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第1篇：安全風險管理論文范文

1資料與方法

1.1一般資料：選擇我院2011年12月～2013年12月住院治療期間發(fā)生護理安全問題的精神疾病患者76例，男49例，女27例，年齡15～66歲。所患疾病包括抑郁癥、情感障礙、精神分裂癥以及強迫癥等。

1.2方法：通過對76例精神疾病患者發(fā)生的護理安全問題進行回顧性分析和總結(jié)，得出精神科護理安全問題的主要問題及其分布情況。1.3統(tǒng)計學處理：將統(tǒng)計所得到的數(shù)據(jù)錄入Excel中建立數(shù)據(jù)庫，并對護理安全事故分布進行數(shù)理統(tǒng)計。

2結(jié)果

將所選的76例精神疾病患者在住院治療期間發(fā)生的護理安全問題分布進行統(tǒng)計：沖動傷人21例，毀壞物品17例，自殺自傷14例，意外受傷（如跌倒等）12例，出走外逃7例，其他行為5例。精神科護理中患者發(fā)生的安全問題主要包括沖動傷人、毀壞物品、自殺自傷、意外受傷以及出走外逃等。

3討論

根據(jù)對精神疾病患者在住院治療期間發(fā)生的護理安全問題分布進行統(tǒng)計結(jié)果，深入分析精神科護理發(fā)生安全問題的原因，并提出加強精神科護理安全與風險管理的具體措施，切實降低精神科護理工作的風險。

3.1精神科護理發(fā)生安全問題的原因分析：①精神疾病患者及家屬因素分析：由于精神疾病的特殊性，患者大多存在行為、認知、思維和情感等方面的偏差，對自身行為缺乏自制力，導致不配合治療，容易受妄想、幻覺的影響引發(fā)自殺自傷、沖動傷人、出走外逃以及情緒上大起大落等行為，是造成護理安全問題的主要原因之一?；颊呒覍儆捎谌狈τ行У尼t(yī)療知識和溝通不暢，很容易引發(fā)醫(yī)護人員與患者家屬的矛盾與糾紛。②護理人員因素分析：由于日常護理工作的護士大多比較年輕，相關(guān)專業(yè)培訓和護理經(jīng)驗不足，同時對精神科護理安全缺乏足夠的認識和法律維權(quán)知識。容易由于操作不當，缺乏護理技巧和耐心以及看護不嚴等原因，造成護理安全問題的發(fā)生。③醫(yī)院設備、環(huán)境和制度等管理因素分析：由于醫(yī)院在醫(yī)療器械、藥品等方面管理不當，封閉式管理的治療環(huán)境等都可能導致患者意外情況的發(fā)生。此外，由于醫(yī)院規(guī)章制度不完善，執(zhí)行力不足，護理人員配置不合理，缺乏有效的護理風險管理組織和監(jiān)督機制，也是造成護理安全問題的重要原因。

第2篇：安全風險管理論文范文

1.預防為主的實際措施還沒有到位。

在實際落實中“，安全第一，預防為主”的方針一直處于消滅隱患的認識層面，對隱患的查處和事故預防措施的制訂一般都以本單位或者同行業(yè)的事故經(jīng)驗總結(jié)為依據(jù)，可以說電力安全生產(chǎn)管理一直是“防御式”的被動安全管理。這種管理方式的最大弊端就是，沒有解決“管什么、怎么管”的問題，并沒有真正做到風險管理的超前控制，即在工作之前就對工作環(huán)境和場所中可能產(chǎn)生的事故，用科學的方法進行檢查預測并采取相應的防范措施，力爭將可能的事故消除在產(chǎn)生之前。

2.風險控制只注重點沒有形成鏈。

由于電能產(chǎn)品的特殊屬性，不能夠進行大規(guī)模的儲存，電能的生產(chǎn)、輸送到最終的供給都必須在同一時間內(nèi)進行，因此，各環(huán)節(jié)始終處于一個平衡的狀態(tài)。電力生產(chǎn)的特殊性質(zhì)要求電能的生產(chǎn)、供給及供給具有一定的連續(xù)安全性，只要其中的任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)安全問題，都會導致連鎖反應的發(fā)生，造成設備損壞，給生產(chǎn)人員帶來安全威脅，從而導致大面積停電現(xiàn)象的出現(xiàn)，甚至會導致電網(wǎng)崩潰。當前，電力生產(chǎn)部門的風險控制或者沒有，或者只做到了生產(chǎn)鏈上的某個點，風險控制不能滲透到電力生產(chǎn)的各個部門，存在事故發(fā)生的諸多隱患，這些小的漏洞是牽一發(fā)而動全身的，將會給電力生產(chǎn)帶來不良的后果，極大地降低了電力生產(chǎn)的效率。

3.風險評估往往以偏概全。

電力產(chǎn)品的生產(chǎn)、供給及銷售是一個有機統(tǒng)一的龐大體系。因此，在風險控制的過程中，要制定一套最全面的制度，處理措施要全盤進行規(guī)劃，并建立起相應的組織，配備足夠的人員，從而形成風險評估的專業(yè)化格局。而當前電力生產(chǎn)企業(yè)的風險評估，往往是基于某個人或某幾個人的風險識別和判斷，且沒有固定的人員從事風險評估工作，在風險控制的過程中，并沒有形成一個風險控制小組，電力部門的人員沒有細致的分工，工作人員分別對電力生產(chǎn)安全進行風險評估，由于每個員工對電力生產(chǎn)不安全因素的理解不同，評估缺乏統(tǒng)一的標準，導致風險評估往往以偏概全，并沒能揭示真正的安全隱患。

二、電力生產(chǎn)企業(yè)實施風險管理的注意事項

電力產(chǎn)品的生產(chǎn)過程存在較高的危險性，因此在電力生產(chǎn)過程中需要嚴格遵守工作流程。在電力生產(chǎn)過程中常見的風險因素主要圍繞工作人員、電力設備及生產(chǎn)環(huán)境。例如：電力生產(chǎn)工作人員的素質(zhì)不高，在生產(chǎn)過程中沒有嚴格遵守操作規(guī)范及操作流程，存在違章操作的現(xiàn)象或者沒有做好安全防范措施；電力設備陳舊老化現(xiàn)象嚴重，沒有及時維護和更換，運行過程中存在較多問題。電力生產(chǎn)也有特定的環(huán)境，該生產(chǎn)環(huán)境具有一些比較明顯的特點：電氣及高壓這類的設備較多，具有易爆性及毒性的物品較多，大多數(shù)的設備始終處于持續(xù)運行的狀態(tài)等等，這些都會是電力生產(chǎn)過程中潛在的安全隱患。為此，結(jié)合風險管理的理念，電力生產(chǎn)企業(yè)應該著力做好五個方面的注意事項。

1.嚴格落實預防為主的方針。

對事故的預測不是僅僅憑借經(jīng)驗和事故總結(jié)，而是在橫向到邊、縱向到底、不留死角的區(qū)域劃分下，根據(jù)不同的區(qū)域特點，運用現(xiàn)代風險評估技術(shù)多角度、全方位進行風險分析，找出危險源，評價它的風險程度，制定對應級別的控制措施。這樣就更加體現(xiàn)了預防為主的方針，使預防目標和手段更加科學?？梢哉f，引入風險管理將使電力企業(yè)傳統(tǒng)的“防御式”被動安全管理轉(zhuǎn)向“攻防式”主動安全管理，使電力企業(yè)安全生產(chǎn)管理更加科學與有效。

2.重視提高員工的風險管理意識和能力。

將風險管理應用在電力安全生產(chǎn)管理中時，需要圍繞安全生產(chǎn)過程中的各項因素進行，特別是要重視“人”的作用，即加強對員工的培訓，培訓內(nèi)容包括風險管理意識、風險辨別能力、風險控制能力、安全業(yè)務知識等等，關(guān)鍵內(nèi)容就是事故的預防、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制方式、重點監(jiān)控措施、日常監(jiān)控內(nèi)容等等。在評估的過程中，要使用定性與定量相結(jié)合的方式進行，在風險的處理方面，要加強對評估結(jié)果的反饋以及反饋的響應工作，對于關(guān)鍵風險點的評估可以以隱患通知書或者其他專項整改方式的形式出現(xiàn)，在日常工作中要加強對反饋結(jié)果的處理，提升電力生產(chǎn)管理的成效。

3.風險管理要與生產(chǎn)實際相結(jié)合。

要發(fā)揮出風險管理的效用，除了要遵循全面、系統(tǒng)的原則以外，還要將風險管理工作與生產(chǎn)的實際情況進行密切的結(jié)合，這樣就能夠?qū)踩碚?、?jīng)驗教訓與生產(chǎn)實踐進行密切的結(jié)合，也可以將風險管理的效果發(fā)揮至最大化。此外，在風險管理的過程中，管理人員必須要加強與一線員工的溝通與交流，傾聽他們的心聲，積極地吸取他們的建議與意見，將風險管理與作業(yè)方式和事故類型進行密切的結(jié)合，這樣才能夠?qū)L險管理的成效發(fā)揮至最大化。

4.注重風險管理工作開展的持續(xù)性。

將風險管理工作應用于電力安全生產(chǎn)管理的工作中時，應該根據(jù)工作的實際情況以及具體的進度進行適當?shù)恼{(diào)整，這樣才能夠適應新形勢的發(fā)展，才能夠令風險管理工作得到持續(xù)的改善，才能夠推動風險管理工作的全面發(fā)展。

5.完善風險管理的監(jiān)督評價機制。

完善的監(jiān)督評價機制能夠有效保證電力安全生產(chǎn)風險管理工作的順利開展，因此電力企業(yè)應該在原有監(jiān)督評價機制的基拙之上，進一步完善風險管理監(jiān)督評價機制：（1）電力企業(yè)應該在遵循電力行業(yè)安全監(jiān)督規(guī)范標準的基拙之上建立電力企業(yè)安全生產(chǎn)風險管理監(jiān)督體系，對電力企業(yè)執(zhí)行有關(guān)法律規(guī)范、規(guī)章制度進行嚴格的監(jiān)督，這樣能夠有效督促電力企業(yè)按照電力行業(yè)安全生產(chǎn)規(guī)范進行電力產(chǎn)品的生產(chǎn)。（2）電力企業(yè)還應該進一步完善風險管理評價機制，制定科學合理的評價指標對電力安全生產(chǎn)狀況開展綜合評估，這樣能夠及時發(fā)現(xiàn)電力生產(chǎn)過程中可能會出現(xiàn)的安全事故，并且采取合理措施加以控制，這樣能夠確保電力安全生產(chǎn)風險管理的效果。

三、結(jié)語

第3篇：安全風險管理論文范文

信息技術(shù)以及信息產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展，給檔案管理信息化建設帶來了機會，同時也給其帶來了巨大的沖擊和新的挑戰(zhàn)。信息系統(tǒng)自身所處的網(wǎng)絡環(huán)境的特點以及信息系統(tǒng)自身的局限性會導致信息系統(tǒng)的發(fā)展過程中會受到一些因素的影響。而且，在使用的過程中也會遇到一些認為破壞或者是木馬等方面的破壞。所以，檔案管理信息化的過程中會遇到一些信息安全隱患，這嚴重影響信息的安全可靠性。但是，隨著時代的快速發(fā)展，人們在不斷的探索和研究防止信息系統(tǒng)遭受到破壞的措施，而且在殺毒軟件和入侵檢測技術(shù)方面獲得了很大的成就。雖然這些檢測手段的使用在一定程度上可以防止惡意程序?qū)π畔⑾到y(tǒng)的破壞，但是并沒有從根本上解決檔案信息系統(tǒng)的安全問題。因為隨著信息技術(shù)的發(fā)展，信息系統(tǒng)受到的威脅也在逐漸向著多樣化的趨勢發(fā)展變化，而且更加的隱蔽化，對于信息系統(tǒng)的破壞性越來越大。隨著信息技術(shù)的廣泛使用，信息安全的內(nèi)涵也在不斷的豐富，已經(jīng)不再是最開始的單單對信息保密，而是向著保證信息的完整性、準確性方向發(fā)展，使檔案信息變得更加的實用而且具有不可否認性。進而實現(xiàn)多方面的防控實施技術(shù)。

二、檔案管理信息化中安全風險評估的作用

人們在進行檔案信息管理的過程中受到認識能力以及實踐能力的限制，不能夠保證信息管理的完全安全性，所以檔案信息管理系統(tǒng)在一定程度上存在著脆弱性，這種情況導致在使用檔案信息的過程中面臨著一些人為或者是自然條件的破壞，所以檔案信息管理存在安全風險具有必然性。因此，對檔案信息管理進行安全風險評估具有重要的意義，信息安全建設的前提是，基于對綜合成本以及效益的考慮，采取有效的安全方法對風險進行控制，保證殘余風險降低在最小的程度。因為，人們追求實際的信息系統(tǒng)的安全，是指對信息系統(tǒng)實施了風險控制之后，接受殘余風險的存在，但是殘余風險應該控制在最小的程度。所以，要保證檔案信息系統(tǒng)的安全可靠性，就應該實施全面、系統(tǒng)的安全風險評估，將安全風險評估的思想以及觀念貫穿到整個信息管理的過程中。通常情況下，信息安全風險主要指的是在整個信息管理的過程中，信息的安全屬性所面臨的危害發(fā)生的可能性。產(chǎn)生這種可能性的原因是系統(tǒng)脆弱性、人為因素或者是其他的因素造成的威脅。用來衡量安全事件發(fā)生的概率以及造成的影響的指標主要有兩種。然而，危害的程度并不只取決于安全事件發(fā)展的概率，還與其造成的后果的嚴重性的大小有著直接的關(guān)系。安全風險評估具有很多的特點。首先，它具有決策支持性，這個特點在整個安全風險評估周期中都存在，只是內(nèi)容不相同，因為安全評估的真正目的是供給安全管理支持以及服務的。在系統(tǒng)生命周期中都存在著安全隱患，所以整個生命周期中都離不開安全風險評估。其次，比較分析性，這個特點主要體現(xiàn)在對安全管理和運營的不同的方案能夠進行有效的比較以及分析；能夠?qū)Σ煌尘扒闆r下使用的科學技術(shù)以及資金投入進行比較分析；還能夠?qū)Ξa(chǎn)生的結(jié)果進行有效的比較分析。最后，前提假設性，對檔案信息進行管理的過程中所使用的風險評估會涉及到各種評估數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)能夠被分為兩種。其中一種數(shù)據(jù)的功能是對檔案信息實際情況的描述，通過這些數(shù)據(jù)就可以了解整個檔案管理信息中的情況；另一種數(shù)據(jù)是指預測數(shù)據(jù)，主要是根據(jù)系統(tǒng)各種假設前提條件確定的，因為在信息管理的整個過程中，都要對一些未知的情況進行事先的預測，然后做出必要的假設，得出相關(guān)的預測數(shù)據(jù)，再根據(jù)這些預測數(shù)據(jù)對系統(tǒng)進行風險評估。

三、檔案管理不同階段

進行不同的風險評估信息系統(tǒng)的開發(fā)涉及到很多的模型，而且隨著科學技術(shù)的快速發(fā)展，各種模型都在不斷的升級。從最早期的線性模型到螺旋式模型再到后來的并發(fā)式的模型，這些系統(tǒng)模型的開發(fā)都是為了滿足不同的系統(tǒng)需求。然而，風險評估卻存在于整個信息系統(tǒng)的生命周期中，但是由于信息系統(tǒng)的生命周期中有很多的階段，而且每一個階段活動的內(nèi)容都有所差別，因此信息管理的安全目標以及對安全風險評估的要求也是不同的。

（一）對于分析階段的風險評估。其真正的目的是為了實現(xiàn)規(guī)劃中的檔案信息系統(tǒng)安全風險的獲得，這樣才能夠根據(jù)獲得的信息來滿足安全建設的具體需求。分析階段的風險評估的重點是抓住系統(tǒng)初期的安全風險評估，從而有效的滿足對安全性的需求，然后從宏觀的角度來分析和評估檔案信息管理系統(tǒng)中可能存在的危險因素。

（二）設計階段的安全風險評估。這個階段涉及到的安全目標比較多，所以能夠有效的確定安全目標具有重要的意義。應該采取有效的措施，通過安全風險評估，保證檔案信息管理系統(tǒng)中安全目標的明確。

（三）集成實現(xiàn)階段。這個階段的主要目的是要驗證系統(tǒng)安全要求的實現(xiàn)效果與符合性是否一致，所以，應該通過有效的風險評估對其進行驗證。需要注意的是，在進行資產(chǎn)評估的時候，如果在分析階段以及設計階段已經(jīng)對資產(chǎn)進行了評估，那么在這個階段就不需要再重新做資產(chǎn)評估的工作，防止重復性工作的發(fā)生。所以，可以直接用前兩個階段得出的資產(chǎn)評估的結(jié)果，但是如果在分析階段和設計階段都沒有進行資產(chǎn)評估，則需要在此階段先進行這項工作。威脅評估依然著重威脅環(huán)境，而且要對真實環(huán)境中的具體威脅進行有效的分析。除此之外，還應該對檔案信息管理系統(tǒng)進行實際環(huán)境的脆弱性的有效分析，重點放在信息的運行環(huán)境以及管理環(huán)境中的脆弱性的分析。

（四）運行維護階段。對檔案管理系統(tǒng)不斷的進行有效的風險評估，從而確保系統(tǒng)的安全、可靠性，這樣才能夠保證檔案管理系統(tǒng)在整個生命周期中都處于安全的環(huán)境。

四、檔案信息安全風險評估存在的不足

我國在檔案信息安全風險評估方面已經(jīng)取得了很大的成就，積累了一些寶貴的經(jīng)驗。但是，由于我國檔案信息安全風險評估工作起步晚，還存在一些不足之處，主要表現(xiàn)在以下幾點。

（一）管理層對于信息安全風險評估缺乏一定的重視，而且缺少一些專業(yè)評估技術(shù)人員。當前評估技術(shù)人員的專業(yè)技能不高也是現(xiàn)階段存在的問題。所以，應該對評估人員進行定期的培訓，提高他們的專業(yè)技能，保證風險評估工作有效的進行，同時還應該采取有效的措施來提高工作人員對于風險評估的重視，是檔案管理信息化環(huán)境處于安全的運行環(huán)境中。

（二）風險評估的工作流程還不夠完善，而且一些風險技術(shù)標準也需要進一步的更新。檔案信息化管理的風險評估，不僅僅是一個管理的過程，也是一個技術(shù)性的過程，所以應該根據(jù)實際情況來科學合理地制定工作流程和技術(shù)標準。如果所有的環(huán)境和情況都套用一種工作流程和一個技術(shù)標準，就會導致不匹配現(xiàn)象的出現(xiàn)，不僅影響風險評估的效果，而且在一定程度上還影響信息系統(tǒng)的安全性。

（三）評估工具的發(fā)展比較滯后，隨著科學技術(shù)的快速發(fā)展，信息安全漏洞會逐漸顯露出來，所以對信息系統(tǒng)的威脅逐漸增加。應該采用先進的評估工具對其進行風險評估，從而滿足檔案管理信息化的需求。

五、結(jié)語

第4篇：安全風險管理論文范文

關(guān)鍵詞：安全生產(chǎn)；風險預控；體系建設；PDCA循環(huán)；火電廠

一、安全生產(chǎn)風險預控管理體系建設相關(guān)知識

（一）安全生產(chǎn)風險預控管理體系理論知識1、安全生產(chǎn)風險預控管理體系。安全生產(chǎn)風險預控管理體系是一套以危險源辨識為基礎，以風險預控為核心，以管理員工不安全行為為重點，以切斷事故發(fā)生的因果鏈為手段，經(jīng)過多周期的不斷循環(huán)建設，通過閉環(huán)管理，逐漸完善提高的全面、系統(tǒng)、可持續(xù)改進的現(xiàn)代安全管理體系。安全生產(chǎn)風險預控管理體系是以海因里希法則和內(nèi)外因事故致因理論為理論基礎，通過辨識、分析導致事故發(fā)生的不安全行為和不安全狀態(tài)，進而分析其產(chǎn)生的原因（管理缺陷），制定針對性的控制措施，管住“冰山”下面的違章和未遂事件，切斷事故因果的鏈條，防范事故發(fā)生，進而實現(xiàn)生產(chǎn)安全的。2、安全生產(chǎn)風險預控管理體系評價標準。安全生產(chǎn)風險預控管理體系評價標準由15個單元組成，包括總要求、安全生產(chǎn)方針、風險預控體系策劃、體系文件、危險源辨識、風險評估和風險控制的策劃、不安全行為控制、建設項目、生產(chǎn)系統(tǒng)運行控制、綜合要素控制、應急預案與響應、隱患和事件、安全信息、承包商、安全檢查與評價、持續(xù)改進。15個單元再細分為66個管理要素，各單元管理要素分布情況如表1所示。（表1）3、安全生產(chǎn)風險預控管理體系評級準則。安全生產(chǎn)風險預控管理體系評級由三步驟組成。第一步：統(tǒng)計硬性指標完成情況，即安全指標、生產(chǎn)指標、環(huán)境指標完成情況；第二步：按照安全生產(chǎn)風險預控管理體系評價標準，評審專家對被查評單位的15個評價單元、66個管理元素的開展情況逐項進行檢查評分；第三步：根據(jù)第一步、第二步查評結(jié)果，對照表2，兩步得分同時滿足某一級別時，說明被查單位本次檢查結(jié)果達到了這一級別。（表2）（二）PDCA循環(huán)原理。PDCA是英語單詞Plan（計劃）、Do（執(zhí)行）、Check（檢查）、Action（處理）的第一個字母，PDCA循環(huán)就是按照計劃、執(zhí)行、檢查、處理的順序進行質(zhì)量管理，并且不斷循環(huán)下去的科學程序。每個PDCA循環(huán)，都不是在原地周而復始運轉(zhuǎn)，而是像爬樓梯一樣，一個循環(huán)運轉(zhuǎn)結(jié)束，質(zhì)量水平就會提高一步，然后再制定下一個循環(huán)，再運轉(zhuǎn)、再提高，不斷前進，不斷提高。PDCA循環(huán)的關(guān)鍵是處理階段。因為處理階段就是解決存在問題、總結(jié)經(jīng)驗、吸取教訓的階段。該階段的重點又在于修訂標準，包括技術(shù)標準和管理制度。沒有標準化和制度化，就不可能使PDCA循環(huán)轉(zhuǎn)動向前。PDCA循環(huán)是能使任何一項活動有效進行的一種合乎邏輯的工作程序，特別是在質(zhì)量管理中得到了廣泛的應用并獲得了經(jīng)濟成效。PDCA循環(huán)，可以使我們的思想方法和工作步驟更加條理化、系統(tǒng)化、圖像化和科學化。本文采用PDCA循環(huán)原理為火電廠構(gòu)建安全生產(chǎn)風險預控管理體系。

二、安全生產(chǎn)風險預控管理體系構(gòu)建工作流程

按照PDCA循環(huán)理論，火電廠的安全生產(chǎn)風險預控管理體系構(gòu)建可按計劃、執(zhí)行、檢查、改進四個階段逐一進行分析設計。（一）計劃階段。安全生產(chǎn)風險預控管理體系建設計劃階段是一個十分重要的階段，是質(zhì)量管理的核心和主體，計劃的生成、控制和管理是實現(xiàn)工作目標的基礎。它關(guān)系到體系建設工作能否成功地實施，能否達到預期的目標。計劃階段工作任務主要有明確目標和定位，成立體系建設管理機構(gòu)，制定活動實施方案。1、確定體系建設目標。第一步：聘請專家，按照體系評價標準，對火電廠安全生產(chǎn)實際情況進行全面檢查評估，全面了解其安全生產(chǎn)基礎情況；第二步：對照評級標準表，確定火電廠當前安全生產(chǎn)風險預控管理水平處于XX級別；第三步：按照持續(xù)改進提升的原則，制定火電廠安全生產(chǎn)風險預控管理體系建設目標及相關(guān)要求，詳見表3?；痣姀S安全生產(chǎn)風險預控管理體系建設總體要求：結(jié)合電廠安全生產(chǎn)實際情況，編制體系文件，做好危險源辨識、風險評估和風險預控工作，按照體系評價標準要求，全面展開生產(chǎn)、安全、技術(shù)、管理等各項工作，促使各項工作不斷完善、規(guī)范、標準，通過不斷循環(huán)最終達到體系建設一級單位標準，逐漸趨于本質(zhì)安全。2、建立體系建設管理機構(gòu)?；痣姀S應成立以公司總經(jīng)理為組長的體系建設領(lǐng)導小組和以公司分管安全生產(chǎn)副總經(jīng)理為組長的工作辦公室，明確工作職責和具體分工，并以公司正式文件形式印發(fā)至全廠。3、體系建設項目啟動期間的培訓學習。體系建設項目啟動期間的培訓學習主要由兩方面內(nèi)容組成。一是公司體系建設工作領(lǐng)導小組、辦公室人員學習體系建設有關(guān)理論知識、評價標準，培訓方式采取聘請專家講課和自主學習相結(jié)合的方式；二是到已開展體系建設經(jīng)驗比較豐富的單位進行考察、交流學習，重點學習安全生產(chǎn)風險預控管理體系建設各階段工作如何展開。4、制訂活動實施方案。（1）工作目標和組織機構(gòu)確定后，制定體系建設工作任務計劃，明確各階段主要工作內(nèi)容和計劃完成時間、責任部門、要達到的目標以及重點要求；（2）結(jié)合公司實際，制定公司體系建設工作內(nèi)部考評標準，成立內(nèi)部評審小組；（3）制定體系建設工作獎懲細則，加強體系建設過程管控；（4）制定體系建設工作流程圖，讓員工對體系建設過程有更加直觀的感覺，有助于體系建設工作的推進；（5）制定體系建設各階段主要工作內(nèi)容及計劃完成時間。（二）執(zhí)行階段。執(zhí)行階段是根據(jù)已制定體系建設活動實施方案進行的。執(zhí)行階段的主要任務是開展體系宣貫和培訓，編制體系文件，開展危險源辨識、風險評估和風險控制，規(guī)范安全管理、技術(shù)管理、運行管理、設備管理等各項管理工作。1、開展體系知識宣貫和培訓。體系建設工作辦公室牽頭分層級組織開展體系知識的宣貫培訓，使風險預控管理的理念逐步深入人心，將公司的體系建設工作盡快開展起來。（1）第一個層級的宣貫培訓：由體系建設工作辦公室對各部門管理人員、班組長以及專兼職安全員進行培訓；（2）第二個層級的宣貫培訓：各部門組織對本部門管理人員、各班組班組長以上員工進行培訓；（3）第三個層級的宣貫培訓：各班組班長組織對本班組員工進行培訓。2、制定體系文件。第一步：根據(jù)各部門職責，按照體系建設要求，體系建設工作辦公室對體系文件編寫任務進行分工，制定體系文件編寫進度計劃；第二步：體系建設工作辦公室對編寫人員進行專項培訓，使受訓對象掌握體系文件編寫方法、格式等要求；第三步：根據(jù)國家法律法規(guī)、上級主管部門下發(fā)的體系文件、企業(yè)安全生產(chǎn)工作實際，制定本公司安全管理制度、規(guī)定、標準等文件；第四步：對于制定完成的體系文件，組織會簽征求意見，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后，采取有效措施保證體系文件在安全管理過程中被全面執(zhí)行和落實；第五步：針對體系文件運行過程中出現(xiàn)的問題和不足，各部門要及時向體系文件編制部門反饋，體系文件編制部門根據(jù)需要及時修訂完善體系文件。3、危險源辨識、風險評估和風險控制。第一步：制定年度安全生產(chǎn)風險預控工作計劃；第二步：對全體生產(chǎn)崗位員工進行風險預控相關(guān)知識培訓；第三步：對生產(chǎn)系統(tǒng)固有風險、人員行為風險從人、機、環(huán)三個方面進行危險源辨識；第四步：成立風險評估小組，對危險源從設備故障風險評估、區(qū)域風險評估和工作任務風險評估三個方面進行分析評價；第五步：風險評估工作結(jié)束后，由體系建設工作辦公室匯總、審核并形成風險評估表，編制全廠風險概述；第六步：制定風險控制技術(shù)措施和管理措施；第七步：采取有效的技術(shù)措施和管理措施對風險進行預控，消除或減弱人、機、環(huán)方面的不安全因素，有效控制危險物質(zhì)能量，從而實現(xiàn)安全生產(chǎn)。4、按照體系評價標準，進行安全管理。從不安全行為控制、建設項目、生產(chǎn)系統(tǒng)運行控制、綜合要素控制、應急預案與響應、隱患和事件、安全信息、承包商、安全檢查與評價九個方面規(guī)范安全管理，每一個要素的管理都是按照PDCA循環(huán)原理和“五定”原則進行閉環(huán)管理。（三）檢查階段。檢查階段需要完成完善生產(chǎn)現(xiàn)場設備設施、企業(yè)自查、內(nèi)部評審，整改提高后，做好迎接定級評審有關(guān)工作。1、企業(yè)定期檢查。為促進體系建設，體系建設工作辦公室、各責任部門應根據(jù)年度體系建設工作計劃，制定體系建設月工作計劃、周工作計劃。體系建設工作辦公室對各部門周工作計劃、月工作計劃執(zhí)行情況定期進行監(jiān)督檢查，督促各部門、各班組按時完成工作任務，及時協(xié)調(diào)解決體系運行中出現(xiàn)的問題，有效推進公司體系建設。2、企業(yè)自查階段。體系文件實施和風險評估成果運行一段時間后，體系建設工作辦公室，應按照體系評價標準，逐條進行檢查，對查出問題及時組織整改，形成閉環(huán)管理。3、內(nèi)審階段。自查整改完成后，應按照體系評價標準要求，梳理各單元、各管理要素檢查內(nèi)容，整理資料，迎接公司組織內(nèi)部評審。對內(nèi)部評審查出問題，按照五定原則，落實整改。4、評審驗收階段。在這個階段，火電廠需要做好以下幾項工作：成立迎檢小組，召開迎檢準備會議，準備迎檢資料，開展一次自查評活動，撰寫迎檢匯報材料，做好各評審員工作期間勞動防護用品、食、宿等安排。在評審驗收工作過程中，評審員按照安全生產(chǎn)風險預控管理體系評級準則對各項指標及管理要素進行考評，并出具評審報告。（四）改進階段。持續(xù)改進階段的主要工作，根據(jù)年度評審結(jié)果，一是繼承和發(fā)揚好的經(jīng)驗、做法；二是對工作中存在的問題和不足，要做好整改提高工作；三是制定下一年度體系建設提升工作計劃。

三、推動安全生產(chǎn)風險預控管理體系建設的建議

企業(yè)的安全生產(chǎn)風險預控管理水平是企業(yè)基礎工作的綜合反映，是生產(chǎn)建設過程中諸多要素的最佳集合?；痣姀S要開展安全生產(chǎn)風險預控管理體系建設，關(guān)鍵是要結(jié)合企業(yè)實際，不能簡單的照搬照抄其他單位。下面結(jié)合火電廠實際，為推動體系建設，提供幾點建議：（一）強化體系建設的組織領(lǐng)導。總經(jīng)理要高度重視體系建設工作，為體系建設提供有效的組織保障、物質(zhì)保障和資源保障。安全監(jiān)察部要科學組織，認真謀劃，各部門、各班組要層層落實，確保做到思想認識到位，宣傳發(fā)動到位，組織領(lǐng)導到位，工作措施到位，責任落實到位，體系建設到位。（二）廣泛宣傳發(fā)動，確保全員參與。安全監(jiān)察部牽頭，各級黨政工團齊抓共管，層層組織全面學習安全生產(chǎn)風險預控管理知識，深刻領(lǐng)會體系建設的意義和內(nèi)涵，大力宣傳貫徹體系的理念和機制，積極組織和動員全體員工投入到體系建設工作中。要加大風險預控管理理念和有效做法的宣傳力度，通過各種宣傳方式、方法和途徑，加強輿論引導，廣泛開展宣貫培訓，努力營造建設安全生產(chǎn)風險預控管理體系的良好氛圍。（三）強化安全生產(chǎn)風險預控管理體系建設知識培訓。開展體系知識培訓，讓員工了解建設安全生產(chǎn)風險預控管理體系的重要意義和體系建設工作流程，熟悉安全生產(chǎn)風險預控管理體系相關(guān)知識，知道如何開展體系建設工作。（四）強化體系建設過程管控。體系建設工作辦公室要對各部門體系建設情況進行指導、監(jiān)督、檢查、考核，及時對體系建設情況提出指導意見和建議，保證體系建設工作扎實有效地開展。雖然考核不是萬能的，但是安全管理是離不開嚴厲的考核的，火電廠應合理地使用規(guī)則來調(diào)動員工參與安全工作的積極性和主動性。創(chuàng)造“以人為本”的安全和諧的工作環(huán)境，以實現(xiàn)企業(yè)安全、經(jīng)濟效益最大化的目標。（五）創(chuàng)建企業(yè)安全文化。“意識決定行為，行為體現(xiàn)素質(zhì)，素質(zhì)決定命運”。不安全事故的發(fā)生多數(shù)是因為人的因素造成的，要實現(xiàn)安全生產(chǎn)就要根治人的不安全行為，讓員工形成自覺遵守安全規(guī)則的意識。安全文化強調(diào)“將安全監(jiān)督管理與員工自主安全管理相結(jié)合”，有效調(diào)動員工實施安全行為和參與安全工作的主觀能動性，提升企業(yè)安全管理的“軟實力”，形成企業(yè)安全管理工作的長效機制。利用安全文化的教育功能、規(guī)范功能、凝聚作用、導向功能宣傳普及安全文化，進一步夯實安全生產(chǎn)的基石。（六）注重閉環(huán)管理。安全生產(chǎn)是動態(tài)的和發(fā)展的，而不是孤立的和靜止的。在體系建設過程中，開展的各項工作都要按照PDCA循環(huán)原理，做到有計劃、有實施、有檢查、有改進的閉環(huán)管理，確保在經(jīng)歷了各個環(huán)節(jié)以后，各項工作有所提高。

作者:田芳 單位:山西魯能河曲發(fā)電有限公司

參考文獻：

［1］張澤榮.建立科學管理體系筑牢安全生產(chǎn)防線［J］.2014年冶金安全與健康年會，2014.11.

第5篇：安全風險管理論文范文

論文關(guān)鍵詞：層次分析法，擴建，風險評價

 

1 引言

隨著社會和經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)也在不斷的發(fā)展之中，要發(fā)展就得使企業(yè)不斷的在規(guī)模和技術(shù)上不斷的擴建，然而企業(yè)的擴建并不是有簡單的因素決定的，尤其是現(xiàn)在面臨國際金融危機全球經(jīng)濟蕭條，對于增資擴建問題就更需要加倍的小心、認真分析，所以本文試圖通過對層次分析法模型的建立，將其運用到此領(lǐng)域，并通過實證分析以便使企業(yè)在金融危機爆發(fā)的當下能夠合理正確的對企業(yè)擴建問題作出判斷。

2 研究現(xiàn)狀

現(xiàn)代風險管理最早起源于第一次世界大戰(zhàn)之后的德國，第一次世界大戰(zhàn)后，戰(zhàn)敗的德國發(fā)生了嚴重的通貨膨脹管理論文，提出包括風險管理在內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營管理問題，較早的建立了風險管理的理論體系。后來美國于1929-1933年卷入20世紀最嚴重的世界經(jīng)濟危機，更使風險管理問題成為許多經(jīng)濟學家研究的重點。1931年，美國管理協(xié)會首先倡導風險管理，風險管理問題得到了理論探討和在一些大企業(yè)的初步實踐，20世紀50年代初，美國的一些大公司發(fā)生重大損失促使高層決策者認識到風險管理的重要性。從20世紀60年代開始，風險管理理論研究逐步趨向系統(tǒng)化、專業(yè)化，使風險管理成為管理領(lǐng)域中一門獨立學科專業(yè)，專門處理那些因未發(fā)生的事而帶來可能性的負面影響。20世紀60年代至70年代，美國主要大學工商管理學院都開設了風險管理課程，風險管理日漸受到學術(shù)界的廣泛重視。

目前對風險分析評價的研究主要集中在金融市場分析、工程運行、網(wǎng)絡安全、企業(yè)財務狀況分析、投資分析、災害規(guī)避、信息安全與動植物貿(mào)易安全等方面。風險分析評價過程實際是探索系統(tǒng)未來運行軌跡的系統(tǒng)運行過程，要提高風險分析的科學性和可靠性，必須用系統(tǒng)工程理論和方法做指導并貫穿于風險分析評價的始終論文的格式。

有關(guān)投資風險評價的研究早在上個世紀60年代己經(jīng)開始，其起點是Marquis和Myers做的大規(guī)模實證研究。Moriarty和Kosnik認為高新技術(shù)項目投資風險可以分為兩大類：市場風險和技術(shù)風險，Souder和Bethay認為應分為技術(shù)、資金、設計、支撐體系、成本與進度和外部因素等六類。

錢水土(2002)研究投資風險因素分析，在對技術(shù)風險、市場風險、管理風險、環(huán)境風險分析的基礎上，從公司發(fā)展的角度，引入了成長風險和道德風險分析。

高斯林和巴格(1986)研究表明，在風險投資公司的投資風險評價中，管理質(zhì)量和水平是一個重要的因素，他們認為是企業(yè)家組建了經(jīng)營管理小組管理論文，既然是企業(yè)家與風險投資公司建立了風險企業(yè)合同，因此企業(yè)家必須具有挑戰(zhàn)性素質(zhì)。

關(guān)于企業(yè)擴建的研究方法，許多專家運用權(quán)重和概率相結(jié)合的方法，對風險投資項目投資風險評價模型的指標進行量化，將數(shù)學中的定量分析方法用于風險投資項目的投資風險評價中，目前主要有：模糊綜合評價法、層次分析法、灰色模型法、數(shù)據(jù)包絡分析法、蒙特卡羅經(jīng)濟風險分析法、期權(quán)定價模型以及人工神經(jīng)性網(wǎng)絡的應用等方法。本文將以層次分析法為主建立模型。

3 建立模型

3.1 層次分析法的原理

AHP把復雜的問題分解成各個組成因素．又將這些因素按支配關(guān)系分組形成遞階層次結(jié)構(gòu)通過兩兩比較的方式確定層次中諸因素的相對重要性然后綜合決策者的判斷．確定決策方案相對重要性的排序[2]。整個過程體現(xiàn)了人的決策思維的基本特征，即分解、判斷、綜合。

3.2 層次分析法的基本步驟

運用AHP進行決策時，可以分為4個步驟：

3.2.1 建立遞階層次結(jié)構(gòu)

遞階層次結(jié)構(gòu)是一種自上而下的支配關(guān)系所形成的層次結(jié)構(gòu)。其構(gòu)造原則是：將復雜的問題分解為元素。然后按照其屬性將元素分成若干組。形成不同的層次同一層次的元素作為準則對下一層次的某些元素起支配作用。同時它又受上一層次元素的支配這些層次大體可以分為[3]：目標層、準則層和方案層。

3.2.2 構(gòu)造兩兩判斷矩陣

①確定比例標度：就每一個上層元素對與其有邏輯關(guān)系的下層元素進行一對一的成對比較。 即通過分析、判斷確定下層次元素就上層某一元素而言的相對重要性。判斷結(jié)果顯示在判斷矩陣中采用1-9之間的整數(shù)及其倒數(shù)作為比例標[4]論文的格式。如表1所示

表1 標度的含義

 

標度

含義

1

3

5

7

9

2、4、6、8

倒數(shù)

表示兩因素相比．具有同樣重要性

表示兩因素相比．一個因素比另一個岡素稍微重要

表示兩因素相比．一個因素比另一個因素明顯重要

表示兩因素相比．一個因素比另一因素強烈重要

表示兩因素相比．一個因素比另一因素極端重要

上述兩相鄰判斷中值．如2為屬于同樣重要和稍微重要之間

倒數(shù)因素i與j比較為，則因素j與i比較=I/

第6篇：安全風險管理論文范文

關(guān)鍵詞：EPC總承包風險風險管理

2014年，國際原子能機構(gòu)預測，未來10年，除中國外全球約有60至70臺百萬千瓦級核電機組開工建設。美、俄、法、日、韓等核電大國紛紛瞄準國際市場，把核電出口作為國家戰(zhàn)略，帶動國內(nèi)技術(shù)進步和產(chǎn)業(yè)升級。我國已經(jīng)把核電“走出去”升格為國家戰(zhàn)略，將核電“走出去”作為中國與潛在核電輸入國雙邊政治、經(jīng)濟交往的重要議題。

核電出口項目EPC總承包是當前在國際上廣泛采用的一種方式，俄羅斯、法國、韓國等國的核電出口都采用這樣的方式。EPC是英文Engineering 、Procurement 和Construction 的縮寫。即工程總承包企業(yè)按照合同約定，承擔工程項目的設計、采購、施工、試運行服務等工作，并對承包工程的質(zhì)量、安全、工期、造價全面負責。核電工程項目具有技術(shù)含量高、項目周期長、投資巨大等特點,在EPC總承包模式下,核電工程項目的大部分風險實際上是由總承包商承擔的。這就需要核電總承包商不斷探索和分析EPC總承包模式下所面臨的風險并制定相應的對策。

一、核電出口EPC模式的特點

核電出口項目EPC總承包的特點如下：

①較其他模式合同總價更接近于固定總價合同，通常不容許工期進行調(diào)整延期，合同金額較大，承建周期長，技術(shù)復雜。業(yè)主將管理風險轉(zhuǎn)移給總承包商。各工程的設計和施工都由總承包商負責協(xié)調(diào)管理。

②承包商報價通常高于DBB（Design-Bid-Build）模式報價，總承包商可以獲得更多的獲益機會，但同時需要承擔更多的責任和風險。

③EPC模式交易成本低，對于業(yè)主而言大量工程交易成本轉(zhuǎn)嫁給了總承包商。

二、核電出口EPC總承包模式面臨的風險分析

核電出口項目EPC總承包的特點決定總承包商需要承擔絕大部分的風險。按照核電出口項目的進展時序，從項目的策劃到移交的各個階段所面臨的風險特點分析如下：

1.項目策劃階段所涉及的風險

①目標國國情，國家信貸評級情況；②電力行業(yè)前景，行業(yè)競爭環(huán)境情況；③廠址及周邊情況；④投資回報率情況。

2.項目投標階段所涉及的風險

①信息來源渠道和政府落實項目情況；②當?shù)厝饲闆r；③工程所在國勞務和施工機具以及材料價格情況；④決策風險、競爭對手情況。

3.合同簽署階段所涉及的風險

①合同所涉及的法律法規(guī)標準；②匯率；③合同的違約賠償；④合同的保證期；⑤總承包商的總則上限；⑥合同中規(guī)定的不可抗力；

4.工程設計階段所涉及的風險

①技術(shù)質(zhì)量標準；②一級進度計劃；③工程概算；④設計接口資料。

5.設備采購階段所涉及的風險

①采購分包劃分；②招評標；③供應商資質(zhì)；④設備制造。

6.施工階段所涉及的風險

①土建施工；②安裝施工；③大件運輸；④物資管理。

7.調(diào)試階段所涉及的風險

①啟動調(diào)試和調(diào)試許可；②核安全；③失效及腐蝕；

（4）人員及環(huán)境。

8.移交階段所涉及的風險

①隔離移交；②維修移交；③臨時運行移交。

三、核電出口EPC總承包風險管理措施

對核電出口EPC總承包核電工程來說，總目標是確定的，即按時建成技術(shù)滿足合同要求、成本符合預算、能夠長期安全可靠經(jīng)濟運行的核電廠，并交付業(yè)主進行電站運行。針對核電出口項目EPC總承包的風險特點，可以通過加強以下風險管理措施，達到上述目標。

1.加強項目開發(fā)階段風險評估

核電出口項目開發(fā)階段，應重點對項目所在國環(huán)境、市場、融資、技術(shù)、廠址的選擇等諸多方面的因素影響進行風險分析與評估。通過調(diào)研對風險進行識別、分析、評級，確定項目風險的承受度，制定相應的風險回避、風險轉(zhuǎn)移和風險控制的管理策略和措施。

2.加強合同風險的管理

合同規(guī)定是日后雙方解決爭議、提供索賠依據(jù)的最高準則。

在合同簽訂階段應組織商務和專業(yè)人員查找相應文件中的缺陷，有疑義的方面要求業(yè)主給予書面澄清，或在報價中予以考慮，從而規(guī)避風險。

合同風險的管理重點包括以下等幾方面：

合同工作范圍條款。核電EPC總承包工程范圍要求的技術(shù)性強，必須明確工程范圍，注意承包商的責任范圍與業(yè)主的責任范圍。

合同價款。①注意匯率風險和利率風險，以及承包商和業(yè)主對匯率風險和利率風險的分擔辦法。(2)合同中要明確規(guī)定總承包商的違約金支付上限。(3)注意合同價款的調(diào)整辦法以及支付方式。

合同涉及的法律條款和爭議解決條款。①明確合同中所涉及的法律和標準的基準時間，對于合同執(zhí)行期間出現(xiàn)涉及合同執(zhí)行的法律和標準的更新，在合同中應明確調(diào)整合同價格和進度的方法。(2)總承包商與業(yè)主之間爭議通常采用仲裁的方式，在合同中應規(guī)定仲裁遵守的章程以及仲裁地點、語言和費用支付等。

合同保險條款。海外核電工程項目通過購買保險方法從而進行風險轉(zhuǎn)移[4]，其中包括建筑安裝工程一切險、第三者責任險、貨運保險、工程延誤險、雇主責任保險、核物質(zhì)損失保險和核第三者責任保險?？偝邪虘c業(yè)主合理劃分保險購買責任。

不可抗力條款。EPC總承包合同中應明確對不可抗力的定義及后果對合同執(zhí)行的影響補償，特別是對工程進度的延長要求以及責任免除的要求。

3.加強設計、采購等階段風險管理

工程設計階段。設計階段的風險[2]包括設計產(chǎn)品（核電站機組文件圖紙）以及設計管理的風險。核電站設計文件要確定項目的目標，技術(shù)和質(zhì)量要求、以及進度里程碑和工程概算。加強設計質(zhì)量、進度和設計接口的管理。

設備采購階段。設備采購主要包括設備采購、施工采購和服務采購。其中設備采購和施工采購尤為重要。采購物項的質(zhì)量，是核電廠安全、可靠、經(jīng)濟運行的決定性因素，其交貨進度是工程總進度的關(guān)鍵，價格是核電工程總費用的主要組成部分。作為EPC總承包商應在采購招評標、供應商資質(zhì)以及設備管理等過程中嚴格按照相關(guān)制度進行監(jiān)督管理，保證設備質(zhì)量。

項目建設階段。項目建設階段可分為土建施工和安裝施工，施工前的施工準備是風險控制的重點。做好前期施工準備工作尤為關(guān)鍵。土建施工和安裝施工要嚴格按照技術(shù)要求規(guī)定施工，加強對不符合項的管理。

調(diào)試階段。核電機組調(diào)試階段風險管理目標是防范核安全和工業(yè)安全風險，控制重點是加強人員的培訓和授權(quán)上崗，消防、邊界、設備事故風險等。

移交階段風險。移交風險是工程人員和生產(chǎn)人員交叉作業(yè)的階段，關(guān)鍵控制點包括接口、職責劃分，設備保養(yǎng)，設備事故風險，核安全責任等進行控制，風險控制的重點是移交的組織管理和遺留項處理。

4.加強對分包商以及內(nèi)部的協(xié)調(diào)和管理

對分包商的管理。①對于設計分包商,首先要編制各類設計和質(zhì)保管理程序,規(guī)范各分包商的工作；其次要在組織上和人力配備上加強控制和管理力度；更重要的是對分包商設計成果的質(zhì)量和進度加強管理,主要包括重要的設計方案確定、進度計劃和設計接換的跟蹤檢查、設計質(zhì)量審查、任務完成工作統(tǒng)計等,充分利用進度和質(zhì)量管理工具,對設計分包商進行的跟蹤管理,及時發(fā)現(xiàn)問題及時溝通解決。②對現(xiàn)場施工分包商,設置現(xiàn)場施工管理部門,加強對施工單位的管理力度,同時還要加強現(xiàn)場與設計部門間的溝通和協(xié)調(diào),加快對現(xiàn)場問題的響應和處理速度;此外還應定期召開施工現(xiàn)場與設計部門之間的溝通會。

對設計與采購的協(xié)調(diào)和管理。加強設計及采購之間配合管理。設計分包商提出設備采購要求和設備技術(shù)規(guī)格書,由采購部門負責招標采購,并督促設備廠家提供設備資料作為設計的輸入條件。其中供貨商的設備資料對于設計進展具有重要影響,如果不能及時固化和提交將直接導致設計文件缺少上游條件而無法完成。這是設計的關(guān)鍵環(huán)節(jié),因此需要設計與采購之間密切合作、積極配合,這對于本項目的進展和質(zhì)量至關(guān)重要。

5.加強規(guī)劃進度管理

進度管理是工程項目管理的重點之一。核電工程的進度管理是分級管理、層層細化。對于設計、采購、施工、調(diào)試進度,各相關(guān)部門一方面要做到工作逐層細化,將具體工作逐級落實以確保實施；另一方面還要科學合理安排各方面接口關(guān)系,互相配合和協(xié)調(diào)。在進度計劃明確后,各部門應加強跟蹤管理,尤其要加強事前預警和控制,爭取及時發(fā)現(xiàn)風險和問題并及時解決,減少其對進度的影響和壓力。

6.以可靠和安全為原則謹慎對待技術(shù)改進

對于設計改進尤其是重大改進,必須嚴格強調(diào)質(zhì)保流程管理,從改進方案確定、實施、設計審查和技術(shù)把關(guān)等各階段加強管理,保證改進的影響分析到位、改進的實施到位、改進的審查和把關(guān)到位,以確保技術(shù)改進的可靠性和安全性。在設計改進的管理中應以保守謹慎的原則為基礎。

展階段的不同有側(cè)重地配備人力，并形成相應激勵機制。

7.強開發(fā)建立信息管理平臺

建立項目風險管理信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)主要有風險指標管理、評估管理、應對措施管理、日常風險管理及知識庫組成，主要功能包括對公司及部門歷年風險指標的查詢，年度風險評估和專項評估，日常風險指標、數(shù)據(jù)、風險事件的簡報和查詢等，做出相應應對所持，形成風險預警機制，為項目風險管理提供有力的技術(shù)手段和科學決策依據(jù)。

建立風險經(jīng)驗反饋信息平臺。風險管理經(jīng)驗反饋是指對風險管理經(jīng)驗和教訓進行有效管理、吸取和利用的過程。需要及時對工程建設風險管理過程中產(chǎn)生的經(jīng)驗和教訓進行全面記錄和保存，加以管理和保護，形成相應的知識庫。

四、結(jié)語

本文對核電出口EPC總承包模式下的風險特點進行了分析，提出了相應的風險管理措施。EPC總承包模式下的核電出口,從總承包商到各分包商,都應強化風險意識,尤其要加強風險識別和預警。針對項目的實際情況建立風險管理體系，實施完善的、多方位的風險管理。從而提高出口核電項目抵抗風險的能力，風險管理是核電“走出去”的有力保障。

參考文獻：

[1]劉羽佳.淺談EPC工程總承包管理模式 .[期刊論文].《中小企業(yè)管理與科技》,2012（3）

[2]李建民，陳志芳.EPC總承包模式下的分包商項目管理.[會議論文].2007年全國工業(yè)建設行業(yè)工程項目管理論壇

[3]孟憲海，趙啟.EPC模式下業(yè)主和承包商的風險分擔與應對[J].國際經(jīng)濟合作，2004（12）

第7篇：安全風險管理論文范文

1.對外直接投資的理論依據(jù)

方建裕在《FDI理論的比較研究：文獻綜述》中分別從美國學者斯蒂芬?海默和金德爾伯格的壟斷優(yōu)勢理論、美國學者尼克?博克的競爭跟進理論、英國學者巴克利和卡森的內(nèi)部化理論以及日本學者小島清的邊際產(chǎn)業(yè)擴張理論等不同角度對企業(yè)對外直接投資進行了闡述，解釋了對外直接投資的理論依據(jù)。

2.風險管理理論

法國學者亨瑞?法約爾在《工業(yè)管理和一般管理》中最早將風險管理引入了經(jīng)營管理領(lǐng)域。美國學者威雷特在其博士論文《風險與保險的經(jīng)濟理論》中首次對保險給出了定義。之后，奈特、格拉爾和莫布雷等其他學者又對風險管理論進行了補充。

李峰在《我國對外直接投資風險防范》中對我國企業(yè)海外投資風險的成因分別從不可抗力、經(jīng)濟發(fā)展走勢、經(jīng)濟政策政治化、發(fā)達國家“安全借口”等外力方面做出了分析。李峰的分析忽略了企業(yè)自身經(jīng)營管理方面可能存在的風險，稍顯片面。

3.投融資理論

Cumming&MacIntosh（2002）研究指出風險資本應該在其給風險資本帶來的邊際收益等于邊際成本時退出。在對國外的進行投融資的過程中，由于信息不對稱，投資方不僅會面對更多的風險，而且在選擇退出時機是也很難抓住利益最大化的那一個點。

賈新在《外國直接投資基金在華投資的退出模式分析》中從宏觀的角度上對外國直接投資基金在中國的退出方式和退出時機方面做出了比較詳盡的分析。

二、中國對外直接投資的必要性

1.國內(nèi)外經(jīng)濟形勢的需要

隨著中國國際化程度的提高，中國的企業(yè)越來越多的參與到國際分工當中來。過去一些年，中國勞動力成本比較低，在國際分工中出口的產(chǎn)品多為勞動密集型產(chǎn)品。最近幾年，隨著中國勞動力成本的上升，中國與東南亞、南亞和非洲等地區(qū)的發(fā)展中國家相比已經(jīng)失去了優(yōu)勢。紡織、服裝和電子配件制造等勞動密集型產(chǎn)業(yè)開始從中國轉(zhuǎn)出，逐步在這些發(fā)展中國家布局。

有權(quán)威人士在人民日報中表示，中國經(jīng)濟將長期處于“L型”走勢，表明中國經(jīng)濟新常態(tài)的態(tài)勢仍將持續(xù)相當長的時間。國內(nèi)需求下降、勞動力價格上漲導致生產(chǎn)成本上升以及國內(nèi)供給側(cè)改革的推進等多方面不利因素的影響，中國原有的一些優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)在國際競爭中已經(jīng)喪失了優(yōu)勢，急需將國內(nèi)的過剩產(chǎn)能轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)力相對比較落后的發(fā)展中國家。

2.回避貿(mào)易壁壘和非貿(mào)易壁壘

中國已連續(xù)多年成為全球范圍內(nèi)受到反傾銷反補貼調(diào)查最多的國家。在國際貿(mào)易中，西方發(fā)達國家多以原產(chǎn)地原則對進口商品征收關(guān)稅，設置貿(mào)易壁壘。在對中國企業(yè)進行反傾銷反補貼調(diào)查時，多以印度為代表的其他國家商品的價格進行計算。

2016年5月，歐盟議會通過非立法議案的方式，拒絕履行中國加入WTO時的承諾，不承認中國的市場經(jīng)濟國家地位。在WTO現(xiàn)行規(guī)則下，在東南亞、南亞和非洲等發(fā)展中國家投資設廠生產(chǎn)產(chǎn)品會大大降低其受影響程度。在發(fā)達國家或其自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)投資設廠，生產(chǎn)出來的產(chǎn)品則可以完全忽略掉這方面的問題。

3.引進優(yōu)勢資源

發(fā)達國家一般對高新技術(shù)的轉(zhuǎn)讓有極其嚴格的限制，以保障其技術(shù)上的壟斷優(yōu)勢，向外輸出的技術(shù)多為其即將淘汰的標準化技術(shù)。通過直接投資的方式收購、并購或者合作的方式與擁有先進技術(shù)的企業(yè)進行合作，獲取國際上第一流的技術(shù)。

2010年，吉利控股集團花費了15億美元的代價完成了沃爾沃轎車公司的全部股權(quán)收購。通過收購，吉利控股集團不僅獲得了“沃爾沃”這個轎車品牌，還獲得了該品牌旗下的生產(chǎn)渠道、銷售渠道、技術(shù)專利以及先進的管理經(jīng)驗等。吉利控股集團本身旗下的吉利汽車也因這次收購在技術(shù)和管理方面取得了不小的進步。

三、中國對外直接投資的風險

1.政治風險

西方發(fā)達國家的政治體制一般實施普選，執(zhí)政黨為了獲得更多的選票往往會做出為背景及規(guī)律的決策。發(fā)達國家出于安全的考慮，對于中國國企在發(fā)達國家的投資往往要進行特別審查，有更多的限制。投資標的地所在國家或地區(qū)無論是由于選舉還是其他原因發(fā)生政黨更迭，其執(zhí)政方針一旦會發(fā)生改變，由于政策不連續(xù)性，就會給投資帶來潛在的風險。

2014年，萬達集團收購了位于西班牙馬德里的一處物業(yè)進行改造，由于部分市民的反對，項目遲遲無法進行。馬德里政府方面一方面想要推動項目進展，促進就業(yè)；另一方面又迫于選舉的壓力，無法履行對萬達集團的承諾。

2.法律風險

中國企業(yè)在制定投資策略時往往對投資所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)缺乏了解，面對與國內(nèi)完全不同的環(huán)境，一旦發(fā)生糾紛，便會遇到相應的法律風險。由于財務制度、登記制度以及稅收制度的不同，中國企業(yè)在外投資面臨著極高的違法風險。一些發(fā)展中國家，其執(zhí)政者甚至可以任意變更國內(nèi)的法律法規(guī)，沒收外國投資者的資產(chǎn)。

3.經(jīng)營管理風險

中國企業(yè)對外直接投資會面臨與國內(nèi)完全不同的社會環(huán)境，在進行經(jīng)營時如果照搬國內(nèi)的管理模式，很容易發(fā)生“水土不服”的情況。中國企業(yè)特別是國企都有其自身的企業(yè)文化，在國外如果不能與社會文化不能發(fā)生良好的化學反應，便會影響到企業(yè)的正常運營。許多國家的工會對勞動者有極其嚴格的保護，一旦其要求無法得到滿足，很容易出現(xiàn)集體罷工的現(xiàn)象。

與在國內(nèi)投資相比，國內(nèi)的商業(yè)銀行難以對中國企業(yè)在海外投資的項目和資產(chǎn)進行評估，中國企業(yè)想要在國內(nèi)進行融資難度非常大。同時，進行海外融資的難度絲毫不亞于在國內(nèi)融資，這樣對企業(yè)的經(jīng)營財務風險管理增加了很多難度。

四、對外投資退出時機的選擇

“企業(yè)要當兒子養(yǎng)，當豬賣”是華爾街投資界的至理名言。中國企業(yè)對外直接投資相較于在國內(nèi)投資而言會有更高的風險，因此會有更高的預期收益。

假設市場參與者對所有的信息都是已知的，企業(yè)的初始投資為I，在國內(nèi)投資的各預期收益的現(xiàn)值之和為R1，風險系數(shù)為β1，對外直接投資的各預期收益的現(xiàn)值之和為R2，風險系數(shù)β2，其中，β1

I=R1（1-β1）=R2（1-β2）

I

眾多的中國企業(yè)對于風險有著不同的偏好，而對外直接的風險顯然更高，中國企業(yè)應根據(jù)其行業(yè)特點、生命周期和經(jīng)營業(yè)績等方面的因素，選擇合適的時機退出以獲取更高的投資收益。

1.在行業(yè)成熟期擇機退出。在企業(yè)邊際成本等于邊際收益時企業(yè)能獲得最高收益，此時企業(yè)所處的行業(yè)已經(jīng)處于相對比較成熟的時期，繼續(xù)經(jīng)營下能夠獲得的剩余預期收益的現(xiàn)值之和出售公司所得收益的現(xiàn)值相差不多。在某些情況下，投資項目殘值的現(xiàn)值甚至會大于其初始投資。投資者如果風險偏好較低，可以選擇此時退出，將投資項目出售。

2.股權(quán)價值最高時退出。國家商務部統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2006年-2014年，股權(quán)投資約占對外投資流量的40%左右。股權(quán)投資退出一般有四種方式：股份上市、股份轉(zhuǎn)讓、股份回購和公司清理。無論以何種方式退出，投資方都是為了獲取最高的投資收益，在投資項目股權(quán)價值最高時退出無疑是最為理想的時點。

3.損失最小時退出。為了降低對外直接投資的風險，企業(yè)對外投資一般會分階段進行。投資目標地如果出現(xiàn)政治動蕩、社會動亂和自然災害等不可控的風險，中國企業(yè)應立即進行風險評估，如不能繼續(xù)，應立即處置剩余資產(chǎn)，終止投資。

五、政策及建議

1.政府部門做好引導。政府相關(guān)職能部門將其獲取的關(guān)于其他國家的政治、經(jīng)濟、社會和自然環(huán)境等相關(guān)情況匯編起來，為國內(nèi)企業(yè)做出投資決策提供相關(guān)依據(jù)。政府相關(guān)職能部門也可以出臺相關(guān)配套政策鼓勵中國企業(yè)積極“走出去”，但不能向企業(yè)施加壓力。

第8篇：安全風險管理論文范文

關(guān)鍵字：全球化；多元化；風險管理；前兆性因素；虛擬現(xiàn)實；崗位職責

一、前言

隨著我國納入全球化的深度、廣度和緯度不斷增加和深化，現(xiàn)實世界與虛擬世界的相互連接碰撞，各種社會關(guān)系趨于多元化、復雜化、立體化和泛關(guān)聯(lián)化，組織和人、自然界和模擬現(xiàn)實的網(wǎng)上世界面臨現(xiàn)實和虛擬世界的各種突發(fā)風險，例如，2003年的非典；2005-2006年間的禽流感。尤其是在“非典”的初期，我國社會和政府在突發(fā)的災難面前極力掩蓋的驚慌失措和“善意”的謊言交織并行，錯過了最初最佳的寶貴的治理時間。釀成影響巨大的災難。但在2005-2006年間的禽流感，我國各級政府經(jīng)過“非典”的歷練，積極防御和主動配合，禽流感在我國得到很好的監(jiān)控和掌握下，在全世界取得贊譽。風險管理的概念正在逐步深入我國各個層面。但是，這與我們面臨的實際各類風險現(xiàn)實相比，我們應對風險的管理能力和水平還相差很遠，為了盡快提高我們的風險管理能力和水平，我們應該將基于預防的風險管理引入全社會的各級工作崗位的職責中去，使得全社會的每個工作崗位職責都建立在基于預防的風險管理體系之下，監(jiān)控著每個工作角度的可能出現(xiàn)的有關(guān)每個工作職責范圍內(nèi)的前兆性風險因素，使得社會中大部分風險能夠得到前置的監(jiān)控，從而化解和減小風險，減少災難的發(fā)生、人民生命財產(chǎn)和資源的浪費。

風險管理起源一戰(zhàn)后的德國；1931年美國管理協(xié)會首先倡導風險管理，以學術(shù)會議及研究班等多種形式集中探討和研究風險管理問題。50年代起風險管理問題在美國工商企業(yè)中引起重視并得到推廣，并逐漸展開了理論探討和一些大企業(yè)的初步實踐。1963年，美國的《企業(yè)的風險管理》一文，引起歐美各國的普遍重視。此后，對風險管理的研究逐步趨向系統(tǒng)化，專門化，使風險管理率先成為企業(yè)管理中一門獨立學科。（2）

二、全面理解風險的概念

風險管理是從科學的角度看待風險，以科學的手段，為了防止風險的結(jié)果出現(xiàn)，對可能發(fā)生風險的各種前兆因素進行預測、識別、評估、分析，并在此基礎上有效地處置風險，以最低成本實現(xiàn)最大安全保障的科學管理方法。風險是人們因?qū)ξ磥硇袨榈臎Q策及客觀條件的不確定性而可能引起的后果與預定目標發(fā)生多種負偏離的綜合。

全面正確理解風險定義，應注意以下幾點：

（1）風險存在的客觀性和普遍性。作為損失發(fā)生的不確定性，風險是不以人的意志為轉(zhuǎn)移并超越人的主觀意識的客觀實在，風險是無處不在、無時沒有的。人類只能在有限的空間和時間內(nèi)改變風險存在和發(fā)生的條件，降低其發(fā)生的頻率，減少損失程度，但不能也不可能完全消除風險。

（2）風險管理是為了預防風險發(fā)生，對風險發(fā)生可能的前兆因素進行預測、識別、評估、分析、處置等環(huán)節(jié)組成的，是通過計劃。組織、指導、控制等過程，通過綜合、合理地運用各種科學方法來實現(xiàn)其目標的。

（3）風險管理以選擇最佳的管理技術(shù)為中心，可以體現(xiàn)成本效益的關(guān)系；風險管理的目標是以最低的成本實現(xiàn)最大的安全保障。（2）

（4）本文所涉及的是整個社會的大視野下各個個體基于預防的風險管理體系概念，可以促進社會良性循環(huán)可持續(xù)發(fā)展寬泛的風險管理。人們通常所說的風險管理是狹義的風險管理，即專指企業(yè)風險管理。

（5） 風險與行為相聯(lián)的，個人、群體或組織的行為。不與行為聯(lián)系的風險是危險。而行為受決策左右，因此風險與人們的決策有關(guān)。

（6）客觀條件的變化是風險的一個重要成因，盡管人們無力控制客觀狀態(tài)，卻可以從科學的角度看待風險，以科學的手段，認識并掌握客現(xiàn)狀態(tài)變化的規(guī)律性，對相關(guān)的客現(xiàn)狀態(tài)作出科學的預測，這也是風險管理的重要前提。

（7）風險的正負偏離。風險是指可能的后果與受體發(fā)生多種多樣的負偏離，且重要程度不同，需要根據(jù)具體情況加以分析，風險管理強調(diào)控制負偏離；現(xiàn)實中也存在正偏離。由于正偏離是人們的渴求，屬于風險收益的范疇，因此在風險管理中也應予以重視，以它激勵人們勇于承擔風險，獲得風險收益。（2）

（8）風險管理的概念外延很大，風險管理的主體和受體可以是自然界物質(zhì)實體，即人類社會、動植物和天體地質(zhì)氣候因素等；甚至虛擬世界的網(wǎng)絡災害同樣能夠引發(fā)大的災難（千年蟲、黑客攻擊、病毒等）。

（9）具體風險發(fā)生的偶然性和大量風險發(fā)生的必然性。具體風險的發(fā)生都是諸多風險因素和其他因素共同作用的結(jié)果，是一種隨機現(xiàn)象。個別風險事故的發(fā)生是偶然的、雜亂無章的，但對大量風險事故資料的觀察和統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)其呈現(xiàn)出明顯的運動規(guī)律，可找到大概率事件和小概率事件，用概率統(tǒng)計方法及其他現(xiàn)代風險分析方法去計算風險發(fā)生的概率和損失程度，科技手段的應用促進風險管理的迅猛發(fā)展。

（10） 風險的可變性。各種風險在質(zhì)和量上的變化，有些風險會得到控制，有些風險會發(fā)生并得到處理，在發(fā)展每個階段都可能產(chǎn)生新的風險誘發(fā)因素。尤其在大型項目中，由于風險因素眾多，風險的可變性更加明顯；新出現(xiàn)的一時難以辨別風險誘發(fā)因素，使風險的可變性加大增加了風險監(jiān)控難度。

（11）大型項目中的風險特點是多樣性和多層次性。大型項目周期長、規(guī)模大、涉及范圍廣、風險因素數(shù)量多且種類繁雜致，還會相互作用隨時衍生新的系統(tǒng)風險，使大型項目在壽命周期內(nèi)面臨的風險多種多樣，而且大量風險因素之間的內(nèi)在關(guān)系錯綜復雜、各風險因素之間并與外界因素交叉影響使風險顯現(xiàn)多層次性。

（12）風險的分類。在社會經(jīng)濟活動中，不同的需要、目的、角度、標準和分類，可以劃分出各種各樣的風險。隨著社會經(jīng)濟多元化和復雜化的不斷演進，風險的劃分類別會不斷深化和激增。（3）

三、風險識別與預測

為了預防風險發(fā)生，對風險發(fā)生可能的前兆因素進行預測和識別是風險管理的基礎。風險預測與識別要解決的問題：有哪些潛在的風險因素？這些風險因素會引起什么風險？這些風險的嚴重程度如何？風險預測和識別就是要找出風險之所在和引起風險的各種前兆和主要因素，再對后果做出定性和定量的估計。

風險預測和識別是風險管理的重要一步，但經(jīng)常會夸大或縮小風險的范圍、種類和嚴重程度，從而使對風險的評估、分析和處置發(fā)生差錯，造成不必要的損失。

1.風險識別特點。

風險識別是通過搜集、鑒別、測試初步分析、記錄鑒別最終結(jié)果計劃中風險事件的過程。風險分析是根據(jù)事件發(fā)生的可能性和結(jié)果用于測試已鑒別的風險、孤立風險根源、確定其與其他風險的關(guān)系、表述分析結(jié)果的技術(shù)和系統(tǒng)過程。風險分析的關(guān)鍵在于搜集所需數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)可由風險管理專家提供，或者根據(jù)相似系統(tǒng)進行類推而得。在實際工作中，風險鑒別和風險分析之間沒有嚴格的界限，往往是貫穿風險分析、確定風險等級和風險評估三位一體的整個過程。風險不僅指遭受創(chuàng)傷和損失的可能性；風險識別還牽涉機會選擇（積極成本）和不利因素威脅（消極結(jié)果）；明確風險存在的可能性，為風險測度、風險決策和風險控制奠定基礎。

風險識別包括確定那些潛在的、可能的前兆性風險事件，只有事先識別出這些風險事件并知道它們可能帶來的影響，才能應對和處理。因此，風險識別是預防風險和制定風險管理計劃的第一步。由于風險管理處于一個動態(tài)的環(huán)境中，隨著時間的進展原先可能導致風險的機會和條件或許已經(jīng)不復存在，而新的機會和條件可能發(fā)生，因此風險識別不是一蹴而就的事情，需要在風險管理過程中隨時關(guān)注可能導致風險出現(xiàn)的前兆性風險的蛛絲馬跡及新衍  

生出的系統(tǒng)風險因素。（6）

2.對前兆性風險進行預測和識別的方法。

歷史資料統(tǒng)計分析法、獎勵全員舉報法（形成有效的監(jiān)控網(wǎng)絡）、故障樹分析、頭腦風暴法、系統(tǒng)分解法、情景分析法、檢查表法、德爾菲法、SWOT分析技術(shù)等方法來識別的風險。（3；4）

風險識別包括識別內(nèi)在風險及外在風險。內(nèi)在風險組織能加以控制和影響的風險，如人事任免和成本估計等。外在風險指超出組織等控制力和影響力之外的風險，如市場轉(zhuǎn)向或政府行為等。

3.風險測度。

度量風險大小不僅要考慮損失或負偏離發(fā)生的大小范圍，更要綜合考慮各種損失或負偏離發(fā)生的可能性大小，即概率。概率分為客觀概率和主觀概率?？陀^概率是指用科學的數(shù)理統(tǒng)計方法，推斷、計算隨機事件發(fā)生的可能性大小，是對大量歷史先例進行統(tǒng)計分析得到的。主觀概率是當某些事件缺乏歷史統(tǒng)計資料時，由決策人自己或借助于咨詢機構(gòu)或?qū)＜覒{經(jīng)驗進行估計得出的（雖是主觀概率也是在長期實踐中得出的，并非純主觀意想）。風險測度主要難度在于科學地運用統(tǒng)計學確定主觀概率和確定隨機變量的概率分布以及期望值和方差等參數(shù)。

4.定性測度。

定性評估是將風險識別過程中識別出的各種前兆性風險促成和演進因素，定性的評價已識別出的各種前兆性風險促成和演進因素的影響和可能性大小，排列劃分為高、中、低三檔。低風險是發(fā)生的可能性低，發(fā)生后對風險的影響微弱，具有偶然性特征，是容易控制的風險因素，這類風險不必采取專門措施來處理；中等風險是發(fā)生的可能性比較高，是具現(xiàn)代科技的技術(shù)特征新衍生出的有待進一步認識的風險影響因素，控制起來有一定難度的風險，需要進行有效的監(jiān)控和評審，并應采取相應的現(xiàn)代科技手段或方案來降低風險；高風險因素是發(fā)生的可能性很高，其后果將對風險的誕出產(chǎn)生極大影響，運用現(xiàn)有的技術(shù)和手段，難以影響風險的演進步奏，有難以逾越的技術(shù)和成本瓶頸來遏制風險的誕生。

5.定量測度。

定量分析是量化分析風險的概率及其風險造成可能的后果，估算風險大小及其嚴重程度的方法。風險定量評估是在定性評估的基礎上進行的，對各種前兆性風險影響因素逐項評分的方法來量化風險的大小，即事先確定評分的標準，對預先識別出的風險影響因素打分，得出不同風險的估算大小。

風險評估是根據(jù)事件發(fā)生的可能性和結(jié)果，對于預期的風險事件進行鑒別和分析。風險評估的主要目的是鑒別和分析運行過程中的風險，以便對關(guān)鍵的重點的風險誘發(fā)因素加以控制。

6.風險評估中風險與原因的關(guān)系。

無論是何種因素，風險管理都要對各要項的執(zhí)行目標完成程度，以及每個目標的控制方法進行度量，然后進行多級的綜合評判，最后得出風險程度。該方法可以與ISO標準分類體系相結(jié)合，覆蓋和影響風險要素，可以清晰地反映出造成風險的各個原因，要項與目標，目標與控制方法間的對應關(guān)系。

7.風險評估包括風險鑒別和風險分析兩個方面。

風險評估是在風險識別的基礎上對每種風險事件對項目的影響進行定性或定量的分析，并根據(jù)風險對項目目標的影響程度對項目風險由大到小分級排序的過程。

風險評估在應用風險評估和風險管理的量化工程實踐中。一方面使風險評估在實踐中的應用更加完善和趨于成熟；更重要的是，可以依據(jù)風險評估和風險管理中所提出的關(guān)鍵環(huán)節(jié)建立量化的、科學的指標體系?？稍谄髽I(yè)大框架下整合、梳理現(xiàn)有資源并著重開發(fā)適宜企業(yè)實際和實踐的指標技術(shù)，從工程技術(shù)的角度支撐我國風險評估和風險管理的實踐，為企業(yè)風險保障體系建設服務。

目前，處置企業(yè)風險的技術(shù)仍不夠完善，有待進一步研究。

8.風險評估的過程和難點。

風險評估的過程包括風險評估準備、風險因素識別、風險程度分析和風險等級評價四個階段。風險因素的識別方式包括賬本、文檔審查、人員訪談、現(xiàn)場考察、輔助工具等多種形式，在風險因素識別的基礎上，如何度量風險是一個難點。風險評估通過風險的識別與賦值，威脅評估，弱點評估，現(xiàn)有風險措施評估，綜合風險分析等環(huán)節(jié)，對組織當前的風險現(xiàn)狀進行評價，為制定改善風險措施提供依據(jù)。（2）

四、計劃、測度、評估和分析風險方法

1.制定風險管理計劃。

風險管理計劃是對風險管理活動的詳細表述，需掌握大量的信息資源，對企業(yè)運作過程的設計、生產(chǎn)、測試、設備、后勤和管理方面的風險點及其管理做出的規(guī)劃。風險管理計劃的制定是一個反復分析研究的過程，但一旦確定下來，應保持一定的穩(wěn)定性。在宏觀和微觀條件發(fā)生變化時，也應對風險管理計劃進行審查和修正。制定風險管理計劃，就能了解和預警運行過程中出現(xiàn)風險因素，也能夠有的放矢地采取有效措施，降低風險。

風險管理計劃的主要內(nèi)容包括：確定風險管理目標、分配特定風險區(qū)的責任、確定必需的技術(shù)專家、描述需要考慮的評估過程和區(qū)域、明確選擇風險處理方法需要考慮的程序、制定風險等級計劃、規(guī)定必需的報告和文件種類以及報告包括的內(nèi)容及其檢測標準等。

2.可以利用PFMEA的方法展開，從風險時間發(fā)生的可能性、風險發(fā)生的嚴重性和能否有效監(jiān)控風險發(fā)生三方面來定量分析?？梢砸?guī)定從1到10分的等級來評估風險，如果在評估可能發(fā)生的風險時，認為它非常不可能發(fā)生，得3分，但是一旦發(fā)生后果則非常嚴重，得9分；而且，風險很難控制，得8分，然后把這三個數(shù)字相乘，即得到該風險的風險級別。風險級別越高，表示風險越大，需制定相應的措施認真監(jiān)控。

3.層次分析法是整理和綜合主觀判斷的客觀方法，適用于多目標、多準則的復雜評價問題。它可以將復雜的問題分解為階梯層次結(jié)構(gòu)。然后在比原問題簡單的多的層次上逐步分析?？梢詫⑷说闹饔^判斷用數(shù)量形式處理，可以同時處理定量和不定量因素。也可以提示人們對問題的主觀判斷是否存在一致性。層次分析法強調(diào)人的思維判斷在決策過程中的作用，通過一定模式使決策思維過程規(guī)范化。例如，杜邦分析系統(tǒng)就是首先ROE、ROA、權(quán)益乘數(shù)和主營業(yè)務周轉(zhuǎn)率第一層面的財務分析，再根據(jù)需要決定是否對影響凈利潤、主營業(yè)務收入、總資產(chǎn)和股東權(quán)益的構(gòu)成指標展開下一個層面的分析……。

4.灰色系統(tǒng)是部分信息明確，部分信息不明確的系統(tǒng)。財務信息系統(tǒng)就符合灰色系統(tǒng)的特征，因此灰色評估理論適用于對財務信息系統(tǒng)進行安全風險評估。

5.模糊綜合評價法是以模糊數(shù)學為基礎，應用模糊關(guān)系合成原理，將一些邊界不清、不易定量分析的因素進行定量化，而后綜合評價的一種方法。（2）

6.目標評價法。根據(jù)風險管理的目標情況（目標是否明確、合理）；再將風險管理的目標與風險結(jié)果對照評價；或者風險發(fā)生事前與風險發(fā)生事后比較法來評價的評價風險發(fā)生的危害程度；按照風險危害程度排列指標，用平均先進比較法繼續(xù)對比鱗選出前列的風險因素；最后按照評分法排列出的風險因素綜合評價風險的正負偏離損失和收益。（5）

五、風險控制方法

風險控制的五種基本方法：風險回避、損失控制、風險轉(zhuǎn)移、風險保留和虛擬現(xiàn)實緩解風險。

1.風險回避是對風險極端厭惡有意識地放棄風險行為，以避免特定的損失風險。簡單的風險回避是一種最消極的風險處理辦法，因為投資者在放棄風險行為的同時，也放棄了潛在的目標收益。所以一般在無能力消除、承擔該風險或轉(zhuǎn)移風險，或承擔風險得不到足夠的補償；存在可實現(xiàn)同樣目標的其他方案，其風險更低，才會用這種方法。

風險回避有兩種含義，一是風險發(fā)生的可能性極大，前兆性風險因素事件呈現(xiàn)與其它事件的多重關(guān)聯(lián)性或無法辨別和預測，后果極其嚴重，又不能控制，感到無計可施，采取主動放棄或改變目標的策略；二通過變更計劃，消除風險事件本身或風險產(chǎn)生的條件，從而保護目標免受影響的方法。雖然不可能消除所有  

的系統(tǒng)風險，但某些特定的風險還是可能回避的。例如，保險公司認為某項目的風險太大，拒絕承保；采用一種熟悉的、而不是創(chuàng)新的方法；避免使用一個不熟悉的分承包商；建筑工程上盡量避開梅雨季節(jié)施工等，這些都是風險回避的例子。大多數(shù)有冠心病史的患者，如果感覺到呼吸、后背和手臂有些不適及感到心臟的不適（心臟病爆發(fā)的前兆性風險因素），就要立即臥床歇息，盡量停止體力和心力的支出，這個休息的決定就是風險回避。

2.損失控制是制定計劃和采取措施降低風險損失的可能性或者是減少實際損失。控制的階段包括事前、事中和事后三個階段。事前控制的目的主要是為了降低損失的概率，事中和事后的控制主要是為了減少實際發(fā)生的損失。

3.風險轉(zhuǎn)移在自然界的風險如氣候或地質(zhì)災害風險可以通過當代高科技手段的轉(zhuǎn)換或轉(zhuǎn)移災害的來臨形式，降低災害的出現(xiàn)的可能概率等；在人類社會可以通過契約，將讓渡人的風險轉(zhuǎn)移給受讓人承擔的行為。通過風險轉(zhuǎn)移過程有時可大大降低經(jīng)濟主體的風險程度，保險轉(zhuǎn)移是使用最為廣泛的風險轉(zhuǎn)移方式。

保險和契約風險轉(zhuǎn)移是設法將風險的結(jié)果連同對風險進行應對的權(quán)利轉(zhuǎn)移給另一方。風險轉(zhuǎn)移本身不能降低風險發(fā)生的概率，也不能減輕風險帶來損失的大小，只是將風險損失的一部分轉(zhuǎn)移給他人。

從財務的角度看，轉(zhuǎn)移風險的財務責任是風險轉(zhuǎn)移最為有效的方法。轉(zhuǎn)移風險幾乎總是會伴有向風險接受方支付風險成本，這類成本包括保險費用、履約保證金、擔保和保證費用。或者，可以使用合同方式將某些特定風險的責任轉(zhuǎn)移給另一方。例如，可利用遠期金融工具買空賣空來轉(zhuǎn)移風險，購買金融工具的支付是轉(zhuǎn)移風險的成本。風險轉(zhuǎn)移的方法還可以有：出售、分包、保險與擔保等。

4.風險保留即風險承擔。損失發(fā)生災害受體將以可利用的資源進應付和抵抗災害主體的侵擾。風險保留可分為無計劃自留、有計劃自留。

（1）無計劃自留。災害承受體意識不到風險損失會發(fā)生時，或顯著低估風險損失時，就會無計劃應對風險。但當總損失遠遠大于預計損失，將引起組織或個人的生存困難。

（2）有計劃自我保險。災害承受體預計風險損失會發(fā)生，在預計損失發(fā)生前，通過做出各種資源安排以確保風險損失出現(xiàn)后能及時獲得支持補償損失。以及積極籌備風險應對措施：包括緊急措施和預防措施，緊急措施是風險發(fā)生后采取的應對操作方法；預防措施是為了防止風險出現(xiàn)采取的防范手段。

所以，風險自留是將風險的后果自愿接受下來的辦法，風險自留可以是主動和積極的，也可以是被動和消極的。前者是已經(jīng)有了行動計劃和應急方案，當風險事件發(fā)生時馬上執(zhí)行這些計劃和方案；后者是并沒有事先制定風險應對計劃，而是在風險發(fā)生時，臨時采取權(quán)變措施來對付風險。

風險自留決不是被動挨打，如果能提前制訂應急計劃，將會大大減少風險發(fā)生時應對行動的成本。如果風險發(fā)生后影響巨大，或所選擇的方案可能并不完全奏效，那么就應著手編制一個后備措施，后備措施可能包括管理后備措施、研發(fā)后備措施、進度后備措施等。（6）

5.虛擬現(xiàn)實緩解風險。就是利用計算機模擬仿真技術(shù)可以節(jié)省巨大的社會資源和防止失敗造成的就巨大浪費，例如，已經(jīng)比較成熟的高爐冶煉的計算機模擬技術(shù)就是在計算機的模擬高爐中可以反復改變爐料的配比，有效地防止各種高爐冶煉的系統(tǒng)風險出現(xiàn)造成的研究事故和浪費；美國之所以同意并推動停止核試驗，就是美國已經(jīng)研制出完全能夠模擬核試驗的超高速計算機，而能夠擁有這樣計算機技術(shù)的國家很少，美國這個舉措真實一舉數(shù)得。通過虛擬現(xiàn)實可以緩解風險并將風險事件的概率和/或其后果降低到零或可以承受程度，是人類高科技高企的結(jié)果。

風險緩解采用的形式也可以是執(zhí)行一種減少問題的新的行動方案。例如，可以采用更簡單一些的作業(yè)過程、進行更多的地震實驗或工程技術(shù)試驗、或挑選更穩(wěn)定的供應方。它可能涉及變更環(huán)境條件，以使風險發(fā)生的概率降低，例如，增加項目資源或給進度計劃增加時間。風險緩解可能需要進行模型開發(fā)，以減少由模型放大帶來的風險。

如果在風險發(fā)生時，早期采取措施，監(jiān)控前兆性風險促發(fā)因素事件，降低風險發(fā)生的概率或風險的影響，比在風險發(fā)生后茫然無措，錯過最佳的反映時機再亡羊補牢要更為有效。但也應據(jù)風險可能的概率和其后果，緩解的成本應是與之相配合理的。我們能采取應急措施，就能減輕其后果。例如，汽車里安裝安全氣囊，就是試圖在萬一發(fā)生撞車事故時，減輕駕駛員和乘客受傷的程度。在涉及有關(guān)國計民生的供給中，獨家供貨是必須考慮的風險，緩解風險就要多開發(fā)可供貨的渠道，這樣，如果其中一個渠道不能時或按規(guī)定要求供貨，另外一個渠道可以代位，這就是風險減緩。（1）

六、結(jié)束語

隨著全球化運動、WTO后過渡期的臨近結(jié)束和社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步建立，社會和經(jīng)濟的多元化、復雜化和現(xiàn)實世界與虛擬世界的混成一體化，競爭日益激烈，不確定因素日益增多，社會、網(wǎng)絡、自然、政治、經(jīng)濟組織和個人活動的實施都會面臨更多的風險，風險損失規(guī)模也越來越大，這些都要求加強全社會全方位的工作職責引入風險管理職責。

引入基于預防的全社會全方位的風險管理崗位職責對企業(yè)和整個經(jīng)濟、社會都具有重要意義。首先，風險管理能為全社會提供基于預防的日常安全環(huán)境，能促進全社會決策的科學化、合理化，能促進全社會經(jīng)濟效益提高，并保障小康社會的順利實現(xiàn)；其次，建立基于預防的全社會風險管理崗位職責應該是一項長期的、艱巨的、革命性的創(chuàng)舉，有利于將風險扼殺在搖籃里；有利于社會資源分配達到最佳組合；有利于減少風險帶來的損失及其不良后果；有利于創(chuàng)造出一個保障經(jīng)濟發(fā)展和人民生活安定的社會環(huán)境；有利于節(jié)約型社會的形成。建立基于預防的全社會風險管理崗位職責能對整個經(jīng)濟、社會的正常運轉(zhuǎn)、良性循環(huán)和不斷發(fā)展起到重要的穩(wěn)定作用。

參考文獻：

1..張東起趙軍號《美軍國防采辦風險管理》中國科技公眾網(wǎng)2005-09-14

2..范紅呂俊杰《關(guān)于信息安全風險評估指標采集技術(shù)的幾點考慮》第二十次全國計算機安全學術(shù)交流會論文選登20050914

3.楊建平 杜端甫 李鼎《大型工程項目風險管理研究進展》易建科技有限公司網(wǎng)站ebuilds.net 2005-6-18

4..瞿云華《市場監(jiān)管理論先行》99，8，25《廣東工商報》第二版

5..瞿云華《平衡記分卡評價方法除探》財會通訊理論版2006第一期

第9篇：安全風險管理論文范文

【關(guān)鍵詞】 股票期權(quán)； 人力資本； 內(nèi)部控制

一、問題的提出

自R.H蒙哥馬利20世紀初提出“內(nèi)部牽制”理論、美國AICPA協(xié)會首次提出“會計控制”的概念、Crossman和Hart等人開創(chuàng)了控制權(quán)理論研究以來，內(nèi)部控制引起了理論和實務界的很大關(guān)注。1992年9月，美國反對虛假財務報告委員會的贊助委員會（COSO）提出內(nèi)部控制整體框架后，內(nèi)部控制理論得到進一步發(fā)展。美國安然事件后，隨著《薩班斯——奧克斯利法案》及404條款的陸續(xù)出臺，會計學者掀起了內(nèi)部控制的研究熱潮。我國財政部于2001年6月印發(fā)了《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》；2008年5月28日，我國財政部、審計署、證監(jiān)會、保監(jiān)會、銀監(jiān)會等部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,要求自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。2010年4月26日，財政部、證監(jiān)會等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，要求自2011年1月1日起分階段、分步驟在上市公司施行?？梢灶A見，我國上市公司內(nèi)部控制理論與實務必將得到健全與完善。

盡管我國近年來所實施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引體現(xiàn)了內(nèi)部控制的各節(jié)點，包括：物流控制、資金流控制、信息流控制、人力資源流控制等。然而，現(xiàn)有內(nèi)部控制規(guī)范并未涉及股票期權(quán)控制這一特殊的衍生金融工具控制，這并不符合時展的潮流。當今時代，人力資本已經(jīng)成為企業(yè)最重要的生產(chǎn)要素，對其進行有效的激勵將有利于降低企業(yè)的成本，增加企業(yè)價值，而股票期權(quán)則不失為有效的制度選擇。事實上，萌芽于20世紀40年代的美國，顯見于70年代并于90年代得到長足發(fā)展的股票期權(quán)，其目的就是為了激勵人力資本的服務潛能、使企業(yè)價值增值。因此，對該類企業(yè)股票期權(quán)實施有效控制理應成為其內(nèi)部控制的關(guān)鍵節(jié)點。本文擬以此為切入點，結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《上市公司股權(quán)激勵規(guī)范意見》、《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》從人力資本角度探討股票期權(quán)的內(nèi)部控制方法。

二、基于人力資本視角的股票期權(quán)內(nèi)部控制

（一）股票期權(quán)內(nèi)部控制的目標

我國《內(nèi)部控制基本規(guī)范》指出：內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由此可見，內(nèi)部控制目標體現(xiàn)了會計控制目標與管理控制目標的融合。

就股票期權(quán)內(nèi)部控制的目標而言，股票期權(quán)內(nèi)部控制能保證公允價值核算模式下，股票期權(quán)會計信息的相關(guān)可靠；能發(fā)揮股票期權(quán)制度對人力資本的激勵效率，降低成本，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

（二）基于人力資本視角的股票期權(quán)內(nèi)部控制設計 路徑

盡管2004年COSO委員會在原有的《內(nèi)部控制框架》基礎上，結(jié)合《薩班斯——奧克斯法案》(Sarbanes—Oxley Act)推出了《企業(yè)風險管理——總體框架》（即ERM框架），并將風險評估要素進一步細分為目標設定、事項識別、風險評估和風險對策等，但內(nèi)部控制所函括的大部分——會計控制與管理控制依然存在。會計控制將解決企業(yè)信息不對稱矛盾，并能降低信息搜索成本，從而降低交易成本；管理控制將通過各種管理方法提高經(jīng)濟主體的組織效率，最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。為了發(fā)揮股票期權(quán)對人力資本的激勵效率，其內(nèi)部控制不妨從股票期權(quán)會計控制與管理控制兩方面展開。本文主張在完善股票期權(quán)會計控制的基礎上，通過創(chuàng)新管理控制來實現(xiàn)控制效率。

（三）基于人力資本視角的股票期權(quán)內(nèi)部控制的完善與創(chuàng)新

企業(yè)實施股票期權(quán)是為了激發(fā)人力資本的效率潛能。從人力資本角度研究股票期權(quán)的內(nèi)部控制，其核心在于反映期權(quán)價值以及賦予對象的價值，并能體現(xiàn)控制效率。這就要求企業(yè)不僅提供股票期權(quán)價值信息，而且也要提供賦予對象的人力資本價值信息以及與企業(yè)業(yè)績的比值信息。因此，我們必須完善現(xiàn)有的會計準則、從人力資本角度運用會計與管理方法對股票期權(quán)價值流實施有效控制，從而實現(xiàn)控制效率。

1.基于人力資本視角的授予對象的選擇

股票期權(quán)控制是對股票期權(quán)計劃與執(zhí)行的控制，包括對實施股票期權(quán)的授予對象、股份來源、授予股票的數(shù)量、授予時機的選擇及行權(quán)價格、行權(quán)期限、財務資助等的控制。上市公司在依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《上市公司股權(quán)激勵規(guī)范意見》、《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》以及上市公司的《公司章程》等的規(guī)定的基礎上，對股票期權(quán)的授予對象、授予數(shù)量、授予股份的來源、行權(quán)價格的確定、行權(quán)期的選擇等作出明確規(guī)定，確保股票期權(quán)合法、合規(guī)。上述控制的核心之一在于授予對象的選擇。授予對象選擇不當，必將引發(fā)期權(quán)計劃無效，可能導致企業(yè)無法發(fā)揮激勵效率。從人力資本角度看，要正確地選擇授予對象，則必須考慮授予對象——人力資本應作為企業(yè)的一種資本要素，納入企業(yè)融資計劃以及資本結(jié)構(gòu)中。對企業(yè)而言，則必然涉及兩方面問題。其一，必須對這部分資本進行正確的融資決策；其二，要對這部分人力資本所有者正確地激勵——授予人力資本所有者合理的期權(quán)數(shù)量、行權(quán)價格等。因此，企業(yè)應根據(jù)這部分人力資本籌資目標和規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)的實際承受能力，擬訂這部分人力資本籌資方案，明確其籌資規(guī)模、結(jié)構(gòu)，對這部分人力資本的籌資成本所帶來的收益以及和潛在風險之間作出權(quán)衡。

2.現(xiàn)有涉及股票期權(quán)會計核算相關(guān)準則的不足及完善

就股票期權(quán)的會計核算而言，盡管股票期權(quán)的核算依據(jù)有內(nèi)在價值法、最小價值法以及公允價值法，且股票期權(quán)的會計處理也存在費用化、資產(chǎn)化以及收益分配化之爭（股票期權(quán)費用化，即將股權(quán)激勵支出直接計入費用；若企業(yè)將股票期權(quán)激勵支出計入資產(chǎn)即為資產(chǎn)化觀點；而將股票期權(quán)激勵支出視同企業(yè)對激勵對象的收益分配即為收益分配觀）。但美國SFAS123（以股票為基礎報酬的會計處理）、英國FRS20（以股份為基礎的支付）、國際會計準則委員會的IFRS2（以股份為基礎的支付)以及我國的《企業(yè)會計準則第11號——股份支付》與《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認與計量》等都傾向于在股票期權(quán)采用公允價值核算的前提下，將股權(quán)激勵費用化。

我國現(xiàn)行準則有關(guān)股票期權(quán)費用化致使上市公司業(yè)績降低，影響了行權(quán)條件，從而挫傷了人力資本所有者的積極性。此結(jié)果也影響了上市公司實施股票期權(quán)計劃的熱情并導致2008年以及2009年部分上市公司宣布放棄股票期權(quán)計劃。這使我們不得不面對這樣一個問題：與股票期權(quán)相關(guān)的準則在實施過程中出現(xiàn)了“水土不服”現(xiàn)象。為此，我國實施此準則的上市公司是“原路返回”還是“就地治療”？顯然，“原路返回”不可取，否則會降低準則的權(quán)威性，并將影響整個準則體系的實施。因此，“就地治療”就是現(xiàn)實的選擇?！熬偷刂委煛辈粌H需要股票期權(quán)計劃的完善，也需要相關(guān)內(nèi)部會計控制制度的完善。

就股票期權(quán)相關(guān)內(nèi)部會計控制制度的完善而言，為了激發(fā)人力資本效率潛能以及實現(xiàn)人力資本價值，避免挫傷人力資本的積極性，股票期權(quán)內(nèi)部會計控制制度的完善可沿以下兩種路徑進行。

一方面，實施股票期權(quán)的上市公司在按照我國的《企業(yè)會計準則第11號——股份支付》、《企業(yè)會計準則第22 號——金融工具確認與計量》等的規(guī)定進行股票期權(quán)會計核算的同時，公司在設置股票期權(quán)業(yè)績考核指標時可考慮剔除現(xiàn)行準則核算方法對上市公司業(yè)績及行權(quán)條件的不利影響。從而真實體現(xiàn)人力資本的服務效能。為此，公司在財務報告中可提示投資者關(guān)注因股票期權(quán)費用化對收益的影響，甚至列示股票期權(quán)不同會計處理的比較信息。

另一方面，應重點關(guān)注賦予對象的人力資本價值，并對核算依據(jù)進行有效控制，從而體現(xiàn)股票期權(quán)授予對象的價值。至于如何確定賦予對象的人力資本價值，本文將結(jié)合股票期權(quán)公允價值來探討。

3.股票期權(quán)公允價值的控制

《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認與計量》規(guī)定：公允價值，是指公平交易過程中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產(chǎn)交換或者債務清償?shù)慕痤~。美國的FASB157號（2006）規(guī)定：公允價值是指在計量日，市場參與者在公平交易的基礎上銷售資產(chǎn)所收到的金額或轉(zhuǎn)移負債所支付的金額。由此可見，我國的《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認與計量》與FASB157號有關(guān)公允價值概念的界定并無實質(zhì)性區(qū)別。

盡管理論上公允價值的確定方法有成本法、收益法以及市場法。但FASB157號指出：公允價值評估方法的選用應有一定的層級順序。即：首先應考慮市場法，參考活躍市場中同該資產(chǎn)或類似資產(chǎn)的交易價格；其次應考慮收益法，利用資產(chǎn)未來收益的現(xiàn)金流量現(xiàn)值進行估價；最后才會考慮成本法，即該資產(chǎn)的現(xiàn)時重置成本。與此相應地，形成了公允價值評估方法的市場法、收益法以及成本法。

就股票期權(quán)的公允價值而言，由于上市公司的股票市價易于從證券交易所、交易網(wǎng)站等處獲得，且代表了在公平交易中實際發(fā)生的市場交易價格，所以，股票期權(quán)的公允價值主要采用市場法，這也與FASB157號的精神相一致。

我國金融工具確認與計量準則進一步規(guī)定：若股票期權(quán)的公允價值不存在活躍市場時，則應采用估值技術(shù)進行計量。采用“估值技術(shù)”進行計量時，對于無風險利率、預期的股票價格波動率等參數(shù)應當盡可能使用市場參與者在金融工具定價時考慮的所有市場參數(shù)，包括無風險利率、信用風險、外匯匯率、商品價格、股價或股價指數(shù)、金融工具價格未來波動率、提前償還風險、金融資產(chǎn)或金融負債的服務成本等，盡可能不使用與企業(yè)特定相關(guān)的參數(shù)。

在此，需指出的是，盡管理論上期權(quán)價值“估值技術(shù)”很多，如考克斯和羅斯（1976）二叉樹期權(quán)定價模型以及布萊克—休斯模型等，但被國外理論界與實務界廣泛運用的主要是布萊克—休斯模型。該模型需要嚴格的假設條件，包括：金融市場不存在交易成本和稅負；無風險利率是一個常數(shù)；市場是連續(xù)運行；股價是連續(xù)的，不存在股價跳空現(xiàn)象，股價波動率σ為常數(shù)；股票不支付紅利；沒有賣空限制；市場中不存在套利機會。

布萊克—休斯期權(quán)的定價公式是：

期權(quán)的價值（V）＝PN（d1）-EXe-rtN（d2）

N（d）為累計正態(tài)分布的密度函數(shù)；EX為期權(quán)的行權(quán)價格；P為目前的股票價格；σ2為每一時期股票收益率的方差；t為期權(quán)距離到期日時間；r為無風險利率。

由上述公式可見，影響期權(quán)價值的因素有：股票的當前價格（P），期權(quán)的執(zhí)行價格（EX），股票收益率的方差（σ2），期權(quán)成熟期（t），無風險利率（r）。其中：股票價格越高，期權(quán)價值越高；執(zhí)行價格越低，期權(quán)價值越高；股票收益率的方差（即股票價格的波動率）越大，期權(quán)價值越高；期權(quán)距離到期日時間（t）越長意味著期權(quán)價值越高；無風險利率（r）越高，期權(quán)價值越高。

盡管我國《企業(yè)會計準則第11號——股份支付》以及《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認與計量》并未明確規(guī)定期權(quán)“估值技術(shù)”，但使用布萊克—休斯模型估計期權(quán)價值時，最難確定的影響因素是股票收益率的方差（即股票價格的波動率）。股票收益率的方差往往根據(jù)以往股價的波動來計算，但股價波動期的選擇值得商榷。股價波動時間窗口的不同選擇將帶來不同的股票期權(quán)價值，因而，這也應成為股票期權(quán)內(nèi)部控制點之一。

4.股票期權(quán)授予對象價值的控制——人力資本價值

就股票期權(quán)授予對象——人力資本的價值控制而言，在企業(yè)持續(xù)經(jīng)營假設下，則授予對象的人力資本價值為：

Vn表示企業(yè)賦予對象的人力資本的價值；I表示該企業(yè)每年預對賦予對象的薪酬支出；r是適用于該企業(yè)的收益折現(xiàn)率；V表示股票期權(quán)價值，可以由上述股票期權(quán)定價模型確定。

在企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的假設下，若企業(yè)股票期權(quán)賦予對象每年薪酬保持同一水平，則上述公式變形為永續(xù)年金求現(xiàn)值加持股價值。即：

式中：Vn表示企業(yè)賦予對象的人力資本的價值；I表示該企業(yè)預計每年對賦予對象的薪酬支出；r是適用于該企業(yè)的收益折現(xiàn)率。

5.體現(xiàn)股票期權(quán)設置與控制效率——提供授予對象人力資本價值與企業(yè)業(yè)績的比值信息

企業(yè)可以通過提供授予對象人力資本價值與企業(yè)業(yè)績的比值信息來反映股票期權(quán)設置與控制的效率。一個合理的股票期權(quán)制度應能充分發(fā)揮授予對象人力資本的效率潛能，從而帶來企業(yè)業(yè)績的增長。因此，企業(yè)可以以凈利潤、股東財富的增加等作為衡量業(yè)績的指標。在此基礎上，提供兩者的比值信息，體現(xiàn)股票期權(quán)的設置與控制效率。

三、結(jié)語

總之，當前全球金融危機以及中國企業(yè)因個別事件在國際間造成的惡劣影響，從客觀上要求我國上市公司提高管理水平。上市公司股票期權(quán)內(nèi)部控制的完善與優(yōu)化是當前我國提升企業(yè)管理水平與核心競爭力，優(yōu)化資本市場效率的制度保證。從人力資本角度完善股票期權(quán)內(nèi)部控制也是我國內(nèi)部控制規(guī)范過程中的現(xiàn)實選擇。

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