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第1篇：投資業(yè)務(wù)管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】?jī)糍Y本管理，信托公司，發(fā)展

隨著2001年《信托法》的頒布實(shí)施，我國(guó)信托行業(yè)在過去的十年取得了健康快速的發(fā)展。如今，信托行業(yè)已經(jīng)初步建立以《信托法》為核心，《信托公司管理辦法》、《信托公司集合資金信托計(jì)劃管理辦法》與《信托公司凈資本管理辦法》為支撐的“一法三規(guī)”監(jiān)管體系。作為我國(guó)信托監(jiān)管制度的重要組成部分，《信托公司凈資本管理辦法》已實(shí)施了三年時(shí)間。

一、凈資本管理起源

自1979 年我國(guó)信托行業(yè)的誕生以來，我國(guó)信托行業(yè)先后經(jīng)歷了五次重大整頓的坎坷歷程。直到2001 年《信托法》的正式施行，我國(guó)信托業(yè)才逐步走上規(guī)范運(yùn)營(yíng)的發(fā)展道路。2007 年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)頒布實(shí)施了《信托公司管理辦法》和《信托公司集合資金信托計(jì)劃管理辦法》。新“兩規(guī)”出臺(tái)后我國(guó)信托業(yè)務(wù)的發(fā)展依舊極不均衡。銀信合作業(yè)務(wù)以及與宏觀調(diào)控政策背道而馳的房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)、地方政府融資平臺(tái)業(yè)務(wù)等均迅猛發(fā)展。為了避免整個(gè)信托行業(yè)重蹈歷史覆轍，銀監(jiān)會(huì)于2010 年9 月正式頒布實(shí)施《信托公司凈資本管理辦法》，以規(guī)范約束信托公司業(yè)務(wù)的發(fā)展。

二、凈資本主要監(jiān)管文件分析

1.凈資本管理辦法?！秲糍Y本管理辦法》中明確規(guī)定，凈資本是指根據(jù)信托公司的業(yè)務(wù)范圍和公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，在凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上對(duì)各資產(chǎn)項(xiàng)目、表外項(xiàng)目和其他有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后得出的綜合性風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)。其計(jì)算公式為：凈資本=凈資產(chǎn)-各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)扣除項(xiàng)-或有負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)扣除項(xiàng)-中國(guó)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他風(fēng)險(xiǎn)扣除項(xiàng)?！秲糍Y本管理辦法》對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)做了如下規(guī)定：第一，信托公司凈資本不得低于 2 億元人民幣。第二，凈資本不得低于各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資本之和的 100%；凈資本不得低于凈資產(chǎn)的 40%。其中最核心的就是：凈資本/各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本之和大于等于100%，即信托公司凈資本應(yīng)覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本。

2.銀監(jiān)發(fā)[2011]11 號(hào)文。為進(jìn)一步加強(qiáng)信托公司分類監(jiān)管，確保信托公司業(yè)務(wù)發(fā)展與其風(fēng)險(xiǎn)管理能力、內(nèi)控水平相匹配，2011 年1 月27 日，銀監(jiān)會(huì)了《關(guān)于印發(fā)信托公司凈資本計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)事項(xiàng)的通知》。該文對(duì)信托公司凈資本、風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管指標(biāo)作了明確規(guī)定，內(nèi)容涉及不同評(píng)級(jí)結(jié)果信托公司的風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)算方法及不同類型信托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。

三、 凈資本管理對(duì)信托公司業(yè)務(wù)的影響

面對(duì)“一法三規(guī)”的約束，信托業(yè)務(wù)發(fā)展受到了諸多限制，但信托業(yè)依舊高速增長(zhǎng)。截至2013年第一季度末，行業(yè)信托資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到8.72萬億元的歷史新高。凈資本管理對(duì)信托業(yè)務(wù)的影響主要有以下幾點(diǎn)：

1.差異化監(jiān)管問題突出。盡管銀監(jiān)會(huì)就凈資本、風(fēng)險(xiǎn)資本、監(jiān)管指標(biāo)作出了規(guī)定，但是鑒于信托業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，各信托公司及銀監(jiān)局對(duì)于凈資本的計(jì)算缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，加之各地銀監(jiān)局對(duì)信托公司監(jiān)管松緊尺度不一致，這就導(dǎo)致不同地區(qū)對(duì)于類似的信托業(yè)務(wù)卻采取著不同的風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，從而使行業(yè)監(jiān)管存在較大不確定性與不公平性，這導(dǎo)致各信托公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)提大小不一。

2.優(yōu)先發(fā)展信托業(yè)務(wù)，壓縮固有業(yè)務(wù)規(guī)模。按照凈資本管理辦法規(guī)定，固有業(yè)務(wù)要消耗信托公司的凈資本，還要計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)資本，而且兩者的系數(shù)都遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于信托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)提水平。因此，發(fā)展信托業(yè)務(wù)、壓縮固有業(yè)務(wù)成為主流趨勢(shì)，比如民企控股的中融信托、新華信托等的固有業(yè)務(wù)收入占比分別僅為1.5%， 2.6%，遠(yuǎn)低于行業(yè)平均水平27.99%。

3.被動(dòng)管理型單一類業(yè)務(wù)歸于事務(wù)類業(yè)務(wù)。根據(jù)凈資本管理辦法及其配套措施，“事務(wù)類信托”在各類信托業(yè)務(wù)中所占的風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)提系數(shù)是最低的。對(duì)于被動(dòng)管理型單一類項(xiàng)目，不少項(xiàng)目本身接受原狀分配，信托公司實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)較小，符合“事務(wù)管理類”要求。因此，由于監(jiān)管政策界定的模糊性與風(fēng)險(xiǎn)的可控性，某些信托公司將被動(dòng)管理型單一類項(xiàng)目解釋為“事務(wù)類”業(yè)務(wù)，這以大大節(jié)約凈資本占用。

4. 房地產(chǎn)信托花樣百出。房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)是《凈資本管理辦法》的主攻對(duì)象之一。房地產(chǎn)信托風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)提比例高達(dá)3%，是計(jì)提比率最高的。為了順應(yīng)宏觀調(diào)控的政策，銀監(jiān)會(huì)于2011 年6 月開始要求房地產(chǎn)信托項(xiàng)目需要報(bào)批。在監(jiān)管層嚴(yán)厲政策出臺(tái)后，房地產(chǎn)信托出現(xiàn)了明顯下滑的趨勢(shì)。此后某些信托公司推出了類房地產(chǎn)信托產(chǎn)品以規(guī)避行業(yè)監(jiān)管，并降低了風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)提。

四、凈資本管理辦法的主要缺陷與完善對(duì)策

《凈資本管理辦法》的初衷主要有二：一是控制銀信理財(cái)合作、房地產(chǎn)信托等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)模超速發(fā)展，確保信托項(xiàng)目順利兌付；二是引導(dǎo)信托公司朝中長(zhǎng)期投資等主動(dòng)管理型業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展。此辦法雖可能是當(dāng)前對(duì)于信托業(yè)監(jiān)管最有效的手段，但該辦法仍存在一定瑕疵，有待改進(jìn)與完善。

1.“剛性兌付”的監(jiān)管思路利弊參半。凈資本管理辦法的各項(xiàng)條文表明確保“剛性兌付”仍是監(jiān)管政策的重點(diǎn)。信托業(yè)務(wù)雖然是受托業(yè)務(wù)，但在“剛性兌付”的前提下，一旦項(xiàng)目出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，信托公司仍要以各種方式來彌補(bǔ)損失，以保障支付項(xiàng)目的本息。剛性兌付對(duì)于信托業(yè)的高速發(fā)展利弊參半。一方面，信托行業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)大很大程度上歸功于剛性兌付的保障。然而，剛性兌付也存在某些弊端。剛性兌付致使“投資者自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的信托合同形同虛設(shè)。另外，投資者具有剛性兌付的預(yù)期。長(zhǎng)此以往，信托市場(chǎng)很可能出現(xiàn)“劣幣驅(qū)逐良幣”的現(xiàn)象。

2.立法完善乃治本之道。筆者認(rèn)為監(jiān)管層通過凈資本管理約束保障信托公司剛性兌付的初衷雖好，但在實(shí)際執(zhí)行中卻難以充分落實(shí)。相反，這種監(jiān)管思路還有可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的積累，從而引發(fā)信托公司乃至整個(gè)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)。監(jiān)管層如若能夠大膽打破剛性兌付的監(jiān)管思路，或許更有利于行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。對(duì)此，筆者建議我國(guó)應(yīng)盡快出臺(tái)《信托業(yè)法》或者頒布“受托理財(cái)管理?xiàng)l例”等法規(guī)，明確受托人的謹(jǐn)慎投資義務(wù)，以保護(hù)投資受益人利益為核心，以受托責(zé)任為標(biāo)尺，統(tǒng)一理財(cái)市場(chǎng)監(jiān)管規(guī)則。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：投資業(yè)務(wù)管理辦法范文

創(chuàng)業(yè)板的推出將給那些有盈利能力和發(fā)展前景的中小企業(yè)雪中送炭，為數(shù)量眾多的自主創(chuàng)新和成長(zhǎng)型創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供資本市場(chǎng)服務(wù)，同時(shí)通過資本市場(chǎng)的示范效應(yīng)，發(fā)揮拉動(dòng)民間投資，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的作用。

設(shè)置高門檻

我國(guó)近幾年經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度非?？欤楷F(xiàn)出了大量中小企業(yè)，尤其是創(chuàng)新型企業(yè)，后備資源較多，在挑選創(chuàng)業(yè)板企業(yè)上的余地比較大，因此，門檻設(shè)置得比較高。而且，目前我國(guó)證券市場(chǎng)的成熟程度還相對(duì)較低，我國(guó)創(chuàng)業(yè)板企業(yè)主要定位于成長(zhǎng)階段后期，接近成熟期的區(qū)間，對(duì)擬上市公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)，穩(wěn)定性及經(jīng)營(yíng)規(guī)模的要求較高，所以，從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度考慮，提高創(chuàng)業(yè)板門檻有利于防范風(fēng)險(xiǎn)，保證上市公司質(zhì)量，減少退市公司。對(duì)投資者而言，也能在一定程度上降低其在創(chuàng)業(yè)板上的投資風(fēng)險(xiǎn)。

具備一定盈利能力考慮到不同類型創(chuàng)業(yè)企業(yè)的需求， 《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法》(以下簡(jiǎn)稱《管理辦法》)，設(shè)計(jì)了兩套標(biāo)準(zhǔn)(見表)。同時(shí)，規(guī)定了發(fā)行人不得有影響持續(xù)盈利能力的若干種情形。

形成相當(dāng)規(guī)模 《管理辦法》規(guī)定，發(fā)行人最近一期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元，發(fā)行后股本不少于3000萬元。規(guī)定發(fā)行人應(yīng)具有一定的持續(xù)經(jīng)營(yíng)記錄，具體要求發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年以上的股份有限公司，有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。

主營(yíng)業(yè)務(wù)要突出　創(chuàng)業(yè)企業(yè)規(guī)模小，且處于成長(zhǎng)發(fā)展階段，如果盲目多元化經(jīng)營(yíng)，缺乏核心業(yè)務(wù)，不利于形成核心競(jìng)爭(zhēng)力。《管理辦法》要求發(fā)行人集中有限資源主要經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)，且募集資金只能用于發(fā)展主營(yíng)業(yè)務(wù)。

相比我國(guó)主板市場(chǎng)，雖然《管理辦法》在凈利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)收入方面的總量要求低于主板市場(chǎng)，但是，創(chuàng)業(yè)板上市公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模本身就遠(yuǎn)小于主板市場(chǎng)。從這個(gè)角度看，我國(guó)創(chuàng)業(yè)板的上市門檻仍然較高。當(dāng)然，創(chuàng)業(yè)板連續(xù)考察的年度還是低于主板市場(chǎng)的，主板市場(chǎng)的考察期為3年。相比海外創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)，盡管海外創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)在2001年一系列改革之后提高了上市標(biāo)準(zhǔn)，如2001年，美國(guó)NASDAQ率先將上市標(biāo)準(zhǔn)中對(duì)凈資產(chǎn)的要求改為對(duì)權(quán)益資本的要求，并剔除了少數(shù)股東權(quán)益，隨后，韓國(guó)KOSDAQ也提高并細(xì)化了上市標(biāo)準(zhǔn)。但是，我國(guó)創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的上市門檻仍遠(yuǎn)高于海外市場(chǎng)。(見P21表)

創(chuàng)業(yè)投資者準(zhǔn)入門檻　創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)將采用合格投資者制度，這也是創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)與主板市場(chǎng)的一個(gè)不同之處，即建議少部分風(fēng)險(xiǎn)承受能力低的投資者盡量不要參與創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)。但具體準(zhǔn)入門檻如何，目前還沒有定。有專家建議，個(gè)人投資者應(yīng)是自有資金在100萬元以上，能看懂相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露，并具有自我投資決策能力的人。

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理

實(shí)行網(wǎng)站為主的信息披露方式 《管理辦法》要求發(fā)行人在申請(qǐng)文件受理后，發(fā)行審核委員會(huì)審核前，將招股說明書申報(bào)稿在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站預(yù)先披露。同時(shí)，明確規(guī)定在申請(qǐng)文件受理后至發(fā)行人發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，依法刊登招股說明書前，發(fā)行人及其與本次發(fā)行有關(guān)的當(dāng)事人不得以廣告、說明會(huì)等方式為公開發(fā)行股票進(jìn)行宣傳。在披露形式上，為降低發(fā)行成本，要求發(fā)行人在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站、公司網(wǎng)站披露招股說明書全文，同時(shí)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊刊登提示性公告，告知投資者網(wǎng)上刊登的地址及獲取文件的途徑。

增加創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)特別提示　《管理辦法》要求發(fā)行人在招股說明書的顯要位置提示創(chuàng)業(yè)板特有的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，采用統(tǒng)一文字格式，其內(nèi)容為“本次股票發(fā)行后擬在創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)上市，該市場(chǎng)具有較高的投資風(fēng)險(xiǎn)。創(chuàng)業(yè)板公司具有業(yè)績(jī)不穩(wěn)定、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高等特點(diǎn)，投資者面臨較大的市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，投資者應(yīng)充分了解創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的投資風(fēng)險(xiǎn)及本公司所披露的風(fēng)險(xiǎn)因素，審慎作出投資決定”。

強(qiáng)化保薦人責(zé)任　強(qiáng)化保薦人的盡職調(diào)查和審慎推薦作用，在企業(yè)成長(zhǎng)性，自主創(chuàng)新方面，要求保薦人出具專項(xiàng)意見；在持續(xù)督導(dǎo)方面，要求保薦人督促企業(yè)合規(guī)運(yùn)作，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息，督導(dǎo)發(fā)行人持續(xù)履行各項(xiàng)承諾，并要求保薦人對(duì)發(fā)行人的定期公告撰寫跟蹤報(bào)告。

對(duì)未達(dá)盈利目標(biāo)的強(qiáng)硬舉措　發(fā)行人披露盈利預(yù)測(cè)的，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)如未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的80％，除因不可抗力外，其法定代表人，盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告簽名注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站、報(bào)刊上公開作出解釋并道歉；中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)法定代表人處以警告。利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的50％的，除因不可抗力外，中國(guó)證監(jiān)會(huì)在36個(gè)月內(nèi)不受理該公司的公開發(fā)行證券申請(qǐng)。

簡(jiǎn)化申報(bào)程序

成功的創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)都有便捷快速的上市審核程序。根據(jù)美國(guó)《證券交易法》的相關(guān)規(guī)定，注冊(cè)成功的證券或者獲得豁免權(quán)的證券就可以在納斯達(dá)克交易所上市：英國(guó)AIM市場(chǎng)以其簡(jiǎn)便的上市程序和低廉的上市成本而受到企業(yè)青睞。根據(jù)倫交所剛剛修訂的上市規(guī)則，已在紐約，NASDAQ、多倫多等世界主要交易所掛牌上市的企業(yè)，可以不向倫交所提交上市申請(qǐng)文件而直接登陸AIM市場(chǎng)。

中國(guó)也簡(jiǎn)化了申報(bào)程序。中國(guó)證監(jiān)會(huì)收到申請(qǐng)文件后，在五個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定。而在證監(jiān)會(huì)受理申請(qǐng)文件后，則由相關(guān)職能部門對(duì)發(fā)行人的申請(qǐng)文件進(jìn)行初審，并由創(chuàng)業(yè)板發(fā)行審核委員會(huì)審核。

修改部分凸顯風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

在投資者關(guān)心的上市公司門檻等方面， 《管理辦法》與之前的《征求意見稿》并無大的不同。修改后《管理辦法》增加的2條，修改的5條，以及其他若干文字調(diào)整，基本都是圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制展開的。

第一，為強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制，保護(hù)投資者合法權(quán)益，在管理辦法總則中增加了一條“創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)應(yīng)當(dāng)建立與投資者風(fēng)險(xiǎn)承受能力相適應(yīng)的投資者準(zhǔn)入制度，向投資者充分提示投資風(fēng)險(xiǎn)”。

第二，為明確創(chuàng)業(yè)板的股票發(fā)行審核及監(jiān)管體制，增加了“中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)依法核準(zhǔn)發(fā)行人的首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)，對(duì)發(fā)行人股票發(fā)行進(jìn)行監(jiān)督管理。證券交易所依法制定業(yè)務(wù)規(guī)則，創(chuàng)造公開、公平、公正的市場(chǎng)環(huán)境，保障創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的正常運(yùn)行”的表述。

第三，本著從嚴(yán)要求創(chuàng)業(yè)板發(fā)行人公司治理的原則，分別在第26條、第41條增加了對(duì)發(fā)行人控股股東，實(shí)際控制人的監(jiān)管要求。第26條規(guī)定“發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近三年內(nèi)不存在損害

投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的重大違法行為。發(fā)行人及其控股股東，實(shí)際控制人最近三年內(nèi)不存在未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行證券，或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在三年前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)的情形”。第41條規(guī)定“發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說明書出具確認(rèn)意見，并簽名，蓋章”。

強(qiáng)化上市公司治理是保護(hù)中小投資者、提高創(chuàng)業(yè)板公司整體素質(zhì)的很重要的一環(huán)。2002年7月30日，美國(guó)《薩班斯――奧克斯萊法案》對(duì)公司治理提出的新要求，為后來納斯達(dá)克市場(chǎng)的繁榮奠定了基礎(chǔ)。我國(guó)《管理辦法》對(duì)公司治理的要求也比較嚴(yán)格，要求董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，并強(qiáng)化獨(dú)立董事履職和控股股東責(zé)任。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)保持業(yè)務(wù)，管理層和實(shí)際控制人的持續(xù)穩(wěn)定，規(guī)定發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事，高級(jí)管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)資產(chǎn)完整，業(yè)務(wù)及人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)獨(dú)立，具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力。發(fā)行人與控股股東，實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。

從國(guó)外資本市場(chǎng)歷史來看，創(chuàng)業(yè)板面臨的風(fēng)險(xiǎn)是巨大的。納斯達(dá)克在建立之初也發(fā)展得十分艱難，從100基點(diǎn)上漲到200點(diǎn)足足用了10年時(shí)間，但是隨著巨大泡沫的破裂，納指只用了2年時(shí)間就從5000點(diǎn)下跌至1000點(diǎn)，不少國(guó)家地區(qū)的創(chuàng)業(yè)板也因此被迫關(guān)閉，香港創(chuàng)業(yè)板只是艱難維持到現(xiàn)在。由此可見，中國(guó)創(chuàng)業(yè)板想要快速做大很難，成功與否都要經(jīng)歷時(shí)間的考驗(yàn)。 《管理辦法》的出臺(tái)反映出管理層對(duì)上市公司質(zhì)地，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等關(guān)鍵因素的高度重視。

融資何時(shí)正式開閘

《管理辦法》自5月1日起實(shí)施，是否意味著籌備創(chuàng)業(yè)板5月1日起正式開閘?

第3篇：投資業(yè)務(wù)管理辦法范文

一、A企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的現(xiàn)狀

(一)院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)制

在財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制上,院長(zhǎng)作為財(cái)務(wù)工作的第一責(zé)任人,對(duì)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)。企業(yè)集團(tuán)管理層設(shè)總會(huì)計(jì)師(主管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)),對(duì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé),并直接對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)。集團(tuán)公司本部設(shè)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部主任具體負(fù)責(zé)組織、實(shí)施集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。各子公司、分公司設(shè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,對(duì)本單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。

(二)財(cái)務(wù)人員現(xiàn)狀

A企業(yè)集團(tuán)共有財(cái)務(wù)人員44名,其中:高級(jí)會(huì)計(jì)師6名,占13%;會(huì)計(jì)師11名,占24%;其他的基本上是初級(jí)職稱人員。整個(gè)集團(tuán)高級(jí)會(huì)計(jì)師比例較小,財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力參差不齊,一部分年齡較大的財(cái)務(wù)人員沒有經(jīng)過專業(yè)學(xué)習(xí),一部分近年參加工作的大學(xué)生,由于工作時(shí)間短,經(jīng)驗(yàn)不足,還不能獨(dú)擋一面,財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)還有待進(jìn)一步提高。

(三)制度建設(shè)

集團(tuán)多年來出臺(tái)了大量的制度,如《貨幣資金管理辦法》、《預(yù)算管理辦法》、《投資管理辦法》、《會(huì)計(jì)核算辦法》、《財(cái)務(wù)管理辦法》、《保險(xiǎn)柜管理辦法》、《財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理部審批辦法》、《工地周轉(zhuǎn)金管理辦法》、《昆明院財(cái)務(wù)管理辦法》、《集團(tuán)投資審批管理辦法》、《銀行賬戶管理辦法》、《因公出差差旅費(fèi)管理辦法》等。

但不少辦法是三年前出臺(tái),集團(tuán)近三年來業(yè)務(wù)發(fā)生較大變化,公司規(guī)模和數(shù)量有較大發(fā)展,原有不少制度已明顯不適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展,最欠缺的制度是資金管理制度,資金集中管理制度,投資管理制度,境外投融資管理制度、稅收管理制度等。

(四)分權(quán)式管理模式

由于歷史原因,A企業(yè)的下屬企業(yè)均設(shè)有相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門,財(cái)務(wù)人員歸各企業(yè)自己管理,集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部?jī)H在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)方面進(jìn)行指導(dǎo),對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理比較粗放。集團(tuán)公司制定的財(cái)務(wù)制度、管理辦法主要針對(duì)集團(tuán)公司本部,雖然要求下屬企業(yè)也遵照?qǐng)?zhí)行,但下屬企業(yè)是否執(zhí)行卻沒有任何監(jiān)督,有些子公司自己還制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理辦法,在一些報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)上和集團(tuán)公司本部也不一致。每年集團(tuán)公司給下屬企業(yè)下達(dá)一個(gè)收入利潤(rùn)指標(biāo),只要下屬企業(yè)能完成指標(biāo)任務(wù),對(duì)其他方面的管理就比較寬松。各企業(yè)的財(cái)務(wù)人員按規(guī)定上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表,由集團(tuán)財(cái)務(wù)進(jìn)行合并,集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理僅限于幾張報(bào)表。這種管理模式,在企業(yè)規(guī)模較小的情況下發(fā)揮了很好的作用,因下屬企業(yè)的有較大的經(jīng)營(yíng)自和財(cái)務(wù)支配權(quán),管理比較靈活,極大地促進(jìn)了下屬企業(yè)的發(fā)展。

二、A企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控方面存在的問題

近年,隨著集團(tuán)公司規(guī)模的迅速擴(kuò)張,分權(quán)式管理的弊端逐漸凸顯,分權(quán)式的管理越來越不適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展,主要的問題如下:

(一)投資管控風(fēng)險(xiǎn)

從表1可見集團(tuán)2006-2008三年投資了9億多,所以資產(chǎn)規(guī)模三年翻了一番,下屬企業(yè)和管理的項(xiàng)目逐年增多。但下屬企業(yè)各自為政,只考慮局部利益,有時(shí)不惜損害集團(tuán)的整體利益,甚至造成了極其惡劣的影響。

集團(tuán)制定的制度不能得到很好地貫徹實(shí)施,各企業(yè)按自己的需要制定制度,導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部有些經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)處理的標(biāo)準(zhǔn)不一致,有的下屬企業(yè)在職工福利方面不按集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定辦理,造成職工之間相互攀比,各企業(yè)之間不平衡。

集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)獨(dú)立構(gòu)建,由于接口不同,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無法共享,總部無法及時(shí)獲取下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)信息。投資管控中主要問題:一是收益管理比較薄弱,沒有較好的收益管理辦法;第二是對(duì)被投資單位缺乏經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況的跟蹤、分析;三是沒有考慮股權(quán)的退出管理機(jī)制。

(二)資金管控風(fēng)險(xiǎn)

從表1、表2可見集團(tuán)現(xiàn)金流較好,除2008年受金融危機(jī)影響,經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流大幅降低,其他年度經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流較好,由于前三年集團(tuán)持續(xù)投資,投資現(xiàn)金流為負(fù),2009年投資降低后,投資現(xiàn)金流轉(zhuǎn)小,籌資現(xiàn)金流由入轉(zhuǎn)出,整體看集團(tuán)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物狀況逐年轉(zhuǎn)好。

由于分權(quán)管理,對(duì)資金的管理過于粗放,整個(gè)集團(tuán)存在“存貸雙高”的現(xiàn)象,企業(yè)集團(tuán)一方面有大量銀行存款,另一方面又向銀行借了大量長(zhǎng)期借款資金,每年的財(cái)務(wù)費(fèi)用數(shù)額不小,沒有統(tǒng)籌運(yùn)用整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資源,資金的使用效率低下。

(三)債務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)

從表3、表4、表5中可以看出,A集團(tuán)近四年來,隨著負(fù)債的增加,財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)較快,由2006年的-440萬元增長(zhǎng)至2009年的2950萬元,占比增長(zhǎng)至2.3%,其中主要是利息支出大幅增加,2009年增加到3990萬元,較之2006年增加幅度非常大。這從資產(chǎn)負(fù)債率也可看出,集團(tuán)負(fù)債率一直處于較高水平,2006年至2008年都超過了80%,資產(chǎn)負(fù)債比嚴(yán)重失調(diào),形成了沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān),對(duì)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)造成了較大的危脅。經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流/總負(fù)債的比例波動(dòng)較大,2007年降到了1.50%,其余各年也僅為10%左右,表明經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流也遠(yuǎn)不足以支付集團(tuán)巨額的債務(wù),但考慮到債務(wù)主要是由預(yù)收賬款構(gòu)成后,集團(tuán)債務(wù)結(jié)構(gòu)仍較為合理。

從債務(wù)結(jié)構(gòu)來看,絕大多數(shù)為預(yù)收款項(xiàng),該部分主要為向關(guān)聯(lián)方企業(yè)預(yù)收的賬款。另一主要部分為長(zhǎng)期借款,占總負(fù)債的比重從2006年的6.84%上升到2009年的32.99%,增加幅度達(dá)382%?？梢娂瘓F(tuán)債務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)大幅度提高,資本結(jié)構(gòu)雖然

得到了改善,但仍存在一定的風(fēng)險(xiǎn),利息支出增大,預(yù)收賬款降低的潛在風(fēng)險(xiǎn),使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。 (四)費(fèi)用支出管控風(fēng)險(xiǎn)

雖然集團(tuán)公司具有嚴(yán)格的費(fèi)用支出管理制度,但集團(tuán)下屬內(nèi)部各單位間財(cái)務(wù)制度并沒有完全統(tǒng)一,費(fèi)用支出存在一定差異;預(yù)算制度剛剛建立,運(yùn)行還不完善,對(duì)成本費(fèi)用支出的控制作用還不明顯。

(五)財(cái)務(wù)人員管控風(fēng)險(xiǎn)

由于集團(tuán)對(duì)各分、子公司財(cái)務(wù)人員未統(tǒng)一管理考核,導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員更容易傾向所在公司領(lǐng)導(dǎo)的意見,不能很好地堅(jiān)持原則,甚至有的財(cái)務(wù)人員參與弄虛作假,導(dǎo)致財(cái)務(wù)規(guī)章制度形同虛設(shè)。

由于財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊,對(duì)同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理也不一致,導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息不規(guī)范、不統(tǒng)一,缺乏可比性。

(六)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部監(jiān)督滯后,內(nèi)部審計(jì)力量薄弱,整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的分、子公司和獨(dú)立核算項(xiàng)目部總共有三十多家,內(nèi)部專職審計(jì)人員僅有三名,每年的審計(jì)任務(wù)較重,不能保證審計(jì)工作的質(zhì)量。

(七)對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)每年對(duì)外提供較大數(shù)額的擔(dān)保,從表6所示近三年對(duì)外擔(dān)保情況來看,每年擔(dān)?？傤~占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重都超過了70%。其中,絕大多數(shù)為對(duì)集團(tuán)內(nèi)的擔(dān)保,而且其擔(dān)保方式大多為連帶責(zé)任擔(dān)保。隨著對(duì)外投資的增加,對(duì)子公司的擔(dān)保量較大,或有負(fù)債的增加影響了企業(yè)資信水平。

三、A企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控體系的改進(jìn)建議

? 前文通過對(duì)A集團(tuán)財(cái)務(wù)管控現(xiàn)狀和問題的詳細(xì)分析,指出了集團(tuán)在財(cái)務(wù)管控中存在的突出問題和原因,下面將就如何改進(jìn)這些問題作一些探討。

(一)建立健全集團(tuán)財(cái)務(wù)管控制度

財(cái)務(wù)管控制度是由企業(yè)管理當(dāng)局制定的用來規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)行為、處理企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系的具體規(guī)范。企業(yè)制定一套較為全面、操作性強(qiáng)、適合集團(tuán)的基本財(cái)務(wù)管控制度,有利于規(guī)范集團(tuán)內(nèi)各子公司的財(cái)務(wù)管控工作,提高各子公司和集團(tuán)整體的運(yùn)行效率。

1.建立統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算制度。統(tǒng)一規(guī)范的會(huì)計(jì)核算體系是整個(gè)財(cái)務(wù)管理體系的基礎(chǔ),有利于其他管理制度的建立和實(shí)施,能使會(huì)計(jì)核算工作達(dá)到業(yè)務(wù)內(nèi)容完整、科目使用統(tǒng)一、核算口徑一致的目的,提供更為真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的對(duì)決策有用的會(huì)計(jì)信息;為分布在不同地點(diǎn)、不同文化、不同企業(yè)背景的企業(yè)財(cái)務(wù)人員提供了工作依據(jù);為上級(jí)考核提供了方便。

2.建立統(tǒng)一財(cái)務(wù)管控制度。不斷完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要,通過加強(qiáng)制度建設(shè),規(guī)范財(cái)務(wù)行為,按程序辦事,保證國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。

(二)完善集團(tuán)財(cái)務(wù)權(quán)限設(shè)計(jì)

1.資金集中管理。設(shè)立資金管理中心作為集團(tuán)財(cái)務(wù)部的下設(shè)機(jī)構(gòu),使之不屬于任何一家分、子公司,具有較強(qiáng)的獨(dú)立性,可以對(duì)分、子公司的資金運(yùn)作的合規(guī)性、安全性和有效性進(jìn)行審核,對(duì)其實(shí)施必要的監(jiān)控和管理,有效防止分、子公司利用自主經(jīng)營(yíng)權(quán)挪用集團(tuán)內(nèi)部資金,防止集團(tuán)內(nèi)部資金管理失控。

2.全面預(yù)算管理。A集團(tuán)制定了一整套全面預(yù)算管理制度,從預(yù)算的組織、編制、審核、調(diào)整、控制、考核、獎(jiǎng)懲等方面均作了詳細(xì)的規(guī)定。目前A企業(yè)的預(yù)算管理取得了一定的成效,特別是在成本費(fèi)用的控制和固定資產(chǎn)的購置方面,下一步還需不斷完善全面預(yù)算管理工作,定期對(duì)全年預(yù)算的控制情況進(jìn)行分析,根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整,保證預(yù)算的可操作性;年終,分析完成情況,對(duì)各分、子公司執(zhí)行預(yù)算情況進(jìn)行業(yè)績(jī)考核,真正做到組織完善、編制科學(xué)、調(diào)整及時(shí)、考核規(guī)范、獎(jiǎng)懲到位。

3.融資管理。一是明確集團(tuán)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部職責(zé);二是建立公司債務(wù)籌資分級(jí)審批制度;三是公司籌資風(fēng)險(xiǎn)管理;四是明確短期籌資程序;五是明確長(zhǎng)期借款籌資管理制度。

4.對(duì)外投資管理。根據(jù)A集團(tuán)對(duì)外投資情況,規(guī)定集團(tuán)公司累計(jì)對(duì)外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的百分之五十。集團(tuán)公司對(duì)外投資由院長(zhǎng)聯(lián)席會(huì)議審批,其審批權(quán)限不應(yīng)超出公司章程的有關(guān)規(guī)定。

(三，！)加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

A企業(yè)集團(tuán)目前的專職內(nèi)部審計(jì)人員只有三名,在今后的工作中可考慮適當(dāng)依靠會(huì)計(jì)師事務(wù)所來完成部分任務(wù),把一些內(nèi)部的審計(jì)工作委托給專業(yè)人士,一方面可解決內(nèi)部審計(jì)人手不夠的問題,另一方面有利于審計(jì)的客觀、獨(dú)立。

(四)加快集團(tuán)財(cái)務(wù)信息一體化建設(shè)

構(gòu)建一體化的信息系統(tǒng),集團(tuán)總部可以實(shí)時(shí)看到子公司所有的財(cái)務(wù)信息,能夠降低集團(tuán)與子公司之間的信息不對(duì)稱程度,提高總部對(duì)各子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)時(shí)監(jiān)控的能力。

(五)狠抓集團(tuán)財(cái)務(wù)人員管理

通過有計(jì)劃的培訓(xùn)學(xué)習(xí)等多種形式,不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)水平,不斷提高財(cái)務(wù)人員分析問題、解決問題的能力。同時(shí)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德建設(shè),大力宣傳秉公辦事、堅(jiān)持原則的工作作風(fēng),在培養(yǎng)干部時(shí)注重德才兼?zhèn)洹?/p>

第4篇：投資業(yè)務(wù)管理辦法范文

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù) 集權(quán)式 增強(qiáng)控制 消除浪費(fèi)

在發(fā)展期的大型現(xiàn)代企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)效果不僅受市場(chǎng)等因素影響，更重要的在于內(nèi)部管理，財(cái)務(wù)管理涉及資金資產(chǎn)流入流出全過程，是企業(yè)內(nèi)部管理至關(guān)重要的部分，不同的財(cái)務(wù)管理模式將帶來不同的管理效果。集團(tuán)企業(yè)往往存在內(nèi)部組織層級(jí)和法人主體過多，管理鏈條過長(zhǎng)，縱向執(zhí)行力較弱、關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制沒有完全到位，規(guī)模效益和協(xié)同效應(yīng)難以全面發(fā)揮等問題。如何客觀認(rèn)識(shí)和有效解決集團(tuán)企業(yè)“分散式”財(cái)務(wù)管理模式存在的問題，如何改進(jìn)為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求的財(cái)務(wù)“集權(quán)式”管理模式，對(duì)提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和效益，推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)高效發(fā)展具有積極而重要的意義。

一、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)“集權(quán)式”管理的概念

是指通過會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)決策的集中，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的集團(tuán)化運(yùn)作和集成式管理模式。

二、涪江集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

四川涪江集團(tuán)公司是一家股份制地方國(guó)有控股企業(yè)，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)分散，包括供電、發(fā)電、電力設(shè)備制造、建筑和電氣安裝；產(chǎn)業(yè)規(guī)模較大，年產(chǎn)值15億元，固定資產(chǎn)達(dá)20億元；在冊(cè)職工2000余人。涪江公司財(cái)務(wù)管理采用“分散式”管理，一個(gè)單位設(shè)立一個(gè)財(cái)務(wù)科，全公司共有9個(gè)獨(dú)立會(huì)計(jì)主體，1個(gè)總部財(cái)務(wù)部、8個(gè)財(cái)務(wù)科，公司財(cái)務(wù)人員多達(dá)30余人。公司總部對(duì)下屬發(fā)供電分公司采用資金撥款制。各單位財(cái)務(wù)部門人事和管理權(quán)集中在下級(jí)子（分）公司，總公司財(cái)務(wù)部對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)僅進(jìn)行業(yè)務(wù)管理和指導(dǎo)。

三、“分散式”財(cái)務(wù)管理存在問題分析

（1）崗位設(shè)置不合理，導(dǎo)致人力資源浪費(fèi)。財(cái)務(wù)崗位設(shè)置上存在“重會(huì)計(jì)、輕財(cái)務(wù)”的現(xiàn)象，整個(gè)集團(tuán)除總部財(cái)務(wù)中層和領(lǐng)導(dǎo)在思索財(cái)務(wù)管理、各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在實(shí)施財(cái)務(wù)管理外，其他財(cái)務(wù)人員主要從事會(huì)計(jì)核算工作，財(cái)務(wù)管理力量較為薄弱。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員既有各下屬單位自行安置的，又有公司總部直接調(diào)配的，造成財(cái)務(wù)系統(tǒng)冗員過多、人才分散等問題。

（2）利益主體多元，導(dǎo)致總部財(cái)務(wù)控制長(zhǎng)期乏力。財(cái)務(wù)分散管理，構(gòu)成了多個(gè)利益主體，形成經(jīng)營(yíng)壓力全部集中在總部，而下屬單位則思考如何應(yīng)對(duì)總部，只管如何爭(zhēng)取資金和項(xiàng)目的不良氛圍；在財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制方面，公司總部?jī)H能通過事后檢查審計(jì)手段，無法事前、事中對(duì)下屬單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)直接把控和監(jiān)督；考核范圍過窄、考核周期過長(zhǎng)，存在下屬單位財(cái)務(wù)人員為了小集體利益粉飾財(cái)務(wù)信息的現(xiàn)象；下屬單位成本控制、稽核標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，同種業(yè)務(wù)出現(xiàn)這個(gè)單位不予報(bào)銷，那個(gè)單位予以報(bào)銷的現(xiàn)象，致使堅(jiān)持原則的同志反而難以開展工作，久而久之，造成了原始憑證不夠規(guī)范，審核把關(guān)不夠嚴(yán)格；盡管公司總部不斷出臺(tái)管理辦法，下達(dá)管理要求，但總出現(xiàn)執(zhí)行走樣、“有令不行、有禁不止”的現(xiàn)象。

（3）缺乏統(tǒng)籌，導(dǎo)致資產(chǎn)、資金資源浪費(fèi)。資金管理缺乏全局統(tǒng)籌，造成資金資源嚴(yán)重浪費(fèi)。下屬各單位均可自行開立銀行賬戶，集團(tuán)資金分散在各單位不止一個(gè)賬戶中，總部只能從月末報(bào)表分析貨幣資金余額，不能實(shí)時(shí)掌握下屬單位真實(shí)的資金狀況；一些下屬單位資金充盈；一些單位資金周轉(zhuǎn)緊張，而受彼此業(yè)務(wù)往來關(guān)系的限制，優(yōu)勢(shì)資源不能共享，出現(xiàn)部分企業(yè)資金閑置，公司總部資金又較為緊張的局面。缺乏全面預(yù)算，造成建設(shè)投資浪費(fèi)。涪江公司主要通過下達(dá)和考核年度收入、利潤(rùn)等指標(biāo)管理下屬公司，沒有開展全面預(yù)算工作，公司的經(jīng)營(yíng)行為不能有效地和公司長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)和投資建設(shè)重點(diǎn)相結(jié)合，年度資金投向和建設(shè)投資沒有總體計(jì)劃和安排，造成了投資不合理和盲目建設(shè)。物權(quán)分散，造成資產(chǎn)資源極大浪費(fèi)。各單位自行管理資產(chǎn)，資產(chǎn)信息沒有集中、統(tǒng)籌管理，下屬單位各自考慮自身資產(chǎn)需求，存在資產(chǎn)重復(fù)購置、閑置資產(chǎn)未能在整個(gè)集團(tuán)利用和調(diào)配，廢舊資產(chǎn)得不到及時(shí)處置的現(xiàn)象，資產(chǎn)購置也不能發(fā)揮量大價(jià)低的優(yōu)勢(shì)，導(dǎo)致整個(gè)集團(tuán)庫存額度龐大，資金周轉(zhuǎn)十分緩慢。

（4）信息不集中，造成信息加工過程浪費(fèi)。涪江公司每個(gè)單位都有出納和會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)明細(xì)科目使用和核算規(guī)則沒有統(tǒng)一，導(dǎo)致同種業(yè)務(wù)，不同會(huì)計(jì)人員計(jì)入不同明細(xì)會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)重影響集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表分析和使用；財(cái)務(wù)信息不集中，各單位財(cái)務(wù)信息平全獨(dú)立，報(bào)表過于簡(jiǎn)單，財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)量支撐不夠，報(bào)表之外的明細(xì)數(shù)據(jù)收集依托于臨時(shí)組織各單位上報(bào)，造成信息傳遞和信息再加工過程加長(zhǎng)。

四、“集權(quán)式”財(cái)務(wù)管理實(shí)踐及取得的效果

為徹底解決財(cái)務(wù)“分散式”管理模式存在的問題，該公司實(shí)施了財(cái)務(wù)“集權(quán)式”管理模式。實(shí)施后，公司財(cái)務(wù)狀況得到改善，預(yù)算管理與現(xiàn)金流管理基本實(shí)現(xiàn)集中統(tǒng)一，資金與預(yù)算由原來的粗放安排實(shí)現(xiàn)了精益管理，公司成本預(yù)算管理水平有較大提高，指標(biāo)統(tǒng)領(lǐng)和導(dǎo)向作用得到有效發(fā)揮，資金和費(fèi)用的安排更加有序，可控成本按進(jìn)度實(shí)施，非生產(chǎn)性支出得到有效控制，企業(yè)盈利水平明顯提升。具體做法和實(shí)施效果如下：

（1）精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，集中核算。強(qiáng)力推行集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理，撤銷下屬單位8個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作全部上移到集團(tuán)總部，由總部財(cái)務(wù)部集中辦理；對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行精簡(jiǎn)，所有崗位在全公司公開招聘，人事關(guān)系在公司總部，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。下屬單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)撤銷后，部分不同城的單位因路途和業(yè)務(wù)規(guī)模大等原因可能造成工作不便，為節(jié)約成本、提高效率，在各下屬單位設(shè)置一名兼職報(bào)賬員，借支備用金，開展日常小額支付的代辦業(yè)務(wù)，并定期到公司總部辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)精簡(jiǎn)后，通過競(jìng)聘，財(cái)務(wù)隊(duì)伍的人才能被真正有效利用起來，下屬單位具有管理經(jīng)驗(yàn)的優(yōu)秀人才在財(cái)務(wù)關(guān)鍵崗位能夠得到施展才能的機(jī)會(huì)。

（2）權(quán)利上收，控制審批?？刂茖徟鷻?quán)，減少利益主體。由于非電單位直接面對(duì)市場(chǎng)，為提高其經(jīng)營(yíng)積極性，繼續(xù)作為利潤(rùn)中心保留，采取“自負(fù)盈虧”方式管理資金，但應(yīng)對(duì)資金審批限額進(jìn)行控制，超過限額一律由公司總部審批，資本性投資完全執(zhí)行總部年度計(jì)劃；將發(fā)供電單位作為單純成本中心，對(duì)其全部采取在預(yù)算控制下“報(bào)賬式”資金管理，取消其資金審批權(quán)。集權(quán)式管理實(shí)施后，總部直接管理財(cái)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)下屬單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過程、全方位監(jiān)督。審批權(quán)收緊，很大程度上壓縮了下屬單位自由支配空間，極大地消除了各自為政現(xiàn)象。

（3）制定制度，強(qiáng)調(diào)執(zhí)行。建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，在全司統(tǒng)一執(zhí)行。制定了通用的《資金管理辦法》《財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》《對(duì)外投資、擔(dān)保、融資管理辦法》《固定資產(chǎn)管理辦法》《低值易耗品管理辦法》《廢舊物資管理辦法》《財(cái)務(wù)稽核管理辦法》《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》《應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法》《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》《資產(chǎn)管理考核辦法》《費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定》《財(cái)務(wù)印章管理辦法》《票據(jù)管理辦法》《資產(chǎn)租賃管理辦法》《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理辦法》等內(nèi)部規(guī)章制度，覆蓋財(cái)務(wù)管理各個(gè)方面，為規(guī)范有序的財(cái)務(wù)管理提供了制度保障；同時(shí)，總部財(cái)務(wù)部門的工作要求通過會(huì)議或文件直接貫徹到每個(gè)財(cái)務(wù)人員和各下屬單位執(zhí)行，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的執(zhí)行能力和反應(yīng)能力大大提高。

（4）管控賬戶，集中（下轉(zhuǎn)第頁）（上接第頁）資本。將對(duì)外融資權(quán)集中在公司總部，發(fā)揮規(guī)模融資效益。同時(shí)控制和減少銀行賬戶，將所有單位銀行賬戶收歸集團(tuán)總部統(tǒng)一管理和支配，除非電產(chǎn)業(yè)由于經(jīng)營(yíng)特殊性和獨(dú)立法人保留基本賬戶、貸款賬戶外，其余賬戶一律撤銷，取消非獨(dú)立對(duì)外經(jīng)營(yíng)的發(fā)電廠所有賬戶，全司銀行賬戶減少一半以上。統(tǒng)一安排支出，下屬單位在年度預(yù)算范圍內(nèi)按月編制資金計(jì)劃，報(bào)公司總部審批，總部按月根據(jù)資金需求的輕重緩急，通盤計(jì)劃在建工程、日常費(fèi)（下轉(zhuǎn)第頁）（上接第頁）用、社會(huì)保險(xiǎn)、稅金等方面的資金需求，并以此向各單位下達(dá)月度資金計(jì)劃，下屬單位在月度資金計(jì)劃內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷費(fèi)用，多余資金用于總部歸還銀行貸款。資金集中管控后，公司資金統(tǒng)籌能力提升，資金得到最大程度的歸集，閑置資金得到有效利用，資金的流動(dòng)性、周轉(zhuǎn)速度明顯增強(qiáng)，資金使用效率顯著提高。

（5）管控資產(chǎn)，壓降余額。統(tǒng)一管理公司資產(chǎn)，避免了資產(chǎn)重復(fù)購置；取消下屬單位資產(chǎn)處置權(quán)，由財(cái)務(wù)部在對(duì)全司閑置資產(chǎn)和廢舊資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理和調(diào)撥，并通過公開拍賣、競(jìng)賣、競(jìng)租等方式集中處置，既確保了公司資產(chǎn)處置流程合規(guī)合法，又有利于資產(chǎn)的保值、增值。發(fā)揮資產(chǎn)規(guī)模效應(yīng)，集中全公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，引進(jìn)保險(xiǎn)投保邀標(biāo)機(jī)制，大幅降低了保險(xiǎn)費(fèi)率。壓降流動(dòng)資產(chǎn)余額。將流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)管理作為重點(diǎn)，撤銷部門、車間班組、所站的倉庫，除邊遠(yuǎn)單位保留必備搶修物資外，其余物資由公司物資供應(yīng)中心統(tǒng)一配送管理。

（6）全面預(yù)算、重點(diǎn)考核。開展項(xiàng)目預(yù)算管理，年初將建設(shè)投資需求和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)能力結(jié)合，量入為出，明確每年投資建設(shè)重點(diǎn)并下達(dá)項(xiàng)目預(yù)算，為避免年初前瞻性和預(yù)見性不足的影響，在不突破年度預(yù)算總額前提下，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算采取季度滾動(dòng)修編，起到了預(yù)算指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、引領(lǐng)資金流向的作用，有效避免了盲目和重復(fù)投資。拓寬考核范圍，改進(jìn)考核手段。向下屬單位下達(dá)可控成本總控目標(biāo)，同時(shí)下達(dá)關(guān)鍵的細(xì)項(xiàng)指標(biāo)，將原只管理招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛消耗少數(shù)消費(fèi)性指標(biāo)，改為可控成本總量和結(jié)構(gòu)合理性的控制；縮短預(yù)算考核周期，將年度考核改為季度考核，每月分析、每季召開成本分析會(huì)，通報(bào)成本開支情況，分析成本費(fèi)用增減原因，提出改進(jìn)措施，并對(duì)超計(jì)劃的責(zé)任主體采取扣減績(jī)效獎(jiǎng)金等辦法，有效消除浪費(fèi)。通過預(yù)算和考核方式的改進(jìn)，促進(jìn)各單位、各部門自主管理，改變了在集權(quán)化管理實(shí)施前，僅靠財(cái)務(wù)部門對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)事后管理的狀況，各單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和總部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)一致，管理重心也被引導(dǎo)到總部經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)上來，取得了良好效果。

（7）信息集成、專人稽核。將各單位分散使用的單機(jī)版用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)改進(jìn)為集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)版，徹底改變信息不暢的狀況，對(duì)會(huì)計(jì)核算的基本程序，賬戶的設(shè)置、記賬憑證的填制、審核、傳遞、賬簿的登記、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查到財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、分析等各個(gè)環(huán)節(jié)的具體操作內(nèi)容和注意事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定；歸納提煉典型業(yè)務(wù)，統(tǒng)一會(huì)計(jì)明細(xì)科目使用和核算規(guī)則，保持各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄一致性；根據(jù)管理需要，設(shè)計(jì)細(xì)化內(nèi)部管理報(bào)表，讓重要數(shù)據(jù)能夠在報(bào)表上一目了然，上述措施實(shí)施后，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更有利于分析和使用，既縮短了信息收集的時(shí)間，又大大提高了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。全公司會(huì)計(jì)憑證的審核由專職稽核人員負(fù)責(zé)，稽核標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，由于財(cái)務(wù)人員和下屬單位完全脫離關(guān)系，核算工作質(zhì)量不再受到人為干擾，會(huì)計(jì)信息真實(shí)性加強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大幅降低。

五、實(shí)施“集權(quán)式”管理應(yīng)注意的問題

（1）防止考核指標(biāo)不合理，成本預(yù)算空間過大。財(cái)務(wù)集權(quán)式管理的主要手段之一是預(yù)算控制，如果僅采取下屬單位報(bào)預(yù)算，集團(tuán)總部審查的方式，容易出現(xiàn)下屬單位以各種理由謀求寬松預(yù)算，造成下達(dá)的考核指標(biāo)不合理或預(yù)算空間較大，導(dǎo)致浪費(fèi)或突擊花錢。因此，對(duì)利潤(rùn)中心應(yīng)主要考慮以利潤(rùn)增長(zhǎng)預(yù)算為主，對(duì)投資中心應(yīng)考慮投資收益考核為主，對(duì)成本中心可以采取兩種方式：一是模擬內(nèi)部利潤(rùn)中心進(jìn)行利潤(rùn)考核，促進(jìn)其進(jìn)行成本控制。二是參照資產(chǎn)狀況，人員分布、地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境或同行業(yè)水平等因素，制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)成本和執(zhí)行系數(shù)，以同一尺度考核經(jīng)營(yíng)情況相似的單位，避免出現(xiàn)“編理由、要成本，成本一年比一年高”的惡性循環(huán)。

（2）防止資本性預(yù)算隨意性和執(zhí)行偏差過大。資本性支出預(yù)算在財(cái)務(wù)集權(quán)式管理中意義重大，起到引領(lǐng)資金流向、合理配置資源的作用，但如果資本性支出預(yù)算的執(zhí)行剛性不夠，就會(huì)出現(xiàn)臨時(shí)“拍腦袋”工程，失去了資源合理分配的作用。因此，一是要以項(xiàng)目可行性研究和合理預(yù)算為資本性支出項(xiàng)目基礎(chǔ)，避免項(xiàng)目盲目上馬或執(zhí)行偏差過大。二是要注重資本性預(yù)算的執(zhí)行考核和預(yù)算外事項(xiàng)的嚴(yán)格審批，避免隨意增加項(xiàng)目。三是資本性支出預(yù)算的滾動(dòng)調(diào)整幅度不宜過大，次數(shù)不宜過多，且不能突破年度預(yù)算總額，建議僅在同類別的投資之間調(diào)整項(xiàng)目，避免預(yù)算總額失控或投資不平衡，甚至造成資金緊張。

（3）防止管理流程過于煩瑣，效率大幅降低。財(cái)務(wù)集權(quán)式管理重塑了管理流程，尤其是資金審批流程，但在流程設(shè)計(jì)中應(yīng)盡量做到精簡(jiǎn)、精益、高效，防止出現(xiàn)操作過于復(fù)雜，流程過于煩瑣，人為增大工作量的情況，尤其是對(duì)于直接面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的下屬單位，應(yīng)合理的擴(kuò)大資金審批額度，精簡(jiǎn)審批流程，提高其對(duì)市場(chǎng)的響應(yīng)能力，使其能夠抓住有利商機(jī)，否則可能嚴(yán)重影響下屬單位積極性，并出現(xiàn)“一統(tǒng)就死”的局面。

（4）防止財(cái)務(wù)服務(wù)不到位。財(cái)務(wù)的職能不只是財(cái)務(wù)監(jiān)督和會(huì)計(jì)核算，對(duì)企業(yè)管理來說，從財(cái)務(wù)角度提供數(shù)據(jù)分析和措施建議更為重要。財(cái)務(wù)集權(quán)式管理后，總部財(cái)務(wù)管理將得到加強(qiáng)，但對(duì)下屬單位來說，從一個(gè)財(cái)務(wù)科變?yōu)橐粋€(gè)財(cái)務(wù)人員的管理，可能無法滿足其實(shí)際需求。因此，一是財(cái)務(wù)部門應(yīng)主動(dòng)了解下屬單位對(duì)財(cái)務(wù)服務(wù)的需求，主動(dòng)提供和改善服務(wù)。二是財(cái)務(wù)人員應(yīng)參加下屬單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)例會(huì)，參與經(jīng)營(yíng)決策，起到事前控制作用。三是對(duì)下屬單位負(fù)責(zé)人應(yīng)至少每月反饋財(cái)務(wù)指標(biāo)情況、每季度進(jìn)行全面書面財(cái)務(wù)分析，讓其及時(shí)了解經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況。四是應(yīng)主動(dòng)對(duì)下屬單位生產(chǎn)流程、項(xiàng)目投資、成本控制、資產(chǎn)管理、銷售情況、貨款回收等情況進(jìn)行了解，提出改進(jìn)措施和建議。

六、總結(jié)

財(cái)務(wù)集權(quán)式管理，對(duì)加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)管理具有良好的效果，但集權(quán)式財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建并非一蹴而就的事情，而是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，它不僅是對(duì)財(cái)務(wù)體系自身的優(yōu)化改進(jìn)，更需要對(duì)企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理流程的優(yōu)化改進(jìn)，集權(quán)式財(cái)務(wù)管理體系企業(yè)高層高度重視，需要企業(yè)各級(jí)的密切配合、協(xié)同，將財(cái)務(wù)管理職能提升到經(jīng)營(yíng)管理層次上，形成固化的、標(biāo)準(zhǔn)的流程和業(yè)務(wù)規(guī)范，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)的、全方位的控制，真正挖掘出財(cái)務(wù)管理潛能，最大限度實(shí)現(xiàn)企業(yè)降本增收、提升盈利能力目標(biāo)。

（作者單位為四川明珠水利電力股份有限公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 丹尼爾T.瓊斯（英），詹姆斯P.沃麥克（美）.精益思想[M].沈希瑾，譯.機(jī)

第5篇：投資業(yè)務(wù)管理辦法范文

關(guān)鍵詞：中國(guó)信托業(yè)；功能定位；盈利模式；公司治理

一、引言

我國(guó)信托業(yè)在經(jīng)歷“推倒重來”式的第五次清理整頓之后，以“一法兩規(guī)”(《信托法》、《信托投資公司管理辦法》及《信托公司資金信托管理暫行辦法》)的頒布實(shí)施和信托公司的重新登記為歷史分界線，以“私募理財(cái)”為監(jiān)管定位的中國(guó)信托業(yè)重新起航。當(dāng)初，監(jiān)管層、信托業(yè)界和理論界都對(duì)回歸“受人之托，代人理財(cái)”的信托業(yè)寄予厚望，認(rèn)為“信托業(yè)即將迎來春天”[1]。

從2002年7月愛建信托發(fā)行第一個(gè)信托計(jì)劃至今，重新登記后的中國(guó)信托業(yè)已有四年的展業(yè)經(jīng)歷了。截止2005年末， 全國(guó)59家信托投資公司固有資產(chǎn)683億元，負(fù)債191億元，所有者權(quán)益492億元，管理的信托財(cái)產(chǎn)2259億元[2]。第五次清理整頓前59家信托公司原有的1300億元負(fù)債基本清理完畢。信托業(yè)在自身產(chǎn)品設(shè)計(jì)、支持地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)、信息披露等方面都取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步。

但同時(shí)，信托業(yè)在功能定位、盈利模式、公司治理等方面仍存在相當(dāng)大的問題，也正是這些問題的存在，導(dǎo)致僅四年的時(shí)間，就有“金新信托”、“金信信托”、“慶泰信托”、“伊斯蘭國(guó)際信托”四家公司先后被停業(yè)整頓。

改革開放以來，中國(guó)還沒有其他任何金融機(jī)構(gòu)如此命運(yùn)多舛，如此讓監(jiān)管部門頭疼。但每三五年來一次整頓這一事實(shí)本身也說明，這絕不僅僅是信托公司本身和監(jiān)管本身的問題了[3]。正是基于這樣的考慮，筆者認(rèn)為，實(shí)在有必要對(duì)中國(guó)信托業(yè)，特別是重新登記后的信托業(yè)進(jìn)行深入反思，并希望對(duì)中國(guó)信托業(yè)的發(fā)展有所裨益。

二、對(duì)中國(guó)信托業(yè)發(fā)展理論、監(jiān)管政策與展業(yè)經(jīng)營(yíng)的全面反思

(一)理論準(zhǔn)備先天不足

“一法兩規(guī)”之前的信托業(yè)(準(zhǔn)確地說，應(yīng)該是信托公司群體，因?yàn)槟菚r(shí)的信托公司所做的業(yè)務(wù)，并非真正的信托業(yè)務(wù))，信托公司事實(shí)上成了各級(jí)地方政府的對(duì)外融資窗口和投資公司。這期間，所謂信托公司其實(shí)名不符實(shí)。

“一法兩規(guī)”之后，信托公司實(shí)行了重新登記，并通過相關(guān)法律法規(guī)力促信托業(yè)回歸到“受人之托，代人理財(cái)”的本業(yè)中來。相關(guān)法律法規(guī)對(duì)信托業(yè)的定位可以歸納為“信托理財(cái)”、“私募”、“混業(yè)投資”等。信托公司從以前的“亂業(yè)經(jīng)營(yíng)”逐漸回歸信托本業(yè)。

但是，信托業(yè)作為一個(gè)行業(yè)來講，其發(fā)展仍缺乏充足的理論準(zhǔn)備和發(fā)展規(guī)劃。目前亟需研究的理論問題至少包括：分業(yè)監(jiān)管下的信托業(yè)統(tǒng)一競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則問題、分業(yè)監(jiān)管下信托業(yè)的功能監(jiān)管試點(diǎn)問題、信托業(yè)本身的產(chǎn)業(yè)獨(dú)立性問題、信托業(yè)在中國(guó)金融體系中的功能定位問題、信托公司群體在信托業(yè)中的功能定位問題、信托公司的金融性質(zhì)問題、信托公司的市場(chǎng)準(zhǔn)入問題、信托公司的核心盈利模式問題、信托公司作為一類特殊金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管指標(biāo)與方法問題，等等。

在上述問題沒有研究清楚、沒有定位清楚的情況下就開始了“摸著石頭過河”，其結(jié)果必然是包括監(jiān)管部門、信托公司在內(nèi)的市場(chǎng)參與各方都在黑暗中摸索前進(jìn)，那么在展業(yè)過程中出現(xiàn)這樣那樣的問題也就再所難免了。因此加強(qiáng)信托業(yè)的相關(guān)理論研究，并據(jù)此制定相應(yīng)的行業(yè)發(fā)展政策與監(jiān)管政策，應(yīng)該是目前信托業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。

(二)制度建設(shè)后天失調(diào)

信托公司重新登記后的新型信托業(yè)務(wù)是從“一法兩規(guī)”之后起步的，但展業(yè)四年以來，整個(gè)信托業(yè)的制度建設(shè)卻相對(duì)滯后，除了2005年1月1日頒布并實(shí)施的《信托投資公司信息披露管理暫行辦法》之外，其他的法規(guī)或規(guī)章都還是對(duì)既有法規(guī)的補(bǔ)充或完善，而為信托公司業(yè)務(wù)立規(guī)的新的制度建設(shè)沒有跟上，特別是針對(duì)信托公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上的法規(guī)制度建設(shè)沒有跟上，造成信托公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上“無法可依”，只好“自謀其策”來解決經(jīng)營(yíng)上所碰到的問題。如《信托投資公司管理辦法》中規(guī)定的信托公司十三條業(yè)務(wù)，至今除了資金信托有了相應(yīng)的管理辦法之外，其余業(yè)務(wù)均還沒有相應(yīng)的管理辦法出臺(tái)，即使有了《信托公司資金信托管理暫行辦法》，也只是最初“一法兩規(guī)”中的其中“一規(guī)”。其他有待完善的信托業(yè)務(wù)方面的制度建設(shè)至少還應(yīng)包括：《信托登記管理辦法》、《信托稅收管理制度》、《信托業(yè)務(wù)品種管理辦法》、《信托合同規(guī)范指引》等。

另外，已頒布法規(guī)中多處提到從事相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)具有相應(yīng)的從業(yè)資格，如《信托公司資金信托管理暫行辦法》第12條第2款“擔(dān)任信托執(zhí)行經(jīng)理的人員，應(yīng)具有中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《信托經(jīng)理資格證書》”。但包括信托經(jīng)理資格在內(nèi)的所有信托從業(yè)資格制度至今也沒有出臺(tái)。這樣，相應(yīng)法規(guī)本身也就失去了其應(yīng)有的嚴(yán)肅性和可操作性。

同時(shí)，在信托規(guī)制上，應(yīng)當(dāng)具有自洽性，也就是各政策之間不能相互矛盾，政策導(dǎo)向必須具有同一性，要有利于行業(yè)自身的生存和特有盈利模式的形成，有利于行業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。但現(xiàn)行信托規(guī)制有很多地方卻不能達(dá)到這樣的要求。這一點(diǎn)我們會(huì)在下面詳細(xì)說明。

(三)市場(chǎng)準(zhǔn)入何以為憑：資本金是否能彰顯理財(cái)能力

目前國(guó)內(nèi)對(duì)信托公司營(yíng)業(yè)牌照進(jìn)行了相當(dāng)嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)入，雖然有相當(dāng)多的公司希望重新登記注冊(cè)，但自從2004年到現(xiàn)在，監(jiān)管當(dāng)局并未發(fā)放新的信托公司經(jīng)營(yíng)牌照，這也凸顯了目前的信托公司牌照的稀缺性和資源性價(jià)值。但在信托公司的準(zhǔn)入資格與標(biāo)準(zhǔn)上，卻有必要細(xì)細(xì)思量。

關(guān)于信托公司的市場(chǎng)準(zhǔn)入，根據(jù)《信托法》第24條，“受托人應(yīng)當(dāng)是具有完全民事行為能力的自然人、法人”。根據(jù)《信托投資公司管理辦法》第12條的相關(guān)規(guī)定，設(shè)立信托投資公司，必須經(jīng)銀行監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)，并領(lǐng)取《信托機(jī)構(gòu)法人許可證》。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得經(jīng)營(yíng)信托業(yè)務(wù)，任何經(jīng)營(yíng)單位不得在其名稱中使用“信托投資”字樣?！缎磐型顿Y公司管理辦法》第13條則對(duì)信托公司的設(shè)立條件從股東資格、注冊(cè)資本、人員、組織、場(chǎng)所、設(shè)施、制度等方面作了詳細(xì)規(guī)定，其中最為剛性的設(shè)立條件就是關(guān)于注冊(cè)資本的規(guī)定，即第14條明確指出“信托投資公司的注冊(cè)資本不得低于人民幣3億元。經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的信托投資公司，其注冊(cè)資本中應(yīng)包括不少于等值1500萬美元的外匯”。

第6篇：投資業(yè)務(wù)管理辦法范文

為推動(dòng)開放式基金的進(jìn)一步發(fā)展，規(guī)范證券公司辦理開放式基金代銷業(yè)務(wù)，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、符合《開放式證券投資基金試點(diǎn)辦法》（證監(jiān)基金字〖2000〗73號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《試點(diǎn)辦法》）和本通知要求的證券公司可以接受基金管理人的委托，辦理開放式基金代銷業(yè)務(wù)。

二、證券公司辦理開放式基金代銷業(yè)務(wù)，除符合《試點(diǎn)辦法》規(guī)定的資格條件外，還應(yīng)當(dāng)具備如下條件：

（一）財(cái)務(wù)狀況良好，經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范，最近一年內(nèi)無重大違法違規(guī)行為。

（二）基金持有人的認(rèn)購、申購、贖回資金以基金名義單獨(dú)立戶管理，并全額存入托管銀行。

（三）建立完善的基金持有人帳戶和資金帳戶管理制度，妥善保管基金持有人的開戶資料，持有人資金的存取程序和授權(quán)審批制度完備。

（四）具備足夠的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和技術(shù)設(shè)備，技術(shù)系統(tǒng)管理規(guī)范、嚴(yán)格，有較強(qiáng)的系統(tǒng)開發(fā)、項(xiàng)目管理能力，最近一年內(nèi)證券業(yè)務(wù)系統(tǒng)未發(fā)生過重大技術(shù)故障，并且具有代銷開放式基金業(yè)務(wù)所必需的基金銷售在線聯(lián)網(wǎng)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)。

（五）已就開放式基金代銷業(yè)務(wù)制定了完善的業(yè)務(wù)管理制度、內(nèi)部合規(guī)控制制度、業(yè)務(wù)人員執(zhí)業(yè)操守與行為規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)防范制度和應(yīng)急處理措施。

三、符合《試點(diǎn)辦法》和本通知要求的證券公司申請(qǐng)辦理開放式基金代銷業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出申請(qǐng)，并提交以下文件（一式三份，其中一份原件，二份復(fù)印件）：

（一）申請(qǐng)報(bào)告

1、簡(jiǎn)要介紹公司情況。

2、陳述是否符合《試點(diǎn)辦法》和本通知規(guī)定的條件要求以及辦理開放式基金代銷業(yè)務(wù)準(zhǔn)備情況。

3、公司辦理開放式基金代銷業(yè)務(wù)的可行性分析。

4、簡(jiǎn)要介紹公司辦理開放式基金代銷業(yè)務(wù)對(duì)公司的影響、存在的風(fēng)險(xiǎn)和所采取的對(duì)策。

（二）業(yè)務(wù)文件

1、公司專門管理開放式基金代銷業(yè)務(wù)的部門情況以及負(fù)責(zé)開放式基金代銷業(yè)務(wù)的公司高級(jí)管理人員與業(yè)務(wù)人員的配備情況的說明。

2、公司營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)總體情況的說明。

3、公司開辦開放式基金代銷業(yè)務(wù)的有關(guān)管理辦法，主要包括：代銷業(yè)務(wù)基本流程；代銷業(yè)務(wù)資金清算流程與資金清算風(fēng)險(xiǎn)控制制度；代銷業(yè)務(wù)帳戶管理制度；代銷業(yè)務(wù)人員守則；代銷業(yè)務(wù)客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；代銷業(yè)務(wù)合規(guī)控制制度及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與防范制度；代銷業(yè)務(wù)應(yīng)急措施；代銷業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法等。

4、公司代銷業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)情況的說明。

5、公司電腦軟硬件系統(tǒng)及其他技術(shù)設(shè)施情況的說明，包括對(duì)開放式基金銷售在線聯(lián)網(wǎng)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)的說明。

6、公司執(zhí)行《客戶交易結(jié)算資金管理辦法》（中國(guó)證監(jiān)會(huì)3號(hào)令）情況的說明。

7、公司最近一年內(nèi)證券業(yè)務(wù)系統(tǒng)有無發(fā)生過重大技術(shù)故障情況的說明。

8、公司最近一年內(nèi)有無重大違法違規(guī)行為、是否受過重大處罰情況的說明。

（三）其他文件

1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）。

2、經(jīng)營(yíng)許可證（復(fù)印件）。

3、中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求提交的其他材料。

四、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)上述申請(qǐng)材料進(jìn)行審查，必要時(shí)可進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查；對(duì)符合條件的，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)出具批復(fù)意見。

五、公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)開放式基金代銷業(yè)務(wù)的管理，嚴(yán)格按照法律、法規(guī)的要求，從事基金銷售活動(dòng)。

（一）除基金契約或銷售協(xié)議規(guī)定外，銷售人員不得拒絕投資者的認(rèn)購、申購或贖回申請(qǐng)。

（二）嚴(yán)禁向投資人進(jìn)行有關(guān)基金投資風(fēng)險(xiǎn)和投資者收益的虛假陳述、欺騙性宣傳，誤導(dǎo)投資人買賣基金。宣傳基金產(chǎn)品必須依據(jù)基金管理公司提供的產(chǎn)品介紹資料和基金的實(shí)際情況向投資人推介。

（三）銷售人員必須嚴(yán)守基金持有人秘密，對(duì)投資人買賣基金的任何信息，必須嚴(yán)格保密，非經(jīng)司法程序不得泄露。

（四）嚴(yán)禁在銷售過程中從事?lián)p害基金投資人利益的活動(dòng)。

六、公司在開展基金銷售業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)將開放式基金代銷協(xié)議、基金管理公司對(duì)公司從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的評(píng)價(jià)意見及相關(guān)業(yè)務(wù)情況報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。

七、在公司內(nèi)部合規(guī)控制制度和員工行為規(guī)范方面，應(yīng)當(dāng)比照《證券投資基金規(guī)范運(yùn)作指導(dǎo)意見第二號(hào)——關(guān)于證券投資基金銷售業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行完善內(nèi)部合規(guī)控制制度和員工行為規(guī)范的指導(dǎo)意見》（證監(jiān)發(fā)？2001？150號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

八、本通知自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第7篇：投資業(yè)務(wù)管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)公司 現(xiàn)狀 問題 解決之道

一、財(cái)務(wù)公司內(nèi)涵

根據(jù)2004年銀監(jiān)會(huì)修訂后的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司（以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)公司），是以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。由此可見，在中國(guó)財(cái)務(wù)公司是隸屬于大型集團(tuán)公司、為本企業(yè)集團(tuán)各企業(yè)提供信貸、結(jié)算、資金集中管理、投資理財(cái)、咨詢顧問等一整套金融服務(wù)的機(jī)構(gòu)。

二、財(cái)務(wù)公司發(fā)展史

（一）財(cái)務(wù)公司在中國(guó)

1986年，中國(guó)人民銀行與體改委（現(xiàn)發(fā)改委）在武漢召惡開會(huì)議，明確提出“在大型企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部試辦財(cái)務(wù)公司”。1987年5月，隨著東風(fēng)汽車工業(yè)財(cái)務(wù)公司的建立，財(cái)務(wù)公司在中國(guó)誕生。

第8篇：投資業(yè)務(wù)管理辦法范文

為加快推進(jìn)煤層氣資源的抽采利用，鼓勵(lì)清潔生產(chǎn)、節(jié)約生產(chǎn)和安全生產(chǎn)，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)就鼓勵(lì)煤層氣抽采有關(guān)稅收政策問題通知如下：

一、對(duì)煤層氣抽采企業(yè)的增值稅一般納稅人抽采銷售煤層氣實(shí)行增值稅先征后退政策。先征后退稅款由企業(yè)專項(xiàng)用于煤層氣技術(shù)的研究和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不征收企業(yè)所得稅。

煤層氣是指賦存于煤層及其圍巖中與煤炭資源伴生的非常規(guī)天然氣，也稱煤礦瓦斯。

煤層氣抽采企業(yè)應(yīng)將享受增值稅先征后退政策的業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)分別核算，不能分別準(zhǔn)確核算的，不得享受增值稅先征后退政策。

煤層氣抽采企業(yè)增值稅先征后退政策由財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)人民銀行《關(guān)于稅制改革后對(duì)某些企業(yè)實(shí)行“先征后退”有關(guān)預(yù)算管理問題的暫行規(guī)定的通知》([94]財(cái)預(yù)字第55號(hào))的規(guī)定辦理。

二、對(duì)獨(dú)立核算的煤層氣抽采企業(yè)購進(jìn)的煤層氣抽采泵、鉆機(jī)、煤層氣監(jiān)測(cè)裝置、煤層氣發(fā)電機(jī)組、鉆井、錄井、測(cè)井等專用設(shè)備，統(tǒng)一采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法實(shí)行加速折舊，具體加速折舊方法可以由企業(yè)自行決定，但一經(jīng)確定，以后年度不得隨意調(diào)整。

三、對(duì)獨(dú)立核算的煤層氣抽采企業(yè)利用銀行貸款或自籌資金從事技術(shù)改造項(xiàng)目國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資，其項(xiàng)目所需國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的40％可從企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目設(shè)備購置當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。具體管理辦法按財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅暫行辦法>的通知》(財(cái)稅字[1999]290號(hào))、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅審核管理辦法>的通知》(國(guó)稅發(fā)[**]l3號(hào))、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)購買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅字[**]49號(hào))和國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)購買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅管理辦法>的通知》(國(guó)稅發(fā)[**]90號(hào))的規(guī)定執(zhí)行。

四、對(duì)財(cái)務(wù)核算制度健全、實(shí)行查賬征稅的煤層氣抽采企業(yè)研究開發(fā)新技術(shù)、新工藝發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，在按規(guī)定實(shí)行100％扣除基礎(chǔ)上，允許再按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額的50％在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除。具體管理辦法按財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[20**]88號(hào))第一條的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、對(duì)地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。

第9篇：投資業(yè)務(wù)管理辦法范文

一、合理制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確保全年各項(xiàng)指標(biāo)的完成

年初，本著“效益優(yōu)先”的原則，根據(jù)省聯(lián)社給我社制定的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)，結(jié)合我社上年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況的基礎(chǔ)上，科學(xué)、合理制定了各網(wǎng)點(diǎn)組織資金目標(biāo)和任務(wù)，并于元月一日召開首季組織資金工作動(dòng)員大會(huì)，進(jìn)一步提高全員的思想認(rèn)識(shí)，明確組織資金工作的目標(biāo)和任務(wù)。二月份對(duì)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)反復(fù)進(jìn)行算帳，合理設(shè)定各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，與各網(wǎng)點(diǎn)主任簽訂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制，修改和完善了經(jīng)營(yíng)管理綜合考核辦法，為各網(wǎng)點(diǎn)明確了經(jīng)營(yíng)方向和責(zé)任目標(biāo)。十一月份，根據(jù)各網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)際完成情況，結(jié)合本地市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化特點(diǎn)，及時(shí)調(diào)整各網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，為今年利潤(rùn)計(jì)劃的順利實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步奠定基礎(chǔ)。截止11月末，各項(xiàng)存款余額為*******萬元，比年初增加******萬元；各項(xiàng)貸款余額為******萬元（含貼現(xiàn)****萬元），比年初增加****萬元；不良貸款余額為****萬元（不含抵債資產(chǎn)），比本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)嚴(yán)禁復(fù)制剽竊年初下降****萬元，不良貸款占各項(xiàng)貸款的比例為*%（含貼現(xiàn)），比年初的*％下降了*個(gè)百分點(diǎn)；全轄盈虧軋差合計(jì)賬面盈余****萬元，比去年同期增盈****萬元。預(yù)計(jì)至12月末，各項(xiàng)存款余額達(dá)到******萬元，比年初增加******萬元；各項(xiàng)貸款余額為*****萬元，比年初增加*****萬元；不良貸款余額為****萬元，比年初下降****萬元，不良貸款占比為*，比年初下降*%；全轄實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入為****元，各項(xiàng)支出****萬元，賬面盈余****萬元。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，努力增收節(jié)支

1、根據(jù)上年財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合今年改革實(shí)際情況，以“總量控制，效益優(yōu)先，以收定支，超額審批，超限停支，財(cái)務(wù)公開，民主理財(cái)”為原則，控制水電費(fèi)、公雜費(fèi)、郵電費(fèi)等費(fèi)用全年限額，業(yè)務(wù)招待費(fèi)嚴(yán)格按照利息收入的5‰序時(shí)列支，其他費(fèi)用開支必須報(bào)經(jīng)聯(lián)社審批，并下批復(fù)作為年終考核認(rèn)賬因素。同時(shí)綜合考慮各方面情況，又給每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)額外增加了****元費(fèi)用，從而保證了各網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)和管理所需各項(xiàng)費(fèi)用的開支。

2、規(guī)范財(cái)務(wù)行為，合理控制財(cái)務(wù)開支。繼續(xù)執(zhí)行《**市農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理辦法》和《費(fèi)用結(jié)報(bào)制度》，在聯(lián)社費(fèi)用管理委員會(huì)管理下，詳細(xì)規(guī)范了財(cái)務(wù)開支的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批權(quán)限、程序等，不斷完善了費(fèi)管會(huì)的管理制度，對(duì)于核定費(fèi)用以外的費(fèi)用開支，一律提前上報(bào)費(fèi)管費(fèi)研究、審批。截止11月末，經(jīng)費(fèi)管會(huì)研究審批通過的各項(xiàng)費(fèi)用為******元，其中：各項(xiàng)墊支費(fèi)用*****，購買的低值易耗品費(fèi)用為*****元，各種修理費(fèi)用為******元，營(yíng)業(yè)外支出為****元，其他各項(xiàng)費(fèi)用為*****元。

3、減少非生息資金的占比，加強(qiáng)應(yīng)收利息的管理。截止11月末，我社應(yīng)收利息帳面余額為***萬元，已超過銀監(jiān)部門的風(fēng)險(xiǎn)控制警戒線，我部根據(jù)實(shí)際情況，在主任室的要求下，堅(jiān)持“誰分片地區(qū)，誰負(fù)責(zé)清理”的原則，對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行跟蹤督促，限期清理。截止11月末，應(yīng)收利息余額為***萬元，預(yù)計(jì)年末將全面完成應(yīng)收利息的清理工作。

三、及時(shí)清收違規(guī)投資，規(guī)范投資行為

根據(jù)銀監(jiān)部門和省聯(lián)社清理違規(guī)投資的要求，加大了對(duì)違規(guī)債券和保險(xiǎn)投資的清收力度，通過采取上門催收洽談、電話追問和網(wǎng)上查詢、委托出售等方式，及時(shí)清收了申銀萬國(guó)****萬元國(guó)債和保險(xiǎn)投資****萬元。目前仍有保險(xiǎn)投資**萬元未收回，正繼續(xù)與太平洋保險(xiǎn)公司洽談給付；密切關(guān)注南方證券托管工作，債權(quán)一經(jīng)確定，及時(shí)清收南方證券****萬元國(guó)債投資。為規(guī)范投資行為，確保資金安全、高效運(yùn)營(yíng)，我部于今年十月制定了《**市農(nóng)村信用合作聯(lián)社投資業(yè)務(wù)管理辦法》，規(guī)定了在銀行間債券市場(chǎng)進(jìn)行資金拆借、債券買賣、債券回購等投資業(yè)務(wù)行為。十月份以來，委托省聯(lián)社在銀行間債券市場(chǎng)購買債券*****萬元，同時(shí)與省聯(lián)社進(jìn)行短期資金拆放業(yè)務(wù)，提高了資金使用效益。

四、申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)中央銀行票據(jù)**萬元

為進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革，切實(shí)用好國(guó)家資金支持政策，根據(jù)國(guó)庫院《農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知》（國(guó)發(fā)[XX]15號(hào)）和中國(guó)人民銀行《農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)操作辦法》（銀發(fā)[XX]181號(hào)）、《農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)資金支持方案實(shí)施與考核指引》（銀發(fā)[##]4號(hào)）文件精神，一季度制定了《**市農(nóng)村信用社增資擴(kuò)股及降低不良貸款計(jì)劃書》，在報(bào)經(jīng)**銀監(jiān)分局批準(zhǔn)后，一邊請(qǐng)**會(huì)計(jì)師事務(wù)所清產(chǎn)核資，同時(shí)進(jìn)行增資擴(kuò)股充實(shí)資本，采取措施清收和降低不良貸款，在二季度成功申請(qǐng)發(fā)行了中央銀行專項(xiàng)票據(jù)**萬元，并在二季度末達(dá)到了提前申請(qǐng)贖回的條件。

五、充實(shí)資本金，增強(qiáng)自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

根據(jù)農(nóng)村信用社“資本自聚、資金自籌、經(jīng)營(yíng)自主、盈虧自負(fù)、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)”的要求，通過宣傳發(fā)動(dòng)，募集股金，完善法人治理結(jié)構(gòu)等必備程序，共增擴(kuò)股金****萬元，有力地支持了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，加強(qiáng)了對(duì)“三農(nóng)”的服務(wù)，同時(shí)自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力也得到了加強(qiáng)。

六、加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，堵塞經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生

1、為了進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)操作，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理，促進(jìn)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，防止各類案件的發(fā)生，我們修改和補(bǔ)充了《**市農(nóng)村信用社違反業(yè)務(wù)管理規(guī)定和業(yè)務(wù)操作規(guī)程處罰辦法》，把內(nèi)控制度考核分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部分、信息科技部分、資金營(yíng)運(yùn)部分、監(jiān)察審計(jì)部分、安全保衛(wèi)部分、人力資源部分、資產(chǎn)保全部分共七個(gè)部分，詳細(xì)、完整地制定了各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程的處罰辦法，以處罰為手段，有效地規(guī)范了各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)范，提高了全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)防范，防止違章違法行為的發(fā)生。

2、10月21日至25日，開展了“會(huì)計(jì)互審大檢查”活動(dòng)，我部會(huì)同監(jiān)察審計(jì)部選擇了*****等五個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，組織全轄**個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的主辦會(huì)計(jì)，分五組對(duì)這五個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)以會(huì)計(jì)互審的形式對(duì)會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)核算質(zhì)量進(jìn)行了全面檢查。互審組全面調(diào)閱了被檢查營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的傳票、賬冊(cè)、報(bào)表、登記簿等會(huì)計(jì)檔案，結(jié)合日

常業(yè)務(wù)，對(duì)會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)過程中好的做法和不是之處進(jìn)行了總結(jié)，并形成會(huì)計(jì)互審工作底稿，就互審情況進(jìn)行了交流?；顒?dòng)結(jié)束后，我部同監(jiān)察審計(jì)部對(duì)一些操作業(yè)務(wù)進(jìn)行明確的規(guī)定，并制定了以后會(huì)計(jì)輔導(dǎo)、檢查的重點(diǎn)和方法，此次活動(dòng)不僅適應(yīng)了新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作要求，規(guī)范會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)的操作行為，而且進(jìn)一步完善了內(nèi)控制度，杜絕了安全隱患。

七、加強(qiáng)賬戶管理、現(xiàn)金管理及人民幣管理，防范金融風(fēng)險(xiǎn)

今年以來，為加強(qiáng)我社賬戶管理和現(xiàn)金管理，配合銀監(jiān)部門和人民銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管的需要，分別進(jìn)行了賬戶管理檢查、大額現(xiàn)金檢查。檢查分為三個(gè)階段進(jìn)行：第一階段，對(duì)照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，各基層網(wǎng)點(diǎn)首先展開自查，形成自查報(bào)告上報(bào)我部；第二階段，我部對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)自查報(bào)告進(jìn)行匯總分析，形成報(bào)告報(bào)銀監(jiān)部門和人民銀行；第三階段，配合銀監(jiān)部門和人民銀行對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行抽查。對(duì)檢查所發(fā)現(xiàn)的問題如違規(guī)支取現(xiàn)金、違規(guī)開設(shè)基本賬戶等進(jìn)行通報(bào)，結(jié)合處罰辦法對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰，并要求限期本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)嚴(yán)禁復(fù)制剽竊整改。檢查通過現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)、問題討論等方式，促進(jìn)了基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)勤員工相關(guān)業(yè)務(wù)理論水平和操作能力，規(guī)范了我社賬戶開立、變更、撤銷和人民幣現(xiàn)金存、取等業(yè)務(wù)操作行為，進(jìn)一步確保了我社依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。7月份，結(jié)合全市開展“反假宣傳周”活動(dòng)，積極開展了反假幣宣傳活動(dòng)，在真州農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)、新城鎮(zhèn)街道等地進(jìn)行宣傳，反假活動(dòng)的開展不僅增強(qiáng)了內(nèi)勤員工防假、反假的能力，而且也提高市民防假意識(shí)和對(duì)假幣的識(shí)別能力，有效地預(yù)防了金融犯罪，防范了金融風(fēng)險(xiǎn)。

八、加強(qiáng)培訓(xùn)，強(qiáng)化輔導(dǎo)，提高會(huì)計(jì)工作水平

1、利用會(huì)計(jì)例會(huì)之機(jī)，組織各網(wǎng)點(diǎn)主辦會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)了《代收行政罰沒款操作說明》、《**市農(nóng)村信用合作聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理辦法》、《**市農(nóng)村信用合作聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等文件。在綜合業(yè)務(wù)上線后，對(duì)全轄各網(wǎng)點(diǎn)主辦會(huì)計(jì)、記賬員、儲(chǔ)蓄員分別進(jìn)行了操作業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并進(jìn)行理論和操作實(shí)踐考試，對(duì)考試合格者方允許上崗。今年以來，我部下發(fā)了三期會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料，分別是《出納業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料》、《會(huì)計(jì)憑證編制及裝訂規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)》和《**市農(nóng)村信用社報(bào)表填制說明及相關(guān)要求》，并根據(jù)《出納業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料》的內(nèi)容，單獨(dú)對(duì)出納員進(jìn)行了一期培訓(xùn)。通過多次學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高了內(nèi)勤人員的理論知識(shí)水平和實(shí)際操作能力，確保了內(nèi)勤人員適應(yīng)上線后新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作要求。

2、會(huì)計(jì)檢查與輔導(dǎo)。每個(gè)季度對(duì)全轄各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)出納基本制度的落實(shí)、工作質(zhì)量、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況及重要空白憑證管理等進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)檢查中存在的問題，及時(shí)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)糾正，并針對(duì)存在的違規(guī)違紀(jì)行為對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行罰款和通報(bào)，促進(jìn)各網(wǎng)點(diǎn)認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度。

九、下一年度工作目標(biāo)

1、加強(qiáng)柜面人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核，組織技術(shù)練兵、技能評(píng)級(jí)等，努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)。

2、開展柜員制調(diào)研，爭(zhēng)取盡早實(shí)行柜員制。