部分積累式的做法要求對積累基金進(jìn)行科學(xué)的管理和安全、有效的運(yùn)營，以便充分發(fā)揮積累基金的效益，實(shí)現(xiàn)基金的保值和增值。

二、養(yǎng)老保障儲備基金的管理與使用

（一）養(yǎng)老保障儲備基金投資的國際考察。

養(yǎng)老保險機(jī)構(gòu)在保證支付屆時所需退休費(fèi)用的前提下，有義務(wù)將暫時結(jié)存和積累的養(yǎng)老保障儲備基金投入經(jīng)濟(jì)活動，使其在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮作用以保持或超過其原有實(shí)際貨幣價值。由于養(yǎng)老保障儲備基金的投資不僅可以保證基金本身的增值，而且有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，要保證養(yǎng)老保障制度健康地發(fā)展和保障老年人的利益，必須十分重視其基金的投資管理。

各國養(yǎng)老保障儲備基金的投資一般可以分為以下幾大類：（1）購買政府發(fā)行的有價證券，如國家發(fā)行的國庫券、特種國債、國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)債券等。它是通過獲取高額的債券利息來實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障儲備基金的保值和增值。這種投資方式具有相當(dāng)強(qiáng)的安全性和有效性，是養(yǎng)老保障儲備基金投資最普遍的一個項(xiàng)目，為世界各國所選擇，尤其是發(fā)達(dá)國家，養(yǎng)老保障儲備基金幾乎全部投資于政府債券。一些國家還通過立法明確規(guī)定養(yǎng)老保障基金只能用于這種投資方式。（2）購買公司股票和債券。它是養(yǎng)老基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)，將部分養(yǎng)老保障儲備基金通過購買公司發(fā)行的股票和債券，對購買公司進(jìn)行投資，獲取一定的投資收益。股票投資具有投機(jī)性、風(fēng)險性大、變現(xiàn)性強(qiáng)、收益高等特點(diǎn)。債券具有承諾償還本金，可自由出售或轉(zhuǎn)讓，承諾支付利息，利率低，風(fēng)險不大等特點(diǎn)。（3）委托投資。它是將養(yǎng)老保障儲備基金轉(zhuǎn)化為商業(yè)借貸資本，如委托中央銀行、國家信托投資公司進(jìn)行投資。養(yǎng)老基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)通過收取一定的貸款利率為養(yǎng)老保障儲備基金保值和增值。這種投資方式的特點(diǎn)在于投資風(fēng)險小，利息收入高且相對穩(wěn)定，投資回收期彈性強(qiáng)，基金商業(yè)化程度高。（4）購買房地產(chǎn)。它是將養(yǎng)老保障儲備基金用于購買房產(chǎn)、地產(chǎn)，通過出租或出售轉(zhuǎn)讓來獲取收益的投資方式。房地產(chǎn)投資是一種投資回收期長、資金需求量大、投資風(fēng)險大的投資方式，受國家政策影響大，技術(shù)性要求高，必須做長期的投資前期工作準(zhǔn)備。因此絕大多數(shù)國愛將養(yǎng)老保障儲備基金用于購買房地產(chǎn)的比重都比較低，只有個別拉丁美洲國家為了避免高通貨膨脹率對養(yǎng)老保障儲備基金的不利影響，才將養(yǎng)老保障儲備基金的一半左右用于購買房地產(chǎn)。（5）現(xiàn)金和銀行存款。以現(xiàn)金和銀行存款形式保存養(yǎng)老保障儲備基金的國家并不是很多，因?yàn)殂y行存款的利率很低，有時候甚至跟不上物價的上漲水平，從而出現(xiàn)養(yǎng)老保障儲備基金在數(shù)量上保值和增值，實(shí)際上即貶值的現(xiàn)象。另外，嚴(yán)格來講，銀行存款不能算是真正的養(yǎng)老保障儲備基金投資方式，只能說是養(yǎng)老保障儲備基金消極保值的辦法。但采用銀行存款方式，可以大大減少養(yǎng)老保障儲備基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)的日常工作，運(yùn)營風(fēng)險幾乎不存在，相對來說是最安全的。

如上所述，由于各國的社會制度不盡相同，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平參差不齊，各國養(yǎng)老保障儲備基金的投資方向也不完全一致。但是，保證養(yǎng)老保障儲備基金的不斷增值，將養(yǎng)老保障儲備基金用于發(fā)展本國經(jīng)濟(jì)，則是各國進(jìn)行養(yǎng)老保障儲備基金投資的共同目的。養(yǎng)老保障儲備基金投資的基本原則是安全性和盈利性，即以養(yǎng)老保障儲備基金的保值為投資運(yùn)用的首要目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上爭取增值，力避風(fēng)險型投資，可采取分散化、多元化的投資策略，包括投資方向的多元化和投資期限的多元化，而且以間接投資為主（如購買政府債券、金融債券等有價證券），直接投資為輔（如直接投資或參股興辦各工礦、商店等實(shí)業(yè)）?？傊?，在保證養(yǎng)老保險費(fèi)用能夠按時支付的前提下還要使養(yǎng)老保障儲備基金得到充分地運(yùn)用。

（二）我國養(yǎng)老保障儲備基金的管理與使用

具體到我國的實(shí)際情況，在現(xiàn)階段，我國養(yǎng)老保障儲備基金的投資不應(yīng)以銀行存款和國債為唯一投資方式，而要拓寬養(yǎng)老保障儲備基金的投資渠道。要實(shí)現(xiàn)基金保值增值，必須采取證券投資組合方式，將養(yǎng)老保障儲備基金按不同比例投資于銀行存款、國庫券、股票、企業(yè)債券、基金權(quán)證等，才能取得最佳投資收益率。條件成熟時，可以發(fā)展到直接投資的投資組合，這當(dāng)然需要一個過程和必要的條件。

養(yǎng)老保障儲備基金進(jìn)行有效投資運(yùn)營的可行性取決于三方面的條件：一是社會保險機(jī)構(gòu)是否有投資決策和投資管理能力；二是宏觀的經(jīng)濟(jì)形勢是否穩(wěn)定和是否存在投資機(jī)會；三是經(jīng)濟(jì)中是否存在利率、期限、種類上相對應(yīng)的金融市埸、金融工具。目前第一個條件已經(jīng)具備，表現(xiàn)在從中央到地方普遍建立了基金管理機(jī)構(gòu)，形成了4萬多人的管理隊伍，一些地區(qū)已開展了基金投資運(yùn)營的試驗(yàn)，并取得了積極的效果。不足之處在于缺乏精算人才和權(quán)威性的智囊團(tuán)。第二個條件也已比較充分，尤其是國內(nèi)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中龐大的資金缺口為基金的投資運(yùn)營在客觀上提供了有利的條件。第三個條件還在逐步具備，不斷發(fā)展，完善的國內(nèi)金融市場為基金投資運(yùn)營提供了場所和條件。

此外，從養(yǎng)老保障儲備基金的結(jié)構(gòu)去分析，也初步具備組合投資運(yùn)營的條件。我國的養(yǎng)老保障儲備基金是采用“以支定收、略有結(jié)余，留有部分積累”的部分積累式，既有現(xiàn)收現(xiàn)付式的特點(diǎn)，又有完全積累式的特點(diǎn)。因此，從結(jié)構(gòu)上可將其分為三個層次：即具有高度流動性的部分，用于支付三個月以內(nèi)的養(yǎng)老保險金，稱為第一支付準(zhǔn)備金；具有相當(dāng)流動性的部分，用于支付三個月以上，一年以下的養(yǎng)老保險金，稱為第二支付準(zhǔn)備金；具有中長期可作儲備和投資的部分，用于應(yīng)付即將到來的老齡化社會的支付金，稱為第三支付準(zhǔn)備金。這里可以用于中長期儲備性投資的只有第三支付準(zhǔn)備金。這一部分基金是養(yǎng)老保障儲備基金保值增值的關(guān)鍵。這是因?yàn)?，這部分投資的效益決定了養(yǎng)老保障儲備基金投資的效益，而且期限較長，回報率高。因此，可以選擇向國家重點(diǎn)工程、長期國債、金融長期債券、股票、投資基金、企業(yè)長期債券、房地產(chǎn)等領(lǐng)域中投放。但必須遵循“高收益、低風(fēng)險、高流動性”的基本原則。

為了保證養(yǎng)老保障儲備基金的保值與增值，國家對養(yǎng)老保障儲備的投資加強(qiáng)管理是十分重要的。主要是：（1）對養(yǎng)老保障儲備基金的投資制訂相應(yīng)的法規(guī)和政策加以指導(dǎo)，以保證國家的宏觀調(diào)節(jié)和控制。其內(nèi)容包括：規(guī)定養(yǎng)老保障儲備基金的投資方式；規(guī)定各種投資對象在資金數(shù)量上的限制，即對各種投資渠道占總投資的資金比例進(jìn)行限制；協(xié)調(diào)養(yǎng)老保障儲備基金的運(yùn)用與國家信貸資金運(yùn)用的關(guān)系等。（2）通過政府有關(guān)職能部門進(jìn)行管理與監(jiān)督。如經(jīng)濟(jì)計劃部門可以對養(yǎng)老保障儲備基金的投資提出指導(dǎo)性計劃和建議，以促使其發(fā)揮更大的社會經(jīng)濟(jì)效益；審計、銀行部門則可定期或不定期地檢查投資經(jīng)營狀況，以保障養(yǎng)老保障儲備基金運(yùn)用的安全性、盈利性、社會性和合法性等得到實(shí)現(xiàn)。

三、養(yǎng)老保險金的發(fā)放與分配

對于一個國家的養(yǎng)老保障支出總規(guī)模來說，其發(fā)放與分配水平的高低是一個極其重要的因素。一般來說，決定養(yǎng)老保障支出總規(guī)模的因素主要有三個：一是項(xiàng)目構(gòu)成；二是養(yǎng)老保障的受保人數(shù)；三是發(fā)放與分配水平。養(yǎng)老保障項(xiàng)目構(gòu)成確定以后，在較長的時期內(nèi)一般不會出現(xiàn)大的變化。在養(yǎng)老保障項(xiàng)目構(gòu)成確定的條件下，養(yǎng)老保障受保人數(shù)的多少主要取決于一個國家的人口政策和人均壽命。在養(yǎng)老保障項(xiàng)目構(gòu)成和人數(shù)為一定的條件下，發(fā)放與分配水平高，養(yǎng)老保障支出總規(guī)模就大，反之，總規(guī)模就小。因此，如何合理地確定養(yǎng)老保險金的發(fā)放與分配水平，就成為控制養(yǎng)老保障支出總規(guī)模的關(guān)鍵性問題。

（一）我國養(yǎng)老保險金發(fā)放與分配的基本原則。

養(yǎng)老金的發(fā)放與分配會涉及到職工最敏感的切身利益，因此要嚴(yán)格發(fā)放紀(jì)律，制定發(fā)放原則。借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國國情，看來至少要有以下幾項(xiàng)：（1）義務(wù)與權(quán)利相一致的原則。職工在企業(yè)辛勤工作一輩子，為國家和社會創(chuàng)造了財富，當(dāng)他們達(dá)到法定退休年齡離開工作崗位后，按照國家有關(guān)規(guī)定享受養(yǎng)老金，這是憲法賦予的基本權(quán)利，受到法律的保護(hù)。但是，享受權(quán)利應(yīng)先盡義務(wù)，權(quán)利與義務(wù)是相一致的。在市埸經(jīng)濟(jì)條件下，這顯得更為重要。因此，勞動者要想老有所養(yǎng)，其前提條件是履行養(yǎng)老保險繳費(fèi)義務(wù)，享受養(yǎng)老金待遇權(quán)利與其繳費(fèi)義務(wù)相等同。（2）公平與效益相結(jié)合的原則。養(yǎng)老金的發(fā)放與分配是一項(xiàng)社會性的工作，應(yīng)體現(xiàn)養(yǎng)老保障社會性的特點(diǎn)，制定統(tǒng)一的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和比例，社會性養(yǎng)老金不能因地區(qū)、單位的差異而有所不同，充分體現(xiàn)社會保障公平的原則。另一方面，養(yǎng)老金的發(fā)放與分配還應(yīng)和本人繳費(fèi)多少、繳費(fèi)時間長短、工作貢獻(xiàn)以及所在單位的經(jīng)濟(jì)效益相結(jié)合。（3）改革與發(fā)展相結(jié)合的原則。隨著改革不斷向縱深發(fā)展，迫切需要養(yǎng)老金的發(fā)放與分配工作相適應(yīng)。養(yǎng)老金的發(fā)放與分配應(yīng)保證退休人員的養(yǎng)老金與社會工資的增長、物價的上漲相適應(yīng)，保證退休人員分享社會發(fā)展成果、基本生活水平能逐步提高，才能為養(yǎng)老保障制度改革的順利進(jìn)行提供切實(shí)的保障。

（二）我國養(yǎng)老保險發(fā)放與分配的設(shè)想

養(yǎng)老保險金的發(fā)放與分配包括養(yǎng)老金本金的發(fā)放和養(yǎng)老金保值金的分配。養(yǎng)老金本金，也稱基本養(yǎng)老金。它可由社會性養(yǎng)老金和繳費(fèi)性養(yǎng)老金兩部分組成。前者側(cè)重公平，后者側(cè)重貢獻(xiàn)。社會性養(yǎng)老金以職工退休時本省、自治區(qū)、直轄市上一年的職工平均月工資為基數(shù)，按照職工本人的繳費(fèi)情況分比例計算發(fā)放。繳費(fèi)性養(yǎng)老金以職工本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資為基數(shù)，按照職工本人繳費(fèi)年限的一定比例計算發(fā)放。月職工平均工資計算公式如下：月職工平均工資=某一地區(qū)職工每年工資總額/（職工人數(shù)×12）。指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資計算公式如下：指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資=職工歷年繳費(fèi)工資占當(dāng)年社會平均工資比重的平均值×上年度月社會平均工資。

社會性養(yǎng)老金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)可以設(shè)想，按上年度在職職工平均工資的一定比例計算發(fā)放。這種發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)還要考慮工齡的長短，即貢獻(xiàn)多少劃分不同檔次，依不同比例計發(fā)，以提高養(yǎng)老金促進(jìn)效率的作用。繳費(fèi)性養(yǎng)老金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)可以采用，按受保人繳費(fèi)年限，分檔次發(fā)給職工本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資一定比例的養(yǎng)老金和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資若干個月的生活補(bǔ)助費(fèi)。職工離退后領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和養(yǎng)老保險基金的收繳情況，從離退休的下一年起，每年7月1日按照本省、自治區(qū)、直轄市或當(dāng)?shù)匾荒曷毠て骄べY增長的50%——80%調(diào)整一次。職工平均工資負(fù)增長時，不作調(diào)整。

養(yǎng)老金保值金的分配分為兩個階段，一是保值金形成的分配階段。根據(jù)期末所形成的可供分配的投資收益，將其分成保值金、經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)發(fā)展基金和獎勵基金等三部分進(jìn)行合理分配。其中，保值金的分配比例不應(yīng)低于60%，其他兩項(xiàng)基金的留成比例可考慮分別為24%和16%較為合適。二是保值金實(shí)發(fā)額確定的分配階段。勞動者享受養(yǎng)老金待遇的年限，一般規(guī)定為15年左右。15年中領(lǐng)取的養(yǎng)老金只是與退休月職工平均工資、指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資以及以后年度的工資增長率的50%——80%掛鉤，沒有考慮到物價上漲指數(shù)的影響。一般情況下，物價上漲指數(shù)與工資增長經(jīng)常處于不協(xié)調(diào)狀態(tài)，當(dāng)前者大于后者時，勞動者所領(lǐng)到手的養(yǎng)老金并不能實(shí)現(xiàn)保值和增值；當(dāng)前者小于或等工資增長率的50%——80%時，不需要考慮物價上漲指數(shù)的影響。但現(xiàn)實(shí)生活中，物價上漲指數(shù)經(jīng)常會超過工資增長率的。因此，每年發(fā)放養(yǎng)老金本金時，還應(yīng)額外分配一筆保值金。保值金實(shí)發(fā)額，應(yīng)以養(yǎng)老金本金實(shí)發(fā)額的基數(shù)，按一定比例進(jìn)行計算。這一比例，根據(jù)物價上漲指數(shù)與工資增長率的50%——80%的差額確定。養(yǎng)老保值金實(shí)發(fā)額計算公式為：本年養(yǎng)老保值金實(shí)發(fā)額=本年養(yǎng)老金實(shí)發(fā)額×[物價上漲綜合指數(shù)一（0.5—0.8）×工資增長率]。根據(jù)公式計算結(jié)果確定養(yǎng)老保值金實(shí)發(fā)額。倘若計算結(jié)果為正數(shù)，表明應(yīng)隨著養(yǎng)老金本金一同發(fā)放養(yǎng)老保值金；如果計算結(jié)果為負(fù)數(shù)，表明不需發(fā)放養(yǎng)老保值金。

（三）養(yǎng)老保險金發(fā)放與分配的途徑。

按照養(yǎng)老基金統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一運(yùn)營、統(tǒng)一發(fā)放的原則，養(yǎng)老金和保值金應(yīng)由養(yǎng)老基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)直接發(fā)放或委托銀行間接發(fā)放或兩種方式共舉。養(yǎng)老金本金，指養(yǎng)老基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)按規(guī)定比例計算出的，應(yīng)支付給養(yǎng)老保險者的那部分養(yǎng)老金。養(yǎng)老金保值金，指養(yǎng)老基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)在支付養(yǎng)老金本金以外額外支付的那部分養(yǎng)老金。其目的是保證養(yǎng)老金的保值和增值，養(yǎng)老金保值金來源于前述部分的投資收益。對于養(yǎng)老金領(lǐng)取對象較集中的城鎮(zhèn)，養(yǎng)老基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)可分區(qū)、鎮(zhèn)設(shè)立固定的養(yǎng)老金發(fā)放窗口，按規(guī)定時間定點(diǎn)發(fā)放養(yǎng)老金；對于養(yǎng)老金領(lǐng)取對象較分散的社區(qū)、農(nóng)村，養(yǎng)老基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)可委托銀行下屬的支行、辦事處或信用社發(fā)放養(yǎng)老金；對于零星散戶，可采用郵寄、信匯等方式進(jìn)行養(yǎng)老金的發(fā)放工作。養(yǎng)老基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)在發(fā)放養(yǎng)老金之前，應(yīng)先稽核養(yǎng)老金領(lǐng)取對象工資總額，離退休費(fèi)用、退休人員花名冊和分配應(yīng)支付的養(yǎng)老金總額。

四、多元化養(yǎng)老保障制度的總體構(gòu)思

養(yǎng)老保障制度的改革是一個較長的過程，從短期、中期的發(fā)展趨勢來看，大致同時實(shí)行三種制度較為合適。

第一種，建立和實(shí)施城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保障制度。城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保障制度改革的主要內(nèi)容是建立社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的新體制。所謂社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合，指建立國家基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險制度。這是養(yǎng)老保障制度改革的重點(diǎn)。國家基本養(yǎng)老保險體現(xiàn)了職工平等的養(yǎng)老保險權(quán)利，采用以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累的辦法籌集基金。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險因企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、個人收入不同而有所差別，體現(xiàn)效率原則，采用完全積累辦法，設(shè)立個人帳戶，所有款項(xiàng)及利息歸個人所有。

我認(rèn)為，我國當(dāng)前的養(yǎng)老保障制度改革只能是建立低標(biāo)準(zhǔn)的基本保障制度。所謂低標(biāo)準(zhǔn)，就是參照國際慣例，在職工退休后，只發(fā)給相當(dāng)于本人在職時工資總額60%左右的基本養(yǎng)老金（這里說的工資總額是包括檔案工資及其以外的制度政策規(guī)定的工資性收入），作為對其基本生活的保障。這個水平比較接近我國的實(shí)際，在國際上也處于中等偏上的水平。據(jù)測算，當(dāng)基本養(yǎng)老金替代率（養(yǎng)老金占退休前工資總額的比例）超過80%時，2011年我國養(yǎng)老保障基金就會出現(xiàn)赤字；當(dāng)基本養(yǎng)老金替代離為80%時，2015年以前，養(yǎng)老保障基金尚能自求平衡，但2016年后便開始也現(xiàn)入不敷出，赤字逐年增大；當(dāng)基本養(yǎng)老金替化率為70%時，雖然維持收支平衡的時間略長一些，然而從2022年起又出現(xiàn)收不抵支問題。當(dāng)基本養(yǎng)老金替代率為60%時，2036年以前基本上可以維持基金的自求平衡，雖然以后仍呈現(xiàn)基金不足的趨勢，但考慮到那時人口老齡化高峰已逐步下降，在經(jīng)濟(jì)仍保持增長的情況下，依靠基金的滾存結(jié)余彌補(bǔ)當(dāng)年收支還是可能的。因此，從總體上看，只有將基本養(yǎng)老金替代率控制在60%左右時，才有可能避免或緩解養(yǎng)老保障基金入不敷出的困難現(xiàn)象。

第8篇：養(yǎng)老保險金如何繳納范文

[關(guān)鍵詞]人口老齡化養(yǎng)老保險預(yù)測分析

人口老齡化問題正迅速地向中國走來。中國作為發(fā)展中國家和經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌中國家，正面臨著兩個方面的考驗(yàn)。一是“未富先老”的困擾；另一方面是轉(zhuǎn)軌過程中的養(yǎng)老保險體制的脆弱性和不完善性。本文利用全國人口普查和經(jīng)常性統(tǒng)計的有關(guān)資料，在不同的人口政策目標(biāo)參數(shù)假設(shè)下，根據(jù)中國人口預(yù)測系統(tǒng)（CPPS）和人口生命表對今后45年中國人口老齡化的變化趨勢進(jìn)行了分析和預(yù)測。根據(jù)預(yù)測結(jié)果，通過較系統(tǒng)地分析中國社會養(yǎng)老保險體制的現(xiàn)狀，指出了其存在的問題，特別是在人口老齡化沖擊下已經(jīng)出現(xiàn)及可能出現(xiàn)的問題。在此基礎(chǔ)上，提出了幾點(diǎn)具有可操作性的改革和完善養(yǎng)老保險體制、退休及人口生育等方面的政策建議。

一、中國人口老齡化的變化趨勢及特點(diǎn)

如何衡量一個國家是否已經(jīng)進(jìn)入了老齡化社會，在國際上尚無統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。究其原因，一是由于人口的平均壽命會隨著人類社會的發(fā)展進(jìn)步不斷提高；二是由于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平的差異，以及地理位置、氣候、風(fēng)俗習(xí)慣、勞動就業(yè)制度等的不同，國家之間人口的平均壽命和就業(yè)者的退休年齡差異較大。但為了分析研究問題的方便，人們還是有一個基本的理論框架（見表1），其中一個重要的指標(biāo)和界限是65歲以上老齡人口占總?cè)丝诘谋戎厥欠翊笥?%。

根據(jù)我國歷次人口普查的資料，特別是第四次和第五次人口普查的資料，我們可以發(fā)現(xiàn)，從主要指標(biāo)分析，2000年中國已經(jīng)進(jìn)入老齡化社會（見表2）。

以有關(guān)資料為基礎(chǔ)，我們利用國家人口和計劃生育委員會研制的中國人口預(yù)測軟件CPPS，在給定不同參數(shù)的假設(shè)條件下，對今后45年我國人口，特別是老齡人口的變化趨勢進(jìn)行了預(yù)測。

我們設(shè)計了高、中、低三種預(yù)測方案。三種方案的差別主要體現(xiàn)在婦女總和生育率上，以體現(xiàn)不同的人口生育政策。高方案的總和生育率假設(shè)為由2000年的1.7降到2003年1.6，2004年和2005年均保持1.6，隨著生育政策的逐步寬松，總和生育率由2006年逐步升高到2025年的2.1，然后一直保持到2050年。中方案的總和生育率假設(shè)為由2000年的1.7降到2003年1.6，2004年和2005年均保持1.6，隨后生育政策慢慢放寬，由2006年開始逐步升高，一直到2050年達(dá)到2.1。低方案的總和生育率假設(shè)為由2000年的1.7降到2003年1.6，隨后一直保持到2050年。至于三種方案死亡率的假設(shè)，我們用人口平均預(yù)期壽命來反映。根據(jù)第四次全國人口普查和第五次人口普查資料得出的我國人口平均壽命變動情況（10年提高2.85歲），我們將人口平均壽命設(shè)置為:2001年，男性70.2歲，女性74.2歲；2025年，男性77.5歲，女性81.0歲；2050年，男性79.2歲，女性84.7歲。城鎮(zhèn)化規(guī)模，2004年以前按實(shí)際統(tǒng)計數(shù)（大約年均2160萬左右），此后按每年按2500萬左右。根據(jù)上述假設(shè)我們預(yù)測得到的人口及人口老齡化發(fā)展變化情況(見表3)。

按照預(yù)測方案中的“中方案”（如無特別說明，下同）中國人口老齡化呈現(xiàn)出如下一些特點(diǎn)。

一是來得快，規(guī)模大。中國老齡人口（65歲以上的人口，下同）的比重由7%上升到14%將需要25年。而法國、瑞典、美國、德國、英國等國家走完這一歷程所花的時間大約在45-120年間。2000年中國65歲以上的老齡人口為8838萬，占世界老齡人口的21.4%，是世界老齡人口最多的國家。到2025年和2050年這一地位仍不會改變。

二是老齡撫養(yǎng)比提高速度先慢后快，有一個比較明顯的“人口視窗”期。由于我國的計劃生育國策始于20世紀(jì)70年代末，按人口年齡結(jié)構(gòu)推算，本世紀(jì)前幾十年新增勞動力年齡人口的相對比重會下降。但另一方面，由于上世紀(jì)50～70年代出現(xiàn)的“嬰兒潮”等原因，這一時期處于勞動力年齡人口的比重仍較大，我國老齡撫養(yǎng)比的變化會比較平穩(wěn)。在2025年會達(dá)到20.9%，超過15.9%的世界平均水平。此后我國老齡撫養(yǎng)比將會快速升高，到2050年將達(dá)到44.8%。即使如此，我國勞動力年齡人口的總數(shù)在今后的50年中仍是世界上最多的國家之一（2030年左右，印度的勞動力將超過我國，到2050年將比我國多1.5億左右）。在這50年間我國勞動力年齡人口的總數(shù)相當(dāng)于整個發(fā)達(dá)國家勞動力年齡人口總和。這為我國的發(fā)展提供了一個良好的“人口視窗”期，即，在進(jìn)入老齡社會之前，出現(xiàn)的一個人口負(fù)擔(dān)率較低的黃金時期：由于生育率水平迅速下降等因素，在這幾十年內(nèi)勞動力年齡人口占總?cè)丝诘谋戎爻掷m(xù)在一個高水平上，人口負(fù)擔(dān)較輕，為發(fā)展經(jīng)濟(jì)、改革社會政策提供了一個絕好的機(jī)遇期。但經(jīng)歷過“人口視窗”之后的國家往往也將成為人口負(fù)擔(dān)較重的國家。

三是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低，“未富先老”。與世界其他已進(jìn)入老齡化社會的國家相比，我國進(jìn)入老齡化社會時，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是最低的，且與其他國家的差距極大。2000年我國的人均GDP按當(dāng)年價僅為950美元左右，換算成1990年的美元僅為828美元。而一些發(fā)達(dá)國家在1900年左右進(jìn)入人口老齡化社會時，人均GDP均已超過了2500美元(1990年的美元)。更何況隨著人類的進(jìn)步，老齡人口的保障成本變得越來越高。

值得特別指出的是，從動態(tài)角度看，上述特點(diǎn)中相當(dāng)一部分會繼續(xù)強(qiáng)化。例如，到2025年，我國65歲以上老齡人口將達(dá)到2億以上，占總?cè)丝诘谋戎貢^14%。老齡人口比重年均提高0.28個百分點(diǎn)。老齡人撫養(yǎng)比將達(dá)到20.9%，年均提高0.43個百分點(diǎn)。二者均大大高于1990-2000年的年均提高幅度。這對正處于轉(zhuǎn)軌和完善之中的我國社會養(yǎng)老保險體制提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

二、中國養(yǎng)老保險體制的現(xiàn)狀與問題

世界各國的養(yǎng)老保險體制大致可以分為三種，一是現(xiàn)收現(xiàn)付模式。其基本特征是社會保障成本的代際轉(zhuǎn)移是以收定支，即由在職職工承擔(dān)已退休職工的社會保障成本；支付給退休者的社會保障資金是直接來自該時點(diǎn)的在職勞動者負(fù)擔(dān)的社會保障費(fèi)用。這一模式要求有較小的人口壓力、年輕的人口結(jié)構(gòu)、較強(qiáng)的國家實(shí)力、完備的稅收體系等。二是個人賬戶模式。這種模式強(qiáng)調(diào)雇員的個人繳費(fèi)和個人賬戶的積累，退休者的社會保障權(quán)益來自本人在工作期間的積累，且所積累的資金通過投資基金進(jìn)行運(yùn)作。這種模式的特點(diǎn)是具有累積性和增長性，資金供給比較穩(wěn)定，在經(jīng)濟(jì)波動中表現(xiàn)出較強(qiáng)的抵抗能力。第三種是混合模式。該模式由上述兩種模式混合而成。

從20世紀(jì)50～90年代，我國實(shí)行的養(yǎng)老保險體制是現(xiàn)收現(xiàn)付模式，對象主要是城鎮(zhèn)職工。但由于人口逐步進(jìn)入老齡化社會，舊體制“收不抵支，難以平衡”的問題日益顯露。為此，在20世紀(jì)90年代，國務(wù)院先后頒布了三個重要法律文件：《關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》（1991年）、《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》（1995年）和《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的決定》（1997年）。基于上述三個重要的法律文件，形成了“社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合”的基本養(yǎng)老保險體制模式。但是，隨著人口老齡化、就業(yè)方式多樣化和城市化的發(fā)展，這一模式顯現(xiàn)出一些與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展不相適應(yīng)的問題，關(guān)鍵是社會統(tǒng)籌賬戶虧空較大，導(dǎo)致個人賬戶空轉(zhuǎn)，無法形成必要的積累。2001年7月，國家從遼寧開始，在東北三省進(jìn)行了完善城鎮(zhèn)社會保障的試點(diǎn)，并責(zé)成社會勞動保障部組織有關(guān)部委進(jìn)行了廣泛的調(diào)查研究，2005年12月3日國務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（2006年1月1日起正式實(shí)施），對上個世紀(jì)90年代以來運(yùn)行的“社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合”的基本養(yǎng)老保險體制模式進(jìn)行了完善，從而，形成了我國現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險體制。其大致輪廓如下:

從養(yǎng)老保險的覆蓋面來說，仍主要集中在城鎮(zhèn)，農(nóng)村勞動者的參保率還很低。2005年末，全國參加農(nóng)村養(yǎng)老保險的人數(shù)為5442萬人，僅占農(nóng)村就業(yè)者的11.2%。由于上述事實(shí)，以及農(nóng)村仍主要依靠傳統(tǒng)的家庭式養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀，在本文以下的討論中，除非特別說明，一般指城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險體制。

按照有關(guān)法律，城鎮(zhèn)的養(yǎng)老保險體制應(yīng)該覆蓋所有在城鎮(zhèn)工作的勞動者，包括各類企業(yè)職工、個體工商戶和靈活就業(yè)人員。但實(shí)際上，城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的覆蓋率還較低。2005年末，全國城鎮(zhèn)參加基本養(yǎng)老保險的人數(shù)為17487萬人，僅占城鎮(zhèn)就業(yè)者的64.0%。

從養(yǎng)老保險資金的來源和支付看，不同身份和不同地域的就業(yè)者差別極大。

——對于公務(wù)員以及全額撥款事業(yè)單位就業(yè)人員，個人不需要繳納養(yǎng)老保險金，這部分人的基本養(yǎng)老保險金主要來自國家財政預(yù)算，基本養(yǎng)老保險金的水平大約為在職最后一年基本工資的85%左右。

——對于其他事業(yè)單位，特別是已經(jīng)改制為企業(yè)的事業(yè)單位，其職工按照企業(yè)職工繳納和享受基本養(yǎng)老保險金。

——對于企業(yè)職工而言，其基本養(yǎng)老金由兩個部分構(gòu)成：社會統(tǒng)籌賬戶基金（基礎(chǔ)養(yǎng)老金）和個人賬戶養(yǎng)老金。其繳費(fèi)和使用也均由兩個部分構(gòu)成。從繳費(fèi)看，一是所在企業(yè)（或單位）需上繳職工工資總額的20%（目前的幅度在18%～25%不等），進(jìn)入社會統(tǒng)籌基金賬戶（簡稱社會統(tǒng)籌賬戶），作為基礎(chǔ)養(yǎng)老金。二是個人上繳本人工資的8%，進(jìn)入個人養(yǎng)老金賬戶。而基本養(yǎng)老保險金的支出條件和方式是，職工達(dá)到法定退休年齡（男60歲、女干部55歲、女職工50歲）且個人繳費(fèi)年限累計滿15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。其中的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為職工退休時所在地區(qū)（一般以地級市范圍為準(zhǔn)）上年度在崗職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。個人賬戶基金用完后，由社會統(tǒng)籌基金支付。

——對于城鎮(zhèn)個體工商戶業(yè)主及在城鎮(zhèn)個體工商戶從業(yè)者和靈活就業(yè)人員而言，參加基本養(yǎng)老保險的繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY，繳費(fèi)比例為20%，其中8%記入個人賬戶，退休后按企業(yè)職工基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法計發(fā)基本養(yǎng)老金。

除了上述規(guī)定本身對不同勞動者的差異之外，為了照顧到我國地域遼闊、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異很大這一事實(shí)，國家有關(guān)養(yǎng)老保險體制的政策法規(guī)在一些具體操作方面也給了省、市、自治區(qū)一定的自，而各地根據(jù)自身情況所制定的一些地方法規(guī)則使全國養(yǎng)老保險體制的統(tǒng)一性和完整性進(jìn)一步遭到破壞。

從統(tǒng)籌層次看，有以省為統(tǒng)籌層次的，也有以地級市為統(tǒng)籌層次的。從統(tǒng)籌水平看，地區(qū)之間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度和工資水平不同，統(tǒng)籌的水平也相差甚大。從對外來勞動力的處理看，各地政策更是五花八門。突出表現(xiàn)在對外來工的歧視上。

總之，目前我國正在實(shí)行的基本養(yǎng)老保險制度已由單一的社會統(tǒng)籌制度轉(zhuǎn)向社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的制度，基金管理方式也由現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)向部分積累制。在基本養(yǎng)老保險基金的籌集上采用傳統(tǒng)型的基本養(yǎng)老保險費(fèi)用的籌集模式，即由國家、單位和個人共同負(fù)擔(dān)；基本養(yǎng)老保險基金實(shí)行社會互濟(jì)；在基本養(yǎng)老金的計發(fā)上采用結(jié)構(gòu)式的計發(fā)辦法，強(qiáng)調(diào)個人賬戶養(yǎng)老金的激勵因素和勞動貢獻(xiàn)差別。該制度既吸收了傳統(tǒng)型的養(yǎng)老保險制度的優(yōu)點(diǎn)，又借鑒了個人賬戶模式的長處；既體現(xiàn)了傳統(tǒng)意義上的社會保險的社會互濟(jì)、分散風(fēng)險、保障性強(qiáng)的特點(diǎn)，又強(qiáng)調(diào)了職工的自我保障意識和激勵機(jī)制。從基本內(nèi)核看，這一制度基本適合我國國情，但由于各種原因，它尚在建立過程之中，且制度本身還存在一些較大的具體問題。其中最突出的是，現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的建立，意味著讓在職的一代人既要繼續(xù)承擔(dān)供養(yǎng)上一代老人的義務(wù)，又要為自己將來的養(yǎng)老進(jìn)行部分積累，即個人賬戶積累，這種雙重負(fù)擔(dān)對企業(yè)和個人均形成很大的壓力。集中體現(xiàn)在我國目前個人賬戶的缺口較大。根據(jù)歷年有關(guān)統(tǒng)計資料，以1998年到2004年的職工工資總額106446億元為基數(shù)，按照8%的個人賬戶積累水平，以及城鎮(zhèn)就業(yè)者64.0%的參保率和城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員、個體工商戶業(yè)主及在城鎮(zhèn)個體工商戶從業(yè)者的有關(guān)比例匡算，到2005年末，全國基本養(yǎng)老保險基金中個人賬戶的積累應(yīng)為6100億元左右。但2005年末，全國基本養(yǎng)老保險金（包括社會統(tǒng)籌基金）的累積余額僅為4041億元，個人賬戶缺口2000億元以上。這還是由于1998年后，各級財政不斷拿出大量資金進(jìn)行補(bǔ)貼的結(jié)果。2002年到2005年，各級政府財政用于養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌的支出達(dá)到2203億元。這一方面增加了今后養(yǎng)老保險金的支付風(fēng)險，另一方面使就業(yè)者跨統(tǒng)籌區(qū)域進(jìn)行流動時，會引起調(diào)入調(diào)出地區(qū)養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之間的沖突，阻礙其正常流動。

以上只是靜態(tài)地分析了養(yǎng)老保險體制的轉(zhuǎn)軌成本，而未來20～50年我國人口老齡化進(jìn)程加快的事實(shí)，對于支付已陷入窘狀的現(xiàn)行養(yǎng)老保險體制來說，無疑是雪上加霜。老齡人撫養(yǎng)比的快速提高使養(yǎng)老基金的支出增加，收繳減少，將加重入不敷出的矛盾。根據(jù)第一部分的預(yù)測，到2025年我國老齡人撫養(yǎng)比將由目前的10%左右，提高到20.9%，到2050年將提高到44.8%。每個勞動者所負(fù)擔(dān)的社會統(tǒng)籌養(yǎng)老基金將會分別翻一番和翻兩番。按照目前的征繳水平，屆時就至少需要拿出相當(dāng)于職工工資總額40%和80%的財富來撫養(yǎng)老人！

三、改進(jìn)我國養(yǎng)老保險體制應(yīng)對

老齡化的幾點(diǎn)建議

面對我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險體制起步晚、資金缺口大、管理不規(guī)范與老齡化來得快、勢頭猛、養(yǎng)老保險需求迅速擴(kuò)大并存；經(jīng)濟(jì)發(fā)展和城鎮(zhèn)化水平低、就業(yè)壓力大與養(yǎng)老保險壓力大并存等諸多矛盾，我們需要從全局和戰(zhàn)略的高度來看待我國養(yǎng)老保險體制的建立與完善。一是要認(rèn)識到建立符合國情、可盡快正常運(yùn)轉(zhuǎn)的養(yǎng)老保險體制已刻不容緩，越拖越被動。二是把建立符合國情、可盡快正常運(yùn)轉(zhuǎn)的養(yǎng)老保險體制當(dāng)成我國可持續(xù)發(fā)展的千秋大計來抓。通過立法使之規(guī)范化。三是要堅定走出困境的信心。在正視我們面臨困難的同時，也要看到我國國民經(jīng)濟(jì)經(jīng)過半個多世紀(jì)，特別是最近27年的發(fā)展積累了一定的實(shí)力，特別是積累了一定數(shù)量的國有資產(chǎn)；我國養(yǎng)老保險的覆蓋面低，擴(kuò)大保險面，增加保費(fèi)上繳的空間較大；勞動力和老齡人的贍養(yǎng)成本均比較低；我國尚處在人口老齡化的初期，仍有20～30年，甚至更長一段時期的“人口視窗”黃金時期以資利用；經(jīng)過近年來的實(shí)踐，我們已摸索出一定的具有中國特色的養(yǎng)老保險經(jīng)驗(yàn)。因此，只要我們能夠按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，不斷探索和創(chuàng)新，結(jié)合中國的實(shí)際，揚(yáng)長避短，很好地設(shè)計和改進(jìn)我們的養(yǎng)老保險體制，我們是能夠頂住老齡化的沖擊，比較平穩(wěn)和諧地進(jìn)入老齡化社會，并使經(jīng)濟(jì)和社會可持續(xù)地向前發(fā)展。具體的政策建議是：

（一）充分利用勞動力資源，提高勞動生產(chǎn)率，通過科學(xué)發(fā)展，在人口老齡化高峰期到來前，盡可能地多積累一些財富。

1．充分利用即將成為稀缺資源的勞動力，鼓勵有勞動能力的公民繼續(xù)參加勞動，為社會創(chuàng)造財富。一是要逐步提高就業(yè)者的退休年齡。第一步，盡快將所謂的女職工(50歲)和女干部(55歲)的法定退休年齡統(tǒng)一為55歲。市場經(jīng)濟(jì)條件下，任何企業(yè)（包括國有企業(yè)）的雇員再分成職工和干部編制是沒有意義的。第二步，花3年時間將男女就業(yè)者的退休年齡統(tǒng)一在60歲。第三步，每兩年將退休年齡延長1歲，直到65歲為止。與此同時，要采取經(jīng)濟(jì)措施防止勞動者大量提前退休，明確規(guī)定提前退休者要減發(fā)養(yǎng)老金。上述措施對于緩解養(yǎng)老保險費(fèi)的支付困難可收到一舉雙得的作用。一方面，它可以增加就業(yè)者上繳養(yǎng)老保險費(fèi)的年限。另一方面，它可減少養(yǎng)老保險費(fèi)的支出。據(jù)測算，按目前的收支水平，退休年齡延長1年，全國社會統(tǒng)籌基金即可多征收55億元，減少支付160億元。而且，這一做法也符合人類生活條件改善、預(yù)期壽命延長、具有勞動能力的時間延長的客觀事實(shí)，已為許多已進(jìn)入人口老齡化社會的國家采用。

2．要通過技術(shù)進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源的優(yōu)化配置，以及提高勞動者整體素質(zhì)，從人口大國向人力資源強(qiáng)國轉(zhuǎn)變等多種途徑提高勞動生產(chǎn)率，減輕老齡人口撫養(yǎng)比過高、勞動力負(fù)擔(dān)過重的壓力。

（二）與勞動力非農(nóng)業(yè)化進(jìn)程相適應(yīng)，逐步擴(kuò)大養(yǎng)老保險的覆蓋面。

從道理上說，社會養(yǎng)老保險的對象應(yīng)該是全體公民（包括農(nóng)民）。但就我國目前的養(yǎng)老保險體制的收支狀況和我國財政的支付能力看，在相當(dāng)長的時期內(nèi)還很難實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。實(shí)際上，美國等發(fā)達(dá)國家也仍有6%～7%的公民沒有參加社會養(yǎng)老保險。加上我國農(nóng)民擁有土地（使用權(quán)），長期以來已形成了特有的養(yǎng)老方式。因此，對非城鎮(zhèn)人口的養(yǎng)老問題，宜采取“老人”老辦法，新人新處理的方式加以解決。對已經(jīng)或?qū)⒁M(jìn)入老齡階段的“老人”（如45歲以上者），不再參加養(yǎng)老保險。其養(yǎng)老問題仍主要依靠本人和家庭的撫養(yǎng)。政府則應(yīng)從基本醫(yī)藥條件和最低生活保障等方面進(jìn)行必要的補(bǔ)貼。對于45歲以下，到城里工作的農(nóng)民工，以及脫離農(nóng)業(yè)，進(jìn)入非農(nóng)產(chǎn)業(yè)工作的人，均應(yīng)逐步納入養(yǎng)老保險的范疇。這樣既可通過擴(kuò)大繳費(fèi)基數(shù)，緩解養(yǎng)老保險近期支付矛盾，也可以使今后全社會有更多的老人享受養(yǎng)老保險，為實(shí)現(xiàn)覆蓋全社會的養(yǎng)老保險目標(biāo)創(chuàng)造條件。

（三）逐步建立多層次的綜合性養(yǎng)老保險體制。

1．社會統(tǒng)籌養(yǎng)老保險。社會統(tǒng)籌養(yǎng)老保險是為了滿足社會最基本養(yǎng)老保險需求。應(yīng)做到“兩高一低”，即社會統(tǒng)籌的覆蓋率要盡量“高”，使大多數(shù)人能夠享受養(yǎng)老保險；社會統(tǒng)籌的層次要盡量“高”。而由社會統(tǒng)籌支付的養(yǎng)老保險費(fèi)水平要“低”，只要能維持老齡人的基本生活即可。這里所說的社會統(tǒng)籌的層次要盡量“高”是指社會統(tǒng)籌保險金的管理和發(fā)放要在盡可能大的范圍內(nèi)統(tǒng)一，要在鞏固以市為統(tǒng)籌單位的基礎(chǔ)上，逐步擴(kuò)大到省、自治區(qū)、直轄市為統(tǒng)籌單位，創(chuàng)造條件在5～10年內(nèi)過渡到在全國范圍內(nèi)統(tǒng)籌。全國（或省級）范圍內(nèi)統(tǒng)籌的含義：一是資金在全國（或省級）范圍內(nèi)統(tǒng)一使用；二是各地的社會統(tǒng)籌保險費(fèi)的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，按工資替代率（由社會統(tǒng)籌支付的養(yǎng)老金相當(dāng)于在職時薪金的比重）衡量，在全國（或省級）統(tǒng)一。這樣一方面可以保證社會統(tǒng)籌的公平性。另一方面，可以利用我國地區(qū)之間人口老齡化程度的差異緩解養(yǎng)老保險金收支矛盾。三是可以有效地保證勞動力的合理流動。四是有利于提高管理水平。

此外，目前社會統(tǒng)籌法規(guī)規(guī)定的法定享受社會統(tǒng)籌養(yǎng)老金的繳費(fèi)年限應(yīng)進(jìn)行修改，不能簡單地定為15年，需對不同對象設(shè)立不同的繳費(fèi)年限。將繳費(fèi)年限定為15年的初衷是基于我國養(yǎng)老保險體制建立較晚，想照顧一下“老人”。但簡單地將其推廣到所有參保者則會引出麻煩，加重國家負(fù)擔(dān)。一些城市已經(jīng)出現(xiàn)個體、私營者自動繳費(fèi)到15年就停止繳費(fèi)的情況。根據(jù)大連市基本情況進(jìn)行的初步測算，如果一個人僅繳費(fèi)15年后，在其達(dá)到法定退休年齡時，享受基本養(yǎng)老保險，并且假設(shè)其70歲死亡，按現(xiàn)行的收支方法計算，他享受到的養(yǎng)老保險金是其繳納養(yǎng)老保險費(fèi)的4倍左右。為此，應(yīng)以實(shí)際可參加勞動的年限作為法定的繳費(fèi)年限。計算公式為：法定繳費(fèi)年限＝法定退休年齡減去23（平均開始就業(yè)的年齡），放寬一些可以減去25。為了照顧“老人”，只要規(guī)定1970年以前出生的人繼續(xù)實(shí)行老辦法，即法定繳費(fèi)年限仍為15年。1970年以后出生的人實(shí)行新辦法，因?yàn)樗麄兡壳叭钥晒ぷ?5～30年。

2．個人養(yǎng)老保險賬戶。要按現(xiàn)行試點(diǎn)方案的規(guī)定，堅決做實(shí)個人賬戶，為個人補(bǔ)充養(yǎng)老保險積累資金。

3．采取經(jīng)濟(jì)手段鼓勵企業(yè)或機(jī)構(gòu)給雇員建立養(yǎng)老保險年金（國家對此可以減免所得稅）。這部分養(yǎng)老保險是適應(yīng)多樣化社會需求，拉開退休后養(yǎng)老保險金差距的主要來源。它可以體現(xiàn)企業(yè)競爭力，促進(jìn)勞動力流動。

4．鼓勵私人自我儲蓄養(yǎng)老。對于用于養(yǎng)老的私人儲蓄（明確規(guī)定要在法定領(lǐng)取退休金以后才能支取，且每月支取的額度不能超過一定數(shù)額）可以減免利息稅。

5.建立指數(shù)化的基本養(yǎng)老金正常提高機(jī)制，即基本養(yǎng)老金每年提高的幅度應(yīng)與居民消費(fèi)價格指數(shù)上漲幅度一致，以防止基本養(yǎng)老金因通貨膨脹而貶值。

（四）要盡快將公務(wù)員和準(zhǔn)公務(wù)員（全額撥款事業(yè)單位的工作人員）納入養(yǎng)老保險體系。改革的思路是，形成全社會統(tǒng)一的養(yǎng)老保險體系。無論退休前從事何種工作，退休后社會統(tǒng)籌部分的養(yǎng)老金的發(fā)放水平一律平等。養(yǎng)老金的差距主要來自于個人賬戶積累和企業(yè)或機(jī)構(gòu)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險。這取決于勞動者在崗時的工資水平和企業(yè)或機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況。對于公務(wù)員及準(zhǔn)公務(wù)員補(bǔ)充養(yǎng)老的待遇，可以考慮兩種解決方案，一是逐步較大幅度地提高其工資水平，把養(yǎng)老問題工資化、貨幣化。二是由財政為這些人購買一定的商業(yè)養(yǎng)老保險，等退休后作為補(bǔ)充。公務(wù)員及準(zhǔn)公務(wù)員的社會統(tǒng)籌養(yǎng)老金由財政統(tǒng)一繳納，個人賬戶部分個人自己繳納。

（五）充分發(fā)揮社區(qū)組織在養(yǎng)老保險體制中的作用。通過互相照顧、互相幫助、多開展集體活動等從精神上傳遞社會的關(guān)愛。

（六）注意監(jiān)控人口變化趨勢，應(yīng)經(jīng)專家論證，適時放松一對夫妻只準(zhǔn)生一胎的計劃生育政策，防止老齡化程度過于嚴(yán)重。人口老齡化除了養(yǎng)老保險問題本身，對整個國家的安全和中華民族的繁衍均會構(gòu)成威脅。

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第9篇：養(yǎng)老保險金如何繳納范文

政協(xié)委員“炮轟”轉(zhuǎn)移制度

在不久前閉幕的全國“兩會”上，全國政協(xié)委員、黑龍江省政協(xié)副主席何小平在談到農(nóng)民工養(yǎng)老保險問題時提到一組數(shù)據(jù):2007年深圳共有439.97萬人參加基本養(yǎng)老保險，但退保人數(shù)竟然高達(dá)83萬人。這樣一來，深圳一年能夠坐收8個億的養(yǎng)老保險金。

何小平認(rèn)為，現(xiàn)行的養(yǎng)老保險金轉(zhuǎn)移制度不完善，農(nóng)民工退保只能拿回自己交的部分，企業(yè)交的那部分錢則留在了當(dāng)?shù)亍！叭缟钲?007年有80多萬人退保，即使按最低工資800元計算，企業(yè)每年為每個職工繳納的養(yǎng)老保險也接近1000元。即使每個退保人平均只交一年保險，也意味著一年里退保人就把8億多元貢獻(xiàn)給了地方社保。與之相反，接收地只能接收個人賬戶的錢，卻要承擔(dān)加上企業(yè)繳納的那部分錢計算出來的退休金，接收地顯然是吃虧的，自然有抵觸情緒，不愿意接收?！?/p>

何小平黑龍江省政協(xié)副主席，民革中央常委、黑龍江省主委，中國僑聯(lián)副主席，黑龍江省僑聯(lián)主席

4月17日下午，參加完省里會議的何小平副主席匆匆趕往哈爾濱機(jī)場，晚上到達(dá)北京。第二天上午，何小平副主席一直在民革中央開會。下午1點(diǎn)，他接受了《新財經(jīng)》記者的專訪。

現(xiàn)行社?；鹬贫炔煌晟?/p>

《新財經(jīng)》：針對您在今年“兩會”上的提案，深圳社?；鸸芾砭指本珠L杜斌回應(yīng)說，“（這個）說法是不科學(xué)的、不準(zhǔn)確的?！蹦趺纯瓷钲诜矫娴幕貞?yīng)？

何小平：深圳方面的回應(yīng)我看到了，對此，我不想說太多。我想要說的是，作為政協(xié)委員，如果我們的某些提案、某些說法，能夠引起社會的廣泛關(guān)注，尤其是政府相關(guān)部門的重視，那我們最初的目的就達(dá)到了。至于說數(shù)字科不科學(xué)、準(zhǔn)不準(zhǔn)確，我認(rèn)為這是社保局、社會基金管理局應(yīng)該掌握的。作為政府部門，你為百姓做事，你就應(yīng)該為人們提供科學(xué)、準(zhǔn)確的數(shù)字。

《新財經(jīng)》：您認(rèn)為導(dǎo)致農(nóng)民工退保的主要原因是什么？

何小平：農(nóng)民工心里沒底。在東北，只有在冬季農(nóng)閑的時候，農(nóng)民們才會出來打工。辛苦半年，掙點(diǎn)兒血汗錢，無論什么理由，他也不愿再往外掏出一點(diǎn)兒。何況，這半年他在這里打工，下半年他要回家務(wù)農(nóng)，以后卻不知道又去哪兒打工了，社?；饘λ麃碚f太不現(xiàn)實(shí)。最現(xiàn)實(shí)的東西就是把錢帶回家。因此，政府為人民做事，不是簡單說說而已。審視現(xiàn)行的社?；鹬贫?，首先，要看我們的制度是否完善，政府的工作做得夠不夠；其次，我們做的事要讓人民放心，讓我們的農(nóng)民工放心。社會保險制度應(yīng)該真正成為人們的定心丸。

《新財經(jīng)》：您是從何時開始關(guān)注社會保險方面問題的？

何小平：這說起來時間可就長了。上世紀(jì)五六十年代，我在大型國企工作。那時候，工人階級的社會地位很高，領(lǐng)導(dǎo)階級嘛。東北作為國家的重工業(yè)基地、輕工業(yè)基地、重要的石油產(chǎn)地，對國家的貢獻(xiàn)很大。當(dāng)時工人階級的地位雖然很高，但從工作中我卻發(fā)現(xiàn)我們的社會福利、養(yǎng)老保障等不夠完善，以致后來企業(yè)改制、轉(zhuǎn)崗下崗等對工人的生活影響很大。因此，從那時起，我就開始關(guān)注社保問題了。

《新財經(jīng)》：由對工人(包括退休工人)的關(guān)注，進(jìn)而擴(kuò)大為對農(nóng)民工問題的關(guān)注？

何小平：是的。中國大約有2億農(nóng)民工。這個數(shù)字意味著什么？全國正式的就業(yè)人口不過1.2億。2億農(nóng)民工，已經(jīng)超過全國人口的10%。這樣一個龐大的群體，不是最值得我們關(guān)注的對象嗎？中央一直強(qiáng)調(diào)要共建和諧社會，我所理解的和諧就是要全社會共生共榮。這首先就要求我們凡事要為基層百姓考慮。所有政策的制定、措施的實(shí)施都要符合大多數(shù)人的利益，要真真切切地解除這大多數(shù)人的后顧之憂。只有這樣，社會才能真正和諧。作為政協(xié)委員，為農(nóng)民工呼吁、吶喊，我義不容辭。

社會給農(nóng)民工回饋太少了

《新財經(jīng)》：據(jù)我所知，黑龍江省目前已實(shí)現(xiàn)了省內(nèi)統(tǒng)籌。請問貴省是如何解決異地轉(zhuǎn)移問題的？

何小平：任何政策的制定，如果不周全，都會產(chǎn)生很大的危害。大量農(nóng)民工在返回老家后，如果養(yǎng)老、醫(yī)療等得不到保障，會帶來很大的社會問題。從這個意義上說，我們不能不正視社保基金異地轉(zhuǎn)移的問題。解決了異地轉(zhuǎn)移問題，農(nóng)民工的社保問題才能落到實(shí)處。具體到黑龍江，由于我省的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平總體不高，工資薪酬相對較低。因此，社保基金的繳納比例也不高，各地的差異性也不是很大，所以，可能問題解決起來相對容易些。目前，我們起碼要保證“就低”，哪怕錢很少，也要保證各地能銜接上，農(nóng)民工退休后能拿到錢。

《新財經(jīng)》：就目前的繳納比例看，您認(rèn)為社?；鹉鼙Ｕ先藗兘窈蟮纳顔?？

何小平：中國的農(nóng)民太苦了！改革開放三十年，我們的社會發(fā)生了很大的變化。但農(nóng)村的發(fā)展、農(nóng)民生活的改善，卻跟不上社會前進(jìn)的步伐。我們的農(nóng)民工，他們不為名，只為了微乎其微的利（他們的報酬很低）而辛辛苦苦地工作，但社會回饋給他們的太少了。每想至此，我都十分汗顏。目前的社保基金，或許并不能完全保障他們的生活，但我們畢竟在做――以略高于社會最低保障線為底線，保障人們最基本的生存需求。我相信，隨著社會經(jīng)濟(jì)水平的提高，社?；鸬那闆r會越來越好。

《新財經(jīng)》：貴省社?；鸬睦U納情況如何？

何小平：目前的覆蓋面還比較低。這有兩方面的原因。一是我前面談到的，農(nóng)民工心里沒底，本身態(tài)度就不積極，他們還是希望自己掙的錢能落袋為安。二是由于黑龍江經(jīng)濟(jì)比較落后，很多企業(yè)是微利，他們認(rèn)為繳納社?；饡又仄髽I(yè)成本，因此比較抵觸。這個問題比較復(fù)雜，畢竟制度的完善不是企業(yè)所能做的。目前，我們首先要做的是把已參保的企業(yè)、人員這部分工作做實(shí)、做好，提高人們、尤其是農(nóng)民工對社保基金的信任度。同時，加大宣傳力度，勸告農(nóng)民工不要近視，要把眼光放遠(yuǎn)。因此，我也希望媒體能多做這方面的宣傳。

《新財經(jīng)》：作為省政協(xié)副主席，您目前最關(guān)注的是什么？

何小平：首先是經(jīng)濟(jì)問題。作為農(nóng)業(yè)大省，我省擔(dān)負(fù)著保障全國糧食供應(yīng)的重任。這些年，我們做得很好，對國家貢獻(xiàn)很大。但黑龍江的總體經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平卻不高。因此，我們必須在搞好農(nóng)業(yè)、保障國家利益的前提下，出主意、想辦法，發(fā)展黑龍江經(jīng)濟(jì)，改善人民的生活水平。正因如此，為政府的經(jīng)濟(jì)工作建言獻(xiàn)策，是我們政協(xié)義不容辭的責(zé)任。其次是民生問題。社會的發(fā)展終歸是要解決民生問題的。政策的制定、措施的保障，都首先要替辛辛苦苦為社會作奉獻(xiàn)的人考慮，要讓這些人能真正享受公共資源。目前，由于我們的政府相關(guān)部門在政策制定、實(shí)施過程中考慮不周，顧及不夠，民生問題還解決得不盡如人意。拿社?；饋碚f，目前的繳納水平遠(yuǎn)談不到什么福利，只是一個基本保障。因此，解決民生問題任重道遠(yuǎn)。作為政協(xié)委員，我愿意為農(nóng)民工多“忽悠忽悠”，通過我們的搖旗吶喊，引起全社會的重視。