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第1篇：稅法課程范文

關(guān)鍵詞：稅法；教學(xué)改革；實(shí)訓(xùn)室；能力培養(yǎng)

“稅法”是財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生必修的一門(mén)專(zhuān)業(yè)課。目前，我國(guó)稅制正在經(jīng)歷著一系列重大的改革，如2008年1月1日開(kāi)始實(shí)施新修訂的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，2009年1月1日開(kāi)始實(shí)施的新修訂的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》等，基于此，“稅法”的教學(xué)改革就會(huì)面臨著一系列挑戰(zhàn)。如何使其教學(xué)更加適應(yīng)現(xiàn)在高等職業(yè)教育的改革，是值得探討的重要課題。邯鄲職業(yè)技術(shù)學(xué)院“稅法”的建設(shè)與改革，是在“實(shí)踐上以應(yīng)用為目的，理論上以必需、夠用為度”原則的指導(dǎo)下，以現(xiàn)代教育教學(xué)理念來(lái)改革傳統(tǒng)教學(xué)模式，在提高教育教學(xué)質(zhì)量、培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力等方面進(jìn)行了一系列的探索與實(shí)踐。

一、“稅法”課程的性質(zhì)與特點(diǎn)

“稅法”課程一方面要求學(xué)生掌握有關(guān)稅法的基本理論方法，另一方面要求其重點(diǎn)掌握各稅種的實(shí)務(wù)程序，使學(xué)生理論與實(shí)踐相結(jié)合。

（一）課程的性質(zhì)

目前，我國(guó)設(shè)有會(huì)計(jì)電算化、財(cái)務(wù)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理、電子商務(wù)等專(zhuān)業(yè)的高職院校大都開(kāi)設(shè)“稅法”課程，并且各大中型企業(yè)從事財(cái)稅工作的人員越來(lái)越受到青睞，特別是納稅籌劃在企業(yè)中的地位越來(lái)越重要。所以，在當(dāng)前形勢(shì)的驅(qū)使下，本課程不僅為專(zhuān)業(yè)教育所重視，而且也為專(zhuān)業(yè)學(xué)生所看重，它已經(jīng)在財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)教育中占有重要地位。

（二）課程的特點(diǎn)

“稅法”課程是集實(shí)踐性、整體性、靈活性、與會(huì)計(jì)緊密結(jié)合性于一身的一門(mén)專(zhuān)業(yè)化教育課程。

1、實(shí)踐性。稅法屬于國(guó)家法律體系中一個(gè)重要的部門(mén)法，其地位由稅收的重要地位決定。而稅收的實(shí)質(zhì)是國(guó)家為了行使職能，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)亍⒐潭ǖ厝〉秘?cái)政收入的一種方式。所以，作為普通公民要了解稅法規(guī)定，作為財(cái)稅工作者應(yīng)該熟練掌握稅法的各種規(guī)定。學(xué)生通過(guò)“稅法”的學(xué)習(xí)，應(yīng)該掌握國(guó)家稅收的基本知識(shí)，如各稅種的特點(diǎn)、納稅人、計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算、納稅地點(diǎn)、期限、減免稅優(yōu)惠等知識(shí)，相關(guān)納稅報(bào)表的填制與申報(bào)，達(dá)到能夠與現(xiàn)實(shí)財(cái)稅工作對(duì)接的要求。學(xué)生在完成課程相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)的同時(shí)，還必須有大量的實(shí)際經(jīng)歷才能達(dá)到課程教學(xué)目標(biāo)。因此，“稅法”是一門(mén)實(shí)踐性很強(qiáng)的課程。

2、整體性?！岸惙ā闭n程不僅涉及增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅大稅種，而且還涉及城建稅、印花稅、房產(chǎn)稅等小稅種；不僅涉及各稅種的獨(dú)立性，而且涉及它們之間的關(guān)聯(lián)性；不僅涉及各稅種的一般規(guī)定，而且涉及它們各自的特殊性（如優(yōu)惠政策）；不僅涉及新稅法頒布后成立的納稅人應(yīng)該怎樣做，而且還涉及新稅法成立前成立的納稅人如何銜接過(guò)渡的問(wèn)題。一個(gè)納稅人在特定的時(shí)期，不可能僅僅只繳納一種稅，如它既可能要計(jì)繳增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城建稅、關(guān)稅，還可能要計(jì)繳房產(chǎn)稅、印花稅、車(chē)船使用稅等。稅法不僅要照顧到不同納稅人、不同階段納稅的需求，還要考慮稅收法律關(guān)系中的稅收主體雙方的權(quán)責(zé)。所以，學(xué)生學(xué)習(xí)“稅法”，先要獨(dú)立分塊，分稅種去學(xué)，分知識(shí)點(diǎn)去學(xué)，但最重要的還是將其作為一個(gè)不可分割的整體研究。

3、靈活性。有些稅種因?yàn)樯婕暗囊蛩乇容^多，其有關(guān)計(jì)算是相當(dāng)復(fù)雜的，如增值稅、所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，既要耐心，還要細(xì)心，否則就會(huì)錯(cuò)誤百出。但再?gòu)?fù)雜的問(wèn)題，也要從它縱橫交錯(cuò)的關(guān)系中理清思路，這就要依靠我們?cè)鷮?shí)的基礎(chǔ)知識(shí)和較強(qiáng)的應(yīng)變能力。平時(shí)在教學(xué)過(guò)程中，我們要努力使同學(xué)們對(duì)稅法政策進(jìn)行透徹的理解，反復(fù)磨練，達(dá)到舉一反三、靈活運(yùn)用的效果，不能只片面記憶一些零碎的知識(shí)。

4、與會(huì)計(jì)緊密結(jié)合性。在有些稅種應(yīng)納稅額的綜合計(jì)算中，不了解相應(yīng)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則就無(wú)法完成，如增值稅應(yīng)抵扣事項(xiàng)、所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)的計(jì)算等，都以正確的記賬為基礎(chǔ)。所以，學(xué)好稅法的前提，無(wú)疑要先學(xué)好會(huì)計(jì)。當(dāng)然，學(xué)好了稅法，也會(huì)更加有利于會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)。

二、“稅法”課程的建設(shè)與改革的思路

“稅法”課程的專(zhuān)業(yè)教學(xué)過(guò)程要達(dá)到的教學(xué)預(yù)期結(jié)果或教學(xué)預(yù)先計(jì)劃，關(guān)系到人才培養(yǎng)目標(biāo)的能否順利實(shí)現(xiàn)。

（一）教學(xué)內(nèi)容設(shè)置

“稅法”是一門(mén)綜合性較強(qiáng)的課程，它以其他許多學(xué)科知識(shí)為基礎(chǔ)，需要在修完西方經(jīng)濟(jì)學(xué)、法律基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)學(xué)等課程基礎(chǔ)上開(kāi)設(shè)，一般安排在高職院校三年級(jí)上學(xué)期較好。課程內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：

1、稅法概論部分：有稅收法律關(guān)系，稅法構(gòu)成要素，稅法分類(lèi)，稅收的立法機(jī)關(guān)，我國(guó)現(xiàn)行稅法體系，稅務(wù)機(jī)關(guān)等。

2、各稅種實(shí)務(wù)部分：有增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、關(guān)稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、印花稅、契稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。

3、稅收征收管理和稅務(wù)行政法制。

（二）實(shí)踐教學(xué)的課程設(shè)計(jì)

實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)是培養(yǎng)學(xué)生綜合應(yīng)用所學(xué)的理論知識(shí)，提高分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，提高獨(dú)立工作和實(shí)際動(dòng)手能力的重要環(huán)節(jié)，是學(xué)生從學(xué)校走向社會(huì)的重要過(guò)渡階段。通過(guò)實(shí)踐教學(xué)，使學(xué)生充分認(rèn)識(shí)稅法在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中的重要性、必要性。在實(shí)踐中讓學(xué)生在課堂上學(xué)到的理論得到應(yīng)用，并使他們具備從實(shí)際各種業(yè)務(wù)出發(fā)到完成納稅的能力。邯鄲職業(yè)技術(shù)學(xué)院分階段地在學(xué)校配置了實(shí)訓(xùn)室和工作室。實(shí)訓(xùn)室進(jìn)行的是仿真設(shè)計(jì)，它的職能是模仿真實(shí)業(yè)務(wù)場(chǎng)景，使學(xué)生邊學(xué)邊練；工作室進(jìn)行的是項(xiàng)目設(shè)計(jì)，它的職能是當(dāng)學(xué)生有了足夠多的理論和練習(xí)的準(zhǔn)備時(shí)，拿出現(xiàn)實(shí)中的一個(gè)整體項(xiàng)目，使學(xué)生邊學(xué)邊工，大大提高他們學(xué)習(xí)課程的興趣，為將來(lái)走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、“稅法”教學(xué)改革

培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐能力是現(xiàn)代教育的首要目標(biāo)，也是社會(huì)變革與進(jìn)步的一個(gè)重要標(biāo)志。通過(guò)實(shí)踐教育，使學(xué)生初步具備走向社會(huì)解決一定問(wèn)題的能力。

（一）著重學(xué)生實(shí)踐能力的培養(yǎng)，精心設(shè)計(jì)案例

當(dāng)前，高等教育越來(lái)越注重對(duì)學(xué)生素質(zhì)的培養(yǎng)，而運(yùn)用所學(xué)知識(shí)來(lái)解決實(shí)際問(wèn)題的能力是衡量學(xué)生專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的重要指標(biāo)。“稅法”是實(shí)踐性很強(qiáng)的課程，要求學(xué)生要逐步提高他們相應(yīng)的能力。課程教學(xué)是實(shí)現(xiàn)人才培養(yǎng)目標(biāo)的基本途徑，課程教學(xué)質(zhì)量是直接影響人才培養(yǎng)質(zhì)量的核心要素。我國(guó)高職院校課程改革的趨勢(shì)是盡可能避免讓學(xué)生學(xué)習(xí)相互之間沒(méi)有聯(lián)系的零散的課程碎片。所以，在“稅法”的教學(xué)過(guò)程中，我們要正確處理各章節(jié)之間、各稅種之間的關(guān)系，大量模擬現(xiàn)實(shí)中的案例，充分調(diào)動(dòng)學(xué)生們的積極性，發(fā)揮他們的聰明才智，讓他們進(jìn)行分析、比較，提高他們揭示問(wèn)題、解決問(wèn)題的水平。

（二）努力提高專(zhuān)業(yè)教師素質(zhì)，積極探索教改方案

“稅法”教學(xué)創(chuàng)新的關(guān)鍵在于專(zhuān)業(yè)老師。曾任哈佛大學(xué)校長(zhǎng)的科特南說(shuō)過(guò)：“大學(xué)的榮譽(yù)不在它的校舍和人數(shù)，而在于它一代代教師的質(zhì)量”。在我國(guó)，只有建立一支愛(ài)黨、愛(ài)社會(huì)主義祖國(guó)，忠于人民的教育事業(yè)，具有正確的教育觀、質(zhì)量觀和人才觀以及實(shí)施創(chuàng)新教育的自覺(jué)性，不斷提高思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的教師隊(duì)伍，才能擁有全面推進(jìn)創(chuàng)新教育的基本保證。所以，專(zhuān)業(yè)教師平時(shí)要加強(qiáng)修煉，有意識(shí)地注重自身政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)的不斷提高；要進(jìn)行思想觀念和教學(xué)內(nèi)容、方法的更新，積極進(jìn)行啟發(fā)式教學(xué)，適當(dāng)利用案例教學(xué)法和討論教學(xué)法，并充分利用現(xiàn)代化的教學(xué)手段和教學(xué)設(shè)備，使學(xué)生有效地吸收信息和成果，增強(qiáng)他們分析、解決問(wèn)題和動(dòng)手的能力；必須樹(shù)立新的教學(xué)觀，讓學(xué)生在課堂上主動(dòng)學(xué)習(xí)，使全體學(xué)生得到生動(dòng)活潑的較為全面的發(fā)展。在教學(xué)工作中，只有將專(zhuān)業(yè)教師的主導(dǎo)作用與重視學(xué)生的學(xué)習(xí)主體作用結(jié)合起來(lái)，引導(dǎo)學(xué)生積極參與，才能使教育功能得到充分有效地發(fā)揮。

（三）充分發(fā)揮多媒體和網(wǎng)絡(luò)教學(xué)優(yōu)勢(shì)

根據(jù)“稅法”教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)目標(biāo)的需要，在傳統(tǒng)教學(xué)方法的基礎(chǔ)上，大量進(jìn)行多媒體和網(wǎng)絡(luò)教學(xué)，利用聲音、圖像直接對(duì)教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行表達(dá)，突破難點(diǎn)、重點(diǎn)、繁點(diǎn)（繁瑣的計(jì)算、冗長(zhǎng)的板書(shū)），達(dá)到教學(xué)過(guò)程的優(yōu)化。多媒體和網(wǎng)絡(luò)教學(xué)的使用，縮短了信息獲取的時(shí)間，拓寬了信息獲取的渠道，豐富了教學(xué)內(nèi)容，融理論、實(shí)驗(yàn)、實(shí)習(xí)于一體，增強(qiáng)了學(xué)生對(duì)抽象過(guò)程的理解和感受；充分開(kāi)發(fā)、組合和利用了各種有益而豐富的學(xué)習(xí)資源，拓展了教育學(xué)習(xí)的空間，使教育擺脫了教師中心和課本中心的束縛等。

綜上所述，“稅法”是與現(xiàn)實(shí)結(jié)合性非常強(qiáng)的一門(mén)課程，要求課程內(nèi)容要編排有序，專(zhuān)業(yè)教師有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和安排足夠的實(shí)踐內(nèi)容，教師的教學(xué)方式與手段科學(xué)合理，靈活運(yùn)用案例教學(xué)，充分發(fā)揮多媒體和網(wǎng)絡(luò)教學(xué)的優(yōu)勢(shì)。因此，在“稅法”教學(xué)過(guò)程中，我們需要采取多條途徑構(gòu)建雙邊互動(dòng)教學(xué)模式，努力培養(yǎng)和提升學(xué)生的實(shí)踐能力和創(chuàng)新能力。

參考文獻(xiàn)：

1、胡怡建.稅收學(xué)教程[M].上海三聯(lián)書(shū)店,2007.

2、王佩苓.國(guó)家稅收[M].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2007.

第2篇：稅法課程范文

[關(guān)鍵詞] 稅務(wù)會(huì)計(jì)；稅法；教學(xué)；整合

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 21. 127

[中圖分類(lèi)號(hào)] G642.0 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2016）21- 0243- 03

0 引 言

CJ學(xué)院于1999年12月由HY大學(xué)與CJ教育集團(tuán)合作創(chuàng)辦，是HY大學(xué)（廣東省重點(diǎn)建設(shè)大學(xué)之一）的二級(jí)學(xué)院，2006年經(jīng)教育部批準(zhǔn)試辦獨(dú)立學(xué)院，現(xiàn)在校學(xué)生人數(shù)已達(dá)2萬(wàn)人。隨著CJ學(xué)院的迅速發(fā)展以及我國(guó)稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人才需求量的增大，稅務(wù)類(lèi)課程的教學(xué)也受到CJ學(xué)院的高度重視，稅務(wù)類(lèi)課程是CJ學(xué)院應(yīng)用型、復(fù)合型人才培養(yǎng)目標(biāo)中不可或缺的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。然而，在實(shí)際教學(xué)過(guò)程中，CJ學(xué)院會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)課程的教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)計(jì)劃與安排、教學(xué)方法以及與相關(guān)課程的銜接等方面尚存在一些問(wèn)題，尤其是與稅法課程的整合問(wèn)題，亟待研究解決。

1 稅務(wù)會(huì)計(jì)課程和稅法課程內(nèi)容界定

實(shí)際上，不同的高?？赡軐?duì)這兩門(mén)課程所包含的內(nèi)容的界定并不相同，為了能夠進(jìn)一步研究，需要對(duì)這兩門(mén)課程的內(nèi)容進(jìn)行清晰的界定。

1.1 稅務(wù)會(huì)計(jì)課程內(nèi)容的界定

稅務(wù)會(huì)計(jì)課程主要以現(xiàn)行稅收法令為準(zhǔn)繩，從會(huì)計(jì)核算的角度去介紹每個(gè)稅種在會(huì)計(jì)賬上的體現(xiàn)，是“稅務(wù)中的會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)中的稅務(wù)”，是近代新興的一門(mén)邊緣學(xué)科。它是稅法中的征納方法在會(huì)計(jì)核算中的應(yīng)用，當(dāng)然在核算的同時(shí)也要注意會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一些規(guī)定。

1.2 稅法課程內(nèi)容的界定

稅法課程主要介紹各種單行稅種共同具有的基本要素，包括：納稅義務(wù)人、納稅范圍、稅目、稅率、稅額計(jì)算、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅免稅等各個(gè)稅種的具體征納方法以及一些程序法的內(nèi)容。這門(mén)課程無(wú)疑是所有后續(xù)課程的基礎(chǔ)課。

2 開(kāi)設(shè)稅務(wù)會(huì)計(jì)課程和稅法課程的必要性

（1）參考國(guó)內(nèi)獨(dú)立學(xué)院以及其它高校會(huì)計(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)本科階段的教學(xué)計(jì)劃，幾乎所有院校都不同程度地開(kāi)設(shè)了稅務(wù)會(huì)計(jì)方面的課程，有稅務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃、稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅法等，這說(shuō)明對(duì)于CJ學(xué)院會(huì)計(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)的本科教育而言，稅法以及稅務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)已經(jīng)成為其知識(shí)結(jié)構(gòu)中不可缺少的一部分。

（2）對(duì)于社會(huì)需要而言，更體現(xiàn)出對(duì)于稅務(wù)會(huì)計(jì)人才的熱切需求。根據(jù)有關(guān)社會(huì)機(jī)構(gòu)的調(diào)查，未來(lái)十年我國(guó)急需的13類(lèi)人才當(dāng)中，稅務(wù)會(huì)計(jì)師居于首位。培養(yǎng)社會(huì)需要的專(zhuān)業(yè)人才是高等教育的基本任務(wù)，既然社會(huì)對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)人才有旺盛的需求，因此，CJ學(xué)院會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)在教育教學(xué)中開(kāi)展稅務(wù)會(huì)計(jì)和稅法兩門(mén)課程的教學(xué)就十分必要。

（3）對(duì)于CJ學(xué)院會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生而言，面臨就業(yè)等各方面的壓力，他們也渴望攝取稅務(wù)會(huì)計(jì)和稅法方面的知識(shí)。比如，報(bào)考注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、評(píng)估師等資格考試，會(huì)計(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)的畢業(yè)生走上工作崗位參加專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試等，都會(huì)涉及稅法及稅務(wù)會(huì)計(jì)方面的知識(shí)。

3 稅務(wù)會(huì)計(jì)課程與稅法課程的關(guān)系

目前，CJ學(xué)院會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)教學(xué)中已同時(shí)開(kāi)設(shè)了稅務(wù)會(huì)計(jì)和稅法兩門(mén)課程，并將其同時(shí)設(shè)置為必修課，二者之間的關(guān)系如下：

（1）稅務(wù)會(huì)計(jì)是以現(xiàn)行稅收法規(guī)為準(zhǔn)繩，運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的理論、方法和程序，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和申報(bào)（報(bào)告）以實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大稅收利益的一門(mén)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)。稅務(wù)會(huì)計(jì)研究的既是會(huì)計(jì)中的稅務(wù)問(wèn)題，也是稅務(wù)中的會(huì)計(jì)問(wèn)題。隨著各國(guó)稅制的逐步完善和會(huì)計(jì)的不斷發(fā)展，以及稅收的國(guó)際協(xié)調(diào)，會(huì)計(jì)的國(guó)際趨同，稅務(wù)會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)也會(huì)不斷發(fā)展與完善。

（2）稅法是有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。它是國(guó)家權(quán)力和意志的體現(xiàn)，屬于國(guó)家法律的一個(gè)部門(mén)。

（3）盡管兩者屬于不同的范疇，但兩者之間的關(guān)聯(lián)非常密切。稅法是稅務(wù)會(huì)計(jì)的依據(jù)，稅務(wù)會(huì)計(jì)是稅法在會(huì)計(jì)核算當(dāng)中的體現(xiàn)。因?yàn)榧{稅人的任何涉稅事項(xiàng)在會(huì)計(jì)核算時(shí)都必須以稅法的規(guī)定為依據(jù)，而稅務(wù)活動(dòng)也必定引起納稅人的相關(guān)資金的運(yùn)動(dòng)，從而在會(huì)計(jì)核算中要進(jìn)行反映，這也體現(xiàn)了稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)科的邊緣性。所以，在教學(xué)過(guò)程中處理好稅務(wù)會(huì)計(jì)和稅法兩門(mén)課程之間的關(guān)系就顯得非常重要。

4 稅務(wù)會(huì)計(jì)課程與稅法課程的教學(xué)整合

第3篇：稅法課程范文

一、稅法課程的特點(diǎn)分析

1.稅法課程內(nèi)容龐雜而抽象

我國(guó)目前的稅法體系主要由17個(gè)稅收實(shí)體稅法和稅收征管法組成，每一種實(shí)體稅法的計(jì)稅依據(jù)、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠政策各不相同，內(nèi)容龐雜，而且有些教材除了18個(gè)稅種外，還會(huì)加上國(guó)際稅收、稅務(wù)行政法規(guī)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)等相關(guān)知識(shí)，這使得學(xué)生學(xué)習(xí)有相當(dāng)?shù)碾y度。此外，稅法因其法律屬性，教材中多的是法律條文，內(nèi)容比較抽象，學(xué)生在學(xué)習(xí)過(guò)程中，會(huì)感到十分枯燥，很難激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性。

2.稅法課程的學(xué)科關(guān)聯(lián)性強(qiáng)

稅法教學(xué)中會(huì)涉及到會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、國(guó)際貿(mào)易、金融學(xué)，及其他經(jīng)濟(jì)法這些跨學(xué)科的知識(shí)。這不但要求教師需具備相關(guān)知識(shí)，同樣也需要學(xué)生有這些前期知識(shí)儲(chǔ)備，否則，即使老師講的最好，學(xué)生也很難深刻理解和掌握稅法的相關(guān)內(nèi)容。

3.稅法教材建設(shè)滯后于政策的更新

我國(guó)稅法體系中，除了《稅收征管法》、《企業(yè)所得稅法》、《個(gè)人所得稅法》和《車(chē)船稅法》是人大立法的法律，其余14個(gè)稅種都是由國(guó)務(wù)院制定的暫行條例，其法律條文內(nèi)容的穩(wěn)定性相對(duì)較差。同時(shí)，稅收政策作為宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段之一，政府經(jīng)常會(huì)對(duì)稅收政策作出調(diào)整。這使得即使每年重新編著的注會(huì)教材也滯后于政府對(duì)稅法的最新規(guī)定。

二、比較分析法在稅法教學(xué)中的應(yīng)用

比較分析法是把一些相近的概念用聯(lián)系和對(duì)比的方法進(jìn)行分析，找出它們之間的內(nèi)在聯(lián)系和區(qū)別，基于稅法課程的特點(diǎn)，教學(xué)中應(yīng)用比較分析法是有效提升教學(xué)效果的措施之一。

1.視同銷(xiāo)售行為在增值稅、企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)收入計(jì)算中的處理比較。

增值稅法和企業(yè)所得稅法下都有視同銷(xiāo)售行為，如：貨物在不同縣市的總分機(jī)構(gòu)之間移送，自產(chǎn)貨物用于贈(zèng)送他人、職工集體福利、分配和對(duì)外投資，其在增值稅、企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)處理上有所不同。

如果增值稅和企業(yè)所得稅兩個(gè)章節(jié)分別講授各自的處理方法學(xué)生難以分辨，用比較分析法來(lái)對(duì)比三者之間的異同之處，并用圖的形式呈現(xiàn)三者之間的關(guān)系，清晰明了，學(xué)生容易理解和記憶。

2.企業(yè)所得稅法中應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的比較。企業(yè)所得稅法與會(huì)計(jì)學(xué)課程聯(lián)系最為緊密，應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)之間的差異運(yùn)用比較分析法教學(xué)更易被學(xué)生理解與辨別。差異分為時(shí)間性差異和永久性差異。

時(shí)間性差異是指稅法與會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額的差異。例如企業(yè)會(huì)計(jì)核算時(shí)對(duì)某生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備計(jì)算折舊，按5年計(jì)提，每年100000元。但是稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)需按10年計(jì)提折舊，每年只能計(jì)提50000元。故應(yīng)納稅所得額應(yīng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上增加100000-50000=50000元。但5年后會(huì)計(jì)核算不再計(jì)提折舊，但是稅法規(guī)定還可再計(jì)提5年，此時(shí)每年的應(yīng)納稅所得額就應(yīng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上減少50000元。

永久性差異是指由于會(huì)計(jì)制度和稅法在計(jì)算收益、費(fèi)用或損失時(shí)的口徑不同，所計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異。例如公司對(duì)外公益性捐贈(zèng)100萬(wàn)元，非公益性捐贈(zèng)20萬(wàn)元。這120萬(wàn)元在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)都可作為營(yíng)業(yè)外支出列支。但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈(zèng)只能在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%以內(nèi)列支，非公益性捐贈(zèng)都不能在稅前扣除。假定該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)是800萬(wàn)元，則應(yīng)納稅所得額為800+（100-800×12%）+20=824萬(wàn)元。

3.稅制改革前后變化的比較。我國(guó)近年一直在對(duì)稅制進(jìn)行改革，特別是營(yíng)改增的試點(diǎn)與推廣，因教材不能及時(shí)跟上改革的速度，給稅法教學(xué)帶來(lái)一定難度。教學(xué)中應(yīng)用比較分析法對(duì)改革前后的稅制變化進(jìn)行對(duì)比呈現(xiàn)給學(xué)生，可以讓學(xué)生了解改革的進(jìn)程。再用具體案例比較改革前后同一項(xiàng)目的稅負(fù)變化，可以使學(xué)生了解改革的目的。如交通運(yùn)輸業(yè)雖因營(yíng)改增稅率提高，但也讓原來(lái)不能抵扣的購(gòu)入交通工具、加油產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，總體稅負(fù)下降。

第4篇：稅法課程范文

關(guān)鍵詞：財(cái)稅法課程；特殊性；改革對(duì)策

一、財(cái)稅法課程的特殊性分析

財(cái)稅法是一門(mén)比較特殊的課程，其特殊性在于法學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)兩者融為一體，而且不同質(zhì)的知識(shí)特性相互滲透的深度是其他哲學(xué)社會(huì)科學(xué)難以比擬的，以至于在筆者所親歷的幾所各具特色又頗具代表性的高校中，財(cái)稅法本科教學(xué)顯示了鮮明的個(gè)性特點(diǎn)。

1、財(cái)經(jīng)類(lèi)高校擁有得天獨(dú)厚的財(cái)經(jīng)類(lèi)學(xué)科、教學(xué)、科研等方面比較豐富的資源。不僅有財(cái)經(jīng)類(lèi)師資力量、專(zhuān)業(yè)圖書(shū)和刊物、實(shí)踐場(chǎng)所、設(shè)施設(shè)備等都具有極強(qiáng)的學(xué)科專(zhuān)業(yè)特性，而且將財(cái)稅法納入財(cái)經(jīng)專(zhuān)業(yè)，尤其是CPA、財(cái)稅專(zhuān)業(yè)的課程設(shè)置及其結(jié)構(gòu)體系之中，財(cái)稅法課程就不得不在經(jīng)濟(jì)的氛圍中，被經(jīng)濟(jì)學(xué)原理、宏觀經(jīng)濟(jì)理論、微觀經(jīng)濟(jì)理論、數(shù)理邏輯、數(shù)學(xué)模型、計(jì)算公式、技巧、方法等工具進(jìn)行全方位的翻來(lái)覆去地梳理與解讀，使初來(lái)乍到本不具有專(zhuān)業(yè)方向及定位的知識(shí)背景的本科生，不僅因其激情、興趣與偏好，還與經(jīng)濟(jì)霸權(quán)脫離不了情感瓜葛，更源自于經(jīng)濟(jì)學(xué)的話語(yǔ)，理論與學(xué)術(shù)氛圍，似乎到財(cái)經(jīng)校園，時(shí)時(shí)都能呼吸到流動(dòng)清新的經(jīng)濟(jì)氣息，處處都能覺(jué)察到財(cái)富的價(jià)值形態(tài)變幻無(wú)窮的奇妙，財(cái)經(jīng)類(lèi)本科學(xué)生早已在一個(gè)被設(shè)計(jì)成固定模式的財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)知識(shí)框架體系里被熏陶，使其思維方式無(wú)不打上經(jīng)濟(jì)或算計(jì)的烙印。因而，財(cái)經(jīng)學(xué)校之財(cái)經(jīng)專(zhuān)業(yè)本科生在理解財(cái)稅法時(shí)，其思路似行云流水般對(duì)財(cái)稅法的認(rèn)知也能充分?jǐn)U充其價(jià)值損益的想象空間和來(lái)龍去脈。

當(dāng)然，財(cái)經(jīng)專(zhuān)業(yè)本科學(xué)生對(duì)經(jīng)濟(jì)的悟性和敏感，并不能掩蓋其對(duì)法律規(guī)范和法學(xué)理論之技術(shù)和技巧同樣深地介入財(cái)稅法之中給財(cái)經(jīng)專(zhuān)業(yè)學(xué)生造成的艱澀與困惑。即是說(shuō)，在教學(xué)的過(guò)程中，筆者也明顯地感到財(cái)經(jīng)學(xué)校財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)的本科生對(duì)法、法律及其規(guī)范的理解和反應(yīng)就較之本校經(jīng)濟(jì)法學(xué)專(zhuān)業(yè)的本科學(xué)生遲鈍，這使得他們?cè)诎盐辗芍黧w及行為的界定上比較困難，這類(lèi)學(xué)生追詢的問(wèn)題，大都是涉及法理學(xué)的基礎(chǔ)理論問(wèn)題。不過(guò)，同一所學(xué)校，經(jīng)濟(jì)法學(xué)專(zhuān)業(yè)的本科學(xué)生在財(cái)稅法課程的教學(xué)過(guò)程中，其進(jìn)度相對(duì)明顯地慢于前者，效果也明顯不如前者。由此可見(jiàn)，財(cái)經(jīng)學(xué)校內(nèi)的財(cái)經(jīng)專(zhuān)業(yè)與經(jīng)濟(jì)法學(xué)專(zhuān)業(yè)的本科生在財(cái)稅法教學(xué)過(guò)程中，并不能因?yàn)樵谛@踏內(nèi)同一塊草皮而相得益彰和發(fā)展得比較平衡，這里當(dāng)然涉及到教學(xué)計(jì)劃的設(shè)計(jì)與課程的科學(xué)合理安排問(wèn)題。

2、政法類(lèi)高校擁有法科教學(xué)與科研的最高話語(yǔ)權(quán)。在高校復(fù)招之初，政法類(lèi)財(cái)稅法意識(shí)形態(tài)化，其教材及理論體系，課程內(nèi)容、設(shè)置、教學(xué)計(jì)劃等基本要素與眼下的財(cái)稅法理念截然不同而無(wú)法相提并論，前者更多的是人治和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)遺留的產(chǎn)物，后者系法治和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期的理論與實(shí)踐，前者的內(nèi)容被后者所替代其形式的表象也就失去了內(nèi)力的支撐。為此，一方面，如今政法類(lèi)高校的財(cái)稅法教學(xué)應(yīng)追逐法治和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的理念，將法權(quán)的人人享有和應(yīng)有的公平、正義道德基礎(chǔ)價(jià)值貫穿其中，不僅要有描述，更應(yīng)該增加評(píng)價(jià)和倡言駁論。雖然，財(cái)稅法只是稅收、預(yù)決算等法律關(guān)系的行為規(guī)范，但解讀現(xiàn)代法治自古羅馬法漫長(zhǎng)的進(jìn)化歷程所構(gòu)建的實(shí)存法律的有機(jī)整體，并不能孤立地去看待某一法律規(guī)范的地位、功能和作用，否則“設(shè)想美國(guó)法律實(shí)際上或者可以不受財(cái)政權(quán)衡的影響，這種設(shè)想只能使我們對(duì)權(quán)利保護(hù)的政治現(xiàn)實(shí)熟視無(wú)睹。盡管讓人心痛，但是很現(xiàn)實(shí)，權(quán)利的成本意味著提取和再分配公共資源的政府部門(mén)實(shí)質(zhì)上影響著我們權(quán)利的價(jià)值、范圍以及可行性”。所以，尤其是法理性解讀財(cái)稅法需要旁征博引去揭示和充實(shí)納稅義務(wù)背后的東西――權(quán)利。

另一方面，如今政法高校之財(cái)稅法課程的開(kāi)設(shè)不必復(fù)言是法治經(jīng)濟(jì)的要求，而不可不說(shuō)的是政法高校的財(cái)稅法講授仍停留在法律基本概念、原則、理論等抽象的話語(yǔ)上，至少于市場(chǎng)對(duì)稅務(wù)人才的需求是格格不入的。財(cái)稅法貫穿始終的計(jì)算公式、技術(shù)、技巧設(shè)計(jì)，不可能因?yàn)橹貜?fù)千萬(wàn)次公平、公正原則就能使公平賦稅、納稅人的權(quán)利得以保障、稅收征管等諸多問(wèn)題迎刃而解。他們必須接受經(jīng)濟(jì)學(xué)思維方式和計(jì)算的技術(shù)技巧等方面的強(qiáng)化訓(xùn)練。否則，如果說(shuō)只懂計(jì)算，不知概念，就可能是那種自己被賣(mài)了還幫別人數(shù)票子的人；那么只懂概念，不知計(jì)算，則無(wú)異于那種被“忽悠”之后還如數(shù)奉送謝意。在教學(xué)實(shí)踐中，法學(xué)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生對(duì)財(cái)稅法中有關(guān)法的東西耳熟能詳，對(duì)鉆文字、概念牛角尖有濃郁的興趣，每逢闡釋、界定之內(nèi)容，他們總是眼亮嘴快，津津樂(lè)道，然而一遇到實(shí)務(wù)性、操作性問(wèn)題，就明顯感覺(jué)到一臉茫然，思維瞬時(shí)停頓。培養(yǎng)這樣的學(xué)生，一旦步入社會(huì)難免不背上“光說(shuō)不練”、“動(dòng)手能力差”之罵名。當(dāng)然，這與學(xué)校教學(xué)計(jì)劃、課程設(shè)置和內(nèi)容要求、師資的知識(shí)結(jié)構(gòu)和素養(yǎng)是否合理和科學(xué)是密切相關(guān)的，只有學(xué)科交融，資源互補(bǔ)，財(cái)稅法的教學(xué)才能躍上一個(gè)新的臺(tái)階，而不論是財(cái)經(jīng)類(lèi)大學(xué)，還是政法類(lèi)大學(xué)概莫如此。

二、財(cái)稅法本科教學(xué)平臺(tái)的市場(chǎng)定位

相同的財(cái)稅法教材和課程，不同的區(qū)域、學(xué)校、學(xué)科、教學(xué)資源配置、市場(chǎng)需求和不同制度安排下的不同專(zhuān)業(yè)學(xué)生對(duì)財(cái)稅法課程的反應(yīng)是不同的。綜合分析上述元素，可以梳理出財(cái)稅法需要明確的與WTO全面接軌的方向和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的定位，以及因應(yīng)的教學(xué)改革對(duì)策。

財(cái)稅法本科教學(xué)平臺(tái)定位于何方?換言之，財(cái)稅法本科教學(xué)之內(nèi)容雖屬國(guó)內(nèi)法的范疇，但他的理念卻理應(yīng)是以人為本的，而不應(yīng)被區(qū)域和專(zhuān)業(yè)學(xué)科個(gè)性化所分割出現(xiàn)明顯的差異。從資源配置上，不應(yīng)存在嚴(yán)重的“瘸腿”現(xiàn)象。自我國(guó)引入和確立“公共財(cái)政理論”和“納稅人”概念，以及加入WTO時(shí)起，就義無(wú)反顧地踏上了遵循國(guó)際規(guī)則的法治經(jīng)濟(jì)之路，而不能讓傳統(tǒng)意識(shí)形態(tài)成為經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易、金融，科技、文化、教育等領(lǐng)域發(fā)展的桎梏。由此，在實(shí)務(wù)上應(yīng)盡可能擴(kuò)展眼界，多了解別國(guó)的經(jīng)驗(yàn)和操作辦法，在比較和分析研究中尋求資源的最優(yōu)配置：在理論講授上，則要堅(jiān)持“百花齊放、百家爭(zhēng)鳴”的方針，不僅應(yīng)在專(zhuān)業(yè)課程教學(xué)計(jì)劃的結(jié)構(gòu)組合上，采取兼容并包的不同理論流派并存的差額選課制度，而且還應(yīng)提倡良好的學(xué)術(shù)批判精神。畢竟，理論只有在批判中，才能確立其自身的恒久價(jià)值。

納稅人的普遍性及其義務(wù)和相應(yīng)的權(quán)利的法定化便注定了財(cái)稅法制繼往開(kāi)來(lái)，發(fā)揚(yáng)光大的廣闊的未來(lái)前景?？v使不致家喻戶曉、人人皆知，那也至少不能不為其提供全面履行納稅義務(wù)和主張相應(yīng)權(quán)利所需要的精通專(zhuān)業(yè)知識(shí)人才的儲(chǔ)備，而且，法治經(jīng)濟(jì)對(duì)這一專(zhuān)業(yè)人才資源的需求總是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和法治的進(jìn)步而不斷增強(qiáng)，

因而，財(cái)稅法本科階段著眼于培養(yǎng)社會(huì)應(yīng)用型人才，其教學(xué)定位當(dāng)是法治經(jīng)濟(jì)的內(nèi)生性與外生性的統(tǒng)一。

一國(guó)財(cái)稅法之效力及于本國(guó)疆界之內(nèi)的所有不同區(qū)域之公民，除了國(guó)家根據(jù)宏觀層面的特殊情況在財(cái)稅法中作出差異性制度安排之外，作為納稅人的國(guó)民對(duì)財(cái)稅法的受用并不存在因文化而出現(xiàn)的實(shí)質(zhì)性差異，故而在社會(huì)層面普遍適用且屬于應(yīng)用型和操作性的本科財(cái)稅法，不僅應(yīng)有法意和法理學(xué)的規(guī)定性，而且還要有可操作性，前者遵從稅收征納法定原則，而后者則取向于立法之規(guī)范層面上技術(shù)技巧的合理安排和運(yùn)用。

不論本科生自己的偏好怎樣，對(duì)財(cái)稅法的感受如何，原本就不影響財(cái)稅法作為普適性的法律應(yīng)用于企業(yè)、集體和公民個(gè)人將產(chǎn)生的征納法律關(guān)系，財(cái)稅法知識(shí)結(jié)構(gòu)及其深度的特殊性亦不會(huì)也不應(yīng)該因難度而被削弱，盡管納稅人的義務(wù)還有待其他權(quán)利的伸張、落實(shí)和保障來(lái)支撐，但即使是這種實(shí)然性狀況，也反證了財(cái)稅法知識(shí)的普及程度還不足以達(dá)到或上升到具有民主國(guó)家公民納稅人意識(shí)的思想境界，而要建立良好的財(cái)稅法法治秩序，作為本科段凡開(kāi)設(shè)財(cái)稅法課程的專(zhuān)業(yè)教學(xué)計(jì)劃的設(shè)計(jì)，無(wú)疑都應(yīng)當(dāng)身體力行地承擔(dān)起傳播和應(yīng)用財(cái)稅法，服務(wù)于稅收法治的重任。從實(shí)然走向應(yīng)然。

特別需要提及的是：我國(guó)加入WTO意味著其規(guī)則對(duì)國(guó)內(nèi)各主體具有約束力，國(guó)內(nèi)不僅要揚(yáng)長(zhǎng)避短、強(qiáng)其自身、增強(qiáng)國(guó)力，而且還要努力提升本國(guó)國(guó)民的國(guó)民待遇，包括經(jīng)濟(jì)的和政治的；不僅要在社會(huì)活動(dòng)中體現(xiàn)平等，而且應(yīng)當(dāng)納入財(cái)稅法教學(xué)內(nèi)容，這也是體現(xiàn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度優(yōu)越性的內(nèi)在要求，否則，在國(guó)內(nèi)的壟斷或非公平競(jìng)爭(zhēng)，何談樹(shù)立作為義務(wù)主體的納稅人意識(shí)呢?

三、財(cái)稅法本科教學(xué)改革的對(duì)策

綜觀財(cái)稅法本科教學(xué)的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，筆者認(rèn)為：要培養(yǎng)既有一定財(cái)稅法學(xué)理論功底，又側(cè)重于嫻熟自如地運(yùn)用財(cái)稅法技術(shù)技巧的實(shí)務(wù)人才，財(cái)稅法本科教學(xué)改革應(yīng)有以下對(duì)策。

1、財(cái)稅法所涵蓋的知識(shí)結(jié)構(gòu)。財(cái)稅法不僅具有一般法及法律淵源意義上的界定、概念、規(guī)范、解釋等抽象的知識(shí)及體系結(jié)構(gòu)，而且稅作為國(guó)家向企業(yè)、集體或個(gè)人征收的貨幣或?qū)嵨?，其表現(xiàn)形態(tài)并不像一般人們所理解的看得見(jiàn)摸得著的有形物體，而是要在商品和勞務(wù)的價(jià)值化形態(tài)中去作紛繁復(fù)雜的甄別與計(jì)算才能得出賦稅的量化指標(biāo)，這個(gè)量化指標(biāo)無(wú)疑是本科法學(xué)專(zhuān)業(yè)學(xué)生倍感困擾之所在。當(dāng)然，這絲毫不意味著財(cái)經(jīng)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生在稅法法理學(xué)的知識(shí)結(jié)構(gòu)中沒(méi)有迷惑或偏好劣勢(shì)，只是因?yàn)榉傻囊?guī)范性較為客觀和穩(wěn)定，而不顯得不可捉摸而已，因而財(cái)稅法本科教學(xué)照本宣科是對(duì)學(xué)生隱性知識(shí)結(jié)構(gòu)失衡缺乏認(rèn)知的表現(xiàn)，這意味著財(cái)稅法本科教學(xué)的起點(diǎn)，就應(yīng)針對(duì)不同學(xué)校、不同專(zhuān)業(yè)學(xué)科環(huán)境形成的不同偏好或差異性取長(zhǎng)補(bǔ)短，強(qiáng)化應(yīng)對(duì)其環(huán)境可能存在的“軟肋”的教學(xué)計(jì)劃設(shè)計(jì)，適當(dāng)增加其輔助課程、課時(shí)、教學(xué)和實(shí)踐環(huán)節(jié)，以達(dá)致“扭虧為盈”的知識(shí)結(jié)構(gòu)的平衡。

2、財(cái)稅法課程的教學(xué)長(zhǎng)期陷入困境。皆因財(cái)稅法自身獨(dú)特而又要求較高水準(zhǔn)的法學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)結(jié)構(gòu)，而國(guó)內(nèi)長(zhǎng)期缺乏基于財(cái)稅法專(zhuān)業(yè)人才及師資的培養(yǎng)所致。實(shí)際上，不論是財(cái)經(jīng)類(lèi)大學(xué)的財(cái)經(jīng)專(zhuān)業(yè)，還是政法類(lèi)大學(xué)的財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)，或是綜合性大學(xué)的經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)專(zhuān)業(yè)，都存在著缺乏法理學(xué)及部門(mén)法學(xué)方面的專(zhuān)門(mén)訓(xùn)練的思維單一的問(wèn)題；相反，不論是政法類(lèi)大學(xué)的法律專(zhuān)業(yè)，還是財(cái)經(jīng)類(lèi)大學(xué)的法律專(zhuān)業(yè)，或是綜合性大學(xué)的法律專(zhuān)業(yè)，同樣免不了存在經(jīng)濟(jì)學(xué)及財(cái)稅知識(shí)的短缺問(wèn)題?，F(xiàn)有的財(cái)稅法師資均是通過(guò)各種途徑和方式施以“惡補(bǔ)”之后轉(zhuǎn)化而成的，即使如此，實(shí)踐中也很難否定有帶著“一條腿”上講壇的。因此，財(cái)稅法師資的培養(yǎng)，不僅應(yīng)從高校中自身培養(yǎng)財(cái)稅法專(zhuān)業(yè)的知識(shí)結(jié)構(gòu)兼具的專(zhuān)門(mén)人才，而且還應(yīng)當(dāng)引入相關(guān)實(shí)務(wù)部門(mén)培訓(xùn)師資(高級(jí)人才)的議事計(jì)劃，以矯正現(xiàn)有財(cái)稅法教師知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理的狀況，最終使財(cái)稅法師資隊(duì)伍形成一支知識(shí)兼?zhèn)?、年齡、層次結(jié)構(gòu)合理的獨(dú)立的力量，以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)不斷發(fā)展的需要。

第5篇：稅法課程范文

關(guān)鍵詞：“卓越計(jì)劃”；稅法課程；教學(xué)改革

中圖分類(lèi)號(hào)：G4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：16723198（2012）14013101

2010年教育部啟動(dòng)實(shí)施的“卓越工程師教育培養(yǎng)計(jì)劃”（“卓越計(jì)劃”）是為貫徹落實(shí)《國(guó)家中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要》而提出的高等教育重大改革計(jì)劃，旨在以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，堅(jiān)持教育要“面向現(xiàn)代化，面向世界，面向未來(lái)”的教育理念，培養(yǎng)卓越后備人才。雖然目前財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)沒(méi)有在國(guó)家的卓越計(jì)劃里，但是“卓越計(jì)劃”的核心理念也同樣適用?！白吭接?jì)劃”就是致力于提升學(xué)生在專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域各方面的素質(zhì)和能力，而課程教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)環(huán)節(jié)是人才培養(yǎng)的基本要素，是能否培養(yǎng)出卓越人才的關(guān)鍵。如何提高稅法課程的教學(xué)質(zhì)量，提升學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，培養(yǎng)卓越創(chuàng)新型人才是稅法課程教師值得深思的一個(gè)問(wèn)題。

1 當(dāng)前稅法課程教學(xué)中存在的問(wèn)題

1.1 稅法變動(dòng)頻繁，教材更新滯后

教材內(nèi)容能否跟上時(shí)代的步伐關(guān)系到人才培養(yǎng)的質(zhì)量。但是，由于我國(guó)稅收法規(guī)的時(shí)效性強(qiáng)，政策更新速度快，導(dǎo)致稅法教材極易過(guò)時(shí)，其內(nèi)容總是滯后于現(xiàn)行法規(guī)。例如：2011年國(guó)家稅收法律中一個(gè)很重要的變化，從2011年9月1日起個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2000元調(diào)至3500元，但為保證在新學(xué)期開(kāi)學(xué)前取得課本，高校訂書(shū)一般是在前一學(xué)期下單，因此，在2011年的教學(xué)中使用的教材中幾乎沒(méi)有按新的條例來(lái)編寫(xiě)。

1.2 教學(xué)方法及教學(xué)手段落后

稅法課程在教學(xué)方法與教學(xué)手段方面雖有一定程度的改進(jìn)，但是在教學(xué)方法上基本還是以教材為中心，以教師傳授為主的“填鴨式”傳授模式。在教學(xué)手段上,不少教師還是采用傳統(tǒng)的黑板加粉筆，雖然也運(yùn)用多媒體教學(xué)手段，還只停留在演示文稿的使用上。因此，單調(diào)的教學(xué)方法及教學(xué)手段使學(xué)生的主動(dòng)性很難調(diào)動(dòng)起來(lái)，《稅法》成了“睡法”，很不利于學(xué)生個(gè)性的發(fā)展及創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。

1.3 課程教學(xué)重理論、輕實(shí)踐

稅法課程教學(xué)一直存在著重理論、輕實(shí)踐，重知識(shí)、輕能力的傾向。這在一定程度上導(dǎo)致理論與實(shí)踐脫節(jié)，學(xué)生動(dòng)手能力不強(qiáng)。雖然也有一些高校嘗試運(yùn)用各種課堂實(shí)踐方法，如到校內(nèi)外實(shí)習(xí)基地學(xué)習(xí)、下企業(yè)參觀考察等，但總體來(lái)說(shuō)受經(jīng)費(fèi)、教師個(gè)人的責(zé)任心等因素的影響，實(shí)踐教學(xué)得不到很好的保障。

1.4 缺乏培養(yǎng)卓越人才的師資隊(duì)伍

哈佛大學(xué)前校長(zhǎng)科南特曾深刻指出：“大學(xué)的榮譽(yù)不在于它的校舍和人數(shù),而在于它一代教師的質(zhì)量。一個(gè)學(xué)校要站得住，教師一定要出色?！币虼私⒁恢Ц咚?、高素質(zhì)的師資是“卓越計(jì)劃”的成功與否的關(guān)鍵。稅法是一門(mén)實(shí)踐性很強(qiáng)的課程，需要的是具備豐富實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的教師，憑借授課教師豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，借助于案例等手段把稅法的基本理論融于其中，以加深學(xué)生對(duì)知識(shí)的理解和應(yīng)用。然而目前我國(guó)高校稅法教師多是畢業(yè)后直接任教，相關(guān)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)缺乏，所以多數(shù)流于照本宣科。

2 基于“卓越計(jì)劃”的稅法課程改革

2.1 選擇時(shí)效性強(qiáng)的教材

在教材選擇上應(yīng)盡量選擇近期出版的教材，或者學(xué)校組織教師自編教材，將最新稅法知識(shí)與政策動(dòng)向及時(shí)寫(xiě)入教材，更新教材編寫(xiě)方法，將教學(xué)做融于一體的教學(xué)理念體現(xiàn)到教材中，建立項(xiàng)目導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動(dòng)的教材體系，增強(qiáng)教材對(duì)學(xué)生的指導(dǎo)性，方便學(xué)生預(yù)習(xí)復(fù)習(xí)，從而有助于提高學(xué)生的學(xué)習(xí)效率。教學(xué)中，可將注會(huì)教材或注稅教材作為參考，因?yàn)樽?huì)和注稅教材更新快，時(shí)效性強(qiáng)，且有大量的時(shí)新案例，對(duì)教與學(xué)都有一定的幫助。

2.2 創(chuàng)新教學(xué)方法及教學(xué)手段

稅法是一門(mén)理論性和應(yīng)用性都很強(qiáng)的課程，在教學(xué)中教師應(yīng)注意使用啟發(fā)性教學(xué)。啟發(fā)式教學(xué)可以改變傳統(tǒng)的教學(xué)方法，改變教師滿堂灌、學(xué)生忙于記筆記的傳統(tǒng)教學(xué)方式，讓學(xué)生積極參與到知識(shí)的傳授過(guò)程中來(lái)，變被動(dòng)的接受知識(shí)為主動(dòng)的學(xué)習(xí)知識(shí)。比如在講授個(gè)人所得稅計(jì)算時(shí)，教師可以結(jié)合自己收入的納稅情況來(lái)舉例，提高學(xué)生對(duì)個(gè)人所得稅的學(xué)習(xí)興趣。在講授增值稅法時(shí)，可以通過(guò)引入我國(guó)近年來(lái)發(fā)生的幾起重大虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票刑事犯罪案件，引發(fā)學(xué)生對(duì)我國(guó)增值稅制度的探究欲望。另外，在教學(xué)中教師可采用板書(shū)、多媒體演示、課堂小測(cè)試、重點(diǎn)問(wèn)題課堂討論等豐富多樣的課堂教學(xué)模式，能夠增強(qiáng)學(xué)生在課

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堂上的積極性，大大地提高課堂效率。實(shí)踐證明，教學(xué)手段從單一滿堂灌形式向多樣化傳授方式發(fā)展，可提高學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，提高教學(xué)效果。

2.3 加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)

實(shí)施“卓越計(jì)劃”的目標(biāo)是克服我國(guó)目前嚴(yán)重的理論與實(shí)踐脫節(jié)的問(wèn)題，改革現(xiàn)有的人才培養(yǎng)模式，實(shí)現(xiàn)理論教學(xué)與實(shí)踐教學(xué)的有機(jī)統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)學(xué)校學(xué)習(xí)與校外實(shí)踐的有機(jī)結(jié)合，真正使學(xué)生的知識(shí)、能力、素質(zhì)能夠有機(jī)協(xié)調(diào)地發(fā)展，從而培養(yǎng)造就創(chuàng)新能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)高、適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要人才。針對(duì)稅法課程的特點(diǎn)，教學(xué)中可通過(guò)以下環(huán)節(jié)要加大實(shí)踐教學(xué)：首先，加強(qiáng)校內(nèi)實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)。按照稅收征管的流程，讓學(xué)生模擬稅收征管的實(shí)踐操作，如模擬納稅申報(bào)等實(shí)務(wù)工作。其次，加強(qiáng)與企業(yè)的聯(lián)系，請(qǐng)企業(yè)總會(huì)計(jì)師、財(cái)稅基層干部等專(zhuān)業(yè)資深人士來(lái)學(xué)校作各種講座，以利于學(xué)生掌握最新的稅法法規(guī)政策，追蹤最新的稅法前沿知識(shí)。另外，也可由教師帶隊(duì)讓學(xué)生到企業(yè)實(shí)地參觀考察，熟悉納稅業(yè)務(wù)的全部流程，從而克服理論與實(shí)踐脫節(jié)的問(wèn)題。

2.4 加強(qiáng)師資隊(duì)伍建設(shè)

要培養(yǎng)高素質(zhì)的卓越創(chuàng)新人才，加強(qiáng)師資隊(duì)伍的建設(shè)至關(guān)重要。首先，為了培養(yǎng)具備豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的稅法教師，學(xué)?？梢越M織教師報(bào)考注冊(cè)稅務(wù)師或安排教師下企業(yè)從事報(bào)稅工作，定期參加稅務(wù)部門(mén)安排的培訓(xùn)。另外，教師也可以到企業(yè)鍛煉，熟練稅收實(shí)務(wù)操作方法，接受前沿最新專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，不斷積累豐富的專(zhuān)業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

3 結(jié)語(yǔ)

培養(yǎng)卓越創(chuàng)新型人才是當(dāng)前我國(guó)高等教育面臨的一項(xiàng)重大課題，對(duì)所有學(xué)校而言都是一項(xiàng)繁雜的系統(tǒng)工程。抓住“卓越計(jì)劃”這一契機(jī)，構(gòu)建能夠體現(xiàn)承載學(xué)生素質(zhì)與能力的課程體系，對(duì)現(xiàn)有課程教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法進(jìn)行相應(yīng)改革，使學(xué)生的能力和素質(zhì)得到全面提高，是每一位教師值得深思的問(wèn)題。

參考文獻(xiàn)

第6篇：稅法課程范文

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)；稅法課程；角色扮演；教學(xué)

中圖分類(lèi)號(hào)：G4

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.33.180

0 引言

稅法課程是一門(mén)綜合性、實(shí)操性較強(qiáng)的課程，兼具法律與經(jīng)濟(jì)兩個(gè)專(zhuān)業(yè)的知識(shí)，不但有對(duì)法條的理解，還有對(duì)公式的推導(dǎo)與應(yīng)用。然而，在教學(xué)過(guò)程中，大多數(shù)教師過(guò)于注重知識(shí)的灌輸，未能重視學(xué)生的思維、技能與個(gè)性發(fā)展，教學(xué)方法枯燥、課堂乏味，學(xué)生興趣不濃，或者由于缺乏實(shí)踐，學(xué)生理論與實(shí)踐結(jié)合能力不強(qiáng)，影響了教學(xué)效果。近年來(lái)，角色扮演法作為一種新的教學(xué)方法由于極富特色與成效，逐漸在教學(xué)活動(dòng)中廣泛應(yīng)用。那么，如何在會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的稅法課程中應(yīng)用角色扮演法開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)呢？

1 角色扮演教學(xué)法內(nèi)涵

角色扮演法是一種以學(xué)生為教學(xué)中心，注重教學(xué)互動(dòng)，重視提升學(xué)生主動(dòng)參與性的教學(xué)方法。在稅法課程教學(xué)中，角色扮演法的應(yīng)用，充分尊重學(xué)生的主體地位，而學(xué)生在扮演角色的過(guò)程中，首先要熟悉納稅范圍，找到自己屬于什么稅種的納稅人，然后根據(jù)基本理論知識(shí)，然后計(jì)算出什應(yīng)納稅額，再查找可抵、可免、可減的項(xiàng)目，你更好地理解課堂所學(xué)知識(shí)，包括稅率、計(jì)稅依據(jù)等，尋找最佳的途徑，為稅務(wù)籌劃提供服務(wù)。通過(guò)角色扮演法，調(diào)動(dòng)學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性，改變傳統(tǒng)抽象、枯燥、純理論的稅法教學(xué)，進(jìn)一步提升了學(xué)生的價(jià)值與成就感，對(duì)提高教學(xué)效果具有重要意義。

2 當(dāng)前稅法課程教學(xué)存在的問(wèn)題

現(xiàn)階段，會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的稅法課主要以講解基礎(chǔ)知識(shí)結(jié)構(gòu)為主，很少和實(shí)際生活中的稅收相結(jié)合，故學(xué)生容易感到枯燥、乏味。同時(shí)，由于課堂教學(xué)以理論講解為主，學(xué)生對(duì)稅法的認(rèn)識(shí)僅停留在感性層面，無(wú)法進(jìn)入到理性認(rèn)知及實(shí)踐應(yīng)用方面。此外，因?yàn)檎n堂教學(xué)以教師講授為主，學(xué)生基本處于被動(dòng)接受知識(shí)的狀態(tài)，很少能提出自己的疑問(wèn)與見(jiàn)解，也沒(méi)有辦法提出學(xué)生的看法，疑問(wèn)總是被擱置，缺乏對(duì)辦稅流程的全面展示，壓制了學(xué)生的主觀能動(dòng)性與探索能力，填鴨式的稅法學(xué)習(xí)，容易讓學(xué)生對(duì)知識(shí)左耳進(jìn)右耳出，“水過(guò)鴨背”，學(xué)了就忘，對(duì)辦稅流程的實(shí)際情況更是不了解。實(shí)際上，當(dāng)前企業(yè)需要的是對(duì)稅務(wù)知識(shí)有充足了解，并具有一定經(jīng)驗(yàn)的實(shí)用性會(huì)計(jì)人才。在處理企業(yè)日常銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的過(guò)程中，需要靈活變通，不僅要熟悉主要客戶的開(kāi)票要求，而且不能影響公司的正常稅務(wù)處理，給企業(yè)帶來(lái)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)在大部分企業(yè)都不愿意用剛畢業(yè)的沒(méi)有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的稅法相關(guān)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生去報(bào)公司的稅，大部分是需要有經(jīng)驗(yàn)的又有理論基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)。

3 角色扮演法在會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)稅法課程中的應(yīng)用分析

3.1 合理選取教學(xué)案例

在稅法課程中應(yīng)用角色扮演法，若想取得良好的教學(xué)效果，首先應(yīng)合理選取教學(xué)案例。稅法課程理論知識(shí)點(diǎn)多，稅法內(nèi)容繁多，故案例應(yīng)與理論知識(shí)點(diǎn)相關(guān)，且涉及現(xiàn)實(shí)問(wèn)題的解決方案。一般來(lái)說(shuō)，選取的案例應(yīng)具有真實(shí)性與吸引性，來(lái)源于實(shí)際生活與工作，最好是廣受關(guān)注，且具有一定影響力的案例，這樣既能聚焦學(xué)生影響力，還能提高對(duì)稅法知識(shí)的認(rèn)識(shí)。

3.2 注重對(duì)情景環(huán)境的合理設(shè)計(jì)

真實(shí)的情景環(huán)境有利于學(xué)生感受到身臨其境的氛圍，而且能真實(shí)反映學(xué)生在實(shí)踐中的表現(xiàn)與反應(yīng)。所以，教師首先要?jiǎng)?chuàng)設(shè)一個(gè)真實(shí)、合理的情景環(huán)境，讓學(xué)生在真實(shí)的環(huán)境中扮演會(huì)計(jì)角色。同時(shí)，保證實(shí)訓(xùn)材料的充足。會(huì)計(jì)日常工作中的專(zhuān)業(yè)用品主要有日記賬、明細(xì)賬、總賬、利潤(rùn)表及資產(chǎn)負(fù)債表等，還有剪刀、裝訂機(jī)、封皮及賬繩等。讓學(xué)生在實(shí)訓(xùn)過(guò)程中形成良好工作習(xí)慣，為日后從事會(huì)計(jì)工作奠定基礎(chǔ)。

3.3 合理設(shè)置角色

在會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的稅法課程中，涉及大量的稅務(wù)與法律知識(shí)，對(duì)每種會(huì)計(jì)角色的要求也會(huì)各不相同。因此，在稅法課程的角色扮演教學(xué)中，對(duì)角色的合理設(shè)置也非常重要。教師可讓學(xué)生去體驗(yàn)不同的角色，如會(huì)計(jì)主管、出納、成本會(huì)計(jì)等，讓學(xué)生在扮演這些角色時(shí)，更好地掌握相關(guān)稅法知識(shí)與實(shí)操技巧，不但鍛煉了自身綜合能力，還增加了自身閱歷與自信。

3.4 角色分配和任務(wù)的執(zhí)行

做好相關(guān)準(zhǔn)備工作后，教師還應(yīng)根據(jù)班級(jí)及角色人數(shù)將學(xué)生分成若干小組，每組4個(gè)人左右。分組后，為每個(gè)角色分配工作，由學(xué)生自主或討論完成角色人物。完成角色分工任務(wù)后，教師應(yīng)給予學(xué)生相應(yīng)的指導(dǎo)，保障學(xué)生用積極心態(tài)去完成任務(wù)，達(dá)到預(yù)期效果。

3.5 合理設(shè)計(jì)與安排課堂程序

在稅法課程教學(xué)中應(yīng)用角色扮演法，x不開(kāi)教師在稅法課程中對(duì)課堂程序的合理設(shè)計(jì)和安排。具體來(lái)說(shuō)，教師應(yīng)從課前、課中及課后三個(gè)環(huán)節(jié)做好相應(yīng)工作。每次課程結(jié)束之后，教師應(yīng)先向?qū)W生布置下節(jié)課需扮演的案例內(nèi)容，提出相關(guān)問(wèn)題讓學(xué)生在課后思考與查閱。在課堂上，根據(jù)教師所講知識(shí)進(jìn)行相關(guān)計(jì)算，并簡(jiǎn)要闡述計(jì)算中使用的知識(shí)點(diǎn)，然后由其他同學(xué)或者教師指出其中的錯(cuò)誤或不足之處，歸納總結(jié)出最合適的答案。完成了每次角色扮演后，教師應(yīng)認(rèn)真聽(tīng)取學(xué)生對(duì)角色扮演案例作出的總結(jié)與歸納，然后就存在的疑問(wèn)提出解決方案，并對(duì)學(xué)生的謹(jǐn)慎、周全思維給予肯定與鼓勵(lì)。通過(guò)對(duì)角色的扮演，學(xué)生對(duì)稅法知識(shí)的了解更進(jìn)一步，逐漸由感性認(rèn)識(shí)進(jìn)入到理性認(rèn)識(shí)層面，對(duì)更好地開(kāi)展實(shí)踐鍛煉具有重要意義。

4 角色扮演法在稅法教學(xué)中應(yīng)用價(jià)值

傳統(tǒng)的理論稅法教學(xué)不能滿足當(dāng)今企業(yè)對(duì)人才需求，學(xué)生盡管能通過(guò)理論學(xué)習(xí)掌握了基本的稅法知識(shí)，但是在實(shí)際操作中，卻未必能夠勝任，所以在稅法教學(xué)中，對(duì)學(xué)生進(jìn)行角色扮演是十分重要的。能夠?qū)W(xué)生的理論知識(shí)靈活運(yùn)用到具體的企業(yè)實(shí)踐運(yùn)用中。

第一，鍛煉了學(xué)生思考與解決問(wèn)題的能力。通過(guò)引入角色扮演法，學(xué)生可在真實(shí)的情境下對(duì)案例進(jìn)行分析，并采用自己的處理方式分析與解決問(wèn)題，參與課堂學(xué)習(xí)的主動(dòng)性與能動(dòng)性明顯提高。第二，加強(qiáng)了學(xué)生之間的溝通及團(tuán)結(jié)協(xié)作意識(shí)。在角色扮演法的應(yīng)用過(guò)程中，往往會(huì)涉及多個(gè)角色，而多個(gè)學(xué)生在參與這一過(guò)程時(shí)，需要對(duì)問(wèn)題進(jìn)行探討與分析，有效加強(qiáng)了學(xué)生之間的交流與溝通，且有利于他們樹(shù)立良好的團(tuán)結(jié)協(xié)作意識(shí)，對(duì)日后進(jìn)行團(tuán)體活動(dòng)具有積極意義。第三，提升了教師的業(yè)務(wù)物質(zhì)與能力。角色扮演法的實(shí)施，全程需要教師的參與，如選擇案例、設(shè)置角色、分配任務(wù)、總結(jié)應(yīng)用成果及問(wèn)題等。若想保證這些環(huán)節(jié)的順利與有效進(jìn)行，離不開(kāi)教師的全過(guò)程參與和掌控，如事前搜集資料、加工材料、形成案例及改進(jìn)不足等。為例實(shí)施角色扮演法，教師必須不斷提升自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)與能力，才能保證角色扮演法的高效進(jìn)行，達(dá)到理想的效果。

5 完善角色扮演法在稅法教學(xué)中的應(yīng)用建議

當(dāng)前角色扮演法在稅法課程中的應(yīng)用仍不夠成熟，若想進(jìn)一步發(fā)揮該方法的作用，要求教師應(yīng)對(duì)現(xiàn)階段角色扮演法的相關(guān)情況進(jìn)行不斷改進(jìn)與完善，以提升稅法教學(xué)的效率。

5.1 注重與其他教學(xué)方法相結(jié)合

在一節(jié)課的教學(xué)中，至少會(huì)包含2種以上的教學(xué)方法。角色扮演法在稅法課程中的應(yīng)用，也應(yīng)輔以講授法與案例教學(xué)法，取長(zhǎng)補(bǔ)短、相互配合。比如，在W習(xí)“消費(fèi)稅”“增值稅”相關(guān)知識(shí)時(shí)，先采用講授法，再采用角色扮演法，必要時(shí)輔以其他方法，從而能夠提升教學(xué)效果。

5.2 合理處理師生的關(guān)系

在角色扮演法的應(yīng)用中，毫無(wú)疑問(wèn)，應(yīng)當(dāng)以學(xué)生為主體，但教師也發(fā)揮著主導(dǎo)地位，不能忽視教師的主導(dǎo)地位，只有兩者協(xié)調(diào)、契合，才能達(dá)到預(yù)期的效果。教師作為主導(dǎo)的作用，負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)教學(xué)進(jìn)行觀察與調(diào)控，密切注意學(xué)生的角色扮演情況，學(xué)生發(fā)表了觀點(diǎn)并作討論后，由教師進(jìn)行總結(jié)。

5.3 積極完善稅法角色扮演案例

角色扮演法的應(yīng)用，對(duì)案例及課上時(shí)間把握要求均較高。在選擇案例時(shí)，往往需要經(jīng)過(guò)深入思考與多次修改。但是，當(dāng)前的稅法課程法在應(yīng)用角色扮演法時(shí)，可用的案例仍然比較匱乏，大多是匆忙或臨時(shí)編寫(xiě)，嚴(yán)謹(jǐn)性與科學(xué)性均欠缺。因此，在今后的教學(xué)中，還應(yīng)對(duì)稅法角色扮演案例進(jìn)行不斷完善，以滿足教學(xué)發(fā)展的要求。

6 結(jié)語(yǔ)

由上述可知，稅法課程是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的重要科目之一?；诋?dāng)前稅法課程教學(xué)存在的問(wèn)題，如重理論輕實(shí)踐、上課氛圍枯燥乏味等，一種新的教學(xué)方法――角色扮演法得到了較廣泛的應(yīng)用，但在應(yīng)用時(shí)必須緊密結(jié)合課程實(shí)際，并積極完善應(yīng)用中仍不足的地方，以不斷提升稅法教學(xué)的效果，為社會(huì)培養(yǎng)新一代的應(yīng)用型人才。

參考文獻(xiàn)

第7篇：稅法課程范文

【關(guān)鍵詞】獨(dú)立學(xué)院；應(yīng)用型教學(xué)；稅法；稅務(wù)會(huì)計(jì)；稅收籌劃

隨著稅收成本在企業(yè)中的成本中占有越來(lái)越重要的地位，企業(yè)自身逐步認(rèn)識(shí)到稅收專(zhuān)業(yè)人才在企業(yè)管理中的重要性，這使得每年高校具有稅法知識(shí)的財(cái)經(jīng)類(lèi)畢業(yè)生的都有一定需求，有些獨(dú)立學(xué)院依據(jù)人才需求的情況開(kāi)設(shè)了稅務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)。那么，作為培養(yǎng)畢業(yè)生的高校，特別是定位為應(yīng)用型教學(xué)的獨(dú)立學(xué)院，如何在3-4年的時(shí)間內(nèi)培養(yǎng)出符合企業(yè)要求的稅收專(zhuān)業(yè)人才，是我們需要考慮的問(wèn)題。作為獨(dú)立學(xué)院財(cái)經(jīng)類(lèi)的教師，筆者將從稅法類(lèi)課程教學(xué)的角度去進(jìn)行思考。

1.稅法類(lèi)課程內(nèi)容界定

這里的稅法類(lèi)課程主要涉及現(xiàn)在在財(cái)經(jīng)類(lèi)學(xué)校中比較常見(jiàn)的一些課程，包括稅法、稅務(wù)會(huì)計(jì)、稅收籌劃等課程。

實(shí)際上，在不同的高校，可能對(duì)這幾門(mén)課程所包含的內(nèi)容的界定并不相同，為了能夠進(jìn)一步研究，我們首先要對(duì)這些課程進(jìn)行清晰的界定。

首先是稅法課程。這門(mén)課程無(wú)疑是所有后續(xù)課程的基礎(chǔ)課。它主要介紹我國(guó)稅法體系的構(gòu)成、基本的稅法的原則、實(shí)體法中各個(gè)稅種的具體征納方法以及一些程序法的知識(shí)。

再者是稅務(wù)會(huì)計(jì)課程。稅務(wù)會(huì)計(jì)主要從會(huì)計(jì)核算的角度去介紹每個(gè)稅種在會(huì)計(jì)賬上的體現(xiàn)。實(shí)際上它是稅法中的征納方法在會(huì)計(jì)核算中的應(yīng)用，當(dāng)然在核算的同時(shí)也要注意會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一些規(guī)定。

最后是稅收籌劃課程。這門(mén)課程應(yīng)該是稅法知識(shí)的綜合應(yīng)用。它需要深度理解稅法及稅務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)容，主要內(nèi)容應(yīng)該包括稅收籌劃的概念界定、稅收籌劃的基本方法、以及各個(gè)稅種的具體籌劃方法。

2.稅法類(lèi)課程的關(guān)系及設(shè)置

通過(guò)界定其內(nèi)容，我們可以看到這三類(lèi)課程是有一個(gè)前后依承關(guān)系的，如果財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生需要能夠擁有比較系統(tǒng)的稅收專(zhuān)業(yè)知識(shí)，那么在學(xué)習(xí)時(shí)應(yīng)該有一個(gè)順序。

如前所述，稅法是整個(gè)稅法課程的基礎(chǔ)，那么在學(xué)習(xí)過(guò)程中應(yīng)該處于一個(gè)先導(dǎo)地位。在課程設(shè)置時(shí)，應(yīng)側(cè)重為后續(xù)課程打下基礎(chǔ)。

而稅務(wù)會(huì)計(jì)是在稅法的基礎(chǔ)上，對(duì)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，因而其應(yīng)該在稅法的基礎(chǔ)上，結(jié)合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求來(lái)安排課程內(nèi)容。

稅收籌劃課程的應(yīng)用性最高。它的目的是運(yùn)用所學(xué)的稅法相關(guān)知識(shí)來(lái)解決實(shí)際涉稅問(wèn)題。因此不管是教授的要求還是學(xué)習(xí)的要求都很高。所以這門(mén)課程應(yīng)該屬于高級(jí)稅法類(lèi)課程，在設(shè)置時(shí)應(yīng)該放在其他課程的后面，作為其他課程的延伸和應(yīng)用。

當(dāng)然，高?？梢愿鶕?jù)自己專(zhuān)業(yè)的特點(diǎn)有選擇的減少或增加教學(xué)內(nèi)容，但無(wú)論如何都應(yīng)該按照一定的邏輯順序去進(jìn)行設(shè)置。

3.稅法類(lèi)課程的教學(xué)方法思考

由于稅法類(lèi)各課程有自己的側(cè)重點(diǎn)和不同的教學(xué)內(nèi)容，因此在教學(xué)方法上需要有不同的設(shè)計(jì)。

稅法主要是基礎(chǔ)知識(shí)的傳授，而學(xué)生在剛開(kāi)始接觸這門(mén)課的時(shí)候也沒(méi)有相應(yīng)的知識(shí)。那么這兩個(gè)特點(diǎn)就決定了稅法這門(mén)課在教學(xué)時(shí)，更多的是教師在課堂上的講授。其中可以穿插一些簡(jiǎn)單的小例子來(lái)增強(qiáng)學(xué)生的理解。這門(mén)課并不需要太多學(xué)生的互動(dòng)。教師在講授時(shí)，應(yīng)該側(cè)重培養(yǎng)學(xué)生對(duì)稅法知識(shí)的自我學(xué)習(xí)能力。因?yàn)樵诖蟛糠指咝?，如果想系統(tǒng)完整的學(xué)完所有的課程，往往課時(shí)量是不夠的，那么教師在講授完主要稅種之后，學(xué)生應(yīng)該能自己完成小稅種的學(xué)習(xí)。這種自我學(xué)習(xí)的能力的好處不僅體現(xiàn)在課程學(xué)習(xí)中，即使在學(xué)生畢業(yè)參加工作之后，也能夠增加其競(jìng)爭(zhēng)力。因?yàn)槎惙ǖ暮芏鄡?nèi)容是在不斷變化之中的，學(xué)生不能永遠(yuǎn)帶著老師教授的知識(shí)一成不變的去解決問(wèn)題。

稅務(wù)會(huì)計(jì)主要是涉及核算問(wèn)題。由于會(huì)計(jì)核算是一些已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄，因此相對(duì)來(lái)說(shuō)工作中沒(méi)有很大的變動(dòng)性。學(xué)生只要在學(xué)習(xí)過(guò)程中了解到怎樣去核算某個(gè)稅種的某種業(yè)務(wù)，那么在工作中直接運(yùn)用就可以了。這個(gè)特點(diǎn)決定了教師在教授該門(mén)課程的時(shí)候，可以借鑒一些會(huì)計(jì)課程的教學(xué)方法，比如中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程。同會(huì)計(jì)課程的教學(xué)方法一樣，某種核算方法可能教授起來(lái)很簡(jiǎn)單，但是要熟練運(yùn)用還是需要一定的案例題的練習(xí)，那么在該門(mén)課程的教學(xué)時(shí)，需要學(xué)生參加一定量的練習(xí)，這可以通過(guò)設(shè)置一些習(xí)題課來(lái)進(jìn)行。

最后是稅收籌劃課程。一方面，這門(mén)課程對(duì)于學(xué)生來(lái)說(shuō)，以前知識(shí)的積累要求很高；另一方面，對(duì)教師的自身素質(zhì)要求也很高。這門(mén)課程除了一些稅收籌劃的基本概念、原理和一些基本的理念是相對(duì)固定的以外，各個(gè)稅種的籌劃基本沒(méi)有可以遵循的規(guī)律來(lái)進(jìn)行。因此，教師在教學(xué)時(shí)，應(yīng)該對(duì)稅收籌劃的一些基礎(chǔ)知識(shí)進(jìn)行詳細(xì)而深入的講解，因?yàn)楦鞫惙N的籌劃萬(wàn)變不離其宗?？墒窃趯?shí)際教學(xué)中的情況卻相反。很多教材在編寫(xiě)時(shí)就用一種紙上談兵的方法剖析實(shí)際問(wèn)題，或者自己設(shè)計(jì)一些在實(shí)際中不可能出現(xiàn)的例子來(lái)迎合自己所謂的稅收籌劃方法。而教師在教學(xué)時(shí)，也就照本宣科，不從實(shí)際出發(fā)。其結(jié)果就是學(xué)生在畢業(yè)之后，真正從事稅收籌劃職業(yè)時(shí)，會(huì)發(fā)現(xiàn)自己曾經(jīng)學(xué)過(guò)的稅收籌劃案例在工作中根本一無(wú)用處。所以說(shuō)，稅收籌劃課程可以不設(shè)置，如果設(shè)置了，那么一定要配備專(zhuān)業(yè)素質(zhì)合格的教師。專(zhuān)業(yè)性主要體現(xiàn)在教師是否有實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)上，因?yàn)槎愂栈I劃是解決實(shí)際問(wèn)題的。在具體教學(xué)方法方面，基礎(chǔ)知識(shí)部分應(yīng)該側(cè)重教師講授，可以穿插一些小案例來(lái)加強(qiáng)學(xué)生的理解，此部分要讓學(xué)生形成一種稅收籌劃應(yīng)有的理念或者態(tài)度；在具體稅種的籌劃中，應(yīng)該以案例為主，這就需要學(xué)生的配合，更需要教師的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)在教學(xué)中的具體應(yīng)用。

綜上所述，在獨(dú)立學(xué)院的應(yīng)用型教學(xué)中，稅法類(lèi)課程的教學(xué)應(yīng)該根據(jù)不同稅法類(lèi)課程的具體內(nèi)容及特點(diǎn)來(lái)安排相應(yīng)的課程時(shí)間，同時(shí)結(jié)合不同的教學(xué)方法，實(shí)現(xiàn)培養(yǎng)應(yīng)用型人才的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

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[2]吳克紅.零售企業(yè)稅務(wù)總監(jiān)[M].北京:清華大學(xué)出版社,2007.

作者簡(jiǎn)介：

第8篇：稅法課程范文

關(guān)鍵詞：應(yīng)用型 理實(shí)一體化 稅法課程 整合 供求

1 高職院校財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)稅法課程能力培養(yǎng)目標(biāo)定位的重要性分析

一直以來(lái)，高職院校的人才培養(yǎng)目標(biāo)都定位于“應(yīng)用型人才的培養(yǎng)”，所謂應(yīng)用型人才就是能夠把成熟的技術(shù)和理論應(yīng)用到實(shí)際的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的技能型人才。對(duì)此，我們必須在應(yīng)用型人才培養(yǎng)目標(biāo)指引下，對(duì)企業(yè)的實(shí)際需求和學(xué)校的教學(xué)進(jìn)行平衡，運(yùn)用理實(shí)一體化的教學(xué)模式開(kāi)展課程的教學(xué)，才能真正實(shí)現(xiàn)為企業(yè)提供具有其所需的專(zhuān)業(yè)技能的專(zhuān)業(yè)人才。具體分析如下：

首先，從需求的角度來(lái)看，我們的人才培養(yǎng)必須滿足企業(yè)的實(shí)際需求。目前我們高職財(cái)會(huì)類(lèi)的學(xué)生就業(yè)主要集中在中小的工商企業(yè)及中小的會(huì)計(jì)服務(wù)公司，而記賬和報(bào)稅則是其工作的重點(diǎn)。所以高職財(cái)會(huì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)在人才培養(yǎng)中必須突出稅法類(lèi)課程的重要地位，以滿足企業(yè)對(duì)人才稅務(wù)知識(shí)的需求。同時(shí)，我們必須看到企業(yè)需要的稅務(wù)知識(shí)不僅僅是停留在理論，而是需要我們的學(xué)生在具備充足稅務(wù)知識(shí)的基礎(chǔ)上能夠解決實(shí)際的稅務(wù)問(wèn)題，即能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)情況來(lái)進(jìn)行稅款的計(jì)算及納稅申報(bào)并辦理其他稅法事項(xiàng)的能力。這些具體的能力教育在我們目前的教學(xué)實(shí)踐中是比較欠缺的。

其次，從供給的角度來(lái)看，我們目前的高職院校財(cái)會(huì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)基本都開(kāi)設(shè)了稅法的課程，以及相應(yīng)的實(shí)訓(xùn)課程。同時(shí)，社會(huì)上有很多的軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)，為我們提供了各種教學(xué)軟件，能夠很好地模擬各個(gè)稅種的網(wǎng)上納稅申報(bào)操作程序。這些資源在一定程度上保障了我們?cè)谀壳暗臈l件下能夠從企業(yè)的實(shí)際需求出發(fā)，來(lái)進(jìn)行“應(yīng)用型人才”的培養(yǎng)。但是這里有一個(gè)關(guān)鍵的問(wèn)題就是如何整合我們的資源，如何對(duì)稅法課程進(jìn)行理實(shí)一體化的改造。

2 高職院校財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)稅法課程在應(yīng)用型人才培養(yǎng)中的缺失分析

2.1 欠缺對(duì)稅收法律法規(guī)搜集整理能力的培養(yǎng) 在傳統(tǒng)的課堂教學(xué)模式中，我們都是以教材作為我們教學(xué)的主要依據(jù)。其實(shí)這存在一個(gè)很大的問(wèn)題，即教材與實(shí)際稅收法律法規(guī)不完全接軌。眾所周知，稅收法律法規(guī)是需要隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而調(diào)整的，所以即使最新的稅法教材也無(wú)法完全與實(shí)際的稅收法律法規(guī)同步?；蛘?，即使當(dāng)前教材與稅收法律法規(guī)是同步了，也無(wú)法保證其與以后學(xué)生在實(shí)際工作中需要用到的稅收法律法規(guī)同步。我們的學(xué)生需要的不是死記硬背法規(guī)條文的能力，而是能夠通過(guò)各種途徑來(lái)自己搜集整理稅收法律法規(guī)的能力。

2.2 欠缺對(duì)納稅業(yè)務(wù)資料分析處理能力的培養(yǎng) 在傳統(tǒng)的課堂教學(xué)模式中，我們總是脫離了實(shí)際的工作環(huán)境。在講解稅法的問(wèn)題時(shí)，我們總是抽絲剝繭，把問(wèn)題直白地呈現(xiàn)在學(xué)生面前，要求他們根據(jù)描述出來(lái)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)處理。殊不知，實(shí)際工作中，最為復(fù)雜的就是對(duì)原始資料的整理和分析，因?yàn)闆](méi)有人會(huì)把這些資料整理好，然后告訴你要交什么稅，再來(lái)請(qǐng)你算算到底應(yīng)該交多少。而是需要我們的學(xué)生能夠自己整理理解這些資料，從中找出需要應(yīng)稅的項(xiàng)目來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)處理。但是就目前的情況來(lái)看當(dāng)我們的學(xué)生面對(duì)一大堆原始憑證時(shí)往往就會(huì)理不出頭緒，欠缺對(duì)這些原始資料分析處理的能力。

2.3 欠缺對(duì)稅收申報(bào)等實(shí)務(wù)辦理能力的培養(yǎng) 在傳統(tǒng)的課堂教學(xué)模式中，我們對(duì)納稅申報(bào)的講解偏少，很多時(shí)候都停留在手工填寫(xiě)納稅申報(bào)表的階段。但是實(shí)際工作中，企業(yè)的納稅申報(bào)現(xiàn)在基本上完全是進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。同時(shí)，在稅法業(yè)務(wù)辦理中還涉及增值稅發(fā)票網(wǎng)上認(rèn)證、辦理稅務(wù)登記、辦理稅種的認(rèn)定、辦理一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)、辦理減免稅申請(qǐng)、稅務(wù)文書(shū)簽收、稅收行政復(fù)議、行政訴訟提起等具體實(shí)際業(yè)務(wù)，對(duì)于這些我們的教學(xué)和實(shí)際脫節(jié)非常嚴(yán)重，學(xué)生也嚴(yán)重缺乏對(duì)這些實(shí)務(wù)辦理的能力，同時(shí)欠缺專(zhuān)業(yè)溝通能力。

2.4 欠缺對(duì)稅收籌劃實(shí)際操作能力的培養(yǎng) 在傳統(tǒng)的課堂教學(xué)模式中，我們對(duì)納稅籌劃的講解基本上是淺嘗輒止。一般都是理論講解為主，輔之以按照理論知識(shí)設(shè)計(jì)出來(lái)的所謂案例。實(shí)際上納稅籌劃是實(shí)踐性、操作性很強(qiáng)的課程，不僅要求學(xué)生具備納稅籌劃的理論知識(shí)，更需要學(xué)生對(duì)具體實(shí)際業(yè)務(wù)有全面深刻的認(rèn)識(shí)，否則納稅籌劃無(wú)從談起。因此在教學(xué)過(guò)程中如果脫離了企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來(lái)講納稅籌劃基本上是無(wú)意義的。問(wèn)題是，納稅籌劃能力的培養(yǎng)又是企業(yè)亟需的應(yīng)用技能，合理的納稅籌劃不僅僅能減少企業(yè)的額外負(fù)擔(dān)，也能促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型調(diào)整目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此納稅籌劃能力的培養(yǎng)是必不可少的。

3 高職院校財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)稅法課程理實(shí)一體化教學(xué)模式

基于理實(shí)一體化的教學(xué)模式，在稅法課程的組織上，我們應(yīng)進(jìn)行以下調(diào)整：首先，稅收法律法規(guī)的理論課程必須與實(shí)訓(xùn)課程相結(jié)合；其次，稅法的課程內(nèi)容必須與稅務(wù)會(huì)計(jì)課程相結(jié)合；再次，稅法的教學(xué)手段中手工的操作必須與計(jì)算機(jī)技術(shù)相結(jié)合；最后，校內(nèi)課堂與校外實(shí)踐基地相結(jié)合。

3.1 以培養(yǎng)稅收法律法規(guī)搜集整理能力為基礎(chǔ) 借用一句古話，“授人以魚(yú)，不如授人以漁?！惫P者認(rèn)為，在當(dāng)前瞬息萬(wàn)變的信息社會(huì)中，教會(huì)學(xué)生搜集整理信息的能力非常重要。對(duì)于稅法課程亦是如此。既然我們不能保證將所有最新最全面的稅收法律法規(guī)全部教授給我們的學(xué)生，那么我們就應(yīng)當(dāng)讓學(xué)生掌握各種獲取稅收知識(shí)的途徑和渠道。如網(wǎng)絡(luò)的渠道，有國(guó)家稅務(wù)總局的網(wǎng)站，地方各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)站，都可以成為他們搜集稅收法律法規(guī)的主要渠道，另外12366納稅服務(wù)熱線，也可以很好的為他們解答稅法的問(wèn)題。對(duì)此，我們?cè)诙惙ㄕn程的教學(xué)實(shí)踐中，可以設(shè)計(jì)一些疑難問(wèn)題，然后引導(dǎo)學(xué)生通過(guò)這些途徑和渠道來(lái)找到問(wèn)題的答案，從而培養(yǎng)學(xué)生通過(guò)各種渠道搜集稅收法律法規(guī)知識(shí)的能力。

3.2 以培養(yǎng)算稅報(bào)稅能力為兩項(xiàng)基本技能 在這兩項(xiàng)基本技能中，算稅能力是指培養(yǎng)對(duì)企業(yè)的原始資料進(jìn)行分析整理，然后找出其中的稅法項(xiàng)目，明確其結(jié)合稅收法律法規(guī)來(lái)進(jìn)行稅款的計(jì)算。在實(shí)際的教學(xué)設(shè)計(jì)中，可以通過(guò)教學(xué)過(guò)程中的實(shí)訓(xùn)，讓學(xué)生自己來(lái)整理企業(yè)的原始憑證，同時(shí)，可將稅法課程和稅務(wù)會(huì)計(jì)結(jié)合，然后不僅讓學(xué)生能夠理解稅務(wù)和會(huì)計(jì)之間的直接聯(lián)系，還可以幫助學(xué)生理解這些原始資料，并且結(jié)合所學(xué)的知識(shí)來(lái)對(duì)企業(yè)的應(yīng)納稅情況進(jìn)行計(jì)算。報(bào)稅能力除了指學(xué)生能夠通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)上申報(bào)體系進(jìn)行納稅申報(bào)之外，還包括其他稅法業(yè)務(wù)的辦理能力。對(duì)此我們可以借助目前現(xiàn)有的納稅申報(bào)教學(xué)軟件資源，來(lái)輔助我們的教學(xué)，讓學(xué)生邊學(xué)邊練，掌握網(wǎng)上納稅申報(bào)的操作。同時(shí)針對(duì)其他的稅法業(yè)務(wù)辦理，我們可以在教學(xué)場(chǎng)景中進(jìn)行模擬，讓學(xué)生自己來(lái)填寫(xiě)相關(guān)申請(qǐng)材料，準(zhǔn)備相關(guān)資料，完成模擬的稅務(wù)登記、減免稅申請(qǐng)等具體實(shí)際工作。通過(guò)這種方式不僅可以有效地激起學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，更可以幫助學(xué)生真正地掌握這些基本的技能。

3.3 以培養(yǎng)納稅籌劃能力為更高要求 對(duì)學(xué)生來(lái)說(shuō)，納稅籌劃能力的訓(xùn)練是至關(guān)重要的，但是這種能力的培養(yǎng)又是非常困難的，因?yàn)榧{稅籌劃必須依賴企業(yè)具體所處的經(jīng)濟(jì)法律環(huán)境及企業(yè)具體的業(yè)務(wù)環(huán)境。所以在納稅籌劃能力的培養(yǎng)中，僅僅依靠傳統(tǒng)的課堂教學(xué)環(huán)境是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的?，F(xiàn)在很多高職院校都開(kāi)設(shè)了校外實(shí)踐基地，甚至財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)完全可以利用自身的資源開(kāi)設(shè)專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)咨詢機(jī)構(gòu)。讓學(xué)生進(jìn)入這些專(zhuān)門(mén)的第二課堂，在實(shí)踐中學(xué)習(xí)，是非常可行的培養(yǎng)學(xué)生納稅籌劃能力的一個(gè)途徑。

4 小結(jié)

對(duì)于高職院校來(lái)說(shuō)，在財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)過(guò)程中，稅務(wù)處理能力是重中之重。對(duì)此，高職院校必須在對(duì)企業(yè)和專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，整合自身的教學(xué)資源，來(lái)對(duì)課程教學(xué)體系進(jìn)行重新的安排，真正實(shí)現(xiàn)理實(shí)一體化的教學(xué)方式。高職院校只有堅(jiān)持切合實(shí)際需求能力的目標(biāo)，才能真正培養(yǎng)出滿足社會(huì)實(shí)際需要的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才。

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第9篇：稅法課程范文

關(guān)鍵詞：國(guó)家稅收；監(jiān)督；教學(xué)方法

中圖分類(lèi)號(hào)：G642.0 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1674-9324（2015）32-0162-02

稅收課程是經(jīng)管類(lèi)學(xué)生的專(zhuān)業(yè)課程，同時(shí)也是一門(mén)業(yè)務(wù)素質(zhì)課程，是對(duì)國(guó)家政策法規(guī)充分理解并進(jìn)行實(shí)際操作的一門(mén)課程，難度比較大。教師在解釋政策時(shí)語(yǔ)氣比較嚴(yán)肅，缺乏活躍性。很多經(jīng)管類(lèi)的學(xué)生反映這門(mén)課程沒(méi)有吸引力、學(xué)起來(lái)比較吃力，所以不太樂(lè)意選修。針對(duì)這門(mén)課程的特性以及學(xué)生在學(xué)習(xí)過(guò)程中的表現(xiàn)，本人認(rèn)為要想提高稅收課程的整體教學(xué)效果，就要從以下方面入手。

一、良好的開(kāi)端是成功的一半

新學(xué)期開(kāi)始，最忌諱的是教師進(jìn)入課堂就講課，第一堂課的目的是整個(gè)學(xué)期的課程啟動(dòng)，因此如何讓學(xué)生對(duì)教師感興趣、對(duì)本學(xué)期的課程感興趣，才是最重要的，因此要做到以下幾點(diǎn)。

首先，第一次上課要容光煥發(fā)，從外在形象上給學(xué)生留下較好的印象。

其次，端正學(xué)生學(xué)習(xí)態(tài)度，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，巧妙安排課堂實(shí)施步驟。第一步，先要做自我介紹?？梢越o學(xué)生簡(jiǎn)單地講講教師的求學(xué)歷程，講解的同時(shí)對(duì)學(xué)生進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)的分析，讓他們對(duì)教師有較深的了解，學(xué)生很感興趣，拉近了師生之間的距離。第二步，端正學(xué)生的學(xué)習(xí)態(tài)度。筆者一直認(rèn)為事無(wú)大小，態(tài)度很重要，態(tài)度可以決定成敗，態(tài)度可以決定高度，教師要讓學(xué)生明白這一點(diǎn)。在學(xué)生對(duì)教師有了了解以后，教師可以引導(dǎo)學(xué)生來(lái)共同分析他們現(xiàn)在的學(xué)習(xí)狀態(tài)和學(xué)習(xí)態(tài)度，讓他們真正的明白“為誰(shuí)學(xué)？為什么學(xué)？”明白了這個(gè)道理以后教與學(xué)的過(guò)程就輕松多了?，F(xiàn)在的學(xué)生課堂表現(xiàn)不是很好，通過(guò)交談了解到了原因所在：①家長(zhǎng)的思想影響。很多家長(zhǎng)在中學(xué)時(shí)段告誡孩子：“好好學(xué)吧，考上大學(xué)就輕松了”。②學(xué)生的負(fù)面影響。③社會(huì)觀點(diǎn)――“學(xué)習(xí)無(wú)用論”等。教師了解以后就要及時(shí)糾正這些錯(cuò)誤的思想和觀點(diǎn)，幫助學(xué)生樹(shù)立正確的學(xué)習(xí)態(tài)度，并教育他們現(xiàn)在和將來(lái)應(yīng)該如何為人處事，給他們一些忠告和建議，進(jìn)行一次專(zhuān)門(mén)的“育人”教育。筆者一直認(rèn)為教師的“育人”職責(zé)更重要，因此會(huì)把這份職責(zé)貫穿在日常教學(xué)中。第三步，圍繞課程展開(kāi)討論。讓學(xué)生自由發(fā)言，簡(jiǎn)單談?wù)剬?duì)“稅收”這一事物的認(rèn)識(shí)，學(xué)生參與的積極性很高。學(xué)生發(fā)完言，教師再進(jìn)行簡(jiǎn)單的總結(jié)，讓學(xué)生更深刻地認(rèn)識(shí)“稅收”這一事物存在的重要性，也讓學(xué)生認(rèn)識(shí)到“稅收”跟我們每一個(gè)人關(guān)系的緊密性。既然逃避不了，就不如直面迎擊，從而激發(fā)了學(xué)生學(xué)習(xí)的動(dòng)力和興趣。第四步，幫助學(xué)生打消對(duì)這門(mén)課程的顧慮。需要教師幫助學(xué)生分析這門(mén)課程“難”的原因所在，讓學(xué)生對(duì)這門(mén)課程有真正的認(rèn)識(shí)。第五步，介紹本學(xué)科的學(xué)習(xí)方法，告訴學(xué)生怎么做？怎么學(xué)？怎么配合教師？第六步，介紹本學(xué)期的學(xué)習(xí)內(nèi)容和學(xué)習(xí)目標(biāo)以及自己的教學(xué)計(jì)劃和課堂要求，并且對(duì)學(xué)生應(yīng)該達(dá)到的程度做出明確的說(shuō)明，以便學(xué)生更好的接受和適應(yīng)教師。

二、做好“教師是課堂第一責(zé)任人”的角色

鑒于現(xiàn)在學(xué)習(xí)態(tài)度和學(xué)生課上和課下的表現(xiàn)，建議教師應(yīng)該對(duì)學(xué)生進(jìn)行正確地引導(dǎo)，并加強(qiáng)對(duì)學(xué)生課堂紀(jì)律的約束，這種約束要在和諧的情況下完成。

第一，進(jìn)行思想教育和啟發(fā)。站在學(xué)生的立場(chǎng)分析學(xué)習(xí)的目的和動(dòng)機(jī)，學(xué)生明白道理后，教與學(xué)就簡(jiǎn)單多了。

第二，走動(dòng)教學(xué)。建議教師在上課的時(shí)候不要一直站在講臺(tái)上，最好在不寫(xiě)板書(shū)的時(shí)候走在學(xué)生之間，走動(dòng)講學(xué)。這樣不但可以拉近和學(xué)生的距離，而且對(duì)沒(méi)有認(rèn)真聽(tīng)課的學(xué)生、玩手機(jī)的學(xué)生起到很好的提醒和監(jiān)督作用，同時(shí)也讓學(xué)生明白并親身感覺(jué)到他們?cè)诮處熝壑惺峭鹊?，沒(méi)有優(yōu)、良之分，教師不會(huì)放棄某一個(gè)學(xué)生，這樣能更好地喚起學(xué)生的求知欲。

三、多種教學(xué)方法結(jié)合使用

稅收課程采用教師教學(xué)和學(xué)生自學(xué)相結(jié)合的方式進(jìn)行。需要學(xué)生課堂自學(xué)的內(nèi)容，留出幾分鐘的時(shí)間，先讓學(xué)生自學(xué)，學(xué)完后再有重點(diǎn)的介紹，讓學(xué)生做到心中有數(shù)。以下重點(diǎn)介紹教師教學(xué)中所使用的方法。

1.基本講授法。這種方法普遍使用，但是需要注意幾點(diǎn)。首先要注意語(yǔ)氣和語(yǔ)調(diào)的使用。教師要面帶微笑，盡可能的語(yǔ)言幽默，營(yíng)造良好的課堂氛圍。其次要注重感情因素，拉近與學(xué)生的距離。教師可采用環(huán)視和注視相結(jié)合的辦法。環(huán)視使得每個(gè)學(xué)生都感到教師在注意自己，因而能專(zhuān)心聽(tīng)課；注視可制止學(xué)生的違紀(jì)行為，既代替了口頭批評(píng)，又不傷害學(xué)生的自尊，一舉兩得。再次，就是要認(rèn)真?zhèn)湔n，脫稿講授，這樣可以把內(nèi)容講活，而不是拘泥于稿。

2.“5分鐘”預(yù)留法。每次上課鈴響后，我會(huì)先留給學(xué)生五分鐘的支配時(shí)間，讓學(xué)生強(qiáng)化、復(fù)習(xí)上節(jié)課的重點(diǎn)內(nèi)容，這五分鐘的時(shí)間既是復(fù)習(xí)的時(shí)間也是調(diào)整學(xué)生狀態(tài)的時(shí)間，為后面的教與學(xué)做更好的準(zhǔn)備。這種方法要好于教師上課直接提問(wèn)，也好于教師對(duì)上節(jié)內(nèi)容的復(fù)述，因?yàn)槁?tīng)到的不如看到的印象更深刻。

3.稅收課程與會(huì)計(jì)學(xué)科結(jié)合法。教師在講解增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，如果單純的說(shuō)明各自的定義，比較抽象。這時(shí)教師可以先說(shuō)出一個(gè)簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)題，并要求學(xué)生把會(huì)計(jì)分錄寫(xiě)出來(lái)，然后再進(jìn)行講解，這樣學(xué)生一目了然，非常容易理解。

舉例：某年某月甲企業(yè)銷(xiāo)售乙企業(yè)一批貨物，價(jià)款100萬(wàn)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅款17萬(wàn)。要求寫(xiě)出甲、乙兩方的會(huì)計(jì)分錄。

通過(guò)一個(gè)簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)分錄，讓學(xué)生明白了兩點(diǎn)知識(shí)：第一，同一筆業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售方的銷(xiāo)項(xiàng)稅就是購(gòu)買(mǎi)方的進(jìn)項(xiàng)稅；第二，增值稅是價(jià)外單獨(dú)收取，存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁性。

4.圖示法。以增值稅為例：在講解一般納稅人稅額計(jì)算時(shí)，稅收理論知識(shí)比較煩瑣而且涉及內(nèi)容較多，這需要教師提綱挈領(lǐng)，最好的方法就是圖示法。筆者從公式入手，把這一塊內(nèi)容明確的列舉出來(lái)，讓學(xué)生可以從總體上把握要學(xué)到的知識(shí)，這樣可以把分散的內(nèi)容系統(tǒng)化，稱(chēng)為“彩線串珍珠”。

5.形象舉例法。教師在講解基本理論知識(shí)的時(shí)候，必然要舉例來(lái)說(shuō)明理論如何運(yùn)用，這時(shí)候要求教師的舉例內(nèi)容要與學(xué)生的實(shí)際生活貼近，最好能涉及到學(xué)生將來(lái)所從事的工作。案例來(lái)自生活，學(xué)生更容易理解掌握；案例和學(xué)生要與工作有關(guān)，學(xué)生也更有興趣學(xué)習(xí)此課程。

例如：在講解增值稅的“以舊換新”業(yè)務(wù)時(shí)，筆者拿學(xué)生都知道的電器行業(yè)的“以舊換新”來(lái)介紹如何對(duì)企業(yè)確定銷(xiāo)售額；在介紹“還本銷(xiāo)售”業(yè)務(wù)時(shí)，大家都沒(méi)聽(tīng)說(shuō)過(guò)，這時(shí)候可以從學(xué)生身上找案例，大家聽(tīng)得很有興趣；在講解銷(xiāo)項(xiàng)稅的“當(dāng)期”確定中，以直接收款的方式舉例并分析政策規(guī)定，同時(shí)結(jié)合現(xiàn)實(shí)的情況告誡學(xué)生在將來(lái)的工作中需要注意的問(wèn)題，學(xué)生聽(tīng)得非常認(rèn)真。理論知識(shí)就在輕松的講解中，讓學(xué)生明白了如何操作使用。

6.總結(jié)歸納法。每講完一個(gè)稅種，都要求學(xué)生親自總結(jié)本章的主要內(nèi)容，并作為考核計(jì)入平時(shí)成績(jī)。這樣一來(lái)，學(xué)生比較重視，通過(guò)親自總結(jié)，基本掌握了所學(xué)的知識(shí)，教學(xué)的效果也初步顯現(xiàn)。

7.實(shí)務(wù)演練。就是做題，通過(guò)講解一些綜合性較強(qiáng)的案例題，教會(huì)學(xué)生如何處理問(wèn)題，掌握基本思路。

8.轉(zhuǎn)化角色法。這一方法是在課時(shí)較充分的條件下完成的。筆者會(huì)根據(jù)授課學(xué)時(shí)，安排一些非常簡(jiǎn)單的稅種讓學(xué)生來(lái)完成。也就是讓學(xué)生自學(xué)后走上講臺(tái)當(dāng)一次教師，這個(gè)任務(wù)可以增強(qiáng)學(xué)生的自學(xué)能力，鍛煉學(xué)生的膽量和口頭表達(dá)能力，也能更好的讓學(xué)生掌握所學(xué)的知識(shí)，這比被動(dòng)的單純聽(tīng)教師講解掌握的更深刻。

9.劇情再現(xiàn)法。讓學(xué)生扮演不同的角色，模擬業(yè)務(wù)的進(jìn)行，在演練中分析各方當(dāng)事人的納稅義務(wù)。

例如：在講解如何確定增值稅的銷(xiāo)售額時(shí)，告訴學(xué)生銷(xiāo)售額就是納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括同時(shí)符合以下兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)貨方；納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方。很多學(xué)生聽(tīng)了以后總是不太明白，這時(shí)候教師要先在黑板上畫(huà)圖講解關(guān)系，然后再找三個(gè)學(xué)生上臺(tái)模擬業(yè)務(wù)的開(kāi)展，這樣問(wèn)題就很明了的解決了。

參考文獻(xiàn)：

[1]張華.創(chuàng)新大學(xué)計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)課程實(shí)踐教學(xué)方法的探討[J].計(jì)算機(jī)教育，2007，（9）：18-19.