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第1篇：稅收籌劃風險范文

一、新企業(yè)所得稅法下，“稅收籌劃”的界定

稅收籌劃屬于綜合性學科，其中所涵蓋的內(nèi)容囊括了財稅、財會、法律以及管理等等，目前已經(jīng)適應市場經(jīng)濟發(fā)展需要而形成有效控制“經(jīng)濟納稅”的集合體。企業(yè)納稅人為了減輕稅負，可以依據(jù)稅法規(guī)定對于企業(yè)所開展的各種活動，諸如企業(yè)經(jīng)營、企業(yè)投資以及籌集資金的活動進行謀劃與安排，以通過減輕稅負，促進企業(yè)財務目標得以實現(xiàn)。其最終的目的是確保企業(yè)正常經(jīng)營的情況下，合理應稅，而且可以將稅負降到最低，以達到稅后利潤最大化。稅收籌劃具有合法性，其是建立在稅法規(guī)定范圍內(nèi)的。企業(yè)施行合理避稅，也是建立在依法納稅的前提基礎上的，按時足額地交納稅款，以使合理避稅受到法律保護。

二、新企業(yè)所得稅法下，稅收籌劃所具備的特點

1.稅收籌劃的順法性。

在新企業(yè)所得稅法下的稅收籌劃中，最基本的特征就是稅收籌劃的順法性，其也是區(qū)別于違法偷稅、漏稅的根本標志。企業(yè)經(jīng)營過程中，施行稅收籌劃是在符合新企業(yè)所得稅法的情況下執(zhí)行的，對于法律規(guī)定范圍內(nèi)的納稅方案進行選擇。納稅人通過合理安排財務活動，調(diào)整企業(yè)經(jīng)營，可以將稅負減輕?？梢姡愂栈I劃是順應稅法立法意圖的。從企業(yè)整體發(fā)展的角度出發(fā)，按照企業(yè)長期發(fā)展規(guī)劃優(yōu)化納稅選擇，以做好稅收調(diào)控工作。

2.稅收籌劃的事前性。

通常而言，納稅人繳納稅收發(fā)生在經(jīng)濟行為之后，即當企業(yè)在交易行為完成后，繳納相應的稅種。稅收籌劃則不然，其是發(fā)生在納稅義務之前，企業(yè)納稅人根據(jù)自身的經(jīng)營業(yè)務涉及納稅行為，具有選擇性地實施納稅活動。那么，企業(yè)在經(jīng)營活動開展之前，就要對于政府的稅收優(yōu)惠政策有所了解，以安排企業(yè)的投資活動和融資活動，合理安排企業(yè)財務活動，以使稅負降低。

3.稅收籌劃的時效性。

中國的市場經(jīng)濟動態(tài)化發(fā)展，促使中國經(jīng)濟處于轉型期。社會經(jīng)濟形式不斷變化，有關法律必然會不斷調(diào)整和完善。新企業(yè)所得稅法下的稅收籌劃要能夠把握住新變化，就要立足現(xiàn)實，對稅法以及相應的法規(guī)以準確把握，及時更新稅收籌劃方案，實現(xiàn)稅收利益最大化。

三、稅收籌劃的必要性

1.企業(yè)經(jīng)濟利益最大化。

在企業(yè)的經(jīng)營活動和財務活動中，合理的稅收籌劃可以節(jié)約企業(yè)流動資金，稅收費用也會相應地有所降低。當企業(yè)的流動資金提高時，資金使用價值也會進一步提高，當企業(yè)資金的流入量遠遠地超過資金流出量的時候，現(xiàn)金的凈流量有所提升。

2.提高企業(yè)會計的專業(yè)技術水平。

企業(yè)稅務籌劃工作的展開對于企業(yè)會計核算的要求更高。會計人員要對于稅收籌劃及時優(yōu)化，并積極地學習新會計準則，以不斷地更新會計知識，掌握稅收和稅法知識。

3.完善企業(yè)管理制度。

企業(yè)管理制度的完善，就是要降低企業(yè)投資成本，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營效益的最大化。稅收籌劃降低企業(yè)成本的同時，還會促進管理制度合理性。減免納稅金額可以獲得利益最大化，優(yōu)化企業(yè)管理制度，還會提高企業(yè)有關人員的納稅意識。

四、造成企業(yè)稅收籌劃風險的原因

一個企業(yè)想要獲得更好的發(fā)展，就必須從多個角度對其未來的形式加以分析，所以這一點對于企業(yè)稅收考慮也同樣如此。企業(yè)在發(fā)展的同時，必須進行稅收籌劃，而在進行稅收籌劃的過程中，需要著眼于全局，進行長期性規(guī)劃思考。從很多企業(yè)的案例中都能夠看出，一些企業(yè)往往只注重短期的節(jié)稅，最終使得自身的發(fā)展一直徘徊在違法的邊緣，每一步都會釀成禍患。另外，還有一部分的原因，就是企業(yè)經(jīng)營管理者，其自身所具備的籌劃意識根本不足以支撐整個工作的開展，最終對于稅收籌劃的理解出現(xiàn)了偏差。一些企業(yè)認為，稅收籌劃就是在做少繳稅的計劃，并將其概念等同于偷稅、漏稅，那么在實際操作中，就會減弱稅收籌劃的功效。

五、新企業(yè)所得稅法下稅收籌劃風險的控制措施

面臨稅收籌劃方案設計的不確定性，導致稅收籌劃風險出現(xiàn)。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，就需要針對具體的風險情況，采取必要的管理技巧，以對籌劃風險以有效控制。

1.提高稅收籌劃風險意識。

企業(yè)納稅人在稅收籌劃的過程中，存在著一定的主觀性。對于籌劃風險進行有效預測，提高稅收籌劃風險意識是非常必要的。企業(yè)納稅人可以利用網(wǎng)絡技術將稅收籌劃的風險預警系統(tǒng)建立起來，對于潛在的風險實時監(jiān)控，以做到未雨綢繆、有效防范。樹立稅收籌劃的風險意識的目標是實現(xiàn)納稅零風險，在操作的過程中，要注意靈活運用相關策略，不可以納稅風險的增大為代價，同時還要對于籌劃項目進行理性論證，以確保稅收籌劃的合理化。

2.稅收籌劃要貫徹成本效益原則。

將稅收籌劃貫穿與企業(yè)經(jīng)營活動和財務活動之中，是通過獲得一定的稅收利益而降低企業(yè)經(jīng)營成本。為了實現(xiàn)這一目的，在稅收籌劃的過程中，必然要付出額外的投資，這就需要在稅收籌劃的過程中，充分考慮成本性風險，把握住機會利益。比如，盈利企業(yè)稅負必然會很高，為了降低稅負，可以將虧損的企業(yè)兼并，但是，兼并企業(yè)的過程中，還要承擔相應的負債和各項開支，因此，在試圖降低稅負的同時，還要同時考慮到稅收籌劃的直接成本和機會成本?？梢姡诙愂栈I劃中貫徹成本效益原則是非常必要的。

六、結語

第2篇：稅收籌劃風險范文

關鍵詞：稅收籌劃；風險；收益

一、稅收籌劃的風險及影響風險的因素

(一)稅收籌劃風險的概念

稅收籌劃的風險是指企業(yè)在開展稅收籌劃活動時，由于會受到各種不確定性因素或突發(fā)事件的影響，使得企業(yè)通過稅收籌劃得到的實際收益無法達到預期的期望值。這種風險具體可分為經(jīng)營風險和稅收政策運用的風險。

(二)影響稅收籌劃風險的因素

1.經(jīng)營風險的影響因素(1)企業(yè)自身經(jīng)營活動的多變性會導致風險的產(chǎn)生。任何企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動會隨著大環(huán)境的變化和企業(yè)戰(zhàn)略目標的調(diào)整進行相應的改變，稅收籌劃方案從確定到實施需要一定的時間，如果這一期間正好發(fā)生一系列因素的變動，勢必會影響著稅收籌劃方案的實施，因此企業(yè)必須時刻提高警惕應對由此可能產(chǎn)生的風險。(2)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化會導致風險的產(chǎn)生。這里所說的經(jīng)營環(huán)境變化包括來自企業(yè)外部和內(nèi)部的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化。其中，外部環(huán)境的變化包括戰(zhàn)爭、自然災害、國民經(jīng)濟衰退等，這些變化都是企業(yè)無法預見或難以預料的。內(nèi)部環(huán)境的變化有企業(yè)因經(jīng)營不善，資金鏈斷裂等導致面臨破產(chǎn)清算、失去銷售市場等。這些變化可能使企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營受到影響，最終導致籌劃成本得不償失，整個籌劃方案的失敗。2.稅收政策運用風險的影響因素(1)稅收政策的變化產(chǎn)生的風險。國家的稅收政策具有不定期或相對較短的時效性，它要跟隨一定時期國家的政治經(jīng)濟形勢進行適時調(diào)整。因稅收籌劃是事前籌劃，每一項籌劃項目從期初的選擇到最終達到目的都需要一段時間，這期間，如果恰逢稅收政策發(fā)生變化，就有可能使最初設定的稅收籌劃方案由合法變成不合法，或由合理變成不合理，從而導致稅收籌劃無法達到預期收益。(2)利用稅收政策操作不當產(chǎn)生的風險。我國的稅收法律法規(guī)在內(nèi)容上存在一些模棱兩可之處，使得納稅人在利用稅收政策開展籌劃活動時帶來了一定的操作風險，如果稍有理解偏差或對法規(guī)理解不透徹便會引發(fā)操作失誤，有時候往往籌劃人自認為采取的行為符合國家的政策精神，但實際則不然，這便可能導致稅收籌劃的失敗。

二、稅收籌劃的收益及內(nèi)容

(一)稅收籌劃收益的概念

稅收籌劃的收益是指稅收籌劃人憑借自身的專業(yè)知識、綜合運用國家的稅收政策開展稅收籌劃，給企業(yè)帶來的未來預期經(jīng)濟利益的總流入。

(二)稅收籌劃收益的內(nèi)容

稅收籌劃的收益主要包括節(jié)稅金額、避免行政處罰、建立企業(yè)的良好信譽、現(xiàn)金流入收益、企業(yè)整體管理水平和核算水平的提高而使企業(yè)增加的收益等幾方面的內(nèi)容。

三、稅收籌劃風險與收益的關系

(一)計算風險與收益的公式

根據(jù)諾貝爾經(jīng)濟學獎獲得者威廉.夏普教授的資本資產(chǎn)定價模型，經(jīng)濟行為的風險與收益往往成正比。因此，在不考慮通貨膨脹的情況下，稅收籌劃的收益率為：R=RF+RR=RF+bV(式中：R為稅收籌劃的總收益率；RF為無風險籌劃收益率；RR為風險籌劃收益率；b為風險籌劃收益系數(shù)；V為籌劃標準離差率。)

(二)確定公式中收益率的方法

1.無風險籌劃收益率的確定方法在稅收籌劃過程中，無風險收益幾乎不可能存在，因此確定這種收益率存在一定的難度。在此筆者提出以下幾種方法：(1)根據(jù)國債利率或同期銀行存款利率確定。企業(yè)開展稅收籌劃需要一定的的成本費用支出，我們可以把這筆支出看成一項投資。針對這些支出，企業(yè)還可以作出其它選擇：首先，把這筆支出存入銀行或買理財產(chǎn)品，獲取利息收益；其次，用這筆支出購買國債，獲取投資收益。選擇這兩種方案帶來的收益可以認定為無風險收益。當企業(yè)開展稅收籌劃時，如果所帶來的收益大于或等于選擇這兩種方案帶來的收益，則由此推定企業(yè)進行稅收籌劃是不存在風險的，即可以把國債的利率或同期銀行存款利率定為無風險籌劃收益率。(2)比較把籌劃方案的預期收益與實際收益，當兩者相等時的收益率可確定為無風險收益率。(3)借助無風險收益率的行業(yè)平均值來確定。同行業(yè)的企業(yè)在開展稅收籌劃時可能會計算出本企業(yè)的無風險收益值，將這些數(shù)值加權求平均值，便可得出稅收籌劃無風險收益率的行業(yè)平均值。2.風險籌劃收益率的確定方法在實際稅收籌劃工作中，大多情況下都存在籌劃風險，因此，如何確定風險收益率顯得尤為重要。要想使計算的風險收益率盡量準確，關鍵是怎樣確定風險籌劃收益系數(shù)。筆者認為可采取以下幾種方法：(1)專家職業(yè)判斷或經(jīng)驗值法。企業(yè)稅收籌劃人員(或稅收籌劃人員)會同有關資深稅務專家經(jīng)過多次研討與協(xié)商，憑借他們多年積累的工作經(jīng)驗，加上職業(yè)判斷，進行定性評議，定量分析，最終獲得收益系數(shù)。(2)可以通過bi=(St-Sf)/Vi其中：St為目標籌劃收益率；Sf為無風險籌劃收益率；V為籌劃標準離差率。(3)用高低點法、散布圖法、回歸直線法，計算風險籌劃收益系數(shù)b。

四、稅收籌劃風險的規(guī)避

稅收籌劃的風險是客觀存在的，但要從根本上消除這種風險及其影響是不現(xiàn)實的，我們只能樹立風險意識，正確的評估、防范及控制風險，進一步規(guī)避各種風險的產(chǎn)生。

(一)經(jīng)營過程中的風險規(guī)避

1.樹立風險意識，建立有效的風險預警機制，力求使整體效益最大?？梢酝ㄟ^設立風險預警值，提高風險意識的警惕性，防范風險的發(fā)生。

2.綜合考慮各種籌劃方案的有效性，防止某一稅收籌劃環(huán)節(jié)的失敗而造成企業(yè)整體利益的減少，從而導致整個稅收籌劃活動的失敗。首先要確定開展稅收籌劃的總體目標，在開展任何籌劃活動時必須緊緊圍繞這一總目標進行綜合分析，還要融合企業(yè)的戰(zhàn)略總方針，不能僅局限于個別稅種的某一環(huán)節(jié)，忽視全局，也不能僅著眼于開源節(jié)流。

3.貫徹成本效益原則，確保開展稅收籌劃產(chǎn)生的成本與獲得的收益之間保持一定的比例關系，保證所花費的代價不能由此而產(chǎn)生的收益，力求實現(xiàn)收益最大化和成本最小化。任何企業(yè)開展稅收籌劃期望獲得稅收收益時，必然要事先為該籌劃方案的實施付出一定的成本費用，也會存在因為選擇某一種籌劃方案而放棄其他方案產(chǎn)生一定的機會成本。因此，稅收籌劃活動既要考慮其產(chǎn)生的成本支出，還要比較選擇某種稅收籌劃方案所放棄其它方案而產(chǎn)生的機會成本。

(二)稅收政策運用過程中的風險規(guī)避

1.明確劃清違法與合法的界限，確保開展的各種籌劃活動必須依法進行，使企業(yè)的稅收籌劃方案不能偏離國家的稅收政策導向，不能因為盲目追求收益最大化而隨意觸犯稅法的底線。

2.密切關注稅收政策的調(diào)整及經(jīng)營環(huán)境的變化，及時、系統(tǒng)地學習新的、變動的稅收政策，深刻領悟其內(nèi)涵，把握瞬息萬變的經(jīng)濟形勢，具體問題具體分析，在開展稅收籌劃時可以做到靈活選擇實施方案。

3.力求搞好與稅務機關的關系。稅收征管方式因地域不同而存在一定的差異，這就需要各企業(yè)與當?shù)囟悇諜C關及時溝通，隨時了解當?shù)氐亩愂照呒皩嵤┘殑t，及時獲取有用的信息，避免風險的產(chǎn)生。

4.聘請資深的稅收籌劃專家開展籌劃活動，提高稅收籌劃的權威性、可靠性，規(guī)避人為操作不當造成的風險。對于那些復雜的、綜合性與專業(yè)性比較強的、與企業(yè)生死存亡關系較大的稅收籌劃項目，最好還是聘請有一定資質的稅收籌劃專家，制定詳細、周密的稅收籌劃方案，將稅收籌劃的風險降到最低。

五、結論

第3篇：稅收籌劃風險范文

稅收籌劃風險是指由于事先無法預計的各種因素的存在，納稅人所選擇的稅收籌劃方案，存在使納稅人的實際收益與預期收益發(fā)生偏離，從而發(fā)生經(jīng)濟損失的可能性。根據(jù)稅收籌劃的成因，稅收籌劃風險可有以下幾種。

（一）政策法規(guī)風險

在稅收籌劃方案的制定實施過程中，必須要在國家政策法規(guī)允許的范圍內(nèi)，籌劃人員與執(zhí)法人員對政策法規(guī)理解的不同及由于經(jīng)濟形勢變化導致的政策法規(guī)變動是稅收籌劃方案必須面對的。政策法規(guī)風險可分為兩種，一種是政策法規(guī)變動帶來的風險。另一方面是由于籌劃人員對政策的認識與稅務執(zhí)法人員的理解可能存在偏差，或在籌劃中對政策把握不準所致。

（二）執(zhí)法風險

稅收籌劃方案是否有效必須得到稅務執(zhí)法部門的確認，稅務執(zhí)法部門執(zhí)法過程中存在的偏差可能導致稅收籌劃失敗。因為稅務機關在一定的范圍之內(nèi)擁有自由裁量權，各地方稅務執(zhí)法人員的素質及執(zhí)法理念有較大差別，所以稅收政策執(zhí)行過程可能存在偏差。

（三）經(jīng)營風險

制定稅收籌劃方案的有效實施都必須具備相應的前提和條件。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須符合籌劃方案中規(guī)劃的這些條件。這些特殊的條件，一方面可以使企業(yè)的稅收籌劃能合理合法節(jié)稅，另一方面也在一定程度上約束著企業(yè)的特定的經(jīng)營活動，從而可能帶來籌劃風險。

（四）操作風險

稅收籌劃的操作風險在實踐上來自于兩個方面：一是運用某些稅收優(yōu)惠政策時操不到位；另一方面是在指定稅收籌劃方案過程中，對稅收政策的整體性把握不夠，不能綜合考慮企業(yè)涉稅的整體環(huán)節(jié)。

二、稅收籌劃風險管理

稅收籌劃風險管理是指納稅企業(yè)對稅收籌劃風險予以識別和評估，通過運用適當?shù)奶幚磙k法，并以最小經(jīng)濟代價用確定的管理成本替代不確定的風險成本，從而獲得稅收籌劃利益的活動。在稅收籌劃中，應遵循成本一效益原則，從企業(yè)整體利益出發(fā)，企業(yè)各部門間配合協(xié)作。在遵循這些原則的基礎上，制定適合本企業(yè)的稅收籌劃風險管理方案。

（一）從整體效益出發(fā)的原則

稅收籌劃風險管理是一個系統(tǒng)策略，首先要從企業(yè)整體利益出發(fā)，考慮企業(yè)的長遠發(fā)展目標；其次，還要考慮稅收法規(guī)之間的相互制約，如果不能全面考慮，那么降低某種稅收額度反而可能導致增加其它的稅收額度。在納稅籌劃中，每個稅種的性質與類別不同，采取相應措施規(guī)避籌劃風險的方法及其收益也各不相同。因此，針對不同稅種做出有重點的選擇是稅收籌劃的關鍵。

（二）遵循“成本一效益”原則

稅收籌劃風險管理中必須要考慮的一個重要原則是成本一效益原則。稅收籌劃風險管理成本是指在管理稅收籌劃風險過程企業(yè)必須支付的成本，包括顯性成本和隱性成本。顯性成本是控制稅收籌劃風險中所耗費的人、財、物，比如支付給稅務專家的咨詢費；隱性成本是指企業(yè)使用的未作為貨幣支出，自身擁有的生產(chǎn)要素的成本。

在該原則中，稅收籌劃風險管理的收益也包括兩個方面：真接收益和間接收益。稅收籌劃風險管理的直接受益是指因對稅收籌劃風險的有效管理使企業(yè)規(guī)避風險，減少稅負帶給企業(yè)的收益；后者是指由于控制了稅收籌劃風險，保證遵者預防損失主要是指企業(yè)要完善稅收信息，強化企業(yè)管理人員的風險意識，選擇適合自留的較小的風險等，靈活地處理稅收籌劃方案面對的內(nèi)外部環(huán)境的變化。

三、稅收籌劃風險管理方案

由于稅收籌劃方案是事前制定的，控制稅收籌劃風險一的措施主要側重于事前和事中控制。對此，納稅人應努力完善稅收籌劃信息管理，’提高稅收籌劃人員素質，并靈活應對稅收籌劃中企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境的變化。

（一）完善稅收籌劃信息管理

納稅人需要從以下幾個方面完善稅收籌劃信息管理：第一，全面征集稅收籌劃信息?；I劃人員必須對當時當?shù)氐亩愂照咦鋈娉浞值牧私?，還應征集政府涉稅行為的信息。第二，提高稅收籌劃信息質量。提高稅收籌劃信息質量，在搜集信息時要注意以下幾點，要注意信息的準確性，信息源的準確性和信息的傳輸及加工環(huán)節(jié)的真實性，都將影響著信息質量，同時還要注意信息的及時性、完整性和相關性。

（二）提高稅收籌劃人員素質

稅收籌劃是一項復雜的理財活動，牽涉到法律、稅收、財會、金融等各方面專業(yè)知識。因此稅收籌劃人員必須具備以下基本素質：首先要有全面的知識儲備，不僅要掌握財會等知識，還要通曉理財、金融保險知識。其次要有良好的職業(yè)道德。第三是要具有良好的溝通與協(xié)作能力。

（三）靈活應對稅收籌劃環(huán)境變化

國內(nèi)外經(jīng)濟形勢千變?nèi)f化，政府部門也會對稅收法規(guī)予以修訂和完善，執(zhí)法部門的稽點和執(zhí)法理念也會因國家政策及人員素質的不同有所出入，這些都會給事前制定的稅收籌劃帶來風險。對此，企業(yè)應積極應對，靈活及時地調(diào)整籌劃方案，減少損失。

（四）事后采取積極補救措施

對稅收籌劃風險的風險損失管理，雖然主要是事前采用各種措施，盡量避免或降低損失發(fā)生的概率或影響?？墒窃趯嵺`中，稅收籌劃方案可能由于各種因素失敗，使企業(yè)利益受損，特別當遭到執(zhí)法部門處罰時，納稅人不能消極對待，必須采取積極地事后補救措施，盡量挽回損失。

參考文獻：

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第4篇：稅收籌劃風險范文

關鍵詞：企業(yè) 投資 稅收籌劃 風險防范

企業(yè)在開展投資運營和財務管理時，主要將實現(xiàn)價值最大化定為主要目標，而且企業(yè)利潤的多少與稅收緊密相關。通過分析我國的稅法及規(guī)定，能夠看到企業(yè)自己要保持正常的生產(chǎn)運營需要涉及到多種稅費，這些稅收會關系到企業(yè)運營的不同環(huán)節(jié)。投資領域、投資項目以及投資方式的不同都會引起到企業(yè)稅負的差異情況。因此，企業(yè)投資稅收籌劃具有一定的風險，只有從企業(yè)的實際情況出發(fā)，進行風險的有效控制和防范，才能夠積極地預防和減少風險，提高企業(yè)的收益。

一、樹立良好籌劃風險意識

企業(yè)從事投資稅收籌劃的相關工作人員以及接受籌劃的納稅人員都應該意識到風險是客觀存在的和不可避免的，而且在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)以及涉稅事務中要時刻保持對風險的警惕性，不能夠認為企業(yè)投資稅收籌劃方案的制定經(jīng)過了專家和多位學者的研究和商討，其研究結果和擬定的方案就一定是科學合理和可行的，不會發(fā)生投資稅收籌劃的風險。工作人員需要改變傳統(tǒng)的工作想法，意識到企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境是復雜多變的，而且投資稅收籌劃化具有一定的特殊性，因此投資稅收籌劃的風險是存在的，需要得到足夠的重視。但是需要注意的一點是就企業(yè)投資稅收籌劃的時效性而言，如果僅僅意識到稅收籌劃存在風險還不夠，企業(yè)在實際運營中應該有效利用先進的網(wǎng)絡技術和網(wǎng)絡設備，建立一套全面完善的稅收籌劃監(jiān)測體制，實時監(jiān)控的風險，一旦發(fā)現(xiàn)風險隱患就要立即向籌劃者或者是經(jīng)營者報警，從而使風險能夠得到及時的解決。因此，企業(yè)投資稅收籌劃的工作人員以及納稅人，都應該樹立良好的風險意識，提升應對風險的能力，并積極采用有效的風險防范方法積極應對，確保企業(yè)投資稅收籌劃的效果。

二、建立籌劃風險預警機制

建立健全企業(yè)投資稅收籌劃的風險預警機制，能夠及時監(jiān)測和掌握風險環(huán)節(jié)，從而根據(jù)獲取的信息及時防范、控制以及應對風險，降低風險給企業(yè)發(fā)展帶來的損失。企業(yè)在建立風險預警機制時需要注意，完善的風險預警系統(tǒng)需要具備以下三個功能：第一，強大的信息收集功能。該功能的主要作用是通過收集和企業(yè)運營相關的稅收政策變動情況、稅務行政的執(zhí)法情況、市場競爭情況以及和企業(yè)的實際生產(chǎn)運營緊密相關的幾個方面的信息，將收集的這些信息進行有效的比對，從而判斷企業(yè)是否需要進行風險的預警以及風險措施的實施。第二，有效的風險預知功能。當對大量的信息進行比對和分析之后，如果出現(xiàn)了可能會引起投資者籌劃風險的因素時，風險預警系統(tǒng)就會及時有效地提醒籌劃者或者經(jīng)營者做好準備或者提醒經(jīng)營者和籌劃者及時采取有效應對策略，防止風險也變成客觀事實，達到未雨綢繆的目的。第三，有效的風險控制功能。當企業(yè)的投資需求籌劃極有可能會發(fā)生潛在的風險時，企業(yè)的風險預警系統(tǒng)就會及時的尋找風險發(fā)生的根源，讓經(jīng)營者和籌劃者能夠對癥下藥，制定科學的風險防范措施，遏制投資稅收籌劃風險。

三、依法開展投資稅務籌劃

企業(yè)在進行投資稅收籌劃時應該合理合法，這是企業(yè)稅收籌劃發(fā)展的前提，也是衡量企業(yè)投資需求籌劃水平的標準。因此，企業(yè)在進行投資稅收籌劃的實際操作時，首先，要將學法、懂法和守法作為基本準則，在對稅收法律的內(nèi)涵進行全面把握和準確理解后還要關注稅收政策的變化，確保投資稅收籌劃的方案不違法。其次，企業(yè)的投資稅收籌劃部門還要處理好，避稅和稅收籌劃的關系。雖然二者都有減少稅負的作用，但是卻存在著本質上的差別。避稅主要是指納稅人通過合法的手段和精心的安排，利用稅法上存在的漏洞來減少企業(yè)納稅義務的行為。必須這一行為是不違法的，但是卻和立法者的意圖相悖，是法律上不主張和不認同的。因此，企業(yè)在進行投資稅收籌劃時，不僅要保證不違法，而且要符合稅收政策的導向性，這樣才能夠讓企業(yè)更大地享受稅收優(yōu)惠，同時也能夠順應國家稅收政策的制定意圖，使企業(yè)在一個良好的軌道上運轉，避免出現(xiàn)惡意避稅的風險。企業(yè)重視依法投資稅收籌劃，對于風險的防范以及企業(yè)，效益的最大化有很大的幫助。企業(yè)需要處理好投資需求籌劃以及避稅的關系和差異，在維護企業(yè)發(fā)展的自身利益時還要避免國家遭受經(jīng)濟損失。

四、立足整體綜合籌劃

從根本意義上說，投資稅收籌劃屬于企業(yè)財務管理的范圍，其目標是企業(yè)利潤的最大化。因此，企業(yè)在進行稅收籌劃時，必須緊緊圍繞這一戰(zhàn)略性目標，立足整體進行綜合性的籌劃，并且逐步將其納入到企業(yè)的運營戰(zhàn)略和整體投資規(guī)劃中，而不是將投資稅收籌劃局限在個別稅種和節(jié)稅方面。即，企業(yè)的投資稅收籌劃應該將立足點放在降低企業(yè)的整體稅負上面，而不是局限在個別稅種的少量稅負的減少上，這樣才能夠實現(xiàn)企業(yè)投資稅收籌劃的整體目標。其原因在于，企業(yè)不同稅種的稅基是相互關聯(lián)的關系，而且此消彼長，如果其中的某個稅種的稅基的大幅縮減可能會導致其他稅種的稅基的大幅擴大。因此，企業(yè)在進行投資需求籌劃時，不僅要考慮到，其中某一個稅種的節(jié)稅利益，也要同時兼顧其他多種稅種的利益抵消問題，綜合考慮才能夠最大化的降低稅負。另外，作為企業(yè)一項重要的經(jīng)濟利益的稅收利益，并不能夠代表企業(yè)的全部經(jīng)濟利益，投資稅收減少并不意味著企業(yè)整體利益會有大幅增加。當有多種方案能夠選擇的時候，最佳的方案應該是保證企業(yè)整體利益最大化的方案，而不是最大化的降低稅負的方案。即使其中的某一個投資稅收方案會讓企業(yè)的稅負最低，但是卻會讓企業(yè)的整體利益受到損失，那么這樣的方案是不應該得到使用的。因為這種方案的實施，雖然會有效地降低企業(yè)的稅收負擔，但是卻可能影響到企業(yè)的整體收益水平和經(jīng)營規(guī)模的擴大，這樣的方案是不可取的。企業(yè)在進行投資需求籌劃時需要從長遠角度綜合考慮和綜合籌劃，有效衡量企業(yè)的運營和管理，從而根本性地實現(xiàn)投資稅收籌劃的目標，為了投資需要籌劃而進行籌劃和護士整體利益的行為是堅決不可取的。

五、提高投資稅收籌劃靈活度

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)改革的推進，企業(yè)面臨的經(jīng)濟環(huán)境處在不斷變化之中，而且稅收籌劃的主客觀條件和稅收政策等也正處在不斷變化中。在多變的環(huán)境和條件的限制之下，企業(yè)在進行投資稅收籌劃時就需要從企業(yè)的實際情況出發(fā)，根據(jù)實業(yè)企業(yè)的實際情況，制定靈活性的投資稅收籌劃方案，并且要根據(jù)國家政策、稅法、稅制、經(jīng)濟活動和經(jīng)濟環(huán)境的變化等對企業(yè)的項目投資進行有效的調(diào)整，使其具備充分的科學性和靈活性。如果企業(yè)的投資稅收籌劃方案能夠具備良好的靈活性就能夠適時地對籌劃方案進行評估和審查，以便及時變更籌劃的內(nèi)容和目標，及時采取有效的措施進行風險的分散和防范，從而達到趨利避害和確保企業(yè)投資稅收籌劃目標圓滿實現(xiàn)的目的。

六、全面貫徹成本效益準則

企業(yè)在實施某一項稅收籌劃方案的過程中，納稅人雖然能夠取得部分的稅收利益，但是還會因為該稅收籌劃方案的實行，付出其他的費用，同時也可能因為選擇這一方案放棄了其他方案而要承擔相應的損失。由于這樣情況的存在企業(yè)在進行投資稅收籌劃的風險防范是需要全面貫徹成本效益準則，不僅僅要考慮到投資稅收籌劃的直接性成本也要將方案選取中可能會存在的機會成本考慮在內(nèi)。用這樣的方法進行投資稅收籌劃方案的選定，能夠全面考核量到企業(yè)的成本效益，并且能夠有效貫徹成本效益準則，為企業(yè)運營和發(fā)展減少不必要的損失。當企業(yè)的投資稅收籌劃計劃和方案的成本和損失小于收益后才能夠認定企業(yè)的投資稅收籌劃方案切實可行，并且能夠有效地規(guī)避風險和提高收益率。因此，只有全面貫徹成本效益的準則，才能夠最大程度地降低成本和提高收益，最為重要的是能夠起到防范風險的作用，規(guī)避籌劃損失。

七、總結

投資在企業(yè)運營和管理中發(fā)揮著重要作用，因此，企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中需要將投資放在重要的研究環(huán)節(jié)，并且要針對投資者對稅收籌劃中的風險防范問題進行深入研究和探討。為了有效防范企業(yè)的投資稅收籌劃風險，要求企業(yè)從事稅收籌劃的工作人員以及納稅人要樹立風險意識，企業(yè)要逐步建立起完善的風險預警機制，并且要重視投資稅收籌劃的、合法和合理性，立足整體進行綜合性的籌劃，有效提升投資稅收籌劃的靈活性，全面貫徹成本小于準則最大程度地降低投資稅收籌劃的風險。

參考文獻：

[1]劉欣，王宗萍.風險投資中稅收政策的國際經(jīng)驗及借鑒[J].未來與發(fā)展，2009，（3）：76-78.

[2]王曉.試論我國企業(yè)投資稅收籌劃的風險以及防范措施[J].企業(yè)發(fā)展管理，2014，（34）：76-77.

第5篇：稅收籌劃風險范文

關鍵詞：籌資活動；稅收籌劃；風險；對策

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）08-0243-01

企業(yè)籌資，是企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資以及調(diào)整資本結構等需要，通過一定的渠道，采取適當?shù)姆绞?，獲取所需資金的一種行為。稅收籌劃是企業(yè)在充分了解、掌握稅收政策、法規(guī)的基礎上，以稅收負擔最低的方式來處理財務、經(jīng)營、組織及交易事項的復雜籌劃活動，目的在于合理、合法地降低稅收負擔，實現(xiàn)稅收利益最大化。所謂稅收籌劃風險，是指納稅人在進行稅收籌劃時因各種因素的存在而無法取得預期的籌劃結果，并且付出遠大于收益的各種可能性。

一、企業(yè)籌資活動面臨的稅收籌劃風險

（一）政策風險中的政策變動風險

具體原因為一是稅收作為政府對經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的重要手段，稅收政策會隨著經(jīng)濟形勢發(fā)展的變化而作出相應的變更；二是對于稅收政策的缺陷和漏洞，政府會不斷地對稅收法律法規(guī)進行補充、修訂和完善，以致對企業(yè)稅收籌劃方案產(chǎn)生較大的風險。

（二）操作風險中的錯誤籌劃風險

具體原因表現(xiàn)為企業(yè)沒有全面把握相關的法律法規(guī)，或者沒有正確理解具體的政策規(guī)定，或是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動不夠了解，以致稅收籌劃的出發(fā)點就是錯誤的。

（三）操作風險中的片面性風險

具體原因表現(xiàn)為企業(yè)只關注某一稅種或幾個稅種稅收負擔的降低卻忽視了對總體稅收負擔的考量，或是沒有考慮對企業(yè)稅后利潤的影響，又或是忽視了該稅收籌劃方案對他^利益的損害，以致稅收籌劃的失敗。

（四）操作風險中的方案選擇風險

具體原因為不同的稅收籌劃方案具有各自的特點，企業(yè)受多種因素影響，最終選擇的方案不一定就是最優(yōu)的方案，而且最優(yōu)的方案也因具體因素的變化而變化，以致企業(yè)不可避免地要面臨方案選擇的風險。

（五）經(jīng)營風險中的經(jīng)濟環(huán)境風險

具體原因為企業(yè)所選擇的稅收籌劃方案對企業(yè)的經(jīng)營范圍、經(jīng)營地點、經(jīng)營期限等經(jīng)營活動帶來了約束性，一旦企業(yè)的經(jīng)營活動發(fā)生變化，則定會給企業(yè)帶來風險，以致稅收籌劃由有效變?yōu)闊o效。

（六）成本性風險中的成本偏高風險

具體原因為稅收籌劃在給企業(yè)帶來稅收利益的同時，也需要企業(yè)支付相關的成本，而且這些成本需要通過稅收籌劃的收益予以補償，如果企業(yè)在進行稅收籌劃的同時，沒有充分考慮其實施成本，沒有對企業(yè)的情況和外部環(huán)境進行成本和收益分析，以致稅收籌劃面臨成本偏高，甚至得不償失。

（七）違法違規(guī)風險

具體原因表現(xiàn)為企業(yè)的稅收籌劃行為在企業(yè)不知情或惡意避稅的情況下在形式上看起來似乎符合法律法規(guī)的規(guī)定，但在實質上卻違反了法律法規(guī)的規(guī)定，以致稅收籌劃遭到法律懲罰失敗的危險。

二、企業(yè)籌資行為中稅收籌劃風險的應對策略

（一）企業(yè)應樹立納稅意識依法合理開展稅收籌劃

納稅人應強化稅收籌劃的意識，運用合法的方式保護自己的正當權益，在各種籌資決策過程中，有意識的運用稅收籌劃的方法。企業(yè)應當樹立正確的納稅意識，使企業(yè)在享受有關稅收優(yōu)惠的同時，也要了解國家的反避稅條款及措施，減少惡意避稅逃稅的嫌疑與風險。

（二）企業(yè)應確立風險意識完善內(nèi)部財務控制制度

企業(yè)應當意識到，由于稅收籌劃目的的特殊性和客觀經(jīng)營環(huán)境的多變性、復雜性，其風險是無法避免的，因此企業(yè)需要確立科學的稅收籌劃風險意識。與此同時，應提前做好稅收籌劃風險的防范和控制工作，完善企業(yè)內(nèi)部的財務控制制度，盡力將稅收籌劃可能發(fā)生風險的可能性降到最低限度。

（三）企業(yè)應總攬全局綜合衡量稅收籌劃

在實踐過程中，企業(yè)往往只注重稅收籌劃的收益方面，從而導致成本偏高，增加稅收籌劃風險。因而，企業(yè)在進行稅收籌劃時不應僅注重部分納稅環(huán)節(jié)中個別稅種的稅負高低，還應遵循成本效益原則，著眼于整體稅負的輕重。企業(yè)進行籌資決策時，除了要考慮稅收因素外，還應從企業(yè)的社會形象、發(fā)展目標、經(jīng)營規(guī)模等多方面綜合考慮，選擇能實現(xiàn)企業(yè)整體效益最大話的稅收籌劃方案。

（四）企業(yè)應適當選擇放棄保持稅收籌劃方案靈活性

企業(yè)應了解到，并不是所有的稅收籌劃方案都是可取的，針對各個企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的不同或同一企業(yè)經(jīng)營階段的不同，適用的稅收籌劃方案亦是不同的，注重稅收籌劃的所帶來的效益，不能簡單地為籌劃而籌劃。企業(yè)還應注意稅收籌劃的主客觀條件時刻都處在變化狀態(tài)，因此在進行稅收籌劃時，需要保持稅收籌劃方案適當?shù)撵`活性，以便隨著稅制、稅法等相關政策的改變或預期經(jīng)濟活動的變化調(diào)整籌資行為，確保稅收籌劃目標的實現(xiàn)。

（五）企業(yè)應確保籌劃人員專業(yè)水平加強與稅務機關溝通

企業(yè)稅收籌劃工作既可以選擇由企業(yè)內(nèi)部人員進行，也可以選擇委托外部專業(yè)機構和人員進行，兩者各有其優(yōu)劣性。企業(yè)不管選擇何種方式進行稅收籌劃，都應注重籌劃人員的專業(yè)水平，降低稅收籌劃風險。稅務機關具有稅收執(zhí)法權和一定的自由裁量權，為了獲取稅務機關的認可和肯定，企業(yè)和籌劃人員就應保持同稅務機關密切的聯(lián)系與溝通。

三、結語

總的來說，籌資作為一個相對獨立的行為，其主要通過資金成本的變動而發(fā)生作用并對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生影響，在分析企業(yè)籌資活動中的稅收籌劃時，應著重注意兩個方面，資金成本的變動是通過何種方式對稅負和企業(yè)經(jīng)營利潤產(chǎn)生影響的以及企業(yè)應當如何合理進行資本（或資金）結構的配置，才能實現(xiàn)稅收籌劃的目標。與此同時，在進行稅收籌劃過程中應加強對其風險的規(guī)避，降低稅收籌劃失敗的可能性。參考文獻：

第6篇：稅收籌劃風險范文

【關鍵詞】企業(yè)稅收籌劃；風險；防范

一、企業(yè)稅收籌劃的風險類型

稅收籌劃的主要風險類型有以下幾種：

表1 稅收籌劃的主要風險類型

（1）對稅收籌劃概念認識偏差的風險。部分公司并沒能夠正確理解稅收籌劃的實質涵義，為了少納稅，采取了偷稅、抗稅、騙稅等不法手段，違背了納稅籌劃的精神實質。并且我國的稅收優(yōu)惠政策具有很高的時效性，部分公司的籌劃人員嚴重缺乏相應的專業(yè)知識，對各項優(yōu)惠政策的特定條件、具體時間與空間的限定理解不夠透徹，制定出的納稅籌劃政策也達不到稅務機構的要求，在最后進行核算時，發(fā)現(xiàn)為稅收籌劃所支付的政策研究、學習及制定方案等的費用支出大大超過稅收籌劃所帶來的節(jié)稅收益。（2）稅收政策變化的風險。為了適應市場經(jīng)濟的發(fā)展和國家產(chǎn)業(yè)政策的相應變更，稅收政策也要不斷的修訂與完善。稅收政策發(fā)生變化，如果公司無法有效的理解和領悟新調(diào)整的政策法規(guī)，就有可能使原有的籌劃方案由合法變?yōu)椴缓戏?，不但不能給公司減輕稅負，反而會導致利益沖突與糾紛，從而導致稅收籌劃風險。（3）稅收籌劃基礎不穩(wěn)的風險。稅收籌劃是高于財務活動的高層次理財活動，要求有較高專業(yè)素質的籌劃人員。（4）稅務執(zhí)法不規(guī)范的風險。稅收籌劃與避稅的主要區(qū)別在于它們是否合法，我國的征稅主體有海關、財政、國稅、地稅等多個系統(tǒng)，職能機構設置復雜，各系統(tǒng)之間稅務行政執(zhí)法職能也存在冗沉的現(xiàn)象。稅收籌劃的合法性需經(jīng)稅務行政執(zhí)法部門的認可，否則極易導致稅收籌劃的失敗。（5）稅收籌劃目的不明確的風險。稅收籌劃是為企業(yè)的財務管理而服務的，具有相當強的計劃性，籌劃方案也是在假設未來環(huán)境符合籌劃預期環(huán)境的前提下做出來的，具有非常高的不確定性。

二、企業(yè)稅收籌劃風險的防范措施

（1）正確理解稅收籌劃的概念，規(guī)范籌劃人員基礎工作，建立完善的風險預警體系。稅收籌劃是種技術性的理財行為，要求籌劃人員正確理解它的涵義，并用正確的理念去指導實際行動。不管是從事稅收籌劃的工作人員還是接受籌劃的納稅人，都要正視隱藏的風險，在籌劃中保持高度的警惕性，結合本公司的經(jīng)營活動，權衡制定成本與籌劃行為帶來的收益，擬訂出可行的稅收籌劃方案，合理預測可能出現(xiàn)的風險，建立一套科學的稅收籌劃預警系統(tǒng)，通過完善的風險防范體系及時制定非常事件的處理措施，最大程度地降低風險帶來的損失。（2）要營造良好的稅企關系。依法納稅是公民的義務。稅務執(zhí)法部門應加強對企業(yè)納稅行為的監(jiān)督，對違反亂紀行為進行嚴厲懲處，樹立法律法規(guī)的權威性。企業(yè)也要加強對稅務機關工作的了解，互相溝通，爭取在稅法的理解上與稅務機關意見統(tǒng)一，出現(xiàn)問題能及時向稅務機關求助，特別在某些模糊和新生事物的處理上要取得稅務機關和征稅人的認可和支持。兩者互相理解，共同創(chuàng)建和諧的納稅籌劃氛圍。（3）樹立敏感的風險意識，關注稅收政策的變化調(diào)整。企業(yè)經(jīng)營的環(huán)境的多變、復雜，常常會有不確定事件發(fā)生，加之稅法也常常隨經(jīng)濟情況的變化或為配合政策的落實而變化，所以企業(yè)在實施稅收籌劃時，要充分考慮風險的存在，建立一套適用的稅收籌劃信息系統(tǒng)，充分利用計算機網(wǎng)絡等多種媒體，收集和整理與企業(yè)經(jīng)營相關的稅收政策以及變化情況，適時調(diào)整方案，以保證企業(yè)的稅收籌劃方案在稅收法律范圍內(nèi)有效。（4）提高稅收籌劃人員素質，提高他們的專業(yè)能力。稅收政策具有多變性，因而稅務籌劃要及時關注稅收政策的變化。這就要求不斷增強籌劃人員素質，使他們更好的理解稅收政策，同時也可規(guī)避籌劃在具體執(zhí)行上的風險，減少籌劃操作的人為干擾，使籌劃人員可以專心的開展工作，從而將籌劃執(zhí)行過程中的風險降至最低。

企業(yè)納稅意識增強的表現(xiàn)是企業(yè)進行真正意義上的稅收籌劃，它表明企業(yè)的利益主體將采取合法的手段來追求稅后利益的最大化，這是企業(yè)不斷走向成熟的標志。同時，從經(jīng)濟運行的客觀效果看，稅收籌劃也是政府運用稅收杠桿引導企實現(xiàn)政府宏觀調(diào)的意圖。企業(yè)進行稅收籌劃要有長遠的戰(zhàn)略眼光，管理者不僅要著眼于稅法的選擇，更重要的是著眼于總體的管理決策，只有正確使用這項經(jīng)濟手段，才能實現(xiàn)雙贏。

參 考 文 獻

[1]劉琪．淺析稅收籌劃風險及其防范與控制[J]．現(xiàn)代商業(yè)．2009（9）

[2]劉繼雄．企業(yè)稅收籌劃及其風險控制[J]．企業(yè)管理．2010（7）

第7篇：稅收籌劃風險范文

關鍵詞:煤炭企業(yè) 稅收籌劃 風險控制

從目前我國市場的稅收來看，煤炭企業(yè)承受著繁重的稅收負擔，如何從合法的角度出發(fā)，即以遵守國家稅法為前提出發(fā)，在不違法的情況，進行煤炭企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃，因此，企業(yè)一定要非常了解我國稅法、經(jīng)濟以及財會等相關知識，增強企業(yè)管理者的稅法意識，做好財政管理，避免企業(yè)出現(xiàn)偷稅、漏稅以及逃稅等現(xiàn)象，實現(xiàn)稅賦減輕的目的。所以，在企業(yè)內(nèi)部進行科學的稅收籌劃控制，可以從根本上防范以及糾正違規(guī)的稅法行為，提高煤炭企業(yè)的市場競爭力，加強企業(yè)內(nèi)部資金管理，降低企業(yè)的稅收負擔以及經(jīng)營風險，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

一、煤炭企業(yè)稅收繁重的原因

(一)法律風險

煤炭企業(yè)在實施稅收籌劃方案之后，很難確定之后會產(chǎn)生的預期后果，不但會嚴重影響企業(yè)的財務會計工作，還有可能會出現(xiàn)偷稅、漏稅現(xiàn)象，企業(yè)要為此而負擔法律效果，即稅收籌劃法律風險。為了能夠享受稅政優(yōu)惠，煤炭企業(yè)基于企業(yè)的現(xiàn)有條件進行稅收籌劃，對企業(yè)中的部分經(jīng)營活動進行改革，但是，如果稅務機關不認同企業(yè)的改革，則企業(yè)自行改革的稅收籌劃，要承擔起損失成本，會被稅務機關要求補繳稅款，這樣不但不能降低企業(yè)稅收負擔，還會嚴重影響企業(yè)財政經(jīng)營狀況，降低經(jīng)營效益。

(二)政策風險

由于不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平存在著差異，因此，各地都存在著不同的稅收政策。并且，在不同地區(qū)，運用同一政策進行稅收籌劃，也有可能會由于政策原因而導致政策風險。再加上經(jīng)濟環(huán)境的改變，因此，地區(qū)的政策會隨著環(huán)境的變化而出現(xiàn)時效性，有可能會引發(fā)產(chǎn)生稅收籌劃風險，影響企業(yè)財務會計工作正常進行。

另外，納稅人以及財務會計人員在對煤炭企業(yè)進行稅收籌劃時，如果沒有準確全面掌握相關的稅收政策，那么在進行稅收籌劃時，一個細小的失誤也有可能導致稅收籌劃失敗。

(三)征納雙方存在差異認定

企業(yè)納稅人以及財務會計人員在進行稅收籌劃時，一定要保證籌劃負荷法律的要求以及相關稅收規(guī)定。一般來說，只要不違法，稅務機關不會干涉企業(yè)選擇的稅收籌劃，因為稅收是屬于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為，企業(yè)有自主選擇稅收籌劃組織方案進行稅收籌劃，保證企業(yè)的財務會計工作有效進行。但是，稅務機關對于企業(yè)的稅收籌劃如何認定，則會影響稅收籌劃是否成功以及企業(yè)是否出現(xiàn)納稅收益。如果納稅人自主選擇的稅收籌劃方案脫離稅法精神，將會被稅務機關認定為避稅，甚至會被認為偷稅漏稅，影響企業(yè)信譽，并且使企業(yè)財務收到影響，無法保證企業(yè)經(jīng)濟收益。

三、煤炭企業(yè)稅收籌劃風險控制措施

(一)提高稅收籌劃風險認識

企業(yè)在進行稅收籌劃時，一定要嚴格遵守稅法的精神進行改革，首先，必須要在企業(yè)內(nèi)部樹立科學的稅收籌劃風險意識以及法制觀念，使納稅人以及財務會計人員對稅法以及相關規(guī)定全面掌握，能夠在這個前提下，結合企業(yè)發(fā)展的實際情況，全面分析企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，制定出符合企業(yè)經(jīng)濟禮儀的稅收籌劃方案，使企業(yè)內(nèi)部財務會計工作順利進行，從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

(二)完善稅收籌劃風險評估制度

由于煤炭企業(yè)的特殊性以及稅收籌劃風險的特點等因素，因此，稅收籌劃工作就必須要充分考慮上述兩個因素影響，對稅收籌劃項目要先進行風險評估，得出較客觀的風險值之后，根據(jù)風險值進行委托以及稅收籌劃工作。在對稅收籌劃方案進行風險評估時，一定要綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營狀況以及所處行業(yè)的發(fā)展總趨勢，還要對煤炭企業(yè)以往的納稅情況以及財務會計管理工作等各方面的問題進行評估，從而保證稅收籌劃方案能夠按計劃進行，加強企業(yè)財務會計工作管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

(三)營造良好的稅企關系

由于稅收籌劃大部分的工作都在法律邊界進行運作，界限稅收籌劃人員對于這個界限很難把握，尤其是如何區(qū)別避稅與稅收籌劃等模糊概念的界定，就更加難以把握，因此，這就需要企業(yè)與稅務機關營造良好的關系，因為稅務機關的認可度直接決定企業(yè)稅收籌劃工作能否順利進行。因此，煤炭企業(yè)應當加強與地方稅務機關的聯(lián)系，主動向稅務機關咨詢企業(yè)新出臺的籌劃方案，與稅務機關達成一致看法，方可避免籌劃成果風險。

(四)提高稅收籌劃人員的素質

規(guī)避稅務籌劃風險關鍵在于準確、全面地把握稅政，稅收籌劃過程中應重視綜合運用政策，充分論證所籌劃項目是否合理、合法，是否可以帶給企業(yè)綜合效益。因此，煤炭企業(yè)應不斷提升稅務籌劃人員素質，提高籌劃工作專業(yè)化水平，立足于企業(yè)經(jīng)營規(guī)模及實踐，培養(yǎng)專業(yè)化籌劃團隊，并對籌劃隊伍素質結構進行必要的優(yōu)化，以充分發(fā)揮其能力，極大地降低籌劃風險。

參考文獻：

[1]陳鴻偉,蔡志剛.戰(zhàn)略管理導向下的煤炭企業(yè)稅務籌劃研究[J].時代金融.2011

第8篇：稅收籌劃風險范文

經(jīng)濟的快速發(fā)展以及社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步確立和完善，使得我國的稅收征管制度不斷健全，企業(yè)所面臨的市場競爭也日趨激烈，在這種情況下，稅收測繪成為實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的重要手段。通過合理的稅收籌劃，不僅能夠有效減輕企業(yè)的納稅負擔，還可以促進企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)。不過，受各種因素的影響，在企業(yè)稅收籌劃中，存在著相應的風險，需要企業(yè)管理人員做好風險規(guī)避工作。

二、企業(yè)稅收籌劃的重要性

稅收籌劃，是指在國家稅收相關政策和法律規(guī)定的范圍內(nèi)，對企業(yè)的內(nèi)部資源和外部資源進行優(yōu)化增和，使得企業(yè)能夠在完成足額繳稅后，仍能夠得到一部分結余。在企業(yè)發(fā)展中，稅收籌劃的重要性主要體現(xiàn)在以下兩個方面：

1.實現(xiàn)利益最大化：

通過合理的稅收籌劃，企業(yè)能夠合法合理的減少自身所需要繳納的稅款，實現(xiàn)財務利益的最大化。同時，還可以利用稅收籌劃，對多種稅收方案進行相應的對比分析，從中挑選出最適合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的稅收方案，有效減少企業(yè)現(xiàn)金以及本期現(xiàn)金的流出，使得企業(yè)擁有更多可以自由支配的資金，為企業(yè)的發(fā)展提供更加廣闊的空間。

2.優(yōu)化資源配置：

在當前市場經(jīng)濟體制下，資本的流向往往是由利益的高低所決定的，行業(yè)所能夠獲得的利益越大，則對于資本的吸引力也就越強，這在一定程度上體現(xiàn)了整個社會資源的流動配置。因此，企業(yè)在進行稅收籌劃時，應該重視稅收策劃人員的意見，認識到稅收對于企業(yè)的影響，不斷提升企業(yè)的財務利益和企業(yè)的稅后利益。不僅如此，企業(yè)應該向規(guī)模經(jīng)濟的方向發(fā)展，強化對于資本的吸引和運用，進而實行對社會資源的優(yōu)化配置。

三、企業(yè)稅收籌劃中的風險

稅收策劃具有合法性以及事前規(guī)劃性的特征，不過受各種因素的影響，企業(yè)在進行稅收策劃的過程中，存在著許多的風險，這些風險主要體現(xiàn)在：

1.政策風險。

政策風險是由于企業(yè)不熟悉國家稅收政策所導致的風險，包括了政策選擇風險和政策變化風險。前者是指政策選擇正確與否的不確定性，主要是由于缺乏對于政策的清晰認識而造成的，后者則是指政策時效和不確定性，為了能夠適應市場經(jīng)濟的發(fā)展，政府部門往往會對稅收政策作出相應的變化，導致稅收政策具有不定期或者相對短期的時效性，在很大程度上導致了企業(yè)的稅收策劃風險，增大了稅收策劃的難度。

2.操作風險。

稅收策劃具有整體性的特征，如果對其把握不夠，則可能會引發(fā)相應的操作風險，包括了納稅人的操作風險以及執(zhí)法者的操作風險兩個方面，對于納稅人而言，如果不能全面了解和掌握稅法系統(tǒng)知識，并對其進行綜合運用，而很容易在各項法律法規(guī)中顧此失彼。對此，企業(yè)管理層必須立足自身實際，對相關稅法知識進行徹底了解和掌握，根據(jù)稅收政策的變化及時調(diào)整自身的經(jīng)營管理策略；對于執(zhí)法者而言，如果對相關稅收政策的運用和執(zhí)行不到位，則會引發(fā)相應的操作風險，影響企業(yè)稅收策劃的順利進行。

3.經(jīng)營風險。

企業(yè)的稅收策劃是在納稅義務產(chǎn)生之前的財務決策中進行的，屬于一種合理合法的預先謀劃行為，具有強烈的前瞻性和計劃性。企業(yè)經(jīng)濟活動的變化或者對預期經(jīng)濟活動的判斷失誤，則可能導致稅收策劃目標的偏離，引發(fā)經(jīng)營風險。在市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動會隨著市場需求的變化而變化，企業(yè)必須對自身的經(jīng)營決策進行相應的調(diào)整，才能夠適應市場發(fā)展的需要。無論多么優(yōu)秀的稅收策劃方案，如果缺乏有效的實施，或者沒有得力的實施人才，則可能會導致稅收籌劃的失敗，引發(fā)相應的風險和隱患。

四、企業(yè)稅收籌劃風險的規(guī)避策略

1.樹立風險防范意識。

企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中，必須嚴格遵守國家相關的法律法規(guī)和稅收政策，在法律允許的范圍內(nèi)，有計劃的進行，避免過分追求企業(yè)利益而違反法律法規(guī)，或者有意逃避稅收負擔的行為。同時，企業(yè)稅收策劃應該堅持全面分析、綜合考慮的原則，隨時關注國家法律法規(guī)環(huán)境的變化，對企業(yè)自身現(xiàn)行的稅收籌劃方案進行調(diào)整。不僅如此，企業(yè)應該樹立其正確的稅收籌劃觀，認識到稅收籌劃的重要性，樹立起相應的風險防范意識，對稅收籌劃風險進行規(guī)避和防范。

2.提升稅收籌劃人員的業(yè)務素質。

在企業(yè)稅收籌劃中，財務人員承擔了大量的工作和職責，其業(yè)務素質直接影響了稅收籌劃的合理性和有效性。因此，企業(yè)應該采取相應的額措施，不斷提高稅收籌劃人員的業(yè)務素質，對風險進行規(guī)避。從企業(yè)財務管理角度看，稅收籌劃人員應該對國家相關財務、稅收、會計等方面的政策和法規(guī)等進行深入了解和熟練掌握，以確保稅收籌劃的合理性，對風險進行規(guī)避和化解。同時，在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，應該做好對稅收籌劃人員的業(yè)務培訓，使得其能夠精通稅收政策和會計業(yè)務知識，了解金融、保險、貿(mào)易等方面的相關知識，在確保稅收籌劃方案正確性的同時，保證稅收籌劃方案的有效實施。

3.確保稅收籌劃方案的靈活性。

在市場經(jīng)濟環(huán)境下，經(jīng)濟環(huán)境處于不斷的發(fā)展變化中，為了適應市場發(fā)展的需求，政府部門必然會對稅收制度和稅收法律等進行調(diào)整，對此，企業(yè)在制定稅收籌劃方案時，需要從自身的實際情況出發(fā)，確保稅收籌劃方案的靈活性，根據(jù)政策與法律的變化，對稅收籌劃方案進行相應的調(diào)整和完善，以適應經(jīng)濟環(huán)境的變化，對稅收籌劃中的風險進行規(guī)避，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。例如，可以通過向銀行貸款的方式，減少自有資金比例，降低資本最低回報率，合理利用財務杠桿，增加企業(yè)利潤。我國稅法規(guī)定，離析支出是在稅前扣除。通過貸款，企業(yè)可以適度負載，利用稅前列支利息，現(xiàn)行分區(qū)企業(yè)利潤，從而達到少交或者免交企業(yè)所得稅的目的。

4.完善風險預警機制。

在企業(yè)稅收籌劃活動中，要想實現(xiàn)對各類風險事件的規(guī)避和控制，不能單單依靠財務報表的檢查，而應該從企業(yè)的實際情況出發(fā)，逐步建立起合理有效、切實可行的風險預警機制。從目前的發(fā)展情況看，在我國絕大多數(shù)企業(yè)中，并沒有形成科學有效的風險預警機制，很容易導致管理層的混亂。因此，從企業(yè)長遠發(fā)展角度分析，應該積極引入現(xiàn)代化的管理模式和管理理念，將稅收籌劃風險控制歸納到統(tǒng)一的范疇中去，嚴格控制稅收籌劃中的各類數(shù)據(jù)信息，一旦發(fā)現(xiàn)其中存在風險隱患，應該在第一時間做出反應，對風險進行規(guī)避，預防風險事件的發(fā)生，如果風險已經(jīng)出現(xiàn)，則應該通過相應的風險應對策略，對風險事件的范圍和影響進行限制，減少企業(yè)的損失。

五、結語

第9篇：稅收籌劃風險范文

    建立合法的稅收籌劃觀念,以合法的稅收籌劃方式,合理安排經(jīng)營活動。只有合法性,才是稅收籌劃經(jīng)得起檢查、考驗并最終取得成功的關鍵。

    二、準確把握

    全面了解與投資、經(jīng)營、籌資活動相關的稅收法規(guī)、其他法規(guī)以及處理慣例,深入研究掌握稅法規(guī)定和充分領會立法精神,使稅收籌劃活動遵循立法精神,才能避免避稅之嫌。

    既然稅收籌劃方案主要來自不同的投資、經(jīng)營、籌資方式下的稅收規(guī)定的比較,因此,對與投資、經(jīng)營、籌資活動相關的稅收法規(guī)、其他法規(guī)以及處理慣例的全面了解,就成為稅收籌劃的基礎環(huán)節(jié)。有了這種全面了解,才能預測出不同的納稅方案,并進行比較,優(yōu)化選擇,進而做出對納稅人最有利的投資決策、經(jīng)營決策或籌資決策。反之,如果對有關政策、法規(guī)不了解,就無法預測多種納稅方案,稅收籌劃活動就無法進行。

    三、關注稅法變動

    成功的稅收籌劃應充分考慮企業(yè)所處外部環(huán)境條件的變遷、未來經(jīng)濟環(huán)境的發(fā)展趨勢、國家政策的變動、稅法與稅率的可能變動趨勢、國家規(guī)定的非稅收的獎勵等非稅收因素對企業(yè)經(jīng)營活動的影響,綜合衡量稅收籌劃方案,處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關系,為企業(yè)增加效益。目前,我國稅制建設還不很完善,稅收政策變化較快,納稅人必須通曉稅法,在利用某項政策規(guī)定籌劃時,應對政策變化可能產(chǎn)生的影響進行預測和防范籌劃的風險,因為政策發(fā)生變化后往往有溯及力,原來是稅收籌劃,政策變化后可能被認定是偷稅。因此,要能夠準確評價稅法變動的發(fā)展趨勢。

    四、保持賬證完整

    稅收籌劃是否合法,首先必須通過納稅檢查,而檢查的依據(jù)就是企業(yè)的會計憑證和記錄,如果企業(yè)不能依法取得并保全會計憑證或記錄不健全,稅收籌劃的結果可能無效或打折扣。