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第1篇：審計經(jīng)驗交流材料范文

在審計工作中，我們狠抓審計成果轉(zhuǎn)化，為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策服務(wù)。向市政府及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供翔實的審計資料，為政府決策提供理論依據(jù)，審計上報的審計結(jié)果報告受到市領(lǐng)導(dǎo)的批示，并在市長會議上予以通報。對被審計單位還能夠做到“一審、二幫、三促進(jìn)”，通過對有關(guān)會計法規(guī)的宣傳，促進(jìn)被審計單位規(guī)范會許行為，內(nèi)控制度進(jìn)一步得到完善，充分發(fā)揮審計監(jiān)督和服務(wù)意識。做到服務(wù)對象滿意，各級領(lǐng)導(dǎo)滿意。2002年，我們在對某房地產(chǎn)開發(fā)單位進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)該單位存在極其嚴(yán)重的違紀(jì)違規(guī)行為，虛增注冊資金、虛列長期投資、虛列往來帳戶、設(shè)置帳外帳等，對此，我們給予措辭極其嚴(yán)厲的披露，上報市政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并在市長會上予以通報，使其會計造假問題得到糾正。在對某行政單位財務(wù)收支進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)該單位會計處理不規(guī)范一事，我們耐心地對其給予講解，幫助其查找原因，使其查清原因并及時得到更正，對于我們的這種做法，他們非常感激。一再夸我們是會計工作的行家能手，并記下我們的聯(lián)系電話，希望與我們多多聯(lián)系和請教。兩年來，我們共向上級報送各類審計信息20余篇，被各級領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)采用或批示10多篇；為被審計單位提出審計整改建議300多條，促進(jìn)企業(yè)增收節(jié)支上百萬元。

嚴(yán)守紀(jì)律——做嚴(yán)格執(zhí)法的勇士

我們處嚴(yán)格遵守各項審計紀(jì)律和廉政規(guī)定，到被審計單位審計，主動送上廉政監(jiān)督“三個一”反饋表，每月堅持上報廉政月報表。在審計工作中，大家內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)，外樹形象。因為我們深深感到我們妁一言一行代表的是審計機(jī)關(guān)，我們的一舉一動絕不能有損審計人員形象。有的單位領(lǐng)導(dǎo)借春節(jié)之際，派財務(wù)科長為我們送來過節(jié)費(fèi)；有的單位個別領(lǐng)導(dǎo)在我們審計時，針對審計查出其違規(guī)裝修住房一事，送上幾仟元的現(xiàn)金；還有的單位領(lǐng)導(dǎo)十分關(guān)心和體貼我們審計人員，在刮風(fēng)下雨的天氣，在遠(yuǎn)離市區(qū)的城郊，在我們加班加點的8小時之外，多次宴請我們，都被我們婉言謝絕。在對菜單位進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)該單位領(lǐng)導(dǎo)將自己在前一個單位臨時暫住在辦公室的裝修費(fèi)用拿到現(xiàn)任的單位來報銷，對于這一違規(guī)做法，審計租找其核實，使他認(rèn)識到問題的嚴(yán)重性，對此，他非常感謝申計組，并給中計組長和主審分別送上2000元現(xiàn)金，被他們婉言謝絕，審計組長和主審產(chǎn)再跟他解釋，要他到市紀(jì)委把這件事說清楚，現(xiàn)在他已將事情的來龍去脈向有關(guān)部門作了詳細(xì)匯報，并將裝璜款退回給了單位。通過這件事的處理，我們感到作為國家公務(wù)員，作為代表國家執(zhí)行公務(wù)的審計人員，怎能為這一點點蠅頭私利去玷污國家機(jī)關(guān)的聲譽(yù)，去損害審計的形象?盡管家中經(jīng)濟(jì)拮據(jù)，可這絕不能成為違反審計紀(jì)律的借口，為了維護(hù)神圣的審計形象，我們寧可甘受清貧。

嚴(yán)格管理——建一流審計隊伍

我處僅有4人，卻涉及審計單位幾百家。在人手少、任務(wù)重的情況下，全處人員齊心協(xié)力，取得了不平凡的工作業(yè)績。工作紀(jì)律是我們處每個人自覺的行為。尤其是我們處里的兩位老同志，他們所做的貢獻(xiàn)是功不可沒的，盡管他們都已年逾五十，但無論是在工作中，還是在內(nèi)勤事務(wù)的處理上，樣樣都爭先恐后搶著干，不怕吃苦，勇挑重?fù)?dān)，樂于奉獻(xiàn)。在他們的心中始終裝著集體，裝著我們這個團(tuán)隊。執(zhí)行審計任務(wù)時，沒有人挑肥揀瘦，相互推諉，而是重大項目、棘手項目搶著干。大家團(tuán)結(jié)互助，密切協(xié)作，上下協(xié)調(diào)，形成良好的工作運(yùn)行機(jī)制，始終保持奮發(fā)向上的精神狀態(tài)，積極投身我市的審計事業(yè)，為我市的經(jīng)濟(jì)建設(shè)保駕護(hù)航。為適應(yīng)審計事業(yè)不斷發(fā)展的需要，盡快實現(xiàn)辦公自動化以及加入wto后與國際接軌，我們處的同志平時能夠注重對法律法規(guī)知識的認(rèn)真學(xué)習(xí)和掌握，努力使自己成為審計中的行家里手。特別是在全市公務(wù)員辦公自動化考試中，我們處的同志克服年齡偏大的不足，笨鳥先飛，互相之間實行傳幫帶。特別是宮志武同志盡管已超齡不在參考之列，但他計算機(jī)操作技術(shù)嫻熟，義務(wù)擔(dān)當(dāng)起我們的輔導(dǎo)員，不厭其煩一遍又一遍地輔導(dǎo)我們這些參考人員；還有的老同志，以這次考試為契機(jī)，從對計算機(jī)操作由不熟練到熟練，通過刻苦訓(xùn)練，最終順利過關(guān)。他們這種樂于助人、虛心好學(xué)精神充分體現(xiàn)了樹立終身學(xué)習(xí)、與時俱進(jìn)的理念。

規(guī)范運(yùn)作—創(chuàng)建良好的工作環(huán)境

雖然我們的辦公條件還很不寬敞，但我們卻十分注重，始終保持辦公環(huán)境的整潔和優(yōu)美，每天上班前大家都早早就到，搶著抹桌掃地，將報刊雜志堆放整齊。盡管嚴(yán)寒的冬天冷水凍手，我們?nèi)詫⒆酪文ǖ酶筛蓛魞?，地面不僅僅月拖把拖，有時甚至都蹲下身來用手抹。大家都很愛惜，也很珍惜這有限的空間。人創(chuàng)造環(huán)境，環(huán)境也影響人，同志們嚴(yán)格遵守“連云港市機(jī)關(guān)工作人員文明辦公15個怎么做”，實行掛牌上崗、首問負(fù)責(zé)制和辦事限時制，熱情為基層和群眾服務(wù)，為被審計單位服務(wù)，公務(wù)場合使用普通話和文明禮貌用語。盡管我們審計部門很清貧，我們處有的同志家庭經(jīng)濟(jì)不富裕，愛人下崗，又上有者下有小，但在認(rèn)真遵紀(jì)守法的同時，對手遇到需要捐款捐物的社會公益活動時，大家都能積極參加，伸出援助之手，奉獻(xiàn)一片愛心。

雖然我們只做了一點點力所能及、應(yīng)該做的事情，但領(lǐng)導(dǎo)和同志們卻給了我們處很高的榮譽(yù)。對此，我們感到很慚愧，我們沒有理由不做的好上更好。展望未來征程的艱辛與美好，內(nèi)心充滿著無限的興奮與感慨。時代在發(fā)展，歷史在進(jìn)步，新的征途為我們提出了更高的要求，市委、市政府提出的大推進(jìn)、大發(fā)展、大開放的重要舉措為我們指明了前進(jìn)方向。為了不再“門難進(jìn)、臉難看、事難辦”，為了讓社會上更多的人理解我們、支持我們，讓我們共同來譜寫一首首更加動聽、更加燦爛的“文明之歌”!

平凡的崗位平凡的人，平凡的人在平凡的崗位上撞擊出多少電光石火，涂抹出多少斑斕亮麗!默默耕耘，不辭辛苦；傾情奉獻(xiàn)，不求索?。环e極向上，不斷進(jìn)取。這就是審計人的品格；這就是審計人的情懷；這就是審計人的風(fēng)采!這就是我尋求的答案．

第2篇：審計經(jīng)驗交流材料范文

現(xiàn)將《崇明縣教育局*年重點工作和節(jié)點計劃表》印發(fā)給你們，請結(jié)合實際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

各單位要發(fā)揚(yáng)求真務(wù)實的工作作風(fēng)，出實招、辦實事、務(wù)實效，扎實工作，乘勢而上，確保全年各項重點工作有力、有序推進(jìn)。教育局將根據(jù)節(jié)點計劃，加強(qiáng)對各單位落實情況的督促檢查。

附：崇明縣教育局*年重點工作和節(jié)點計劃

1、實施“科教興縣”戰(zhàn)略

編寫“科教興縣”行動綱要：2月下旬至3月底前期準(zhǔn)備工作；4—5月起草；6月征求意見、送審批準(zhǔn)。

2、構(gòu)筑教育人才高地

（1）校長職級制評審工作：一月份全面動員，領(lǐng)取有關(guān)申報表格；二月份完成一級及一級以上校長的材料報送及專家評審工作；三月份完成一級及一級以上校長的審核工作，并完成二級及二級以下校長的材料報送及專家評審工作；四月上旬審核委員會完成所有申報材料的審核工作。啟動校長年薪制試點工作。

（2）人才引進(jìn)工作：1—3月赴外省市和本市師資專場設(shè)攤招聘；4—6月面試；7—9月材料上報，辦理商調(diào)、報到等手續(xù)；11月至年底啟動新一輪的人才招聘工作。

（3）師資隊伍建設(shè)：1—3月“名師論壇”規(guī)劃階段；4月選派部分外語骨干教師赴國外專業(yè)培訓(xùn)；5月開展“名師論壇”專題活動，評選德育骨干教師；7—8月選派部分外語骨干教師赴國外專業(yè)培訓(xùn)，聘請外籍教師來崇培訓(xùn)部分中小學(xué)英語教師；10月“名師論壇”專題活動。3月中、下旬開展“熱愛本職、安心海島、奉獻(xiàn)崇明教育事業(yè)”巡回演講。3—6月，完成寄宿制高中、崇明二中招聘教師工作。

（4）職改工作：5月高級教師職聘對象進(jìn)行教科研成果鑒定；7月中級教師職聘對象進(jìn)行教科研成果鑒定，初級教師職務(wù)聘任；9月各級各類教師職務(wù)結(jié)構(gòu)比例測算；10月高級教師職務(wù)批聘對象評審并上報；11—12月中級教師職務(wù)批聘對象材料評審。

3、不斷提升辦學(xué)水平和教育質(zhì)量（責(zé)任人：黃強(qiáng)執(zhí)行人：基教科）

（?。岸谡n改”工作：3月中旬召開“二期課改”工作會議；10—11月，分別召開中小學(xué)實施研究型課程、拓展型課程和雙語教學(xué)現(xiàn)場教學(xué)研討會。

（2）加強(qiáng)教學(xué)研究：開展校本研究，聚集課堂教學(xué)。3月10日—3月31日組織發(fā)動；4月1日—10月31日校級活動；11月1日—12月31日縣級活動；2005年1月總結(jié)表彰。

（3）增強(qiáng)德育工作的針對性和實效性：5月啟動“十佳德育干部”、“十佳班主任”“百名優(yōu)秀德育工作者”評選和班主任技能大賽，9月分別進(jìn)行表彰和經(jīng)驗交流。

（4）切實提高3—6歲幼兒入園率：3月做好《上海市0—3歲幼兒教養(yǎng)方案》的解讀工作；4月做好《上海市托幼園所辦學(xué)等級評估標(biāo)準(zhǔn)》解讀；5月組織獲2003年終考核優(yōu)秀獎的單位開展展示活動；上半年召開一次0—3歲嬰幼兒啟蒙教育現(xiàn)場會。啟動幼兒園達(dá)標(biāo)建設(shè)工程，3—6歲幼兒入園率達(dá)92%。

（5）努力提高小學(xué)教學(xué)質(zhì)量：3月下旬召開小班化教育現(xiàn)場研討會；4月開展新基礎(chǔ)教育結(jié)題研討活動；5月召開雙語教學(xué)工作會議；六月召開二期課改工作推進(jìn)現(xiàn)場會，開展隨班就讀工作研討活動。

（6）改善學(xué)校周邊環(huán)境：3月完善工作網(wǎng)絡(luò)，明確職責(zé)、任務(wù)、工作目標(biāo)；4月召開文化市場義務(wù)監(jiān)督員會議；4—12月分別開展網(wǎng)吧整治活動；4月專項整治校園50米內(nèi)小攤販；10舉行青保干部培訓(xùn)班。

4、合理調(diào)整學(xué)校布局

（1）完成村校撤點：2月底完成規(guī)劃論證；6月底前做好各項準(zhǔn)備工作；7月底前完成校舍資源的調(diào)整、擴(kuò)建；8月底初步完成村校撤點工作。

（2）完成“五四”分段：2月完成調(diào)查摸底、分析論證工作；6月完成師資調(diào)配和設(shè)備調(diào)撥；8月底完成。

（3）組建“崇明二中”：2月下旬確定辦學(xué)規(guī)模；9月新生入學(xué)正常運(yùn)作。

5、大力發(fā)展成職教育

（1）緊缺人才培訓(xùn)：第一季度培訓(xùn)200人；第二季度培訓(xùn)500人；第三季度培訓(xùn)1000人；第四季度培訓(xùn)300人，全年合計培訓(xùn)2000人。

（2）城鄉(xiāng)富余勞動力培訓(xùn)：第一季度培訓(xùn)1500人；第二季度培訓(xùn)2500人；第三季度培訓(xùn)3500人；第四季度培訓(xùn)2500人，全年合計培訓(xùn)10000人。

（3）林業(yè)培訓(xùn)：第一季度培訓(xùn)150人；第二季度培訓(xùn)250人；第三季度培訓(xùn)350人；第四季度培訓(xùn)250人，全年合計培訓(xùn)1000人。

（4）建立豎河職校教育聯(lián)合體：3月形成方案；5月完成。

6、推進(jìn)實事項目和重點工程建設(shè)

（1）寄宿制高中建設(shè)：2月底完成各主體建筑填充墻砌筑；3月初啟動體育場地及人工河等附屬工程的招投標(biāo)工作，3月底完成征地吸勞養(yǎng)老對象的安置工作；4月初各項附屬工程全面開工；5月底各主體建筑完成安裝及粉刷量的50%；6月底完成各主體建筑的粉刷與安裝任務(wù)；7月底刷好各主體建筑的內(nèi)外涂料；8月上旬完成“后三通”工程；8月中旬項目全面竣工。

（2）東門中學(xué)建設(shè)：2月底完成二期各主體工程的安裝與粉刷任務(wù)；3月底啟動體育場地、水電、道路等附屬工程，完成征地吸勞養(yǎng)老對象的安置工作；4月底刷好二期各主體工程內(nèi)外墻涂料；5月底各主體工程全面竣工；6月底曹家河整治工程竣工；7月底項目全面竣工。

（3）加強(qiáng)初中建設(shè)工程：硬件建設(shè)方面：2月底完成調(diào)查摸底；3月份完成規(guī)劃論證及計劃制定工作；4月份完成校舍修理及設(shè)備采購的報批手續(xù)；6月底建設(shè)工程項目啟動；8月底完成修理項目，年底完成設(shè)備裝配。教育教學(xué)方面：3月召開重點建設(shè)初中校長會議；5月舉行一次加強(qiáng)初中建設(shè)現(xiàn)場交流會；10月舉行一次加強(qiáng)初中建設(shè)現(xiàn)場交流會；11—12月舉行一次加強(qiáng)初中建設(shè)現(xiàn)場交流會，并對13所學(xué)校進(jìn)行中期檢查評估。

7、做好依法治教工作

（1）加強(qiáng)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)履行教育職責(zé)的督政工作：3月完成《目標(biāo)責(zé)任書》的修訂和簽約工作；7—8月進(jìn)行中期隨訪督查；12月進(jìn)行年終考核評優(yōu)。

（2）加強(qiáng)審計工作：1—2月做好有關(guān)校辦企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益及財務(wù)收支審計；3—12月完成40所學(xué)校的財務(wù)收支審計；做好有關(guān)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任審計；3—4月對有關(guān)單位進(jìn)行專項回訪檢查。

（3）加大依法治校力度：開展市、縣“依法治校示范?！痹u選活動。2月宣傳發(fā)動、建立機(jī)構(gòu)、制定方案；3月組織培訓(xùn)、自檢自評、試點交流；4月互檢推薦、評估測評、命名表彰；5—6月學(xué)結(jié)、經(jīng)驗交流、推廣提高。

第3篇：審計經(jīng)驗交流材料范文

績效審計在我國高校內(nèi)審工作中的發(fā)展尚處于初級階段，在審計實踐中，高校內(nèi)審的主要審計工作仍然是以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)來開展，在審計報告中鮮有涉及有關(guān)資源利用的效益情況的評價。

二、影響高?？冃徲嫷目陀^因素

(一)績效審計體系不健全，缺少操作性強(qiáng)的績效評價標(biāo)準(zhǔn)

這是目前績效審計缺乏實施條件的主要因素?？冃徲嫷膶ο缶哂袕?fù)雜多樣、綜合性強(qiáng)等特點，所以很多理論知識和操作模式都沒有定性，給績效審計工作帶來很大的困難。績效審計雖然在很多領(lǐng)域已有所實踐，并頒布了較為詳細(xì)的績效評價操作細(xì)則或準(zhǔn)則，如：《國有資本金效績評價操作細(xì)則》、《企業(yè)效績評價標(biāo)準(zhǔn)》等，但是此類文件，所提及的指標(biāo)體系多為企業(yè)財務(wù)管理方面的財務(wù)指標(biāo)，僅與經(jīng)濟(jì)性和效率性效益相關(guān)，對于其他效益方面難以評價。高校作為主要依托國家財政撥款的事業(yè)單位，企業(yè)的財務(wù)管理指標(biāo)并不完全適用于高校財務(wù)制度；且高校主要職能是加強(qiáng)人才培養(yǎng)，提高科技創(chuàng)新、服務(wù)社會發(fā)展，僅對經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評價，不能滿足高校資源使用效益全面評價的要求。缺乏針對高校情況所制定的績效評價體系、操作細(xì)則，沒有明確的量化的評價標(biāo)桿，直接影響高?？冃徲嫷拈_展。

(二)審計證據(jù)的限制

傳統(tǒng)財務(wù)審計中，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性、合法性評價，主要是對報表、憑證等財務(wù)資料進(jìn)行檢查，通過翻閱會計憑證即能獲得大量原始證據(jù)，收集起來較為簡單且完整。而績效審計卻要收集大量業(yè)務(wù)資料來作為審計證據(jù)，證據(jù)收集時還需要審計人員依靠財務(wù)專業(yè)知識以外的其他經(jīng)驗來判斷證據(jù)的相關(guān)性、充分性及可靠性。同時相對于高校財務(wù)部門財務(wù)制度的完善程度，被審對象單位內(nèi)部控制情況不一，所提供資料真實性、可靠性存在風(fēng)險，甚至存在無法提供足夠的審計所需資料的情況。審計證據(jù)的不充分增加了績效審計評價風(fēng)險，按照“四個不評價”原則之“對在審計過程中,未取得確鑿證據(jù)或?qū)徲嬜C據(jù)不充分事項不發(fā)表評價意見”，績效審計難以進(jìn)行評價。

(三)結(jié)合型績效審計的制約

目前績效審計在高校展開的主要形式是結(jié)合型績效審計，該形式無法充分發(fā)揮績效審計的特色。目前高?？冃徲嬛饕捎脗鹘y(tǒng)審計與績效審計相結(jié)合的方式，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和專項審計等工作中，將績效情況作為額外需要關(guān)注的方面提出，未明確要求做出有關(guān)績效情況的審計分析及評價；另一方面，一些資源使用的績效情況，從宏觀角度進(jìn)行匯總分析，才更容易全面發(fā)現(xiàn)問題，如：高校資源各部門之間共享程度低，一些設(shè)備購買買來了閑置不用，一些老師卻缺乏經(jīng)費(fèi)購買必要設(shè)備；基礎(chǔ)建設(shè)工程缺乏長遠(yuǎn)計劃，反復(fù)工程等。僅在單個部門或項目的傳統(tǒng)審計中運(yùn)用績效審計，對于資源使用情況的信息掌握容易出現(xiàn)不夠全面的情況，導(dǎo)致對績效情況無法評價或評價不夠準(zhǔn)確。

三、開展績效審計工作的相應(yīng)對策

(一)健全績效制度建設(shè)，構(gòu)建評價指標(biāo)體系，規(guī)范績效審計程序

要想更好的開展績效審計工作，就需要在實踐中規(guī)范體制，發(fā)現(xiàn)和總結(jié)問題，健全績效審計相關(guān)的法律法規(guī)。建立適用于高校經(jīng)濟(jì)和教育活動的績效審計制度，這是發(fā)展績效審計的前提，之后應(yīng)在此基礎(chǔ)上確定具有操作性的評價指標(biāo)體系，細(xì)化評價指標(biāo)，這是有效展開具體審計工作的依據(jù)。相對于較為成熟的企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)，2011財政部頒布的財政支出績效評價指標(biāo)體系對高校更為適用，目前該評價體系已對“項目決策”及“項目管理”這兩類一級指標(biāo)細(xì)化了其評價標(biāo)準(zhǔn)，而對于“項目績效”這類一級指標(biāo)仍然沒有細(xì)化出具體評價標(biāo)準(zhǔn)，高校需要根據(jù)高校的特點及發(fā)展情況，對評價體系進(jìn)行細(xì)化，才能更具有操作性。

(二)加強(qiáng)高校內(nèi)控制度建設(shè)，優(yōu)化績效審計環(huán)境

審計環(huán)境是開展績效審計工作的重要前提條件，優(yōu)化現(xiàn)有的審計環(huán)境，審計人員才能更好的實施績效審計。首先績效審計的發(fā)展需要得到學(xué)校各層領(lǐng)導(dǎo)的重視，正確認(rèn)識績效審計所能發(fā)揮的作用，以及其本身的局限性，才能正確推進(jìn)績效審計的工作開展。其次，高校應(yīng)建立健全各部門的內(nèi)控制度，加強(qiáng)部門內(nèi)部管理，推進(jìn)信息化建設(shè)，妥善保存必要的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)資料，提高審計所需財務(wù)信息和其他相關(guān)業(yè)務(wù)信息的真實性，完整性，為績效審計提供良好的可實施環(huán)境。最后審計部門需要規(guī)范績效審計程序，明確審計對象，確定審計重點，做好審計計劃，從而提高審計工作效率，也便于對審計人員的工作進(jìn)行有效考核。

(三)加強(qiáng)高校審計隊伍建設(shè)

高校審計部門普遍存在審計人員少、審計任務(wù)重的情況，因此需要保證審計隊伍的精銳性。高校應(yīng)加強(qiáng)審計人員的任前選拔制度，選拔具有一定的審計專業(yè)背景的人才；上崗前，應(yīng)重視崗前培訓(xùn)，如財務(wù)審計人員需要在財務(wù)處進(jìn)行實習(xí)，了解高校財務(wù)運(yùn)作體系等；在崗員工應(yīng)加強(qiáng)后續(xù)的理論教育培訓(xùn)，形成一定的后續(xù)培養(yǎng)機(jī)制。同時績效審計的復(fù)雜性，決定了需要審計人員在需要具備基本的審計、財經(jīng)、高校管理、計算機(jī)等專業(yè)知識外，同時還要具備較強(qiáng)的分析問題、解決問題的能力。問題的分析能力，要依靠審計人員豐富的個人實踐經(jīng)驗。因此除了理論知識的學(xué)習(xí)，需加強(qiáng)在崗人員的實踐鍛煉，輪流擔(dān)任主審、高校之間進(jìn)行經(jīng)驗交流與學(xué)習(xí)等，提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

(四)開展獨立型績效審計

獨立型績效審計更有利于從宏觀的角度匯總材料，分析現(xiàn)象，從而發(fā)現(xiàn)體制、機(jī)制的問題,提出個性化的解決方案。其可以著力查處資源浪費(fèi)、資產(chǎn)流失、效率低下等專項問題，促進(jìn)各學(xué)校提高管理水平和財政資金使用效益，發(fā)揮審計監(jiān)督在建設(shè)節(jié)約型社會中的重要作用。相對于傳統(tǒng)審計突出查找問題，獨立型績效審計則突出對影響績效成因的分析并提出建議，其審計報告可以以審計調(diào)查研究報告、審計建議函等形式，向被有關(guān)決策部門提出改進(jìn)和完善的建議；對于一些雖然符合現(xiàn)有政策，但存在制度性缺陷或政策落后不符合發(fā)展現(xiàn)狀，短期內(nèi)難以做到根本性改進(jìn)的問題，可以通過分析報告模式，向被審單位、決策者闡明問題存在的本質(zhì)原因，提出改進(jìn)或發(fā)展的思路和框架。所以，通過獨立的績效審計，更能宏觀的、針對性的發(fā)現(xiàn)問題，利于更好的發(fā)揮績效審計建設(shè)性作用。

四、結(jié)束語

第4篇：審計經(jīng)驗交流材料范文

努力推進(jìn)審計機(jī)關(guān)信息化建設(shè)，是積極實施市委、市政府建設(shè)“數(shù)字榮成”戰(zhàn)略，全方位為社會民眾提供高效、規(guī)范、透明的管理和服務(wù)的需要，也是積極落實國家審計署“金審工程”建設(shè)部署，適應(yīng)新形勢下審計工作信息化、政務(wù)辦公網(wǎng)絡(luò)化和財務(wù)會計電算化發(fā)展的要求，更是加強(qiáng)機(jī)關(guān)規(guī)范化建設(shè)，全面提升審計機(jī)關(guān)效能的題中之義。為此，我們審計局黨組始終把“加快信息化建設(shè)步伐，推行計算機(jī)輔助審計”作為當(dāng)前和今后的一項重要工作任務(wù)，立足實際，著眼長遠(yuǎn)，從加強(qiáng)人才隊伍培養(yǎng)和軟件硬件建設(shè)入手，努力打造一流的“數(shù)字機(jī)關(guān)”，進(jìn)一步促進(jìn)了機(jī)關(guān)的規(guī)范化、高效能，有效推動了審計事業(yè)健康快速發(fā)展。去年以來，我局先后榮獲“全省審計機(jī)關(guān)先進(jìn)集體”、“省級文明機(jī)關(guān)”等省市級以上榮譽(yù)稱號10多個。威海市委和榮成市委還分別召開“加強(qiáng)機(jī)關(guān)規(guī)范化建設(shè)”現(xiàn)場會議，總結(jié)推廣我們的一些做法和經(jīng)驗。我們在信息化建設(shè)方面的主要做法和體會是：

一、人技并重，“軟硬”兼施，全面夯實信息化建設(shè)基礎(chǔ)

建設(shè)一流“數(shù)字機(jī)關(guān)”，人才隊伍是根本。我們局黨組一直高度重視審計隊伍的優(yōu)化配置，多年來通過多渠道廣攬人才，以點帶面培植計算機(jī)骨干。2003年，我局從高校擇優(yōu)錄取了6名應(yīng)屆大學(xué)本科畢業(yè)生，其中專門挑選了1名計算機(jī)專業(yè)的本科生；2004年，我局又從當(dāng)年錄取的公務(wù)員中挑選了1名計算機(jī)專業(yè)的本科生和1名具有計算機(jī)專業(yè)特長的碩士研究生。根據(jù)這些大學(xué)生知識面廣、接受新事物快、精力充沛等特點，專門成立由3名計算機(jī)專業(yè)人才任正副組長，5名本科生為成員的計算機(jī)研究小組，通過開展經(jīng)常性的專業(yè)培訓(xùn)、實務(wù)研究、技術(shù)攻關(guān)、經(jīng)驗交流等活動，使青年同志迅速成長為信息化建設(shè)和開展計算機(jī)輔助審計的業(yè)務(wù)骨干。

建設(shè)一流“數(shù)字機(jī)關(guān)”，提升技能是關(guān)鍵。我們一是從科學(xué)調(diào)整人員結(jié)構(gòu)上入手，為每個科室都配備1名青年大學(xué)生，負(fù)責(zé)本科室計算機(jī)的日常維護(hù)，幫助老同志提高計算機(jī)應(yīng)用水平；二是每月舉辦一次“計算機(jī)輔助審計培訓(xùn)班”，由青年同志講解計算機(jī)知識和解答實際工作中遇到的一些疑難問題，切實增強(qiáng)全局人員的計算機(jī)操作技能；三是通過定期舉行漢字錄入比賽等方式，檢驗提高大家學(xué)用計算機(jī)的成果，對成績優(yōu)異的同志從物質(zhì)和精神上給予雙重獎勵。兩年來，我局審計人員整體計算機(jī)應(yīng)用水平有了很大提升，目前全局90%以上的人員通過了審計署計算機(jī)應(yīng)用能力考試。

建設(shè)一流“數(shù)字機(jī)關(guān)”，硬件投入是支撐。幾年來，我局大力壓縮其他方面的開支，先后購置了3臺服務(wù)器、10多臺臺式計算機(jī)，根據(jù)審計業(yè)務(wù)需要，又先后為一線審計人員配備了筆記本電腦，還配置了打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、投影儀、數(shù)碼相機(jī)、攝影機(jī)、dvd刻錄機(jī)等設(shè)備，開通了寬帶網(wǎng)。去年又配置了兩臺液晶電視，一臺懸掛于二樓樓梯口迎面位置，與辦公室電腦對接，用于每天的通知、本局內(nèi)部通報，展示局機(jī)關(guān)的工作理念等；另一臺懸掛于會議室正面位置，與會議室的電腦連接，為本局開展各類培訓(xùn)，召開有關(guān)會議，收看各級召開的電視電話會議等提供了清晰、生動的可視化平臺。

建設(shè)一流“數(shù)字機(jī)關(guān)”，網(wǎng)絡(luò)平臺是依托。我們按照建設(shè)全國一流審計網(wǎng)站的目標(biāo)，利用4個月的時間，對原榮成審計門戶網(wǎng)站進(jìn)行了全新改版，申請注冊了一級域名網(wǎng)站（），并注冊了3721中文網(wǎng)絡(luò)實名。新版網(wǎng)站注重時效性、資料性和互動性的有機(jī)結(jié)合，為社會公眾提供了一個上網(wǎng)咨詢了解審計動態(tài)、反映意見和建議的平臺。新的“榮成審計”網(wǎng)站自去年8月底正式運(yùn)行以來，訪問量近80000次，平均日點擊率愈200余次。在全市首屆“網(wǎng)通杯”優(yōu)秀網(wǎng)站評選活動中，“榮成審計”網(wǎng)站還入選為全市10個市直部門優(yōu)秀網(wǎng)站之一。我們還結(jié)合本局實際，在威海市審計局內(nèi)部局域網(wǎng)的基礎(chǔ)上加以改進(jìn)，短時間內(nèi)成功建立了榮成市審計局內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)辦公系統(tǒng)，本局全體人員通過網(wǎng)絡(luò)終端不僅可以實現(xiàn)公文流轉(zhuǎn)、資源共享和遠(yuǎn)程控制等功能，還可以通過內(nèi)網(wǎng)設(shè)置的法制平臺、學(xué)習(xí)園地、問題討論、審計文書、疑點庫等欄目，及時了解掌握有關(guān)文件、法規(guī)和審計信息等資料，并可相互交流工作經(jīng)驗和思想體會。為切實提高網(wǎng)絡(luò)辦公系統(tǒng)的利用效率，改變傳統(tǒng)的文件打印傳閱習(xí)慣，提高工作效率和建設(shè)“節(jié)約型”機(jī)關(guān)，我局還發(fā)動全員利用“內(nèi)網(wǎng)”進(jìn)行文件資料傳閱、簽批，并定期進(jìn)行考核。通過“內(nèi)外兼修”，我局目前基本實現(xiàn)了辦公的網(wǎng)絡(luò)化、自動化、無紙化。

二、戮力創(chuàng)新，深化應(yīng)用，不斷提升審計工作效能

1、注重學(xué)以致用，堅持“兩個結(jié)合”。一是堅持“新老”結(jié)合，開展每個審計項目都至少配備1名老審計人員和1名計算機(jī)業(yè)務(wù)骨干，實行優(yōu)勢互補(bǔ)，解決審計實踐中遇到的一些問題，并將工作中遇到的一些難點、需求反饋給局里的計算機(jī)研究小組，為開發(fā)審計軟件奠定基礎(chǔ)。二是堅持“學(xué)創(chuàng)”結(jié)合，我們引進(jìn)了兩套“審易3.0”審計軟件，使計算機(jī)研究小組能夠借鑒通用的審計軟件模式，結(jié)合具體的審計業(yè)務(wù)，開發(fā)出具有行業(yè)特點和地方特色的計算機(jī)輔助審計軟件，建立較為固定的計算機(jī)輔助審計模型。

2、自主開發(fā)軟件，實現(xiàn)“三步跨越”。2003年，我局與市委黨校教師共同研制開發(fā)的《票據(jù)核對系統(tǒng)軟件》入選國家審計署計算機(jī)審計專家經(jīng)驗，受到審計署的表彰和獎勵；2004年，我們使用數(shù)據(jù)庫軟件對本級地稅系統(tǒng)成功實施了計算機(jī)輔助審計，先后多次在省市有關(guān)會議上進(jìn)行演示和交流；2005年，我們在認(rèn)真總結(jié)以往對本級預(yù)算執(zhí)行實施計算機(jī)輔助審計成功經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，通過使用專業(yè)的軟件開發(fā)工具，又自主開發(fā)了《地稅系統(tǒng)數(shù)據(jù)查詢軟件》、《預(yù)算執(zhí)行單位審計管理系統(tǒng)》，極大提高了工作效率和審計質(zhì)量。

第5篇：審計經(jīng)驗交流材料范文

社保審計全過程，省廳和各設(shè)區(qū)市局領(lǐng)導(dǎo)無不親赴一線，現(xiàn)場指揮。王殿軍廳長舟車勞頓，奔波往返，足跡踏遍了全省11個設(shè)區(qū)市的社保審計現(xiàn)場，一連數(shù)十個休息日無眠無休，殫精竭力，運(yùn)籌帷幄；新余市審計局局長夏文成，為了不耽誤工作，他把醫(yī)院的輸液室搬到了社保局的辦公室，一邊輸液，一邊聽取社保審計工作情況匯報，及時部署工作；鷹潭市審計局祝木水副局長顧不上自己的高血壓，經(jīng)常熬夜。數(shù)據(jù)交驗的那個晚上，他匆忙回家?guī)纤?，趁著毛毛?xì)雨、春寒料峭的夜色趕赴省城南昌；九江市廬山區(qū)的領(lǐng)導(dǎo)考慮本局3名干部外出審計，家中小孩上學(xué)無人接送、老人無人照顧的問題，局里安排專人接送孩子、照顧老人，解決了一線干部的后顧之憂，讓他們能夠全身心投入到社保審計工作中……廳、局領(lǐng)導(dǎo)駐點包片、現(xiàn)場坐陣指揮，為一線審計人員解決具體問題，增強(qiáng)了審計人員做好社保審計工作的信心和決心。

每一個社保審計組都是一個充滿活力、團(tuán)結(jié)協(xié)作的團(tuán)隊，組員們懷著對集體榮譽(yù)的敬畏，克服諸多困難，服從組織安排，始終堅守在審計一線。有著二十多年審計經(jīng)驗的赴上饒縣審計組組長夏世貴，在審計期間，與他感情最好的70多歲的舅舅因病去世，沒過幾天，他年近80的老娘得了重病住院，急需兒女照料。但他最終選擇了堅守崗位，只是獨自默默地承受著內(nèi)心的煎熬，無人的時候偷偷的落淚；廳赴景德鎮(zhèn)市審計組的常虹擔(dān)任樂平市審計組的主審，在獲悉母親為她帶孩子時摔斷腰的消息后，打電話把遠(yuǎn)在內(nèi)蒙的阿姨請來照顧手術(shù)后臥床的母親，迅速返回審計現(xiàn)場；九江市星子縣審計局的袁航被安排到最邊遠(yuǎn)的修水縣審計組，進(jìn)點時他的愛人已有八個多月的身孕，正是最需要照顧的時候，可他知道此次審計缺的就是計算機(jī)審計技術(shù)人員，毅然選擇參加審計；萍鄉(xiāng)市審計局赴蘆溪審計組組長湯曉偉，高燒未退、吊針未打完就從病床上爬起來堅持參加省廳審計組召開的報表填表工作會；南昌市審計局赴青云譜區(qū)審計組的鐘文禮，白天全身心地投入審計工作，晚上又往返奔波于醫(yī)院和家中，照顧著年邁患病的父親和年僅3歲的兒子，每天的睡眠時間往往只剩下3、4個小時，用自己并不厚實的臂膀頑強(qiáng)地扛起了家庭的重?fù)?dān)，也扛起了審計事業(yè)所賦予的重托；吉安市審計局的涂作龍，年前就定下2月25日結(jié)婚，社保審計工作開始后，他作為數(shù)據(jù)處理員，深知肩上的重任。為了不影響全市社保審計工作進(jìn)展，24日下午才趕回家，26日又丟下新婚燕爾的妻子，匆匆趕赴審計現(xiàn)場；贛州市審計局的3個縣社保審計現(xiàn)場，還有兩對特別合拍的“夫妻檔”――劉歷明和曾毓菁、王飛和肖燕。這兩對“同事夫妻”，把孩子和老人安排妥當(dāng)后，始終堅守在社保審計一線，經(jīng)常不約而同“泡”在審計賬目之中，為不同的分析觀點或?qū)徲嫹椒ㄟ€爭論得面紅耳赤，被同事們?nèi)しQ：“上陣還得夫妻兵，夫妻雙雙把家‘忘’”。廳赴吉安市審計組還在緊張的社保審計數(shù)據(jù)分析和延伸審計的同時，三次向吉州區(qū)福利院的孤寡老人和兒童捐款，以實際行動學(xué)雷鋒，踐行民生工程建設(shè)，充分體現(xiàn)了審計人員的精神風(fēng)貌。

審計中還有很多深揣審計情懷的年輕媽媽。宜春市審計局赴上高縣社保審計組的朱海燕還在哺乳期，為了不耽誤工作，她將只有五個月的孩子由家婆帶到上高審計現(xiàn)場照顧，自己積極投身社保審計報表填寫和數(shù)據(jù)分析工作；廳赴宜春市審計組的熊旭黎，孩子還在咿呀學(xué)語，她一咬牙，帶上兒子和保姆把家搬到宜春；撫州市審計局赴資溪縣審計組彭玉蘭，不滿兩周歲的女兒感冒高燒40度兩天不退，婆婆和丈夫多次打電話催她回家照看，她怕不能按期完成表格的審核，拖了資溪縣社保審計組的后腿，硬是強(qiáng)忍思念的痛苦，堅守崗位，一次都沒有請假回家。廳赴余江縣審計組的羅英，為了不耽誤工作，只有將四歲的孩子接到余江審計現(xiàn)場，孩子在她身旁玩耍，她卻心無旁騖地投入審計數(shù)據(jù)核對分析工作。正是這些無私奉獻(xiàn)的媽媽們用她們的汗水和淚水默默地澆筑著這座社會保障審計事業(yè)的民生工程。

這次審計中，還有即將退休或已退休，仍在發(fā)揮余熱，站好最后一班崗的審計老同志。廳赴萍鄉(xiāng)市審計組進(jìn)點后的第二天，審計組員李美珍調(diào)研員就接到退休的通知，她笑著回答說：“我知道了，我會始終堅持站好最后一班崗，把這次審計任務(wù)圓滿完成”；景德鎮(zhèn)市審計局的老秦同志已經(jīng)退休兩年了，聽聞全國社保審計即將展開，市局業(yè)務(wù)人手缺乏，他便主動請纓，要求參加市局赴珠山區(qū)社保審計組，發(fā)揮余熱。整個審計期間，他和在職工人員一樣，堅守崗位盡職盡責(zé)做好工作；雨秋，一個很有詩意的名字，一副老氣橫秋的樣子，一腔雄渾濃郁的鄉(xiāng)音，雖年已花甲，卻寶刀未老，身為景德鎮(zhèn)市審計局的社保審計科長，在此次聲勢浩大的社保資金審計中，為圓滿完成各階段工作任務(wù)付出了艱辛努力。

第6篇：審計經(jīng)驗交流材料范文

（一）公正審計報告原是社會中介審計機(jī)構(gòu)的一種審計報告形式。這種審計報告一般是按特定的格式化模塊套成，因受委托方等多方面因素的影響，社會中介機(jī)構(gòu)在審計報告中發(fā)表的審計師意見，存在反映問題不全面的情況。目前省級合同總價款20%資金，安排撥付項目建設(shè)資金，項目竣工后依據(jù)審計結(jié)論結(jié)算余款。項目建設(shè)業(yè)主單位，屬于前期審計的項目，應(yīng)在審計完成后，依據(jù)審計意見書進(jìn)入下一步招標(biāo)程序，以審計結(jié)論為依據(jù)方可辦理工程結(jié)算和竣工決算。屬于結(jié)算、決算等后期審計的項目，在項目建設(shè)過程中發(fā)生調(diào)整建設(shè)方案變更設(shè)計、增加隱蔽工程量、調(diào)整特殊材料和設(shè)備價款等，超過合同總價5%以上的（或者一次性單項變更金額在20萬元以上及累計變更金額在20萬元以上的），在完成報批后應(yīng)將相關(guān)資料及時書面通知縣審計局，以便進(jìn)行后續(xù)審計。縣發(fā)改局每年年底對政府投資項目進(jìn)行一次自查，對照項目建設(shè)、資金管理的各項規(guī)定進(jìn)行自查自糾，查漏補(bǔ)缺，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，爭取把問題消滅在萌芽狀態(tài)。在項目建設(shè)上，嚴(yán)格按項目設(shè)計或方案實施，既不能擅自擴(kuò)大規(guī)模，也不能縮小建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；既要保證項目建設(shè)質(zhì)量，也要保證項目建設(shè)工期；在資金的管理上，嚴(yán)格執(zhí)行專戶管理、專款專用的原則，嚴(yán)禁擠占挪用、高估冒算、虛報工程套取專項資金。在審計監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)有違反《襄陽市政府投資項目審計監(jiān)督辦法》規(guī)定，不按審計要求提供資料或提供虛假資料，因勘察、設(shè)計單位的過錯造成項目重大預(yù)算失控和投資損失，建設(shè)單位擅自動工建設(shè)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建筑裝飾和采購標(biāo)準(zhǔn)以及建設(shè)計劃外工程，設(shè)計變更或現(xiàn)場簽證未經(jīng)法定程序?qū)徟?，工程結(jié)算中多計工程款項，改變項目資金用途轉(zhuǎn)移、侵占和挪用項目建設(shè)資金等行為的，縣審計局應(yīng)依法作出審計處理，涉嫌違紀(jì)違法案件的移送相關(guān)部門處理。審計機(jī)關(guān)對國外貸援款項目出具的公正審計報告中的審計師意見基本上也遵循了這種格式，往往也可能因為受各種因素影響發(fā)表審計師意見，與中介機(jī)構(gòu)審計報告趨同化。

（二）現(xiàn)有外資審計人員的知識結(jié)構(gòu)與外資項目審計領(lǐng)域不相適應(yīng)

一是國外貸援款項目執(zhí)行周期較長與地方審計機(jī)關(guān)對審計人員實行輪崗制度形成的不適應(yīng)。從我省正在執(zhí)行的13個國外貸援款項目看，執(zhí)行期一般為5到7年，有的項目因延期，執(zhí)行期更長。因地方市州審計機(jī)關(guān)兩年左右一次的輪崗工作制度，使新上任的人對項目缺乏深度了解，對工作難以適應(yīng)。二是涉及交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程的項目，缺少工程造價和工程預(yù)決算等方面的審計專門人才，難以適應(yīng)對國外貸援款中此類項目深入審計的需要。三是地方外資審計人員外語基礎(chǔ)較差，不能完全適應(yīng)工作的需要。審計中不僅有些項目的國際資料需要一定的外語水平，出具公正審計報告也要用中英兩種文字表達(dá)，因此沒有較高外語水平的人才也難以適應(yīng)國外貸援款項目審計工作的需要。

（三）地方外資審計缺乏前瞻性眼光，創(chuàng)新謀遠(yuǎn)發(fā)展的理論研究滯后

當(dāng)前地方外資審計存在著為規(guī)避審計風(fēng)險，只偏重于做好各種格式化的表格和工作底稿的傾向，忽視了外資審計長足發(fā)展需要前瞻性的眼光。為了完成審計任務(wù)，埋頭于看似完美無缺的格式化底稿，束縛了審計人員對外資審計工作在創(chuàng)新理念上的一些突破。

二、解決困難、問題的途徑及建議

（一）調(diào)整貸援款項目審計結(jié)構(gòu)，均衡布局，統(tǒng)籌外資審計力量，科學(xué)安排

要解決國外貸援款項目審計時間集中、工作量大、審計力量不足的問題，一是建議國家審計署會同國家財政部和項目相關(guān)的部委與國外貸援款組織或機(jī)構(gòu)協(xié)商，按項目貸援款數(shù)額多少或類別，由每年必審改為每年輪審或兩年一審，對項目審計時間和出具公正審計報告進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，均衡布局審計項目完成時間。二是省級審計機(jī)關(guān)要打破地域和人員身份界限，整合外資審計人力資源，向社會吸納適合型人才，組成以省級外資審計人員為核心，市州級外資審計人員為傳動，聘用專業(yè)人員為推手的“三位一體”外資審計隊伍。三是省級審計機(jī)關(guān)根據(jù)每個項目的子項目涉及的點面情況，在完成上年度項目執(zhí)行情況審計后，科學(xué)安排人員，組織力量對其進(jìn)行本年執(zhí)行情況的分時專項調(diào)查，這樣既能為下年度審計集存資料，又能減輕人員不足的壓力。

（二）建立穩(wěn)定外資審計隊伍的措施，定期舉辦外資審計人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)班，提高地方外資審計人員的綜合素質(zhì)

一是建議國家最高審計機(jī)關(guān)建立相關(guān)制度，制定穩(wěn)定地方基層外資審計機(jī)構(gòu)和人員隊伍建設(shè)的措施。二是審計署外資司和省級審計機(jī)關(guān)按層次，舉辦外資審計人員參加的外資知識培訓(xùn)班，全面提高地方外資審計人員的綜合素質(zhì)。

（三）定期舉辦外資審計理論專題研討會，組織交流創(chuàng)新理念成果，搭建平臺，營造氛圍，實現(xiàn)外資創(chuàng)新理論與實務(wù)的有效對接

第7篇：審計經(jīng)驗交流材料范文

關(guān)鍵詞：新建本科院校；基建工程；審計監(jiān)督

近年來，隨著我國高等教育體制改革的不斷深入，經(jīng)教育部批準(zhǔn)由專科學(xué)校升格的新建本科院校如雨后春筍般涌現(xiàn)。隨著學(xué)校招生規(guī)模和辦學(xué)層次的提高，許多原有的基礎(chǔ)設(shè)施已不能滿足學(xué)校快速發(fā)展的需要。新建基建項目急劇增多，基本建設(shè)資金投入逐年加大。與升格前相比，許多新建本科院校的校園環(huán)境和學(xué)校辦學(xué)條件都得到了極大改善，但伴隨帶來的基建工程審計問題也日益突出。如何加強(qiáng)新建本科院?；üこ虒徲嫳O(jiān)督，如何提高建設(shè)資金的投資效益，切實維護(hù)學(xué)校的利益，促進(jìn)基建工程領(lǐng)域的廉政建設(shè)，已成為新建本科院校審計部門工作的重要內(nèi)容之一。

一、基建工程審計監(jiān)督存在的主要問題

（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理

由于受內(nèi)設(shè)處級機(jī)構(gòu)數(shù)量與領(lǐng)導(dǎo)干部職數(shù)的限制，不少新建本科院校沒有獨立設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)，而是把審計與紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)構(gòu)合并設(shè)置，實行三塊牌子、三種職能、一套人馬的配置方式。一方面的確在很大程度上精減了機(jī)構(gòu)和人員，有利于紀(jì)檢監(jiān)察部門與審計部門的協(xié)調(diào)與密切配合；但另一方面又弱化了審計工作的專業(yè)性和特殊性。尤其是在部門領(lǐng)導(dǎo)干部的選任上，紀(jì)檢監(jiān)察和審計領(lǐng)導(dǎo)崗位的專業(yè)及業(yè)務(wù)能力素質(zhì)要求明顯不同，在實際選任工作中很難兼顧紀(jì)檢監(jiān)察與審計崗位的不同需求，導(dǎo)致非審計專業(yè)類或非財經(jīng)類領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)任審計工作負(fù)責(zé)人的情況較為普遍。

（二）審計專業(yè)人員配備不足

由于編制問題的困擾，許多新建本科院校在工程審計人員配備上往往只有1至2名，甚至有個別還不是專業(yè)的工程審計人員。因此，工程審計專業(yè)技術(shù)人員緊缺、各專業(yè)方向配備不齊、業(yè)務(wù)水平參差不齊的現(xiàn)狀在各項審計任務(wù)繁重的新建本科院校中尤其突出，造成個別專業(yè)素質(zhì)相對較高的工程審計人員工作壓力大、勞動強(qiáng)度高、加班頻繁，常常處于超負(fù)荷工作狀態(tài)，一定程度上影響了工程審計質(zhì)量和效率。

（三）審計工作職責(zé)不清

審計是由審計機(jī)構(gòu)和審計人員對被審計單位的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、真實性及其效益性進(jìn)行獨立的審查、評價和監(jiān)督活動。有些新建本科院校的工程管理部門由于缺乏專業(yè)的工程預(yù)結(jié)算員，工程預(yù)算主要是委托施工單位或社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行編制，往往未能全面履行對工程編制的完整性、準(zhǔn)確性的審核。導(dǎo)致審計部門在工程預(yù)算審核中既是“運(yùn)動員”又是“裁判員”，既是“執(zhí)行者”又是“監(jiān)督者”，由于職責(zé)不清，導(dǎo)致工作中“越位”現(xiàn)象時有發(fā)生。

（四）審計工作監(jiān)督不力

1.對大型基建工程項目，新建本科院?；趯徲嬋藛T不足、專業(yè)技術(shù)力量薄弱的原因，往往把審計監(jiān)督的重點放在工程結(jié)算審計階段，對影響工程投資效益的工程立項、設(shè)計、招標(biāo)等前期工作缺乏有效的控制和監(jiān)督，基建工程審計監(jiān)督工作相對滯后。

2.零星工程立項的機(jī)動性、靈活性較大，施工點、面分散，管理和技術(shù)人員不可能一一跟蹤到位；一般沒有規(guī)范的設(shè)計與施工圖紙，工程預(yù)算難以滿足準(zhǔn)確性和完整性的要求；管理相對松散，實施階段欠缺細(xì)致周全的施工過程記錄，致使審計監(jiān)督工作的開展缺乏足夠的依據(jù)，如：工程量的計算，定額套用標(biāo)準(zhǔn)等；這無疑增加了審計監(jiān)督的難度，也增加了審計工作的風(fēng)險。

二、加強(qiáng)基建工程審計監(jiān)督的建議

（一）合理設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)，重視專業(yè)隊伍建設(shè)

1.完善機(jī)構(gòu)設(shè)置。許多大學(xué)都將審計與紀(jì)檢、監(jiān)察等部門合署辦公。作為新建本科院校的審計部門無論合署還是獨立設(shè)置，學(xué)校都不應(yīng)以機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、辦公場地及辦學(xué)經(jīng)費(fèi)等諸多問題不由，隨意壓縮審計部門的機(jī)構(gòu)和人員編制。有條件的高校應(yīng)該盡早將審計與紀(jì)檢分開，爭取設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，完善機(jī)構(gòu)設(shè)置，最大限度地保證審計工作的獨立性、客觀性和公正性。

2.配備數(shù)量充足的審計人員?；üこ虒徲嬍且豁椮?zé)任重大、腦力勞動和體力勞動強(qiáng)度高、分工細(xì)致且技術(shù)性極強(qiáng)的工作，高校要嚴(yán)格按照《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》等法律法規(guī)的要求，合理配備一支年齡、學(xué)歷、知識結(jié)構(gòu)合理，具有財會、經(jīng)濟(jì)、審計、工程、土木等多種專業(yè)知識的審計隊伍。

3.加強(qiáng)職業(yè)道德教育。審計人員在很多場合都要面臨金錢和利益的誘惑，因此個人良好的道德品質(zhì)和職業(yè)道德是做好審計工作關(guān)鍵。新建本科院校應(yīng)該將思想素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、有事業(yè)心、作風(fēng)正派、群眾公認(rèn)的好干部充實到審計領(lǐng)導(dǎo)崗位來。同時通過典型示范教育、警示教育等多種形式加強(qiáng)對審計人員的職業(yè)道德教育，明確審計人員違規(guī)違紀(jì)必須承擔(dān)的嚴(yán)重后果，增強(qiáng)審計人員的法律意識，嚴(yán)格遵守審計工作紀(jì)律，不斷提高審計人員的政治思想覺悟和業(yè)務(wù)能力水平。

4.積極組織學(xué)習(xí)交流。積極參與教育系統(tǒng)內(nèi)審經(jīng)驗交流會和理論研究，積極組織審計人員學(xué)習(xí)兄弟院校先進(jìn)經(jīng)驗，參加崗位培訓(xùn)和繼續(xù)教育學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí)交流，拓寬審計工作視野，了解審計工作發(fā)展新動態(tài)，不斷適應(yīng)新形勢下的高校審計工作。

5.領(lǐng)導(dǎo)重視和關(guān)心。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及部門領(lǐng)導(dǎo)要從關(guān)心愛護(hù)和保護(hù)審計人員的角度出發(fā)，對打擊報復(fù)審計人員的行為要嚴(yán)肅制止，對堅持原則、廉潔奉公的審計技術(shù)人員要給予保護(hù)和獎勵，為審計人員創(chuàng)造一個寬松的工作環(huán)境。對不適合審計工作的人員要及時調(diào)離；對違反職業(yè)道德、工作失職，違反廉政規(guī)定的行為，應(yīng)視情節(jié)輕重和影響大小，由學(xué)校按規(guī)定給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

（二）注重制度建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部管理

1.不斷完善各項審計監(jiān)督制度，制定審計人員行為規(guī)范。例如學(xué)校內(nèi)部審計工作規(guī)定、基建修繕工程審計制度、大型基建工程全過程跟蹤審計制度、委托社會中介審計制度、業(yè)務(wù)會議制度等等，規(guī)范相關(guān)工作職責(zé)、工程程序。做到以制度管權(quán)、以制度管人、以制度管事，使審計監(jiān)督工作有法可依、有章可循。實踐證明：人員落實、制度健全是做好規(guī)范內(nèi)部管理行為、做好工作的重要保證，通過加強(qiáng)制度建設(shè)，明確工作職責(zé)、工程程序，才能確保管理部門工作到位而不越位，才能確?；üこ虒徲嫳O(jiān)督工作有序進(jìn)行、有章可循。

2.重視抓好基建工程項目招投標(biāo)審計監(jiān)督工作。學(xué)校應(yīng)建立健全工程招投標(biāo)、設(shè)備采購、工程變更簽證等有關(guān)制度。對大型基建項目，要實行承建單位資質(zhì)考察制，以保證建設(shè)資質(zhì)優(yōu)秀、合同信譽(yù)良好的施工單位參加投標(biāo)。尤其要重視工程招標(biāo)文件的審計監(jiān)督，招標(biāo)文件要注重表述的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的規(guī)范性、條規(guī)的合法性及可操作性；組織實施招標(biāo)前，應(yīng)在招標(biāo)文件中合理確定工程總價的有效投標(biāo)價范圍、工程主要材料綜合單價的有效報價范圍、評標(biāo)辦法等，避免在招標(biāo)過程中的暗箱操作，減少人為因素的干擾，降低招投標(biāo)成本和風(fēng)險，保證項目招標(biāo)的公正、公平、合理、合法。

（三）強(qiáng)化審計職責(zé)，實施全程跟蹤審計

全程跟蹤審計是由事后審計向事前、事中審計的跨越，是現(xiàn)代審計的發(fā)展方向，它有利于保證工程質(zhì)量、有效控制工程造價，有利于對基建工程項目經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行客觀、公正的評價。

1.把好事前審計關(guān)。主要是對立項決策到工程施工前工作的審計，審計部門要把握好立項決策、設(shè)計、招投標(biāo)、合同制定等四個環(huán)節(jié)的工作。重點審核：

（1）項目立項的決策程序是否合規(guī)；可行性研究報告編制的依據(jù)是否真實；項目投資估算的是否可行。

（2）設(shè)計方案和設(shè)計單位是否通過招標(biāo)優(yōu)化選擇；設(shè)計任務(wù)書和初步設(shè)計的主要指標(biāo)（如建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)）是否符合決策目標(biāo)；是否進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計，如限額設(shè)計等；是否組織設(shè)計單位、監(jiān)理、業(yè)主和有關(guān)專家進(jìn)行設(shè)計圖紙會審；全面審核設(shè)計概算。

（3）招標(biāo)文件是否真實、全面、準(zhǔn)確地反映學(xué)校意圖；招標(biāo)程序是否合法合規(guī)；評標(biāo)、定標(biāo)工作是否公平公正；工程量清單中主要工程量的計算是否準(zhǔn)確、清單項目描述是否準(zhǔn)確、是否存在明顯漏項，是否存在定額計價時的漏項風(fēng)險和工程量清單計價時的不平衡報價風(fēng)險；攔標(biāo)價是否合理。

（4）合同條款是否與招標(biāo)文件、投標(biāo)文件有實質(zhì)性背離。

2.把好事中審計關(guān)。主要是對工程施工階段的審計，是全程跟蹤審計的核心。審計部門要重點抓好合同、設(shè)備及材料價格、工程變更、簽證、工程進(jìn)度款、索賠等五個關(guān)鍵點。主要審核：

（1）施工合同主體是否合法；合同內(nèi)容是否完整性；與結(jié)算及價款調(diào)整條款的內(nèi)容表述是否準(zhǔn)確、完整，合同是否依法履行。

（2）檢查大宗材料、設(shè)備的招標(biāo)采購工作，做好工程材料的價格咨詢。

（3）對隱蔽工程采取抽查的形式進(jìn)行監(jiān)督與鑒證，重點跟蹤對結(jié)算時容易產(chǎn)生分歧的隱蔽工程，如土方工程、路基工程、拆除工程等；審核是否符合設(shè)計變更的批準(zhǔn)程序，變更內(nèi)容是否與實際發(fā)生相符，設(shè)計變更引起造價變化的是否能作為結(jié)算依據(jù)；審核是否符合工程簽證的管理程序和批準(zhǔn)權(quán)限，簽證內(nèi)容是否與實際發(fā)生相符，計量計價方式是否與合同有關(guān)條款約定相符（或另做合理約定），能否作為結(jié)算依據(jù)。

（4）審核是否符合申報程序，所報進(jìn)度是否與實際工程進(jìn)度及實際工程量相符，計量計價方式及支付辦法是否與合同約定相符，是否存在重復(fù)申報或?qū)I(yè)主直接采購的材料設(shè)備虛報的現(xiàn)象，工程預(yù)付款是否按合同約定扣回等。

（5）在工程實施過程中，對可能引起索賠的因素重點跟蹤，并及時提供相關(guān)咨詢建議，以力求避免索賠事件的發(fā)生。

3.把好事后審計關(guān)。主要是對竣工結(jié)算和投資評價的審計，是全程跟蹤審計的落腳點。

（1）做好工程量審查。

（2）檢查材料價差合理性，確保材料價格信息源的準(zhǔn)確可靠，適時進(jìn)行市場調(diào)查。

（3）審查隱蔽驗收記錄，嚴(yán)格審查驗收記錄手續(xù)的合法性和完整性。

（4）審查設(shè)計變更簽證，審查變更手續(xù)是否真實完備。

（5）審查工程定額的套用，主要以建設(shè)單位現(xiàn)場簽證記錄及建設(shè)方簽字認(rèn)可的竣工圖為依據(jù)。

（6）審查各項費(fèi)率、價格指數(shù)或換算系數(shù)是否正確。

（7）對結(jié)算書中的每一項進(jìn)行認(rèn)真核算、防止各種計算誤差。

（8）審查工程價款結(jié)算與實際投資的合法性、真實性及工程造價控制的有效性。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：審計經(jīng)驗交流材料范文

一、嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會計核算

財務(wù)部的主要職責(zé)是做好財務(wù)核算，進(jìn)行會計監(jiān)督。財務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。從收費(fèi)到出納各項原始收支的操作；從地磅到統(tǒng)計各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制；從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表；從各項稅費(fèi)的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準(zhǔn)確性。

二、以實施ERP軟件為契機(jī)，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作用

在經(jīng)過兩個月的ERP項目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財務(wù)部按新企業(yè)會計制度的要求、結(jié)合集團(tuán)公司實際情況著手進(jìn)行了ERP項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實際的業(yè)務(wù)流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作；設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程；在配合資產(chǎn)部實物管理部門對所有實物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項實物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了ERP系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運(yùn)行ERP系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計軟件同時運(yùn)行的局面。目前已將財務(wù)會計模塊升級到ERP系統(tǒng)中并且運(yùn)行良好。

三、制訂財務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用

根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財務(wù)部對相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項收入額，統(tǒng)一了成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進(jìn)行了績效考核。在財務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模

由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務(wù)部一方面及時與客戶對賬，加強(qiáng)銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度，通

過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財務(wù)管理制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量

財務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財務(wù)收支管理細(xì)則》的實際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財務(wù)工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部比較全面的制定了財務(wù)管理制度體系，包括：財務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、ERP管理制度、預(yù)算管理制度。通過對財務(wù)人員的職責(zé)分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

平時財務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

六、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動

為了規(guī)范財務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的年年終財務(wù)決算的財務(wù)自查活動，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務(wù)利息費(fèi)用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務(wù)自查活動。騁請了稅務(wù)師事務(wù)所對07年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進(jìn)行了整改，降低了涉稅風(fēng)險。

七、組織財務(wù)人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊凝聚力

財務(wù)部組織了兩批財務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗交流會，對整個財務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計劃展望，將財務(wù)人員分成會計、出納和統(tǒng)計、收費(fèi)兩組進(jìn)行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險的專題講座，豐富了財務(wù)人員稅務(wù)知識。邀請了審計部、資金部、資產(chǎn)部和財務(wù)人員做了深入的交流。增強(qiáng)了整個財務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強(qiáng)化了各崗位會計人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團(tuán)公司全面預(yù)算管理模式

根據(jù)年經(jīng)營目標(biāo)和各項成本核算指標(biāo)的實現(xiàn)情況，財務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在年數(shù)據(jù)和以前年度各項經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了年度各單位的成本費(fèi)用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

年，為實現(xiàn)本集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務(wù)風(fēng)險。

2、根據(jù)全面預(yù)算管理制度和預(yù)算管理指標(biāo)跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算費(fèi)用的執(zhí)行和超預(yù)算費(fèi)用的初步審核，按月準(zhǔn)確及時地提供預(yù)算執(zhí)行情況的匯總分析，為實現(xiàn)本集團(tuán)和各單位的預(yù)算指標(biāo)提出可行性措施或建議。

3、配合集團(tuán)總部進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用的專項檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費(fèi)用和可控費(fèi)用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

4、加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團(tuán)總部資金部的工作計劃安排，調(diào)控好各項經(jīng)營用資金。

第9篇：審計經(jīng)驗交流材料范文

一、嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會計核算

財務(wù)部的主要職責(zé)是做好財務(wù)核算，進(jìn)行會計監(jiān)督。財務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。從收費(fèi)到出納各項原始收支的操作；從地磅到統(tǒng)計各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制；從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表；從各項稅費(fèi)的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準(zhǔn)確性。

二、以實施erp軟件為契機(jī)，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作用

在經(jīng)過兩個月的erp項目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財務(wù)部按新企業(yè)會計制度的要求、結(jié)合集團(tuán)公司實際情況著手進(jìn)行了erp項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實際的業(yè)務(wù)流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作；設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程；在配合資產(chǎn)部實物管理部門對所有實物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項實物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了erp系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運(yùn)行erp系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計軟件同時運(yùn)行的局面。目前已將財務(wù)會計模塊升級到erp系統(tǒng)中并且運(yùn)行良好。

三、制訂財務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用

根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財務(wù)部對相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項收入額，統(tǒng)一了成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進(jìn)行了績效考核。在財務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模

由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務(wù)部一方面及時與客戶對賬，加強(qiáng)銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度，通

過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財務(wù)管理制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量

財務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財務(wù)收支管理細(xì)則》的實際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財務(wù)工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部比較全面的制定了財務(wù)管理制度體系，包括：財務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、erp管理制度、預(yù)算管理制度。通過對財務(wù)人員的職責(zé)分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

平時財務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

六、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動

為了規(guī)范財務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的XX年終財務(wù)決算的財務(wù)自查活動，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務(wù)利息費(fèi)用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務(wù)自查活動。騁請了稅務(wù)師事務(wù)所對XX年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進(jìn)行了整改，降低了涉稅風(fēng)險。

七、組織財務(wù)人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊凝聚力

財務(wù)部組織了兩批財務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗交流會，對整個財務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計劃展望，將財務(wù)人員分成會計、出納和統(tǒng)計、收費(fèi)兩組進(jìn)行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險的專題講座，豐富了財務(wù)人員稅務(wù)知識。邀請了審計部、資金部、資產(chǎn)部和財務(wù)人員做了深入的交流。增強(qiáng)了整個財務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強(qiáng)化了各崗位會計人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團(tuán)公司全面預(yù)算管理模式

根據(jù)XX年經(jīng)營目標(biāo)和各項成本核算指標(biāo)的實現(xiàn)情況，財務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在XX年數(shù)據(jù)和以前年度各項經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了XX年度各單位的成本費(fèi)用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

XX年，為實現(xiàn)本集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：