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第一條為進一步規(guī)范公司物資采購程序,,加強內(nèi)部控制,明確經(jīng)濟責(zé)任,確保生產(chǎn)經(jīng)營的持續(xù)穩(wěn)定,依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)特制定本制度。
第二條公司日常生產(chǎn)經(jīng)營所需的原料及主要材料、輔助材料、包裝物、低值易耗品等均屬于本制度規(guī)范范圍。
第三條費用報銷及在外購物直接付款的零星物資采購不適用本制度。
第四條公司固定資產(chǎn)的購置適用本制度。
第二章物資采購規(guī)定
第五條物資采購實行歸口管理制。原糧由采購供應(yīng)部負責(zé)采購,輔助材料、包裝物由倉儲部負責(zé)采購、修理用備件及后勤用物資及辦公用品由后勤部負責(zé)采購。特殊情況下,經(jīng)董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn),可以指定專人進行專項物資的采購。
第六條所有負責(zé)物資采購的人員必須充分掌握市場信息,及時預(yù)測市場供應(yīng)變化,確保質(zhì)量過關(guān),價格低廉,供貨及時。
第七條推行合同管理制度,物資采購原則上要與供貨方簽訂合同,詳細注明供貨品種、規(guī)格、質(zhì)量、價格、交貨時間、貨款交付方式、供貨方式、違約經(jīng)濟責(zé)任等;否則,造成的損失由采購人員負責(zé)。
第八條實行比價采購制度,物資采購要貨比三家,確保所采購物資價格低廉,質(zhì)量上乘。大宗物資采購建議實行招投標(biāo)制度。
第九條實行采購質(zhì)量責(zé)任制。采購人員對所采購物品的質(zhì)量負有全面責(zé)任。如因失職而采購偽劣產(chǎn)品,采購人員應(yīng)負經(jīng)濟責(zé)任。禁止采購人員收受回扣。如有收受回扣,一經(jīng)查證,除全額追繳回扣款項外,將視情節(jié)輕重進行嚴肅處理。
第三章發(fā)票入賬及付款程序
第十條采購物資進廠后,采購人員必須嚴格按照要求辦理物資入庫手續(xù),具體要求如下:
1.原糧入廠,由磅房辦理入庫手續(xù),打印電子入庫單,入庫信息錄入電腦。
2.輔助材料、包裝物由倉庫保管辦理收庫手續(xù),填制一式三聯(lián)入庫單,一聯(lián)交客戶辦理發(fā)票入賬手續(xù)。
3.五金電器、修理用備件由五金庫保管辦理入庫手續(xù)。
4.采購經(jīng)辦人要認真填寫采購物資發(fā)票入賬單,詳細填寫所購物資名稱、數(shù)量、金額、供貨單位等要素。程序如下:
經(jīng)辦人填制發(fā)票入賬單保管員根據(jù)收貨情況簽字確認部門經(jīng)理審核會計審核發(fā)票合法性總經(jīng)理簽字準(zhǔn)予入賬財務(wù)掛賬作為日后付款的依據(jù)。
第十一條物資采購付款原則上采取先入賬后付款的制度,特殊情況下需預(yù)付款的單位,經(jīng)董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn),可以辦理采購預(yù)付款手續(xù)。
第十二條采購付款實行審批制度,執(zhí)行兩條線管理形式,即發(fā)票入賬和簽批付款兩條線分步進行的形式。具體程序如下:
1.物資采購一律由采購人員辦理發(fā)票入賬手續(xù)后,方可進行申請付款審批。否則財務(wù)有權(quán)不予批準(zhǔn)付款。
2.申請付款,由經(jīng)辦人填寫轉(zhuǎn)賬匯款申請單,經(jīng)財務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可到出納處辦理匯款。
經(jīng)辦人填寫轉(zhuǎn)賬付款申請單部門經(jīng)理簽字財務(wù)會計根據(jù)發(fā)票入賬情況審核總經(jīng)理根據(jù)資金情況簽字出納辦理匯款
3.需要預(yù)付款的部門,直接填制轉(zhuǎn)賬匯款申請單,經(jīng)財務(wù)審核、董事長或總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后可先辦理匯款手續(xù),財務(wù)部據(jù)此掛賬,待發(fā)票來到后再由經(jīng)辦部門辦理發(fā)票入賬手續(xù)沖賬。
第四章附則
4M變更管理辦法最新版
1、目的
在生產(chǎn)過程中,對影響產(chǎn)品質(zhì)量的4M要素(人、機、料、法)進行管理和控制,使
這四個因素在保證質(zhì)量的范圍內(nèi)安全合理的變動,從而保證產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定和提高,符合標(biāo)準(zhǔn)及客戶要求。
2、適用范圍
適用于批量產(chǎn)品生產(chǎn)過程中4M(人、機、料、法)要素的管理。
3、4M定義:
是指批量產(chǎn)品生產(chǎn)過程中,涉及的人(Man)、機(Machine)、料(Material)、法(Method),
(含環(huán)境場所)等給產(chǎn)品質(zhì)量帶來一定影響的變更。
人(Man):是指生產(chǎn)過程中作業(yè)者因缺勤、調(diào)動、離職、代崗或復(fù)崗時,由另一個新作業(yè)者代替進行作業(yè)時,所產(chǎn)生的變更;
機(Machine):是指生產(chǎn)過程中的設(shè)備、模具、工裝、夾具、檢具的新增、修理、代用變更; 料(Material):是指生產(chǎn)過程中的加工原物料、輔料、包裝物資等變更。
法(Method):是指生產(chǎn)過程中的工藝流程、工藝參數(shù)(設(shè)備參數(shù)、材料配比等)、檢驗方法、作業(yè)方法(制造、整理、包裝、周轉(zhuǎn)等)變更。
4、職責(zé)
4.1變更提出
原則上公司內(nèi)部變更各部門均可提出申請,并根據(jù)變更內(nèi)容對產(chǎn)品質(zhì)量的影響程度進行必要研討,經(jīng)評審后由實施部門負責(zé)執(zhí)行變更;各4M變更實施部門要建立4M變更的臺帳,記錄變更的編號、產(chǎn)品型號和結(jié)果等。
4.1.1制造部技術(shù)組:負責(zé)產(chǎn)品工藝流程、模具、工裝、檢具及方法等變更的實施。
4.1.2制造部生產(chǎn)組:作業(yè)人員晉升變更的申請,并根據(jù)崗位技能要求進行資格驗證,實施變更;內(nèi)部變更引起的呆滯物料變更處理的申請,跟蹤等。
4.1.3供應(yīng)鏈:材料(含構(gòu)成零部件)變更的申請?zhí)岢龊蛯嵤?,及供?yīng)商的變更受理;
4.1.4工程部:機器,方法、設(shè)備變更的申請?zhí)岢龊蛯嵤?
4.1.5市場部:負責(zé)客戶提出的變更受理,負責(zé)收集和內(nèi)部反饋客戶的評審結(jié)果;訂單完成后庫存呆滯料的變更處理的申請,跟蹤等。
4.1.6體系:負責(zé)對所有變更事項進行監(jiān)督及對變更的有效性進行跟蹤確認。匯總4M變更結(jié)果,應(yīng)建立4M變更總臺帳。
4.2 變更評審實施
4.2.1 變更申請通過部門負責(zé)人審核后,由申請部門組織相關(guān)評審部門,根據(jù)變更內(nèi)容對產(chǎn)品品質(zhì)的影響程度進行必要的研討;由各評審部門審查確認后,變更責(zé)任部門執(zhí)行變更;或根據(jù)變更管理類別(送樣、申請,記錄)由市場項目收集客戶意見后實施; 4.2.3 對相關(guān)部門進行變更培訓(xùn),記錄保存變更履歷。
注:評審部門包括但不限于技術(shù)部門/生產(chǎn)部門/質(zhì)量部門/采購部門/設(shè)備管理部門。
4.2.4 4M變更實施部門對變更過程中可能出現(xiàn)的意外要有應(yīng)對預(yù)案;
4.2.5 4M變更實施部門及相關(guān)部門需修訂變更涉及事項(如工程圖紙、SOP、FMEA、控制計劃,SIP,ECN,BOM,QC工程圖,工藝流程圖等);
5 4M變更管理類別:送樣,申請,記錄
5.1 送樣:變更前須試制樣品,并向客戶送樣認可。
5.1.1 變更前,需向部門內(nèi)部提出變更申請,由實施部門組織評審部門評審,通過后由變更實施部門試制樣品,并向客戶送樣,合格后客戶認可,才能實施變更;
5.1.2 變更申請部門須填寫《(4M)工程更改申請單》并執(zhí)行4M變更管理流程。 變更實施部門審查后,由變更實施人將通過的《(4M)工程更改申請單》和其它相關(guān)評審報告記錄在《(4M)工程更改通知單》中,客戶評價結(jié)果由市場部項目收集客戶評價結(jié)果反饋給變更實施部門等有關(guān)部門,批準(zhǔn)生效后,實施工程變更。
5.2 申請:變更須啟動4M變更管理流程進行評審實施。
變更前,需向部門內(nèi)部提出變更申請,變更申請部門須填寫《(4M)工程更改申請單》并啟動4M變更管理流程。由實施部門組織評審部門評審,經(jīng)客戶或責(zé)任部門確認同意后才能實施變更;
5.3 記錄:此類變更須責(zé)任部門記錄并保存。
由責(zé)任部門管理記錄相應(yīng)變更,并保存相關(guān)記錄。為了確保變更的履歷(可追蹤性),供應(yīng)商應(yīng)自從該變更品的交貨日算起保管3 年。
6 變更管理內(nèi)容
6.1 客戶提出的4M變更
客戶提出的4M變更由市場部向公司內(nèi)部提出申請,按新產(chǎn)品管理流程進行;
6.2 供應(yīng)商的4M變更
供應(yīng)商提出的4M變更,由供應(yīng)商向采購部門提出,向公司內(nèi)部傳達;
6.3 公司內(nèi)部的4M變更
6.4 變更點的區(qū)分管理
6.5 變更品的首次交貨
6.5.1變更品的首次交貨,需在外包裝箱加貼變更后首批次出貨標(biāo)簽,并連續(xù)3批作出標(biāo)識。
6.5.2變更品與原來產(chǎn)品在同一批交貨時,需:
1.原來產(chǎn)品與變更品的外包裝分開;
2.在外包裝箱加貼變更后首批次出貨標(biāo)簽,并連續(xù)3批作出標(biāo)識。
財務(wù)報銷費用細則一一、日常費用的報銷:
1、日常費用指日常發(fā)生的、經(jīng)常性的、金額較小的費用類(不含貨款、加工費、工資),該類費用報銷時,一律使用費用報銷單進行報銷;
2、費用報銷單后附發(fā)票(收據(jù))、入庫單、請購單(申請單)、送貨單(此單在購材料、辦公用品、物料消耗品時提供);
3、費用報銷單和附件內(nèi)容、大小寫金額必須一致,如有不一致者,按最小金額報銷;
4、附件一律用膠水粘貼在費用報銷單后面,并保證正面朝上,不得倒置;
5、報銷流程:
①、費用報銷者自行將報銷附件粘貼于費用報銷單后,并按費用報銷單上內(nèi)容填寫完整并在報銷人處簽字;
②、報銷單送本部門負責(zé)人復(fù)核并簽字;
③、報銷人送報銷單至財務(wù)部,由會計審核;
④、經(jīng)審核無誤的費用報銷單送呈總經(jīng)理審批;
⑤、出納根據(jù)總經(jīng)理審批后的報銷單支付款項或結(jié)清借款。
流程圖:
1.費用發(fā)生前的申請(本部門負責(zé)人和財務(wù)經(jīng)理審核)
2.費用報銷人粘貼好附件并簽字
3.報銷人送報銷單給本部門負責(zé)人復(fù)核
4.財務(wù)部 會計審核
5.總經(jīng)理審批
6.出納憑總經(jīng)理審批結(jié)果付款或結(jié)清借款
二、費用發(fā)生盡量取得正式稅務(wù)發(fā)票;如為收據(jù)報銷時,收據(jù)上必須有服務(wù)方的合法印章。
三、申購辦公用品實行各部門一個月申購一次的原則,每月25-30號由各部門根據(jù)辦公需要,統(tǒng)一填制一份請購單報行政部,由行政部匯總報總經(jīng)理審批后,交由采購部從指定供應(yīng)商處購回,最后由行政部通知各部門從倉庫領(lǐng)取。
四、車間物料消耗品(含工件和備品),由生產(chǎn)部門申購并經(jīng)本部門負責(zé)人和財務(wù)經(jīng)理審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后采購部才能辦理。
五、支付款項票據(jù)必須保證干凈、整潔、書寫規(guī)范、大小寫數(shù)據(jù)清晰且一致。
財務(wù)報銷費用細則二為加強財務(wù)管理,規(guī)范費用報銷,有效利用和控制資金,實現(xiàn)低成本高效益運行,特制訂本管理規(guī)定。
一、管理職責(zé)
(一)、財務(wù)部負責(zé)制訂和調(diào)整財務(wù)報銷管理規(guī)定,審核報銷憑證、報銷手續(xù),核算報銷金額,分割核算對象,由相關(guān)會計進行帳務(wù)處理。
(二)、各職能部門負責(zé)人負責(zé)審核有關(guān)報銷憑證和按規(guī)定權(quán)限進行審批,并協(xié)助本規(guī)定的實施。
二、管理內(nèi)容和要求
(一)、財務(wù)報銷單證的要求
1、所有發(fā)票、單證的報銷,必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整,金額計算正確,大小寫相符,字跡清晰,如:開票日期、公司全稱、品種規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等缺一不可。
2、增值稅專用發(fā)票必須按發(fā)票格式逐欄正確填寫和簽章,任何項目填寫的內(nèi)容與實際不符的一律不予報銷。匯總開具的專用發(fā)票,必須有一份增值稅專用發(fā)票銷貨清單附件,否則不予報銷。有密碼的增值稅發(fā)票,右上角的密碼不得有任何損壞跡象,否則由經(jīng)辦人負責(zé)退回。
3、統(tǒng)一發(fā)票(指增值稅專用發(fā)票以外,加蓋有稅務(wù)監(jiān)制章的發(fā)票)、收款收據(jù)報銷必須加蓋開具收據(jù)的單位公章(或財務(wù)專用章)和經(jīng)辦人簽字。如果確實無法取得開具單位公章的,必須有對方經(jīng)辦人的私章和簽字,由相關(guān)的部門主管簽字, 否則不予報銷。白條一律不予報銷。
4、購進各種原材料,包括燃料、動力及主要材料、輔助材料、外購半成品、包裝物、固定資產(chǎn),必須用增值稅專用發(fā)票報銷。對確實不能取得專用發(fā)票的,必須用稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票報銷(考慮價稅因素)。收款收據(jù)報銷必須照減進項稅(價格為平價),對物價上下波動,必須按價格調(diào)整通知單,由供應(yīng)部門主管及主管副總審核,總經(jīng)理批準(zhǔn),同意上浮(物價),對只能取得收款收據(jù)的事先必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5、購貨發(fā)票報銷時必須有合同及采購審批單,超計劃采購部分不予報銷。采購計劃變動的由主管副總簽字證明。實物入庫數(shù)量與采購發(fā)票不符時,按入庫數(shù)量計算,其失少部分差異由經(jīng)辦人負責(zé)追查,追查未果時,由責(zé)任人賠償。特殊原因可由經(jīng)辦人提出書面報告,經(jīng)主管副總審核,由總經(jīng)理批準(zhǔn)確定報銷金額。
(1)采購物資的價格應(yīng)遵循優(yōu)質(zhì)低價的原則,同類同品牌同規(guī)格產(chǎn)品按可比價判斷,超出可比價的應(yīng)作說明,填寫價格調(diào)整通知單,經(jīng)總經(jīng)理簽字;否則,價格超高部分不予報銷。
(2)購貨發(fā)票因質(zhì)量扣款、數(shù)量短少、價格超高等情況,由經(jīng)辦人主動到財務(wù)部去扣款。在稽核時被發(fā)現(xiàn)應(yīng)扣而未扣的,通知經(jīng)辦人辦理并處罰經(jīng)辦人應(yīng)扣款額的50%。
(3)購置零部件價值在20xx元以上應(yīng)視同固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)的購置和管理辦法辦理相應(yīng)的手續(xù),由總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。
(4)購貨合同的簽訂,總價值在2萬元至20萬元內(nèi)的,由分管副總審批,總價值在20萬元以上,由總經(jīng)理審批。
(二)、差旅費的報銷
1、乘坐飛機的報銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)乘坐飛機首要條件兩地相距300公里以上(以火車距離為參考),不足300公里乘座飛機,按乘座火車的報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
(2)董事長 、總經(jīng)理出差乘坐飛機,原則上不允許坐頭等艙、公務(wù)艙,一般情況下只可以報銷經(jīng)濟艙的飛機票、保險費,其他費用不予報銷。
(3)副總經(jīng)理級(包括總監(jiān))出差乘坐飛機,可以報銷經(jīng)濟艙的飛機票、保險費,其他費用不予報銷。
(4)市場及開發(fā)部門人員及其他特殊情況出差乘坐飛機,須經(jīng)主管副總批準(zhǔn),附申請單可以憑票報銷經(jīng)濟艙的飛機票、保險費,其他費用不予報銷。事先未經(jīng)審批,一律不予報銷。
(5)其他人員出差乘坐飛機,如往返行程中機票特別便宜的可乘坐,可按硬座車票報銷。
2、乘坐火車的報銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理出差乘坐火車可以憑票按實報銷。
(2)其他人員出差限乘火車硬座車,憑車票報銷;特殊情況可以報銷補票手續(xù)費,(但須經(jīng)主管副總認可)其他費用不予報銷。
(3)出差乘坐火車連續(xù)8小時以上或晚上(當(dāng)天20時至次日7時之間)乘車6小時以上的可憑票報銷硬席臥鋪票。
(4)其他人員出差乘坐火車按規(guī)定可以乘坐臥鋪而不坐的,每次按票面金額50%給予補貼,如果在起點買不到臥鋪票而在途中補辦的,則未乘臥鋪的一段路程經(jīng)查旅客列車時刻表上所列的里程,按相應(yīng)車次給予50%比例補貼。
3、乘坐長途汽車的報銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)出差乘坐長途汽車憑票報銷,車票票面未注明起訖日期、時間和起訖地點的必須自行注明,否則不予報銷。
(2)因公出差在300 公里以外乘車連續(xù)8小時以上(或當(dāng)天晚上20時至次日7時之間)可以憑票報銷臥鋪票。不乘臥鋪的每次可以補貼50元,乘坐豪華空調(diào)車的不再報銷補貼。
(3)銷售分公司負責(zé)人回公司開會往返行程間乘坐長途汽車按以上條款執(zhí)行,憑票報銷。其他時間不予報銷,費用由銷售分公司自行負擔(dān)。
(4)杭州分部人員和其他人員搭乘公司或公司領(lǐng)導(dǎo)車輛,不得報銷長途汽車費。
4、乘坐公共汽車、市內(nèi)交通車的報銷標(biāo)準(zhǔn)
出差人員乘坐公共汽車、市內(nèi)交通車憑票按實報銷。
5、乘坐出租車的報銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)乘坐出租車時有下列情形之一的(根據(jù)下列情況具體執(zhí)行):
a、出租車發(fā)票無日期與起訖時間的,扣20%;
b、出租車發(fā)票無起訖地點的,扣20%;
c、出租車定額發(fā)票未注明日期與起訖地點的,扣20%;
d、出租車發(fā)票跨報銷階段的。(不予報銷)
(2)董事長、總經(jīng)理乘坐出租車,憑票按實報銷。
(3)其他人員乘坐出租車憑票按限額報銷,按出差實際天數(shù)計算。
(4)出租車票連號需書面說明理由,單張或連號總額超出50元由主管副總簽字批準(zhǔn)后按程序報銷。
6、誤餐補貼報銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)公司人員出差紹興地區(qū)、義烏地區(qū)可享受誤餐補貼6元/天,出差省內(nèi)其他地區(qū)享受20元/天。省外30元/天。
(2)出差諸暨范圍內(nèi)不享受誤餐補貼(包括同山)。量體、跟單人員可享受誤餐補貼6元/天。
(3)杭州分部和直營店人員在當(dāng)?shù)厮诘貐^(qū)范圍出差不享受誤餐補貼。
(4)出差期間因業(yè)務(wù)需要發(fā)生招待費時不得享受誤餐補貼。
(5)出差人員參加培訓(xùn)、會議、實行集體用餐或餐費按實報銷的,不得享受誤餐補貼。
(6)公司人員因公出國(包括香港、澳門、臺灣)每人每天補貼300元;出國培訓(xùn)組團考察(餐費、住宿費、交通費由組團統(tǒng)一支付)的,每人每天補貼100元。
(7)公司量體人員因經(jīng)銷商邀請出差量體的,出差費用一律向公司報銷,經(jīng)商務(wù)部簽字(8)駕駛員出車住宿費、外出加油費應(yīng)由乘車人簽字證明。(單位外乘車人除外)。
7、住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)董事長、總經(jīng)理出差每天住宿費標(biāo)準(zhǔn):一類地區(qū)450元以下、二類地區(qū)400元以下、憑票報銷,超出自負50%,節(jié)約獎勵50%。
(2)副總經(jīng)理級(包括總監(jiān))出差每天住宿費標(biāo)準(zhǔn):一類地區(qū)300元以下、二類地區(qū)250元以下,憑票報銷,超出自負50%,節(jié)約獎勵50%。
(3)部長(副部)級出差每天住宿費標(biāo)準(zhǔn):一類地區(qū)200元以下,二類地區(qū)160元以下,憑票報銷,超出自負50%,節(jié)約獎勵50%。
(4)科長級以下出差每天住宿費標(biāo)準(zhǔn): 一類地區(qū)180元以下、二類地區(qū)140元以下,憑票報銷,超出自負50%,節(jié)約獎勵50%。
(5)分公司人員(包括客戶),回公司開客戶訂貨會在楓橋住宿時,每天住宿費標(biāo)準(zhǔn)為100元以下,在步森賓館(或指定賓館),費用由公司結(jié)算。若有超支,則超支部分自行支付或由公司在其工資中扣除。銷售分公司負責(zé)人其他時間發(fā)生的住宿費自負。
(6)杭州分部和直營店人員出差楓橋總部,住宿一般在步森賓館(或指定賓館),否則不得報銷住宿費用。
(7)諸暨市范圍內(nèi)原則上不報住宿費;
(8)因公出差的所有人員,按出差時間推算,在第二天可以乘坐交通工具出差不影響工作的,不予報銷當(dāng)天的住宿費。
(9)沒有住宿發(fā)票或發(fā)票無時間、無姓名、時間不相關(guān)、有涂改痕跡的一律不予報銷住宿費、餐費補貼。
注:一類地區(qū)指:北京、浙江、江蘇、上海、廣東;
二類地區(qū)指:上述一類地區(qū)以外的省、市、自治區(qū)。
8、其它報銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)分公司人員除回公司開會培訓(xùn),應(yīng)公司要求(因公)回公司辦事往返行程間的差旅費由公司負擔(dān)外,其他時間發(fā)生的差旅費一律自負,分公司其他人員所發(fā)生的一切差旅費都由銷售分公司自行負擔(dān)。
(2)駕駛員行車途中發(fā)生的過路、過橋、停車費等與行車相關(guān)的正常費用由辦公室車輛調(diào)度員簽字憑票按實報銷;所有違章罰款按80%報銷。特殊情況由駕駛員以書面形式申請,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以報銷。
(3)因公外出培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和參加會議,必須附相應(yīng)的通知單。其住宿費、餐費已包含在會務(wù)費、培訓(xùn)費中或由主辦單位免費提供的,不再另行報銷住宿費、餐費。
(4)為節(jié)約費用開支同一路線多人出差其住宿費出租車費等按可組合的較低費用標(biāo)準(zhǔn)報銷,如一個人的住宿標(biāo)準(zhǔn)能為2個人提供住宿則按一個人的費用標(biāo)準(zhǔn)報銷(可按最高級別員工組合,不允許全部按最高級別員工組合)。
注:差旅費報銷時應(yīng)附出差申請單和出差情況匯報,各部門通用表格附后。由出差人員填寫,主管簽字,在財務(wù)報銷時由出納留存,每月匯總交還主管。
(三)、電話費報銷標(biāo)準(zhǔn)
1、手機話費一律按公司浙步股[20xx]第5號文件《關(guān)于調(diào)整手機費用報銷標(biāo)準(zhǔn)的通知》的規(guī)定執(zhí)行(如遇文件變動,則按新規(guī)定執(zhí)行)。
2、凡有手機話費報銷的,不再報銷其他電話費。
3、無手機話費報銷的,外出途中因工作需要發(fā)生電話費,應(yīng)有電話號碼記載并注明聯(lián)系事宜,經(jīng)主管部長簽字證明,否則不予報銷;對電話費總額超過50元(含本數(shù))的,需主管副總批準(zhǔn)報銷。
(四)、招待費用報銷標(biāo)準(zhǔn)
1、招待費用包括餐費、禮品及其他方面為客人開支的費用。
2、董事長、總經(jīng)理發(fā)生的招待費用,可以憑票按實報銷。
3、副總級發(fā)生招待費用,必須注明招待日期、對象、原因、人數(shù),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)憑票報銷,否則每項扣20%。
4、各部門主管確因工作需要在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費用,應(yīng)附明細菜單并注明招待日期、對象、原因、人數(shù),由總經(jīng)理批準(zhǔn)憑票報銷,否則不予報銷。
5、其他人員在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費用(包括餐費、禮品),應(yīng)說明情況,由總經(jīng)理簽字憑票給予報銷。
(五)、運輸費用報銷標(biāo)準(zhǔn)
1、運輸費用發(fā)票報銷,必須以能抵扣稅款的發(fā)票(不包括外貿(mào)貨貸)為主要發(fā)票,還必須附有貨運單,否則不予報銷。對運費在100元以下確實不能取得抵扣稅款發(fā)票的,應(yīng)有主管部長的簽字認可,財務(wù)視情況扣除稅款。
2、為客戶代辦運輸產(chǎn)品所發(fā)生的代墊代付運費的報銷:
(1)運輸發(fā)票報銷必須以能抵扣稅款的發(fā)票為主要發(fā)票,必要的情況下還須附運輸委托書、運輸合同和產(chǎn)品發(fā)運單,發(fā)運單上應(yīng)有客戶簽收,客戶為單位的還須蓋上公章,簽收的單位和個人必須與銷售合同上的單位和個人一致。
(2)運輸發(fā)票的單位名稱根據(jù)銷售合同上規(guī)定的運費承擔(dān)者的單位名稱填開。運費屬需方負擔(dān)的發(fā)票報銷時,須附發(fā)票復(fù)印件。
(3)代付運輸發(fā)票審計后報銷結(jié)算時,由銷售會計在發(fā)票復(fù)印件后簽收并進行登記和按規(guī)定傳遞并作轉(zhuǎn)賬處理。
(4)不符合以上要求的代墊代付運輸發(fā)票不予以報銷。
(六)、廣告費用的報銷:
1、公司策劃的廣告必須由策劃部申請,在公司預(yù)算內(nèi)(每年年初由總經(jīng)理班子提出預(yù)算計劃,報董事會決策批準(zhǔn))的由總經(jīng)理審批,超過預(yù)算外的報董事長審批。
2、廣告費用報銷必須附廣告合同。在報刊雜志上做廣告原則上必須有廣告內(nèi)容復(fù)印件,對有型實體廣告報銷必須附廣告驗收報告,特殊情況另外說明。
3、客戶的廣告費報銷:(1)由客戶提出申請(填報廣告費支出項目審批表);(2)區(qū)域經(jīng)理簽字(根據(jù)廣告驗收報告);(3)總經(jīng)理審批。
(七)、車輛維修費用的報銷:(另行規(guī)定)
(八)、其它費用報銷標(biāo)準(zhǔn)
1、需要安裝、調(diào)試的設(shè)備必須在合同或協(xié)議書上注明其安裝、調(diào)試費用額,并規(guī)定權(quán)限簽字,否則不予報銷。建筑、安裝工程的發(fā)票報銷,必須附有建筑、安裝合同、有關(guān)部門組織的工程驗收報告,簽訂合同時注明發(fā)票的種類,如:建筑、安裝專用發(fā)票、統(tǒng)一發(fā)票、收款收據(jù)。
2、郵政特快專遞等郵件發(fā)票報銷必須在報銷單上注明郵件名稱,單件費用在50元以上的,必須由所在部門負責(zé)人簽字確認,單件費用在100元以上的由主管副總簽字認可。寄給銷售分公司的,由經(jīng)辦人注明該銷售分公司及負責(zé)人名稱,并經(jīng)部長簽字證明,費用由分公司自負。寄給客戶的費用由客戶自負。
3、工傷醫(yī)藥費發(fā)票報銷按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,否則不予報銷
4、參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)費用的報銷:凡屬學(xué)習(xí)培訓(xùn)的均須附總經(jīng)理批準(zhǔn)的通知書,報銷時培訓(xùn)費開支單列。
5、銀行匯、貸手續(xù)費先由相關(guān)主管會計簽字證明經(jīng)審稽后報銷。
(九)、報銷單整理、粘貼、填寫標(biāo)準(zhǔn)
1、報銷單整理以同一類票據(jù)所發(fā)生的時間先后為順序。
2、整理有序的報銷憑據(jù),正面向上,左上角對齊,粘貼平整,中間不鼓包,兩側(cè)與報銷單等寬,當(dāng)報銷憑據(jù)比報銷單長時,折疊平整。
3、報銷單粘貼時注意不能把憑據(jù)票面的金額粘貼住,若因此發(fā)生的審稽金額與報銷金額不符,由報銷人自負。
4、報銷單填寫(包括出差通知單填寫、審批)必須用黑色的鋼筆或水筆,以防日久褪色。
5、差旅費報銷單及費用報銷單填寫:部門、出差人、報銷日期、出差日期、出差事由、各欄費用、金額大小寫等項目必須完整與正確。
6、合計金額大寫時必須注意:前面用封頂,后面用大寫零補足。
7、外購材料發(fā)票、郵寄發(fā)票等票據(jù)應(yīng)單獨粘貼報銷。
(十)、財務(wù)報銷附件及要求
1、原材料購貨發(fā)票:入庫單財務(wù)聯(lián)、進貨檢驗單、數(shù)量抽檢單或磅碼單(以重量作單位的產(chǎn)品)、物料采購申請單財務(wù)聯(lián)、價格變動及供方供貨應(yīng)附購銷合同。
2、外協(xié)外購件、輔助材料購貨發(fā)票:入庫單財務(wù)聯(lián)、檢驗單、磅碼單、物料采購申請單財務(wù)聯(lián)等。
3、備品備件購貨發(fā)票:入庫單財務(wù)聯(lián)、物料采購申請單、備件報檢單、數(shù)量抽檢單或財務(wù)聯(lián)等。
4、固定資產(chǎn)的發(fā)票:設(shè)備購(添)置申請單、設(shè)備開箱驗收單、購銷合同、設(shè)備安裝驗收單、入庫單財務(wù)聯(lián)、檢驗單財務(wù)聯(lián)等。如果購入的設(shè)備價格超出申請資金,必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5、辦公、勞保用品購貨發(fā)票:入庫單財務(wù)聯(lián)、印刷品申請表、采購計劃單。
6、購買書籍的發(fā)票:由主管副總批準(zhǔn)的購書申請單、機物料倉庫開具的入庫單或辦公室登記。
7、分公司添置資產(chǎn):經(jīng)批準(zhǔn)的添置報告、資產(chǎn)登記清單。
8、基建材料購入的發(fā)票:入庫單財務(wù)聯(lián)、基建物業(yè)部采購計劃單、檢驗單等。
9、基建工程發(fā)票:合同、工程決算書、驗收報告?;üこ滩坏棉D(zhuǎn)包。
10、設(shè)備安裝、調(diào)試發(fā)票:合同、驗收報告。
11、電腦、復(fù)印機等辦公設(shè)備維護、保養(yǎng)的發(fā)票:外協(xié)修理(加工)單、合同等。
12、車隊運輸發(fā)票:貨運單,相應(yīng)的出、入庫單等。
13、零星運輸發(fā)票:內(nèi)容齊全的運輸?shù)怯洷?,相?yīng)的出、入庫單等;汽車帶貨由主管部長簽字證明。
14、公司員工發(fā)生旅游、參觀費用:事先由負責(zé)人出具書面報告并注明本次預(yù)算費用總額開支標(biāo)準(zhǔn):如住宿、補貼等,個人費用1萬元以下,團體費用5萬元以下的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),超出限額經(jīng)董事長批準(zhǔn)。
15、水電費發(fā)生的費用:管道工和電工每月申報的用水度數(shù)和用電度數(shù)。
16、工傷費用發(fā)票:工傷證明單、工傷領(lǐng)導(dǎo)小組的處理結(jié)果。
17、進口設(shè)備、材料的各種稅費:經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報告、合同。
18、工作服、工作帽、捐贈品、福利費用:總經(jīng)理批準(zhǔn)單、機物料倉庫入庫單。
19、名片費用:由策劃部設(shè)計,主管副總批準(zhǔn),
20、探望病人費用:由工會領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(辦公室主任可參與)。
21、報刊雜志所發(fā)生的費用: 由部門主管審核,報總經(jīng)理最后批準(zhǔn)。
22、購買攝影配件費用:由策劃部批準(zhǔn),機物料倉庫入庫。
23、大宗禮品(包括廣告衫、廣告筆等):經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報告、機物料倉庫入庫單。
24、差旅費:經(jīng)部門主管批準(zhǔn)的員工出差通知單。
(十一)、財務(wù)報銷程序
1、經(jīng)辦人必須將自審無誤的發(fā)票、單證,根據(jù)附件要求整理粘貼好,送審稽員審核。
2、審稽員根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的條款,審稽簽章后退還經(jīng)辦人,由經(jīng)辦人根據(jù)審批權(quán)限分別送審批人簽字。
3、經(jīng)辦人到相關(guān)會計(出納)處辦理報銷手續(xù)。
(十二)、財務(wù)報銷審批權(quán)限
1、由董事長審批的范圍
(1)一次送禮金額在2萬元以上;
(2)新上技改項目,包括從填土開始到工程結(jié)束(5-50萬元) ;
(3)進口設(shè)備引進;
(4)企業(yè)經(jīng)營決策,如股份制改造,對外聯(lián)營、合作、投資;
(5)對救災(zāi)等捐款、捐物3萬元以下的開支費用。4-10萬元由核心董事商定,10-50萬元由董事會討論決定,50萬元以上由股東大會決定;
(6)固定資產(chǎn)購置5-50萬元,包括無形資產(chǎn)、進口關(guān)稅費。50萬元以上由董事會討論決定;
(7)公司的大額福利費用開支;
(8)上交稅、費、人身保險、基本養(yǎng)老保險、財產(chǎn)保險等費用的報銷
(9)總經(jīng)理本人經(jīng)手的費用。
2、由總經(jīng)理審批的范圍
(1)固定資產(chǎn)購置5萬元以下,包括無形資產(chǎn)、進口關(guān)稅費;
(2)一次性添置日常用品總金額3萬元以下或單位價值3000元以下;
(3)副總經(jīng)理、副總級差旅費和出差純差旅費400元以上的員工的報銷由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字;
(4)招待費用、乘坐飛機費用由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字;
(5)一次送禮金額在2萬元以下(含2萬元);
(6)廣告費預(yù)算內(nèi)的審批;
(7)租賃、融資、借款利息;
(8)各種培訓(xùn)、報名、聘用師資的報銷;
(9)員工旅游等發(fā)生的費用的報銷,一般福利費用的報銷;
(10)上級有關(guān)部門發(fā)生的費用報銷;
(11)由副部長以上(含副部長)陪同關(guān)系單位、政府部門來公司參觀指導(dǎo)的費用報銷;
(12)直線電話、手機費按限額憑票報銷;
(13)汽車修理費用的報銷;
(14)設(shè)備安裝、就位費用的報銷;
(15)采購貨物總價值在20萬元以上;
(16)辦事處添置資產(chǎn)費用;
(17)無明確規(guī)定權(quán)限一次性支出在10000元以上;
(18)租房費用;
(19)工傷醫(yī)藥費的報銷;
(20)材料短少需要賠償額度的報銷;
(21)水費、電費的報銷;
(22)駕駛員添置汽車修理配件、工具的報銷;
(23)各類汽車的養(yǎng)路費、保險費、年檢、年審等政策性費用的報銷;
(24)駕駛員非人為造成的違章罰款的報銷;
(25)楓橋的伙食招待費;
(26)其他有關(guān)費用。
3、副總經(jīng)理(總監(jiān))審批的范圍:
出差純差旅費用400元以下的所轄部門部長以下的員工的報銷
(十三)、其他規(guī)定
1、董事長的差旅費和日常費用報銷由總經(jīng)理簽字報銷。
2、本規(guī)定有明確規(guī)定報銷辦法的,按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。沒有明確規(guī)定的,先由審稽審核后轉(zhuǎn)交主管副總或總經(jīng)理批準(zhǔn),批準(zhǔn)后的報銷單由審稽負責(zé)轉(zhuǎn)交相關(guān)會計進行賬務(wù)處理。
3、供應(yīng)部門應(yīng)及時向成本會計提供價格變動數(shù)據(jù),另外原則上3個月提供一份最新價格參照表,(具體由供應(yīng)部門根據(jù)淡旺季自行調(diào)節(jié),但最長不得超過4個月,每年不得少于4次,需附目錄并裝訂成冊)。
4、本管理規(guī)定在不適應(yīng)公司發(fā)展需要時,由財務(wù)部參照最新財務(wù)管理的若干規(guī)定提請書面修改意見,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行并報董事長備案。
5、所有報銷單須審稽員獨立審稽,審稽有權(quán)拒絕受理不符合本管理規(guī)定的一切發(fā)票、單證并不負任何責(zé)任。
6、審稽人員違反本管理標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定,受理并通過了不符合本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的發(fā)票、單證,按報銷金額的1%予以罰款,并退回不符合規(guī)定的發(fā)票、單證,由財務(wù)部主辦會計進行監(jiān)督。
7、報銷后尚有掛賬的,其掛賬金額超過掛賬限額標(biāo)準(zhǔn)按月計扣銀行同期貸款利率資金占用費,由審稽結(jié)算并在月末一次性分段,在當(dāng)月工資中扣除,經(jīng)財務(wù)負責(zé)人復(fù)核并報勞資核算員執(zhí)行。如果出納會計未按標(biāo)準(zhǔn)扣罰利息,則扣出納會計當(dāng)月工資100元,由財務(wù)部主辦會計進行監(jiān)督。
8、各正副部長、主任等,凡是超越規(guī)定的審批權(quán)限的,則每次扣本月工資50元,罰款在工資中扣除,由財務(wù)部負責(zé)監(jiān)督并報勞資人員執(zhí)行。
9、所有出差人員按出差歸途最后日期算起期限為七天,(連續(xù)出差的按最后回公司日期計算)逾期報銷,按報銷金額的0.2%按日扣除,延期30天以上報的作每天按票面額的1%扣罰,由審稽計算并執(zhí)行。駕駛員出差在外,無法按時報銷,則回公司后一天內(nèi)報銷完畢,并需提供相應(yīng)的出車單以作證明,否則仍按以上執(zhí)行。
10、票證報銷程序
(1)經(jīng)辦人員先填寫
(2)報銷單經(jīng)部門主管審核簽字確認
(3)財務(wù)審稽確認
(4)主管副總審核簽字確認
(5)財務(wù)總監(jiān)審核簽字確認
(6)總經(jīng)理簽字確認
(7)董事長簽字確認
(8)出納處報銷(根據(jù)簽字報銷權(quán)限,主管副總權(quán)限許可的則不需經(jīng)過(6)、(7)程序,總經(jīng)理權(quán)限許可的則不需經(jīng)過(7)程序。
11、報銷人需熟知費用報銷管理規(guī)定,在送審前必須辦齊一切手續(xù)。送審后的報銷單不再更改。若因手續(xù)不全、單據(jù)不符合報銷要求,導(dǎo)致報銷金額與所填金額不相符的,均按審稽確認的金額執(zhí)行。
(十四)、檢查與考核
1、本標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部負責(zé)組織貫徹執(zhí)行。
2、本標(biāo)準(zhǔn)的實施由總經(jīng)理會同財務(wù)部檢查與考核。
3、本管理規(guī)定自之日起實行。
財務(wù)報銷費用細則三總則
第一條、為了加強公司內(nèi)部管理,規(guī)范財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想,合理控制費用支出,特制定本制度適用公司全體員工。
借支、預(yù)支管理規(guī)定及辦理流程
(原則上公司不借款給員工和支付預(yù)付款,遇特殊情況及征得總經(jīng)理同意后方能借款,但必須嚴格按照流程操作并及時銷賬)
第二條、借款管理規(guī)定
(一)出差借款:出差人員憑審批后的{出差申請表},填寫借款或報銷單,由部門經(jīng)理審簽后,報人事部門審核,并送分管領(lǐng)導(dǎo),方能向財務(wù)部借款出差,返回后及時辦理報銷還款手續(xù),不允許跨月借支及核銷。
(二)公司對于200元以下的借款需求不予支持,各項借款金額超過500元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款,借款未還原則上不得再次借款。
(三)借款銷賬時申請單做為報銷憑證的附件,依照申請單據(jù)報銷,超出申請范圍使用的,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬;剩余金額必須退還,并在報銷單上注明原借金額和退還金額。
第三條 預(yù)支管理規(guī)定
預(yù)支是指因公司業(yè)務(wù)需要,需預(yù)先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項,支付此款項時,需由經(jīng)辦人按要求填寫申請書,向財務(wù)室出具采購申請單等材料,完備各項審批手續(xù)報總經(jīng)理同意后,方可預(yù)支。預(yù)支申請書及單據(jù)做為此后報銷憑證的附件。
第四條、辦理流程
經(jīng)手人按規(guī)定填寫《申請單》,注明申請事由、金額《大小寫須完全一致,不得涂改》――主管部門負責(zé)人審核簽字――行政人事部經(jīng)理審核簽字――財務(wù)復(fù)核――總經(jīng)理審批――經(jīng)手人持審批后的借款及預(yù)支申請單到財務(wù)部辦理?!督?jīng)辦人須在一周內(nèi)憑有效原始票據(jù)報銷各項暫借及預(yù)付款項。超出一周不銷賬者,須向財務(wù)室提交說明書并報分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,否則從員工工資中扣除。》
日常費用報銷制度及流程
第五條 、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi),各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。
第六條、費用報銷的規(guī)定
(一)費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容,發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷。
(二)報銷費用時必須認真填寫費用報銷單,所有單據(jù)要按性質(zhì)《如差旅費、招待費、辦公費用》分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點分開填列,并計算好出差天數(shù),住宿、伙食補助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準(zhǔn)確無誤填寫,粘貼要求整齊、美觀。
(三)按規(guī)定的審批程序報批,報銷500元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。
(四)原始憑證的審核(各部門經(jīng)理須對其審簽的各項原始憑證負責(zé))
4.1原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容:
4.1.1憑證名稱;
4.1.2填制憑證的日期 ;
4.1.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;
4.1.4經(jīng)辦人的簽名;
4.1.5發(fā)票內(nèi)容,各種杜撰必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細則的規(guī)定;
4.1.6數(shù)量、單價和金額;
4.2原始憑證的技術(shù)必要求:
4.2.1凡填有大小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。
4.2.2支付款項的原始憑證,必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字、審批人簽字及付款的依據(jù)。
4.2.3員工的借款借據(jù)需由出納附在記賬憑證上,員工歸還借款時由財務(wù)另開收據(jù),其原始借款借據(jù)不再退還。預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。
4.2.4屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證,原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的,由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的,須逐個簽字,不得通檔劃大括號簽一個章。
費用報銷的一般流程
報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單(辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單)―部門經(jīng)理審核簽字―財務(wù)部門復(fù)核―總經(jīng)理審批―到財務(wù)部報銷。
差旅費報銷制度及流程
(一)費用標(biāo)準(zhǔn):詳見《沈陽艾米創(chuàng)意文化傳媒公出管理制度》
(二)費用標(biāo)準(zhǔn)及補充說明:
1.特殊安排出差由總經(jīng)理會同有關(guān)負責(zé)人制定,差旅費實行包干制,報銷時必須提供住宿和餐飲發(fā)票,實際發(fā)生未達到標(biāo)準(zhǔn)金額,不予補償;超出標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。
2.實際出差天數(shù)的計算以所乘坐交通工具時間到返還時間為準(zhǔn),以小時計算,超過3小時不滿6小時計半天,超過6小時計1天。
3.出差所發(fā)生的車旅費用,按發(fā)票進行報銷,但需在發(fā)票背面注明日期、出發(fā)地點、到達地點等詳細信息。
4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費。
5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。
(三)報銷流程:
1.出差申請:擬出差人員首先填寫《出差申請表》,詳細說明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等,出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2借支差旅費:出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù),出納按規(guī)定支付所借款項。
3.購票:出差人員持審批過的出差申請表復(fù)印件,到行政人事部申請訂票。
4.返回報銷:出差人員應(yīng)在出差任務(wù)完成后及時辦理報銷事宜,流程同日常報銷。
電話費報銷制度
(一)費用標(biāo)準(zhǔn)
1.移動通訊費:依照通訊費補貼辦法執(zhí)行。
2.固定電話費:由行政從事部指定專人每月 2023日前查清費用,按日常費用申請程序?qū)徟蠼回攧?wù)部處理,處理完后程序辦理相關(guān)手續(xù)。若遇電話費異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因,特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。
(二)報銷流程
1.人事部制定執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部,財務(wù) 部每月中旬(23日前)統(tǒng)一按標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程集中報銷通訊費用。
2.固定電話費由行政人事部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)。
交通費報銷制度及流程
(一)資費標(biāo)準(zhǔn):員工因公辦事或者加班,可憑公交車票據(jù)報銷交通費;加班至晚上10:00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后乘出租車,公司可報銷出租車費。
(二)報銷流程
1. 員工整理交通車票,按規(guī)定填好《交通費報銷單》(須填寫坐車起始站點)
2. 審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>
3. 員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。
辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
(一)管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由會所行政人事部統(tǒng)一管理,集中購置并指定專人負責(zé)。
(二)報銷流程
1. 購置申請:公司行政人事部每月根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算,填寫購置申請單報分管領(lǐng)導(dǎo)后購置。
2. 報銷程序:經(jīng)辦人憑借款手續(xù)進行報銷。不需入庫的物資,需憑使用人或物資接收人的簽字辦理報銷。
3. 費用歸集:財務(wù)部按月根據(jù)行政人事部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表,歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用,待實際領(lǐng)用時分攤。
招待費及其他費用報銷制度及流程
(一)費用標(biāo)準(zhǔn)
1.招待費:為了規(guī)范招待費的支出 招待費應(yīng)事前征得分管領(lǐng)導(dǎo)的同意。
2.其他費用:根據(jù)實際需要據(jù)實辦理。
(二)報銷流程:
1.招待費由經(jīng)辦 人按日常費用報銷一般規(guī)定及按一般流程辦理報銷手續(xù)。
2.其他 費用報銷參照報銷制度及流程辦理。
工薪福利及相關(guān)費用同以上制度及流程
第十三條 工薪福利等支出 包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等,此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 工薪福利支付流程
(一)工資支付:
考勤數(shù)據(jù)匯總 財務(wù)部制作工資表
行政文員處統(tǒng)計 財務(wù)經(jīng)理審核 各級領(lǐng)導(dǎo)進行審批 發(fā)薪日
造表、行政經(jīng)理審核
每月 10 日 每月 12 日 每月 13 日 每月 15 日
每月發(fā)薪日前由財務(wù)部統(tǒng)一發(fā)放上月工資發(fā),遇節(jié)日提前發(fā)放。鞍山會所20日發(fā)薪。
(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。
(見專項支出財務(wù)報銷制度及流程)
第十五條專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、經(jīng)營活動材料購置、咨詢費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
第十六條 固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程
(一)填寫購置申請:按會所《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《請購單》并報批,并通知財務(wù)部備款。
(二)報銷標(biāo)準(zhǔn):相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。
(三)結(jié)賬報銷:
1、資產(chǎn)驗收無誤后,經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理入庫手續(xù),按規(guī)定填寫報銷單(后附入庫單)。
2、按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>
3、財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單付款。
第十七條 其他專項支出報銷制度及流程
(一)費用范圍:其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢、廣告、及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。
(二)費用標(biāo)準(zhǔn):此類費用一般金額較大,由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請求審批。
(三)財務(wù)報銷流程
1. 審批后的報告文件到財務(wù)部備案,以便財務(wù)備款。
2. 簽訂合同:由直接負責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同,(合同簽訂前由會所行政人事部審核,合同應(yīng)注明付款方式等)
3. 付款流程:
(1) 由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定);
(2) 按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字――財務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批;
(3) 財務(wù)部根據(jù)審批的報銷單金額付款。
報銷時間的具體規(guī)定
第十八條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排,公司財務(wù)部每周四集中處理費用及員工報銷事務(wù)。
第十九條 從本制度執(zhí)行之日起,做如下規(guī)范:
(1) 公司各小組活動結(jié)束一周內(nèi),必須核銷本次活動費用。每超一日由本次活動提成中扣款人民幣100元。
(2) 各采購員采購商品(物料)自入庫之日起,一周內(nèi)進行核銷。每超一日由當(dāng)月工資扣款50元。
(3) 各部門人員非活動出差,返回單位三日內(nèi)報銷差旅費,(以返程車票日期為準(zhǔn))超一日由當(dāng)月工資扣款50元
(4) 對票據(jù)不完善,不規(guī)范,不能說明出處、原因、經(jīng)由地的財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。
(5) 考勤每月10日前報到財務(wù),有關(guān)當(dāng)月各部門匯總報表必須于次月5日前報到財務(wù),超一日扣制表人當(dāng)月工資50元。
(6) 各組請款單后附請款明細單,(財務(wù)掌握活動內(nèi)容,核銷時備查。)結(jié)款時要提供正規(guī)發(fā)票,沒有正規(guī)發(fā)票必須有經(jīng)手人及收款人本人簽字。
(7) 公司所有費用核銷必須由經(jīng)手人整理,粘貼,相關(guān)人員簽字后報到財務(wù)核銷。
附則
而企業(yè)采購與付款循環(huán)從實踐的角度看,主要可以分成五個環(huán)節(jié),分別是:采購申請、合同建立、貨物和服務(wù)的驗收、處理發(fā)票、支付貨款。這五個環(huán)節(jié)中每個都有其關(guān)鍵控制點。針對于此,筆者將結(jié)合各個環(huán)節(jié)中存在的舞弊風(fēng)險談一談付款業(yè)務(wù)預(yù)防的措施和方法。
預(yù)防環(huán)節(jié)一:采購申請
企業(yè)采購事項主要包括:生產(chǎn)原材料采購、外協(xié)加工產(chǎn)品采購、設(shè)備采購、備品備件采購、工程材料采購、各種服務(wù)如保險、水電氣、軟件、甚至外包項目。所有的采購申請都應(yīng)當(dāng)詳細地記錄備查,在購買之前獲得相應(yīng)管理層的批準(zhǔn)。采購申請應(yīng)當(dāng)由申請批準(zhǔn)人和采購執(zhí)行人之外的人提出。采購申請應(yīng)當(dāng)包括必要的信息:采購內(nèi)容(如實物采購,需說明規(guī)格和數(shù)量等)、估計可接受的價格、采購原因、要求到貨日期等。如為特殊類型采購也應(yīng)事先規(guī)定相應(yīng)的審批鏈,例如項目性采購需項目組批準(zhǔn)、危險品采購需專業(yè)小組批準(zhǔn)等。
風(fēng)險點1:可能進行未經(jīng)授權(quán)的、欺詐性的或不必要的采購。
控制措施:事先規(guī)定相應(yīng)的審批權(quán)限,對特殊采購的范圍和審批人進行明確定義??梢酝ㄟ^電子審批系統(tǒng)進行審批流程設(shè)定。如為手工審批,則應(yīng)保留申請審批的原件,用于在采購和付款環(huán)節(jié)進行控制。
風(fēng)險點2:以緊急為由先采購后申請。
控制措施:制定緊急采購流程,減少事后采購。規(guī)定事后采購必須提交說明并經(jīng)過更高級別的審批。將事后采購的比例作為對部門的考核項目之一,事后采購項目過多說明部門工作計劃未做好,也可能是采購申請流程、采購流程過于拖沓。如果為后者,則應(yīng)限制采購審批流程的審批時間,提高審批效率。
風(fēng)險點3:如果公司審批權(quán)限依據(jù)預(yù)計采購金額設(shè)定,則可能存在將同一事項分開申請以降低采購申請的審批級別的問題。
控制措施:這種情況無有效的措施完全規(guī)避,但可以在制度中規(guī)定同一事項不得分開申請,可以將違背該事項納入員工誠信正直條款處理。采購處理環(huán)節(jié)對多個申請建立一個合同的情況進行控制。付款審核環(huán)節(jié)對發(fā)票聯(lián)號情況進行控制。
風(fēng)險點4:超過審批金額的購買,或同一審批結(jié)果重復(fù)使用。
控制措施:付款審核時需審驗采購申請單原件。如為同一申請分次采購,則有以下幾種方法:(1)可規(guī)定原件單獨保存,每次采購后在原件中注銷;(2)可規(guī)定采購申請單使用一次后即不可再用,剩余金額留在下次重新申請;(3)可以由申請人和采購員之外的人員對申請使用情況用表格進行跟蹤,付款審核人員隨時可得到最新的剩余金額信息。第三種方法會帶來另外的風(fēng)險,即如果付款審核由多個人員同時進行,有可能發(fā)生某個付款審核人未及時更新申請金額使用信息,使另外的審核人據(jù)以審核的信息非最新信息。這種情況可以通過網(wǎng)上傳遞信息或規(guī)定嚴格的處罰措施來降低風(fēng)險。
預(yù)防環(huán)節(jié)二:合同建立
采購部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的申請內(nèi)容,在滿足公司在質(zhì)量、價格、技術(shù)和服務(wù)方面的要求的前提,通過公正和合乎道德規(guī)范的方式識別合適且最有效的供貨商,建立合同或協(xié)議等。采購程序應(yīng)由申請采購、付款處理之外的人員進行,目的是將價格的談判和貨物的驗收及發(fā)票的驗收職責(zé)分離。
風(fēng)險點1:可能發(fā)生未經(jīng)授權(quán)的采購。
控制措施:規(guī)定可以不需經(jīng)采購部門尋價而直接采購報銷的事項,例如差旅費、政府性收費項目等,清單之外的采購需求必須通過采購尋價流程。如部門建議不通過采購尋價流程則需要經(jīng)采購、財務(wù)和公司管理層的聯(lián)合批準(zhǔn)。付款審核部門在審核付款時,對于應(yīng)經(jīng)采購尋價的項目,應(yīng)當(dāng)審核發(fā)票是否與采購批準(zhǔn)的價格、數(shù)量相符;對于不需經(jīng)采購尋價的項目,應(yīng)審核是否經(jīng)過批準(zhǔn)。
風(fēng)險點2:申請部門限定品牌或單一供應(yīng)商,致使公司不能夠獲得最優(yōu)產(chǎn)品或最優(yōu)價格。
控制措施:對限定品牌或供應(yīng)商的情況規(guī)定需書面說明并經(jīng)過更高級別的審批。限定品牌和供應(yīng)商只能由非采購人員進行。
風(fēng)險點3:采購人員未進行充分比價,可能得不到要求質(zhì)量的最優(yōu)惠價格。假如獲得了不正確的材料或服務(wù)或得不到完善的技術(shù),則可能產(chǎn)生額外的費用。由于不正確的材料或材料缺乏可用性,挑選的供貨商可能不能在必要時交付材料或服務(wù),導(dǎo)致日程中斷或停工。
控制措施:對采購報價輪次、比價方法、價格批準(zhǔn)權(quán)限進行嚴格規(guī)定,如未按規(guī)定進行比價應(yīng)提交書面說明并由更高級別的采購經(jīng)理進行審批。
風(fēng)險點4:采購人員通過選擇業(yè)務(wù)能力差別較大的供應(yīng)商等方法,使得比價結(jié)果或產(chǎn)品試驗結(jié)果只有一家供應(yīng)商符合要求。
控制措施:規(guī)定如果結(jié)果只有一家供應(yīng)商符合要求,應(yīng)重新選擇供應(yīng)商或應(yīng)進行書面說明和特別審批。
風(fēng)險點5:采購員和供應(yīng)商之間的利益合謀。
控制措施:對采購、財務(wù)等部門通過填寫利益沖突問卷、廉潔培訓(xùn)、誠信正直承諾等形式進行道德風(fēng)險防范,并對員工違背誠信正直、職業(yè)道德的情況給予嚴格處理。
預(yù)防環(huán)節(jié)三:貨物和服務(wù)的驗收
控制的關(guān)鍵是將貨物和服務(wù)的驗收、發(fā)票的驗收與合同建立職責(zé)分離,保證貨物按照合同要求驗收。應(yīng)當(dāng)規(guī)定驗收人和驗收審批權(quán)限,一般是由使用部門來驗收。對于驗收合格的貨物或服務(wù)才可以安排付款。
風(fēng)險點1:部門未按照合同要求驗收貨物。
控制措施:規(guī)定收貨需要的流程,提供由工程師等專業(yè)人員提供的驗收報告等,驗收報告應(yīng)由高級別的他人或獨立的他人審核批準(zhǔn)。規(guī)定驗收規(guī)范,例如需先了解合同規(guī)定,根據(jù)合同的數(shù)量、質(zhì)量要求驗收等。
風(fēng)險點2:驗收不及時或驗收信息未及時傳遞到發(fā)票處理部門。
控制措施:可以通過ERP系統(tǒng)來記錄驗收情況,避免重復(fù)驗收和重復(fù)付款。如不通過系統(tǒng),可以根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的驗收報告來付款。如供應(yīng)商發(fā)票尚未開具而貨物或服務(wù)已接收,也應(yīng)根據(jù)接收情況估價入賬。
風(fēng)險點3:對質(zhì)保金收貨的控制。
控制措施:對于工程或服務(wù)類合同經(jīng)常會規(guī)定質(zhì)保金條款,約定保留一定的工程尾款,一定期限內(nèi)無質(zhì)量問題再支付尾款。對于尾款之外的款項,應(yīng)當(dāng)由使用部門按照合同要求驗收并出具驗收報告后安排支付。如為固定資產(chǎn),在主體驗收合格后,還應(yīng)該按照合同金額進行預(yù)提,對質(zhì)保金單獨設(shè)立應(yīng)付賬款明細科目反映。質(zhì)保期到,驗收部門出具報告,通知財務(wù)支付質(zhì)保金(如質(zhì)保期內(nèi)無質(zhì)量問題)或不支付(如有質(zhì)量問題)。財務(wù)應(yīng)對每筆質(zhì)保金進行跟蹤,到期提醒使用部門提交報告。如確定不需支付質(zhì)保金,還應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)的原值,相應(yīng)重新計算折舊。
預(yù)防環(huán)節(jié)四:處理發(fā)票
所有因采購貨物和勞務(wù)而收到的發(fā)票(包括相關(guān)收貨單)都要及時和正確地處理。這些發(fā)票要由有關(guān)人員記入恰當(dāng)?shù)臅嬁颇亢驼_的會計期間。因采購貨物和勞務(wù)而收到的發(fā)票應(yīng)附有完整的支持文件/單據(jù)來證明貨物已經(jīng)收到、服務(wù)已經(jīng)提供和付款已經(jīng)批準(zhǔn)。支持文件包括:已批準(zhǔn)的采購定單、服務(wù)提供確認單(確認提供服務(wù)所用的時間和/或完成的工作內(nèi)容)、詳細記錄了收到的貨物/服務(wù)的內(nèi)容和數(shù)量的收貨單或者電子版記錄、詳細記錄了貨物/服務(wù)驗收結(jié)果的文件。
公司主管部門應(yīng)負責(zé)審核付款申請中所列示的無采購定單、收貨單、原始發(fā)票或無相關(guān)憑證的支出的合理性。注:審批付款的人員不應(yīng)負責(zé)實際付款操作。完整的支持文件(例如,收貨報告/服務(wù)確認單,采購定單等)應(yīng)附在履行付款的發(fā)票后,或者與發(fā)票相匹配。在批準(zhǔn)付款前,要審核這些支持文件。這里應(yīng)注意:負責(zé)審核原始憑證的人員不應(yīng)負責(zé)收貨、批準(zhǔn)付款和進行付款。
風(fēng)險點1:在尚未收到貨物/服務(wù)時就借記應(yīng)付賬款,可能發(fā)生未經(jīng)批準(zhǔn)的付款。
控制措施:發(fā)票應(yīng)附有經(jīng)批準(zhǔn)的貨物或服務(wù)驗收證明才可以入賬和安排付款。應(yīng)付賬款部門必須和其它部門員工如采購、生產(chǎn)物流控制、工程、市場、人事等建立良好的溝通渠道以便及時解決問題。
風(fēng)險點2:發(fā)票未及時、正確地入賬,可能導(dǎo)致付款不及時,應(yīng)付賬款或其它負責(zé)科目余額、相關(guān)費用科目、存貨等的資產(chǎn)類科目余額不準(zhǔn)確。不按期付款可能影響公司的信用等級評定,也會導(dǎo)致無法享受供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣。由于超過了發(fā)票的付款期,也可能會支付大額的費用和利息。
控制措施:負責(zé)對賬的人員不應(yīng)同時涉及編制會計分錄或者資金付款。應(yīng)及時調(diào)查和解決供應(yīng)商就關(guān)于發(fā)票未付款和貨物或服務(wù)數(shù)量差異提出的疑問。
及時審閱、調(diào)查和解決超期的、對應(yīng)關(guān)系不恰當(dāng)?shù)陌l(fā)票、采購定單和收貨記錄。
收貨應(yīng)同采購定單的明細或發(fā)票人工地或者自動地對應(yīng)。要適時地對長期的未達收貨確認單、采購定單或發(fā)票進行調(diào)查。應(yīng)注意對收貨、采購定單和發(fā)票的核對、未決事項的跟蹤進行職責(zé)分工。
每月進行應(yīng)付賬款賬齡分析,對超過正常付款期限未支付的款項進行調(diào)查。還應(yīng)及時和供應(yīng)商對賬查找未達賬項原因。
風(fēng)險點3:發(fā)票傳遞丟失,可能造成不能夠及時付款。增值稅發(fā)票的超過法律規(guī)定期限還會造成進項稅不能夠抵扣給公司帶來損失。
控制措施:登記并且負責(zé)收回傳遞出的用于審批的發(fā)票。最好由應(yīng)付賬款部門統(tǒng)一接受供應(yīng)商的發(fā)票并且登記后分發(fā)給相關(guān)部門審批。當(dāng)供應(yīng)商把發(fā)票直接寄給了其它部門審批時,收到發(fā)票的部門應(yīng)負責(zé)告知應(yīng)付賬款部門及時記錄發(fā)票的業(yè)務(wù)。建立發(fā)票簽收流程,對于收到的發(fā)票應(yīng)有回執(zhí)反饋供應(yīng)商,便于分清公司和供應(yīng)商的責(zé)任。
風(fēng)險點4:發(fā)票重復(fù)錄入,導(dǎo)致虛計應(yīng)付賬款重復(fù)付款。
控制措施:比較好的方法是通過系統(tǒng)控制對于每個訂單只能進行一次操作。如為手工處理,對于已經(jīng)處理的發(fā)票應(yīng)該作標(biāo)記,防止重復(fù)錄入發(fā)票。
預(yù)防環(huán)節(jié)五:款項支付
如果發(fā)票先計入應(yīng)付賬款,應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定安排按時付款。如不需采購尋價而直接憑發(fā)票報銷的事項,則應(yīng)審核發(fā)票是否經(jīng)過批準(zhǔn)。
風(fēng)險點1:重復(fù)付款。
控制措施:對貨物和服務(wù)的所有付款,都必須附有收貨單、服務(wù)提供確認單或付款批準(zhǔn)單。規(guī)定發(fā)票批準(zhǔn)、收貨單都必須是原件,則可有效防止重復(fù)付款。應(yīng)注意,負責(zé)付款審核的人員不應(yīng)同時負責(zé)收貨、批準(zhǔn)付款和付款。如果收貨單位和供應(yīng)商串通可能性大,則可規(guī)定通過獨立的財務(wù)或采購部門對訂單執(zhí)行情況進行控制來防范,還可以通過事后盤點、對賬等查出。
如根據(jù)合同需要預(yù)付款項時,要審閱供應(yīng)商對賬單中有無超額付款和異常付款。
另外,還應(yīng)該對應(yīng)付賬款的負數(shù)余額進行分析。
風(fēng)險點2:付款金額錯誤。
控制措施:在付款前,審核發(fā)票、貨物/服務(wù)的驗收和采購定單,確保付款已獲得批準(zhǔn)、貨物/服務(wù)已收到、價格和數(shù)量準(zhǔn)確無誤、在限額內(nèi)支出以及使用的會計科目正確無誤。 付款前要保證原始憑證的完整無缺,沒有價格和數(shù)量上的差異。當(dāng)發(fā)票超出了事先建立的采購定單的限額或超出其它標(biāo)準(zhǔn)時,要在付款前上報和審查。
在手工簽發(fā)支票或銀行轉(zhuǎn)賬付款前,付款批準(zhǔn)人在批準(zhǔn)付款以前,審核發(fā)票的完整性、明晰性和準(zhǔn)確性。應(yīng)注意,負責(zé)簽字批準(zhǔn)的人員不應(yīng)同時負責(zé)收貨、單據(jù)核對、付款審計和資金付款。
如果出現(xiàn)已經(jīng)退貨或索賠卻未及時入賬的情況,那么應(yīng)付賬款就會虛增,同樣相關(guān)費用、存貨和資產(chǎn)賬也會虛增。可以通過從生產(chǎn)管理部門及時獲取退貨或索賠報表形式,在付款前將退貨或索賠均入帳。特別對于不再繼續(xù)提供服務(wù)的供應(yīng)商,應(yīng)在停止服務(wù)前嚴格審核。
風(fēng)險點3:付款信息錯誤,收款人信息等可能不正確。
控制措施:建立供應(yīng)商信息庫,由獨立于應(yīng)付賬款批準(zhǔn)、付款批準(zhǔn)的人員進行信息維護。付款批準(zhǔn)人應(yīng)審核付款信息是否和信息庫相同。建立、更改供應(yīng)商的代碼、名稱、地址、銀行賬號等信息時需有來自供應(yīng)商的證明。
風(fēng)險點4:付款時間提前或延后,造成現(xiàn)金折扣損失或公司信譽度受影響。
控制措施:定期對應(yīng)付賬款進行賬齡分析,定期和供應(yīng)商對賬可以部分避免,。如果涉及現(xiàn)金折扣較多,公司應(yīng)建立確保在恰當(dāng)時間取得供應(yīng)商提供的提前付款折扣的程序,例如資金預(yù)算分析等。
【內(nèi)控建議】
1.當(dāng)應(yīng)付賬款明細出現(xiàn)借方余額時,要及時進行調(diào)查和處理。將待處理的借方余額按照規(guī)定的程序記入資產(chǎn)類賬戶“余額在貸方的應(yīng)付賬款”科目。
2.如應(yīng)用系統(tǒng),應(yīng)定期審閱應(yīng)付賬款系統(tǒng)記錄/故障報告和安檢報告。
3.大額的貨物和服務(wù)采購要在相關(guān)發(fā)票和收貨文件所示的月份入賬??稍诔绦蛭募幸?guī)定相關(guān)部門有責(zé)任預(yù)提記錄尚未傳遞給應(yīng)付賬款部門的發(fā)票和由于收到貨物和勞務(wù)而產(chǎn)生的負債。
4.應(yīng)建立流程保證正確維護應(yīng)付賬款主文件的所有項目(例如:業(yè)務(wù)記錄,價格資料等),系統(tǒng)內(nèi)的信息必須是最新的。
5.對于付款信息的更改(例如:采購價格的變動)應(yīng)當(dāng)有可查證的更新批準(zhǔn)記錄。不再使用的文件應(yīng)加注標(biāo)記,并按照信息流轉(zhuǎn)管理的相關(guān)要求保存文件。
6.各系統(tǒng)間的電子數(shù)據(jù)傳輸時,必需有健全的安全檢查措施保證數(shù)據(jù)的完整、可靠。
7.在應(yīng)付賬款系統(tǒng)中,應(yīng)該建立完善的控制來防止對重要內(nèi)容的非法更改。這些重要內(nèi)容有:采購定單、收貨單、供應(yīng)商名稱、地址和發(fā)票等。
關(guān)鍵詞:成本管理 組織架構(gòu) 實施細則
一、成本管理中心組織架構(gòu)及人員配備。
成本管理中心下設(shè):預(yù)算部、材料部、招投標(biāo)管理委員會辦公室三個部門。
1.其中預(yù)算部下設(shè):計劃科、預(yù)決算科、價格管理科三個科室。主要負責(zé)成本管理中心工作流程10項工作中的 “計劃”、“前期目標(biāo)成本確定”、“材料價格信息統(tǒng)計、匯編、、管理”、“施工圖預(yù)算”、“合同簽訂”、“全過程成本管理”、“竣工決算”、“ 全項目決算成本匯總”8項工作。
2.其中材料部主要負責(zé)成本管理中心工作流程10項工作中的“材料市場價格調(diào)研、管理及甲供材料采購”工作。
3.其中招投標(biāo)辦公室隸屬招投標(biāo)管理委員會直屬領(lǐng)導(dǎo),主要負責(zé)上述成本管理中心工作流程10項工作中的“招投標(biāo)”組織工作。
詳見下表:
成本管理中心組織架構(gòu)表
二、成本管理辦法及實施細則
1.“計劃”工作由成本管理中心中預(yù)算部負責(zé)、計劃科具體實施。
包括集團公司主營房地產(chǎn)項目開發(fā)的主要材料計劃工作;各分公司運營主要材料計劃,各分公司的新建、改建、擴建、修繕工程計劃.
2.“目標(biāo)成本”工作由成本管理中心中預(yù)算部負責(zé)、計劃科具體實施。
在計劃工作之上,集團公司確定編制指令后,攜手參與工程項目開發(fā)建設(shè)的所有部門共同完成,必須要有明確的項目定位、技術(shù)設(shè)計單位確定的結(jié)構(gòu)及建筑設(shè)計目標(biāo)數(shù)據(jù)、工程開發(fā)部門的政府行政性收費數(shù)據(jù)、成本管理中心成本目標(biāo)數(shù)據(jù)、財務(wù)部門財務(wù)費用目標(biāo)數(shù)據(jù)、銷售部門營銷成本目標(biāo)數(shù)據(jù)以及銷售單價市場預(yù)期目標(biāo)值。
3.“材料價格信息統(tǒng)計、匯編、、管理”工作,由成本管理中心中的預(yù)算部負責(zé)、價格管理科具體實施,材料部對材料市場價格數(shù)據(jù)負責(zé)。
包括施工單位自采材料、甲方供應(yīng)材料兩大方面。
(1)針對施工單位自采材料范圍,以后續(xù)“合同”工作中規(guī)定之
施工單位自采材料限定供應(yīng)商范圍為保障,以“計劃”工作中所計劃材料用量為準(zhǔn)繩,依據(jù)市場價格波動,以季度為單位,通過材料部中材料價格調(diào)研員,調(diào)查所有工作范疇內(nèi)材料準(zhǔn)確的市場價格及波動時間點,制定材料/設(shè)備市場價格詢價表(材料部對此表編號),由材料調(diào)研員、材料部部長簽字確認后,按公司規(guī)定逐級上報主管領(lǐng)導(dǎo),審核通過、簽字確認后轉(zhuǎn)入預(yù)算部、價格管理科進行統(tǒng)計、匯編、,管理我集團公司自主的施工單位自采材料市場指導(dǎo)價格。
(2)針對甲供材料范圍、種類以后續(xù)合同工作中甲供材料范圍為
依據(jù),市場價格以招投標(biāo)工作中最終中標(biāo)的市場價格和經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)簽字確認的材料/設(shè)備市場價格詢價表為依據(jù),數(shù)量以實際購買并通過集團公司出入庫制度后的數(shù)量為唯一依據(jù),進行統(tǒng)計、匯編、、管理集團公司甲供材料市場價格信息。
4、“施工圖預(yù)算”工作由成本管理中心的預(yù)算部負責(zé),預(yù)決算科具體實施。
包括土建、水暖、電氣、裝飾裝修、配套、園林景觀等所有工程。代表性施工圖預(yù)算工作結(jié)束,第一時間對前期計劃工作進行一次修正,為后續(xù)招投標(biāo)工作提供依據(jù)。
5、“招投標(biāo)”工作由成本管理中心的招投標(biāo)管理委員會辦公室負責(zé)、招投標(biāo)科具體實施。
(1)工程類,包括工程承發(fā)包合同中規(guī)定的發(fā)包人指定材料及分包工程、發(fā)包人直接外委的專業(yè)分包工程、市政配套工程。
(2)各分公司類,各分公司上報,并獲審核通過的年度計劃中主要材料/工程。
6、“簽訂合同”工作由成本管理中心的預(yù)算部負責(zé)并具體實施。
合同簽訂工作由主辦部門、分公司發(fā)起,經(jīng)過集團公司經(jīng)濟合同會簽程序?qū)徍送ㄟ^,主辦部門、分公司相對應(yīng)的集團公司主管副總經(jīng)理及以上公司領(lǐng)導(dǎo)在合同文本中“委托人”簽字確認后,在總經(jīng)理辦公室秘書處統(tǒng)一蓋章、編號、下發(fā),所有集團各部門均按照統(tǒng)一編號的合同進行管理合同的執(zhí)行情況,是后續(xù)工程進度款申請、工程決算等各項工作的依據(jù)。
7、“材料市場價格調(diào)研、管理及甲供材料采購”工作分為工程類、各分公司類、行政類三大方面。
(1)集團公司房地產(chǎn)開發(fā)項目中所需施工單位自采材料價格調(diào)研、甲方供應(yīng)材料采購由成本管理中心的材料部負責(zé)并具體實施。
(2)各分公司所需主要材料的計劃及申請報告工作由各分公司負責(zé)、材料采購工作由集團公司成本管理中心的材料部負責(zé)。以經(jīng)集團公司領(lǐng)導(dǎo)審核通過的各分公司年度計劃和集團公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后的臨時計劃及申請報告為依據(jù),由集團公司成本管理中心的材料部為主辦發(fā)起部門,執(zhí)行招投標(biāo)程序,確定材料供應(yīng)商,進行材料采購工作。
(3)集團/各分公司行政類材料市場價格調(diào)研、材料采購工作由集團公司行政管理部負責(zé),其后勤部會同成本管理中心的材料部具體實施、共同采購,由行政管理部最終落實采購工作。
8、“全過程成本管理”工作由成本管理中心的預(yù)算部負責(zé)、預(yù)決算科具體實施。
全過程成本管理工作范圍包括:工程款申請管理工作、工程變更/隱蔽簽證管理工作等。
工程款申請管理工作,以工程合同為唯一依據(jù),成本管理中心在 “工程款申請單”簽字,給予集團公司領(lǐng)導(dǎo)提供進度完成值參考依據(jù)。
工程變更/隱蔽簽證管理工作,以工程部為主辦發(fā)起單位,其中涉及數(shù)據(jù)測量部分工作,必須經(jīng)由集團公司各項目負責(zé)的工程經(jīng)理、成本管理中心中預(yù)算部預(yù)算員、測量員兩人以上會同施工單位相關(guān)人員,共同現(xiàn)場實際測量、簽字后,方可生效,將生效簽證文件在7個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)交成本管理中心中預(yù)算部,及時計算造價,作為工程竣工決算的依據(jù)。未經(jīng)上述程序而產(chǎn)生的隱蔽工程簽證,可不予決算。
9、“竣工決算”工作由成本管理中心的預(yù)算部負責(zé)、預(yù)決算科具體實施。
工程竣工決算工作的進行以“成本管理中心決算計劃”、“集團公司領(lǐng)導(dǎo)簽署的決算工程款申請單”為依據(jù),工程決算工作的標(biāo)準(zhǔn)以項目建設(shè)周期內(nèi)國家、省、市規(guī)定性文件、工程承發(fā)包合同、大連工程造價信息網(wǎng)刊、我企業(yè)確定的材料價格信息、甲供材料出入庫單、工程變更/隱蔽簽證、集團公司文件等為依據(jù)。
第一條為了加強對消耗臭氧層物質(zhì)的管理,保護臭氧層和生態(tài)環(huán)境,保障人體健康,制定本條例。
第二條本條例所稱消耗臭氧層物質(zhì)是指對臭氧層有破壞作用并納入受控消耗臭氧層物質(zhì)清單的化學(xué)品。
受控消耗臭氧層物質(zhì)清單,由國務(wù)院環(huán)境保護主管部門制定、調(diào)整和。
第三條在中華人民共和國境內(nèi)從事消耗臭氧層物質(zhì)的生產(chǎn)、使用和進出口等活動,適用本條例。
前款所稱生產(chǎn)是指制造消耗臭氧層物質(zhì)的活動;使用是指直接利用消耗臭氧層物質(zhì)進行的生產(chǎn)經(jīng)營等活動,不包括使用含消耗臭氧層物質(zhì)的設(shè)備、設(shè)施的活動。
第四條國務(wù)院環(huán)境保護主管部門負責(zé)全國消耗臭氧層物質(zhì)的統(tǒng)一監(jiān)督管理工作。
國務(wù)院其他有關(guān)部門依照本條例和國務(wù)院規(guī)定的職責(zé)分工負責(zé)有關(guān)工作。
第五條國家逐步淘汰作為制冷劑、發(fā)泡劑、滅火劑、溶劑、清洗劑、加工助劑、殺蟲劑、氣霧劑、膨脹劑等用途的消耗臭氧層物質(zhì);加強對作為其他化學(xué)品制造原料的消耗臭氧層物質(zhì)的管理。
國務(wù)院環(huán)境保護主管部門會同有關(guān)部門擬訂《中國逐步淘汰消耗臭氧層物質(zhì)國家方案》(以下簡稱國家方案),報國務(wù)院批準(zhǔn)后實施。
國務(wù)院環(huán)境保護主管部門根據(jù)國家方案和淘汰進展情況,決定限制或者禁止生產(chǎn)、使用、進出口的消耗臭氧層物質(zhì)。
第六條國家對消耗臭氧層物質(zhì)的生產(chǎn)、使用、進出口實行總量控制和配額管理。
國務(wù)院環(huán)境保護主管部門根據(jù)國家方案和淘汰進展情況,確定消耗臭氧層物質(zhì)年度生產(chǎn)、使用和進出口配額總量,并予以公告。
國家禁止生產(chǎn)和使用的消耗臭氧層物質(zhì),因國防、航空、航天、醫(yī)療、實驗分析等特殊用途需要豁免使用的,由國務(wù)院環(huán)境保護主管部門會同有關(guān)部門核定可以生產(chǎn)和使用的豁免量。
第七條從事消耗臭氧層物質(zhì)的生產(chǎn)、使用、銷售、回收、再生利用和從事含消耗臭氧層物質(zhì)的設(shè)備、設(shè)施的維修、報廢等經(jīng)營活動的單位,應(yīng)當(dāng)采取必要的措施防止或者減少消耗臭氧層物質(zhì)的泄漏和排放。
第八條國家鼓勵、支持消耗臭氧層物質(zhì)替代品和替代技術(shù)的科學(xué)研究、技術(shù)開發(fā)和推廣應(yīng)用。
國務(wù)院環(huán)境保護主管部門制定、調(diào)整和消耗臭氧層物質(zhì)替代品推薦目錄。
國家對消耗臭氧層物質(zhì)替代品的開發(fā)、生產(chǎn)和使用給予優(yōu)惠,對在消耗臭氧層物質(zhì)淘汰工作中做出突出成績的單位和個人給予獎勵。
第九條任何單位和個人對違反本條例規(guī)定的行為,有權(quán)向縣級以上人民政府環(huán)境保護主管部門或者其他有關(guān)部門舉報。有關(guān)部門接到舉報,應(yīng)當(dāng)及時調(diào)查處理,并為舉報人保密。
第二章生產(chǎn)、使用管理
第十條生產(chǎn)或者使用消耗臭氧層物質(zhì)的單位,應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定申請領(lǐng)取配額許可證。但是,下列情形之一的,使用單位可以免于申請領(lǐng)取使用配額許可證:
(一)制冷設(shè)備、制冷系統(tǒng)或者滅火器、滅火系統(tǒng)維修單位使用消耗臭氧層物質(zhì)用于維修制冷設(shè)備、制冷系統(tǒng)或者滅火器、滅火系統(tǒng)的;
(二)實驗室使用消耗臭氧層物質(zhì)用于科學(xué)實驗的;
(三)國務(wù)院環(huán)境保護主管部門規(guī)定的免予申請使用配額許可證的其他情形。
第十一條申請領(lǐng)取消耗臭氧層物質(zhì)生產(chǎn)或者使用配額許可證的單位,應(yīng)當(dāng)具備下列條件:
(一)有相應(yīng)的消耗臭氧層物質(zhì)的生產(chǎn)或者使用歷史;
(二)有相應(yīng)的生產(chǎn)或者使用消耗臭氧層物質(zhì)的場所、設(shè)施和專業(yè)技術(shù)人員;
(三)有經(jīng)過環(huán)境保護主管部門驗收合格的環(huán)境保護設(shè)施;
(四)有健全完善的財務(wù)制度和質(zhì)量管理制度。
申請領(lǐng)取生產(chǎn)配額許可證的單位除具備上述條件外,還應(yīng)當(dāng)具有法人資格。
將消耗臭氧層物質(zhì)用作其他化學(xué)品制造原料或者特殊豁免用途的使用單位,不適用本條第一款第(一)項的規(guī)定。
第十二條申請領(lǐng)取消耗臭氧層物質(zhì)生產(chǎn)或者使用配額許可證的單位應(yīng)當(dāng)于每年10月31日前向國務(wù)院環(huán)境保護主管部門提出書面申請,申請下一年度的生產(chǎn)配額或者使用配額,并提交符合本條例第十二條規(guī)定條件的證明材料。
第十三條國務(wù)院環(huán)境保護主管部門根據(jù)國家年度生產(chǎn)、使用配額總量和申請單位的歷史生產(chǎn)、使用情況,核定或者調(diào)整申請單位的生產(chǎn)配額或者使用配額。
國務(wù)院環(huán)境保護主管部門應(yīng)當(dāng)于每年12月31日前完成審查,向符合條件的申請單位核發(fā)下一年度的生產(chǎn)或者使用配額許可證,予以公告,并抄送申請單位所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府環(huán)境保護主管部門;對不符合條件的,書面通知申請單位并說明理由。
第十四條生產(chǎn)或者使用配額許可證應(yīng)當(dāng)載明下列內(nèi)容:
(一)單位名稱、地址和負責(zé)人;
(二)準(zhǔn)予生產(chǎn)或者使用的消耗臭氧層物質(zhì)的品種、用途及其數(shù)量;
(三)有效期限;
(四)發(fā)證機關(guān)、發(fā)證日期和證書編號。
第十五條取得生產(chǎn)或者使用配額許可證的單位需要調(diào)整或者轉(zhuǎn)讓其配額的,應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院環(huán)境保護主管部門辦理配額變更手續(xù)。
第十六條取得生產(chǎn)配額許可證的單位應(yīng)當(dāng)按照生產(chǎn)配額許可證規(guī)定的品種、用途、數(shù)量、期限進行生產(chǎn)和銷售,完整保存生產(chǎn)和銷售的原始資料,并按照國務(wù)院環(huán)境保護主管部門的要求定期報送相關(guān)數(shù)據(jù)。
禁止無生產(chǎn)配額許可證或者不按照生產(chǎn)配額許可證規(guī)定的品種、用途、數(shù)量、期限生產(chǎn)和銷售消耗臭氧層物質(zhì)。
第十七條取得使用配額許可證的單位應(yīng)當(dāng)采購具有合法來源的消耗臭氧層物質(zhì)。
取得使用配額許可證的單位應(yīng)當(dāng)按照使用配額許可證規(guī)定的品種、用途、數(shù)量、期限使用消耗臭氧層物質(zhì),完整保存購買和使用的原始資料,并按照國務(wù)院環(huán)境保護主管部門的要求定期報送相關(guān)數(shù)據(jù)。
除本條例第十一條規(guī)定的免于申請領(lǐng)取使用配額許可證的情況外,禁止無使用配額許可證或者不按照使用配額許可證規(guī)定的品種、用途、數(shù)量、期限使用消耗臭氧層物質(zhì)。
第十八條消耗臭氧層物質(zhì)的銷售單位,應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院環(huán)境保護主管部門的要求辦理銷售登記,完整保存銷售的原始資料,并按照國務(wù)院環(huán)境保護主管部門的要求定期報送相關(guān)數(shù)據(jù)。
銷售單位應(yīng)當(dāng)采購具有合法來源的消耗臭氧層物質(zhì)。
第十九條從事含消耗臭氧層物質(zhì)的制冷設(shè)備、制冷系統(tǒng)、滅火器、滅火系統(tǒng)或者其他設(shè)備、設(shè)施的維修、報廢等經(jīng)營活動的單位,應(yīng)當(dāng)向所在地縣級人民政府環(huán)境保護主管部門備案。
從事消耗臭氧層物質(zhì)回收、再生利用或者銷毀等經(jīng)營活動的單位,應(yīng)當(dāng)向所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府環(huán)境保護主管部門備案。
從事本條第一款、第二款經(jīng)營活動的單位,應(yīng)當(dāng)保存最近兩年經(jīng)營活動的記錄,并按照國務(wù)院環(huán)境保護主管部門的要求定期報送相關(guān)數(shù)據(jù)。
第二十條從事含消耗臭氧層物質(zhì)的制冷設(shè)備、制冷系統(tǒng)、滅火器、滅火系統(tǒng)或者其他設(shè)備、設(shè)施的維修、報廢等經(jīng)營活動的單位,應(yīng)當(dāng)對設(shè)備、設(shè)施中的消耗臭氧層物質(zhì)進行回收和循環(huán)利用。
不具備循環(huán)利用條件或者無循環(huán)利用價值的,應(yīng)當(dāng)將回收的消耗臭氧層物質(zhì)送交從事消耗臭氧層物質(zhì)再生利用或者銷毀等經(jīng)營活動的單位進行處置。
第三章進出口管理
第二十一條進出口列入《中國進出口受控消耗臭氧層物質(zhì)名錄》的消耗臭氧層物質(zhì),應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定向國務(wù)院環(huán)境保護主管部門申請領(lǐng)取進出口配額審批單。進出口單位應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院環(huán)境保護主管部門提交擬進出口的消耗臭氧層物質(zhì)的品種、數(shù)量、來源等情況的材料。
受控消耗臭氧層物質(zhì)在境內(nèi)進出保稅區(qū)、出口加工區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域、保稅場所的,適用進出口管理的規(guī)定。
《中國進出口受控消耗臭氧層物質(zhì)名錄》由國務(wù)院環(huán)境保護主管部門會同國務(wù)院商務(wù)、海關(guān)主管部門制定、調(diào)整和。
第二十二條國務(wù)院環(huán)境保護主管部門應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起20個工作日內(nèi)完成審查,作出是否批準(zhǔn)的決定。予以批準(zhǔn)的,向申請單位發(fā)放進出口配額審批單;未予批準(zhǔn)的,書面通知申請單位并說明理由。
進出口配額審批單有效期為三個月,不得超期使用。
第二十三條取得消耗臭氧層物質(zhì)進出口配額審批單的單位,應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院商務(wù)主管部門的規(guī)定申請領(lǐng)取進出口許可證。
第四章監(jiān)督檢查
第二十四條縣級以上人民政府環(huán)境保護主管部門及其他有關(guān)部門,依照本條例規(guī)定對消耗臭氧層物質(zhì)的生產(chǎn)、使用和進出口等活動進行監(jiān)督檢查。
第二十五條縣級以上人民政府環(huán)境保護主管部門及其他有關(guān)部門進行監(jiān)督檢查時,有權(quán)采取下列措施:
(一)要求被檢查單位或者個人提供有關(guān)資料;
(二)要求被檢查單位或者個人就執(zhí)行本條例的有關(guān)問題作出說明;
(三)進入被檢查單位或者個人的生產(chǎn)、經(jīng)營、儲存場所進行調(diào)查和取證;
(四)責(zé)令被檢查單位或者個人停止違反本條例的行為,履行法定義務(wù);
(五)扣押、封存涉及違反本條例規(guī)定的生產(chǎn)設(shè)施、原料和產(chǎn)品。
被檢查單位或者個人應(yīng)當(dāng)予以配合,如實反映情況,提供必要資料,不得拒絕和阻礙。
第二十六條監(jiān)督檢查人員在進行監(jiān)督檢查時,應(yīng)當(dāng)出示合法有效的行政執(zhí)法證件。
監(jiān)督檢查機關(guān)和人員應(yīng)當(dāng)為被檢查的單位保守技術(shù)秘密和業(yè)務(wù)秘密。
第二十七條國務(wù)院環(huán)境保護主管部門應(yīng)當(dāng)建立健全消耗臭氧層物質(zhì)數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng),收集、匯總和消耗臭氧層物質(zhì)的生產(chǎn)、使用、進出口等數(shù)據(jù)信息。
縣級以上地方人民政府環(huán)境保護主管部門或者其他有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)將監(jiān)督檢查時發(fā)現(xiàn)的違反本條例的行為及其處理情況逐級上報或者抄送國務(wù)院環(huán)境保護主管部門。
第五章法律責(zé)任
第二十八條違反本條例規(guī)定,無生產(chǎn)配額許可證生產(chǎn)消耗臭氧層物質(zhì)或者取得生產(chǎn)配額許可證的單位不按照生產(chǎn)配額許可證規(guī)定的品種生產(chǎn)消耗臭氧層物質(zhì)的,由所在地縣級以上地方人民政府環(huán)境保護主管部門責(zé)令停止違法行為,沒收并銷毀用于違法生產(chǎn)消耗臭氧層物質(zhì)的原料和已違法生產(chǎn)的消耗臭氧層物質(zhì),拆除違法生產(chǎn)的設(shè)備、設(shè)施,處50萬元以上100萬元以下的罰款;有違法所得的,沒收違法所得。
第二十九條違反本條例規(guī)定,無使用配額許可證使用消耗臭氧層物質(zhì)或者取得使用配額許可證的單位不按照使用配額許可證規(guī)定的品種使用消耗臭氧層物質(zhì)的,由所在地縣級以上地方人民政府環(huán)境保護主管部門責(zé)令停止違法行為,沒收并銷毀違法使用的消耗臭氧層物質(zhì),處10萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的,沒收違法所得;情節(jié)嚴重的,拆除違法使用消耗臭氧層物質(zhì)的設(shè)備、設(shè)施。
第三十條違反本條例規(guī)定,取得生產(chǎn)配額許可證的單位有下列行為之一的,由所在地縣級以上地方人民政府環(huán)境保護主管部門責(zé)令改正,沒收并銷毀違法生產(chǎn)的消耗臭氧層物質(zhì),處5萬元以上20萬元以下的罰款,報國務(wù)院環(huán)境保護主管部門吊銷其生產(chǎn)配額許可證或者核減其生產(chǎn)配額數(shù)量;有違法所得的,沒收違法所得:
(一)超出生產(chǎn)配額許可證規(guī)定的數(shù)量或者期限生產(chǎn)消耗臭氧層物質(zhì)的;
(二)不按照生產(chǎn)配額許可證規(guī)定的用途生產(chǎn)和銷售消耗臭氧層物質(zhì)的。
第三十一條違反本條例規(guī)定,取得使用配額許可證的單位有下列行為之一的,由所在地縣級以上地方人民政府環(huán)境保護主管部門責(zé)令改正,沒收并銷毀違法使用的消耗臭氧層物質(zhì),處5萬元以上20萬元以下的罰款,報國務(wù)院環(huán)境保護主管部門吊銷其使用配額許可證或者核減其使用配額數(shù)量;有違法所得的,沒收違法所得:
(一)超出使用配額許可證規(guī)定的數(shù)量或者期限使用消耗臭氧層物質(zhì)的;
(二)不按照使用配額許可證規(guī)定的用途使用消耗臭氧層物質(zhì)的;
(三)采購沒有合法來源的消耗臭氧層物質(zhì)的。
第三十二條違反本條例規(guī)定,消耗臭氧層物質(zhì)的銷售單位有下列行為之一的,由所在地縣級以上地方人民政府環(huán)境保護主管部門責(zé)令停止違法行為,沒收并銷毀違法銷售的消耗臭氧層物質(zhì),處2萬元以上10萬元以下的罰款;有違法所得的,沒收違法所得:
(一)未辦理銷售登記銷售消耗臭氧層物質(zhì)的;
(二)采購沒有合法來源的消耗臭氧層物質(zhì)的。
第三十三條違反本條例規(guī)定,從事含消耗臭氧層物質(zhì)的設(shè)備、設(shè)施的維修、報廢等經(jīng)營活動的單位,不按照規(guī)定對設(shè)備、設(shè)施中的消耗臭氧層物質(zhì)進行回收、循環(huán)利用或者送交從事消耗臭氧層物質(zhì)再生利用或者銷毀活動的單位進行處置的,由所在地縣級以上地方人民政府環(huán)境保護主管部門責(zé)令改正,處5000元以上2萬元以下的罰款。
第三十四條違反本條例規(guī)定,無進出口配額審批單、進出口許可證進出口消耗臭氧層物質(zhì)的,由海關(guān)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)予以處罰;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第三十五條違反本條例規(guī)定,有下列行為之一的,由所在地縣級以上地方人民政府環(huán)境保護主管部門責(zé)令改正,處5000元以上2萬元以下的罰款;拒不改正的,報國務(wù)院環(huán)境保護主管部門吊銷其相應(yīng)的配額許可證、審批單或者核減其相應(yīng)的配額數(shù)量:
(一)不按照規(guī)定完整保存消耗臭氧層物質(zhì)的生產(chǎn)、銷售、使用、進出口、回收再利用等方面的原始資料的;
(二)不按時申報或者謊報、瞞報消耗臭氧層物質(zhì)的生產(chǎn)、銷售、使用、進出口、回收再利用等方面的數(shù)據(jù)資料的;
(三)拒絕接受監(jiān)督檢查或者在接受檢查時弄虛作假的;
(四)不按照監(jiān)督檢查人員要求提供必要的資料的。
第三十六條對違反本條例的行為,應(yīng)當(dāng)依法查處,縣級以上地方人民政府環(huán)境保護主管部門不作為的,上級環(huán)境保護主管部門有權(quán)責(zé)令有關(guān)環(huán)境保護主管部門依法查處或者直接進行查處。
第三十七條負有消耗臭氧層物質(zhì)監(jiān)督管理職責(zé)的國家機關(guān)工作人員、、,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的,依法給予處分。
一、我國企業(yè)采購業(yè)務(wù)存在的問題
1.采購無計劃
采購部門沒有根據(jù)企業(yè)的實際需求情況或者根據(jù)已經(jīng)經(jīng)過批準(zhǔn)的采購計劃、采購申請單進行采購,而是盲目的采購或者不及時采購,造成物資大量積壓或者供應(yīng)脫節(jié)的情況。如某藥廠引進新生產(chǎn)線時,采購部門為了維修方便,無節(jié)制的大批量采購了該產(chǎn)品線專用的備品備件。待到產(chǎn)品線淘汰拆除后,倉庫里依舊存放著大量未被使用過的該產(chǎn)品線的備品備件,對公司的資金造成了極大的浪費。
2.供應(yīng)商選擇不合理
采購人員為了私人的利益在采購中沒有進行招標(biāo)議標(biāo)或者詢價比價等活動,而是直接選擇有回扣的供應(yīng)商,往往造成采購物資質(zhì)量得不到保證,或者采購價格高于市場平均價格,致使企業(yè)利益受損。
3.虛報損耗,中途轉(zhuǎn)移
采購部門或者物流部門為了中飽私囊,在運輸?shù)耐局型低缔D(zhuǎn)移物資,而對公司上報謊稱為途中損耗。
4.混淆采購成本
會計人員在會計記賬中對采購成本沒有很好的區(qū)分,確認的成本不能真實反映企業(yè)為采購物資而發(fā)生的費用或損耗。例如,在生產(chǎn)性的企業(yè)里,與原材料采購相關(guān)的運輸費用、保險費用、合理損耗等,都需要計入采購成本。
5.驗收不合規(guī)
采購人員、倉庫人員或?qū)I(yè)素養(yǎng)不夠,不能順利的完成物資驗收,不能嚴格驗收采購物資的質(zhì)量和數(shù)量,誘發(fā)物資驗收中的舞弊行為,造成偽劣物資濫竽充數(shù),輕者損害企業(yè)利益,重者使偽劣產(chǎn)品充斥市場,損害消費者利益。
6.違規(guī)結(jié)算,資金流失
通常企業(yè)在收到采購發(fā)票后,根據(jù)發(fā)票金額授權(quán)會計簽發(fā)付款憑單,出納審核后支付劃撥款項。如果沒有嚴格的付款申請審批,可能會造成對同一筆采購業(yè)務(wù)重復(fù)付款,付款金額與發(fā)票不符或者誤期支付失去客戶信譽。
二、解決問題的有效手段——加強內(nèi)部控制制度建設(shè)
在現(xiàn)行的管理模式下,我國很多企業(yè)雖然經(jīng)過多年的逐步完善,已經(jīng)建立了一些管理制度,但由于各種規(guī)章制度的設(shè)計大多流于理論,和企業(yè)的實際情況相脫離,使企業(yè)在實際工作中收效甚微。如引進的國際流行的招標(biāo)方式、詢比價方式時往往只是提及到相關(guān)概念,沒有規(guī)范的操作流程,失去了招投標(biāo)管理在企業(yè)采購中節(jié)約成本的應(yīng)有作用。同時,內(nèi)部控制的關(guān)鍵是任何人都不得擁有超越內(nèi)部控制制度所規(guī)定的權(quán)力和權(quán)限,如果能做到這一點,就會大大減少采購中出現(xiàn)的各種問題。但實際上權(quán)力超越制度的傳統(tǒng)理念使制度的執(zhí)行過程往往被權(quán)力中斷,這種癥結(jié)在現(xiàn)代企業(yè)中相應(yīng)規(guī)范制度缺失時顯得尤為突出。當(dāng)發(fā)生相關(guān)事項時,無制度來規(guī)范,無流程來參考,無權(quán)限來定責(zé),使得采購管理顯得紊亂無章,領(lǐng)導(dǎo)一支筆定事項。所以,加強內(nèi)部控制制度的建設(shè)是勢在必行的舉措。
三、采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)內(nèi)容
建設(shè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度首先應(yīng)了解采購業(yè)務(wù)不相容崗位,確保建設(shè)的內(nèi)控制度得到有效運行。采購業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括:請購與審批;詢價與確定供應(yīng)商;采購合同的訂立與審計;采購與驗收;采購、驗收與相關(guān)會計記錄;付款審批與付款執(zhí)行。考慮這些不相容崗位,采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度應(yīng)包括以下幾個方面:
1.職務(wù)分離制度
采購環(huán)節(jié)中的主要業(yè)務(wù)有提交請購單、編制計劃、 審批計劃、市場調(diào)研、招標(biāo)投標(biāo)、簽訂采購合同、訂貨、收貨和入賬等。在這些業(yè)務(wù)中需要進行職務(wù)分離的主要有:
(1)生產(chǎn)或銷售部門根據(jù)生產(chǎn)使用量或銷售需要量提出需要采購的物資品種和數(shù)量,倉儲部門依據(jù)提供的需采購物資品種、數(shù)量及現(xiàn)有庫存量,制定采購計劃,報預(yù)算管理部門審批,然后由采購部門依據(jù)經(jīng)管部門提供的市場調(diào)研報告進行公開詢價。
(2)由生產(chǎn)或銷售部門、采購部門、財務(wù)部門和法律部門、經(jīng)營管理部門共同組織招標(biāo)投標(biāo)來選擇供應(yīng)商,并會同供貨單位簽訂采購合同。
(3)物資的采購人員不能同時負責(zé)所購物資的質(zhì)檢、驗收、保管。
(4)物資的采購人員、保管人員、使用人員不能同時負責(zé)會計記錄。
(5)采購人員應(yīng)與負責(zé)付款審批的人員相分離。
(6)審核付款人員應(yīng)與付款人員相分離。
(7)記錄應(yīng)付賬款的人員應(yīng)與出納人員相分離。
2.請購單控制制度
在確定物資采購時,必須由物資的使用部門根據(jù)未來一定期間的需要量,以填制《采購申請單》的方式提前通知物資保管部門,《采購申請單》有使用部門的制單、審核、批準(zhǔn)人員簽字。保管部門根據(jù)使用部門提供的需要量,再根據(jù)現(xiàn)有物資的庫存量計算出請購量,正式提交“物資請購單”。經(jīng)過物資保管部門主管簽字的請購單報預(yù)算管理部門審批并會同采購部門、財務(wù)部門、確認制定采購計劃。財務(wù)部門根據(jù)資金使用情況簽署執(zhí)行意見,采購部門將采購計劃報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、存檔備案并辦理招標(biāo)訂貨手續(xù)。
3.審批控制制度
根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)、使用情況的實際需求,兼顧所需物資的特性,結(jié)合現(xiàn)有庫存情況,制定出品種、數(shù)量、交貨期較高準(zhǔn)確性的采購計劃,上報經(jīng)營管理部門審批,金額較大的一類物資采購由總經(jīng)理審批。對于計劃內(nèi)的采購項目,具有請購權(quán)的部門應(yīng)嚴格按照計劃執(zhí)行進度辦理請購手續(xù);對于超計劃和計劃外代購項目,具有請購權(quán)的部門應(yīng)對需求部門提出的申請進行審核后再辦理請購手續(xù),并報審批人審批,審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及實際需要進行審批。
4.訂貨控制制度
采購部門提供附有供應(yīng)商相關(guān)信息的調(diào)研報告,并定期對供應(yīng)商的信譽、價格、質(zhì)量進行評估,建立包括價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、折扣、付款條件、供應(yīng)商信譽、電話、地址等供應(yīng)商檔案,從中篩選質(zhì)量好、價格低、信譽好的合格供應(yīng)商。由其組織生產(chǎn)或銷售部門、財務(wù)部門、法律部門共同進行招標(biāo)投標(biāo),最終確定供應(yīng)商。采購部門具體辦理訂貨手續(xù)簽訂訂貨合同及訂貨單,并將訂貨單及時傳送給生產(chǎn)、銷售、倉儲和會計等有關(guān)部門,以備合理安排生產(chǎn)、 銷售、收貨和付款。企業(yè)對物資采購如有可能采取招投標(biāo)形式,以增加現(xiàn)有供應(yīng)商的競爭意識。
5.貨物驗收控制制度
企業(yè)所采購的貨物運到后先入驗收庫由業(yè)務(wù)部門開具入庫通知單、驗收單。質(zhì)檢部門按照國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進行質(zhì)量檢驗,各類物資必須具備各種規(guī)定資證。驗收合格后出具 “質(zhì)量檢驗合格單”或在驗收單上加蓋“質(zhì)檢合格”章。如不合格查明原因,并向主管書面報告,及時向供應(yīng)商提出異議。
驗收人員根據(jù)入庫通知單、驗收單及所附有關(guān)質(zhì)量證明書、合格證、 技術(shù)圖紙、裝箱單、過磅單、發(fā)貨明細對貨物進行數(shù)量、質(zhì)量驗收。驗收中發(fā)現(xiàn)數(shù)量、質(zhì)量不符或數(shù)量短缺、損壞、無質(zhì)量證明和技術(shù)資料等無法驗收時,及時向供應(yīng)主管書面報告。
采購人員把蓋章齊全的入庫單、驗收單、采購合同以及發(fā)票送到財務(wù)部門進行報賬,物資會計要對所送來的單據(jù)核對、整理,無誤后進行賬務(wù)處理。
6.貨款支付控制制度
由采購請購單、訂貨單和驗收單共同構(gòu)成的收貨業(yè)務(wù)完成后,財務(wù)部門就取得了供貨方的發(fā)票、驗收單和采購合同等表示貨物已經(jīng)驗收入庫并應(yīng)支付貨款或應(yīng)付賬款已經(jīng)發(fā)生的原始憑證。這些原始憑證經(jīng)過審核確認無誤后,財務(wù)部門將之連續(xù)編號,并及時、準(zhǔn)確記錄物資的增加和銀行存款、預(yù)付賬款的減少或應(yīng)付賬款的增加。如有部分退貨,需從原發(fā)票中扣除后再辦理結(jié)算。對物資的核算,必須根據(jù)企業(yè)的整體管理要求設(shè)置一級賬戶和明細賬戶并正確地進行記錄。會計正確地進行計量并記入適當(dāng)?shù)馁~戶和適當(dāng)?shù)钠陂g,由專人按照約定的付款日期、折扣條件管理應(yīng)付賬款,已到期的應(yīng)付賬款須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人審批 后方可辦理貨款結(jié)算與支付。
7.會計稽核與對賬制度
它一方面要求,無論是貨款的支付,還是應(yīng)付賬款發(fā)生的記錄,對進貨業(yè)務(wù)涉及的所有原始憑證、記賬憑證,都必須經(jīng)過稽核人員或會計主管審核后方能記賬;另一方面要求,對進貨業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)付賬款必須及時、定期地與客戶對賬,防止債務(wù)虛列及由此造成的業(yè)務(wù)人員舞弊行為。
高職院校是培養(yǎng)生產(chǎn)一線應(yīng)用型人才的重要基地。近年來高職院校購買和引進了大量的數(shù)控設(shè)備,實踐教學(xué)條件得到明顯的改善,但從適應(yīng)社會對人才需求的多樣性,以及對外進行產(chǎn)學(xué)合作和科學(xué)研究等方面都需要有一些的精度高、功能齊全、性能好的先進設(shè)備,由于制造業(yè)的差距這些設(shè)備還需要從國外進口。按照規(guī)定,進口儀器設(shè)備需要支付相應(yīng)稅費,這對教學(xué)經(jīng)費緊張的高職院校來講,無疑是一筆不小的開支。
為了促進科學(xué)研究和教育事業(yè)的發(fā)展,國家對進口國內(nèi)不能生產(chǎn)的科學(xué)研究和教學(xué)用品制定了相關(guān)的優(yōu)惠政策,一是《科學(xué)研究和教學(xué)用品免征進口稅收暫行規(guī)定》,由海關(guān)總署負責(zé)施行,二是國家為調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)而支持鼓勵的國內(nèi)項目投資,符合條件的高職院校實訓(xùn)基地建設(shè)項目中采購的進口數(shù)控設(shè)備可以通過發(fā)改委和海關(guān)辦理免稅手續(xù)。隨著國內(nèi)制造業(yè)水平的不斷提高,相關(guān)政策都有了新的變化,一是2007年財政部會同國務(wù)院有關(guān)部門對《免稅進口科學(xué)研究和教學(xué)用品清單》進行了調(diào)整。二是從2007年開始執(zhí)行新的“產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2005年本)”,在新的政策下,高職院校仍然能夠合理利用政策對教學(xué)科研中需要進口的數(shù)控設(shè)備免除相關(guān)稅費進口,下面分別予以介紹。
二、利用“科學(xué)研究和教學(xué)用品”政策免除進口稅收
1.政策支持
根據(jù)2007年2月1日起施行的新的《科學(xué)研究和教學(xué)用品免征進口稅收暫行規(guī)定》的要求,進口設(shè)備免稅的條件如下:科學(xué)研究機構(gòu)和學(xué)校,以科學(xué)研究和教學(xué)為目的,在合理數(shù)量范圍內(nèi)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科學(xué)研究和教學(xué)用品,免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅(第二條)。
2.對于職業(yè)院校免稅進口數(shù)控設(shè)備條件的理解
高職院校屬于國家承認學(xué)歷的??萍耙陨细叩葘W(xué)歷教育的高等學(xué)校,符合暫行規(guī)定中第三條中的第二款關(guān)于學(xué)校的定義范圍。高職院校進口的數(shù)控設(shè)備主要用于數(shù)控技術(shù)等涉及先進制造技術(shù)專業(yè)的人才培養(yǎng),在規(guī)定所附《免稅進口科學(xué)研究和教學(xué)用品清單》中列出了16款可以免征進口稅的科學(xué)研究和教學(xué)用品范圍,其中和高職院校進口數(shù)控設(shè)備相關(guān)的是第二款:為科學(xué)研究和教學(xué)提供必要條件的實驗室設(shè)備;關(guān)于規(guī)定中的“合理數(shù)量”,可以理解為原則上同類設(shè)備進口只能免除1臺設(shè)備的稅費;根據(jù)規(guī)定,進口的設(shè)備用于教學(xué)且必須是國內(nèi)不能生產(chǎn)的先進設(shè)備,不符合條件的設(shè)備進口應(yīng)不予免稅。
對于免稅進口的設(shè)備的管理也應(yīng)該按照規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)規(guī)定第五條:依照規(guī)定免稅進口的科學(xué)研究和教學(xué)用品,應(yīng)當(dāng)直接用于本單位的科學(xué)研究和教學(xué),不得擅自轉(zhuǎn)讓、移作他用或者進行其他處置。免稅進口的數(shù)控設(shè)備進口后應(yīng)該放在院校教學(xué)實習(xí)場所內(nèi),主要供教學(xué)使用,所有權(quán)屬于職業(yè)院校,必須登記記入學(xué)校的財務(wù)賬和固定資產(chǎn)賬。海關(guān)對于特定關(guān)稅減免優(yōu)惠的進口貨物有行使監(jiān)管的權(quán)力,監(jiān)管年限從減免稅進口貨物的放行之日起計算,院校的科教用品的監(jiān)管年限一般為五年?!犊茖W(xué)研究和教學(xué)用品免征進口稅收暫行規(guī)定》還指出:經(jīng)海關(guān)同意,免稅進口的科學(xué)研究和教學(xué)用品,也可用于其他院校的教學(xué)與科研工作,這也符合最大限度發(fā)揮資源優(yōu)勢,多院校共享實踐教學(xué)資源的設(shè)想。因此,對于高職院校在教學(xué)和科研工作中需要進口的先進數(shù)控設(shè)備, 符合國家的相關(guān)規(guī)定的,應(yīng)該可以免稅進口。
3.海關(guān)辦理免稅進口免稅申請的程序
科教用品進口免稅的審核部門是海關(guān),其審批程序是:符合條件的科教單位,申請免稅進口科教用品前,應(yīng)憑有關(guān)批準(zhǔn)文件如事業(yè)單位法人證、組織機構(gòu)代碼證、國有資產(chǎn)登記證、資金來源以及證明、蓋章確認所需購買儀器設(shè)備所用的專業(yè)教學(xué)計劃、專業(yè)教學(xué)大綱、有關(guān)課程表、教學(xué)時數(shù)及在校學(xué)生人數(shù)等等材料向單位所在地主管海關(guān)(處級以上包括處級)申請辦理“免稅備案”,經(jīng)海關(guān)審核,符合條件的發(fā)給《科研教學(xué)單位免稅進口物品登記手冊》,一式兩本,一本由海關(guān)查存(正本),一本(副本)交申請單位在辦理免稅手續(xù)時使用。申請單位在貨物進口前,需辦理免稅證明,持《科研教學(xué)單位免稅進口物品登記手冊》副本,事先填好科教用品免稅申請表、關(guān)于進口該科教用品的使用申請報告、外貿(mào)合同副本、產(chǎn)品說明書及海關(guān)認為有必要提供的其他資料(報關(guān)委托書、委托協(xié)議、形式發(fā)票和裝箱單,科研課題或教學(xué)大綱,以及海關(guān)認為必須的其他材料),向主管海關(guān)申請辦理免稅證明手續(xù),經(jīng)過海關(guān)逐級審核批準(zhǔn)后才能生效。免稅申請批準(zhǔn)后,由海關(guān)頒發(fā)《進出口貨物征免稅證明》申請單位或其委托人持審批海關(guān)出具的《進出口貨物征免稅證明》及有關(guān)單證,自貨物進境之日起十四日內(nèi)向進境地海關(guān)報關(guān)提貨。
三、利用國內(nèi)“固定資產(chǎn)項目投資”政策免除關(guān)稅
1.政策支持
為了適應(yīng)社會經(jīng)濟形勢發(fā)展的需要,國務(wù)院頒發(fā)了《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2005年本)》,并且在2006年公布了《國內(nèi)投資項目不予免稅的進口商品目錄(2006年修訂)》。規(guī)定自2007年3月1日起新批準(zhǔn)的國內(nèi)投資項目進口設(shè)備一律按照新目錄執(zhí)行。
對于國內(nèi)投資項目,如果申請進口設(shè)備免稅,必須滿足下面的要求:該項目是政府投資主管部門批復(fù)(含審批、核準(zhǔn)、備案)的建設(shè)項目,項目必須屬于指導(dǎo)目錄中鼓勵類項目,項目進口的設(shè)備必須是在批準(zhǔn)用匯額度內(nèi)進口的自用設(shè)備,且進口的設(shè)備不屬于《不予免稅的進口商品目錄(2006年修訂)》范圍內(nèi)規(guī)定的設(shè)備。滿足條件的內(nèi)資建設(shè)項目可以利用國家對項目投資的鼓勵政策,經(jīng)過發(fā)展與改革委員會審核批準(zhǔn),通過項目投資的途徑享受國家的免稅政策。
2.政策理解
所謂內(nèi)資項目是指除外商獨資或外資控股25%以上的項目之外在我國注冊和批準(zhǔn)建設(shè)的項目,包括各種所有制的工業(yè)、農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)、社會事業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施和社會事業(yè)項目等;進口設(shè)備是指項目法人單位從國外,以及從臺我國臺、港、澳地區(qū)購置的設(shè)備;免稅范圍是特指免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。
高職院校的數(shù)控實訓(xùn)基地主要用于培養(yǎng)社會急需的技術(shù)應(yīng)用型人才,按照目前的政策,符合《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2005年本)》第一類鼓勵類第25項;滿足第18條其他服務(wù)類“包括幼兒、高等教育、職業(yè)技術(shù)教育等”、第11條機械方面“數(shù)控除外”、第26條“實驗基地建設(shè)”等條件,所以高職院校數(shù)控實訓(xùn)基地建設(shè)屬于國家支持和鼓勵的內(nèi)資建設(shè)項目,對于教學(xué)必需的、不屬于《國內(nèi)投資項目不予免稅的進口商品目錄(2006年修訂)》范圍內(nèi)規(guī)定的數(shù)控設(shè)備,可以利用國家對項目投資的鼓勵政策,經(jīng)過發(fā)展與改革委員會審核批準(zhǔn),通過項目投資的途徑享受國家的免稅政策。需注意免稅確認是針對投資項目的優(yōu)惠政策,單純的設(shè)備進口不享受免稅政策。
3.項目投資途徑進口設(shè)備免稅的辦理程序
內(nèi)資投資項目進口設(shè)備的免稅辦理程序主要有三步:辦理免稅確認書、海關(guān)辦理免稅證明、持免稅證明在設(shè)備到口岸后辦理相關(guān)清關(guān)手續(xù);其中辦理免稅證明和清關(guān)階段與辦理教科文衛(wèi)單位設(shè)備免稅程序一樣,所以重點介紹辦理免稅確認。
辦理內(nèi)資項目進口設(shè)備免稅確認實行項目批復(fù)機構(gòu)申報負責(zé)制,按現(xiàn)行的建設(shè)項目投資管理的有關(guān)規(guī)定,對限額以下(指按國家規(guī)定不需上報國家發(fā)改委進口設(shè)備免稅確認的總投資5000萬以下的內(nèi)資項目)的內(nèi)資項目中進口設(shè)備免稅確認由省發(fā)改委審批。由于職業(yè)院校數(shù)控實訓(xùn)基地建設(shè)投資一般不會超過5000萬元,所以屬于由省發(fā)改委審批的限額以下項目,免稅確認應(yīng)該由省發(fā)展改革委批復(fù)并出具免稅確認書。
辦理免稅確認書經(jīng)過兩個階段:申請階段和辦理免稅確認書階段。在項目申請階段,按照項目隸屬關(guān)系,市屬高職院校的項目由院校向所在設(shè)區(qū)市發(fā)展改革委提出申請報告,省屬高職院校項目由院校向省直主管部門提出申請報告;設(shè)區(qū)市發(fā)展改革委受理申請后,負責(zé)初審并向省發(fā)展改革委提出申請報告,省屬項目由省主管部門直接向省發(fā)展改革委提出申請報告。在辦理免稅確認書階段,省發(fā)展改革委在收到完整無誤的申報材料后,限額以下項目在規(guī)定日期內(nèi)批復(fù)并下發(fā)免稅確認書。下面以省教育廳直屬高職院校為例介紹經(jīng)教育廳向省發(fā)改委申請辦理免稅確認書的過程。
(1)省屬高職院校在進行實訓(xùn)基地建設(shè)前,應(yīng)委托具有乙級以上工程咨詢資質(zhì)的單位編制項目建設(shè)可行性研究報告,然后學(xué)校向省直主管部門提出項目建設(shè)申請報告,由主管部門向省發(fā)改委提交項目建設(shè)立項申請函,由發(fā)改委研究決定是否受理,如果受理立項申請則向申請單位發(fā)放項目建設(shè)行政許可受理書。需要的材料有:編制技術(shù)改造項目的可行性研究報告或項目的實施方案、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)情況、環(huán)境評估等附件資料,資金證明等。
(2)申請單位接到發(fā)改委發(fā)放的項目建設(shè)行政許可受理后,應(yīng)立即開始辦理建設(shè)項目核準(zhǔn)書。須將相關(guān)材料如事業(yè)單位法人證、組織機構(gòu)代碼證、國有資產(chǎn)登記證、項目建設(shè)申請報告、主管部門致發(fā)改委的項目建設(shè)立項申請函、資金證明等材料送交發(fā)改委社會處,如有基礎(chǔ)設(shè)施土建項目內(nèi)容還需提交環(huán)保部門、土地部門等材料,社會處負責(zé)受理審核,如果項目建設(shè)符合國家產(chǎn)業(yè)政策則予以備案簽發(fā)項目建設(shè)核準(zhǔn)證。按照規(guī)定,項目經(jīng)有審批權(quán)限的部門出具可行性研究報告批復(fù)、核準(zhǔn)或備案通知后,方可申請辦理進口設(shè)備免稅。
(3)取得項目建設(shè)核準(zhǔn)批復(fù)后,項目建設(shè)單位即可開始進行進口設(shè)備的采購工作,對按“招投法”規(guī)定需要招標(biāo)的設(shè)備,應(yīng)該通過政府采購中心辦理相關(guān)招投標(biāo)事宜,招投標(biāo)完畢后,應(yīng)當(dāng)辦理機電產(chǎn)品自動進口許可證,主要是將有關(guān)招投標(biāo)、進出口產(chǎn)品委托協(xié)議書、技術(shù)協(xié)議或合同等材料提交省商務(wù)廳,經(jīng)網(wǎng)上向商務(wù)部申請機電產(chǎn)品進自動進口許可證。
(4)取得進口許可證后,即可到發(fā)改委辦理進口設(shè)備的免稅確認書。將省主管部門申請辦理設(shè)備免稅確認書的請示函(文中應(yīng)包含項目名稱、項目總投資、項目建設(shè)起止日期,用匯額、可研批復(fù)、項目核準(zhǔn)情況、符合《鼓勵目錄》的具體條款等內(nèi)容。如果項目建設(shè)期、用匯額、進口設(shè)備發(fā)生變化或需要調(diào)整,必須詳細說明原因)、項目建設(shè)可行性研究報告、項目建設(shè)核準(zhǔn)證、委托投標(biāo)合同、中標(biāo)通知書、采購合同或協(xié)議、設(shè)備清單、機電產(chǎn)品自動進口許可證,以及發(fā)改委認為需要的其他相關(guān)材料到省發(fā)改委規(guī)劃處辦理免稅確認,獲得免稅確認書后即可攜帶相關(guān)材料到海關(guān)辦理免稅備案和免稅證明;
對于市屬高職院校,則要經(jīng)市主管部門向所在區(qū)市發(fā)改委提出書面申請,并由所在區(qū)市發(fā)改委進行初審,然后由所在區(qū)市發(fā)改委行文上報省發(fā)改委申請辦理免稅確認,過程以及所需材料基本相同;
已出具的確認書原則上不辦理變更。有正當(dāng)變更理由確實需要變更免稅確認書的,應(yīng)在原確認書執(zhí)行截止日期前一個月向原項目批復(fù)的發(fā)改部門提出書面申請,由項目批復(fù)的發(fā)改部門初審蓋章后,向出具原免稅確認書的省發(fā)改委正式行文提出變更申請,經(jīng)出具原免稅確認書的國家、省發(fā)改委審核同意后,辦理變更手續(xù)。
總之,高職院校在進行專業(yè)建設(shè)和實訓(xùn)基地建設(shè)過程中需要進口數(shù)控設(shè)備時,可以合理利用國家的優(yōu)惠政策免除相應(yīng)稅費。在目前情況下,對高等職業(yè)院校的發(fā)展有非常重要意義。
參考文獻:
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[2]《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2005年本)》
物資工程管理系統(tǒng)是基于現(xiàn)代化管理思想,以先進的企業(yè)運營模式為基礎(chǔ),運用信息化技術(shù),將物流管理、工程管理、財務(wù)管理有機的結(jié)合在一起所構(gòu)建的現(xiàn)代化物資工程管理系統(tǒng),是華電能源哈爾濱第三發(fā)電廠在現(xiàn)代化管理發(fā)展過程中的必然產(chǎn)物。該系統(tǒng)的實施,大大提高了該廠的物資工程管理水平,并且為物資工程管理走向科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化奠定了堅實的基礎(chǔ)。
關(guān)鍵詞:
物資工程管理系統(tǒng);系統(tǒng)設(shè)計;物資工程;管理工程
1物資工程管理系統(tǒng)的實施設(shè)計背景
傳統(tǒng)手工作業(yè)下,華電能源哈爾濱第三發(fā)電廠在日常的物資工程管理中,往往在合同、物資、財務(wù)稽查等方面或多或少的存在這樣或那樣的問題。如:在合同上,物資采購合同、建筑安裝合同、技術(shù)服務(wù)合同、修理合同等合同文本均為專責(zé)人手動編制紙質(zhì)記錄,無法保障合同的統(tǒng)一性、嚴密性、正確性,合同會簽為專責(zé)人將手動編制的文本打印后,逐個找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行確認簽字。合同在編制及會簽環(huán)節(jié)浪費了專責(zé)人大量的時間和精力。在物資上,部門申請計劃單,物資編制采購合同,入庫單,庫存單,部門編寫領(lǐng)料單,均為人工手動填寫紙質(zhì)單據(jù)。由于工作量大,在填寫各類單據(jù)的同時,填寫錯誤的情況時有發(fā)生,由于長時間庫存累計較多,有的保管員累計的庫存大賬,少的十幾本,多的甚至幾十本,查詢及統(tǒng)計庫存情況、出入庫情況難度很大。在財務(wù)稽核上,每月財務(wù)稽核期間,專責(zé)人要攜帶合同,入庫單,出庫單等等各類單據(jù),到財務(wù)部進行財務(wù)稽核,財務(wù)要對每筆單據(jù)進行確認,歸類,歸納入賬或者估收,對相關(guān)信息進行統(tǒng)計匯總,由于合同種類繁多,使得財務(wù)稽核的工作量巨大,且浪費時間較長。而這些問題恰恰嚴重影響了企業(yè)工作的正常運行,更無法為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在決策上提供及時、準(zhǔn)確的信息,解決問題工作早已刻不容緩。
2物資工程管理系統(tǒng)的設(shè)計目標(biāo)
為了解決上述問題,讓各部門領(lǐng)導(dǎo)能夠及時地獲得物資及工程上的相關(guān)信息,為領(lǐng)導(dǎo)進行決策提供有力的數(shù)據(jù)支持,在我廠領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下,經(jīng)過哈三電廠物資供應(yīng)部、財務(wù)部、科技部、生產(chǎn)技術(shù)部、供熱管理部、計劃營銷部等部門認真研討,制定出完全符合哈三電廠實際需求的物資工程管理系統(tǒng)流程,并預(yù)計達到如下目標(biāo):第一,取消人工手寫各種紙質(zhì)單據(jù)(合同、入庫單、領(lǐng)料單、稽核單、報賬單、付款審批單等等)。第二,縮短物資查詢庫存、領(lǐng)料時間。第三,縮短財務(wù)稽核物資入庫、領(lǐng)料、庫存、財務(wù)報賬時間。第四,縮短各類合同及入庫單、領(lǐng)料單、付款審批、報賬領(lǐng)導(dǎo)逐級簽字時間。第五,為相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時準(zhǔn)確地提供信息,輔助決策,減少了人為工作量,提高工作效率。規(guī)范工作流程,提高管理水平。
3物資工程管理系統(tǒng)程序核心與技術(shù)特點
物資工程管理系統(tǒng)的程序核心,采用PDCA的管理思想,即:Plan計劃→Do實施→Check檢查→Action處理的四要素為基準(zhǔn)進行系統(tǒng)設(shè)計開發(fā)工作。而在系統(tǒng)技術(shù)上,則主要采取PHP、HTML編程語言,MYSQL數(shù)據(jù)庫,系統(tǒng)采取的是B/S結(jié)構(gòu)編制,用戶工作界面是通過WWW瀏覽器來實現(xiàn),極少部分功能邏輯在前端(Browser)實現(xiàn),主要功能邏輯在服務(wù)器端(Server)實現(xiàn),省去了用戶需下載客戶端的過程。值得注意的是,該系統(tǒng)主要是由華電能源哈爾濱第三發(fā)電廠獨立完成的。因此,在后續(xù)開發(fā),省級系統(tǒng)上的意義重大。
4物資工程管理系統(tǒng)流程
物資工程管理系統(tǒng)是集物資管理及工程管理于一身的重要管理平臺。物資管理,主要包括:各部門申報月需求計劃,物資審批計劃,分拆給對應(yīng)業(yè)務(wù)員,業(yè)務(wù)員根據(jù)計劃編制采購合同,該采購合同逐級網(wǎng)上各級領(lǐng)導(dǎo)會簽,業(yè)務(wù)員根據(jù)合同明細進行每項的物資入庫,入庫單逐級審批,部門材料員根據(jù)物資入庫情況,編寫領(lǐng)料單,逐級審批。物資業(yè)務(wù)員根據(jù)合同完成情況及發(fā)票情況,編寫物資報賬,財務(wù)逐級審批,業(yè)務(wù)員根據(jù)合同的報賬情況,編寫合同付款審批單,財務(wù)根據(jù)付款審批情況,對供貨方進行付款。物資部可根據(jù)時間、分類、價格、物資名稱等多種條件,查詢庫存、入庫、出庫數(shù)據(jù)。各領(lǐng)料部門可根據(jù)多種條件查詢本部門發(fā)生的領(lǐng)料單。財務(wù)部可查詢庫存,入庫,出庫,報賬物資,付款審批等數(shù)據(jù)。工程管理,主要包括:下級部門編寫建筑安裝合同、技術(shù)服務(wù)合同、修理合同及免招標(biāo)申請單、非招標(biāo)入圍單及確認單。編寫提交后逐級按流程審批。待合同完成后,填寫合同付款審批單,逐級會簽審批。各合同編寫部門可根據(jù)多種條件,查詢本部門發(fā)生的合同具體情況。物資管理流程:下級部門申報月需求計劃,物資主管審批計劃后,分拆給對應(yīng)業(yè)務(wù)員,業(yè)務(wù)員根據(jù)計劃編制采購合同,該采購合同逐級網(wǎng)上各級領(lǐng)導(dǎo)會簽,會簽完成后,業(yè)務(wù)員根據(jù)合同明細進行每項的物資入庫,入庫單逐級審批,部門材料員根據(jù)物資入庫情況,編寫領(lǐng)料單(即出庫單),逐級審批。物資業(yè)務(wù)員根據(jù)合同完成情況及發(fā)票情況,編寫物資報賬程序,財務(wù)逐級審批,業(yè)務(wù)員根據(jù)合同的報賬情況,編寫合同付款審批單,逐級審批。財務(wù)根據(jù)付款審批情況,對供貨方進行付款。物資部可根據(jù)時間、分類、價格、物資名稱等多種條件,查詢物資庫存、物資入庫、物資出庫數(shù)據(jù)。各領(lǐng)料部門可根據(jù)多種條件查詢本部門發(fā)生的領(lǐng)料單。財務(wù)部可查詢庫存、入庫、出庫、報賬物資、付款審批等數(shù)據(jù)。工程管理流程:下級部門編寫建筑安裝合同、技術(shù)服務(wù)合同、修理合同及免招標(biāo)申請單、非招標(biāo)入圍單及確認單。編寫提交后逐級按流程審批。待合同完成后,填寫合同付款審批單,逐級會簽審批。各合同編寫部門可根據(jù)多種條件,查詢本部門發(fā)生的合同具體情況。
5物資工程管理系統(tǒng)的實施效果
自物資工程管理系統(tǒng)實施后,不僅減少了相關(guān)人員填寫各種紙質(zhì)單據(jù)及會簽的工作量,更重要的是物資工程管理系統(tǒng)投入使用后,提高了哈三電廠相關(guān)人員的工作效率,并通過簡潔的程序界面,更加快速、準(zhǔn)確地了解哈三電廠物資及工程的各項相關(guān)信息及進度,及時準(zhǔn)確地做出各種決策和判斷,提高了哈三電廠物資工程管理的整體水平。截至日前,哈三電廠已實現(xiàn)取消物資工程管理方面所有手寫紙質(zhì)單據(jù),大大縮短了物資查詢庫存、各部門領(lǐng)料、財務(wù)計劃出入庫、庫存、報賬、付款及各類合同及審批單的會簽時間。尤其是利用互聯(lián)網(wǎng),領(lǐng)導(dǎo)可以在任何時間、任何地方進入系統(tǒng),隨時查閱與系統(tǒng)管理相關(guān)基本信息,準(zhǔn)確定位下屬人員的工作情況,掌握系統(tǒng)執(zhí)行現(xiàn)狀,并方便地生成各種數(shù)據(jù)報表或圖表。
6結(jié)語