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第1篇：稅收征管意見范文

一、指導(dǎo)思想

以黨的十七大精神和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，以加強(qiáng)稅收屬地征管為核心，以調(diào)動(dòng)街鎮(zhèn)發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟(jì)及協(xié)稅護(hù)稅的積極性為重點(diǎn)，充分發(fā)揮稅收社會(huì)化征管中政府的主導(dǎo)作用，著力推進(jìn)街鎮(zhèn)與稅務(wù)征收部門在思想、職能、組織體系和財(cái)稅利益上的一體化，有效解決稅收征管力量單一的問題，確保地方財(cái)政收入的持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，為全區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展提供保障。

二、任務(wù)及目標(biāo)

（一）健全街鎮(zhèn)稅收征管組織體系，加強(qiáng)街鎮(zhèn)與國(guó)稅、地稅、工商、財(cái)政等部門的信息共享和工作聯(lián)動(dòng)，充實(shí)社會(huì)綜合治稅工作人員，解決稅收征管力量不足的問題。

（二）建立健全街鎮(zhèn)涉稅信息系統(tǒng)，設(shè)置街鎮(zhèn)轄區(qū)涉稅信息臺(tái)帳，全面、動(dòng)態(tài)地掌握轄區(qū)內(nèi)稅源狀況，強(qiáng)化稅收屬地征管工作。

（三）加強(qiáng)稅源建設(shè)，積極培植稅源，提高招商引資質(zhì)量，大力發(fā)展總部經(jīng)濟(jì)，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展積蓄后勁。

（四）清理漏征漏管及異地納稅戶，堵塞征管漏洞，維護(hù)我區(qū)稅收征管秩序和財(cái)稅利益。

（五）加強(qiáng)對(duì)個(gè)體工商戶、專業(yè)市場(chǎng)、房屋出租等零星稅源的稅收征管，依法應(yīng)收盡收。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

構(gòu)建區(qū)、街鎮(zhèn)、村居（社區(qū)）上下貫通的社會(huì)綜合治稅網(wǎng)絡(luò)，為社會(huì)綜合治稅工作提供組織保障。

（一）按照機(jī)構(gòu)改革后的區(qū)政府部門組成重新公布區(qū)綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單，吳承丙區(qū)長(zhǎng)任組長(zhǎng)，孫斌副區(qū)長(zhǎng)任常務(wù)副組長(zhǎng)。

（二）各街鎮(zhèn)設(shè)立綜合治稅辦公室，由各街道辦事處主任或各鎮(zhèn)鎮(zhèn)長(zhǎng)任主任，負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)社會(huì)綜合治稅工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和具體實(shí)施。綜合治稅辦公室為常設(shè)機(jī)構(gòu)，辦事處專職工作人員不得少于10人、鎮(zhèn)專職工作人員不得少于6人。

（三）各村居、社區(qū)、專業(yè)市場(chǎng)、大型寫字樓等由街鎮(zhèn)設(shè)立綜合治稅工作站，指定專人負(fù)責(zé)稅源的日常監(jiān)管。

四、職責(zé)分工

（一）區(qū)綜合治稅辦公室

1、負(fù)責(zé)全區(qū)綜合治稅的日常工作，組織全區(qū)各種綜合治稅聯(lián)席會(huì)議，組織開展綜合治稅集中執(zhí)法檢查，協(xié)調(diào)各成員單位工作。

2、對(duì)各成員單位綜合治稅工作進(jìn)行考核獎(jiǎng)評(píng)。

3、指導(dǎo)街鎮(zhèn)社會(huì)綜合治稅工作。

（二）各街鎮(zhèn)綜合治稅辦公室

1、負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)綜合治稅全面工作，全面掌握轄區(qū)內(nèi)稅源的動(dòng)態(tài)狀況。

2、積極培植稅源，提高招商引資質(zhì)量，大力發(fā)展總部經(jīng)濟(jì)。

3、匯總分析工商、稅務(wù)等部門傳遞的信息，對(duì)未納入稅收征管的異地納稅戶、漏征漏管戶及時(shí)進(jìn)行清理。

4、及時(shí)掌握轄區(qū)內(nèi)個(gè)人房屋出租、裝飾、專業(yè)市場(chǎng)等情況，并根據(jù)稅務(wù)部門委托代征相關(guān)稅收。

5、協(xié)助稅務(wù)部門完成對(duì)個(gè)體稅收的定額核定及催報(bào)催繳工作。

6、向區(qū)國(guó)稅局、區(qū)地稅分局傳遞經(jīng)清理已辦稅務(wù)登記的納稅人名單。

7、對(duì)照稅務(wù)部門提供的稅務(wù)登記底冊(cè)，對(duì)所有納稅人財(cái)產(chǎn)登記信息（包括房產(chǎn)、土地、車輛）進(jìn)行摸底調(diào)查。

（三）區(qū)工商分局

1、為招商引資項(xiàng)目及時(shí)辦理工商注冊(cè)。

2、發(fā)放營(yíng)業(yè)執(zhí)照時(shí)，督促企業(yè)到稅務(wù)部門辦理稅務(wù)登記。

3、協(xié)助加強(qiáng)專業(yè)市場(chǎng)相關(guān)稅收管理。

4、向區(qū)國(guó)稅局、區(qū)地稅分局、各街鎮(zhèn)綜合治稅辦公室提供新辦企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所資料，以及企業(yè)登記、注銷、變更營(yíng)業(yè)執(zhí)照信息及工商年檢情況。

（四）區(qū)國(guó)稅局

1、對(duì)各街鎮(zhèn)綜合治稅工作人員進(jìn)行稅收基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)輔導(dǎo)。

2、向各街鎮(zhèn)綜合治稅辦公室提供稅務(wù)登記底冊(cè)。

3、對(duì)各街鎮(zhèn)綜合治稅辦公室提供的，經(jīng)清理已辦稅務(wù)登記的納稅人名單進(jìn)行審核確認(rèn)。

4、每季度終了后10日內(nèi)通報(bào)街鎮(zhèn)區(qū)級(jí)稅收收入完成情況。

5、各基層分局局長(zhǎng)為綜合治稅工作聯(lián)絡(luò)人，并分管該項(xiàng)工作。同時(shí)，確定1-2名稅務(wù)工作人員，對(duì)口負(fù)責(zé)單個(gè)街鎮(zhèn)的綜合治稅工作。

（五）區(qū)地稅分局

1、負(fù)責(zé)研制開發(fā)戶籍信息比對(duì)系統(tǒng)軟件，對(duì)各街鎮(zhèn)綜合治稅工作人員進(jìn)行基礎(chǔ)稅收知識(shí)及軟件操作應(yīng)用的培訓(xùn)輔導(dǎo)。

2、向各街鎮(zhèn)綜合治稅辦公室提供稅務(wù)登記底冊(cè)。

3、對(duì)各街鎮(zhèn)綜合治稅辦公室提供的，經(jīng)清理已辦稅務(wù)登記的納稅人名單進(jìn)行審核確認(rèn)。

4、每季度終了后10日內(nèi)通報(bào)街鎮(zhèn)區(qū)級(jí)稅收收入完成情況。

5、各基層分局局長(zhǎng)為綜合治稅工作聯(lián)絡(luò)人，并分管該項(xiàng)工作。同時(shí)，確定1-2名稅務(wù)工作人員，對(duì)口負(fù)責(zé)單個(gè)街鎮(zhèn)的綜合治稅工作。

五、工作要求及流程

各街鎮(zhèn)要結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)，強(qiáng)化屬地稅源監(jiān)管，及時(shí)掌握轄區(qū)納稅戶數(shù)的變化情況，摸清本轄區(qū)內(nèi)納稅業(yè)戶分布、稅源構(gòu)成等稅源底數(shù)，與稅務(wù)部門進(jìn)行稅源信息比對(duì)，做好稅收源頭管理，防止稅收流失，保證稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。

（一）工作要求

一是要守住老戶。各街鎮(zhèn)要做好對(duì)轄區(qū)內(nèi)稅源戶的服務(wù)工作，經(jīng)常召開重點(diǎn)稅源企業(yè)座談會(huì)，傾聽企業(yè)對(duì)政府的意見建議，幫助企業(yè)解決實(shí)際困難，尤其是對(duì)涉及拆遷的企業(yè)及時(shí)在政策上予以扶持，積極為企業(yè)出主意想辦法，幫助尋找經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，增進(jìn)企業(yè)與政府間的聯(lián)系，促進(jìn)企業(yè)在我區(qū)發(fā)展壯大。

二是要引進(jìn)新戶。各街鎮(zhèn)要利用自身優(yōu)勢(shì)，繼續(xù)加大招商引資力度，充分整合利用各種資源，優(yōu)化投資環(huán)境，落實(shí)好招商引資政策，集中力量重點(diǎn)支持城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，扶持工業(yè)園區(qū)發(fā)展，努力培植新的稅源增長(zhǎng)點(diǎn)，挖掘增收潛力。對(duì)原招商引資引進(jìn)的現(xiàn)優(yōu)惠政策已到期的重點(diǎn)稅源企業(yè)，要進(jìn)一步研究扶持政策，使這些重點(diǎn)稅源企業(yè)能繼續(xù)留在區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

三是要清理漏戶（包括漏征漏管戶和異地納稅戶）。各街鎮(zhèn)要充分調(diào)動(dòng)轄區(qū)內(nèi)各部門、各村居等一切可用力量，加大對(duì)轄區(qū)內(nèi)漏征漏管戶和異地納稅戶的清理工作力度，積極為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)信息，及時(shí)納入稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理。

（二）工作流程

1、區(qū)國(guó)稅局、區(qū)地稅分局于3月底前，將截至目前的稅務(wù)登記信息傳各街鎮(zhèn)綜合治稅辦公室，以便于街鎮(zhèn)清理漏征漏管戶和異地納稅戶，有效掌控稅源基數(shù)。以后每月5日前，將上月的新辦稅務(wù)登記信息傳各街鎮(zhèn)綜合治稅辦公室。

2、各街鎮(zhèn)要根據(jù)稅務(wù)部門提供的稅務(wù)登記底冊(cè)情況，建立起轄區(qū)內(nèi)的稅務(wù)登記臺(tái)帳（電子臺(tái)帳和紙質(zhì)臺(tái)帳），臺(tái)帳內(nèi)容應(yīng)包括納稅人名稱、登記證號(hào)、負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)范圍、聯(lián)系方式、年納稅情況等。

3、各街鎮(zhèn)開展經(jīng)常性的稅源調(diào)查，及時(shí)掌握轄區(qū)戶數(shù)的變化情況，逐街逐寫字樓對(duì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)但未辦理稅務(wù)登記的業(yè)戶及時(shí)進(jìn)行清理，督促辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記，并將清理情況于次月5日前向稅務(wù)部門進(jìn)行傳遞。具體傳遞信息包括納稅人的名稱、負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)地址等信息，以電子表格的形式報(bào)送。

4、納稅戶增減情況信息核對(duì)。稅務(wù)機(jī)關(guān)匯總各街鎮(zhèn)傳遞的新增納稅人統(tǒng)計(jì)表，并將報(bào)送的名單與實(shí)際當(dāng)期辦理稅務(wù)登記的納稅人信息進(jìn)行比對(duì)，具體確認(rèn)街鎮(zhèn)清理的戶數(shù)。同時(shí)，將當(dāng)月減少的納稅戶名單傳遞到街鎮(zhèn)，包括正常注銷戶和跨區(qū)遷出戶，由街鎮(zhèn)在臺(tái)帳上注銷，并對(duì)非正常原因減少的納稅戶逐戶說明原因。由區(qū)公安部門依照有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供非正常業(yè)戶的戶籍信息，并由區(qū)綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)助稅務(wù)部門做好清理工作。

5、對(duì)營(yíng)業(yè)執(zhí)照未變更到轄區(qū)內(nèi)的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，但實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址在轄區(qū)內(nèi)的異地納稅戶，各街鎮(zhèn)要督促企業(yè)到工商部門辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照變更手續(xù)，并將清理情況以電子表格的形式于次月5日內(nèi)向稅務(wù)部門進(jìn)行傳遞。在營(yíng)業(yè)執(zhí)照變更手續(xù)辦理完畢后，由稅務(wù)部門將其納入管理。具體傳遞信息包括納稅人的名稱、負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)地址等。

6、營(yíng)業(yè)執(zhí)照已變更到轄區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，但未在本地納稅的異地納稅戶，由稅務(wù)部門按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，采取措施及時(shí)將其納入管理。

六、考核獎(jiǎng)懲

綜合治稅考核工作采取日常督查和年終考核相結(jié)合的形式，由區(qū)綜合治稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

（一）對(duì)街鎮(zhèn)清理區(qū)外異地納稅等新增納稅戶當(dāng)年形成的區(qū)級(jí)稅收，區(qū)政府結(jié)合街鎮(zhèn)財(cái)政收入目標(biāo)任務(wù)完成情況予以獎(jiǎng)勵(lì)。完成目標(biāo)任務(wù)的，全額予以轉(zhuǎn)移支付獎(jiǎng)勵(lì)。完不成目標(biāo)任務(wù)的，按照30%的比例予以轉(zhuǎn)移支付鼓勵(lì)。轉(zhuǎn)移支付資金主要用于街鎮(zhèn)招商引資、財(cái)源建設(shè)等經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出。獎(jiǎng)勵(lì)資金與我區(qū)對(duì)街鎮(zhèn)的其他現(xiàn)行財(cái)政激勵(lì)政策不重復(fù)計(jì)算。

（二）街鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)的正常納稅戶發(fā)生遷移的，經(jīng)區(qū)綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組確認(rèn)后，根據(jù)區(qū)級(jí)稅收流失情況，相應(yīng)地扣減街鎮(zhèn)經(jīng)費(fèi)基數(shù)。

第2篇：稅收征管意見范文

近年來，隨著物流服務(wù)體系的建設(shè)和完善，我縣交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)展迅速，機(jī)動(dòng)車數(shù)量和運(yùn)輸業(yè)務(wù)劇增，車輛稅收呈逐年上升態(tài)勢(shì)，對(duì)促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展起了積極作用。但隨著燃油稅政策的推行，原來委托交通稽征部門代征車輛稅收的征管模式已無法執(zhí)行。為規(guī)范車輛運(yùn)輸業(yè)市場(chǎng)的稅收秩序，防止國(guó)家稅收流失，進(jìn)一步加強(qiáng)車輛稅收的征收管理，特提出如下意見：

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，形成合力。成立由縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，財(cái)政、國(guó)稅、地稅、工商、公安交警、交通運(yùn)管、農(nóng)機(jī)、保險(xiǎn)等部門負(fù)責(zé)人為成員的縣車輛稅收清收工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室(設(shè)在地稅局)，人員從縣地稅局抽調(diào)3人，相關(guān)部門各抽調(diào)1人組成，辦公室負(fù)責(zé)對(duì)全縣所有車輛及車輛稅收實(shí)施監(jiān)控、清收和督查。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)車輛稅收要高度重視，切實(shí)增強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)稅車輛的控管能力和執(zhí)法威懾力，解決部門各自為政的現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)車輛信息資源共享，進(jìn)一步強(qiáng)化車輛稅收管理部門的協(xié)稅護(hù)稅意識(shí)，形成車輛稅收征管的嚴(yán)密網(wǎng)絡(luò)和強(qiáng)大合力。

二、掌握稅源，強(qiáng)化措施。在摸清車輛稅源分布、建立稅源管理底冊(cè)的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持“管理、宣傳、稽查、督查”齊頭并進(jìn)。一是建立“年（季）審把關(guān)，先稅后審（檢）”制度?？h公安交警、交通運(yùn)管部門、農(nóng)機(jī)部門要把完稅作為車輛年（季）檢的前置條件和環(huán)節(jié)，從源頭上防止稅款流失。二是強(qiáng)化宣傳。《縣之聲》報(bào)、縣電視臺(tái)要廣泛宣傳車輛稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)、征管辦法、發(fā)票管理規(guī)定等相關(guān)政策法規(guī)，營(yíng)造車輛稅收征管工作的良好氛圍。三是強(qiáng)化稽查，專罰。定期匯總相關(guān)信息，對(duì)納稅人實(shí)施告知、提醒服務(wù)，加強(qiáng)跟蹤監(jiān)控，確定管理重點(diǎn)，嚴(yán)罰。四是強(qiáng)化監(jiān)管，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。建立有效的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)相關(guān)部門嚴(yán)格進(jìn)行考核考評(píng)，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。

三、整合力量，強(qiáng)化征管。將全縣車輛分為正常車輛、“三無”車輛、農(nóng)用車、摩托車、其他車輛五大類，并采取以下五種方式征管。一是對(duì)有牌照、證件、繳費(fèi)正常的各類車輛，采取自行申報(bào)繳納和交通、保險(xiǎn)公司扣繳。二是對(duì)小四輪、拖拉機(jī)等農(nóng)用車輛，以縣交通運(yùn)管部門、農(nóng)機(jī)局為主建立代征網(wǎng)點(diǎn)。三是對(duì)摩托車、“三無”、其他車輛，一方面以交警為主加大對(duì)應(yīng)稅車輛的上路檢查，另一方面由交警、交通運(yùn)管、保險(xiǎn)公司聯(lián)合把關(guān)，實(shí)行上牌、交保險(xiǎn)、年審（檢）先納稅制度。四是對(duì)長(zhǎng)期在邊遠(yuǎn)山區(qū)、鄉(xiāng)村公路上營(yíng)運(yùn)的“三無”車輛和未稅摩托車，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)做好代征工作（由縣政府下達(dá)代征任務(wù)）。五是對(duì)縣財(cái)政撥款單位，實(shí)行對(duì)各單位登記造冊(cè)，統(tǒng)一扣繳。

四、明確職責(zé)，通力協(xié)作。車輛稅收的征收管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工作，財(cái)政、國(guó)稅、地稅、工商、交通、公安、交警、農(nóng)機(jī)、保險(xiǎn)等相關(guān)部門緊密配合，密切協(xié)作，加強(qiáng)溝通。在嚴(yán)格執(zhí)行“先稅后審（檢）”的同時(shí)，工商部門要提供車輛辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照的信息；農(nóng)機(jī)部門要提供農(nóng)用車輛的數(shù)量、噸位等信息；交通運(yùn)管部門要提供車輛辦理道路運(yùn)輸許可證及審（驗(yàn)）證的信息，并在對(duì)道路運(yùn)輸許可證按季審驗(yàn)時(shí)嚴(yán)格把關(guān)；交警部門要提供車輛上牌、過戶、核銷等環(huán)節(jié)的信息，在年審（檢）時(shí)嚴(yán)格把關(guān)；地稅、公安等部門要加大對(duì)違反稅法規(guī)定的車輛、虛假發(fā)票的開具和取得的打擊力度，形成全縣車輛稅收的征收管理合力。

第3篇：稅收征管意見范文

2004年，全國(guó)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)遵照黨的十六屆三中全會(huì)關(guān)于支持非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展，改進(jìn)對(duì)非公有制企業(yè)服務(wù)和監(jiān)管的方針，在積極促進(jìn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的同時(shí)，努力加強(qiáng)對(duì)個(gè)體工商戶稅收的征收管理，取得了明顯成效。今年2月出臺(tái)的《國(guó)務(wù)院關(guān)于鼓勵(lì)支持和引導(dǎo)個(gè)體私營(yíng)等非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見》（國(guó)發(fā) [2005]3號(hào)）再次明確提出，要“毫不動(dòng)搖地鼓勵(lì)、支持和引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展”、“進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)政府監(jiān)督管理和服務(wù)”。為深入貫徹國(guó)務(wù)院文件精神，現(xiàn)就進(jìn)一步規(guī)范和完善個(gè)體稅收征收管理工作提出如下意見：

一、努力構(gòu)建個(gè)體稅收和諧征納關(guān)系個(gè)體經(jīng)濟(jì)作為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其健康發(fā)展不僅有利于繁榮城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)、增加財(cái)政收入，而且有利于擴(kuò)大社會(huì)就業(yè)和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分認(rèn)識(shí)發(fā)展個(gè)體經(jīng)濟(jì)對(duì)全面建設(shè)小康社會(huì)的重大戰(zhàn)略意義，積極支持、鼓勵(lì)和引導(dǎo)個(gè)體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。當(dāng)前，要切實(shí)采取措施，將促進(jìn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一系列稅收優(yōu)惠政策落到實(shí)處。同時(shí)，要以建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)為目標(biāo)，努力創(chuàng)新管理理念，不斷增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)。要通過廣泛的納稅宣傳和輔導(dǎo)，使廣大納稅人及時(shí)掌握和了解各項(xiàng)稅收政策和管理規(guī)定，促使其知法、懂法，增強(qiáng)守法觀念；要在堅(jiān)持依法治稅和注重稅收征管質(zhì)量和效率的前提下，努力優(yōu)化征管流程，簡(jiǎn)化辦稅程序，不斷降低納稅成本；要始終堅(jiān)持“公正、公平、公開”的原則，大力推進(jìn)個(gè)體稅收征管的“陽(yáng)光作業(yè)”，以促進(jìn)納稅遵從度的進(jìn)一步提高。

二、積極推進(jìn)計(jì)算機(jī)核定定額工作對(duì)實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶采用計(jì)算機(jī)核定定額，是全面提高定額核定科學(xué)性，有效避免定額核定過程中的“關(guān)系稅” 和“人情稅”的重要措施。各地要繼續(xù)推進(jìn)計(jì)算機(jī)核定定額工作，不斷完善業(yè)務(wù)需求和優(yōu)化定額核定的軟件，加快推廣使用的步伐；尚未開展此項(xiàng)工作的地區(qū)，要嚴(yán)格按照定額核定的程序，堅(jiān)持集體核定的原則，積極為利用計(jì)算機(jī)核定定額創(chuàng)造條件。

三、加快落實(shí)《集貿(mào)市場(chǎng)稅收分類管理辦法》為進(jìn)一步提高集貿(mào)市場(chǎng)稅收管理的質(zhì)量與效率，各級(jí)國(guó)稅局和地稅局要相互協(xié)作，按照《集貿(mào)市場(chǎng)稅收分類管理辦法》（國(guó)稅發(fā)[2004]154號(hào)）所確定的分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，科學(xué)劃分集貿(mào)市場(chǎng)和納稅人類型，抓緊制定和完善相應(yīng)的配套管理措施，盡快加以落實(shí)；要積極開展聯(lián)合辦理稅務(wù)登記工作，共同清理漏征漏管戶，加強(qiáng)對(duì)納稅戶停業(yè)、復(fù)業(yè)和注銷等信息的交換，聯(lián)合開展定額核定工作，確保雙方對(duì)同一納稅戶核定定額的統(tǒng)一。

四、切實(shí)加強(qiáng)個(gè)體稅源分析今年1月起，總局開始對(duì)個(gè)體稅收收入實(shí)行按月分析。為共同做好此項(xiàng)工作，各地要廣泛開展個(gè)體稅源分析，客觀評(píng)價(jià)不同行業(yè)的稅收征管情況，對(duì)管理薄弱的環(huán)節(jié)要及時(shí)研究對(duì)策，迅速加以完善。各地要密切關(guān)注本地區(qū)月度個(gè)體稅收的增減變化情況，從本通知之日起，凡月度收入與上年同期相比下降幅度超過5%的地區(qū)和月度收入增幅超過20%的地區(qū)，要及時(shí)查找增減變化的原因，寫出分析報(bào)告，于月度終了后6日內(nèi)報(bào)送總局征管司。對(duì)于因 2004年上調(diào)增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)導(dǎo)致連續(xù)多月收入下降的地區(qū)，可在本通知后，實(shí)行當(dāng)月一次性報(bào)告。

為便于各地準(zhǔn)確做好統(tǒng)計(jì)和分析，經(jīng)研究，現(xiàn)將個(gè)體經(jīng)營(yíng)稅收收入口徑作進(jìn)一步明確。個(gè)體經(jīng)營(yíng)稅收收入包括以下三個(gè)部分：一是在集貿(mào)市場(chǎng)內(nèi)、外生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且辦理了稅務(wù)登記的個(gè)體工商戶所繳納的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的全部稅收；二是從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的個(gè)人所繳納的與臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的全部稅收；三是個(gè)體工商戶和臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的個(gè)人由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票所繳納的稅收。儲(chǔ)蓄存款利息個(gè)人所得稅雖不屬于個(gè)體經(jīng)營(yíng)稅收收入的范疇，但為保持上報(bào)數(shù)據(jù)的連續(xù)性，各地國(guó)稅局在向總局報(bào)送個(gè)體經(jīng)營(yíng)稅收收入時(shí)應(yīng)包含該稅收入，總局計(jì)劃統(tǒng)計(jì)司在生成個(gè)體經(jīng)營(yíng)稅收月度快報(bào)時(shí)再予以扣除。

第4篇：稅收征管意見范文

按照國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，建立國(guó)、地稅個(gè)體零散稅收聯(lián)合征管專門機(jī)構(gòu)（個(gè)體零散稅收服務(wù)站，以下簡(jiǎn)稱為“服務(wù)站”)，實(shí)行政府主導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門協(xié)作、社會(huì)參與、信息化支撐的聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制。依托“服務(wù)站”，充分發(fā)揮社會(huì)征管資源作用，為納稅人提供高效、便捷的服務(wù)，取得納稅人滿意度提高、稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源控管力度加大、政府財(cái)政收入增加的“多方共贏”的局面。

二、服務(wù)站場(chǎng)所、人員及經(jīng)費(fèi)管理

（一）辦公場(chǎng)所。服務(wù)站按照方便納稅人、有利于控管的原則分期設(shè)立。前期在新南街道辦事處和浦東街道辦事處轄區(qū)內(nèi)各設(shè)一個(gè)服務(wù)站，名稱分別為“區(qū)個(gè)體零散稅收朝陽(yáng)路服務(wù)站”、“區(qū)個(gè)體零散稅收民主路服務(wù)站”。朝陽(yáng)路服務(wù)站主要負(fù)責(zé)新南街道辦事處、新東街道辦事處、新海街道辦事處轄區(qū)內(nèi)的個(gè)體零散稅收服務(wù)工作，民主路服務(wù)站主要負(fù)責(zé)浦東街道辦事處、路南街道辦事處、浦西街道辦事處轄區(qū)內(nèi)的個(gè)體零散稅收服務(wù)工作。后期逐步在各街道辦事處、鎮(zhèn)分別設(shè)立服務(wù)站?！胺?wù)站”具有獨(dú)立的辦公場(chǎng)所，設(shè)立專門的對(duì)外服務(wù)窗口，統(tǒng)一門牌裝潢字號(hào)，配備相應(yīng)的電腦、辦公桌椅等辦公設(shè)施。

（二）人員組成。各“服務(wù)站”負(fù)責(zé)人由相關(guān)街道協(xié)稅辦主任兼任，國(guó)稅分局、地稅分局派駐專職干部合署辦公，代征人員由各街道在機(jī)關(guān)內(nèi)統(tǒng)一調(diào)配或聘用居委會(huì)干部，不足部分也可向社會(huì)公開招聘，原代征人員可擇優(yōu)錄用。對(duì)前期沒有設(shè)立服務(wù)站的街道辦事處，實(shí)行人員集中辦公制度（每個(gè)街道暫定為2人），新東及新海街道辦事處集中人員到朝陽(yáng)路服務(wù)站辦公，路南及浦西街道辦事處集中人員到民主路服務(wù)站辦公。

（三）經(jīng)費(fèi)管理。“服務(wù)站”經(jīng)費(fèi)來源由稅務(wù)代征手續(xù)費(fèi)和區(qū)級(jí)財(cái)政補(bǔ)助兩部分組成。財(cái)政補(bǔ)助列入本級(jí)財(cái)政預(yù)算，各街道按規(guī)定對(duì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行?？顚Ｓ?，主要用于“服務(wù)站”人員的工資、社會(huì)保障繳費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置以及考核獎(jiǎng)勵(lì)等支出。

三、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建設(shè)

開發(fā)《區(qū)個(gè)體零散稅收委托代征管理》系統(tǒng)，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)各街道“服務(wù)站”與國(guó)、地稅等部門之間的信息交換，系統(tǒng)軟件、硬件（服務(wù)器等）由區(qū)財(cái)政統(tǒng)一政府采購(gòu)，各街道“服務(wù)站”的硬件、網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)日常維護(hù)費(fèi)用由各街道負(fù)擔(dān)。通過《個(gè)體零散稅收委托代征管理》系統(tǒng)，改變現(xiàn)有的個(gè)體征管模式，建立新型個(gè)體零散稅收社會(huì)化征管網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)個(gè)體零散稅收管理的科學(xué)化、精細(xì)化、社會(huì)化。

四、工作職責(zé)

（一）代征稅款

1、國(guó)、地稅共管個(gè)體工商戶應(yīng)納稅款，地稅直管個(gè)體工商戶應(yīng)納稅款。

2、代征代售發(fā)票、代開普通發(fā)票應(yīng)納稅款。

3、私房出租戶繳納稅款。

4、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)戶繳納稅款。

（二）稅款結(jié)報(bào)

依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代征稅款申報(bào)等資料，并及時(shí)結(jié)算代征手續(xù)費(fèi)。

（三）代售發(fā)票

根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格和納稅人的申請(qǐng)代售發(fā)票，收取工本費(fèi)。按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)定期辦理票款結(jié)報(bào)手續(xù)。

（四）信息平臺(tái)

“服務(wù)站”負(fù)責(zé)委托代征信息系統(tǒng)前臺(tái)的各項(xiàng)具體操作，手工收取的零散稅款必須進(jìn)入代征信息平臺(tái)匯總繳納。代征的各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息必須及時(shí)通過網(wǎng)絡(luò)向國(guó)、地稅機(jī)關(guān)回傳反饋。“服務(wù)站”會(huì)同國(guó)、地稅機(jī)關(guān)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的維護(hù)管理，確保信息系統(tǒng)安全暢通。

（五）票款保管

加強(qiáng)辦公場(chǎng)所的稅票、發(fā)票、稅款的保管，定期盤點(diǎn)核對(duì)檢查，設(shè)立必備的安全設(shè)施。

（六）稅務(wù)管理

1、督促未辦理稅務(wù)登記的納稅人及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

2、每月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)提醒、催報(bào)催繳，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人異常信息。

3、對(duì)管轄范圍內(nèi)的新開業(yè)戶、注銷戶、非正常戶、停業(yè)復(fù)業(yè)戶、漏征漏管戶加強(qiáng)巡查，并及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供信息。

4、配合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開展定額核定、發(fā)票供票資格認(rèn)定、注銷、停業(yè)復(fù)業(yè)、非正常戶等稅務(wù)審批的調(diào)查核實(shí)。

5、負(fù)責(zé)督促納稅人辦理銀行扣繳申報(bào)事宜，實(shí)現(xiàn)納稅人使用一張銀行卡繳納國(guó)、地稅稅款，保障國(guó)、地稅稅款一起征收入庫(kù)。

6、接受、傳遞納稅人有關(guān)涉稅資料，并負(fù)責(zé)國(guó)、地稅相關(guān)回復(fù)資料的傳遞和發(fā)放。

7、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好納稅服務(wù)工作，加強(qiáng)稅法宣傳，普及稅法知識(shí)，提高納稅人對(duì)稅法的遵從度，提高依法納稅意識(shí)。

8、負(fù)責(zé)國(guó)、地稅戶管差異信息比對(duì)，并提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)修正。

9、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)開展其他稅收管理工作。

五、委托征管內(nèi)容

（一）聯(lián)合稅務(wù)登記。個(gè)體工商戶共管戶的稅務(wù)登記、變更登記由所屬國(guó)稅分局受理，辦理后將相關(guān)數(shù)據(jù)傳輸至委托代征信息平臺(tái)，并及時(shí)將共管戶資料傳遞到相應(yīng)的地稅分局。地方稅收直管戶的開業(yè)和變更登記，由所屬地稅分局受理，辦理后將相關(guān)數(shù)據(jù)傳輸至委托代征信息平臺(tái)。個(gè)體工商戶有違反稅務(wù)登記管理行為的，由主辦稅務(wù)機(jī)關(guān)依法予以處罰并及時(shí)傳遞處罰資料。

（二）聯(lián)合定額核定。按照《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局16號(hào)令)和《省<個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法>實(shí)施辦法》(國(guó)稅發(fā)〔〕27號(hào))的規(guī)定，個(gè)體工商戶共管戶的定額由國(guó)稅分局和地稅分局聯(lián)合調(diào)查、聯(lián)合核定，雙方核定口徑一致、定額標(biāo)準(zhǔn)一致，定額聯(lián)合在委托代征信息平臺(tái)共享，逐步實(shí)現(xiàn)國(guó)、地稅共同下達(dá)定額通知單。

（三）聯(lián)合停、復(fù)業(yè)管理。對(duì)國(guó)、地稅共管戶停、復(fù)業(yè)事項(xiàng)，由所屬國(guó)稅分局受理，并于次日將相關(guān)數(shù)據(jù)傳輸?shù)轿写餍畔⑵脚_(tái)，資料一周內(nèi)通過委托代征機(jī)構(gòu)傳遞到相應(yīng)的地稅分局。地稅直管戶停、復(fù)業(yè)事項(xiàng)，由地稅分局負(fù)責(zé)辦理，并于次日將相關(guān)數(shù)據(jù)傳輸?shù)轿写餍畔⑵脚_(tái)。

（四）聯(lián)合注銷管理。對(duì)于共管戶稅務(wù)登記注銷事項(xiàng)，由所屬國(guó)稅分局受理，受理后次日將相關(guān)信息及時(shí)傳遞到委托代征信息平臺(tái)，在國(guó)、地稅雙方確認(rèn)已結(jié)清稅款、繳清發(fā)票后，由受理稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù)，注銷后次日將正式注銷信息傳遞到委托代征信息平臺(tái)，相關(guān)資料一周內(nèi)通過委托代征機(jī)構(gòu)傳遞到相應(yīng)的地稅分局。地稅直管戶的稅務(wù)登記注銷事項(xiàng)，由地稅分局辦理，注銷后次日將正式注銷信息傳輸?shù)轿写餍畔⑵脚_(tái)。

六、國(guó)、地稅機(jī)關(guān)的監(jiān)管職責(zé)

國(guó)、地稅機(jī)關(guān)對(duì)“服務(wù)站”等代征單位負(fù)有業(yè)務(wù)監(jiān)管指導(dǎo)職能，“服務(wù)站”應(yīng)服從主管國(guó)、地稅務(wù)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)監(jiān)管和指導(dǎo)。

（一）加強(qiáng)個(gè)體零散稅源調(diào)查與管理，健全稅收管理員制度，定期排查漏征漏管戶，建立健全個(gè)體零散稅源信息庫(kù)。

（二）采取現(xiàn)場(chǎng)巡查、“蹲點(diǎn)”調(diào)查、稅務(wù)約談、納稅評(píng)估等方式，合理核定納稅人的稅收定額，利用稅收專欄、網(wǎng)站、電視或報(bào)紙等媒體定期公布納稅人的稅收定額和實(shí)際納稅情況，接受納稅人和社會(huì)公眾的監(jiān)督。

（三）國(guó)、地稅機(jī)關(guān)聯(lián)合與各街道辦事處、鎮(zhèn)等代征單位簽訂《委托代征稅款協(xié)議書》，并發(fā)放《委托代征稅款證書》。

（四）適時(shí)通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)向“服務(wù)站”提供所有個(gè)體零散稅源的應(yīng)征稅款信息、稅務(wù)登記信息、催報(bào)催繳信息、協(xié)助巡查核實(shí)信息等。

（五）派駐專職稅務(wù)干部指導(dǎo)“服務(wù)站”日常工作，培訓(xùn)“服務(wù)站”工作人員，及時(shí)協(xié)調(diào)解決“服務(wù)站”工作中提出的問題，依法處理“服務(wù)站”報(bào)告的納稅人不繳、少繳或拒繳稅款行為及其他違反稅法行為。

（六）根據(jù)“服務(wù)站”的申請(qǐng)，發(fā)放相關(guān)票、證、單、書，定期辦理票款結(jié)報(bào)手續(xù)并及時(shí)解繳入庫(kù)。

（七）按規(guī)定定期向“服務(wù)站”等代征單位劃撥代征稅款手續(xù)費(fèi)。

（八）與政府及工商等監(jiān)管部門保持協(xié)調(diào)和溝通。

（九）因“服務(wù)站”等代征單位責(zé)任，造成稅款損失的，“服務(wù)站”等代征單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行賠償。造成納稅人合法權(quán)益受到損害，導(dǎo)致國(guó)家賠償?shù)?，稅?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法向“服務(wù)站”等代征單位追償。

（十）“服務(wù)站”等代征單位中不合格的工作人員，向其主管部門建議調(diào)崗、撤換或辭退。

第5篇：稅收征管意見范文

為切實(shí)糾正市內(nèi)區(qū)縣間稅源無序流動(dòng)行為，規(guī)范財(cái)稅秩序，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展，不斷提高公共財(cái)政保障能力，市政府決定在繼續(xù)執(zhí)行《進(jìn)一步規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序加強(qiáng)稅源管理的通知》（*政發(fā)〔20**〕231號(hào)）基礎(chǔ)上，對(duì)我市進(jìn)一步強(qiáng)化稅源管理工作提出如下意見。

一、加強(qiáng)工商、稅務(wù)管理，強(qiáng)化稅收源頭控制

1、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)工商、稅務(wù)登記的管理。工商部門要按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，以企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地為企業(yè)辦理工商登記，從源頭控制企業(yè)無序流動(dòng)。國(guó)稅、地稅部門要按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，以企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地為企業(yè)辦理稅務(wù)登記，確定企業(yè)稅收管轄權(quán)和稅收收入的歸屬地。

工商、國(guó)稅、地稅部門在辦理企業(yè)工商、稅務(wù)登記以及變更登記時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地的核查，通過逐步推進(jìn)財(cái)政、稅務(wù)、工商聯(lián)網(wǎng)工作，建立健全企業(yè)基礎(chǔ)信息共享機(jī)制，確保管理的一致性。

2、加強(qiáng)稅務(wù)發(fā)票的管理。國(guó)稅、地稅部門要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的核查審批，通過加強(qiáng)合作、共同委托代征等辦法，進(jìn)一步規(guī)范委托代征行為，防止利用代開發(fā)票、變相委托代征等辦法搶拉稅源。

二、適當(dāng)調(diào)整有關(guān)政策，完善利益分配機(jī)制

1、關(guān)于正常搬遷的生產(chǎn)型企業(yè)的稅收屬地、財(cái)力基數(shù)確定及返還期限。對(duì)于正常搬遷的生產(chǎn)型企業(yè)，如果搬遷后企業(yè)所在區(qū)、縣、開發(fā)區(qū)（以下簡(jiǎn)稱遷入地）沒有擅自出臺(tái)財(cái)政優(yōu)惠政策，企業(yè)稅收屬遷入地，遷入地在一定期限內(nèi)通過財(cái)政結(jié)算將核定的財(cái)力基數(shù)定額歸還搬遷前企業(yè)所在區(qū)、縣、開發(fā)區(qū)（以下簡(jiǎn)稱遷出地）。

（1）在基數(shù)確定上，以企業(yè)搬遷前3年上繳稅收所形成的地方實(shí)際留成財(cái)力的平均數(shù)為基數(shù)。

（2）具體期限為：前5年全額歸還遷出地，第6年按50%歸還遷出地，第7年按25%歸還遷出地，第8年開始不再歸還。

（3）對(duì)已經(jīng)按照*政發(fā)〔20**〕231號(hào)文件規(guī)定辦理的搬遷企業(yè)，既得利益的基數(shù)按原核定基數(shù)辦理，歸還期限按本意見執(zhí)行。

2、關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目的稅收管理。*政發(fā)〔20**〕231號(hào)文件出臺(tái)（20**年10月28日）前批準(zhǔn)成立的房地產(chǎn)項(xiàng)目，如果項(xiàng)目已經(jīng)開始納稅的，流轉(zhuǎn)稅維持現(xiàn)有的繳納方式；如果項(xiàng)目尚未運(yùn)作，應(yīng)按照*政發(fā)〔20**〕231號(hào)文件的規(guī)定，在項(xiàng)目所在地成立項(xiàng)目公司繳納流轉(zhuǎn)稅。

3、本意見實(shí)施之日前已形成的注冊(cè)地與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地不一致的，由財(cái)政、稅務(wù)等部門研究逐步解決。

三、清理財(cái)政優(yōu)惠政策，規(guī)范政府扶持行為

各區(qū)（縣、開發(fā)區(qū)）要對(duì)已經(jīng)制定的各類財(cái)政優(yōu)惠政策進(jìn)行清理，對(duì)確需繼續(xù)執(zhí)行的，必須報(bào)市政府備案。備案的標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容及期限由市財(cái)政局另行制定。

對(duì)本意見實(shí)施之日后新成立的企業(yè)，無論是設(shè)立、搬遷或轉(zhuǎn)移，各區(qū)（縣、開發(fā)區(qū)）不得擅自出臺(tái)財(cái)政扶持政策。

四、加大處理處罰力度，杜絕搶挖稅源現(xiàn)象

1、遷入地對(duì)搬遷企業(yè)擅自出臺(tái)財(cái)政優(yōu)惠政策并被相關(guān)區(qū)（縣、開發(fā)區(qū)）舉報(bào)的，一經(jīng)查實(shí)，除遷入地按有關(guān)規(guī)定歸還基數(shù)外，市財(cái)政局還將按遷入地兌現(xiàn)的政策予以財(cái)政扣款，并給予舉報(bào)區(qū)（縣、開發(fā)區(qū)）適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。新晨

2、通過區(qū)內(nèi)注冊(cè)、區(qū)外經(jīng)營(yíng)等手段搶挖稅源的，一經(jīng)查實(shí)，除企業(yè)回生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地納稅外，市財(cái)政局還將按遷入地對(duì)企業(yè)兌現(xiàn)的政策予以財(cái)政扣款，并給予舉報(bào)區(qū)（縣、開發(fā)區(qū)）適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。

3、對(duì)于新成立的非生產(chǎn)型企業(yè)，無論是否屬于搬遷，只要被舉證其所在區(qū)（縣、開發(fā)區(qū)）擅自出臺(tái)財(cái)政優(yōu)惠政策，一經(jīng)查實(shí)，市財(cái)政局即按所在區(qū)（縣、開發(fā)區(qū)）兌現(xiàn)的政策予以財(cái)政扣款，并給予舉報(bào)區(qū)（縣、開發(fā)區(qū)）適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。

五、實(shí)施重點(diǎn)稅戶控管，加強(qiáng)協(xié)調(diào)督查工作

1、定期進(jìn)行數(shù)據(jù)交換。財(cái)政、工商、國(guó)稅、地稅等部門要加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控，對(duì)上一年納稅額國(guó)稅300萬(wàn)元以上、地稅50萬(wàn)元以上的企業(yè)納稅情況和注冊(cè)登記變化情況定期進(jìn)行數(shù)據(jù)交換，并了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資等情況。

2、建立強(qiáng)化稅源管理的工作機(jī)制。財(cái)政、工商、國(guó)稅、地稅等部門要定期溝通有關(guān)信息，發(fā)現(xiàn)稅源企業(yè)異常變更的，工商部門要責(zé)令企業(yè)按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址辦理變更登記，國(guó)稅、地稅部門要按實(shí)際經(jīng)營(yíng)地調(diào)整稅戶的管理歸屬和收入歸屬，財(cái)政部門要扣減相關(guān)區(qū)（縣、開發(fā)區(qū)）相應(yīng)財(cái)力。

3、開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查。財(cái)政、審計(jì)部門要通過多種形式加大對(duì)區(qū)（縣、開發(fā)區(qū)）搶拉稅源行為的監(jiān)督、檢查。

第6篇：稅收征管意見范文

    一、當(dāng)前我國(guó)稅收征管存在的主要問題

    為確保國(guó)家稅收,發(fā)揮稅收的職能作用,國(guó)家在稅收征管方面制定了相應(yīng)的法規(guī)制度,取得了一定的成效。但目前,在稅收征管方面,仍然存在以下幾個(gè)方面的問題:

    第一,管理監(jiān)督不到位。取消稅務(wù)專管員后,由于把實(shí)行專管員管戶向管事制度轉(zhuǎn)變簡(jiǎn)單的理解為取消專管員,形成了管理環(huán)節(jié)的空位和斷層,使稅務(wù)機(jī)關(guān)失去了對(duì)納稅人的管理和監(jiān)控;二是注重了集中征收,優(yōu)化服務(wù),片面強(qiáng)調(diào)以查代管,形成了管不細(xì)、查不全、征不足、處罰難、效率低的狀況;三是征管格局中的四個(gè)系列以及各職能部門間協(xié)調(diào)不好,各自為政,多頭指揮,不通信息,相互扯皮,互相推諉,導(dǎo)致稅收征管全過程運(yùn)轉(zhuǎn)不正常。

    第二,管理手段應(yīng)用不到位。目前管理手段主要是運(yùn)用計(jì)算機(jī)管理,但其監(jiān)控作用不明顯,主要表現(xiàn)為:征管軟件本身還不成熟,使用中存在一些缺陷,在一定程度上還不能滿足征管要求,信息傳遞不通暢,影響收入的完整性,加之有少數(shù)微機(jī)操作人員責(zé)任心不強(qiáng),不能按規(guī)定及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地錄入有關(guān)信息,因而計(jì)算機(jī)不能全面真實(shí)地反映征納情況;部分工作人員不熟悉征管業(yè)務(wù)規(guī)程,無法對(duì)征管信息進(jìn)行微機(jī)處理。

    第三,管理職責(zé)明確不到位。由于對(duì)新的征管模式認(rèn)識(shí)不足,征管實(shí)踐中削弱了管理,淡化了責(zé)任,在一定程度上造成了底數(shù)不清,稅源不明,監(jiān)控不力,漏征漏管。造成征管質(zhì)量不高的原因,一是少數(shù)單位在認(rèn)識(shí)上沒有弄清分類管理的含義,片面理解為對(duì)一般納稅人的ABC管理;二是各單位沒有結(jié)合本單位實(shí)際制定出切實(shí)可行的分類管理操作辦法和措施,因而職責(zé)不明確,管理程序、方法不規(guī)范,管理效果不好;三是大多數(shù)單位職責(zé)雖分解到人、落實(shí)到戶,但沒有建立相應(yīng)的制約機(jī)制,沒有配套的考核辦法和措施,使管理工作不能落到實(shí)處;四是普遍把分類管理和十率考核、征管軟件運(yùn)用、征管檔案管理工作割裂開來,沒有利用它們之間的內(nèi)在聯(lián)系理順工作思路,使該四項(xiàng)工作不能環(huán)環(huán)相扣順利開展,而這些原因造成征管質(zhì)量不高,主要體現(xiàn)在:一是登記率不完全真實(shí)。二是申報(bào)率不準(zhǔn),這有計(jì)算機(jī)軟件本身的問題,也有管理人員管理不到位的問題,還有沒有按征管規(guī)程對(duì)非常戶進(jìn)行處理的問題。三是申報(bào)準(zhǔn)確率難以掌握。由于管理未落實(shí)到位,管理人員無法掌握納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況,不能對(duì)其納稅的準(zhǔn)確性作出大致判斷,偷逃稅款不同程度存在。另外在雙定戶的定額核定上,由于管理的問題使核定的定額與實(shí)際銷售相差甚遠(yuǎn),造成稅款流失。在對(duì)大中型企業(yè)和一般納稅人的征管中,同樣存在監(jiān)控不力,稅款流失現(xiàn)象。四是在緩交稅款審核上存在調(diào)查核實(shí)不嚴(yán)的情況,客觀上讓一些企業(yè)感到貸款不還不行,費(fèi)不繳不行,而稅款可緩,能緩就緩。五是依法治稅難,在征管過程中不同程度的存在執(zhí)法難的問題,一些稅務(wù)機(jī)關(guān)正常的稅收保全措施難以實(shí)行,或是相關(guān)部門不配合,或是存在來自各方的干預(yù)。

    由于上述征管不利,最終影響稅源,不能保證國(guó)家財(cái)政收入。

    二、當(dāng)前加強(qiáng)我國(guó)稅收征管的建議

    第一,抓好分類管理的落實(shí)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和社會(huì)主義公有制為主體,多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度的建立,納稅人的經(jīng)濟(jì)類型、經(jīng)營(yíng)方式、組織方式日趨復(fù)雜,能否有效地對(duì)納稅戶和稅源變化情況進(jìn)行監(jiān)控是稅收征管的基礎(chǔ),只有打牢這個(gè)基礎(chǔ),才能真正提高征管質(zhì)量和效率。分類管理就是針對(duì)納稅人方方面面的復(fù)雜性和納稅申報(bào)方式多樣化的實(shí)際設(shè)立的一種能使稅收征管建立在及時(shí)掌握納稅人經(jīng)營(yíng)情況、經(jīng)營(yíng)方式、核算方式和稅源變化基礎(chǔ)的一種管理形式和管理方法。由于分類管理是從管好源頭開始,所以應(yīng)從各個(gè)方面加強(qiáng)管理,包括將所有納稅戶納入稅務(wù)登記的范圍內(nèi),對(duì)納稅戶納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用存表等相關(guān)資料進(jìn)行案頭審計(jì),并有針對(duì)性的開展各種日常檢查和稅源調(diào)查工作,切實(shí)掌握納稅戶的稅務(wù)登記增減變化情況、發(fā)票使用情況、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、納稅情況、減免緩?fù)饲闆r、違章處罰等全部納稅事宜的全過程,并能通過管理及時(shí)而準(zhǔn)確地收集整理、傳遞各種涉稅信息、資料,建立健全納稅戶檔案,真正做到底數(shù)清,稅源明,所以應(yīng)該把抓好分類管理的落實(shí)作為加強(qiáng)征管的突破口。落實(shí)分類管理應(yīng)做到:(1)統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識(shí)。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和廣大稅務(wù)干部要把推行分類管理看作是加強(qiáng)征管的基礎(chǔ)和關(guān)鍵,是創(chuàng)收的保證。要正確認(rèn)識(shí)分類管理的含義及其內(nèi)容。(2)結(jié)合實(shí)際,因地制宜進(jìn)行分類管理,以簽訂責(zé)任書的形式,把職責(zé)明確到人,落實(shí)到戶。(3)把分類管理、征管質(zhì)量(十率)考核,征管軟件的運(yùn)用、征管檔案的管理四項(xiàng)工作有機(jī)結(jié)合進(jìn)行,分類管理中包含了后三項(xiàng)工作的大部分,分類管理搞好了,其他三項(xiàng)基本就能水到渠成了。

第7篇：稅收征管意見范文

摘 要 2011年是十二五的開局之年，為了更好地促進(jìn)全市水利建設(shè)專項(xiàng)資金今后十年的征收管理，確保水利建設(shè)專項(xiàng)資金收入可持續(xù)增長(zhǎng)，筆者結(jié)合調(diào)研情況以杭州市水利建設(shè)專項(xiàng)資金征收現(xiàn)狀入手，分析了當(dāng)前征管工作中存在的四大問題。特別結(jié)合目前水利建設(shè)專項(xiàng)資金減免審批實(shí)務(wù)中遇到的共性問題，提出了在現(xiàn)行減免條款中需刪減、需增加、需修改三方面的政策建議，以期將水利建設(shè)專項(xiàng)資金的征管水平推上一個(gè)新的高度。

關(guān)鍵詞 水利建設(shè)專項(xiàng)資金 征管 減免

杭州市自1999年開征水利建設(shè)專項(xiàng)資金以來，規(guī)模連年遞增，至2010年水利建設(shè)專項(xiàng)資金規(guī)模達(dá)到7.82億元，水利建設(shè)資金在改善民生、促進(jìn)和諧社會(huì)建設(shè)方面作出了積極的貢獻(xiàn)。為了進(jìn)一步規(guī)范水利建設(shè)專項(xiàng)資金的減免審批工作，筆者結(jié)合工作調(diào)研，對(duì)我市水利建設(shè)專項(xiàng)資金征收情況進(jìn)行了梳理，以期對(duì)今后的征收工作提出合理化政策建議。

一、杭州市水利建設(shè)專項(xiàng)資金征收管理的基本情況

1.水利建設(shè)專項(xiàng)資金的資金籌集情況

我市水利建設(shè)專項(xiàng)資金逐年增長(zhǎng)，從2008年到2010年的3年間，資金總額增長(zhǎng)了1.67倍，這得益于以下幾個(gè)方面的原因：

首先，經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的持續(xù)好轉(zhuǎn)是水利建設(shè)專項(xiàng)資金收入增長(zhǎng)的前提條件。特別是2008年經(jīng)濟(jì)危機(jī)后，在國(guó)家積極財(cái)政政策的推動(dòng)下，我市總體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)逐步好轉(zhuǎn)，各項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)運(yùn)行良好，各行業(yè)總體生產(chǎn)形勢(shì)持續(xù)向好態(tài)勢(shì)推動(dòng)了水利建設(shè)專項(xiàng)資金收入大幅度增長(zhǎng)。

其次，征管水平的提高是水利建設(shè)專項(xiàng)資金收入增長(zhǎng)的切實(shí)保障。我市各級(jí)征收部門客觀分析收入增減變動(dòng)影響，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及薄弱環(huán)節(jié)，保證了我市水利建設(shè)專項(xiàng)資金征收任務(wù)圓滿順利完成。

2.水利建設(shè)專項(xiàng)資金減免政策執(zhí)行情況

為了確保水利建設(shè)專項(xiàng)資金減免優(yōu)惠政策落實(shí)到位，我市各征收部門堅(jiān)持貫徹科學(xué)化管理的思路，著力于管理的規(guī)范化和精細(xì)化，進(jìn)一步加強(qiáng)水利資金減免審核，確保收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。

二、當(dāng)前水利建設(shè)專項(xiàng)資金征收管理中存在的問題

1.相關(guān)法律層次較低，政策執(zhí)行剛性不強(qiáng)。目前的涉及水利建設(shè)專項(xiàng)資金征管工作的規(guī)章、條例及辦法頒布的時(shí)間較早，法律層次較低。

2.水利建設(shè)專項(xiàng)資金的減免效應(yīng)不理想。個(gè)別減免政策未能真正體現(xiàn)當(dāng)前“保增長(zhǎng)、擴(kuò)內(nèi)需、保民生”宏觀政策的需要。

3.納稅人繳納意識(shí)不強(qiáng)，積極性不高。一方面納稅人少繳或偷繳水利建設(shè)資金的違規(guī)成本很低。另一方面，納稅人對(duì)一些費(fèi)、基金等的收取有抵觸情緒。

三、完善水利建設(shè)專項(xiàng)資金征收要素的政策建議

（一）征收標(biāo)準(zhǔn)方面的政策建議

建議對(duì)銷售收入或營(yíng)業(yè)收入特別高，且負(fù)擔(dān)重的企業(yè)，實(shí)行超額累退的辦法，對(duì)當(dāng)年收入超過1億（不含）的部分，按0.5‰征收。

（二）減免規(guī)定方面的政策建議

建議將減免政策向扶持重點(diǎn)企業(yè)和兼顧特殊情況方向傾斜，梳理現(xiàn)有政策，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行增減和歸并，同時(shí)將減免政策分成大類進(jìn)行歸集，形成較為完善的一個(gè)體系。

1.建議取消對(duì)保險(xiǎn)公司的減免照顧

金融保險(xiǎn)行業(yè)是目前水利資金負(fù)擔(dān)比較輕的行業(yè)，并且已經(jīng)在營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠中考慮了該事項(xiàng)，為保證水利建設(shè)專項(xiàng)資金的費(fèi)源充足，建議取消對(duì)保險(xiǎn)公司的減免照顧。

2.建議調(diào)整對(duì)虧損企業(yè)的減免認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

“當(dāng)年利潤(rùn)出現(xiàn)較大虧損，并且虧損額達(dá)到注冊(cè)資金的20%以上的可酌情減征水利建設(shè)專項(xiàng)資金”的條款。建議將虧損企業(yè)的虧損額與企業(yè)凈資產(chǎn)額掛鉤。

3.建議新增國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展企業(yè)的減免政策

建議新增如地方政府引進(jìn)的重點(diǎn)骨干企業(yè)等作為減免政策享受對(duì)象，既符合國(guó)家重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，也體現(xiàn)了地方費(fèi)種鼓勵(lì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的要求.

4.建議進(jìn)一步明確的減免政策

（1）對(duì)新辦的高新技術(shù)企業(yè)享受減免政策，建議放寬對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的條件限制。

（2）對(duì)于“先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)并且當(dāng)年發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)在100萬(wàn)以上的，可減免應(yīng)繳的水利建設(shè)專項(xiàng)資金?！苯ㄗh技術(shù)開發(fā)費(fèi)按所占銷售收入一定比例為限制條件，并且以所得稅加計(jì)扣除審計(jì)報(bào)告為技術(shù)開發(fā)費(fèi)核定依據(jù)，更能體現(xiàn)企業(yè)技術(shù)開發(fā)對(duì)生產(chǎn)力的促進(jìn)作用。

（3）對(duì)工業(yè)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)及在我省設(shè)立總部的大型第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)、商貿(mào)連鎖企業(yè)、跨省市設(shè)立營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的本省企業(yè)集團(tuán)總部可酌情減征水利建設(shè)專項(xiàng)資金的條款：建議將上述幾種減免類型從幾個(gè)方面進(jìn)行分流：一是歸入重點(diǎn)骨干企業(yè)予以減免；二是納入國(guó)家或地方政府扶持倡導(dǎo)發(fā)展企業(yè)的減免條款予以減免。

（4）對(duì)大宗物資的商貿(mào)企業(yè)，其銷售毛利率在5%（含）以下的，可減免應(yīng)繳的水利建設(shè)專項(xiàng)資金的條款：認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)模糊，建議實(shí)行按超額累退方法征收得以化解。

（5）對(duì)同一集團(tuán)公司內(nèi)部合并報(bào)表范圍內(nèi)的企業(yè)之間銷售造成重復(fù)計(jì)算而虛增的銷售額，可給予免征水利建設(shè)專項(xiàng)資金的條款，稅務(wù)部門缺乏認(rèn)定依據(jù)。建議進(jìn)一步明確重復(fù)計(jì)算而虛增銷售額的指標(biāo)。

（6）對(duì)安置下崗失業(yè)人員和退役士兵的條款：因企業(yè)人員流動(dòng)頻繁，實(shí)際審核中很難掌握某個(gè)人3年的限制條件。建議仍按人員安置比例給予企業(yè)減免優(yōu)惠。

（7）對(duì)環(huán)保違法企業(yè)一律不得減免水利建設(shè)專項(xiàng)資金的條款：目前還不能及時(shí)取得環(huán)保部門的處罰文件和依據(jù)，企業(yè)也不會(huì)自動(dòng)提供相關(guān)資料，因此該限制條件實(shí)際上不能起到警示作用，反而增加了稅務(wù)部門的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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[3]水利統(tǒng)計(jì)分析組.“十一五”以來省級(jí)水利建設(shè)資金籌集情況分析.水利發(fā)展研究.2008（6）.

第8篇：稅收征管意見范文

財(cái)務(wù)核算要按照《稅收征管法》為依據(jù)進(jìn)行，但當(dāng)前很多小企業(yè)的財(cái)務(wù)核算都未能按照《稅收征管法》的要求進(jìn)行，沒有建立健全總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他的輔賬目，隨意建立賬簿，出現(xiàn)賬實(shí)不符問題。因?yàn)樨?cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作存在問題，缺乏完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，所以整體較為混亂，無法確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。

一、不健全的財(cái)務(wù)核算對(duì)于稅收征管的影響

（一）財(cái)務(wù)人員的聘用不夠規(guī)范

1.財(cái)務(wù)人員聘用時(shí)手續(xù)不規(guī)范，工作交接不規(guī)范，財(cái)務(wù)年度核算時(shí)出現(xiàn)與聘用期限不一致的問題，導(dǎo)致年度財(cái)務(wù)中斷，無法進(jìn)行具體核查。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)人員的責(zé)任意識(shí)很重要，如果頻繁的更換財(cái)務(wù)人員，會(huì)使財(cái)務(wù)人員缺乏對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)的心態(tài)，如對(duì)工作缺乏熱情，財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)不高，沒有掌握足夠的稅收知識(shí)，電算化水平不高，特別是一些個(gè)體私營(yíng)企業(yè)還處在手工記賬水平，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理方面存在賬實(shí)不符、納稅申報(bào)不真實(shí)的問題，存在查證和執(zhí)行困難、偷稅漏稅嚴(yán)重的情況。

（二）稅收核算不夠規(guī)范

1.賬目不夠健全。一些企業(yè)在賬目設(shè)置方面沒有根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行，如有的企業(yè)設(shè)置的賬簿不完備；有的企業(yè)設(shè)置賬外賬，還有的企業(yè)甚至沒有設(shè)置賬簿，導(dǎo)致沒有成本、收入憑證，也無法依據(jù)賬簿進(jìn)行稅收核算。

2.很多小企業(yè)的記賬方式是手工流水賬，而且其經(jīng)營(yíng)范圍較廣，方式比較靈活，財(cái)務(wù)人員核算口徑與方式上存在較大差別，方式靈活多變，所以財(cái)務(wù)人員核算口徑與核算方式上存在著較大的區(qū)別，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)核算、稅收核算比較混亂，很難確定稅收核算的真實(shí)性。

3.企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)人員的記賬之間存在不相符的地方。一些企業(yè)的記賬人員是兼職的，他們沒有參與企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程，只是根據(jù)老板提供的資料進(jìn)行歸類記賬，也就是說建立的賬目是完全按照雇主的意愿進(jìn)行的，所以常會(huì)有收入不記賬的現(xiàn)象出現(xiàn)，還經(jīng)常費(fèi)用亂列支和暴跳入賬，稅務(wù)申報(bào)中含有較多不實(shí)成分。

（三）財(cái)務(wù)核算并沒有發(fā)揮其監(jiān)管職能

一些企業(yè)的會(huì)計(jì)人員都是兼職的，他們沒有參與到企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，記賬中會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)現(xiàn)金與銀行混淆、銷賬與掛賬不及時(shí)等問題，兼職會(huì)計(jì)的存在只是幫助企業(yè)對(duì)其一定期間內(nèi)的業(yè)務(wù)進(jìn)行匯總核算，所以這種單純的做賬并沒有像正常的會(huì)計(jì)一樣核算當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果。所以這些兼職會(huì)計(jì)在企業(yè)中無法起到對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程進(jìn)行監(jiān)督的作用。

（四）稅務(wù)監(jiān)控的難度越來越高

1.盡管當(dāng)前稅務(wù)對(duì)中小企業(yè)、特別是個(gè)體私營(yíng)企業(yè)的建賬督促力度不斷加大，但是稅務(wù)監(jiān)控難度依然很大?；鶎拥男∑髽I(yè)普遍使用的是手工記賬，所以無法應(yīng)用現(xiàn)代征稅手段。

2.因?yàn)樾∑髽I(yè)存在點(diǎn)多面廣、經(jīng)營(yíng)范圍變化快的情況，而且頻繁的停業(yè)開業(yè)，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)無法及時(shí)把握其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。

3.小企業(yè)在現(xiàn)金交易的過程中不開票也不入賬，稅務(wù)機(jī)關(guān)無法監(jiān)控這種賬外的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。

（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有發(fā)揮其震懾力

1.存在任務(wù)和稽查力度不足的情況。當(dāng)前我國(guó)的稅務(wù)稽查主要目標(biāo)位重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)稅源上，小企業(yè)的稅務(wù)核查普遍采用的是管理部門的納稅評(píng)估。問題一般在納稅評(píng)估環(huán)節(jié)和評(píng)估補(bǔ)稅環(huán)節(jié)得到解決。

2.傾向于陽(yáng)關(guān)稽查和查前輔導(dǎo)，所以在日常檢查中，小企業(yè)對(duì)于偷稅行為采用自查補(bǔ)繳的方式進(jìn)行解決，并沒有相關(guān)的罰款，所以客觀上很多偷稅漏稅的人們膽子越來越大。

3.稅收?qǐng)?zhí)法考核相關(guān)指標(biāo)的制約。很多地方申報(bào)率的考核指標(biāo)為100%，納稅人沒有在申報(bào)期按期申報(bào)，所以導(dǎo)致基層稅收管理人員的工作壓力倍增。如果催報(bào)無果，那么稅收管理人員很可能會(huì)代為申報(bào)或者自墊稅款，這對(duì)于不按時(shí)納稅的企業(yè)而言沒有任何損失，所以這種行為導(dǎo)致《稅收征管法》的威懾力被弱化。

二、健全小企業(yè)的財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)稅收征管的措施

（一）加強(qiáng)宣傳工作

當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)核算水平較低，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加大宣傳力度，可以免費(fèi)向財(cái)務(wù)部門發(fā)放稅收資料，進(jìn)行網(wǎng)上稅收宣傳等，普及稅收法律法規(guī)。

同時(shí)要求企業(yè)依照《稅收征管法》相關(guān)規(guī)定報(bào)送會(huì)計(jì)核算方式。嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)要求進(jìn)行三賬目的設(shè)定，輔導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)人員正確核算，確保納稅人的自核自繳能力，認(rèn)真履行納稅義務(wù)。

（二）構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)人員監(jiān)管機(jī)制，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員聘用體制進(jìn)行完善

財(cái)務(wù)部門需要加強(qiáng)對(duì)于代賬會(huì)計(jì)的管理和監(jiān)督。代賬會(huì)計(jì)除持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證之外還需要有財(cái)務(wù)聯(lián)合部門批準(zhǔn)合法的會(huì)計(jì)上崗整個(gè)，持證上崗一年一檢；此外對(duì)于個(gè)體代賬會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)按不同類別進(jìn)行區(qū)分，對(duì)代賬會(huì)計(jì)進(jìn)行培訓(xùn)，使代賬會(huì)計(jì)及時(shí)掌握財(cái)稅政策。

（三）及加強(qiáng)對(duì)于小企業(yè)的稅收和財(cái)務(wù)合算的監(jiān)管

1.稅務(wù)部門需要結(jié)合工商和財(cái)政部門加強(qiáng)對(duì)于小企業(yè)的財(cái)務(wù)和稅收核算管理。督促企業(yè)按照《稅務(wù)征管法》和小企業(yè)財(cái)務(wù)制度要求建立健全的財(cái)務(wù)，并聘用資質(zhì)高的會(huì)計(jì)進(jìn)行正確的稅收核算。

2.稅務(wù)中加大對(duì)財(cái)務(wù)劃算的監(jiān)管力度，通過完善監(jiān)督部門的職責(zé)，讓稅務(wù)核算和實(shí)施監(jiān)督相結(jié)合。

（四）企業(yè)的財(cái)務(wù)核算和管理需要嚴(yán)格執(zhí)行

目前，需大力推行企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，建立由企業(yè)財(cái)務(wù)主管部門、國(guó)稅及地稅等參與的小企業(yè)納稅信用等級(jí)評(píng)定制度。借助公共信息網(wǎng)將信用評(píng)級(jí)進(jìn)行公開，接受社會(huì)的監(jiān)督。

（五）加大檢查的力度

1.對(duì)各種信息資源進(jìn)行充分的利用，針對(duì)性的進(jìn)行行業(yè)的專項(xiàng)檢查，做到監(jiān)管結(jié)合，對(duì)征納行為進(jìn)行規(guī)范，使得稅法的遵從度得到進(jìn)一步的提高。

2.稅務(wù)核查機(jī)關(guān)需要加強(qiáng)對(duì)于重點(diǎn)案件的核查，做到依法治稅，通過稅法剛性對(duì)偷稅者進(jìn)行懲罰，從而提高納稅人的自覺性，達(dá)到提高全社會(huì)納稅意識(shí)的目的。

第9篇：稅收征管意見范文

【關(guān)鍵詞】我國(guó)個(gè)人所得稅；稅收征管；信息化建設(shè)

一、我國(guó)個(gè)人所得稅征管現(xiàn)狀分析

2009年，我國(guó)個(gè)人所得稅稅收收入達(dá)3949.35億元，占總稅收收入的6%，占全國(guó)財(cái)政收入的5.76%，占全國(guó)GDP的1.04%，可以看出我國(guó)個(gè)人所得稅的稅收收入水平任然處于較低水平。除了目前的分類所得稅制存在的一系列問題之外，個(gè)人所得稅的稅收征管效率也不容樂觀。近年來，我國(guó)個(gè)人所得稅的稅收流失率常維持在50%以上的水平，說明個(gè)人所得稅的實(shí)際征收額與理論稅額有較大差距，個(gè)人所得稅的征管效率亟待提高。

二、我國(guó)個(gè)人所得稅稅收征管存在的問題

1．稅收征管法律的不健全，征收過程中出現(xiàn)“逆征收”的情況。目前我國(guó)個(gè)人所得稅主要實(shí)行源泉扣繳為主，自行申報(bào)為輔的申報(bào)制度。鼓勵(lì)年應(yīng)稅所得額超過12萬(wàn)的高收入者自行申報(bào)，但是由于稅務(wù)機(jī)關(guān)無法清楚掌握納稅人的具體收入情況，不確定納稅人是否申報(bào)，以及申報(bào)數(shù)額、項(xiàng)目是否屬實(shí)，因此對(duì)高收入者的征管效率低，往往造成高收入者的偷逃漏稅。而工資薪金階層往往實(shí)行源泉扣繳，不容易出現(xiàn)偷逃漏稅。因此，容易出現(xiàn)對(duì)高收入者不征稅，而稅負(fù)主要落在中低收入者身上，不僅沒起到縮小收入差距的作用，反而出現(xiàn)“逆征收”情況，加大收入的差距。

2．信息化管理不健全，缺乏統(tǒng)一的個(gè)人所得稅信息管理系統(tǒng)。當(dāng)前各地區(qū)自己花費(fèi)人力物力建立個(gè)人所得稅信息系統(tǒng)，而全國(guó)性的聯(lián)網(wǎng)仍然沒有建立起來。納稅人沒有統(tǒng)一的稅號(hào)，仍然是在哪里取得收入就在哪里申報(bào)。而對(duì)于那些自由職業(yè)者，如果納稅人不主動(dòng)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)也很難查證。另外，由于我國(guó)個(gè)人所得稅是由地方稅務(wù)局征收，各地很多都使用自行開發(fā)的征稅軟件，個(gè)人所得稅管理無法實(shí)現(xiàn)全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，也沒法統(tǒng)一。稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他相關(guān)部門，如海關(guān)、工商、銀行等缺乏信息交換與信息比對(duì)，也加大了稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管難度。另外，電子報(bào)稅統(tǒng)一征收系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)，數(shù)字不夠準(zhǔn)確。

3．稅收征收部門工作人員業(yè)務(wù)能力低，隊(duì)伍龐大，征稅成本高。由于個(gè)人所得稅納稅人中包含大量個(gè)體工商戶，稅源分散，稅額較小，納稅意識(shí)淡薄，自行申報(bào)率低，給稅務(wù)機(jī)關(guān)帶來較大的工作量。而由于經(jīng)費(fèi)不足、交通通信設(shè)備差等原因，對(duì)很多個(gè)體工商戶的監(jiān)管和征收還處在定額定率征收的低級(jí)階段，工作效率低。另外，稅收部門的工作人員隊(duì)伍龐大，而且大部分都并非是稅收、財(cái)政、會(huì)計(jì)、計(jì)算機(jī)等相關(guān)專業(yè)的人員，對(duì)稅收的征收和管理能力低，加大了稅收的征收成本。同時(shí)隊(duì)伍的龐大同樣帶來了巨大的辦公設(shè)備支出，也增加了征稅的成本。

4．征管質(zhì)量不高，逃稅現(xiàn)象嚴(yán)重。由于個(gè)人所得稅納稅人眾多，稅源隱蔽分散，個(gè)人收入來源渠道多樣，稅務(wù)機(jī)關(guān)無法監(jiān)控隱蔽性收入和灰色收入，加上社會(huì)整體的納稅意識(shí)還很淡薄，因而個(gè)人所得稅是我國(guó)征管難度最大、逃稅面最寬的稅種。目前還沒有完善的、可操作的個(gè)人收入申報(bào)法規(guī)和個(gè)人財(cái)產(chǎn)登記核算制度，加之流通中大量的收付交易以現(xiàn)金形式實(shí)現(xiàn)，在實(shí)踐中也沒有一套行之有效的措施加以制約和保障，負(fù)有扣繳義務(wù)的單位或個(gè)人在向納稅人支付各種應(yīng)稅所得時(shí)，還做不到完全嚴(yán)格的扣繳。

5．納稅宣傳不夠，納稅意識(shí)淡薄。由于長(zhǎng)期以來我國(guó)的工資薪金階層的個(gè)人所得稅實(shí)行的是源泉扣繳，納稅人在領(lǐng)取所得時(shí)得到的是已經(jīng)由所屬單位財(cái)務(wù)部門代扣代繳過個(gè)人所得稅的純收入，無需再自行繳納。年應(yīng)稅所得在12萬(wàn)元以上的納稅人也想法設(shè)法通過一系列方法和手段減免或逃避納稅義務(wù)。因此，納稅人對(duì)于個(gè)人所得稅的納稅意識(shí)非常淡薄，應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行宣傳和稅收征納方面的教育，提高自覺納稅的意識(shí)。

三、我國(guó)個(gè)人所得稅稅收征管改革建議

1．建立一套嚴(yán)格完善的稅收征管法律制度，減少各種優(yōu)惠減免措施，增強(qiáng)執(zhí)法的剛性和嚴(yán)肅性。加快完善個(gè)人所得稅稅收法律和稅制改革，并進(jìn)一步完善稅收征管法，加強(qiáng)對(duì)高收入者的監(jiān)督和管理，鼓勵(lì)高收入者依法自主申報(bào)納稅，健全稅務(wù)服務(wù)，為納稅人節(jié)稅提供服務(wù)和幫助。減少各種優(yōu)惠減免措施，避免高收入者利用優(yōu)惠措施達(dá)到偷逃稅的目的。

2．盡快建立并完善個(gè)人所得稅信息化建設(shè)。（1）推行全國(guó)統(tǒng)一的納稅人識(shí)別號(hào)制度?？梢杂蓢?guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定個(gè)人稅號(hào)，如個(gè)人的身份證號(hào)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)管理。納稅人的各種收支、納稅情況、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等都與該稅號(hào)掛鉤。納稅人如不按時(shí)繳納稅款或偷逃稅的，一經(jīng)查實(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依其情節(jié)嚴(yán)重程度修改其信用額度并計(jì)入其個(gè)人稅務(wù)檔案。（2）加強(qiáng)稅務(wù)信息化建設(shè)。推廣計(jì)算機(jī)在個(gè)人所得稅管理中的應(yīng)用，開發(fā)全國(guó)統(tǒng)一的個(gè)人所得稅征收管理系統(tǒng)平臺(tái)。稅務(wù)部門應(yīng)通過整合現(xiàn)有資源，加強(qiáng)內(nèi)外協(xié)作，既要做好與國(guó)地稅內(nèi)部的縱向聯(lián)網(wǎng)，也要做好與海關(guān)、工商、銀行等部門的橫向聯(lián)網(wǎng)，在切實(shí)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用安全的基礎(chǔ)上真正做到信息共享。另外，應(yīng)引進(jìn)精通計(jì)算機(jī)的高素質(zhì)人才，對(duì)現(xiàn)有干部進(jìn)行培訓(xùn)，從整體上提高稅務(wù)干部的信息化辦公能力，從而更好地控制住稅源，切實(shí)加強(qiáng)稅收征管力度。（3）開發(fā)統(tǒng)一軟件，建立自我納稅評(píng)估機(jī)制，提高納稅評(píng)估信息采集的質(zhì)量。根據(jù)納稅評(píng)估工作的新要求，盡快統(tǒng)一研發(fā)全國(guó)性的納稅評(píng)估軟件系統(tǒng)。從而更合理地整合現(xiàn)有的“CTAIS”、“金稅工程”等系統(tǒng)，并自動(dòng)選定評(píng)估對(duì)象、讀取數(shù)據(jù)、進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)算，促進(jìn)整個(gè)納稅評(píng)估工作的規(guī)范化、程序化，有效地監(jiān)控納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。同時(shí)，建立自我評(píng)估機(jī)制，主要實(shí)行自我管理，稅務(wù)機(jī)關(guān)僅進(jìn)行簡(jiǎn)單的監(jiān)督和檢查。對(duì)從事金融、演藝等高收入職業(yè)的納稅人實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)督、重點(diǎn)征管。

3．建設(shè)一支高水平的稅收征管隊(duì)伍，提高征管人員業(yè)務(wù)水平，熟練掌握稅收政策法規(guī)，充實(shí)稽查力度，廣收案源信息。建設(shè)一支高水平的稅收征管隊(duì)伍，首先需要適當(dāng)增加專業(yè)稅務(wù)人員，完善稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置。未來的稅收征管過程中，除了需要較高的專業(yè)素質(zhì)外，征管人員也將通過數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)掌握更多個(gè)人及其家庭收支等隱私情況，要求提高稅務(wù)人員的法律意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。

4．加大打擊偷逃個(gè)人所得稅的力度，建立個(gè)人稅收違法與查詢系統(tǒng)。在今后的稅收征管中應(yīng)加大對(duì)偷逃稅的懲罰力度加快建立個(gè)人稅收違法和查詢系統(tǒng)。通過建立個(gè)人稅收違法和查詢系統(tǒng)，將個(gè)人所得稅納稅人的違法行為和處罰措施公布于眾，從而有效加大納稅人偷逃稅款的隱形成本。對(duì)個(gè)人偷稅行為，除進(jìn)行罰款等以上相應(yīng)的處罰外，甚至應(yīng)計(jì)入個(gè)人的稅收檔案和誠(chéng)信檔案。同時(shí)，應(yīng)在全社會(huì)大力提倡誠(chéng)信納稅，營(yíng)造依法誠(chéng)信納稅的氛圍，將是否誠(chéng)信納稅確定為在選擇交易對(duì)象時(shí)的重要參考依據(jù)，從而規(guī)范納稅人的納稅行為。

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