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第1篇：信用風險管理培訓范文

信用管理咨詢，為企業(yè)進行全面診斷

信用管理咨詢主要為企業(yè)融資、上市、信用風險管理、商賬管理等業(yè)務提供咨詢服務。調查研究顯示，目前我國企業(yè)在信用管理方面普遍存在職能設置不合理，專業(yè)人才和技術手段缺乏、風險控制能力低等問題。專業(yè)化的征信機構，能夠為賒銷企業(yè)提供整套的信用風險解決方案，協(xié)助企業(yè)建立完善的信用管理制度，具體包括信用管理人員的培訓、建立客戶信用風險評價模型、標準化信用申請和批準程序，制定信用額度確立規(guī)則、明確信用管理部門職能責任、提供數(shù)據(jù)管理技術和軟件支持等。2005年，國家勞動和社會保障部正式將“信用管理師”列為新興職業(yè)，各省，市的信用管理師培訓和認證工作相繼展開，針對企業(yè)對信用管理人才需求激增的狀況，征信機構紛紛舉辦相應的信用風險管理培訓課程，幫助企業(yè)培養(yǎng)優(yōu)秀的信用管理師隊伍，這些課程涉及財務會計、信用管理、統(tǒng)計、經(jīng)濟貿(mào)易、法律等相關知識領域。

企業(yè)資信調查。防范風險于未然

企業(yè)資信調查和由此產(chǎn)生的信用報告是征信機構的基礎和核心產(chǎn)品。征信機構接受企業(yè)委托，依法通過信息查詢、訪談和實地考察等方式，了解和評價被調查對象的信用狀況，生成信用報告，為委托企業(yè)查找目標客戶、簽約、授信、賬款管理、處理逾期賬款和經(jīng)濟糾紛等提供決策參考依據(jù)。企業(yè)信用報告反映了企業(yè)的基本概況、經(jīng)營管理情況、財務情況、金融業(yè)務情況，公共信息等，能為使用者提供可靠，完善和全面的信用信息支持，幫助授信企業(yè)準確判斷客戶的信用程度，決定可否與其進行信用交易，以及做多大額度的信用交易能夠安全收回貨款，一般在報告開頭或結尾處還會給出建議授信額度，并提示被調查對象的信用交易風險。

由中國人民銀行建立的全國集中統(tǒng)一的企業(yè)和個人信用信息基礎數(shù)據(jù)庫，截至2010年底，已經(jīng)為近1700萬戶企業(yè)和7.77億多自然人建立了信用檔案。由人民銀行征信中心出具的企業(yè)信用報告一般包括了企業(yè)基本信息、信貸交易信息、欠稅信息、拖欠工資信息、法院判決和執(zhí)行信息，行政許可信息、資質信息，行政處罰和獎勵信息、養(yǎng)老保險及住房公積金繳存等信息，通過在線和離線兩種方式，提供信用報告查詢和信息查詢兩類服務。征信中心還面向商業(yè)銀行提供定向服務、集團關聯(lián)企業(yè)查詢和信貸結構數(shù)據(jù)分析服務，并積極開發(fā)中小企業(yè)信用評分、風險組合管理、合規(guī)性預警分析等產(chǎn)品，不斷提升系統(tǒng)應用價值。商業(yè)化運營的征信機構可以根據(jù)客戶的不同目的和需求，為客戶提供各種版本的信用報告，形成特色服務。例如華夏鄧白氏公司的付款信息交流計劃，它是一項追蹤客戶過往付款表現(xiàn)的信用管理工具，參與企業(yè)可以查詢全球參與付款交流計劃的任意企業(yè)商業(yè)往來的付款情況，但是作為義務需要每月提交與自己有業(yè)務往來客戶的應收賬款表，具體做法是各供應商將賒銷款項的賬齡信息至付款交流平臺，付款信息交流平臺為這個數(shù)據(jù)平臺提供專業(yè)的數(shù)據(jù)處理和信息整合，提供24小時在線查詢，實現(xiàn)客戶信用信息的共享，全球有7000家企業(yè)參加了該計劃，在國內有600余家企業(yè)參與，提供了20多萬家客戶的應收賬款情況。再比如新華信公司的財務風險指數(shù)報告，該報告根據(jù)新華信數(shù)據(jù)庫中10萬份模型樣本的計算結果，選取“全部累計百分比”、“好企業(yè)累計百分比”和“差企業(yè)累計百分比”三個指標，預測目標企業(yè)的財務風險和破產(chǎn)的可能性。

信用評級和信用評分，信用風險的風向標

第2篇：信用風險管理培訓范文

關鍵詞:信用銷售信用管理

中圖分類號:F014文獻標識碼:A文章編號:1672-3791(2011)09(c)-0196-02

在買方市場條件下,企業(yè)越來越多地采用信用銷售方式開拓市場,如支持信用卡消費等。信用銷售即企業(yè)利用自有資金或借助中介機構對產(chǎn)品的買主提供融資或信貸的一種銷售方式,對賣方來說,一方面可加快企業(yè)的產(chǎn)品銷售,降低庫存;另一方面,因為不能立即收回全部或部分貨款,則意味著貨款被購貨方占用,存在著較大的信用風險。為了將信用銷售的風險控制在企業(yè)可接受范圍,企業(yè)可通過征信評級,債權保障,動態(tài)應收賬款管理和商賬追收等信用管理職能,控制違約風險,降低壞賬發(fā)生率。然而實際上,我國企業(yè)的信用管理情況并不樂觀。2011年電纜行業(yè)爆發(fā)行業(yè)上下游企業(yè)間的“三角債”問題,就充分暴露出電纜行業(yè)信用管理的嚴重問題。雖然有其電纜行業(yè)的特殊性,但透過該事件,分析我國企業(yè)信用管理的不足之處和發(fā)展方向,對于其他行業(yè)防范類似問題,仍有其價值和意義。

1電纜行業(yè)的“三角債”問題

電纜行業(yè)產(chǎn)業(yè)集中度低,企業(yè)數(shù)量多,規(guī)模小,據(jù)研究統(tǒng)計,“行業(yè)排名前25家企業(yè)的總收入為500.84億,僅占全行業(yè)的12.96%”。在宏觀貨幣政策轉向穩(wěn)健的過程中,2011年電纜行業(yè)上下游企業(yè)出現(xiàn)了新“三角債”問題,大量應收賬款逾期難以收回成為行業(yè)普遍問題。

北京市重型電纜廠2010年營業(yè)利潤為400萬元左右,因逾期應收賬款高達900萬元,2011年產(chǎn)量同比下降20%,經(jīng)營困難。

上海的快鹿電纜廠,2010年銷售目標為7億元,因逾期應收賬款占款,產(chǎn)量下降,最終只完成4.8億,比預定目標下降了30%左右。

全國規(guī)?？壳暗慕K溧陽的上上集團,今年銷售額預計在100個億左右,應收賬款高達14個億。

逾期應收賬款問題成為制約電纜行業(yè)發(fā)展的共性問題。中國線纜商會采集了行業(yè)183家企業(yè)數(shù)據(jù),這些企業(yè)加到一起,銷售額超過了2000個億。其中逾期應收賬款占整個銷售收入的10%,已經(jīng)達到了200個億,整個超過兩年的逾期應收賬款,占整個逾期應收賬款的1/4,達到了50個億。

電纜廠應收貨款不能按期足額收回,為維持生產(chǎn),就開始拖欠上游原材料供應商的貨款,債務關系在行業(yè)上下游擴散,形成了規(guī)模龐大的“三角債”。

上海斯瑞聚合體科技有限公司作為上游電纜料供應商,其被電纜廠拖欠的貨款總額已高達8000萬元左右,為其年平均銷售額的20%,迫于資金壓力,公司開工率由2010年的100%降到現(xiàn)今的60%。

對于造成這種“三角債”的原因,很多電纜行業(yè)業(yè)內人士認為,主要是因為央行收緊信貸之后,客戶的流動資金受到了很大影響,相關企業(yè)貸款又不太容易,有些可能本身也有困難,自有資金不足,于是大家都拖著款不還,造成了今天的困局。

2從電纜行業(yè)的“三角債”問題看我國企業(yè)信用管理存在的不足

電纜行業(yè)企業(yè)間債務關系的惡化,與中小企業(yè)融資難問題長期得不到有效解決有一定的關系,但作者認為更重要的是企業(yè)普遍疏于信用風險管理,對債務違約沒有有效控制,造成風險失控,大量應收賬款逾期,“三角債”問題愈演愈烈。對此進行反思,不難看出我國企業(yè)信用管理存在的不足。

2.1 企業(yè)的信用管理意識不強,管理層重視不夠

工業(yè)企業(yè)本身有高負債的特點,我國電線電纜行業(yè)整體資產(chǎn)負債率平均達60%～80%,有的企業(yè)甚至超過80%。高負債的行業(yè)特征,意味著流動性管理事關電纜企業(yè)的生死。電纜行業(yè)不論企業(yè)大小,逾期應收賬款問題大量產(chǎn)生,反映了電纜企業(yè)應對行業(yè)高風險特性的意識不夠,未設立專門的信用管理部門對信用風險進行管理,而是以市場部或銷售部兼管部分信用管理職能,也沒有有效的信用管理政策。

由于信用銷售會大量占款,盲目擴大信用銷售規(guī)模,就意味著信用風險在同步放大,占款越多,資金流斷裂的風險就越大。電纜行業(yè)“三角債”問題最后就引發(fā)了企業(yè)的大量減產(chǎn)。

2.2 重債務催收,輕資信評級,少有利用抵押、擔?；虮＠淼仁侄捂i定風險

電纜行業(yè)眾多企業(yè)相繼陷入“三角債”問題,反映了企業(yè)對客戶的償債能力和盈利水平?jīng)]有事前評估,至少沒有充分、科學的資信評級,使風險輕易進入到銷售過程。在銷售過程中,賬期設置也不合理,如上海斯瑞聚合體科技有限公司的賬期在90天到120天,而根據(jù)國際信用管理經(jīng)驗,企業(yè)賬期一般在15天到90天不等,超過90天,則要追加相應的保障條款,超過6個月,就要及時進行專業(yè)的商賬追收。國際商賬追收成功率一般為25%,進入商賬追收即意味著損失。而電纜企業(yè)恰恰把工作的重心放在逾期后的貨款催收上,如上上集團專門成了市場后援部,7名員工,平均每月出差25天以上在外要賬。企業(yè)如此催債,說明了除此外沒有別的辦法保障回款,信用銷售過程中,對企業(yè)債權沒有任何物質保障,無法沖抵信用風險。

2.3 缺乏動態(tài)的應收賬款管理

2010年以來貨幣政策不斷收緊，浸在市場一線的企業(yè)應該是最敏感的，然而電纜行業(yè)大量上下游企業(yè)陸續(xù)陷入債務違約的風險中而生產(chǎn)困難，要么說明了企業(yè)在銀根緊縮的市場環(huán)境下，對交易對手可能發(fā)生的信用風險沒有判斷，要么說明企業(yè)對于賬期內的應收賬款沒有進行跟蹤管理。而中小企業(yè)的市場反映能力，一直以來都是其競爭力的根本，所以主要是因為沒有動態(tài)的應收賬款管理機制，在賬期內，習慣于等待，同時因為擔心損害客戶關系，又沒有企業(yè)經(jīng)營變動數(shù)據(jù)調查為依據(jù)，不敢輕易對客戶的還款能力提出懷疑，只有客戶確實違約后，才采取補救措施。

2.4 行業(yè)協(xié)會沒有發(fā)揮風險預警的作用,對企業(yè)信用管理疏于培訓和指導

電纜行業(yè)上下游企業(yè)形成規(guī)模龐大的“三角債”問題,不是一朝一夕的事,而放任其發(fā)展至今日的形勢,作為行業(yè)互助組織的行業(yè)協(xié)會,也有一定的責任。首先是對行業(yè)內企業(yè)出現(xiàn)的債務問題沒有進行風險提示,使越來越多的企業(yè)陸續(xù)陷入債務糾紛內,其次是對于行業(yè)內企業(yè)普遍缺失信用風險管理沒有足夠的干預與指導,像電纜行業(yè)如此高負債的行業(yè),信用管理更顯重要,行業(yè)協(xié)會如果對此早有應對,“三角債”問題不至于蔓延至行業(yè)上下游企業(yè)。

2.5 國家信用體系建設不完善,失信懲罰機制不健全,對企業(yè)誠信經(jīng)營沒有強有力的約束

電纜行業(yè)信用管理缺失的問題,與整個社會的信用體系建設不完善也有很大的關系。首先,我國尚沒有完整的企業(yè)信用信息查詢渠道,信息分散在銀行、工商、稅務、社保、海關等有關部門,而且也不是完全公開共享的,企業(yè)的資信調查,如果需要挨家地去走訪,挨個部門地調查,那將付出高昂的成本,這也是企業(yè)不愿意開展信用管理的重要原因。

另一方面,缺乏失信懲罰的有效機制和有力的法律手段?，F(xiàn)在對于企業(yè)失信行為,受害企業(yè)也只能依據(jù)《合同法》進行,這要付出相當?shù)臅r間成本和法律成本,這對于實力不強的廣大中小企業(yè)來說,往往因難以負擔而放棄。行業(yè)內的懲戒也僅限于行業(yè)內的警示作用,因為信用信息難以在各行業(yè)內共享,失信企業(yè)主換個行業(yè),照樣可以經(jīng)營。這就造成企業(yè)誠信經(jīng)營僅限于道德約束,在經(jīng)濟利益面前,有部分企業(yè)就會鋌而走險,隨意毀約,拖欠債務。

3從電纜行業(yè)的“三角債”問題看我國企業(yè)信用管理的發(fā)展

針對電纜行業(yè)“三角債”問題反映出來的企業(yè)信用管理不足的問題,筆者認為可以從以下幾方面進行改善。

加快社會信用體系建設,推進信用信息共享。熟話說:大河無水小河干,社會信用體系不健全,公民信用意識淡薄,信用信息沒有統(tǒng)一的共享渠道,那么即使企業(yè)開展信用管理,也將付出巨額的成本。社會信用體系建設非一日之功,可在信用信息共享方面先行一步。可充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會貼近企業(yè),了解企業(yè)的優(yōu)勢,在行業(yè)協(xié)會皆由民政部門統(tǒng)一登記管理的行政體系下,以民政部為平臺,以各行業(yè)協(xié)會為支點,構筑各行業(yè)企業(yè)信用信息共享系統(tǒng)。通過這個系統(tǒng),只要一個企業(yè)有失信行為,通過協(xié)會報送,那么其他企業(yè)都可以從系統(tǒng)上看到,提高警惕和防范,同時通過經(jīng)營者信息公開,提高失信企業(yè)經(jīng)營者的預期成本,從根源上杜絕失信行為。如果有此系統(tǒng),則電纜行業(yè)上下游企業(yè)的“三角債”問題或可避免。

加強行業(yè)自律,加強信用管理培訓與指導。行業(yè)協(xié)會是為維護行業(yè)共同利益的集體性組織,具有一定的權威性,要充分發(fā)揮行業(yè)自律作用,利用貼近企業(yè)的優(yōu)勢,對企業(yè)失信行為予以公示,以起到遏止失信行為,提高行業(yè)美譽度的作用。如中國電纜商會表示將建立信用黑名單,將惡意拖欠和信用違約的企業(yè)列入黑名單,以提醒相關企業(yè)謹慎跟這些企業(yè)交易。如果早有這個黑名單,則估計“三角債”問題也不會發(fā)展到如今的規(guī)模。

同時,也要發(fā)揮行業(yè)協(xié)會服務于行業(yè)內企業(yè)的作用。以協(xié)會為平臺,加強企業(yè)信用管理培訓,提高企業(yè)管理信用風險的能力,發(fā)揮協(xié)會掌握企業(yè)資訊的優(yōu)勢,提高培訓的可信度和實用性。

企業(yè)高層領導必須對信用管理給予足夠的重視,改造企業(yè)組織機構,設立專門的信用管理部門,進行全程的信用管理。市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟。在市場經(jīng)濟條件下,信用關系普遍存在于社會生產(chǎn)、交換、分配、消費過程中,企業(yè)的各級管理人員應該具備足夠的信用風險防范意識和管理知識,做好企業(yè)的信用管理制度設計和信用政策研究分析,才能從根本上為企業(yè)大規(guī)模開展信用銷售,提高競爭力奠定堅實的基礎。如果企業(yè)資金實力不足以支持機構改組,那么可與高校的信用管理研究團隊合作,先從制度設計上,促使財務部門和銷售部門及其它個部門,能通力合作,在擴大信用銷售規(guī)模的同時控制信用風險。

相關的研究表明,“實施事前控制可以防止70％拖欠風險;實施事中控制可以避免35％的拖欠;實施事后控制可以挽回41％的拖欠損失;實施全面控制可以減少80％的呆壞賬?！币虼?企業(yè)必須要加強事前、事中、事后的全過程控制管理。

建立客戶資信檔案和客戶信用評估制度。對于老客戶,要做好往來的交易記錄和基本資信資料留存,并定期更新,包括客戶的企業(yè)規(guī)模、財務狀況、發(fā)展前景、客戶自身的信譽、融資能力、償債能力等。對于新客戶,通過多渠道,多方面地征信和評估,及時建立資信檔案。根據(jù)資信檔案,對客戶進行信用分析和信用等級評價。

參考文獻

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第3篇：信用風險管理培訓范文

關鍵詞：村鎮(zhèn)銀行 信貸風險管理 對策

中圖分類號：F830

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2014）10-165-03

村鎮(zhèn)銀行出現(xiàn)前，我國的農(nóng)村金融市場機構單一，存在金融支持面狹窄，功能服務不全，農(nóng)村信貸需求無法滿足等問題，在一定程度上制約了農(nóng)村經(jīng)濟的快速發(fā)展。為解決上述問題，促進農(nóng)村地區(qū)形成投資多元、種類多樣、覆蓋全面、治理靈活、服務高效的銀行業(yè)金融服務體系，2006年12月銀監(jiān)會出臺了《關于調整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機構準入政策，更好支持社會主義新農(nóng)村建設的若干意見》，為村鎮(zhèn)銀行設立開辟了通道。自此，村鎮(zhèn)銀行作為我國農(nóng)村金融領域的一支新生力量，開始逐步在農(nóng)村金融市場上發(fā)揮其為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展提供金融服務的重要作用。

一、村鎮(zhèn)銀行發(fā)展概況

截至2013年末，全國共組建村鎮(zhèn)銀行1071家，其中開業(yè)987家、籌建84家。從覆蓋范圍看，全國已有31個省份，1083個縣（市）設立了村鎮(zhèn)銀行，占縣（市）總數(shù)的57.6%；從地域分布看，組建的1071家村鎮(zhèn)銀行中，中西部地區(qū)665家，東部地區(qū)406家，占比分別為62.09%和37.91%；從經(jīng)營情況看，已開業(yè)的987家村鎮(zhèn)銀行中，有739家實現(xiàn)盈利，累計發(fā)放農(nóng)戶貸款1455億元，累計發(fā)放小企業(yè)貸款1825億元，占發(fā)放貸款總額的90.31%。

從2007年3月首家村鎮(zhèn)銀行――四川儀隴惠民村鎮(zhèn)銀行成立，到2013年末的1071家，短短數(shù)年間我國的村鎮(zhèn)銀行獲得了空前的發(fā)展，成為我國農(nóng)村金融領域“增量改革”的重要成果。然而，向好的發(fā)展局面并不能掩蓋村鎮(zhèn)銀行所面臨著的嚴峻風險形勢。據(jù)統(tǒng)計，2013年末，村鎮(zhèn)銀行吸收存款4631億元，發(fā)放貸款3632億元，村鎮(zhèn)銀行整體的存貸款比率為78.43%，已經(jīng)超出了中國人民銀行限定的存貸款比率近4個百分點。說明有數(shù)量眾多的村鎮(zhèn)銀行在自身規(guī)模小、底子薄的情況下，過度追求高盈利，盲目擴大信貸規(guī)模，信貸風險形勢相當嚴峻。

二、村鎮(zhèn)銀行信貸風險及成因

村鎮(zhèn)銀行的信貸風險是指村鎮(zhèn)銀行在從事傳統(tǒng)信貸業(yè)務或其他表外業(yè)務的過程中，由于貸款對象經(jīng)營狀況、財務狀況的多變性以及外部不確定因素的影響，不能按期收回貸款本金和利息或實際收益小于期望收益而承受損失的不確定性。信貸風險會造成村鎮(zhèn)銀行出現(xiàn)大量不良貸款，在危及資產(chǎn)存量安全的同時，使信貸資產(chǎn)質量整體惡化，甚至可能引發(fā)村鎮(zhèn)銀行倒閉。根據(jù)風險來源的不同，大體可以將村鎮(zhèn)銀行信貸風險劃分為內源性風險和外源性風險兩類。

（一）內源性風險

1.管理風險。當前，許多村鎮(zhèn)銀行管理者的風險防控意識較為淡薄，對風險預警體系建設、風險管理人才培養(yǎng)往往不夠重視。由于沒有引入精確管理、定量分析的風險防控技術，使得部分村鎮(zhèn)銀行對信貸風險的管理還處于經(jīng)驗判斷階段，這就很可能出現(xiàn)因管理者判斷決策失誤而造成重大信貸資產(chǎn)損失的情形。另外，由于村鎮(zhèn)銀行規(guī)模有限，雖為股份制銀行，但多數(shù)法人治理結構不完善，內控機制不健全，可能出現(xiàn)“內部人控制”現(xiàn)象，由行長或大股東一人左右村鎮(zhèn)銀行的經(jīng)營行為，將金融機構變成個人的小金庫，致使村鎮(zhèn)銀行出現(xiàn)大量內部關聯(lián)人貸款或關聯(lián)方貸款，在損害小股東權益的同時，使村鎮(zhèn)銀行出現(xiàn)嚴重信貸風險。

2.操作風險。村鎮(zhèn)銀行本質上是小型社區(qū)銀行。社區(qū)銀行的地域性決定了村鎮(zhèn)銀行只能在有限的范圍內發(fā)展。因經(jīng)營市場受限、業(yè)務范圍小、網(wǎng)點布局單一，部分中西部地區(qū)村鎮(zhèn)銀行的中間業(yè)務收入非常有限，利潤主要來源為存貸款利差。為維持自身生存，這部分村鎮(zhèn)銀行必須在不斷吸收外來存款的同時，最大限度發(fā)放貸款。在合乎貸款條件的客戶數(shù)量較少的情況下，受績效壓力驅動，村鎮(zhèn)銀行部分信貸人員就可能會為一些不滿足貸款條件的客戶擅自放寬貸款條件或幫助其達到貸款條件。這將嚴重削弱村鎮(zhèn)銀行信貸資產(chǎn)質量，為信貸風險蔓延埋下隱患。另外，村鎮(zhèn)銀行的內部風險控制機制還有待完善。部分村鎮(zhèn)銀行重制度建設、輕貫徹執(zhí)行，內控制度流于形式。還有部分村鎮(zhèn)銀行為節(jié)約資金成本、提高放貸效率，“重發(fā)放、輕管理”，對貸后管理重視不夠，檢查監(jiān)督流于形式，對資金流向和可能存在的問題了解有限，增加了信貸風險發(fā)生的可能性。

3.道德風險。村鎮(zhèn)銀行作為農(nóng)村金融領域的新成員，多數(shù)員工在入行前沒有金融機構從業(yè)資質或經(jīng)驗，對信貸工作和與之相關的制度缺乏了解。因部分村鎮(zhèn)銀行培訓經(jīng)費不足、培訓經(jīng)驗欠缺，新招錄人員的崗前培訓效果往往并不理想。這些人員對信貸崗位的勝任度不高，從事該崗位工作，只會使村鎮(zhèn)銀行的信貸風險管理能力長期處于一個較低水平。而部分有經(jīng)驗的信貸人員，因村鎮(zhèn)銀行工作環(huán)境相對較差、機構小、發(fā)展空間有限，很難扎根留住?；谝陨锨闆r，村鎮(zhèn)銀行很可能由于信貸人員專業(yè)素質低，風險防控意識差，對小企業(yè)和農(nóng)戶的信用狀況把握不準確，而產(chǎn)生信貸風險。此外，個別道德素質低下的信貸人員，可能利用我國農(nóng)村的“熟人文化”，以貸謀私、假冒貸款，甚至串通客戶惡意騙取貸款，給村鎮(zhèn)銀行帶來風險損失。

（二）外源性風險

1.信用風險。當前，我國農(nóng)村大部分地區(qū)金融生態(tài)環(huán)境較為脆弱，農(nóng)戶和當?shù)匦∑髽I(yè)的信用意識普遍較差，村鎮(zhèn)銀行發(fā)展缺乏一個良好的信用環(huán)境，極易產(chǎn)生信用風險。一是農(nóng)村與大中城市在征信體系建設方面有較大差距。村鎮(zhèn)銀行在進行風險控制分析客戶信息時，沒有相對便捷完備的信息系統(tǒng)提供支持，容易導致風險控制出現(xiàn)漏洞，無法及時對不良貸款做出判斷和處理。二是村鎮(zhèn)銀行主要服務于“三農(nóng)”，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期性長、前期投入大、見效緩慢，一旦發(fā)生自然災害或市場風險，將直接轉化為信用風險；另外，農(nóng)村小企業(yè)抗風險能力也較差，容易在市場風險侵襲下停業(yè)或倒閉，無法按期償還貸款，也會導致出現(xiàn)信用風險。三是農(nóng)村某些個人誠信意識淡薄，對申請貸款沒有清晰的認識，將貸款視同為“政府補助”，主觀還款意愿不強，經(jīng)常逾期拖欠甚至惡意逃債，也會給村鎮(zhèn)銀行帶來一定的信用風險。

2.政策風險。村鎮(zhèn)銀行的政策風險主要來自于宏觀和微觀兩個層面。在宏觀層面，由于國家在宏觀經(jīng)濟金融政策上的不連續(xù)性，可能惡化村鎮(zhèn)銀行生存環(huán)境，導致村鎮(zhèn)銀行不能持續(xù)健康經(jīng)營，從而形成信貸風險。一般情況下，這類政策風險發(fā)生的概率較小，但隨著我國銀行破產(chǎn)條例的加快醞釀和制定，這種風險發(fā)生的可能性將大幅增加。在微觀層面，村鎮(zhèn)銀行作為一級法人機構較易受當?shù)卣绊?。當?shù)卣龀值闹攸c建設項目往往是村鎮(zhèn)銀行信貸業(yè)務重點介入的融資項目，在不對等的依附關系下，當?shù)卣籼岢霾缓侠硪蠡蜻M行行政干預，將可能造成村鎮(zhèn)銀行信貸資產(chǎn)發(fā)生損失。

3.法律風險。近年來，國家加強了銀行業(yè)立法，對包括商業(yè)銀行法在內的一系列法律法規(guī)進行了修訂，為銀行防范信貸風險提供了相對充分的法律依據(jù)。但總體而言，村鎮(zhèn)銀行所處的法律環(huán)境仍需改進，與其經(jīng)營直接或間接相關的法律法規(guī)仍不完善、不配套。受到法律環(huán)境的種種限制，村鎮(zhèn)銀行在經(jīng)營運作過程中，無法可依、有法不依、有法難依的現(xiàn)象仍大量存在。另外，因村鎮(zhèn)銀行規(guī)模較小，大多沒有專門的法律事務部門和法律人員，員工法律知識水平普遍不高，在利用法律武器防控信貸風險方面存在短板。

三、加強村鎮(zhèn)銀行信貸風險管理的對策建議

（一）構建高效的信貸風險預警體系

由于農(nóng)業(yè)屬弱質產(chǎn)業(yè)，加之我國農(nóng)村信用資本欠發(fā)達，村鎮(zhèn)銀行發(fā)生重度信貸風險的機率較大。根據(jù)JP摩根等大型商業(yè)銀行的研究數(shù)據(jù)：在信貸風險暴露前180天預警并采取預防措施的，平均損失率為1%至2%；提前90天預警并采取預防措施的，平均損失率為3%至6%；提前30天預警并采取預防措施的，平均損失率為10%至20%；沒有采取任何預警措施的，風險損失率達50%以上。因此，構建高效的信貸風險監(jiān)測預警體系，可以幫助村鎮(zhèn)銀行改變傳統(tǒng)管理模式下風險判斷表面化和風險反應滯后的狀況，使信貸風險管理模式從粗放走向集約，從依靠主觀判斷走向量化分析，從事后處理走向事前預警，提高貸前分析效率，改善貸中決策質量，優(yōu)化貸后管理技術，最終減低或規(guī)避信貸風險。

由于人力、財力資源有限，村鎮(zhèn)銀行可以借助外部力量，如與專業(yè)機構或大型商業(yè)銀行合作，由其代為提供信貸風險預警服務，以節(jié)省時間和成本。也可以集中自身力量，在綜合分析客戶守信狀況和守信程度、客戶財務風險狀況和風險程度、客戶經(jīng)營風險狀況和程度的基礎上，通過歸集信貸項目指標、動態(tài)環(huán)境指標以及貸款風險度、單個貸款比、不良貸款比、貸款集中度等內部控制指標，建立一套符合自身實際且具有遞階層次結構的信貸風險預警指標體系，再通過運用層次分析法（AHP）和本征向量法（TE）來確定指標體系權重、搭建數(shù)理框架模型，利用SAS、MATLAB等軟件平臺進行數(shù)據(jù)挖掘，進而構建完成整個信貸風險預警體系。此外，村鎮(zhèn)銀行還應強化對宏觀經(jīng)濟、行業(yè)、區(qū)域系統(tǒng)性風險的監(jiān)測，以提升預警體系的可靠性和有效性。

（二）健全風險管理內控機制

1.完善法人治理結構。當前部分村鎮(zhèn)銀行風險防范意識淡薄、風險管控能力較差，很大程度上是由于自身法人治理結構不完善、權力制衡機制不健全所引起的，可以考慮從以下方面完善：一是健全董事會運作架構。2013年7月銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行公司治理指引》中明確指出：商業(yè)銀行董事會對銀行風險管理承擔最終責任。村鎮(zhèn)銀行作為股份制商業(yè)銀行，其董事會應當認真履行風險管理職責，建立風險管理戰(zhàn)略、政策和程序，判斷銀行面臨的主要風險，確定適當?shù)娘L險容忍度和風險偏好，督促管理層有效應對銀行面臨的各種風險。董事會應下設風險管理委員會、審貸委員會、關聯(lián)交易控制委員會，各委員會間相互獨立、有明確的議事規(guī)則和決策程序。二是董事會與管理層各司其職、互相監(jiān)督。董事會授權管理層經(jīng)營，有否決權。管理層應向董事會報告重大風險事項。行長不得兼任審貸委員會主任，并且銀行前臺與中后臺相互監(jiān)督制衡。三是不斷優(yōu)化內部決策機制。完善議事規(guī)則，建立民主、科學、高效的決策流程，從根本上降低因決策失誤而導致信貸風險發(fā)生的可能。

2.強化內控制度建設。周密嚴謹?shù)膬瓤刂贫仁谴彐?zhèn)銀行做好信貸風險管理工作的基礎和保障。因此，加強信貸風險管理，必須先行健全內控制度體系。一是修訂完善已有制度。根據(jù)內外部情況的變化，對操作效果欠佳、不符合當下實際的制度條文予以修訂或廢止，以構建符合內外部監(jiān)管需要、操作性強的信貸風險內控制度體系。二是建立靈活的制度更新機制。建立信貸風險內控制度的動態(tài)更新機制，定期或根據(jù)實際需要，靈活組織開展內控制度的修訂完善工作，以更好地應對信貸工作中出現(xiàn)的各種新情況、新問題。三是不斷優(yōu)化操作流程。明確風險控制要求和不同崗位職責，制定規(guī)范的業(yè)務操作指引和內控管理指引。在指引中細化信貸業(yè)務操作規(guī)程和工作流程，將內控制度條文轉化為信貸人員的具體行動守則，進一步增強內控制度的明晰性和操作性。

3.加強信貸文化建設。信貸文化是銀行在長期的信貸管理工作過程中積淀形成的價值取向、行為規(guī)范的總稱，相比制度規(guī)定，其影響力更加深遠持久。健康的信貸文化既能為信貸業(yè)務發(fā)展提供助力與支撐，又可以有效防控信貸風險，村鎮(zhèn)銀行基于自身的高風險特性，應主動加強信貸文化建設。一是加強信貸人員的思想道德教育。幫助其樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，培養(yǎng)高度的責任感和敬業(yè)精神，形成良好的職業(yè)操守，自覺抵制各種違反信貸工作制度、有損職業(yè)形象的行為或事件發(fā)生。二是高度重視信貸業(yè)務和風險管理培訓。應以打造高素質信貸人員隊伍為目標，不斷加大投入，通過“請進來、送出去”、“傳、幫、帶”等豐富多樣的培訓形式，使信貸人員牢固樹立風險意識，不斷提升業(yè)務理論和工作技能，成長為信貸工作和風險管理方面的“行家里手”。三是加強內、外部監(jiān)督。構建內外聯(lián)動無死角的監(jiān)督機制，推行貸款監(jiān)督、崗位監(jiān)督，對違規(guī)貸款責任人加大處罰力度，提高監(jiān)督工作威懾力，消除個別信貸人員的僥幸心理，防止操作風險、道德風險發(fā)生。

（三）完善信貸業(yè)務管理體系

1.探索新的信貸抵押擔保模式?；谖覈r(nóng)村相當一部分農(nóng)戶和小企業(yè)難以實現(xiàn)“完全抵押”的現(xiàn)實，村鎮(zhèn)銀行有必要探索嘗試一些新的抵押擔保模式。一是借鑒孟加拉國格萊珉銀行的“貸款小組”模式。按照生產(chǎn)相關性，將農(nóng)戶分成若干小組，以村民聯(lián)保的方式進行貸款。這種模式將個人與集體的利益、信用關系緊密聯(lián)接，既可以幫助貧困地區(qū)農(nóng)戶改善經(jīng)濟狀況，又有助于農(nóng)戶增強還款自覺性，減少信貸風險。二是采用企業(yè)聯(lián)合農(nóng)戶的信貸模式。將處于同一生產(chǎn)鏈條上游的企業(yè)和下游的農(nóng)戶聯(lián)合起來，互相為對方擔保貸款。這種模式可以有效支持當?shù)啬骋划a(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，增強還款的持續(xù)性和穩(wěn)定性。三是探索新的抵押方式。銀監(jiān)會和林業(yè)局已于2013年7月出臺了《關于林權抵押貸款的實施意見》，規(guī)定銀行可以接受借款人以其本人或第三人合法擁有的林權作抵押擔保發(fā)放貸款。這使得村鎮(zhèn)銀行在傳統(tǒng)方式外，又多了一種新的抵押方式。此外，村鎮(zhèn)銀行還應積極行動，探索嘗試包括農(nóng)村土地承包經(jīng)營權抵押在內的其他新方式，在更好滿足農(nóng)戶和小企業(yè)貸款需求的同時，盡可能降低規(guī)避信貸風險。

2.健全信用等級評價機制。一方面，村鎮(zhèn)銀行應成立多方參與、公正高效的資信評定小組。該小組應由村鎮(zhèn)銀行信貸人員以及農(nóng)戶、小企業(yè)代表等多方人士組成，有科學、合理的信用等級評價程序和量化的指標體系，能夠客觀高效地對申請貸款對象償債能力進行評價。信貸人員應充分搜集農(nóng)戶家庭人員、承包土地面積、產(chǎn)出、年收入等方面的情況，掌握小企業(yè)固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、收入、利潤、經(jīng)營管理等方面的情況，并由此形成真實可靠的調查意見，以便為資信評定小組評定貸款者信用等級提供參考依據(jù)和數(shù)據(jù)支持。另一方面，政府應加快農(nóng)村地區(qū)信用環(huán)境建設。大力推進個人征信系統(tǒng)和企業(yè)征信系統(tǒng)的建設，將農(nóng)村信貸全面納入國家信貸登記系統(tǒng)，形成城鄉(xiāng)統(tǒng)一、覆蓋全國的信用信息網(wǎng)，以便村鎮(zhèn)銀行更好地開展信貸工作。

3.進一步加強貸后管理。村鎮(zhèn)銀行應針對自身信貸客戶數(shù)量多、分布廣、交通通信不便等特點，建立一整套科學完備、實用便捷的貸款貸后管理責任制度，通過“誰經(jīng)手、誰負責”的方式，將貸后責任落實到具體的信貸人員身上，促使其高度重視貸后管理環(huán)節(jié)，主動加強有關工作，從而減少村鎮(zhèn)銀行發(fā)生信貸風險損失的可能。另外，村鎮(zhèn)銀行還應健全相關的激勵約束機制。強化對信貸人員貸后管理情況的監(jiān)督檢查，將監(jiān)督檢查的結果直接與信貸人員的考核以及工資獎金發(fā)放情況掛鉤，確保信貸人員認真履職，在貸后管理工作方面不走過場。

（四）增強獨立經(jīng)營能力

村鎮(zhèn)銀行底子薄、實力弱，要抵御政策風險可能帶來的影響，最有效的方法就是增強自身的獨立經(jīng)營能力。首先，必須提高自身吸儲能力。充分發(fā)揮服務“三農(nóng)”職能，打造本土品牌形象，在加大宣傳力度的同時，盡可能增布經(jīng)營網(wǎng)點，擴大服務半徑，提升結算便捷程度，通過提供優(yōu)質高效的服務，引導農(nóng)戶儲蓄閑置資金。此外，還可憑借自身熟悉當?shù)仫L俗、物產(chǎn)、民情的優(yōu)勢，充分吸納農(nóng)企、農(nóng)產(chǎn)資金，拓展資金來源渠道。其次，要增強經(jīng)營獨立性。應注意調控對公存貸款規(guī)模，以免同政府形成依附關系，喪失經(jīng)營獨立性。對當?shù)卣蛑鞴懿块T推薦的貸款項目，要嚴格執(zhí)行信貸審批制度，堅持獨立審貸、實地考察、自主決策、擇優(yōu)選擇，降低政府因素對貸款風險的影響。再次，要持續(xù)關注農(nóng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展狀況。充分了解當?shù)夭煌袠I(yè)的發(fā)展情況，分析掌握其發(fā)展前景，根據(jù)客戶所屬行業(yè)的不同，提供差異化信貸服務，以進一步提升村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營能力。同時，掌握不同行業(yè)的發(fā)展前景，可以有效降低某些客戶因所屬行業(yè)與國家發(fā)展政策不符，而造成信貸風險損失的可能。

（五）建立配套的法律法規(guī)體系

村鎮(zhèn)銀行與其他商業(yè)銀行一樣，也以追求營利為目標，但不同之處在于村鎮(zhèn)銀行以服務我國“三農(nóng)”事業(yè)為根本宗旨，并在經(jīng)營規(guī)模、客戶群體、產(chǎn)權結構等方面存在一定的特殊性。為防范降低村鎮(zhèn)銀行信貸風險，國家應在綜合考慮農(nóng)村地區(qū)信貸風險情況和村鎮(zhèn)銀行自身特殊性的基礎上，建立與之配套的法律法規(guī)體系，如：以法律法規(guī)形式明確村鎮(zhèn)銀行在服務“三農(nóng)”事業(yè)中的信貸市場定位、營業(yè)范圍、經(jīng)營領域，以及村鎮(zhèn)銀行與地方政府間的關系，以期在進一步規(guī)范村鎮(zhèn)銀行信貸業(yè)發(fā)展的同時，為確保村鎮(zhèn)銀行的經(jīng)營獨立性得到有效維護、與之相關的優(yōu)惠政策得到真正落實提供法律支持。

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第4篇：信用風險管理培訓范文

關鍵詞: 信用違約互換 信貸資產(chǎn) 風險防范

中圖分類號: F831 文獻標識碼: B 文章編號: 1006-1770(2008)010-048-03

自20世紀90年代首次出現(xiàn)信用衍生產(chǎn)品（Credit Derivatives）以來，信用衍生品市場高速發(fā)展，成為金融衍生品領域發(fā)展最快的組成部分。1995年全球信用衍生品交易名義價值僅為100億美元，至2002年交易量已經(jīng)達到3萬億美元[4]。時至今日，短短五、六年時間里，全球信用衍生品市場規(guī)模已經(jīng)發(fā)展到62萬億美元的水平。而信用違約互換(Credit Derivatives Swaps)在全球信用衍生品市場上使用最為廣泛，其規(guī)模約占整個市場規(guī)模的2/3。

信用違約互換（CDS）在2001－2002年安然、世通等公司破產(chǎn)時曾發(fā)揮重要的分散市場風險，穩(wěn)定金融市場的作用，得到包括市場參與者和監(jiān)管層的普遍認可。近期國際金融市場再次出現(xiàn)震蕩，美國市場上主要的投行紛紛破產(chǎn)或合并，CDS市場也隨之受到影響。本文旨在探究近期CDS市場動蕩對我國商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的啟示。

一、 信用違約互換（CDS）及其市場發(fā)展

通常情況下，CDS的買方為防范某種信用風險，而通過躉交或分期支付的方式向賣方支付保費（premium），從而換取在信用違約事件發(fā)生時由CDS賣方賠付損失的權利。其本質上是一種保險，標的物為信用事件。雖然名為“信用違約互換”合約，但實際上與期權的性質更為相似。例如，市場參與者持有A公司債券，為防范A公司債券違約所帶來的損失，其可以買入一份CDS合約，向愿意承受信用風險的CDS賣方在合同期限內支付一筆固定的費用，而賣方則承諾在A公司債券違約時，向買方賠償損失。

CDS市場為場外市場（OTC），其二級市場可以通過電子網(wǎng)絡24小時進行交易。主要的交易參與者為銀行、保險公司、對沖基金及其它機構投資者。由專業(yè)的中介機構報價，價差（即保費）大小反映出市場對信用風險的度量。如近期雷曼兄弟申請破產(chǎn)保護后，其CDS價差急劇擴大，雷曼發(fā)行的優(yōu)先債的五年期CDS從上一交易日的約710個基點驟然升至35%[3]。

CDS市場得以迅速發(fā)展，最主要的原因在于，作為一種風險管理的工具，CDS可以使信用風險在風險偏好不同的投資者間進行轉移。例如，使信用風險由商業(yè)銀行向保險公司或對沖基金轉移。英國銀行家協(xié)會（BBA）2003年所作的調查顯示，銀行占CDS買方市場的51%，在賣方市場上則占38%；而保險公司在CDS買方市場上占1%，在賣方市場上則占20%；對沖基金和券商在CDS買賣市場上的參與度大致相當，均為16%[1] ?？梢?，在CDS市場上信用風險主要由商業(yè)銀行向其他市場參與者轉移。這一產(chǎn)品深受商業(yè)銀行的喜愛，一方面是由于商業(yè)銀行固有的風險規(guī)避的經(jīng)營原則，另一方面的原因，則是在CDS出現(xiàn)之前，銀行只能通過出售資產(chǎn)的方式轉移信用風險，而這樣則不可避免的破壞客戶關系。CDS的廣泛使用使銀行不必轉移資產(chǎn)，僅需購買違約互換合約即可規(guī)避客戶違約風險。

信用衍生品市場發(fā)展如此之迅速，目前幾乎所有的銀行、保險公司和機構投資者都有CDS敞口。而這些敞口幾乎都與幾個主要的交易對手有關，因此美國金融市場危機必然會對CDS市場產(chǎn)生深遠影響。例如，幾乎所有金融機構的CDS敞口都通過直接或間接方式與美國國際集團（AIG）具有聯(lián)系，AIG是CDS市場上最活躍的參與者之一，其向不同的交易對手出售CDS合約，而其他參與者也為AIG的債券提供CDS合約。一旦AIG破產(chǎn)，CDS市場上出售AIG債券保護的金融機構立即面臨大規(guī)模償付，此外，原本由AIG提供保護的CDS買方也需要另外尋找交易對手對沖風險。這對整個CDS市場的打擊是不可估量的，也是美國政府決定是否挽救AIG的重要因素。

二、 近期CDS市場動蕩

CDS市場是在美國經(jīng)濟擴張時期發(fā)展壯大起來的，這一時期信用違約風險較低，尚未經(jīng)歷過主要交易對手違約的事件，因此賣出CDS合約可為機構投資者獲得巨額低風險盈利。CDS市場的盈利性吸引了大量投資銀行、保險公司、對沖基金參與其中，成為活躍的CDS賣方。

前任美聯(lián)儲主席格林斯潘曾說：“CDS也許是金融業(yè)最重要的工具之一。CDS轉移了高杠桿金融機構，如商業(yè)銀行，所面臨的一切風險?！盵2]。然而，近期美國金融市場出現(xiàn)的動蕩卻使人不得不質疑這種金融工具是否能夠有效地對沖CDS買方，如銀行等金融機構所面對的信用風險，進而擔憂這種金融工具本身在設計及監(jiān)管方面的漏洞會對市場造成巨大影響。

其一，CDS并不能完全轉移信用風險。實際上，CDS的買方通過進入合約，看似是將交易對手的違約風險轉移給了CDS賣方，但也同時形成了對CDS賣方的風險敞口，即CDS賣方也可能違約。在最壞的情形下，買方同時面對交易對手及CDS賣方同時違約。也就是我們在近期全球CDS市場上所看到的情形，如果標的物的違約事件出現(xiàn)，而主要的CDS賣方已經(jīng)申請破產(chǎn)，則CDS買方就同時暴露在兩個風險敞口之下。

其二，CDS保護的有效性隨系統(tǒng)性風險上升而下降。理論上，CDS買方的交易對手與CDS賣方的關聯(lián)性越低，標的物信用違約事件發(fā)生時，CDS賣方同時發(fā)生違約的可能性就越低，則CDS買方所獲得的保護就越有效。在市場狀況穩(wěn)定的情況下，這一推論是成立的。但是當市場系統(tǒng)性風險逐漸增大時，市場上所有參與者的相關性都會隨之提高。尤其是在整體經(jīng)濟環(huán)境下行風險日益擴大時，市場不確定性增強，而金融機構間往往或直接或間接的互相影響，可能出現(xiàn)標的物與CDS賣方同時違約，甚至CDS賣方先于標的物違約的情況，這時CDS賣方所能提供的保護的有效性必然大打折扣。

其三，CDS買方風險承受能力不足。首先，CDS賣方可能對潛在風險估計不足。由于CDS的標的物是信用事件，其定價基于事前對信用風險事件發(fā)生概率、損失率等變量的估計，即所謂的“Mark-to-Model”，而大量復雜模型及前提假設的運用，使CDS定價過程成為“精確的不精確”，可能低估信用事件發(fā)生的概率及隨之帶來的損失影響。此外，CDS市場是在信用風險較低的歷史時期發(fā)展起來的，市場對違約概率和損失率的估計可能低于經(jīng)濟出現(xiàn)下行風險時實際違約率和實際損失率，也使模型的估值出現(xiàn)偏差。其次，對風險估計的不足會進一步引致違約事件發(fā)生時CDS賣方抵御風險能力的不足。正是因為CDS的價值并不隨標的物的市場價值發(fā)生變化，理論上，即使標的物違約風險急劇上升，只要不發(fā)生明確的違約事件，CDS的價值仍然有可能是不變的。這與期貨市場上的盯市交易原則不同，在期貨交易中，如果標的物發(fā)生不利于賣方的變化，賣方需要及時補充保證金來確保交易的安全性，否則交易所就會強行平倉。盯市機制可以有效地防范市場風險引發(fā)的信用風險，而“Mark-to-Model”的模式下，則極有可能出現(xiàn)CDS賣方在信用事件發(fā)生時，并沒有能力（例如充足的資本金）來賠付CDS買方。由于CDS是場外市場，每筆交易都是交易雙方私下約定的，交易數(shù)據(jù)不易獲得，也不利于監(jiān)管機構進行監(jiān)控。在CDS最初交易時，并沒有相應的機制要求CDS賣方必須有充足的儲備資本，因此違約事件發(fā)生時CDS賣方是否有能力進行償付并不確定。尤其是對沖基金大量參與CDS市場后，監(jiān)管當局對對沖基金本身監(jiān)管較為薄弱，使得交易更加不透明。

此外，CDS的廣泛應用也容易誘發(fā)尋求信用保護機構的道德風險問題。如果銀行總是可以在信用衍生品市場上將自己的信用風險轉嫁出去，那么對于貸款及債券本身的質量要求則降低了。只要CDS保費以及貸款本身的成本低于貸款收益，貸款總是有利可圖的。容易引致銀行信貸頭寸盲目擴大，資產(chǎn)質量惡化，過分依賴于外部力量來抵御信用風險，而一旦CDS賣方出現(xiàn)違約，銀行立即暴露在風險敞口之下。實際上，CDS市場發(fā)展初期交易品種主要覆蓋高等級公司債及企業(yè)債，但之后逐步擴展到高風險債券及貸款。

三、 CDS市場動蕩對我國商業(yè)銀行經(jīng)營的啟示

美國金融市場危機對全球信用衍生品市場的影響還未全部釋放，雖然在我國尚沒有信用衍生品交易市場，但是我們仍然可以從近期CDS市場危機中得出商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風險防范方面的啟示：

首先，商業(yè)銀行授信時不應過分依賴擔保人。在銀行發(fā)放貸款時，往往采用擔保的方式來提高信貸資產(chǎn)的安全性。擔保方所發(fā)揮的作用和CDS賣方的作用相類似。銀行在將貸款人信用風險轉移給擔保人的同時，也承擔了擔保人違約的風險，最差的情況下貸款人和擔保人會同時違約。銀行在信用衍生品市場上可以自主選擇CDS賣方，并且CDS賣方與標的資產(chǎn)的關聯(lián)程度越低，保護的有效性就越高。但與CDS合約方式不同的是，擔保人是由貸款人主動尋找的，必然與貸款人有著千絲萬縷的聯(lián)系。當貸款人發(fā)生違約時，擔保人也有很大的可能出現(xiàn)經(jīng)營困難，從而導致銀行信貸資產(chǎn)遭受損失。此外，近年來專業(yè)擔保公司發(fā)展迅速而良莠不齊，資本金不實、擔保資金不足、抽逃和挪用資本金、利用關聯(lián)交易騙取信貸資金等現(xiàn)象在一些擔保機構時有發(fā)生，因此，商業(yè)銀行在發(fā)放貸款時必須重視貸款人的經(jīng)營情況和第一還款來源，避免由于看重擔保人的作用而放松對貸款人資質的要求，更要避免由于擔保人介入而產(chǎn)生的道德風險。

其次，商業(yè)銀行應對信貸資產(chǎn)抵押物價值“盯市”。銀行往往要求貸款人提供固定資產(chǎn)，尤其是房地產(chǎn)進行抵押。將抵押率控制在一定范圍之內，對銀行信貸資產(chǎn)是具有風險抵御作用的。但也應認識到，抵押品的價值是變化的，也會帶來同樣的“Mark-to-Market”還是“Mark-to-Model”的問題。如果銀行不對抵押物的價值動態(tài)跟蹤，就產(chǎn)生了“Mark-to-Model”的風險，貸款人違約時抵押物的市場價值有可能已經(jīng)貶值了，處理價值不足以彌補銀行的損失。特別是在整體經(jīng)濟系統(tǒng)性風險增加時，貸款人違約與抵押物市值下降的相關性大幅提高。因此，必須對抵押品價值進行“盯市”，采用謹慎性原則，防止高估抵押抵押品價值，嚴格控制抵押率。

最后，商業(yè)銀行應謹慎對外提供擔保。前文提及CDS賣方可能對風險估計不足而引致風險抵御能力不足。同樣，商業(yè)銀行在對外擔保時，同樣可能由于前期對被擔保人資信水平、經(jīng)營水平、市場變動等風險估計不足，而導致對相應業(yè)務撥備不足。今年銀監(jiān)會曾發(fā)文停止商業(yè)銀行融資性信托擔保業(yè)務，目的就在于防范商業(yè)銀行由于擔保項目失敗、被迫承擔擔保責任而可能引致的損失。在這種擔保業(yè)務中，銀行實際上處于CDS賣方的地位，如果對風險估計不足，則會使銀行承擔相應損失。因此，本著安全性的經(jīng)營原則，商業(yè)銀行應謹慎對外擔保。

第5篇：信用風險管理培訓范文

關鍵詞：金融網(wǎng)絡 風險管理 措施

一、我國金融網(wǎng)絡安全面臨的問題

（一）金融機構信息安全風險管理欠缺

歷史上，由于金融機構多數(shù)采用紙質化工作，大部分主要安全問題都發(fā)生在實物數(shù)據(jù)資產(chǎn)的損失上，如票據(jù)、賬簿、機密文件的保管不當造成的信息缺失，或因意外造成的營業(yè)場所滅失。進入21世紀以來，世界范圍內的金融創(chuàng)新活動空前活躍，新的金融工具、金融產(chǎn)品及新興技術的廣泛應用，自動化、便捷化、電子化成為了主流，逐漸代替了以往的傳統(tǒng)操作。當前，犯罪份子以金融機構的電子數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡為目標，不斷的發(fā)起攻擊來獲取客戶的重要信息，網(wǎng)絡安全威脅已經(jīng)成為銀行業(yè)面臨的最關鍵問題之一。

近年來，金融機構在搭建金融網(wǎng)絡的同時，存在重建設、輕管理，重開發(fā)運行、輕安全維護的現(xiàn)象，應急預案的時效性和可操作性有待改進，應急演練的真實性有待加強。

（二）金融網(wǎng)絡內信用缺失現(xiàn)象嚴重

由于信用體系發(fā)育程度低，社會“失信”問題較為嚴重，金融產(chǎn)品在生產(chǎn)和交易過程中更容易出現(xiàn)信息不對稱和道德風險問題。信用風險不斷在金融體系中積累，會傷害交易者的合法權益，引起交易者信心喪失，使得交易方式的發(fā)展舉步維艱乃至倒退。同時，缺乏信用基礎，會使得網(wǎng)上銀行、手機銀行、電子支付等交易方式在國內的生存與發(fā)展后勁不足，影響現(xiàn)代經(jīng)濟的正常運行。信用缺失不僅會阻礙網(wǎng)絡經(jīng)濟的發(fā)展，更會阻礙我國經(jīng)濟全球化發(fā)展的進程。

（三）金融監(jiān)管方面存在的問題

網(wǎng)絡金融是一把“雙刃劍”，一方面起到改變金融機構運營模式的作用，提高經(jīng)濟運行效率；另一方面也給金融機構與客戶帶來較多風險。在金融自由化、信用證券化、金融市場全球化的過程中，各種信用形式得以充分運用，網(wǎng)絡金融面臨的風險日益增加，金融網(wǎng)絡風險的特殊性使得監(jiān)管機構對金融網(wǎng)絡安全的監(jiān)管比傳統(tǒng)金融更為重要。目前，我國的金融網(wǎng)絡安全監(jiān)管方式尚處于初始階段，從監(jiān)管手段到法律法規(guī)并不完善。傳統(tǒng)的監(jiān)管方式已不合時宜，金融監(jiān)管當局應當不斷更新監(jiān)管標準，優(yōu)化監(jiān)管結構，以適應瞬息萬變的金融市場，保障市場經(jīng)濟的科學、穩(wěn)定發(fā)展。

在貫徹落實我國經(jīng)濟發(fā)展要求、提高金融網(wǎng)絡安全可控能力的過程中，監(jiān)管層面的技術創(chuàng)新能力及網(wǎng)絡攻防能力應用有限，金融監(jiān)管當局仍應該從需求導向出發(fā)，立足用戶拉動的角度，推廣使用安全可控的網(wǎng)絡金融產(chǎn)品，降低對少數(shù)廠家、產(chǎn)品的依賴度，在促進信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展、提高國家網(wǎng)絡安全可控能力的基礎上提高金融網(wǎng)絡安全保障水平。

二、美國采取的應對網(wǎng)絡安全威脅措施

2014年2月，美國白宮正式推出一項可自愿加入的“網(wǎng)絡安全框架”項目，該項目吸納了全球現(xiàn)有的安全標準以及做法，以幫助有關機構了解、交流以及處理網(wǎng)絡安全風險。該文對我國加強金融網(wǎng)絡安全管理極具借鑒意義。

（一）提升關鍵基礎設施的網(wǎng)絡安全

1、明確國家級別的網(wǎng)絡安全標準

美國總統(tǒng)于2013年2月12日簽署并了名為“改善關鍵基礎設施網(wǎng)絡安全”的行政命令，并授權國家標準與技術研究所（NIST）開發(fā)一套基于風險的網(wǎng)絡安全框架，旨在作為一個國際級別的自愿標準和最佳業(yè)界實踐參照，幫助各機構把控網(wǎng)絡安全風險。NIST于一年后了《網(wǎng)絡安全框架》，該框架包括了五個核心領域：識別、保護、檢測、響應及恢復。

2、將網(wǎng)絡安全納入法律規(guī)范

上世紀末，美國《金融服務現(xiàn)代化法案》就已要求銀行等各金融機構開發(fā)一個信息安全程序。如今，NIST開發(fā)的《網(wǎng)絡安全框架》在銀行現(xiàn)有的信息安全程序基礎上，作出了進一步的修改和完善，以解決新興網(wǎng)絡風險，使得銀行的信息安全程序更加適應當今網(wǎng)絡化操作的趨勢。

（二）建立新型的網(wǎng)絡風險管理模式

要求銀行管理層須將網(wǎng)絡安全風險考慮納入整體風險管理框架，設計和實施合適的緩沖控制，并更新各自的政策和程序，最終通過審計程序驗證目標控制結構。一個有效的網(wǎng)絡風險控制結構應重點考慮四個方面：公司治理、威脅預警、安全意識培訓和補丁管理程序。

（三）發(fā)揮存款保險機構的監(jiān)督管理作用

美國聯(lián)邦存款保險公司通過對銀行的現(xiàn)場檢查、定期報告、預警報告等措施實時監(jiān)控網(wǎng)絡安全問題。同時，通過對監(jiān)管政策的有效性、是否具有改進潛力、是否能夠適應當下潮流進行評估，切實保護其監(jiān)管銀行免遭威脅。最后，實用工具，幫助銀行提高網(wǎng)絡風險應對能力。在2014年夏天，聯(lián)邦存款保險公司舉辦了網(wǎng)絡挑戰(zhàn)測試，成員機構可以通過觀看一系列視頻，并結合模擬練習來評估其網(wǎng)絡事件處置預案。

（四）加強網(wǎng)絡安全警示培訓

聯(lián)邦存款保險公司于2015年創(chuàng)立了網(wǎng)絡安全警示培訓計劃，通過電視電話培訓和現(xiàn)場輔導的形式，對由其監(jiān)管的成員機構及其聯(lián)保存款保險公司監(jiān)管人員和管理層進行培訓。

三、維護我國金融網(wǎng)絡安全的基本對策

隨著金融服務網(wǎng)絡化程度的提高及我國金融交流的國際化， 金融安全問題必然成為國家經(jīng)濟安全中的最重要的內容。而網(wǎng)絡時代的信息金融安全對于像我國這樣的發(fā)展中國家尤其重要。

（一）強化信息安全意識，制定完善行業(yè)標準

政府應將網(wǎng)絡金融信息安全可能出現(xiàn)的威脅納入重點防范框架，建立一個統(tǒng)一的分類，按用戶類別制定金融信息安全國家級行業(yè)標準，指導各行各業(yè)學習行業(yè)標準，開展信息安全管理建設，規(guī)范網(wǎng)絡金融參與者的行為。同時，要根據(jù)市場風向的更新，對相關監(jiān)管制度進行不斷地修改完善，使法律法規(guī)在時間層面和物理層面上能夠充分銜接。

（二）加大信息安全投入，建立大數(shù)據(jù)解決方案

銀行業(yè)要在控制風險的基礎上，充分利用當下大數(shù)據(jù)云計算的優(yōu)勢，建立健全適合銀行業(yè)信息安全系統(tǒng)的建設框架及信息安全管理規(guī)范，修正完善已有的安全規(guī)范措施，豐富整體信息安全保障體系，建立完善的云計算和數(shù)據(jù)防護設備及體系，提高國內網(wǎng)上銀行的運營及發(fā)展能力。

（三）加強網(wǎng)絡安全警示培訓教育

一是根據(jù)不同的對象可能面臨到的相關網(wǎng)絡風險，進行分類化警示和引導；二是重點對新入職的員工開展職業(yè)培訓，重點要完善業(yè)務的操作規(guī)程， 強化關鍵權限崗位管理培訓以及內部制約機制；三是提升合作第三方及客戶的風險意識，定期向客戶和合作第三方宣傳網(wǎng)絡安全的重要性，結合案例、實操等方式幫助他們提高自我保護意識，抵御網(wǎng)絡風險。

（四）將網(wǎng)絡安全納入銀行整體風險管理框架

銀行應該積極利用現(xiàn)有資源識別、減緩潛在相關網(wǎng)絡風險，將網(wǎng)絡安全作為董事會的關注重點，制定整體化的網(wǎng)絡安全防范框架，明確各部門的網(wǎng)絡安全防范職責，營造網(wǎng)絡安全優(yōu)先的企業(yè)文化，調動全體員工對網(wǎng)絡安全維護的積極性。在建立這一網(wǎng)絡安全防范框架時，必須將公司治理、威脅預警、安全意識培訓和補丁管理程序四個方面考慮在內，同時也應將非正常情況下的應急計劃和業(yè)務連續(xù)性計劃納入考慮，要求金融業(yè)務向綜合化、 全能化轉變。

第6篇：信用風險管理培訓范文

市場信用風險大幅上升

全球企業(yè)和金融機構的信用狀況普遍下降，企業(yè)和金融機構倒閉大量發(fā)生，國際國內信用風險將大幅上升。

2009年美國將有6.2萬家企業(yè)破產(chǎn)；西歐破產(chǎn)企業(yè)數(shù)量將增加1/3，增至19.7萬家，其中法國將有6.3萬家企業(yè)倒閉，破產(chǎn)企業(yè)增長幅度最大的將是西班牙，愛爾蘭和英國。而2008年1～11月日本就已有1.43萬家企業(yè)倒閉，創(chuàng)下了5年來的新高。

從倒閉原因看，“流動資金匱乏”(同比增加37.2％)尤為突出，難以從金融機構獲得融資，導致資金鏈惡化的企業(yè)增多，年底可能進一步增多。

出口壞賬率成倍增加

據(jù)中國信用保險公司統(tǒng)計，2008年中國出口壞賬率在2％～3％之間。由于中國出口信用保險目前采取的經(jīng)營方式，覆蓋率只有出口額的3％左右。根據(jù)國際經(jīng)驗，信用保險可占到該國貿(mào)易額的20％～30％。中國24萬家外貿(mào)企業(yè)中只有數(shù)千家投保了信用保險，央企中也只有1/3投保了信用保險，已投保的企業(yè)數(shù)量不足10％。由于絕大多數(shù)中小出口企業(yè)并沒有投保信用保險，所以他們的壞賬只能由自己承擔。對于利潤微薄的中小企業(yè)而言，一筆壞賬也許就會造成毀滅性打擊。

根據(jù)國務院發(fā)展研究中心針對國內企業(yè)經(jīng)營者的一項調查顯示，在被調查企業(yè)中，普遍認為三資企業(yè)的信用狀況較好，私營企業(yè)信用狀況欠佳，對國有企業(yè)信用狀況的看法有一定分歧，三資企業(yè)認為國有企業(yè)雖然比私營企業(yè)守信用，但仍然有一部分國有企業(yè)失信狀況較為嚴重，但內資企業(yè)認為，國有企業(yè)的守信狀況良好，甚至可以和三資企業(yè)媲美。企業(yè)經(jīng)營者選擇守信企業(yè)所在地區(qū)均為中國經(jīng)濟相對發(fā)達和開放的地區(qū)，可見企業(yè)信用與經(jīng)濟發(fā)展水平和開放程度直接相關。

隨著國際買方市場的普遍形成，越來越多的進口商為避免占壓資金和節(jié)省開證費用而拒絕給出口商開立信用證，轉而要求賣方接受信用付款方式。譬如，在上世紀80年代之前，亞洲出口商都堅持要買方開立信用證，但今天則幾乎完全丟失了這個“強勢地位”，全面接受了承兌交單(D/P)或放賬(O/A)等信用付款方式。據(jù)了解，目前中國只有大約20％的出口使用信用證，80％都是放賬交易，且放賬期限越來越長，來自歐美國家的買方付款期一般在交貨后90天，有的長達120～180天，拉美地區(qū)的買方甚至長達360天，與此同時，進口仍然以對外開立信用證為主，變化不大。外貿(mào)順差掩蓋著巨額信用逆差

目前，中國已成為世界第三位的貿(mào)易大國，隨著對外貿(mào)易由逆差轉為順差，進出口的信用條件也在悄悄地發(fā)生變化。特別是加入世貿(mào)組織以來，中國越來越多的出口貿(mào)易采用了賒銷方式，進口卻依然以信用證方式為主，有些甚至采用預付款的方式。從貿(mào)易信用的角度觀察，可以發(fā)現(xiàn)，在外貿(mào)順差帥掩蓋下是巨額的信用逆差。據(jù)估算中國每年通過出口賒銷和進口預付款等方式有近萬億美元的信用凈輸出，放賬期基本在90～180天不等。

產(chǎn)生信用逆差的原因

與外貿(mào)順差一樣，中國對外貿(mào)易中“信用逆差”的形成有一定客觀原因，主要是由進出口商品結構差異決定的?？梢詫⑵浞Q為“結構性信用逆差”。中國出口的商品大多是供過于求的商品，不得不放賬、賒銷。而進口的商品大多是緊缺的能源、原材料以及關鍵技術和設備，消費品不足3％。在這種情況下，往往需要對外開立信用證，甚至提交預付款。 “信用逆差”的產(chǎn)生還有“非結構性”原因。首先，中國社會信用體系尚不健全，信息透明度不高，外國出口商對中國企業(yè)的資信狀況和信用程度不了解，不敢貿(mào)然賒銷給中國進口商：其次，企業(yè)自身的信用管理意識差，對信用管理知之甚少，信用管理水平低，不會運用信用管理工具也是重要的原因。時至今日，中國許多外貿(mào)教材仍然在宣傳“外貿(mào)盡量采用信用證”，而很少講解信用成本和信用風險。第三，由于社會制度和司法體系的不同，以及文化差異，地域隔閡產(chǎn)生的誤解而引發(fā)的猜疑和歧視，也會在貿(mào)易信用條件上表現(xiàn)出來。

信用服務業(yè)存在的主要問題

信用服務行業(yè)整體規(guī)模不大但發(fā)展迅速，各分支發(fā)展不均衡，部分行業(yè)開放度不高或尚未開放，大多數(shù)分支行業(yè)缺乏監(jiān)管，秩序較亂，法律法規(guī)不健全，監(jiān)管部門不明確。有關信息公開與保護，以及規(guī)范信用中介服務活動等方面的立法滯后，監(jiān)管部門不明確，全國性行業(yè)協(xié)會也沒有建立，行業(yè)發(fā)展受到影響，信用信息的公開化程度不高，已經(jīng)建成的信用信息平臺的使用效率不高，信用信息分割，不能共享，互相封鎖的現(xiàn)象依然比較普遍，使行業(yè)發(fā)展面臨信息不全面，不及時的障礙?！I(yè)信用人才匱乏，信用產(chǎn)品創(chuàng)新不夠，目前雖有幾所大學設立了信用管理專業(yè)，但市場上信用人才供給不足，導致企業(yè)創(chuàng)新能力不夠，市場缺乏適銷對路的產(chǎn)品。

近年來，除部分國家垂直管理部門和經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)外，全國社會信用體系建設整體進展緩慢，行業(yè)信用建設剛剛起步，又基于企業(yè)自身信用建設和信用服務行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，要保障商務信用交易的持續(xù)快速健康發(fā)展，還需要做大量的工作。

推動企業(yè)信用建設走向良性循環(huán)

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，中國中小企業(yè)也出現(xiàn)了普遍的信用風險問題，因此也越來越重視信用管理，但中小企業(yè)的信用管理水平與大型跨國企業(yè)差距明顯。與此同時，企業(yè)對部分信用管理工具的需求日益迫切。

中國企業(yè)信用建設滯后，決定了企業(yè)信用管理水平必然較低，進而影響企業(yè)進行信用交易的信心和能力，而信用交易規(guī)模小又決定了企業(yè)對信用服務需求不多，從而限制了信用服務業(yè)的發(fā)展，這個問題不解決，中國企業(yè)信用體系的建設就失去了根基和土壤，就會成為空中樓閣。

目前亟需采取一系列措施，幫助中國企業(yè)建立科學的信用管理制度，引進先進的信用管理技術，提高中國企業(yè)的信用管理意識和水平，同時，開放企業(yè)急需的商賬追收行業(yè)，加快信用保險、保理，融資租賃和信用交易擔保等可以直接分擔企業(yè)信用風險、幫助企業(yè)融通資金等信用服務業(yè)務的發(fā)展速度。

促進企業(yè)信用交易發(fā)展的建議

針對目前企業(yè)信用交易所面臨的困難和問題，相關政府部門、行業(yè)商協(xié)會，各類信用服務機構和廣大企業(yè)要從深入貫徹落實科學發(fā)展觀、轉變經(jīng)濟增長方式、擴大內需和促進消費的高度重視信用交易及信用管理，共同努力，從制度建設、技術建設和文化建設三個層面入手，盡快構建起完善的商務信用風險管理體系，保障企業(yè)信用交易的持續(xù)快速健康發(fā)展。具體應做好以下四個方面的工作。

一、由商務部牽頭盡快制訂《公平商務信用交易管理辦法》，鼓勵企業(yè)健全內部信用管理體系，科學開展信用交易，適當披露信用信息，建立債權登記制度，對所有客戶公平授信，保護消費者權益，規(guī)范買賣雙方在信用交易中的權利義務關系，規(guī)范財產(chǎn)抵押登記行為，引導企業(yè)正確使用各類信用管理工具，促進信用服務機構發(fā)展，規(guī)范其執(zhí)業(yè)行為等。

二、大力開展信用管理培訓，推廣《商貿(mào)企業(yè)信用管理技術規(guī)范》標準，協(xié)助企業(yè)建立信用管理制度。

第7篇：信用風險管理培訓范文

[關鍵詞] 旅游企業(yè)；財務風險；管理

[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] B

一、財務風險概論

在市場經(jīng)濟條件下，財務風險的存在具有一定的客觀性且越來越備受企業(yè)高層及財務主管的關注，采取措施降低財務風險已成為企業(yè)的重要財務目標之一。財務風險是指企業(yè)的財務在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中受到各種不確定或難以控制因素的影響，從而致使企業(yè)或許面臨遭受財務損失的一種可能性。當前學術界為方便對財務風險的深入研究，主要從以下幾個角度對其進行劃分：一是財務風險的來源?？煞譃榛I投資風險、信用風險和現(xiàn)金流量風險三部分；二是財務風險的原因?？煞譃椴僮餍院椭贫刃载攧诊L險；三是財務風險的區(qū)域。可分為國內和國外財務風險；四是財務風險的可控程度。可分為可控和不可控財務風險。其中任一種類財務風險的存在，勢必會對企業(yè)財務活動的順利進行構成潛在威脅，故企業(yè)應加強財務風險的防范和控制，降低財務風險損失。

二、旅游企業(yè)的財務風險分析

當今在激烈的市場競爭條件下，財務風險的規(guī)避已越來越受旅游企業(yè)的重視，而旅游企業(yè)由于自身具有規(guī)模較小、財務機構設置簡單、財務功能單一等特征故其財務風險主要具有以下特點：

1.危害性

旅游企業(yè)作為服務性行業(yè)，服務即為其主要產(chǎn)品，產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售同時完成，從而易導致企業(yè)應收應付賬款過多的現(xiàn)象出現(xiàn)，從而面臨一定的財務風險。一旦在某一會計期間內欠款企業(yè)無法按時還款款項達到一定數(shù)額，旅游企業(yè)就會面臨資金周轉不靈，資金鏈斷裂的狀況，從而威脅企業(yè)的生存發(fā)展甚至破產(chǎn)清算。

2.不規(guī)律性

財務風險的存在無固定規(guī)律可循，也就是說財務風險是伴隨企業(yè)財務活動應運而生的一種潛在風險，它的發(fā)生或不發(fā)生、何時發(fā)生、發(fā)生的后果嚴重程度等對企業(yè)來說都是無法確定的，只能進行事前的預估計，估計的正確性與否則與企業(yè)所采用的估計技術緊密相關。

3.激勵性

從另一角度來說，財務風險的存在無疑對企業(yè)是一種反向激勵，激勵企業(yè)以積極謹慎的態(tài)度應對財務的的風險性，努力改善財務管理的方式方法，創(chuàng)新財務風險的預防機制，從而在一定程度上提高了企業(yè)財務管理的科學性與合理性以及抵抗風險的能力。

4.客觀存在性

財務風險所具有的風險性是伴隨企業(yè)財務運作而生的，不可避免故具有一定的客觀存在性。旅游企業(yè)唯有采取有效措施加強對財務風險的控制，爭取把財務風險的潛在危害性消除在萌芽狀態(tài)，確保財務安全。

三、旅游企業(yè)財務風險的成因

1.缺乏財務風險意識

旅游企業(yè)由于其規(guī)模、行業(yè)特征故其主要精力用于服務產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，對于財務一直沿用傳統(tǒng)的管理方式，財務人員的主要工作在于對企業(yè)日常經(jīng)營所發(fā)生的賬務活動進行記錄、歸納和整理，處于“有賬即做，無賬不做”的一種工作局面，例如，旅游企業(yè)對于應收賬款的出來，僅在賬簿中進行簡單的記錄并未開展相關的應收賬款周轉率、應收賬款回收期、壞賬損失率三項指標的核算從而評估企業(yè)的資金回收風險。正因為旅游企業(yè)財務風險意識淡薄，針對規(guī)避財務風險的各項舉措很是欠缺，因此旅游企業(yè)的財務風險時有發(fā)生。

2.缺乏有效的財務管理機制

財務在企業(yè)的經(jīng)營中居于重要地位，財務管理機制的優(yōu)劣更是直接關系到企業(yè)財務狀況的興衰。當前旅游企業(yè)財務管理機制不健全，尚未建立完整的風險管理程序，而一套完整的風險控制程序一般包含對財務風險的識別、度量和控制三個步驟，其中核心是對財務風險的度量，主要通過一系列的評價指標對企業(yè)的籌資風險、資金回收風險、收益分配風險等方面進行測評，以確保企業(yè)財務活動的順利進行。當前旅游企業(yè)急需建立財務風險管理機制，以加強對財務風險的預測、規(guī)避以及防范，從而盡量避免財務風險給企業(yè)帶來的不良影響。

3.缺乏財務風險管理人才

企業(yè)對財務風險的有效規(guī)避離不開高素質的財務風險管理人才?，F(xiàn)今財務風險管理已逐步成為企業(yè)財務管理活動中的一項重要內容，專業(yè)財務風險管理人才的缺失已成為各行業(yè)企業(yè)所面臨的普遍問題，旅游企業(yè)也不例外。旅游企業(yè)由于自身規(guī)模不大、財務活動簡單等特點所局限致使企業(yè)對高素質財務管理人才的需求不高，對財務風險的敏感性不高，旅游企業(yè)正是因為缺少專業(yè)的財務風險管理人員，使得企業(yè)在過去的財務預測、決策的過程中經(jīng)常對財務風險的判斷不夠充分合理從而出現(xiàn)失誤，產(chǎn)生財務損失。

4.缺乏對外部環(huán)境的應變性

企業(yè)的財務風險可歸納為兩大類：來自企業(yè)內部微觀環(huán)境的財務風險和來自企業(yè)外部宏觀環(huán)境的財務風險。眾所周知，旅游企業(yè)在市場經(jīng)濟大環(huán)境中運行，勢必會受到各種因素的影響，針對企業(yè)內部環(huán)境而言這些因素統(tǒng)稱為外部環(huán)境例如國家會計法規(guī)、行業(yè)政策、經(jīng)濟發(fā)展趨勢等，這些外部環(huán)境旅游不受企業(yè)控制企業(yè)亦無法改變，旅游企業(yè)受自身因素的影響對外部環(huán)境的應變性較差，然而旅游企業(yè)的財務風險是內外部環(huán)境綜合作用的結果，故旅游企業(yè)應以積極地態(tài)度加強對外部環(huán)境的應變性。

四、旅游企業(yè)財務風險的應對措施

1.企業(yè)經(jīng)營者或管理者的重視

旅游企業(yè)的經(jīng)營者或管理者在企業(yè)中居于領導或決策地位，領導者對財務的管理偏好直接關系到企業(yè)財務狀況的發(fā)展局面。旅游企業(yè)財務風險的強化與管理與企業(yè)領導者的重視與否息息相關，旅游企業(yè)要想有效應對財務風險領導者應首先樹立財務風險意識，進而要求相關部門制定各項財務規(guī)章制度、采取實際措施等方式在企業(yè)內部建立財務風險防范氛圍，樹立全員職工的財務風險意識，從思想意識的角度提高對財務風險的認識與理解，積極地應對財務風險的存在性。

2.建立財務風險預警機制

旅游企業(yè)若想有效地規(guī)避潛在的財務風險，需建立一套完整的財務風險預警機制。該機制對企業(yè)的現(xiàn)金流量、應收款項、應付款項、存貨項、長短期借款項、股票或債券類融資項目、固定資產(chǎn)的購進與銷售項等財務活動事前進行有效地預測、分析與評價，以一系列科學合理地數(shù)據(jù)輔助決策中制定出正確的財務決策，扭轉以往決策者依靠經(jīng)驗或直覺做判斷時常使企業(yè)面臨財務風險的局面。除此以外，該機制還能對旅游企業(yè)會計期間內的財務業(yè)績進行系統(tǒng)地跟蹤與評價。通過對旅游企業(yè)在一定期間內的資本獲利能力、資金償付能力、投資收益能力等進行事中控制和事后反饋分析，可以使旅游企業(yè)隨時明了財務風險的大小以及存在的可能性對企業(yè)的危害程度，從而在一定程度上降低財務損失率。

3.培養(yǎng)財務風險管理人才

旅游企業(yè)的財務風險管理需要高素質的財務風險管理人才，專業(yè)的財務風險管理人才不僅熟知國家財經(jīng)法規(guī)，具有財務風險敏感性，了解財務活動的風險類型并能靈活組合運用各種財務風險的分析與預防措施，幫助企業(yè)制定正確地財務決策，使財務風險率降到最低。當今旅游企業(yè)財務風險意識淡薄，財務風險防范體系薄弱，現(xiàn)有財務人員財務風險技能缺乏，故應引進專業(yè)的財務風險管理人才強化企業(yè)的財務風險管理，具體方法可從以下兩方面入手：一是對原有財務人員進行相關的財務風險管理培訓，提高其應對財務風險的工作能力；二是通過各渠道招聘高素質的專業(yè)財務風險管理人員。

4.健全財務風險監(jiān)督管理制度

旅游企業(yè)財務風險管理能力的增強，健全的財務風險監(jiān)督管理制度必不可少。財務風險監(jiān)督管理制度的設立對旅游企業(yè)財務風險的管理起到一定程度的激勵和約束作用。財務風險監(jiān)督管理制度約束旅游企業(yè)嚴格按照財務風險管理程序制定財務風險管理措施，并對各項風險管理活動進行事前檢查、中期檢查、事后考核和反饋，綜合評價旅游企業(yè)財務風險管理活動成效的優(yōu)勢與不足，并指出不足的原因并據(jù)此對今后的財務風險管理活動進行改進和完善，進而激勵旅游企業(yè)提高財務風險抵御能力，保證財務活動的順利進行。

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[2]劉婧.淺談企業(yè)財務風險分析與防范[J].中國集體經(jīng)濟，2010（8）

[3]林素梅.淺談企業(yè)財務風險防范的措施[J].財經(jīng)研究，2007（10）

第8篇：信用風險管理培訓范文

摘要： 內部控制；會計信息質量；經(jīng)濟管理

內部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標志，“得控則強、失控則弱、無控則亂”，加強和完善企業(yè)內部控制制度，已成為當前理論界和實務界最為關注的話題之一。完善企業(yè)內部控制制度，保證會計信息的質量，對于完善公司治理結構和信息披露制度，保護投資者的合法權益并保證資本市場的有效運行有著非常重要的意義。

我國自20世紀90年代起，開始加大對企業(yè)內部控制的推行。逐步頒布《加強金融機構內部控制的指導原則》、《獨立審計具體準則第9號-內部控制和審計風險》、《會計法》、《內部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》和《內部會計控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》等一系列規(guī)范性文件。從有關內部控制的規(guī)范性文件的內容可以看出，現(xiàn)代企業(yè)制度下的內部控制已不是傳統(tǒng)的查弊和糾錯，而是涉及到企業(yè)的各個方面，成為公司控制權結構的具體表現(xiàn)。

內部控制是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。有關企業(yè)經(jīng)營的失敗、會計信息失真、違法經(jīng)營等情況在很大程度上都可以歸結為企業(yè)內部控制制度的缺失或失效。如瓊民源、銀廣夏事件的發(fā)生，以及美國安然公司的破產(chǎn)等現(xiàn)象，無不和企業(yè)內部控制有著一定的關系。因此，完善企業(yè)內部控制制度，保證會計信息質量，對于完善公司治理結構和信息披露制度，保護投資者合法權益，并保證資本市場有效運行，有著非常重要的意義。本文擬對此進行初步的探索。

1 當前企業(yè)內部控制存在的新問題

1.1 領導層對內部控制重視不足，觀念落后 我國企業(yè)的內部控制制度是在計劃經(jīng)濟體制下建立和發(fā)展起來的，許多企業(yè)對內部控制的熟悉還停留在內部牽制階段，還有許多人認為內部控制就是內部監(jiān)督，就是“印在紙上、掛在墻上”的手冊、文件和制度，碰到具體新問題多強調靈活性，使內部控制制度流于形式，失去了應有的剛性和嚴厲性。企業(yè)大多把內部成本控制、內部資產(chǎn)平安控制等視為內部控制，有的企業(yè)甚至對內部控制的熟悉還停留在感性階段。隨著社會主義市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，原有內部控制制度的內容和方法已不能滿足新形勢的發(fā)展要求。還有很多人認為內部控制就是內部監(jiān)督，也有的企業(yè)把內部成本控制、內部資產(chǎn)平安控制等視為內部控制，即使已經(jīng)制定出相應內控制度的企業(yè)大多也只是停留在“寫在紙上、貼在墻上”的表面文章，制度的落實存在很大的新問題。碰到具體新問題的處理，以強調靈活性為由而不按規(guī)定程序辦理，大事小事廠長經(jīng)理說了算，無視會計法律法規(guī)的存在，有章不循、執(zhí)法不嚴，造成內部控制嚴重失效。由于企業(yè)管理層對內部控制熟悉不足，故對內部控制在企業(yè)經(jīng)營管理中起的功能不甚了解，尚未熟悉到內部控制的意義，故而對建立內部控制不重視。

1.2 信息系統(tǒng)失真，信息不流暢 在我國企業(yè)中存在這樣的現(xiàn)象摘要：企業(yè)的信息不論從縱向還是橫向流通都十分不暢，許多有關企業(yè)的信息被管理當局控制，而企業(yè)的員工對此一無所知。還有企業(yè)內部各個部門各自為政，部門和部門的信息溝通缺失，員工對企業(yè)信息了解微乎其微，往往局限于自身所處的部門。一個良好的信息和溝通系統(tǒng)應能確保組織中每個人均清楚地知道其所承擔的特定職務和應該承擔的責任，以及自己在企業(yè)中所扮演的角色。而目前我國企業(yè)的員工對此并不清楚，一切以企業(yè)管理當局要求為準，管理當局要求做什么就做什么，不問其行為是否合理合法。會計核算不實而造成的信息失真現(xiàn)象也較為嚴重。如常規(guī)性的印單（票）分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會計人員分工中的“內部牽制”原則等得不到真正的落實；會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會計事實、篡改會計數(shù)據(jù)、設置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報收入和利潤；資產(chǎn)不清、債務不實等。

1.3 制度不完善，執(zhí)行不得力，控制環(huán)境薄弱

1.3.1 內部監(jiān)督缺乏 企業(yè)內部控制是一個過程，這個過程系通過納入管理過程的大量制度及活動實現(xiàn)的。要確保內部控制制度切實執(zhí)行、執(zhí)行的效果良好、內部控制能夠隨時適應新情況等，內部控制必須被監(jiān)督，同時單位負責人必須帶頭執(zhí)行。目前，我國有些企業(yè)雖然有內部控制，但只是形式，沒有人認真地去考核檢查執(zhí)行的效果，無論制度多么先進、多么完備，在沒有有效控制、考核的情況下，都很難發(fā)揮出它應有的功能。而且，整個內部控制的過程必須施以恰當?shù)谋O(jiān)督，并通過監(jiān)督活動在必要時對其加以修正。由于管理體制和管理方式的新問題，我國企業(yè)內部控制的監(jiān)督很薄弱，管理控制的方法不夠先進，內部審計機構沒有起到應有的功能。

1.3.2 內部控制虛設，組織機構設置不合理、不完善 公司雖然設立了董事會、監(jiān)事會，聘任了總經(jīng)理班子，但是，在實際工作中，董事會的監(jiān)控功能嚴重弱化，經(jīng)常只有一個“虛職”，且缺少必要的常設機構。股份有限公司應有的一些機構沒有設置，或者沒有起到應有的功能。股份有限公司僅僅具有現(xiàn)代企業(yè)的外殼，但沒有從根本上形成真正的法人治理結構，沒有明確界定董事會、審計委員會和管理者的權限和責任。進行了股份制改造以后的國有企業(yè)，公司總經(jīng)理往往兼任董事會董事或董事長，權力不能受到有效的監(jiān)督。股份公司應有的一些機構設置沒有起到應有的功能，甚至根本就沒有設置，公司僅僅具有了現(xiàn)代企業(yè)的外殼。

1.3.3 企業(yè)制度不健全 （1）企業(yè)缺乏相應的激勵和約束機制。（2）人事政策和實務不完善。（3）企業(yè)制度不全面，沒有針對企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)、各個部門制定出相應的規(guī)章制度，顧此失彼現(xiàn)象嚴重。

1.3.4 缺乏適當?shù)目刂苹顒?控制活動是確保管理階層的指令得以實現(xiàn)的政策和程序，旨在幫助企業(yè)保證其針對“使企業(yè)目標不能達成的風險”采取了必要行動，旨在幫助企業(yè)管理當局保證其控制目標的實現(xiàn)。而我國目前許多企業(yè)缺乏適當?shù)目刂苹顒樱斐闪舜罅康脑旒傩袨?，致使會計信息嚴重失真，從而破壞了社會?jīng)濟秩序的正常運轉。

1.4 風險評估不足、意識薄弱 環(huán)境控制和風險評估，是提高企業(yè)內部控制效率和效果的關鍵。從我國企業(yè)目前狀況來看，其風險意識并沒有提到應有的高度，企業(yè)管理層人員的思想中缺乏風險概念，許多企業(yè)沒有設置風險管理機制，因此抗風險能力低下。由于社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)的經(jīng)營管理會面臨來自各方面的經(jīng)營風險，如籌資風險、投資風險、開拓市場的風險、擔保風險、信用風險等。然而，從我國企業(yè)的目前狀況來看，企業(yè)的風險意識并沒有提到應有的高度，還停留在計劃經(jīng)濟條件下賣方市場的水平上，沒有形成風險意識，對企業(yè)所面臨的風險熟悉不足、重視不夠，更缺乏有效的風險管理機制，隨著我國加入WTO，企業(yè)將會面對更大的環(huán)境變化和生存風險，企業(yè)所面臨的風險主要是市場風險、信貸風險、營運風險、法律風險、管制風險、聲譽風險、技術風險等，以及隨著交易類型和工具的變化所面臨的兼并收購、破產(chǎn)重組、電子商務等。在諸多風險中，大多數(shù)企業(yè)最主要的風險是營運風險。但不管是什么風險，企業(yè)都應該建立可以辨認、分析和管理風險的機制，并確認高風險領域，以加強管理。

1.5 人員素質較低、誠信度不足 主要表現(xiàn)在兩個方面摘要：（1）管理人員素質較低，誠信度低，許多管理人員普遍未受過正規(guī)的專業(yè)教育，企業(yè)亦未對這些管理者進行管理培訓。這樣的管理者即使有全心全意為企業(yè)服務的意識，也因其能力所限而無法真正地管理好企業(yè)。由于企業(yè)經(jīng)常把企業(yè)的盈利和管理人員的工作好壞進行緊密的掛鉤，致使許多經(jīng)營管理者出于自身利益的考慮，虛列成本、虛計收入、虛報盈余。（2）會計工作人員素質差、誠信度不高。有些企業(yè)對財會人員的業(yè)務素質提高不夠重視，致使財務人員發(fā)生操作性、原理性錯誤的概率大增，如亂用會計科目、隨意改變賬戶對應關系、會計確認及計量工作混亂等。尤其是近幾年會計制度中增加的新內容較多，給會計核算增加了不少難度，這在一定程度上影響了會計信息的質量。會計人員誠信不足并非其心甘情愿造假，而往往是由于利益驅使或其身份地位和權力的限制，依靠于單位負責人而不得不違心地制造、提供虛假的會計信息。 2 如何完善現(xiàn)代企業(yè)的內部控制