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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)管理及對(duì)策范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)商行;風(fēng)險(xiǎn)管理;問(wèn)題;對(duì)策

一、引言

2017年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出：“要把防控金融風(fēng)險(xiǎn)放到更加重要的位置，下決心處置一批風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，著力防控資產(chǎn)泡沫，提高和改進(jìn)監(jiān)督能力，確保不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)”。在經(jīng)濟(jì)下行期，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、金融結(jié)構(gòu)調(diào)整期，銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)正在加速暴露，特別是以農(nóng)戶(hù)信用貸款為主要信貸資產(chǎn)的農(nóng)商行違約逾期現(xiàn)象嚴(yán)重，這也暴露出農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程存在的諸多問(wèn)題。加強(qiáng)農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)管理，有效降低不良貸款比重，著力改善信貸資產(chǎn)質(zhì)量，逐步提高風(fēng)險(xiǎn)防控工作水平已刻不容緩。

二、目前農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

近年來(lái)，在銀監(jiān)會(huì)積極倡導(dǎo)和推動(dòng)下，包括農(nóng)商行在內(nèi)的廣大銀行機(jī)構(gòu)啟動(dòng)了合規(guī)建設(shè)，注重加強(qiáng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理。但是，由于農(nóng)商行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理同其他國(guó)有銀行相比起步較晚，經(jīng)驗(yàn)不足，再加上信用貸款比重較大，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在一些問(wèn)題。貸前調(diào)查流于形式。隨著經(jīng)濟(jì)下行壓力的逐步加大，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整鎮(zhèn)痛效應(yīng)逐漸顯現(xiàn)，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，農(nóng)村地區(qū)有效貸款需求收窄。為了完成信貸投放任務(wù)，往往存在重“量”而輕“質(zhì)”的情況，對(duì)貸款質(zhì)量起到關(guān)鍵作用的貸前調(diào)查受到輕視，“貸款項(xiàng)目虛，貸款用途虛，用款主體虛”現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，為貸款本息的收回埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。貸中審查把關(guān)不嚴(yán)。農(nóng)商行借貸資料為制式借款合同文本，所填寫(xiě)條款能夠有效保障借貸雙方權(quán)利及約束相關(guān)義務(wù)。由于放款過(guò)程中部分工作人員責(zé)任心不強(qiáng)，對(duì)客戶(hù)填寫(xiě)借款合同及借據(jù)相關(guān)資料沒(méi)有認(rèn)真檢查、仔細(xì)核查，造成借款日期、借款大小寫(xiě)、借款利率及浮動(dòng)系數(shù)等相關(guān)重要要素不符等情況時(shí)有發(fā)生。一旦這些貸款需要?jiǎng)佑梅晌淦魇栈?，將?duì)農(nóng)商行債權(quán)造成極大挑戰(zhàn)。貸后管理履職不到位。一是履職貸后檢查職責(zé)不到位。例如，貸后檢查報(bào)告內(nèi)容不具體；采用電話(huà)方式催收沒(méi)有電話(huà)催收記錄。二是由于農(nóng)商行工作調(diào)動(dòng)，部分放款人和管護(hù)人分離，由于信貸人員缺乏溝通導(dǎo)致催收不到位，逐漸增大貸款風(fēng)險(xiǎn)。三是注重對(duì)信貸資金的“堵”、“清”工作，而放松了對(duì)貸款到期前的“防范”工作。四是沒(méi)有及時(shí)下發(fā)貸款催收通知單或者向法院提訟主張債權(quán)，造成部分貸款喪失了法律時(shí)效，特別是核銷(xiāo)和置換貸款等不良資產(chǎn)。五是貸后管理其他問(wèn)題。隨著縣域經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，農(nóng)信機(jī)構(gòu)的貸款規(guī)模逐漸擴(kuò)大，農(nóng)商行管理貸款有“四難”：貸款外出務(wù)工人員外出難見(jiàn)面；大額貸款客戶(hù)資金狀況難掌握；異地抵質(zhì)押物難管理；信用貸款無(wú)資產(chǎn)保障，到期難收回。

三、加強(qiáng)農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)管理的六項(xiàng)對(duì)策

加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)。加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員的法律知識(shí)、合規(guī)理念培訓(xùn)提高法律觀(guān)念。一是嚴(yán)把貸款放出環(huán)節(jié)相關(guān)資料的合法性關(guān)口，從源頭上切實(shí)保障債務(wù)關(guān)系的有效性；及時(shí)下發(fā)貸款催收通知單，向法院提訟等法律手段，保障債權(quán)法律時(shí)效，直至收回貸款。二是農(nóng)商行需采取多種手段加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)教育和培訓(xùn)，加大合規(guī)宣傳力度，倡導(dǎo)全員合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，讓每位員工都自覺(jué)養(yǎng)成按章辦事、遵紀(jì)守規(guī)的良好習(xí)慣，杜絕有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象，逐步確立良好的合規(guī)文化氛圍。三是選派學(xué)習(xí)小組到國(guó)有大型銀行或者風(fēng)險(xiǎn)管理水平較高的同行進(jìn)行學(xué)習(xí)交流，借鑒先進(jìn)管理理念，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理?？茖W(xué)考核，增強(qiáng)工作積極性。人防、物防、技防是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的三個(gè)方面，而其中人防是關(guān)鍵，員工的積極性是則是人防工作的關(guān)鍵。風(fēng)險(xiǎn)管理必須牢牢握緊考核這個(gè)“牛鼻子”，實(shí)現(xiàn)效益和薪酬同步增長(zhǎng)，堅(jiān)決杜絕目標(biāo)分配“一把尺”、業(yè)績(jī)考核“一刀切”、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)“一把抓”，實(shí)現(xiàn)收入“靠業(yè)績(jī)、靠作為”目標(biāo)。在薪酬分配上，堅(jiān)持向基層一線(xiàn)、偏遠(yuǎn)山區(qū)傾斜，向忠誠(chéng)奉獻(xiàn)、業(yè)績(jī)突出的員工傾斜，向風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)秀的機(jī)構(gòu)傾斜。按照季度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作在全縣（區(qū)）范圍內(nèi)進(jìn)行排名并形成末位淘汰機(jī)制，增強(qiáng)員工危機(jī)意識(shí)。前移風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。改變以往重視遷徙貸款管理，而忽視到期貸款管理的現(xiàn)象。沒(méi)有逾期貸款就不會(huì)出現(xiàn)遷徙貸款，從貸款逾期前著手開(kāi)始防范出現(xiàn)貸款遷徙，加強(qiáng)各網(wǎng)點(diǎn)及客戶(hù)經(jīng)理逾期貸款金額評(píng)比，達(dá)到“早著手、早想辦法、早解決”的目的。嚴(yán)格貸后檢查，加大違規(guī)處罰力度。農(nóng)商行稽核檢查部門(mén)要以序時(shí)稽核為基礎(chǔ)，結(jié)合專(zhuān)項(xiàng)稽核，圍繞“監(jiān)督管理、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、到期收回”的基本要求開(kāi)展稽核審計(jì)工作；對(duì)稽核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題區(qū)別對(duì)待，對(duì)、不作為、亂作為并造成較大風(fēng)險(xiǎn)或者損失的責(zé)任人加大懲處力度，對(duì)無(wú)惡意的違規(guī)違紀(jì)并沒(méi)有造成較大風(fēng)險(xiǎn)或者損失的責(zé)任人采取批評(píng)“教育為主、懲處為輔”的管理機(jī)制。加強(qiáng)協(xié)作，形成合力。一是網(wǎng)點(diǎn)要加強(qiáng)同農(nóng)商行總部間的協(xié)作，做到“依靠”但不“依賴(lài)”。及時(shí)同農(nóng)商行業(yè)務(wù)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行溝通，加強(qiáng)大額貸款風(fēng)險(xiǎn)管理，有效利用資產(chǎn)抵押整合借名貸款，降低信用貸款風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)。二是加強(qiáng)貸款管戶(hù)人與貸款發(fā)放人之間的交流協(xié)作，共同催收貸款本息，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。三是加強(qiáng)同村組社區(qū)的協(xié)作，充分激發(fā)“雙基聯(lián)動(dòng)”工作站效能，保障與貸戶(hù)信息渠道的暢通；四是加強(qiáng)同有管理權(quán)限的人民法院間的相互協(xié)作，針對(duì)部分難纏戶(hù)、賴(lài)債戶(hù)，充分利用法律手段進(jìn)行追償，達(dá)到“一戶(hù)，威震一片，震懾一方”的作用，并最終形成誠(chéng)實(shí)守信良好氛圍。五是積極尋求政府部門(mén)的政策支持，綜合利用政府資產(chǎn)置換不良貸款、精準(zhǔn)扶貧基金償還不良貸款等方式降低不良貸款比重，牢牢將不良貸款控制在可控區(qū)間。加強(qiáng)宣傳，輿論引導(dǎo)。為了營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，農(nóng)商行需加強(qiáng)宣傳，營(yíng)造誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的良好社會(huì)形態(tài)。一方面，通過(guò)LED、橫幅、微信等渠道進(jìn)行如“窮可貸、富可貸、不講信用不可貸”“好借好還，再借不難”等標(biāo)語(yǔ)宣傳；二是在辦理“精準(zhǔn)扶貧貸款”辦理過(guò)程中，要積極宣傳“扶貧貸款是農(nóng)商行的信貸資產(chǎn)，不是國(guó)家扶貧款，也不是財(cái)政救濟(jì)款”避免為日后“精準(zhǔn)扶貧貸款”風(fēng)險(xiǎn)管理埋下隱患；三是充分利用誠(chéng)實(shí)守信先進(jìn)典型和賴(lài)債不還負(fù)面典型事例進(jìn)行廣泛宣傳，引導(dǎo)社會(huì)去惡楊善；四是將惡意拖欠者利用報(bào)紙、電視、公共場(chǎng)所LED等公之于眾，對(duì)“老賴(lài)”形成強(qiáng)大社會(huì)壓力。

作者:黨顯書(shū) 顏學(xué)民 單位:陜西柞水農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

參考文獻(xiàn)：

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)管理及對(duì)策范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院后勤；服務(wù)外包；風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著我國(guó)的發(fā)展，醫(yī)院的醫(yī)療衛(wèi)生體制也開(kāi)始改革起來(lái)，但是，醫(yī)院后勤管理還存在一些問(wèn)題，在后勤外包前，沒(méi)有進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的評(píng)估，沒(méi)有對(duì)外包公司進(jìn)行調(diào)研，沒(méi)有科學(xué)、合理的選擇外包公司，使得醫(yī)院后勤外包給沒(méi)有實(shí)力的公司，導(dǎo)致其不能安全、合理的管理醫(yī)院后勤工作。所以，醫(yī)院應(yīng)該提高對(duì)后勤外包的重視，對(duì)外包業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估，選擇有實(shí)力的外包公司，確保其可以更好地管理醫(yī)院后勤工作，使醫(yī)院可以以醫(yī)療服務(wù)為工作重點(diǎn)，為醫(yī)院的工作效率與經(jīng)濟(jì)效益的提升努力。

一、醫(yī)院后勤外包風(fēng)險(xiǎn)

醫(yī)院后勤外包是醫(yī)院提高醫(yī)療服務(wù)水平的重點(diǎn)工作，其有著承擔(dān)醫(yī)院非醫(yī)療體制的管理，使得醫(yī)院可以專(zhuān)注于醫(yī)療服務(wù)。但是，目前一些醫(yī)院的后勤外包還存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，影響著醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益，使醫(yī)院不能為提高工作效率專(zhuān)注于醫(yī)療服務(wù)。醫(yī)院后勤外包的風(fēng)險(xiǎn)如下：

（一） 法律意識(shí)薄弱

近年來(lái)，我國(guó)一些企業(yè)的法律意識(shí)薄弱，過(guò)于重視企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展，輕視企業(yè)的一些法律文件、合同管理，使得公司面臨一些風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)院后勤外包也不例外，一些醫(yī)院存在法律缺失問(wèn)題，隨意外包醫(yī)院后勤工作，使得醫(yī)院后勤工作的操作流程不系統(tǒng)、操作方法不科學(xué)、操作工具單一。醫(yī)院屬于我國(guó)的事業(yè)單位，仍然接受一些外部政策，如：人事、財(cái)稅、養(yǎng)老等，受到其影響和制約，使得對(duì)醫(yī)院后勤外包公司的要求越來(lái)越高。所以，醫(yī)院管理人員必須加強(qiáng)法律意識(shí)，避免出現(xiàn)后勤外包風(fēng)險(xiǎn)。

（二） 合同簽訂方面的風(fēng)險(xiǎn)

醫(yī)院后勤外包的合同簽訂是醫(yī)院后勤外包的重點(diǎn)工作流程，目前，一些醫(yī)院的后勤外包合同簽訂并不規(guī)范，使得醫(yī)院面臨著一些風(fēng)險(xiǎn)。一些醫(yī)院與外包公司合同條款不完善，如：當(dāng)事人先居住地址、合同履行期限、合同違約責(zé)任、地點(diǎn)、方式等的缺少，使得在發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，沒(méi)有解決的方法，影響醫(yī)院的正常工作；合同缺乏合法性，沒(méi)有經(jīng)過(guò)第三方的審核或備案，使得合同的真實(shí)性得不到保證、合同的合法性與有效性得不到全面控制，不能更好地約束雙方；一些醫(yī)院與外包公司不嚴(yán)格遵守合同上的要求，使得醫(yī)院無(wú)法保證自身與員工的利益。所以，醫(yī)院應(yīng)該重視與外包公司合同的簽訂，維護(hù)醫(yī)院與員工的利益。

（三） 外包公司的問(wèn)題

一些后勤外包公司的管理人員缺乏醫(yī)院管理能力、一些工作人員缺乏醫(yī)學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)，外包公司工作人員的操作不當(dāng)很容易給醫(yī)院的員工與患者帶來(lái)生命危險(xiǎn)；一些外包公司為節(jié)約薪資的支付，招聘素質(zhì)低的員工，甚至沒(méi)有做過(guò)崗前培訓(xùn)，使得一些工作人員的操作不合法，為醫(yī)院帶來(lái)威脅。

二、醫(yī)院后勤外包風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一） 進(jìn)行文化交融

一些醫(yī)院與外包公司的工作目標(biāo)不相同，使兩者不能更好地進(jìn)行合作，所以，醫(yī)院與后勤外包公司要加強(qiáng)文化的交融，使其可以形成共同的工作目標(biāo)[1]。醫(yī)院與外包公司的價(jià)值取向應(yīng)該統(tǒng)一，醫(yī)院文化要與公司文化進(jìn)行交融，文化理念要統(tǒng)一，雙方的共同目標(biāo)是為患者提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。醫(yī)院的文化要植入到外包公司文化中，外包公司要正確引導(dǎo)員工的行為認(rèn)知，使醫(yī)院的后勤有所保障，這樣，不僅可以使外包公司形成以患者為中心的醫(yī)院理念，還可以提高其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，增加經(jīng)濟(jì)效益。

（二） 對(duì)外包公司進(jìn)行合理的選擇

醫(yī)院在后勤外包之前要對(duì)外包業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)估，確定其范圍[2]，醫(yī)院要分析自身的運(yùn)行情況，對(duì)業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行分析并加以確定，將內(nèi)部的成本控制與后勤外包進(jìn)行對(duì)比，便于方案的評(píng)估；一些醫(yī)院對(duì)在外包前沒(méi)有對(duì)外包公司進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，沒(méi)有科學(xué)、合理的選擇外包公司，使得服務(wù)水平不能得到有效的提高，對(duì)醫(yī)院的安全生產(chǎn)有著不利的影響[3]。所以，醫(yī)院應(yīng)該對(duì)外包公司進(jìn)行外包前的調(diào)研，確保外包公司的實(shí)力突出，要對(duì)行業(yè)的政策與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行充分的掌握，了解外包公司的工作水平、員工素質(zhì)、與其他醫(yī)院合作的經(jīng)歷等，確保后勤外包公司的誠(chéng)信度，使后勤管理工作效率得到提高，有利于醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)，可以促進(jìn)醫(yī)院的發(fā)展，更好的為患者提供服務(wù)。

（三） 建立后勤規(guī)范化管理機(jī)制

一些醫(yī)院的后勤管理工作不規(guī)范，使得不能保證工作的安全性、服務(wù)的優(yōu)質(zhì)化，所以，醫(yī)院應(yīng)該建立后勤規(guī)范化管理機(jī)制，醫(yī)院要將后勤部門(mén)的管理機(jī)制建立起來(lái)，并將其完善，要利用所建立的管理機(jī)制對(duì)后勤部門(mén)進(jìn)行管理，順利的發(fā)展社會(huì)化的管理進(jìn)程。現(xiàn)代的質(zhì)量管理核心，一般是持續(xù)對(duì)質(zhì)量進(jìn)行改進(jìn)，醫(yī)院與外包公司應(yīng)該以簽訂合同的方式，明確雙方對(duì)醫(yī)院后勤工作的責(zé)任、權(quán)利與義務(wù)，確立雙方的共同工作目標(biāo)。醫(yī)院要與外包公司進(jìn)行運(yùn)行過(guò)程的溝通，只有雙方進(jìn)行溝通，對(duì)后勤管理工作進(jìn)行監(jiān)管[4]，才能更好地為患者提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，醫(yī)院才能更好地專(zhuān)注于醫(yī)療服務(wù)，外包公司才能更好地提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（四） 合同規(guī)范化

醫(yī)院在與外包公司簽訂合同之前，要對(duì)合同的條款進(jìn)行檢查，對(duì)合同進(jìn)行完善，以合同上的條款對(duì)雙方進(jìn)行約束[5]。在簽訂合同時(shí)，要求第三方有權(quán)機(jī)構(gòu)對(duì)合同的簽訂進(jìn)行公證、審查與備案，避免雙方日后因?yàn)楹贤l(fā)生糾紛。外包公司要嚴(yán)格按照合同上的要求進(jìn)行工作，確保醫(yī)院?jiǎn)T工與患者的生命、財(cái)產(chǎn)安全。

三結(jié)束語(yǔ)

醫(yī)院要想將精力全部投入到醫(yī)療服務(wù)中，就應(yīng)該對(duì)后勤外包工作重視起來(lái)。在外包前要對(duì)外包公司進(jìn)行調(diào)查，選擇有實(shí)力的公司，簽訂合同之前對(duì)合同進(jìn)行檢查，確保合同的合法性。醫(yī)院要利用各種方法保證患者的權(quán)益，以為患者服務(wù)為宗旨，保證醫(yī)院的服務(wù)質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙陽(yáng).醫(yī)院后勤服務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)管理及應(yīng)對(duì)措施[J].中國(guó)醫(yī)院，2014（9）：68-70.

[2]申奎.醫(yī)院后勤服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策研究[J].現(xiàn)代醫(yī)藥衛(wèi)生，2014（20）：3184-3186.

[3]趙陽(yáng).醫(yī)院推行后勤服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理鏈的探索[J].江蘇衛(wèi)生事業(yè)管理，2014，25（6）：147-149.

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)管理及對(duì)策范文

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目；施工；風(fēng)險(xiǎn)管理；對(duì)策

建筑工程是我國(guó)基礎(chǔ)建設(shè)的重要組成部分，由于建筑工程施工涉及的因素比較多，在具體的施工中存在很多不確定因素，因此采取有效的策略應(yīng)對(duì)施工風(fēng)險(xiǎn)不僅有助于提高施工方案的科學(xué)性，而且有利于制衡建筑業(yè)投資膨脹的現(xiàn)象，最重要的是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理可以降預(yù)防安全事故的發(fā)生，因此在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)環(huán)境下，做好工程項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)管理工作是構(gòu)建和諧社會(huì)的重要內(nèi)容。

一、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的概述

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是項(xiàng)目施工負(fù)責(zé)人對(duì)施工項(xiàng)目在未來(lái)運(yùn)行過(guò)程中可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性與定量研究，以此制定出有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法策略。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防、規(guī)避以及處理等，最終縮減風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目完成所造成的各種不利因素。建筑工程施工風(fēng)險(xiǎn)管理具有以下特點(diǎn)：一是具有不確定性。由于建筑工程在施工中涉及的因素比較多，任何一個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)影響施工進(jìn)度，因此建筑工程施工風(fēng)險(xiǎn)管理具有不確定；二是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的可變性。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理需要及時(shí)根據(jù)施工項(xiàng)目的進(jìn)度安排進(jìn)行調(diào)整，因此需要風(fēng)險(xiǎn)管理者針對(duì)各種因素對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理方案進(jìn)行改變，以此實(shí)現(xiàn)施工項(xiàng)目質(zhì)量控制的要求。

二、工程項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，缺乏危機(jī)意識(shí)。基于建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇，施工企業(yè)為了經(jīng)濟(jì)利益，他們?cè)诰唧w的施工管理中強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)效益，將所有的施工管理緊緊圍繞在獲取經(jīng)濟(jì)效益上，而忽視風(fēng)險(xiǎn)管理，結(jié)果造成項(xiàng)目施工存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。（2）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全。風(fēng)險(xiǎn)管理是建筑施工管理過(guò)程中的重要內(nèi)容，但是很多企業(yè)沒(méi)有專(zhuān)門(mén)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)或者安排專(zhuān)職人員，結(jié)果造成施工風(fēng)險(xiǎn)管理一直存在職能定位不清晰，風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏有效約束的問(wèn)題。另外施工企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中也沒(méi)有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，這樣很容易導(dǎo)致企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不能第一時(shí)間做出相應(yīng)的反映，造成巨大的損失。（3）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析評(píng)估手段落后。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段是風(fēng)險(xiǎn)管理不可缺少的工具，我國(guó)施工企業(yè)處理風(fēng)險(xiǎn)的手段往往采取投保的方式，而且大部分采取的是事后補(bǔ)救的措施，這樣導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制的最終目的無(wú)法實(shí)現(xiàn)；同時(shí)我國(guó)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是采取定性的分析方式，這樣不能科學(xué)的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析。

三、工程項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)因素及應(yīng)對(duì)策略

（1）增強(qiáng)施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。一是施工企業(yè)要將風(fēng)險(xiǎn)管理納入到施工管理全過(guò)程，在企業(yè)內(nèi)部形成濃厚的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍。風(fēng)險(xiǎn)管理不僅是提高工程施工質(zhì)量的重要舉措，也是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的必要手段，因此施工企業(yè)要以風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)文化建設(shè)的切入點(diǎn)；二是強(qiáng)化企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理教育培訓(xùn)。施工企業(yè)要積極開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理教育培訓(xùn)，提高施工人員，尤其是施工管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理與質(zhì)量管理等工作相融合；三是樹(shù)立危機(jī)意識(shí)。施工項(xiàng)目的質(zhì)量是企業(yè)生存的根本，因此施工企業(yè)要樹(shù)立危機(jī)意識(shí)，認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理在施工管理中的重要意義。（2）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。一是明確風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，針對(duì)施工企業(yè)缺乏專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)或者人員的問(wèn)題，要通過(guò)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，明確具體的崗位職責(zé)，以此推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理在施工過(guò)程中的應(yīng)用；二是建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)制度，通過(guò)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)施工全過(guò)程的有效監(jiān)督與管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效率；三是制定風(fēng)險(xiǎn)管理檢查機(jī)制。施工單位要定期對(duì)施工各個(gè)組成單位的風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行檢查，形成日查、月查工作機(jī)制，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行反饋，并且召開(kāi)專(zhuān)門(mén)的會(huì)議制定應(yīng)對(duì)對(duì)策，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)職人員繼續(xù)跟蹤復(fù)查，以此保證問(wèn)題得以解決。（3）豐富與創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估手段。風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)危害的科學(xué)評(píng)價(jià)手段，傳統(tǒng)單一的評(píng)估手段對(duì)于施工風(fēng)險(xiǎn)不能有效的進(jìn)行反映，因此要不斷豐富評(píng)估的方法：一是建立風(fēng)險(xiǎn)回避法；二是運(yùn)用財(cái)務(wù)技術(shù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。財(cái)務(wù)是企業(yè)施工的重要管理手段，因此企業(yè)可以通過(guò)財(cái)務(wù)性技術(shù)處理置留一筆費(fèi)用，以此作為應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的損失補(bǔ)償；三是運(yùn)用動(dòng)態(tài)的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中施工企業(yè)要改變以往靜態(tài)的控制方法，而是采取動(dòng)態(tài)的控制方法，及時(shí)根據(jù)施工項(xiàng)目的進(jìn)度，調(diào)險(xiǎn)管理策略，以此應(yīng)對(duì)變化中的風(fēng)險(xiǎn)因素。

總之，在項(xiàng)目施工中面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素比較多，因此需要施工企業(yè)要采取有效的策略提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作，通過(guò)完善的策略實(shí)現(xiàn)對(duì)施工質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、工期延期風(fēng)險(xiǎn)、施工成本風(fēng)險(xiǎn)以及施工安全環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)的控制，以此提高施工質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)綜合效益的最大化。

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)管理及對(duì)策范文

一、證券公司風(fēng)險(xiǎn)的特征和分類(lèi)和特征

風(fēng)險(xiǎn)是指導(dǎo)致行為主體遭受損失或者利益的可能性，包括發(fā)生與否、何時(shí)發(fā)生、何地發(fā)生、何種形式等內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)是證券業(yè)務(wù)的固有屬性，也是證券公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境的重要特征。價(jià)格波動(dòng)、機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)、政策變更、法律存廢等諸多因素都可能導(dǎo)致證券公司的實(shí)際收益偏離預(yù)期。

1. 證券公司的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)

國(guó)際證券委員會(huì)組織（IOSCO）于1998年5月在《證券公司及其監(jiān)管者的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制指引》的文件中把證券公司的各種風(fēng)險(xiǎn)明確分類(lèi)如下：

（1）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因股市價(jià)格、利率、匯率等的變動(dòng)而導(dǎo)致無(wú)法預(yù)料的潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）信用風(fēng)險(xiǎn)又稱(chēng)違約風(fēng)險(xiǎn)，是指交易對(duì)手未能履行約定契約中的義務(wù)而造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)濟(jì)主體由于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為資金的不確定性變動(dòng)而遭受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

（4）操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部操作過(guò)程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（5）法律風(fēng)險(xiǎn)是指因不懂法律規(guī)則、疏于法律審查、逃避法律監(jiān)管所造成的經(jīng)濟(jì)糾紛和涉訴給所導(dǎo)致的潛在或已經(jīng)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（6）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)又稱(chēng)不可分散風(fēng)險(xiǎn)，即個(gè)別資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)中無(wú)法在資產(chǎn)組合內(nèi)被分散、或抵消的那一部分風(fēng)險(xiǎn)。

2. 證券公司的風(fēng)險(xiǎn)特征

證券公司是資本市場(chǎng)中高風(fēng)險(xiǎn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)營(yíng)的證券業(yè)務(wù)就會(huì)遭遇各種可預(yù)見(jiàn)的和不可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)具有如下特征：

（1）高負(fù)債率的社會(huì)性。證券行業(yè)的自有資金占全部資產(chǎn)的比重一般較小，具有極高的資產(chǎn)負(fù)債率，客戶(hù)的交易保證金和公司、銀行的借入資金構(gòu)成證券公司總資產(chǎn)的絕大部分。證券公司的這種與社會(huì)公眾的緊密依附的債權(quán)債務(wù)關(guān)系決定了其風(fēng)險(xiǎn)的滲透?jìng)鬟f具有社會(huì)性。

（2）業(yè)務(wù)交叉的擴(kuò)張性。證券公司業(yè)務(wù)的擴(kuò)張是與其他金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展相交叉的。很多業(yè)務(wù)都是在對(duì)價(jià)機(jī)構(gòu)間進(jìn)行的，存在業(yè)務(wù)聯(lián)系的各家金融機(jī)構(gòu)互相依存，一家金融機(jī)構(gòu)發(fā)生問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)將急劇擴(kuò)大，甚至引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（3）循環(huán)往復(fù)的周期性。宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有明顯的經(jīng)濟(jì)周期，置身其中的證券公司也會(huì)受到在松緊之間周期性調(diào)整的貨幣政策的影響，這就決定了證券公司的風(fēng)險(xiǎn)具有周期性特征。

（4）潛在風(fēng)險(xiǎn)的可控性。風(fēng)險(xiǎn)本身就意味著各種不確定性因素，但就個(gè)體企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以采取各種措施來(lái)增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。并不是說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)就不能抵御和控制。

二、證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀和問(wèn)題

我國(guó)證券公司經(jīng)過(guò)二十幾年的快速發(fā)展，在風(fēng)險(xiǎn)控制方面也積累了大量經(jīng)驗(yàn)，但跟國(guó)外的證券公司（投資銀行）的風(fēng)險(xiǎn)控制方面相比，還存在著很大的差距。這些風(fēng)險(xiǎn)管理方面的問(wèn)題歸納出來(lái)主要有：

1.風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系不完善

合理有效的內(nèi)部控制指標(biāo)體系是證券公司在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下得以生存和發(fā)展的保證。作為風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的核心，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部監(jiān)控體系發(fā)揮著不可忽視的作用，盡管已經(jīng)制定了風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系，但這一體系并不完善。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制組織架構(gòu)不完整

證券公司的治理結(jié)構(gòu)是經(jīng)營(yíng)管理模式和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，完善的公司治理對(duì)于有效控制證券公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。雖然證券公司能夠遵照《公司法》、《證券法》及中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)制度的要求，逐步完善了公司法人治理結(jié)構(gòu)，股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層相互分離、相互制衡。但是，由于證券公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的特點(diǎn)和法律法規(guī)尚不完善的原因，證券公司治理結(jié)構(gòu)并未完全有效的發(fā)揮作用，并成為證券公司發(fā)生違法違規(guī)行為，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因之一。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)定位不主動(dòng)

國(guó)外證券公司（投資銀行）控制風(fēng)險(xiǎn)非常主動(dòng)，因?yàn)樗麄冿L(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，打造百年老店，因而風(fēng)險(xiǎn)管理措施科學(xué)規(guī)范，以防為主。我國(guó)證券公司管理層也能夠從公司發(fā)展角度正視風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)管控措施，但對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)多是為外部監(jiān)管壓力所迫，疲于應(yīng)付，在風(fēng)險(xiǎn)控制方面常常是被動(dòng)的。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行不嚴(yán)格

我國(guó)證券公司已經(jīng)建立了較為完善的多層次內(nèi)部控制體系：以對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為決策機(jī)構(gòu)，以業(yè)務(wù)部門(mén)自身監(jiān)控崗位為輔，以合規(guī)部、稽核部、法律監(jiān)督部、風(fēng)險(xiǎn)控制部的職能部門(mén)監(jiān)控為主，但是各部門(mén)的執(zhí)行力度不夠，難以使各部門(mén)的職能得到充分的發(fā)揮。

5.風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)手段不先進(jìn)

與國(guó)外投資銀行先進(jìn)的數(shù)量化風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)相比較，我國(guó)證券公司決策管理層還常停留在對(duì)市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)判斷和定性分析的粗放管理階段，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的數(shù)量手段和有效的風(fēng)險(xiǎn)控制工具，更缺乏掌握風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)的優(yōu)秀人才。

三、證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理是指證券公司用于管理、監(jiān)督、控制風(fēng)險(xiǎn)的一整套政策和程序，其目的是通過(guò)辨別、測(cè)量、分析、報(bào)告、監(jiān)控和處理證券公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)證券公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)模與結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)的平衡。

1.健全完善公司的治理結(jié)構(gòu)

健全符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的法人治理結(jié)構(gòu)和建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)是《證券公司內(nèi)部控制指引》的基本要求。只有健全符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的法人治理結(jié)構(gòu)，才能形成科學(xué)合理的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，并在次基礎(chǔ)上建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的健康運(yùn)行與公司財(cái)產(chǎn)的安全完整。

2.樹(shù)立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念

我國(guó)證券公司在管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)要靠公司的管理層、各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理人員及所有員工來(lái)執(zhí)行、操作及貫徹。風(fēng)險(xiǎn)控制要以人為本，營(yíng)造良好的控制氛圍，同時(shí)強(qiáng)化道德約束，建立以風(fēng)險(xiǎn)防范為核心風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、防范意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，使任何崗位的員工在做任何事情時(shí)，都自覺(jué)地考慮風(fēng)險(xiǎn)因素。只有營(yíng)造了這樣的風(fēng)險(xiǎn)管理理念文化，才能把風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。

3.完善風(fēng)險(xiǎn)控制管理流程

我國(guó)證券公司應(yīng)借鑒國(guó)際上先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，建立符合如下要求的風(fēng)險(xiǎn)管理流程：（1）建立由證券公司法人代表領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)管控委員會(huì)，作為法人治理結(jié)構(gòu)層面的風(fēng)險(xiǎn)管控和日常業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險(xiǎn)控制之間的銜接。（2）按照有利于風(fēng)險(xiǎn)控制的原則，進(jìn)行證券公司業(yè)務(wù)的流程再造。（3）建立覆蓋證券公司全部業(yè)務(wù)和涵蓋證券公司各個(gè)層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。（4）按照《證券公司內(nèi)部控制指引》的要求，建立健全內(nèi)部控制制度。（5）定時(shí)定期主動(dòng)進(jìn)行險(xiǎn)測(cè)試，根據(jù)環(huán)境、業(yè)務(wù)和客戶(hù)等因素的變化進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)程的調(diào)整。

4.提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平

全面的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制需要建立一個(gè)證券公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制平臺(tái)，這一風(fēng)險(xiǎn)管控平臺(tái)能夠覆蓋證券公司全部的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，并采用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。國(guó)際先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)并適宜直接招搬，需要消化吸收，而風(fēng)險(xiǎn)管控平臺(tái)就是國(guó)際先進(jìn)技術(shù)與證券公司風(fēng)險(xiǎn)管控工作的接口。在此基礎(chǔ)上，提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平，才能支持全面風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建設(shè)。

參考文獻(xiàn)

[1]趙延明，王志宏.黃金市場(chǎng)的貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制研究[J].求索,2011(03）:1-4.

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)管理及對(duì)策范文

關(guān)鍵詞：合同風(fēng)險(xiǎn)；管理；對(duì)策

Abstract: the construction contract is an important legal documents, contract both parties abide by, is the engineering construction management, cost control, an important basis to determine the final engineering cost. The best time to control the risk of the initiative is in the bidding stage, a careful analysis of bidding strategy risk should pay attention to and solve. Bidding for construction enterprises operation starting point, has a decisive influence on the efficiency of enterprises. Construction enterprises have to strengthen the risk management in the bidding and construction process, can effectively avoid the risk, reduce risk, improve enterprise efficiency.

Keywords: contract risk; management; countermeasure

中圖分類(lèi)號(hào)：U665.12文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2095-2104（2013）

電網(wǎng)建設(shè)工程因其規(guī)模大、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、投資大、參建單位多，合同的授予、管理、執(zhí)行及其效果，一直都是業(yè)主、建設(shè)單位、施工單位和眾多參建單位建造管理中的重點(diǎn)。電網(wǎng)建設(shè)施工合同具有合同金額大、工程建設(shè)內(nèi)容復(fù)雜、建設(shè)周期長(zhǎng)、干擾事件多、交叉單位多等特點(diǎn)，在合同履行中存在不確定的、甚至巨大的風(fēng)險(xiǎn)，合同風(fēng)險(xiǎn)是否得到及時(shí)、有效的識(shí)別并予以控制，合同是否得到嚴(yán)格的執(zhí)行，合同條款是否得到合理充分的解釋和運(yùn)用等因素，直接掛鉤于施工企業(yè)的管理效益和經(jīng)濟(jì)效益，需引起高度重視，并建立起有效的合同風(fēng)險(xiǎn)管理及防范體系。

結(jié)合近年電網(wǎng)工程建設(shè)發(fā)展趨勢(shì)及我司經(jīng)驗(yàn)，目前電網(wǎng)建設(shè)施工合同獲得、履行中主要有如下幾方面存在或易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)：

來(lái)自業(yè)主轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn) 買(mǎi)方市場(chǎng)導(dǎo)致的合同業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移擴(kuò)大化，且這種擴(kuò)大日趨隱性化。

目前施工合同均通過(guò)招投標(biāo)方式獲得，隨著兩大電網(wǎng)集團(tuán)一體化管理的深入推進(jìn)，工程項(xiàng)目集中批量招標(biāo)成為常態(tài)，施工單位對(duì)業(yè)主的影響力日漸勢(shì)微甚至不復(fù)存在；取得資質(zhì)的施工單位數(shù)量逐年增多，僧多粥少的競(jìng)爭(zhēng)格局愈加激烈；各區(qū)域、省區(qū)建設(shè)規(guī)模、建設(shè)峰谷差異導(dǎo)致的施工單位投標(biāo)心理、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)等，客觀(guān)上將業(yè)主推到一個(gè)極為有利的位置。絕對(duì)的買(mǎi)方市場(chǎng)，業(yè)主必然將各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，其中之一，就是在招標(biāo)階段招標(biāo)范圍模糊化、擴(kuò)大化等，如建設(shè)場(chǎng)地清理項(xiàng)目，其承包范圍往往使用“包括但不限于”、 “等”等字眼，特別是在工程量清單沒(méi)有提供工程量的情況下，這種有所指而又無(wú)所指的描述，經(jīng)常導(dǎo)致結(jié)算時(shí)甲方解釋彈性化；此外，合同條款上淡化甲方責(zé)任、淡化施工單位索賠權(quán)利等。而施工單位在追求中標(biāo)心理支配下，往往輕視招標(biāo)階段招標(biāo)文件中合同文本的敘述以及諸多風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，造成中標(biāo)后只能按有利于業(yè)主的解釋執(zhí)行合同，結(jié)算階段虧損的局面無(wú)法挽回。

項(xiàng)目部管理風(fēng)險(xiǎn) 重生產(chǎn)輕經(jīng)營(yíng)思想、項(xiàng)目管理人員合同意識(shí)淡薄現(xiàn)象依然存在

合同是施工單位正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一個(gè)中心，綜合目前的現(xiàn)況，大部分單位在合同的談判、簽訂和管理上歸口部門(mén)均為經(jīng)營(yíng)部門(mén)，其他部門(mén)甚至是項(xiàng)目經(jīng)理，很多不熟悉合同甚至沒(méi)看過(guò)合同。加之重生產(chǎn)輕經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)象普遍存在，認(rèn)為按質(zhì)按量按期完成工程才是首要任務(wù)的慣性思維作祟，往往不能按照合同條款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避、不能按照合同的約定及時(shí)進(jìn)行索賠的證據(jù)收集及簽證，導(dǎo)致大量的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)救和工程簽證后補(bǔ)現(xiàn)象，一是造成本應(yīng)成立的索賠不成立，二是影響工程結(jié)算和工程尾款的撥付，損失資金的時(shí)間價(jià)值。

企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)

按照目前的合同獲取機(jī)制，于施工單位而言，最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)在投標(biāo)階段。因?yàn)橥稑?biāo)階段，招標(biāo)文件載明的承包范圍、合同文本、風(fēng)險(xiǎn)的解釋等，決定了一旦工程中標(biāo)獲得合同，必須按照這些約定簽訂合同并履行之。所以施工單位對(duì)招標(biāo)文件所有條款的解讀，構(gòu)成了后續(xù)合同價(jià)款及合同權(quán)利義務(wù)的基礎(chǔ)，在此過(guò)程中，應(yīng)有完善的機(jī)制來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，且法務(wù)部門(mén)應(yīng)該成為一道重要的防火墻，更多地參與到風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中來(lái)。但現(xiàn)實(shí)中，很多施工單位在投標(biāo)階段對(duì)招標(biāo)文件的解讀多偏重于與報(bào)價(jià)有關(guān)的承包范圍、工程量、計(jì)算規(guī)則等技經(jīng)方面及施工組織設(shè)計(jì)編寫(xiě)求要方面，而未足夠關(guān)注合同條款，導(dǎo)致中標(biāo)簽訂合同的時(shí)候發(fā)現(xiàn)一些不利條款卻無(wú)可奈何，其法務(wù)部門(mén)也鮮有參與招標(biāo)文件解讀而從法律角度提出建設(shè)性意見(jiàn)和建議的，客觀(guān)上為中標(biāo)以后合同履行帶來(lái)諸多風(fēng)險(xiǎn)。

報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

目前兩大電網(wǎng)集團(tuán)的招標(biāo)，普遍設(shè)置了攔標(biāo)價(jià)或者最高限價(jià)，招標(biāo)文件明確規(guī)定超過(guò)攔標(biāo)價(jià)或最高限價(jià)的投標(biāo)報(bào)價(jià)將作為廢標(biāo)處理。在結(jié)算階段，對(duì)一些工程的攔標(biāo)價(jià)進(jìn)行分析后，我們發(fā)現(xiàn)，攔標(biāo)價(jià)或最高限價(jià)存在漏項(xiàng)、建場(chǎng)費(fèi)用單價(jià)與政府規(guī)定出入大、定額套用不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)痊F(xiàn)象，特別是房屋拆遷部分，攔標(biāo)價(jià)采用的單價(jià)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于政府規(guī)定賠償標(biāo)準(zhǔn)，在拆遷面積很大的情況下，即使是單價(jià)承包模式下，也給合同的正常履行帶來(lái)了很大壓力，更何況是總價(jià)包干模式下并存的量?jī)r(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

分包合同方面的風(fēng)險(xiǎn)

按照目前各施工單位的情況來(lái)看，工程實(shí)施中使用分包單位十分普遍，分包合同的授予規(guī)則也各有特點(diǎn)，而國(guó)家對(duì)于分包合同特別是勞務(wù)分包合同的授予方式并無(wú)明確的規(guī)定，分包合同的授予作為企業(yè)內(nèi)控制度的一部分，各單位采用的模式主要有招標(biāo)和競(jìng)爭(zhēng)性談判兩種。招標(biāo)和競(jìng)談都有嚴(yán)格的程序制約，在電網(wǎng)建設(shè)的高峰期，分包方資源處于有利地位的時(shí)候，這兩種模式無(wú)法有效適應(yīng)和解決各施工單位施工資源的配置問(wèn)題，并且分包單位有可能利用這種程序上對(duì)承包單位的制約因素聯(lián)合抬高分包要價(jià)，從而導(dǎo)致施工成本上漲，削弱企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。在工程招標(biāo)——中標(biāo)——簽訂合同——開(kāi)工這些節(jié)點(diǎn)時(shí)間間隔很短的情況下，很容易造成分包過(guò)程及分包資料產(chǎn)生各種瑕疵。近一段時(shí)間的審計(jì)實(shí)踐證明，這些操作模式在外部審計(jì)階段已然成為審計(jì)關(guān)注的焦點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)正在逐步積累，需加以防范。

審計(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)

目前業(yè)主普遍采用引進(jìn)外腦的方式對(duì)工程建設(shè)過(guò)程進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)工作主要依賴(lài)于第三方中介機(jī)構(gòu)，這些中介機(jī)構(gòu)很多對(duì)電力施工行業(yè)涉足不深，由此帶來(lái)至少如下幾種風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)單位及人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)差異導(dǎo)致的誤解，典型的就是外行審內(nèi)行；審計(jì)結(jié)算方式導(dǎo)致的審計(jì)單位選擇性審計(jì)，如審減結(jié)算模式；對(duì)承包方式的不同理解，最突出的就是建場(chǎng)費(fèi)，很多施工合同業(yè)主在招標(biāo)階段將建場(chǎng)費(fèi)劃入“總價(jià)承包范圍，由投標(biāo)單位自行測(cè)算報(bào)價(jià)，不予調(diào)整”，但在財(cái)務(wù)決算審計(jì)階段，審計(jì)單位往往不予理會(huì)施工招標(biāo)及合同文本中的約定，要求提供建場(chǎng)費(fèi)的支付憑證，結(jié)算中超出支付憑證的部分予以核減。由于審計(jì)單位比較強(qiáng)勢(shì)，加上有些建設(shè)單位為規(guī)避責(zé)任不愿做解釋工作，給施工單位造成了很大困擾。

針對(duì)上述六方面存在或易產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，我公司結(jié)合自身做法及一些尚在實(shí)踐的思路，提出如下風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)對(duì)策：

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)管理及對(duì)策范文

【關(guān)鍵詞】應(yīng)收賬款；內(nèi)部控制；信用管理

為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，越來(lái)越多的企業(yè)選擇了賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，從而使應(yīng)收賬款的規(guī)模越來(lái)越大。應(yīng)收賬款是一把雙刃劍，應(yīng)收賬款在增加產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、減少存貨的同時(shí)，占?jí)毫舜罅康馁Y金。而且應(yīng)收賬款屬于非收益性資產(chǎn)，大量的應(yīng)收賬款還會(huì)降低資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，增加資金成本，降低資金使用效益。這就要求企業(yè)要有創(chuàng)新型思維，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制，深化信用管理，減少資金占用，保障資金安全。

一、應(yīng)收賬款研究概述

（1）對(duì)應(yīng)收賬款的功能的認(rèn)識(shí)。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者很早就意識(shí)到了商業(yè)信用的作用，將商業(yè)信用視為企業(yè)的貨幣資源，認(rèn)為它可以降低交易成本。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，學(xué)者對(duì)商業(yè)信用的認(rèn)識(shí)越來(lái)越深刻，認(rèn)識(shí)到信用交易使得商品交換與貨幣交換在時(shí)間上可以不同步，從而降低了交易成本。（2）對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。雖然應(yīng)收賬款具有促進(jìn)銷(xiāo)售，降低交易成本的功能，但是由于應(yīng)收賬款所存在的信用風(fēng)險(xiǎn)，勢(shì)必要虛增企業(yè)報(bào)告利潤(rùn)，增加了潛在虧或。應(yīng)收賬款的存在還降低了資金周轉(zhuǎn)率，提高了企業(yè)的資金成本。（3）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期研究，理論界對(duì)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理有了比較一致的看法，主要是：制定合理的信用政策，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)管理，應(yīng)收賬款保理，轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)等。

二、應(yīng)收賬款管理問(wèn)題原因分析

（1）市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)觀(guān)念不正確。不少企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理方面，重經(jīng)營(yíng)（銷(xiāo)售），輕管理，認(rèn)為只要有市場(chǎng)，其他一切問(wèn)題都可以迎刃而解，從而不斷地刺激銷(xiāo)售人員盲目地?cái)U(kuò)大銷(xiāo)售。很多企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的危害性認(rèn)識(shí)不足，常常認(rèn)為賬款拖欠是一種正?，F(xiàn)象。殊不知，企業(yè)的發(fā)展要受到可持續(xù)發(fā)展能力的制約，快速的銷(xiāo)售擴(kuò)張，勢(shì)必要增加企業(yè)的資金壓力，加大資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。資金鏈一旦斷裂，輕則使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，重則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。（2）信用管理不到位。企業(yè)決策層缺乏應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，沒(méi)有設(shè)置與信用風(fēng)險(xiǎn)管理相匹配的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理職處于分散和分割的狀態(tài)，缺乏系統(tǒng)性，職能劃分不清、責(zé)任不明、落實(shí)不到位。特別是不少企業(yè)將應(yīng)收賬款管理職能分配給銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)兩個(gè)部門(mén)，前者負(fù)責(zé)催收，后者負(fù)責(zé)記錄。這一職能設(shè)置方法，導(dǎo)致銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)部門(mén)與其自身的工作目標(biāo)沖突，并且二者之間在應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理上也缺少必要的協(xié)調(diào)和溝通，信息不暢通，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)往往長(zhǎng)期不會(huì)被發(fā)現(xiàn)。（3）內(nèi)部控制制度不健全。不少企業(yè)缺少有效的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制，主要表現(xiàn)在信用管理制度不健全，制度落實(shí)不到位，對(duì)制度的落實(shí)和執(zhí)行監(jiān)督不力，信用風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式。對(duì)內(nèi)部控制沒(méi)有正確的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為內(nèi)部控制會(huì)降低經(jīng)營(yíng)效率，嚴(yán)格的信用控制礙手礙腳，束縛了企業(yè)對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)的開(kāi)拓，容易貽誤戰(zhàn)機(jī)等，故意架空內(nèi)部控制。

三、應(yīng)收賬款管理對(duì)策

（1）轉(zhuǎn)變銷(xiāo)售觀(guān)念，重視現(xiàn)金流。首先要樹(shù)立完全銷(xiāo)售觀(guān)念，產(chǎn)品銷(xiāo)售給客戶(hù)只完成了產(chǎn)品銷(xiāo)售的第一步，只有當(dāng)收回貨款，整個(gè)銷(xiāo)售過(guò)程才算終結(jié)。這就要求企業(yè)樹(shù)立可持續(xù)增長(zhǎng)的理念，將企業(yè)的發(fā)展速度，特別是銷(xiāo)售規(guī)?？刂圃谄髽I(yè)的資源（現(xiàn)金）可以承受的范圍之內(nèi)，嚴(yán)防資金鏈斷裂。為此，企業(yè)要嚴(yán)格信用標(biāo)準(zhǔn)，控制賒銷(xiāo)規(guī)模，壓縮應(yīng)收賬款，釋放現(xiàn)金流量，以緩解財(cái)務(wù)壓力。（2）設(shè)置獨(dú)立的信用管理部門(mén)。信用管理是應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ)和先導(dǎo)。改變應(yīng)收賬款和信用風(fēng)險(xiǎn)分散管理的辦法，對(duì)應(yīng)收賬款和信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中管理，以增強(qiáng)信用管理部門(mén)的職能和協(xié)調(diào)能力。信用管理部門(mén)主要負(fù)責(zé)建立客戶(hù)檔案，動(dòng)態(tài)地管理客戶(hù)信息；分析客戶(hù)信用、綜合評(píng)定客戶(hù)信用等級(jí)；設(shè)定客戶(hù)的信用額度、信用期限等信用政策，加強(qiáng)與客戶(hù)溝通，洽談信用銷(xiāo)售的方案，落實(shí)貨款回收等，從源頭上控制應(yīng)收賬款。（3）以?xún)r(jià)款管理目標(biāo)統(tǒng)馭信用管理。應(yīng)收賬款具有促銷(xiāo)功能，擴(kuò)大應(yīng)收賬款規(guī)模可以增加企業(yè)賬面利潤(rùn)，所以如果秉承利潤(rùn)最大化目標(biāo)勢(shì)必要導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理失控，增加經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而損害企業(yè)價(jià)值。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在應(yīng)收賬款管理工作中導(dǎo)入企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)，以引導(dǎo)企業(yè)管理人員在追求利潤(rùn)最大化的同時(shí)，注意約束財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)品銷(xiāo)售是企業(yè)價(jià)值管理的一部分，企業(yè)應(yīng)當(dāng)圍繞價(jià)值管理的目標(biāo)，即企業(yè)最大化，組織信用管理和應(yīng)收賬款管理工作。企業(yè)決策者首先要樹(shù)立價(jià)值管理的觀(guān)念，同時(shí)還要注意督促市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)人員和信用管理人員，樹(shù)立企業(yè)價(jià)值最大化的理念，要求銷(xiāo)售目標(biāo)必須服從企業(yè)價(jià)值最大這一最高目標(biāo)，嚴(yán)格控制信用銷(xiāo)售，加強(qiáng)貨款回收工作力度。（4）建立信用報(bào)告制度。企業(yè)應(yīng)建立定期的應(yīng)收賬款報(bào)告制度，通報(bào)應(yīng)收賬款發(fā)生、回收信息。（5）建立定期對(duì)賬制度。應(yīng)收賬款壞賬的形成，既與信用政策有關(guān)，也與日常管理不到位有關(guān)。因此，企業(yè)應(yīng)制定一套科學(xué)的定期對(duì)賬制度，信用管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額進(jìn)行核查，了解信用客戶(hù)付款的及時(shí)程度，檢查應(yīng)收賬款是否超出規(guī)定的信用額度，有無(wú)違反規(guī)定的應(yīng)收賬款存在等。財(cái)務(wù)部門(mén)要及時(shí)向客戶(hù)寄送對(duì)賬單，一方面是防止應(yīng)收賬款的錯(cuò)戶(hù)和串戶(hù)，另一方面也對(duì)客戶(hù)欠款起到提醒和催促作用。（6）建立應(yīng)收賬款清收責(zé)任制。劃小核算單位，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核是企業(yè)管理行之有效的方法之一，很多企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下，其中一個(gè)重要原因就是責(zé)任不明確，自然無(wú)法落實(shí)到位。應(yīng)收賬款清收責(zé)任單位主要是銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)是企業(yè)的信息中心，會(huì)計(jì)信息中的相當(dāng)一部門(mén)與客戶(hù)信用有關(guān)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作。財(cái)務(wù)部門(mén)還應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行賬齡分析，監(jiān)控應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，并將其信息用時(shí)通報(bào)給有關(guān)責(zé)任單位。同時(shí)，銷(xiāo)售部門(mén)還應(yīng)當(dāng)注意將收賬責(zé)任與銷(xiāo)售責(zé)任相對(duì)應(yīng)，從而使銷(xiāo)售與收賬形成相互制約的關(guān)系，以自我抑制盲目銷(xiāo)售行為。（7）完善銷(xiāo)售業(yè)績(jī)考核制度，督促應(yīng)收賬款期后管理。多數(shù)企業(yè)應(yīng)收賬款的期前管理（信用管理）與期后管理（貨款回收管理）目標(biāo)相沖突，結(jié)果是銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)信用部門(mén)施壓力，迫使信用部門(mén)放松信用標(biāo)準(zhǔn)，從而使信用管理流于形式。為此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在價(jià)值管理思想的引導(dǎo)下，統(tǒng)籌考慮應(yīng)收賬款期前管理與期后管理對(duì)企業(yè)價(jià)值管理目標(biāo)的影響，通過(guò)業(yè)績(jī)考核制度的設(shè)計(jì)，激勵(lì)業(yè)務(wù)人員關(guān)心應(yīng)收賬業(yè)期后管理，并將其傳導(dǎo)到應(yīng)收賬款的期前管理，減輕由于業(yè)績(jī)考核指標(biāo)不當(dāng)所造成的銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)信用管理部門(mén)造成的壓力，從而使信用管理目標(biāo)與銷(xiāo)售管理目標(biāo)的工作目標(biāo)保證一致，最終與企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)保持一致。例如，對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)的業(yè)績(jī)考核應(yīng)當(dāng)以當(dāng)期銷(xiāo)售回款率為考核指標(biāo)，并與其薪酬掛鉤。（8）加強(qiáng)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制。不相容職務(wù)分工是強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要工具。特別是要注意信用部門(mén)與銷(xiāo)售部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)之間的分工要貫徹不相容職務(wù)分工的原則，而且其間的分工要清晰，邊界要清楚。例如，信用管理部門(mén)的工作必須獨(dú)立，與銷(xiāo)售業(yè)績(jī)不應(yīng)當(dāng)有任何關(guān)系；財(cái)務(wù)部門(mén)不得參與信用管理當(dāng)中的任何工作，以防止其干預(yù)銷(xiāo)售部門(mén)的工作；任何有關(guān)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)記錄，財(cái)務(wù)部門(mén)的賬目要清楚，貨款只能由財(cái)務(wù)部門(mén)收取等，以防止各部門(mén)，尋私舞弊。授權(quán)審批控制是應(yīng)收賬款管理的另一個(gè)重要工具，任何一筆銷(xiāo)售都要經(jīng)過(guò)信用部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并要符合企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)。為此，要特別監(jiān)督銷(xiāo)售部門(mén)的每一筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是否都經(jīng)過(guò)了信用管理部門(mén)的評(píng)估和批準(zhǔn)。

參考文獻(xiàn)

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)管理及對(duì)策范文

一、旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述

所謂旅游企業(yè)，是指以旅游資源為依托，以有形的空間設(shè)備、資源和無(wú)形的服務(wù)效用為手段，在旅游消費(fèi)服務(wù)領(lǐng)域中進(jìn)行獨(dú)立經(jīng)營(yíng)核算的經(jīng)濟(jì)單位。按照從事旅游產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)業(yè)鏈條，可以把旅游企業(yè)分為三類(lèi)：第一類(lèi)是直接旅游企業(yè)，包括旅行社、飯店、餐廳、旅游商店、交通公司、旅游景點(diǎn)等一系列同旅游產(chǎn)業(yè)具有直接相關(guān)性的企業(yè)；第二類(lèi)是間接旅游企業(yè)，也成為輔助旅游企業(yè)，包括有管理公司、服務(wù)公司、影視公司、出版單位以及食品、衛(wèi)生等生活服務(wù)部門(mén)和行業(yè)；第三類(lèi)是開(kāi)發(fā)性組織，包括相關(guān)的政府機(jī)構(gòu)、旅游院校、旅游科研機(jī)構(gòu)等。

旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理是基于旅游企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中客觀(guān)存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，它是利用價(jià)值形式對(duì)旅游企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行管理，是旅游企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性管理工作，對(duì)于旅游企業(yè)的運(yùn)作和發(fā)展起著非常重要的作用。但是，隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國(guó)內(nèi)外政治、經(jīng)濟(jì)、文化等各種環(huán)境復(fù)雜多變，旅游業(yè)在日漸壯大的同時(shí)，財(cái)務(wù)管理方面也面臨著或多或少的風(fēng)險(xiǎn)，從而影響了企業(yè)的盈利能力和發(fā)展水平。由此，對(duì)旅游企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其管理對(duì)策進(jìn)行深入的分析理解和全面把握具有十分重要的意義。

二、旅游企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

旅游企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要包括四個(gè)部分：籌資、投資、資金回收、資金分配。下文將從這四個(gè)部分入手，逐一分析在這些階段，企業(yè)財(cái)務(wù)管理及其所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）籌資階段 籌資風(fēng)險(xiǎn)又叫財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)負(fù)債籌資而引起的到期不能償債的可能性及由此而形成的凈資產(chǎn)收益率的波動(dòng)。影響旅游企業(yè)籌資的因素很多，如經(jīng)濟(jì)周期的變化，在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)期，籌資比較容易，相反，在經(jīng)濟(jì)衰退期，籌資相對(duì)較難；同時(shí)，還受世界經(jīng)濟(jì)的影響和資本市場(chǎng)變化的影響。此外，還受企業(yè)自身財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的發(fā)展前景以及企業(yè)的信譽(yù)和領(lǐng)導(dǎo)層的品德的約束。企業(yè)需要對(duì)這些影響因素加以把握，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，避免資本結(jié)構(gòu)的不合理和理財(cái)不當(dāng)，提高管理水平，減小在籌資中的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）投資階段 企業(yè)的投資目的就是獲得利潤(rùn)，在投資階段，可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)就是進(jìn)行投資后不能達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益而遭受損失的可能性。就旅游企業(yè)而言，雖然整體上屬于第三產(chǎn)業(yè)，從行業(yè)的角度來(lái)看，并不需要大規(guī)模的投資建設(shè)，但實(shí)際上也仍然存在著投資風(fēng)險(xiǎn)。首先，旅游企業(yè)自身的波動(dòng)性和季節(jié)性特征，直接決定了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的波動(dòng)性和季節(jié)性，從而導(dǎo)致資金的回收期變長(zhǎng)，可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)困難，對(duì)于投資項(xiàng)目也難以估計(jì)是否能夠達(dá)到預(yù)期的效益，此時(shí)投資風(fēng)險(xiǎn)也很大；其次，旅游開(kāi)發(fā)企業(yè)、景區(qū)游樂(lè)企業(yè)、酒店接待企業(yè)等初始投資都非常大，投資標(biāo)準(zhǔn)高，建設(shè)期長(zhǎng)，回收期也長(zhǎng)，而且在這一期間市場(chǎng)供求的變化很多是無(wú)法預(yù)料的，從而導(dǎo)致了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不確定性；再次，國(guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策的變動(dòng)，也會(huì)對(duì)旅游業(yè)產(chǎn)生很大影響，投資的風(fēng)險(xiǎn)性不言而喻；最后，旅游業(yè)的發(fā)展還受到政治、經(jīng)濟(jì)、文化、自然災(zāi)害等各因素的影響，致使企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難以預(yù)料。

（三）資金回收 信用工具作為開(kāi)展業(yè)務(wù)的助推器，已經(jīng)被企業(yè)廣泛接受和應(yīng)用 ，它在促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)展的同時(shí)，也大大增加了企業(yè)足額回收資金的風(fēng)險(xiǎn)。旅游企業(yè)在資金回收階段可能遇到的最大的風(fēng)險(xiǎn)，就是應(yīng)收款項(xiàng)（特別是應(yīng)收賬款）回收的時(shí)間及其金額的不確定性造成的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，或者有的甚至難以收回，成為壞賬，從而降低旅游企業(yè)的收益質(zhì)量和能力，使得企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率變慢，出現(xiàn)資金缺口，收難抵支，周轉(zhuǎn)不靈，制約旅游企業(yè)的正常的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。從現(xiàn)在的市場(chǎng)狀況來(lái)說(shuō)，競(jìng)爭(zhēng)激烈或業(yè)績(jī)平淡的時(shí)候，企業(yè)往往采用促銷(xiāo)手段，放寬了收賬的政策，這樣在客觀(guān)上就加大了資金回收的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資金分配 旅游企業(yè)可能面臨在資金分配階段的風(fēng)險(xiǎn)，主要是由于企業(yè)對(duì)股東進(jìn)行收益分配，而給今后企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的不利影響。收益分配風(fēng)險(xiǎn)包括收益確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)股東進(jìn)行分配收益的時(shí)間、形式和金額的把握不當(dāng)而造成的風(fēng)險(xiǎn)。其中，收益確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)，是由于會(huì)計(jì)方法的不合理，導(dǎo)致收益確認(rèn)失誤而造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、旅游企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

為了旅游業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，在全面分析了旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理所面對(duì)的眾多影響因素的基礎(chǔ)上，提出了以下幾點(diǎn)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)策和措施：

（一）嚴(yán)格樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀(guān)念，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí) 樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀(guān)念，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，正確地認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，是建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必要前提。對(duì)于旅游企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是不可避免的，企業(yè)期望獲得更高的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，就必然面臨更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，如果企業(yè)一味規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)影響正常的經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力下降，最終無(wú)法實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的戰(zhàn)略目標(biāo)。所以，旅游企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮本身的領(lǐng)導(dǎo)作用，正確樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。不僅從理論上高度認(rèn)識(shí)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本原因，還要將認(rèn)識(shí)到的理論貫穿于資金運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)，從而保證領(lǐng)導(dǎo)層財(cái)務(wù)決策的及時(shí)性、科學(xué)性、有效性，最終提升旅游企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，尤其是預(yù)警機(jī)制 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制是指在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中所形成的相互聯(lián)系、相互制約的功能機(jī)制，主要包括預(yù)警機(jī)制、控制機(jī)制、防范機(jī)制等。首先，旅游企業(yè)通過(guò)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，即主要包括四個(gè)子系統(tǒng)：市場(chǎng)信息、內(nèi)部報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警子系統(tǒng)。該系統(tǒng)能夠?qū)?lái)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別和危害程度等作出預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)，并且建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，就是把風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，讓企業(yè)、管理者、員工共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，使責(zé)、權(quán)、利三者真正成為一個(gè)有機(jī)統(tǒng)一體。那么，怎樣建立健全預(yù)警機(jī)制，成為了擺在面前的一個(gè)重點(diǎn)，既然企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)是多方面的，那么預(yù)警制度的構(gòu)建也應(yīng)該是多元化，多層次的。第一，構(gòu)建預(yù)警機(jī)制的首要元素應(yīng)該是本著科學(xué)、有效、合理、全面、系統(tǒng)的原則，通過(guò)對(duì)資產(chǎn)報(bào)酬率、銷(xiāo)售毛利率、股東權(quán)益報(bào)酬率、每股現(xiàn)金流量、股利、市盈率等主要財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)的計(jì)算、分析，從動(dòng)態(tài)和靜態(tài)兩方面來(lái)綜合反映企業(yè)的長(zhǎng)、短期償債能力、創(chuàng)現(xiàn)能力、可持續(xù)發(fā)展能力。此外，為了更好地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，還應(yīng)該結(jié)合資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)凈利率等輔助指標(biāo)，考察企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力，健全企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系；第二，要靈活運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)警的分析方法，預(yù)警分析方法只要包括：定性分析法、定量分析法、多變量分析法，在分析企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，應(yīng)從不同角度著手，運(yùn)用不同的分析方法，使得預(yù)警體系更加精確完整；第三，旅游企業(yè)管理層可嚴(yán)格內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部分工和責(zé)任，做到權(quán)責(zé)統(tǒng)一，建立科學(xué)的決策程序，保證資金的有序流動(dòng)，減少由于人為因素帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；第四，旅游企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理科學(xué)的事前、事中和事后控制。在財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施之前，既要考慮收益，又不能忽視風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)可能帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行深入分析，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)決策法、概率分析法等制定有效及時(shí)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施。在財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施的過(guò)程中，通過(guò)觀(guān)察、計(jì)量財(cái)務(wù)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)，遇到突發(fā)意外事件，能夠及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行。在財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施后，要對(duì)實(shí)施結(jié)果作分析，積極總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃。

（三）培養(yǎng)自身核心競(jìng)爭(zhēng)力 從現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略管理的方向和目標(biāo)來(lái)看，旅游企業(yè)要立足于復(fù)雜多變的市場(chǎng)，就應(yīng)該積極地培養(yǎng)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)達(dá)到行業(yè)領(lǐng)先水平，這樣才有利于企業(yè)的順利發(fā)展和長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略，而不是分散企業(yè)的資本，投入到一些在短期來(lái)看有利可圖但與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的項(xiàng)目上，這樣做只會(huì)削弱企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力。企業(yè)在保證主營(yíng)業(yè)務(wù)能夠健康發(fā)展的同時(shí)，如果有閑散的資金，則可以交由投資公司去運(yùn)作，獲取額外的利潤(rùn)，這樣也保證了資金的安全和不貶值。

（四）建立全面預(yù)算制度，正確預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量 財(cái)務(wù)預(yù)算涵蓋了企業(yè)現(xiàn)金收付的各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠起到系統(tǒng)性控制的作用，建立全面預(yù)算制度，正確預(yù)測(cè)先進(jìn)流量，便于企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，能夠有效規(guī)避不必要的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高營(yíng)運(yùn)能力 旅游企業(yè)的資產(chǎn)對(duì)企業(yè)的償債能力具有長(zhǎng)期和短期兩方面的影響，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力決定了企業(yè)的短期償債能力，企業(yè)資產(chǎn)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的盈利能力又影響著企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力。因此，加強(qiáng)企業(yè)的資產(chǎn)管理，對(duì)旅游企業(yè)的償債能力具有極其重要的作用，影響著旅游企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

（六）提高企業(yè)內(nèi)部管理者整體素質(zhì)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平 整個(gè)旅游企業(yè)的運(yùn)用是通過(guò)管理者和職工一起來(lái)實(shí)現(xiàn)的，可以說(shuō)，人為因素在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中有著重大意義。從旅游業(yè)的角度來(lái)看，各類(lèi)旅游項(xiàng)目的管理者和財(cái)務(wù)人員往往是帶著一些主觀(guān)因素來(lái)對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)劃、部署、估量、計(jì)算等，如果旅游企業(yè)管理層自身的能力存在很大的局限性，必然會(huì)導(dǎo)致其所做出的決策有誤，甚至使企業(yè)的運(yùn)營(yíng)陷入困境；而如果財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)偏低，也必然會(huì)給企業(yè)的投資帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須提高旅游企業(yè)內(nèi)部管理者和財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)。

（七）加強(qiáng)政府相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督和管理 要有效加強(qiáng)旅游企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化政府相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督和管理，為其創(chuàng)造良好的外部環(huán)境是必要的。首先，政府相關(guān)部門(mén)應(yīng)該針對(duì)旅游企業(yè)的具體信用狀況，在政策和稅收給予恰當(dāng)?shù)闹С郑⒉粩嗌罨D(zhuǎn)移支付、投資等方面的體制改革，完善相應(yīng)的法律法規(guī)，為旅游企業(yè)的健康發(fā)展提供完善的政策支持和公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；其次，政府相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)旅游企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范旅游業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，為其可持續(xù)發(fā)展提供穩(wěn)定、良好的外部壞境，使其最大限度地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；最后，政府相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮其職能，建立健全旅游資源保護(hù)措施等，促進(jìn)旅游業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（八）合理運(yùn)用多種財(cái)務(wù)對(duì)策來(lái)減小風(fēng)險(xiǎn)損失 旅游企業(yè)在科學(xué)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，應(yīng)該合理運(yùn)用多種財(cái)務(wù)對(duì)策來(lái)減小風(fēng)險(xiǎn)損失，比如，通過(guò)事先向保險(xiǎn)公司投保，在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失的時(shí)候，可以獲得一部分保險(xiǎn)賠款；又比如，旅游企業(yè)在籌集資金的時(shí)候，可以通過(guò)發(fā)行債券、股票等方式，讓股東、債權(quán)人跟企業(yè)共同承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)高速發(fā)展的今天，無(wú)論企業(yè)處于生存、發(fā)展與盈利的哪一個(gè)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避始終是一個(gè)重要的議題，控制、防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是保證旅游企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中提高競(jìng)爭(zhēng)能力，占有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，使自身立于不敗之地，實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值最大化的前提，必須積極抓住機(jī)遇、迎接挑戰(zhàn)，轉(zhuǎn)變思想觀(guān)念，調(diào)整戰(zhàn)略政策，采取恰當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)方式，才能使旅游業(yè)持續(xù)發(fā)展壯大。

參考文獻(xiàn)：

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[本文系2012年度四川省教育廳人文社會(huì)科學(xué)（旅游研究）項(xiàng)

第8篇：風(fēng)險(xiǎn)管理及對(duì)策范文

前言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，實(shí)體經(jīng)濟(jì)這種傳統(tǒng)的企業(yè)發(fā)展及行業(yè)發(fā)展模式已經(jīng)在網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化、信息化高速發(fā)展的今天逐漸被網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)所取代。網(wǎng)絡(luò)金融具有零時(shí)差、零距離的優(yōu)勢(shì)與特點(diǎn)，能夠在信息的產(chǎn)生與傳遞都瞬息萬(wàn)變的當(dāng)今社會(huì)為企業(yè)與行業(yè)帶來(lái)更多商機(jī)與活力。但是網(wǎng)絡(luò)金融雖然具備實(shí)體金融所不具備了諸多方面優(yōu)勢(shì)，卻也因?yàn)橐劳兄W(wǎng)絡(luò)和虛擬這種特殊載體而在管理方面存在許多新問(wèn)題，而這些問(wèn)題如果沒(méi)有得到及時(shí)有效解決就將會(huì)產(chǎn)生一系列的風(fēng)險(xiǎn)。因此作為企業(yè)管理者、經(jīng)營(yíng)者、決策者以及相關(guān)領(lǐng)域研究學(xué)者應(yīng)該將網(wǎng)絡(luò)金融的風(fēng)險(xiǎn)管理作為重要工作來(lái)抓，加大工作與研究力度，確保管理工作具體質(zhì)量再升級(jí)。

一、網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型分析

網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型主要有信息安全風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)、相關(guān)技術(shù)在應(yīng)用過(guò)程中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)以及在具體業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中所可能遭遇到的風(fēng)險(xiǎn)，例如通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行業(yè)務(wù)開(kāi)展時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)，在收支管理工作中因?yàn)橥ㄟ^(guò)網(wǎng)絡(luò)和虛擬化貨幣而可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中的金融活動(dòng)同樣會(huì)涉及到諸多法律問(wèn)題，而如果對(duì)相關(guān)法律不夠了解也可能產(chǎn)生許多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

二、當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（一）管理意識(shí)不到位

風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)雖然已經(jīng)不是一個(gè)新興意識(shí)，但是與網(wǎng)絡(luò)金融相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管理卻仍然沒(méi)有被大多數(shù)管理者和經(jīng)營(yíng)者所認(rèn)識(shí)與了解。許多企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體內(nèi)容知之甚少甚至不愿意花過(guò)多精力在無(wú)法為企業(yè)創(chuàng)造直接經(jīng)濟(jì)財(cái)富的內(nèi)部管理工作方面，從而忽視了風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作，因此也就更無(wú)法大力促進(jìn)網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量。在此種環(huán)境下想要有效提升網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量就只能是紙上談兵。

（二）管理隊(duì)伍素質(zhì)有待提升

任何一項(xiàng)管理工作都離不開(kāi)具備相應(yīng)素質(zhì)的管理人才，只有管理者自身的素質(zhì)達(dá)到管理工作具體要求才有可能將管理工作有條不紊的推行下去。但是由于在當(dāng)前時(shí)期，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度不足以及尚未出現(xiàn)與網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)管理直接銜接的高校人才培養(yǎng)內(nèi)容，從而造成了在管理隊(duì)伍素質(zhì)提升方面的重重阻礙，在失去了高素質(zhì)的管理隊(duì)伍而想要提升管理質(zhì)量也就成為了不可能完成的任務(wù)。

（三）管理手段落后

信息化時(shí)代的企業(yè)發(fā)展對(duì)信息技術(shù)的依賴(lài)程度不斷提升，企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)也對(duì)高科技管理手段加大了研究與應(yīng)用力度。但是對(duì)于網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作來(lái)說(shuō)，卻仍然未能大力推進(jìn)信息化手段的革新，造成這個(gè)問(wèn)題的原因是多方面的，有企業(yè)資金方面，有管理意識(shí)方面，同時(shí)還有人員素質(zhì)方面。但管理手段的落后不僅直接影響具體的風(fēng)險(xiǎn)管理工作水平提升，同時(shí)還可能因?yàn)楣芾聿块T(mén)與被管理部門(mén)的發(fā)展速率不平衡而在以后更長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)逐漸產(chǎn)生管理與被管理的差距，甚至給企業(yè)及行業(yè)正常發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重的消極阻礙。

三、加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的措施研究

前文提到了網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型以及在當(dāng)前管理工作當(dāng)中仍然存在的諸多問(wèn)題，想要切實(shí)提升管理工作質(zhì)量，如果僅僅加強(qiáng)某一方面的工作水平是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須從這些問(wèn)題出發(fā)，有的放矢的尋找對(duì)應(yīng)策略，實(shí)現(xiàn)全面提升。

（一）樹(shù)立科學(xué)管理意識(shí)

在網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的正確意識(shí)樹(shù)立方面，不僅要明確管理工作對(duì)企業(yè)及行業(yè)發(fā)展的重要促進(jìn)作用，更加需要了解網(wǎng)絡(luò)金融背景下的風(fēng)險(xiǎn)管理具體內(nèi)容，真正做到知其然也要知其所以然。尤其是對(duì)于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者與行業(yè)帶頭人來(lái)說(shuō)，了解具體內(nèi)容，加強(qiáng)知識(shí)的學(xué)習(xí)與掌握程度才能夠站在全局的高度運(yùn)籌帷幄，將管理工作真正滲透到日常環(huán)節(jié)與每一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，才能夠避免管理提升的需求變成一種口號(hào)，才能夠真正發(fā)揮出管理工作的具體成效。

（二）加強(qiáng)管理隊(duì)伍素質(zhì)提升

管理工作質(zhì)量提升離不開(kāi)一支優(yōu)秀的管理隊(duì)伍，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)管理這種需要更高技術(shù)與實(shí)踐能力的工作而言更是如此。加強(qiáng)隊(duì)伍管理首先要將不合格人員切實(shí)的清理出去，同時(shí)大力引進(jìn)具備企業(yè)管理、網(wǎng)絡(luò)管理、金融風(fēng)險(xiǎn)管理以及資金管理、資產(chǎn)管理等一系列管理知識(shí)的復(fù)合型人才，此外為了更好的實(shí)現(xiàn)人才培養(yǎng)及人才庫(kù)建設(shè)，在企業(yè)內(nèi)部甚至在整個(gè)行業(yè)都應(yīng)該加強(qiáng)管理人才庫(kù)的建設(shè)，將人才培養(yǎng)從企業(yè)內(nèi)部、行業(yè)內(nèi)部延伸到高校人才培養(yǎng)領(lǐng)域，通過(guò)訂單培養(yǎng)的方式實(shí)現(xiàn)人才培養(yǎng)的精確性、有效性與標(biāo)準(zhǔn)化。

（三）加強(qiáng)管理手段信息化升級(jí)

網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展是依托強(qiáng)大的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)功能來(lái)實(shí)現(xiàn)的，但是當(dāng)下在網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)管理方面卻未能有效利用相關(guān)信息化管理手段，雖然這種現(xiàn)象有些滑稽但卻真實(shí)存在。首先要加強(qiáng)硬件設(shè)備的升級(jí)換代，確保其性能能夠適應(yīng)具體工作要求，同時(shí)要針對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的具體工作內(nèi)容進(jìn)行自動(dòng)化管理軟件的研發(fā)與應(yīng)用，雖然自主研發(fā)管理軟件會(huì)造成相對(duì)高昂的成本，但是自主軟件能夠更好的適應(yīng)企業(yè)及行業(yè)具體管理內(nèi)容的要求，幫助其管理工作更好的開(kāi)展，所以 應(yīng)該從長(zhǎng)遠(yuǎn)出發(fā)，不可盲目貪圖眼前利益。

（四）加強(qiáng)具體管理工作

在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)方面，首先要通過(guò)對(duì)企業(yè)及行業(yè)當(dāng)前及過(guò)去的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理及網(wǎng)絡(luò)運(yùn)作問(wèn)題所出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行數(shù)據(jù)收集整理，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，數(shù)據(jù)庫(kù)是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制得以正確運(yùn)作的核心部分，因此還需要加強(qiáng)其安全管理具體質(zhì)量，在數(shù)據(jù)傳輸、交互的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制點(diǎn)設(shè)置，實(shí)現(xiàn)專(zhuān)人專(zhuān)管，不可出現(xiàn)一人身兼數(shù)職的情況，避免暗箱操作與舞弊營(yíng)私。在監(jiān)督控制機(jī)制建設(shè)方面要重視內(nèi)外結(jié)合。內(nèi)部控制機(jī)制主要是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)在人員構(gòu)成方面也要內(nèi)外結(jié)合，就是內(nèi)部管理人員與社會(huì)專(zhuān)門(mén)設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)人員的結(jié)合，這樣一方面能夠提升內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍對(duì)企業(yè)及行業(yè)的忠誠(chéng)度，另一方面也可以借助專(zhuān)業(yè)人士的豐富經(jīng)驗(yàn)推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作更上一層樓。

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)管理及對(duì)策范文

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作內(nèi)容和現(xiàn)實(shí)狀況

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是由內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)、管理會(huì)計(jì)審計(jì)發(fā)展而來(lái)的，主要是針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題，包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等實(shí)施的一系列內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)工作，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主體是內(nèi)審機(jī)構(gòu)，客體是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度和措施。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是一種較為先進(jìn)的管理手段，目前我國(guó)企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)僅僅處于起步階段，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)還不是很普遍，很多企業(yè)并沒(méi)有要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的工作職能。但是，隨著我國(guó)企業(yè)生存環(huán)境的不斷變化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)會(huì)越來(lái)越重視風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作，并逐漸為企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展提供管理支持作用。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的幫助意義

我國(guó)的國(guó)有企業(yè)數(shù)量不少，規(guī)模也較大，涉及的行業(yè)也多，建立、經(jīng)營(yíng)的時(shí)間都比較長(zhǎng)。因受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的影響，我國(guó)國(guó)有企業(yè)管理思想普遍較為落后，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等活動(dòng)多半都組織在事后，并且對(duì)市場(chǎng)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力有限，給國(guó)有企業(yè)帶來(lái)了很多損失，也失去了很多市場(chǎng)拓展機(jī)會(huì)，極大地影響了國(guó)有企業(yè)的生存發(fā)展。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，政府逐漸放開(kāi)了一些國(guó)有壟斷行業(yè)的門(mén)檻限制，允許非國(guó)有資本參與壟斷行業(yè)的投資經(jīng)營(yíng)，這給國(guó)有企業(yè)的生存帶來(lái)了前所未有的挑戰(zhàn)。因此，國(guó)有企業(yè)管理層必須要認(rèn)清形勢(shì)，積極與市場(chǎng)對(duì)接，規(guī)避市場(chǎng)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，搞好風(fēng)險(xiǎn)管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。

二、國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)活動(dòng)存在的問(wèn)題

（一）國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，重視程度不高

國(guó)有企業(yè)設(shè)立受?chē)?guó)家政策影響較大，會(huì)獲得較多的財(cái)政補(bǔ)貼資金支持，承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和維護(hù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的任務(wù)，一些企業(yè)還具有一定的公益作用。因此，國(guó)有企業(yè)本身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)內(nèi)生力不足，企業(yè)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)不強(qiáng)，尤其是處在一些壟斷行業(yè)的企業(yè)，受到的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力小，市場(chǎng)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不大，導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不夠，風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)也不強(qiáng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)部門(mén)即內(nèi)部審計(jì)部門(mén)工作的重視程度有限，很多國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)人員較少，專(zhuān)業(yè)性也較差，甚至被認(rèn)為是企業(yè)中最悠閑的部門(mén)。這些內(nèi)外環(huán)境因素都不利于風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的發(fā)展，發(fā)揮出其內(nèi)部管理的作用。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)目標(biāo)和范圍不明確，影響審計(jì)工作開(kāi)展

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作不同于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)，在審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)目標(biāo)等方面都有其特殊性，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，多數(shù)都偏向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)方向，并未實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督檢查作用。審計(jì)工作中，審計(jì)人員花費(fèi)較多的精力在財(cái)務(wù)報(bào)表合規(guī)方面與經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成情況調(diào)查，目的在于規(guī)避、降低會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。但是，管理會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)僅僅是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一種，并不是全部風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容。因此，需要內(nèi)審人員明確風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容，調(diào)整工作方向，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

（三）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)人員工作思路和審計(jì)技能有待提高

適應(yīng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容的變化，發(fā)揮好風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)作用，需要具有一定風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的思路，并且具有一定風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和特定審計(jì)技能的隊(duì)伍。國(guó)有企業(yè)內(nèi)審部門(mén)員工知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，審計(jì)技術(shù)還是以傳統(tǒng)報(bào)表審計(jì)技術(shù)為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的識(shí)別能力不強(qiáng)，還不具備敏銳的風(fēng)險(xiǎn)“嗅覺(jué)”能力。同時(shí)自覺(jué)提高審計(jì)能力，完善自身知識(shí)結(jié)構(gòu)的動(dòng)力不足，導(dǎo)致目前內(nèi)部審計(jì)人員的能力還不能滿(mǎn)足國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的需要。因此，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作，必須要從加強(qiáng)人才培養(yǎng)入手，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)水平。

三、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的對(duì)策和方案

（一）提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的建設(shè)

隨著政企分離范圍的擴(kuò)大和國(guó)企改革的深入，國(guó)有企業(yè)將會(huì)參與到更激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較弱的國(guó)有企業(yè)，必須要從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的管理理念影響中走出來(lái)，用風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)指導(dǎo)企業(yè)發(fā)展與經(jīng)營(yíng)。企業(yè)管理層要更新觀(guān)念，重視對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和控制工作，在內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)中，制定風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)活動(dòng)的監(jiān)督措施，提高企業(yè)各部門(mén)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，也有利于風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的開(kāi)展。另外，重視內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的建設(shè)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)職能，促進(jìn)其內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與建議的作用。

（二）擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)范圍，提高風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)效果

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)不僅包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)，還包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)、后期保障部門(mén)、安全保衛(wèi)部門(mén)、管理部門(mén)等幾個(gè)重要機(jī)構(gòu)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)要圍繞這些部門(mén)面臨的風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)評(píng)估檢查工作。例如，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)要檢查是否對(duì)產(chǎn)品的功能設(shè)計(jì)、生產(chǎn)技術(shù)、生產(chǎn)工藝等方面有改進(jìn)制度機(jī)制，是否安排研發(fā)投入，成本效益是否合理等；對(duì)于后期保障部門(mén)要圍繞設(shè)備和材料采購(gòu)過(guò)程是否合規(guī)合法，在節(jié)約成本的同時(shí)是否能保證產(chǎn)品質(zhì)量等；安全保衛(wèi)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)相對(duì)較為明確，是否足額提取安措費(fèi)，相關(guān)安全措施是否安排落實(shí)，危機(jī)應(yīng)急預(yù)案安排的是否合理等；對(duì)于管理部門(mén)就是要圍繞企業(yè)可能面臨的法律問(wèn)題，設(shè)計(jì)的應(yīng)對(duì)措施是否有效，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)損失測(cè)算是否合理等。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作內(nèi)容和范圍較為寬泛，涉及的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題較多，內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)時(shí)，應(yīng)該從風(fēng)險(xiǎn)管理成本、管理收益、發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)之后的彌補(bǔ)成本、控制成本等成本收益角度評(píng)價(jià)和監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理措施的實(shí)施，從經(jīng)濟(jì)利益角度提出可行的風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)意見(jiàn)，幫助企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

（三）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的技能培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)技術(shù)，滿(mǎn)足風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)要求

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)要求審計(jì)人員要具備更加專(zhuān)業(yè)的知識(shí)、先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和敏銳的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。國(guó)有企業(yè)管理層應(yīng)該有計(jì)劃地加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的人才培養(yǎng)，通過(guò)增加專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)，對(duì)現(xiàn)任內(nèi)審人員進(jìn)行知識(shí)結(jié)構(gòu)更新，豐富管理知識(shí)的應(yīng)用途徑。另外，在招聘內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)員工時(shí)，多考慮招聘一些具有專(zhuān)業(yè)背景的復(fù)合型人才，特別是具有豐富風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員，從而改善國(guó)有企業(yè)內(nèi)審人員的組成結(jié)構(gòu)，保證風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的順利進(jìn)行。在審計(jì)思路方面，要培養(yǎng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)審人員的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)理念，逐漸了解和掌握風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的工作內(nèi)容和范圍，把握與傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的區(qū)別，有針對(duì)性地應(yīng)用審計(jì)技術(shù)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，保證風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在審計(jì)技術(shù)方面要革新工作方法，在傳統(tǒng)報(bào)表審計(jì)技術(shù)的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新性地利用網(wǎng)絡(luò)和大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)共享性，及時(shí)了解審計(jì)行業(yè)最新的審計(jì)技術(shù)，豐富評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)固有風(fēng)險(xiǎn)和變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的技能，利用ERP等企業(yè)管理平臺(tái)，設(shè)計(jì)和應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)檢查模塊，提高審計(jì)的效率和效果，最終提高企業(yè)潛在的經(jīng)濟(jì)效益，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。

四、結(jié)束語(yǔ)