摘要：現階段，隨著國民經濟體系的不斷進步，國內企業(yè)也逐漸趨于經濟新常態(tài)發(fā)展，但同時也出現了許多問題和不合理之處。尤其是稅務管理的創(chuàng)新和智能化發(fā)展，已成為各行各業(yè)所面臨的主要問題。對于此，本篇文章中將針對基于大數據時代下如何有效構建企業(yè)稅務管理體系展開詳細分析與論述，探索企業(yè)內部如何做到“智慧”稅務工作，希望可以為國內企業(yè)的發(fā)展起到指導作用。

關鍵詞：大數據時代；企業(yè)智慧；稅務管理；管理探索

一、基于大數據時代企業(yè)在構建智慧稅務管理期間的不合理之處

隨著社會的不斷發(fā)展和進步，我國多數企業(yè)開始意識到有效稅務管理工作的重要性。由于企業(yè)內部的稅務管理工作體系會直接影響到企業(yè)內部和外部的各條業(yè)務線的發(fā)展。因此企業(yè)管理層人員明白稅務管理工作對于企業(yè)發(fā)展的重要影響。但是針對當前國內企業(yè)稅務管理工作現狀而言，很多企業(yè)管理者不具有智慧稅務管理的意識，因此影響到企業(yè)的進步和發(fā)展。具體來說國內多數企業(yè)在實際構建智慧稅務管理期間，主要體現出以下幾方面不合理之處：首先，稅務管理數據的來源很復雜，管理人員很難對稅務數據展開集約化管理；其次，稅務數據的儲存過程也較為復雜煩瑣，企業(yè)無法對各個分支公司展開全面合理的掌控；再次，很多企業(yè)的涉稅規(guī)劃不夠統(tǒng)一，也不具科學有效性，業(yè)務數據的支撐有很多的不足，最終就會加大科技規(guī)劃和稅務管理的難度。除此之外，管理系統(tǒng)當中沒有設立有效的支撐體系，企業(yè)內部的ERP系統(tǒng)缺少統(tǒng)一的稅務服務窗口，嚴重影響到數據的使用。最后，企業(yè)管理層沒有重視稅務管理和決策的有效性，且企業(yè)智慧稅務管理人員的綜合素質和工作效率較差，缺乏先進的管理工具，也直接阻礙了智慧稅務管理工作的開展質量和效率。

二、基于大數據時代企業(yè)有效構建智慧稅務管理的對策

1.優(yōu)化企業(yè)內部稅務內控流程

通常情況下，國內許多大中型企業(yè)都會有很多子公司、分支部分、分銷機構等，在統(tǒng)計稅務信息之前都是由總集團匯總所有機構和分支公司的稅務信息數據。因此處于這種復雜的企業(yè)結構之下，任何一環(huán)節(jié)都會有管理流程風險隱患問題，因此要想做好稅務內部的控制，就要求建設完善的流程，這是構建企業(yè)智慧稅務管理工作期間較重要的問題之一。高效、實用、科學的內控流程才可以實現稅務管理的智能化和智慧化。基于這一點，首先，企業(yè)就要構建完整的稅務數據信息，具體要包括稅務賬目、稅務組織?？蛻艉蜕虡I(yè)信息稅率日常日記記錄、合同信息等，因為這些都是稅務管理期間最基礎的一部分。其次，在事前管理期間，要完善相應的法律法規(guī)，并管理風險問題指標，在實際稅務信息管理期間要做到全方位對涉稅細則的有效、統(tǒng)一管理。最后，在事后工作人員還要依據實際工作情況做好分析工作、評估工作和稽查工作，嚴格管控各項風險指標，以此實現對問題源頭的有效追蹤，并據此展開針對性的有效解決。

1、企業(yè)稅務管理內部控制的功能

1.1防范企業(yè)稅務方面風險

從企業(yè)稅務管理的實際工作上看，企業(yè)稅務管理具有稅務風險的防范功能，有了企業(yè)稅務管理作為基礎企業(yè)可以立足于內部控制體系，實現對企業(yè)稅務風險的識別，以各環(huán)節(jié)、各部門的高效率溝通明晰企業(yè)稅務風險的來源，實現對企業(yè)稅務風險的核算，做到對企業(yè)經營、交易、服務方面風險的規(guī)避，在有利于內部控制體系完善的同時，做到對企業(yè)稅務風險的控制與管理。

1.2提高企業(yè)經營安全性

企業(yè)稅務管理工作具有一定的風險性，例如：稅務風險是市場經濟體制下企業(yè)面臨風險的重要種類，建立企業(yè)稅務管理機制有助于完善企業(yè)財稅工作體系，避免因對稅法不理解而產生的稅收方面的風險，進而構建出符合市場經濟和財稅政策的會計工作體系，完善企業(yè)內部控制機制，在降低企業(yè)經營盲目性，提高企業(yè)經營合法性的同時，有效確保企業(yè)經營的安全性。

1.3提升企業(yè)經營的經濟性

企業(yè)稅務管理可以實現企業(yè)稅務籌劃，這對于提高企業(yè)經營能力，確保資金穩(wěn)定有著中要的意義，客觀上增加了企業(yè)經濟上的收入和控制不必要的支出，這對于企業(yè)經營來講無疑是非常重要的。企業(yè)稅務管理還可以推進構建適于市場經濟企業(yè)經營體系的進程，使管理、經營工作的基礎更加穩(wěn)固，有助于實現企業(yè)經營效益和質量的提升。

摘要：企業(yè)經營過程中，會面臨諸多風險，而稅務風險是影響企業(yè)健康發(fā)展的重要風險之一，需要加強管理。企業(yè)所面臨的稅務風險主要有四種，分別是違法風險、資金風險、信譽風險和政策風險，出現這些風險既有內因也有外因。為了促進企業(yè)健康有序發(fā)展，本文結合企業(yè)稅務風險概述，探究企業(yè)出現稅務風險的原因，并提出企業(yè)稅務風險管理體系創(chuàng)建對策，為加強企業(yè)綜合管理水平提供一定參考。

關鍵詞：企業(yè)；稅務風險；管理體系；創(chuàng)建

企業(yè)稅務風險是影響企業(yè)健康發(fā)展的重要因素，需要企業(yè)加強管理稅務風險，維護企業(yè)長久持續(xù)發(fā)展。而目前企業(yè)在管理稅務風險過程中，納稅意識淡薄，缺乏完善的稅務風險管理機制，稅務管理方式單一，管理人員綜合素養(yǎng)也有待提高，諸多問題都影響企業(yè)稅務風險管理質量。因此，有必要深入探究企業(yè)稅務風險管理體系的創(chuàng)建，為企業(yè)加強稅務管理提供重要指導和基礎保障，促進企業(yè)健康有序發(fā)展。

一、企業(yè)稅務風險概述

企業(yè)經營的最終目的是獲得最大經濟效益，其在市場活動中充當的是“經紀人”角色，而一些企業(yè)在追逐最大經濟效益過程中，有可能通過非法手段進行偷稅漏稅，雖然使企業(yè)獲得了短期效益，但是損害的是國家利益與企業(yè)長久收益，需要加強防范。按照稅務風險最終影響的差異性，把企業(yè)稅務風險主要劃分為4種類型，即違法風險、資金風險、信譽風險和政策風險。違法風險指的是企業(yè)在逐漸擴展業(yè)務過程中，一些綜合素質不高的人員的違法行為，進而受到法律制裁；資金風險指的是企業(yè)沒有按期繳納足額稅款，面臨資金罰款；信譽風險指的是企業(yè)做出違法行為后，嚴重降低企業(yè)信譽，喪失其他企業(yè)對自身的信任從而不愿與該企業(yè)合作，導致企業(yè)面臨巨大損失；政策風險指的是企業(yè)稅務行為沒有遵循國家有關政策規(guī)定，屬于無形風險。

二、企業(yè)出現稅務風險的原因

（一）主觀原因

1、企業(yè)開展稅務風險管理的意義

1.1企業(yè)稅務風險管理的定義

稅務風險管理既是企業(yè)財務工作的核心內容，同時也是企業(yè)管理工作的重要分支，是指在企業(yè)內部控制體系的平臺上，識別企業(yè)稅務風險的類型，確定企業(yè)稅務風險的原因，提供處理企業(yè)稅務風險的辦法，以科學管理的手段和體系進行企業(yè)稅務風險的控制與調節(jié)。

1.2企業(yè)稅務風險管理的功能

2009年稅務總局制訂了《企業(yè)稅務風險管理指引》，這是企業(yè)進行稅務風險管理工作的基礎，《企業(yè)稅務風險管理指引》為企業(yè)規(guī)范進行稅務風險控制，完善內部控制體系起到了支撐與保障作用，做到了對稅務風險規(guī)范化和法制化。通過近些年對《企業(yè)稅務風險管理指引》的執(zhí)行，企業(yè)稅務風險管理工作逐步取得了企業(yè)和社會的認可，達成了加強企業(yè)稅務風險管理的共識。企業(yè)稅務風險管理的基本職能是調整企業(yè)涉稅工作，判斷企業(yè)稅務風險種類和內容，控制企業(yè)稅務風險的危害，使企業(yè)涉稅工作更加完整，在尊重國家稅收政策和法規(guī)的基礎上，形成對企業(yè)稅務風險的規(guī)避，將企業(yè)稅賦水平合法降低，做到對企業(yè)經濟、管理、財務工作的有效提升。

2、企業(yè)稅務工作中風險的主要來源

2.1企業(yè)經營不規(guī)范

1企業(yè)稅務管理的重要意義

1.1有利于增強企業(yè)的財務管理水平

稅務管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分，企業(yè)進行科學的稅務管理。在遵循相關法律法規(guī)和政策規(guī)定的基礎上。明確單位的業(yè)務流程，開展多層次的員工教育與培訓工作，做好會計核算工作，增強業(yè)務處理能力。從而有效規(guī)避被稅務機關查到偷稅，漏稅問題。提高稅務管理和財務管理能力

1.2有利于企業(yè)資源的優(yōu)化配置

企業(yè)在及時準確掌握國家頒布的各項稅收政策與法律法規(guī)的基礎上進行科學的稅務管理。有效保障單位籌資3投資和技術改造工作的合理化。實現資源的優(yōu)化配置

1.3有利于企業(yè)財務目標的實現

企業(yè)作為市場經濟的主體。其生產經營的最終目標是獲得盈利。企業(yè)制定各項財務目標都是圍繞如何獲得經濟效益的最大化4科學的稅務管理能有效降低企業(yè)的稅收成本。從而提高盈利水平。即有利于財務目標的實現