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第1篇：風(fēng)險管理的職能范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；智能；銀行；社會責(zé)任

中圖分類號：F832 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）001-000-01

前言

隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，銀行的業(yè)內(nèi)競爭不斷的加大，所以銀行在履行社會責(zé)任時也面臨著多方面的壓力。所以，完善相關(guān)管理機制，加強風(fēng)險管理控制就顯得尤為重要。尤其對于商業(yè)銀行來說，其與其他的工商企業(yè)相比，其承擔(dān)的社會責(zé)任有一定的特殊性，主要體現(xiàn)在其有限性，較大的社會效益等多個方面。

一、銀行的主要社會責(zé)任及風(fēng)險

1.銀行的主要社會責(zé)任

從利益相關(guān)者的角度考慮，銀行承擔(dān)著對股東、政府、客戶等不同的責(zé)任，具體來說。銀行對股東主要負有經(jīng)濟責(zé)任，因為銀行對股東的責(zé)任就在于維護其合法權(quán)益，使其實現(xiàn)利益最大化。銀行是政府出臺的經(jīng)濟制度的重要執(zhí)行者，其在政府對社會經(jīng)濟的宏觀調(diào)控中發(fā)揮著重要的作用。這不僅體現(xiàn)了銀行對于政府的經(jīng)濟責(zé)任，而且還有法律強制力的體現(xiàn)，銀行還承擔(dān)著對政府的法律責(zé)任。銀行對于員工的責(zé)任則基于普通的雇傭關(guān)系，需要維護員工的相關(guān)合法權(quán)益，而且還有必要提供員工良好的工作環(huán)境，履行道德責(zé)任[1]?？蛻羰倾y行發(fā)展的基礎(chǔ)，銀行對客戶主要履行著保護個人信息，提供資金和交易安全保障的道德責(zé)任。

2.銀行在社會責(zé)任管理中所面臨的風(fēng)險

（1）戰(zhàn)略風(fēng)險

戰(zhàn)略風(fēng)險是指銀行在對未來發(fā)展方向的規(guī)劃的不適當(dāng)，可能是過于追求眼前的而利益或在長期的規(guī)劃中管理措施不得當(dāng)，這種不恰當(dāng)?shù)膽?zhàn)略規(guī)劃必然使銀行的發(fā)展向著不恰當(dāng)?shù)姆较蜻M行，使銀行的未來的發(fā)展中出現(xiàn)問題。

（2）信貸風(fēng)險

信貸業(yè)務(wù)帶來了效益是我國商業(yè)銀行收益的主要來源，為了實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，銀行開展信貸工作時也應(yīng)該確保信貸資金的正確流向，加強相關(guān)控制，使信貸業(yè)務(wù)符合綠色理念。但是在實際的工作開展中，一些商業(yè)銀行為了追求利益，減少工作量，往往忽視了信貸資金的用途是否符合綠色的理念，而對社會發(fā)展造成一定影響，也會限制銀行自身的發(fā)展，存在著風(fēng)險，不符合可持續(xù)發(fā)展的要求。

（3）市場風(fēng)險

市場風(fēng)險主要就是指交易組合在市場價格反向變化時，發(fā)生市場價值下降的風(fēng)險[2]。市場風(fēng)險一般是客觀存在的，無法避免的，因為市場不是一成不變的，銀行的利率、匯率都是不斷變化的，且這種變化沒有規(guī)律可言，但可以通過合理的調(diào)控使風(fēng)險降到最低，而如果控制不當(dāng)，不僅會影響銀行自身的穩(wěn)定發(fā)展，還會對社會乃至整個國家的經(jīng)濟發(fā)展帶來不利的影響。

二、銀行社會責(zé)任風(fēng)險控制措施

1.完善宏觀外部環(huán)境

（1）完善外部監(jiān)管體制

金融監(jiān)管部門是商業(yè)銀行實行風(fēng)險控制的的主要外部推動力。要想加強對銀行風(fēng)險的控制，首先需要加強立法，明確金融監(jiān)管部門在銀行風(fēng)險控制中的重要作用，明確監(jiān)管部門應(yīng)負的責(zé)任和相關(guān)的工作內(nèi)容，此外，應(yīng)該重視對銀行高層管理者的的監(jiān)管，在高層管理人員的變動上要進行嚴格審核。政府對銀行的扶持工作也應(yīng)該結(jié)合銀行監(jiān)管工作的開展情況，可以起到一定的約束作用。

（2）引入中介機構(gòu)

為了加強對銀行社會責(zé)任風(fēng)險的控制，我們可以引入中介機構(gòu)，通過加強外部的監(jiān)管，促進商業(yè)銀行內(nèi)部的控制。這方面的中介機構(gòu)主要包括律師事務(wù)所、信用評級機構(gòu)等，這些中介機構(gòu)一方面可以綜合多方面的信息，為投資者提供最真實有效的信息，減小了投資風(fēng)險。所以，有關(guān)部門應(yīng)該積極培養(yǎng)一些公正負責(zé)的中介機構(gòu)，積極鼓勵并監(jiān)督，使商業(yè)銀行全面引入中介結(jié)構(gòu)參與監(jiān)管。@樣金融監(jiān)管部門可以通過中介機構(gòu)真實全面的獲得銀行的相關(guān)信息，以便于監(jiān)管工作的開展。

（3）加強公眾教育和監(jiān)督

商業(yè)銀行在開展工作時應(yīng)該加強信息披露，及時向公眾特別是存款人公開并更新相關(guān)信息，維護利益相關(guān)者的知情權(quán)。這不僅是銀行需要承擔(dān)的社會責(zé)任，而且也是其加強風(fēng)險管理的要求，保證公眾的資金安全，促進銀行健康發(fā)展。

2.改善微觀內(nèi)部環(huán)境

（1）內(nèi)部制度建設(shè)

商業(yè)銀行為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，加強風(fēng)險控制，需要加強內(nèi)部制度的建設(shè)，建立完善的風(fēng)險管理機制，對風(fēng)險進行事前防范，事中控制，事后治理。加強內(nèi)部制度的建設(shè)應(yīng)該從管理層入手，調(diào)整管理階層的結(jié)構(gòu)和完善的制度，并配合以科學(xué)的管理措施。積極學(xué)習(xí)外國先進的管理方法，結(jié)合自身的發(fā)展實際，進行科學(xué)的管理。

（2）培養(yǎng)風(fēng)險管理人才

人才是企業(yè)發(fā)展的原動力，為了加強銀行風(fēng)險管理，培養(yǎng)風(fēng)險管理相關(guān)人才。風(fēng)險管理是一項很復(fù)雜的、技術(shù)性很強的學(xué)科，涵蓋了金融學(xué)、管理學(xué)、統(tǒng)計學(xué)等多方面的知識。有關(guān)部門應(yīng)該和高校聯(lián)合，培養(yǎng)高能力的人才。正式上崗的員工應(yīng)該加強培訓(xùn)，并配合以相關(guān)的考試制度，選擇合格的人才。

三、智能風(fēng)險管理的銀行責(zé)任風(fēng)險控制

1.風(fēng)險治理

智能風(fēng)險管理系統(tǒng)將風(fēng)險管理作為創(chuàng)造價值的一種手段，不僅可以規(guī)避風(fēng)險帶來的損失，而是通過事前、事中、事后三個階段入手，即進行風(fēng)險監(jiān)督、監(jiān)控與治理，將風(fēng)險帶來的損失降到最低。銀行的相關(guān)風(fēng)險治理管理人員應(yīng)該在銀行發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃時應(yīng)該認識到銀行社會責(zé)任對于其發(fā)展的重要意義，考慮可能存在的風(fēng)險時應(yīng)該從整個企業(yè)進行全面的考慮，并將社會責(zé)任的履行列入到戰(zhàn)略規(guī)劃中，并根據(jù)規(guī)劃進行人員和資金的分配，并將智能風(fēng)險管理系統(tǒng)按照要求應(yīng)用于銀行的各個部門，實現(xiàn)智能風(fēng)險管理。

2.風(fēng)險管理流程

結(jié)合銀行治理的相關(guān)知識，建立風(fēng)險管理的流程框架，在整個流程的確定時應(yīng)該綜合各項業(yè)務(wù)、各個部門的風(fēng)險，并通過整合來消除和疊加部分風(fēng)險，在整個框架中體現(xiàn)出風(fēng)險的整體性。整個框架是以一定的資本充足率最為最終的目標。由于智能化風(fēng)險管理體系是具有監(jiān)督反饋作用的，所以有相應(yīng)措施治理了風(fēng)險后，又會根據(jù)新的目標開啟整個流程。

四、結(jié)語

綜上所述，銀行承擔(dān)社會責(zé)任所帶來的風(fēng)險可以通過智能風(fēng)險管理系統(tǒng)進行調(diào)控，以盡量消除風(fēng)險帶來的損失。此外，風(fēng)險管理系統(tǒng)還可以做到對風(fēng)險的預(yù)警，這樣既可以降低風(fēng)險帶來的損失，又可以起到提前預(yù)防的效果，再通過加強對風(fēng)險管理系統(tǒng)的監(jiān)督檢查，保證銀行在履行社會責(zé)任時的最大效益。

參考文獻：

第2篇：風(fēng)險管理的職能范文

目的 觀察防走失馬甲在老年認知功能障礙患者走失風(fēng)險管理中的應(yīng)用效果。方法 將嘉興市第一醫(yī)院王江涇分院2015年1月至2016年12月住院的老年認知功能障礙患者39例設(shè)為對照組，將2017年1月至2018年12月住院的老年認知功能障礙患者42例設(shè)為觀察組。兩組均予常規(guī)護理，觀察組在此基礎(chǔ)上應(yīng)用防走失馬甲在住院期間走失風(fēng)險進行管控，比較走失情況及走失時間。結(jié)果 觀察組走失率4.8%低于對照組的23.1%，走失時間短于對照組，差異均有統(tǒng)計學(xué)意義(P<0.05)。結(jié)論 通過應(yīng)用防走失馬甲，有效地控制老年認知功能障礙患者走失情況，一旦走失也以較快的速度找回患者，降低患者走失帶來的風(fēng)險，保證患者安全。

關(guān)鍵詞：

防走失馬甲 老年患者 認知功能障礙 走失 風(fēng)險管理

隨患者年齡增長，阿爾茨海默病（老年性癡呆）、認知功能障礙發(fā)生率增加，患者在院內(nèi)迷路、外出走失現(xiàn)象時有發(fā)生。患者在住院期間走失，帶來安全隱患，給護理工作帶來很大困擾，也給醫(yī)院患者安全管理帶來很大挑戰(zhàn)。嘉興市第一醫(yī)院王江涇分院自2017年1月起對認知功能障礙患者穿防走失馬甲，取得良好效果，現(xiàn)報道如下：

1 資料與方法

1.1 對象與分組

納入標準：住院期間患者家屬提供醫(yī)院老年性癡呆診斷證明，家屬反映患者有走失史及腦發(fā)育不全、嚴重腦外傷后遺癥、腦血管意外后遺癥、腦復(fù)蘇后遺癥等，簡易精神狀態(tài)評估量表（MMSE）分數(shù)<24分為認知功能障礙；排除患者長期臥床不起，有精神分裂癥或其他精神疾病的診斷。患者或法定人簽署知情同意書。將2015年1月至2016年12月住院的老年認知功能障礙患者39例設(shè)為對照組，男22例，女17例；年齡62～92歲，平均（78.6±7.3）歲；住院期間MMSE評分（10.5±2.8）分。將2017年1月至2018年12月住院的老年認知功能障礙患者42例設(shè)為觀察組，男28例，女14例；年齡63～91歲，平均（77.2±7.7）歲；住院期間MMSE評分（10.1±2.7）分。兩組一般資料接近。

1.2 護理方法

兩組均予常規(guī)護理：家屬陪護并簽署陪護通知單，對患者及陪護人員進行環(huán)境介紹，陪護知識、患者安全指導(dǎo)及應(yīng)急呼救等知識教育。觀察組在此基礎(chǔ)上予穿防走失馬甲：(1)設(shè)計防走失馬甲，挑選醒目的黃綠色防水布作為馬甲面料，前面是拉鏈設(shè)計，拉上后有一鎖扣，可防止患者隨意脫下。馬甲中下位置有5.0cm寬、間隔10.5cm兩條熒光條前后環(huán)繞，背面熒光條上方有3.8cm×4.0cm大小用熒光材料書寫“請幫忙聯(lián)系及醫(yī)院行政值班電話號碼”。夜間有燈光時反光條出現(xiàn)反光，便于旁人發(fā)現(xiàn)。(2)入院患者由科室畫鐘試驗初步篩查評分2分及以下的患者，由醫(yī)院一名專職老師采用MMSE評估患者認知功能。由當(dāng)班護士及家屬協(xié)助患者穿著防走失馬甲，并告知穿著的作用。

1.3 觀察指標

(1)走失認定：護士巡視病房，發(fā)現(xiàn)患者未請假離院；家屬匯報患者走失；門衛(wèi)通過監(jiān)控發(fā)現(xiàn)患者，了解后屬于迷路將患者送回。(2)走失時間認定：患者告知單獨外出，超過預(yù)計時間15分鐘及以上未回病房；或患者未告知單獨外出，離開病區(qū)超過10分鐘及以上。走失時間為發(fā)現(xiàn)患者走失到找到為止。

1.4 統(tǒng)計學(xué)方法

應(yīng)用spss 19.0統(tǒng)計學(xué)統(tǒng)計軟件，計數(shù)資料以表示，采用t檢驗，計數(shù)資料采用χ2檢驗，P<0.05為差異有統(tǒng)計學(xué)意義。

2 結(jié)果

走失認定：對照組9例（23.1%），觀察組2例（4.8%），差異有統(tǒng)計學(xué)意義（χ2=5.78,P<0.05）。走失時間：對照組（62.2±6.8）分鐘，觀察組（29.0±5.7）分鐘，差異有統(tǒng)計學(xué)意義（t=6.35,P<0.01）。

3 討論

老年認知功能障礙患者無自我照顧能力，走失后造成社會問題。農(nóng)村地區(qū)的老年性癡呆率遠大于城鎮(zhèn)[1]，基層醫(yī)院高齡患者日趨增加，院內(nèi)老年認知功能障礙患者走失風(fēng)險加大。此外，農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展模式?jīng)Q定大量青壯年外出務(wù)工，老人留守家中導(dǎo)致住院患者陪護缺如，而老年患者住院期間要完成生活必需品的采購任務(wù)大多要靠自己，極大地增加迷路、走失的隱患。患者走失后混在人群中，辨識難度加大，不易尋找；患者定向力差，導(dǎo)致在外滯留的時間延長。防走失馬甲可幫助調(diào)動走失患者的目擊者一起護送患者返回醫(yī)院，或聯(lián)系到醫(yī)院相關(guān)人員。本文觀察組中1例患者院內(nèi)迷路，安保人員發(fā)現(xiàn)予送回病房；另1例患者外出購物走失，被人送回。相比較對照組，觀察組在走失率及走失時間有明顯降低。老年癡呆住院患者與一般患者不同，年齡普遍較大，生活自理能力差，合并多種慢性疾病，且配合程度差、溝通困難，理論上發(fā)生護理不良事件可能高于一般患者[2]。本文結(jié)果顯示，對照組走失9例患者，有2例患者走失后出現(xiàn)意外，其中1例患者晚上回家迷路，途中跌倒致頭部外傷，路人發(fā)現(xiàn)報警后被送往其他醫(yī)院清創(chuàng)縫合?；颊咦≡浩陂g發(fā)生走失，加重醫(yī)務(wù)人員的工作負擔(dān)，甚至可能承擔(dān)賠償責(zé)任，造成醫(yī)療費用的損失，增加醫(yī)療糾紛。通過應(yīng)用防走失馬甲，患者走失得到控制，一旦走失也縮短尋找時間，極大降低患者安全隱患，減少醫(yī)患糾紛，醫(yī)院安全管理得到明顯提升。

基層醫(yī)院人力資源緊張，護理人員面對大量的老年患者尤其是老年性癡呆患者，不僅要用專業(yè)理論知識護理疾病，還要根據(jù)患者記憶力、性格行為改變、生活自理能力、是否承認癡呆等特點，關(guān)注跌倒、自傷、走失等不良事件，對患者陪護人員進行干預(yù)、指導(dǎo)工作量大幅度增加。科室一旦出現(xiàn)患者走失，要立即啟動尋找患者的應(yīng)急預(yù)案：一面尋找患者，一面聯(lián)系家屬，同時上報院行政值班甚至報警，帶來一系列無效勞動，浪費時間和精力。自行設(shè)計的防走失馬甲，取材方便、制作成本低廉、使用方法便捷，患者及家屬易于接受。適用于醫(yī)院各種環(huán)境，保存清洗簡便，損耗率低，使用效果明顯，能保障特殊群體患者安全。本文結(jié)果顯示，通過應(yīng)用防走失馬甲患者走失率從23.1%下降到4.8%，平均走失時間從62分鐘縮短到29分鐘，未出現(xiàn)報警尋人事件，有效地控制患者走失和減少尋找患者時間，減輕醫(yī)務(wù)人員的工作壓力和精神負擔(dān)，改善患者及家屬的就醫(yī)體驗。

參考文獻

第3篇：風(fēng)險管理的職能范文

——確定風(fēng)險防范方案的基本原則為風(fēng)險控制收益大于風(fēng)險控制成本。風(fēng)險控制收益包括避免或降低風(fēng)險發(fā)生帶來的財產(chǎn)損失和對企業(yè)規(guī)范經(jīng)營的提升。確定解決方案時，應(yīng)根據(jù)該風(fēng)險發(fā)生的可能性及損失程度，分析判斷其在不同方案下的風(fēng)險控制成本和風(fēng)險控制收益，進行衡量比較，選擇其中收益成本比最大的一種方案。而企業(yè)法律風(fēng)險管理落實情況的主要內(nèi)容包括兩部分：一是風(fēng)險防范方案落實的及時性，即各責(zé)任部門是否在規(guī)定時間內(nèi)完成了方案的落實工作；二是風(fēng)險防范方案的落實質(zhì)量，即各部門完成的風(fēng)險防范方案從措施內(nèi)容看，是否完整、準確，是否能夠?qū)崿F(xiàn)具體風(fēng)險防范目的等，包括哪些風(fēng)險預(yù)防方案實施完成較好，哪些風(fēng)險防范的措施尚未完成，或已完成但完成質(zhì)量有缺陷；對各部門的實施情況做出評價，督促各部門積極、認真地落實方案。

同時，為法律風(fēng)險管理體系的更新提供信息，如風(fēng)險測評、風(fēng)險防范現(xiàn)狀評估的基本信息，保證體系良性循環(huán)。企業(yè)法律風(fēng)險管理的落實與提高，實現(xiàn)風(fēng)險管理的現(xiàn)代化和制度化，必須做到：

（1）法律風(fēng)險管理信息化。信息化是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，通過信息化可以有效地處理大量信息，提高工作效率。要實時采集和處理信息，實現(xiàn)動態(tài)管理，對風(fēng)險信息輸入、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析評估、風(fēng)控方案實施效果進行評價，更新、完善風(fēng)險防范體系。

（2）法律風(fēng)險管理與績效考核相掛鉤?？冃Э己耸瞧髽I(yè)監(jiān)督管理，業(yè)績評價的有效手段，將法律風(fēng)險管理的成效與績效掛鉤，將大大提高法律風(fēng)險管理的質(zhì)量。

第4篇：風(fēng)險管理的職能范文

關(guān)鍵詞：操作風(fēng)險；公司治理結(jié)構(gòu)；內(nèi)部控制

長期以來，社會各界對銀行業(yè)的風(fēng)險管理都聚焦于信用風(fēng)險和市場風(fēng)險，而對操作風(fēng)險并未予以足夠的重視，對其認識和管理都處于較低水平。然而，隨著金融管制的放松、銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍及產(chǎn)品的多樣化和復(fù)雜化，操作風(fēng)險的破壞力和影響力愈發(fā)顯現(xiàn)，對其研究和管理也迫在眉睫。在此背景下，2004年的巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)范了操作風(fēng)險的定義①，并提出操作風(fēng)險的最低資本要求，為各國銀行業(yè)加強操作風(fēng)險管理敲響警鐘和提供指導(dǎo)；中國銀監(jiān)會于2007年6月了《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》（以下簡稱《指引》），為加強銀行業(yè)操作風(fēng)險管理、推進完善銀行業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)、提升風(fēng)險管理能力提供指導(dǎo)。

一、我國銀行業(yè)操作風(fēng)險危機四伏

受舊體制等不利影響，我國銀行業(yè)面臨著嚴重的操作風(fēng)險。表1列示了近年來部分銀行操作風(fēng)險事件。

通過綜合分析我國銀行業(yè)操作風(fēng)險損失事件，其具有的特點主要有：

1．操作風(fēng)險主要形式是欺詐①。欺詐包括內(nèi)部員工的欺詐、外部人員的欺詐以及內(nèi)外部勾結(jié)的欺詐，其中內(nèi)部員工欺詐和內(nèi)外部勾結(jié)的欺詐是我國當(dāng)前存在的主要形式，并且這種類型的損失事件一旦發(fā)生，就具有單筆損失金額大和社會影響力大的特點。

2．操作風(fēng)險大都發(fā)生在基層分支機構(gòu)，且與上層機構(gòu)的控制力負相關(guān)。我國銀行的業(yè)務(wù)運作大多數(shù)集中在基層機構(gòu)，總、分行則更偏重于行使管理職能，當(dāng)分支機構(gòu)距離較遠、受到的監(jiān)管較弱時，分支機構(gòu)的一些違規(guī)操作就不易被發(fā)現(xiàn)，操作風(fēng)險發(fā)生的可能性就更大。

二、我國銀行業(yè)操作風(fēng)險的影響因素

目前，我國銀行業(yè)普遍存在內(nèi)部控制制度不完善的問題，這是導(dǎo)致操作風(fēng)險頻發(fā)的最主要原因。我國銀行業(yè)內(nèi)部控制不健全性主要表現(xiàn)在：

1．操作風(fēng)險管理意識薄弱。目前，我國銀行業(yè)的主營業(yè)務(wù)仍以信貸為主，因此銀行風(fēng)險管理的焦點都集中于信用風(fēng)險，而對于操作風(fēng)險，從管理層到基層員工對其管理的意識都有待于提高。

2．操作風(fēng)險專業(yè)化管理部門缺位。我國絕大多數(shù)銀行均未設(shè)立獨立的專業(yè)化的操作風(fēng)險管理部門，對其管理主要是依靠非專業(yè)部門負責(zé)，以定性管理為主，主要依賴專家的主觀判斷，缺乏科學(xué)和專業(yè)的管理。此外，根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議，用于計算監(jiān)管資本的內(nèi)部操作風(fēng)險計量法，必須建立在對內(nèi)部損失數(shù)據(jù)至少5年的觀察基礎(chǔ)上，而我國由于缺乏數(shù)據(jù)，很少采用定量分析控制操作風(fēng)險的科學(xué)方法。

3．分行制的組織形式不利于監(jiān)管。我國銀行主要采用分行制，該體制下的直線管理職能削弱了內(nèi)部控制的力度和有效性，各層次的負責(zé)人橫向權(quán)利過大，為操作風(fēng)險的孕育提供了空間。

4．管理體系不完善。我國銀行業(yè)普遍存在管理層次多而繁雜，各層次權(quán)責(zé)不清，缺乏相互制衡、權(quán)責(zé)明晰和相互獨立的管理體系，容易出現(xiàn)管理的真空地帶和重復(fù)低效管理。

5．管理制度不健全。我國銀行業(yè)風(fēng)險管理所需的制度建設(shè)不健全，現(xiàn)有的制度大都流于形式，存在不切實際、難以執(zhí)行的問題，此外，仍有部分正常經(jīng)營所必備的規(guī)章制度缺位，導(dǎo)致管理盲點的存在。

三、完善我國銀行業(yè)操作風(fēng)險管理體系

由于我國銀行業(yè)對操作風(fēng)險的重視長期不足，導(dǎo)致銀行對操作風(fēng)險的管理長期處于低效率和不足的水平。因此，克服各種不利因素，及時建立完善的操作風(fēng)險管理體系，具有重要的現(xiàn)實意義。銀行操作風(fēng)險管理和內(nèi)部控制在內(nèi)容、對象和范圍上有著密切的聯(lián)系，因此健全內(nèi)部控制機制的形成有助于銀行操作風(fēng)險的高效管理。本文結(jié)合COSO委員會關(guān)于內(nèi)部控制五要素的闡述和銀監(jiān)會的《指引》，設(shè)計一套適合我國銀行業(yè)操作風(fēng)險管理的體系。

COSO委員會所述的內(nèi)部控制包括五要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控，以下分別從這五方面構(gòu)建操作風(fēng)險管理體系。

（一）控制環(huán)境

控制環(huán)境是指對建立、加強或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素。控制環(huán)境塑造企業(yè)風(fēng)險管理文化，影響銀行內(nèi)部各成員的風(fēng)險意識，關(guān)系著風(fēng)險管理控制制度的貫徹和執(zhí)行。

《指引》指出，操作風(fēng)險管理需要創(chuàng)造一個良好的控制環(huán)境。首先，銀行董事會應(yīng)充分了解本行的主要操作風(fēng)險所在，把它作為一種必須管理的主要風(fēng)險類別，努力促進這種公司文化的建立，并且提供充足的資源支持在各職能部門實施操作風(fēng)險管理，還應(yīng)當(dāng)把操作風(fēng)險管理納入到業(yè)績評估程序中，強調(diào)風(fēng)險管理為銀行關(guān)注重點。其次，應(yīng)建立一個能夠有效執(zhí)行操作風(fēng)險管理框架要求的組織架構(gòu)，該組織架構(gòu)應(yīng)明確界定各職能部門的責(zé)權(quán)關(guān)系、上下級報告關(guān)系，并且制定嚴格的監(jiān)管審計制度。最后，應(yīng)根據(jù)本行對操作風(fēng)險的承受能力，制定規(guī)范的操作風(fēng)險管理政策，該政策應(yīng)對存在于本行各類業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險進行界定，列明本行操作風(fēng)險的具體構(gòu)成，應(yīng)明確識別、評估、監(jiān)測與控制操作風(fēng)險所應(yīng)依據(jù)的原則、政策和方法。

（二）風(fēng)險評估

風(fēng)險評估是指操作風(fēng)險管理部根據(jù)職能部門的信息，識別、量化和分析相關(guān)風(fēng)險以實現(xiàn)既定目標，從而形成操作風(fēng)險管理的核心內(nèi)容。風(fēng)險評估系統(tǒng)包括以下三個子系統(tǒng)

1．風(fēng)險識別子系統(tǒng)

風(fēng)險識別子系統(tǒng)的作用是將操作風(fēng)險進行定義和分類，它的主要部分是“知識庫”。“知識庫”是一種風(fēng)險映射，將職能部門的業(yè)務(wù)與風(fēng)險類別之間建立對應(yīng)關(guān)系。具體來說，“知識庫”將銀行業(yè)務(wù)分為若干個風(fēng)險檔次，并將所有的業(yè)務(wù)歸類到相應(yīng)的風(fēng)險檔次之中，并存儲在數(shù)據(jù)庫的相應(yīng)位置。

2．風(fēng)險計量子系統(tǒng)

風(fēng)險計量子系統(tǒng)由“模型庫”和“預(yù)警庫”組成。該系統(tǒng)在初步識別原始數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，利用“模型庫”中的風(fēng)險計量模型對風(fēng)險進行量化，將定性的操作風(fēng)險數(shù)字化。其中風(fēng)險計量模型利用數(shù)理統(tǒng)計方法量化銀行操作風(fēng)險，“模型庫”再將風(fēng)險計量模型計算機程序化，即編寫計算機軟件以實現(xiàn)風(fēng)險計量模型的功能。而“預(yù)警庫”則是預(yù)先在系統(tǒng)內(nèi)設(shè)定的不同職能部門的市場風(fēng)險限額指標，在“模型庫”計算出風(fēng)險值之后，“預(yù)警庫”就可以對實際風(fēng)險承擔(dān)與預(yù)先設(shè)定的風(fēng)險限額自動比較，若發(fā)生超限額的情況，“預(yù)警庫”會將該信息同時反饋到風(fēng)險評價子系統(tǒng)中，實現(xiàn)實時風(fēng)險監(jiān)控的功能。

3．風(fēng)險評價子系統(tǒng)

風(fēng)險評價子系統(tǒng)主要提供風(fēng)險匯總報告，并對各職能部門風(fēng)險承擔(dān)狀況進行評價，為風(fēng)險管理決策層提供支持?！皥蟾鎺臁贬槍?jīng)“模型庫”風(fēng)險計量子系統(tǒng)測量的風(fēng)險結(jié)果，根據(jù)指定的報告模式進行綜合匯總，為管理層提供銀行風(fēng)險的數(shù)據(jù)?！霸u價庫”是對綜合報告進行的深入分析，通過對具體風(fēng)險的分析評價，提出風(fēng)險改進意見。

總的說來，風(fēng)險評估系統(tǒng)中，風(fēng)險識別子系統(tǒng)歸類操作風(fēng)險，風(fēng)險計量子系統(tǒng)量化操作風(fēng)險，評價子系統(tǒng)評價并報告操作風(fēng)險。這一系列活動的完成，關(guān)鍵在于設(shè)計出一整套計算機程序以實現(xiàn)上述幾個子系統(tǒng)的功能。我國銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)本行業(yè)務(wù)的特點，設(shè)計出自己的風(fēng)險管理程序，或者直接從專業(yè)公司引進成熟又適合自身的風(fēng)險管理系統(tǒng)。

（三）控制活動

控制活動是指那些有助于管理層決策順利實施的政策和程序，主要包括明確銀行各部門的職責(zé)、對各部門活動的控制和對偏離授權(quán)的行為進行調(diào)整。

首先，《指引》明確規(guī)定了各組織層次在操作風(fēng)險管理系統(tǒng)中的職責(zé)，以便整個系統(tǒng)有條不紊的運作，各層次的職責(zé)具體為：銀行高層負責(zé)制定操作風(fēng)險管理的戰(zhàn)略和總體政策；風(fēng)險管理委員會建立風(fēng)險管理的操作方法；各職能部門具體實施。

其次，對各職能部門活動的控制分為兩個層次：第一個層次是各職能部門，應(yīng)定期向負責(zé)操作風(fēng)險管理的部門通報本部門操作風(fēng)險管理的總體狀況，及時通報重大操作風(fēng)險事件；第二個層次是操作風(fēng)險管理部門應(yīng)當(dāng)提供風(fēng)險預(yù)警指標，將風(fēng)險限額建立在各業(yè)務(wù)部門的不同的層面，然后為每個關(guān)鍵風(fēng)險指標設(shè)定門檻值，一旦風(fēng)險值超過門檻值則啟動預(yù)警系統(tǒng)。

最后，操作風(fēng)險部門應(yīng)當(dāng)對于超過門檻值的采取必要的整改措施，及時修正執(zhí)行中的偏差。

（四）信息與溝通

各職能部門的信息溝通是整個操作風(fēng)險系統(tǒng)的基礎(chǔ)，系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源于各職能部門。只有將信息及時有效地傳遞給操作風(fēng)險管理部，才能及時進行信息分類?！吨敢芬?guī)定，職能部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)統(tǒng)一的操作風(fēng)險管理評估方法，建立持續(xù)、有效的操作風(fēng)險報告程序，從制度上建立有效的信息和溝通機制。此外，《指引》要求建立案件查處和相應(yīng)的信息披露制度，通過對案件查處的信息披露有良好的警示作用，對案件的及時總結(jié)能有效地避免同類風(fēng)險事件的發(fā)生。

（五）監(jiān)控

監(jiān)控的核心在于監(jiān)控的制度性和監(jiān)控的獨立性?！吨敢芬?guī)定，監(jiān)控的制度性建設(shè)要求風(fēng)險管理委員會應(yīng)當(dāng)建立指向清晰的定期監(jiān)控體系，清晰的監(jiān)控系統(tǒng)可以明確監(jiān)管者的責(zé)任范圍，而定期監(jiān)查行為有利于快速發(fā)現(xiàn)并且糾正操作風(fēng)險。監(jiān)控獨立性依靠操作風(fēng)險管理部與其他職能部門相對保持獨立，不能存在從屬關(guān)系，應(yīng)當(dāng)受董事會或其下屬的審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)。

與此同時，銀行還需要對其內(nèi)部監(jiān)管人員進行嚴格培訓(xùn)，使其對銀行各項業(yè)務(wù)活動和崗位責(zé)任的執(zhí)行情況依據(jù)相關(guān)制度標準進行監(jiān)控，及時預(yù)見潛在風(fēng)險并極力阻止其發(fā)生，實現(xiàn)銀行操作風(fēng)險的有效管理。

參考文獻：

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[3]鐘偉．新巴塞爾協(xié)議和操作風(fēng)險高級衡量法框架[J]．金融與經(jīng)濟，2005．

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第5篇：風(fēng)險管理的職能范文

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；全面風(fēng)險管理；紀檢監(jiān)察；職能作用

中圖分類號：D262.6 文獻標識碼：A 文章編號：1673-8500（2013）05-0045-01

紀檢監(jiān)察部門作為國有企業(yè)中履行監(jiān)管職能的重要部門，要主動融入企業(yè)全面風(fēng)險管理之中，積極發(fā)揮作用，促進企業(yè)形成有效的風(fēng)險防控監(jiān)督體系，為國有企業(yè)健康發(fā)展，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值提供有力保障。

一、正確認識企業(yè)面臨的風(fēng)險以及風(fēng)險防控的重要性

企業(yè)風(fēng)險，是經(jīng)營管理中的一切不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響，一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險、腐敗行為風(fēng)險等。隨著市場經(jīng)濟發(fā)展，競爭日益激烈，國有企業(yè)面臨著越來越多的風(fēng)險，如果不采取有效措施積極防范，極易造成國有資產(chǎn)重大損失。提高國有企業(yè)內(nèi)部控制與經(jīng)營管理水平，保護國有企業(yè)資產(chǎn)安全，促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，進而維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，其重要性、緊迫性愈加突顯。

全面風(fēng)險管理是從戰(zhàn)略目標制定到目標實現(xiàn)的全過程的風(fēng)險管理，全面風(fēng)險管理應(yīng)從上至下，由企業(yè)全體員工共同實施。國有企業(yè)必須調(diào)動所有力量，全員深入開展風(fēng)險的識別、評估、應(yīng)對工作，明確風(fēng)險管理崗位職責(zé)，確保風(fēng)險管理責(zé)任制的落實，實現(xiàn)對重大風(fēng)險全過程的動態(tài)監(jiān)控，確保關(guān)鍵環(huán)節(jié)重點領(lǐng)域無重大風(fēng)險事件發(fā)生。

二、紀檢監(jiān)察部門在全面風(fēng)險管理中的職能定位

人的因素是企業(yè)發(fā)展的核心，企業(yè)的經(jīng)營管理活動都是以人為主體進行的。風(fēng)險管理的因素很多，人的因素也必定是風(fēng)險管理的核心內(nèi)容之一。從根本上規(guī)范企業(yè)全體員工特別是各級管理人員的經(jīng)營管理行為，是加強企業(yè)管理，有效防范風(fēng)險的重要措施。風(fēng)險管理基本流程主要為：風(fēng)險點信息收集、風(fēng)險評估、制定風(fēng)險管理策略、提出和實施風(fēng)險管理解決方案、監(jiān)督與改進。其核心是把握風(fēng)險管理的關(guān)鍵要素，采取有效手段通過系統(tǒng)、動態(tài)的方法，進行全面防控。紀檢監(jiān)察部門在企業(yè)黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，通過開展懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)，加強教育、制度、監(jiān)督、改革、糾風(fēng)和懲處等工作，圍繞人的因素，避免企業(yè)經(jīng)營管理活動中各參與主體出現(xiàn)違規(guī)違紀行為而帶來的風(fēng)險。因此，在全面風(fēng)險管理中，紀檢監(jiān)察部門也要從自身職責(zé)出發(fā)，重點關(guān)注人的因素對風(fēng)險管理的影響，發(fā)揮紀檢監(jiān)察部門在全面風(fēng)險管理中的關(guān)鍵作用，要牢牢把握好這個職能定位。

三、紀檢監(jiān)察部門參與全面風(fēng)險管理的途徑和方法

1.建章立制，確保業(yè)務(wù)流程規(guī)范清晰

要以制度建設(shè)為抓手，充分發(fā)揮制度體系在風(fēng)險管控中的作用。一是建立健全“三重一大”制度體系，明確企業(yè)管理層決策的范圍、程序、權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，規(guī)避決策風(fēng)險。二是針對企業(yè)運營的重要領(lǐng)域、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，建立涉及財務(wù)、運營等主要業(yè)務(wù)流程的管理制度和操作程序。確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)的規(guī)范運行，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險和運營風(fēng)險；三是規(guī)范廉潔從業(yè)各項規(guī)定，保證黨風(fēng)建設(shè)各項任務(wù)的落實，確保企業(yè)各項經(jīng)營活動合法合規(guī)，規(guī)避法律風(fēng)險和腐敗行為帶來的風(fēng)險。

2.有效監(jiān)督，使各項權(quán)力在陽光下運行

紀檢監(jiān)察部門應(yīng)積極發(fā)揮牽頭作用，促進企業(yè)構(gòu)建“大監(jiān)督”工作格局，統(tǒng)一部署監(jiān)督任務(wù)、統(tǒng)一調(diào)配監(jiān)督人員、統(tǒng)一組織監(jiān)督檢查、集中運用監(jiān)督成果，充分發(fā)揮紀檢監(jiān)察、審計、財務(wù)、法務(wù)等各監(jiān)督主體優(yōu)勢，形成對關(guān)鍵管理環(huán)節(jié)的監(jiān)督合力。從戰(zhàn)略到執(zhí)行、從流程到運營、從決策到實施、從目標到考核，實行全面流程管理，關(guān)注業(yè)務(wù)銜接和業(yè)務(wù)流程的科學(xué)性，使風(fēng)險防范工作各項職能協(xié)同配合更加緊密。紀檢監(jiān)察部門重點加強對企業(yè)管理人員用權(quán)行為的監(jiān)督制約，保證權(quán)力運行公開、透明，規(guī)避濫用權(quán)力帶來的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

3.強化教育，營造全面風(fēng)險管理的氛圍

不斷強化全員的風(fēng)險意識，特別是各級企業(yè)管理人員風(fēng)險管理意識，是全面風(fēng)險管理工作的基礎(chǔ)。紀檢監(jiān)察部門可以以全員職業(yè)安全為目標，對企業(yè)經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)上的潛在違紀行為進行專項風(fēng)險識別防控，對關(guān)鍵崗位違紀風(fēng)險點進行梳理，逐條描述出潛在違紀行為及控制要點，并據(jù)實標明是否有相關(guān)管控制度，在此基礎(chǔ)上使教育預(yù)防工作更加具有針對性，將監(jiān)督防范關(guān)口前移，進一步提高教育監(jiān)督的有效性。

4.懲戒問責(zé)，發(fā)揮懲處的手段和作用

推進建立風(fēng)險防范懲戒問責(zé)機制。讓責(zé)任歸位，處理好權(quán)與責(zé)的關(guān)系，貫徹“有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督、違規(guī)受追究”的基本理念。提高管理的“硬度”，對風(fēng)險管理中失職和瀆職的管理人員一律追究責(zé)任，使各級管理人員樹立一種高度的責(zé)任意識和危機意識。同時，將全面風(fēng)險管理的懲戒問責(zé)結(jié)果，納入年度經(jīng)營管理目標考核和落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核之中，作為評價、獎懲的重要依據(jù)。通過明確職能、責(zé)任等方式，引導(dǎo)管理模式向職責(zé)確定化、流程規(guī)范化轉(zhuǎn)變，促進企業(yè)全面風(fēng)險管理水平不斷提升。

四、履職盡責(zé)，不斷增強防控風(fēng)險能力

“風(fēng)險無處不在”，隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展和經(jīng)營管理廣度和深度進一步拓展，企業(yè)面臨的風(fēng)險因素越來越多。如何盡早發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，有效進行防控，以最小的成本獲得最大的保障，是每個企業(yè)面對的永恒課題。紀檢監(jiān)察部門要認真履行職責(zé)，自身完成好工作任務(wù)的同時，也要督促相關(guān)職能部門和人員履行好工作職責(zé)。企業(yè)應(yīng)定期或不定期組織“風(fēng)險監(jiān)測”，對 “三重一大”、高風(fēng)險業(yè)務(wù)等重要事項開展專項風(fēng)險評估。建立健全全面風(fēng)險管理報告制度，共享風(fēng)險信息，總結(jié)工作經(jīng)驗，及時掌控企業(yè)的風(fēng)險變化趨勢、重大風(fēng)險管控進展和成效，使全面風(fēng)險管理不斷深化，風(fēng)險防控能力不斷增強。

參考文獻：

第6篇：風(fēng)險管理的職能范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；內(nèi)部控制；風(fēng)險管理

中圖分類號： F270.7 文獻標識碼：A

1　全面風(fēng)險管理的研究背景和現(xiàn)狀

1.1研究背景和意義

隨著國際市場競爭更加激烈，全球經(jīng)濟增速放緩，增長動力減弱。國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展中不平衡、不協(xié)調(diào)、不可持續(xù)的問題仍很突出，外部需求持續(xù)疲軟、內(nèi)需增長緩慢、物價上漲壓力增加等多種不利因素疊加，經(jīng)濟增長下行壓力很大。企業(yè)外部環(huán)境更加不穩(wěn)定，加之內(nèi)部戰(zhàn)略調(diào)整、資源整合、整體改制等發(fā)展要求的增加，導(dǎo)致企業(yè)即面臨發(fā)展機遇，同時又面臨更多風(fēng)險。

2006年國資委出臺了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，該指引對中央企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理解決方案、監(jiān)督與改進、風(fēng)險管理文化、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等方面做了詳細闡述，對貫徹落實也提出了具體要求。風(fēng)險控制內(nèi)容也已經(jīng)全面納入《中央企業(yè)綜合績效評價管理辦法》和相關(guān)細則中，成為績效評價的重要指標。將構(gòu)建國有大型企業(yè)的風(fēng)險管理體系提高到可操作的高度，要求中央企業(yè)要在促進國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)優(yōu)化方面發(fā)揮表率作用，實現(xiàn)國有資本優(yōu)化配置，充分發(fā)揮跨省市經(jīng)營，產(chǎn)業(yè)分布廣的優(yōu)勢，就必須逐步建立全面風(fēng)險管理框架，降低生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險。在政策的指引下及企業(yè)整體改制上市滿足監(jiān)管的要求下，公司于2009年開始構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理客戶信用評價系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)。

財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會于2008年6月28日聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，自2011年1月1日要求境內(nèi)外上市公司施行，自2012年1月1日要求上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，并且出臺了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引。

1.2國內(nèi)外現(xiàn)狀研究

“風(fēng)險管理”概念，是由賓夕法尼亞大學(xué)沃頓商學(xué)院的施耐教授于1955年首次提出，此時的風(fēng)險管理內(nèi)容主要是信用風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。1983年風(fēng)險和保險管理協(xié)會年會在美國召開，通過了“101條風(fēng)險管理準則”，這是風(fēng)險管理走向?qū)嵺`化的一個重要文件。1995年由澳大利亞和新西蘭聯(lián)合制訂的AS/NZS　4360明確定義了風(fēng)險管理的標準程序，這標志著第一個國家風(fēng)險管理標準的誕生。2002年7月，美國國會通過薩班斯法案（Sarbanes-　Oxley法案），要求所有在美國上市的公司必須建立和完善內(nèi)控體系。在其影響下，世界各國紛紛出臺類似的方案，加強公司治理和內(nèi)部控制規(guī)范，加大信息披露的要求，加強企業(yè)全面風(fēng)險管理。2004年9月，COSO《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》（Enterprise　Risk　Management　—　Integrated　Framework），該框架拓展了內(nèi)部控制，更加關(guān)注企業(yè)全面風(fēng)險管理這一更為寬泛的領(lǐng)域，并隨之成為世界各國和眾多企業(yè)廣為接受的標準規(guī)范。

從國內(nèi)來看，中央政府已越來越重視風(fēng)險控制，將風(fēng)險管理提高到企業(yè)管理的重要位置。2006年6月。國務(wù)院國資委了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》。對中央企業(yè)如何開展全面風(fēng)險管理工作提出了總體原則，并對企業(yè)風(fēng)險管理的基本流程、組織體系、風(fēng)險評估等方面進行了比較詳細的引導(dǎo)。該《指引》的出臺，對國有資產(chǎn)的保值增值和企業(yè)的健康發(fā)展起到一定積極作用，為我國企業(yè)應(yīng)對經(jīng)濟全球化挑戰(zhàn)和市場經(jīng)濟條件下的內(nèi)外風(fēng)險，提供了指南。由此可見，我國在企業(yè)全面風(fēng)險管理方面已經(jīng)邁出了一大步，已經(jīng)從初始的意識教育發(fā)展階段上升到具體策劃實施的實質(zhì)性階段。但是，全面風(fēng)險管理在我國企業(yè)管理中還屬于相對薄弱的環(huán)節(jié)。許多企業(yè)缺乏經(jīng)驗，風(fēng)險意識不強，風(fēng)險管理手段相對匱乏。因此，廣泛開展企業(yè)全面風(fēng)險管理理論與實踐研究。積極借鑒國際上企業(yè)全面風(fēng)險管理技術(shù)和經(jīng)驗，努力提高我國企業(yè)全面風(fēng)險管理水平，將是我國政府和企業(yè)面臨的日益緊迫的重要任務(wù)。

2　企業(yè)全面風(fēng)險管理的涵義

2.1全面風(fēng)險管理的理念

第一，企業(yè)全面風(fēng)險管理要求全員參與。全面風(fēng)險管理不是一項獨立的管理活動，必須貫穿于整個經(jīng)濟業(yè)務(wù)和各項管理流程中。因此，全面風(fēng)險管理應(yīng)該是一項全員參與的管理，而不僅僅是運營管理部門、風(fēng)險管理部門、審計監(jiān)察部門等個別部門的事情。企業(yè)的每一名員工都要參與風(fēng)險管理，每個部門、每個崗位、每個流程都要有風(fēng)險意識。

第二，全面風(fēng)險管理是對所有可能發(fā)生的風(fēng)險都進行預(yù)防和控制的管理。全面風(fēng)險管理包括各個種類的風(fēng)險（市場風(fēng)險、價格風(fēng)險、政策風(fēng)險、投資風(fēng)險、應(yīng)收/預(yù)付賬款風(fēng)險、“走出去”風(fēng)險、現(xiàn)金流風(fēng)險、信用風(fēng)險、人力資源風(fēng)險、競爭風(fēng)險和合同管理風(fēng)險等）通盤管理。

第三，全面風(fēng)險管理實施的主要是風(fēng)險組合管理。全面風(fēng)險管理實行分散管理的同時將不同層次不同來源的風(fēng)險匯集為整體風(fēng)險，從整體的層面來看待風(fēng)險，并進行風(fēng)險管理決策實行有效的風(fēng)險管理。

第四，全面風(fēng)險管理原則是堅持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致，風(fēng)險控制與運營效率效果相平衡的原則，針對重大風(fēng)險所涉及的各管理和業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋全流程的控制措施；其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應(yīng)的控制措施。

2.2全面風(fēng)險管理與內(nèi)控管理的區(qū)別

（1）兩者的范疇不一致。內(nèi)部控制僅是管理的一項職能，主要是通過事后和過程的控制來實現(xiàn)其自身的目標，而全面風(fēng)險管理則是全面的、大范圍的、全員參與的風(fēng)險管理模式，其貫穿于管理過程的各個方面，更重要的是在事前制訂目標時就充分考慮了風(fēng)險的存在。而且，在兩者所要達到的目標上，全面風(fēng)險管理多于內(nèi)部控制。

（2）兩者的活動不一致。全面風(fēng)險管理的一系列具體活動并不都是內(nèi)部控制要做的。目前所提倡的全面風(fēng)險管理包含了風(fēng)險管理目標和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)險評估方法的選擇、管理人員的聘用、有關(guān)的預(yù)算和行政管理、以及報告程序等活動。而內(nèi)部控制所負責(zé)的是風(fēng)險管理過程中間及其以后的重要活動，如對風(fēng)險的評估和由此實施的控制活動、信息與交流活動和監(jiān)督評審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內(nèi)部控制不負責(zé)企業(yè)經(jīng)營目標的具體設(shè)立，而只是對目標的制定過程進行評價，特別是對目標和戰(zhàn)略計劃制定當(dāng)中的風(fēng)險進行評估。

（3）兩者對風(fēng)險的對策不一致。全面風(fēng)險管理框架引入了風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度、風(fēng)險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風(fēng)險度量的基礎(chǔ)上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險偏好相一致，增長、風(fēng)險與回報相聯(lián)系，進行經(jīng)濟資本分配及利用風(fēng)險信息支持業(yè)務(wù)前臺決策流程等，從而幫助董事會和高級管理層實現(xiàn)全面風(fēng)險管理的目標。這些內(nèi)容都是現(xiàn)行的內(nèi)部控制框架所不能做到的。

3　中國鐵物全面風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析

3.1信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀

信用風(fēng)險是交易對手沒有能力，或者至少是沒有辦法執(zhí)行合約所規(guī)定的提供服務(wù)或者支付款項的義務(wù)　。目前公司業(yè)務(wù)人員和經(jīng)營管理人員對上、中、下游合作方的信用能力的判斷及信用風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警的能力尚待提升；部分管理活動缺失，因而相應(yīng)的部門或崗位的職責(zé)分工不明確，缺乏專職人員采集內(nèi)外信息并對合作方信用風(fēng)險進行綜合評價；對貿(mào)易商和客戶缺乏信用管理策略及信用政策，現(xiàn)有政策存在交叉和重復(fù)的地方有待統(tǒng)一；貿(mào)易商、承運商、倉儲商信用管理指標體系及風(fēng)險的監(jiān)控預(yù)警流程有待完善；對交易對手財務(wù)狀況和償債能力相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)無重點關(guān)注，因為缺乏系統(tǒng)支撐，也不能將相關(guān)指標用于分析、監(jiān)控、預(yù)測等；現(xiàn)有政策或制度的執(zhí)行力有待加強。

3.2操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀

決策風(fēng)險：是否交易，與誰交易，交易額度等決策機制及配套組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計；操作風(fēng)險：現(xiàn)有制度和流程的執(zhí)行力以及現(xiàn)有制度的適用性和有效性。企業(yè)文化風(fēng)險，公司對中高管理層的法律、法規(guī)方面的培訓(xùn)有待加強；公司對企業(yè)文化的宣貫有待加強。人力資源風(fēng)險，公司人力資源戰(zhàn)略與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不匹配，勞動合同或與員工簽訂的保密協(xié)議中有待完善保密條款的內(nèi)容，人力資源計劃執(zhí)行情況的有效評估有待加強，針對關(guān)鍵崗位人員競業(yè)禁止協(xié)議的簽署有待完善，績效考核制度尚未上升到全員的層面，也尚未得到有效執(zhí)行，部門及個人的業(yè)績考核標準不統(tǒng)一。信息化風(fēng)險，信息系統(tǒng)安全及運行維護相關(guān)規(guī)定有待完善。公司內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部審計獨立性及監(jiān)察職能有待加強。組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險，公司的部門職責(zé)及崗位職責(zé)需要進一步明晰，不相容職責(zé)分離制度有待完善。

具體業(yè)務(wù)流程風(fēng)險（存貨、采購、倉儲、銷售、運輸?shù)龋?，缺少對采購信息的綜合分析及匯總，對供應(yīng)商/客戶進行前期調(diào)研，《調(diào)研報告》及《可行性分析報告》的落實工作有待加強，對客商及倉儲商、承運商的信用評價體系有待進一步系統(tǒng)化和完善，同時加強審批流程的執(zhí)行力度。沒有依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定相關(guān)市場開發(fā)計劃，簽訂的合同不能按照公司制定的審批級次進行審批，對控貨的倉儲地監(jiān)管力度有待加強，對換入質(zhì)物的價值確定需加強監(jiān)督力度，對存貨入賬的準確、及時、完整性有待加強，成本結(jié)轉(zhuǎn)及收入入賬時間不準確、不及時，財務(wù)及業(yè)務(wù)的輪崗制度有待規(guī)范化，尚未建立市場開發(fā)計劃同業(yè)務(wù)部門績效掛鉤的制度，公司銷售定價機制有待完善，對賒銷業(yè)務(wù)設(shè)定抵押資產(chǎn)的價值需加強監(jiān)督力度，公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)章制度有待修訂和完善。

4全面風(fēng)險管理的改進方向

4.1信用風(fēng)險管理的改進方向

第一，建立健全信用風(fēng)險的綜合管理框架，逐步完善信用風(fēng)險管理職能，明確各個部門、各個層級在信用風(fēng)險管理中的職責(zé)、權(quán)限、利益等。第二，完善合作方信用評價流程及政策，包括制定一套系統(tǒng)化的評價流程、對應(yīng)的合作方信用評價指標以及預(yù)警指標和與之配套的管理制度及政策；建立大客戶管理機制，對大客戶實施區(qū)別管理的策略；對中小客戶，重點放在可能帶來風(fēng)險的損失風(fēng)險的管控，提高資金使用效率；對大客戶，重點放在可能帶來擴張機會的管控，提高整體經(jīng)營規(guī)模。第三，在總體框架的指導(dǎo)下，建立市場風(fēng)險信息的收集與整理的具體辦法，明確收集的信用信息的種類、渠道，以及信息在公司內(nèi)部加工、傳遞的方式。第四，不斷提升全員素質(zhì)，增強經(jīng)營部門業(yè)務(wù)人員以及中級管理層對信用風(fēng)險管理的能力（包括客商信用風(fēng)險信息的識別判斷、信用分級的客觀評價、判斷以及信息的使用）；設(shè)置專門的信用管理部門及管理崗位，綜合信用風(fēng)險信息，從財務(wù)以及運營管理的整體對合作客商進行信用評價，從公司整體層面全盤衡量并開展信用風(fēng)險評估工作。第五，建立信用風(fēng)險管理指標后，設(shè)置配套的考核評價指標體系，加強對信用風(fēng)險管理的考核，將信用風(fēng)險管理做實。第六，在具備條件的基礎(chǔ)上，完善公司的ERP系統(tǒng)，審閱評估關(guān)鍵控制點在系統(tǒng)中落實，強化管理信息系統(tǒng)對信用風(fēng)險管理的支撐功能。

4.2操作風(fēng)險管理改進的方向

完善所有組織管理的相關(guān)制度、搭建統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程，包括具體流程步驟和輸出文檔。公司應(yīng)在董事會層面設(shè)置獨立的風(fēng)險管理委員會，自上而下的在管理層完善風(fēng)險管理的組織架構(gòu)體系，確保工作職能有序銜接和具體工作的承接與落實。設(shè)立專門的風(fēng)險管理職能部門履行全面風(fēng)險管理職責(zé)，增加專業(yè)人員的配備。企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)部門在全面風(fēng)險管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險管理職能部門和內(nèi)部審計部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督。從集團管控的角度看，加強對下級企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和崗位設(shè)置以及調(diào)整的管控力度，對下級企業(yè)調(diào)整組織結(jié)構(gòu)要建立嚴格的審批流程。明晰人力資源管控要點，如對組織結(jié)構(gòu)的總數(shù)、用工總量、薪酬總額“事前”“事中”管控。前端的業(yè)務(wù)開發(fā)，需要進行充分的市場調(diào)研與可行性分析，確定潛在客戶。通過制定統(tǒng)一的標準對不同部門的崗位職責(zé)進行規(guī)范。對于業(yè)務(wù)實質(zhì)符合質(zhì)押規(guī)定的，嚴格按照賒銷的流程進行處理，同時對質(zhì)押進行備查賬管理。財務(wù)應(yīng)嚴格按照準則的要求，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的實質(zhì)進行開票的處理、銷售收入的確認以及銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)，提高信息披露的質(zhì)量。在庫存管理上，增加必要的發(fā)現(xiàn)型控制，增設(shè)理貨專員，做到不相容崗位相互分離，對某些單據(jù)進行統(tǒng)一的核對和管理，規(guī)范具體的信息及數(shù)據(jù)核算，同時強化財務(wù)對各環(huán)節(jié)的監(jiān)督控制，保證財務(wù)業(yè)務(wù)的信息一致。公司銷售專員負責(zé)定期收集、銷售所在區(qū)域同類產(chǎn)品價格信息及市場狀況，編制銷售價格審批表，申請銷售價格政策，相關(guān)職能領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)審批定價政策。根據(jù)公司相關(guān)的業(yè)務(wù)板塊內(nèi)控（包括國際板塊、鐵路板塊、鋼鐵板塊、礦產(chǎn)能源板塊、物流板塊等）及職能板塊內(nèi)控（包括戰(zhàn)略管理、人力資源管理、財務(wù)管理、資金管理、運營管理、投資管理、法律事務(wù)管理、企業(yè)文化管理、信息化管理等）完善公司現(xiàn)有的規(guī)章、制度。

參考文獻

第7篇：風(fēng)險管理的職能范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理鄭州海關(guān)流程優(yōu)化

中圖分類號：C93文獻標識碼： A

1.前言

隨著海關(guān)在通關(guān)改革和啟動風(fēng)險管理制度等業(yè)務(wù)領(lǐng)域進行的積極探索,海關(guān)建立了審單作業(yè)、物流監(jiān)控和職能管理三大系統(tǒng)協(xié)調(diào)配合的作業(yè)機制。在海關(guān)通關(guān)管理的整體協(xié)調(diào)上取得了一定的經(jīng)驗和成效，但在全面推動和開展風(fēng)險管理作業(yè)機制的過程中仍然存在較多的難點和問題?？傮w上沒有形成一個完善、完整的貫穿整個通關(guān)流程的海關(guān)風(fēng)險管理體系。目前,就鄭州海關(guān)內(nèi)部,風(fēng)險管理理念已經(jīng)深入人心,海關(guān)通關(guān)作業(yè)制度改革也已取得成功,風(fēng)險管理與通關(guān)管理高度融合的客觀條件已經(jīng)成熟。在當(dāng)下討論如何在建立健全風(fēng)險機制的基礎(chǔ)上,通過整合海關(guān)系統(tǒng)的信息資源,對鄭州海關(guān)現(xiàn)行的通關(guān)流程加以優(yōu)化，從而提高海關(guān)通關(guān)速度、防范控制違法風(fēng)險、優(yōu)化配置行政資源、提高通關(guān)管理效能，實現(xiàn)有效監(jiān)管與高效運作的有機統(tǒng)一，現(xiàn)實意義重大。

2.風(fēng)險管理及海關(guān)風(fēng)險管理的理念

風(fēng)險管理的思想在19世紀已出現(xiàn)萌芽,它是伴隨著工業(yè)革命的誕生而產(chǎn)生的。“風(fēng)險管理”的提出始于上世紀二、三十年代，五十年代以后出現(xiàn)了將其作為學(xué)術(shù)來研究的熱潮，并出版了多本與之相關(guān)的研究書籍，如赫姆斯的《企業(yè)的風(fēng)險管理》、威廉姆斯和漢斯在1964年出版的《風(fēng)險管理與保險》等。到了上世紀七十年代，風(fēng)險管理作為一種新型的管理思想，并經(jīng)過實踐取得了成功的管理手段，迅速地傳播到了世界各地。各國根據(jù)自身的實際情況結(jié)合引進的風(fēng)險管理理論，在實踐中也形成了自己獨特的理論體系。到八九十年代，由于國際貿(mào)易發(fā)展越來越快，海關(guān)的業(yè)務(wù)量也急劇增加，原有的海關(guān)管理模式已無法適應(yīng)新的形式，于是便有國家率先將風(fēng)險管理應(yīng)用到了海關(guān)的通關(guān)與管理中。美國是較早實踐并取得成功國家，荷蘭和新加坡隨之效仿，之后還有日本和臺灣等。目前,在可收集到的國內(nèi)外研究資料中,尚未見到對海關(guān)風(fēng)險管理進行系統(tǒng)論述的綜合性文獻資料，但各國海關(guān)風(fēng)險管理的實踐應(yīng)用、國際組織對各國海關(guān)風(fēng)險管理的指導(dǎo)和推動,均極大推動了海關(guān)風(fēng)險管理領(lǐng)域的探索和研究。中國海關(guān)從1996年開始也啟動了這一領(lǐng)域的探索,推動了海關(guān)風(fēng)險管理逐漸步入研究和實際操作層面。

3.國外風(fēng)險管理經(jīng)驗借鑒

3.1 美國海關(guān)的風(fēng)險管理

美國海關(guān)的風(fēng)險管理技術(shù)在國際海關(guān)界是最具有代表性的，被各國的海關(guān)學(xué)習(xí)和模仿。美國海關(guān)的風(fēng)險管理首先是風(fēng)險管理目標明確。美國海關(guān)在1993年實施了《海關(guān)現(xiàn)代化法案》，同年引入了貿(mào)易守法機制，從而根本性的轉(zhuǎn)變了海關(guān)管理和海關(guān)監(jiān)管，使海關(guān)和企業(yè)共同承擔(dān)最大限度地遵守貿(mào)易法律法規(guī)的義務(wù)，也使貿(mào)易機制、業(yè)務(wù)流程和管理手段都有了成功的優(yōu)化。再者，美國海關(guān)風(fēng)險分析效率高。美國海關(guān)為了進行科學(xué)化、效率化的風(fēng)險分析，于2002年開發(fā)使用了名為自動分析系統(tǒng)的風(fēng)險分析系統(tǒng)。這套系統(tǒng)運涵蓋了包括貨物、人員、交通工具等等進出美國的所有事物的分析模塊。一旦有貨物或者人員進入美國境內(nèi)，其相關(guān)數(shù)據(jù)就會被輸入到該系統(tǒng)中，系統(tǒng)通過自動分析，發(fā)現(xiàn)出各種物品的風(fēng)險值以及風(fēng)險可能發(fā)生的概率來供工作人員參考，進而決定相應(yīng)的對策。為了更好地提高風(fēng)險管理的效率，美國海關(guān)采用系統(tǒng)與人工相結(jié)合的方式，對于風(fēng)險程度極高的物品，一般使用人工來進一步的處理和分析。

3.2荷蘭海關(guān)的風(fēng)險管理

荷蘭海關(guān)也是在面臨促進貿(mào)易發(fā)展與海關(guān)監(jiān)管資源的有限之間的矛盾下引進海關(guān)風(fēng)險管理的，也建立了風(fēng)險信息數(shù)據(jù)庫，并將風(fēng)險劃分出不同的層次，以便準確的分析。但與美國海關(guān)不同的是，荷蘭海關(guān)認為，要解決上述矛盾，必須降低貨物在關(guān)口的停留時間，要求在貨物預(yù)申報的環(huán)節(jié)時就可以對貨物是否存在風(fēng)險做出反應(yīng)，這樣就可以提前介入，在進關(guān)前進行風(fēng)險分析和處理，及時想出解決的辦法。

3.3新加坡海關(guān)的風(fēng)險管理

新加坡海關(guān)的風(fēng)險管理首先表現(xiàn)為電子化管理平臺高度統(tǒng)一。新加坡政府部門通過建立自己的貿(mào)易網(wǎng)系統(tǒng)進行電子數(shù)據(jù)交換，這個系統(tǒng)可供35個政府部門共同使用。新加坡的所有進出口申請都用這個系統(tǒng)來處理。新加坡海關(guān)的風(fēng)險管理完全依托貿(mào)易網(wǎng)系統(tǒng)展開，海關(guān)風(fēng)險管理部門通過貿(mào)易網(wǎng)系統(tǒng)收集、分析風(fēng)險信息，并將風(fēng)險處置指令發(fā)送給關(guān)局，以便處置那些已經(jīng)確定的風(fēng)險。其次新加坡海關(guān)人力資源配置高度精簡。新加坡海關(guān)設(shè)立了17個處級機構(gòu)，關(guān)員一共有500多人，而負責(zé)風(fēng)險管理的工作人員才不到十個人，但通過采取合理的風(fēng)險管理的方法，有幾乎九成的進出口電子單據(jù)能在短短的十分鐘內(nèi)處理成功，效率很高。

3.4經(jīng)驗啟示

以上國家海關(guān)風(fēng)險管理之所以能夠成功運作，在很大程度上依賴于功能強大的計算機系統(tǒng)和先進的信息技術(shù)支撐，這些先進的系統(tǒng)不僅能提高風(fēng)險分析的有效性和海關(guān)的風(fēng)險甄別能力，也大大節(jié)約了人力物力。另外縱觀上述國家在海關(guān)風(fēng)險管理方面的經(jīng)驗，可以發(fā)現(xiàn)良好的法律環(huán)境是進行海關(guān)風(fēng)險管理必不可少的基礎(chǔ)因素。最后就是要精簡管理機構(gòu)，合理配置人員。

4.鄭州海關(guān)通關(guān)流程存在的問題

4.1 海關(guān)通關(guān)流程較為復(fù)雜

通關(guān)流程復(fù)雜首先表現(xiàn)為單證審核流程的復(fù)雜。例如在審單環(huán)節(jié)，海關(guān)就需審核10余種書面單證，驗核30余種監(jiān)管證件，加蓋6種印章，若整個流程加起來則需要更多的書面單證、監(jiān)管證件、印章，這一系列流程占用了大量的人力資源，造成了明顯的通關(guān)瓶頸，進而影響了貨物進出口的效率。另外長期以來海關(guān)通關(guān)采用紙質(zhì)單證作業(yè)與電子數(shù)據(jù)審核并行的模式，這種模式造成通關(guān)審核的反復(fù)性，不但浪費了大量的海關(guān)資源，而且很難對通關(guān)流程進行真正的監(jiān)督。

4.2海關(guān)管理機構(gòu)設(shè)置不合理

目前海關(guān)各部門的是按照海關(guān)職能進行劃分的，比如監(jiān)管、征稅、打私、統(tǒng)計、稽查等下面各自設(shè)置相應(yīng)的職能部門，進而形成獨自運行的體系，這種劃分方式使部門間的協(xié)調(diào)溝通增加，進而造成職能責(zé)任的重疊，以及報關(guān)的多程序，報關(guān)效率的低下。

4.3 海關(guān)風(fēng)險管理不足

鄭州海關(guān)目前在海關(guān)風(fēng)險預(yù)警方面還缺少行之有效的辦法，缺乏高效的EDP系統(tǒng)（電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)），信息不能實現(xiàn)共享，存在風(fēng)險監(jiān)管的不足。簡單的依靠海關(guān)工作人員人員的主觀判斷，這樣一方面易造成經(jīng)驗錯誤，另一方面還存在廉政風(fēng)險。

5基于風(fēng)險管理的鄭州海關(guān)通關(guān)流程優(yōu)化方案

5.1 優(yōu)化的目標

進行海關(guān)通關(guān)流程的優(yōu)化是一個復(fù)雜的過程，應(yīng)制定近期目標與遠期目標。近期目標是對海關(guān)通關(guān)流程進行簡化，減少不必要的通關(guān)環(huán)節(jié)，對海關(guān)通關(guān)流程進行改革創(chuàng)新，突破通關(guān)瓶頸，實現(xiàn)快速通關(guān)。運用現(xiàn)代信息技術(shù)，加強海關(guān)通關(guān)流程的信息化，較少紙質(zhì)通關(guān)。遠期目標是要實現(xiàn)通關(guān)模式的轉(zhuǎn)變，變“橄欖型”的傳統(tǒng)模式為“啞鈴型”的現(xiàn)代模式，以提高通關(guān)效率。另外可以嘗試建立以風(fēng)險分類的通關(guān)模式，在風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，對所有進出口企業(yè)進行風(fēng)險的劃分，對于守法經(jīng)營的企業(yè)實行便捷化通關(guān)，對于違規(guī)企業(yè)實行嚴加看管，該模式側(cè)重于發(fā)展方向，有利于長久的發(fā)展。

5.2 優(yōu)化的內(nèi)容

5.2.1海關(guān)職能優(yōu)化

海關(guān)管理職能的轉(zhuǎn)變是海關(guān)通關(guān)流程優(yōu)化的基礎(chǔ)。要由目前的行政主導(dǎo)向服務(wù)主導(dǎo)到轉(zhuǎn)變，在服務(wù)主導(dǎo)下進行流程整合，首先在程序的設(shè)計上對通關(guān)部門進行調(diào)整，減少和刪除不必要的通關(guān)部門，合并工作流程相似的部門。其次明確劃分工各部門的職責(zé)。最后根據(jù)部門情況進行人員的增減。

5.2.2 信息化優(yōu)化

隨著近幾年信息化的普及，我國海關(guān)在網(wǎng)絡(luò)化方面已經(jīng)做的比較好，并且國內(nèi)各大海關(guān)部門對自身網(wǎng)絡(luò)資源進行了整合，但是面對日益需要的通關(guān)效率，海關(guān)部門的信息網(wǎng)絡(luò)化比以前的要求更為高，是在深層次的網(wǎng)絡(luò)信息化，這是對海關(guān)部門新的要求、新的挑戰(zhàn)。海關(guān)通關(guān)流程要實現(xiàn)信息的共享，只有加強海關(guān)部門的信息化，才能讓海關(guān)部門的工作實現(xiàn)數(shù)字化與網(wǎng)絡(luò)化。此外，還應(yīng)建立統(tǒng)一的海關(guān)管理平臺，實現(xiàn)更大層次的海關(guān)數(shù)據(jù)信息的共享。

5.2.3 風(fēng)險管理優(yōu)化

海關(guān)通關(guān)流程的改造需建立在風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，而海關(guān)風(fēng)險管理應(yīng)該嵌入到整個通關(guān)流程中。高效風(fēng)險管理的關(guān)鍵是對進出口企業(yè)的分類管理、進出口貨物的分級管理。高效的風(fēng)險管理離不開高效的的風(fēng)險管理平臺和高素質(zhì)的海關(guān)工作人員。

5.2.5 立法層次支持

海關(guān)具有對進出口關(guān)境進行監(jiān)督管理的職能，海關(guān)的通關(guān)流程必須有立法層次的支持，只有這樣海關(guān)通關(guān)流程的優(yōu)化才能深化下去。海關(guān)的通關(guān)流程優(yōu)化必須做好立法準備工作，還須得到立法機構(gòu)的支持。

5結(jié)論

基于風(fēng)險管理實現(xiàn)海關(guān)通關(guān)流程的優(yōu)化是一項非常艱巨的任務(wù)，既要解決通關(guān)中的速度問題，還要解決效率問題。這其中的關(guān)鍵在于必須以信息化為基礎(chǔ)，整合信息，把各個海關(guān)通關(guān)部門的信息統(tǒng)一起來，實現(xiàn)信息的共享。要把風(fēng)險管理納入到通關(guān)優(yōu)化之中。通關(guān)優(yōu)化具體表現(xiàn)為海關(guān)職能的優(yōu)化、信息化優(yōu)化以及風(fēng)險管理優(yōu)化。

參考文獻

[1] 廖白艷.海關(guān)風(fēng)險管理:借鑒與選擇.中國海關(guān)，2012（2）52~54

[2] 許思遠.基于風(fēng)險管理的海關(guān)大監(jiān)管體系之構(gòu)建.上海海關(guān)學(xué)院學(xué)報，2009（03）：15~19

第8篇：風(fēng)險管理的職能范文

[論文摘 要]內(nèi)部審計形成于20世紀20至30年代，其產(chǎn)生的真正動因是企業(yè)管理的需要。隨著社會的發(fā)展，企業(yè)管理內(nèi)外部環(huán)境處于不斷的變化之中，內(nèi)部審計其職能也隨之從最初的監(jiān)督延伸至咨詢領(lǐng)域，它對公司治理中內(nèi)部控制和風(fēng)險管理起到再監(jiān)督與再管理的作用。 

 　 

 

內(nèi)部審計形成于20世紀20至30年代，其產(chǎn)生的真正動因是企業(yè)管理的需要。隨著社會的發(fā)展，企業(yè)管理內(nèi)外部環(huán)境處于不斷的變化之中。在當(dāng)前公司價值最大化的目標下，內(nèi)部審計扮演怎樣的角色，其在公司治理中的功能如何，本文愿做一嘗試性探討。 

 

一、內(nèi)部審計的涵義及職能拓展 

（一）內(nèi)部審計的涵義 

2001年內(nèi)部審計師協(xié)會（iia）對內(nèi)部審計的定義為“內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證工作與咨詢活動，目的是為機構(gòu)增加價值并提高機構(gòu)的運作效率。它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對風(fēng)險管理、控制及治理程序進行評估和改善，從而幫助機構(gòu)實現(xiàn)它的目標。”對于這個定義，我們可以從幾個方面來理解：首先，我們不難發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計最終的目標是幫助企業(yè)實現(xiàn)其目標，而企業(yè)的目標就是增加價值，結(jié)合兩者，內(nèi)部審計的最終目標就是為增加企業(yè)的價值而服務(wù)；其次，它所采用的手段主要是保證和咨詢，這里的保證服務(wù)是一種為了機構(gòu)的風(fēng)險管理、控制或治理過程進行獨立評價而客觀地審查證據(jù)的行為，而咨詢則是提供建議以及相關(guān)的客戶服務(wù)活動；再次，內(nèi)部審計應(yīng)以風(fēng)險管理、內(nèi)部控制系統(tǒng)、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)為工作范圍，用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來評價和改進它們；最后，內(nèi)部審計人員應(yīng)該以獨立、客觀的工作態(tài)度完成其職責(zé)，其中獨立性要求內(nèi)部審計在確定活動范圍、實施審計及報告審計時不應(yīng)受到任何因素的干擾，客觀性要求內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計工作時，對他們的工作結(jié)果秉持誠信的原則，不與任何方面達成重大質(zhì)量妥協(xié)。 

中國內(nèi)部審計協(xié)會在參考了iia定義后，結(jié)合我國的現(xiàn)實情況，于2003年在公布的《內(nèi)部審計基本準則》中，將內(nèi)部審計定義為“內(nèi)部審計師在組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。”這個定義明確了內(nèi)部審計是由組織內(nèi)設(shè)的機構(gòu)所實施的一種獨立、客觀的活動，其目的是通過對組織的經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性、合法性和有效性進行審查和評價，使組織經(jīng)營活動及內(nèi)部控制中存在的問題得到認識和解決，從而促進組織目標的實現(xiàn)。中國內(nèi)部審計協(xié)會的定義在結(jié)合我國實際情況基礎(chǔ)上提出，尤其進步意義，但是與iia的發(fā)展相比，還是有局限性。尤其是面對全球化的影響，將內(nèi)部審計主體封閉在一個組織內(nèi)將難以滿足企業(yè)決策的信息需求。因此，筆者將按照iia所提出的理念進行后續(xù)論述。 

（二）內(nèi)部審計的職能 

在內(nèi)部審計產(chǎn)生和發(fā)展早期，以查錯防弊為主的監(jiān)督職能是其主要職能，但隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和進步，以及內(nèi)部審計所承擔(dān)的角色的增加，筆者認為，企業(yè)內(nèi)部審計包括四個遞進的職能：監(jiān)督、評價、控制和咨詢。 

1．監(jiān)督職能。內(nèi)部審計首先是單位內(nèi)部的一種經(jīng)濟監(jiān)督活動，那么監(jiān)督職能也應(yīng)是內(nèi)部審計最基本的一項職能。監(jiān)督職能是指對被審計對象的財務(wù)狀況等經(jīng)濟活動進行檢查和評價，確定其會計資料是否正確、真實，反映的財務(wù)收支和經(jīng)濟活動是否合法、合規(guī)，有無違法違紀和浪費行為，從而督促被審計對象遵守財經(jīng)紀律，改進經(jīng)營管理水平，提高經(jīng)濟效益。 

2．評價職能。評價職能是由經(jīng)濟監(jiān)督職能派生出來的另一種職能，包括評定和建議兩部分，也是內(nèi)部審計的一項基本職能。通過內(nèi)部審計可以全面了解部門、單位的真實的經(jīng)營管理狀況，并以此來來評價經(jīng)營決策、計劃、方案的合理性和可行性，評價其規(guī)章制度設(shè)置是否健全完善，是否正常運行，評價其經(jīng)營管理水平及效益的優(yōu)劣。 

3．控制職能?，F(xiàn)代企業(yè)已越來越多元化，層級化，跨國公司業(yè)務(wù)遍布全球，企業(yè)經(jīng)營管理中的風(fēng)險隨之而增加，企業(yè)的高層管理人員不可能事無巨細地對每一項業(yè)務(wù)進行監(jiān)督，必須委托一個獨立于被審計部門的單位進行控制，以保證企業(yè)目標的實現(xiàn)。內(nèi)部審計因其受企業(yè)高層的直接領(lǐng)導(dǎo)，對公司的決策層負責(zé)，能夠站在企業(yè)發(fā)展的全局來分析和考慮問題，對企業(yè)經(jīng)營活動的控制活動可以提供直接的技術(shù)支持，并檢查控制程度和效果，提出控制中存在的不足和問題。 

4．咨詢職能。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)erp系統(tǒng)及會計電算化的普及，賬面資料的錯誤會越來越少，內(nèi)部審計的工作重點必須從傳統(tǒng)的“查錯防弊”轉(zhuǎn)為內(nèi)部的管理、決策服務(wù)，內(nèi)部審計的職能作用也已從監(jiān)督評價向咨詢方面延伸。另外，現(xiàn)代企業(yè)所面臨的環(huán)境復(fù)雜且多變，經(jīng)營風(fēng)險增加，市場競爭激烈，這些導(dǎo)致包括各管理者層尤其是高級管理層迫切地需要有人以“顧問”的身份，對其制定的目標、決策、計劃以及在經(jīng)營過程中出現(xiàn)的錯誤和薄弱環(huán)節(jié)提出改進建議。內(nèi)部審計人員熟悉企業(yè)整體情況，且獨立于公司的其他部門，使內(nèi)部審計人員較其他部門更易于提出較全面、客觀、可行的建議。因此，內(nèi)部審計人員承擔(dān)了專業(yè)的咨詢服務(wù)。咨詢職能更能適應(yīng)內(nèi)部審計在現(xiàn)代公司治理中的發(fā)展，促進內(nèi)部審計價值增值。

二、內(nèi)部審計在公司治理中的作用 

（一）內(nèi)部審計與內(nèi)部控制 

關(guān)于內(nèi)部審計與內(nèi)部控制的關(guān)系，審計學(xué)家錢伯斯認為，內(nèi)部審計所擁有的一套管理理論需要以內(nèi)部控制概念為中心。1977年美國的《國外反貪污行賄法》確立了內(nèi)部審計在內(nèi)部控制方面的法定職責(zé)。內(nèi)部控制已成為現(xiàn)代內(nèi)部審計的主要產(chǎn)物。審計學(xué)家布林克在回首iia50年時指出，內(nèi)部審計最應(yīng)該關(guān)注的是“內(nèi)部控制”。 

根據(jù)《薩班斯-奧克斯利法案》框架中“監(jiān)督”要素的要求，企業(yè)的監(jiān)督可以分為持續(xù)性監(jiān)督活動和內(nèi)部審計定期的、相對獨立的評估兩部分。那么，可以將整個內(nèi)部控制體系劃分為三個相對獨立的控制層次：第一個層次是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生部門嚴格按照企業(yè)內(nèi)部設(shè)計的要求，相互牽制開展業(yè)務(wù)活動，建立起第一道監(jiān)控防線；第二個層次，經(jīng)濟業(yè)務(wù)最終的流向都必將反映到財務(wù)報表中去，因此財務(wù)部門就要在事后建立起第二道監(jiān)控防線；第三個層次，內(nèi)部審計部門要建立起以查為主的監(jiān)督防線，獨立地按照法人要求，有選擇地對內(nèi)控的各方面行使檢查功能，發(fā)現(xiàn)管理流程中的不足和風(fēng)險，提出改進措施，并能夠?qū)⑦@些評價結(jié)果反映到高層，高層同時也要賦權(quán)給內(nèi)審部門督促改進措施的落實，促進內(nèi)部控制體系建設(shè)趨于完善。對于風(fēng)險較高的組織如金融機構(gòu)來說，第三道防線更是必不可少。從監(jiān)督職能來說，盡管內(nèi)審監(jiān)督檢查的頻率要比其他部門的自我監(jiān)督檢查和財會部門的管理監(jiān)督要低得多，但是內(nèi)部審計部門的獨立性和在組織內(nèi)應(yīng)有的權(quán)威性，再加上直接由最高層領(lǐng)導(dǎo)，賦予該部門對內(nèi)控具有再監(jiān)督和再評價的特殊而又重要的職能。內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制的有效監(jiān)督者，為了強化內(nèi)部審計監(jiān)察部門的監(jiān)督職能，許多西方金融機構(gòu)都成立了獨立于經(jīng)營管理之外的內(nèi)審稽核部門。 

當(dāng)然，從組織結(jié)構(gòu)上看，內(nèi)審檢查部門并非獨立于內(nèi)部控制整體框架之外的，它也屬于控制的一部分，本身也需要對自身的各種內(nèi)外部風(fēng)險進行管理，和經(jīng)營管理部門一樣，也要采取自我控制措施，須注意自我檢查和批評。 

（二）內(nèi)部審計與風(fēng)險管理 

關(guān)于風(fēng)險管理，比較有代表性的說法是威廉與漢斯在1964年出版的《風(fēng)險管理與保險》中所提出的，他們認為風(fēng)險管理是通過對風(fēng)險的識別、衡量和控制，以最低的成本使風(fēng)險導(dǎo)致的各種損失減到最小程度的管理方法。從這個定義中我們可以得出，實現(xiàn)風(fēng)險管理目標的主要手段是控制。

 在充滿不確定性的市場環(huán)境下，企業(yè)要實現(xiàn)目標，其管理者應(yīng)該確保其擁有健全的風(fēng)險管理過程，且這些過程發(fā)揮了應(yīng)有的效用。高層決策者和審計部門應(yīng)該在確定企業(yè)是否擁有健全的風(fēng)險管理過程及這些程序是否有效運作等方面起監(jiān)督作用，在此，內(nèi)部審計人員作為高層機構(gòu)下設(shè)的獨立機構(gòu)責(zé)無旁貸地承擔(dān)起這一工作。正如本文開篇介紹的iia對內(nèi)部審計的定義中指出：內(nèi)部審計需提高風(fēng)險管理、控制與監(jiān)管工作的有效性，使企業(yè)達到預(yù)定的目標?！秈ia實物標準》（2001）實務(wù)公告2100-3中描述到：內(nèi)部審計部門應(yīng)該評價并幫助改進機構(gòu)的風(fēng)險管理、控制和治理體系。我國著名內(nèi)部審計專家王光遠認為：“內(nèi)部審計人員是風(fēng)險管理潛在的重要利益相關(guān)人和參與者?！薄帮L(fēng)險管理是內(nèi)部控制的延伸，內(nèi)部審計是風(fēng)險管理的確認者，是對風(fēng)險管理的再管理。”國內(nèi)外許多審計實踐表明，對風(fēng)險管理審計的報告更容易被管理當(dāng)局所接受，管理部門也容易理解內(nèi)部審計存在的意義，風(fēng)險管理可以幫助內(nèi)部審計度過正在影響企業(yè)的價值危機。 

那么，內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用有幾何呢？ 

1．站在全局的角度上審視風(fēng)險。企業(yè)是一個由各個單位有機結(jié)合起來的整體，每一個部門之間要么直接相關(guān)，要么間接相關(guān)，只要有一個單位發(fā)生風(fēng)險就會或多或少傳遞至其他部門，并經(jīng)常危及企業(yè)整體。而各部門都站在本部門的立場上處理風(fēng)險，難免會一葉障目，考慮不周，內(nèi)部審計則與之不同，它獨立于企業(yè)經(jīng)營管理部門，使得它可以從全局出發(fā)、客觀地管理風(fēng)險。 

2．調(diào)控、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險策略。內(nèi)部審計部門處于董事會、總經(jīng)理和職能部門之間，可在企業(yè)風(fēng)險策略和各部門決策之間進行協(xié)調(diào)，通過這種協(xié)調(diào)，內(nèi)審人員可以調(diào)控、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險策略。 

需要注意的是，內(nèi)部審計雖然可以促進風(fēng)險管理過程的建立或提高風(fēng)險管理的有效性，但是它并不參與風(fēng)險管理的設(shè)計和實施，而是管理層負責(zé)erm的設(shè)計，所有員工協(xié)助貫徹實施，董事會監(jiān)督管理層對企業(yè)風(fēng)險管理的設(shè)計與實施，內(nèi)部審計部門通過檢查、評價、報告企業(yè)風(fēng)險管理過程的適當(dāng)性和有效性，并提出改進建議來協(xié)助管理層、董事會或?qū)徲嬑瘑T會，而不是履行風(fēng)險管理的受托責(zé)任(bailey等，2006)，否則將影響內(nèi)部審計的獨立性（作者單位：深圳紡織集團股份有限公司）。 

 

參考文獻 

[1]bailey，andrewd，audreya.gramling，sridharramamoorti：內(nèi)部審計思想，王光遠等譯[m]，中國時代經(jīng)濟出版社，2006（5） 

[2]robert moeller，soa與內(nèi)部審計新規(guī)則，劉霄侖譯，[m]，中國時代經(jīng)濟出版社，2007（1） 

[3]張慶龍，內(nèi)部審計價值[m]，中國時代經(jīng)濟出版社，2006（10） 

第9篇：風(fēng)險管理的職能范文

    關(guān)鍵詞:風(fēng)險管理;內(nèi)部審計;風(fēng)險管理審計

    一、風(fēng)險管理及風(fēng)險管理審計的內(nèi)涵

    1.風(fēng)險管理。風(fēng)險管理是社會組織或者個人用以降低風(fēng)險的消極結(jié)果的決策過程,通過風(fēng)險識別、風(fēng)險估測、風(fēng)險評價,并在此基礎(chǔ)上選擇與優(yōu)化組合各種風(fēng)險管理技術(shù),對風(fēng)險實施有效控制和妥善處理風(fēng)險所致?lián)p失的后果,從而以最小的成本收獲最大的安全保障。風(fēng)險管理過程共包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對三個階段。

    2.風(fēng)險管理審計。企業(yè)風(fēng)險管理審計是指企業(yè)內(nèi)部審計部門采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來進行以測試風(fēng)險管理信息系統(tǒng)、各業(yè)務(wù)循環(huán)以及相關(guān)部門的風(fēng)險識別、分析、評價、管理及處理等為基礎(chǔ)的一系列審核活動,對機構(gòu)的風(fēng)險管理、控制及監(jiān)督過程進行評價進而提高過程效率,幫助機構(gòu)實現(xiàn)目標。是指審計人員在對被審計單位的內(nèi)部控制充分了解和評價的基礎(chǔ)上,運用一定的審計手段,分析,判斷被審計單位的風(fēng)險所在及其程度,針對不同風(fēng)險因素狀況,程度采取相應(yīng)的審計策略,加強對高風(fēng)險點的實質(zhì)性測試,將內(nèi)部審計的剩余風(fēng)險降低到可接受水平。

    二、風(fēng)險管理審計步驟

    1.風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的第一階段,是根據(jù)企業(yè)目標、戰(zhàn)略規(guī)劃等對所面臨的以及潛在的風(fēng)險進行判斷,也就是確定企業(yè)正在或?qū)⒁媾R哪些風(fēng)險。正確識別風(fēng)險將為成功的風(fēng)險管理奠定基礎(chǔ)。

    內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)實施必要的審計程序,對風(fēng)險識別過程進行審查與評價,重點關(guān)注企業(yè)面臨的風(fēng)險是否已得到充分、適當(dāng)?shù)拇_認,面臨的主要風(fēng)險是否均已被識別出來,并找出未被識別的風(fēng)險。采用的方法包括決策分析、可行性分析、生產(chǎn)流程分析、投入產(chǎn)出分析、資產(chǎn)負債分析、因果分析、風(fēng)險專家調(diào)查列舉法。

    2.風(fēng)險評估是風(fēng)險管理的第二階段,是對已識別的風(fēng)險評估其發(fā)生的可能性及影響程度。審計人員通過對各種風(fēng)險的識別,了解各種風(fēng)險的類型及其產(chǎn)生的原因,進一步確定這些風(fēng)險將會對審計結(jié)果與被審計單位產(chǎn)生多大的影響,即評估已識別的風(fēng)險,估測發(fā)生的可能性及影響程度。

    風(fēng)險評估是整個風(fēng)險管理審計過程中關(guān)鍵的一環(huán)。內(nèi)部審計人員審查與評價風(fēng)險評估過程時重點關(guān)注兩個要素:風(fēng)險發(fā)生的可能性及風(fēng)險對企業(yè)目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的嚴重程度。審計人員對風(fēng)險的評估一般采用定性或定量的方法。定性方法,是指運用定性術(shù)語評估描述風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度;定量方法,是指運用數(shù)量方法評估并描述風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度。內(nèi)部審計人員既可對企業(yè)整體風(fēng)險管理進行審查與評價,也可以對職能部門風(fēng)險管理進行審查與評價。

    3.風(fēng)險應(yīng)對階段,是風(fēng)險管理的第三階段,是風(fēng)險管理的最終目的。在識別和估價風(fēng)險之后,進入風(fēng)險應(yīng)對階段。在風(fēng)險應(yīng)對是指采取應(yīng)對措施,將風(fēng)險控制在組織可接受的范圍內(nèi)。在風(fēng)險應(yīng)對階段,內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)實施適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?對風(fēng)險應(yīng)對措施進行審查,檢查其是否充分、得當(dāng),對于不合理措施提出改進建議。一般來講,風(fēng)險應(yīng)對措施一般包括避免風(fēng)險、分散風(fēng)險、風(fēng)險分擔(dān)(包括保險方式和非保險方式)。風(fēng)險接受。風(fēng)險接受是指企業(yè)實施一項方案的風(fēng)險導(dǎo)致?lián)p失的概率和可能產(chǎn)生損失的幅度在企業(yè)可接受的范圍內(nèi),企業(yè)愿意承擔(dān),這種情況下可以不采取任何措施。

    三、開展風(fēng)險管理審計需具備的條件

    1.公司高層管理人員的高度重視。公司管理層從思想上重視公司內(nèi)審部門,不能把內(nèi)部審計部門當(dāng)做“擺設(shè)”、“消防員”,對內(nèi)部審計機構(gòu)在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用要給予充分的肯定,充分認識到風(fēng)險管理審計是強化風(fēng)險控制的重要手段,建立獨立、合理的組織機構(gòu),配備相應(yīng)的審計資源。

    2.審計機構(gòu)的內(nèi)部審計職能更新。內(nèi)部審計機構(gòu)自身實現(xiàn)觀念更新,將工作職能從傳統(tǒng)監(jiān)督職能、經(jīng)濟責(zé)任審計職能延伸到規(guī)避企業(yè)風(fēng)險的管理審計職能。制定風(fēng)險管理審計的工作規(guī)范,如結(jié)合公司的實際情況制定風(fēng)險管理審計工作實施辦法及相應(yīng)的審計工作操作指南等。將風(fēng)險管理審計納入年度審計工作計劃,充分考慮管理層的經(jīng)營方針、目標和工作重心,使年度工作計劃與企業(yè)最高層的戰(zhàn)略風(fēng)險一致,具體審計計劃與具體經(jīng)營風(fēng)險相一致,從獨立客觀的視角為公司管理層評價公司的風(fēng)險管理活動,針對發(fā)現(xiàn)的漏洞和存在的問題,及時提出整改意見和建議,提高企業(yè)的風(fēng)險管理水平,為防范企業(yè)將來可能出現(xiàn)的風(fēng)險做好準備。

    3.對審計人員提出更高的要求

    (1)內(nèi)審人員應(yīng)該具備廣博的知識,不僅具備財務(wù)、審計專業(yè)知識,還要具備管理學(xué)、計算機應(yīng)用科學(xué)等相關(guān)知識;既要了解產(chǎn)品特點、行業(yè)背景,又要了解企業(yè)生產(chǎn)流程、管理流程,市場現(xiàn)狀和發(fā)展前景。內(nèi)審人員要有強烈的求知愿望和學(xué)習(xí)能力,努力培養(yǎng)多元化的專業(yè)技能。王光遠教授曾形象地稱,“做內(nèi)部審計,既應(yīng)有書生之見,也應(yīng)有頭銜之見、街頭之見?！?/p>