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第1篇：企業(yè)流動(dòng)資金管理范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；流動(dòng)資金；資金管理

中圖分類號(hào)：G420 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1002-7661（2013）33-287-01

迅速發(fā)展的中小企業(yè)已成為建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的微觀基礎(chǔ)和社會(huì)穩(wěn)定的重要保障。同時(shí)也要看到，中小企業(yè)面臨一些發(fā)展中的問(wèn)題，特別是流動(dòng)資金管理方面的問(wèn)題不容樂(lè)觀。由于流動(dòng)資金管理不善，導(dǎo)致資金成本過(guò)多，周轉(zhuǎn)緩慢，使用效益下降。企業(yè)在資金的籌集和使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和統(tǒng)籌安排，應(yīng)收賬款控制不力，沒(méi)有健全內(nèi)部控制制度，造成資金周轉(zhuǎn)困難 ，存貨管理不嚴(yán)，造成流動(dòng)資金的大量沉淀。

造成中小企業(yè)流動(dòng)資金管理問(wèn)題的原因，主要是領(lǐng)導(dǎo)對(duì)流動(dòng)資金有效管理缺乏重視，資金使用結(jié)構(gòu)不合理；缺乏資金管理制度，對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或資金不足；無(wú)嚴(yán)格的賒賬和催收政策，應(yīng)收賬款回收難甚至資金損失；沒(méi)有完善的資金內(nèi)部控制制度，資金浪費(fèi)嚴(yán)重；企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行有效的存貨管理；企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低。所以應(yīng)采取相應(yīng)對(duì)策，解決中小企業(yè)流動(dòng)資金管理問(wèn)題。

一、夯實(shí)現(xiàn)金流管理

企業(yè)持有現(xiàn)金主要有三個(gè)方面的動(dòng)機(jī)，即支付動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)和投資動(dòng)機(jī)。企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流管理，要定期編 制現(xiàn)金收支預(yù)算，合理安排現(xiàn)金收支，反映現(xiàn)金狀況。在一個(gè)正常經(jīng)營(yíng)企業(yè)中，現(xiàn)金會(huì)不斷的流動(dòng)。 現(xiàn)金流人和流出呈現(xiàn)顯著的不均衡性，企業(yè)應(yīng)該盡量爭(zhēng)取使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時(shí)間趨于一致，使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平，把節(jié)余的大量流動(dòng)資金運(yùn)用于其他項(xiàng)目。企業(yè)應(yīng)合理利用預(yù)測(cè)現(xiàn)金浮游量，有效利用時(shí)間差，提高現(xiàn)金的使用效率；企業(yè)可以采取鎖箱法、銀行業(yè)務(wù)集中法、折扣和應(yīng)收掛鉤法來(lái)加速收款。企業(yè)在不影響信譽(yù)的情況下，推遲支付時(shí)間。

二、完善應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度

在銷售管理中嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離銷售的業(yè)務(wù)流程包括向顧客接受訂貨單、核準(zhǔn)賒銷、發(fā)運(yùn)商品、開銷貨發(fā)票、記錄收益和應(yīng)收款、以及記載現(xiàn)金收入等程序和方法。所以要堅(jiān)持審批與執(zhí)行分管原則，堅(jiān)持不相容職務(wù)分離制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――銷售與收款》的規(guī)定，建立崗位責(zé)任制，健全銷售預(yù)算、發(fā)貨、倉(cāng)庫(kù)管理、獎(jiǎng)懲及清欠等管理制度，明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程。 如接受客戶訂單的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)付款條件和客戶信用調(diào)查等。 應(yīng)變過(guò)去銷售部門負(fù)責(zé)銷售管理、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收款管理為董事會(huì)或總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的銷售管理部門、業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部共同管理，各部門權(quán)責(zé)分明、相互聯(lián)系 、相互制約、相互監(jiān)督、共同管理控制應(yīng)收賬款。

中小企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行事前控制：要先取得客戶的有關(guān)財(cái)務(wù)信息，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估分類管理，來(lái)制定合理的賒銷信用政策，從而確定發(fā)生壞賬和延遲付款的可能性。

中小企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行事中控制：要在應(yīng)收賬款產(chǎn)生后 ，就必須考慮如何按期足額收回的問(wèn)題。這樣企業(yè)就必須對(duì)客戶進(jìn)行全程追蹤分析，要及時(shí)了解客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、償付能力、信用狀況，以及現(xiàn)金持有量和調(diào)劑程度能否滿足兌現(xiàn)的需要。

中小企業(yè)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的事后控制：要加快應(yīng)收賬款的催收和變現(xiàn)。我們可以通過(guò)以下的方式提高應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力：應(yīng)收賬款的讓售 ，可以使企業(yè)將全部風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，同時(shí)也有利于市場(chǎng)分工和健康發(fā)展；應(yīng)收賬款擔(dān)保貸款，可以使企業(yè)取得短期貨款和長(zhǎng)期貨款，由銀行對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款單據(jù)進(jìn)行審定，信用風(fēng)險(xiǎn)由借款單位承擔(dān)；股權(quán)置換，將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換成對(duì)公司的控股股份，有利于企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模；收取貨物抵債，可以在保持企業(yè)信譽(yù)的情況下，不失去客戶等等。

把應(yīng)收賬款的事后控制和現(xiàn)金流管理結(jié)合起來(lái)，利用應(yīng)收賬款加快企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)。通過(guò)管理應(yīng)收賬款進(jìn)行資金籌集，可以使企業(yè)提前30天到60天保證對(duì)現(xiàn)金的使用。

三、優(yōu)化存貨管理制度

優(yōu)化存貨管理制度的關(guān)鍵是要界定和管理好存貨成本：1、確定存貨的取得成本。企業(yè)的采購(gòu)部門必須了解市場(chǎng)行情信息，及時(shí)更新企業(yè)的材料信息庫(kù)信息。購(gòu)買時(shí)要做到貨比三家，在保證質(zhì)量的前提下把購(gòu)置成本降到最低。2、確定存貨的儲(chǔ)存成本。儲(chǔ)存成本是指為了保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金應(yīng)計(jì)的利息、倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨破損和變質(zhì)損失等。3、確定存貨供應(yīng)中斷產(chǎn)生的損失。包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫(kù)存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機(jī)會(huì)的損失。4、盤活沉淀成本。對(duì)永久性沉淀資金，必須采取分批清理變賣其相應(yīng)資產(chǎn)的辦法，使資金變活。而暫時(shí)性沉淀的存貨 ，應(yīng)加強(qiáng)銷售經(jīng)營(yíng)工作，積極推銷產(chǎn)品。

四、提升企業(yè)財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì)

新《會(huì)計(jì)法》在“會(huì)計(jì)監(jiān)督”一章中規(guī)定“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度”。而會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的執(zhí)行者首先就是企業(yè)的會(huì)計(jì)人員。因此，首先要對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)和思想教育，特別是加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)。同時(shí)，還要注重會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育，對(duì)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員持續(xù)進(jìn)行一定形式的、有組織的理論知識(shí)、專業(yè)技能和職業(yè)道德的教育和培訓(xùn)活動(dòng)，不斷提高和保持其專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平。

參考文獻(xiàn)：

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[3] 申寶成.馮凱軍.企業(yè)流動(dòng)資金管理淺探[J].工業(yè)會(huì)計(jì)，2006（7）

第2篇：企業(yè)流動(dòng)資金管理范文

一、流動(dòng)資金管理的目標(biāo)

（一）貨幣資金的管理目標(biāo)

貨幣資金是可以直接用來(lái)購(gòu)買商品或用來(lái)償還債務(wù)的交換媒介，它具有普遍的可接受性，可以直接投入使用，它是企業(yè)資產(chǎn)最活躍的因素，也是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的主體。企業(yè)留置貨幣資金的目的是為了滿易性預(yù)防性和投機(jī)性的需要。但是，如果企業(yè)留置過(guò)量的貨幣資金，會(huì)因這些資金不能投入周轉(zhuǎn)無(wú)法取得盈利而遭受損失，如果企業(yè)留置的現(xiàn)金量過(guò)少，可導(dǎo)致企業(yè)缺乏必要的貨幣資金，將不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支，也會(huì)使企業(yè)蒙受損失，這樣，企業(yè)便面臨現(xiàn)金不足和現(xiàn)金過(guò)量?jī)煞矫娴耐{。因此企業(yè)貨幣資金管理的目標(biāo)，就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長(zhǎng)期利潤(rùn)。

（二）應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)

發(fā)生應(yīng)收賬款的原因，主要是商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的作用迫使企業(yè)以各種手段擴(kuò)大銷量，而擴(kuò)大銷量除了依靠產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)、廣告等外，賒銷也是擴(kuò)大銷售的手段之一，只有擴(kuò)大了銷售才能增加收入，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利的目的，因此應(yīng)收賬款管理的目的就是盈利。

（三）存貨的管理目標(biāo)

存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，企業(yè)留置存貨的原因一方面是為了保證生產(chǎn)或銷售的經(jīng)營(yíng)需要；另一方面是出自價(jià)格的考慮，零購(gòu)物資的價(jià)格往往較高， 而整批購(gòu)買在價(jià)格上有優(yōu)惠。但是，過(guò)多地存貨要占用較多的資金，并且會(huì)增加包括倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)維護(hù)費(fèi)以及管理人員工資在內(nèi)的各項(xiàng)開支。因此，進(jìn)行存貨管理的目標(biāo)就是盡力在各種成本與存貨效益之間做出權(quán)衡，達(dá)到兩者的最佳結(jié)合，這就是存貨管理的目標(biāo)。

綜上所述可知，流動(dòng)資金管理的目標(biāo)就是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利的目標(biāo)，從而達(dá)到企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。

二、當(dāng)前企業(yè)流動(dòng)資金管理的現(xiàn)狀及原因分析

我國(guó)金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)資金貸款與GDP的比率高居世界首位，企業(yè)流動(dòng)資金供給過(guò)度依賴銀行的問(wèn)題一直較為突出。當(dāng)前企業(yè)“流動(dòng)資金緊張”。當(dāng)然，它與企業(yè)庫(kù)存、應(yīng)收賬款等的變動(dòng)密不可分，也受融資結(jié)構(gòu)的制約，因此，必須用歷史的眼光進(jìn)行多維度多層面的探析。

（一）企業(yè)庫(kù)存、應(yīng)收賬款增加占用了流動(dòng)資金

企業(yè)庫(kù)存增加占?jí)毫鲃?dòng)資金。據(jù)資料表明，2004年以來(lái)，我國(guó)工業(yè)企業(yè)存貨增長(zhǎng)迅速。1-7月，474家國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)，產(chǎn)成品存貨達(dá)2682億元，上升21.2％。企業(yè)庫(kù)存增加過(guò)快，大部分流動(dòng)資金被占用在庫(kù)存上，拉緊了企業(yè)的流動(dòng)資金鏈條。

生產(chǎn)成本上升加劇流動(dòng)資金不足，同時(shí)受主要原材料及能源購(gòu)進(jìn)價(jià)格上漲的影響，企業(yè)生產(chǎn)成本持續(xù)增加。企業(yè)成本管理難度加大，利潤(rùn)減少，相當(dāng)一部分企業(yè)不得不增加流動(dòng)資金，以保障正常經(jīng)營(yíng)需要。

應(yīng)收賬款增多也加劇流動(dòng)資金緊張。企業(yè)生產(chǎn)成本的增加并沒(méi)有完全傳遞、體現(xiàn)到消費(fèi)品價(jià)格上來(lái)，導(dǎo)致部分行業(yè)和企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度不斷減慢，企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的需求明顯增加。同時(shí)，由于流動(dòng)資金不足，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈條緊張，企業(yè)間購(gòu)銷又容易形成更多的應(yīng)收賬款，流動(dòng)資金不足與應(yīng)收賬款增加之間形成惡性循環(huán)。

（二）企業(yè)殘存流動(dòng)資金“供給制”思想

中國(guó)流動(dòng)資金貸款達(dá)到8萬(wàn)多億元，占GDP的比重達(dá)70％，這在世界是最高的，但企業(yè)仍感到流動(dòng)資金貸款偏緊，這在很大程度上是流動(dòng)資金貸款中殘存的供給制思想作祟。一旦宏觀調(diào)控政策緊縮，就會(huì)出現(xiàn)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難的局面。

（三）通貨膨脹原因

通貨膨脹對(duì)企業(yè)的影響，有兩種類型：一是一些企業(yè)由于通貨膨脹，收益的增幅大于成本費(fèi)用的增幅，從表面看企業(yè)效益是提高了，但是由于同等存貨量的金額增值，原有的資金就顯得不足；二是大部分企業(yè)由于通貨膨脹使企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格無(wú)形貶值，收益的增幅小于成本費(fèi)用的增幅，資金緊張的問(wèn)題就更為嚴(yán)重了。引起通貨膨脹，除了投資過(guò)熱、消費(fèi)資金增長(zhǎng)過(guò)快等原因外，資金營(yíng)運(yùn)率低，應(yīng)該說(shuō)是一個(gè)更重要的原因。由于資金營(yíng)運(yùn)率低，資金的增量依賴于儲(chǔ)蓄存款，加大了資金運(yùn)營(yíng)的利息費(fèi)用和貨幣投放量，同時(shí)大量的資金積壓和消耗，投放的信貸資金不能正常回收，這些都是引發(fā)通貨膨脹的重要因素。由于通貨膨脹，企業(yè)庫(kù)存資產(chǎn)增值，但是其增值額的大部分通過(guò)稅收和利潤(rùn)分配，轉(zhuǎn)化為社會(huì)支出和企業(yè)內(nèi)部性支出，只有部分轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)性資金，發(fā)生資金緊張也就不可避免了。

三、加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的措施

（一）在企業(yè)的資金運(yùn)籌上，應(yīng)研究自己的資金結(jié)構(gòu)和變化趨勢(shì)，以穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)為原則

從目前國(guó)有企業(yè)資金狀況來(lái)看，主要矛盾在企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)上。經(jīng)濟(jì)時(shí)要注重補(bǔ)充流動(dòng)資金，不能把過(guò)多的錢用于建設(shè)和技術(shù)改造，與此同時(shí)，要完善流動(dòng)資金的補(bǔ)償機(jī)制，依據(jù)新上項(xiàng)目，誰(shuí)投資誰(shuí)配套流動(dòng)資金的原則，在實(shí)施總量控制的同時(shí)，依據(jù)產(chǎn)業(yè)政策，在結(jié)構(gòu)上有松有緊。要鼓勵(lì)企業(yè)強(qiáng)化補(bǔ)足流動(dòng)資金的意識(shí)，擴(kuò)大自有流動(dòng)資金的比例。在企業(yè)實(shí)行股份制的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)自行的貸款，由供給流動(dòng)資金的開戶銀行統(tǒng)籌解決。凡是由國(guó)家下達(dá)給企業(yè)的新建、擴(kuò)建項(xiàng)目，必須依據(jù)其所占股份給企業(yè)注入相應(yīng)的流動(dòng)資金，做到誰(shuí)受益誰(shuí)投資。為了減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，對(duì)目前規(guī)模內(nèi)貸款，可以轉(zhuǎn)化為國(guó)家對(duì)企業(yè)的投資，并且按股份分紅。在經(jīng)濟(jì)低谷時(shí)，要及時(shí)收縮戰(zhàn)線，確保項(xiàng)目建一個(gè)成一個(gè)。

（二）加強(qiáng)資金管理，防止資金大量沉淀

1.建立應(yīng)收賬款制度。做好應(yīng)收賬款管理的關(guān)鍵在于企業(yè)信用政策的制定，科學(xué)的信用政策有利于企業(yè)擴(kuò)大銷售，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大企業(yè)的市場(chǎng)占有率，同時(shí)，也有利于降低企業(yè)的壞賬損失，降低收賬費(fèi)用。依靠信用推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一個(gè)典型特征。顯然，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的應(yīng)收賬款勢(shì)必將面臨上升的趨勢(shì)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理也就越發(fā)顯得重要，企業(yè)只有重視信用政策的制定與實(shí)施，才能保證企業(yè)流動(dòng)資金安全、快速地回收與運(yùn)營(yíng)，對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)的應(yīng)收款項(xiàng)或應(yīng)收票據(jù)必須及時(shí)、定期進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，并定期向債務(wù)各戶匯寄應(yīng)收賬款余額表，進(jìn)行核對(duì)。要責(zé)成銷售部門及時(shí)催收貨款，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，任何壞賬均須審批后方可作損失入賬。

2.建立存貨資金控制制度。按需采購(gòu)，把庫(kù)存量控制到最低水平。

3.建立財(cái)產(chǎn)物資清查制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)貶值，及時(shí)處理。

（三）強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理

強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)最主要的微觀主體的企業(yè)，必須不斷強(qiáng)化自身的財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)控制能力，特別是對(duì)存貨、應(yīng)收賬款的管理；必須不斷提高資金的使用效益，在優(yōu)化結(jié)構(gòu)、技術(shù)升級(jí)、管理創(chuàng)新、加強(qiáng)對(duì)挖掘內(nèi)部潛力等方面付出更大的努力。在市場(chǎng)調(diào)研的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定出科學(xué)的產(chǎn)品營(yíng)銷策略，生產(chǎn)適銷對(duì)路的產(chǎn)品，并通過(guò)積極營(yíng)銷，迅速回籠資金，保證經(jīng)營(yíng)的流動(dòng)性。轉(zhuǎn)變“供給制”思想，構(gòu)建良性銀企關(guān)系。從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度看，企業(yè)必須轉(zhuǎn)變計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制遺留的流動(dòng)資金“供給制”思想，構(gòu)建良性銀企關(guān)系。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，商業(yè)銀行與企業(yè)是平等的市場(chǎng)主體，貸與不貸，貸多貸少，商業(yè)銀行完全有自主的能力。反過(guò)來(lái)，企業(yè)的資金來(lái)源也不應(yīng)該主要依賴信貸資金，尤其是企業(yè)的鋪底性建設(shè)投資資金來(lái)源，應(yīng)該盡可能多樣化。企業(yè)必須建立起積累、補(bǔ)充、管理流動(dòng)資金的長(zhǎng)效穩(wěn)定機(jī)制，不斷嘗試新的補(bǔ)充流動(dòng)資金的渠道，樹立籌集、使用、管理流動(dòng)資金的全新觀念。

第3篇：企業(yè)流動(dòng)資金管理范文

[關(guān)鍵詞]建筑施工企業(yè) 流動(dòng)資金 管理措施

固定資金、流動(dòng)資金一起構(gòu)成建筑施工企業(yè)資金的組成要素，而流動(dòng)資金是其中的主要成分，是確保施工生產(chǎn)活動(dòng)能否正常運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)屏障，對(duì)經(jīng)濟(jì)核算的施行起到重要的作用。而對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行科學(xué)、有效的管理，不僅能夠?qū)Y金的利用效果作詳細(xì)的對(duì)比分析，而且能夠依據(jù)分析結(jié)果制定有效的后期流動(dòng)資金使用計(jì)劃，保障施工生產(chǎn)任務(wù)的順利完成。這樣的管理既能確?？茖W(xué)、節(jié)約的利用好有限的流動(dòng)資金，又能提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，對(duì)建筑施工企業(yè)又好又快發(fā)展具有極大的益處。

一、流動(dòng)資金

所謂的建筑施工企業(yè)流動(dòng)資金，即指在實(shí)行施工生產(chǎn)活動(dòng)過(guò)程中所投入的、具有流動(dòng)性的資金，它以不同的形式存在，在不同階段發(fā)揮著不可替代的作用。如今，建筑施工企業(yè)會(huì)把所有的流動(dòng)資金以遵循流動(dòng)資金的管理方式作兩種類別區(qū)分，即定額流動(dòng)資金、非定額流動(dòng)資金。這樣的分類可以方便對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行合理的管理，能夠促進(jìn)建筑施工企業(yè)的發(fā)展。

1.定額流動(dòng)資金。定額流動(dòng)資金是指建筑施工企業(yè)投入到生產(chǎn)活動(dòng)的流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目中的定額費(fèi)用，而流動(dòng)資金的數(shù)額是依據(jù)生產(chǎn)的任務(wù)量、材料物資的耗費(fèi)量、供應(yīng)的條件、企業(yè)費(fèi)用的劃分、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平等來(lái)劃分定額的流動(dòng)資金，以此來(lái)確保施工生產(chǎn)活動(dòng)的順利開展。建筑施工企業(yè)的定額流動(dòng)資金主要用于購(gòu)買生產(chǎn)活動(dòng)所需的材料（如主要材料、周轉(zhuǎn)材料、結(jié)構(gòu)件的其他材料等）與工具（如機(jī)械配件、工具用具、勞保用品、輔產(chǎn)品等）。此外，定額流動(dòng)資金還包括應(yīng)收工程款及備用金等其他項(xiàng)目支出。

2.非定額流動(dòng)資金。非定額流動(dòng)資金，即指那些不能夠明確數(shù)額的流動(dòng)資金（包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款等）。在施工生產(chǎn)過(guò)程中非定額流動(dòng)資金不是必要的資金條件，一般可以不必投入到運(yùn)轉(zhuǎn)資金中，可作短暫的停留，所以對(duì)于其的定額可以不需要進(jìn)行確切的核定。由于非定額流動(dòng)資金沒(méi)有對(duì)其定額作具體的核定，所以一般采用非現(xiàn)金結(jié)算與貨幣管理的方式來(lái)對(duì)其進(jìn)行管理與監(jiān)督。

二、流動(dòng)資金的定額核定原則

對(duì)于流動(dòng)資金的定額核定，需要建筑施工企業(yè)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行徹底的統(tǒng)查，其最后的定額核定結(jié)果是企業(yè)進(jìn)行流動(dòng)資金計(jì)劃管理的關(guān)鍵步驟，同時(shí)國(guó)家主要依據(jù)此核定結(jié)果來(lái)進(jìn)行資金的合理分配。

1.做到生產(chǎn)發(fā)展和資金需要的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。在進(jìn)行流動(dòng)資金的核定過(guò)程中，需要各建筑施工企業(yè)應(yīng)做到生產(chǎn)發(fā)展和資金需要的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，使資金供給在滿足施工生產(chǎn)順利運(yùn)行的同時(shí)還能節(jié)省資金的使用。

2.從客觀實(shí)際出發(fā)，制訂簡(jiǎn)潔有效的核定計(jì)劃。核定計(jì)劃的制訂需要從各個(gè)建筑施工企業(yè)的客觀實(shí)際情況出發(fā)，根據(jù)不同的項(xiàng)目、不同的材料供應(yīng)條件來(lái)設(shè)計(jì)相應(yīng)的方法去解決問(wèn)題。其中，需要著重考慮供應(yīng)條件材料的屬性，材料獨(dú)特的施工生產(chǎn)為了避免因?yàn)橘Y金缺乏導(dǎo)致生產(chǎn)中止，需要對(duì)其核定多數(shù)的流動(dòng)資金定額，同理反之。

3.各部門相互配合，嚴(yán)格按照施工生產(chǎn)任務(wù)核定流動(dòng)資金。當(dāng)建筑施工企業(yè)在進(jìn)行核資時(shí)，需要各部門（如材料供應(yīng)、生產(chǎn)技術(shù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等）相互配合，為協(xié)調(diào)企業(yè)對(duì)以往流動(dòng)資金的分析研究，各部門應(yīng)提供一切需要的資料，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，從而制訂更加合理的核定計(jì)劃。此外，核定流動(dòng)資金需要嚴(yán)格按照施工生產(chǎn)任務(wù)來(lái)分配，使工程成本、材料供應(yīng)等能夠與生產(chǎn)任務(wù)相匹配，以保證流動(dòng)資金發(fā)揮最大效用。關(guān)于建筑施工企業(yè)的流動(dòng)資金管理需要和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相協(xié)調(diào)，核定出具體的資金定額并將其上報(bào)給上級(jí)，然后嚴(yán)格按照計(jì)劃去實(shí)行。

三、流動(dòng)資金管理方法與措施

1.儲(chǔ)備資金管理。材料供應(yīng)部門是建筑施工企業(yè)的重要部門，掌管著企業(yè)生產(chǎn)材料的采購(gòu)及供應(yīng)。因此，儲(chǔ)備資金的管理權(quán)便由材料供應(yīng)部門負(fù)責(zé)，它具有物資與資金的雙重管理權(quán)，需要企業(yè)重視對(duì)其資金的有效管理。

（1）正確制訂材料采購(gòu)計(jì)劃。制訂材料采購(gòu)計(jì)劃是建筑施工企業(yè)一項(xiàng)重要的工作環(huán)節(jié)，與供應(yīng)合同、組織貨源、采購(gòu)資金支出有密切關(guān)聯(lián)。因此需要考慮諸多因素，如企業(yè)已明確的施工生產(chǎn)計(jì)劃、材料耗費(fèi)額數(shù)、計(jì)劃儲(chǔ)備定額等，同時(shí)還要考慮年初的庫(kù)存量及貨源情況才能保證制訂計(jì)劃的正確性。

（2）嚴(yán)格按照計(jì)劃組織貨源。對(duì)已制訂的材料采購(gòu)計(jì)劃需要企業(yè)各部門嚴(yán)格執(zhí)行，貨源組織需按計(jì)劃進(jìn)行，對(duì)采購(gòu)資金合理規(guī)劃，明確采購(gòu)任務(wù)，以保障施工生產(chǎn)的需求。

（3）加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)管理。企業(yè)部門應(yīng)加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)管理，及時(shí)清倉(cāng)查庫(kù)，將積壓物資有效的利用到實(shí)處，使有限的儲(chǔ)備資金盡可能的滿足計(jì)劃定額外的儲(chǔ)備材料，以確保施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行。

2.生產(chǎn)資金管理。建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)資金主要由施工生產(chǎn)部門管理，其中包括還沒(méi)有完成的施工資金和輔助生產(chǎn)產(chǎn)品資金。

（1）應(yīng)對(duì)施工生產(chǎn)及施工面積有明確的制訂計(jì)劃，進(jìn)而有效的完成施工戰(zhàn)線。

（2）注重施工的組織管理，將施工前準(zhǔn)備工作做到位，以保障施工速度，提前完成施工數(shù)額。

（3）合理制訂輔助產(chǎn)品的生產(chǎn)計(jì)劃，以減少生產(chǎn)周期，加快對(duì)產(chǎn)品的驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)間。

3.結(jié)算資金管理。應(yīng)收工程款、備用金、其他應(yīng)收款（非定額流動(dòng)資金）是結(jié)算資金的構(gòu)成部分，主要由財(cái)務(wù)部門來(lái)統(tǒng)一管理。

（1）財(cái)務(wù)部門在月初都要和預(yù)算、統(tǒng)計(jì)部門完成“工程價(jià)預(yù)結(jié)算賬單”的制作，對(duì)已完成的工作量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并向建設(shè)單位收取工程價(jià)款。

（2）應(yīng)實(shí)時(shí)辦理已竣工項(xiàng)目工程的相關(guān)手續(xù)，及時(shí)應(yīng)收工程尾款，保障資金周轉(zhuǎn)的靈活性。

（3）應(yīng)定期核對(duì)備用金，限定對(duì)差旅費(fèi)的報(bào)銷時(shí)間，使公款發(fā)揮更有效的作用。

（4）依據(jù)規(guī)定對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行及時(shí)的結(jié)算與應(yīng)收，對(duì)逾期欠款實(shí)行銀行查詢并對(duì)其進(jìn)行催收。

參考文獻(xiàn)：

第4篇：企業(yè)流動(dòng)資金管理范文

很多中國(guó)企業(yè)在全球不同的國(guó)家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時(shí)確保閑置資金盡快集中回流是這些中國(guó)企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點(diǎn)在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡(jiǎn)銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國(guó)際性銀行開立收款和付款營(yíng)運(yùn)賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個(gè)別偏遠(yuǎn)國(guó)家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過(guò)當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報(bào)，將每天的賬戶情況匯總到該國(guó)際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動(dòng)及余額情況。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)合理簡(jiǎn)化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時(shí)統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。

集中流動(dòng)資金管理

全球流動(dòng)資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報(bào)率、降低集團(tuán)借債、減除不必要交易及銀行費(fèi)用、更有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)和更準(zhǔn)確計(jì)算現(xiàn)金流的最有效方法。中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。企業(yè)可以通過(guò)開立國(guó)際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來(lái)建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動(dòng)跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運(yùn)用，提高投資回報(bào)。

流動(dòng)資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過(guò)實(shí)際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時(shí)，可以通過(guò)現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時(shí)，實(shí)際的資金流動(dòng)屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計(jì)算利息，但并沒(méi)有實(shí)際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國(guó)企業(yè)還需要注意跨境流動(dòng)資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問(wèn)題。在法規(guī)方面，部分國(guó)家對(duì)公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實(shí)行外匯管制的國(guó)家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問(wèn)題包括：轉(zhuǎn)移定價(jià)——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價(jià)及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國(guó)政府對(duì)沒(méi)有在該國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)公司取得的利息所得實(shí)行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對(duì)于全球各地流動(dòng)資金管理，中國(guó)企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的意見。

通過(guò)有效的全球流動(dòng)資金管理，企業(yè)可以集中控屏鞫式穡涌煜兄米式鴰亓魎俁齲苊獠槐匾慕璐筒莆裰С觶騁輝擻孟兄米式鷚曰竦媒細(xì)叩幕乇省F笠低笨梢允凳奔囁丶龐滌械母髦只醣易式鶚?，磦蝤更有效地控制外汇房z鍘?nbsp;

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個(gè)完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進(jìn)行資金劃撥，同時(shí)授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實(shí)施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)所提供的付款功能可以自動(dòng)化處理付款，進(jìn)行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國(guó)內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動(dòng)轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

在流動(dòng)資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個(gè)海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)

務(wù)。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有付款通知功能，即可自動(dòng)向收款人或其它指定機(jī)構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動(dòng)傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個(gè)國(guó)家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動(dòng)結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國(guó)際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無(wú)須經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時(shí)間和費(fèi)用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有收款資料庫(kù)用以儲(chǔ)存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報(bào)告及自動(dòng)收款對(duì)賬功能，可以更有效地幫助中國(guó)企業(yè)管理海外收款信息，同時(shí)提高總部對(duì)海外辦事處的資金管理效率。

很多中國(guó)企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒?guó)家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。

外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

很多中國(guó)企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒?guó)家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。在即期外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方面，海外辦事處可將閑置資金即時(shí)轉(zhuǎn)為國(guó)際硬通貨幣（如美元、歐元和英鎊），以規(guī)避小幣種貨幣匯率風(fēng)險(xiǎn)，并且實(shí)現(xiàn)外匯頭寸的集中管理。在遠(yuǎn)期外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方面，企業(yè)可以通過(guò)外匯遠(yuǎn)期合約交易鎖定本幣與美元、歐元和英鎊等硬通貨幣之間的遠(yuǎn)期外匯匯率，以規(guī)避遠(yuǎn)期外匯波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到遠(yuǎn)期外匯套期保值。此外，通過(guò)外匯遠(yuǎn)期期權(quán)交易，企業(yè)亦可達(dá)到規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的目的，同時(shí)可從交易幣種匯率波動(dòng)中受益。

企業(yè)所選擇的銀行應(yīng)擁有強(qiáng)大的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)和外匯操作平臺(tái)，在提供實(shí)時(shí)的外匯買賣同時(shí)，也可以為企業(yè)量身訂做外匯風(fēng)險(xiǎn)管理方案，通過(guò)外匯產(chǎn)品組合實(shí)現(xiàn)企業(yè)外匯頭寸集中管理，將外匯風(fēng)險(xiǎn)減至最低。

第5篇：企業(yè)流動(dòng)資金管理范文

需要全球性資金管理的中國(guó)企業(yè)主要包括在海外擁有分支機(jī)構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國(guó)企和民企，著眼于全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國(guó)企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國(guó)企業(yè)需要關(guān)注的事項(xiàng)包括銀行賬戶的管理、流動(dòng)資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺(tái)的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避以及銀行實(shí)施資金管理方案的能力和經(jīng)驗(yàn)。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行賬戶管理

很多中國(guó)企業(yè)在全球不同的國(guó)家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時(shí)確保閑置資金盡快集中回流是這些中國(guó)企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點(diǎn)在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡(jiǎn)銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國(guó)際性銀行開立收款和付款營(yíng)運(yùn)賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個(gè)別偏遠(yuǎn)國(guó)家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過(guò)當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報(bào)，將每天的賬戶情況匯總到該國(guó)際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動(dòng)及余額情況。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)合理簡(jiǎn)化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時(shí)統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。

集中流動(dòng)資金管理

全球流動(dòng)資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報(bào)率、降低集團(tuán)借債、減除不必要交易及銀行費(fèi)用、更有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)和更準(zhǔn)確計(jì)算現(xiàn)金流的最有效方法。中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。企業(yè)可以通過(guò)開立國(guó)際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來(lái)建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動(dòng)跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運(yùn)用，提高投資回報(bào)。

流動(dòng)資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過(guò)實(shí)際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時(shí)，可以通過(guò)現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時(shí)，實(shí)際的資金流動(dòng)屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計(jì)算利息，但并沒(méi)有實(shí)際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國(guó)企業(yè)還需要注意跨境流動(dòng)資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問(wèn)題。在法規(guī)方面，部分國(guó)家對(duì)公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實(shí)行外匯管制的國(guó)家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問(wèn)題包括：轉(zhuǎn)移定價(jià)——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價(jià)及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國(guó)政府對(duì)沒(méi)有在該國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)公司取得的利息所得實(shí)行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對(duì)于全球各地流動(dòng)資金管理，中國(guó)企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的意見。

通過(guò)有效的全球流動(dòng)資金管理，企業(yè)可以集中控制流動(dòng)資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財(cái)務(wù)支出，統(tǒng)一運(yùn)用閑置資金以獲得較高的回報(bào)率。企業(yè)同時(shí)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險(xiǎn)。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個(gè)完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進(jìn)行資金劃撥，同時(shí)授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實(shí)施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)所提供的付款功能可以自動(dòng)化處理付款，進(jìn)行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國(guó)內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動(dòng)轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

在流動(dòng)資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個(gè)海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有付款通知功能，即可自動(dòng)向收款人或其它指定機(jī)構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動(dòng)傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個(gè)國(guó)家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動(dòng)結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國(guó)際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無(wú)須經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時(shí)間和費(fèi)用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有收款資料庫(kù)用以儲(chǔ)存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報(bào)告及自動(dòng)收款對(duì)賬功能，可以更有效地幫助中國(guó)企業(yè)管理海外收款信息，同時(shí)提高總部對(duì)海外辦事處的資金管理效率。

很多中國(guó)企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒?guó)家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。

外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

第6篇：企業(yè)流動(dòng)資金管理范文

企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須有足夠的資金，流動(dòng)資金是企業(yè)總資產(chǎn)中最具活力的組成部分，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的“血液”，企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的任何一個(gè)環(huán)節(jié)都脫離不了資金流動(dòng)。我們要從流動(dòng)資金流動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)——儲(chǔ)備資金管理、產(chǎn)品的生產(chǎn)過(guò)程、產(chǎn)品質(zhì)量及銷售等方面加強(qiáng)管理，還要從企業(yè)流動(dòng)資金的籌集措、流動(dòng)資金的核算、資金的形態(tài)和活動(dòng)分析等方面采取措施，達(dá)到提高資金使用效率，取得更好經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；流動(dòng)資金；資金管理

一、加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的必要性

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都必須運(yùn)用流動(dòng)資金。流動(dòng)資金是保障企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的首要條件。管好流動(dòng)資金，對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。

（一）有利于加速資金周轉(zhuǎn)

流動(dòng)資金快速有效周轉(zhuǎn)是企業(yè)快速發(fā)展的重要條件，可以以較少的資金完成同樣多的生產(chǎn)和銷售任務(wù)，能夠從根本上節(jié)約資金，提高資金使用效率?；蛘哂猛瑯佣嗟馁Y金完成更多的生產(chǎn)和銷售任務(wù)。這樣，就為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行補(bǔ)充了“血液”，企業(yè)可以把節(jié)約下來(lái)的資金用到新的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展、資金的良性循環(huán)和經(jīng)濟(jì)效益的提高。

（二）有利于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保證

流動(dòng)資金有一個(gè)不斷投入和收回的循環(huán)過(guò)程，是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的貨幣反映，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都反映到流動(dòng)資金運(yùn)動(dòng)上來(lái)。通過(guò)對(duì)流動(dòng)資金各個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)用分析，能夠發(fā)現(xiàn)投入、生產(chǎn)、儲(chǔ)備和流通以及企業(yè)內(nèi)部各部門各環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，從而采取措施，改善管理，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

（三）有利于增加企業(yè)自身發(fā)展

處理好企業(yè)自身發(fā)展和資金供給關(guān)系是企業(yè)生存和發(fā)展的需要，管理用好流動(dòng)資金，節(jié)約使用資金，可以降低了產(chǎn)品成本，降低籌資費(fèi)用，降低期間費(fèi)用，增加企業(yè)利潤(rùn)。否則，就會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)慢，費(fèi)用高，效率低，損失、虧損等情況，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)都會(huì)帶來(lái)不利的影響，影響企業(yè)發(fā)展。

（四）有利于保護(hù)資金的完整和安全

流動(dòng)資金流動(dòng)大、品種多，加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，為企業(yè)的資產(chǎn)安全和完整提供保障。健全企業(yè)財(cái)務(wù)制度，管好用好企業(yè)流動(dòng)資金，對(duì)保證資金完整性，對(duì)鞏固和完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)鍵作用。

二、近年來(lái)企業(yè)流動(dòng)資金管理的現(xiàn)狀

企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的好壞，直接影響企業(yè)的效益，當(dāng)流動(dòng)資金出現(xiàn)短缺，將嚴(yán)重阻礙和影響了生產(chǎn)的發(fā)展，給經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)產(chǎn)生較大影響。有的企業(yè)投入多，產(chǎn)出少，資金使用效益比較低，有的企業(yè)流動(dòng)資金運(yùn)動(dòng)阻滯，遲緩，周轉(zhuǎn)時(shí)間長(zhǎng)，速度慢，造成一方面產(chǎn)品積壓，別一方面無(wú)資金購(gòu)買原料，企業(yè)之間相互拖欠嚴(yán)重，新項(xiàng)目無(wú)法上馬等問(wèn)題，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益嚴(yán)重滑坡。我們必須認(rèn)真研究對(duì)策，采取有效措施，改變現(xiàn)狀，使企業(yè)資金周圍走上良性循環(huán)的軌道。

（一）原材料儲(chǔ)備方面的原因

原材料是構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的主要物資，材料的供應(yīng)地點(diǎn)、運(yùn)輸方式、結(jié)算方式等某一方面變化，都會(huì)影響企業(yè)的流動(dòng)資金狀況。一些企業(yè)在材料采購(gòu)供應(yīng)方面沒(méi)有計(jì)劃，不考慮生產(chǎn)需要，盲目采購(gòu)，造成脫節(jié)，形成物資儲(chǔ)備過(guò)多，占用較多資金，積壓了資金。

（二）產(chǎn)品生產(chǎn)方面的原因

在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，產(chǎn)品單一，老化，產(chǎn)品質(zhì)量低劣，檔次低，不適銷對(duì)路，就會(huì)被市場(chǎng)淘汰，產(chǎn)品積壓，庫(kù)存較高，占用資金居高不下，資金大量沉淀；在生產(chǎn)管理方面不嚴(yán)密，甚至跑、冒、漏現(xiàn)象嚴(yán)重，這也是企業(yè)浪費(fèi)嚴(yán)重、經(jīng)濟(jì)效益低的原因之一。

（三）產(chǎn)品銷售方面的原因

在企業(yè)的自有流動(dòng)資金中有一部分來(lái)源于企業(yè)留利，如果企業(yè)銷售組織不好，產(chǎn)品積壓，產(chǎn)品雖然具有使用價(jià)值，也無(wú)法實(shí)現(xiàn)其價(jià)值，利潤(rùn)也無(wú)法實(shí)現(xiàn)。有些企業(yè)銷售方式簡(jiǎn)單，銷售隊(duì)伍素質(zhì)不高，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，缺乏有效的應(yīng)變能力。形成應(yīng)收賬款過(guò)大，時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，“債務(wù)鏈”越接越長(zhǎng)，壞賬多，企業(yè)受此拖累，不能及時(shí)收回款項(xiàng)，不能運(yùn)用有限的資金安排生產(chǎn)，經(jīng)濟(jì)效益也無(wú)從談起。

（四）缺乏嚴(yán)格的資金管理制度和管理機(jī)制

我國(guó)的傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)政策使很多企業(yè)在各部門權(quán)責(zé)不清，溝通脫節(jié)，缺乏考核監(jiān)督機(jī)制，生產(chǎn)部門只管生產(chǎn)，不過(guò)問(wèn)材料的浪費(fèi)和節(jié)約；銷售部門只管銷售，不考慮商品成本，不過(guò)問(wèn)銷售貨款的收回；財(cái)務(wù)部門只管算帳、記賬，對(duì)供、產(chǎn)銷各種環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況和成本列支是否合理，是否符合成本定額缺乏監(jiān)督，資金的使用效益缺乏分析，從而造成資金管理上混亂，形成資金周轉(zhuǎn)不暢。

三、管好用好流動(dòng)資金，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

管好用好流動(dòng)資金，必須做到以最低的成本滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要，又要加速資金周轉(zhuǎn)，盡可能提高資金的循環(huán)速度，提高資金使用效益，取得更高利潤(rùn)，以促使企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展壯大。

（一）要加強(qiáng)儲(chǔ)備資金管理

由于儲(chǔ)備資金是企業(yè)生產(chǎn)和銷售的必要保障，在企業(yè)流動(dòng)資金占相當(dāng)大的比重，主要是存貨，因此，管好儲(chǔ)備資金是管好用活流動(dòng)資金的重點(diǎn)。在材料采購(gòu)時(shí)，要正確制定采購(gòu)計(jì)劃，搞好供需平衡，合理安排采購(gòu)資金。對(duì)生產(chǎn)所需的各種材料物資，應(yīng)根據(jù)取得成本、儲(chǔ)存成本、缺貨成本，統(tǒng)籌安排，對(duì)超儲(chǔ)積壓材料，應(yīng)嚴(yán)禁采購(gòu)，已采購(gòu)的應(yīng)采取降價(jià)、削價(jià)等措施積極處理；在材料到貨時(shí)要細(xì)化驗(yàn)收，節(jié)約材料入庫(kù)的準(zhǔn)備、驗(yàn)收、整理時(shí)間，對(duì)庫(kù)存材料物資要認(rèn)真審核，及時(shí)掌握進(jìn)貨情況，把好資金結(jié)算關(guān)，使進(jìn)貨中發(fā)生的問(wèn)題解決在承付貨款之前。在內(nèi)部管理上，要落實(shí)責(zé)任制，把儲(chǔ)備資金逐項(xiàng)分解落實(shí)到科室、倉(cāng)庫(kù)、個(gè)人，使有關(guān)部門和人員強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，克服管物不管錢、盲目采購(gòu)、積壓資金嚴(yán)重。在滿足生產(chǎn)需要的同時(shí)，將材料儲(chǔ)備壓縮到最低臨界點(diǎn)，定期盤點(diǎn)，清倉(cāng)查庫(kù)，做到合理、科學(xué)儲(chǔ)備。財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)資金的跟蹤管理，按月清理，以減少資金的墊支和占用。

（二）要節(jié)約產(chǎn)品成本、降低消耗

生產(chǎn)過(guò)程也是加強(qiáng)資金管理，提高資金利用效果的關(guān)鍵階段，降低產(chǎn)品成本有利于增加商品生產(chǎn)，增加企業(yè)利潤(rùn)；同時(shí)，也可以為企業(yè)發(fā)展、提高職工生活福利而積累資金。要減少生產(chǎn)過(guò)程中流動(dòng)資金占用，需要抓好兩個(gè)方面的工作，一是加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程各環(huán)節(jié)的平衡，組織均衡生產(chǎn)、成套生產(chǎn)、控制產(chǎn)品和自制半成品的實(shí)物數(shù)量；二是采取有效措施，控制生產(chǎn)消耗，控制各項(xiàng)費(fèi)用。對(duì)半成品＼、產(chǎn)成品要加強(qiáng)管理，監(jiān)督半成品、產(chǎn)成品的合理儲(chǔ)存，搞好各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的銜接平衡，控制生產(chǎn)周期。

（三）加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量及銷售的管理，加速資金的回收。產(chǎn)品要想打開銷路、占領(lǐng)市場(chǎng)，立于不敗之地并獲得較高經(jīng)濟(jì)效益，要在產(chǎn)品質(zhì)量上下功夫，以質(zhì)量求信譽(yù)，以質(zhì)量求發(fā)展。各部門要積極支持產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整，對(duì)無(wú)銷路、高投入、高能耗、低產(chǎn)出、低效益的產(chǎn)品，要轉(zhuǎn)產(chǎn)或停產(chǎn)，以免造成新的積壓。在對(duì)外銷售上，企業(yè)要采取有效措施，加強(qiáng)銷售經(jīng)營(yíng)工作，積極推銷產(chǎn)品。首先，對(duì)積壓沉淀的成品資金，應(yīng)以貨幣時(shí)間價(jià)值角度進(jìn)行分析測(cè)算，該消價(jià)的應(yīng)盡快削價(jià)處理，及時(shí)清倉(cāng)盤庫(kù)，讓死錢變活錢；其次，要注重銷售環(huán)節(jié)的資金管理。盡快收回貨款。在貨款結(jié)算上要注意：

選擇適當(dāng)?shù)匿N售和結(jié)算方式。對(duì)于暢銷商品設(shè)法先收款，后發(fā)貨，或采用匯票結(jié)算方式，現(xiàn)收現(xiàn)賣。對(duì)于銷售一般化的商品，可以先發(fā)貨后收款，但結(jié)算工作必須責(zé)任到人，務(wù)必及時(shí)清算。競(jìng)爭(zhēng)力差的商品，可以延期付款，最好采用商業(yè)匯票承兌方式，以保證企業(yè)按期收回貨款。要改變了銷售人員只管銷，不管要賬的不合理狀況，加速了流動(dòng)資金的回收。

（四）通過(guò)實(shí)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)改革活動(dòng)，強(qiáng)化資金籌措

資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、開展經(jīng)營(yíng)的源泉。隨著企業(yè)的快速發(fā)展，對(duì)資金的需求量越來(lái)越大，為保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需要，僅靠企業(yè)自身資本金、商業(yè)信用和盈余積累是難以滿足要求的，因此企業(yè)要盡可能的多方面、多渠道籌集流動(dòng)資金，來(lái)滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行和進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)。企業(yè)要敢于負(fù)債經(jīng)營(yíng)，爭(zhēng)取銀行貸款，為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展創(chuàng)造必要條件。

（五）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題采取措施

企業(yè)要重視經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，建立資金利用效果分析制度?？己肆鲃?dòng)資金利用效果的指標(biāo)主要有：流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率，包括流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)和流動(dòng)資金利潤(rùn)率。加強(qiáng)縱向和橫向比較，將這些指標(biāo)與企業(yè)歷史相比、與計(jì)劃相比、與行業(yè)平均水平相比。通過(guò)分析找出差異原因，對(duì)造成不利差異提出解決措施，改變過(guò)去那種財(cái)務(wù)部門算死賬而不參與經(jīng)營(yíng)管理的做法，使財(cái)務(wù)管理充分發(fā)揮其它應(yīng)有職能。為管好流動(dòng)資金，隨時(shí)掌握流動(dòng)資金的動(dòng)態(tài)和結(jié)存情況、各項(xiàng)流動(dòng)資金的變動(dòng)，包括增加的來(lái)源、減少的去向，都應(yīng)了如指掌，以便觀察流動(dòng)資金的動(dòng)態(tài)和結(jié)存是否與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相適應(yīng)，采取應(yīng)對(duì)措施，促使企業(yè)科學(xué)使用流動(dòng)資金。

總之，要管好用好流動(dòng)資金，不僅要從企業(yè)內(nèi)部出發(fā)，挖掘潛力加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，而且要健全各種經(jīng)濟(jì)核算制度，合理、有效的使用流動(dòng)資金。我們要在資金管理運(yùn)用上下一番功夫，只有這樣，才能提高流動(dòng)資金使用效果，取得更大的經(jīng)濟(jì)效益。（作者單位：河南省農(nóng)業(yè)科學(xué)院）

第7篇：企業(yè)流動(dòng)資金管理范文

【關(guān)鍵詞】流動(dòng)資金 運(yùn)營(yíng) 問(wèn)題 對(duì)策

一、企業(yè)流動(dòng)資金在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的幾個(gè)主要問(wèn)題

現(xiàn)如今，我國(guó)的企業(yè)在流動(dòng)資金的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的主要問(wèn)題表現(xiàn)在以下的幾個(gè)方面：

1.存貨資金的沉淀；

2.產(chǎn)品成本高居不下；

3.固定資產(chǎn)投資抵占流動(dòng)資金等三個(gè)方面。

（一）存貨資金的沉淀

有些企業(yè)的產(chǎn)品、材料等存貨的儲(chǔ)積壓狀況非常嚴(yán)重，大量存貨資金沉淀非常嚴(yán)重，不能夠進(jìn)行正常的周轉(zhuǎn)，從而導(dǎo)致了企業(yè)流動(dòng)資金的緊缺。當(dāng)前成品資金沉淀在其中顯得尤為嚴(yán)重。

（二）產(chǎn)品的成本居高不下

企業(yè)的成本長(zhǎng)期保持居高不下，除了原材料與燃料，還有動(dòng)力與運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用成本不斷攀升。除了職工工資迅速遞增等的客觀原因之外，還有頗多的人為因素：一是奢侈之風(fēng)在許多企業(yè)中大肆盛行，在消費(fèi)方面無(wú)節(jié)制大手大腳，浪費(fèi)情況非常嚴(yán)重，各種不良現(xiàn)象隨處可見，結(jié)果就會(huì)造成產(chǎn)品成本的進(jìn)一步持續(xù)高升，這不僅會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益的持續(xù)降低，同時(shí)也會(huì)使存貨資金持續(xù)高升。

（三）固定資產(chǎn)投資抵占流動(dòng)資金

一些企業(yè)的投資性活動(dòng)，沒(méi)有或沒(méi)認(rèn)真地對(duì)其做一些可行性的研究，最終導(dǎo)致了投資的失敗，對(duì)企業(yè)也造成了較大的經(jīng)濟(jì)損失。有些企業(yè)的固定資產(chǎn)的投資方向及其定位雖然正確，但是由于資金不能及時(shí)到位，只可以進(jìn)行抵占流動(dòng)資金。

二、針對(duì)流動(dòng)資金運(yùn)營(yíng)中的問(wèn)題應(yīng)采取的對(duì)策

應(yīng)把資金管理作為財(cái)務(wù)管理的中心內(nèi)容來(lái)進(jìn)行，應(yīng)把流動(dòng)資金管理工作作為資金管理的核心來(lái)進(jìn)行。但是如今的企業(yè)資金管理方面的工作顯得普遍粗心，其在管理方面下的力度也是非常不夠，種種原因結(jié)果導(dǎo)致了流動(dòng)資金不能有效地流轉(zhuǎn)起來(lái)，就像得了呆滯癥，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)時(shí)間陷入困境。因此流動(dòng)資金管理的加強(qiáng)已然成為企業(yè)急需解決的幾大問(wèn)題之一，并且成為資金管理的重要部分。所以針對(duì)種種問(wèn)題采取以下幾個(gè)對(duì)策：

（一）轉(zhuǎn)變?cè)杏^念，樹立正確的資金運(yùn)營(yíng)觀

資金的管理作為資金運(yùn)作中的關(guān)鍵步驟。資金與企業(yè)的營(yíng)銷更是應(yīng)該體現(xiàn)出資金的安全、周轉(zhuǎn)與增值三個(gè)特點(diǎn)，三者之間的聯(lián)系是相互依存與相互促進(jìn)的。首先，企業(yè)資金的安全性是非常重要的，如果安全性不夠就徹底不用考慮其資金的周轉(zhuǎn)與增值，但是資金的加速周轉(zhuǎn)，就會(huì)使資金的周轉(zhuǎn)周期大幅降低，就可以促使資金的回收安全性有一個(gè)大的提高，這樣就會(huì)提高資金使用的效率，另一方面就會(huì)使其在此情況下增值，同時(shí)資金的增值也會(huì)使較以前更多的資金來(lái)參加到周轉(zhuǎn)的行列，這樣相輔相成，有利于其長(zhǎng)期進(jìn)行著良性的循環(huán)。在如今的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，企業(yè)就必須摒棄之前傳統(tǒng)的資金運(yùn)營(yíng)觀念，重新樹立其正確的資金運(yùn)營(yíng)觀念。其中的資金運(yùn)營(yíng)觀是指，一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就要以本企業(yè)的流動(dòng)的速度與其達(dá)到最大的增值作為目標(biāo)，來(lái)以此觀念運(yùn)營(yíng)資金。企業(yè)只有樹立了正確的資金運(yùn)營(yíng)觀才可以使企業(yè)的流動(dòng)資金達(dá)到流效更佳的目的。

（二）實(shí)行資金跟蹤管理，建立資金監(jiān)控管理機(jī)制

資金的跟蹤管理就是指對(duì)本企業(yè)各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)的資金運(yùn)營(yíng)過(guò)程都進(jìn)行跟蹤管理，使其一直處在受控制的狀況，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)資金可以達(dá)到其最快的流動(dòng)與其可以達(dá)到最大的增值。想要實(shí)行完善的資金跟蹤管理，就必須建立起健全并且與之相呼應(yīng)的監(jiān)控機(jī)制，該機(jī)制要以自己本身的控制為主，互相控制作為輔助和?？貛讉€(gè)方面為把關(guān)。實(shí)施資金的跟蹤管理與其監(jiān)控機(jī)制，可以使資金的管理，做到每一步都緊抓不放，每一個(gè)環(huán)節(jié)都有嚴(yán)格的管理，每一項(xiàng)都有監(jiān)督在側(cè)，這樣可以盡量避免或者減少其不應(yīng)有的管理誤區(qū)與弱區(qū)，使得資金的運(yùn)營(yíng)效率得到充分的體現(xiàn)。

（三）樹立市場(chǎng)營(yíng)銷觀，強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理

市場(chǎng)營(yíng)銷觀一般是指：以市場(chǎng)作為導(dǎo)向，收回款項(xiàng)作為銷售完成的標(biāo)志，通過(guò)銷售的商品來(lái)滿足各種消費(fèi)者的需求，以此來(lái)進(jìn)行并且組織其營(yíng)銷與管理的活動(dòng)，最終達(dá)到促銷及增值的目的。其內(nèi)涵主要是指：一是應(yīng)該以企業(yè)的營(yíng)銷為中心，把營(yíng)銷作為經(jīng)營(yíng)的中心線，同時(shí)做到營(yíng)銷要圍繞著市場(chǎng)旋轉(zhuǎn)；二是，以效益來(lái)定銷，以銷售來(lái)進(jìn)行其增值的目的；三是以資金的管理來(lái)達(dá)到良好的效果，通過(guò)不斷強(qiáng)化其管理的理念及操作，最終實(shí)現(xiàn)資金增值的目的。

應(yīng)收賬款的管理是當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中資金管理的重中之重，尤其在當(dāng)前債券資金膨脹的狀況下，不斷強(qiáng)化其管理，是更具有實(shí)際意義的。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理可以及時(shí)處理其環(huán)節(jié)中的資金緊缺問(wèn)題，使其擺脫資金問(wèn)題。另外，應(yīng)收賬款的回收作為應(yīng)收賬款管理中的最重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)必須以最大的力度來(lái)跟蹤催款，以收回款項(xiàng)為最終目的，以達(dá)到此目的為止。

（四）對(duì)不良的債權(quán)進(jìn)行重整

債權(quán)重整是指?jìng)鶛?quán)人由于債務(wù)人的財(cái)務(wù)發(fā)生困難，不可以按約履行其應(yīng)有的償債義務(wù)的時(shí)侯，根據(jù)相關(guān)的規(guī)定與實(shí)際的情況對(duì)債務(wù)人做出一種非正常的讓步的經(jīng)濟(jì)行為，以此來(lái)避免因不做讓步而可能要受到相比更大的損失。債權(quán)的重整通常就是指對(duì)不良的債權(quán)進(jìn)行重整，這是為了避免更大的經(jīng)濟(jì)損失，一種非常明智的選擇與最實(shí)際的做法。

（五）清陳欠，解債鏈，“死錢”變“活錢”

現(xiàn)在一些企業(yè)的陳年欠債不僅僅是其額度較大而且時(shí)期較長(zhǎng)，另一方面由于經(jīng)手人的不負(fù)責(zé)任，領(lǐng)導(dǎo)的督促也不到位，此欠賬就會(huì)逐漸成為死賬，后果就是損失相當(dāng)嚴(yán)重。因此，必須認(rèn)清其重要性，重視其清債的工作，以最大的力度組織并追回。

（六）限制產(chǎn)壓庫(kù)，防止資金的新沉淀

因?yàn)槠髽I(yè)大量產(chǎn)成品的積壓，所以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層就應(yīng)該限制其產(chǎn)量，以降低其庫(kù)存，防止資金發(fā)生新的沉淀。對(duì)于那些生產(chǎn)周期短，且容易裝配的產(chǎn)品，簡(jiǎn)單又可以就近的采購(gòu)材料等可行的臨近庫(kù)存，風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備的辦法，來(lái)緩解資金緊缺。

（七）處理積壓物資，“閑錢”變“現(xiàn)錢”

一些企業(yè)對(duì)于大量的積壓物長(zhǎng)期的不做處理，這不僅僅容易造成大量的損失，也會(huì)占據(jù)大量的資金。所以，對(duì)企業(yè)積壓的物資要進(jìn)行積極的處理，并及時(shí)追回貨款。必要的時(shí)候要進(jìn)行相應(yīng)的降價(jià)銷售，要做好經(jīng)濟(jì)預(yù)算，相對(duì)來(lái)說(shuō)減價(jià)處理要比長(zhǎng)期的積壓更加有價(jià)值，把閑錢變成現(xiàn)錢，參加到資金的周轉(zhuǎn)行列，使資金進(jìn)入到良性的循環(huán)當(dāng)中，用其增值的部分來(lái)補(bǔ)其損失部分。

綜上所述，流動(dòng)資金在構(gòu)成的部分上是需要改變當(dāng)前緊缺的現(xiàn)狀，實(shí)行其較為寬松的政策，在運(yùn)用上應(yīng)靈活多變，這樣才可以有效解決流動(dòng)資金運(yùn)營(yíng)中存在的普遍問(wèn)題，使企業(yè)有一個(gè)健康快速的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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第8篇：企業(yè)流動(dòng)資金管理范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 創(chuàng)新 改革建議

國(guó)際化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)開展形式產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，而處于企業(yè)管理核心地位的財(cái)務(wù)管理必須改革管理體制和管理內(nèi)容，整合企業(yè)內(nèi)部和外部資源服務(wù)于企業(yè)發(fā)展，從而提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代不斷變換的外部環(huán)境，為企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展提供強(qiáng)有力的保障。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理改革和創(chuàng)新的必要性分析

（一）財(cái)務(wù)管理改革與創(chuàng)新是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求

社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展使得企業(yè)所面對(duì)的外部競(jìng)爭(zhēng)壓力的不斷加大，國(guó)際資本的流入和國(guó)內(nèi)投資資金的外流，使得企業(yè)發(fā)展面臨著越來(lái)越多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理正是整合企業(yè)內(nèi)部有限的資金資源以創(chuàng)設(shè)更多的經(jīng)濟(jì)效益，因此企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的改革與創(chuàng)新是十分必要的，對(duì)提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力有著十分積極的推動(dòng)作用。

（二）財(cái)務(wù)管理的改革和創(chuàng)新適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)展

我國(guó)正進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要階段，在科技發(fā)展是第一生產(chǎn)力的當(dāng)代社會(huì)，知識(shí)資源知識(shí)資本是企業(yè)資本和核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分。因此，只有深化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的改革與創(chuàng)新，為企業(yè)注入更多知識(shí)和科技無(wú)形資產(chǎn)，從而為企業(yè)創(chuàng)設(shè)更多的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。

（三）財(cái)務(wù)管理的改革和創(chuàng)新是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理改革的目的是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，采用先進(jìn)且科學(xué)的管理方法是企業(yè)發(fā)展的必然要求，其中財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化對(duì)降低企業(yè)的運(yùn)作成本，利用企業(yè)有限資源創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益?，F(xiàn)代企業(yè)制度的建立應(yīng)與社會(huì)發(fā)展形式相適應(yīng)，反之便有可能被社會(huì)所淘汰，低效且紊亂的財(cái)務(wù)管理體制必然會(huì)拖企業(yè)發(fā)展的后退，降低企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。遵循社會(huì)發(fā)展形勢(shì)的要求，吸收先進(jìn)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于整和企業(yè)資源，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)效是十分必要的。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理改革和創(chuàng)新的建議

（一）加強(qiáng)流動(dòng)資金管理

流動(dòng)資金狀況，標(biāo)志著企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。流動(dòng)資金管理包括現(xiàn)金管理，庫(kù)存管理和應(yīng)收賬款的管理。流動(dòng)資金具有周期性短、流動(dòng)性高、可循環(huán)利用性高、可變化性高等特點(diǎn)，因此，流動(dòng)資金管理的分析與預(yù)測(cè)方面，應(yīng)強(qiáng)化對(duì)資金的流入、流出控制，為企業(yè)的支付能力和債務(wù)償還能力提供可持續(xù)性保障。另一方面，企業(yè)應(yīng)加快資金管理制度的建立，建立有效的應(yīng)收賬款政策，在事前，事中，事后三個(gè)階段全面提高資金管理水平，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的全過(guò)程，從而節(jié)省墊支資金，減少壞賬損失，而且要擴(kuò)大企業(yè)銷售，達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。

（二）結(jié)構(gòu)的優(yōu)化創(chuàng)新

由于知識(shí)資本在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中說(shuō)占據(jù)的地位越來(lái)越重要，這也使得傳統(tǒng)的企業(yè)資本組成結(jié)構(gòu)難以適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)展的外部要求。因此，必須對(duì)傳統(tǒng)的企業(yè)資本組成結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，通過(guò)吸收外部資金投入和優(yōu)化內(nèi)部資金分配方式，從而有效的利用企業(yè)各類資本，為企業(yè)創(chuàng)效提供更多的保障。在實(shí)際工作中，應(yīng)做到以下幾個(gè)方面，一、全面且明確的認(rèn)清知識(shí)資本與傳統(tǒng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)資本的內(nèi)部關(guān)系；二、深度分析傳統(tǒng)企業(yè)資本的組成部分、各部分之的比例關(guān)系、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中各自發(fā)揮的作用；三、明確無(wú)形資產(chǎn)的組成部分以及在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮的重要作用，其中要重點(diǎn)發(fā)揮人力資源在企業(yè)創(chuàng)效中所起到的決定性作用。

（三）革新投資、融資管理

1、重視無(wú)形資產(chǎn)投資

知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時(shí)期，企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)以知識(shí)為基礎(chǔ)的企業(yè)資產(chǎn)占據(jù)的額比重日益增加且發(fā)揮著重要作用，其中包括：企業(yè)LOGO ，發(fā)明專利、產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新、企業(yè)售后服務(wù)、商業(yè)信譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)。這些企業(yè)資產(chǎn)已然成為提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分，因此，企業(yè)應(yīng)將無(wú)形資產(chǎn)作為企業(yè)發(fā)展所應(yīng)建設(shè)的重要組成部分。

2、重視知識(shí)投資、智力投資

要提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)需要重視無(wú)形資產(chǎn)在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)的重要作用。無(wú)形資產(chǎn)包括企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、企業(yè)文化、員工素養(yǎng)、人力資源儲(chǔ)備、技術(shù)知識(shí)創(chuàng)新以及市場(chǎng)占有率等方面。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面，應(yīng)加大在知識(shí)以及智力方面的投資力度。企業(yè)要針對(duì)此方面進(jìn)行投資方面改革，讓資金投資匹配與知識(shí)和智力等無(wú)形資產(chǎn)發(fā)展需求。此外，企業(yè)要重視在高新技術(shù)專業(yè)領(lǐng)域的研發(fā)資金投入，如新型能源、新材料、管理方法、業(yè)務(wù)操作方式、信息交流等方面。

（四）變革財(cái)務(wù)分析及績(jī)效考核方式

變革企業(yè)財(cái)務(wù)分析的意義在于科學(xué)的評(píng)估企業(yè)在一定發(fā)展規(guī)劃時(shí)期內(nèi)企業(yè)的債務(wù)償還能力、經(jīng)濟(jì)創(chuàng)效能力、發(fā)展能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，以上財(cái)務(wù)分析的結(jié)果可以從整體上反映出企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)環(huán)境，從而為企業(yè)的未來(lái)發(fā)展方向提供決策性參考。績(jī)效考核是在企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理和經(jīng)營(yíng)方向的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)各個(gè)部分所實(shí)現(xiàn)的主要職能進(jìn)行合理的資源分配。隨著現(xiàn)代高新技術(shù)知識(shí)資產(chǎn)成為企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分，其也逐步成為企業(yè)績(jī)效考核的重要依據(jù)之一?；诖爽F(xiàn)狀，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信息資本價(jià)值和知識(shí)產(chǎn)權(quán)部分的財(cái)務(wù)分析，并增加人力資本效益、技術(shù)創(chuàng)新等新指標(biāo)，為財(cái)務(wù)信息使用者提供更為全面的企業(yè)資本利用效益信息。

參考文獻(xiàn)：

[1]甄興榮.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息化策略探討[J].時(shí)代金融. 2012（17）

第9篇：企業(yè)流動(dòng)資金管理范文

提要：加強(qiáng)物資儲(chǔ)備管理對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著重要意義。物資儲(chǔ)備是保證社會(huì)生產(chǎn)不間斷進(jìn)行的重要條件，是制定儲(chǔ)備資金定額的依據(jù)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中必不可少的重要組成部分。在煤礦企業(yè)，儲(chǔ)備資金一般占流動(dòng)資金的80%左右。

物資儲(chǔ)備是指物資在脫離生產(chǎn)但又未進(jìn)入再生產(chǎn)過(guò)程，以各種形態(tài)停留在流通領(lǐng)域或生產(chǎn)領(lǐng)域之中的物資。物資儲(chǔ)備是制定儲(chǔ)備資金定額的依據(jù)，儲(chǔ)備資金是物資儲(chǔ)備的貨幣表現(xiàn)形式。它具有兩重性：積極的一面是保證企業(yè)生產(chǎn)不間斷進(jìn)行；消極的一面是儲(chǔ)備起來(lái)的物資暫時(shí)脫離生產(chǎn)，不能及時(shí)加工升值。同時(shí)，為保存它的使用價(jià)值，還要付出一定的人力、財(cái)力，增加了保管費(fèi)用。在煤礦企業(yè)，儲(chǔ)備資金一般占流動(dòng)資金的80%左右。因此，加強(qiáng)物資儲(chǔ)備管理對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著重要意義。

一、煤礦企業(yè)物資儲(chǔ)備現(xiàn)狀

近年來(lái)，煤礦企業(yè)物資儲(chǔ)備有上升趨勢(shì)，分析其主要原因有以下三個(gè)方面：

（一）材料計(jì)劃準(zhǔn)確率低，管理制度不完善，多頭采購(gòu)。從主觀上看，對(duì)儲(chǔ)備工作缺少一套嚴(yán)格有效的管理方法，特別是制約產(chǎn)生超儲(chǔ)積壓的有效辦法。煤礦需用的物資品種多，批量大，計(jì)劃多變，計(jì)劃準(zhǔn)確率低。不少品種不儲(chǔ)不行，儲(chǔ)少了也不行，儲(chǔ)了可能不用，機(jī)動(dòng)性很大，在管理上造成一定困難。目前，供應(yīng)處內(nèi)部規(guī)章制度不完善，不能嚴(yán)格執(zhí)行，制度流于形式，對(duì)儲(chǔ)備工作管理不認(rèn)真、不嚴(yán)格是產(chǎn)生上述問(wèn)題的原因，決策和處理問(wèn)題帶有很大的隨意性，就難免發(fā)生失誤；另一個(gè)原因就是多頭采購(gòu)。供應(yīng)處是物資采購(gòu)的專職部門，而其他各二級(jí)生產(chǎn)單位也可對(duì)外自行訂貨采購(gòu)，這些物資入庫(kù)驗(yàn)收、保管、保養(yǎng)、發(fā)放仍由供應(yīng)處所屬倉(cāng)庫(kù)辦理，出現(xiàn)了多次采購(gòu)、重復(fù)進(jìn)貨、盲目進(jìn)貨、分散管理的現(xiàn)象，這也是造成儲(chǔ)備資金失控超儲(chǔ)嚴(yán)重的原因。

（二）觀念老化造成個(gè)別物資積壓。這本來(lái)是流通領(lǐng)域中的老問(wèn)題，卻有愈演愈烈之勢(shì)。造成這種現(xiàn)象的客觀原因是過(guò)去幾年生產(chǎn)資料供不應(yīng)求，原材料是賣方市場(chǎng)，企業(yè)對(duì)通過(guò)其他渠道或市場(chǎng)上采購(gòu)的生產(chǎn)所需物資，不論價(jià)格高低和數(shù)量多少，能買到的盡量多買多存?！笆种杏辛闲闹胁换拧?，“不怕十年積壓，就怕一時(shí)著急”，抓材料成了物資部門的首要任務(wù)。

（三）煤礦物資設(shè)備更新?lián)Q代快造成積壓。煤礦物資設(shè)備配套性強(qiáng)，新設(shè)備更新?lián)Q代快，配套的材料、配件儲(chǔ)備過(guò)多，等設(shè)備淘汰時(shí)造成這些儲(chǔ)備物資的積壓。

二、煤礦企業(yè)物資儲(chǔ)備管理對(duì)策

針對(duì)當(dāng)前煤礦企業(yè)物資儲(chǔ)備上升的情況，應(yīng)做好以下工作：

（—）加強(qiáng)計(jì)劃管理。加強(qiáng)計(jì)劃管理，是降低物資儲(chǔ)備占用的前提。物資供應(yīng)計(jì)劃是以實(shí)物為計(jì)量單位的物資需用量預(yù)算，是計(jì)劃期物資供應(yīng)活動(dòng)的科學(xué)預(yù)見和反映。其特點(diǎn)是以最少的物資消耗和合理的物資儲(chǔ)備來(lái)保證生產(chǎn)建設(shè)的需要。由于計(jì)劃要求不夠，許多物資需用計(jì)劃沒(méi)有預(yù)見性，計(jì)劃編制也不規(guī)范，有的盲目采購(gòu)，買而不用，造成庫(kù)存積壓，儲(chǔ)備資金上升。針對(duì)這種情況，在實(shí)際工作中應(yīng)做到“四個(gè)堅(jiān)持”：一是堅(jiān)持計(jì)劃審批程序。凡是生產(chǎn)用計(jì)劃，都必須經(jīng)過(guò)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，不經(jīng)審批的，一律不予采購(gòu)；二是堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)、實(shí)事求是。編制計(jì)劃從實(shí)際出發(fā)，從生產(chǎn)需要出發(fā)，及時(shí)掌握生產(chǎn)一線物資消耗規(guī)律；三是堅(jiān)持定額、定量和限額相結(jié)合的辦法供應(yīng)。供應(yīng)處與有關(guān)生產(chǎn)單位相結(jié)合，根據(jù)上級(jí)下達(dá)的物資指標(biāo)結(jié)合本單位原煤成本費(fèi)用落實(shí)到基層、車間、班組及單臺(tái)設(shè)備上去。做到物資數(shù)量上按核定指標(biāo)供應(yīng)，如對(duì)炸藥、電纜、鉆桿、礦燈等按核定定額供應(yīng)；四是堅(jiān)持對(duì)生產(chǎn)單位物資計(jì)劃的考核管理。提高基層單位生產(chǎn)隊(duì)（部）材料員的業(yè)務(wù)水平，提高編制計(jì)劃的準(zhǔn)確性。

（二）實(shí)行代儲(chǔ)代銷。實(shí)行代儲(chǔ)代銷，是降低物資儲(chǔ)備占用的保證。代儲(chǔ)代銷是指在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里供需雙方簽訂經(jīng)濟(jì)協(xié)議或合同，供應(yīng)廠商為需方儲(chǔ)存物資或?qū)⑽镔Y送達(dá)需方指定的存儲(chǔ)地點(diǎn)，需方將這些物資代為儲(chǔ)存并在一定周期內(nèi)對(duì)消耗完的物資向供應(yīng)廠商支付貨款的物資采購(gòu)方式。企業(yè)根據(jù)消耗規(guī)律和生產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度制定較為準(zhǔn)確的需求和采購(gòu)計(jì)劃，適時(shí)適量進(jìn)貨。凡實(shí)行代儲(chǔ)代銷的物資，供需雙方必須簽訂代儲(chǔ)代銷協(xié)議或合同，企業(yè)只有在需要時(shí)才去提貨或讓供應(yīng)廠商送貨，如此可節(jié)約大量的人力、物力。

（三）推行全方位管理。推行全方位管理，是降低物資儲(chǔ)備占用的關(guān)鍵。物資儲(chǔ)備管理更要加強(qiáng)物資、資金、管理三方面的綜合管理。緊緊抓住物流的整個(gè)過(guò)程在時(shí)間、空間上有效地控制物資在不同情況下對(duì)儲(chǔ)備資金的影響。

主要參考文獻(xiàn)：

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