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第1篇：會計核算崗位工作流程范文

（一）共享優(yōu)質(zhì)教學資源，推廣課程建設成果

成本會計共享資源的建設，目的是給學生提供豐富的、共享性的學習資料，不斷拓展課內(nèi)的學習空間，以完善的教學課件、仿真的實訓票據(jù)、環(huán)境和實訓素材培養(yǎng)學生自主學習、動手操作的能力，養(yǎng)成成本會計崗位核算素質(zhì)，滿足學生個性化學習和終生學習的需要。

（二）深化成本會計教學改革，推動教育信息化發(fā)展

通過課程資源建設，能夠進一步深化工學結(jié)合人才培養(yǎng)模式，促進企業(yè)參與的積極性，推進課程開發(fā)的順利進行。同時利用網(wǎng)絡信息技術，整合并共享各種教學資源，是實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)教學資源的校際間的共享，提高教學效率和人才培養(yǎng)質(zhì)量。

（三）搭建校企合作的橋梁

從畢業(yè)生走向工作崗位的年度起，對從事成本會計相關崗位的畢業(yè)生進行培養(yǎng)，同時開展崗位能力調(diào)查問卷、企業(yè)票據(jù)樣本、就業(yè)需求信息等工作，逐步開展各角度的合作，搭建校企合作的橋梁。通過資源平臺可以了解行業(yè)、企業(yè)對成本會計職業(yè)崗位以及人才培養(yǎng)目標和能力要求。

二、成本會計課程資源共享建設的設計思路

成本會計課程共享資源建設是圍繞專業(yè)建設、課程教學、學生自學、校企共享等具體應用目的，來確定課程共享教學資源建設的內(nèi)容，并與專業(yè)建設和課程教學結(jié)合緊密，滿足教學、自學及企業(yè)會計業(yè)務提高等需求。該課程為資源共享型的課程，不再是以展示為主的優(yōu)質(zhì)課和精品課，而是讓企業(yè)、學校、學生、教師都參與課程建設，分享課程建設成果的課程資源。分成三個子板塊，按照教師交流板塊、學生學習板塊、社會學習者三個子板塊，作為三類用戶的學習入口，區(qū)分不同用戶的需求開放不同的網(wǎng)絡資源。企業(yè)專家以教師的身份參與課程的建設和人才評價。

通過詳細的、深度的企業(yè)調(diào)研，確定成本會計工作崗位的工作任務、能力標準和工作流程，嚴格按照企業(yè)成本會計工作崗位標準和成本會計核算工作流程進行成本會計課程資源設計。把成本會計崗位的成本核算任務，作為成本會計課程學習領域開發(fā)的基礎，通過企業(yè)調(diào)研，不斷地歸納、統(tǒng)計與分析整理，提煉成本會計的崗位典型工作任務和通用工作流程；以完成成本會計崗位任務要求的崗位能力和素質(zhì)確定課程目標，整合成本會計課程的教學內(nèi)容，同時融入職業(yè)資格考試（初級會計師）內(nèi)容。

設計拓展學習性的工作任務，把現(xiàn)場的實際核算轉(zhuǎn)變?yōu)閷W習任務，并通過運用真實的成本核算背景資料，滲透企業(yè)文化，引入成本會計職業(yè)標準，有針對性地訓練和培養(yǎng)學生的職業(yè)素質(zhì)。

三、成本會計課程資源共享建設內(nèi)容

遵循系統(tǒng)設計、校企合作、共建共享、開放管理的設計理念，按照《精品資源共享課建設工作實施辦法》的要求，堅持“以學生、教師、企業(yè)成本會計、社會學習者四者的學習需求為根本出發(fā)點，以整體頂層設計為引領，以網(wǎng)絡信息技術為工具”的建設思路，通過校企合作的方式，完成基本資源和拓展資源兩大部分資源的建設。

成本會計基本資源包括課程介紹、教學標準、教學課件、習題、課程教學錄像等資源的建設。在此基礎上，建設完成成本會計案例、成本核算專題講座、實訓素材資源、成本會計前沿資訊、試題庫、在線自測的自動抽題自動評分軟件、畢業(yè)生及在校學生信息反饋庫等拓展資源。

第2篇：會計核算崗位工作流程范文

記賬會計工作職責

1 、認真做好會計核算和監(jiān)督 , 保證會計帳務處理及時 , 會計科目運用準確 , 會計核算信息真實完整。

2 、對原始憑證的合法性、金額的正確性和手續(xù)的完備性等進行審核 , 對銀行結(jié)算票據(jù)的印鑒、日期和背書內(nèi)容是否正確進行審核。

3 、錄入 ( 編制 ) 記帳憑證 , 負責會計憑證匯總、帳簿登記 , 打印輸出記帳憑證和帳簿。

4 、正確、及時編制單位會計報表 , 并根據(jù)學院工作需要 , 適時提供有關會計信息。

5 、對會計憑證、帳簿、報表、磁盤和有關文件制度等會計資料 ,定期分類裝訂立卷 , 妥善保管 , 按規(guī)定移交檔案室。

6 、會同人勞處嚴格按照規(guī)定執(zhí)行工資、津貼、獎金的發(fā)放。

7 、協(xié)助學院編制預算 , 做好財務分析 , 增強服務意識 , 處理好服務與監(jiān)督的關系。

8 、完成計財處領導交辦的其他工作。

記賬會計的記賬范圍

1、會計核算業(yè)務，根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、填制證賬憑證、登記會計賬簿、編制會計報表等

2、提供會計報表;

3、向稅務機關提供稅務資料;

4、建賬;

5、記賬;

6、報稅等;

簡單來說就是注冊公司成功后即營業(yè)執(zhí)照下來之后，要去稅務所報到，每個月要報稅，協(xié)助申請稅控開發(fā)票，辦理稅務登記，減免稅手續(xù)，一般納稅人申請手續(xù)等服務?？蛻糁恍鑼⒚總€月的收入、成本、費用票等相關的票給公司，他們會負責每個月的做帳、報稅以及報表的編制。

記賬會計的工作流程

1、接票(客戶將當月做帳票據(jù)送到記賬公司，或記賬公司提供上門服務);

2、做賬:

3、報稅(網(wǎng)上稅務申報、個人所得稅重點納稅人申報等)

4、回訪

每月需要提供的材料

開出去和收到的發(fā)票記賬聯(lián)，費用的原始憑證和銀行對賬單，各種公司的費用發(fā)票;

一般納稅人需要認證后再給會計或把抵扣聯(lián)一起給會計去做認證

 

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第3篇：會計核算崗位工作流程范文

[關鍵詞]組織架構(gòu) 崗位設置 工作職責

伴隨現(xiàn)代經(jīng)濟社會對能源的巨大需求,能源產(chǎn)業(yè)對經(jīng)濟發(fā)展的巨大推動作用越來越凸顯重要。生物柴油作為綠色新能源,具有清潔、環(huán)保特點,有潛在的發(fā)展價值和廣闊的市場空間。因此科學設置企業(yè)財務架構(gòu),對于能源企業(yè)的發(fā)展意義重大。

一、 財務管理體系的架構(gòu)

生物柴油生產(chǎn)企業(yè)作為化工油品生產(chǎn)制造型工業(yè)企業(yè),在財務組織架構(gòu)上適用于《企業(yè)會計制度》相關規(guī)定。

1、組織機構(gòu)設計指導思路

首先要完善財務組織機構(gòu)建設,本文設計思路主要是建立以財務管理核心的企業(yè)經(jīng)濟運行體系,形成以價值管理為導向,以經(jīng)濟核算為控制手段,通過財務管理把企業(yè)各業(yè)務部門的運轉(zhuǎn)緊緊聯(lián)系在一起,運用完善、有效的經(jīng)濟管理杠桿,對企業(yè)整體經(jīng)濟運行進行監(jiān)督控制,保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的主導設計理念。

2、財務機構(gòu)及財務人員設置

根據(jù)財政部財字(1996)17號文件規(guī)定,按照統(tǒng)籌兼顧和成本效益原則,能源生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)實際工作流程,設置財務機構(gòu),配備財務人員,本文設計的基本會計崗位分為:機構(gòu)負責人、會計主管核算和稽核各崗、出納、會計檔案管理崗位。

二、財務管理各崗位的主要職責

1、財務負責人主要崗位職責

A主持企業(yè)財務管理的全面工作,負責制定財務管理方面制度、標準和流程。統(tǒng)籌安排和調(diào)度資金,抓好現(xiàn)金流的管理和控制,滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求。

B參與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動各項決策,參與集團重大合同、協(xié)議的評審,并對經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生具有的合規(guī)性、合理性有比較前瞻的預測分析。

C根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)特點和生產(chǎn)流程,提出企業(yè)成本費用的控制方法和措施,加強產(chǎn)品的定額消耗管理工作,杜絕消耗和浪費。

D協(xié)調(diào)并做好融資、投資和財政、稅務、銀行等職能部門的聯(lián)系工作。近一步密切銀企、稅企關系,協(xié)助決策層參與資本運營、融資方式、信貸等資本運作探討,為企業(yè)發(fā)展做好資金融通和資金儲備。

E指導做好企業(yè)納稅申報和納稅籌劃工作,系統(tǒng)鉆研和探討再生資源的國家相關稅收減免政策,用足用好稅收優(yōu)惠政策,科學、合理進行稅收統(tǒng)籌,為公司合理降低稅賦。

F做好經(jīng)濟運行的財務分析,以充分翔實的數(shù)據(jù),反映出企業(yè)盈利水平、 償債能力、經(jīng)濟走勢,并為企業(yè)的科學決策提供支持。

2、核算和稽核會計崗位職責

A負責企業(yè)日常會計核算工作。按照現(xiàn)行財務會計制度,做到科學合理設置賬戶,復式記賬,按期填制和審核憑證、登記會計總賬和明細賬簿,月末匯總結(jié)賬、編制并報送財務會計報表。

B審核企業(yè)的原始單據(jù)、原始憑證、報銷憑證。審核登記并做好項目核算、做好原材料、輔助材料、低值易耗品、及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的領用、生產(chǎn)加工、完工入庫的相關出入庫手續(xù)的審核和核算工作,并定期和倉儲部門、生產(chǎn)車間進行賬目和原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的核對,保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符。

C做好成本、費用控制及在產(chǎn)品制造工程中的產(chǎn)品定額消耗管理,正確歸集產(chǎn)品成本和制造費用、期間費用。建立并做好日常各項臺賬管理、定期核對總分類賬目和明細分類賬目的差異。

D按照國家對化工生產(chǎn)企業(yè)規(guī)定的稅率、稅目按月計提稅金,按期到所屬稅務機關進行稅務申報,按時進行稅款劃轉(zhuǎn)。

E稽核會計在財務負責人的指導下,建立集團公司內(nèi)部控制和內(nèi)部財務稽核制度,開展日常財務稽核工作;負責對各公司會計基礎工作進行規(guī)范考核、監(jiān)督,保證會計信息質(zhì)量。

3、出納會計崗位職責

A全面負責本生物柴油生產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)金收支、銀行存款收支和有價證券的收支保管工作。按照《現(xiàn)金管理條例》的有關規(guī)定,堅持原則,一絲不茍,維護財務制度和財經(jīng)法紀。

B具體負責本企業(yè)資金借支、資金報銷等資金核算管理,企業(yè)的一切款項收支行為,均應根據(jù)審批完備的有關手續(xù),辦理現(xiàn)金、銀行存款的收支、登記手續(xù)。建立并登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,逐日逐筆登記現(xiàn)金的收支,并做到日清月結(jié),賬款相符;不許白條抵庫,不許公款私存,不許保留賬外公款。

C出納人員應按日清點庫存現(xiàn)金,庫存現(xiàn)金與賬面余額核對必須相符,財務負責人根據(jù)工作需要,定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行清查。發(fā)生短缺或盈余,應及時查明原因。

D負責在資金結(jié)算過程中,做好銀行關系的協(xié)調(diào),及時辦理資金結(jié)算等;嚴格遵守《銀行結(jié)算辦法》、《銀行票據(jù)管理制度》,銀行賬號只能有本單位使用,不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。

E負責每日各公司資金余額查詢和上報工作等;定時向財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理報告財務收支動態(tài)、可用資金余額,以便合理安排資金。

4、檔案管理崗位職責

A嚴格執(zhí)行《會計法》、《檔案法》、《會計檔案管理條例》,保證會計檔案的安全和完整。

B管理范圍:會計憑證、會計賬薄、財務預算、財務會計報告、經(jīng)濟合同、財務評價指標資料、財務分析、財務會計核算和管理制度、內(nèi)部會計控制制度及規(guī)定等會計資料,會計電算化檔案資料。

C業(yè)務事項:專人管理,定期整理、檢查、歸集會計檔案,按時整理入庫,并辦理交接手續(xù)。

D嚴格會計檔案的查閱借閱手續(xù):凡需查閱會計檔案者,均需出具查閱檔案的書面報告,注明查閱范圍,管理人員應嚴格登記。非本公司財務人員查閱會計檔案的,借閱報告經(jīng)財務負責人批準后,管理人員方可辦理借閱手續(xù),閱后及時歸還、銷號,以保證會計檔案的安全完整。

第4篇：會計核算崗位工作流程范文

1.有利于提高企業(yè)資金使用效益，降低使用成本。

會計集中核算最直接的體現(xiàn)就是取消了下屬企業(yè)內(nèi)部獨立的資金管理，克服了獨立管理資金時經(jīng)常出現(xiàn)的資金短缺或資金閑置的情形。對集團的資金進行統(tǒng)一調(diào)配，由會計集中核算中心根據(jù)上報的資金用款計劃，核查各下屬企業(yè)的資金實有量和實際需求，調(diào)劑余缺，減少資金沉淀，加速資金周轉(zhuǎn)，使資金得到優(yōu)化配置。

2.有利于提高國有企業(yè)會計信息質(zhì)量。

一是改變了分散管理方式下企業(yè)會計人員服務于企業(yè)負責人的被動，從根本上有效地避免了個別財務人員等不法行為，保證了財務信息的真實性。二是獨立的會計集中核算中心能夠從更專業(yè)、更全面的角度考核各下屬企業(yè)的財務狀況和會計處理，通過嚴格的審查與監(jiān)督保證財務報表信息的完整性與準確性，極大地提高了企業(yè)會計信息質(zhì)量，為企業(yè)管理者做出科學的經(jīng)營發(fā)展決策提供了依據(jù)。采取會計集中核算以后，有助于國有企業(yè)尤其是企業(yè)集團迅速及時地掌握完整準確的會計信息，并能隨時掌握下屬企業(yè)的財務狀況，從而實現(xiàn)對下屬企業(yè)的財務管理和控制。

二、目前國有企業(yè)實行會計集中核算存在的一些問題

1.集權(quán)和放權(quán)的平衡關系。

實施會計集中核算的國有企業(yè)集團公司必然會發(fā)揮集中決策、指導、資金中心及監(jiān)控中心的作用，對下屬企業(yè)實施必然的控制和影響。實際執(zhí)行中，有些企業(yè)可能過分集中，沒有把握好度，造成下屬企業(yè)失去積極能動性，甚至影響到相應的經(jīng)營自和決策權(quán)；因此，如何處理好集權(quán)和分權(quán)的關系，找到平衡點，是實施會計集中核算的國有企業(yè)目前面臨的亟待解決的問題。

2.會計核算與其他財務管理部門相脫節(jié)。

實行會計集中核算后，整個企業(yè)會計核算功能轉(zhuǎn)到會計核算中心，而資產(chǎn)和預算的財務管理工作仍保留在相關下屬單位，缺乏財務管理工作的完整性和協(xié)調(diào)性，從而使相關單位的資產(chǎn)和預算管理工作受到削弱。

3.過度強調(diào)會計的監(jiān)督功能，忽視了會計的職能。

因為會計核算中心要應對整個企業(yè)大量的核算工作，無暇關注企業(yè)的業(yè)務發(fā)展，對業(yè)務發(fā)展情況和結(jié)算等情況不熟悉，對核算的企業(yè)業(yè)務活動的來龍去脈不清楚，只注重強調(diào)了會計的監(jiān)督，弱化了會計的職能。

4.核算中心會計工作的監(jiān)督與控制力度較弱。

很多會計核算中心的會計制度建立都不夠完善，只強調(diào)會計工作的開展，忽視了對核算中心會計工作的監(jiān)督與控制。核算中心的工作沒有嚴格的把控與稽核，不規(guī)范的會計行為時常發(fā)生，內(nèi)部控制工作力度不足。對社會審計等其他審計結(jié)果不夠重視，沒有及時地針對存在的問題做出改進。

三、加強國有企業(yè)會計集中核算的思考

1.推進組織架構(gòu)改革，明確職責。

實施會計集中核算的國有企業(yè)應積極推進整個企業(yè)各層級管理職責和組織架構(gòu)變革，明確各單位和職工的職責關系，以適應和滿足會計集中核算管理的需要，做到既集中實力，又激發(fā)活力，充分發(fā)揮會計集中核算的優(yōu)越性。同時，建賬立制，建立一套適合本企業(yè)的會計集中核算管理制度，包括崗位職責、各種管理辦法和績效考核辦法等，從制度上解決會計集中核算后的權(quán)力平衡問題。

2.規(guī)范會計集中核算工作流程，調(diào)整下屬企業(yè)財務管理方式。

推行會計集中核算方法需要有健全的管理制度的支撐。在實行會計核算方法改革前期就應該做好制度建設，制定統(tǒng)一的會計科目和會計核算方法，并及時下達到各下屬企業(yè)，要求其會計人員嚴格執(zhí)行，避免各下屬企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務相同，而會計處理方法不同給企業(yè)集體會計集中核算帶來的麻煩。下屬企業(yè)則需要根據(jù)集體的規(guī)章制度，調(diào)整原有的管理方式和財務處理流程，保證在會計核算時實現(xiàn)與企業(yè)集團的直接合并，提高工作效率。

3.轉(zhuǎn)變管理觀念，實現(xiàn)會計職能轉(zhuǎn)型。

會計集中核算與傳統(tǒng)的分散式管理完全不同。企業(yè)核算中心應加強對會計集中核算制度管理方式、工作流程等內(nèi)容的宣傳與培訓交流，提高各核算企業(yè)對這項工作的認識，形成正確的理解。同時，會計核算人員只有對整個企業(yè)的業(yè)務發(fā)展情況有全面的了解，才能真正地核算好各下屬企業(yè)的賬，因此，會計集中核算中心的工作人員應該肩負起崗位職責，加強自身專業(yè)學習，努力實現(xiàn)從核算型會計到管理型會計的轉(zhuǎn)變，將企業(yè)會計核算和會計監(jiān)督融為一體，重視企業(yè)預算管理的執(zhí)行和反饋，強調(diào)會計工作對管理的貢獻，為國有企業(yè)資產(chǎn)的有效管理保駕護航。

4.加強對會計集中核算的內(nèi)外部監(jiān)督。

第一，會計核算中心要做好嚴格的內(nèi)部控制，加強自我約束，嚴格操作程序，防范風險。實施集中核算后，企業(yè)所面臨的風險將更加集中，一旦核算中心有業(yè)務上的疏忽，其損失將加倍。所以，核算中心應該借助完善的內(nèi)部控制和集團內(nèi)部審計，定期和不定期的對會計業(yè)務進行審計，確保業(yè)務處理的憑證真實、準確、合法。第二，利用外部審計與監(jiān)督評價財務管理工作。除了制定并執(zhí)行健全的內(nèi)部控制，會計核算中心還應該主動接受外部監(jiān)督，重視國有企業(yè)管理部門、財政部門、稅務部門、政府和社會審計等的督查，針對反映的問題做出恰當?shù)恼{(diào)整對策，保證國有企業(yè)資金、財產(chǎn)物資的安全。

四、結(jié)語

第5篇：會計核算崗位工作流程范文

我于XX年七月來到浙江***有限公司工作，按照公司的培養(yǎng)計劃，被安排到集團下屬的***公司實習。歷時二個多月來，我在領導的親切關懷與同事們的熱心指導下，經(jīng)過自己認真的學習實踐，基本熟悉了外貿(mào)企業(yè)一般工作流程，逐步掌握了財務部門現(xiàn)金出納、會計核算及出口退稅等日常業(yè)務處理。現(xiàn)基于下列原因，特向領導申請轉(zhuǎn)正，以獲得正式工作崗位，享受正式員工薪酬待遇。

一、經(jīng)過近段時間的實習，我已將理論和實際操作聯(lián)系起來，并初步掌握了外貿(mào)企業(yè)財務部門的一般工作流程。我向部門前輩們虛心學習，交流工作心得，在心態(tài)上完成了由學生向工作者的成功過渡。我認為自己已有充足的能力承擔起出納、會計核算及辦稅等正式工作。

二、目前本人各方面能力尚需提升之處還很多，為發(fā)展自身能力，也為了更好提高工作能力，需制定個人發(fā)展的近期及長遠目標，而在工作位置不安定的前提下，此事無從著手。

三、我來自外地，生活開銷相對較大，加之老家父母年歲高，身體狀況欠佳，家庭經(jīng)濟壓力逐漸轉(zhuǎn)移到我肩上。在我公司，實習員工的薪酬待遇較正式員工尚有一定差距，為此，我希望自己能夠盡快轉(zhuǎn)正，以實現(xiàn)自身收支平衡。

四、按照公司招聘時領導與我口頭達成的實習考查要求，實習時間為三個月，如加上本年四月份我來公司實習的時間，則約定實習期已將滿。

也許在領導看來，我目前的工作經(jīng)驗尚不夠豐富，但我勤奮踏實，不畏困難，肯學肯鉆;同時，我也善于團隊協(xié)作，擁有融洽的同事關系。我有百倍的信心完成公司安排的正式工作;我相信在正式工作崗位上，能更加充分地調(diào)動自身主觀能動性，更加深入地鉆研業(yè)務知識，提高業(yè)務水平。

第6篇：會計核算崗位工作流程范文

關鍵詞：會計核算；企業(yè)內(nèi)控制度；管理措施；人員配置

會計核算是企業(yè)財務管理工作的關鍵與基礎，通過高質(zhì)量的核算工作，能夠幫助企業(yè)及時找到企業(yè)經(jīng)營中的不足之處，科學對企業(yè)經(jīng)營模式以及相應的管理模式進行調(diào)整，以保障企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)定提升。不過目前企業(yè)內(nèi)部會計核算工作還是出現(xiàn)了一定的問題，整體開展質(zhì)量并沒有達到預期值，為了確保各項核算工作的高質(zhì)量實施，各企業(yè)應對自身核算工作存在的問題進行深入剖析。

1企業(yè)會計核算的不足之處

1.1人員配置與會計機構(gòu)方面的問題

根據(jù)筆者多年工作經(jīng)驗，目前仍然存在著會計人員任用不合理以及機構(gòu)設置不規(guī)范方面的問題，主要是因為部分企業(yè)出于對成本的考慮，并不會設置相應的會計機構(gòu)，而會計人員也多以直系親屬或者外部聘用者為主，其中外部聘用者往往承擔著多家公司的財務工作，這就會對核算的工作效率以及工作開展質(zhì)量形成直接的影響，并不利于核算工作的發(fā)展。

1.2會計核算制度方面的問題

核算制度存在的問題主要以兩點為主：第一，賬目設置與相應制度不符。部分會計核算人員在對企業(yè)賬目進行設置時，并沒有將企業(yè)實情需求以及發(fā)展戰(zhàn)略考慮到其中，這樣的賬目設置質(zhì)量自然可想而知；第二，核算主體清晰度較低。這一問題與會計核算人員的專業(yè)能力有著直接的關系，如果人員能力沒有達到相應的水平，很容易就會產(chǎn)生個人資產(chǎn)與企業(yè)資產(chǎn)發(fā)生混淆的問題，并不利于核算工作的開展。

1.3內(nèi)部監(jiān)督機制方面的問題

為保證企業(yè)各項工作的順利進行，企業(yè)內(nèi)部會建立一定量的內(nèi)控制度，以達到對內(nèi)部核算情況進行監(jiān)督與控制的目的。但目前部分制度的建立仍然存在著一定的弊端，且會計反映職能以及監(jiān)督職能也存在著一定的問題，這些都會對核算工作的開展造成影響，會對核算人員造成直接的束縛，導致會計監(jiān)督職能無法得到切實體現(xiàn)。

2會計核算規(guī)范化管理建議

2.1完善會計機構(gòu)建設

針對企業(yè)內(nèi)部會計機構(gòu)建設存在的問題，各企業(yè)首先要對國家相應會計制度以及企業(yè)內(nèi)部會計制度進行深層次解讀，并要以此為基礎來對核算工作的獨立性進行保障；其次要按照企業(yè)經(jīng)營方向、規(guī)模以及經(jīng)濟特點等內(nèi)容科學對會計結(jié)構(gòu)進行設置，這樣不僅能夠確保會計核算工作的完成率，同時還可以幫助企業(yè)對自身經(jīng)濟效益進行提升；最后要建立起配套的機構(gòu)管理制度，要利用這些制度對會計人員的操作行為進行規(guī)范，以降低不良操作的發(fā)生機率，為后續(xù)核算工作的高質(zhì)量開展提供保障[1]。

2.2增強核算監(jiān)管力度

由于企業(yè)內(nèi)部制度還沒有達到完善，因此為了保障核算監(jiān)督職能的完全發(fā)揮，企業(yè)可以嘗試借助中介結(jié)構(gòu)的力量，來對企業(yè)核算監(jiān)督工作進行強化，要對企業(yè)各項財務工作進行明確，并要對每一項財務工作實施監(jiān)督，要帶動企業(yè)會計管理規(guī)范化工作的開展[2]。應建立起嚴格的財務管理監(jiān)督制度，如果出現(xiàn)會計工作違反規(guī)定的情況，要實施多部門聯(lián)合核查機制，使各個部門能夠相互配合、相互協(xié)作，從而實現(xiàn)對違規(guī)行為的高質(zhì)量盤查，保證企業(yè)財務工作的管理質(zhì)量，以確保會計核算規(guī)范化管理工作的順利實施。

2.3建立健全的核算制度

為了對企業(yè)會計核算實施規(guī)范化管理，企業(yè)還應對建立起健全的會計核算制度，并以此為基礎，對會計人員所負權(quán)責進行明確，實施責任明確制，以便對會計人員工作行為進行有效規(guī)范。同時要運用專業(yè)培訓以及技能宣傳等方式，來對會計核算主體進行明確，要保證個人資產(chǎn)與企業(yè)資產(chǎn)的清晰度，妥善解決兩項資產(chǎn)混淆的問題[3]。此外還要對會計核算流程以及手段進行詳細規(guī)定，要保證各項核算工作都能按照章程進行，以保證各項工作開展的規(guī)范性。此外還要對會計流程以及會計工作開展方式進行優(yōu)化，要對流程中存在的不足之處進行正視，以便及時對其進行調(diào)整與完善，真正實現(xiàn)財務規(guī)劃化管理。

2.4完善會計核算崗位設置

針對會計核算崗位設置存在的問題，各企業(yè)應對各會計崗位的職能、責任以及相應的工作內(nèi)容進行明確，并以此為依托制定出科學化的崗位設置調(diào)整方案，企業(yè)要至少建立資金籌備、會計稽核以及組織核算與賬目清查四個崗位，以便對企業(yè)資金實施科學分配，以實現(xiàn)對每筆資金的合理運用，為企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟效益。同時企業(yè)管理者也應給予會計工作一定的自，要保證各項財務工作都能按照相應規(guī)章制度開展，整體會計工作流程能夠得到切實強化，每項工作都能有序進行。同時各企業(yè)要對會計核算制度進行更深層次的認知，要改變以往單一的算賬以及記賬模式，不僅要對會計核算知識進行不斷學習，同時還要提高企業(yè)內(nèi)部對于財務管理工作的認知程度，要確保各項核算管理工作的順利落實，保證無論經(jīng)濟環(huán)境如何變化，企業(yè)財務管理工作都能適應。

3結(jié)束語

鑒于會計核算對于企業(yè)經(jīng)營的重要性，各企業(yè)要對會計核算存在的弊端進行審視，并要通過完善機構(gòu)建設、增強核算監(jiān)管力度、優(yōu)化核算制度以及完善會計崗位設置等手段，切實對企業(yè)會計核算工作進行優(yōu)化，有效提升企業(yè)會計核算管理水平，保證企業(yè)經(jīng)營問題能夠得到及時發(fā)現(xiàn)與解決，為企業(yè)的穩(wěn)定性發(fā)展打下堅實基礎。

作者:管健 單位:濟南水務集團有限公司

參考文獻：

[1]宿明俊.企業(yè)會計核算規(guī)范化管理措施分析[J].科技創(chuàng)新與應用,2016(08):271.

第7篇：會計核算崗位工作流程范文

［關鍵詞］ 集團公司；會計集中核算；系統(tǒng)建設

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 09. 016

［中圖分類號］ F275.2；F232 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）09- 0021- 03

當前，我國企業(yè)正處于大轉(zhuǎn)型、大發(fā)展、大變革過程中，規(guī)模日益擴大，國際化程度日益提高，國際影響日益增強。企業(yè)在集團化過程中，如何建立風險隔離墻制度，讓內(nèi)部控制和風險防控跟上，讓企業(yè)保持健康旺盛的發(fā)展勢頭值得我們思考和研究，而應用信息技術實現(xiàn)集團微觀數(shù)據(jù)的標準化和集中統(tǒng)一，已是大勢所趨。

1 會計集中核算系統(tǒng)建設的必要性

（1）實施會計集中核算需要先進的會計信息系統(tǒng)支撐。財務管理作為一種價值管理方式，滲透在公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，起到核心控制的作用。集團公司一體化的業(yè)務模式和經(jīng)營理念決定了財務集中管理的要求。而集中的會計核算系統(tǒng)首先實現(xiàn)了集團公司會計信息的一體化、現(xiàn)代化，為公司快速、準確決策提供支撐。

（2）建設會計集中核算系統(tǒng)是有效防范集團公司內(nèi)控風險的要求。在當前監(jiān)管環(huán)境下，會計責任高度集中至集團公司總部直至單位主要負責人，而相關的會計業(yè)務處理仍分散于各基層單位。建立集團公司會計集中核算體系，從組織架構(gòu)上使財務核算與經(jīng)營管理相對獨立，有利于會計核算中各類問題的及時發(fā)現(xiàn)、及時反映與及時糾正，從而有效防范經(jīng)營內(nèi)控風險。

（3）建設會計集中核算系統(tǒng)是提高集團公司會計信息時效性的重要途徑。集團公司業(yè)務覆蓋范圍廣、層級多，單位分散。會計報表等信息通過層層上報、層層匯總合并的方式生成，生產(chǎn)、傳輸中間環(huán)節(jié)過長，耗時多，嚴重影響會計信息的時效性。會計集中核算系統(tǒng)有效地歸并原來分散在各區(qū)域的會計核算主體，優(yōu)化會計核算工作流程，直接生成公司合并報表數(shù)據(jù)，提高公司會計信息的質(zhì)量。

2 系統(tǒng)總體架構(gòu)及功能簡要分析

構(gòu)建會計核算集中核算平臺旨在提高集團公司會計核算的時效性、可比性和智能化。會計集中核算系統(tǒng)設置兩級數(shù)據(jù)中心，即集團總部一級集中部署，各分子公司設立二級數(shù)據(jù)中心，一級數(shù)據(jù)中心和二級數(shù)據(jù)中心實現(xiàn)會計核算數(shù)據(jù)實時傳遞，協(xié)同運作。

2.1 總體架構(gòu)

集團公司會計集中核算系統(tǒng)總體架構(gòu)如圖1所示。

2.2 系統(tǒng)功能簡要分析

集團公司會計核算系統(tǒng)遵循核算標準、科目編碼、業(yè)務處理“三統(tǒng)一”原則，實現(xiàn)會計核算標準統(tǒng)一管理，各級會計人員在統(tǒng)一的編碼、業(yè)務編碼體系、業(yè)務處理模板上處理會計業(yè)務。系統(tǒng)主要功能如下：

（1）系統(tǒng)自動實現(xiàn)按會計核算主體層級關系匯總合并會計數(shù)據(jù)，實時傳遞內(nèi)部交易信息，按集團公司統(tǒng)一的內(nèi)部交易抵消合并機制，同步生成內(nèi)部交易雙方會計憑證，同時生成相應的合并抵消分錄，實現(xiàn)內(nèi)部交易業(yè)務的自動確認與抵消，減少人工干預，提高數(shù)據(jù)準確性。

（2）在集中的基礎上，確保每個會計核算主體的相對獨立性，可分別按不同會計層級、會計主體形成總賬及明細賬，保證內(nèi)部管理考核、各項監(jiān)督檢查、稅務管理等方面的獨立性。

（3）實現(xiàn)多維度數(shù)據(jù)分析，按會計主體的行業(yè)、地域、層級等維度屬性，根據(jù)管理需要生成各層級和維度的財務報告，為管理決策提供有價值的信息和管理建議。

（4）在會計集中核算體系中設置統(tǒng)一的會計信息稽核規(guī)則，建立會計數(shù)據(jù)的內(nèi)部稽查庫，實現(xiàn)對全網(wǎng)會計信息的自動過濾，線上查證、實時預警、在線分析等功能。

3 系統(tǒng)建設的關鍵成功因素分析

會計集中核算系統(tǒng)的建設是一項系統(tǒng)工程，需要從會計管理架構(gòu)變革、工作流程與信息標準化、人才培訓與培養(yǎng)等方面著手，構(gòu)建整個系統(tǒng)的基礎保障體系，確保會計集中核算系統(tǒng)的成功建設。

3.1 梳理規(guī)范會計核算管理架構(gòu)

會計核算管理架構(gòu)包括會計組織結(jié)構(gòu)、會計核算制度、會計核算辦法、會計科目體系等方面的內(nèi)容。實施集中核算之后，會計核算組織的會計職能將發(fā)生轉(zhuǎn)變，構(gòu)建集中統(tǒng)一的“會計工場”，大部分憑證通過系統(tǒng)生成，賬簿報表通過較少的人工干預就可生成，會計人員職能發(fā)生變化，會計人員將更多地開展業(yè)務管理工作，關注理論水平的提升。因此，必須充分利用會計集中核算系統(tǒng)生成的管理數(shù)據(jù)，構(gòu)建規(guī)范統(tǒng)一的會計核算機構(gòu)，增加管理崗位，逐步提高會計業(yè)務協(xié)調(diào)管理、統(tǒng)籌規(guī)劃、分析反饋等相關業(yè)務比重。

3.2 標準化的業(yè)務處理和流程

集團公司會計集中核算系統(tǒng)建設，首先，要求對現(xiàn)有的會計核算流程進行分類梳理，并運用流程再造的原理按不同會計核算業(yè)務處理建立標準化的工作流程。只有構(gòu)建一套統(tǒng)一的標準化體系，才能使會計集中核算系統(tǒng)建設得以順利進行，推動集團公司會計集中核算工作全面開展。其次，構(gòu)建會計集中核算體系，會計科目體系必須上下統(tǒng)一，且要按管理的要求，確定多層的會計科目體系，科目分解成盡可能細的管理屬性，便于與預算、資產(chǎn)管理等系統(tǒng)相互協(xié)同。通過會計集中核算系統(tǒng)統(tǒng)一設置與進行控制。再次，集團公司制作統(tǒng)一的報表體系，內(nèi)容包括合并單位報表格式、運算公式、取數(shù)公式、稽核規(guī)則、折合方案等，在集中核算系統(tǒng)內(nèi)直接“”給下屬單位，下屬單位在系統(tǒng)中直接使用集團統(tǒng)一的報表體系編制報表。

3.3 理清集團內(nèi)部交易，實現(xiàn)內(nèi)部交易抵消處理智能化

集團公司合并范圍非常廣，各單位間實際的內(nèi)部往來交易復雜，且合并過程涉及每筆內(nèi)部交易發(fā)生時的登記與期末對賬、非全資子公司少數(shù)股權(quán)計算等事項，要設置一套完整的自動合并抵銷規(guī)則并在實際中使用需考慮到會計業(yè)務處理的方方面面。

會計集中核算系統(tǒng)通過機構(gòu)代碼識別內(nèi)部交易，采取先智能認定再人工審核的方式，確保內(nèi)部交易識別準確無誤。同時通過業(yè)務協(xié)同信息自動交換，確保內(nèi)部交易內(nèi)容、金額準確。根據(jù)企業(yè)會計準則將內(nèi)部交易抵消的要求和標準固化到系統(tǒng)中，系統(tǒng)則根據(jù)內(nèi)部交易的內(nèi)部抵消標準，自動生成抵消憑證，從而形成集團公司的合并報表。

3.4 培養(yǎng)財務專業(yè)人才梯隊，確保會計集中核算效果

為適應會計集中核算系統(tǒng)的建設和有效實施，確保會計集中核算系統(tǒng)為集團公司帶來效益，需建立3個層次的新型財務管理專業(yè)化人才梯隊：第一層次是各基層單位中專門負責基礎會計業(yè)務數(shù)據(jù)錄入，會計原始憑證核實處理保存，本單位會計賬本與報表簡單從系統(tǒng)生成，本單位會計系統(tǒng)簡單維護管理，稅務業(yè)務、資產(chǎn)業(yè)務及簡單的資金流轉(zhuǎn)業(yè)務等財務日常工作處理的基礎性工作人員；第二層次是集團公司會計核算中心中專門負責會計工作標準制定與完善、公允價值的確定計量及減值準備的計提等專業(yè)化會計業(yè)務的處理、集團統(tǒng)一會計報表的編制與管理、重大事項的事前事中監(jiān)控與事后處理、會計系統(tǒng)集中統(tǒng)一維護與管理、政策解讀與宣貫等會計高端業(yè)務處理人才；第三層次是專門負責公司財務核心業(yè)務管理、風險控制、決策支持等工作的復合型財務管理人才。

在基本確立財務管理專業(yè)化人才梯隊架構(gòu)后，要綜合考慮整體財務人員的優(yōu)化配置、儲備和輪換制度，提供充分的培訓和發(fā)展機會，努力提高其財務管理的技能和水平，使集團公司財務團隊整體管理水平不斷提高，以適應企業(yè)的不斷發(fā)展和壯大。

4 結(jié) 論

集團公司會計集中核算系統(tǒng)的成功建設依賴于集團公司一體化財務管理模式的落實，依賴于公司一系列統(tǒng)一的管理標準的制定。因此，要成功實施集團公司會計集中核算系統(tǒng)并達到預期的效果，必須做好充分的準備工作才能推動系統(tǒng)建設。在實際應用中，由于業(yè)務處理的復雜性和多樣性，會計集中核算系統(tǒng)往往不能對所有的內(nèi)部抵消業(yè)務實現(xiàn)智能化處理，需要人工干預。因此，對集中核算系統(tǒng)內(nèi)部交易智能化處理還需要進一步研究和實踐。

主要參考文獻

［1］李松文．會計集中核算存在的問題及改進建議［J］．商業(yè)會計：上半月，2009（13）：46－47.

［2］李有華，鄭厚清．企業(yè)集團財務集中管理要點與實施路徑［J］．財會通訊，2009（6）：74－75.

［3］李冬梅．集團企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)構(gòu)建探討［J］．財會通訊，2009（3）：40－41.

第8篇：會計核算崗位工作流程范文

【關鍵詞】 高校收費； 風險識別； 應對策略

中圖分類號：F233 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2015）22-0108-03

根據(jù)國家發(fā)改委、財政部、教育部《關于加強研究生教育學費標準管理及有關問題的通知》（發(fā)改價格〔2013〕887號）精神，高?？梢詫ρ芯可杖∨囵B(yǎng)費。這意味著高校包括研究生在內(nèi)的所有在讀的學生都要繳納學費，收費的范圍進一步擴大。長期以來，高校財務一直偏重于各類支出的管理，與支出相關的制度措施相對較完善，而對于占學校總收入30%以上的學費、住宿費等非稅收入和不斷增加的收費工作重視不夠，以至于工作中出現(xiàn)局部混亂和漏洞風險。梳理高校收費工作流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，分析收費工作流程中風險、確定風險點，選擇風險應對策略等工作顯得尤為重要。筆者根據(jù)財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（2014年1月1日起施行），結(jié)合多年高校收費工作實踐作些探討。

一、高校收費項目與內(nèi)容

根據(jù)國家相關文件的規(guī)定，目前高校收費分為行政事業(yè)性收費、服務性收費、代收費和培訓收費四大類。

（一）行政事業(yè)性收費

行政事業(yè)性收費主要包括向?qū)W生收取的各類學費、住宿費和各類報名考試費。這里的報名考試費是指根據(jù)國家的有關規(guī)定，高校代教育行政部門或自行組織入學考試，向參加考試的學生收取的報名考試費。

（二）服務性收費

服務性收費指高校在正常的教學活動之外向在校學生或校外人員、單位提供非教學服務而收取的相關費用。這些服務堅持自愿選擇的原則，高校不得強制提供服務。如上網(wǎng)費、檔案查證費、補辦證件工本費、體育場館收費、公共浴室費、汽車停車費等均屬于服務性收費。

（三）代收費

代收費基于學生學習生活方便，高校代為學生提供服務的單位代收代付的費用，具體包括公寓化用品費、書籍資料費、軍訓服裝費、入學或畢業(yè)體檢費、醫(yī)療保險費等，這類費用也是在學生自愿選擇的前提下實行的。

（四）培訓費

培訓費是指高校堅持自愿參加、成本補償和非營利原則向在校學生、社會人員提供各類培訓服務而收取的相關費用，如專業(yè)技術培訓、普通話培訓等。

上述四類費用中，代收費不形成高校的收入，行政事業(yè)性收費、服務性收費及培訓費形成高校的收入。其中行政事業(yè)性收費及一部分培訓費構(gòu)成高校非稅收入，服務性收費和另外一部分培訓費構(gòu)成高校的經(jīng)營服務收入。

二、高校收費風險與識別

（一）單位層面主要風險點

1.科室建制不健全

高校收費業(yè)務一直沒有引起高校領導的重視，普遍認為收費就是收錢，業(yè)務簡單、技術含量不高。同樣，在高校財務內(nèi)部，收費工作也沒有獲得重視，目前較少高校設置收費科，業(yè)務大多歸屬于其他科室領導。收費崗位人員不足，有的學校一人經(jīng)辦多個崗位的工作。組織機構(gòu)不健全，部門職責不清晰，人員配備不到位，使收費工作不能形成自上而下的合力，工作中存在風險。

2.工作機制不協(xié)調(diào)

高校收費工作涉及財務、教務、學工、后勤、學院等相關部門，多年來，普遍認為收費是財務處的事情。盡管財務人員努力協(xié)調(diào)溝通，但由于部門間缺乏對收費工作的統(tǒng)一認識，缺乏統(tǒng)一的溝通協(xié)調(diào)機制，增加了收費工作的難度和風險。

3.執(zhí)收過程不規(guī)范

高校收費過程不但是完成收款業(yè)務，更應是國家收費政策貫徹落實的一項社會工作。按照國家發(fā)改委、財政部《關于取消收費許可證制度加強事中事后監(jiān)管的通知》（發(fā)改價格〔2015〕36號），從2015年1月1日起全面取消收費年度審驗制度和收費許可證制度，各級政府部門將制定行政事業(yè)性收費目錄清單。各高校應認真遵照文件精神，及時學習貫徹，防止此項收費目錄清單制度出臺前的不規(guī)范行為重演，如擅自設立收費項目、隨意擴大收費范圍、變相提高收費標準、不按規(guī)定實行收費公示、收費票據(jù)使用不規(guī)范等違規(guī)行為。

4.內(nèi)部牽制不到位

高校收費業(yè)務開展了多年，有些高校又進行了學分制收費制度改革，加上新實行研究生收費改革，業(yè)務已經(jīng)變得越來越復雜，業(yè)務風險不斷增加。筆者通過調(diào)查了解江蘇的部分高校，收費崗位具體操作一般安排2人，極個別的高校3人，有的高校竟然安排1人。有的高校收費量高達2億多元，仍由1人操作?？v然依靠良好的收費軟件和上乘的職業(yè)道德能夠順利完成收費工作，但工作中仍隱藏著內(nèi)部牽制等諸多風險。

5.系統(tǒng)信息不共享

高校收費工作已經(jīng)離不開計算機技術的運用。在實際工作中，與學生相關的軟件系統(tǒng)有：學生收費系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)、教學系統(tǒng)、學籍管理系統(tǒng)、招生系統(tǒng)、大學生資助系統(tǒng)、宿舍管理系統(tǒng)、學生信息管理系統(tǒng)等。這些系統(tǒng)各自為戰(zhàn)，形成信息孤島，一旦某環(huán)節(jié)因工作失誤部門內(nèi)部數(shù)據(jù)生成不準確，就會造成部門間數(shù)據(jù)傳輸有誤，給收費工作帶來風險。

（二）業(yè)務層面主要風險點

1.數(shù)據(jù)傳遞風險

收費基礎數(shù)據(jù)傳輸?shù)截攧詹块T，經(jīng)系統(tǒng)管理員初始化生成學生費用后，會因?qū)W生的學籍異動引起收費系統(tǒng)內(nèi)應收款總量的變化，而完全獨立的收費系統(tǒng)與會計核算系統(tǒng)不能自動建立數(shù)據(jù)勾稽關系，不能實現(xiàn)數(shù)據(jù)互相印證，只能手工處理。如因?qū)W籍、住宿等異動的原始資料不夠規(guī)范，審批流程不夠嚴謹，就有可能產(chǎn)生風險漏洞，造成少收或多收費用，甚至也有可能產(chǎn)生舞弊行為。如有的部門借助勤工助學的學生完成基礎數(shù)據(jù)的錄入，特別是在數(shù)據(jù)格式、傳輸方式等方面出現(xiàn)層出不窮的問題；加上有的部門仍然人工傳遞數(shù)據(jù)，更加大數(shù)據(jù)傳輸?shù)娘L險。

2.混崗操作風險

高校不設置專門的收費科室、人員配備不到位、不相容崗位未分離、收費崗位人員多年不輪崗，造成系統(tǒng)管理與收費操作，收費操作與收費復核、收費記賬，收費操作與票據(jù)管理，收費操作與收費檔案管理存在混崗現(xiàn)象，如此會形成崗位設置與人員配備上的風險。

3.學籍異動風險

收費數(shù)據(jù)初始化生成后，學生休學、復學、入伍、出國交流、轉(zhuǎn)出、死亡、退學等學籍變動，經(jīng)常涉及對學生當年及以往年度應收款的調(diào)整。如由一人獨立完成，缺乏嚴密的審批程序和復核流程，加上收費系統(tǒng)與會計核算系統(tǒng)的相對獨立性，數(shù)據(jù)無法實現(xiàn)實時核對，就會產(chǎn)生隨意更改收費信息的風險。

4.收費核算風險

收費年度（按學年）與會計核算年度不一致，造成會計年度實際收費與當年預算不一致；非稅收入回撥不夠及時，非稅收入上繳與財政回撥資金之間存在空檔管理；學生收費系統(tǒng)與會計核算系統(tǒng)不能對接，兩個系統(tǒng)核算步調(diào)不一致，不能及時相互印證。這些都與會計核算有關，會形成會計收費核算上的風險。

5.票據(jù)管理風險

目前高校收費票據(jù)除了部分涉及經(jīng)營業(yè)務（稅務發(fā)票）外，主要使用行政事業(yè)性收費收據(jù)或財政監(jiān)制的學生收費收據(jù)。行政事業(yè)性收費收據(jù)已經(jīng)形成一套嚴格的管理制度。學生收費收據(jù)使用面廣量大，一般都是收費操作員具體使用，涉及票據(jù)退費、票據(jù)作廢，使用相對隨便，沒有嚴格的繳銷手續(xù)。有的學生收費系統(tǒng)，退費時不具備打印退費收據(jù)的功能，只能手工開具紅字退費收據(jù)，票據(jù)管理中存在風險。

三、高校收費風險應對策略

（一）單位層面風險應對策略

1.完善三級組織機構(gòu)建設

為應對科室建制方面形成的收費風險，高校可以設置高、中、基三層管理機構(gòu)，加強對收費工作的領導，制定相關制度，明確部門職責，確立收費事項的協(xié)調(diào)機制。高層是由學校財經(jīng)領導小組或分管學校財務工作的校長牽頭組成的協(xié)調(diào)機構(gòu)，負責學校收費工作政策研究、制度的制定等戰(zhàn)略決策；中層是由財務處、學生處、教務處、后勤處、研究生院等分管收費業(yè)務的單位領導以及各學院分管學生工作的書記組成，負責本部門涉及學生收費工作的組織領導，負責部門之間的溝通協(xié)調(diào)工作；基層由財務負責收費工作的具體科室、學生處宿舍管理科室、大學生資助中心、招生辦公室、研究生院相關科室、教務處的教學科及教務科等組成，具體負責學生收費工作的實施。

2.實行收費情況報告制度

根據(jù)發(fā)改價格〔2015〕36號的規(guī)定，從2015年1月1日起，取消收費許可證和收費年度審驗制度，實行收費情況報告制度。各省將根據(jù)文件精神，制定具體執(zhí)行辦法和公示收費項目清單。為防止文件中所列的收費違規(guī)現(xiàn)象，高校財務部門應認真梳理各類收費項目，查看是否與政府公示的行政事業(yè)性收費目錄清單相一致，對于不一致的收費項目要積極與物價部門溝通，尋求解決的辦法。對于單位新增、撤銷和變更的收費項目，要及時向物價部門報告。高校應加強完善收費信息建設，對于下屬部門上報的收費內(nèi)容要建立臺賬，明確責任人，供每年物價收費報告資料的填報和日后的巡視檢查之用。高校應對行政事業(yè)性收費的管理給予高度重視，要制定相應的管理制度，充分利用學校內(nèi)控、審計和財務等部門的力量，對本單位的行政事業(yè)性收費情況每年進行拉網(wǎng)式檢查，發(fā)現(xiàn)問題或問題苗頭及時糾正。

3.配備適度規(guī)模的專職人員

高校收費是一項政策性強的工作，要求工作人員不僅要熟悉高校收費的相關政策，熟練掌握計算機技術，而且要有溝通協(xié)調(diào)能力，有高度的責任心。按照內(nèi)部控制制度的要求，建議高校至少配備收費管理人員兩人，以形成必要的內(nèi)部牽制機制。

4.創(chuàng)建一體化的學生信息管理系統(tǒng)

為解決校內(nèi)各部門使用不同軟件系統(tǒng)的問題，可以借助學校網(wǎng)絡部門的力量，自主研發(fā)或外購管理軟件，整合各部門的系統(tǒng)資源。在學校信息管理部門的統(tǒng)一領導下，建立一體化的學生信息管理系統(tǒng)。各部門所需數(shù)據(jù)可從一體化信息管理系統(tǒng)接口中獲取，以有效保證數(shù)據(jù)信息的準確度，避免因人工傳輸數(shù)據(jù)帶來數(shù)據(jù)風險，也有助于提高工作效率。

（二）業(yè)務層面風險應對策略

1.不相容崗位相分離

財務收費崗位中應當設置系統(tǒng)管理員、收費操作員、復核員、收費記賬員、票據(jù)管理員、收費業(yè)務負責人等崗位。除收費操作員、復核員外，其他人員都可以由其他會計崗位的人員兼任。工作中要做到以下不相容崗位相分離：系統(tǒng)管理員負責初始數(shù)據(jù)錄入和生成；收費操作員負責在收費系統(tǒng)中收費以及打印復核員復核后的票據(jù)；收費記賬員負責會計系統(tǒng)中收費金額入賬；票據(jù)管理員負責收費票據(jù)的申請印制、發(fā)放、核銷；收費業(yè)務負責人負責收費異動信息事項的審批。各崗位間要形成相互牽制機制，以有效防范和化解風險。

2.整合收費軟件系統(tǒng)

解決數(shù)據(jù)傳輸風險的主要措施：一是選擇具有兼容功能的軟件或要求軟件公司更改相關程序，使收費軟件與會計核算軟件對接，會計核算軟件自動每日提取關鍵字段并實時提醒及時入賬，實現(xiàn)應收款、已收款定時核對；二是每月手工編制收費月份應收款變動匯總表（見表1），彌補目前收費軟件功能缺陷及崗位人員缺編的窘態(tài)。

每月依據(jù)收費系統(tǒng)導出的相關數(shù)據(jù)，編制學生收費月份應收款變動表，并與會計核算系統(tǒng)應收款項對比。兩個系統(tǒng)數(shù)據(jù)應保持一致，如果不相符，應至記賬憑證中查找核對經(jīng)審批的應收款增加或減少的附件信息，并與本報表留存復印件核對。發(fā)現(xiàn)當月數(shù)據(jù)不符，應及時調(diào)整，無法調(diào)整到位的，在報表或附件中說明。通過連續(xù)編制手工報表，在收費系統(tǒng)與會計核算系統(tǒng)當月應收款數(shù)據(jù)之間建立對賬機制，可有效規(guī)避學籍異動等情形存在的應收款變動風險。

3.加強收費票據(jù)管理

學生收費票據(jù)也是財務票據(jù)，應加強管理，可設置票據(jù)專管員，對外負責票據(jù)的申領和核銷，對內(nèi)負責票據(jù)的核銷、整理、登記、裝訂、歸檔。該崗職能主要是監(jiān)督收費操作員票據(jù)開具，規(guī)范作廢票據(jù)、退費票據(jù)的使用，核對票據(jù)與系統(tǒng)金額一致性，及時發(fā)現(xiàn)錯誤與漏洞，及時調(diào)整補救，防范票據(jù)使用風險，利于日后票據(jù)查驗。

4.建立非稅收入上繳備查簿制度

學費、住宿費等款項作為非稅收入的重要組成部分，通過“應繳財政專戶”科目歸集核算?！皯U財政專戶”歸集資金不僅僅包括收費系統(tǒng)組織的收入，還包括其他非稅收入，上繳財政專戶總額必須與“二上”預算數(shù)一致，當核定轉(zhuǎn)回學校使用時，要分清非稅收入的內(nèi)容，通過不同的明細科目核算。收費崗位為了及時核對，有必要設置一個表外業(yè)務備查簿，記錄每期應收費、累計收費、累計暫存款以及與當年預算差額，減少和防范常識性失誤。

四、結(jié)語

高校收費工作涉及校內(nèi)眾多部門，涉及每一位學生和每一個家庭，應引起學校各級領導高度重視，樹立一盤棋思想。要完善收費工作體制和機制，配備必要的專職人員，及時更新收費規(guī)章制度，認真構(gòu)造收費工作流程，及時分析發(fā)現(xiàn)風險點，不斷完善防范措施，逐步化解收費工作中各類風險。

【參考文獻】

[1] 馬淑英.高校計算機網(wǎng)絡收費內(nèi)部控制的研究[J].會計之友，2013（20）：108-109.

第9篇：會計核算崗位工作流程范文

一、企業(yè)會計電算化工作中存在的主要問題

1.賬務處理程序不夠規(guī)范。由于財務軟件本身對會計數(shù)據(jù)的來源提供了一系列規(guī)范化要求，因而在實際工作中要求會計人員在數(shù)據(jù)輸入、業(yè)務處理及有關制度制訂方面都必須規(guī)范化、標準化，才能使電算化會計信息系統(tǒng)順利進行。目前，開展會計電算化工作的小企業(yè)雖然也會根據(jù)企業(yè)實際管理需要及會計軟件規(guī)范化要求對原有賬務處理流程進行改造，但由于受觀念、技術等多方面因素影響，現(xiàn)有工作流程大都仍在舊的體制、機制和管理模式基礎上進行，因而出現(xiàn)了工作流程與實際業(yè)務需要相沖突的矛盾，使會計電算化系統(tǒng)不能很好地發(fā)揮作用。另外，在會計電算化的實際實施過程中也還存在著一些不規(guī)范的行為，如在企業(yè)實際工作中還存在同類型經(jīng)濟業(yè)務不同人員制單采用不同的會計核算方法現(xiàn)象，破壞了企業(yè)賬務處理的一致性，同時也導致了賬戶的發(fā)生額失真或失去意義。這些問題如不能解決，不但會造成會計信息的失真，還容易使管理者做出錯誤的決策，甚至導致管理上的漏洞，嚴重制約著會計電算化水平的提高。

2.會計電算化基礎管理滯后于會計電算化的發(fā)展。企業(yè)開展會計電算化工作，傳統(tǒng)的會計分工模式將被打破，會計人員的工作職責、操作規(guī)程也都將發(fā)生很大變化，同時，由于數(shù)據(jù)的處理方式、記錄方式、存儲介質(zhì)的變化，勢必會帶動企業(yè)內(nèi)部控制的組織形式及內(nèi)控制度的變化。一些小企業(yè)在電算化系統(tǒng)試運行階段，沒能適時調(diào)整崗位分工，雖然為通過甩賬審批，也參照其他公司所使用的制度文本制訂了本單位的內(nèi)部控制制度，但這些制度并沒有針對本單位實際工作要求進行設計，且系統(tǒng)在運行過程中也沒有嚴格執(zhí)行，內(nèi)部管理仍是采取模仿手工的管理辦法，沒有實現(xiàn)重整，崗位分工混亂，權(quán)限設置缺乏牽制，計算機系統(tǒng)的安全性和保密性及會計檔案保管、數(shù)據(jù)備份等都存在安全隱患。

3.會計電算化人員業(yè)務素質(zhì)偏低。小企業(yè)的電算化操作人員大都是由過去的會計、出納等財務人員經(jīng)過短期培訓而來，對軟件的認識存有局限性，他們一般只能按照固定的模式機械的操作財務軟件，卻不能靈活運用軟件所提供的各項功能。另外，由于大部分會計人員的財務知識不夠系統(tǒng)深厚、更新慢，因此只能對日常的會計核算進行處理，對如何提高企業(yè)財務管理水平則無能為力，沒能充分發(fā)揮出管理軟件在管理方面的功能，不但沒有完全體現(xiàn)出會計工作應用計算機處理的優(yōu)勢，而且造成了系統(tǒng)資源的浪費。

二、完善小型企業(yè)會計電算化工作的建議

1.建立與會計電算化相適應的工作體系。會計電算化的實現(xiàn)，必將對人們的傳統(tǒng)觀念、原有的會計業(yè)務處理流程、內(nèi)部控制方式及組織結(jié)構(gòu)產(chǎn)生一定影響，企業(yè)必需要調(diào)整原有的工作體系。企業(yè)的相關管理人員應具備現(xiàn)代化管理意識，在整個企業(yè)管理現(xiàn)代化總體規(guī)劃的指導下做好會計電算化的長期、近期發(fā)展規(guī)劃和計劃并認真組織實施，重新調(diào)整會計及整個企業(yè)的機構(gòu)設置、崗位分工，建立一系列現(xiàn)代企業(yè)管理制度，提高企業(yè)管理水平。企業(yè)的財務人員必須調(diào)整原已習慣的傳統(tǒng)的核算方法，規(guī)范賬務處理流程，以適應會計電算化工作的要求。

2.培養(yǎng)復合型人才隊伍。會計電算化工作給企業(yè)會計工作增添了新內(nèi)容，因此要求會計人員提高自身素質(zhì)，更新知識結(jié)構(gòu)。企業(yè)應積極支持及組織會計人員學習和提高會計電算化知識，掌握計算機先進技術，為本單位盡快建立高效的會計信息系統(tǒng)創(chuàng)造條件。針對單位會計人員的特點和工作要求，企業(yè)要科學確定培訓內(nèi)容，制定切實可行的會計電算化人員培訓計劃，要注重實效。培訓過程中要注意知識結(jié)構(gòu)問題。對不同崗位的工作人員，應按不同內(nèi)容、不同要求進行培訓。企業(yè)應通過加強人才培訓、技術交流與合作等方式來造就一支既懂技術，又懂管理，知識結(jié)構(gòu)合理，技術過硬的“復合型”信息技術人才隊伍。