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第1篇：固定資產(chǎn)采購(gòu)管理辦法范文

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所：

根據(jù)《平利縣政府采購(gòu)管理辦法》、《平利縣政府采購(gòu)資金管理辦法》，全國(guó)公務(wù)員公同的天地，現(xiàn)將鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府采購(gòu)工作具體運(yùn)行程序通知如下：

一、采購(gòu)的審批

鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位凡購(gòu)置政府采購(gòu)目錄內(nèi)批量或單項(xiàng)在5000元以上的貨物、車輛保險(xiǎn)和2萬元以上的工程項(xiàng)目，都必須納入政府采購(gòu)，由采購(gòu)單位填報(bào)政府采購(gòu)審批表（一式三份），財(cái)政所負(fù)責(zé)收集后，對(duì)采購(gòu)資金來源進(jìn)行審查并簽署意見，每月未報(bào)財(cái)政局采購(gòu)管理股（工程項(xiàng)目必須付工程預(yù)算），由采購(gòu)管理股匯總審核后，根據(jù)采購(gòu)規(guī)模報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)或采購(gòu)委員會(huì)集中審批，并將審批后的采購(gòu)項(xiàng)目及時(shí)通知各財(cái)政所，由各所負(fù)責(zé)歸集采購(gòu)資金。

二、采購(gòu)資金的審核與歸集

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的政府采購(gòu)資金由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所代為管理，在會(huì)計(jì)站設(shè)立政府采購(gòu)專戶（過渡戶），財(cái)政所根據(jù)批準(zhǔn)的采購(gòu)項(xiàng)目，通知采購(gòu)單位將采購(gòu)預(yù)算資金劃轉(zhuǎn)采購(gòu)專戶，由財(cái)政所給采購(gòu)單位開具結(jié)算票據(jù)，會(huì)計(jì)站進(jìn)行帳務(wù)處理，采購(gòu)資金到專戶后，財(cái)政所應(yīng)及時(shí)通知采管理購(gòu)股。

三、采購(gòu)的執(zhí)行

采購(gòu)管理股接到采購(gòu)資金到專戶的通知后，將采購(gòu)審批表轉(zhuǎn)政府采購(gòu)中心，由采購(gòu)中心按規(guī)定程序和方式組織采購(gòu)。

四、采購(gòu)的驗(yàn)收與結(jié)算

采購(gòu)的貨物、工程、服務(wù)到位后，由財(cái)政所資產(chǎn)管理員與采購(gòu)單位共同組織驗(yàn)收，經(jīng)驗(yàn)收合格的，填寫驗(yàn)收結(jié)算單（一式四份），簽注驗(yàn)收意見和驗(yàn)收人員，加蓋驗(yàn)收單位公章，供應(yīng)商憑驗(yàn)收結(jié)算單和正式發(fā)票到會(huì)計(jì)站辦理資金結(jié)算手續(xù)。如有結(jié)余資金，及時(shí)退回采購(gòu)單位，采購(gòu)活動(dòng)結(jié)束。

五、具體帳務(wù)處理

1、專戶收到單位采購(gòu)款：

采購(gòu)專戶：借：銀行存款

貸：應(yīng)付款－－某采購(gòu)單位

采購(gòu)單位：借：應(yīng)收款－－采購(gòu)專戶

貸：銀行存款

2、貨物驗(yàn)收后進(jìn)行資金結(jié)算:

采購(gòu)專戶憑結(jié)算單記帳：借：應(yīng)付款－－某采購(gòu)單位

貸：銀行存款

采購(gòu)單位憑結(jié)算單位、審批表、合同、正式發(fā)票記帳：

借：經(jīng)費(fèi)支出（事業(yè)單位為事業(yè)支出）

貸：應(yīng)收款－－采購(gòu)專戶

同時(shí)記：借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

如果有結(jié)余資金，采購(gòu)單位開結(jié)算票據(jù)收回資金：

采購(gòu)專戶：

借：應(yīng)付款－－某單位

貸：銀行存款

采購(gòu)單位：

借：銀行存款

第2篇：固定資產(chǎn)采購(gòu)管理辦法范文

一、當(dāng)前固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀與特點(diǎn)

據(jù)20__年底數(shù)據(jù)顯示，房縣局固定資產(chǎn)賬面原值1292萬元，其中：房屋建筑物類資產(chǎn)總額875萬元，占總資產(chǎn)的67.72％；一般設(shè)備類資產(chǎn)總額413萬元，占總資產(chǎn)的31.97％；其他類資產(chǎn)總額4萬元，占總資產(chǎn)的0.31％。

從固定資產(chǎn)使用狀態(tài)看:在用資產(chǎn)__0萬元，占總資產(chǎn)的88.24％；閑置資產(chǎn)152萬元，占總資產(chǎn)的11.76％。

從固定資產(chǎn)分布情況看：局機(jī)關(guān)資產(chǎn)868萬元，占總資產(chǎn)的67.18％；管理一股資產(chǎn)93萬元，占總資產(chǎn)的7.20％；管理二股資產(chǎn)30萬元，占總資產(chǎn)的2.32％；計(jì)劃統(tǒng)計(jì)股資產(chǎn)113萬元，占總資產(chǎn)的8.75％；稽查局資產(chǎn)36萬元，占總資產(chǎn)的2.79％；撤并4個(gè)分局閑置房屋資產(chǎn)152萬元，占總資產(chǎn)的11.76％。

從資產(chǎn)分布特點(diǎn)來看:一是集中性。資產(chǎn)主要集中在城區(qū)，而城區(qū)占用資產(chǎn)為88％，機(jī)構(gòu)收縮后除房屋外，資產(chǎn)管理相對(duì)集中。二是實(shí)用性。房屋及建筑物等不動(dòng)資產(chǎn)與其他資產(chǎn)所占的比例基本符合實(shí)際，分別占67.72％和32.28％。三是合理性。局機(jī)關(guān)資產(chǎn)與其他單位資產(chǎn)基本合理，局機(jī)關(guān)資產(chǎn)占67％，人均占有資產(chǎn)5.1萬元；其他單位資產(chǎn)占33％，人均占有資產(chǎn)3.5萬元(不含閑置資產(chǎn)152萬元)。

二、固定資產(chǎn)管理的實(shí)踐

（一）強(qiáng)化了管理基礎(chǔ)。遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的原則，先后制定了《房縣國(guó)稅局固定資產(chǎn)管理辦法》、《固定資產(chǎn)管理工作規(guī)程》等系列制度，財(cái)務(wù)部門、管理部門建立健全了固定資產(chǎn)明細(xì)賬，對(duì)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的物資嚴(yán)格依規(guī)定作為固定資產(chǎn)管理，未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的辦公用品作為低置易耗品管理，資產(chǎn)購(gòu)置、變動(dòng)、處置嚴(yán)格按程序執(zhí)行，杜絕資產(chǎn)漏記、錯(cuò)記等現(xiàn)象的發(fā)生，確保了固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整、及時(shí)。保障了固定資產(chǎn)管理工作的有序運(yùn)行。

（二）監(jiān)控了資產(chǎn)底數(shù)。建立了監(jiān)察、人事、財(cái)務(wù)核算等部門監(jiān)交體系，堅(jiān)持實(shí)行調(diào)離崗位手續(xù)清，對(duì)調(diào)出、離退休、外出學(xué)習(xí)以及崗位變動(dòng)等各類人員，規(guī)定必須到資產(chǎn)管理單位辦理交接手續(xù)，同時(shí)，定期開展資產(chǎn)清理檢查，通過四次大規(guī)模資產(chǎn)清查工作，保證了全局固定資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，真正做到了賬賬相符、賬實(shí)相符、賬卡相符，有效地防止了資產(chǎn)流失。

（三）健全了信息網(wǎng)絡(luò)。全系統(tǒng)所有資產(chǎn)全部納入固定資產(chǎn)管理軟件和網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)管理軟件進(jìn)行核算，還建立固定資產(chǎn)使用單位、使用保管人員、存放地點(diǎn)信息字典庫, 在資產(chǎn)的進(jìn)口環(huán)節(jié)即購(gòu)置采購(gòu)管理、中間環(huán)節(jié)的資源合理利用與配置管理、出口環(huán)節(jié)資產(chǎn)的處置報(bào)廢等方面嚴(yán)格管理，實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)管理的集中化和網(wǎng)絡(luò)化管理，有效解決了統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不及時(shí)、不準(zhǔn)確和資產(chǎn)閑置浪費(fèi)的問題。

三、固定資產(chǎn)管理存在的問題

（一）資產(chǎn)管理觀念淡簿。個(gè)別單位和少數(shù)干部存在“重錢輕物，重購(gòu)輕管，前清后亂”的現(xiàn)象，對(duì)資產(chǎn)管理不十分重視，認(rèn)為固定資產(chǎn)是大宗物品，只要購(gòu)置了，大家都看得見，摸得著，誰也不敢隨便拿走，且行政單位固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，只核算使用價(jià)值，不核算經(jīng)濟(jì)價(jià)值，這種想法導(dǎo)致思想上忽視固定資產(chǎn)管理。

（二）資產(chǎn)賬目不準(zhǔn)不實(shí)。有的單位固定資產(chǎn)臺(tái)賬不完善，存在賬實(shí)不符、時(shí)間不清、品名不明、金額不準(zhǔn)等問題；對(duì)新購(gòu)置、新調(diào)整的資產(chǎn)沒有及時(shí)入賬或不入賬；對(duì)每年清理中的盤盈盤虧的資產(chǎn)不及時(shí)調(diào)賬；對(duì)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、借用給其他單位的資產(chǎn)沒有及時(shí)報(bào)告縣局，造成資產(chǎn)賬目不實(shí)。尤其是省、市局對(duì)口調(diào)撥配置資產(chǎn)，如稽查、計(jì)統(tǒng)、財(cái)務(wù)、信息中心等部門調(diào)配或獎(jiǎng)勵(lì)的專用設(shè)備，多數(shù)資產(chǎn)調(diào)撥單沒有隨同設(shè)備傳遞，沒有配備清單，也沒有調(diào)撥單，經(jīng)辦人員領(lǐng)取后未登記就直接使用，很容易造成資產(chǎn)的私占和流失，也容易造成財(cái)產(chǎn)調(diào)換。

（三）資產(chǎn)增減缺乏監(jiān)督。有的交接不辦手續(xù)，有的增加不入賬，有的處置不銷賬，有的變動(dòng)不調(diào)賬，賬賬不符，賬實(shí)不符，心中無數(shù)，家底不清。對(duì)個(gè)人使用和保管的資產(chǎn)，如辦公桌椅、棕床、usb盤等資產(chǎn)，因工作變動(dòng)而“物隨人走”，部分單位辦理固定資產(chǎn)移交憑印象移交而不進(jìn)行實(shí)物核對(duì)，造成事后相互扯皮。

四、規(guī)范固定資產(chǎn)管理的建議

針對(duì)存在的問題，筆者建議，應(yīng)當(dāng)采取多種措施，嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)賬物管理規(guī)定，促進(jìn)資產(chǎn)規(guī)范化、精細(xì)化管理。

（一）樹立“三種觀念”，增強(qiáng)管理意識(shí)。固定資產(chǎn)管理工作需要各職能部門工作銜接和配合，不僅是財(cái)務(wù)部門對(duì)價(jià)值的核算的控制，它需要各相關(guān)職能部門通力合作。為此，要樹立資產(chǎn)就是資金的觀念，克服“只管使用，淡化責(zé)任”的錯(cuò)誤思想，增強(qiáng)大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和管理意識(shí)；要樹立盤活就是增效的觀念，把現(xiàn)有的財(cái)產(chǎn)盤活，變“死財(cái)產(chǎn)”為“活寶貝”，科學(xué)利用閑置資產(chǎn)，增強(qiáng)資產(chǎn)使用效率；要樹立監(jiān)督就是管理的觀念，推行民主公開的監(jiān)督管理機(jī)制，定期通報(bào)資產(chǎn)清查情況，將資產(chǎn)管理好、監(jiān)督好、使用好。

第3篇：固定資產(chǎn)采購(gòu)管理辦法范文

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制體系 框架構(gòu)建

中圖分類號(hào)：F273.4 文I標(biāo)識(shí)碼：B

Risk- oriented construction of the framework of the internal control system of fixed assets

Suhong（AVIC Research Institute for Special Structures of Aeronautical Composites，Shandong Jinan 250023 ）

Abstract ： As an important part of corporate assets， fixed assets has an important impact on business performance. In this paper， under the identification of the risk management of fixed assets management，we can identify the key area of the risk management and build the whole process of internal control system framework to comprehensively improve the enterprise fixed assets management and fixed asset management performance and achieve full coverage of fixed asset management.

Key words： fixed assets risk management Construction of internal control framework

CLC number：F273.4 Document code：B

一、構(gòu)建固定資產(chǎn)內(nèi)控體系的必要性

（一）加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)控制是財(cái)政部、國(guó)資委的要求

2012年財(cái)政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)――資產(chǎn)管理》第十三條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等各類固定資產(chǎn)的管理，重視固定資產(chǎn)維護(hù)和更新改造，不斷提升固定資產(chǎn)的使用效能，積極促進(jìn)固定資產(chǎn)處于良好運(yùn)行狀態(tài)?！必?cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》于2014年1月1日起施行，其中第四十條“單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度”，第四十四條“單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)配置、使用、處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控”；國(guó)資委于2012年5月印發(fā)了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》第三條“立足企業(yè)實(shí)際，建立健全內(nèi)部控制體系”。固定資產(chǎn)作為實(shí)物資產(chǎn)，是科研企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，實(shí)物資產(chǎn)控制是科研企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容之一。

（二）構(gòu)建固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理的要求

固定資產(chǎn)管理是一個(gè)繁雜的系統(tǒng)工程，涉及業(yè)務(wù)面廣、企業(yè)內(nèi)部部門多、管理環(huán)節(jié)多，經(jīng)常會(huì)因管理不善、相互協(xié)調(diào)對(duì)接等原因，使得固定資產(chǎn)整體管理效能低下，以至于造成固定資產(chǎn)所產(chǎn)生的實(shí)際收益與預(yù)計(jì)收益發(fā)生背離，固定資產(chǎn)非正常貶值或損耗，從而蒙受各種損失。因此提升固定資產(chǎn)管理能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，建立一套完善的固定資產(chǎn)內(nèi)控體系，提高固定資產(chǎn)管理績(jī)效是十分必要的。

二、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系詮釋

內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。要全面實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)規(guī)范、高效管理，合理保證固定資產(chǎn)管理活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全的有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，有效防范固定資產(chǎn)管理活動(dòng)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)和廉潔風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)當(dāng)系統(tǒng)地建立一套完善的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系，該體系涵蓋固定資產(chǎn)管理全過程，包括固定資產(chǎn)管理模式、投資決策、招標(biāo)、購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維修、核算等環(huán)節(jié)，將固定資產(chǎn)各管理環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、操作規(guī)范、工作流程、考核標(biāo)準(zhǔn)等固化到相應(yīng)管理制度中去，形成固定資產(chǎn)全鏈條的從頭至尾的閉環(huán)管理。

三、固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)管理全過程各環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)與分析，識(shí)別出基礎(chǔ)管控風(fēng)險(xiǎn)、核算風(fēng)險(xiǎn)、投資論證風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、周期檢定和維護(hù)保養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備故障風(fēng)險(xiǎn)共七大風(fēng)險(xiǎn)類別、12種風(fēng)險(xiǎn)描述和41個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并制訂相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

（一）基礎(chǔ)管控風(fēng)險(xiǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)描述。第一，企業(yè)重視程度不夠。一是比較關(guān)心固定資產(chǎn)能否保證生產(chǎn)所需，即固定資產(chǎn)的前期購(gòu)進(jìn)，在固定資產(chǎn)管理能否給企業(yè)帶來績(jī)效等方面比較忽視；二是重視資金管理、輕視實(shí)物管理的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。第二，固定資產(chǎn)管理模式、管理職責(zé)不明確或職責(zé)劃分不清，從而導(dǎo)致固定資產(chǎn)管理缺位或推諉扯皮現(xiàn)象。第三，固定資產(chǎn)管理過程相關(guān)環(huán)節(jié)中，存在管理缺陷，缺乏有效的管理措施和工作流程；管理制度缺乏科學(xué)性、操作性，未全面做到固定資產(chǎn)管理有法可依、有章可循。第四，建筑物、設(shè)備等固定資產(chǎn)檔案收集、保管不到位，不能滿足固定資產(chǎn)管理所需。

（2）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。一是思想上重視程度不夠；二是缺乏固定資產(chǎn)管理專業(yè)知識(shí)、培訓(xùn)不到位；三是未明確固定資產(chǎn)管理模式；四是部門和人員崗位職責(zé)不清、不全；五是固定資產(chǎn)管理制度不健全；六是固定資產(chǎn)管理措施不到位，特別是防范各類風(fēng)險(xiǎn)措施不健全；七是固定資產(chǎn)管理工作流程科學(xué)性、操作性不強(qiáng)；八是建筑物、設(shè)備檔案不全，不能為今后固定資產(chǎn)維修及管理提供相關(guān)資料。

（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。一是加強(qiáng)宣貫，提高固定資產(chǎn)重視程度及管理意識(shí)；二是加強(qiáng)員工崗位培訓(xùn)，提高員工固定資產(chǎn)管理知識(shí)水平；三是根據(jù)單位實(shí)際，明確固定資產(chǎn)管理模式；四是在單位文件或制度中明確固定資產(chǎn)實(shí)物管理與核算管理的部門職責(zé)及相應(yīng)崗位職責(zé)，做到分工明確、管理全覆蓋；五是針對(duì)固定資產(chǎn)全過程管理，制訂固定資產(chǎn)各環(huán)節(jié)內(nèi)控制度，做到有法可依、有章可循，建立完善的固定資產(chǎn)內(nèi)控體系；六是明確固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的管理措施，特別是防范各類風(fēng)險(xiǎn)措施，并納入內(nèi)控制度；七是明確固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的工作流程，固化到內(nèi)控制度，保證制度的科學(xué)性、可操作性和時(shí)效性；八是明確建筑物、設(shè)備檔案管理工作的職責(zé)、工作要求和工作程序。

（二）核算風(fēng)險(xiǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)描述。因固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，設(shè)備閑置、報(bào)廢資產(chǎn)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理等財(cái)務(wù)核算管理問題，導(dǎo)致資產(chǎn)狀態(tài)不清，資產(chǎn)信息不實(shí)等現(xiàn)象。

（2）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。一是固定資產(chǎn)盤點(diǎn)不到位；二是固定資產(chǎn)管理部門與財(cái)務(wù)部門缺乏良好的對(duì)接，固定資產(chǎn)對(duì)賬不到位；三是固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、折舊不到位，賬務(wù)處理有誤；四是未及時(shí)對(duì)報(bào)廢、毀損的不良固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。

（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。一是加強(qiáng)固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)清查，明確盤點(diǎn)工作內(nèi)容、時(shí)限和責(zé)任部門及人員；二是加強(qiáng)固定資產(chǎn)對(duì)賬管理，明確對(duì)賬內(nèi)容、時(shí)限和責(zé)任部門及人員；三是按國(guó)家規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，明確固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、折舊標(biāo)準(zhǔn)等要求，做好固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理；四是明確報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)申報(bào)、處理流程，及時(shí)做好不良固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。

（三）投資論證風(fēng)險(xiǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)描述。固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，因未進(jìn)行充分的調(diào)查論證、評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)分析不全面、不到位，或論證報(bào)告（包括立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)報(bào)告等）缺乏科學(xué)性、合理性、合規(guī)性，論證的依據(jù)和結(jié)論與相關(guān)法律法規(guī)不符，論證的結(jié)論缺乏相關(guān)材料和數(shù)據(jù)的支撐等原因，不能為決策提供有效的、可靠的依據(jù)等投資論證風(fēng)險(xiǎn)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。一是固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目論證工作制度不健全；二是固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目論證工作流程不完善；三是設(shè)備購(gòu)置前期技術(shù)選型論證制度不健全；四是設(shè)備購(gòu)置前期技術(shù)選型論證工作流程不完善。

（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。一是對(duì)重大投資和工程建設(shè)項(xiàng)目等固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，制定并嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投資立項(xiàng)論證、可行性研究、初步設(shè)計(jì)工作制度及工作流程，并通過必要的審批程序，保證論證報(bào)告的科學(xué)、合理、合規(guī)。二是對(duì)于添置設(shè)備等固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，制定并嚴(yán)格執(zhí)行前期技術(shù)選型論證，并通過必要的審批程序。

（四）投資決策風(fēng)險(xiǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)描述。固定資產(chǎn)投資決策過程不合規(guī)、決策執(zhí)行過程不規(guī)范、決策后發(fā)現(xiàn)問題不及時(shí)等，存在導(dǎo)致資產(chǎn)損失或形成不良資產(chǎn)以及資產(chǎn)利用率低或資產(chǎn)閑置的投資決策風(fēng)險(xiǎn)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。一是投資決策制度不健全，投資決策流程不完善；二是決策執(zhí)行不到位。

（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。 一是將超過××萬元（含）固定資產(chǎn)投資決策工作，納入“三重一大”集體決策范疇；二是規(guī)范決策流程，明確決策主體，在充分論證的基礎(chǔ)上，實(shí)行集體決策，防范固定資產(chǎn)投資決策風(fēng)險(xiǎn)；三是明確并追究決策執(zhí)行不到位相關(guān)人員的責(zé)任。

（五）采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)描述。一是固定資產(chǎn)在購(gòu)置環(huán)節(jié)中，違反計(jì)劃采購(gòu)、招標(biāo)比價(jià)、合同評(píng)審及簽訂、驗(yàn)收、入庫等相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致固定資產(chǎn)性能或到貨時(shí)間不能滿足要求，或性價(jià)比低，或造成資產(chǎn)損失等采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)以及等廉潔風(fēng)險(xiǎn)；二是固定資產(chǎn)在采購(gòu)環(huán)節(jié)中，違反計(jì)劃采購(gòu)、招標(biāo)比價(jià)、法人授權(quán)、合同評(píng)審及簽訂等相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致固定資產(chǎn)性能或到貨時(shí)間不能滿足要求，或性價(jià)比低，或造成資產(chǎn)損失等采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)以及等廉潔風(fēng)險(xiǎn)；三是固定資產(chǎn)在采購(gòu)環(huán)節(jié)中，違反合同專用章管理、驗(yàn)收、入庫、付款等相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致固定資產(chǎn)性能或到貨時(shí)間不能滿足要求，或性價(jià)比低，或造成資產(chǎn)損失等采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)以及等廉潔風(fēng)險(xiǎn)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，主要有16項(xiàng)內(nèi)容。設(shè)備等固定資產(chǎn)采購(gòu)管理制度不健全，采購(gòu)計(jì)劃編制與審批流程不完善；違反計(jì)劃采購(gòu)；固定資產(chǎn)招標(biāo)比價(jià)制度不健全，招標(biāo)比價(jià)工作流程科學(xué)性、操作性不強(qiáng)，缺乏相互環(huán)節(jié)之間的制約機(jī)制；違反招標(biāo)比價(jià)相關(guān)規(guī)定及工作流程，存在規(guī)避招?、芳堚矔窈等行?；合同管理制度不健全，工作流程科學(xué)性、操作性不強(qiáng)；合同條款不齊全、不規(guī)范；合同未經(jīng)專業(yè)或相關(guān)人員審核等；合同審核人員履職不到位；法人授權(quán)委托制度不健全；違反法人授權(quán)委托制度，比如未經(jīng)授權(quán)簽訂合同；合同專用章管理制度不健全，蓋章流程不明確；未按規(guī)定加蓋合同專用章；固定資產(chǎn)驗(yàn)收不合規(guī)；未辦理入庫手續(xù)就交付使用；財(cái)務(wù)未按合同付款約定支付合同款；未按規(guī)定保管合同。

（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，共有16種辦法。建立健全固定資產(chǎn)采購(gòu)管理制度，完善采購(gòu)計(jì)劃編制與審批流程；明確并追究違反計(jì)劃采購(gòu)的責(zé)任；建立健全固定資產(chǎn)采購(gòu)管理制度，完善工作流程，建立相互環(huán)節(jié)之間的制約機(jī)制；明確并追究違反招標(biāo)比價(jià)規(guī)定及工作流程的相關(guān)責(zé)任；建立健全合同管理制度，完善工作流程；根據(jù)合同類別，制定相應(yīng)的合同模版，完善合同條款；明確并追究違反合同管理規(guī)定的責(zé)任，追究未履行合同審核的相關(guān)人員責(zé)任；明確并追究違反合同管理規(guī)定的責(zé)任，追究合同審核人員履職不到位的責(zé)任；建立健全法人授權(quán)委托制度，完善工作流程；明確并追究違反法人授權(quán)委托規(guī)定的責(zé)任，追究未經(jīng)授權(quán)簽訂合同人員的責(zé)任；建立健全合同專用章制度；明確并追究違反合同專用章管理規(guī)定的責(zé)任，追究未按規(guī)定加蓋合同專用章人員的責(zé)任；明確并追究固定資產(chǎn)驗(yàn)收不合規(guī)相關(guān)人員的責(zé)任；明確并追究未辦理入庫手續(xù)就交付使用相關(guān)人員的責(zé)任；明確并追究未辦理入庫手續(xù)就交付使用相關(guān)人員的責(zé)任；加強(qiáng)合同管理考核。

（六）周期檢定、維修、保養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)描述。設(shè)備（儀器等）、建筑物等固定資產(chǎn)，因未按期進(jìn)行必要的檢定、保養(yǎng)、維修，從而導(dǎo)致固定資產(chǎn)功能下降、不能正常使用或降低使用壽命的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。一是未制定或未嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備周期檢定計(jì)劃；二是未制定或未嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備維修、保養(yǎng)計(jì)劃。

（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。一是明確規(guī)定設(shè)備（含儀器）定期檢定要求和工作程序，按要求制定設(shè)備周期檢定計(jì)劃，并嚴(yán)格執(zhí)行；二是明確規(guī)定設(shè)備維修、保養(yǎng)要求，按要求制定設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并嚴(yán)格執(zhí)行。

（七）設(shè)備故障風(fēng)險(xiǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)描述。設(shè)備發(fā)生故障或因未定期進(jìn)行設(shè)備大中修，可能導(dǎo)致設(shè)備不能正常使用、設(shè)備功能下降或降低使用壽命的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)共有5項(xiàng)。未進(jìn)行設(shè)備周期定檢；未進(jìn)行設(shè)備保養(yǎng)、維修；設(shè)備質(zhì)量問題；設(shè)備違規(guī)使用；設(shè)備使用壽命到期。

（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施共有5項(xiàng)。對(duì)設(shè)備周期檢定計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核；對(duì)設(shè)備維修、保養(yǎng)計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核；加強(qiáng)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施；明確設(shè)備使用規(guī)則，并嚴(yán)格考核；明確設(shè)備報(bào)廢程序，并嚴(yán)格執(zhí)行。

四、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系框架構(gòu)建

結(jié)合企業(yè)實(shí)際，將上述固定資產(chǎn)辯識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，與企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)相結(jié)合，構(gòu)建一套固定資產(chǎn)內(nèi)控制度框架，至少包括如下18個(gè)管理制度，見表1。

在制度編制中，應(yīng)根據(jù)具體情況，采取不同的內(nèi)部控制方法，包括不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等控制方法，完善固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系構(gòu)建；與此同時(shí)，還應(yīng)考慮固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)容存在交叉、業(yè)務(wù)量大小等情況，結(jié)合工作流程對(duì)制度進(jìn)行統(tǒng)籌設(shè)計(jì)，例如可將防范設(shè)備投資論證風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)備采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)融合在一個(gè)“設(shè)備購(gòu)置管理辦法”中，可將固定資產(chǎn)實(shí)物管理與核算管理融合在一個(gè)“固定資產(chǎn)管理辦法”中。

五、結(jié)束語

固定資產(chǎn)管理是全過程的，只有每個(gè)環(huán)節(jié)都管理到位，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理全覆蓋，才能提高固定資產(chǎn)整體管理績(jī)效，防范固定資產(chǎn)各類風(fēng)險(xiǎn)。

以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)相結(jié)合，促進(jìn)并完善固定資產(chǎn)管理體系構(gòu)建，使固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系的全面系統(tǒng)性得到提高，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)管控全覆蓋。

⒖嘉南祝

[1] 吳建華， 基于價(jià)值鏈管理的航空公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制研究[J].交通財(cái)會(huì)，2013（12）：16- 18

[2] 蔣芳，楊翠萍，關(guān)于施工企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度建設(shè)的探討[J].交通標(biāo)準(zhǔn)化，2011（23）：116- 118

[3] 朱濤，企業(yè)固定資產(chǎn)管理分析[J].鐵路采購(gòu)與物流，2011（4）：38- 39

第4篇：固定資產(chǎn)采購(gòu)管理辦法范文

目的:加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有效控制資金的使用，降低公司支出，節(jié)約成本。

一、財(cái)務(wù)借款及核銷管理辦法

第一條. 借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途，由部門主管簽字，主管會(huì)計(jì)審核,交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。

第二條.費(fèi)用發(fā)生后，持報(bào)銷票據(jù)到財(cái)務(wù)報(bào)帳。

第三條.報(bào)銷票據(jù)要提供合法報(bào)銷單據(jù)（特殊情況除外）。

第四條.提供零星多張小單據(jù)，需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上，并結(jié)出金額合計(jì)，需要入庫的要附上入庫單。

第五條.報(bào)銷一律用碳素筆，寫明報(bào)銷日期并附審批人總經(jīng)理的簽名。

第六條.財(cái)務(wù)部要對(duì)報(bào)銷單重新審核，確認(rèn)金額與審批人簽字無誤后方可付款，并加蓋付訖章。

第七條.借款人因公借款辦事,要本著當(dāng)日借當(dāng)日?qǐng)?bào)的原則,特殊情況必須在借款三日內(nèi)進(jìn)行核銷。

二、會(huì)計(jì)核算管理辦法

第一條.會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法。

第二條.會(huì)計(jì)年度采用歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

第三條.記帳的貨幣單位為人民幣。憑證、帳簿、報(bào)表均用中文。

第四條.會(huì)計(jì)科目執(zhí)行國(guó)家制定的行業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合我公司的具體情況制定。

第五條.會(huì)計(jì)憑證。使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

(1)自制原始憑證指：入庫單、出庫單、旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用支出證明單、請(qǐng)購(gòu)單、收款收據(jù)、借款單等。

(2) 外來原始憑證指：我單位與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)由對(duì)方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

(3) 會(huì)計(jì)憑證保管期限為十五年。

第六條.會(huì)計(jì)報(bào)表，依財(cái)政、稅務(wù)部門和集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)部的要求及時(shí)填制申報(bào)。

三、成本核算管理辦法

第一條.營(yíng)業(yè)成本的計(jì)算應(yīng)根據(jù)每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的直接費(fèi)用如材料、物料、購(gòu)進(jìn)時(shí)的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金等應(yīng)在該原料、物料的進(jìn)價(jià)中加 計(jì)成本。

第二條.餐廳的食品原料中，還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時(shí)預(yù)計(jì)出現(xiàn)的損耗量之價(jià)值加入產(chǎn)品成本中。

第三條.對(duì)運(yùn)動(dòng)場(chǎng)所購(gòu)進(jìn)準(zhǔn)備出售的商品所支付的運(yùn)雜費(fèi)和包裝費(fèi)均應(yīng)在費(fèi)用項(xiàng)目列支，不得攤?cè)氤杀尽?/p>

第四條.客房部設(shè)備的損耗，客用零備品消耗等應(yīng)做為直接成本。

第五條.車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費(fèi)、過橋費(fèi)可作為成本核算。

第六條.各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所耗用的水點(diǎn)氣、熱能以及員工的工資、福利費(fèi)應(yīng)做為營(yíng)業(yè)費(fèi)用處理。

四、現(xiàn)金及流動(dòng)資金管理辦法

第一條.庫存現(xiàn)金額在集團(tuán)財(cái)務(wù)及銀行同意下按一定額度留取。超過現(xiàn)額部分當(dāng)天存入銀行，除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支。

第二條.現(xiàn)金支付范圍：工資、補(bǔ)貼、福利、差旅費(fèi)、備用金、轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)下的現(xiàn)金支出。

第三條.現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定：

在現(xiàn)金收付時(shí)必須認(rèn)真，詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定，審查開支是否合理，領(lǐng)導(dǎo)是否批準(zhǔn)，經(jīng)辦人和證明人是否簽章，是否有齊全合法的原始憑證。

第四條.在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”。

第五條.主管會(huì)計(jì)每天必須核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫存現(xiàn)金情況。

第六條.流動(dòng)資金即要保證需要又要節(jié)約使用，在保證批準(zhǔn)供應(yīng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下，以較少的占有資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效果。

第七條.要求各業(yè)務(wù)部門在編制計(jì)劃時(shí)，嚴(yán)格控制庫存商品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定，即經(jīng)營(yíng)總額與同期庫存的比例按2比1的規(guī)定。

第八條.超儲(chǔ)物資、商品除經(jīng)批準(zhǔn)做為特殊儲(chǔ)備者外，原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料，以減少占用資金。

第九條.在符合國(guó)家政策和集團(tuán)財(cái)務(wù)和公司總經(jīng)理的要求前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，減少流動(dòng)資金的占用。

五、收取支票管理辦法

第一條.檢查轉(zhuǎn)帳支票上是否有法人名章及財(cái)務(wù)章，是否有開戶銀行名稱、簽發(fā)單位及磁碼，不得有折痕。

第二條.背面寫有持票人的姓名、工作單位、身份證號(hào)碼、聯(lián)系電話。

第三條.支票有效期為十天。

第四條.最低起點(diǎn)為100元。

酒店盤點(diǎn)制度

六、盤點(diǎn)管理制度

第一條.目的

為保證存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，使盤點(diǎn)工作處理有章遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。

第二條.盤點(diǎn)范圍

（一）存貨盤點(diǎn)：系指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養(yǎng)材料等。

（二）財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券。

（三）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、代保管資產(chǎn)、低值易耗品等的盤點(diǎn)。

1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等。

2、代保管資產(chǎn)：系由供貨商提供，使用后結(jié)帳的物品。

3、低值易耗品：購(gòu)入的價(jià)值達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。

第三條.盤點(diǎn)方式、時(shí)間

（一）年中、年終盤點(diǎn)

1、存貨：由各管理部門、采購(gòu)員會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)行全面總清點(diǎn)一次，時(shí)間為：年中盤點(diǎn)時(shí)間是6月30日、31日；年終盤點(diǎn)時(shí)間是12月30 日、31日。

2、財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)盤點(diǎn)。

3、財(cái)產(chǎn)：由各部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面清點(diǎn)。

（二）月末盤點(diǎn)

每月末所有存貨，由各部門及財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次，時(shí)間為每月30日。

第四條.人員的指派與職責(zé)

（一）總盤人：由總經(jīng)理任命、負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的上報(bào)總經(jīng)理裁決。

（二）主盤人：由各部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)和實(shí)施。

（三）盤點(diǎn)人：由各部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

（四）監(jiān)盤人：由總經(jīng)理派人擔(dān)任。

（五）會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部指派，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對(duì)，確實(shí)數(shù)據(jù)工作。

（六）協(xié)盤人：由各部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作。

（七）特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人，其職責(zé)相同。

第五條.盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備事項(xiàng)

（一）盤點(diǎn)編組：由財(cái)務(wù)部于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”、盤點(diǎn)時(shí)間等，交總經(jīng)理審批后，公布實(shí)施。

（二）各部門將應(yīng)用于盤點(diǎn)的工具預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備。

1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類。

2、現(xiàn)金、有價(jià)證券等，應(yīng)按類別整理并列清單。

3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。

4、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)帳冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，并將有關(guān)單據(jù)如：入庫單、領(lǐng)料單等裝訂成冊(cè)（一月一本）。

第六條.盤點(diǎn)實(shí)施要求

1、要求主盤人、盤點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人等嚴(yán)格按照盤點(diǎn)程序進(jìn)行，不得徇私舞弊。

2、盤點(diǎn)時(shí)要力求物品的安全。

3、盤點(diǎn)結(jié)束時(shí)，要求盤點(diǎn)小組各成員均按職責(zé)劃分簽名確認(rèn)。

4、盤點(diǎn)結(jié)束后，由財(cái)務(wù)部將盤點(diǎn)情況進(jìn)行總結(jié)，上報(bào)總經(jīng)理，特殊情況要著重指出，盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行存檔。

5、根據(jù)盤點(diǎn)情況，對(duì)盤虧盤盈等情況做出處理決定，并存檔

酒店采購(gòu)管理辦法

七、出入庫管理辦法

第一條.出庫時(shí)間定為每星期一、三、五、日的下午三點(diǎn)至五點(diǎn)（特殊情況除外）。

第二條.辦理出庫必須由總經(jīng)理在內(nèi)部直撥單或出庫單上簽字方可出庫。

第三條.內(nèi)部直撥單用于營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)物品、消耗品；而出庫單用于后勤部門（工程、保安、辦公室、配送）領(lǐng)用物品。

第四條.原材料、物料用品、低值易耗品需要辦理入庫手續(xù)，并且要有入庫經(jīng)手人的簽名。原材料中的菜品、純凈水生產(chǎn)原料要直撥入廚房和生產(chǎn)部，只需要辦理驗(yàn) 收手續(xù)即可。

第五條.固定資產(chǎn)購(gòu)入驗(yàn)收后直撥入使用部門，直接填制固定資產(chǎn)管理卡片，不需要填寫入庫單。

第六條.保管員要對(duì)入庫物品保質(zhì)期、外觀質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)不與辦理入庫手續(xù)。

八、固定資產(chǎn)管理辦法

第一條.公司全部固定資產(chǎn)，包括主樓、辦公樓、廠房、職工宿舍、其他園林建筑、機(jī)械設(shè)備、大小汽車的帳務(wù)管理和計(jì)提折舊等，由財(cái)務(wù)部負(fù) 責(zé)。實(shí)物管理按哪個(gè)部門使用，就由哪個(gè)部門管理的原則進(jìn)行分工。

第二條. 建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總值金額、購(gòu)建日期、使用年限、產(chǎn)地及存放地點(diǎn)。

第三條. 折舊年限：房屋15年、汽車10年、機(jī)械設(shè)備、電話系統(tǒng)折舊期為8

年、空調(diào)、音響折舊年限為6年、電腦和其他為5年。

第四條. 折舊計(jì)提方法采用使用年限法。

九、原材料及其他物品采購(gòu)管理辦法

第一條.由廚師長(zhǎng)、生產(chǎn)班度根據(jù)宴會(huì)預(yù)定單參照廚房庫存及生產(chǎn)計(jì)劃，提出采買計(jì)劃。

第二條.將采購(gòu)計(jì)劃送交財(cái)務(wù)部審核。

第三條.由財(cái)務(wù)部填制請(qǐng)購(gòu)單送總經(jīng)理批準(zhǔn)后交由采購(gòu)員。

第四條.采購(gòu)員要負(fù)責(zé)將價(jià)格真實(shí)、準(zhǔn)確、清楚的記錄于請(qǐng)購(gòu)單上。

第五條.采購(gòu)員購(gòu)買后，將原材料直接撥入廚房和生產(chǎn)車間，由保管員協(xié)同廚師長(zhǎng)或生產(chǎn)班長(zhǎng)共同驗(yàn)收并簽字。

第六條.驗(yàn)收后采購(gòu)員將簽字的請(qǐng)購(gòu)單連同內(nèi)部直撥單、采購(gòu)發(fā)票送交總經(jīng)理審批。

第七條.采購(gòu)員持內(nèi)部直撥單、采購(gòu)發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)帳。

第八條.其他物品的采購(gòu),由各部門提出申請(qǐng)采購(gòu)計(jì)劃,交財(cái)務(wù)部保管員審核,主管會(huì)計(jì)簽字,交總經(jīng)理批準(zhǔn)后,交給采購(gòu)員采購(gòu)。

原材料采購(gòu)流程圖

宴會(huì)預(yù)定單或銷售計(jì)劃 提出申請(qǐng) 審核填請(qǐng)購(gòu)單

銷售部--------------- 廚師長(zhǎng)(或生產(chǎn)班長(zhǎng))----------財(cái)務(wù)部-----------

審批后 持驗(yàn)收憑證、發(fā)票 審批簽字后

總經(jīng)理-----------采購(gòu)員----------------------總經(jīng)理----------------

核帳、報(bào)帳 ------------------財(cái)務(wù)。

其他物品采購(gòu)流程圖

提交 審核 簽字

各部門提出采購(gòu)計(jì)劃-----------保管員---------主管會(huì)計(jì)-----------總經(jīng)理

審批后 持驗(yàn)收憑證、發(fā)票 審批簽字后 核帳、報(bào)帳

---------采購(gòu)員-----------------總經(jīng)理------------------------財(cái)務(wù)部. 酒店廚房成本控制和管理

十、保管員工作規(guī)范

第一條.負(fù)責(zé)記好公司所有物資、商品的收發(fā)存保管帳目，將倉(cāng)庫前一天的物資入庫單和出庫單，整理歸類后入帳。

第二條.定期做好物資、商品的盤點(diǎn)工作，做到帳、貨、卡三相符。

第三條.貨物入庫時(shí)，一定要真實(shí)、準(zhǔn)確的按照入庫單上所列項(xiàng)目認(rèn)真填寫，確

保準(zhǔn)確無誤。

第四條.出庫物品，必須要由總經(jīng)理簽字方可出庫。

第五條.每個(gè)工作日結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)將出入庫單記帳聯(lián)交財(cái)務(wù)部。

第六條.入庫物資必須按照類別，按固定位置整齊擺放。

第七條.及時(shí)報(bào)告物資存儲(chǔ)情況，嚴(yán)禁先出庫后補(bǔ)手續(xù)的錯(cuò)誤做法。

十一、報(bào)損、報(bào)廢管理規(guī)定

第一條.商品及原材料發(fā)生霉壞、變質(zhì)，失去使用價(jià)值，需要做報(bào)損、報(bào)廢處理時(shí)，由保管員填報(bào)“商品、原材料霉壞、變質(zhì)報(bào)告表送交財(cái)務(wù)部。

第二條.經(jīng)主管會(huì)計(jì)審查提出處理意見后，報(bào)總經(jīng)理審批。

第三條.各業(yè)務(wù)部門的固定資產(chǎn)、低值易耗品的報(bào)廢、毀損要由主管會(huì)計(jì)提出處理意見，然后送交總經(jīng)理批示并由財(cái)務(wù)部備案。

第一條. 報(bào)損、報(bào)廢的金額走營(yíng)業(yè)外支出科目。

十二、內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定

第一條.認(rèn)真復(fù)核總臺(tái)收銀員的營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)、帳單，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正，以保證收入準(zhǔn)確無誤。對(duì)己復(fù)核過的報(bào)表，必須簽名以示負(fù)責(zé)。

第二條.審核記帳的完整和合法依據(jù)，包括科目、對(duì)應(yīng)關(guān)系，借貸是否平衡。 同時(shí)審核記帳憑證所附原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定，審批手續(xù)是否完備，原始單據(jù)是否與記帳內(nèi)容一致。

第三條.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)一切不符合規(guī)定的開支和違反收支原則的結(jié)算，拒絕辦理。

第四條.審核原料的購(gòu)入憑證及采購(gòu)員的報(bào)銷單據(jù)在直撥單上的簽名。

第五條.每日及時(shí)核算成本，要求成本核算必須合理、準(zhǔn)確、并計(jì)算出每月成本利潤(rùn)率。

第六條.要監(jiān)管倉(cāng)庫的月末盤點(diǎn)，并按盤點(diǎn)表與保管帳核對(duì)，出現(xiàn)差異要及時(shí)查明原因，按規(guī)定報(bào)批。

十三、廚房成本的控制和管理

第一條. 廚房成本的核算程序：廚房期初剩余物品的金額+本期購(gòu)進(jìn)菜品總價(jià)+廚房本期領(lǐng)用的調(diào)料總價(jià)-期末盤點(diǎn)菜品總價(jià)=本期廚房的直接菜品成本。

第二條.廚房成本的控制應(yīng)做好以下幾個(gè)方面：

（1） 嚴(yán)格控制菜品出品率，確保投料準(zhǔn)確，廚房要有專人負(fù)責(zé)，投料后的邊腳廢料并驗(yàn)明斤兩后，投到員工餐，以改善員工伙食。

（2） 采購(gòu)員采購(gòu)的直撥到廚房的菜品要由廚師長(zhǎng)、保管員驗(yàn)明斤兩簽字后方可辦理入庫，入庫的菜品廚房要有專人負(fù)責(zé)管理，并且要對(duì)菜品進(jìn)行分級(jí)管理，對(duì)價(jià)值高、保 存期限要求嚴(yán)格的物品要單獨(dú)保管。

（3） 對(duì)廚房的水、電、燃油的使用要本著節(jié)約光榮、浪費(fèi)可恥的原則。

（4） 對(duì)調(diào)料的使用也要嚴(yán)格按著投料標(biāo)準(zhǔn)，在確保菜品風(fēng)味的同時(shí)，節(jié)約一分就為酒店多創(chuàng)造一分效益。

（5） 對(duì)廚房月末盤點(diǎn)時(shí)要做到斤兩準(zhǔn)確、價(jià)格合理，以確保本期營(yíng)業(yè)成本的準(zhǔn)確。

（6） 廚師長(zhǎng)要對(duì)廚房每日剩余的菜品做到心中有數(shù)，又要確保營(yíng)業(yè)需要，又要使廚房庫存成本壓縮到最低限度，減少流動(dòng)資金占有量，達(dá)到降低本酒店經(jīng)營(yíng)總成本的目 的。

（7） 財(cái)務(wù)人員每天要對(duì)廚房出品率進(jìn)行抽查，以監(jiān)督廚師長(zhǎng)的各項(xiàng)工作。

（8） 每個(gè)營(yíng)業(yè)期終了，要對(duì)菜品收入和菜品成本的比率與同行業(yè)的利率水平進(jìn)

第5篇：固定資產(chǎn)采購(gòu)管理辦法范文

摘要：成本控制在企業(yè)管理中發(fā)揮看巨大的作用。大港油田灘海開發(fā)公司成立以來，注重成本控制，不斷提高管理水平、預(yù)算執(zhí)行能力和會(huì)計(jì)核算水平，在公司成本控制上積累了一些好的經(jīng)驗(yàn)和做法，筆者對(duì)此作一總結(jié)，僅供參考。

關(guān)鍵詞：成本控制；作用；財(cái)務(wù)管理

一、成本控制在企業(yè)管理中的作用

企業(yè)是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)組織，它一旦成立，就面臨著競(jìng)爭(zhēng)，并始終處于生存與倒閉、發(fā)展與萎縮的矛盾之中，因此，必須加強(qiáng)成本控制，以求得生存與發(fā)展。成本控制在企業(yè)管理中發(fā)揮著巨大的作用，主要有：

(一)成本影響企業(yè)效益水平的高低

經(jīng)濟(jì)效益通常用投入與產(chǎn)出之比或所得與所費(fèi)之比來表達(dá)。成本控制的水平制約著企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的大小。

(二)成本反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況

成本是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的綜合指標(biāo)，并在很大程度上反映了企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效果，代表著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平的高低。

(三)成本能衡量企業(yè)是否具有發(fā)展前途

影響企業(yè)的發(fā)展因素很多，有宏觀與微觀的，也有內(nèi)部與外部的，但單從企業(yè)內(nèi)部來看，企業(yè)的生命力的強(qiáng)弱在很大程度上取決于成本管理水平，只有降低企業(yè)成本，才能提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，企業(yè)才會(huì)取得長(zhǎng)足發(fā)展。

(四)成本影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、決策和分析

在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，只有及時(shí)提供準(zhǔn)確的成本資料，才能使預(yù)測(cè)、決策和分析等活動(dòng)建立在科學(xué)的、可靠的基礎(chǔ)之上。

二、大港油田灘海開發(fā)公司的成本控制

大港油田灘海開發(fā)公司成立以來，注重成本控制，不斷提高管理水平、預(yù)算執(zhí)行能力和會(huì)計(jì)核算水平，在公司成本控制上積累了一些好的經(jīng)驗(yàn)和做法。

(一)把計(jì)劃做合理

面對(duì)灘海開發(fā)復(fù)雜以及成本壓力大等方面的困難和挑戰(zhàn)，灘海開發(fā)公司積極行動(dòng)起來，在財(cái)務(wù)計(jì)劃方面進(jìn)行了較為深入的探索和實(shí)踐。細(xì)化指標(biāo)分解，優(yōu)化預(yù)算管理，扎實(shí)開展各項(xiàng)工作。公司從編制成本預(yù)算開始，逐步理順操作費(fèi)管理流程。1起草了操作費(fèi)要素定義，定義各項(xiàng)操作費(fèi)指標(biāo)的含義及其具體內(nèi)容，進(jìn)一步明確各項(xiàng)指標(biāo)包含的內(nèi)容和費(fèi)用列支渠道，使各切塊指標(biāo)的責(zé)任單位或責(zé)任人清晰、明了自己所負(fù)責(zé)的切塊費(fèi)用，責(zé)權(quán)更加明確。2按照整體性、管理性支出總量控制、倒推成本的原則，把操作費(fèi)分解為固定性支出、生產(chǎn)性支出和管理性支出三部分，明確操作費(fèi)管理的指導(dǎo)思想。即固定性支出和管理性支出集中于公司各職能科室一級(jí)管理、實(shí)施公司統(tǒng)控；生產(chǎn)性支出由作業(yè)區(qū)管理。3每年組織召開公司指標(biāo)分解會(huì)，對(duì)費(fèi)用項(xiàng)目和分解的金額進(jìn)行研究討論，最終確定分解指標(biāo)項(xiàng)目。通過科學(xué)、合理地分解指標(biāo)，為成本控制工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

(二)把過程控制執(zhí)行透徹

健全財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化制度保障。1建立了《成本管理辦法》、《完工未結(jié)管理辦法》和《資金管理細(xì)則》等一系列規(guī)章制度。2制定了《公司成本核算辦法》，對(duì)臺(tái)賬、作業(yè)過程、部門等的使用以列表方式進(jìn)行明確，規(guī)范了成本費(fèi)用核算范圍和方法，確保成本核算準(zhǔn)確無誤。3完善了《資產(chǎn)管理制度》，明確資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等各環(huán)節(jié)的規(guī)定，重點(diǎn)規(guī)范油氣資產(chǎn)棄置費(fèi)用的核算、管理和使用。此外，根據(jù)油田公司下發(fā)的資產(chǎn)管理工作檢查驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，整改、完善資產(chǎn)管理相關(guān)資料。加強(qiáng)成本跟蹤預(yù)測(cè)，掌握真實(shí)的成本費(fèi)用。

(三)把物資關(guān)口把嚴(yán)

物資、設(shè)備采購(gòu)占成本支出較大，且繁雜瑣碎、千頭萬緒。為此，1公司嚴(yán)格把關(guān)物資設(shè)備采購(gòu)程序，確保質(zhì)量上乘，成本不超。根據(jù)實(shí)際情況，公司積極配合上級(jí)部門開展管理基礎(chǔ)年工作，以完善管理制度、理順管理機(jī)制、規(guī)范運(yùn)作方式為重點(diǎn)，組織學(xué)習(xí)了《大港油田公司物資采購(gòu)管理整合意見的議案》、《大港油田公司設(shè)備管理辦法》、《大港油田公司招標(biāo)管理辦法》、《大港油田公司市場(chǎng)準(zhǔn)八管理辦法》等文件，領(lǐng)會(huì)其精神實(shí)質(zhì)。2公司結(jié)合本部門和各崗位特點(diǎn)，對(duì)綜合服務(wù)部制定完善了各崗位職責(zé)分工，明確了部門職責(zé)定位。并進(jìn)一步完善公司物資裝備管理制度，制訂了《灘海開發(fā)公司生產(chǎn)物資管理實(shí)施辦法》，夯實(shí)了公司物資裝備管理工作的基礎(chǔ)。根據(jù)公司部門職責(zé)調(diào)整，及時(shí)與上級(jí)歸口管理部門溝通，嚴(yán)格按照上級(jí)要求規(guī)范運(yùn)作。同時(shí)，加強(qiáng)物資采購(gòu)管理，加大集中采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)力度，采購(gòu)?fù)ㄟ^貨比三家、商務(wù)競(jìng)價(jià)方式進(jìn)行，最大限度降低成本支出，將產(chǎn)能項(xiàng)目部的物資采購(gòu)納入統(tǒng)一采購(gòu)管理，確保了生產(chǎn)建設(shè)物資供應(yīng)，實(shí)現(xiàn)資金的有效節(jié)約。

(四)把資產(chǎn)狀況摸清

按照上級(jí)《關(guān)于開展財(cái)產(chǎn)清查工作會(huì)議》的安排，成立了以公司經(jīng)理為組長(zhǎng)，總會(huì)計(jì)師為副組長(zhǎng)，以財(cái)務(wù)資產(chǎn)科、綜合服務(wù)部等機(jī)關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員的財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)財(cái)產(chǎn)清查進(jìn)行總體安排、協(xié)調(diào)工作。同時(shí)，設(shè)立財(cái)產(chǎn)清查辦公室，負(fù)責(zé)本次財(cái)產(chǎn)清查的具體工作安排。清查前，組織召開了財(cái)產(chǎn)清查工作動(dòng)員大會(huì)與第一次培訓(xùn)會(huì)議，對(duì)公司財(cái)產(chǎn)清查工作進(jìn)行了全面部署，對(duì)清查的方式方法進(jìn)行了培訓(xùn)，確定了本次清查工作的內(nèi)容和方向。成立了三個(gè)專業(yè)清查小組，對(duì)固定資產(chǎn)、存貨、資金分別進(jìn)行清查，做了大量、細(xì)致的財(cái)產(chǎn)清查工作。在資金清查中，對(duì)于無法支付的，確定在今后工作中建立管理臺(tái)賬，落實(shí)責(zé)任人，定期核查，關(guān)注往來單位營(yíng)業(yè)狀況，并根據(jù)相關(guān)政策及時(shí)處置質(zhì)保金。

(五)把信息化建設(shè)做實(shí)

成本管理系統(tǒng)是為了加強(qiáng)油田的成本核算、成本控制、成本測(cè)算而在財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)70下增加、補(bǔ)充開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)，按照財(cái)務(wù)處統(tǒng)一安排和部署，公司參加成本管理系統(tǒng)應(yīng)用培訓(xùn)，并根據(jù)公司油氣生產(chǎn)管理及核算的特點(diǎn)，對(duì)成本管理系統(tǒng)責(zé)任中心、成本中心、部門、費(fèi)用要素、預(yù)算項(xiàng)目等進(jìn)行了規(guī)范和統(tǒng)一，完成了成本管理系統(tǒng)的初始化設(shè)置。在實(shí)際運(yùn)行過程中，按照“數(shù)據(jù)錄取真實(shí)、準(zhǔn)確”的原則，完成全年成本單據(jù)的補(bǔ)錄，實(shí)現(xiàn)成本系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)的正式對(duì)接上線，挖掘出成本管理系統(tǒng)的管理優(yōu)勢(shì)。此外，財(cái)務(wù)網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)是一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)平臺(tái)，具有經(jīng)費(fèi)報(bào)銷與借款、預(yù)算管理、電子審批等功能，公司根據(jù)自身的管理特點(diǎn)進(jìn)行了流程設(shè)定、審批組定義、制作電子簽名、預(yù)算錄入等系統(tǒng)設(shè)置工作，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的正式上線。對(duì)五項(xiàng)費(fèi)用及借、還款業(yè)務(wù)納入網(wǎng)上報(bào)銷管理。通過應(yīng)用該系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用單據(jù)自動(dòng)計(jì)算、自動(dòng)流轉(zhuǎn)。有效提高了財(cái)務(wù)報(bào)銷相關(guān)工作的效率及公司管理的規(guī)范化水平。通過在系統(tǒng)中設(shè)定預(yù)算額度、審批流程和審批權(quán)限等環(huán)節(jié)，有效加強(qiáng)了經(jīng)費(fèi)預(yù)算的事中控制及內(nèi)部控制力度。

第6篇：固定資產(chǎn)采購(gòu)管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院 設(shè)備 采購(gòu) 管理 對(duì)策

引 言

醫(yī)療設(shè)備管理是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的重要內(nèi)容，合理取得醫(yī)療設(shè)備和管理醫(yī)療設(shè)備能使醫(yī)院在未來保持良好的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和營(yíng)運(yùn)能力，盤活醫(yī)療設(shè)備，提高醫(yī)療設(shè)備使用效率，充分實(shí)現(xiàn)醫(yī)療設(shè)備的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益是醫(yī)療設(shè)備管理的重要內(nèi)容?，F(xiàn)代綜合性醫(yī)院的業(yè)務(wù)運(yùn)行在很大程度上依賴于先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備，這就使得醫(yī)療設(shè)備不僅是醫(yī)院硬件上的重要組成部分，而且是醫(yī)院醫(yī)療、教學(xué)、科研工作中必不可少的物質(zhì)基礎(chǔ)，為此各醫(yī)院在醫(yī)療設(shè)備的投資上耗費(fèi)了大量的財(cái)力、物力。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，醫(yī)院要在日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展，購(gòu)置、用好和管好這些設(shè)備，以最大限度來發(fā)揮其作用，降低醫(yī)療運(yùn)行成本，改變過去醫(yī)療設(shè)備在購(gòu)買和使用中存在的決策不科學(xué)，重購(gòu)買輕管理的現(xiàn)象。為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正醫(yī)療設(shè)備在購(gòu)置和使用方面存在的問題，科學(xué)地引導(dǎo)和決策醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備的購(gòu)置?，F(xiàn)結(jié)合個(gè)人的工作實(shí)際，對(duì)醫(yī)療設(shè)備購(gòu)買和使用管理作淺顯的探討。

1、醫(yī)院設(shè)備購(gòu)置工作的具體做法及存在問題

在醫(yī)療設(shè)備的管理中，采購(gòu)工作是極其重要的環(huán)節(jié)。以本院為例，我們要求各科室按年度向主管科室提出設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，并書面寫出申請(qǐng)或可行性研究報(bào)告，論證它的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，然后經(jīng)各職能科室審核后決定是否立項(xiàng)，然后對(duì)醫(yī)療設(shè)備實(shí)行公開招標(biāo)制。招標(biāo)會(huì)要求邀請(qǐng)三家以上的廠家、供應(yīng)商參加，醫(yī)院通知審計(jì)、紀(jì)委、財(cái)務(wù)及使用科室等。

人員出席。通過招標(biāo)采購(gòu)，實(shí)行公開招標(biāo)，打破了傳統(tǒng)的采購(gòu)方式，使醫(yī)院可根據(jù)市場(chǎng)行情，真正做到“貨比三家”、“價(jià)比三家”，在保證質(zhì)量的前提下，醫(yī)院獲得了價(jià)格上的最大優(yōu)惠，既節(jié)約了資金，杜塞了漏洞，樹立了社會(huì)正氣，也維護(hù)了醫(yī)院的形象和聲譽(yù)。但是，盡管本院對(duì)醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置可行性論證措施已實(shí)施多年，取得了一定的成績(jī)，但由于設(shè)備的購(gòu)置沒有從實(shí)質(zhì)上與科室的經(jīng)濟(jì)責(zé)任掛鉤，使得購(gòu)置醫(yī)療設(shè)備的沖動(dòng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出經(jīng)營(yíng)效益的理念，造成了少部分設(shè)備只有投入而產(chǎn)出低下或零產(chǎn)出，從而增加了醫(yī)院資金的投入風(fēng)險(xiǎn)。

設(shè)備的購(gòu)買應(yīng)遵循的原則，筆者認(rèn)為應(yīng)統(tǒng)籌安排，精打細(xì)算，有效利用資金，避免積壓浪費(fèi)，不僅考慮目前的需求，同時(shí)要考慮發(fā)展的趨勢(shì)。根據(jù)這個(gè)原則，為了加強(qiáng)儀器設(shè)備的宏觀管理，充分發(fā)揮專業(yè)技術(shù)人員的作用，以避免工作中的盲目性，減少工作中的失誤，本院制定了有關(guān)采購(gòu)方面的規(guī)章制度，同時(shí)還成立了儀器設(shè)備管理委員會(huì)。儀器設(shè)備管理委員會(huì)由主管院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，設(shè)備科和業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人、專家（包括醫(yī)學(xué)、工程技術(shù)人員，必要時(shí)聘請(qǐng)?jiān)和鈱＜遥┮约皟x器設(shè)備管理人員組成，并制定有關(guān)工作制度。對(duì)醫(yī)院儀器設(shè)備管理工作中的重大決策、技術(shù)問題進(jìn)行評(píng)價(jià)、咨詢和質(zhì)詢；同時(shí)建立了設(shè)備申購(gòu)管理制度，嚴(yán)格規(guī)范設(shè)備采購(gòu)工作。要求各科室在增添、更新大型設(shè)備時(shí)必須進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，根據(jù)學(xué)科發(fā)展規(guī)劃，制定本科室或?qū)W科建設(shè)中所需要的儀器設(shè)備的年度申購(gòu)計(jì)劃，并參照更新/新購(gòu)儀器設(shè)備申請(qǐng)論證表的要求，提出可行性報(bào)告或?qū)ｎ}論證報(bào)告，包括市場(chǎng)潛在的設(shè)備使用量、預(yù)計(jì)使用年限，設(shè)備投資回收期限等，財(cái)務(wù)科將設(shè)備折舊納入科室成本核算。目的之一就是防止盲目跟風(fēng)更新設(shè)備，克服科室爭(zhēng)設(shè)備現(xiàn)象。

當(dāng)然，由于缺乏經(jīng)驗(yàn)，缺乏相應(yīng)的法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)有的設(shè)備招標(biāo)采購(gòu)管理還存在許多不盡完善、亟待解決的問題，主要表現(xiàn)在如下三個(gè)方面：（1）沒有規(guī)范的招標(biāo)管理體制，容易影響評(píng)標(biāo)的公正性；（2）沒有規(guī)范的招標(biāo)專家選擇方案，部分參與評(píng)標(biāo)的人員根本就不了解投標(biāo)廠家的設(shè)備性能和售后服務(wù)，影響招標(biāo)評(píng)標(biāo)的科學(xué)性與公正性；（3）沒有統(tǒng)一的評(píng)標(biāo)打分標(biāo)準(zhǔn)，容易摻雜較多的個(gè)人傾向，隨意性較大，容易受人為影響[1]。

2、 目前醫(yī)院設(shè)備管理中主要存在的問題

2.1 日常管理環(huán)節(jié)薄弱，缺乏控制體系

長(zhǎng)期以來，絕大多數(shù)醫(yī)院由于對(duì)設(shè)備的管理意識(shí)淡薄，管理工作不規(guī)范，制度不健全，有章不循，即使有制度也流于形式，形同虛設(shè)，同時(shí)管理人員業(yè)務(wù)技能參差不齊，管理側(cè)重點(diǎn)與財(cái)務(wù)管理要求有所不同而導(dǎo)致下列問題常常發(fā)生：（1）全院各科室缺乏對(duì)設(shè)備從申請(qǐng)、采購(gòu)、入庫、出庫、驗(yàn)收、入賬、淘汰報(bào)廢等制度的了解及辦理相關(guān)手續(xù)和程序必要性和重要性的重視；（2）財(cái)務(wù)科和設(shè)備科入賬存在時(shí)間差造成設(shè)備科已入賬而財(cái)務(wù)未入賬，從而導(dǎo)致賬帳不符；（3）產(chǎn)權(quán)意識(shí)淡薄，資產(chǎn)處置不規(guī)范，隨意性大。使用科室對(duì)要淘汰、待報(bào)廢的設(shè)備，往庫房一堆，不及時(shí)辦理報(bào)批核銷手續(xù)，造成設(shè)備賬面價(jià)值虛增；（4）存在賬外資產(chǎn)現(xiàn)象，資產(chǎn)流失得不到嚴(yán)格控制，贈(zèng)送給科室的設(shè)備、出國(guó)人員帶回設(shè)備或科室用結(jié)余資金購(gòu)置的設(shè)備不能及時(shí)入賬；（5）對(duì)合并、撤銷科室的儀器設(shè)備未能及時(shí)清理，造成設(shè)備歸屬不清，賬物間分離不清楚，加之科室領(lǐng)導(dǎo)對(duì)設(shè)備交接不夠重視，從而造成科室賬實(shí)不符；（6）科室主任或護(hù)士長(zhǎng)，對(duì)設(shè)備的管理工作重視不夠，則出現(xiàn)的問題就更多。有的科室因管理不善造成設(shè)備被盜、丟失、公物私用等，未及時(shí)追究責(zé)任人的責(zé)任，造成有賬無物。

2.2 設(shè)備長(zhǎng)期閑置，利用率低

有的設(shè)備自領(lǐng)回就一直未用成為擺設(shè)，無人員操作，或因科室申購(gòu)決策失誤等購(gòu)置的設(shè)備；出故障不及時(shí)送修的設(shè)備；缺乏經(jīng)濟(jì)效益的設(shè)備；需淘汰、報(bào)廢、超期服役設(shè)備，不及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)等等。醫(yī)院疏忽了對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督和管理，使其閑置浪費(fèi)，利用率低下，給醫(yī)院造成巨額損失。

2.3 各職能部門缺乏必要的協(xié)調(diào)和溝通

各職能部門缺乏必要的協(xié)調(diào)和溝通主要表現(xiàn)在：（1）有的設(shè)備缺乏專人負(fù)責(zé)管理；（2）科室領(lǐng)導(dǎo)更換后缺乏交接手續(xù)，造成管理脫節(jié)；（3）有的科室為了降低成本，減少因資產(chǎn)增加而相應(yīng)增加的折舊費(fèi)的攤銷，盲目地將設(shè)備進(jìn)行淘汰和報(bào)廢；（4）設(shè)備部門只管購(gòu)，使用科室只管用，財(cái)務(wù)部門只管賬，賬務(wù)與實(shí)物相分離，加之各科室又缺乏全面的協(xié)調(diào)和綜合管理，造成各部門都管而又都沒管，也管不了的尷尬局面。

2.4 資產(chǎn)管理制度不健全，缺乏監(jiān)督管理機(jī)制

首先在設(shè)備的購(gòu)買、驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、報(bào)廢管理上制度不健全，存在許多漏洞和問題，加之缺乏監(jiān)管機(jī)制，造成資產(chǎn)管理工作混亂，對(duì)設(shè)備使用也缺乏動(dòng)態(tài)管理[2]。

3、 管理對(duì)策

3.1 加大宣傳和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)意識(shí)

（1）使人人樹立增強(qiáng)資產(chǎn)管理的觀念，對(duì)各個(gè)科室的資產(chǎn)管理員應(yīng)定期不定期進(jìn)行培訓(xùn)。（2）在滿足各科室開展正常業(yè)務(wù)的前提下，有計(jì)劃地購(gòu)置和更新設(shè)備以提高設(shè)備使用效率，同時(shí)要確保重點(diǎn)學(xué)科投入，對(duì)科技含量高，能推動(dòng)科研工作發(fā)展的醫(yī)療設(shè)備應(yīng)優(yōu)先購(gòu)置。（3）對(duì)基礎(chǔ)醫(yī)療設(shè)備如監(jiān)護(hù)設(shè)備、呼吸機(jī)、各類輸液泵等設(shè)備，提倡科室之間的調(diào)配使用，力求做到資源共享，利益共存。（4）對(duì)某些效益不容樂觀的、昂貴的大型醫(yī)療設(shè)備的投入可嘗試合作經(jīng)營(yíng)方式，即雙方簽訂相關(guān)協(xié)議，由供應(yīng)商提供設(shè)備，醫(yī)院使用，雙方共同管理，實(shí)現(xiàn)雙贏的局面。

3.2 設(shè)備購(gòu)置決策科學(xué)化，做好設(shè)備購(gòu)置前的論證工作

（1）在設(shè)備購(gòu)置前，要對(duì)申購(gòu)的設(shè)備進(jìn)行全面的論證，以避免因盲目決策而浪費(fèi)資金。（2）實(shí)行全成本核算，進(jìn)行醫(yī)療使用效益分析。通過全成本核算，增強(qiáng)醫(yī)療設(shè)備管理意識(shí)，降低醫(yī)療的使用成本，提高醫(yī)療設(shè)備的使用效益。（3）建立醫(yī)療設(shè)備使用效率問責(zé)制度。對(duì)于擬購(gòu)進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備要進(jìn)行充分的論證，確認(rèn)其必要性、可靠性和合理性，要考慮到其經(jīng)費(fèi)、人員、技術(shù)條件、環(huán)境條件等是否具備，在廣泛收集信息和征求意見的基礎(chǔ)上，進(jìn)行技術(shù)選優(yōu)、經(jīng)濟(jì)選優(yōu)、維護(hù)選優(yōu)的原則實(shí)行招標(biāo)購(gòu)買。對(duì)于只熱衷醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置，不主動(dòng)開展工作或設(shè)備使用率嚴(yán)重低下，無法收回投入，失信于可行性論證報(bào)告的承諾所造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)向科室負(fù)責(zé)人實(shí)行問責(zé)制[3]。

3.3 加強(qiáng)制度管理，規(guī)范工作程序

一項(xiàng)工作能否做好，制度是關(guān)鍵。沒有科學(xué)的管理制度，就不可能管好醫(yī)療設(shè)備。多年來，本院在改革管理體制的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)設(shè)備管理制度方面的建設(shè)，逐步建立并完善了“儀器設(shè)備招標(biāo)和集體采購(gòu)管理辦法”、“關(guān)于技術(shù)物資采購(gòu)管理的暫行規(guī)定”、“計(jì)量工作管理辦法”、“儀器設(shè)備管理辦法”、“庫房管理制度”等一系列的規(guī)章制度和管理辦法。另外，對(duì)原來管理程序中不合理的地方進(jìn)行了改進(jìn)和完善，草擬了“儀器設(shè)備采購(gòu)程序”、“辦理固定資產(chǎn)入庫程序”、“儀器設(shè)備報(bào)廢程序”“儀器設(shè)備調(diào)撥手續(xù)”等，統(tǒng)一規(guī)范了審批單、維修記錄、報(bào)廢單、調(diào)撥單等，使管理工作日趨科學(xué)、合理、有序，從而為儀器設(shè)備效益的發(fā)揮創(chuàng)造了條件。

3.4 推行分級(jí)管理制度

即醫(yī)院設(shè)備管理工作由主管院長(zhǎng)、設(shè)備科和使用科室三級(jí)負(fù)責(zé)。設(shè)備科作為設(shè)備的直接管理部門，在主管院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)管理全院儀器設(shè)備的購(gòu)置、使用、維修和報(bào)廢，并配備相應(yīng)的管理人員和維修技術(shù)人員，由維修技術(shù)人員負(fù)責(zé)設(shè)備的驗(yàn)收、日常維護(hù)和報(bào)廢設(shè)備的技術(shù)鑒定等；財(cái)務(wù)科派會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)設(shè)備二級(jí)賬務(wù)管理，建立設(shè)備總賬和明細(xì)賬，負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)科和使用科室對(duì)賬；而使用科室作為設(shè)備二級(jí)管理單位，在科主任的分管下，設(shè)專人即資產(chǎn)管理員參與對(duì)本科室儀器設(shè)備，從申購(gòu)、審批、購(gòu)置、驗(yàn)收、建賬、建卡、使用維修、調(diào)撥、報(bào)廢等全過程的管理，建立該科室的儀器設(shè)備二級(jí)管理分戶明細(xì)賬，定期與設(shè)備科設(shè)備臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相輔、賬實(shí)相符。

3.5 進(jìn)行清產(chǎn)核資，理順設(shè)備賬務(wù)管理

這項(xiàng)工作應(yīng)由醫(yī)院主管院長(zhǎng)牽頭，設(shè)備管理部門根據(jù)設(shè)備管理臺(tái)賬組織人員對(duì)全院各科室的實(shí)物徹底進(jìn)行清查核對(duì)，對(duì)歷史遺留問題應(yīng)一次性作文字性質(zhì)的了結(jié)，并辦理好相關(guān)的下賬手續(xù)，同時(shí)協(xié)助各科室建立好科室資產(chǎn)賬、卡，使其與設(shè)備管理臺(tái)賬相符。從而保證了設(shè)備管理部門和使用科室之間賬賬相符，另外，對(duì)報(bào)廢下賬的設(shè)備應(yīng)實(shí)行報(bào)廢登記，由設(shè)備科統(tǒng)一回收倉(cāng)庫記賬管理。

3.6 建立科學(xué)的考核指標(biāo)，考核設(shè)備的使用情況

我們不僅要管好醫(yī)療設(shè)備，更重要的是要用好設(shè)備，最大限度地發(fā)揮其使用效益，實(shí)現(xiàn)其增值。在實(shí)踐工作中，設(shè)備科應(yīng)定期組織人員對(duì)設(shè)備使用、保養(yǎng)、社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行檢查考核，同時(shí)應(yīng)學(xué)會(huì)綜合利用固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)利潤(rùn)率、固定資產(chǎn)保值增值率三大指標(biāo)，綜合設(shè)備完好率、利用率等，從大到醫(yī)院，小到科室范圍內(nèi)進(jìn)行科學(xué)考核，并以此為依據(jù)，制定獎(jiǎng)懲制度，對(duì)成績(jī)突出的科室和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成指標(biāo)的科室進(jìn)行處罰，造成資產(chǎn)流失的，必須追究個(gè)人責(zé)任，獎(jiǎng)懲分明，將管理制度落到實(shí)處。

結(jié) 語

幾年來，本院在加強(qiáng)儀器設(shè)備科學(xué)管理方面進(jìn)行了一系列有效地改革與探索，并且取得了一定的成效，但與當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求來說還有一定差距。隨著醫(yī)院管理體制的不斷深化，在加強(qiáng)儀器設(shè)備科學(xué)化、規(guī)范化、制度化等管理方面還會(huì)有許多新情況、新問題需要我們?nèi)パ芯亢吞剿?，有待于我們進(jìn)一步完善和提高。

參考文獻(xiàn)

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[2] 崔介何 企業(yè)物流 北京：北京大學(xué)出版社 2008.

[3] 尚長(zhǎng)浩 龔德敬 醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置決策的基本要素分析 醫(yī)療衛(wèi)生裝備 2003（6）：45-46.

第7篇：固定資產(chǎn)采購(gòu)管理辦法范文

1.高校強(qiáng)化固定資產(chǎn)的分類

校固有資產(chǎn)就是說在法律上認(rèn)可的為國(guó)家所有的，可以用貨幣計(jì)量的不同固定資產(chǎn)的總稱。高校固定資產(chǎn)包含：使用年限在1年以上單價(jià)在500-800元以上的設(shè)備；實(shí)際使用中可以保持物體的原有形態(tài)，單價(jià)雖然不到500或800元，但使用時(shí)間在1年以上的同類資產(chǎn)；高校的土地、房屋、圖書等；上級(jí)部門制定的可作為固定資產(chǎn)的特殊物質(zhì)。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)可以劃分為以下三種形式：非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)：是指高校為實(shí)現(xiàn)教學(xué)、科研任務(wù)所使用的固定資產(chǎn)；經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)：是指高校為緩解經(jīng)費(fèi)不足或加大學(xué)校收入創(chuàng)辦的校辦企業(yè)或從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)占用的固定資產(chǎn)；資源性資產(chǎn)：是指高校固定的土地、河流等自然資源。現(xiàn)階段，高校獲取固定資產(chǎn)的資金渠道不斷增多，投資方式也更加靈活，除去國(guó)家撥款的經(jīng)費(fèi)來源外，主要表現(xiàn)在貸款、學(xué)費(fèi)中。近年來，高校用在校舍、實(shí)驗(yàn)室、儀器設(shè)備等固定資產(chǎn)上的投入，主要借助貸款資金。這表現(xiàn)出高校融資渠道不斷拓寬，但因高校未設(shè)置完善的固定資產(chǎn)管理機(jī)制，導(dǎo)致高校購(gòu)買、使用、管理固定資產(chǎn)等方面出現(xiàn)混亂的情況，嚴(yán)重影響開展教學(xué)和科研活動(dòng)的效果，因此，強(qiáng)化高校固定資產(chǎn)的管理尤為重要。

2.高校固定資產(chǎn)管理中存在的問題

2.1高校固定資產(chǎn)配置不合理

高校的實(shí)驗(yàn)室、儀器設(shè)備等固定資產(chǎn)在購(gòu)置和使用中出現(xiàn)長(zhǎng)期閑置、使用效率低下的問題，并存在必須使用卻沒有相應(yīng)的固定資產(chǎn)可供使用的情況，這是高校固定資產(chǎn)管理效率不高的重要表現(xiàn)。例如：某些學(xué)校沒有進(jìn)行實(shí)際的調(diào)查和論證，去購(gòu)買大量高精尖儀器設(shè)備后才發(fā)現(xiàn)實(shí)際并不需要或壓根沒有相應(yīng)的專業(yè)人員進(jìn)行管理操作，所以，這些高檔設(shè)備只能放在實(shí)驗(yàn)室的角落成為擺設(shè)，導(dǎo)致設(shè)備一直處于閑置狀態(tài)，使用率低下。

2.2固定資產(chǎn)購(gòu)置不科學(xué)

高校購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，沒有嚴(yán)格根據(jù)審批及監(jiān)管制度實(shí)施，主要依照單位領(lǐng)導(dǎo)的主觀喜好進(jìn)行購(gòu)置，出現(xiàn)一定程度的盲目性和隨意性，導(dǎo)致重復(fù)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，出現(xiàn)嚴(yán)重浪費(fèi)的情況。同時(shí)，高校的固定資產(chǎn)缺乏共享意識(shí)，缺少共享意識(shí)主要表現(xiàn)在高校不同部門和單位以自我為中心，追求人有我有的情況。例如：日常工作中一個(gè)辦公室有5、6個(gè)人，卻配備五、六臺(tái)打印機(jī)，幾乎人手一臺(tái)。打印機(jī)是基本的辦公室設(shè)備， 隨著網(wǎng)絡(luò)打印機(jī)的投入使用，打印共享成為非常簡(jiǎn)單的事情，但因個(gè)人擁有意識(shí)、部門利益意識(shí)導(dǎo)致資源共享意識(shí)不足，從而出現(xiàn)最基本的打印共享都無法實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)重浪費(fèi)有限的教育經(jīng)費(fèi)。

2.3固定資產(chǎn)未實(shí)現(xiàn)保值增值

基于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，高校對(duì)于固定資產(chǎn)的管理應(yīng)重視是否發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益。例如：某高?；ㄙM(fèi)巨額購(gòu)置了高端昂貴的儀器設(shè)備，因種種原因一直閑置不用，也舍不得給其他有需求的單位共享使用，導(dǎo)致購(gòu)置的儀器設(shè)備一直存放，從而導(dǎo)致其經(jīng)濟(jì)效益不斷流失。高校作為事業(yè)單位，經(jīng)費(fèi)的主要來源依靠國(guó)家撥款，使用公款購(gòu)買的固定資產(chǎn)，使用者通常不考慮其使用成本和效益，因此缺乏有效的監(jiān)督。

2.4固定資產(chǎn)管理手段落后

隨著我國(guó)高校教育事業(yè)的快速發(fā)展，高等學(xué)校固定資產(chǎn)總量逐步擴(kuò)大，其構(gòu)成也逐漸復(fù)雜，多數(shù)高校固定資產(chǎn)管理模式一直沿用傳統(tǒng)的技術(shù)手段，也已經(jīng)無法滿足高校固定資產(chǎn)快速膨脹的需求，這也落后高校網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)發(fā)展水平。多數(shù)高校資產(chǎn)管理者多數(shù)是由其他崗位轉(zhuǎn)業(yè)過來，為制定嚴(yán)格的培訓(xùn)，這嚴(yán)重制約著高校固定資產(chǎn)管理水平不斷提升?，F(xiàn)階段，多數(shù)高校并沒有創(chuàng)建專一的固定資產(chǎn)管理制度，或并未保障資產(chǎn)管理制度的科學(xué)性及操作性。對(duì)各個(gè)資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，有關(guān)制度的缺失導(dǎo)致學(xué)校固定資產(chǎn)無法得以有效保護(hù)，進(jìn)而致使固定資產(chǎn)不斷損毀或流失。

3.以效益為導(dǎo)向強(qiáng)化高校固定資產(chǎn)管理的策略

3.1創(chuàng)建固定資產(chǎn)共享機(jī)制

高校想要有效管理固定資產(chǎn)，高校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)識(shí)到強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理的重要性，把固定資產(chǎn)管理當(dāng)作提升學(xué)校辦學(xué)效益和強(qiáng)化內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，提升高校領(lǐng)導(dǎo)的管理意識(shí)。高校辦學(xué)成本不斷提升，在內(nèi)部管理中控制辦學(xué)成本成為提升高校教學(xué)質(zhì)量、確保高校科學(xué)發(fā)展的重要措施。高校固定資產(chǎn)存在重復(fù)購(gòu)置、浪費(fèi)資源的情況，背離了節(jié)約辦學(xué)成本的要求，嚴(yán)重影響高校更好的發(fā)展。高校應(yīng)根據(jù)本校的實(shí)際情況，探索創(chuàng)建儀器設(shè)備等固定資產(chǎn)的共享機(jī)制，確保學(xué)校實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理、規(guī)劃的效果。高?？梢詾楣δ芡晟频膬x器設(shè)備和實(shí)驗(yàn)資源建立共享平臺(tái)，有效解決高校儀器設(shè)備資源利用率低下的問題。通過共享平臺(tái)，可以合理配置閑置的固定資產(chǎn)，從注重高校辦學(xué)社會(huì)效益的視角達(dá)到優(yōu)化資源配置的目的。例如：多數(shù)理論研究的學(xué)科因其成績(jī)的展現(xiàn)必須長(zhǎng)期積累，常常出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)不足，但基礎(chǔ)研究成果如果成功，會(huì)對(duì)整個(gè)社會(huì)的效益帶來廣泛的影響。所以，創(chuàng)建固定資產(chǎn)共享機(jī)制，把實(shí)驗(yàn)資源通過共享平臺(tái)合理配置給傳統(tǒng)基礎(chǔ)學(xué)科，從而確保高校的固定資產(chǎn)發(fā)揮應(yīng)有的社會(huì)效益。

3.2完善固定資產(chǎn)采購(gòu)制度

降低固定資產(chǎn)的采購(gòu)成本、合理控制成本支出，是提升高校固定資產(chǎn)管理經(jīng)濟(jì)效益的有效手段。高校購(gòu)置的儀器設(shè)備等固定資產(chǎn)，因人情因素、利益驅(qū)動(dòng)等方面的干擾，致使采購(gòu)價(jià)格明顯高于市場(chǎng)的價(jià)格，這是一種浪費(fèi)公共財(cái)政的現(xiàn)象，嚴(yán)重者可能涉嫌違法行為。所以，在效益為導(dǎo)向的固定資產(chǎn)管理中要算好采購(gòu)成本的花費(fèi)，由源頭上提升經(jīng)濟(jì)效益。想要保證采購(gòu)成本的合理性，高校必須設(shè)置完善的固定資產(chǎn)采購(gòu)制度，可以根據(jù)本校的實(shí)際情況制定《儀器設(shè)備采購(gòu)管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，規(guī)范固定資產(chǎn)采購(gòu)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保在質(zhì)量相同、技術(shù)性能相同、服務(wù)承諾相同的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)成本最低化，提升高校財(cái)政資金的使用效益。

3.3定期清點(diǎn)盤查固定資產(chǎn)

高校的固定資產(chǎn)種類較多、數(shù)量也多，從價(jià)值幾百元到幾十萬甚至上百萬的資產(chǎn)，是高校實(shí)施教學(xué)、科研活動(dòng)不可缺少的基礎(chǔ)。高校如何合理使用已有的固定資產(chǎn)，預(yù)防出現(xiàn)資產(chǎn)閑置，是高校固定資產(chǎn)管理必須重視的問題。高校應(yīng)該創(chuàng)建固定資產(chǎn)管理責(zé)任制度，根據(jù)不同資產(chǎn)的使用特點(diǎn)，明確劃分各個(gè)固定資產(chǎn)管理部門的職責(zé)，把管理責(zé)任逐層落實(shí)下去，從而強(qiáng)化管理人員的責(zé)任感，達(dá)到固定資產(chǎn)協(xié)調(diào)統(tǒng)一管理體系。同時(shí)，高校應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)盤查，包括固定資產(chǎn)的明細(xì)賬目、總賬、有無損耗情況進(jìn)行核對(duì)，這是高校固定資產(chǎn)管理的基本工作，為更好地管理固定資產(chǎn)具有重要作用。只有日常的管理工作做到位，才能準(zhǔn)確知曉固定資產(chǎn)的使用情況，監(jiān)督使用的固定資產(chǎn)是否合理。如果出現(xiàn)低效益使用的情況要立即給予糾正，從而提升固定資產(chǎn)的使用效益。

3.4推行資產(chǎn)有償使用制度

高校應(yīng)該不斷探索新的資產(chǎn)管理道路，嘗試改革高校固定資產(chǎn)使用效益低、部門所有等情況，推行資產(chǎn)有償使用制度。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的調(diào)控機(jī)制，改革過去的學(xué)校、部門、專業(yè)自我封閉的資源配置模式，依照學(xué)科、教學(xué)任務(wù)把比較接近的實(shí)驗(yàn)室展開分類、合并、處理，科學(xué)合理地調(diào)劑本校的閑置資產(chǎn)，創(chuàng)建跨學(xué)科、專業(yè)的實(shí)驗(yàn)室，確保已有的儀器設(shè)備得以充分運(yùn)用，從而提升固定資產(chǎn)的使用效率。同時(shí)可以運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段，依照誰使用、誰付費(fèi)的原則，推行資產(chǎn)有償使用機(jī)制，確保固定資產(chǎn)的資金來源不斷更新，實(shí)現(xiàn)寫作共用、節(jié)省資金、降低資產(chǎn)重復(fù)購(gòu)置、合理調(diào)劑余缺的目的。

3.5采用現(xiàn)代化技術(shù)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管理

高校必須依照資源共享、數(shù)據(jù)規(guī)范等要求，創(chuàng)建固定資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，便于各部門之間傳遞數(shù)據(jù)，保障學(xué)校各個(gè)資產(chǎn)管理部門可以實(shí)時(shí)查詢資產(chǎn)使用、更新情況，達(dá)到動(dòng)態(tài)監(jiān)督固定資產(chǎn)的目的。同時(shí)，高校可以采用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)和校園網(wǎng)等資源，創(chuàng)建固定資產(chǎn)調(diào)劑中心，對(duì)校內(nèi)各個(gè)部門的閑置資產(chǎn)進(jìn)行合理調(diào)劑，并對(duì)高校的固定資產(chǎn)進(jìn)行整合，降低資產(chǎn)重復(fù)購(gòu)置的情況，把購(gòu)置的固定資產(chǎn)使用到所需的地方，達(dá)到緩解高校資金緊張的問題。

第8篇：固定資產(chǎn)采購(gòu)管理辦法范文

一、我省集中采購(gòu)工作開展情況

近年來，我省各級(jí)人民銀行根據(jù)《中國(guó)人民銀行集中采購(gòu)管理試行辦法》和《中國(guó)人民銀行集中采購(gòu)工作規(guī)程》等規(guī)章制度的要求，建立健全制度、辦法，不斷加強(qiáng)采購(gòu)管理；嚴(yán)格采購(gòu)組織程序，規(guī)范采購(gòu)、評(píng)審行為；加大對(duì)集中采購(gòu)的宣傳力度，提高集中采購(gòu)的透明度；同時(shí)，還切實(shí)加強(qiáng)對(duì)集中采購(gòu)工作的管理和監(jiān)督，從而使全省集中采購(gòu)工作逐步規(guī)范化、程序化，較好地發(fā)揮了集中采購(gòu)在提高資金使用效率、防止商業(yè)腐敗、促進(jìn)廉政建設(shè)中的作用。

1.建立健全組織機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化集中采購(gòu)有效管理。近年來，我省非常重視集中采購(gòu)管理工作，根據(jù)總行的要求及相關(guān)的文件、制度及規(guī)定，于2005年8月成立了中國(guó)人民銀行長(zhǎng)沙中心支行集中采購(gòu)管理委員會(huì)(由主管副行長(zhǎng)、后勤、會(huì)計(jì)、內(nèi)審、科技、辦公室、發(fā)行、保衛(wèi)等主要負(fù)責(zé)人組成)，并在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處下設(shè)集中采購(gòu)辦公室(固定資產(chǎn)管理科)；2007年，為適應(yīng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作的需要，更好地履行集中采購(gòu)管理職責(zé)，將會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處原固定資產(chǎn)管理科分設(shè)為固定資產(chǎn)管理科和集中采購(gòu)管理科(以下簡(jiǎn)稱采購(gòu)辦公室)，單設(shè)后的集中采購(gòu)管理科專職履行集中采購(gòu)辦公室的職責(zé)，具體負(fù)責(zé)集中采購(gòu)工作的日常事務(wù)活動(dòng)，做到了全省的集中采購(gòu)工作有專門機(jī)構(gòu)、專職人員負(fù)責(zé)組織實(shí)施和管理。

2.加強(qiáng)集中采購(gòu)制度建設(shè)，不斷完善相關(guān)規(guī)定、辦法。為進(jìn)一步健全完善集中采購(gòu)制度，首先，我們參照《中國(guó)人民銀行集中采購(gòu)工作規(guī)程》，制訂了《湖南省人民銀行系統(tǒng)集中采購(gòu)操作規(guī)程》，進(jìn)一步明確了采購(gòu)相關(guān)部門的職責(zé)和工作程序，優(yōu)化了集中采購(gòu)操作流程，有效提高了采購(gòu)工作效率；同時(shí)，又相應(yīng)制訂了《湖南省人民銀行系統(tǒng)集中采購(gòu)流程圖》(流程圖分為編制計(jì)劃、實(shí)施采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫、資金結(jié)算、入帳、調(diào)撥、檔案管理、信息統(tǒng)計(jì)九大步驟)，使采購(gòu)過程中的每個(gè)步驟，各部門的職責(zé)非常清楚，一目了然，強(qiáng)化了集中采購(gòu)工作的規(guī)范和程序，避免了采購(gòu)過程中各部門職責(zé)不清、流程不暢、互相推萎的現(xiàn)象；其次，為了進(jìn)一步規(guī)范集中采購(gòu)工作，嚴(yán)肅集中采購(gòu)行為，刻制并啟用了“集中采購(gòu)管理委員會(huì)”(用于采購(gòu)的授權(quán)、采購(gòu)任務(wù)單、市場(chǎng)調(diào)查通知書及評(píng)審?fù)ㄖ南逻_(dá)和集中采購(gòu)中標(biāo)通知書的)和“集中采購(gòu)管理委員會(huì)辦公室”(用于采購(gòu)項(xiàng)目評(píng)審人員的推薦、采購(gòu)驗(yàn)收通知書及采購(gòu)付款通知書的發(fā)放等)兩枚公章，從而使采購(gòu)各個(gè)環(huán)節(jié)緊密相扣，程序規(guī)范。另外，在《合同管理辦法》中，對(duì)集中采購(gòu)合同進(jìn)行了統(tǒng)一的規(guī)范。

3.實(shí)行采購(gòu)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制，真正實(shí)現(xiàn)管理與操作分離。為加強(qiáng)對(duì)集中采購(gòu)項(xiàng)目管理，我們?nèi)嫱菩辛瞬少?gòu)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目全面負(fù)責(zé)，具體組織實(shí)施采購(gòu)。在這種機(jī)制下，需求部門向采購(gòu)辦公室提出采購(gòu)要求；采購(gòu)辦公室負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和相關(guān)管理，向采購(gòu)管理委員推薦項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目評(píng)審人員名單，向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人下達(dá)采購(gòu)任務(wù)通知單；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目全面負(fù)責(zé)，確定調(diào)查小組和驗(yàn)收小組，按集中采購(gòu)程序和任務(wù)單所確定的采購(gòu)方式具體組織實(shí)施采購(gòu)；采購(gòu)管理委員會(huì)批準(zhǔn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的人選，并根據(jù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交的評(píng)審結(jié)果，確定中標(biāo)單位。從組織的多次集中采購(gòu)項(xiàng)目來看，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制使各職能部門能相互監(jiān)督制約，實(shí)現(xiàn)了需、采、管三方分離的管理要求，并提高了采購(gòu)行為的公正性和效益性；同時(shí)，還通過不斷完善內(nèi)控制度，及時(shí)加強(qiáng)與監(jiān)督部門的聯(lián)系，嚴(yán)格按照操作規(guī)程組織采購(gòu)項(xiàng)目，使每個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目的申購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等各環(huán)節(jié)形成了一種相互監(jiān)督、相互制約的作用，有效遏制了采購(gòu)過程中的商業(yè)賄賂現(xiàn)象，杜絕了腐敗行為，有利于反腐倡廉。

4.實(shí)行有計(jì)劃、分步驟采購(gòu)，采購(gòu)活動(dòng)成效顯著。根據(jù)需求部門要求及項(xiàng)目輕重緩急情況，將采購(gòu)項(xiàng)目按時(shí)間順序編制集中采購(gòu)計(jì)劃表，實(shí)行有計(jì)劃、分步驟采購(gòu)，有效避免了“急忙”采購(gòu)的現(xiàn)象，使采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量得到了進(jìn)一步保證；另外，還嘗試通過“中央政府采購(gòu)網(wǎng)”進(jìn)行網(wǎng)采購(gòu)，不僅規(guī)范、公正，而且效果非常明顯。僅2007年，節(jié)約資金600多萬元，節(jié)約率高達(dá)21%，成效非常顯著。

5.加強(qiáng)集中采購(gòu)檔案管理，確保采購(gòu)檔案資料完整。近年來，對(duì)每一項(xiàng)集中采購(gòu)活動(dòng)都建立了詳細(xì)的文本檔案。按照采購(gòu)的每個(gè)項(xiàng)目，建立了檔案記錄，詳細(xì)記載每個(gè)項(xiàng)目采購(gòu)時(shí)間、具體采購(gòu)實(shí)施和評(píng)審情況等等，待每項(xiàng)采購(gòu)項(xiàng)目資料收齊后，進(jìn)行歸納整理，并裝訂成冊(cè)統(tǒng)一保管，從而進(jìn)一步完善了對(duì)集中采購(gòu)資料的整理和規(guī)范。

6.加強(qiáng)政策信息的宣傳和，增強(qiáng)集中采購(gòu)?fù)该鞫?。目前，我省已充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，以長(zhǎng)沙中支內(nèi)網(wǎng)平臺(tái)和“金信港”為依托，搭建集中采購(gòu)工作平臺(tái)，及時(shí)集中采購(gòu)信息，宣傳集中采購(gòu)工作政策；同時(shí)，在內(nèi)網(wǎng)上公開對(duì)外招標(biāo)公告，并將采購(gòu)?fù)瓿汕闆r整理成評(píng)標(biāo)報(bào)告在網(wǎng)上進(jìn)行公布，不斷增強(qiáng)集中采購(gòu)的透明度。

二、存在的問題

1.集中采購(gòu)計(jì)劃性不強(qiáng)，隨意性較大。一是個(gè)別臨時(shí)性需求多。有的需求部門缺乏全局規(guī)劃和長(zhǎng)期目標(biāo)，科學(xué)性、預(yù)見性不強(qiáng)，需要采購(gòu)的項(xiàng)目沒有計(jì)劃性，臨時(shí)性提出需求多，且時(shí)間要求急。由于采購(gòu)實(shí)施過程中時(shí)間緊、任務(wù)急，采購(gòu)辦公室對(duì)需求部門提出的未納入采購(gòu)計(jì)劃的項(xiàng)目，疲于應(yīng)付，不僅增加了采購(gòu)機(jī)構(gòu)的工作量，而且難以充分發(fā)揮集中采購(gòu)的規(guī)模效益；二是臨時(shí)更改已納入采購(gòu)計(jì)劃的項(xiàng)目。有的需求部門對(duì)已納入采購(gòu)計(jì)劃、已安排采購(gòu)資金的項(xiàng)目在啟動(dòng)采購(gòu)時(shí)又臨時(shí)更改，甚至提出暫緩采購(gòu)，比較隨意，不利于預(yù)算資金的使用效益。同時(shí)，人民銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展、創(chuàng)新以及職能轉(zhuǎn)換或增強(qiáng)，也導(dǎo)致了臨時(shí)性采購(gòu)項(xiàng)目的增加。

2.集中采購(gòu)方式不全面。目前，全省組織的集中采購(gòu)活動(dòng)中，80%以上的采購(gòu)金額是采用邀標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判和詢價(jià)方式進(jìn)行的，公開招標(biāo)方式僅占14.7%。同時(shí)，據(jù)統(tǒng)計(jì)，從全省2007年實(shí)際采購(gòu)項(xiàng)目數(shù)量看，公開招標(biāo)的項(xiàng)目?jī)H有兩個(gè)，占比不到2%。根據(jù)《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于2007-2008年集中采購(gòu)項(xiàng)目及限額標(biāo)準(zhǔn)的通知》(銀辦法[2007]138號(hào)文)規(guī)定，單項(xiàng)或批量采購(gòu)金額達(dá)到120萬元以上的貨物和服務(wù)項(xiàng)目、200萬元以上的工程項(xiàng)目，應(yīng)采用公開招標(biāo)方式采購(gòu)，但由于我省目前沒有符合公開招標(biāo)必須具備的有評(píng)標(biāo)資格條件的人員，因此，很難組織起這種運(yùn)作規(guī)范、組織嚴(yán)密的采購(gòu)方式。因此，有些已達(dá)到公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，大多采用其他別的方式進(jìn)行。同時(shí)，有部分市(州)中支全年的采購(gòu)項(xiàng)目?jī)H只采用兩種以下的方式實(shí)施采購(gòu)(有五種集中采購(gòu)方式)。采購(gòu)方式較單一，不利于資金使用效益的提高。

3.集中采購(gòu)專業(yè)人才匱乏，評(píng)審人員專業(yè)技術(shù)素質(zhì)有待提高。集中采購(gòu)工作具有較強(qiáng)的政策性、技術(shù)性、綜合性，要求從事集中采購(gòu)工作的人員和評(píng)審人員應(yīng)具有相應(yīng)的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能，而目前全省現(xiàn)有的大部分的從事集中采購(gòu)工作的人員和評(píng)審人員未經(jīng)過采購(gòu)、招投標(biāo)、商業(yè)談判、市場(chǎng)調(diào)查、商品質(zhì)量鑒定、合同簽訂等方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，缺乏相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和技能，對(duì)商品信息來源、商品性能、配置、技術(shù)含量，招標(biāo)文件制作，評(píng)標(biāo)方法選擇等問題，缺乏應(yīng)有的專業(yè)判斷能力，不能進(jìn)行有效的評(píng)審。同時(shí)，由于缺乏相關(guān)的制度對(duì)評(píng)審人員進(jìn)行有效管理，導(dǎo)致部分評(píng)審人員比較松散，責(zé)任心不強(qiáng)，僅僅是應(yīng)付式地參與評(píng)審；還有的評(píng)審人員因各種原因臨時(shí)提出更換，有的甚至中途退出。

4.采購(gòu)需求及技術(shù)要求不標(biāo)準(zhǔn)、不規(guī)范。從目前需求部門已報(bào)送的需求報(bào)告及技術(shù)要求來看，大多數(shù)需求報(bào)告對(duì)所需采購(gòu)的項(xiàng)目描述不清楚，很模糊，技術(shù)指數(shù)、技術(shù)參數(shù)沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，有的甚至出現(xiàn)根本不存在的技術(shù)指數(shù)，且有的項(xiàng)目需求與總行的相關(guān)規(guī)定相沖突，從而造成組織項(xiàng)目采購(gòu)活動(dòng)中很難界定，直接影響到采購(gòu)活動(dòng)的順利進(jìn)行。

5.可供選擇的供應(yīng)商面較窄。目前現(xiàn)有的采購(gòu)項(xiàng)目中，可供選擇的供應(yīng)商面較窄，總是近幾年來參與過投標(biāo)的那么幾個(gè)供應(yīng)商，新增的不多，這樣造成了集中采購(gòu)中競(jìng)爭(zhēng)伙伴較少，不利于集中采購(gòu)活動(dòng)的競(jìng)爭(zhēng)效應(yīng)。

三、對(duì)策及建議

為了更好地做好集中采購(gòu)工作，進(jìn)一步規(guī)范集中采購(gòu)行為，使集中采購(gòu)效益能得到最大化，針對(duì)目前集中采購(gòu)工作中存在的問題，特提出以下建議及措施：

1.提高采購(gòu)計(jì)劃的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。各需求部門應(yīng)全面考慮工作需要后慎重提出采購(gòu)計(jì)劃，先報(bào)歸口管理部門審核(電子設(shè)備、軟件開發(fā)歸口科技部門、電視監(jiān)控配套設(shè)備歸口保衛(wèi)部門、發(fā)行機(jī)具歸口貨幣金銀部門、其他物品歸口后勤服務(wù)中心)。歸口部門必須對(duì)其采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)其確需采購(gòu)的項(xiàng)目并根據(jù)全年的預(yù)算指標(biāo)編制年度采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)主管行領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，交采購(gòu)辦公室，盡量避免采購(gòu)的隨意性，提高采購(gòu)的計(jì)劃性。對(duì)已納入采購(gòu)計(jì)劃且已安排預(yù)算資金的項(xiàng)目，需求部門要臨時(shí)變更的，必須詳細(xì)寫出變更理由，并經(jīng)主管行領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)采購(gòu)辦公室。

2.采購(gòu)形式嘗試多樣化。針對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的不同要求，應(yīng)采取不同形式的采購(gòu)方式(五種采購(gòu)方式)進(jìn)行采購(gòu)，除了完善邀投標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等采購(gòu)形式外，應(yīng)充分利用“中央政府采購(gòu)網(wǎng)”進(jìn)行網(wǎng)上采購(gòu)。凡集中采購(gòu)項(xiàng)目在“中央政府采購(gòu)網(wǎng)”上能找到貨源的，盡量在網(wǎng)上采購(gòu)，既節(jié)約了預(yù)算資金，顯示出集中采購(gòu)的最大效應(yīng)，又充分體現(xiàn)了集中采購(gòu)“公開、公平、公正”的宗旨，盡可能地實(shí)現(xiàn)了集中采購(gòu)的效應(yīng)最大化。同時(shí)，對(duì)一些符合公開招標(biāo)條件的項(xiàng)目應(yīng)按規(guī)定實(shí)行公開招標(biāo)。

3.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)人員和評(píng)審人員的管理和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。一是制訂《集中采購(gòu)評(píng)審人員管理辦法》，從制度上加強(qiáng)對(duì)評(píng)審人員的管理，規(guī)范評(píng)審人員行為，增強(qiáng)評(píng)審人員的責(zé)任感，以利于提高集中采購(gòu)工作質(zhì)量；二是為了確保評(píng)審行為規(guī)范及集中采購(gòu)評(píng)審的公證，擬定《集中采購(gòu)項(xiàng)目評(píng)審程序》；三是補(bǔ)充、完善全省“評(píng)審人員庫”。在已建立的“評(píng)審人員庫”的基礎(chǔ)上，挑選一批熟悉業(yè)務(wù)、廉潔、廉政、自身素質(zhì)高的干部補(bǔ)充進(jìn)來，使評(píng)審人員整體素質(zhì)和整體水平不斷得到提高，能有效保證目前集中采購(gòu)業(yè)務(wù)工作的需要；四是組織對(duì)采購(gòu)人員和評(píng)審人員進(jìn)行相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，建立高素質(zhì)采購(gòu)、評(píng)審人員隊(duì)伍，以利于不斷提高集中采購(gòu)效率。對(duì)一些有一定專業(yè)化要求且技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)項(xiàng)目，可在實(shí)施采購(gòu)前有針對(duì)性地對(duì)采購(gòu)人員和評(píng)審人員進(jìn)行相關(guān)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)。另外，對(duì)一些專業(yè)化程度較高的采購(gòu)項(xiàng)目，可外聘專家進(jìn)行評(píng)審；五是為進(jìn)一步調(diào)動(dòng)集中采購(gòu)活動(dòng)中評(píng)審等相關(guān)人員的積極性、主動(dòng)性，更好地實(shí)現(xiàn)集中采購(gòu)的效應(yīng)最大化，可適當(dāng)對(duì)以上人員按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放評(píng)審費(fèi)。

4.確保需求報(bào)告及技術(shù)要求的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、可行。需求部門必須先弄清所需采購(gòu)項(xiàng)目的技術(shù)指數(shù)及參數(shù)后，再形成采購(gòu)項(xiàng)目的需求報(bào)告(技術(shù)要求)，需求報(bào)告務(wù)必對(duì)所采購(gòu)的項(xiàng)目描述清楚且技術(shù)要求可行，然后報(bào)送其歸口管理部門。歸口管理部門對(duì)需求部門報(bào)送的需求報(bào)告進(jìn)行審核，以確保其需求報(bào)告及技術(shù)指數(shù)、技術(shù)參數(shù)的規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)。另外，采購(gòu)項(xiàng)目評(píng)審組在進(jìn)行評(píng)審前，對(duì)需求報(bào)告再重新進(jìn)行一次確認(rèn)。

5.建立供應(yīng)商庫，實(shí)行供應(yīng)商評(píng)估制度。采取到市場(chǎng)調(diào)查、網(wǎng)上查找及與兄弟行密切聯(lián)系等多種形式，搜集有關(guān)項(xiàng)目的供應(yīng)商資料，在全省著手建立集中采購(gòu)供應(yīng)商庫，以滿足全省集中采購(gòu)的需要；同時(shí)，在條件成熟的情況下，可嘗試建立全省集中采購(gòu)專業(yè)網(wǎng)頁，用于公布全省各地區(qū)集中采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)價(jià)格及產(chǎn)品供應(yīng)商等相關(guān)信息及資料，以便于集中采購(gòu)信息資源的共享，使全省各地區(qū)在實(shí)施采購(gòu)中能起到參考和比較作用，有利于降低采購(gòu)成本。另外，還應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估制度，對(duì)已中標(biāo)項(xiàng)目的供應(yīng)商進(jìn)行年度評(píng)估，實(shí)行優(yōu)勝劣汰，以確保供應(yīng)商的資質(zhì)優(yōu)良，以利于集中采購(gòu)貨物(服務(wù))能獲得優(yōu)質(zhì)保障。

6.積極探索建立評(píng)標(biāo)體系，制訂統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的招標(biāo)文件。應(yīng)積極探索建立評(píng)標(biāo)體系，逐步量化采購(gòu)項(xiàng)目的評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，以確保評(píng)審的客觀、公正；同時(shí)，嘗試制訂標(biāo)準(zhǔn)的招標(biāo)文件范本和采購(gòu)合同格式文本，使集中采購(gòu)活動(dòng)能得到進(jìn)一步的規(guī)范和統(tǒng)一。

7.進(jìn)一步增強(qiáng)集中采購(gòu)?fù)该鞫?，加大?duì)集中采購(gòu)的宣傳力度。進(jìn)一步充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，及時(shí)公布采購(gòu)項(xiàng)目的招標(biāo)及評(píng)標(biāo)情況；同時(shí)，編制集中采購(gòu)宣傳手冊(cè)，加大對(duì)集中采購(gòu)工作的宣傳力度和認(rèn)知程度。

第9篇：固定資產(chǎn)采購(gòu)管理辦法范文

固定資產(chǎn)投資管理部分

1、根據(jù)總公司固定資產(chǎn)投資管理辦法實(shí)施細(xì)則，改建大修項(xiàng)目申報(bào)的要求：下一年度改建大修項(xiàng)目投資計(jì)劃于每年10月30日前申報(bào)。

2、根據(jù)總公司固定資產(chǎn)投資管理辦法實(shí)施細(xì)則，關(guān)于改建大修項(xiàng)目竣工結(jié)算管理內(nèi)容，工程竣工驗(yàn)收合格2個(gè)月內(nèi)，項(xiàng)目實(shí)施單位向規(guī)劃建設(shè)部提交竣工結(jié)算資料。

3、根據(jù)總公司固定資產(chǎn)投資管理辦法規(guī)定，項(xiàng)目單位投資總額30萬元（含）以上的項(xiàng)目，須編制并上報(bào)以下立項(xiàng)申請(qǐng)文件，經(jīng)總公司審批后方可進(jìn)行。

4、根據(jù)總公司固定資產(chǎn)投資管理辦法，企業(yè)自有資金出資改造、投資額30萬元以下的項(xiàng)目，需履行備案手續(xù)，項(xiàng)目單位應(yīng)在項(xiàng)目實(shí)施前10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)總公司備案。

經(jīng)營(yíng)管理

5、物業(yè)集團(tuán)所屬分公司有權(quán)審批或訂立租期1年以內(nèi)(包括1年)且年租金30萬元以下(含30萬元)且租賃面積100平方米以內(nèi)（包含100平方米）的房屋租賃合同、房屋使用協(xié)議。

6、須上報(bào)總公司進(jìn)行會(huì)審合同年限在3年（不含3年）至10年（含10年）之間或者年標(biāo)的額在50萬元（不含50萬元）至200萬元（含200萬元）之間的，分公司應(yīng)于合同簽訂前將擬簽合同文本上報(bào)集團(tuán)進(jìn)行會(huì)審并上報(bào)總公司經(jīng)營(yíng)管理部。

7、各所屬企業(yè)不允許簽訂對(duì)方有中介轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)包行為、任何形式的土地租賃的房屋租賃或使用合同。

8、限制簽訂合同企業(yè)：印刷廠、幼兒園、市場(chǎng)等有安全隱患的承租單位和構(gòu)成競(jìng)爭(zhēng)威脅的行業(yè)如物業(yè)出租、旅店等行業(yè)。

9、分公司根據(jù)審核意見修改合同，如分公司對(duì)審核意見有異議，需一個(gè)工作日內(nèi)將理由上報(bào)集團(tuán)，集團(tuán)一個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行復(fù)核并回復(fù)分公司意見。

10、對(duì)于經(jīng)總公司批準(zhǔn)訂立的合同，應(yīng)在合同簽訂之日起5個(gè)工作日內(nèi)將所簽合同及相關(guān)附件的副本上報(bào)總公司經(jīng)營(yíng)管理部。

11、簽訂合同時(shí)，應(yīng)充分考慮我方的經(jīng)營(yíng)能力和履約能力，合同中對(duì)我方履行義務(wù)的約定不得超出我方的履約能力。

二、選擇題：

《玉淵潭物業(yè)管理集團(tuán)寫字樓物業(yè)管理規(guī)范》試題

12、配電系統(tǒng)要求達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)是：保證供配電設(shè)備24小時(shí)正常運(yùn)行，應(yīng)急發(fā)動(dòng)機(jī)可隨時(shí)啟動(dòng)，在市政停電的情況下，保證發(fā)動(dòng)機(jī)在30秒內(nèi)運(yùn)轉(zhuǎn)供電。功率因數(shù)達(dá)到___B__以上

A 0.8   B 0.9  C 1.0  D 1.2    （P73）

13、大型氧氣設(shè)備等具有爆炸危險(xiǎn)的加工維修設(shè)備的存放地點(diǎn)離住宅窗戶應(yīng)至少___A__米  

A 30  B 40  C 50  D 60    （P69）

14、空調(diào)冷卻塔的的噪音應(yīng)小于___D__分貝

A 50  B 55  C 60  D 65    （P66）

15、滅火時(shí)，應(yīng)怎樣對(duì)準(zhǔn)火焰噴射干粉或水流  C

A對(duì)準(zhǔn)火焰的上部  B對(duì)準(zhǔn)火焰的中部 C準(zhǔn)火焰的根部 D對(duì)準(zhǔn)火焰就行  （P32）

16、對(duì)垃圾收集、處理實(shí)行__A__管理

A全過程封閉式  B過程半封閉式   C全過程不封閉式   D不特殊化 （P94）

《玉淵潭物業(yè)管理集團(tuán)員工手冊(cè)》試題

17、北京玉淵潭物業(yè)管理集團(tuán)有限公司是隸屬北京市玉淵潭農(nóng)工商總公司的全資子公司，它成立于  C  年.（手冊(cè)簡(jiǎn)介）

A.2008    B.2009    C.2010    D.2011

18、玉淵潭物業(yè)管理集團(tuán)目前擁有  D  家物業(yè)分公司和    家全資子公司。(P4)

A.8家分公司，4家全資子公司

B.8家分公司，5家全資子公司

C.7家分公司，4家全資子公司

D.7家分公司，5家全資子公司

19、員工在工作時(shí)間內(nèi)須佩戴工牌。工牌佩戴位置是  A  。（P9）

A.左胸上方    B.右胸上方    C.左臂上方    D.右臂上方

20、下列哪項(xiàng)不屬于工作期間禁止的行為。   A  （P14-15）

A．吸煙    B.喝酒    C.穿拖鞋    D.上衣不系扣

21、在本單位連續(xù)工作滿一年以上的員工，可享受帶薪年假。請(qǐng)問：在本單位工作滿10年不滿20年的員工年休假天數(shù)是  B  天。（P32）

    A.5天    B.10天    C.15天    D.20天

22、根據(jù)員工紀(jì)律處罰的規(guī)定，被處罰行為分為輕度過失、中度過失、嚴(yán)重過失。以下哪一項(xiàng)屬于嚴(yán)重過失？  D  。（P57-63）

A.遲到早退   B. 大聲喧嘩、嬉笑、打鬧   C. 工作時(shí)間飲酒   

D. 違反物業(yè)保密規(guī)定，向第三方泄露物業(yè)商業(yè)機(jī)密

23、以下哪一項(xiàng)是不正確的。  A  （P42-44）

A. 每月累計(jì)遲到或者早退5次，按事假1天。

B. 員工因外出辦事無法到崗者，需提前向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)假說明。

C. 未告知部門經(jīng)理特殊情況，遲到30分鐘以上的。

D. 不請(qǐng)假或請(qǐng)假未被批準(zhǔn)擅自離崗的，視為曠工。

固定資產(chǎn)投資管理部分

24、根據(jù)總公司固定資產(chǎn)投資管理辦法實(shí)施細(xì)則，改建大修項(xiàng)目投資計(jì)劃的調(diào)整規(guī)定：（多選）ABCE

項(xiàng)目投資計(jì)劃原則上不予調(diào)整，發(fā)生以下情況累計(jì)金額超概算金額3% 需進(jìn)行申報(bào)。

A.法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)政策變化影響合同價(jià)款； 

B.本市造價(jià)管理機(jī)構(gòu)的價(jià)格調(diào)整幅度過大； 

C.設(shè)計(jì)變更,重大變更經(jīng)批準(zhǔn)方可申報(bào)；

D.變更單中子項(xiàng)達(dá)10萬元或一項(xiàng)變更達(dá)10萬元時(shí)。

E.施工中其他非管理失誤的不可預(yù)見因素（施工洽商），金額較大經(jīng)批準(zhǔn)方可申報(bào)。

25、根據(jù)總公司固定資產(chǎn)投資管理辦法實(shí)施細(xì)則，改建大修項(xiàng)目投資計(jì)劃的調(diào)整規(guī)定：?jiǎn)芜x A

重大變更、洽商金額如下，須經(jīng)批準(zhǔn)： 

A.單項(xiàng)清單項(xiàng)變化達(dá)2萬元的變更。

B.單項(xiàng)清單項(xiàng)變化達(dá)5萬元的變更。

C.單項(xiàng)清單項(xiàng)變化達(dá)1萬元的變更。

D.單項(xiàng)清單項(xiàng)變化達(dá)3萬元的變更。

26、根據(jù)總公司固定資產(chǎn)投資管理辦法實(shí)施細(xì)則，關(guān)于改建大修項(xiàng)目招標(biāo)采購(gòu)管理內(nèi)容：多選題 A,E

A. 改建大修項(xiàng)目設(shè)計(jì)、監(jiān)理的招標(biāo)、議標(biāo)由規(guī)劃建設(shè)部組織實(shí)施。設(shè)計(jì)規(guī)模達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的，通過招標(biāo)確定設(shè)計(jì)單位。

B. 改建大修項(xiàng)目設(shè)計(jì)、監(jiān)理的招標(biāo)、議標(biāo)由專業(yè)集團(tuán)組織實(shí)施。設(shè)計(jì)規(guī)模達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的，通過招標(biāo)確定設(shè)計(jì)單位。

C. 改建大修項(xiàng)目設(shè)計(jì)、監(jiān)理的招標(biāo)、議標(biāo)由專業(yè)集團(tuán)下屬經(jīng)營(yíng)單位組織實(shí)施。設(shè)計(jì)規(guī)模達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的，通過招標(biāo)確定設(shè)計(jì)單位。

D. 改建大修項(xiàng)目實(shí)施階段的招（議）標(biāo)、采購(gòu)事項(xiàng)具體工作，由規(guī)劃建設(shè)部負(fù)責(zé)組織。

E. 改建大修項(xiàng)目實(shí)施階段的招（議）標(biāo)、采購(gòu)事項(xiàng)具體工作，根據(jù)立項(xiàng)批復(fù)中確定的實(shí)施單位負(fù)責(zé)組織。

安全知識(shí)問答題

27.發(fā)生電器火災(zāi)，應(yīng)當(dāng)用（AD）進(jìn)行撲救。

A、干粉滅火器；B、化學(xué)泡沫滅火器； C、水；D、二氧化碳滅火器 

28、引起電氣設(shè)備火災(zāi)的原因主要有（ ABCD）。

A、短路；B、過負(fù)荷；C、接觸電阻熱；D、電火花和電弧

29、我國(guó)常用的滅火劑有哪些？（ABCD）

A、水；B、干粉；C、化學(xué)泡沫；D二氧化碳 

30、哪些物質(zhì)發(fā)生火災(zāi)不能用水撲救？（BCD ）

A、蠟燭；B、金屬鉀、鈉火災(zāi)；C、電器火災(zāi)；D、汽油火災(zāi) 

31、家庭發(fā)生初起火災(zāi)怎樣處置？（AD）

A、立即報(bào)警；B、轉(zhuǎn)移貴重物品；C、趕緊逃離；D、用水或滅火器撲救

32、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依法履行下列（ ABCD）消防安全職責(zé)。

A、制定消防安全制度；B、建立防火檔案；C、實(shí)行防火安全責(zé)任制

D、組織防火檢查

33、發(fā)現(xiàn)火災(zāi)后應(yīng)如何報(bào)警？（ABCD）

A、應(yīng)保持鎮(zhèn)定撥打119電話；B、講明詳細(xì)地點(diǎn)或附近目標(biāo)；C、簡(jiǎn)述火災(zāi)情況 ；D、留下電話及地址以便進(jìn)一步聯(lián)系

34、火災(zāi)撲滅后，公安消防機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)下列事項(xiàng)：（ABCD）

A、調(diào)查火災(zāi)原因； B、認(rèn)定火災(zāi)原因；C、核定火災(zāi)損失

E、查明火災(zāi)事故責(zé)任

三、簡(jiǎn)答題：

《玉淵潭物業(yè)管理集團(tuán)寫字樓物業(yè)管理規(guī)范》試題

35、作為辦公大廈，在綠地、道路、衛(wèi)生管理上的“三優(yōu)”指的是什么

答：優(yōu)美的環(huán)境，優(yōu)良的秩序，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)  （P94）

36、作為辦公大廈，在綠地、道路、衛(wèi)生管理上的“六不”指的是什么

   答：不見積水，不見積土，不見雜物，不漏收堆，不亂倒垃圾，不見人畜糞 （P94）

37、作為辦公大廈，在綠地、道路、衛(wèi)生管理上的“六凈”指的是什么

   答：路面凈，路沿凈，人行道凈，雨水溝井凈，樹坑墻根凈，果皮箱凈 （P94）

38、作為辦公大廈，在綠地、道路、衛(wèi)生管理上的“三化”指的是什么

答：凈化，綠化，美化  （P94）

《玉淵潭物業(yè)管理集團(tuán)員工手冊(cè)》試題

39、簡(jiǎn)答：玉淵潭物業(yè)管理集團(tuán)共管理百余萬平米物業(yè)項(xiàng)目，服務(wù)業(yè)態(tài)分為哪四類？（手冊(cè)簡(jiǎn)介）

答案：一類是政府辦公物業(yè)，第二類是商業(yè)物業(yè)，第三類是寫字樓物業(yè)，第四類是住宅物業(yè)。

40、簡(jiǎn)答：什么是玉淵潭精神？（P3）

答案：艱苦奮斗  務(wù)實(shí)進(jìn)取  凝心聚力  創(chuàng)新發(fā)展

安全知識(shí)問答題

41、消防工作的方針是什么？

答：預(yù)防為主，防消結(jié)合