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第1篇：企業(yè)備用金管理制度范文

1、具備良好的思想品質和職業(yè)道德，具有較強的工作責任心，熱愛企業(yè)，能自覺維護凱亞品牌。

2、自覺遵守本單位的各項規(guī)章制度和本崗位的紀律要求。

3、在本單位工作滿一年，各方面表現(xiàn)良好，無違紀記錄。

4、具備收銀員的基本素質，反應靈敏，具備基本的動手操作能力，在收銀員培訓中成績優(yōu)異。

5、具備良好的個人形象。

收銀員崗位職責

1、熟悉本崗位的工作流程，做到規(guī)范運作;

2、熟練掌握操作技能，確保結帳、收款的及時、準確、無誤;

3、做好開業(yè)前的各項準備工作，確保收銀工作的順利進行;

4、結賬收款時，對所收現(xiàn)金要堅持唱收唱付，及時驗鈔，對支票要核實相關內容，減少酒店風險。

5、管好備用金，確保備用金的金額準確、存放安全。

6、管好自己的上機密碼，不得與他人共用，不得對外人泄露。

7、管好用好發(fā)票，做到先結賬，后開票，開票金額與所收現(xiàn)金及機打票金額必須相符;對退票、廢票要及時更正。

8、向財務交款前，需將現(xiàn)金、支票、信用卡分類匯總，與機打票核對相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查找，避免損失。

收銀員培訓內容

1、凱亞后宮商務會所規(guī)章制度;

2、凱亞后宮商務會所收銀員崗位職責;

3、凱亞后宮商務會所收銀員工作流程;

4、識別假幣的各種方法;

5、現(xiàn)金管理制度、支票管理制度、發(fā)票管理制度;

6、開據(jù)發(fā)票的規(guī)范要求及實際操作;

7、東來順集團安全手冊及滅火器的使用;

8、點菜寶系統(tǒng)基本原理，維護要點;

9、收銀機、點鈔機、稅控機上機操作。

收銀員工作流程

一、開業(yè)前的準備工作：

1、與財務人員一道，將前一天結業(yè)前的錢款、備用金、票據(jù)從存放的保險柜中取出，由會計人員復核。

2、到本單位會計室領取當天的備用金，換好零錢，以滿足結帳找零的需要。

3、檢查收銀機是否正常，如有異常應馬上調整;檢查是否需要補充機打紙，若需要應及時到財務室領取。

4、檢查稅控機是否正常，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

5、搞好收銀臺的衛(wèi)生，物品要碼放整齊，以整潔的工作環(huán)境和飽滿的工作熱情迎接開業(yè)。

二、進入工作狀態(tài)：

1、對同時就餐未結帳的顧客按餐桌號掛機待結帳;

2、顧客要求結帳時按相應桌號同時打印出“結帳單”及“顧客消費單”，將“顧客消費單”通過服務員交給顧客，便于顧客核對。

3、按結帳單合計金額與顧客結賬，對收取的現(xiàn)金用驗鈔機驗鈔，對收取的支票要檢查單位名稱、印鑒、密碼等是否填寫齊全、是否正確。

4顧客要求開發(fā)票時，由收銀員使用稅控機按顧客要求輸入付款單位全稱或“個人”，按結帳單合計金額輸入餐費金額，打出發(fā)票通過服務員交給顧客。對發(fā)生的退菜、換菜、折扣等必須經(jīng)店長或店長授權人簽字確認。

三、向會計室交款：

1、收銀員向會計室交款前需要按現(xiàn)金、轉賬、信用卡等類別分類打印出匯總小票，將收到的現(xiàn)金、支票、信用卡小票分別打出匯總金額，與匯總小票分別進行核對(注意清點現(xiàn)金時應扣除備用金)。

2、票、款核對相符后，收銀員要分別填制“現(xiàn)金交款匯總表”、“轉賬交款匯總表”和“信用卡交款匯總表”，收銀員在表上簽字后將票、款交到會計室。

3、收銀員將票、款交到會計室，由會計分類進行核對，核對相符后由會計在“收款登記簿”上登記相關內容，經(jīng)雙方確認后由收銀員和會計分別在交款人和收款人欄下簽字。

4、晚餐結業(yè)后，需將錢款、備用金、票據(jù)交存到財務指定的保險柜中，將保險柜鎖好、亂碼，以備第二天財務人員進行核對。本資料權屬文秘資源網(wǎng)，放上鼠標按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料。

第2篇：企業(yè)備用金管理制度范文

一、目前該科目核算中存在的問題

1．利用其他應收款向其他企業(yè)提供擔保。此類擔保存在潛在風險，若對方有涉訴事項或其作為擔保人所擔保的企業(yè)存在涉訟事項、經(jīng)營狀況惡化、面臨破產清算等導致企業(yè)無法繼續(xù)進行生產經(jīng)營時，會連帶本企業(yè)面臨巨額債務，甚至破產清算的風險。

2．利用其他應收款向關聯(lián)方提供借款，提供生產經(jīng)營資金，使得關聯(lián)企業(yè)現(xiàn)金流量非正常增加，加大報告期凈現(xiàn)金流量，使會計報告使用者誤認為該企業(yè)現(xiàn)金流充足，達到粉飾其現(xiàn)金流量的目的。

3．利用其他應收款核算對外投資，隱藏關聯(lián)交易實體，對該類企業(yè)實施控制；或替其他出資人墊資創(chuàng)建企業(yè)，形成無法收回的壞賬。

4．利用其他應收款核算工程進度，將生產經(jīng)營資金大量囤積于此，已完工程或已達到預定可使用狀態(tài)的工程遲遲不予轉資，不按規(guī)定標準計提折舊，借此調節(jié)利潤。

5．通過其他應收款——備用金核算應付職工薪酬，規(guī)避五險一金的提取，利用周轉金形式向職工提供正常工作需要外的借款，惡意侵占公司財產，造成不良影響。

二、發(fā)現(xiàn)其他應收款核算不規(guī)范、違規(guī)操作的途徑

1．仔細了解每筆其他應收款的經(jīng)濟內容，從掛賬名稱進行分析，查看發(fā)生時的原始單據(jù)，根據(jù)其業(yè)務實質進行鑒別，對不屬于該科目核算范圍的經(jīng)濟業(yè)務予以調整，但這對于報表使用者并不一定能做到，比較便捷的方法是利用審計報告對此科目的披露。

2．了解企業(yè)對其他應收款的基礎管理制度是否健全，董事會或總經(jīng)理辦公室對這一科目的管理是否細致到位，是否切實可行，是否緊扣財務準則及財務通則，是否分項目、分性質進行健全管理。

3．在定期會計報告披露時，其他應收款是否有巨額異常波動，了解波動原因，是否存在轉移現(xiàn)金，或為了多提壞賬準備進行利虧調整。

4．對三年以上的長期掛賬重點關注，明確其形成原因，企業(yè)將如何處理此類業(yè)務，將對企業(yè)經(jīng)營狀況產生多大影響。

三、對其他應收款核算管理的幾點建議

1．根據(jù)財政部頒布的最新企業(yè)財務準則及企業(yè)財務通則，結合本企業(yè)的具體核算要求和經(jīng)濟業(yè)務內容，及時制定本企業(yè)財務制度，規(guī)范該科目的核算范圍，對該科目的核算定期檢查，對不符合該科目核算范圍的經(jīng)濟業(yè)務及時更正調整，尤其關注半年報、年報該科目的異常變動，要在會計報表附注中進行如實披露，以使會計報表使用者掌握真實的財務狀況和經(jīng)營成果。

2．對企業(yè)應收的各種賠款、罰款，根據(jù)業(yè)務發(fā)生時的協(xié)議，保險公司的賠償合同，事故的處理意見及企業(yè)內部管理辦法等資料進行核算，并由專人負責追繳，按規(guī)定處理，爭取一個會計期間處理完結，不再跨年掛賬；對職工收取的暫收款項，按規(guī)定比例及計算基數(shù)進行計算，盡量避免多算或少算，并應及時交給收繳部門。

3．對關聯(lián)交易要及時、真實的進行批露。

4．對特殊經(jīng)濟業(yè)務確需歸入該科目進行核算的，如對外借款，對外提供擔保等事項，需由董事會或總經(jīng)理辦公室出具借款合同、擔保合同，對方資信證明，抵押擔保證明等資料，并應由法律顧問簽屬意見，對手續(xù)不全要求財務部門提供借款或擔保的，應要求其補充，或予以拒絕，以免給企業(yè)帶來無法估量的損失。

第3篇：企業(yè)備用金管理制度范文

關鍵詞：地質勘查單位 風險導向 內部控制審計案例 審計建議

中圖分類號：F239.45 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2015）12（b）-0214-02

1 審計背景情況

根據(jù)某地勘局開展關于管理提升，內部控制、風險防范的工作要求，某地勘局組成審計組于2015年8月12～13日對所屬某地勘隊進行了內部控制審計。該次審計以促進被審計單位加強內部控制體系建設，強化管理，控制風險，以規(guī)范內部控制流程，提升內部控制管理為目的的審計。

2 審計初步溝通、審計范圍及方法運用

2.1 通過溝通、搜集資料

審計組與被審計單位管理層進行初步溝通，了解被審計單位內部控制制定和運行的基本情況，擬定內部控制審計實施方案，明確審計目的、重點審計內容、制定審計程序、審計組人員具體分工，召開審計進點會，向被審計單位傳達審計實施方案及內容。

2.2 審計時段及范圍

審計時段：2014年1月1日至2014年12月31日。審計內容包括：貨幣資金管理、債權債務管理、固定資產管理、物資管理。評價業(yè)務流程包括：財務部門人員崗位職責、資金管理流程、財務管理流程、債權管理流程、固定資產管理流程、物資管理流程、會計核算及制度執(zhí)行流程等方面。

2.3 審計方法運用

被審計單位某地勘隊已對其提供資料的真實性、完整性做出了書面承諾。在地勘隊領導和有關部門的支持和配合下，審計組采用了必要的審計程序及方法，重點從單位管理環(huán)節(jié)及財務資料入手，通過查看、現(xiàn)場訪談、證據(jù)檢查、抽樣、穿行測試、分析性復核等方法實施了審計。

3 被審計單位簡介

某地勘隊成立于1974年9月，隸屬于某地勘局，屬于三級單位，地質勘查行業(yè)，具有獨立事業(yè)法人資格。主要經(jīng)營范圍：主要從事區(qū)域地球物理調查、礦產異常查證、水文地質地球物理勘查、地球物理勘查及綜合測繪資料收集分析處理、地球物理勘查技術研究開發(fā)、地質測繪儀器應用研究、地形測量、地籍測量、地理信息系統(tǒng)應用、衛(wèi)星全球定位系統(tǒng)測量、地下管線探測、水文地質工程地質環(huán)境地質調查、地質鉆探，工程測量及相關工程勘察。

某地勘隊機關機構設置：行政辦公室、黨委辦公室、企管部、市場部、財務部、勞動人事部、生產技術部及三標辦公室、技術部、武裝保衛(wèi)部、工會。

某地勘隊現(xiàn)有職工總人數(shù)425人，其中：在職199人（在崗155人）；離退休（含內退）226人。

4 內部控制審計情況及評價

4.1 財務情況

2014年末某地勘隊：資產6 380.43萬元，負債4 748.27萬元，所有者權益1 632.16萬元。

4.2 資產狀況

2014年末某地勘隊：資產總額6 380.43萬元，流動資產5 454.57萬元，非流動資產925.86萬元。其中：

（1）2014年期末應收賬款賬面情況。

應收賬款余額3 949.43萬元，應計提壞賬準備77.55萬元，實際計提壞賬準備77.55萬元，應收賬款凈額為3 871.88萬元。應收賬款周轉率為2.55次，周轉天數(shù)為143 d，占流動資產比重70.98%。

（2）2014年期末存貨415.93萬元。

（3）2014年期末固定資產凈值925.86萬元，記錄反映了現(xiàn)有固定資產狀況。

4.3 審計評價

該次審計主要是內部控制審計，審計組認為，某地勘隊建立了較為完善的內控管理制度，制定了如《資金管理暫行辦法》《應收賬款管理辦法》《設備管理辦法》《資產損失責任追究辦法》《項目部（經(jīng)營實體）管理辦法》等內部控制管理制度，資產管理基本能夠按照相關規(guī)章制度執(zhí)行，能夠及時對資產進行核算和報告；能夠不定期進行現(xiàn)金抽查盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符；應收票據(jù)的審核、保管、貼現(xiàn)、背書轉讓處理流程清晰；財務印章管理合規(guī)，財務核算比較規(guī)范。

5 審計發(fā)現(xiàn)的問題及缺陷

依據(jù)管理提升和全面風險管理內部控制工作底稿進行評價后，認為在以下方面應當引起管理層關注。

5.1 貨幣資金管理

（1）個別大額資金的支付管理流程中制度落實不到位，沒有嚴格按照文件相關規(guī)定執(zhí)行。如，被審計單位制定的《某地勘隊項目部（經(jīng)營實體）財會管理補充規(guī)定》（某地勘隊發(fā)【2013】13號）文件中第六條：對于土地、青苗及房屋賠償?shù)戎Ц遁^大金額現(xiàn)金（1 000元以上）業(yè)務往來，做到“三人知、兩人辦”。在處理此項業(yè)務時，審計沒有看到相關人員的審核、監(jiān)督記錄。見憑證：2014.4.23轉26#，摘要：辦寺河項目青苗賠償118.13萬元，只有經(jīng)辦人簽字，沒有其他人員簽字的記錄。

（2）日常項目和鉆機人員備用金借款打入銀行卡，銀行卡存在公私混用，項目結束后沒有對銀行卡進行明細核對和利息結算的流程。

（3）備用金沒有嚴格執(zhí)行限額管理制度，日常一次支付金額較大，備用金清理、核對、報銷不及時，年末個別人員備用金余額較大；多年遺留備用金貸方余額沒有清理；備用金使用范圍不夠規(guī)范，用于日常各種代扣款如保險、個人所得稅等。

（4）對于野外項目施工費的核算不規(guī)范，雇傭民工放線的勞務費用，通過發(fā)放臨時工工資的核算方式。

5.2 債權管理

（1）應收賬款增速較快，2014年期末數(shù)比上年期末增加較大，占總資產比例60.68%；2014年應收賬款回收率較低，營運資金緊張。

（2）審計發(fā)現(xiàn)，應收賬款確認手續(xù)不規(guī)范，年末個別項目確認應收賬款和工程結算為單位自制結算單，沒有項目雙方的工程結算單。

（3）審計核實應收賬款函證，應收賬款函證不全。

5.3 固定資產管理

（1）審計人員經(jīng)過審查，認為有較健全的設備管理制度，能夠按規(guī)定辦理設備購置手續(xù)，年終有固定資產盤點表，但沒有形成書面報告。

（2）審計人員現(xiàn)場盤點固定資產發(fā)現(xiàn)，部分設備存放雜亂，管理人員不能準確說出設備存放地點，對設備的管理業(yè)務不熟悉。

（3）固定資產建立了臺賬，但登記臺賬不及時，不能準確及時掌握固定資產的增減變動情況，沒有資產變動手續(xù)辦理的流程。

5.4 物資管理

（1）沒有專門物資管理部門和專職物資管理人員，物資保管人員與設備管理員為同一人，材料會計由財務人員兼任，物資管理沒有嚴格執(zhí)行驗收、保管、發(fā)放的流程。

（2）物資的核算不規(guī)范，有時不驗收直接計入成本，物資分配不能按月歸集分配，物資分配表編制為財務人員，崗位職責和權限不規(guī)范。

6 提出審計建議

6.1 資金管理審計建議

（1）資金管理嚴格按照《資金管理暫行辦法》和被審計單位制定的《某地勘隊項目部財會管理補充規(guī)定》文件執(zhí)行，規(guī)范現(xiàn)金支出業(yè)務。

（2）規(guī)范備用金使用范圍，加強備用金日常的核對、清理、盤點及限額管理的內控程序，重視資金的關鍵控制。

（3）完善項目外部施工費用的核算，合理控制稅務和其他資金風險。

（4）完善日常資金計劃的編制流程，形成紙質材料，明確資金計劃審批權限，便于資金使用的審核、監(jiān)督、控制。

6.2 債權管理審計建議

（1）嚴格執(zhí)行《應收賬款暫行管理辦法》，加強應收賬款管理，建立應收賬款臺賬，完善日常管理流程，做好應收賬款清收、函證、核對工作。

（2）在目前經(jīng)濟下行的情況下，實行應收賬款全過程控制，高度重視催收工作，落實責任，確保實現(xiàn)的收入及時足額流入企業(yè)，避免營運資金風險。

（3）針對單位發(fā)展中存在的應收賬款回收率低，項目儲備不足的短板問題，采取積極有效措施，使薄弱環(huán)節(jié)有針對性地彌補和提高。

6.3 固定資產、物資管理審計建議

（1）嚴格執(zhí)行《設備管理制度實施細則》，加強固定資產采購、驗收、維護、保養(yǎng)、報廢處置等制度運行流程的檢查和監(jiān)督，完善固定資產卡片、臺賬的登記，明確固定資產管理部門及人員的職責、權限，建立崗位權力制衡制度，提高人員業(yè)務水平。

（2）定期組織設備科、財務科、審計科等職能部門進行固定資產、物資清查盤點，形成盤點報告，對于固定資產、物資的盤虧、盤盈、毀損程度、報廢及積壓等情況，及時查明原因、落實責任，上報主管領導審批處理，盤活資產，確保資產、物資的真實可靠和安全完整。

經(jīng)過這一內部控制審計案例發(fā)現(xiàn)，該地勘隊雖然制定了內部控制制度，但在內部控制制度的健全和運行方面還存在缺陷，健全性還需完善，制度執(zhí)行還不到位，對執(zhí)行內部控制制度的職能部門和人員缺乏獎懲和追責措施，審計結束后與被審計單位地勘隊管理層進行細致溝通，內部控制審計評價及建議得到認可，管理層及時制定了具體的整改計劃，審計組整理匯總審計資料，出具了審計報告，同時內部審計安排跟蹤被審計單位的整改完善工作。

基于風險導向內部控制審計不但能夠有效發(fā)現(xiàn)缺陷和漏洞，發(fā)現(xiàn)和減少舞弊行為，還能實現(xiàn)內部控制目標，提高內部控制評價結果，提供更相關、符合管理層需要的確證信息，確保地勘單位經(jīng)營目標的實現(xiàn)，提高對內部控制的促進作用。

以上僅是地勘單位內部審計部門實務操作的一個案例，如有不當之處，敬請批評指正。

參考文獻

[1]程安林，梁芬蓮.舞弊風險導向的內部控制行為模式的轉換[J].中國內部審計，2013（11）：47-52.

第4篇：企業(yè)備用金管理制度范文

關鍵詞：鐵路行車公寓；資金管理

中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-02

一、鐵路行車公寓基本情況

目前，成都生活管理段設9個車間級中心公寓，由中心公寓管轄全局地跨兩省一市的41個公寓，負責提供涉及全路16個鐵路局63個站段司乘人員食宿等后勤服務接待工作。全段公寓設計床位9529個，實際運用床位8451個，日均接待6000人次。2012年上半年公寓實際接待125.53萬人次，全年預計接待221萬人次。生活管理段根據(jù)實際接待量，按鐵路局核定的清算單價，按季度向鐵路局辦理財務清算。

二、行車公寓資金管理現(xiàn)狀

行車公寓資金主要包括公寓日常經(jīng)費和食堂資金兩部分，每個公寓配備有1-2名專兼職財務人員，在各公寓負責人（主任）直接領導下，具體辦理日常資金收付、與段資金往來核算及財務報銷工作。

行車公寓資金管理主要采用備用金管理模式，由生活管理段按月根據(jù)經(jīng)費預算結合實際需求撥付至公寓在當?shù)劂y行或鐵路內部資金結算中心開立的備用金專用賬戶，由公寓業(yè)務經(jīng)辦人員或采購人員借支備用金用于辦理日常零星費用支出和食堂餐料款支付，由中心公寓按月收集和匯總公寓費用支付票據(jù)后到生活管理段財務科報銷。公寓食堂日常收支由公寓財務人員進行單獨核算，按月將食堂全部收入和支出進行匯總后上轉生活管理段財務列賬。

由于近年來鐵路運輸交路不斷進行優(yōu)化調整，部份公寓接待量銳減，為優(yōu)化人員配置，減少能耗支出，生活管理段對貴州省內福泉、六枝等9個接待量較小的公寓在確保接待服務質量和安全路風穩(wěn)定的情況下實行職工內部承包，承包后公寓經(jīng)費支出按照預算實行限額包干使用。

（一）公寓經(jīng)費資金支付管理流程。行車公寓日常經(jīng)費實行預算管理。年初，由生活管理段負責管理公寓日常業(yè)務的公寓管理科會同各個行車公寓，結合全年預計接待量及路局下達給生活管理段的年度經(jīng)費預算分析編制，經(jīng)段預算管理部門審核批準后執(zhí)行。段公寓管理科作為負責現(xiàn)場監(jiān)督管理的業(yè)務部門，對公寓報銷的費用實行科目負責制。對于行車公寓臨時性支出，由各公寓上報公寓管理科，公寓管理科和有關部門、段分管領導簽署意見，報段辦公會集體研究通過后，增加臨時經(jīng)費預算。

經(jīng)費資金支付管理流程包括：

1.公寓請款。由各基層公寓根據(jù)當年生活管理段下達的公寓經(jīng)費預算，分項目、按進度等情況，填寫《xxx公寓x月請款表》（以下簡稱“請款表”）向段財務科請款。

2.日常經(jīng)費撥款。生活管理段財務科按照全年公寓經(jīng)費預算或審批同意的臨時預算，對公寓請款表進行審核，按月定期撥付資金至公寓備用金賬戶。目前，除成都地區(qū)因公寓離段部較近，備用金由公寓財務人員到段財務科直接借支現(xiàn)金外，重慶、貴州地區(qū)公寓由段財務科通過銀行轉賬撥付。

3.日常經(jīng)費使用及報銷。生活管理段將經(jīng)費資金撥付到公寓后，公寓財務人員根據(jù)日常經(jīng)費支出情況提取備用金。公寓財務人員對經(jīng)公寓負責人簽字同意后的票據(jù)進行審核，審核符合財務相關要求后辦理款項支付。每月20日，由中心公寓財務人員將本月發(fā)生的單據(jù)分類進行匯總，填寫《xx月成本費用簽認單》和《xx公寓經(jīng)費報銷單》，經(jīng)段相關科室成本科目負責人簽字確認后，再到段財務科辦理審核、報銷手續(xù)。

（二）食堂資金管理。行車公寓設立有內部食堂，負責向入住乘務人員提供伙食供應，不對外經(jīng)營。按照食堂收支持平的原則，由公寓按成本價向就餐人員收取餐費。

公寓在總臺配備售票機，乘務人員就餐時，先到總臺根據(jù)就餐需求用現(xiàn)金購買餐券?？偱_叫班員每日工作完畢后將當天出售的食堂餐券款交公寓財務。公寓財務定期將收取的餐券銷售款送存公寓備用金賬戶。由于部分公寓備用金賬戶不能辦理現(xiàn)金存入業(yè)務，存在公寓財務將收取的食堂餐券款直接用于食堂餐料購買情況。

公寓大宗糧油等副食品由公寓定點集中采購，日常鮮肉、蔬菜等由公寓采購人員到就近的農貿市場采買。因日常鮮肉、蔬菜無法取得發(fā)票，由公寓采購人員填寫《伙食采購證明單》，由公寓主任、公寓財務人員、食堂班組長簽字認可后作為支付憑據(jù)。食堂班組按班次向公寓財務編報“日班伙食成本核算表”。

三、目前行車公寓資金管理存在的問題

2006年6月以來，成都鐵路局根據(jù)改革發(fā)展需要，對全局行車公寓管理工作先后實施了四次大的改革重組，行車公寓管理工作經(jīng)歷了由運輸業(yè)調整至多元，又從多元調整回運輸業(yè)的改革過程，公寓管理的主體單位也由原來分地區(qū)管理改變?yōu)槟壳暗目绲貐^(qū)專業(yè)化集中管理。從行車公寓資金管理情況看，目前主要沿用原分地區(qū)管理時的管理和核算模式，在資金安全管理和資金使用效益方面，問題凸顯，已不能完全適應當前資金管理需要。

當前公寓資金管理存在的主要問題：

1.公寓備用金賬戶數(shù)量較多，賬戶資金分散。目前，生活管理段有19個銀行賬戶，其中：生活管理段本級開立基本賬戶1個，公寓開立銀行備用金專用賬戶18個。分析18個備用金賬戶2012年上半年月均借方發(fā)生額，金額最高的是廣元南公寓賬戶11.5萬元，最低的是凱里公寓賬戶0.5萬元；月均發(fā)生額超過3萬元的公寓賬戶11個，占公寓賬戶數(shù)量的61%，月均發(fā)生額低于3萬元的公寓賬戶數(shù)量7個，占公寓賬戶數(shù)量的39%。接待量不大的中小公寓開立的備用金賬戶，數(shù)量較多、資金收付量較小，給資金安全管理留下了一定的安全隱患，在發(fā)揮資金效益方面作用也十分有限。

2.現(xiàn)行管理體制下，中心公寓對所轄公寓在資金管理方面的作用未能得到有效發(fā)揮。生活管理段自2009年成立中心公寓以來，雖然明確了中心公寓對所轄公寓在經(jīng)費管理方面負有指導和監(jiān)督職責，由于未建立中心公寓對所屬公寓的考核激勵機制，從實際情況看，各中心公寓對所屬公寓的資金管理工作基本流于形式，中心公寓財務人員更多的是對所屬公寓各項支出進行簡單的憑據(jù)收集、匯總和傳遞，沒有對各項經(jīng)費支出的合理性進行審核，中心公寓在經(jīng)費預算執(zhí)行方面的現(xiàn)場監(jiān)管、卡控缺失。

3.在公寓資金管理方面的內部制度有待進一步完善。目前，生活管理段各公寓在資金管理、與生活管理段日常往來核算方面，基本上仍然沿用原鐵路分局按地區(qū)管理公寓時的模式，公寓會計基礎工作較薄弱，主要表現(xiàn)在：會計賬簿設置不統(tǒng)一、會計科目使用不規(guī)范、會計檔案整理和裝訂不標準等。路局對公寓實施公寓專業(yè)化管理后，在公寓財務管理方面，還沒有建立系統(tǒng)和完善的管理制度。財務管理制度的缺失，為公寓資金管理埋下了一定的安全隱患。

4.公寓全面預算管理工作需進一步改進。目前，生活管理段按年初下達的公寓經(jīng)費預算撥付資金，日常經(jīng)費相關支出在段財務科報銷時，由段公寓管理科進行審核，經(jīng)領導簽字同意后報銷。財務部門在公寓預算管理中，更多的是事后控制，在公寓預算過程控制方面作用發(fā)揮有限。

5.公寓食堂資金內部卡控存在一定的漏洞。公寓食堂配備收款機后，食堂工作人員在向乘務人員出售飯菜時，不得直接收取現(xiàn)金，需根據(jù)所購買的餐券供應飯菜。食堂供應飯菜的工作人員和出售餐券人員分開，在一定程度上可以減少直接收取現(xiàn)金可能存在的漏洞。

6.公寓財務人員的業(yè)務素質參差不齊，業(yè)務能力不強，財務監(jiān)督乏力。公寓大多數(shù)財務人員均不是專業(yè)、專職財務人員，轉崗、兼職從事財務工作人員較多，普遍未經(jīng)過系統(tǒng)、全面的財會專業(yè)知識培訓，特別是中心公寓所轄的中小公寓，這種情況更為普遍。公寓財務人員的財會業(yè)務知識和技能的高低，直接關系到公寓財務管理的水平。

四、加強公寓資金管理的措施

針對公寓的資金管理現(xiàn)狀和當前存在的問題，可從以下幾方面采取措施：

1.改變財務管理模式，整合財務資源，充分發(fā)揮中心公寓財務在加強資金管理、強化預算過程控制方面的作用。特別是在生活管理段和生活公司現(xiàn)行一套班子兩塊牌子管理模式下，隨著“9.17”列車餐營業(yè)務劃回客運段，成都、重慶、貴陽分公司原主要承擔的餐營業(yè)務劃出后，可探索試行對三家區(qū)域性分公司和區(qū)域性中心公寓財務資源進行整合，對分公司和中心公寓財務人員進行優(yōu)化配置，在做好分公司財務核算和管理的同時，承擔好中心公寓及所屬公寓的日常財務核算、資金管理及成本費用控制工作。

2.撤銷中小公寓銀行賬戶，進一步集中公寓資金。隨著銀行結算支付手段的信息化、快捷化、多樣化，一些日常資金發(fā)生額較小的公寓賬戶，已沒必要繼續(xù)保留。生活管理段應按照鐵道部和路局銀行賬戶管理辦法，對公寓目前開立的備用金專戶進行全面清理，除極個別交通不便、距離中心公寓特別遠的公寓可保留銀行賬戶外，原則上只保留中心公寓銀行賬戶。中心公寓通過銀行賬戶對所轄公寓資金實施監(jiān)管。

3.加強制度建設，盡快建立一套系統(tǒng)、完善的公寓資金管理內部控制制度。生活管理段應發(fā)揮跨地區(qū)對公寓實行專業(yè)化管理的優(yōu)勢，結合公寓資金管理現(xiàn)狀，可選擇在資金管理、預算卡控方面基礎較好的1-2個公寓進行試點，段財務和公寓管理部門加強日常幫扶，盡快探索、總結出一套切實可行的資金管理模式，條件一旦成熟，迅速形成制度、規(guī)范，組織各公寓進行學習、觀摩，以點帶面，全面推進，促進公寓資金管理工作躍上一個新的臺階。

4.充分利用信息網(wǎng)絡，探索搭建公寓資金管理的有效平臺。生活管理段可利用既有的網(wǎng)絡信息管理平臺，根據(jù)公寓資金管理需要，構建管理信息平臺，實現(xiàn)對公寓資金申請、審批、撥付、使用及食堂資金收付的日常管理和卡控。

5.加強人員培訓工作，提升管理人員素質?？捎嗅槍π缘慕M織公寓管理人員，每年采取集中培訓、組織交流學習、現(xiàn)場觀摩等多種方式，對預算卡控、資金管理、合同管理等方面內容進行強化學習，從而提升崗位履職能力，促進公寓資金管理水平的不斷提高。

第5篇：企業(yè)備用金管理制度范文

1、費用報支必須手續(xù)齊全，在原始憑證上需有經(jīng)辦人、證明人、審批人三人以上簽字。

2、一支筆審批。由村（社區(qū)）黨組書記或村主任審批，杜絕多頭審批。

3、規(guī)范使用票據(jù)，費用支出杜絕白條。

4、涉及建設（維修）項目支出，需提交給鎮(zhèn)記帳服務中心項目原始合同（協(xié)議）、招投標書（或村民代表會議決議）以及項目預決算報告，憑有效票據(jù)報支。

二、收益管理制度

1、做好年度、季度收益收交計劃。

2、所有收益必須簽訂書面合同（協(xié)議），杜絕口頭合同（協(xié)議）。

3、村（社區(qū)）會計建立收益臺帳，做到臺帳與合同（協(xié)議）、財務明細帳相一致。

4、確定收益結算范圍。凡物業(yè)管理收入、物權租賃收入、投資紅利收入以及土地、水面等資源租賃收入扣除需返還農戶部分后作為收益結算范圍。收益結算期為1月1日至12月31日，按收付實現(xiàn)制確認。

三、報酬、補貼發(fā)放規(guī)定

1、村干部月工資發(fā)放和年度獎金發(fā)放按鎮(zhèn)批復為準。不得巧立名目，擴大和提高發(fā)放標準及范圍。

2、話費補貼對象為村定工干部（不含條線干部）。標準為村書記300元/月、村主任200元/月、村會計150元/月。其他定工干部參照職級發(fā)放。

3、過節(jié)費需報請鎮(zhèn)生產經(jīng)營管理站核準后發(fā)放。

4、禁止現(xiàn)金發(fā)放交通費補貼。

四、貨幣資金管理

1、嚴禁設置小金庫。所有收入必須入帳。

2、不得坐收坐支。

3、不得多頭開設銀行帳戶。不得擅自外借資金給企業(yè)或個人。

4、執(zhí)行備用金制度。年收益80萬元以下的備用金3000元，80萬元以上的備用金5000元。財務印鑒繼續(xù)實行雙向管理。

五、招待費控制管理

1、明確招待費范圍。為發(fā)展集體經(jīng)濟和公共福利事業(yè)必不可少的招待以及各項應酬的費用。

2、不得以現(xiàn)金形式定額發(fā)放招待費。

第6篇：企業(yè)備用金管理制度范文

Abstract： Electricity recovery reflects the operating results of power supply enterprise. In the electric power market marketing process， the effective recovery and management of electricity power is an important part of the marketing chain， but also the most key link of the production of electric power system. Electricity recovery relates directly to the power supply enterprise's economic benefits and normal operation， however， the electric charge in arrears has become one of problems that hinder the operation and development of power supply enterprise. How to effectively recovery electric charge and reduce bad creditor's rights， and effectively guard against and defuse electricity recovery risk is a important topic to be solved urgently.

關鍵詞： 電費回收；風險；防范；措施

Key words： electricity recovery；risk；prevention；measures

中圖分類號：TU994 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）31-0328-02

0 引言

經(jīng)過多年來的社會發(fā)展，人們的法律意識逐步提高，供電企業(yè)面臨的法律風險日益增加。在全力做好電力供應的同時，供電企業(yè)如何有效應對突發(fā)的法律糾紛，合理規(guī)避潛在的法律風險，是我們長期思考探索的問題。源自于此，本文對電費回收工作中存在的問題和風險進行針對性的分析、判斷，并提出應對策略，同時針對潛在的法律風險，給出具有實操性的防范措施。

1 電費回收風險產生的原因

1.1 電力作為特殊商品，在交易上存在特殊性 先用電后付費的電力經(jīng)營模式是我國一貫以來堅持的約定俗成的規(guī)則，由此，使得電力商品不能像其他商品那樣實行一手交錢一手交貨的現(xiàn)場等價交換原則，這樣，就無法完全避免一些不遵守規(guī)則的客戶拖欠甚至逃避繳納電費的現(xiàn)象，從而使供電企業(yè)無可避免地承擔著不能及時或根本無法回收電費的經(jīng)營風險。供電企業(yè)這種存在一定弊端的收費模式，客觀上為客戶拖欠電費創(chuàng)造了條件，一些臨時客戶就會利用抄表收費管理上的缺陷而惡意逃逸，遂造成電費無法按期回收，使供電企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失。

1.2 某些客戶對繳納電費的意識不強 電力作為一種特殊商品，許多客戶對于電是商品的意識較為淡薄，甚至沒有這種意識，由于這種思想意識的差異所引起的交費的法律意識并不強。尤其有些客戶法制觀念不強，信用等級低下，更有甚者理所當然的認為電是國家的，電費可交可不交，能拖上幾天算幾天，根本未意識到繳納電費是他們的必須遵守的法定義務。還有個別客戶的欠費并不是不能交，而是根本不想交，惡意拖欠電費，完全缺乏誠信意識，將拖欠電費作為降低生產成本或費用的手段，沒有將電費納入日常支出預算，故意逃避電費債務。更有一些客戶拿出困難企業(yè)、下崗職工和低保戶等證明，要求供電企業(yè)減免電費。

1.3 供電企業(yè)電費回收管理制度存在問題 各供電企業(yè)在電費回收上的管理制度不完善，作為供電企業(yè)營銷部門，對客戶一些用電狀況，用電性質沒有完全掌握，尤其是對一些租房營業(yè)戶，這種承租房主在經(jīng)營了幾個月后，由于一些原因，導致無法經(jīng)營下去后便逃之夭夭。在一些基層供電企業(yè)內部，由于受理其業(yè)曠報裝業(yè)務前期不能預見其風險性，同時，在用戶用電過程中也沒有采取過硬的規(guī)避風險措施，通常是在抄核收人員發(fā)現(xiàn)用戶拖欠電費后才開始意識到該用戶的經(jīng)營情況。因此，由于企業(yè)虧損或產品滯銷所引起的電費呆賬壞賬也就不足為奇。

1.4 我國在電力方面的法律具有一定的滯后性 由于深入改革的需要，國家相繼出臺了《中華人民共和國電力法》、《電力供應與使用條例》、《供電營業(yè)規(guī)則》等法規(guī)條例，但是我國電力立法仍然相對滯后，賦予供電企業(yè)事后補救的途徑有限，在我國電力法中規(guī)定的電力供應與使用條例等相關條款的滯后，對于保障供電企業(yè)的合法權益也有一定的難度。

1.5 地方政府采用行政手段進行干預 作為政府，其工作出發(fā)點往往是以社會穩(wěn)定為前提，所以當一些對社會影響較大的企業(yè)或單位發(fā)生欠費，供電公司對欠費用戶以停電手段來催收電費時，往往被政府部門用行政手段，強制要求供電公司送電。另一方面，很多地方政府為了本地經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展，不惜犧牲供電公司的利益，便制定政策，以達到扶持地方重點工業(yè)的目的，這種對供電部門停電催費的干預，增加了供電企業(yè)回收電費的難度。

2 電費回收風險的防范措施

2.1 加大電費繳費宣傳力度，提高用戶按時繳費意識 在日常工作中，供電企業(yè)要積極向用戶開展電是商品的宣傳，供電局是一個企業(yè)，客戶欠費，不僅是拖欠、占用電力企業(yè)的貨幣資金，同時也擠占了國家的財政收入。加大對客戶電費繳納的宣傳力度，讓客戶認清拒交或欠交電費的后果，促使客戶認識到繳納電費是其不可推辭的責任。同時積極宣傳并推廣新型電費繳費方式或電費結算方式。在公平、公正、自愿的情況下簽訂新型電費繳費方式或電費結算方式，并遵守執(zhí)行。

2.2 完善供電企業(yè)電費回收制度，降低電費回收風險 加大供電企業(yè)內部考核力度，利用稽查職能，減少重大差錯的發(fā)生，按規(guī)定內查外核，減少差錯，做到應收必收，收必收足。

嚴格執(zhí)行違約金制度是加速電費回收的一種有效經(jīng)濟手段，要充分發(fā)揮好這個經(jīng)濟杠桿的作用。

2.2.1 按照電力法的有關規(guī)定，與客戶簽訂“按時繳納電費協(xié)議書”，并載明如違約就加收違約金或滯納金的規(guī)定。并以此來建立用電客戶的信用等級，各供電公司根據(jù)轄區(qū)范圍建立客戶用電數(shù)據(jù)庫，定期評審客戶的信用等級，準確掌握客戶的交費意愿和能力，達到事前控制電費回收難的風險。

2.2.2 嚴格按照“協(xié)議”執(zhí)行，兌現(xiàn)到位，決不能時緊時松，對客戶的陳欠，要建立有效的電費催收管理制度，和客戶簽訂“還款協(xié)議書”實行分期付款；對不愿簽訂還款協(xié)議，又不愿繳納違約金的客戶，抄核收人員要堅持原則，按照必要的程序策略，該采取限，停電的要堅決執(zhí)行，但是在此過程中要避免發(fā)生過激行為，以致帶來不安定的因素。

2.2.3 推行用電備用金托管業(yè)務。用電備用金托管服務是指用電客戶根據(jù)需要自行委托托管銀行托管用電備用金，托管銀行按照三方簽訂的《用電備用金托管協(xié)議》約定提供用電備用金的存儲、凍結、監(jiān)管、動用等金融服務。這個業(yè)務可以打破原來客戶交納電費保證金的陳舊做法，為客戶爭取最大的權益，改變以往不計利息的格局，使供電企業(yè)落實有效的防范電費回收風險，也讓客戶在交納電費行為上獲得收益，同時銀行方面也達到盤活存貸款的金融貿易順差的目的，這種三家獲利的做法是具有實際可操性，也可以作為未來的電費回收方法改革的方向。

2.2.4 試行履約保函業(yè)務業(yè)務。履行保函業(yè)務其實說白了就是相當于質押擔保的一種形式，但是它有別于質押擔保的一個關鍵是引入銀行企業(yè)作為第三擔保方，供電企業(yè)擬定用電戶在銀行開立相應的履約保函，該履約保函交給供電企業(yè)作為清償電費的擔保。當用電戶違反《供用電合同》時，供電企業(yè)只需提交《保函索賠通知書》和履約保函正本原件即可向銀行方索賠，銀行承諾見索即付。這種方法具有兩方面優(yōu)點：

①對于用電客戶原因造成賬戶資金被法院扣劃等無法抗拒的，不影響供電局作為銀行履約保函的唯一受益人；②用電戶若能提供一定的抵押擔保，建立授信關系，可減免保證金開立保函，保證金可獲得利息。用電客戶如在銀行有融資額度，可便利地取得履約保函。但是凡事必有利有弊，它只適合對公用戶，手續(xù)較繁瑣，不容易讓人接受，供電企業(yè)可在特定范圍中試點辦理，待業(yè)務完善和成熟之后再制定相關法規(guī)和規(guī)范。

2.3 抓好黨政廉潔的建設，樹立更好的供電隊伍新形象 要將供電企業(yè)員工的不足挖掘出來，對上級提出的要求更好的完成，切實的將黨政廉潔之風落實到整個企業(yè)中，將企業(yè)員工隊伍提升必要的素質，樹立起一個更好的供電企業(yè)新形象。

2.3.1 提升整個企業(yè)的科學發(fā)展觀 供電企業(yè)要積極的開展一些創(chuàng)先爭優(yōu)的優(yōu)質活動，促進整個企業(yè)的黨政廉潔的風氣，使員工堅定自己的利益觀以及個人的人生價值觀，堅守自己的道德底線。所有的員工共同努力提升企業(yè)的整個發(fā)展空間，保持公正廉潔的工作環(huán)境。

2.3.2 創(chuàng)建企業(yè)良好的生活空間 每個企業(yè)都一定要讓自己的員工生活在一個健康良好的生活環(huán)境中，每個員工能夠抵制住各種誘惑，不斷地提升個人修養(yǎng)，擁有良好的職業(yè)道德，是一個企業(yè)能夠健康正常發(fā)展的必要因素。

2.3.3 創(chuàng)建企業(yè)員工責任制 加強企業(yè)員工的黨政廉潔風氣，將這一風氣落實到所有的工作任務當中，用責任制的形式來加強員工對企業(yè)良好發(fā)展的責任感，確保整個社會對供電企業(yè)的信心。

2.4 加強員工的效能監(jiān)察，以便強化整個供電隊伍的執(zhí)行力 加強整個供電企業(yè)隊伍的執(zhí)行力，這就需要先加強整個員工隊伍的監(jiān)察效能。通過提高供電企業(yè)的工作效能，促進供電企業(yè)的執(zhí)行力建設，做到優(yōu)質高效的工作目的。

2.4.1 落實員工的崗位責任 供電企業(yè)的各個科室，每位員工都需要把自己的責任明確，按照企業(yè)的規(guī)章制度來進行劃分，做到人人都有崗位、人人都有責任，企業(yè)的每件事情都有人來負起責任，通過各項考核來提升整個企業(yè)的工作能力。

2.4.2 推動供電企業(yè)的職能公開 絕大多數(shù)的社會大眾根本不了解整個供電企業(yè)的社會職能，大部分內容都不知道和了解。所以供電企業(yè)要將工作更加透明化、公開化，簡約化，給社會大眾提供更加方便的服務，提升社會大眾的利益，只要是關系到社會大眾的利益，就要時刻把群眾的利益放在首位，在最短的時間內做到最好。

3 結束語

電費收繳改革的方法其歸根到底都是保證用電戶切實履行《供用電合同》按時清償電費，有效控制電費回收風險。在現(xiàn)代化日趨發(fā)展的潮流中，還會碰到層出不窮，更多更復雜的問題，需要我們順勢而為，因勢利導，研究實際的針對策略，本文提出的三個改革方法，是經(jīng)過反復的論證和實踐驗證，具有較高的實際操作可能性，可作為電費收繳管理的重要參考或指導。

參考文獻：

[1]中國南方電網(wǎng)公司供電營銷服務文件匯編.

第7篇：企業(yè)備用金管理制度范文

第二條本辦法適用于在中國境內注冊的企業(yè)從事對外勞務（含研修生）合作的經(jīng)營資格管理。

第三條對外勞務合作是指符合本辦法規(guī)定的境內企業(yè)法人與國（境）外允許招收或雇傭外籍勞務人員的公司、中介機構或私人雇主簽訂合同，并按合同約定的條件有組織地招聘、選拔、派遣我國公民到國（境）外為外方雇主提供勞務服務并進行管理的經(jīng)濟活動。

第四條從事對外勞務合作的企業(yè)須經(jīng)商務部許可，依據(jù)本辦法取得對外勞務合作經(jīng)營資格，并在領取《中華人民共和國對外勞務合作經(jīng)營資格證書》（以下簡稱《資格證書》）后，方可開展對外勞務合作經(jīng)營活動。

境外企業(yè)、自然人及外國駐華機構不得直接在中國境內招收勞務人員。

第五條申請對外勞務合作經(jīng)營資格的企業(yè)須符合以下條件：

（一）依法登記注冊的企業(yè)法人，注冊3年以上，注冊資本金不低于500萬元人民幣，中西部地區(qū)企業(yè)不低于300萬元人民幣。

（二）具有相當經(jīng)營能力，資產負債率不超過50%，無不良行為記錄。

（三）擁有固定的經(jīng)營場所，辦公面積不低于300平方米。

（四）具備健全的管理制度，通過ISO9000質量管理體系認證。

（五）具有足額交納對外勞務合作備用金的能力。

（六）具有大專以上學歷或中級以上職稱的對外勞務合作專業(yè)人員不少于5人，專職培訓管理人員和財務人員均不少于2人，法律人員不少于1人。

（七）具有相應市場開拓能力和現(xiàn)場管理能力。

（八）具有一定工作基礎，近3年向具有對外勞務合作經(jīng)營資格的企業(yè)提供外派勞務人員不少于300人。

第六條申請對外勞務合作經(jīng)營資格的企業(yè)須提交以下材料：

（一）企業(yè)的申請報告。

（二）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復印件、銀行資信證明原件。

（三）會計師事務所出具的企業(yè)驗資報告、財務年度報告、資產負債表復印件，稅務機關出具的完稅證明原件。

（四）經(jīng)營場所產權證明或固定場所租賃證明復印件。

（五）公司章程、經(jīng)營管理制度、ISO9000質量管理體系認證證書復印件。

（六）本辦法第五條第六項規(guī)定的相關專業(yè)人員證書復印件。

（七）擬開展對外勞務合作的國別及地區(qū)可行性報告。

（八）具有對外勞務合作經(jīng)營資格的企業(yè)出具的提供外派勞務人數(shù)證明原件。

（九）法律法規(guī)要求的其他材料。

第七條企業(yè)申請對外勞務合作經(jīng)營資格，應向注冊地省、自治區(qū)、直轄市或計劃單列市商務主管部門（以下簡稱“地方商務主管部門”）提出書面申請。

第八條地方商務主管部門在收到企業(yè)的全部申請材料后，應在10個工作日內完成初審，并將初審意見連同企業(yè)全部申請材料一并報商務部。

第九條商務部在收到地方商務主管部門的初審意見和企業(yè)的全部申請材料后，在15個工作日內，做出是否許可對外勞務合作經(jīng)營資格的批復，抄送相關部門。不予許可的，應說明理由。

第十條企業(yè)自取得對外勞務合作經(jīng)營資格許可之日起30日內，根據(jù)原外經(jīng)貿部、財政部的《對外勞務合作備用金暫行辦法》（*1年第7號令）和商務部、財政部的《關于修改<對外勞務合作備用金暫行辦法>的決定》（*3年第2號令）的規(guī)定，辦理交納對外勞務合作備用金手續(xù)，到地方商務主管部門領取《資格證書》。

第十一條企業(yè)在領取《資格證書》30日內，向原企業(yè)登記主管機關辦理變更登記。

第十二條具有對外勞務合作經(jīng)營資格的企業(yè)變更企業(yè)名稱、注冊資本和經(jīng)營場所的，應依法向原企業(yè)登記主管機關申請辦理登記。經(jīng)登記后30個工作日內，報地方商務主管部門及商務部備案。

第十三條經(jīng)商務部批準具有對外承包工程經(jīng)營資格的企業(yè)，可向其對外簽約的境外承包工程項目派遣所需勞務人員。

第十四條經(jīng)批準設立的外商投資職業(yè)介紹機構或中外合資人才中介機構開展招聘人才出境業(yè)務，除按本辦法第六條規(guī)定提交有關材料外，還應提交外商投資企業(yè)批準證書和外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復印件。

第十五條被國家列為特殊專業(yè)的行業(yè)，由商務部會同有關部門另行制訂經(jīng)營資格條件。

第十六條已取得對外勞務合作經(jīng)營資格的企業(yè)，須自本辦法實施之日起的一年內，達到本辦法規(guī)定的條件。

第十七條具有對外勞務合作經(jīng)營資格的企業(yè)被依法吊銷、注銷后，其經(jīng)營資格自動喪失。

第十八條地方商務主管部門應加強對具有對外勞務合作經(jīng)營資格的企業(yè)的監(jiān)督管理，對不符合本辦法第五條第（一）至（七）項規(guī)定的,應要求其在一個月內達到相應的條件，不能達到的，可報請商務部撤銷其經(jīng)營資格。

第十九條具有對外勞務合作經(jīng)營資格的企業(yè)在經(jīng)營活動中違反國家對外勞務合作管理規(guī)定,由商務部給予警告或罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十條具有對外勞務合作經(jīng)營資格的企業(yè)在經(jīng)營活動中，違反國家工商行政管理規(guī)定和國家出入境管理規(guī)定，被工商行政管理機關和公安機關依法查處的，由商務部給予警告。

第二十一條未取得對外勞務合作經(jīng)營資格，未依法辦理工商登記，擅自從事對外勞務合作經(jīng)營活動的，由各級商務主管部門和工商行政管理機關依法查處，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十二條商務部定期或不定期公布具有對外勞務合作經(jīng)營資格的企業(yè)名單和處罰信息。

第8篇：企業(yè)備用金管理制度范文

1.貨幣資金核算。日常工作內容有：

(1)辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

(2)辦理銀行結算，規(guī)范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

(3)認真登日記賬，保證日清月結。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調節(jié)相符。對于末達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。

(4)保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

(5)保管有關印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。

(6)復核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業(yè)務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關部門及時處理。

2、往來結算。日常工作內容有：

(1)辦理往來結算，建立清算制度。辦理其他往來款項的結算業(yè)務。

現(xiàn)金結算業(yè)務的內容，主要包括：企業(yè)與內部核算單位和職工之間的款項結算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉賬手續(xù)和個人之間的款項結算;低于結算起點的小額款項結算;根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結算。對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算;應付，暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收賬款和無法支付的應付賬款，應查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續(xù)，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理及時清算。

(2)核算其他往來款項，防止壞賬損失。對購銷業(yè)務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。

3、工資核算。日常工作內容有：

(1)執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領導和有關部門報告。

第9篇：企業(yè)備用金管理制度范文

關鍵詞：煤炭企業(yè) 貨幣資金 內部控制

1.研究背景與研究意義

1.1.1研究背景。自中國改革開放以來，煤炭企業(yè)占有的市場份額不斷增加，對我國的經(jīng)濟也有了一定的影響。煤炭企業(yè)上交的稅收也在納稅總額中占有一定比例，吸收需要就業(yè)人員也年年增加。

1.1.2研究意義。若是煤炭企業(yè)貨幣資金內部控制體系能得以完善，將有著重要的意義。要提高煤炭企業(yè)自身會計信息質量，加強會計核算，必須建立完善的企業(yè)貨幣資金內部控制和貫徹《會計法》等相關法律法規(guī)。

1.2 研究方法與研究內容

1.2.1研究方法。文獻資料研究法、理論分析和案例分析相結合的方法、比較分析的方法、案例研究法。

1.2.2研究內容

眾所周知，公司經(jīng)營和管理的每個環(huán)節(jié)都包含著內控，要提升公司的經(jīng)營水平，管理水平和風險防范能力，必須要有健全的貨幣資金內部控制。一個公司的貨幣資金內部控制的完善，對于企業(yè)是否能夠健康穩(wěn)固的發(fā)展起著決定性作用。

2. 文獻綜述

本文研究的貨幣資金內部控制是內部控制的一部分，因此，在研究貨幣資金內部控制之前，應該首先研究內部控制。

2.1國外貨幣資金內部控制的研究現(xiàn)狀

早在五十多年前，就有人提出了內部控制這一概念。所謂內部控制，也就是內部檢查，企業(yè)管理人員在經(jīng)營管理中實踐并總結理論，以及審計員的自我監(jiān)督和自我調節(jié)，使得這一體系逐步完善。

2.2國內貨幣資金內部控制的研究現(xiàn)狀

我國實行以政府為主導的內部控制管理， 影響企業(yè)外部內部控制規(guī)范的主要是政府頒布的法律法規(guī)。以下是已經(jīng)制定并實施的與內部控制制度有關的法規(guī)或政策

3.寧煤集團貨幣資金內部控制的現(xiàn)實狀況

3.1庫存現(xiàn)金內部控制現(xiàn)狀：公司的庫存現(xiàn)金首先由出納去銀行領取保存在公司的保險柜中，而公司員工無論是需要買辦公用品還是外出公干，都必須先由總經(jīng)理簽字批準，然后拿著簽字單找出納領取現(xiàn)金。

3.2銀行存款內部控制現(xiàn)狀：在企業(yè)資產中，由于其強大的流動性，銀行存款是主要的支付渠道，也是一般單位的主要收入來源，因此每個單位非常重視，因而也作為內部控制的關鍵對象。但近年來，一些不法分子在單位盜用銀行存款，以及貪污的報道頻繁地出現(xiàn)在媒體上。

4.寧煤集團貨幣資金內部控制存在的問題

4.1庫存現(xiàn)金內部控制存在的問題

1、現(xiàn)金交易頻繁2、企業(yè)坐支現(xiàn)象普遍。3、無庫存現(xiàn)金限額4、私設“小金庫”

4.2銀行存款內部控制存在的問題

1、銀行結算憑證填制不嚴密。 2、銀行存款余額調節(jié)表編制不夠規(guī)范3、支票賬戶管理存在漏洞。4、票據(jù)私自背書轉讓。

4.3其他貨幣資金炔靠刂拼嬖詰奈侍

4.3.1在途貨幣資金內部控制存在的問題

在在途貨幣資金內部控制這一問題上，記賬人員比較容易做手腳，主要就是賬簿記錄不真實，不合理。

（1）虛假登記銷售收入，主要表現(xiàn)在虛假增加在途貨幣資金。

（2）為了謀取私利或者有別的用途，對收到的現(xiàn)金存款或收到的在途貨幣資金不作轉賬處理

4.3.2備用金內部控制存在的問題

備用金借出環(huán)節(jié)把關不嚴：對備用金借出這一方面企業(yè)管理力度不夠，公私不分、隨意占用的現(xiàn)象屢屢發(fā)生。

2、備用金使用環(huán)節(jié)缺乏監(jiān)督：由于企業(yè)對備用金管理的松弛，企業(yè)內部個別有關人員甚至包括部分會計人員便借此機會，在工作之余挪用或非法占用多出且暫時不用的備用金。

5.寧煤集團貨幣資金內部控制存在問題的成因分析

寧煤集團內部控制存在問題的成因有很多方面，本文將從客觀環(huán)境和內部控制自身局限性兩大類原因來分析。

5.1客觀環(huán)境對貨幣資金內部控制的影響

與其他大企業(yè)相比，寧煤集團存在很多劣勢，比如沒有足夠的財力，組織結構不健全，很容易受到各種宏觀政策，外界經(jīng)濟局勢的影響。

5.2自身局限性對貨幣資金內部控制的影響

5.2.1人為因素的局限

即使建立了內部控制制度，也會因為一些人為因素，比如員工的業(yè)務能力，操作水平導致企業(yè)產生一些問題。

5.2.2制度時效性的局限

內部控制制度的設定大多都是針對經(jīng)常發(fā)生的常規(guī)事見，目的是為了提高企業(yè)運行效率，減小風險，因而都是比較固定的，對于一些突發(fā)性事件，有可能不適用。當宏觀政策，經(jīng)濟形勢發(fā)生變化時，企業(yè)要不斷的調整經(jīng)營戰(zhàn)略為了生存和發(fā)展需要，如設立分部，并購其他企業(yè)等，這便有可能導致以前的內部控制制度對新的局面沒有很好的管理效果。

5.2.3內部監(jiān)控體系的局限

《會計法》規(guī)定：“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責”。本單位雖然制定了相應的內部控制制度，但容易忽略事后對內部會計控制的監(jiān)督檢查工作，而且貫徹執(zhí)行力度也不夠，往往只注重于形式，這就導致內控制度形同虛設。

6.加強寧煤集團貨幣資金內部控制的措施

6.1提高員工的整體素質

在會計職業(yè)活動中，會計職業(yè)道德作為調整利害關系的手段，也是會計人員在工作中應當遵循的職業(yè)行為規(guī)范。提高會計人員職業(yè)素養(yǎng)勢在必為?？梢詮囊韵聨讉€方面著手：

單位可以組織各種職業(yè)實踐活動。單位也應積極實施正面教育。（3）單位領導干部要以身作則。

6.2完善貨幣資金職務分工

由不同的人擔任貨幣資金中不同的分工，雖然不能做到防止，至少可以降低會計人員在資金管理上發(fā)生舞弊事件的頻率。倘若一項經(jīng)濟業(yè)務是由一個人執(zhí)行的全過程，這在一定程度上便提高了發(fā)生錯誤和舞弊的可能性，對企業(yè)的管理產生很大的不利。反之，企業(yè)如果建立并完善了相關的貨幣資金制度，也有很多人參與到經(jīng)濟業(yè)盞墓程中，既可以相互制約，又能減少錯誤的發(fā)生。

應付賬款的崗位責任人對現(xiàn)金帳戶不負責管理，相應的，負責銀行存款賬戶的也只是負責銀行存款賬戶，現(xiàn)金支付，應收賬款，應付賬款，與之相應的職員要互相分離，管理支票簿人員不能負責現(xiàn)金支出，同時也不管理銀行存款賬戶，負責審批貨幣資金支出的職員也應獨立設置，與其他人員分離。

6.3完善貨幣資金內部控制制度

一個企業(yè)的發(fā)展前途與企業(yè)內部會計控制制度是緊密聯(lián)系的。任何一個企業(yè)要想使內部分工明確、工作人員職責明晰，一定要根據(jù)自身情況建立一套完善、嚴格的內部控制制度。以下幾個制度是目前企業(yè)沒有建立或需要完善的：

1、實施定期輪崗制度；2、實施內部稽核制度；3、建立貨幣資金預算管理制度。

6.4規(guī)范會計記錄與憑證編制

會計的記錄與憑證的編制是單位日常經(jīng)濟活動中經(jīng)常發(fā)生的會計活動，因此，規(guī)范會計記錄與憑證的編制對完善單位貨幣資金內部控制也有著重大意義。

單位在經(jīng)濟活動中取得的收入必需及時入賬，不得私設“小金庫”。與貨幣資金有關的收入和支出，應當及時入賬，不得拖延，不得將單位內部收入列作賬外記錄。出納應集中辦理貨幣資金的有關項目。在沒有特例的情況下，無論是誰，都不能私自用單位欠條或收款憑據(jù)向他人索要款項。日清現(xiàn)金，核對賬目，這是出納員必須要做的事，主管部門也應對出納的工作不定期檢查。另外，銀行存款也要及時對賬，一旦發(fā)現(xiàn)不符賬目，要及時向有關負責人匯報，以便問題得到妥善解決。

參考文獻：

[1]周萍.國有企業(yè)內部控制問題及其應對策略探討[J].現(xiàn)代國企研究，2015，No.6410：16+18.